tc ziraat bankası a.ş. a tipi şemsiye fonu`na bağlı karma alt fonu

T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA
ALT FONU (3. ALT FON)
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
PORTFÖY DAĞILIM RAPORU
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
İÇİNDEKİLER
Sayfa No
I-
FONU TANITICI BİLGİLER ...........................................................................................
1
II-
FONUN PERFORMANSINA İLİŞKİN BİLGİLER .......................................................
2
III- FON/ORTAKLIK PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU ......................................................
3-5
IV-
TOPLAM DEĞER/NET VARLIK DEĞERİ TABLOSU ...............................................
6
V-
YIL İÇİNDE YAPILAN GİDERLER ...............................................................................
7
VI-
DİĞER AÇIKLAMALAR ..................................................................................................
8-9
VII- PORTFÖYDEN SATIŞLAR ..............................................................................................
10
VIII- İTFALAR .............................................................................................................................
11
IX-
PORTFÖYE ALIŞLAR ......................................................................................................
12
X-
FİYAT RAPORLARINA İLİŞKİN PORTFÖY DEĞERLEME ESASLARI ...............
13
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
FONU TANITICI BİLGİLER
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
A.
FONUN ADI:
T.C. Ziraat Bankası A.Ş. A Tipi Şemsiye Fonu'na Bağlı Karma Alt Fonu (3. Alt Fon) A tipi
fondur.
B.
KURUCUNUN ÜNVANI:
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
C.
YÖNETİCİNİN ÜNVANI:
Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş.
D.
FON TUTARI:
Fonun tutarı 10.000.000 TL’dir.
E.
TOPLAM DEĞER/NET VARLIK DEĞERİ:
Fonun toplam değeri 999.465,41 TL’dir.
F.
KATILMA PAYI SAYISI:
Fonun katıma payı sayısı 16.669.440’dır.
G.
FONUN KURULUŞ TARİHİ:
Fon 14 Nisan 2000 tarihinde kurulmuştur.
H.
FONUN SÜRESİ:
Fon kurulduğu günden itibaren süresizdir.
1
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
FONUN PERFORMANSINA İLİŞKİN BİLGİLER
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
A.
YIL SONU KATILMA PAYI FİYATI:
Fonun yıl sonu katılma payı fiyatı 0,060030’dur.
B.
ÖNCEKİ YIL KATILMA PAYI FİYATI:
Fonun önceki yıl katılma payı fiyatı 0,063343’dür.
C.
YILLIK KATILMA PAYI FİYATI ARTIŞ ORANI:
Fonun yıllık katılma payı fiyatı artış oranı (%5,23)’dür.
D.
YILBAŞINA GÖRE FİYAT ARTIŞ ORANI:
Fonun yılbaşına göre yıllık fiyat artış oranı (%5,23)’dür.
E.
YILLIK ORTALAMA PORTFÖYDEKİ MENKUL KIYMETLER YÜZDESİ:
Devlet Tahvili:
Hazine Bonosu:
Ters Repo:
Hisse Senedi:
Takasbank Para Piyasası:
Özel Sektör Borçlanma Aracı:
Altın ve Diğer Kıymetli Maden:
Kira Sertifikaları:
Diğer:
TOPLAM
F.
41,70
0,00
18,04
40,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100,00
YILLIK ORTALAMA TEDAVÜL ORANI:
Yıllık ortalama tedavüldeki pay adedi: 19.247.053 (Bir şemsiye fona bağlı alt fon için “tedavül
oranı” hesaplanamayan bir orandır.)
G.
YILLIK ORTALAMA PORTFÖY DEVİR HIZI:
5,27 işgünü
H.
PORTFÖYÜN ORTALAMA VADESİ:
413,18 gün
I.
KATILMA PAYI İHRAÇLARINDAN KAYNAKLANAN NAKİT GİRİŞLERİ:
3.735.320,16 TL
J.
KATILMA PAYI İADELERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI:
3.556.659,65 TL
2
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT FONU (3. ALT FON)
31 ARALIK 2013 TARİHLİ FİYAT RAPORU
FON/ORTAKLIK PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Aracı
A.PAY
İhraçcı
Vade
Akbank T.A.Ş.
Ak Enerji Elektrik
Üretim A.Ş.
Arçelik A.Ş.
Aselsan Elektronik
Sanayi ve Ticaret
A.Ş.
Asya Katılım
Bankası A.Ş.
Bim Birleşik
Mağazalar A.Ş
Doğan Şirketler
Grubu Holding
A.Ş.
Emlak Konut
Gayrimenkul
Yatırım Ortaklığı
A.Ş.
Enka İnşaat ve
Sanayi A.Ş.
Ereğli Demir ve
Çelik Fabrikaları
T.A.Ş.
T.Garanti Bankası
A.Ş.
T.Halk Bankası
A.Ş.
T.İş Bankası A.Ş.
İş Gayrimenkul
Yatırım Ortaklığı
A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Koza Anadolu
Metal Madencilik
İşletmeleri A.Ş.
Kardemir Karabük
Demir Çelik
Sanayi ve Ticaret
A.Ş.
Migros Türk
T.A.Ş.
Petkim
Petrokimya
Holding A.Ş.
Pegasus Hava
Taşımacılığı A.Ş.
H.Ö. Sabancı
Holding A.Ş.
ISIN Kodu
AKBNK.E
AKENR.E
Nominal
Faiz Oranı
Faiz
Ödeme
Sayısı
Nominal Birim Alış
Değer
Fiyatı
6.360
8,33
Satın Alış İç İskonto
Tarihi
Oranı
Borsa
Sözleşme
No
Repo
Teminat
Günlük Toplam Değer/Net
Tutarı Birim Değer
Varlık Değeri
6,70
42.612
Grup
(%)
10,46
Toplam
(%)
4,24
1
477
3,33
9,81
1,20
12,15
1
5.796
1,42
0,58
180
8,55
8,64
1.556
0,38
0,15
1.170
2,03
1,45
1.697
0,42
0,17
855
39,94
43,40
37.107
9,11
3,69
6.480
1,05
0,72
4.666
1,15
0,46
2.187
2,60
2,10
4.593
1,13
0,46
1.612
4,30
6,02
9.706
2,38
0,97
3.880
2,10
2,58
10.011
2,46
1
6.480
8,42
6,96
45.101
11,07
4,49
2.352
5.458
16,30
5,74
12,15
4,65
28.577
25.380
7,01
6,23
2,83
2,53
1
1.846
1,29
8,17
1,40
8,80
1
16.242
3,99
1,62
54
3,50
2,42
131
0,03
0,01
2.079
0,94
1,06
2.204
0,54
0,22
79
19,15
16,00
1.264
0,31
0,13
1.139
2,26
2,73
3.110
0,76
0,31
140
33,40
36,30
5.082
1,25
0,51
3.330
9,31
8,64
28.774
7,06
2,86
ARCLK.E
ASELS.E
ASYAB.E
BIMAS.E
DOHOL.E
EKGYO.E
ENKAI.E
EREGL.E
GARAN.E
HALKB.E
ISCTR.E
ISGYO.E
KCHOL.E
KOZAA.E
KRDMD.E
MGROS.E
PETKM.E
PGSUS.E
SAHOL.E
3
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT FONU (3. ALT FON)
31 ARALIK 2013 TARİHLİ FİYAT RAPORU
FON/ORTAKLIK PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Aracı
-
İhraçcı
Vade
T.Şişe ve Cam
Fabrikaları A.Ş.
TAV
Havalimanları
Holding A.Ş.
Turkcell İletişim
Hizmetleri A.Ş.
Türk Hava Yolları
A.O.
Tofaş Türk
Otomobil
Fabrikası A.Ş.
Trakya Cam
Sanayii A.Ş.
Türk
Telekomünikasyon
A.Ş.
Türk Traktör ve
Ziraat Makineleri
A.Ş.
Tüpraş-Türkiye
Petrol Rafinerileri
A.Ş.
Türkiye Vakıflar
Bankası T.A.O.
Yapı ve Kredi
Bankası A.Ş.
ISIN Kodu
Nominal
Faiz Oranı
Faiz
Ödeme
Sayısı
SISE.E
Nominal Birim Alış
Değer
Fiyatı
Satın Alış İç İskonto
Tarihi
Oranı
Borsa
Sözleşme
No
Repo
Teminat
Günlük Toplam Değer/Net
Tutarı Birim Değer
Varlık Değeri
Grup
(%)
Toplam
(%)
1.486
2,73
2,72
4.042
0,99
0,4
TAVHL.E
63
12,87
15,45
973
0,24
0,1
TCELL.E
2.025
10,87
11,35
22.986
5,64
2,29
THYAO.E
2.880
5,36
6,44
18.550
4,55
1,85
TOASO.E
360
9,30
13,40
4.824
1,18
0,49
TRKCM.E
1
2,50
2,54
2
-
-
TTKOM.E
6.561
8,64
5,96
39.104
9,60
3,89
TTRAK.E
32
40,85
61,50
1.968
0,48
0,2
TUPRS.E
423
44,90
42,90
18.147
4,45
1,81
VAKBN.E
2.835
5,20
3,82
10.830
2,66
1,08
YKBNK.E
3.322
66.148
5,21
3,72
12.356
407.387
3,03
100,00
1,23
40,56
-
-
-
-
-
-
GRUP TOPLAMI
B.BORÇLANMA ARAÇLARI
B.1. ÖZEL SEKTÖR BORÇLANMA
ARAÇLARI
ARA GRUP TOPLAMI
-
-
-
-
-
4
-
-
-
-
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT FONU (3. ALT FON)
31 ARALIK 2013 TARİHLİ FİYAT RAPORU
FON/ORTAKLIK PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Aracı
İhraçcı
Vade
ISIN Kodu
HAZİNE
5 Mart
2014
TRT050314T14
7 Ocak
2015
TRT070115T13
9 Nisan
2014
TRT090414T19
17 Haziran
2015
TRT170615T16
Nominal
Faiz Oranı
Faiz
Ödeme
Sayısı
Nominal
Değer
Birim
Alış
Fiyatı
8,03
62
100.000
100,69
9,67
370
100.000
8,58
97
9,91
531
İç
İskonto
Oranı
Günlük
Toplam
Birim Değer/Net Varlık
Değer
Değeri
Grup
(%)
Toplam
(%)
8,3
103,0721
103.072
25,68
10,26
97,21
9,9
100,1151
100.115
24,94
9,96
100.000
93,83
8,85
97,7477
97.748
24,35
9,71
100.000
101,69
10,16
100,4899
100.490
25,03
10
401.425
100,00
39,94
196.024
100,00
19,50
Satın Alış
Tarihi
Borsa
Sözleşme
No
Repo
Teminat
Tutarı
B.2. KAMU SEKTÖRÜ BORÇLANMA
ARAÇLARI
DEVLET TAHVİLİ
HAZİNE
HAZİNE
HAZİNE
ARA GRUP TOPLAMI
TERS REPO
400.000
2 Ocak
2014
TRT210514T12
4,49
196.048
144,76
31 Aralık
2013
4,59
135393
144,78
ARA GRUP TOPLAMI
196.048
196.024
100,00
19,50
GRUP TOPLAMI
596.048
597.449
100,00
59,46
1.004.836
100,00
100,00
FON / ORTAKLIK PORTFÖY DEĞERİ
662.196
5
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
31 ARALIK 2013 TARİHLİ FİYAT RAPORU
TOPLAM DEĞER/NET VARLIK DEĞERİ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Tutar
TL
Fon/ortaklık portföy değeri
Hazır değerler
Kasa
Bankalar
Diğer hazır değerler
Alacaklar
Takastan alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer varlıklar
Borçlar
Takasa borçlar
Yönetim ücreti
Ödenecek vergi
İhtiyatlar
Krediler
Diğer borçlar
1.004.837
353
353
(5.725)
(2.625)
(3.099)
Toplam değer/net varlık değeri
999.465
Toplam katılma payı/pay sayısı
Yatırım fonları için kurucu tarafından
İktisap edilen katılma payı
16.669.440
-
6
31 Aralık 2013
Grup
%
Toplam
%
100,00
45,86
54,13
100,54
0,04
0,04
(0,58)
-
-
100,00
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
YIL İÇİNDE YAPILAN GİDERLER
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2013
AÇIKLAMA
İhraç izni ücretleri
İlan giderleri
Sigorta ücretleri
Aracılık komisyon giderleri
Noter harç ve tasdik ücretleri
Fon yönetim ücretleri
Denetim ücretleri
Vergi, resim, harç vb giderler
Saklama giderleri
Diğer giderler
235
1.160
2.054
573
34.852
944
578
593
3.875
44.864
7
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
DİĞER AÇIKLAMALAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
A.
Yıl İçinde Rüçhan Hakkı Kullanımı, Bedelsiz Pay Alımı, Temettü ve Anapara Tahsilatına
İlişkin Açıklamalar
Pay Kodu
TTRAK.E
ISGYO.E
AKBNK.E
ARCLK.E
ISCTR.E
SAHOL.E
TUPRS.E
TOASO.E
YKBNK.E
HALKB.E
EREGL.E
KCHOL.E
GARAN.E
ENKAI.E
EKGYO.E
KOZAL.E
ISGYO.E
BIMAS.E
TTKOM.E
EREGL.E
THYAO.E
ASELS.E
SISE.E
TRKCM.E
VAKBN.E
ENKAI.E
BIMAS.E
THYAO.E
TRKCM.E
Stok
Adedi
46,00
0,67
6.350,00
600,00
5.675,13
3.258,30
454,00
436,00
2.793,58
2.465,00
3.505,02
2.097,70
8.600,00
1.600,56
2.619,00
200,00
0,67
500,00
8.000,00
4.500,08
3.300,40
250,10
1.552,46
0,64
3.300,00
1.600,56
500,00
3.300,40
0,64
Bedelsiz
Oranı %
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
13,2686
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
5,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
14,2857
100,0000
15,0000
2,3527
04.07.2013 KRDMD.E
04.07.2013 SISE.E
20.11.2013 EREGL.E
1.944,00
1.552,46
3.880,08
20,0562
4,7333
0,0000
Tarih
25.03.2013
28.03.2013
29.03.2013
01.04.2013
01.04.2013
01.04.2013
04.04.2013
05.04.2013
08.04.2013
10.04.2013
12.04.2013
17.04.2013
06.05.2013
08.05.2013
09.05.2013
14.05.2013
15.05.2013
24.05.2013
29.05.2013
30.05.2013
30.05.2013
31.05.2013
31.05.2013
31.05.2013
31.05.2013
12.06.2013
18.06.2013
26.06.2013
03.07.2013
8
Bedelsiz
Bedelsiz
Adet
Pay
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
465,07 EREGL.E
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,03 ISGYO.E
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
228,65 ENKAI.E
500,00 BIMAS.E
495,06 THYAO.E
0,02 TRKCM.E
KRDMD.
389,89
E
73,48
SISE.E
0,00
Temettü
Oranı %
374,7494
5,0000
14,2500
52,5360
14,7836
10,0000
385,0000
96,0000
6,9012
36,9179
0,0000
18,7000
14,2024
8,0000
8,0000
86,0385
0,0000
145,0000
68,9509
3,4286
14,4401
15,7000
4,7333
2,3858
4,0000
0,0000
0,0000
0,0000
0,0000
Temettü
Tutar
172,38
0,03
904,88
315,22
838,99
325,83
1.747,90
418,56
192,79
910,03
0,00
392,27
1.221,40
128,05
209,52
172,08
0,00
725,00
5.516,07
154,29
476,58
39,27
73,48
0,02
132,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0000
0,0000
11,5714
0,00
0,00
448,98
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
DİĞER AÇIKLAMALAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
B.
Yıl İçinde Yatırım Fonlarına İlişkin Mevzuatta Meydana Gelen Değişme ve Hukuki
İhtilaflarla İlgili Açıklamalar
Fon muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını TL cinsinden, Türk Ticaret Kanunu
(“TTK”), Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul
Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır. SPK, 30 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazete’de
yayımlanan, “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına İlişkin Tebliğ”i (II-14.2) ile
finansal tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir.
9
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
PORTFÖYDEN SATIŞLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
SERMAYE PİYASASI ARACI
İHRAÇCI
ALIŞ
TARİHİ
NOMİNAL
DEĞERİ
SATIŞ
DEĞERİ
YATIRIM FONLARININ FİNANSAL RAPORLAMA ESASLARINA İLİŞKİN TEBLİĞİ (II-14.2)' nin
"Portföy dağılım raporları" konulu 10. maddesinin (4) nolu bendi uyarınca, satım detaylarına yer verilmemiştir.
10
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
İTFALAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
SERMAYE
PİYASASI ARACI
TRT150120T16
TRT050314T14
TRT170615T16
TRT070115T13
TRT150120T16
TRT050314T14
TRT170615T16
İTFA TARİHİ
23.01.2013
06.03.2013
19.06.2013
10.07.2013
24.07.2013
04.09.2013
18.12.2013
NOMİNAL
DEĞERİ
100.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
11
TUTAR
5.250,00
4.500,00
5.000,00
3.250,00
5.250,00
4.500,00
5.000,00
AÇIKLAMA
Kupon İtfası
Kupon İtfası
Kupon İtfası
Kupon İtfası
Kupon İtfası
Kupon İtfası
Kupon İtfası
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
PORTFÖYE ALIŞLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
SERMAYE PİYASASI ARACI
İHRAÇCI
ALIŞ
TARİHİ
NOMİNAL
DEĞERİ
ALIŞ DEĞERİ
YATIRIM FONLARININ FİNANSAL RAPORLAMA ESASLARINA İLİŞKİN TEBLİĞİ (II-14.2)' nin "Portföy
dağılım raporları" konulu 10. maddesinin (4) nolu bendi uyarınca, alım detaylarına yer verilmemiştir.
12
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. A TİPİ ŞEMSİYE FONU'NA BAĞLI KARMA ALT
FONU (3. ALT FON)
FİYAT RAPORLARINA İLİŞKİN PORTFÖY DEĞERLEME ESASLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1)
Portföydeki varlıkların değeri aşağıdaki esaslara göre tespit edilir:
a)
Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden
varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin T.C. Merkez
Bankası (“TCMB”) döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur.
b)
Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan;
1) Borsada işlem görenler değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı
ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. Şu kadar ki, kapanış seansı uygulaması
bulunan piyasalarda işlem gören varlıkların değerlemesinde kapanış seansında oluşan
fiyatlar, kapanış seansında fiyatın oluşmaması durumunda ise borsada oluşan en son
seans ağırlıklı ortalama fiyatlar kullanılır.
2) Borsada işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu
olmayan paylar son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla; borçlanma araçları, ters repo ve
repolar son işlem günündeki iç verim oranı ile değerlenir.
3) Fon katılma paylan, değerleme günü itibarıyla en son açıklanan fiyatları esas alınarak
değerlenir.
4) Vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya
eklenmesi suretiyle değerlenir.
5) Yabancı para cinsinden olanlar, TCMB tarafından ilgili yabancı para için belirlenen
döviz alış kuru ile değerlenir.
6) Türev araçlar nedeniyle teminat olarak verilen varlıklar da portföy değeri tablosunda
gösterilir. Bu varlıklar teminatın türü dikkate alınarak bu maddedeki esaslar
çerçevesinde değerlenir.
7) Borsa dışı repo-ters repo sözleşmeleri, piyasa fiyatını en doğru yansıtacak şekilde
güvenilir ve doğrulanabilir bir yöntemle değerlenir.
8) (1) ile (7) nolu alt bentlerde belirtilenler dışında kalanlar, Kamu Gözetimi Muhasebe
ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe
Standartları (“TMS”) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) dikkate
alınarak değerlenir. Değerleme esasları, yazılı karara bağlanır.
9) (7) ve (8) nolu alt bentlerde yer alan yöntemlere ilişkin kararlar kurucunun yönetim
kurulu tarafından alınır.
c)
2)
Endeks fonların portföylerinde yer alan varlıklardan; baz alınan endeks kapsamında
bulunan varlıklar endeksin hesaplanmasında kullanılan esaslar, diğer varlıklar ise (b)
bendinde belirtilen esaslar çerçevesinde değerlenir.
Fonun diğer varlık ve yükümlülükleri, KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS dikkate alınarak
değerlenir. Şu kadar ki, fonun yabancı para cinsinden yükümlülükleri TCMB tarafından ilgili
yabancı para için belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.
13