Konsolide Mali Tabloları

Yapı Kredi
Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolar ve bağımsız denetim raporu
‘yı!
E
Buıldıng a better
workıng world
Güney Bağımsız Denetim ve
SMMMAŞ
Eski Büyükdere Cad.
Orjin Maslak Na:27
Masıak, Sarıyer 34398
istanbul Turkey
Tel: +902123153000
Fax:+902122308291
ey.com
Ticaret Sicil Na: 479920-427502
-
Bağımsız denetçi raporu
Yapı Kredi Finansal Kiralama AD.
Yönetim Kurulu’na:
Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.’nun (Şirket”) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide
bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide özkaynaklarda
muhasebeleştirilen gelir gider tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu, konsolide nakit akış
tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş
bulunuyoruz.
Şirket Yönetim Kurulu’nun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama
Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu konsolide finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak
Tekdüzen Hesap Planı ve lzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Türkiye
Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer
yönetmelik, tebliğ, genelge ve açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik
arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç
kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından
sorumludur.
Yetkili denetim kuruluşunun sorumluluğuna ilişkin açıklama
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen konsolide finansal
tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz. 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmes
ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim
Standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir
hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve
gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama
ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler
istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim
teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate
alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak,
amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini
koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan fınansal tablolar ile
iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün
oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.
A memberfirmo(ErnıtVoung GıouM LImItc
EY
BulIding a better
working world
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Yapı Kredi Finansal
Kiralama A.O.’nun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait
faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından
muhasebe ve flnansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve
açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer husus
Şirket 12 Temmuz 2013 tarihinde Allianz Yaşam ve Emeklilik AŞ’nin %1993 oranında hissesini satın
almıştır. Söz konusu iştirak ilişikteki konsolide finansal tablolarda özkaynak metoduna göre konsolide
edilmektedir. Bu nedenle, 2013 yılına ait finansal tablolardaki karşılaştırmalı bilgiler de buna uygun
olarak sunulmuştur. Şirketin konsolide olmayan finansal tabloları da tarafımızca denetlenmiş ve 30
Ocak 2015 tarihli denetim raporumuz ayrıca sunulmuştur.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1)
UK’nın 402nci maddesinin dordüncü fıkrası uyarınca Şirkerin 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap
döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya
ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2)
HKnın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst a Young Global Limited
\urtaB
denetçi
30 Ocak2015
Istanbul, Türkiye
(2)
A membor ir,,, of Ernot
Vouno Global Limited
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolar
İÇİNDEKiLER
SAYFA
BİLANÇO
1-2
NAZIM HESAP KALEMLERİ
3
GELİR TABLOSU
4
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER TABLOSU
5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
6
NAKİT AKIŞ TABLOSU
7
KAR DAĞITIM TABLOSU
8
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
9-60
Not 1
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Not 2
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
Not 3
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan fınansal varlıklar
Not 4
Bankalar
Not 5
Satılmaya hazır fınansal varlıklar (net)
25
Not 6
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
26
Not 7
Alınan krediler
Not 8
İhraç edilen Menkul Kıymetler
27
Not 9
Diğer borçlar
27
Not 10
Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar
Not 11
Maddi duran varlıklar
32
Not 12
Maddi olmayan duran varlıklar
33
Not 13
Iştirakler
33
Not 14
Peşin ödenmiş giderler
34
Not 15
Diğer karşılıklar
34
Not 16
Taahhütler
35
Not 17
Çalışan hakları yükümlülüğü
35-36
Not 18
Özkaynaklar
36-37
Not 19
Diğer yabancı kaynaklar
38
Not 20
Esas faaliyet giderleri
38
Not 21
Diğer faaliyet gelirleri/giderleri
39
Not 22
Vergi varlık ve yükümlülükleri
39-43
Not 23
Hisse başına kazanç
Not 24
ilişkili taraf açıklamaları
44-48
Not 25
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
49-60
Not 26
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
9
9-24
24
24-25
26-27
28-31
44
60
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle konsolide bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.>
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Araıık 2014
TP!
Topıam!
YP!
Bağımsız Denetımden Geçmiş
31 Araıık 2013
YP!
Toplam
TP!
-
Aktif kaıemıer
2.1
2.2
2.3
Iv.
v.
yı.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
62
6.2.1
6 2.2
vii
7.1
7.2
7.3
ıvııı.
61
81.1
81.2
8.1.3
62
83
ıx.
x.
101
10.2
10.3
104
xl.
11.1
11.2
11.3
xıı.
xııı.
:xıy
.xv.
‘xvı.
xvıı.
17.1
17,2
xviıı.
xıx.
Et.
xxı.
‘xxıı.
22.1
22.2
Nakit, Nakit Benzerıeri ve Merkez Bankası
Gerçeğe uygun değer farkı k/za yansıtıian fv <net)
Alım satım amaçlı fınansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
olarak sınıflandırılan tv
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Bankalar
Ten repo ışıemıerınden alacakıar
Satılmaya hazır flnansaı varııklar <net>
Faktoring alacakları
Iskontolu faktoring alacakları
Yurt içi
Yurt dışı
Kazanılmamış gelirler (.)
Diğer faktorıng alacakları
Yurt içi
Yuri dışı
Finansman kredileri
Tüketici kredteri
Kredi kartları
Taksitli tıcari krediler
Klralama işlemleri
Kira!ama işlemlerinden alacaklar
Finansai kiralama alacakları
Faaliyet kıralaması alacaklan
Kazanılmamış gelirler (-)
Kiraıama konusu yapılmakta olan yatırımlar
Kiralama işlemleri ıçin verılen avansıar
Diğer aiacaklar
Takipteki aiacakıar
Tak:p’.eki faktoring alacakları
Takipteki finansman kred;len
Takipleki kımlama ş!emlennden alacaklar
Ozel karşılıklar (.)
Riskten korunma amaçlı türev flnansaı variıkıar
Gerçeğe uygun değer riskınden korunma amaçlılar
Nakit akış nskinden korunma amaçlılar
Yurtdışındaki net yatırım riskınden korunma arnaçlılar
Vadeye kadar elde tutuıacak yatınmiar <net)
Bağlı ortakiıklar <net)
Iştirakler <net)
lş ortaklıkıan <net)
Maddi duran varlıklar (net)
Maddl oımayan duran varlıkiar (net)
Şererıye
Dığer
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergi varlığı
Eftelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Ara topiam
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyettere
ilişkin variıkiar <net)
Satış amaçlı
Durdurulan faaliyetlere ilişkin
Aktif topıamı
Dlpnot
4
613
4.938
5
122!
12.53
—
613!
-1
ie!
613
17.476
gl9
1.733’
2.661
919
4.394
l2
122
-
122
5.170.886 1.041539 3.221.326’
4 951.045
981.332 2.926 003
5 916.090 1.214.682 3 332 796
4.263.065
3 907.335
4.547 660
613!
919
-
-
1
10
10
1.336.4sg
1 280 048
1 613 352
3.834.43
3 670.997
4.302.738.
333 204
35 281
21.129
631.741
41.889
121.544
965.O4
47.205
236 915
169.710!
142.673
406.795
86.922
208,401
107.769
246.761
7.019
54224
43.086
27.597
70.683
27.507
20
264 422
193.802
150.7161
47.139
19.542i
240 941
170.258
-!
-.
196.901
193.500
.
686
3.390
30.114
3.426
3.392
33.179
3426
30.314
210 198!
H
13
196.9011
Il
12
686
3.390
3390
33.179
38.21
10.238
1.671.940
-
.
.
304
3.854.291
1.676.106!
4.166
4.166!
H
3.854.291!
(1)
-
3426
-
30.314
6.901
6 9021
—1
5.530.397! 1.380.923! 3.251.811:
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
193.500
30.114
3.426
.
38.210
27.417
10.54Z
051
227
5.526.231 1.374.021 3.251.811
4,166!
4.166!
H
1
640.345
233 550
20 847
40.360
77.17d
27.417
1.078:
4.625,532ı
6.902
6 902
—
4632.734
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle konsolide bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (.TL*) olarak ifade edilmiştir.)
:
Pasif kalemler
ıv.
4.1
4.2
43
44
v.
51
5 2
5.3
vi.
vii.
yılı.
8.1
82
8.3
ıx.
x.
10.1
10.2
10,3
xı.
xıı.
xııı.
xıv.
xv.
15.1
15.2
xvı.
16.1
16.2
162.1
1622
162.3
16.3
16 4
16.5
165.1
16.52
16.5.3
155.4
16.6
16.61
1662
Alım satım amaçlı türev finansat yükümlülükler
Alınan krediler
Faktorlng borçlan
Kiraiama işlemlerinden borçlar
Finansal kiralama borçları
Faaliyet kiralaması borçarı
D;ğer
Ertelenmiş ğnansal kiraama gioerleri (-)
Ihraç edilen menkul kıymetler (net)
Bonolar
Varlığa dayalı menkul kıymetler
Tahvıller
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Riskten korunma amaçlı türev finansai
yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer risk:nden korunma amaçlılar
Nakıt akış rıskinden korunma amaçlılar
Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gıder karşıiıktan
yeniden yapılanma karşılığı
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı
Diğer karşılıklar
Ertelenmiş gelirler
Cari dönem vergi borcu
Ertetenmtş vergi borcu
Sermaye benzeri krediler
Ara toplam
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere
ilişkin duran varlık borçlan (net>
Satış amaçlı
Durdurulan faaliyetlere ilişkin
Özkaynaklar
Ödenmrş sermaye
Sermaye yedekled
Hisse senedi ihraç primleri
Hisse senedi iptal krları
Diğer sermaye yedekleri
Kğr veya Zararda Yeniden Sınıflandınlrnayacak Bıdkmiş
Dığer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Binkmiş
D ğer Kassamlı Gelirler veya G:derler
Kar yedekleh
Yasal yedekler
Statü yedekleh
Olağanüstü yedekler
Dığer kar yedekleri
Kğr veya zarar
Geçmiş yıllar kar veya zararı
Donem net kar veya zararı
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
Toplanr
YP
T?
23:
23
3.489.278 3.697.749
208.471
Dlpnot
6
7
8
173.550;
173.55D
9
19
55.905
31,68i
‘
22
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık 2013
Toplam
YP
TP
212
212
3.113.904
200.924 2.912.980
-
173.550
-
-
139,55d
37.21
173.550
L
-
195.567
68.894
118.066
12.300;
159.270
30.244
630
42.089
662
1.6111
40.478
662
1
682,
48.1121
1.098
68
49.2101
17
15
2.010
46.102
1.O9
47.200
H
H
-!
22
44.1701
44.170
7.857
562.5951
2.010:
3667.2501
4.229.84
H
-
.
277.336
42.544
630
42.751
1.611
41.140
7857
382.0781 3.103.156
3.465.234
—
1
ıa
la
1.300.552 1.147,500
389.928
389 928
(34 598)
(34.598)
2
.j
(34.500)
.
(34.600)
(34,600)
39
.
3
39
.
39
597.248.
78.228
553.195
78.225
.
-
563 195
78 228
6l9.02
484.9671
247.93
94.85
153 052
228 936
89 491
l3g445
697 248
78 228
H
-
619.020
Pastf toplamı
1
247.935
94.683
153 D52
-
1.863.147’
3.557.250
(34.600)
484.967
.
-:
228.936
s9.gV
.
139.445
5.530.397 1.529.578’ 3.103.156.
4.532.734
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(2)
1.147.500
389.928
(34.598)
2
1.300.552
389.925
(34.598)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide nazım hesap kalemleri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası <“TL”> olarak ifade edilmiştir.>
Nazım hesap kalemled
Dlpnot
1
Il
ııı
IV
V
5 1
52
5.2.1
52.1.1
5.2.1.2
5.2.2
Vi
6.1
6.1,1
6.1.2
6.1.3
62
6 2.1
6.2.2
6.23
6.24
52.5
VIl
Riski Üstlenilen faktoring işlemleri
Riski Ustlenhlmeyen faktoring
işlemleri
Alınan teminaüar
Verilen teminatiar
Taahhütler
Çayılamaz taahhütler
Cayıiabiıir taahhütler
Kiratama taahhütleri
Finansal kiralama Iaahhütleri
Faaliyet kiralama taahhütleri
Diğer cayılabihr taahhütler
Türev finansai araçlar
Riskten korunma amaçlı türev
fınansal araçlar
Gerçeğe uygun değer riskinden
korunma amaçlı işlemler
Nakit akış rıskinden korunma amaçlı
işlemler
Yurtdışındaki net yatırım riskınden
korunma amaçtı işlemler
Alım satım amaçlı :şlemler
Vadeli alım-satım işlemleri
Swap alım satım işlemeh
Alım satım opsiyon işlemleri
Fulures alım satım işlemlen
Diğer
Emanet kıymetler
Nazım hesapiar toplamı
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık 2014
YI’
Toplam
Tl’
-
.
.
1.544.388
22.191
.
.
.
.
.
.
907262
21.193
879.604
32.339
-
591.874
918
1.471.478
33.257
.
-
-
-
.
.
.
-
-
-
.
.
-
.
-
.
.
.
-
.
-
.
.
.
.
-
.
261.166
427.084
125.890
143.738
.
.
.
.
.
.
.
.
.
159.318
-
159 318
.
159.318
j
.
-
.
16
.
636526
998
-
10
16
.
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık 2013
Tl’
YP
Toplam
.
.
267.166
427.084
.
257.766
-
.
-
125 590
143.738
269,628
125.690
143.735
269.628
-
427.084
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
2.903.682
6.081.167
8.984.849
2,300.693
5.153.143
3.992.055
5.986.457
10.978.512
3.338.526
5.889.673
Takip eden dipnotlar finansal tablolarin tamamlayıcı parçasıni oluştururlar.
(3>
-
269.628
-
7.453.836
1
9.228.199
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
1 Ocak -31 Aralık 2014 hesap dönemine ait
Konsolide gelir tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
.ğımlıa d.n.dmdtn
QSÇ.’IŞ
112
12
12.1
1.2 2
Il
14
I5
le
‘7
21
22
23
24
25
20
‘Il.
IV.
41
42
.43
•4 4
45
V.
eş.
el
82
8.3
83.1
63.2
8.3 3
834
64
65
651
652
68
67
Vi’.
VB’.
al
8.l.I
012
0.13
02
021
8 22
023
024
025
03
04
85
‘5.
5.
5I.
Kıl.
yılı.
131
32
933
Biv,
5V.
Il’
152
153
AV’.
18 1
18 2
18.3
AVI’.
AVI”,
101
112
83
SIK.
AA.
Gelir ne gider kIlenTılefi
Eeee lalliyet geıirten
Fehlrevıg gaıfln
Fakion’rg aa3ah.air4an sıra, tezler
l34onınıa
Diğel
Fahıonng Aıazakıanndgn Alınan Ucrel ve Komısyoniar
Iskonlola
Diğer
Finansman kr.dllerlnden galider
Finer,mankredı)eılnden alınan faizler
Fınannman Krediıerirden Alman Ücrel ye Knmrnnaniar
Içieelw,a gareteh
eranul keeeeTe. geLleh
aa pel ken arası gdm7e.1
Krianna !şJen5nile, M rai Ucret ve Krrsnonlar
Finanı eman gd.rün 1.1
K4aiiun veJe eve leo Ieızkr
Fskloılng işıemleenden borşiara venlen faizler
F rnoo,al kiralama gidefef
ihraç edilen merkal krymeliere yenen faizler
Diğer siz gidedeh
Verilen Ücrel ve Kamısyorlar
Brüt KIZ 0,8>
Esas faaliyet gi d.rıerl 4
Pernarel giderleri
538,11 laZmınsı kaşr ğı den
keşl.r,,la gebştfnre mğelleii
Genel ışletme ğade fen
Diğer
Brüt Iaaıiyet Ki OıHVI
Diğer tükyal galIflel
Banaıaanolınanlailer
Ten repo ışlemlednden alınan ı
Merkal değelerden alınan sizler
Alim nalım amaçlı rnannal valiklardan
Gerçeğe uygun değer farkI karlzarara yansilı lar alarak vınıeondirilan re
Satılmaya hazır rnarsal vadikıaraan
Vudeye kadar elde Mulacak yarırımlardan
Temenü geııreh
Sernipe yasanı ığlemen kğlı
Ta,ev mama çmr.rden
Diğer
<areD.yu iş ren mı kğn
Diğer
takIptati alanlara 1119km ozsi üfllllke.r (1
Diğer Istiiyet giderler>
Mrnksı aeğeder değer duşuş ded
Dıpeeet
31 Anlık 201*
34t441
denetimden
ğ.çm(ş
ban.
31 Anlık 2*13
254.220
IğIPTıCIZ
345.443
334 331
12145
2*4.225
324 223
(114.8011
(107 5£’5)
fl.227>
i78 042)
5.143)
(‘580)
230.141
(44.006)
(20313i
1801
(1 105)
207.082
25.574>
(17 909)
<23 ClT)
(1 ClT)
107.335
10.101
231
(10 777)
525)
177.426
153.353
408
Il
45 271
45 371
80 3fl
65372
2 324
42481
((I.lkl(
2a.240I
36 12d
45 478
(€51589
(17 .68 5>
25 033)
83801)
(2 437)
107.272
(7 200)
174.326
107.272
134.220)
(45 013)
174.32e
(34.1011
(Il 745i
(23.138)
Gerçeğe uygun değer farkI kanlzarara ynrniliıan aıarak nmnlfandmrllan N değer düşme 3idef
Salilmaya hazır hransai vodiklaraan
Vadene kadar eıde talalacak yelirmlnfdaş
Duran vaaikıar değer duşhş gideleh
Maddi danse vaaik değer düşaş gıdedeh
3alişArnuçaı€idaTulmJdemveDu4tıüanCeeebseüerniJ55k1DaanVetık1aıCeğeCdşüşGdel1ed
Şereins değe 2ŞJŞ şıcel
Ciğel m mayIn d.ıaB vWtklN değer auşüş gdecrn
ınlmrek Bağlı Or.akimk ve iş Onnümkiam Değer Dişüş Gdnde.1
rey inansal nirerdenden zarar
Kanuna .şlafeer zararı
Diğer
Net tallıyet kız V+. . .nvllıl
Birleşme işlemi nonraeanda geılr alarok kaya.diien fazlalde tutan
Net parasal pozinyon kğnluarun
Sürduedıen raaıiyetaar nemi ünceei adi (lA,AIAI>
Sürddeülen faaliyetler ve rai karşılIğı ±1
Cari veıgı karşiliği
Eflelenmış velgı gider etkin) fr>
EreIrrnş eeıw gekr ethali (9
Sıudowlan rükyeller don en ona k..z An uXleş
Dsrdunfln ea*aıyeeıenraen güder
Saaş armaçı. eGe l.ILlan ajan nal k g.k?en
Başı önakl k Iyrek re. •ş Cdük5tlun Sae ş Kararı
D%er Ot musa au aa yel gelen
Duıdumaantaeiiyetleeden gidoder
Salış amaşıı nide üsler duran valik gideflef
Bağlı Orlaklık. Ipllrak ve iş Orlaklıkıarl Saiiş Zaralan
Diğer anrdumian faahyel gıdeden
Durdunalan laaiiyelier vergi oyceel kIz IAVuVİ>
Durdunalan eaaliyeller vergi kaeşııığa il
Carl vergi karşılIğI
Eırelenmmş vergi gıder elkısi (el
Eıle ren’Ş dei? 9C r etkin 1)
Dandıanüıan laaıiyea.r dönem n.e kira lOVtAvlill
Net dönem kun.şaran lSNnZlBl
el sse basra kül izaar (Ta, TLI
0703
153.352
153.052
33925
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(4>
130.441
13L445
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait
Konsolide özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu
(Tutarlar aksi beliüilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
ı.
ıı.
2,1
21.1
21.2
2.1.3
2.1.4
2.1 5
2.1.5,1
2.1,5.2
22
2.2.1
2-22
2.2.3
2.24
2.2.5
2 2.6
2 2.6.1
2.262
,
ııı.
Dlpnot
Dönem Karı/Zararı
Dığer kapsamıı geıırıer
Bağımsız
denetimden
geçmış
31 Aralık 2014
153.052
.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Arlışları/Azalışları
Maadi O:mayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme AmşlaruAzalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden ölçüm Kazançları/Kayıplarıkar/zarar
Diğer Kar veya Zarar 0arak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları
Kğr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin
Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Erlelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıftandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Salılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma
GeirlerilGidederi
NakıtAkış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Yuldışındaki işletmeye Ilışkin Yalırım Rıskinden Korunma Gelirlen/Gidederi
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları
Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelıre İlişkin
Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geıiri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Toplam kapsamıı gelır (ı+ıı>
.
39
-
.
49
(10)
(10)
-
-
-
-
-
-
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlaylcı parçasını oluştururlar.
(5)
Bağımsız
denetimden
geçmış
31 Araıık 2013
139.445
39
-
-
153.052
139.484
01.066<00696<
53to4690
DağtSLo.I6nntu
Y.da46.*546,IaotT!044.-
S.3şot..0
<1*49
1o6<
169<tht 4<0<00 Oottfltt
—
-t
—t
-
-t
-
-
-l
-
-
-
0
t
—
-
—
-
-
-
-
-
3
-t
—
-t
3
z
-
t
2
96949.,
floç
S.99o4t
—46-
t
1
09969
59.96490
-
-
-
-
—
-
-
-
-
-
—
-
.
-
t
-
-
-I
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6949«
-
-
241_ü
-
-
—
—
.
-
—
-
-
-t
-
-
-
t
-
-
F
-
-
-
—
-
-
1
-l
-
t
-
-
-
-
-
1
-
T—
so.ı,o..v,ns
64.110
-
-
s0444pu-5<.,- 41o16l7300.
Takip eden dipnoılar finansal tabloların ıamaıulayıcı parçasını oluştururlar.
ıt,9_45I<t404
9411—- kL«99L9.t6%oo9...<kğ
-
-
—
—
.
—
9
-t
-.
.
-
—
-
-
-
t
- -t-
t
-t-
25
36
.
--
25
t
-
-
—
---
-
-
-
-
ta.
.-u3 6390o’
ünt.outı.ta<
.
-
-
.
-
-
-
1
9
-
-
—
—
-
t
-
t
-
-
-
——t
.
-
t
1
-t
-
.1-t
--t
-
-
-t-t-
—
-
-
ı
-.
-
--
-:
-I
-Lt
-
-
-
—
-
-
<
4<7244
1
t
t
-t
-i
—t
-
<
-!
-
-t
--
<439<
6341<3
-
t
-t
—
141964
6<.ı<
-
134034
-
-
-
-t
-
444639
-t
-
-
-
2!t!!L
-
7*39<
-
—
-
-
.
t
-
-
--
t
-
.7
-t
-
--
-t
69m
71m
t
.7
69m
7tn6
-
79335
-t
16025
—
--
1
<
<
-
-t
t
-
-
--
-
t
-
-.
—
-t
-:
-
-
-
-
-
-
-
634<53
-
--
934.03
-
—
-
-
-
-<33667
-
—
40<047
-
133571
123571
-
-
-
25<396
-666306
-
-
- -
-
-
-
-
-
-t
-
1
-I
1
-
-l
-
-t
-
-
49
464416<
I0!_.
-4! 96
SIktI
t
«34<
9<04<091«49<4<0<940<9<
.433919
5
---t
-
.
1
9
‘
-1-
-
4
06<.
(6)
-
t
.-
39
-
-
-
3
Il
—
6 sOuodu46ı 5540<003 nzIoynuMur .3.003 mnhuse59Ieş]tIAıiir
-
t
——
-t
-
-
-
.
.
-
—
-
.
-
-
—
—
-
-
-
.
—
-
-
*409.!
kI<
599.41
—.
Itt4l..99ot9-kuo00.,344.So4Luo3
416009425-405<0<29.
9.4409_silo.—
ve kaıanç]ar. ‘«size TMO
—
-
—
-
-
-
-
t
-
-
--
<N3<
-
-
934 644<
64<t
<u’Japi.d.t.-.o. 070<
tJ.910t46341569-t <9.0
!._tka9..t9o16M46ut5254.6.LlL0<u06to
tLo3 .01464
t
256620
—
-
-
—
-
-
-
-
--
3u5,
Ioj 660<
-
-.
INüZt
<63<0<69
<Ocak2013 255<uStMa oluşan akoneryul k4ytp
Msş
!tI430564ğ4tt6t644It25tIL04%46tO.TT0l
-:
t
<03
<-——3]—°p
0009654664B169766.
O0795
OLCOtOtttltOl<9-tt.,.z2Ot
Ot
647460490
29
OŞMBT.uts
12
7646966 AM2« Ttu42
23
0
tL
DÇ.,
-
-
647o0
t29103346-t696425
-
0.401925766!
-69——
St
t
-
-
-9
--
250923
<t
s1
71
Ga<__
—
336.96
-
-i
t>
t
--
-
006325
-
-t
419629
,
.
-.
91S
-
—
4r-
Yo9<flU,o9o4
«<49
*49
<400<9.
04.0.04
99.<.
S’995469209E<0146
9-
t
69
25 .54—
364441099E530
72
,,...
,..
.
000,
0..t44 00696.95469<825.3.69
Ha9.69a5a4125o25El.o
t
30
t
Ç*4Iool<t6<
ooo666oaokly6o
9250699
001_04
r
009099<9< K2-.no1.Zat ot
.990434.60
29
23
9<60692990
0£
Ot
04909442
S29t3,10696ş.n63
t]i.Sş
t
0.4o,
IL
654
T<5t.461
<046369269
Da!6-oF.6t
-04—6-şS699—-4,Otlt•39,46
•
t
509<ltaç’
t7499<•I9. 341Ç9!tnu16 669
6459—5<34’..
099t1-,54746-300.
.9.06’
Y<966u99*Ikm
•
St
5563]
13<3
6
7ı_,,o.
9.ç4..
bol—
•3_..-.t__._—oo—._Eoo
P434
kAfl<u04
o«0
0.5..963-’-<tLn.
0on<9_6.ş<69..
Nt
32
t
t
02637
1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide özkaynak değişim tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
6<9< TTb
-
.
-
-
-
-
-
-
-
--
9
-
- t
-t
-t
-t
—
-:
-
-t
-
-<
-t
-
-
--
—
.
-
<
-:
-
-
-
<<
L <OLASI
-
t
t
347330-
t
*I.<330
-:
<654666<
<03><3
t
-
-t
-
<
-<
.
-:
230296
-t
—:
--
04<6’
.96 636
-
-
-t
133465
(933074<
-
-
-
-
-t
319645
<134074<
-
-
--
399565
09.259
.949
<3”«
«kIl
09.466
—-
-
-
60253
5303
-
—
-
59m
--
--
—
-
-
-
79$409
-
t
-
53463
-
-
-
-
-
t
-
1147625
-
—
Lw la
9-949 004
-
-
933445
-
-
-
-
-
39
609096
909095
00.496966
«03430225-253
(5302<
(9345<3<
t
953461
(125445<
-
t
-
-
-
-
-
63<046
—
-
<66446
039 46<
-
-
t
1133074<
-
11340741
939465
-
-
-
-
-
-
633374
-
-
i24
22.9
0otnl<d
.99. 999<
06469
-
-
n.•ı
69469
—
-
—
-- -
-
-i
-
-l
.90’
-
2509
<Z<
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
1 Ocak -31 Aralık 2014 hesap dönemine ait
Konsolide nakit akış tablosu
(Tutarlar aksi beli6ilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.>
1
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2014
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2013
A.
Esas faaliyetlere ilişkin nakit akışlan
1.1
Esas faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı
260.624
272.248
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.1.10
Alınan faizlerfiçiralama gelirleri
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri
Kiralama giderleri
Alınan temettüler
Alınan ücret ve komisyonlar
Elde edilen diğer kazançlar
Zarar olarak muhasebeleştirilen takipteki alacaklardan tahsilatlar
Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler
Ödenen vergiler
Diğer
334.025
270.871
15.952
4.513
31.964
16.364
(19.357)
842
(123,679)
3
5.061
25.099
36.438
(18.089)
32.431
(79.566)
1.2
Esas faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim
(436.516)
(62.601)
1.2.1
1.2.1
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Faktoring alacaklarındaki net (artış) azalış
Finansman kredilerindeki net (artış) azalış
Kiralama işlemlerinden alacaklarda net (artış) azalış
Diğer aktitterde net (artış) azalış
Faktoring borçlarındaki net artış (azalış>
Kiralama işlemlerinden borçlarda net artış (azalış)
Alınan kredilerdeki net artış (azalış>
vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış)
Diğer borçlarda net artış (azalış)
9
9
-
-
-
-
(945.510)
(12.331)
<1.198.248)
(8.073)
-
-
-
-
582.540
1.010,534
-
Esas faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı
133.186
(175.892>
209.647
5.
Yatınm faaliyetlerine ilişkin nakit akışlan
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Iktisap edilen bağlı ortaklık ve iştirakler ve iş ortaklıkları
Elden çıkarılan bağlı ortaklık ve iştirakler ve iş ortaklıklan
Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller
Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller
Elde edilen satılmaya hazır fınansal varlıklar
Elden çıkarılan satılmaya hazır Fınansal varlıklar
Satın alınan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar
Satılan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar
Diğer
Il.
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) net nakit akışı
C.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları
3.1
3.2
3.3
3,4
3 5
3.6
Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit
Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı
Ihraç edilen sermaye araçları
Temettü ödemeleri
Finansal kiralamaya ilişkin ödemeler
Diğer
173550
(3.156)
111.
Finansman faaliyetlerinden sağlanan (kullanılan> net nakit
17D.394
IV
Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar
üzerindeki etkisi
-
11,12
11,12
5
-
(61215)
(188.108)
-
-
(585>
16.689
(60.671)
29.498
(2)
-
-
-
-
-
-
-
2.736
22
18.840
(219.261)
-
-
-
(261)
2.339
13.081
(7.275)
V.
Nakit ve nakde eşdeğer vadıklardaki net artış (azalış)
yI.
Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar
4
4.394
11.669
yIl.
Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar
4
17,475
4.394
Takip eden dipnotlar finansal tablolarln tamamJaylcı parçasını oluştururlar.
(7)
Yapı
1
Kredi Finansal
Ocak-31
Konsolide
Kiralama A.O.
Aralık 2014 hesap dönemine ait
kar dağıtım tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.>
BİN TURK LİRASI
Önceki Dönem
(31/12/2014) (*)
(31/12/2013)
Carl Dönem
1.
DONEM KARININ DAGITIMI
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2,3
DÖNEM KARI
ÖDENECEKVERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)
Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi>
Gelir Vergisi Kesintisi
DiğerVergi ve Yasal Yükümlülükler ()
183.871
(34.220)
(45.013)
168.934
(34.881)
(11.745)
10,793
(23,136)
A.
NET DÖNEM KARI (1.1-1.2)
149.651
134.053
1.3
1.4
1.5
GEÇMIŞ DÖNEM ZARARI (->
BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (->
KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B
DAĞITILABILIR NET DÖNEM KARI [(A-l.3-1.4-l.5)]
l49.651
134.053
1,6
1.6.1
1,62
1.63
1.6.4
1.6,5
1.7
1.8
1.9
1.9.1
1.92
1.9.3
1.9.4
1.9.5
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
ORTAKLARA BİRINCI TEMEHÜ ()
Hisse Senedi Sahiplerine
Jmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Intila Senetlerine
Kara Iştirakli Tahvillere
Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE TEMETU (-)
YÖNETİM KURULUNA TEMEYTÜ (->
ORTAKLARA İKİNCİ TEMEUÜ (->
Hisse Senedi Sahiplerine
Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Intifa Senetterine
Kara İştirakli Tahvillere
Kğr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
IKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKAKÇE (-)
STATÜYEDEKLERI(-)
OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
DİĞER YEDEKLER
ÖZEL FONLAR
Il.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1
22
2.3
2 3.1
2.3,2
2.3,3
2.3.4
23,5
2.4
2.5
DAĞITILAN YEDEKLER
İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
ORTAKLARA PAY (.)
Hisse Senedi Sahiplerine
İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma İntifa Senetlerine
Kğra İştirakli Tahvillere
Kr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE PAY (-)
YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
-
134.053
-
HİSSE BAŞINA KAR
3.1
32
3.3
34
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( %)
İMTİYAZLt HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( %)
IV.
HİSSE BAŞINA TEMEHÜ
4.1
4.2
4.3
4.4
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
İMTIYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( %)
(**)
-
-
Il.
(*>
-
0,3838
%38,38
0,3436
%34,38
2014 yılına ilişkin kar dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırİanmamış olduğundan 2014 yılı kar dağıtım
tabİosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varliklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da
iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve doİayısıyİa dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar
(***)
dağıtımına ve sermaye artırımına konu ediİmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir. 31 AraİIk 2014 tarihi itibariyİe Şirketin
ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 10.793 TL erteİenmiş vergi geİiri bulunmaktadır (31 Aralık 2013: Yoktur).
Kr dağıtım tabİosu, şirketin konsolide oİmayan finansaİ tabloİanna göre hazırlanmıştır.
Takip eden dipnotlar finanSal tablolarln
tamamlayıcı
parçasını oluştururlar.
(8)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.>
1.
Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O. (“Şirket) 19 Şubat 1987’de kurulmuştur ve TC. Hazine ve Dış
Ticaret Müsteşarlığı’ndan alınan izne istinaden, 13 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı
Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışında finansal
kiralama ve faaliyet kiralaması işlemlerini yapmaktadır.
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“YKB”) Şirketin ana ortağı konumundadır. YKB’nin 31 Aralık 2014 ve 2013
tarihleri itibariyle %18,20’si halka açık olup sermayesinin kalan %81,80’i UniCredit ve Koç Grubu’nun
müşterek yönetim hakimiyetinde olan Koç Finansal Hizmetler AŞ.’ye aittir.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirketin 138 çalışanı vardır (31 Aralık 2013: 134> Şirketin bütün
faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede <Türkiye> ve tek bir ticari alanda (fınansal kiralama)
yürütülmektedir.
Şirket merkezi Büyükdere Caddesi Yapı
adresindedir.
Kredi Plaza A Blok Levent-Beşiktaş-Istanbul/Türkiye
Şirketin konsolide finansal tablolarının yayınlanmasına Yönetim Kurulu tarafından 30 Ocak 2015
tarihinde onay verilmiştir.
2.
Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları
Şirket, konsolide finansal tablolarını Bin Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile
Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Içeriği
Hakkında Tebliğ” (“Finansal Tablolar Tebliği”) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu (KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama
Standartları ÇTMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. Finansal
kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere
yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir.
Konsolide fınansal tablolar. gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi
maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Şirketin iştirakindeki yatırımı, özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilir.
(9)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi beıirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı>
2.1.2 Netleştirmeİmahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.1.3 işletmenin sürekliliği
Şirket, flnansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.4 Kullanılan para birimi
Şirketin finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirketin
geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (TL’) cinsinden ifade
edilmiştir.
2.1.5 Konsolidasyon esasları
Iştirak, Şirketin üzerinde önemli derecede etkiye sahip olduğu bir işletmedir. önemli etki, yatırım
yapılan şirketin finansal ve operasyonel politika kararlarına katılma gücüdür; ancak bu politikalar
üzerinde kontrol veya ortak kontrol değildir.
Şirketin iştirakindeki yatırımı, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
özkaynak yöntemi altında, bir iştirakteki yatırım ilk olarak maliyet değeriyle muhasebeleştirilir.
Yatırımın taşınan değeri, satın alma tarihinden itibaren Şirketin iştirakin net varlıklarında sahip olduğu
paydaki değişimlerin muhasebeleştirilmesi için düzeltilir. Iştirak ile ilişkili şerefıye, yatırımın taşınan
değerine dahil edilir ve itfa edilmez veya bireysel olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmaz. Kar
veya zarar tablosu, Şirketin, iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Yatırım yapılan
şirketlerin gelir tablosundaki her türlü değişim, Şirketin gelirinin parçası olarak gösterilir. Buna ek
olarak, doğrudan iştirakin özkaynaklarında muhasebeleştirilen bir değişim olduğunda, Şirket her türlü
değişimdeki payını özkaynak değişim tablosunda muhasebeleştirir. Şirket ve iştiraki arasındaki
işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar, iştirakteki pay ölçüsünde elimine edilir.
Şirketin iştirakin kar veya zararındaki payın toplamı, faaliyet karı dışında kar veya zarar tablosunun
yüzünde gösterilir ve vergi sonrası kar veya zararı ve iştirakin bağlı ortaklıklarındaki kontrol gücü
olmayan payları temsil eder. Iştirakin finansal tabloları Şirket ile aynı raporlama dönemine göre
hazırlanır. Gerektiğinde muhasebe politikalarının Şirketin muhasebe politikaları ile aynı çizgiye
getirmek için düzeltmeler yapılır. Şirket, özkaynak yönteminin uygulanmasından sonra iştirakindeki
yatırımı üzerinde bir değer düşüklüğü kaybı muhasebeleştirmenin gerekli olup olmadığını belirler.
Şirket, her raporlama tarihinde, iştirakindeki yatırımın değer düşüklüğüne uğradığına dair tarafsız bir
kanıt olup olmadığına karar verir. Böyle bir göstergenin var olması durumunda, Şirket, değer
düşüklüğü tutarını iştirakin geri kazanılabilir değeri ile taşınan değeri arasındaki fark olarak hesaplar
ve kaybı gelir tablosunda muhasebeleştirir.
(10>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Muhasebe politikalarında değişiklikler
2.2.1 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirketin finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya
sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları
da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket 12 Temmuz 2013
tarihinde Allianz Yaşam ve Emeklilik AŞ’nin %19,93 oranında hissesini satın almıştır. Söz konusu
iştirak ilişikteki fınansal tablolarda özkaynak metoduna göre konsolide edilmektedir. Bu nedenle, 2013
yılına ait finansal tablolardaki karşılaştırmalı bilgiler de buna uygun olarak sunulmuştur.
2.2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Yeni bir TMSTTFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz
konusu TMS/TFRSnin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer
almıyorsa, veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük
olarak uygulanmakta ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari yıl
içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
2.2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır
ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
(11)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı>
2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar
ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirketin mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik>
-
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket finansal durumu veya performansı
üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi
ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak
tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi
ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz
konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir
etkisi olmamıştır.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
açıklamaları (Değişiklik)
-
Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
TERS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin
bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir
varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
—
Türev ürünlerin devri ve riskten
Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler
sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin
durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
(12)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirülmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.)
2.
Flnansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar <devamı)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar <Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna
ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin
fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi almamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe ginnemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki
gibidir:
Konsalide finansal tablaların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra konsalide finansal tablolarını ve dipnatlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
—
Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli alacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS Ya yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen alarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin alan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket,
standardın fınansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK
tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TMS 19— Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları
göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin
söz kanusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TFRS 11
—
Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi <Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 Işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’Ierde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu
ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
(13>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade ediımiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı>
TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler>
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler>
TMS 16’da, ‘taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra
önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve
‘maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı
bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMSFFFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ve ‘2011-2013 Dönemine Ilişkin
Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 Işletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeled için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. li) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
(14)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net
değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik
uygulanacaktır.
aşağıdaki şekilde
değerine getirilecek
defter değeri piyasa
geriye dönük olarak
TMS 24 ilişkili Taraf Açık/ama/arı
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
TFRS 3 Işletme Bideşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TERS 3’ün kapsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın fınansal tablolarındaki
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, fınansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayhmenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirketin fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
TFRS’ye
tarafından
KGK
henüz
değişiklikler
yorumlar
ve
standartlar,
uyarlanmamıştırlyayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRSnin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket
konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRSde
yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(15)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) oıarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar <devamı>
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata
uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların
(örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye
dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük
uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo
dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirketin fınansal
durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar— Nihai Standart <2014>
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar Muhasebeleştirme ve Olçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve fınansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile
ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal
borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri
sonucunu doğuran ‘kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi
ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten
korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi
değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin
verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
‘
UMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi <UMS 27’de Değişiklik)
Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki
yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak
için UMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre
veya
•özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
(16)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsalide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.>
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
işletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik
1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük
olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz
konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS Yıllık İyileştirmeler, 201 2-2014 Dönemi
UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık Iyileştirmeler, 2012-2014
Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili
Gerekçeler hariç1 dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin
konuları aşağıdaki gibidir:
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma
yöntemlerinde değişiklik
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem
özet fınansal tablolara uygulanabilirliği
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar— iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
—
-
-
-
-
—
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
bölümde’ açıklanması
—
bilginin ara dönem fınansal raporda başka bir
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişiklerin
değerlendirilmektedir
Şirketin
fınansal
durumu
ve
performansı
üzerindeki
etkileri
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı işletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları Değişiklikler
-
UMSK, Eylül 2014’te, UFRS 10 ve UMS 28deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın
kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28’de
değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3te
tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç
veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa
kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden
ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı
ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya
sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal
durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(UFRS 10 ve UMS 28’de Değişiklik)
UMSK, Aralık 2014’te, UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri
istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için UFRS 10, UFRS 12 ve UMS
28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir
ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(17)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UMS 1: Açıklama Inisiyatifi (UMS l’de Değişiklik)
UMSK, Aralık 2014’te, UMS l’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt
toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştihlen
yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı
iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirketin konsolide
finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi
3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
ilişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından Şirketin kontrol gücüne sahip ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye
ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Koç Holding A.Ş. ve Unicredit (“UCI”) grup şirketleri ve yönetim kurulu
üyeleri ile üst düzey yöneticiler ve bunların yakın aile üyelen”ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır
(Dipnot 24).
llişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili
sayılır:
Söz konusu kişinin.
(i)
(ii)
(bi)
(b)
raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır
(i)
(ii)
(Bi)
(iv)
(v)
Işletme ve rapohayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık,
bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
Işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
lşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
işletmenin, raporlayan işletmenin ya da rapodayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması
halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan
işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(18>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’> olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
(vi)
(vü)
Işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde.
ilişkili tarafla yapılan işlem. raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların! hizmetlerin ya
da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transfehdir.
Finansal kiralama işlemleri
<1)
Kiralayan konumunda
Finansal kiralamaya konu olan varlık! bu işleme konu olan yatırıma eşit tutarda bir alacak olarak
gösterilir. Faiz geliri, net yatırım metodu kullanılarak sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak
şekilde belirlenir ve ilgili dönemde tahakkuk etmeyen kısmı kazanılmamış faiz geliri hesabında
izlenir. Başlangıç doğrudan maliyetleri, fınansal kiralama gelirlerinin başlangıç hesaplamalarına
dahil edilir ve kiralama süresi boyunca gelir kaydedilecek tutarlardan düşülür.
(ii)
Kfracı konumunda
Finansal kiralama yoluyla edinilen aktifler, rayiç bedelleri veya kira ödemelerinin iskonto edilmiş
değerlerinin, düşük olanı üzerinden aktifleştirilmekte, kira bedelleri toplamı pasifte yükümlülük
olarak
faiz
tutarı
ertelenmiş
faiz
içerdikleri
olarak
kaydedilirken
tutarları
muhasebeleştirilmektedir. Kiralama konusu varlıklar maddi duran varlıklar hesabının altında
izlenmekte ve normal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmakta olup,
amortisman oranı tahmini ekonomik ömrü doğrultusunda tespit edilmektedir.
Şüpheli finansal kiralama alacaklan karşılığı
Finansal kiralama alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam fınansal kiralama
alacakları karşılığı Şirketin finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları
kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve
28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak
ayırmaktadır. ilgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 150-240 gün arası geciken fınansal kiralama
alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren
240-360 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az
%50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan fınansal kiralama
alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.
Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya
alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi
değerliliğine ilişkin mevcut bütün verilen ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun 16/5/2005 tarihli
ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan, Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına
ilişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğinde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate
alarak belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır.
Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya 150
günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli
olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili
olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket
şüpheli hale gelmeyen flnansal kiralama alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmaktadır.
(19)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı>
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da
müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha
önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. önceki dönemlerde silinen
bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Yatırım amaçlı finansal varlıklar
Şirket, yatırım amaçlı finansal varlıklarını “satılmaya hazır” finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve
muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından satın alma
amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, ilk olarak, ilgili varlığın alım tarihindeki gerçeğe uygun değerini
yansıttığı kabul edilen ve alım sırasında oluşan diğer masrafları da içeren elde etme maliyeti ile
kayıtlara alınır. Söz konusu varlıklar daha sonra borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit akımı
yöntemiyle hesaplanan rayiç değerleriyle değerlenir. Rayiç değerlerde meydana gelen tüm
değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici
olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir
tablosuna yansıtılmaktadır. Bu finansal varlıklar elden çıkarıldığı zaman birikmiş rayiç değer
düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Borsaya kote olmayan sermaye aracı niteliğindeki
finansal varlıklar maliyet değeri eksi değer düşüş karşılıkları ile finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot
5).
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan duran varlık (veya elden çıkarılacak duran varlık
grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olan ile ölçülür. Bir
varlığın satış amaçlı bir varlık olabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak duran varlık
grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal
satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Ayrıca varlık, gerçeğe uygun
değeri ile uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013
tarihleri itibariyle satış amaçlı elde tutulan varlıklar defter değeri ile ölçülmüştür.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri
mu hasebeleştirilmekted ir.
etkin
faiz
oranı
yöntemi
kullanılarak
tahakkuk
esasına
göre
Yabancı para işlemleri
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk Lirasına
çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar
ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Maddi duran varlıklar
Maddi varlıklar. 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş
amorüsman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların
tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz
konusu vahıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
5-10 yıl
2-15 yıl
6 yıl
kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı
Mobilya ve mefruşat
Ofis makineleri ve motorlu taşıtlar
Tesis makine ve cihazlar
özel maliyetler
(20>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Maddi varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net
gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve
zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının
belirlenmesinde dikkate alınır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale
getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden
yapılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden
birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları
üzerinden değerlenmiştir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metodu ile tahmin edilen
ekonomik ömürleri olan 3-5 yılda itfa edilmektedir.
İştirakler
iştirak, Şirketin üzerinde önemli derecede etkiye sahip olduğu bir işletmedir. Önemli etki, yatırım
yapılan şirketin finansal ve operasyonel politika kararlarına katılma gücüdür; ancak bu politikalar
üzerinde kontrol veya ortak kontrol değildir.
Şirketin iştirakindeki yatırımı, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini” Çalışanlara Sağlanan Faydalara
Ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda
“Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut Iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve iş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün,
belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara
yansıtılmaktadır (Dipnot 17). 1 Ocak 2013 sonrasında oluşan aktüeryal kayıp ve kazançlar, revize
TMS 19 standardı uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumuna zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirketin, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi
giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya
söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle
ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
<21)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.>
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Ertelenmiş vergi
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas
değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine lişkin Türkiye
Muhasebe Standardı” (“TMS 12) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun
olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında
yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihleri itibariyle geçerli bulunan yasalaşmış vergi
oranları kullanılmaktadır.
Geçici farkları oluşturan ana kalemler kullanılmamış yatırım indirimleri, fınansal kiralama işlemlerinden
doğan geçici farklar, türev finansal araçlar değerleme farkları, maddi duran varlıkların taşınan değeri
ile vergi değeri arasındaki farklar ve şüpheli alacak karşılıklarıdır (Dipnot 22).
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal
tablolara yansıtılır. Ertelenen vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir
geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır (Dipnot 22).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirketin hesap dönemi itibariyle süregelen bir yasal veya yapıcı yükümlülüğü olması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için bir ödeme ihtimalinin bulunması ve tutar hakkında güvenilebilir bir
tahmin yapılabilmesi durumunda fınansal tablolara yansıtılır. Paranın zaman içerisindeki değer kaybı
önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri)
yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi
sonucu hesaplanmaktadır. Iskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki
artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise flnansal tablolara
yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Sermaye ve temellüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde kaydedilir.
Finansal kiralama gelirleri (Satış gelirleri)
Kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama işleminin başlangıcındaki değeri bilançoda finansal
kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın
gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu fınansal gelirler, her muhasebe dönemine düşen
alacağın sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir
tablosuna kaydedilir.
Gelir ve giderin tanınması
Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
(22)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Türev finansal enstrümanlar
Türev fınansal araçlar, fınansal tablolara ilk olarak gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda
alınmalarını izleyen dönemlerde yine rayiç değerleri üzerinden değerlenir. Türev fınansal araçlar her ne
kadar Şirketin risk yönetimi çerçevesinde korunma amaçlı olarak kullanılsalar da, riskten korunma
muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle alım satım amaçlı türev fınansal araçlar
olarak fınansal tablolara yansıtılır. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen
değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer faaliyet gelirleri / giderleri olarak gelir tablosu ile
ilişkilendiri lir.
Vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile
belirlen mektedir.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
veya diğer fınansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler olup başlangıçta gerçeğe
uygun değerlerinden yükümlülüğün edinimi ile direkt ilişkili işlem maliyetlerinin düşülmesi ile bulunan
değerden muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri
ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülükler TMS 39 kapsamında riskten
korunma aracı olarak riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen türev fınansal araçlardır.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini hlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz
hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm
dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak
bulunmuştur (Dipnot 23>.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Şirketin bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar
<düzeltme gerektiren olaylar) fınansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
<23>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası <“TL”) olarak ifade ediımiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan
koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili döhem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin
en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminledndeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu
güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Şirketin finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki
dipnotlarda yer verilmiştir:
d)
e)
Satılmaya hazır fınansal varlıklardaki değer düşüklüğü (Dipnot 5)
Finansal kiralama alacakları üzerinden hesaplanan özel ve genel karşılıklar (Dipnot 10, 15)
Şirket. aleyhine açılan ve devam etmekte olan diğer davalarla ilgili olarak ayrılan karşılık
(Dipnot 15)
Ertelenmiş vergi varlığı (Dipnot 22)
Çalışan hakları yükümlülüğü (Dipnot 17)
3.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan fınansal varlıklar
a)
b)
c)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
613
919
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları
613
919
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
7.814
9.662
4.394
17.476
4.394
4.
Bankalar
Bankalar
vadesiz mevduatlar
vadeli mevduatlar
-
-
-
Nakit akım tablolarının düzenlenmesi amacıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıkların kırılımı aşağıdaki
gibidir:
Bankalar
Faiz reeskontları
(24)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
17.476
<1)
4.394
17.475
4.394
-
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
Bankalar (devamı)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle banka mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır <31 Aralık 2013:
Yoktur).
Vadesiz mevduatlar:
31 Aralık 2014
Tutar
(TL karşılığı)
31 Aralık 2013
Tutar
(TL karşılığı)
AVRO
TL
ABD Doları
JPY
GBP
CHF
3.752
2.231
1.713
65
10
43
1.892
1.733
612
144
9
4
Toplam
7.814
4.394
Vadeli mevduatlar
31 Aralık 2014
Yıılık faiz
Tutar
oranı
(TL karşılığı)
(%)
Vade
ABD Doları
TL
6.957
2.705
2 Ocak 2015
2 Ocak2015
-
-
.
%5
%95-%10,62
-
9.662
Topıam
5.
Vade
31 Aralık 2013
Yılıık faiz
Tutar
oranı
(TL karşııığı)
(%)
-
Satılmaya hazır finansal varlıklar (net)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
122
122
Satılmaya hazır finansal varlıklar <elde etme maliyeti ile
yansıtılan)
Satılmaya hazır varlıkların detayı 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2014
Pay (%)
Tutar
Şirket Adı
Yapı Kredi
Yapı Kredi
Yapı Kredi
Koç Kültür
Yapı Kredi
Bank Moscow
Bank Azerbaycan Closed Joint Stock Company
Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Sanat Ve Tanıtım Hizmetleri A.Ş.
Faktoring A.Ş.
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı
(-)
(25)
1.928
91
14
10
7
<1
<1
<1
4,9
<1
31 Araıık 2013
Pay (%)
Tutar
1.928
91
14
10
7
2.050
2.050
(1.928)
(1.928)
122
122
<1
<1
<1
49
<1
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi beliflilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.)
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
6.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
23
212
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları
7.
Alınan krediler
31 Araıık 2014
31 Araıık 2013
TL
Etkin Faiz
oranı (%)
Döviz
tutarı
TL
179.340
209.206
179.340
485.126
9,6%
2,6%
150.814
10.151
150.814
21.666
30.203
4.023
70.038
11.347
-
.
-
-
-
Etkin Faiz
oranı (%>
Döviz
tutarı
114%
3,2%
2,9%
2,7%
Yurtiçi bankaıar:
Sabit oranlı krediler:
-TL
-ABD Doıarı
Değişken oranlı krediıer:
-ABD Dolan
-AVRO
172.480
745.851
Yurtdışı bankaıar:
Sabit oranıı krediıer
-AVRO
-ABD Doları
-TL
-CHF
Değişken oranlı krediler:
-AVRO
-ABD Doları
-CHF
2,4%
2,g%
10,9%
1,2%
286.375
118.314
29.131
6.316
807.
274.358
29.131
14.778
2.6%
3,1%
8,6%
1,2%
424.290
230.692
50.110
6.861
1.245.929
492.367
50.110
16.397
2,3%
3,0%
0,7%
455.242
200.502
29.212
1.292.562
464.945
68.347
2,0%
2,5%
0,6%
266.419
140.210
23.026
782.340
299.251
55.030
Topıam krediler
2.951.898
2.941.424
3.697.749
3.113.904
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
208.471
200.924
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
1.717.820
1.118.976
Toplam kısa vadeli borçlar
1.926.291
1.319.900
Uzun vadeli banka kredileri
1.771.458
1.794.004
Toplam uzun vadeli fınansal borçlar
1.771.458
1.794.004
Toplam finansal borçlar
3.697149
3.113.904
Kısa vadeli banka kredileri
(26)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Alınan krediler <devamı)
Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir;
1 yıl içerisinde Ödenecek
1-2 yıl içerisinde Ödenecek
3 yıl içerisinde Ödenecek
4 yıl içerisinde Ödenecek
5yıl içerisinde ödenecek
6 yıl içerisinde Ödenecek
7 yıl içerisinde Ödenecek
7 yıldan sonra Ödenecek
8,
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1.926.291
1.024.869
353.348
154.513
110.948
95.889
25.705
6.186
1.319.900
1.091.728
442.967
111.949
66.868
30.780
27.943
21.769
3.697.749
3.113.904
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
173.550
-
173.550
-
İhraç edilen Menkul Kıymetler
ihraç edilen Menkul Kıymetler
Şirket 2014 yılı içerisinde 120.000 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10,35, Yıllık Basit
Faiz Oranı: %9,99), 5 Haziran 2016 vadeli, değişken faizli ve 54.000 TL nominal tutarında (Yıllık
Bileşik Faiz Oranı: %9,86, Yıllık Basit Faiz Oranı: %962) iskontolu, 15 Haziran 2015 vadeli, sabit faizli
menkul kıymet ihracında bulunmuştur.
9.
Diğer borçlar
Diğer borçlar ağırlıklı olarak finansal kiralama sözleşmelerine istinaden yurtdışı ve yurtiçi satıcılardan
yapılan çeşitli sabit kıymet alımlarına ilişkin ticari borçlardan ve finansal kiralamaya konu olan varlıklar
ile ilgili sigorta borçlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 195.567 TL tutarındaki ticari borcun vadesi 1 yıldan kısadır. (31 Aralık
2013-277.336 TL).
(27)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar
31 Araıık 2014
31 Aralık 2013
Finansal kiralama alacakları
Faturalanmış fınansal kiralama aıacakları
5.892.291
23.799
4.526.527
21.153
Brüt finansal kiralama alacakları
5.916.090
4.547.680
Kazanılmamış faiz geliri
(965.045)
(640.345)
Kiralama işlemlerinden alacaklar
4.951.045
3.907.335
Takipteki fınansal kiralama alacakları
Değer düşüklüğü karşılığı- takipteki alacaklar
264.422
(210.198)
240.941
(170.258)
Takipteki finansal kiralama alacakları, net
54.224
70.683
(2.023)
(23.500)
(961)
(18.885)
Kiralama işlemlerinden alacaklar, net
4.979.746
3.958.172
Kiralama işlemlerinden alacaklar
Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar
Kiralama işlemleri için verilen avanslar
4.951.045
77.170
142.673
3.907.335
107.769
248.761
Kiralama işlemlerinden toplam alacaklar
5.170.888
4.263.865
Değer düşüklüğü karşılığı- Izlemedeki alacaklar (Dipnot 15)
Değer düşüklüğü karşılığı- Genel karşılıklar (Dipnot 15)
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacaklarının faiz türlerine göre dağılımı
aşağıdaki gibidir
Sabit faizli
Değişken faizli
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
5.702.446
189.845
4.318.643
207.884
5.892.291
4.526.527
Finansal kiralama alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama Alacakları
Brüt
Net
31 Aralık 2014
31 Aralık 2014
Dönem Sonu
31
31
31
31
31
31
Aralık 2015
Aralık2016
Aralık2017
Aralık 2018
Aralık 2019
Aralık 2020 ve sonrası
(28)
1.852.037
1.331.155
969.556
670.431
477.166
615.745
1.522.866
1.077.686
814.110
573.021
414.051
549.311
5.916.090
4.951.045
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar (devamı)
Finansal Kiralama Alacakları
Net
Brüt
31 Aralık 2013
31 Aralık 2013
Dönem Sonu
31
31
31
31
31
31
Aralık 2014
Aralık2015
Aralık2016
Aralık 2017
Aralık 2018
Aralık 2019 ve sonrası
1825.383
1.081.155
641.862
434.457
242.271
322.552
1.548.380
919.447
548.591
384.085
214.846
291.986
4.547.680
3.907.335
Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki şekilde analiz edilebilir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
4.927.246
23.799
264.422
3.886.182
21.153
240.941
5.215.467
4.148.276
(Eksi) Değer düşüklüğü karşılığı
(235.721)
(190.104)
Net finansal kiralama alacakları
4.979.746
3.958.172
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış
Değer düşüklüğüne uğramış
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle değer düşüklüğüne uğramış 264.422 TL (31 Aralık 2013: 240.941 TL)
tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarına karşılık 18.676 TL (31 Aralık 2013: 19.434 TL)
tutarında teminat alınmıştır. Değer düşüklüğü karşılığının hesaplanmasında, kiracılardan ve
satıcılardan alınan teminatlara ilave olarak finansal kiralama işlemlerinde kiralayan sıfatıyla Şirketin
mülkiyetinde bulunan kıymetler, karşılıklar tebliğinde belirtilen niteliklerine uygun teminat gruplarına
göre 31.322 TL (31 Aralık 2013: 37.324 TL> olarak dikkate alınmıştır.
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış finansal kiralama alacaklarının yaşlandırma
tablosu aşağıdaki gibidir:
0-30 gün
30-60 gün arası
60 gün üzeri
Faturalanmış
tutar
31 Aralık 2014
Kalan
anapara
Faturalanmış
tutar
31 Aralık 2013
Kalan
anapara
13.690
2.890
7.219
206.631
68.874
64.539
7.953
1.985
11.215
287.755
22.922
16.288
326.965
21.153
23.799
340.044
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış 5.714 TL’lik faturalanmış tutar, Şirket tarafından
izleme hesaplarında takip edilmektedir. Söz konusu kira alacaklarının 193.773 TL tutarında kalan
anaparası da izleme hesaplarında takip edilmektedir. (31 Aralık 2013: 7.889 TL faturalanmış tutar,
84.893 TL kalan anapara).
(29)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi beliıtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar (devamı)
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle değer kaybına uğramış finansal kiralama alacaklarının
yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
Faturalanmış
Tutar
3—12 ay
1 yıl ve üstü
31 Aralık 2014
Kalan
Toplam
Anapara
Faturalanmış
Tutar
31 Aralık 2013
Kalan
Anapara
Toplam
7.962
98.402
30.134
127.924
38.096
226.326
5.846
93.670
32.302
109.123
38.148
202.793
106.364
158.058
264.422
99.516
141.425
240.941
Şüpheli finansal kiralama alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
190.104
157.780
Karşılık Gideri
Dönem içinde yapılan tahsilat (Kur farkları dahil) (Dipnot 21)
Kayıtlardan silinen
61.981
(16.364>
68.796
(36.438>
(34)
31 Aralık
235,721
-
190.104
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal kiralama alacakları için müşterilerden alınan toplam teminatların
tutarı 1.544.386 TL’dir (31 Aralık 2013: 1.471.478 TL>. Şirket risk tutarını aşan teminatları risk
raporlamalarında dikkate almamaktadır. Şirketin bu şekilde hazırlanan teminat listesi aşağıdaki
gibidir:
Ipotekler
Alacak temlikleri
Otomobil rehinleri
Bloke mevduatlar
Makine rehinleri
Geri alım garantileri
Teminat mektubu
Çekler
Diğer rehinli varlıklar
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
113.879
50.140
18.385
11.538
9.583
6.885
5.405
2.874
40.951
180.779
1.470
26.584
5.517
16.512
15.500
4.239
6.927
44.326
259.640
(30)
301 .8M
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarıar aksi beıirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar (devamı)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 146.296 TL (31 Aralık 2013: 72.032 TL) tutarındaki fınansal kiralama
alacağı yeniden ödeme planına bağlanan sözleşmelerden oluşmakta olup, fınansal kiralama alacakları
altında izleme hesaplarında takip edilmektedir.
Brüt flnansal kiralama alacaklarının 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sektörel dağılımı
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
1.212.760
1.059.434
671.979
515.531
284.009
232.495
213.332
211.251
180.631
147.932
136.218
101.575
73.386
11.795
6.207
1.690
855.865
lnşaat
Maden ve Metal
Tekstil
Ulaşım
Petrol ve kimyasal maddeler
Turizm
Matbaa ve kağıt ürünleri
Otomotiv
Makine ve teçhizat
Gıda
Toptan ve perakende
Sağlık
Tarım
Finansal kurumlar
Eğitim
Haberleşme
Diğer
5.916.090
%
20
18
11
9
5
4
4
4
3
3
2
2
1
<1
<1
<1
14
100
31 Aralık 2013
1.058.964
901.044
592,540
288.527
219.601
57.186
165.160
63.961
207.924
194.830
28.215
60.800
86.662
13.905
3.030
5.355
599.976
4.547.680
23
20
13
6
5
1
4
1
5
4
1
1
2
<1
<1
<1
13
100
Finansal kiralama alacağı kiralama dönemi süresince tahsil edilecek kiralardan oluşur. Kiracılarla
yapılan kira sözleşmeleri uyarınca, kiralanan kalemlerin mülkiyeti kiracılara kiralama dönemi sonunda
teslim edilir.
Müşterilerin finansal kiralama borçlarını geri ödeyememesinden ya da benzer ekonomik sebeplerden,
Şirket müşterileriyle olan bazı fınansal kiralama sözleşmelerini feshetmiştir. Bu sözleşmeler ile ilgili
varlıklar aynı ya da başka bir müşteriye tekrar kiralanabilir ya da üçüncü şahıslara satılabilir.
(31)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
11.
Maddi duran varlıklar
()
Birikmiş amortisman
Taşıtlar
Mobilya ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar (*)
Netdefterdeğeri
()
31 Aralık 2014
Çıkışlar
ilaveler
1 Ocak 2014
Maliyet
Taşıtlar
Mobilya ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
-
-
-
-
660
522
30.716
17
53
222
(155)
(29.458)
522
575
1.480
31.898
292
(29.613)
2.577
-
-
-
-
-
(570)
(242)
(972)
(56)
(109)
(11.358)
155
11.261
(471)
(351)
(1.069)
(1.784)
(11.523>
11.416
(1.891)
-
686
30.114
2014 yılı tesis makine ve cihazlardan çıkışlar satırında operasyonel kiralama konusu malların çıkış
etkisi bulunmaktadır.
1 Ocak 2013
Maliyet
Taşıtlar
Mobilya ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Birikmiş amortisman
Taşıtlar
Mobilya ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Net defter değeri
ilaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
-
-
-
-
1.243
436
1.536
5
86
29.620
(588)
<440)
660
522
30.716
3.215
29.711
(1.028)
31.898
-
-
(1.098)
(152)
(1.201)
(44)
(90)
(211)
(2.451)
(345)
764
-
-
-
572
440
(570)
(242)
(972)
1.012
(1.784)
-
30.114
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır (31 Aralık
2013: Yoktur).
(32)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maliyet
Haklar
Birikmiş itfa payı
Haklar
Net defter değeri
Maliyet
Haklar
Birikmiş itfa payı
Haklar
Net defter değeri
13.
1 Ocak 2014
İlaveler
8214
1.801
8.214
1.801
(4788)
(1837)
(4.788>
(1.837>
Çıkışlar
31 Aralık 2014
10.015
-
10.015
-
(6625)
-
(6.625)
-
3.390
3.426
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
6.749
1.476
(11)
8.214
6.749
1.476
(11)
8.214
(3.475)
(1.323)
10
(4.788)
(3.475)
(1.323)
10
(4.788)
3.426
3.274
İştirakler
31 Aralık 2014
Pay (%)
Tutar
Şirket Adı
196.901
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
196.901
19,93
31 Aralık 2013
Tutar
Pay (%)
193.500
19,93
193.500
Şirket Allianz Yaşam ve Emeklilik AŞ’nin sermayesinin %19.930m) temsil eden 11.557.471.5 tam TL
nominal değerli 115.574.715 adet payı 188.107.812 tam TL bedel karşılığında 12 Temmuz 2013
tarihinde satın almıştır. Şirket iştiraki olan Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.’yi ilişikteki fınansal
tablolarda özkaynak yöntemi ile konsolide etmiştir.
(33)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (uTU) olarak ifade edilmiştir.)
14.
Peşin ödenmiş giderler
Finansman giderleri
Sigorta giderleri
Işletme giderleri
15.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
21.913
10.068
1.198
19.113
10.253
948
33.179
30.314
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
23,500
12.393
18.885
12.724
5.746
2.640
2.023
898
3.928
2.084
961
2.558
47.200
41.140
Diğer karşılıklar
Finansal kiralama alacakları genel karşılıkları (Dipnot 10)
Diğer dava karşılıkları
KKDF ve fınansal kiralama konusu tescilli mallara ait gider
karşılıkları
Personel ikramiye karşılıkları
Izlemedeki finansal kiralama alacakları karşılıkları (Dipnot 10)
Gider tahakkukları
Şirket aleyhine açılan davalar:
Şirket, aleyhine açılan ve devam etmekte olan diğer davalarla ilgili olarak 12.393 TL tutarında karşılığı
31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarına yansıtmıştır (31 Aralık 2013: 12.724 TL>.
Diğer dava karşılıklarının 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren dönemler içerisindeki
hareketleri aşağıda yer almaktadır.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
Ödenen
Cari dönem provizyonu
12.724
(487)
156
8.267
(2.483)
6.940
31 Aralık
12.393
12.724
(34>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
<Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
16.
Taahhütler
Türev ürünler:
Forward alım işlemleri
TL
Bin ABDS
Bin CHF
Bin AVRO
Nominal
Orijinal tutar
31 Aralık 2014
Nominal
TL
159.318
20741
2815
159.318
48.096
6585
-
-
Nominal
Orijinal tutar
31 Aralık 2013
Nominal
TL
125.890
125.890
-
-
-
-
3.210
9.427
135.317
213.999
31 Aralık 2014
Nominal
Nominal
TL
Orijinal tutar
Forward satım işlemleri
Bin AVRO
Bin ABD$
Bin CHF
Bin GBP
73.200
206.476
2.850
6.609
-
-
-
-
Nominal
Orijinal tutar
31 Aralık 2013
Nominal
TL
-
-
61.690
564
370
131.664
1.348
1.299
213.085
134.311
427.084
269.628
Verilen teminat mektupları:
Şirket toplam verilen teminatlar içerisinden 20.517 TL (31 Aralık 2013: 31.583 TL) tutarındaki teminat
mektuplarını mahkemelere, borçlu olduğu bankalara ve gümrüklere vermiştir.
17.
Çalışan hakları yükümlülüğü
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1.300
710
1.059
552
2.010
1.611
Kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Şirket. mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı Ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu
tutar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 3.438 tam TL (31 Aralık 2013: 3.254 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
(35)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17.
Çalışan hakları yükümlülüğü (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Şirket, kıdem tazminatı toplam yükümlülüğünün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörülen
kullanılmıştır:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
3,5
4,78
9,51
Iskonto oranı <%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
9,25
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak arü’nasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirketin kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2015
tarihinden itibaren geçerli olan 3.541 tam TL (1 Ocak 2014: 3438 tam TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
552
725
Dönem içinde ödenen
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüaryel kazanç
<90)
215
33
(317)
73
21
31 Aralık
710
18.
-
552
Özkaynaklar
Şirketin 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Ortaklık payı
31 Aralık 2014
Ortaklık payı
Tutar
(%)
Tutar
(%)
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Halka arz edilen
389903
25
99,99
0,01
389.887
41
9999
0.01
Odenmiş sermaye
389.928
100
389.928
100
Sermaye düzeltme farkları
(34.600)
<34.600)
355.328
355.328
<36)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Özkaynaklar (devamı)
Şirketin tescil edilmiş sermayesi beheri nominal 1 tam TL değerinde 389.927.705 adet hisseden
oluşmaktadır.
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 389.928 TL’dir (31 Aralık 2013: 389.928 TL).
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona
göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade
eder.
Kar yedekleri, geçmiş yıllar karları:
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %S’i olarak ayrılır. Ikinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kar payı dağıtımı
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5228 sayılı Bazı Vergi
Kanunlannda Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun” uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı”nda izlenen özkaynak
kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup
edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve
bu işlemler kğr dağıtımı sayılmamaktadır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Bununla birlikte BDDK tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç
kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan
kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa
edildiğinden, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket’in 10.793 TL ertelenmiş vergi varlıklarından
kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır, (31 Aralık 2013: ertelenmiş vergi geliri
bulunmamaktadır).
2013 yılı karının dağıtımıyla ilgili olarak 20 Mart 2014 tarihinde gerçekleşen Şirket Genel Kurul kararı
ile kar dağıtımı ile ilgili olarak hesaplanan 134.053 TL tutarındaki olağanüstü yedek akçe kardan
ayrılan kısıtlanmış yedeklere sınıflanmıştır.
Şirket 2014 yılı içerisinde kar dağıtımı yapmamıştır.
(37)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarıar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL’) olarak ifade edilmiştir.)
19.
Diğer yabancı kaynaklar
(*)
Alınan avanslar
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
68.894
42.544
68.894
42.544
()
Alınan avanslar yapılmakta olan finansal kiralama sözleşmeleri kapsamında finansal kiralama
müştehlehnden tahsil edilmiş tutarları göstermektedir.
20.
Esas faaliyet giderleri
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Amortisman giderleri (Dipnot 11 ve 12)
Denetim ve danışmanlık gideri
Kira giderleri
Bağış ve yardım giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Nakil vasıta giderleri
Bilgisayar bakım onarım giderleri
Dava takip giderleri
Haberleşme giderleri
Pazarlama ve reklam giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Ulaşım giderleri
Büro yönetim giderleri
Sigorta giderleri
Diğer
(38)
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
20.313
13.360
2.456
1.176
1.053
859
855
788
303
294
211
200
158
140
75
2.265
17.969
1.668
2.652
1,202
600
828
752
714
408
382
112
158
156
138
62
1.773
44.506
29.574
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Diğer faaliyet gelirlerUgiderleri
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
16.364
4.513
19.343
1.941
300
36.438
5.061
5.392
1.205
382
42.461
48.478
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
1.934
156
317
148
6.940
2.407
7.088
Diğer Faaliyet Gelirleri
Geçmiş dönemlerde karşılık ayrılan finansal kiralama
alacaklarından dönem içinde yapılan tahsilatlar (Dipnot 10)
Sigorta acentelik geliri
Iştiraklerden elde edilen dönem karı
Maddi varlık satış geliri
Diğer
Diğer Faaliyet Giderleri
KKDF ve finansal kiralama konusu tescilli mallara ait gider
karşılıkları
Dava karşılıkları (Dipnot 15)
Diğer
22.
-
Vergi varlık ve yükümlülükleri
5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 13 Haziran 2006 tarihinde kabul edilen ve 21 Haziran 2006 tarih,
26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. 5520 sayılı yeni Kurumlar
Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Buna göre Türkiye’de! kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
%20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince
%20’dir (2013
indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları
istisnası, yatırım indirimi istisnası, gayrimenkul satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi
gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtımı yapılmadığı takdirde başka
bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası
olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
-
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi. kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
(39)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi beliı-tilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL’) olarak ifade edilmiştir.)
22,
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Odenecek kurumlar vergisi
Eksi: peşin ödenen vergiler
45.413
(1.243)
40.278
(32.421)
Cari dönem vergi yükümlülüğü,net
44.170
7.857
Diğervergiler
Ödenecek personel gelir vergisi
Ödenecek SSK primi
73
325
284
103
280
247
Ödenecek diğer vergi ve yükümlülükler
682
630
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergiler
aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Cari dönem vergi geliril(gideri)
Ertelenmiş vergi gelir/(gider) etkisi
(45.013)
10.793
(11.745)
(23.136)
Toplam vergi geliriİ(gideri)
<34.220>
(34.881)
Cari yıl vergi gideri ile Şirketin yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin
mutabakatı aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Vergi öncesi kar
187.272
174.326
%20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler (net)
(37.454)
3.234
(34.865)
(16)
Cari yıl vergi gideri
(34.220>
(34.881)
(40)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının
%40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren 5479 sayılı yasa ile son verilmişti. Ancak, söz konusu yasa ile
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31
Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları ile;
a)
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik
belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı
Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde
başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları
yatırımlar;,
b)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006
tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük
arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte
bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu
tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006.
2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilmişlerdi.
Gelir Vergisi Kanununun Geçici 69 uncu maddesi kapsamında <2006, 2007 ve 2008 yılları için)
yatırım indirimi uygulayan gelir vergisi mükellefleri, 31/12/2005 tarihinde yürürlükte bulunan
vergi tarifesini; kurumlar vergisi mükellefleri ise mülga 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun
25 inci maddesinde yer alan %30 kurumlar vergisi oranını, indirimin uygulandığı yıl kazançlarına
uygulamak suretiyle anılan yıllara ait gelir veya kurumlar vergilerini hesaplamışlardı.
Ancak, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara
devredilememiş ve kullanılamaz hale gelmiştir. Bu konu ile ilgili olarak “Bu uygulamanın Anayasa ile
güvence altına alınmış olan hukuki güvenlik, vergilendirmede belirlilik ve eşitlik ilkelerine aykırı olduğu”
gerekçesiyle Anayasa Mahkemesi’ne dava açılmıştır.
Anayasa Mahkemesinin 15 Ekim 2009 tarih ve E:2006/95 sayılı kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi
Kanunun Geçici 69. maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde yer alan “sadece 2006, 2007 ve 2008
yıllarına ait” ibaresinin iptaline karar verilmiştir. Böylece, kazanılmış yatırım indirimiyle ilgili süre
sınırlaması ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi kararı Resmi Gazetede 8 Ocak 2012
tarihinde yayınlanmış ve böylece ilgili iptal, Anayasa Mahkemesi kararının Resmi Gazete’de yayımıyla
birlikte yürürlüğe girmiştir. Buna bağlı olarak, Şirket, mevcut bulunan yatırım teşvik belgeleri
dolayısıyla 2010 yılının ilk yarısında peşin kurumlar vergisi ödememiştir.
1 Ağustos 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 6009 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun
yatırım indirimiyle ilgili geçici 69 uncu maddesi değiştirilerek yatırım indirimi istisnasının kullanımına
imkan sağlanmış ancak yatırım indirimi istisnasının kullanımı ilgili yıl kazancının %25’i ile
sınıriandırılmıştır.
(41)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.>
22.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı>
Anayasa Mahkemesi 9 Şubat 2012 tarihli toplantısında; 6009 sayılı Kanunun 5. maddesiyle Gelir
Vergisi Kanunu’nun geçici 69. maddesinin birinci fıkrasına eklenen “Şu kadar ki, vergi matrahlarının
tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın %25’ini
aşamaz.” biçimindeki cümlenin, Anayasa’ya aykırı olduğuna ve iptaline karar vermiştir. Aynı toplantıda
ayrıca, söz konusu cümle 9 Şubat 2012 günkü, E. 2010/93, K. 2013/20 sayılı kararla iptal edildiğinden,
bu cümlenin, uygulanmasından doğacak sonradan giderilmesi güç veya olanaksız durum ve zararların
önlenmesi ve iptal kararının sonuçsuz kalmaması için kararın Resmi Gazete’de yayımlanacağı güne
kadar yürürlülüğün durdurulmasına karar vermiştir. 18 Şubat 2012’de bu karar Resmi Gazete’de
yayınlanmıştır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kurumlar vergisi hesabı içerisinde önceki yıllardan kalan
167.706 TL tutarındaki stopaja tabi yatırım indirimi dikkate alınmıştır ve 2015 yılına devreden yatırım
indirimi bulunmamaktadır.
Ertelenen vergiler
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas
değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine ilişkin Türkiye
Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve
muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca
bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek
gösterilmektedir.
Şirket, vergilendirilebilir gelirinden indirim kalemi olarak kullanabileceği sermaye harcamalarıyla ilgili
yatırım indirimlerinden dolayı 31 Aralık 2008 tarihine kadar kurumlar vergisi ödememiştir.
Şirket, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yatırım indirimi istisnasının sona ermesi nedeniyle, 2009 yılında
kurumlar vergisi ödemiştir. Yukarıda bahsi geçen Anayasa Mahkemesi’nin 8 Ocak 2012’da Resmi
Gazetede yayınlanan kararı neticesinde Şirketin yatırım indirimleri tekrar kullanılabilir hale gelmiş,
Şirket 2009 yılı için ödediği TL 28.533 tutarındaki kurumlar vergisinin iadesi için Vergi Dairesi’ne dava
açmış ve aynı tutarda ertelenmiş vergi aktifıni bilanço dönemleri itibariyle ertelenmiş vergi varlığı
olarak kayıtlarına da taşımıştır. Açılan davanın Şirket lehine sonuçlanmasına istinaden Vergi Dairesi
Şirkete 28.533 TL tutarında nakden ödeme yapmıştır. Ancak, Leh’e sonuçlanan bu dava için
Boğaziçi Kurumlar Vergi Dairesi” temyiz yoluna başvurduğundan iade alınan tutar 31 Aralık 2013
tarihi itibariyle gelir olarak kaydedilmeyerek “Vergi emanet hesabı” olarak muhasebeleştirilmiştir. Bu
tutar kadar ertelenmiş vergi varlığı 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket bilançosunda yer almaktadır.
2013 yılında Boğaziçi Kurumlar Vergi Dairesi’nin temyiz isteğinin reddolunması sonucu vergi emanet
hesabı olarak muhasebeleştirilen tutar, kapatılarak kurumlar vergisine gelir olarak eklenmiş ve ertelenmiş
vergi varlığından çıkarılmıştır.
(42)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi beıirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL’) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Vergiden indirilebilirve vergiye tabi geçici farkların dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam geçici farklar
31 Aralık
31 Aralık
2013
2014
Erteıenen vergi
varlıklarıl(yükümlülükleri)
31 Aralık
31 Aralık
2013
2014
Ertelenen vergi varlıkları
Şüpheli alacak karşılığı
Finansal kiralama işlemlerinden
doğan geçici farkıar
Yasal takip karşııığı
Iştirak değer düşüklüğü karşııığı
Kullanılmamış izin karşılıkları
Gider tahakkukları
Kıdemtazminatı karşılığı
KKDF karşııığı
Türev finansal araçlar değerleme farkları
Kullanılmamış yatırım indinmi
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar üzerindeki geçici farklar
Diğer
165.000
128.904
33.000
25.781
23.264
12.393
1.928
1.300
4.890
710
183
23
18.339
12.724
1 .928
1.059
827
552
218
212
4.653
2.479
386
260
978
142
37
5
3.668
2.545
386
212
165
110
44
42
-
-
-
-
301
3.443
2.956
-
Ertelenmiş vergi varlıkları
60
668
591
42.688
33.544
(4.352>
(3.879)
-
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Finansal borçlar değerleme farkları
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar üzerindeki geçici farklar
Finansal kiralama alacakları
faiz gelir reeskontları
Türev finansal araçlar değerleme farkları
Finansal kiralama işlemlerinden
doğan geçici farklar
<21,761)
-
(19.395)
(8.505)
.
(1.701)
(13)
(613)
(1.815>
(919>
(3)
(123>
(363)
(184>
-
-
-
-
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
(4.478>
(6.127)
Ertelenen vergi varlıkları net
38.210
27.417
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü> bakiyesinin dönemler içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi / (pasifi>
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Özkaynaklarda sınıfiandırılan erlenmiş vergi aktif] / (pasif])
27.417
10.793
50.563
(23.136>
(10>
31 Aralık itibariyle ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
38.210
(43>
-
27.417
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası <“TL”) oıarak ifade edilmiştir.)
23.
Hisse başına kazanç
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Cari dönem net karı
Beheri 1 tam TL nominal değerli
hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
153.052
139.445
389.927.705
389.927.705
Hisse başına düşen kar <tam TL)
0,3925
0,3576
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
7.567
4.049
2
2
9.657
-
24.
İlişkili taraf açıklamalan
Bilanço Kalemleri
Bankalardan alacaklar (Hazır Değerler)
Vadesiz mevduat
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraflar
Yapı Kredi Bank Nederland N.V.
Vadeli mevduat
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
17.226
4.051
Finansal kiralama alacaklan:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
-
650
Diğer ilişkili taraflar
Demir Export A.Ş.-Fernas lnş. A.Ş. Adi Ortaklığıfl)
Karsan Otomotıv San. Ve Tie. A.Ş.
Koç Üniversitesi
Heksagon Mühendislik Ve Tasarım A.Ş.
Sirena Marıne Malta Ltd
Demir ExportA.Ş.
Koç Sistem Bilgi Ve lletişim Hizm. A.Ş.
Ferrocom Mad.San.Ve Tic.A.Ş.
Setur Antalya Marina Işletmeciliği A.Ş
Moment Eğitim Araştırma Sağlık Hizm.Ve Tic.A.Ş
Callus
Diğer
179.687
63.412
49.118
6.349
6.328
5.835
5.789
5.532
2.116
1.630
-
-
325.796
(*)
143.092
-
-
8.294
-
5.510
7.406
-
2.585
-
132
105
167.774
Sözkonusu adi ortaklıktaki ilişkili şirket payının %75 olması sebebiyle ilişkili taraf bakiyesi olarak
belirtilen tutarın %751 dikkate alınmalıdır.
(44>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
ilişkili taraf açıklamaları (devamı)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
15
13
15
13
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Diğer varlıklar:
Diğer ilişkili taraflar
Koç Sistem Bilgi ve iletişim Hizmetleri A.Ş.
Finansal borçlar:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
-
26.508
Diğer ilişkili taraflar
Unicredit Bank Austria AG
Unicredit Bank AG
1.710.264
93.355
2.038.957
109.525
1.803.619
2.174.990
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
137
46
32
31
10
4
95
47
Ticari borçlar:
Diğer ilişkili taraflar
Koç Sistem Bilgi ve Iletişim Hizmetleri A.Ş.
Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.
Opet Petrolcülük A.Ş.
KKB Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
-
-
-
-
6
7
4
260
159
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
18.985
30.406
18.985
30.406
Nazım hesap kalemleri
Alınan teminat mektubu:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
(45)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
49.599
70.241
49.484
70.283
99.083
140.524
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
15
179
17.927
4.377
1.376
686
540
446
248
237
124
101
4
1
9.010
26.082
11.028
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
270
403
270
403
Türev finansal enstrümanlar:
Vadeli Döviz Alım- Satım İşlemleri
Ortaklar
Vadeli döviz alımı:
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Vadeli döviz satımı
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Gelir tablosu kalemleri
Finansal kiralama faiz gelirleri:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraflar
Demir ExportA.Ş.-Fernas lnş.Aş. Adi Ortaklığı
Karsan Otomotıv San. Ve Tıc. A.Ş.
Koç Üniversitesi
Demir Export A.Ş.
Koç Sistem Bilgi Ve iletişim Hizm. A.Ş.
Heksagon Mühendislik Ve Tasarım A.Ş.
Sirena Marıne Malta Ltd
Ferrocom Mad.San.Ve Tic.A.Ş.
Setur Antalya Marina Işletmeciliği A.Ş
Moment Eğitim Araştırma Sağlık Hizm.Ve Tic.A.Ş
Haremlik Gıda Dek.Ve Ekipmanla Rı San.Tic.Ltd.Şti.
Callus Bilgi Ve iletişim Hizmetleri A.Ş.
-
-
658
483
490
-
-
126
3
21
58
Bankalardan elde edilen faiz gelirleri:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
(46)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
İlişkili taraf açıklamaları <devamı)
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
5.182
2.604
44.063
2.150
43.614
3.001
497
Kredi faiz giderleri:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraflar
Unicredit Bank Austria AG
Unicredit BankAG
Yapı Kredi Bank Nederland N.V.
-
51.395
49.716
742
641
11
58
753
699
Kira giderleri:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş
Diğer ilişkili taraflar
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
(47)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
Iişkili taraf açıklamaları (devamı)
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
379
432
379
432
1.051
703
1.323
707
477
235
131
105
30
29
1
842
608
404
244
589
89
45
20
Komisyon giderleri;
Oda klar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Hizmet Giderleri:
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraftar
Koç Holding A.Ş.
Zer Merkezi Hizmetler A.Ş.
Otokoç A.Ş.
Opet Petrolcülük A.Ş
Koç Sistem Bilgi ve iletişim Hizmetleri A.Ş
Setur Servis Turistik A.Ş.
Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
Türkiye Eğitim Gönüllüleri Vakfı
Allianz Sigorta A.Ş. ()
-
4.089
()
-
285
3.829
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle söz konusu şirket ilişkili taraf değildir. 2013 yılı için belirtilen
bakiye 30.06.2013 tarihli ilişkili taraf bakiyesidir.
lOcak31 Aralık 2014
lOcak
31 Aralık 2013
15.941
9
2
2
1
15.952
3
Temettü gelirleri:
Diğer ilişkili taraflar
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.(*)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
()
-
ilgili tutar fınansal tablolarda özkaynak yöntemi ile konsolide edildiği için kar zarar tablosunda
yer almamaktadır.
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim
personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler;
Yönetim kurulu ve üst düzey
yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler
1.707
(48)
1.137
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
a.
Sermaye Risk Yönetimi
24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirket öz
kaynağının toplam aktiflere oranının yönetmelikte belirlenen asgari %310k standart oranının
tutturulması zorunludur. Şirketin 31 Aralık 2014 itibariyle standart oranı %23.5’tir (31 Aralık 2013:
%24.8).
b.
Krediriski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle
Şirkete finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak finansal
kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran
taraflara belirli limitler tahsis etmek, bu taraflardan teminatlar edinmek ve müşterilerden beklenen
tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır, Kredi riski, faaliyetlerin
ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye
hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, Şirketin varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
Varlıklar
%
Yükümlülükler
Türkiye
Avrupa ülkeleri
Diğer
5.355.899
75.395
99.103
97
1
2
1.212.091
2.590.944
426.810
29
61
10
5.530.397
100
4.229.845
100
31 Aralık 2013
Varlıklar
Yükümlülükler
Türkiye
Avrupa ülkeleri
Diğer
4.423,881
85,413
123.440
95
2
3
580.713
2.555.829
348.692
17
73
10
4.632.734
100
3.485.234
100
<49)
(‘‘)
- Azami riskin teminat, vs ije güvence altına alınmış kısmı
(“)
(“)
()
)
54.224
264.422
(210.198)
18.676
21.772
23.795
(2.023)
13.458
-
4
4
4.903.746
4.927.246
(23.500)
227.506
259.640
-
-
-
-
-
-
-
-
.
.
-
19.789
20.748
(959)
9.061
.
-
919
919
.
357.420
357.420
-
70.683
240.941
(170.258)
19.434
403
405
(2)
.
-
3.867.297
3.886.182
(18.885)
273.359
301.854
.
-
613
613
.
4.394
919
357.420
3.958.172
220,415
220.415
-
17.476
613
220415
4.979746
Bankalar
Türev
araçıar
31 Aralık 2013
Finansal
Diğer
kiraıama
aıacakıarı
aıacakıar
(50)
Tutarın belırlenmesinde, alınan teminallar gibi, kredi güvenilirtiğinde artış sağlayan unsuhar dikkate alınmamıştır.
belidediği oranlarda
Şirket Karşıııklar Tebliğine istinaden; bu alacaklara. söz konusu tebliğde belirtilen süreleri geçmemiş olmasına rağmen güvenilirlik ve ihtıyallılık ilkeleri doğrultusunda
özel karşılık ayırmaktadır. Vadesi geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış fınansal kiralama alacaklarının yaşlandırma tablosu Dipnot 10’da verilmiştir.
Risk tutarını aşan teminatlar dikkate alınmamaktadır. Finansal kiralamaya konu olan mal bedelleri dikkate alınmamıştır.
ıştır.
Değer düşüklüğü, ilgili gruptaki vadesi geçmiş kira alacaklarının, ileriye dönük olan kira alacakları için de ayrılmıştır. ileriye dönük olan kira alacakları, A. Grubunda sınıflandırılm
E. Biıanço dışı kredi riski içeren unsurlar
D. Değer düşükıüğüne uğrayan varlıkıarın net defter değerleri
- Vadesi geçmiş <brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşükıüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-) ()
)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına aıınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fınansal varlıkların net
defterdeğeri
- Vadesi geçmemiş ya da değer düşükıüğüne uğramamış <brüt defter değeri)
-Genel kredi karşılığı (-) (“)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
B. Koşulları yeniden görüşüımüş buıunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşükıüğüne uğramış sayılacak fınansaı varlıkların defter değeri
- Koşuııarı yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri)
-Değer düşükıüğü (-) ()
)
()
Rapodama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
Bankaıar
Türev
araçıar
Diğer
aıacakıar
31 Araıık 2014
Finansaı
kiraıama
aıacakıan
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Maruz kalınan azami kredi riski tablosu
25.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.>
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade ediımiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
c.
Piyasa riski
Piyasa riski. Şirketin sermaye ve kazançları ile Şirketin hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin! faiz
oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan
dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları
altında takip etmektedir.
Yatırım politikası Şirketin Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Yatırım Politikasının uygulanması
ve Yatırım llkelerine uyulması Şirketin sorumluluğundadır.
Şirket bir finansal kiralama şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski ve faiz riskine
maruz kalmaktadır. Hazine ve Muhabir Ilişkileri Bölümü bu riskleri yönetirken Şirketin varlık ve
yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Hazine ve Muhabir llişkileri Bölümü, Şirkete fon sağlama,
oluşan likidite fazlasını yönetme, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme görevlerinin yanı sıra
faaliyet sonuçlarında oluşabilecek dalgalanmaları minimum seviyede tutmayı amaçlamaktadır. Hazine
ve Muhabir Ilişkileri Bölümü ayrıca piyasa düzenleyicisinin gerektirdiği yasal düzenlemelere uyulması
unsurlarını da gözetmektedir.
Şirketin piyasa riskini yönetirken uyguladığı başlıca ilkeler aşağıdaki gibidir;
•
•
•
•
•
•
d.
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“YKB”) Risk Yönetimi ve Şirketin Yönetim Kurulu, Şirketin risk
yapısındaki değişikler konusunda bilgilendirilmekte ve risk yapısı ile ilgili önemli kararları
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır,
Tüm piyasa riskleri Hazine ve Muhabir Ilişkileri Bölümü tarafından yönetilmektedir,
Iş Planlama ve Finansal Raporlama Bölümü, Hazine ve Muhabir Ilişkileri Bölümü’nden bağımsız
olarak faaliyet göstermekte ve bulgularını Genel Müdüre ve Şirket Aktif Pasif Komitesi’ ne
raporlamaktadır,
Faiz oranı riski ve yabancı para kur riski belirlenen limitler çerçevesinde Hazine ve Muhabir
ilişkileri Bölümü tarafından yönetilmektedir,
Türev işlemler sadece riskten korunma amaçlı yapılmaktadır,
Sadece TC. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından ihraç edilen devlet iç borçlanma
senetlerine yatırım yapılabilir. Türkiye dışında başka ülkelerin borçlanma senetlerine yatırım
yapmak için Yönetim Kurulu kararı aranır.
Likidite riski
Likidite riski. Şirketin net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki
sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki
düşüşlerden kaynaklanır. Likidite riski Hazine ve Muhabir Ilişkiler] Bölümü tarafından günlük olarak
takip edilmektedir. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve
varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç
gereksinimlerinin finansmanı ve talepte beklenmeyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve
kurumsal yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sağlamaktadır.
Aşağıdaki tablolar, Şirketin varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan vade
tarihlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. Şirketin ayrıca
varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil
edilmiştir.
(51>
23
3.697.749
173550
195.567
68.894
44.852
49.210
4.229.845
1.300.552
Alım satım amaçıı türev fınansaı yükümlüıükler
Alınan kredıler
ihraç edilen menkuı kıymetler
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynakıar
Odenecek vergi ve yükümlüıükler ve cari dönem vergi borcu
Borç ve gider karşılıkıarı
Topıam pasifıer
Net ıikidite pozisyonu
213.999
213.085
5.530.391
Topıam aktifıer
Türev finansal araçlardan kaynaklanan
Nakit girişler
Nakit çıkışıar
613
17.476
5225.112
197.023
686
3.390
38.210
4.166
43.721
Sözleşme
uyarınca
defter değeri
(52)
213.999
213.085
2.049.166
4.393.275
23
3838.994
195.735
195.567
68.894
44.852
49.210
6.442.441
613
17476
6.137.156
197023
686
3.390
38.210
4.166
43.721
Nakit
girişlçıkışiar
topıamı
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Alım satım amaçlı türev fınansal varlıklar
Bankaıar
Finansaı kiralama alacakları
Satılmaya hazırfınansal varlıklarve lştirakıer
Maddi duran varlıklar
Maddi oımayan duran varlıkıar
Ertelenmiş vergi varıığı
Satış amaçlı elde tutuıan varlıklar
Diğer aktifler ve peşin ödenmiş giderler
25.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı)
(Tutarlar aksi beJirtilmedikçe Bin Türk Lirası (‘TL’> olarak ifade edilmiştir.)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
3.448.309
1,404.163
.
.
-
213.999
213.085
(119.075)
760.885
23
544059
3-105
97.784
68894
44,852
2.168
641.810
-
(193.145)
1.607.809
5.491
1.593.596
1.866.974
15.002
-
-
485.393
133.920
2.862
-
-
-
-
.
131.058
619.313
3567
-
1.722.657
129.315
-
3.460.570
12.261
-
.
-
-
615.746
-
-
5 Yıl
ve üzeri
-
1.441.220
63.315
97.783
1.414.664
10501
-
-
-
16.822
-
-
-
-
-
-
-
-
-
.
-
yıl
5 yıı arası
-
3 ay
1 yıı arası
613
9662
614.713
3 aya
kadar
259.062
-
-
-
.
.
-
.
-
259.062
-
.
-
-
7.814
54.225
197.023
-
Vadesiz
23.335
23.687
23687
-
-
-
-
47.022
686
3.390
38.210
4.166
570
-
-
-
Diğer
31 Aralık 2014
Türev finansal araçlardan kaynaklanan
Nakil girişler
Nakit çıkışlar
135.316
134.311
1.147.500
8.487
42.751
8.487
42.751
Net likidite pozisyanu
277.336
42.544
277.336
42.544
3.485.234
-
-
Toplam pasifler
212
3.219.104
212
3.113.904
Alım satım amaçlı Lürev finansal yükümlülükler
Alınan krediler
lhraç edilen menkul kıymetler
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Odenecek vergi ve yükümlüıükler ve cari dönem vergi
borcu
Borç ve gider karşılıkları
(53)
135.316
134.311
1.642.355
3.590.434
5.232.789
4.632.734
Topıam aktifler
919
4.394
4.934.603
193.622
30.114
3.426
27.417
6.902
31.392
Nakit giriş/çıkışıar
toplamı
919
4.394
4.334.548
193.622
30.114
3.426
27.417
6.902
31.392
Sözleşme uyarınca
defter değeri
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Alım satım amaçıı türev flnansaı varlıklar
Bankalar
Finansal kiralama alacakıarı
Satılmaya hazır fınansal varlıkıar ve Iştirakler
Maddi duran varııklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Edelenmiş vergi varlığı
Satış amaçlı elde tutuıan varııklar
Diğer aktifler ve peşin ödenmiş giderıer
25.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
.
.
.
.
.
135.316
134.311
384.259
419.614
8.487
2.729
138.668
42.544
-
212
226.974
82.488
1.272.971
620.279
1.790.450
10.608
-
.
5.011
-
.
-
-
138.668
-
-
1.779.842
-
2.410.729
1.129.292
1.355.459
10602
6.184
803.873
.
.
-
10.986
.
-
.
.
-
.
2.399.743
1.344.857
796.770
.
.
1 yıı
5 yıl arası
-
.
3 ay
1 yıl arası
-
919
3 aya
kadar
240.599
84.494
1.498
-
-
-
-
82.996
325.093
2.542
.
.
-
-
322.551
-
.
5 Yıı
ve üzeri
268.698
.
-
-
-
-
-
268.698
-
.
-
-
-
4.394
70.682
193.622
.
Vadesiz
46.032
22.905
22.905
-
-
-
68.937
30.114
3,426
27.417
6.902
1.078
-
-
-
Diğer
31 Aralık2013
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL”> olarak ifade edilmiştir.>
25.
e.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı>
Kur riski
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu
işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz
pozisyonu günlük olarak Hazine ve Muhabir Ilişkileri Bölümü tarafından izlenmekte ve Iş Planlama ve
Finansal Raporlama Bölümü tarafından aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan
tablolarla raporlanmaktadır. Şirket döviz pozisyonunu +/- 4.500.000 AVRO (31 Aralık 2013: +14.500.000 AVRO) karşılığını geçmeyecek bir seviyede tutmayı hedeflemektedir. Şirket! döviz
varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, aşağıdaki tabloda
gösterilmiştir.
31 Aralık 2014
Toplam
TL Karşılığı
ABD$
AVRO
Diğer
117
81.647
Varlıklar
Bankalar
Finansal kiralama alacakları
Diğer aktifler
12.538
3.841.449
304
8.669
1.266.976
304
3.752
2.492.826
Toplam aktifler
3.854.291
1.275.949
2.496.578
81.764
Alınan krediler
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Borç ve gider karşılıkları
3.489.278
139.662
37.212
1.098
1.294.468
11.672
7.698
681
2.111.684
126.639
29.505
417
83.126
1.351
9
Toplam pasifler
3.667.250
1.314.519
2.268.245
84.486
187.041
<38.570>
228.333
(2.722>
(158.402)
41.487
(206.475>
6.585
Net yabancı para pozisyonu()
Finansal türev araçlar
()
-
-
-
Yukarıdaki tabloda Şirketin satıcılarla işlemlerinden kaynaklanan ve kiracılara yansıtacağı kur
farkı sebebiyle oluşacak etki elimine edilseydi net yabancı para pozisyonu ABD$’ında (56.361)
TL, AVRO’da 216.092 TL. Diğer para birimlerinde (4.401)TL ve toplamda 155.330 TL şeklinde
oluşacaktı.
(54)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2013
Toplam
TL Karşılığı
AVRO
ABD$
Diğer
Varlıklar
Bankalar
Finansal kiralama alacakları
Diğer aktifler
2.661
3.248.923
227
612
991.217
227
1.893
2.178.553
-
-
Toplam aktifler
3.251.811
992.056
2.180.445
79.309
Alınan krediler
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Borç ve gider karşılıkları
2.912.980
159.270
30.244
662
813.284
16.403
7.600
233
2.028.269
52.846
21.323
429
71.427
90.021
1.321
Toplam pasifler
3.103.156
837.520
2.102.867
162.769
148.654
154.536
77.578
(83.460)
<124.885>
(131.664)
9.426
(2.647)
Net yabancı para pozisyonu
Finansal türev araçlar
(*)
156
79.153
-
Yukarıdaki tabloda Şirketin satıcılarla işlemlerinden kaynaklanan ve kiracılara yansıtacağı kur
farkı sebebiyle oluşacak etki elimine edilseydi net yabancı para pozisyonu ABD$’ında 148.701
TL, AVRO’da (18.768) TL, Diğer para birimlerinde (4.577) TL ve toplamda 125.356 TL şeklinde
oluşacaktı.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
ABD$
AVRO
(55)
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
2,3189
2,8207
2,1343
2,9365
-
(9.103)
9.103
<9.103)
9.103
Toplam (3+6>
(56)
Özkaynaklar etkisi, kar/zarar tablosuna yansıyacak tutarları da içermektedir.
(7.758)
(943)
(6.815)
7.758
943
6.815
(7.758)
(943)
<6.815)
7.758
943
6.815
(*)
(15.454)
13.166
(2.288)
15.454
(13.166)
2.288
(15.454)
13.166
(2.288)
15.454
(13.166)
2.288
—
Yabancı paranın
deler kazanması
Kar/Zarar
Yabancı Paranın
değ kaybetmesi
Özkaynaklarf
Yabancı paranın
değer kaytmesi
<2.477>
2.477
<2.477)
2.477
—
(22.833)
20.648
(2.185>
22.833
(20.648)
2.185
(22.833)
20.648
(2.185)
22.833
(20.848)
2.185
Yabancı Paranın
değpr kazanması
3.857
(4.149)
(292)
(3.857)
4.149
292
Özkaınaklar<1
Yabancı paranın
değer kybetmesi
3.857
(4.149)
(292)
Yabancı paranın
değer kazanması
(3.857)
4.149
292
Kar/Zarar
Yabancı Paranın
dejer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD Doları Net Etki (1+2>
Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde
4. Avro net varlık/yükümlülüğü
5. Avro riskinden korunan kısmı (-)
6. Avro Net Etki (4+5)
31 Aralık 2013
Toplam (3+6>
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde
1. ABD Doları net varlıklyükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD Doları Net Etki (1+2>
Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde
4. Avro net varlık/yükümlülüğü
5. Avro nskinden korunan kısmı (-)
6. Avro Net Etki (4+5)
Yabancı Paranın
değer kazanması
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı>
31 Aralık 2014
25.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liraşı (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
t
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Faiz omni riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması,
Şirketin faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Hazine ve Muhabir Ilişkileri Bölümü günlük
olarak Şirketin faize duyarlı varlıklarını, yükümlülüklerini ve bilanço dışı kalemlerini takip etmektedir.
Ayrıca Iş Planlama ve Finansal Raporlama Bölümü faiz riskini aylık olarak zaman çizelgesinde
vadelerine göre yayarak raporlamaktadır. Faiz oranı riski aylık olarak Ekonomik Değer Duyarlılığı
Analizi ve Faiz Oranı Stres Testleri gibi analizlerle ve çeşitli senaryolar kullanılarak ölçülmektedir.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirketin hesapladığı Ekonomik Değer Duyarlılığı Analizine göre TL
faizlerde %6 ve yabancı para faizlerde %2 oranında faiz oranı artışı durumunda diğer tüm
değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerin net bugünkü değerinde
238.613 TL (31 Aralık 2013: 77.096 TL azalma> azalma oluşmaktadır.
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçlar aşağıdaki tabloda
sunulmuştur.
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Finansal varlıklar
Finansal kiralama alacakları
189.845
207.884
Finansal yükümlülükler
Alınan krediler
ihraç edilen menkul kıymetler
1.907.239
120.000
1.136.621
Değişken faizli finansal araçlar:
(57)
-
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Urası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.>
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Aşağıdaki tablolar, Şirketin varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı
değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.
31 Aralık 2014
3aya
kadar
3ay
1 yıı arası
Iyıl
5 yıı arası
5Yıı
ve üzeri
-
Faızsız
Alım satım amaçlı türev fınansal varlıklar
Bankalar
Finansal kiralama alacakları
Satılmaya hazır Fınansal varlıklar ve Iştırakler
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Edelenmiş vergi varlığı
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Dığer aktifler
613
9 662
607 548
-
-
-
.
-
1.052 640
2,774,734
516.122
.
-
.
-
.
-
.
.
.
-
-
-
-
.
-
.
-
.
-
-
-
.
-
-
.
-
-
-
Toplam akufler
6*7123
4.052.640
2.774.734
23
764 456
121 797
-
2.417.757
51.753
-
.
.
.
-
.
-
.
-
-
.
-
.
2.890
5.484
14.459
889.166
2.474.994
Net yeniden tiyatlandırma pozlsyonu
(271.343)
Türev finansal araçlardan kaynaklanan
Nakit gınşler
Nakit çıkışıar
213 999
213 085
Alım satım amaçlı türev finansal
yükümlülük!er
Aıınan krediler
Ihraç edilen menkul kıymeler
D.ğer borçlar
D’ğer yabancı kaynaklar
Odenecek vergi ve yükümlülükler ve carı dönem
vergi borcu
Borç ve gider karşılıkları
Toplam paslfler
Toplam
7.814
274.065
197 023
686
3 390
33.179
38 210
4 166
10 542
613
17.475
5225112
197 023
686
3 390
33 179
38 210
4 166
10 542
5*6S22
569.078
5.530.397
.
.
-
512 336
3200
-
95 567
68 694
23
3 697.749
173 550
195 557
65,594
2 689
44.852
23 685
44 852
49.210
526.795
5.889
333.001
4.229.845
(1.422.354)
2.247.939
510.233
236.077
1.300.552
-
.
.
-
-
.
.
-
3ay
1 yıı arası
1 yıl
5 yıl arası
5Yıı
ve üzeri
-
-
213 999
213 085
31 Aralık 2013
3aya
kadar
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
aankaıar
Finansal kıralama alacakları
Satılmaya hazır fınansal varlıklar ve Iştırakler
Maddı duran varlıklar
Maddı olmayan duran varlıklar
Peş:n ödenmiş giderler
Efleıenmiş vergi varlığı
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Diğer aktıfler
Toplam akufler
Alım satım amaçlı türev finansal
yükümlütüker
Aıınan krediler
Ihraç edılen menkul kıymetler
DLğer borçlar
Dığer yabancı kaynaklar
ödenecek vergi ve yükümlülükler ve carı dönem
vergi borcu
Borç ve gider karşıtıkları
919
.
-
.
-
.
.
.
572.006
976 376
2.066 969
291.984
-
-
-
.
.
-
.
-
.
-
.
-
-
-
.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
.
-
-
572.925
976.316
2.066.969
.
-
212
374.272
1.825 701
913 931
Faizslz
.
Toplam
919
4 394
4394
427.213
1 93.622
30.114
3 426
30 314
27.417
6 902
1.078
4.334.548
193 622
30 114
3 426
30.314
27.417
6 902
1.078
291.984
724.480
4.632.734
.
-
212
3.113.904
-
.
.
-
.
.
-
-
.
-
.
.
.
-
-
.
277 336
42.544
277 336
42.544
.
.
.
-
2.729
5.011
10.608
1.499
8487
22.904
8487
42 751
Toplam pasltler
377.213
1.830.712
924.539
1,499
351.271
3.485.234
Net yenlden tiyattandırma pozlsyonu
Türev finansal araçlardan kaynaklanan
Nakit girişler
Nakit çıkışıar
195,712
(854.336)
1.142.430
290.485
373.209
1,147.500
135 316
134 311
-
-
(58)
135.316
134 311
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları aşağıdaki
gibidir:
ABD $ (%)
Varııklar
Finansal kiralama alacakları
Vadeli mevduatlar
Yükümıüıükıer
Finansaı Borçıar
Ihraç edilen menkuı kıymetler
g.
AVRO
31 Araıık 2014
TL (%)
(%)
6,09
5,00
5,98
3,07
2,35
-
-
ABD$
(%)
AVRO
31 Aralık 2013
TL (%)
(%)
12,85
9,50
6,20
6,10
-
-
12,21
-
1131
9,88
2,84
2,36
9,39
-
-
-
Anansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir
finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kate edilmiş piyasa
fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda
sunulan tahminler, her zaman, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin
göstergesi olmayabilir.
Diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın
cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto
edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.
Finansal kiralama alacakları ve alınan krediler dışındaki kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz oluşu sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu
öngörü Imektedir.
Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal
araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır.
Defter değeri
31 Araıık 2013
31 Aralık 2014
Finansal kiralama alacakları, net
Aıınan krediler
Ihraç ediıen menkul kıymetler
4.979.746
3.697.749
173.550
3.958.172
3.113.904
-
Gerçeğe uygun değer
31 Araıık 2014
31 Araıık 2013
5.276,431
3.791.484
192.349
4.093.897
3.138.862
Bilançoda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin TFRS 7 uyarınca
gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin gözlemlenebilirliğine dayanan ve aşağıda
açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:
•
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif
piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
•
Ikinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede
belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının
bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlenmektedir.
(59)
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ÇTL) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı>
Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri:
Seviye 2
Seviye 1
Alım satım amaçlı türev
fınansal varlıklar
-
613
31 Aralık 2014
Seviye 3
-
613
Toplam varlıklar
Alım satım amaçlı türev fınansal yükümlülükler
23
Toplam yükümlülükler
23
Seviye 1
Alım satım amaçlı türev
finansal varlıklar
-
Seviye 2
919
31 Aralık 2013
Seviye 3
-
919
Toplam varlıklar
Alım satım amaçlı türevflnansal yükümlülükler
-
212
-
212
Toplam yükümlülükler
Satılmaya hazır flnansal varlıklar ve iştirakler halka açık hisse senetleri olmadığı için değerleri maliyet
bedelleri ile gösterilmiştir ve yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir.
26.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
(60)