karakaş atlantis kıymetli madenler kuyumculuk

KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER
KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
İÇİNDEKİLER
Finansal Durum Tabloları
Kapsamlı Kar Zarar Tabloları
Özkaynak Değişim Tabloları
Nakit Akış Tabloları
Finansal Tablo Dipnotları
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
4
6-6
6
5-8
8
9
10
11
3
12
13
14
10
25
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER*
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
7
7
6
17
5-8
8
10
25
16
7
16
25
18.1
18.2
18.3
18.4.1
18.5
18.6
İncelemeden
Geçmemiş
Cari
Dönem
31.03.2014
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
31.12.2013
18,100,378
113,948,916
7,668,225
106,280,691
2,668,687
1,121,008
1,547,679
62,551,148
154,112
623,731
198,046,972
14,382,280
127,013,998
17,859,105
109,154,893
2,107,320
865,941
1,241,379
38,082,959
145,629
968,322
182,700,508
14,938
7,796,012
3,094,626
276,856
276,856
8,309
2,262,504
13,453,245
211,500,217
14,938
7,837,544
3,180,812
192,096
192,096
2,274,230
13,499,620
196,200,128
53,696,672
24,928,649
3,443,022
359,903
65,086
65,086
181,045
941,842
941,842
83,616,219
47,274,955
20,240,790
3,504,731
275,653
207,450
8,525
198,925
581,580
360,242
762,723
762,723
73,208,124
19,679,702
480,594
480,594
1,133,462
21,293,758
19,215,500
413,690
413,690
1,181,947
20,811,137
106,590,240
66,750,000
21,854,848
26,109,285
(66,162)
(66,162)
429,845
(12,892,019)
4,404,443
106,590,240
211,500,217
102,180,867
66,750,000
17,247,688
25,545,205
(71,092)
(71,092)
427,604
(16,069,095)
8,350,557
102,180,867
196,200,128
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARĠHLĠ KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
İncelemeden
Geçmemiş
Cari
Dönem
01.01.201431.03.2014
İncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.01.201331.03.2013
77,651,254
(73,793,788)
3,857,466
3,857,466
(538,479)
(1,401,022)
7,020,340
(1,842,556)
7,095,749
34,123
7,129,872
4,227,450
(6,990,870)
4,366,452
37,991
37,991
4,404,443
4,404,443
136,031,621
(136,248,753)
(217,132)
(217,132)
(664,442)
(1,216,308)
4,398,001
(2,344,127)
(44,008)
25,365
(18,643)
8,057,293
(10,027,738)
(1,989,088)
382,541
382,541
(1,606,547)
(1,606,547)
0.0660
(0.0241)
4,930
6,162
(1,232)
(1,232)
4,930
4,409,373
(86,106)
(107,633)
21,527
21,527
(86,106)
(1,692,653)
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
19
19
20.1
20.2
22.1
22.2
23.1
24.1
24.2
25
25
26
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ġlişkin Vergiler
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
16
16
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARĠHLĠ ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
BirikmiĢ Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
ÖdenmiĢ
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Pay Ġhraç Primleri
/ Ġskontoları
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç /
Kayıplar
BirikmiĢ Karlar
Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ Yedekler
GeçmiĢ Yıllar
Kar / Zararları
Net Dönem Karı
/ Zararı
Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31.03.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
66,750,000
66,750,000
11,654,407
11,654,407
23,217,492
23,217,492
(17,780)
(86,106)
(103,886)
185,110
185,110
(8,798,129)
1,032,576
(7,765,553)
1,032,576
(1,032,576)
(1,606,547)
(1,606,547)
94,023,676
(1,692,653)
92,331,023
CARİ DÖNEM
01.01.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri
31.03.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
66,750,000
66,750,000
17,247,688
4,607,160
21,854,848
25,545,205
564,080
26,109,285
(71,092)
4,930
(66,162)
427,604
2,241
429,845
(16,069,095)
8,350,557
(5,173,481)
(12,892,019)
8,350,557
(8,350,557)
4,404,443
4,404,443
102,180,867
4,409,373
106,590,240
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
İncelemeden
Geçmemiş
Cari
Dönem
31.03.2014
(4,929,212)
4,366,452
İncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
31.03.2013
5,945,470
(1,989,088)
12-13-14
16-20.1
7-25.2
4-6-7-8
4-6-7-8
22.2
22.1
153,098
66,904
594,496
4,941,323
(3,125,576)
1,292,477
(1,259,003)
116,893
244,289
316,887
8,463,502
(476,342)
1,197,120
(722,514)
9
6
8
6
8-10-11
(24,468,189)
12,180,566
(205,300)
1,135,052
(241,270)
20,551,297
(46,959,395)
(1,484,683)
26,684,401
1,226,739
7
18
(360,242)
(110,140)
4,850
(114,990)
8,757,450
8,751,288
6,162
(1,223,636)
(249,052)
(249,052)
(6,127,942)
(6,020,309)
(107,633)
4
4
3,718,098
3,718,098
14,382,280
18,100,378
(431,524)
(431,524)
20,673,822
20,242,298
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Realize Olmayan Kur Farkı Zararları (Altın Kredileri Dahil)
Realize Olmayan Kur Farkı Gelirleri (-) (Altın Kredileri Dahil)
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
25
12-13-14
12-13-14
1
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında
İzmir Türkiye‟de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket‟in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi
ve Ticaret A.Ş.‟den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”,
2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve
2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret
A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya
satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 12 markanın
tescil belgesine sahiptir: „Karakaş Atlantis‟, „Karakaşlar‟, „Karakaş Pırlanta‟, „Gold Karakaş‟, „Karakaş‟
„Atlantis‟, „Gold Anatolia‟, „Karakaş Stone‟, „Luna Karakaş Silver‟, „Fosca-d‟, „Yaşar Karakaş‟ ve
„Cashgold‟. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası‟nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma
iznini almıştır.
Şirket‟in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi, Şeref Efendi Sokak No: 24, Fatih / İstanbul‟dur.
Şirket‟ in merkez hariç on adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket‟ in toptan satış mağazalarının
bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir;
Şehir
İzmir
İzmir – Kemeraltı
Konya
Antalya
Alanya
Denizli
Ankara
Kayseri
Gaziantep
Ordu
Adres
Akçay Caddesi No:283 Gaziemir / İzmir
932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir
Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya
Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya
1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya
Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli
Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara
Cumhuriyet Mahallesi Nazmi Toker Caddesi Türk Plaza No:11/B Melikgazi / Kayseri
Karatarla Mahallesi Gaziler Cad. Canlıoğlu Ersoy İşhanı No:54 K:1 No:7/8 Şahinbey
Düz Mahallesi Kültür Caddesi No:21/1 Ordu
Şirket‟ in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 2,149 kadar adet kuyumcu ve diğer firma
bulunmaktadır.
2
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Şirket‟in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
Tutar
TL
Pay
(%)
31 Aralık 2013
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
Bekir Kaya
Zeki Sakman
Halka açık kısım
25,950,000
7,625,465
7,500,000
7,500,000
500,000
1
1
17,674,533
38.88%
11.42%
11.24%
11.24%
0.75%
0.00%
0.00%
26.48%
25,950,000
7,625,465
7,500,000
7,500,000
500,000
1
1
17,674,533
38.88%
11.42%
11.24%
11.24%
0.75%
0.00%
0.00%
26.48%
Sermaye
66,750,000
100.00%
66,750,000
100.00%
Şirket‟in İzmir‟ de üretim atölyesi bulunmaktadır.
İzmir‟deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2011
/ 872 sayılı 13 Ekim 2011 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir:
Altın takı
Kilogram/yıl
8 saat çalışma
24 saat çalışma
süresine göre
6,160
süresine göre
18,480
Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir
Şirket‟in, 31 Mart 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 155 kişi, 2014 yılı ilk üç aylık dönem için ortalama
personel sayısı 154‟tür.(31 Aralık 2013: 152).
NOT
2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi
Kanunları‟na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”)
bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından
yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine
uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
3
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete‟ de yayınlanan Seri II, 14.1 no‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe
Standartları‟nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas
alınmıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 29 Nisan 2014 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul‟un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları”nda da belirtildiği üzere Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları‟na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Şirket‟in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı
TL olarak sunulmuştur.
NetleĢtirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
 Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
 İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
4
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
2.d. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket‟in cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Ara dönem finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından
yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟na göre Şirket‟in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir
takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası
kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal
tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket‟in kar/zarar
tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Şirket‟in 31 Mart 2013 tarihli kar/zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 350,126 TL tutarındaki kur
farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari borçlara ilişkin 722,514 TL tutarındaki reeskont geliri
esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 955,485 TL tutarındaki altın
değerlemesi sonucu oluşan kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 14,150 TL tutarındaki kur
farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacaklara ilişkin 1,197,120 TL tutarındaki reeskont
giderleri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 525,912 TL tutarındaki altın
değerlemesi sonucu oluşan kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisinde gösterilen 25,365 TL tutarındaki kira geliri yatırım
faaliyetlerinden gelirler içerisine sınıflanmıştır.
5
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
2.e. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Şirket‟in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına
açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye
dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Şirket‟in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu
yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran
eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi
benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak
2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorumun Şirket‟in finansal
durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 „Gerçeğe uygun değer ölçümleri‟ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı
açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık
grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının
ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Şirket‟in finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
6
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme - Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten
korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda
riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu
değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Değişikliğin Şirket‟in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket‟in finansal durumu ve performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun
değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü
etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin
olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına
izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır ve bu nedenle
TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu
standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
7
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39‟daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013‟de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7‟deki ilgili
değişiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma
işlemleri için UMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere
muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart‟ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen
uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını
bitirdikten sonra belirlenecektir. Şirket söz konusu standardın Şirket‟ in finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS‟deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013‟de „2010–2012 dönemi‟ ve „2011–2013 Dönemi‟ olmak üzere iki „UFRS‟nda Yıllık
İyileştirmeler‟ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde
değişiklikler 1 Temmuz 2014‟den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda
muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir:
a) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir.
b) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar
almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UMSK, Karar Gerekçeleri‟nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların
fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu
açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur
a) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya
b) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde
brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
8
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir
standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca
tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri (Değişiklik,)
a) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3‟ün kapsamında olmadığı
b) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir
olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13‟deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40‟un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından yayınlanan ilke kararları
KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır.
“Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak
diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere
uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer
alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu
düzenlemenin neticesinde yaptığı değişiklikleri Not 2.d‟de açıklamıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre
a) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi gerektiği,
b) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve
c) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı
itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu
kararların Şirket‟in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket‟in
finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
9
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile
konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları
belirlenmiştir.
a) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
b) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
c) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararların Şirket‟in finansal
tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi
gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
10
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir.
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya
Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri İstanbul Borsası‟nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin,
bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse
senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen
fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında
muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki
farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters
repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
11
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket‟in %20‟nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20‟nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar‟ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar‟ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda,
fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası‟ nın
bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii
tutulmuşlardır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen
finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
ġüpheli Alacaklar KarĢılığı
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek
meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas
alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere
kaydedilir.
12
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Stoklar
Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden
satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde
malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul
Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem
hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye
tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili
stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar,
ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Mart 2014 tarihinde İstanbul Altın Borsası‟nda açıklanan 89.80 TL
kapanış fiyatı (31.12.2013: 82.66 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 1,671,537 TL (01.01-31.03.2013: 606,916 TL gider) tutarında gelir kaydedilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi
tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
50
10
10
10
Kira süresi -5
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve
geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı
geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.
13
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan
araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı
gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde diğer gelirler içerisinde “Makul değer artış kazançları” altında takip
edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Finansal Kiralama ĠĢlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira
ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak
tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır.
Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil
edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak
ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil
edilmiştir.
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften
elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler
değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde
duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları

Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Mart 2014 tarihi itibariyle, azami
3,438.22 TL (31 Aralık 2013: 3,254.44) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas
alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak
ve Şirket‟in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş
yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile
iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
14
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)

Sosyal Sigortalar Primleri
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu‟na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket‟in, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi
aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi
indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların Seri XI No 29‟a göre hazırlanması sırasında Yönetim‟in, bilanço tarihi itibariyle mali
tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin
açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda
bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk
veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler
Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir
ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
15
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket‟e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
 Şirket‟in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
 Şirket‟in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
 Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
 İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
 İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara
yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde
tahmin edilebildiği kabul edilir:
 Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi,
 İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması,
 Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
 İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Şirket‟e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
16
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas
alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
ALTIN
31 Mart 2014
2.1898
3.0072
89.80
31 Aralık 2013
2.1343
2.9365
82.66
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Şirket‟in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak
sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
Kur DeğiĢiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır.
Türk Lirası‟nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski
Şirket‟in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon
alınması suretiyle yönetilmektedir.
Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye‟de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
17
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit AkıĢ Tablosu
Şirket, nakit akış tablosunu, SPK Tebliği‟ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda
ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
ĠliĢkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması,
(b) Tarafın, Şirket‟in bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Şirket‟in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Şirket‟in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)‟de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 5).
Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye‟de kurulmuştur.
Şirket‟in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır.
18
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara,
Türkiye‟de kurulmuştur. Şirket‟in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol
ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır.
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”),
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir,
Türkiye‟de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik
Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket‟in
faaliyet konusu madencilik faaliyeti, nakliye ve gayrimenkul üzerinedir.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011
yılında Konya, Türkiye‟de kurulmuştur. Şirket‟in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir,
Türkiye‟de kurulmuştur. Şirket‟in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır.
Kiralama iĢlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket‟in faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
19
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
3 – DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR
31 Mart 2014 tarihi itibariyle, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve
Ticaret A.Ş. 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu‟nun 138‟inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde yer
alan “Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası‟nın mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsası‟nın mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak;
yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği‟ne bedelsiz olarak devredilir.” hükmü
çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş.‟nin 1,493,767 adet payına bedelsiz olarak elde etmiştir. Sahip olunan
bedelsiz hisse senetleri özkaynak kaleminde diğer fonlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Borsa İstanbul A.Ş. (C grubu)
NOT
Pay adedi
Pay bedeli
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1,493,767
0.01
14,938
14,938
14,938
14,938
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
371,970
557,881
11,331,273
6,281,060
116,075
12,717,059
586,736
520,604
18,100,378
14,382,280
4 – NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
Kasa
Bankalar
Vadeli (*)
Vadesiz
Diğer hazır değerler
(*) 31 Mart 2014 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 645,991 TL‟ si (295,000 USD) ING Bankası
A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmesine istinaden blokelidir.
20
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
5 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
ĠliĢkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
6,313,365
600
1,455,924
17,274,696
250
732,856
7,769,889
18,007,802
(*) 31 Mart 2014 tarihi itibariyle, ilişkili taraflardan alacaklar 63,522.65 gr altın karşılığı 5,704,334 TL
alacağı, 353,635 TL kur farkı alacağı ile 255,396 TL‟lik ciro primi alacağından oluşmaktadır.
b)
ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklar
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
c)
31 Aralık 2013
1,121,008
865,941
1,121,008
865,941
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
-
8,525
-
8,525
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
261,879
208,978
261,879
208,978
Ortaklara diğer borçlar
Melek Karakaş
d)
31 Mart 2014
Personele borçlar
Personele borçlar
21
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
ii)
ĠliĢkili taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları
İlişkili taraflara yapılan satışlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (**)
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
1,646,064
720,463
23,870
2,366,527
23,870
(*) İlişkili şirkete has altın ve çeşitli milyemlerde mamul altın satışları yapılmaktadır.
(**) İlişkili şirkete gümüş ve altın takı satışları yapılmaktadır.
b)
ĠliĢkili taraflardan yapılan alımlar
İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
12,782,768
112,567,481
12,782,768
112,567,481
(*) Şirket has altın alımlarını İstanbul Altın Borsası‟ na kote olmuş üyelerden temin etmektedir. Ancak
Şirket‟ in Kasım 2011‟de İstanbul Altın Borsası‟na üye olması nedeniyle diğer borsa üyeleri ile İstanbul
Altın Borsası dışında alım-satım yapmasına ilgili mevzuatın izin vermemesi sebebiyle, ilişkili şirketlerden
altın alımları gerekli organizasyonun sağlanmasına kadar yapılmış ve organizasyonun tamamlanmasına
kadar yapılacak has altın ve mamul alımlarından oluşmaktadır.
c)
Ortaklardan yapılan alımlar
Ortaklardan yapılan alımlar hurda altın mamullerden oluşmaktadır.
Kamil Karakaş
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
35,163
-
35,163
-
22
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
iii)
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili diğer faaliyetlere iliĢkin gelir ve giderler:
a)
ĠliĢkili taraflara ödenen kira ve akaryakıt bedelleri
Melek Karakaş (*)
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
8,250
-
7,500
8,045
8,250
15,545
(*) Kira giderleri İzmir‟ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira
bedellerinden oluşmaktadır.
b)
ĠliĢkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
2,400
2,250
2,400
2,250
(*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket‟in İzmir‟de
bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
c)
ĠliĢkili taraflardan alınan ciro primleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
255,396
2,250,238
255,396
2,250,238
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket‟ in ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Şirket‟in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2014 yılı içerisinde alınan toplam
133,779.87 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 12,769,805 TL tutarındaki alımlar
üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
23
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
d)
ĠliĢkili taraflardan alınan kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
353,635
131,745
353,635
131,745
(*) İstanbul Altın Borsası (İAB) ilgili mevzuatına göre İAB üyesi Şirket altın alımlarını borsa dışında İAB
üyelerinden yapamamakta, gerekli teknik altyapı kurularak İAB‟ye bağlantı sağlanamadığı için İAB
üzerinden de alım yapamamaktadır. Bu nedenlerle Şirket üretim hammaddesi olan has altını ilişkili şirket
Anatolya A.Ş. üzerinden yaptığı alımlarla temin etmektedir. Anatolya altını piyasadan aldığı fiyat üzerinden
Şirket‟e fatura etmekle beraber borsa dışından alınan altının fiyatı ile aynı gün İAB‟de oluşan fiyat farklı
olabilmekte bu nedenle Anatolya İAB fiyatının üzerinden bir birim fiyat ile altını Şirket‟e fatura etmekte ve
bu durumda da Şirket‟in zararına (Şirket‟in İAB‟den doğrudan alması durumunda daha düşük bir fiyattan
alabilecek olması sebebiyle) olabilecek işlemler yapılmakta ve bu işlemlerden oluşan kar ise Anatolya‟da
kalmaktadır. Kur farkı gelirleri Şirket‟in ilişkili şirketi Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.‟ den yapmış olduğu alımlar neticesinde herhangi bir gelir kaybı
oluşmaması amacıyla alış fiyatlarını İstanbul Altın Borsası‟ nın açıkladığı en düşük altın fiyatına yapılan
sözleşme uyarınca endekslemesi nedeniyle oluşan olumlu farklardan oluşmaktadır.
e)
ĠliĢkili taraflardan cari hesap kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
f)
01.01.31.03.2013
187,392
-
187,392
-
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
-
123,749
-
123,749
ĠliĢkili taraflardan cari hesap kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
g)
01.01.31.03.2014
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 160,171
TL‟dir (01.01.-31.03.2013: 143,709 TL).
24
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
6 – TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli
Ticari alacaklar
Ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketlerden alacaklar
İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketler ile yapılan sözleşme uyarınca oluşan gelir
tahakkukları (*)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
107,417,072
(1,136,381)
7,160,858
(101,664)
110,197,755
(1,042,862)
14,020,060
(148,697)
609,031
3,442,075
(3,442,075)
3,987,742
3,442,075
(3,442,075)
113,948,916
127,013,998
(*) Şirket‟ in ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro prim geliri tahakkuklarından
oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Şirket‟in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili
şirketlerde oluşacak gelirleri Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır.
31 Mart 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 97 (31 Aralık 2013: 88) gündür.
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.01.31.03.2014
01.01.31.12.2013
1 Ocak tutarı
Tahsilatlar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
3,442,075
-
2,189,127
(115,959)
1,368,907
Dönem sonu bakiyesi
3,442,075
3,442,075
25
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ticari borç reeskontları (-)
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
Yapılan sözleşme uyarınca oluşan gider tahakkukları
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
2,824,275
647,380
(66,899)
38,663
(397)
-
2,984,138
461,967
(53,047)
75,667
(1,344)
37,350
3,443,022
3,504,731
31 Mart 2014 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 100 (31 Aralık 2013:86) gündür.
Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
24,552
14,111
-
20,633
17,191
26,837
7,452
3,554
38,663
75,667
26
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
7 – FĠNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Kısa vadeli altın banka kredileri
Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli altın banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Kredi faiz tahakkukları
1,811,003
48,610,643
2,680,530
633,012
19,770,212
4,525,425
594,496
632,597
45,039,130
1,233,701
933,448
15,141,733
4,165,609
369,527
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
78,625,321
67,515,745
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
38,312
19,641,390
71,917
19,143,583
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
19,679,702
19,215,500
98,305,023
86,731,245
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları
sırasıyla %4.60, %4.00, %13.90 ve %4.00 „tür.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
78,030,825
19,679,702
67,146,218
19,215,500
97,710,527
86,361,718
31 Mart 2014 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 15‟ deki
gibidir.
27
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
8 – DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler (*)
İlişkili şirketlerden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1,523,989
1,121,008
23,690
1,219,070
865,941
22,309
2,668,687
2,107,320
(*) Verilen depozito ve teminatların 269,400 TL‟si İstanbul Altın Borsası‟nda işlem yapmak için verilen
3,000 gr. altın karşılığı şeklinde teminattan 1,254,140 TL‟si 572,719 USD karşılığı İş Yatırım Menkul
Değerler A.Ş.‟ de foreks piyasalarda işlem yapmak için bulundurulan nakit teminattan kalan 449 TL ise
diğer teminatlardan oluşmaktadır.
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ortaklara borçlar
Diğer çeşitli borçlar
NOT
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
61,086
4,000
187,225
8,525
11,700
65,086
207,450
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
31,357,817
48,320
28,726,658
2,418,353
10,351,145
48,320
24,902,902
2,780,592
62,551,148
38,082,959
9 – STOKLAR
Has altın stokları (*)
Has gümüş stokları
Altın mamul (*)
Ticari mallar (*)
31 Mart 2014 itibariyle Şirket‟in altın stoklarının (Ticari mallar hariç, 31.03.2014: 669,797.56 gr)
üzerindeki sigorta teminatı 28,905,360 TL (13,200,000 USD)‟ dir.
(*) Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Mart 2014 tarihinde İstanbul Altın Borsası‟nda açıklanan 89.80 TL
kapanış fiyatı (31.12.2013: 82.66 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 1,671,537 TL (01.01-31.03.2013: 606,916 TL gider) tutarında gelir kaydedilmiştir.
28
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
10 – PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler
Kısa Vadeli
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
134,731
19,381
137,263
8,366
154,112
145,629
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
6,162
2,147
-
8,309
--
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
2,250
178,795
3,000
578,580
181,045
581,580
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
623,731
968,322
623,731
968,322
Uzun Vadeli
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
ErtelenmiĢ Gelirler
Kısa Vadeli
Gelecek aylara ait gelirler
Alınan avanslar
NOT
11 – CARĠ DÖNEM VERGĠSĠ ĠLE ĠLGĠLĠ VARLIKLAR
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
29
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
8,205,399
Toplam
8,205,399
-
-
8,205,399
8,205,399
-
-
8,205,399
8,205,399
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
201,717
201,717
Girişler
166,138
166,138
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
367,855
367,855
41,532
41,532
409,387
409,387
7,837,544
7,796,012
7,837,544
7,796,012
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
Girişler / (Çıkışlar)
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler / (Çıkışlar)
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2013 Net Defter Değeri
31 Mart 2014 Net Defter Değeri
31 Mart 2014 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları
aşağıdaki gibidir:
Banka
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
TL Karşılığı
195,000
1,100,000
260,000
2,700,000
31 Mart 2014 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 1,530,000 TL‟dir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Şirket‟ in, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
30
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
13 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
1,100,000
-
Makine,
tesis ve
cihazlar
648,426
Döşeme ve
Taşıtlar demirbaşlar
738,962
727,245
86,473 573,795
- (315,782)
Özel
Maliyetler
391,649
Toplam
3,606,282
199,783
-
322,059
-
1,182,110
(315,782)
1,100,000
734,899
996,975
927,028
713,708
4,472,610
-
1,187
-
(22,387)
13,803
-
-
14,990
(22,387)
1,100,000
736,086
974,588
940,831
713,708
4,465,213
5,500
227,235
234,926
303,355
275,434
1,046,450
Girişler
Çıkışlar
22,000
-
68,341
-
78,797
(90,885)
86,141
-
80,954
-
336,233
(90,885)
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
27,500
295,576
222,838
389,496
356,388
1,291,798
5,500
-
18,461
-
24,738
(17,537)
23,790
-
23,837
-
96,326
(17,537)
33,000
314,037
230,039
413,286
380,225
1,370,587
1,072,500
1,067,000
439,323
422,049
774,137
744,549
537,532
527,545
357,320
333,483
3,180,812
3,094,626
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2013 Net Defter Değeri
31 Mart 2014 Net Defter Değeri
31 Mart 2014 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 2,354,214 TL‟dir.
31
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
14 – MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
14.1 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bilgisayar
programları
90,256
Toplam
90,256
Girişler
168,797
168,797
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
259,053
259,053
Girişler
100,000
100,000
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi
359,053
359,053
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
41,292
41,292
Girişler
25,665
25,665
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
66,957
66,957
Girişler
15,240
15,240
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi
82,197
82,197
192,096
276,856
192,096
276,856
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2013 Net Defter Değeri
31 Mart 2014 Net Defter Değeri
NOT
15 – KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR
15.1 Şirket alacakların teminatı olması için 80,000 TL‟lik arsa ipoteği almıştır.
15.2 Şirket‟in, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
İpoteklerin Detayları:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
Cinsi
Bina
Bina
Bina
Bina
Derece
1
1
1
1
TL Karşılığı
195,000
1,100,000
260,000
2,700,000
32
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
15.3 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Şirket‟in verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;
İstanbul Altın Borsası Başkanlığı
Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği
Ankara 10 İcra Müdürlüğü
İzmir 14. İcra Müdürlüğü
Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı
Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
USD
TL
TL
TL
TL
10,000
35,000
56,000
40,500
13,000
75,000
21,898
76,643
56,000
40,500
13,000
75,000
283,041
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir;
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş.
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
TL
45,000
184,500
98,541
184,500
283,041
15.4 Şirket ortaklarının Şirket‟in kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler
bulunmaktadır.
15.5 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Şirket‟in teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ'ler
31.03.2014
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
4,538,041
Toplam
4,538,041
-
33
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
16 – KARġILIKLAR
Kısa vade
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
941,842
762,723
941,842
762,723
Gider tahakkukları (*)
(*) Gider tahakkuklarının 868,039 TL‟si foreks piyasalarında açık pozisyondaki işlem zararlarının
tahakkuklarından oluşmaktadır.
Uzun vade
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
480,594
413,690
480,594
413,690
Kıdem tazminatı karşılıkları
Şirket‟in kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2‟de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Mart 2014 tarihinde
karşılık, her hizmet yılı için maksimum 3,438.22 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya
da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2013 - 3,254.44 TL).
Şirket, 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara
dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek
hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 dönemlerine ait hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
01.01.31.03.2014
01.01.31.12.2013
1 Ocak bakiyesi
Dönem içindeki girişler
Faiz maliyeti
Aktüaryal (kazanç) / kayıp, net
Dönem içindeki ödemeler
413,690
67,676
21,030
(6,162)
(15,640)
313,398
84,955
9,602
66,640
(60,905)
Dönem sonu bakiyesi
480,594
413,690
34
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
17 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
261,879
98,024
208,978
66,675
359,903
275,653
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
NOT
18 – ÖZKAYNAKLAR
18.1 ÖdenmiĢ Sermaye
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket‟in ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir.
31 Mart 2014 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet hisseye
bölünmüştür.
31 Mart 2014
Tutar
TL
Pay
(%)
31 Aralık 2013
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
Bekir Kaya
Zeki Sakman
Halka açık kısım
25,950,000
7,625,465
7,500,000
7,500,000
500,000
1
1
17,674,533
38.88%
11.42%
11.24%
11.24%
0.75%
0.00%
0.00%
26.48%
25,950,000
7,625,465
7,500,000
7,500,000
500,000
1
1
17,674,533
38.88%
11.42%
11.24%
11.24%
0.75%
0.00%
0.00%
26.48%
Sermaye
66,750,000
100.00%
66,750,000
100.00%
18.2 Sermaye Düzeltme Farkları
Sermaye düzeltme farkları
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
21,854,848
17,247,688
21,854,848
17,247,688
Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi
yapmıştır.
35
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
18.3 Paylara ĠliĢkin Primler, Ġskontolar
Hisse senetleri ihraç primleri
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
26,109,285
25,545,205
26,109,285
25,545,205
Şirket‟in 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon
Yönetmeliği‟ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket‟ in halka arz edilen 16,750,000
TL nominal değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı
elde edilmiştir. İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel
düşüldüğünde 23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır.
Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Mart 2014, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmış,
2,891,793 TL enflasyon farkını yasal kayıtlarında muhasebeleştirmiştir.
18.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
18.4.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar)
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
(66,162)
(71,092)
(66,162)
(71,092)
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
389,260
40,585
387,019
40,585
429,845
427,604
18.5 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20‟sine
ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5‟i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
% 5‟ini aşan dağıtılan karın % 10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
% 50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
36
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK‟nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23
Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda,
Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul
kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp
yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK
şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
-
Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı,
Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi
Ödeme yöntemleri ve zamanı
Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için)
Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının
dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit
şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri
dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar
dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi
yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu
üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için
belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer
kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere
ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın
en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼‟ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki
kişilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak
taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân
tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel
kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
- Kâr dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini
- Yahut kâr payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını
- Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
37
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
18.6 GeçmiĢ Yıl Kar / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave
edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları”
kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile
ilişkilendirilecektir.
SPK‟nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK‟nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
Şirket‟in nominal ödenmiş sermayesinin %20‟sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5‟i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket‟in ödenmiş sermayesinin %5‟inin üzerindeki tüm
kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50‟sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları
kapatmak için kullanılabilirler.
Geçmiş yıl kar zararlarında bulunan olağanüstü yedeklerin 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 yılları itibariyle
detayı aşağıdaki gibidir;
Olağanüstü yedekler
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
4,489,148
4,489,148
4,489,148
4,489,148
38
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
19 – HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
SatıĢlar
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
9,433,159
68,981,754
179,463
78,594,376
4,746,991
119,594,990
115,913
124,457,894
7,075,964
51,327
7,127,291
11,528,665
45,062
11,573,727
Brüt satışlar
85,721,667
136,031,621
Satışlardan iadeler
(8,070,413)
-
77,651,254
136,031,621
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
179,463
51,327
160,975
-
230,790
160,975
Yurtiçi satışlar
Altın satışları
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Yurtdışı satışlar
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir;
Mücevher taş, ziynet satışları
Gümüş
39
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir;
Birim
01.01.
31.03.2014
Miktar
01.01.
31.03.2013
Miktar
Yurtiçi satışlar
Has Altın
24 Ayar
22 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
8 Ayar
Elmas
Mücevher Taş
Ziynet
gr
gr
gr
gr
gr
gr
ct
ct
gr
102,707
108,366
638,864
73,586
8,385
1,013
2,137
51,258
390,784
852,141
109,709
35,185
115
63
25
1,198
Yurtdışı satışlar
14 Ayar
18 Ayar
21 Ayar
9 Ayar
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
1,210
46,804
31,072
2,011
8,353
67,755
76,360
2,801
13,132
40
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
SatıĢların Maliyeti
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
75,942,984
228,675
37,760
13,274
115,371,493
170,665
44,912
12,152
Üretilen mamul maliyeti
76,222,693
115,599,222
24,902,902
(28,726,658)
40,366,075
(35,667,261)
Satılan mamul maliyeti
72,398,937
120,298,036
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
2,780,592
980,602
(2,366,343)
5,393,881
12,387,581
(1,830,745)
1,394,851
15,950,717
73,793,788
136,248,753
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
Satılan ticari mallar maliyeti
41
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT 20 – GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ ARAġTIRMA VE
GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ
20.1 Genel yönetim giderleri
31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Elektrik, su ve gaz giderleri
Kırtasiye giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Danışmanlık ve denetim ücretleri
Kira giderleri
Vergi ve harçlar
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılık giderleri
Noter ve mahkeme giderleri
Bağış giderleri
Yemek ve temizlik giderleri
Diğer giderler
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
215,702
31,133
6,487
47,533
39,472
8,250
19,207
99,618
52,036
1,379
643
4,882
12,137
216,331
11,249
7,767
8,480
79,571
7,500
23,471
76,256
134,939
10,500
1,427
18,282
1,697
66,972
538,479
664,442
42
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
20.2 Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri
31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Yakıt giderleri
Temsil ve fuar giderleri
Amortisman giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve taşıt giderleri
İhracat giderleri
Diğer giderler
NOT
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
682,742
73,474
7,867
148,719
81,072
115,572
97,920
40,207
26,910
71,343
26,655
28,541
498,779
27,294
12,903
146,568
67,995
121,103
147,183
28,484
62,828
48,882
11,837
42,452
1,401,022
1,216,308
21 – NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not
20‟de yer almaktadır.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
1,401,022
538,479
1,216,308
664,442
1,939,501
1,880,750
43
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
22 – ESAS FAALĠYETLERDEN GELĠRLER GĠDERLERĠ
22.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı gelirleri
Ticari borçlar reeskont gelirleri
Ciro prim gelirleri (*)
Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (**)
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı (Not 9)
Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
462,779
1,259,003
255,396
3,367,712
1,671,537
3,913
350,126
722,514
2,250,238
955,485
119,638
7,020,340
4,398,001
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket‟ in ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Şirket‟in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2014 yılı içerisinde alınan toplam
133,779.87 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 12,769,805 TL tutarındaki alımlar
üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
(**) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
22.2 Esas Faaliyetlerden Giderler
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı giderleri
Ticari alacaklar reeskont giderleri
Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (*)
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı (Not 9)
Diğer giderler
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
(81,121)
(1,292,477)
(468,958)
-
(14,150)
(1,197,120)
(525,912)
(606,916)
(29)
(1,842,556)
(2,344,127)
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
44
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
23 – YATIRIM FAALĠYETLERDEN GELĠRLER GĠDERLER
23.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
Sabit kıymet satış karları
Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
8,516
25,607
25,365
34,123
25,365
23.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
31 Mart 2014 - Yoktur (31 Mart 2013 – Yoktur)
NOT
24 – FĠNANSMAN GELĠRLERĠ, GĠDERLERĠ
24.1 Finansman Gelirleri
31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Faiz geliri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan
işlemlere ait karlar
Kur farkı karları
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme karı
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
65,054
3,435
269,567
326,432
3,566,397
11,412
168,562
7,873,884
4,227,450
8,057,293
45
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
24.2 Finansman Giderleri
31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
Kur farkı zararları
Kredi faiz giderleri
Komisyon ve banka giderleri
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme zararı
Pos komisyon gideri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan
işlemlere ait zararlar (*)
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
(2,289,505)
(1,011,198)
(5,197)
(3,058,494)
(474,930)
(213,816)
(1,432,387)
(11,207)
(7,933,719)
(436,609)
(151,546)
-
(6,990,870)
(10,027,738)
(*) Foreks piyasasında bulunan açık pozisyonlara ilişkin pozisyon zararlarından oluşmaktadır.
NOT
25 – GELĠR VERGĠLERĠ
Şirket, Türkiye‟de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır.
01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2013: %20)‟dir.
Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı
üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki
hükümleri uygulanır.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2013: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler
itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye
beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek
zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine
göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır.
Türkiye‟de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20‟dir (31.12.2013: %20).
46
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye‟de bir
işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf
olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir.
Bu durumun istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi
için %19.8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Cari Dönem Vergisi
Ertelenmiş Vergi
01.01.31.03.2014
01.01.31.03.2013
37,991
382,541
37,991
382,541
47
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ‟e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Tebliğ‟e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20‟dir. (2013:
%20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden
hesaplanmıştır.
31 Mart 2014
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları
Mali indirilebilir zararlar
Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman
giderlerinin iptali
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç)
Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali
Altın kredisi değerleme giderleri
Cari hesap altın değerleme giderleri
Vadeli işlem ve opsiyon borsası pozisyon zararı
Diğer
31 Aralık 2013
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
3,499,852
699,970
-
-
133,994
480,594
2,638,721
1,238,086
1,072
454,004
2,264,996
868,039
73,671
26,799
96,119
527,744
247,617
214
22,700
452,999
173,608
14,734
3,284,149
413,690
2,638,721
1,191,707
2,942
454,004
2,906,845
19,530
716,493
83,576
656,830
82,738
527,744
238,341
588
22,700
581,369
3,906
143,299
16,715
2,262,504
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları
Makul değer artış düzeltmesi
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Arsalar ve binalar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç)
Borç reeskontları
Cari hesap altın değerleme gelirleri
Ciro prim gelirleri
Kur farkı gelirleri
Diğer
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(222,971)
(3,067,683)
(404,638)
(86,820)
(570,494)
(67,296)
(3,348,182)
(255,396)
(80)
(9,632)
(44,594)
(153,384)
(80,928)
(4,341)
(114,099)
(13,459)
(669,636)
(51,079)
(16)
(1,926)
2,274,230
(1,042,846)
(3,084,274)
(1,000,976)
(84,549)
(549,778)
(54,391)
(468,958)
(1,981,798)
(589)
(18,192)
(208,569)
(154,214)
(200,195)
(4,227)
(109,956)
(10,878)
(93,792)
(396,360)
(118)
(3,638)
(1,133,462)
(1,181,947)
1,129,042
1,092,283
48
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT
26 – PAY BAġINA KAZANÇ
Net dönem karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin adedi
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
NOT
01.01.31.03.2013
4,404,443
66,750,000
(1,606,547)
66,750,000
0.0660
(0.0241)
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
18,100,378
113,948,916
14,938
14,382,280
127,013,998
14,938
98,305,023
3,443,022
86,731,245
3,504,731
27 – FĠNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
NOT
01.01.31.03.2014
28 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin
kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
49
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
31 Mart 2014
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Mart 2014
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
31 Aralık 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2013
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
7,668,225 106,280,691
-
1,121,008
-
1,547,679
-
17,612,333
-
7,668,225 106,280,691
1,121,008
1,547,679
17,612,333
-
-
-
-
-
-
3,442,075
(3,442,075)
-
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
17,859,105 109,154,893
-
865,941
-
1,241,379
-
13,303,795
-
17,859,105 109,154,893
865,941
1,241,379
13,303,795
-
-
-
-
-
-
3,442,075
(3,442,075)
-
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
-
50
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya
tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket‟in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Şirket‟ in faiz taşıyan finansal borçlarının tamamına yakını için sabit faiz oranı bulunmaktadır. Şirket‟in
piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket‟in değişken faiz oranlı borç
yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket‟ in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit faizli borçlar kullanarak
yönetmektir. Bu nedenle Şirket, faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz
kalmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket‟in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket‟in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
Yükümlülükler
SözleĢme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
31 Mart 2014
Defter
Değeri
SözleĢme
uyarınca nakit
çıkıĢlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
101,813,131
109,858,339
39,741,513
48,606,406
21,510,420
98,305,023
3,443,022
65,086
106,282,935
3,510,318
65,086
36,648,045
3,028,382
65,086
48,124,470
481,936
-
21,510,420
-
101,813,131
109,858,339
39,741,513
48,606,406
21,510,420
Yükümlülükler
31 Aralık 2013
Defter
Değeri
SözleĢme
uyarınca nakit
çıkıĢlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
90,443,426
92,806,649
17,605,048
55,739,746
19,461,855
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
86,731,245
3,504,731
207,450
89,040,077
3,559,122
207,450
14,324,815
3,072,783
207,450
55,253,407
486,339
-
19,461,855
-
90,443,426
92,806,649
17,605,048
55,739,746
19,461,855
SözleĢme uyarınca vadeler
51
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan
kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler,
işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Kur riskine duyarlılık
31 Mart 2014 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 3,442,533 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.03.2014 Dönemi Ġtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(5,970,711)
5,970,711
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(5,970,711)
5,970,711
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(95,772)
95,772
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(95,772)
95,772
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
9,509,016
(9,509,016)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
9,509,016
(9,509,016)
TOPLAM (3+6+9)
3,442,533
(3,442,533)
52
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 4,969,395 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2013 Dönemi Ġtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(6,025,503)
6,025,503
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(6,025,503)
6,025,503
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(99,894)
99,894
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(99,894)
99,894
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
11,094,792
(11,094,792)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
11,094,792
(11,094,792)
TOPLAM (3+6+9)
4,969,395
(4,969,395)
53
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket‟in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve
borçlar aşağıdaki gibidir:
31.03.2014
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dıĢı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. Ġhracat
24. Ġthalat
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
113,105,442
ABD
Doları
10,374,947
17,640,173
1,523,540
Euro
Altın
62,058
1,004,452
2,631,539
572,719
16,851
-
131,703
3,000
132,269,155
132,269,155
2,436,829
75,586,810
178,795
-
13,579,205
13,579,205
1,112,809
30,681,267
81,649
-
78,909
78,909
397,385
-
1,139,155
1,139,155
80,244
-
78,202,434
19,641,390
19,641,390
97,843,824
31,875,725
8,969,490
8,969,490
40,845,215
397,385
397,385
80,244
80,244
34,425,331 (27,266,010)
(318,476)
1,058,910
32,901,791 (27,838,729)
(318,476)
1,055,910
37,318
41,010
-
7,127,290
119,498
3,149,880
-
54
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
31.12.2013
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dıĢı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. Ġhracat
24. Ġthalat
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
123,470,501
ABD
Doları
8,605,836
12,769,678
1,204,285
137,444,464
137,444,464
2,448,181
65,580,170
578,581
68,606,932
19,143,583
19,143,583
87,750,515
Euro
Altın
59,740
1,269,388
468,099
448,065
16,940
-
141,796
3,000
9,522,000
9,522,000
1,124,148
27,623,459
36,654
28,784,261
8,969,490
8,969,490
37,753,751
76,680
76,680
416,861
416,861
416,861
1,414,184
1,414,184
592
65,320
6,053
71,964
71,964
49,693,949 (28,231,751)
(340,180)
1,342,220
48,489,664 (28,679,816)
(340,180)
1,339,220
249,360
497,413
-
92,441,659
25,853,954
47,059,538
12,408,377
55
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
NOT 29 – FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket‟in finansal araçların makul değerleri Türkiye‟deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan
tahminler, Şirket‟in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket‟in finansal
araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
56
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 31 MART 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE
AĠT FĠNANSAL TABLO DĠPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiĢtir.)
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
103,295,921
(18,100,378)
85,195,543
92,063,382
(14,382,280)
77,681,102
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
106,590,240
191,785,783
102,180,867
179,861,969
44%
43%
Net Borç / Toplam Sermaye oranı
NOT
30 – RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
30.1 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.‟ nin Genel Kurul toplantısı Akçay Caddesi
No:283/A Gaziemir, İzmir adresinde 21 Mayıs 2014 tarihinde gerçekleşecektir.
30.2 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 21 Mayıs 2014 tarihli Genel Kurul‟da görüşülmek
üzere 24 Nisan 2014 tarihli Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Borsa İstanbul‟da işlem gören B tipi 1 TL
nominal bedelli hisse senetleri için 0.0033 TL net kar payı dağıtmaya karar vermiştir.
NOT 31 – FĠNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR
31.1 Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Mart 2014, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi
yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile 2005 yılı dahil olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir.