neta yatırım menkul değerler a.ş. b tipi likit fonu 01 ocak – 31 aralık

advertisement
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
01 OCAK – 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31.12.2013
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31.12.2012
4
22.256
265.110
3.065
27
290.459
924
1.894.500
3.065
32
1.898.521
4.141
10.911
4.141
10.911
VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri
Teminata Verilen Nakit ve Nakit Benzerleri
Ters Repo Alacakları
Takas Alacakları
Diğer Alacaklar
Finansal Varlıklar
Teminata Verilen Finansal Varlıklar
Diğer Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR (A)
Yükümlülükler
Repo Borçları
Takas Borçları
Krediler
Finansal Yükümlülükler
Diğer Borçlar
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (Toplam
değeri/ Net Varlık Değeri hariç) (B)
Toplam Değeri/ Net Varlık Değeri (A-B)
5
7
5
7
286.318
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1.887.610
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR
TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot Referansları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Faiz Gelirleri
Temettü Gelirleri
Finansal Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar
Finansal Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Gerçekleşmemiş Kar/Zarar
Net Yabancı Para Çevrim Farkı Gelirleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyet Gelirleri
Yönetim Ücretleri
Performans Ücretleri
Saklama Ücretleri
MKK Ücretleri
Denetim Ücretleri
Danışmanlık Ücretleri
Kurul Ücretleri
Komisyon ve Diğer İşlem Ücretleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Esas Faaliyet Giderleri
Esas Faaliyet Kar/Zararı
Finansman Giderleri
Net Dönem Karı/Zararı (A)
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Diğer Kapsamlı Gelir (B)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31.12.2013
13
15
13
TOPLAM DEĞERDE/NET VARLIK DEĞERİNDE
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31.12.2012
110
317.465
317.575
(54.898)
(2.020)
(7.016)
(121)
(1.540)
(65.595)
251.980
251.980
44.318
107.705
152.023
(20.836)
(242)
(11.945)
(785)
(33.809)
118.214
118.214
-
-
251.980
118.214
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 - 31 ARALIK 2012 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Cari
Geçmiş
Referansları
Dönem
Dönem
A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit
Akışları
1.831.210
313.995
251.980
118.214
-
-
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili
Düzeltmeler
-
-
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
-
-
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili
Düzeltmeler
-
-
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim
Farkları ile İlgili Düzeltmeler
-
-
Gerçeğe Uygun Değer
Kayıpları/Kazançları ile İlgili
Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer
-
-
-
-
1.636.161
4.515
Net Dönem Karı/Zararı
13
Net Dönem Karı/Zararı Mutabakatı ile
İlgili Düzeltmeler
Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen
Değişimler
Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
7
1.629.391
3.065
Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer
Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
7
6.770
1.450
-
-
(56.930)
191.266
Alınan Temettü
-
-
Alınan Faiz
-
-
Faiz Ödemeleri
-
-
(56.930)
191.266
B. Finansman Faaliyetlerinden Nakit
Akışları
(1.853.272)
(269.733)
Katılma Payı İhraçlarından Elde Edilen
Nakit
101.924.510
(1.264.405)
(103.777.782)
-
994.672
-
Faiz Ödemeleri
-
-
Alınan Krediler
-
-
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
-
-
Finansman Faaliyetlerden Net Nakit
Akışları
-
-
Yabancı Para Çevrim Farklarının
Etkisinden Önce Nakit ve Nakit
Benzerlerindeki Net Artış/ Azalıi
-
-
C. Yabancı Para Çevrim Farklarının
Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki
Etkisi
-
-
(22.062)
44.262
44.318
56
22.256
44.318
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit
Akışları
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
Katılma Payı İadeleri İçin Ödenen Nakit
Kredi Ödemeleri
Nakit ve Nakit Benzerlerinde Net
Artış/Azalış (A+B+C)
D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri
(A+B+C+D)
4
4
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
METRO YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ TOPLAM DEĞER/NET VARLIK DEĞERİ DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
01.01.2013 itibariyle Toplam Değeri/ Net Varlık Değeri (Dönem Başı)
Cari Dönem
Önceki Dönem
1.887.610
2.039.129
251.980
118.214
Katılma Payı İhraç Tutarı(+)
101.924.510
(1.264.405)
Katılma Payı İade Tutarı(-)
(103.777.782)
994.672
286.318
1.887.610
Toplam Değerinde/ Net Varlıkl Değerinde Artış /Azalış
31.12.2013 itibariyle Toplam Değeri/ Net Varlık Değeri (Dönem Sonu)
13
13
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
İÇİNDEKİLER
1.FON HAKKINDA GENEL BİLGİLER ............................................................................................................................... 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................................................... 5
3.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA............................................................................................................................... 17
4.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ................................................................................................................................... 17
5.FİNANSAL VARLIKLAR ................................................................................................................................................. 18
6.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................................................ 18
7.ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................................................................. 18
8. BORÇLANMA MALİYETLERİ ...................................................................................................................................... 19
9. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR................................................................................................... 19
10.NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ............................................................................................................................ 19
11.DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................................... 19
12.DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................................................... 19
13.TOPLAM DEĞER/ NET VARLIK DEĞERİ VE TOPLAM DEĞERİNDE/ NET VARLIK
DEĞERİNDE ARTIŞ/ AZALIŞ ............................................................................................................................................ 19
14. HASILAT......................................................................................................................................................................... 20
15. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER................................................................................ 20
16. FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................................................ 20
17. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ ............................................................................................ 21
18.KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ ..................................................................................................................................... 21
19.YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA .......................................................................................... 21
20. TÜREV ARAÇLAR ........................................................................................................................................................ 21
21. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .............................................................................................. 21
22.TMS’YE İLK GEÇİŞ ........................................................................................................................................................ 21
23. TOPLAM DEĞER/ NET VARLIK DEĞERİ DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ......................... 21
24.FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .......................................................................................................................................... 22
1
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
1.FON HAKKINDA GENEL BİLGİLER
1.1 Fonun Kuruluş Amacı:
Evgin Yatırım Menkul Değerler Ticaret A.Ş. tarafından 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 37
ve 38'nci maddelerine dayanılarak ve bu içtüzük hükümlerine göre yönetilmek üzere halktan katılma
belgeleri karşılığı toplanacak paralarla, katılma belgesi sahipleri hesabına, riskin dağıtılması ve
inançlı mülkiyet esaslarına göre sermaye piyasasına araçlarından ve altın ile diğer kıymetli
madenlerden oluşan portföyü işletmek amacıyla ‘ Evgin Yatırım Menkul Değerler Ticaret A.Ş. A Tipi
Değişken Fonu kurulmuştur. Söz konusu Yatırım Fonu, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 04.06.2008
tarih ve B.02.1. SPK.0.15-502 sayılı izni ile B Tipi Likit Fona dönüştürülmüştür. Bu defa, Evgin
Yatırım Menkul Değerler Ticaret A.Ş.’nin unvanının Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak
değişmesi nedeniyle Fon’un unvanı Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Likit Fon olarak
değiştirilmiştir.
1.2 Fon'un Adı İle Kurucu, Yönetici ve Saklayıcı Kuruluşun Ünvanı ve Merkez Adresleri:
Fon'un adı; ‘Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Likit Fonu ‘dur.
Fon’un yönetim adresi; Sütlüce Mah. İmrahor Cad. No:36 K:4/5 Beyoğlu/ İstanbul
Kurucu’nun;
Unvanı; Neta Yatırım Menkul Değerler
Merkez; Sütlüce Mah. İmrahor Cad. No:36 K:4/5 Beyoğlu/ İstanbul
Yönetici’nin;
Unvanı; İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş.
Merkez Adresi; Dereboyu Cad. No:78 Kat:3 Toyota Plaza 34347 Ortaköy – Beşiktaş / İstanbul
Saklayıcı Kuruluşun;
Unvanı; İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.
Merkez Adresi; Abide –i Hürriyet Cad. Mecidiyeköy Yolu Sok. No:286 Şişli İstanbul
1.3 Fon Tutarı ve Süresi:
Fon'un Tutarı 2.650.000 (iki milyon altıyüz elli bin ) TL'dir.
Fon’un süresi: Süresizdir.
Fon 265.000.000 paya bölünmüştür.
1.4 Katılma Payı, 31 Aralık 2013 Tarihli, Birim Pay Değeri, Fon Toplam Değeri ve Dolaşımdaki
Pay Sayısı:
31 Aralık 2013
286.318
4.899.270
0,05844
Fon Toplam Değeri (TL)
Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet)
Birim Pay Değeri (Kr/Adet)
2
31 Aralık 2012
1.887.610
33.773.910
0,05589
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
1.FON HAKKINDA GENEL BİLGİLER (devamı)
1.5 Çıkarılmış Katılma Payı Sayısı ve Dönem İçinde Satılan ve Geri Alınan Katılma Payı Sayısı:
Dönem Başı
Satışlar
Geri Alışlar
Dönem Sonu
31.12.2013
33.773.910
1.796.877.260
31.12.2012
49.380.865
(18.301.225)
(1.825.751.900)
2.694.270
4.899.270
33.773.910
1.6 Fon Portföyünün Yönetimi:
Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Likit Fonu’nun (“Fon”), riskin dağıtılması ve inançlı
mülkiyet esaslarına göre katılma payı sahiplerinin haklarını koruyacak şekilde yönetim, temsil ve
varlıkların saklanmasından Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
(“kurucu”) sorumludur. Fon portföyü İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. (“yönetici”) tarafından,
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) düzenlemelerine uygun olarak yapılan bir portföy yönetim
sözleşmesi çerçevesinde Fon içtüzüğü ve Tebliğ hükümleri dahilinde yönetilmektedir.
1.7 Menkul Kıymetlerin Sigorta Tutarı:
Fonun portföyünde yer alan menkul kıymetler İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. nezdinde Fon
adına saklanmakta, Fonu temsil eden katılma belgeleri ise Merkezi Kayıt Kuruluşunda elektronik
ortamda kayden izlenmektedir.
1.8. Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri Fiyatları:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde gelir ortaklığı senedi mevcut değildir. (31.12.2012: Yoktur.)
1.9 Diğer Hususlar:
Yatırım Politikası:
Fon içtüzüğünde, Fon’un yatırım yapacağı sermaye piyasası araçlarının seçimi ve riskin dağıtılmasına
ilişkin olarak belirtilen esaslar aşağıdaki gibidir:

Fon portföy değerinin %10’undan fazlası bir ortaklığın menkul kıymetlerine yatırılamaz.
Fon portföyüne borsaya kote edilmesi şartıyla borsa dışında halka arzlardan da menkul
kıymet alınabilir. TCMB tarafından düzenlenen ihalelerden ve T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı tarafından düzenlenen halka arzlardan ihale veya ihraç fiyatlarıyla fon
portföyüne menkul kıymet alınabilir. Bu menkul kıymetler bu maddenin ilk bendindeki
%10’luk sınırlamaya tabi değildir.
3
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
1.FON HAKKINDA GENEL BİLGİLER (devamı)
1.9 Diğer Hususlar (Devamı):

Kurucunun ve yöneticinin ortaklık payları, tahvil ve diğer borçlanma araçları bu içtüzükte
belirtilen sınırlamalar çerçevesinde fon portföyüne dahil edilebilir.

Kurucunun ve yöneticinin, sermayesinin %10’undan fazlasına sahip kamu kuruluşları dışında
kalan hissedarlarının, yönetim kurulu başkan ve üyelerinin genel müdür ve genel müdür
yardımcılarının ayrı ayrı ya da birlikte sermayenin %20’sinden fazlasına sahip oldukları
ortaklıkların menkul kıymetlerinin toplamı fon portföyünün %20’sini geçemez.

Kurucunun ve yöneticinin doğrudan ve dolaylı iştiraklerince çıkarılmış menkul kıymetlerinin
toplamı, fon portföyünün %20’sini geçemez.

Fon bankalar nezdinde vadeli mevduat tutamaz,mevduat sertifikası ile yabancı yatırım
ortaklıklarının paylarını ve yatırım fonlarının katılım paylarını satın alamaz. Fon portföy
değerinin en fazla %20’si nakit değerlendirmek üzere yapılan İstanbul Takas ve Saklama
Bankası A.Ş. nezdindeki Takasbank para piyasası işlemlerinden oluşur. Fon’un operasyonel
işlemleri nedeniyle oluşabilecek likidite ihtiyacının karşılaması amacıyla nakit
tutulabilir.Ayrıca, vadeli işlem ve opsiyon piyasasında gerçekleştirilen işlemlerin nakit
teminatları da fon portföyüne dahil edilir.

Yatırım fonu açığa satış ve kredili menkul kıymet işlemi yapamaz. Fon portföyündeki menkul
kıymetler, ödünç verme işlemine konu edilemez.

Türk Devleti, İl Özel İdareleri, Kamu Ortaklığı İdaresi ve Belediyelerin sermaye piyasası
araçları ile devletin kefalet ettiği diğer kuruluşların sermaye piyasası araçlarının toplam değeri
fon portföy değerinin en az %0 en çok %100’ünü oluşturur. Mevzuat uyarınca izin verilmiş
olan sermaye piyasası araçlarına dayalı olarak yapılabilecek ters repoların değeri fon portföy
değerinin en çok % 0 en çok %100’ünü oluşturur.
Fon portföyüne alınan Türk özel sektör sermaye piyasası araçlarından tahvillerin toplam
değeri, fon portföy değerinin en az %0 en çok %100’ü, finansman bonolarının toplam değeri
fon portföy değerinin en az %0 en çok %100’ü olabilir.
Fon portföyüne devamlı olarak, vadesine en fazla 180 gün kalmış likiditesi yüksek sermaye
piyasası araçları alınır ve portföyün ağırlıklı ortalama vadesi en fazla 45 olabilir.Portföyün
ağırlıklı ortalama vadesi sermaye piyasası araçlarının ayrı yarı ortalama vadeleri dikkate
alınarak bulunur.
Vadeye kalan gün sayısı hesaplanamayan varlıklar fon portföyüne dahil edilemez.



4
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Fon, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi
mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), 30.12.2013 tarih ve 28867 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.2 sayılı “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına İlişkin
Tebliği (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Yatırım fonları söz konusu tebliğ
uyarınca, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarından itibaren Türkiye Muhasebe / Finansal
Raporlama Standartlarını (TMS/TFRS) uygulayacaklardır. Bu kapsamda ilişikteki finansal tablolar,
31.12.2013 tarih ve 2013/43 sayılı haftalık bülten ile ilan edilen finansal tablo formatlarına uygun
olarak hazırlanmıştır. Bu çerçevede karşılaştırma amacıyla sunulan 31 Aralık 2012 tarihli finanasal
tablolar ve 1 Ocak 2012 tarihli açılış bilançosu ilgili TMS / TFRS’ler ve SPK tarafından yayımlanan
formatlar uyarınca ilk kez düzenlenmiştir.
Fon’un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para
birimi ile sunulmuştur. Fon’un mali durumu ve faaliyet sonuçları Fon’un geçerli para birimi olan
“TL” cinsinden ifade edilmiştir.
5
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı
Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları
(TFRS)’a uygun olarak hazırlanmıştır.
2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Fon’un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe
politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri
etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük
olarak da uygulanır. Dönem içinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter
değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve
yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni
ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi
anlamına gelmez.
TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve
açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal
durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa
kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS
kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari
dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu
durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere
ilişkin finansal tablolarda düzeltilir.
Fon’un ilişikte sunulan finansal tablolarında muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme
gerektiren hata bulunmamaktadır.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak,
tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin
ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi,
yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse,
hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı
veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin
etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
6
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Fon’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem
finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal
tablolarına da uygulanır.
Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), 06.12.2013 tarih ve 40/1328 sayılı
toplantısında alınan ve 31.12.2013 tarih ve 2013/43 sayılı haftalık bültende yayımlanan kararda
belirlenen formatlara uygun şekilde hazırlanmıştır. Bu kapsamda ekli finansal tablolar Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”)’ye uygun olarak
hazırlanmıştır.
TMS / TFRS hükümlerinin uygulanmış olması önceki dönem finansal tablolarında, finansal durum ve
finansal sonuçları üzerinde bir etki yaratmamıştır.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında
işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki
gibidir:
2.6.1 Finansal Araçlar
(i)
Finansal Varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden
muhasebeleştirilir.
Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı
koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “ satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “ kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir.
Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir
zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net
bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yönetimi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
7
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
a) Gerçeğe Uygun Değer farkı veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer
farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan
varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Fon’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet
bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi
kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b)
alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir
piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal
varlıklara ilişkin kâr veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür
varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki
tutar kâr /zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen
bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda
iptal edilebilir
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
8
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal
varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri
arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir.
Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(ii)
Finansal yükümlülükler
Fon’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Fon’un tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı
finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan
muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun
değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle
yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir
tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen
faiz tutarını da kapsar.
9
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun
değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri
ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz
yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir.
(iii)
Türev finansal araçlar
Fon’un türev finansal aracı bulunmamaktadır.
2.6.2 Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
2.6.3 Fon Pay Değeri
Fon pay değeri, fon toplam değerinin tedavüldeki katılma belgelerinin kapsadığı pay sayısına
bölünmesiyle elde edilir.
2.6.4 Gerçekleşen Değer Artış / Azalışları
Fon menkul kıymetlerinin her gün itibariyle Fon içtüzüğü hükümlerine göre değerlenmesi sonucunda ortaya
çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan “Katılma belgeleri değer artış /
azalış” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları ancak ilgili menkul kıymetin
elden çıkarılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.6.5 Gerçekleşen Değer Artış / Azalışları
Fon portföyün de bulunan menkul kıymetlerin, alım ve satımı , fon paylarının alım ve satımı , fonun
gelir ve gideri ile fonun diğer işlemleri yapıldıkları gün itibariyle muhasebeleştirilir. Fon’dan satılan
bir menkul kıymet satış günü değeri üzerinden “Menkul Kıymetler” hesabına alacak kaydedilir. Satış
günü değeri ortalama bir değer olup; “Menkul Kıymetler” hesabının borç bakiyesinin, ilgili menkul
kıymetin birim sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanır. Satış tutarı ile satış günü değeri arasındaki
fark oluştuğu taktirde bu fark “Menkul Kıymet Satış Karları” veya “ Menkul Kıymet Satış Zararları”
hesabına kaydolunur. Satılan menkul kıymete ilişkin “Fon payları değer artış/azalış” hesabının
bakiyesinin ortalamasına göre satılan kısma isabet eden tutar ise, bu hesaptan çıkarılarak
“Gerçekleşen değer artışları/azalışları” hesabına aktarılır. Menkul kıymet alım satımına ait aracılık
komisyonları alım ve satım bedelinden ayrı olarak “Aracılık komisyon gideri” hesabında izlenir.
10
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6.6 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi
oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında
konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi
varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır.
Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı
değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen
vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisnalar maddesi gereğince Menkul Kıymetler Yatırım Fonları
ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar vergisinden müstesnadır.
Gelir Vergisi Kanunu’na 5281 sayılı kanunla eklenen ve 01.01.2006 tarihinden itibaren elde edilen
gelirlere uygulanacak olan Geçici 67. maddenin 8. bendine göre; Sermaye Piyasası Kanunu’na göre
kurulan menkul kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının Kurumlar
Vergisi’nden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi
tevkifatına tabi tutulacaktır. Bu defa 23.07.2006 tarihinde yayınlanan 2006/10731 sayılı kararname ile
yatırım fon ve ortaklıkları bünyesindeki stopaj oranı 01.10.2006 tarihinden geçerli olmak üzere “0”
olarak belirlenmiştir. Bu kazançlar üzerinden 94 üncü madde uyarınca ayrıca tevkifat yapılmaz.
2.6.7 Nakit Akımının Raporlanması
Fon net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere,
nakit akım tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Fon’un
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları,
Fon’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği
nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Fon’un finansal faaliyetlerde
kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler,
nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye
sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
11
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6.8
Uygulanan Değerleme İlkeleri
Menkul kıymetlerin değerlemesine ilişkin Fon içtüzüğü hükümleri aşağıda belirtilmektedir:

Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların
alım fiyatı satın alma gücündeki yabancı para cinsinden değerini T.C. Merkez Bankası döviz
satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur.

Borsa’da işlem gören varlıklar değerleme gününde Borsa’da oluşan ağırlıklı fiyat ve oranlarla
değerlenir. İki seans uygulayan borsalarda değerleme fiyatı ikinci seans ağırlıklı fiyatı ve
oranıdır.

İMKB’de küçük işlemler pazarında oluşan fiyatlar değerlemede dikkate alınmaz.

Borsada işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse
senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma senetleri, ters repo ve repolar son
işlem günündeki iç verim oranı (günlük nakit girişlerini nakit çıkışlarına eşitleyen iskonto
oranı) ile değerlenir.
12
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6.8

Portföye alınan yabancı para birimi üzerinden çıkarılan varlıklar, satın alındıkları borsada
değerleme günü itibariyle oluşan fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın T.C. Merkez
Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.

Gelir ortaklığı senetleri, her gelir ortaklığı senedinin bir önceki dönemde gerçekleşen
getirisine göre beklenen gelirlerinin işleyen gün sayısına göre anaparaya eklenmesi suretiyle
değerlenir.

Dövize endeksli gelir ortaklığı senetleri, anaparanın değerleme günündeki T.C. Merkez
Bankası efektif alış kuru ile çarpılması ve beklenen gelirlerinin işleyen gün sayısına göre
hesaplanacak tutarının, Türk Lirası cinsinden anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir.

Dövize endeksli tahvillerin değerlemesi, satın alma günü itibariyle yabancı para cinsi esas
alınarak bulunacak iç verim oranı üzerinden, günlük bileşik faiz esasına göre belirlenen
değerinin T.C. Merkez Bankası döviz satış kuruyla çarpılması suretiyle yapılır.

Bunlar dışında kalan sermaye piyasası araçları piyasa fiyatını en iyi yansıtacak şekilde fon
kurulu tarafından belirlenecek esaslar çerçevesinde değerlenir.
2.6.9
Uygulanan Değerleme İlkeleri (devamı)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Fon’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.7 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için
bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal
Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.8 Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Fon yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna
yansıtılmaktadırlar.
13
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Fon’un finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:

TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Sözkonusu değişiklik diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulan kalemlerin gruplama farklarını
içermektedir. Değişiklik sadece diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sonraki dönemlerde gelir
tablosunda yeniden sınıflandırılıp sınıflandırılamayacağı ile ilgili sumumunu etkilemiş olup, Fon’ un
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 1 (Değişiklikler) TFRS’ nin ilk uygulanması
Sözkonusu değişiklik ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha düşük bir faiz
oranı ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeleri içermektedir.
Fon’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemekte olup, Fon’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi
olmamıştır.

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolar
TFRS 10’ un ve TFRS 12’ nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’ de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Fon’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.

TMS 28 (Değişiklikler) İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi
ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Fon’un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
14
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TMS 27 Konsolide ve Bireysel Tablolar Standardı’nın konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır.
Bu standart hangi şirketlerin konsolidasyon kapsamına gireceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
kontrol tanımı yapmıştır. Söz konusu standardın Fon’un finansal durumu veya performansı üzerinde
hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart kapsamında İş Ortaklıkları’nın oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide
edilmesi uygulamasına son verilmiş, bunun yerine özkaynaktan pay alma yönteminin uygulanması
getirilmiştir. Söz konusu standardın Fon’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.

TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken
tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Fon’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır ve gerçeğe
uygun değer ölçümleri ile ilgili rehber niteliğindedir. Standart ile getirilen ek açıklama zorunlulukları
bulunmaktadır. Söz konusu standardın Fon’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir
etkisi olmamıştır.

TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri
Söz konusu yorum Grup ile ilgili değildir ve Fon’un finansal durumu veya performansı üzerinde
hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Sözkonusu değişiklik tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kayıp/kazançların diğer kapsamlı gelir
altında gösterilmesini kapsamaktadır.
Grup TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı'nda meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten
itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve
kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Fon, etkisi önemlilik seviyesinde
olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir
muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki
dönemlerle tutarlıdır.
15
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Uygulama Rehberi “TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik”
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece
uygulama rehberinde yapılmıştır. Fon’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Fon tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Fon aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.


TMS 32 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) (1 Ocak 2014)
(Söz konusu standardın Fon finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı
beklenmektedir)
TFRS 9 Sınıflandırma ve Açıklama (1 Ocak 2015) (Söz konusu standardın Fon finansal
tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
TFRS’deki iyileştirmeler
TMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık TFRS İyileştirmelerini
yayınlamıştır. Söz konusu iyileştirmelerin Fon’ un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli
bir etkisi olmamıştır.




TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetim
Kurumu tarafından henüz yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıdaki standartlar , yorumlar ve değişiklikler TMSK tarafından yayınlanmış fakat, Kamu Gözetim
Kurumu tarafından TFRS’ ye uyarlanmamıştır.




TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) (Söz konusu standardın Fon’un finansal
tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler (Söz konusu Yorumun Fon’un finansal tabloları
üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - (Söz konusu Standardın Fon’un finansal tabloları
üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev Ürünlerin Devri Riskten
Korunma Muhasebesinin Devamlılığı (Değişiklik) (Söz konusu Standardın Fon’un finansal
tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir)
16
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Kamu Gözetim Kurumu tarafından yayınlanan ilke kararları




Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarda
standartları sağlamak amacı ile yayınlanmıştır. Fon rehbere uyum sağlamak amacı ile gerekli
sınıflama değişikliklerini finansal tablolarına uygulamıştır.
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi (Söz konusu kararın
Fon’un finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmamıştır)
İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi (Söz konusu kararın Fon’un finansal tabloları
üzerinde önemli hiçbir etkisi olmamıştır)
Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi (Söz konusu kararın Fon’un finansal
tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmamıştır)
3.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Fon’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip
edilen bölümleri olmadığından, faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır. (31.12.2012:
Bulunmamaktadır.)
4.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31.12.2013
31.12.2012
22.256
22.256
924
924
Bankadaki nakit
- Vadesiz Mevduat
Toplam
17
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
5.FİNANSAL VARLIKLAR
31.12.2013 tarihi itibariyle Fon’un Ters Repo Alacakları aşağıdaki gibidir:
Alım-Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Hisse Senetleri
Nominal Değeri
7
Özel Sektör Tahvilleri
160.000
Kamu Kesimi Tahvil
Toplam
208
215
Alım-Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Hisse Senetleri
Kamu Kesimi Tahvil
Toplam
Nominal Değeri
4
1.979.170
1.979.170
Kayıtlı Değer
27
60.088
31.12.2013
Gerçeğe Uygun Değer
27
60.088
205.023
265.138
Kayıtlı Değer
32
1.894.500
1.894.532
205.023
265.138
31.12.2012
Gerçeğe Uygun Değer
32
1.894.500
1.894.532
6.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır).
7.ALACAK VE BORÇLAR
a) Alacaklar
Takas Alacakları
Stopaj Alacağı
Toplam
31.12.2013
3.065
3.065
Uzun Vadeli Alacaklar
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır).
b) Borçlar:
Kısa Vadeli Borçlar
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
Uzun Vadeli Borçlar
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
18
31.12.2012
3.065
3.065
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
8. BORÇLANMA MALİYETLERİ
Fonun, özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen
borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
9. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
10.NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
11.DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
12.DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer borçların detayı aşağıdaki
gibidir:
Diğer Alacaklar
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
Diğer Borçlar(-)
Ödenecek Fon Yönetim Ücreti
Ödenecek Denetim Ücreti
Toplam
31.12.2013
266
3.875
4.141
31.12.2012
1.753
9.158
10.911
13.TOPLAM DEĞER/ NET VARLIK DEĞERİ VE TOPLAM DEĞERİNDE/ NET VARLIK
DEĞERİNDE ARTIŞ/ AZALIŞ
Toplam Varlıklar (A)
Yükümlülükler
-Diğer Borçlar
Toplam Yükümlülükler (Toplam değeri/ Net Varlık Değeri hariç) (B)
Toplam Değeri/ Net Varlık Değeri (A-B)
19
31.12.2013
290.459
31.12.2012
1.898.521
4.141
4.141
286.318
10.911
10.911
1.887.610
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
13.TOPLAM DEĞER/ NET VARLIK DEĞERİ VE TOPLAM DEĞERİNDE/ NET VARLIK
DEĞERİNDE ARTIŞ/ AZALIŞ (devamı)
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri
Toplam Değerde /Net Varlık Değerinde Artış/Azalış (A+B)
31.12.2013
317.575
(65.595)
251.980
31.12.2012
152.023
(33.809)
118.214
14. HASILAT
31.12.2013
101.924.501
(103.777.782)
Satışlar
Geri Alışlar
31.12.2012
(1.264.405)
994.672
15. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin
detayı aşağıdaki gibidir:
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
-İhraç İzni Giderleri
-Aracılık Komisyon Giderleri
-Noter Harç ve Tasdik Ücretleri
-Fon Yönetim Ücretleri
-Denetim Ücretleri
-Saklama Hizmetleri
-Vergi Resim Harç vb. Giderleri
- Spk Kayda Alma Ücreti
-Diğer
Toplam
31.12.2013
121
54.898
7.016
2.020
578
962
65.595
16. FİNANSMAN GİDERLERİ
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
20
31.12.2012
72
20.836
11.945
242
503,1
197,96
11,88
33.809
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
17. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
18.KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır)
19.YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA
Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır).
20. TÜREV ARAÇLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
21. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Fon, Sermaye Piyasası Kurulu’na tasfiye talebinde bulunmuş ve Kurul’un 10.04.2014 tarihli
kararıyla tasfiye edilmesine izin verilmiştir. (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
22.TMS’YE İLK GEÇİŞ
Cari dönem finansal tabloları ve 2012 finansal tabloları TMS’ye uygun olarak yeniden hazırlanmıştır.
23. TOPLAM DEĞER/ NET VARLIK DEĞERİ DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN
AÇIKLAMALAR
Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş B tipi Likit Fonu (“Fon”)’nun Toplam Değer/ Net Varlık Değeri
Değişim Tablosu açıklamaları aşağıda sunulmuştur.
a) Tahsil Edilemeyen Anapara, Faiz ve Temettü Tutarları:
Bilanço tarihi itibariyle tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü alacağı bulunmamaktadır.
( 31.12.2012: Yoktur.)
b) Kurucu Şirketten Alınan Avans ve Kredi Faiz Oranları:
Bilanço tarihi itibariyle kurucu şirketten alınmış avans ve kredi faizi mevcut değildir.
(31.12.2012: Bulunmamaktadır.)
c) Gelir ve Gider Hesaplarına İlişkin Hususlar:
Fon toplam değeri 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 286.318 TL’dir. Cari yılda 317.575 TL fon
geliri, 65.595 TL fon gideri gerçekleşmiştir.
Bir önceki dönem olan 31.12.2012 tarihine göre fon gelirlerinde % 108 oranında artış, fon
giderlerinde ise % 94 oranında bir artış gerçekleşmiştir.
21
NETA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. B TİPİ LİKİT FONU
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
23. TOPLAM DEĞER/ NET VARLIK DEĞERİ DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN
AÇIKLAMALAR (devamı)
d)
Diğer Hususlar:
Kurucu ile ilişkiler:
Fon portföyü, Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (Yönetici) ile fon yönetimi arasında
düzenlenen portföy yönetim sözleşmesi gereğince, Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
tarafından atanan bir Fon Kurulu tarafından yönetilmektedir. Dönem içerisinde Fon’un
menkul kıymet alım ve satımlarının büyük bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası
nezdindeki piyasalarda Yönetici aracılığıyla yapılmaktadır.
Fon, Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ye her gün için, fon toplam değerinin yüzbindeüçü
tutarında fon yönetim ücreti tahakkuk ettirmekte ve bu ücreti her ay sonunu izleyen bir hafta
içerisinde Neta Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ ye ödemektedir.
e) Vergi:
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisnalar maddesi gereğince Menkul Kıymetler Yatırım
Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar vergisinden
müstesnadır.
Gelir Vergisi Kanunu’na 5281 sayılı kanunla eklenen ve 01.01.2006 tarihinden itibaren elde
edilen gelirlere uygulanacak olan Geçici 67. maddenin 8. bendine göre; Sermaye Piyasası
Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler yatırım
ortaklıklarının Kurumlar Vergisi’nden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya
dağıtılmasın %15 oranında vergi tevkifatına tabi tutulacaktır. Bu defa 23.07.2006 tarihinde
yayınlanan 2006/10731 sayılı kararname ile yatırım fon ve ortaklıkları bünyesindeki stopaj
oranı 01.10.2006 tarihinden geçerli olmak üzere “0” olarak belirlenmiştir. Bu kazançlar
üzerinden 94 üncü madde uyarınca ayrıca tevkifat yapılmaz.
24.FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır).
22
Download