Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

Doğtaş Kelebek Mobilya
Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Bağımsız denetçi raporu
1-2
Konsolide bilanço
3-4
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
5
Konsolide özkaynak değişim tablosu
6
Konsolide nakit akış tablosu
7
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
8 - 64
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”
olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihli konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide
kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit
akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan
konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak
hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık
içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim
Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve
bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul
güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde
etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide
finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil,
bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini
yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal
tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu
değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız
denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Grup
yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe
tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması
için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı görüşün dayanağı
Grup’un bağlı ortaklıklarından Doğtaş Holland B.V, Doğtaş Bulgaria Eood ve Doğtaş Germany Gmbh
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmayarak satılmaya hazır finansal varlıklar
olarak muhasebeleştirilmiştir.
Şartlı görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, şartlı görüşün dayanağı kısmında belirtilen
husus nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye
Muhasebe Standartları’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza
denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup’un 1
Ocak – 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin
finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK 378 madde uyarınca yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren
sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlem ve çarelerin uygulanması ile riskin yönetilmesi
amacıyla uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür.31 Aralık 2013
tarihi itibariyle söz konusu komite kurulmamıştır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Ertan Ayhan, SMMM
Sorumlu Denetçi
25 Mart 2014
İstanbul, Türkiye
(2)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
konsolide bilanço
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Notlar
31 Aralık 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
düzenlenmiş)
(Not 2.4)
31 Aralık 2012
4
5
5
5
6
7
24
8
10
8
4.849.182
61.326.953
8.619.221
52.707.732
1.220.194
59.955.600
424.756
6.050.276
854.200
1.508.789
5.571.100
59.230.197
4.710.389
54.519.808
1.082.079
48.159.348
198.099
2.782.409
2.794.693
1.375.311
136.189.950
121.193.236
4.613.733
135.778
141.617
58.900
112.878.857
20.244.280
2.128.643
1.203.740
30.409
3.168
141.617
60.112
70.710.627
18.385.033
3.135.417
1.410.087
Toplam duran varlıklar
141.405.548
93.876.470
Toplam varlıklar
277.595.498
215.069.706
Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Satılmaya hazır gayrimenkuller
Diğer dönen varlıklar
Toplam dönen varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
5
6
9
11
12
13
8
24
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(3)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
konsolide bilanço
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Notlar
31 Aralık 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
düzenlenmiş)
(Not 2.4)
31 Aralık 2012
14
14
5
5
5
6
6
6
6
8
24
15
15
8
51.704.653
4.774.306
46.999.735
213.707
46.786.028
3.069.761
650.740
522
650.218
10.586.616
1.149.637
1.149.637
483.911
29.927.637
3.227.110
44.050.200
150.254
43.899.946
2.503.462
8.712.323
7.832.615
879.708
5.283.684
1.120.586
1.498.722
1.498.722
760.920
119.419.359
97.084.644
82.893.867
6.425.272
5.955.695
469.577
272.240
8.877.481
73.483.206
6.488.112
5.897.030
591.082
350.000
5.150.149
98.468.860
85.471.467
50.000.000
282.945
(5.367.595)
50.000.000
282.945
-
31.906.747
-
376.358
385.377
(18.154.727)
663.551
(36.788.244)
18.633.517
Kaynaklar
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar
-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Ertelenmiş gelirler
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Borç karşılıkları
-Diğer kısa vadeli borç karşılıkları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
Borç karşılıkları
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
-Diğer uzun vadeli borç karşılıkları
Ertelenmiş gelirler
Ertelenen vergi yükümlülüğü
14
16
15
8
24
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Sermaye
Paylara ilişkin primler
Geri alınmış paylar
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler ve giderler
-Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları
-Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları/kayıpları
Yasal yedekler ve birikmiş zararlar
Net dönem karı
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
18
59.707.279
32.513.595
Toplam özkaynaklar
18
59.707.279
32.513.595
277.595.498
215.069.706
Toplam kaynaklar
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(4)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Notlar
1 Ocak –
31 Aralık 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
düzenlenmiş)
(Not 2.4)
1 Ocak31 Aralık 2012
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
19
19
262.466.728
(173.623.936)
204.493.951
(136.657.861)
Brüt kar
19
88.842.792
67.836.090
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
20
20
20
21
21
(57.193.104)
(12.184.776)
(1.205.251)
14.072.401
(7.317.404)
(33.772.790)
(9.446.893)
(919.063)
6.700.394
(6.308.024)
25.014.658
24.089.714
4.526.927
(39.474)
3.004.322
(28.504.468)
10.842.543
(120.514)
3.093.882
(10.827.399)
4.001.965
27.078.226
(1.516.645)
1.652.837
(3.236.831)
(819.207)
4.138.157
23.022.188
(3.474.606)
(4.388.671)
663.551
18.633.517
31.897.728
37.859.314
385.377
-
Sürdürülen faaliyetler
Faaliyet karı
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
21
21
22
23
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar
Vergi gideri
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi (gideri) /geliri
24
24
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem zararı
28
Net dönem karı
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer
kapsamlı gelirler ve giderler
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları/kayıpları
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer
kapsamlı gelirler ve giderlere ilişkin vergi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(11.274)
481.721
(5.950.312)
(96.344)
Toplam diğer kapsamlı gelir
31.897.728
385.377
Toplam kapsamlı gelir
32.561.279
19.018.894
0,008
0,372
Ana ortaklık hissedarlarına ait hisse başına kazanç
29
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur .
(5)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide özkaynak değişim tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Kar veya zararda yeniden
sınıflanmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler veya giderler
Kıdem
Maddi duran
tazminatına
varlıklar yeniden
ilişkin aktüeryal
değerleme
kazançve
artışları
kayıplar
Sermaye
Paylara
ilişkin
primler
Geri alınmış
paylar
50.000.000
282.945
-
-
-
-
-
50.000.000
282.945
Yeniden düzenleme etkisi
TFRS 3, Ters birleşme ve finalize rayiç değer (Not
2.4)
UMS 19, Aktüeryal kayıp/kazanç (Not 2.4)
-
31 Aralık 2012 bakiyesi (yeniden düzenlenmiş)
1 Ocak 2012 bakiyesi
Geçmiş yıl zararlarına transfer
Toplam kapsamlı gelir
31 Aralık 2012 bakiyesi (önceden raporlanan)
Şirket’in kendi hisselerini alımı
Geçmiş yıl zararlarına transfer
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
31 Aralık 2013 bakiyesi
Geçmiş yıl
zararları
Net dönem
karı/zararı
Toplam
-
(30.851.548)
3.001.903
22.433.300
-
-
3.001.903
-
(3.001.903)
2.004.100
2.004.100
-
-
-
(27.849.645)
2.004.100
24.437.400
-
-
-
385.377
(8.938.599)
-
17.014.794
(385.377)
8.076.195
-
50.000.000
282.945
-
-
385.377
(36.788.244)
18.633.517
32.513.595
-
-
(5.367.595)
-
31.906.747
(9.019)
18.633.517
-
(18.633.517)
663.551
(5.367.595)
32.561.279
50.000.000
282.945
(5.367.595)
31.906.747
(18.154.727)
663.551
59.707.279
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(6)
376.358
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide nakit akım tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
(Yeniden
düzenlenmiş)
(Not 2.4)
31 Aralık2012
4.001.965
(3.838.402)
27.078.226
(4.107.021)
8.073.043
1.062.462
656.640
(503.903)
288.964
(38.883)
143.697
(4.487.453)
11.927.022
14.664.634
(433.330)
31.516.456
5.275.305
1.540.638
445.830
478.945
(554.059)
648.278
578.905
(40.950)
(182.500)
10.247.049
(1.227.489)
(96.599)
(10.357.940)
29.726.618
(7.200.887)
(11.796.252)
(2.394.571)
(9.704.045)
(3.858.709)
(429.998)
(4.689.446)
(503.666)
5.225.172
(1.190.458)
(2.637.231)
(448.328)
(16.202.824)
(528.455)
(77.763)
(683.359)
(4.330.888)
(848.688)
5.880.789
(6.938.111)
433.373
(15.948.216)
8.136.168
(5.367.595)
96.599
(57.605)
(9.918.556)
1.430.500
5.408.880
(29.019.805)
-
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(12.746.270)
(32.059.987)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı
Ödenen faiz
Kısa vadeli mali borçlardaki artış
Uzun vadeli mali borçlardaki artış
Finansal kiralama borçlarındaki değişim
Doğtaş İmalat sermaye artışı
(11.926.676)
23.771.662
(4.052.569)
(1.648.854)
-
(10.247.049)
(15.964.667)
71.785.257
(2.328.607)
1.000.000
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit
6.143.563
44.244.934
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış)
(721.918)
5.246.836
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri
5.571.100
324.264
4.849.182
5.571.100
Notlar
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar
Durdurulan faaliyetler vergi öncesi zarar
Vergi öncesi dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek
için yapılan düzeltmeler:
Amortisman gideri
Kıdem tazminatı karşılığındaki artış
Garanti karşılıkları
Diğer karşılıklardaki değişim
Alacaklar reeskont tutarı
Cari dönem şüpheli alacak karşılığı
Borç senetleri reeskontu
Sabit kıymet satış (karı ) / zararı
Mali duran varlık satış (karı)/ zararı
Faiz gideri
Kredi kur farkı giderleri/(gelirleri)
Faiz geliri
Negtif şerefiye düzeltmesi
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi net nakit akımı
20
16
15
5,6
5
5, 6
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki (artış)/azalış
Stoklar
Diğer dönen varlıklar ve peşin ödenmiş giderler
Ticari borçlar,diğer borçlardaki ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki
borçlardaki (azalış) /artış
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer uzun vadeli yükümlülükler ve ertelenmiş gelirler
Ödenen garanti giderleri
Ödenen vergiler
Ödenen kıdem tazminatı
16
Faaliyetlerden elde edilen /( kullanılan) nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı
Alınan faizler
Mali duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık/gayrimenkul alımları
Mali duran varlık satışından sağlanan nakit
Maddi ve maddi olmayan duran varlık/gayrimenkul satışlarından sağlanan nakit
Bağlı ortalık alımına ödenen net nakit
Şirket'in kendi hissesinin alımı için ödenen nakit
9
11,12,13
3
18
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri
4
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(7)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu
Şirketin ticari ünvanı:
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi.
Merkez adresi:
Rüzgarlıbahçe Mahallesi Kavak Sokak No:31/1 B Blok Smart Plaza Kat:4-5 Kavacık, Beykoz İstanbul.
İşlem gördüğü borsa:
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1990 yılından beri İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda (“Borsa İstanbul”) işlem görmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket’in
halka açıklık oranı %7,90'dır.
Fiili faaliyet konusu:
Ana faaliyet konusu mobilya üretimi ve satışıdır.
Şirket’in üretimi Doğanlı Köyü 9.Km Düzce adresindeki kendi mülkü olan fabrikada ve 2006 yılında
Organize Sanayi Bölgesi 6. Cadde No:37 Kayseri adresinde kiralamış olduğu fabrika binasında
gerçekleştirilmektedir
Kelebek Mobilya ve Kontrplak Sanayi Anonim Şirketi, İstanbul’da 1935 yılında kurulmuştur. Kelebek
Mobilya ve Kontrplak Sanayi Anonim Şirketi olan şirket ünvanı 12 Aralık 2003 tarihli Olağanüstü Genel
Kurul kararıyla Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Kelebek Mobilya”) olarak
değiştirilmiş ve 29 Aralık 2003 tarihli 5956 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirketin bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş. bünyesinde 2006 yılından
bugüne mobilya ve ticari ürün satışı yapmak üzere satış mağazaları zinciri oluşturulmuştur. Şirket’in 31
Aralık 2012 tarihi itibariyle Türkiye’nin belli başlı illerinde açılmış olan 8 adet mağazası olup, 2013
yılında bu mağazalar kapatılmıştır. Grup, bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic.
A.Ş.’ye ait olan mağazaları bayilere devretmek suretiyle kapatmaktadır. Grup, bağlı ortaklıkları olan
pazarlama şirketleri “2K”nın gayri faal olması ve “3K” nın mağazalarını bayilere devretmek suretiyle
kapatması sebebiyle bu iki şirkete ait faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak görmekte ve
raporlamaktadır.
Şirketin bağlı ortaklıkları olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş. ve 2K Oturma Grupları İnşaat
Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin üretim faaliyetleri 28.03.2007 tarihinden itibaren sona erdirilerek
üretim imalathanesi kapatılmıştır.
Şirketin bağlı ortaklığı 2K Oturma Grupları San. ve Tic. A.Ş.’nin şirket ünvanı 2K Oturma Grupları
İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş olarak değiştirilmiş ve 7 Aralık 2006 tarih ve 6699 sayılı Türkiye
Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Doğtaş İmalat”), 6 Eylül 2012
tarihinde Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %67’sini satın almıştır (Not 3).
2013 yılı içerisinde Doğ-Taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi Anonim Şirketi’nin 31 Aralık
2012 tarihinde tespit edilen aktif ve pasifinin bir bütün halinde, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun
136. maddesi ve birleşme ile ilgili diğer maddeleri, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 18., 19. ve 20. madde
hükümleri, Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri I, No. 31 sayılı Birleşme
İşlemlerine İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri uyarınca hazırlanan 26 Nisan 2013 tarihli Uzman Kuruluş
Raporu ve Sermaye Piyasası mevzuatı hükümlerine uygun olarak hazırlanan Birleşme Sözleşmesi
çerçevesinde devralınması suretiyle birleşme işlemi gerçekleşmiş olup birleşme işlemi 21 Ekim 2013
tarihinde tescil edilmiştir ve Şirket’in ismi Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
olarak değiştirilmiştir.
(8)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 25 Mart 2014 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal
tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle
ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Pay sahibi
Doğ-taş Doğanlar Mobilya
İmalat Enerji Üretim Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
International Furniture B.V.
Davut Doğan
Adnan Doğan
Şadan Doğan
İsmail Doğan
İlhan Doğan
Murat Doğan
Diğer
Toplam
Pay tutarı
31 Aralık 2013
Pay oranı
Pay tutarı
31 Aralık 2012
Pay oranı
96.284.884
16.047.503
16.047.484
16.047.474
16.047.474
16.047.474
16.047.474
16.500.000
%46,06
%7,68
%7,68
%7,67
%7,67
%7,67
%7,67
%7,90
33.500.000
16.500.000
%67
%33
209.069.767
%100
50.000.000
%100
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in ödenmiş sermaye tutarı 50.000.000 TL’dir.
Grup’un konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Bağlı Ortaklık
Faaliyet
gösterdiği ülke
Faaliyet konusu
Türkiye
Mobilya satış ve pazarlaması
Bulgaristan
Hollanda
Almanya
Türkiye
Türkiye
Mobilya satış ve pazarlaması
Mobilya satış ve pazarlaması
Mobilya satış ve pazarlaması
Oturma grubu satışı
Mobilya dekorasyon
Doğtaş Mobilya Pazarlama Ticaret A.Ş.
(“Doğtaş Pazarlama”)
Doğtaş Bulgaria Eood (“Doğtaş Bulgaria”) (**)
Doğtaş Holland B.V. (“Doğtaş Holland”) (***)
Doğtaş Germany Gmbh. (“Doğtaş Germany”) (****)
2K Oturma Grupları İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. (“2K”)
3K Mobilya Dekor. San. ve Tic. A.Ş. (“3K”)
(**)
(***)
(****)
Doğtaş İmalat, 16 Mart 2010 tarihinde Bulgaristan’da mukim 40.000 LEV sermayeli Doğtaş Bulgaria Eood Şirketi’ne
%100 oranında iştirak etmiştir.
Doğtaş İmalat, 20 Eylül 2012 tarihinde Hollanda’da mukim 18.000 Euro sermayeli Doğtaş Holland B.V. Şirketi’ni
kurmuştur. Tek hissedar olarak kurulmuş olan şirketin ödenmiş sermayesi 18.000 Euro’dur.
Doğtaş İmalat, 16 Şubat 2013 tarihinde Almanya’da mukim 25.000 Euro sermayeli Doğtaş Germany Gmbh Şirketi’ni
kurmuştur. Tek hissedar olarak kurulmuş olan şirketin ödenmiş sermayesi 25.000 Euro’dur.
Grup’un bağlı ortaklıklarından Doğtaş Germany, Doğtaş Holland ve Doğtaş Bulgaria konsolide finansal
tablolar açısından önemlilik teşkil etmemeleri sebebiyle konsolidasyon kapsamına alınmayarak
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir.
Şirket’in bağlı ortaklığı Doğtaş Mobilya Pazarlama Ticaret A.Ş. (“Doğtaş Pazarlama”) 1996 yılında
kurulmuş ve Türkiye genelinde açmış olduğu şubelerle Doğtaş Kelebek Mobilya ve Sanayi Ticaret
A.Ş. tarafından üretilen mobilya ve kanepe gruplarının ve ticari ürünlerin satışını ve pazarlamasını
yapmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile Doğtaş Pazarlama’nın Türkiye genelinde şube sayısı 1’dir.
(2012 - 3 şube).
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.118 kişidir. (2012987)
(9)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
Uygulanan muhasebe standartları
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun
olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları
ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden
ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın
varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan
kalktığını öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca
(Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur.
Dolayısıyla, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır.
Şirket ve bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tablolarının
hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi
mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen
Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara KGK tarafından
yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli
düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Söz konusu düzeltmeler genel olarak
ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı, maddi varlık amortismanlarının ekonomik ömürlerine ve kıst
esasına göre ayrılması, karşılıkların muhasebeleşmesi, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının
uygulanması, belirli maddi duran varlık gruplarının gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilmesi ve
ticari alacak ve borçların reeskonta tabi tutulmasından oluşmaktadır. Konsolide finansal tablolar
gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev finansal varlıklar ve yükümlülükler ve belirli maddi duran
varlık grupları haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
Geçerli ve sunum para birimi
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını
sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir
(‘geçerli para birimi’). Konsolide finansal tablolar, Şirket’in geçerli para birimi ve Grup’un sunum para
birimi olan TL para birimi kullanılarak sunulmuştur. Konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıkların
geçerli para birimleri TL’dir.
Konsolidasyon esasları
Konsolide mali tablolar Not 1’deki Grup tarafından kontrol edilen şirketlerin finansal tablolarını
kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacaklar ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine
edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıştır.
Kontrol, Şirket’in, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut
olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı
işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise,
c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü
kullanma imkanına sahip ise.) Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli
işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100’üne sahip olunmayan konsolide bağlı
ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü taraflara ait paylar konsolide mali tablolarda
ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir.
(10)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını Grup’un uyguladığı muhasebe
prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin
ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Bağlı ortaklık
Doğtaş Pazarlama
Kelebek Mobilya
2K
3K
Şirket tarafından
sahip olunan
doğrudan
ve dolaylı oy hakkı
(%)
%100
%100
%100
31 Aralık 2012
Etkin
ortaklık
payı (%)
Şirket tarafından
sahip olunan
doğrudan
ve dolaylı oy hakkı
(%)
Etkin
ortaklık
payı (%)
%100
%100
%100
%100
%67
%67
%67
%100
%67
%67
%67
Bağlı ortaklıklara ait bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş
olup, Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değeri, ilgili özkaynak ile karşılıklı olarak
netleştirilmiştir.
Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak
silinmektedir. Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık
ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynak altındaki
tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar
veya zarara kaydedilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar
kontrolün kaybedildiği gün itibariyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Sonrasında sahip
olunmaya devam edilen bu paylar, devam eden kontrol etkisinin seviyesine göre, özkaynak yöntemiyle
muhasebeleştirilen yatırım ya da satılmaya hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bağlı ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların
payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmiştir.
Ters birleşme
Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Doğtaş İmalat”)’nin, 6 Eylül
2012 tarihinde Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %67’sini satın alması akabinde
2013 yılı içerisinde Doğ-Taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi Anonim Şirketi’nin 31 Aralık
2012 tarihinde tespit edilen aktif ve pasifinin bir bütün halinde, devralınması suretiyle ters birleşme
işlemi gerçekleşmiştir. İşlemin bir ters birleşme sayılması için, özkaynak payları edinilen işletmenin
(yasal edinilen) muhasebe amaçları açısından edinen işletme olması gerekmektedir.
İşlemin bir ters birleşme olarak muhasebeleştirilebilmesi için, muhasebe edinileninin, işletme tanımına
uyması gerekir. Bir ters birleşme sonucunda hazırlanan konsolide finansal tablolar yasal ana ortaklık
(muhasebe edinileni) adı altında sunulmalı ancak, dipnotlarda yasal bağlı ortaklığın (yani muhasebe
anlamda edinen) finansal tablolarının devamı olduğu, muhasebe edineninin yasal sermayesini geriye
dönük olarak muhasebe edinileninin yasal sermayesini yansıtacak şekilde bir düzeltme ile
belirtilmelidir. Söz konusu düzeltme, yasal ana ortaklığın (muhasebe edinileni) sermayesini yansıtmak
için gereklidir. Bu konsolide finansal tablolarda sunulan karşılaştırmalı bilgiler de yasal ana ortaklığın
(muhasebe edinilenin) sermayesini yansıtmak üzere geriye dönük olarak düzeltilmelidir.
(11)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Bu konsolide finansal tablolar, sermaye yapısı dışında, yasal bağlı ortaklığın finansal tablolarının
devamı olarak gösterilir. Bu kapsamda 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Doğtaş İmalat’a ait konsolide
finansal tablolar karşılaştırmalı olarak sunulmuş, yasal ana ortaklık Kelebek Mobilya olmasına karşın
muhasebesel olarak Doğtaş İmalalat edinen olarak tanımlanmıştır. Mevcut finansal tablolar sermaye
yapısı dışında Doğtaş İmalat’ın konsolide finansal tablolarının devamı niteliğindedir. 6 Eylül 2012
tarihinden itibaren Doğtaş İmalat, Kelebek Mobilya’yı kontrol ettiği için ters birleşme işleminde ortak
kontrolun varlığı sebebiyle 6 Eylül 2012 tarihinden sonraki dönemlerde konsolide finansal tablolar
Doğtaş İmalat ve Kelebek Mobilya’nın finansal tablolarını içermektedir.
2.2
Muhasebe politikalarında değişiklikler
Grup’un finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması
durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında
yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep
kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın
uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa
geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş
hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
Grup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle arsa, bina, makine, tesis ve cihazların muhasebeleştirilmesinde
yeniden değerleme metodunu uygulamaya başlamıştır. Metot değişimin etkisi Not 12’de yer
almaktadır.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye finansal raporlama standartları
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar
ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına;
i)
Netleştirilen işlemlerin Şirket’in finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
ii)
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal
tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
(12)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak
kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve
Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir
altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak
etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup,
aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal
kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup’un
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.4’te açıklanmıştır.
Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında, kısa
vadeli borç karşılıklarında sunulan kullanılmamış izin karşılıkları, geriye dönük olarak uzun vadeli borç
karşılıkları olarak sınıflandırılmıştır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.
Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke
bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir
etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
(13)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standard sadece sunum esasları ile ilgilidir ve
Grup’un verdiği açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni
açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.
Grup bu açıklamaları Not 26’da sunmaktadır.
TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan
dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi
TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak,
kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı
dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı
sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini
kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12
hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
(14)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 34 Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan
toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın
erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
TFRYK Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi
ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak
tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi
ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu
yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya
izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum
Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olması
beklenmemektedir.
(15)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin
bazı açıklama hükümlerini değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir
varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın
Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten
korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi
durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna
getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye
dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna
ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir.1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup’un
finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide
finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe
girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki
ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma
işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere
muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen
uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını
bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRS’ndaki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’nda
Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde
değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
(16)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa
değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmalarında UFRS 3’ün kapsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
(17)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi
itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede
yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup, bu
düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4’te belirtilen sınıflama değişikliklerini
yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest)
yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi
gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün
oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme
bağlanmıştır. Grup, 2013 yılı içerisinde gerçekleşen birleşme işlemini ilgili kararın hükümleri
çerçevesinde muhasebeleştirmiştir ve Not 2.4’te etkileri özetlemektedir.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal
araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup’un
finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı
iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne
ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke
kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme
esasları belirlenmiştir.
i)
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii)
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına
sahip olması durumu
iii)
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Grup’un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
(18)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Grup, benzer nitelikteki işlemleri, olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolara alır, değerler ve
sunar. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup, muhasebe politikalarını Not 2.2’de ve Not 2.4’te
belirtilenler dışında bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4
Karşılaştırmalı bilgiler ve geçmiş yıl konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası
kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren
finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca
Grup’un konsolide finansal durum tablolarında ve kapsamlı gelir tablolarında çeşitli sınıflamalar
yapılmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
o
o
o
o
o
o
o
o
o
118.527 TL tutarında kira gelir tahakkukları diğer dönen varlıklardan diğer alacaklara,
198.099 TL tutarında peşin ödenmiş vergi diğer dönen varlıklardan ayrı bir bilanço kalemi olarak
cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabına,
1.296.132 TL tutarında peşin ödenmiş giderler diğer dönen varlıklardan peşin ödenmiş
giderlere,
1.486.277 TL tutarında verilen sipariş avansları diğer dönen varlıklardan peşin ödenmiş
giderlere,
2.892.280 TL tutarında gelecek yıllara ait giderler ve 243.137 TL tutarında verilen duran varlık
avansları diğer duran varlıklardan uzun vadeli peşin ödenmiş giderlere sınıflanmıştır.
Diğer kısa vadeli borçlar içerisinde yer alan 5.205.924 TL tutarındaki alınan avanslar ayrı hesap
olarak ertelenmiş gelirler hesabında,
Diğer kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülüklerde bulunan sırasıyla 77.760 TL ve 350.000 TL
tutarında ertelenmiş gelirler ayrı hesap olarak bilançoda
Diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 1.507.427 TL tutarındaki personele borçlar,
638.593 TL tutarında ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve 357.442 TL tutarında ödenecek
vergi ve fonlar çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında,
Kısa vadeli finansal borçlar hesabında gösterilen 3.227.110 TL tutarında finansal borçlar uzun
vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları altında bilançoda ayrı hesap olarak gösterilmiştir.
(19)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
o
o
o
o
o
Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisindeki 484.602 TL tutarındaki sabit kıymet
satış geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine,
Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubu içerisindeki 120.514 TL tutarındaki sabit kıymet
satış zararı yatırım faaliyetlerinden giderler içerisine,
Finansal giderler ve finansal gelirler hesap gruplarında bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin
sırasıyla 1.981.877 TL tutarındaki kur farkı gideri ve 1.818.152 TL tutarındaki kur farkı geliri
esas faaliyetlerden giderler ve esas faaliyetlerden gelirler içerisine,
Finansal gelirler içerisinde yer alan 17.881 TL tutarındaki vade farkı geliri esas faaliyetlerden
gelirler içerisine,
Finansal giderler ve finansal gelirler hesap gruplarında bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin
sırasıyla 1.221.411 TL tutarındaki reeskont gideri ve 1.137.207 TL tutarındaki reeskont geliri
esas faaliyetlerden giderler ve esas faaliyetlerden gelirler içerisine,
TMS 19 – Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem
tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu
kapsamda 481.721 TL tutarında aktüeryal kazanç satılan mamul maliyetinden diğer kapsamlı gelire ve
buna ilişkin 96.344 TL tutarında ertelenmiş vergi gelir tablosundan diğer kapsamlı gelire sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal durum tablosunda 1.494.323 TL tutarında
izin karşılığı TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardında yapılan ve 1 Ocak 2013 tarihinden
itibaren geçerli olan değişikliklerden dolayı kısa vadeli borç karşılıklarından çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar hesabına sınıflanmıştır. TMS 19’da yapılan değişikliğe göre,
çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini
takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu
kapsamda, Şirket’in beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki
ay içinde yerine getirilmemesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan diğer
uzun vadeli faydalar olarak sınıflamış ve buna göre önceki dönem mali tablolarında gerekli
düzenlemeleri yapmıştır.
Grup, ters birleşme işlemi kapsamında geçmiş yıl konsolide finansal tablolarını Doğtaş İmalat’ın
konsolide finansal tablolarının devamı niteliğinde düzenlemiş ve Kelebek Mobilya’nın sermaye yapısını
yansıtmak için gerekli düzeltmeleri de ayrıca yapmış ve özkaynak hareket tablosunda göstermiştir.
Grup 2012 yılında geçici olarak muhasebeleştirdiği TFRS 3 kapsamındaki kayıtların finalize
düzeltmelerini geçici bir yıllık süre sonrasında yapmıştır (Not 3).
2.5
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük
tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna
yansıtılmaktadırlar.
(20)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve
bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde
bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve
çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
b)
Grup sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi,
tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde
bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
c)
Grup yönetimi aleyhe açılmış davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri
doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren döneme ait
konsolide finansal tablolarda dava karşılığı ayırmıştır.
d)
Grup yönetimi ekli konsolide finansal tablolarda garanti kapsamında yapılan satışlara ilişkin
ürünlerin satıldığı andan itibaren belirli üretim ve diğer kusur oluşumlarına karşı garanti gider
karşılığı ayırmaktadır. Grup garanti karşılığını, geçmiş yıllarda gerçekleşen garanti giderlerini ve
kalan garanti sürelerini göz önünde bulundurarak tespit etmektedir.
e)
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp
uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve
bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden
görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
f)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği
incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve
kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net
gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler
kullanılmaktadır.
g)
Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasını muhtemel
olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasını muhtemel
olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
Vergilendirilebilir gelirin oluşmasını muhtemel olmadığı durumlarda ayrıca mali zararlar
üzerinden de ertelenmiş vergi aktifi hesaplanmamaktadır.
h)
Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin, 6 Eylül 2012
tarihinde Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %67’sini satın almıştır (Not 3). Bu
iktisaba ilişkin iktisap maliyetlerinin dağıtılmasında maddi ve maddi olmayan varlıkların gerçeğe
uygun değerlerinin tespitinde belirli tahmin ve varsayımlarda bulunulmuştur.
i)
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihindeki arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlarının gerçeğe uygun
değeri Grup ile ilişkisi olmayan bağımsız bir ekspertiz şirketi ve mahkemece atanan bilirkişi
tarafından Şubat 2014 içerisinde gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir.
(21)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki
gibidir:
İşletmenin sürekliliği
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
İşletme birleşmeleri
Grup, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardını uygulamıştır.
İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde iktisap maliyeti, alım
tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların
toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme
tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı
üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır.
İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin
düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun
değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satın alma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün
işlem maliyetleri diğer olağan giderler hesabında giderleştirilmiştir.
Grup, her bir şirket birleşmesi için edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun
değer üzerinden mi yoksa mevcut ortaklık araçlarının, edinilen işletmenin net tanımlanabilir
varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden mi ölçeceğini belirler. Kelebek
Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş ile birleşmesinde kontrol gücü olmayan payların tutarı, edinilen
işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı pay üzerinden
ölçülmüştür.
Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri
birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm
koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip
gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar.
Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı
yükümlülüklerin satın alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu
satın alınan şirketlerin TFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı
yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan
şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin
gerçekleştiği dönemin sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma
zorunluluğu ortaya çıkarsa, Grup söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini
muhasebeleştirir. Varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile ilgili
ilave ve düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satın alma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında
değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal
birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması
esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
(22)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat, kredi kartı alacakları ve satın alım
tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve
önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır)
ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle
ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin
bir üyesi olması durumunda.
(b)
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile
ilişkili sayılır:
(i)
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana
ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii)
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii)
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz
konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v)
İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması
halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan
işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da
yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların
maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk
işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve
malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden
sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
(23)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net
gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Maddi duran varlıklar
Mal veya hizmetin verilmesinde, üretim veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar ve
makine, tesis ve cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar,
yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan
birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço
tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde
düzenli aralıklarla yapılır. Yeniden değerleme yapıldığında, yeniden değerleme tutarına net defter
değeri eşitlenecek şekilde maliyet bedeline ilave yapılır ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki
değere getirilir.
Söz konusu maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki
yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran
varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda
öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu maddi duran
varlıkların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki
yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir
tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden
değerlenen maddi duran varlık satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda
kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir.
Arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlar dışındaki maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş
amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değeri ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömür (Yıl)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine ve tesisler
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
15-25
25-50
5-28
2-15
4-5
3-5
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile tahsil
olunan tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde diğer faaliyet gelir ve gider
hesaplarına yansıtılır.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin
olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
(24)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Maddi duran varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve
maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi bir
duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak konsolide kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve
ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkuller olup varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra maliyet bedellerinden birikmiş
amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri indirildikten sonraki tutarlar ile gösterilmiştir.
Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı
gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım
amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan
çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak
sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili yatırım
amaçlı gayrimenkulun mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek
olanı kabul edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller için ekonomik ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi
kullanarak amortisman hesaplanmıştır. Faydalı ömürleri 50 yıl olarak belirlenmiştir.
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar amortisman düşüldükten sonra net defter değeri ile gösterilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar, eğer maddi olmayan duran varlıklardan kaynaklanan gelecekteki
ekonomik faydalar firmaya fayda sağlayacaksa ve maliyeti ölçülebiliyorsa aktifleştirilirler.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iki ile beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş hakları ve telif haklarını içermektedir.
Kelebek marka değeri
Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin, 6 Eylül 2012 tarihinde
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %67’sini satın almıştır (Not 3). Bu iktisap ile elde
edilen Kelebek markasının değeri TFRS 3 ile uyumlu olarak 6 Eylül 2012 tarihinde gerçeğe uygun
değerlerinden kaydedilmiştir ve yasal açıdan kullanım kısıtlaması olmayan bu marka için finansal
tablolarda sınırsız ömür biçilmiştir. Marka değeri yılda bir kere değer düşüklüğü testine tabi
tutulacaktır.
(25)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Satılmaya hazır gayrimenkuller
Satılmaya hazır gayrimenkuller, ödeme güçlüğüne düşmüş borçluların Grup’a olan yükümlülüklerine
karşılık olarak alınmış gayrimenkulleri temsil etmektedir. Bu varlıklar tapularında belirlenen değerleri
göz önünde bulundurularak, Grup’un kayıtlarındaki taşınan değer veya satış için katlanılacak
maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar
üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur. Mahkeme emri veya müşterinin rızasıyla varlığın
kullanım hakkı elde edildiğinde, ilgili şüpheli ticari alacak tutarı tapularında belirlenen değerden
netleştirilerek satılmaya hazır gayrimenkuller hesabına sınıflandırılır ve varlığın gerçeğe uygun değeri
ile ticari alacak tutarı arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılır. Bu varlıklar satıldığında, satış geliri ve
varlığın taşınan değeri arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar:

nakit,

başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı
hak,

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,

bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:


başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen
(finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için
düşülerek) hesaplanır.
İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve gerçeğe uygun
değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal
varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, gerçeğe uygun değerinden satış durumunda
ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile gerçeğe
değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın
satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Kote edilmiş
piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit
toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(26)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar ilk olarak makul değerleri ile kaydedilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Grup’un, ödenmesi gereken
meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari
alacaklar için bir alacaklar risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri
ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak
bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir
piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal
varlıklara ilişkin kar veya zararlara, ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür
varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar
kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan
özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer
düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana
gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir
tablosunda iptal edilebilir.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç
maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir.
İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir.
İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve
primler göz önünde bulundurulur.
İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir
tablosu ile ilişkilendirilir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar fatura değeri ile kayıtlara yansıtılmakta ve ilerleyen dönemlerde indirgenmiş net değerleri
ile taşınmaktadır.
(27)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un türev finansal araçlarını
ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile ilgili işlemler oluşturmaktadır. Söz konusu türev
finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle
risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım
amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe
uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirilir. Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri finansal tablolarda diğer dönen
varlıklar veya borç karşılıkları hesap grubu içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Finansal araçların kayıtlardan çıkarılması
Grup bir finansal aktifi veya pasifi sadece o araç ile alakalı sözleşmeye dayalı yükümlülükleri ile ilgili
taraf olduğu durumda bilançosuna yansıtmakta, ilgili finansal aktifi veya pasifi, aktif üzerindeki
kontrolü, veya pasif ile ilgili sözleşmeye dayalı yükümlülüğü ortadan kalktığında ise kayıtlarından
çıkarmaktadır.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr /zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar
için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz
oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana
gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu
belirtilerin olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar
gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri
aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek
tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya
çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit
akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu
varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü
ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır.
Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman
değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir.
Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu
nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir.
(28)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Borçlanma maliyetleri
Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın
alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası
olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma
maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir. Grubun özellikli varlıklarla
ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni
ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli
miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon
Metodu”nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak
kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço
tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve
kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Grup, Türkiye’de Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal güvenlik primi ödemektedir.
Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri
dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü
varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel
giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden
geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
konsolide finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise
konsolide finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde
dipnotlarda açıklanır.
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara
alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar, mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya
geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin satış iadelerinden ve
satış ile ilgili vergilerden arındırılmış halidir.
(29)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde
etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir.
Satışların içerisinde önemli bir vade farkı bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel, gelecekte
oluşacak tahsilatların finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir.
Elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
Garantiler
Garanti karşılıkları, ilişkili olan ürünler satıldığı zaman belirli üretim ve diğer kusur oluşumlarına karşı
kayıtlara alınır. Ürün garantileri belirli bir dönem veya ürünün kullanımına göre belirlenir ve garantiler
geçmiş dönem deneyimleri dikkate alınarak garantinin maliyeti, sıklığı ve doğası ile ilgili varsayımlara
göre tahmin edilir. Tüm ürün garantileri ticari uygulamalara uygun olarak yapılır. Gerçekleşen garanti
maliyetleri garanti kapsamındaki ürünün parçalarının Grup tarafından değiştirilmesi veya tamir
edilmesiyle oluşacak satış maliyeti ile anında grup yönetiminin en iyi tahminini göstermektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak
hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve
pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların
vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği
ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır.
Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride
kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri
azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları –bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya
girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise
doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir. Ertelenmiş vergi varlık veya yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli
olarak sınıflandırılmıştır.
Dövizli işlemler ve bakiyeler
Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları
üzerinden TL’ye çevrilmiştir. Gerçekleşen söz konusu işlemler ile döviz cinsinden olan parasal varlık
ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kuru çevriminden doğan kambiyo kâr ve zararları konsolide gelir
tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(30)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Tarih
TL/ABD Doları
TL/Euro
2,1343
1,7826
2,9365
2,3517
Alış kuru
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme
gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Finansal kiralamalar ve faaliyet kiralamaları
Grup - kiracı olarak
Finansal kiralama
Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması,
finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başında kiralanmış
olan varlığın rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o günkü indirgenmiş değerinden düşük
olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, bakiye borç üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi
amacıyla borç ve finansal masraflar arasında tahsis edilir. Finansal masraflar düşüldükten sonra ilgili
finansal kiralama borçları, finansal kiralama borçları olarak kayıtlara alınır. Finansman maliyetinin faiz
unsuru, kira dönemi boyunca konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal
kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü üzerinden
amortismana tabi tutulur.
Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın
Grup tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan
varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda
ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur.
Operasyonel kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Grup - kiralayan olarak
Operasyonel kiralama
Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
(31)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet bağışları, Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına ve bağışların alınacağına dair
makul bir güvencenin olmasına kadar kayıtlara alınmaz.
Devlet bağışının alınması için Grup’un bir duran varlığı satın alması, inşa etmesi ya da elde etmesi,
temel şart ise, alınan bağış bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve bu varlıkların yararlı
ömürleri boyunca düzenli ve makul bir esasa göre kar veya zarara taşınır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Grup sadece mobilya üretmek gibi tek bir alanda faaliyet göstermektedir, bundan dolayı endüstriyel
bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. Aynı zamanda Grup’un dağıtım kanalları Türkiye’de
bulunduğundan dolayı coğrafi bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır.
Durdurulan faaliyetler
Grup, bağlı ortaklığı olan 3K ve Doğtaş Pazarlama’ya ait olan mağazaları bayilere devretmek suretiyle
kapatmaktadır. Grup, bağlı ortaklıkları olan pazarlama şirketleri “2K”nın gayri faal olması ve “3K” ve
“Doğtaş Pazarlama”nın mağazalarını bayilere devretmek suretiyle kapatması sebebiyle bu şirketlere
ait faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak görmekte ve raporlamaktadır. Durdurulan faaliyetlerin
raporlanmasında durdurulan faaliyetler kapsamında Grup’un devredilen mağazalara ilişkin satışları
ileriki dönemlerde bu mağazaların devredildiği bayilere satış şeklinde devam ediyor olacağı için
mağaza satışları durdurulan faaliyetlere ilişkin not 29’da yer alan gelir tablosunda gösterilmemiş
sadece durdurulan faaliyetlere ilişkin brüt kar sürdürülen faaliyetler satış rakamından düşülerek
durdurulan faaliyetler kapsamında raporlanmıştır.
Grup durdurulan faaliyetler kapsamında not 29’da detayları yer alan durdurulan faaliyetlere ilişkin net
varlıklarının muhasebeleştirilmesini ve ilgili değer düşüklüklerinin belirlenip kayıtlara alınmasını
“Varlıklarda değer düşüklüğü” muhasebe politikasında yer alan esaslar çerçevesinde yapmıştır.
3.
İşletme birleşmeleri
6 Eylül 2013 tarihinde Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş, mobilya
üretim ve pazarlama sektöründe faaliyet göstermekte olan Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
hisselerinin %67’sini satın almıştır. Grup bu işlem için 34.840.000 TL ödemiştir. Grup, bu işletme
birleşmesi ile bir yandan pazarda büyümesine devam ederken, bir yandan da mobilya sektöründe lider
olmayı hedeflemektedir.
Bu satın alma işlemine istinaden Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. bağlı ortaklık olarak TFRS 3,
“İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir
varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri tespit edilmiş olup, bu
kalemler konsolide finansal tablolarda 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle raporlanmış geçici tutarların
yeniden düzenlenmesiyle raporlanmıştır.
(32)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
İşletme birleşmeleri (devamı)
6 Eylül 2012 tarihinde şirket birleşmesi kapsamında elde edilen varlık ve yükümlülük tutarları ilgili
dipnotlarda iktisap tutarı olarak belirtilmiştir.
6 Eylül 2012
Satın alma sırasında
taşınan değer
Final rayiç bedel
düzeltmeleri
Final rayiç bedel
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Satılmaya hazır gayrimenkuller
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenen vergi varlıkları/yükümlülükleri
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Borç karşılıkları
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
5.820.195
6.530.867
145.880
19.689.926
726.950
1.319.518
5.946.568
491.134
690.773
(2.061.680)
(9.354.192)
(1.279.885)
(861.786)
(958.691)
(1.223.530)
32.664.129
17.530.000
(8.356.563)
-
5.820.195
6.530.867
145.880
19.689.926
726.950
1.319.518
38.610.697
18.021.134
(7.665.790)
(2.061.680)
(9.354.192)
(1.279.885)
(861.786)
(958.691)
(1.223.530)
Net varlıklar toplamı
25.622.047
41.837.566
67.459.613
Elde edilen net varlıklar (A)
Kontrol gücü olmayan paylar net varlıklar
Toplam bedelin nakit ile ödenen kısmı (B)
Satın alınan nakit ve nakit benzerleri (C)
45.197.941
22.261.672
(34.840.000)
5.820.195
Toplam ödenen net nakit ( B+C )
(29.019.805)
Şerefiye (A+B)(*)
10.357.941
(*)
Negatif şerefiye tutarı 2012 kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda gelir olarak muhasebeleştirilmiştir.
4.
Nakit ve nakit benzerleri
Grup’un dönem sonları itibariyle nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kasa
Banka
-Vadesiz mevduat
-Vadeli mevduat
Kredi kartı alacakları
7.430
4.287.789
2.637.789
1.650.000
553.963
31.275
2.618.457
1.818.457
800.000
2.921.368
Toplam
4.849.182
5.571.100
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam orijinal tutarı 1.650.000 TL olan vadeli mevduat hesaplarının
etkin faiz oranı %3,5 olup ortalama vadesi 1 gündür (31 Aralık 2012 – 800.000 TL tutarındaki vadeli
mevduatların etkin faiz oranı %4 olup ortalama vadesi 1 gündür).
(33)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
5.
Ticari alacak ve borçlar
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 25)
- Diğer
Alacak senetleri
Kredi kartı alacakları
Alacak reeskontu (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
50.996.956
8.619.221
42.377.735
10.142.440
600.560
(413.003)
17.117.111
(17.117.111)
24.574.187
4.710.389
19.863.798
32.811.715
2.449.812
(605.517)
15.072.446
(15.072.446)
61.326.953
59.230.197
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar için şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013
2012
Dönem başı bakiyesi
İktisap
Karşılık iptali
Dönem gideri
(15.072.446)
38.881
(2.083.546)
(8.386.305)
(6.037.863)
184.733
(833.011)
Dönem sonu bakiyesi
(17.117.111)
(15.072.446)
Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Alacak senetleri
Alacak reeskontu (-)
5.095.332
(481.599)
30.530
(121)
Toplam
4.613.733
30.409
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari borçları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 25)
-Diğer
Borç senetleri
Borç reeskontu (-)
Diğer ticari borçlar
43.359.386
213.707
43.145.679
3.622.412
(57.355)
75.292
18.689.982
150.254
18.539.728
25.518.653
(201.052)
42.617
Toplam
46.999.735
44.050.200
(34)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Diğer alacaklar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ve diğer borçlar
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Vergi dairesinden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Personelden alacaklar
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 25)
Diğer
Toplam
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
460.371
306.435
89.542
363.846
126.656
42.728
112.225
462.747
337.723
1.220.194
1.082.079
Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli diğer alacakları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen depozito ve teminatlar
135.778
3.168
Toplam
135.778
3.168
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer borçları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Diğer borçlar
-İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 25)
-Diğer
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Alınan depozito ve teminatlar
17.355
522
16.833
381.375
252.010
7.835.678
7.832.615
3.063
676.645
200.000
Toplam
650.740
8.712.323
Grup’un dönem sonları itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçları
aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
1.766.685
820.990
482.086
1.507.427
638.593
357.442
Toplam
3.069.761
2.503.462
(35)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
7.
Stoklar
Grup’un dönem sonları itibariyle stokları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
18.404.252
22.529.415
13.019.204
6.002.729
16.123.086
13.294.121
11.933.789
6.808.352
Toplam
59.955.600
48.159.348
8.
Peşin ödenmiş giderler, ertelenen gelirler, diğer varlık ve yükümlülükler
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
4.107.256
1.943.020
1.486.277
1.296.132
Toplam
6.050.276
2.782.409
Grup’un dönem sonları itibariyle diğer dönen varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Devreden Katma Değer Vergisi
Diğer KDV
İş avansları
Vadeli işlem gelir tahakkuku
Diğer
Toplam
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
917.452
422.611
165.455
3.271
966.565
329.392
58.822
20.211
321
1.508.789
1.375.311
Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Gelecek yıllara ait giderler
Verilen duran varlık avansları
1.885.506
243.137
2.892.280
243.137
Toplam
2.128.643
3.135.417
Gelecek aylara ait giderler hesabı, Grup’un Turquality devlet teşvik programı çerçevesinde yurtdışı
bayilerinde (Bahreyn’de kurulu Tariq Kooheji Furniture W.L.L, Suriye’de kurulu Tahhan&Konai
Company ve Azerbaycan’da kurulu Doğtaş MMC) yapmış olduğu peşin ödenen dekorasyon
masraflarını içermektedir. Grup bu masrafları harcamanın yapıldığı tarihten itibaren bayiler ile yapılan
franchising sözleşmeleri süresince giderleştirmektedir. Bu harcamaların belirli bir kısmına ilişkin onay
süreci tamamlanmadığı için ekli konsolide finansal tablolarda bu masraflara ilişkin tahakkuk etmiş
teşvik geliri bulunmamaktadır.
(36)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Peşin ödenmiş giderler, ertelenen gelirler, diğer varlık ve yükümlülükler (devamı)
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli ertelenen gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
Alınan sipariş avansları
Ertelenen gelirler
Toplam
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
9.820.660
765.956
5.205.924
77.760
10.586.616
5.283.684
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Tecil terkin KDV
6111 sayılı kanun kapsamında yükümlülükler
Diğer yükümlülükler
422.611
47.934
13.366
329.392
431.528
-
Toplam
483.911
760.920
Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Gelecek yıllara ait gelirler (*)
272.240
350.000
Toplam
272.240
350.000
(*)
Gelecek yıllara ait gelirler Grup tarafından 9 yıllığına kiraya verilen akaryakıt ve Lpg istasyonuna
ilişkin ertelenmiş gelirlerden oluşmaktadır.
9.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup’un finansal yatırımların tamamı satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiş yatırımlardan
oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Doğtaş Germany
Doğtaş Bulgaria
Doğtaş Holland
Toplam
İştirak
oranı
31 Aralık 2013
Bilanço net değeri
100%
100%
100%
57.605
40.000
44.012
141.617
(37)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
9.
Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı)
31 Aralık 2012
Kuzeykaya
Doğtaş Bulgaria
Doğtaş Holland
İştirak
oranı
31 Aralık 2012
Bilanço net değeri
%100
%100
%100
57.605
40.000
44.012
Toplam
141.617
Satılmaya hazır finansal varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Dönem başı değeri
Alışlar ve yapılan sermaye taahhüt ödemeleri (+)
Satışlar (-)
141.617
-
1.332.012
57.605
(1.248.000)
Dönem sonu değeri
141.617
141.617
Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı
veya gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması
nedeniyle gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların
kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle
değerlenmiştir.
10.
Satılmaya hazır gayrimenkuller
1 Ocak itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller
İktisap
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
2.794.693
812.000
(2.752.493)
726.950
2.752.493
(684.750)
854.200
2.794.693
31 Aralık 2013 itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller şüpheli alacağa dönüşmüş alacaklara
istinaden geçmiş dönemlerde müşterilerden alınan binalardan oluşmaktadır.
Grup yönetiminin amacı gayrimenkullerin kısa süre içerisinde elden çıkarılması yönündedir.
(38)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda maliyet değerleri ile gösterilen
yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2013
Girişler
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık 2013
Maliyet
Binalar
60.600
-
-
-
60.600
Toplam
60.600
-
-
-
60.600
Birikmiş amortisman
Binalar
(488)
(1.212)
-
-
(1.700)
Toplam
(488)
(1.212)
-
-
(1.700)
Net defter değeri
60.112
58.900
1 Ocak 2012
Girişler
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık 2012
Arazi ve arsalar
Binalar
2.305.322
633.251
60.600
(2.305.322)
(633.251)
-
60.600
Toplam
2.938.573
60.600
(2.938.573)
-
60.600
Birikmiş amortisman
Binalar
(29.839)
(4.658)
34.009
-
(488)
Toplam
(29.839)
(4.658)
34.009
-
(488)
Net defter değeri
2.908.734
60.112
(39)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Maddi duran varlıklar
1 Ocak 2013
Girişler
Çıkışlar (-)
Transferler
Yeniden
değerleme
31 Aralık 2013
12.079.358
33.824.353
65.613.625
2.261.560
21.075.719
3.208.176
3.466.456
103.060
1.035.784
5.110.186
5.728.600
806.132
(4.910.882)
(154.126)
(8.045)
(1.511.945)
-
3.342.267
227.242
(3.569.509)
10.795.304
18.445.878
8.618.132
-
22.874.662
55.715.558
70.583.901
2.107.434
26.177.860
7.424.831
703.079
Toplam
141.529.247
12.783.762
(6.584.998)
-
37.859.314
185.587.325
Birikmiş amortisman
Yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar
Makina tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyet
(11.947.985)
(44.117.940)
(1.130.750)
(11.817.032)
(1.804.913)
(821.192)
(2.377.746)
(358.022)
(3.120.344)
(901.320)
4.908.691
116.981
1.306
661.798
-
-
(12.769.177)
(41.586.995)
(1.371.791)
(14.936.070)
(2.044.435)
Toplam
(70.818.620)
(7.578.624)
5.688.776
-
-
(72.708.468)
Maliyet veya değerleme
Arsalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar
Makina tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyet
Yapılmakta olan yatırımlar
Net defter değeri
70.710.627
112.878.857
(40)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Maddi duran varlıklar (devamı)
1 Ocak 2012
TFRS 3
gerçeğe uygun
bedel
düzeltmesi revize
Girişler
Çıkışlar (-)
Transferler
31 Aralık 2012
Maliyet
Arsalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Binalar
Makina tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyet
Yapılmakta olan yatırımlar
799.613
53.175
13.441.041
15.011.683
1.772.912
10.418.135
2.372.686
4.225.012
11.415.745
1.400.242
22.451.261
47.029.706
639.438
4.240.199
2.714.044
-
32.744
2.219.133
23.001
6.553.945
50.000
624.344
(136.000)
(402.401)
(29.797)
(173.791)
(136.560)
(1.928.554)
-
(3.151.709)
1.382.900
(1.382.900)
12.079.358
1.453.417
32.370.936
65.613.625
2.261.560
21.075.719
3.208.176
3.466.456
Toplam
48.094.257
89.890.635
9.503.167
(2.807.103)
(3.151.709)
141.529.247
Birikmiş amortisman
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Binalar
Makina tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyet
(28.719)
(1.621.904)
(7.638.253)
(412.826)
(5.743.026)
(843.892)
(835.710)
(9.575.259)
(34.976.971)
(551.074)
(3.989.784)
(1.351.139)
(7.673)
(324.229)
(1.504.811)
(306.128)
(2.145.623)
(389.302)
46.293
2.095
139.278
61.401
779.420
399.216
-
(872.102)
(11.075.883)
(44.117.940)
(1.130.750)
(11.817.032)
(1.804.913)
(16.288.620)
(51.279.937)
(4.677.766)
1.028.487
399.216
(70.818.620)
Toplam
Net defter değeri
31.805.637
70.710.627
Maddi duran varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not 15’te mevcuttur.
(41)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13.
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak 2013
Girişler
Çıkışlar
Transferler 31 Aralık 2013
Maliyet
Marka değeri
Haklar
17.530.000
5.123.190
2.352.454
-
-
17.530.000
7.475.644
Toplam
22.653.190
2.352.454
-
-
25.005.644
Birikmiş amortisman
Haklar
(4.268.157)
(493.207)
-
-
(4.761.364)
Toplam
(4.268.157)
(493.207)
Net defter değeri
18.385.033
(4.761.364)
20.244.280
TFRS 3
gerçeğe
uygun
bedel
düzeltmesi
- revize
1 Ocak 2012
Girişler
Çıkışlar
Transferler
31 Aralık 2012
Maliyet
Marka değeri
Haklar
1.823.939
17.530.000
2.944.462
354.789
-
-
17.530.000
5.123.190
Toplam
1.823.939
20.474.462
354.789
-
-
22.653.190
Birikmiş amortisman
Haklar
(1.703.669)
(2.453.328)
(111.160)
-
-
(4.268.157)
Toplam
(1.703.669)
(2.453.328)
(111.160)
-
-
(4.268.157)
Net defter değeri
14.
120.270
18.385.033
Finansal borçlar
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli banka kredileri
Kısa vadeli diğer finansal borçlar
51.704.653
-
22.163.455
7.764.182
Kısa vadeli finansal borçlar
51.704.653
29.927.637
Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı
1.201.512
3.572.794
1.648.962
1.578.148
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
4.774.306
3.227.110
Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Uzun vadeli banka kredileri
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
82.109.292
784.575
71.497.227
1.985.979
Uzun vadeli finansal borçlar
82.893.867
73.483.206
(42)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
14.
Finansal borçlar (devamı)
a)
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
0-3 ay
3-12 ay
1-5 yıl
40.858.947
14.418.500
82.109.292
19.789.734
3.951.869
71.497.227
Toplam
137.386.739
95.238.830
Krediler
b)
Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Orijinal tutarı
TL tutarı
Etkin faiz oranı (%)
41.033.154
45.145.287
41.033.154
96.353.585
%5- %10,25
%1,35-%8,61
TL Krediler
USD Krediler
Krediler toplamı
137.386.739
31 Aralık 2012
Orijinal tutarı
TL tutarı
Etkin faiz oranı (%)
TL Krediler
USD Krediler
Euro Krediler
20.670.722
41.493.703
209.500
20.670.722
73.966.675
601.433
%7,75-12,75
%4,95-8,05
%4,60
Krediler toplamı
95.238.830
Grup’un dönem sonları itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal kiralama borç detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Türü
Finansal kiralama borcu
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
Vadesi Döviz tutarı
1 Yıl
1 Yıl
1.410.060
(208.548)
Döviz tipi
Kur
TL
Faiz oranı
%
TL
TL
1
1
1.410.060
(208.548)
%15
%15
Toplam (kısa vadeli)
1.201.512
Türü
Vadesi
Döviz tutarı
Döviz tipi
Kur
TL
Faiz oranı
%
Finansal kiralama borcu
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
1-2 Yıl
1-2 Yıl
842.646
(58.071)
TL
TL
1
1
842.646
(58.071)
%15
%15
Toplam (uzun vadeli)
784.575
(43)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
14.
Finansal borçlar (devamı)
31 Aralık 2012
Türü
Finansal kiralama borcu
Finansal kiralama borcu
Finansal kiralama borcu
Finansal kiralama borcu
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
Vadesi
Döviz tutarı
Döviz tipi
Kur
TL
Faiz oranı
%
1 Yıl
1 Yıl
1 Yıl
1 Yıl
1 Yıl
1 Yıl
1 Yıl
1 Yıl
1.410.060
7.528
42.170
317.459
(396.914)
(270)
(1.101)
(19.030)
TL
TL
Euro
USD
TL
TL
Euro
USD
1
1
2,3517
1,7826
1
1
2,3517
1,7826
1.410.060
7.528
99.170
565.901
(396.914)
(270)
(2.589)
(33.924)
%15-20
%15-20
%8
%9
%15-20
%15-20
%8
%12
Toplam (kısa vadeli)
1.648.962
Türü
Vadesi
Döviz tutarı
Döviz tipi
Kur
TL
Faiz oranı
%
Finansal kiralama borcu
Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-)
1-4 Yıl
1-4 Yıl
2.252.596
(266.617)
TL
TL
1
1
2.252.596
(266.617)
%15-20
%15-20
Toplam (uzun vadeli)
15.
1.985.979
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Kısa vadeli borç karşılıkları
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
383.486
397.732
30.874
337.545
795.799
342.451
123.797
236.675
1.149.637
1.498.722
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Garanti gider karşılığı
469.577
591.082
Toplam
469.577
591.082
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1.386.881
656.640
(1.190.458)
1.337.308
287.102
445.830
(683.359)
853.063
1.386.881
Garanti gider karşılığı
Dava karşılığı
POS komisyon karşılığı
Diğer borç ve gider karşılıkları
Toplam
Uzun vadeli borç karşılıkları
Garanti giderleri karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
İktisap
Yıl içerisindeki artış
Gerçekleşen ödemeler
31 Aralık itibariyle
(44)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)
Koşullu varlık ve yükümlülükler;
Şarta bağlı olaylar;
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup’un aktifinde yer alan maddi duran varlıkların üzerinde 78.750.000
USD ve 22.500.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (31 Aralık 2012 – 78.750.000 USD ve 22.500.000
TL)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen teminatlar
Resmi kurumlara verilen teminat mektupları
Satıcılara verilen teminat mektupları
Mahkemelere verilen teminat mektupları
Alıcılara verilen teminat mektupları
Verilen ipotekler
17.303.987
703.994
144.862
1.323.806
190.576.125
250.170
1.042.429
162.879.750
Toplam verilen teminatlar
210.052.774
164.172.349
Alınan teminatlar
Bayilerden alınan teminat mektupları
Yurtdışı bayilerinden alınan ipotekler
Yurtiçi bayilerinden alınan ipotekler
Alınan kefaletler
42.797.555
4.033.004
15.254.613
26.034.337
26.957.440
4.690.000
31.488.650
31.559.337
Toplam alınan teminatlar
88.119.509
94.695.427
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un vermiş olduğu yukarıda yer alan teminatların
tamamı Grup’un kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlardır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 1 kuruş nominal
bedelli 19.256.976.700 adet hissesi üzerinde Grup’un kullanmış olduğu krediye ilişkin olarak rehin
bulunmaktadır. Ayrıca Doğtaş Pazarlama şirketi üzerinde de bu krediye ilişkin ticari işletme rehni
bulunmaktadır. (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Doğtaş İmalat ve Doğtaş Pazarlama şirketleri üzerinde
Grup’un kullanmış olduğu krediye ilişkin olarak ticari işletme rehni bulunmaktadır.)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup’un maddi duran varlıkları ve stokları üzerindeki sigorta tutarı
sırasıyla 59.496.930 TL ve 37.005.000. TL (31 Aralık 2012 – maddi duran varlıklar 74.740.000 TL,
stoklar 61.915.000 TL)’dir.
Grup 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 36.748.665 TL tutarında ciro ettiği çeki borçlarından mahsup etmek
suretiyle netleştirmiştir (31 Aralık 2012 – 24.267.410 TL).
(45)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16.
Çalışanlara sağlanan faydalar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
5.028.115
927.580
4.402.707
1.494.323
Toplam
5.955.695
5.897.030
Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup’la ilişkisi kesilen veya emekli olan,
25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için
60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 8
Eylül 1999 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı
geçiş süreci maddeleri bulunmaktadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı
kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3.254 TL (31 Aralık 2012 – 3.034 TL) ile
sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen
reel oranı ifade eder. Dönem sonları itibariyle, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,0 enflasyon oranı ve %10,34 iskonto
oranı varsayımına göre, %4,09 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
karşılıklar yıllık %5,0 enflasyon oranı ve %8,6 iskonto oranı varsayımına göre, %3,43 reel iskonto
oranı ile hesaplanmıştır.)
Kıdem tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir.
2013
2012
1 Ocak
İktisap
Faiz gideri
Hizmet maliyeti
Aktüeryal kayıp /kazanç
Ödeme
4.402.707
369.442
693.020
11.274
(448.328)
2.487.227
1.223.530
213.902
1.808.457
(481.721)
(848.688)
31 Aralık
5.028.115
4.402.707
17.
Devlet teşvik ve yardımları
Şirket, Çanakkale ilinin Biga ilçesinde üretim kapasitenin genişletilmesi amacıyla bir üretim tesisi
yatırımına başlamış olup bu yatırımla ilgili Türkiye’de geçerli olan %20 Kurumlar vergisinde %60
oranında indirim, gümrük ve KDV muafiyeti getiren Yatırım Teşvik Belgesine sahiptir.
Bu yatırım Teşvik Belgesiyle, Şirket yatırım tutarının (6.515.000 TL) %30’una eşit olacak
şekilde(1.954.500 TL) Kurumlar Vergisi indirimine hak kazanmıştır. Bu indirim Şirket’in ilgili yatırımdan
sağladığı geliri için geçerli olup bu indirimden yararlanabilmesi için Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre,
ilgili yatırımdan sağlanan gelirin ayrı bir şekilde yasal defterlerinde takip edilmesi gerekmektedir. Ayrı
olarak takip edilemiyorsa yatırıma ilişkin gelir toplam yatırım tutarının toplam sabit kıymetlerine oranı
dikkate alınarak belirlenebilmektedir.
(46)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Devlet teşvik ve yardımları (devamı)
2013 tarihi itibariyle, bu teşvik kapsamındaki indirimden yararlanmak için ilgili yasal mercilerden
alınacak onay süreci tamamlanmış olup şirket 283.635 TL Kurumlar Vergisi indiriminden
faydalanmıştır. Şirket 2013 yılında bu indirime ilişkin 1.670.865 TL tutarındaki ertelenmiş vergi aktifini
kayıtlarına almıştır (31 Aralık 2012 – 1.954.500 TL). Ayrıca henüz tamamlanmamış iki farklı yatırıma
ilişkin 2013 yılında almış olduğu yatırım teşvik belgeleri kapsamında 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
yapılmış harcamalar üzerinden 97.000 TL tutarında ertelenmiş vergi aktifi kayıtlarına almıştır (31 Aralık
2012- Yoktur: )
Grup ayrıca Turquality Destek Programı kapsamında yurt dışı bayilerine yapmış olduğu masrafların
%50’sine ilişkin teşvik geliri elde etmektedir. Bu gelirler Grup’un teşvik talepleri ile ilgili olarak yetkililer
tarafından onaylandığı zaman tahakkuk esasına göre gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilir.
2013 yılı içerisinde elde edilen 928.096 TL tutarındaki teşvik geliri diğer gelir hesabı altında
muhasebeleştirilmiştir (2012 – 1.222.588).
18.
Özkaynaklar
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle
aşağıdaki gibidir:
Pay sahibi
Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat
Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
International Furniture B.V.
Davut Doğan
Adnan Doğan
Şadan Doğan
İsmail Doğan
İlhan Doğan
Murat Doğan
Diğer
Toplam
Ters birleşme sermaye farkları
Ödenmiş sermaye
Pay tutarı
31 Aralık 2013
Pay oranı
Pay tutarı
31 Aralık 2012
Pay oranı
96.284.884
16.047.503
16.047.484
16.047.474
16.047.474
16.047.474
16.047.474
16.500.000
%46,06
%7,68
%7,68
%7,67
%7,67
%7,67
%7,67
%7,90
33.500.000
16.500.000
%67
%33
209.069.767
%100
50.000.000
%100
(159.069.767)
-
50.000.000
50.000.000
Şirket’in 26 Haziran 2007 tarih ve 6838 sayılı Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edildiği üzere
80.000.000 TL olan kayıtlı sermayesi 2013 yılı içerisinde 209.069.768 TL’ye yükseltilmiştir.
Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 50.000.000 TL olup, her biri 1
Kuruş itibari kıymette 20.906.976.800 adet hisseden meydana gelmiştir. Kayıtlı sermaye ile ödenmiş
sermaye arasındaki 159.069.768 TL tutarındaki kısım 2013 yılı içerisinde Doğ-Taş Doğanlar Mobilya
İmalat Enerji Üretim Sanayi Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2012 tarihinde tespit edilen aktif ve pasifinin
bir bütün halinde devralınması ile gerçekleşen birleşme işleminden karşılanmıştır. (31 Aralık 2012
tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 50.000.000 TL olup her biri 1 Kuruş itibari nominal
değerli 5.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir.)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden imtiyazlı hisse senedi
bulunmamaktadır.
(47)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
18.
Özkaynaklar (devamı)
Sermaye ve Kar Yedekleri İle Geçmiş Yıl Karları/(Zararları)
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Kelebek Mobilya Sanayi ve
Tic.A.Ş.’nin ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre
düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II19.1 no’lu Kâr Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında,
asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım
politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler
halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı
avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay
sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr
aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi
dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr
payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanmış
olan yasal finansal tablolarda tutulan yedeklerin tutarları aşağıdaki gibidir :
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Emisyon primi
Birikmiş geçmiş yıllar zararları
Dönem karı / (zararı), vergi sonrası
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
607.177
955.943
282.945
(13.127.580)
(1.759.681)
607.177
955.943
282.945
(14.990.475)
1.862.895
Seri: XI. No:29 sayılı tebliğ uyarınca Özkaynak kalemlerinden “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılmış
Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek
statüsünde olan “Paylara ilişkin primler”in, yasal kayıtlarda ki tutarları üzerinden gösterilmesi
gerekmektedir. Bu kapsamda TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar çıkması
halinde, sözkonusu farklılıklar;
- “Ödenmiş Sermaye’den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermaye’ye ilave edilmemişse, “ödenmiş
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” ve “Paylara ilişkin primler”nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilecektir.
Diğer özkaynak kalemleri ise TMS/TFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir.
Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar
mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin TMS/TFRS’ye göre
tespit edilmiş tutarından düşülür.
(48)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
18.
Özkaynaklar (devamı)
Yasal Yedekler ve Paylara İlişkin Primler ’den kaynaklı enflasyon düzeltmesi farkları da geçmiş yıllar
kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir. Olağanüstü yedek akçeler ve bunların düzeltilmesinden kaynaklanan
farklar da geçmiş yıllar kar/zararlarında gösterilmiştir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Grubun 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 346.920 TL tutarındaki özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 20
Nisan 2004 tarihli olağan genel kurul kararına istinaden 2005 yılı içinde geçmiş yıl zararlarından
mahsup edilmiştir.
19.
Satışlar ve satışların maliyeti
Grup’un dönem sonları itibariyle satışlar ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Satıştan iadeler (-)
Satış iskontoları (-)
224.355.510
47.455.580
84.200
(4.754.088)
(4.674.474)
164.753.714
45.258.324
44.603
(2.264.662)
(3.298.028)
Net satışlar
262.466.728
204.493.951
(129.104.046)
(44.519.890)
(41.180.273)
(95.477.588)
88.842.792
67.836.090
Satılan ticari mal maliyeti(-)
Satılan mamul maliyeti(-)
Brüt kar
20.
Niteliklerine göre giderler
Grup’un dönem sonları itibariyle niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Reklam fuar gideri
Nakliye gideri
Personel gideri
Dışarı yaptırılan çeşitli diğer giderler
Amortisman gideri
Kira gideri
Seyahat giderleri
Temsil ağırlama gideri
Danışmanlık gideri
Sigortalanma gideri
Vergi resmi harç gideri
Diğer
(26.760.284)
(10.064.438)
(6.559.657)
(4.459.944)
(3.548.675)
(2.902.177)
(868.601)
(401.269)
(678.764)
(224.417)
(109.006)
(615.872)
(13.858.500)
(7.332.019)
(3.431.929)
(3.147.306)
(1.020.174)
(296.289)
(806.788)
(350.929)
(361.530)
(82.470)
(44.771)
(3.040.085)
Toplam
(57.193.104)
(33.772.790)
Pazarlama satış dağıtım giderleri
(49)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
20.
Niteliklerine göre giderler (devamı)
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Müşavirlik ve danışmanlık gideri
Vergi resim harç gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Seyahat gideri
Amortisman gideri
Temsil ağırlama giderleri
Kira gideri
Reklam ve pazarlama gideri
Haberleşme gideri
Diğer
Toplam
Araştırma geliştirme giderleri
Personel giderleri
Diğer
Toplam
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
(6.681.309)
(1.276.150)
(735.970)
(368.221)
(415.520)
(92.627)
(297.407)
(309.978)
(70.125)
(359.687)
(1.577.782)
(4.020.698)
(687.235)
(643.556)
(543.269)
(542.664)
(48.672)
(282.724)
(205.061)
(200.189)
(119.034)
(2.153.791)
(12.184.776)
(9.446.893)
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
(944.009)
(261.242)
(689.499)
(229.564)
(1.205.251)
(919.063)
Personel giderlerinin temel kar ve zarar kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Satılan malın maliyeti
Araştırma ve geliştirme giderleri
Genel yönetim giderleri
Pazarlama satış dağıtım giderleri
21.875.493
944.009
6.996.160
7.718.238
13.537.315
689.499
4.231.141
5.366.912
Toplam
37.533.900
23.824.867
Amortisman ve itfa payları giderlerinin temel kar ve zarar kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Satılan malın maliyeti
Genel yönetim giderleri
Pazarlama satış dağıtım giderleri
3.602.486
729.529
3.741.028
2.506.891
510.441
1.776.252
Toplam
8.073.043
4.793.584
(50)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
21.
Diğer faaliyetlerden ve yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler
Grup’un dönem sonları itibariyle diğer faaliyetlerden ve yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıda
açıklanmıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
7.544.699
417.644
168.801
535.138
1.217.222
86.187
928.096
3.174.614
1.818.152
17.881
1.137.207
334.593
684.386
138.003
1.264.588
1.305.584
14.072.401
6.700.394
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı
Negatif şerefiye
4.526.927
-
484.602
10.357.941
Toplam
4.526.927
10.842.543
Diğer gelirler
Kur farkı gelirleri
Vade farkı geliri
Reeskont geliri
Konusu kalmayan karşılıklar
Kira gelirleri
Sigorta tazminatı gelirleri
Devlet teşvikleri
Diğer
Toplam
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Grup’un dönem sonları itibariyle diğer faaliyetlerden ve yatırım faaliyetlerinden giderleri aşağıda
açıklanmıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Reeskont gideri
Kur farkı gideri
Şüpheli alacak karşılığı gideri
İzin gider karşılığı
Dava karşılık gideri
Şirket satın alma sürecinde katlanılan maliyetler
Diğer
(593.684)
(2.643.489)
(1.983.955)
(120.169)
(1.976.107)
(1.221.411)
(1.981.877)
(392.245)
(429.824)
(1.174.299)
(1.108.368)
Toplam
(7.317.404)
(6.308.024)
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararı
(39.474)
(120.514)
Toplam
(39.474)
(120.514)
Diğer giderler
Yatırım faaliyetlerinden giderler
(51)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
22.
Finansal gelirler
Grup’un dönem sonları itibariyle finansal gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Faiz gelirleri
Kur farkı geliri
15.729
2.988.593
12.624
3.081.258
Toplam
3.004.322
3.093.882
23.
Finansal giderler
Grup’un dönem sonları itibariyle finansal giderleri aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
(10.851.241)
(17.653.227)
(8.973.630)
(1.853.769)
Toplam
(28.504.468)
(10.827.399)
24.
Vergi varlık ve yükümlülükler
Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden
(veya geliri) oluşmaktadır.
Cari dönem yasal vergi karşılığı (-)
-sürdürülen faaliyetler
-durdurulan faaliyetler
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
Gelir tablosu ile ilişkilendirilen
-sürdürülen faaliyetler
-durdurulan faaliyetler
Toplam vergi gelir / (gideri)
i)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(1.516.645)
(1.516.645)
2.016.633
(3.236.831)
(3.236.831)
(1.100.857)
1.652.837
363.796
(819.207)
(281.650)
499.988
(4.337.688)
Cari dönem yasal vergi karşılığı:
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide
finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için
ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (2012-%20). Kurumlar vergisi oranı, kurumların
ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
(52)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
24.
Vergi varlık ve yükümlülükler (devamı)
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal
tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergi karşılığı
İktisap tarihindeki vergi karşılığı
Peşin ödenen vergiler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar(-)/ vergi yükümlülüğü
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1.516.645
(1.941.401)
3.236.831
958.691
(3.273.035)
(424.756)
922.487
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, toplam vergi yükümlülüğü Doğtaş İmalat’a ait 1.120.586 TL tutarında
bilançoda yer alan dönem karı vergi yükümlülüğü ile Kelebek Mobilya’ ya ait 198.099 TL tutarındaki
cari dönem vergisiyle ilgili varlıkların toplamıdır.
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun
olarak Grup’un 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek
üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan
karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh
olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar
vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan
muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan 2006/10731 Sayılı
Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’dan %15’e çıkarılmıştır.
(53)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
24.
Vergi varlık ve yükümlülükler (devamı)
ii)
Ertelenmiş vergi:
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin TFRS
finansal tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici
farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ’de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi
kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar. 31 Aralık 2013 ve
2012 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki
vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Varlık
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Yatırım teşvik indirimi
Şüpheli alacak karşılığı
İzin karşılığı
Stoklar
Ticari alacaklar/borçlar
Alacak reeskontu
Borç reeskontu
Kıdem tazminatı karşılığı
Garanti karşılıkları
Dava karşılığı
Vadeli işlem gerçeğe uygun değer karşılığı
Zarar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi
Gelecek aylara/yıllara ait giderler
Diğer
Varlık
31 Aralık 2012
Yükümlülük
(8.869.930)
(33.792)
(4.042)
(479.667)
(9.387.431)
1.767.865
1.509.224
185.516
649.020
116.740
178.920
1.005.623
170.613
79.546
1.245.400
-
(13.963.524)
(11.471)
(439.031)
(168.182)
1.670.865
1.481.538
292.761
174.476
43.587
114.189
868.462
277.376
68.490
597.691
57.934
6.908.467
(14.582.208)
5.647.369
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net(*)
(*)
31 Aralık 2013
Yükümlülük
(7.673.741)
(3.740.062)
Yukarıdaki tabloda nette 7.673.741 TL (31 Aralık 2012-3.740.062 TL) ertelenmiş vergi yükümlülüğü olarak
görünen tutar bilançoda ayrı olarak görünen Doğtaş Pazarlama’nın 1.203.740 TL (31 Aralık 20121.410.087 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi aktifi ile Şirket’in 8.877.481 TL (31 Aralık 2012- 5.150.149 TL)
tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünün netidir.
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü),net
1 Ocak
İktisap
Gelir tablosu ile ilişkilendirilen cari dönem ertelenen vergi geliri/( gideri)
sürdürülen faaliyetler
durdurulan faaliyetler
Diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen cari dönem ertelenen vergi geliri/(gideri)
Şirket birleşmesi ile edinilen ertelenmiş vergi yükümlülüğü /varlığı, net
31 Aralık
(54)
(3.740.062)
-
5.122.929
690.773
1.652.837
363.796
(5.950.312)
-
(819.207)
(281.650)
(96.344)
(8.356.563)
(7.673.741)
(3.740.062)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
24.
Vergi varlık ve yükümlülükler (devamı)
31 Aralık itibariyle sona eren yıllara ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar
üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
663.551
(499.988)
18.633.517
4.337.688
163.563
22.971.205
4.001.965
(3.838.402)
27.078.226
(4.107.021)
163.563
22.971.205
Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Yatırım teşvik etkisi
Taşınan stok düzeltmesi ertelenmiş vergi iptal etkisi
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan bağlı ortaklık zararları
Negatif şerefiye etkisi
Diğer
(32.713)
(195.805)
97.000
(485.749)
(117.279)
(4.594.241)
(248.348)
(952.351)
(151.621)
2.071.588
(462.715)
Vergi (gideri)/ geliri
(499.988)
(4.337.688)
Net dönem karı
Vergi tutarları geri ekleme işlemi
Vergi öncesi kar
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar
Durdurulan faaliyetler vergi öncesi kar/(zarar)
Vergi öncesi kar
25.
İlişkili taraf açıklamaları
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal ve mamül satışlarından doğmaktadır ve
teminatsızdır.
a)
İlişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri:
Ticari
alacaklar
Alacaklar
Ticari
olmayan
alacaklar
Ticari
borçlar
Borçlar
Ticari
olmayan
borçlar
Doğtaş Mob. Orm. Ürün. Paz. Ltd. Şti. (2)
Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (2)
International Furniture B.V. (3)
Doğtaş Holland B.V. (1)
Doğtaş Bulgaria Eood (1)
Doğtaş Germany Gmbh (1)
Biga Özel Eğitim ve Sağlık Hizm. Tur. Gıda San. ve Tic. A.Ş. (2)
Şahıs ortaklar(3)
Diğer ilişkili taraflar
4.256.795
1.680.697
2.613.939
5.048
34.046
28.696
-
213.707
-
522
Toplam
8.619.221
-
213.707
522
Ticari
alacaklar
Alacaklar
Ticari
olmayan
alacaklar
Ticari
borçlar
Borçlar
Ticari
olmayan
borçlar
Doğtaş Mob. Orm. Ürün. Paz. Ltd. Şti. (2)
Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (2)
International Furniture B.V. (3)
Doğtaş Holland B.V. (1)
Doğtaş Bulgaria Eood (1)
Doğtaş Germany Gmbh (1)
Özel Biga Can Sağlık Hizmetleri (2)
Şahıs ortaklar(3)
Diğer ilişkili taraflar
2.578.022
1.186.643
925.704
13.304
6.715
1
30
462.680
37
29.036
120.966
252
162.615
7.670.000
-
Toplam
4.710.389
462.747
150.254
7.832.615
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(1) Satılmaya hazır finansal varlıklar
(2) Şahıs ortakların direk ya da dolaylı olarak hissedarı olduğu şirketler
(3) Ortaklar ve Doğan ailesi üyeleri
(55)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
25.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
b)
İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar
İlişkili taraflardan alışlar aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Mal ve
hizmet alışları
Faiz
Diğer
Toplam
Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.(2)
Ayşe Doğan(3)
1.936.441
-
-
15.000
1.936.441
15.000
Toplam
1.936.441
-
15.000
1.951.441
Mal ve
hizmet alışları
Faiz
Diğer
Toplam
Dost Grup Enerji Mobilya İmlt. Enerji Ürt. San ve Tic. A.Ş. (2)
Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.(2)
Davut Doğan(3)
Adnan Doğan(3)
Şadan Doğan(3)
İsmail Doğan(3)
İlhan Doğan(3)
Murat Doğan(3)
Ayşe Doğan(3)
Biga Özel Eğitim ve Sağlık Hizm. Tur. Gıda San. ve Tic. A.Ş. (2)
2.530.289
979.505
60
-
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
-
2.530.289
979.505
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
60
Toplam
3.509.854
-
7.700
3.517.554
Faiz geliri
Diğer
gelirler
Toplam
712.661
704.718
459.749
210.057
535.615
49.408
14.254
-
6.521.762
786
10.920
7.234.423
704.718
459.749
210.057
536.401
49.408
25.174
2.686.462
-
6.533.468
9.219.930
İlişkili taraflar
31 Aralık 2012
İlişkili taraflar
İlişkili taraflara satışlar aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
İlişkili taraflar
Mal ve
hizmet satışları
GYD Gayrimenkul Yatırım Danışmanlık Enerji Maden İnş. A.Ş (2)
Dogtas Holland (1)
Doğtaş Germany (1)
Doğtaş Bulgaria Eood (1)
Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.(2)
Şahıs ortaklar (3)
Diğer (2),(3)
Toplam
(1) Satılmaya hazır finansal varlıklar
(2) Şahıs ortakların direk ya da dolaylı olarak hissedarı olduğu şirketler
(3) Ortaklar ve Doğan ailesi üyeleri
(56)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
25.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
31 Aralık 2012
İlişkili taraflar
Mal ve
hizmet satışları
Faiz geliri
Diğer
gelirler
Toplam
6.388
4.333.646
3.337.985
11.117
1.315.742
523.391
303.073
295.923
22.661
6.251
5.403
2.920
2.832
2.954
31.767
-
5.389.831
2.673.365
1.440
3.150
11.520
5.396.219
4.333.646
3.369.752
2.684.482
1.315.742
523.391
303.073
297.363
22.661
6.251
5.403
3.150
2.920
2.832
14.474
10.170.286
31.767
8.079.306
18.281.359
GYD Gayrimenkul Yatırım Danışmanlık Enerji Maden İnş. A.Ş (2)
Davut Doğan (3)
Adnan Doğan (3)
Biga Özel Eğitim ve Sağlık Hizm. Tur. Gıda San. Ve Tic A.Ş. (2)
Dogtas Holland (1)
Doğtaş Germany (1)
Doğtaş Bulgaria Eood (1)
Doğtaş Mob. Orm.Ürün.Paz.Tic.Ltd.Şti. (2)
Şadan Doğan (3)
İlhan Doğan (3)
Ali Doğan (3)
Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.(2)
Murat Doğan (3)
İsmail Doğan (3)
Diğer
Toplam
(1) Satılmaya hazır finansal varlıklar
(2) Şahıs ortakların direk ya da dolaylı olarak hissedarı olduğu şirketler
(3) Ortaklar ve Doğan ailesi üyeleri
c)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3.221.625 TL’dir (31
Aralık 2012 – 944.888 TL).
26.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan
da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı kredileri ve finansal kiralama borçlarını da içeren borçlar, nakit ve nakit
benzerleri ve çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren
özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim
tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç
edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse
ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup’un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine
odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
(57)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Grup’un maruz kaldığı riskler
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz
kalmaktadır. Grup ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın
gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda
Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri
nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup’un hammaddelerinin bir kısmı yurtdışı kaynaklıdır. Bu nedenle Grup’un üretim maliyetleri önemli
oranda döviz kuruna duyarlıdır. Dövizin arttığı dönemlerde maliyet artışının rekabet şartları nedeniyle
satış fiyatlarına yansıtılamaması halinde Grup’un kar marjlarında önemli oranda azalma oluşturması
muhtemeldir.
Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının
değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve
pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine
maruz kalmaktadır.
(58)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Döviz pozisyonu tablosu
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar toplamı (1+2+3)
5. Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran varlıklar toplamı (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yük.
13. Kısa vadeli yük. toplamı (10+11+12)
14. Ticari borçlar
15. Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yük.
16b. Parasal olmayan diğer yük.
17. Uzun vadeli yük. toplamı (14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık/ (yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yük. Tutarı
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-12b-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL Karşılığı
37.836.827
2.968
37.839.795
USD
4.773.534
9
4.773.543
Euro
9.415.520
1.004
9.416.524
-
-
-
37.839.795
(7.364.295)
(14.244.585 )
(21.608.880)
(82.109.001)
(82.109.001)
4.773.543
9.416.524
(548.818) (2.108.957)
(6.674.125)
(7.222.943) (2.108.957)
(38.471.162)
(38.471.162)
-
(103.717.881)
(45.694.105) (2.108.957)
Cari Dönem
GBP Diğer
-
TL Karşılığı
18.918.260
44.654
18.962.914
18.962.914
(5.317.237)
(3.699.439)
(237.245)
(9.253.921)
(71.497.227)
(71.497.227)
Önceki Dönem
USD
Euro
GBP
Diğer
2.424.652
6.206.606
14.480
8.011
2.439.132
6.214.617
2.439.132
6.214.617
(57.083) (2.217.749)
(1.683.737)
(41.069) (209.500)
(86.042)
(35.662)
(1.826.862) (2.294.480) (209.500)
(40.108.396)
(40.108.396)
-
-
(80.751.148)
(41.935.258) (2.294.480) (209.500)
-
-
-
(65.878.086) (40.920.562 )
7.307.567
-
- (61.788.234)
(39.496.126)
3.920.137 (209.500)
-
(65.878.086) (40.920.562 )
7.307.567
-
- (61.788.234)
(39.496.126)
3.920.137 (209.500)
-
2.277.103 14.338.879
1.144.470
2.197.466
-
-
20.211
46.502.896
8.116.985
25.757.707
3.868.689
46.101.322
7.751.039
(59)
249.695
517.951
7.040
-
1.335
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un bilançosundaki net döviz
pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumlar özetlenmiştir.
Değer
kazanması
31 Aralık 2013
Değer
kaybetmesi
USD kurunun % 10 değişmesi halinde:
USD net Etki
(8.733.676)
8.733.676
(7.040.579)
7.040.579
Euro kurunun % 10 değişmesi halinde:
Euro net etki
2.145.867
(2.145.867)
921.899
(921.899)
31 Aralık 2012
Değer
Değer
kazanması kaybetmesi
Faiz haddi riski
Grup, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz
haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve
yükümlülüklerin dengelenmesi suretiyle yönetilmektedir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki belirtilmiştir:
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal borçlar
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1.650.000
81.681.796
800.000
25.798.396
53.691.030
73.075.375
31 Aralık 2013 tarihinde USD doları para birimi cinsinden olan finansal borçlar için faiz oranı 100 baz
puan (%1) yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 249.095 TL
daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2012 – 416.028 TL).
Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grubun tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar,
Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak
karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Finansal varlıkların defter değeri en yüksek düzeyde maruz kalınan kredi riskini gösterir. Raporlama
tarihinde kredi riskine en yüksek maruz kalma düzeyi aşağıdaki gibidir:
Notlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
4
5
6
4.849.182
65.940.686
1.355.972
5.571.100
59.260.606
1.085.247
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
(60)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Raporlama tarihinde nakit ve nakit benzerleri, ticari ve diğer alacakların yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
Vadesi geçmemiş
0-30 gün arası geçmiş
31-120 gün arası geçmiş
120-180 gün arası geçmiş
180 gün ve üzeri vadesi geçmiş
Brüt
31 Aralık 2013
Değer
düşüklüğü
72.145.840
50.250
7.600
17.059.261
(50.250)
(7.600)
(17.059.261)
65.916.953
1.162.505
847.627
13.062.314
(1.162.505)
(847.627)
(13.062.314)
89.262.951
(17.117.111)
80.989.399
(15.072.446)
Brüt
31 Aralık 2012
Değer
düşüklüğü
Likidite riski ve yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini
yönetmeye çalışmaktadır.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup’un türev
niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
31 Aralık 2013
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan
uzun
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Diğer finansal borçlar
Ticari ve diğer borçlar
-İlişkili taraf
-Diğer
137.386.739
1.986.087
47.650.475
214.229
47.436.246
160.425.534
2.252.596
47.707.830
214.229
47.493.601
43.480.444
352.515
33.245.522
33.245.522
17.585.570
1.057.545
14.462.308
214.229
14.248.079
99.359.520
842.536
-
-
Toplam finansal yükümlülükler
187.023.301
210.385.960
77.078.481
33.105.423 100.202.056
-
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
95.238.830
3.634.941
7.764.182
60.471.909
7.982.869
52.489.040
117.357.036
4.396.774
7.764.182
60.672.961
7.982.869
52.690.092
8.719.313
705.574
6.408.682
37.928.678
150.254
37.778.424
15.066.293
1.438.541
1.355.500
22.744.283
7.832.615
14.911.668
61.946.003 31.625.427
2.252.659
-
167.109.862
190.190.953
53.762.247
40.604.617
64.198.662 31.625.427
Sözleşme vadeleri
31 Aralık 2012
Sözleşme vadeleri
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Diğer finansal borçlar
Ticari ve diğer borçlar
-İlişkili taraf
-Diğer
Toplam finansal yükümlülükler
(61)
1-5 yıl arası
5 yıldan
uzun
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri
tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup’un
cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Finansal tablolarda maliyet veya etkin faiz yöntemi ile hesaplanan iskonto edilmiş maliyet ile taşınan
finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç değerleri:
Finansal varlıklar - Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit
ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin
rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı
düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal yükümlülükler - Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından
dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş
maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli USD cinsinden
banka kredilerinin faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için bu kredilerin
rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli sabit faizli TL kredilerinin
ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç
sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
•
•
•
Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme
yapılmamış) (Seviye 1),
Aşama 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık ve yükümlülükler için, ya direk
(fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2),
Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler
(gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3).:
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal araç bulunmamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup’un 31 Aralık 2012 tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş varlıklarını
göstermektedir:
Varlıklar
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
31 Aralık 2012
Türev finansal araçlar
-
20.211
-
20.211
Toplam
-
20.211
-
20.211
27.
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Sermaye Piyasasını Kurulunun Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği (II-18.1) çerçevesinde mevcut kayıtlı
sermaye tavanının 209.069.767 TL'den 350.000.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir.
(62)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
28.
Durdurulan faaliyetler
1 Ocak – 31 Aralık 2013 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2012 hesap dönemlerine ait durdurulan faaliyetlere
ilişkin gelir tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
3.221.119
(3.321.649)
(1.097.648)
1.088.458
(2.804.817)
3.546.363
(5.252.494)
(1.001.903)
478.703
(1.501.508)
Durdurulan faaliyetler faaliyet karı /(zararı)
(2.914.537)
(3.730.839)
(221.244)
46.077
(748.698)
539.392
566.759
(1.482.333)
(3.838.402)
(4.107.021)
363.796
(281.650)
(3.474.606)
(4.388.671)
Durdurulan faaliyetler
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Finansal gelirler
Finansal giderler(-)
Durdurulan faaliyetler vergi öncesi zarar
Vergi gelir/(gideri)
Durdurulan faaliyetler net dönem zararı
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle durdurulan faaliyetlere ilişkin varlık ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari ve diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
370.123
1.372.688
3.554.564
58.989
3.182.789
4.493.221
6.149.191
548.727
Toplam dönen varlıklar
5.356.364
14.373.928
Ticari ve diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
20.601
3.220.667
1.203.740
67.585
2.742
4.421.703
12.241
828.357
-
Toplam duran varlıklar
4.512.593
5.265.043
Toplam varlıklar
9.868.957
19.638.971
Finansal borçlar
Ticari ve diğer borçlar
Borç karşılıkları
1.404.227
1.336.145
177.086
1.013.146
3.139.551
437.895
Kısa vadeli yükümlülükler
2.917.458
4.590.592
Finansal borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
784.467
89.964
1.985.980
146.819
Uzun vadeli yükümlülükler
874.431
2.132.799
Toplam yükümlülükler
3.791.889
6.723.391
Durdurulan faaliyetlere ilişkin net varlıklar
6.077.068
12.915.580
(63)
Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
29.
Hisse başına kar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren yıllar için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması
ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir (nakit artışların bedelsiz hisse içermediği
varsayılmıştır):
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi
Sürüdürülen faaliyetler net kar/zarar (-)
Net kar/zarar (-)
8.094.233.843
4.001.965
663.551
5.000.000.000
27.078.226
18.633.517
Sürüdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç (kuruş)
Hisse başına kazanç (kuruş)
0,049
0,008
0,540
0,372
30.
TMS açıklama zorunluluklarına ek açıklamalar:
Grup, TMS uyarınca hazırlanması zorunlu mali tablolar ve açıklamalarına ek olarak, Grup
performansını, arızi olduğunu düşündüğü ve tekrarlamayacak gelir / gider kalemlerinin ve provizyon
olarak kayıtlara alındığı için nakit akımı gerektirmeyen bazı gelir tablosu kalemlerinin etkilerini de
arındırarak hesapladığı Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kâr (“FVAÖK”) ile takip etmektedir. Aşağıda,
bu şekilde hesaplanan FVAÖK tutarları, TMS gereklerine ek olarak analiz amaçlı olarak aşağıda
sunulmaktadır:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
Sürdürülen
faaliyetler
Durdurulan
faaliyetler
Toplam
Net dönem karı/ (zararı)
Vergi
Finansal gelir
Finansal gider
Amortisman
Kıdem tazminatı karşılığı
İzin gider karşılığı
Tek seferlik giderler/(gelirler)
4.138.157
(136.192)
(3.004.322)
28.504.468
7.234.821
1.042.261
(288.701)
2.222.420
(3.474.606)
(363.796)
(46.077)
748.698
838.222
20.201
(29.880)
-
663.551
(499.988)
(3.050.399)
29.253.166
8.073.043
1.062.462
(318.581)
2.222.420
FVAÖK
39.712.912
(2.307.238)
37.405.674
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Net dönem karı/ (zararı)
Vergi
Finansal gelir
Finansal gider
Amortisman
Kıdem tazminatı karşılığı
İzin gider karşılığı
Tek seferlik giderler/(gelirler)
Negatif şerefiye
FVAÖK
(64)
Sürdürülen
faaliyetler
Durdurulan
faaliyetler
Toplam
23.022.188
4.056.038
(6.067.122)
14.030.687
3.938.659
1.797.433
429.824
5.013.518
(10.357.941)
(4.388.671)
281.650
(566.759)
1.482.333
854.925
224.926
744
-
18.633.517
4.337.688
(6.633.881)
15.513.020
4.793.584
2.022.359
430.568
5.013.518
(10.357.941)
35.863.284
(2.110.852)
33.752.432