30.06.2012 Finansal Tablolar ve Dipnotları

NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ,
BAĞLI ORTAKLIKLARI VE ĐŞTĐRAKLERĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE ĐŞTĐRAKLERĐ
ĐÇĐNDEKĐLER
BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ
KONSOLĐDE BĐLANÇO
KONSOLĐDE GELĐR TABLOSU
KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU
KONSOLĐDE ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU
KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLO DĐPNOTLARI
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE ĐŞTĐRAKLERĐ’NĐN
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
Giriş
1.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve Đştirakleri’nin (birlikte “Grup”) ekte yer
alan 30 Haziran 2012 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu,
konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve
önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu,
söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz,
bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
Đncelemenin Kapsamı
2.
Đncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun
olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden
sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını
kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız
denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz.
Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
3.
Grup’un sahibi olduğu ve dipnot 17 ve 18’de açıklandığı üzere arsa, arazi ve binalar, 30 Haziran 2012 tarihi
itibariyle, ilişikteki konsolide mali tablolarda sırasıyla net olarak 50,457,282 TL ve 42,965,414 TL değerleri
ile bulunmaktadırlar. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır.
Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde
oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri
belirlenememiştir.
4.
Đlişikteki konsolide finansal tablolarda 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 16,485,653 TL olan nakit ve nakit
benzerleri toplamının 1,883,412 TL’lik kısmı kasa bakiyesinden oluşmaktadır (Dipnot 6). 2012 ve 2011 yılları
içerisinde de kasa bakiyelerinin zaman zaman aynı seviyelerde olduğu izlenmektedir. Grup yönetimi izlediği
kasa politikası sebebiyle bu tutarları nemalandırmamıştır. Bu sebepten, Grup’un uğrayacağı zararlar tespit
edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.
-2-
Sonuç
5.
Đncelememiz sonucunda, yukarıda açıklanan 3 ve 4 numaralı paragraflarda belirtilen hususlar nedeniyle ortaya
çıkabilecek düzeltmeler dışında, ara dönem konsolide finansal tabloların, Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.,
Bağlı Ortaklıkları ve Đştirakleri’nin 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, aynı
tarihte sonra eren altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını,
Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Diğer husus
Đncelememize ek olarak aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;
6.
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu
şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve
Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu
(Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes Đnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile
gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde “Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz
Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve
yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm
alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi
kapsamındaki hususlar dipnot 41.6’da açıklandığı gibidir.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Seyfettin Erol
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Đstanbul, 31 Ağustos 2012
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- Đlişkili taraflardan alacaklar
- Diğer alacaklar
Diğer Alacaklar
- Đlişkili taraflardan alacaklar
- Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
Bağımsız
Đncelemeden
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
Dipnot
Referansları
30.06.2012
31.12.2011
6
7
82,041,379
16,485,653
94,000
45,722,522
8,665,854
94,000
10
10
53,481
5,675,075
231,124
8,476,045
11
11
13
26
47,518,471
35,595
7,571,301
4,607,803
554,407,961
9,167,808
33,282,889
393,252,903
50,457,282
57,152,729
79,427
9,667,812
1,347,111
636,449,340
2,788,744
9,078,670
12,682,223
3,705,862
504,583,097
69,528
29,343,685
356,465,647
50,892,312
56,387,165
93,539
8,078,132
3,253,089
550,305,619
11
7
16
17
18
19
35
26
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Boçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
- Đlişkili taraflara borçlar
- Diğer borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Borçlar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Enflasyon Farkları
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
30.06.2012
31.12.2011
8
10
195,122,908
54,965,402
3,205,797
128,017,228
57,914,396
3,368,383
131,560,159
2,067,264
1,140,156
2,166,493
17,637
57,837,368
54,964,154
1,075,867
312,818
1,484,529
383,489,064
295,643,411
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
1,635,221
48,347,383
(11,393,293)
87,845,653
636,449,340
62,068,929
1,909,366
559,164
2,160,729
36,261
16,578,338
12,234,407
1,649,785
272,137
2,422,009
405,710,053
306,933,600
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
1,635,221
10,067,575
38,176,704
98,776,453
550,305,619
11
11
35
22
26
8
11
24
35
27
27
27
27
27
27
27
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 VE 2011 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE GELĐR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Đncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
Geçmiş
Geçmiş
Dipnot
Referansı
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04. 30.06.2012
01.04. 30.06.2011
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış Gelirleri
28
19,975,406
17,611,151
11,576,714
10,452,646
Satışların Maliyeti (-)
28
(16,806,332)
(13,236,451)
(9,486,651)
(7,192,897)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
29
29
3,169,074
(180,989)
(5,990,469)
4,374,700
(283,012)
(4,461,650)
2,090,063
(81,593)
(3,830,453)
3,259,749
(79,605)
(2,908,682)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
31
31
973,455
(196,335)
3,437,578
(3,228,995)
580,293
(189,511)
2,834,468
(3,166,637)
(2,225,264)
(161,379)
(1,431,201)
(60,707)
16
(68,182)
(149,612)
6,634
(18,055)
32
33
6,627,203
(27,941,751)
47,711,417
(4,513,780)
(5,692,527)
(19,714,939)
23,039,203
(2,848,277)
(23,607,994)
42,886,646
(26,832,033)
20,112,164
1,387,005
(1,140,156)
2,527,161
(1,930,186)
(42,912)
(1,887,274)
876,588
(861,288)
1,737,876
(1,549,604)
(42,912)
(1,506,692)
(22,220,989)
40,956,460
(25,955,445)
18,562,560
(22,220,989)
40,956,460
(25,955,445)
18,562,560
FAALĐYET KARI/ZARARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
35
35
27
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
36
(10,827,696)
8,906,379
(11,267,195)
4,397,943
(11,393,293)
32,050,081
(14,688,250)
14,164,617
(0.057)
0.160
(0.073)
0.071
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 VE 2011 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş
01.01.30.06.2012
DÖNEM KARI/ZARARI
(22,220,989)
Diğer kapsamlı gelir/(gider):
Özkaynağa dayalı finansal araçların satışından elde edilen
kazançlar/(zararlar)
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
Bağımsız Đncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
01.01.30.06.2011
Geçmiş
01.04.01.04.30.06.2012 30.06.2011
40,956,460 (25,955,445) 18,562,560
-
1,331,508
-
1,331,508
-
1,331,508
-
1,331,508
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
(22,220,989)
42,287,968 (25,955,445) 19,894,068
Toplam kapsamlı gelir/(giderin) dağılımı
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
(10,827,696)
(11,393,293)
9,703,703 (11,267,195) 5,195,267
32,584,265 (14,688,250) 14,698,801
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 VE 2011 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide Öz Sermaye Değişim Tablosu
1 Ocak 2011 bakiyeleri
Sermaye
Düzeltmesi
Enflasyon
Farkları
Ödenmiş
Sermaye
Karşılıklı
Đştirak Sermaye
Düzeltmesi
Hisse Senedi
Đhraç
Primleri
Yabancı
Para
Çevrim
Farkları
Değer Artış
Fonları
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
ve Net Dönem
Karı /
(Zararı)
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
Toplamı
Azınlık
Payları
Özkaynaklar
Toplamı
200,000,000
60,330,497
(15,558,418)
498,396
-
-
198,080
16,708,393
262,176,948
83,530,309
345,707,257
-
-
11,783,625
-
-
-
-
-
11,783,625
-
11,783,625
-
-
-
-
-
-
1,437,141
-
(239,831)
99,921
(1,437,141)
(5,441,063)
(239,831)
99,921
(5,441,063)
239,831
(2,351,662)
-
(2,251,741)
(5,441,063)
-
-
-
-
-
-
-
534,184
32,050,081
534,184
32,050,081
797,324
8,906,379
1,331,508
40,956,460
30 Haziran 2011 bakiyeleri
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
-
-
1,635,221
42,274,544
300,963,865
91,122,181
392,086,046
1 Ocak 2012 bakiyeleri
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
-
-
1,635,221
48,244,279
306,933,600
98,776,453
405,710,053
-
-
-
-
-
-
-
103,104
(11,393,293)
103,104
(11,393,293)
(103,104)
(10,827,696)
(22,220,989)
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
-
-
1,635,221
36,954,090
295,643,411
87,845,653
383,489,064
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi
Grup Şirketleri Hisse Paylarının
Değişimlerinin Etkileri
Azınlık Sermaye Payları
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Yasal yedeklere transfer
Temettü ödemesi
Hisse senetlerinin borsada satışından
kaynaklanan fonlar
Net dönem karı / (zararı)
Grup Şirketleri Hisse Paylarının
Değişimlerinin Etkileri
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net dönem karı / (zararı)
30 Haziran 2012 bakiyeleri
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 VE 2011 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansı
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı
Đşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakitin Vergi ve Ana Ortaklık Dışı Pay Öncesi Kar
ile Mutabakatına Yönelik Düzeltmeler:
Amortisman ve Đtfa Payları
(23,607,994)
42,886,646
17-18-19
2,238,139
2,122,515
8
1,708,217
161,860
24
10-11-29
63,053
1,475,745
280,342
78,392
Kredi Faiz Tahakkukları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Bağımsız Đncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
01.01.01.01.30.06.2012
30.06.2011
Karşılıklı Đştirak Sermaye Oranlarının Değişim Etkisi
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
27
16
(36,787,256)
11,783,625
(182,870,596)
Diğer Borç Karşılıkları
Đşletme Varlık ve Yükümlülüklerindeki Değişiklik Öncesi Đşletme Faaliyetlerinden
Sağlanan Nakit Akımı
22
-
(2,962)
(54,910,096)
(125,560,178)
Đşletme Varlık ve Yükümlülüklerindeki Değişiklikler
Ticari Alacaklardaki Değişim
10
1,332,681
(4,383,976)
Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Değişim
10
177,643
1,420,170
Stoklardaki Değişim
Diğer Alacaklardaki Değişim
13
11
5,110,922
9,043,076
1,470,752
(60,389)
Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Değişim
Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim
11
26
(44,737,183)
(901,941)
41,229,486
(68,336)
Uzun Vadeli Diğer Alacaklardaki Değişim
Diğer Duran Varlıklardaki Değişim
11
26
(9,098,280)
1,905,978
(4,671)
(809,747)
Ticari Borçlardaki Değişim
10
(162,586)
529,010
Kısa Vadeli Diğer Borçlardaki Değişim
Đlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlardaki Değişim
11
11
157,898
69,491,230
1,082,951
69,530,259
Borç Karşılıklarındaki Değişim
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerindeki Değişim
22
26
5,764
(18,624)
84,471
Uzun Vadeli Diğer Borçlardaki Değişim
11
(573,918)
1,925,590
Ödenen Kıdem Tazminatı
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülüklerindeki Değişim
24
26
(22,372)
-
(270,877)
(1,625)
Ödenen Vergi
35
Đşletme Faaliyetlerinde (Kullanılan)/Sağlanan Net Nakit
(559,164)
-
(23,758,972)
(13,887,110)
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımı:
Yatırım Harcamaları
17-18-19
(2,717,378)
(17,301,352)
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlık Çıkışları
7
17-18-19
(3,939,204)
162,817
931,621
95,656
(6,493,765)
(16,274,075)
(4,657,211)
42,729,747
3,565,067
1,463,962
-
(2,251,741)
(4,109,555)
38,072,536
7,819,799
(1,332,267)
(31,493,452)
8,665,854
43,558,735
16,485,653
12,065,283
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akımı:
Kısa Vadeli Krediler
Uzun Vadeli Krediler
8
8
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
Hisse Senetlerinin Borsada Satışından Kaynaklanan Fonlar
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan/ (Kullanılan) Net Nakit
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(azalış)
Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri
6
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
1.
ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve Đştirakleri ile birlikte “Grup”, Grup’un da
içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ise hep birlikte “Net Grubu” olarak adlandırılacaktır.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 06 Şubat 1975 tarihinde anonim şirket
statüsünde, mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi
ve ticareti), turizm işletmeciliği (konaklama, dinlenme, eğlence, gezi, casino, yiyecek ve içecek yerleri
açılması ve işletilmesi), turistik amaçlı ulaşım faaliyetleri ve seyahat acenteliği konularında faaliyet göstermek
amacıyla Đstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket'in, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, halı, mücevherat,
hediyelik eşya, deri eşya ve giyim eşyası satışı yapılan 2 adet mağazası bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket iki
adet mağazasını da “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in bilinen en büyük gerçek kişi hissedarı Besim Tibuk olup kendisi Yönetim Kurulu
Başkanı’ dır.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Grup’un toplam personel sayısı 415 (31 Aralık 2011: 384)’dir.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 07
Kasım 1990 tarihinden itibaren Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĐMKB”) işlem görmektedir. 30
Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi hisselerinin
çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir;
Net Holding A.Ş.
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
30.06.2012
31.12.2011
%39.18
%1.45
%59.37
%38.98
%1.45
%59.57
%100.00
100.00%
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi’nin rapor tarihi itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir;
Etiler Mahallesi Bade Sokak
No:9 Etiler, Beşiktaş / ĐSTANBUL
-1-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda
konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların ve iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları
yerler aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
Đştirakler
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Elite Development and Management Limited
Cyprus Holiday Village Limited
Net Holding A.Ş.
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Faaliyet
konusu
25.12.1989
12.07.1985
25.07.1983
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Turizm
Turizm
Turizm
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Faaliyet
konusu
14.06.1996
31.12.1989
10.12.1996
05.01.1981
KKTC
KKTC
KKTC
Đstanbul
Turizm
Turizm
Turizm
Holding
2.
FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
2.a.
Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na
uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında
hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan
Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar” tebliğine uygunluk açısından
gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 31 Ağustos 2012 tarihinde Ana Ortaklık Şirket’in Yönetim Kurulu
tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi’nin ve bazı
düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye
yetkileri vardır.
Đşlevsel ve Sunum Para Birimi
30 Haziran 2012 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait
finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.
-2-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’ nun Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin
Esaslar Tebliği” 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği
sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve bu
işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, 01.01.2008 tarihinden sonra başlayan hesap
dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Grup’un finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29
“Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal
tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 17.04.2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden,
konsolide finansal tablolar, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları
çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak
hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli
duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
Yeknesak Muhasebe Politikası
Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe
politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin
finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları
kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin
finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Yatırımcı işletmenin finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak
muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir iştirakin benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer
olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; iştirakin
finansal tablolarının yatırımcı tarafından özkaynak yöntemi uygulamasında kullanılmasında, iştirakin
muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler
yapılır.
2.b.
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• Đşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin
ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak dönem karı ve zararının
belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.
-3-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Đlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak
bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu
tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar aşağıda sunulan ‘Karşılaştırmalı Bilgiler ve
Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ başlığı adı altında açıklanmıştır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde
var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan
önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacaklar karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar
çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları
yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve
sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço
tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da
dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 10‘da yansıtılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Grup duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.d’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman
ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.d’de açıklanmıştır.
Dava karşılığı
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin
elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin
açıklamalar dipnot 22’de yer almaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını
içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli
olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
karşılıklara ilişkin detaylar dipnot 24’de yer almaktadır.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS’ye göre
hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup’un gelecekte oluşacak
karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar, yatırım indirimleri ve diğer indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da
tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında,
gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi
varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler
neticesinde, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden
öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde
yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve
muhasebeleştirilmiştir. Đlgili bilanço tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar dipnot
35’de yer almaktadır. Grup yönetiminin tahminleri doğrultusunda; K.K.T.C’deki yatırımlardan kaynaklanan
yatırım teşvik tutarları ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmiştir.
-4-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır.
Grup, 2011 yılında, mali tablosundaki giderlerin dağılımı konusunda yapmış olduğu çalışmalar neticesinde,
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablosuyla uyumlu olması amacıyla, 30 Haziran
2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ait 3,188,528 TL tutarındaki gideri “Genel yönetim giderleri”
hesabından “Satışların maliyeti" hesabına sınıflamıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” nda da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Grup 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30 Haziran 2012 tarihli finansal tabloları
için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları
uygulamıştır. 30 Haziran 2012 tarihinden sonra geçerli olacak yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıda
belirtilmiştir.
30 Haziran 2012 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
UFRS 9 - “Finansal Araçlar, Sınıflandırma ve Ölçme”; Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK),
Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını
yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme’nin yerine kullanılacaktır. Bu
Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye
dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa
edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur.
UFRS 10 – “Konsolide Finansal Tablolar” standardı 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri
için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve
UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile
erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının
konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede
kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla
alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
UFRS 11 - “Müşterek düzenlemeler” standardı 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için
geçerlidir ve değişiklikler geriye donuk olarak uygulanacaktır. UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve
UFRS 12 “Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile
erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş
ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında,
artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir.
-5-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 12 - “Diğer Đşletmelerdeki Paylara Đlişkin Açıklamaları” standardındaki değişiklik ise 1 Ocak 2013 ve
sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye donuk olarak uygulanacaktır.
TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartlarının da aynı anda
uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye donuk olarak yapılmalıdır. Daha
önce UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardında yer alan konsolide finansal tablolara
ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 “Đş Ortaklıklarındaki Paylar” ve UMS 28 “Đştiraklerdeki
Yatırımlar”da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi
gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara
ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir.
Revize UFRS 13 - “Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü” standardı gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında
nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya
kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için
rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama
yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde
uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13’un
uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karsılaştırmalı
açıklama gerekmemektedir.
UMS 27 - “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardında UFRS 10’un yayınlanmasının sonucu
olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece
bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda
muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. 1 Ocak
2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır.
UMS 28 – “Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)” - UFRS 11’in yayınlanmasının
sonucu olarak, UMSK, UMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş
Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş
ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri
UFRS 11 ile aynıdır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerli olacaktır.. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
UMS 19 - “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan
hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye
dönük olarak yapılacaktır. Standartça yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya
uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı
mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık
personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.
UMS 1 – “Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu” - UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer
kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerden belli koşulların yerine getirilmesi durumunda kar veya zarara
sınıflandırılacak olanların hiçbir zaman kar veya zarar sınıflandırılmayacak olanlardan ayrı sunulmasını
gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Değişiklik
“muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına
açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler
1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
-6-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Getirilen
açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve
muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS‟ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe
ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler
sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük
olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler
için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir
UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri - 1 Ocak
2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya
izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında
oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen
varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Bu yorum henüz
Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
Bu değişikliklerin ve standartların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerindeki muhtemel etkileri
değerlendirilmektedir.
2.c.
Konsolidasyon esasları
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme
politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye
ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda
paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi
tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
•
•
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına
uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve
konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan
işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap
dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın
elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
-7-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak,
%50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri
üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2012
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı
Ortaklıktaki Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
Bağlı Ortaklıklar
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (a-b)
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
38.62%
33.80%
52.49%
40.12%
40.03%
55.41%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
59.88%
59.97%
44.59%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetlerinden üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Kontrol hakkı, bir işletmenin faaliyetlerinden
fayda sağlamak amacıyla, söz konusu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücüdür.
(b)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. Kuşadası/Aydın’da yer alan “Sunset Tatil Köyü” nün sahibi ve işletmecisi
olarak faaliyet göstermekteydi. Ticari faaliyetlerinin mevsimsel etkisi ve yoğunluğu göz önünde
bulundurularak seçilen hesap dönemi 01 Kasım – 31 Ekim tarihleridir. Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. Grup’a
1992 yılında katılmış olup bu tarihten itibaren 01 Kasım – 31 Ekim tarihlerini hesap dönemi olarak
sürdürmektedir. Đlgili şirketin finansal tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer
alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar
çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Grup’un bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları,
özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
Ödenmiş
Sermaye
Hasılat
Dönem net
karı/ (zararı)
220,128,937 115,939,206 159,933,395
118,820,070 111,741,348 148,494,537
7,115,662
3,365,308 10,263,069
856,510
5,444,443
2,379,846
(4,239,849)
(656,325)
52,909
Varlık toplamı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
-8-
Özkaynak
toplamı
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı
Ortaklıktaki Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
Bağlı Ortaklıklar
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (a-b)
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
38.62%
33.80%
52.49%
40.12%
40.03%
55.41%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
59.88%
59.97%
44.59%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetlerinden üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Kontrol hakkı, bir işletmenin faaliyetlerinden
fayda sağlamak amacıyla, söz konusu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücüdür.
(b)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. Kuşadası/Aydın’da yer alan “Sunset Tatil Köyü” nün sahibi ve işletmecisi
olarak faaliyet göstermekteydi. Ticari faaliyetlerinin mevsimsel etkisi ve yoğunluğu göz önünde
bulundurularak seçilen hesap dönemi 01 Kasım – 31 Ekim tarihleridir. Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. Grup’a
1992 yılında katılmış olup bu tarihten itibaren 01 Kasım – 31 Ekim tarihlerini hesap dönemi olarak
sürdürmektedir. Đlgili şirketin finansal tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer
alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar
çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, Grup’un bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları,
özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
Hasılat
Dönem net
karı/ (zararı)
206,293,519 120,179,055 159,933,395 20,697,664
115,322,253 112,397,681 148,494,537 14,977,689
6,929,333
3,312,398 10,263,069 5,248,534
17,641,395
5,883,233
730,804
Varlık toplamı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
-9-
Özkaynak
toplamı
Ödenmiş
Sermaye
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemi
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti,
bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun
özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş
Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar
Zararlarındaki Paylar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki
döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak
iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Đştirakler
(Doğrudan) (Doğrudan+Dolaylı)
Elite Development and Management Limited
Cyprus Holiday
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Net Holding A.Ş. (*)
(*)
%0.00
%0.00
%0.00
%33.47
%38.83
%20.17
%40.11
%46.68
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Holding A.Ş. hisseleri üzerindeki payının
%20’nin üzerinde olmasına rağmen UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar standardının Özkaynak Yöntemi
Uygulama Đstisnalarının belirtildiği 13 no’lu paragrafın (c)-(ıv) maddesinde açıklanan “Yatırımcının nihai ya
da ara düzeydeki ana ortaklığı konumundaki işletmenin, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun
konsolide finansal tablolar hazırlayarak kamuoyunun bilgisine sunması” durumunda bir iştirak yatırımı için
Özkaynak Yöntemi uygulanmaz açıklaması kapsamında Net Holding A.Ş. ilişikteki konsolide finansal
tablolarda “özkaynak yöntemi” ne göre muhasebeleştirilmemiştir.
Net Holding A.Ş.’nin hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmesinden ve aktif bir
piyasası olmasından dolayı UMS 39 Finansal Araçlar- Muhasebe ve Ölçme standardı gereği “Gerçeğe uygun
değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak” değerlendirilmiştir. Grup, Gerçeğe Uygun Değeri Kar
veya Zarara yansıtılan finansal varlık olarak sunarken UMS 39 tanımlarının açıklandığı 9’no lu paragrafın
“Gerçeğe Uygun Değeri Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlık veya Finansal Borçları” tanımının ifade
edildiği (b) ve (b-i) maddeleri ve 48A no’lu paragrafı dikkate alınmıştır.
31 Aralık 2011
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Đştirakler
(Doğrudan) (Doğrudan+Dolaylı)
Elite Development and Management Limited
Cyprus Holiday
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Net Holding A.Ş. (*)
%0.00
%0.00
%0.00
%31.47
-10-
%38.83
%20.17
%40.11
%43.24
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini
takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.d.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur.
Grup’un satış gelirleri “otel konaklama, otel yiyecek içecek, casino işletmeciliği, free-shop işletmeciliği,
kuyum satış ve araç ve otopark kiralama gelirleri” nden oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• Đşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• Đşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır.
Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin
edilebildiği kabul edilir:
•
•
•
•
Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
Đşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve
Đşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettüyü tahsil etme hakkı doğduğu
zaman finansal tablolara yansıtılır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin
yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır.
-11-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar
Stoklar (Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar hariç), maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin
düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir
değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Kuyum
hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar ise, bilanço tarihindeki Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan
kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili
kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir
değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin
tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibariyle, net
gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine
neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir
değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar
önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle stoklar içerisinde konsinye olarak verilen stok
bulunmamaktadır.
Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2012 tarihinde Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 92.94 TL
kapanış fiyatı (31 Aralık 2011: 95.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara
yansıtılmıştır. 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın
Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide mali tablolara 180,242 TL tutarında gider
kaydedilmiştir (30 Haziran 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde 2,109,841 TL gelir) (Dipnot 31).
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife
girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
% 2-4
% 10 - 20
% 6 - 20
% 10 -20
% 2 - 20
Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki
yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini
faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi
olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih
dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
-12-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Varlıklarda değer düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde
edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer
kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir
veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri,
oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal yatırımlar
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Đşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere
finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem
maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar; ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz
konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken
türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir;
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu
yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya
Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan
türev ürünler hariç)
-13-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar
Đşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler
içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
Đşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak
sınıfladığı finansal varlıklar;
Đşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari
piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark
olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri ĐMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde
borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde
etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali
tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo
anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto
oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini
tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari Alacaklar ve borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda
oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak
gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari
borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek
tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli
alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden
gösterilmiştir.
-14-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacaklar karşılığı
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar
arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil
olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun
değerlerine yakındır.
Yabancı para birimi kalemleri
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Türk
Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço
tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur
farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
USD, EURO, GBP ve CHF için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2012
31.12.2011
USD
1.8065
1.8889
EURO
2.2742
2.4438
GBP
2.8216
2.9170
CHF
1.8889
2.0062
Đşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
Đşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. Đşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre
muhasebeleştirilir.
Đktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin
yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek
maliyetleri içerir. Đşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin
düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit
edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilir. Söz
konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı
yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın
alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
Đşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla olmak üzere değer düşüklüğü testine
tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer
düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü
testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
Đktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
-15-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç / (zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali
tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş
hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren
uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya
çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili
olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük),
bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu
olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması
amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya
belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel
mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve
borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda
yansıtılmaktadır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar
ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran
varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer
gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira
dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler gereği
sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
Kiracı olarak faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması
olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile
gider olarak kaydedilir.
-16-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Đlişkili taraflar
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri,
konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli
etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda
açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup’un diğer bölümlerinden farklı
özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate
alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Grup’ta farklı özelliklere sahip bölümler bulunmamaktadır.
Coğrafi bölümler
Grup’un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir
ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
•
•
Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
Đşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu
işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nin, Türkiye dışı coğrafi bölüm olarak
görülmemesinden dolayı KKTC’deki faaliyetler ikincil bölüm olarak raporlanmamıştır.
Đnşaat sözleşmeleri
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından
ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. Đnşaat
sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu
nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin
inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Grup içerisinde müteahhit işletme yoktur. Dolayısıyla
şirketin gerçekleşmiş herhangi bir inşaat sözleşmesi de mevcut değildir.
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler, Grup’un tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden
çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm
faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade
etmektedir.
-17-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini
teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya
işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı
işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli
kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade
etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde
edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve
binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
(araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri
tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Đlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde
geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı
üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları,
eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri
nispetinde azaltılmaktadır.
Tarımsal faaliyetler
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm
vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.
Emeklilik planları
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme
şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan
şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen
planları ifade etmektedir. Grup’un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
-18-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, azami 2,917.27
TL (31 Aralık 2011: 2,731.85 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak
hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında
geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı
ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
Etkin faiz oranı
Enflasyon oranı
Reel iskonto oranı
Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran (%)
Nakit akım tablosu
Grup, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
3.
ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
4.
ĐŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-19-
30.06.2012
31.12.2011
%15.92
%7.90
%7.47
%15.21
%7.90
%6.77
100
100
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
6.
NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Kasa
Bankalar
-Vadesiz mevduat
-Vadeli mevduat
-Faiz gelirleri
Diğer hazır değerler
Likit fonlar
Ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetler
30.06.2012
31.12.2011
1,883,412
817,171
1,105,025
13,025,329
66,323
210,653
192,327
2,584
501,246
3,569,990
27,443
275,491
68,455
3,406,058
16,485,653
8,665,854
Đlişikteki konsolide finansal tablolarda 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 16,485,653 TL (31 Aralık 2011:
8,665,854 TL) olan hazır değerler toplamının 1,883,412 TL (31 Aralık 2011: 817,171 TL)’lik kısmı kasa
bakiyesinden oluşmaktadır. 2012 ve 2011 yılları içerisinde de kasa bakiyelerinin zaman zaman aynı
seviyelerde olduğu izlenmektedir. Grup yönetimi izlediği kasa politikası sebebiyle bu tutarları
nemalandırmamıştır.
Diğer hazır değerler, Grup’un kredi kartıyla yapılan satışlara ilişkin bankalardan olan alacaklarından
oluşmaktadır.
Ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetlerin vadesi 02 Temmuz 2012 (31 Aralık 2011 - 02 Ocak
2012 vadesi)’dir.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki
gibidir:
30.06.2012
31.12.2011
227,805
-
Türkiye Garanti Bankası A.Ş.
9,497
9,497
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
2,341
2,454
Demirbank (*)
514
514
Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı
260
260
240,417
12,725
Denizbank A.Ş.
(*)
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının vadelerine ilişkin detay aşağıda sunulmuştur;
Para Cinsi
Yabancı
Para Tutarı
Faiz Oranı
Vadesi
TL Tutarı
TL
USD
TL
12,563,676
255,328
403
11.60%
1.80%
6.00%
16.07.2012
04.07.2012
22.07.2012
12,563,676
461,250
403
Toplam
13,025,329
-20-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının vadelerine ilişkin detay aşağıda sunulmuştur;
Para Cinsi
TL
TL
Faiz Oranı
Vadesi
TL Tutarı
10.65%
11.00%
02.01.2012
17.01.2012
1,020,000
2,549,990
Toplam
3,569,990
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle likit fonlar hesabı B Tipi Likit fonlardan oluşmakta olup fonlara ait detay
bilgiler aşağıdaki gibidir;
Fon Cinsi
Şekerbank B Tipi Likit Fon
Đş Bankası B Tipi Likit Fon
Yapı Kredi B Tipi Likit Fon
Fon Adedi
Fon Fiyatı (*)
TL Tutarı
329
1,253
310,600
0.803616
121.13444
0.129687
265
151,781
40,281
Toplam
192,327
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle likit fonlar hesabı B Tipi Likit fonlardan oluşmakta olup fonlara ait detay
bilgiler aşağıdaki gibidir;
Fon Cinsi
Đş Bankası B Tipi Likit Fon
Yapı Kredi B Tipi Likit Fon
Toplam
(*)
Fon Adedi
Fon Fiyatı(*)
TL Tutarı
337
236,400
116.0370
0.124158
39,104
29,351
68,455
Fon fiyatı için ilgili likit fonların 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki fiyatları baz alınmıştır.
-21-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
7.
FĐNANSAL YATIRIMLAR, net
Kısa vadeli Finansal Yatırımlar
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
Vadesi 3 aydan fazla olan banka mevduatları
30.06.2012
31.12.2011
94,000
94,000
94,000
94,000
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatına ilişkin detay bilgiler aşağıda sunulmuştur;
Para Cinsi
TL
Yabancı
Para Tutarı
Faiz Oranı
Vadesi
TL Tutarı
94,000
10.25%
29.04.2013
94,000
Toplam
94,000
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatına ilişkin detay bilgiler aşağıda sunulmuştur;
Para Cinsi
TL
Yabancı
Para Tutarı
Faiz Oranı
Vadesi
TL Tutarı
94,000
8.75%
27.04.2012
94,000
Toplam
94,000
-22-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli Finansal Yatırımlar
Grup’un uzun vadeli finansal yatırımları, bağlı menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya
yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer
düşüklüğü karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili
şirketlerin (net) dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Bağlı Menkul Kıymetler
Azer Şans Müessesesi
Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ.
Net Yapı Sanayi A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ.
Merit Turizm Yatırım ve Đşlet. A.Ş.
Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş.
Net Diamond S.R.O. Prag
Global Trade
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.
Net Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş.
Voyager Kıbrıs Limited
Diğer
Toplam
Değer düşüş karşılığı
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(a-b-d-e)
(a)
(a)
(a)
(a)
(e-ı)
(a-e-h)
(a-d-g)
(a-d-g)
(a-c)
(a)
Tutarı
3,194,197
11,096,644
1,222,398
1,062,658
909,484
740,856
35,032
10,836
100
3,517,344
34
46,640,817
13
68,430,413
(35,147,524)
33,282,889
30 Haziran 2012
Ana Ortaklık Şirketin
Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Dönem
Dönem
(Doğrudan) (Dolaylı) Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
0.00%
2.84%
121,818
97,453
0.00% 19.21%
0.05%
0.09%
(176,784)
(162,987)
1.92%
1.92%
84,332
65,921
0.04%
4.46%
(57,775)
(46,336)
0.00%
0.04%
(302,064)
(302,658)
15.00% 15.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
3.21%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
10.11%
0.00%
41,573
(88,295)
122,052
(11,428,578)
-
41,573
(88,295)
122,052
(11,055,905)
-
UFRS’ye göre hazırlanan solo mali tablolarına göre bu şirketlerdeki özkaynak payları üzerinden bağlı menkul
kıymet değer düşüklüğü karşılıkları hesaplanmıştır. 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle bu şirketlerin değer
düşüklüğü karşılıkları toplam 35,147,524 TL’dir.
Bu şirket gayri faal olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmıştır. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık
ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
UMS/UFRS’ye uyumlu mali tabloları hazırlanmaktadır.
Mali tablolar, Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız incelemeye tabi tutulmamıştır.
Bu şirketlerin 30 Haziran 2012 tarihli mali tabloları temin edilememiştir.
(f)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi, muhasebe
kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre hazırlamaktadır. Đlgili şirketin
duran varlıkları, toplam aktiflerinin % 99’unu oluşturmakta olup, duran varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile
gösterilmektedir. Geriye kalan %1’i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup, şirketin varlıklarında önemlilik arz
etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketin % 99’unun değerlemesi UMS/UFRS’ye göre farklı hüküm
içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.
(g)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’ne
3,517,444 TL değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve
Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük
bulunmamaktadır.
(h)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Global Trade’e 10,836 TL değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Đlgili
iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
(ı)
Bu bağlı menkul kıymet tutarının 35,032 TL’lik kısmının, hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmemesinden, aktif bir piyasası olmamasından ve finansal tablolarının bağımsız
incelemeye tabi tutulmamasından dolayı, sözkonusu bağlı menkul kıymetin kayıtlı değerinde varsa değer
düşüklüğü karşılığı belirlenememiştir.
Grup’un nakit temettü, kredi ya da avansların geri ödemesi şeklinde yatırımcıya fon transferi yapma yeteneği
üzerinde önemli bir kısıtlama bulunmamaktadır.
-23-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Grup’un uzun vadeli finansal yatırımları, bağlı menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya
yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer
düşüklüğü karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili
şirketlerin (net) dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Bağlı Menkul Kıymetler
Azer Şans Müessesesi
Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ
Levante Mar A.Ş.
Net Yapı Sanayi A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ
Merit Turizm Yatırım ve Đşlet. A.Ş.
Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş.
Net Diamond S.R.O. Prag
Global Trade
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.
Net Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş.
Voyager Kıbrıs Limited
Diğer
Toplam
Değer düşüklüğü karşılığı
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
(h)
(ı)
(j)
(f)
(a-b-d-e)
(j-d)
(a)
(a)
(a)
(a)
(e-ı)
(a-e-h)
(a-d-g)
(a-d-g)
(a-c)
(a)
Tutarı
3,194,197
11,096,644
1,222,398
1,062,658
909,484
740,856
35,032
10,836
100
3,517,344
34
30,191,787
13
51,981,383
(22,637,698)
29,343,685
31 Aralık 2011
Ana Ortaklık Şirketin
Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Dönem
Dönem
(Doğrudan) (Dolaylı)
Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
0.00%
2.84%
9,884
8,237
0.00% 19.21%
0.00%
0.00%
0.05%
0.09%
474,405
362,580
1.92%
1.92%
113,960
78,331
0.04%
4.46%
311,913
240,714
0.00%
0.04%
(226,133)
(222,941)
15.00% 15.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
(1,343)
(1,343)
0.00%
0.00%
(146,639)
(146,639)
0.00%
0.00%
1,593,701
1,076,251
3.21% 10.11%
(17,998,097)
(17,585,469)
0.00%
0.00%
-
UFRS’ye göre hazırlanan solo mali tablolarına göre bu şirketlerdeki özkaynak payları üzerinden bağlı menkul
kıymet değer düşüklüğü karşılıkları hesaplanmıştır. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bu şirketlerin değer
düşüklüğü karşılıkları toplam 22,637,698 TL’dir.
Bu şirket gayri faal olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmıştır. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık
ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
UMS/UFRS’ye uyumlu mali tabloları hazırlanmaktadır.
Mali tablolar, Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmamıştır.
Bu şirketlerin 31 Aralık 2011 tarihli mali tabloları temin edilememiştir.
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi, muhasebe
kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre tutmakta olup denetlenmemiş
tutarlardır. Đlgili şirketin duran varlıkları, toplam aktiflerinin % 99’unu oluşturmakta olup, duran varlıklar
gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Geriye kalan %1’i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup,
şirketin varlıklarında önemlilik arz etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketin % 99’unun değerlemesi
UMS/UFRS’ye göre farklı hüküm içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’ne
3,517,444 TL değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Grup, elinde bulundurduğu 2,968,405 TL tutarındaki
Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve 640,316 TL tutarındaki Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. hisse
senetlerini 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde satmıştır. Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi
A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep
olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Global Trade’e 10,836 TL değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Đlgili
iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
Bu bağlı menkul kıymet tutarının 35,032 TL’lik kısmının, hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmemesinden, aktif bir piyasası olmamasından ve finansal tablolarının bağımsız denetime
tabi tutulmamasından dolayı, sözkonusu bağlı menkul kıymetin kayıtlı değerinde varsa değer düşüklüğü
karşılığı belirlenememiştir.
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Grup, bağlı menkul kıymetlerinden Levante Mar
A.Ş.’deki hisselerini satmıştır. Satış işleminden meydana gelen 2,152,224 TL tutarındaki zarar konsolide mali
tablolara kaydedilmiştir.
Grup’un nakit temettü, kredi ya da avansların geri ödemesi şeklinde yatırımcıya fon transferi yapma yeteneği
üzerinde önemli bir kısıtlama bulunmamaktadır.
-24-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
8.
FĐNANSAL BORÇLAR, net
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki
gibidir;
Kısa vadeli finansal borçlar
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Uzun vadeli Türk Lirası finansal borçların kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli yabancı para finansal borçların kısa vadeye düşen kısmı
Finansal borçlar faiz tahakkukları
Uzun vadeli finansal borçlar
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Toplam finansal borçlar
30.06.2012
31.12.2011
46,359,568
252,349
6,645,268
1,708,217
54,149,287
106,349
102,826
3,038,024
517,910
54,965,402
57,914,396
306,906
54,657,248
74,376
12,160,031
54,964,154
12,234,407
109,929,556
70,148,803
Grup’un krediler için verdiği ipotek ve teminatlar dipnot 22.2.1 ve 41.1’de açıklanmıştır.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle finansal borçların vadesel bazda detayı aşağıdaki
gibidir:
0-1 yıl arası vadeli
1- 2 yıl arası vadeli
2- 3 yıl arası vadeli
3- 4 yıl arası vadeli
4- 5 yıl arası vadeli
5- 6 yıl arası vadeli
-25-
30.06.2012
31.12.2011
54,965,402
14,357,897
14,108,746
14,126,877
11,774,355
596,279
57,914,396
3,270,202
3,338,003
2,501,361
2,501,361
623,480
109,929,556
70,148,803
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle mevcut kredilerin (faiz ve faiz tahakkuk tutarları hariç) detayları aşağıdaki
gibidir:
Döviz Cinsi
USD
USD
USD
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
EURO
EURO
EURO
EURO
Yabancı Para
Tutarı
TL Tutarı
Faiz Oranı
14,792
3,421,875
29,500,000
15,125
1,336,334
204,190
1,227,368
7,389,091
355,065
13,451,184
300,000
3,996,533
4,783,800
1,619,840
7,449,171
1,628,441
1,398,073
1,199,158
565,450
212,277
335,973
87,437
156,868
26,722
6,181,617
53,291,750
15,125
1,336,334
204,190
1,227,368
7,389,091
355,065
13,451,184
300,000
3,996,533
4,783,800
1,619,840
7,449,171
1,628,441
1,398,073
1,199,158
565,450
482,760
764,069
198,849
356,749
3.64%
4.00%
8.75%
0.00%
21.50%
%3.60 - %6.42
16.50%
18.50%
%8.19 - %9.07
12.60%
13.75%
15.00%
15.50%
16.50%
17.00%
18.40%
20.00%
21.00%
21.50%
%2.36 - %2.80
3.12%
%3.71 - %3.94
%4.34 - %4.97
108,221,339
-26-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle mevcut kredilerin (faiz ve faiz tahakkuk tutarları hariç) detayları aşağıdaki
gibidir:
Döviz Cinsi
USD
USD
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
Yabancı Para Tutarı
TL Tutarı
Faiz Oranı
3,731,056
3,000,000
5,905,536
5,149,131
4,857,946
13,714,962
3,999,316
1,629,266
33,363
4,779,456
5,491,234
1,208,827
7,557,452
130,791
124,191
568,270
230,897
61,800
21,194
7,047,591
5,666,700
5,905,536
5,149,131
4,857,946
13,714,962
3,999,316
1,629,266
33,363
4,779,456
5,491,234
1,208,827
7,557,452
130,791
303,497
1,388,739
564,265
151,027
51,794
%2 - %5
8.75%
18.96%
17.67%
16.50%
12.60%
15.00%
18.40%
21.50%
15.50%
18.00%
21.00%
15.00%
%11 - %26
4% - 8%
5% - 16%
5% - 11%
7% - 13%
%8.4 - %10
69,630,893
9.
DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER, net
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-27-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
10.
TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR
10.1 Ticari Alacaklar, net
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Ticari alacaklar
Đlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 37.1)
Alacak çek ve senetleri
Alacak reeskontu (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30.06.2012
31.12.2011
5,760,456
53,481
95,167
(180,548)
5,196,340
(5,196,340)
8,452,759
231,124
243,182
(219,896)
3,728,051
(3,728,051)
5,728,556
8,707,169
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle alacak çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı
aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçenler
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
30.06.2012
31.12.2011
46,957
41,626
3,584
3,000
131,766
107,957
2,817
642
95,167
243,182
Grup yönetimi, vadesi geçmiş alacakların önemli bir kısmını oluşturan bölümünün, düzenli satış yapılan
önemli müşterilerden olması nedeniyle alacaklara ilişkin bir tahsilat riski olmadığını öngörmektedir. Vadesi
geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma analizi Dipnot 38 Kredi Riskinde
sunulmuştur.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacakların şirket bazda detayı aşağıdaki
gibidir:
Arya Mağazacılık Halıcılık Kuyumculuk Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Anı Grup Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Flora Seyahat Taşımacılık Turizm
DR Ernest Lodron Gmbh
Bronz Turizm A.Ş.
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ayt Hava Taşımacılık Turizm A.Ş.
Erha Ltd. Şti.
Mcn Dış Ticaret Koll. Şti.
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti.
Diğer
-28-
30.06.2012
31.12.2011
1,475,745
335,475
132,569
307,093
1,218,862
537,404
217,920
104,775
79,698
194,154
592,645
335,475
132,569
307,093
1,218,862
537,404
217,920
104,775
79,698
194,154
600,101
5,196,340
3,728,051
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.0130.06.2012
01.01.31.12.2011
Dönem başı bakiyesi
Dönem içinde karşılık ayrılan
Dönem içinde tahsili yapılan
3,728,051
1,532,156
(63,867)
3,636,514
118,944
(27,407)
Dönem sonu bakiyesi
5,196,340
3,728,051
Uzun vadeli
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
10.2 Ticari Borçlar, net
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Ticari borçlar
Borç çek ve senetleri
Borç reeskontları (-)
30.06.2012
31.12.2011
2,400,646
846,103
(40,952)
2,332,371
1,088,297
(52,285)
3,205,797
3,368,383
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle borç çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı
aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
Uzun vadeli
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-29-
30.06.2012
31.12.2011
604,816
225,957
10,630
2,350
2,350
-
509,569
241,370
143,159
54,963
54,963
54,963
23,310
6,000
846,103
1,088,297
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
11.
DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
11.1 Diğer Alacaklar
11.1.1 Đlişkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 37)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Alakalı kuruluşlardan alacaklar
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)
30.06.2012
31.12.2011
47,518,471
4,209,022
(4,209,022)
2,788,744
4,209,022
(4,209,022)
47,518,471
2,788,744
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle şüpheli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
30.06.2012
31.12.2011
4,209,022
4,209,022
4,209,022
4,209,022
Grup’un bağlı menkul kıymetlerinden, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’ye verdiği kefaletlerden dolayı
ilgili şirketin kredi borçlarını ödemiş ve şirketten alacaklı duruma gelmiştir. Bu işlemler sonucunda Sinerji
Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’den 5,529,022 TL alacağı oluşmuştur. Bu alacaklar için Grup ilgili şirkete
2009 yılının Mart ayı içerisinde noter kanalıyla ihtarnamelerini tebliğ etmiştir. 07 Nisan 2010 tarihinde ilgili
şirketlere haciz işlemi için gidilmiş, hacze kabil menkul mal bulunamamıştır. Grup, ilgili şirketten olan
5,529,022 TL alacağı için şüpheli alacak karşılığı ayırmış olup ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup,
2010 yılı içerisinde 1,320,000 TL tutarında gayri nakdi olarak kısmi tahsilat yapmıştır.
Şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.0130.06.2012
01.0131.12.2011
Dönem başı bakiyesi
Dönem içi tahsilatlar
4,209,022
-
4,209,022
-
Dönem sonu bakiyesi
4,209,022
4,209,022
-30-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
11.1.2 Diğer Alacaklar
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Personelden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar (*)
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
(*)
30.06.2012
31.12.2011
2,762
32,833
243,404
(243,404)
9,078,670
243,404
(243,404)
35,595
9,078,670
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, ilgili tutarın 9,009,105 TL’lik (31 Aralık 2011 - 9,009,105 TL) kısmı 30
Haziran 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli diğer alacaklara sınıflanmıştır.
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.0130.06.2012
01.0131.12.2011
Dönem başı bakiyesi
Dönem içinde karşılık ayrılan
243,404
-
243,404
-
Dönem sonu bakiyesi
243,404
243,404
30.06.2012
31.12.2011
9,075,637
92,171
69,528
9,167,808
69,528
Uzun Vadeli
Diğer çeşitli alacaklar (**)
Verilen depozito ve teminatlar
(**)
Đlgili tutarın 9,009,105 TL’lik (31 Aralık 2011 - 9,009,105 TL) kısmı, Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
Bomonti, Şişli, Đstanbul’da bulunan 16,857.16 m² büyüklüğündeki iki adet taşınmazlarının satışından meydana
gelen alacaktan oluşmaktadır.
-31-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
11.2 Diğer Borçlar
11.2.1 Đlişkili taraflara borçlar (Dipnot 37)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Alakalı kuruluşlara borçlar
Ortaklara borçlar
Đştiraklere borçlar
30.06.2012
31.12.2011
103,155
130,426,133
1,030,871
61,989,036
79,893
131,560,159
62,068,929
11.2.2 Diğer Borçlar
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Personele borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Alınan avanslar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler (*)
30.06.2012
31.12.2011
91,990
145,355
374,189
229,027
45,920
40,000
95,591
300,971
188,965
1,226,703
1,237,919
2,067,264
1,909,366
30.06.2012
31.12.2011
53,615
14,178
1,022,252
1,635,607
1,075,867
1,649,785
Uzun Vadeli
Alınan depozito ve teminatlar
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler (*)
(*)
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıkları, 6111 Sayılı "Bazı alacakların yeniden
yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve diğer bazı kanun ve kanun
hükmünde kararnamelerde değişiklik yapılması hakkında kanun" (6111 sayılı Kanun)'dan faydalanmıştır. Bu
kapsamda yapılan taksitlendirme sonucunda, Grup, 1,226,703 TL’lik tutarı 1 yıl içinde (31 Aralık
2011:1,237,919 TL) 1,022,252 TL’lik tutarı ise 2 yıl içinde ödeyecektir (31 Aralık 2011:1,635,607 TL).
6111 Sayılı kanun kapsamında oluşan toplam 2,248,955 TL’nin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;
0-1 yıl arası vadeli
1-2 yıl arası vadeli
2-3 yıl arası vadeli
-32-
30.06.2012
31.12.2011
1,226,703
1,022,252
-
1,237,919
1,546,146
89,461
2,248,955
2,873,526
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
12.
FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
13.
STOKLAR
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir;
Đlk madde ve malzeme
Kuyum ve değerli taş
Diğer stoklar
30.06.2012
31.12.2011
607,065
6,709,947
254,289
511,304
12,069,009
101,910
7,571,301
12,682,223
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ticari malların detayı aşağıdaki gibidir:
Kuyum ve değerli taş
30.06.2012
31.12.2011
6,709,947
12,069,009
6,709,947
12,069,009
Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2012 tarihinde Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 92.94 TL
kapanış fiyatı (31 Aralık 2011: 95.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara
yansıtılmıştır. 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın
Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide mali tablolara 180,242 TL tutarında gider
kaydedilmiştir (30 Haziran 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde 2,109,841 TL gelir) (Dipnot 31).
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 451,625 TL (31 Aralık 2011: 472,225
TL)’dir.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle stoklar içerisinde konsinye olarak verilen stok
bulunmamaktadır.
14.
CANLI VARLIKLAR, net
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
15.
DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-33-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
a.
Đştirakler
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net)
dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
Grup'un
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Pay Oranı
Đştirakler
Elite Development and Management
Limited
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Cyprus Holiday Village Limited
Net Holding A.Ş.
Tutarı (Doğrudan)
(b)
(b)
(b)
(a-b)
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
22,678,840
2,862,101
920,783
386,059,995
0.00%
0.00%
0.00%
33.47%
(Doğrudan
+Dolaylı)
(Doğrudan)
38.83%
40.11%
20.17%
46.68%
96.63%
99.96%
20.29%
66.39%
Đştiraklerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Net Dönem
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
(511,301)
(236)
(225)
98,164,570
(181,183)
5,494
(172)
93,479,913
412,521,719
(19,268,816)
393,252,903
(a)
Net Holding A.Ş. hisse senetleri, bilanço tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Net
Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. Yukarıdaki tabloda sunulan
veriler, Net Holding A.Ş.’nin solo mali tablosuna ait bilgileridir.
(b)
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle ilgili şirketlerin SPK’nın Seri: XI No:29 tebliğine göre UMS/UFRS’ye uygun
hazırlanmış mali tabloları bağımsız incelemeye tabi tutulmuştur.
Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketler, muhasebe politikalarını Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe
politikalarına ve UMS/UFRS’ye uygun hale getirmektedirler.
31 Aralık 2011
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Đştirakler
Elite Development and Management
Limited
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Cyprus Holiday Village Limited
Net Holding A.Ş.
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
Tutarı (Doğrudan)
(b)
(b)
(b)
(a-b)
22,678,840
2,862,101
920,783
349,204,558
0.00%
0.00%
0.00%
31.47%
Grup'un
Đştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan
+Dolaylı)
(Doğrudan)
38.83%
40.11%
20.17%
43.24%
96.63%
99.96%
20.29%
60.81%
Đştiraklerin
Vergi Öncesi
Net Dönem
Karı/(Zararı)
(1,477,967)
919
(1,752)
(370,191)
Vergi Sonrası
Net Dönem
Karı/(Zararı)
(1,190,190)
2,374
(1,594)
(1,044,389)
375,666,282
(19,200,635)
356,465,647
(a)
Net Holding A.Ş. hisse senetleri, bilanço tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Net
Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. Yukarıdaki tabloda sunulan
veriler, Net Holding A.Ş.’nin solo mali tablosuna ait bilgileridir.
(b)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle ilgili şirketlerin SPK’nın Seri: XI No:29 tebliğine göre UMS/UFRS’ye uygun
hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi tutulmuştur.
Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketler, muhasebe politikalarını Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe
politikalarına ve UMS/UFRS’ye uygun hale getirmektedirler.
-34-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararlarındaki paylar
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
(68,182)
(149,612)
(68,182)
(149,612)
30.06.2012
31.12.2011
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
10,606,838
21,081,843
9,432,424
22,289,528
Toplam varlıklar
31,688,681
31,721,952
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
11,109,074
3,254,736
10,469,065
3,746,833
Toplam yükümlülükler
14,363,810
14,215,898
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
4,350,788
13,155,266
(181,183)
4,350,788
14,345,457
(1,190,191)
Toplam özkaynaklar
17,324,871
17,506,054
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
31,688,681
31,721,952
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
3,775,651
2,957,135
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karı / (zararı),net
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
Elite Development and Management Limited
Toplam hasılatlar
-35-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Cyprus Holiday Village Limited
30.06.2012
31.12.2011
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
135,017
66,029
135,017
66,254
Toplam varlıklar
201,046
201,271
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
13,886
13,939
Toplam yükümlülükler
13,886
13,939
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
151,430
35,902
(172)
151,430
37,496
(1,594)
Toplam özkaynaklar
187,160
187,332
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
201,046
201,271
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
-
-
30.06.2012
31.12.2011
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
97,887
1,801,574
99,969
1,825,958
Toplam varlıklar
1,899,461
1,925,927
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
778,941
52,807
805,170
58,537
Toplam yükümlülükler
831,748
863,707
2,977,389
(1,915,170)
5,494
2,977,389
(1,917,542)
2,373
Toplam özkaynaklar
1,067,713
1,062,220
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
1,899,461
1,925,927
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
30,000
30,000
Toplam hasılatlar
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
Toplam hasılatlar
-36-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket
tablosu aşağıdaki gibidir;
Maliyet
31.12.2010
Giriş
31.12.2011
Giriş
30.06.2012
Arsa ve Araziler
Binalar
10,814,828
30,874,964
5,092,075
12,628,111
15,906,903
43,503,075
-
15,906,903
43,503,075
Toplam
41,689,792
17,720,186
59,409,978
-
59,409,978
Binalar
7,717,160
800,506
8,517,666
435,030
8,952,696
Toplam
7,717,160
800,506
8,517,666
435,030
8,952,696
Birikmiş Amortisman (-)
Net Defter Değeri
33,972,632
50,892,312
50,457,282
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Grup’un sahibi olduğu ve yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabı altında
gösterilen arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 50,457,282 TL (31 Aralık 2011:
50,892,132 TL) değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit
ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı
değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüklüğü karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali
tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek tutarları aşağıdaki
gibidir:
Đpotek Tahsis Edilen Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Bina
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler
Toplam
Veriliş
Yeri
Döviz Cinsi
Bankalar
Bankalar
TL
TL
Döviz Tutarı
TL Tutarı
- 57,120,000
- 19,125,000
76,245,000
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elde etme maliyetinden birikmiş
amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Finansal tablolarda açıklanan
yatırım amaçlı gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme
uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmamıştır. Grup’un da içinde bulunduğu Net
Grubu gayrimenkullerinin Türkiye ve KKTC geneline yayılmasından dolayı ilgili gayrimenkullerin toplu
olarak expertiz değerlemelerinin yapılmasının mümkün olmadığı bildirilmiştir. Grup’unda içinde bulunduğu
Net Grubu yönetimi, Grup bünyesinde bulunan Yatırım amaçlı ve diğer gayrimenkullerin bağımsız
değerlemelerine yönelik plan ve çalışmalarının mevcut olup en kısa zamanda uygulanmasının düşünüldüğünü
ifade etmektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla Gruba,
kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
-37-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDĐ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkların detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
Maliyet
Arsa ve Araziler
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
31.12.2010
1,686,373
126,173
43,486,406
6,229,732
5,522,873
12,421,781
9,115,593
-
Giriş
1,465,316
2,601,170
47,619
-
Çıkış
(57,317)
(346,575)
(1,517,753)
(1,153,738)
(80,159)
-
31.12.2011
1,686,373
68,856
43,486,406
5,883,157
5,470,436
13,869,213
9,083,053
-
Giriş
1,818,749
382,965
425,050
10,305
80,309
Çıkış
(447,006)
-
Transfer
80,309
(80,309)
30.06.2012
1,686,373
68,856
45,385,464
5,883,157
5,406,395
14,294,263
9,093,358
-
Toplam
78,588,931
4,114,105
(3,155,542)
79,547,494
2,717,378
(447,006)
-
81,817,866
Birikmiş Amortisman (-)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
126,174
2,805,791
3,819,208
2,608,469
4,144,049
9,022,354
22,526,045
848,235
307,844
1,024,493
1,221,764
48,642
3,450,978
(57,318)
(346,407)
(1,246,701)
(1,088,635)
(77,633)
(2,816,694)
68,856
3,654,026
3,780,645
2,386,261
4,277,178
8,993,363
23,160,329
452,397
153,201
466,529
693,239
23,631
1,788,997
(284,189)
(284,189)
-
68,856
4,106,423
3,933,846
2,568,601
4,970,417
9,016,994
24,665,137
Net Defter Değeri
56,062,886
56,387,165
57,152,729
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Grup’un sahibi olduğu ve maddi duran varlıklar hesabı altında gösterilen arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net
olarak 42,965,414 TL (31 Aralık 2011 : 41,518,753 TL) değeri ile bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elde etme maliyetinden
birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Finansal tablolarda açıklanan gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye ve gerekli
mesleki birikime sahip bağımsız değerleme uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmamıştır. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu
gayrimenkullerinin Türkiye ve KKTC geneline yayılmasından dolayı ilgili gayrimenkullerin toplu olarak expertiz değerlemelerinin yapılmasının mümkün olmadığı
bildirilmiştir. Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu yönetimi, Grup bünyesinde bulunan arsa, arazi ve binaların bağımsız değerlemelerine yönelik plan ve
çalışmalarının mevcut olup en kısa zamanda uygulanmasının düşünüldüğünü ifade etmektedir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 114,509,223 TL (31 Aralık 2011: 119,486,551
TL) ’dir.
Aktif değerler üzerindeki ipotek tutarları dipnot 41.1’te açıklandığı gibidir.
-38-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
19.
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR, net
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket
tablosu aşağıdaki gibidir;
Maliyet
Haklar
31.12.2010
395,896
Giriş
-
31.12.2011
395,896
Giriş
-
30.06.2012
395,896
Toplam
395,896
-
395,896
-
395,896
Birikmiş Amortisman (-)
Haklar
274,134
28,223
302,357
14,112
316,469
Toplam
274,134
28,223
302,357
14,112
316,469
Net Defter Değeri
121,762
93,539
79,427
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Grup’un işletme içi yaratılan maddi ve maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Yoktur).
20.
ŞEREFĐYE
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
21.
DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye ait Merit Lefkoşa Otel, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nin 47/2000
sayılı yasasına istinaden, inşa ettiği otel yatırımları için yapmış olduğu tüm harcamalardan dolayı %100
oranında teşvikten faydalanacak olup ilgili teşviklerden yararlanmak için herhangi bir süre sınırlamasına tabi
değildir.
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki
gibidir;
22.1 Borç Karşılıkları
Kısa Vadeli
Vergi dairesi gider tahakkukları
FYYS kapsamındaki kredilerin kapsamında alınan indirim tutarları (*)
Diğer
(*)
30.06.2012
31.12.2011
19,227
2,125,602
21,664
19,227
2,125,602
15,900
2,166,493
2,160,729
Grup’un FYYS kapsamında bulunan finansal borçlarını, 14 Aralık 2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu
indirimlerinden kaynaklanan gelirlerin, dipnot 41.6’da ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” sözleşmesi gereği Ağaoğlu Şirketler Grubu’na ait olan
kısmın (toplam indirim bedelinin yarısı) tahakkuk tutarından oluşmaktadır.
Uzun vadeli
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-39-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
22.2 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
22.2.1 Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar:
Teminat olarak verilen hisse senetleri
Banka teminat mektupları
Teminat olarak verilen gayrimenkuller
Teminat olarak verilen gayrimenkuller
Verilen kefaletler
Teminat olarak verilen senetler
Cinsi
Süresi
Verilme Kime
Nedeni Verildiği
30.06.2012
Hisse Senetleri
Teminat Mektubu
Đpotek
Haciz
Kefalet
Senet
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
*
*
*
*
*
*
93,229,219 124,567,619
2,415,411
1,892,950
98,987,000 88,363,000
460,913
460,913
533,784
545,870
69,279,275 29,277,950
**
**
**
**
**
**
31.12.2011
264,905,602 245,108,302
(*)
Grup tarafından kullanılan krediler ve Grup’un kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu krediler
için verilmiştir.
(**)
Muhtelif bankalara ve finans kuruluşlarına verilmiştir.
22.2.2Alınan Teminatlar
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Grup’un üçüncü taraflarla yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında aldığı
teminat senetleri bulunmaktadır. Bu teminat senetleri 37,500 TL’dir (31 Aralık 2011 : 44,000 TL).
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun dipnot 41.6 ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
sözleşme gereği “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Ağaoğlu Şirketler
Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. lehine
100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur. Bu ipotek projenin tamamlanmasının
teminatıdır.
Ana ortak şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ayt Hava Taşımacılık Turizm Đnşaat ve Ticaret A.Ş.’
den olan alacağına karşılık Ünivestar Yatırım Emlak Danışmanlık Đnşaat Limited Şirketi’ nin Antalya ili,
Alanya ilçesi, Ketsel köyünde bulunan taşınmaz üzerinde 350,000 TL ipotek tesis edilmiştir.
22.3 Teminat / Rehin / Đpotek
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirketin teminat / rehin / ipotek (TRĐ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
30.06.2012
Şirket Tarafından Verilen TRĐ'ler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
31.12.2011
182,615,557 141,857,898
483,752
492,106
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
22,792,032
24,491,764
Yoktur
Yoktur
D. Diğer Verilen TRĐ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRĐ'lerin
Toplam Tutarı
205,891,341 166,841,768
Toplam
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRĐ'lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle % 6'dır
(31 Aralık 2011 tarihi itibariyle %6).
-40-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
23.
TAAHHÜTLER
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
24.
KIDEM TAZMĐNATI KARŞILIĞI
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının detayı aşağıdaki gibidir;
Kıdem tazminatı karşılığı
30.06.2012
31.12.2011
312,818
272,137
312,818
272,137
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri için kıdem tazminatı karşılığının
hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
25.
01.01.30.06.2012
01.01.31.12.2011
Dönem başı bakiyesi
Faiz maliyeti
Dönem içinde karşılık ayrılan
Ödenen kıdem tazminatı karşılığı
272,137
20,329
42,724
(22,372)
270,877
18,338
56,495
(73,573)
Dönem sonu bakiyesi
312,818
272,137
EMEKLĐLĐK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-41-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
26.
DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
26.1 Diğer dönen varlıklar
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Gelecek yıllarda indirilecek katma değer vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Verilen sipariş avansları
Đş avansları
Personel avansları
30.06.2012
31.12.2011
632,759
34,224
2,805,793
8,160
627,042
36,039
461,786
2,000
714,222
81,323
2,057,009
7,039
512,607
11,252
322,410
-
4,607,803
3,705,862
26.2 Diğer duran varlıklar
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
Gelecek yıllara ait giderler
Devreden KDV
Maddi duran varlık avansları
Diğer avanslar
30.06.2012
31.12.2011
103
4,574
156,909
2,112
2,065,452
1,185,525
1,185,525
1,347,111
3,253,089
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, maddi duran varlık avansları, Grup’un Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki
otel yatırımları için verilen avanslardan oluşmaktadır.
26.3 Diğer kısa vadeli yükümlülükler
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki
gibidir;
Gelecek aylara ait kira gelirleri
26.4 Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Yoktur (31 Aralık 2011 - Yoktur).
-42-
30.06.2012
31.12.2011
17,637
36,261
17,637
36,261
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR
27.1 Sermaye
Ortaklar
30.06.2012
31.12.2011
Tutar
Oran
Tutar
Oran
Net Holding A.Ş.
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
78,355,390
2,900,000
118,744,610
%39.18
%1.45
%59.37
77,955,390
2,900,000
119,144,610
%38.98
%1.45
%59.57
Đştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam
200,000,000 %100.00
200,000,000
%100.00
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları
Đştirak-sermaye eliminasyonu (nominal)
Đştirak-sermaye eliminasyonu (enflasyon farkları)
Toplam
60,330,497
(2,900,000)
(874,793)
60,330,497
(2,900,000)
(874,793)
256,555,704
256,555,704
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi’nin kayıtlı sermaye tavanı 600,000,000 TL’ye çıkartılmış olup
21 Haziran 2012 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü’nce tescil edilmiştir.
A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlı hisse senetleridir. Bu imtiyaz, genel kurul toplantılarında, her A grubu
hisse senedinin 10 ve her B grubu hisse senedinin de 2 oy hakkına sahip olması şeklindedir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’e ait hisselerin 23,667,273 TL (31 Aralık 2011:
52,200,939 TL) nominal tutarındaki kısmı çeşitli bankalara teminat olarak verilmiştir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirketi altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların
sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait 3,774,793 TL (31 Aralık 2011: 3,774,793 TL) tutarındaki hisse
senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı elimine edilmiştir.
-43-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
27.2 Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini
ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye
artışlarında kullanılabilir.
Hisse senedi ihraç primleri
30.06.2012
31.12.2011
498,396
498,396
498,396
498,396
27.3 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
%50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedekler
30.06.2012
31.12.2011
1,635,221
1,635,221
1,635,221
1,635,221
27.4 Geçmiş yıllar kar / zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç
Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve
henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye
Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç
Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş
Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. Đkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm
kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları
kapatmak için kullanılabilirler.
-44-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar
üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım
tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın
tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı
dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde
dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca; halka açık anonim ortaklıkların 2008 yılı faaliyetlerinden
elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesi ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim
ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranının Seri: IV, No: 27 Tebliği’nin 5’inci maddesinde belirtildiği üzere
%20 olarak uygulanmasına, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da
temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da
belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine karar verilmiştir.
Yine anılan karar uyarınca, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce
dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık,
müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden kar
tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca
kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan
edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan
tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar
verilmiştir.
Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özkaynak enflasyon düzeltme farkları,
nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
27.5 Azınlık Payları
Açılış bakiyesi
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış)
Kapanış bakiyesi
Ana ortaklık dışı kar / (zarar)
-45-
30.06.2012
31.12.2011
98,776,453
(10,930,800)
83,530,309
15,246,144
87,845,653
98,776,453
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
(10,827,696)
8,906,379
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
28.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ
28.1
Satış Gelirleri, net
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satış gelirlerinin detayı aşağıdaki
gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
4,479,411
7,328,606
2,386,899
5,474,533
342,924
4,187,230
5,587,743
2,752,125
4,162,033
954,425
-
2,563,523
3,725,786
1,601,103
3,534,912
177,140
2,592,751
2,953,058
1,754,417
2,455,061
898,031
(182,328)
20,012,373
17,643,556
11,602,464
10,470,990
(36,967)
(32,405)
(25,750)
(18,344)
19,975,406
17,611,151
11,576,714
10,452,646
Otel konaklama gelirleri
Casino işletmeciliği gelirleri
Araç kiralama ve otopark gelirleri
Kuyum satış gelirleri
Halı satış gelirleri
Diğer satış gelirleri
Satışlardan iadeler ve satış iskontoları (-)
Satış gelirleri, net
28.2
Satışların maliyeti (-)
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı
aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
2,410,491
5,551,924
1,481,212
5,342,525
2,020,180
2,799,878
3,558,978
1,469,051
2,548,683
944,042
1,915,819
532,885
3,520,202
888,647
3,523,584
1,021,333
1,348,203
1,516,668
857,374
1,570,001
898,031
1,002,620
16,806,332
13,236,451
9,486,651
7,192,897
Otel konaklama maliyetleri
Casino işletmeciliği maliyetleri
Araç kiralama ve otopark maliyetleri
Kuyum satış maliyetleri
Halı satış maliyetleri
Amortisman giderleri
Satışların maliyeti, net
28.3 Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirler, net
Yoktur (01 Ocak - 30 Haziran 2011 - Yoktur).
28.4 Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderler, net
Yoktur (01 Ocak - 30 Haziran 2011 - Yoktur).
-46-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
29.
ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ,
GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
Araştırma ve geliştirme giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
180,989
5,990,469
283,012
4,461,650
81,593
3,830,453
79,605
2,908,682
Faaliyet giderleri
6,171,458
4,744,662
3,912,046
2,988,287
29.1 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım
giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
22,744
67,989
1,463
88,793
22,303
111,322
149,387
10,584
41,613
742
28,654
10,606
68,999
180,989
283,012
81,593
79,605
Personel giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Amortisman giderleri
Diğer giderler
29.2 Genel yönetim giderleri
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı
aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
979,969
40,681
267,347
257,414
189,668
177,572
1,811,858
216,494
1,475,745
573,721
844,391
9,465
158,082
180,906
370,209
89,605
1,803,600
206,698
78,392
720,302
519,910
4,210
202,258
130,841
73,208
67,211
966,503
109,672
1,475,745
280,895
380,781
9,465
90,003
158,625
310,839
37,111
1,393,486
122,437
78,392
327,543
5,990,469
4,461,650
3,830,453
2,908,682
Personel giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Bakım - onarım giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Kira giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Amortisman giderleri
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Diğer giderler
29.3 Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Yoktur (01 Ocak - 30 Haziran 2011 - Yoktur).
-47-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30.
NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
ile genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
1,002,713
267,347
257,414
189,668
177,572
1,811,858
67,989
217,957
1,475,745
703,195
866,694
158,082
180,906
370,209
89,605
1,803,600
111,322
206,698
78,392
879,154
530,494
202,258
130,841
73,208
67,211
966,503
41,613
110,414
1,475,745
313,759
391,387
90,003
158,625
310,839
37,111
1,393,486
122,437
78,392
406,007
6,171,458
4,744,662
3,912,046
2,988,287
Personel giderleri
Bakım - onarım giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Kira giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Amortisman giderleri
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Diğer giderler
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde oluşan amortisman giderlerinin hesap
kalemi bazında detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
2,020,180
1,463
216,494
1,915,819
206,698
1,021,333
742
109,672
1,002,620
122,437
2,238,137
2,122,517
1,131,747
1,125,057
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
-48-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31.
DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDERLER
31.1
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait diğer faaliyetlerden gelir ve karların
detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
27,016
572,130
218,675
72,961
7,774
27,731
47,168
2,109,841
41,096
555,292
479,166
25,329
17,729
21,905
187,220
8,677
365,088
97,104
47,427
4,891
16,267
40,839
2,109,841
9,237
383,622
180,422
3,016
12,569
135,761
973,455
3,437,578
580,293
2,834,468
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre
değerleme farkı geliri (a)
Kira geliri
Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira geliri
Sabit kıymet satış karları
Sigorta hasar tazminatı gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
5510 no'lu kanun gereği prim gelirleri
Diğer
(a)
30 Haziran 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın Borsası kapanış
fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide mali tablolara 2,109,841 TL tutarında gelir kaydedilmiştir.
31.2
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait diğer faaliyetlerden gider ve
zararların detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
180,242
100
15,993
3,219,481
9,514
180,242
100
9,169
(60,582)
3,219,481
7,738
196,335
3,228,995
189,511
3,166,637
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre
değerleme farkı gideri
Sabit kıymet satış zararları
6111 sayılı kanun kapsamındaki giderler (b)
Diğer
(b)
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıkları, 2011 yılı içerisinde, 6111 Sayılı "Bazı alacakların
yeniden yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve diğer bazı kanun ve
kanun hükmünde kararnamelerde değişiklik yapılması hakkında kanun "(6111 sayılı Kanun)'dan
faydalanmıştır. Bu kapsamda yapılan taksitlendirme sonucunda, Net Grubu 3,219,481 TL lik tutarı ilişikteki
konsolide mali tabloda gider olarak muhasebeleştirmiştir
-49-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
32.
FĐNANSAL GELĐRLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansal gelirlerin detayı aşağıdaki
gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
5
3,436,006
26,855
449,348
2,548,794
166,195
1,462,993
1,478,209
44,622,678
147,537
5
1,323,772
13,017
311,254
(7,284,151)
(56,424)
759,975
462,641
21,669,050
147,537
6,627,203
47,711,417
(5,692,527)
23,039,203
Đştirak temettü gelirleri
Kur farkı gelirleri
Vade farkı gelirleri
Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri
Borsada oluşan değer artışları (*)
Reeskont gelirleri
(*)
Đlgili tutar, Grup’un elinde bulundurduğu Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. hisse senetlerinin
bilanço tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmesi sonucu oluşan değer artış tutarıdır.
33.
FĐNANSAL GĐDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansal giderlerin detayı aşağıdaki
gibidir;
Vade farkı giderleri
Kur farkı giderleri
Komisyon giderleri
Kredi faiz giderleri
Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü
Diğer finansman giderleri
Reeskont giderleri
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
4,871,169
2,551,889
632,921
6,127,604
12,509,826
1,110,612
137,730
484,840
1,088,730
424,773
1,379,253
931,623
19,380
185,181
3,029,769
1,897,913
325,017
3,251,439
11,229,956
4,911
(24,066)
484,840
773,421
353,667
765,442
298,095
172,812
27,941,751
4,513,780
19,714,939
2,848,277
34.
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER
34.1
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
Yoktur (01 Ocak - 30 Haziran 2011 - Yoktur).
34.2
Durdurulan Faaliyetler:
Yoktur (01 Ocak - 30 Haziran 2011 - Yoktur).
-50-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
35.
VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ
YÜKÜMLÜLÜKLERĐ DAHĐL)
(ERTELENMĐŞ
VERGĐ
VARLIK
VE
Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan mali tablolar ile Grup’un yasal
kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda
gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
30.06.2012
Kümülatif
zamanlama
farkları
31.12.2011
Ertelenmiş
vergi
Kümülatif
zamanlama
farkları
Ertelenmiş
vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
(Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri hariç)
Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri
Yatırım indirimi
Kıdem tazminatı
Đndirilebilir mali zararlar
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri
Alacak reeskontları
Gider karşılıkları
Kredi faiz tahakkukları
Yabancı para değerlemeleri
Diğer
152,989
3,196,797
26,187,237
312,818
8,254,180
3,583,213
180,628
3,195,450
1,082,637
273
7,658
30,598
159,840
6,154,001
62,564
1,650,836
716,643
36,126
639,090
216,527
55
1,532
217,248
2,806,684
26,187,237
272,137
3,061,266
1,947,141
219,741
3,240,819
15,317
107,331
756
10,897
140,334
6,154,001
54,427
612,253
389,428
43,948
648,164
3,063
21,466
151
9,667,812
8,078,132
(1,859,831)
(371,966)
(460,195)
(23,010)
(5,055,965) (1,011,193)
(40,952)
(8,190)
(251,937)
(50,387)
(98,914)
(19,783)
(2,740,465)
(462,204)
(463,334)
(23,162)
(9,433,043) (1,886,609)
(52,285)
(10,457)
(129,511)
(25,902)
(68,373)
(13,675)
(1,484,529)
(2,422,009)
8,183,283
5,656,123
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
(Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri hariç)
Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri
Stoklar
Borç reeskontları
Yabancı para değerlemeleri
Diğer
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle konsolide bilançolarda bulunan dönem karı vergi
yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;
Kurumlar vergisi karşılığı
30.06.2012
31.12.2011
1,140,156
559,164
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait konsolide gelir tablosunda bulunan
vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir;
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
01.0130.06.2012
01.0130.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
(1,140,156)
2,527,161
(42,912)
(1,887,274)
(861,288)
1,737,876
(42,912)
(1,506,692)
1,387,005
(1,930,186)
876,588
(1,549,604)
Gelir vergisi
-51-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi gelirinin mutabakatı aşağıdaki gibidir;
30.06.2012
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
31.12.2011
Net etki
9,667,813
8,078,132
(1,484,529) (2,422,009)
1,589,681
937,480
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net
2,527,161
Grup’un K.K.T.C’deki yatırımlarından kaynaklanan yatırım teşvik tutarları üzerinden ertelenmiş vergi varlığı
hesaplanmıştır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara
yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Grup’un izleyen dönemlerde karlılığının artmasını öngörülmesinin ve bunun bağlı olarak ertelenmiş vergi
aktifi hesaplamasına konu edilmesinin en büyük dayanağı finansal tablo dipnotu 41.6’da açıklanan, Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında imzalanan Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı
anlaşmasında belirtilen %19’luk hasılat paylarının izleyen dönemlerde Grup hesaplarına intikal ettirileceğidir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Grup’un, bağlı ortaklıklar, şubeler ve iştirakler ile iş ortaklıklarındaki hisseler
ile ilgili, henüz ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmemiş geçici farkların toplamı 15,526,874 TL (31
Aralık 2011 - 15,526,874 TL)’dir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, Grup’un ertelenmiş vergi hesaplamasında kullandığı indirilebilir mali
zararların oluştuğu ve bu zararların kullanılabilecekleri en son dönemleri aşağıdaki gibidir;
Mali zararın en son kullanılabileceği dönem
Mali zararın oluştuğu dönem
2014
2009
2,500,452
2016
2011
560,814
2017
2012
5,192,914
Toplam
Devreden mali zarar
8,254,180
-52-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi
Ana Ortaklık Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 5520 sayılı
Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe
girmiştir. Bu kanun 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir.
01 Ocak 2006 tarihinden itibaren Kurumlar Vergisi oranı % 20’dir.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 oranında geçici vergi hesaplanarak o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü
gününe kadar beyan edilip 17’ nci günü akşamına kadar ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi
beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle
ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin
verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Yıllar itibariyle Türkiye’deki Kurumlar vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
2012
%20
2011
%20
Konsolidasyona tabi olan Kıbrıs şirketlerinin vergi oranı K.K.T.C vergi düzenlemelerine göre %23.5’tir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik istisnalar bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a ilişkin
olanları aşağıda açıklanmıştır;
Đştirak Kazançları Đstisnası
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştiraki nedeniyle elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Emisyon Primi Đstisnası
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari
değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden
istisnadır.
Gayrimenkul ve Đştirak Hissesi Satış Kazancı Đstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır.
Đstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile
işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna
kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu
amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
-53-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait, Net Grubu’nun konsolide gelir
tablosunda bulunan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
Ticari bilanço karı/(zararı) (*)
Kanunen kabul edilmeyen giderler
5,232,896
467,886
214,560
-
Kar/(zarar)
5,700,782
214,560
-
-
5,700,782
214,560
20%
20%
1,140,156
42,912
Geçmiş yıl zararları
Dönem mali karı
Dönem vergi oranı
Dönem vergi karşılığı
(*)
Tam konsolidasyon kapsamındaki Şirketlerde oluşan vergi karşılığı üzerimden hesaplanmıştır.
Yatırım Đndirimi Đstisnası
5479 Sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılan Yatırım Đndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi
Kanunu’na Geçici 69’uncu madde eklenmiştir.
Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;
a)
31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları,
b) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki
ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1/1/2006
tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
c) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’ uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan
yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan
yatırımları,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi 31
Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi
istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirildi. Ancak, Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim
2009 tarihli toplantısında, yatırım indirimi istisnası ile ilgili olarak, GVK geçici 69. maddede yer alan
“…sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait…” ibaresinin Anayasa’ya aykırılığı gerekçesiyle iptaline karar
verilmesi ile birlikte yatırım indirimi istisnası tutarlarının zamanaşımı ortadan kalkmıştır. Ancak bu haklardan
yararlanacak mükellefler, Kurumlar Vergisi Oranları’ndaki indirimden yararlanamayacaklar ve Kurumlar
Vergisi Oranı’nı %30 olarak uygulayacaklardır.
-54-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kar Dağıtımı
Tam mükellef kurumlar tarafından, tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir işyeri
veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar
mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlarca, tam mükellef kurumlara dağıtılan kar payları stopaja tabi değildir.
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Diğer taraftan 4842 sayılı yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket,
6111 Sayılı Kanun hükümlerinden yararlanmaya karar verdiğinden, bu haktan yararlanmasına bağlı olarak
Kurumlar vergisi mükellefi olarak matrah artırımında bulunduğu yıllara ait zararların % 50’sini, 2010 ve
izleyen yıllar karlarından mahsup edemeyecektir. Şirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri
itibariyle vergi karşılığı tutarının hesaplanması sırasında kullanılabilir mali zararlarını yukarıdaki esaslara
uygun olarak indirim konusu yapmıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve
hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
36.
HĐSSE BAŞINA KAZANÇ
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemine ait mali tablolar için Ana Ortaklık Şirket
hisselerinin birim hisse başına kar / (zarar) hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
Hisse Adedi
200,000,000
200,000,000
Ana ortaklık payına düşen kar(zarar)
(11,393,293)
32,050,081
(0.057)
0.160
1 TL nominal değerli Hisse Başına Kar / (Zarar)
-55-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
37.
ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI
37.1
Ticari alacaklar içindeki ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 10.1):
30.06.2012
31.12.2011
53,481
231,124
53,481
231,124
Voytur Travel Ltd.
37.2 Diğer alacaklar içindeki alakalı kuruluşlardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 11.1):
Voyager Kıbrıs Limited
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
37.3
37.4
31.12.2011
46,954,341
564,130
2,256,302
532,442
47,518,471
2,788,744
30.06.2012
31.12.2011
3,196
130,422,937
3,582
61,985,454
130,426,133
61,989,036
Diğer borçlar içindeki ortaklara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):
Ödenecek Temettüler
Net Holding A.Ş. (*)
(*)
30.06.2012
Grup, Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi olan Net Holding A.Ş. ile finansman
ilişkisindedir. Karşılıklı oluşan alacak ve borç bakiyelerine faiz tahakkuku yapılmakta ve ilişikteki konsolide
mali tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Diğer borçlar içindeki iştiraklere borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):
30.06.2012
31.12.2011
1,030,871
79,893
1,030,871
79,893
30.06.2012
31.12.2011
103,155
-
103,155
-
Elite Development and Management Ltd.
37.5
Diğer borçlar içindeki alakalı kuruluşlara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):
Merit Turizm Yatırım ve Đşletmeciliği A.Ş.
-56-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
37.6
01.01. - 30.06.2012 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-30.06.2012
Đlişkili kuruluşlardan gelirler
Satış gelirleri
Finansman gelirleri
Otel konaklama gelirleri
Vade farkı gelirleri
4,853
77,345
-
26,855
574,206
-
Net Holding A.Ş.
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
Voytur Travel Limited
01.01.-30.06.2012
Faaliyet gideri
Đlişkili kuruluşlara giderler
Net Holding A.Ş.
Kira gideri
Hizmet
maliyeti
Satışların maliyeti
Temel
Bakım
işletme
onarım
ücreti
gideri
Finansman
giderleri
Reklam
Gideri
Vade farkı
giderleri
48,770
-
-
-
-
4,871,170
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.
-
-
96,773
1400
-
1,734
Voyager Kıbrıs Ltd.
-
980
-
-
-
-
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
-
-
-
-
7,100
-
01.01. - 30.06.2011 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-30.06.2011
Diğer faaliyetlerden
Satış gelirleri
gelirler
Đlişkili kuruluşlardan gelirler
Araç kira
gelirleri
Net Holding A.Ş.
Diğer satışlar
Kira gelirleri
Finansman
gelirleri
Vade farkı
gelirleri
24,075
-
-
705,915
Net Turistik Yayınlar
-
13,830
-
-
Elite Development and Management Ltd.
-
1,527
-
-
Voyager
-
5,467
-
-
Göksel
-
-
339
-
1,670
-
-
-
-
-
-
17,280
Barometre
Kozmos
Faaliyet gideri
Đlişkili kuruluşlara giderler
Net Holding A.Ş.
Kira gideri
01.01.-30.06.2011
Satışların
maliyeti
Ticari mal Temel işletme
alımları
ücreti
Reklam
Gideri
Finansman
giderleri
Vade farkı
giderleri
19,193
-
-
-
478,127
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.
-
-
85,585
-
1,102
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
-
-
-
6,400
-
Netel
-
-
-
-
6,378
-57-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
38.
FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi:
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır.
30 Haziran 2012
Ticari alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)
53,481
5,675,075
47,518,471
9,203,403
14,132,938
-
-
-
-
-
-
-
53,481
5,628,118
47,518,471
9,203,403
14,132,938
-
-
-
-
-
-
-
-
46,957
-
-
-
-
-Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
5,196,340
4,209,022
243,404
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
- (5,196,340)
(4,209,022)
(243,404)
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
-
-
-
-
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
E. Bilanço Dışı Risk Đçeren Unsurlar
-
-
-
-
-
-
Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar
Đlişkili taraf Diğer taraf
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
-
46,957
-
-
-
-
46,957
-
-
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
-58-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar
31 Aralık 2011
Diğer alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Đlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
231,124
8,476,045
2,788,744
9,148,198
7,477,294
-
-
-
-
-
-
-
231,124
8,344,279
2,788,744
9,148,198
7,477,294
-
-
-
-
-
-
-
-
131,766
-
-
-
-
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)
-Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
3,728,051
4,209,022
243,404
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
- (3,728,051)
(4,209,022)
(243,404)
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
-
-
-
-
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
E. Bilanço Dışı Risk Đçeren Unsurlar
-
-
-
-
-
-
Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
31 Aralık 2011tarihi itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar
Đlişkili taraf Diğer taraf
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
-
28,323
103,443
-
-
-
-
131,766
-
-
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Kur Riski
Grup, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal borçları sebebiyle yabancı para cinsinden borçlu bulunulan
meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz
kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte
ve sınırlandırılmaktadır.
-59-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
TL karşılığı fonksiyonel
ABD
para birimi
Doları
310,341
1,609
135,184
-
-
2,583,627
674,257
600,222
195
7
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
3. Diğer
-
-
-
-
-
2,893,968
675,866
735,406
195
7
-
-
-
-
-
156,909
86,858
-
-
-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
-
156,909
86,858
-
-
-
3,050,877
762,724
735,406
195
7
680,585
24,520
267,379
10,000
-
7,678,321
3,803,646
354,865
-
-
15,155
264
6,454
-
-
-
-
-
-
-
8,374,061
3,828,430
628,698
10,000
-
-
-
-
-
-
54,657,248
29,702,927
439,236
-
-
-
-
-
-
-
11,615
5,800
500
-
-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
54,668,863
29,708,727
439,736
-
-
18. Toplam yükümlülükler
63,042,924
33,537,157
1,068,434
10,000
-
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük
tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(59,992,047)
(32,774,433)
(333,028)
(9,805)
7
(59,980,432)
(32,768,633)
(332,528)
(9,805)
7
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
-
23. Đhracat
-
-
-
-
-
24. Đthalat
133,657
-
-
-
-
1. Ticari Alacaklar
Euro
GBP
Diğer
TL
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS
7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
-60-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
TL karşılığı fonksiyonel
ABD
para birimi
Doları
204,603
50,567
44,638
-
-
(Kasa,banka hesapları dahil)
923,089
234,270
180,143
13,831
-
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
246,518
-
100,875
-
-
-
-
-
-
-
1,374,210
284,837
325,656
13,831
-
-
-
-
-
-
2,037,252
1,078,539
-
-
-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
2,037,252
1,078,539
-
-
-
9. Toplam Varlıklar (4+8)
3,411,462
1,363,376
325,656
13,831
-
968,319
41,560
364,112
-
-
3,263,795
1,196,881
410,429
-
-
15,387
148
6,182
-
-
-
-
-
-
-
4,247,501
1,238,589
780,723
-
-
-
-
-
-
-
12,160,031
5,627,043
626,527
-
-
-
-
-
-
-
12,178
5,800
500
-
-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
12,172,209
5,632,843
627,027
-
-
18. Toplam yükümlülükler
16,419,710
6,871,432
1,407,750
-
-
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük
tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(13,008,248)
(5,508,056)
(1,082,094)
13,831
-
(13,242,588)
(5,502,256)
(1,182,469)
13,831
-
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
-
23. Đhracat
-
-
-
-
-
24. Đthalat
253,140
-
-
-
-
1. Ticari Alacaklar
Euro
GBP
Diğer
TL
2a. Parasal Finansal Varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS
7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
-61-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kur Riskine Duyarlılık Analizi
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle TL’nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10
değer kazanması/kaybetmesi durumunda gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta
faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30 Haziran 2012 Tarihi Đtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(5,920,702)
5,920,702
-
-
(5,920,702)
5,920,702
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(75,738)
75,738
-
-
(75,738)
75,738
Đngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
7-Đngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8-Đngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Đngiliz Sterlini Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(2,767)
2,767
-
-
(2,767)
2,767
(5,999,207)
5,999,207
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2011 Tarihi Đtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(1,040,417)
1,040,417
-
-
(1,040,417)
1,040,417
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(264,442)
264,442
-
-
(264,442)
264,442
Đngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
7-Đngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8-Đngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Đngiliz Sterlini Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
-62-
4,034
(4,034)
-
-
4,034
(4,034)
(1,300,825)
1,300,825
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski
Đhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla
fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki
muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan
planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
30 Haziran 2012
Defter değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı 3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan uzun
10,256,093
53,905,932
64,361,195
608,088
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
108,221,339
129,131,308
Ticari borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
-
-
-
-
-
-
3,205,797
3,246,749
3,219,188
27,561
-
-
Diğer borçlar ve yükümlülükler
-Đlişkili taraf
-Diğer
31 Aralık 2011
131,560,159
131,560,159 131,560,159
-
-
-
3,143,131
1,319,727
747,537
1,075,867
-
Defter değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan uzun
69,630,893
74,268,209
8,623,538
51,942,746
13,066,459
635,466
3,143,131
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
-
-
-
-
-
-
3,368,383
3,420,623
3,167,966
252,657
-
-
62,068,929
62,068,929
-
62,068,929
-
-
3,595,412
1,918,429
1,662,804
14,178
-
Diğer borçlar ve yükümlülükler
-Đlişkili taraf
-Diğer
3,595,412
-63-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar ,menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm
piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup’un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz
oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir.
Grup’un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup’un değişken faiz
oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup’un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli
borçlar kullanarak yönetmektir.
Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
13,220,240
7,044,503
-
-
Finansal yükümlülükler
64,927,482
43,635,922
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
43,293,857
25,994,971
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
-Gerçeğe uygun değer farkı kar
zarara yansıtılan varlıklar
-Satılmaya hazır finansal varlıklar
30 Haziran 2012 tarihindeki USD ve Euro para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme
tarihlerindeki faizi 100 (%1) baz puan, TL para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme
tarihlerindeki faizi 500 (%5) baz puan daha yüksek/düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken
faizli kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 432,939 TL (31 Aralık 2011:
259,950 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği
gibi kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi
öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30.06.2012
31.12.2011
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
247,856,280
(16,485,653)
231,370,627
139,181,527
(8,665,854)
130,515,673
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
383,489,064
614,859,691
405,710,053
536,225,726
38%
24%
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
-64-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
39.
FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĐNANSAL RĐSKTEN
KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDEKĐ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler,
Grup’un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının makul
değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için
aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço
değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter
değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin
defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda
taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
40.
BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR
Yoktur.
-65-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
41.
FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR
41.1 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları
Đpotek Tahsis Edilen Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar – Bina
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Bina
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler
Veriliş
Yeri
Döviz
Cinsi
Döviz
Tutarı
TL Tutarı
Bankalar
Bankalar
Bankalar
EURO
TL
TL
10,000,000
-
22,742,000
57,120,000
19,125,000
Toplam
98,987,000
Haciz Edilen Varlık
Maddi Duran Varlıklar - Bina
Veriliş
Yeri
Döviz
Cinsi
Vergi
Dairelerine
TL
Döviz
Tutarı
TL Tutarı
-
Toplam
460,913
460,913
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, ana ortaklığa ait 23,667,273 TL (31 Aralık 2011: 52,200,939 TL) nominal
değerdeki hisse senedi Grup’un kullandığı kredilerin teminatı olarak çeşitli finans kuruluşlarına verilmiştir.
41.2 Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 118,946,421 TL (31 Aralık 2011:
120,919,182 TL)’dir. Bu tutarın 114,509,223 TL’si maddi duran varlıklar üzerinde, 451,625 TL’si stoklar
üzerinde ve geriye kalan 3,985,574 TL’si kasa ve diğer değerler üzerindeki sigorta tutarından oluşmaktadır.
41.3 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Đşten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Đşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar
Hisse bazlı ödemeler
-66-
01.0130.06.2012
01.0130.06.2011
354,671
-
109,593
-
354,671
109,593
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
41.4 Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Ana Ortaklık şirket Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim
eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm Ticaret
ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu edilen
binalarını ilişikteki konsolide mali tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip etmektedir
(Dipnot 17). Grup’un 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle faaliyet kiralaması kapsamına giren iki adet mağazasını
“Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri, yapılan sözleşmeler gereği
sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki brüt gayrisafi hasılatın sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmekte bunun sonucunda da kira gelirleri değişiklik göstermektedir. Bu sebepten UMS 17 kapsamında
açıklanması istenen kiraya verenler faaliyet kiralamasına ilişkin olarak, iptal edilemeyen kiralama
çerçevesinde ileride elde edilecek asgari kira ödemelerinin toplamı ve aşağıda yer alan bilgilerin her bir
dönem itibariyle tutarı sunulamamıştır.
(i)
(ii)
(iii)
Bir yıldan az;
Bir yıldan fazla ve beş yıldan az;
Beş yıldan fazla
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/Đzmir’de bulunan “halı, kilim,
altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya
satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç
tarihi 29 Ağustos 2002 tarihi olup, 01 Haziran 2012 tarihinde kira sözleşmesi bu tarihten itibaren 10 yıl
süreyle geçerli olmak üzere yenilenmiştir. Bu kapsamda kiranın bitiş tarihi 01 Haziran 2022 olarak
belirlenmiştir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu
karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
Elifsu Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş. (Elifsu) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü
turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 01.01.2006 tarihi
itibariyle Elifsu Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş.’ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir.
Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre, kiranın başlangıç tarihi 01.01.2006 tarihi olup, kira süresi 5 yıldır. Elifsu,
ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı
koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden
belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu
karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, faaliyet kiralaması kapsamında elde
edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup, ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri
Kiracı
Kapadokya/Nevşehir
Selçuk/Đzmir
Elifsu
Sultanköy Turistik
Toplam
-67-
Hasılat kira gelirleri
01.01.01.01.30.06.2012
30.06.2011
188,507
138,578
112,312
130,822
327,085
243,134
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
41.5 Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25.04.2008 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-454-7121 sayılı Net Holding A.Ş.’ye
gönderdiği yazısında Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde
Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir;
Grup şirketlerinden Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Grubu
şirketlerinden olan Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Çağrı
Turizm Ticaret A.Ş. adlı Grup ile ilişkili işletmelerden yapılan hisse senedi devir işlemleri sonucunda oluşan;
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06.05.2004 tarihinde Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin %64 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın
alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 3,327,625 TL,
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06.05.2004 tarihinde Cyprus Holiday’in %22 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,444,636 TL,
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş tarafından 03.05.2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd’in %39
oranlı paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer
arasında kalan 2,512,763 TL,
• Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06.05.2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd’in %38 oranlı
paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında
kalan 2,973,462 TL,
• Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27.09.2004 tarihinde Azer Şans Müessesesi’nin %4 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,155,136 TL,
• Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27.09.2004 tarihinde Azer Turizm Müessesesi’nin %5 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,041.193,TL’nin,
halka açık Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinin malvarlıklarının toplamda 12,454,815 TL
azaltıldığı tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu 41.7 no'lu dipnotta ifade edilen hususlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki
Yönetim Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir. Đlgili tutarın Sermaye
Piyasası Kurulu’nun 25.04.2008 tarihli kararında belirtilen şekilde kanuni faizi ile birlikte iade edilmemesi
sebebiyle, hisse senedi devir işlemlerinin yapıldığı tarihte Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. yönetim kurulu üyeleri ile birlikte Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş.
ve Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. yönetim kurulu üyeleri hakkında SPK’nın 15/6 maddesi hükmüne aykırılık
nedeni ile Kanun’un 47/I-A-6 maddesi çerçevesinde Cumhuriyet Savcılığı’na suç duyurusunda bulunulmasına
karar vermiştir. Đstanbul 9. Asliye Ceza Mahkemesi’nin 29 Aralık 2011 tarihli kararı ile ilgili şirketlerin
yönetim kurulu üyelerinin beraatine karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle, dava SPK tarafından temyiz
edilmiş olup, Yargıtay sürecindedir.
-68-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
41.6 NET MĐLAS TURĐZM VE GAYRĐMENKUL GELĐŞTĐRME PROJESĐ
Ana Ortaklık Şirket Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu
şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Grup şirketlerinden olan Asyanet Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler
Grubu (Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes Đnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile
gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29.06.2006 tarihinde “Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış
Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve
yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm
alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir.
Anlaşmanın esası “Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımına” dayanmaktadır. Buna göre Grup’un da içinde
bulunduğu Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecek,
buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan öncelikle 83,000,000 USD alacaktır. Daha sonra söz
konusu arsa ve araziler üzerinde Ağaoğlu Şirketler Grubu projeyi gerçekleştirecek ve satış ve pazarlamasını
yapacaktır. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu inşaat ve satış ve pazarlama safhasında herhangi bir
harcama yapmayacak, gerçekleşecek toplam ciro üzerinden de (satış ve her türlü işletme ve kiralama gelirleri
üzerinden) ayrıca % 19 Hasılat Payı adı altında bir gelir elde edecektir. Lotus Gayrimenkul Değerleme ve
Danışmanlık A.Ş. tarafından “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Satış Vaadi
ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi uyarınca projedeki Net Grubu şirketlerine ait %19’luk
hasılat payı adı altında elde edilecek gelirin bugünkü finansal değeri 264,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.
Böylece yapılan anlaşmaya göre ilgili projeden beklenen toplam finansal değer ilgili ekspertiz raporu tarihi
itibariyle 347,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.
Devredilecek arsa ve araziler 9.2 milyon metrekaredir. Bunun 4.8 milyon metrekaresi imarlı olup, kalan 4.4
milyon metrekaresinin halen imarı yoktur. Đmarsız bölümün imar çalışmaları projenin uygulama safhasındaki
gelişmelere göre belirlenecektir. Projenin tamamı sekiz yılda bitirilecektir.
Đmzalanan sözleşmeye göre, Grup’un da içinde bulunduğu Net grubunun yapacağı arsa ve arazi devirleri “tapu
devri, hisse devri ve vefa hakkı devri” şeklinde olacaktır.
Tapu devri yapacak Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu Şirketleri aşağıdaki gibidir:
• Halikarnas sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 3,217,752 metrekare toplam 14 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubuna devredecektir.
• Net Turizm sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 1,302,214 metrekare toplam 3 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubuna devredecektir.
• Asyanet sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 18,800 metrekare toplam 2 adet parsel arsa
ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubuna devredecektir.
Hisse ve Vefa Hakkı Devirleri:
• Grup şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %49 hissesine sahip olduğu Merit
Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne Ağaoğlu Şirketler Grubuna satmıştır. Net Şirketler
Grubu'nun Đstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamında vefa hakkı ile T.Đş Bankası'na devrettiği
4,388,964 metrekare toplam 5 adet parsel arsa ve araziler için Net Grubu vefa hakkını Ağaoğlu
Şirketler Grubuna kullandıracaktır.
-69-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’na toplam 83,000,000 USD’nin ödemesi aşağıdaki gibi olacaktır:
•
•
•
Net Şirketler Grubu, Đstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamındaki borçlarının (Müflis Marmara Bankası
A.Ş. ve Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat Bankası A.Ş. Đflas Đdarelerine olan borçlar hariç) yaklaşık
olarak 70,000,000 USD olduğunu Ağaoğlu Şirketler Grubu’na beyan etmiştir. Bu borç T. Đş
Bankası'na vefa hakkı ile devri yapılıp geri alınacak gayrimenkulleri de içermektedir. Net Şirketler
Grubu'nun 70,000,000 USD borcunu, Ağaoğlu Şirketler Grubu kendisinin önereceği ve alacaklılarla
mutabık kalacağı vade ve koşullarda ödemeyi yükümlenecektir.
FYYS ödemeleri dışında Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş sahip
olduğu Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin % 49 oranındaki ortaklık payının bedeli olarak
12,000,000 USD Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan tahsil edilecektir.
Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den yaklaşık
1,000,000 USD tutarındaki alacağı Ağaoğlu Şirketler Grubu tarafından Asyanet Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’ye ödenecektir.
Ayrıca,
Sözleşme kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu'na devredilecek taşınmazlar üzerinde sözleşme konusu
projenin gerçekleşmesinin teminatı olarak Net Grubu lehine “Đnşaat Teminat Đpoteği” tesis edilecektir.
“Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı
çerçeve anlaşması kapsamında tahsil edilen tutarlar ile bu tutarlar karşılığında devir ve satış işlemleri ilgili
dipnotlarda açıklanmıştır.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Holding A.Ş.’nin 30.11.2007 tarihli özel durum açıklamasında
belirttiği gibi, bölgede oluşan değer artışından ötürü, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler Grubu ile yaptığı
görüşmeler sonucunda Net Grubu daha önce belirlenen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi
kapsamında 83,000,000 USD devir bedelinin 12,000,000 USD artırılarak 95,000,000 USD’na çıkarılması
konusunda mutabakata varılmıştır. Đlk sözleşmedeki diğer şartlarda herhangi bir değişiklik olmayıp aynen
kalmıştır. Sözleşmeye konu olan tapu devirleri ve tahsilatlar mutabakata varılan yeni tutar üzerinden yapılmış
olup ek sözleşme düzenlenmemiştir.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu
arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devretmiş olup, buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan
yukarıda belirtilen 95,000,000 USD’lik bedeli tahsil etmiştir.
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş.’nin 17.01.2008 tarihli özel durum
açıklamasında, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net
Holding A.Ş. lehine 100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur. Bu ipotek projenin
tamamlanmasının teminatıdır.
Net Grubu’nun Ağaoğlu Grubu ile imzalanan ve kamuya 05.06.2006 tarihinde duyurulan “Düzenleme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” kapsamında yürütülen
onaylı imar planındaki inşaat faaliyetleri, toplam alanın yaklaşık %3' üne tekabül eden ve arkeolojik alan
olarak ayrılmış bulunan arazi sınırlarının, Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kurulu Müdürlüğü tarafından
revize edilmesi nedeniyle söz konusu bölgede Haziran 2008’ de faaliyetlere ara verilmiş olup daha sonra
altyapı çalışmalarına tekrar başlanılmıştır.
-70-