Faaliyet Raporu - TGS Dış Ticaret

TGS DIŞ TİCARET A.Ş
0 1 .0 1 .2 01 4 -31 .0 3.2 01 4
FAAL İYET R APO R U
İçindekiler
Başkanın Mesajı
3
Dış Ticaret Sermaye Şirketleri
4
TGS Hakkında
6
Hizmetler
14
TGS ‘nin İhracattaki Konumu
15
Ortaklık Yapısı
16
İştirakler
17
Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim
18
Organizasyon Yapısı
19
İletişim
25
Ara Dönem Raporu ve Mali Tablolar
26
01.01.2014 - 31.03.2014 dönemine ait Faaliyet Raporu'dur.
Bu Faaliyet Raporu Sermaye Piyasası Kurulu‘nun II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği kapsamında hazırlanmıştır. Faaliyet Raporunun hazırlanmasında 01/01/2014-31/03/2014
dönemine ait Ara Dönem Raporu ve Mali Tablolardan faydalanılmıştır. İlgili raporlar ve bu Faaliyet Raporu
tarafımızca incelenmiştir. İşletmedeki görev ve sorumluluk alanında sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde,
finansal tablo ve faaliyet raporunun önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama veya açıklamanın yapıldığı
tarih itibarıyla yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, işletmedeki görev ve
sorumluluk alanında sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, SPK II-14.1 sayılı tebliğ uyarınca hazırlanmış
finansal tabloların işletmenin aktifleri, pasifleri, finansal durumu ve kar ve zararı ile ilgili gerçeği dürüst bir
biçimde yansıttığını ve bu Faaliyet Raporunun işin gelişimi ve performansını ve işletmenin finansal durumunu,
karşı karşıya olunan önemli riskler ve belirsizliklerle birlikte, dürüstçe yansıttığını, beyan eder bilgilerinize
sunarız.
TGS Dış Ticaret A.Ş
Yönetim Kurulu
BAŞKANIN MESAJI
Değerli iş arkadaşlarımız,
Sizlerle birlikte bir yılı daha geride bıraktık. Geride bıraktığımız 2013 ‘ünde bizler için başarılı
bir faaliyet dönemi olduğunu düşünüyorum. Özellikle son dönemde kurlarda yaşanan
yükselişlerin miktarsal ihracatımıza olumlu yansıyacağını beklemekteyim. Ancak diğer taraftan
bu gelişme ithal ara mal kullanan ihracatçılarımızı tedirgin etmiş olsa da, bazı sıkıntıları
yaşamış olsak da bunların olağan ticari hayatın olası riskleri olduğu kanaatindeyim. Yakın
dönem de en başarılı şekilde mevcut şartlara ve piyasa koşullarına ayak uyduracağız. En kısa
zamanda bunların bir düzene oturmasını tüm ülkem ve ihracatçı şirketlerimiz adına temenni
ediyorum. Önemli olan tecrübelerden ders almamızdır, yaşananları iyi okuyup daha sağlam bir
şekilde ayakta durabilmemizdir. Bunu da yine hep beraber, hem ülkemiz adına hem de
şirketimiz adına siz değerli iş arkadaşlarımız, ortaklarımız ve hissedarlarımızla birlikte
başaracağız.
2013 bizlere yine çok önemli değerler katmıştır. Yakaladığımız ihracat rakamları ve 2012 için
aldığımız ödüller ile bunları tasdiklemiş bulunuyoruz. Özellikle Türkiye için önemli
araştırmalarından biri olan Capital500 raporu ile Türkiye sıralamasında en büyük 69. Şirket
unvanını kazanmış olmamız bizler için gurur vericidir. Tabi ki bu başarılar hepimizin eseridir ve
herkesin bu başarılardan payına düşeni alması adına dağıttığımız temettülerde, bizler için
önemli ve devamını beklediğimiz bir gelişmedir.
İşin rakamlara dönük kısmına bakarsak yine güzel gelişmeler göreceğiz. 2013 yılsonu
itibariyle toplam ihracatımızı 1 milyar 171 milyon dolar seviyesine çıkartmış bulunuyoruz.
Böylece ihracat rakamlarımızla yaklaşık %12 ‘lik bir büyüme elde etmiş bulunuyoruz. Özellikle
Türkiye toplam ihracat rakamları geçen sene ile aynı seviyede kalırken elde ettiğimiz bu başarı
otomatik olarak Pazar payımızı da arttırmıştır. Türkiye toplam ihracat rakamlarında %0,68
olan 2012 payımızı bu sene %0,77 seviyesine çıkartmış bulunuyoruz. Bunlarla beraber bu
sene hizmet verdiğimiz ihracatçı firma sayısı da 295 ‘e ulaşmıştır.
İlk adımını attığımız 2014 faaliyet döneminin de tüm ülkem, paydaşlarımız, iş ortaklarımız ve
menfaat sahipleri adına başarılı geçmesini temenni eder, sevgi ve saygılarımı sunarım.
Yönetim Kurulu Başkanı
ALİ TANRIVERDİ
3
DIŞ TİCARET SERMAYE ŞİRKETLERİ
Türkiye ‘de Dış Ticaretin Gelişimi
Cumhuriyetin ilk yıllarından günümüze kadar, Türkiye dış ticarette önemli gelişmeler
kaydetmiştir. 1923-1980 yılları arasında tarıma dayalı ihracat gerçekleştirilmeye çalışılırken,
sanayi ürünlerine dayalı ithalat yüksek rakamlara ulaşmıştır. Fakat 1960 planlı dönem
sonrasında ihraç edilen ürünlerin içeriği tarım ürünlerinden sanayi ürünlerine doğru
kaymaya başlamıştır. Türkiye Cumhuriyet tarihinde ihracata ilişkin en büyük adımlar 1980
Kararları ile atılmıştır.
Örneğin; döviz ve kambiyo kontrollerinin kaldırılması, ihracata teşvikler sağlanması ve
yabancı sermayenin serbest dolaşımı için yapılan çalışmalar uluslararası ticarette rekabet
edebilme imkanı sağlamıştır.
Türkiye'nin dış ticaret rakamları Avrupa Birliği ile imzalanan Gümrük Birliği sonrasında
yüksek seviyelere ulaşmıştır. Küreselleşen ticari koşullarda Gümrük Birliği Türkiye için bir
başlangıç olarak görülebilir. Gerek ihracat gerekse ithalat yapılan ülkeler arasında en fazla
yer alan ülkeler Avrupa Birliği üyeleridir. İhracat ve İthalat kalemlerinde ilk sırayı Almanya
almıştır. Ancak Türkiye ‘deki hammadde ihtiyacı dış ticaret dengesini negatif yönde
yükseltmiştir.
Son on yıla ilişkin tablo ise aşağıdaki şekildedir;
Yıllar
Yıllara Göre Dış Ticaret Dengesi (Milyon$)
Yıllara Göre İhracat(Milyon$)
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
-99.854
-84.083
- 105.935
-71.661
-38.786
-69.936
-62.791
-54.041
-43.298
-34.373
151.796
152.461
134.907
113.883
102.143
132.027
107.272
85.535
73.476
63.167
Kaynak; TÜİK, 2013 yılına ilişkin veriler TÜİK tarafından ilan edilen geçici verilerdir.
Türkiye’nin gerçekleştirdiği toplam ihracat rakamları içerisinde, Tekstil Sektör ‘ünün payı ise
yıllar itibariyle aşağıdaki şekilde olmuştur.
Yıllar
Yıllara Göre İhracat Rakamları (Bin$)*
Toplam İhracat İçindeki Payı
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
29.861.702
27.554.810
27.207.947
23.731.146
20.978.013
25.016.988
24.844.126
21.450.151
20.270.818
19.198.373
19.68%
18.06%
20.17%
20.84%
20.54%
18.95%
23.16%
25.08%
27.59%
30.39%
Kaynak; TİM
*Tekstil ve Hammaddeleri, Deri ve Deri Mamulleri, Halı, Hazırgiyim ve Konfeksiyon toplamlarıdır.
4
DIŞ TİCARET SERMAYE ŞİRKETLERİ
Yıllar itibariyle ihracat rakamlarındaki artışa rağmen tekstil sektörünün ihracat içindeki payı
azalmış, diğer sektörlerin payı artmıştır.
Dış Ticaret Sermaye Şirketleri
1980 yıllarında Japonya ‘da uygulanan ve başarılı olan Dış Ticaret Sermaye şirketi modeli
Türkiye tarafından da benimsenmiştir. Artan dış ticaret rakamları ile birlikte sektörde bazı
yasal düzenlemelere gidilmiştir. Bu düzenlemelerden biride 22.12.1995 tarihli ve 95/7623
sayılı İhracat Rejimi Kararı'nın 3 üncü maddesinin (k) bendi uyarınca "Dış Ticaret Sermaye
Şirketi" statüsü verilmesidir.
08.12.2004 tarihli Dış Ticaret Sermaye Şirketi Statüsüne İlişkin( İhracat 2004/12 sayılı) Tebliğ
kapsamında ödenmiş sermayeleri en az 2 milyon TL olan ve bir önceki takvim yılında
gümrük beyannamesi bazında; en az (FOB) 100 milyon ABD doları veya eş değerdeki fiili
ihracatı gerçekleştiren (transit ve bedelsiz ihracat hariç) anonim şirketlere, her yılın Ocak
ayının son gününe kadar başvurulması kaydıyla "Dış Ticaret Sermaye Şirketi" statüsü
verilebilir veya hali hazırda Dış Ticaret Sermaye Şirketi Statüsünü haiz firmalar için söz
konusu statü yenilenebilir. Dış Ticaret Sermaye Şirketleri, ihraç ürünlerimizin tanıtılması,
çeşitlendirilmesi, pazar paylarının artırılması ve yeni pazarlara girilmesi amacıyla devlet
yardımlarından öncelikle yararlandırılır.
Sağlanan avantajların bazıları şöyledir;
• İmalatçı olmamalarına rağmen ihraç kaydıyla yaptıkları satışlar için vergi mevzuatı
açısından tecil – terkin uygulamasından yararlanabilme,
• İhracattan kaynaklanan KDV iadesi almak için sadece %4’lük bir teminat gösteriminin
yeterli olması,
• 4000 Türk Lira ’sının altında kalan KDV iadelerinde gümrük beyanname teyidi almadan
da iade talebinde bulunabilme,
• İhracat finansmanı sağlamak amacıyla Eximbank kredilerinden aracı banka olmadan
faydalanabilme, böylece daha düşük bir faiz oranı ile kredi alabilme,
• Gümrük mevzuatı ile ilgili olarak; onaylanmış kişi statüsü almak için belirli sayıda
istihdam koşulu aranmaması, imalatçı olma koşulu aranmaması, ihracat ithalat
performans kriterlerinin araştırılmaması, gümrüğe sunulan belgelerden bir kısmının
aranmaması gibi bazı istisnalardan yararlanabilme,
• İhracata yönelik devlet yardımlarında öncelikli olarak değerlendirmeye alınması,
• Onaylanmış Kişi Statüsü edinmek yoluyla gümrük işlemlerinin daha süratli ilerlemesi,
• Dahilde İşleme Rejimi kapsamında yapılan ithalatlarda daha düşük oranlarda teminat
istenmesidir.
TGS Dış Ticaret A.Ş tebliğ kapsamında verilen tüm imkan ve teşviklerden sahip olduğu statü
ile faydalanabilmektedir. Her sene yenilenmesi gereken "Dış Ticaret Sermaye Şirketi" statüsü
08.04.2014 tarih ve 28966 sayılı resmi gazete ile ilan edilerek TGS Dış Ticaret A.Ş 'ye 2014 yılı
işlemleri için verilmiştir.
5
TGS HAKKINDA
TGS Dış Ticaret A.Ş
1999 yılında kurulan, 2004 yılında Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından ”Dış Ticaret Sermaye
Şirketi Statüsü” ile onurlandırılan ve 2012 Haziran ayında da halka arz olan TGS Dış Ticaret
A.Ş ’nin temel faaliyeti, ihracatçı ortakları ve müşterileri ile yurt dışındaki ithalatçı şirketler
arasında aracılık yapmaktır.
Yapılan halka arz ile 5.000.000 TL olan şirket sermayesi 7.500.000 TL ‘ye yükselmiştir. 5.60TL
fiyattan arz edilen 2.500.000 nominal değerli paylar için halka arz neticesinde 3.011.665
nominal talep gelmiştir. Halka arz teşviki kapsamında yapılan bonus hisse dağıtımı ve
borsada işlem gören tipe dönüşüm talepleri neticesinde nihai olarak şirketin %39 'u BİST 'te
işlem görmeye başlamıştır.
BİST
39%
61%
Şirket, 2013 yıl sonunda ihracatını 1 milyar 171 milyon USD ’ye çıkararak Türkiye’nin en
büyük ihracatçılarından biri konumuna gelmiştir. Bununla birlikte Türkiye’nin ihracatında
önemli pay sahiplerinden birisi olan TGS, tekstil segmentinde ise 1. olarak lider dış ticaret
firması konumuna gelmiştir.
Yıllar itibariyle sektör sıralaması, ihracat rakamları ve 2014 yılı 3 aylık ihracat rakamları
aşağıdaki gibidir;
TGS ’nin İhracattaki Sıralaması
Yıl
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014/03
Sektör Sırası Türkiye Sırası
8
8
7
7
3
2
2
1
1
1
80
77
64
58
19
15
16
12
-
İhracat (milyon USD)
96,1
108,7
144,7
217,2
469,2
673,9
743,1
1.048
1.171
231
Kaynak : TGS, TİM İhracatta İlk 1000 Firma Raporu 2012
TİM İhracatta İlk 1000 Firma Raporu 2013 Raporu henüz yayınlanmamıştır.
6
TGS HAKKINDA
Yıllar içinde yapılan ihracat rakamları istikrarlı bir şekilde yükselmiştir.
2004 yılında dış ticaret sermaye şirketi statüsüne geçiş olmuş ve son iki
yıldır yapılan ihracat miktarı 1 milyar dolar seviyesinin üstüne çıkmıştır.
Sektörde verdiği güven, kaliteli iş ve titizlik ile yeni firmalarla
çalışılmaya başlanmış ve sürekli yeni firmalardan iş ortaklığı talepleri
gelmeye devam etmektedir.
2013 yılında yapılan ihracatın ürün bazında dağılımında ise dokumaya
elverişli maddeler ve bunlardan mamul eşya %90,66 (2012 %96.36), deri
ve bunlardan mamul eşya %5,39 (2012 %1,42), adi metaller ve bunlardan
mamul eşya %3,25 (2012 %1,15), tekstil kimyasalları %0,02 (2012 %0,24),
plastik ve mamulleri %0,02, mineral maddeler %0,39, Halı-Kilim-Seccade
%0,22 ve kağıt ve karton mamulleri %0,05 (2012 %0,08) olarak
gerçekleşmiştir.
TGS İhracat-İmalatçı Rakamları
$1.400
1048
$1.200
1171
(milyon $)
688
$800
207
2009
2010
2011
2012
2013
231
186
210
2008
295
187
2007
256
229
106
2006
149
109
90
2005
İmalatçı Firma
81
96
79
$400
$200
İhracat Rakamı
479
$600
743
$1.000
$0
2014
2013 yılında TGS 'nin gerçekleştirdiği toplam ihracat rakamı 1 milyar 171
milyon dolar olarak gerçekleşmiş ve bu dönemde TGS 'ye katılan yeni
ihracatçılarla birlikte yıl içerisinde TGS üzerinden ihracat yapan firma
sayısı 295 'e ulaşmıştır.
7
TGS HAKKINDA
2013 yılında ihracat seyri aylık ortalama 97.63 milyon dolar olarak
seyretmiştir. Yılın ilk ayında aylık bazda tarihi seviyeye ulaşan ihracat
hacmi takip eden aylarda düşmüş ve yıl ortasından itibaren aylık
ortalamasına yakın seviyelerde seyretmiştir. Yılın sadece dört ayında
geçen seneye göre gerileyen ihracat kalan sekiz ayda büyüme
göstermiştir. Toplamda ise %11,78 'lik bir büyüme sağlanmıştır.
TGS Aylık İhracat Rakamları
(Bin $)
$140.000
$120.000
$100.000
$80.000
2012
$60.000
2013
$40.000
2014
$20.000
$0
Şirketin 2012 yıl sonu itibariyle, hizmet verdiği müşteri portföy dağılımı
ise Türkiye İhracatçıları Meclisi (TİM) tarafından, yıl içinde yapılan
ihracat hacmine dayalı sınıflandırmaya göre aşağıdaki şekildedir;
Platin
(+50 milyon $)
Altın
(20-50 milyon $)
Gümüş
(10-20 milyon $)
Bronz
(2,5-10 Milyon $)
Başarı Sertifikası ve Altı
500Bin-2,5Milyon $
7
14
21
86
128
* 2013 TİM sonuçları açıklanmamıştır.
8
TGS HAKKINDA
22 Ocak 2014 Tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağı
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketinin olağanüstü genel kurul toplantısı 22 Ocak 2014 tarihinde, saat 10:30
da, şirket merkez adresi olan Bağlar Mah. Osmanpaşa Cad. No: 95 İş İstanbul 34 Plaza A Blok Kat:9
Güneşli Bağcılar/İstanbul TÜRKİYE adresinde, İstanbul İl Gümrük ve Ticaret Müdürlüğü'nün 21.01.2014
tarih ve 1330 sayılı yazılarıyla görevlendirilen Bakanlık Temsilcisi Hüseyin MERCAN gözetiminde
yapılmıştır.
Toplantıya ait çağrı; kanun ve esas sözleşmede öngörüldüğü gibi ve gündemi de ihtiva edecek şekilde,
Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinin 3 Ocak 2014 tarih ve 8478 sayılı nüshasında ve Dünya Gazetesinin 30
Aralık 2013 tarihli nüshasında, Şirketimizin internet sitesinde (www.tgsas.com) ve 27 Aralık 2013
tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilân edilmek suretiyle ve ayrıca nama yazılı pay sahipleri
ile önceden pay senedi tevdi ederek adresini bildiren hamiline yazılı pay sahiplerine taahhütlü
mektupla, toplantı gün ve gündeminin bildirilmesi suretiyle süresi içinde yapılmıştır.
Hazır bulunanlar listesinin tetkikinden, Şirketin 7.500.000-TL olan toplam sermayesine denk gelen her
biri 1.KR nominal değerli 750.000.000 adet payın 265.669.000 adedinin vekaleten ve 198.238.740
adedinin asaleten temsil edildiği ve böylece gerek Kanun gerekse esas sözleşmede öngörülen asgari
toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı Yönetim Kurulu Başkanı Ali
TANRIVERDİ tarafından açılarak gündemin görüşülmesine geçilmiştir.
1. Toplantı Başkanlığı’na Ali TANRIVERDİ ’nin, Tutanak Yazmanlığına Engin NUKAN ‘nın ve Oy Toplama
Memurluğuna Özgür Fırat CERTEL ‘in seçilmelerine ve Divan Heyeti’ne Genel Kurul Toplantı Tutanağını
ve Hazır Bulunanlar Listesini imzalama yetkisinin verilmesine oybirliğiyle karar verildi.
2. Türk Ticaret Kanunu’nun 363. maddesi uyarınca yıl içinde yönetim kurulu üyeliğine yapılan
atamaların Genel Kurul’un onayına sunulması hususu görüşüldü. Akansel KOÇ ‘un istifası nedeniyle
boşalan Yönetim Kurulu üyeliğine, Yönetim Kurulu’nun 30 Aralık 2013 tarih ve 2013/27 sayılı kararı ile
Adnan ÇETİNKAYA ‘nın atanması oybirliği ile onaylandı.
3. 6102 sayılı yeni Türk Ticaret Kanunu ile 6362 sayılı yeni Sermaye Piyasası Kanununa ve ilgili
mevzuata uyum sağlanması amacı ile Yönetim Kurulu’nun 5 Ağustos 2013 tarih ve 2013/21 sayılı
kararı ile teklif edilen, T.C. Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu’nun 16 Ağustos 2013 tarihli yazısıyla
uygun görüş verilmiş, T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğünün 17 Aralık 2013
tarihli yazısıyla onay verilmiş ana sözleşme tadil metinlerinin görüşülmesine geçildi. Ana sözleşme tadil
metinlerinin, toplantı tarihinden asgari 3 hafta önce şirketin internet sitesi ile Kamuyu Aydınlatma
Platformunda ilan edildiğinden dolayı, okundu sayılması önerildi. Oybirliği ile okundu kabul edildi.
Şirket Ana Sözleşmesi’nin 3, 6, 7, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 26 ve 27.
maddelerinin değiştirilmesi, 30, 31 ve 33. maddelerinin iptal edilmesi oybirliği ile kabul edildi.
Değişiklik yapılan ana sözleşme metinlerinin eski ve yeni halleri bu olağanüstü genel kurul toplantı
tutanağının ekinde yer almaktadır.
4. Yönetim Kurulunun 13 Aralık 2013 tarih ve 2013/24 sayılı kararı ile teklif edilen Geri Alım
Programının görüşülmesine geçildi. Geri Alım Programının, toplantı tarihinden asgari 3 hafta önce
şirketin internet sitesi ile Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilan edildiğinden dolayı, okundu sayılması
önerildi. Oy birliği ile kabul edildi.
9
9
TGS HAKKINDA
22 Ocak 2014 Tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağı
Geri Alım Programı 13 Aralık 2013 tarihinde Yönetim Kurulunca oluşturularak teklif edilmiştir. Bu
tarihten sonra 3 Ocak 2014 tarihinde konuyla ilgili olarak SPK ‘nun II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar
Tebliği yayınlanmıştır. Bu durum göz önünde bulundurularak, mevcut geri alım programının ana
hatlarının aynı kalması koşuluyla, tebliğe uyum sağlanması açısından aşağıdaki şekilde oluşturulması
görüşüldü, okundu ve aşağıdaki şekilde belirlenmesi oy birliği ile kabul edildi.
Geri Alım Programı;
Geri Alım Programının Amacı
Şirketimizin borsadaki pay fiyatları üzerinde, piyasa koşulları veya diğer şartlara bağlı olarak
oluşabilecek aşırı dalgalanma veya değer düşüklüğünün önlenmesi amacıyla bu geri alım programı
oluşturulmuştur. Mevcut şartlar değerlendirilerek gerek görüldüğünde bu program çerçevesinde
borsadaki şirket paylarının geri alınması planlanmaktadır.
Geri Alınabilecek Azami Pay Sayısı
SPK’nun II-22.1 sayılı tebliği ile azami pay alım miktarı ödenmiş sermayenin %10 ‘u kadar
belirlenmiştir. Bu kapsamda azami 750.000 adet şirket hissesi geri alınabilecektir. Bu geri alım
programı süresince mevzuat değişmesi veya sermaye artırılması durumunda ilgili rakamlara göre geri
alım yapılabilir. Şirket tarafından bu geri alım programından önce alınmış ve elden çıkarılmamış pay
bulunmamaktadır.
Geri Alım İçin Ayrılan Fonun Toplam Tutarı ve Kaynağı
Geri alım için şirket kaynakları ve faaliyetlerinden sağlanan gelirden yaratılacak azami 6.000.000,-TL
tutarında bir fon kullanılabilir. Her halükarda geri alım için kullanılacak toplam tutar SPK mevzuatına
göre hazırlanmış, genel kurul onayından geçmiş en son yıllık mali tablolarda yer alan, kar dağıtımına
konu edilebilecek kaynakların toplam tutarını aşamaz.
Payların Geri Alımı İçin Alt ve Üst Fiyat Limitleri
Payların geri alımında alt fiyat limiti 2.00-TL, üst fiyat limiti 8.00-TL‘dir. Fiyat düzeltmeleri neticesinde
geri alım için uygulanacak fiyat aralığı sabit kalacaktır.
Geri Alınacak Payların İtfası
Mevcut mevzuat hükümlerine göre geri alım programı kapsamında geri alınan paylar ile söz konusu
paylar çerçevesinde edinilmiş bedelsiz paylar, SPK II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği esaslarınca
borsada satılabilir. Ortaklık satmadığı payları süresiz olarak elinde tutabilir veya sermaye azaltımı yolu
ile bu payları ve bu paylara bağlı olarak edindiği payları iptal edebilir. Geri alınan paylar ve ilgili
bedelsiz payların iptali geri alım programının sona ermesinden sonra yürürlükte olan mevzuat
hükümleri uyarınca gerçekleştirilecektir.
Geri Alım Programı İçin Yetki Süresi ve Sona Ermesi
Şirketimiz Yönetim Kurulu, Genel Kurulumuz tarafından kendisine yetki verildiği tarihi takip eden 18 ay
boyunca pay geri alımı yapabilir. Bu tarihten daha önce gerekli görülmesi durumunda Yönetim Kurulu
programı sonlandırmaya yetkilidir. Geri alıma konu azami pay sayısına ulaşılması durumunda program
sona erdirilir. Geri alım programının sona ermesinden sonra da geri alınan paylara ilişkin tüm gerekli
işlemler için Yönetim Kurulu yetkilidir.
Programın ortaklığın finansal durumu ve faaliyetleri üzerindeki etkisi
Geri alım programı ortaklığın faaliyetleri sonuçları üzerinde herhangi bir etkiye sahip değildir. Geri
alınan payların ortaklığın finansal durumuna negatif bir etki yapması beklenmemektedir.
10
TGS HAKKINDA
22 Ocak 2014 Tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağı
Yıllık ve son üç aylık en yüksek, en düşük ve ortalama pay fiyatları
Paylar yıllık en yüksek 9.44-TL, en düşük 2.66-TL ve ortalama 4.55-TL, son 3 aylık en yüksek 8.14-TL, en
düşük 3.69-TL ve ortalama 5.88-TL fiyat seviyesini görmüştür.
Geri Alım İçin Yetkilendirme
Alımlar için şirket personeli Sayın Engin NUKAN münferiden yetkilendirilmiştir.
Geri Alım Programı ‘nın Onaya Sunulacağı Genel Kurul Tarihi
Geri alım programı 22 Ocak 2014 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısı ile yürürlüğe girmiştir.
5. Şirket Etik Çalışma Kurallarının, toplantı tarihinden asgari 3 hafta önce şirketin internet sitesi ile
Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilan edildiğinden dolayı, okundu sayılması önerildi. Oy birliği ile
okundu kabul edildi. Şirketin Etik Çalışma Kuralları hakkında, yenilenen Şirket ana sözleşmenin 23.
Maddesi kapsamında, ortaklara bilgi verildi.
6. Dilek ve temenniler dinlendi ve toplantıya son verildi.
11
TGS HAKKINDA
7 Nisan 2014 Tarihli 2013 Yılına Ait Olağan Genel Kurul Toplantı Tutanağı
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketinin 2013 yılına ait olağan genel kurul toplantısı 07 Nisan 2014 tarihinde,
saat 10:00‘da şirket merkez adresi olan Bağlar Mah. Osmanpaşa Cad. No: 95 İş İstanbul 34 Plaza A
Blok Kat:9 Güneşli Bağcılar/İstanbul TÜRKİYE adresinde, İstanbul İl Gümrük ve Ticaret Müdürlüğü'nün
04.04.2014 tarih ve 9266 sayılı yazılarıyla görevlendirilen Bakanlık Temsilcisi Mustafa ÇALIŞKAN
gözetiminde yapılmıştır.
Toplantıya ait çağrı; kanun ve esas sözleşmede öngörüldüğü gibi ve gündemi de ihtiva edecek şekilde,
Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinin 21 Mart 2014 tarih ve 8533 sayılı nüshasında ve Dünya Gazetesinin
15 Mart 2014 tarihli nüshasında, Şirketimizin internet sitesinde (www.tgsas.com) ve 14 Mart 2014
tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilân edilmek suretiyle ve ayrıca nama yazılı pay sahipleri
ile önceden pay senedi tevdi ederek adresini bildiren hamiline yazılı pay sahiplerine taahhütlü
mektupla, toplantı gün ve gündeminin bildirilmesi suretiyle süresi içinde yapılmıştır.
Hazır bulunanlar listesinin tetkikinden, Şirketin 7.500.000-TL olan toplam sermayesine denk gelen her
biri 1.KR nominal değerli 750.000.000 adet payın 327.495.700 adedinin vekaleten ve 136.412.040
adedinin asaleten temsil edildiği ve böylece gerek Kanun gerekse esas sözleşmede öngörülen asgari
toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı Yönetim Kurulu Başkanı Ali
TANRIVERDİ tarafından açılarak gündemin görüşülmesine geçilmiştir.
1. Toplantı Başkanlığı’na Ali TANRIVERDİ ’nin, Tutanak Yazmanlığına Engin NUKAN ‘nın ve Oy Toplama
Memurluğuna Özgür Fırat CERTEL ‘in seçilmelerine ve Toplantı Başkanlığı’na Genel Kurul Toplantı
Tutanağını ve Hazır Bulunanlar Listesini imzalama yetkisinin verilmesine oybirliğiyle karar verildi.
2. 01.01.2013-31.12.2013 dönemine ait Yönetim Kurulu Faaliyet Raporu ile Bağımsız Denetim
Kuruluşu tarafından hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu toplantı tarihinden asgari 3 hafta önce
şirketin internet sitesi (www.tgsas.com) ve Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilan edildiğinden
okundu sayılması önerildi ve oy birliği ile okundu kabul edildi. İlgili raporlar müzakere edilerek oybirliği
ile kabul edildi.
3. 01.01.2013-31.12.2013 dönemine ait finansal tablolar toplantı tarihinden asgari 3 hafta önce
şirketin internet sitesi (www.tgsas.com) ve Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilan edildiğinden
okundu sayılması önerildi ve oy birliği ile okundu kabul edildi. Tablolar müzakere edilerek oybirliği ile
kabul edildi.
4. Şirket Yönetim Kurulu’nun 14.03.2014 tarih ve 2014/05 sayılı kararı ile kar dağıtımı yapılmamasını
öngören teklifi görüşüldü. Şirketin oluşabilecek nakit ihtiyaçları ve ihracatın finansmanı maksadı ile
karın dağıtılmayarak şirket bünyesinde bırakılması yönünde ortaklara bilgi verildi. Neticede vergiler
ödendikten sonraki net dönem karı olan 871.340-TL den 74.277,78-TL Genel Kanuni Yedek Akçe
ayrılmasına, kalan 797.062,22-TL nin olağanüstü yedek akçe olarak, dağıtılmadan şirket bünyesinde
bırakılmasına oybirliği ile karar verildi.
5. Şirket Yönetim Kurulu’nun 10 Mart 2014 tarih ve 2014/02 sayılı kararı ile güncellenen ve 10 Mart
2014 tarihinde özel durum açıklaması ile kamuya duyurulmuş olan Şirket Kar Dağıtım Politikasının
görüşülmesine geçildi. İlgili politika asgari 3 hafta önce şirketin internet sitesi (www.tgsas.com) ve
Kamuyu Aydınlatma Platformunda ilan edildiğinden okundu sayılması önerildi ve oy birliği ile okundu
kabul edildi. Ortakların bilgisine ve onayına sunulan kar dağıtım politikası oy birliği ile kabul edildi.
12
TGS HAKKINDA
7 Nisan 2014 Tarihli 2013 Yılına Ait Olağan Genel Kurul Toplantı Tutanağı
6. Şirket yönetim kurulu üyelerinin 2013 yılı muamele, fiil ve işlerinden dolayı ayrı ayrı ibra edilmeleri
hususu görüşüldü. Oylamada Yönetin Kurulu üyeleri kendi sahip olduğu paylarından doğan oy haklarını
kullanmadılar ve yapılan oylama sonucunda, yönetim kurulu üyeleri 2013 yılı muamele, fiil ve
işlerinden dolayı oybirliğiyle ayrı ayrı ibra edildiler.
7. Denetimden Sorumlu Komitenin görüşü alınarak Yönetim Kurulu tarafından 14.03.2014 tarih ve
2014/4 sayılı alınan kararla, 2014 yılı hesap dönemine ilişkin finansal tabloların bağımsız denetimi için
seçilen bağımsız denetim firmasının onaylanması hususu görüşüldü. Yapılan oylama neticesinde Tam
Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş ‘nin bağımsız denetim firması olarak seçilmesine oybirliği ile
karar verildi. Ayrıca Tam Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş ’nin, Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde
Şirket Denetçisi olarak seçilmesine oybirliğiyle karar verildi.
8. 2013 yılı içinde gerçekleştirilen bağışlara ilişkin olarak; bağış yapılmadığı bilgisi ortakların bilgisine
sunuldu.
9. Sermaye Piyasası Kanunu’nun, 19. Maddesi çerçevesinde Şirket tarafından gerçekleştirilebilecek
bağış tutarının sınırının belirlenmesi hususu görüşüldü. Neticede 2014 yılı için Şirket bağış sınırının
50.000-TL olarak belirlenmesine oy birliği karar verildi.
10. Yönetim hakimiyetini elinde bulunduran pay sahiplerine, Yönetim Kurulu üyelerine, üst düzey
yöneticilere ve bunların eş ve ikinci dereceye kadar kan ve sıhrî yakınlarına, Şirket veya bağlı
ortaklıkları ile çıkar çatışmasına neden olabilecek nitelikte işlem yapabilmeleri, Şirketin faaliyet
konusuna giren işleri bizzat ve başkaları adına yapmaları ve aynı tür işleri yapan şirketlerde
sorumluluğu sınırsız ortak sıfatıyla da ortak olabilmeleri ve diğer işlemleri yapabilmeleri hususunda
Türk Ticaret Kanunu’nun 395 ve 396. maddeleri uyarınca oybirliğiyle izin verildi.
11. Dilek ve temenniler dinlendi ve toplantıya son verildi.
13
HİZMETLER
TGS ile çalışan firmalara sunulan başlıca avantaj ve hizmetler şu şekildedir;
 TGS, firmanız adına KDV iade işlemlerinizi hızlı bir şekilde takip etmekte,
devletten KDV alacağınızı tahsil etmektedir, dolayısıyla söz konusu işbirliği
firmanıza zaman avantajı sağlamaktadır.
 KDV iadesi sürecinde Maliye tarafından oluşturulan yükümlülükleri TGS firmanız
adına Türkiye’nin önde gelen Dış Ticaret Firmalarından birisi olarak yerine
getirmektedir.
Böylelikle
firmanızın
KDV
tahsilatı
sorumluluğu
ortadan
kalkmaktadır.
 KDV iadesi talebine karşılık, vergi dairesince istenen teminat mektubu şartını TGS
firmanız adına yerine getireceğinden bankalardaki gayri nakdi limitlerinizde
azalma meydana gelmemektedir.
 KDV işlemleriniz için firmanız bünyesinde personel ihtiyacınız ortadan kalkar.
 Dış ticaret işlemlerinizin denetimi profesyonel kadrolarca yapılacağından firmanız
adına risklerin tespiti ve kontrolü ve söz konusu riskler hakkında firma
yönetiminin bilgilendirilmesi mümkündür.
 KDV iadesi yükümlülüklerinin gerektirdiği uluslararası standartlarda finansal
raporlamanın uygulanması konusunda da firmanıza destek verilmektedir.
 KDV ön ödemesi yapılarak firmanızın KDV alacağından doğan kısmi işletme
sermaye ihtiyacı giderilmektedir.
 Firmanıza ihracat uygulamaları, KDV ve dış ticaret finansmanı konularında
danışmanlık hizmeti verilmekte, söz konusu alanlardaki mevzuat firmanız adına
takip edilmektedir, bu bağlamda ihracatçı firmalar bir araya getirilerek seminerler,
paneller ve bilgilendirme toplantıları düzenlenmektedir.
14
TGS’NİN İHRACATTAKİ KONUMU
TGS Dış Ticaret A.Ş. 2005 yılında Türkiye ihracatı ’nın %0,13’üne aracılık etmişken, 2009
yılından itibaren belirgin bir ivme kazanmıştır. 2013 itibariyle bu rakamı %0,77 seviyesine
yükseltmiştir ve 2013 yılında 151,7 milyar dolar olan Türkiye toplam ihracat rakamının 1,17
milyar dolarını oluşturmuştur.
(Milyon $)
$200.000
TGS’nin Türkiye İhracatındaki Payı
0,77%
$160.000
0,59%
$120.000
0,55%
0,13%
0,4%
107.272
132.027
102.143
113.883
134.972
152.462
151.707
0,16%
85.535
0,13%
0,8%
0,6%
73.476
0,13%
$0
0,68%
0,46%
$80.000
$40.000
1,0%
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Türkiye İhracat
0,2%
0,0%
TGS - Türkiye İhracatı Payı
Kaynak: TUİK,TİM,TGS
Bunun yanı sıra TGS Dış Ticaret A.Ş. ‘nin ihracat hacmi Türkiye tekstil sektörü ihracatı
içerisinde 2005 yılında %0,47 olurken 2009 yılından itibaren yükselerek 2013 yıl sonu
itibariyle %3,92‘a yükselmiştir. Ayrıca tekstil sektörü bazında, Dış Ticaret Sermaye şirketleri
arasında sahip olduğu birinciliği korumaktadır.
(Bin $)
40.000
TGS’nin Türkiye Tekstil İhracatındaki Payı
3,79%
5,0%
3,92%
30.000
2,71%
2,84%
2,73%
4,0%
3,0%
20.000
2,0%
21.450
24.844
22.975
17.330
23.758
27.210
27.555
29.862
0
0,58%
0,47%
0,51%
20.257
10.000
0,95%
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Türkiye Tekstil Ürünleri İhracatı*
1,0%
0,0%
TGS - Türkiye Tekstil Ürünleri İhracatı Payı
Kaynak; TİM verileri
(*) Tekstil ve Hammaddeleri, Deri ve Deri Mamülleri, Halı, Hazır Giyim ve Konfeksiyon sektör ihracatları toplamıdır.
15
ORTAKLIK YAPISI
BURAK TANRIVERDİ
FEZA MEFRUŞAT
İNCEBEYLER GİYİM
AHMET AKCAN
SEDAT ÖZDEMİRCİ
ORTAÇ ÖZORTAÇ
VOLKAN GÜZELCE
ENES PERÇİN
ÇAĞLA POLAT
ÖZGÜR TEKSTİL
ALİ TANRIVERDİ
İRFAN ÖZORTAÇ
ÇAĞLAR ÇAĞ
MEHMET GÜDEN
KORAY ARICI
HALKA AÇIK
07.04.2014 itibariyle
Hissedar
Burak TANRIVERDİ
Çağla POLAT
Ali TANRIVERDİ
Feza Mefruşat San.Tic.LTD.ŞTİ
Özgür Tekstil Ürn.Paz.San.Tic.LTD.ŞTİ
İncebeyler Giyim San.Tic.LTD.ŞTİ.
Ahmet AKCAN
İrfan ÖZORTAÇ
Sedat ÖZDEMİRCİ
Çağlar ÇAĞ
Cavit Ortaç ÖZORTAÇ
Mehmet GÜDEN
Şahin Volkan GÜZELCE
Mustafa Koray ARICI
Enes PERÇİN
Halka Açık Kısım
TOPLAM
A Grubu
913,843.20
370,960.20
435.60
201,922.80
114,087.00
93,750.60
255,000.00
215,000.00
231,000.00
203,471.80
60,000.00
100,000.00
124,000.00
116,526.40
2.40
B Grubu
449,551.20
247,306.80
290.40
134,615.20
76,058.00
62,500.40
65,000.00
60,000.00
62,000.00
54,710.20
60,000.00
140,030.00
10,000.00
217,017.60
1.60
2,860,918.60
3.000.000
4,500,000
Nominal Payı
1,363,394 TL
618,267 TL
726 TL
336,538 TL
190,145 TL
156,251 TL
320,000 TL
275,000 TL
293,000 TL
258,182 TL
120,000 TL
240,030 TL
124,000 TL
279,812 TL
4 TL
2,924,650 TL
7,500,000 TL
Ortaklık
Yüzdesi
18,18%
8,24%
0,01%
4,49%
2,54%
2,08%
4,26%
3,67%
3,91%
3,44%
1,60%
3,20%
1,65%
3,86%
0,00%
39,00%
100%
Şirketin hisseleri A ve B grubu olmak üzere iki ayrı pay grubundan oluşmaktadır. A ve B grubu
paylar dağıtılan kar payı üzerinden eşit oranda faydalanırlar. Bunun yanı sıra şirket ana
sözleşmesinin 9.maddesinde yer verildiği üzere Yönetim Kurulu’nun beş üyeden oluşması
halinde iki üyesi; altı veya yedi üyeden oluşması halinde üç üyesi; sekiz veya dokuz üyeden
oluşması halinde dört üyesi (A) grubu pay sahiplerinin çoğunluğunun göstereceği adaylar
arasından seçilir. Ayrıca şirket ana sözleşmesinin 19.maddesi uyarınca A grubu pay sahipleri
TTK ve SPK mevzuatı çerçevesinde genel kurullarda her bir pay için 15 oy hakkına sahiptir.
16
İŞTİRAKLER
TGS Kumaş Ürünleri Pazarlama A.Ş 20 Temmuz 2011 tarihinde, TGS’nin müşterileri olan
imalatçılara hammadde tedariki sağlamak ve TGS’nin pazarlama aktivitelerine destek
vermek amacıyla kurulmuştur. Kumaş ürünleri yanında tekstil, ham, yarı mamul ve
mamulün ithalat, ihracat ve perakende ticaretinin yapılması ve böylece çapraz bir bağ ile iş
ilişkilerinin güçlendirilmesi hedeflenmektedir. İştirake ait bilgiler aşağıdaki şekildedir;
TİCARET ÜNVANI
FAALİYET KONUSU
TGS KUMAŞ ÜRÜNLERİ PAZARLAMA A.Ş.
TOPTAN İPLİK VE KUMAŞ ALIM SATIM
ÖDENMİŞ SERMAYESİ
500.000,00 TL
ŞİRKETİN SERMAYEDEKİ PAYI
495.000,00 TL
ŞİRKETİN SERMAYEDEKİ PAYI (%)
ŞİRKET İLE OLAN İLİŞKİNİN NİTELİĞİ
99,00
BAĞLI ORTAKLIK
17
YÖNETİM KURULU ve ÜST YÖNETİM
Ali TANRIVERDİ – Yönetim Kurulu Başkanı & Genel Müdür
1953 yılında Adıyaman’da doğmuş olan Ali TANRIVERDİ, Yıldız Teknik Üniversitesi
İnşaat Mühendisliği bölümünden mezun olmuştur. İş hayatına Çağla Mefruşat ’da
1978 yılında başlamıştır. 1978 - 1981 yılları arasında üst yönetimde görevler üstlenmiş,
1999 yılında TGS’yi kurmadan önce sırasıyla Başak Kadife (1981 - 1999) ve Elit Örme
’de (1995 - 1999) görev alan Ali Tanrıverdi, TGS Dış Ticaret A.Ş. ’nin kuruluşundan bu
yana Şirket Genel Müdürü olarak çalışmakta olup halen Yönetim Kurulu Başkanı’dır.
Evli ve 2 çocuk babasıdır.
Burak TANRIVERDİ – Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı
1976 yılında İstanbul’da doğan Burak TANRIVERDİ, İstanbul Bilgi Üniversitesi Bilgisayar
Matematik bölümünden mezun olduktan sonra sektörün önde gelen firmalarında çalışmıştır.
Girişimci seviyesinde DURUTEKS Emprime ’yi kuran Burak Tanrıverdi, bu süreçte Araştırma &
Geliştirme projeleri yöneterek, fuarlar düzenleyerek ve uluslararası markaları Türkiye’ye
getirerek tekstil sektörüne önemli katkılarda bulunmuştur.
Engin NUKAN – Yönetim Kurulu Üyesi
Engin NUKAN 1980 yılında İstanbul’da doğmuştur. Anadolu Üniversitesi muhasebe
bölümünden mezun olduktan sonra özel sektörde çeşitli şirketlerde muhasebe
sorumlusu olarak çalışmıştır. 2009 yılından bu yana TGS Dış Ticaret bünyesine
çalışmakta olup, muhasebe müdürü olarak görev yürütmektedir. Aynı zamanda
Serbest Muhasebecilik belgesine sahiptir. Evli ve 1 kız çocuk babasıdır.
Mustafa ÖZÇINAR – Yönetim Kurulu Üyesi
Mustafa ÖZÇINAR 1960 yılında doğmuştur. Gazi Üniversitesi İ.İ.B.F İngilizce Maliye
bölümünden mezun olduktan sonra Ziraat Bankası, HNS Holding, Gözlem Denetim ve
Danışmanlık, Mensa Mensucat gibi birçok firmada müfettiş, sorumlu ortak baş denetçi,
denetim kurulu başkanı, yönetim kurulu üyeliği gibi üst düzey vazifelerde
bulunmuştur. Kendisi ayrıca SMMM ve Bağımsız Denetim Yetkilerine haizdir. Şuanda
halen TENTUR Turizm A.Ş ‘de Mali İşlerden ve Denetimden Sorumlu İcra Kurulu
Üyeliği görevini yürütmektedir
Adnan ÇETİNKAYA – Yönetim Kurulu Üyesi
Adnan ÇETİNKAYA, 1971 yılında Adıyaman ‘da doğmuştur. Tüm okul hayatını
burada tamamladıktan sonra 1991 yılında vatani görevini tamamlamasının ardından
İstanbul ‘a yerleşmiştir. 1992 ‘de kendi işi olan CEREN Tekstilde 5 yıl boyunca iplik
ticareti ile uğraşmış ve şuanda ARINCA Tekstilde işletme müdürlüğünü
yürütmektedir. 2012 Aralık ayı itibariyle TGS Dış Ticaret ‘te Yönetim Kurulu üyeliğini
üstlenen Adnan ÇETİNKAYA evlidir.
Çağla POLAT – İcra Kurulu Üyesi
1974 yılında doğmuş olan Çağla POLAT, Uludağ Üniversitesi İktisat bölümünden
mezun olduktan sonra iş hayatına 1996-1997 yılları arasında GORUM Şirketler
grubunda müşteri ilişkileri departmanında başlamıştır. 1999 - 2001 yılları arasında
ATGS ’nin fon yönetimi ve finans departmanında çalışmıştır. 2002 yılında TGS
Yönetimine katılmıştır. Evli ve 1 kız çocuğu vardır.
18
ORGANİZASYON YAPISI
19
RİSKLER ve YÖNETİMİN DEĞERLENDİRMESİ
Şirketin Karşı Karşıya Olduğu Olası Riskler
Finansal Riskler
Şirketin sadece aracılık hizmetleri vermesi ve çalıştığı ihracatçı firmalarla yaptığı anlaşma
sebebiyle, KDV iadesi ve mal bedeline ilişkin ödemelerin firmalara yapılabilmesi, ilgili
tutarların karşı taraftan tahsil etmesine bağlıdır. Bu yönüyle finansal risk unsuru
oluşmazken geçmiş dönemde alınan KDV iadesine ilişkin Dış Ticaret Vergi Dairesi
Müdürlüğünce vergi cezası olarak 1,355.554.04 TL şirketimize tebliğ edilmiştir. Bununla
ilgili olarak 25 Aralık 2013 tarihinde gerekli kamuya duyuru işlemleri gerek KAP gerekse
şirket internet sitesi üzerinden yapılmıştır. Ayrıca yapılan tespitlerin, yersiz ve eksik olduğu
yönünde şirketimiz nezdinde güçlü delil ve belgelerin bulunması sebebiyle ilgili cezanın
iptali ve yürütmenin durdurulması için karşı dava açılmış ve buda aynı şekilde 8 Ocak 2014
günü kamuya ilan edilmiştir. T.C İstanbul 8. Vergi Mahkemesi tarafından 2014/70 esas no ile
görülen davada lehimize "yürütmenin durdurulması" kararı verilmiştir. Buna bağlı olarak
şirketimizin açtığı davanın lehimize sonuçlanması beklenmekte olup, nihai yargı kararı
neticeyi belirleyecektir.
T.C. İstanbul 8.Vergi Mahkemesi dava konusunda 28.03.2014 tarih ve 2014/757 karar no ile
lehimize karar vermiş bulunup, yasal süresi içinde temyiz yolu açıktır.
Mala İlişkin Riskler
TGS 'ye bağlı çalışan ihracatçı firmalarda malın üretimi, kalitesi ve teslimine kadar olan tüm
süreç ihracatçı firmaya ait olup TGS 'nin bu konuda herhangi bir faaliyeti veya sorumluluğu
bulunmamaktadır.
Ödemeye İlişkin Riskler
Genel olarak TGS 'ye bağlı çalışan, ihracatçı firmalara yapılan ödemeler (ihracat ödemesi,
vergi iade ödemesi) bu ödemelerin ithalatçı firmalardan tahsil edilmesi veya vergi
dairesinden iade alınması şartına bağlandığı için Şirketin bu noktada herhangi bir riski
bulunmamaktadır.
Piyasa Riski
Kurlarda yaşanan dalgalanmalar ve neticesinde kur ve vade farkından kaynaklanan riskler,
ihracatçı firmalarla yapılan aracı ihracatçı sözleşmesi ile nötrlenmiştir. Kurlardan
kaynaklanan negatif veya pozitif değerler doğruca ihracatı yapan firmalara aktarılmakta
olup, TGS 'nin bu noktada herhangi bir kazanç-kayıp veya riski bulunmamaktadır. Bunun
yanı sıra kurlarda oluşan değişime bağlı olarak firmaların gerçekleştirdiği ihracat
miktarlarındaki değişim genel piyasa riski olup, müdahalesi mümkün olmayan riskler
arasındadır.
Pazar Riski
Şirketin faaliyet gösterdiği piyasa belli bir sektöre bağlı olmayıp, ihracat yapan tüm imalat
sektörlerini kapsamaktadır. Dolayısı ile şirketin pazar riski herhangi bir sektörden değil,
toplam ihracat rakamlarından etkilenmektedir. Mevcut koşullar altında şuan şirketin sahip
olduğu mevcut müşteri portföyü veya yeni müşteri kazanımı açısından herhangi bir risk
unsuru gözükmemektedir.
20
DİĞER
Hesap Döneminden Sonraki Önemli Gelişmeler
 Faaliyet döneminin sonunda şirketimize tebliğ edilen ve 25 Aralık 2013 tarihinde kamuya
duyurulan vergi cezasına ilişkin olarak 08.01.2014 tarihinde şirketimizce karşı dava
açılmış ve yine aynı şekilde kamuya duyurusu yapılmış olup, dava ile ilgili olarak T.C
İstanbul 8. Vergi Mahkemesince lehimize yürütme durdurma kararı verilmiş olup,
davanın esastan görüşülmesine devam edilmekteydi. İlgili davanın 03.04.2014 tarihinde
tarafımıza iletilen 28/03/2014 tarih ve 2014/757 sayılı kararınca dava lehimize
sonuçlanmıştır. Konuyla ilgili gerekli kamuya duyuru yapılmış olup, ilgili duyuruya
buradan ulaşılabilir.
21
21
İLETİŞİM
TGS Dış Ticaret A.Ş
Ticaret Odası-Sicil No
İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu - 420610
Adres Bilgileri
Bağlar Mah. Osmanpaşa Cad. No:95 İş İstanbul 34
Plaza A Blok Kat:9 Güneşli – Bağcılar / İSTANBUL
Telefon
+90 212 644 58 58
Faks
+90 212 504 63 55
İnternet Adresi
www.tgsas.com
E-Posta
[email protected]
22
01.01.2014 – 31.03.2014 Hesap Dönemine Ait
Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları
23
23
TGS Dış Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklığı
1 Ocak – 31 Mart 2014 hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolar
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
Konsolide Finansal Durum Tabloları
(Para birimi – Türk Lirası (TL))
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü
Konsolide
Konsolide
Dönem
31.03.2014
31.12.2013
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
787.810.685
682.396.338
Nakit ve Nakit Benzerleri
4
8.635.232
45.490.635
Ticari Alacaklar
7
681.583.615
569.321.085
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
19
0
0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
7
681.583.615
569.321.085
Diğer Alacaklar
11
25.877
25.877
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
19
0
0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
11
25.877
25.877
Stoklar
8
34.055.493
27.587.451
Peşin Ödenmiş Giderler
6
11.286.732
14.602.550
231.197
584.209
12
51.992.539
24.784.532
777.763
788.991
104.550
115.254
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
DURAN VARLIKLAR
Maddi Duran Varlıklar
9
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
10
3.626
4.448
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
10
3.626
4.448
Ertelenmiş Vergi Varlığı
17
TOPLAM VARLIKLAR
669.587
669.289
788.588.448
683.185.329
1
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
Konsolide Finansal Durum Tabloları
(Para birimi – Türk Lirası (TL))
TGS DIŞ TİCARET A.Ş.
Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü
Konsolide
Konsolide
Dönem
31.03.2014
31.12.2013
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
767.569.467
662.445.565
Kısa Vadeli Borçlanmalar
5
8.380.200
46.986.496
Ticari Borçlar
7
754.474.997
610.258.621
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
19
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar
7
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
0
0
754.474.997
610.258.621
323.310
236.808
11
2.211.133
2.511.133
19
0
0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
11
2.211.133
2.511.133
Ertelenmiş Gelirler
6
2.103.093
2.040.146
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
76.734
412.361
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
48.157
42.949
14
48.157
42.949
14
48.157
42.949
ÖZKAYNAKLAR
20.970.823
20.696.816
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
20.968.599
20.694.385
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar
Ödenmiş Sermaye
13
7.500.000
7.500.000
Sermaye Düzeltme Farkları
13
(56.694)
(56.694)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
13
11.500.000
11.500.000
14
(11.860)
(11.860)
- Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar
14
(11.860)
(11.860)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
13
455.637
455.637
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
13
1.307.302
434.523
Net Dönem Karı/Zararı
15-19
274.215
872.778
2.223
2.431
788.588.447
683.185.329
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
2
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide Kar veya Zarar Tabloları
(Para birimi – Türk Lirası (TL))
Dipnot
Referansları
Finansal Tablo Türü
Dönem
Cari Dönem
Cari Dönem
Konsolide
Konsolide
01.01.2014 - 31.03.2014 01.01.2013 - 31.03.2013
Raporlama Birimi
TL
TL
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
15
769.004
1.599.739
Satışların Maliyeti (-)
15
(14.047)
(512.314)
754.956
1.087.425
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
754.956
1.087.425
Genel Yönetim Giderleri (-)
16
(671.039)
(698.865)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
17
308.136
74.098
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
17
(4.837)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)/Geliri
387.216
462.658
387.216
462.658
1.453.372
996.533
(1.489.550)
(286.968)
351.039
1.172.223
(77.032)
(242.110)
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
18
(76.734)
(249.984)
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
18
(298)
7.874
274.007
930.113
274.007
930.113
(208)
(172)
274.215
930.285
0,036562
0,124038
0
0
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar
- Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
19
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
- Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve
kayıplar
- Ertelenmiş vergi gelir / gideri
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
0
18
0
274.007
930.113
(208)
(172)
274.215
930.285
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar
- Ana Ortaklık Payları
3
TGS DIŞ TİCARET A.Ş.
Özkaynak Değişim Tablosu
Finansal Tablo Türü
Konsolide
Raporlama Birimi
TL
Ödenmiş
Sermaye
ÖNCEKİ DÖNEM
1 Ocak 2013 İtibarıyla Bakiyeler
(Önceden Raporlanan)
Muhasebe Politikalarındaki
Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Kardan
Ayrılan
Geçmiş
Net
Ana Ortaklığa
Pay İhraç
Aktüler
Kısıtlanmış Yıllar
Dönem
Ait
Primleri/İskontoları Kazanç/Kayıplar Yedekler
Kar/Zararları Karı/Zararı Özkaynaklar
Sermaye
Düzeltme
Farkları
7.500.000
(56.694)
11.500.000
0
5.637
0
0
0
0
Transferler
0
0
0
0
Toplam Kapsamlı Gelir
0
0
0
0
(1.113.907)
3.113.155
3.113.155 (3.113.155)
0
930.285
Sermaye Artırımı
Temettüler
31 Mart 2013 İtibarıyla
Bakiyeler
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Özkaynaklar
20.948.191
3.870
20.952.061
0
0
0
0
0
0
930.285
173
930.458
0
0
0
0
0
0
0
7.500.000
(56.694)
11.500.000
0
5.637
1.999.248
930.285
21.878.476
4.043
21.882.519
7.500.000
(56.694)
11.500.000
(11.860)
455.637
434.523
872.778
20.694.385
2.431
20.696.816
0
0
0
0
0
0
0
0
Transferler
0
0
0
Toplam Kapsamlı Gelir
0
0
0
CARİ DÖNEM
1 Ocak 2014 İtibarıyla Bakiyeler
(Önceden Raporlanan)
Muhasebe Politikalarındaki
Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
0
0
872.778
(872.778)
0
0
0
0
0
274.215
274.215
(208)
274.007
Sermaye Artırımı
Temettüler
31 Mart 2014 İtibarıyla
Bakiyeler
0
7.500.000
0
0
(56.694)
11.500.000
(11.860)
455.637
1.307.302
274.215
İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
0
0
0
0
20.968.599
2.223
20.970.822
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide Nakit Akış Tabloları
(Para birimi – Türk Lirası (TL))
Finansal Tablo Türü
Dönem
Raporlama Birimi
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT
AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili
Düzeltmeler
- Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılıkları
- Faiz Giderleri
- Diğer
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
- Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
- Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda
Artış/Azalış
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki
Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
- Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki
Artış/Azalış
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki
Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT
AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Ödenen Faiz
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ
ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ
ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ
F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ
Cari Dönem
Konsolide
01.01.2014 31.03.2014
TL
Cari Dönem
Konsolide
01.01.2013 31.03.2013
TL
1.276.339
351.039
4.242.433
1.172.223
16.436
11.228
5.209
908.863
(6.468.043)
205.458
11.650
8.433
183.787
1.588
2.864.752
(8.227.248)
(112.262.530)
(130.186.392)
(25.063.118)
(11.711.873)
144.216.376
152.177.350
486.178
1.276.339
812.915
4.242.433
0
0
0
0
(38.131.742)
0
(38.606.296)
10.723.727
18.329.514
(7.422.000)
(183.787)
474.554
(36.855.403)
14.966.160
0
0
(36.855.403)
14.966.160
45.490.635
7.288.172
8.635.232
22.254.332
İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1.
Ana Ortaklığın organizasyonu ve faaliyet konusu
TGS Dış Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 26 Mayıs 1999 tarih ve 22859 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan 96/39 sayılı “Sektörel Dış Ticaret Şirketleri” Statüsüne İlişkin Tebliği
çerçevesinde 10 Kasım 1999 tarih ve 23872 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan tebliği ile
“Sektörel Dış Ticaret Sermaye Şirketi” statüsü ünvanı almış ve faaliyetlerine 13 ortakla
başlamıştır.
Şirket; 8 Nisan 2003 tarih ve 25073 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan dış ticaret
sermaye şirketlerine ilişkin kararla ünvanını değiştirmiştir. Şirket, Şirket’in ünvanı 12
Mayıs 2011 tarihinde yapılan yönetim kurulu kararı ile TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi
(TGS) olarak değişmiştir.
Şirket’in adresi ve faaliyet merkezi Bağlar Mahallesi Osmanpaşa Cad. No: 9534 Plaza A
Blok K:9 Bağcılar/İstanbul’dur.
Şirket 30-31 Mayıs 2012 tarihinde 5,60 TL birim fiyat ile Sabit Fiyatla talep toplayarak
2.500.000 TL Nominal bedelli hissesini İkinci Ulusal Pazarda halka arz etmiştir. Satışa
sunulan hisselerin tamamı alıcı bulmuş ve şirketin % 33,33’lük hissesi halka açık hale
gelmiştir.
Bu satıştan ilgili halka arz masrafları düşüldükten sonra 11.500.000 TL emisyon primi
oluşmuştur.
Şirket paylarının tamamını ya da bir bölümünü İMKB’de işlem görmeye başlamasından
itibaren 90 gün süreyle satmaksızın hesaplarında tutan yatırımcılar 90 gün içerisinde gün
sonlarından da hesaplarında bulunan en düşük Şirket pay miktarından hesaplanmak
üzere %10 “Bonus Pay” verilmiştir. Bu şekilde “ Bonus Pay” almaya hak kazanan
ortakların hisselerin teslim edilmesinin ardından halka açık hisse bedeli 2.520.948 TL,
halka açıklık oranı % 33,61 olmuştur. Ortakları tarafından yapılan satışlardan dolayı halka
açıklık olanı dönemsel olarak değişiklik göstermektedir. 31.03.2014 tarihi itibariyle halka
açıklık oranı % 38,15’dir.
Grup’un ilişikte sunulan konsolide finansal tabloları Şirket yönetimi tarafından 12.05.2014
tarihinde onaylanmıştır.
Faaliyet konusu
Şirket’in ana faaliyet konusu imalatçıların ihracat işlemlerine aracılık etmek, müşterilerinin
adına ihracat işlemlerinden dolayı alacakları Katma Değer Vergisi (KDV) iadelerini tahsil
etmektir. (Tekstil mamüllerinde KDV oranı %8’dir.)
Firma başta tekstil sektörü olmak üzere madencilik vb sektörlerdeki firmalarının
ihracatlarına aracılık etmektedir.
Bağlı ortaklıklar
TGS Kumaş Ürünleri Pazarlama A.Ş. (TGS Kumaş) 20 Temmuz 2011 tarihinde
kurulmuştur ve kumaş ürünleri imalat ve ihracatı alanlarında faaliyet göstermektedir.
Şirket’in %99 hissesinin sahibi TGS Dış Ticaret A.Ş.’dir.
6
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
(i)
Sunuma ilişkin temel esaslar :
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan uluslararası
standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak
hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nda (“UFRS”)
meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla
güncellenmektedir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık
şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal
tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS Yorumları ile
tutarlı olarak uygulanmıştır. TFRS uyarınca 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni
standart, değişiklik ve yorumların TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları”
standardı, TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikler, KGK
tarafından yayımlanan ilke kararı “2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi” ve
TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardındaki iyileştirmeler haricinde Grup’un konsolide
finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların
Açıklamaları” standardının gerektirdiği açıklamalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin
Açıklamalar notunda TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişikliklerin
ve TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardındaki iyileştirmelerin etkileri Not 2.3’de, KGK
tarafından yayımlanan ilke kararı “2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi”nin
etkileri ise Not 2.1’de sunulmuştur.
Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS’ler
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama
dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış
yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni
standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve
dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
7
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar – devamı
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
(Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının
bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş
zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi)
sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz
konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli
olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a
yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun
değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer
değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın
finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayımlanmış fakat
KGK tarafından yayımlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler
UMSK tarafından yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir.
Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye
uyarlanmamıştır/ yayımlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup
konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar
TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden
muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon
hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal
Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri
gerekmektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmayacaktır.
8
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar – devamı
Uluslararası
Zorunlu
Vergiler
Finansal
Raporlama
Yorumlama
Komitesi
(“UFRYK”)
Yorum
21
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran
eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık
getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar
çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak
gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari
bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan
yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun
geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir
ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir
değer açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra
UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların
geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer
düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden
çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama
hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece açıklama esaslarını
etkilemektedir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve
riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına
getirilen değişlikleri yayımlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının
kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda
riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna
getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu
etkisi olması beklenmemektedir.
veya
performansı üzerinde
bir
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS
39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS
7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayımlamıştır. İşletmeler
tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini
uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın
zorunlu bir geçerlilik tarihi olmayıp, halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu
geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durum ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
9
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar – devamı
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki
dizi ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayımlamıştır.
Standartların “Karar Gerekçeleri”ni
etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans
koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal
Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden
ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı
olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile
mutabakatı, bu mutabakat
işletmenin
faaliyetlere
ilişkin
karar almaya
yetkili
yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli
ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından
gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur: i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine
getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) Varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net
defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir.
Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına
tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
10
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar – devamı
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS
3
Birleşmeleri
İşletme
Değişiklik,ile
i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün
kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal
tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer
Ölçümü
UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil
UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
UMS
40
Gayrimenkuller
Yatırım
Amaçlı
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli
bir etkisi olması beklenmemektedir.
KGK tarafından yayımlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına
yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi”
yayımlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012
tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve
denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi”
yayımlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık,
bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal
kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal
tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayımlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini
yerine getirmek amacıyla Not 2.3’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of
interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda
şerefiyeye
yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken,
ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi
finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından
itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu
kararların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
11
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devam
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı
finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu
kararların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu
karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi
konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak
değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında
değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i)
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu,
ii)
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal
araçlarına sahip olması durumu
iii)
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9
kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip
olunması durumu.
Söz konusu kararların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin
operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi
kullanılarak muhasebeleştirilmiştir (‘geçerli para birimi’). Konsolide finansal tablolar, TGS’in
geçerli, Grup’un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
Konsolidasyon Esasları
(a)
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık TGS ile Bağlı Ortaklığın aşağıdaki (b)’den (f)’ye
kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında,
kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No’lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından
yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS’ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan
muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler
ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
(b)
Bağlı Ortaklıklar, TGS’in yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı
değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda
bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip
olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.
(c)
Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren
konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon
kapsamından çıkartılmıştır.
12
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar – devamı
Bağlı Ortaklıklar’ın, finansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak konsolide edilmiş ve TGS’nin sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile
özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi
işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu
hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya
zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar’ın oy hakları ve
etkin ortaklık payları aşağıda gösterilmiştir.
TGS Kumaş Ürünleri Pazarlama A.Ş. 20 Temmuz 2011 kurulmuştur ve 500.000 TL’lik
sermayesinin 495.000 adet hisseye karşılık 495.000 TL’si TGS Dış Ticaret A.Ş.’ne aittir.
31 Aralık 2013
31 Mart 2014
Şirket
tarafından
Şirket
tarafından
sahip
olunan
doğrudan
sahip
olunan
doğrudan
ve dolaylı
oy hakkı
(%)
99,00
Etkin
Etkin
payı (%)
ve dolaylı
oy hakkı
(%)
payı (%)
99,00
99,00
99,00
ortaklık
ortaklık
Bağlı Ortaklık
TGS Kumaş Ürünleri
Pazarlama A.Ş.
13
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
(d)
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un
genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket
faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip
olduğu kuruluşlardır. Grup bünyesinde bulunmamaktadır.
(e)
Grup’un, toplam oy haklarının %20’nin altında olduğu veya Grup’un önemli bir etkiye
sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri
güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun
değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılması gerekmektedir. Grup bünyesinde
tanıma uyan şirket bulunmamaktadır.
(f)
Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip
hissedarların payları, konsolide finansal durum tablosu ve kar veya zarar
tablosunda “ana ortaklık dışı paylar” olarak gösterilmektedir.
İşletmenin Sürekliliği
Finansal Tablolar Süreklilik esasına göre hazırlanmıştır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
14
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının
Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem
konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Ayrıca, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye
piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren
yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayımlanmıştır. Söz konusu
örneklerle uyumlu olarak, Grup’un konsolide finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar
yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan
sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
-
Grup, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda diğer dönen ve diğer duran
varlıklar içinde yer alan peşin ödemiş giderleri, cari dönem vergisi ile ilgili varlıkları ilgili
satırlara, diğer alacaklar içinde sınıflandırdığı kdv iadesi alacaklarını diğer dönen
varlıklara sınıflandırmıştır.
-
Grup, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal durum
tablosunda diğer yükümlülükler içinde yer alan çalışanlara ilişkin ücret, sosyal güvenlik
kesintisi ve gelir vergisi kesintisi borçlarını Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kapsamında Borçlar satırında sınıflandırmıştır.
-
Grup, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal durum
tablosunda Diğer dönen ve diğer duran varlıklar içerisinde sınıflandırdığı gelecek
dönemlere ait giderler, alınan avanslar ve verilen avanslar tutarlarını peşin ödenen
giderler ve ertelenmiş gelirler satırlarında sınıflandırmıştır.
-
Grup, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal durum
tablosunda diğer dönen varlıklar ve diğer kısa vadeli yükümlülükler arasında yer alan
gelir ve gider tahakkukları tutarlarını ticari alacaklar ve ticari borçlar arasında
sınıflandırmıştır.
İlgili sınıflandırma değişikliklerinin tutarları ilgili dipnotlarda belirtilmiştir
2.2
Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri,
şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak
uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe
politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal
tabloları
yeniden
düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin
ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin
yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
15
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
2.3
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Önceki Dönem Tarihli Mali
Tabloların Düzeltilmesi
TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere, kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin aktüeryal kar/zararın diğer kapsamlı gelir altında
yansıtılmasını gerektirmektedir. Standart ayrıca kısa ve uzun vadeli personel sosyal
hakları ayrımının
personelin hak etmesi prensibine göre değil, yükümlülüğün tahmini
ödeme tarihine göre belirlenmesini gerektirmektedir.
Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin aktüeryal kar/zararı
kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmiştir. Grup, muhasebe politikasındaki söz konusu
değişikliği geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde
konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kar/zararlar, konsolide kar
veya zarar tablolarından özkaynaklarda tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve
kayıpları altında yeniden düzeltilmiştir. Ayrıca kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının
sunumunda oluşan değişiklik kapsamında, kısa vadeli borç karşılıklarında sunulan
kullanılmamış izin karşılıkları, geriye dönük olarak uzun vadeli karşılıklar grubu altında
sınıflandırılmıştır.
Grup, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar
tablosunda genel yönetim giderlerinde gösterilen 7.938 TL ve toplam ertelenmiş vergi
etkisi 1.588 TL’lik kıdem tazminatı karşılığına ilişkin aktüeryal kar/zararları, diğer kapsamlı
gelir tablosuna sınıflamıştır.
-
2.4
Özeti
Grup, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda özkaynaklar altında geçmiş
yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netleştirilmiş 10.276
TL
tutarındaki aktüeryal kaybı (toplam net 247 TL) özkaynaklar altında tanımlanmış
fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları satırına sınıflamıştır.
Önemli Muhasebe Politikalarının
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda
özetlenmiştir:
İlişkili taraflar
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve
Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler,
iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Grup’un,
Bağlı Ortaklıklar’ına gerçekleştirmiş olduğu satışları ve bu satışlara ilişkin
alışları grup içi işlemler olarak değerlendirilmesi sebebiyle, söz konusu işlemler,
konsolide finansal tablolarda karşılıklı olarak netleştirilmiştir.
16
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar
ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan
kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura
değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya
hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi
veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi
durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar
arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek
meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı
esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından
düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet,
ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti
oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok
maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde
oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli
satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Sınıflandırma
Grup, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara
yansıtılan finansal varlıklar; krediler ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar.
Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal
varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(a)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve
türev araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise
dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar,
finansal durum tablosunda
‘ticari alacaklar’ ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini
içermektedir.
(b)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu kategoride sınıflandırılan ve diğer kategorilerin içinde
sınıflandırılmayan türev araç olmayan varlıklardır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden
itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
17
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
(c)
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan varlıklar-türev araçlar
Türev araçların ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme
maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun
değer ile değerlenmektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda
varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Türev ürünlerin gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve
kayıplar, nakit akış riskinden korunma işlemlerinin etkin olan kısmı hariç, kar veya
zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Alım satım amaçlı türev araçlar
Grup’un alım satım amaçlı türev araçlarını vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri ile
yabancı para swap işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak
Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi
yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım
amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev araçların gerçeğe
uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, kar veya zarar
tablosunda muhasebeleştirilir.
Nakit akış riskinden korunma
Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını
özkaynaklarda değer artış fonları altında nakit akış riskten korunma fonu olarak
göstermektedir. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir
finansal olmayan varlık veya yükümlülüğün muhasebeleştirilmesi ile sonuçlanması
durumunda önceden özkaynak kalemleri altında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da
kayıplar, özkaynak kalemlerinden transfer edilerek söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde
etme maliyetine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında
muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin konsolide
kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna transfer
edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden
özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar kar veya zarar
tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal
riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan,
vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten
korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında
muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem kar veya zarar
tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar,
vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir. Konsolide nakit akış
raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan
kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir.
18
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri
esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için
elde tutulan binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanı ve eğer varsa değer düşüklüğü
düşülerek gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla
faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu
inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden
fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir
değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile
satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman
ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi
varlıkların
faydalı
ömürleri
esas
alınarak
doğrusal
amortisman
yöntemi
kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların
amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Taşıt araçları ve demirbaşlar
Yazılımlar
4 - 5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde,
olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın
mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer
faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım
maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri
içinde muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar marka, ticari marka lisansları, patentler, geliştirme maliyetleri ve
bilgisayar yazılımlarını içermektedir
a)
Bilgisayar yazılımları ve haklar
Bilgisayar yazılımları ve haklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir, tahmini sınırlı faydalı
ömürleri üzerinden doğrusal yöntem ile itfaya tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş
itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar.
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iktisap eden işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline
geçirdiği vaka veya işlemdir. Şirketin işletme birleşmesi bulunmamaktadır.
19
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri
çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz
oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler.
Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark,
konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilir Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi
erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak
sınıflandırılır.
Borçlanma maliyetleri
Amaçlanan kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman gerektiren özellikli
varlıkların edinimi, inşaası ve üretimi ile ilgili olan genel ve özellikli borçlanma maliyetleri, ilgili
varlıkların amaçlanan kullanıma veya satışa hazır olmasına kadar geçen süre boyunca bu
varlıkların maliyetlerine eklenir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kar veya
zarar tablosuna yansıtılır
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi,
doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar
veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar
altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibariyle Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği
ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle
geçerli bulunan vergi oranları kullanılır
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlık ve satılmaya hazır finansal varlıkların kayıtlı
değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, halihazırda çeşitli gider karşılıklarından ve
kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken,
indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde
etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın
bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen
işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
20
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Şirket bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici farklar için yalnız
ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde
ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:
Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir ve
Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır.
Şirket, bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için, aşağıdaki
her iki koşulun da mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirir:
Ana ortaklık olarak işletme geçici farkların tersine dönme zamanlarını kontrol
edebilmektedir ve
Büyük bir ihtimalle geçici fark öngörülebilen bir gelecekteki süre içinde tersine
dönmeyecektir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz
oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, Türk İş Kanunu ve Bağlı Ortaklıkların faaliyet
gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini
ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanun’u
uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya
uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten
çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili
ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç
ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır
Dövizli işlemler
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları
üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde
geçerli
olan
döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, yurt dışındaki işletmede
bulunan net yatırım riskinden korunma aracı olarak tanımlanan yükümlülüklere ilişkin kur
farklarının etkin kısmı hariç, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal gelirler veya
finansal giderler altında muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile
ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilir.
Gelirlerin kaydedilmesi
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin
yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, ürün
satışlarından tahmini ve gerçekleşmiş iade ve indirimlerin düşülmesi suretiyle bulunur. KDV
gibi satış vergileri hasılatın içinde yer almaz.
21
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri
Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların grup tarafından
yerine getirileceğine ve teşvikin Grup tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence
oluştuğu durumlarda muhasebeleştirilir. Geçmiş bir hesap döneminde oluşan gider veya
aktifleştirmelerle ilişkili olarak hak kazanılmış devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği
dönemin kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Temettü
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar
dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal
tablolara yansıtılır
Ödenmiş sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla
ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda
gösterilirler.
Hisse senedi ihraç primleri
Hisse senedi ihraç primi Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle
değerlenen yatırımların hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden
satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu
hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Borç karşılıkları
Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan
yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için
ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük
tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde
bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip
gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara
alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Hisse başına kazanç
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, ana ortaklık
payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Nakit akış raporlaması
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
22
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
2.5
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar - devamı
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Grup geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe
tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir.
3.
Bölümlere göre raporlama
Şirket, yönetim raporlamasında sunduğu faaliyet bölümlerinin benzer ekonomik özellikle re sahip
olduğunu ve bu faaliyet bölümlerinin uzun vadede benzer finansal performans gösterdiğini
düşünmektedir. Ayrıca Şirket, ilgili faaliyet bölümlerini; benzer ürün ve hizmet niteliğine, müşteri
türü ve sınıfına, ürün dağıtım ve hizmet sunumuna sahip olduğu ve bunlara
ek olarak benzer
yasal düzenlemelere tabi olduğu için tek bir faaliyet bölümü olarak raporlamaktadır.
4.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL) :
31.Mar.2014
31.Ara.13
Nakit
Bankadaki mevduatlar
97.417
8.623.438
97.417
45.393.218
Toplam
8.635.232
45.490.635
31 Mart 2013 tarihi itibariyle vadeli mevduatların kalan vadesi 1 aydır. 31 Aralık 2013 tarihi
itibariyle vadeli mevduatların kalan vadesi 1 ile 4 ay arasında değişmektedir.
(*)Şirket’in Eximbank’tan kullanmış olduğu kredilerden ötürü bankadaki mevduatlarında bloke
bulunmaktadır.
5.
Finansal borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL):
Kısa vadeli banka kredileri
Toplam kısa vadeli banka kredileri
31.03.2014
31.Ara.13
8.380.200
8.380.200
46.986.496
46.986.496
Şirket kullandığı kredileri imalatçılara avans olarak verilmektedir.
23
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
6.
Peşin Ödenmiş Giderler – Ertelenmiş Gelirler
a) Peşin Ödenen Giderler
Verilen Avanslar
Gelecek Aylara Ait
Giderler
Personel Avansları
İş Avansları
Toplam
31.Mar.2014 31.Ara.2013
10.870.296 13.937.329
52.968
41.204
322.264
11.286.732
51.234
107.554
506.433
14.602.550
b) Ertelenmiş Gelirler
Alınan Avanslar
Toplam
7.
31.Mar.2014 31.Ara.2013
2.103.093
2.040.146
2.103.093
2.040.146
Ticari alacaklar ve borçlar
a) Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar
Alınan çekler
Şüpheli ticari alacak karşılığı
Gelir Tahakkukları
Toplam Ticari Alacaklar
31.Mar.04
31.Ara.13
666.750.752 553.775.722
11.058.970 11.771.470
(509.434)
(509.434)
4.283.327
4.283.327
681.583.615 569.321.085
Ticari alacaklar genel olarak yurtiçindeki imalatçı firmaların çalıştığı yabancı firmalardan olan
mal bedeli alacaklarını içermektedir. Şirket, söz konusu mal bedellerini tahsil ettikten sonra
genel olarak aynı gün içerisinde imalatçı firmalara transfer etmektedir. Ticari alacaklar ve
ihracat bedelleri, bağlantılı oldukları ticari borçlara karşılık geldiğinden, ihracattan
kaynaklanan kur değişmeleri imalatçılara aynen yansıtılmaktadır. Bu sebeple ihracat
alacakları için hesaplanan kur farkı gelir ve giderleri karşılıklı olarak satıcılarla
ilişkilendirilerek muhasebeleştirilmektedir.
Ticari Alacaklar içerisinde bulunan alınan çeklerin arasında yer alan 10.468.970
(2013:10.468.970 TL) TL tutarındaki vadeli çekler borçlarına karşılık İnci Tekstil A.Ş.’nden
alınan çeklerden oluşmaktadır.
24
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
7.
Ticari alacaklar ve borçlar - devamı
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Toplam
31.Mar.13
31.Ara.13
(509.434)
(509.434)
(509.434)
(509.434)
Şüpheli alacak karşılıkları şirketin yapmış olduğu satışlardan tahsil edemediği alacaklar için
ayrılmaktadır. Bu dönem ayrılan şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır.
b) Ticari Borçlar
Şirketin ticari borçları yurtdışına ihracatına aracı olunan malların imalatçılarına olan borçlarda
oluşmaktadır. Bu tutarlar yurtdışından tahsil edilmesine müteakip aynı gün imalatçıya
gönderilmektedir. Şirket gümrük gideri, nakliye gideri vb giderlerin tamamını imalatçılara
yansıtmakta ve imalatçının alacağından mahsup ederek ödeme gerçekleştirmektedir. 31.12.2013
tarihi itibariyle ticari borçların dökümü aşağıdaki gibidir.
İmalatçılara İlişkin Borçlar
Diğer Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar
Ticari Borçlar
8.
31.Mar.14
754.433.793
41.204
754.474.997
31.Ara.13
607.146.538
3.112.083
610.258.621
Stoklar
Ticari mallar
Toplam
31.Mar.14
34.055.493
34.055.493
31.Ara.13
27.587.451
27.587.451
Ticari mallar, vergi mevzuatı ve KDV uygulaması gereği 31.12 tarihinde ihracat faturası kesildiği
halde fiilen ihracatı gerçekleşmediği veya gümrükleme işlemleri tamamlanmadığı için stoklarda
görünen mal bedellerini içermektedir. Normal koşullarda işletmede stok bulunmamaktadır.
25
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
9.
Maddi duran varlıklar
31 Mart 2014 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL):
Taşıtlar Demirbaşlar
01.01.2014 - 31.03.2014
Maliyet
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Mart tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
(37.410)
(1.974)
(148.064) (185.474)
(8.730) (10.703)
31 Mart tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
(39.384)
(156.794) (196.177)
Net defter değeri
01.01.2013 - 31.12.2013
Maliyet
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
Net defter değeri
40.006
40.006
622
260.722
260.722
Toplam
300.728
300.728
103.928
104.550
Taşıtlar Demirbaşlar
Toplam
40.006
40.006
(29.374)
(8.036)
(37.410)
2.596
257.481
3.241
260.722
297.487
3.241
300.728
(112.066) (141.440)
(35.998) (44.034)
(148.064) (185.474)
112.658
115.254
26
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
10. Maddi olmayan duran varlıklar
31 Mart 2014 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL):
01.01.2014 - 31.03.2014
Maliyet
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Lisans
Toplam
35.077
-
35.077
-
31 Mart tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Mart tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
35.077
35.077
(30.629)
(822)
(31.451)
(30.629)
(822)
(31.451)
3.626
3.626
Lisans
Toplam
35.077
35.077
35.077
35.077
(27.296)
(3.333)
(30.629)
(27.296)
(3.333)
(30.629)
4.448
4.448
Net defter değeri
01.01.2013 - 31.12.2013
Maliyet
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak tarihi itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık tarihi itibariyle kapanış bakiyesi
Net defter değeri
27
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11. Diğer Alacaklar ve Borçlar
Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve
Teminatlar
31.Mar.14
31.Ara.13
25.877
25.877
25.877
25.877
31.Mar.14
2.211.183
31.Ara.13
2.511.133
2.2211.183
2.511.133
Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve
Teminatlar
12. Diğer Dönen Varlıklar – Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynakları
Diğer Dönen Varlıklar
KDV İadesi Alacakları
Devreden KDV
31.Mar.14
51.992.539
51.992.539
31.Ara.13
24.784.532
24.784.532
(*) Şirket aracılık ettiği ihracatlar için imalatçılara ödediği KDV tutarlarını teminat mektubu karşılığı
vergi dairesinden iade talep etmektedir. KDV iadesi alacakları imalatçı firmaların ihracata konu
mallarına ait KDV iade tutarlarını içermektedir. Şirket söz konusu alacağı tahsil ettikten sonra ilgili
tutarı komisyon bedelini düşerek imalatçıya transfer etmektedir.
28
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
13. Özkaynaklar
Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL’dir.
Şirket 30-31 Mayıs 2012 tarihinde 5,60 TL birim fiyat ile Sabit Fiyatla talep toplayarak 2.500.000
TL Nominal bedelli hissesini İkinci Ulusal Pazarda halka arz etmiştir. Satışa sunulan hisselerin
tamamı alıcı bulmuş ve şirketin % 33,33’lük hissesi halka açık hale gelmiştir.
Bu satıştan ilgili halka arz masrafları düşüldükten sonra 11.500.000 TL emisyon primi
oluşmuştur.
Şirket paylarının tamamını ya da bir bölümünü İMKB’de işlem görmeye başlamasından itibaren
90 gün süreyle satmaksızın hesaplarında tutan yatırımcılar 90 gün içerisinde gün sonlarındanda
hesaplarında bulunan en düşük Şirket pay miktarından hesaplanmak üzere %10 “Bonus Pay”
verilmiştir. Bu şekilde “ Bonus Pay” almaya hak kazanan ortakların hisselerin teslim edilmesinin
ardından halka açık hisse bedeli 2.520.948 TL, halka açıklık oranı % 33,61 olmuştur. Ortakları
tarafından yapılan satışlardan dolayı halka açıklık olanı dönemsel olarak değişiklik
göstermektedir. 31.12.2013 tarihi itibariyle halka açıklık oranı % 38,15’dir.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ortaklar pay defterinde yer alan sermayenin
ayrıntıları aşağıda gibidir.
Ortaklar
Burak Tanrıverdi
Çağla Polat
Feza Mefruşat San. ve Tic.
Ltd. Şti.
Özgür Teks. Ürün Paz. San.
ve Tic. Ltd.Şti.
İncebeyler Giyim San. Ve Tic.
Ltd. Şti.
Ali Tanrıverdi
Enes Perçin
Ahmet Akcan
İrfan Özortaç
Sedat Özdemirci
Çağlar Çağ
Cavit Ortaç Özortaç
Mehmet Güden
Şahin Volkan Güzelce
Mustafa Koray Arıcı
Halka Açık Kısım
Ödenmiş sermaye
31.Mar.14
Tutar
%
1.363.394 18,18
618.267 8,24
31.Ara.13
Tutar
%
1.363.394 18,18
618.267 8,24
336.538
4,49
336.538
4,49
190.145
2,54
190.145
2,54
156.251
2,08
156.251
2,08
726 0,01
4 0,00
320.000 4,27
275.000 3,67
293.000 3,91
258.182 3,44
120.000 1,60
240.030 3,18
134.000 1,79
333.544 4,45
2.860.919 38,15
726 0,01
4 0,00
320.000 4,27
275.000 3,67
293.000 3,91
258.182 3,44
120.000 1,60
240.030 3,18
134.000 1,79
333.544 4,45
2.860.919 38,15
7.500.000 100%
7.500.000 100%
Şirket dönem içerisinde kar dağıtımı gerçekleştirmiştir. Kar dağıtımı kapsamında 450.000 TL
Yasal Yedek ayrılmış ve Brüt 1.125.000 TL tutarında kar dağıtımı gerçekleştirilmiştir.
29
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
14. Çalışanlara sağlanan faydalar
Şirket, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik
nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü hal dışındaki nedenlerle işine son verilen personele
belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar 31 Aralık 2013 itibariyle,
çalışılan her yıl için en fazla 3.254,44 TL (31 Aralık 2012– 3.033,98 TL) olmak üzere 1 aylık
ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarda, bu yükümlülük
“Projeksiyon Metodu” kullanılarak yansıtılmıştır.
Bilânço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüeryal varsayımlar
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
31 Mart 2014
2013
İskonto oranı
%7,5
%7,5
Tahmin edilen artış oranı
%3,50
%2,50
Çalışanlara sağlanan faydalar kıdem tazminatı karşılığından oluşmakta olup aşağıdaki
gibidir
(TL):
31.Mar.14
442.949
3.221
1.987
48.157
Açılış bakiyesi
Faiz maliyeti
Aktüeryal kayıp / (kazanç)
Hizmet Maliyeti
Yıl içinde ödenen karşılıklar
Kapanış bakiyesi
31.Ara.13
41.457
3.109
1.978
15.190
(18.785)
42.949
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardına göre 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere, kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin aktüeryal kayıp/kazancın diğer
kapsamlı gelir altında gösterilmesi gerekmektedir.
İlgili standardın yeniden düzenlenmesi sebebiyle muhasebe politikasındaki söz konusu
değişiklik, standardın belirlediği şekilde 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren uygulanmış ve bu
doğrultuda önceki dönemlerde gelir tablosunda yer alan aktüeryal kayıp/kazanç tutarları, diğer
kapsamlı gelire sınıflanarak, finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiştir. Aktüeryal
Kayıp kazancın hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
01.01.2011
01.01.2011 - 31.12.2011
31.12.2011
01.01.2012 - 31.12.2012
31.12.2012
01.01.2013 - 31.12.2013
31.12.2013
Aktüeryal Kayıp
Kazanç
4.908
4.908
7.938
12.846
1.979
14.825
Ertelenmiş Vergi
Etkisi
(982)
(982)
(1.588)
(2.569)
(396)
(2.965)
Net
3.926
3.926
6.350
10.277
1.583
11.860
31. Mart 2014 tarihinde Faiz oranı değişikliği olmaması nedeniye aktüeryal kayıp kazanç
oluşmamıştır.
30
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
15. Satışlar ve satışların maliyeti
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Mart 2014
31 Mart 2013
769.004
1.042.955
Diğer gelirler – ticari mal satışları
-
556.785
Satıştan iadeler
-
-
(14.047)
(512.314)
754.956
1.087.425
Komisyon geliri
Satılan Ticari Malın Maliyeti
Toplam
Şirket aracılık eden bir dış ticaret sermaye şirketi olması, ihracata konu ticari mallar ile ihracata
konu ihracat bedelleri üzerinde, imalatçılarla yapılan sözleşmeler gereği kontrolün olmaması,
şirketin imalatçı şirketlerin ihracat ve KDV iadesi işlemlerine aracılık etmesinden dolayı, ihracat
bedelleri hasılat olarak sınıflandırılmamıştır.
Komisyon gelirleri imalatçıların yurtdışı ihracatlarından dolayı kendilerine faturalarandırılan
tutarı ifade etmektedir. KDV iadeleri tahsil edildiği zaman hesaplanan komisyon gelirleri
kayıtlara alınmaktadır. Ticari mal satışları ve ticari malın maliyeti değerleri bağlı Ortaklık TGS
Kumaş A.Ş tarafından yapılan işlemlerdir.
16. Genel Yönetim Giderleri
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Mart 2014
31 Mart 2013
(32.911)
(122.292)
(413.256)
(329.338)
(87.457)
(82.632)
(3.598)
(5.162)
(10.481)
(13.965)
(741)
(1.538)
Bakım ve onarım giderleri
(6.385)
(8.393)
Ofis giderleri
(1.205)
(4.676)
Haberleşme giderleri
(13.064)
(11.956)
Amortisman giderleri
(11.228)
(10.816)
-
(4.130)
(90.713)
(103.967)
(671.039)
(698.865)
Danışmanlık giderleri
Personel giderleri
Kira giderleri
Noter, diğer vergi, resim harç giderleri
Araç yakıt giderleri
Sigorta giderleri
Reklam ve Sosyal Giderler
Diğer
Toplam
31
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
17. Finansal gelir ve giderler – Diğer Gelir Giderler
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Mart 2014
31 Mart 2013
161.618
181.187
Kur farkı geliri, net
1.291.754
815.346
Toplam
1.453.372
996.533
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Mart 2014
31 Mart 2012
(234.947)
(286.968)
Kur farkı gideri, net
(1.254.603)
-
Toplam
(1.489.550)
(286.968)
Faiz geliri
Faiz gideri
18. Vergiler
a) Kurumlar vergisi ;
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2014 ve 2013 yılları için %20’dir. Bu oran,
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin
düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kapsamlı gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda
özetlenmiştir (TL):
Cari dönem Kurumlar Vergisi
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Toplam vergi geliri / (gideri)
01.01.2014 - 01.01.2013 31.03.2014 31.12.2013
(76.734)
(431.104)
(298)
182.792
(274.007)
(248.312)
32
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
18. Vergiler - devamı
b) Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri ;
Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile
ertelenmiş vergi hesaplamaları geçici farklar dan oluşan ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülükleri aşağıdaki gibidir (TL):
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki geçici
farklar
Kıdem tazminatı karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılıkları (Aktuer Kayıp/Kazanç)
Gelir / gider tahakkukları
Şüpheli Alacak Karşılıkları
31.Mar.14
31.Ara.13
6.274
5.530
(6.667)
(2.965)
(241.938)
424.291
(5.625)
(2.965)
(241.938)
424.291
(669.587)
(669.289)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içi hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
Dönem Başı
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Özsermayede yansıtılan ertelenmiş
vergi Sonu
Dönem
31.Mar.14
669.289
298
669.587
31.Ara.13
486.102
182.792
395
669.289
19. Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç/(zarar) aşağıdaki gibi hesaplanmıştır :
Dönem Karı / Zararı
Hisse Sayısı
Hisse Başına Kazanç
01.01.2014 31.03.2014
274.215
7.500.000
0,036562
01.01.2013 31.03.2013
930.285
7.500.000
0,124.038
33
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
20. İlişkili taraf açıklamaları
i. İlişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir
(TL) :
31.Mar.14
Ticari
Ticari
Olmayan
İncebeyler Giyim
321.302
San. Ve Tic. Ltd. Şti.
Feza Mefruşat San.
300.973
Ve Tic. Ltd. Şti.
Toplam
321.302
300.973
31.Ara.13
Ticari
Ticari
Olmayan
321.302
-
-
300.973
321.302
300.973
ii. İlişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL) :
31.Mar.14
İncebeyler Giyim
San. Ve Tic. Ltd. Şti.
Feza Mefruşat San.
Ve Tic. Ltd. Şti.
Toplam
31.Ara.12
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
321.173
-
321.173
-
-
-
-
-
321.173
-
321.173
-
34
TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 Tarihlerinde sona eren yıllara ait
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye, yasal ve diğer yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden
oluşmaktadır.
Finansal risk faktörleri
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve diğer fiyat riskini
içerir), kredi riski ile likidite riskine maruz kalmaktadır.
Piyasa riski
Şirket’in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki
değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri
itibariyle değişken faizli varlık ve yükümlülükleri ve bilançoda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan sabit
faizli varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır, dolayısıyla nakit akım ve gerçeğe uygun değer faiz oranı
risklerine maruz değildir.
Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket’in ticari
alacaklar, ticari borçlar ve alınan avanslar bakiyeleride yabancı para cinsinden bakiyelerdir
ancak söz konusu tutarlardan kaynaklanan kur farkı yada zararı imalatçı firmaya aynen
yansıtıldığı için Şirket açısından kur riski oluşturmamaktadır.
Kredi riski
Şirket’in finansal varlıklarından doğan kredi riski, finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin
yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan maksimum bu
varlıkların taşınan değerleri kadar zarara uğraması riskidir. Şirket’in önemli bir kredi riski
yoğunlaşması bulunmamaktadır.
Likidite risk yönetimi
Likidite riski Şirket’in finansal borçlarına ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon yaratma
konusunda zorluğa girme riskidir. Likidite ihtiyacı düzenli olarak gözden geçirilmekte ve yönetim
ihtiyaç duyulması halinde taahhütlerini karşılayacak fonların uygun olduğunu güvence altına
almaktadır.
35