Çalık Holding Anonim Şirketi and ve Bağlı Ortaklıkları
advertisement
Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tablosu Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Türev finansal varlıklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Ara toplam Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar Toplam dönen varlıklar Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2012 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 2012 761.556 1.795.629 1.724.102 157.277 1.566.825 1.423.482 474.571 1.590.124 1.301.432 18.229 1.283.203 1.910.064 514.125 1.656.149 1.805.665 13.207 1.792.458 1.126.495 1.423.482 328.435 30.530 297.905 938.201 2.482 430.225 20.091 923.743 8.347.946 1.910.064 522.325 116.334 405.991 738.853 4.175 195.736 10.636 957.009 7.704.925 1.126.495 350.035 25.698 324.337 527.389 -96.904 11.436 519.973 6.608.171 5 2.188.037 10.535.983 73.722 7.778.647 -6.608.171 10 400.396 400.396 2.382.144 303.877 303.877 983.616 185.364 185.364 1.599.768 2.382.144 17.135 17.135 1.657.208 67.324 303.253 1.133.523 542.850 3.796 539.054 2.952 148.114 6 6.654.905 17.190.888 983.616 11.140 11.140 1.033.838 33.780 645.386 1.045.411 1.706.468 167.406 1.539.062 6.919 182.247 642 5.953.324 13.731.971 1.599.768 1.675 1.675 522.076 35.185 366.525 1.095.822 1.717.703 167.406 1.550.297 18.386 9.517 10.313 5.562.334 12.170.505 Dipnot 8 9 10 7 11 12 7 13 22 14 26 19 Duran varlıklar Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar 11 12 9 15 18 16 17 14 26 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu (devamı) Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 3.100.963 624.370 33.234 765.105 553 764.552 5.771.742 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2012 2.244.687 417.123 3.244 1.745.255 324 1.744.931 4.465.865 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 2012 1.177.918 933.953 -1.054.148 3.272 1.050.876 4.329.623 14 26 24 5.771.742 9.134 334.998 88.148 246.850 1.951.072 11.617 66.093 4.465.865 18.872 291.931 100.401 191.530 334.016 23.092 75.300 4.329.623 15.989 282.256 90.932 191.324 149.564 13.355 42.190 24 24 19 30.453 35.640 128.168 31.207 44.093 44.087 21.465 20.725 63.881 15 37.208 12.833.704 -9.663.472 -8.062.877 5 1.839.695 14.673.399 12.266 9.675.738 -8.062.877 21 10 935.553 155.179 155.179 339.113 1.603.413 --188.452 1.417.864 --191.587 339.113 95.824 -95.824 318.310 27.633 188.452 94.145 483 93.662 390.777 96.620 191.587 271.258 -271.258 280.536 86.443 26.752 881 114.930 164 1.986.706 16.660.105 71.620 25.000 71.938 167 2.445.512 12.121.250 43.731 42.712 --2.247.688 10.310.565 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Türev finansal yükümlülükler Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar - İlişkili olmayan taraflara finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlardan yükümlülükler Ara toplam Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Dipnot 21 21 22 10 7 11 22 12 7 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar - İlişkili olmayan taraflara finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar - Diğer uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler 11 12 7 14 24 24 24 26 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu (devamı) Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. ÖZKAYNAKLAR Dipnot Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2012 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 2012 240.852 6.400 240.852 6.400 240.852 6.400 136.014 170.153 787.829 (866.555) 474.693 56.090 530.783 17.190.888 92.494 154.741 999.871 10.927 1.505.285 105.436 1.610.721 13.731.971 273.171 138.358 930.215 170.051 1.759.047 100.893 1.859.940 12.170.505 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Dönem net (zararı)/kârı Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı Kontrol gücü olmayan paylar toplamı Toplam özkaynaklar Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 27 27 27 27 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. Kar veya zarar kısmı Hasılat Satışların maliyeti Ticari faaliyetlerden brüt kar Finans sektörü faaliyetleri hasılatı Finans sektörü faaliyetleri maliyeti Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar Dipnot 28 28 28 28 28 28 Bağımsız denetimden geçmiş 2013 3.229.033 (2.673.796) 555.237 643.692 (267.084) 376.608 Bağımsız denetimden geçmemiş 2012 3.433.869 (2.862.655) 571.214 549.836 (231.669) 318.167 Brüt kar Esas faaliyetlerden diğer gelirler Genel yönetim giderleri Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların zararlarındaki vergi sonrası pay Esas faaliyetlerden diğer giderler Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler Finansman gideri öncesi faaliyet (zararı)/karı Finansman gelirleri Finansman giderleri Finansman giderleri, net 28 30 29 29 29 931.845 165.352 (441.390) (210.532) (20.333) 889.381 498.037 (335.158) (186.373) (13.139) 15 30 (21.928) (384.400) 18.614 62.312 (107.253) (26.327) 52.163 (505.159) (452.996) (4.502) (358.772) 489.474 33.774 (54.786) 468.462 87.585 (319.160) (231.575) 31 31 32 32 Sürdürülen faaliyet vergi öncesi dönem (zararı)/karı Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Toplam vergi gideri Sürdürülen faaliyetler dönem (zararı)/karı Durdurulan faaliyetler dönem zararı Dönem (zararı)/karı 26 26 5 (479.323) (59.159) 21.722 (37.437) (516.760) (398.269) (915.029) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4 236.887 (89.370) (6.119) (95.489) 141.398 (131.332) 10.066 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (devamı) Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. Bağımsız denetimden geçmiş 2013 Bağımsız denetimden geçmemiş 2012 81.829 (51.670) (46.311) 7.148 42.666 47.715 (6.671) (10.626) Toplam kapsamlı gelir (872.363) (560) Dönem (zararı)/karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar Dönem (zararı)/karı (866.555) (48.474) (915.029) 10.927 (861) 10.066 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar Toplam kapsamlı gelir (823.035) (49.328) (872.363) 301 (861) (560) Dipnot Diğer kapsamlı gelir kısmı Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Yurtdışı faaliyetlere ilişkin yabancı para çevrim farkları Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Toplam diğer kapsamlı gelir 9 26 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiye (Bağımsız denetimden geçmemiş) Toplam kapsamlı gelir Dönem karı Diğer kapsamlı gelir Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki net değişim Yurtdışı faaliyetlere ilişkin yabancı para çevrim farkları Toplam diğer kapsamlı gelir Toplam kapsamlı gelir Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ana ortaklarla yapılan işlemler Kontrol gücü olmayan payı olan bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Bağlı ortaklıklardaki kontrol gücü olmayan paylara temettü ödemesi Bağlı ortaklıklardaki sermaye artışı Transferler Ana ortaklarla yapılan işlemler toplamı 31 Aralık 2012 itibarıyla bakiye (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye (Bağımsız denetimden geçmiş) Toplam kapsamlı gelir Dönem zararı Diğer kapsamlı gelir Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki net değişim Yurtdışı faaliyetlere ilişkin yabancı para çevrim farkları Toplam diğer kapsamlı gelir Toplam kapsamlı gelir Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ana ortaklarla yapılan işlemler Bağlı ortaklıklardaki kontrol gücü olmayan paylara temettü ödemesi Ortak yönetim altındaki işletmelerde kontrol gücünün elde edilmesi (Dipnot 4) Transferler Ana ortaklarla yapılan işlemler toplamı 31 Aralık 2013 itibarıyla bakiye (Bağımsız denetimden geçmiş) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birişmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değer Yabancı para yedekleri çevrim farkları (20.743) 377.926 Birişmiş karlar Geçmiş yıllar kârları 846.203 Net dönem kar/(zararı) 170.051 Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı 1.759.047 -- -- 10.927 10.927 (861) 10.066 41.044 -41.044 41.044 -(305.733) (305.733) (305.733) ----- ---10.927 41.044 (305.733) (264.689) (253.762) ---(861) 41.044 (305.733) (264.689) (254.623) -16.383 --16.383 154.741 -----20.301 -----72.193 -(16.383) -170.051 153.668 999.871 ---(170.051) (170.051) 10.927 -----1.505.285 (20) (1.504) 6.928 -5.404 105.436 (20) (1.504) 6.928 -5.404 1.610.721 6.400 154.741 20.301 72.193 999.871 10.927 1.505.285 105.436 1.610.721 -- -- -- -- -- -- (866.555) (866.555) (48.474) (915.029) ----- ----- ----- (39.091) -(39.091) (39.091) -82.611 82.611 82.611 ----- ---(866.555) (39.091) 82.611 43.520 (823.035) (72) (782) (854) (49.328) (39.163) 81.829 42.666 (872.363) -- -- 15.412 -- -- (15.412) -- -- (18) (18) ---240.852 ---6.400 --15.412 170.153 ---(18.790) ---154.804 (207.557) 10.927 (212.042) 787.829 -(10.927) (10.927) (866.555) (207.557) -(207.557) 474.693 --(18) 56.090 (207.557) -(207.575) 530.783 Ödenmiş sermaye 240.852 Sermaye düzeltmesi farkları 6.400 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 138.358 -- -- -- -- ----- ----- ----- -----240.852 -----6.400 240.852 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6 Kontrol gücü olmayan paylar 100.893 Özkaynaklar toplamı 1.859.940 Çalık Holding Anonim Şirketi and ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmemiş 2013 2012 A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları 1.291.741 100.216 Dönem (zararı)/karı (915.029) 10.066 334.388 115.702 16,17 190.187 149.131 9,22 45.374 (931) 9 95.130 15.700 10,12 28.177 63.970 18 8.075 (22.042) 9 4.284 -- Stok değer düşüklüğüyle ilgili düzeltmeler 13 23.027 (3.049) Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar karşılığıyla ilgili düzeltmeler Kredi değer düşüklüğü karşılığıyla ilgili düzeltmeler 24 18.949 33.446 11 62.040 18.633 Karşılıklarla ilgili düzeltmeler, net 24 (32.572) 5.656 İzin karşılıklarıyla ilgili düzeltmeler 24 (754) 9.742 Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların karlarındaki paylar ile ilgili düzeltmeler 15 21.928 4.502 -- -- 228.936 150.658 Dipnot Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler Türevlerle ilgili düzeltmeler Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer (kazanç)/kayıplarıyla ilgili düzeltmeler Şüpheli alacaklarla ilgili düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıplarıyla ilgili düzeltmeler Satılmaya hazır finansal varlık değer düşüklüğüyle ilgili düzeltmeler Alınan depozito ve teminatlarla ilgili düzeltmeler Faiz gelir ve giderleriyle ilgili düzeltmeler 30,32 Faiz iskonto (gelirleri)/giderleri,net 30 Gerçekleşmemiş kur farkı kar zararları/(karları) ve çevrim farkları Vergi giderleriyle ilgili düzeltmeler Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan net kazançla ilgili düzeltmeler İşletme sermayesindeki değişimler 31 Stoklardaki değişimle ilgili düzeltmeler Ticari alacaklardaki değişimle ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili borçlardaki değişimlerle ilgili düzeltmeler 23 Diğer alacaklar ve esas faaliyetler sonucu oluşan diğer dönen ve duran varlıklardaki değişimle ilgili düzeltmeler Satış amaçlı sınıflandırılan varlıklardaki değişimle ilgili düzeltmeler Satış amaçlı sınıflandırılan yükümlülüklerdeki değişimle ilgili düzeltmeler 5 5 Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki değişimle ilgili düzeltmeler Finans sektörü faaliyetlerinden borçlardaki değişimle ilgili düzeltmeler Kullanımı sınırlı nakit ve nakit benzerlerindeki değişim Ticari borçlardaki değişimle ilgili düzeltmeler (30.495) (82.992) (341.974) (357.640) 37.437 95.489 (23.361) 35.429 1.939.850 1 152.041 (471.336) (508.507) 402.384 (9.738) 2.883 130.142 (518.484) (2.114.315) (73.722) 1.827.429 12.266 (988.439) (186.238) 11 1.456.538 133.107 8 (49.016) (2.277) 7,10 (824.971) 691.107 Peşin ödenmiş giderlerdeki değişimle ilgili düzeltmeler 14 (230.522) (87.365) Ertelenmiş gelirlerdeki değişimle ilgili düzeltmeler 14 Durdurulan faaliyetlerdeki değişimle ilgili düzeltmeler Esas faaliyetler sonucu oluşan diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki değişimle ilgili düzeltmeler İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7 1.544.589 294.693 1.413.059 -- 141.560 (197.017) Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu (devamı) Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (67.468) (25.553) Ödenen kıdem tazminatları (11.166) (5.558) Finans sektörü faaliyetlerinden alacak karşılıklarından tahsilatlar 11 5.393 1.202 Alınan faizler 30 2.184 53.110 Şüpheli alacaklardan tahsilatlar 10 16.210 4.525 Ödenen vergiler 26 (80.089) (78.832) (1.291.364) (598.490) 16,17 78.444 32.567 18 (41.469) (2.085) 8.767 139.153 -- -- 15 (12.573) (3.097) 4 (207.557) -- B. Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Yatırım amaçlı gayrimenkul edinimlerinden nakit çıkışları Vadeye kadar elde tutulan finansal varlık yatırımlarının satışından kaynaklanan nakit girişleri Gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan finansal varlık yatırımlarından kaynaklanan nakit girişleri /(çıkışları) Özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal yatırımların kurulması ya da sermayelerine iştirak edilmesiyle ilgili nakit çıkışları Ortak kontrole tabi olan işletmelerde pay edinimlerinden kaynaklanan nakit çıkışları Vadeye kadar elde tutulan finansal varlık yatırımlarından kaynaklanan nakit girişleri Türev finansal araçlardan kaynaklanan nakit girişleri/(çıkışları) Satılmaya hazır finansal varlık yatırımlarından kaynaklanan nakit girişleri Vadeye kadar elde tutulan finansal varlık yatırımları edinimlerinden nakit çıkışları 9 9 Satılmaya hazır finansal varlık yatırımları edinimlerinden nakit çıkışları -- -- (13.691) -- 18.791 -- (76.584) (1.357) (641.608) (590.139) Maddi duran varlık edinimlerinden nakit çıkışları 16 (387.843) (150.374) Maddi olmayan duran varlık edinimlerinden nakit çıkışları 17 (16.041) (23.158) 237.592 456.443 73.068 (80.684) -- -- C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları İlişkili taraf borçlanmalarından kaynaklanan nakit girişleri 7,12 İlişkili taraflara ödenen faiz İlişkili taraflardan alınan faiz Ödenen temettüler Bağlı ortaklık sermaye artışlarına kontrol gücü olmayan pay sahipleri tarafından katılımlar Borçlanmalar /(borçlanmaların geri ödemesi) ile ilgili net nakit akışı Ödenen depozito ve teminatlar Ortak kontrole tabi bağlı ortaklıklardaki sermaye artırımı Ödenen faizler Nakit ve nakit benzerlerindeki net değişim (A+B+C) -- -- (18) (1.504) -- 6.928 193.023 574.829 -- -- -- (20) (28.481) 237.969 (43.106) (41.831) D. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 8 459.363 501.194 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 8 697.332 459.363 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8 Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Dipno t 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Açıklama Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Önemli muhasebe politikaları Bağlı ortaklık ve kontrol gücü olmayan pay edinimleri Durdurulan faaliyetler ve satış amacıyla elde tutulan varlık ve yükümlülük grupları Bölümlere göre raporlama İlişkili taraf açıklamaları Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacak ve borçlar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar Diğer alacak ve borçlar Stoklar Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Diğer varlık ve yükümlülükler Devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri Borçlanmalar Türevler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Karşılıklar Taahhütler, koşullu yükümlülükler ve varlıklar Vergi Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri Hasılat Genel yönetim giderleri, satış, pazarlama ve dağıtım giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler Finansman gelir ve giderleri Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) Grup şirketleri Raporlama döneminden sonraki olaylar TMS'ye ilk geçiş açıklamaları Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar 9 Sayfa 10-24 25-28 29-55 56-57 58-59 60-62 63 64 65-67 68-70 71-73 74-75 76 77 78-80 81-82 83 84-85 86 86 87-88 88 88 89-90 91-92 93-98 99 100 100-101 102 103 103 104-123 124-127 127 127-135 135 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu Çalık Holding Anonim Şirketi (“Çalık Holding” veya “Şirket”) 1997 yılında kurulmuş olup, faaliyet konusu tekstil, enerji, telekomünikasyon, inşaat, gayrimenkul, yatırım, pazarlama ve medya sektörlerinde faaliyet gösteren şirketlerin idare ve koordinasyonunu sağlamak ve yatırım yapmaktır. Çalık Holding, 20 Mart 1997 tarihinde tescil adresi olan Büyükdere Caddesi No:163 Zincirlikuyuİstanbul/Türkiye’de kurulmuştur. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Çalık Holding’e ait 89 adet (31 Aralık 2012: 81) bağlı ortaklık (“Bağlı Ortaklıklar”), 3 adet (31 Aralık 2012: 1) iş ortaklığı (“İş Ortalıkları”), 1 adet (31 Aralık 2012: 1) müşterek faaliyet ve 8 adet (31 Aralık 2012: 4) iştirak (“İştirakler”) (burada ve bundan sonra “Grup” veya “Çalık Grubu” olarak bahsedilecektir) bulunmaktadır. Çalık Grubu’nun 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tabloları, Çalık Holding ve bağlı ortaklıkları ile Grup’un iştiraklerdeki, iş ortaklıklarındaki ve müşterek faaliyetlerinden paylarını kapsamaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Grup’un çalışan sayısı 9.278’dir (31 Aralık 2012: 10.799). Dipnot 6’da ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Grup ağırlıklı olarak yedi ana faaliyet bölümünde faaliyetlerini sürdürmektedir: Enerji İnşaat Tekstil Pazarlama Telekomünikasyon Bankacılık ve finans Medya (Durdurulan faaliyet) Çalık Holding’in konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıkları, iş ortaklıkları, müşterek faaliyetleri ve iştirakleri ile onların bulundukları ülkeler ve faaliyet alanları aşağıdaki gibidir: 10 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.1 Enerji bölümündeki işletmeler Şirket Adı Adacami Enerji Elektrik Üretim Sanayi Ve Ticaret A.Ş Akçay Enerji A.Ş. Aktif Doğalgaz Ticaret A.Ş. Ant Enerji Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Atayurt İnşaat A.Ş Atlas Petrol Gaz İthalat İhracat ve Pazarlama Ticaret A.Ş. Ayas Rafineri ve Petrokimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. Başak Yönetim Sistemleri A.Ş. Çalık Diamond Solar Enerji A.Ş. Çalık Elektrik Dağıtım A.Ş. Çedaş Elektrik Dağıtım Yatırımları A.Ş. Çalık Enerji Dubai FZE Çalık Enerji Elektrik Üretim ve Madencilik A.Ş. Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. Çalık Limak Adi Ortaklığı Çalık NTF Elektrik Üretim ve Madencilik A.Ş. Çalık Petrol Arama Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. Çalık Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretim Limited Şirketi Çalık Yeşilırmak Perakende Elektrik Satış A.Ş. Çep Petrol Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. Doğu Akdeniz Petrokimya ve Rafineri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Doğu Aras Enerji Yatırımları A.Ş. Gap Elektrik Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. Irmak Yönetim Sistemleri A.Ş. İkideniz Petrol ve Gaz Sanayi ve Ticaret A.Ş. Japan International Enerji Network A.Ş. Kızılırmak Enerji Elektrik A.Ş. Kosova Çalık Limak Enerji Momentum Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ortur Elektrik Üretim ve Ticaret Limited Şirketi Petrotrans Enerji A.Ş. Sembol Enerji A.Ş. TAPCO Petrol Boru Hattı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Türkmen’in Altın Asrı Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. Vadi Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Yeşilçay Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. Ortaklık Tipi Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık İş ortaklığı Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık İş ortaklığı Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık İş ortaklığı Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık İştirak Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Bağlı ortaklık Ülke Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye BAE – Dubai Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Kosova Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Adacami Enerji Elektrik Üretim Sanayi Ve Ticaret A.Ş (‘‘Adacami Enerji’’) Adacami Enerji, elektrik enerjisi tesisi inşası, kiralaması, işletmesi ve elektrik satışı amacıyla 2009 yılında kurulmuştur. Akçay Enerji A.Ş. (“Akçay Enerji”) Akçay Enerji elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi ve üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı amacıyla 2010 yılında İstanbul’da kurulmuştur. 11 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.1 Enerji bölümündeki işletmeler (devamı) Aktif Doğalgaz Ticaret A.Ş. (“Aktif Doğalgaz”) Aktif Petrol gaz dağıtımı ve ticareti amacıyla 1999 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Ant Enerji Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi (“Ant Enerji”) Ant Enerji, enerji satışı, pazarlaması ve dağıtımı yapmak amacıyla 2006 yılında İstanbul'da kurulmuştur. Atayurt İnşaat A.Ş. (“Atayurt İnşaat”) Atayurt İnşaat, enerji üretim santrali inşa etmek ve ilgili servis, onarım ve bakımı sağlamak amacıyla 2009 yılında kurulmuştur. Atlas Petrol Gaz İthalat İhracat ve Pazarlama Ticaret A.Ş. (“Atlas Petrol”) Atlas Petrol, ham petrol ihracatı, ithalatı, dağıtımı, işletmesi ve üretim için gerekli tesislerin inşası amacıyla 2008 yılında kurulmuştur. Ayas Rafineri ve Petrokimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Ayas Rafineri”) Ayas Rafineri, yurtiçinde ve yurtdışında petrol rafinerileri, petrokimya tesisleri ve ek tesisleri ile her türlü yardımcı ve tamamlayıcı tesisleri kurmak, kurdurmak, satın almak, satmak, bu tesislere iştirak etmek, işletmek gerektiğinde tevsii etmek amacıyla 2010 yılında kurulmuştur. Başak Yönetim Sistemleri A.Ş. (“Başak Yönetim”) Başak Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanıyla, elektrik üretim tesisi inşası ve işletmesi, üretimi, elektrik satış ve pazarlaması için 2008 yılında kurulmuştur. 11 Nisan 2013 tarihinde, Başak Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin unvanı “Başak Yönetim Sistemleri A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. Çalık Diamond Solar Enerji A.Ş. (“Çalık Solar Enerji”) Çalık Diamond Solar Enerji A.Ş. 2012 yılında kurulmuş olup ana faaliyet konusu her türlü güneş enerjisi santrali projelerinin geliştirilmesi ve inşa edilmesidir. Çalık Elektrik Dağıtım A.Ş. (“ÇEDAŞ”) ÇEDAŞ, Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (“EPDK”) 'nun mevzuat hükümleri uyarınca elektrik dağıtımı ve satışı ve bu faaliyetlerdeki şirketlere iştirak etmek amacıyla 2010 yılında kurulmuştur. Çedaş Elektrik Dağıtım Yatırımları A.Ş. (“ÇED”) ÇED, enerji piyasasını düzenleyen mevzuat hükümlerine uygun olarak elektrik enerjisi ve/veya kapasitenin dağıtımı ve satışı ile enerji sektöründe faaliyet gösteren şirketler kurulması veya bunlara iştirak edilmesi, iştirak edilen veya yeni kurulan bu şirketlerin yönetimlerinin tayin edilmesi, bu şirketlere teknik, mali, bilgi işlem ve insan kaynakları yönetimi ile diğer konularda danışmanlık hizmeti sağlanması, yeni kurulan veya iştirak ettiği şirketlerin teknik, idari ve mali organizasyonlarında destek sağlanması ve bu şirketler aracılığıyla sınai veya ticari yatırımlar yapılması faaliyetlerini yürütmektir. Çalık Enerji Dubai FZE (“Çalık Enerji Dubai ”) Çalık Enerji Dubai, Jebel Ali Serbest Bölgesi’ni inşa etmek üzere Jebel Ali Serbest Bölge, Dubai’de kurulmuştur. Çalık Enerji Dubai’nin Türkmenistan’da şubesi bulunmaktadır. 12 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.1 Enerji bölümündeki işletmeler (devamı) Çalık Enerji Elektrik Üretim ve Madencilik A.Ş. (“Çalık Elektrik”) Çalık Elektrik, elektrik üretim tesisleri kurmak, çalıştırmak ve kiralamak amacıyla 2004 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çalık Enerji”) Çalık Enerji, Grup’un enerji sektöründeki faaliyetlerini yürütmek üzere 1998 yılında kurulmuştur. Çalık Enerji, doğalgaz ve petrol kaynaklarının işletilmesi, arama-üretim safhalarında ve uluslararası piyasalara sevki ile satış faaliyetlerini yerine getirmektedir. Çalık Enerji’nin Çalık Enerji Türkmenistan, Çalık Enerji Gürcistan, Çalık Enerji Özbekistan ve Çalık Enerji Irak olmak üzere dört şubesi bulunmaktadır. Çalık Limak Adi Ortaklığı Çalık Limak Adi Ortaklığı Anonim Şirketi 2013 yılında İstanbul’da ÇEDAŞ ve Limak Yatırım Enerji Üretim İşletme Hizmetleri ve İnşaat A.Ş. (“Limak Yatırım”) tarafından tamamı ÇEDAŞ, Çalık Enerji ve Limak Yatırım’a ait iş ortaklığı olan Kosova Çalık Limak Energy tarafından sahip olunan Kosova Electricity Distribution and Supply Company ISC firmasına her türlü teknik ekipman sağlamak amacıyla iş ortaklığı olarak kurulmuştur. Çalık NTF Elektrik Üretim ve Madencilik A.Ş. (“Çalık NTF”) Çalık NTF, elektrik üretim tesisleri kurmak, işletmek ve kiralamak amacıyla 2006 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Çalık Petrol Arama Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çalık Petrol”) Çalık Petrol doğalgaz ve petrol arama, üretimi, dağıtımı, satışı, iletimi ve ticareti amacıyla 2012 yılında kurulmuştur. Çalık Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretim Limited Şirketi (“Çalık Rüzgar”) Çalık Rüzgar elektrik enerjisi tesisi inşası ve işletmesi, üretimi, elektrik satış ve pazarlaması amacıyla kurulmuştur. Çep Petrol Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“ÇEP Petrol”) ÇEP Petrol, ham petrol ihracatı, ithalatı, dağıtımı, işletmesi ve üretim için gerekli tesislerin inşası için 2008 yılında kurulmuştur. Doğu Akdeniz Petrokimya ve Rafineri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Doğu Akdeniz Petrokimya”) Eski unvanıyla, Enerji Petrol Gaz İthalat Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan Doğu Akdeniz Petrokimya 2005 yılının sonunda doğalgaz ve petrol beklentilerini gerçekleştirmek, bu ürünleri üretmek, ithalat ve ihracatını yapmak ve bu ürünlerin dağıtımını benzer fabrikalara yapmak amacıyla İstanbul’da kurulmuştur. Doğu Aras Enerji Yatırımları A.Ş. (“Doğu Aras”) 5 Mayıs 2013 tarihinde ÇED ve Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi Ticaret A.Ş. (“Kiler Alışveriş”) arasında imzalanan müşterek anlaşma kapsamında Doğu Aras, ÇEDAŞ ve Kiler Alışveriş tarafından sermaye sahiplik oranları sırasıyla %49 ve %51 olacak şekilde elektrik enerjisi ve/veya kapasitenin dağıtımı ve perakende veya toptan satışı amacıyla enerji sektöründe faaliyet gösteren şirketler kurulması veya bunlara iştirak edilmesi, iştirak edilen veya yeni kurulan bu şirketlerin yönetimlerinin tayin edilmesi, bu şirketlere teknik, mali, bilgi işlem ve insan kaynakları yönetimi ile diğer konularda danışmanlık hizmeti sağlanması, yeni kurulan veya iştirak ettiği şirketlerin teknik, idari ve mali organizasyonlarda destek sağlanması ve bu şirketler aracılığıyla sınai veya ticari yatırımlar yapılması amacıyla bir iş ortaklığı olarak kurulmuştur. 13 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.1 Enerji bölümündeki işletmeler (devamı) Doğu Aras Enerji Yatırımları A.Ş. (“Doğu Aras”) (devamı) Doğu Aras, 28 Haziran 2013 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesine istinaden Kars, Ardahan, Iğdır, Erzincan, Ağrı, Bayburt ve Erzurum bölgelerinde elektrik dağıtım ve satışı yapan ve kamuya ait olan Aras Elektrik Dağıtım A.Ş. ("EDAŞ") ve Aras Elektrik Perakende Satış A.Ş. ("EPAŞ) paylarının tamamını özelleştirme kapsamında açılan ihaleye girerek satın almıştır. Gap Elektrik Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Gap Elektrik”) Gap Elektrik, sahip olduğu 30 yıl süreli ruhsat ile Malatya, Elazığ, Tunceli ve Bingöl illerinde elektrik dağıtım sistemlerinin işletilmesi amacıyla 1998 yılında kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla gayrifaaldir. Irmak Yönetim Sistemleri A.Ş. (“Irmak Yönetim”) Irmak Enerji Elektrik Üretim Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanıyla elektrik enerjisi tesisi inşası ve işletmesi, üretimi, elektrik satış ve pazarlaması amacıyla 2008 yılında kurulmuştur. 11 Nisan 2013 tarihinde, Irmak Enerji Elektrik Üretim Madencilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin unvanı “Irmak Yönetim Sistemleri A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. İkideniz Petrol ve Gaz Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“İkideniz Petrol”) İkideniz Petrol, ham petrol ihracatı, ithalatı, dağıtımı, işletmesi ve üretim amacıyla 2008 yılında kurulmuştur. Japan International Enerji Network A. Ş. (“Japan International”) Japan International, güneş, rüzgar, jeotermal ve diğer yenilenebilir enerji kaynaklarının keşif ve işletimi ile elektrik satış ve pazarlama faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 2010 yılında kurulmuştur. Japon International’ın bir diğer faaliyet alanı ise maden cevheri işletme ve satışı hizmetlerinde bulunmaktır. Kızılırmak Enerji Elektrik A.Ş. (“Kızılırmak”) Kızılırmak, her çeşit doğalgazı ve ham petrolü ve türev ürünlerini ithal etmek, ihraç etmek, dağıtmak ve işletmek amacıyla 2005 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Kosova Çalık Limak Energy (“KÇE”) KÇE, 17 Eylül 2012 tarihinde ÇEDAŞ, Çalık Enerji ve Limak Yatırım arasında imzalanan müşterek anlaşma kapsamında iş ortaklığı olarak kurulan KÇE şirketinin toplam sermayesine ÇEDAŞ, Çalık Enerji, ve Limak Yatırım sırasıyla %25, %25 ve %50 oranlarında iştirak etmişlerdir. 8 Mayıs 2013 tarihinde KÇE, Kosova Cumhuriyeti’nde elektrik dağıtım ve tedarik faaliyetlerini yürüten "Kompania Per Distribuim Dhe Fumizim Me Energji Elektrike SH.A ("KEKS") isimli kamu iktisadi kuruluşunun paylarının tamamını özelleştirme kapsamında Kosova Cumhuriyeti Hükümeti tarafından açılan ihaleye girerek satın almıştır. Momentum Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Momentum Enerji”) Momentum Enerji, elektrik enerjisi tesisi inşası ve işletmesi, üretimi, elektrik satış ve pazarlaması için 2008 yılında kurulmuştur. Ortur Elektrik Üretim ve Ticaret Limited Şirketi (“Ortur Elektrik”) Ortur Elektrik, elektrik üretimi ve dağıtımı amacıyla 2005 yılında kurulmuştur. 14 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.1 Enerji bölümündeki işletmeler (devamı) Petrotrans Enerji A.Ş. (“Petrotrans Enerji”) Petrotrans Enerji, doğalgaz, ham petrol ve bunların ürünlerinin ithalatı, ihracatı ya da ticaretini yapmak amacıyla gerekli tesisleri işletmek, ham petrol, petrol ürünleri ve her nevi gaz iletimi ve dağıtımını yapmak ve bu faaliyetle ilgili her nevi doğalgaz, ham petrol, petrol ürünleri satın almak ve satmak amacıyla 2010 yılında kurulmuştur. Sembol Enerji A.Ş. (“Sembol Enerji”) Sembol Enerji, olup, ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi ve üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı amacıyla 2010 yılında kurulmuştur. TAPCO Petrol Boru Hattı Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“TAPCO”) TAPCO, her çeşit doğalgazı ve ham petrolü ve türev ürünlerini ithal etmek, ihraç etmek, dağıtmak ve işletmek amacıyla 2005 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Türkmen’in Altın Asrı Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (“Türkmen Elektrik”) Türkmen Elektrik, elektrik dağıtımı ve ticareti yapmak amacıyla 2000 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla gayrifaaldir. Vadi Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi (“Vadi Elektrik”) Vadi Elektrik, elektrik üretimi ve dağıtımı amacıyla 2007 yılında kurulmuştur. Yeşilçay Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Yeşilçay Enerji”) Yeşilçay Enerji elektrik enerjisi tesisi inşası ve işletmesi, üretimi, elektrik satış ve pazarlaması ile maden cevheri araştırma ve üretimi amacıyla 2008 yılında kurulmuştur. Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. (“YEDAŞ”) YEDAŞ, Samsun, Ordu, Amasya ve Sinop illerinde elektrik enerjisi dağıtımı alanında faaliyet göstermek amacıyla, 2010 yılında özelleştirme kapsamında Grup tarafından 30 yıllık bir süre için devralınarak faaliyetlerine başlamıştır. 4628 sayılı Enerji Piyasası Kanunu’nun 3’ncü maddesi uyarınca elektrik dağıtım şirketlerinin 1 Ocak 2013 tarihine kadar dağıtım ve perakende satış faaliyetlerini ayrıştırmasına yönelik yasal zorunluluk bulunmaktadır. Bu kapsamda Samsun, Ordu, Çorum, Amasya ve Sinop illerini kapsayan bölgede dağıtım, perakende hizmetleri faaliyetlerini yürütmekte olan YEDAŞ, 31 Aralık 2012 tarihinde dağıtım ve perakende satış faaliyetlerini ayrıştırmıştır. Bu karar kapsamında YEPAŞ 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren perakende satış faaliyetlerine başlamıştır. Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış A.Ş. (“YEPAŞ”) 4628 sayılı Enerji Piyasası Kanunu’nun 3’ncü maddesi uyarınca elektrik dağıtım şirketlerinin 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla dağıtım ve perakende satış faaliyetlerini ayrıştırmasına yönelik yasal zorunluluk bulunmaktadır. Bu kapsamda Samsun, Ordu, Çorum, Amasya ve Sinop illerini kapsayan bölgede dağıtım, perakende hizmetleri faaliyetlerini yürütmekte olan YEDAŞ, 31 Aralık 2012 tarihinde dağıtım ve perakende satış faaliyetlerini ayırmıştır. Bu karar kapsamında YEPAŞ, elektrik ve elektrikle ilgili ürünlerin perakende satışı amacıyla 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren YEDAŞ’tan kısmi bölünme ile yasal olarak ayrılarak kurulmuştur. 15 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.2 İnşaat bölümündeki işletmeler Şirket Adı Ortaklık Tipi Çalık Gayrimenkul Ticaret A.Ş. Gap İnşaat Construction and Investment Co. Ltd. Gap İnşaat Dubai FZE Gap İnşaat Ukraine Ltd. Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. Gap Yapı İnşaat A.Ş. Varyap Varlıbaşlar Yapı Sanayi ve Turizm Yatırımları A.Ş - Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. Ortak Girişimi Bağlı Ortaklık Türkiye Bağlı Ortaklık Sudan Bağlı Ortaklık BAE – Dubai Bağlı Ortaklık Ukrayna Bağlı Ortaklık Türkiye Bağlı Ortaklık Türkiye Müşterek Faaliyet Ülke Türkiye Çalık Gayrimenkul Ticaret A.Ş. (“Çalık Gayrimenkul”) Çalık Gayrimenkul, her türlü gayrimenkulün alım satımı, inşası, projelendirilmesi, kiralanması faaliyetlerini yürüten şirketlere ortaklık kurmak ya da satın almak amacıyla 2005 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Gap İnşaat Ukraine Ltd, Gap İnşaat Dubai FZE (BAE), Gap İnşaat Construction and Investment Co. Ltd. Gap İnşaat’ın bağlı ortaklıkları olan Gap İnşaat Ukraine Ltd., Gap İnşaat Dubai FZE, Gap İnşaat Construction and Investment Co. Ltd bulundukları ülkelerde inşaat projeleri gerçekleştirmek amacıyla kurulmuştur. Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. (“Gap İnşaat”) Gap İnşaat 1996 yılında Türkiye ve yurtdışında inşaat, müteahhitlik ve dekorasyon işleri yapmak amacıyla Türkiye’de kurulmuştur. Yurt içinde ve yurt dışında, gerekli izinlerin alınması şartıyla, mineral, mermer, kireç, kil, kömür ve taş ocaklarında yapılan madencilik faaliyetlerini yönetmekte, mermer ve taş kesme makineleri ve yedek parçaları, seramik yedek parçaları, yer ve duvar karolarının yurt içi ve yurt dışı ticaretini yapmaktadır. Gap İnşaat’ın çeşitli inşaat projelerini yürütmek amacıyla Türkmenistan, Suudi Arabistan, BAE, Katar, Libya ve Irak’ta olmak üzere altı adet şubesi bulunmaktadır. Gap Yapı İnşaat A.Ş. (“Gap Yapı”) Gap Yapı İnşaat A.Ş. yurt içi ve yurt dışında inşaat, taahhüt ve dekorasyon işleri ile bu işlere ait araştırma etüt, planlama, fizibilite, projelendirme, şehircilik, imar planları ve müşavirlik yapmak, bu faaliyetlerle doğrudan doğruya ve/veya dolaylı iştigal eden yerli ve yabancı özel ve/veya resmi kuruluşlarla ekonomik, teknik ve ticari işbirliği yapmak ve ortaklıklar kurmak amacıyla 2007 yılında kurulmuştur. Varyap Varlıbaşlar Yapı Sanayi ve Turizm Yatırımları A.Ş- Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. Ortak girişimi (“Varyap-Gap Ortak Girişimi”) 14 Nisan 2010 tarihinde Varyap Varlıbaşlar Yapı Sanayi ve Turizm Yatırımları Ticaret A.Ş. ("VARYAP") ve Gap İnşaat arasında imzalanan müşterek anlaşma kapsamında ilgili şirketlerin eşit olarak %50’şer oranında iştirakiyle Varyap-Gap Ortak Girişimi, ”Metropol Istanbul” projesinin ortak inşası ve gayrimenkul satışı karşılığı eşit gelir paylaşımı amacıyla kurulmuştur. 16 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.3 Tekstil bölümündeki işletmeler Ortaklık Tipi İştirak Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık İştirak İştirak İştirak Şirket Adı Balkan Dokuma TGPJ Çalık Alexandria For Readymade Garments Çalık Korea Inc. Çalık Pamuk Doğal ve Sentetik Elyaf Ticaret A.Ş. Çalık USA Gap Güneydoğu FZE Jebel Ali Free Zone Gap Güneydoğu Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. Gap Türkmen-Türkmenbaşı Jeans Kompleksi Serdar Pamuk Egrigi Fabrigi ÇJB Türkmenbaşı Tekstil Kompleksi Ülke Türkmenistan Mısır Kore Türkiye ABD BAE – Dubai Türkiye Türkmenistan Türkmenistan Türkmenistan Balkan Dokuma TGPJ (“Balkan Dokuma”) Balkan Dokuma, iplik üretimi ve pazarlaması yapmak amacıyla 2000 yılında Türkmenistan’da kurulmuştur. Çalık Alexandria For Readymade Garments (“Çalık Alexandria”) Çalık Alexandria, iplik, dokuma ve hazır giyim üretim ve pazarlaması amacıyla 2006 yılında Mısır’da kurulmuştur. Çalık Korea Inc. Çalık Korea Inc., giyim ve tekstil ithalatı ve ihracatı yapmak ayrıca dağıtım ve nakliye hizmeti sağlamak amacıyla 2007 yılında kurulmuştur. Çalık Pamuk Doğal ve Sentetik Elyaf Ticaret A.Ş. (“Çalık Pamuk”) Çalık Pamuk, uluslararası pamuk ticareti yapmak, pamukla ilgili tüm konularda danışmanlık hizmeti sunmak amacıyla 2011 yılında kurulmuştur. Çalık USA ve Gap Güneydoğu FZE Jebel Ali Free Zone (“Gap Güneydoğu FZE”) Çalık USA ve Gap Güneydoğu FZE, sırasıyla, ABD, Birleşik Arap Emirlikleri-Dubai’de tekstil ürünleri ticareti yapmaktadırlar. Gap Güneydoğu Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Gap Güneydoğu”) Gap Güneydoğu 1987 yılında Türkiye’de kurulmuştur. Gap Güneydoğu üretim faaliyetlerini Malatya Sanayi Bölgesi’nde yürütmektedir. Gap Güneydoğu’nun şubesi olan Gap Güneydoğu Mersin Serbest Bölge ithalat ve ihracat işlerini yürütmektedir. Gap Türkmen -Türkmenbaşı Jeans Kompleksi (“TJK”) TJK, 1995 yılında Türkmen-Türk Ortak Girişimi olarak Türkmenistan’da Türkmenistan kanunları çerçevesinde kurulmuş olup iplik ve kot kumaşı üretimi ve pazarlaması konularında faaliyet göstermektedir. Şirketin bir kot kumaşı ve kot giysi fabrikası bulunmakta ve satışlarını yerel pazarın yanı sıra ABD ve Avrupa Ülkeleri’ne yapmaktadır. Serdar Pamuk Egrigi Fabrigi ÇJB (“Serdar Pamuk”) Serdar Pamuk, tekstil sektöründe kot kumaşı üretimi yapmak amacıyla 1995 yılında Türkmenistan’da kurulmuştur. 17 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.3 Tekstil bölümündeki işletmeler (devamı) Türkmenbaşı Tekstil Kompleksi (“Türkmenbaşı TK”) Türkmenbaşı Tekstil Kompleksi, 1997 yılında Türkmenistan’da kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu iplik üretimi ve pazarlamasıdır. 1.4 Pazarlama bölümündeki işletmeler Şirket Adı Ortaklık Tipi Gap Pazarlama A.Ş. Gap Pazarlama FZE Jebel Ali Free Zone Gappa Inc. Bağlı Ortaklık Türkiye Bağlı Ortaklık BAE – Dubai Bağlı Ortaklık ABD Ülke Gap Pazarlama A.Ş. (“Gap Pazarlama”) Gap Pazarlama, Çalık Grubu’nun tedarik firması olarak faaliyet göstermek amacıyla 1994 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Gap Pazarlama, Çalık Grubu tarafından yönetilen fabrikalara ihtiyaç durumunda ve Türkiye’de ve uluslararası pazarlarda gerçekleştirilen projeler için mal temin etmektedir. Gap Pazarlama’nın, Mersin Serbest Bölge’de tekstil ürünleri ithalat ve ihracatında faaliyet gösteren bir şubesi bulunmaktadır. Gap Pazarlama FZE Jebel Ali Free Zone (“Gap Pazarlama FZE”) Gap Pazarlama FZE, ticari malların ithalat ve ihracat işlerini yürütmek amacıyla 2004 yılında Birleşik Arap Emirlikleri’nde kurulmuştur. Gappa Inc. Gappa Inc., ev tekstili ve hazır giyim sektöründe uluslararası satış faaliyetinde bulunmak amacıyla kurulmuştur. 1.5 Telekomünikasyon bölümündeki işletmeler Şirket Adı Ortaklık Tipi Ülke Albtelecom Sh.a. Cetel Çalık Enerji Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. Cetel Telekom İletişim Sanayi ve Ticaret A.Ş. Telemed Telekom A.Ş. Yenikom Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Arnavutluk Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Albtelecom Sh.a. (“Albtelecom”) Albtelecom, Albtelecom Telekomi Shqiptar unvanıyla 1992 yılında kurulmuş ve 23 Şubat 1999 tarihinde anonim şirket şekline dönüştürülmüştür. 28 Eylül 2007 tarihine kadar Arnavutluk Hükümeti adına Ekonomi, Ticaret ve Enerji Bakanlığı tarafından yönetilen Albtelecom bu tarihten sonra Cetel Telekom İletişim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Cetel Telekom”)’un bağlı ortaklığı CT Telecom Sh.a., Albtelecom sermayesinin %76’sını temsil eden hisseleri satın alarak kontrol sahibi olmuştur. Albtelecom, Arnavutluk Cumhuriyeti’nde kablolu telefon hizmeti veren tek ulusal kuruluştur. 2013 yılında CT Telecom Sh.a Albtelecom altında Albtelecom’la birleştirilerek tüzel kişiliğine son verilmiştir. Albtelekom, 1 Şubat 2013 tarihinde Arnavutluk’ta yerel, mobil ve karasal telekomünikasyon hizmeti veren bağlı ortaklığı Eagle Mobile Sh.a ile birleşmiştir. 18 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.5 Telekomünikasyon bölümündeki işletmeler (devamı) Cetel Çalık Enerji Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. (“Cetel Çalık”) Cetel Çalık, telekomünikasyon, iletişim, basın ve internet alanlarında çeşitli hizmetler sunmak amacıyla 2004 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Cetel Telekom İletişim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Cetel Telekom”) Cetel Telekom, telekomünikasyon, multimedya, internet ve bilgi taşıma faaliyetlerini yerine getirme amacıyla 2007 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Telemed Telekom A.Ş. (“Telemed”) Telemed, telekomünikasyon, iletişim, basın-yayın, multimedya, internet, ses ve veri haberleşmesi alanlarında her türlü hizmet vermek amacıyla 2010 yılında kurulmuştur. Yenikom Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. (“Yenikom”) Yenikom, elektronik iletişim şebekesi inşası ve işletmesi için 2008 yılında kurulmuştur. 1.6 Bankacılık ve finans bölümündeki işletmeler Şirket Adı Ortaklık Tipi Ülke Aktif Yatırım Bankası A.Ş. Albania Leasing Company Banka Kombetare Tregtare Sh.a Çalık Finansal Hizmetler A.Ş. Kazakhistan Ijara Company KIC Leasing Sigortayeri Sigorta ve Readürans Brokerlığı A.Ş. Bağlı Ortaklık İştirak Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık İştirak Bağlı Ortaklık Türkiye Arnavutluk Arnavutluk Türkiye Kazakistan Türkiye Aktif Yatırım Bankası A.Ş. (“Aktifbank”) Aktifbank, yatırım, proje finansmanı ve menkul kıymetlerle ilgili işlemler ve her türlü yatırım bankacılığı hizmeti vermek ve her türlü bankacılık işleminde bulunmak amacıyla kalkınma ve yatırım bankası olarak 1999 yılında kurulmuştur. Bu kapsamda Aktifbank’ın mevduat kabul etme yetkisi bulunmamaktadır. Aktifbank’ın “Çalık Yatırım Bankası A.Ş.” olan ticaret unvanı 1 Ağustos 2008 tarihinde tescil edilerek “Aktif Yatırım Bankası A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. Albania Leasing Company (“Albania Leasing”) Albania Leasing’in ana faaliyet konusu finansal kiralama işlemleridir. Raporlama tarihi itibarıyla gayrifaaldir. Banka Kombetare Tregtare Sh.a (“BKT”) BKT, 1998 tarihinde bankacılık lisansı alarak Arnavutluk’ta bankacılık faaliyetlerinde bulunmaktadır. Çalık Finansal Hizmetler A.Ş. (“Çalık Finansal Hizmetler”) Çalık Finansal Hizmetler, 2003 yılında Aktifbank’ın işbirliğinde Şekerbank T.A.Ş. ve Çalık Holding’in yerli ve yabancı bankalara yatırım projelerini gerçekleştirmek amacıyla kurulmuştur. Çalık Holding, 2008 yılında Şekerbank T.A.Ş. hisselerini satın alarak tek hakim ortak olmuştur. 19 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.6 Bankacılık ve finans bölümündeki işletmeler (devamı) Kazakhistan Ijara Company KIC Leasing Kazakhistan Ijara Company KIC Leasing şirketi finansal kiralama alanında faaliyet göstermek üzere 2013 yılında Kazakistan’da kurulmuştur. Sigortayeri Sigorta ve Readürans Brokerlığı A.Ş. (“Sigortayeri”) Sigortayeri, potansiyel müşterilerinin ihtiyaçlarına göre şekillenen sanal ve fiziki çok kanallı bir hizmet yapısı aracılığıyla müşterilerine karşılaştırmalı sigorta ürünlerini hızlı ve etkin bir sigorta acenteliği hizmetiyle sağlamak amacıyla kurulmuş bir şirkettir. 1.7 Medya bölümündeki işletmeler (durdurulan faaliyet) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup’un medya bölümünde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarını Grup’un diğer ana faaliyet konularına daha fazla odaklanmak amacıyla aldığı stratejik bir karar sonucunda satma planı bulunmaktadır. Detaylı bilgi Dipnot 5’te açıklanmaktadır. Şirket Adı Turkuvaz Aktif Televizyon Prodüksiyon A.Ş. Turkuvaz ATV Sabah GmbH Turkuvaz ATV Televizyon Prodüksiyon A.Ş. Turkuvaz Dağıtım Pazarlama A.Ş. Turkuvaz Filmcilik Prodüksiyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Turkuvaz Gazete Dergi Basım A.Ş. Turkuvaz Görsel ve İşitsel İletişim A.Ş. Turkuvaz Haber Ajansı A.Ş. Turkuvaz İzmir Gazete Dergi Basım Yayın A.Ş. Turkuvaz İzmir Televizyon Prodüksiyon ve Radyoculuk A.Ş. Turkuvaz Kitapçılık Yayıncılık A.Ş. Turkuvaz Matbaacılık Yayıncılık A.Ş. Turkuvaz Medya Yayın Hizmetleri A.Ş. Turkuvaz Mobil Hizmetler A.Ş. Turkuvaz Motor Presse Dergi Yayıncılık Limited Şirketi Turkuvaz Radyo Televizyon Haberleşme ve Yayıncılık A.Ş. Turkuvaz Reklam Pazarlama Danışmanlık A.Ş. Turkuvaz Teknik Hizmetler Sanayi ve Ticaret A.Ş. Turkuvaz Televizyon Hizmetleri A.Ş. Turkuvaz Televizyon ve Radyo İşletmeciliği A.Ş. Turkuvaz Yayın Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. Turkuvaz Yeni Asır Televizyon Prodüksiyon A.Ş. Ortaklık Tipi Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Ülke Türkiye Almanya Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Turkuvaz Aktif Televizyon Prodüksiyon A.Ş. (“Turkuvaz Aktif”) Turkuvaz Aktif 2008 yılında İstanbul’ da kurulmuştur. 2013 yılı içerisinde Grup şirketi olan Turkuvaz Radyo Televizyon Haberleşme ve Yayıncılık A.Ş. (“Turkuvaz Radyo”) sahip olduğu televizyon kanalı olan ATV’yi Turkuaz Aktif’e satmıştır. Satın alma tarihinden sonra şirket ATV kanalının yönetim faaliyetini yürütmektedir. Turkuvaz ATV Televizyon Prodüksiyon A.Ş. (“Turkuvaz ATV”) Turkuvaz ATV 2008 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. 20 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.7 Medya bölümündeki işletmeler (durdurulan faaliyet) (devamı) Turkuvaz ATV Sabah GmbH (“Turkuvaz Sabah GmbH”) Turkuvaz Gazete’nin %100’üne sahip olduğu, Almanya’da kurulmuş olan Turkuvaz Sabah GmbH, 2008 yılında Merkez ATV GmbH’ın varlıklarını satın almıştır. Faaliyet konusu gazete basım ve televizyon yayıncılığıdır. Turkuvaz Dağıtım Pazarlama A.Ş. (“Turkuvaz Dağıtım”) Turkuvaz Dağıtım, gazete ve dergilerin perakendecilere, yayınevlerine ve süper marketlere dağıtımını sağlamak amacıyla 2008 yılında İstanbul’ da kurulmuştur. Turkuvaz Filmcilik Prodüksiyon Sanayi Ticaret A.Ş. (“Turkuvaz Filmcilik”) Turkuvaz Filmcilik 2008 yılında İstanbul’ da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz Gazete Dergi Basım A.Ş. (“Turkuvaz Gazete”) Turkuvaz Gazete 2008 yılında İstanbul’da faaliyete geçmiştir. Turkuvaz Gazete’nin ana faaliyet konusu “Sabah”, “Fotomaç”, “Takvim” gibi gazetelerin ve “Türkiye Forbes”, “Şamdan”, “Bebeğim ve Biz” gibi dergilerin yayımlanmasıdır. Turkuvaz Görsel ve İşitsel İletişim A.Ş. (“Turkuvaz Görsel”) Turkuvaz Görsel 2009 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Turkuvaz Görsel, Temmuz 2010 yılından beri aktif olup ana faaliyet konusu yayıncılıktır. Turkuvaz Haber Ajansı A.Ş. (“Turkuvaz Haber”) Turkuvaz Haber 2008 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz İzmir Gazete Dergi Basım Yayın A.Ş. (“Turkuvaz İzmir Gazete”) Turkuvaz İzmir Gazete 2008 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu “Yeni Asır” gazetesini yayımlamaktır. Turkuvaz İzmir Televizyon Prodüksiyon ve Radyoculuk A.Ş. (“Turkuvaz İzmir TV”) Turkuvaz İzmir 2008 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket, Temmuz 2008 yılından beri aktif olup ana faaliyet konusu yayıncılıktır. Turkuvaz Kitapçılık Yayıncılık A.Ş. (“Turkuvaz Kitapçılık”) Turkuvaz Kitapçılık kitap yayımı ve satışı amacıyla 2008 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Turkuvaz Matbaacılık Yayıncılık A.Ş. (“Turkuvaz Matbaacılık”) Turkuvaz Matbaacılık gazete ve dergi basmak üzere 2008 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Turkuvaz Medya Yayın Hizmetleri A.Ş. (“Turkuvaz Medya”) Turkuvaz Medya 2009 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket, Temmuz 2010 yılından beri aktif olup ana faaliyet konusu yayıncılıktır. 21 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.7 Medya bölümündeki işletmeler (durdurulan faaliyet) (devamı) Turkuvaz Mobil Hizmetler A.Ş. (“Turkuvaz Mobil”) Turkuvaz Mobil 2008 yılında İstanbul’ da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz Motor Presse Dergi Yayıncılık Limited Şirketi (“Turkuvaz Motor”) Turkuvaz Motor 2006 yılında İstanbul’da kurulmuştur. 11 Ocak 2010 tarihi itibarıyla Turkuvaz Matbaacılık ve Turkuvaz Gazete, Motor Presse International Verlagsgesellschaft Holding GmbH’ya ait şirketlerinin her birinin sermayesinin %50’sini temsil eden hisseleri satın almıştır. Turkuvaz Radyo Televizyon Haberleşme ve Yayıncılık A.Ş. (“Turkuvaz Radyo”) Turkuvaz Radyo, Türkiye ve yurtdışında televizyon ve radyo yayıncılığı amacıyla 2005 yılında, İstanbul’da kurulmuştur. Grup 2008 yılında onaylanan ihale ile ATV televizyon kanalı ve Sabah gazetesini, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (“TMSF”)’ den satın alınmıştır. 2013 yılı içerisinde Turkuaz Radyo ATV televizyon kanalını Turkuvaz Aktif’e satmıştır. Turkuvaz Reklam Pazarlama Danışmanlık A.Ş. (“Turkuvaz Reklam”) 2008 yılında İstanbul’da kurulan Turkuvaz Reklam’ın ana faaliyet konuları gazete ve televizyon reklam satışı ve pazarlamasıdır. Turkuvaz Teknik Hizmetler Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Turkuvaz Teknik”) Turkuvaz Teknik İstanbul’da 2008 yılında kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz Televizyon Hizmetleri A.Ş. (“Turkuvaz Hizmet”) Turkuvaz Hizmet 2009 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz Televizyon ve Radyo İşletmeciliği A.Ş. (“Turkuvaz TV”) Turkuvaz TV İstanbul’da televizyon ve radyo yayıncılığı amacıyla 2008 yılında kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz Yayın Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. (“Turkuvaz Yayın”) Turkuvaz Yayın, Grup’a idari hizmetler vermek amacıyla 2008 yılında İstanbul’ da kurulmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla şirket gayrifaaldir. Turkuvaz Yeniasır Televizyon Prodüksiyon A.Ş. (“Turkuvaz Yeniasır”) 2008 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu televizyon yayıncılığıdır. 22 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.8 Diğer bölümündeki işletmeler Şirket Adı Çalık Hava Taşımacılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Çalık Turizm Kültür İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Çalık Yönetim Sistemleri A.Ş. Dore Altın ve Madencilik A.Ş. E-Kent Elektronik Ücret Toplama Sistemleri A.Ş. Emlak Girişim Danışmanlığı A.Ş. E-Post Elektronik Perakende Otomasyon Satış ve Ticaret A.Ş. İFM İstanbul Finans Merkezi İnşaat Taahhüt A.Ş. Lidya Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Pavo Teknik Servis Elektrik ve Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tura Madencilik A.Ş. Ortaklık Tipi Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık İştirak Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Bağlı Ortaklık Ülke Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Çalık Hava Taşımacılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çalık Hava”) Çalık Hava, her türlü hava taşıma araçları ile yurtiçinde ve yurtdışında tarifeli ya da tarifesiz hava aracı taşımacılığı yapmak, yurt içinde ve yurt dışında bir yerden bir yere yolcu, yük kargo taşımacılığı yapmak, havacılıkla ilgili her türlü taşıma faaliyetinde bulunmak amacıyla 2010 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Çalık Turizm Kültür İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çalık Turizm”) Çalık Turizm Aralık 2004 yılında belediye kuruluşlarında yer alacak taşınmaz varlıkların etkin kullanımını temin etmek amacıyla İstanbul’da kurulmuştur. Çalık Turizm, modern yerleşim bölgeleri, ticaret ve turizm merkezleri, uluslar arası ve yerel basın merkezleri, toplu konut, metro, köprü ve anayolların inşaatı, kuruluşu, işletmesi ve kiralanması ile ilgili faaliyet göstermektedir. Çalık Yönetim Sistemleri A.Ş. (“Çalık Yönetim”) Çalık Yönetim her türlü proje, organizasyon, pazarlama, satış, finansman ve benzeri konular hakkında danışmanlık hizmeti vermek amacıyla 2008 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Dore Altın ve Madencilik A.Ş. (“Dore Altın”) Dore Altın, yer altı ve yer üstü maden ve tabi kaynakların mevcut kanunlara uygun olarak çıkartılması, işletilmesi, satın alınması, kiraya vermesi, maden arama ruhsatnamesi almak, maden aramak, işletme hakkı talep etmek, işletme ruhsatnamesi devir almak amacıyla 2010 yılında İstanbul’da kurulmuştur. E-Kent Elektronik Ücret Toplama Sistemleri A.Ş. (“E-Kent”) E-Kent toplu taşımayı modernleştirme ve elektronik ücret toplama ve cezai tatbikat sistemleri hakkında elektronik çözümler sunma amacıyla 2002 yılında kurulmuştur. Emlak Girişim Danışmanlığı A.Ş. (“Emlak Girişim”) Emlak Girişim, gayrimenkul projeleri, yapı ve sistemleri ve aktif danışmanlık ve rehberlik hizmetleri vermek üzere kurulmuştur. E-Post Elektronik Perakende Otomasyon Satış ve Ticaret A.Ş. (“E-Post”) E-post internet üzerinden kişiye özel kartpostal tasarlama hizmeti vermek amacıyla 2009 yılında İstanbul’da kurulmuştur. 23 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 1 Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) 1.8 Diğer bölümündeki işletmeler (devamı) IFM İstanbul Finans Merkezi İnşaat Taahhüt A.Ş. (“IFM”) IFM, gayrimenkul inşaatları için kar paylaşımı karşılığı arsa tahsisi ve alan satışını içeren özel projelerin yönetimi ile bağımsız bölümlerin inşaat ve satış faaliyetlerini yürütmek üzere kurulmuştur. Lidya Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Lidya Maden”) Lidya Maden İstanbul’da metal ve mineral ürünleri aramak amacıyla 2006 yılında kurulmuştur. Pavo Teknik Servis Elektrik ve Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Pavo”) Pavo, yeni nesil ödeme kaydedici ithalatı, üretimi, satışı ve teknik servis hizmeti sunmak üzere kurulmuştur. Tura Madencilik A.Ş. (“Tura”) Tura yer altı ve yer üstü maden ve tabi kaynakların mevcut kanunlara uygun olarak çıkartılması, işletilmesi, satın alınması, kiraya verilmesi, maden arama ruhsatnamesi almak, maden aramak, işletme hakkı talep etmek amacıyla 2010 yılında İstanbul’da kurulmuştur. 24 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar a) Finansal tabloların hazırlanış şekli Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve yasal finansal tabloların Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmasında, Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu’nu tarafından belirlenen muhasebe prensiplerini, Grup’un bankacılık alanında faaliyet gösteren bağlı ortaklığı ise Bankacılık ve Düzenleme Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından yürürlüğe konulan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” hükümlerini ve yine BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelerini kullanmaktadır.. Grup’un yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şirketleri, faaliyet gösterdikleri ülkelerin genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine ve o ülkelerin mevzuatına göre muhasebe kayıtlarını tutmakta ve yasal finansal tablolarını hazırlamaktadırlar. İlişikteki konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotları, KGK tarafından 20 Mayıs 2013 tarihinde yayımlanan “Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi”nde açıklanan raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur. b) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları KGK, konsolide finansal tablolarını TMS’ye uygun olarak düzenlemek zorunda olan şirketlerin konsolide finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, konsolide finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla TMS’de bir düzenleme yapılıncaya kadar aşağıdaki konulara ilişkin Kurul İlke Kararlarını yayımlamıştır. Bu ilke kararlarının detayı ve Grup’a etkisi aşağıda belirtilmiştir: Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi (2013-1) Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi, “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca finansal tablolarını TMS’ye göre düzenlemek zorunda olan şirketlerin finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla hazırlanmıştır. Bu ilke kararı, yayım tarihi olan 20 Mayıs 2013 tarihinden sonraki ilk raporlama döneminden itibaren yürürlüğe girmiştir. Grup ilişikteki konsolide finansal tablolarını bu düzenlemenin gerekliliklerine ve KGK’nın 20 Mayıs 2013 tarihli açıklanan formatına uyumlu bir şekilde hazırlamıştır. Aşağıdaki diğer ilke kararları, 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerli olmak üzere yayım tarihi olan 21 Temmuz 2013 tarihinden sonraki raporlama döneminde yürürlüğe girmiştir. Söz konusu kararların Grup’un konsolide finansal tablolarına etkisi olması beklenmemektedir. 25 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) b) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları (devamı) Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-2) Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinde hakların birleşmesi yöntemi kullanılır. Dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemelidir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi etkisi özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabında kaydedilmedir. Ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerekmektedir. İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-3) İlke kararı intifa senetlerinin sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin yapılacak değerlendirmelerde dikkat edilecek konular ve muhasebeleştirmesine ilişkin esaslar belirlenmiştir. Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi (2013-4) İştirak edilen bir işletmede karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına, iştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına ve işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumlarına göre değerlendirilmiştir. Söz konusu durumlarda yatırımcının finansal tablolarında uygulanması gereken muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. c) Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Grup, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. d) Ölçüm esasları Konsolide finansal tablolar, aşağıda belirtilenler hariç olmak üzere, tarihsel maliyet esasına göre ve Türk şirketleri için 31 Aralık 2005’te sona eren enflasyon etkilerinden arındırılarak hazırlanmıştır. • türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir, • satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir, • Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlık ve yükümlülükler kayıtlı değeriyle gerçeğe uygun değerinden ilgili varlık ve yükümlülüklerin elden çıkarma maliyetlerinin düşülmesiyle bulunan değerinden düşük olanıyla ölçülmüşlerdir, • gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan türev olmayan finansal araçlar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir, • yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir. Gerçeğe uygun değer ölçüm esasları Dipnot 33’te açıklanmıştır. 26 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) e) İşlevsel ve raporlama para birimi İlişikteki konsolide finansal tablolar Çalık Grup’un işlevsel para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Aksi belirtilmedikçe TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler en yakın bin TL’ye yuvarlanmıştır. f) TMS’ye uygunluk beyanı 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca bağımsız denetime tabi olan Şirketler finansal tablolarını KGK tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan TMS’ye uygun olarak hazırlarlar. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, TMS’ye göre hazırlanmıştır. Bu konsolide finansal tablolar Şirket’in TMS’ye göre hazırlanan ilk konsolide finansal tablolarıdır ve TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Standartı’nda yer alan hükümler çerçevesinde geçiş uygulaması yapılarak KGK tarafından yayımlanan ''İlk defa bağımsız denetime tabi olan şirketlerce geçiş döneminde hazırlanacak ve denetime tabi olacak finansal tablolara ilişkin duyuru'' çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup, geçmiş yıla ait finansal tablolar ile gerekli karşılaştırmayı yapabilmek için, 6762 sayılı Kanuna veya diğer mevzuata göre hazırlanan finansal tablolardan TMS’ye geçişin mutabakatını Dipnot 36’da vermiştir. Konsolide finansal tablolar Çalık Holding yönetimi tarafından 3 Temmuz 2014 tarihinde onaylanmıştır. Çalık Holding Genel Kurul’u ve diğer yetkili kurumlar konsolide finansal tabloların yayımı sonrasında, konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. g) Muhasebe tahminleri Konsolide finansal tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarları, gelir ve giderleri ve muhasebe ilkelerinin uygulanmasını etkileyecek bazı tahmin ve yorumların yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Gelecek dönem finansal tablolarında önemli bir düzeltme yapılması riskini içeren tahminler ve varsayımlarla ilgili belirsizliklere ait bilgiler aşağıdaki dipnotlarda açıklanmıştır: Dipnot 3 (g) ve (h) – Maddi duran varlıkların ve diğer maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri Dipnot 14 – Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler Dipnot 18 – Yatırım amaçlı gayrimenkuller Dipnot 22 – Türev finansal araçlar Dipnot 24 – Karşılıklar Dipnot 26 – Vergi Dipnot 33 – Finansal araçlar 27 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) h) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Grup, Dipnot 2 (a) da bahsedilen TMS’ye uygunluk beyanı uyarınca KGK tarafından yapılan, ''İlk defa bağımsız denetime tabi olan şirketlerce geçiş döneminde hazırlanacak ve denetime tabi olacak konsolide finansal tablolara ilişkin duyuru'' çerçevesinde ve TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Standardı’nda yer alan hükümler çerçevesinde geçiş uygulaması yaparak ilişikteki konsolide finansal tablolarını hazırlamıştır. Grup açılış bilançosu tarihi olan 1 Ocak 2012 ve öncesinde konsolide finansal tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlarını Uluslararası Finansal Raporlama/Muhasebe Standartları (“UMS/UFRS”) ye uygun olarak hazırlamıştır. UMS/UFRS 2013 yılı içinde KGK tarafından yayınlanan sınırlı sayıdaki ilke kararları (Dipnot 2 b)) haricinde TMS ile tutarlıdır. Grup’un iç yönetim raporlamalarında da kullanılmaya başlanan uluslararası standartlar raporlama anlamında uluslararası standartlara uyumlu şirket hafızası oluşturulmasına imkan vermiş, böylece Dipnot 3’te belirtilen önemli muhasebe politikalarına uygun olarak düzenlenen 1 Ocak 2012 tarihli açılış konsolide finansal durum tablolarının hazırlanılmasında önemli derecede yararlanılmıştır. Açılış bilançosu öncesinde hazırlanan konsolide finansal tablolarındaki muhasebesel uygulamalar, ilgili olduğu dönemde yürürlükte olan UMS/UFRS’lere uygun olarak Grup Yönetimi tarafından gerçekleştirilmiştir. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup, muhasebe politikalarını açılış bilançosu tarihinden itibaren bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamış, öncesindeki dönemlerde ise karşılaştırmalı finansal tablolarını UMS/UFRS’ye uygun muhasebe politikalarına uyarınca, tutarlı olarak hazırlamıştır. 28 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, ilişikteki konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ve Grup’un tüm şirketleri tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. (a) Konsolidasyon ilkeleri İlişikteki konsolide finansal tablolar, ana şirket Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının müşterek antlaşmalarının ve iştiraklerinin hesaplarını aşağıdaki kısımlarda belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Konsolidasyona dahil olan şirketlerin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih itibarıyla hazırlanmıştır. i) İşletme birleşmeleri İşletme birleşmeleri, kontrolün Grup’a transfer edildiği tarih olan satın alım tarihinde, satın alma metodu kullanılarak muhasebeleştirilir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Kontrol değerlendirilirken Grup tarafından itfa edilebilir potansiyel oy hakları dikkate alınmaktadır. Grup, şerefiyeyi, satın alma tarihinde aşağıdaki gibi ölçer: Transfer edilen satın alma bedelinin gerçeğe uygun değeri; artı işletme birleşmelerinde kontrol gücü olmayan paylara ilişkin kayda alınan paylar; artı eğer işletme birleşmesi aşamalı olarak gerçekleştiriliyorsa satın alınan şirketteki önceden var olan özkaynak payının gerçeğe uygun değeri; eksi satın alınan tanımlanabilir varlıkların ve varsayılan yükümlülüklerin kayıtlara alınan net değeri (genellikle gerçeğe uygun değeri). Bu uygulamanın sonucunun negatif olması durumunda pazarlıklı satın alma işleminden doğan kazanç, kar veya zararda kayıtlara alınır. Satın alma bedeli daha önce var olan ilişkilerin hesaplaşılmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar genellikle kar veya zararda kayıtlara alınır. İşletme birleşmesiyle bağlantılı olarak Grup’un katlandığı borç veya hisse senedi ihraç masrafları dışındaki işlem maliyetler oluştukları anda giderleştirilir. Koşullu bedel borcu satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile kayıtlara alınır. Eğer koşullu bedel özkaynak kalemi olarak sınıflanmışsa tekrar değerlenmez ve yerine getirildiğinde özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Aksi takdirde, koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimler kar veya zararda kayıtlara alınır. ii) Kontrol gücü olmayan paylar Grup, her bir işletme birleşmesinde, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları aşağıdaki yöntemlerden birini kullanarak ölçer. Gerçeğe uygun değer üzerinden ya da Edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının, genelde gerçeğe uygun değerinden, muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden. Grup’un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler, ortaklarla yapılan ortaklığa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklığın net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Şerefiye üzerinde bir düzeltme yapılmaz ve kar veya zararda kazanç veya kayıp olarak muhasebeleştirilmez. 29 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (a) Konsolidasyon ilkeleri (devamı) iii) Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar Grup tarafından kontrol edilen kuruluşlardır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide finansal tablolara kontrolün oluştuğu tarihten kontrolün ortadan kalktığı tarihe kadar dahil edilmiştir. Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, ihtiyaç duyulduğu zaman Grup’un politikalarına uyum sağlaması amacıyla değiştirilir. iv) Kontrolün kaybedilmesi Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili özkaynak altındaki diğer tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zarara kaydedilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Sonrasında sahip olunmaya devam edilen bu paylar, devam eden kontrol etkisinin seviyesine göre, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırım ya da satılmaya hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir. v) Ortak kontrol altındaki işletme ve paylarından satın alımlar Grup’u kontrol eden sermayedarın kontrolündeki şirketler arasındaki hisse transferlerinden kaynaklanan işletme birleşmeleri, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin başında gerçekleşmiş gibi veya daha sonra ise, ortak kontrolün oluştuğu tarihte muhasebeleştirilir; bundan dolayı karşılaştırmalı tutarlar ilgili etkiyi yansıtacak şekilde yeniden ifade edilebilir. Satın alınan varlıklar ve yükümlülükler, Grup’u kontrol eden şirketin konsolide finansal tablolarındaki kayıtlı değerleri ile kayıtlara alınır. Satın alınan şirketlerin özkaynak bileşenleri, Grup özkaynakları içerisindeki aynı hesap kalemlerine eklenir ve oluşan gelir/gider ise doğrudan özkaynak altında kayıtlara alınır. vi) İştirakler (Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar) İştirakler, Grup’un şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte finansal ve faaliyet politikaları üzerinde önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Önemli etkinin Grup’un söz konusu kuruluşun yönetiminde %20 ile %50 arası oy hakkı bulunması durumunda oluştuğu öngörülmüştür. İştirakler özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilirler ve ilk olarak maliyet değeri ile kaydedilirler. Yatırım maliyeti işlem maliyetlerini de içerir. Konsolide finansal tablolar, iştiraklerin finansal tablolarında Grup’un muhasebe politikaları ile ilgili gerekli düzeltmeler yapıldıktan sonra Grup’un iştiraklerinin gelir ve giderler ile diğer kapsamlı gelirlerindeki payını önemli etkinin başladığı tarihten bittiği tarihe kadar içermektedir. Eğer Grup’un zararlardaki payı iştirak tutarını aşarsa, Grup’un iştirakteki payı (varsa uzun vadeli yatırımları da içermek suretiyle) sıfırlanır ve eğer Grup’un iştirak adına herhangi bir taahhüdü veya iştirak adına yapılmış ödemesi yoksa ilave zararların kayıtlara alınması durdurulur. 30 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (a) Konsolidasyon ilkeleri (devamı) vii) Müşterek anlaşmalar Müşterek anlaşmalar, Grup’un müşterek kontrol sahibi olduğu, anlaşmanın getirilerini önemli ölçüde etkileyecek kararların alınmasında oy birliği ile mutabakatın gerektiği sözleşmelerle kurulmuş anlaşmalardır. Müşterek anlaşmalar aşağıdaki şekilde sınıflanır ve muhasebeleştirilirler: Müşterek faaliyet – Grup’un bir anlaşmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip olması durumunda, müştereken elde bulundurulan ya da katlanılan tüm payları dahil olmak üzere müşterek faaliyet ile ilgili her bir varlık, yükümlülük ve işlemini muhasebeleştirir. İş ortaklığı – Grup’un sadece anlaşmaların net varlıkları üzerinde hakları olması durumunda, özkaynak yöntemi kullanarak kendisine düşen payı muhasebeleştirir. İlişikteki konsolide finansal tablolar Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen iş ortaklıklarının Grup’un muhasebe politikalarıyla uyumlu olarak düzeltildikten sonraki kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerindeki payını kapsar. Grup’un özkaynak yöntemine göre değerlenen bir yatırımın zararlarındaki payının Grup’un payını aşması halinde, ilişkili herhangi bir uzun vadeli faydayı da kapsayacak şekilde yatırımın kayıtlı değeri sıfıra indirilir ve bundan sonra oluşan zararların kayıtlara alınması Grup’un bir yükümlülüğü ya da iştirak adına ödeme yapma zorunluluğu bulunmadığı durumlarda durdurulur. viii) Konsolidasyon esnasında elenen işlemler Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak elenmektedir. İştiraklerle yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler Grup’un iştirakteki payı oranında iştirakten elenmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değilse, gerçekleşmemiş giderler de gerçekleşmemiş gelirler gibi elenmektedir. (b) (i) Yabancı para Yabancı para cinsinden yapılan işlemler Yabancı para işlemler ilgili Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve tarihsel değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, işlemin gerçekleştiği kurdan çevrilmişlerdir. Yeniden çevrimle oluşan kur farkları, satılmaya hazır sermaye araçlarının çevrimi (değer düşüklüğü olması durumu hariç, bu durumda diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan kur farkları kar veya zarara yeniden sınıflanır), riskten korunmanın etkinliği ölçüsünde yurtdışı faaliyetlerdeki net yatırımların riskten korunması amacıyla tasarlanan finansal yükümlülükler ya da nakit akım riskinden korunma hariç kar veya zararda kayıtlara alınır. 31 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (b) Yabancı para (devamı) (ii) Yurtdışı faaliyetler İktisaptan dolayı oluşan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri ve şerefiye dahil olmak üzere yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama tarihindeki kurlardan TL’ye çevrilir. Yurtdışı faaliyetlerin gelir ve giderleri işlem tarihindeki ortalama kurlardan TL’ye çevrilir. Yabancı para çevrim farkları diğer kapsamlı gelir altında kaydedilir ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları hesabında sunulur. Ancak, eğer faaliyet, tamamına sahip olunmayan bir bağlı ortaklık ile ilgili ise, kontrol gücü olmayan paylara ilişkin kısım oransal olarak kontrol gücü olmayan pay olarak sınıflanır. Bir yurtdışı faaliyetin satılması sonucunda kontrol, önemli etki veya müşterek kontrol kaybedildiğinde bu yabancı faaliyetle ilgili yabancı para çevrim farklarında birikmiş ilgili tutar kar veya zarara transfer edilir. Eğer Grup yabancı bir faaliyet içeren bir bağlı ortaklığının sadece bir kısmını elden çıkarıp kontrolü koruyorsa, yabancı para çevrim farkları hesabındaki birikmiş tutarın ilgili kısmı kontrol gücü olmayan pay olarak sınıflanır. Eğer Grup yabancı bir faaliyet içeren bir iştirakini veya iş ortaklığının sadece bir kısmını elden çıkarıp önemli etkiyi veya müşterek kontrolü koruyorsa, yabancı para çevrim farkları hesabındaki birikmiş tutar kar veya zarara transfer edilir. Bir yurtdışı faaliyet ile parasal alacak veya borç ilişkisinin kapanmasının öngörülebilir gelecekte planlanmadığı ve muhtemel olmadığı durumlarda, söz konusu parasal kalemlerden oluşmuş alacak ve borç kaynaklı yabancı para çevrim kar ve zararları net yurtdışı faaliyet yatırımlarının bir parçası şeklinde tanımlanarak, diğer kapsamlı gelir altında kaydedilir ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları hesabında sunulur. (c) Finansal araçlar i) Türev olmayan finansal varlıklar Grup, kredi ve alacakları oluştukları tarihte kayıt altına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dahil diğer bütün finansal varlıklar Grup’un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Grup, ilgili sözleşme uyarınca nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını bu finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan risk ve getirileri transfer ettiği bir işlemle devrettiğinde finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Transfer edilen bu finansal varlıktan dolayı oluşan ya da elde edilen haklar Grup tarafından ayrı bir varlık ya da yükümlülük olarak kaydedilir. Grup’un, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı konsolide finansal durum tablosunda göstermektedir. Grup türev olmayan finansal varlıkları: gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, kredi ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklardır. 32 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (c) Finansal araçlar (devamı) i) Türev olmayan finansal varlıklar (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Ticari amaçla elde tutulan ya da ilk kayıtlara alımı sonrasında bu amaçla değerlendirilen finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanır. Grup’un bu finansal varlıkları sermaye aracı yatırımlarından oluşmaktadır. Eğer Grup’un risk yönetimi ve yatırım stratejisine göre bu tip yatırımların yönetimi ve alım satım kararlarının verilmesi bu araçların gerçeğe uygun değerlerine göre yapılıyorsa, bu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanır. İlk kayda alınmayla beraber, ilişkilendirilen işlem maliyetleri kar veya zarara kaydedilir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerlerindeki değişimler, temettü gelirleri de dahil olmak üzere, kar veya zarara kaydedilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar kategorilere girmeyen ve satılmaya hazır olarak elde bulundurulan türev olmayan finansal varlıkları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır. Grup’un belirli borçlanma senetleri ve hisse senetleri satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Söz konusunu finansal varlıklar ilk defa kayda alındıktan sonra aktif bir piyasada oluşmuş bir piyasa fiyatı olmayan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir biçimde ölçülemeyenler haricinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür ve değer düşüklüğü ve satılmaya hazır hisse senetlerinden kaynaklanan yabancı para çevrim farkları haricindeki değer değişiklikleri diğer kapsamlı gelir altında kayıtlara alınır ve özkaynaklar altında gerçeğe uygun değer yedekleri hesabında sunulur. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlardan çıkarıldıkları zaman özkaynaklar altında birikmiş kar ya da zarar, kar veya zarar hesaplarına aktarılır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar Grup’un vadeye kadar elinde tutma niyet ve kabiliyetinde olduğu borçlanma senetleri vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflanır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, ilk olarak gerçeğe uygun değere direkt ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri eklenerek kayda alınır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, ilk defa kayda alındıktan sonra etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetlerden değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle değerlenir. Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, aktif bir piyasada oluşmuş belirli bir piyasa değeri olmayan sabit ya da belirli ödemeleri olan türev olmayan finansal varlıklardır. Bu tip varlıklar, ilk olarak gerçeğe uygun değere direkt ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri eklenerek kayda alınır. Krediler ve alacaklar, ilk defa kayda alındıktan sonra etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetlerden değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle değerlenir. Krediler ve alacaklar, hizmet imtiyaz alacaklarını ve devam eden inşaat sözleşmelerinden alacakları da içeren ticari alacakları, finans sektörü faaliyetlerinden alacakları (müşterilere ve bankalara verilen kredi ve avansları ve finansal kiralama alacaklarını içeren) ve diğer alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzeri Nakit ve nakit benzerleri, kasa, bankalardaki vadeli ve vadesiz mevduat ve satın alındığı tarihte vadesi üç aydan kısa vadeli ve gerçeğe uygun değerinin değişme riski düşük olan diğer nakit benzeri varlıklardır. 33 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (c) Finansal araçlar (devamı) i) Türev olmayan finansal varlıklar (devamı) Hizmet imtiyaz sözleşmeleri Grup, imtiyazı tanıyandan, sunulan hizmetlerin iyileştirilmesi veya inşaat işlemleri için nakit veya herhangi bir diğer finansal varlığı elde etmeye koşulsuz ve sözleşmeye uygun hakkı olduğunda hizmet imtiyaz sözleşmesinden doğan finansal varlıkları kayıtlara almaktadır. Bu tür finansal varlıklar başlangıçta gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir. İlk defa kayıtlara alınmalarını müteakiben finansal varlıklar itfa edilmiş maliyetlerinden değerlenmektedir. Eğer Grup inşaat işlemleri için bir kısmı finansal varlık ve bir kısmı maddi olmayan duran varlık şeklinde olmak üzere ödeme almakta ise, alınan veya alınacak olan her bir varlık başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerinden olmak üzere ayrı ayrı muhasebeleştirilir. Finansal kiralama alacakları Kiraya konu olan varlığın sahiplikle ilgili tüm risk ve getirilerinin kiracıya transfer edildiği kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama ödemelerinin, garanti edilmiş kalıntı değeri dahil olmak üzere, bugünkü değerine eşit olan tutar alacak olarak kayıtlara alınır. Brüt alacak ile alacağın bugünkü değeri arasındaki fark, kazanılmamış finansal gelirler olarak ve kiralama süresi üzerinden etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak kayıtlara alınır. Finansal kiralama alacakları müşterilere verilen kredi ve avanslar içinde gösterilmiştir. Diğer Diğer türev olmayan finansal araçlar “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden varsa, değer düşüklükleri düşülerek ölçülmektedir. ii) Türev olmayan finansal yükümlülükler Türev olmayan finansal yükümlülükler, ilk olarak Grup’un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Diğer bütün finansal yükümlülükler (gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla ilişkilendirilen finansal yükümlülükler de dahil olmak üzere) ilk olarak, Grup’un araç ile ilgili sözleşme uyarınca doğan yükümlülüklere taraf olduğu tarih olan işlem tarihinde kayıtlara alınırlar. Grup sözleşmeden doğan sorumlulukları sona erdiğinde veya sözleşme feshedildiği ya da kendiliğinden sona erdiğinde bir finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır. Grup finansal yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için bir yasal hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı konsolide finansal durum tablosunda göstermektedir. Grup’un türev olmayan finansal yükümlülükleri bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının mevduat, mustakriz ve repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükleri, borçlanmalar, ticari ve diğer borçlar, sermaye benzeri krediler, tahviller ve ilişkili taraflara borçları içermektedir. Bu tür finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerlerine direkt ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle ölçülmektedir. İlk defa kayıtlara alınmalarını müteakiben finansal yükümlülükler etkin faiz kullanılarak itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değerlenmektedir. 34 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (c) Finansal araçlar (devamı) iii) Türev finansal araçlar Grup, yabancı para ve faiz haddi risklerinden korunmak için türev finansal araçlar tutmaktadır. Ana sözleşmenin ve gömülü türev aracın iktisadi özellik ve riskleri birbiriyle yakın ilişkili değilse, gömülü türevle aynı şartlara sahip başka bir araç türev olarak tanımlanabiliyorsa ve finansal araç kombine olarak gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen bir araç değilse gömülü türev aracı ana sözleşmeden ayrıştırılır ve ayrı olarak muhasebeleştirilir. Grup’un, finansal riskten korunma muhasebesi kapsamında türev işlemi bulunmamaktadır. Bu sebepten dolayı türev finansal araçlar ilk kayıtlara alınmalarına müteakiben, gerçeğe uygun değerleriyle ölçülüp gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler gerçekleştiği anda kar veya zarara yansıtılmıştır. iv) Sermaye Adi hisse senetleri Adi hisse senetleri, sermaye olarak sınıflandırılmaktadır. Adi hisse senetleri ihracına doğrudan atfolunan maliyetler, vergi etkisi netlenerek, özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır. (d) Menkul kıymetlerin satım ve geri alım anlaşmaları Grup gelecekte belirli bir tarihte sabit fiyatla geri satım/alım (ters repo/repo) taahhüdüyle menkul kıymet alım/satımı yapmaktadır. İleri bir tarihte geri satım (ters repo) taahhüdüyle alınan menkul kıymetler kayıtlara alınmamaktadır. Ödenen tutarlar bankalara veya müşterilere verilen kredi olarak kaydedilir. Söz konusu alacaklar ilgili menkul kıymet ile teminatlandırılmış olarak gösterilir. Geri alım (repo) sözleşmeleri ile satılan yatırımlar konsolide finansal durum tablosunda kayıtlara alınmaya devam edilir ve ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan, satılmaya hazır veya vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık olarak değerlenir. Yatırımların satılmasından sağlanan fonlar yükümlülük olarak “Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar” hesabında gösterilmektedir. Satım ve geri alım anlaşmalarından oluşan gelir ve giderler işlemin süresi boyunca tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır ve finans sektörü faaliyetleri hasılatı ve finans sektörü faaliyetleri maliyeti hesapları içerisinde sırasıyla “Faiz geliri” ve “faiz gideri” olarak gösterilmektedir. 35 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (e) Maddi duran varlıklar i) Kayıtlara alma ve değerleme 31 Aralık 2005 tarihine kadar alımı yapılan Çalık Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlerine ait maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2005 tarihindeki TL cinsinden TMS 29’a uygun olarak enflasyon etkilerinden arındırılmış olacak şekilde düzeltilmiştir. Bu tarihten sonra satın alınmış maddi duran varlıklar tarihsel maliyetleri ile kayda alınmıştır. Buna göre, Grup’un maddi duran varlıkları maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve varsa, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki değerleri ile aşağıdaki gibi muhasebeleştirilir. Maliyet, ilgili varlığın iktisabıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Grup tarafından inşa edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki unsurları içermektedir: Malzeme maliyeti ve direkt işçilik maliyeti, Varlığın Grup’un kullanım amacına uygun olarak çalışır hale gelmesiyle doğrudan ilişkili maliyetleri, Grup’un varlığın yerini değiştirme veya alanı onarmak ile ilgili yükümlülüğü varsa, parçaların sökülmesine, yer değiştirmesine ve üzerinde bulunan alanın onarılmasına ilişkin maliyetler ve Aktifleştirilen borçlanma maliyetleri. Maddi duran varlıkları oluşturan kalemler farklı faydalı ömürlere sahipler ise maddi duran varlıkların ayrı kalemleri (temel bileşenler) olarak muhasebeleştirilir. Bir maddi duran varlık kalemi satış yolu ile veya satışından veya kullanımından ileride bir ekonomik fayda yaratması beklenmediği durumlarda kayıtlardan çıkarılır. İlgili varlığın kayıtlardan çıkarılması neticesinde oluşan kar veya zarar (varlığın defter değeri ile satış işleminden elde edilen gelirin farkı olarak hesaplanır) konsolide kar veya da zarar kayıtlardan çıkarıldığı yıla ait “Yatırım faaliyetlerden gelirler” veya “Yatırım faaliyetlerden giderler”in altında gösterilir. ii) Yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflama Eğer bir gayrimenkul, sahibi tarafından kullanılma durumundan yatırım amaçlı gayrimenkul durumuna gelmişse, o gayrimenkul gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülüp yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Gelecekte yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanılmak üzere inşa edilen gayrimenkul gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Yeniden değerlemede ortaya çıkacak bir kazanç, bu gayrimenkulle ilgili önceden oluşmuş bir değer düşüklüğünü ters çevirdiği ölçüde kar veya zarara kaydedilir, kalan kazanç ise diğer kapsamlı gelir altında kaydedilir ve özkaynakların altında maddi duran varlık değer artış fonunda sunulur. Herhangi bir zarar ise derhal kar veya zararda muhasebeleştirilir. iii) Sonradan oluşan maliyetler Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup’a aktarılacağının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilirler. Devam eden bakım ve onarım maliyetleri oluştukları anda giderleştirilir. 36 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (e) Maddi duran varlıklar (devamı) iv) Amortisman Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Grup tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Grup kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arsa ve araziler amortismana tabi değildir. Cari ve karşılaştırmalı yıllarda, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Açıklama Binalar Makine ve teçhizatlar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Yıl 5-50 5-40 5-10 3-15 5-15 Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi ile ilgili kiralama süreleri veya faydalı ömürlerinden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama döneminde yeniden gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir. (f) Maddi olmayan duran varlıklar i) Şerefiye Bağlı ortaklık edinimlerinde oluşan şerefiye maddi olmayan duran varlıklarda gösterilmektedir. Şerefiyenin ilk kaydı ile ilgili bilgi için Dipnot 3 a) i)’ye bakınız. Müteakip ölçüm Şerefiye, maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılığı (bakınız: muhasebe politikası 3 j) düşüldükten sonraki hali ile ifade edilir. İştiraklerde/iş ortaklıklarında ise, şerefiyenin kayıtlı değeri, iştirakin/ iş ortaklıklarının kayıtlı değeri içerisinde yer almaktadır ve iştiraklere/iş ortaklıklarına ilişkin değer düşüklüğü iştiraklerin kayıtlı değeri üzerine bir bütün olarak dağıtılır. ii) Marka adı Marka adı, 2008 yılında yapılan iktisaplarla oluşan maddi olmayan duran varlıklar içerisinde gösterilen “ATV”, “Sabah”, “Fotomaç”, “Takvim”, “Türkiye Fobes”, “Şamdan”, “Bebeğim ve Biz”, “Yeni Asır TV”, “Turkuaz İzmir Gazete”, “Turkuaz İzmir TV” ve “Radyo Turkuvaz” markalarını ifade eder. Marka adı sınırsız faydalı ömre sahiptir ve her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır. 37 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (f) Maddi olmayan duran varlıklar (devamı) iii) Diğer maddi olmayan duran varlıklar Grup’un diğer maddi olmayan duran varlıkları belirli bir faydalı ömre sahip olan ve maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülen petrol arama, hidroelektrik enerji üretimi, rüzgar enerjisi üretimi ve likit doğal gaz ithalat lisansları, elektrik dağıtım hakları ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. iv) Sonradan oluşan maliyetler Sonradan oluşan maliyetler söz konusu maddi olmayan duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Giderler ve işletme içinde yaratılan şerefiye ve markalar da dahil olmak üzere tüm diğer gider kalemleri kar ve zararda kayıtlara alınır. v) İtfa payları Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları, kullanıma hazır hale geldikleri günden itibaren faydalı ömrü boyunca doğrusal itfa yöntemiyle kayıtlara alınır. Grup tarafından iktisap edilen imtiyaz haklarına ilişkin itfa payları imtiyaz süreleri boyunca doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zarara kaydedilir. Elektrik dağıtım ve satış haklarının itfası TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında sahip olunan varlıkların gerçeğe uygun değeri üzerinden hesaplanmaktadır. Elektrik dağıtım ve satış haklarına ilişkin itfa süresi ÇEDAŞ’ın YEDAŞ’ı satın alma tarihinde, YEDAŞ’a ait olan imtiyazlı hizmet anlaşması süresi olan 26 yıldır. Lisanslar ve bilgisayar yazılımlarını da içeren diğer maddi olmayan duran varlıklar, tahmini faydalı ömürler olan sırasıyla 10 ile 50 yıl ve 2 ile 10 yıl arasında itfa olmaktadır. İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi sonunda gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler yapılır. (g) Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller işletmelerin olağan iş akışı çerçevesinde satış, üretim veya ürün ve hizmet sağlama veya yönetim amaçlarıyla değil, kira geliri kazanmak veya değer artışı için ya da her iki amaçla elde tutulur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür ve değişimler kar veya zarara kaydedilir. Maliyet, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları da içermektedir. Grup tarafından inşa edilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyeti, malzeme maliyetini, direkt işçilik maliyetlerini, söz konusu varlığı kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkili maliyetleri ve aktifleştirilmiş borçlanma maliyetlerini içermektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün satılması durumunda oluşan tüm kazanç veya kayıplar (satıştan elde edilen net bedel ile ilgili kalemin kayıtlı değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), kar veya zararda muhasebeleştirilir. Daha önce maddi duran varlık olarak sınıflanmış yatırım amaçlı gayrimenkuller satıldığında varsa maddi duran varlık değer artış fonunda tutulan ilgili tutarlar, geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Eğer bir gayrimenkulün kullanım amacı değişmiş ve maddi duran varlık olarak sınıflandırılmışsa, gayrimenkulün sınıflandırıldığı tarihteki gerçeğe uygun değeri artık söz konusu gayrimenkulün maliyeti olarak dikkate alınır. 38 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (h) Stoklar Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerden düşük olanıyla gösterilir. Aşağıdaki paragraflarda bahsedilenler hariç, stok maliyetleri ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir, ve stokların elde etme maliyetini, üretim ya da dönüştürme maliyetlerini ve bunları son hallerine getirmek için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Alım satım amaçlı gayrimenkullerin maliyetleri maliyet veya varsayılan maliyet yöntemiyle belirlenmektedir. Alım satım amaçlı gayrimenkuller, inşaat projeleri için elde tutulan arsalar ve alım satım amacıyla elde tutulan binalardan oluşmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal işletme koşullarında oluşacak tahmini satış fiyatından tahmin edilen satış masrafları ve satışa hazır duruma getirmek için katlanılacak maliyetler düşülerek bulunmaktadır. (i) Devam eden inşaat sözleşmeleri Devam eden inşaat sözleşmeleri, inşaat sözleşmelerine ilişkin rapor tarihine kadar gerçekleştirilen iş için müşteriden alınması beklenen, faturalanmamış brüt tutarları ifade etmektedir. Devam eden inşaat sözleşmeleri maliyete kayıtlara alınan kazançlardan faturalanmış kısımların eklenmesi ve hakedişler ve kayıtlara alınan zararların düşülmesinden sonraki hali ile ifade edilir. Maliyet belirli projelerle ilgili tüm harcamaları, Grup’un normal faaliyet kapasitesini temel alan sözleşme faaliyetleri ile ilgili sabit ve değişken genel üretim giderlerini içermektedir. Devam eden inşaat sözleşmeleri, faturalanmış hakedişlerden kayıtlara alınan maliyet dahil kazancı aşan bütün sözleşmeler için konsolide finansal durum tablosunda ticari alacaklar içerisinde sınıflandırılmaktadır. Eğer faturalanmış hakedişlerden alacaklar kayıtlara alınan maliyet dahil kazancı aşmışsa, oluşan fark konsolide finansal durum tablosunda ertelenmiş gelirler olarak sunulur. “Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar” kalemi, faturalandırılmış tutarın üzerinde gerçekleşen geliri ifade etmektedir. “Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri” kalemi ise gerçekleşen gelirin üzerinde faturalandırılmış tutarı ifade etmektedir. (j) i) Değer düşüklüğü Türev olmayan finansal varlıklar Her raporlama döneminde, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklarda değer düşüklüğüne dair nesnel kanıtlar olup olmadığı değerlendirilir. Bir finansal varlık için, yalnızca ilk kayda alınmasının ardından gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak değer düşüklüğü kanıtı oluşmuş ve bu değer düşüklüğü beklenen nakit akımları üzerinde kesin ve tahmin edilebilir şekilde etkili olmuş ise değer düşüklüğü oluştuğu varsayılır. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne neden olan nesnel kanıt borçlunun temerrüdünü, Grup’un aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir tutarın yeniden yapılandırılmasını, borçlunun iflas etme ihtimalinin oluşmasını ve menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması durumlarını kapsayabilir. İlave olarak, bir hisse senedi yatırımının gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde ve kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır. 39 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (j) Değer düşüklüğü (devamı) i) Türev olmayan finansal varlıklar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır yatırım senetleri ile ilgili değer düşüklükleri, daha önce diğer kapsamlı gelir altında kayıtlara alınan ve özkaynaklarda gerçeğe uygun değer fonu altında sunulan birikmiş zararlar kar veya zarara sınıflanarak kayda alınırlar. Diğer kapsamlı gelirden kar veya zarara sınıflanan birikmiş zarar, anapara ödemesi ve itfa edilmiş maliyet ile daha önce kar veya zarara kaydedilen değer düşüklüğü düşüldükten sonraki güncel gerçeğe uygun değer arasındaki farktır. Etkin faiz yönteminin uygulanması ile ilgili birikmiş değer düşüklüğü değişimleri, faiz gelirinin bir parçası olarak gösterilir. Eğer müteakip dönemde değer düşüklüğüne uğramış satılmaya hazır borçlanma senetlerinin gerçeğe uygun değeri artmış ve bu artış değer düşüklüğünün kar veya zararda kayıtlara alındığı tarihten sonra nesnel bir olayın gerçekleşmesi nedeniyle oluşmuşsa, değer düşüklüğü kar veya zarardan geri çevrilir. Ancak değer düşüklüğüne uğramış satılmaya hazır hisse senetlerine ilişkin daha sonraki tarihte ortaya çıkan gerçeğe uygun değer artışları diğer kapsamlı gelir altında kayda alınır. Maliyet bedeli üzerinden taşınan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen hisse senetleri için, gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülememesi nedeniyle değer düşüklükleri giderleri iptal edilmezler. İtfa edilmiş maliyetleriyle ölçülen finansal varlıklar Grup, itfa edilmiş maliyetleri ile ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü göstergelerini hem varlık seviyesinde, hem de topluca değerlendirmektedir. Tüm tek başına önemli olan varlıklar belirgin bir değer düşüklüğü için değerlendirilir. Tek başına ayrı bir varlık olarak önemli değer düşüklüğü tespit edilmeyen varlıklar, gerçekleşmiş ancak henüz belirlenmemiş değer düşüklükleri için topluca değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Tek başına önemli olmayan varlıklar benzer risk özelliklerine sahip varlıklar olarak gruplanarak toplu halde değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Grup toplu halde değer düşüklüğü hakkındaki değerlendirmesini; temerrüde düşme ihtimalinin, geri kazanılma zamanlamasının ve oluşan zarar tutarlarının geçmişteki eğilimleri de dikkate alarak gerçekleştirir. Grup yönetimi, bu değerlendirmeyi yaparken güncel ekonomik durum ve kredi koşullarını dikkate alarak gerçekleşen kayıpların geçmişteki eğilimlere göre ayrılan değer düşüklüğü karşılığından daha fazla veya az olmasını gerektiği yönünde kanaat kullanılarak gerektiğinde düzeltme yapar. İtfa edilmiş maliyetleriyle ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü, finansal varlığın defter değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Zararlar kar veya zararda kayıtlara alınır ve kredi ve alacaklarda bir karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü oluşan varlık üzerinden hesaplanan faiz iskonto edilmek suretiyle kayıtlara alınmaya devam edilir. Değer düşüklüğü muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlardaki değer düşüklükleri yatırımdaki geri kazanılabilir tutarla yatırımın defter değeri karşılaştırılarak ölçülür. Değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde olumlu yönde bir değişiklik olması durumunda değer düşüklüğü geri çevrilir. 40 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (j) Değer düşüklüğü (devamı) ii) Finansal olmayan varlıklar Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları haricindeki finansal olmayan varlıkları için her raporlama tarihinde, söz konusu varlıkların kayıtlı değerine ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığı incelenmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye ve sonsuz ömürleri olan maddi olmayan duran varlıklara her yıl değer düşüklüğü testi yapılmaktadır. Bir varlığın ya da onunla ilgili nakit yaratan biriminin (“NYB”) kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır. Bir varlığın veya NYB’nin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşüldükten sonraki değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın veya NYB’nin gelecekteki beklenen nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın veya NYB’nin risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Değer düşüklüğü testi için, diğer varlıklar ve NYB’lerin sürekli kullanımından doğan net nakit akımlarından büyük oranda bağımsız olarak ayrıştırılabilecek en küçük gruplarda toplanır. Faaliyet bölümleri tavanı testine tabi olarak, şerefiyenin paylaştırıldığı NYB’ler bir araya toplanarak değer düşüklüğü en düşük seviyede test edilir. Söz konusu seviye şerefiyenin iç raporlama amacıyla takip edildiği seviyedir. İşletme birleşmesinde ortaya çıkan şerefiye, değer düşüklüğü testi için birleşme sinerjisinden yararlanması beklenen NYB’lere paylaştırılır. Değer düşüklüğü zararları kar veya zarara kaydedilir. NYB’lerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı öncelikle birimlere paylaştırılan şerefiyelerin (varlık gruplarının) taşınan değerlerinden daha sonra birimlerdeki diğer varlıkların (varlık gruplarının) taşınan değerlerinden oransal esasa göre düşülür. Şerefiyeye ait bir değer düşüklüğü iptal edilmez. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda ters çevrilir. Değer düşüklüğü, eğer ki değer düşüklüğü kayıtlara alınmamış olsaydı, varlığın amortisman ve itfa payı düşüldükten sonraki net kayıtlı değerini aşmayacak bir seviyeye kadar ters çevrilir. (k) Satış ve dağıtım amaçlı sınıflandırılan varlıklar Sürekli kullanımdan ziyade öncelikli olarak satış veya dağıtım yoluyla geri kazanılacak olan duran varlıklar veya varlık grupları satış ve dağıtım amaçlı sınıflandırılan varlıklar olarak gösterilmektedirler. Satış ve dağıtım amaçlı sınıflandırılan varlık sınıflamasından önce varlıklar veya satılacak varlık grubunun bileşenleri Grup’un ilgili muhasebe politikaları doğrultusunda değerlendirilir. Bundan sonra, genellikle varlıklar veya satılacaklar grubu kayıtlı değer ile satış maliyetlerinin gerçeğe uygun değerden düşüldükten sonraki değerinden düşük olanı ile ölçülür. Satılacak varlık grubundaki değer düşüklüğü öncelikle şerefiyeye tahsis edilir ve sonra, Grup’un muhasebe politikalarına uygun olarak değerlenen stoklara, finansal varlıklara, ertelenmiş vergi varlıklarına ve yatırım amaçlı gayrimenkullere herhangi bir zararın tahsis edilmemesi durumu hariç, oransal olarak geriye kalan varlık ve yükümlülüklere tahsis edilir. Satış amaçlı sınıflandırılan varlıkların sınıflamanın yapıldığı tarihteki değer düşüklükleri, sonraki ölçümlerdeki müteakip kazançlar veya kayıplar kar veya zarara kaydedilir. Herhangi birikmiş değer düşüklüğünü geçen kazançlar kayıtlara alınmaz. Maddi olmayan duran varlıklar ve maddi duran varlıklar satış veya dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandıktan sonra amortisman ya da itfaya tabi tutulmazlar. Buna ek olarak, satış veya dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandıktan sonra özkaynak yöntemi ile değerlenen iştiraklerin özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmesine son verilir. 41 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (l) Çalışanlara sağlanan faydalar i) Kıdem tazminatı karşılığı Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Grup, çalışanların emeklilik nedeniyle işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup konsolide finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı tavanı sırasıyla 3,25 TL ve 3,03 TL tutarındadır. TMS’ye göre, şirketlerin belirli fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemlerine göre hesaplamaları gerekmektedir. Buna göre, kıdem tazminatı karşılığı bağımsız bir aktüer tarafından geçmiş hizmet maliyeti yöntemine göre ölüm oranı, enflasyon ve faiz oranları veya ilgili dönemlere ait kıdem tavan tutarı gibi gözlemlenebilir istatistiksel piyasa verileri ve Grup’un maaş artış oranı, çalışan sadakat ve devir oranları gibi tarihi bilgilerden türetilen varsayımları kullanarak hesaplanmıştır. EPDK’nın 2991 sayılı 28.12.2010 tarihli kararı uyarınca dağıtım ve perakende satış lisansına sahip tüzel kişilerin ilgili faaliyetlerine ilişkin olarak katlanmakta oldukları ve gelir gereksinimlerinde yer alan bazı gider unsurları için (örneğin kıdem tazminatı giderleri) söz konusu gider unsurlarının gerçekleşmeleri esas alınarak her yıl ilgili faaliyet bazında gelir tavanı hesaplamasında düzeltme yapılmaktadır. Bu kapsamda, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup’un elektrik dağıtımı ve perakende satışı imtiyaz sözleşmeleri olan iştiraklerinde finansal tablolarında yer alan 5.898 TL (31 Aralık 2012: 6.486 TL) tutarındaki kıdem tazminatı karşılığı ileride uygulanacak gelir tavanı içerisinde düzeltme bileşeni olarak tazmin edileceğinden söz konusu karşılık tutarının ilişikteki konsolide mali tablolarda kar veya zararda etkisi bulunmamaktadır. TMS 19, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Buna göre aktüeryal farklar hariç kıdem tazminatı karşılığında meydana gelen bütün değişiklikler kar veya zarara kaydedilir. Aktüeryal farklar ise kar zarara yeniden sınıflandırılamayacak diğer kapsamlı gelirler içerisinde kayıtlara alınmalıdır. Ancak tutarın önemsiz olması sebebiyle Grup ilgili aktüeryal farkları konsolide finansal tablolarında giderleştirerek kar veya zararda kayıtlara almaya devam etmiştir. Kıdem tazminatı karşılıkları yasal bir fonlamaya tabi değildirler. ii) Tanımlanmış katkı planları Vadeleri geldiğinde tanımlanmış katkı planlarıyla ilgili yükümlülükler kar veya zararda kayıtlara alınmaktadır. Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığı emekliliğin ardından çalışanlara emeklilik maaşı sağlayan zorunlu sosyal güvenlik katkı planlarına tabidir. Arnavutluk’ta yerel otoriteler tanımlanmış katkı planı kapsamında hak kazanılacak emeklilik maaşları için alt sınırın yasal olarak belirlenmesinden sorumludur. iii) Tanımlanmış fayda planları 2002 yılı içerisinde, Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığı tamamen işveren tarafından finanse edilen Çalışan Destek Programı (“ÇDP”) adında bir emeklilik fonu kurmuştur. Bu fona (ÇDP) ödenecek tutar yıllık personel maaş gideri bütçesinin %5’i olarak belirlenmiştir. 42 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (l) Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı) iii) Tanımlanmış fayda planları (devamı) Bu plan kapsamında çalışanlara ödenecek tutar çalışanların Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığından ayrıldığı tarihten emeklilik tarihlerine kadar tahakkuk edecek faizle brütleşecektir. Çalışanlara bu fonda biriken tutarlar ancak çalışanın Arnavutluk’ta geçerli olan yasal emeklilik yaşına gelmesi durumunda asgari devlet aylığının %75’ine eşit olacak şekilde aylık taksitlerle çalışan için birikmiş olan fon harcanana kadar ödenmektedir. 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren gerçerli olmak üzere Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığının yönetim kurulunca alınan karara göre ÇDP’ye yatırım yapılmasına son verilmiş ve bu program Çalışan Koruma Kredi Programı’na (“ÇKKP) dönüştürülmüştür. İş gücünün demografik yapısının son 10 yılda değişmiş olması ve çalışanların %80’inin yaşının 40 ve altı iken ortalama yaşın 31 olması sebebiyle sadece emeklilikte fayda sağlanabilen ÇDP, Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığının çalışanları tarafından yeterli bulunmamaya başlamıştır. Buna karşın, ÇKKP çalışanlara imtiyazlı ihtiyaç ve ev kredilesi sağlaması sebebiyle Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığının çalışanlarının tümü için daha kazançlı olmuştur. ÇDP kapsamında hak sahibi olan çalışanların hakları aynı tarih itibarıyla dondurulmuştur. 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla ÇDP’den ÇKKP’ye geçişin sonucunda dondurulmuş olan tutarlar ve gelecekte emeklilik yaşına kadar AAA dereceli ülke tahvillerine yapılmış olan yatırımlardan kazanılacak yıllık faizleri Grup’un Arnavutluk’ta bankacılık faaliyeti gösteren bağlı ortaklığı tarafından yükümlülük olarak kayıtlara alınmıştır. iv) İzin karşılıkları Grup’un çalışanlara sağlanan kısa vadeli bir fayda yükümlülükleri Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda hakkettikleri izin ücretleri için ödemekle yükümlü oldukları izin karşılıklarından oluşmaktadır. İzin karşılığı, iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet yerine getirildikçe kar veya zararda giderleştirilir. (m) Karşılıklar Grup, geçmiş olaylardan kaynaklanan hukuki veya zımni bir yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Grup’tan çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilgili yükümlülük için karşılık ayırmaktadır. Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. i) EPDK Karşılıkları 30 Mart 2013 tarihli ve 28603 numaralı Resmi Gazete ile yürürlüğe giren 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu’nun yanında EPDK’nın yayımlanmış olduğu yönetmelik ve tebliğler kapsamında ilgili ilke, esas ve uygulamalara ilişkin uyumsuzluk durumunda, EPDK Denetim Dairesi Başkanlığı üst yazı ile gerekçesini de bildirerek cezaya konu tutarın belirli bir süre içinde ödemesinin yapılmasını Grup’a tebliğ eder. Genellikle peşin olarak ödenen bu cezaların yanı sıra özellikle geriye dönük cezalarda mutabakatlaşma sürecine kadar ödeme yapılmadığı durumlar da olabilir. Grup’un hukuk birimi ve Grup yönetiminin kullanmış olduğu varsayımlar doğrultusunda ceza tebliğ edildiği anda finansal durum tablosunda değerlenen tutar kadar karşılık ayrılır. 43 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (m) Karşılıklar (devamı) ii) Radyo ve Televizyon Üst Kurulu ("RTÜK") karşılıkları 6112 Sayılı Radyo ve Televizyonların Kuruluş ve Yayın Hizmetleri Hakkında Kanun ile 3984 Sayılı Radyo ve Televizyonların Kuruluş ve Yayınları Hakkında Kanun ile medya sektöründeki diğer kanun ve yönetmelikler kapsamında ilgili ilke, esas ve uygulamalara ilişkin uyumsuzluk durumunda, RTÜK bir üst yazı ile gerekçesini de bildirerek cezaya konu tutarın belirli bir süre içinde ödemesinin yapılmasını Grup’a tebliğ edebilmektedir. Genellikle peşin olarak ödenen bu cezaların yanı sıra özellikle geriye dönük cezalarda mutabakatlaşma sürecine kadar ödeme yapılmadığı durumlar da olabilir. Grup’un hukuk birimi ve Grup yönetiminin kullanmış olduğu varsayımlar doğrultusunda ceza tebliğ edildiği anda finansal durum tablosunda değerlenen tutar kadar karşılık ayrılır. iii) İvazlı sözleşmeler Eğer Grup’un bir sözleşmeden beklediği faydalar sözleşme kapsamında yükümlülüğünü yerine getirmek için katlandığı maliyetlerin altında ise bu tür ivazlı sözleşmeler için karşılık kayıtlara alınır. Karşılık, sözleşmenin feshedilmesinden dolayı beklenen maliyetin bugünkü değeri ile sözleşmenin devam etmesinden dolayı oluşan beklenen net maliyetin bugünkü değerinin düşük olanı ile değerlendirilir. Bir karşılık ayırmadan önce, Grup sözleşme ile ilgili varlığa varsa, değer düşüklüğü kaydeder. (n) Hasılat i) İnşaat sözleşmeleri ve gayrimenkul sektörü faaliyetleri İnşaat sözleşmeleri Sözleşme gelirleri sözleşmede anlaşılan ilk tutara ilave olarak sözleşme işlerindeki değişimleri, sebebiyet vereceği muhtemel gelir tutarıyla sınırlı olarak ve güvenilir olarak ölçülebilmesi koşuluyla talep ve teşvik ödemelerini içermektedir. İnşaat sözleşmelerinin neticeleri güvenilir bir şekilde tahmin edildiği zaman sözleşme geliri kar veya zarara sözleşmenin tamamlanma yüzdesi dikkate alınarak oransal olarak kaydedilir. Sözleşme giderleri, sözleşme konusu ilerideki bir faaliyetle ilgili bir varlık yaratmadığı sürece oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Tamamlanma oranı gerçekleşen sözleşme maliyetlerinin tahmini toplam sözleşme maliyetine oranı olarak değerlendirilmektedir. İnşaat sözleşmelerinin neticeleri güvenilir bir şekilde değerlendirilmediği zaman, sözleşme gelirleri oluşan sözleşme maliyetlerinin geri kazanılabilir tutarına kadar kayıtlara alınır. Bir sözleşmeye ilişkin beklenen zarar doğrudan kar veya zarara kaydedilir. Kira gelirleri Yatırım amaçlı gayrimenkullerden alınan kira gelirleri kira sözleşmesi müddetince doğrusal yöntem kullanılarak hasılat olarak kayıt edilir. Alınan kira teşvikleri toplam kira gelirinin ayrılmaz bir parçası olarak kira sözleşmesi boyunca kayıtlara alınır. Diğer gayrimenkulden alınan kira geliri diğer gelirler olarak kaydedilir. Alım satım amaçlı gayrimenkul satışları Olağan faaliyetler esnasında alım satım amaçlı gayrimenkul satışından oluşan gelir, tahsil edilecek tutarın veya alacağın gerçeğe uygun değerinden iadeler ve karşılıklar, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten sonra kayıtlara alınır. Gelir, önemli risk ve faydaların satın alana geçtiği zaman, tahsilatın mümkün olduğu, ilgili maliyetler ve olası iadelerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda ve Grup’un satılan mal ile ilgisinin kalmadığı durumlarda kayıtlara alınır. Herhangi bir indirimin kabul edilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması durumunda hasılatın kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir. 44 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (n) Hasılat (devamı) i) İnşaat sözleşmeleri ve gayrimenkul sektörü faaliyetleri (devamı) Alım satım amaçlı gayrimenkul satışları (devamı) Risk ve faydaların transferi her bir satış sözleşmesinin şartlarına göre değişmektedir. Alım satım amaçlı gayrimenkullerin transferi ilgili gayrimenkulün alıcıya teslimi ve tapuda tescil edilmesiyle gerçekleşir. ii) Enerji sektörü faaliyetleri Elektrik satışları Elektriğin depolanabilir bir stok olmamasından dolayı Grup’un müşterilere satmış olduğu elektriğin alım ve satımı aynı anda olmakta ve buna göre kullanım anında satış ve maliyetler gerçekleşmektedir. Faturalamalar ay sonlarında Grup’un bir aylık dönem boyunca müşterilerine sağladığı hizmetle ilgili faturalarını hazırladığında yapılmaktadır. Abonelere yapılan elektrik satışından elde edilen hasılat iskonto ve vergiler düşüldükten sonraki değeri ile ölçülür. Hasılatın muhasebeleştirilmesi için ürünle ilgili risk ve faydaların abonelere transfer olmuş olması gerekmektedir. Riskler ve faydaların transferi, abonelerin elektrik tüketimine bağlıdır. Perakende elektrik satış hizmeti geliri Elektrik Piyasası Kanunu'nda perakende satış hizmeti; perakende satış lisansına sahip şirketlerce, elektrik enerjisi ve/veya kapasite satımı dışında tüketicilere sağlanan diğer hizmetler olarak tanımlanmıştır. Perakende satış hizmeti kapsamı, Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliğinde, elektrik enerjisi ve/veya kapasite satımı dışında, tüketicilere sağlanan, faturalama ve tahsilat gibi diğer hizmetler olarak tanımlanmıştır. Grup tarafından kesilen faturalarda yer alan perakende satış hizmet bedeli, faturalandırma, müşteri hizmetleri, perakende satış hizmetine ilişkin yatırım giderleri ve perakende satış hizmetine ilişkin diğer giderlerden oluşmaktadır. Perakende satış hizmeti bedeli, Grup’tan enerji alan tüm tüketicilere uygulanmaktadır. İletim sistemi kullanımı geliri İletim tarifesi Elektrik Piyasası Kanununun 13’üncü maddesi gereğince Türkiye Elektrik İletim Anonim Şirketi (“TEİAŞ”)tarafından hazırlanmakta ve üretilen, ithal veya ihraç edilen elektrik enerjisinin iletim tesisleri üzerinden naklinden yararlanan tüm kullanıcılara eşit taraflar arasında fark gözetmeksizin uygulanacak fiyatları, hükümleri ve şartları içermektedir. TEİAŞ’ın yaptığı şebeke yatırımları ve iletim ek ücretleri iletim tarifesinde yer almaktadır. Dağıtım sistemi kullanıcılarına tahakkuk ettirilen iletim bedeli TEİAŞ tarafından dağıtım lisansı sahibi tüzel kişilere fatura edilen iletim tarife tutarının karşılanması için dağıtım lisansı sahibi tüzel kişi tarafından dağıtım sistemi kullanıcılarına uygulanan birim fiyattır. Dağıtım sistem kullanımı geliri Dağıtım faaliyeti, elektrik enerjisinin 36 kilowatt (“kW”) ve altındaki hatlar üzerinden naklini gerçekleştirmek için gerekli olan tesis ve şebekenin tesisi ile bu tesislerin işletilmesi ve bakımını kapsamaktadır. 45 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (n) Hasılat (devamı) ii) Enerji sektörü faaliyetleri (devamı) Dağıtım sistem kullanımı geliri (devamı) Dağıtım tarifeleri Elektrik Piyasası Kanununun 13’üncü maddesi gereğince elektrik enerjisinin dağıtım tesisleri üzerinden naklinden yararlanan tüm gerçek ve tüzel kişilere eşit, taraflar arasında fark gözetmeksizin uygulanacak dağıtım hizmetine ilişkin fiyatları, hükümleri ve şartları içermektedir. Dağıtım bedeli Elektrik Piyasası Tarifeler Yönetmeliği, Gelir ve Tarife Düzenlemesi Kapsamında Düzenlemeye Tabi Unsurlar ve Raporlamaya İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ ve diğer ikincil mevzuat kapsamında belirlenmektedir. Dağıtım bedeli dağıtım sistem kullanım fiyatını kapsamakta olup dağıtım hizmeti sunabilmek için dağıtım sistemine ilişkin yatırım harcamaları, işletme ve bakım giderleri dikkate alınarak hesaplanan ve tüm dağıtım sistemi kullanıcılarından tahsil edilen bir bedeldir. Dağıtım bedeli enerjiye, perakende satış hizmetine, sayaç okumaya, iletime ilişkin maliyetleri içermemektedir. Sayaç okuma geliri Sayaç okuma bedeli sayaç okuma maliyetlerini yansıtan ve Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Tarifeler Yönetmeliği kapsamında belirlenen bir bedeldir. Söz konusu bedel tüm dağıtım sistemi kullanıcıları için abone grubuna ve bağlantı durumuna göre okuma başına belirlenmektedir. Kayıp-kaçak enerji geliri Kayıp-kaçak bedeli dağıtım bölgesine girmesi öngörülen elektrik miktarı ile hedeflenen kayıp kaçak oranı sonucunda bulunan enerji miktarı esas alınarak hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Dolayısıyla, kayıp-kaçağın maliyetini dağıtım seviyesinden elektrik şebekesine bağlı olan sanayi tesisleri de dahil tüm elektrik tüketicileri ödemektedir. Fiyat eşitleme geliri Fiyat eşitleme mekanizması farklı bölgelerde oluşan satışlar için katlanılan maliyetler arasındaki dengesizliği gidermek ve böylelikle tüketicileri dağıtım bölgeleri arası maliyet farklılıklarından kısmen veya tamamen korunmasını sağlamak amacıyla EPDK tarafından kurulmuştur. Fiyat eşitleme mekanizmasının uygulanması sonucunda her bir dağıtım bölgesi için desteklenecek veya şirketlerin destekleyeceği tutar yine EPDK’nın belirlediği formüle göre hesaplanarak fiyat eşitleme dönemi öncesinde taraflara bildirilir. Bu tutarlar Grup tarafından kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. iii) Bankacılık ve finans sektörü faaliyetleri Faiz gelir ve giderleri İskonto edilmiş değeri ile ifade edilen faize duyarlı tüm finansal araçlardan doğan faiz gelir ve giderleri, finansal aracın tahmini ömrü veya daha kısa bir süre boyunca oluşacak tahmini nakit akışlarını net kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı üzerinden kaydedilir. Etkin faiz oranı finansal varlık ve yükümlülüğün ilk kayıtlara alınması sırasında belirlenmekte ve sonradan tekrar değiştirilmemektedir. Hesaplama sırasında, gelecekte doğabilecek değer düşüklüğü hariç olmak üzere finansal araca ait sözleşmeden doğan tüm şartlar göz önünde bulundurularak işlemle ilişkilendirilebilir tüm ücret ve maliyetler dikkate alınır. Alım satım amaçlı varlık ve yükümlülükler nedeniyle oluşan faiz gelir veya giderleri sırasıyla finans sektörü faaliyetleri hasılatı altında gösterilen “Faiz ve benzeri gelirler” ve finans sektörü faaliyetleri maliyeti altında gösterilen “Faiz ve benzeri giderler” hesaplarına yansıtılır. Kar veya zarrada gösterilen faiz gelir ve faiz giderleri etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleriyle değerlenen finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz gelir ve giderlerini içermektedir. 46 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (n) Hasılat (devamı) iii) Bankacılık ve finans sektörü faaliyetleri (devamı) Ücret ve komisyon gelirleri Grup’un finans sektöründe faaliyet gösteren şirketleri, müşterilerine sunduğu çok çeşitli hizmetlerinden komisyon geliri elde etmektedir. Komisyon ve ücret gelirleri genellikle sağlanan hizmet süresince tahakkuk esasına göre kaydedilir. Kullanılması muhtemel kredi taahhüt ücretleri ve krediler ile ilgili diğer ücretler ertelenerek ilgili kredinin etkin faiz oranını düzeltecek şekilde kaydedilmektedirler. Üçüncü şahıslar için yapılan görüşmelerden veya üçüncü şahıslar için görüşmelere katılımdan kaynaklanan ücret ve komisyonların kayıtlara alınması ilgili işlemin tamamlanmasıyla gerçekleşir. Yönetim ve hizmet ücretleri ilgili hizmet sözleşmesi uyarınca kaydedilir. Banka transfer işlem ücretleri ve diğer bankacılık işlemlerinden ücretler tahsil edildiği zaman gelir kaydedilir. Finansal işlem karları/(zararları) Finansal işlemlerden elde edilen karlar veya zararlar alım satım amacıyla elde tutulmayan finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçekleşmiş ya da gerçekleşmemiş gerçeğe uygun değer değişimlerinden ve kur farkları kar/zararlarını kapsamaktadır. iv) Medya sektörü faaliyetleri Film satış ve hizmet geliri kapsamında reklam gelirleri Film gelirleri filmler gösterildiği anda, reklam gelirleri ise reklamlar yayımlandığı anda gelir olarak kaydedilir. Asıl faaliyet konusu kapsamında gerçekleştirilen hizmetlerin satışından elde edilen hasılat karşılığında alınan tutar ya da alacağın iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri kapsamında yer alan ajanslara verilen risturn primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri olarak ölçülür. Risturn primleri Reklam satışı yapılan reklam ajansları ile imzalanan risturn sözleşmeleri gereğince reklam ajanslarına ciro primi kapsamında satış hacmine bağlı risturn primi ödemesi yapılmaktadır. Takas işlemleri Grup, reklam ile diğer ürün ve hizmetler karşılığında reklam hizmetleri sunmaktadır. Takas işlemlerinden hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerinin etkisini dikkate alarak elde edilen mal veya hizmetin düzeltilmiş gerçeğe uygun değeri olarak kayıtlara alınır. Benzer özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi, gelir doğuran işlem olarak tanımlanmaz ve ancak farklı özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi gelir doğuran işlemler olarak tanımlanır. Hasılat alınan bedel veya alacakların gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Alınan hizmetin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde ölçülemediği durumlarda hasılat verilen hizmetin transfer edilen nakit ve nakit benzerlerinin etkisi düzeltilerek bulunmuş olan gerçeğe uygun değeri olarak ölçülür. Ancak sağlanan hizmetin sonucunun da güvenilir bir biçimde tahmin edilemediği durumlarda (hasılat tutarının güvenilir bir biçimde ölçülememesi gibi) hasılat ilgili işlemle ilgili kayıtlara alınan giderler ölçüsünde kayıtlara alınmalıdır. İşlemin sonucunun güvenilir olarak ölçülemediği durumlarda, katlanılan ve geri kazanılabilir maliyet tutarı kadar hasılat muhasebeleştirilir ve bu işlem üzerinden kar veya zarar etkisi kayıtlara alınmaz. 47 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (n) Hasılat (devamı) iv) Medya sektörü faaliyetleri (devamı) Takas işlemlerinde kullanılan bilgi önemli hata ve sapmalar içermediği ve işlemin içeriğini doğru ve dürüst bir şekilde yansıttığı ölçüde güvenilirliği vardır. Bu anlamda reklam hizmeti karşılığında takas işlemiyle elde edilen hasılatın gerçeğe uygun değerinin ölçülmesi, ölçümde kullanılacak güvenilir bilginin reklam hizmeti veren tarafa genellikle sağlanamaması sebebiyle işlemin sonucunun güvenilir bir şekilde belirlenmesi mümkün olmamaktadır. Sonuç olarak, Grup takas işlemindeki değişime konu mal ve hizmetlerin birbirinden farklı olması ve reklam dahi olsa işlemin ödeme şartlarındaki farklılıklar sebebiyle bu değişimleri, gelir yaratan birbirinden farklı işlemler olarak dikkate alır. Dergi ve kitap satış gelirleri Asıl faaliyet konusuna ilişkin dergi ve kitap satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve verilecek ciro primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir. Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir. Matbaa ve basım hizmetlerinden gelirler Matbaa ve basım gelirleri Grup’un basım tesisleri kullanılarak Grup şirketi dışında diğer taraflara verilen basım hizmetlerinden oluşmaktadır. İlgili gelir hizmetin verildiği zaman tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır. v) Telekomünikasyon sektörü faaliyetleri Hasılat, ekonomik faydasının Grup’a akışının muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır ve bunların miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebildiği ölçüde kayıtlara alınır. Hasılat, indirim, iskonto ve iadeler düşülerek net olarak gösterilirler. Verilen hizmetler Verilen hizmet gelirleri, gelirlerin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olduğu durumda ve hizmetin tamamlanma aşamasına göre kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Aylık abonelik ücreti Telekomünikasyon hizmeti sağlanan ilgili ayda, aylık abonelik ücreti gelir olarak muhasebeleştirilir. Kullanım ücretleri ve katma değerli hizmetler ücretleri Çağrı ücretleri, arayanın arama yaptığı hedef noktaya, kullanılan servis tarafından oluşturulan normal görüşme tarifesi ve yoğunluğa dayalı ücretlerden oluşmaktadır. Kullanım ücretleri, yoğunluğa dayalı, normal görüşme ya da kısa mesaj hizmetleri ile internet kullanımı ve veri hizmetleri gibi katma değerli hizmetler için iletilen veri hacmi kullanımından oluşmaktadır. Kullanım ücretleri ve katma değerli hizmet gelirleri, hizmetin verildiği dönemde kayıtlara alınmaktadır. Her ayın sonuna kadar fatura döngüsünden kaynaklanan faturasız gelirler ise; kullanım oranına göre tahmini olarak hesaplanır ve ay sonunda tahakkuk ettirilir. Kiralık hatlar için sözleşmeler yoluyla internet hizmetlerinin satışından elde edilen gelir, sözleşme dönemi boyunca kâr ve zararda muhasebeleştirilir. Ön ödemeli internet erişim kartlarının ve mobil erişim kartlarının satışından elde edilen gelirler kullanım anında kar veya zarar olarak muhasebeleştirilir. 48 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (n) Hasılat (devamı) v) Telekomünikasyon sektörü faaliyetleri (devamı) Kullanım ücretleri ve katma değerli hizmetler ücretleri (devamı) Ara bağlantı ve veri dolaşım gelirleri nedeniyle diğer telekomünikasyon operatörlerine ödenen tutarlar brüt olarak bildirilmiştir. Ön ödemeli normal görüşme gelirleri dakika başına önceden tanımlanmış fiyatlar üzerinden kullanılan normal görüşme süresi bazında kaydedilir. Henüz kullanılmayan görüşme süreleri ise, ertelenmiş gelir olarak finansal durum tablosunda "Ertelenmiş gelirler" hesabında kaydedilmektedir. Mal satışı Modemler ve cep telefonlarının satışından elde edilen gelirlerden, iadeler ve karşılıklar, satış iskontoları ve ciro primleri mahsup edilerek net gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirirler. Mal satış hasılatı, önemli risk ve faydaların satın alana transfer olmuş olması (malın karşı tarafa teslimi üzerine), ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir. vi) Diğer faaliyetler Asıl faaliyet konusuna ilişkin malların satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir. Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir. Önemli risk ve getirilerin alıcıya ne zaman devredilmiş sayılacağı her bir satış sözleşmesine ilişkin koşullara bağlıdır. Verilen hizmetlerden elde edilen hasılat, işlemin raporlama dönemi sonundaki tamamlanma düzeyi dikkate alınarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. vii) Komisyonlar Grup bir işlemde ana şirket değil de aracı bir şirket gibi hareket ettiğinde muhasebeleştirilen hasılat; Grup tarafından elde edilen net komisyon tutarıdır. (o) Araştırma ve geliştirme giderleri Araştırma faaliyetleri ile ilgili giderler oluştukça kar veya zararda kayıtlara alınır. (p) Temettü gelirleri Temettü gelirleri tahsil hakkının elde edildiği tarihte kaydedilir. Temettü borçları genel kurulda temettü dağıtımı onaylandıktan sonra kayıtlara alınır. 49 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (r) Kiralamalar i) Kiralanan varlıklar Grup, finansal kiralama sözleşmesi altında, sahiplikle ilgili tüm risklerin ve faydaların kiracıya ait olduğu sabit kıymet transferlerini, finansal kiralama işlemi olarak sınıflandırmaktadır. İlk defa kayıtlara alınmada kiralanan varlıklar gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden ölçülürler. İlk defa kayıtlara alınma sonrasında ilgili varlığa uygun olan muhasebe politikaları ile muhasebeleştirilir. Diğer kiralanan varlıklar operasyonel kiralama olarak değerlendirilir ve kiralanan bu varlıklar Grup’un konsolide finansal durum tablosunda kayıtlara alınmaz. ii) Kira ödemeleri Operasyonel kiralama kapsamında yapılan ödemeler doğrusal yöntemle kira sözleşmesi süresince kar veya zarara kaydedilir. Alınan kira teşvikleri toplam kira giderinin ayrılmaz bir parçası olarak kira sözleşmesi boyunca kayıtlara alınır. Finansal kiralama kapsamında yapılan finansal kiralama ödemeleri, finansman giderleri ile finansal kiralama yükümlülüğünün azaltılması arasında dağıtılır. Kalan yükümlülük bakiyesinin üzerindeki sabit periyodik faiz oranını oluşturmak üzere finansman giderleri kira sözleşmesi boyunca her döneme tahsis edilir. iii) Bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğini belirlenmesi Grup, bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da bir kiralama işlemi içerip içermediğini sözleşmenin başlangıcında belirler. Bir işlemin “kiralama” olması için aşağıdaki iki koşulun sağlanmış olması gerekmektedir: Sözleşmenin yerine getirilmesinin belirli bir varlığın kullanımına bağlı olması; ve Sözleşmede belirtilen varlığın kullanımında kontrol hakkının verilmesi. Anlaşmanın başlangıcında veya yeniden değerlendirilmesinde Grup, ödemeleri ve böyle bir anlaşmanın gerektirdiği diğer unsurları kiralama işlemleri için ve ilgili gerçeğe uygun değerleri temel alınmış diğer öğeler için ayırmaktadır. Eğer Grup bir finansal kiralama işlemi için ödemeleri güvenilir bir şekilde ayıramadığına karar verirse, sözleşmeye konu varlığın gerçeğe uygun değerine eşit tutarda bir varlık ve bir yükümlülük kaydedilir. Daha sonra yükümlülük ödemeler gerçekleştikçe azalmakta ve yükümlülüğe ilişkin finansman gideri Grup’un alternatif borçlanma oranı kullanılarak muhasebeleştirilmektedir. 50 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (s) Finansman gelirleri ve finansman giderleri Finansman gelirleri kur farkı gelirlerinden (ticari alacak ve borçların kur farkları hariç), borçlanmalardan kaynaklanan kur farkı gelirlerinden ve faiz riskinden korunmak amacıyla kullanılan ve gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara kaydedilen türev araçlardan kaynaklanan kazançlardan Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının elinde tuttuğu türev araçlar hariç oluşmaktadır. İlişkili taraflardan faiz geliri etkin faiz yöntemiyle tahakkuk edilerek kaydedilir. Finansman giderleri, borçlanma ve ilişkili taraftan borçlara ilişkin faiz giderlerinden, kur farkı giderlerinden (ticari alacak ve borçların kur farkları hariç) ve faiz riskinden korunmak amacıyla kullanılan ve gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara kaydedilen türev araçlardan kaynaklanan zararlardan oluşmaktadır. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zarara kaydedilir. Kur farkı gelir ve giderleri, Grup’un her bir şirketi tarafından kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır. (t) Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler Bankacılık ve finans faaliyetlerinden olanlar hariç esas faaliyetlerden diğer gelirler, etkin faiz yöntemiyle tahakkuk esasına göre kayıtlara alınan mevduat faiz gelirleri, konusu kalmayan şüpheli alacak ve stok karşılıklarından gelirler, ticari ve diğer borçların iskonto gelirleri, borçlanma araçları dışında kalan finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan kur farkı gelirleri ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır. Bankacılık ve finans faaliyetlerinden olanlar hariç esas faaliyetlerden diğer giderler, akreditif komisyon giderleri, şüpheli alacak ve stok karşılık giderleri, bağışlar, ticari ve diğer alacakların iskonto giderleri, borçlanma araçları dışında kalan finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan kur farkı giderleri ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır. Kur farkı gelir ve giderleri, Grup’un her bir şirketi tarafından kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisinde net olarak raporlanır. (u) Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler Yatırım faaliyetlerinden gelirler, maddi ve maddi olmayan duran varlık satış gelirlerinden, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer farkı kazançlarından, özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal varlıklardan temettü gelirlerinden, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerleme kazançlarından ve diğer yatırım faaliyetleri gelirlerinden oluşmaktadır. Yatırım faaliyetlerinden giderler, maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararlarından, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer farkı zararlarından, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerleme zararlarından, türev finansal işlem zararlarından ve diğer yatırım faaliyetleri giderlerinden oluşmaktadır. 51 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (v) Vergi Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir. Dönem vergisi Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez: • Bir işletme birleşmesi olmayan ve ne muhasebe karını ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemeyen bir işlem sonucu oluşan varlık veya yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında ortaya çıkan geçici farklar: • Öngörülebilir bir gelecekteki tersine dönmesi muhtemel olmayan ve Grup’un geri çevrim zamanını kontrol edebildiği bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek anlaşmalardaki yatırımlarıyla ilgili geçici farklar ve • Şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında oluşan vergilendirilebilir geçici farklar. Grup, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, varlıklarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibarıyla geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır. Satılmaya hazır varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden kaynaklanan ertelenmiş vergiler, özkaynaklara kaydedilir ve daha sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiş kazançların gerçekleşmesi ile birlikte kar veya zararda kayıtlara alınır. 52 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (v) Vergi (devamı) Vergi riski Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup’un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup’un mevcut vergi yükümlülüğünün uygunluğuyla ilgili tahmin ve varsayımlarını değiştirecek yeni bir bilginin ortaya çıkması halinde vergi yükümlülüğünde yapılacak değişiklikler bu yeni bilginin ortaya çıktığı dönemde vergi giderini etkileyecektir. Örtülü sermaye hükümleri, Türkiye Maliye Bakanlığı tarafından yürürlüğe sokulan Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 12’nci maddesiyle düzenlenmiş olup, buna göre Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlerin, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun dönem başı öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılmaktadır. İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılabilmesi için; -Doğrudan veya dolaylı olarak ortak veya ortakla ilişkili kişiden temin edilmesi, -İşletmede kullanılması, -Hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşması gerekmektedir. Transfer fiyatlaması Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” hakkında Genel Tebliğ’de uygulamadaki detaylar belirlenmiştir. Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. (y) Bölümlere göre finansal raporlama Bir faaliyet bölümü, Grup’un diğer bölümleri ile yapılan gelir ve gider doğuracak işlemler de dahil olmak üzere gelir ve gider yaratan iş aktivitelerinde bulunan parçasıdır. Münferit finansal bilgilerin elde edilebilir olduğu bir faaliyet bölümünün faaliyet sonuçları, bölüme tahsis edilecek olan kaynaklar hakkında kararlar almak ve bölümün performansını ölçmek amacıyla CEO (“İcra Kurulu Başkanı”) ve Yönetim Kurulu tarafından düzenli bir şekilde incelenmektedir. (z) Bölünme/ Şirket bölünmesi Ekonomik anlamda bölünme bir şirketin ayrı kısımlara ayrılmasını ifade eder. Bölünme neticesinde, aynı sermayedarlar aynı işletme gruplarına sahip olur; sermaye yapısı ve sahiplik oranları bölünme öncesinde ve sonrasında aynıdır. TMS’de daha detaylı bir açıklama olmaması nedeniyle, Grup bölünme işlemini kayıtlı değerler üzerinden muhasebeleştirmektedir. 53 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (aa) Raporlama tarihinden sonraki olaylar Raporlama dönemi sonu ile konsolide finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar) ve - ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. (ab) Nakit akış tablosu Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları Grup’un ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Raporlama tarihi itibarıyla kullanımı kısıtlı nakit ve nakit benzerleri konsolide nakit akış tablosunda sunulan nakit ve nakit benzerlerine dahil edilmemektedir. 54 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (ac) İlişkili taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması; (b) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması; (c) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; (d) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. (ad) Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş ve ilişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olan değişiklikler ve yeni standartlar: TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olamayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TMS 39 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme - Türev araçların devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler 1 Ocak 2015 ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olan değişiklikler ve yeni standartlar: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları Grup, bu standartların, standartlara getirilen değişiklik ve yorumların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve bunlarla ilgili olarak oluşabilecek etkiler henüz değerlendirilmemiştir. 55 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 4 Bağlı ortaklık ve kontrol gücü olmayan pay edinimleri 4.1 Ortak kontrol altındaki işletme edinimleri Grup’un inşaat bölümünde faaliyet gösteren bir şirketinin yönetim kurulu yapısı 2013 yılı içerisinde değişmiş ve şirket Grup tarafından kontrol edilmeye başlanmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinde Grup, kontrol gücü olmayan payların katılımı olmaksızın tek başına bu şirketin sermaye artışına katılmış ve toplam payların %97,75’inin sahibi olmuştur. Söz konusu işlem ortak kontrol altındaki işletmenin konsolidasyona dahil edilmesi olarak kayıtlı değerinden muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu işlem sonucunda Grup’un katlandığı herhangi bir maliyet olmamış ve 207.557 TL tutarındaki net yükümlülük kayıtlara alınarak özkaynakların altında geçmiş yıllar karları içerisinde muhasebeleştirilmiştir. İşlem tarihi itibarıyla, Grup’un nakit ve benzeri değerlerinde 2.071 TL tutarında artış olmuştur. 4.2 Bağlı ortaklık edinimi Pavo Teknik Servis Elektrik ve Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Pavo”) Grup, 26 Ağustos 2013 tarihinde imzalanan Hisse Alım Sözleşmesi kapsamında Pavo’nun tüm hisselerinin % 80.00’nini 4.529 TL karşılığında satın alma kararı almıştır. Hisse devir süreci 20 Eylül 2013 tarihinde sona ermiş ve Grup, Pavo hisselerinin ve oy haklarının %80.00’ini satın alarak şirketin kontrolüne sahip olmuştur. Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TFRS’ye göre belirlenmiştir. Satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek kayıtlara alınmıştır. 56 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 4 Bağlı ortaklık ve kontrol gücü olmayan pay edinimleri (devamı) 4.2 Bağlı ortaklık edinimi (devamı) Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin ana kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir: Satın alma bedeli Nakit ödenen Toplam satın alma bedeli 4,529 4,529 Gerçeğe uygun değer Kayıtlı değer Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler Nakit ve nakit benzerleri Ticari ve diğer alacaklar Stoklar Diğer varlıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Toplam varlıklar Ticari ve diğer borçlar Diğer yükümlülükler Toplam yükümlülükler Toplam net tanımlanabilir varlıklar 389 373 267 171 22 6 1.228 389 373 267 171 22 6 1.228 (169) (143) (312) (169) (143) (312) 916 916 Şerefiye Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır: Toplam satın alma bedeli 4.529 Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri Şerefiye 183 (916) 3.796 Nakit satın alma bedeli İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı 4.529 (389) 4.140 Eğer bu bağlı ortaklık edinimi 1 Ocak 2013 tarihinde gerçekleşmiş olsaydı Grup bu işlemin konsolide hasılat ve konsolide dönem zararı üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını tahmin etmektedir. 57 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 5 Durdurulan faaliyetler ve satış amacıyla elde tutulan varlık ve yükümlülük grupları 2013 yılında Grup, medya bölümünde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarını Grup’un diğer ana faaliyet konularına daha fazla odaklanmak amacıyla satış planıyla ilgili olarak stratejik bir karar almıştır. Medya sektörü, Grup’un ana faaliyet bölümlerinden biri olması sebebiyle 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda bu faaliyetlerin sonuçları sürdürülen faaliyet sonuçlarından ayrı olarak durdurulan faaliyet olarak gösterilecek şekilde yeniden düzenlenmiş ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla bu bağlı ortaklıkların tüm varlık ve yükümlülükleri sırasıyla “Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar” ve “Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin yükümlülükler” hesaplarında gösterilmeye başlanmıştır. Grup, tekstil sektöründe sınırlı olarak faaliyetlerini sürdüren Çalık Alexandria ve diğer iki yurtdışı bağlı ortaklıklarının ilgili varlık ve yükümlülüklerini “Satış amacıyla elde tutulan varlıklar grubu” olarak sınıflamıştır ve buradaki üretim ve satış tesislerini satmayı planlamaktadır. Bu şirketlere ait nakit ve nakit benzerleri dışında kalan tüm varlık ve yükümlülükler finansal tablolarda, sırasıyla, “Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar” ve “Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin yükümlülükler” olarak sınıflanmıştır. Ayrıca, medya sektöründe reklam hizmetleri sonucunda takas ile sahip olunan gayrimenkuller ve bankacılık sektöründe zarar niteliğindeki kredi ve avansların yasal takibi sonucunda edinilen gayrimenkuller “Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar” hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, satış amaçlı elde tutulan gruplara ilişkin varlıklar ve yükümlülükler, sırasıyla, 2.188.037 TL ve 1.839.695 TL (31 Aralık 2012: 73.722 TL and 12.266 TL) tutarında olup detayları aşağıdaki gibidir: Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar 31 Aralık 2013 23.469 1.132.423 236.640 116.756 391.859 71.325 215.565 2.188.037 31 Aralık 2012 -71 -5.817 66.792 -1.042 73.722 Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin yükümlülükler 31 Aralık 2013 Borçlanmalar 1.475.222 Ticari borçlar 88.837 Diğer borçlar 136.271 Diğer yükümlülükler 51.410 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 7.022 Karşılıklar 80.933 1.839.695 31 Aralık 2012 3.337 8.419 -504 -6 Nakit ve nakit benzerleri Maddi olmayan duran varlıklar Ticari alacaklar Stoklar Maddi duran varlıklar (*) Ertelenmiş vergi varlığı Diğer varlıklar (*) 12.266 Maddi duran varlıklar içerisinde 237.367 TL (31 Aralık 2012: 15.723 TL) tutarında medya sektöründe reklam hizmetleri karşılığında sahip olunan, 22.171 TL (31 Aralık 2012: 22.683 TL) tutarında tekstil sektöründe satış amaçlı elde tutulan bağlı ortaklıklarda bulunan ve 132.321 TL (31 Aralık 2012: 50.601 TL) tutarında bankacılık sektöründe zarar niteliğindeki kredi ve alacakların yasal takibi sonucunda edinilen gayrimenkuller gösterilmiştir. 58 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 5 Durdurulan faaliyetler ve satış amacıyla elde tutulan varlık ve yükümlülük grupları (devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait durdurulan faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1.020.067 (861.730) 879.258 (815.792) 158.337 63.466 19.459 (28.727) (126.084) (86.848) 92.497 (45.543) (118.925) (11.407) (63.863) (19.912) 700 (3.549) 2 (188) (66.712) (20.098) Finansman gelirleri Finansman giderleri 10.186 (308.585) -(136.513) Finansman giderleri, net (298.399) (136.513) Durdurulan faaliyet vergi öncesi dönem zararı (365.111) (156.611) (731) (32.427) (586) 25.865 Durdurulan faaliyetler dönem zararı (398.269) (131.332) Dönem zararı (398.269) (131.332) Hasılat Satışların maliyeti Brüt kar Esas faaliyetlerden diğer gelirler Genel yönetim giderleri Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri Esas faaliyetlerden diğer giderler Esas faaliyet zararı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler Finansman gideri öncesi faaliyet zararı Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 59 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 6 Bölümlere göre raporlama Grup’un aşağıda belirtildiği gibi geniş biçimde organize olmuş, sağladığı ürün ve hizmetler, dağıtım kanalları ve müşteri profillerine göre ayrı ayrı yönetilen yedi raporlanabilir bölümü bulunmaktadır. Bölüm varlık ve yükümlülükleri ile bölüm karı ve finansal sonuçlarının ölçümü Grup’un muhasebe politikalarına bağlıdır. Bölüm faaliyet karı, varlıkları ve yükümlülükleri doğrudan bir bölüme ait olan ya da makul bir şekilde dağıtılabilen kalemleri içerir. Grup’un ana raporlanabilir faaliyet bölümleri aşağıdakiler gibidir: Enerji: Enerji bölümündeki şirketler, farklı coğrafi alanlarda elektrik satışı, doğalgaz ve petrol kaynaklarının işletilmesi, arama-üretim safhalarında ve uluslararası piyasalara sevki ve satışı ile enerji üretim ve nakil tesislerin inşası faaliyetlerini göstermektedir. İnşaat: İnşaat bölümündeki şirketler, yurt içinde ve yurt dışında inşaat, müteahhitlik ve dekorasyon işlerinin yanı sıra gerekli izinlerin alınması şartıyla, mineral, mermer, kireç, kil, kömür ve taş ocaklarında yapılan madencilik faaliyetlerini yönetmekte, mermer ve taş kesme makineleri ve yedek parçaları, seramik yedek parçaları, yer ve duvar karolarının yurt içi ve yurt dışı ticaretini yapmakta ve arazi geliştirme, kentsel yenileme, ofis, konut ve ticaret alanında projeler geliştirme hizmetleri sunmaktadır. Tekstil: Tekstil bölümündeki şirketler esas olarak, iplik, dokuma ve hazır giyim üretim ve ticari faaliyetlerin yanı sıra pamuk konusunda danışmanlık, ithalat ve ihracat faaliyetlerinde bulunmaktadır. Pazarlama: Pazarlama bölümündeki şirketler genellikle Grup şirketleri tarafından gerçekleştirilen yurtdışı ve yurtiçi projelerde ve üretimlerde kullanılan ürünlerin tedarikini sağlamaktadır. Telekomünikasyon: Telekomünikasyon bölümündeki şirketler esas olarak, telekomünikasyon, iletişim, basın ve internet alanlarında çeşitli hizmetler sunmaktadır. Bankacılık ve finans: Bankacılık ve finans bölümünde faaliyet gösteren şirketler esas olarak ticari ve yatırım bankacılığı, finansal kiralama ve sigorta faaliyetlerinin yanı sıra proje finansmanı ve diğer finansman hizmetleri, menkul kıymet alım satımı ve kredili finansman hizmetleri sunmaktadır. Medya: Medya bölümünde faaliyet gösteren şirketler görsel yayımcılık, radyoculuk, reklamcılık, gazete ve dergi basım ve dağıtımı faaliyetlerinde yer almaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup yönetiminin konsolide edilen medya şirketlerini satma planı olması dolayısıyla bu faaliyet bölümü Grup tarafından durdurulan faaliyet olarak değerlendirilmektedir. Diğer: Diğer işletme bölümlerinde faaliyet gösteren şirketler genel olarak elektronik ücret toplama, organizasyon, madencilik, taşımacılık, tedarik ve çeşitli hizmet faaliyetlerinde yer almaktadır. Çalık Holding’in herhangi bir halka açık sermaye aracı olmaması sebebiyle grup faaliyet bölümleriyle ilgili bilgileri TFRS 8 kapsamında değil kendi Yönetim Kuruluna raporladığı şekliyle sunmaktadır. 60 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 6 Bölümlere göre raporlama (devamı) 31 Aralık 2013 Hasılat Brüt kar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki /(zararlarındaki) vergi sonrası pay Faiz geliri Diğer gelir/(giderler), net Esas faaliyet karı/(zararı) Faiz gideri Diğer finansman gelir ve giderleri, net Vergi öncesi konsolide kar/(zarar) Vergi (gideri)/geliri Net dönem karı/(zararı) Bölüm varlıkları Bölüm yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları Amortisman ve itfa payları Enerji 2.005.173 355.000 İnşaat 311.544 (58.820) Tekstil 383.649 85.226 Pazarlama 280.694 55.995 Telekomünikasyon 220.778 130.357 Bankacılık ve finans 968.502 526.873 Diğer 43.275 6.632 Eliminasyon (340.890) (169.418) Toplam 3.872.725 931.845 Durdurulan faaliyet 1.020.067 158.337 11.413 1.250 (270.445) 97.218 (60.603) 7.667 40.451 (6.067) 34.384 -725 (47.337) (105.432) (3.578) (3.590) (107.606) (16.053) (123.659) (4.504) 85 (70.005) 10.802 (16.960) (12.636) (17.793) 18.978 1.185 -2 (10.636) 45.361 (18.202) (19.064) 9.884 302 10.186 --(136.215) (5.858) (7.113) (5.198) (18.170) (1.480) (19.650) (191) -(282.376) 244.306 (9.748) (71.054) 230.863 (43.959) 186.904 (28.646) 121 (174.098) (195.991) (230.457) (128.639) (391.010) 10.842 (380.168) --97.626 (71.792) 119.106 7.073 (225.942) -(225.942) (21.928) 2.183 (893.486) 18.614 (227.555) (225.441) (479.323) (37.437) (516.760) --(222.200) (63.863) (96.071) (202.328) (365.110) (33.159) (398.269) Enerji 3.273.499 2.359.123 İnşaat 2.023.055 1.579.233 Tekstil 528.621 377.101 Pazarlama 316.806 288.855 Telekomünikasyon 646.125 479.321 Bankacılık ve finans 10.668.482 9.554.619 Diğer 5.038.920 4.156.519 Eliminasyon (7.492.657) (3.974.361) Toplam 15.002.851 14.820.410 Durdurulan faaliyet 2.188.037 1.839.695 58.969 (51.252) 4.330 (2.622) 41.471 (18.303) 229 (132) 78.648 (37.763) 197.584 (10.436) 6.594 (31.611) --- 387.825 (152.119) 4.386 (38.068) 61 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 6 Bölümlere göre raporlama (devamı) 31 Aralık 2012 Hasılat Brüt kar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki vergi sonrası pay Faiz geliri Diğer gelir/(giderler), net Esas faaliyet karı Faiz gideri Diğer finansman gelir ve giderleri, Vergi öncesi konsolide zarar Vergi (gideri)/geliri Net dönem karı/(zararı) Bölüm varlıkları Bölüm yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları Amortisman ve itfa payları Enerji 2.451.582 359.669 İnşaat 146.713 (7.693) Tekstil 348.876 81.468 Pazarlama 247.316 26.210 Telekomünikasyon 224.448 117.096 -16.064 (161.733) 214.000 (59.634) 47.377 215.627 (37.220) 178.407 -36.900 81.608 110.815 (21.418) (20.372) 80.206 (36.324) 43.882 (4.502) -(40.012) 36.954 (10.646) 2.007 28.293 5.709 34.002 --(55.432) (29.222) (19.654) (3.781) (52.651) (127) (52.778) --(101.911) 15.185 (5.839) (8.503) (28.851) (5.740) (34.591) Enerji 2.194.278 1.335.428 İnşaat 1.764.014 1.252.711 Tekstil 476.878 293.019 Pazarlama 331.235 308.935 Telekomünikasyon 511.559 359.069 Bankacılık ve finans 7.737.697 7.073.915 Medya 2.021.300 2.077.251 Diğer 3.321.227 32.939 Eliminasyon (4.626.217) (612.017) Toplam 13.731.971 12.121.250 46.949 (37.772) 2.506 (6.187) 11.249 (14.960) 134 (332) 53.143 (36.505) 36.836 (3.967) 25.610 (35.022) -(14.386) --- 176.427 (149.131) 62 Bankacılık ve finans 727.500 382.730 Diğer 45.368 6.257 Eliminasyon (208.098) (76.356) Toplam 3.983.705 889.381 Durdurulan faaliyet 879.258 63.466 -644 (200.111) 183.263 (16.547) (9.554) 157.069 (30.480) 126.589 -145 76.846 83.248 (175.656) (15.173) (117.006) 8.693 (108.313) -(643) (47.770) (124.769) 85.127 691 (45.800) -(45.800) (4.502) 53.110 (448.515) 489.474 (224.267) (7.308) 236.887 (95.489) 141.398 --(83.378) (19.912) (117.759) (18.753) (156.610) 25.279 (131.331) Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 7 İlişkili taraf açıklamaları Dipnot 3’te açıklandığı üzere, Grup’un iş ortaklıkları ve iştirakleri konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Bu sebepten dolayı Grup’un bağlı ortaklıklarının iştirakleriyle ve iş ortaklıklarıyla yaptığı işlemler elimine olmamaktadır. İlişkili taraf bakiyeleri 31 Aralık itibarıyla, Grup’un ilişkili taraf bakiyeleri aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar Diğer alacaklar Ticari borçlar Diğer borçlar Toplam Ticari alacaklar Diğer alacaklar Ticari borçlar Diğer borçlar Toplam Ortaklar ---(84.048) (84.048) Ortaklar -59.722 (39) (91) 59.592 İştirakler 59.970 ---59.970 2013 İş Ortaklıkları -30.004 -(2.565) 27.439 Diğer 97.307 526 (553) (1.535) 95.745 Toplam 157.277 30.530 (553) (88.148) 99.106 İştirakler 203 55.106 --55.309 2012 İş Ortaklıkları 18.026 ---18.026 Diğer -117.840 (285) (100.793) 16.762 Toplam 18.229 232.668 (324) (100.884) 149.689 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, Grup’un ilişkili taraflara olan bakiyeleri için kayıtlara aldığı bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Yoktur). 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıl içerisinde Grup’un olağan faaliyetleri dışında önemli bir ilişkili taraf işlemi bulunmamktadır. Üst düzey personele sağlanan faydalar 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait genel yönetim giderleri içinde bulunan üst düzey personele sağlanan faydalara ilişkin giderler konsolide bazda 18.945 TL’dir (31 Aralık 2012: 8.584 TL). 63 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 8 Nakit ve nakit benzerleri 31 Aralık tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 Kasa Banka -Vadesiz mevduat -Vadeli mevduat Mevduat munzam karşılıkları haricindeki merkez bankası bakiyeleri Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) Finans içi 89.094 507.100 103.786 403.314 Finans dışı 895 91.355 83.700 7.655 Toplam 89.989 598.455 187.486 410.969 57.484 5.176 -10.452 57.484 15.628 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 658.854 102.702 761.556 Kullanımı kısıtlı bakiyeler Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri (9.460) (54.764) (64.224) 649.394 47.938 697.332 Finans içi 77.705 250.324 14.743 235.581 Finans dışı 1.087 96.707 70.201 26.506 Toplam 78.792 347.031 84.944 262.087 46.131 -- -2.617 46.131 2.617 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 374.160 100.411 474.571 Bloke bakiyeler Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri (1.647) (13.561) (15.208) 372.513 86.850 459.363 2012 Kasa Banka -Vadesiz mevduat -Vadeli mevduat Mevduat munzam karşılıkları haricindeki merkez bankası bakiyeleri Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) (*) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla diğer nakit ve nakit benzerleri 9.843 TL tutarındaki yoldaki paralardan oluşmaktadır (31 Aralık 2012: 952 TL). 31 Aralık 2013 tarihinde Grup’un sahip olduğu 64.224 TL (31 Aralık 2012: 15.208 TL) tutarındaki nakit ve nakit benzeri üzerinde bloke bulunmaktadır ve dolayısıyla bu bakiye günlük faaliyetlerde kullanılamamaktadır. Bu tutarın 51.668 TL’lik (31 Aralık 2012: 11.913 TL) kısmı Türkmenistan ve Irak’ta yapılan mühendislik, tedarik ve inşaat projeleri sebebiyle yapılan sözleşmelere uygun olarak tutulan bloke mevduattan oluşmaktadır. Grup’un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 33’te belirtilmiştir. 64 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 9 Finansal yatırımlar 31 Aralık tarihi itibarıyla, finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Satılmaya hazır finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlılar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (*) Kısa vadeli 1.191.642 247.836 Uzun vadeli 1.440.288 216.920 Toplam 2.631.930 464.756 356.151 -- 356.151 1.795.629 1.657.208 3.452.837 31 Aralık 2012 Satılmaya hazır finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlılar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (*) (*) Kısa vadeli 925.124 213.719 Uzun vadeli 850.618 183.220 Toplam 1.775.742 396.939 451.281 -- 451.281 1.590.124 1.033.838 2.623.962 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılan Anagold Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’deki hisse senedi yatırımları konsolide finansal tabloların oluşturulması amacıyla değerlemeye tabi tutulmuştur. Grup’un söz konusu yatırımı periyodik olarak bir bağımsız değerleme kuruluşu tarafından indirgenmiş nakit akımları yöntemi kullanılarak değerlendirilmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık değerlemesinden kaynaklanan 95.130 TL (31 Aralık 2012:15.700 TL) tutarındaki gerçeğe uygun değer düşüklüğü bu yatırımdan elde edilen 53.027 TL (31 Aralık 2012:Bulunmamaktadır) temettü geliriyle netlenerek kar veya zarar içinde yer alan “Yatırım faaliyetlerinden zararlar” hesabına kaydedilmiştir. 65 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 9 Finansal yatırımlar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar 31 Aralık tarihi itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Finans sektörü faaliyetleri kapsamında sahip olunan Devlet tahvilleri ve hazine bonoları Özel sektör tahvilleri Kote edilmiş hisse senetleri Toplam Finans sektörü dışındaki faaliyetler kapsamında sahip olunan Kote olmayan hisse senetleri Bursagaz Bursa Şehiriçi Doğal Gaz Dağıtım Ticaret ve Taahhüt A.Ş. Polimetal Madencilik A.Ş. Kartaltepe Madencilik A. Ş. Tunçpınar Madencilik A. Ş. Kayserigaz Kayseri Doğalgaz Dağıtım Pazarlama Ticaret A.Ş. Diğer Toplam 31 Aralık bakiyesi 31 Aralık 2013 Kayıtlı değer 31 Aralık 2012 Kayıtlı değer 2.003.349 485.956 60.878 1.467.013 191.946 54.609 2.550.183 1.713.568 26.140 19.600 19.250 8.600 30.424 4.405 11.321 7.189 6.292 1.865 6.292 2.543 81.747 62.174 2.631.930 1.775.742 Aktif bir piyasada işlem görmediği için tarihsel maliyetle değerlenen finansal varlıklar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, kote edilmiş bir piyasa değeri olmayan ve bir borsada işlem görmeyen ve bu nedenle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde tahmin edilemeyen 81.747 TL (31 Aralık 2012: 62.174 TL) tutarındaki finansal yatırımları maliyet değerleri üzerinden, varsa, değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmiştir. 66 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 9 Finansal yatırımlar(devamı) Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar 31 Aralık tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 31 Aralık 2013 2012 Finans sektörü faaliyetleri kapsamında sahip olunan Kayıtlı değer Kayıtlı değer Özel sektör tahvilleri 234.896 139.148 Devlet tahvilleri ve hazine bonoları 229.860 256.434 Toplam Finans sektörü dışındaki faaliyetler kapsamında sahip olunan Devlet tahvilleri 464.756 395.582 -- 1.357 -- 1.357 464.756 396.939 Toplam 31 Aralık bakiyesi Finansal yatırımların 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 Alımlar Sermaye artışı Gerçeğe uygun değer değişim kar/(zararı) Çıkış (satış ve ödeme) Yabancı para çevrim farkları Değer düşüklüğü Satılmaya hazır portföy 1.775.742 617.073 24.535 (46.311) (18.791) 283.966 (4.284) Vadeye kadar elde tutulan portföy 396.939 76.584 --(8.767) --- Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar portföy 451.281 --(95.130) ---- 31 Aralık 2013 2.631.930 464.756 356.151 Finansal yatırımların 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2012 Sınıflama Alımlar Gerçeğe uygun değer değişim kar/(zararı) Çıkış (satış ve ödeme) Yabancı para çevrim farkları Satılmaya hazır portföy 1.198.979 -590.139 47.715 -(61.091) Vadeye kadar elde tutulan portföy 534.735 -1.357 -(139.153) -- Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar portföy 444.511 17.553 -(15.700) -4.917 31 Aralık 2012 1.775.742 396.939 451.281 Grup’un yatırım senetlerinden dolayı maruz kaldığı kredi, yabancı para ve faiz oranı riskleri 33 numaralı dipnotta açıklanmıştır. 67 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 10 Ticari alacaklar ve borçlar Ticari alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 157.277 1.566.825 31 Aralık 2012 18.229 1.283.203 1.724.102 1.301.432 31 Aralık 2013 912.114 31 Aralık 2012 904.988 708.357 163.610 34.608 30.570 28.466 10.969 238.535 176.217 33.235 50.473 15.192 59.200 1.888.694 1.477.840 Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) Ticari alacak reeskontu (-) (163.610) (982) (176.217) (191) Toplam 1.724.102 1.301.432 İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 31 Aralık tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Dipnot 20) Şüpheli ticari alacaklar İmtiyazlı hizmet sözleşmelerinden doğan alacaklar Alınan çekler Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar (*) Grup’un ticari alacaklarının büyük bölümü yurtdışında devam eden mühendislik, tedarik ve inşaat projeleri için faturası kesilen fakat henüz tahsil edilmemiş alacaklardan oluşur. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla bu tutar 1.287.649 TL’dir (31 Aralık 2012: 298.765 TL). 31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemlerindeki şüpheli alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık Değer düşüklüğü karşılığının ters çevrimi(-) Önceki dönem ayrılan karşılıklardan tahsilatlar(-) Yabancı para çevrim farkları Toplam 68 31 Aralık 2013 176.217 33.931 (11.605) (16.210) (18.723) 163.610 31 Aralık 2012 118.939 63.970 -(4.525) (2.167) 176.217 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 10 Ticari alacaklar ve borçlar (devamı) Ticari alacaklar (devamı) Uzun vadeli ticari alacaklar 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: İmtiyazlı hizmet sözleşmelerinden doğan alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Toplam 31 Aralık 2013 261.385 139.011 -400.396 31 Aralık 2012 193.517 109.340 1.020 303.877 Vadesine göre imtiyazlı hizmet sözleşmelerinden doğan alacaklar aşağıdaki gibidir: İtfaya konu alacaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 -33.235 34.608 17.606 59.826 33.948 47.676 31.280 38.907 29.115 34.847 26.559 31.036 24.085 27.462 21.689 15.411 9.235 6.220 -295.993 226.752 İtfa yılı 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Toplam 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait imtiyazlı hizmet anlaşmalarından alacakların hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 1 Ocak bakiyesi İlaveler 226.752 91.507 172.777 102.235 Yatırımlara ilişkin cari dönem itfa tutarı Gerçeğe uygun değer kazançları Cari dönemde yapılan gelir tavanı düzeltmeleri Diğer (51.873) 900 27.298 1.409 (45.277) 56.468 (60.012) 561 31 Aralık bakiyesi 295.993 226.752 69 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 10 Ticari alacaklar ve borçlar (devamı) Kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Ticari borçlar Borç senetleri Verilen çek ve ödeme emirleri Diğer ticari borçlar 754.606 2.455 1.724 6.320 1.662.981 48.295 -33.979 Toplam 765.105 1.745.255 (*) (*) Ticari borçlar, mühendislik, tedarik ve inşaat projeleriyle ilgili malzeme ve ekipmanları sağlayan tedarikçilere olan borçlardan oluşmaktadır. Uzun vadeli ticari borçlar 31 Aralık tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir: Ticari borçlar (*) Toplam 31 Aralık 2013 155.179 31 Aralık 2012 -- 155.179 -- Grup’un ticari alacaklarından dolayı maruz kaldığı kredi ve kur riski ve ticari borçlarından dolayı maruz kaldığı likidite ve kur riski Dipnot 33’da açıklanmıştır. 70 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 11 Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, finans sektörü faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: Finans sektörü faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar İlişkili olmayan taraflardan finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Toplam Finans sektörü faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar Müşterilere verilen kredi ve avanslar Bankalara verilen kredi ve avanslar Takipteki krediler ve alacaklar Finansal kiralama alacakları Faktoring alacakları Ara toplam Kredi ve alacaklardaki değer düşüklüğü karşılığı Toplam 31 Aralık 2013 1.423.482 1.423.482 31 Aralık 2012 1.910.064 1.910.064 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 1.268.814 127.265 87.945 1.252 535 1.485.811 (62.329) 1.423.482 1.533.865 358.657 51.074 1.542 -1.945.138 (35.074) 1.910.064 31 Aralık tarihleri itibarıyla, finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: Finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar İlişkili olmayan taraflardan finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Toplam 31 Aralık 2013 2.382.144 2.382.144 31 Aralık 2012 983.616 983.616 Finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 2.356.765 82.744 2.439.509 (57.365) 2.382.144 1.002.529 -1.002.529 (18.913) 983.616 Müşterilere verilen kredi ve avanslar Bankalara verilen kredi ve avanslar Ara toplam Kredi ve alacaklardaki değer düşüklüğü karşılığı Toplam 71 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 11 Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar(devamı) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllarda değer düşüklüğü karşılığı tutarı içinde yer alan kredi ve avansların değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Bireysel bazda değerlendirilen değer düşüğü karşılıkları 1 Ocak bakiyesi Cari dönem değer düşüklüğü gideri - Dönem içinde ayrılan karşılık - Tahsilatlar Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık bakiyesi 51.075 51.374 56.767 (5.393) 9.060 111.509 Toplam değer düşüklüğü karşılığı 23.051 14.519 15.721 (1.202) (1.014) 51.075 Topluca değerlendirilen değer düşüklüğü karşılığı 1 Ocak bakiyesi Cari dönem değer düşüklüğü gideri - Dönem içinde ayrılan karşılık 31 Aralık bakiyesi 31 Aralık 2012 2.912 5.273 5.273 8.185 -2.912 2.912 2.912 119.694 53.987 Krediler ve avanslar aşağıdaki finansal kiralama alacaklarını içermektedir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 1.359 -1.359 1.752 -1.752 Kazanılmamış finansal kiralama gelirleri (107) (210) Net finansal kiralama yatırımları 1.252 1.542 Net finansal kiralama: - 1 yıldan kısa vadeli - 1 ile 5 yıl arası vadeli 1.252 -- 1.542 -- Net finansal kiralama alacakları 1.252 1.542 Toplam finansal kiralama alacakları - 1 yıldan kısa vadeli - 1 ile 5 yıl arası vadeli 72 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 11 Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar (devamı) Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, finans sektörü faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: Finans sektörü faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar İlişkili olmayan taraflara borçlar Toplam 31 Aralık 2013 5.771.742 5.771.742 31 Aralık 2012 4.465.865 4.465.865 Finans sektörü faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar Bankalara borçlar Vadeli mevduat Cari hesap Müşterilere borçlar Gerçek kişiler Tüzel kişiler Devlet kuruluşları Mustakriz hesapları (*) Repo işlemlerinden fonlar Toplam 31 Aralık 2013 176.409 166.232 10.177 4.258.729 3.524.612 595.832 138.285 442.711 893.893 5.771.742 31 Aralık 2012 112.508 105.581 6.927 4.086.971 3.510.993 469.130 106.848 -266.386 4.465.865 (*) Grup’un Türkiye’deki bankasının mevduat toplama yetkisi bulunmamaktadır. Mustakriz hesapları kredisi bulunan müşterin işlemleri için geçici olarak cari hesapları ifade etmektedir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla mevduat tutarı içermemektedir. 31 Aralık tarihleri itibarıyla, finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: Finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar İlişkili olmayan taraflara finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar Toplam Finans sektörü faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar Müşterilere borçlar Gerçek kişiler Tüzel kişiler Devlet kuruluşları Toplam 73 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 339.113 339.113 188.452 188.452 31 Aralık 2013 339.113 280.656 47.445 11.012 339.113 31 Aralık 2012 188.452 188.452 --188.452 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 12 Diğer alacaklar ve borçlar Diğer kısa vadeli alacaklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar (*) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 30.530 297.905 116.334 405.991 328.435 522.325 (*) İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar başlıca Emlak Konut Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş’den olan alacaklardan oluşmaktadır. 31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Diğer şüpheli alacak karşılıkları (-) 16.516 3.544 1.203 356 314.108 335.727 (7.292) 7.103 3.445 237 116.334 396.647 523.766 (1.441) Toplam 328.435 522.325 Vergi dairesinden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar Ortaklardan alacaklar Diğer alacaklar (*) (*) Bu bakiye başlıca Grup’un inşaat sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklığının Emlak Konut Yatırım Ortaklığı A.Ş.’den olan 160.066 TL (31 Aralık 2012: 96.251 TL) tutarındaki alacaklardan oluşmaktadır. Diğer uzun vadeli alacaklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, diğer uzun vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar Diğer alacaklar Toplam 74 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 7.207 9.928 5.766 5.374 17.135 11.140 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 12 Diğer alacaklar ve borçlar (devamı) Diğer kısa vadeli borçlar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara borçlar 88.148 246.850 100.401 191.530 Toplam 334.998 291.931 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Alınan depozito ve teminatlar Ortaklara borçlar Diğer borçlar 120.868 81.911 132.219 120.868 81.911 89.152 Toplam 334.998 291.931 31 Aralık tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: Diğer uzun vadeli borçlar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, diğer uzun vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara borçlar Toplam 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 -95.824 483 93.662 95.824 94.145 31 Aralık tarihleri itibarıyla, İlişkili olmayan taraflara diğer uzun vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Alınan depozito ve teminatlar(*) Diğer çeşitli borçlar 95.824 -- 83.791 10.354 Toplam 95.824 94.145 (*) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, alınan depozito ve teminatlar başlıca Grup’un elektrik dağıtımı ve satışı yapan bağlı ortaklıklarının müşterilerinden aldığı teminat bedellerinden oluşmaktadır. 75 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 13 Stoklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, stoklar aşağıdaki gibidir: (*) Ticari mallar Hammadde Yarı mamuller Mamuller Televizyon programları (**) Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılıkları(-) Toplam 31 Aralık 2013 757.045 166.943 9.224 32.128 -2.036 (29.175) 31 Aralık 2012 402.117 189.891 12.578 37.785 66.894 34.967 (5.379) 938.201 738.853 (*) Ticari mallar, başlıca İstanbul’un çeşitli bölgelerinde satış amacı ile inşa edilen ev ve ofis binalardan oşuşan alım satım amaçlı gayrimenkulleri içermektedir. (**) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Grup’un medya sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklığına ait televizyon programları satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait stok değer düşüklüğü hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Aralık bakiyesi Dönem içi ayrılan karşılık Devam etmeyen değer düşüklüğüne ilişkin karşılığın geri çevrilmesi Yabancı para çevrim farkları 76 31 Aralık 2013 5.379 23.027 31 Aralık 2012 8.928 212 -769 (3.261) (500) 29.175 5.379 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 14 Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Aralık tarihleri itibarıyla, kısa vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir: Verilen avanslar Diğer Toplam 31 Aralık 2013 410.903 19.322 31 Aralık 2012 186.383 9.353 430.225 195.736 Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Aralık tarihleri itibarıyla, uzun vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 1.420 1.532 1.216 5.703 2.952 6.919 Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar Diğer Toplam Kısa vadeli ertelenmiş gelirler 31 Aralık tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan avanslar (*) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (Dipnot 20) Toplam 31 Aralık 2013 1.467.691 332.965 31 Aralık 2012 189.977 136.560 150.416 7.479 1.951.072 334.016 Uzun vadeli ertelenmiş gelirler 31 Aralık tarihleri itibarıyla, uzun vadeli ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir: Uzun vadeli ertelenmiş gelirler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Uzun vadeli ertelenmiş gelirler 318.310 390.777 Toplam 318.310 390.777 (*) Alınan avanslar genel olarak Grup’un satış amaçlı olarak sınıflandırılan medya sektöründeki şirketlerinin satışıyla ilgili alınan avanslardan ve Grup’un yine enerji sektöründeki elektrik santrali inşaatı ve elektrik dağıtım hatları yapım faaliyetleri için alınan avanslardan oluşmaktadır. 77 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 15 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar i) İş ortaklıkları KÇE 17 Eylül 2012 tarihinde Çalık Enerji, ÇEDAŞ ve Limak Yatırım arasında imzalanan müşterek anlaşma kapsamında iş ortaklığı olarak kurulan KÇE şirketinin toplam sermayesine Çalık Enerji, ÇEDAŞ ve Limak Yatırım sırasıyla %25, %25 ve %50 oranlarında iştirak etmişlerdir. 8 Mayıs 2013 tarihinde KÇE, Kosova Cumhuriyeti’nde elektrik dağıtım ve tedarik faaliyetlerini yürüten "Kompania Per Distribuim Dhe Fumizim Me Energji Elektrike SH.A ("KEKS") isimli kamu iktisadi kuruluşunun paylarının tamamını özelleştirme kapsamında Kosova Cumhuriyeti Hükümeti tarafından açılan ihaleye girerek toplam 61.976 TL (26.300 EUR karşılığı tutar) karşılığında satın almıştır. KÇE’nin konsolide finansal tablolarında kayıtlara alınan net varlık değerinin ödenen satın alma bedelini aşan 33.248 TL’lik tutar, kar veya zararda pazarlıklı satın alma kazancı olarak muhasebeleştirilmiştir. KÇE’nin satın alma tarihi ile 31 Aralık 2013 tarihi arasındaki dönemde vergi sonrası net karı 96.242 TL olarak gerçekleşmiştir. Doğu Aras 5 Mayıs 2013 tarihinde ÇED ve Kiler Alışveriş arasında imzalanan müşterek anlaşma kapsamında Doğu Aras, ÇEDAŞ ve Kiler Alışveriş tarafından sermaye sahiplik oranları sırasıyla %49 ve %51 olacak şekilde bir iş ortaklığı olarak kurulmuştur. Doğu Aras, 28 Haziran 2013 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesine istinaden Aras Elektrik Dağıtım A.Ş. ("EDAŞ") ve Aras Elektrik Perakende Satış A.Ş. ("EPAŞ) paylarının tamamını özelleştirme kapsamında açılan ihaleye girerek toplam 247.337 TL (128.500 USD karşılığı tutar) karşılığında satın almıştır. Bu satın alma sonrasında Doğu Aras’ın tanımlanabilir varlık ve yükümlülük değerlerinin gerçeğe uygun değerleri bağımsız bir değerlemenin tamamlanmasını beklediği için geçici olarak tahmin edilerek kayıtlara alınmıştır. Doğu Aras’ın konsolide finansal tablolarında ödenen satın alma bedelinin kayıtlara alınan net varlık değerini aşan 28.722 TL’lik tutarı şerefiye olarak varlıklarda muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar ve Grup’un kontrol payları aşağıdaki gibidir: İş ortaklıkları Varlıklar KÇE Çalık Limak Ortaklığı 31 Aralık 2013 Kayıtlı Ortaklık değer payı % 53.872 622 50,00 50,00 Toplam --- 50,00 -- -- 54.494 Yükümlülükler Doğu Aras (*) 31 Aralık 2012 Kayıtlı Ortaklık değer payı % (37.208) 50,00 -- (37.208) -- 17.286 -- (*) -- Grup, Doğu Aras iş ortaklığındaki ortaklık payı neticesinde 31 Aralık 2013 tarihine kadar oluşan zararın karşılamakla yükümlü olduğu 37.208 TL tutarındaki kısmını konsolide finansal tablolarda “Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan yükümlülükler” hesabında göstermiştir. 78 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 15 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı) i) İş ortaklıkları (devamı) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak bakiyesi --Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar karlarındaki paylar 11.413 -Yabancı para çevrim farkı 5.691 -İş ortaklığı kuruluşu 182 -31 Aralık bakiyesi ii) -- 17.286 İştirakler Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ve Grup’un ortaklık payları aşağımdaki gibidir: İştirakler Varlıklar Kazakhstan Ijara Company KIC Leasing IFM VKŞ (*) TJK Albania Leasing (**) TAPCO Serdar Pamuk Balkan Dokuma Toplam 31 Aralık 2013 Ortaklık Kayıtlı payı % değer 31 Aralık 2012 Kayıtlı Ortaklık değer payı % 8.475 100 100 -3.524 631 --12.830 ---4.504 -3.097 4.494 21.685 33.780 14,31 5,00 100,00 40,20 29,99 49,90 10,00 31,00 50,00 --40,20 -49,87 10,00 31,00 (*) Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. (“VKŞ”), sukuk ihracıyla ilgili olarak kurulmuştur. TFRS 10’a göre bir şirketin konsolide edilebilmesi için şirketin ana ortaklığın finansal tabloları üzerinde büyük ölçüde etkisinin olması gerekmektedir. Diğer yandan, VKŞ’nin kurucu ana ortaklığın finansal tabloları üzerinde konsolidasyona tabi olmasına neden olacak önemli derecede bir etkisi yoktur. VKŞ konsolidasyon için TFRS 10’un gerekliliklerini yerine getirememektedir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2013 tarihinde konsolidasyona dahil edilmemiştir. (**) Ağustos 2013 tarihinde, Grup, Albania Leasing şirketinin sermayesinin %29.99’una 3.524 TL (1.651 Dolar karşılığı) yatırarak iştirak etmiştir. Albania Leasing şirketi faaliyetlerine başlamak için Albania Bank’tan lisans beklemektedir. 31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda iştiraklerdeki yatırımların hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerin zararlarındaki paylar Değer düşüklüğü İştiraklerdeki sermaye artışı 31 Aralık bakiyesi 79 2013 33.780 (225) (33.116) 12.391 12.830 2012 35.185 (4.502) -3.097 33.780 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 15 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı) Aşağıda yer alan tablo iştiraklerin özet finansal bilgilerini içermektedir. 31 Aralık 2013 Şirket ismi-İştirakler Kazakhstan Ijara Company Jsc. İstanbul Finans Merkezi VKŞ Albania Leasing Company TAPCO Toplam Raporlama dönemi 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Ortaklık payları (%) 14.31 5.00 100.00 29.99 49.90 Dönen varlıklar 59.224 238.528 206.381 3.524 1.591 Duran varlıklar ----1.569 Toplam varlıklar 59.224 238.528 206.381 3.524 3.160 Kısa vadeli yükümlülükler -243.970 206.265 -1.913 Uzun vadeli yükümlülükler ---3.524 -- Toplam yükümlülükler -243.970 206.265 3.524 1.913 Net varlıklar 59.224 (5.442) 116 -1.247 Kar/ (zarar) 568 (6.389) 16 -(7) Grup'un net varlıklardaki payı 8.475 (272) 116 -622 Kayıtlı değer 8.475 100 100 3.524 631 12.830 Grup'un kar veya zarardaki payı 81 (319) 16 -(3) (225) Aşağıda yer alan tablo iş ortaklıklarının finansal bilgilerini içermektedir. Şirket ismi-İş ortaklığı Raporlama dönemi KÇE Doğu Aras Çalık Limak Adı Ortaklığı 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Ortaklık payları (%) Dönen varlıklar Duran varlıklar Toplam varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler 50,00 50,00 50,00 184.406 13.311 7.552 226.249 309.130 -- 410.655 322.441 7.552 107.373 157.179 6.308 Uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler Net varlıklar 195.509 278.864 -- 302.882 436.043 6.308 107.773 (113.602) 1.244 Hasılat Toplam giderler Kar/ (zarar) Grup'un net varlıklar daki payı 473.106 -5.805 (387.126) (113.851) (4.561) 96 (114) 1 53.886 (56.801) 622 Toplam Aşağıdaki tablo önemli iş ortaklıklarına ait nakit ve nakit benzerleri, amortisman ve itfa payları, faiz gelirleri ve faiz giderleri bakiyelerini konsolidasyon eliminasyonları ve düzeltmeleri öncesi tutarlarıyla özetlemektedir. Şirket ismi KÇE Nakit ve nakit benzerleri 40.406 80 31 Aralık 2013 Amortisman ve itfa payları (12.751) Faiz gelirleri 113 Faiz giderleri (5.837) Kayıtlı değer Grup'un kar veya zarardaki payı 53.872 (37.208) 622 48.121 (37.330) 622 17.286 11.413 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 16 Maddi duran varlıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: Maliyet 1 Ocak 2012 bakiyesi İlaveler Yatırım amaçlı gayrimenkullerden transfer Transferler (*) Yabancı para çevrim farkları Çıkışlar 31 Aralık 2012 bakiyesi 1 Ocak 2013 bakiyesi İlaveler Yatırım amaçlı gayrimenkullerden transfer Transferler Yabancı para çevrim farkları İşletme birleşmeleriyle edinimler Çıkışlar Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklara transfer (**) 31 Aralık 2013 bakiyesi Arsa ve binalar Makine ve teçhizatlar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Diğer duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler Toplam 329.942 25.850 9.051 866 (11.377) (15.009) 339.323 1.123.417 43.505 -30.920 (21.920) (188.525) 987.397 48.921 2.943 --(2.143) (26.623) 23.098 102.642 15.680 -601 (2.104) (10.250) 106.569 5.725 506 ---(67) 6.164 154.054 59.530 -(32.575) (2.184) -178.825 44.293 2.360 -188 2 (747) 46.096 1.808.994 150.374 9.051 -(39.726) (241.221) 1.687.472 339.323 19.247 640 12.054 29.113 -(2.295) 987.397 94.287 -179.548 97.029 106.569 26.882 -2.815 8.838 22 (5.897) 6.219 50.080 --4 (31.460) 23.098 5.354 -69 3.018 -(1.690) (88) 178.770 190.454 -(194.486) 7.390 -(9.394) 46.096 1.539 --14 -(1.861) 1.687.472 387.843 640 -145.406 22 (52.685) (110.052) 288.030 (262.527) 1.064.274 (2.220) 27.629 (21.236) 117.993 (5.172) 51.043 (137) 172.597 (14.556) 31.232 (415.900) 1.752.798 81 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 16 Maddi duran varlıklar (devamı) Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2012 bakiyesi Amortisman Yatırım amaçlı gayrimenkullerden transfer Yabancı para çevrim farkları Çıkışlar 31 Aralık 2012 bakiyesi 1 Ocak 2013 bakiyesi Amortisman Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer Yabancı para çevrim farkları Çıkışlar Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklara transfer (**) 31 Aralık 2013 bakiyesi Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2012 Net kayıtlı değeri 31Aralık 2012 Net kayıtlı değeri 31Aralık 2013 (*) (**) Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Diğer duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler Toplam (519.325) (73.093) -8.842 140.095 (443.481) (35.966) (4.697) -1.677 24.764 (14.222 (56.018) (15.472) -(1.077) 6.012 (66.555) (2.617) (900) --45 (3.472) ------- (23.917) (7.028) -(86) 245 (30.786) (713.172) (114.822) (364) 13.072 173.225 (642.061) (83.545) (13.674) 298 (11.033) 703 (443.481) (86.532) -(20.012) 5.016 (14.222) (5.914) -(508) 424 (66.555) (14.910) -(4.998) 2.537 (3.472) (808) -5 11 ------ (30.786) (7.292) -(151) 1.091 (642.061) (129.130) 298 (36.697) 9.782 7.685 (99.566) 254.613 255.778 188.464 145.083 (399.926) 604.092 543.916 664.348 2.220 (18.000) 12.955 8.876 9.629 10.376 (73.550) 46.624 40.014 44.443 3.543 (721) 3.108 2.692 50.322 --154.054 178.825 172.597 9.626 (27.512) 20.376 15.310 3.720 178.533 (619.275) 1.095.822 1.045.411 1.133.523 Arsa ve binalar Makine ve teçhizatlar (75.329) (13.632) (364) 3.716 2.064 (83.545) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Rize ilinin Adacami ilçesinde inşaa edilen hidroelektrik üretim fabrikası, tamamlanarak makine ve teçhizatlar ile binalara transfer edilmiştir. Dipnot 5’e bakınız. 82 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 17 Maddi olmayan duran varlıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: Marka isimleri Diğer maddi olmayan varlıklar Toplam 499.073 ---- 957.950 ---- 57.116 14.722 -(173) 1.764.995 23.158 (295) (173) 91.591 499.073 957.950 71.665 1.787.685 91.591 7.101 24.782 6 (9.071) 499.073 ----- 957.950 ----- 71.665 5.144 46 -(3.109) 1.787.685 16.041 24.828 6 (12.180) (10.966) -- (957.950) (7.596) (1.143.918) 103.443 499.073 -- 66.150 672.462 Lisans & yazılımlar Elektrik dağıtım hakları Çıkışlar 167.406 ---- 83.450 8.436 (295) -- 31 Aralık 2012 bakiyesi 167.406 167.406 3.796 ---(167.406 ) 3.796 Şerefiye (*) Maliyet 1 Ocak 2012 bakiyesi Girişler Yabancı para çevrim farkları 1 Ocak 2013 bakiyesi Girişler Yabancı para çevrim farkları İşletme birleşmeleriyle edinimler Çıkışlar Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklara transfer 31 Aralık 2013 bakiyesi (*) 2013 yılında satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklara transfer edilen medya sektöründeki şirketlere ilişkin daha önce kayıtlara alınmış olna şerefiye ve sınırsız faydalı ömre sahip olan marka isimleri Grup’un medya sektöründeki şirketlerinin satışı içiğn almış olduğu teklif ile karşılaştırılmış ve herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. Birikmiş itfa payları ----- (18.161) (8.266) 211 -- (19.300) (19.195) --- ----- (9.831) (6.848) -173 (47.292) (34.309) 211 173 -- (26.216) (38.495) -- (16.506) (81.217) ----- (26.216) (36.947) (181) 450 (38.495) (19.195) --- ----- (16.506) (4.915) 794 104 (81.217) (61.057) 613 554 -- 5.507 -- -- 5.988 11.495 -- (57.387) (57.690) -- (14.535) (129.612) Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2012 167.406 65.289 479.773 957.950 47.285 1.717.703 Net kayıtlı değeri 31Aralık 2012 167.406 65.375 460.578 957.950 55.159 1.706.468 Net kayıtlı değeri 31Aralık 2013 3.796 46.056 441.383 -- 51.615 542.850 1 Ocak 2012 bakiyesi İtfa payları Yabancı para çevrim farkları Çıkışlar 31 Aralık 2012 bakiyesi 1 Ocak 2013 bakiyesi İtfa payları Yabancı para çevrim farkları Çıkışlar Satış amaçlı amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklara transfer 31 Aralık 2013 bakiyesi (*) Dipnot 5’e bakınız. 83 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 18 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2013 15.379 287.874 303.253 Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2012 376.215 269.171 645.386 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım amaçlı gayrimenkul hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi İlaveler Gerçeğe uygun değer değişimi Alım satım amaçlı gayrimenkullere transfer Alım satım amaçlı gayrimenkullerden transfer Maddi duran varlıklara transferler Toplam 31 Aralık 2013 645.386 41.469 (8.075) (375.185) -(342) 31 Aralık 2012 366.525 2.085 22.042 -263.421 (8.687) 303.253 645.386 Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerin tamamı için TFRS 13 kapsamında bağımsız değerleme raporları almıştır. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 2013 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Toplam 2012 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Toplam Seviye 1 --- Seviye 2 303.253 303.253 Seviye 3 Toplam 303.253 303.253 Seviye 1 --- Seviye 2 645.386 645.386 Seviye 3 Toplam 645.386 645.386 84 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 18 Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı) Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla değerleme çalışması bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından yapılmıştır. Değerleme yöntemi olarak indirgenmiş nakit akım analizi ve emsal karşılaştırma analizi yöntemi kullanılmıştır. Emsal karşılaştırma yöntemi ile yakın dönemde satılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapıldıktan sonra konu taşınmazlar için mevcut durumlarıyla arsa payları dahil metrekare ve toplam pazar değerleri belirlenmektedir ve bulunan emsaller, konum ve büyüklük gibi kriterler dahilinde karşılaştırılıp, emlak pazarının güncel değerlendirmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülerek belirlenmektedir. Gelir indirgeme yönteminde kullanılan önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir: Değerlendirme tekniği Önemli gözlemlenmeyen veriler İndirgenmiş nakit akışları: Değerlendirme tekniği gayrimenkulden elde edilecek net akışlarını beklenen kira ödemelerinin büyüme oranını, gayrimenkulün boş kaldığı zamanları, doluluk oranını, kiralama teşvik giderlerini (örneğin kira talep edilmeyen zamanlar) ve kiracılar tarafından ödenmeyen diğer maliyetleri dikkate alır. Beklenen net akışları riske göre düzenlenmiş iskonto oranları kullanılarak iskontolandırılmıştır. Diğer faktörlerin yanında, iskonto oranı tahmini binanın kalitesini ve lokasyonunu(temel veya ikincil), kiracının kredi kalitesini ve kira şartlarını dikkate alır. 85 Beklenen pazar kira ödeme büyümesi aralığı, %3 Doluluk oranı(%100) Riske göre düzenlenmiş iskonto oranı(%13). Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 19 Diğer varlık ve yükümlülükler Diğer dönen varlıklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir: Merkez bankalarındaki zorunlu karşılıklar (*) Devreden katma değer vergisi (“KDV”) alacakları Diğer gelir tahakkukları Diğer dönen varlıklar 31 Aralık 2013 773.180 102.200 16.153 32.210 31 Aralık 2012 801.221 78.248 52.391 25.149 923.743 957.009 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, zorunlu karşılıklar yasal olarak tutulması zorunlu mevduattan oluşmakta ve Grup, bu zorunlu karşılıkları günlük faaliyetlerinde kullanamamaktadır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler 31 Aralık tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek KDV Diğer kısa vadeli yükümlülükler 20 31 Aralık 2013 46.472 23.978 57.718 31 Aralık 2012 128.168 44.086 33.224 -10.862 Devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Dipnot 10) Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (Dipnot 14) Toplam 31 Aralık 2013 708.357 (150.416) 557.941 31 Aralık 2012 238.535 (7.479) 231.056 31 Aralık tarihleri itibarıyla, tamamlanmamış sözleşme detayları aşağıdaki gibidir: Devam eden inşaat sözleşmeleriyle ilgili maliyetler Tahmini kazançlar/(maliyetler) Devam eden sözleşmelerle ilgili tahmini gelir Eksi: Faturalanan hakediş bedeli Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar ve hakediş bedelleri, net 86 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 2.264.806 241.584 2.506.390 (1.948.449) 1.497.493 235.139 1.732.632 (1.501.576) 557.941 231.056 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 21 Borçlanmalar 31 Aralık tarihleri itibarıyla borçlanmalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları Finansal kiralama borçları Faktoring borçları Grup’un bankacılık ve finans sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının borçlanmaları İhraç edilen menkul kıymetler Diğer finansal yükümlülükler Toplam 31 Aralık 2013 90.255 624.370 40.161 2.836 31 Aralık 2012 131.239 417.123 2.421 819 1.050.039 1.917.003 669 3.725.333 608.573 1.501.596 39 2.661.810 Uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri Finansal kiralama borçları Sermaye benzeri krediler Finansal kiralama işlemlerinden ertelenen faiz borçları Grup’un bankacılık ve finans sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının borçlanmaları Toplam 31 Aralık 2013 832.177 14.514 29.447 (1.197) 31 Aralık 2012 1.510.638 1.137 23.522 (210) 60.612 935.553 68.326 1.603.413 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, borçlanmaların vade ve şartları aşağıdaki gibidir: Teminatsız banka kredileri Teminatlı banka kredileri Teminatsız banka kredileri Borçlanma senetleri Borçlanma senetleri Para cinsi TL Avro ABD Doları ABD Doları Avro 31 Aralık 2013 Nominal faiz oranı (%) 7,8-11,3 1,8-6,5 1,5-13,5 7,7-11,5 3,2-6,4 Vade tarihi 2026-2031 2014 2014 2014 2014 Nominal değeri 996.015 30.000 1.492.679 1.775.900 300.000 4.975.984 Defter değeri 922.236 29.447 1.735.217 1.655.128 261.875 4.603.903 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, borçlanmaların vade ve şartları aşağıdaki gibidir: Para cinsi Teminatsız banka kredileri Teminatsız banka kredileri Teminatlı banka kredileri Borçlanma senetleri Borçlanma senetleri 31 Aralık 2012 Nominal faiz oranı (%) 8,2-10,0 TL Avro 2,5-7,7 Avro ABD Doları Avro 2,0-8,2 7,0-11,0 3,2-6,3 87 Vade tarihi Nominal değeri Defter değeri 2013-2020 1.249.490 1.156.935 2013 2013 2013 2013 1.682.610 24.000 1.450.000 180.000 1.578.964 23.522 1.343.932 157.664 4.586.100 4.261.017 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 21 Borçlanmalar (devamı) Kullanılan banka kredileri karşılığında, Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde 292.087 TL tutarında ipotek bulunmaktadır. Çalık Holding, ÇEDAŞ, YEDAŞ ve YEPAŞ şirketlerinin kullandığı krediler karşılığında yine aynı şirketlerin hisselerinin üzerinde sırasıyla 85 (TL 0,85), 115 (TL 1,15) ve 192.780.000 (192.780.000 TL) adet hisse rehini bulunmaktadır. 22 Türevler 31 Aralık 2012 ve 2013 tarihi itibarıyla elde tutulan türev finansal araçların net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir: Forward işlemleri Swap işlemleri Yabancı para opsiyon işlemleri 31 Aralık 2013 Varlık Yükümlülük 2.407 (33.180) 35 -40 (54) 2.482 (33.234) 31 Aralık 2012 Varlık Yükümlülük 4.122 (3.244) 51 -2 -4.175 (3.244) Nette alacak durumunda olan (gerçeğe uygun değeri pozitif olan) tüm türev finansal araçlar türev finansal varlıklar olarak raporlanmıştır. Nette borç durumunda olan (gerçeğe uygun değeri negatif olan) tüm türev finansal araçlar türev finansal yükümlülükler olarak raporlanmıştır. Grup’un türev sözleşmelerine ilişkin daha kapsamlı açıklama Dipnot 33’de yer almaktadır. 23 Çalışanlara sağlanan faydalar 31 Aralık tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 4.855 4.279 9.134 Personele borçlar Sosyal güvenlik ödemeleri Toplam 88 31 Aralık 2012 15.058 3.814 18.872 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 24 Karşılıklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla karşılıklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 30.453 35.640 66.093 31.207 44.093 75.300 26.752 881 27.633 93.726 71.619 25.000 96.619 171.919 Kısa vadeli karşılıklar Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar Diğer kısa vadeli karşılıklar Toplam kısa vadeli karşılıklar Uzun vadeli karşılıklar Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli karşılıklar Toplam uzun vadeli karşılıklar Toplam karşılıklar 31 Aralık tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa ve uzun vadeli karşılıkların aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli Kullanılmamış izin karşılıkları İkramiye karşılıkları Çalışanlara sağlanan diğer faydalar Uzun vadeli Kıdem tazminatı karşılıkları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 10.435 20.012 6 30.453 15.805 15.402 -31.207 26.752 26.752 71.619 71.619 31 Aralık 2013 21.385 14.076 179 -35.640 31 Aralık 2012 543 14.603 10.472 18.475 44.093 881 881 25.000 25.000 31 Aralık itibarıyla diğer karşılıklar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli Gider karşılıkları Dava karşılıkları Diğer kısa vadeli karşılıklar Ceza karşılıkları Uzun vadeli Diğer 89 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 24 Karşılıklar (devamı) Kıdem tazminatı karşılığı Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri için en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan (kadınlar ve erkekler için sırasıyla 58 ve 60 yaş) yada kadınlarda ve erkeklerde sırasıyla 20 yılı ve 25 yılı tamamlamış veya askeri hizmet için işten istifa eden ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.8 Eylül 1999’daki yönetmelik değişikliğine göre, ek tamamlayıcı hükümler mevcuttur. 31 Aralık tarihleri itibarıyla, kıdem tazminatı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Faiz maliyeti Servis maliyeti Dönem içerisinde ödenen Aktüeryal fark Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin yükümlülüklere transferler 31 Aralık bakiyesi 31 Aralık 2012 71.620 3.803 21.740 (11.166) (6.594) 43.731 3.138 36.503 (5.558) (6.195) (52.651) 26.752 -71.619 Karşılık çalışanların emekli olmasıyla ilgili gelecekte doğacak muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerini tahmin ederek hesaplanmaktadır. Aşağıdaki aktüeryal varsayımlar toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılmıştır.: İskonto oranı Faiz oranı Beklenen maaş artışı Çalışan emeklilik ve değişim oranını hesaplamak için aralık 31 Aralık 2013 % 1,22 8,04 6,0-8,0 1,0-6,0 31 Aralık 2012 % 0,57 7,96 8,0 1,0-6,0 Yükümlülüklerin hesaplanmasında hükümet tarafından açıklanan kıdem tavan fiyatı baz alınmaktadır. 31 Aralık 2013 itibarıyla, tavan fiyatı 3,25 bin TL’dir (31 Aralık 2012: 3,03 bin TL). 90 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 25 Taahhütler, koşullu yükümlülükler ve varlıklar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Orijinal para birimi A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’ler in toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar ve iştirakler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - Ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ’ler Toplam ABD Doları TL Diğer Toplam 189.050 390.825 128.177 708.052 --- 192.780 -- --- 192.780 -- --- --- --- --- 189.050 583.605 128.177 900.832 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Orijinal para birimi A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’ler in toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar ve iştirakler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - Ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ’ler Toplam 91 ABD Doları TL Diğer Toplam 179.500 340.525 95.927 615.952 --- 192.780 -- --- 192.780 -- --- --- --- --- 179.500 533.305 95.927 808.732 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 25 Taahhütler, koşullu yükümlülükler ve varlıklar (devamı) 31 Aralık itibarıyla Grup’un olağan faaliyetlerinden kaynaklanan taahhütlerinin detayı aşağıdaki gibidir: TETAŞ ve TEİAŞ Devam eden mühendislik, tedrik ve inşaat sözleşmeleri için devlet kuruluşlarına verilen Bankalara verilen EPDK’ya verilen Diğer Toplam teminat mektupları Rehin verilen paylar (Dipnot 18) Toplam taahhüt yükümlülükleri 31 Aralık 2013 165.530 31 Aralık 2012 118.722 634.760 601.960 94.338 3.280 2.924 900.832 192.780 64.366 10.657 13.027 808.732 192.780 1.093.612 1.001.512 Davalar 31 Aralık 2013 itibarıyla, Grup aleyhine açılan devam eden davalar için beklenen nakit çıkışı tutarı 14.076 TL’dir (31 Aralık 2012: 14.603 TL). 31 Aralık 2013 itibarıyla, aleyhe açılan davalara ayrılan karşılıklar tutarı büyük oranda Grup’a karşı açılmış olan işçi davalarıyla ilgilidir. Grup, bu davaların toplam tutarı kadar karşılık ayırmıştır. Olası vergi denetimleri Grup’un geçmiş son beş yıla yönelik olarak vergi beyannameleri ve muhasebe kayıtları vergi otoriteleri ve diğer resmi kuruluşlar (Sosyal Güvenlik Kurumu gibi) tarafından incelemeye açıktır. Grup tutarları kesin olarak tahmin edilememeleri sebebiyle finansal tablolarda denetlenmemiş yıllara ait muhtemel bir karşılık ayırmamıştır. Grup yönetimi denetlenmemiş yıllara ait olarak önemli bir vergi riski beklememektedir. Kira taahhütleri 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla cayılamaz faaliyet kiralama taahhütleri borçları aşağıdaki gibidir: Faaliyet kiralama taahhütleri 1 yıldan az 1 ile 5 yıl arası 5 yıldan fazla Toplam 2013 405 1.222 12.977 14.604 92 2012 4.701 14.727 13.122 32.550 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 26 Vergi Türkiye Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir (2011: %20) ve çeyrek dönemlerde geçici kurumlar vergisi beyannamesi doldurulur. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve gayrimenkullerin satışlarından elde edilen gelirlerin %75’i satış tarihinden itibaren beş yıl içinde özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır. Geriye kalan %25’lik kısım kurumlar vergisine tabidir. Bunun yanı sıra, temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olan yasal düzenlemeye göre, 1999 ve 2002 yılları arasında elde edilen ve kurumlar vergisinden müstesna olan kazançlardan yapılan temettü ödemeleri için stopaj yükümlülüğü bulunmamaktadır. 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15’e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Türkiye’deki vergi mevzuatı, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple, konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyona tabi olan her bir şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler. Transfer fiyatlaması düzenlemesi Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13. Maddesinin “transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkında Genel Tebliğ’de uygulamadaki detayları belirlemiştir. Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla, fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, mal veya hizmet alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. 93 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 26 Vergi (devamı) Grubun yabancı iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları için vergi uygulamaları Arnavutluk Cumhuriyeti Arnavutluk Cumhuriyeti için geçerli olan kurumlar vergisi oranı % 10'dur (31 Aralık 2012: %10). Vergi matrahı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Belgesiz harcamalar, cari dönem içerisinde özkaynak tutarının dört katını aşan kredi faizi geri ödemeleri ve ön ödemeler ve belirli limitin üzerindeki temsil ağırlama ve yan hak giderleri gibi bazı giderler indirime konu edilemez. Kosova Cumhuriyeti Kosova Cumhuriyeti’nde kurumlar için geçerli olan kurumlar vergisi oranı %10'dur (31 Aralık 2012: %10). Kosova vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere yedi yıl süre ile taşınabilir. Irak Cumhuriyeti 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Irak’ta faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve şubelerin tabi olduğu kurumlar vergisi oranı %15’tir (31 Aralık 2012: %15). Mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile mali karın oluştuğu yılda ancak karın yarısına kadar mahsup edilecek şekilde taşınabilir. 31 Aralık 2013 itibarıyla Grup’un Irak’taki faaliyetleri ile ilgili elde ettiği gelirler kurumlar vergisine tabi değildir. Mısır Arap Cumhuriyeti 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Mısır’da faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2012: %20). Grup’un Mısır’da faaliyetleri bu ülkenin serbest ticaret bölgesinde olup Grup bu faaliyetlerinden dolayı kurumlar vergisine tabi değildir. Birleşik Arap Emirlikleri 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup’un Birleşik Arap Emirlikleri’nde sadece Dubai’de faaliyet gösteren bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Birleşik Arap Emirlikleri’nde federal bir kurumlar vergisi bulunmamaktadır. Ancak farklı sektörler için farklı emirliklerde benzer vergiler uygulanmaktadır. 31 Aralık 2013 itibarıyla Dubai’de faaliyet gösteren bağlı ortaklığı kurumlar vergisine tabi değildir. ABD 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla ABD’de faaliyet gösteren bağlı ortaklık için uygulanan kurumlar vergisi oranı %40’tır (31 Aralık 2012: %40). Ancak eyalet ya da yerel yönetimlerin %12’ye kadar varan ek vergi uygulamaları olabilmektedir. Gürcistan Gürcistan kanunlarına göre vergiye tabi kurum kazancı, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren %20’den %15’e düşmüştür. Özbekistan Özbekistan kanunlarına göre kurumlar vergisi oranı olarak %9 uygulanırken yabancı şirketlerin ülkedeki ofisleri için ise kurumlar vergisi oranı %10 olarak uygulanmaktadır. 94 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 26 Vergi (devamı) Türkmenistan Türkmenistan kanunlarına göre yerel şirketlere kurumlar vergisi oranı %8 olarak uygulanırken, yurtdışı ortaklı yerel şirketlere ve yabancı şirketlerin ülkedeki şubeleri için %20 kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Türkmenistan’daki şubelerin ana şirketi Türkiye dışındaki inşaat projelerinden kazanılan gelirler üzerinden Türkiye’de vergilendirilmediğinden ötürü kurumlar vergisinden muaftır. Diğer taraftan, Türkiye’den diğer ülkelere ihraç edilen ve o ülkelerde inşaat maliyetlerine dahil edilen makine ve teçhizattan kaynaklanan satış kazançları Türkiye’de kurumlar vergisine tabidir. Kar veya zararda kayıtlara alınan vergi 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla gelir vergisi aşağıdaki gibidir: Etkin vergi oranının mutabakatı Kurumlar vergisi ve gelir vergisi Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) Toplam gelir vergisi gideri Devam eden faaliyetler 2013 2012 Durdurulan faaliyetler 2013 2012 2013 Toplam 2012 59.159 89.370 906 586 60.065 89.956 (21.722) 6.119 32.427 (25.865) 10.705 (19.746) 37.437 95.489 33.333 (25.279) 70.770 70.210 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir: 2013 Vergi öncesi kar/(zarar) Şirket’in yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi Kalıcı farklar: Kanunen kabul edilmeyen giderler Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan geçici farklar Vergiden muaf gelir Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmış önceki dönem mali zararlarının kayıtlardan çıkarılması Yurtdışı bağlı ortaklıkların vergi oranı farklarının etkisi Yatırım teşvik etkisi Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış önceki dönem mali zararlarının vergi etkisinin kayıtlara alınması Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar payları etkileri Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan cari dönem mali zararları Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış geçmiş yıllar mali zararlarının kullanılması Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan elektrik dağıtım hakkının cari dönem amortisman gideri Diğer, net Vergi gideri 95 2012 Tutar % Tutar % (479.323) 95.865 20,00 236.887 (47.377) 20,00 (20.599) (22.049) 25.943 (4,30) (4,60) 5,41 (7.874) (8.636) 14.361 3,32 3,65 (6,06) (11.140) 2.951 17.061 (2,32) 0,62 3,56 -2.666 7.930 -(1,13) (3,35) -- -- 10.494 (4,43) (4.386) (0,92) (901) 0,38 (123.637) (25,79) (63.757) 0,27 1.789 0,37 12 (0,00) (3.839) 4.604 (0,80) 0,96 (3.839) 1.432 0,02 (0,01) (37.437) (7,81) (95.489) 12,66 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 26 Vergi (devamı) Gelir vergisi varlıkları/borçları 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla gelir vergisi varlıkları ve borçları aşağıdaki gibidir: Gelir vergisi Eksi: Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri Peşin ödenen kurumlar vergisi Gelir vergisi borçları/ (varlıkları),net 2013 2012 37.437 (21.722) (67.633) 95.489 6.119 (76.913) (8.474) 12.456 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, 11.617 TL tutarındaki (2012: 23.092 TL) ödenecek vergi ile 20.091 TL tutarındaki (2012: 10.636 TL) peşin ödenen vergi, farklı vergi mevzuatı ile ilişkili olduğu için mahsup edilmemiştir. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki vergi indirimine konu olmayan şerefiye ve muhasebeye ve vergiye konu olmayan ilk defa kayıtlara alınan varlık ve yükümlülük farkları hariç geçici farklar üzerinden hesaplanır. Kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, sırasıyla 260.529 TL ve 124.535 TL (31 Aralık 2012: 127.541 TL ve 363 TL) tutarındaki 2018 yılına kadar kullanılabilir önceki yıl mali zararlarından ve indirilebilir geçici farklardan oluşan 385.064 TL (31 Aralık 2012: 127.904 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Söz konusu kalemlerden oluşan ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlara alınmamıştır. 96 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 26 Vergi (devamı) Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğüne atfolunan kalemler aşağıdakilerden oluşmaktadır: 2013 Varlık Yükümlülük 1.137 -3.617 --(6.782) İzin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Kredi ve alacaklar değer düşüklüğü karşılıkları Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal yatırımlar Türev finansal varlıklar Karşılıklar Stoklar Ertelenmiş gelirler Borçlanmalar üzerindeki TMS 39 etkisi Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Yatırım teşvikleri Taşınan vergi zararlar Zarar karşılıkları Tamamlanma oranı yöntemi etkisi İmtiyazlı hizmet alacakları Şüpheli alacaklar karşılığı Güvence bedelleri Diğer geçici farklar Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) Mahsuplaşma Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net 2012 Varlık Yükümlülük 3.592 -7.508 --(5.539) -- (13.770) -- (23.690) 319 295 5.675 21.061 2.624 1.522 43.976 131.429 24.991 6.039 4.053 7.173 -5.068 4.578 5.465 (2.104) (496) ---(12) (135.522) (5.646) ----(66.653) --(4.853) 465 649 8.691 362 3.041 73 -113.198 7.930 129.160 443 --358 3.342 2.417 (640) (835) --(2) (436) (76.512) (12.090) ----(48.106) --(3.070) 269.022 (120.908) (235.838) 120.908 281.229 (98.982) (170.920) 98.982 148.114 (114.930) 182.247 (71.938) Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl sure taşınabilir. Bu nedenle, taşınmış mali zararlardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığının geri kazanımı için son yıl 2018’dir. Taşınan vergi kayıplarının vade tarihleri aşağıdaki tabloda belirtilmiştir: 2013 -26.059 70.937 297.059 184.336 724.255 1.302.646 2013 2014 2015 2016 2017 2018 97 2012 19.687 24.133 55.524 284.421 253.941 -637.706 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 26 Vergi (devamı) Ertelenmiş vergi bakiyesinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 Yabancı para çevrim farkı etkisi Kar zararda kayda alınan İzin karşılığı 3.592 -- Kıdem tazminatı karşılığı Kredi ve alacaklar değer düşüklüğü karşılıkları Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar 7.508 Durdurulan faaliyetler(*) Diğer kapsamlı gelirde kayda alınan 31 Aralık 2013 636 (3.091) -- 1.137 -- 1.969 (5.860) -- 3.617 (5.539) (1.171) (72) -- -- (6.782) (23.690) -- 9.920 -- -- (13.770) Satılmaya hazır finansal yatırımlar Türev finansal varlıklar (175) (3.460) (5.298) -- 7.148 (1.785) (186) -- (15) -- -- (201) Karşılıklar 8.691 80 (3.096) -- -- 5.675 362 -- 20.699 -- -- 21.061 3.039 146 407 (968) -- 2.624 Stoklar Ertelenmiş gelirler Borçlanmalar üzerindeki TMS 39 etkisi Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Yatırım teşvikleri (363) -- 1.873 -- -- 1.510 (76.512) -- (15.034) -- -- (91.546) 101.108 170 17.483 7.022 -- 125.783 7.930 -- 17.061 -- -- 24.991 Taşınan vergi zararları 129.160 -- (30.098) (93.023) -- 6.039 443 -- 3.610 -- -- 4.053 Zarar karşılıkları Tamamlanma oranı yöntemi etkisi -- -- 7.173 -- -- 7.173 İmtiyazlı hizmet alacakları (48.106) -- (18.547) -- -- (66.653) Şüpheli alacaklar karşılığı 358 -- 4.710 -- -- 5.068 Güvence bedelleri 3.342 -- 1.236 -- -- 4.578 Diğer geçici farklar Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) (653) (5.840) 7.105 -- -- 612 110.309 (10.075) 21.722 (95.920) 7.148 33.184 98 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 27 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri Ödenmiş sermaye 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket’in ödenmiş sermayesi 240.852 TL’dir (31 Aralık 2012: 240.852 TL). Her biri 1 tam TL olan 240.852.000 (31 Aralık 2012: 240.852.000) adet kayıtlı hisseden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla Çalık Holding sermaye yapısı, pay sayısına göre aşağıdaki gibidir: 2013 Paylar (binlik) 240.828 24 240.852 Ahmet Çalık Diğer % 99,99 0,01 100,00 2012 Paylar (binlik) 240.828 24 240.852 % 99,99 0,01 100,00 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Birinci tertip yasal yedekler, sermayenin yüzde 20’sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, sermayenin yüzde 5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının yüzde 10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçelerin kullanımları sınırlanmıştır ve kar payı dağıtımı sermayenin yüzde 50’sini aşmadıkça söz konusu yedek akçeler dağıtılamazlar. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, ilişikteki konsolide finansal tablolarda, kontrol gücü olmayan paylar net edilmiş toplam yasal yedek miktarı 170.153 TL’dir (31 Aralık 2012: 154.741 TL). Kontrol gücü olmayan paylar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait, kontrol gücü olmayan payların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem başı bakiyesi Dönem zararının kontrol gücü olmayan paylara atfolunan kısmı Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişimi Yabancı para çevrim farkı Bağlı ortaklık sermaye artışlarına kontrol gücü olmayan pay sahipleri tarafından katılımlar Temettü dağıtımı Dönem sonu bakiyesi 2013 105.436 (48.474) (72) (782) 2012 100.893 (861) --- -(18) 56.090 6.908 (1.504) 105.436 Yabancı para çevrim farkları Yabancı para çevrim farkları, yabancı faaliyetlerin finansal tablolarının çevriminden kaynaklanan kur farklarından oluşmaktadır. 99 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 28 Hasılat 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait hasılat aşağıdaki gibidir: 2013 1.663.241 1.573.317 3.214 (10.739) 3.229.033 (2.673.796) 555.237 643.692 (267.084) 376.608 931.845 Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer satışlar Satış indirimleri (-) Ara toplam Satışların maliyeti (-) Toplam finans dışı faaliyet karı Finans sektörü gelirleri Finans sektörü gelirlerinin maliyeti (-) Toplam finans sektörü karı Toplam brüt kar 29 2012 1.681.758 1.782.492 1.242 (31.623) 3.433.869 (2.862.655) 571.214 549.836 (231.669) 318.167 889.381 Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 226.655 56.245 31.669 20.815 17.968 13.820 12.573 10.205 7.070 5.995 3.115 3.045 2.772 1.189 1.108 27.146 441.390 Personel giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Danışmanlık giderleri Kira giderleri Seyahat ve konaklama giderleri Vergi, resim ve harçlar Bakım ve onarım giderleri İletişim ve bilgi sistemleri giderleri Temsil giderleri Sigorta giderleri Sair giderler Ofis giderleri Güvenlik giderleri Kıdem tazminatı giderleri Temizlik giderleri Diğer Toplam 100 2012 169.336 45.278 18.189 20.002 11.649 9.373 7.563 7.423 4.658 4.227 1.392 5.903 1.693 513 294 27.665 335.158 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 29 Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri (devamı) 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait satış, pazarlama ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 60.380 39.363 31.843 23.340 10.736 6.098 3.909 3.413 3.194 2.725 2.460 1.407 1.250 1.169 19.245 210.532 Personel giderleri Reklam ve promosyon giderleri Bakım ve onarım giderleri Taşıma giderleri Komisyon giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Danışmanlık giderleri Kira giderleri Seyahat ve konaklama giderleri Vergi, resim ve harçlar İletişim ve bilgi sistemleri giderleri Fuar giderleri Güvenlik giderleri Ofis giderleri Diğer Toplam 2012 44.436 37.116 28.997 23.937 7.082 2.791 949 1.316 1.721 527 1.448 1.020 1.546 677 32.810 186.373 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait araştırma ve geliştirme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 4.690 3.544 2.196 9.903 20.333 Personel giderleri Danışmanlık giderleri Seyahat ve konaklama giderleri Diğer Toplam 101 2012 3.363 8.396 242 1.138 13.139 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 30 Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir: Yatırım amaçlı gayrimenkul gerçeğe uygun değer kazancı Reeskont gelirleri Karşılık iptalleri Faiz gelirleri Kur farkı geliri Diğer Toplam 2013 56.119 31.457 33.088 2.184 44 42.460 165.352 2012 22.042 86.512 4.525 53.110 224.665 107.183 498.037 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir: Kur farkı gideri Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki gerçeğe uygun değer zararı Şüpheli alacak karşılıkları Finans sektörü kredi, menkul kıymet ve diğer alacaklarından değer düşüklüğü karşılığı giderleri Karşılık giderleri Reeskont giderleri İlişkili taraf faiz giderleri Diğer 2013 56.913 64.194 39.782 2012 228.644 -63.970 73.827 10.526 962 288 137.908 26.146 18.570 3.520 2.221 15.701 Toplam 384.400 358.772 102 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 31 Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 23.361 16.143 9.053 5.549 5.363 2.843 62.312 Maddi duran varlık satış karı Yatırım araçlarının gerçeğe uygun değer artışı Temettü gelirleri Diğer yatırım faaliyetlerinden net kazanç Kur farkı geliri Diğer Toplam 2012 1.804 -10.112 426 -21.432 33.774 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Türev finansal araçlar zararı Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklardan zararlar Diğer yatırım faaliyetlerinden zararlar Kur farkı gideri Maddi duran varlık satış zararı Diğer Toplam 32 2013 45.374 2012 -- 42.103 10.740 28 -9.008 107.253 15.700 350 -37.233 1.503 54.786 Finansman gelirleri ve giderleri 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 51.826 337 52.163 Borçlanmalarla ilgili kur farkı gelirleri Diğer Toplam 2012 87.405 180 87.585 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2013 261.224 186.584 40.971 12.815 3.565 505.159 Borçlanmalarla ilgili kur farkı giderleri Borçlanmalarla ilgili faiz giderleri Diğer faiz giderleri Teminat mektup giderleri Faktoring giderleri Toplam 103 2012 101.079 187.320 15.362 14.413 1.086 319.260 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) Finansal risk yönetimi Genel bakış Grup finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir: kredi riski likidite riski piyasa riski operasyonel risk Bu dipnot Grup’un yukarıda belirtilen risklere maruz kalma durumu, Grup’un hedefleri, riski ölçmek ve yönetmek için olan politika ve süreçler ve Grup’un sermayeyi yönetimi ile ilgili bilgi sunmaktadır. Daha detaylı niceliksel açıklamalar konsolide finansal tablolarda sunulmuştur. Risk yönetim çerçevesi Risk yönetimi aktiviteleri gerçekçi bir organizasyon yapısı ile idare edilmektedir ve üst düzey yönetim tarafından tamamen desteklenmektedir. Grup piyasa, operasyonel, likidite ve karşı tarafın yükümlülüklerini yerine getirememe risklerinin sonucu olarak farklı endüstrilerde ve bölgelerdeki işletme operasyonlarının olumsuz etkilenmemesini garantiye almak için risk yönetimi açısından proaktif hareket etmektedir. Risk yönetimi ve iç denetim bölümleri her alt sektör içinde ve grup düzeyinde açığa çıkacak riskleri de içeren farklı risk çeşitleri için farkındalık yaratmakta, bu farkındalıkları korumakta ve uygun risk yönetimi mekanizmasının uygulandığından emin olmaktadır. Bankacılık: Risk yönetiminin çerçevesi Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren Aktifbank ve BKT, riskleri azaltmak için aktif olarak teminat yönetimi sistemini kullanmaktadır. Grup’un bankacılık ve finans sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının yönetim kurulları, risk yönetiminin çatısını oluşturmakla yükümlüdür. Yönetim Kurulu, Denetim Komitesini ve risk Yönetimi Departmanını kurarak, Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının risk yönetimi politikalarının geliştirilmesini ve yakından takip edilmesini sağlamıştır. Denetim Komitesinde icrai faaliyetlerde bulunmayan üyeler bulunmaktadır ve bunlar faaliyetlerini doğrudan yönetim kuruluna raporlanmaktadırlar. Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının risk yönetim politikaları karşılaşılabilecek risklere karşı oluşturulmuştur. Uygun risk limitleri ve kontrolleri kurulmuş ve limitler ve riskler yakından takip altına alınmıştır. Risk Yönetimi Politikaları ve Sistemleri düzenli olarak gözden geçirilerek piyasa koşullarındaki değişiklikler yakından takip edilir. Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren Grup’u, eğitimler ve prosedürler ile her çalışanın rolünü ve sorumluluklarını doğru bir şekilde anlayabileceği bir kontrol ortamı sağlamayı hedefler. Denetim Komitesinin sorumlulukları arasında risk yönetimi politika ve prosedürlerinin uyumu Aktifbank’ın ve BKT’nin karşılaşacağı risklere karşı risk yönetiminin çatısının yeterliliğinin takip edilmesi de yer almaktadır. Denetim komitesi bu faaliyetleri gerçekleştirirken iç denetim tarafından da desteklenir. İç denetim, risk yönetimi kontrollerinin değerlendirilmesinden ve bunların denetim komitesine sunulmasından sorumludur. 104 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Finansal risk yönetimi (devamı) Kredi riski Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır. Grup’un başlıca finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, finansal yatırımlar, ticari ve diğer alacaklardır. Grup alacak hesapları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Belirli bir tutarın üzerinde kredi talebi olan tüm müşteriler için kredi değerlendirmesi yapılmaktadır. Raporlama tarihi itibarıyla, önemli bir kredi riski yoğunlaşması bulunmamaktadır. Maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolardaki finansal varlıkların kayıtlı değerleriyle sınırlıdır. Bankacılık: Değer düşüklüğüne uğramış müşterilere verilen kredi ve avanslar ve yatırım amaçlı menkul kıymetler Banka, her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda, Grup’un bankacılık ve finans sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Değer düşüklüğü karşılığı Grup’un bankacılık ve finans sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, verdiği krediler ve elinde tuttuğu borç senetleri portföyünde meydana gelen değer düşüklükleri için karşılık ayırmaktadır. Bu karşılıklar önemli bir riske maruz kalınması durumunda ayrılan bireysel karşılıklardır Tüketici kredi portföyünün artması nedeniyle 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren Aktifbank biresyel bazda karşılık ayrılan belirli kredilerin dışındaki krediler için de geçmiş yıllardaki eğilimleri de izleyerek toplu bazda karşılık ayırmaya başlamıştır. Aktiften silme politikası Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, alacağın veya daha önce tahsis etmiş olduğu kredinin tahsil edilemeyeceğine kanaat getirdiğinde bu alacak için ayrılmış karşılığı iptal ederek alacağı aktiften siler. Borçlunun veya menkul kıymeti ihraç edenin, borcunu ödeyemeyeceği ve teminatların riski karşılayamayacağı durumlarda bu karar belirginleşir. Vadesi değiştirilen krediler Borçlunun finansal durumunda meydana gelen bozulma nedeniyle kredinin süresinin yeniden yapılandırılmasıyla kredilerin vadesi değiştirilir. Kredi yeniden yapılandırılan krediler arasına girdikten sonra iyi bir performans sergilese bile bu kategoride takip edilmeye devam eder. 105 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Kredi riski (devamı) Kredi riskine maruz tutar: Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir: Alacaklar Ticari alacaklar 31 Aralık 2013 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) İlişkili taraf Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflar İlişkili taraf İlişkili olmayan taraflar Bankalardaki nakit Türevler 157.277 1.967.221 30.530 315.040 598.455 3.805.626 2.482 -- -- -- -- -- -- -- 157.277 1.896.384 30.530 315.040 598.455 3.780.010 2.482 -- 70.837 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 25.616 -- - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) -- 163.610 -- 7.292 -- 145.310 -- - Değer düşüklüğü (-) -- (163.601) -- (7.292) -- (119.694) -- - Teminatlarla güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- -- -- - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) -- -- -- -- -- -- -- - Değer düşüklüğü (-) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ama değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri D. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar 106 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Kredi riski (devamı) Kredi riskine maruz tutar: Alacaklar Ticari alacaklar 31 Aralık 2012 Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraf İlişkili taraf İlişkili taraf İlişkili taraf Bankalardaki nakit Türevler 18.229 1.587.080 116.334 417.131 347.031 2.893.680 4.175 -- -- -- -- -- -- -- 18.229 1.539.696 116.334 384.806 347.031 2.877.680 4.175 -- 47.384 -- 32.325 -- -- -- -- -- -- 16.000 -- - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) --- 176.217 (176,217) --- 1.441 (1.441) --- 69.987 (53.987) --- - Teminatlarla güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- -- -- - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) -- -- -- -- -- -- -- - Değer düşüklüğü (-) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ama değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri D. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar 107 -- Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Kredi riski (devamı) Değer düşüklüğü zararları Ticari alacakların yaşlandırma çalışması aşağıdaki gibidir: 2013 2012 Vadesi geçmemiş Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 31-120 gün geçmiş Vadesi üzerinden 121-365 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1 yıldan fazla geçmiş Brüt 2.053.661 44.223 25.481 1.133 163.610 Değer düşüklüğü ----(163.610) Toplam 2.288.108 (163.610) Brüt 1.557.925 47.384 --176.217 Değer düşüklüğü ----(176.217) 1.781.526 (176.217) Likidite riski Likidite riski Grup faaliyetlerinin genel fonlamasında ve pozisyon yönetiminde ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Grup’un varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyata ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Grup’un kaynak yaratımı için bankalara erişimi vardır ve aktiflerinin belirli miktarını nakit ve nakde eşdeğer varlıklar olarak tutmaktadır. Grup hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir. Bankacılık: Likidite riski yönetimi Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının yaklaşımına göre yükümlülüklerin baskı altındaki zamanlarda veya normal zamanlarda beklenmeyen kayıplara neden olmadan ve işletmenin ismine zarar vermeden karşılanabilmesi için yeterli likiditeye sahip olunmalıdır. Kısa dönem fonlamasının kaynağı para piyasalarından kısa vadeli borçlanmalardır. Uzun vadeli borçlanmalara gerek duyulduğunda sermaye piyasası araçlarından faydalanılmaktadır. Ek fonlamaya ihtiyaç duyulduğunda yurtiçi ve yurt dışı bankalardan fon toplanabilmektedir. Likidite riskine maruz kalma Grup’un bankacılık sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının likidite riski için anahtar ölçümü, net likit varlıklar ve kısa vadeli alınan borçlardır. Bu nedenle net likit varlıklar arasında nakit ve nakit benzerleri ile alım satım amaçlı finansal varlıklar yer almaktadır. 108 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Likidite riski (devamı) 31 Aralık tarihleri itibarıyla, finansal yükümlülüklerin kayıtlı değeri, sözleşmeye dayalı nakit akışları veya beklenen nakit akışları ile vadeleri aşağıdaki gibidir: Kayıtlı Sözleşmeye bağlı 3 aydan 3-12 1-5 5 yıldan değer nakit akışı az ay Yıl fazla Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar 6.110.855 6.504.647 3.967.072 2.148.527 364.141 24.907 Borçlanmalar 4.660.886 4.950.066 2.588.114 1.230.128 914.956 216.868 10.771.741 11.454.713 6.555.186 3.378.655 1.279.097 241.775 Kayıtlı Beklenen 3 aydan 3-12 1-5 değer nakit akışı az ay Yıl Ticari borçlar 920.284 920.284 366.338 398.767 155.179 -- Diğer borçlar 430.822 430.822 265.656 69.342 95.824 -- 1.351.106 1.351.106 631.994 468.109 251.003 -- Nakit çıkışı 33.234 363.032 348.793 -- -- -- Nakit girişi (2.482) (382.034) (567.695) -- -- -- 12.153.599 12.786.817 6.968.278 3.846.764 1.530.100 241.775 2013 Türev olmayan finansal yükümlülükler 5 yıldan fazla Türev finansal yükümlülükler Yabancı para forward işlemleri Toplam 109 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Likidite riski (devamı) 2012 Türev olmayan finansal yükümlülükler Kayıtlı Sözleşmeye bağlı 3 aydan 3-12 değer nakit akışı az ay 1-5 5 yıldan Yıl fazla Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar 4.654.317 4.724.856 2.808.915 1.689.879 212.138 Borçlanmalar 4.265.223 4.954.336 1.898.905 1.162.017 845.083 8.919.540 9.679.192 4.707.820 2.851.896 1.057.221 13.924 1.048.33 1 1.062.25 5 Kayıtlı Beklenen 3 aydan 3-12 1-5 5 yıldan değer nakit akışı az ay Yıl fazla Ticari borçlar 1.745.255 1.745.255 924.767 820.488 -- -- Diğer borçlar 386.076 386.076 81.898 210.033 94.145 -- Türev finansal yükümlülükler Yabancı para forward işlemleri 2.131.331 2.131.331 1.006.665 1.030.521 94.145 -- Nakit çıkışı (4.175) (589.495) (518.038) (71.457) -- -- Nakit girişi 3.244 588.818 517.765 71.053 -- 11.049.940 11.809.846 5.714.212 3.882.013 1.151.366 -1.062.25 5 Toplam Piyasa riski Piyasa riski, döviz kuru, faiz oranı ya da sermaye fiyatları gibi piyasa fiyatlarındaki değişimlerin Grup’un gelirini veya elinde tuttuğu finansal araçların değerlerini etkilemesi riski olarak ifade edilir. Piyasa riski yönetiminin amacı bir yandan kazançları optimize ederek kabul edilebilir parametreler içinde maruz kalınan piyasa riskini yönetmek ve kontrol etmektir. 110 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Faiz oranı riski Grup’un faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Değişken faizli varlık ve yükümlülüklerle ilgili olarak Grup altı aylık Libor ya da farklı çeşitteki faiz oranları gibi çeşitli değişken faiz göstergelerinin yeniden fiyatlama özelliklerindeki farklılık olarak betimlenen baz riskine maruz kalmaktadır. Grup’un temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir. Profil 31 Aralık itibarıyla Grup’un faiz bileşenine sahip finansal kalemlerinin rapor tarihindeki faiz yapısı şu şekildedir Sabit faizli kalemler Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Değişken faizli kalemler Finansal yükümlülükler 2013 2012 8.241.348 10.275.673 6.850.654 8.874.975 53.357 44.565 Sabit faizli kalemlerin gerçeğe uygun değer riski Grup’un, gerçeğe uygun değerleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülük ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı muhasebeleştirme modeli altında kaydedilen riskten korunma amaçlı türev enstrümanları (vadeli faiz oranı takasları) bulunmamaktadır. Bu nedenle, raporlama dönemi itibarıyla faiz oranlarındaki değişim kar veya zararı etkilemeyecektir. Faiz oranı duyarlılık analizi 31 Aralık 2013 tarihinde değişken faizli banka kredileri için faiz oranı 100 baz puan (%1) düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar 533 TL daha yüksek olacaktı (31 Aralık 2012: 445 TL). 31 Aralık 2013 tarihinde TL cinsinden olan değişken faizli banka kredileri için faiz oranı 100 baz puan (%1) yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar 533 TL daha düşük olacaktı (31 Aralık 2012: 445). 111 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Kur riski Grup, yabancı para biriminden yaptığı satışlar, satın almalar ve borçlanmalardan dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Bu yabancı para birimleri büyük oranda Avro ve Amerikan Doları’dır. Söz konusu riskler Yönetim Kurulu tarafından gözlemlenmekte ve onaylanan limitler içerisinde pozisyon alınarak ve gerektiğinde türev araçlar kullanarak sınırlandırılmaktadır. Grup, yabancı para cinsindeki finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan yabancı para riskini asgari seviyeye indirmek için türev araçlarının kullanımının yanı sıra atıl nakit tutarlarının bir kısmını yabancı para olarak tutmaktadır. 31 Aralık 2013 itibarıyla Grup’un maruz kaldığı kur riskleri, TL bazında aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Toplam ABD Doları Avro Diğer para birimleri Nakit ve nakit benzerleri 474.162 100.078 364.802 9.282 Finansal yatırımlar 945.327 294.410 431.790 219.127 1.803.321 494.037 1.308.095 1.189 Ticari alacaklar 452.065 403.835 48.053 177 Diğer alacaklar 95.649 15.926 66.698 13.025 3.770.524 1.308.286 2.219.438 242.800 Borçlanmalar (3.681.667) (3.390.345) (291.322) -- Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar (3.111.554) (592.755) (2.405.315) (113.484) Ticari borçlar (453.845) (221.425) (217.515) (14.905) Diğer borçlar (52.325) (9.396) (17.876) (25.053) Toplam yabancı para biriminden yükümlülükler (7.299.391) (4.213.921) (2.932.028) (153.442) Net finansal durum tablosu pozisyonu (3.528.867) (2.905.635) (712.590) 89.358 Yabancı para forward işlemleri 153.433 78.701 74.732 -- Net finansal durum tablosu dışı pozisyon 153.433 78.701 74.732 -- (3.375.434) (2.826.934) (637.858) 89.358 Yabancı para cinsinden parasal varlıklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Toplam yabancı para biriminden varlıklar Yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler Net yabancı para pozisyonu 112 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) 31 Aralık 2012 itibarıyla Grup’un maruz kaldığı kur riskleri, TL bazında aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Toplam ABD Doları Avro Diğer para birimleri Nakit ve nakit benzerleri 175.229 125.949 41.485 7.795 Finansal yatırımlar 537.194 161.362 293.253 82.579 1.713.581 580.447 1.101.405 31.728 Ticari alacaklar 786.185 718.840 63.507 3.838 Diğer alacaklar 185.192 157.985 27.173 34 3.397.381 1.744.584 1.526.823 125.974 Borçlanmalar (4,424,492) (1,343,932) (3,080,560) -- Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar (2,421,210) (561,793) (1,789,506) (69,912) Ticari borçlar (841,101) (620,278) (220,058) (765) Diğer borçlar (672,839) (357,919) (299,965) (14,954) Toplam yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler (8,359,642) (2,883,922) (5,390,089) (85,631) Net finansal durum tablosu pozisyonu (4,962,261) (1,139,338) (3,863,266) 40,343 -- -- -- -- (1,564,879) 605,246 (2,336,443) 166,318 Yabancı para cinsinden parasal varlıklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Toplam yabancı para cinsinden parasal varlıklar Yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler Net finansal durum tablosu dışı pozisyon Net yabancı para pozisyonu 113 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Kur riski (devamı) Duyarlılık analizi 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla sona eren yıllarda TL’nin belirtilen para birimleri karşısında %10 değer kazanmasının/kaybetmesinin özkaynaklar ile kar veya zararı ne tutarda etkileyeceği (vergi etkisi gözardı edilmiştir) aşağıda gösterilmektedir. 31 Aralık 2013 ABD Doları paritesi 10% artış/(azalış) 1-Net varlık / yükümlülük, ABD Doları 2-ABD Doları tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) 3- ABD Doları’ın net etkisi (1+2) Avro paritesi 10% artış/(azalış) 4- Net varlık / yükümlülük, Avro 5-Avro tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) 6- Avro’nun net etkisi (4+5) Diğer pariteler 10% artış/(azalış) 7-Diğer para biriminde varlık/yükümlülükler 8-Diğer para birimi tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı 9- Diğer para birimlerinin net etkisi (7+8) TOPLAM (3+6+9) Kar / (Zarar) TL’nin değer TL’nin değer kaybetmesi kazanması Özkaynak TL’nin değer TL’nin değer kaybetmesi kazanması (282.473) 282.473 (220) 220 -(282.473) -282.473 -(220) -220 (63.810) 63.810 24 (24) -(63.810) -63.810 -24 -(24) 8.936 (8.936) -- -- -8.936 -(8.936) --- --- (337.347) 337.347 (196) 196 114 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Kur riski (devamı) Kar / (Zarar) 31 Aralık 2012 ABD Doları paritesi 10% artış/(azalış) 1-Net varlık / yükümlülük, ABD Doları 2- ABD Doları tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) 3- ABD Doları’nın net etkisi (1+2) Avro paritesi 10% artış/(azalış) 4- Net varlık / yükümlülük, Avro 5- Avro tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) 6- Avro’nun net etkisi (4+5) Diğer pariteler 10% artış/(azalış) 7-Diğer para biriminde varlık/yükümlülükler 8-Diğer para birimi tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı 9- Diğer para birimlerinin net etkisi (7+8) TOPLAM (3+6+9) Özkaynak TL’nin değer kaybetmesi TL’nin değer kazanması TL’nin değer kaybetmesi TL’nin değer kazanması 60.687 (60.687) (162) 162 -60.687 -(60.687) -(162) -162 (233.544) 233.544 (100) 100 -(233.544) -233.544 -(100) -100 16.632 (16.632) -- -- -49.880 -(49.880) --- --- (156.225) 156.225 (262) 262 Sermaye yönetimi Sermaye yönetimi kapsamında Grup’un amaçları; Grup’un faaliyet gösterdiği ülkelerdeki finansal piyasaları düzenleyen ve denetleyen kurumlarının zorunlu kıldığı sermaye gerekliliklerini sağlamak; Hissedarlar ve diğer pay sahiplerine kar ve fayda sağlanmasına devam edebilmek amacıyla, Grup’un devamlılığının sürdürülebilmesini güvence altına almak; Hissedarlarına yeterli getiriyi sağlamak. 115 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Sermaye yönetimi (devamı) Bankacılık: Aktifbank 28 Haziran 2012 tarih 28337 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” hükümlerince sermaye yeterliliği standart oranı tespit edilmektedir. Sermaye yeterliliği standart oranı hesabına dahil edilen piyasa riski hesaplamasında, Standart Yöntem kullanılmaktadır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun düzenleyici kurallarına göre Aktifbank’ın toplam sermayesinin toplam risk ağırlıklı varlıklara oranının %8 olması gerekir. Raporlama dönemi sonu itibarıyla Aktifbank’ın sermaye yeterlilik oranı %13.23’tür (31 Aralık 2012: %12.34). BKT BKT’nin temel politikası, yatırımcı ve kredi veren için güçlü sermaye yapısını devam ettirmek ve işlerin gelişerek devam etmesini sağlamaktır. Sermaye’nin dönüş oranı önemlidir ve BKT yüksek dönüşlerle sermaye pozisyonu arasında bir denge kurmuştur. Dönem boyunca BKT’nin sermaye yönetiminde önemli bir değişiklik meydana gelmemiştir. Yasal Sermaye: BKT, Arnavutluk’taki yasal düzenleyici kuruluş olan Bank of Albania (“BoA”)’nın oluşturduğu ve takip ettiği oranları ve ölçüleri kullanarak sermaye yeterlilik rasyosunu yakından takip eder. “Sermaye Yeterlilik” düzenlemesi 8269 numaralı ve 23 Aralık 1997 tarihli kanunla Bank of Albania tarafından kabul edilmiş, 9662 numaralı ve 18 Aralık 2006 tarihli kanunla da tüm Arnavutluk Cumhuriyeti’ndeki bankalar için zorunlu hale getirilmiştir. Sermaye Yeterlilik Rasyosu: Sermaye Yeterliliği Rasyosu yasal sermayenin risk bazlı varlıklar ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere oranıdır ve yüzde olarak ifade edilir. Bank of Albania tarafından belirlenen asgari sermaye yeterlilik oranı %12’dir ve BKT’nin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla sermaye yeterlilik rasyosu %14.6’dır (31 Aralık 2012: %14.3). Değiştirilen sermaye yeterlilik rasyosu ana sermayenin risk ağırlıklı varlıklar ile bilanço dışı varlıklara oranıdır ve yüzde olarak ifade edilir. Değiştirilen sermaye yeterlilik rasyosu %6 olarak belirlenmiştir BKT’nin rasyosu ise 31 Aralık 2013 tarihinde %13 olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2012: %13.0). Risk Ağırlıklı Varlıklar (RWA): Varlıklar kendilerini desteklemek için gereken sermaye risk kategorilerine ayrılarak ağırlıklandırılır. Risk ağırlıkları 5 kategoriden oluşmaktadır (%0, %20, %50, %100 ve %150).Örneğin Bank of Albania’daki nakit ve para piyasası araçlarına sahip olmak için sermaye gerekmemektedir. Maddi duran varlıklar %100 risk ağırlıklıdır ve sermayenin %12’si kadarlık bir tutarla bu desteklenmektedir. Finansal durum tablosu dışı kredi taahhütleri de dikkate alınmaktadır. Bakiyeler finansal durum tablosu içi varlıklarda olduğu gibi risk sınıflarına göre ağırlıklandırılır. Uyum: BKT yıl boyunca gerekli iç ve dış sermaye yeterliliklerine uygun olarak faaliyetlerini sürdürmüştür. 116 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Operasyonel risk Operasyonel risk, Grup’un süreçleri, personeli, teknolojisi ve altyapısı ile kredi, piyasa ve likidite riski dışında kalan yasa ve düzenlemelerin gerektirdikleri ve kurum kültürünün genel kabul görmüş standartları gibi dışsal faktörler ile ilgili olan birçok sebepten kaynaklanabilen doğrudan ve ya dolaylı zarar etme riskidir. Operasyonel risk, Grup’un bütün faaliyetlerinden kaynaklanır. Grup’un amacı finansal ve Grup’un saygınlığına gelebilecek zarardan kaçınma ve maliyet verimliliğini dengeleyecek ve yenilikçiliği ve yaratıcılığı kısıtlayacak kontrol prosedürlerinden kaçınacak şekilde operasyonel riski yönetmektir. Operasyonel riske yönelik kontrollerin geliştirilmesi ve uygulanmasında birincil sorumluluk her işletme biriminin üst yönetimine verilmiştir. Bu sorumluluk, aşağıdaki alanlarla ilgili operasyonel riskin yönetilmesi için genel Grup standartlarının geliştirilmesi ile desteklenmektedir. işlemlerin bağımsız yetkilendirilmesini de içeren uygun bir görev dağılımının gereklilikleri işlemlerin mutabakatının yapılması ve izlenmesi ile ilgili gereklilikler düzenleyici ve diğer yasal gereklilikler ile uyum kontrol ve prosedürlerin dökümante edilmesi karşılaşılan operasyonel risklerin ve belirlenen riskler için kontrol ve prosedürlerin yeterliliklerinin periyodik değerlendirilmesi ile ilgili gereklilikler faaliyet zararlarının ve tavsiye edilen zarar tazmin aksiyonlarının raporlanması ile ilgili gereklilikler acil durum planlarının geliştirilmesi eğitim ve profesyonel gelişim etik ve iş standartları verimli olduğu durumda sigortalamayı da içerecek risk hafifletmesi Grup standartları ile uyumluluk İç Denetim’in yürüttüğü periyodik inceleme programı ile desteklenmektedir. Gerçeğe uygun değer bilgisi Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında işlem tarihinde Grup dahil olduğu varlığa ya da borca ilişkin asıl piyasada ya da asıl piyasanın bulunmadığı durumlarda, en avantajlı piyasada gerçekleştiği varsayılan olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Mevcut olması halinde Grup, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini aktif bir piyasada işlem gören fiyatından belirlemektedir. Bir piyasa, işlem fiyatları hazır ve düzenli olarak var olduğu ve bilgili bir alıcı ile satıcı arasında gerçek ve düzenli yapılan işlemleri yansıttığı durumlarda aktif olarak değerlendirilir. Eğer bir finansal araca ilişkin piyasa aktif değilse, Grup gerçeğe uygun değeri ilgili gözlemlenebilir verilerin en fazla kullanılacağı uygun bir değerleme yöntemleri kullanarak ölçer. 117 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Gerçeğe uygun değer bilgileri (devamı) Aşağıdaki tablo konsolide finansal durum tablosu ve finansal araçların kategorileri arasındaki mutabakatı göstermektedir. Kredi ve alacaklar Alım satım amaçlı elde tutulan Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan Satılmaya hazır finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak Diğer finansal yükümlülükler Toplam kayıtlı değeri 761.556 -- -- -- -- -- 761.556 3.805.626 -- -- -- -- -- 3.805.626 -- -- 356.151 2.631.930 464.756 -- 3.452.837 Ticari alacaklar 2.124.498 -- -- -- -- -- 2.124.498 Diğer alacaklar 345.570 -- -- -- -- -- 345.570 -- 2.482 -- -- -- -- 2.482 773.180 -- -- -- -- -- 773.180 7.810.430 2.482 356.151 2.631.930 464.756 -- 11.265.749 -- -- -- -- -- (4.660.886) (4.660.886) Türev finansal araçlar -- (33.234) -- -- -- -- (33.234) Ticari borçlar -- -- -- -- -- (920.284) (920.284) -- -- -- -- -- (6.110.855) (6.110.855) -- -- -- -- -- (214.130) (214.130) -- (33.234) -- -- -- (11.906.155) (11.939.389) 31 Aralık 2013 Nakit ve nakit benzeri Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Finansal yatırımlar Türev finansal araçlar Diğer varlıklar (*) Toplam varlıklar Borçlanmalar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Diğer borçlar (**) Toplam yükümlülükler (*) Finansal olmayan varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar, gelir tahakkukları, KDV alacakları ve avans ödemeleri diğer varlıklar içerisine dahil edilmemiştir. ve verilen teminatlar diğer yükümlülüklere dahil edilmemiştir. (**) Depozitolar 118 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Gerçeğe uygun değer bilgileri (devamı) Aşağıdaki tablo konsolide finansal durum tablosu ve finansal araçların kategorileri arasındaki mutabakatı göstermektedir. Kredi ve alacaklar Alım satım amaçlı elde tutulan Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan Satılmaya hazır finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak Diğer finansal yükümlülükler Toplam kayıtlı değeri 474.571 -- -- -- -- -- 474.571 2.893.680 -- -- -- -- -- 2.893.680 -- -- 451.281 1.775.472 396.939 -- 2.623.692 Ticari alacaklar 1.605.309 -- -- -- -- -- 1.605.309 Diğer alacaklar 533.465 -- -- -- -- -- 533.465 31 Aralık 2012 Nakit ve nakit benzeri Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Finansal yatırımlar Türev finansal araçlar -- 4.175 -- -- -- -- 4.175 801.221 -- -- -- -- -- 801.221 6.308.246 4.175 451.281 1.775.472 396.939 -- 8.936.113 Borçlanmalar -- -- -- -- -- (4.265.233) (4.265.233) Türev finansal araçlar -- (3.244) -- -- -- -- (3.244) Ticari borçlar -- -- -- -- -- (1.745.255) (1.745.255) -- -- -- -- -- (4.654.317) (4.654.317) -- -- -- -- -- (181.417) (181.417) -- (3.244) -- -- -- (10.846.222) (10.849.466) Diğer varlıklar (*) Toplam varlıklar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Diğer borçlar (**) Toplam yükümlülükler (*) Finansal olmayan varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar, gelir tahakkukları, KDV alacakları ve avans ödemeleri diğer varlıklar içerisine dahil edilmemiştir. ve verilen teminatlar diğer yükümlülüklere dahil edilmemiştir. (**) Depozitolar 119 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Gerçeğe uygun değer bilgileri (devamı) Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Gerçeğe uygun değer seviyeleri aktif piyasada işlem gören borsa fiyatları ile değerleme (Seviye 1), borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdiler ile değerleme (Seviye 2) ve piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdiler ile değerleme (Seviye 3) olmak üzere 3 seviyeden oluşmaktadır: Değerleme modelleri Grup, gerçeğe uygun değeri belirlerken kullandığı verilere göre aşağıdaki gerçeğe uygun değer seviyelerini belirlemektedir. Seviye 1: Bu kategoride kullanılan veriler, özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlardır. Bu kategori gerçeğe uygun değeri direkt olarak aktif piyasadaki fiyatları ile değerlenen ve piyasanın Grup portföyünü temsil ettiği finansal araçları içermektedir. Seviye 2: Bu kategoride kullanılan veriler, Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki verilerden oluşmaktadır. Bu kategori benzer finansal araçlar için aktif piyasada fiyatı olan finansal araçları, daha az aktif piyasada işlem gören benzer ya da özdeş finansal araçları ve dolaylı ya da dolaysız olarak piyasada gözlemlenen veriler kullanılarak diğer değerleme teknikleri ile değerlenen finansal araçları içermektedir. Seviye 3: Bu kategoride kullanılan veriler, varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan verilerden (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler) oluşmaktadır. Bu kategori benzer finansal araçlar için piyasada kayıtlı fiyatı bulunan ve benzer finansal araçlar ile arasındaki farkları yansıtmak için gözlemlenemeyen düzeltmelerin ve varsayımların yapılmasını gerektiren finansal araçlardır. Bu kapsamda gözlemlenebilir olmamak; benzer bir işlemin fiyatının belirlenmesinde kullanılacak piyasa verisinin çok az olması ya da hiç veri olmamasıdır. Grup finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıdaki varsayımları kullanmaktadır: Hisse senetleri: Borsada işlem gören hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerleri kayıtlı piyasa fiyatları ile belirlenir. Kayıtlı piyasa fiyatının olmaması durumunda, gerçeğe uygun değeri benzer menkul kıymetlerin kayıtlı piyasa fiyatı ile ya da diğer değerleme teknikleri ile değerlenir. Değerleme teknikleri indirgenmiş nakit akım modelleri ve işlem çarpanı metotlarını içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan hisse senetleri 31 Aralık 2013 tarihinde bağımsız bir şirket tarafından değerlenmiştir. İndirgenmiş nakit akışları kullanılarak yatırımın gerçeğe uygun değeri 356.151 TL (166.870 USD karşılığı) olarak belirlenmiştir. Borç senetleri: Gerçeğe uygun değerleri mevcut olması durumunda kayıtlı piyasa fiyatlarına göre belirlenir. Kayıtlı piyasa fiyatları borsadan, satıcıdan, brokerdan, fiyatlandırma hizmeti ya da düzenleme servisinden elde edilebilir. Eğer aktif piyasada kayıtlı fiyat mevcut değilse, gerçeğe uygun değer bir ya da daha fazla fiyatlandırma hizmetinden alınan piyasa verilerinin analizi ya da piyasa faiz oranı eğrilerini kullanan indirgenmiş nakit akım değerleme teknikleri ile belirlenir. 120 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Gerçeğe uygun değer bilgileri (devamı) Değerleme modelleri (devamı) Türev varlık ve yükümlülükler: Türevler değerleme teknikleri kullanılarak değerlenir. Değerleme teknikleri ve verileri türevin çeşidine ve bağlı olduğu menkul kıymetin içeriğine bağlıdır. Gözlemlenebilir fiyatlar ve model verileri genellikle türev işlem piyasasında ve basit tezgah üstü piyasada işlem gören türevler için mevcuttur. Gözlemlenebilir piyasa fiyatının ve model verilerinin mevcut olması yönetimin tahmin ve varsayımlar yapma ihtiyacını ve gerçeğe uygun değer belirleme ile ilgili belirsizlikleri azaltmaktadır. Türev varlık ve yükümlülüklerin değerlemesinde kullanılan temel model indirgenmiş nakit akımlar modelidir. Bu modeller gelecekteki tahmini nakit akımlarının cari değerini hesaplar. Değerleme modellerine girdiler mümkün olması durumunda gözlemlenebilir piyasa verilerinden belirlenir. Girdiler, borsalardan, satıcılardan, brokerlardan ya da ortak fiyat sağlayıcılarından elde edilen fiyatları, verim eğrisi, getiri marjı, temerrüt oranı, geri kazanım oranı, temel teşkil eden faiz oranlarındaki volatilite, hisse fiyatları ve döviz kurlarını içermektedir. Bu girdiler kayıtlı fiyatlara, son zamanlarda yapılan alım-satımlara, mevcut olması durumunda bağımsız piyasa fiyatına atıfta bulunarak belirlenir. Modellerden elde edilen gerçeğe uygun değer tahminleri, likidite riski ve model belirsizlikleri gibi faktörlerin üçüncü kişi piyasa katılımcılarının işlemi fiyatlandırırken dikkate aldığı ölçüde Grup tarafından düzeltilir. Gerçeğe uygun değerler finansal aracın kredi riskini yansıtır ve Grup şirketinin ve karşı tarafın kredi riskini dikkate alacak düzeltmeleri içerir. Türevlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde hem alacak değerleme düzeltmeleri hem de borç değerleme düzeltmeleri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal araçlar Aşağıdaki tablo gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal araçları gerçeğe uygun değer seviyelerine göre ve konsolide finansal durum tablosundaki değerleri ile göstermektedir. 31 Aralık 2013 Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Türev finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam -2.550.183 -- --2.482 356.151 --- 356.151 2.550.183 2.482 2.550.183 2.482 356.151 2.908.816 --- (33.234) (33.234) --- (33.234) (33.234) Finansal yükümlülükler Türev finansal yükümlülükler 121 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Gerçeğe uygun değer bilgileri (devamı) Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal araçlar (devamı) 31 Aralık 2012 Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Türev finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam -1.713.568 -- --4.175 451.281 --- 451.281 1.713.568 4.175 1.713.568 4.175 451.281 2.169.024 --- (3.244) (3.244) --- (3.244) (3.244) Finansal yükümlülükler Türev finansal yükümlülükler 2013 yılında Seviye 1’den Seviye 2’ye sınıflanmış herhangi bir finansal araç bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır). 122 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 33 Finansal araçlar, finansal araçlardan kaynaklanan riskin niteliği ve düzeyi (Gerçeğe uygun değer açıklamaları dahil) (devamı) Gerçeğe uygun değer bilgileri (devamı) Gerçeğe uygun değeri ile ölçülmeyen finansal araçlar Aşağıdaki tablo gerçeğe uygun değeri ile gösterilmeyen finansal araçların defter değerleri ile gerçeğe uygun değerlerini karşılaştırarak ilgili oldukları gerçeğe uygun değer seviyelerinde göstermektedir. Aşağıdaki tablo gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmeyen ve gerçeğe uygun değeri makul bir şekilde kayıtlı değerine yakın olan finansal varlık ve finansal yükümlülüklere ait gerçeğe uygun değerleri içermemektedir. Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam gerçeğe uygun değer 31 Aralık 2013 Finansal varlıklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Ticari alacaklar --- --- 3.658.442 2.115.629 3.658.442 2.115.629 3.805.626 2.124.498 Finansal yükümlülükler Borçlanmalar Ticari borçlar --- --- (4.943.825) (916.927) (4.943.825) (916.927) (4.660.886) (920.284) Toplam kayıtlı değeri Toplam kayıtlı değeri Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam gerçeğe uygun değer 31 Aralık 2012 Finansal varlıklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Ticari alacaklar --- --- 2.893.735 1.591.467 2.893.735 1.591.467 2.893.680 1.605.309 Finansal yükümlülükler Borçlanmalar Ticari borçlar --- --- (4.268.721) (1.654.029) (4.268.721) (1.654.029) (4.265.233) (1.745.255) 123 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 34 Grup şirketleri İlişikteki konsolide finansal tablolar aşağıdaki kuruluşlardan bir araya getirilen finansal bilgilerden meydana getirilmiştir: Bağlı ortaklıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, tüm bağlı ortaklıklar ve sahiplik oranları aşağıda belirtilmiştir: Çalık Holding tarafından doğrudan sahiplik oranı (%) Şirket adı Adacami Enerji (1) Akçay Enerji Aktif Doğalgaz(1) Aktifbank Albtelecom(5) Ant Enerji(1) Atayurt İnşaat(1) Atlas Petrol(1) Ayas Rafineri Başak Yönetim BKT(9) Çalık Alexandria(3) Çalık Elektrik(1) Çalık Enerji Çalık Enerji Dubai(1) Çalık Finansal Hizmetler Çalık Gayrimenkul(2) Çalık Hava Çalık Korea(3) Çalık NTF(1) Çalık Pamuk(3) Çalık Petrol(1) Çalık Rüzgar(1) Çalık Solar Enerji(1) Çalık Turizm Çalık USA(3) Çalık Yönetim(7) ÇED(1) ÇEDAŞ(1) ÇEP Petrol(1) Cetel Çalık(7) Cetel Telekom(6) Doğu Akdeniz Petrokimya Dore Altın E-Kent(8) E-Post(8) Emlak Girişim (8) Gap İnşaat Dubai(2) Gap Elektrik 2013 -99,67 1,00 99,86 --0,25 -99,67 100,00 -3,00 -99,69 -100,00 5,00 100,00 ------83,07 --49,00 49,00 0,25 --0,10 -----89,96 124 2012 99,67 99,67 1,00 99,86 --0,25 -99,67 100,00 -3,00 -99,69 -100,00 5,00 100,00 ------83,07 --49,00 49,00 0,25 --0,10 -----89,96 Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin sahiplik oranı (%) 2013 99,47 99,78 96,03 99,65 60,60 49,84 99,34 99,69 99,79 100,00 100,00 53,07 99,69 99,80 99,69 100,00 67,31 100,00 50,23 89,71 27,63 99,69 94,70 49,84 92,08 50,23 99,43 99,84 50,84 99,11 99,66 81,00 83,99 99,27 98,69 99,43 99,86 66,29 94,98 2012 99,89 99,78 96,03 99,65 60,60 49,84 99,34 99,69 99,79 100,00 100,00 53,07 99,69 99,80 99,69 100,00 67,31 100,00 50,23 89,71 27,63 99,69 94,70 49,84 92,08 50,23 99,43 99,84 50,84 99,11 99,66 81,00 83,99 99,27 98,69 99,43 99,86 66,29 94,98 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 34 Grup şirketleri (devamı) Bağlı ortaklıklar (devamı) Çalık Holding tarafından doğrudan sahiplik oranı (%) Şirket adı Gap Güneydoğu Gap Güneydoğu FZE(3) Gap İnşaat Gap İnşaat Cons.(2) Gap Pazarlama Gap Pazarlama FZE(4) Gap İnşaat Ukraine(2) GapYapı Gappa(4) İkideniz Petrol(1) Irmak Yönetim Japan International(1) Kızılırmak(1) Lidya Maden Momentum Enerji(1) Ortur Elektrik(1) Pavo (8) Petrotrans Enerji Sembol Enerji(1) Sigortayeri (8) Telemed Tura Türkmen Elektrik(1) Turkuvaz Aktif Turkuvaz ATV Turkuvaz Dağıtım Turkuvaz Filmcilik Turkuvaz Gazete Turkuvaz Görsel Turkuvaz Haber Turkuvaz Hizmet Turkuvaz İzmir Gazete Turkuvaz İzmir TV Turkuvaz Kitapçılık Turkuvaz Matbaacılık Turkuvaz Medya Turkuvaz Mobil Turkuvaz Motor Turkuvaz Radyo Turkuvaz Reklam Turkuvaz Sabah GmbH Turkuvaz Teknik 2013 100,00 -66,29 -95,00 --99,75 --5,00 -0,10 99,28 ---99,75 --99,89 -1,50 33,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 88,32 58,00 58,00 58,00 58,00 -33,00 58,00 -58,00 125 2012 100,00 -66,29 -95,00 -----5,00 -0,10 99,28 ---99,75 --99,89 -1,50 33,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 58,00 88,32 58,00 58,00 58,00 58,00 -33,00 58,00 -58,00 Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin sahiplik oranı (%) 2013 90,35 50,23 99,19 66,29 95,00 95,00 65,62 99,75 95,00 99,69 67,31 24,92 98,86 99,28 99,69 89,72 79,31 99,84 99,69 98,69 99,78 99,27 96,57 53,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 94,10 78,77 78,77 78,77 78,77 58,00 53,77 78,77 58,00 78,77 2012 90,35 50,23 99,19 66,29 95,00 95,00 65,62 -95,00 99,69 67,31 24,92 98,86 99,28 99,69 89,72 -99,84 99,69 98,69 99,78 99,27 96,57 53,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 78,77 94,10 78,77 78,77 78,77 78,77 58,00 53,77 78,77 58,00 78,77 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 34 Grup şirketleri (devamı) Bağlı ortaklıklar (devamı) Çalık Holding tarafından doğrudan sahiplik oranı (%) Şirket adı Turkuvaz TV Turkuvaz Yayın Turkuvaz Yeniasır Vadi Elektrik(1) YEDAŞ(1) Yenikom(1) YEPAŞ(1) 2013 33,00 58,00 58,00 ----- 2012 33,00 58,00 58,00 ----- Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin sahiplik oranı (%) 2013 53,77 78,77 78,77 98,69 50,84 99,67 49,00 2012 53,77 78,77 78,77 98,69 50,84 99,67 49,00 1 İlk olarak Çalık Enerji altında, sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. İlk olarak Gap İnşaat altında, sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. 3 İlk olarak Gap Tekstil altında, sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. 4 İlk olarak Gap Pazarlama altında, sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. 5 İlk olarak Çetel Telekom altında, sonra ise Çetel Çalık altında, sonra Telemed ve son olarak Grup altında konsolide edilmiştir. 6 İlk olarak Çetel Çalık altında, sonra ise Telemed ve son olarak Grup altında konsolide edilmiştir. 7 İlk olarak Telemed altında, sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. 8 İlk olarak Aktifbank altında, sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. 9 İlk olarak Çalık Finansal Hizmetler altında , sonra ise Grup altında konsolide edilmiştir. 2 İş ortaklıkları 31 Aralık tarihli iş ortaklıkları ve sahiplik oranları aşağıda belirtilmiştir: Çalık Holding tarafından doğrudan sahiplik oranı (%) Çalık Limak Adi Ortaklığı Doğu Aras KÇE Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin sahiplik oranı (%) 2013 2012 2013 2012 ---- ---- 49,92 -37,17 49,92 -37,17 Müşterek faaliyetler 31 Aralık tarihli müşterek faaliyetler ve sahiplik oranları aşağıda belirtilmiştir: Çalık Holding tarafından doğrudan sahiplik oranı (%) Varyap-Gap Ortak Girişimi Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin sahiplik oranı (%) 2013 2012 2013 2012 -- -- 33,14 33,14 126 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 34 Grup şirketleri (devamı) İştirakler 31 Aralık tarihli iştirakler ve sahiplik oranları aşağıda belirtilmiştir: Çalık Holding tarafından doğrudan sahiplik oranı (%) Albania Leasing Balkan Dokuma IFM Kazakhstan Ijara Company KIC Leasing. Serdar Pamuk TAPCO TJK TTK VKŞ 35 Çalık Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin sahiplik oranı (%) 2013 2012 2013 2012 0,00 31,00 -- 0,00 31,00 -- 26,25 31,00 4,99 26,25 31,00 4,99 -10,00 50,00 0,00 32,00 -- -10,00 50,00 0,00 32,00 -- 16,68 10,00 -17,48 32,00 100,00 16,68 10,00 -17,48 32,00 100,00 Raporlama döneminden sonraki olaylar 22 Nisan 2014 tarihinde Grup’un medya sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarındaki tüm hisselerini 623.859 TL (292.301 USD karşılığı) karşılığında satarak medya sektöründeki faaliyetlerine son vermiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları Dipnot 2’de açıklandığı gibi bu konsolide finansal tablolar Grup’un TMS’ye göre hazırlanmış ilk finansal tablolarıdır. Dipnot 3’te açıklanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloların karşılaştırmalı dönemi olarak sunulan 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloların ve 1 Ocak 2012 (Grup’un geçiş dönemi) tarihli TMS açılış konsolide finansal durum tablosunun hazırlanmasında uygulanmıştır. Grup’un 6762 sayılı kanuna göre hazırlanan 31 Aralık 2012 tarihli bireysel finansal durum tablosu ve 1 Ocak 2012 tarihli açılış konsolide finansal durum tablosuna baz oluşturan 31 Aralık 2011 tarihli bireysel finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar tablosu, TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmiştir. Bununla birlikte Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli bireysel finansal tabloları sadece ve sadece 6762 sayılı kanuna istinaden TMS’ye uygun konsolide finansal tabloları hazırlayabilmek için düzenlenmiş olup Genel Kurul’a sunulmamış ve Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır, dolayısıyla bu bireysel finansal tablolar münferit olarak Grup’un finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını TMS’ye uygun olarak göstermez. Grup’un 6762 sayılı kanuna göre hazırlanmış bu bireysel finansal tablolardan TMS’ye geçişinde finansal durum ve finansal performansının nasıl etkilendiğine ilişkin mutabakat ve önemli düzeltme ve sınıflamalara ilişkin açıklamalar aşağıda sunulmuştur: 127 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 31 Aralık 2012 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Türev finansal varlıklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Ara toplam Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Açıklamalar a c c d d Önceki muhasebe ilkeleri Sınıflamalar ve düzeltmeler Bireysel TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Konsolide TMS 490 1.195 9.254 -1.061.868 --198 -21 1.073.026 -1.073.026 875 (875) (51) -40 ----105 94 -94 1.365 320 9.203 -1.061.908 --198 -126 1.073.120 -1.073.120 473.206 1.589.804 1.292.229 1.910.064 (539.583) 738.853 4.175 195.538 10.636 956.883 6.631.805 73.722 6.705.527 474.571 1.590.124 1.301.432 1.910.064 522.325 738.853 4.175 195.736 10.636 957.009 7.704.925 73.722 7.778.647 52 --1.428.152 --1.508 6.187 339 --1.436.238 2.509.264 ---(32.328) 48.599 -1.858 3.078 ---21.207 21.301 52 --1.395.824 48.599 -3.366 9.265 339 --1.457.445 2.530.565 303.825 983.616 11.140 (361.986) (14.819) 645.386 1.042.045 1.697.203 6.580 182.247 642 4.495.879 11.201.406 303.877 983.616 11.140 1.033.838 33.780 645.386 1.045.411 1.706.468 6.919 182.247 642 5.953.324 13.731.971 128 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Türev finansal yükümlülükler Ticari borçlar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ara toplam Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler Açıklamalar f f a f b e Önceki muhasebe ilkeleri Sınıflamalar ve düzeltmeler Bireysel TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Konsolide TMS 939.261 110.650 -6.425 -224 545.918 5.118 893 --1.608.489 18.038 4.618 -290 -------22.946 957.299 115.268 -6.715 -224 545.918 5.118 893 --1.631.435 1.287.388 301.855 3.244 1.738.540 4.465.865 18.648 (253.987) 328.898 22.199 75.300 44.087 8.032.037 2.244.687 417.123 3.244 1.745.255 4.465.865 18.872 291.931 334.016 23.092 75.300 44.087 9.663.472 -1.608.489 -22.946 -1.631.435 12.266 8.044.303 12.266 9.675.738 379.516 --6.239 160 --385.915 1.994.404 (21.215) ---988 462 -(19.765) 3.181 358.301 --6.239 1.148 462 -366.150 1.997.585 1.245.112 188.452 94.145 384.538 95.472 71.476 167 2.079.362 10.123.665 1.603.413 188.452 94.145 390.777 96.620 71.938 167 2.445.512 12.121.250 129 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 31 Aralık 2012 ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Dönem net (zararı)/ karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı Açıklamalar Önceki muhasebe ilkeleri Sınıflamalar ve düzeltmeler Bireysel TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Konsolide TMS 240.852 -- -6.400 240.852 6.400 --- 240.852 6.400 -25.260 330.693 (81.945) 514.860 --12.729 (1.009) 18.120 -25.260 343.422 (82.954) 532.980 92,494 129.481 656.449 93.881 972.305 92,494 154.741 999.871 10.927 1.505.285 -- -- -- 105.436 105.436 514.860 18.120 532.980 1.077.741 1.610.721 2.509.264 21.301 2.530.565 11.201.406 13.731.971 g Kontrol gücü olmayan paylar toplamı Toplam özkaynaklar Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 130 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 2012 Hasılat Satışların maliyeti Ticari faaliyetlerden brüt kar Finans sektörü faaliyetleri hasılatı Finans sektörü faaliyetleri maliyeti Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar Brüt kar Esas faaliyetlerden diğer gelirler Genel yönetim giderleri Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların karlarındaki/(zararlarındaki) vergi sonrası pay Esas faaliyetlerden diğer giderler Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler Finansman gideri öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri Finansman giderler, net Sürdürülen faaliyet vergi öncesi karı Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi gideri Toplam vergi gideri Sürdürülen faaliyetler dönem (zararı)/karı Durdurulan faaliyetlerden dönem zararı Dönem (zararı)/karı Diğer kapsamlı gelir Toplam kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir Açıklamalar Önceki muhasebe ilkeleri 38.466 (35.859) 2.607 ---2.607 257.386 (12.053) ---(159.163) 88.777 --88.777 -(170.723) (170.723) (81.946) ---(81.946) -(81.946) -(81.946) 131 Sınıflamalar ve düzeltmeler -106 106 ---106 (220.179) (9) --- Bireysel TMS 38.466 (35.753) 2.713 ---2.713 37.207 (12.062) --- Konsolidasyon düzeltmeleri 3.395.403 (2.826.902) 568.501 549.836 (231.669) 318.167 886.668 460.830 (323.096) (186.373) (13.139) Konsolide TMS 3.433.869 (2.862.655) 571.214 549.836 (231.669) 318.167 889.381 498.037 (335.158) (186.373) (13.139) -139.338 (80.744) 19.014 (1.560) (63.290) 61.783 (3.121) 58.662 (4.628) -499 499 (4.129) -(4.129) -(4.129) -(19.825) 8.033 19.014 (1.560) 25.487 61.783 (173.844) (112.061) (86.574) -499 499 (86.075) -(86.075) -(86.075) (4.502) (338.947) 481.441 14.760 (53.226) 442.975 25.802 (145.316) (119.514) 323.461 (89.370) (6.618) (95.988) 227.473 (131.332) 96.141 (10.626) 85.515 (4.502) (358.772) 489.474 33.774 (54.786) 468.462 87.585 (319.160) (231.575) 236.887 (89.370) (6.119) (95.489) 141.398 (131.332) 10.066 (10.626) (560) Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 1 Ocak 2012 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Türev finansal varlıklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Ara toplam Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Açıklamalar Önceki muhasebe ilkeleri Sınıflamalar ve düzeltmeler Bireysel TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Konsolide TMS 30.171 350 9.245 -662.714 --151 -8.690 711.321 -711.321 350 (350) (51) -40 ----21 10 -10 30.521 -9.194 -662.754 --151 -8.711 711.331 -711.331 483.604 1.656.149 1.796.471 1.126.495 (312.719) 527.389 -96.753 11.436 511.262 5.896.840 -5.896.840 514.125 1.656.149 1.805.665 1.126.495 350.035 527.389 -96.904 11.436 519.973 6.608.171 -6.608.171 53 --1.311.711 --1.899 6.529 285 --1.320.476 2.031.798 ---(32.328) 48.599 -956 3.730 ---20.958 20.967 53 --1.279.383 48.599 -2.855 10.259 285 --1.341.434 2.052.765 185.311 1.599.768 1.675 (757.307) (13.414) 366.525 1.092.967 1.707.444 18.101 9.517 10.313 4.220.900 10.117.740 185.364 1.599.768 1.675 522.076 35.185 366.525 1.095.822 1.717.703 18.386 9.517 10.313 5.562.334 12.170.505 a c c d d 132 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 1 Ocak 2012 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Türev finansal yükümlülükler Ticari borçlar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ara toplam Satış amaçlı sınıflandırılan gruplara ilişkin yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar Diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler Açıklamalar f f f b e Önceki muhasebe ilkeleri Sınıflamalar ve düzeltmeler Bireysel TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Konsolide TMS 532.254 76.524 -1.334 -386 744.441 724 854 --1.356.517 (14.839) 25.426 ----35 ----10.622 517.415 101.950 1.334 -386 744.476 724 854 --1.367.139 660.503 832.003 -1.052.814 4.329.623 15.603 (462.220) 148.840 12.501 42.190 63.881 6.695.738 1.177.918 933.953 -1.054.148 4.329.623 15.989 282.256 149.564 13.355 42.190 63.881 8.062.877 -1.356.517 -10.622 -1.367.139 -6.695.738 -8.062.877 75.850 --2.624 ---78.474 1.434.991 (10.714) ---971 961 -(8.782) 1.840 65.136 --2.624 971 961 1.352.728 191.587 271.258 277.912 85.472 (961) -2.177.996 8.873.734 1.417.864 191.587 271.258 280.536 86.443 --2.247.688 10.310.565 133 69.692 1.436.831 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) 1 Ocak 2012 ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Dönem net (zararı)/ karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı Açıklamalar Önceki muhasebe ilkeleri Sınıflamalar ve düzeltmeler Bireysel TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Konsolide TMS 240.852 -- -6.400 240.852 6.400 --- 240.852 6.400 -25.260 453.795 (123.100) 596.807 --13.186 (459) 19.127 25.260 466.981 (123.559) 615.934 273.171 113.098 463.234 293.610 1.143.113 273.171 138.358 930.215 170.051 1.759.047 -- -- -- 100.893 100.893 596.807 19.127 615.934 1.244.006 1.859.940 2.031.798 20.967 2.052.765 10.117.740 12.170.505 g Kontrol gücü olmayan paylar toplamı Toplam özkaynaklar Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 134 Çalık Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe tutarlar Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 36 TMS’ye ilk geçiş açıklamaları (devamı) Referans a b c d e f g 2012 2011 (341) (988) (51) (971) 16.271 16.271 4.939 (462) 4.686 (961) (1.441) (6.400) 140 11.720 (127) (6.400) 280 12.727 Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ile geçmiş yıllar karlarına yapılan düzeltmeler Ticari alacaklar ve ticari borçların TMS 39 kapsamında itfa edilmiş değerleri ile ölçülmesi TMS 19 kapsamında kıdem tazminatı karşılığı ayrılması TMS 28 kapsamında özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların TMS’ye uygun olarak sınıflanması ve muhasebeleştirilmesi TMS 16 ve TMS 38 kapsamında maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman ve itfa pay hesaplamalarının düzeltilmesi ve TMS 29 kapsamında maliyetlerin enflasyon düzeltmesi TMS 12 kapsamında ertelenmiş vergi varlığının ve yükümlülüğünün kayıtlara alınması Banka kredilerinin TMS 39 kapsamında itfa edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilmesi ve sınıflaması Ödenmiş sermayeyle ilgili enflasyon düzletmesi Diğer TMS düzeltmeleri Toplam kapsamlı gelir ve geçmiş yıl karları, TMS Konsolidasyon düzeltmeleri Bireysel finansal tablolarda TMS 39: Finansal Araçlar standardı uyarınca enflasyon muhasebesi gereğince endekslenmiş maliyet değeri veya gerçeğe uygun değerinden taşınan iştirak, bağlı ortaklı ve müşterek yönetime tabi iş ortaklıkları Dipnot 3(a) referanslı muhasebe politikasında anlatıldığı üzere konsolide edilmiştir. 37 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar Grup’un önemli seviyede kontrol gücü olmayan paylar (31 Aralık 2013: Çalık ailesi dışındaki kontrol gücü olmayan paylar 25% (31 Aralık 2012: %25)), Grup’un Medya Seköründeki bağlı ortaklıklarında bulunmaktadır. Grup’un Medya Seköründeki bağlı ortaklıklarına ilişkin özet finansal bilgiler Dipnot 5’te sunulmuştur. 135
