Dipnot Referansları

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ
VE TİCARET A.Ş. VE
BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA
SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ................................................................................................................
1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU..................
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ............................................................
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU .......................................................................................
5-6
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .................
7-28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Cari dönem
Önceki dönem
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
383.195.040
376.808.816
Nakit ve Nakit Benzerleri
4
31.978.352
61.639.938
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
6
202.648.785
186.912.431
574.484
520.543
Stoklar
7
136.676.667
105.170.293
Peşin Ödenmiş Giderler
8
5.701.990
16.909.450
2.898.324
4.190.818
2.671.718
1.276.971
383.150.320
376.620.444
44.720
188.372
12.142.685
13.326.836
6.156.665
6.469.411
4.985.748
5.873.007
580.391
580.391
227.291
372.521
Türev Araçlar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
9
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
M addi Duran Varlıklar
M addi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Peşin Ödenmiş Giderler
8
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
192.590
31.506
395.337.725
390.135.652
Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 4 Kasım 2014 tarihli toplantısında
onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir.
Ekli dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Cari dönem
Önceki dönem
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
245.623.013
256.858.263
Kısa Vadeli Borçlanmalar
5
71.431.558
90.273.406
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
6
161.341.377
138.135.222
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
1.000.115
1.150.166
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
2.474.379
3.590.977
Ertelenen gelirler
3.345.612
15.169.682
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa
Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
5.227.519
7.194.201
678.411
1.344.609
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
3.290.526
3.350.433
1.074.955
1.157.961
2.215.571
2.192.472
ÖZKAYNAKLAR
146.424.186
129.926.956
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
144.482.798
127.928.767
32.000.000
32.000.000
126.473
118.448
124.042
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler
-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacamayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
(139.931)
-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yabancı Para Çevirim Farkları
Riskten Korunma Kazançları
44.753.087
35.878.595
44.762.172
35.852.553
(9.085)
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
26.042
8.951.502
7.490.963
Geçmiş Yıllar Karları
47.161.958
37.205.804
Net Dönem Karı
11.629.709
15.234.957
1.941.388
395.337.725
1.998.189
390.135.652
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem
Cari dönem
Önceki dönem
Önceki dönem
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Temmuz30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
1 Temmuz30 Eylül
2013
848.891.477
(790.206.735)
58.684.742
286.261.267
(267.091.665)
19.169.602
709.775.252
(662.675.901)
47.099.351
239.259.802
(223.626.750)
15.633.052
58.684.742
19.169.602
47.099.351
15.633.052
(18.134.115)
(16.596.769)
781.412
-
(5.861.330)
(5.900.132)
667.260
-
(13.810.777)
(13.759.402)
569.313
-
(4.442.269)
(4.582.442)
(9.025)
-
24.735.270
8.075.400
20.098.485
6.599.316
(8.335.692)
(2.696.392)
(5.633.587)
(2.056.101)
VERGİ ÖNCES İ KAR
16.399.578
5.379.008
14.464.898
4.543.215
Vergi Gideri
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
(4.749.297)
(4.966.992)
217.695
(2.663.744)
(1.538.661)
(1.125.083)
(5.513.585)
(3.803.351)
(1.710.234)
(1.963.091)
(1.945.032)
(18.059)
DÖNEM KARI
11.650.281
2.715.264
8.951.313
2.580.124
20.572
11.629.709
11.650.281
43.188
2.672.076
2.715.264
2.673
8.948.640
8.951.313
1.526
2.578.598
2.580.124
3,64
0,85
2,80
0,81
Dipnot
Referansları
KAR VEYA ZARAR KIS MI
Hasılat
Satışların M aliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar
11
11
BRÜT KAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
12,13
12,13
ES AS FAALİYET KARI
14
Finansman Giderleri (-)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Pay başına kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya Zararda Yeniden S ınıflandırılmayacaklar
(139.931)
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
(139.931)
(139.931)
(139.931)
-
-
Kar veya Zararda Yeniden S ınıflandırılacaklar
8.805.144
9.600.418
14.066.241
6.179.200
Yabancı Para Çevirim Farkları
8.840.271
9.619.252
14.038.815
6.100.460
27.426
78.740
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
(35.127)
DİĞER KAPS AMLI GELİR/ GİDER
TOPLAM KAPS AMLI GELİR
(18.834)
8.665.213
9.460.487
14.066.241
6.179.200
20.315.494
12.175.751
23.017.554
8.759.324
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
20.572
43.188
2.673
1.526
20.294.922
12.132.563
23.014.881
8.757.798
Ekli dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Kar veya Zarara Yeniden
Sınıflandırılamayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2013 itibarıyla bakiyeler
Ödenmiş
sermaye
32.000.000
Pay ihraç Yeniden değerleme ve
primleri ölçüm kayıp/kazançları
98.930
-
Kar veya Zarara Yeniden
Sınıflandırılabilecek Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Yabancı
Finansal Kardan ayrılan
para çevrim
riskten
kısıtlanmış
farkları korunma fonu
yedekler
15.860.996
-
6.493.061
Emeklilik planları aktüeryal kayıp kazançlar
-
-
-
Yabancı para çevrim farkları
-
13.963
-
Net dönem karı
-
-
-
Nakit akış riskinden korunma fonu
-
-
-
Toplam kapsamlı gelir
-
13.963
-
Transferler
-
-
-
-
-
Temettüler
-
-
-
-
-
-
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim
-
-
-
-
-
-
-
Birikmiş Karlar
Geçmiş
yıllar karları
Ana ortaklığa Kontrol gücü
Dönem karı ait özkaynaklar olmayan paylar
26.421.634
15.709.317
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27.426
-
-
14.024.852
14.024.852
27.426
997.902
14.711.415
(3.927.245)
-
8.948.640
8.948.640
(15.709.317)
-
96.583.938
-
635
-
Toplam
96.584.573
-
14.038.815
-
14.038.815
8.948.640
2.673
8.951.313
27.426
23.014.881
(3.927.245)
-
2.673
-
27.426
23.017.554
(3.927.245)
139
139
30 Eylül 2013 itibarıyla bakiyeler
32.000.000
112.893
-
29.885.848
27.426
7.490.963
37.205.804
8.948.640
115.671.574
3.447
115.675.021
1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler
32.000.000
118.448
-
35.852.553
26.042
7.490.963
37.205.804
15.234.957
127.928.767
1.998.189
129.926.956
Emeklilik planları aktüeryal kayıp kazançlar
-
-
Yabancı para çevrim farkları
(139.931)
-
8.025
-
Net dönem karı
-
-
-
Nakit akış riskinden korunma fonu
8.909.619
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(35.127)
-
-
(35.127)
-
-
-
-
Toplam kapsamlı gelir
-
8.025
Transferler
-
-
-
-
Temettüler
-
-
-
-
30 Eylül 2014 itibarıyla bakiyeler
32.000.000
-
-
126.473
(139.931)
(139.931)
8.909.619
44.762.172
(9.085)
1.460.539
8.951.502
13.774.418
(3.818.264)
47.161.958
Ekli dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
11.629.709
11.629.709
(15.234.957)
11.629.709
(139.931)
-
(139.931)
8.917.644
(77.373)
8.840.271
11.629.709
20.572
11.650.281
(35.127)
20.372.295
(3.818.264)
144.482.798
(56.801)
1.941.388
(35.127)
20.315.494
(3.818.264)
146.424.186
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Cari dönem
Önceki dönem
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
A.İŞ LETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Dönem net karı
11.650.281
14.464.898
2.696.990
1.873.697
Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
13
Vergi gideri/geliri
4.749.297
-
Stok değer düşüklüğü karşılığı
7
1.586.004
616.781
Şüpheli alacak karşılığı
6
1.021.516
506.645
8.335.509
6.132.519
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Türev finansal araçların değerlemesinden kaynaklanan (kar)/zararlar
17.281
(87.862)
543.620
626.213
(718.371)
(844.317)
Kıdem ve izin tazminatı yükümlülüğündeki artış, net
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
Diğer
-
27.609
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki değişim
(3.936.499)
Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim
11.879.836
Stoklardaki değişim
(24.713.838)
41.695.264
205.247
4.666.469
Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişim
(1.055.313)
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki değişim
13.135.653
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlardaki değişim
(1.289.990)
(683.175)
(216.257)
(125.179)
(12.191.234)
(5.194.208)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki değişim
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim
(688.360)
(37.090.418)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim
65.588
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları
11.560.073
23.111.030
Ödenen vergiler
(5.799.549)
(3.236.945)
(696.780)
(589.819)
5.063.744
19.284.266
Ödenen kıdem, ihbar ve izin tazminatı
Ekli dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
(2.990.793)
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem
Önceki dönem
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
M addi ve maddi olmayan duran varlık alımları
(766.333)
(543.776)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
(766.333)
(543.776)
(23.585.928)
(2.218.936)
Ödenen temettüler
(3.818.264)
(3.927.245)
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Kontrol gücü olmayan paylar ve yeniden değerleme ve ölçüm
kazanç/kayıplarındaki değişim
(8.424.652)
(5.290.333)
Dipnot
Referansları
B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
C.FİNANS MAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Finansal borçlardaki artış / (azalış)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları
Finansal faaliyetlerden kullanılan nakit
Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞ İM
DÖNEM BAŞ I NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM S ONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
4
(315.040)
-
(251.976)
(52.002)
(36.395.860)
(11.488.516)
2.436.863
6.256.754
(32.098.449)
7.251.974
61.639.938
39.611.598
31.978.352
53.120.326
Ekli dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili
faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan
ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile
yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket’in ana merkezi
İstanbul’da olup, ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Atatürk Hava Limanı (AHL) Serbest Bölge’de şubeleri
bulunmaktadır. Şirket’in bağlı ortakları, Arena International FZE, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim
Hizmetleri Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve 2013 yılı içerisinde hisse satın alma yoluyla elde etmiş olduğu ADEO
Bilişim Danışmanlık Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. olup, Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda
“Grup” olarak adlandırılacaktır.
Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4
Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir.
Şirket daha sonraki dönemlerde hisse arzına devam etmiş olup 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla halka açık hisse
oranı %50,6’dır.
Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 352 kişidir (31 Aralık 2013:
287).
Şirket’in Bağlı Ortaklıkları
Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti
faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi’nde “Arena
International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket’in %100 oranında
sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup,
1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından
ödenmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu’nun 28 Mart 2012 tarihli toplantısında elektronik güvenlik ürünleri ticareti ile uğraşmak
amacıyla, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (“Sensonet”) unvanı
altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirketin %99,78 oranında sahipliğinde olan Sensonet’in
kuruluş işlemleri 11 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmış olup, 450.000 TL tutarındaki sermayesinin 449.000 TL’si
Şirket tarafından ödenmiştir. Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Ltd. Şti. 6 Mart 2014 tarihi
itibarıyla Anonim Şirket statüsüne geçmiş olup ticari unvanı Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri
Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Şirket yetkilileri ile ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (ADEO) ortakları arasında yapılan
görüşmeler 29 Ağustos 2013 tarihinde sonlanmış ve aynı gün yapılan anlaşma ile Şirket ADEO'nun %47,78
oranındaki ortaklık paylarını 1.090.000,00 Amerikan Doları (2.240.713 TL) karşılığı satın almıştır. Yapılan
anlaşma gereği 3 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirilen ADEO Olağanüstü Genel Kurulu'nda sermaye artışına
gidilmiş, sermaye artışına sadece Şirket katılmış ve 11.175 TL nominal bedelli hisse senedi 288.825 TL emisyon
primi ödenerek toplam 300.000 TL bedel karşılığı satın alınmış, ortaklıktaki pay oranı %51'e çıkmıştır.
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortakları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının
hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve
Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına
uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını
faaliyette bulunduğu ülkenin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe
ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile
bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Grup, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe
Standardı No.34 “Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama
ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile birlikte
değerlendirilmelidir.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar
için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu
Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir.
2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
Fonksiyonel para birimi ABD Doları olan finansal tablolar, sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na aşağıda
belirtilen şekilde çevrilmiştir.
Aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihi itibarıyla Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB) ABD Doları alış
kuruyla çevrilmiştir.
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları =
2,1618 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (30 Eylül 2013: 1 ABD Doları = 1,8628 TL).
30 Eylül 2014 ile 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir:
TL/ABD Doları kuru
Tarih
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
2,2789
2,1343
1,7826
Yukarıda bahsedilen çevrimlerden kaynaklanan çevrim farkı karları veya zararları öz sermayenin altında yabancı
para çevrim farkları hesabında gösterilmiştir. Şirket’in sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden
gösterilmiş, diğer tüm öz sermaye kalemleri tarihi TL değerlerinden tutulup, oluşan tüm farklar yabancı para
çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilmiştir.
2.1.4 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal
tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
•
•
•
yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da getirilere hakkı olması ve
getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya
da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden
değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın
faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım
yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili
yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla
ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
•
•
•
•
Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul
toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek
diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla
başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir
ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir
tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan
paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı
geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
2.1.4 Konsolidasyon Esasları (devamı)
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların
finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere
ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Ana faaliyeti
Arena International FZE
Bilgi işlem
malzemelerinin
uluslararası ticareti
Sensonet Teknoloji Elektronik
ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Elektronik güvenlik
ürünleri ticareti
ADEO Bilişim Danışmanlık
Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (*)
Bilgisayar danışmanlık
ve eğitim faaliyetleri
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Grup'un sermayedeki
pay oranı ve oy
kullanma hakkı oranı
30 Eylül 31 Aralık
2014
2013
Birleşik Arap
Emirlikleri
100
100
99,78
99,78
51,00
51,00
Türkiye
Türkiye
(*) Şirket 29 Ağustos 2013 tarihinde ADEO’ nun %47,78 oranındaki ortaklık paylarını 1.090.000 Amerikan Doları
(2.240.713 TL) karşılığı satın almıştır. Yapılan anlaşma gereği 3 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirilen ADEO
Olağanüstü Genel Kurulu'nda sermaye artışına Şirket emisyon primi dahil 300.000 Türk Lirası bedel ödeyerek
katılmış ve ortaklıktaki pay oranı %51'e çıkmıştır.
2.1.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.6 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un muhasebe
politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
2.1.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde
karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden
sınıflandırılır.
2.1.8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Dönem içerisinde Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir
değişiklik olmamıştır.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen
muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
(a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler
Bulunmamaktadır.
(b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler)
TMS 32 (Değişiklikler)
TMS 36 (Değişiklikler)
TMS 39 (Değişiklikler)
TFRS Yorum 21
1
Yatırım Şirketleri1
Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1
Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer
Açıklamaları1
Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin
Devamlılığı1
Harçlar ve Vergiler1
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri
Bu değişiklik ile TFRS 10’a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin
tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide
finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir.
TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
TMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili
mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak
uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine açıklık getirir.
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı)
(b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları
TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış
varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu
değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36’nın 130 ve 134 üncü paragrafları
değiştirilmiştir.
TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı
TMS 39’da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının
veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin
uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir.
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler
TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet
gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi
gerektiğine açıklık getirmektedir.
(c)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut
önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler)
TMS 19 (Değişiklikler)
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler)
1
2
Finansal Araçlar
TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
Çalışanlara Sağlanan Faydalar1
TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38,
TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 391
TFRS 3, TFRS 13, TMS 401
Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması2
30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar
getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü
ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
Kasım 2013’te TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla
ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı)
TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet
dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız
olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış
şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir.
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 2: Bu değişiklik ‘hak ediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans koşulu’ ve
‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.
TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından
yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları
toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir.
TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların
iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.
TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi
tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.
TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu
yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun
muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir.
TFRS 13: Bu değişiklik, 52. paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.
TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir.
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin
Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen
gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene
kadar hukuken geçerli öngörü olan, ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade
edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların
birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın
kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun
olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir
kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan
eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün
göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.
Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Cari Dönem
Yoktur.
Önceki Dönem
Şirket yetkilileri ile ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (ADEO) ortakları arasında yapılan
görüşmeler 29 Ağustos 2013 tarihinde sonlanmış ve aynı gün yapılan anlaşma gereği Şirket ADEO'nun %51,00
oranındaki ortaklık paylarını 1.238.346 Amerikan Doları (2.540.713,00 Türk Lirası) karşılığı satın almıştır.
Bu satınalma işlemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Standartı kapsamında 31 Aralık 2013 tarihli mali tablolarda
muhasebeleştirilmiştir.
ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. 29 Ağustos 2013 tarihli mali tablolardan itibaren
konsolidasyon kapsamına dahil edilmis olup satın alma tarihi itibarıyla mali tablolarının özeti ve hesaplanan
şerefiye tutarı asağıda yer almaktadır.
Makul değer TL
Nakit ve nakit benzerleri
689.548
Ticari alacaklar
187.059
Diğer dönen varlıklar
476.240
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
306.114
Ertelenmiş vergi varlıkları
Tanımlanabilir maddi olmayan duran varlıklar (*)
75.349
4.441.102
Finansal borçlar
(141.026)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(888.220)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
(1.302.397)
Net varlıklar makul değeri
3.843.769
Net varlıklar ana ortaklık payı % 51
1.960.322
Net varlıklar azınlık payı % 49
1.883.447
Satınalma bedeli
2.540.713
Şerefiye
580.391
(*) Satınalma işlemi sırasında ortaya çıkan tanımlanabilir varlıklar, ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San.
ve Tic. A.Ş. 'nin üst yönetimi ile yapılan iş akdi sözleşmeleri ve ADEO'nun mevcut kontratlarına ilişkin olup, bu
iki varlığın net makul değeri bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından sırasıyla 1.200.000 TL ve 3.241.102
TL olarak tespit edilmiştir. İş akdi sözleşmelerine ilişkin maddi olmayan duran varlığa 5 yıl, ADEO’nun mevcut
kontratlarına ilişkin maddi olmayan duran varlığa ise 10 yıl faydalı ömür belirlenmiş olup, her iki maddi olmayan
duran varlık da faydalı ömürleri süresince doğrusal amortismana tabi tutulacaktır.
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Diğer hazır değerler
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
15.617
25.820
20.797.369
22.752.348
9.685.325
36.495.080
1.480.041
31.978.352
2.366.690
61.639.938
30 Eylül 2014 itibarıyla Grup’un vadeli mevduatları ABD Doları cinsindendir ve ortalama faiz oranları %1,76
ile %2,05 arasında değişmektedir (31Aralık 2013: ABD Doları %2,72- %2,92, Türk Lirası %6,50-%7,50).
5.
FİNANSAL BORÇLAR
Grup’un vadesi 1 yılı aşan herhangi bir kredisi bulunmamaktadır.
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
30 Eylül 2014
Döviz
Türk Lirası
Cinsi
TL
ABD Doları
Faiz oranı
Anapara
Karşılığı
%9,75-10,60
19.175.737
19.175.737
%2,20-3,75
22.930.283
52.255.821
71.431.558
31 Aralık 2013
Döviz
Cinsi
TL
ABD Doları
Faiz oranı
Anapara
Türk Lirası
Karşılığı
%9,75
%2,25-3,75
8.370.399
38.374.646
8.370.399
81.903.007
90.273.406
Grup’un kısa vadeli banka kredileri için 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 812.815 TL tutarında faiz tahakkuk
etmiştir (31 Aralık 2013: 862.784 TL).
15
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
Ticari alacaklar
123.612.656
103.761.245
Alacak senetleri
88.030.813
91.412.928
Gelir tahakkukları
2.129.008
(11.123.692)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
202.648.785
1.305.116
(9.566.858)
186.912.431
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 16.951.738 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan
teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2013: 17.869.552 TL).
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak1 Ocak30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
9.566.858
8.079.009
1 Ocak bakiyesi
Dönem gideri
569.188
1.056.102
Tahsilatlar
(34.586)
(62.543)
Çevrim farkları
535.318
675.080
30 Eylül bakiyesi
11.123.692
9.260.734
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 5.594.185 TL (31 Aralık 2013: 1.032.720 TL) tutarındaki ticari alacakların
vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu
alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
1 aya kadar
4.410.543
1 ile 2 ay arası
722.462
76.788
96.339
2 ile 3 ay arası
412.320
1.965
48.861
5.594.186
857.628
1.032.720
240.140.304
808.909
3 ay üzeri
Toplam
Teminat ile güvence altına alınmış kısım
Grup yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için sigorta teminatı, teminat çeki, ipotek ve teminat
mektubu almıştır.
Şirket’in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Euler Hermes Sigorta A.Ş.
ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır.
- Poliçe 1 Şubat 2014- 31 Ocak 2015 tarih aralığında olup, 1 yıllık olarak tanzim edilmiştir,
- Poliçeye konu hasarlarda para birimi ABD Doları olarak belirlenmiştir,
- Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için % 90 belirlenmiştir.
- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Euler Hermes teminat tutarı 305.783.714 TL’dir.
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Ticari borçlar
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
Ticari borçlar
128.278.716
101.803.755
Borç senetleri
14.737.844
20.038.937
Gider tahakkukları
16.126.936
14.614.915
Kısa vadeli ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
2.197.881
1.677.615
161.341.377
138.135.222
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ticari borçlar içerisinde yer alan 16.538.001 TL (30 Eylül 2013: 9.412.031 TL)
tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelir tahakkuklarının
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
Açılış
Dönem içinde tahakkuk eden
Dönem içinde tahsil edilen
Yabancı para çevrim farkı
7.
1 Ocak-
1 Ocak-
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
11.787.062
10.666.220
48.982.850
50.120.304
(45.233.644)
1.001.733
16.538.001
(52.647.391)
1.272.898
9.412.031
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
107.925.320
89.325.723
30.731.945
15.919.620
225.178
420.500
(2.205.776)
136.676.667
(495.550)
105.170.293
1 Ocak-
1 Ocak-
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
STOKLAR
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibarıyla
Dönem içinde ayrılan karşılık
Dönem içinde kullanılan karşılıklar
Yabancı para çevrim farkı
30 Eylül itibarıyla
17
(495.550)
(378.973)
(1.727.067)
(633.509)
141.063
16.728
(124.222)
(2.205.776)
(110.248)
(1.106.002)
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
8.
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
296.257
728.863
5.405.733
5.701.990
16.180.587
16.909.450
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
Gelecek yıllara ilişkin peşin ödenmiş giderler
227.291
227.291
372.521
372.521
Ertelenen gelirler
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
3.337.953
8.954.283
7.659
6.215.399
3.345.612
15.169.682
Alınan sipariş avansları
Gelecek aylara ilişkin peşin ödenmiş giderler
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Alınan sipariş avansları
Ertelenen gelirler
9.
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
30 Eylül
2014
Diğer dönen varlıklar
Devreden katmadeğer vergisi
Verilen sipariş avansları
Diğer
18
31 Aralık
2013
2.194.834
718.844
238.806
238.805
238.078
319.322
2.671.718
1.276.971
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
10. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup’un müşterilerinden almış olduğu teminat/rehin/ipotek
(“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
Alınan Teminatlar
Döviz cinsi
İpotekler
TL
Tutar
Döviz
kuru
30 Eylül
2014
1.292.000
1,0000
1.292.000
1.292.000
Teminat mektup, çek ve senetleri
TL
ABD Doları
AVRO
12.726.300
1,0000
12.726.300
7.190.315
2,2789
2,8914
16.386.009
318.054
110.000
29.430.363
Sigorta teminatları
134.180.400
USD
2,2789
305.783.714
336.506.077
Döviz cinsi
İpotekler
TL
Tutar
Döviz
kuru
31 Aralık
2013
872.000
1,0000
872.000
872.000
Teminat mektup, çek ve senetleri
TL
9.507.500
ABD Doları
AVRO
9.507.500
7.712.315
1,0000
2,1343
16.460.394
110.000
2,9365
323.015
26.290.909
27.162.909
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
10.
TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir:
Grup Tarafından Verilen TRİ'ler
Döviz Cinsi
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
ABD Doları
TL
30 Eylül 2014
Tutar
10.350.000
5.957.524
TL
23.586.615
5.957.524
29.544.139
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
29.544.139
Toplam
Grup Tarafından Verilen TRİ'ler
Döviz Cinsi
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
ABD Doları
TL
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
31 Aralık 2013
Tutar
8.427.103
5.456.024
TL
17.985.966
5.456.024
23.441.990
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
23.441.990
Toplam
Grup tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında
satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir.
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin öz kaynaklara oranı 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla %0’dır (31 Aralık 2013:
%0).
Grup’un teminat olarak verilen herhangi bir varlığı bulunmamaktadır.
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Temmuz –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
Yurtiçi satışlar
833.297.527
274.113.118
712.686.506
Yurtdışı satışlar
51.230.127
24.285.929
16.895.558
5.153.072
Diğer gelirler
11.247.136
4.464.715
4.498.599
1.690.465
(46.883.313)
848.891.477
(16.602.495)
286.261.267
(24.305.411)
709.775.252
(9.396.801)
239.259.802
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Temmuz –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
1 Temmuz –
30 Eylül
2013
(790.206.735)
(267.091.665)
(662.675.901)
(223.626.750)
Satış gelirleri (net)
Satış iade ve indirimleri (-)
Satışların maliyeti
Satılan ticari malların maliyeti
12.
13.
1 Temmuz –
30 Eylül
2013
241.813.066
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Temmuz –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
1 Temmuz –
30 Eylül
2013
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
(16.596.769)
(5.900.132)
(13.759.402)
(4.582.442)
Genel yönetim giderleri
(18.134.115)
(34.730.884)
(5.861.330)
(11.761.462)
(13.810.777)
(27.570.179)
(4.442.269)
(9.024.711)
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Temmuz –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
1 Temmuz –
30 Eylül
2013
Personel giderleri
(8.567.727)
(3.030.128)
(7.157.389)
(2.310.638)
Dağıtım giderleri
(3.471.442)
(1.185.811)
(3.349.063)
(1.066.147)
Şüpheli alacak giderleri
(1.021.515)
(456.098)
(506.645)
(170.316)
Sigorta giderleri
(416.828)
(115.668)
(327.567)
(112.473)
Seyahat giderleri
(312.806)
(95.731)
(278.910)
(87.493)
Elektrik, su ve ısınma giderleri
(145.447)
(45.274)
(139.898)
(45.975)
Kira giderleri
(283.298)
(100.865)
(188.296)
(69.462)
Bakım onarım giderleri
(144.274)
(51.587)
(120.370)
(26.481)
Araç akaryakıt giderleri
(155.800)
(59.995)
(109.848)
(40.876)
Danışmanlık giderleri
(54.638)
(11.584)
(50.883)
(17.832)
Ofis kargo gönderi giderleri
(18.705)
(6.686)
(32.936)
(10.868)
(2.004.289)
(16.596.769)
(740.705)
(5.900.132)
(1.497.597)
(13.759.402)
(623.881)
(4.582.442)
Diğer
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
13.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamı)
Genel yönetim giderleri
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Temmuz –
30 Eylül
2014
1 Ocak –
30 Eylül
2013
1 Temmuz –
30 Eylül
2013
Personel giderleri
(9.082.900)
(2.711.042)
(7.319.127)
(2.160.769)
Amortisman gideri
(2.696.990)
(900.231)
(1.873.697)
(661.196)
Kira giderleri
(2.366.668)
(799.102)
(1.858.458)
(657.777)
Danışmanlık giderleri
(790.293)
(260.264)
(811.765)
(306.081)
Bakım onarım giderleri
(457.505)
(156.260)
(132.870)
(33.842)
Seyahat giderleri
(333.407)
(82.774)
(102.469)
(35.817)
Elektrik, su ve ısınma giderleri
(172.343)
(49.158)
(116.013)
(36.958)
Telefon ve internet erişim giderleri
(122.628)
(45.042)
(84.981)
(27.308)
Araç akaryakıt giderleri
(115.541)
(43.482)
(61.967)
(19.721)
(85.329)
(24.598)
(448.752)
(129.754)
(1.910.511)
(18.134.115)
(789.377)
(5.861.330)
(1.000.678)
(13.810.777)
(373.046)
(4.442.269)
Ofis kargo gönderi giderleri
Diğer
14.
FİNANSMAN GİDERLERİ
1 Ocak –
30 Eylül
2014
1 Temmuz –
30 Eylül
2014
Kredi kartı komisyonları
(5.714.926)
(1.826.764)
(3.412.805)
(1.231.330)
Faiz giderleri
(2.274.656)
(748.769)
(1.944.965)
(690.688)
Diğer finansman giderleri
(346.110)
(8.335.692)
(120.859)
(2.696.392)
(275.817)
(5.633.587)
(134.083)
(2.056.101)
22
1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül
30 Eylül
2013
2013
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
15.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında
elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflarla olan işlemler
Redington Gulf FZE
1 Ocak 30 Eylül 2014
Diğer
giderler
1 Temmuz 30 Eylül 2014
Diğer
giderler
1 Ocak 30 Eylül 2013
Diğer
giderler
1 Temmuz 30 Eylül 2013
Diğer
giderler
18.666
-
25.616
-
İlişkili taraflarla 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla herhangi bir alacak veya borç bakiyesi
bulunmamaktadır.
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin üst yönetime ödenen brüt her türlü ücret, prim,
kıdem ve ihbar tazminatlarını içeren tutar aşağıdaki gibidir:
Üst yönetime sağlanan menfaatler
Üst düzey yönetim personeli
Yönetim kurulu üyeleri
Üst yönetime sağlanan menfaatler
Üst düzey yönetim personeli
Yönetim kurulu üyeleri
1 Ocak -
1 Ocak -
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
4.244.883
3.791.917
228.190
253.543
4.473.073
4.045.460
1 Temmuz -
1 Temmuz -
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
1.335.523
1.085.310
69.655
86.963
1.405.178
1.172.273
Grup yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yukarıda belirtilen tutarlar dışında herhangi bir ödeme
yapılmamıştır.
Grup’un 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Yönetim Kurulu üyelerine
sağladığı faydalar bağımsız yönetim kurulu üyelerine sağlanan huzur haklarından oluşmaktadır. Yönetim
Kurulu üyeleri Şirket’ten başkaca herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir. 30 Eylül 2014
ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı
kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer ödemeleri içermektedir. 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona
eren hesap dönemlerinde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle
sağlanan diğer faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve
genel müdür yardımcılarını içermektedir.
23
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
16.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur riski yönetimi
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21
“Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak
ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Grup’un
finansal performansına etkisini azaltmaktadır.
Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para pozisyonunu
Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol altında
tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmaktadır.
Grup’un TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) günlük olarak takip edilmektedir ve açık
pozisyon tutarının Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini
göstermektedir. Grup’un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimleri yabancı para olarak
değerlendirilmiştir.
Yabancı para pozisyonu:
30 Eylül 2014
Varlıklar
31 Aralık 2013
60.753.400
67.256.175
Yükümlülükler
(66.595.401)
(71.835.033)
Türev işlemler - Forward sözleşmeleri
(11.785.695)
(17.627.696)
(8.345.073)
(12.923.931)
Net yabancı para pozisyonu
Yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı
olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden
varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup’un TL pozisyonu riskini
özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki
gibidir.
30 Eylül 2014
TL pozisyonu:
Varlıklar
31 Aralık 2013
60.247.384
66.747.827
Yükümlülükler
(65.857.594)
(70.623.424)
Türev işlemler - Forward sözleşmeleri
Net Türk Lirası pozisyonu
(11.785.695)
(17.395.905)
(8.345.073)
(12.220.670)
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
16.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
30 Eylül 2014
TL
Karşılığı
TL
AVRO
1. Ticari Alacak
53.397.016
53.186.594
72.775
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2.303.075
2.017.995
98.596
3. Diğer
5.053.309
5.042.795
3.636
4. DÖNEN VARLIKLAR
60.753.400
60.247.384
175.007
6a. Parasal Finansal Varlıklar
-
-
-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
8. DURAN VARLIKLAR
-
-
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
60.753.400
60.247.384
175.007
10. Ticari Borçlar
26.722.965
25.985.158
255.173
11. Finansal Yükümlülükler
29.914.437
29.914.437
-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
5. Ticari Alacaklar
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
12. Diğer Yükümlülükler
9.957.999
9.957.999
-
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
66.595.401
65.857.594
255.173
14. Ticari Borçlar
-
-
-
15. Finansal Yükümlülükler
-
-
-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
-
66.595.401
65.857.594
255.173
(11.785.695)
(11.785.695)
-
-
-
-
11.785.695
11.785.695
-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(17.627.696)
(17.395.905)
(80.166)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a)
(10.895.310)
(10.653.005)
(83.802)
574.484
574.484
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri(*)
Grup’un yapmış olduğu türev anlaşmaları gerçeğe uygun değerlerinden gösterilmekte olup hiyerarşileri Seviye
2’dir.
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
16.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2013
TL
Karşılığı
TL
AVRO
1. Ticari Alacak
59.376.379
58.943.668
147.356
2a. Parasal Finansal Varlıklar
6.376.580
6.315.460
20.814
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
1.503.211
1.488.698
4.942
4. DÖNEN VARLIKLAR
67.256.170
66.747.826
173.112
6a. Parasal Finansal Varlıklar
-
-
-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
8. DURAN VARLIKLAR
-
-
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
67.256.170
66.747.826
173.112
10. Ticari Borçlar
42.452.403
41.242.060
412.172
11. Finansal Yükümlülükler
15.940.323
15.940.323
-
5. Ticari Alacaklar
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
12. Diğer Yükümlülükler
13.442.303
13.441.040
430
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
71.835.029
70.623.423
412.602
14. Ticari Borçlar
-
-
-
15. Finansal Yükümlülükler
-
-
-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
-
71.835.029
70.623.423
412.602
(8.345.073)
(8.345.073)
-
-
-
-
8.345.073
8.345.073
-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(12.923.931)
(12.220.670)
(239.490)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a)
(19.834.042)
(19.117.530)
(244.002)
520.543
520.543
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri(*)
Grup’un yapmış olduğu türev anlaşmaları gerçeğe uygun değerlerinden gösterilmekte olup hiyerarşileri Seviye 2’dir.
26
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
16.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, TL ve Avro’daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
30 Eylül 2014
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
TL'nin ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde
1 - TL net varlık / yükümlülüğü
2 - TL riskinden korunan kısım (-)
3 - ABD Doları net etki (1 +2)
(1.739.591)
1.739.591
1.178.570
(1.178.570)
(561.021)
561.021
(23.179)
23.179
AVRO'nun ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)
6- AVRO net etki (4+5)
-
-
(23.179)
23.179
7 - Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
-
-
8 - Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9 - Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
-
-
(584.200)
584.200
Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde
TOPLAM (3 + 6 +9)
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2013
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
TL'nin ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde
1 - TL net varlık / yükümlülüğü
2 - TL riskinden korunan kısım (-)
3 - ABD Doları net etki (1 +2)
(1.222.067)
1.222.067
834.507
(834.507)
(387.560)
387.560
(70.326)
70.326
AVRO'nun ABD Doları karşısında %10 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)
6 - AVRO net etki (4+5)
-
-
(70.326)
70.326
7 - Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
-
-
8 - Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9 - Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
-
-
-
-
(457.886)
457.886
Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
TOPLAM (3 + 6 +9)
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Ana ortaklığa ait net dönem karı
1 Ocak –
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
11.650.281
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Pay başına düşen basit ve hisse
başına bölünmüş kazanç (TL)
32.000.000
3,64
Ana ortaklığa ait net dönem karı
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Pay başına düşen basit ve hisse
başına bölünmüş kazanç (TL)
18.
1 Ocak –
Yoktur.
28
32.000.000
2,80
1 Temmuz –
1 Temmuz–
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
2.715.264
2.580.124
32.000.000
32.000.000
0,85
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
8.951.313
0,81