soda sanayii a.ş. 1 ocak - 30 haziran 2010 ara hesap dönemine ait

SODA SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi
No:48 B Blok Kat 9 Akaretler
Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr
Telephone +90 (212) 326 6060
Facsimile +90 (212) 326 6050
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
İNCELEME RAPORU
Soda Sanayii A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
1.
Soda Sanayii A.Ş., bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının
(“Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona
eren altı aylık konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu
ve konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile
dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara
dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen
finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim
sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin
ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
2.
İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartları hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem
finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara
dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden
sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan
bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız
denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme
konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız
denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
3.
İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem konsolide finansal tabloların, Soda
Sanayii A.Ş.’nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte
sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını,
Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartları
(bkz. Not 2), çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda
herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Diğer Husus
4.
Grup’un 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarının
denetimi ve 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren döneme ait ara dönem konsolide
finansal tabloların incelemesi başka bir bağımsız denetim firması tarafından
yapılmış, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 6 Nisan 2010
tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 28 Ağustos 2009 tarihli
inceleme raporunda Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama
standartlarına uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmadığı ifade edilmiştir.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Haluk Yalçın, SMMM
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 24 Ağustos 2010
İçindekiler
Sayfa
KONSOLİDE BİLANÇO
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
3
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
4
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
5
6-7
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
NOT 1
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
NOT 3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
8
9-22
23
NOT 4
İŞ ORTAKLIKLARI
NOT 5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
23
NOT 6
NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER
NOT 7
FİNANSAL YATIRIMLAR
28-29
NOT 8
FİNANSAL BORÇLAR
29-30
NOT 9
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 10
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
NOT 11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
23-26
27
30
31-32
32
NOT 12
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
32
NOT 13
STOKLAR
33
NOT 14
CANLI VARLIKLAR
33
NOT 15
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
NOT 16
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
NOT 17
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
NOT 18
MADDİ DURAN VARLIKLAR
NOT 19
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
38
NOT 20
ŞEREFİYE
39
NOT 21
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
39
NOT 22
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
39
NOT 23
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
40
NOT 24
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
41
NOT 25
EMEKLİLİK PLANLARI
42
33
34-35
35
36-38
NOT 26
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 27
ÖZKAYNAKLAR
42
NOT 28
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
45
NOT 29
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
45
NOT 30
NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER
46
NOT 31
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
46
NOT 32
FİNANSAL GELİRLER
46
NOT 33
FİNANSAL GİDERLER
47
NOT 34
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALİYETLER
47
NOT 35
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
NOT 36
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
NOT 37
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
50-54
NOT 38
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
55-69
NOT 39
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
70
NOT 40
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
70
NOT 41
DİĞER HUSUSLAR
70
43-44
47-49
50
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihi İtibariyle
Konsolide Bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Alacaklar
-Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
-Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
7k
10
10, 37 37k
10
10k
11
11k
11, 37 11ki
11, 15 11kd
11
11k
13
26
26k
11
7
16
18
19
35
26
11u
26u
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
367,128,699
147,656,815
3,882,448
116,078,200
86,883,923
29,194,277
16,166,315
13,662,782
1,834,011
669,522
67,290,143
16,054,778
338,881,616
129,523,480
3,777,534
105,021,117
73,193,798
31,827,319
14,219,595
12,681,634
1,292,948
245,013
72,344,086
13,995,804
549,399,528
64,591
27,534,101
113,972,114
399,698,231
2,773,387
827
5,356,277
916,528,227
574,476,236
34,361
24,488,473
128,582,560
411,273,344
3,257,427
929
6,839,142
913,357,852
1
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihi İtibariyle
Konsolide Bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-Alınan Avanslar
-Diğeri Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Dipnot
Referansları
8
8k
10
10, 37 37u
10
10p
11
11, 37 11pi
11
11ps
11
11p
35
22
22k
24
24k
26
26k
8
24
35
26
27
8u
24u
35p
26u
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
225,243,561
80,100,318
46,204,824
14,930,103
31,274,721
72,748,460
69,294,674
1,863,618
1,590,168
6,363,625
4,215,673
1,674,998
13,935,663
220,248,612
129,506,664
45,361,603
20,909,025
24,452,578
21,660,032
19,500,870
921,329
1,237,833
4,948,955
2,941,142
1,631,998
14,198,218
132,065,333
93,848,888
18,159,059
18,725,587
1,331,799
152,112,160
113,112,673
17,906,758
19,539,618
1,553,111
559,219,333
553,227,300
254,100,000
36,452
16,406,903
19,896,346
227,311,291
35,476,308
5,992,033
916,528,227
540,997,080
532,897,581
231,000,000
(2,853,218)
34,414,301
15,477,558
208,772,012
46,086,928
8,099,499
913,357,852
2
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergi gideri
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Geliri
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
28
28
28k
28z
335,098,038
(252,173,652)
82,924,386
174,208,799
(130,245,551)
43,963,248
325,092,898
(249,035,004)
76,057,894
164,499,568
(124,302,942)
40,196,626
29-30
29-30
29-30
31
31
29p
29z
29a
31k
31z
(24,246,224)
(18,043,403)
(863,642)
6,340,290
(1,718,262)
44,393,145
(11,846,722)
(9,239,372)
(435,606)
3,796,798
(1,134,600)
25,103,746
(17,670,827)
(18,813,057)
(823,734)
4,551,880
(1,272,725)
42,029,431
(9,104,640)
(9,083,582)
(458,203)
2,292,913
(811,351)
23,031,763
16
32
33
16k
32k
33k
333,593
21,945,495
(21,759,867)
44,912,366
503,695
12,572,112
(11,182,983)
26,996,570
(3,575,841)
18,629,689
(25,145,451)
31,937,828
(3,005,259)
5,539,501
(5,015,125)
20,550,880
(11,275,746)
(12,245,633)
969,887
(6,816,310)
(6,993,973)
177,663
(8,119,895)
(10,342,225)
2,222,330
(5,162,664)
(6,033,981)
871,317
33,636,620
20,180,260
23,817,933
15,388,216
(1,839,688)
35,476,308
33,636,620
(1,104,855)
21,285,115
20,180,260
(1,186,248)
25,004,181
23,817,933
(442,428)
15,830,644
15,388,216
35
35
NET DÖNEM KARI
Net Dönem Karının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse başına kazanç
1 Ocak30 Haziran
2010
x
36
0.140
0.084
3
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
0.098
0.062
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
DÖNEM KARI
Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) :
Finansal varlık değer artış fonundaki değişim
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri / (gideri)
27
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
27
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
33,636,620
20,180,260
23,817,933
15,388,216
3,045,628
(18,806,536)
(155,958)
2,053,123
(10,358,052)
(155,958)
856,279
611,412
-
19,461
(5,809,034)
-
(15,916,866)
(8,460,887)
1,467,691
(5,789,573)
17,719,754
11,719,373
25,285,624
9,598,643
(2,638,826)
20,358,580
(1,547,238)
13,266,611
(1,162,936)
26,448,560
(669,913)
10,268,556
4
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2009 itibariyle bakiye
Ödenmiş
Sermaye
209,490,969
Sermaye
Olumlu
Farkları
1,489
Finansal
Varlık Değer
Artış Fonu
(4,410,088)
Yabancı
Para Çevrim
Farkları
32,550,616
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
11,954,163
Geçmiş Yıl
Karları
191,852,039
Net Dönem
Karı
46,025,181
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
487,464,369
Azınlık
Payları
8,136,238
Sermaye artışı (Not 27)
Yedeklere transferler
Konsolidasyon yapısındaki değişim (Not 27)
Bağlı ortaklık sermaye artışı (Not 27)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
30 Haziran 2009 itibariyle bakiyeler
21,509,031
231,000,000
(1,489)
-
856,279
(3,553,809)
(229,155)
588,100
32,909,561
3,522,259
1,136
15,477,558
20,995,380
(1,316,449)
211,530,970
(21,507,542)
(24,517,639)
25,004,181
25,004,181
(1,544,468)
26,448,560
512,368,461
1,544,468
502,499
(1,162,936)
9,020,269
502,499
25,285,624
521,388,730
1 Ocak 2010 itibariyle bakiye
231,000,000
-
(2,853,218)
34,414,301
15,477,558
208,772,012
46,086,928
532,897,581
8,099,499
540,997,080
Sermaye artışı (Not 27)
Yedeklere transfer
Konsolidasyon yapısındaki değişim (Not 16)
Bağlı ortaklık sermaye artışı (Not 27)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
30 Haziran 2010 itibariyle bakiyeler
23,100,000
254,100,000
-
2,889,670
36,452
(18,007,398)
16,406,903
4,418,034
754
19,896,346
18,568,894
(29,615)
227,311,291
(23,100,000)
(22,986,928)
35,476,308
35,476,308
(28,861)
20,358,580
553,227,300
28,861
502,499
(2,638,826)
5,992,033
5
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Toplam
495,600,607
-
502,499
17,719,754
559,219,333
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
33,636,620
23,817,933
37,642,836
22,427,948
(406,577)
1,640,554
4,976,418
(2,607,626)
(2,106,845)
1,274,531
1,518,580
(16,300)
38,980,665
20,783,874
(140,104)
1,915,889
11,071,459
(5,361,585)
(84,920)
(254,854)
(12,309)
(632,521)
10
13
37
11 , 26
15
10
37
11 , 26
11
(333,593)
11,275,746
71,279,456
2,722,865
7,160,788
(13,690,125)
(1,030,848)
(541,063)
6,822,143
(5,978,922)
178,782
942,289
3,575,841
8,119,895
62,798,598
(2,358,219)
29,007,650
(12,884,766)
18,297,105
15,183,428
(19,810,705)
(1,803,274)
(587,536)
(8,136,313)
35
24
67,865,365
(4,630,465)
(10,830,963)
(1,344,720)
79,705,968
(11,386,084)
(10,825,670)
(1,341,536)
51,059,217
56,152,678
(1,623,494)
(4,372,132)
Dipnot
Referansları
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Net dönem karı
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına
getirmek için yapılan düzeltmeler
-Amortisman ve itfa payları
-Maddi duran varlık satış karı
-Kıdem tazminatı karşılığı gideri
-Finansal borçlara ilişkin kur farkı ve faiz gideri
-Faiz geliri
-Stok değer düşüklüğü karşılığı gideri
-Diğer çeşitli karşılık giderleri
-Eurobond değerleme geliri / (gideri)
-Temettü geliri
-Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerden
kaynaklanan giderler/(gelirler)
-Vergi tahakkuku
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı
-Ticari alacaklar
-Stoklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-Diğer alacaklar ve dönen varlıklar
-Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar
-Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar
-Diğer borçlar ve gider karşılıkları
-Alınan avanslar
Faaliyetlerden elde edilen nakit
-Ödenen faizler
-Ödenen vergi
-Ödenen kıdem tazminatı
18, 19
31
24
32, 33
32
13
7
32
16
35
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
-Finansal yatırımlardaki değişim
7
-Alınan temettü
32
-Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan alınan temettüler
16,300
1,408,708
632,521
2,502,540
5,250,255
-Alınan faiz
32
2,690,471
-Maddi duran varlık alımları
18
(24,116,682)
-Maddi olmayan duran varlık alımları
19
(10,161)
(70,051)
-Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit
18
446,648
177,174
-Yabancı para çevrim farkı değişimi
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
(33,212,659)
(1,205,775)
6,576,029
(22,393,985)
(22,516,323)
6
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
-Alınan krediler
-İlişkili taraflara ticari olmayan alacak ve borçlardaki değişim
-Ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklık sermaye artışına katılımı
-Kredilerin geri ödemesi
Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
27
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
65,649,549
48,812,656
502,499
(125,413,756)
(10,449,052)
215,109,661
(54,448,858)
502,499
(161,961,223)
(797,921)
6
18,216,180
129,030,009
32,838,434
30,399,610
6
147,246,189
63,238,044
7
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Soda Sanayii Grubu (“Grup”), ana şirket olan Soda Sanayii A.Ş. (“Şirket”) ve 3 bağlı ortaklık, 1 iştirak ve 3
müşterek yönetime tabi işletmeden oluşmaktadır.
Grup’un faaliyet konusu hafif soda, ağır soda, sodyum bikarbonat, sodyum bikromat, sodyum sülfür, sodyum sülfat
(susuz), bazik krom sülfat (Tankrom AB, Tankrom SB, Tankrom OBM, Tankrom F24, Tankrom FS, Tankrom OB,
Tankrom FO, Resintan M), kromik asit ve diğer nevi krom-soda türevleri, krom-soda içeren diğer mamullerin
üretimi için fabrikalar kurmak, bunlara iştirak etmek, konuları ile ilgili her türlü ithalat ve ihracat yapmak ve ağır
makine üretmektir.
Şirket, 19.10.1969 tarihinde kurulmuş olup Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul / Türkiye’de tescil
edilmiştir. Şirket’in merkez adresi İş Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330 Beşiktaş / İstanbul / Türkiye’dir.
Konsolidasyona dahil edilen şirketler
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve Şirket’in bu bağlı ortaklıklardaki etkin sahiplik oranları
aşağıda verilmiştir:
Etkin Sahiplik Oranı
Şirket Ünvanı
Bağlı ortaklıklar
Şişecam Soda Lukavac d.o.o.
Asmaş Ağır San. Mak. A.Ş.
Faaliyet Konusu
Şişecam Bulgaria Ltd.
Soda üretimi
Ağır sanayi makinaları
İmalatı
Soda ürünleri ticareti
Müşterek yönetime tabi işletmeler
Cromital S.p.A.
Sintan Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A. Ş.
Krom türevleri
Kimyasal ürünler
Vitamin K-3 ve türevleri
İştirakler
Solvay Şişecam Holding AG
İştirak yatırımcılığı
Kayıtlı Olduğu
Ülke
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Bosna Hersek
Türkiye
85,91
84,19
85,91
84,02
Bulgaristan
100,00
100,00
İtalya
Türkiye
Türkiye
50,00
36,92
44,00
50,00
36,92
44,00
Avusturya
25,00
25,00
Şirket’in direkt ve doğrudan sahiplik oranları ile etkin sahiplik oranları aynı olduğundan yukarıdaki tabloda tek bir
sahiplik oranı olarak gösterilmiştir.
Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar Not 27’de verilmiştir. Şirket’in hisse senetleri İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) 2000 yılından beri işlem görmektedir.
Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı
30 Haziran
2010
767
1.117
1.884
Aylık ücretli
Saat ücretli
Toplam
31 Aralık
2009
777
1.095
1.872
Grup’un ana ortağı ile nihai ana ortağı sırasıyla; T. Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’dir.
Konsolide finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 24 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
8
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Şirket’in, Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi işletmesi, yasal defterlerini ve kanuni
finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun
olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket’in yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ve iştiraki,
muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o
ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” “Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların
hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008
tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"
yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan
edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK
tarafından ilan edilinceye kadar ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde
UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak
2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil
edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in
fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”)
cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
Döviz Cinsi
Dönem
Sonu
30 Haziran 2009
Dönem
Ortalaması
Dönem
Sonu
31 Aralık 2009
Dönem
Ortalaması
Dönem
Sonu
Dönem
Ortalaması
ABD DOLARI (USD)
1,57470
1,51634
1,53010
1,60561
1,50570
1,54569
EURO (EUR)
1,92170
2,01578
2,14690
2,14003
2,1603
2,15080
KONVERTABLE MARK (KM)
0,98255
1,03065
1,09769
1,09418
1,10454
1,09969
BULGAR LEVASI (BGN)
0,98255
1,03065
1,09769
1,09418
1,10454
1,09969
9
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından
yayımlanan finansal raporlama standartlarına (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29
No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime
tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve
yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk
sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar
açıklanır.
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Konsolide finansal tablolar Şirket’in ve Şirket’in Not 1’de açıklanan bağlı ortaklıklarının, iştiraklerinin ve müşterek
kontrol edilen işletmelerinin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek
amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden
çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal
tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağının içinde ayrı olarak
belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan (Not 2.5) bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren
özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı
payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için
ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın
özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır.
10
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
İştirakler
İştirakler, Grup’un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin
dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin
kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. 30 Haziran 2010
tarihi itibariyle Grup’un iştiraklerinin detayı Not 1’de açıklanmıştır.
Konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri özkaynak yöntemi
kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin
iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu
bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar
üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup’un iştirakteki payını (özünde Grup’un iştirakteki net yatırımının bir parçasını
oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz.
Satın alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta
bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter
değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma
tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun
değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan konsolide gelir tablosuna
kaydedilir.
Grup şirketlerinden biri ile Grup’un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar,
Grup’un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir.
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Paylar
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, Soda Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının bir veya daha fazla sayıdaki taraf
ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime
tabi teşebbüsler, Grup’un konsolide mali tablolarında özkaynak yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Özkaynak
yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmede müşterek kontrolün sona erdiği tarihten
itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir.
30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı Not 1’de açıklanmıştır.
Grup ile Grup’un müşterek olarak kontrol ettiği işletmeleri arasındaki işlemler neticesinde oluşan gerçekleşmemiş
kar ve zararlar, Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüsteki payı oranında elimine edilir.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak - 30 Haziran 2010 ara hesap döneminde muhasebe politikalarında
önemli bir değişiklik yapılmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır. Grup’un 1 Ocak - 30 Haziran 2010 ara hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir
değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden
düzenlenir.
11
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.
2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) değişiklikler
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıla ait ara
dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup’un finansal
tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.
1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan standart, değişiklik ve yorumlar:
-
UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Varlıklar”
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri”
UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”
UFRS 2 (Değişiklik), “Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri”
UFRYK 17, “Gayri-Nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtımı”
UFRYK 18, “Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar”
30 Haziran 2010 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş standart, değişiklik ve yorumlar:
-
UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları”
UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu”
UFRYK 14 (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların
Birbiri ile Etkileşimi”
UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması”
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren
uygulayacaktır.
12
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti
Hasılat
Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini
müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
 Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
 Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
 Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
 İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
 İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Ağır makine üretim geliri
Ağır makine üretim sözleşmelerinden elde edilen gelir, “İnşaat Sözleşmeleri” bölümünde ayrıntılarına yer verilmiş
olan muhasebe politikası uyarınca sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Temettü ve faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda
alınır.
Kira geliri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti
tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti
ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Maddi Duran Varlıklar
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre
düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen
dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer
kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen
varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup’un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Maddi varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın
kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi
varlığın maliyetine eklenmektedir.
13
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine
göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
5-50 yıl
10-50 yıl
Binalar
4-20 yıl
Tesis, makina ve cihazlar
4-7 yıl
Taşıtlar
2-17 yıl
Demirbaşlar
5 yıl
Özel maliyetler
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç
veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya
çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler
ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
3-15 yıl
5-50 yıl
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede
oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfa edilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu
varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir
gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan
yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait
olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan
yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda
daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş
şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini artırmayacak şekilde geri çevrilir
ve gelir olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
14
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda
alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem
masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna
kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır
hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir
İlişkili Taraflar
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim ve yönetim kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler ile konsolidasyona dahil
edilmeyen bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi işletmeler ve iştirakler “ilişkili taraflar” olarak kabul
edilmişlerdir (Dipnot 37).
Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir.
Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplanarak
gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları
üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup
edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir.Yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların
alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında
belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması
yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir
zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
15
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal
varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride
sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse
konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır. Bu kategoride yeralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit
vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek
kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma
senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup’un
aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan
özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle
gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve
parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden
kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış
fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar
değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup’un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir
tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği para
birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir tablosunda
muhasebeleştirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiş maliyet değeri üzerinden
belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço
tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin
bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir
veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda
ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte
beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü
değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya
zarar içinde muhasebeleştirilir.
16
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (Devamı)
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde
kar / zararda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Ticari alacaklar
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura
değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto
edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin
çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki
farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere
tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer
gelirlere kaydedilir (Dipnot 10).
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya
da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır
ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun
değerlerindeki değişim, kar / zararda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da
kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
17
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin
faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili
finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken
ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz
yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 10).
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi
olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre
muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen
işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde satın alınan
işletmenin/şirketin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip
varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide
finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir
varlık olarak değerlendirilmez.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap
edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Şerefiyenin değerinde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer
düşüklüğü testi yapılır.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu
olan varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Gelir tabloları ise işletme
birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tabloları da
karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya
negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın
netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özsermaye içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi"
olarak muhasebeleştirilir.
18
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Azınlık payları ile yapılan kısmi hisse alış - satış işlemleri
Grup, azınlık payları ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış
işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, azınlık
paylarından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net
varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Azınlık paylarına hisse satış
işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark
sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Kur değişiminin etkileri
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer
alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para
cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden
çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse
gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse
senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya
açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi
arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen
hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal
tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda
finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi
durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin
olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
19
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve
muhasebeleştirilir.
Grup’un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu
sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara
sebebiyet verecek sözleşmenin varolduğu kabul edilir.
İnşaat Sözleşmeleri
Sözleşme giderleri oluştuklarında muhasebeleştirilir. İnşaat sözleşmelerine ilişkin sonuçların güvenilir olarak
tahmin edilememesi durumunda sözleşmeden elde edilecek gelir, gerçekleştirilen sözleşme giderlerinin tazmin
edilebilir kısmı kadar muhasebeleştirilir.
Sözleşme hasılatı, inşaat sözleşmelerinin neticesinin güvenilir olarak tahmin edilebildiği ve sözleşmenin kar
getirmesinin muhtemel olduğu durumlarda sözleşme dönemi boyunca muhasebeleştirilir. Toplam sözleşme
giderlerinin toplam sözleşme hasılatını aşmasının muhtemel olduğu durumlarda, beklenen zarar derhal gider olarak
muhasebeleştirilir. Sözleşmelerdeki değişiklikler, talep edilen ödemeler ve teşvik ödemeleri müşterinin kabul ettiği
oranda ve güvenilir olarak ölçülebildikleri sürece sözleşme gelirlerine ilave edilir.
Grup, ilgili döneme ait muhasebeleştirilecek olan uygun hasılat tutarının saptanması için “tamamlanma oranı
metodu”nu kullanır. Tamamlanma aşaması her bir sözleşme için tahmin edilen toplam maliyetlerin yüzdesi olarak
bilanço tarihine kadar olan süre içinde oluşan sözleşme giderlerine göre ölçülür. Sözleşme kapsamındaki geleceğe
ilişkin bir faaliyetle ilgili olarak dönem içinde oluşan harcamalar tamamlanma aşamasının belirlenmesinde
sözleşme giderlerine dahil edilmez. Bunlar niteliklerine bağlı olarak stoklar, avanslar veya diğer varlıklar olarak
muhasebeleştirilir.
Grup, sözleşmeye bağlı işlerden devam etmekte olanlara ilişkin olarak müşterilerden olan brüt alacak tutarını,
katlanılan maliyetlere sonuç hesaplarına yansıtılan karın ilave edilmesi (zararın düşülmesi) neticesinde elde edilen
tutarın hak ediş tutarını aşması halinde, varlık olarak sunar. Müşterilerce ödenmemiş olan hak ediş bedelleri ile hak
edişler üzerinden teminat olarak alıkonulan tutarlar “diğer alacaklar” hesabına dahil edilir.
Grup, sözleşmeye bağlı işlerden devam etmekte olanlara ilişkin olarak müşterilerden olan brüt alacak tutarını, hak
ediş tutarının, katlanılan maliyetlere sonuç hesaplarına yansıtılan karın ilave edilmesi (zararın düşülmesi)
neticesinde elde edilen tutarı aşması halinde, yükümlülük olarak sunar.
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet teşvikleri, teşviklerin alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir
güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Maliyetlere ilişkin devlet teşvikleri, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir
şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklara ilişkin devlet teşvikleri, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altına
sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı
olarak hesaplanmıştır.
20
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi
mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup’un
cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları
ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar /
zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal
tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi
varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla
hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının
kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar
elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması
sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini
yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile
ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir
vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme
niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin
ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk
kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da
gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan
bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği
payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
21
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten
çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS
19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara
yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup’un yurtdışında kurulu bulunan bağlı ortaklıkları çalışanlarının kıdem tazminatı hususunda bulundukları
ülkelerde geçerli olan mevzuat ve kanunlara tabidir. Söz konusu kanunlara istinaden gerekli karşılık bağlı
ortaklıkların finansal tablolarında ayrılmıştır.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un soda ve türevleri satışı ve ağır makine üretimi
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar)
kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az
olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip
diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sermaye ve temettü
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettü, temettü kararının alındığı
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Grup geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir
aynı sonuçları vermektedir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde
önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Grup yurtdışı satış işlemlerinin bir kısmında, sahiplik ile ilgili önemli risk ve faydanın malın tesliminde alıcıya geçmesi
nedeni ile, ilgili hasılatı teslimat gerçekleşene kadar ötelemiştir. Grup yönetimi bilanço tarihi itibariyle faturalanmış
ancak alıcıya ulaşmamış mallar için tahminde bulunmuştur. Bu nedenle 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 10.912.888
TL tutarında (31 Aralık 2009: 10.746.637 TL) hasılat ötelemesi yapılmıştır (Dipnot 26).
Grup, ağır makine üretimi için yapılan sabit fiyatlı sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesi işleminde “tamamlanma
oranı” metodunu kullanır. Tamamlanma oranı her bir sözleşme için tahmin edilen toplam maliyetlerin yüzdesi
olarak bilanço tarihine kadar olan süre içinde oluşan sözleşme giderlerine göre ölçülür. Sözkonusu oranın Grup’un
tahmininden %1 oranında farklı olması durumunda gerçekleştirilen oranlar artarsa, dönem içinde muhasebeleştirilecek
hasılat tutarı 149.763 TL tutarında artacak, azalırsa 149.763 TL tutarında azalacaktır (31 Aralık 2009: 65.769 TL).
22
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
İşletme Birleşmeleri
Dönem içinde işletme birleşmesi gerçekleşmemiştir.
4.
İş Ortaklıkları
Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grup’un konsolide finansal tablolarında özkaynak yöntemi kullanılarak
gösterilmektedir (Not 16).
5.
Bölümlere Göre Raporlama
Grup, UFRS 8’i 1 Ocak 2009’dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya
yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Grup’un karar almaya yetkili mercii Yönetim
Kurulu’dur.
Grup’un karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin
performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımlar
bazında incelemektedir. Grup’un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: krom ürünleri, soda ve diğer
ürünler. Grup’un faaliyetleri coğrafi olarak Türkiye ve Avrupa olarak incelenmektedir. Bazı gelir ve giderler
merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiştir.
23
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
Grup’un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-30 Haziran 2010
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
Krom Ürünleri
114,136,354
(68,589,463)
45,546,891
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Soda Ürünleri
ve Diğer
220,961,684
(183,584,189)
37,377,495
Konsolide
335,098,038
(252,173,652)
82,924,386
(24,246,224)
(18,043,403)
(863,642)
6,340,290
(1,718,262)
FAALİYET KARI
44,393,145
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
333,593
21,945,495
(21,759,867)
VERGİ ÖNCESİ KARI
44,912,366
(11,275,746)
Vergi gideri
DÖNEM KARI
33,636,620
Dönem Karının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
(1,839,688)
35,476,308
24
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
1 Ocak-30 Haziran 2009
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
Krom Ürünleri
93,793,511
(66,747,123)
27,046,388
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Soda Ürünleri
ve Diğer
231,299,387
(182,287,881)
49,011,506
Konsolide
325,092,898
(249,035,004)
76,057,894
(17,670,827)
(18,813,057)
(823,734)
4,551,880
(1,272,725)
FAALİYET KARI
42,029,431
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
(3,575,841)
18,629,689
(25,145,451)
VERGİ ÖNCESİ KARI
31,937,828
Vergi gideri
(8,119,895)
DÖNEM KARI
23,817,933
Dönem Karının Dağılımı
Azınlık Payları
(1,186,248)
25,004,181
Ana Ortaklık Payları
Grup, ürün çeşitleri bazındaki iç raporlamasını satış gelirleri ve satışların maliyeti kalemleri bazında
incelemektedir. Diğer gelir tablosu ve bilanço kalemleri dağıtılmayan kalemler olarak değerlendirilmektedir.
25
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
Avrupa
Toplam
Konsolidasyon
düzeltmeleri
292,918,968
52,008,020
344,926,988
(9,828,950)
335,098,038
17,385,680
7,600,869
24,986,549
(859,706)
24,126,843
Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman ve itfa payları
(18,805,659)
(4,392,749)
(23,198,408)
770,460
(22,427,948)
Varlıklar toplamı (30 Haziran 2010)
859,859,669
1 Ocak-30 Haziran 2010
Net satışlar
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Türkiye
150,391,673
1,010,251,342
(93,723,115)
Konsolide
916,528,227
Avrupa
Toplam
Konsolidasyon
düzeltmeleri
289,990,142
45,600,087
335,590,229
(10,497,331)
325,092,898
26,420,199
5,513,345
31,933,544
1,349,166
33,282,710
Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman ve itfa payları
(17,031,983)
(3,934,304)
(20,966,287)
182,413
Varlıklar toplamı (30 Haziran 2009)
818,079,629
1 Ocak-30 Haziran 2009
Net satışlar
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Türkiye
154,159,602
972,239,231
(58,006,147)
Konsolide
(20,783,874)
914,233,084
Grup, coğrafi bölge bazındaki iç raporlamasını net satış, maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları, maddi ve maddi olmayan duran varlık amortismanı ve itfa payları ve
toplam varlıklara göre yapmaktadır. Diğer gelir tablosu kalemleri dağıtılmayan kalemler olarak değerlendirilmektedir.
26
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
Diğer hazır değerler
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
17,013
147,639,802
14,435,569
133,204,233
147,656,815
14,447
129,463,862
4,604,366
124,859,496
45,171
129,523,480
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta yer almaktadır.
Vadeli Mevduatlar
Para cinsi
Faiz oranı
(%)
6-9,75
0,25-6,2
3,4-4,25
6,2
TL
EUR
USD
BGN
Para cinsi
Faiz oranı
(%)
EUR
USD
BGN
2-6,5
0,50-3,25
6
Vade
Temmuz 2010
Temmuz 2010
Temmuz 2010
Temmuz 2010
Vade
Ocak-Mart 2010
Ocak 2010
Ocak 2010
30 Haziran
2010
3,092,515
10,496,549
118,087,304
1,527,865
133,204,233
31 Aralık
2009
34,323,917
88,510,957
2,024,622
124,859,496
30 Haziran 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri
değerler aşağıdaki gibidir.
Hazır değerler
Eksi: Faiz tahakkukları
27
30 Haziran
2010
30 Haziran
2009
147,656,815
(410,626)
147,246,189
63,409,030
(170,986)
63,238,044
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Finansal Yatırımlar
a) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Vadesi üç ayı aşan banka
mevdutları
Vadeli mevduat
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal yatırımlar
Eurobond
Para
Birimi
Faiz Oranı
(%)
Vade
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
EUR
3,5
Nisan 2011
3,882,448
2,258,954
Para
Birimi
Nominal
Değer
Vade
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Haziran 2010
-
1,518,580
3,882,448
3,777,534
USD
1,000,000
b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Borsada işlem gören
Denizli Cam San. Tic. A.Ş. (*)
Borsada işlem görmeyen
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Şişecam Shangai Trade Co. Ltd. (**)
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş.
Diğer
Değer düşüklüğü karşılığı (-) (***)
Hisse
Oranı
%
30 Haziran
2010
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
27,534,101
27,534,101
24,488,473
24,488,473
Hisse
Oranı
%
31 Aralık
2009
16,22%
6,373,438
6,373,438
16,22%
3,327,810
3,327,810
4,74%
100,00%
0,08%
0,02%
-
20,948,535
655,448
42,914
158,241
10,973
(655,448)
21,160,663
4,74%
100,00%
0,08%
0,02%
-
20,948,535
655,448
42,914
158,241
10,973
(655,448)
21,160,663
27,534,101
24,488,473
(*) Bu şirkete ait hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmekte olup, Grup,
satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde takip ettiği hisselerini, İMKB’de oluşan piyasa fiyatları ile değerlemiş
ve bu işlem sonucunda oluşan 38.371 TL’lik değer artışı tutarını bu artış sebebiyle oluşan ertelenmiş vergi
yükümlülüğü olan 1.919 ile netleştirerek özkaynak kalemleri içerisindeki “Değer artış fonları” hesabı altında
muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2009: 3.007.257 TL değer azalışı ve 154.039 TL ertelenmiş vergi varlığı).
28
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Finansal Yatırımlar (Devamı)
b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Devamı)
(**) Şişecam Shanghai Trading Co. Ltd. Kuzey Çin ve Güney Kore başta olmak üzere Uzakdoğu’da satış ve
pazarlama faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla kurulmuştur.
(***) Şirket’in, Şişecam Shangai Trading Co. Ltd. finansal yatırımının tamamı için değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmıştır (31 Aralık 2009: 655.448 TL).
Finansal yatırımlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta açıklanmıştır.
8.
Finansal Borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri
Uzun vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı
Toplam finansal borçlar
29
30 Haziran
2010
50,879,586
29,220,732
80,100,318
31 Aralık
2009
102,976,768
26,529,896
129,506,664
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
93,848,888
173,949,206
113,112,673
242,619,337
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8.
Finansal Borçlar (Devamı)
Kısa ve uzun vadeli finansal borçlara ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
USD
EUR
KM
TL
Döviz Cinsi
USD
EUR
KM
TL
Vade
Ağırlıklı Ortalama
Etkin Faiz Oranı
2010-2013
2010-2015
2010
2010
2,56%
3,3%
7,29%
7,63%
Vade
Ağırlıklı Ortalama
Etkin Faiz Oranı
2010-2013
2010-2016
2010
2010
2,83%
4,5%
7,54%
7,34%
30 Haziran 2010
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
18,410,620
49,162,298
6,552,762
5,974,638
80,100,318
50,364,266
43,484,622
93,848,888
31 Aralık 2009
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
12,159,791
64,881,654
6,624,316
45,840,903
129,506,664
59,496,875
53,615,798
113,112,673
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
80,100,318
32,542,966
32,644,084
14,470,824
7,095,508
7,095,506
173,949,206
129,506,664
37,187,753
35,202,142
24,769,792
7,976,492
7,976,494
242,619,337
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek
5 yıl ve daha uzun vadeli
9.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Yoktur.
30
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10. Ticari Alacak ve Borçlar
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 37)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
28,192,399
2,062,848
86,883,923
(1,060,970)
116,078,200
30,815,695
2,162,417
73,193,798
(1,150,793)
105,021,117
Soda ürünleri ile ilgili Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. topluluk içi satış fiyatı peşin esaslıdır. Soda ürünleri
ile ilgili yurt içi topluluk dışı satış vadesi ortalama 20 gündür (31 Aralık 2009: 34 gün). Vadesinden sonraki
ödemelerde % 3 gecikme faizi uygulanır (31 Aralık 2009: %3). Krom ürünleri ile ilgili yurtiçi satış vadesi döviz
bazında ortalama 26 gündür (31 Aralık 2009: 22 gün), vadesinden sonra ödemelerde aylık % 1 gecikme faizi
uygulanır (31 Aralık 2009: %1). Yurtdışı satışlarda ortalama satış vadesi 60 gündür (31 Aralık 2009: 60 gün). Ağır
makine satışları ile ilgili alacaklar hak ediş planlarına göre tahsil edilmektedir.
Grup tahsil imkanı kalmayan alacakları için karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe
tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu
alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını
değerlendirir. Soda ve Krom türevleri satışlarıyla ilgili olarak çok sayıda müşteriyle çalıştığından dolayı Grup’un
kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Ağır makina satışlarıyla ilgili olarak
az sayıdaki müşteri ile çalışılmasından dolayı kredi riski yoğunlaşması vardır. Grup yönetimi finansal tablolarda yer
alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı inancındadır.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Çevrim farkı
İptal edilen
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran
2010
2009
(1,150,793)
89,823
(1,060,970)
(1,486,279)
(5,419)
334,760
(1,156,938)
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta verilmiştir.
31
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10. Ticari Alacak ve Borçlar (Devamı)
Ticari Borçlar
30 Haziran
2010
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 37)
Diğer ticari borçlar
27,996,061
14,930,103
3,278,660
46,204,824
31 Aralık
2009
24,450,923
20,909,025
1,655
45,361,603
Kromit ve antrasit alımlarına ilişkin ödemeler peşin olarak yapılmaktadır (31 Aralık 2009: Peşin). Diğer ticari
borçlar için ortalama ödeme vadesi 30-45 gündür (31 Aralık 2009: 30-45 gün). Grup’un, tüm borçlarının
kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi
politikaları bulunmaktadır.
11. Diğer Alacak ve Borçlar
30 Haziran
2010
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 37)
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Not 15)
Diğer çeşitli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Personelden alacaklar
13,662,782
1,834,011
543,200
1,574
124,748
16,166,315
30 Haziran
2010
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
64,591
64,591
30 Haziran
2010
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan sipariş avansları
Alınan depozito ve teminatlar
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 37)
Diğer çeşitli borçlar
1,863,618
820,539
69,294,674
769,629
72,748,460
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta verilmiştir.
12. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar
Yoktur.
32
31 Aralık
2009
12,681,634
1,292,948
150,602
30,400
64,011
14,219,595
31 Aralık
2009
34,361
34,361
31 Aralık
2009
921,329
697,569
19,500,870
540,264
21,660,032
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13. Stoklar
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
42,808,244
1,085,330
17,159,302
6,424,494
75,557
(262,784)
67,290,143
33,899,627
1,005,484
33,349,946
6,296,199
162,459
(2,369,629)
72,344,086
2010
2009
(2,369,629)
2,106,845
(262,784)
(84,920)
84,920
-
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
57,817,047
(97,574)
57,719,473
(56,114,181)
1,605,292
85,766,979
(12,485)
85,754,494
(84,832,529)
921,965
Konsolide finansal tablolarda gerçekleşen hak edişler ve
maliyetler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Not 11)
Zarardaki projeler için ayrılan karşılık (Not 26)
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (Not 26)
1,834,011
(97,574)
(131,145)
1,605,292
1,292,948
(12,485)
(358,498)
921,965
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
Stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönem içinde satışı yapılan
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran
14. Canlı Varlıklar
Yoktur.
15. Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar
Devam eden işler üzerindeki birikmiş maliyetler
Kayda alınan karlar eksi zararlar (net)
Eksi: Gerçekleşen hakedişler (-)
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hakedişler için verilen teminat mektupları tutarı 6.955.326 TL (31 Aralık 2009:
7.470.564 TL) ve alınan avansların tutarı 542.304 TL’dir (31 Aralık 2009: 100.670 TL) (Not 11).
33
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirakin ve müşterek yönetime tabi işletmenin pay oranları Not 1’de
belirtilmiştir.
Özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilen iştirakin özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir:
Solvay Şişecam Holding AG
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Net varlıklar
Grup’un net varlıklardaki payı
Net satışlar
Net dönem (zararı) / karı
Grup’un dönem karındaki payı
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
672,063,391
(230,716,774)
441,346,617
110,336,654
740,188,364
(242,979,293)
497,209,071
124,302,268
1 Ocak-30
Haziran 2010
1 Ocak-30
Haziran 2009
149,732,084
4,184,883
1,046,221
129,085,881
(14,854,158)
(3,713,540)
Solvay Şişecam Holding AG; Bulgaristan Cumhuriyeti yasalarına göre kurulmuş, Bulgaristan - Devnya bölgesinde
yerleşik bir anonim şirket olan Solvay Sodi AD’nin hisselerine doğrudan veya dolaylı olarak sahip olmak ve bu
iştiraki yönetmek amacı ile Avusturya - Viyana’da kurulmuş olan bir sermaye şirketidir.
Özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmelerin özet finansal bilgileri
aşağıdaki gibidir:
Müşterek yönetime tabi işletmeler
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Net varlıklar
Grup’un net varlıklardaki payı
Tahakkuk eden yükümlülük (Not 26)
Net satışlar
Net dönem (zararı) / karı
Grup’un dönem (zararındaki) / karındaki
payı
34
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
71,805,135
(61,098,820)
10,706,315
3,635,460
1,227,347
76,736,865
(63,642,637)
13,094,228
4,280,292
1,494,661
1 Ocak-30
Haziran 2010
1 Ocak-30
Haziran 2009
30,333,619
(1,522,841)
6,852,690
312,949
(712,628)
137,699
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (Devamı)
Müşterek yönetime tabi işletmelerden ilk kez 31 Aralık 2009 tarihinde özkaynak yöntemiyle konsolide edilen;
Cromital S.p.A. krom türevleri başta olmak üzere çeşitli kimyasal ürünleri üretmek ve satmak için İtalya’da
bulunan bir müşterek yönetime tabi işletmedir.
Sintan Kimya San. ve Tic. A. Ş. ise İzmir Menemen Serbest Bölgesi’nde deri kimyasalları, endüstriyel kimyasallar
ve yardımcı kimyasallar ile bunlara ilişkin mamul, yarı mamul, hammadde ve sair maddelerin üretilmesi, yurtiçinde
ve yurtdışında pazarlanması, ithalat ve ihracatı ile iştigal etmektedir.
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştirak ve müşterek yönetime tabi işletmeler ile ilgili kaydedilen gelirler
ve giderler aşağıdaki gibidir:
İştirak
Müşterek yönetime tabi işletmeler
Toplam
17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur.
35
1 Ocak-30
Haziran 2010
1 Ocak-30
Haziran 2009
1,046,221
(712,628)
333,593
(3,713,540)
137,699
(3,575,841)
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. Maddi Duran Varlıklar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle
açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan
yatırımlardan transferler
30 Haziran 2010 itibariyle
kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2010 itibariyle
açılış bakiyesi
Yeniden sınıflama
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2010 itibariyle
kapanış bakiyesi
30 Haziran 2010 itibariyle
net defter değeri
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
29,496,056
(1,565,350)
(7,559)
96,643,193
(366,810)
311,741
-
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
82,908,723
(2,774,152)
-
815,530,033
(8,401,261)
2,042,271
(93,387)
4,567,655
(132,280)
(145,981)
22,054,894
(31,700)
363,209
(20,718)
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
3,938,870
-
30,061,766
(2,726,607)
21,399,461
1,085,201,190
(15,998,160)
24,116,682
(267,645)
(20,583,557)
-
-
-
531,873
20,046,635
1,257
3,792
-
27,923,147
96,588,124
80,666,444
829,124,291
4,290,651
22,369,477
3,938,870
-
(39,781,389)
(160,000)
47,763
(1,455,445)
-
(28,265,395)
160,000
193,575
(1,138,316)
-
(581,465,737)
(428,276)
2,032,397
(18,329,310)
61,195
(3,420,836)
(460)
52,743
(192,553)
145,981
(17,501,512)
428,736
15,172
(771,960)
20,398
(3,492,977)
(107,630)
-
(673,927,846)
2,341,650
(21,995,214)
227,574
-
(41,349,071)
(29,050,136)
(598,129,731)
(3,415,125)
(17,809,166)
(3,600,607)
-
(693,353,836)
55,239,053
51,616,308
230,994,560
27,923,147
36
875,526
4,560,311
338,263
28,151,063
28,151,063
1,093,052,067
399,698,231
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Arazi ve
arsalar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2009 itibariyle
açılış bakiyesi
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan
yatırımlardan transferler
30 Haziran 2009 itibariyle
kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2009 itibariyle
açılış bakiyesi
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2009 itibariyle
kapanış bakiyesi
30 Haziran 2009 itibariyle
net defter değeri
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
71,000,975
(17,433)
47,595
73,750
-
773,857,553
646,312
177,450
242,789
(6,730,151)
4,246,574
2,838
98,520
(86,015)
26,704,286
(646,312)
788
403,997
(5,363)
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
3,922,201
9,000
-
36,545,517
61,543
32,118,558
(15,518,365)
Toplam
29,368,123
40,035
-
91,933,811
17,433
9,381
266,045
-
-
-
7,716,066
7,795,590
-
6,709
-
29,408,158
92,226,670
78,820,953
775,989,543
4,261,917
26,464,105
3,931,201
-
(37,188,271)
79,999
(875)
(1,315,452)
-
(25,931,074)
(79,999)
(2,233)
(1,030,773)
-
(553,242,238)
211,294
(32,095)
(17,062,392)
6,698,287
(3,125,729)
(979)
(198,138)
86,015
(21,518,362)
(211,294)
(244)
(701,926)
157
(3,257,552)
(120,949)
-
-
(644,263,226)
(36,426)
(20,429,630)
6,784,459
-
(38,424,599)
(27,044,079)
(563,427,144)
(3,238,831)
(22,431,669)
(3,378,501)
-
(657,944,823)
53,802,071
51,776,874
212,562,399
1,023,086
4,032,436
29,408,158
37
552,700
53,207,253
53,207,253
1,037,579,040
339,630
33,212,659
(6,821,529)
1,064,309,800
406,364,977
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Amortisman ve itfa giderlerinin 20.777.873 TL’si (30 Haziran 2009: 18.991.681 TL) satılan malın maliyetine,
569.923 TL’si (30 Haziran 2009: 672.181 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 1.001.838 TL’si (30 Haziran 2009:
1.041.375 TL) genel yönetim giderlerine ve 78.314 TL’si (30 Haziran 2009: 78.637 TL) araştırma ve geliştirme
giderlerine dahil edilmiştir.
19. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Haklar
Diğer maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
8,637,809
8,637,809
905,470
(99,832)
10,161
815,799
9,543,279
(99,832)
10,161
9,453,608
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
(5,936,935)
(420,348)
(348,917)
38,365
(12,386)
(6,285,852)
38,365
(432,734)
30 Haziran 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
(6,357,283)
(322,938)
(6,680,221)
30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri
2,280,526
492,861
2,773,387
Haklar
Diğer maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
6,137,877
70,051
897,310
2,552
-
7,035,187
2,552
70,051
30 Haziran 2009 itibariyle kapanış bakiyesi
6,207,928
899,862
7,107,790
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
(5,342,036)
(261,823)
(75,370)
(212)
(92,421)
(5,417,406)
(212)
(354,244)
30 Haziran 2009 itibariyle kapanış bakiyesi
(5,603,859)
(168,003)
(5,771,862)
30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri
604,069
731,859
1,335,928
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
30 Haziran 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
Maliyet Değeri
38
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20. Şerefiye
Yoktur.
21. Devlet Teşvik ve Yardımları
94/6401 sayılı İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı çerçevesinde Para Kredi ve Koordinasyon Kurulu’nun
9 Eylül 1998 tarih ve 98/16 sayılı Kararı’na istinaden yayımlanan 98/10 sayılı Araştırma - Geliştirme Yardımına
İlişkin Tebliğ çerçevesinde Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından, sanayi kuruluşlarının uzman kurumlar tarafından
Ar-Ge niteliğine sahip olduğu tespit edilen projeleri kapsamında izlenip değerlendirilebilen giderlerinin belli bir
oranı hibe şeklinde karşılanmakta veya bu projelere geri ödeme koşuluyla sermaye desteği sağlanmaktadır.
Maliye Bakanlığı ve Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından tespit edilen usul ve esaslar doğrultusunda yapılan ihracat
işlemleri ile diğer döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmiştir.
İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı’na dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulu’nun
16 Aralık 2004 tarihli ve 2004/11 sayılı Kararı’na istinaden yurt dışı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla
devlet yardımı ödenmektedir.
22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Borç Karşılıkları
30 Haziran
2010
Kısa vadeli borç karşılıkları
Maliyet giderleri karşılığı
Satış giderleri karşılığı
Dava karşılıkları
Diğer borç karşılıkları
2,343,675
703,894
647,812
520,292
4,215,673
31 Aralık
2009
978,074
721,692
1,241,376
2,941,142
Dava karşılığının hareket tablosu aşağıdadır:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönemde ayrılan
Dönemde ödenen
Konusu kalmayan karşılık
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran
2010
2009
721,692
4,470
(78,350)
647,812
448,895
25,595
(5,300)
469,190
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılan davalar için Grup yönetimi hukuk danışmanlarının da
görüşünü alarak ileriki dönemde muhtemel nakit çıkışını 647.812 TL olarak hesaplamış ve ilgili tutar için karşılık
ayırmıştır (31 Aralık 2009 : 721.692 TL).
Grup’un Mersin İli Karadiken köyündeki kireçtaşı işletmesinde kiralanan sahanın haricindeki yerde ocak
faaliyetinde bulunduğu gerekçesiyle Tarsus Mal Müdürlüğü tarafından Tarsus Asliye Hukuk Mahkemesi’nde
aleyhine tazminat ve müdahalenin men’i için dava açılmıştır. Yapılan yargılama sonucu dava Grup aleyhine
sonuçlanmış olup, ödeme taksitlendirme yolu ile yapılmıştır. Tarsus Maliye Hazinesi Şirket aleyhine Tarsus 1.
Asliye Hukuk Mahkemesi’nde 19 adet parsel üzerinde “Soğutma Suyu Temini İsale Hattı Projesi” kapsamında
dava açmış olup, dava halen devam etmektedir. Bu proje kapsamında Şirketçe Tarsus Maliye Hazinesi aleyhine
Mecra irtifakının tesisi için Tarsus 1. Asliye Hukuk Mahkemesinde dava açılmış olup, dava halen devam
etmektedir.
39
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23. Taahhütler ve Zorunluluklar
Hisse alım / satım opsiyonu
8 Temmuz 2005 tarihinde Cromital S.p.A.’nın diğer ortağı Cheminvest S.p.A. ve Şirket arasında yapılan anlaşma
ve 1 Şubat 2008 tarihli ek protokol ile 1 Temmuz 2011 ve 30 Haziran 2012 tarihleri arasında, Cheminvest S.p.A.
sahip olduğu %50 Cromital S.p.A. hissesini anlaşmada belirtilen fiyat ile Şirket’e satma, Şirket’de alma
opsiyonuna sahiptir.
Diğer taahhütler ve zorunluluklar
Şirket, mülkiyetindeki taşınmazlarının 32.552 m2’lik bölümü üzerinde, Şişecam Topluluğu şirketlerinden Camiş
Elektrik Üretimi A.Ş. lehine 30 yıllık üst hakkı tesis etmiştir (31 Aralık 2009: 32.552 m2).
Şirket, Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. tarafından Şişecam Topluluğu Cam Ev Eşyası ve Kimyasallar
gruplarının yatırımlarında ve genel şirket finansmanında kullanılmak amacı ile alınan kredinin 59.294.081 Euro ve
84.751.477 USD kısmına garantör olmuştur.
Şirket’in Botaş - Boru Hatları ile Petrol Taşıma A. Ş. arasında yapılan sözleşme gereği 1 Ocak 2010 - 31 Aralık
2010 tarihleri arasında 21.600.000 m3 doğalgaz alım taahhüdü bulunmaktadır. Ayrıca sözleşme gereği, “A Tipi
İstasyonun Botaş Telekomünikasyon ve Scada Sistemi’ne bağlanması” ile ilgili olarak Şirket tarafından yapılması
gereken bu sistemin/teçhizatın mülkiyeti Botaş’a aittir (31 Aralık 2009: 21.600.000 m3).
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in diğer yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
Verilen teminat mektupları
Diğer
13,795,090
12,882,838
26,677,928
Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Verilen
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer
3'üncü Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilen
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Verilen
30 Haziran 2010
31 Aralık
2009
13,993,210
11,500,136
25,493,346
31 Aralık 2009
4,583,111
5,300,110
12,882,838
11,500,136
247,403,587
247,403,587
270,857,454
270,857,454
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Topluluk Şirketleri Lehine Verilen
-
-
iii. C maddesi kapsamına Girmeyen 3'üncü Kişiler Lehine Verilen
-
-
264,869,536
287,657,700
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle % 47’dir
(31 Aralık 2009 tarihi itibariyle % 53).
40
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
30 Haziran
2010
Personele ödenecek ücretler
Kullanılmayan izin karşılığı
1,263,327
411,671
1,674,998
31 Aralık
2009
1,178,452
453,546
1,631,998
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi
sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte
bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447
sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı
kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla
ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için aylık maaş üzerinden 2.427,04 TL
(31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar
aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar,
geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin
edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %4,80 enflasyon ve %11 iskonto oranı
varsayımlarına göre yaklaşık %5,92 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır
(31 Aralık 2009: %5,92). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem
tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte
olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan
2.517,01 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Yabancı para çevrim farkı
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Dönem içinde yapılan ödemeler
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran
Yükümlülüğün tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
41
2010
2009
17,906,758
(43,533)
1,164,626
475,928
(1,344,720)
18,159,059
17,418,312
583
1,418,212
497,677
(1,341,536)
17,993,248
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25. Emeklilik Planları
Yoktur.
26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler
30 Haziran
2010
Diğer dönen varlıklar
Gelecek aylara ait giderler
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Verilen sipariş avansları
Devreden KDV
Yurtdışı satışlardan kaynaklanan iade alınacak KDV
Diğer
Diğer duran varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
Verilen avanslar
1,085,788
67,362
7,130,565
1,357,635
6,410,296
3,132
16,054,778
31 Aralık
2010
2009
30 Haziran
2010
Gelecek aylara ait gelirler (*)
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek SSK primleri
Zarardaki inşaat projeleri için ayrılan karşılık (Not 15)
Devam eden inşaat sözleşmeleri hak ediş bedelleri (Not 15)
Diğer
247,017
138,788
7,566,400
1,869,082
3,622,615
551,902
13,995,804
30 Haziran
325,089
5,031,188
5,356,277
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
31 Aralık
2009
10,912,888
1,563,807
1,168,350
97,574
131,145
61,899
13,935,663
376,702
6,462,440
6,839,142
31 Aralık
2009
10,746,637
1,914,649
1,119,851
12,485
358,498
46,098
14,198,218
(*) 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle UMS 18’e göre 10.912.888 TL’lik hasılat ötelemesi yapılmıştır (31 Aralık
2009: 10.746.637 TL).
30 Haziran
31 Aralık
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
2010
2009
Müşterek yönetime tabi işletmeler ile ilgili yükümlülük (Not 16)
Gelecek yıllara ait gelirler
Diğer
42
1,227,347
10,749
93,703
1,331,799
1,494,661
15,017
43,433
1,553,111
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. Özkaynaklar
a) Sermaye / Karşılıklı Sermaye Düzeltmesi
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.
Anadolu Cam Sanayii A.Ş.
Camiş Madencilik A.Ş.
Halka açık kısım
Nominal sermaye
%
70.8
14.2
0.0
15.0
100.0
30 Haziran
2010
179,815,220
36,189,875
97,020
37,997,885
254,100,000
%
70.8
14.2
0.0
15.0
100.0
31 Aralık
2009
163,468,381
32,899,886
88,200
34,543,533
231,000,000
Şirket’in 30 Haziran 2010 tarihli sermayesi 25.410.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2009:
23.100.000.000 adet). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL’dir (31 Aralık 2009: hisse başı 0,01 TL).
b) Değer Artış/(Azalış) Fonları
Finansal Varlıklar Değer Artış/(Azalış) Fonu
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
36,452
36,452
(2,853,218)
(2,853,218)
Finansal Varlık Değer Artış Fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi
sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer
artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen
bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan
finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir (Not 7).
c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
19,896,346
19,896,346
15,477,558
15,477,558
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci
tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20’sine erişene
kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal
yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
d) Geçmiş Yıl Kar/Zararları
30 Haziran 2010 tarihi itibari ile Grup’un 227.311.291 TL tutarındaki geçmiş yıl karları, 146.477.098 TL tutarında
öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, 93.015.254 TL tutarında olağanüstü yedeklerden ile 12.181.061 TL
tutarında birikmiş zarardan oluşmaktadır (31 Aralık 2009: 208.772.012 TL, 146.476.540 TL tutarında öz sermaye
enflasyon düzeltme farkları, 74.446.360 TL tutarında olağanüstü ile 12.150.888 TL tutarında birikmiş zarar).
43
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. Özkaynaklar (Devamı)
d) Geçmiş Yıl Kar / Zararları (Devamı)
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz
konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü
yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden
kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel
yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer
almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde
değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
e) Azınlık payları
Azınlık paylarının hareketi aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Çevrim farkı
Konsolidasyon yapısındaki değişim
Bağlı ortaklık sermaye artışı
Dönem faaliyet sonuçlarındaki ana ortaklık dışı paylar
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran
2010
8,099,499
(799,138)
28,861
502,499
(1,839,688)
5,992,033
2009
8,136,238
23,312
1,544,468
502,499
(1,186,248)
9,020,269
Şirket’in bağlı ortaklığı Şişecam Soda Lukavac’ın sermayesi 2009 yılı içinde nakit olarak arttırılmıştır. Nakit
sermaye artışına sadece Şirket’in katılması nedeniyle Şirket’in Şişecam Soda Lukavac’teki efektif hisse katılım
oranı %78,34’ten %83.65’e çıkmıştır. Bu artış sonucunda azınlık paylarında 1.511.992 TL artış ve ana ortaklık
paylarında 1.511.992 TL azalış gerçekleşmiştir.
Şirket’in bağlı ortaklığı Asmaş’ın sermayesi 2009 yılı içinde nakit olarak arttırılmış ve nakit sermaye artışına diğer
ortakların tamamı katılmamıştır. Şirket’in Asmaş’daki efektif hisse katılım oranı 2010 yılında yapılan apel ödemesi
ile %84,02’ten %84,19’ye çıkmıştır(31 Aralık 2009:%84,02). Bu artış sonucunda azınlık paylarında 28.861 TL
artış ve ana ortaklık paylarında 28.861 TL azalış gerçekleşmiştir (31 Aralık 2009:32.476 TL).
44
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28. Satışlar ve Satışların Maliyeti
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
337,022,974
165,920
(224,933)
(1,862,280)
(3,643)
335,098,038
175,173,114
54,062
(66,024)
(951,607)
(746)
174,208,799
327,700,235
70,283
(259,404)
(2,372,889)
(45,327)
325,092,898
165,736,223
22,129
(1,250,863)
(7,921)
164,499,568
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
İlk madde ve malzeme giderleri
Doğrudan işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Mamul stoklarındaki değişim
Satılan mamullerin maliyeti
(71,959,525)
(10,001,651)
(91,366,117)
(20,777,873)
79,846
(14,083,799)
(208,109,119)
(38,670,903)
(4,969,529)
(47,020,283)
(10,277,982)
(78,359)
(6,662,645)
(107,679,701)
(66,769,067)
(10,291,467)
(114,932,096)
(18,991,681)
(334,442)
(108,397)
(211,427,150)
(34,212,544)
(4,918,060)
(52,180,478)
(9,381,758)
(163,781)
(2,261,812)
(103,118,433)
Satılan ticari mallar maliyeti
(44,064,533)
(252,173,652)
(22,565,850)
(130,245,551)
(37,607,854)
(249,035,004)
(21,184,509)
(124,302,942)
Satışlar
Satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
Satışlardan diğer indirimler (-)
Satışların Maliyeti
29. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
(24,246,224)
(18,043,403)
(863,642)
(43,153,269)
(11,846,722)
(9,239,372)
(435,606)
(21,521,700)
(17,670,827)
(18,813,057)
(823,734)
(37,307,618)
(9,104,640)
(9,083,582)
(458,203)
(18,646,425)
45
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
30. Niteliklerine Göre Giderler
Malzeme giderleri
Personel giderleri
Çeşitli giderler
Dışardan sağlanan fayda ve hizmet
giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Amortisman, itfa ve tükenme payları
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
(994,826)
(13,410,908)
(12,715,355)
(582,723)
(6,713,410)
(6,305,529)
(1,224,083)
(12,475,542)
(10,674,293)
(616,505)
(5,991,250)
(5,719,424)
(13,603,497)
(6,655,209)
(9,769,143)
(4,994,081)
(778,608)
(1,650,075)
(43,153,269)
(471,037)
(793,792)
(21,521,700)
(1,372,364)
(1,792,193)
(37,307,618)
(463,643)
(861,522)
(18,646,425)
31. Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler
Diğer Faaliyetlerden Gelirler
Hizmet gelirleri
Fiyat farkı
Maddi duran varlık satış karı
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer olağan gelir ve karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
Komisyon giderleri
Ceza bedeli
Karşılık giderleri
Diğer gider ve zararlar
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
1,843,506
1,481,065
406,577
669,604
1,939,538
6,340,290
730,561
1,481,065
40,327
626,968
917,877
3,796,798
1,027,094
140,104
3,384,682
4,551,880
557,028
93,183
1,642,702
2,292,913
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
(1,691)
(1,031,150)
(10,932)
(674,489)
(1,718,262)
(1,314)
(1,031,150)
(8,409)
(93,727)
(1,134,600)
(3,455)
(363,598)
(905,672)
(1,272,725)
(2,276)
(363,598)
(445,477)
(811,351)
32. Finansal Gelirler
Temettü gelirleri
Faiz gelirleri
Kambiyo karları
Kredi kur farkı gelirleri
Reeskont faiz gelirleri
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
16,300
2,607,626
18,431,403
857,687
32,479
1,411,670
11,505,688
(309,263)
(35,983)
632,521
5,361,585
12,635,583
-
632,400
2,833,988
2,073,113
-
21,945,495
12,572,112
18,629,689
5,539,501
46
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
33. Finansal Giderler
Faiz giderleri
Kredi kur farkı giderleri
Reeskont faiz giderleri
Kambiyo zararları
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
(5,455,627)
(378,478)
(3,249)
(15,922,513)
(21,759,867)
(2,678,396)
(371,648)
(1,063)
(8,131,876)
(11,182,983)
(10,690,384)
(381,075)
(346,184)
(13,727,808)
(25,145,451)
(4,819,013)
11,305,821
(70,099)
(11,431,834)
(5,015,125)
34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık ve Durdurulan Faaliyetler
Yoktur.
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
Cari vergi yükümlülüğü:
2010
Kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar
Bilançodaki vergi karşılığı
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri
Gelir tablosundaki vergi karşılığı
31 Aralık
2009
(12,245,633)
5,882,008
(6,363,625)
(21,195,256)
16,246,301
(4,948,955)
1 Ocak-30
Haziran 2010
1 Ocak-30
Haziran 2009
(12,245,633)
969,887
(11,275,746)
(10,342,225)
2,222,330
(8,119,895)
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini
vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Şirket’in Bosna Hersek’te bulunan bağlı ortağı Şişecam Soda Lukavac d.o.o.’ın ihracat tutarı, toplam satışlarının
%30’unu aşması nedeniyle, Bosna Hersek vergi mevzuatı uyarınca vergiden muaftır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider
yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan
gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri)
düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2010 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2009: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2010 yılı kurum
kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2009:%20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir
kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda
oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler
ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilir.
47
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil
ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak
üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan
2003 - 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006
tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp
sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz
konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre
hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda
belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2009:
%20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı
ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri:
Maddi duran varlıkların değerleme ve amortisman farklılıkları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Stokların yeniden değerlemesi
Satılmaya hazır finansal varlık değer düşüklüğü
Hasılat ertelemesi
Yurt dışı iştirak temettü stopaj karşılığı
Geçmiş yıl zararları
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı için ayrılan karşılık (*)
Dönem sonu itibariyle ertelenmiş vergi yükümlülüğü
1 Ocak30 Haziran 2010
31 Aralık
2009
(827)
18,725,587
18,724,760
(929)
19,539,618
19,538,689
1 Ocak30 Haziran 2010
31 Aralık
2009
24,396,702
(3,559,361)
(984,160)
1,919
(856,514)
(4,412,628)
(2,044,123)
12,541,835
24,493,083
(3,503,520)
(42,113)
(154,039)
(540,681)
197,005
(4,412,570)
(1,770,091)
14,267,074
6,182,925
5,271,615
18,724,760
19,538,689
(*) Şirket’in bağlı ortaklığı Asmaş sadece ertelenmiş vergi yükümlülüklerini netleyecek kadar ertelenmiş vergi
varlığını kayda almıştır.
48
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in bağlı ortaklığı Asmaş’ın 22.063.139 TL değerinde ileriki yıllarda mahsup
edebileceği vergi zararı vardır (31 Aralık 2009: 22.062.852 TL). Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
1 Ocak2009
30 Haziran 2010
2012
2013
2014
4,967,555
13,654,177
3,441,407
22,063,139
4,967,555
13,654,177
3,441,120
22,062,852
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Yabancı para çevrim farkı
Özkaynak altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri
Kapanış bakiyesi, 30 Haziran
2010
19,538,689
155,958
(969,887)
18,724,760
2009
22,312,460
(3)
(2,222,330)
20,090,127
1 Ocak30 Haziran 2010
44,912,366
20%
(8,982,473)
1 Ocak30 Haziran 2009
31,937,828
20%
(6,387,566)
(48,761)
66,528
(58)
(1,627,951)
(911,253)
48,552
(146,022)
235,744
(845,513)
(977,931)
184,907
386,597
Vergi karşılığının mutabakatı
Vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar
Geçerli vergi oranı
Hesaplanan vergi
Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
- Temettü ve vergiden muaf diğer gelirler
- Vergiden mahsup edilebilecek geçmiş yıl zararları
- Vergi muafiyeti (*)
- Ertelenmiş vergi ayrılan karşılıklardaki değişim
- Farklı vergi oranlarına tabi yurtdışı şirketlerin etkisi
- Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin dönem etkisi
- Konsolidasyon düzeltmeleri
- Diğer
Gelir tablosundaki vergi gideri
(81,194)
216,402
44,462
(11,275,746)
27,540
(828,502)
230,851
(8,119,895)
(*) Şirket’in Bosna Hersek’te bulunan bağlı ortağı Şişecam Soda Lukavac d.o.o.’ın ihracat tutarı, toplam
satışlarının %30’unu aşması nedeniyle, Bosna Hersek vergi mevzuatı uyarınca vergiden muaftır.
49
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
36. Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin
ortalama sayısı
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı
Devam eden faaliyetlerden elde edilen
1 TL nominal bedelli hisse başına kar
1 Ocak-30
Haziran 2010
1 Ocak-30
Haziran 2009
25,410,000,000
35,476,308
25,410,000,000
25,004,181
0.140
0.098
37. İlişkili Taraf Açıklamaları
Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
30 Haziran
2010
5,805,841
117,801,611
123,607,452
31 Aralık
2009
3,993,363
102,997,949
106,991,312
Kullanılan Krediler
T. İş Bankası A.Ş.'den alınan krediler
Şişecam Dış Ticaret A.Ş. aracılığıyla kullanılan krediler
T. Şişe ve Cam Fabr. A.Ş. aracılığıyla kullanılan krediler
30 Haziran
2010
2,025,669
3,822,077
83,702,426
89,550,172
31 Aralık
2009
23,260,829
67,533,142
88,930,387
179,724,358
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
Trakya Glass Bulgaria EAD
Trakya Cam Yenişehir San. A.Ş.
Trakya Cam San. A.Ş.
Anadolu Cam San. A.Ş.
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San.ve Tic. A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş.
Cam Elyaf San. A.Ş.
Cromital S.p.A.
Sintan Kimya San. ve Tic.A.Ş.
30 Haziran
2010
81,437,398
695,939
640,078
1,530,144
767,267
539,236
293,946
297,781
95,908
9,739
576,487
86,883,923
31 Aralık
2009
68,457,353
887,387
1,222,873
1,678,729
164,259
206,167
446,267
39,319
21,810
4,026
46,230
19,378
73,193,798
T. İş Bankası A.Ş.' de tutulan mevduatlar
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
50
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar
Trakya Cam San. A.Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Camiş Madencilik A.Ş.
Paşabahçe Mağazaları A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Anadolu Cam San. A.Ş.
Camser Madencilik A.Ş.
Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş.
Cam Elyaf San. A.Ş.
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
Sintan Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Trakya Cam Yenişehir A.Ş.
30 Haziran
2010
3,328,948
200,524
33,318
1,545,289
1,234,453
51,823
695,159
478,903
5,949,412
144,953
13,662,782
31 Aralık
2009
338,627
8,768,122
1,046,402
37,284
194,805
170,232
955,283
323,833
341,216
280,979
224,851
12,681,634
İlişkili taraflara ticari borçlar
T. Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Solvay Sodi AD
Trakya Cam San. A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
İş Merkezleri Yönetim ve İletişim A.Ş.
Camiş Menkul Değerler A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Camiş Ambalaj San. A.Ş.
30 Haziran
2010
591,292
1,668,938
485,231
21,626
15,313
12,109,749
37,954
14,930,103
31 Aralık
2009
568,998
4,005,527
100,670
6,111
4,292,924
2,657
11,908,386
23,752
20,909,025
30 Haziran
31 Aralık
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar
2010
2009
Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
584,596
280,074
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
14,810,306
Denizli Cam Sanayi A.Ş.
8,307
Trakya Cam Yenişehir San. A.Ş.
52,629
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
2,750,951
833,068
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş.
480,465
643,993
Cam Elyaf San.A.Ş.
226,238
Çayırova Cam San. A.Ş.
675,093
298,380
Camiş Ambalaj San. A.Ş.
59,911
27,808
T.Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
61,554,106
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
2,902,938
2,591,162
Diğer
7,747
7,772
69,294,674
19,500,870
Grup’un ticari olmayan borç ve alacakları, yıl içerisinde Grup’un ve bağlı bulunan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları
A.Ş. Topluluğu şirketlerinin finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla verilen ve alınan borç ve alacaklardan
oluşmaktadır. Ticari olmayan borç ve alacaklar belirli bir vadeye bağlı olmayıp, Şirket dönem sonlarında ilgili borç
ve alacaklara, Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu tarafından yapılan değerlendirmeler ve para
piyasalarında ortaya çıkan gelişmeler dikkate alınarak aylık olarak belirlenen cari hesap faizi oranını kullanmak
suretiyle faiz tahakkuk ettirmektedir. Bu kapsamda 2010 Haziran ayı cari hesap faizi %0,70 (2009 Aralık: %0,75)
olarak uygulanmıştır.
51
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
1 Ocak30 Haziran
2010
17,985,628
4,151,965
3,394,056
188,739
226,753
113,777
8,351,520
14,438,121
7,343,096
181,174,272
8,676,971
484,171
246,529,069
1 Nisan30 Haziran
2010
9,759,705
2,199,703
1,674,505
135,886
199,790
81,696
4,941,458
7,026,709
3,826,019
96,174,332
4,254,316
291,043
130,565,162
1 Ocak30 Haziran
2009
19,116,832
5,265,011
4,047,119
88,796
560
58,020
96,073
10,363,844
15,546,563
5,994,397
150,162,830
9,256,883
377,313
220,374,241
1 Nisan30 Haziran
2009
7,649,351
2,621,657
1,985,018
88,796
560
18,551
40,369
5,143,471
8,182,014
3,978,221
80,509,522
4,347,748
122,621
114,687,899
İlişkili taraflardan alımlar
Oxyvit Kimya San. ve Tic.A.Ş.
Camiş Madencilik A. Ş.
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
Solvay Sodi AD
1 Ocak30 Haziran
2010
336,567
207
57,942,080
36,966,376
95,245,230
1 Nisan30 Haziran
2010
54,833
30,136,660
19,562,208
49,753,701
1 Ocak30 Haziran
2009
190,463
324
70,153,687
33,123,813
103,468,287
1 Nisan30 Haziran
2009
98,063
30,115,832
22,425,321
52,639,216
İlişkili taraflardan finansman
gelirleri
Trakya Cam San. A. Ş.
Trakya Cam Yenişehir A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Anadolu Cam Yenişehir A. Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
Sintan Kimya San.Tic.A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic.A.Ş.
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
Cam Elyaf San. A. Ş.
Camiş Madencilik A. Ş.
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
Cam-Ser Madencilik A.Ş.
T.İş Bankası A. Ş.
İşbank Gmbh
Diğer
1 Ocak30 Haziran
2010
29,267
2,584
25,626
18,737
107,152
10,065
22,254
28,906
22,780
83,356
46,682
34,162
84,275
1,958
517,804
1 Nisan30 Haziran
2010
23,114
831
11,475
8,557
7,591
9,708
13,491
10,356
83,356
24,199
15,087
34,234
1,140
243,139
1 Ocak30 Haziran
2009
16,231
869
26,666
14,911
3,662,783
565
75,493
7,799
40,601
163,615
40,557
610,349
79,197
4,739,636
1 Nisan30 Haziran
2009
7,357
308
6,858
5,242
2,036,612
565
75,493
2,036
22,160
98,089
20,104
372,447
67,221
2,714,492
İlişkili taraflara satışlar
Trakya Cam San. A. Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş.
Denizli Cam San. ve Tic. A. Ş.
Camiş Ambalaj San. A.Ş.
Sintan Kimya San.Tic.A.Ş.
Cam Elyaf San. A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Trakya Cam Yenişehir A. Ş.
Anadolu Cam Yenişehir A. Ş.
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
Trakya Glass Bulgaria EAD
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A. Ş.
52
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
İlişkili taraflardan finansman giderleri
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
Camiş Ambalaj Sanayi A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A. Ş.
Çayırova Cam San. A. Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
T.İş Bankası A. Ş.
İşbank Gmbh
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Trakya Cam San.A.Ş.
Diğer
İlişkili taraflardan temettü gelirleri
Cromital S.p.A (*)
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
İş Merk.Yön ve İşlt. A. Ş.
İlişkili taraflara komisyon gideri
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
1 Ocak30 Haziran
2010
67,214
1,808
18,821
79,197
839,216
337,741
1,087,124
20,400
492,656
5,511
1,138
2,950,826
1 Nisan30 Haziran
2010
28,922
1,032
11,201
51,486
372,569
151,477
1,061,006
9,107
90,470
5,511
954
1,783,735
1 Ocak30 Haziran
2009
88,059
4,725
7,297
17,409
413,875
698,672
869
4,209
33,362
1,268,477
1 Nisan30 Haziran
2009
21,519
529
2,553
4,538
187,623
440,684
869
2,114
14,937
675,366
1 Ocak30 Haziran
2010
15,937
363
16,300
1 Nisan30 Haziran
2010
-
1 Ocak30 Haziran
2009
632,400
121
632,521
1 Nisan30 Haziran
2009
632,400
632,400
1 Ocak30 Haziran
2010
148,061
918,778
1,066,839
1 Nisan30 Haziran
2010
89,545
475,039
564,584
1 Ocak30 Haziran
2009
187,340
764,782
952,122
1 Nisan30 Haziran
2009
96,041
409,708
505,749
(*) Cromital S.p.A. ilk kez 31 Aralık 2009 tarihinde konsolide edilmiştir.
53
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
1 Ocak30 Haziran
2010
2,790,762
1 Nisan30 Haziran
2010
1,395,381
1 Ocak30 Haziran
2009
3,055,664
1 Nisan30 Haziran
2009
1,760,891
İlişkili taraflardan diğer gelirler
Cam Elyaf San. A. Ş.
Camiş Madencilik A. Ş.
Camser Madencilik A. Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
Trakya Cam San. A. Ş.
Trakya Cam Yenişehir A. Ş.
Anadolu Cam Yenişehir A. Ş.
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Oxyvit Kimya San. Ve Tic. A. Ş.
Sintan Kimya San.ve Tic. A. Ş.
Solvay Sodi AD
Diğer
1 Ocak30 Haziran
2010
493,167
1,026,280
183,676
255,835
68,146
841,336
13,936
1,243,347
2,748,289
958,999
420,791
71,953
2,441,537
2,315
10,769,607
1 Nisan30 Haziran
2010
221,367
485,935
87,116
130,067
38,956
523,619
767,365
1,352,149
287,421
330,274
36,080
1,758,736
6,019,085
1 Ocak30 Haziran
2009
511,495
993,017
172,513
238,299
58,101
1,427,779
65,531
536,837
2,131,449
870,864
309,601
110,568
11,781
7,437,835
1 Nisan30 Haziran
2009
230,094
468,337
68,765
128,798
32,444
484,278
36,499
405,508
1,219,370
431,530
178,402
73,548
7,823
3,765,396
İlişkili taraflardan diğer giderler
T.İş Bankası A. Ş.
Cam Elyaf San. A. Ş.
İş Merkezleri Yön. ve İşl. A. Ş.
Camiş Ambalaj San.A.Ş.
Paşabahçe Mağazaları A.Ş.
Şişecam Shanghai Trading Co.Ltd.
T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.
Çayırova Cam San. A. Ş.
Anadolu Anonim Türk Sig. Şti.
Trakya Cam San. A. Ş.
İş Gayrimenkul Yat.Ort.A.Ş.
Diğer
1 Ocak30 Haziran
2010
316,459
229,686
119,313
6,175
453,136
204,425
160,779
513,075
15,325
2,018,373
1 Ocak30 Haziran
2009
76,812
4,651
369,698
41,719
16,785
450,721
113,883
251,228
28,272
24,990
13,500
1,392,259
1 Nisan30 Haziran
2009
46,774
4,651
355,308
41,719
16,785
222,571
56,818
137,902
17,823
19,716
7,420
927,487
İlişkili taraflara ödenen hizmet bedeli
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
1 Nisan30 Haziran
2010
113,760
114,470
64,485
4,323
228,206
105,875
43,013
257,953
15,325
947,410
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar
Ana Şirket
Konsolidasyona tabi diğer şirketler
1 Ocak-30
Haziran 2010
784,869
217,500
1,002,369
54
1 Ocak-30
Haziran 2009
762,390
253,276
1,015,666
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
a) Sermaye riski yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı, 8 ve 10’uncu. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit
benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl
karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler şirket yönetimi tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut
olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması
amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle
bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal
borçlar ve yükümlülükleri ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği
gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
357,308,894
147,656,815
209,652,079
559,219,333
37%
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Net Borç
Toplam özkaynak
Net Borç/ Toplam Özkaynak oranı
31 Aralık
2009
372,360,772
129,523,480
242,837,292
540,997,080
45%
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski
ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup risk yönetimi programı genel olarak mali
piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi
üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir risk yönetimi birimi
tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup’un risk yönetimi birimi tarafından finansal
risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup’un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına
yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat
gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların
kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler
oluşturulur.
55
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve
gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından
doğmaktadır. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitlerini alınan
teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi
sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak
değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir
(Not 10).
Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin
ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
56
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
30 Haziran 2010
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
13,662,782
2,503,533
147,639,802
-
(8,316,162)
-
-
-
-
25,788,444
(5,911,655)
13,662,782
-
2,503,533
-
147,639,802
-
-
-
-
-
-
3,405,833
(2,404,507)
-
-
-
-
1,060,970
(1,060,970)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
86,883,923
29,194,277
(52,474,915)
71,388,416
(41,669,049)
15,495,507
(10,805,866)
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
İlişkili Taraf
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
57
Diğer
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2009
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
12,681,634
1,537,961
129,463,862
-
-
-
-
-
12,681,634
1,537,961
129,463,862
-
-
-
-
-
5,873,721
(2,583,992)
-
-
-
-
1,150,793
(1,150,793)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
73,193,798
31,827,319
(41,537,977)
(8,312,043)
55,061,797
25,953,598
(29,840,173)
(5,728,051)
18,132,001
(11,697,804)
-
İlişkili Taraf
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
58
Diğer
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup’un vadesi gelmemiş ticari alacakları 97.176.860 TL’dir (31 Aralık 2009:
81.015.395 TL).
Grup’un, müşterilerinden aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
Teminat mektupları
Nakit
İpotekler
8,116,162
200,000
8,316,162
31 Aralık
2009
7,907,362
204,681
200,000
8,312,043
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, 18.901.340 TL (31 Aralık 2009: 24.005.722 TL) tutarındaki vadesi geçmiş ticari
alacak, şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiş ve karşılık ayrılmamıştır. Grup, faaliyet gösterdiği sektörlerin
dinamikleri ve şartlarının yanısıra ipotek, kefalet, teminat senedi gibi teminatlar bulundurması sebebiyle herhangi
bir tahsilat riski öngörmemektedir. Vadesi geçmiş alacakların mevcut durumu yukarıda bahsedildiği üzere sektörün
özelliklerinden kaynaklanmakta olup, önceki dönemlerde de buna benzerdir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, ticari alacakların 1.060.970 TL (31 Aralık 2009: 1.150.793 TL) tutarındaki kısmı
şüpheli alacak olarak değerlendirilmiş, bu tutarın tamamı (31 Aralık 2009: 1.150.793 TL) için şüpheli alacak
karşılığı ayrılmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine
dayanılarak belirlenmiştir. Grup, bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve
gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır.
Bayilerden doğabilecek bu riski, bayiler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak
yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari
alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak
karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Toplam vadesi geçen alacaklar
15,781,088
2,182,434
937,818
18,901,340
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
(13,210,373)
59
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2009
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Toplam vadesi geçen alacaklar
13,206,639
9,711,512
1,067,959
19,612
24,005,722
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
(14,281,796)
Bilanço tarihi itibariyle, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan teminatlar
aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş, karşılık ayrılmamış alacaklar için alınan teminatlar
30 Haziran
2010
Teminat Mektupları
Akreditif
Eximbank ihracat sigortası
2,404,507
3,869,497
6,936,369
13,210,373
31 Aralık
2009
2,583,992
3,984,110
7,713,694
14,281,796
(b.2) Likidite risk yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi
yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup’un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un
yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu
yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
60
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.2) Likidite riski yönetimi (Devamı)
30 Haziran 2010
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
Vadesiz
(I)
3 aydan kısa
(II)
3-12 arası
(III)
1-5 yıl arası
(IV)
5 yıldan uzun
(V)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Not 37)
Diğer borçlar
173,949,206
31,274,721
84,224,777
3,453,786
186,550,221
31,415,105
84,224,777
3,453,786
126,892
-
17,424,098
30,904,243
82,843,472
2,993,434
66,316,220
510,862
1,381,305
366,649
94,333,097
93,703
8,349,914
-
Toplam yükümlülük
292,902,490
305,643,889
126,892
134,165,247
68,575,036
94,426,800
8,349,914
31 Aralık 2009
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
Vadesiz
(I)
3 aydan kısa
(II)
3-12 arası
(III)
1-5 yıl arası
(IV)
-
5 yıldan uzun
(V)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Not 37)
Diğer borçlar
242,619,337
24,452,578
40,409,895
2,159,162
260,460,321
24,611,235
40,409,895
2,159,162
704,016
-
49,844,768
24,611,235
40,409,895
2,159,162
84,814,671
-
115,661,504
-
9,435,362
-
Toplam yükümlülük
309,640,972
327,640,613
704,016
117,025,060
84,814,671
115,661,504
9,435,362
-
(b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri,
duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl
ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
61
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup’un yabancı para cinsinden
parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı
aşağıdaki gibidir:
62
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
30 Haziran 2010
TL
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Alacaklar
4. DÖNEN VARLIKLAR
ABD Doları
Euro
Diğer
89,572,958
142,722,368
115,987
232,411,313
37,983,986
81,595,151
62,399
119,641,536
15,063,602
7,369,826
9,225
22,442,653
811,851
71,889
883,740
-
-
-
-
232,411,313
119,641,536
22,442,653
883,740
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
3,279,809
26,404,918
2,004,158
31,688,885
1,188,906
11,691,509
731,371
13,611,786
718,215
4,160,014
443,601
5,321,830
27,445
27,445
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
58,371,350
58,371,350
31,983,404
31,983,404
4,166,667
4,166,667
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
90,060,235
45,595,190
9,488,497
27,445
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu
142,351,078
74,046,346
12,954,156
856,295
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
142,235,091
73,983,947
12,944,931
856,295
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer Alacaklar
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
25. İhracat
217,977,188
76,937,836
49,155,614
26. İthalat
72,191,831
19,712,700
20,984,768
63
-
2,226,367
-
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2009
TL
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Alacaklar
4. DÖNEN VARLIKLAR
ABD Doları
Euro
Diğer
72,010,047
126,481,824
772,588
199,264,459
33,321,651
61,178,552
48,730
94,548,933
10,108,613
15,870,984
1,900
25,981,497
79,192
695,111
774,303
873
873.00
580
580.00
-
-
199,265,332
94,549,513
25,981,497
774,303
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
4,592,819
43,741,912
574,202
48,908,933
1,588,643
8,075,839
187,977
9,852,459
981,673
14,619,322
134,780
15,735,775
80,091
80,091
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
73,230,212
73,230,212
39,514,429
39,514,429
122,139,145
49,366,888
22,092,918
80,091
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu
77,126,187
45,182,625
3,888,579
694,212
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
76,352,726
45,133,315
3,886,679
(899)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer Alacaklar
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
6,357,143
6,357,143
-
-
-
-
25. İhracat
364,918,054
114,158,223
85,324,375
4,949,165
26. İthalat
110,050,427
19,110,878
37,430,694
4,997
64
-
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Diğer kurların etkisi önemsizdir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir: 1 ABD Doları =
1,5747 TL ve 1 Euro = 1,9217 TL (31 Aralık 2009: 1 ABD Doları = 1,5057 TL ve 1 Euro = 2,1603 TL).
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve Euro kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan
oran olup, söz konusu oran Yönetim’in döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık
analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl
sonundaki %10’luk kur değişiminin vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi etkilerini gösterir. Bu analiz, dış
kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların
fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak
kalemlerindeki artışı ifade eder.
Kur riskine duyarlılık
30 Haziran 2010
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
11,660,078
(11,660,078)
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
11,660,078
(11,660,078)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4 - Euro net varlık / yükümlülük
2,489,400
(2,489,400)
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
2,489,400
(2,489,400)
6- Euro net etki (4+5)
-
11,033,666
11,033,666
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
85,630
(85,630)
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
85,630
(85,630)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
14,235,108
65
(14,235,108)
-
(11,033,666)
(11,033,666)
-
-
11,033,666
(11,033,666)
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2009
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
6,803,148
(6,803,148)
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
6,803,148
(6,803,148)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)
Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
840,050
(840,050)
840,050
(840,050)
-
12,430,227
12,430,227
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
69,421
(69,421)
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
69,421
(69,421)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
7,712,619
(7,712,619)
-
(12,430,227)
(12,430,227)
-
-
12,430,227
(12,430,227)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup’un finansal yükümlülükleri, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup’un finansal yükümlülükleri
ağırlıklı olarak sabit faizli borçlanmalardır. Değişken faizli finansal yükümlülüklerin 30 Haziran 2010 tarihi
itibariyle mevcut bilanço pozisyonuna göre, faiz oranlarında %1’lik bir düşüş/yükseliş olması ve diğer tüm
değişkenlerin sabit tutulması durumunda; vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 848.252 TL değerinde artacak
/ azalacaktır. (31 Aralık 2009: 2.400.010 TL)
66
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (Devamı)
Faiz oranı duyarlılığı
Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Değişken Faizli
-
165,026,918
-
Sabit Faizli
133,204,234
-
Faiz Riskine
Maruz Kalmayan
14,452,581
27,534,101
3,882,448
116,078,200
16,166,315
Toplam
147,656,815
27,534,101
-
3,882,448
116,078,200
16,166,315
126,892
-
173,949,206
46,204,824
72,748,460
Faiz Riskine
Maruz Kalmayan
4,163,983
24,488,473
Toplam
129,523,480
24,488,473
8,795,396
46,204,824
72,748,460
31 Aralık 2009
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Değişken Faizli
-
194,682,895
-
67
Sabit Faizli
125,359,497
3,777,534
105,021,117
14,219,595
47,232,426
45,361,603
21,660,032
-
3,777,534
105,021,117
14,219,595
704,016
-
242,619,337
45,361,603
21,660,032
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.3) Diğer fiyat riskleri
Grup, hisse senedi yatırımlarından kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri
yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup tarafından söz konusu
yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.
Özkaynak fiyat duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre belirlenmiştir.
Raporlama tarihinde, diğer tüm değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %10 oranında fazla / az
olması durumunda:

30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, hisse senedi yatırımları, satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırıldığı ve elden
çıkarılmadığı ya da değer düşüklüğüne uğramadığı sürece, net kar / zarar etkilenmeyecektir,

Diğer özkaynaktaki fonlarda 637.344 TL tutarında artış / azalış (31 Aralık 2009: 332.781 TL tutarında artış/azalış)
olacaktır. Bu durum esasen, satılmaya hazır hisselerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden
kaynaklanmaktadır.
Grup’un hisse senedi fiyatları ile ilgili duyarlılığı daha önceki yıla kıyasla önemli bir değişiklik göstermemiştir.
68
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Çerçevesindeki Açıklamalar)
30 Haziran 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
31 Aralık 2009
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Vadesine kadar
elde
tutulacak
yatırımlar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden
gösterilen
finansal
yükümlülükler
Defter değeri
Not
3,882,448
-
147,656,815
116,078,200
16,166,315
27,534,101
-
-
147,656,815
31,416,549
116,078,200
16,166,315
-
-
-
173,949,206
46,204,824
72,748,460
173,949,206
46,204,824
72,748,460
8
10
11
Defter değeri
Not
Vadesine kadar
elde
tutulacak
yatırımlar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden
gösterilen
finansal
yükümlülükler
3,777,534
-
129,523,480
105,021,117
14,219,595
24,488,473
-
-
129,523,480
28,266,007
105,021,117
14,219,595
-
-
-
242,619,337
45,361,603
21,660,032
242,619,337
45,361,603
21,660,032
6
7
10
11
6
7
10
11
8
10
11
(*) Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Kategori 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem
gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

Kategori 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci kategoride belirtilen
borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan
girdilerden değerlenmiştir.

Kategori 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
69
Soda Sanayii A.Ş.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Çerçevesindeki Açıklamalar) (Devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)
Finansal varlıklar
30 Haziran
2010
Raporlama tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değer seviyesi
Kategori 1
Kategori 2
Kategori 3
TL
TL
TL
Hisse senetleri
6,373,438
6,373,438
-
-
Toplam
6,373,438
6,373,438
-
-
Finansal varlıklar
31 Aralık
2009
Raporlama tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değer seviyesi
Kategori 1
Kategori 2
Kategori 3
TL
TL
TL
Hisse senetleri
3,327,810
3,327,810
-
-
Toplam
3,327,810
3,327,810
-
-
40. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Yoktur.
41. Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık,
Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer
Hususlar
Yoktur.
70