SSK Sosyal Tesisler Yönergesi

SOSYAL SİGORTALAR KURUMU BAŞKANLIĞI
SOSYAL TESİSLER
YÖNERGESİ
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL HÜKÜMLER
AMAÇ KAPSAM
Madde 1- Bu Yönerge, Sosyal Sigortalar Kurumu personeli ile emekli,
dul ve yetimlerinin sosyal ihtiyaçlarını karşılamak, mesleki dayanışmayı
geliştirmek ve bu suretle personelin iş verimini artırmak amacıyla, Sosyal
Tesislerin kurulması ve işletilmesine ilişkin usul ve esasları düzenler.
TANIMLAR
Madde 2- Bu Yönergede geçen;
a) “Kurum” Sosyal Sigortalar Kurumunu,
b)
“Bakanlık” Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığını,
c)
“Tesisler” Sosyal Tesisleri,
ifade eder.
HİZMETLER
Madde 3- Sosyal Tesislerin amacına yönelik getireceği hizmetler;
a)
Dinlenme,
b)
Yemek,
1
c)
Eğlence,
d)
Resmi Ziyafet ve Kabuller,
e)
Aile Toplantıları,
f)
Nişan, nikâh, düğün, sünnet gibi törenler,
g)
Hizmet içi eğitim programlarının uygulanmasıdır.
İKİNCİ BÖLÜM
KURULUŞ VE KADRO
KURULUŞ
Madde 4- Kurumun Merkez ve Taşra Teşkilatında, ihtiyaç halinde
Kurum Başkanlığının teklifi ve Yönetim Kurulunun Onayı ile Tesisler
kurulabilir.
KADRO
Madde 5- Tesislerde hizmetin gereği göz önüne alınarak, Kurum
Personel Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yeterli sayıda,
a)
Yönetici,
b)
Yönetici Yardımcısı,
c)
Muhasebe Personeli,
d)
Satın alma ve Kiler Personeli,
e)
Kasiyer ve Resepsiyon Personeli,
f)
Şef Garson, Garson, Komi,
g)
Aşçıbaşı, Aşçı, Bulaşıkçı,
h)
Hizmetli, Kat Hizmetlisi, Bekçi, Kaloriferci, Teknisyen vb.
görevlilerinden oluşan birer ekip kurulur.
2
MUHASEBE
Madde 6- Kurum Başkanlığınca uygun görülecek Tesislerin gelir ve
giderleri Tesis bünyesinde tutulacak Muhasebe kayıtlarında takip edilir. Tesis
gelirleri, Kurum Sosyal Tesisler hesabı adı altında Bankada açılacak bir hesaba
yatırılır.
Tesisin bina bakım ve onarım giderleri dışındaki her türlü giderleri bu
hesaptan karşılanır. Demirbaş nitelikli malzemenin alımı için Sigorta İşleri
Genel Müdürlüğünden izin alınması zorunludur. Gerektiğinde bu hesaba
Sigorta İşleri Genel Müdürlüğünce aktarma yapılır.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
YÖNETİM
YÖNETİM ŞEKLİ
Madde 7- Tesisler;
Merkezde Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı, Taşrada ise Kurum
Başkanlığınca belirlenecek Ünite Amirliği bünye ve sorumluluğunda Tesis
adına hareket edecek Yönetici tarafından yönetilir.
YÖNETİCİNİN GÖREVLERİ
Madde 8a)
Tesislerin İdari ve teknik tüm işlerini, genel ve Kurum mevzuatı
ile talimatlar çerçevesinde, sosyal hizmet anlayışı içerisinde
yürütmek,
b)
Tesisten yararlanacaklara en iyi biçimde hizmet verilebilmesi için
gereken önlemleri almak görevliler arasında iş bölümünü
sağlamak ve denetlemek,
c)
Tesisin ihtiyacı bulunan gıda maddeleri ile diğer malzemelerin
satın alınmasını ve bunlar ile ilgili kiler, kasa ve muhasebe
3
kayıtlarının usulüne uygun şekilde tutulmasını denetlemek,
muhasebe personeli ile birlikte para hareketinden sorumlu olmak,
d)
Her yılsonunda Tesisin çalışması, ihtiyaçları ve karşılaşılan
problemleri kapsayan bir rapor hazırlayarak Sigorta İşleri Genel
Müdürlüğüne sunulmak üzere bağlı bulunduğu Ünite Amirine
vermek,
e)
Tüm demirbaş malzeme ve cihazların bakımını temizliğini ve en
iyi şekilde çalışmasını temin etmek,
f)
Bilânço ve mizanların zamanında hazırlanmasını sağlamak,
g)
Tesisin 3 aylık periyotlar halinde (Her yılın Mart, Haziran, Eylül,
Aralık aylarını takip eden ayların ilk haftası sonuna kadar)
çalışmalarını, görülen aksaklıkları ve önlemlerini içeren raporları
hazırlamak ve bunları bağlı bulunduğu Ünite Amirine sunmak,
h)
Tesisin huzur ve sükûnunu sağlamak üzere her türlü önlemleri
almak ve aldırmak,
i)
“SSK Personel Yönetmeliği”nin verdiği görevleri yerine getirmek
ve yetkileri kullanmak,
j)
Çalışma alanına giren konularda Amirlerince verilen diğer
görevleri yapmakla
görevlidir.
YÖNETİCİ YARDIMCISI
Madde 9- Yöneticinin emir ve talimatlarına göre çalışmak, Yöneticinin
bulunmadığı zamanlarda ona vekâlet etmekle görevlidir.
MUHASEBE PERSONELİ
Madde 10- Bu Yönergenin 6.maddesinde belirtilen muhasebe
kayıtlarını tutmak ve banka hesabını takip etmekle görevlidir.
4
SATINALMA PERSONELİ
Madde 11- Satın alma ile Görevli Personel, kendilerine verilen
malzeme ihtiyaç listesindeki malzemeyi istenilen evsafta, zamanında temin
etmek, tartısını yaptırarak kilere teslim etmek, resmi fiyat ve koşullara uygun
olmasını sağlamak, verilen avansın amacına uygun kullanılması ile
mahsubunun zamanında ve tam olarak yapılmasından sorumludur. Satın alma
İşleri Tesis Yöneticisinin görevlendireceği biri Aşçı olmak üzere en az üç kişi
tarafından yürütülür.
KİLER PERSONELİ
Madde 12- Kiler işleri ile Görevli Personel, Satın alma İşleri ile Görevli
Personel tarafından satın alınan malzemeyi, 19.maddede belirtilen esaslar
içinde tesellüm ederek kilere alır. Mevcudu kontrol altında tutar, menü
gereğince gerekli malzemeyi gramaj durumuna ve usulüne uygun olarak
kilerden çıkarır, ilgililere teslim eder.
ŞEF GARSON
Madde 13a)
Mutfak personeli ile garsonlar arasındaki işbirliğini sağlamak,
servisin düzenli bir şekilde yürütülmesini temin etmek,
b)
Yapılan rezervasyon talebini dikkate alarak servise başlamadan
salon ve masalarda düzenlemeyi yaptırmak,
c)
Tesisin genel temizliğinden, düzeninden, garsonların sevk ve
idaresinden sorumlu olarak, bunların tutum, davranış, kılık ve
kıyafetlerini takip etmek, görülen aksaklıkları Tesis Yöneticisine
bildirmekle görevlidir.
GARSON
Madde 14a)
Servis hizmetlerini en iyi şekilde yürütmek,
b)
Tesisin düzen ve intizamından, servis malzemelerinin muhafazasından Şef Garsona karşı sorumlu olmak,
5
c)
Tesis içerisinde giyilmesi için kendisine verilen özel kıyafetleri
temiz ve ütülü bir şekilde kullanmak,
d)
Görevleri sırasında misafirlere karşı tesis çalışma disiplinine
uygun davranışlarda bulunmak,
e)
Misafirlerden gelecek şikâyet ve ihtilaf doğurabilecek hususları
Şef Garsona iletmekle görevlidir.
AŞÇIBAŞI VE AŞÇI
Madde 15- Mönüyü hazırlamak ve buna uygun olarak kullanılacak
malzemeyi bir gün önceden talep fişi ile Tesis Yöneticisine bildirmek, çalışma
alanları ile ilgili her türlü işi yapmakla görevlidir.
DİĞER PERSONEL
Madde 16- Kasiyer, resepsiyon personeli, komi, bulaşıkçı, hizmetli, kat
hizmetlisi, bekçi, kaloriferci, teknisyen vb. personel çalışma alanları ile ilgili her
türlü işleri görürler ve yaptıkları işin sorumluluğunu taşırlar.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
İŞLETME
TESİSLERDEN YARARLANMA VE ŞARTLARI
Madde 17- Tesislere kabul edilecekler ve Tesislerden yararlanma
şartları ile ücretler, Kurum Yönetim Kurulu Kararı ile belirlenir.
SATINALMA İŞLERİ
Madde 18- Tesis için yapılan alımlar, toptan ve günlük olmak üzere iki
türlü yapılır.
a)
Toptan alımlar
6
İleride peyderpey kullanılmak ve özellikle kuru yiyecekler olmak
üzere kiler için yapılan alımlardır. Tesis Yönetimi, depolama imkânları, mevsim
koşulları, malzemenin cinsi ve niteliği gibi hususları göz önüne alarak toptan
alınacak erzak vs. miktarını, en iyisinin nereden ve nasıl temin edileceğini
tercih sebeplerini yazılı olarak tayin ve tespit eder.
b)
Günlük alımlar
Mutfak için lüzumlu olup, toptan alımlar dışında kalan malzemenin
avansla, tespit edilecek cins ve miktara göre piyasa rayici de dikkate alınarak
yapılan alımlardır. Satın alınan emtia bedeli verilen avanstan peşin olarak
ödenir. Yeniden avans verilmesi bir önceki avansın kapatılmasıyla
mümkündür.
MUAYENE VE TESELLÜM İŞLERİ
Madde 19- Satın alma Personeli tarafından satın alınan emtia, Satın
alma Personeli, Kiler Personeli ile Aşçıbaşı ve Şef Garsondan müteşekkil heyet
tarafından evsaf ve tartısı itibariyle faturasına uygunluğu tespit edilerek
tesellüm edilir. Anlaşmaya uymayan veya evsafı bozuk olan malzemeler kilere
girmeden iade edilir.
KİLER İŞLERİ
Madde 20a) Muayene ve tesellüm heyetince evsaf ve tartısı itibariyle
faturasına uygunluğu tespit edilen emtiadan kilerde muhafaza
edilmesi gerekenler cinslerine uygun mahallerde depolanır.
b)
Kilerde bulunan malzeme için grup ve çeşitleri gösterir bir fihrist
yapılır. Kilerdeki emtianın günlük hareket ve miktarını tayin
bakımından her emtia çeşidi için 07.1200.037.00 kod numaralı
koltuk ambarları kalamoza föyü tutulur.
c)
Emtianın kilerden çıkışında ilk giren ilk çıkar metodu uygulanır.
d)
Bozulma ihtimali olan emtia için gerekli tedbirler alınır.
7
SAYIM İŞLERİ
Madde 21- Emtia Kiler Personelinin sorumluluğu ve Tesis
Yöneticisinin nezareti altında muhafaza edilir. Zaman zaman ve mutlak surette
aylık devrelerin sonunda, Muhasebe İşleri ile görevli personel, Kiler Personeli,
Şef Garson ve Aşçıbaşından müteşekkil bir heyet tarafından kiler sayımı yapılır.
Sayım sonucunun muhasebe kayıtlarıyla uygunluğu kontrol edilir.
BEŞİNCİ BÖLÜM
ÇEŞİTLİ HÜKÜMLER
Madde 22- Sosyal Tesislerin denetimi, Kurumun tabi olduğu Genel
denetim usul ve esaslarına tabidir.
Madde 23- Sosyal Tesis personeli, istihdam, statü ve özlük hakları
yönünden Kurum mevzuatına tabidir. Tesis personeline, çalışma sürelerine
isabet eden öğünlerde, ücretsiz yemek verilir.
Madde 24- Tesislerde hasar kayıp ve zarara sebebiyet verenlerden
onarım gideri ya da yerine koyma bedeli tahsil edilir. Zarara sebebiyet veren
kişinin temine yanaşmaması halinde durum bir tutanakla tespit olunarak,
gerekli işlem yapılmak üzere konukların görevli bulunduğu Teşkilat Makamına
bildirilir.
Bu hükümler Tesiste çalışan personele de aynen uygulanır.
KILIK KIYAFET
Madde 25- Yemekli Tesislerden yararlanacak olanlar, “Kamu Kurum
ve Kuruluşlarında Çalışan Personelin Kılık ve Kıyafetlerine Dair Yönetmelik”
ile konu hakkında yayımlanan genelge ve talimatların öngördüğü kurallara
uymak mecburiyetindedirler.
8
Madde 26- Tesislerden yararlanacak olanlardan bu Yönerge
hükümlerine uymayanlar ile umumi düzeni bozanlar Tesislerden
faydalandırılmazlar.
Madde 27- Yönetim Kurulumuzun 20.05.2004 tarih ve XIV/872 sayılı
kararı ile yürürlüğe giren SSK Sosyal Tesisler Yönetmeliği yürürlükten
kaldırılmıştır.
YÜRÜRLÜK
Madde 28- Bu Yönerge Yönetim Kurulunun 01.02.2006 tarih ve
XIV/30 sayılı kararı ile yürürlüğe girmiştir.
Madde 29- Bu Yönergeyi Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanı yürütür.
9
SOSYAL SİGORTALAR KURUMU
SOSYAL TESİSLER İŞLETME TALİMATI
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL HÜKÜMLER
AMAÇ
Madde 1- Bu Talimat Sosyal Sigortalar Kurumu Sosyal Tesisler
Yönergesinin 17 nci maddesi hükmüne istinaden hazırlanmıştır.
KAPSAM
Madde 2- Bu Talimat, açılmış veya açılacak olan Sosyal Tesislere kabul
edilecekleri, tesislerden yararlanma şartlarını, sürelerini ve ücretlerini,
buralarda tutulacak kayıtlar ile düzenlenecek belgelere ilişkin usul ve esasları
kapsar.
TANIMLAR
Madde 3- Bu Talimatta geçen;
a)
“Kurum” Sosyal Sigortalar Kurumu’nu,
b)
“Bakanlık” Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığını,
c)
“Tesis” Sosyal Tesisleri,
ifade eder.
10
İKİNCİ BÖLÜM
TESİSLERDEN YARARLANMA
TESİSLERDEN YARARLANANLAR
Madde 4- Eğitim Merkezi, Lokal ve benzeri tüm Sosyal Tesislerden
aşağıda belirtilen kişiler yararlanırlar;
a)
Kurum mensupları, emeklileri bunların eş, anne, baba, bekar
çocukları ve bekar kardeşleri ile misafirleri,
b)
Bakanlık Müsteşarı ve Müsteşar Yardımcılarıyla eş ve bekar
çocukları,
c)
Bakanlığın eski Müsteşar ve Yardımcıları, Kurumun eski Başkan,
Genel Müdür, Yönetim Kurulu Üyeleri ve Genel Müdür
Yardımcıları ile eş ve bekar çocukları,
d)
Kurum Başkanlık Makamınca Tesislerden yararlanmasına izin
verilenler.
TESİSLERDEN YARARLANMA ŞEKLİ VE SÜRESİ
Madde 5A)Yataklı Tesislerden Yararlanma Süreleri
a) Hizmet İçi Eğitim amacıyla kalanlar eğitim süresince,
b)
Geçici görevli olanlar görev süresince,
c)
Tedavi nedeniyle gelenler tedavi süresince, (refakatçi gerektiren
hallerde refakatçi dahil)
d)
Tesisin bulunduğu yerde ikamet etmekte iken yangın, doğal afet
ve mucbir sebeplerle evlerinde ikamet imkânı kalmayanlar, bu
durumu belgelemeleri kaydıyla en fazla 4 ay süreyle,
e)
4.maddenin (a) fıkrasında belirtilenlerin öğrenim gören çocukları
yer ve yurt buluncaya kadar en fazla 2 ay süreyle,
f)
Özel nedenlerle gelenler devamlı olarak en fazla 15 gün süreyle,
g)
Tesisin bulunduğu yere yeni atananlar, eş ve çocuklarının memur
ve öğrencilik durumları da göz önünde bulundurularak,
11
Tesislerin imkânları ölçüsünde ve en fazla 4 ay süreyle,
Yararlanırlar.
h)
Kuruma Yönetim Kurulu Üyesi, Kurum Başkanı, Genel Müdür ve
Genel Müdür Yardımcısı olarak atanan personelin, Tesislerde
kalma süresi Yönetim Kurulunca belirlenir.
Yukarıda d-e-f fıkralarında belirtilen süreler, Tesislerin imkânları
ölçüsünde Merkezde Sigorta İşleri Genel Müdürlüğünce, Taşrada ise Tesisin
bağlı bulunduğu Ünite Amirinin onayı ile uzatılabilir.
B) Tesislerden Yararlanma Şekli
a)
4.maddenin (a) fıkrasında belirtilenler, (misafirler hariç) ile (b)
fıkrasında belirtilenlerin eş ve bekar çocuklarına “Üye Kartı”,
verilir.
b)
4.maddenin (b) ve (c) fıkrasında belirtilenler, (eş ve bekar
çocuklar hariç) ile Kurum Başkanı, Genel Müdür, Yönetim Kurulu
Üyeleri ve Genel Müdür Yardımcıları ile bunların eş ve bekar
çocuklarına “Protokol Kartı”
c)
4.maddenin (d) fıkrasında belirtilenlere “Misafir Kartı”,
Verilir.
GEREKLİ BELGELER:
Madde 6- 5’inci maddenin A ve B fıkraları gereğince tesislerden
yararlanacaklar, gerekli belgeleri Tesis Yönetimi veya görevlilerine ibraz etmek
zorundadırlar.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ÜCRETLER
Madde 7A) Yataklı Tesis Ücretleri
Sosyal Tesis konaklama ücretleri, cari yıla ait Bütçe Uygulama Talimatı
hükümleri doğrultusunda her yılın başında Yönetim Kurulunca belirlenir.
12
B) Lokal Ücretleri
Sosyal Tesis Lokallerinde uygulanacak yemek ve diğer ücret tarifeleri
piyasa şartları dikkate alınarak Merkezde Destek Hizmetleri Daire
Başkanlığının teklifi ve Kurum Başkanlık Makamının, Taşrada ise Tesis
Yönetiminin teklifi ve bağlı Ünite Amirinin onayı ile belirlenir.
C) Sosyal Tesis Kart Ücretleri
a) 5.maddenin B/(a) ve (b) fıkraları gereğince verilen üye ve protokol
kartlarından ücret alınmaz.
b) 5.maddenin B/(c) fıkrası gereğince verilecek “Misafir Kartları”ndan
cari yıla ait Bütçe Uygulama Talimatı hükümleri doğrultusunda Kurum
Başkanlığınca belirlenecek ücret alınır.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
KAYIT VE BELGE DÜZENİ
MİSAFİRHANELER
Madde 8a) Konaklama Belgesi
Misafirhanelerde
konaklayacak
olanlar
07.1400.015.00
ve
07.1400.015.00/A kod numaralı konaklama belgesinin kendileri için ayrılmış
olan bölümlerini tek nüsha ve eksiksiz olarak doldurarak imzalayacaklardır.
Belgenin görevlilerin doldurması için ayrılan bölümleri de resepsiyon
personelince doldurulduktan sonra bu belgeler muhafaza altına alınacaktır.
b) Misafirhane Kayıt Defteri
Her tesiste konaklayacak misafirleri kayıt etmek üzere bir defter
tutulacaktır. Söz konusu defter kullanılmaya başlanılmadan evvel sayfalarına
sıra numarası verilmek ve Ünite mührü ile mühürlenmek suretiyle tasdik
edilecektir. Misafirhanede kalanlar konaklama belgesindeki bilgilerden istifade
edilmek ve sıra numarası verilmek suretiyle bu deftere kayıt edilecekler, ayrıca
defterdeki sıra numarası behemehal konaklama belgesine de yazılacaktır. Bu
defter üzerinde kesinlikle karalama ve silinti yapılmayacaktır. Yanlış yazılan
13
bilgiler üzeri tek çizgi ile çizilerek yanına, aşağısına veya yukarısına doğrusu
yazılmak suretiyle tashih edilecektir. Konaklama belgeleri, misafirlerin tesisten
ayrılmasını takip eden iş günü Tesis Yöneticisince tahsilât makbuzu ile
mutabakatı sağlanarak imzalanacak ve resepsiyon personelince sıra numarası
takip edecek şekilde klase edilecektir.
c) Yatak Ücreti Tahsil Makbuzu
Konaklama belgesindeki bilgilere göre tahakkuk edecek yatak
ücretleri, 07.1400.022.00 kod numaralı tahsil makbuzu ile resepsiyon
personelince tahsil edilecektir. Tahsil makbuzları, tarih, seri, sıra numaralı ve
tesis kaşesine havi olacaktır. Üç nüsha olarak tanzim edilecek bu makbuzların
birinci nüshası tahsilâtın yapıldığı kişiye verilecek, ikinci nüshası icmal
bordrosuna bağlanarak muhasebeye gönderilecek, üçüncü nüshası ise seri
nüsha olarak dip koçanda muhafaza edilecektir. Bu makbuzlar resepsiyon
personeline zimmetle verilecek, biten koçanlar kontrolü müteakip zimmetle
teslim alınacaktır.
d) Yatak Ücreti İcmal Bordrosu
Her gün bir önceki güne ait tahsilât makbuzları bir 07.1400.011.00 kod
numaralı yatak ücretleri icmal bordrosunda dökülecek, bordro yekûnu ile
makbuz yekûnları arasında mutabakat temin edilerek resepsiyon personelince
bordroya mutabakat temin edildiğine dair şerh konarak imzalanacaktır.
Tarih ve sıra numarası verilerek iki nüsha olarak düzenlenecek yatak
ücretleri icmal bordrosunun birinci nüshası, yatak ücretleri tahsil
makbuzlarının ikinci nüshaları eklenerek muhasebeye gönderilecek, ikinci
nüshası ise tarih ve sıra numarasına göre klase edilerek resepsiyon personelince
muhafaza edilecektir.
Muhasebeye intikal ettirilen icmal bordrosu, tahsil makbuzlarından
(makbuzun bir evvelki günkü sıra numarasını takip edip etmediği hususu da)
kontrol edilerek tahsil fişine bağlanacaktır.
LOKALLER
Madde 9a) Garson Sipariş Fişi
14
Garson, yiyecek, içki-meşrubat bölümü ve çay salonu için ayrı ayrı
olmak üzere 07.1400.020.00 kod numaralı garson sipariş fişini; tarih, garson ve
masa numaralarını mutlak surette yazarak üç nüsha halinde tanzim edecektir.
Üç nüsha olarak tanzim edilen garson sipariş fişinin,
Birinci nüshası adisyon personeline,
İkinci nüshası mutfağa içki-meşrubat bölümüne veya çay ocağına
(fişlerin bu birimlere verilen nüshaları birim sorumlularınca müteakip gün tesis
muhasebesine intikal ettirilecektir.)
Üçüncü nüshası ise seri nüsha olarak dip koçanda muhafaza
olunacaktır.
Garson sipariş fişleri, seri ve sıra numaraları belirtilmek suretiyle ilgili
garsona zimmetle teslim edilecek, biten koçanlar kontrolü müteakip zimmetle
teslim alınacaktır.
b) Adisyon Fişi
Personel 07.1400.019.00 kod numaralı adisyon fişlerini garson sipariş
fişlerine uygun olarak üç nüsha tanzim edecektir. Sipariş verenin adı-soyadı,
sicil numarası ve Ünitesi ilgili garsonca tespit edilerek adisyon fişine
yazdırılacaktır.
Adisyon fişinin;
Birinci nüshası, adisyon personeline, (sipariş fişleri ekli olarak)
İkinci nüshası, misafire verilecek, (garsonca)
Üçüncü nüshası seri nüsha olarak dip koçanda kalacaktır.
Adisyon fişleri adisyon memuruna zimmetle teslim edilecek, biten
koçanlar yapılacak kontrolden sonra zimmetle teslim alınacaktır.
Servis işlerinin tamamlanmasını takiben adisyon fişi yekûnu alınarak
tahsilât görevlilerce yapılacaktır.
c) Adisyon Günlük İcmal Bordrosu
Yapılan tahsilâtlar 07.1400.012.00 kod numaralı adisyon günlük icmal
bordrosuna adisyon fişleri yazılmak suretiyle günlük olarak tanzim edilecektir.
Tesisin kapanmasını müteakip adisyon personelince, tahsilât yekûnu
tespit olunarak (günlük adisyon icmal bordrosundan) adisyon fişleri toplamları
15
üzerinden mutabakat temin edilecek ve mutabakat temin edildiğine dair
bordroya serh düşürülerek imzalanacaktır.
İki nüsha olarak tanzim olunan adisyon günlük icmal bordrosunun;
Birinci nüshası, adisyon ve garson sipariş fişleri ekli olarak muhasebe
personeline verilecek,
İkinci nüshası ise seri dosyasında saklanacaktır.
Muhasebece Mutfak, Bar, Çay Ocağı sorumlularınca teslim edilen
garson sipariş fişlerinin 2. nüshaları ile adisyon personelince adisyon ekinde
teslim edilen garson sipariş fişlerinin 1.nüshaları birleştirilecek ve gerekli
kontrolü yapılacaktır.
Muhasebeye intikal ettirilen icmal bordrosu, muhasebece, sipariş fişi,
adisyon, icmal bordro ile mutabakatı temin edildikten sonra mutabakat serhi
verilip imzalanarak kesilecek kasa tahsil fişine eklenecektir.
Adisyon ve sipariş fişleri bir önceki günden kalan sıra numarası
üzerinden muhasebece tetkik edilir. Atlama var ise koçana dönülerek
ilgililerden (adisyon personeli, garson) tahsil olunur.
d) Tahsilât Makbuzu
Adisyon personeli, her adisyon için talep aranmaksızın adisyonda
mevcut sadece yiyecek ve meşrubat toplamları kadar 07.0300.028.00 kod
numaralı tahsilât makbuzundan tanzim ederek tahsilâtı müteakip misafire
verilmesini sağlar.
Her bir makbuz cilt ve sıra numarası verilerek zimmetle adisyon
memuruna teslim edilecektir. Düzenlenen makbuzların bir önceki günkü
makbuz cilt ve sıra numarasını takip edip etmediği kontrol edilecek ve
toplamlarının adisyon toplamı ile mukayeseli mutabakatı yapılarak koçanda
kalan nüshaya muhasebe personelince mutabakat şerhi düşülerek
imzalanacaktır. Söz konusu makbuz mutlak surette misafirin adına tanzim
edilecek ve koçanda kalan ikinci nüshalar adisyon personelince muhafaza
edilecektir.
e) İçki ve Meşrubatın Takibi
İçki ve meşrubatın tesise gelişini müteakip derhal kiler girişi yapılacak
ve gelen miktar aynen içki ve meşrubat birimine teslim edilecek dolayısıyla
aynı miktar için kiler çıkış fişi düzenlenecektir.
16
İçki ve meşrubatın içki ve meşrubat biriminden çıkışı günlük sarf
cetvellerince takip edilecektir.
Muhasebeye intikal eden adisyon eki sipariş fişlerinden günlük sarf
cetvellerine döküm yapılarak günlük sarf cetvelleri aylık devreler itibariyle
icmale bağlanacaktır.
İçki ve meşrubat servisine verilen içki ve meşrubat miktarından aylık
sarf (çıkış) miktarı düşüldükten sonra kalan miktar içki ve meşrubat servisinde
kalan miktara eşit olacaktır. Zuhur edecek fark, içki ve meşrubat birimi
personelinin sorumluluğunda olacaktır.
BEŞİNCİ BÖLÜM
ÇEŞİTLİ HÜKÜMLER
LOKAL HİZMETLERİ
Madde 10Lokallerde sunulacak hizmetler şunlardır.
a)
Lokallerden yararlanacaklar için yapılan normal yemek servisleri,
b)
Merkezde Sigorta İşleri Genel Müdürlüğünce, Taşrada ise Ünite
Amirince uygun görülecek resmi toplantılar için gerekli hizmetler,
c)
Merkezde Sigorta İşleri Genel Müdürlüğünce, Taşrada ise Ünite
Amirinin uygun göreceği haftada sadece 1 gün personelin nişan,
düğün, kokteyl, özel yemek gibi günlerinde yapacağı
toplantılarda gerekli olan hizmetler,
YER AYIRTMA
Madde 11Lokallerden yararlanmadan önce yer ayırttırılması esastır. Ayırtılan
yerler rezervasyon saatinden 1 saat sonrasına kadar bekletilir. Bu saatten sonra
gelenler herhangi bir hak iddia edemezler.
17
Lokale yer ayırttırmadan gelenlerle, rezervasyon saatinden sonra
gelenlerin istekleri, ancak yer müsait ise karşılanabilir.
Yer ayırtanlar, önceden belirtilenden fazla misafir getiremezler.
Misafir getirme hakkı, Sosyal Tesisler İşletme Talimatında belirtilmiştir. Aile
fertlerinden Lokalden yararlanabilen birden fazla kişi bulunduğu takdirde,
bunlardan sadece birisi misafir getirme hakkını kullanabilir.
LOKALİN BÖLÜMLERİ VE KULLANIM ESASLARI
Madde 12Lokaller esas itibariyle yeterli ve uygun bir salonda hizmet verir. Yerin
müsait olması durumunda aşağıdaki şekilde düzenleme yapılır.
A) Yemek Salonu,
B) Amerikan Bar,
C) Oyun ve Dinlenme Yeri,
D) Protokol Bölümü
Protokol bölümünde yemek salonundaki hizmetler verilir.
LOKALLERDE UYULACAK KURALLAR
Madde 13a) Lokallerde sunulan hizmetler dışında görevlilerden değişik
taleplerde bulunulamaz.
b) Lokallere dışarıdan yiyecek, içecek ve eğlence aleti getirilemez.
c) Lokallerde yemek dışında uzun süre sohbet edilmesi oyun
oynanması ve diğer kişilerin lokalden yararlanmasını engelleyici
davranışlarda bulunulamaz.
d) Lokallerde genel adaba aykırı hareket ve etrafı rahatsız edici
davranışlarda bulunulamaz.
e) Lokale gelenler kendileri için ayrılan masalarda otururlar.
Görevliler dışında masaların düzenini değiştiremezler.
f) Lokallere kedi, köpek gibi hayvanlar getirilemez.
g) Lokallerde kumar oynanamaz.
18
h) Lokalde çocukların oyun oynamalarına, koşup dolaşmalarına ve
eşyayı tahrip etmelerine ailelerince izin verilmez. Lokale
beraberinde misafir getirenler, misafirlerinin davranışlarından
sorumludur.
i) Lokale gelenler kıyafetlerinin buralara uygun olmasına özen
göstermek zorundadır. Yaz dönemlerinde mevsimin gereği olan
kıyafetler ile gelinebilir.
j) Lokal eşyası dışarıya çıkarılamaz ve zarar verilemez.
k) Lokal müşterileri şikâyetçi oldukları hususları Yönetici ile görüşür,
diğer personelle bu konularda münakaşa ve tartışmaya girilmez.
LOKAL KURALLARINA UYMAYANLAR HAKKINDA YAPILACAK İŞLEM
Madde 14Lokal kurallarına uymayanlar görevliler tarafından Lokalden çıkartılır.
Lokal kurallarına uymamayı alışkanlık haline getirenler bir tutanakla tespit
edilerek haklarında gerekli işlem yapılmak üzere ilgili (bağlı) Ünite
Amirliklerine bildirilir.
Kurallara aykırı davranmayı alışkanlık haline getirdiği tespit edilenler
bir daha Lokale alınmazlar ve üyelik kartları iptal olunur.
Bu tür davranışlarda bulunan diğer kurum ve kuruluş mensupları
içinde aynı işlem yapılarak durumları bağlı bulundukları kuruluşlara bildirilir.
Lokal kurallarına aykırı davranışın aynı zamanda bir disiplin suçunu
da oluşturduğu kanaatine varıldığı takdirde durum o personelin bağlı olduğu
Üniteye usulüne göre intikal ettirilir.
YÜRÜRLÜK
Madde 15- Yönetim Kurulunun 20.05.2004 tarih ve XIV/872 sayılı
kararı ile yürürlüğe giren “Sosyal Tesisler İşletme Talimatı” yürürlükten
kaldırılmıştır.
19
Madde 16Bu Talimat Yönetim Kurulunun 01.02.2006 tarih ve XIV/30 sayılı
kararı ile yürürlüğe girmiştir.
YÜRÜTME
Madde 17Bu Talimatı Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanı yürütür.
SOSYAL TESİSLER
MUHASEBE TALİMATI
I-KAPSAM,
YÖNETİM,
MUHASEBELERDE
GÖREV
VE
SORUMLULUK
TALİMATIN KAPSAMI
Madde 1Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı Sosyal Tesislerinin muhasebe ile
ilgili işlemleri bu talimat hükümleri dairesinde yürütülür.
YÖNETİM
Madde 2Sosyal Tesisin Muhasebe İşlemleri;
Sosyal Tesis Muhasebe Personeli tarafından, Destek Hizmetleri Daire
Başkanlığı veya ilgili ünite amirliği bünye ve sorumluluğunda Tesis adına
hareket edecek Yöneticinin teknik ve idari gözetimi altında yönetilir.
MUHASEBE MEMURLARININ GÖREV VE SORUMLULUKLARI
Madde 3Muhasebe memuru Sosyal Tesis Yöneticisinin gözetimi altında tesisin
muhasebesini talimat ve nizamlara uygun olarak yürütür.
20
SORUMLULUK
1) Bilumum tahsilât ve tediyatı süresinde yapmak,
2) Muhasebe evrakının usulünce ve noksansız olarak düzenlenmesini
sağlamak,
3) Kanuni ve yardımcı defterlere günlük muamelatı süresinde intikal
ettirmek,
4) Aylık mizan, yıllık kat’i mizanı ile bilânçonun zamanında
çıkarılması için lüzumlu tedbirleri almak,
5) Muhasebe memuru, uhdesine verilen işleri usulünce ve süresinde
yürütmemekten dolayı Sosyal Tesis Yöneticisine karşı sorumludur.
VEZNE
Madde 4Vezne İşlemleri Muhasebe Personelinin dışında görevlendirilecek bir
personel tarafından yürütülür. Veznenin 1.derece mesulüdür. Tahsilât ve
Tediyat işlemlerini yapmakla mükelleftir.
Madde 5- Muhasebe Servislerinden hiçbir vesika harice verilmez.
Ancak evrakı müsbite ve defterler Müfettişlere ve vergi tetkikine yetkili
olanlarla mahkeme kararı ile tayin edilen bilirkişilere talepleri halinde ibraz
edilir. Yetkililerce talep vukuunda tasdikli suretleri tevdi olunur. Aslının
tevdiinde zaruret olan hallerde tasdikli sureti Sosyal Tesiste alıkonulur. Aslı
dizi pusulasına bağlanarak ilgililere verilir.
II-FİŞLER VE KAYIT TESİSİ
Madde 6- Kurumumuz Bütçe Yönergesinin “Fişlerin Derlenmesi ve
Kayıt Tesisi” ile ilgili maddelerinde belirtilen hususlar bu talimat gereğince de
aynen uygulanacaktır.
21
III-FİŞLERİN DERLENMESİ VE KAYIT TESİSİ
Madde 7- Kurumumuz Bütçe Yönergesinin “Fişlerin Derlenmesi ve
Kayıt Tesisi” ile ilgili maddelerinden belirtilen hususlar bu talimat gereğince de
aynen uygulanacaktır.
IV-DEFTERLER VE KAYIT ŞARTLARI
Madde 8- Kurumumuz Bütçe Yönergesinin,
1) Kasa defteri ile ilgili,
2) Yevmiye defteri ve defteri kebir ile ilgili,
3) Muavin defterle ilgili,
Maddelerinde belirtilen usul ve şartlar aynen uygulanır.
V-TASDİKE TABİ DEFTERLER
Madde 9- Yevmiye Defteri, Defteri Kebir ve Kasa Defteri bağlı ünitece
mühürlenerek usulünce tasdik edilecektir.
Madde 10- Tasdike tabi defterlerin kullanılacağı yıldan evvel gelen
Aralık ayının sonuna kadar, bu defterlerin dolması veya sair sebeplerle yıl
içinde yeni defter kullanılmaya mecbur kalınması halinde ise bunların
kullanılmasına başlanılmadan evvel tasdik edilmesi mecburidir.
VI-FİŞLERDE ARANACAK HUSUSLAR
Madde 11- Bütçe Yönergesinin,
1) Fişlerde aranacak hususlar
2) Kayıt nizamı
3) Kayıt müddeti
bölümlerindeki açıklamalar bu talimatla da aynen uygulanacaktır.
22
VII-MİZANLAR
Madde 12- Defterlerin mutabakatını müteakip takip eden ayın 20
sinde aylık mizan çıkarılarak, bir nüshası bağlı olduğu Üniteye, bir nüshası da
Destek Hizmetleri Daire Başkanlığına gönderilecektir.
SAYIMLAR
Madde 13Sayıma tabi kıymetler,
1) Kasa
2) Kiler
3) Demirbaşlar
4) Kıymetle vesikalar
Sosyal Tesisler Yönergesi ve Bütçe Yönergemizin sayıma tabi
kıymetlerle ilgili maddeleri bu talimatta da aynen uygulanır.
ENVANTER CETVELLERİ
Madde 14Bu cetveller hesapların karakterlerine göre kat’i mizan eki olarak
düzenlenecektir.
Bu cetveller tanzim olunurken her hesap için elde mevcut bütün
malumat envanter cetvellerine kaydedilecektir.
HESAPLARIN KAPANIŞLARI
Madde 15
Sosyal Tesisler ilgili yılın kat’i mizanını (Gelir ve Gider hesapları açık
olarak) Muhasebe ve Mali İşler Daire Başkanlığına “290.003.001-Sosyal Tesisler
Cari Hesabı”nı kullanarak dekont edeceklerdir. Yeni yılın ilk açılış mahsubu
ilgili Daire Başkanlığının göndereceği açılış dekontuna istinaden yapılacaktır.
23
VIII-MÜTEFERRİK HÜKÜMLER
Madde 16- Sosyal Tesisin muhasebe işlemleri bu talimat esasları
çerçevesinde yürütülür. Hesaplar karşılıklı hesap (muzaaf usulü) sistemine
göre işletilir.
Madde 17- Muhasebeye müteallik bilumum kayıtlar biri birinci olmak
üzere çift imzalı muhasebe fişlerine istinad eder.
Madde 18- Hesap Planında yapılacak tadilat ve ilaveler Sosyal Tesis
Yöneticisinin teklifi, Muhasebe ve Mali İşler Daire Başkanlığının onayı ile
yapılır.
KULLANILAN ÖRNEKLER
Madde 19Kurumumuz Muhasebe sistemi içerisinde kullanılan örnekler bu
talimat için de geçerlidir.
Madde 20- Bu Talimatta yer almayan hususlar hakkında SSK Bütçe
Yönergesi hükümleri uygulanır.
Madde 21- Yönetim Kurulunun 20.05.2004 tarih ve XIV/872 sayılı
kararı ile yürürlüğe giren “Sosyal Tesisler Muhasebe Talimatı” yürürlükten
kaldırılmıştır.
Madde 22- Bu Talimat Yönetim Kurulunun 01.02.2006 tarih ve XIV/30
sayılı kararı ile yürürlüğe girmiştir.
Madde 23- Bu Talimatı Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanı yürütür.
24
SOSYAL TESİS HESAP PLANI
DÖNEN VARLIKLAR
Kasalar
100.00
—Kasa
100.01
— Sosyal Tesis Kasaları
106.00 — Bankalar
Vadesiz Hesaplar
106.01 —
Vadeli Hesaplar
106.02 —
Alacaklar
130.00 — Muhtelif Alacaklar
130.0l
— Firma ve Müesseselerden Alacaklar
130.02
— Sair Alacaklar
130.03
— Personelimizden Alacaklar
130.04
—
134.00
— Verilen Muhtelif Depozitolar
140.00
— İş Avansları
140.01
—Satın alma Avansı
140.02 — Diğer iş Avansları
Stoklar
150.00 — Ambardaki Mallar
150.01
— Yiyecek Malzemesi
150.02
— Giyecek Malzemesi
150.03
— Temizlik Malzemesi
150.04
— Mutfak Malzemesi
150.05
— Basılı Evraklar
25
150.06 — Meşrubat ve İçki
150.07 — Sair Malzemeler
Sayım Noksanları
198.00 — Kasa ve Malzeme Noksanlıkları
198.01 — Kasa ve Noksanlıkları
198.02 — Malzeme ve Demirbaş Noksanlıkları
DURAN VARLIKLAR
240.00 — Tesisat-Makineler-Cihaz-Demirbaş-Döşemeler
240.01 — Tesisat
240.02 — Makine-Cihaz
240.03 — Demirbaş-Döşemeler
250.00 (-) Tesisat, Makine, Cihaz, Demirbaş Amortismanları
KAYNAKLAR
300.00 — Gerçek ve Tüzel Kişilere Borçlar
330.00 — İade Edilecek Paralar
333.00 — Personelin Ödenmemiş İstihkakları
334.00 — Alınan Depozitolar
335.00 —
339.00 — Sair Diğer Borçlar
350.00 — Ödenecek Vergiler
353.00 — Ödenecek S.S.Destekleme Fon Kes.
378.00 — Sayım Fazlaları
378.01 — Nakit Fazlaları
378.02 — Malzeme Demirbaş Fazlalıkları
430.00 — Üniteye Borçlar
GELİR HESAPLARI
500.00 — Gelirler
500.01
— Yemek Gelirleri
500.02
— Bar Gelirleri
500.03
— Çay Ocağı Gelirleri
500.04
— Yatak Gelirleri
26
500.05
— Tören Gelirleri
500.06
— Faiz Gelirleri
500.07 — Sair Gelirler
GİDER HESAPLARI
600.00 — Giderler
600.01
— Yiyecek Giderleri
600.02
— Meşrubat ve Bar Giderleri
600.03
— Büro Giderleri
600.04
— Temizlik ve Öteberi Giderleri
600.05
— Giyecek Giderleri
600.06
— Nakliye Hamaliye Giderleri
600.07
— Nakil Vasıtası Giderleri
600.08
— Bakım-Onarım Giderleri
600.09
— Isıtma, Aydınlatma, Su Giderleri
600.10
— Sair Giderler
600.11 — Amortisman Giderleri
690.00 — DÖNEM GELİR-GİDER HESABI
NAZIM HESAPLAR
900.00
— Kıymetli Vesikalar
900.01
— Sair Kıymetler
900.02
— Sözleşmeler
900.09
—Kıymetli Vesika Mudileri
910.00
—Emanet Mallar
910.01
—Tesisat
910.02
— Makine Cihaz
910.03
—Demirbaş Döşeme
910.09 —Emanet Mal Mudileri
SOSYAL TESİS
HESAP PLANI AÇIKLAMASI
100.00 KASALAR
27
Bu hesap, Sosyal Tesis kasalarındaki paraların (nakit hareketinin) izlendiği
hesaptır. Kasa tahsil ve tediye fişlerinin günlük icmali yapılarak tahsil fişlerinde
alacaklı gösterilen hesaplar, tanzim edilecek mahsup fişinin alacağına, tahsil
yekûnu bu hesabın borcuna, tediye fişlerinde borçlu gösterilen hesaplar aynı
mahsup fişinin borcuna, tediye yekûnu de bu hesabın alacağına kaydedilir.
Kasa, her akşam sayım yapılarak usulü dairesinde kontrol edilir. Sayım, sonucu
bir tutanakla tespit edilir.(Kasa defteri ve kasa sayım tutanağının tanzim şekli
Bütçe Yönergesinin 25,27 ve 28 maddelerinde açıklanmıştır.
106.00 BANKALAR
106.01 Vadesiz Tevdiat
Sosyal Tesislerimizin bankalar nezdindeki vadesiz hesaplarında kayıtlı
paraların takibine ait bir hesaptır.
Bankaya vadesiz mevduat olarak yatırılan veya sair surette hesaba geçen
meblağlar bu hesaba borç, banka hesabından çekilen veya havale, çek, sair
surette ödettirilen meblağlar bu hesaba alacak yazılır.
Bankalardan çekle tahsilât, çekle birlikte düzenlenecek kasa tahsil fişleri ile
yapılır.
Bankalardan her ay temin edilen ekstreler resumal, valör ve adat bakımından
tetkik edilerek, faiz tahakkukları kontrol edilir.
106.02 VADELİ TEVDİAT
Bu hesap muayyen vadelerle bankaya yatırılan meblağların takibine mahsus
bir hesaptır.
130.00 MUHTELİF ALACAKLAR
Bu hesapların alım satım vesair işlemler nedeniyle doğan alacaklarımızın
izlendiği bir hesaptır.
134.00 VERİLEN MUHTELİF DEPOZİTOLAR
İleride tahakkuk edecek alacaklara karşılık gerçek ve tüzel kişilere ödenen
paralar bu hesaba borç kaydedilir. (elektrik, su, şişe, kasa vb. depozitolar)
140.00 İŞ AVANSLARI
Sosyal Tesislerimizin ihtiyacı için tedarik olunacak malların yapılacak hizmet
ve işlerin bedellerinin ve giderlerini karşılamak üzere görevli personele ödenen
avans tutarları bu hesaptan takip edilir. Aynı konu ile ilgili olarak istenen
avansın birincisinin mahsubu yapılmadan ikincisi verilmez.
28
150.00 AMBARDAKİ MALLAR
Sosyal tesislerimiz için temin edilen yiyecek, giyecek, temizlik, mutfak
malzemesi, basılı evrak, meşrubat ve içki, sair malzemeler ilgili gider
hesaplarına doğrudan doğruya gider yazılır. Bunlardan stok olarak temin
edilenler 07.1200.037.00 koltuk ambarı kalomoza föylerinde muhasebe
servisince; Ambar Memurunca da 07.1200.017.00 stok ve yer kartında (zaman
zaman mutabakat yapılacaktır.) Ayın olarak takip edilecektir. Girişler
faturalarına istinaden çıkışlar ise istem (talep) fişi ile yapılacaktır. Yılsonunda
kilerlerde yapılacak sayım sonucunda (mutabakatı takiben) tespit edilen
mevcutlar ise son alış fiyatları ile değerlendirilerek bu hesabın ilgili tali
hesaplarına borç, ilgili gider hesaplarına alacak kaydedilecektir. Müteakip yılda
tekrar ilgili gider hesaplarına aktarılacaktır.
198.00 KASA VE MALZEME NOKSANLARI
Bu hesap sayımlar sonucu noksan olduğu tespit olunan kasa, malzeme ve
demirbaş noksanlarının izlendiği bir hesaptır.
Söz konusu noksanlarla ilgili inceleme ve araştırma gibi işlemlerin
sonuçlandırılması ve bunlarla ilgili tutarların dönemin sonuç hesaplarına diğer
ilgili hesaplarına aktarılması esastır.
240.00 DURAN VARLIKLAR
Sosyal Tesis ihtiyacı için Sosyal Tesisçe satın alınan her türlü tesisat, makine
cihaz, demirbaş ve döşemeler ilgisine göre bu hesabın tali hesaplarında takip
edilir.
250.00 TESİSAT-MAKİNA-CİHAZ-DEMİRBAŞ AMORTİSMANI
“240.00” hesabın tali hesaplarında kayıtlı kıymetler için aşağıda belirtilen
nispetlerde ayrılan amortismanlar bu hesaba alacak, ilgili gider hesabına borç
yazılır.
Tesisat - % 10
Makine-Cihaz % 10
Demirbaş - % 10
300.00 GERÇEK VE TÜZEL KİŞİLERE BORÇLAR
Sosyal Tesisin faaliyetleri nedeniyle firma ve şahıslarla girişilen işlemlerden
meydana gelen ve her türlü borç tutarı bu hesaba alacak kaydedilir.
29
330.00 İADE EDİLECEK PARALAR
Yanlış ve yersiz olarak alınan paraların ilgililerine iade edilmesini teminen
alacak kaydedildiği bir hesaptır.
333.00 PERSONELİN ÖDENMEMİŞ İSTİH-KAKLARI
Sosyal Tesis personelinin tahakkuk etmiş ve tediye sırasında hazır
bulunmaması nedeniyle ödenemeyen istihkakları, kendisine ödenmek üzere bu
hesaba alacak, ödenmesi halinde borç yazılır.
334.00 ALINAN DEPOZİTOLAR
Firma yada şahıslardan alınan depozito mahiyetindeki paralar bu hesaba alacak
kaydedilir.
339.00 SAİR DİĞER BORÇLAR
Yukarıda sayılanlar dışında ödenecek sair borçlar bu hesaba alacak yazılır.
350.00 ÖDENECEK VERGİLER
353.00 ÖDENEK SAVUNMA SANAYİ DESTEKLENME FON KESİNTİLERİ
Sosyal Tesisçe zirai ürün ve deniz ürünleri alımı esnasında yapılması zorunlu
olan stopaj ve S.S.Destekleme fon kesintileri bu hesaplara alacak yazılır. Her
ayın son günü muhtasar beyanname eki liste düzenlenmek suretiyle bağlı
Üniteye nakden yatırılarak ünitece ilgili Vergi Dairesine yatırılması sağlanır.
378.00 SAYIM FAZLALARI
Bu hesap sayımlar sonucu fazla olduğu tespit edilen kasa, malzeme ve
demirbaş fazlalarının izlendiği bir hesaptır.
Sayım fazlalıklarının yılsonuna kadar ilgili kesin hesaplarına alacak
kaydedilmesi hususunda her türlü gayretin gösterilmesi netice ve bilânço
hesaplarının sıhhati bakımından gereklidir.
430.00 ÜNİTEYE BORÇLAR
Sosyal tesis hizmetlerinin idamesi için Kurumca aktarılacak meblağların takip
edildiği hesaptır.
500.00 GELİRLER
Sosyal Tesisin sunacağı hizmetler karşılığı ve sair işlemler nedeniyle oluşan
gelirler bu hesabın ilgili tali hesaplarına alacak kaydedilir.
30
600.00 GİDERLER
Sosyal tesisin amacına yönelik sunacağı hizmetler için yapacağı her türlü
giderler bu hesabın ilgili tali hesabına borç yazılır.
690.00 DÖNEM GELİR-GİDER HESABI
Gelir ve Gider hesaplarının yılsonu bakiyelerinin aktarıldığı netice hesabıdır.
NAZIM HESAPLAR
900.00 KIYMETLİ VESİKALAR
Sosyal Tesisin hakiki aktif ve pasifi ile ilgili olmayan işlemlerinin takibi için
ihdas edilmiş olan bu hesaplar daima karşılıklı olarak işler.
910.00 EMANET MALLAR
Bedelleri bağlı ünite asli hesaplarında olmakla beraber, sosyal tesiste kullanılan
tesisat, makine-cihaz ve demirbaşlar döşemeler bağlı ünitece çıkarılacak
envanterlerine istinaden bu hesaba bağlı ilgili detay hesaplarında her bir kalem
için 10.-TL. İz bedelle takip olunacaktır.
Yıl sonlarında ayın olarak açılan kayıtlar ile bağlı ünite kayıtları mutabakatı
mutlaka sağlanacaktır.
31