SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş
advertisement
SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01.01.2013 – 30.09.2013 Tarihli Konsolide Mali Tablolar SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 TARİHLİ ARA MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ...................................................................................... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU ..................................................................................... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................................................................... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU .................................................................................................. 5 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU................................................................................. 6 KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR ........................................... 7-69 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Yeniden Sınıflandırılmış) Notlar İncelemeden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30.09.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 653.130.450 73.329.960 Not.6 769.488.128 49.927.919 Finansal Yatırımlar Not.7 - - Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 Not.10 414.056.680 412.665.442 484.782.436 484.516.408 Not.10, Not: 37 1.391.238 266.028 Not.11 34.357.310 34.357.310 32.963.011 32.867.713 - 95.298 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Not.14 856.548 712.924 Stoklar Not.13 118.343.005 182.595.146 Peşin Ödenmiş Giderler Not.26 10.120.807 3.851.186 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Not.35 682.238 1.443.913 Diğer Dönen Varlıklar Not.26 1.383.902 13.211.593 Not.7 Not.12 216.906.435 11.797 - 249.123.648 11.797 - 987.980 987.980 910.186 910.186 - 29.847.342 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.14 Not.16 29.303.705 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 22.320.000 66.820.000 Maddi Duran Varlıklar Not.18 148.057.020 141.809.679 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8.126.075 7.840.094 Not.20 Not.19 4.056.423 4.069.652 4.056.423 3.783.671 Peşin Ödenmiş Giderler Not.26 2.066.438 1.747.061 Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 6.033.420 137.489 870.036.885 1.018.611.776 Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır. 1 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Yeniden Sınıflandırılmış) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Notlar İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 30.09.2013 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 31.12.2012 Not.8 530.904.155 435.744.199 679.825.795 507.785.004 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not.8 1.174.628 1.407.318 Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.10 49.724.812 49.724.812 884.412 4.154.021 4.037.771 116.250 143.417.466 143.417.466 288.235 4.129.743 4.029.402 100.341 Not.12 Not.11 Not:11 Not:11, Not:37 Türev Araçlar Not.14 236.945 141.542 Ertelenmiş Gelirler Not.26 34.661.931 17.772.829 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35 1.787.698 2.298.933 Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 2.480.201 2.213.483 266.718 2.310.365 1.092.212 1.218.153 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 55.308 274.360 Not.8 19.338.996 947.859 19.641.737 679.709 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar 18.391.137 13.686.629 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Not.24 18.391.137 13.686.629 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22 - - Not.35 - 5.275.399 319.793.734 319.144.244 319.454.091 100.000.000 51.466.039 318.409.568 100.000.000 51.466.039 9.195.129 36.754.096 9.303.881 (108.752) 36.754.096 - 5.514.046 5.514.046 17.563.933 117.757.642 17.957.302 339.643 870.036.885 679.788 679.788 14.700.122 81.421.715 33.387.808 734.676 1.018.611.776 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Not.27 -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve (Kayıpları) -Diğer Kazanç ve (Kayıplar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) -Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Not.27 İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır. 2 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Notlar (Yeniden Sınıflandırılmış) (Yeniden Sınıflandırılmış) İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş 01.01.2013 30.09.2013 01.07.2013 30.09.2013 01.01.2012 30.09.2012 01.07.2012 30.09.2012 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Not. 5 , Not.28 1.828.130.596 571.201.091 1.786.231.776 511.339.178 Satışların Maliyeti (-) Not. 5 , Not.28 (1.742.589.604) (541.550.148) (1.742.825.180) (492.674.344) 85.540.992 29.650.943 43.406.596 18.664.834 BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (16.463.917) (5.163.315) (12.689.271) (4.608.829) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (15.433.509) (5.287.201) (13.478.189) (4.555.543) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 (481.913) (314.658) (486.898) (119.596) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 69.528.243 14.834.889 48.375.840 6.094.104 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Not.31 (19.383.685) 12.082.200 (38.129.526) 1.497.648 103.306.211 45.802.858 26.998.552 16.972.618 Not.32 958.464 158.705 9.846.092 7.716.949 Not.16 (434.885) 112.662 (1.552.650) (1.069.005) Not.33 Not.33 103.829.790 32.778.624 (120.312.682) 46.074.225 17.271.638 (56.171.723) 35.291.994 61.657.521 (64.502.290) 23.620.562 17.431.806 (27.282.846) 16.295.732 7.174.140 32.447.225 13.769.522 1.293.792 489.160 (5.606.741) (1.412.761) - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri (9.254.830) (1.662.568) (6.041.605) (1.771.582) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 10.548.622 2.151.728 434.864 358.821 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 17.589.524 7.663.300 26.840.484 12.356.761 DURDURULAN FAALİYETLER - - - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) - - DÖNEM KARI / (ZARARI) 17.589.524 7.663.300 26.840.484 12.356.761 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 17.589.524 (367.778) 7.663.300 (88.523) 26.840.484 12.502 12.356.761 22.389 Ana Ortaklık Payları 17.957.302 7.751.823 26.827.982 12.334.372 0,00180 0,00078 0,00268 0,00123 ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Pay Başına Kazanç Not.35 Not.36 İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır. 3 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Notlar İncelemeden Geçmemiş İncelemeden Geçmemiş (Yeniden Sınıflandırılmış) İncelemeden Geçmemiş (Yeniden Sınıflandırılmış) İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01.01.2013 30.09.2013 01.07.2013 30.09.2013 01.01.2012 30.09.2012 01.07.2012 30.09.2012 DÖNEM KAR / ZARARI 17.589.524 7.663.300 26.840.484 12.356.761 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (2.648.931) 28.453 - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Not: 24 (3.162.289) 108.730 - - Not: 24 622.708 (22.407) - - Not: 16 (109.350) (57.870) - - - - - - 4.825.583 3.366.163 198.226 277.694 4.825.583 3.366.163 198.226 277.694 2.176.652 3.394.616 198.226 277.694 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 19.766.176 11.057.916 27.038.710 12.634.455 Kapsamlı Kar / Zararın Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 19.766.176 (381.447) 11.057.916 (102.528) 27.038.710 12.502 12.634.455 22.389 Ana Ortaklık Payları 20.147.623 11.160.444 27.026.208 12.612.066 Vergi Etkisi Özkaynaklardan Pay Alma Yöntemine Göre değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Paylar Vergi Etkisi Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları Not: 27 DİĞER KAPSAMLI GELİR İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır. 4 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları İncelemeden Geçmemiş (Yenidem Sınıflandırılmış) İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.2013 30.09.2013 01.01.2012 30.09.2012 A) ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı / Zararı Dönem Net Karı / Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Payları(+) Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Not.36 17.589.524 26.840.484 Not.17,Not.18,Not.19 11.332.187 2.453.247 (324.860) 3.398.578 169.836 (293.317) 11.077.426 (3.089.738) 25.554.899 47.683.224 (1.293.792) 5.111.142 2.798.696 260.065 3.101.440 1.958.092 (3.603.374) (12.536.005) 22.064.356 (9.665.804) 5.606.741 434.885 47.245 (126.588) (958.464) 113.654.292 66.473.262 64.204.896 (93.541.788) 9.382.137 1.034.864 (9.766.065) (911.029) 150.530.569 1.552.649 6.109 205.954 (2.284.872) 41.415.673 (10.637.877) 569.179 (88.918.454) (5.902.038) (12.557.895) (1.400.733) (398.811) (77.830.956) (13.425.402) 154.086 44.500.000 31.228.684 (2.799.335) 2.423.985 (375.350) 489.895.331 (618.831.889) (11.081.873) (912.399) (17.472.442) (158.403.272) 23.355.981 49.927.919 73.283.900 368.530.297 (272.840.800) 3.385.349 (8.836.969) (4.582.839) 85.655.038 (2.553.346) 4.895.386 58.688.389 63.583.775 Not.24 Alacak Senetleri Reeskont Tutarında Artış(+) / Azalış (-) Şüpheli Alacak Karşılığında Artış (+) Not.10 Not.10, Not: 26 Diğer Karşılıklarda Artış (+) / Azalış (-) Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-) Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Gelir / Gider Net Faiz Geliri (-) Not.22 Not.10, Not: 26, Not: 31 Not.33 Not.33 Faiz Gideri (+) Not.33 Gerçekleşmemiş Kur Farkları Vergi (Gelir) / Gideri Not.35 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / (Zararlarından) Paylar Stok Değer Düşüş Karşılığında Artış (+) Not.16 Not.13 Borç Senetleri Prekontunda Artış (-) / Azalış (+) Not.10 Sabit Kıymet Satış Karı (-) / Zararı (+) Not.32 İşletme Sermayesinde Degisikler Öncesi Faaliyet Karı Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) Stoklarda Azalış(+) Artış (-) Ticari ve Diğer Borçlardaki Azalış(-) Artış (+) Not.10, Not.11 Not.13 Not.10, Not.11 Ertelenmiş Gelirlerdeki artış (-) / azalış (+) Not.26 Devreden KDV Not.26 İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) Ödenen Vergiler Not.35 Ödenen Kıdem Tazminatı Not.24 İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi Duran Varlık Alımları (-) Not.18, Not.19 Maddi Duran Varlık Satışlarından Elde Edilen Nakit (+) Not.18, Not.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışlarından Elde Edilen Nakit (+) Not.17 Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan (Elde Edilen ) Nakit C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Alınan Krediler Not.8 Ödenen Krediler Not.8 Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Ödemeler Tahsilatlar Not.33,14 Finansal Kiralama Borç Ödemeleri Not.8 Faiz Ödemeleri (Net) Not:33 Ödenen Temettüler (-) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Yabancı Çevrim Farklarının Nakit ve Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit ve Benzerlerindeki Net Artış/Azalış DÖNEM BAŞI NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ Not.6 Not.6 DÖNEM SONU ve NAKİT BENZERLERİ İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır. 5 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) (Yeniden Sınıflandırılmış) Not 1 Ocak 2012 Tarihindeki Bakiyeler Transferler Temettüler Sermaye Artırımı Bemka Birleşmeden Gelen Toplam Kapsamlı Gelir - Net Dönem Karı - Yabancı Para Çevrim Farkı 30 Eylül 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler 27 27 27 27 27 Not 1 Ocak 2013 Tarihindeki Bakiyeler Transferler Temettüler Sermaye Artırımı Sabit Kıymet Satışı Nedeniyle Geçmiş Yıl Karlarına Transfer Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Toplam Kapsamlı Gelir - Net Dönem Karı - Yabancı Para Çevrim Farkı - Özkaynaklardan Pay Alma Yöntemine Göre değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Paylar - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve (Kayıplar) 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler Ödenmiş Sermaye Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Yabancı Para Çevrim Farkları Diğer Kazanç ve Kayıplar 50.000.000 50.000.000 - 62.162.278 (10.696.240) - 36.754.096 - - 926.194 198.226 198.226 100.000.000 51.466.038 36.754.096 - 1.124.420 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Diğer Kazanç Kayıpları ve Kayıplar Sermaye Düzeltme Farkları Ödenmiş Sermaye Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Diğer Kazanç ve (Kayıplar) Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ÖZKAYNAKLAR - 95.708.285 29.578.450 (5.445.282) (39.303.760) - 30.290.181 (30.290.181) 26.827.982 26.827.982 - 289.829.425 (5.445.282) 27.026.208 26.827.982 198.226 149.717 (21.580) 641.849 13.389 13.389 - 289.979.142 (5.466.862) 641.849 27.039.597 26.841.371 198.226 - 14.700.122 80.537.693 26.827.982 311.410.351 783.375 312.193.726 Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar ÖZKAYNAKLAR Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Diğer Kazanç ve (Kayıplar) Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar 13.988.391 711.731 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/ (Zararı) Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) Net Dönem Karı/ (Zararı) 27 27 100.000.000 - 51.466.039 - 36.754.096 - - 679.788 - - 14.700.122 2.863.811 - 81.421.715 30.523.997 (19.103.100) - 33.387.808 (33.387.808) - 318.409.568 (19.103.100) - 734.676 (13.586) - 319.144.244 (19.116.686) - 27 - - (24.915.030) - - - - 24.915.030 - - - - - - (2.535.185) - (108.752) - 4.834.258 4.834.258 - - - 17.957.302 17.957.302 - 20.147.623 17.957.302 4.834.258 (381.447) (367.778) (8.675) 19.766.176 17.589.524 4.825.583 - - - (108.752) - - - - (108.752) (598) (109.350) - - (2.535.185) - - - - - - (2.535.185) (4.396) (2.539.581) 100.000.000 51.466.039 9.303.881 (108.752) 5.514.046 - 17.563.933 117.757.642 17.957.302 319.454.091 339.643 319.793.734 27 İlişik açıklayıcı notlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcısıdır. 6 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket, Sarkuysan) 03.05.1972’de kurulmuş olup hisselerinin tamamı Borsa İstanbul’da (BİST) işlem görmektedir. Faaliyet konusu, elektrolitik bakır tel, bakır boru, bakır lama ve bakır alaşımları imalatı ve ticaretidir. Şirket’in kayıtlı adresi: Emek Mahallesi Aşıroğlu Cad.No:147 Darıca KOCAELİ’dir. Şirket sermayesinin tamamı halka açık olup tek başına % 10 veya daha fazla paya sahip ortak bulunmamaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket’in İştirak ve Bağlı Ortaklıklarının detayı aşağıda gösterilmiştir. Ortak Adı İştirak ve Bağlı Ortaklık Adı Sarkuysan A.Ş. Sarmakina San.ve Tic. A.Ş. Sarkuysan A.Ş. Sarkuysan A.Ş. Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş. Bektaş Emaye Kablo San. Tic. A.Ş. Sarkuysan A.Ş. Sark - USA, Inc. Sarkuysan A.Ş. Ege Serbest Bölge Şubesi Demisaş Döküm Emaye Mam.San.A.Ş. Sarkuysan A.Ş. Sarkuysan A.Ş. Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo San. Tic. A.Ş. Sarda Dağ. ve Tic. A.Ş Bektaş Emaye Kablo San. Tic. A.Ş. Sarda Dağ ve Tic. A.Ş. Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo San. Tic. A.Ş. Bektaş Emaye Kablo San. Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo Tic. A.Ş. San. Tic. A.Ş. Sarkuysan A.Ş. Sark Wire Corp. Bektaş Emaye Kablo San. Sark Wire Corp. Tic. A.Ş. Sark - USA, Inc. Sark Wire Corp. Sarmakina San. ve Tic. Sark Wire Corp. A.Ş. Sarmakina San. ve Tic. A.Ş. Faaliyet Alanı Ambalaj malzemesi (çelik makara), imalat makinaları imalatı ve ticareti. Pazarlama ve dağıtım. Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir. Amerika pazarında Sarkuysan A.Ş.’nin ve Sark Wire Corp.’nın mamullerini pazarlamaktadır. Elektrolitik bakır tel imalatı ve ticaretidir. Otomotiv ve beyaz eşya endüstrisi için demirden mamul yedek parça imalatı ve ticareti. Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji, data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler ve her türlü komponent üretimini ve bunların iç ve dış ticaretini yapmaktadır. Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir. Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji, data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler ve her türlü komponent üretimini ve bunların iç ve dış ticaretini yapmaktadır. Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji, data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler ve her türlü komponent üretimini ve bunların iç ve dış ticaretini yapmaktadır. Bakır tel üretimi ve pazarlaması. Ülke İştirak Oranı % Türkiye 99,00 Türkiye Türkiye 99,97 70,71 ABD 100,00 Türkiye 100,00 Türkiye 44,44 Türkiye 57,30 Türkiye 29,12 Türkiye 10,00 Türkiye 17,00 ABD 60,00 Bakır tel üretimi ve pazarlaması. ABD 12,50 Bakır tel üretimi ve pazarlaması. Bakır tel üretimi ve pazarlaması. ABD 12,50 ABD 15,00 Türkiye 10,00 Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji, Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler San. Tic. A.Ş. ve her türlü komponent üretimini ve bunların iç ve dış ticaretini yapmaktadır. Bundan böyle mali tablolarda ve dipnotlarda Sarkuysan ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları “Grup” olarak adlandırılacaktır. Grup’un ortalama personel sayısı 926 kişidir. (31 Aralık 2012: 904 Kişi) 30 Eylül 2013 439 112 375 926 Sendikalı İşçi Sendikasız İşçi Memur Toplam 31 Aralık 2012 426 107 371 904 Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 7 Kasım 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Başkanı Hayrettin ÇAYCI ve Ticari Muhasebe Müdürü Emine GÜNDAĞ tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 7 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup’un geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir. İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları; Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir (hiçbirinin para birimi hiperenflasyonist bir ekonominin para birimi değildir); - Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. - Gelir tablosundaki gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir. - Yurtdışı operasyonların bir kısmı elden çıkarsa ya da satılırsa özsermayede takip edilmiş kur farkları gelir tablosuna satıştan kaynaklanan kar/zararın bir parçası olarak yansıtılır. Yabancı bir kuruluşun alımından doğan şerefiye ve makul değer düzeltmeleri, yabancı kuruluşun varlık ve yükümlülükleri olarak düşünülür ve kapanış kurundan çevrilir. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık’ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık’ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 8 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık’ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık’ın ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolarda Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: 30 Eylül 2013 Bağlı Ortaklığın Adı Sarmakina San. ve Tic. A.Ş. Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş. Bektaş Emaye Kablo San. Tic. A.Ş. Sark-USA, Inc. Ege Serbest Bölge Şubesi Sark Wire Corp. Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo San. Tic. A.Ş. Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay %99 %99,97 %70,71 %100 %100 %60 Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay %29,11 %39,83 Toplam Pay %99 %99,97 %99,82 %100 %100 %99,83 %57,30 %36,87 %94,17 Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay %99 %99,97 %70,71 %100 %100 %60 Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay %29,11 %39,83 Toplam Pay %99 %99,97 %99,82 %100 %100 %99,83 %57,30 %36,87 %94,17 31 Aralık 2012 Bağlı Ortaklığın Adı Sarmakina San. ve Tic. A.Ş. Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş. Bektaş Emaye Kablo San. Tic. A.Ş. Sark-USA, Inc. Ege Serbest Bölge Şubesi Sark Wire Corp. Bemka Emaye Bobin Teli ve Kablo San. Tic. A.Ş. İştiraklerdeki yatırımlar; Özkaynaktan Pay Alma Yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi durumunda Özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Demisaş A.Ş. iştiraki özkaynak metoduna göre muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemi; İştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmı gösterecek şekilde artırılması veya azaltılması suretiyle mali tablolara yansıtılması yöntemidir. 9 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolarda İştiraklerde sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: 30 Eylül 2013 İştirakin Adı Demisaş Döküm Emaye Mam.San.A.Ş. Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay Toplam Pay %44,44 - %44,44 Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay Toplam Pay %44,44 - %44,44 31Aralık 2012 İştirakin Adı Demisaş Döküm Emaye Mam.San.A.Ş. Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören ve makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilen satılmaya hazır finansal varlıklar makul değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen Bemka A.Ş.’nin devralınarak Grup çatısı altında birleşmesi 31 Temmuz 2012 itibarıyla tamamlanmıştır. Bemka A.Ş. satın alma işlemini takiben bağlı ortaklık olarak raporlanmaktadır. Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pay olarak gösterilmektedir. 2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Sermaye Piyasası Kurulu 7 Haziran 2013 tarihli toplantısında Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un karşılaştırmalı olarak sunulan finansal tablolarda çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Yayımlanan yeni formatlar uyarınca finansal tablolarda yapılan sınıflamalardan önem arz edenler aşağıdadır. 31 Aralık 2012 Tarihli Finansal Durum Tablosu -Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 3.851.186 TL tutarındaki Gelecek aylara ait giderler, verilen avans ve verilen iş avansı tutarı dönen varlıklar arasında “Peşin Ödenmiş Giderler” adı altında ayrı bir hesap grubu olarak raporlanmıştır. -Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 1.443.913 TL tutarındaki iade alınacak geçici vergi tutarı, dönen varlıklar arasında “Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar” adı altında ayrı bir hesap grubu olarak raporlanmıştır. 10 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) -Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 1.571.962 TL tutarındaki Gelir Tahakkuku tutarı dönen varlıklar içerisinde “Ticari Alacaklar” arasında raporlanmıştır. - Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 1.691.871 TL tutarındaki verilen avans tutarı duran varlıklar içerisinde “Peşin Ödenmiş Giderler” arasında raporlanmıştır. - Daha önce Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler hesap grubunda sınıflanan 17.772.829 TL tutarındaki alınan avans ve gelecek aylara ait gelirler tutarı Kısa Vadeli Yükümlülükler içerisinde “Ertelenmiş Gelirler ” arasında raporlanmıştır. - Daha önce Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler hesap grubunda sınıflanan 3.950.527 TL tutarındaki Gider Tahakkukları tutarı Kısa Vadeli Yükümlülükler içerisinde “Ticari Borçlar” arasında raporlanmıştır. - Daha önce Diğer Borçlar hesap grubunda sınıflanan 288.235 TL tutarındaki Personel Ücret Borcu Kısa Vadeli Yükümlülükler arasında “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Borçlar” adı altında ayrı bir hesap grubu olarak raporlanmıştır. -Daha önce bilançoda ayrı bir hesap olarak raporlanan 13.686.629 TL tutarındaki Kıdem Tazminatı Karşılığı Uzun Vadeli Yükümlülükler arasında “Uzun Vadeli Karşılıklar” adı altında “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar” olarak raporlanmıştır. -Daha önce bilançoda özkaynaklar arasında Değer Artış Fonu hesap kalemi içerisinde sınıflanan 36.032.215 TL Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonu ile 721.881 TL Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu , özkaynaklar altında “Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)” adı altında raporlanmıştır. - Finansal Durum tablosunda yer alan bir çok hesap grubu ilişkili taraflar ve ilişkili olmayan taraflar ile ilgili bakiyeleri ayrı gösterecek şekilde alt başlıklar halinde raporlanmıştır. -Finansal Durum tablosunda yer alan alan kısa – uzun vadeli karşılıklar bakiyeleri çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkları ve diğer karşıklıkları ayrı gösterecek şekilde alt başlıklar halinde raporlanmıştır. 1 Ocak 2012 – 30 Eylül 2012 Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu -Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda yer alan bazı hesap gruplarının adı değiştirilmiş ve yeni bazı hesap grupları ve ara toplamlar eklenmiştir. Ayrıca TMS 1’de yapılan değişiklik ile de uyumlu olarak diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı gruplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmıştır. -Daha önce Diğer Gelirler arasında sınıflanan 2.284.871 TL Sabit Kıymet Satış Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler arasında raporlanmıştır. -Daha önce Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar arasında raporlanan (1.552.650 TL), Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler arasında raporlanmıştır. -Daha önce Diğer Gelirler arasında raporlanan 7.561.221 TL Negatif Şerefiye Geliri, Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler arasında raporlanmıştır. -Daha önce Finansal Gelirler arasında sınıflanan 5.934.434 TL Satışlardan Elimine Edilen Faiz tutarı, 5.402.295 TL Vade Farkı Geliri ve 2.355.116 TL Reeskont Gelirleri tutarı Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” arasında raporlanmıştır. -Daha önce Finansal Gelirler arasında sınıflanan 23.442.696 TL tutarındaki kur farkı geliri “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” arasında, daha önce Finansal Giderler arasında sınıflanmış 30.915.828 TL tutarındaki kur farkı gideri “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” arasında raporlanmıştır. -Daha önce Finansal Giderler arasında sınıflanan 598.159 TL Alımlardan Elimine Edilen Faiz tutarı ve 2.729.979 TL Reeskont Giderleri tutarı “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” arasında raporlanmıştır. 2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. 11 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır : a) b) c) d) e) f) g) h) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir. (Not.24) Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not.2.09.03-2.09.04) Grup yönetimi dipnot 22’de detaylı olarak anlatılan davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır. Dipnot 2.11’de belirtilen muhasebe politikası gereğince, şerefiye grup tarafından her yıl yada değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların oluştuğu durumlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmektedir. Bu hesaplamalar için detayları Not.20’de açıklanan belirli tahminler yapılmıştır. Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespitinde borçluların kredibiliteleri, geçmiş ödeme performansları ve yeniden yapılandırma söz konusu olan durumlarda yeniden yapılandırma koşulları dikkate alınmıştır. (Not.10) Stok değer düşüklüğü hesaplanırken stokların bilanço tarihi itibariyle Londra Metal Borsası bakır fiyatlarına ve iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler kullanılır. Satış fiyatı ölçülemeyen stoklar için malların stokta bekleme süreleri ve fiziki durumları teknik personelin görüşleri alınarak değerlendirilir. Öngörülen net gerçekleşebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. (Not.13) Grup ekli konsolide mali tablolarda Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri için yeniden değerleme modelini kullanmayı tercih etmiştir. Grup, ertelenmiş vergi hesabını UFRS’ye uygun olarak yapmış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır. Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan 11.800.505 TL’lik mali zararın ilerideki 5 yıllık dönemde kullanılacağı öngörülmektedir.(Not.35) 2.06 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Grup’un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Cari dönemde Grup’un muhasebe politikalarında aşağıdaki değişiklik dışında bir değişiklik yapılmamıştır. TMS 19’da yapılan değişiklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelirde raporlanmıştır. Grup Yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermiştir. 2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır. 12 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.08 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir. 2.09.01 Gelir Kaydedilmesi Grup’un gelirleri; Elektrolitik bakır tel, bakır boru, emaye bobin teli, bakır lama ve bakır alaşımları imalatını yaparak bu ürünlerin iç piyasa ve yurt dışına satışından ve fason hizmet gelirlerinden oluşmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri de satış gelirleri içinde muhasebeleştirilmiştir. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmetlerden elde edilen (fason hizmet geliri) güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar yansıtılır. Grup tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır; Faiz Geliri- Etkin faiz yöntemi esasına göre, Kira ve Telif Geliri- Tahakkuk esasına göre, Temettü Geliri- Temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte Gayrimenkullerden Elde Edilen Kira Geliri - İlgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.09.02 Stok Değerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. 13 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 2.09.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Cinsi Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine ve Tesisler Döşeme ve Demirbaşlar Taşıtlar Diğer Maddi Varlıklar Özel Maliyetler Finansal Kiralama Yoluyla İktisap Edilen Varlıklar Ekonomik Ömür (Yıl) 25 50 12,5 5 5 5 5 30 Eylül 2013 Oran (%) 4 2 8 20 20 20 20 31 Aralık 2012 Oran (%) 4 2 8 20 20 20 20 8-10 10-12,5 10-12,5 Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Grup bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni ürünlerin geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, Maddi olmayan varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Aktifleştrilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Cinsi Haklar Geliştirme Maliyetleri Diğer MODV Ekonomik Ömür (Yıl) 5 5 3,3 - 10 30 Eylül 2013 Oran (%) 20 20 10 - 33 14 31 Aralık 2012 Oran (%) 20 20 10 - 33 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.09.06 Kiralama İşlemleri I) Finansal Kiralama İşlemleri Grup’un Finansal Kiralama işlemi bulunmamaktadır. II) Operasyonel Kiralama İşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Kiracı Olarak Grup: Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Yıl içinde ödenen kira gideri toplamı 222.380 TL’dir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmiştir. (Dipnot 29-30) Kiralayan Olarak Grup: Bir operasyonel kiralama için tahsil edilen kiralar süresi boyunca normal yönteme göre kira geliri olarak kayıtlara alınmaktadır. Grup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle toplam 831.307 TL (30 Eylül 2012; 2.482.976 TL) kira geliri elde etmiştir 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle kira gelirinin 295.816 TL’si (30 Eylül 2012; 2.030.700 TL) yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde ettiği kira gelirlerinden oluşmaktadır. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde ettiği kira gelirlerini satışlar içinde göstermektedir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle geri kalan 535.491 TL (30 Eylül 2012; 452.276 TL) kira gelirini Diğer Faaliyet Gelirleri içinde muhasebeleştirmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmiştir. (Not 31) 2.09.07 Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Geliştirme Giderleri ise aşağıda belirtilen kriterlere sahip olması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir: - Ürün ile ilgili maliyetleri net olarak tanımlanabiliyor ve de güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, - Ürünün teknik yeterliliği/fizibilitesi ölçülebiliyorsa, - Ürün satışa sunulacak ya da şirket içerisinde kullanılacaksa, - Ürün için potansiyel bir pazar mevcutsa, ya da şirket içi kullanılırlığı ispatlanabiliyorsa, - Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa. Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir ve ilgili proje ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Grup’un 2013 yılında aktifleştirilen geliştirme giderlerinin toplamı 617.287 TL’dir. (31 Aralık 2012:498.475 TL.) 15 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.09.08 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup’un özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur. 2.09.09 Finansal Araçlar I. Finansal Varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin Faiz Yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine Kadar Elde Tutulan Finansal Varlıklar Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara, ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının 16 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. önceden d) Krediler ve Alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık Grup’un güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. II. Finansal Yükümlülükler Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’ un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. 17 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) b) Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. III. Türev Finansal Araçlar Türev Finansal araçları ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir.Grup’un cari dönemde yapmış olduğu TMS 39 kapsamında risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşıyan hedging sözleşmeleri riskten koruma amaçlı, grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla beraber risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımayan hedging sözleşmeleri alım satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmiştir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklik nedeniyle ortaya çıkan kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir.Finansal riskten korunma konusu kalemden kaynaklanan ve korunulan riskle ilişkilendirilen kazanç veya kayıp, finansal riskten korunma konusu kalemin defter değerine yansıtılmakta ve kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu durum finansal riskten korunma konusu kalem maliyeti üzerinden ölçülmüş olsa dahi geçerlidir. 2.09.10 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları, Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları. 2.09.11 Hisse Başına Kar / Zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 18 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.09.12 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.09.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Grup’un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.09.14 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. (Not.37) 2.09.15 Devlet Teşvik ve Yardımları Devlet teşvikleri ile birlikte araştırma ve geliştirme teşvikleri ; Grup’un teşvik talepleri ile ilgili olarak yetkililer tarafından onaylandığı zaman tahakkuk esasına göre gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. 2.09.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığın konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. 19 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Cari Vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş Vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. 20 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş verginin aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.09.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. 2.09.18 Nakit Akış Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir 2.09.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, gerçeğe uygun değeri üzerinde mali tablolarda gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise,karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili Yatırım Amaçlı Gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı kabul edilir. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda göstermektedir. Bu nedenle Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini amortismana tabi tutmamaktadır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri tespit edilirken SPK’nın Seri VIII, No:35 sayılı ‘‘ Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde değerleme hizmeti verecek şirketler ve bu şirketlerin kurulca listeye alınmalarına ilişkin esaslar hakkında tebliğ’’ hükümlerince faaliyet gösteren lisanslı bir gayrimenkul şirketine yaptırılan değerlemenin sonuçları kullanılmıştır. (Not.17) 2.10 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 21 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.11 Şerefiye İktisap tarihinde iktisap bedelinin,iktisap edilen bağlı ortaklık / iştirakin net tanımlanabilir varlıklarının makul değerindeki payını aşan tutar şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye her yıl değer düşüklüğü için gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değeri ile bilançoya taşınır.Değer düşüklüğü çalışması için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu iş birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Ayrılan şerefiye değer düşüklükleri iptal edilemez.(Not.20) 2.12 Yabancı Para İşlemleri Fonksiyonel Para Birimi Fonksiyonel para birimi işletmenin faaliyetlerinin önemli kısmını yürüttüğü para birimi olarak tanımlamakta ve her bir grup Grup’un finansal tablo kalemleri söz konusu Grup’un fonksiyonel para birimi cinsinde ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar Sarkuysan A.Ş.’nin fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Yabancı Grup Şirketleri, Yabancı Para İşlemler ve Bakiyeler Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar’ın finansal tabloları,faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, SPK Finansal raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.TL dışında bir fonksiyonel para biriminden finansal tablolarını hazırlayan grup şirketlerinin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, faaliyet sonuçları ise ilgili döneme ait ortalama kur üzerinden TL’ye çevrilmiştir. Bu grup şirketlerinin varlık ve varlıklarını TL’ye çevriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu kurları arasında oluşan farklar özkaynaklarda yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiş ve toplam kapsamlı gelir ile ilişkilendirilmiştir. Grup’un yurtdışı faaliyetlerini gerçekleştirdiği Amerika Birleşik Devletleri’nde mukim bağlı ortaklıklar, finansal tablolarının TL’ye çevriminde kullanılan 30 Eylül 2013, 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle yabancı para birimleri ve TL karşılığı değerleri aşağıda sunulmuştur. İlgili tarihler itibariyle dönem sonu ABD Doları kuru aşağıdaki gibidir: Dönem Sonu Kuru 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 2,0342 1,7826 İlgili tarihler itibariyle ortalama döviz kuru aşağıdaki gibidir: Ortalama Kur 1 Ocak 2013 - 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 - 30 Eylül 2012 1,8612 1,7942 2.13 İşletmenin Sürekliliği Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.14 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları i) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: TFRS 1 (Değişiklik) “TFRS’nin İlk Defa Uygulanması” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.) Yapılan değişiklik, ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha düşük bir faiz oranı ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeleri içermektedir. 22 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) TFRS 7 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.) Dipnot açıklamalarının detaylandırılmasına ilişkin hükümler içermektedir. Değişiklikle TFRS ve diğer standartlara göre hazırlanmış mali tabloların karşılaştırılabilirliğinin arttırılması amaçlanmıştır. TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. TFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinden itibaren ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Standart gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir ve gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Bu standart gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. TMS 1 (Değişiklik) “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Temmuz 2012 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değişmektedir. Takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı gruplar halinde raporlanacaktır. TMS 19 (Değişiklik) “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle uygulamaya ilişkin açıklamalar genişletilmiş ve kıdem tazminatı hesabında koridor metodu yürürlükten kaldırılmıştır. Değişiklik ayrıca, finansal giderlerin net fonlama esasına göre hesaplanması ve kısa uzun vade ayrımının personelin haketme prensibine göre değil, tahmini ödeme tarihine göre yapılması konusunda hükümler içermektedir. TMS 27 (Değişiklik) “Bireysel Finansal Tablolar” TFRS 10 ve TFRS 11’in yayınlanmasına paralel olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içermektedir. Geçiş hükümleri TFRS 10 ile aynıdır. TMS 28 (Değişiklik) “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar” TFRS 11 ve TFRS 12’nin yayınlanmasına paralel olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. Yapılan değişiklikle TMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarını kapsamaktadır. Değişiklik sonrasında TMS 28 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içerir hale gelmiştir. Cari dönemde yürürlüğe giren standart ve yorumların Grup mali tablolarına aşağıda açıklananlar dışında önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 1’de yapılan değişiklik ile diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı gruplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmıştır. 23 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) TMS 19’da yapılan değişiklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelirde raporlanmıştır. Şirket yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermiştir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulama tercihi kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: ii) TFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Açıklama” (Aralık 2011’de yapılan değişiklikler ile uygulama tarihi 1 Ocak 2015 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacak şekilde ötelenmiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. TMS 32 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Sunum” (1 Ocak 2014 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle standartta bulunan uygulama rehberi güncellenmiştir. Bu güncelleme ile mali tablolarda bulunan finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi konusundaki uygulamaya açıklık getirilmesi amaçlanmıştır. UFRYK 20 “Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri” (1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir) Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi değerlendirilmekte olup Grup Yönetimi yukarıdaki standart ve yorumların Grup’un mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmasını beklememektedir. NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket’in 2013 yılında işletme birleşmeleri standartı kapsamında işlemi bulunmamaktadır. 1 Ocak 201231 Aralık 2012 döneminde gerçekleşen işletme birleşmesi standardı kapsamındaki işlemlerine ilişkin bilgiler aşağıdadır. Yatırımın bir bağlı ortaklık niteliği kazanması durumunda, yatırım TFRS 3 İşletme Birleşmeleri uyarınca muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli ile iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri arasındaki satın alma bedeli lehine fark şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir tablosu ile ilişkilendirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri içerisindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen Bemka A.Ş.’nin %77,19 hissesi 31 Temmuz 2012 tarihinde Grup tarafından 2.793.108 TL karşılığında satın alınmıştır. Bemka A.Ş.'nin devralınarak Grup çatısı altında birleşmesi 31 Temmuz 2012 itibarıyla tamamlanmıştır. Bemka A.Ş. satın alma işlemini takiben bağlı ortaklık olarak raporlanmaktadır. Satın alma işlemi neticesinde oluşan 7.561.221 TL tutarındaki Negatif şerefiye 31 Aralık 2012 tarihinde Diğer Faaliyet Gelirleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle iştirak oranı %16,98) 24 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31 Temmuz 2012 itibarıyla bağlı ortaklık olarak raporlanan Bemka A.Ş.’nin iktisap tarihi itibariyle faaliyet sonuçlarının etkileri ekli konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.İktisap tarihinden önceki faaliyet sonuçları geçmiş yıl kar / zararlarında muhasebeleştirilmiştir. Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerine ( iktisap edilen net varlıklara) ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir. Toplam İktisap Tutarı İktisap Edilen Net Varlıkları (Makul Değer) İktisap Edilen İştirak Oranı İktisap EdilenNet Varlıklar Ana Ortaklığa İsabet Eden Kısım (Makul Değer) - Satın Alınmadan Önceki Özkaynak Payı - Satın Alınan Pay Negatif Şerefiye NOT 4 2.793.108 10.995.113 % 94,1721 10.354.329 1.866.970 8.487.359 7.561.221 DİĞER İŞLETMELERDEKİ YATIRIMLAR Yoktur. NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un faaliyet bölümleri bazında kar/zarar özeti aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Bakır Hasılat Satışların Maliyeti Brüt Kar/Zarar 2.321.235.301 (2.184.703.630) 136.531.671 Emaye Bobin Teli 110.076.481 (108.791.198) 1.285.283 CTC Tel Makara 19.552.410 (17.040.595) 2.511.815 1.658.408 (1.217.657) 440.751 Makine 447.661 (361.045) 86.616 Diğer 6.574.150 (5.190.404) 1.383.746 Konsolidasyon ve Eliminasyon Düzeltmeleri Toplam 2.459.544.411 (2.317.304.529) 142.239.882 (631.413.815) 574.714.925 (56.698.890) 01.01.2013 30.09.2013 1.828.130.596 (1.742.589.604) 85.540.992 30 Eylül 2012 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti Brüt Kar/Zarar Bakır 2.139.602.843 (2.095.402.289) 44.200.554 Emaye Bobin Teli 22.444.166 (22.218.114) 226.052 CTC Tel 4.103.842 (3.473.444) 630.398 Makara 977.284 (764.613) 212.671 Makina 963.284 (481.037) 482.247 Diğer 13.785.298 (9.818.311) 3.966.987 Toplam 2.181.876.717 (2.132.157.808) 49.718.909 Konsolidasyon ve Eliminasyon Düzeltmeleri (395.644.941) 389.332.628 (6.312.313) NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Grup’un dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Kasa Banka -Vadesiz Mevduat -Vadeli Mevduat Diğer Hazır Değerler Toplam 30 Eylül 2013 23.995 73.305.590 33.989.831 39.315.759 375 73.329.960 31 Aralık 2012 22.221 49.905.698 40.343.712 9.561.986 49.927.919 Bloke mevduat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle etkin faiz yöntemi ile hesaplanan vadeli mevduatlara ilişkin gelir tahakkuku tutarı 46.060 TL’dir. (30 Eylül 2012: 21.736 TL) 25 01.01.2012 30.09.2012 1.786.231.776 (1.742.825.180) 43.406.596 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle nakit akış tablosunda görünen nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir. Hesap Adı Finansal Durum Tablosunda Görünen Tutar Faiz Gelir Tahakkukları Bloke Tutarlar Toplam 30 Eylül 2013 73.329.960 (46.060) 73.283.900 30 Eylül 2012 63.605.511 (21.736) 63.583.775 Grup’un banka mevduatlarına ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir: Hesap Adı Vadesiz 1-30 gün 30-90 gün Toplam 30 Eylül 2013 33.989.831 39.315.759 73.305.590 31 Aralık 2012 40.343.712 7.555.463 2.006.523 49.905.698 Vadeli mevduatların para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir: 30 Eylül 2013 Para Cinsi TL USD EURO Tutar 32.525.574 3.000.238 250.000 Faiz Oranı % 6,98-% 9,92 % 2,94 % 2,00 31 Aralık 2012 Tutar Faiz Oranı 8.735.122 200.001 200.001 %5 - %8,30 % 0,25 % 0,15 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR I) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar Grup’un 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları yoktur. II) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar Grup’un finansal yatırımların tamamı satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiş yatırımlardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle Finansal Yatırımlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Kuruluş Adı Karadeniz Bakır İşletmeleri A.Ş. Rabak A.Ş. Kamaş Kuyumcukent Alış Veriş Merkezi Kamaş Kuyumcukent İşletme A.Ş. Kuyaş Kuyumculuk Gayrimenkul Yatırım Ort. Toplam İştirak Oranı - Değer Düşüş Karşılığı - 30 Eylül 2013 Bilanço Net Değeri 7 1 531 10.555 703 11.797 İştirak Oranı - Değer Düşüş Karşılığı - 31 Aralık 2012 Bilanço Net Değeri 31 Aralık 2012 Kuruluş Adı Karadeniz Bakır İşletmeleri A.Ş. Rabak A.Ş. Kamaş Kuyumcukent Alış Veriş Merkezi Kamaş Kuyumcukent İşletme A.Ş. Kuyaş Kuyumculuk Gayrimenkul Yatırım Ort. Toplam 7 1 531 10.555 703 11.797 Satılmaya hazır finansal varlıklar teşkilatlanmamış piyasalarda işlem görmeyen finansal varlıklardan oluşmaktadır. Yukarıda belirtilen bağlı menkul kıymetlerin sermayesindeki grup’un payı %1’in altındadır. 26 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağlı menkul kıymetler hareket tablosu aşağıdadır; 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 11.797 11.797 Bağlı Menkul Kıymetler Dönem Başı İlaveler Azalmalar (-) Dönem Sonu 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 11.797 11.797 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-) Toplam 30 Eylül 2013 435.744.199 1.234.058 31 Aralık 2012 507.785.004 1.531.218 (59.430) 436.918.827 (123.900) 509.192.322 Banka kredileri konsolide mali tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle banka kredilerine ilişkin etkin faiz yöntemi ile hesaplanan kredi faiz karşılığı 4.862.604 TL’dir. (31 Aralık 2012: 7.814.371 TL) Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri(-) Toplam 30 Eylül 2013 947.859 947.859 31 Aralık 2012 706.768 (27.059) 679.709 a) Banka kredilerine ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir: Krediler 0-3 ay 3-12 ay 12-36 ay TOPLAM 30 Eylül 2013 192.846.364 242.897.835 947.859 436.692.058 31 Aralık 2012 240.232.231 267.552.773 507.785.004 Finansal Kiralama Borçları 0-3 ay 3-12 ay 12-36 ay TOPLAM 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 681.465 849.753 706.768 2.237.986 1.234.058 1.234.058 27 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) b) Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Krediler Nev’i TL Krediler USD Krediler EURO Krediler GBP Krediler Krediler Toplamı (Kısa Vadeli) Döviz Tutarı Nev’i TL Krediler Krediler Toplamı (Uzun Vadeli) Döviz Tutarı 103.477.719 30.816.492 5.045.282 - TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%) 124.073.364 %4,48-%9,84 210.494.375 %1,69-%3,81 84.696.046 %1,62-%3,00 16.480.414 %2,94 435.744.199 TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%) 947.859 %6-%9 947.859 Finansal Kiralama Borçları Nev’i EURO Borçlar Finansal Kiralama Borçları Toplamı Döviz Tutarı 427.386 TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%) % 6-% 10 1.174.628 1.174.628 31 Aralık 2012 Krediler Nev’i TL Krediler USD Krediler EURO Krediler Krediler Toplamı (Kısa Vadeli) Döviz Tutarı 220.551.286 15.347.260 TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%) %8,75-%12,81 78.538.128 %1,11-%7,00 393.154.724 %5,90-%6,20 36.092.152 507.785.004 Finansal Kiralama Borçları Nev’i EURO Borçlar Finansal Kiralama Borçları Toplamı NOT 9 Döviz Tutarı 887.454 TL Tutarı Etkin Faiz Oranı (%) 2.087.027 2.087.027 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. 28 %6-%10 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Alıcılar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not. 37) -İlişkili Taraflardan Şüpheli Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) - Diğer Alacak Senetleri Alacak Reeskontu (-) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) Toplam 30 Eylül 2013 331.004.403 1.391.238 79.606 31 Aralık 2012 377.389.519 266.028 79.606 (79.606) (79.606) 329.613.165 84.753.336 (1.701.059) 10.415.665 (10.415.665) 414.056.680 377.123.491 109.418.836 (2.025.919) 7.310.404 (7.310.404) 484.782.436 Grup, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteri ile çalışıldığından dolayı grubun kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Alacaklarının vadesi ağırlıklı olarak 66 gündür. (31 Aralık 2012 : 55 gün) Yurtdışı satışlarına ilişkin alacaklarının %90’ı Eximbank güvencesi altındadır. Yurt içi alacaklarına ilişkin teminat mektupları, teminat senetleri ve teminat çekleri mevcut olup ayrıntılara ilişkin bilgiler Not.22’de yer almaktadır. Ticari alacaklardaki risklerin düzeyine ilişkin açıklamalara Not.38’de yer verilmiştir. Grup, tahsil imkanı kalmadığına dair objektif bir bulgu olan tüm alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Cari dönemde ayrılan Şüpheli Alacak Karşılığı tutarı 3.130.689 TL’dir. (Not.31) (31 Aralık 2012: 2.207.464 TL, 30 Eylül 2012: 1.940.888 TL) Alacaklar, itfa edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Cari dönemde iskonto oranı TL cinsinden alacaklar için %8,5, EURO cinsinden alacaklar için % 0,46929, USD cinsinden alacaklar için % 0,62940, GBP cinsinden alacaklar için % 0,87469 kullanılmıştır.(31.12.2012;TL: %6, EURO:% 0,44, USD : % 0,8425, GBP : % 1,013) Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler: Hesap Adı 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (7.310.404) 293.317 (267.889) (3.130.689) (10.415.665) Dönem başı bakiyesi Birleşmeden Gelen Konusu Kalmayan Karşılık Kur Farkı Dönem gideri Dönem sonu bakiyesi 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (3.831.452) (1.306.867) 2.262 6.339 (1.940.088) (7.069.806) Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Satıcılar Borç Senetleri (*) Borç Reeskontu (-) Gider Tahakkukları (**) Diğer Ticari Borçlar Toplam 30 Eylül 2013 40.186.409 9.523.855 (484.494) 322.212 176.830 49.724.812 31 Aralık 2012 75.409.355 64.386.833 (357.906) 3.950.527 28.657 143.417.466 (*) Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle borç senetleri bakiyesinin 4.103.396 USD karşılığı 8.347.128 TL’si (31 Aralık 2012: 28.432.607 USD karşılığı 50.683.966 TL) Codelco firmasına ve geri kalan 1.176.727 TL’si (31 Aralık 2012: 85.435 TL) ise diğer verilen borç senetlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 29 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2012 tarihi itibariyle Kazakhmys firmasına verilen borç senetleri tutarı 7.639.085 USD karşılığı 13.617.432 TL olup, cari dönemde Kazakhmys firmasına verilen borç senedi bulunmamaktadır. (**) Gider tahakkuklarının 223.914 TL’si (31 Aralık 2012:2.564.821 TL ) Grup’un tedarikçilerinden olan Codelco firması ile ilgili faiz ve kur farkı karşılığından, 43.704 TL’si (31 Aralık 2012: 399.273 TL) yurtdışı satış komisyon karşılığından, 54.594 TL’si (31 Aralık 2012: 986.433 TL) ise diğer gider tahakkuklarından kaynaklanmaktadır. Borçlar, itfa edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Cari dönemde iskonto oranı TL cinsinden olan borçlar için %8,5 (31 Aralık 2012: %6) USD cinsinden borçlar için % 0,62940 (31 Aralık 2012: % 0,8425) kullanılmıştır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tedarikçilerinden yaptığı alımların ortalama vadesi 15 gündür. (31 Aralık 2012 : 21 gün) Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Vergi Dairesinden Alacaklar (*) Personelden Alacaklar Diğer İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Toplam 30 Eylül 2013 28.028 34.117.033 25.161 187.088 34.357.310 31 Aralık 2012 144.888 32.302.215 73.000 347.610 95.298 32.963.011 (*) Vergi dairesinden olan 34.117.033 TL (31 Aralık 2012: 32.302.215 TL) alacakların tamamı KDV iade alacaklarından oluşmaktadır. Grup KDV iade alacaklarının tamamını YMM raporları vasıtası ile iade almaktadır. Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam 30 Eylül 2013 987.980 987.980 31 Aralık 2012 910.186 910.186 Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar - Diğer Alınan Depozito ve Teminatlar Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek SGK Toplam 30 Eylül 2013 1.576.729 116.250 1.460.479 11.544 1.464.515 1.101.233 4.154.021 Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır. 30 31 Aralık 2012 1.575.537 100.341 1.475.196 12.585 1.441.184 1.100.437 4.129.743 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR Grup’un dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Ücret Borçları Toplam NOT 13 30 Eylül 2013 884.412 884.412 31 Aralık 2012 288.235 288.235 STOKLAR Grup’un dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Toplam 30 Eylül 2013 29.019.055 464.695 82.968.154 190.016 5.809.206 (108.121) 118.343.005 31 Aralık 2012 15.512.157 12.043.810 107.141.361 239.249 47.719.445 (60.876) 182.595.146 Grup’un satın almış olduğu hammadde stokları faaliyet döngüsü çerçevesinde üretimde kullanılmak ve daha sonra satılmak üzere elde bulundurulan varlıkları içermektedir. Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Not.22’de yer verilmiştir. Teminat olarak verilen stok yoktur. Cari ve önceki dönemlerde stokların maliyetine yüklenilen finansman gideri yoktur. Grup, satış fiyatı ölçülemeyen stoklar için malların stokta bekleme süreleri ve fiziki durumları teknik personelin görüşleri de alınarak öngörülen net gerçekleşebilir değerin maliyet bedelinin altında kalan stoklar için stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Maliyet Bedeli Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Maliyet Bedeli ile Yer Alanlar Toplam Stoklar 30 Eylül 2013 108.121 (108.121) 118.343.005 118.343.005 31 Aralık 2012 60.876 (60.876) 182.595.146 182.595.146 30 Eylül 2012 61.880 (61.880) 103.957.665 103.957.665 Stok Değer Düşüş Karşılığındaki Hareketler: 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (60.876) (47.245) (108.121) Dönem Başı Bakiyesi Cari Dönemde Ayrılan Karşılık (-) Konusu Kalmayan Karşılık Toplam NOT 14 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (55.771) (6.109) (61.880) TÜREV ARAÇLAR Grup, vadeli döviz işlemleri, opsiyon ve finansal riskten korunmak için alım satım amaçlı vadeli işleme konu ticari mal alış özellikli swap sözleşmelerini içeren türev araçlarıyla işlemler gerçekleştirmektedir. Grup’un risk yönetim politikası gereği bu türev işlemleri,etkin ekonomik risk dengeleme unsurları sayılmaktadır. Ancak, TMS 39 “Finansal Araçlar Standardı”gereğince bu işlemler riskten korunma muhasebesi için yeterli görülmediğinden, alım satım amaçlı türev işlemler olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev finansal araçlar, finansal durum tablosunda ilk olarak işlem tarihindeki rayiç değerleri ile kayda alınır ve müteakip olarak da rayiç değerle ifade edilir.Rayiç değerler, mümkün olduğu ölçüde organize bir borsada oluşan piyasa fiyatlarından, bu yoksa iskonto edilmiş nakit akışları ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir. Rayiç değeri pozitif olan türevler aktif olarak, rayiç değeri negatif olan türevler ise pasif olarak konsolide finansal durum tablosunda taşınırlar. Riskten 31 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) korunma muhasebesi için yeterli görülmeyen türevler için, rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazançlar ve zararlar doğrudan dönem kar ve zararına yansıtılmaktadır. Türev Sözleşmeleri: Grup, faaliyet konusu gereği finansal enstrümanlar içeren çeşitli işlemler gerçekleştirmektedir. Türev finansal araçlar iki taraf arasında yapılan finansal sözleşmeler olup, ödemelerin finansal araç ile ilgili faiz oranında, mal bedelinde, döviz kurunda, oran endeksinde veya benzer bir değişkende meydana gelen değişikliğe bağımlı olduğu finansal araçları ifade eder. Türev finansal araçlar vadeli döviz alım satımı, swap ve opsiyon takasını içermektedir. 30 Eylül 2013 Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 18.660.000 Avro satış karşılığı 25.129.585 ABD Doları alış özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama Avro kuru 2,5223 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,9087 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 166.542 TL yükümlülüğü bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 3.155.000 GBP satış karşılığı 4.981.952,5 ABD Doları alış özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama GBP kuru 3,1145 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,9820 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 171.519 TL yükümlülüğü bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 2.097.500 TL satış karşılığı 1.000.000 ABD Doları alış özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama ABD Doları kuru 2,0732 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 63.300 TL yükümlülüğü bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 4.996.296 ABD Doları satış karşılığı 3.760.000 EURO alış özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama ABD Doları kuru 2,0137 TL, ortalama EURO kuru 2,6712 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 164.416 TL varlığı bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 10.000.000 EURO satış karşılığı 13.616.750 ABD Doları alış özellikli opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama EURO kuru 2,3294 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,7732 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 215.194 TL varlığı bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 30.000.000 USD satış karşılığı 61.252.000 TL alış özellikli opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama ABD Doları kuru 2,0417 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 226.000 TL varlığı bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 2.817.500 USD satış karşılığı 1.800.000 GBP alış özellikli opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama ABD Doları kuru 1,7624 TL, ortalama GBP kuru 2,8416 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 148.341 TL varlığı bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 300.000 GBP satış karşılığı 482.100 ABD Doları alış özellikli opsiyonlu vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama GBP kuru 2,8416 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,7624 TL olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 737 TL varlığı bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 6.430.550 USD karşılığı vadeli stok alım sözleşmeleri bulunmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 266.276 TL varlığı mevcuttur. 32 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31 Aralık 2012 Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 6.000.000 Avro satış karşılığı 8.100.000 ABD Doları alış özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama Avro kuru 2,3368 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,8062 TL olup 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 141.148 TL yükümlülüğü bulunmaktadır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 600.000 GBP satış karşılığı 966.060 USD alış özellikli vadeli döviz alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Sözleşmelerin ortalama GBP kuru 2,8595 TL, ortalama ABD Doları kuru 1,7764 TL olup 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bu sözleşmelerden kaynaklanan 394 TL yükümlülüğü bulunmaktadır. Türev Finansal Araçlara İlişkin Varlık ve Yükümlülükler aşağıda yer almaktadır: 30 Eylül 2013 Varlık Yükümlülük Vadeli Döviz Alım / Satım Sözleşmeleri Vadeli Hammadde Alım Sözleşmeleri NOT 15 590.272 266.276 856.548 236.945 236.945 31 Aralık 2012 Varlık Yükümlülük 712.924 712.924 141.542 141.542 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 30 Eylül 2013 Kuruluş Adı Demisaş Toplam İştirak Oranı 44,44 Değer Düşüş Karşılığı - 30 Eylül 2013 Bilanço Net Değeri 29.303.705 29.303.705 İştirak Oranı 44,44 Değer Düşüş Karşılığı - 31 Aralık 2012 Bilanço Net Değeri 29.847.342 29.847.342 31 Aralık 2012 Kuruluş Adı Demisaş Toplam Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlara ilişkin Gerçeğe Uygun Değer Hareket Tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Açılış – 1 Ocak 2013 29.847.342 31.925.378 Dönem Karından Pay (434.885) (1.552. 650) Diğer kapsamlı gelirden pay(*) (108.752) Kapanış – 30 Eylül 2013 29.303.705 30.372.728 (*) Diğer kapsamlı gelir olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp ve kazançlarından Grup’a düşen paydır. 33 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlara ilişkin özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 133.929.234 65.939.925 110.423.711 Aktif Toplamı Özkaynaklar Net Satışlar NOT 17 31 Aralık 2012 122.215.867 67.163.231 136.307.400 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Grup mal ve hizmet üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden mali tablolarda izlemektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller içinde TMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri bulunmamaktadır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Aktif değeri Arazi ve arsalar Arsa Binalar Sarkuysan Ak İş Merkezi(*) Gebze Depo Pendik Tesisleri TOPLAM Açılış 1 Ocak 2013 9.855.000 9.855.000 56.965.000 44.500.000 5.145.000 7.320.000 66.820.000 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Değişmeler - Girişler - Çıkışlar (44.500.000) (44.500.000) (44.500.000) Kapanış 30 Eylül 2013 9.855.000 9.855.000 12.465.000 5.145.000 7.320.000 22.320.000 Grup’un sahip olduğu İstanbul İli, Üsküdar İlçesi, Altunizade Mahallesi, Kısıklı Caddesi,Bağlarbaşı Mevkiinde bulunan SARKUYSAN-AK İş Merkezi'ndeki bölümlerin satışı ile ilgili olarak verilen tekliflerin değerlendirilmesi sonucu en yüksek teklif veren AK İnşaat Mermercilik ve Gayrimenkul Yatırım Ticaret A.Ş.'ne nakden ve peşin olarak 44.500.000 TL bedelle satılmıştır. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkullerinde sınıflandırılan söz konusu gayrimenkul için önceki yıllarda özkaynaklar grubu içerinde değer artış fonlarında muhasebeleştirilen 26.226.346 TL tutarındaki değer artış fonu TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standartı paragraf 62 hükmü gereği satış esnasında geçmiş yıl karları ile ilişkilendirilmiştir. Geçmiş Yıl Karlarına Virman Vergi Etkisi (-) Net Tutar 26.226.346 (1.311.316) 24.915.030 30 Eylül 2012 Aktif değeri Açılış Arazi ve arsalar 9.595.000 Arsa 9.595.000 Binalar 50.450.000 Sarkuysan Ak İş Merkezi 40.050.000 Gebze Depo 3.535.000 Pendik Tesisleri 6.865.000 TOPLAM 60.045.000 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Değişmeler - 34 Girişler Çıkışlar - 30 Eylül 2012 Kapanış 9.595.000 9.595.000 50.450.000 40.050.000 3.535.000 6.865.000 60.045.000 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Mali tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyet değerleri, gerçeğe uygun değer farkları ve gerçeğe uygun değer farklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgilere aşağıda yer verilmiştir. 30 Eylül 2013 Değer Artışı Özkaynaklara Yansıtılan Net Nev’i Binalar Arsalar TOPLAM Makul Değer 12.465.000 9.855.000 22.320.000 Değer Artışı 11.090.766 6.952.950 18.043.716 Değer Artışı Özkaynaklara Yansıtılan 6.489.956 5.212.345 11.702.301 Ertelenmiş Vergi Etkisi 324.499 260.617 585.116 Önceki Dönem 6.165.457 4.951.728 11.117.185 Cari Dönem - Değer Artışı Gelir Tablosuna Yansıtılan Net Önceki Dönem 6.515.000 260.000 6.775.000 Cari Dönem - Cari dönemde Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna yansıtılan tutar bulunmamaktadır. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlediği Depo (Gebze) ve Pendik’te yer alan Pendik tesisleri ile Arsaların (Kocaeli – Darıca-Gebze) Makul Değer tespitinde Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin 19.11.2012 tarihli ekspertiz raporları dikkate alınmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlenen Sarkuysan Ak İş Merkezi 04.02.2013 tarihinde satılmıştır. 31 Aralık 2012 Değer Artışı Özkaynaklara yansıtılan net NEVİ Binalar Arsalar TOPLAM Makul Değer 50.450.000 9.595.000 60.045.000 Değer Artışı 39.961.821 6.692.950 46.654.771 Değer Artışı Özkaynaklara yansıtılan 32.716.300 5.212.345 37.928.645 Ertelenmiş Vergi Etkisi 1.635.814 260.617 1.896.431 Önceki Dönem 31.080.486 4.951.728 36.032.214 Cari Dönem - Değer Artışı Gelir Tablosuna yansıtılan net Önceki dönem 7.245.521 1.480.605 8.726.126 Cari Dönem Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlediği Sarkuysan Ak İş Merkezi, Depo (Gebze) ve Pendik’te yer alan Pendik tesisleri ile Arsaların (Kocaeli – Darıca-Gebze) Makul Değerin tespitinde Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin sırasıyla 09.04.2012 tarihli ekspertiz raporları dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerinin listesi aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül 2013 Tapu (m2) Alış Tarih İli İlçesi Köyü Kocaeli İstanbul Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Gebze Pendik Darıca Darıca Darıca Darıca Darıca Gebze Gebze Gebze Sırasöğütler Ortamahalle Darıca 2 Darıca 2 Darıca 2 Tepecik Köyü Tepecik Köyü Duraklı Köyü Duraklı Köyü Duraklı Köyü 35 4.801 4.983,5 16.111 4.248 1.515 7.050 14.800 23.888 7.360 8.620 30.06.2000 10.06.1990 15.03.2004 06.08.2004 31.08.2009 28.07.1998 28.07.1998 09.07.1997 09.07.1997 09.07.1997 - SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31 Aralık 2012 Tapu (m2) Alış Tarih İli İlçesi Köyü İstanbul Kocaeli İstanbul Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Kocaeli Üsküdar Gebze Pendik Darıca Darıca Darıca Darıca Darıca Gebze Gebze Gebze Sırasöğütler Ortamahalle Darıca 2 Darıca 2 Darıca 2 Tepecik Köyü Tepecik Köyü Duraklı Köyü Duraklı Köyü Duraklı Köyü 9.314 4.801 4.983,5 16.111 4.248 1.515 7.050 14.800 23.888 7.360 8.620 31.12.2005 30.06.2000 10.06.1990 15.03.2004 06.08.2004 31.08.2009 28.07.1998 28.07.1998 09.07.1997 09.07.1997 09.07.1997 Arsalar: a) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Emek Mahallesi Aşıroğlu Cad.342. Sok.1333 ada Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Darıca 2 Köyü’nde kain 1.515 m² yüzölçümüne sahip 2 nolu parsel ile 4.248 m² yüzölçümüne sahip 3 nolu parsel arsalar üzerinde rapor tarihi itibariyle herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Darıca Belediyesi tarafından 18.07.2008 tarihinde Kocaeli Büyük Şehir Belediyesi tarafından onaylanan nazım imar planı paftasında ‘‘Kentsel ve Bölgesel İş Alanı’’ olarak gösterilen bölgede kalmaktadır.Daha önce ise ‘‘Sanayi Alanı’’ içerisinde kalmaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. b) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 30K -3B pafta, 1365 ada, 1 no’lu 16.111 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Darıca 2 Köyü’nde kain arsa üzerinde rapor tarihi itibariyle 240 m²’lik kısımda TEK lehine irtifak hakkı bulunmaktadır. Bunun dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Darıca Belediyesi tarafından 16.12.2008 tarihli nazım imar planında‘‘Kentsel ve Bölgesel Merkezi İş Alanı’’ olarak gösterilen bölgede kalmaktadır.Parsel üzerinde gerçekleştirilmesi planlanan tesis için 05.08.2008 tarihli mimari proje ve bu proje istinaden verilmiş 25.12.2008 tarih ve 360 sayılı 2 adet yapı ruhsatı (Yapı alanı toplam 13.087 m² ) bulunmaktadır.Ancak rapor tarihi itibariyle inşaata başlanmamıştır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. c) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 18 parsel –A.13.A pafta, 14.800 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Tepecik Köyünde kain tarla üzerinde rapor tarihi itibariyle 117,61 m²’lik kısımda Orman tehtidi (çevreleme) sınırları içerisinde bulunmaktadır. Tarlanın gerçeğe uygun değerinin tespitinde 14.682,38 m²’lik kısmı dikkate alınmıştır.Bunun dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. d) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 17 parsel –A.13.A pafta, 7.050m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Darıca ilçesi, Tepecik Köyünde kain tarla üzerinde rapor tarihi itibariyle 533,211 m²’lik kısımda Orman tehtidi (çevreleme) sınırları içerisinde bulunmaktadır. Tarlanın gerçeğe uygun değerinin tespitinde 6.516,78 m²’lik kısmı dikkate alınmıştır. Bunun dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. e) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 7 pafta –1128 no’lu parselin 23.888 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Duraklı Köyünde kain tarla üzerinde rapor tarihi itibariyle 3.583,20 m²’lik kısmı Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye aittir. Bunun dışında taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. f) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 7 pafta –1135 no’lu parselin 7.360 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Duraklı Köyü’nde kain tarla üzerinde rapor tarihi itibariyle 7.360 m² üzerinden değerlenmektedir.Taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. g) Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, 8 pafta –1155 no’lu parselin 8.620 m² yüzölçümüne sahip Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Duraklı Köyünde kain tarla üzerinde 36 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) rapor tarihi itibariyle 8.620 m² üzerinden değerlenmektedir.Taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Değerlemeye konu olan taşınmazlar rapor tarihi itibariyle boş durumdadırlar. Pendik Tesisleri : Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Ortamahalle Cemal Gürsel Caddesi, Kapı No: 1 (8627 ada, 3 ve 4 no’lu parseller ) Pendik / İstanbul’da kain Pendik Tesisleri üzerinde rapor tarihi itibariyle taşınmaz üzerinde herhangi bir ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. Toplam 5.795 m² olan Pendik Tesisleri’nin 811,50 m²’si İstanbul Belediyesine ait olup söz konusu gayrimekulun 150 m²’lik kısmını Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş.’ne kiralamıştır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not. 22’de yeralmaktadır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin sigorta tutarları Not.22’de yer almaktadır. NOT 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR Grup’un dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. 30 Eylül 2013 Maliyet Bedeli Arsalar Yer altı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyetler Finansal Kiralama Yolu İle İktisap Edilen Varlıklar Arsalar Değer Düşüş Karşılığı (-) Binalar Değer Düşüş Karşılığı (-) Toplam 1 Ocak 2013 Açılış 12.903.113 Yabancı Para Çevrim Farkı 207.548 2.297.005 45.925.963 309.701.171 5.230.958 8.882.332 Transferler Girişler 30 Eylül 2013 Kapanış 12.386.144 (692.627) - Çıkışlar (31.890) 803.139 3.555.771 37.763 23.716 692.627 4.091.592 - 1.413.190 5.953.718 150.362 392.032 (370.043) (728.848) (7.366) 2.297.005 48.834.919 322.932.209 4.690.235 9.290.714 12.692.806 3.793.788 1.407.585 104.679 (4.091.592) - 90.050 5.369.554 52.313 (37.630) - 12.782.856 5.034.120 1.564.577 24.405.050 - - 4.183 - 24.409.233 (550.536) - - - - (550.536) (432.564) 426.256.671 4.732.616 - 13.425.402 (1.175.777) (432.564) 443.238.912 Birikmiş Amortisman Yabancı Para Çevrim Farkı Amortisman Gideri (1.255.066) (15.301.372) (235.803.961) (4.676.424) (7.600.729) (68.593) (645.659) (28.823) (8.086) (50.302) (703.162) (8.408.382) (164.487) (507.475) 301.475 714.265 5.951 (1.305.368) (16.073.127) (244.556.527) (4.155.469) (8.110.339) (12.257.768) (882.998) (8.966) (132.455) (96.504) - (12.390.223) (988.468) (6.668.674) (284.446.992) (760.127) (933.697) (10.996.464) 1.021.691 (7.602.371) (295.181.892) 1 Ocak 2013 Açılış Yer altı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel Maliyet Finansal Kiralama Yolu İle İktisap Edilen Varlıklar Toplam Maddi Duran Varlıklar, net 141.809.679 30 Eylül 2013 Kapanış Çıkışlar 148.057.020 37 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Finansal kiralama yolu ile iktisap edilen varlıkların tamamı tesis makine ve cihazlardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2012 Maliyet Bedeli Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyet Finansal Kiralama Yolu İle İktisap Edilen Varlıklar Toplam 1 Ocak 2012 Açılış Aktif 3.952.577 2.248.344 37.561.704 251.320.224 4.606.707 4.417.044 12.822.352 3.776.028 439.572 321.144.552 Birleşmeden Gelen Girişler Çıkışlar 8.950.536 7.923.034 81.344 61.020.832 1.679.299 (7.281.325) 673.582 4.000 (63.907) 4.478.306 148.380 (238.539) 56.038 (206.776) 36.534 1.114.599 (4.278) 959.464 24.439.587 108.481.875 30 Eylül 2012 Transferler Kapanış Aktif 12.903.113 61.253 2.309.597 49.594 45.615.676 2.597.325 309.336.355 5.220.382 8.805.191 12.671.614 (2.708.172 ) 2.214.711 1.399.036 3.083.660 (7.794.825) - 24.439.587 424.915.262 Birikmiş Amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel Maliyet Finansal Kiralama Yolu İle İktisap Edilen Varlıklar Toplam Maddi Duran Varlıklar, Net 1 Ocak 2012 Açılış Birikmiş Amortisman (1.195.713) (13.634.091) (202.103.028) (3.832.713) (3.791.717) (12.271.241) (86.325) - Birleşmeden Gelen (889.767) (31.469.677) (660.006) (3.621.453) (718.503) (6.006.676) Dönem Amortismanı (50.678) (606.094) (6.856.112) (189.291) (249.606) (144.424) (43.822) (263.934) (236.914.828) (43.366.082) (8.403.961) 84.229.724 7.146.803 63.908 238.229 206.774 - 30 Eylül 2012 Kapanış Birikmiş Amortisman (1.246.391) (15.129.952) (233.282.014) (4.618.102) (7.424.547) (12.208.891) (848.650) (6.270.610) 7.655.714 (281.029.157) Çıkışlar 143.886.105 Maddi Duran Varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not.22’de yer almaktadır. Maddi Duran Varlıkların sigorta tutarları Not.22’de yer almaktadır. Maddi Duran Varlıklar, TMS 23 ‘‘ Borçlanma Maliyetleri ” standardında tanımlanan özellikli varlık kapsamında olmadığından, Maddi Duran Varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup aktifleştirilmemektedir. Grup’un geçici olarak atıl durumda olan maddi duran varlığı bulunmamaktadır. 38 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2013 Maliyet Bedeli Haklar Geliştirme Diğer Maddi Olmayan Duran varlıkları Toplam 1 Ocak 2013 Yabancı Para Açılış Çevrim Farkı 15.153.906 1.383 827.315 172.257 16.153.478 1.383 Girişler 2.990 617.287 - 30 Eylül 2013 Kapanış 15.158.279 1.444.602 - 173.338 16.776.219 - 30 Eylül 2013 Kapanış (12.354.758) (182.965) - (168.844) (12.706.567) - 4.069.652 Çıkışlar 1.081 621.358 Birikmiş İtfa Payı Haklar Geliştirme Diğer Maddi Olmayan Duran varlıkları Toplam 1 Ocak 2013 Yabancı Para Açılış Çevrim Farkı İtfa Payı Gideri (12.107.085) (1.037) (246.636) (95.753) (87.212) (166.969) (12.369.807) Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net (1.037) Çıkışlar (1.875) (335.723) 3.783.671 30 Eylül 2012 Maliyet Bedeli Haklar Geliştime Maliyetleri Diğer MODV Toplam 1 Ocak 2012 Açılış Birleşmeden Aktif Gelen Transferler 268.542 14.738.375 328.840 172.258 597.382 14.910.633 - Girişler Çıkışlar 143.738 (5.048) 352.964 496.702 (5.048) 30 Eylül 2012 Kapanış Aktif 15.145.607 681.804 172.258 15.999.669 Birikmiş İtfa Payı Haklar Geliştirme Maliyetleri Diğer MODV Toplam Maddi Olmayan Varlıklar (net) 1 Ocak 2012 Açılış 30 Eylül 2012 Birikmiş Birleşmeden Dönem Kapanış Birikmiş Amortisman GelenTransferler Amortismanı Çıkışlar Amortisman (236.983) (11.768.322) (52.177) 5.048 (12.052.434) (56.063) (29.894) (85.957) - (165.996) (389) (166.385) (293.046) (11.934.318) (82.460) 5.048 (12.304.776) 304.336 3.694.893 39 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 20 ŞEREFİYE Şerefiyenin 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıda sunulmuştur. 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Dönem Başı Net Kayıtlı Değer - 1 Ocak 4.056.423 4.056.423 İktisaplar Değer Düşüklüğü Dönem Sonu Net Kayıtlı Değer – 30 Eylül 4.056.423 4.056.423 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 4.056.423 TL tutarındaki Şerefiyenin 1.421.859 TL Sarda (31 Aralık 2012: 1.421.859 TL), 2.208.029 TL Bektaş (31 Aralık 2012: 2.208.029 TL ), 426.535 TL Sark-USA (31 Aralık 2012: 426.535 TL )’den oluşmaktadır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. En son 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle yapılan bu hesaplamalarda, yönetim tarafından yapılan nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Tahmini nakit akımları aşağıda belirtilen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmış ve ilgili oranlar ile iskonto edilmiştir. Geri kazanılabilir değer hesaplamasında kullanılan bütçe dönemi ve önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir. Nakit Üreten Birim Sarda Bektaş Sark – Usa Kullanılan Yöntem Gerçeğe Uygun Değer, TL Gerçeğe Uygun Değer, TL Gerçeğe Uygun Değer, USD Dönem 5 Yıl 5 Yıl 5 Yıl Oran 1 %5 %5 %5 Oran 2 %11 %11 %11 Oran 1: Bütçelenen dönem sonrası tahmini nakit akımlarını hesaplamak için kullanılan büyüme oranı Oran 2: Nakit akım tahminlerine uygulanan iskonto oranı NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Grup, Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) kapsamında yer alan teşviklerden (%100 Kurumlar Vergisi İstisnası) yararlanmaktadır. NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 22.1 Karşılıklar; Hesap Adı Çalışanlara Sağlanan Faydalara Karşılıklar İkramiye Karşılığı Ücret Gider Karşılığı Kullanılmayan izin karşıkları Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Dava Karşılığı Fason İmalat Hammadde Karşılığı Faturası Gelmemiş Borç Karşılığı Maliyet Gider Karşılığı Diğer Karşılıklar Toplam 1 Ocak 2013 itibariyle İlave Karşılık Ödemeler İptal Edilen Karşılıklar 30 Eylül 2013 itibariyle Dava Karşılığı 134.706 134.706 Fason İmalat Hammadde Karşılığı 101.120 (101.120) - İlişkin Ücret Gider Karşılığı - İkramiye Karşılığı 1.868.719 1.868.719 40 30 Eylül 2013 2.213.483 31 Aralık 2012 1.092.212 1.868.719 344.764 266.718 134.706 704 131.308 2.480.201 1.092.212 1.218.153 134.706 101.120 704 680.650 300.973 2.310.365 Kullanılmayan İzin Karşılığı 1.092.212 (747.448) 344.764 Faturası Gelmemiş Gider Karşılığı 704 704 Maliyet Gideri Karşılığı 680.650 (680.650) - Diğer 300.973 131.308 (300.973) 131.308 Toplam 2.310.365 2.000.027 (1.830.191) 2.480.201 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İkramiye Karşılığı Dava Karşılığı 1 Ocak 2012 itibariyle İlave karşılık Ödemeler İptal edilen karşılıklar 30 Eylül 2012 itibariyle İzin Karşılığı Prim Karşılığı Faturası Gelmemiş Fat. Karşılığı Faktoring Kom. Karşılığı Maliyet Gider Karşılığı Toplam 124.381 - - 799.609 511.909 - - 1.435.899 98.693 - 1.490.226 - 273.350 - 234.443 - (381.737) 22.231 - 220.886 - 2.339.829 (381.737) - - - - - - - - 223.074 1.490.226 273.350 1.034.052 130.172 22.231 220.886 3.393.991 Grup’un dönem sonu itibariyle uzun vadeli borç karşılığı bulunmamaktadır. 22.2 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler; Şarta bağlı olaylar; 30 Eylül 2013 Grup, vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 30 Eylül 2013 sonu itibariyle 10.415.665 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davaların tutarı 134.706 TL’nin tamamı için önceki dönem konsolide mali tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır. (10.324 TL önceki dönemde Bemka birleşmeden gelmiştir.) 31 Aralık 2012 Grup,vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 31.12.2012 sonu itibariyle 7.310.404 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davaların tutarı 134.706 TL’nin tamamı için önceki dönem konsolide mali tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır. (10.324 TL cari dönemde Bemka birleşmeden gelmiştir.) 22.3 Pasifte Yer Almayan Taahhütler; 30 Eylül 2013 Cinsi Döviz Cinsi Sarkuysan Verilen Teminat Mektupları TL Sarkuysan Verilen Teminat Mektupları USD Sarmakina Verilen Teminat Mektupları TL Sarmakina Verilen Teminat Mektupları USD Bemka Verilen Teminat Mektupları TL Bemka Verilen Teminat Mektupları USD Bektaş Verilen Teminat Mektupları TL Sarda Verilen Teminat Mektupları TL Ege Ser.Bölge Verilen Teminat Mektupları USD Döviz Tutarı 30 Eylül 2013 TL Tutarı 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 Döviz Tutarı TL Tutarı - 132.934.712 - 150.814.969 9.000 18.308 9.000 16.043 - 32.120 - 32.120 174.495 354.958 17.495 31.187 - 1.590.609 - 356.905 324.500 660.098 309.938 552.495 - - - 5.355 - 5.862.000 - 12.128.000 1.838 3.739 1.838 3.280 TOPLAM 141.456.544 Sarkuysan Verilen Kefaletler (*) TL Sarkuysan Verilen Kefaletler (*) EURO Sarkuysan Verilen Kefaletler (**) USD 163.940.354 106.696.342 - 63.696.342 500.000 1.374.200 500.000 1.175.850 19.500.000 39.666.900 7.000.000 12.478.200 147.737.442 - 77.350.392 TOPLAM Sarda Alınan Teminat Mektupları TL - 890.000 - 890.000 Sarmakina Alınan Teminat Mektubu TL - 16.500 - 15.000 Sarmakina Alınan Teminat Mektubu USD - - 14.665 26.142 41 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sarmakina Alınan Teminat Mektubu EURO - - 5.546 13.043 Sarkuysan Alınan Teminat Mektupları TL - 7.025.000 - 8.875.000 Sarkuysan Alınan Teminat Mektupları USD 3.735.000 7.597.737 3.340.661 5.955.062 Sarkuysan Alınan Teminat Mektupları EURO 20.000 54.968 20.000 47.034 Sarkuysan Alınan Teminat Mektupları GBP 36.000 117.594 - - TOPLAM 15.701.799 15.821.281 Sarda Alınan Teminat Çekleri TL - 1.325.000 - Sarmakina Alınan Teminat Çekleri TL - 0 - Sarkuysan Alınan Teminat Çekleri TL - 67.700 - 78.700 Sarkuysan Alınan Teminat Çekleri USD 218.974 445.436 - - 1.838.136 - 1.503.700 TOPLAM Cinsi Döviz Cinsi Sarkuysan Alınan Teminat Senetleri TL Sarkuysan Alınan Teminat Senetleri USD Sarkuysan Alınan Teminat Senetleri EURO Sarda Alınan Teminat Senetleri TL Sarda Alınan Teminat Senetleri USD 1.425.000 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 Döviz Tutarı TL Tutarı Döviz Tutarı TL Tutarı - 56.963.450 - 20.650.493 44.775.507 91.082.337 34.962.041 62.323.334 60.325 165.797 36.325 85.426 - 11.800.000 - 10.280.000 17.250.000 35.089.950 12.750.000 22.974.600 195.101.534 - 116.313.853 TOPLAM 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 Sarkuysan Alınan İpotekler USD 10.000.000 20.342.000 - - Sarkuysan Alınan İpotekler TL - 16.000.000 - - Sarda Alınan İpotekleri TL - 5.000.000 - - Bemka Alınan İpotekler TL - 150.000 - - TOPLAM 41.492.000 Sarkuysan Verilen Teminat Senetleri TL Sarkuysan Verilen Teminat Senetleri Sarkuysan Verilen Teminat Senetleri - 300.000 - 450.000 USD 74.545.409 151.640.271 37.046.387 66.038.889 EURO 40.480.000 111.255.232 - - 263.195.503 - 66.488.889 - 1.100.000 2.586.870 - - 2.586.870 - - 5.500.000 - - 5.500.000 TOPLAM Bemka Verilen İpotekler EURO TOPLAM Bemka İşletme Rehni - TL TOPLAM Sarkuysan Faktoring Teminatı TL Sarkuysan Hedging İşlemleri USD Sarkuysan Hedging İşlemleri EURO Sarkuysan Hedging İşlemleri GBP TOPLAM 42 - 83.974.417 - 52.306.336 39.530.732 80.413.415 72.640.506 129.488.966 7.425.574 20.408.447 21.975.511 51.679.810 479.848 1.567.423 723.646 2.077.444 186.363.702 - 235.552.556 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 30 Eylül 2013 Alınan Teminat Çeklerinin 1.770.436 TL’si müşterilerden, 67.700 TL’si ise hizmet satışı yapan kuruluşlardan oluşmaktadır. Alınan Teminat Mektuplarının 15.099.205 TL’si müşterilerden, 602.594 TL’si hizmet satışı yapan kuruluşlardan alınmıştır. Alınan Teminat Senetleri 190.412.363 TL’lik kısmı müşterilerden alınmış olup satıcılardan alınan teminat senetleri tutarı ise 4.689.170 TL’ dir. Verilen teminat mektuplarının 124.170.570 TL’si Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına,5.862.000 TL’si Boğaziçi Kurumlar Vergi Dairesi’ne 5.000.000 TL’si T.C.Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığına, 2.544.326 TL’si Gazport’a,1.092.588 TL’si Dilovası Gümrük Müdürlüğe’ne, 2.787.060 TL ise Diğer Kamu Kuruluşlarına verilmiştir. Verilen teminat senetleri Eximbank’a verilen teminat senetlerinden oluşmaktadır. (*)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Bektaş’a (6.342 TL), Sarmakina’ya (1.374.200), Sarda’ ya (18.370.000,- TL) ve Bemka’ ya (93.405.500 TL) verilen kefalet tutarından oluşmaktadır. (**) Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Sark Wire’ a verilen kefalet tutarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2012 Alınan Teminat Çeklerinin 1.425.000 TL’si müşterilerden, 78.700 TL’si ise hizmet satışı yapan kuruluşlardan oluşmaktadır. Alınan Teminat Mektuplarının 15.611.281 TL’si müşterilerden, 210.000 TL’si hizmet satışı yapan kuruluşlardan alınmıştır. Alınan Teminat Senetleri 112.427.742 TL’lik kısmı müşterilerden alınmış olup satıcılardan alınan teminat senetleri tutarı ise 3.886.111 TL’ dir. Verilen teminat mektuplarının 154.287.515 TL’si Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına, 5.000.000 TL’si T.C.Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığına, 2.544.326 TL’si Gazport’a, 2.108.513 TL ise Diğer Kamu Kuruluşlarına verilmiştir. Verilen teminat senetleri Eximbank’a verilen teminat senetlerinden oluşmaktadır. (*)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Bektaş’a (6.342,-TL), Sarmakina’ya (1.175.850 TL), Sarda’ya (18.370.000 TL) ve Bemka’ ya (45.320.000TL) verilen kefalet tutarından oluşmaktadır. (**)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Sark Wire’ a verilen kefalet tutarından oluşmaktadır. (***)Tam Konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen Bektaş’ın özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiği Bemka’ya verdiği kefalet tutarından oluşmaktadır. 43 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 22.4 Aktiflerin Sigorta Tutarı; 30 Eylül 2013 Sigortalanan Aktif Firma Adı Sigorta Şirketi Sigorta Dönemi Döviz Cinsi TL Sigorta Tutarı Döviz Makine Kırılması Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 95.000.000 Yangın Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 295.521.000 Kâr Kaybı Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 12.868 Elektronik Cihaz Sigortası Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 4.000.000 Kasa YangınHırsızlık Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 500.000 Ürün Sorumluluk Sarkuysan Sigortası Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 495.000.000 Taşınan Para ve Kıymet Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.000.000 Emniyeti Suistimal Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 400.000 İşveren Mali Sorumluluk Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 143.600.000 Ferdi Kaza Sigortası Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 360.000.000 3.Şahıslara Sorumluluk Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.000.000 Taşıtlar Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 TL 837.314 - Bina Yangın Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 248.522 Emtia (Yangın) Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 550.000 Firma Adı Sigorta Şirketi D.Baş (Yangın) Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 59.700 Makine(Yangın) Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 527.855 Ek Teminatlar Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.634.599 Glk.Hh.Knh.Terö Ege Ser. r Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.634.599 Deprem Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.634.599 Emtea Hırsızlık Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 550.000 Demirbaş Hırsızlık Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 59.700 Makine Tesisat Hırsızlık Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 527.855 Kar Kaybı Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 100.000 Cam Kırılması Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.000 Ege Ser. Bölge Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 248.522 Sarmakina A.Ş Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 350.000 Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 550.000 Sigortalanan Aktif Çevre Düzenleme Yangın Taşınan Para ve Kıymet Kasa Muheviyatı- Sigorta Dönemi 44 Döviz Cinsi TL Sigorta Tutarı Döviz SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Emniyeti Suistimal Makine Kırılması Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.900.000 Demirbaş – Cihaz Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 204.000 Bina Yangın Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 143.000 Bina Yangın Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 8.407.800 Bina Yangın Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 74.200 3.Şahıslar M.S.Sigortası Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.000.000 Taşıtlar Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 TL 165.977 - Yangın Bektaş A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 3.000.000 İşveren Mali Sorumluluk Bektaş A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 200.000 Ferdi Kaza Sigortası Bektaş A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 150.000 Demirbaş – Cihaz Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 200.000 Taşınan Para Kıymetli Eşya Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 360.000 Emniyeti Suistimal Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 25.000 Kasa Muhteviyatı Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.000.000 3.Şahıs Mali Sorumluluk Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.000.000 Sigortalanan Aktif İşveren Mali Sorumluluk Firma Adı Sigorta Şirketi Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Ticari Mallar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Bemka Axa Sigorta A.Ş. Bemka Axa Sigorta A.Ş. Bemka Axa Sigorta A.Ş. Bemka Gebze Makine Tesis Yangın Gebze EmteaYangın Tuzla CTC Makine Tesis Yangın Tuzla Emaye Mak.-Tesis Yangın Tuzla CTC Emtea Yangın Tuzla Emaye Emtea Yangın Tuzla Demirbaş Yangın Kar Kaybı Sigortası Gebze Makine Kırılması Tuzla CTC Sigorta Dönemi 1 Ocak 2013 31 Aralık 2013 30 Eylül 2012 30 Eylül 2013 6 Ekim 2012 6 Ekim 2013 26 Aralık 2012 26 Aralık 2013 30 Aralık 2012 30 Aralık 2013 25 Şubat 2013 25 Şubat 2014 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 Döviz Cinsi Sigorta Tutarı Döviz - 1.000.000 TL 22.500 - TL 50.000 - TL 22.500 - TL 50.000 - USD - 180.000 USD - 9.099.649 USD - 2.000.000 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 USD - 1.498.806 Axa Sigorta A.Ş. 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 USD - 2.292.029 Bemka Axa Sigorta A.Ş. USD - 1.500.000 Bemka Axa Sigorta A.Ş. USD - 1.500.000 Bemka Axa Sigorta A.Ş. USD - 100.000 Bemka Axa Sigorta A.Ş. USD - 1.500.000 Bemka Axa Sigorta A.Ş. USD - 7.622.149 Bemka Axa Sigorta A.Ş. 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 USD - 1.498.806 45 USD TL SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Makine Kırılması Tuzla Emaye Bemka Makine Kırılması Axa Sigorta A.Ş. 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2012 16 Mart 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 USD - 2.292.029 USD - 450.000 USD - 400.000 USD - 400.000 USD - 500.000 USD - 300.000 Elektronik Cihaz Bemka Axa Sigorta A.Ş. Eskişehir Emtea Bemka Axa Sigorta A.Ş. Tekirdağ Emtea Bemka Axa Sigorta A.Ş. Taşınan Para Bemka Axa Sigorta A.Ş. Kasa Yangın Bemka Axa Sigorta A.Ş. Bemka Ak Sigorta 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 USD - 100.000 Bemka Axa Sigorta A.Ş. 20 Mart 2013 31 Aralık 2013 USD - 100.000 Bemka Allianz Sigorta EUR - 2.000.000 Bemka Allianz Sigorta EUR - 2.000.000 Bemka Ak Finansal EUR - 1.255.000 Bemka Ray Sigorta EUR - 5.920.995 Bemka Nart(Zürich) Sig. TL 17.100 - Bemka Anadolu Sigorta TL 12.500 - 1.177.891 1.467.884.282 İşveren Mali Sorumluluk (Tuzla) İşveren Mali Sorumluluk (Gebze) Ürün Sorumluluk Sigortası Ürün Geri Çekilme Tuzla Finansal Kir.Makine Tuzla Finansal Kir.Makine 34 BS 5922 Tofaş Doblo 34 UD 3913 Tofaş Doblo TOPLAM 17 Aralık 2012 17 Aralık 2013 17 Aralık 2012 17 Aralık 2013 14 Kasım 2012 14 Kasım 2013 28 Şubat 2013 28 Şubat 2014 16 Aralık 2012 16 Aralık 2013 11 Haziran 2013 11 Haziran 2014 31 Aralık 2012 Sigortalanan Aktif Firma Adı Sigorta Şirketi Makine Kırılması Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Yangın Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Kâr Kaybı Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Elektronik Cihaz Sigortası Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Kasa Yangın-Hırsızlık Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Ürün Sorumluluk Sigortası Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Taşınan Para ve Kıymet Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Emniyeti Suistimal Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. İşveren Mali Sorumluluk Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Ferdi Kaza Sigortası Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. 3.Şahıslara Sorumluluk Sarkuysan Axa Sigorta A.Ş. Sarkuysan Ak İş Merkezi Yangın Sarkuysan Ak İş Merkezi Cam Taşıtlar Sarkuysan Anadolu Sigorta A.Ş. Anadolu Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Bina Yangın Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Emtia (Yangın) D.Baş (Yangın) Makine(Yangın) Sarkuysan Sarkuysan Sigorta Dönemi 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 46 Döviz Cinsi USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD TL TL TL USD USD USD USD TL Sigorta Tutarı Döviz - 95.000.000 - 277.608.600 - 23.305.861 - 4.000.000 - 4.000.000 - 485.000.000 - 1.000.000 - 400.000 - 143.600.000 - 360.000.000 - 200.000 6.547.000 - 200.000 - 800.388 - - 248.522 - 550.000 - 59.700 - 527.855 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Ek Teminatlar Glk.Hh.Knh.Terör Deprem Emtea Hırsızlık Demirbaş Hırsızlık Makine Tesisat Hırsızlık Kar Kaybı Cam Kırılması Çevre Düzenleme Yangın Taşınan Para ve Kıymet Kasa Muheviyatı-Emniyeti Suistimal Makine Kırılması Demirbaş – Cihaz Bina Yangın Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Ege Ser. Bölge Sarmakina A.Ş Axa Sigorta A.Ş. Sarmakina A.Ş. Sarmakina A.Ş. Sarmakina A.Ş. Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Firma Adı Sigorta Şirketi Bina Yangın Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Bina Yangın Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 3.Şahıslar M.S.Sigortası Taşıtlar Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Sarmakina A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Yangın Bektaş A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. İşveren Mali Sorumluluk Ferdi Kaza Sigortası Bektaş A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Bektaş A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Demirbaş – Cihaz Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşınan Para Kıymetli Eşya Emniyeti Suistimal Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Kasa Muhteviyatı Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. 3.Şahıs Mali Sorumluluk İşveren Mali Sorumluluk Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Taşıtlar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Ticari Mallar Sarda A.Ş. Axa Sigorta A.Ş. Gebze Makine Tesis Yangın Gebze Makine Tesis Yangın Gebze Bina Yangın Bemka Ak Sigorta Bemka Bemka Ak Sigorta Ak Sigorta Sigortalanan Aktif 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 USD 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 USD Sigorta Dönemi 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 30 Eylül 2012 30 Eylül2013 6 Ekim 2012 6 Ekim2013 26 Aralık 2012 26 Aralık2013 30 Aralık2012 30 Aralık2013 25 Şubat2012 25 Şubat2013 20 Haziran 2012 30 Mart 2013 20 Haziran 2012 30 Mart 2013 20 Haziran 2012 47 USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD Döviz Cinsi USD USD USD TL USD USD USD USD USD USD USD USD USD TL TL TL TL USD USD USD USD - 1.634.599 - 1.634.599 - 1.634.599 - 550.000 - 59.700 - 527.855 - 100.000 - 1.000 - 248.522 - 350.000 - 550.000 - 1.900.000 - 204.000 - 143.000 Sigorta Tutarı - 8.407.800 - 74.200 - 1.000.000 165.977 - - 3.000.000 - 200.000 - 150.000 - 200.000 - 360.000 - 25.000 - 1.000.000 - 1.000.000 - 1.000.000 22.500 - 50.000 - 22.500 - 50.000 - - 450.000 - 7.672.150 - 1.500.000 1.500.000 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Gebze Emtea Yangın Bemka Ak Sigorta Kar Kaybı Sigortası Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Gebze Depo Makine Tesis Yangın Tuzla CTC Makine Tesis Yangın Tuzla Emaye Mak.Tesis Yangın Tuzla CTC Emtea Yangın Tuzla Emaye Emtea Yangın Tuzla Demirbaş Yangın Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Firma Adı Sigorta Şirketi Elektronik Cihaz Bemka Ak Sigorta Eskişehir Emtea Bemka Ak Sigorta Tekirdağ Emtea Bemka Ak Sigorta Taşınan Para Bemka Ak Sigorta Kasa Yangın 3.Şahıs Mali Sorumluluk İşveren Mali Sorumluluk Ürün Sorumluluk Sigortası Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Ak Sigorta Bemka Allianz Sigorta Ürün Geri Çekilme Tuzla Finansal Kir.Makine Tuzla Finansal Kir.Makine 34 BMK 70 Bmw 730 34 TY 1418 Honda Accord 34 TY 0594 Honda Accord 34 TY 1416 Honda Accord 34 TY 0759 Honda Accord 34 DU 5750 Honda Civic 34 DU 5747 Honda Civic 34 DU 5749 Honda Civic 34 BS 5922 Tofaş Doblo 34 UD 3913 Tofaş Doblo 34 EY 3510 Honda Civic Toplam Bemka Allianz Sigorta Bemka Ak Finansal Bemka Ray Sigorta Bemka Nart(Anadolu)Sig Bemka Nart(Anadolu)Sig Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Nart(Zürich) Sig. Bemka Anadolu Sigorta Bemka Zürih Sigorta Kar Kaybı Sigortası Gebze Makine Kırılması Tuzla CTC Makine Kırılması Tuzla Emaye Makine Kırılması Sigortalanan Aktif 30 Mart 2013 20 Haziran 2012 30 Mart 2013 20 Haziran 2012 30 Mart 2013 20 Haziran 2012 30 Mart 2013 20Mart2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 Sigorta Dönemi 20Mart 2012 16 Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 20Mart 2012 30Mart2013 17 Aralık2012 17 Aralık 2013 17 Aralık 2012 17 Aralık 2013 14 Kasım2012 14 Kasım 2013 28.Şubat 2012 28 Şubat 2013 17 Aralık 2012 17 Aralık 2013 17 Aralık 2012 17Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 16 Aralık2012 16 Aralık 2013 11 Haziran 2012 11 Haziran 2013 29 Mayıs 2012 29 Mayıs 2013 48 USD - 2.400.000 USD - 750.000 USD - 1.427.500 USD - 2.792.800 USD - 998.000 USD - 1.600.000 USD - 800.000 USD - 100.000 USD - 750.000 USD - 8.439.365 USD - 3.072.000 USD - 1.097.000 Döviz Cinsi Sigorta Tutarı USD - 400.000 USD - 400.000 USD - 400.000 USD - 500.000 USD - 500.000 USD - 100.000 USD - 100.000 EUR - 2.000.000 EUR - 2.000.000 EUR - 1.255.000 EUR - 7.164.404 TL 112.000 - TL 38.800 - TL 38.800 - TL 38.800 - TL 38.800 - TL 26.250 - TL 26.250 - TL 26.250 - TL 17.100 - TL 12.500 - TL 30.250 8.264.165 1.471.623.631 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 22.5 Şirket’in Verdiği Diğer TRİ’lerin Dağılımı ve Özkaynaklara Oranı; 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir. Şirket tarafından verilen TRİ' ler 30 Eylül 2013 Döviz Tutarı A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı Teminat Mektubu (TL) Teminat Mektubu (EURO) Teminat Mektubu (USD) İpotek (TL) İpotek (EURO) Teminat Çeki (TL) Teminat Çeki (USD) Teminat Senedi (TL) Teminat Senedi (USD) Teminat Senedi (EURO) İşletme Rehni (TL) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı Kefalet (TL) Kefalet (EURO) Kefalet (USD) C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı 509.833 - 30 Eylül 2013 TL Karşılığı 31 Aralık 2012 Döviz Tutarı 31 Aralık 2012 338.271 - 238.516.113 163.337.349 603.005 2.586.870 - TL Karşılığı 74.545.409 40.480.000 - 404.652.047 140.419.441 1.037.103 300.000 151.640.271 111.255.232 - 1.100.000 37.046.387 - - 147.737.442 - 77.350.392 500.000 19.500.000 106.696.342 1.374.200 39.666.900 500.000 7.000.000 63.696.342 1.175.850 12.478.200 - - - - Toplam 552.389.489 TAAHHÜTLER Yoktur. NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Hesap Adı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 30 Eylül 2013 18.391.137 18.391.137 31 Aralık 2012 13.686.629 13.686.629 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.129,25 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 49 5.500.000 315.866.505 Grup’un vermiş olduğu Diğer TRİ’leri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle: bulunmamaktadır) NOT 23 450.000 66.038.889 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, Grup’un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5,00 enflasyon oranı ve %8,5 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,33 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %4,66 reel iskonto oranı). Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin emeklilik olasılığı tahmini 30 Eylül 2013 için %98,41 olarak hesaplanmıştır. (31.12.2012: %98,67) Grup Yönetimi tarafından 2013 yılında bu oranlara ilişkin tahminler revize edilmiştir. Kıdem Tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 13.686.629 1.109.662 1.015.251 3.162.289 328.335 (911.029) 18.391.137 1 Ocak Cari hizmet maliyeti Faiz Maliyeti Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Ödemede Oluşan Kayıplar Ödeme Birleşmeden Gelen Kapanış 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 10.553.756 750.260 804.751 434.889 334.567 (717.730) 793.148 12.953.641 Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 5.615.537 TL olup giderleştirildikleri hesaplar aşağıdaki gibidir. Üretim Maliyeti Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri Genel Yönetim Giderleri Kar Zararda Muhasebeleştirilen Tutar Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kayıplar (*) Toplam Dönem Gideri 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1.777.207 36.672 639.369 2.453.248 3.162.289 5.615.537 (*) TMS 19’da 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlüğe giren düzenleme gereği aktüeryal kayıp ve kazançlar diğer kapsamlı gelir olarak geçmiş yıl kar zararında muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Cari dönemde aktüeryal kayıp olarak giderleştirilen tutar 3.162.289 TL’dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi gelirinin de aynı şekilde diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı gelir tutarı 2.535.185 TL olmuştur. 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplar Vergi Etkisi % 20 Net Tutar 3.162.289 (622.708) 2.539.581 Grup Yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve bu etkinin önemsiz düzeyde olduğunu değerlendirerek finansal tablolarının yeniden düzenlenmesine gerek görmemiştir. 50 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 1 Ocak 2012 - 30 Eylül 2012 döneminde kıdem tazminatı giderlerinin muhasebeleştirildikleri hesaplara ilişkin bilgiler aşağıdadır. 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 Üretim Maliyeti 1.100.572 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri 31.103 Genel Yönetim Giderleri 1.192.792 Toplam Dönem Gideri 2.324.467 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Hesap Adı Gelecek Aylara Ait Giderler Verilen Sipariş Avansları İş Avansları Toplam (Dönen Varlıklar) Gelecek Yıllara Ait Giderler Verilen Sipariş Avansları Toplam (Duran Varlıklar) 30 Eylül 2013 1.094.129 8.923.025 103.653 10.120.807 11.978 2.054.460 2.066.438 31 Aralık 2012 3.747.284 85.772 18.130 3.851.186 55.190 1.691.871 1.747.061 Grup’un dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Devreden KDV Şüpheli Diğer Varlıklar Şüpheli Diğer Varlıklar Karşılığı (-) Diğer Toplam 30 Eylül 2013 295.385 (295.385) 1.383.902 1.383.902 31 Aralık 2012 9.382.137 295.385 (295.385) 3.829.456 13.211.593 Şüpheli Diğer Varlıklar karşılığındaki hareketler: Hesap Adı 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (295.385) (295.385) Dönem Başı Bakiyesi Dönem İçinde Tahsil Edilen Tutarlar (-) Karşılık İptali Kur Farkı Dönem Gideri Dönem Sonu Bakiyesi 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 252.092 (124.511) (12.403) 115.178 Grup’un dönem sonları itibariyle Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Alınan Avanslar 24.202.981 4.291.556 Gelecek Yıllara Ait Gelirler (*) 10.458.950 13.481.273 Toplam 34.661.931 17.772.829 (*) Gelecek aylara ait gelirlerin tamamı bilanço tarihi itibariyle intaç tarihleri sonraki döneme sarkan hasılatlardan oluşmaktadır. Grup’un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Diğer Toplam 30 Eylül 2013 55.308 55.308 51 31 Aralık 2012 274.360 274.360 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır. NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 27.1 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Bilanço Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam 30 Eylül 2013 339.643 339.643 31 Aralık 2012 734.676 734.676 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Hareket Tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 734.676 (367.778) (13.586) (8.675) (4.396) (598) 339.643 1 Ocak Dönem Karından Pay Kar Dağıtımı Yabancı Para Çevrim Farkı Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Bemka Satın Almadan Gelen Diğer Kapanış Bakiyesi 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 149.717 12.807 (21.580) 887 640.784 760 783.375 27.2 Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Şirketin sermayesi her biri 1 krş nominal bedelli 10.000.000.000 adet paydan meydana gelmektedir. Şirketin sermayesi A ve B grubu paylardan oluşmakta olup hisselerin bu gruplar itibariyle dağılımına ve hisse grupları itibariyle oluşturulmuş imtiyazlara ilişkin bilgi aşağıdadır. Nominal Bedel Hisse Adedi A Grubu Hisseler 5 500 B Grubu Hisseler 99.999.995 9.999.999.500 Toplam 100.000.000 10.000.000.000 A grubu hisselerin tamamı nama yazılı hisselerden oluşmakta olup toplam 11 kişilik yönetim kurulunun 5 üyesi A grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından 4 yönetim kurulu üyesi ise B grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. 2 yönetim kurulu üyesi ise bağımsız yönetim kurulu üyesi olarak Sermaye Piyasası Kurulu’nun kurumsal yönetime ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde seçilmektedir. B grubu hisselerin tamamı halka açık olup toplam 100.000.000 TL nominal bedelli sermaye içerisinde tek başına % 10 veya daha fazla hisseye sahip ortak bulunmamaktadır. Yıl İçinde Sermaye artışı: 30 Eylül 2013 Yoktur. 31 Aralık 2012 Grup, 23.02.2012 tarih ve 1316/12.06 sayılı yönetim kurulu kararı ile sermayesini 50.000.000 TL’den 100.000.000 TL’ye arttırma kararı almıştır. Grup’un sermayesi 02.05.2012 tarihinde çıkartılan sermayenin 39.303.760 TL’si gayrimenkul satış kazancından, 10.696.240 TL’si sermaye düzeltmesi olumlu farkının ilavesiyle 50.000.000 TL’den 100.000.000 TL ye çıkartılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 krş nominal değerde 10.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. 52 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Sermaye artırımı 11.06.2012 tarih ve 8087 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir. 27.3 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analizi aşağıda yer almaktadır. Hesap Adı Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Not:24) Vergi Etkisi (-)(Not:24, Not:35) Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonu Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları Özkaynaklardan Pay Alma Yöntemine Göre değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Paylar (Not:16) Diğer Kazanç ve Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) 30 Eylül 2013 (3.162.289) 627.104 (2.535.185) 11.117.185 721.881 9.303.881 31 Aralık 2012 36.032.215 721.881 36.754.096 (108.752) (108.752) 9.195.129 36.754.096 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2013 Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar (****) 1 Ocak Açılış İlave Geçmiş Yıl Karlarına Transfer (-) (Not: 17) Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Ertelenmiş Vergi Mahsubu (-) Dönem Sonu Bakiye Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonu (*) Diğer Kazanç ve Kayıplar (***) (108.752) - 36.754.096 (3.275.438) (24.915.030) (3.166.686) - 36.032.215 (24.915.030) Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu (**) 721.881 - 4.396 - - - 4.396 627.105 (2.535.185) 11.117.185 721.881 (108.752) 627.105 9.195.129 Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonu (*) Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu (**) Diğer Kazanç ve Kayıplar (***) Toplam 30 Eylül 2012 1 Ocak Açılış İlave Azalış Ertelenmiş Vergi Mahsubu (-) Dönem Sonu Bakiye Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar (****) - 36.032.215 36.032.215 721.881 721.881 Toplam - 36.754.096 36.754.096 (*) Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer (GUD) üzerinden muhasebeleştirmektedir. Grup değerleme farklarını (GUD artış fonlarını) özkaynaklar altında muhasebeleştirmiştir. Bu değer artış fonlarına isabet eden ertelenmiş vergi yükümlülüğünü de bu fondan mahsup etmiştir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri tespit edilirken SPK’nın Seri: VIII, No:35 sayılı ‘‘Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde değerleme hizmeti verecek şirketler ve bu şirketlerin kurulca listeye alınmalarına ilişkin esaslar hakkında tebliğ’’ hükümlerince faaliyet gösteren lisanslı bir gayrimenkul şirketine yaptırılan değerlemenin sonuçları kullanılmıştır. (Not.17) Kullanım amacı gözönünde bulundurularak ilk kez yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan varlıklara 53 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) ilişkin Gerçeğe Uygun Değer Artış Karı özkaynaklarda, sonraki yıllarda değerlenmiş yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer artışları ise gelir tablosunda muhasebeleşmiştir. (**) Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu 721.881 TL özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlarda diğer kapsamlı gelir olarak özvarlıklar altında değer artış fonlarında muhasebeleştirilen tutardan Grup’a düşen paydır. (***) Diğer Kazanç ve Kayıplar (108.752 TL) özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlarda diğer kapsamlı gelir olarak özvarlıklar altına değer artış fonlarında muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç ve kayıp tutarından Grup’a düşen paydır. (****) Aktüeryal Kazanç ve Kayıplara ilişkin açıklamalar Not:24’te yer almaktadır. 27.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analiz aşağıda yer almaktadır. Hesap Adı Yabancı Para Çevrim Farkları Diğer Kazanç ve Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) 30 Eylül 2013 5.514.046 5.514.046 31 Aralık 2012 679.788 679.788 27.5 Kardan Kısıtlanmış Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’si geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 27.6 Geçmiş Yıl Karları Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl karlarından oluşmaktadır. Grup’un SPK düzenlemelerine göre bulunan 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle geçmiş yıl karlarının detayı aşağıdaki gibidir. Hesap Adı Olağanüstü Yedekler Diğer Geçmiş Yıl Karları Toplam 30 Eylül 2013 57.583.351 60.174.291 117.757.642 31 Aralık 2012 53.233.099 28.188.616 81.421.715 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farklarının, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir. 54 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 27.7 Diğer Hesap İsmi Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç ve Kayıpları Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonu Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu Diğer Kazanç ve Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 30 Eylül 2013 100.000.000 51.466.039 9.195.129 31 Aralık 2012 100.000.000 51.466.039 36.754.096 (2.535.185) - 11.117.185 721.881 (108.752) 5.514.046 36.032.215 721.881 679.788 5.514.046 17.563.933 117.757.642 17.957.302 319.454.091 339.643 319.793.734 679.788 14.700.122 81.421.715 33.387.808 318.409.568 734.676 319.144.244 NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Grup’un dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Yurt İçi Satışlar Yurt Dışı Satışlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Kira Geliri Diğer Satışlar 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 1.047.802.396 342.310.778 1.059.813.872 349.027.775 762.387.425 224.495.390 720.317.170 156.524.733 295.816 - 2.030.700 689.430 34.117.261 9.082.195 17.649.130 9.243.704 (5.985.640) (1.359.460) (4.396.408) (1.119.106) (10.486.662) 1.828.130.596 (1.742.589.604) 85.540.992 (3.327.812) 571.201.091 (541.550.148) 29.650.943 (9.182.688) 1.786.231.776 (1.742.825.180) 43.406.596 (3.027.358) 511.339.178 (492.674.344) 18.664.834 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (1.689.007.741) (528.139.783) (1.645.261.809) (456.331.113) Satılan Ticari Malların Maliyeti (-) Hizmet Maliyeti (-) (13.483.976) (11.757.582) (4.619.801) (4.300.056) (72.577.370) (8.353.932) (23.951.818) (2.679.435) Amortisman (-) (10.642.997) (3.768.074) (7.916.855) (3.246.200) Diğer Satışların Maliyeti (-) Satışların Maliyeti (-) (17.697.308) (722.434) (8.715.214) (6.465.778) (1.742.589.604) (541.550.148) (1.742.825.180) (492.674.344) Satıştan İadeler(-) İndirimler (-) Net Satışlar Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar Satışların Maliyeti’nin detayı aşağıdaki gibidir. Hesap Adı Satılan Mamullerin Maliyeti (-) 55 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 Ton 105.205 31.490 113.546 38.434 Bakır Boru, Lama, Bronz gibi Ton 12.469 3.916 11.576 3.758 Bakır Bara, Plaka Ton 155 47 174 57 CTC Tel Ton 1.978 696 438 438 Emaye Bobin Teli Ton 6.518 1.938 1.180 1.180 Çelik , Plastik Makara Adet 803 198 1.219 585 Makine İmalat Adet 2 1 13 4 Satış Miktarları Miktar 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 Bakır Tel Ton 106.790 33.140 109.071 33.448 Bakır Boru,Lama,Bronz gibi Ton 12.538 3.929 11.393 3.581 Bakır Bara, Plaka Ton 155 47 174 57 Çelik ,Plastik Makara Adet 803 198 1.219 585 Makine İmalat Adet 2 1 13 4 CTC Tel Ton 1.965 716 448 448 Emaye Bobin Teli Ton 6.615 2.179 2.066 1.305 Üretim Miktarları Miktar Bakır Tel NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Grup’un dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Gideri (-) Toplam Faaliyet Giderleri 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (16.463.917) (15.433.509) (481.913) (5.163.315) (5.287.201) (314.658) (12.689.271) (13.478.189) (486.898) (4.608.829) (4.555.543) (119.596) (32.379.339) (10.765.174) (26.654.358) (9.283.968) NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Grup’un dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır: Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Personel Gideri 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (5.102.256) (1.722.426) (3.945.668) (1.464.455) Haberleşme Gideri Nakliye Gideri (288.782) (106.490) (176.601) (28.492) (255.424) (137.368) (174.220) (52.198) (4.233.556) (1.307.046) (3.173.750) (1.186.212) Ambalaj Paketleme Gideri (4.508.660) (1.389.676) (3.224.946) (1.109.370) (53.598) (34.290) (47.321) (14.790) Pazar Araştırma Gideri Kira Gideri Reklam, Tanıtım Gideri (355.283) (63.258) (260.528) (30.499) Vergi Resim ve Harç Gideri (94.278) (8.149) (111.518) (9.553) Kıdem Tazminatı Gideri (36.672) 5.353 (31.103) 4.496 Amortisman Gideri (59.155) 52.452 (102.551) (54.666) (146.889) (40.282) (149.465) (40.399) (1.478.298) (16.463.917) (450.900) (5.163.315) (1.249.629) (12.689.271) (476.963) (4.608.829) Nakil Vasıta Giderleri Diğer Toplam 56 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Genel Yönetim Giderleri Personel Giderleri Haberleşme Gideri Burs Gideri Seyahat Gideri Temsil ve Ağırlama Gideri 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (10.472.589) 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (3.438.849) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (7.816.137) 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (2.503.552) (276.352) (161.432) (91.660) (35.920) (230.821) (161.149) (89.368) (32.306) (74.937) (13.849) (87.550) (72.293) (83.907) (36.587) (104.349) (50.176) Sigorta Gideri (387.642) (309.038) (697.647) (617.225) Müşavirlik ve Denetim Giderleri (411.229) (95.252) (465.115) (190.410) Bina Bakım-Onarım Giderleri (55.751) (31.908) (50.135) (35.398) Nakil Vasıta Gideri (204.973) (67.087) (132.974) (75.381) Kıdem Tazminatı Giderleri (639.370) (420.101) (1.192.792) (190.780) Kira Gideri (168.782) (77.204) (42.328) (3.771) Vergi Resim Harç Giderleri (560.197) (155.506) (788.198) (279.749) Reklam, Tanıtım Giderleri (99.133) (18.533) (151.317) (52.714) (438.275) (158.722) (336.985) Amortisman ve Tükenme Payları Diğer Toplam Araştırma ve Geliştirme Giderleri Personel Giderleri Dışardan Sağlanan Fayda ve Hiz. Amortisman Gideri Diğer Toplam (393.127) (112.824) (5.287.201) (1.164.550) (13.478.189) (249.596) (4.555.543) 1 Ocak 2013 1 Temmuz 2013 1 Ocak 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012 (110.140) (8.565) (93.554) (269.654) (481.913) (29.317) (7.984) (31.517) (245.840) (314.658) (292.679) (10.806) (23.444) (159.969) (486.898) (107.782) (5.657) (2.332) (3.825) (119.596) (1.398.940) (15.433.509) Cari dönemde gerçekleşen Ar-Ge harcamaları 1.099.200 TL olup (1 Ocak 2012-30 Eylül 2012: 839.862 TL) , bu harcamaların 617.287 TL’si (1 Ocak 2012-30 Eylül 2012: 352.964 TL) aktifleştirilmiştir. Amortisman giderleri ve itfa paylarının gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir: Satış Maliyeti Giderleri Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Stoklar Toplam 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (10.642.997) (7.916.855) (59.155) (438.275) (102.551) (393.127) (93.554) (23.444) (98.206) (11.332.187) (50.444) (8.486.421) Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir: Satış Maliyeti Giderleri Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Toplam 57 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (32.147.962) (23.431.823) (5.102.256) (10.472.589) (3.945.668) (7.816.137) (110.140) (47.832.947) (292.679) (35.486.307) SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER Grup’un dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Gelirleri Kira Geliri Sigorta Tazminat Geliri Sayım Farkları Teşvik Primi Satışlardan Elimine Edilen Faiz Vade Farkı Geliri Reeskont Gelirleri Kur Farkı Gelirleri Diğer Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Önceki Dönem Gider ve Zararları Şüpheli Alacak Karşılığı Gideri Çalışmayan Kısım Giderleri Komisyon Giderleri Kullanılmayan İzin Karşılıkları Bağış ve Yardım Gideri Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Alımlardan Elimine Edilen Faiz Reeskont Giderleri Kur Farkı Giderleri Diğer Diğer Gelir / Giderler (Net) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 69.528.243 14.834.889 48.375.840 6.094.104 293.317 (15.862) 189.759 187.658 535.491 40.239 451.901 9.428.381 4.426.461 2.510.412 51.547.117 294.924 181.011 11.376 3.105.223 541.431 (814.904) 11.639.686 186.928 452.276 1.079.105 8.718.133 10.525 5.934.434 5.402.295 2.355.116 23.442.696 791.501 141.912 364.698 3.275.822 (46.757) 2.227.331 (228.000) 107.633 63.807 (19.383.685) (3.130.689) (236.131) (39.208) (172.909) (4.310.385) (2.058.964) (8.656.685) (778.714) 50.144.558 12.082.200 (38.129.526) (1.939.081) (145.022) (11.491) (65.857) (220.981) (4.014) (598.159) (2.729.979) (30.915.828) (1.499.114) 10.246.314 1.497.648 43.291 (32.577) (11.491) 381.301 (31.560) (964) 143.746 (237.062) 2.552.590 (1.309.626) 7.591.752 1.689.600 (79.248) (11.111) (51.725) (704.976) (431.594) 12.152.720 (481.466) 26.917.089 NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER /(GİDERLER) Grup’un dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler -Sabit Kıymet Satış Karı -Negatif Şerefiye Geliri Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / (Zararından ) Paylar (Not: 16) Yatırım Faaliyetlerinden Gelir / (Giderler) (Net) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 958.464 958.464 - 158.705 158.705 - 9.846.092 2.284.871 7.561.221 7.716.949 155.728 7.561.221 - - - - (434.885) 112.662 (1.552.650) (1.069.005) 523.579 271.367 8.293.442 6.647.944 58 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 33 FİNANSAL GELİRLER / GİDERLER Grup’un dönem sonları itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır. Finansal Gelirler Faiz Gelirleri Kur Farkı Geliri Temettü Geliri Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Gelirler Toplam 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 3.089.738 1.941.561 1.211.638 413.801 25.834.050 14.907.201 45.133.814 15.486.546 - - 366.680 366.680 3.854.836 422.876 14.945.389 1.164.779 32.778.624 17.271.638 61.657.521 17.431.806 Grup’un dönem sonları itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 Faiz Giderleri (25.554.899) (8.202.446) (21.106.459) (7.115.165) Kur Farkı Giderleri Türev İşlemlerinden Kaynaklanan Giderler Teminat Mektubu Komisyon Gideri Diğer Toplam (79.291.192) (43.154.098) (31.309.910) (16.064.418) (14.932.262) (534.329) (120.312.682) (4.681.111) (134.068) (11.342.015) (743.906) (64.502.290) (3.845.892) (257.371) Finansal Giderler (56.171.723) (27.282.846) NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır. Hesap Adı Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Toplam Vergi Gelir / (Gideri) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (9.254.830) 10.548.622 1.293.792 (1.662.568) 2.151.728 489.160 (6.041.605) 434.864 (5.606.741) (1.771.582) 358.821 (1.412.761) 35.1 Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Hesap Adı 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Vergi Karşılığı 9.254.830 8.148.251 Peşin Ödenen Vergiler (*) (7.467.132) (5.849.318) Toplam Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü 1.787.698 2.298.933 (*) Dönem sonu itibariyle 682.238 TL tutarında iade alınabilir / mahsup edilebilir peşin ödenen vergi tutarı dönen varlıklar içerisinde cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesap kalemi altında yeralmaktadır. (31 Aralık 2012: 1.443.913 TL) 59 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup’un 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Geçerli Olan Kurumlar Vergisi Oranları: 21 Eylül 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanunu ile kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir Vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır. 35.2 Ertelenmiş Vergi Grup’un vergiye esas yasal mali tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları vb. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. 60 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Hesap Adı Sabit Kıymetler Değer Artış Fonu Yatırım Amaçlı Gayr. Değerleme (Özkaynaklar’a Yansıtılan) 30 Eylül 2013 Birikmiş Geçici Farklar 4.176.235 591.720 31 Aralık 2012 Birikmiş Geçici Farklar 1.721.102 31.146.681 30 Eylül 2013 Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu) ( 835.247) (118.344) 31 Aralık 2012 Ertelenmiş Vergi Alacağı /(Borcu) 264.725 (6.229.336) 2.925.590 37.928.645 (585.118) (1.896.432) 1.280.190 15.839.866 ( 256.038) (791.993) 11.800.505 2.523.820 2.360.101 98.206 65.470 1.701.055 2.025.919 (19.641) 340.211 18.291.210 6.625.930 134.705 11.766.848 3.808.897 2.957 3.658.242 1.325.186 26.941 Farkı Yatırım Amaçlı Gayr. Değerleme farkı (Gelir Tablosuna Yansıtılan) Mali Zarar Amortisman Stok Payı Reeskont Gideri Kıdem Tazminatı Karşılığı Şüpheli Alacak Karşılığı Dava Karşılığı Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 517.105 (13.094) 405.184 2.721.078 761.779 50.344 59.070 273.156 11.814 54.631 Etkin Faiz Gider Karşılığı 126.535 127.264 25.307 (25.453) Prekont 484.495 347.160 (96.899) (71.580) Türev İşlem. Kaynaklanan Gelir / Gider (Net) Kullanılmayan izin Karşılığı Yenileme Fonu Geliri Satışlardaki dönemsellik ilkesinin yasal finansal tablolarda farklı uygulanmasının etkisi (İntaç Düzeltmesi) Diğer 599.600 310.485 - 68.854 968.207 6.349.698 (119.920) 62.097 - (13.771) 193.642 (1.269.940) 1.069.730 1.196.154 213.946 239.232 203.910 250.673 Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.) Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Özkaynak Mahsubu Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) Bemka Birleşmeden Gelen Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / Yük. 40.782 (34.031) 6.033.420 (5.137.910) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (5.137.910) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (3.947.222) 622.708 - 10.548.622 6.033.420 434.864 (316.323) (3.828.681) Türk Vergi Mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklığı konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Konsolide mali tablolar üzerinde ise farklı şirketlerin ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri ayrı ayrı gösterilmiş ve netleştirilmemiştir. Yukarıdaki tabloda gösterilen ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hesaplanmış olup net ertelenen vergi pozisyonunu göstermektedir. Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan mali zararların detayı aşağıdaki gibidir. Dönem 2010 yılı 2011 yılı 2013 yılı Toplam Kullanılabilecek En Son Yıl 2015 2016 2018 30 Eylül 2013 11.800.505 - 31 Aralık 2012 2.523.820 - 11.800.505 2.523.820 Mali zararın tamamı Bağlı Ortaklık Bemka’ya ilişkindir. 61 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmayan mali zararların detayı aşağıdaki gibidir. Dönem 2008 yılı 2009 yılı 2010 yılı 2011 yılı Kullanılabilecek En Son Yıl 2013 2014 2015 2016 30 Eylül 2013 - 31 Aralık 2012 2.124.846 4.674.922 9.343.355 15.841.576 - 31.984.699 Toplam Vergi Karşılığının Mutabakatı: Devam Eden Faaliyetlerden Elde Edilen Kar 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 16.295.734 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 32.447.225 (3.259.147) (6.489.445) Gelir Vergisi Oranı %20 Vergi Etkisi: - Vergiye Tabi Olmayan Gelirler 157.829 130.856 - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (1.924.126) (760.397) - Önceki Yıllarda Dikkate Alınmayan Mali Zarar (*) 6.319.236 - Diğer Farklar 1.512.245 1.293.792 (5.606.741) Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri (*) Bağlı Ortaklık Bemka’nın 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolar da Ertelenmiş Vergi hesabında dikkate alınmamış olan mali zarar tutarının vergi etkisidir. NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ Pay başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup’un Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir. Hesap Adı Dönem Karı / (Zararı) Ortalama Hisse Adedi Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 17.957.302 10.000.000.000 7.751.823 10.000.000.000 26.827.982 10.000.000.000 12.334.372 10.000.000.000 0,00180 0,00078 0,00268 0,00123 Pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edildiğinden 2012 yılı karı 10.000.000.000 adet hisseye bölünerek bulunmuştur. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 krş nominal değerde 10.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 37.1 İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri: Borçlar Alacaklar 30 Eylül 2013 Demisaş Ortaklar Toplam Ticari Alacaklar 1.391.238 1.391.238 62 Ticari Olmayan Alacaklar Ticari Olmayan Borçlar Ticari Borçlar - - 116.250 116.250 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Borçlar Alacaklar Ticari Alacaklar 266.028 266.028 31Aralık 2012 Demisaş Ortaklar Toplam Ticari Olmayan Alacaklar Ticari Olmayan Borçlar Ticari Borçlar - 95.298 95.298 100.341 100.341 30 Eylül 2013 Müşterilerden alınan ipotekler’in 5.000.000 TL’si ise Sarda’nın Bemka’dan aldığı ipoteklerden oluşmaktadır.Bunlar dışında grup şirketlerinden alınan teminat yoktur. 31 Aralık 2012 Müşterilerden alınan ipotekler’in 18.000.000 TL’si Sarkuysan’ın Bemka’dan aldığı ve 5.000.000 TL’si ise Sarda’nın Bemka’dan aldığı ipoteklerden oluşmaktadır.Bunlar dışında grup şirketlerinden alınan teminat yoktur. 37.2 İlişkili Taraflardan Alımlar ve İlişkili Taraflara Satışlar: 30 Eylül 2013 - Diğer Satışlar 123.551 123.551 Toplam 6.301.850 6.301.850 Araç Kira Gideri 33.595 33.595 Kur - Vade Farkı Gideri - Diğer Alımlar 742 742 Toplam 34.337 34.337 Mal ve Hizmet Satışları 49.354.823 3.143.497 52.498.320 Kira Geliri 171.925 80.334 252.259 Kur - Vade Farkı Geliri 3.170.768 3.170.768 Diğer Satışlar 170.961 117.261 288.222 Toplam 52.868.477 3.341.092 56.209.569 Mal ve Hizmet Alımları 14.297.195 14.297.195 Kira Gideri - Kur - Vade Farkı Gideri 1.877.671 1.877.671 Diğer Alımlar Toplam 16.174.866 16.174.866 İlişkili Taraflar Demisaş Toplam Mal ve Hizmet Satışları 6.093.924 6.093.924 Kira Geliri 84.375 84.375 İlişkili Taraflar Demisaş Toplam Mal ve Hizmet Alımları - İlişkili Taraflar Bemka (*) Demisaş Toplam İlişkili Taraflar Bemka (*) Toplam Kur - Vade Farkı Geliri 30 Eylül 2012 - (*) Bemka A.Ş 31.07.2012 Tarihi itibari ile Grup tarafından devralınarak Grup çatısı altında birleşmiştir. Bu tarihten itibaren Bağlı ortaklık olarak sınıflandırılmıştır. Yukarıda yer alan, Bemka’ ya ait Alış ve Satışlar satın alma tarihine kadar gerçekleşen işlemlerdir. Bu tarihten sonra gerçekleşen alış ve satışlar, Konsolide Mali Tablolarda karşılıklı elemine edilmiştir. 37.3 Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar: Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 5.927.844 TL’dir. (30 Eylül 2012: 3.367.871 TL) 63 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 38.1 Sermaye Risk Yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. Grup’un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır. 38.2 Önemli Muhasebe Politikaları Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. 38.3 Grup’un Maruz Kaldığı Riskler Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (38.4 maddesine bakınız) , faiz oranındaki (38.4 maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır (38.5 maddesi). Grup ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (38.6 maddesi) Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. Grup’un hammaddelerinin önemli bir kısmı yurtdışı kaynaklıdır. Bu nedenle Grup’un üretim maliyetleri önemli oranda döviz kuruna duyarlıdır. Dövizin arttığı dönemlerde maliyet artışının rekabet şartları nedeniyle satış fiyatlarına yansıtılamaması halinde Grup’un kar marjlarında önemli oranda azalma oluşturması muhtemeldir. Grup’un hammadde fiyatlarının dalgalanmasının Grup’un karlılığı üzerindeki etkisini azaltma amacıyla vadeli hammadde alım sözleşmeleri yapmaktadır. 38.4 Kur Riski ve Yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. 64 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 30 Eylül 2013 Kar / Zarar Yabancı Paranın Yabancı Paranın Değer Kazanması Değer Kaybetmesi Özkaynak Yabancı Paranın Yabancı Paranın Değer Kazanması Değer Kaybetmesi ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (2.615.077) 2.615.077 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (2.615.077) 2.615.077 (2.615.077) (2.615.077) 2.615.077 2.615.077 (5.263.434) (5.263.434) 5.263.434 5.263.434 (616.366) (616.366) 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; (5.263.434) 5.263.434 (5.263.434) 5.263.434 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) 9- GBP Net Etki (7+8) GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 616.366 (616.366) 616.366 (616.366) 616.366 616.366 10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü 11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-) 12- Diğer Net Etki (10+11) Diğer’in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; - - TOPLAM (7.262.145) 7.262.145 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31 Aralık 2012 Kar / Zarar Yabancı Paranın Yabancı Paranın Değer Kazanması Değer Kaybetmesi (7.262.145) 7.262.145 Özkaynak Yabancı Paranın Yabancı Paranın Değer Kazanması Değer Kaybetmesi ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (13.518.434) 13.518.434 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (13.518.434) 13.518.434 (13.518.434) (13.518.434) 13.518.434 13.518.434 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 5.062.638 (5.062.638) 5.062.638 (5.062.638) 5.062.638 5.062.638 (5.062.638) (5.062.638) 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) 9- GBP Net Etki (7+8) GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 2.723.893 (2.723.893) 2.723.893 (2.723.893) 2.723.893 2.723.893 (2.723.893) (2.723.893) 10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü 11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-) 12- Diğer Net Etki (10+11) Diğer’in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; - - - (5.731.903) 5.731.903 TOPLAM (5.731.903) 65 5.731.903 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yük. 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 22. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. İhracat 25. İthalat Döviz Pozisyonu Tablosu 30 Eylül 2013 TL Karşılığı USD Avro GBP 305.846.695 87.624.769 36.326.918 8.498.236 28.982.078 12.611.675 973.602 199.468 848.608 225.781 141.655 335.677.381 100.462.225 37.442.175 8.697.704 1.428.430 491.436 156.000 1.428.430 491.436 156.000 337.105.811 100.953.661 37.598.175 8.697.704 35.550.786 16.747.739 444.990 79.450 312.845.464 103.477.719 31.243.878 5.045.282 2.529.844 977.351 160.209 31.042 350.926.094 121.202.809 31.849.077 5.155.774 350.926.094 121.202.809 31.849.077 5.155.774 (58.801.175) 7.393.591 (24.900.000) (1.655.000) 108.180.653 45.210.387 3.760.000 1.800.000 (166.981.828) (37.816.796) (28.660.000) (3.455.000) (72.621.458) (12.855.557) (19.150.902) 1.886.930 762.387.425 196.598.403 134.868.924 22.938.495 1.326.327.612 710.574.980 5.437.852 22.099 66 Diğer - TL Karşılığı 333.774.029 98.877.089 3.586.465 436.237.583 436.237.583 57.117.040 413.845.583 3.839.654 474.802.277 679.709 679.709 475.481.986 (18.074.628) (18.074.628) (57.319.031) 963.124.986 1.849.796.552 31 Aralık 2012 USD Avro GBP Diğer 128.241.114 35.785.403 7.320.220 45.734.292 4.689.209 2.202.705 1.357.556 496.019 175.332.962 40.970.631 9.522.925 175.332.962 40.970.631 9.522.925 27.881.494 3.133.762 15.961 211.119.470 15.947.619 2.028.011 72.654 18.691 241.028.975 19.154.035 34.652 289.029 289.029 241.028.975 19.443.064 34.652 (10.139.475) (10.139.475) (75.835.488) 21.527.567 9.488.273 265.084.378 194.365.314 13.922.811 1.026.493.330 4.597.646 13.819 504.000 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Haziran 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları TamamlayıcıNotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler 30 Eylül 2013 39.315.759 (437.866.686) 31 Aralık 2012 9.561.986 (509.872.031) - - Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler Grup banka mevduatlarının bir bölümünü vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Grup’un finansal yükümlülüklerinin tamamı 1 yıldan kısa vadeli kredilerden oluşmaktadır. Faiz oranlarında meydana gelebilecek artışlar Grup’un gelir kaybına neden olacaktır. 30 Eylül 2013 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 2.989.132 TL daha düşük (31 Aralık 2012: 5.003.100 TL düşük) olacaktı. 38.5 Diğer Risklere İlişkin Analizler Hisse Senedi vb. Finansal Araçlara İlişkin Riskler Grup’un aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir. 38.6 Kredi Riski Yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not.10) Grup’un finansal yükümlülükleri, Topluluğu faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ RİSKİ Alacaklar 30 Eylül 2013 İlişkili Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer İlişkili 1.391.238 412.665.442 - 10.122.209 A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 1.391.238 412.665.442 B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı Dip Diğer - Bankalardaki Mevduat Dip Not 35.345.290 Not 73.305.590 - 22 - 22 - 35.345.290 10-11 73.305.590 6 - - - 6 - - - 10-11 - 6 - - - - - 6 79.606 10.415.665 - - 10-11 - 6 (79.606) (10.415.665) - - 10-11 - 6 - - - - 10-11 - 6 - - - - 10-11 - 6 - Değer Düşüklüğü (-) - - - - 10-11 - 6 - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - 10-11 - 6 - - - - - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 67 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Haziran 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları TamamlayıcıNotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ RİSKİ Alacaklar 31 Aralık 2012 Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar İlişkili Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) Diğer İlişkili Bankalardaki Mevduat Dip Diğer Dip Not Not 266.028 482.944.446 95.298 33.777.899 - 101.795.230 - - 22 - 22 A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 266.028 482.944.446 95.298 33.777.899 10-11 49.905.698 6 B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - 6 - - - - 10-11 - 6 - - - - - 6 7.310.404 - - 10-11 - 6 (7.310.404) - - 10-11 - 6 - - - 10-11 - 6 - - - - 10-11 - 6 - Değer Düşüklüğü (-) - - - - 10-11 - 6 - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - 10-11 - 6 - - - - - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) 79.606 - Değer Düşüklüğü (-) (79.606) - - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) D Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 49.905.698 38.7 Likidite Riski ve Yönetimi Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır. Likidite riski tabloları İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup’un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir. 30 Eylül 2013 Sözleşme Vadeleri Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Borçlanma Senedi İhraçları Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraf Diğer Türev Finansal Araçlar Türev Nakit Girişleri Türev Nakit Çıkışları Türev Finansal Araçlar Net Defter Değeri 491.745.519 436.692.058 1.174.628 49.724.812 4.154.021 116.250 4.037.771 Defter Değeri 169.432.654 169.079.328 353.326 Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 498.358.284 442.760.899 1.234.058 50.209.306 4.154.021 116.250 4.037.771 Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 169.432.654 169.079.328 353.326 68 3 Aydan Kısa 247.680.143 193.368.107 50.158.015 4.154.021 116.250 4.037.771 3-12 Ay Arası 249.648.780 248.363.431 1.234.058 51.291 - 3 Aydan Kısa 35.287.715 35.676.657 (388.942) 3-12 Ay Arası 88.843.575 88.066.491 777.084 1-5 Yıl Arası 1.029.361 1.029.361 - 1-5 Yıl Arası 45.301.364 45.336.180 (34.816) 5 Yıldan Uzun - 5 Yıldan Uzun - SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Haziran 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları TamamlayıcıNotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 31 Aralık 2012 Sözleşme Vadeleri Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Borçlanma Senedi İhraçları Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraf Diğer Türev Finansal Araçlar Türev Nakit Girişleri Türev Nakit Çıkışları Türev Finansal Araçlar Net Defter Değeri 657.419.240 507.785.004 2.087.027 143.417.466 4.129.743 100.341 4.029.402 Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 663.832.041 513.688.939 2.237.986 143.775.373 4.129.743 100.341 4.029.402 3 Aydan Kısa 340.602.284 241.052.781 681.465 94.738.295 4.129.743 100.341 4.029.402 3-12 Ay Arası 322.522.989 272.636.158 849.753 49.037.078 - 1-5 Yıl Arası 706768 706.768 - Defter Değeri 34.409.992 33.838.610 571.382 Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 34.409.992 33.838.610 571.382 3 Aydan Kısa 19.149.643 18.436.827 712.816 3-12 Ay Arası 10.617.994 10.698.383 (80.389) 1-5 Yıl Arası 4.642.355 4.703.400 (61.045) 5 Yıldan Uzun - 5 Yıldan Uzun NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler Grup’un Mali İşler bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup’un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmaktadır. Grup’un, piyasada oluşabilecek döviz kur riskini azaltmak ve lehe sonuçlandırmak için opsiyon işlem faaliyetlerinde bulunmaktadır. NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. NOT 41 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı paragraf 30 ‘da yer alan seçimlik hak gereği gerçeğe uygun değeri ile mali tablolarda izlemeyi tercih etmiştir. Bu yöntem sonucu gayrimenkuller gerçeğe uygun değeri ile bilançolarda muhasebeleştirilmiş olup dönemler itibariyle oluşan değer artışları 2012 ve önceki yıllara ait mali tablolarda dönem karı veya TMS 40 paragraf 62 hükmü gereği diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilmiştir. (Not:17) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hazırlanan mali tablolarda ise yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet değeri ile değerlenmekte ve gayrimenkullerin değer artışlarına ilişkin kazançlar satış esnasında sabit kıymet satış karı olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı Sarkuysan Ak Merkezi’nin satışı’na ilişkin olarak oluşan 39.173.509 TL gayrimenkul satış karı Şirket’in Vergi Usul Kanunu Hükümlerine göre hazırlanmış 1 Ocak 2013–30 Eylül 2013 dönemi mali tablolarında ki 60.159.533 TL’lik vergi öncesi ticari kar rakamı içerinde yer almaktadır. 69 -
