Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve

Akçansa Çimento Sanayi ve
Ticaret Anonim Şirketi ve
Bağlı Ortaklığı
1 Ocak—30 Haziran 2015 ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
içindekiler
Sayfa
Ara dönem fınansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu
Ara dönem konsolide finansal durum tablosu
1
2—3
Ara dönem konsolide gelir tablosu
4
Ara dönem konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu
5
Ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu
6
Ara dönem konsolide nakit akış tablosu
7
Ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
8—63
E
!
euıidıng a better
workıng world
Güney Bağımsız Denetim ve
SMMM AŞ
Eski Büyükdere Cad.
Orjin Maslak No:27
Mas!ak. Sarıyer 34395
istarbul Tuü<ey
Tel: +902123153000
Fax: +902122308291
ey.com
Ticaret Sicil No: 479920-427502
-
Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sinirli Denetim Raporu
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na
Giriş
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığının (birlikte Şirket” olarak
anilacaktır) 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve ayni tarihte sona
eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu ve konsolide diğer kapsamlı gelir
tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsohde nakit akış tablosu ile önemli
muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş
bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe
Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan
sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem flnansal
bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sinirli denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal
Bilgilerin, lşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından
Sınırlı Bağımsız Denetimine uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı
denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin
sorgulanmasi ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur.
Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun
olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin
kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansat bilgilerin sınırlı denetimi,
denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine
ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Akçansa Çimento Sanayi ve
Ticaret Anonim Şirketinin ve bağlı ortaklığının 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunun,
finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye
Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı
kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A mçmberfirmf Emst 8<
g Global Limited
%ra’rrÜlamŞ4M
SorümiuDenejçi’
11 Ağustos2015
Istanbul, Türkiye
A me,rhe Fm dErs’ LYocsg C-abj U-n2d
-.
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi Türk Lirası (TL))
-
Dipnot
referansları
Varlıklar
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatınmlar
Ticari alacaklar:
-ilişkili taraflardan ticari alacaklar
.Diğer ticari alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Diğer alacaklar:
-ilişkili taraflardan diğer alacaklar
-ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Canlı varlıklar
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
6
7
10
37, 10
10
12
11
37,11
Il
13
14
15
26
Ara toplam
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
34
Duran varlıklar
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Diğer alacaklar
-ilişkili taraflardan diğer alacaklar
-ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Ozkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Canlı varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
-Şerefiye
-Diğer maddi olmayan varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
7
10
12
11
37,11
11
16
14
17
18
20
19
26
35
26
Toplam varlıklar
Cari dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmiş>
30 Haziran 2015
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2014
580.784.684
500.808.551
52.080.585
13.277.590
-
-
378.822.518
27.683.577
351.138.941
332.836.708
12. 121.394
320. 715.314
-
-
1.740.574
528.404
1.212.270
124.968.453
4.451.778
7. 099
4.444. 679
138.833,800
.
-
-
-
23.096.923
75.531
11.407.932
743
580.784.684
500.808.551
-
-
1.100.135.739
1.101.688.032
210.552.357
220.771.458
.
-
1.065.614
811.889
-
.
-
1.066.614
811.889
-
-
-
715.977.919
157.595.354
129.457.857
38.137.477
3.935.580
1.007.905
708,780,431
165.639.978
129,457.887
36.182.091
4.612.842
1.071.434
-
-
1.680.920.423
1.602.496.583
İlişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların
tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi Türk Lirası (TL)>
-
Dlpnot
referansları
Yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı
-Finansal kredilerden borçlar
-Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
-llışküi taraflara ticari borçlar
-llişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
-Ilişkili taraflara diğer borçlar
-Ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Finans sektörü faaliyetinden borçlar
Devlet teşvik ve yardımları
Edelenmiş gelirler
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
-Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
8,37
8,37
Cari dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
30 Haziran 2015
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2014
431477.417
324.332668
166.153.532
1.673.694
1.673.694
17.798.105
30.415.094
30 415,094
.
9
10
37,10
10
11
11
37.11
11
12
21
11
35
22
22
Ara toplam
Satış amacıyla elde tutulan duran vadıklara ilişkin yükümlülükler
34
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçianmalar
-Finansalkredilerden borçlar
-Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer fınansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Finans sektörü faaliyellerinden borçlar
Devlet teşvik ve yardımları
Uzun vadeli karşılıklar
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
-Diğer uzun vadeli karşılıklar
Edelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
8,37
9
10
11
12
21
22.24
24
22
35
Ozkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Kar veya zararda yeniden şınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
.Aktüeryal kazanşkayıp
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
-Değer artış tonları
Kardan aynlan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karlan
Dönem net karı
Kontrol gücü almayan paylar
Toplam yükümlülükler
27
27
-
-
209.953.152
16.049.564
l99.903.58U
6.691.321
11.522.109
238.857.608
4.297 995
234 559 612
5.085.505
7.403.233
11.522.109
7.403 233
.
-
-
-
10.471.226
20.409.730
7.602.653
3.607.735
3.994.918
3.617.335
9.500.180
11.654.507
9.133.686
2.520.821
.
-
432.477.417
324.332.665
-
-
182.531.864
122.255.671
109.926.005
109.926.005
50.081.606
50.081.606
-
-
27.140.197
23.838.771
3.301.426
45.465.662
25.534.996
22.299.859
3.235.137
45.540.069
1.065.911.142
1.155.907.244
1.053.364.829
191.447.068
233.177.582
1.143.040.325
191.447.068
233.177.582
(1.603.056>
(1.603.056)
162.313.905
148.183,077
173.435.887
146.410.366
12.546.313
172.109.332
126.218.761
172.921.693
248.768.945
12.866.919
1.680.920.423
1.602.496.583
ilişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların
tamamlayıcı parçalandır.
(3)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide gelir tablosu
(Para birimi Türk Lirası (TL))
-
Carl dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmlş)
i ocak —
30 Hazlran 2015
Carl dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmemiş>
1 Nisan —
30 Hazlran 2015
Geçmiş dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmiş)
1 Ocak —
30 Haziran 2014
Geçmiş dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmemiş)
1 Nisan —
30 Haziran 2014
710.007.398
(501.322.325>
41*055.355
(282.120.026)
712 024 709
(512663 666)
357 079 440
(273 510.652)
208.685.073
128.935.329
199 161023
11 3568.755
.
.
.
-
-
.
-
208.685.073
128.935.329
199.161.023
113.568.788
(8.562.605)
(25.295.009>
(3.975.730)
(12.018.411>
-
-
(9 169 409)
(21.555 054)
(3 234 526)
(10.577.399)
7.453.523
(10.777.184>
3.219.998
(6.803.298)
3 721 945
(6 407.607)
1 532 903
(2 994.993)
171.503.803
109.357.888
166 420 898
98 294.773
21.594.754
(1.605.973)
2.430,684
(14.595.253)
1019.627
(1.504.468)
1.321.361
(9.760.355)
17.897.353
(493 718)
2 907 156
(15.023 246)
94 299
(323 987)
652 329
(11.236 247)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kan
179.328.0*5
100.434.053
168 708.445
87.481.167
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
(31.941.416>
(20.323.852)
(30 205 361)
(17.333.567)
(32.536.745)
595.329
(20.192.118)
(131.734)
(30 950.697)
745 336
(16.976 424)
(355 443)
147.386.599
80.110.201
138 503 084
70.147 300
147.386.599
80.110.201
138 503 084
70.147 300
Dipnat
refennslan
Sürdürülen faaliyetler
Hasılat
Satışların mahyeti
26
26
(.)
Ticari faailyetlerden brüt kar
Finans sektörü faaliyetleri hasılatı
Finans sektörü faaliyetleri maliyeti
(-)
Finans sektörü faaliyellerınden brüt kar
Brüt kar
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri(-)
Genel vönelim giderlerı(-)
Araştırma ve geliştirme giderieri(-)
Esas faaiyetlerden diğer gelirler
Esas faa!iyetlerden diğer giderler (-)
29,20
29.32
29,30
31
31
Faaliyet karı
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararındaki paylar
Yat:rım faa!iyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetrennden giderler (.)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
. Dönem vergi gelir/(gideri)
- Eflelenmiş vergi gelirl(gıderi)
-
-
32
33
32
33
35
35
Sürdürülen faaliyetler dönem kar/zaran
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem
kar/zararı
Dönem kan
Dönem kannın dağılımı
Kontrol gücü almayan paylar
Ana ortaklk paylan
27
27
976.233
*46.410.366
999.081
79,*1t140
730 484
137.772.600
585 357
69555 913
Ana ortakiığa düşen hisse başına
kazanç/kayıp (Kuruş)
36
0765
0413
0720
0,363
Sürdürülen faaliyetierden hisse başına
kazanç/kayıp (Kuruş)
35
0413
0720
.
0,363
19,144.706.825
19.144.706.825
Ağırlıklı ortalama htsse senedi sayısı
,
0765
,
19.144.706.825
19.144.706.825
,
Ihşikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların
tamamlayıCı parçalaridir.
<4)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu
(Para birimi Türk Lirası (TL>)
-
Carl dönem
(Sınıriı
denetimden
geçmiş)
1 Ocak 30
Haziran 2015
Cari dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmemiş)
1 Nisan 30
Haziran 2015
Geçmiş dönem
(Sinirli
denetimden
geçmiş)
1 Ocak 30
Haziran 2014
Geçmş donem
(Sinirli
denetimden
geçmemiş)
1 N:san 30
Haziran 2014
147.386.599
80.110.201
138 503 084
70 147.300
27
(10.310.976)
(606.528)
27.900.287
30.932,927
35
515.549
30.327
(1.395.014)
(1.546 646)
(9.795.427)
(576.201>
26 505 273
29.386.281
Toplam kapsamlı gelir
137,591.172
79.534.000
165.008.357
99 533 581
Toplam kapsamlı gelirin dağilımı:
Konlrol gücü olmayan paylar
Asıaartakl:k paylari
976.233
136.614.939
999.061
78.534.939
730 484
164 277.873
588 387
55945194
Dıpnot
mfennsian
Dönem karı
Diğer kapsamiı gelir? (gider):
Kar veya zararda yeniden sınıfiandırılacaklar
(sınıflanan)
Finansal varliklar değer arliş fonundaki değişim
Kar veya zararda yeniden siniflandirılacak diğer
kapsamü gelire ilişkin vergiler
-Ertelenmiş vergi (gideri)? geliri
Diğer kapsamlı gelir? (gider) (vergi sonrası)
-
-
-
-
ilişikte 8 ile 63üncü sayfa)ar arasinda sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tablolarin
tamamlayıCı parçalarıdır.
(5)
191.447.068
233.177.582
148.183.077
-
-
-
-
-
-
21.984.316
126.218.761
126 218,761
-
-
-
-
52.445
-
-
13 693401
112 472.915
Kardan aynian
kısıtlanmış
yedek
162.313.905
(9.795.427)
(9.795.427)
515.549
(10.310.976)
-
-
-
172.109.332
145.604.058
26.505.273
26.505.273
(1.395.014)
27.900.267
-
-
-
-
119 096 765
Değer
artış fonu
Sınıfiandınlacak
(1.603.056)
-
-
.
-
-
-
-
11.603.056>
359 209
-
-
-
-
-
-
-
-
359.209
Aktüeryai
kazançikayıp
Sınıflandınimayacak
146.410.366
146.410.366
.
-
-
146.410.366
-
(248.768.945>
248368.945
137.772.600
137.772.600
-
-
-
-
137.772 600
-
(157.667.004)
157.887.004
Net
dönem kan
173.435.887
(6)
-
.
.
-
-
(226.290.435)
226.804.629
172.921.693
172.921.693
-
-
-
-
-
-
144.193.603
(144.400.866>
173.126.956
Geçmiş yıllar
karlan
Birikmiş karlar
ilişikte 8 ile 63üncü sayfaiar arasinda sunulan muhasebe politikaları ve dipnotiar bu konsolide flnansal tablolarln tamamlayıcı parçalarldır.
30 Haziran 2olssakiyesi
.
-
-
-
-
-
Toplam kapsamlı gelir
-
-
-
-
-
-
233.177.582
233.177.582
-
-
Toplam diğer kapsamlı gelir
ödenen temettüler (Not 36)
Net dönem karı
Diğer kapsamlı gelir- Flnansaı varlıklar
üzerindeki gerçekleşmemiş net gelir (Not 7)
Diğer kapsamlı gelir kalamlerine ilişkin vergi
gelirlgiderleri (Not 35)
-
191447.068
1 Ocak 2015 Baklyesi
Transferler
191 447.068
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
233.177.582
Odenmiş
sermaye
enflasyon
düzeltmesi
farklan
-
191.447 068
30 Haziran 2014 bakıyesi
Toplam kapsamlı gelir
Toplam diğer kapsamlı gelir
-
Transferler
Ödenen lemeltüler (Not 36)
Netdönem karı
Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış
Diğer kapsamlı gelir Finansal varlıklar üzerindeki
gerçekleşmemiş net gelır (Not?)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir/giderleri (Nol 35)
1 Ocak 2014 bakiyesi
Odenmiş
sermaye
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide özkaynak değişim tablosu
(Para birimi -Türk Lirası (TL>)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
1.053.364.829
136.614.939
(9.795,427)
515.549
(10.310.976)
(226.290.435)
146.410.366
-
1.143.040.325
1 007.500.971
164,277.673
26.505.273
(1 395.014>
27.900.287
12.546.313
976.233
-
-
(1.296.839>
976.233
-
12.866.919
12.104 701
730 484
-
-
-
-
-
(1 159 812)
730 484
(144 400.866>
137772.600
52.445
12.534 029
-
987.571.519
Ana ortaklığa
ait özkaynaklar
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
(Not 27>
1.065.911.142
137.591.172
(9.795.427)
515.549
(10.310.976)
(227.587.274)
147.386.599
-
1.155.907.244
1.019.605 672
165.008.357
26.505.273
(1.395.014)
27.900 287
(145.560.678)
138503.064
52.445
-
1.000.105 548
Toplam
özkaynaklar
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide nakit akış tablosu
(Para birimi Türk Lirası (TL>)
-
Cari dönem
denetimden
geçmiş)
1 Ocak30 Haziran 2015
Geçmiş dönem
(Sınırlı
denetimden
geçmış)
1 Ocak
30 Haziran 2014
179,328.015
168 705 445
(Sınırlı
Dipnot
referansian
Işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Vergi karşılığı ve konlrot gücü olmayan paylar öncesi kar
Vergi karşılığı ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar ıle Işletme
faatiyetlerlnden sağlanan nakit arasındaki mutabakat:
Pay bazlı ödemeler ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kidem tazminatı karşılığı
Kıdem teşvik karşılığı
Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı, net
Maddi ve maddi olmayan varlık satış (karı) Izararı
Farz gideri
Faz geliri
Şüpheli alacak karşılığı
Temettü gelirleri
Yasal dava karşılığındaki değişim
Slok değer düşükLğü karşılığı
izin karşılığı gideri
Prim karşılığı
Diğer karşılıklar
27
18, 19.30
24
24
22
3233
33
32
10
32
22
13
22
22
22
Işletme sermayestndekl değişlkliklerden önceki faaliyet kan
Net Işletme sermayesindekl değlşim
Ticari alacaklar
Dığeralacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ticari borçlar
Ça’ışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
Enelenmiş gelırler
Ödenen vergi
Ödenen kıdem tazminalı
Ödenen primler
Ödenen cezalar
Ödenen kıdem teşvikleri
Şüpheli alacaktan tahsilatlar
24
22
22
24
10
Işletme faallyetlerlnden sağlanan net naklt girişi
Yatınm faaliyetleri Ile ilgili nakit akımlan
Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının edinimi
ıçin yapılan nakit çıkışları
Maddi varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı
Alınan temettü
18
32
Yatınm faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansman faaliyetleri ile ilgIli nakit akimları
Barçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri
Alınan faizler
Ödenen krediler
Ödenen temettü
Kontrol gücü olmayan hissedariara dağıtılan kar
Ödenen fınansal kiralama borçları
Ödenen faiz
27
-
35.097.537
2.618.182
1.180.125
242.887
(104.361)
12.814.622
(284.160)
389.281
(19.884,420)
520.438
600,000
432.163
(2.280.495)
1.080.000
Nakit ve nakit eşdeğerterindeki net artış
960.000
211.787.820
204.948.174
(46.871.825)
2.711.104
13.265.347
1.155
(11.011.729)
(28.904.456)
604.715
4.118.876
6.853.891
(21.627.195)
(2.139.656)
(3.737.625)
(126.341)
(898.273)
262.009
(64.195 918)
116 215
(19 482 335)
(4 592)
8 566 595
4.764.044
318 437
303.538
(4.755 153)
(23 850 534)
(1.711.946)
(2.961,075)
(340.868)
(1.009,978)
4.252
124.287.817
100 705 856
(91.875)
(47.181.050)
3.035.000
19.684.420
(91.875)
(42 415.944)
296.118
17.725.928
(24.353.505)
(24.485.773)
259.983.791
208.217
(85.844.810)
<226.290.435)
(1.296,839)
(7.891.241)
308 597.522
516.328
(211 792.413)
(144 400 866)
(1.159 812)
(128.385)
(17.688.697)
(61.131.317)
(66.056.323)
38.802.335
10.163 760
-
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
52.445
32.142.696
1.974 970
1.321.211
168.331
322,293
15 227.256
(515 620)
1.125 501
(17.725 923)
21.554
600.000
565.020
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit eşdeğerteri
6
13.277.590
15.833.231
Dönem sonu itibarlyle nakit ve naklt eşdeğerleri
6
52.080.585
25.996.991
ilişikte 8 ile 63’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide fınansal tabloların
tamamlayici parçalarıdır.
(7)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide fınansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi -Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
1.
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Genel
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi “Akçansa” 1967 yılında kurulmuş olan Akçimento
Ticaret Anonim Şirketi “Akçimento” ve 1974 yılında kurulmuş olan Çanakkale Çimento Sanayi Anonim
Şirketinin “Çanakkale” birleşmesi ile 30 Eylül 1996 tarihinde kurulmuştur. 12 Ocak 1996 tarihinde
tamamı Cimenteries CBR S.A. “CBR”’a ait olan Mortelmaattschappij Eindhoven B.V. (Mortel),
Çanakkale’nin %97,7 payını satın almıştır. 24 Temmuz 1996 tarihinde de, CBR, Çanakkale’deki
hisselerini, çoğunlukla Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketine bağlı şirketlerin elinde tuttuğu
Akçimento hisselerinin %30’u ile takas etmiştir.
1 Ekim 1996 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Akçimento, Çanakkale ile birleşmiş ve varlığını
sona erdirmiş olup, Çanakkale’nin ismi Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak
değiştirilmiştir. Akçansa’nın hisseleri 1986 yılından itibaren Borsa Istanbul A.Ş.’de (eski adıyla Istanbul
Menkul Kıymetler Borsası) işlem görmektedir. 27 Kasım 2006 tarihinde, HeidelbergCement AG.’nin
%100 oranında iştiraki olan CBR International Holdings B.V.’nin sahibi olduğu %39,72 oranında
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin tamamı yine HeidelbergCement A.G.’nin %100
orannda iştiraki olan HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. şirketine devir olmuştur.
Akçansa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kısıklı Caddesi, No: 38, Altunizade, Üsküdar,
lstanbul’dur.
Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 11 Ağustos 2015 tarihinde Akçansa yönetimi tarafından
onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal
tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 27 no’lu dipnotta detaylarıyla anlatıldığı
üzere Akçansa’yı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve HeidelbergCement Mediterranean Basin
Holdings S.L. birlikte kontrol etmektedir.
Konsolide finansal tabloların sunumu amacıyla, Akçansa ve Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(Karçimsa %50,99’u Akçansaya ait olan bağlı ortaklık) bundan böyle “Akçansa ve bağlı ortaklığı”
veya ‘Şirket” olarak adlandırılacaktır. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle personel
sayıları (hepsi Türkiye’de istihdam edilmiş) sırasıyla 1.173 ve 1.201 olarak gerçekleşmiştir.
-
Faaliyet konusu
Şirket, çimento, klinker, hazır beton ve agrega üretimi konusunda faaliyet göstermektedir.
2.
Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Konsolide finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır.
Ilişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013
tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri Il, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”> hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartlarına (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
(8)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar <devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı>
2.1
Konsolide finansal tabloların hazırlanma ilkeleri (devamı>
Konsolide finansal tablolar Şirketin yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, KGK tarafından yayınlanan
Türkiye Muhasebe Standartlarına göre Şirketin durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım
düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel
olarak ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı, maddi varlık amortismanlarının ekonomik ömürlerine ve kıst
esasına göre ayrılması, karşılıkların muhasebeleşmesi, satılmaya hazır fınansal varlıkların gerçeğe
uygun değeri ile gösterilmesi ve ticari alacak ve borçların reeskonta tabi tutulmasından oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden
değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde,
genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
İşlevsel ve raporlama para birimi
Şirketin işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden
ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın
varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan
kalktığını öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca
(Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur.
Dolayısıyla, 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır.
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide fınansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili
paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TMS 19 —Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkılan (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz
konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(9)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL»
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar <devamı>
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TMsrrFRSıerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de 2010-2012 Dönemine lhşkin Yıllık Iyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine ilişkin
Yıllık iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TERS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 Işletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TERS 8 Faa’iyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde
brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
TERS 3 Işletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TERS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
(10)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama
dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve
yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
—
Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9
Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve
sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TERS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflandırılan flnansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı
gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket. standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini standardın diğer safhaları da yayınlandıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 11
—
Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 Işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde
faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de
belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri
muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS
3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
(11)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL»
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16da, “taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra
önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı
bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli
değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır,
TMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi
—
TMS 27’de Değişiklik
Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel
finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre
işletmelerin bu yatırımları:
•
•
veya
•
maliyet değeriyle
TFRS 9 (veya UMS 39)’a göre
TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
işletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik
1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket
için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(12)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
kDnsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
2.
Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları Değişiklikler
-
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli
ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların
tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı
ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya
kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların ü eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.
Işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye
dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu
değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
olmayacaktır.
TFRS 10, TERS 12 ve TMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
ALTERNATIF 1: Şubat 2015’de, TERS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım
işletme’eri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TERS 10, TERS 12
ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık
raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli
değildir ve Şirketin fınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS l’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS l’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Onemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar,
Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan
kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirketin konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 201 2-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRSYıllık lyileştirnıeler, 2012-2014 Dönemini yayınlamıştır Doküman.
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda
beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir
-TERS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
yöntemlerinde değişiklik
-TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
değerlendirilmesine ilişkin açıklama
—
—
elden çıkarma
bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin
-TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar— iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
-TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
açıklanması
—
bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirketin fınansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(13)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır
ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket konsolide finansal tablolarında ve
dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak
olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi
duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15m
uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’di, ancak Temmuz 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya
izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama
veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih
edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı
rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar
—
Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve fınansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 fınansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna
ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme
opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun
gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu
doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini
muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma
modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi
değiştirilmeden ‘kendi kredi riski
ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin
verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
‘
(14)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem fınansal tablolarında yapılan sınıflamalar
Şirket 2014 yılı içerisinde “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler”e sınıflandırmış olduğu 430.777 TL
tutarındaki çalışılmayan kısım dönem giderlerinin 240,997 TL’sini 30 Haziran 2014 tarihli yıllık konsolide
gelir tablosunda satışların maliyetinde “tükenme payları ve amortisman giderlerine, kalan 189.780
TL’sini ise 30 Haziran 2014 tarihli yıllık konsolide gelir tablosunda satışların maliyetinde “diğer üretim
giderleri”ne sınıflandırmıştır.
2.4.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu
planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 24’te yer almaktadır.
b)
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp
uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların
geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların
onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate
alınmaktadır. Ilgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10’da yansıtılmıştır.
c)
Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde
teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 18 ve 19).
d)
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde
katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte
ve Şirket Yönetimi elindeki verilen kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa
ilişkin açıklamalar Not 22’de yeralmaktadır.
e)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği
incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve
kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net
gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama
iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler
yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan
stoklar için karşılığın detayları Not 13’te yer almaktadır
fl
Şirket, şerefiyeye ilişkin değer düşüklüğü analizini indirgenmiş nakit akımlarını kullanarak
yapmaktadır. Bu analizlerde Şirketin gelecekteki faaliyetlerine ve kullanılan iskonto oranlarına
ilişkin muhtelif varsayımlar bulunmaktadır (Not 20).
g)
Şirket maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı hesaplanmasında da teknik personelin
görüşlerini alarak varsayımlarda bulunmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda, maden sahalarını
doğaya kazandırma karşılıklarına ilişkin açıklamalar Not 22’de yer almaktadır.
(15)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Uygulanan konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar Akçansanın ve %5099una sahip olduğu Karçimsanın fınansal tablolarını
kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Akçansa’ya geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır
ve kontrolün Akçansa’dan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide finansal tablolar Akçansa ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklığın
aynı döneme ait finansal tablolarından oluşur. Kontrol, Şirketin, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve
ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme
üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz
kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.
Bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık
değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı hak sahiplerine
atfedilen özkaynak ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan
paylar olarak gösterilmektedir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya
elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan
paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü
olmayan paylara aktarılır.
Akçansa ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar
marjları elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri
kullanılarak hazırlanmıştır.
Şirketin bağlı ortaklığındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak
işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Şirket’in payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı
ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların
düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan
özkaynaklarda Şirketin payı olarak muhasebeleştirilir.
Şirket’in bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan
satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefıye
dahil) ve yükümlülüklednin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark
olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkiarın gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş
tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden
muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı
üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları
uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı
sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybeditdiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal
Muhasebeleştirme
Araçlar:
ve
standardı
Ölçüm
kapsamında
belirlenen
başlangıç
muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak
ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki
maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Netleştirme 1 mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip
olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı
sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
(16)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Konsolide nakit akış tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı,
bankalardaki nakit para, çekler (vadesiz) ve orinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Stoklar
Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları
bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir:
Ilk madde ve malzemeler— aylık ağırlıklı ortalama ile belirlenen satın alım maliyetinden oluşmaktadır.
Mamul ve yarı mamüller Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri
belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerleme
yöntemi aylık ağırlıklı ortalama yöntemidir.
—
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın
gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı
çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Üzerinden maden çıkarılan araziler haricinde, arazi
amortismana tabi tutulmamıştır. Üzerinden maden çıkarılan araziler ise, yıl içerisinde tüketilen rezervin
toplam rezerve oranı esas alınarak amortismana tabi tutulmuştur.
lnşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların
inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik
ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Ekonomik ömürler
Yerüstü yer altı düzenlen ve binalar
Makina tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıt araç ve gereçleri
Özel maliyetler
20-50
5-20
5-10
5
547
(17)
yıl
yıl
yıl
yıl
yıl
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar (devamı)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı
ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp
kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına
göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkarın elden
çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış
hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımları ve maden çıkarma haklarından oluşmakta
olup, maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar maden çıkarma hakları dışında,
doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir.
Maden çıkarma hakları yıl içerisinde tüketilen rezervin toplam rezerve oranı esas alınarak amortismana
tabi tutulmuştur.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir
değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte
ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kr ya da zarar, varsa, varlıkların elden
çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark,
ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
şerefiye olarak konsolide fınansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TFRS> 3 “Işletme birleşmeleh” çerçevesinde şerefiye tutarı itfa
edilmemektedir. Şerefıye. taşındığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir
kere olmak üzere gerekli görüldüğü zamanlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
(18>
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti <devamı)
Finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir
gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını
belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir
tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri
kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit
akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak
bugünkü değerine indirilir. Bu çalışmalar sırasında kullanılan başlıca varsayımlar, önümüzdeki yıllardaki
enflasyon beklentileri, satış ve maliyetlerde beklenen artışlar, ihracat-iç Pazar kompozisyonunda
beklenen değişimler ve beklenen ülke büyüme oranlarından ibarettir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması
durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu
durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana
gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak
olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer
düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü gelecek
dönemlerde ters çevrilemez.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla TL’ye çevrilmiştir. 30 Haziran
2015 tarihindeki yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez
Bankası alış kuru ile değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına
yansıtılmıştır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Tarih
Alış kuru
30 Haziran 2015
31 Aralık2014
30 Haziran 2014
TLİABD Doları
TLİEuro
2,6863
2,3189
2,1234
2,9822
2,8207
2,8919
Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak Şirketin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da
yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın
zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Indirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden
dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
(19)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar (devamı)
Koşullu yükümlülükler ve varlıklar
Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ise fınansal tablolara
yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi karşılığı! dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi
karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin fınansal raporlamada
yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri
dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar
üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride
indirilebilmesi için yeterli kadarın oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi
zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte
ve gelecekte indirilebilir olması ihtimalini göz önüne alarak muhasebeleştirmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği
ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle
uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Çalışanlara sağlanan faydalar 1 kıdem tazminatı karşılığı 1 kullanılmamış izin karşılığı
(a)
Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklibk nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Not 24’te daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını,
bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak “Projeksiyon Metodıfnu
kullanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen
faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmıştır. Aktüeryal kazanç/kayıp, diğer kapsamlı gelir/gider olarak
özkaynaklar içerisinde gösterilir.
Konsolide bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları uzun vadeli borçlar altında çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar içerisinde gösterilmiştir.
(b)
Tanımlanan katkı planları:
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumuna zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirketin bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır. ilgili primlere ilişkin 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren dönemde
toplam 5.743.088 TL (30 Haziran 2014—5.008.770 TL> tutarında gider gerçekleşmiştir.
(20)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı>
Çalışanlara sağlanan faydalar 1 kıdem tazminatı karşılığı 1 kullanılmamış izin karşılığı (devamı)
(e)
Kullanılmamış izin karşılığı
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini
takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda,
Şirketin beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde
yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
Kiralamalar
Kiralama işlemleri —kiracı olarak
Finansal kfralama
Şirkete kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar,
finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın gerçeğe uygun değeri ile
kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira
ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz
oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler
itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin
edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Kiralama işlemleri
—
kiralayan ve kiracı olarak
Operasyonel kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiraya verene ait olduğu kiralama işlemi! operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralama olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Operasyonel kiralamalarda kira tahsilatları, kiralama dönemi boyunca doğrusal yöntemle gelir olarak
kaydedilir. Bir operasyonel kiralama işleminin yapılması sırasında ilk katlanılan direkt giderler varlığın
taşınan değerine eklenir ve kira süresi boyunca! kira gelirleriyle aynı şekilde giderleştirilirler.
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
a>
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır
Söz konusu kişinin!
(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda!
(iH) Şirket veya Şirketin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) Işletme ve Şirketin aynı grubun üyesi olması halinde.
(ii> İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki
ya da iş ortaklığı olması halinde.
(üi) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) Işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(21)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide fınansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
2.
Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
İlişkili taraflar (devamı)
(v) işletmenin, Şirketin ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Şirketin kendisinin böyle bir
planının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
(vi) işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması
veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir
üyesi olması halinde.
Ilişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler ve katma değer vergisi düşüldükten sonra net
olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir.
Mal satışları
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten
sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Hizmet satışı
Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır.
Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan
giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Hizmet satışından doğan gelirin çoğunluğu
Ambarlı tesisi liman hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
kira geliri
Kira gelirleri aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temeftü alma hakkı doğduğu
zaman (Şirketin ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün
olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirketin ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir
bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile
beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın
kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Borçlanma maliyetleri
Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın
alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası
olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma
maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir.
(22)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Hisse başına kar! (zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz
hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre. bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak
bulunur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirketin bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar
konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilanço tarihinden sonra ortaya
çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
İşlem ve teslim tarihindeki muhasebeleştirme
Tüm finansal varlık alış ve satışları işlem tarihinde, bir başka deyişle Şirketin alımı veya satımı
gerçekleştireceğini taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Olağan alış ve satışlar, varlığın teslim
süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış ve satışlardır.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin fınansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar
•
nakit,
•
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak,
•
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
•
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
•
başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
•
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (fınansal varlık için) ve ele geçen (finansal
yükümlülük için> gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da
eklenerek (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın
satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Kate edilmiş piyasa
fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Şirket’in finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde belirtilen yöntemler ve varsayımlar
Not 39’da açıklanmıştır
(23)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ticari ve diğer alacaklar
Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş
net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi
tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar
göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın
doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
Finansal yatırımlar
Tüm finansal yatırımlar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem
maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi
itibariyle tüm finansal yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar”dır.
Ilk kayda alımdan sonra satılmaya hazır finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenir.
Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen
diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden
çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir
kalemde değer artış fonları’ hesap kaleminde gösterilir! bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile
ilişkilendi nur.
Borsa Istanbul A.Ş.’de işlem gören finansal yatırımlar, bilanço tarihindeki iş günü sonunda borsada
oluşan piyasa fiyatları esas alınarak değerlenmiştir. Borsada işlem görmeyen finansal yatırımları
değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal yatırımlar tarihi
maliyetleri ile değerlenmiştir.
Finansal varlıklarda değer dÜşükİüŞÜ
Gerçeğe uygun değer farkı kr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki fınansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup
bulunmadığına
dair
değerlendirmeye
tabi
tutulur.
Finansal
varlığın
ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımlanı üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin
tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için gerçeğe uygun değerin önemli ve sürekli bir düşüş ile maliyetin
altına inmesi objektif bir değer düşüklüğü göstergesi sayılır.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini
nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal
edilemez.
(24)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalannın özeti (devamı)
Finansal yatınmlar (devamı)
Finansal varlık/arda değer düşüklüğü (devam,)
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili fınansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen
değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan
gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden
değerleme karşılığı başlığı altında toplanır. Satılmaya hazır borçlanma senetleri için değer düşüklüğü
zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki
dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit
ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç
maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir.
Ilk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir.
Indirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve
primler göz önünde bulundurulur.
Itfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir
tablosu ile ilişkilendirilir.
(25>
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı>
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın gerçeğe uygun değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal
edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
3.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
4.
ş o4aklıklan
Şirketin, 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları bulunmamaktadır.
(26)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
5.
Bölümlere göre raporlama
Şirketin yurt dışı satışlarının büyük bölümü, farklı coğrafi bölgelere tek seferlik yapılan satışlardan
oluşmakta ve satışların coğrafi bölgelere göre dağılımı yıllara göre tutadılık göstermemektedir. Bu
nedenle, hasılatın detayı, Not 28’de yurt içi ve yurt dışına yapılan satışlar olarak verHmiştir.
Şirketin iş faaliyetleri, sağladığı hizmet ve ürünlerin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize
edilmektedir. Şirket bölümlerine göre raporlamasını TFRS Be göre yapmaktadır. Şirket’in iş alanları
hakkındaki bilgiler, Şirketin 30 Haziran 2015 ve 30 Haziran 2014 tarihleri itibariyle çimento (klinker ve
agrega dahil) ve hazır beton faaliyetlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini içermektedir.
1 Ocak -30 Haziran 2015
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eıimınasyon
Toplam
539 403.463
(327.21 8.842)
246.355 002
(249.855.550)
-
(75.752 057)
75.752.067
710.007.395
(501.322.325)
212.184.621
(3.499.548)
.
.
208.685.073
(26.109.653)
(2.990.947)
(7.747.961)
(332.709)
-
-
(33.857.514)
(3.323.656)
183.084.021
(11.530.218)
.
171.503.803
19.520.740
<12.166.683)
458.041
2.114
-
-
19.988.781
(12.164.569>
190.438.078
(11.110.063)
.
.
179.328.015
Sürdürülen faaiiyetıor vergi gideri, net
.
-
(31.941.416)
.
(31.941.416)
Dönem vergi gideri (-)
Erteıenmiş vergi gelir/(gided)
-
-
(32.535.745)
595.329
.
-
(32.536.745)
595.329
190.438,078
(11.110.063)
(31.941.416)
-
147.386.599
Çimento
Hazır beton
Dağıtimamış
Eilmlnasyon
Toplam
Böıüm varııkları
ıştırakıer
Dağıtıımamış varlıklar
1.142.948.011
248.057.319
-
-
210.552.357
79.352.735
-
1.391.015.330
210.552.357
79.352.735
Topıam variıkıar
1,142.948.011
248,067.319
289.905,093
-
1.680.920.423
Dağıtılmamış yükümlülükler
.
-
1.650.920.423
-
1.680.920.423
Toplam yükümiülükier
.
-
1.680.920.423
-
1.680.920.423
Çimento
Hazır beton
Dağıtıimamış
Elimlnasyon
Topıam
Yatınm harcamaiarı (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran variıklar
38.561.188
5,619.862
-
-
47.181.050
Toplam yatırım harcamaları
38.561.188
8.619.862
-
-
47.181.050
Amortisman gideri
lıfa payları
27.584.543
1.502.968
5.967.439
42.587
-
-
33.551.982
1.545.555
Satış gelirleri
Satışıarın maliyeti
(-)
Brüt kar
Faaıiyet giderleri (-)
Diğer faaıiyel gelirleri / giderleri
(-), net
Faaıiyet karı
vaıırım faaıiyellerinden gelirıer / giderler
Fınansaı gelirıer/giderier (-), net
(-), net
Sürdürüıen faaliyetler vergi öncosl karı
Sürdürülen faaliyetler dönem kan
30 Hazlran 2015
Varııkıar ve yükümlüiükier
1 Ocak -30 Haziran 2015
Diğer bölüm bilgiiod
(27)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
1 Nisan -30 Haziran 2015
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
311.011.517
(181.529.363)
141.520.716
(142.067.541)
-
(41,476.878>
41,476878
411.055355
(282.120 026)
129.482.154
(546.825)
-
-
128.935.329
(11.797.182)
(3.781.595)
<4.196.959)
1 98.295
.
-
-
<15.994.141)
(3.583.300)
113.903.377
(4.545.489)
-
-
109.357.888
(976.378)
(8243.054)
491.537
(195 940)
-
-
(484.841)
(8.438.994)
104.683.945
(4.249.892)
-
-
100.434.053
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
-
-
(20.323.852)
-
(20.323.852)
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-
-
(20.192.118)
(131.734)
-
(20.192.118)
(131.734)
104.683.945
(4.249.892)
(20.323.852)
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
14660.637
7.532.251
22.192.888
Toplam yatırım harcamaian
14.560.637
7.532.251
22.192.288
Amodisman gideri
lifa payları
13.913.167
820.020
3.021.723
21.493
16.934.890
841.513
Satış gelirleri
Satışlann maliyeti
(-)
Brüt kar
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri! giderleri
(-),
net
Faaliyet karı
Yatırım faaliyetlerinden gelirleri giderler
Finansal gelirler/giderler (-), net
(-). net
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kan
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
1 Nisan -30 Haziran 2015
80.110.201
Eiiminasyon
Toplam
Diğer bölüm bilgileri
(28)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
1 Ocak -30 Haziran 2014
Satış gelirleri
Satışların maliyeti
(-)
Brüt kar
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri / giderleri
(-), net
Faalıyet karı
Yalırım faaliyetlerinden gelirleri giderler
Finansal gelirler t giderler (-). net
(.), nal
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kan
çımento
Beton
Dağıtlımamış
Eliminasyon
Topıam
524.655103
(345.205.914)
278.483.116
(258.771.282)
-
(91.113.510)
91.113.510
712.024,709
(512.863.686)
179.449.189
19.711.834
.
-
199.161.023
(23.835.659)
(2.062.503)
(6.218.804)
(623.159)
-
-
(30.054.463)
(2.685.662)
153.551.027
12.869.871
.
166.420.898
17.665.586
(15.114.108)
<261.951)
(1.980)
-
-
17.403.635
(15.116.088)
156.102.505
12.605.940
-
-
168.708.445
(30.205.361)
-
(30.205.361)
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri, net
.
Dönem vergi gideri (-)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
.
-
-
(30.950.697)
745.336
-
(30.950.697)
745.336
156.102.505
12.605.940
(30.205.361)
-
138.503.084
Çimento
Beton
Dağıtılmamış
Bölüm varlıkları
Iştirakter
Dağıtılmamış varlıklar
1.123 246.543
227.456.714
-
-
-
Toplam varlıklar
1.123.246.543
227.456.714
Sürdürülen faaliyetler dönem kan
31 Aralık 2014
Eiiminasyon
Toplam
220.771.458
31.021.868
-
1.350.703.257
220.771.458
31.021.868
251.793.326
.
1.602.496.583
1.602.496.583
-
1.602.495.583
Varlıklar ve yükümlülükler
Dağıtılmamış yükümlülükler
.
Toplam yükümlülükler
-
-
1.602.496.583
-
1.602.496.583
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eliminasyon
Toplam
Yatırım harcamaları (giderleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
38.51 3.698
3.902.246
42.415.944
Toplam yatınm harcamaları
38.513.698
3.902.246
42.415.944
Amodisman gideri
Itfa payları
25,895.029
1.031.823
5.146.905
68.939
31.041 .934
1.100.762
1 Ocak -30 Haziran 2014
Diğer bölüm bilgileri
(29)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide fınansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
5.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
1 Nisan -30 Haziran 2014
Satış gelirleri
Satışların maliyeti
(-3
Orüt kar
Faaliyet giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri 1 giderleri
(-),
net
Faaliyet kan
Yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler
Finanşal gelirleri giderler (-), net
(-), net
Çimento
Hazır beton
Dağıtılmamış
Eıımınasyon
Toplam
289641712
(192.570.438)
146 024.723
(131.527.209)
-
<50.586995)
50.586 995
387079.440
<273.510.652)
97.071.274
15.497.514
.
-
113.568.788
(11.277.590)
(1.276.538)
(2.534.335)
(185.552)
.
-
(13.811.925)
(1.462.090)
84.517.146
13.777.627
-
-
98.294.773
(38.450)
(191.238)
(10.316.769)
(268.1493
-
.
.
(10.583.918)
14.162.927
13.318.240
-
.
87.481167
Sürdürülen faaliyetıer vergi gideri, net
-
.
(17.333.867)
.
(17.333.867)
Dönem vergi gideri (-)
Eflelenmiş vergi gelirl(gideri)
.
-
-
(16.978,424)
(355.443)
-
(16.978.424)
(355.443)
14.162.927
13.318.240
(17.333.867)
-
70.147.300
Yatırım harcamaları (giderıeri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
18.033 425
2.584.627
-
-
20.618.052
Toplam yatınm harcamaıan
18.033.425
2.584.627
-
-
20.618.052
Amodisman gideri
Ilfa payıarı
13.009.794
602.355
2.575.299
35.063
-
-
15.585.093
637.418
Sürdürülen faalıyetıer vergi öncesi kan
Sürdürüıen taaııyetler dönem kan
1 Nisan
.
(229.688)
30 Haziran 2014
Diğer böıüm bilgiıeri
(30)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
6.
Nakit ve nakit benzerleri
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil)
Vadesi raporlama döneminden önce olan çekler
Kasa
42.075.270
10.005.276
39
7.694.764
5.582.820
6
Toplam
52.080.585
13.277.590
Vadeli mevduatlar Şirketin acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak Türk Lirası için 1-30 gün (31 Aralık2014—
TL ve ABD Doları için 1-30 gün), arasında değişen vadelerde yapılmıştır. Faiz oranları Türk Lirası vadeli
mevduat için %8,00 %1025; ABD Doları için %0,50’dir (31 Aralık 2014— TL için %9,30 %9,75, ABD
Doları için %0,50 %2,50).
-
-
-
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır
Finansal yatırımlar
7.
-
Kısa dönem
Yoktur.
-
Uzun dönem
30 Hazıran 2015
Pay omni
(%)
Satılmaya hazir finansaı varıikıar- gerçeğe uygun değerıe yansıtiıan
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Ancnim Şirketi (Çimsa)
Toplam
Satıımaya hazır finansaı varııkıar-maıiyet değerıeri ile yansıtııan
Liman lşıetmeıeri ve Nakıiyeciıik A.Ş. (Liman lşıetmeıeri
Eterpaılç Endüstri urünıeri lmaıat Ticaret lthaıat ihracat
Pazarlama A.Ş. (Eterpark)
Arpaş Ambarlı Rdmerkaj Piıataj Ticaret A.Ş. (Arpaş)
Aıtaş Ambarlı Liman Testsıeri A.Ş. (Aıtaş)
Toplam
Tutar
31 Aralık 2014
Pay oranı
(%)
Tutar
8,98
183.771.984
183.771.984
8,98
194.088.960
194 088.960
15,00
22.860.787
1500
22.860.787
8,73
16,00
12,25
2.686.527
841.399
385.660
8,73
16,00
2.686.527
841.399
293.785
210.552.357
12,25
220 771.458
Hisse senetleri Borsa Istanbul A.Ş.’de işlem gören Çimsa 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 iş günleri
sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir. 10.310.976 TL (31 Aralık 2014—55.800.577
TL artış) tutarındaki cari dönemde ortaya çıkan borsa rayicindeki azalış, kapsamlı gelir tablosu içinde
gösterilmiştir.
Eterpark, Liman işletmeleri, Arpaş ve Altaş’ın gerçeğe uygun bedellerini makul bir şekilde hesaplamak
mümkün olmadığı için sözkonusu finansal duran varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre
düzeltilmiş) maliyet bedelleri üzerinden bilançoda taşınmaktadır.
(31)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
8.
Finansal borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar
30 Haziran 2015
Para birimi
Kısa vadeli krediler
TL (**)
TL (**)
TL fl*)
Ana para
vade
TL Bakiye
80.000.000
80.000.000
1.444.473
30 Araıık 2015
1 Ekim 2015
81.981.930
81.727.129
-
1.444.473
165.153.532
31 Aralık 2014
Para birimi
Kısa vadeli krediler
TL (**)
TL (**)
TLflr’>
TL ()(“)
Ana para
Vade
TL Bakiye
375.000
375.000
15.746.786
1.295,758
4 Mayıs 2015
1 Haziran 2015
379,090
376.471
15746.786
1.295.755
-
-
17.798.105
Uzun vadeli finansal borçianmaların kısa vadeli kısmı
Şirket in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle uzun vadeli finansal borşianmaların kısa vadeli klsmına ait
bakiye bulunmamaktadır.
30 Haziran 2015
Para birimi
Uzun vadeli krediıerin kısa vadeli kı5mı
Ana para
TL (*)
TL (**)
Vade
TL Bakiye
50.000.000
25 Eyıüı 2015
73.611
50.000.000
30 Ekim 2015
1.600.083
1.673.694
31 Araıık 2014
Para birimi
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
TL ()
Ana para
Vade
TL Sakiye
30.000.000
2 Ocak 2015
30.415.094
30.415094
Uzun vadeli finansal borçlar
30 Haziran 2015
Para birimi
Uzun vadeıi krediıer
TL (**)
TL (**)
Ana para
Vade
TL Bakiye
50.000.000
25 Eylüı 2017
49.967.579
60.000.000
30 Mart 2017
59.958,426
10 9. 926 005
.
31 Araıık 2014
Para birimi
Uzun vadeli krediler
TL (**)
Ana para
Vade
TL Bakiye
50.000.000
25 Eylüı 2017
50.081.606
50.081.606
(*)
(**)
Geçici amaçla kullanııan faizsiz kısa vadeli krediler
Sabit faizli krediler
(32)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansa) tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi -Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
8.
Finansal borçlar (devamı)
Uzun vadeli finansal borçlar (devamı)
Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
2017
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
109.926.005
50.081.606
109.926.005
50.081.606
Finansal kiralama taahhütleri
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar ve kısa vadeli kısımları (net)
Şirketin 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle finansal kiralama borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2014
Yoktur).
9.
—
Diğer finansal yükümlükler
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle diğer finansal yükümlülük bulunmamaktadır (31 Aralık 2014— Yoktur).
10.
Ticari alacaklar ve borçlar
Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar, net
Vadeli çekler ve alacak senetleri, net
lştiraklerden alacaklar (Not 37)
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar (Not 37)
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı (-)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
201.643.391
149.495.550
57.818
27.625.759
12.1 29.005
(12.129.005)
183.885.155
136.830.159
39.073
12.082.321
12.021.733
(12.021.733)
378.822.518
332,836.708
Etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net alacaklar hesaplanırken kullanılan oranlar TL için %11,3400
ve ABD Doları için %0,2832 (31 Aralık 2014— TL için %10,0200, ABD Doları için %0,2560 ve Euro için
%0,0590’dur).
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilemerTe tecrübesine dayanılarak
belirlenmiştir.
(33)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi -Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
10.
Ticari alacaklar ve borçlar <devamı)
Ticari alacaklar (devamı>
Kısa vadeli ticari alacaklar (devamı>
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
12.021.733
9.906.718
369.281
(262.009>
1.125.501
(4.252)
12.129.005
11.027.967
1 Ocak
Cari dönem şüpheli alacak karşılık gideri (Not 29)
Tahsilatlar (Not 29)
Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak
değişmekte olup, çimento için ortalama 78 gün (31 Aralık 2014 83 gün), hazır beton için 84 gündür (31
Aralık 2014-79 gün>.
-
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla
şöyledir:
Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı aynlmayan alacaklar
30 Haziran 2015
31 Araıık 2014
Vadesi
gelmemiş alacak
1 aya kadar
1-2 ay
2-3 ay
34 ay
195.596.383
175.242.260
4.770.510
5.005.516
186.745
1.046.461
374.413
951.393
218.998
790.022
üzeri
Toplam
436.042
849.503
201.643.391
183.885.155
4 ay
Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar, net
Iştiraklere borçlar (Not 37)
Diğer ilişkili taraflara borçlar (Not 37)
Ortaklara borçlar (Not 37)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
199.903.588
1.380.173
8.349.512
319.879
234,559.612
1.557.212
2.462.737
278.047
209.953.152
238.857.608
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 30—45 gün arasındadır.
Etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net alacaklar hesaplanırken kullanılan oranlar, TL için %11,3400
ve ABD Doları çin %0,2832 (31 Aralık 2014— TL için %10,0200, ABD Doları için %0,2560 ve Euro için
%0,0590’dur).
(34>
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası <TL)>
-
11.
Diğer alacaklar, diğer borçlar, ertelenmiş gelirler ve çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar
Kısa vadeli diğer alacaklar
30 Haziran 2015
Devreden KDV
Sigorta alacakları
Personelden alacaklar (Not 37)
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
31 Aralık 2014
640.361
528.404
9.550
562.359
3.873.373
356.972
7.099
9550
204.784
1.740.674
4.451.778
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
-
Kısa vadeli diğer borçlar
Tecil edilebilir KDV
Alınan depozito ve teminatlar
ödenecek vergi ve fonlar
ödenecek diğer yükümlülükler (*)
Diğer çeşitli borçlar
5.566.961
3.133.922
1.594.360
1.226.866
-
11.522.109
(‘)
Bakyenin büyük br kısmı maden stihracı
ıe
sağ!anacak geiirden
Devıeı
-
3.149.626
1.909.980
2.343.616
11
7.403.233
psyına düşen kısımdan ouşmakıadır
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
Alınan avanslar
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
10.471.226
3.617.335
10.471.226
3.617.335
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
2.196.857
1.728.012
1.766.452
2.128.042
1.052.657
1.905.907
5.691.321
5.086.606
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
1.066.614
811.889
1.066.614
811.889
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar
ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Personele borçlar (Not 37)
ödenecek vergi ve fonlar
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
(35)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
11.
Diğer alacaklar, diğer borçlar, ertelenmiş gelirler ve çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar <devamı)
Uzun vadeli diğer borçlar
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer borcu bulunmamaktadır.
12.
Finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyeti bulunmamaktadır.
13.
Stoklar
Hammadde stokları, net
Yarı mamul stokları
Mamul stokları
Yoldaki mallar
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
97.249.057
16.460.811
9.067.408
2.191.177
98746.599
15.460.685
9.661.229
14.965.287
124.968.453
138.833.800
Şirketin, 2015 yılı içerisinde ayırdığı stok değer düşüklüğü karşılığı 600.000 TL’dir (31 Aralık 2014
—
1.446.361 TL).
14.
Canlı varlıklar
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır.
15.
Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar
Şirketin inşaat faaliyeti yoktur.
16.
Özkaynak yöntemiyle değerlendirilen yatırımlar
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı
bulunmamaktadır.
17.
Yatınm amaçlı gayrimenkuller
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri
bulunmamaktadır.
(36)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
18.
Maddi duran varlıklar
1 Ocak
2015
Gırlşıer
Transferıerfl
Çıkışıar
(17.374)
Maliyet
Arazi, yerustü ve yeraltı düzenıeri
Blnaıar
Makine, tesls ve clhazlar
Döşome, demirbaş ve taşıt araçlan
Özeı malıyetıer
Yapiimakta olan yatirımıar
147226067
282.090.842
1.313.031.379
79.208.797
56.121.421
29.920.805
46.819.582
2.812.544
2.024.503
25.158.896
8.096.926
1.223.517
(42.882.937)
Toplam
1.907.599.311
47.181.050
(3.566.551)
78,795.046
151.133.292
869.954.628
51.357.152
37.578.762
1.481.881
5.109.387
21.662.601
3.463.923
1.834.190
1.198.818.880
33.551.982
Eksi; Birikmlş amoıtisman
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenlen
Blnaıar
Maklne tesls ve clhazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçlan
Özeı maliyeder
Topıam
Maddi varlpkiar, net
-
230.984
130.484
.
-
(7.918.734)
-
.
-
.
.
.
.
(2.455.643)
(2.598.062)
.
(5.053.705)
Gidşler
Transferler
80.276.927
166.242.679
889.161.586
52.223.013
39.412.952
1.227.317.157
(22 000)
(216 617)
(563.571)
(1.359.991)
(2 162.179)
1.863 639 006
(8 892)
(90 604)
(187.047)
(1.257.025)
77.971.900
156 387.153
869 258 960
50 634.471
35 768.995
42.276.745
Toplam
1 825 585 469
42 415 944
(2 200 228)
76.407.198
151.050 879
850.222 357
48 815 867
34 036 012
1.573 594
5,417.075
19.223.650
3.074,629
1.752.983
1.160.543.313
31.041.934
.
-
8 661
130.538
-
665,042.156
30 Haziran
2014
Çıkışlar
506684
8 338.927
20 654.090
569.239
1.494 123
<33.763 291)
Maddi varlıklar, net
1.943.295.076
()
145.116 880
204.090 988
1.251.229.505
80 240.929
53 515 271
31 382 896
Eksi: 8rıkmiş amonlisman
Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenlen
Binalar
Makine tesis ve cihazlar
Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları
Özel maliyetler
150.021.237
284.115.345
1.333.600.192
84.664.430
57,036.422
33.857.450
715.977.919
Maliyet
Arazi yerüslü ve yeraltı düzenlen
Binalar
Makıne, tesis ve cihazlar
Döşeme, demirtaş ve taşıt araçları
Özel mal:yeter
Yapılmakta olan yatırımlar
()
(4.821.067)
(2.771.777)
(308.516)
708.780.431
l Ocak
2014
Toplam
-
30 Haziran
2015
.
-
-
-
.
‘
.
.
.
(1.543.768)
145 601.564
272221 298
1.271.328 685
79.580 715
55 010 394
39 896.350
1.190.041.479
673 597.527
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlandan maddi olmayan varliklara 3.566.551 TL tutarında transfer
ençekleşmiştir (30 Haziran 2014—2.200.228 TL)
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle fınansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıkların toplam maliyet tutarı
20.182.535 TL (30 Haziran 2014
20.831.983 TL), toplam birikmiş amortisman tutarı 12.273.602 TL
(30 Haziran 2014—11.619.402 TL)’ dir.
—
2015 ve 2014 yılı içerisinde finansal kiralama yolu ile yeni maddi veya maddi olmayan varlık alımı
yapılmamıştır,
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi ve maddi
olmayan varlıkların maliyet değeri 711.244.130 TL’dir (30 Haziran 2014—674.424.772 TL).
Varlıklar üzerinde rehin ve ipotekler
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin
bulunmamaktadır.
(37)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
19.
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak 2015
Maliyet
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
58.179.557
Eksi: Birikmiş itfa payıarı
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
21.997.465
Maddi olmayan varlıklar, net
36.182.091
Glrlşler t itfa
gideri
-
1.545.555
1 Ocak 2014
Maiyet
Haklarve diğer maddi olmayan varlıklar
54.897.160
.
Eksi Bir;kmiş ıtfa payları
Haklar ve diğer maddi olmayan varlıklar
19.668 559
Maddi olmayan variLkiar, net
35.225 601
(**)
çıkışlar
30 Haziran 2015
3.566.551
(65610)
61.680.498
r>
23.543.021
(**)
.
.
38.137.477
Girışert illa
gideri
(*)
Yapılmakta oıan
yatınmlardan
transfer
1.100 762
Yapılmakta olan
yalırımlardan
transfer
Çıkış’ar
2.200.228
.
-
-
30 Haziran 2014
57 097 388
()
20 769.321
(‘)
36,325.067
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, maddi olmayan duran varlıkların 41.129.645 TL (30 Haziran 2014 —41.195.255 TL)
tutarındaki kısmi, maden çıkarma haklarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili birikmiş itfa paylarının 10.483.428 TL (30 Haziran
2014- 9.848.177 TL) tutarındaki kısmı, maden çıkarma hakları ile ilgili birikmiş itfa paylarından oluşmaktadır.
Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar başlıca maden çıkarma hakları, bilgisayar yazılımları ve
diğer haklarından oluşmaktadır.
20.
Şerefiye
Şirket, 1 Mayıs 2007 tarihi itibariyle satın alınan Ladik Çimento fabrikasına ait varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer belirlenmesine ait tüm işlemler sonuçlandırmış, bu çalışma sonucunda
129.457.887 TL tutarında şerefiyeyi kayıtlara yansıtmıştır.
Şirket, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şerefiye hesabı üzerinde ilgili olduğu nakit üreten birimin
kullanımdaki değerine dayalı bir değer düşüklüğü analizi yapmış, bu çalışma sonucunda bir karşılık
ayırmaya gerek görmemiştir. Bu analiz içerisinde Şirketin; 2024 yılına kadar onaylanmış finansal
bütçeler üzerinde indirgenmiş nakit akım tahminini TL cinsinden yaparken kullandığI başlıca
varsayımlar, ağırlıklı ortalama sermaye maliyetini %11,29 (31 Aralık 2013 %12,70) alarak, %3 (31
Aralık 2013
%3) duyarlilığında test edilmesidir. Şirket, içinde bulunduğu sektörde operasyonel
sonuçların ve ileriye yönelik tahminlerin değerlendirilmesinde beş yıldan daha uzun bir süreye ilişkin
analizin daha uygun olduğunu öngörmektedir ve dolayısıyla değer düşüklüğü testini on yıllık bütçelere
dayandırmaktadır.
-
-
(38)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
21.
Devlet teşvik ve yardımları
Şirketin aldığı devlet teşvik ve yardımı bulunmamaktadır.
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıkları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3.607.735
3.115.566
6.018.120
Izin karşılığı
Üst düzey yönetime ödenecek prim karşılığı (Jestiyon primi)
-
3.607.735
9.133.686
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
2.914.918
1.080.000
2.520.821
3.994.918
2.520.521
Diğer kısa vadeli borç karşılıkları
Dava karşılığı
Diğer karşılıklar
-
Yasa! davaıar
(Not 31)
Izin
karşııığı
Jestiyon
primi
1 Ocak 2015
lzinıerde artış? (azalış), net
Cari dönem gideri
Odemeier
Tahminlerdeki değişiklikıer
2.520.821
3.115.566
492.169
6.018.120
30 Haziran 2015
2.914.918
3.607.735
Yasal
davaıar
(Not 31)
Izin
karşılığı
Jestiyon
primi
2.686555
565.020
2.961.075
1 Ocak2014
zinıerde artış / (azaıış), net
Cari dönem gideri
ödemeler
Tahminlerdeki değişikıikıer
30 Haziran 2014
-
1.080.000
-
(126.341)
520.438
1.128815
-
-
-
(340.868)
21.554
809.501
(39)
Diğer
karşıııkıar
-
.
3.253.575
(3.737.625)
(2.280.495)
-
1.080.000
.
-
(2.961.075)
.
Diğer
karşıııkıar
-
-
960.000
-
-
960.000
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler (devamı)
Diğer uzun vadeli borç karşılıklan
Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
1 Ocak
Cari yu gideri
Iskonto etkisi
3.235.137
242.887
(176.598)
2.558.699
168.331
244.414
30 Haziran
3.301.426
2.971.444
Alınan ve verilen teminatlar
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirketin kendi tüzel kişiliği adına alınan ve verilen
teminatlar aşağıdaki gibidir:
Para birimi
Alınan
Alınan
Alınan
Alınan
Alınan
Alınan
Alınan
Alınan
teminat mektupları
teminat mektupları
teminat mektupları
teminat mektupları
ipolekler
çek ve senetter
çek ve senelter
çek ve senetter
EURO
USD
CHF
TL
TL
TL
EURO
USD
30 Haziran 2015
TL karşılığı
Orijinal tutar
1.874.709
282.168
5.590.757
757.987
2.388 579
374 566
.
-
.
.
.
.
403.100
135.225
Toplam alınan temlnatlar
31 Aralık 2014
TL karşılığı
Orijinal tutar
198.890.061
12.613.874
12.805.715
1.202.125
363.255
.
.
-
53 100
135 225
232.223.774
Para B:rımi
Orijlnat tutar
A. Kendı Tüzel Kışiılğı Adına Vermlş
Oıduğu TRI’ıerln Topıam Tutan
30 Haziran 2015
TL karşılığı
29.873.591
27.328.229
6.737.466
868.565
-
182.177.573
11,962.374
13.248 463
149.779
313.573
215.457.813
Orıjınal tutar
31 Aralık 2014
TL karşılığı
33.192.349
30.663.425
TL
USD
362.674
974.251
362 674
841.005
EURO
527.500
1.573.111
527.500
1.487.919
.
-
-
.
-
-
.
-
-
8. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine vermiş Olduğu TRIıeıın Toplam Tutan
C. Olağan Ticari Faallyeuerlnln YürütOtmesi Amacıyla
Dığer 3. Kışiıerın Borcunu Temin Amacıyla Vermiş
Olduğu TRIlerin Toplam Tutan
D. Diğer Verilen TRIlerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine vermiş Olduğu TRIlerın Toplam Tutarı
Il. B ve C maddeleri Kapsamına Gimıeyen Diğer Grup
Şirketlen Lehine Vermiş Olduğu TRIlerın Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine
Vermiş Olduğu TRI’terin Toplam Tutarı
.
-
-
-
.
-
.
Toplam verilen teminatlar
29.873.591
33.192.349
Şirketin vermiş olduğu diğer TRIlerin Şirketin özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
%0dır (31 Aralık 2014 tarihi itibariyle %0).
(40)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
<Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
22.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlükler <devamı)
Aktifler üstündeki sigorta tutarı
Aktif değerler içinde yer alan kasa mevcudu. stoklar ve maddi varlıklara ilişkin sigorta tutarı
2.143.081.524 TLdir (31 Aralık 2014— 1.739.980.710 TL).
Davalar
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve sürmekte olan davaların tutarı 7.557.293
TL’dir <31 Aralık 2014 6.855.950 TL). Bu davalar çoğunlukla işçiler veya onların aileleri tarafından iş
kazaları veya üçüncü kişiler tarafından Şirketin çalışanlarının iddia edilen dikkatsizlikleri dolayısıyla
açılmış davalardan oluşmaktadır. Davaların Şirketin aleyhine sonuçlanma ve işveren mali mesuliyet
sigortası kapsamında olmayan davaların riskli olanları için 30 Haziran 2015 tarihi itibariyLe 2.914.g18 TL
tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2014—2.520.821 TL).
—
Çevre ve toprak
yükümlülükler
koruma
ve
arazi
kullanım
kanunlarına göre doğabilecek muhtemel
Çevre koruma ile ilgili mevzuat uyarınca, Şirketin maden çıkarma, çimento üretimi gibi faaliyetleri ile
ilgili yükümlülükleri bulunmaktadır. Işbu mevzuat dolayısıyla doğan tüm vergi, harç ve emisyon ücreti
vb. yükümlülükler, Şirket tarafından yerine getirilmektedir. Söz konusu mevzuat ayrıca, maden
ocaklarının terk edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek, toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların
giderilmesine ilişkin düzenlemeler de içermektedir. Bunun sonucu olarak Şirket, işletmekte olduğu
maden sahalarına ilişkin olarak mevzuatın gereklerini karşılayacağını düşündüğü doğaya kazandırma
planlarının tahmini maliyetinin net bugünkü değerini hesaplamıştır. Bu maliyetin 30 Haziran 2015 tarihi
itibariyle açılmış arazinin yüzölçümüne karşılık gelen net bugünkü değeri 3.301.426 TL’lik (31 Aralık
2014
3.235.137 TL) kısmını anılan tarih itibariyle maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı
olarak kayıtlarına alarak, ‘Uzun Vadeli Borç Karşılıkları’ kalemi içerisinde göstermiştir.
—
Vadeli döviz alımı ve opsiyon sözleşmeleri
Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle açık olan vadeli döviz alımı veya opsiyon sözleşmesi
bulunmamaktadır <31 Aralık 2014— Yoktur).
23.
Taahhütler
Operasyonel kiralama taahhütİeri
Iptal edilemeyecek durumdaki operasyonel kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler
aşağıdaki gibidir
Operasyonel kiralama taahhütled
Bir yıl içerisinde
Bir-beş yıl arasında
Beş yıldan uzun
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3.239.586
2.507.372
1.989.000
3.300.667
3.794.074
2.028.000
7.735.958
9.122.741
Şirketin 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle operasyonel kiralama faaliyetleriyle ilgili olarak 1.427.681 TL
(30 Haziran 2014 1.421.266 TL) tutarında gider konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.
—
<41)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
24.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem teşvik karşılığı
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
19.164.319
4.674.452
17.907.259
4.392.600
23.838.771
22.299.859
Türk Iş Kanunu’na göre, Şirket en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü hal dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 3.54137 TL (31 Aralık 2014—3.438,22 TL> ile sınırlandırılmıştır.
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS> 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in
yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı
karşılığını, TMS 19’a uygun olarak “Projeksiyon Metodunu kullanarak ve profesyonel aktüer tarafından
yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde konsolide finansal
tablolara yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar, diğer kapsamlı gelir/(gider) olarak
özkaynaklar içerisinde yansıtılmıştır.
Bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki
gibidir:
Iskonto oranı
Tahmin edilen maaş artış oranı
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
%9,10
%5,00
%910
%500
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
Kıdem tazminatı karşılıkları
Dönem başı bakiyesi
ödenen kıdem tazminatı
Aktueryal kazanç/kayıp
Faiz gideri
Dönem içinde giderleştirilen tutar
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
17.907.259
(2.139.656)
15.158.163
(1.711.946>
-
(42)
-
780.534
2.616.182
734.778
1.974.970
19.164.319
16.155.965
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
24.
Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Şirket, bağlı olduğu Çimento Endüstrisi işverenleri Sendikası ile T. Çimse-iş Sendikası arasında yapılan
Şirket Toplu iş Sözleşmesi görüşmelerinde mutabakat sağlayarak, 25 Mart 2013 tarihinde, 1 Ocak 2013
—31 Aralık 2015 yürürlük süreli Şirket Toplu Iş Sözleşmesini imzalamıştır.
Kıdem teşvik karşılıkları
Açılış
Ödenen kıdem teşvik tutarı
Dönem içinde giderleştirilen tutar
30 Haziran 2015
30 Haziran 2014
4.392.600
(898.273)
1.180.125
4.097612
(1.009.978)
1.321.211
4.674.452
4.408.845
Kıdem teşvik karşılığı çalışanlara Şirket politikası doğrultusunda sağlanan fayda olup, bilanço tarihleri
itibariyle yükümlülük doğmuş değer! etkin iskonto oranı ile bugünkü değerine indirgenerek Şirketin mali
tablolarında gösterilmektedir.
25.
Emeklilik planları
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
26.
Peşin ödenmiş giderler, diğer varlık ve yükümlükler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen iş avansları
Peşin ödenen giderler
Verilen sipariş avansları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
16.694.982
6.396.562
5.379
7.557446
3.770.691
79.795
23.096.923
11.407.932
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
2.846.710
1.088.870
3.569.828
1.043.014
3.935.580
4.612.842
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Yatırım sipariş avansları
Peşin ödenen kiralar
(43)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
27.
Özkaynaklar
Sermaye-karşılıklı iştirak sermayesi düzeltmesi
Adi hisse adedi (onaylanmış ve dolaşımda olan)
001 TL hisse değeri
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
19.144.706.825
19.144.706.825
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Şirketin ödenmiş yasal sermayesi, 191.447.068 TL’dir (31 Aralık 2014
191.447.068 TL> (tarihi maliyet esasına göre>.
ödenmiş sermayenin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 dönemleri boyunca detayı (hisse adedi ve
tarihi maliyet esasına göre TL olarak) aşağıdaki gibidir:
Adet
30 Haziran 2015
TL
Adet
31 Aralık 2014
TL
19.144.706.825
191.447.068
19.144.706.825
191.447.068
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirketin ortaklık yapısı ve ortakların payları
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
Tutar
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L.
Halka açık kısım
31 Aralık 2014
Tutar
%
76.035.136
76.035.135
39.376.797
39,12
39,72
20,56
76.035.136
76.035.135
39.376.797
39,72
39.72
20,56
Nominal sermaye toplamı
191.447.068
100,00
191.447.068
100,00
Enflasyon muhasebesi uygulama etkisi
233.177.582
233.177.582
Finansal tablolardaki toplam
424.624.650
424.624.650
Hisselerle ilgili hiçbir ilave hak, imtiyaz ve sınırlama bulunmamaktadır.
Yasal ve diğer yedekler
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal
yedekler Şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %S’i
birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. Ikinci yasal yedek ise, Şirketin ödenmiş sermayesinin
%5mm üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na
göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar
yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren 11-19.1
no’lu Kr Payı Tebliğine göre yaparlar.
(44)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
27.
Özkaynaklar (devamı)
Ortaklıklar, krlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir
dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen
şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara
dönem finansal tablolarda yer alan kr üzerinden nakden kr payı avansı dağıtabilecektir.
UK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kr dağıtım politikasında pay
sahipleri için belirlenen kr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kr
aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi
dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kğr
payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kğrdan pay dağıtılamaz.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Şirketin yasal kayıtlarındaki konsolide yasal
yedekler, statü yedekleri, olağanüstü yedekler, birikmiş karlar (zararlar) ve diğer yedekler aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2015
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Enflasyon farkından kaynaklanan birikmiş karlar
Diğer yedekler
148.183.186
35
9.182.004
7.758.970
3.428.990
31 Aralık 2014
126.218.905
35
8.933.230
7.758.970
3.343.065
Şirket, tam mükellef kurumlar ile Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde eden
dar mükellef kurum ortaklarına, %118,200 nispetinde ve tam 1,00 TL’lik nominal değerde hisseye tam
1,18200 TL brüt=net nakit temettü ödenmesine, diğer hissedarlara %118,200 nispetinde ve tam 1,00
TL’lik nominal değerde hisseye brüt tam 1,18200 TL, net tam 100470 TL nakit temettü ödenmesine
ilişkin Genel Kurul kararı almış, toplam 226.290.435 TL tutarındaki temettü ödemesi 1 Nisan 2015
tarihinden itibaren nakden yapılmıştır.
Şirket, tam mükellef kurumlar ile Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde eden
dar mükellef kurum ortaklarına. %75,426 nispetinde ve tam 1,00 TL’lik nominal değerde hisseye tam
0,75426 TL brüt=net nakit temettü ödenmesine, diğer hissedarlara %75,426 nispetinde ve tam 1,00
TL’lik nominal değerde hisseye brüt tam 0,75426 TL, net tam 0,641121 TL nakit temettü ödenmesine
ilişkin Genel Kurul kararı almış, toplam 144.400.866 TL tutarındaki temettü ödemesi 28 Mart 2014
tarihinden itibaren nakden yapılmıştır.
Kontrol gücü olmayan paylar
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve
konsolide bilançoda özsermaye hesap grubunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla
gösterilir.
(45)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide fınansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
28.
Satışlar ve satışların maliyeti
Satış gelirleri
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nan—
30 Haziran 2014
639.521.825
91.870.504
(15.575.061)
(15.278.434)
379.029.643
47.060.649
(9.292.620)
(8.783.234)
655.928872
72.255.075
(9.044.190)
(14.416.894)
354.757.607
41.781.679
(5.595.421)
(7.547.545)
700.538.834
408.014.438
704.722.863
383.396.320
9.468.564
3.040.917
7.301.846
3.683.120
710.007.398
411.055.355
712.024.709
387.079.440
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan —
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan —
30 Haziran 2014
384.151.995
34.225.818
32.386.927
41.473.316
492.238.056
214.842.119
17.243.860
16.307.085
20.758.298
269.151.362
402.519.251
30.530.892
30.371.776
38.799.953
502.221.872
210,822.940
15.405.802
15.357.965
19.740.316
261.327.023
(1.000.126)
15.460.685
16.460.811
8.214.578
24.675.389
16.460.811
1.702.632
13.306.143
11.603,511
4.799.245
16.402.756
11.603,511
Mamül değişimi
Dönem başı mamüı
Dönem sonu mamül
593.821
9.661.229
9.067.408
292.003
9.359.411
9.067.408
(952.874)
5.663.164
6.616 038
3 632.942
10.248.980
6.616.038
Satııan ticari malların maliyeti
4.085.426
2.249.148
5.884.994
1.706.036
Yurtiçi hizmet satış maliyeti
5.405.148
2.212.935
4.007.062
2.045.406
501.322.325
282.120.026
512.863.686
273.510.652
Yurtiçi satışıar
Yurtdışı satışlar
Satış iskontoları (-)
Diğer indirimler (-)
Yurtiçi hizmet satışları
Toplam
Satışların maliyeti
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Tükenme payıarı ve amortisman giderleri
Diğer üretim giderleri
Topıam üretim maıiyeti
Yarı mamül değişimi
Dönem başı yarı mamül
Dönem sonu yarı mamüı
Toplam
(46)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
29.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri
1 Ocak—
30 Haziran 2015
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Satış teminat giderleri
Kira giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Seyahal giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Amoflisman ve tükenme payları
Kıdem tazminatı
Vergi resim ve harçiar
Diğer giderler
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler
Amodisman ve tükenme payları
Kira giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Kıdem tazminatı
Seyahat giderleri
Vergi, resim ve harçiar
Sigorta giderleri
Diğer giderler
1 Nisan
30 Haziran 2015
—
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
8.562.605
25.295.009
3.975.730
12.018.411
8.169409
21.885.054
3.234.526
10.577.399
33.857.614
15.994.141
30.054.463
13.811.925
4.498.883
1.080.572
543.039
444.762
288.451
175.135
107.272
97.014
62.541
34.074
1.230.862
2.352.069
201.154
256.208
229.393
135.594
95.049
(258.884)
47.893
53.115
19.602
844.537
3.755.323
1.166.177
303.315
406.214
280.639
133.474
1.121.249
71.269
67.589
29.576
834.584
1.941.319
116.623
172.403
193.143
148.443
54.665
(42.585>
36.679
54.902
24.850
504.084
8,562.605
3.975.730
8.169409
3 234.526
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan —
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
10.553.637
4.280.368
2.425.584
2.148.027
1.022.764
955.540
577.438
479.532
345.349
60.325
2.443.445
4.167.874
2.480.928
1.200.819
1.141.563
518.944
346.179
273.999
259.376
101.492
23.450
1.503.787
10.806.422
2.721.569
2.004.283
1.655.319
872.651
865.878
421.856
369.330
319.960
68.554
1.779.232
5.368.525
1.361.852
942599
853.653
440.737
134.236
187.525
206 621
147.700
36.419
897.532
25.295.009
12.018.411
21.885.054
10577.399
(47)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
30.
Niteliklerine göre giderler
Amortisman ve illa payı giderleri
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
Maddi duran varlıklar
Üretim maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
Diğer faaliyet giderleri
32.077.193
1.072.720
91.777
310.292
16.134.399
543.686
45.275
211.530
29955329
997.725
71269
17.611
15.065083
498.977
36.679
(15.646)
Toplam amortisman giderleri
33.551.982
16.934.890
31.041,934
15.585.093
Maddi olmayan duran varlıklar
Uretim maliyetleri
Genel yönetim giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
Diğer faaliyet giderleri
309.734
1.075.307
5.237
155.277
172.686
597.877
2.618
68.332
416.447
657.594
292.882
354.676
26.721
(10.140)
Toplam itfa payı
1.545.555
841.513
1.100,762
637.418
.
-
Personel giderleri
1 Ocak—
30 Haziran 2015
Personel giderleri
Maaş ve ücretler
Diğer sosyal giderler
Kıdem tazminatı karşılık gideri, ne!
(Nol 24)
31.
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak —
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
35.190.304
11.331.297
17.591.260
4.583.412
31.058799
11.813535
15.845.079
5.927.658
3.396.716
1.916.245
2.709.748
1.185.336
49.918.317
24.090.917
45582 082
22.958.073
Esas faaliyetlerden diğer gelirlgiderler
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Operasyonel kur farkı gelirleri
Kira geliri
Yardımcı malzeme satış karı
Vade farkı gelirleri
Yasal davalar için konusu kalmayan
karşılıklar
Maden sahalarını doğaya kazandırma
karşılığı (Not 22)
Reeskont gelirleri
Diğer
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan —
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
3.849.861
1.469.876
1.222.175
242.448
1.435.307
851.563
504.705
156.565
925.611
672.541
654.552
299.576
205.599
420.433
339.234
1 18.394
-
-
319.315
319,315
15.086
554.082
(40.669)
10.572
301.955
-
-
850.350
424.737
7.453.528
3.219.998
3.721.945
1.532.903
-
(48)
.
(294.809)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide fınansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
31.
Diğer faaliyetlerden gelirıgiderler (devamı)
Esas faaliyetlerden diğer giderler
(-)
1 Ocak
30 Haziran 2015
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
2.692.223
2.251.154
1.754.583
1.708.646
743.048
559.217
1.187.558
1.229.338
1.494.316
1.448.810
537.282
245.422
1.269.368
1.497.748
1.324.818
499.048
544.293
699.915
902.106
813,385
1.148.580
(999.161)
397.4g1
312.158
394.097
238.958
242.887
207.611
223.718
242.887
84.521
94.206
168.331
368.495
35.591
168.331
292,370
(40.247>
10.777.184
6.803.298
6.407.607
2.994.993
—
Operasyonel kurfarkı giderleri
Yardım ve teberrular
Emlak vergisi
Reeskont giderleri
Kiralanan terminallerin gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Yasal davaıar için aynlan
karşılık (Not 22)
Maden sahaıarını doğaya kazandırma
karşılığı (Not 22>
Tazminat ve cezalar
Diğer
32.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve finansal gelirler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Temettü gelirleri (>
Maddi varlık satış kan
(*)
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
19.884.420
1.710.334
1.019.627
17.725.928
171.425
94.299
21.594.754
1.019.627
17.897.353
94.299
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle temettü gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak—
30 Haziran 2015
Çimsa
Arpaş
Altaş Ambarlı Liman Tesis. Tic. A.Ş.
15.672.684
4.211.736
-
19.884.420
1 Nisan—
30 Haziran 2015
-
-
1 Ocak—
30 Haziran 2014
13.998665
3.718.457
8.806
17.725.928
1 Nisan—
30 Haziran 2014
-
-
-
-
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Finansal kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan—
30 Haziran 2014
2.146.524
284.160
1.252.474
68.887
2.391.538
515.620
494.572
157.757
2.430.684
1.321.361
2.907.158
652.329
(49)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
33.
Yatırım faaliyetlerinden giderler ve finansal giderler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan—
30 Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan
30 Haziran 2014
1.605.973
1.504.468
493718
323.987
1.605.973
1.504.468
493.718
323.987
Maddi duran varlık satış zararı
—
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak—
30 Haziran 2015
1 Nisan
3D Haziran 2015
1 Ocak—
30 Haziran 2014
1 Nisan
30 Haziran 2014
12.814.622
1.780.631
8.389.787
1.370.568
15.227.256
2.795.990
10.416.183
820.064
14.595.253
9.760.355
18.023.246
11.236.247
Faiz giderıeri
Finansal kurfarkı giderıcri
34.
—
—
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlık ve
durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.
35.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil)
Şirketin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve
yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Efleıenmış
Vergı Vadıkıanfl
30 Haziran
2015
Maddi ve maddi olmayan varıık
üzerinde geçici farkaıar
Şerefıye
Stokıar
Kıdem tazminatı karşıııkıarı
Alacak ve borç reeskontu
Maden sahalarını doğaya kazandırma
karşııığı
Diğer geçici farkıar. net (yeniıeme
fonu dahil)
Diğer kapsamıı gelir kaıemıedne iıişkin
vergi geıir/giderıeri
.
-
.
.
4.792.078
3.342.297
517.358
4.917.738
3,090 886
200.537
660.285
647.027
2.195.259
3 076.840
.
.
11.507,277
()
31 Araıık
2014
11.933 028
Efleıenmış vergı
YükümıOıUkIerI(’)
30 Haziran
2015
31 Aralık
2014
<21.931.212)
(25.891.577)
(22.952.292)
(25.891.577)
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
1.021.080
(1.252.400)
<125.660)
251.411
316.821
122.728
59,254
(40.078)
13.258
135.287
<881.581)
898.019
<8.142.245)
(8.657.794)
515549
(2.299.463)
(55.965.034)
(57.501.663)
1.110.878
(2 376 653)
Bu iki bakıyenin topıam net tutarı biançoda 1.007.905 TL (31 Araıık 2014
—
1071.434 TL) tutarında ertelenmiş vergi vadık!arı ve
45465652 TL (31 Araıık 2016—46640069 TL) tutannda eğeıenmiş vergi yükumıuıüğü oıarak gösteh:miştir
(50)
Ertelenmış
vergi geılfi (gideil)
1 Ocak.
1 Ocak.
30 Haziran
31 Araıık
2015
2014
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
35.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil) (devamı)
Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
lOcak—
30 Haziran 2015
lOcak—
30 Haziran 2014
1 Ocak bakiyesi
Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi (geliri)/gideri
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi <geliri) / gideri
45.568.635
(595.329)
(515.549)
43.191.982
(745.336)
1395.014
30 Haziran net bakiyeleri
44.457.757
43841.660
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip
eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek
taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar
üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık
kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin
vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir, Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince
beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirketin 30 Haziran 2015
tarihi itibariyle, taşınan mali zararı bulunmamaktadır. <31 Aralık 2014 Yoktur)
-
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergi
ödenecek gelir vergisi
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
32.536.745
(12.127.015)
58.363.998
(48.863.818)
20.409.730
9.500.180
Vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanıp bulunan vergi gideri ile 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri
itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen vergi gideri arasındaki mutabakat:
1 Ocak1 Ocak30 Haziran 2015 30 Haziran 2014
Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar
179.328.015
168.708.445
Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı 20%
Vergiden istisna gelirlerin etkisi
Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi
Diğer
(35.865.602)
4.685.618
(368.109)
(393.323)
(33.741.689)
5.283.609
(1.334.391)
(412.890)
(31.941.416)
(30.205.361)
(51)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
36.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar/zarar, net dönem karının yıl sonu itibariyle bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı
ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. 30 Haziran 2015 ve 30 Haziran 2014 itibariyle hisse senedi
adedinin ağırlıklı ortalaması 19.144.706.825 adettir.
Finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide fınansal tabloların tamamlanmasından
önce, çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur.
Hisse başına kazanç ve hisse başına dağıtılan brüt temettü aşağıdaki gibidir
Net dönem karı
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 kr)
Hisse başına kar (kr) (*)
Hissedarlara dağıtılan temettü
Hisse başına dağıtılan brüt lemettü (kr) ()
locak—
30 Haziran 2015
lOcak—
30 Haziran 2014
146.410.366
19.144.706.825
137.772.600
19.144.706.825
0,7648
0,7196
226.290.435
144.400.866
1,1820
0.7543
(*)
Şirketin tüm hisse sahipleri aynı eşit haklara sahip olması ve imtiyazlı hisse bulunmaması nedeniyle adi ve
seyreltilmiş hisse başına kar ve hisse başına dağıtılan temettü tutarları farklılık göstermemektedir.
37.
İlişkili taraf açıklamaları
Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip
olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı
olarak belirlenmektedir. Şirket, Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. (%3972) (31 Aralık 2014 %39,72) ve
Heidelbergcement Grubu (%39,72) (31 Aralık 2014 %3972) tarafından kontrol edilmektedir. Konsolide
finansal tablolar için hissedar şirketleri ve fınansal varlıklar ve onların iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ile
diğer Sabancı ve Heidelbergcement Grubu şirketlerinin bakiyeleri ayrı kalemler olarak gösterilmiş ve bu
şirketler ve Şirketin üst düzey yöneticileri ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır.
-
-
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ve 30 Haziran 2015 ve
2014 tarihleri itibariyle bu kuruluşlarla yapılan toplam işlem tutarları ana hatlarıyla şöyledir:
ıuşklıi Kuruluş
Fınansaı vadikiar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A Ş (Çimsa)
koaş Nıtarlı Rornotva, P;!ai T.caet A Ş lMmsş)
0iğer”)
Hc deıoer;rCernem A 0
HC Tradıng Melis Lid
Bilgi Ve Yön Sis A.Ş
Bımsa Ulus
ındocemenı
AfyoWÇimenlo Sanayii ve Tic. A.Ş
HeidelbergerCement Saeden AS
Scancem inlemalional ANS
Enerılsa £nerıi Ursum A.Ş
<erdemir Demir Çelik San. Ve Tie. A.Ş
ı5
(1
(‘)
Mamsi
1 Ocak—30 Haziran 2015
Hizmet
Diğer (‘)
MOmLJ
36.577
500 15£
610.655
145.427
-
91.775.0.4
ııışkııı ıırafiare satişlar
1 0k —3C Hanan 2016
Hizmet
Diğer ıl
11 400
131 425
66.554
87.078
30.573
58.029
194.043
3577
71 546 393
43624
102 118
•
67.525
800
8.144
4.021.658
Buyük tir çoğunluğu, maddi varlik aıimi veya katimi, elektrik aıımi, vade frki ve kur farki gelir gıderıennden oıuşmakıadir
Şirket oflaklarinın ilişkili kuruıuşlaridir
(52)
194.229
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
37.
İlişkili taraf açıklamaları <devamı>
ilişkili Kuruluş
Finanaal varlıklar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret AŞ (Çimsa(
Arpaş Ambarli Römorkaj Pilala> Ticaret A Ş (Arpa>)
Diğeri”)
HeıdeibergerCement A 0
HC Trading Malta LId
indocemanl
Afyon Çimento Sanayii ve Tie A Ş
Heıde(bergercement Şweden AD
Kardemir Demir Çelik San Ve Tie AŞ
ilişkili Kuruluş
Mamul
Finanaai vailıkiar
Ç.maa
Lzman işletmeleri ve Nakyec:k AŞ (L’man işleime!e’i(
Eterpaik Ero Ur.n i,ıai Tie ili, (hr Paz AŞ iEle:paik(
Altaş AmbaV.i Liman Tes:a eli Tie AŞ (Alaş)
Diğeri”)
Akaigorla Stgfla:: k A Ş
Driaa Dr dgeatoe Laatir Sanayi ve T.ca’et AŞ
D.maa Ukisiarraa >0 l ve Ysnel m S,slemieri AŞ
Kardem:r Dem r Çeik San Ve Tie A Ş
Av:vasa Sigorta AŞ
Teio,caa iç ve Dş Tie AŞ
5 AC,merter et 0cr
Cwre’ousa
HeidelbergrCement AG
HC Trading Mala Limted
Ener1iaa Elek Ener Toptan Satiş AŞ
Enerjiaa Elektrik Perakende Saflş AŞ
Çukurova Diş Ticaret AŞ
Temsa G’obai Saıay Ve Ticaret
ilişkili Kuruluş
Mamui
20.951
492 595
474.121
.
.
68.276
20.520
87.878
28.882
.
.
.
.
.
146.099
.
.
.
20.520
.
.
.
2.251.371
Mamul
1 Ocak —30 Haziran 2015
Hizmet
Diğer
e>
-
465.750
.
421.088
12.815
190.973
57.500
457.381
-
597.898
889.641
.
.
.
2.269.649
.
.
.
.
140.561
-
2.440.262
1.164.657
.
.
13.303
.
.
.
.
.
38.141.901
.
-
194 229
.
-
Mamut
-
-
-
-
-
.
126 366
.
-
546
.
-
.
-
.
.
.
.
.
.
.
Maımi
36.910
75.326
1 Nisan—30 Haziran 2015
Hizmet
Diğer )
271.084
399.867
-
.
108.925
.
3 577
17 421
-
.
.
(147.513>
-
29.357
.
.
Diğer 1’)
56 754
.
.
.
69 420
.
11.535.721
13.920.363
460.850
Hizmet
-
5.856
218.187
137.404
20.771
Ortaklar
Ha:’ Omer Sabancı Holoırg A Ş
Fınanaal varlıklar
Çensa
Lima, işelme e’i ve Navliyeo’ik AŞ (Liman tşIe:ıre’erj
Eterpark End iMa, imal Tie kh tr Paz A Ş (Eteroare)
Alia> Amealril L man Tetislen Ile A Ş (Alia>)
.
51.232.872
Ortaklar
Hac Omer Saean HodngAŞ
Ilişkilı taraflara satışlar
t Nisan —30 Haziran 2014
1 Nisan —30 Haziran 2015
Hizmet
Diğer 1
lllşklll tarafliman a(ımi.r
1 Ocak —30 Haziran 2014
Hizmet
Diğer (•i
.
212 801
-
513 953
487967
.
922 797
284 155
39 000
407 310
-
-
704 217
12 021
.
184 696
63 710
71 643
-
13 157
18 771
29119 091
12 435 937
.
-
.
-
-
.
139 424
Mömi
-
iş-kH tıflsdan alımir
1 Ocak—30 Hazran 2014
Hizmet
D:ğer 11
.—-
2t2 531
12.815
329.241
127.971
656,455
39.000
225.633
256485
267569
-
.
198028
19596
2’2C60
0(ğerj
A.<a g:rta 5 gorlac:lik AŞ
B’isa Bndgeat:ne Last k Saray: ve Ticaret AŞ
Dimsa Uiualraraai iş Sigi ve Yc—el:rn Şsterrter: AŞ
Karcemir Denir Çe.ik San Ve Ti; AŞ
Avivasa Sigorta A Ş
Teknosa iç ve Diş Tie AŞ
5 A C,menteries Cbr
Carretouraa
Haidelbergercement A 0
HC Trading Maiia Lrm,ied
Eneriisa Elek Ener Toptan Satiş AŞ
Enerllaa Elektrik Perakende Saliş AŞ
Çukurova Diş Ticaret A Ş
Temsa Global Sanayi Ve Ticaret
()
.
1.878.899
90.286
-
.
241.693
654.071
.
.
.
.
-
.
7467
.
-
.
22.878
521 575
51 255
124 427
1.744
(443)
31.174
11.977
(7.816>
9.912.587
460.850
.
-
5 355
56221
2 225
25643124
7. 447 .7 99
.
15.697
61.511
Duyük bir çoğunluğu, maddi varlik alimi veya talim, vade tarki ve kur farki gelir giderierinden oiuşmakiadir
Şirket oğaktarinin ilişkili kurutuştaridir
(53)
80
9 04;
51699
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
37.
ilişkili taraf açıklamaları (devamı)
Iılşkılı taraflardan aıacakıar
30 Hazıran 2015
31 Aralık 2014
llişkfıı taraflara borçlar
31 Aralık 2014
30 Hazıran 2015
Oflakıar
Hacı Ömer Sabancı Holding AŞ.
Topıam
-
r>
-
Fınansaı yatırımıar
Arpaş
Çimsa
Liman işletmeleri
Eterpark
Allaş
Topıam
-
27975
29843
28270
10.503
-
()
-
-
-
-
57.818
39.073
Diğer(’)
Aksigorta Sigartacılık AŞ
-
-
Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret AŞ
-
-
-
-
Teknosa AŞ
Bimsa Ulus!ararası iş Bi!gı ve Yönetim Sıstemeri AŞ
Ak Fir.ansal Kira!ama A.Ş
Avivasa Sigorta A Ş
Enerjisa Elektrik Perakende Salış A.Ş
Enerjisa Elek Ener Toptan Satış AŞ.
Enerjisa Uretim AŞ
Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş
Afyon Ç:mento San Tic AŞ
Carreroursa
Heıdelbergercement A.G
HC Trading Malla Lmd
Scancem nl.Ans
Indocement
Hanson Ouarry Products Europe Ltd.
Heidelbergercement Sweden AB
Kardemir Demir Çelik San. VeTic. A.Ş.
Çukurova Dış TicaretA Ş.
.
Topıam C>
-
-
15.799
832
75 799
2 568
-
-
.
9.609
-
19.961
-
-
-
.
35.304
25.312.613
28.881
-
2.137.312
5.442
319.879
275047
319.879
275 047
469.230
270.635
378.052
262.256
793 417
176 494
324.126
263 175
1,380.173
1,557.212
3.131.889
20.755
96.307
25.739
110.035
166 970
28 854
255 278
.
-
2.659
4.438.766
-
351.131
-
88.885
-
-
-
12.672
-
50 531
8 483.405
5 770
11.269
188.500
12.201
3.238.678
442.560
-
.
1.625 235
5 483
-
-
-
-
-
-
-
-
27.625.759
12.052.321
8.349.512
2.462.717
Personel
528,404
7,099
1.128,012
1.052,657
Topıam <“)
528.404
7.099
1.128.012
1.052 657
(‘)
(‘)
‘Kısa vadeıi ticari alacaklar/borçlar” hesapları içerisinde gösterilmiştir (Not 10).
Diğer alacaklar/borçlar’ hesapıarı içerisinde gösterilmiştir.
Şirket ortaklarının ilişkili kuruluşlarıdır.
(54)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi beliitilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
37.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan Doğrudan Borçlandırma Sistemi
(DBS)inden alacakların 36872882 TL <31 Aralık 2014 3822.066 TL)’lik kısmı Akbank T.A.Ş.’ye aittir.
—
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
29.361.315
7.384.273
51.485.663
51.377.364
1 Ocak-30
Haziran 2015
1 Ocak-30
Haziran 2014
3.937.044
3.020.185
3.937.044
3.020.185
1 Ocak 30 Haziran
2015
1 Ocak 30
Haziran 2014
114.419
376.804
183.398
163.293
43.500
1.080.000
40.500
960.000
1.123.500
1.000.500
1 Ocak-30
Haziran 2015
1 Ocak-30
Haziran 2014
Üst yönetim kadrosuna sağıanan kısa vadeli faydalar
Işten ayrılma sonrası faydaıar
Diğer uzun vadeli faydalar
2.883.192
106.198
2.741.122
423.842
91.012
Toplam kazançlar
2.989.390
3.255.976
73.804
59.086
Bankaıar
Akbank TAŞ.
Finansal borçlar
Akbank TAŞ.
İlişkili kuruluşlara fınansal giderler
Akbank TAŞ.
.
-
Ilişkili kuruluşlardan faiz gelirleri
Akbank TAŞ.
-
Komisyon gelirleri
Arpaş
Yapılan bağışlar
Sabancı Üniversitesi
Vaksa Hacı Ömer Sabancı Vakfı
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
-
SSK işveren payı
(55)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Finansal risk yönetimi amaçları ve politikaları
Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli
banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman
yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi
finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski! kredi riski ve likidite riskidir. Şirket
yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca fınansal araçların
kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski
Yabancı para riski Şirketin çoğunlukta ABD Doları ve bir miktar Euro yükümlülüklere sahip
olmasından kaynaklanmaktadır.
ŞirkeUin ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirketin değerleme para
birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka
kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu sırasıyla,
33.993.652 TL aktif ve 2.166.753 TL pasif pozisyondur.
(56)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>)
-
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı)
Şirketin yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Döviz pozisyonu tablosu
Carl dönem 30 Haziran 2015
1 Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan fınanaal varlıklar
3üığsr
4. Dönen varlıklar (1+2+3)
5 Ticari alacaklar
6a. Parasal fınansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7 Dığsr
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9, Toplam varlıklar (4+81
10 Tıcarı borçlar
1 1 Fınansal yukumlulukler
12a Parasal dam d ğm yukı£mLlLkler
2b Paasa dmayaı d ğr’ y.k er
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12>
4 Tcai borçlar
15 Fırassal yuktr!u!._k er
‘6 a. Parasa 0 5 dığer yjjr. u tjıt
6 d Paraaa 0 mayan dığer >nie ıer
17. Uzun vadeli yükümlülükler 14+15+161
18. Toplam yükümlwükler(13.17)
19. Bilanço dışı türev araçlann net varlık! (yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
19a Hedge edilen toplam varlık tutan
19b. Hedge edilen toplam yükürNülük tutarı
20. Net yabancı para varlık? (yükümlülük) pozlsyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemlor net yabancı pan varlık! (yükthmlülük)
porisyonu (Ttrs 7.bfl) (s1+2s’.5.6a-10-11.12a.14.15.15a
22. Döviz hedgeI Için kullanılan flnsnsal araçiann toplam
gerçeğe uygun değeri
23, ıhracstr)
24. ıthalatr)
TL Karşılığı
Fonkalyonel
para blrtml)
ABD Dolan
Avro
25 372 446
IV 955 724
9419 565
7 424 061
22 756
4 181
.
GOP
SEK
—
.
-
-
-
45.328.170
16.843925
26.937
—
.
-
—
.
.
-
-
.
-
-
-
—
—
.
.
45328.170
Il 334 SiS
16.543.926
3 751 610
26.837
421.356
-
.
-
.
-
11.334.510
-
.
—
-
.
-
3.751.619
421.356
-
-
—
—
-
.
-
-
-
-
.
-
11,334,518
3.751.610
-
.
.
421.356
-
.
.
.
33.893.652
13.091316
(394.419)
33.993.852
13.092,316
(394.419)
.
-
91.870,504
51.155.715
35.464.340
18.046.099
-
2.703.491
.
15.162
Döviz pozisyonu tablosu
Geçmiş dönem 31 Aralık 2014
1 Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar )kaaa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3 Dığer
4. Dönen varlıkiar(1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal fınansal varlıklar
6b Parasal olmayan fınansal varlıklar
7 Dığer
0. Duran varlıklar (5*6*7>
9. Toplam varlıklar (4+0)
10 Tıaroorçla’
iİ. Fınasa yüıvLm:JkJ.rıw
1 2a Parasal olan cığer yj’rr.!uLler
120 Parasal cimayan ğer 1njk ler
13. Kısa vadeıl yükümJüıükler (10+11+12)
14 Tican borçlar
TL Karşılığı
Fonksiyonel
para blrlml)
ABD Dolan
Avro
17.795 213
39.062
7 660.865
9 545
10 757
5 999
17.834.275
7.670.415
16.785
GBP
17,034.275
7.570.415
16.705
20 001 025
8 064 793
457 606
5.026
20.061.020
8.060.790
457.606
5.025
20.011,025
8.060.798
457.606
5.025
>2.1 66.753)
(390.302)
(440.020)
(5.826)
(2.166.753)
(390.382)
(440.020)
(5.026)
72255075
59254045
33067158
37234551
3333.160
34273
15 Finansa jkımjkpçıe’
16 a Faasal olan d ğe yLk(msLl,kler
15 b Praaai olmayan dığer yLk ler
17. Uzun vadeıl yükümlülükler (14.15.16)
18. Toplam yükümlülükler (12.17)
19. Bilaısço dışı türev araçlann net varlık? (yükümlülük)
pozisyonu (19a.lsb)
l9a. Hedge edilen toplam varlık tutan
l9b. Hedge edlıen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık’ (yükümıülük) pozlsyonu 9.18+19)
21. Parasal kelemler net yabancı para varlık? (yükümtülük)
pozlayonu (Tfrs 7.b23) (al+2a.5+6a.lO.11.12a14.15.16a)
22. Döviz hedgel Için kullanılan fınansal araçlann toplam
gerçeğe uygun değeri
23. lhracatr)
24. ithalat (‘)
(}
ithalat ve ihracat rakamları 2015 yılı Ocak.Haziran ve 2014 yılı Ocak-l-taziran dönemlerıni kapsamaktadır.
<57)
SEK
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Aşağıdaki tabloda, TL’deki %10 oranındaki bir değer kaybının, vergi öncesi kar seviyesinde etkisi
gösterilmektedir:
Döviz kum duyarlılık anaıizi tablosu
Cari dönem 30 Haziran 2015
Karlzarar
Karlzarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Do!an’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden komnan kısım
3-ABD Doları net etki <1+2)
3.516.989
(-)
(3516989)
-
3.516.989
(3.516.989)
(117624)
117.624
Avronun TL karşısında %10 değedenmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım
6- Avro net etki (4+5)
(-)
-
-
(117.624)
117.624
3.399.365
(3.399.365)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi:
7- Diğer döviz net varlıklyükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım
9-Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
(.)
Toplam (3+6+9)
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Geçmiş dönem 31 Aralık 2014
Kar/zarar
Kar/zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında %10 değerlenmesi halinde.
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım
3- ABD Doları net etki (1+2)
(90526)
(-)
.
90526
-
(90.526)
90.526
(124342)
124.342
Avronun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım
6- Avro net etki (4+5)
(-)
(124.342)
124.342
(1.807)
1.807
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
(.)
Toplam (3+6+9)
-
-
(1.807)
1.807
(216.675)
216.675
Döviz kurundaki değişimin, Şirketin özsermaye kalemlerine bir etkisi yoktür.
(58)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Fiyat riski
Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para
biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal
olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun
değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Şirket’ in değişken faizli finansal aracı bulunmamaktadır. Mevcut kredileri sabit faizlidir.
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir flnansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü
yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini
belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli
değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirketin toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi
bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek
değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar
çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirketin performansının belli bir
sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Şirket kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar
veya şirketler üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket
ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
(59)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı>
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
38.
Tlcİei alacaklar
Değtr taraf
Iıışkaa taraf
Alacaklar
Değer alacakür
Dıt taraf
Oankaıaıdaki
mevduat
351.131.841
528.Ina
2.271.184
32.Oİt.546
-
fen
525 d24
-
-
278535fl
344507538
12124
-
5a4 2e4
-
-
5 347 ODe
-
.
-
1 Oln 453
-
Carl donem
lıışkai taraf
Rapodana. taadıl itlbaawl. maruz kalın. nizam i kaedı risk.
ıAvBeCvD4EI 111
• Azm—ı rsaa, le,rraı vs de çunerce tanı sır-tuş krsa
27.113.111
4 Vasesü;er.aaaaedşJ.n<uneıağraıumş
ıViasısi raalıkmıer el aer.er ce)er 21
E Knşaıları yeeıden gsıuşuimaş bulunan, aksi ıskdj,de vadesi
geemiş veya değer düşukıüğüne ağramı şbayilaeak evans.
vddikıavn defler değed 131
D Vadesi leçmış ancak drğnr suşükıağuie uğramamış vadıklaı le
nen de (ler değ eri
- Temirat, vs Ile g üvence atina alınmış kısmı
D Değer düşüktüğ üne uğrayan vaıh kı alın net defter değerlen
- Vadesi geçmış (brüı acem değed)
Değer düşüklüğa (.)
Nnı değenın ıemjna(, vs Ile güvence altIna alınmış kısmı
Vadesi nenınemiş brüı derler değedl
Değer düşüklüğü (j
• Net deerın (emınaı. vs ıle ğüvencn aııına alıvmış kınmı
E. Si(arçn dışı kredıv skııçereeaesülıar
—
—
—
0 eeeki dvrem
lıışkılı laran
Tıcan alacaklar
04.’ ıaraı
lıışkllı ara?
Alacaklar
Diğer alacaklar
Dığee aral
Sarkarardaki
mevduat
rakı
İLİ 31.354
32n.7 15.314
7.055
5 251.84k
13.771.114
- Atan mkjrrıeırınaı, ese ;dvenc* a.lııa a.ır4ş aeı
•
214124260
‘sen
72 21 3ş4
311 352578
7.509
5256565
13 2 114
•
859543
•
I€421n5
-
A Vades- oewrrn ya da değer duğı.kıi.ğre ağrrnş
lınansaı varlıkların net dcneı değee 2)
E Kcşaaarı yeniden ganışa s115 bsb.naaı. aksi lnkö.de vadesi
geçmiş veya değer düşdvı4te iiğamış wyı!aca; fırsat
yıl krtscefl er değerı (3)
C Vacerü gnr4 astak değer d3kL5se ıranıamş yarı kıafın
sel dem değeri
- Tere nın nde çuve-ce ısını atrarış kısmı
o Değer dışakı4ıanıe uğrayan eısıaıınneldeeıendeğedenı
• Vadesi gemsış (brüt defter değea)
- Değer düşakiağd (-1
- Net değerır (emırıaı, vs ile ğaverte altına alınmış kısmı
- Vadesl gemsemış brüt derler değer)
- Değer düşüklüğü 1-)
- Net değerın ırmınaı, es ıle 3ııvence altına alınmış kısmı
E. Eııanço dışı kredi üskı lçrırn saka dar
(1)
(2)
(3)
12 12n 305
112 129 005)
—
-
Rapcnar-.a tarra aibarnıe man2 kMnn mil
(AeB.CD+E) (Il
223 74
22,aat4
t1013548
-
-
—
-
—
—
—
-
—
—
•
Tören
araçlar
—
-
-
Türev
Araçlar
2154122
12 321 733
•
(12021 7331
Tutarln belitlenmesinde, alınan teminatlar gibi] kredi güvenidiğinde artış sağlayan unsuttar dikkate alınmamıştır.
Teminatlar, müştedlerden alInan teminal senetlen, teminat çekled ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Bu müşteriler ile ilgili olarak geçmişte tahsilat problemi yaşanmamlştlr.
Likidite riski
Likidite riski net fonlama ihtiyacını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının
vermiş olduğu kredi Jimitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle
düşürülmektedir.
Likidite tablosunda, türev olmayan fınansal yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço
tarihinden yazılı ve sözlü sözleşmeler kapsamındaki vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak
ve sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akışları dikkate alınarak gösterilmiştir.
(60)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
38.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
30 Haziran 2015
Sözleşne uyannca vadeler
Tülay Olmayan Finansal Yükümlülükler
Orka kred ları
Ticarı borar
Ça!ışariaa sağanan (aydalar kaosr ndaki ve
dğer bçiar
Defter
değed
Söziaşmo Uyanflca
nakit şıkışlar
toplamı
(1tıl+liI+IVi
3 aydan
kısa Il)
3-12
ay arası Il)
1-5 yıl
arası 1111)
5 yılda,,
uzun (IV)
503.919.813
276 753 231
209 953 152
536.341.732
208 069 556
Vi 056 746
229.716.649
1 444 473
211 055 745
170.336,000
170 336 000
136,289.043
136 269 063
-
-
-
17.213 43-3
17 213 430
17 213 433
Oeiıer
değeri
Söcieşmo uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
i=l+ll*iil+iv)
3 aydan
kısa (1)
3.12
ay arası (Il)
1.5 yıl
arası <111)
5 yıldan
uzun (IV)
349.642.252
96 294 805
238 857.608
365.796.098
113 269 362
243 035 897
269.569.280
17 042 544
240 036 097
31 .430,985
31.430 985
64.795.633
64 795 833
12 489 639
12 489 839
12 469 639
31 Aralık 2014
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka kredıleri
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ve
diğer borçlar
-
-
-
Sermaye yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına geliri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve
sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapisını sürdürmek için Şirketin
faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermaye yönetiminde, sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak borç sermaye oranını
izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur.
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
615.009.281
446.589.339
52.080.585
13.277.590
562.928.696
433.311.749
1.065.911.142
1.155.907.244
191.447.068
191.447.068
0,53
0,37
Toplam yükümlülükler
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6)
Netborç
Toplam özsermaye
Toplam sermaye
Borç!özsermaye oranı
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar)
ve
finansal
riskten
koruma
Gerçeğe uygun değerı piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın
satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Bilançoda itfa edilmiş maliyet ve maliyet değeri ile taşınan finansal varlık ve yükümlüklerin gerçeğe
uygun değerlerinin aşağıdaki nedenlerle taşınan değerlerine yakın olduğu varsayılmıştır.
(61)
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
-
39.
Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları
muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) (devamı)
ve
finansal
riskten
koruma
Bilançoda maliyet veya itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınan fınansal varlıkların gerçeğe
uygun değerleri:
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri
varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten
sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Bilançoda maliyet veya itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınan finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değerleri:
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun
değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile
ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli değişken faizli banka
kredilerinin faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için bu kredilerin
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Uzun vadeli sabit faizli
banka kredilerinin. bilanço tarihi itibariyle geçerli olan sabit faiz oranı ile değerlendiğinde, gerçeğe
uygun değerinin taşınan değere yakın olduğu görülmüştür. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa
olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket, fınansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç
sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sı n ıfland ı rmaktad ı r.
Seviye 1: Belirlenen fınansal araçlar için aktif piyasada işlem gören <düzeltilmemiş) piyasa fiyatı
kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Şirketin gerçeğe uygun değer ile takip ettiği
finansal varlık ve yükümlülüklerin hiyeraşi tablosu aşağıdaki gibidir
cari Dönem
Seviye 1
Gerçeğe uygun değer ıle gösteriıen vadıkıar
Finansaı yatırımıar
çimsa
183.717.984
Toplam varııklar
183.777.984
Oncekı Dönem
()
Seviye 1 (1
Gerçeğe uygun değer iıe gösteriıen varııklar
Finansaı yatırımıar
çimsa
194.088.960
Topıam varııkıar
194088.960
(*)
Borsada biıanço tarihi itibariyıe oıuşan piyasa fıyatları iıe değerlenmiştir.
<62)
Seviye 2
Seviye 3
Seviye 2
Seviye 3
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
konsolide fınansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)>
-
40.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
41.
Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar
Yoktur.
(63)