Untitled - Borusan Mannesmann
advertisement
BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 4 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Borusan Mannesmann Boru) ve Bağlı Ortaklıkları (bundan sonra birlikte “Şirket” olarak anılacaklardır), boyuna kaynaklı ve spiral kaynaklı çelik ve plastik boru üretim ve satışında bulunan bir anonim şirkettir. Şirket, çelik boru üretiminde uzmanlaşmıştır. Şirket’in hisse senetleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda işlem görmektedir. Şirket, Türkiye’de tescil edilmiştir ve adresi aşağıdaki gibidir: Meclis-i Mebusan Caddesi No: 103 Fındıklı – İstanbul Borusan Birleşik Boru Fabrikaları A.Ş. (Borusan Boru) 25 Kasım 2004 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar neticesinde, Borusan Boru ile aynı ortaklar tarafından kontrol altında tutulan Mannesmann Boru Endüstrisi T.A.Ş. (Mannesmann Boru), ile birleşme kararı almıştır. Birleşme Mannesmann Boru’nun (devir olunan şirket) tüm aktif, pasif, hak ve yükümlülükleriyle külliyen Borusan Boru’ya (devir alan şirket) devri şeklinde Borusan Boru’nun yasal çatısı altında yapılmıştır. Birleşme neticesinde Şirket’in ünvanı Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak 13 Aralık 2004 tarihinde tescil edilmiştir. Şirket’in ana ve nihai ana şirketleri, sırasıyla Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş. ve Borusan Holding A.Ş.’dir. Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yasal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2004 YTL Pay (%) 30 Eylül 2005 YTL Pay (%) Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş. Halka açık Lumbro Nominees Jersey Ltd. Türkiye Selüloz ve Kağıt Fabrikaları A.Ş. Diğer 20.831.453 4.555.045 1.890.000 337.554 735.948 73,48 16,07 6,67 1,19 2,59 20.831.453 4.555.045 1.890.000 337.554 735.948 73,48 16,07 6,67 1,19 2,59 28.350.000 100,00 28.350.000 100.00 Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Bağlı Ortaklıkları, Bağlı Ortaklıkları’nın ait oldukları faaliyet segmentleri ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Faaliyet Segmentleri Çelik Boru Mühendislik Bağlı Ortaklık Kartal Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. Borusan Mühendislik İnşaat ve Sanayi Makinaları İmalat A.Ş. Yer İstanbul - Türkiye Gemlik - Türkiye 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı sırasıyla 1.320 ve 1.234’tür. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 5 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Sunum Esasları Şirket'in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI; No: 25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Konsolide mali tablolar, yukarıda bahsedilen SPK'nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası cinsinden SPK, Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide mali tablolar Şirket ve bağlı ortaklıklar’ın yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup yukarıda bahsedildiği üzere SPK Muhasebe Standartlarına göre Şirket ve bağlı ortaklıkları’nın durumunu layıkıyla arz edebilmesi için bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan maddi duran varlıklar haricinde maliyet bedelleri üzerinden yansıtılmıştır. Şirket’in mali tabloları 22 Kasım 2005 tarihinde Şirket üst yönetimi tarafından Şirket Yönetim Kurulu adına onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı yetkili merciler, bu mali tablolar üzerinde değişiklik yapma yetkisine sahip bulunmaktadır. 31 Aralık 2003 ve 31 Aralık 2004 mali tablolarında yapılan sınıflamalar Mali tabloların SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulması için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 64.250.702 YTL tutarındaki sermaye çevrim farkı, öz sermaye yabancı para çevrim farklarına sınıflandırılmıştır. Ölçüm ve Raporlama Para Birimi Türkiye'de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası (TL)’nda artan sayı haneleriyle birlikte, işlemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıştır. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yeni bir yasa ile, Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin yeni para birimi olarak belirlenmiştir ve 1,000,000 TL, 1 YTL’ ye eşit olmak üzere TL’nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. Bu nedenle, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirketin raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı figürleri 1.000.000 TL/YTL=1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur. ABD Doları (ABD$), Şirket operasyonlarında ağırlıklı olarak kullanılmakta ve başka bir deyişle Şirket operasyonları üzerinde önemli bir etkiye sahip bulunmaktadır. ABD$ ayrıca, Şirket için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Şirket, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, değerlemede kullanılacak para birimini UMS 21 - Yabancı Para Kurlarındaki Değişim Etkileri uyarınca ABD$ olarak belirlemiştir. Bu yüzden Şirket, mali tablo kalemlerinin değerlemesinde ABD$’nı kullanmakla birlikte mali tablolar ve dipnotların sunumu amacıyla raporlama birimi olarak YTL belirlemiştir. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 6 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Konsolide YTL mali tablolar ve dipnotların hazırlanabilmesi amacıyla, UMS 21 (Döviz Kurlarındaki Değişimin Etkisi) uyarınca, ilk etapta Şirket’in yasal YTL mali tablolarındaki parasal bilanço kalemleri bilanço tarihindeki ABD$ kuruyla; parasal olmayan bilanço kalemleri, gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) ABD$’na çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevriminden doğan çevrim karı/zararı, gelir tablosunda çevrim karı/zararı hesabında yansıtılmıştır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle yukarıda anılan 17 Mart 2005 tarihli karar neticesinde enflasyon muhasebesi uygulamalarının sona erdiği kararlaştırıldığından, YTL yüksek enflasyonlu olmayan bir ekonomiye ait para birimi olarak değerlendirilmiştir. Buna bağlı olarak UMS 21 çerçevesinde bulunan ABD$ tutarları bilanço kalemleri (bazı özsermaye hesapları hariç) 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile (1 ABD$ = 1,3406 YTL), gelir tablosu kalemleri ise dokuz aylık ortalama döviz kuru ile (1 ABD$ = 1, 3379 YTL) YTL’ye dönüştürülerek sunulmuştur. Özsermaye hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup, bunlara ilişkin çevirim farkları özsermaye içerisinde öz sermaye yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. Karşılaştırmalı konsolide mali tablolar ise ilgili bilanço tarihindeki kurlar esas alınarak YTL’ye dönüştürülmüştür (31 Aralık 2004 ve 30 Eylül 2004 tarihleri itibariyle, 1 ABD$ = 1,3421 YTL ve 1 ABD$ = 1,4976 YTL). Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide mali tablolar, Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nı kapsamakta olup aşağıdaki esaslara göre hazırlanmıştır: (i) Bağlı Ortaklıklar’ın bilançoları ve gelir tabloları tek tek ve her kalem bazında konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu yatırımın taşınan net defter değeri ilgili özkaynak kalemleriyle elimine edilmiştir. Borusan Mannesmann Boru ve Bağlı Ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler ve bakiyelerin etkileri ile bu işlemlerle ilgili olarak bilançolarda kalan kar marjları elimine edilmiştir. (ii) Bağlı Ortaklıklar’ın faaliyet sonuçları, söz konusu şirket kontrollerinin Borusan Mannesmann Boru'ya geçtiği tarihten itibaren geçerli olmak üzere konsolidasyona dahil edilmiştir. (iii) Net varlıklardaki ve Bağlı Ortaklıklar’ın faaliyet sonuçlarındaki azınlık payları konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda azınlık payları olarak ayrı bir şekilde gösterilmiştir (bakınız Not 24). 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle konsolide edilen Bağlı Ortaklıklar’ın listesi ve Borusan Mannesmann Boru'nun bu şirketlerdeki kontrol edilen hisse oranları aşağıdaki gibidir: Faaliyet Segmentleri Bağlı Ortaklık Nihai Oran % Çelik Boru Kartal Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. 96.3 Mühendislik Borusan Mühendislik İnşaat ve Sanayi Makinaları İmalat A.Ş. 96.9 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 7 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI Hazır Değerler Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit para, 3 aydan kısa vadeli menkul kıymetleri ve 30 Eylül vadeli tahsildeki çekleri içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler, Şirket'in bu varlıklar üzerinde herhangi bir kontrol gücü bulunmadığından bilançoda gösterilmemiştir. Bu tür anlaşmalar çerçevesinde yapılan ödemeler, nakit ve nakit benzeri değerler kalemine dahil edilmiştir. Alış ve geri satış arasındaki fiyat farkları, faiz gelirleri olarak kabul edilmiş ve ters repo anlaşmasının vadesi boyunca tahakkuk ettirilmiştir. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. İndirgeme oranı olarak YTL bazlı ticari alacaklar için %18, döviz bazlı ticari alacaklar içinse Libor oranı kullanılmaktadır. Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 55 gündür. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsar. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi, Yönetim kurulu üyeleri ve üyelerin aileleri dahildir. Stoklar Stoklar, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet, aylık ağırlıklı ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır. Mamül ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan tamamlama, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Net gerçekleşebilir değer azalışları oluştukları dönemde satılan mal maliyetine yansıtılmaktadır. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır. Finansal Varlıklar Finansal varlıklar rayiç değerleri de göz önünde bulundurularak elde etme maliyeti de dahil olmak üzere, maliyet bedeli ile belirlenmiştir. İlk kayda alımdan sonra finansal varlıklar rayiç değerleri ile değerlenir. Belirli bir rayiç bedeli olmayan veya finansal varlıklar için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman ilgili finansal varlıklar tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 8 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Maddi Duran Varlıklar Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmektedir. Şirket’in arazi, bina, makine ve teçhizatları ilk olarak Temmuz 1999’da daha sonra da Aralık 2004’de bağımsız profesyonel bir değerleme kuruluşu tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş ve söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek mali tablolara yansıtılmıştır. Oluşan değer artışları veya azalışları özsermaye hesabı içerisinde yer alan “yeniden değerleme fonu” hesabına yansıtılmıştır (bakınız Not 19). Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu rayiç değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Diğer bütün maddi duran varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların çıkışında, bu varlığa ait yeniden değerleme tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır. Ayrıca maddi varlığın yeniden değerlenmiş değeri ile orijinal bedeli üzerinden hesaplanan amortismanlar arasındaki fark maddi duran varlığın kullanıldığı her yıl için yeniden değerleme fonundan birikmiş karlara aktarılmaktadır. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenebilir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşıladığı durumda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulur. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla amortismana tabi tutulur. Amortisman süreleri ve metodları aşağıdaki gibidir: Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri Binalar Makina ve teçhizat Demirbaşlar Taşıt araçları Süre (Yıl) Metod 10–50 25–50 12–20–40 5 5 Normal Normal Normal Normal Normal Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir. Bu kapsamda Şirket, 2005 yılından geçerli olmak üzere yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri, bina ve makine ve teçhizatların ekonomik ömürlerini tekrar gözden geçirmiş, bu sabit kıymetler içersindeki belirli bir grup için yeni ekonomik ömür bina ve yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri için 50, makine ve teçhizat için 40 yıla çıkartılmıştır. (Bakınız Not 19). Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar başlıca yazılım lisansı ve haklardan oluşan varlıklar olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik faydalar elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşülerek değerlenmekte ve normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). Cari yıl itfa tutarları satış pazarlama ve genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 9 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (konsolide mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Şirket, her bir finansal kiralama anlaşması için nominal değerlerle satın alma opsiyonuna sahiptir. Ticari Borçlar Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçlar ortalama ödeme süresi 30 gündür. İndirgeme oranı olarak YTL bazlı borçlar için %30, döviz bazlı borçlar için Libor oranı kullanılmıştır. İleri tarihli verilen borç senetleri de indirgenmiş net değeri ile değerlenmiş olup, ortalama ödeme vadesi 120 gündür. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar i) Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır. ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 10 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Kurum Kazancı üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi gözönünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları kullanılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergi etkilerinden (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü iskontoya tabi değildir ve bilançoda duran varlıklar veya uzun vadeli borçların altında yer almaktadır. Kıdem Tazminatı Karşılığı (a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Şirket, mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. (b) Tanımlanan Katkı Planı : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Azınlık Payları Azınlık payları, bağlı ortaklıkların edinilmesinde, ilgili ortaklığın tespit edilebilir aktif ve pasiflerinin rayiç değerleri üzerinden oransal olarak hesaplanır. Konsolide edilen bağlı ortaklığın özsermaye toplamı tutarı eksi (negatif) değere düşmüş ise, azınlığı bağlayıcı bir yükümlülüğün olduğu ve azınlığın bu yükümlülüğün içerdiği zararı ödeyebileceği durumlar dışında, sözkonusu zararlardan özkaynaklar içerisindeki azınlığa ilişkin paylar konsolide edilen ortaklığa ait olmakta ve azınlıklardan alacaklar olarak yansıtılmaktadır. İlgili bağlı ortaklık daha sonraki dönemde “kar” raporlar ise sözkonusu karlardan, daha önce ortaklığa yansıtılan zararlar karşılanana kadar azınlık payları hesaplanmamaktadır. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Şirket’e ekonomik getiri sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Satışlar ise, malın teslimatını veya hizmetin verilmesini ve müşteri tarafından kabulünü müteakip, satılan malların fatura tutarından satışla ilgili vergiler, iade ve iskontolar düşüldükten sonra muhasebeleştirilir. Borçlanma Giderleri Borçlanma giderleri genellikle oluştuğu tarihte giderleştirilir. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 11 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Risk Yönetimi Prensipleri Şirket, faiz taşıyan aktif ve pasiflerinin üzerinde etkili olan faiz oranı değişimleri sebebiyle “faiz oranı riskine” maruz kalmaktadır. Bu riskler faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin dengelenmesi yoluyla yönetilir. Şirket’in mevcut ve muhtemel mali ihtiyaçlarının karşılanması, borç veren kuruluşlarla uzun vadeli ilişkilerin kurulması, çok sayıda finansal kuruluşlardan fon kaynağı bulabilme yeteneğinin sürdürülmesi ve nakit akımdaki yükümlülüklerin karşılanabilmesi için gerekli olan likiditenin ABD$ bazında sağlanmasıyla gerçekleşmektedir. Finansal varlıkların mülkiyeti karşı tarafın sözleşme yükümlülüklerini yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Bu riskler, borçluların kredi notları dikkate alınarak her bir borçlu için kredi miktarının sınırlandırılması ile kontrol edilir. Şirket, maksimum riskinin, ticari alacaklar ve diğer dönen varlıklarından değer düşüklüğü karşılıkları indirildikten ve alınan teminatlar eklendikten sonra bulunacak değerle sınırlı olduğunu düşünmektedir. Şirket, döviz yükümlülüklerinin çevriminde, kur oranlarının değişiminden ötürü yabancı para riskine maruzdur. Yabancı para riski, yabancı para pozisyonu analiz edilerek kontrol edilmektedir. Finansal Araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: • nakit, • başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak • değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da, • bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: • başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya • işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir özsermaye aracı bir şirketin tüm finansal kaynakları çıkarıldıktan sonra arta kalan faydayı ifade eden tüm anlaşmalardır. Şirket’in, alacaklar dışında, vade sonuna kadar tutmak niyeti beslediği, sabit veya değişken ödeme planlı ve sabit vadeli menkul kıymetler, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak adlandırılır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 12 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Alım-satım amaçlı tutulan bir finansal varlık veya finansal yükümlülük, fiyattaki veya aracının kar marjındaki kısa vadeli hareketlerden, oluşacak kar amacı ile elde edilmiş varlık veya yükümlülüktür. Eğer bir finansal varlık kısa vadeli kar yaratma amacı ile yaratılmış bir portföy içerisinde yer alıyor ise, ne amaçla elde edildiğinden bağımsız olarak, alım-satım amacı ile tutulan bir finansal varlık olarak sınıflandırılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin türevleri efektif “hedging (riskten korunma)” amaçlı olmadığı sürece alım-satım amaçlı tutulan finansal varlık veya finansal yükümlülük olarak sınıflandırılmalıdır. Satılmaya hazır finansal varlıklar; (a) işletme kaynaklı kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar veya (c) alım-satım amaçlı tutulan finansal varlıklar, dışındaki finansal varlıklardır. Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerine varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Bunlar haricinde aşağıdaki kategorilere giren finansal varlıklar (sabit vadeli olanlar iskonto edilmiş maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır: • • • Şirket’in sahip olduğu ve alım satım amacı ile tutulmayan krediler ve alacaklar, vadesine kadar elde tutulan yatırımlar, ve herhangi bir pazarda belirlenmemiş ve pazar fiyatı olmayan ve rayiç değeri ölçülemeyen finansal varlıklar. İlk kaydı müteakip, tüm finansal yükümlülükler, alım satım amaçlı tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal Varlıklar Parasal varlıklar rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan parasal yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri, iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna “Çevrim Kar / Zararı” olarak yansıtılmaktadır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 13 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Hisse Başına Kar Mali tablolarda sunumu açısından, hisse başına kar, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (tashih gerektiren olaylar) konsolide mali tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in boru üretim ve satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit alımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir. 4. HAZIR DEĞERLER 30 Eylül 2005 Kasa Banka - vadesiz mevduat - vadeli mevduat - repo sözleşmeleri Diğer hazır değerler 31 Aralık 2004 4.488 435 3.569.036 11.761.946 103.000 2.003.472 6.716.603 10.332.945 389.000 1.101.500 17.441.942 18.540.483 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle YTL vadeli mevduatların efektif ağırlıklı ortalama faiz oranları yıllık %15,00 (31 Aralık 2004 - %18,49) ve vadesi 1 gündür (31 Aralık 2004 - 1 gün). Vadeli döviz mevduatların efektif ağırlıklı ortalama faiz oranı ise yıllık %3,75 (31 Aralık 2004 - %2,06 ve %2,19) ve vadesi 1 gündür (31 Aralık 2004 - 1 gün). Diğer hazır değerler vadesi 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 ve öncesi tahsildeki çekleri içermektedir. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 14 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 4. HAZIR DEĞERLER (devamı) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hazır değerler içindeki yabancı para kalemlerin tutarları aşağıda belirtildiği gibidir : Döviz cinsi 30 Eylül 2005 Döviz Tutarı YTL Tutarı ABD $ EUR 10.292.367 8.668 5. 31 Aralık 2004 Döviz Tutarı YTL Tutarı 13.797.947 14.008 8.008.196 1.865.615 10.747.800 3.408.105 MENKUL KIYMETLER, net Yoktur (31 Aralık 2004 – Yoktur). 6. FİNANSAL BORÇLAR, net a) Kısa vadeli banka kredileri Döviz Cinsi ABD $ EUR YTL Döviz Tutarı 34.000.000 5.200.000 - Faiz tahakkuku 30 Eylül 2005 YTL Karşılığı Faiz Oranı (%) 45.580.400 8.403.720 3.160.172 4,30 - 5,45 3,43 - 4,29 13 Döviz Tutarı 44.100.000 3.088.000 - 31 Aralık 2004 YTL Karşılığı Faiz Oranı (%) 59.186.610 5.641.158 2.904.766 3,17 - 4,32 3,70 - 4,30 17 - 19 765.664 1.096.796 57.909.956 68.829.330 YTL bazlı kısa vadeli kredilerin 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle 1.160.172 YTL ve 1.124.766 YTL tutarındaki kısmı Şirket’in SSK prim ödemelerine ilişkin kullandığı üç gün vadeli %0 faiz oranlı kredilerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirket’in 11.903.422 YTL tutarındaki banka kredileri (31 Aralık 2004 - 5.823.098 YTL) teminatsız, kalan 45.240.870 YTL (31 Aralık 2004 - 61.909.436 YTL) tutarındaki kısım teminatlı kredilerdir. b) Uzun vadeli banka kredileri Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD $ EUR 1.500.000 695.450 Faiz tahakkuku Eksi : Kısa vadeli taksitler 30 Eylül 2005 YTL Karşılığı Faiz Oranı (%) 2.010.900 1.123.917 6,31 4,29 Döviz Tutarı 765.000 (244.398) 2.910.036 Faiz Oranı (%) 1.397.502 4,29 2.637 19.617 - 31 Aralık 2004 YTL Karşılığı - - (256.730) 1.143.409 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin tamamı teminatlıdır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 15 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 6. FİNANSAL BORÇLAR, net (devamı) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, Şirket’in uzun vadeli kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2005 2006 2007 2008 2009 2010 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR, net a) Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Şüpheli alacaklar Eksi: Şüpheli alacak karşılığı 31 Aralık 2004 112.392 2.235.686 224.783 224.783 112.392 254.090 254.090 254.090 254.090 127.049 2.910.036 1.143.409 30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 58.669.472 22.424.834 368.937 11.167.637 25.798.952 56.638 81.463.243 37.023.227 (368.937) (149.698) 81.094.306 36.873.529 Ticari alacakların döviz cinsinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi ABD $ EUR 30 Eylül 2005 Döviz Tutarı YTL Tutarı 23.765.799 548.759 31.860.430 886.849 31 Aralık 2004 Döviz Tutarı YTL Tutarı 15.868.982 1.646.390 21.297.761 3.007.625 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirket alacaklarına karşılık olarak 2.095.100 YTL tutarında teminat mektubu (31 Aralık 2004 - 1.655.100 YTL) ve 8.388.770 YTL tutarında (31 Aralık 2004 - 5.320.270 YTL) ipotek alınmıştır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 - Yoktur). BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 16 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR, net (devamı) b) Ticari Borçlar 30 Eylül 2005 Ticari borçlar Borç senetleri 31 Aralık 2004 86.332.640 27.200.774 21.286.125 16.420.731 113.533.414 37.706.856 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 - Yoktur) Ticari borçların döviz cinsine göre dağılımı aşağıdaki gibidir : Döviz Cinsi ABD $ EUR 8. 30 Eylül 2005 Döviz Tutarı YTL Tutarı 80.969.873 15.192 108.548.212 24.552 31 Aralık 2004 Döviz Tutarı YTL Tutarı 24.183.927 13.510 32.457.248 24.680 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 - Yoktur). Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar bilançoda makine ve teçhizat içerisinde sunulmaktadır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle söz konusu maddi duran varlıkların net defter değeri 1.815.090 YTL’dir. (31 Aralık 2004 - 1.761.419 YTL). 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin 133.925 YTL (31 Aralık 2004 - 112.420 YTL) tutarında kısa vadeli ve 71.507 YTL (31 Aralık 2004 – 123.131 YTL) tutarında uzun vadeli yükümlülüğü bulunmaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER a) İlişkili Taraflardan Alacaklar, net 30 Eylül 2005 Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (İstikbal) İmpa Bursa İnşaat Malzemeleri Pazarlama A.Ş. (İmpa) Kerim Boru Ticaret ve Pazarlama A.Ş. (Kerim Boru) Bozoklar İnşaat Malzemeleri Pazarlama ve Ticaret A.Ş (Bozoklar). Borusan Ankara İnşaat Malzemeleri Paz. A.Ş. (Ankara) Borusan Akdeniz İnşaat Malzemeleri Pazarlama A.Ş. (Akdeniz) Samsun Çelik Ticaret A.Ş. (Samsun Çelik) Gaziantep Boru ve Profil Ticaret A.Ş. (Gaziantep) Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş. Borçelik Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Borçelik) Diğer Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Eksi: Kazanılmamış faiz geliri karşılığı 31 Aralık 2004 21.501.860 9.140.983 8.008.521 5.139.480 4.308.927 3.566.356 1.358.376 1.000.694 735.017 43.050 509.250 18.824.703 9.392.791 6.855.506 3.720.431 2.193.105 2.764.090 665.023 623.922 361.360 40.001 147.038 (308.338) (852.136) (349.046) (846.571) 54.152.040 44.392.353 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 17 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 9. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı) İlişkili taraflardan alacakların döviz cinsine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi ABD $ EUR GBP b) 30 Eylül 2005 Döviz Tutarı YTL Tutarı 3.655.772 9.077.001 767.702 4.900.928 14.669.341 1.816.536 31 Aralık 2004 Döviz Tutarı YTL Tutarı 4.631.915 6.400.004 320.705 6.216.493 11.691.527 826.296 İlişkili Kuruluşlara Borçlar 30 Eylül 2005 Borusan Lojistik Dağıtım Depolama Taşımacılık ve Ticaret A.Ş. (Lojistik) Kerim Çelik Ticaret Mamülleri İmalat ve Ticaret A.Ş.(Kerim Çelik) Borusan Holding A.Ş. Borusan Birlik Danışmanlık A.Ş. Diğer Eksi: Gerçekleşmemiş faiz gideri karşılığı Diğer İstikbal 31 Aralık 2004 2.059.517 348.798 166.370 26.891 157.439 1.442.587 131.422 16.634 272.175 (50.581) (249.854) 2.708.434 1.612.964 2.023.000 5.624.883 2.023.000 5.624.883 4.731.434 7.237.847 İlişkili taraflara borçlar döviz cinsinden dağılımı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi ABD $ EUR 30 Eylül 2005 Döviz Tutarı YTL Tutarı 543.116 8.045 728.101 13.001 31 Aralık 2004 Döviz Tutarı YTL Tutarı 771.737 5.378 1.035.748 9.824 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 18 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 9. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı) c) İlişkili Taraflarla İşlemler Ürün alımları Borçelik Kerim Çelik Hizmet alımları Lojistik Borusan Holding İstikbal Borusan Birlik Danışmanlık Borusan Güç Sistemleri Diğer Faiz ve vade farkı gelirleri Borusan Mannesmann Yatırım Holding Faiz ve vade farkı giderleri Borusan Holding Diğer Ürün satışları İstikbal İmpa Kerim Boru Bozoklar Borusan Ankara Borusan Akdeniz Samsun Çelik Gaziantep Borçelik Birlik Galvaniz Diğer 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 2.483.129 613.952 1.385.850 160.483 3.097.081 1.546.333 26.700.518 1.440.110 745.684 534.787 134.921 276.577 17.395.736 1.723.108 841.396 567.692 468.183 29.832.597 20.996.115 15.164 43.031 15.164 43.031 1.154.260 129.805 705.612 26.291 1.284.065 731.903 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 131.158.383 24.545.717 20.450.215 14.760.530 12.474.580 8.494.353 5.129.009 4.981.774 2.386.529 875.263 88.803.900 24.947.223 21.106.599 15.413.543 10.212.352 8.787.561 4.540.084 4.217.434 4.927.315 802.578 641.083 225.256.353 184.399.672 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 19 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER, net a) Diğer Alacaklar: 30 Eylül 2005 Personelden alacaklar Diğer 31 Aralık 2004 152.060 65.247 107.692 146.035 217.307 253.727 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle cari olmayan diğer alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 - Yoktur). b) Diğer Yükümlülükler: 30 Eylül 2005 Maaş ve sosyal sigortalar dahil ödenecek diğer vergiler Personele borçlar Ertelenmiş gelirler Diğer 31 Aralık 2004 2.244.891 955,338 95,347 437.669 1.868.602 193 424.486 31.928 3.733.245 2.325.209 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle uzun vadeli diğer yükümlülükler ve kısa ve uzun vadeli diğer finansal yükümlülükler bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 - Yoktur). 11. CANLI VARLIKLAR, net Yoktur (31 Aralık 2004 - Yoktur). 12. STOKLAR, net 30 Eylül 2005 Hammadde ve malzeme stokları Yarı mamul stokları Mamul stokları Ticari mal stokları Verilen sipariş avansları Yoldaki mallar Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı 13. 31 Aralık 2004 31.352.977 7.327.914 27.188.795 2.648.972 5.242.627 - 28.129.853 6.573.357 28.609.574 1.350.659 14.352.518 758.710 (212.038) 73.761.285 79.562.633 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR VE HAKEDİŞ BEDELLERİ, net Yoktur (31 Aralık 2004 - Yoktur). BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 20 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi alacağı (yükümlülüğü) dağılımı aşağıdadır : Kümülatif Geçici Farklar 31 Aralık 2004 30 Eylül 2005 Ertelenmiş Vergi Alacağı/(Yükümlülüğü) 31 Aralık 2004 30 Eylül 2005 Mali tablolara taşınan tutar ve vergi mevzuatına göre rapor edilmiş - sabit kıymet tutarları arasındaki fark - stok tutarları arasındaki fark Kıdem tazminatı karşılığı Finansal kiralama yükümlükleri Diğer karşılıklar ve tahakkuklar (41.893.928) 386.936 12.268.542 122.993 2.639.059 (41.285.502) 6.957.525 8.560.395 235.551 2.430.618 (12.568.178) 116.081 3.680.563 36.898 791.716 (12.385.651) 2.087.257 2.568.119 70.665 729.186 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü. net (26.476.398) (23.101.413) (7.942.920) (6.930.424) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle konsolide bilançoda yansıtılan ertelenmiş vergiler aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 Ertelenmiş vergi alacağı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 174.145 (8.117.065) 538,396 (7.468.820) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net (7.942.920) (6.930.424) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ertelenmiş vergi alacağı/(yükümlülüğü) hareketi aşağıdadır: 30 Eylül 2005 1 Ocak bakiyesi Yabancı para çevrim farkları Gelir tablosuna yansıtılan Özsermayeye yansıtılan 31 Aralık 2004 (6.930.424) 5.691 (1.018.187) - (20.071.720) 6.821.331 6.319.965 (7.942.920) (6.930.424) Konsolidasyona dahil olan her bir şirket ayrı bir tüzel kişilik olduğu için, ilgili ertelenmiş vergi alacağı/(yükümlülüğü) birbiriyle netleştirilmez. Konsolide edilen şirketlerin ertelenmiş vergi alacak ve yükümlülükleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül 2005 Ertelenmiş Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Vergi Alacağı Borusan Mühendislik İnşaat ve Sanayi Makinaları İmalat A.Ş. Kartal Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Aralık 2004 Ertelenmiş Ertelenmiş Vergi Vergi Alacağı Yükümlülüğü 138.836 35.309 - 483.012 55.384 - 174.145 - 538.396 - BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 21 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 15. DİĞER CARİ/DÖNEN VARLIKLAR VE CARİ OLMAYAN/DURAN VARLIKLAR a) Diğer Cari/Dönen Varlıklar Peşin ödenen giderler Verilen avanslar Peşin ödenen vergi ve fonlar İndirilebilir KDV Diğer b) 30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 1.606.458 1.400.878 3.044 750.454 66.181 2.152.373 1.531.469 72.586 2.133.382 10.925 3.827.015 5.900.735 Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar Şirket’in 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle 758.216 YTL (31 Aralık 2004 - 1.048.444 YTL) tutarında diğer cari olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır. 16. FİNANSAL VARLIKLAR, net 30 Eylül 2005 (%) 31Aralık 2004 (%) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Borçelik Lojistik Borusan Kültür ve Sanat Hizmetleri Yayıncılık A.Ş. (Kültür) Diğer 20.996.300 3.059 91.444 5.843 21.096.646 17. POZİTİF ŞEREFİYE, net Yoktur (31 Aralık 2004 - Yoktur). 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER, net Yoktur (31 Aralık 2004 - Yoktur). 10,2 16,7 - 21.019.793 197.183 91.547 5.976 21.314.499 10,2 3,1 16,7 - BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 22 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 19. MADDİ DURAN VARLIKLAR. net 30 Eylül 2005 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir : 31 Aralık 2004 Maliyet Arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve özel maliyetleri Binalar Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Eksi : Birikmiş Amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve özel maliyetleri Binalar Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Net defter değeri (*) (**) Yabancı para Çevrim Farkları Girişler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2005 66.743.841 (74.596) - (516.131) - 2.732.739 37.768.761 63.864.028 5.019.267 9.512.006 3.250.597 (3.054) (42.212) (71.378) (5.610) (10.630) (3.634) 30.390 667.340 65.745 52.625 301.604 9.961.178 (24.674) (319.587) (870) - 671.611 8.988.304 (928.072) (**) (204.572) (*) (8.731.843) 2.760.075 39.065.500 72.822.025 3.818.623 9.597.538 4.476.298 188.891.239 (211.114) 11.078.882 (861.262) (204.572) 198.693.173 1.955.364 4.023.904 8.092.830 (2.185) (4.497) (9.045) 26.896 1.277.769 5.293.551 230.422 332.655 (6.996) (267.556) (359) 928.072 (**) (928.072) (**) (25.032) (*) 1.980.075 1.277.769 6.214.627 3.054.201 8.391.049 14.072.098 (15.727) 7.161.293 (274.911) (25.032) 20.917.721 66.153.114 174.819.141 177.775.452 Maliyet bedeli 204.572 YTL ve birikmiş amortismanı 25.032 YTL olan bilgisayar programları demirbaşlardan maddi olmayan varlıklara transfer olmuştur. Makine ekipman ve taşıtlar arasındaki sınıflandırmadan oluşmaktadır. Şirket 2005 yılı içersinde yer altı ve yerüstü düzenleri, bina ve makine teçhizatların ekonomik ömrünü yeniden belirlemiştir. Bu değişikliğin cari dönem gelir tablosuna etkisi 457.776 YTL’dir. 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yeniden değerleme fonu hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2005 1 Ocak Varlıkların yeniden değerlenmiş değerleri ile ilk günkü değerleri üzerinden hesaplanan ve UMS 16'ya uygun olarak yeniden hesaplanan yeniden değerleme yedeklerinin dağıtılmamış karlara aktarılan 2005 yılı amortismanları arasındaki fark (ertelenmiş vergi netlenmiş olarak) Yeniden değerleme fonundan çıkışlar Cari yıl yeniden değerleme düzeltmesi Cari yıl yeniden değerleme düzeltmesi ertelenmiş vergi netlemesi Azınlık paylarında yer alan yeniden değerleme fonu 31 Aralık 2004 92.579.472 97.907.536 (3.108.021) (515.090) - (3.156.444) (8.508.890) 6.319.965 17.305 88.956.361 92.579.472 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 23 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR, net 30 Eylül 2005 Maliyet: 1 Ocak’taki maliyetler Yabancı para çevrim farkları Girişler Transfer 1.750.970 (1.900) 299.281 204.572 Maliyet – 30 Eylül 2005 2.252.923 Eksi: Birikmiş İtfa Payları: 1 Ocak’taki birikmiş itfa payları Yabancı para çevrim farkları Cari dönem itfa payı Transfer 723.575 (643) 280.392 25.032 Birikmiş itfa payları – 30 Eylül 2005 1.028.356 Net defter değeri – 30 Eylül 2005 1.224.567 21. ALINAN AVANSLAR 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirket’in ilişkili kuruluşlardan ve müşterilerden sonraki dönemlerde yapacağı satışlar için almış olduğu 1.438.742 YTL (31 Aralık 2004 – 5.727.836 YTL) tutarında avans bulunmaktadır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle uzun vadeli alınan avans yoktur. (31 Aralık 2004 – Yoktur). 22. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2004 – Yoktur). 23. BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa vadeli borç karşılıkları 30 Eylül 2005 Cari vergi karşılığı İhracat gider karşılığı Prim tahakkukları Diğer 31 Aralık 2004 509.070 1.159.112 1.333.878 1.573.775 2.088.316 2.989.821 1.985.000 882.193 4.575.835 7.945.330 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 24 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 23. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ödenecek cari dönem yasal gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: Konsolide gelir tablosuna göre ayrılmış vergi karşılığı -cari döneme / yıla ait yasal vergi (Not 41) - peşin ödenen vergiler b) 30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 2.407.600 (1.898.530) 16.694.263 (14.605.947) 509.070 2.088.316 Uzun vadeli borç karşılıkları (Kıdem tazminatı karşılığı) Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle, 1.727 YTL (31 Aralık 2004 – 1.575 YTL) ile sınırlandırılmıştır. IAS 19’a göre Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2005 İskonto oranı Emeklilik ihtimalini hesaplamak için kullanılan oran %6 %98 31 Aralık 2004 %6 %98 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren dönem ve yıla ilişkin kıdem tazminatı karşılıklarının hareketi aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 1 Ocak bakiyesi Yabancı para çevrim farkı Cari dönem karşılığı Dönem içinde ödenen 8.560.395 (9.568) 5.143.878 (1.426.163) 8.318.573 3.321.900 (3.080.078) Dönem sonu 12.268.542 8.560.395 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 25 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 24. ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ana ortaklık dışı payların hareketi aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2005 1 Ocak bakiyesi Yabancı para çevrim farkları Bağlı ortaklık kar/(zarar) Temettü ödemeleri 25. 31 Aralık 2004 127.376 (142) 18.681 (24.726) 121.849 29.162 (23.635) 121.189 127.376 SERMAYE 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle her biri 0.1 YKr nominal değerde 28.350.000.000 adet hisse bulunmaktadır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesi A (toplam hisselerin %10’u) ve B grubu (toplam hisselerin %90’i) hisselerden oluşmaktadır. Ayrıca Şirket’in oy hakkı olmayan 100 adet intifa senedi bulunmaktadır. A Grubu hisse senedine sahip olanların sahip oldukları haklar aşağıdaki gibidir : - Yönetim kurulu üyelerinin yarısından bir fazlası A grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. - A grubu hisse senedi sahiplerinin Olağan ve Olağanüstü toplantılarda 5’er oy hakkı vardır. 26. SERMAYE YEDEKLERİ 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle 88.956.361 YTL tutarındaki yeniden değerleme fonu maddi duran varlıklarının değerlenmesiyle oluşan fonun muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle sermaye yabancı para çevrim farkları 64.250.702 YTL sermaye’nin Not 2’de detayları açıklanan UMS 21 uyarınca hesaplanması sonucu bulunan tutarlar ile nominal değerleri arasındaki farklardan oluşmaktadır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 26 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Yasal Yedekler Birinci tertip yedek akçe, toplamı ödenmiş sermayenin %20 sine ulaşana kadar, yasal mali tablolardaki net karın %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, sermayenin %5’ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal kayıtlarında yansıttığı özsermaye hesapları aşağıda sunulmuştur : Kanuni yedek akçe Olağanüstü yedekler Özel yedekler 30 Eylül 2005 31 Aralık 2004 13.398.319 5.380.907 2.778 8.476.219 2.423.630 2.778 18.782.004 10.902.627 Temettü 2005 yılı içerisinde dağıtılan temettü aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2005 Adi hisse senedi sahiplerine Temettü : Hisse başına 2005’te YTL İntifa senedi sahiplerine Yönetim kurulu üyelerine ve personele 25.227.406 0,0009 3.498.572 1.768.000 Şirket’in 29 Mart 2005 tarihinde yaptığı genel kurulunda gerekli kanuni ayrımlar yapıldıktan sonra kalan net dağıtılabilir karın 25.515.000 YTL’nin ortaklara, 3.538.456 YTL’nin intifa senedi sahiplerine, 552.000 YTL’nin yönetim kurulu üyelerine ve 1.216.000 YTL’nin personele dağıtılmasına, kalan karın ikinci tertip yasal yedek akçe ve olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına karar verilmiştir. Buna göre 0.01 YKr nominal değerli 1 adet hisse senedi başına düşen kar brüt 0.0009 YTL'dir. 29. YABANCI PARA POZİSYONU 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket sırasıyla 32.543.113 YTL açık ve 30.739.786 YTL kapalı pozisyondadır. 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31 Aralık 2004 - Yoktur). BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 27 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Teminat Mektupları Şirket’in 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle gümrük ve çeşitli devlet makamlarına verilmiş 6.578.887 YTL, (31 Aralık 2004 – 2.426.415 YTL), yurtiçi müşterilerine 705.503 YTL ve 10.996.026 ABD $, yurtdışı müşterilerine 5.207.242 ABD $ ve 14.854.097 EUR (31 Aralık 2004 - 2.297.358 ABD $ ve 4.666.667 EUR) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. İpotekler Borusan Mannesmann Vobarno Tubi S.p.a şirketinin kullandığı uzun vadeli krediye teminat olarak Şirket’in Gemlik tesisleri üzerinde 12 milyon EUR ipotek bulunmaktadır. Verilen Garantiler Şirket, Borusan Holding A.Ş. tarafından International Finance Corporation (IFC)'den alınan 40 milyon ABD$ tutarındaki uzun vadeli krediye garanti vermeyi kabul etmiş ve bu çerçevede kredi sözleşmesine taraf olmuştur. Bu garanti karşılığında Borusan Holding A.Ş. de Şirket’in prensip olarak uzun vadeli banka kredilerine garanti vermeye devam edecektir. İhracat Taahhütleri 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle ihracat teşvikleriyle ilgili toplam 82.006.452 ABD$ (31 Aralık 2004 – 53.195.504 FOB ABD$) tutarında ihracat taahhüdü bulunmaktadır. Yasal Yükümlülükler 1 Temmuz 2004 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri Ticaret Bakanlığı 1 Mayıs 2003 ve 30 Nisan 2004 tarihleri arasında ülkeye giren çelik boruları antidamping kurallarına uygunluk açısından incelemeye başlamıştır. Bu konu ile ilgili olarak Şirket, Amerika Birleşik Devletleri Ticaret Bakanlığı'na bilgi vermiş, bunun sonucunda 7 Haziran 2005 tarihinde Amerikan Ticaret Departmanı tarafından antidumping oranı %0,86 olarak açıklanmıştır. 32. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2004 – Not 1’e bakınız). 33. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur (31 Aralık 2004 - Yoktur). BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 28 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. 35. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibariyle durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Satış Gelirleri, net 30 Eylül 2005 Yurtiçi Yurtdışı Çelik ve plastik satışları Mühendislik hizmetleri b) Toplam 157.230.026 - 438.754.623 3.186.734 292.131.636 6.096.734 86.200.873 - 378.332.509 6.096.734 284.711.331 157.230.026 441.941.357 298.228.370 86.200.873 384.429.243 Satışların Maliyeti Hizmet Gelirleri, net Yoktur (30 Eylül 2004 - Yoktur). d) 30 Eylül 2004 Yurtiçi Yurtdışı 281.524.597 3.186.734 Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer üretim giderleri Mamul stoklarında net değişim Yarı mamul stoklarında net değişim Satılan emtia maliyeti Diğer satışların maliyeti c) Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Yoktur (30 Eylül 2004 - Yoktur). 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 347.098.973 30.393.099 3.435.651 14.260.559 1.174.632 (719.640) 448.147 1.238.269 222.997.398 25.462.025 8.302.235 13.317.234 (19.739.899) (2.522.276) 54.354.999 11.757.971 397.329.690 313.929.687 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 29 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 37. FAALİYET GİDERLERİ a) Genel Yönetim Giderleri 30 Eylül 2005 Personel giderleri Danışmanlık, denetim ve hukuk danışmanlığı giderleri Amortisman giderleri Dışardan sağlanan hizmetler Satış giderleri Şüpheli alacak karşılığı Diğer b) 13.207.564 2.613.504 2.655.837 1.133.834 821.602 296.453 8.353.452 12.103.544 3.130.644 3.089.922 1.458.174 1.432.091 786.290 6.560.431 29.082.246 28.561.096 Personel Giderleri Ücret, maaşlar ve diğer personel giderleri SSK işveren payı Kıdem tazminatları c) 30 Eylül 2004 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 32.901.303 5.555.482 5.143.878 30.295.929 4.951.525 2.318.115 43.600.663 37.565.569 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 Amortisman ve İtfa Giderleri Üretim maliyeti Satış ve genel yönetim giderleri Çalışmayan kısım giderleri Yabancı para çevrim farkları 3.435.651 2.655.837 1.335.209 14.987 8.302.235 3.089.922 578.678 - 7.441.685 11.970.835 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 30 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 38. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ, net a) Diğer Faaliyet Gelirleri 30 Eylül 2005 Temettü gelirleri İştirak satış karı Önceki dönem gelirleri Kira geliri Sabit kıymet satış geliri Hurda satış geliri Sigorta tazminat geliri Diğer b) 3.473.237 1.319.651 936.744 719.790 640.640 255.311 32.447 707.693 1.097.985 105.668 1.013.632 360.501 194.705 10.566 725.102 8.085.513 3.508.159 Diğer Faaliyet Giderleri 30 Eylül 2005 Çalışılmayan kısım gideri Önceki dönem gideri Tazminat ve cezalar Diğer 39. 30 Eylül 2004 30 Eylül 2004 (2.764.143) (720.356) (753.511) (688.552) (1.458.333) (1.016.497) (653.082) (1.530.584) (4.926.562) (4.658.496) FİNANSMAN GELİRLERİ, net 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 Finansman gelirleri Vade farkı geliri Faiz gelirleri Menkul kıymet satış geliri 2.542.838 4.336 292.522 3.149.749 78.383 223.287 Toplam finansman gelirleri 2.839.696 3.451.419 Finansman giderleri Vade farkı gideri Faiz gideri Diğer (1.798.408) (4.274.558) (2.640.770) (1.857.891) (3.453.085) (1.345.881) Toplam finansman giderleri (8.713.736) (6.656.857) Finansman giderleri, net (5.874.040) (3.205.438) BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 31 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 40. ÇEVRİM KARI/ZARARI Çevrim karının detayı aşağıda sunulmuştur : 30 Eylül 2005 Dönem başı parasal varlıklar Dönem başı parasal yükümlülükler Dönem başı net parasal pozisyon (A) Dönem içi hareketler Net satışlar Hammadde alımları İşçilik ve genel üretim giderleri (Amortisman ve tükenme payları hariç) Ticari mal alımları Diğer satışların maliyeti Yoldaki mallar ve avanslardaki değişim Satış, pazarlama, genel yönetim giderleri (Amortisman ve tükenme payları hariç) Diğer faaliyet gelirleri, net İştirak satış hasılatı Finansman giderleri, net Maddi ve maddi olmayan varlık alımları Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı Vergi gideri Ödenen temettüler Ana ortaklık dışı zarar 107.547.667 (147.564.689) (40.017.022) 441.941.357 (351.076.655) (44.653.658) (1.746.459) (1.238.269) 11.077.342 (26.426.408) 2.453.677 1.513.163 (5.874.040) (11.378.164) 883.880 (3.420.938) (28.725.978) (18.631) Toplam dönem içi hareketler (B) (16.689.781) Dönem sonu parasal varlıklar Dönem sonu parasal yükümlülükler 157.664.971 (209.789.289) Dönem sonu net parasal pozisyon (C) Gelir tablosuna yansıtılan çevrim karı (A+B-C) 41. (52.124.318) 4.582.485 VERGİ KARŞILIKLARI Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30’dur (31 Aralık 2004 %33). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (2004 - %33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle Şirket’in taşınabilir vergi zararı bulunmamaktadır. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 32 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 41. VERGİ KARŞILIKLARI (devamı) 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir ekonomik ömrü bulunan ve değeri 10.000 YTL’yi aşan yeni maddi duran varlık alımlarının bedelinin %40’ı oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlanmaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi uygulanmamaktadır. 30 Eylül 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin analizi aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi net kar 11.758.780 47.515.633 Kanunen kabul edilmeyen giderler Vergiye tabi olmayan gelirler Yatırım indirimleri 7.316.550 (7.705.614) (3.344.382) 2.333.942 (4.172.767) (1.296.108) Vergi 8.025.334 44.380.700 2005 yılında %30 ile hesaplanan vergi (2004 %33) Yabancı para çevrim farkı 2.407.600 (4,850) 14.645.631 - Toplam cari dönem/yıl kurumlar vergisi karşılığı - yasal 2.402.750 14.645.631 Gelir tablosunda yer alan vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanarak bulunan vergi gideri ile dönem sonu itibariyle gelir tablosunda yer alan vergi karşılığı arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi net kar 17.396.817 36.834.831 Geçerli olan kurumlar vergisi oranı %30 (2004 - %33) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Vergiden muaf gelirler ve geçmiş yıl zararlarının etkisi Yatırım indirimleri Vergiye tabi olmayan çevrim düzeltmesi (5.219.045) (1.128.065) 2.002.374 1.003.315 (79.517) (12.155.495) (132.267) 2.653.197 404.699 (3.155.490) Gelir tablosunda yansıtılan tutar (3.420.938) (12.385.356) 42. HİSSE BAŞINA KAR Hisse başına kar cari dönem net karının dönem içerisinde dolaşımda olan hisse adetlerinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle bulunur. Türkiye’de şirketler birikmiş karlarından veya yeniden değerleme fonlarından transfer yapmak yoluyla sermayelerini arttırabilir ve bu sermaye artışı sebebiyle ortaklara payları nispetinde bedelsiz hisse verebilirler. Hisse başına kar hesaplanırken bedelsiz hisseler temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Dağıtıldıkları anda şirket sermayesine eklenen temettülerde aynı şekilde temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm dönem boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 33 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 43. NAKİT AKIM TABLOSU 30 Eylül 2005 30 Eylül 2004 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi karşılığı ve azınlık payları öncesi kar Vergi öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman Faiz gelirleri Faiz giderleri Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı Maddi duran varlık satış karı Yabancı para çevrim farkları 17.396.817 36.834.831 7.441.685 (2.839.696) 8.713.735 5.143.878 (297.529) (41.550) 11.970.835 (3.451.419) 6.656.857 4.191.634 (361.231) - İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyet zararı 35.517.340 55.841.507 Ödenen vergiler (3.981.997) (9.862.098) İşletme sermayesindeki net değişim Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer cari / dönen varlıklar ve diğer yükümlülükler, net Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer cari olmayan / duran varlıklar Ödenen kıdem tazminatı (44.220.777) (9.759.687) 5.801.348 (2.567.355) 75.826.558 (2.506.410) 290.229 (1.426.163) 8.200.526 (40.653.420) (16.631.912) 5.246.685 18.315.449 (344.945) (7.551) (3.257.551) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi 52.973.086 16.846.690 (11.378.164) 883.880 2.839.696 (9.489.956) 830.110 3.451.419 (7.654.588) (5.208.427) Finansman faaliyetleri Finansal duran varlıklardaki değişim Alınan kredilerden sağlanan nakit Kısa vadeli kredi ödemeleri Ödenen temettüler Ödenen faizler 217.853 (91.823.954) 82.959.888 (28.725.979) (9.044.847) (44.406) (33.120.255) 59.432.907 (23.622.542) (6.071.956) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişi / (çıkışı) (46.417.039) (3.426.252) Hazır değerlerdeki net artış Hazır değerler Dönem başı (1.098.541) 8.212.011 18.540.483 3.094.957 Dönem sonu 17.441.942 11.306.968 Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Maddi duran varlık satış hasılatı Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışı BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 34 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 44. ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Yeniden Değerleme Fonu Sermaye 1 Ocak 2004 itibariyle bakiye Yedeklere transfer Temettü ödemesi Geçmiş yıl karları/(zararlarına) transfer Yeniden değerleme fonundan çıkışlar Yeniden değerleme fonundan geçmiş yıl karları/(zararlarına) yapılan transfer (ertelenmiş vergi netlenmiş) Yabancı para çevrim farklarındaki net değişim Net dönem karı 30 Eylül 2005 itibariyle bakiye Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yı l Karları/ (Zararları) Net Dönem Karı Toplam Özsermaye 109.258.420 74.986.340 5.262.331 2.062.916 2.778 - (14.094.182) 36.712.002 242.540.605 - - - 3.213.888 - 360.714 - - - 9.514.058 (3.574.602) (23.623.342) (9.514.058) (23.623.342) - - (4.451.415) - - - - - 4.451.415 24.439.516 24.439.516 28.350.000 104.807.005 74.986.340 8.476.219 2.423.630 2.778 - (128.709) 24.439.516 243.356.779 Yeniden Değerleme Fonu Sermaye 1 Ocak 2005 itibariyle bakiye Yasal Yedekler 28.350.000 Yedeklere transfer Temettü dağıtımı Geçmiş yıl karları/(zararlarına) transfer Yeniden değerleme fonundan geçmiş yıl karları/(zararlarına) yapılan transfer (ertelenmiş vergi netlenmiş) Net dönem karı 30 Eylül 2004 itibariyle bakiye Özsermaye Yabancı Para Çevrim Farkları Özsermaye Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yı l Karları/ (Zararları) Net Dönem Karı Toplam Özsermaye 28.350.000 92.579.472 64.250.702 8.476.219 2.423.630 2.778 - (2.080.527) 42.704.372 236.706.646 - (515.090) - 4.922.100 - 2.957.277 - - - 6.099.017 515.090 (7.879.377) (28.725.978) (6.099.017) - (28.725.978) - - (3.108.021) - - - - - (204.283) - 3.108.021 - 13.957.248 (204.283) 13.957.248 28.350.000 88.956.361 64.250.702 13.398.319 5.380.907 2.778 (204.283) 7.641.601 13.957.248 221.733.633 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 35 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 45. DİĞER Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle SPK Muhasebe Standartlarına (UMS 27 “Konsolidasyona Tabi Finansal Tablolar ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi” hariç) uygun olarak düzenlenmiş konsolidasyon öncesi bilanço ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu bilgi amaçlı olarak aşağıda sunulmuş olup, aynı sebepten dolayı SPK’nın gerektirdiği gerekli dipnotları içermemektedir. VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler, net Ticari Alacaklar, net Finansal Kiralama Alacakları, net İlişkili Taraflardan Alacaklar, net Diğer Alacaklar, net Canlı Varlıklar, net Stoklar, net Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar, net Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 229.009.715 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar, net Finansal Kiralama Alacakları, net İlişkili Taraflardan Alacaklar, net Diğer Alacaklar, net Finansal Varlıklar, net Pozitif Şerefiye, net Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, net Maddi Varlıklar, net Maddi Olmayan Varlıklar, net Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar Toplam Varlıklar 30 Eylül 2005 16.823.156 71.565.242 66.160.408 213.707 70.496.730 3.750.472 201.114.666 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 25.250.220 174.117.499 989.033 757.914 430.124.381 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 36 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 45. DİĞER (devamı) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar, net Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları, net Finansal Kiralama Borçları,net Diğer Finansal Yükümlülükler, net Ticari Borçlar, net İlişkili Taraflara Borçlar, net Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri, net Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler, net 185.604.444 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar, net Finansal Kiralama Borçları, net Diğer Finansal Yükümlülükler, net Ticari Borçlar, net İlişkili Taraflara Borçlar, net Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler, net Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 57.909.338 244.398 122.993 113.746.726 4.321.671 1.162.986 4.515.912 3.580.420 22.561.191 6 8 10 7 9 21 23 14 10 ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Sermaye Yabancı Para Çevrim Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/Zararı Geçmiş Yıl Karı/Zararı 30 Eylül 2005 2.910.036 11.534.090 8.117.065 221.958.746 25 25 26 19 27 28 28.350.000 88.161.154 64.250.702 18.782.004 13.398.319 5.380.907 2.778 (205.182) 13.750.849 8.869.219 430.124.381 BORUSAN MANNESMANN BORU SANAYİ ve TİCARET A.Ş. Sayfa No: 37 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 45. DİĞER (devamı) Dipnot Referansları 1 Ocak 2005 – 30 Eylül 2005 Esas Faaliyet Gelirleri Satış Gelirleri, net Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri, net Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler, net 36 36 36 36 Brüt Esas Faaliyet Karı / Zararı Faaliyet Giderleri (-) 42.261.329 37 Net Esas Faaliyet Karı / Zararı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri, net (-) 38 38 39 Net Dönem Karı / Zararı 7.984.976 (4.684.175) (5.908.923) 11.863.836 40 Vergi Öncesi Kar / Zarar Vergiler (27.789.371) 14.471.958 Faaliyet Karı / Zararı Çevrim Karı, net 436.732.316 (394.470.987) - 4.899.734 16.763.570 41 (3.012.721) 13.750.849
