GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI

GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01 OCAK – 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Gersan Elektrik Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
1. Gersan Elektrik Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte (“Grup”) 31 Aralık 2012
tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait
konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım
tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu
sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli
yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak
amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların
gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini
içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı
konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim
kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız
denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten
kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair
risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide
finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanakları
4. Grubun 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında yer alan senetsiz ticari alacaklarının 10.099.638
TL'lık kısmı ile senetsiz ticari borçların 2.922.316 TL'si için doğrulama alınamamıştır. (Dipnot 10)
Görüş
5. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar,4 ncü paragrafta belirtilen hususun etkileri
dışında Gersan Elektrik Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nın 31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle gerçek konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve
konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları
çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 12 Nisan 2013
AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.
Member of ENTERPRISE WORLDWIDE
Cemal ÖZTÜRK
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
Geçmiş Dönem
31.12.2012
31.12.2011
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
48.005.315
54.518.989
Nakit ve Nakit Benzerleri
6
6.123.634
9.340.897
Finansal Yatırımlar
7
-
-
Ticari Alacaklar
10
16.151.068
12.788.256
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Alacaklar
15
-
-
Diğer Alacaklar
11
333.746
195.821
Stoklar
13
20.889.331
19.872.020
Diğer Dönen Varlıklar
26
4.507.536
12.321.995
51.503.838
48.157.744
11
26.449
16.232
Finansal Yatırımlar
7
-
-
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
17
Maddi Duran Varlıklar
18
48.861.585
47.013.405
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
19
470.077
153.831
Ertelenmiş Vergi Varlığı
35
1.942.298
762.880
Diğer Duran Varlıklar
26
203.429
211.396
99.509.153
102.676.733
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
TOPLAM VARLIKLAR
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
Geçmiş Dönem
31.12.2012
31.12.2011
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Yükümlülükler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
10
11
15
24
35
22
26
31.232.177
17.779.657
11.059.762
1.263.894
1.128.864
34.463.761
16.563.798
15.166.416
1.332.491
1.401.056
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Borç Karşılıkları
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
8
24
22
35
26.177.560
19.909.278
227.330
1.504.272
4.536.680
31.682.410
25.809.914
278.345
1.259.156
4.334.995
42.099.416
36.530.562
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
27
41.816.043
36.165.504
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primleri
Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
27
27
27
27
27
27
27
27
27
30.000.000
1.865.909
12.961
(49.909)
15.779.423
440.682
379.054
(6.419.754)
(192.323)
24.000.000
1.865.909
7.182
(16.424)
16.090.776
258.761
379.054
(405.338)
(6.014.416)
Azınlık Payları
27
283.373
365.058
99.509.153
102.676.733
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
01.01.-31.12.2012
01.01.-31.12.2011
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
28
85.034.619
103.552.390
Satışların Maliyeti (-)
28
(74.537.921)
(94.195.321)
BRÜT KAR/(ZARAR)
28
10.496.698
9.357.069
Araştırma Geliştirme Giderleri (-)
29
-
(77.100)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
29
(8.588.425)
(8.425.822)
Genel Yönetim Giderleri (-)
29
(4.541.595)
(4.840.353)
Diğer Faaliyet Gelirleri
31
2.761.804
3.715.299
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
31
(196.651)
(333.241)
(68.169)
(604.148)
5.279.548
(6.401.918)
5.915.314
(11.667.251)
(1.190.539)
(6.356.085)
900.462
238.001
(290.077)
(6.118.084)
FAALİYET KARI/(ZARARI)
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
35
35
NET DÖNEM KARI/(ZARARI)
Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları
27
(97.754)
(103.668)
Ana Ortaklık Payları
36
(192.323)
(6.014.416)
Hisse Başına Kazanç
36
(0,007)
(0,309)
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
36
(0,007)
(0,309)
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAPSAMLI KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
NET DÖNEM KARI/(ZARARI)
(290.077)
Diğer Kapsamlı Gelir:
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim
Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim
(6.118.084)
-
-
(389.191)
5.309.901
Sermaye Avanslarındaki Değişim
-
-
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim
181.921
242.557
Aktüeryal (Kazanç) ve Kayıplar
(41.905)
(20.530)
8.420
4.106
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplara İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar
-
-
77.837
(1.061.980)
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
(162.918)
4.474.054
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
(452.995)
(1.644.030)
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri)
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
01 Ocak 2011 Açılış
Kapsamlı Gelir
Net Dönem Karı
Diğer Kapsamlı Gelir
Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye artırımı
Sermaye taahhüt avansı
Hisse senedi ihraç primleri
Değer artış fonu
Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer
Transferler
Geçmiş yıllar kar / (zararları)
Azınlık payları
31 Aralık 2011 Bakiye
27
01 Ocak 2012 Açılış
Kapsamlı Gelir
Net Dönem Karı
Diğer Kapsamlı Gelir
Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye artırımı
Sermaye taahhüt avansı
Hisse senedi ihraç primleri
Duran varlık değer artış fonu
Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer
Transferler
Geçmiş yıllar kar / (zararları)
Azınlık payları
31 Aralık 2012 Bakiye
27
36
27
27
27
27
27
36
27
27
27
27
27
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi Farkları
Aktüeryal Kayıp /
Hisse Senedi
(Kazanç) Fonu İhraç Primleri
13.482.000
7.458.000
3.060.000
24.000.000
1.865.909
1.865.909
(16.424)
(16.424)
(16.424)
24.000.000
6.000.000
30.000.000
1.865.909
1.865.909
(16.424)
(33.485)
(33.485)
(49.909)
Değer Artış
Fonu
Yabancı Para
Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/(Zararı)
Net Dönem
Kar/(Zararı)
Ana Ortaklığa Ait
Özkaynaklar Toplamı
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynak
7.182
7.182
14.902.855
(3.060.000)
4.247.921
16.090.776
16.204
242.557
258.761
379.054
379.054
2.040.186
(2.445.524)
(405.338)
(2.445.524)
(6.014.416)
(6.014.416)
2.445.524
(6.014.416)
30.240.684
(6.014.416)
(16.424)
(6.030.840)
7.458.000
7.182
4.247.921
242.557
36.165.504
141.775
(103.668)
(103.668)
326.951
365.058
30.382.459
(6.118.084)
(16.424)
(6.134.508)
7.458.000
7.182
4.247.921
242.557
326.951
36.530.562
7.182
5.779
12.961
16.090.776
(311.353)
15.779.423
258.761
181.921
440.682
379.054
379.054
(405.338)
(6.014.416)
(6.419.754)
(6.014.416)
(192.323)
(192.323)
6.014.416
(192.323)
36.165.504
(192.323)
(33.485)
(225.808)
6.000.000
5.779
(311.353)
181.921
41.816.043
365.058
(97.754)
16.069
283.373
36.530.562
(290.077)
(33.485)
(225.808)
6.000.000
5.779
(311.353)
197.990
42.099.416
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
01.01.-31.12.2012
01.01.-31.12.2011
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Net dönem net karı/(zararı)
Net dönem kar / (zararını) işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına
getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları (+)
Ana ortaklık dışı zarar/(kar)
Şüpheli alacak karşılığı gideri (+)
Kıdem tazminatı karşılık gideri (+)
Kullanılmamış İzin Karşılığı Gideri (+)
Tahakkuk etmemiş faiz gelir/(gideri), net
Projelerde tamamlanma derecesi yöntemi ile ilgili düzeltmeler,net
Konusu kalmayan karşılıklar (-)
Vergi tahakkuku
Diğer Düzeltmeler
36
(290.077)
(6.118.084)
18,19
27
10
24
24
32,33
1.688.429
97.754
29.425
10.669
(837.395)
(900.462)
-
1.321.660
(103.668)
357.927
83.304
17.997
(488.792)
(242.107)
344.228
(201.657)
(4.827.535)
(3.521.623)
(1.017.311)
7.814.459
(4.106.654)
(68.597)
7.967
(27.076)
-
(4.962.092)
(12.483.814)
(5.684.057)
3.025.669
519.469
61.043
228.155
-
(1.120.492)
(24.123.162)
(3.831.396)
319.166
181.921
(8.757.547)
1.375.985
242.557
(3.330.309)
(7.139.005)
(4.684.777)
6.000.000
(81.685)
21.140.387
7.458.000
223.283
1.233.538
28.821.670
(3.217.263)
(2.440.497)
31
35
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım :
Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki değişim, net
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin alacaklardaki artış (-) / azalış, net
Stoklardaki azalış/(artış)
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki artış / (azalış)
Diğer borçlardaki artış / (azalış)
Diğer duran varlıklardaki değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Vergi ödemeleri (-)
10,11
15
13
26
10
11
26
26
35
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım :
Uzun ve kısa vadeli finansal varlık değişimi (-)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı, net
Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+)
Yabancı para çevrim farkı değişimi
18,19
18,19
27
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım ;
Finansal borçları ile ilgili nakit girişler
Sermaye artışı
Ana ortaklık dışındaki paylardaki değişim
8
27
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış) / artış
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
6
9.340.897
11.781.394
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
6
6.123.634
9.340.897
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
İÇİNDEKİLER
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................. 1
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................................... 2
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ................................................................................................................ 19
4. İŞ ORTAKLIKLARI ............................................................................................................................ 19
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................. 20
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ...................................................................................................... 22
7. FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................. 22
8. FİNANSAL BORÇLAR ....................................................................................................................... 22
9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................................... 23
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................... 23
11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ..................................................................................................... 25
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .......................................... 25
13. STOKLAR ......................................................................................................................................... 26
14. CANLI VARLIKLAR ........................................................................................................................ 26
15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ........................................... 26
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ........................................................ 26
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...................................................................................... 26
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR ........................................................................................................ 27
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .................................................................................... 29
20. ŞEREFİYE ......................................................................................................................................... 29
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .............................................................................................. 29
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................................... 30
23. TAAHHÜTLER ................................................................................................................................. 30
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .................................................................................... 32
25. EMEKLİLİK PLANLARI .................................................................................................................. 33
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...................................................................................... 33
27. ÖZKAYNAKLAR .............................................................................................................................. 34
28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................ 37
29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ............................................................................................................ 37
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ............................................................................................... 40
31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER .......................................................................... 40
32. FİNANSAL GELİRLER..................................................................................................................... 40
33. FİNANSAL GİDERLER .................................................................................................................... 40
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR DURDURULAN FAALİYETLER40
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ..................................................................................... 41
36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ ................................................................................................................ 43
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................ 43
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .................. 44
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ................................................... 51
40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................ 52
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR ............................................................................................................................................ 52
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Gersan Elektrik Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Şirket”), 1985 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket ve bağlı
ortaklıkları (“Grup”), busbar kanal sistemleri, iletkenleri taşıyan, birleştiren, koruyan sistemlerin ve
malzemelerin üretilmesi, enerji nakil hatları, taşıyıcı sistemler, hat, saha, bina, bölge topraklamaları, kablo
taşıyıcı sistemler, kablo taşıyıcıları, çeşitli kablo birleştirme, ayırma, bağlantı ve taşınması, çeşitli projelerde
uygulanabilecek özel taşıyıcı ve çelik konstrüksiyon birleştirme ve sabitleştirme sistemlerini üretmek ve tasarım,
proje yönetimi, elektrik ve mekanik, taahhüt hizmetleri konularında faaliyet göstermektedir.
Grup’un yönetim merkezi İstanbul Anadolu Yakası Organize Sanayi Bölgesi, Gazi Bulvarı, No:39-41 Tuzla,
İSTANBUL adresinde olup, şubesi bulunmamaktadır. Ayrıca Grup’un Velioğlu Organize Sanayi Bölgesi
Mahallesi, 1.Cadde, 6 ve 7 Sokak, Çaycuma, ZONGULDAK adresinde üretim tesisi bulunmaktadır.
Grup’un Beştepe Mahallesi, Mertebe Sokak No:26/2 Ankara adresinde bir ofisi, Dubai’de bir temsilciliği,
Kazakistan Cumhuriyeti’nde showroomu ve Katar’da irtibat ofisi bulunmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 30.000.000 TL olan grup sermayesinin % 65,81’i halka açıktır. Grup’un ana
ortağı Kardeş ailesidir (Not 27).
Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup, kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’ dir.
Şirket hisse senetleri 11.05.2003 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
31.12.2012
Şirketin İsmi
Gersan Elektromekanik ve İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.
Gersan-R Zao
Faaliyet Alanı
Elektromekanik
Elektrik Malzemeleri
31.12.2011
Şirketin İsmi
Gersan Elektromekanik ve İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.
Gersan-R Zao
Faaliyet Alanı
Elektromekanik
Elektrik Malzemeleri
Grup bünyesinde 2012 yılı itibariyle ortalama 320 kişi istihdam edilmiştir.
Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
İlişik konsolide finansal tablolar, yayınlanmak üzere 12.04.2013 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket finansal tabloları genel kurulda onaylanmadıkça
kesinleşmediğinden, şirket genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir.
1
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca
belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan Seri:XI, No:29 sayılı
“Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine (bundan sonra “SPK
Muhasebe Standartları” olarak anılacaktır) uygun olarak hazırlanmıştır ve SPK karar organı tarafından
belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK Muhasebe Standartları’nın 5. maddesine göre işletmelerin, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle
UFRS uygulamaları gerekmektedir. Ancak yine SPK Muhasebe Standartları‟nda yer alan geçici madde 2’ye
göre 5. maddenin uygulaması, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) (Kasım 2011’de TMSK
kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’na devredilmiştir)
tarafından Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UFRS ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“UMSK”) tarafından yayınlanan UFRS arasındaki farklar ilan edilinceye kadar ertelenmiştir. Bu sebeple Grup,
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen
UFRS standartları ile uyumlu olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar, arsa ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet
esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan
para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden
ifade edilmiştir.
Şirket’in Rusya’da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ruble’dir. Şirket’in Türkiye’de
faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi ise TL’dir.
UMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grup’un yabancı ülkelerdeki
iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise
dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya
çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
RUS Rublesi
31.12.2012
Dönem Sonu Dönem Ortalaması
0,05808
0,057251
31.12.2011
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
0,05864
0,05185
Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli
farklılıklar açıklanır.
Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem
konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda
açıklanmıştır:
2
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler (devamı)
Cari yılda, Grup yönetimi aktüeryal kar/zararın, ertelenmiş vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklarda ve
diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesi konusunda erken uygulamayı tercih etmiş ve bu kapsamda önceki
dönemini de karşılaştırma sağlanması açısından yeniden düzenlenmiştir. Bunun sonucunda 31 Aralık 2011 tarihi
itibariyle konsolide gelir tablosunda “Genel Yönetim Giderleri” 20.530 TL tutarında azalmış, “Ertelenmiş
Vergi Geliri” 4.106 TL tutarda azalmış ve “Net Dönem Zararı” 16.424 TL azalmış, bilançosunda ise nakit ve
nakit benzerleri içerisinde sınıfladığı 403.174 TL tutarındaki vadesi 3 aydan kısa olan çek ve senetlerini ticari
alacaklar içerisinde sınıflamıştır.
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun
finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden
başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
Netleştirme / Mahsup
Konsolide finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller
dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında
öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer
modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan
değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16’daki yeniden değerleme
modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına
göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması
gerekmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri
(Değişiklik)
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi
anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin
sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı açıklamalar
verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu
veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
3
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı)
Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden
sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan
değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki
bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik
sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmayacaktır.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin
verilmektedir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik
kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok
değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması tanımlanmış
aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları
ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre
belirlenmesidir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.
Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve
iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş
hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde
herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış ve
standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir.
Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu
veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt
ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
4
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı)
Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (devamı)
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için
ve
ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap
dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un
finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir
tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz
Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer
İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya
izin verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır.
Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo
hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın
Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer
İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya
izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin
verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir
etkisi olması beklenmemektedir.
5
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı)
Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (devamı)
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11
Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal
tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki
Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken
tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun
değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir.
Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer
ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona
eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden
itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Grup,
standardın finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmasını beklememektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim
aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen
varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup
için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye
dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk
uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır.
Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde
yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise
geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme
gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine
izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve
geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup,
değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
6
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
UFRS’deki İyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir. Söz konusu projenin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık
getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32‟de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri
çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UMS 34‟de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara
açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin
faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda
bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Değişiklik 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir
etkisinin olması beklenmemektedir.
7
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Şirket’in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri
çerçevesinde % 50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya
yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve
operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından
pay alır. Şirket’in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona
tabi tutulmuştur.
Bağlı Ortaklık 1 : Gersan Elektromekanik ve İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Şirket, 17.09.2008 tarihinde, Gersan Elektromekanik ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Bağlı Ortaklık”)
sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 70’ini iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz
konusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 70’dir.
Gersan Elektromekanik ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş., elektromekanik ve inşaat taahhüt konularında faaliyet
göstermektedir.
Bağlı Ortaklık, İstanbul Anadolu Yakası Organize Sanayi Bölgesi, Gazi Bulvarı, No:39-41 Tuzla, İSTANBUL
adresinde faaliyet göstermektedir.
31.12.2012 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse
oranı aşağıda gösterilmiştir:
Şirketin Ünvanı
Gersan Elektromekanik ve İnşaat Sanayi
Ticaret A.Ş.
Sermayesi Nominal İştirak Tutarı (TL)
1.000.000
700.000
İştirak Oranı (%)
70
Bağlı Ortaklık 2 : Gersan-R Zao / Rusya
Şirket, 11.08.2009 tarihinde, Gersan-R Zao / Rusya (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini temsil eden hisse
senetlerinin % 90’ini iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel
kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 90’dir.
Gersan-R Zao / Rusya, busbar, kablo taşıyıcı sistemleri üretimi konusunda faaliyet göstermektedir.
Bağlı Ortaklık, 236008 Russia, Kaliningrad, Leningradskaya Ulitsa 4 Deutsches adresinde faaliyet
göstermektedir.
31.12.2012 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse
oranı aşağıda gösterilmiştir:
Şirketin Ünvanı
Gersan-R Zao / Rusya
Sermayesi Nominal İştirak Tutarı (TL) İştirak Oranı (%)
2.459.566
2.213.609
90
Grup, kuruluş işlemleri 14.03.2011 tarihinde tamamlanan Gersan Elektric Qatar W.L.L unvanlı ve 1.000.000
USD sermayeli şirket için Qatar Emirliği tarafından Organize Sanayi Bölgesinde tahsis edilecek uygun fabrika
arsası beklenmektedir. İlgili ülke mevzuatı gereği arsa tahsisinden itibaren bir buçuk yıl içerisinde söz konusu
sermayenin ödenmesi gerekmektedir.
8
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı)
Söz konusu bağlı ortaklığın bugüne kadar gerçekleştirdiği faaliyeti bulunmamaktadır. Bilanço tarihinden sonra
ise fabrika binası için arsa tahsis edilmesine bağlı olarak üretim tesisi kurulması ve faaliyete geçmesi
öngörülmektedir. Bu nedenle, ekli konsolide finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi
bulunmamasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir. Grup söz konusu şirkete %90 oranında
iştirak etmiş olup, herhangi bir sermaye taahhüt ödemesi yapmamıştır.
Bağlı ortaklığın adresi; Ibn ABD Street Zone: 56 Aln Khalid Area Salwa Road Doha, The State Of Qatar’dır.
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
Şirket’in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama
işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı
indirilmiştir.
- Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı
ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu
kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide
bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra “Azınlık Payları” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke
olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden
gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden
konsolide bilançoda yer almıştır.
- Şirket’ in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış
tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına
ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan
düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden
düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir
ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine
tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra “Azınlık Payları”
hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı
muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
9
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
B. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Grup’un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal
tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında
herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik
öngörülmemektedir.
C. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
Grubun 2011 yılı konsolide finansal tablolarının 5 nolu dipnotunda yer alan yatırım tutarı sehven 8.521.093 TL
olarak gösterilmiş olup, olması gereken tutar 8.757.547 TL’dir. Bununla ilgili düzeltme 5 nolu dipnotta
yapılmıştır.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; konsolide finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında
işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş
olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından
elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış
vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir (Not 28).
Grup tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde
bulunabileceği kabul edilir:
(a) Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma bağlanmış hakları,
(b) Hizmet bedeli,
(c) Ödeme şekli ve koşulları.
Ancak daha önce muhasebeleştirilmiş olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizlik ortaya
çıkarsa, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilmesi muhtemel olmaktan çıkan tutar başlangıçta kayda alınmış
hasılatın düzeltilmesi yerine gider olarak finansal tablolara yansıtılır.
Faiz gelirleri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
10
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların
alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında
belirlenmektedir. Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları ve vadesine
kadar elde tutulacak finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya
birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir
bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen
tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü
değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak
şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
11
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya
3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe
uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Finansal kiralamalar
Kiracı Durumunda Grup
Finansal Kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj
veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak
gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
12
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal kiralamalar (devamı)
Faaliyet Kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması
olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kiralayan durumunda Grup
Faaliyet Kiralaması
Faaliyet kiralaması sonucunda elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir
tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
Stoklar
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da
hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle
doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde
katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının
indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen
tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde,
stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak
yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini
kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı
durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü
tutarı ile sınırlıdır (Not 13).
Stokların maliyetinin hesaplanmasında “ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi” kullanılmaktadır.
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Diğer Dönen/Duran Varlık
Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları,
peşin ödenen vergiler ve fonlar, sipariş avansları, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV,
indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran
Varlıklar kaleminde raporlanır (Not 26).
Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler
Gelecek aylara ait (ertelenmiş) gelirler ve diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve
yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır (Not 26).
13
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Grup’un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller
dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden
fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi
duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın
kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir
tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik
bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl
durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve
gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 18).
Maliyet Yöntemi
Maddi duran varlıklarda raporlanan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme
aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete
yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu
gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine
göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç
veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından
oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya
çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler
ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar
bulunmamaktadır.
14
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa,
varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi
uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir
tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri
düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer
düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede
gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her
raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu
olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma
maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir (Not 8).
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi
olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer
alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para
cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden
çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle
gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine
dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe
politikaları Not 38’de açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden
kaynaklanan kur farkları,
15
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur Değişiminin Etkileri (devamı)
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net
yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden
kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Hisse Başına Kazanç- Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç/zarar
miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş
hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu
hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Hisse başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya seyreltme
etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır (Not 36).
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile konsolide finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı
tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre,
iki tür durum tanımlanmaktadır:
- bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin
kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
- ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme
gerektirmeyen olaylar)
İlişikteki konsolide finansal tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır
ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 40).
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve
yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi
tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü
değerine indirmek için iskonto edilir.
Koşullu Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha
fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek
olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve finansal tablolara yansıtılmazlar. Çünkü
yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali
bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda
içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini konsolide
finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
16
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler (devamı)
Koşullu Varlıklar
Grupta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık
olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu
varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve
tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve
raporlanmaktadır (Not 22).
İlişkili Taraflar
Grup’un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı
doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları
kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup’un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip
olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar
olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
- Grup’u kontrol etmesi, Grup tarafından kontrol edilmesi ya da
- Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı
ortaklıklar dahil olmak üzere);
- Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Grup üzerinde ortak kontrole sahip
olması;
iii) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması;
iv) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
v) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
vi) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vii) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme
olması; veya
viii)
Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 37).
17
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer
yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi
mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup’un
cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine
göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide
finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi
varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla
hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının
kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar
elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması
sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini
yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile
ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir
vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme
niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir
tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da
satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde
bulundurulur.
18
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten
çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı
(“UMS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal
tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır
(Not 24).
Nakit Akımının Raporlanması
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen
şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım
tablolarını düzenlemektedir. Konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve
finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları,
Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit
benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek
likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
E. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle
gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar
Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile
farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönem konsolide gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır.
4. İŞ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır.
19
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yönetim muhasebesi açısından Grup elektrik malzemeleri ve elektromekanik taahhüt olmak üzere iki faaliyet
grubuna ayrılmıştır. Bu ayırımlar, aşağıda belirtilen bölümlere göre finansal raporlamada temel oluşturmaktadır.
31.12.2012
Net Satışlar
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Elektrik Malzemeleri
84.197.361
(73.855.512)
10.341.849
Elektromekanik
Taahhüt
4.032.916
(3.769.956)
262.960
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Toplam
(3.195.658) 85.034.619
3.087.547 (74.537.921)
(108.111) 10.496.698
(8.588.425)
(4.020.526)
2.739.298
(196.634)
(572.269)
73.707
(17)
51.200
(51.201)
-
(8.588.425)
(4.541.595)
2.761.804
(196.651)
Faaliyet Karı/Zararı
275.562
(235.619)
(108.112)
(68.169)
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
5.278.536
(6.398.992)
1.012
(2.926)
-
5.279.548
(6.401.918)
(844.894)
(237.533)
(108.112)
(1.190.539)
873.428
27.034
-
900.462
NET DÖNEM KARI/ZARARI
28.534
(210.499)
(108.112)
(290.077)
Yatırım Harcamaları (giderleri)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
3.551.945
377.517
10.045
-
(108.111)
-
3.453.879
377.517
Toplam Yatırım Harcamaları
3.929.462
10.045
(108.111)
3.831.396
Amortisman Giderleri
İtfa Payları
(1.610.040)
(61.271)
(17.118)
-
-
(1.627.158)
(61.271)
Diğer Bilgiler
- Varlıklar Toplamı
- Kaynaklar Toplamı
110.240.066
110.240.066
3.021.828
3.021.828
(13.752.741)
(13.752.741)
99.509.153
99.509.153
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
Coğrafi Bölümler
31 Aralık 2012
Net Satışlar
Bölümlere Göre Varlıklar
Yatırım Harcamaları
Türkiye
Rusya Federasyonu
Toplam
Eliminasyonlar
Toplam
85.697.197
102.835.720
2.378.103
2.533.080
10.426.174
1.561.404
(3.195.658)
(13.752.741)
(108.111)
85.034.619
99.509.153
3.831.396
20
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Elektrik
Malzemeleri
Elektromekanik
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Toplam
102.112.555
(93.048.275)
9.064.280
2.012.775
(1.719.986)
292.789
(572.940)
572.940
-
103.552.390
(94.195.321)
9.357.069
(77.100)
-
-
(77.100)
(8.425.796)
(4.374.477)
4.559.265
(26)
(517.076)
91.761
51.200
(935.727)
(8.425.822)
(4.840.353)
3.715.299
(333.220)
(21)
-
(333.241)
Faaliyet Karı/Zararı
412.952
(132.573)
(884.527)
(604.148)
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
5.913.978
(11.663.058)
1.336
(4.193)
-
5.915.314
(11.667.251)
(5.336.128)
(135.430)
(884.527)
(6.356.085)
-
-
-
-
59.016
2.080
176.905
238.001
(5.277.112)
(133.350)
(707.622)
(6.118.084)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
8.806.033
595.687
3.900
-
(648.073)
-
8.161.860
595.687
Toplam Yatırım Harcamaları
9.401.720
3.900
(648.073)
8.757.547
Amortisman Giderleri
İtfa Payları
(1.231.514)
(90.146)
(27.769)
-
-
(1.231.514)
(90.146)
Diğer Bilgiler
- Varlıklar Toplamı
- Kaynaklar Toplamı
110.031.250
110.031.250
2.310.878
2.310.878
(9.665.395)
(9.665.395)
102.676.733
102.676.733
31.12.2011
Net Satışlar
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi
Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
NET DÖNEM KARI/ZARARI
Yatırım Harcamaları (giderleri)
Coğrafi Bölümler
31 Aralık 2011
Net Satışlar
Bölümlere Göre Varlıklar
Yatırım Harcamaları
Türkiye
Rusya Federasyonu
Toplam
Eliminasyonlar
Toplam
103.721.517
105.245.479
6.325.701
403.813
7.096.649
3.079.919
(572.940)
(9.665.395)
(648.073)
103.552.390
102.676.733
8.757.547
21
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31.12.2012
34.120
Kasa
Bankalar
-Vadeli mevduat
-Vadesiz mevduat
Vadesiz çekler
Diğer Nakit ve Nakit Benzerleri
Toplam
4.488.887
1.596.127
4.500
6.123.634
31.12.2011
42.343
6.375.500
2.914.817
8.237
9.340.897
Şirketin 31.12.2012 tarihi itibariyle banka hesaplarında bloke mevduat bulunmamaktadır.
Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
TL
USD
EUR
Toplam Vadeli Mevduat
Faiz Oranı (%)
6,99 - 7,54
31.12.2012
4.488.887
4.488.887
-
Faiz Oranı (%)
3,50 - 7,54
-
31.12.2011
6.375.500
6.375.500
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta açıklanmıştır.
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).
8. FİNANSAL BORÇLAR
31.12.2011
31.12.2012
Ortalama
Faiz Oranı
(%)
3,2 - 8
3,10
Banka Kredileri
TL Krediler
USD Krediler
EUR Krediler
TL Finansal Kiralama Borçları
EUR Finansal Kiralama Borçları
Toplam
TL Tutarı
13.722.480
4.057.177
Ortalama
Faiz Oranı
(%)
10
2,42 - 8,50
6,20
TL Tutarı
1.758.958
11.903.127
2.901.011
-
702
-
17.779.657
16.563.798
22
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
8. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Banka Kredileri
USD Krediler
EUR Krediler
Ortalama Faiz
Oranı (%)
1,69 - 3,10
TL Finansal Kiralama Borçları
EUR Finansal Kiralama Borçları
Toplam
31.12.2012
31.12.2011
Ortalama Faiz
TL Tutarı Oranı (%)
- 2,42 - 8,50
6,20
19.909.278
TL Tutarı
955.357
24.854.557
-
-
19.909.278
25.809.914
Finansal Kiralama Borçlarının Detayı
Finansal Kiralama Borçları, finansal kiralama yolu ile iktisap edilen taşıtlar nedeniyle ödenecek tutarlardan
bilanço tarihi itibariyle ödenmeyen kısımları göstermektedir.
a) Kiralama konusu her bir varlık türü için, bilanço tarihi itibariyle net kayıtlı değeri:
31.12.2012
-
Net Değerler
Taşıtlar (net)
31.12.2011
19.122
b) Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri
31.12.2012
TL
< 1 yıl
TL
1yıl – 4 yıl
TL
Toplam
Asgari kira ödemeleri tutarı
-EUR cinsinden finansal kiralamalar
-TL cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
1.350
1.350
-
1.350
1.350
Ödemelerin bugünkü değeri
-EUR cinsinden finansal kiralamalar
-TL cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
702
702
-
702
702
9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar:
Ticari Alacaklar
Alıcılar (*)
Alacak Senetleri (**)
Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri
Şüpheli Ticari Alacaklar (***)
Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı
Toplamı
31.12.2012
15.519.161
646.039
(14.132)
3.283.246
(3.283.246)
16.151.068
31.12.2011
12.219.244
607.113
(38.101)
3.841.561
(3.841.561)
12.788.256
Grubun 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında yer alan senetsiz ticari alacaklarının 10.099.638 TL'lık kısmı
için doğrulama alınamamıştır.
23
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar: (devamı)
31.12.2012 tarihi itibariyle TL, Eur ve ABD Doları cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan
tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 6,10, %
0,15 ve % 0,26’dır.
(*) Alıcıların vade detayı aşağıdaki gibidir:
Alıcılar
Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar
Vadesi 2 Aya Kadar Olan Alacaklar
Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar
Toplam
31.12.2012
5.058.952
8.920.796
1.539.413
15.519.161
31.12.2011
4.116.811
7.584.723
517.710
12.219.244
31.12.2012
596.039
50.000
646.039
31.12.2011
597.513
9.600
607.113
31.12.2012
3.841.561
(558.315)
3.283.246
31.12.2011
4.714.807
357.927
(1.231.173)
3.841.561
(**) Alacak senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir:
Alacak Senetleri
Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacak Senetleri
Vadesi 1 Yıla Kadar Olan Alacak Senetleri
Toplam
(***) Şüpheli Ticari Alacakların hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem Başı
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık
Eksi: Dönem İçinde Tahsil Edilen
Dönem Sonu
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta verilmiştir.
b) Ticari Borçlar:
Ticari Borçlar
31.12.2012
31.12.2011
Satıcılar (*)
9.556.290
14.182.854
Borç Senetleri (**)
171.245
Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri
(3.463)
(56.098)
Diğer Ticari Borçlar
1.506.935
868.415
Toplam
11.059.762
15.166.416
Grubun 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında yer alan senetsiz ticari borçların 2.922.316 TL'si için doğrulama
alınamamıştır.
31.12.2012 tarihi itibariyle EUR ve ABD Doları cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 0,25, % 0,27’dir.
24
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
b) Ticari Borçlar: (devamı)
(*) Satıcılara olan borçların vade detayı aşağıdaki gibidir:
Satıcılar
Vadesi 1 Aya Kadar Olan Ticari Borçlar
Vadesi 2 Aya Kadar Olan Ticari Borçlar
Vadesi 3 Aya Kadar Olan Ticari Borçlar
Toplam
31.12.2012
2.574.657
3.467.887
3.513.746
9.556.290
31.12.2011
10.928.227
3.254.627
14.182.854
31.12.2012
-
31.12.2011
171.245
171.245
(**) Borç senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir:
Borç Senetleri
Vadesi 1 Aya Kadar Olan Borç Senetleri
Toplam
Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta verilmiştir.
11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
a) Diğer Alacaklar:
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar
Toplam
31.12.2012
333.746
333.746
31.12.2011
195.821
195.821
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31.12.2012
26.449
26.449
31.12.2011
16.232
16.232
31.12.2012
514.428
8.843
378.937
361.686
1.263.894
31.12.2011
369.052
11.728
643.047
308.664
1.332.491
b) Diğer Borçlar:
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Personele Borçlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Toplam
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer borçların yaşlandırılması ve likidite riski analizi Dipnot
38’de detaylı olarak açıklanmıştır.
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
25
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
13. STOKLAR
31.12.2012
14.305.988
881.597
3.513.089
1.909.741
278.916
20.889.331
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamul
Mamuller
Ticari Mallar
Diğer Stoklar
Toplam
31.12.2011
12.835.257
1.086.944
3.704.993
2.132.146
112.680
19.872.020
Stoklar maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Cari yıl içerisinde şirket
yönetimi stoklar ile ilgili olarak herhangi bir değer düşüklülüğü tespit etmemiştir. Giderleştirilen hammadde ve
malzeme maliyeti tutarı 31.990.055 TL’dir (Not 28) (31.12.2011: 33.459.204 TL).
14. CANLI VARLIKLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
26
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR
01.01.2012
Maliyet Bedeli
Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar (*)
-Satınalımlar
-Finansal Kiralama
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Toplam
Birikmiş Amortismanlar (-)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
-Satınalımlar
-Finansal Kiralama
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Maddi Duran Varlıklar, net
Maliyet Bedeli
Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar (*)
Taşıtlar
-Satınalımlar
-Finansal Kiralama
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Toplam
Birikmiş Amortismanlar (-)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
-Satınalımlar
-Finansal Kiralama
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Maddi Duran Varlıklar, net
Açılış Bakiyesi
12.686.590
300.740
20.368.755
7.184.974
547.269
185.650
1.151.578
723.626
10.553.602
53.702.784
31.12.2012
Çıkış
İlaveler
327.283
1.556.135
280.805 (95.270)
169.419 (146.420)
- (81.747)
108.731
32.857
978.649
3.453.879 (323.437)
710.726
1.377.044
377.080
(2.100.251)
-
Değer
Artışı /
(Azalışı)
612.000
(543.755)
68.245
84.846
111.780
80.025
276.651
-
-
(23.649)
(31.695)
(85.555)
(456.041)
(4.819.739)
(774.711)
(293.127)
(102.324)
(166.528)
(17.401)
(779.085)
(198.299)
(521.696)
(46.687)
(6.689.379) (1.627.158)
47.013.405
01.01.2011
Açılış Bakiyesi
12.195.000
40.284
14.451.000
7.620.806
498.356
215.653
936.039
713.126
4.934.845
41.605.109
(10.068)
(17.333)
(4.468.430)
(231.852)
(168.648)
(677.580)
(476.074)
(6.049.985)
35.555.124
İlaveler
491.590
260.456
911.175
565.272
84.904
215.539
10.500
5.622.424
8.161.860
(13.581)
(379.678)
(566.283)
(96.962)
(27.883)
(101.505)
(45.622)
(1.231.514)
Transfer
(364.599)
Çıkış Değer Artışı
5.006.580
(1.001.104)
(35.991)
(30.003)
(3.667)
(1.070.765)
5.006.580
214.974
35.687
30.003
280.664
311.456
311.456
Kapanış
Bakiyesi
12.933.991
628.023
22.091.861
8.747.553
570.268
103.903
1.637.389
756.483
9.432.000
56.901.471
(55.344)
(541.596)
(5.509.604)
(283.671)
(103.904)
(977.384)
(568.383)
(8.039.886)
48.861.585
31.12.2011
Kapanış Bakiyesi
12.686.590
300.740
20.368.755
7.184.974
547.269
185.650
1.151.578
723.626
10.553.602
53.702.784
(23.649)
(85.555)
(4.819.739)
(293.127)
(166.528)
(779.085)
(521.696)
(6.689.379)
47.013.405
27
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Binalar
20 - 50
Makine ve teçhizat
3 - 20
Taşıtlar (Finansal Kiralama)
4-5
Taşıtlar
4-5
Demirbaşlar
3 - 20
Özel Maliyetler
3 - 10
31.12.2012 tarihi itibariyle arsa ve binalar üzerinde 26.000.000 TL tutarındaki kısmı 2. derece olmak üzere
toplam 53.400.000 TL ve 10.000.000 USD ipotek bulunmaktadır.
Cari yıl amortisman giderlerinin toplamı 1.627.158 TL’dir (2011: 1.231.514 TL). Bu tutarın 1.367.494 TL (2011:
994.498 TL) tutarındaki kısmı satışların maliyetine (Not 28), 4.520 TL (2011:8.793 TL) tutarındaki kısmı araştırma
ve geliştirme giderlerine (Not 29), 151.098 TL (2011: 124.319 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Not 29)
ve 104.046 TL (2011: 103.904 TL) genel yönetim giderlerine (Not 29) dahil edilmiştir.
31.12.2012 tarihi itibari ile maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 85.256.288 TL (31.12.2011:
49.385.993TL)’ dir.
(*) Tesis, makine ve cihazlar içerisindeki 944.313 TL tutarındaki transferin tamamı maddi olmayan duran varlıklar
içerisinde yer alan Ar-Ge giderlerinden gelmektedir (Not 19).
31.12.2011
Grup İstanbul Anadolu Yakası Organize Sanayi Bölgesi ve Zonguldak Çaycuma Organize Sanayi Bölgesi’nde
bulunan bina ve arsasını, Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketi olan Eva Gayrimenkul
Değerleme Danışmanlık A.Ş.’ne değerletmiştir. Grup yönetimi, söz konusu değerleme şirketlerinin konu ile ilgili
mesleki birikime sahip ve söz konusu gayrimenkullerin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgileri bulunduğunu
düşünmektedir.
Yapılan değerlemede, Eva Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. tarafından düzenlenen 10 Mart 2011 tarihli
ekspertiz raporunda, Grup Tuzla Mermerciler Organize Sanayi Bölgesi’ndeki arsanın değeri Emsal Yaklaşımı ve
Maliyet Yaklaşımına göre 12.195.000 TL ve binanın değeri Emsal Yaklaşımı ve Maliyet Yaklaşımı Analizine göre
4.051.000 TL olarak takdir edilmiştir.
31.12.2012
Grup söz konusu maddi duran varlıklarını (arsa, bina) yeniden değerlemeye tabi tutmuş olup gerçeğe uygun
değerlerindeki değişimleri ekli konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. Bu değerleme ile ilgili detay bilgi aşağıdaki
gibidir:
Grup İstanbul Anadolu Yakası Organize Sanayi Bölgesi ve Zonguldak Çaycuma Organize Sanayi Bölgesi’nde
bulunan bina ve arsasını, Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketi olan Eva Gayrimenkul
Değerleme Danışmanlık A.Ş.’ne değerletmiştir. Grup yönetimi, söz konusu değerleme şirketlerinin konu ile ilgili
mesleki birikime sahip ve söz konusu gayrimenkullerin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgileri bulunduğunu
düşünmektedir.
Yapılan değerlemede, Eva Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. tarafından düzenlenen 01 Mart 2013 tarihli
ekspertiz raporunda, Grup İstanbul Anadolu Yakası Organize Sanayi Bölgesi’ndeki arsanın değeri Emsal Yaklaşımı
ve Maliyet Yaklaşımına göre 12.807.000 TL ve binanın değeri Emsal Yaklaşımı ve Maliyet Yaklaşımı Analizine
göre 4.274.000 TL olarak; ; Zonguldak Çaycuma Organize Sanayi Bölgesi’nde bulunan bina ve arsasının değeri
Emsal Yaklaşımı ve Maliyet Yaklaşımına göre 15.641.000 TL takdir edilmiştir.
28
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
01.01.2012
Açılış Bakiyesi
193.249
189.293
382.542
Maliyet Bedeli
Haklar
Ar-Ge Giderleri (Teknik Bilgi)
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
Birikmiş İtfa Payları (-)
Haklar
Ar-Ge Giderleri (Teknik Bilgi)
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
Maliyet Bedeli
Haklar
Ar-Ge Giderleri (Teknik Bilgi)
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
Birikmiş İtfa Payları (-)
Haklar
Ar-Ge Giderleri (Teknik Bilgi)
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net
(124.510)
(104.201)
(228.711)
01.01.2011
Açılış Bakiyesi
162.132
359.248
96.932
618.312
(117.279)
(4.256)
(59.043)
(180.578)
437.734
İlaveler
322.263
55.254
377.517
Çıkış
-
(13.828)
(4.411)
(43.032)
(61.271)
-
İlaveler
31.117
472.209
92.361
595.687
Çıkış
(831.457)
(831.457)
(7.231)
(37.757)
(45.158)
(90.146)
42.013
42.013
31.12.2012
Kapanış Bakiyesi
193.249
322.263
244.547
760.059
(138.338)
(4.411)
(147.233)
(289.982)
470.077
31.12.2011
Kapanış Bakiyesi
193.249
189.293
382.542
(124.510)
(104.201)
(228.711)
153.831
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları ve kullanım lisanslarından oluşmaktadır.
Cari yıl itfa payı giderlerinin toplamı 61.271 TL’dir (2011: 90.146 TL). Bu tutarın 7.504 TL (2011: 3.708 TL)
tutarındaki kısmı satışların maliyetine (Not 28), 33.474 TL (2011: 68.307) araştırma ve geliştirme giderlerine,
2.336 TL (2011: 1.389 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Not 29) ve 17.957 TL (2011: 16.742 TL)
genel yönetim giderlerine (Not 29) dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Haklar
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (Teknik Bilgi)
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
3 - 15
15
3 - 15
20. ŞEREFİYE
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
29
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
31.12.2012
1.504.272
1.504.272
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Tazminat Dava Karşılığı (*)
Diğer Dava Karşılığı
Toplam
31.12.2011
1.229.221
29.935
1.259.156
(*) Grubun Graziadio C.S.P.A. firmasına ödenme ihtimali bulunan tazminat için ayrılan 639.652,95 €
tutarındaki karşılık olup, bu tutar ekli konsolide finansal tablolarında 31.12.2012 tarihindeki kur etkisi
dikkate alınarak Euro / TL kuru üzerinden izlenmekte olup, bu davanın Türkiye’de işleme
konulabilmesi için ayrıca Türk mahkemelerinde açılması gerekmektedir. Ancak, şu ana kadar açılan
herhangi bir dava bulunmamaktadır.
23. TAAHHÜTLER
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup’un teminat, rehin ve ipotek pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir:
31.12.2012
Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler
TL
(Teminat – Rehin – İpotekler)
Karşılıkları
USD
EURO
TL
1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin
amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
- 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer
grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
- 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
99.756.235
11.552.680
10.418.267
54.661.789
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
99.756.235
11.552.680
10.418.267
54.661.789
30
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
23. TAAHHÜTLER (devamı)
31.12.2011
Grup Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – Toplam TL
İpotekler)
Karşılıkları
USD
EUR
TL
1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
109.357.115 11.153.226 10.576.943 62.441.853
2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
- 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
- 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
109.357.115 11.153.226 10.576.943 62.441.853
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin grup’un özkaynaklarına oran 31.12.2012 tarihi itibariyle %0’dır
(31.12.2011 tarihi itibariyle %0).
31.12.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle verilen TRİ’lerin türleri itibariyle toplam dağılımı aşağıda
gösterilmiştir.
31.12.2012
Teminat,
Rehin ve
İpotekler
Teminatlar
Rehinler
İpotekler
Toplam
31.12.2011
Toplam TL
Toplam TL
Karşılıkları
USD
EUR
TL Karşılıkları
USD
EUR
TL
28.530.235 1.552.680 10.418.267 1.261.789 37.028.115 1.153.226 10.576.943 9.001.853
40.000
40.000
71.226.000 10.000.000
- 53.400.000
72.289.000 10.000.000
- 53.400.000
99.756.235 11.552.680 10.418.267 54.661.789 109.357.115 11.153.226 10.576.943 62.441.853
Faaliyet Kiralaması Anlaşmaları
Kiracı durumunda Grup
Kiralama sözleşmeleri:
- Kiralama sözleşmesi fabrika ve bir bölümü ofis olarak kullanılan bina ile ilgilidir. Kiralama dönemi 2003
yılında başlamış olup, taraflarca fesh edilmeyip 10 yıllık dönemler itibariyle uzatılmaktadır. Tüm faaliyet
kiralamaları Grup’un yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden
geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Grup’un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.
- Diğer kiralama sözleşmeleri yurtdışındaki ofis ve showroom olarak kullanılan binalar ile ilgilidir. Kiralama
dönemleri 2011 yılında başlamış olup, taraflarca fesh edilmeyip 1 yıllık dönemler itibariyle uzatılmaktadır. Tüm
faaliyet kiralamaları Grup’un yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden
gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Grup’un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı
yoktur.
Gider olarak muhasebeleştirilen ödemeler
Asgari kiralama ödemeleri
Şarta bağlı kira ödemeleri
İkincil kiralamaya ilişkin ödemeler ödemeler
31.12.2012
926.263
-
31.12.2011
1.127.383
-
31
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
23. TAAHHÜTLER (devamı)
Kiralayan durumunda Grup
Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemi 2012 - 2013 yılları arasında olup fabrika binası kiralamaları ile
ilgilidir. Tüm operasyonel kiralamalar kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre
koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı
varlığı satın alma hakkı yoktur.
Grup’un 31.12.2012 tarihi itibariyle faaliyet kiralamasından elde ettiği kira geliri 24.000 TL’dir (31.12.2011:
Bulunmamaktadır).
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
31.12.2012
227.330
Kıdem Tazminatı Karşılığı
31.12.2011
278.345
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene
bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için
20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline
kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar
aşağıda belirtilmiştir:
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5 beklenen maaş artış oranı ve % 8,5 iskonto oranı varsayımına göre,
yaklaşık % 3,33 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık
2011: Sırasıyla % 5,10 % 10 ve % 4,66).
31.12.2012
3,33
89,60
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
31.12.2011
4,66
90,45
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda
karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129 TL
tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31.12.2011: 2.805 TL)
32
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak İtibariyle Karşılık
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık
İşten Ayrılmalar Nedeniyle İptal Edilen Karşılık Tutarı (-)
Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp (*)
31 Aralık İtibariyle Karşılık
31.12.2012
278.345
29.425
(122.538)
42.098
227.330
31.12.2011
333.182
83.305
(158.671)
20.529
278.345
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 42.098 TL (2011: 20.529 TL) tutarındaki aktüeryal kayıp, diğer kapsamlı gelir
tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Hizmet maliyeti ve faiz maliyeti toplamı, genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
25. EMEKLİLİK PLANLARI
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
Devreden KDV
Diğer KDV
Peşin Ödenen Vergiler
İş Avansları
Taşeronlara Verilen Avanslar
Toplam
31.12.2012
323.106
323.741
640.145
1.032.906
180.495
850.559
1.156.584
4.507.536
31.12.2011
7.982.880
306.230
2.125.054
750.827
107.647
362.878
686.479
12.321.995
Diğer Duran Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar
Toplam
31.12.2012
203.429
203.429
31.12.2011
211.396
211.396
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Alınan Avanslar
Diğer Yükümlülükler
Toplam
31.12.2012
1.128.864
1.128.864
31.12.2011
1.393.842
7.214
1.401.056
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır.)
33
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
27. ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye
Sermayedarlar
31.12.2012
Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL)
31.12.2011
Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL)
Yüksel Kardeş
31,17
9.348.703
31,17
7.478.962
Halka Açık Kısım
65,81
19.744.148
65,81
15.795.318
Diğer Gerçek Kişiler
3,02
907.149
3,02
725.720
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
100
30.000.000
1.865.909
100
24.000.000
1.865.909
Toplam
100
31.865.909
100
25.865.909
Şirket, sermayesini 6.000.000 TL bedelli artırmak suretiyle 24.000.000 TL’ndan 30.000.000 TL’na
yükseltmiştir.
Şirket sermayesinin halka açık olan kısmı İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’ nda (İMKB) işlem görmektedir.
Grup kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’dir.
Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre
düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Grup’un ödenmiş sermayesi, tarihi değerle 30.000.000 TL’dir. (31.12.2011: 24.000.000 TL) Bu sermaye, her
biri 1 TL nominal değerde 30.000.000 adet paya bölünmüştür. İmtiyazlı pay bulunmamaktadır.
b) Sermaye Düzeltme Farkları
Finansal tablolarda tüm özkaynak kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmek zorundadır.
UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar
ise ilgili bulunduğu kalemle ilişkilendirilir. İlişik konsolide finansal tablolarda sermaye düzeltme farklarının
tamamı ödenmiş sermayeden kaynaklanan sermaye düzeltmesi farklarından oluşmaktadır.
Sermaye Düzeltme Farkları
31.12.2012
1.865.909
31.12.2011
1.865.909
31.12.2012
12.961
31.12.2011
7.182
31.12.2012
(49.909)
(49.909)
31.12.2011
(16.424)
(16.424)
31.12.2012
15.779.423
15.779.423
31.12.2011
16.090.776
16.090.776
c) Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
d) Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp Fonu
Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp Fonu
Toplam
e) Değer Artış Fonları
Duran Varlık Değer Artış Fonu
Toplam
34
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
27. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
f) Yabancı Para Çevrim Farkları
Yabancı Para Çevrim Farkları
31.12.2012
440.682
31.12.2011
258.761
31.12.2012
379.054
31.12.2011
379.054
g) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin
%20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler,
birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında
ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda
izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise
sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri,
Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece
bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri” nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri” nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
h) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
31.12.2012
(6.419.754)
(6.419.754)
Geçmiş Yıllar Kar/( Zararları)
Toplam
31.12.2011
(405.338)
(405.338)
35
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
27. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
i) Azınlık Payları
Grup’un azınlık paylarına ilişkin detayı 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
31.12.2012
365.058
16.069
(97.754)
283.373
1 Ocak Bakiyesi
İlaveler
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar) Payı
Toplam
31.12.2011
141.775
326.951
(103.668)
365.058
Kar Dağıtımı
Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar:
Şirket’in bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarında bulunan dönem zararı (1.797.624) TL olup,(31 Aralık 2011:
5.821.715 TL), kar dağıtımına konu edilebilecek kaynak bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: bulunmamaktadır).
31.12.2012
30.000.000
1.865.909
12.961
384.549
(4.123.071)
(1.797.624)
Özkaynak Kalemleri
Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Hisse Senedi İhraç Primleri
Yasal Yedekleri
Geçmiş Yıllar Kar/( Zararları)
Dönem Kar/( Zararı)
31.12.2011
24.000.000
1.865.909
7.182
384.549
1.698.645
(5.821.715)
36
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış Gelirleri (net)
Yurt İçi Satış Gelirleri
Yurtdışı Satış Gelirleri
Diğer Gelirler
Toplam Gelirler
Satıştan İadeler (-)
Satış İskontoları (-)
Diğer İndirimler (-)
Satış Gelirleri, net
Satışların Maliyeti (-)
Direkt İlk Madde Malzeme Giderleri
Direkt İşçilik Giderleri
Genel Üretim Giderleri
Amortisman Giderleri
İtfa Payları
Yarı Mamul Değişimi
Dönem Başı Yarı Mamul Stoku
Dönem Sonu Yarı Mamul Stoku (-)
Mamul Değişimi
Dönem Başı Mamul Stoku
Dönem Sonu Mamul Stoku (-)
I – Satılan Mamul Maliyeti
II – Satılan Ticari Mal Maliyeti
Dönem Başı Stok
Dönem İçi Stok Alımları
Dönem Sonu Stok (-)
III - Satılan Hizmet Maliyeti
IV- Diğer Satışların Maliyeti
Satışların Maliyeti ( I+II)
01.01-31.12.2012
42.556.684
42.748.905
85.305.589
(247.979)
(22.991)
85.034.619
01.01-31.12.2011
62.455.390
41.214.206
103.669.596
(95.442)
(21.764)
103.552.390
01.01-31.12.2012
31.990.055
4.213.478
8.839.049
1.367.494
7.504
205.347
1.086.944
(881.597)
191.904
3.704.993
(3.513.089)
46.814.831
24.432.176
2.132.146
24.209.771
(1.909.741)
3.290.914
74.537.921
01.01-31.12.2011
33.459.204
4.858.297
4.751.480
994.498
3.708
(754.844)
332.100
(1.086.944)
(1.047.195)
2.657.798
(3.704.993)
42.265.148
50.077.516
679.568
51.530.094
(2.132.146)
1.697.018
155.639
94.195.321
29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
01.01-31.12.2012
8.588.425
4.541.595
13.130.020
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Toplam
01.01-31.12.2011
77.100
8.425.822
4.840.353
13.343.275
37
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Toplam
01.01-31.12.2012
-
01.01-31.12.2011
8.793
68.307
77.100
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Abonelik Giderleri
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Araç Giderleri
Bakım Onarım Giderleri
Bilgi İşlem Giderleri
Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmet Giderleri
Diğer Giderler
Elektrik,Su ve Isınma Giderleri
Fuar Katılım Giderleri
Haberleşme Giderleri
İhracat Giderleri
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderleri
Kargo Giderleri
Kırtasiye Giderleri
Kira Giderleri
Komisyon Giderleri
Küçük Demirbaş Giderleri
Matbaa Giderleri
Nakliye Giderleri
Noter Giderleri
Personel Giderleri
Reklam ve İlan Giderleri
Seyahat ve Konaklama Giderleri
Sigorta Giderleri
Tanıtım Giderleri
Temizlik Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Vergi,Resim ve Harç Giderleri
Yemek Giderleri
Dubai İrtibat Bürosu Giderleri
Katar Showroom Giderleri
Proje Giderleri
Toplam
01.01-31.12.2012
16.172
151.098
2.336
147.675
28.992
5.253
181.427
296.367
3.120
273.805
27.444
1.607.931
37.330
42.776
18.160
672.640
993.891
4.434
158.963
392.404
1.059
1.693.745
106.125
79.567
130.775
176.296
3.938
43.227
48.890
236
768.584
473.765
8.588.425
01.01-31.12.2011
367
124.319
1.389
26.419
565
407.727
56.499
1.953
412.021
100.623
1.498.512
6.500
761.723
1.613.839
3.251
213.278
450.205
2.026
1.413.720
226.736
74.836
28.759
354.860
6.853
34.936
59.082
221
544.603
8.425.822
38
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
01.01-31.12.2012
20.801
89.023
104.046
17.957
29.425
114.558
102.834
69.498
14.155
251.207
397.790
202.207
40.655
73.109
84.272
24.986
36.842
181.350
27.013
24.012
26.426
14.549
1.756
13.139
2.122.943
13.420
46.234
41.806
20.000
9.916
107.722
14.299
195.291
8.354
4.541.595
Genel Yönetim Giderleri (-)
Abonelik Giderleri
Aidat Giderleri
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Kıdem
Araç Giderleri
Bakım Onarım Giderleri
Banka Giderleri
Bilgi İşlem Giderleri
Danışmanlık Giderleri
Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Diğer Giderler
Elektrik,Su ve Isınma Giderleri
Haberleşme Giderleri
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Kargo Giderleri
Kırtasiye Giderleri
Kira Giderleri
Komisyon Giderleri
Kotasyon Gideri
Küçük Demirbaş Giderleri
Matbaa Giderleri
Nakliye Giderleri
Noter Giderleri
Personel Giderleri
Sanayi ve Ticaret Odası Giderleri
Seyahat ve Konaklama Giderleri
Sigorta Giderleri
Sosyal Yardım Gideri
Temizlik Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Tse Giderleri
Vergi,Resim ve Harç Giderleri
Yemek Giderleri
Tanıtım Giderleri
Ulaşım Giderleri
Şüpheli
Toplam
01.01-31.12.2011
3.232
82.991
103.904
16.742
83.305
150.619
77.702
95.581
12.751
632.633
119.842
27.554
62.778
127.214
18.058
62.342
185.828
23.175
13.889
16.954
21.137
2.140
24.882
1.972.588
10.251
55.523
34.455
18.500
42.504
131.620
29.323
195.435
12.203
9.512
5.259
357.927
4.840.353
39
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31.12.2012
8.030.166
1.622.638
27.797
29.425
251.207
1.607.931
273.805
579.217
15.135.359
27.557.545
Personel Giderleri
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri
Danışmanlık Giderleri
İhracat Giderleri
Fuar Katılım Giderleri
Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Diğer
Toplam
31.12.2011
8.244.605
1.222.721
21.839
83.305
1.498.512
412.021
1.040.360
11.350.795
23.874.158
31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
Diğer Faaliyet Gelirleri
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Maddi Duran Varlık Satış Karı
Diğer Gelir ve Karlar
Toplam
01.01.-31.12.2012
837.395
1.924.409
2.761.804
01.01.-31.12.2011
1.443.954
444.028
1.827.317
3.715.299
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Gider ve Zararlar (-)
Toplam
01.01.-31.12.2012
196.651
196.651
01.01.-31.12.2011
333.241
333.241
01.01.-31.12.2012
408.145
4.871.403
5.279.548
01.01.-31.12.2011
592.496
5.322.818
5.915.314
01.01.-31.12.2012
188.701
2.152.146
4.061.071
6.401.918
01.01.-31.12.2011
256.273
1.716.978
306
9.693.694
11.667.251
32. FİNANSAL GELİRLER
Faiz Gelirleri
Kur Farkı Gelirleri
Toplam
33. FİNANSAL GİDERLER
Teminat Mektubu Komisyonları (-)
Faiz Giderleri (-)
Finansal Kiralama Faiz Giderleri (-)
Kur Farkı Giderleri (-)
Toplam
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR DURDURULAN FAALİYETLER
Bulunmamaktadır. (2011: Bulunmamaktadır.)
40
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
01.01.-31.12.2012
900.462
900.462
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri)
Toplam
01.01.-31.12.2011
238.001
238.001
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 31.12.2012 tarihi itibariyle % 20’dir. (31.12.2011: % 20). Bu oran,
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi
matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri
%15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait
olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup
edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değişebilir.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemleri itibariyle, vergi öncesi kar üzerine yasal vergi uygulanarak bulunan
vergi gideri ile ilişikte konsolide gelir tablosundaki toplam vergi karşılığı arasındaki mutabakat aşağıdaki
gibidir:
31.12.2012
(1.190.539)
(1.190.539)
31.12.2011
(6.356.085)
(6.376.615)
Geçerli Olan Kurumlar Vergisi Oranı
Hesaplanan Vergi
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Vergiden Muaf Gelirlerin Vergi Etkisi
Kullanılmayan Cari dönem Vergi Zararı
0,20
238.108
(30.562)
432.538
-
0,20
1.275.323
(35.811)
341.159
(1.317.049)
Önceki Dönemde Kullanılmayan Vergi Zararlarındaki Değişimler
Diğer
Vergi Geliri
230.797
29.581
900.462
270.313
(295.934)
238.001
Vergi Öncesi Kar / (Zarar)
Vergilendirilebilir Kar / (Zarar)
41
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenmiş Varlık Ve Yükümlülükler
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin Seri: XI No: 29 sayılı Tebliği’ne göre yeniden
düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde
muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20’dır. (2011: %20)
Geçici Farklar
31.12.2012
31.12.2011
31.12.2012
31.12.2011
227.330
866.375
278.345
916.529
45.466
173.275
55.669
183.306
884.527
14.132
884.527
44.581
176.903
2.826
176.903
8.916
56.098
245.116
7.417.601
160
17.770
25.001
1.647.660
-
11.220
49.024
1.483.520
32
3.554
5.000
329.532
-
9.711.339
3.814.413
1.942.267
762.880
(19.769.211) (20.113.470)
(3.953.843)
(4.022.694)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kullanılmamış İzin Karşılığı
Şüpheli Alacak Karşılık Düzeltmesi (*)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Kayıtlı
Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki Fark
Tahakkuk Etmemiş Faiz Gideri
Önceki Dönem Tahakkuk Etmemiş Faiz Geliri İptali
Kur Farkı Gideri
Kullanılmamış Mali Zararlar
Diğer Geçici Farklar
Toplam
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Arsa ve Binanın Değerlemesi
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Kayıtlı
Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki Fark
Tahakkuk Etmemiş Faiz Geliri
(2.864.540)
(3.463)
(1.484.585)
(56.098)
(572.908)
(693)
(296.917)
(11.220)
(44.581)
(19.089)
(8.914)
(3.818)
(904)
(702)
(1.735)
(22.683.401) (21.674.977)
(12.972.062) (17.860.564)
(182)
(140)
(4.536.680)
(2.594.413)
(346)
(4.334.995)
(3.572.115)
Önceki Dönem Tahakkuk Etmemiş Faiz Gideri İptali
Banka Faiz Geliri
Diğer Geçici Farklar
Toplam
Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net
Ertelenen Vergi
Varlıkları /(Yükümlülükleri)
977.702
Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Bina ve Arsanın Değer Artış Fonundan Mahsup
Edilen Tutar
(68.851)
Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp Fonu
(8.420)
900.431
Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
42
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
2012
(3.572.115)
900.462
68.851
8.420
(2.594.382)
Dönem Başı
Cari Dönem Gelir Tablosuna Borç / (Alacak) Kaydı
Değer Artış Fonuna Alacak Kaydedilen
Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp Fonu
Dönem Sonu
2011
(2.752.242)
242.107
(1.061.980)
(3.572.115)
(*) Grup’un 31.12.2012 tarihi itibari ile 3.283.246 TL olan şüpheli alacak karşılığının 2.416.871 TL’si yasal
kayıtlarda gider kabul edilebilir nitelikte olduğu için, ertelenmiş vergiye bu iki tutar arasındaki fark, yani yasal
kayıtlarda karşılık ayrılmayan tutar olan 866.375 TL konu edilmiştir.
36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
01.01-31.12.2012
Ana Ortaklık Net Dönem Karı / (Zararı)
Tedavüldeki Hisse Adedi
Hisse Başına Düşen Kar /(Zarar)
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Düşen Kar / (Zarar)
01.01-31.12.2011
(192.323)
26.295.082
(0,007)
(0,007)
(6.014.416)
19.475.819
(0,309)
(0,309)
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Ticari Alacaklar ve Borçlar
Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).
01.01.- 31.12.2012 ve 01.01.-31.12.2011 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler bulunmamaktadır.
01.01.-31.12.2012
764.127
764.127
Kilit Yönetici Personele Sağlanan Faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Toplam
01.01.-31.12.2011
597.742
597.742
İlişkili taraflarla ilgili olarak verilen teminat bulunmamaktadır. (31.12.2011: Bulunmamaktadır).
43
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun
sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir,
sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Grup, bir önceki dönemde olduğu gibi, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir.
Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Grup’un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Kredi Riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup
yönetimi bu riskleri, bir önceki dönemde olduğu gibi, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski
kısıtlayarak karşılamaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup,
müşterilerinden doğabilecek bu riski için belirlenen kredi sürelerini sınırlayarak yönetmektedir. Kredi
limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu ve diğer
faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup’un türev finansal
araçları bulunmamaktadır (31.12.2011: Bulunmamaktadır). 31.12.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle finansal
araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski aşağıdaki gibidir:
44
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Kredi Riski (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Cari Dönem
İlişkili
Taraf
Nakit ve Nakit Benzerleri
Diğer Alacaklar
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Bankalardaki
Mevduat ve Likit
Fonlar
Diğer
Taraf
Toplam
Vadesiz Çekler
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
16.151.068
-
360.195
6.085.014
4.500
22.600.777
-
-
-
-
-
-
-
-
16.151.068
-
360.195
6.085.014
4.500
22.600.777
-
-
-
-
-
-
-
-
3.283.246
(3.283.246)
-
-
-
-
-
3.283.246
(3.283.246)
-
-
45
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Kredi Riski (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Cari Dönem
İlişkili
Taraf
Nakit ve Nakit Benzerleri
Diğer Alacaklar
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Bankalardaki
Mevduat ve Likit
Fonlar
Diğer
Taraf
Toplam
Vadesiz Çekler
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
12.788.256
-
-
212.053
-
9.290.317
-
8.237
22.298.863
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri (2)
-
12.788.256
-
212.053
9.290.317
8.237
22.298.863
-
-
-
-
-
-
-
-
3.841.561
-
-
-
-
3.841.561
-
(3.841.561)
-
-
-
-
(3.841.561)
-
-
-
-
-
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir
sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
46
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Kredi Riski (devamı)
Vadesi Geçmiş ve Değer Düşüklüğüne Uğramış Varlıklar:
Alacaklar
Cari Dönem
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş geçmiş
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Alacaklar
-
-
357.927
2.925.319
Alacaklar
Önceki Dönem
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Alacaklar
-
-
267.046
3.574.515
-
Likidite Riski
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç
vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi, bir önceki dönemde olduğu gibi,
yeterli miktarda nakit bulundurarak ve yeterli kredi imkanları yoluyla, likidite riskini asgari seviyede
tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere
uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup’un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Likidite riskine ilişkin tablo aşağıda yer almaktadır:
Cari Dönem
Sözleşme uyarınca
nakit
Sözleşme uyarınca
vadeler
Defter Değeri
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun
(II)
(III)
(IV)
Türev Olmayan
Finansal Yükümlülükler
50.012.591
50.012.591
15.760.339
14.342.974
19.909.278
-
Banka kredileri
37.688.935
37.688.935
3.436.683
14.342.974
19.909.278
-
Ticari borçlar
11.059.762
11.059.762
11.059.762
-
-
Diğer borçlar
1.263.894
1.263.894
1.263.894
-
-
-
47
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
Likidite Riski (devamı)
Önceki Dönem
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev Olmayan
Finansal Yükümlülükler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun
(II)
(III)
(IV)
58.872.621
58.872.621
21.535.973
11.526.734
25.809.914
-
Banka kredileri
Finansal kiralama
yükümlülükleri
42.373.012
42.373.012
5.050.184
11.512.914
25.809.914
-
702
702
702
-
-
-
Ticari borçlar
15.166.416
15.166.416
15.152.596
13.820
-
-
Diğer borçlar
1.332.491
1.332.491
1.332.491
-
-
-
Piyasa Riski
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun
değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir.
Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Grup, yurtdışı alımlarının bulunması ve kredi borçlarının bir kısmının döviz cinsinden olması sebebiyle kur
riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, önceki yıllarda olduğu gibi Grup yönetimince takip edilmekte ve
Grup’un döviz pozisyonu ve kur değişimlerinin finansal etkileri takip edilmektedir.
48
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Yabancı Para Riski
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
Cari Dönem
TL Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
EUR
GBP TL Karşılığı
USD
EUR
GBP
9.233.610
1.696.027
133.078
19.255
436
14.135.768
2.072.820
7.346.725
403.875
105.794
535.484
454
224.550
3.682
1.059.497
579.442
21.126.711 11.512.761
92.693
11.304
256.330
436
316.895
16.525.483
145.853
7.896.453
16.938
658.216
454
3.682
3.682
92.693
92.693
-
211.396
211.396
-
86.503
86.503
7. Toplam Varlıklar (4+6)
8. Ticari Borçlar
9. Finansal Yükümlülükler
10. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
11. Kısa Vadeli Yükümlükler
12. Finansal Yükümlülükler
13. Uzun Vadeli Yükümlülükler
21.351.261 11.516.443
3.133.416 1.501.618
9.583.644 5.376.217
349.023
194.171
-
436
-
16.736.879
2.829.966
14.751.104
7.896.453
1.443.077
6.301.618
744.719
42.613
1.165.389
454
-
668.378
13.385.439
23.917.858
23.917.858
313.083
7.190.918
-
46.892
241.063
10.170.455
10.170.455
-
298.704
17.879.774
25.809.914
25.809.914
149.666
7.894.361
505.774
505.774
6.547
1.214.549
10.170.455
10.170.455
-
14. Toplam Yükümlülükler (11+13)
15. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (7-14)
16. Parasal Kalemler Net Yabancı
Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu
17. İhracat
18. İthalat
37.303.297
7.190.918
10.411.518
-
43.689.688
8.400.135
11.385.004
-
(503.682) (10.640.285)
454
436 (27.182.396) (499.869) (10.737.179)
- 42.490.512 20.303.180
2.543.685
- 17.626.513 9.984.646
327.580
454
-
5. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
6. Duran Varlıklar
16.772.793
3.069.871
USD
Önceki Dönem
224.550
224.550
(15.952.036)
4.325.525 (10.062.495)
(16.792.255) 4.051.802 (10.212.293)
42.746.858 23.880.252
14.667.988 8.089.468
69.949
436 (26.952.809)
Cari Dönem
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
771.068
(771.068)
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
771.068
(771.068)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(2.366.397)
2.366.397
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
5- EUR riskinden korunan kısım (-)
(2.366.397)
2.366.397
6- EUR Net Etki (4+5)
GBP’nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
125
(125)
7- GBP net varlık/yükümlülüğü
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
125
(125)
9- GBP Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(1.595.204)
1.595.204
-
49
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
-
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Yabancı Para Riski (devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer paranın değer
paranın değer
paranın değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
(95.140)
95.140
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(95.140)
95.140
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
(2.600.273)
2.600.273
5- EUR riskinden korunan kısım (-)
6- EUR Net Etki (4+5)
(2.600.273)
2.600.273
GBP’nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
7- GBP net varlık/yükümlülüğü
132
(132)
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8)
132
(132)
TOPLAM (3+6+9)
(2.695.281)
-
2.695.281
-
Grup, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev finansal araçlar kullanmak suretiyle hedge
etmemektedir.
Faiz oranı riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişimlerin finansal araçların ve finansal borçların gerçeğe uygun değerinde veya
gelecekteki nakit akışlarında veya ödemelerinde dalgalanmalara yol açması, Grubun faiz oranı riskiyle başa
çıkma gerekliliğini doğurur. Grup imzaladığı kredi sözleşmeleri nedeniyle de faiz oranı riskine maruz
kalmaktadır. Grubun kullandığı banka kredilerine bağlı olarak 2012 ve 2011 yıllarında değişken faizli
yükümlülükleri de bulunmaktadır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi
belirtilmiştir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem
Önceki Dönem
-
-
4.488.887
37.688.935
7.627.778
42.373.712
-
-
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Nakit ve Nakit Benzerleri
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Fiyat Riski
Grup’un bilançosunda alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı hisse senetleri bulunmadığından
dolayı fiyat riski mevcut değildir. (31.12.2011: Bulunmamaktadır).
50
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
İtfa edilmiş
değerlerden
Gerçeğe uygun
31 Aralık 2012
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
31 Aralık 2011
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
değeri üzerinden gösterilen
Krediler ve alacaklar
Satılmaya hazır
gösterilen diğer
finansal varlıklar
(Nakit ve nakit benzerleri dahil)
finansal varlıklar
finansal yükümlülükler
-
6.123.634
16.151.068
-
-
-
6
6.123.634
10,37
16.151.068
7
-
-
-
-
37.688.935
11.059.762
-
8
37.688.935
11.059.762 10,37
35
-
-
9.340.897
12.788.256
-
-
-
6
9.340.897
10,37
12.788.256
7
-
-
-
-
42.373.712
15.166.416
-
8
42.373.712
15.166.416 10,37
35
-
Defter Değeri
Dipnot
51
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
GERSAN ELEKTRİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31.12.2012
Grup, Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Mevzuatına uyum çerçevesinde, Ana Sözleşmesinin “Yönetim
Kurulu” başlıklı 7’nci maddesinin, “Yönetim Kurulu Toplantıları ve Nisaplar” başlıklı 9’uncu maddesinin,
“Şirketin Temsil ve İlzamı” başlıklı 10'uncu maddesinin, “Murakıplar” başlıklı 13’üncü maddesinin,
“Murakıpların Görevleri” başlıklı 14’üncü maddesinin, “Murakıpların Ücreti” başlıklı 15’inci maddesinin,
“Genel Kurul” başlıklı 16’ıncı maddesinin, “Toplantı Yeri” başlıklı 17’inci maddesinin, “Toplantılarda Komiser
Bulunması” başlıklı 18’inci maddesinin, “İlan” başlıklı 23’üncü maddesinin, “Karın Tespiti ve Dağıtımı”
başlıklı 28’inci maddesinin, “İhtiyat Akçesi” başlıklı 30’uncu maddesinin, değiştirilmesine “Bakanlığa
Gönderilecek Anasözleşme” başlıklı 31’inci maddesinin, kaldırılmasına ve “Tahvil ve Diğer Borçlanma Araçları
İhracı” başlıklı 31’inci maddenin Ana Sözleşmeye eklenmesine karar vermiştir.
31.12.2011
Bulunmamaktadır.
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
31.12.2012
Bulunmamaktadır.
31.12.2011
Bulunmamaktadır.
52
AC İSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.