Dipnot Referansları
advertisement
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ................................................................................................................ 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU.................. 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ............................................................ 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ....................................................................................... 5-6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ................. 7-27 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari dönem Önceki dönem 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar 525.162.739 486.378.047 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 48.141.432 46.989.272 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 286.445.565 264.567.813 255.453 607.234 Türev Araçlar Stoklar 6 182.525.029 160.653.390 Peşin Ödenmiş Giderler 7 3.831.797 6.613.614 Diğer Dönen Varlıklar 8 3.765.142 6.796.485 524.964.418 486.227.808 198.321 150.239 10.812.795 11.566.074 6.068.869 5.949.862 3.943.176 4.655.739 580.391 580.391 ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık lar Şerefiye Peşin Ödenmiş Giderler 7 - Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR 173.461 220.359 206.621 535.975.534 497.944.121 Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 28 Ekim 2015 tarihli toplantısında onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari dönem Önceki dönem 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 Diğer Finansal Yükümlülükler 328.818.994 337.620.285 154.012.162 92.494.905 2.309.283 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5 Ertelenen gelirler 7 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye - 158.122.452 222.398.715 1.264.003 1.413.063 2.081.794 3.350.380 6.519.401 11.879.340 4.345.561 3.663.665 164.338 2.420.217 6.486.562 2.841.768 2.960.766 1.173.152 3.525.796 1.668.616 200.669.978 157.482.068 198.700.792 155.449.510 32.000.000 32.000.000 168.896 128.693 Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kıdem Tazminatı Yük ümlülüğünden Kaynak lanan Ak tüeryal (Kayıpları)/Kazançları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak (1.303.170) Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Fark ları 93.955.171 47.743.961 94.056.460 47.583.046 Risk ten Korunma Kazançları (101.289) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR 160.915 9.283.750 8.951.502 61.597.157 47.161.958 2.998.988 19.689.929 1.969.186 535.975.534 2.032.558 497.944.121 Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2 (226.533) ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem 1 Ocak30 Eylül 2015 1 Temmuz30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1.013.106.414 (953.819.436) 350.887.499 (330.366.752) 848.891.477 (790.206.735) 286.261.267 (267.091.665) 59.286.978 20.520.747 58.684.742 19.169.602 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) 10 10 BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/(Giderler) 11, 12 11, 12 (19.676.818) (17.756.476) 4.239.759 ESAS FAALİYET KARI 26.093.443 13 Finansman Giderleri (-) (12.948.796) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Gideri Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri DÖNEM KARI Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay başına kazanç (7.019.272) (5.551.881) 2.278.005 10.227.599 (4.710.601) (18.134.115) (16.596.769) 781.412 24.735.270 (8.335.692) (5.861.330) (5.900.132) 667.260 8.075.400 (2.696.392) 13.144.647 5.516.998 16.399.578 5.379.008 (10.212.530) (8.847.475) (1.365.055) (4.584.258) (3.265.493) (1.318.765) (4.749.297) (4.966.992) 217.695 (2.663.744) (1.538.661) (1.125.083) 2.932.117 932.740 11.650.281 2.715.264 (66.871) 2.998.988 2.932.117 (101.603) 1.034.343 932.740 20.572 11.629.709 11.650.281 43.188 2.672.076 2.715.264 0,92 0,29 3,64 0,85 (1.076.637) (75.741) (139.931) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Kıdem Tazminatı Yükümlülüğünden Kaynaklanan Aktüeryal (Kayıpları)/Kazançları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (1.076.637) Yabancı Para Çevrim Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları (75.741) (139.931) (139.931) (139.931) 46.254.912 22.706.377 8.805.144 9.600.418 46.517.116 22.748.527 8.840.271 9.619.252 (262.204) (42.150) (35.127) (18.834) DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) 45.178.275 22.630.636 8.665.213 9.460.487 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 48.110.392 23.563.376 20.315.494 12.175.751 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları (63.372) (99.827) 20.572 43.188 48.173.764 23.663.203 20.294.922 12.132.563 Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Kar veya Zarara Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Ödenmiş sermaye 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler 32.000.000 Pay ihraç primleri 118.448 Yeniden değerleme ve ölçüm kayıp/kazançları - Kar veya Zarara Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yabancı Finansal Kardan ayrılan para çevrim riskten kısıtlanmış farkları korunma fonu yedekler 35.852.553 26.042 Kıdem tazm inatı yüküm lülüğünden kaynaklanan aktüeryal (kayıpları)/kazançları - - Yabancı para çevrim farkları - 8.025 - Net dönem karı - - - Nakit akış riskinden korunm a fonu - - - T oplam kapsamlı gelir - 8.025 T ransferler - - - - - T emettüler - - - - - (139.931) (139.931) - - - - - - - - - - - (35.127) - - (35.127) - - 8.909.619 (139.931) 44.762.172 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 32.000.000 128.693 (226.533) 47.583.046 (9.085) 160.915 Kıdem tazm inatı yüküm lülüğünden kaynaklanan aktüeryal (kayıpları)/kazançları - - Yabancı para çevrim farkları - 40.203 - Net dönem karı - - - - Nakit akış riskinden korunm a fonu - - - - T oplam kapsamlı gelir - 40.203 T ransferler - - - - - T emettüler - - - - - 32.000.000 168.896 (1.303.170) 15.234.957 - 126.473 30 Eylül 2015 itibarıyla bakiyeler 37.205.804 Ana ortaklığa Kontrol gücü Dönem karı ait özkaynaklar olmayan paylar - 32.000.000 (1.076.637) 7.490.963 Geçmiş yıllar karları - 8.909.619 30 Eylül 2014 itibarıyla bakiyeler (1.076.637) Birikmiş Karlar 46.473.414 46.473.414 94.056.460 1.460.539 - 13.774.418 (3.818.264) 11.629.709 (15.234.957) - (139.931) 8.917.644 11.629.709 (35.127) 20.372.295 (3.818.264) (77.373) 20.572 (56.801) - 129.926.956 (139.931) 8.840.271 11.650.281 (35.127) 20.315.494 (3.818.264) 47.161.958 11.629.709 144.482.798 1.941.388 146.424.186 8.951.502 47.161.958 19.689.929 155.449.510 2.032.558 157.482.068 - - - - (1.076.637) - - - - 46.513.617 - - - (262.204) - - (262.204) - - (101.289) 1.998.189 8.951.502 332.248 - 19.357.681 (4.922.482) 9.283.750 Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4 11.629.709 127.928.767 T oplam 61.597.157 2.998.988 2.998.988 (19.689.929) 2.998.988 2.998.988 (262.204) 48.173.764 (4.922.482) 198.700.792 3.499 (66.871) (63.372) 1.969.186 (1.076.637) 46.517.116 2.932.117 (262.204) 48.110.392 (4.922.482) 200.669.978 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari dönem 1 Ocak – 30 Eylül 2015 Dipnot Referansları Önceki dönem 1 Ocak – 30 Eylül 2014 A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Dönem net karı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 2.932.117 12 Vergi gideri/geliri 11.650.281 2.696.965 2.696.990 10.212.529 4.749.297 Stok değer düşüklüğü karşılığı 6 5.688.856 1.586.004 Şüpheli alacak karşılık gideri/(iptali) Faiz gelir ve gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri(net) 5 2.359 1.021.516 13 12.948.796 8.335.509 1.760.093 543.620 Kıdem ve izin tazminatı yükümlülüğündeki artış, net Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar (2.628.798) (718.371) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki değişim Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim Stoklardaki değişim Diğer dönen varlıklardaki değişim 53.037.809 (3.936.499) 4.429.863 11.879.836 19.024.161 (24.713.838) 4.697.687 (1.038.032) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki değişim (116.737.497) İlişkili olmayan taraflara diğer borçlardaki değişim (2.020.704) (1.289.990) (515.373) (216.257) (7.917.057) (12.191.234) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki değişim Ertelenmiş gelirlerdeki değişim Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 1.860.808 Diğer duran varlıklardaki değişim 158.245 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (10.369.141) Ödenen vergiler Ödenen kıdem tazminatı 65.588 11.560.073 (9.251.224) (5.799.549) (519.734) (20.140.099) (696.780) 5.063.744 Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5 13.135.653 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Cari dönem 1 Ocak – 30 Eylül 2015 Önceki dönem 1 Ocak – 30 Eylül 2014 (829.655) (766.333) (829.655) (766.333) B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Finansal borçlardaki değişim 27.759.138 (23.585.928) Ödenen temettüler (4.922.482) (3.818.264) (12.234.886) (8.424.652) Kontrol gücü olmayan paylar ve yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıplarındaki değişim (1.420.540) (315.040) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları (1.479.405) (251.976) Finansal faaliyetlerden kullanılan nakit 7.701.825 Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları 14.420.089 Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 2.436.863 (13.267.929) (32.098.449) 46.989.272 61.639.938 48.141.432 31.978.352 Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6 (36.395.860) ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Atatürk Hava Limanı (AHL) Serbest Bölge’de şubeleri bulunmaktadır. Şirket’in bağlı ortakları, Arena International FZE, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayii ve Ticaret A.Ş., 2013 yılı içerisinde hisse satın alma yoluyla elde etmiş olduğu ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 16 Ocak 2015 tarihinde tescil edilip kurulan PayNet Ödeme Hizmetleri A.Ş. olup, Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda “Grup” olarak adlandırılacaktır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir. Şirket daha sonraki dönemlerde hisse arzına devam etmiş olup 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla halka açık hisse oranı %50,6’dır. Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 332 kişidir (31 Aralık 2014: 354). Şirket’in Bağlı Ortaklıkları Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi’nde “Arena International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket’in %100 oranında sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup, 1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiştir. Şirket Yönetim Kurulu’nun 28 Mart 2012 tarihli toplantısında elektronik güvenlik ürünleri ticareti ile uğraşmak amacıyla, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Sensonet”) ünvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirketin %99,78 oranında sahipliğinde olan Sensonet’in kuruluş işlemleri 11 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmış olup, 450.000 TL tutarındaki sermayesinin 449.000 TL’si Şirket tarafından ödenmiştir. Şirket yetkilileri ile ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (ADEO) ortakları arasında yapılan görüşmeler 29 Ağustos 2013 tarihinde sonlanmış ve aynı gün yapılan anlaşma ile Şirket ADEO'nun %47,78 oranındaki ortaklık paylarını 1.090.000 Amerikan Doları (2.240.713 TL) karşılığı satın almıştır. Yapılan anlaşma gereği 3 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirilen ADEO Olağanüstü Genel Kurulu'nda sermaye artışına gidilmiş, sermaye artışına sadece Şirket katılmış ve 11.175 TL nominal bedelli hisse senedi 288.825 TL emisyon primi ödenerek toplam 300.000 TL bedel karşılığı satın alınmış, ortaklıktaki pay oranı %51'e çıkmıştır. Şirket Yönetim Kurulu’nun 14 Kasım 2014 tarihli toplantısında mevcut iş yapış şeklinin yeni yasal düzenlemelere uyumlu hale getirilebilmesi amacıyla 6493 sayılı kanun çerçevesinde ödeme aracılık hizmetleri alanında faaliyet göstermek üzere "PayNet Ödeme Hizmetleri Anonim Şirketi" unvanı ile 2.000.000,00 TL (İki milyon TL) nakdi ödenmiş sermayeli yeni bir şirketin kurulması kararı alınmış, kuruluş işlemleri İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü’nce 16 Ocak 2015 tarihinde yapılan tescil işlemi ile tamamlanmıştır. Ödenen temettü Şirket genel kurulunun 23 Mart 2015 tarihli toplantısında toplam brüt 4.922.482,25 TL’nin ortaklara nakden dağıtılmasına karar vermiştir. Söz konusu tutar 1 Nisan 2015 tarihinde nakden ödenmiştir. 7 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortakları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 “Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması Fonksiyonel para birimi ABD Doları olan finansal tablolar, sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na aşağıda belirtilen şekilde çevrilmiştir. Aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihi itibarıyla Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB) ABD Doları alış kuruyla çevrilmiştir. Özkaynak kalemleri ise tarihi değerleri ile gösterilmiştir. Gelir ve giderler, kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunun sunulduğu her dönem için ortalama döviz kurundan çevrilmiştir. Ortaya çıkan tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirin ayrı bir unsuru olarak muhasebeleştirilmiştir. 8 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması (devamı) 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 2,6562 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (30 Eylül 2014: 1 ABD Doları = 2,1618 TL). 30 Eylül 2015 ve 2014 ile 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir: TL/ABD Doları kuru Tarih 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 3,0433 2,3189 2,2789 2,1343 2.1.4 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: • • • yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması; yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da getirilere hakkı olması ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: • • • • Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. 9 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2.1.4 Konsolidasyon Esasları (devamı) Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kuruluş ve faaliyet yeri Bağlı Ortaklıklar Ana faaliyeti Arena International FZE Bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti Birleşik Arap Emirlikleri Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Elektronik güvenlik ürünleri ticareti Türkiye ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (*) Bilgisayar danışmanlık ve eğitim faaliyetleri Paynet Ödeme Hizmetleri A.Ş. (**) Ödeme aracılık hizmetleri Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 100 100 99,78 99,78 51,00 51,00 100 - Türkiye Türkiye (*) Şirket 29 Ağustos 2013 tarihinde ADEO'nun %47,78 oranındaki ortaklık paylarını 1.090.000,00 Amerikan Doları (2.240.713 TL) karşılığı satın almıştır. Yapılan anlaşma gereği 3 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirilen ADEO Olağanüstü Genel Kurulu'nda sermaye artışına Şirket emisyon primi dahil 300.000 Türk Lirası bedel ödeyerek katılmış ve ortaklıktaki pay oranı %51'e çıkmıştır. (**) Şirket Yönetim Kurulu’nun 14 Kasım 2014 tarihli toplantısında mevcut iş yapış şeklinin yeni yasal düzenlemelere uyumlu hale getirilebilmesi amacıyla 6493 sayılı kanun çerçevesinde ödeme aracılık hizmetleri alanında faaliyet göstermek üzere "PayNet Ödeme Hizmetleri Anonim Şirketi" unvanı ile 2.000.000,00 TL (İki milyon TL) nakdi ödenmiş sermayeli yeni bir şirketin kurulması kararı alınmış, kuruluş işlemleri İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü’nce 16 Ocak 2015 tarihinde yapılan tescil işlemi ile tamamlanmıştır. 2.1.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 10 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2. 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2.1.6 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.1.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Cari dönemde geçmiş yıl mali tablolarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 2.1.8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. (b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler 1 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. 11 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) (b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52’nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 14 1 2 Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması1 TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 12 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 13 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Diğer hazır değerler 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 31.339 22.359 40.495.757 27.178.658 4.325.980 17.413.400 3.288.356 48.141.432 2.374.855 46.989.272 30 Eylül 2015 itibarıyla Grup’un vadeli mevduatları ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir ve ortalama faiz oranları ABD Doları için %1, Türk Lirasi için ise %8,5 ile %9,5 arasında değişmektedir (31 Aralık 2014: ABD Doları % 2,00 ile % 2,25, Türk Lirası % 10,4). 4. FİNANSAL BORÇLAR Grup’un vadesi 1 yılı aşan herhangi bir kredisi bulunmamaktadır. Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: 30 Eylül 2015 Döviz Türk Lirası Cinsi TL ABD Doları Faiz oranı Anapara %11,4-12,95 42.495.123 42.495.123 %2,00-2,75 36.643.459 111.517.039 154.012.162 Karşılığı 31 Aralık 2014 Döviz Cinsi TL ABD Doları Faiz oranı Anapara Türk Lirası Karşılığı %9,05-11,00 %2,20-3,40 36.087.910 24.324.893 36.087.910 56.406.995 92.494.905 Grup’un kısa vadeli banka kredileri için 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 2.116.278 TL tutarında faiz tahakkuk etmiştir (31 Aralık 2014: 989.282 TL). 14 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Kısa vadeli ticari alacak lar 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Ticari alacaklar 161.482.095 152.656.019 Alacak senetleri 136.278.945 121.782.111 Gelir tahakkukları 3.058.329 (14.373.804) 1.648.812 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 286.445.565 (11.519.129) 264.567.813 30 Eylül tarihi itibarıyla 48.757.773 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2014: 23.933.721 TL). 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Dönem gideri Tahsilatlar Çevrim farkları 30 Eylül bakiyesi 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 11.519.129 124.964 9.566.858 1.056.102 (122.605) (34.586) 2.852.316 14.373.804 535.318 11.123.692 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 16.613.342 TL (31 Aralık 2014: 9.989.276 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 1 aya kadar 8.688.907 1 ile 2 ay arası 5.234.644 7.795.498 1.780.172 2 ile 3 ay arası 782.377 251.276 3 ay üzeri Toplam 1.907.413 16.613.341 162.330 9.989.276 Teminat ile güvence altına alınmış kısım 10.884.271 8.053.414 Grup yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır. Şirket’in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır. - Poliçe 1 Şubat 2015 - 31 Ocak 2016 tarih aralığında olup, 1 yıllık olarak tanzim edilmiştir. - Poliçeye konu hasarlarda para birimi ABD Doları olarak belirlenmiştir. - Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için % 90 belirlenmiştir. - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Euler Hermes teminat tutarı 547.312.854 TL’dir. 15 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Ticari borçlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Ticari borçlar 127.860.439 190.221.875 Borç senetleri 8.387.228 21.333.880 Gider tahakkukları 19.259.760 8.475.706 Diğer ticari borçlar 2.615.025 2.367.254 158.122.452 222.398.715 Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ticari borçlar içerisinde yer alan 28.730.709 TL (30 Eylül 2014: 16.538.001 TL) tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelir tahakkuklarının 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış Dönem içinde tahakkuk eden Dönem içinde tahsil edilen Yabancı para çevrim farkı 6. 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 13.543.200 11.787.062 67.372.557 48.982.850 (57.809.552) 5.624.504 28.730.709 (45.233.644) 1.001.733 16.538.001 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 156.715.736 134.357.824 34.218.220 27.820.645 334.889 170.947 (8.743.816) 182.525.029 (1.696.026) 160.653.390 STOKLAR Ticari mallar Yoldaki mallar Numune stokları Stok değer düşüklüğü karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 1 Ocak itibarıyla (1.696.026) (495.550) Dönem içinde ayrılan karşılık (5.955.239) (1.727.067) 266.383 141.063 (1.358.934) (8.743.816) (124.222) (2.205.776) Dönem içinde kullanılan karşılıklar Yabancı para çevrim farkı 30 Eylül itibarıyla 16 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Verilen sipariş avansları 2.838.376 5.702.885 Gelecek aylara ilişkin peşin ödenmiş giderler 993.421 3.831.797 910.729 6.613.614 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 - 173.461 173.461 Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Gelecek yıllara ilişkin peşin ödenmiş giderler Ertelenen gelirler Alınan sipariş avansları Ertelenen gelirler 8. 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 6.519.401 5.237.146 - 6.642.194 6.519.401 11.879.340 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR Diğer dönen varlıklar Devreden katma değer vergisi 3.066.272 6.149.378 Vergi dairesinden alacaklar 284.152 238.805 Diğer 414.718 408.302 3.765.142 6.796.485 17 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 9. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un müşterilerinden almış olduğu teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir. Alınan Teminatlar Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 30 Eylül 2015 TL 1.262.000 1,0000 1.262.000 İpotekler 1.262.000 Teminat mektup, çek ve senetleri TL 17.421.800 1,0000 17.421.800 ABD Doları AVRO 7.330.570 3,0433 3,4212 22.309.124 205.272 60.000 39.936.196 Sigorta teminatları ABD Doları 179.814.900 3,0433 547.230.685 588.428.881 Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 31 Aralık 2014 TL 1.262.000 1,0000 1.262.000 İpotekler 1.262.000 Teminat mektup, çek ve senetleri TL 13.920.300 6.834.315 1,0000 2,3189 13.920.300 ABD Doları AVRO 110.000 2,8207 310.277 15.848.093 30.078.670 Sigorta teminatları ABD Doları 165.981.900 2,3189 384.895.428 416.236.098 18 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 9. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Grup Tarafından Verilen TRİ'ler Döviz Cinsi A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ABD Doları TL 30 Eylül 2015 Tutar TL 14.200.000 43.214.860 9.845.546 9.845.546 53.060.406 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı 53.060.406 Toplam 31 Aralık 2014 Döviz Cinsi A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ABD Doları TL Tutar TL 11.350.000 26.319.515 10.008.740 10.008.740 36.328.255 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı 36.328.255 Toplam Grup tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla %0’dır (31 Aralık 2014: %0). Grup’un teminat olarak verilen herhangi bir varlığı bulunmamaktadır. 19 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 9. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Arena Bilgisayar San. ve Tic. A.Ş.'nin Nisan 2011 - Nisan 2014 döneminde gerçekleştirmiş olduğu tüm ithalat işlemleri Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Müfettişlerince incelenmiş ve inceleme sonucu hazırlandığı belirtilen rapora istinaden Şirket’e 1.111.848 TL ÖTV, 208.529 TL KDV, 46.644 TL KKDF ile bu vergi ve fonlara ilişkin toplam 4.101.063 TL tutarında para cezası ve ayrıca 5.100 TL usulsüzlük cezası tahakkuk ettirilerek 17 Nisan 2015 tarihinde tebliğ edilmiştir. Söz konusu tutarlara ilişkin Şirket yönetimi tarafından yasal prosedür gereği olarak uzlaşma başvurusunda bulunulmuştur ancak rapor tarihi itibariyle uzlaşma randevu tarihi Gümrük Bakanlığı’nca henüz Şirket’e tebliğ edilmemiştir. Şirket yönetimi, gümrük ve vergi uzmanlarından alınan görüşler, İstanbul Teknik Üniversitesinden alınan Bilirkişi Teknik Değerlendirme Raporu ve benzer davalar da mahkemelerce verilmiş olan kararları değerlendirmiş bahsi geçen vergi cezalarının haksız olduğu ve olası bir dava durumunda bu davaların kazanılma ihtimalinin yüksek olduğunu öngörmüştür. Bu çerçevede bahsi geçen vergi ve ceza tahakkuklarına istinaden olası bir nakit çıkışının net bir şekilde öngörülmemesi de değerlendirilerek mali tablolarda bu dönemde herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 10. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satış gelirleri (net) Yurtiçi satışlar 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 1.025.470.395 358.836.814 833.297.527 Yurtdışı satışlar 38.424.472 11.427.432 51.230.127 24.285.929 Diğer gelirler 14.076.467 4.570.276 11.247.136 4.464.715 (64.864.920) 1.013.106.414 (23.947.023) 350.887.499 (46.883.313) 848.891.477 (16.602.495) 286.261.267 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 (953.819.436) (330.366.752) (790.206.735) (267.091.665) Satış iade ve indirimleri (-) Satışların maliyeti Satılan ticari malların maliyeti 11. 1 Ocak – 30 Eylül 2015 274.113.118 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (17.756.476) (5.551.881) (16.596.769) (5.900.132) Genel yönetim giderleri (19.676.818) (37.433.294) (7.019.272) (12.571.153) (18.134.115) (34.730.884) (5.861.330) (11.761.462) 20 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 12. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 Personel giderleri (10.230.008) (3.248.419) (8.567.727) (3.030.128) Dağıtım giderleri (3.170.686) (995.885) (3.471.442) (1.185.811) Şüpheli alacak giderleri (124.965) (72.832) (1.021.515) (456.098) Sigorta giderleri (657.840) (211.891) (416.828) (115.668) Seyahat giderleri (476.471) (153.414) (312.806) (95.731) Elektrik, su ve ısınma giderleri (215.020) (60.949) (145.447) (45.274) Kira giderleri (434.909) (153.974) (283.298) (100.865) Bakım onarım giderleri (162.099) (57.927) (144.274) (51.587) Araç akaryakıt giderleri (212.083) (69.271) (155.800) (59.995) Danışmanlık giderleri (44.504) (6.660) (54.638) (11.584) Ofis kargo gönderi giderleri (30.254) (11.671) (18.705) (6.686) (1.997.637) (17.756.476) (508.988) (5.551.881) (2.004.289) (16.596.769) (740.705) (5.900.132) 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 Personel giderleri (9.097.707) (3.058.696) (9.082.900) (2.711.042) Amortisman gideri (2.696.965) (877.401) (2.696.990) (900.231) Kira giderleri (2.870.631) (1.029.170) (2.366.668) (799.102) Danışmanlık giderleri (1.149.364) (438.178) (790.293) (260.264) Bakım onarım giderleri (462.514) (156.821) (457.505) (156.260) Seyahat giderleri (290.613) (116.867) (333.407) (82.774) Elektrik, su ve ısınma giderleri (145.546) (38.319) (172.343) (49.158) Telefon ve internet erişim giderleri Diğer Genel yönetim giderleri (153.823) (50.217) (122.628) (45.042) Araç akaryakıt giderleri (95.704) (38.882) (115.541) (43.482) Ofis kargo gönderi giderleri (84.574) (26.894) (85.329) (24.598) (2.629.377) (19.676.818) (1.187.827) (7.019.272) (1.910.511) (18.134.115) (789.377) (5.861.330) Diğer 21 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 13. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 Kredi kartı komisyonları (6.269.277) (2.313.989) (5.714.926) (1.826.764) Faiz giderleri (7.211.456) (2.587.932) (3.343.756) (1.032.206) Diğer finansman giderleri (591.107) (14.071.840) (211.677) (5.113.598) (346.110) (9.404.792) (120.859) (2.979.829) Faiz gelirleri 1.123.044 (12.948.796) 402.997 (4.710.601) 1.069.100 (8.335.692) 283.437 (2.696.392) Finansman giderleri,net 14. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. İlişkili taraflarla olan işlemler Redington Gulf FZE 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 1 Ocak – 30 Eylül 2014 1 Temmuz – 30 Eylül 2014 Diğer giderler Diğer giderler Diğer giderler Diğer giderler 57.487 - 18.666 - İlişkili taraflarla 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla herhangi bir alacak veya borç bakiyesi bulunmamaktadır. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin üst yönetime ödenen ücretleri ve primleri içeren tutar aşağıdaki gibidir: Üst yönetime sağlanan menfaatler Üst düzey yönetim personeli Yönetim kurulu üyeleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 2.799.984 1.040.873 4.244.883 1.335.523 103.637 17.278 228.190 69.655 2.903.621 1.058.151 4.473.073 1.405.178 Grup yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yukarıda belirtilen tutarlar dışında herhangi bir ödeme yapılmamıştır. Grup’un 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Yönetim Kurulu üyelerine sağladığı faydalar bağımsız yönetim kurulu üyelerine sağlanan huzur haklarından oluşmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri Şirket’ten ayrıca herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer ödemeleri içermektedir. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir. 22 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Grup’un finansal performansına etkisini azaltmaktadır. Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmaktadır. Grup'un TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) günlük olarak takip edilmektedir ve açık pozisyon tutarının Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır. Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir. Grup’un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimleri yabancı para olarak değerlendirilmiştir. Yabancı para pozisyonu: 30 Eylül 2015 Varlıklar 31 Aralık 2014 91.317.636 89.548.302 Yükümlülükler (90.297.290) (91.037.947) Türev işlemler - Forward sözleşmeleri (26.156.351) (25.136.005) (23.945.603) (25.435.248) Net yabancı para pozisyonu Yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un TL pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 TL pozisyonu: Varlıklar 31 Aralık 2014 91.061.073 89.146.056 Yükümlülükler (90.033.830) (89.853.958) Türev işlemler - Forward sözleşmeleri Net Türk Lirası pozisyonu (26.156.351) (25.129.108) (23.945.603) (24.653.505) 23 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) Döviz Pozisyonu Tablosu 30 Eylül 2015 TL Karşılığı TL AVRO 1. Ticari Alacak 78.548.368 78.473.043 22.017 2a. Parasal Finansal Varlıklar 8.467.945 8.306.759 47.114 3. Diğer 4.301.323 4.281.271 5.861 4. DÖNEN VARLIKLAR 91.317.636 91.061.073 74.992 5. Ticari Alacaklar - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 7. Diğer - - - 8. DURAN VARLIKLAR - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 91.317.636 91.061.073 74.992 10. Ticari Borçlar 35.462.338 35.198.878 77.008 11. Finansal Yükümlülükler 44.999.469 44.999.469 - 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - 12. Diğer Yükümlülükler 9.835.483 9.835.483 - 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 90.297.290 90.033.830 77.008 14. Ticari Borçlar - - - 15. Finansal Yükümlülükler - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - 90.297.290 90.033.830 77.008 (26.156.351) (26.156.351) - - - - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 26.156.351 26.156.351 - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (25.136.005) (25.129.108) (2.016) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a) (3.280.977) (3.254.028) (7.877) 255.453 255.453 - - - - 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı 24 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) Döviz Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2014 TL Karşılığı TL AVRO 1. Ticari Alacak 74.307.528 74.028.803 98.814 2a. Parasal Finansal Varlıklar 7.944.320 7.831.433 40.021 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 7.296.455 7.285.820 3.770 4. DÖNEN VARLIKLAR 89.548.302 89.146.056 142.605 5. Ticari Alacaklar - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 7. Diğer - - - 8. DURAN VARLIKLAR - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 89.548.302 89.146.056 142.605 10. Ticari Borçlar 36.380.519 35.196.530 419.750 11. Finansal Yükümlülükler 35.807.380 35.807.380 - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - 12. Diğer Yükümlülükler 18.850.048 18.850.048 - 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 91.037.947 89.853.958 419.750 14. Ticari Borçlar - - - 15. Finansal Yükümlülükler - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - 91.037.947 89.853.958 419.750 (23.945.603) (23.945.603) - - - - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 23.945.603 23.945.603 - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (25.435.248) (24.653.505) (277.145) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a) (8.786.099) (7.993.722) (280.915) 607.234 607.234 - - - - 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı 25 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, TL ve Euro'daki % 10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir: Kur Riskine Duyarlılık Tablosu 30 Eylül 2015 Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi TL'nin ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde 1 - TL net varlık / yükümlülüğü (2.512.911) 2.512.911 2 - TL riskinden korunan kısım (-) 2.615.635 (2.615.635) 3 - ABD Doları net etki (1 +2) 102.724 (102.724) (690) 690 AVRO'nun ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) 6- AVRO net etki (4+5) - - (690) 690 7 - Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü - - 8 - Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9 - Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) - - 102.034 (102.034) Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde TOPLAM (3 + 6 +9) 31 Aralık 2014 Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi TL'nin ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde 1 - TL net varlık / yükümlülüğü (2.465.351) 2.465.351 2 - TL riskinden korunan kısım (-) 2.394.560 (2.394.560) 3 - ABD Doları net etki (1 +2) (70.791) 70.791 (78.174) 78.174 AVRO'nun ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) 6 - AVRO net etki (4+5) - - (78.174) 78.174 7 - Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü - - 8 - Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9 - Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) - - - - (148.965) 148.965 Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde TOPLAM (3 + 6 +9) 26 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 16. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Ana ortaklığa ait net dönem karı 1 Ocak – 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 2.998.988 Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) 32.000.000 0,94 Ana ortaklığa ait net dönem karı Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) 17. 1 Ocak – Yoktur. 27 32.000.000 3,63 1 Temmuz – 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 1.034.343 2.672.076 32.000.000 32.000.000 0,32 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 11.629.709 0,84
