not 1 – organizasyon ve faaliyet konusu

OYLUM SINAİ YATIRIMLAR
ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİ
İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL
TABLOLAR VE DİPNOTLARI
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Oylum Sınai Yatırımlar A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Oylum Sınai Yatırımlar A.Ş. (“Şirket”) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan
finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait, kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunu,
özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve
dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak
hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük
veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak
amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı
Dipnot 15 ve 31’de detaylı olarak açıklandığı üzere Şirket hakkında başlatılmış olan vergi incelemesi
sonuçlandırılmış olup vergi aslı ile buna ilişkin vergi ziyaı cezalarını içeren 765.435 tutarında
vergi/ceza ihbarnameleri 2013 yılı Mart ayı içinde Şirket’e tebliğ edilmiştir. Şirket bu vergi cezasının
aslı ve ilgili vergi ziyaı cezalarına karşı kararın iptali davası açmış olup ilişikteki finansal tablolarda
sözkonusu cezalara ve bu cezaların geç ödenmesinden kaynaklanabilecek diğer yasal yükümlülüklere
ilişkin olarak herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
Dipnot 15 ve 31’de detaylı olarak açıklandığı üzere T.C. Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı
Kayseri Sosyal Güvenlik İl Müdürlüğünce, 12.03.2014 tarihinde tebliğ edilen yazıda Şirket’e prim
ve gecikme zammı dahil olmak üzere resen 541.148 TL Ek tahakkuk yapılmıştır. Şirket bu kararın
iptali için dava açmış olup sözkonusu ek tahakkuka ve bu tutarın geç ödenmesinden
kaynaklanabilecek diğer yasal yükümlülüklere ilişkin olarak ilişikteki finansal tablolarda herhangi
bir karşılık ayırmamıştır.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, yukarıdaki paragrafta belirtilen hususun finansal tablolar üzerindeki etkileri
haricinde, ilişikteki finansal tablolar, Oylum Sınai Yatırımlar A.Ş.’nin 31 Aralık 2015 tarihi
itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını,
TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza
denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in 1
Ocak – 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin
finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca
düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 29 Şubat 2016
tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
(Member of JPA International)
Eray YANBOL, SMMM
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 29 Şubat 2016
İÇİNDEKİLER
ÖZET FINANSAL DURUM TABLOSU ................................................................................................
Sayfa No
1-2
ÖZET KAPSAMLI GELIR TABLOSU.................................................................................................
3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ..............................................................................................
4
NAKİT AKIŞ TABLOSU........................................................................................... ...............................
5
NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 -
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU....................... 6
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR...................... 6
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA........................................................... 25
İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI ................................................... 25
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ................................................................ 28
FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................ 28
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................ 28
STOKLAR ......................................................................................................... 29
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER....................................................................... 30
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ....... 30
MADDİ DURAN VARLIKLAR .................................................................. 30
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................ 32
FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................ 33
DİĞER ALACAKLAR ................................................................................. 34
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER . 35
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA ................ 37
ERTELENMİŞ GELİRLER ........................................................................ 37
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ............................................. 37
ÖZKAYNAKLAR ......................................................................................... 39
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................... 41
GENEL YÖNETİM VE PAZARLAMA GİDERLERİ ............................. 42
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ........................................................... 43
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER .................. 44
YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER ................... 44
FİNANSMAN GİDERLERİ ......................................................................... 45
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ............................................ 45
PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) ................................................................ 47
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ ................................................................................................... 48
NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
VE
FİNANSAL
RİSKTEN
KORUNMA
MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ................................................... 55
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ...................................................... 55
NOT 31 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
FİNANSAL
TABLOLARIN
AÇIK,
YORUMLANABİLİR
VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN
DİĞER HUSUSLAR ...................................................................................... 55
1
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHLİ
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
31.12.2015
31.12.2014
5
9.650.555
17.984
6.587.587
120.905
4,7
7
4.199.527
1.946.222
1.661.157
1.041.446
4
14
8
9
10
1.480
24.718
2.372.272
517.390
570.962
2.848
35.398
2.489.686
403.711
832.436
6
11
12
26
18.053.343
750.000
16.029.078
46.398
1.227.867
16.071.077
250.000
14.857.332
35.774
927.971
27.703.898
22.658.664
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHLİ
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
31.12.2015
31.12.2014
12.308.514
8.135.810
Kısa Vadeli Borçlanmalar
13
4.686.095
1.824.911
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
13
--
928.212
7
16
5.081.122
238.549
3.683.915
1.062.763
4
17
194.724
761.945
298.685
168.883
15
58.692
1.287.387
150.799
17.642
13
3.039.728
1.464.795
1.462.195
--
18
26
165.671
1.409.262
64.110
1.398.085
12.355.656
12.355.656
8.875.000
2.765.239
13.060.659
13.060.659
8.875.000
2.765.239
8.046.254
(79.986)
(6.600.800)
(650.051)
8.422.055
(25.034)
(7.012.966)
36.365
27.703.898
22.658.664
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Karı(Zararı)
TOPLAM KAYNAKLAR
19
19
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR A.Ş.
01.01.-31.12.2015 DÖNEME AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
20
16.441.773
14.582.846
Satışların Maliyeti (-)
20
(15.335.044)
(13.504.543)
BRÜT KAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
21
1.106.729
(1.196.952)
1.078.303
(965.697)
Pazarlama Giderleri (-)
21
(596.539)
(600.077)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
23
490.797
1.259.948
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
23
(49.596)
(565.075)
207.402
344.285
ESAS FAALİYET KARI/ (ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
24
(245.561)
409.157
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KÂRI/ (ZARARI)
Finansman Gelirleri
24
(408.186)
(161.799)
(244.590)
15.143
389.888
--
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ ZARARI
25
(695.585)
(453.013)
(925.032)
(63.125)
99.490
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
26
274.981
--
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
26
274.981
99.490
DÖNEM KARI/ (ZARARI)
(650.051)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
(650.051)
Ana Ortaklık Payları
(650.051)
Pay Başına Kazanç
(0,073)
(0,073)
36.365
36.365
36.365
0,004
0,004
(54.952)
2.590.282
(68.690)
(36.574)
--
3.095.585
13.738
(468.729)
(54.952)
2.590.282
2.626.647
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
27
--
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazançları/Kayıpları
-Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/ (GİDER)
(705.003)
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Pay İhraç
Dipnot
Ödenmiş Primleri /
Referansları Sermaye İskontoları
01 Ocak 2014 bakiyesi
8.875.000
2.765.239
Transfer
--Değer artış fonu
--Değer artış fonundan aktarılan
--Toplam kapsamlı gelir/ (gider)
---
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Birikmiş Karlar
Yeniden Değerleme
ve Ölçüm
Diğer
Geçmiş Yıllar
Net Dönem
Kazanç/Kayıpları
Kazanç/Kayıplar Zararları
Karı/(Zararı) Özkaynaklar
6.682.004
4.225
(4.731.006)
(3.161.450)
10.434.012
--(3.161.450)
3.161.450
-2.619.541
---2.619.541
(879.490)
-879.490
---(29.259)
-36.365
7.106
31 Aralık 2014 bakiyesi
8.875.000
2.765.239
8.422.055
(25.034)
(7.012.966)
36.365
13.060.659
01 Ocak 2015 bakiyesi
Transfer
Değer artış fonundan aktarılan
Toplam kapsamlı gider
8.875.000
----
2.765.239
----
8.422.055
-(375.801)
--
(25.034)
--(54.952)
(7.012.966)
36.365
375.801
--
36.365
(36.365)
-(650.051)
13.060.659
--(705.003)
31 Aralık 2015 bakiyesi
8.875.000
2.765.239
8.046.254
(79.986)
(6.600.800)
(650.051)
12.355.656
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
25
(458.024)
(650.051)
1.002.307
1.085.788
(58.408)
278.743
894.306
36.365
1.180.684
859.625
31.992
397.639
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
7
26
(24.598)
(274.981)
(16.732)
(99.490)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
24
(4.237)
7.650
(810.280)
(3.488.192)
12.048
117.414
1.466.023
(103.961)
1.186.388
(322.743)
(981.080)
(30.258)
(342.854)
564.114
207.465
259.870
(2.763.921)
(184.135)
(500.000)
--
11
4.237
2.779
11
(2.268.158)
(186.914)
13
25
3.119.024
3.397.767
(278.743)
(615.032)
(217.393)
(397.639)
5
5
(102.921)
(102.921)
120.905
17.984
95.139
95.139
25.766
120.905
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Başka İşletmelerin Borçlanma veya Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarının Edinimi İçin Yapılan
Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Finansal Boçlardaki Değişim
Ödenen Faiz
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D)
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
22
7
8
7
6
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 -
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
1.1 Genel Bilgi
Oylum Sınai Yatırımlar Anonim Şirketi (“Şirket”) aynı ortaklara ait Oylum Tüketim Malları Pazarlama
Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Yeşim Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. firmalarının 30 Aralık 2010 tarihi itibariyle
birleşmesi ile Kayseri, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in ana faaliyet konusu bilumum gıda maddeleri imalatı ve bilhassa; bisküvi, çikolata, gofret,
çikolata kaplamalı bisküvi ve gofret, kek, kraker, çiklet, şekerleme, lokum, helva, reçel vb. her türlü unlu
ve şekerli, kakaolu, fındıklı mamul ve yarı mamullerin ve bu mamul ve yarı mamullerle ilgili bilumum
ham ve yardımcı maddelerin imali, alımı, satımı, ithalatı ve ihracatını yapmaktır.
Şirket’in üretim tesisleri ve çalışma ofisleri 15.514 m²'lik alan üzerine kuruludur. Bu alanın 10.000 m²'lik
kısmı kapalı ve 5.514 m²'lik kısmı ise açıktır.
Şirket’in kayıtlı adresi Organize Sanayi Bölgesi 6.Cadde No:11 Kayseri’dir.
1.2 Personel Sayısı
Ortalama personel sayıları aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
31.12.2014
141
137
Personel sayısı
NOT 2 -
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal
Raporlama Standartları’na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanış şekli
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye
Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal
tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan
Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım
düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
7
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi
belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları'na uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla finansal
tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri
ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz
konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin
Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine
İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
8
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal
Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe
uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin
uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa
tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin
(örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının
toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili
yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya
ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde
brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi
ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin
yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
9
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı
ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya
TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9
Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve
sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı
gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
10
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu
ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra
önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı
bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel
finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre
işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
11
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı
şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların
tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı
ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya
kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde
muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık
raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
ALTERNATİF 1: Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım
işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve
TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir
ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar,
Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan
kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman,
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş
değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski
planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
12
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
-
-
-
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin
değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar
için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin,
borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık
getirilmiştir
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal
tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık
getirilmiştir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye yayınlanmamıştır ve bu sebeple
TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu
standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak
olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi
duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in
uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama
veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih
edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı
rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir.
13
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna
ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme
opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun
gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu
doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini
muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma
modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi
değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin
verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet
kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok
kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki
şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama
arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek
olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle
Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı
iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne
ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı
ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları
belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği
bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
14
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı
olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.5 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı
bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem
başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki
gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli
mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı
geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar; gerçekleşebilir değerleriyle, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir
değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Ertelenmiş
finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura
değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki tahsilat
oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli alacak karşılığı
ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya
bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek
gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
15
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri
“Ağırlıklı Ortalama Maliyet” yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma
maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle
doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule
dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan
tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini
maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Satılmaya Hazır Menkul Değerler
Vadesi belirli olmayan bir süre için elde tutulan ve likidite ihtiyacı ve değişen faiz oranları karşısında
satılma amacıyla elde tutulan varlıklar satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflandırılmaktadır.
Makul değerleri sağlıklı bir şekilde tahmin edilen menkul değerler mali tablolarda makul değerleri ile
diğer menkul değerler ise maliyet değerinden veya değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş değerlerinden
taşınmaktadırlar.
Temettü ve Faiz Geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili
dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
16
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar (arazi, arsa, binalar, bunlara ait yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve
techizatlar hariç) satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları
düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan
vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. 1 Ocak
2005 tarihinden önce alınan maddi duran varlıklar enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden
taşınmaktadır.
Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin
olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda
belirtilmiştir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yıllar
20
40
5-15
4-5
3-5
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer
giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir
değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı
değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit
akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
Şirket’in arsa, bina, yer altı ve üstü düzenleri ile makine ve techizatlarının değerlemeleri Adres
Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 25.03.2014 tarihinde (rapor tarihi) yapılmıştır.
Bağımsız değerleme şirketi tarafından yapılan bu değerleme raporuna göre kayıtlı değeri 2.063.820 TL
tutarında olan arsaların değerlenmiş tutarı toplam 2.698.000 TL, kayıtlı değeri 617.828 TL tutarında olan
yer altı ve üstü düzenlerinin değerlenmiş tutarı toplam 753.000 TL, kayıtlı değeri 3.312.526 TL tutarında
olan binaların değerlenmiş tutarı toplam 3.497.000 TL ve kayıtlı değeri 6.123.241 TL tutarında olan
makine ve techizatların değerlenmiş tutarı toplam 8.265.000 TL’dir. Bu değerleme çalışması sonucu
oluşan değerleme farkı finansal tablolara arsalar, binalar, yer altı ve üstü düzenleri ile makine ve
techizatlar için toplam 3.095.585 TL, ertelenmiş vergi yükümlülüğü 476.044 TL ve özkaynaklar
hesabında yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/(kayıpları) hesabında 2.619.541 TL olarak yansıtılmıştır.
17
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte
elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları
düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü olan 3 yıl üzerinden
itfa edilmektedir. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge
olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin
edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri,
kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur.
Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde
edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir
tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi
durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar
belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü
kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer
düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri
(amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri
doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı
şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi
durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar,
yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir
kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “alımsatım amaçlı finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal
varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
18
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının,
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Alım-Satım amaçlı finansal
varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle
hesaplanmaktadır.
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz
konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak
sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer
düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
19
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir
piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara
ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul
değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden
çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak
gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına
yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları,
sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak
araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının
muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço
tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair
değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla
olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir
biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğü zararı oluşur.
Bütün finansal varlıklarda (diğer alt başlıklarda tanımlanan alacak ve krediler hariç), değer düşüklüğü
doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde,
değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının
muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer
düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını
aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
20
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden
değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda
muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da
kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz
yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini
tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal
edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Banka kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden
belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark,
gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan
finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Hasılat
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye
akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir
oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin memnun kalmaması durumunda satılan malın şartsız geri
alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin
alıcıya transfer edildiği kabul edilir. Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı finansal tablolara
alınmaktadır. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu
nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Ancak, nakit girişinin ertelendiği durumlarda satış bedelinin
makul değeri alınacak olan nakdin nominal değerinden daha düşük olabilir. İşlemin, Şirket tarafından
vade farksız satış yapılması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddinin uygulanmasındaki gibi
finansman işlemi şeklinde gerçekleşmesi durumunda, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü
değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; benzer kredi
derecelendirmesine sahip bir işletmenin benzer finansal araçları için geçerli olan faiz oranı veya finansal
aracın nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır.
21
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hasılat (Devamı)
Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili
dönemlere yansıtılmaktadır.
Daha önce kayıtlara alınan hasılatla ilgili alacakların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda ise, ilgili
tutar hasılatın düzeltilmesi suretiyle değil, gider yazılmak suretiyle finansal tablolara alınır. Net satışlar,
indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Şirket yurtiçi satışlarında, satılan malın hasılat olarak değerlendirmesini sağlayan şartlar malın fabrika
alanının dışına çıkmasıyla gerçekleşmiş olmaktadır.
Şirket’in gelirleri; bisküvi, gofret, çikolata ve türevlerini üretmek ve bu ürünlerin yurtiçinde ticaretini
yapması ile oluşmaktadır.
Dövizli işlemler
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri)
gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan
dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı
para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak
suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal
olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Avro
ABD Doları
31 Aralık 2015
3,1776
2,9076
31 Aralık 2014
2,8207
2,3189
Hisse başına kazanç / (zarar)
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve
izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir.
Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse
başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
22
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket’in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair
makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin
devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir
olarak muhasebeleştirilir.
Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
i) Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü
(yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların
elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa
kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması
muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır.
ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp
ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili
taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari Vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar,
diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden
indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan
farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
23
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (Devamı)
Ertelenen vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme
ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından
(işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve
iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde
yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibarıyle varlıklarının defter değerini
geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii
tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini
netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da
işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait
ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde,
şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan
kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
24
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas
alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak
yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara
yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve
banka mevduatını içermektedir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi
bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet
grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip
bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk
ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı
özelliklere sahip bölümlerdir.
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için
gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan
kazanılması ve ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen
işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu
oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam
sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una
isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu
oluşturmasıdır.
2.7 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki
gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve
borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve
satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman
gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak
etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır.
Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin
içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını
kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir.
25
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar (Devamı)
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi
tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda
devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
NOT 3 -
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek
kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları
bulunmaktadır. Bölümlere göre raporlama yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
NOT 4 -
İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) İlişkili taraflar ile olan alacak ve borçların ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
Şirket’in ilişkili taraflardan alacakları aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
31.12.2015
31.12.2014
Oylum İç ve Dış Tic. A.Ş.
İlişkili Taraflar Ertelenmiş finansman geliri (-)
4.266.063
(66.536)
1.675.164
(14.007)
Toplam
4.199.527
1.661.157
31.12.2015
31.12.2014
Yener Büyüknalbant
Yener Gazetecilik ve Matbacılık San. ve Tic. A.Ş.
-1.480
2.848
--
Toplam
1.480
2.848
Şirket’in ilişkili taraflara ticari borcu yoktur.
Şirket’in ilişkili taraflara diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
26
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
Şirket’in ilişkili taraflara diğer borçları aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
31.12.2014
Yener Büyüknalbant
Nesibe Büyüknalbant
Begüm Akşehirlioğlu
194.724
---
-286.685
12.000
Toplam
194.724
298.685
b) İlişkili taraflara yapılan satışlar ile ilişkili taraflardan alınan faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir;
Ticari mal ve
mamül satışı
Kira geliri
Hizmet
Ticari mal ve
İnova Sınai Yatırımlar A.Ş
mamül satışı
İnova Sınai Yatırımlar A.Ş
Kira geliri
Yener Gazetecilik ve Matbacılık San. ve Tic. A.Ş. Kira geliri
Oylum İç ve Dış Tic. A.Ş.
Oylum İç ve Dış Tic. A.Ş.
Oylum İç ve Dış Tic. A.Ş.
Toplam
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
10.871.787
4.237
98.280
3.869.420
4.237
--
135.000
4.237
11.000
----
11.124.541
3.873.657
27
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Şirket’in ilişkili taraflardan alışları ile ilişkili taraflara ödenen faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir;
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Yener Gazetecilik ve Matbacılık San. ve Tic. A.Ş. Hizmet
--
1.584
Toplam
--
1.584
d) 31.12.2015: Şirket Ortaklarının kullandıkları krediler için vermiş oldukları 725.000TL (Yener
Büyüknalbant 445.000TL ve Nesibe Büyüknalbant 280.000 TL) tutarında ipotek ve 1.600.000 TL
tutarında teminat senedi bulunmaktadır. Ayrıca 26.100.000 TL’lik şahsi kefaleti ve 5.000.000 TL’lik
ipoteği bulunmaktadır.
31.12.2014: Şirket Ortaklarının kullandıklarıkrediler için vermiş oldukları 725.000TL (Yener
Büyüknalbant 445.000TL ve Nesibe Büyüknalbant 280.000 TL) tutarında ipotek ve 850.000 TL tutarında
teminat senedi bulunmaktadır. Ayrıca 16.750.000 TL’lik şahsi kefaleti bulunmaktadır.
e) 1 Ocak – 31 Aralık 2015 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı
217.031 TL (1 Ocak- 31 Aralık 2014: 244.816 TL)’dir. Şirket yönetim kurulu üyeleri ve genel müdür’ünü
üst yönetim olarak belirlemiştir.
28
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 -
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
31.12.2014
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
1.590
1.905
16.394
119.000
Toplam
17.984
120.905
31.12.2015 tarihi itibariyle bankalarda bloke tutar yoktur (31.12.2014: 4.185 TL).
NOT 6 -
FİNANSAL YATIRIMLAR
31.12.2015
Kayseri Serbest Bölge Kurucu Ve İşleticisi A.Ş. (*)
Toplam
31.12.2014
Oran
Tutar
Oran
Tutar
0,60%
750.000
0,20%
250.000
750.000
250.000
(*) 04.08.2015 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Yener Büyüknalbant’ın sahip olduğu 20.000 TL nominal
değerli Kayseri Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş.’ye ait hisse , 500.000 TL bedel ile Oylum Sınai
Yatırımlar A.Ş.’ye devredilmiştir.
NOT 7 -
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4)
Alınan çekler ve senetler
Tahsili şüpheli ticari alacaklar
Ertelenmiş finansman geliri (-)
İlişkili taraflar ertelenmiş finansman geliri (-) (Not 4)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam
31.12.2015
31.12.2014
316.641
4.266.063
1.673.799
1.041.143
371.410
1.675.164
529.154
1.194.196
7.297.646
3.769.924
(44.218)
(66.536)
(1.041.143)
(12.999)
(14.007)
(1.040.315)
6.145.749
2.702.603
29
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 7– TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
31.12.2015
31.12.2014
Dönem başı bakiye
Konusu kalmayan karşılıklar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
1.040.315
-828
1.648.739
(665.790)
57.366
Toplam
1.041.143
1.040.315
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu
teminat tutarı sırasıyla 280.000 TL ve 325.000 TL’dir
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar
31.12.2015
31.12.2014
Satıcılar
Borç senetleri
Ertelenmiş finansman gideri (-)
1.263.214
3.886.724
(68.816)
777.187
2.950.466
(43.738)
Toplam
5.081.122
3.683.915
Ticari borçların dövizli bakiyeleri Not 28 kur riski’nde açıklanmıştır.
NOT 8 -
STOKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
31.12.2014
İlk madde ve malzeme
Mamul
1.297.051
1.075.221
1.829.820
659.866
Toplam
2.372.272
2.489.686
31 Aralık 2015 itibariyle, Stoklar üzerindeki sigorta tutarı 4.000.000 TL’dir (31 Aralık 2014: 3.000.000
TL).
30
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 -
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
Peşin Ödenmiş Giderler
31.12.2015
31.12.2014
Verilen sipariş avansları
Peşin ödenen giderler
Peşin ödenen kira gideri
500.114
15.523
1.753
328.085
10.024
65.602
Toplam
517.390
403.711
NOT 10 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
31.12.2015
31.12.2014
Devreden KDV
Diğer KDV
327.602
243.360
594.470
237.966
Toplam
570.962
832.436
NOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Makine, tesis ve cihazlar – Finansal kiralama
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Makine, tesis ve cihazlar – Finansal kiralama
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Net kayıtlı değer
31.12.2014
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
31.12.2015
2.698.000
854.972
3.720.052
9.971.170
-315.325
111.162
--
----1.689.987
-5.180
546.869
-----(6.896)
---
--284.761
262.108
---(546.869)
2.698.000
854.972
4.004.813
10.233.278
1.689.987
308.429
116.342
--
17.670.681
2.242.036
(6.896)
--
19.905.821
134.596
292.417
2.069.396
-256.463
60.477
42.749
92.553
726.202
168.999
22.496
17.291
----(6.896)
--
-------
177.345
384.970
2.795.598
168.999
272.063
77.768
2.813.349
1.070.290
(6.896)
--
3.876.743
14.857.332
16.029.078
31
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 11 -
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Önceki Dönem
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan
yatırımlar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Net kayıtlı değer
31.12.2013
İlaveler
Çıkışlar
Değerleme
Transferler
31.12.2014
2.063.820
--
--
634.180
--
2.698.000
719.800
3.545.746
7.651.586
315.325
103.323
----7.839
-(10.168)
(1.250)
---
135.172
184.474
2.141.759
---
--179.075
---
854.972
3.720.052
9.971.170
315.325
111.162
--
179.075
--
--
(179.075)
--
14.399.600
186.914
(11.418)
3.095.585
--
17.670.681
92.974
201.101
1.395.566
233.967
44.427
41.622
91.528
674.607
22.496
16.050
-(212)
(777)
---
------
------
134.596
292.417
2.069.396
256.463
60.477
1.968.035
846.303
(989)
--
--
2.813.349
12.431.565
14.857.332
31 Aralık 2015 itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminatı 12.000.000 TL tutarındadır (31
Aralık 2014: 12.000.000 TL).
Şirketin kullandıkları kredi için teminat olarak Kayseri Melikgazi mevkiideki arsasının üzerine 5.000.000
TL tutarında ipotek konmuştur (31 Aralık 2014: 5.000.000 TL).
32
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkları aşağıdaki
gibidir:
Cari Dönem
Maliyet
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Birikmiş itfa payı
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Net kayıtlı değeri
Önceki Dönem
Maliyet
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Birikmiş itfa payı
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Net kayıtlı değeri
31.12.2014
İlaveler
31.12.2015
1.342
66.608
-26.122
1.342
92.730
67.950
26.122
94.072
1.342
30.834
-15.498
1.342
46.332
32.176
15.498
47.674
35.774
46.398
31.12.2013
İlaveler
31.12.2014
1.342
66.608
---
1.342
66.608
67.950
--
67.950
1.342
17.512
-13.322
1.342
30.834
18.854
13.322
32.176
49.096
35.774
33
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 - FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal borçları aşağıdaki
gibidir:
Kısa vadeli finansal borçlar
Banka kredileri
- TL
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar ( Net )
- USD
Kredi kartları
Toplam
31.12.2015
31.12.2014
4.122.588
1.734.986
496.472
--
67.035
89.925
4.686.095
1.824.911
31.12.2015 tarihi itibariyle TL kredilerin faiz oranları % 1,23 ile % 15,68 arasındadır. 31.12.2015 tarihi
itibari ile USD kredinin faiz oranı % 2,64’ tür.
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
31.12.2015
31.12.2014
Banka Kredileri
- TL
--
928.212
Toplam
--
928.212
31.12.2015
31.12.2014
Banka kredileri
- USD
581.520
--
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar ( Net )
- USD
883.275
--
1.464.795
--
Uzun vadeli finansal borçlar
Toplam
Şirket’in uzun vadeli finansal borçlar hesabındaki 581.520 TL (200.000 USD) tutarında kredinin vade
tarihi 2 Mayıs 2017 ‘dir.
34
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31.12.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle finansal kiralamaların vadeleri aşağıdaki gibidir:
0 - 3 aya kadar
3 - 6 ay arası
6 - 12 ay arası
1 - 2 yıl
2 - 3 yıl
31.12.2015
31.12.2014
121.855
123.351
251.266
521.317
361.958
------
1.379.747
--
Kredilerin dövizli bakiyeleri Not 28 kur riski’nde açıklanmıştır.
Krediler için verilen teminat ve ipotek ayrıntısı Not 15.1’de verilmiştir.
NOT 14 - DİĞER ALACAKLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
31.12.2015
31.12.2014
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer alacaklar
18.530
6.188
29.877
5.521
Toplam
24.718
35.398
35
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
Şirketin 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir;
Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler
A) Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam
Tutarı
-Verilen Teminatlar
-Verilen İpotekler
B) Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar
Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
C) Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin
Toplam Tutarı
D) Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup
Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam
31.12.2015
31.12.2014
5.812.929
812.929
5.000.000
6.201.452
1.201.452
5.000.000
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
5.812.929
6.201.452
15.1.1 Verilen Teminat Mektupları
31 Aralık 2015 itibariyle verilmiş olan teminat mektuplarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
Süresi
Verilme Nedeni
Süresiz
Gümrük
İşlemleri
Süresiz
Kredi Teminatı
Toplam
Kime Verildiği
Gümrük Müdürlükleri
Türkiye Şeker
Fabrikaları A.Ş.
Para Cinsi
Tutar
TL
491.329
TL
321.600
812.929
36
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 -
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2014 itibariyle verilmiş olan teminat mektuplarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
Süresi
Verilme Nedeni
Süresiz
Gümrük İşlemleri Gümrük Müdürlükleri
Türkiye İhracaat ve
Kredi Teminatı
Kredi Bankası A.Ş.
TC Kayseri İcra
İşçi Alacağı
Daireleri
Kredi Teminatı
Anadolu Bankası A.Ş.
Süresiz
Süresiz
Süresiz
Kime Verildiği
Para Cinsi
Tutar
TL
540.545
TL
210.000
TL
TL
144.609
306.298
Toplam
1.201.452
15.1.2 Alınan teminatlar
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle müşterilerinden aldığı teminatlar 280.000 TL’dir (31 Aralık
2014: 325.000 TL).
15.1.3 Rehin
Şirketin varlıklarının üzerinde rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
15.1.4 İpotekler
Şirketin kullandıkları krediler için teminat olarak Kayseri Melikgazi mevkiideki arsasının üzerine
5.000.000 TL tutarında ipotek konmuştur (31 Aralık 2014: 5.000.000 TL).
Kayseri Mimarsinan Vergi Dairesi Müdürlüğü’nün Şirket varlıklarından yakıt tankı üzerinde kamu haczi
bulunmaktadır.
Şirket’in ortaklarının vermiş olduğu şahsi ipotek ve kefalet bilgileri Not 4’te açıklanmıştır.
15.2 Diğer borç ve gider karşılıkları;
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli borç ve gider karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Dava karşılıkları
31.12.2015
31.12.2014
58.692
150.799
Şirket avukatlarından edinilen bilgiye göre, Şirket aleyhine açılan toplam tutarı 616.264 TL (31.12.2014:
266.329 TL) olan iş ve tazminat davaları bulunmaktadır. Bunların 341.400 TL’lik kısmı iş kazası davası
bulunmaktadır . Bu davaların aleyhimize sonuçlanması durumunda ortaya çıkacak yükümlülük sigorta
şirketi tarafından karşılanacağı için bu davalar için mali tablolarda her hangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Şirket aleyhine açılmış 58.692 TL (31.12.2014: 399.005 TL) tutarında icra davaları ve Şirket tarafından
açılan toplam tutarı 1.772.590 TL (31.12.2014:1.690.160 TL) olan vergi cezası iptali ve tazminat dava ve
icraları bulunmaktadır (Not: 31).
37
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
31.12.2015
31.12.2014
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Personele borçlar
62.426
62.817
113.306
102.001
860.716
100.046
Toplam
238.549
1.062.763
31.12.2015
31.12.2014
Alınan sipariş avansları
Gelecek aylara ait kira gelirleri
626.985
134.960
168.883
--
Toplam
761.945
168.883
NOT 17 - ERTELENMİŞ GELİRLER
Ertelenmiş Gelirler
NOT 18 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve
25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Ödenecek tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle
3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri
kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir;
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel
oranı ifade eder. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,50 enflasyon oranı ve %10,00 iskonto oranı varsayımına
göre, % 3,29 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2014: 3,08 reel iskonto oranı) İsteğe bağlı işten
ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate
alınmıştır.
38
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki
gibidir;
31.12.2015
31.12.2014
Dönem başı
Ödemeler
Faiz maliyeti
Cari hizmet maliyeti
Aktüeryal kayıp /(kazanç)
64.110
(16.864)
1.975
47.760
68.690
51.033
(37.904)
1.827
12.581
36.573
Dönem sonu itibariyle karşılık
165.671
64.110
Kapsamlı Gelir Tablosu’nda gösterilen Aktüeryal (Kayıp) / Kazanç’a ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Dönem başı
Aktüeryal kayıp /(kazanç)
Ertelenmiş vergi etkisi
Dönem Aktüeryal Kayıp / (Kazanç)
31.12.2015
31.12.2014
25.034
68.690
(13.738)
(4.224)
36.573
(7.315)
79.986
25.034
Duyarlılık Analizi;
Tanımlanmış fayda yükümlülüğünün raporlama dönemi sonunda makul düzeyde muhtemel olan ilgili
aktüeryal varsayımdaki değişikliklerden nasıl etkilenebileceğini duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
İskonto Oranının
Enflasyon Oranının
%25 Artması %25 Azalması %25 Artması %25 Azalması
Duyarlılık Oranı
Kıdem tazminatına etkisi
10,25%
878
9,75%
(910)
%6,75
(938)
%6,25
908
39
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket 23.01.2012 tarihli ve 20 sıra nolu yönetim kurulu kararı ile şirket ana sözleşmesini değiştirerek
sermaye artırımına gitmiş ve pay gruplarını yeniden düzenlemiştir.
Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde toplam 8.875.000 adet paya ayrılmıştır. Bu payların
600.000 adedi nama yazılı (A) grubu, 60.000 adedi nama yazılı (B) grubu ve 8.215.000 adedi hamiline
yazılı (C) grubu paylardan oluşmaktadır (31.12.2014: 1 TL, 8.875.000 TL, 600.000 adedi nama yazılı (A)
grubu, 60.000 adedi nama yazılı (B) grubu ve 8.215.000 adedi hamiline yazılı (C) grubu).
Şirketin imtiyazlı hisse senetleri bulunmaktadır. (C) grubu paylarına imtiyaz tanınmamıştır. (A) grubu
paylarında yönetim kurulu seçimi, denetim kurulu seçimi, genel kurulda her bir pay için 10 oy hakkı, (B)
grubu paylarında yönetim kurulu seçimi, genel kurulda her bir pay için 10 oy hakkı imtiyazı
bulunmaktadır.
(A) grubu payların 210.000 adedi Yener Büyüknalbant’a (31.12.2014: 210.000), 294.000 adedi Nesibe
Büyüknalbant’a (31.12.2014: 294.000), 48.000 adedi Yeşim Eminel’e (31.12.2014: 48.000) ve 48.000
adedi Begüm Akşehirlioğlu’na (31.12.2014: 48.000) aittir.
60.000 adet (B) grubu paylar Yener Büyüknalbant’ a aittir (31.12.2014: 60.000 adet (B) grubu paylar
Anadolu Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.’ye aittir).
Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup kayıtlı sermaye tavanı 60.000.000 TL’dir (31.12.2014: 60.000.000
TL).
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in ortakları ve sermayeye katılım oranları
aşağıdaki gibidir:
31.12.2015
Pay %
Nesibe Büyüknalbant
Yener Büyüknalbant
Yeşim Eminel
Begüm Akşehirlioğlu
Halka Açık Paylar
Toplam
3,31%
Grubu
31.12.2014
Sermaye
Tutarı(TL)
Pay %
A
294.000
3,31%
19,05%
C
1.691.000
2,37%
A
210.000
0,68%
B
8,90%
C
0,54%
1,31%
Grubu
Sermaye
Tutarı(TL)
A
294.000
19,05%
C
1.691.000
2,37%
A
210.000
60.000
0,68%
B
60.000
790.010
8,90%
C
790.010
A
48.000
0,54%
A
48.000
C
116.000
1,31%
C
116.000
0,54%
A
48.000
0,54%
A
48.000
4,87%
C
432.000
4,87%
C
432.000
58,43%
C
5.185.990
58,43%
C
5.185.990
8.875.000
100%
100%
Şirket ortakları 2014 yılı içerisinde muhtelif tarihlerde borsada pay satışı yapmışlardır.
8.875.000
40
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Şirketin kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur).
Geçmiş yıl karları / (zararları)
Şirketin 6.600.800 TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 7.012.966 TL).
Kar dağıtımı
Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek
kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla
dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap
tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek
akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı
ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine,
yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına
karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan
pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara
ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem
kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirket 2015 yılı içinde kar payı dağıtmamıştır (31 Aralık 2014: Yoktur).
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/ Kayıp Fonu
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle emeklilik planlarından aktüeryal kayıp fonu tutarı 79.986 TL’dir
(31 Aralık 2014:25.034 TL).
UMS–19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı
karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda
muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve
kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç
fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
41
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü
aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar (*)
16.739.126
-16.739.126
11.324.315
3.321.422
14.645.737
Satış iskontoları(-)
Satıştan iadeler(-)
(68.804)
(228.549)
(43.089)
(19.802)
16.441.773
14.582.846
Satış gelirleri
Toplam
(*) 31.12.2015 tarihinde sona eren dönemde Şirket,yurtdışı satışlarını Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. ilişkili
şirketi aracılığıyla gerçekleştirmeye başlamıştır.
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
7.519.861
1.888.820
4.114.072
987.404
5.560.778
1.686.066
2.994.659
749.734
Üretilen mamul maliyeti
14.510.157
10.991.237
Mamul stoklarında değişim
Dönem başı stok
Dönem sonu stok
659.866
(1.075.221)
968.265
(659.866)
Satılan mamul maliyeti
14.094.802
11.299.636
1.240.242
2.204.907
15.335.044
13.504.543
Satışların maliyeti
Direkt ilk madde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman ve itfa payları (Not 22)
Satılan ticari mallar maliyeti
Satışların maliyeti toplamı
42
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 21 - GENEL YÖNETİM VE PAZARLAMA GİDERLERİ
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Personel giderleri
Reklam giderleri
Seyahat giderleri
Nakliye giderleri
İhracat masrafları
Araç giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Amortisman giderleri
Diğer
151.915
8.979
34.203
303.468
-25.689
5.300
17.888
49.097
115.573
750
37.490
200.443
174.092
14.668
-25.359
31.702
Toplam
596.539
600.077
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
510.929
97.032
4.934
42.252
27.428
6.356
245.510
84.879
18.517
828
80.496
22.694
55.097
423.181
128.379
14.425
11.956
17.626
7.016
58.918
82.551
-57.366
84.532
4.592
75.155
1.196.952
965.697
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Denetim ve yönetim kurulu üyeleri huzur hakları
Seyahat giderleri
Ofis giderleri
Sigorta giderleri
İletişim giderleri
Vergi giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Şüpheli alacak karşılıkları
Amortisman giderleri
İMKB giderleri
Diğer
Toplam
43
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 22 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman ve itfa payları;
Üretim maliyetine verilen (Not 20)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 21)
Genel yönetim gideri (Not 21)
Toplam
01.01.31.12.2015
987.404
17.888
80.496
01.01.31.12.2014
749.734
25.359
84.532
1.085.788
859.625
01.01.31.12.2015
2.244.562
461.630
41.324
107.775
97.032
01.01.31.12.2014
1.818.822
370.827
32.678
141.643
128.379
2.952.323
2.492.349
01.01.31.12.2015
2.233.112
138.471
580.740
01.01.31.12.2014
1.953.595
115.573
423.181
2.952.323
2.492.349
Personel giderleri;
Normal ücret
Sigorta primi işveren payı
İşsizlik sigortası işveren payı
Servis giderleri
Denetim ve yönetim kurulu üyeleri huzur hakları
Toplam
Üretim maliyetine verilen (Not 20)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 21)
Genel yönetim gideri (Not 21)
Toplam
44
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer
gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Kur farkı gelirleri
Şüpheli alacaklar karşılığı iptali
SGK teşvik geliri
Dava karşılığı iptali
Fiyat farkı gelirleri
Diğer
88.310
166.661
-28.085
92.107
81.366
34.268
303.809
171.806
665.790
-1.877
26.345
90.321
Toplam
490.797
1.259.948
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Kur farkı giderleri
Vergi ve SSK cezaları
Diğer
34.462
12.869
-2.265
305.032
232.235
2.107
25.701
Toplam
49.596
565.075
NOT 24 - YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014
gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
tarihleri itibariyle
yatırım faaliyetlerinden
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Kira geliri
Sabit kıymet satış karı
Kur farkı gelirleri
261.104
4.237
143.816
322.166
2.307
19.812
Toplam
409.157
344.285
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
45
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER (Devamı)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Kira gideri
Kur farkı giderleri
Sabit kıymet satış zararı
67.015
341.171
--
146.861
4.981
9.957
Toplam
408.186
161.799
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Faiz giderleri
Teminat mektubu komisyonları
Banka komisyon ve provizyon giderleri
Kur farkı giderleri
278.743
16.361
29.619
370.862
397.639
17.667
37.707
--
Toplam
695.585
453.013
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
NOT 25 - FİNANSMAN GİDERLERİ
Finansman giderleri
NOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar
geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
46
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
Kapsamlı gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(gideri) aşağıdaki gibidir:
Vergi gelir/(gideri)
31.12.2015
31.12.2014
Cari kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi geliri
-274.981
-99.490
Toplam
274.981
99.490
Ertelenmiş Vergiler
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve
yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin
vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranları arsalar, yeraltı ve
yerüstü düzenekleri ve binalar için yapılan düzeltmelerde %5, diğer düzeltmelerde ise %20’dir
(2014 :%5 - %20).
Toplam Geçici Farklar
31.12.2015 31.12.2014
Ertelenmiş Vergi Varlıkları/
(Yükümlülükleri)
31.12.2015
31.12.2014
Maddi duran varlıkların değerlenmesi
(10.690.882) (10.690.882)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değeri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
4.763.074
3.336.584
Kıdem tazminatı karşılığı
165.671
64.110
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
110.754
27.006
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
(68.816)
(43.738)
Peşin ödenen kira gelir/giderleri
ile ilgili düzeltmeler
-21.042
Şüpheli alacak karşılığı
1.041.143
1.040.315
Dava karşılığı
58.692
150.799
Kredi faiz tahakkuku ve kur farkı
(30.810)
--
(1.389.337)
(1.389.337)
952.615
33.134
22.151
(13.763)
667.317
12.822
5.401
(8.748)
-208.229
11.738
(6.162)
4.208
208.063
30.160
--
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
1.227.867
(1.409.262)
927.971
(1.398.085)
(181.395)
(470.114)
Ertelenmiş vergi varlıkları
/ (yükümlülükleri), net
6.139.334
4.639.856
(10.790.508) (10.734.620)
(4.651.174)
(6.094.764)
47
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Ertelenmiş Vergiler (Devamı)
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal durum tablosuna yansıyan
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülük hareketi aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü hareketi:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri):
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi geliri/(gideri):
Genel Toplam
31.12.2015
(470.114)
274.981
(195.133)
13.738
31.12.2014
(100.875)
99.490
(1.385)
(468.729)
(181.395)
(470.114)
NOT 27 - PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi
Dönem zararı
Hisse Başına Kayıp
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
8.875.000
(650.051)
8.875.000
36.365
(0,073)
0,004
48
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi
Şirket’in mali işler bölümü, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket
faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren
faaliyet raporları vasıtasıyla izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler;
piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve menkul kıymet piyasası riski içerir), kredi riski, likidite
riskini kapsar.
Şirket’in finansman ihtiyacının en önemli belirleyicisi olan ticari borçları ile ticari alacak ve stoklarının
farkından oluşan ‘net işletme sermayesi ihtiyacı Şirket’in özkaynakları ve gerekli olması durumunda kısa
vadeli banka kredileri ile karşılanmaktadır. Bu itibarla ticari alacakların dağılımı, ödeme koşulları ve
kredi kalitesinin izlenmesi ve kontrolü açısından ‘risk yönetimi’ büyük önem arz ettiğinden müşteri
riskleri sürekli olarak izlenmektedir.
Şirket’in finansal risk yönetim politikalarında önceki döneme göre değişiklik olmamıştır.
Kredi Riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır.
Şirket yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem dönem gözden geçirdiği
kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından
doğmaktadır. Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve
gerektiğinde alınan teminat mektubu, ipotek, kefalet ve teminat çekleri ile yönetmektedir. Kredi
limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu,
geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli
değerlendirilmektedir. Müşterilere, kredi geçmişleri ve güncel veri ve bilgiler kapsamındaki kredibiliteleri
dikkate alınarak limit tanımlanmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket’in politikaları ve prosedürleri dikkate
alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net
olarak gösterilmektedir.
49
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 (Devamı)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi Riski (Devamı)
Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D) (1)
Alacaklar
Ticari
Alacaklar
Bankalardaki
Diğer
Alacaklar
Diğer
Mevduat
6.145.749
26.198
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı (2)
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri (3)
6.145.749
26.198
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri (4)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
---
---
---
---
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
-1.041.143
(1.041.143)
----
----
----
--
--
--
--
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
16.394 501.704
--
--
16.394 501.704
(*) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
50
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 (Devamı)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi Riski (Devamı)
Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2014
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D) (1)
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Bankalardaki
Diğer
Mevduat
2.702.603
38.246
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı (2)
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri (3)
2.548.722
38.246
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri (4)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
---
---
---
---
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
153.881
1.194.196
(1.040.315)
----
----
----
--
--
--
--
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
119.000 329.990
--
--
119.000 329.990
(*) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
51
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 (Devamı)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Likidite Riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon
kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve
benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre
dağılım aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015
Sözleşme
uyarınca nakit
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev olmayan
finansal
yükümlülükler
çıkışlar toplamı
Defter Değeri (=I+II+III+IV)
3 aydan kısa (I)
3-12 ay arası (II)
1-5 yıl arası (III)
11.426.736
6.150.890
11.619.686
6.275.024
1.722.079
49.999
9.285.351
5.612.769
612.256
612.256
Ticari borçlar
5.081.122
5.149.938
1.477.356
3.672.582
--
Diğer borçlar
194.724
194.724
194.724
--
--
Banka kredileri
31 Aralık 2014
Sözleşme
uyarınca nakit
Sözleşme uyarınca
vadeler
Türev olmayan
finansal
yükümlülükler
çıkışlar toplamı
Defter Değeri (=I+II+III+IV)
3 aydan kısa (I)
3-12 ay arası (II)
1-5 yıl arası (III)
7.731.602
3.705.264
3.549.386
1.212.362
4.182.216
2.492.902
--
Banka kredileri
6.735.723
2.753.123
Ticari borçlar
3.683.915
3.727.653
2.038.339
1.689.314
--
Diğer borçlar
298.685
298.685
298.685
--
--
Piyasa Riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin değerinde meydana gelecek ve Şirket’i
olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
52
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 (Devamı)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur Riski
Şirket’in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda
sunulmuştur:
31 Aralık 2015
TL Karşılığı
ABD Doları
Avro
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari Alacaklar
22
87.228
8
30.000
---
Dönen Varlıklar
87.250
30.008
--
Toplam Varlıklar
87.250
30.008
--
Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
496.472
1.281.560
170.750
440.762
---
Kısa Vadeli Yükümlülükler
1.778.032
611.512
--
Finansal Yükümlülükler
1.464.795
503.781
--
Uzun Vadeli Yükümlülükler
1.464.795
503.781
--
Toplam Yükümlülükler
3.242.827
1.115.293
--
Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu
(3.155.577)
(1.085.285)
--
Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu
(3.155.576)
(1.085.286)
--
79.015
23.380
3.473
2.534.418
871.653
--
İhraç kayıtlı
İthalat
53
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 (Devamı)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur Riski
31 Aralık 2014
Nakit ve nakit benzerleri
TL Karşılığı
50.972
ABD Doları
21.981
Dönen varlıklar
50.972
21.981
Toplam varlıklar
50.972
21.981
Net yabancı para varlık pozisyonu
50.972
21.981
Parasal kalemler net yabancı para varlık pozisyonu
50.972
21.981
3.389.659
1.808.154
1.564.831
826.930
İhracat
İthalat
Duyarlılık analizi;
Finansal tablolar, diğer değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki değişikliklerden aşağıdaki şekilde
etkilenecekti.
31 Aralık 2015
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
ABD Doları net varlığı
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 1 değişmesi halinde
(31.556)
31.556
(25.245)
25.245
ABD Doları net varlığı
(31.556)
31.556
(25.245)
25.245
Toplam
(31.556)
31.556
(25.245)
25.245
54
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 (Devamı)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur Riski (Devamı)
31 Aralık 2014
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
ABD Doları net varlığı
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kaybetmesi değer kazanması
ABD Doları'nın TL karşısında % 1 değişmesi halinde
510
(510)
değer kaybetmesi
408
(408)
ABD Doları net varlığı
510
(510)
408
(408)
Toplam
510
(510)
408
(408)
Faiz Oranı Riski
Şirket kullandığı banka kredileri dolayısıyla faiz oranında meydana gelen değişikliklerden etkilenmekte
ve faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Sermaye Riski Yönetimi
Şirket sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak
amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak izler. Bu
oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
31.12.2015
31.12.2014
15.348.242
9.598.005
(17.984)
(120.905)
Net borç
15.330.258
9.477.100
Toplam özkaynaklar
12.355.656
13.060.659
1,24
0,73
Toplam borçlar
Eksi: nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 5)
Borç/özsermaye oranı
55
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONIM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi
şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada
sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal
aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin
rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu
kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa rayicine göre değerlenmiştir.Borsa dışı
varlıklar maliyetleri üzerinden gösterilmiştir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para
cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir. Krediler, etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir.
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in 17/09/2010 tarih ve 98019 sayılı 784.500 TL tutarındaki Yatırım Teşvik Belgesi, 22/10/2012
tarihinde revize edilerek yatırım tutarı 2.952.285 TL’ye çıkarılmıştı. Şirket’in 17/09/2010 tarih ve 98019
sayılı Yatırım Teşvik Belgesi, 20/07/2013 tarihinde tamamlanmıştır. Belgenin tamamlanma vizesi
başlatılmış olup belge kapama işlemi devam etmektedir.
NOT 31 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından Şirket’te 28.05.2012 tarihinde başlatılan
inceleme sonuçlandırılmış olup Mimarsinan Vergi Dairesi tarafından Vergi İnceleme Raporları dayanak
gösterilerek 765.435 TL (31.12.2015: 1.044.942 TL) tutarında vergi aslı ile buna ilişkin vergi ziyaı
cezalarını içeren vergi/ceza ihbarnameleri Şirkete tebliğ edilmiştir. Şirket bu vergi ceza ihbarnamelerini
dava konusu yapılmıştır. Dava tutarının 903.641 TL ‘sini kazanmış olup dava temyiz aşamasındadır
(Not 10).
T.C. Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı Kayseri Sosyal Güvenlik İl Müdürlüğünce, 12.03.2014
tarihinde tebliğ edilen yazıda Şirket’e prim ve gecikme zammı dahil olmak üzere resen 541.148 TL Ek
tahakkuk yapılmıştır. Şirket bu kararın iptali için 612.489 TL tutarında dava açmış olup bahse konu
tutarla ilgili olarak ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır.