30.09.2011 - BankPozitif
advertisement
İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. II. III. IV. V. Ana ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi Ana ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama Ana ortaklık Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa bankada sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar Ana ortaklık Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Ana ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi Sayfa No 1 2 3 3 3 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolar I. II. III. IV. V. VI. Konsolide bilanço (Finansal Durum Tablosu) Konsolide nazım hesaplar tablosu Konsolide gelir tablosu Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin konsolide tablo Konsolide özkaynak değişim tablosu Konsolide nakit akış tablosu 5 7 8 9 10 12 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar Konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar Diğer hususlara ilişkin açıklamalar 13 15 16 16 17 17 17 19 19 19 20 20 21 22 22 22 23 24 24 24 25 25 25 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. II. III. IV. V. VI. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar Konsolide piyasa riskine ilişkin açıklamalar Konsolide kur riskine ilişkin açıklamalar Konsolide faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar Konsolide likidite riskine ilişkin açıklamalar Faaliyet bölümlerine göre raporlamaya ilişkin açıklamalar 26 30 31 33 35 38 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. II. III. IV. V. Konsolide bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar Konsolide bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar Ana ortaklık Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar 40 52 59 60 65 ALTINCI BÖLÜM Diğer Açıklamalar I. II. Ana ortaklık Banka’nın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar Bilanço sonrası hususlar 66 66 YEDİNCİ BÖLÜM Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu I. II. Sınırlı bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar Bağımsız denetçi tarafndan hazırlanan açıklama ve dipnotlar 67 67 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Birim - Bin TL) BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Ana ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi Ana ortaklık Banka’nın ticari ünvanı Raporlama dönemi Yönetim merkezinin adresi Telefon numarası Faks numarası Elektronik site adresi Elektronik posta adresi : Bankpozitif Kredi ve Kalkınma Bankası Anonim Şirketi : 1 Ocak – 30 Eylül 2011 : Rüzgarlıbahçe Mahallesi Kayın Sok. Yesa Blokları No: 3 Kavacık / Beykoz 34805 İstanbul : 0 216 538 25 25 : 0 216 538 42 41 : www.bankpozitif.com.tr : [email protected] Bankpozitif Kredi ve Kalkınma Bankası Anonim Şirketi (“Banka”), 9 Nisan 1999 tarihinde yatırım bankacılığı yapmak üzere kurulmuştur. Banka’nın merkezi İstanbul’dadır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu Bankalar Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca aldığı kararla, 30 Kasım 2001 tarihinde Banka’nın eski ana sermayedarı Toprakbank A.Ş.’nin yönetimini ve tüm hisselerini Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (“TMSF”) devretmiştir. 1 Kasım 2002 tarihinde TMSF, ihale yolu ile Banka’nın %89.92 oranındaki hisselerini C Faktoring A.Ş.’ye (eski adıyla Elit Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş.) satmıştır. Banka’nın yeni yönetimi, 27 Ocak 2003 tarihinde Banka’nın adını C Kredi ve Kalkınma Bankası Anonim Şirketi (“C Bank”) olarak değiştirmiştir. Alım sonrası yapılan nakit sermaye artışları ve diğer azınlık hisselerinin satın alınması yolu ile C Faktoring A.Ş. ve temsilcisi küçük hissedarların Banka sermayesindeki payları toplamı %100’e ulaşmıştır. 2005 yılı içerisinde başlatılan yabancı ortaklık görüşmeleri, 13 Aralık 2005 tarihinde imzalanan hisse taahhüt anlaşması ile sonuçlanmıştır. Bu anlaşma hükümleri çerçevesinde İsrail’in en büyük bankalarından biri olan Bank Hapoalim B.M., doğrudan ve dolaylı olarak %100 sahibi olduğu iştiraki Tarshish-Hapoalim Holdings and Invesments Ltd. (“Tarshish”) aracılığı ile Banka’nın %57.55 oranındaki hisselerini sermaye artışı yolu ile satın almıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) 1 Eylül 2006 tarihli BDDK.KRI.81.102 sayılı yazısı ile bu satın alma işlemini onaylamıştır. BDDK’nın 16 Kasım 2006 tarih ve BDDK.UYI.81.101-12966 sayılı yazısı ile söz konusu 64,396,348 TL (tam TL) tutarındaki sermaye ve 70,701,000 TL (tam TL) tutarındaki hisse senedi ihraç primi bedellerinin sermaye hesaplarına intikal ettirilmesine izin verilmiştir. Banka’nın ünvanı 23 Aralık 2005 tarihinde Bankpozitif Kredi ve Kalkınma Bankası A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili değişiklik 29 Aralık 2005 tarihli ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır. 2007 yılı içerisinde Ana ortaklık Banka’nın ödenmiş sermayesi, 25 Ocak 2007 ve 17 Aralık 2007 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında alınan kararlara istinaden 111,896,348 TL’den (tam TL) 278,097,348 TL’ye (tam TL) arttırılmıştır. 2008 yılı içerisinde Ana ortaklık Banka’nın ödenmiş sermayesi, 25 Mart 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden 278,097,348 TL’den (tam TL) 337,292,350 TL’ye (tam TL) primli olarak arttırılmış ve 20,121,265 TL (tam TL) tutarındaki hisse senedi ihraç prim bedeli ise Ana ortaklık Banka’nın hisse senedi ihraç primleri hesabına aktarılmıştır. Sermaye artışı sonrasında Tarshish’in Ana ortaklık Banka’daki payı %65’e yükselmiştir. 2009 yılı içersinde Tarshish, Ana ortaklık Banka hissedarlarından C Faktoring A.Ş’nin Banka’da sahip olduğu her biri 10 kuruş nominal bedelli, Ana Ortaklık Banka sermayesinin %4.825’i oranındaki toplam 162,746,610 adet hissesini satın almıştır. 1 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Ana ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla başlıca hissedarlar ve sermaye aşağıda belirtilmiştir: Cari Dönem Ödenmiş Sermaye Hissedarların Adı Tarshish C Faktoring A.Ş. 235,515 101,777 69.83 30.17 337,292 100.00 Önceki Dönem Ödenmiş Sermaye Hissedarların Adı Tarshish C Faktoring A.Ş. % % 235,515 101,777 69.83 30.17 337,292 100.00 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın ana sermayedarı olan Tarshish, Bank Hapoalim B.M. tarafından kontrol edilmektedir. C Faktoring A.Ş., Damla Cıngıllıoğlu tarafından kontrol edilmektedir. 2 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) III. Ana ortaklık Banka’nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar Unvan İsim Görev Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Başkanı İ. Hasan Akçakayalıoğlu Yönetim Kurulu Başkanı Yüksek Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri Halil Eralp Orith Lerer Ilan Amir Kalman Schiff Hüseyin Fehmi Çubukçu Menashe Carmon Ehud Kaufman H. Okan Balköse Üye, Denetim Komitesi Başkanı Üye, Denetim Komitesi Üyesi Üye Üye Üye Üye Üye Üye Lisans Lisans Yüksek Lisans Lise Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Genel Müdür H. Okan Balköse Genel Müdür Yüksek Lisans Teftiş Kurulu Başkanı Ender Kocabaş Teftiş Kurulu Başkanı Lisans Genel Müdür Yrd. Kadir Çevik Atasel Tuncer Mehmet Yalçın Murat Betoner Ayçe Şule Gürleyik Anıl Gökalp Bireysel Bankacılık Operasyon ve Destek Finansal Planlama ve Muhasebe Kurumsal Krediler Kurumsal Pazarlama Bireysel Kredi ve Operasyon Lisans Yüksek Lisans Lisans Lisans Lisans Lisans Denetçiler Nesrin Koçu De Groot Denetçi Lisans Yukarıda sözü edilen kişilerin Banka’da sahip oldukları herhangi bir pay yoktur. IV. Ana ortaklık Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Pay Tutarları (Nominal) Tarshish C Faktoring A.Ş. 235,514,688 101,777,662 Pay Ödenmiş Paylar Oranları (Nominal) %69.83 %30.17 235,514,688 101,777,662 Ödenmemiş Paylar - Tarshish, Bank Hapoalim B.M.’nin doğrudan ve dolaylı olarak %100 iştirakidir. Bank Hapoalim B.M hisseleri Londra ve Tel Aviv borsalarında işlem görmektedir. C Faktoring A.Ş.’nin ana ortağı Damla Cıngıllıoğlu’dur. V. Ana ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi Ana ortaklık Banka’nın faaliyet alanı, bireysel ve kurumsal bankacılık ile fon yönetim işlemlerini kapsamaktadır. Bir yatırım bankası olarak Ana ortaklık Banka, yurtiçi ve uluslararası finans piyasalarındaki finansal kuruluşlardan elde ettiği borçlanmalar ve yapılan tahvil ihraçları yoluyla fon sağlamaktadır. Ana ortaklık Banka, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla bir adet şubesi ve genel müdürlük birimleri aracılığıyla faaliyetlerini sürdürmektedir. Bu raporda yer alan konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmıştır. 3 İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR I. II. III. IV. V. VI. Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu) Konsolide Nazım Hesaplar Tablosu Konsolide Gelir Tablosu Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir ve Gider Kalemlerine ilişkin Konsolide Tablo Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Birim - Bin TL) I. KONSOLİDE BİLANÇO Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem 30.09.2011 Dipnot (5. Bölüm-I) KONSOLİDE AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 III. IV. 4.1 4.2 4.3 V. 5.1 5.2 5.3 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.3 VII. VIII. 8.1 8.2 IX. 9.1 9.2 9.2.1 9.2.2 X. 10.1 10.2 XI. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN D. FARKI K/Z’A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Diğer Menkul Değerler Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan O. Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Krediler Diğer Menkul Değerler BANKALAR PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler KREDİLER Krediler ve Alacaklar Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Takipteki Krediler Özel Karşılıklar (-) FAKTORİNG ALACAKLARI VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler İŞTİRAKLER (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ ORTAKLIKLARI) (Net) 11.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler 11.2 Konsolide Edilmeyenler 11.2.1 Mali Ortaklıklar 11.2.2 Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR 12.1 Finansal Kiralama Alacakları 12.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları 12.3 Diğer 12.4 Kazanılmamış Gelirler(-) XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR 13.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 13.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 13.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 15.1 Şerefiye 15.2 Diğer XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) XVII. VERGİ VARLIĞI 17.1 Cari Vergi Varlığı 17.2 Ertelenmiş Vergi Varlığı XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) 18.1 Satış Amaçlı 18.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIX. DİĞER AKTİFLER AKTİF TOPLAMI (*) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) TP 18,212 26,345 26,345 3,006 23,339 632 100,326 100,326 651,121 616,118 616,118 67,735 (32,732) 4,058 4,058 YP Toplam 192,401 210,613 7,980 34,325 7,980 34,325 3,006 7,980 31,319 21,175 21,807 4,988 4,988 4,988 4,988 37,461 137,787 100,326 37,461 37,461 793,667 1,444,788 788,277 1,404,395 788,277 1,404,395 16,757 84,492 (11,367) (44,099) 27 27 27 27 27 27 4,058 4,058 TP YP Toplam 8,110 16,207 16,207 2,149 14,058 33,639 21,980 14,975 7,005 105,773 105,773 660,348 628,723 628,723 62,964 (31,339) 4,107 4,107 191,906 17,485 17,485 17,485 14,184 22,467 22,467 489,825 485,096 485,096 12,845 (8,116) 23 23 23 - 200,016 33,692 33,692 2,149 31,543 47,823 21,980 14,975 7,005 128,240 105,773 22,467 1,150,173 1,113,819 1,113,819 75,809 (39,455) 23 23 23 4,107 4,107 3,601 2,147 2,147 5,418 5,418 - 2,039 2,150 (111) 5,798 46,448 45,245 1,203 2,641 352 2,289 2,039 2,150 (111) 9,399 48,595 45,245 3,350 8,059 5,770 2,289 1,860 2,758 (898) 4,785 2,733 2,733 - 5,525 5,855 (330) 5,414 39,079 37,906 1,173 2,786 622 2,164 7,385 8,613 (1,228) 10,199 41,812 37,906 3,906 2,786 622 2,164 216 216 3,172 5,324 5,324 72,730 5,540 5,540 75,902 4,779 838 3,941 3,639 4,476 4,476 42,418 9,255 5,314 3,941 46,057 1,192,679 2,007,927 867,960 835,588 1,703,548 815,248 Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5 Yeniden düzenlenmiş (*) Bağımsız denetimden geçmiş Önceki Dönem 31.12.2010 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Birim - Bin TL) I. KONSOLİDE BİLANÇO Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem 30.09.2011 Dipnot (5. Bölüm-II) KONSOLİDE PASİF KALEMLER I. 1.1 1.2 II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 V. 5.1 5.2 5.3 VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 XIII. 13.1 13.2 XIV. MEVDUAT Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı Diğer ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR ALINAN KREDİLER PARA PİYASALARINA BORÇLAR Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller FONLAR Müstakriz Fonları Diğer MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar KARŞILIKLAR Genel Karşılıklar Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Karşılığı Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) Diğer Karşılıklar VERGİ BORCU Cari Vergi Borcu Ertelenmiş Vergi Borcu SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 14.1 Satış Amaçlı 14.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XVI. ÖZKAYNAKLAR 16.1 Ödenmiş Sermaye 16.2 Sermaye Yedekleri 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları 16.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları 16.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları 16.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları 16.2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları 16.2.7 İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri 16.2.8 Riskten Korunma Fonları (Etkin Kısım) 16.2.9 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları 16.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri 16.3 Kâr Yedekleri 16.3.1 Yasal Yedekler 16.3.2 Statü Yedekleri 16.3.3 Olağanüstü Yedekler 16.3.4 Diğer Kâr Yedekleri 16.4 Kâr veya Zarar 16.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr / Zararı 16.4.2 Dönem Net Kâr / Zararı 16.4.3 Azınlık Payları PASİF TOPLAMI (*) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Yeniden düzenlenmiş (*) Bağımsız denetimden geçmiş Önceki Dönem 31.12.2010 TP YP Toplam TP YP Toplam 6,886 354 28,634 2,500 26,134 104,927 104,927 2,764 2,764 7,807 2,496 19,444 15,747 2,537 1,160 6,929 1,909 5,020 61,009 360 60,649 39,250 1,235,802 1,359 1,359 41,168 9,967 291 281 10 - 61,009 360 60,649 46,136 1,236,156 28,634 2,500 26,134 104,927 104,927 4,123 4,123 48,975 12,463 19,735 16,028 2,547 1,160 6,929 1,909 5,020 2,514 362 37,233 17,482 19,751 154,316 154,316 15,317 15,317 10,046 2,129 16,615 12,610 3,992 13 8,531 4,584 3,947 94,329 426 93,903 18,870 806,575 10,334 10,334 46,746 30,510 3,193 3,110 83 - 94,329 426 93,903 21,384 806,937 37,233 17,482 19,751 154,316 154,316 25,651 25,651 56,792 32,639 19,808 15,720 4,075 13 8,531 4,584 3,947 465,574 337,292 39,002 20,121 259 - (26,734) (38,440) (387) - 438,840 337,292 562 20,121 (128) - 2,062 2,062 465,793 337,292 42,696 20,121 3,953 - (21,927) (12,980) (605) - 2,062 2,062 443,866 337,292 29,716 20,121 3,348 - - (38,053) (38,053) - (12,375) (12,375) 21,562 21,562 (9,856) (10,187) 331 - 18,622 106,439 13,151 71,726 21,562 (5,453) (13,358) 7,905 - 18,622 66,202 11,755 54,447 19,603 (1,568) 21,171 - 1,240 1,240 (10,187) (10,782) 595 - 18,622 67,442 11,755 54,447 1,240 9,416 (12,350) 21,766 - 714,918 988,630 1,703,548 18,622 84,877 13,151 71,726 4,403 (3,171) 7,574 645,815 1,362,112 2,007,927 Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOLARI (Birim - Bin TL) II. KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem 30.09.2011 Dipnot (5. Bölüm-III) A. I. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.6 1.7 1.8 1.9 II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.1.8 2.1.9 2.1.10 2.1.11 2.1.12 2.1.13 2.2 2.2.1 2.2.2 III. 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 3.2.1 3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.2.4 3.2.3 3.2.3.1 3.2.3.2 3.2.3.3 3.2.3.4 3.2.3.5 3.2.3.6 3.2.4 3.2.4.1 3.2.4.2 3.2.5 3.2.5.1 3.2.5.2 3.2.6 B. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 V. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 VI. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) GARANTİ ve KEFALETLER Teminat Mektupları Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri İştir. Ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler için Ödeme Taahhütleri İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülüğü Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri Vadeli Döviz Alım İşlemleri Vadeli Döviz Satım İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alım İşlemleri Swap Para Satım İşlemleri Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Satım İşlemleri Para, Faiz ve Menkul Değerler Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Değerler Alım Opsiyonları Menkul Değerler Satım Opsiyonları Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri Futures Faiz Alım İşlemleri Futures Faiz Satım İşlemleri Diğer EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Alınan Çekler Tahsile Alınan Ticari Senetler Tahsile Alınan Diğer Kıymetler İhracına Aracı Olunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar REHİNLİ KIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER (1) (1) BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) Bağımsız denetimden geçmiş Önceki Dönem 31.12.2010 TP YP Toplam TP YP Toplam 957,434 104,917 104,917 39,349 4,114 61,454 641,412 187 187 641,225 641,225 211,105 211,105 4,761 1,999 2,762 206,344 157,051 49,293 1,455,747 95,174 86 41,619 53,469 1,360,573 2,277 88,654 738,461 531,181 - 1,574,495 446,213 399,327 137,820 5,934 255,573 607 607 46,279 46,279 35,661 2,656 349 2,307 33,005 33,005 1,092,621 1,092,621 5,481 3,093 2,388 752,903 317,332 435,571 317,472 73,812 59,130 184,530 16,765 8,347 8,418 3,348,705 359,184 16,723 342,461 2,989,521 1,001,221 33,081 1,350,403 604,816 - 2,531,929 551,130 504,244 177,169 10,048 317,027 607 607 46,279 46,279 677,073 2,843 349 187 2,307 674,230 674,230 1,303,726 1,303,726 10,242 5,092 5,150 959,247 474,383 484,864 317,472 73,812 59,130 184,530 16,765 8,347 8,418 4,804,452 454,358 86 58,342 395,930 4,350,094 2,277 1,089,875 33,081 2,088,864 1,135,997 - 1,217,816 112,584 112,584 54,964 5,611 52,009 826,063 204 31 173 825,859 825,859 279,169 279,169 4,727 4,727 274,442 217,396 57,046 1,463,283 37,476 607 28,641 8,228 1,425,807 824 131,760 763,160 530,063 - 1,549,556 402,700 351,759 142,604 10,210 198,945 50,941 50,941 14,278 7,303 4,112 1,422 1,769 6,975 6,975 1,132,578 1,132,578 5,547 5,143 404 846,463 348,194 498,269 266,122 61,840 49,682 154,600 14,446 7,135 7,311 3,097,815 80,319 238 80,081 3,017,496 970,768 3,223 1,274,036 759,736 9,733 - 2,767,372 515,284 464,343 197,568 15,821 250,954 50,941 50,941 840,341 7,507 4,112 1,453 173 1,769 832,834 832,834 1,411,747 1,411,747 10,274 5,143 5,131 1,120,905 565,590 555,315 266,122 61,840 49,682 154,600 14,446 7,135 7,311 4,561,098 117,795 607 28,879 88,309 4,443,303 824 1,102,528 3,223 2,037,196 1,289,799 9,733 - 2,413,181 4,923,200 7,336,381 2,681,099 4,647,371 7,328,470 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Birim - Bin TL) III. KONSOLİDE GELİR TABLOSU Yeniden düzenlenmiş (*) Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem 01.01.2011- 01.07.201130.09.2011 30.09.2011 Dipnot (5. Bölüm-IV) GELİR VE GİDER KALEMLERİ I. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. IV. 4.1 4.1.1 4.1.2 4.2 4.2.1 4.2.2 V. VI. 6.1 6.2 6.3 VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3 XIX. 19.1 19.2 19.3 XX. XXI. 21.1 21.2 XXII. XXIII. 23.1 23.2 FAİZ GELİRLERİ Kredilerden Alınan Faizler Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri FAİZ GİDERLERİ Mevduata Verilen Faizler Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri NET FAİZ GELİRİ / GİDERİ [ I – II ] NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ / GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilere Verilen Diğer TEMETTÜ GELİRLERİ TİCARİ KÂR/ZARAR (NET) Sermaye Piyasası İşlemleri Kar/Zarar Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar Kambiyo İşlemleri Kâr/Zararı DİĞER FAALİYET GELİRLERİ FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI DİĞER FAALİYET GİDERLERİ NET FAALİYET KÂRI/ ZARARI (VIII-IX-X) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+...+XIV) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+-) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV+-XVI) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gideri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII-XIX) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+-) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX+-XXI) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XVII +XXII) Grubun Karı/Zararı Azınlık Payları Karı/Zararı Hisse Başına Kar/Zarar (*) (1) (2) (9) (9) (9) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Toplam Toplam Toplam Toplam 105,669 96,352 1,086 431 7,562 127 7,435 238 64,192 442 48,514 1,076 12,021 2,139 41,477 14,035 15,243 4,639 10,604 1,208 31 1,177 4 6,375 1,117 (36,153) 41,411 5,438 67,329 (7,585) (49,077) 10,667 38,306 35,178 257 191 2,627 92 2,535 53 24,340 71 19,490 277 3,746 756 13,966 3,051 3,381 1,333 2,048 330 11 319 4 133 (11) (10,729) 10,873 (159) 16,995 517 (16,502) 1,010 97,463 84,865 146 314 632 10,302 121 10,142 39 632 572 49,262 572 42,079 868 4,621 1,122 48,201 13,330 14,434 4,449 9,985 1,104 28 1,076 21 10,843 6,115 10,070 (5,342) 13,784 86,179 (19,508) (47,738) 18,933 29,357 26,423 48 174 40 1,925 75 1,850 231 516 15,515 202 12,844 434 1,584 451 13,842 4,405 4,762 1,454 3,308 357 13 344 21 (1,486) 778 (15,812) 13,548 799 17,581 (2,692) (15,407) (518) 10,667 (2,762) (7,877) 5,115 7,905 7,905 7,905 - 1,010 (412) 289 (701) 598 598 598 - 18,933 (4,220) 738 (4,958) 14,713 14,713 14,713 - (518) 82 2,298 (2,216) (436) (436) (436) - 0.002 0.000 0.004 0.000 Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8 Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Önceki Dönem 01.01.2010- 01.07.201030.09.2010 30.09.2010 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE TABLOLAR (Birim - Bin TL) IV. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE TABLO Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Yeniden düzenlenmiş (*) Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ I. II. III. IV. V. VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3 11.4 MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) DÖNEM KÂRI/ZARARI Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KAR/ZARAR (X±XI) VI. (*) Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 9 Cari Dönem Önceki Dönem 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 (4,342) (5,356) 126 1,051 - - 866 (8,832) 7,905 951 6,954 306 1,483 14,713 165 14,548 (927) 16,196 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Birim –Bin TL) V. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri 337,292 337,292 18,622 18,622 20,121 20,121 - 9,686 9,686 - 35,167 35,167 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2,069 2,069 - - Ödenmiş Dipnot (5. Bölüm - II) Sermaye I. II. 2.1 2.2 III. 01.01.2010 – 30.09.2010 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2009) TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Dönem içindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış / Azalış Menkul Değerler Değerleme Farkları Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları IX. İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz HS X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIII. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XIV. Sermaye Artırımı 14.1 Nakden 14.2 İç Kaynaklardan XV. Hisse Senedi İhrac Primi XVI. Hisse Senedi İptal Karları XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları XVIII. Diğer XIX Dönem Net Karı veya Zararı XX. Kar Dağıtımı 20.1 Dağıtılan Temettü 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 20.3 Diğer IV. V. VI. 6.1 6.2 VII. Yeniden düzenlenmiş (*) Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+....+XVI+XVII+XVIII) (*) 337,292 18,622 20,121 Hisse Senedi İptal Karları - Yasal Yedek Statü Akçeler Yedekleri 11,755 Olağanüstü Yedek Akçe 19,280 (5,337) 24,617 - - 54,447 Diğer Yedekler (971) (971) Dönem Net Karı/ (Zararı) Azınlık Payları Toplam Özkaynak - (9,891) (9,891) - 423,962 423,962 - 423,962 423,962 - 432 - - - 3,352 3,352 - 432 3,352 3,352 - 432 3,352 3,352 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (3,272) 14,713 (17,745) (17,745) - (8,941) (8,941) - - 14,713 (12,350) 32 - Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 10 Riskten Korunma Fonları Azınlık Payları Hariç Toplam Özkaynak - - (3,409) (3,409) Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Satış A./ Durdurulan F.İlişkin Dur.V.Bir. Değ.F. (400) (400) (2,301) 17,745 17,745 Maddi ve Geçmiş Maddi Dönem Menkul Olmayan Karı / Değerler Duran (Zararı) Değer Farkı Varlık YDF - (6,539) (2,301) 14,713 (5,337) (5,337) - - 434,821 - (2,301) - - 14,713 (5,337) (5,337) - 434,821 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Birim –Bin TL) VI. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri 337,292 337,292 18,622 18,622 20,121 20,121 - - - Ödenmiş Dipnot (5. Bölüm - II) Sermaye I. II. 2.1 2.2 III. 01.01.2011 – 30.09.2011 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2010) TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Dönem içindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış / Azalış Menkul Değerler Değerleme Farkları Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları IX. İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz HS X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIII. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XIV. Sermaye Artırımı 14.1 Nakden 14.2 İç Kaynaklardan XV. Hisse Senedi İhrac Primi XVI. Hisse Senedi İptal Karları XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları XVIII. Diğer XIX Dönem Net Karı veya Zararı XX. Kar Dağıtımı 20.1 Dağıtılan Temettü 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 20.3 Diğer IV. V. VI. 6.1 6.2 Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+....+XVI+XVII+XVIII) Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Statü Akçeler Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe - 11,755 11,755 - 54,447 54,447 - - - - Diğer Yedekler 1,240 1,240 - Dönem Net Karı/ (Zararı) Maddi ve Geçmiş Maddi Dönem Menkul Olmayan Karı / Değerler Duran (Zararı) Değer Farkı Varlık YDF 24,937 (3,171) (3,171) 21,766 (12,350) (12,350) - - Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış A./ Durdurulan F.İlişkin Dur.V.Bir. Değ.F. Azınlık Payları Hariç Toplam Özkaynak Azınlık Toplam Payları Özkaynak 3,348 3,348 - - (12,375) (12,375) - 447,037 (3,171) (3,171) 443,866 - 447,037 (3,171) (3,171) 443,866 (3,476) - - - (25,678) - - (3,476) (25,678) - - (3,476) (25,678) - - - - - - - - - - - - - - (25,678) - (25,678) - (25,678) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20,322 - - - - - - - 20,322 - 20,322 - - - - (166) - (1,699) - - - - - - - (15) - (15) 1,850 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,562 1,562 - - 18,978 (4,084) 23,062 - - 7,905 (21,766) (24,937) 3,171 (2,858) 313 (3,171) - - - - - 7,905 (4,084) (4,084) - - 7,905 (4,084) (4,084) - 337,292 18,622 20,121 - 13,151 - 71,726 21,562 7,905 (13,358) (128) - - (38,053) - 438,840 - 438,840 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 11 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Birim - Bin TL) VI. KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem 30.09.2011 Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Önceki Dönem 30.09.2010 28,578 43,912 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler Ödenen Faizler Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar, net Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 101,934 (56,139) 4 15,108 7,678 13,749 (24,826) (8,877) (20,053) 104,485 (49,713) 21 13,142 7,424 10,943 (22,642) (208) (19,540) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (32,130) (37,172) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 1.2.10 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV’larda Net (Artış) Azalış Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış Kredilerdeki Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Bankaların Mevduatlarında Net Artış (Azalış) Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (839) (32,445) (303,431) (22,795) (66) (33,254) 421,783 (61,083) 773 (7,613) 100,446 (24,227) 269 4,653 (92,041) (19,432) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (3,552) 6,740 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (8,064) (12,023) 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Diğer 1,488 (1,818) 7 (88,822) 81,081 - 5 (1,618) 197 (77,936) 45,702 21,627 - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (54,084) (5,337) 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer (50,000) (4,084) - (5,337) - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 890 371 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış / (azalış) (64,810) (10,249) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 160,117 98,850 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 95,307 88,601 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 12 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Birim - Bin TL) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar a. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması Ana ortaklık Banka muhasebe kayıtlarını, konsolide finansal tablolarını ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 1 Kasım 2005 tarih ve 25983 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun “Muhasebe ve Raporlama” başlıklı 37 ve 38’inci maddeler hükümleri gereğince BDDK tarafından yayımlanan ve 1 Kasım 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe konulan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ile beraber Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”), bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak düzenlemektedir. Ana ortaklık Banka, muhasebe kayıtlarını Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar, rayiç bedelleri ile değerlenen gerçeğe uygun değer farkları kar zarara yansıtılan menkul değerler ve satılmaya hazır menkul değerler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TMS’ye göre hazırlanmasında Ana ortaklık Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile raporlama dönemi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. b. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II ile XXIII no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. c. Önceki dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Grup, cari dönemde 2010 yılı içerisinde hazırlanan konsolide finansal tablolarında tespit ettiği faiz oranı üst sınır anlaşmalarına ilişkin değerlemeden kaynaklanan hataları, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 8”) uyarınca ilgili konsolide finansal tabloları yeniden düzenlemek suretiyle düzeltmiştir. Bu düzeltmelerin 31 Aralık 2010 ve 30 Eylül 2010 tarihleri itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara etkileri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir. TMS 8 kapsamında yapılan düzeltme kayıtlarının, 1 Ocak 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara bir etkisi bulunmamaktadır. Yayımlanan Düzeltmeler Yeniden Düzenlenmiş Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Diğer aktifler Aktif toplamı 29,624 51,940 1,707,512 1,919 (5,883) (3,964) 31,543 46,057 1,703,548 Ertelenmiş vergi borcu Dönem net kar / zararı Özkaynaklar Pasif toplamı 4,740 24,937 447,037 1,707,512 (793) (3,171) (3,171) (3,964) 3,947 21,766 443,866 1,703,548 31 Aralık 2010 13 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) I. Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar (devamı) c. Önceki dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi (devamı) 31 Aralık 2010 Yayımlanan Düzeltmeler Yeniden Düzenlenmiş (1,423) 7,049 (3,843) 24,937 22 (3,986) 793 (3,171) (1,401) 3,063 (3,050) 21,766 Verilen ücret ve komisyonlar Türev finansal işlemlerden kar/zarar Ertelenmiş vergi karşılığı Dönem net kar / zararı Yayımlanan Düzeltmeler Yeniden Düzenlenmiş Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Diğer aktifler Aktif toplamı 24,433 50,303 1,549,137 621 (5,542) (4,921) 25,054 44,761 1,544,216 Ertelenmiş vergi borcu Dönem net kar / zararı Özkaynaklar Pasif toplamı 5,169 18,650 438,758 1,549,137 (984) (3,937) (3,937) (4,921) 4,185 14,713 434,821 1,544,216 (1,105) 14,992 (5,942) 18,650 1 (4,922) 984 (3,937) (1,104) 10,070 (4,958) 14,713 30 Eylül 2010 Verilen ücret ve komisyonlar Türev finansal işlemlerden kar/zarar Ertelenmiş vergi karşılığı Dönem net kar / zararı Önceki dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi sonrasında 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla sermaye yeterliliği standart oranı konsolide bazda %24.36’dan %24.53’e yükselmiştir. 14 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar Finansal Araçların Kullanım Stratejisi Ana ortaklık Banka, bilançosundaki Türk Lirası cinsi varlıklarını ağırlıklı olarak özkaynakları ve ihraç edilen menkul kuymetler ile fonlamaktadır. Bilançodaki yabancı para cinsi varlıkların fonlaması ağırlıklı olarak yurtdışından alınan yabancı para cinsi krediler ile yapılmaktadır. Yabancı para varlıklar ile yabancı para kaynaklar arasındaki faiz oranı ve vade uyumsuzluğu riski yakından takip edilmekte ve varlıkların vade yapısına uygun fonlama kaynakları yaratılmaya çalışılmaktadır. Varlık ve yükümlülüklerin faiz türleri (sabit ya da değişken) arasındaki uyumsuzluk risklerinin Ana ortaklık Banka yönetimi tarafından belirlenen limitleri aşması durumunda faiz oranı swap anlaşmalarına ve faiz oranı üst sınır (cap) anlaşmalarına girilerek faiz oranı uyumsuzluğu riski kabul edilebilir sınırlarda tutulmaktadır. Ana ortaklık Banka aktif pasif yönetimi yaparken kaynak maliyeti ile ürün getirisi arasında her zaman pozitif bir marj ile çalışmayı ve uygun vade riski yaratmayı ve yönetmeyi amaç edinmiştir. Menkul kıymetler portföyünde faiz oranı riskinin etkin yönetilebilmesi amacıyla değişken faizli ya da enflasyona endeksli Devlet İç Borçlanma Senetleri tutulmakta ve sabit faizli iskontolu menkul kıymetler tercih edilmemektedir. Kredi portföyü içinde yer alan değişken faizli ve sabit faizli kredilerin oranları yakından takip edilmekte ve toplam portföy içindeki ağırlıkları, fonlama yapısı ile dengede tutulmaktadır. Ana ortaklık Banka tarafından yabancı para kur riski alınmamakta ve kur riskine karşı dövizli aktif ve pasifler, türev ürünlerle birlikte dengede tutulmaktadır. Aynı şekilde, Ana ortaklık Banka likidite ve faiz oranı uyuşmazlığını önlemek için aktif ve pasif yapısını oluştururken vade ve faiz oranı belirlemede paralellik gözetmekte ve bunun karşılığında herhangi bir vade veya faiz oranı uyumsuzluğu taşımamaktadır. Ana ortaklık Banka, kullandığı kaynakların ve çeşitli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri açısından dengesini kurarak, riskleri azaltan ve kazançları yüksek tutan etkin bir aktif-pasif yönetimi stratejisi takip etmektedir. Aktif-pasif yönetiminin temel hedefi, Ana ortaklık Banka’nın likidite, faiz oranı ve döviz kuru risklerini yönetmek ve kredi riskini belli sınırlar dahilinde tutarak aynı zamanda kârlılığı artırmaktır. Ana ortaklık Banka’nın aktif-pasif yönetimi, “Aktif-Pasif Komitesi (“APKO”) tarafından Banka Yönetim Kurulu’nca belirtilen risk limitleri dahilinde yürütülmektedir. Taşınan kur riski, faiz riski ve likidite riski çeşitli risk yönetim sistemleri ile ölçülmekte ve izlenmekte, bilanço yönetimi bu çerçevede belirlenen risk limitleri ve yasal limitler dahilinde yapılmaktadır. Aktif-pasif yönetim modelleri, riske maruz değer hesaplamaları, stres testleri ve senaryo analizleri bu amaçla kullanılmaktadır. Ana ortaklık Banka, ana riski olan kredi riskini yönetebilmek için; kredi ve finansal kiralama işlemlerinde vade, döviz cinsi ve faiz oranı uyumsuzluklarını ortadan kaldırarak piyasa risklerini minimuma indirmeyi amaç edinmiştir. Grup müşteri tipleri, coğrafi ve sektörel dağılımlarda yoğunlaşmalardan kaçınmakta, temkinli kredi analizi ve risk kontrolleri kurarak ileride ortaya çıkabilecek problemli kredileri kolaylıkla tespit edebilmeyi hedeflemektedir. Yabancı Para Cinsi Üzerinden İşlemlere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Grubun yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu gişe döviz alış kurlarından değerlemeye tabi tutularak Türk Lirası’na çevrilmiş ve oluşan kur farkları, kambiyo karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. Ana ortaklık Banka’nın yurtdışında kurulu konsolidasyona tabi finansal kuruluşunun finansal tablolarının TL’ye çevrilmesinde bilanço kalemleri için dönem sonu Banka gişe döviz alış kuru, gelir tablosu kalemleri için her ayın ortalama döviz kuru esas alınmıştır. TL’ye dönüştürme işleminden doğan tüm kur farkları özkaynaklar altında açılan “diğer kar yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Ana ortaklık Banka, bağlı ortaklık tutarının fonlaması olan yabancı para finansal borçlarının kur farkı ile yurtdışındaki net yatırımını kur riskinden korumaktadır ve bu finansal borçların rayiç bedellerindeki değişimin etkin olan kısmı özkaynaklar altındaki riskten korunma fonlarında muhasebeleştirilmektedir. Grubun kur riski yönetim politikası kur riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar başlığı altında açıklanmıştır. Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk parasına dönüştürülmesinden kaynaklanan farklar gelir tablosuna dahil edilmektedir. 15 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) III. Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı JSC BankPozitiv Kazakhstan (“JSC BankPozitiv”) tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak finansal tablolara dahil edilmiştir. Konsolidasyon kapsamına alınan kuruluşların belirlenmesinde 8 Kasım 2006 tarihli 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” esas alınmıştır. Ana ortaklık Banka ve konsolidasyon kapsamındaki ortaklık bundan sonra birlikte “Grup” olarak adlandırılacaktır. Finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkenin muhasebe ve raporlama standartlarına uygun olarak hazırlayan bağlı ortaklığın finansal tabloları yapılan gerekli birtakım düzeltmelerle Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun hale getirilmektedir. Konsolidasyon Yöntemi ve Kapsamına İlişkin Açıklamalar Konsolidasyon kapsamındaki kuruluşun ünvanı, ana merkezinin bulunduğu yer: Şirket Ünvanı JSC BankPozitiv Ana Merkez Almatı, Kazakistan Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi kullarak finansal tablolara dahil ettiği bağlı ortaklığı Pozitif Menkul Değerler A.Ş.’nin satış işlemleri, 21 Şubat 2011 tarihi itibarıyla tamamladığı için cari yılda Pozitif Menkul Değerler A.Ş. konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Bağlı ortaklık tarafından kullanılan muhasebe politikalarının Ana ortaklık Banka’dan farklı olduğu durumlarda farklılıklar finansal tablolarda önemlilik kriteri dikkate alınarak Ana ortaklık Banka muhasebe politikalarına uyumlaştırılmıştır. Ana ortaklık Banka ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler karşılıklı netleştirilmiştir. Ana ortaklık Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır. IV. Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri İle Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar Grup, yabancı para pozisyon riskini azaltmak amacıyla vadeli döviz alım-satım, future alım-satım sözleşmeleri, faiz oranı üst sınır (cap) anlaşmaları ve likidite yönetimi amacıyla da swap para alım-satım sözleşmeleri yapmaktadır. “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 39”) gereğince riskten korunma aracı olarak değerlendirilemeyen söz konusu türev işlemleri, alım-satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırılmakta ve rayiç değerleri ile izlenmektedir. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmaktadır. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasına göre “Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar” veya “Türev Finansal Borçlar” hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. İlgili değerleme farkları “Ticari Kar Zarar, Net” satırında sınıflandırılmaktadır. Grup, para swaplarının spot işlemlerini bilançoda asli hesaplarda, vadeli işlemlerini ise yükümlülük olarak nazım hesaplarda izlemektedir. Swap sözleşmelerinin genel piyasa koşullarında alım-satım bacaklarındaki kurlar faiz oranlarından yola çıkılarak hesaplanmaktadır. Grup, bu çerçevede sözleşmelerin alım-satım kurlarını karşılaştırıp, döneme isabet eden kur farkı tutarlarını sözleşmelere baz piyasa faiz oranlarını dikkate alarak iskonto etmek suretiyle raporlama dönemine getirerek muhasebeleştirmektedir. Grubun, ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur. Valörlü döviz alım-satım işlemleri, ekteki finansal tablolarda nazım hesaplar tablosu altında, taahhütler ana başlığı altında “Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri” altında izlenmektedir. 16 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) V. Faiz Gelir ve Giderine İlişkin Açıklamalar Faiz, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 39”)’da belirlenen etkin faiz yöntemine (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarının bugünkü net değerine eşitleyen oran) göre muhasebeleştirilir. İlgili mevzuat uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz tahakkuk ve reeskont tutarları iptal edilmektedir. Donuk alacak haline gelen kredilere ilişkin olarak faiz tahsil edildiğinde faiz geliri olarak kaydedilmektedir. VI. Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar Komisyon gelirleri ve bankacılık hizmet gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi ücret ve komisyon giderleri dönemsellik ilkesi gereği ilgili gider hesaplarına kaydedilmektedir. Nakdi krediler ile ilgili olarak peşin tahsil edilen faiz niteliğindeki komisyon gelirleri, dönemsellik ilkesi çerçevesinde ilgili gelir hesaplarına kaydedilmektedir. Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı, ortaklık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin danışmanlık ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre hizmetin verilmesi süresince veya işlemlerin tamamlandığı dönemde gelir kaydedilmektedir. VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Grup finansal varlıklarını “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Satılmaya hazır finansal varlıklar”, “Krediler ve diğer alacaklar” veya “Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması şekli ilgili varlıkların Grup yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarar’a yansıtılan finansal varlıklar, “Alım satım amaçlı finansal varlıklar” ve “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar” olmak üzere 2’ye ayrılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmekte olup söz konusu finansal varlıklardan olan menkul değerlerin vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda Tek Düzen Hesap Planı gereğince satış tutarı ile kayıtlara alınmış olan faiz gelirleri arasındaki fark “Sermaye Piyasası İşlemleri Kar / Zararı” hesabına aktarılmaktadır. Türev finansal araçlar riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı için alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Grubun 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. 17 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, “Krediler ve diğer alacaklar” ile “Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar” ve “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk kayda alınmasında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti kullanılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kar ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, elden çıkarılması, varlığın satılması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki “Menkul Değerler Değerleme Farkları” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynaklar içerisinde yansıtılan birikmiş rayiç değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal değerlerin elde tutulması esnasında etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan ve/veya kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Söz konusu satılmaya hazır finansal değerlerden olan menkul kıymetlerin vadelerinden önce satılmaları durumunda Tek Düzen Hesap Planı gereğince satış karı ile kayıtlara alınmış olan faiz geliri arasındaki fark “Sermaye Piyasası İşlemleri Kar/Zararı” hesabına aktarılmaktadır. c. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında alım satım olarak sınıflandırılmayan, kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak “İskonto edilmiş bedeli” ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlardan kazanılan faizler faiz geliri olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, 2010 yılının ilk çeyreğinde vadeye kadar elde tutma amacıyla portföyünde bulundurduğu menkul kıymetlerinin önemli bir kısmını vadesinden önce satışa konu etmiş olmasından dolayı, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler portföyünde kalan diğer tüm menkul kıymetleri, satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflandırmıştır. Bu nedenle Grup, iki finansal yıl boyunca hiçbir finansal varlığı vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar içinde sınıflandıramayacaktır. ç. Krediler ve Diğer Alacaklar Banka kaynaklı krediler ve diğer alacaklar borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıklardır. Krediler sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve ticari krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planı (THP) ve izahnamesinde belirtilen hesaplarda orijinal vadeleri ile muhasebeleştirilmektedir. Dövize endeksli krediler, açılış tarihindeki kurdan Türk Lirası’na çevrilerek Türk Parası (“TP”) hesaplarda izlenmekte, müteakip dönemlerde ise ilgili dönem kurlarının başlangıç kurlarının üzerinde veya altında olması durumuna göre kredinin anapara tutarında meydana gelen artış ya da azalışlar gelir/gider hesaplarına kaydedilmektedir. Geri ödemeler, geri ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farkları “Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına yansıtılmaktadır. 18 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 23 Ocak 2009 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren ve 1 Ekim 2008 tarihinden itibaren geçerli olan “Bankalarca Kredilerin Ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi Ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik" ile bankalara, gecikmeye girmiş kredi ve diğer alacakların yakın izlemeye alınması için 30 güne kadar süre tanınmaktadır. Banka, gecikme gün sayısı 30 – 90 gün arasında olan kredileri ve herhangi bir gecikme olmamasına rağmen, finansal durumunda olumsuz yönde gelişme olan kredileri yakın izlemedeki krediler olarak sınıflandırmaktadır. VIII. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açıklamalar Grup, her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda, Grup ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın (zarar/kayıp olayı) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıpların olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir. Herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” çerçevesinde sınıflandırılan krediler için ayrılması gerekli özel karşılık ayrılmaktadır. Özel karşılıkların dışında, Banka belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde kredi ve diğer alacakları için genel kredi karşılığı ayırmaktadır. Yurtdışı bağlı ortaklığın kredi portföyü üzerinden hesapladığı ve portföy karşılığı olarak finansal tablolarına yansıttığı karşılık tutarı, konsolide finansal tablolarda genel karşılık olarak dikkate alınmıştır. Ayrılan karşılıklar ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karşılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda “Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı” hesabından düşülmekte, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış ya da aktiften silinmiş olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları “Diğer faaliyet gelirleri” hesabına, faiz gelirleri ise “Takipteki alacaklardan alınan faizler” hesabına kaydedilmektedir. Aynı yıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise “Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı” hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar, bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. IX. Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklamalar Finansal varlıklar ve borçlar, Grubun netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasif net tutarları üzerinden tahsil etme / ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eş zamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumunda bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir. X. Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Müşterilerle yapılan repo anlaşmaları çerçevesinde geri alım taahhüdüyle satılan hazine bonoları ve devlet tahvilleri, Grubun portföyünde tutuluş amaçlarına göre sınıflandırılmakta ve finansal tablolarda ilgili portföyün değerleme esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar ise pasif hesaplarda para piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalemde, “Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar” olarak yansıtılmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar, iç verim yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanan faiz gider reeskontları ile birlikte bilançoda repo işlemlerinden sağlanan fonlar hesabında izlenmektedir. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters repo”) işlemleri bilançoda “Ters repo işlemlerinden alacaklar” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ana ortaklık Banka’nın ödünç olarak verilen menkul değerleri bulunmamaktadır. 19 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) XI. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar ile Bu Varlıklara İlişkin Borçlar Hakkında Açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan varlıklar, satış olasılığı yüksek olan; yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olan varlıklardan oluşmaktadır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda söz konusu varlıklar, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmaya devam edilir. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar içerisinde yer alan donuk alacaklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklar, finansal tablolarda 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Grubun durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır. XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Grubun maddi olmayan duran varlıkları yazılım programları, gayrimaddi haklar ve konsolidasyon şerefiyesinden oluşmaktadır. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 38”) uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır. Grup değer düşüklüğü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını “Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 36”) çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Bir ortaklığın hesapları ilk defa konsolidasyon işlemine alındığında, bu ortaklığın elde edilme maliyeti ile özsermayesinden eldeki paya düşen tutar arasında oluşan fark konsolidasyon şerefiyesi tutarını gösterir. Söz konusu ortaklığın hesaplarının muhasebe kuralları dikkate alınarak yeniden yapılacak değerlemeye müteakiben düzeltilmesi neticesinde, bu ortaklığın elde edilmesinden doğan ve konsolide bilançoda yer alacak net konsolidasyon şerefiyesi tutarı bulunur. Konsolidasyon şerefiyesinin oluşması durumunda, söz konusu fark bir aktif olarak kabul edilerek, konsolide bilançonun aktifinde maddi olmayan duran varlıkların içerisinde gösterilir ve değer düşüklüğü olup olmadığı test edilir. Eğer kalıcı değer düşüklüğü mevcut olduğu tespit edilirse, gerekli karşılık gelir tablosuna yansıtılır. Konsolidasyon şerefiyesi amortismana tabi tutulmaz. Grup, değer düşüklüğü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını “Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 36”) çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Ana ortaklık Banka’nın edinmiş olduğu bağlı ortaklıklara ilişkin olarak, JSC BankPozitiv’den kaynaklanan 45,245 TL tutarında konsolidasyon şerefiyesi bulunmaktadır. Ana ortaklık Banka, her bilanço döneminde, ilgili konsolidasyon şerefiyesi’nin değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Banka ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit ederek finansal tablolara yansıtmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetleri, 31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki girişler ise ilk alış bedelleri dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılıp, amortisman, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedir. 20 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar (devamı) Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süresinin belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlı kalınmıştır. Finansal tablolarda doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman tutarları belirtilmektedir. Grubun maddi olmayan duran varlıklarının tahmini ekonomik ömrü 3 ile 15 yıl, amortisman oranı %6.67 ile %33.3 arasındadır. Amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmiş varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden değerleme artışı ilgili varlığın maliyetinden düşülerek bulunan yeni değerler üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltme işlemi yapılmıştır. Muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalıntı değer bakımından cari dönemde veya sonraki dönemlerde önemli etkilerinin olması beklenen bir değişiklik yoktur. XIII. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Maddi duran varlıkların maliyetleri, 31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olan 31 Aralık 2004 tarihine kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki girişler ise ilk alış bedelleri dikkate alınarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Tüm maddi duran varlıklar “Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı” (“TMS 16”) uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır. Raporlama dönemi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. Ana ortaklık Banka, maddi duran varlıkların amortisman süresinin belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlı kalmıştır. Finansal tablolarda doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman tutarları belirtilmektedir. % 2 20 10-25 Binalar Nakil Vasıtaları Mobilya, Mefruşat ve Büro Makineleri Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kar veya zarar, net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın enflasyon düzeltmesinden sonraki net defter değerinin farkı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın onarım maliyetlerinden varlığın ekonomik ömrünü uzatıcı nitelikte olanlar aktifleştirilmekte, diğer onarım maliyetleri ise gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek veya tedbir bulunmamaktadır. Diğer maddi duran varlıklar içerisinde özel maliyetler de bulunmaktadır. Özel maliyetler kira sürelerine bağlı olarak doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedir. Kira süresinin 5 yıldan uzun olması durumunda beklenen faydalı ömür 5 yıl olarak kabul edilmektedir. Maddi duran varlıklarla ilgili alım taahhüdü bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Grup değer düşüklüğü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını “Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 36”) çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. 21 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) XIV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Finansal kiralama sözleşmelerinin süresi azami 4 yıldır. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar Grubun aktifinde varlık, pasifinde ise kiralama işlemlerinden borçlar olarak kaydedilir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan tutarların tespitinde, varlıkların rayiç değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden küçük olanı esas alınır. Kira ödemeleri kiralamadan doğan finansman maliyetlerini ve kiralamaya konu varlığın tutarının o döneme isabet eden kısmını içerir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde döneme yayılır. Finansal kiralama işlemi her muhasebe döneminde faiz giderine ek olarak amortismana tabi varlıklar için amortisman giderine yol açmaktadır. Ana ortaklık Banka, maddi duran varlıkların amortisman süresinin belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlı kalmıştır. Grup, operasyonel faaliyetleri dahilindeki kira anlaşmalarına istinaden yaptığı kira ödemelerini kira süresi boyunca, eşit tutarlarda gider kaydetmektedir. Ana ortaklık Banka yatırım bankası olduğu için finansal kiralama şirketi gibi kiralayan konumunda finansal kiralama yapma yetkisi bulunmaktadır. Grup finansal kiralama işlemlerini “Kiralama İşlemlerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 17”) çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Ana ortaklık Banka’nın “Kiralayan” sıfatıyla gerçekleştirdiği finansal kiralama işlemlerine ilişkin olarak, finansal kiralama alacakları için faiz ve anapara tutarlarını kapsayan asgari kira ödemelerinin brüt tutarı finansal kiralama alacakları hesabında gösterilmiştir. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise “Kazanılmamış gelirler” hesabında yansıtılmaktadır. Faiz geliri, kiralayanın kiralanan varlıkla ilgili net yatırım tutarı üzerinden sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde hesaplanarak kaydedilmektedir. XV. Karşılıklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülükler “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için “Dönemsellik ilkesi” uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, raporlama dönemi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Grup’tan kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. XVI. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Grup emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirlenen miktarda ödeme yapmakla yükümlüdür. İlişikteki finansal tablolarda, Grup aktüeryal metot kullanarak “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 19”) uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir. Kullanılan başlıca aktüeryal tahminler şöyledir: İskonto Oranı Beklenen Maaş/Limit Artış Oranı %4.66 %5.10 Çalışanlara sağlanan faydalardan doğan kısa vadeli yükümlülükler, iskonto edilmeksizin söz konusu hizmet çalışanlara sağlandıkça gelir tablosunda giderleştirilmektedir. Raporlama dönemi itibarıyla finansal tablolarda ilave karşılık ayrılmasını gerektiren çalışan haklarından doğan kısa vadeli yükümlülükler bulunmamaktadır. 22 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) XVI. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar (devamı) Raporlama döneminden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme ile istihdam edilen çalışanlarından doğan kıdem ve ihbar tazminatları yükümlülükleri bulunmamaktadır. Grup çalışanlarının üyesi olduğu vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlar bulunmamaktadır. Banka çalışanları haricinde konsolide edilen bağlı ortaklık çalışanlarının emeklilik ile ilgili hakları bulundukları ülkedeki kanunlara tabi olup finansal tablolara yansıtılmayan herhangi bir yükümlülük bulunmamaktadır. XVII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar Kurumlar Vergisi 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %20 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş mali yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Banka’nın yurtdışında kurulu yabancı para bağlı ortaklığı olan JSC BankPozitiv’in Kazakistan’daki vergi mevzuatı dikkate alınarak vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı %20 (31 Aralık 2010 – %20)’dir. Konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Ertelenmiş Vergi Varlığı / Borcu Grup, 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) ve BDDK’nın 8 Aralık 2004 tarihli BDDK.DZM.2/13/1-a-3 nolu genelgesinde belirtilen değişiklikler uyarınca; varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergi mevzuatına göre sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kar elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe, genel kredi karşılıkları dışında kalan indirilebilir “geçici farklılıkların” üzerinden ertelenmiş vergi varlığı veya borcu hesaplamıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve borçları netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcu ekteki finansal tablolarda, Ana ortaklık Banka ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları için netleştirilerek gösterilmektedir. Ancak, konsolide bazda bir netleştirme yapılmamaktadır. Ayrıca BDDK’nın söz konusu genelgesi uyarınca ertelenmiş vergi varlığı ve borcunun netleştirilmesi neticesinde gelir bakiyesi kalması halinde, ertelenmiş vergi gelirleri kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemektedir. 23 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) XVII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar (devamı) Verginin Finansal Tablolarda Gösterimi İşlemler ve diğer olaylar kar veya zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili vergi etkileri de kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşlemler ve diğer olaylar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir. Vergi karşılığının doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili olan kısmı özkaynaklar hesap grubunda yer alan ilgili hesaplarla netleştirilmektedir. 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla 9,449 TL (31 Aralık 2010 – 2,106 TL cari vergi alacağı) tutarındaki cari vergi varlığı ve 9,417 TL tutarındaki ertelenmiş vergi borcu (31 Aralık 2010 – 2,940 TL vergi borcu) özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili olduğundan, özkaynaklar hesap grubunda yer alan ilgili hesaplarda gösterilmiştir. Bunun sonucunda, 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde, 7,343 TL tutarındaki cari vergi geliri ve 6,477 TL ertelenmiş vergi gideri özkaynaklar içerisinde gösterilmiştir. Transfer Fiyatlandırması Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “Örtülü Kazanç Dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki detayları belirlemiştir. İlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. Söz konusu tebliğin “7.1 Yıllık Belgelendirme” bölümünde öngörüldüğü üzere kurumlar vergi mükelleflerinin, ilişkili kişilerle bir hesap dönemi içinde yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satım işlemleri ile ilgili olarak “Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Formu” doldurmaları ve kurumlar vergisi beyannamesi ekinde, bağlı bulunulan vergi dairesine göndermeleri gerekmektedir. XVIII. Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar Alım satım amaçlı finansal yükümlülükler olarak tanımlanan ve rayiç değer üzerinden yansıtılan finansal araçlara ilişkin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler işlem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde işlem maliyetleri hariç finansal yükümlülükler “etkin faiz oranı yöntemi” ile hesaplanan iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Borçlanmayı temsil eden yükümlülükler için likidite, faiz oranı ve yabancı para kur riskine karşı genel anlamlı korunma teknikleri uygulanmaktadır. Ancak bunlar muhasebeleştirme açısından TMS 39 kapsamında riskten korunma işlemleri olarak tanımlanamamaktadır. Ana ortaklık Banka, bağlı ortaklık tutarının fonlaması olan yabancı para finansal borçlarının kur farkı ile yurtdışındaki net yatırımını kur riskinden korumaktadır ve bu finansal borçların rayiç bedellerindeki değişimin etkin olan kısmı özkaynaklar altındaki riskten korunma fonlarında muhasebeleştirilmektedir. Net yatırım riskinden korunma aracından kaynaklanan kazanç veya kaybın etkin olmayan kısmı ise “Finansal Araçlar: Muhasebe ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 39”) kapsamında kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir. Grup hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç etmemiştir. XIX. İhraç Edilen Hisse Senetlerine İlişkin Açıklamalar Grubun hisse senedi ihracı ile ilgili işlem maliyetleri bulunmamaktadır. XX. Aval ve Kabullere İlişkin Açıklamalar Aval ve kabuller, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirilmekte ve olası borç ve taahhütler olarak bilanço dışı işlemlerde gösterilmektedir. Aktif karşılığı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve kabuller bulunmamaktadır. 24 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) XXI. Devlet Teşviklerine İlişkin Açıklamalar Grubun kullandığı devlet teşviği bulunmamaktadır. XXII. Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklamalar Grup, kurumsal bankacılık ve bireysel bankacılık iş kollarında hizmet vermekte olup ilgili iş kolları bazında raporlama yapmaktadır. Bölümlemeye göre yapılan raporlamalarda, kar merkezi dışındaki birimlerin operasyon giderleri ilgili kar merkezlerine belirli bir dağıtım anahtarına bağlı kalınarak paylaştırılmaktadır. Faaliyet bölümlerine göre raporlama IV. Bölüm VI. dipnotta sunulmuştur. XXIII. Diğer Hususlara İlişkin Açıklamalar Bulunmamaktadır. 25 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar Sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde kullanılan risk ölçüm yöntemleri; sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanması 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Bankaların Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” çerçevesinde yapılmaktadır. Grubun 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” esaslarına göre hesaplanan konsolide sermaye yeterliliği standart oranı %19.81 (31 Aralık 2010 – %24.53) olarak gerçekleşmiştir. Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanmasında hesap ve kayıt düzenine ilişkin mevzuata uygun olarak düzenlenen veriler kullanılır. Ayrıca, “Bankaların Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” esaslarına göre piyasa riski tutarı hesaplanarak sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamalarına dahil edilmiştir. Özkaynak hesabında sermayeden indirilen değer olarak dikkate alınan tutarlar risk ağırlıklı varlıklar, gayrinakdi krediler ve yükümlülüklerin hesaplanmasına dahil edilmez. Risk ağırlıklı varlıkların hesaplanmasında, tükenme ve değer kaybı ile karşı karşıya olan varlıklar, ilgili amortismanlar ve karşılıklar düşüldükten sonra kalan net tutarlar üzerinden hesaplara alınır. Gayrinakdi krediler ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan alacaklar, varsa bu işlemler için “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”e istinaden ayrılan ve pasif hesaplar arasında izlenen özel karşılıklar düşüldükten sonraki net tutar üzerinden, “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine Ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 5’inci maddesinin (1) numaralı fıkrasında belirtilen krediye dönüştürme oranları ile çarpıldıktan sonra Sermaye Yeterliliği Analiz Formu’nda belirtilen risk ağırlıklarının uygulanması suretiyle hesaplanır. Döviz ve faiz haddi ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan alacaklar, “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 5’inci maddesinin (2) numaralı fıkrasında belirtilen krediye dönüştürme oranları ile çarpıldıktan sonra Sermaye Yeterliliği Analiz Formunda belirtilen risk ağırlıkları ile ağırlıklandırılır. 26 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) I. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı) Risk Ağırlıkları Kredi Riskine Esas Tutar Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değerler Vadesi Gelmiş Menkul Değerler T.C. Merkez Bankası(1) Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı Merkez ve Şubeler Para Piyasalarından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Zorunlu Karşılıklar(1) Krediler Tasfiye Olunacak Alacaklar Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar Aktiflerimizin Vadeli Satışından Alacaklar Muhtelif Alacaklar Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) Maddi Duran Varlıklar Diğer Aktifler Nazım Kalemler Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler Türev Finansal Araçlar Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar (1) Ana ortaklık Banka %20 %50 %100 %0 %10 178,176 4 16 139,681 32,062 995 - 14,339 14,339 - 630,480 586,108 1,132 43,240 5,418 7,915 7,915 186,091 - 79,105 13,686 65,419 93,444 7,120 7,120 637,600 %150 %200 %0 %10 %20 993,418 622,453 35,003 762 38,993 25,244 47,965 1,730 1,730 - 7,099 7,099 - 184,152 3,339 16 139,681 32,062 995 - 20,950 20,950 - 213,293 2,723 6,982 275,708 275,708 1,269,126 1,730 7,099 8,059 7,915 7,915 192,067 - 79,105 13,686 65,419 100,055 Konsolide %50 %100 %150 %200 638,437 594,002 1,132 43,303 931,160 65,717 857 4,988 1,860 676,022 40,393 873 38,993 25,244 48,406 2,679 2,679 - 8,308 8,308 - 16,393 16,393 654,830 4,085 13,405 10,317 282,263 282,263 1,213,423 2,679 8,308 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan JSC BankPozitiv’in Kazakistan Merkez Bankası’ndaki 65,717 TL serbest tutarı ve 1,860 TL zorunlu karşılık tutarı %100 risk ağırlığında gösterilmiştir. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi Ana ortaklık Banka Cari Dönem Önceki Dönem Kredi Riskine Esas Tutar (KRET) Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET) Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET) Özkaynak Özkaynak / (KRET+PRET+ORET) x 100 1,623,408 76,463 183,150 477,843 25.38 KRET: Kredi Riskine Esas Tutar PRET: Piyasa Riskine Esas Tutar ORET: Operasyonel Riske Esas Tutar 27 1,242,283 103,013 179,600 462,394 30.32 Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem 1,581,484 242,338 219,763 404,888 19.81 1,259,516 183,800 210,963 405,726 24.53 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) I. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı) Konsolide olmayan özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler - Ana Ortaklık Banka Cari Dönem Önceki Dönem ANA SERMAYE Ödenmiş Sermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe Dağıtılmamış Kârlar Birikmiş Zararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı Kâr Net Dönem Kârı Geçmiş Yıllar Kârı Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazançları Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı (-) Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararı Özel Maliyet Bedelleri (-) Peşin Ödenmiş Giderler (-)(1) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-) Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-) Kanunun 56’ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-) 337,292 337,292 18,622 20,121 13,151 9,571 3,580 71,726 71,726 4,403 7,574 (3,171) 1,147 1,094 2,147 - 337,292 337,292 18,622 20,121 11,589 8,009 3,580 52,748 52,748 21,453 21,453 1,960 6,960 2,733 - Ana Sermaye Toplamı 463,221 450,172 15,747 (1,125) (1,125) 12,610 1,931 1,931 - - 14,622 14,541 - - SERMAYE SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar İle Finansal Kuruluşlardan (Yurtiçi, Yurtdışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar İle Finansal Kuruluşlardaki (Yurtiçi, Yurtdışı) Banka’nın Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamının Yüzde On ve Daha Fazlasını Aşan Tutardaki Ortaklık Payları Toplamı Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurtiçi, Yurtdışı) veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler ile Bunlardan Satın Alınan Birincil veya İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları Kanunun 50 ve 51’inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan Kısmı İle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57‘nci Maddesi Uyarınca Elden Çıkarılması Gereken Emtia ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren Beş Yıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri Diğer 477,843 - 464,713 2,319 - - - - - 2,319 - - - Toplam Özkaynak 477,843 462,394 KATKI SERMAYE Genel Karşılıklar Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i İştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı İkincil Sermaye Benzeri Borçlar Menkul Değerler Değer Artış Fonu Tutarının %45’i İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları (Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı hariç) Katkı Sermaye Toplamı ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE (1) BDDK’nın 10 Mart 2011 tarihinde yayımlanan 27870 sayılı yönetmeliğine göre, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler, ana sermaye hesaplamasından çıkartılmış ve kredi riskine konu edilmiştir. 28 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) I. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı) Konsolide olan özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler - Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem ANA SERMAYE Ödenmiş Sermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe Dağıtılmamış Kârlar Birikmiş Zararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı Kâr Net Dönem Kârı Geçmiş Yıllar Kârı /(Zararı) Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri İle Gayrim. Satış Kazançları Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı Azınlık Payları Zarar (-) (Yedek akçelerle karşılanamayan kısım) Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararı Özel Maliyet Bedelleri (-) Peşin Ödenmiş Giderler (-)(1) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-) Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-) Konsolidasyon Şerefiyesi (Net) (-) Kanunun 56’ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-) 337,292 337,292 18,622 20,121 13,151 9,571 3,580 71,726 71,726 (5,453) 7,905 (13,358) 1,147 1,534 3,350 45,245 - 337,292 337,292 18,622 20,121 11,755 8,169 3,586 54,447 54,447 9,416 21,766 (12,350) 2,490 8,093 3,967 37,906 - Ana Sermaye Toplamı 406,477 399,197 KATKI SERMAYE Genel Karşılıklar Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i İştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı İkincil Sermaye Benzeri Borçlar Menkul Değerler Değer Artış Fonu Tutarının %45’i İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları (Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı hariç) Azınlık Payları Diğer Kar Yedekleri 16,028 (1,126) (1,126) 15,720 1,944 1,944 (16,491) (11,135) Katkı Sermaye Toplamı (1,589) 6,529 - - SERMAYE SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER Konsolidasyon Dışı Bırakılmış Bankalar ve Finansal Kuruluşlardaki Ortaklık Payları Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurtiçi, Yurtdışı) Veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler İle Bunlardan Satın Alınan Birincil Veya İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları Özsermaye Yöntemi Uygulanmış Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemiş Bankalar ve Finansal Kuruluşlara İlişkin Ortaklık Payları Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan Kısmı İle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57 inci Maddesi Uyarınca Elden Çıkarılması Gereken Emtia ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren Beş Yıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri Diğer ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE 404,888 - 405,726 - - - - - - - Toplam Özkaynak 404,888 405,726 (1) BDDK’nın 10 Mart 2011 tarihinde yayımlanan 27870 sayılı yönetmeliğine göre, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler, ana sermaye hesaplamasından çıkartılmış ve kredi riskine konu edilmiştir. 29 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Konsolide Piyasa Riskine İlişkin Açıklamalar Grup, finansal risk yönetimi amaçları çerçevesinde piyasa riskinden korunmak amacıyla, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamında piyasa riski yönetimi faaliyetlerini belirlemiş ve gerekli önlemleri almıştır. Bu doğrultuda, Standart Metot ile hesaplanan konsolide ve konsolide olmayan “Piyasa Riskine Esas Tutar” Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na aylık olarak raporlanmaktadır. Standard Metoda ek olarak Ana ortaklık Banka, banka içi raporlamada kullanılmak üzere riske maruz değer (RMD) hesaplanmasında içsel model de kullanılmaktadır. Bu modelle, RMD parametrik yöntem, tarihsel simülasyon ve monte carlo simülasyonu olmak üzere 3 farklı yöntemle ölçülmekte ve raporlanmaktadır. Bu modellerle yapılan ölçümlerde %99 güven aralığında bir günlük elde tutma süresi kullanılmaktadır. Ayrıca, çalışmalar stres testleri ve senaryo analizleriyle de desteklenmektedir. Ana ortaklık Banka Yönetim Kurulu taşıdığı temel riskleri göz önünde bulundurarak bu risklere ilişkin limitleri belirlemekte ve söz konusu limitleri periyodik olarak revize etmektedir. Piyasa riskinden korunmak açısından Grubun öncelikli önlemleri nakit çıkışının tam olarak ve zamanında karşılayacak düzeyde ve nitelikte likiditeye sahip olmak, döviz pozisyonunu ve aktif pasifin faize duyarlılığını dengede tutmaktır. a) Piyasa Riskine İlişkin Bilgiler Tutar (I) (II) (III) (IV) (V) (VI) (VII) (VIII) (IX) b) Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Kur Riski için Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Emtia Riski için Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Takas Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot Risk Ölçüm Modeli Kullanan Bankalarda Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü (I+II+III+IV+V+VI) Piyasa Riskine Esas Tutar (12.5 x VIII) ya da (12.5 x VII) 4,066 375 14,946 19,387 242,338 Piyasadaki faiz oranı değişikliklerinin, menkul kıymet portföyüne etkisi(*) Uygulanan Stres Cari Dönem Portföy Portföy değerindeki değerindeki değişim (TL) değişim (%) Önceki Dönem Portföy Portföy değerindeki değerindeki değişim (TL) değişim (%) TL Faizler (baz puan) +100 puan +500 puan (203) (1,008) %(0.20) %(0.98) (222) (1,098) %(0.21) %(1.02) YP Faizler (baz puan) +100 puan +200 puan (143) (285) %(0.25) %(0.51) (200) (397) %(0.89) %(1.77) (*) Satılmaya hazır menkul kıymetler ve alım satım amaçlı menkul kıymetleri içermektedir. 30 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) III. Konsolide Kur Riskine İlişkin Açıklamalar Kur riski, döviz kurlarında meydana gelebilecek değişiklikler nedeniyle Grubun maruz kalabileceği zarar olasılığını ifade etmektedir. Kur riskine esas sermaye yükümlülüğü hesaplanırken Grubun, tüm döviz varlıkları, yükümlülükleri ve vadeli döviz işlemleri göz önünde bulundurulur. Her bir döviz cinsinin Türk Lirası karşılıkları itibarıyla net kısa ve uzun pozisyonları hesaplanır. Mutlak değerce büyük olan pozisyon sermaye yükümlülüğüne esas tutarı oluşturmaktadır. Bu tutar üzerinden sermaye yükümlülüğü hesaplanır. Ana ortaklık Banka yönetim kurulu günlük olarak izlenen pozisyonlar için limitler belirlemekte ve aylık Yönetim Kurulu toplantılarında bu limitler onaylanmaktadır. Yönetim Kurulu tarafından onaylanan limitler çerçevesinde Ana ortaklık Banka Hazine Departmanı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda oluşabilecek Türk Parası veya yabancı para fiyat, likidite ve karşılanabilirlik risklerinin yönetimi ile sorumludur. Para piyasalarında oluşan risklerin ve bu riskleri yaratan işlemlerin kontrolü günlük olarak yapılır ve günlük olarak Ana ortaklık Banka yönetimine raporlanır. Grup, yabancı para kur riski pozisyonu almamaktadır ve kur riskine karşı dövizli aktif ve pasif dengede tutulmaktadır. Ayrıca Grup, dönem içinde yabancı para pozisyonu taşıyarak ve alım satım işlemlerinde bulunarak gelir elde etmeyi hedeflememektedir. Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 81,284 TL’si (31 Aralık 2010 – 114,795 TL kapalı pozisyon) bilanço kapalı pozisyonundan ve 117,605 TL’si (31 Aralık 2010 – 145,512 TL açık pozisyon) nazım hesap açık pozisyondan oluşmak üzere 36,321 TL net açık (31 Aralık 2010 – 30,717 TL net açık) yabancı para pozisyon taşımaktadır. 4,636 TL tutarındaki yabancı para peşin ödenmiş giderler, 16,491 TL tutarındaki bağlı ortaklıktan kaynaklanan yabancı para kur çevrim farkları ve 9,856 TL tutarındaki yurtdışı bağlı ortaklığın satın alınmasından cari döneme kadar olan zararın dikkate alınması durumunda net açık pozisyon 5,338 TL olarak gerçekleşmektedir. Ana ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2011 tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan belli başlı cari döviz alış kurları: ABD Doları Avro Yen CHF KZT 23.09.2011 26.09.2011 27.09.2011 28.09.2011 29.09.2011 30.09.2011 1.8183 2.4524 0.0238 1.9928 0.0121 1.8262 2.4646 0.0239 2.0164 0.0121 1.8425 2.4822 0.0241 2.0286 0.0123 1.8410 2.4911 0.0240 2.0367 0.0122 1.8375 2.5058 0.0240 2.0487 0.0123 1.8453 2.5157 0.0241 2.0577 0.0122 Ana ortaklık Banka’nın belli başlı cari döviz alış kurlarının 30 Eylül 2011 tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik ortalama değerleri: Aylık Ortalama 1.7818 2.4677 0.0232 2.0599 0.0119 ABD Doları Avro Yen CHF KZT 31 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) III. Konsolide Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı) Grubun kur riskine ilişkin bilgiler Cari Dönem Avro ABD Doları CHF Yen KZT Diğer YP Toplam 122,227 17,882 1,066 683 70,045 5 44 589 192,401 21,175 8,882 680,700 22,178 9,339 4,988 28,579 68,288 4,988 37,461 138 1,044,484 45,245 2,715 17 - 27 5,798 1,203 11,219 Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası 85 Bankalar 950 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar(1) Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 263,841 Krediler(2) İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar 64,145 Diğer Varlıklar(3) 2 27 5,798 46,448 78,098 Toplam Varlıklar 329,021 877,651 23,261 10,022 190,152 773 1,430,880 Yükümlülükler(5) Bankalar Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Para Piyasalarına Borçlar Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar(4) Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar Diğer Yükümlülükler(6) 1 236 154,840 15,512 157 46 8,886 1,080,962 26,809 9,109 203 - 1 - 313 51,144 989 360 383 60,649 - 1,235,802 2 42,527 3 10,258 Toplam Yükümlülükler 170,746 1,125,812 203 1 52,446 388 1,349,596 Net Bilanço Pozisyonu 158,275 (248,161) 23,058 10,021 137,706 (158,158) 12,706 170,864 120,847 74,015 299,174 225,159 297,937 (23,045) 16,892 39,937 - (9,984) 9,984 - 23,780 (433) (117,605) 328,772 433 446,377 6,305 448,869 147,496 88,890 58,606 6,200 1,721 1,106,482 1,275 991,687 446 114,795 (448) (145,512) 360,472 448 505,984 410,003 Net Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler(7) Önceki Dönem Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler Net Bilanço Pozisyonu Net Bilanço Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler 306,987 115,642 191,345 (190,490) 14,232 204,722 125,768 614,882 785,539 (170,657) 80,594 335,153 254,559 278,035 25,768 81 25,687 (25,820) 11,087 36,907 - 9,628 260 9,368 (9,348) 9,348 - (1) 7,980 TL (31 Aralık 2010 – 17,485 TL) tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin gelir reeskontları dahil edilmemiştir. (2) 250,817 TL (31 Aralık 2010 – 292,982 TL) tutarındaki dövize endeksli krediler dahil edilmiştir. (3) 4,636 TL (31 Aralık 2010 – 4,603 TL) tutarındaki yabancı para peşin ödenmiş giderler dahil edilmemiştir. (4) 1,359 TL (31 Aralık 2010 – 10,334 TL) tutarındaki müstakriz fonları, muhtelif borçlar kalemi içinde gösterilmiştir. (5) 39,250 TL (31 Aralık 2010 – 18,870 TL) tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin gider reeskontları dahil edilmemiştir. (6) 291 TL (31 Aralık 2010 – 3,193 TL) tutarındaki karşılıklar, diğer yükümlülükler kalemi içinde gösterilmiştir. (7) Net bilanço dışı pozisyon üzerinde etkisi bulunmamaktadır. 32 385 81,284 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) IV. Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar Faiz oranı riski, faiz oranlarındaki hareketler nedeniyle Grubun pozisyon durumuna bağlı olarak maruz kalabileceği zarar olasılığını ifade etmekte olup, Hazine grubu tarafından yönetilmekte ve Risk Yönetimi departmanı tarafından da izlenmektedir. Söz konusu riskle ilgili olarak varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dışı kalemlerin faize duyarlılığı standart metot kullanılarak ölçülmektedir. Faiz oranı riskine ilişkin yapılan hesaplamalarda ilk aşama, faiz oranı riskine konu enstrümanları kalan vade ya da yeniden fiyatlandırmaya kalan süre dikkate alınarak, vade dilimlerinden uygun olanına yerleştirmektir. İkinci aşamada ise muhtelif vade dilimlerinde yer alan enstrümanlar vade yapılarına tekabül eden faiz oranının volatilitesini yansıtacak ayarlamalar için risk ağırlığı ile ağırlıklandırılmaktadır. Grup, ana prensiplerinden biri olarak herhangi bir faiz oranı uyuşmazlığı oluşturmamayı hedeflemektedir. Herhangi bir aktif varlık oluşturulmasında öncelikle fonlamanın faiz yapısı dikkate alınıp bu yapıya göre ilgili aktif varlık oluşturulmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmaların yaratacağı etkilerden korunmak Grup risk yönetiminin birinci önceliğidir. Bu çerçevede yapılan her türlü duyarlılık analizi, risk yönetimi tarafından hesaplanarak Aktif Pasif Komitesi’ne sunulmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmaların Banka’nın aktif-pasif yapısına etkisini en az düzeyde tutmak için, gerçekleştirilen duyarlılık ve senaryo analiz sonuçlarının Banka’nın özkaynağına etkisi üzerinden limitler (Yönetim Kurulu tarafından) belirlenmiştir ve bu limitler haftalık olarak takip edilerek, limitler içerisinde kalmak yönünde aksiyonlar alınmaktadır. Grubun bütçe beklentilerindeki makro ekonomik gösterge tahminlerine göre faiz gelirlerine ilişkin simülasyonlar yapılmaktadır. Piyasa faiz oranlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akışlarında doğuracağı olumsuz etkiler hedef revizeleri yoluyla minimum düzeye indirilmektedir. Ana ortaklık Banka yönetimi günlük olarak piyasadaki faiz oranlarını da takip ederek gerektikçe Ana ortaklık Banka’nın faiz oranlarını değiştirebilmektedir. Ayrıca aylık Yönetim Kurulu toplantılarında bilançonun faize duyarlılığı incelenmekte ve yapılan simülasyonlar üzerinde tartışılmaktadır. Ana ortaklık Banka vade uyumsuzluklarına izin vermediği ya da sınır getirdiği için önemli derecede bir faiz oranı riski yaşanması beklenmemektedir. Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı (Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla) Cari Dönem Sonu Faizsiz(1) 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 Yıl ve Üzeri Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer Varlıklar 47,397 12,239 1,459 4,988 30,426 244,723 92 3,145 45,485 141,501 1,750 13,968 61,876 366,456 179 15,325 590,171 40,360 428 61,544 - 163,216 9,568 40,393 111,238 210,613 21,807 34,325 4,988 137,787 1,444,788 153,619 Toplam Varlıklar 341,324 191,881 442,479 645,856 61,972 324,415 2,007,927 Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar(2) İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Diğer Yükümlülükler 161 28,634 3,957 4,927 216,346 16,954 1,014 81,064 199 2,228 14,162 404,052 1,519 286 18,619 100,000 534,694 35,768 - 360 56,960 16,360 469,663 360 60,649 28,634 53,098 104,927 1,236,156 524,103 Toplam Yükümlülükler Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon 270,979 82,277 70,345 109,604 37,651 37,816 (7,387) (119) 421,961 20,518 2,056 (27,134) 689,367 (43,511) 103,675 (157,579) 61,972 482 - 543,343 (218,928) - 2,007,927 262,439 (262,439) 181,680 (192,219) Toplam Pozisyon 100,609 (4,560) (97,415) 62,454 (218,928) (10,539) 147,301 Toplam (1) Faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı 9,399 TL tutarındaki maddi duran varlıklar, 48,595 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlıklar, 4,085 TL tutarındaki bağlı ortaklıklar ve iştirakler, 5,540 TL tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, 8,059 TL tutarındaki vergi varlığı bakiyelerini ve diğer aktiflerin 35,560 TL tutarındaki kısmını içermektedir. Diğer yükümlülükler satırı ise, 438,840 TL tutarındaki özkaynaklar, 19,735 TL tutarındaki karşılıklar, diğer yabancı kaynakların 4,159 TL tutarındaki kısmını ve 6,929 TL tutarındaki vergi borcu bakiyelerini içermektedir. (2) Muhtelif borçlar hesabına, 4,123 TL tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir. 33 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) IV. Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı) Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları Avro ABD Doları % % Yen % CHF % TL % KZT % Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasasından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 0.24 7.59 - 0.98 9.25 7.32 - 6.14 - 7.62 - 6.68 3.92 7.59 9.30 14.91 - 0.39 0.03 1.80 10.91 - Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler 7.00 3.82 3.22 - 4.12 6.20 4.69 - - - 3.58 4.81 6.25 10.52 6.34 - Cari Dönem Sonu Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı (Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla) Önceki Dönem Sonu 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 Yıl ve Üzeri Faizsiz(1) Toplam Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Yatırımlar Diğer Varlıklar 80,731 38,538 4,173 21,980 10,591 202,634 186 3,795 59,320 115,501 8,238 5,572 49,739 259,684 2,281 19,240 8,590 477,504 33,481 912 58,496 - 119,285 9,285 36,354 77,438 200,016 47,823 33,692 21,980 128,240 1,150,173 121,624 Toplam Varlıklar 358,833 186,854 317,276 538,815 59,408 242,362 1,703,548 51,726 37,233 45,976 28,353 1,339 3,064 793 1,963 70,502 3,665 3,762 1,556 52,353 35,820 28,498 2,425 6,266 100,000 672,262 13,907 - 426 32,926 27,852 480,881 426 93,903 37,233 82,443 154,316 806,937 528,290 Toplam Yükümlülükler 164,627 79,987 121,989 794,860 - 542,085 1,703,548 Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon 194,206 16,783 (1,280) 106,867 46,634 (1,300) 195,287 53,450 (53,515) (256,045) 135,360 (186,852) 59,408 1,007 - (299,723) - 555,768 (555,768) 253,234 (242,947) Toplam Pozisyon 209,709 152,201 195,222 (307,537) 60,415 (299,723) 10,287 Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar(2) İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Diğer Yükümlülükler (1) Faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı 10,199 TL tutarındaki maddi duran varlıklar, 41,812 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlıklar, 13,197 TL tutarındaki diğer aktifler, 4,130 TL tutarındaki bağlı ortaklıklar ve iştirakler, 5,314 TL tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve 2,786 TL tutarındaki vergi varlığı bakiyelerini içermektedir. Diğer yükümlülükler satırı ise, 443,866 TL tutarındaki özkaynaklar, 19,808 TL tutarındaki karşılıklar, 8,676 TL tutarındaki diğer yabancı kaynaklar ve 8,531 TL tutarındaki vergi borcu bakiyelerini içermektedir. (2) Muhtelif borçlar hesabına 25,651 TL tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir. 34 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) IV. Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı) Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları Avro ABD Doları % % Yen % CHF % TL % KZT % Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Para Piyasasından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 8.35 - 0.45 9.25 7.54 - 5.96 - 7.47 - 6.39 8.79 6.79 12.48 15.60 - 0.75 0.75 2.07 15.93 - Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler 6.16 3.05 3.11 - 4.96 7.05 2.31 - - - 5.02 5.22 10.73 2.07 - Önceki Dönem Sonu Ana ortaklık Banka’nın, cari dönemde karşılaştığı faiz oranı riski dolayısıyla olası bir faiz değişikliğinin etkisi Faiz oranlarındaki olası değişim karşısında Ana ortalık Banka’nın varlık ve yükümlülüklerinin duyarlılığı PV01 ve senaryo analizleriyle ölçülmektedir. Söz konusu analizde dönem sonundaki bakiyelerin dönem boyunca aynı kaldığı varsayımı kullanılmıştır. Uygulanan Stres V. Portföy değerindeki değişim / Toplam Özkaynak(%) Cari Dönem Önceki Dönem TL Faizler (baz puan) +100 puan -100 puan +500 puan %(0.69) %0.73 %(3.17) %(0.84) %0.88 %(3.83) YP Faizler (baz puan) +100 puan -100 puan %0.05 %0.34 %1.04 %(1.11) Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar Likidite riski nakit akışındaki dengesizlik sonucunda nakit çıkışlarını tam olarak ve zamanında karşılayacak düzeyde ve nitelikte nakit mevcuduna veya nakit girişine sahip olunamaması sonucu oluşan risktir. Likidite riski ayrıca piyasaya gerektiği gibi girilememesi, piyasalarda oluşan engeller ve bölünmeler nedeniyle pozisyonların uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak kapatılamaması ve pozisyonlardan çıkılamaması sonucu da oluşabilir. Grubun mevcut likidite riskinin kaynağı genel olarak kredilerin tahsilatında oluşacak gecikmelerden kaynaklanabilmektedir. Grup, aktiflerini toplanan fonların vade yapısı ile uyumlu olarak oluşturmayı hedeflemektedir. Grubun kısa vadeli likidite ihtiyacı içsel kaynaklardan yaratılmaktadır. Uzun vadeli likidite ihtiyacı uzun vadeli borçlanma yoluyla karşılanmaktadır. Ayrıca iç piyasaların koşulları elverdiği ölçüde, iç piyasa kaynakları da kullanılmaktadır. Ana ortaklık Banka politikaları, öncelikle her türlü borcun likit kaynaklarla her zaman karşılanabilecek nitelikte olduğu bir aktif yapısının sağlanması yönündedir. Bu kapsamda likidite problemi hiçbir dönemde yaşanmamıştır. Ana ortaklık Banka’nın sahip olduğu güçlü sermaye yapısının ve vadeleri uyumlu aktif pasif yapısının ileriki dönemlerde de likidite problemi yaşanmamasını sağlayacağı düşünülmektedir. Ana ortaklık Banka genel politikaları gereği varlık ve yükümlülüklerin vade yapıları ile faiz oranlarının uyumu her zaman Aktif-Pasif Yönetimi stratejileri dahilinde sağlanmakta, bilançodaki TL ve yabancı para aktif pasif kalemlerinin getirisi ile maliyetinden doğan fark sürekli pozitif olarak yönetilmeye çalışılmaktadır. 35 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) V. Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı) Fonlama ve likidite kaynakları göz önünde bulundurulduğunda, Ana ortaklık Banka likidite ihtiyacı için güçlü sermaye yapısının yanı sıra, sendikasyon, uzun vadeli borçlanmalar, muhabir borçlanmaları ve prefinansman ürünlerini de kullanarak kaynak sağlayabilmektedir. Bunların yanısıra, fonlama kaynakları arasında yer alan ve banka ve finansal kuruluşlar ile imzalanmış olan borçlanma anlaşmaları çerçevesinde kullandırım garantisi verilmiş ancak henüz kullanılmamış borçlanmalar da yer almaktadır. Ana ortaklık Banka, genel olarak bankalararası para piyasasından likidite kullanmamayı tercih etmekte ve net borç veren konumunda bulunmaktadır. Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve Üzeri Dağıtılamayan(1) Toplam Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TCMB Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan MD Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır MD Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer Varlıklar 21,675 18,780 4,988 - 188,938 2,718 784 2,614 130,620 28,607 952 12,270 144,133 5,941 309 13,968 32,300 318,685 724 18,193 82,817 731,842 40,359 428 7,786 79,115 - 118,381 210,613 21,807 34,325 4,988 137,787 1,404,395 194,012 Toplam Varlıklar 45,443 354,281 163,296 365,986 873,211 87,329 118,381 2,007,927 Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Para Piyasalarına Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar(2) Diğer Yükümlülükler 360 56,960 28,634 9,476 - 161 19,103 4,927 10,841 19,904 1,014 154,046 2,002 2,228 510,213 14,162 1,603 286 550,914 100,000 18,619 35,768 1,880 - 464,826 360 60,649 1,236,156 28,634 104,927 53,098 524,103 Toplam Yükümlülükler 95,430 54,936 157,062 528,206 705,587 1,880 464,826 2,007,927 Likidite Açığı (49,987) 299,345 6,234 (162,220) 167,624 85,449 (346,445) - Önceki Dönem Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler Likidite Açığı 75,434 93,508 (18,074) 311,466 129,373 182,093 93,414 27,553 65,861 350,898 177,267 173,631 691,228 808,223 (116,995) 72,555 72,555 108,553 467,624 (359,071) 1,703,548 1,703,548 - Cari Dönem (1) Cari dönemde, bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan 9,399 TL tutarındaki maddi duran varlıklar, 48,595 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlıklar, 4,085 TL tutarındaki bağlı ortaklıklar ve iştirakler, 7,546 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, 534 TL tutarındaki diğer aktifler, 40,393 TL tutarındaki net takipteki alacaklar, 2,289 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı, 5,540 TL tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve bilançoyu oluşturan pasif hesaplardan 666 TL tutarındaki çalışan hakları karşılıkları içerisinde izlenen kıdem tazminatı ve kısa vadeli çalışan hakları karşılıkları, 16,028 TL tutarında genel karşılıklar, 1,160 TL tutarında diğer karşılıklar, diğer yabancı kaynakların 3,112 TL tutarındaki kısmı, 5,020 TL tutarındaki ertelenmiş vergi borcu ve 438,840 TL tutarındaki özkaynaklar gibi bankacılık faaliyetlerinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde dönüşme şansı bulunmayan hesaplar dağıtılamayan sütununa kaydedilmiştir. (2) Muhtelif borçlar hesabına, 4,123 TL tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir. BDDK tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Bankaların Likidite Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca 1 Haziran 2007 tarihinden itibaren bankaların haftalık ve aylık bazda yapacakları hesaplamalarda likidite oranının yabancı para aktif/pasiflerde en az %80, toplam aktif pasiflerde en az %100 olması gerekmektedir. 2011 yılında Ana ortaklık Banka’nın gerçekleşen likidite rasyoları aşağıdaki gibidir. Birinci Vade Dilimi (Haftalık) YP YP+TP Ortalama (%) En Yüksek (%) En Düşük (%) 264 498 113 36 330 564 198 İkinci Vade Dilimi (Aylık) YP YP+TP 150 274 97 219 316 141 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) V. Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı) Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülüklerin kalan vade dağılımı: Defter Değeri Brüt Nominal Çıkış Vadesiz 1 aya kadar 1-3 ay 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıl ve üzeri Cari Dönem Mevduat Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar İhraç Edilen Menkul Kıymetler Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar(1) 61,009 61,020 57,320 162 1,016 2,236 286 - 1,236,156 104,927 28,634 53,098 1,346,182 125,200 28,634 56,259 28,634 9,476 20,890 5,040 10,898 160,052 - 553,595 5,040 14,469 609,708 115,120 21,416 1,937 - Toplam 1,483,824 1,617,295 95,430 36,990 161,068 575,340 746,530 1,937 94,329 94,662 33,352 51,953 3,080 3,835 2,442 - 806,937 154,316 37,233 82,443 933,546 186,256 37,233 82,882 37,233 22,923 15,348 51,030 17,720 3,008 806 132,114 63,088 1,550 768,364 120,160 6,573 - 1,175,258 1,334,579 93,508 118,331 24,614 200,587 897,539 - Önceki Dönem Mevduat Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar İhraç Edilen Menkul Kıymetler Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar(1) Toplam (1) Muhtelif borçlar hesabına, 4,123 TL (31 Aralık 2010 – 25,651 TL) tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir. Yukarıdaki tablo, Grubun finansal yükümlülüklerinin muhtemel en yakın sözleşme vadesine göre iskonto edilmemiş ileride ödenecek faizler dahil nakit çıkışlarını göstermektedir. 37 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) VI. Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlamaya İlişkin Açıklamalar Hazine ve Aktif Pasif Yönetimi Kurumsal Bankacılık 8,060 (62,540) 39,620 65,486 (1,059) (28,942) 27,358 (10,678) 4,809 (637) - (44) 44 - 105,669 (64,192) - (14,860) 35,485 16,680 4,172 - 41,477 (421) 2,871 1,117 543 9,102 (411) 826 3,285 4 1,778 2,069 2,815 2,295 (21) - 14,035 5,258 1,117 5,442 (10,750) 45,002 21,747 11,351 (21) 67,329 (1,161) (10,108) (4,473) (7,404) (1,718) (21,088) (233) (10,477) - (7,585) (49,077) (22,019) 33,125 (1,059) 641 (21) 10,667 5,100 (7,816) 243 (289) - (2,762) Vergi Sonrası Faaliyet Karı/Zararı (16,919) 25,309 (816) 352 (21) 7,905 Aktifler 575,018 1,144,764 252,234 199,908 (163,997) 2,007,927 9,233 62,268 (9) 1,569,087 Cari Dönem Faiz Gelirleri Faiz Giderleri Şubeler Cari Geliri/Gideri Net Faiz Gelirleri Net Komisyon Gelirleri Net Kambiyo Kar/Zararı(1) Net Sermaye Piyasası İşlem Karı Diğer Faaliyet Gelirleri(2) Toplam Faaliyet Gelirleri Krediler ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı Diğer Faaliyet Giderleri(3) Vergi Öncesi Kar/Zarar Vergi Karşılığı Pasifler (Özkaynaklar hariç) 1,438,726 58,869 Bireysel Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon Bankacılık Ortaklık Eliminasyonu Toplam (1) Türev finansal işlemlerden elde edilen sermaye piyasası işlemleri kar/zarar faaliyet bölümlerine göre raporlamada net kambiyo kar/zarar içerisinde gösterilmiştir. (2) Geçmiş yıl karşılık iptallerini de içermektedir. (3) Kar merkezi olan yukarıdaki faaliyet bölümleri dışındaki, gider merkezi olan bölümlerin operasyonel giderleri kar merkezlerine dağıtılmıştır. 38 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) VI. Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlamaya İlişkin Açıklamalar (devamı) Önceki Dönem Faiz Gelirleri Faiz Giderleri Şubeler Cari Geliri/Gideri Net Faiz Gelirleri Net Komisyon Gelirleri Net Kambiyo Kar/Zararı(1) Net Sermaye Piyasası İşlem Karı Diğer Faaliyet Gelirleri(2) Toplam Faaliyet Gelirleri Krediler ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş Karşılığı Diğer Faaliyet Giderleri(3) Vergi Öncesi Kar/Zarar Vergi Karşılığı Vergi Sonrası Faaliyet Karı/Zararı Aktifler Pasifler (Özkaynaklar hariç) Hazine ve Aktif Pasif Kurumsal Yönetimi Bankacılık 11,360 53,142 (47,465) (1,105) 34,890 (23,901) Bireysel Bankacılık Aracılık Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon Hizmetleri Ortaklık Eliminasyonu 28,815 (7) (10,989) 109 (1) - 4,505 (1,152) - (468) 468 - Toplam 97,463 (49,262) - (1,215) 28,136 17,819 108 3,353 - 48,201 (327) 2,170 5,393 5,928 7,524 646 725 1,558 4,288 7 1,274 616 21 (3) 34 1,229 1,881 5,011 3 - 13,330 4,728 6,115 13,805 38,589 23,388 776 11,474 3 86,179 11,949 (686) (14,973) (8,871) (7,512) 2,392 (1,713) (21,357) (1,351) (19,508) (47,738) 414 18,933 318 (3,363) (66) 1,845 12,741 252 (574) 35 481,976 875,696 263,140 3,976 164,155 (85,395) 1,703,548 1,057,019 82,399 16,234 2,062 104,389 (2,421) 1,259,682 1 280 686 (275) 16,104 (547) (575) (2,822) (8,372) (245) 414 (1) Türev finansal işlemlerden elde edilen sermaye piyasası işlemleri kar/zarar faaliyet bölümlerine göre raporlamada net kambiyo kar/zarar içerisinde gösterilmiştir. (2) Geçmiş yıl karşılık iptallerini de içermektedir. (3) Kar merkezi olan yukarıdaki faaliyet bölümleri dışındaki, gider merkezi olan bölümlerin operasyonel giderleri kar merkezlerine dağıtılmıştır. 39 (4,220) 14,713 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Konsolide Bilançonun Aktif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar a) Nakit değerler ve Merkez Bankaları’na ilişkin bilgiler Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Kasa/Efektif Merkez Bankaları Diğer 18,208 4 3,335 189,066 - 24 8,086 - 3,232 188,674 - Toplam 18,212 192,401 8,110 191,906 b) Merkez Bankaları hesabına ilişkin bilgiler Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Vadesiz Serbest Tutar(1) Vadeli Serbest Tutar(1) Vadeli Serbest Olmayan Hesap Zorunlu Karşılık(1) 18,208 18,336 47,397 123,333 2 8,084 9,969 80,731 97,974 Toplam 18,208 189,066 8,086 188,674 (1) 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı JSC BankPozitiv’in Kazakistan Merkez Bankası’ndaki 65,717 TL tutarındaki serbest (31 Aralık 2010 – 90,687 TL) ve 1,860 TL (31 Aralık 2010 – 1,543 TL) tutarındaki zorunlu karşılık bakiyesini de içermektedir. TCMB’nin 2005/1 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği”ne göre Banka; Türk parası yükümlülükleri için TL cinsinden, yabancı para yükümlülükleri için ABD Doları veya Avro cinsinden zorunlu karşılık tesis etmektedir. Zorunlu karşılıklara faiz verilmemektedir. 40 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 2. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin ilave bilgiler (net değerleriyle gösterilmiştir) a.1) Teminata verilen/bloke edilen alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Menkul Değerler Diğer 294 - - - - Toplam 294 - - - a.2) Repo işlemlerine konu olan alım satım amaçlı menkul değerler: Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Diğer 2,475 - - - - Toplam 2,475 - - - a.3) Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu: Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer 12 23,327 - 7,980 - 14,058 - 22 15,540 4 1,919 - Toplam 23,339 7,980 14,058 17,485 b) Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin bilgiler: Cari Dönem Önceki Dönem Borçlanma Senetleri Borsada İşlem Gören Borsada İşlem Görmeyen Değer Azalma Karşılığı (-) 3,006 3,006 - 2,149 2,149 - Toplam 3,006 2,149 41 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 3. a) Bankalara ilişkin bilgiler Cari Dönem TP 4. Önceki Dönem TP YP YP Bankalar Yurtiçi Yurtdışı Yurtdışı Merkez ve Şubeler 632 632 - 21,175 11,001 10,174 - 33,639 33,639 - 14,184 2,331 11,853 - Toplam 632 21,175 33,639 14,184 Önceki Dönem TP YP Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler a.1) Teminata verilen/bloke edilen satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP YP Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men.Değ. Diğer 71,632 - - 44,879 - - Toplam 71,632 - 44,879 - a.2) Repo işlemlerine konu olan satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Diğer 24,436 - - 20,304 - - Toplam 24,436 - 20,304 - b) Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler: Borçlanma Senetleri Borsada İşlem Gören Borsada İşlem Görmeyen Hisse Senetleri Borsada İşlem Gören Borsada İşlem Görmeyen Değer Azalma Karşılığı (-) / Artışı (+) Toplam 42 Cari Dönem Önceki Dönem 137,787 137,787 - 128,240 128,240 - 137,787 128,240 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 5. Kredilere ilişkin açıklamalar a) Banka’nın ortaklarına ve mensuplarına verilen her çeşit kredi veya avansın bakiyesine ilişkin bilgiler: Cari Dönem Nakdi Gayrinakdi Önceki Dönem Nakdi Gayrinakdi Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler Banka Mensuplarına Verilen Krediler(1) 781 116,716 116,716 - 631 98,277 98,277 - Toplam 781 116,716 631 98,277 (1) b) 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 692 TL (31 Aralık 2010 – 626 TL) tutarındaki kısmı konsolide edilen bağlı ortaklık JSC BankPozitiv’e aittir. Birinci ve ikinci grup krediler, diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler: Standart Nitelikli Krediler ve Diğer Alacaklar Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer Alacaklar Krediler ve Diğer Alacaklar Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa Planına Bağlananlar Krediler ve Diğer Alacaklar Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa Planına Bağlananlar İhtisas Dışı Krediler İskonto ve İştira Senetleri İhracat Kredileri İthalat Kredileri Mali Kesime Verilen Krediler Yurtdışı Krediler Tüketici Kredileri Kredi Kartları Kıymetli Maden Kredisi Diğer İhtisas Kredileri Diğer Alacaklar 1,273,582 41,553 2,335 24,274 26,135 222,990 495 955,800 - - 91,536 22,115 69,421 - 39,277 171 39,106 - Toplam 1,273,582 - 91,536 39,277 Nakdi Krediler 43 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 5. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) c) Tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartlarına ilişkin bilgiler: Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli Toplam Tüketici Kredileri-TP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Tüketici Kredileri-YP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Bireysel Kredi Kartları-TP Taksitli Taksitsiz Bireysel Kredi Kartları-YP Taksitli Taksitsiz Personel Kredileri-TP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Personel Kredileri-Dövize Endeksli Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Personel Kredileri-YP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Personel Kredi Kartları-TP Taksitli Taksitsiz Personel Kredi Kartları-YP Taksitli Taksitsiz Kredili Mevduat Hesabı-TP(Gerçek Kişi) Kredili Mevduat Hesabı-YP(Gerçek Kişi) 17,885 1,367 16,518 1,316 23 9 1,284 495 495 9 9 - 181,819 8,084 546 21,110 152,079 38,032 34,533 264 125 3,110 5,443 2,047 291 3,105 89 89 683 298 385 - 199,704 8,084 546 22,477 168,597 38,032 34,533 264 125 3,110 6,759 2,070 300 4,389 495 495 89 89 692 298 394 - Toplam 19,705 226,066 245,771 44 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 5. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) ç) Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartlarına ilişkin bilgiler: Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli Toplam Taksitli Ticari Kredileri-TP İşyeri Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Taksitli Ticari Kredileri-Dövize Endeksli İşyeri Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Taksitli Ticari Kredileri-YP İşyeri Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Kurumsal Kredi Kartları-TP Taksitli Taksitsiz Kurumsal Kredi Kartları-YP Taksitli Taksitsiz Kredili Mevduat Hesabı-TP (Tüzel Kişi) Kredili Mevduat Hesabı-YP (Tüzel Kişi) - 424 424 951 951 - 424 424 951 951 - Toplam - 1,375 1,375 d) Yurtiçi ve yurtdışı kredilerin dağılımı: Cari Dönem Önceki Dönem Yurtiçi Krediler Yurtdışı Krediler 1,314,135 90,260 1,070,186 43,633 Toplam 1,404,395 1,113,819 e) Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler: Cari Dönem Önceki Dönem Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Doğrudan Krediler Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Dolaylı Krediler - - Toplam - - 45 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 5. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) f) Kredilere ilişkin olarak ayrılan özel karşılıklar: Cari Dönem Önceki Dönem Özel Karşılıklar Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar Tahsili Şüpheli Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar 815 974 42,310 308 3,925 35,222 Toplam 44,099 39,455 g) Donuk alacaklara ilişkin bilgiler: (Net) g.1) Donuk alacaklardan Grup tarafından yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler: III. Grup IV. Grup V. Grup Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki ve Diğer Krediler ve Diğer Krediler ve Diğer Alacaklar Alacaklar Alacaklar Cari Dönem (Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar) Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar 1,869 1,869 - 227 227 - - Önceki Dönem (Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar) Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar 61 61 - 64 64 - 44 44 - g.2) Toplam donuk alacak hareketlerine ilişkin bilgiler: III. Grup IV. Grup V. Grup Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki Sınırlı Krediler ve Krediler ve Krediler ve Diğer Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Alacaklar Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem İçinde İntikal Diğer Donuk Alacak Hesaplarından Giriş Diğer Donuk Alacak Hesaplarına Çıkış(1) Dönem İçinde Tahsilat Aktiften Silinen Kurumsal ve Ticari Krediler Bireysel Krediler Kredi Kartları Diğer Dönem Sonu Bakiyesi Özel Karşılık Bilançodaki Net Bakiyesi (1) 2,036 20,543 (9,479) (5,792) 7,308 (815) 10,208 1,359 9,479 (10,500) (2,648) 7,898 (974) 63,565 1,515 9,555 (40) (5,309) 69,286 (42,310) 6,493 6,924 26,976 985 TL tutarındaki yeniden yapılandırma sonrası yapılan ödemelerle beraber takip hesaplarından canlı kredi hesaplarında izlenmeye başlayan bakiyeyi de içermektedir. 46 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 5. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) g.3) Yabancı para olarak takip edilen donuk alacaklara ilişkin bilgiler(1): III. Grup IV. Grup V. Grup Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki Sınırlı Krediler ve Krediler ve Diğer Krediler ve Diğer Diğer Alacaklar Alacaklar Alacaklar Cari Dönem Sonu Bakiyesi Özel Karşılık Bilançodaki Net Bakiyesi Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Özel Karşılık Bilançodaki Net Bakiyesi (1) 309 (191) 5,568 (631) 10,880 (10,545) 118 4,937 335 374 (219) 6,560 (3,010) 5,911 (4,887) 155 3,550 1,024 IV. Grup V. Grup Bu tabloda gösterilen bakiyeler JSC BankPozitiv’e aittir. g.4) Donuk alacakların kullanıcı gruplarına göre brüt ve net tutarlarının gösterimi: III. Grup Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki Sınırlı Krediler ve Krediler ve Krediler ve Diğer Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Alacaklar Cari Dönem Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Brüt) Özel Karşılık Tutarı Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Net) Bankalar (Brüt) Özel Karşılık Tutarı Bankalar (Net) Diğer Kredi ve Alacaklar (Brüt) Özel Karşılık Tutarı Diğer Kredi ve Alacaklar (Net) 6,493 7,252 (810) 6,442 56 (5) 51 6,924 7,826 (963) 6,863 72 (11) 61 26,976 67,431 (41,319) 26,112 1,855 (991) 864 Önceki Dönem Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Brüt) Özel Karşılık Tutarı Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Net) Bankalar (Brüt) Özel Karşılık Tutarı Bankalar (Net) Diğer Kredi ve Alacaklar (Brüt) Özel Karşılık Tutarı Diğer Kredi ve Alacaklar (Net) 1,728 2,011 (308) 1,703 25 25 6,283 10,150 (3,922) 6,228 58 (3) 55 28,343 62,075 (34,524) 27,551 1,490 (698) 792 47 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 6. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar a.1) Teminata verilen / bloke edilen vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: Yoktur. a.2) Repo işlemlerine konu olan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: Yoktur. b) Vadeye kadar elde tutulacak devlet borçlanma senetlerine ilişkin bilgiler: Yoktur. c) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlara ilişkin bilgiler: Yoktur. ç) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların yıl içindeki hareketleri: Cari Dönem Önceki Dönem Dönem Başındaki Değer Parasal Varlıklarda Meydana Gelen Kur Farkları(1) Yıl İçindeki Alımlar Satış ve İtfa Yoluyla Elden Çıkarılanlar Diğer Menkul Kıymet Portföylerine Transfer Edilenler Değer Azalış Karşılığı - 42,776 (6,266) (21,627) (14,883) - Toplam - - (1) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla (6,227) TL tutarındaki faiz reeskont değişimini de içermektedir. Grup, 2010 yılının ilk çeyreğinde vadeye kadar elde tutma amacıyla portföyünde bulundurduğu menkul kıymetlerinin önemli bir kısmını vadesinden önce satışa konu etmiş olmasından dolayı, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler portföyünde kalan diğer tüm menkul kıymetleri, satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflandırmıştır. Bu nedenle Grup, iki finansal yıl boyunca hiçbir finansal varlığı vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar içinde sınıflandıramayacaktır. 7. İştirakler (Net) a.1) Konsolide edilmeyen iştiraklere ilişkin açıklamalar: Unvanı Adres (Şehir/Ülke) Kazakistan Menkul Kıymetler Borsası Almatı/Kazakistan Banka’nın Pay Oranı-Farklıysa Oy Oranı (%) Banka Risk Grubunun Pay Oranı (%) - 1.33 Cari Dönem Kâr/Zararı Önceki Dönem Kâr/Zararı Gerçeğe Uygun Değeri 3,386 4,036 Yukarıdaki sıraya göre konsolidasyon kapsamına alınmayan iştiraklere ilişkin bilgiler: 1. (1) (1) Aktif Toplamı Özkaynak 24,777 23,310 Sabit Varlık Toplamı 2,250 Faiz Gelirleri Menkul Değer Gelirleri 1,185 - Kazakistan Menkul Kıymetler Borsası’na ilişkin bilgiler 31 Aralık 2010 değerleridir. b.1) Konsolide edilen iştiraklere ilişkin açıklamalar: Yoktur. b.2) Konsolide edilen iştiraklere ilişkin bilgiler: Yoktur. b.3) Konsolide edilen iştiraklere ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar: Yoktur. b.4) Borsaya kote konsolide edilen iştirakler: Yoktur. 48 - BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 8. Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) a.1) Konsolide edilmeyen bağlı ortaklıklara ilişkin açıklamalar: Unvanı Adres (Şehir/Ülke) C Bilişim Teknolojileri ve Telekom Hizm. A.Ş. İstanbul/Türkiye Banka’nın Pay Oranı-Farklıysa Oy Oranı (%) Banka Risk Grubunun Pay Oranı (%) 99.7 100 Yukarıdaki sıraya göre konsolidasyon kapsamına alınmayan bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler: Aktif Sabit Varlık Toplamı Özkaynak Toplamı 1. 4,452 3,859 4,041 Faiz Menkul Değer Cari Dönem Önceki Dönem Gelirleri Gelirleri Kâr/Zararı Kâr/Zararı 4 - 275 Gerçeğe Uygun Değeri 26 - Ana ortaklık Banka’nın %97.00 oranında sahip olduğu Pratic İletişim ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş.’nin 13 Eylül 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda tasfiye edilmesine karar verilmiştir. Tasfiye neticesinde Ana Ortaklık Banka’ya 12 TL nakit girişi olmuştur. b.1) Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin açıklamalar: Unvanı Adres (Şehir/Ülke) JSC BankPozitiv Almatı/Kazakistan Banka’nın Pay Oranı-Farklıysa Oy Oranı (%) Diğer Ortakların Pay Oranı (%) 100 - Yukarıda yer alan konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler: Aktif Sabit Varlık Toplamı Özkaynak Toplamı 1. 199,908 137,640 7,001 Faiz Gelirleri 4,809 Cari Menkul Değer Dönem Önceki Dönem Gelirleri Kâr/Zararı Kâr/Zararı 614 352 35 Gerçeğe Uygun Değeri 209,235 Ana ortaklık Banka Yönetim Kurulu’nun 21 Kasım 2007 tarihli 175 no’lu kararına istinaden, JSC BankPozitiv satın alımının birebir ABD Doları olarak fonlanması ve fonlama aracı olarak da uzun vadeli borçlanmaların kullanılmasına karar verilmiştir. 10 Mart 2011 tarihinde JSC BankPozitiv’in sermayesi 2,555,000,000 tam Kazak Tengesi karşılığı olan 17,563,759 tam ABD Doları tutarında ve 24 Haziran 2011 tarihinde 2,755,000,000 tam Kazak Tengesi karşılığı olan 18,863,403 tam ABD Doları tutarında arttırılmıştır. 49 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 8. Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) (devamı) b.2) Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler(1) : Cari Dönem Önceki Dönem Dönem Başı Değeri Dönem İçi Hareketler Alışlar(2) Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri Cari Yıl Payından Alınan Kar Satışlar(3) Yeniden Değerleme Artışı(4) Değer Azalma Karşılıkları(5) 118,981 90,254 58,157 32,097 - 108,367 10,614 10,094 (1,900) 3,105 (685) Dönem Sonu Değeri Sermaye Taahhütleri Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%) 209,235 - 118,981 - (1) Konsolidasyon öncesi bağlı ortaklıklara ilişkin bilgilerdir. (2) Sermaye artırım tutarlarını içermektedir. (3) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, Pozitif Menkul Değerler A.Ş.’nin satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklara sınıflanan net defter değerini içermektedir. (4) Değerleme sonucu ortaya çıkan kur farkıdır. (5) Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap döneminde Pozitif Menkul Değerler A.Ş. için ayırdığı değer azalma karşılığıdır. Banka’nın bağlı ortaklığı Pozitif Menkul Değerler A.Ş.’nin çıkarılmış sermayesinin %99’unu temsil eden hisselerinin satışı hususunda 23 Haziran 2010 tarihinde muhtemel alıcılar ile anlaşmaya varılmıştır. 14 Ocak 2011 tarihinde hisse devri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Şubat 2011 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır. Hisse devri sonrası oluşan 427 TL tutarındaki zarar finansal tablolarda diğer faaliyet giderleri içerisinde yer alan aktiflerin satışından doğan zararlar hesabında gösterilmiştir. b.3) Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar(1): Bankalar Sigorta Şirketleri Faktoring Şirketleri Leasing Şirketleri Finansman Şirketleri Diğer Mali Şirketler (1) Cari Dönem Önceki Dönem 209,235 - 118,981 - Konsolidasyon öncesi bağlı ortaklıklara ilişkin bilgilerdir. b.4) Borsaya kote konsolide edilen bağlı ortaklıklar: Yoktur. 9. Birlikte kontrol edilen ortaklıklara (iş ortaklıklarına) ilişkin açıklamalar: Yoktur. 10. Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net) Finansal kiralamaya yapılan yatırımların kalan vadelerine göre gösterimi: Cari Dönem Brüt Net Önceki Dönem Brüt Net 1 Yıldan Az 1-4 Yıl Arası 4 Yıldan Fazla 2,122 28 - 2,021 18 - 5,853 2,760 - 5,191 2,194 - Toplam 2,150 2,039 8,613 7,385 50 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 11. Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin açıklamalar: Yoktur. 12. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin açıklamalar: Yoktur. 13. Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar Uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı arasındaki zamanlama farkları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı 2,289 TL ve ertelenmiş vergi borcu ise 5,020 TL olarak muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2010 – 2,164 TL ertelenmiş vergi varlığı; 3,947 TL ertelenmiş vergi borcu). Net ertelenmiş vergi varlığı/borcuna ilişkin detaylı bilgi, Beşinci Bölüm II-8 no’lu dipnotta verilmiştir. Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla 5,770 TL tutarında cari vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2010 – 622 TL). 14. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar tahsil edilemeyen kredilere istinaden edinilmiş gayrimenkullerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla satış amaçlı elde tutulan duran varlıkların net değeri 5,540 TL tutarındadır (31 Aralık 2010 – 5,314 TL). 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolarda durdurulan faaliyetlere sınıflanan Pozitif Menkul Değerler Anonim Şirketi’nin çıkarılmış sermayesinin %99’unu temsil eden hisselerinin satışının 17 Ocak 2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmasından sonra, hisse devri 21 Şubat 2011 tarihindeki 1,476 TL tutarındaki net aktif değeri üzerinden gerçekleşmiştir. Hisse devri sonrası oluşan 427 TL tutarındaki zarar finansal tablolarda diğer faaliyet giderleri içerisinde yer alan aktiflerin satışından doğan zararlar hesabında gösterilmiştir. 15. Diğer aktiflere ilişkin bilgiler 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla bilançonun diğer aktifler kalemi 75,902 TL (31 Aralık 2010 - 46,057 TL) tutarında olup, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır. 51 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Konsolide Bilançonun Pasif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler(1) a) Mevduatın / toplanan fonların vade yapısına ilişkin bilgiler Vadesiz 7 Gün İhbarlı 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6 Ay1 Yıl 1 Yıl ve Üstü Birikimli Mevduat Toplam Tasarruf Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Yurtiçinde Yer. K. Yurtdışında Yer K. Resmi Kur Mevduatı Tic. Kur. Mevduatı Diğer Kur Mevduatı Kıymetli Maden DH Bankalar Mevduatı TCMB Yurtiçi Bankalar Yurtdışı Bankalar Katılım Bankaları Diğer 56,960 56,960 360 360 - - 42 42 - - - 389 389 - 3,258 3,258 - - 60,649 60,649 360 360 - Toplam 57,320 - 42 - - 389 3,258 - 61,009 Vadesiz 7 Gün İhbarlı 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6 Ay1 Yıl 1 Yıl ve Üstü Birikimli Mevduat Toplam Tasarruf Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Yurtiçinde Yer. K. Yurtdışında Yer K. Resmi Kur Mevduatı Tic. Kur. Mevduatı Diğer Kur Mevduatı Kıymetli Maden DH Bankalar Mevduatı TCMB Yurtiçi Bankalar Yurtdışı Bankalar Katılım Bankaları Diğer 32,926 32,926 426 426 - - 21,570 21,570 - 20,989 20,989 - 7,387 7,387 - 4,238 4,238 - 6,793 6,793 - - 93,903 93,903 426 426 - Toplam 33,352 - 21,570 20,989 7,387 4,238 6,793 - 94,329 Cari Dönem Önceki Dönem (1) Mevduat ile ilgili dipnotlar ve bilgiler konsolide edilen bağlı ortaklık JSC BankPozitiv’e aittir ve açılış vadesine göre hazırlanmıştır. 52 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 1. Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler (devamı) b) Sigorta kapsamında bulunan tasarruf mevduatına ilişkin olarak aşağıdaki bilgiler: b.1) Sigorta limitini aşan tutarlar: Mevduat bankaları için sigorta kapsamında bulunan ve sigorta limitini aşan tasarruf mevduatına ilişkin bilgiler: Tasarruf Mevduatı Sigorta Kapsamında Sigorta Limitini Bulunan Aşan Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Tasarruf Mevduatı Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz DTH Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz Diğ. H. Yurtdışı Şubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin Sigortasına Tabi Hesaplar Kıyı Bnk.Blg. Şubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin Sigorta Tabi Hesaplar - - - - - - - - - - - - b.2) Merkezi yurtdışında bulunan Banka’nın Türkiye’deki şubesinde bulunan tasarruf mevduatı/gerçek kişilerin ticari işlemlere konu olmayan özel cari hesapları, merkezin bulunduğu ülkede sigorta kapsamında ise bunun açıklanması: Yoktur. b.3) Sigorta kapsamında bulunmayan tutarlar: Sigorta kapsamında bulunmayan gerçek kişilerin mevduatı(1): Cari Dönem Önceki Dönem Yurtdışı Şubelerde Bulunan Mevduat ve Diğer Hesaplar Yurtdışı Bağlı Ortaklık Mevduat Hesapları Hakim Ortaklar ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına Ait Mevduat ve Diğer Hesaplar Yönetim ve Müdürler Kurulu Başkan ve Üyeler, Genel Müdür ve Yardımcıları ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına Ait Mevduat ile Diğer Hesaplar 26/9/2004 Tarihli ve 5237 Sayılı TCK’nın 282’nci Maddesindeki Suçtan Kaynaklanan Mal Varlığı Değerleri Kapsamına Giren Mevduat ile Diğer Hesaplar Türkiye’de Münhasıran Kıyı Bankacılığı Faaliyeti Göstermek Üzere Kurulan Mevduat Bankalarında Bulunan Mevduat 6,190 10,180 - - - - - - - - (1) JSC BankPozitiv’in toplam mevduatının 6,181 TL tutarındaki kısmı Kazakistan mevzuatına göre sigorta kapsamında yer almaktadır (31 Aralık 2010: 10,067 TL). 2. Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin negatif farklar tablosu: Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer 1 6,885 - 69 39,103 78 - 2,514 - 7 18,679 184 - Toplam 6,886 39,250 2,514 18,870 53 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 3. a) Bankalar ve diğer mali kuruluşlara ilişkin bilgiler Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP T.C. Merkez Bankası Kredileri Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan 354 - 5,220 1,230,582 362 - 6,669 799,906 Toplam 354 1,235,802 362 806,575 b) Alınan kredilerin vade ayrımına göre gösterilmesi Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli 354 - 284,387 951,415 362 - 84,843 721,732 Toplam 354 1,235,802 362 806,575 c) Grubun yükümlülüklerinin yoğunlaştığı alanlara ilişkin ilave açıklamalar Grup, yabancı para aktiflerini ağırlıklı olarak yurtdışından kullanılan orta ve uzun vadeli krediler ile fonlamaktadır. Grup, fonlama yapısının aktif yapısı ile faiz ve vade açısından uyumlu olmasını hedeflemektedir. Ana ortaklık Banka’nın Türk Lirası aktifleri ise ağırlıklı olarak Banka özkaynakları ve ihraç edilen menkul kıymetler ile fonlanmaktadır. 4. Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço toplamının %10’unu aşıyorsa, bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları Diğer yabancı kaynaklar bakiyesi, bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır. 5. Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler (Net) a) Finansal kiralama işlemlerinden doğan yükümlülüklere ilişkin açıklamalar: Yoktur. b) Faaliyet kiralamasına ilişkin açıklamalar: Grubun İstanbul’daki ve Almatı’daki Genel Müdürlük Binaları, şubeleri ve bölge müdürlüğü ofisleri, faaliyet kiralaması yoluyla kiralanmıştır. Grubun 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde 2,645 TL (30 Eylül 2010 – 2,828 TL) tutarında faaliyet kiralaması gideri, kar-zarar hesaplarına intikal ettirilmiştir. Grubun tüm faaliyet kiralaması sözleşmelerine göre peşin olarak yapılan kira ödemeleri “Diğer Aktifler” hesabında peşin ödenmiş giderlerde muhasebeleştirilmektedir. 6. Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler: Yoktur. 54 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 7. Karşılıklara ilişkin açıklamalar: a) Genel karşılıklara ilişkin bilgiler: Cari Dönem Önceki Dönem I. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar II. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar Gayrinakdi Krediler İçin Ayrılanlar Diğer 10,864 2,573 873 1,718 8,590 2,074 795 4,261 Toplam 16,028 15,720 Standart nitelikli krediler ve diğer alacakların ve yakın izlemedeki krediler ve diğer alacakların ödeme planlarında ve ödeme sürelerinde yapılan değişikliklere ilişkin bilgiler: Standart Nitelikli Krediler ve Diğer Alacaklar Kredi Kredi Adedi Bakiyesi(1) Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer Alacaklar Kredi Kredi Adedi Bakiyesi(1) İlk kez ödeme planında değişiklik yapılan İkinci kez ödeme planında değişiklik yapılan Üçüncü kez ve daha fazla sayıda ödeme planında değişiklik yapılan 4 - 1,040 - - - - - - - Toplam 4 1,040 - - (1) Kredi reeskont bakiyeleri dahil tutarlardır. b) Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıklarına ilişkin bilgiler: Yoktur (31 Aralık 2010 – 563 TL). c) Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler için 13 TL (31 Aralık 2010 – 13 TL) tutarında özel karşılık ayrılmıştır. İlgili tutar, ekteki finansal tablolarda, “Diğer Karşılıklar” içerisinde gösterilmiştir. ç) Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler: ç.1) Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin bilgiler: Grup aktüeryal metot kullanarak “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 19”) uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir. Kıdem tazminati karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Cari Dönem Önceki Dönem 1 Ocak itibarıyla Dönem içi değişim 150 7 141 9 Toplam 157 150 ç.2) Çalışan hakları karşılığı: Grup üst yönetimine ve çalışanlara belirlenmiş kriterler ve hedefler çerçevesinde ödenmek üzere hesaplanan ikramiye karşılıkları çalışan hakları karşılığında gösterilmiştir. ç.3) Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler: Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla kredi portföyünde ileride oluşabilecek muhtemel riskler için 1,147 TL tutarında (31 Aralık 2010 – Yoktur) karşılık ayırmıştır. ç.4) Diğer karşılıkların, karşılıklar toplamının %10’unu aşması halinde aşıma sebep olan alt hesapların isim ve tutarlarına ilişkin açıklamalar: Diğer karşılıklar içerisinde 1,147 TL tutarında muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklar bulunmaktadır. 55 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 8. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar a) Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar: a.1) Vergi karşılığına ilişkin bilgiler açıklanır: Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla kurumlar vergisinden oluşan vergi borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2010 – 2,924 TL). Cari vergi borcunun konusu olan varlıkların defter değeri ile vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan farkların özkaynaklar hesap grubuyla ilişkili olması halinde ise cari vergi varlığı veya borcu bu grupta yer alan ilgili hesaplarla netleştirilmiştir. a.2) Ödenecek Vergilere ilişkin bilgiler: Cari Dönem Önceki Dönem Ödenecek Kurumlar Vergisi Menkul Sermaye İradı Vergisi Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi BSMV Kambiyo Muameleleri Vergisi Ödenecek Katma Değer Vergisi Diğer 1 21 1,120 66 414 2,924 2 18 884 65 404 Toplam 1,622 4,297 Cari Dönem Önceki Dönem Sosyal Sigorta Primleri – Personel Sosyal Sigorta Primleri – İşveren Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri – Personel Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri – İşveren Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları – Personel Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları – İşveren İşsizlik Sigortası – Personel İşsizlik Sigortası – İşveren Diğer 128 132 9 18 - 127 133 9 18 - Toplam 287 287 a.3) Primlere ilişkin bilgiler: 56 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 8. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar (devamı) b) Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin açıklamalar: 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanarak bilançoya yansıtılan net ertelenmiş vergi borcu tutarı 2,731 TL’dir (31 Aralık 2010 – 1,783 TL, ertelenmiş vergi borcu). Cari Dönem Birikmiş Ertelenmiş Geçici Vergi Varlığı / Farklar (Borcu) Önceki Dönem Ertelenmiş Birikmiş Vergi Varlığı / Geçici Farklar (Borcu) Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar Çalışan Hakları Karşılığı Menkul Değerler Portföyü Değ. Farkları Bağlı Ortaklık Mali Zararları Peşin Ödenmiş Giderler Muhtemel Risk Karşılığı Diğer 46,136 2,537 482 17,970 4,690 1,147 1,228 9,227 507 96 3,594 938 229 247 21,384 3,992 772 15,670 2,633 1,275 4,277 798 154 3,134 527 255 Ertelenmiş Vergi Varlığı 74,190 14,838 45,726 9,145 Riskten Korunma Fonları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Diğer (47,566) (1,603) (31,319) (7,357) (9,513) (321) (6,264) (1,471) (15,469) (2,228) (31,543) (5,396) (3,094) (446) (6,309) (1,079) Ertelenmiş Vergi Borcu (87,845) (17,569) (54,636) (10,928) Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu), net (13,655) (2,731) (8,910) (1,783) Ertelenmiş vergi varlığı/(borcu) hareket tablosu: Cari Dönem Önceki Dönem 1 Ocak İtibarıyla Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Özkaynak Altında Gösterilen Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Yurtdışı Kaynaklı Net Kur Farkları Transfer - Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık (1,783) 5,115 (6,477) 414 - 1,991 (3,050) (467) 73 (330) Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu), net (2,731) (1,783) Konsolide bilançoda aşağıdaki gibi gösterilmiştir: Cari Dönem Ertelenmiş Vergi Varlığı Ertelenmiş Vergi Borcu 2,289 (5,020) Ana ortaklık Banka’nın vergiden indirilecek zararı bulunmamaktadır. 57 Önceki Dönem 2,164 (3,947) BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 9. Özkaynaklara ilişkin bilgiler a) Ödenmiş sermayenin gösterimi: Cari Dönem Hisse Senedi Karşılığı İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı Önceki Dönem 337,292 - 337,292 - b) Ödenmiş sermaye tutarı, Banka’da kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı: Ana ortaklık Banka’da kayıtlı sermaye sistemi uygulanmamaktadır. c) Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına ilişkin diğer bilgiler: Yoktur. ç) Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler: Yoktur. d) Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar: Yoktur. e) Grubun gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, grubun özkaynakları üzerindeki tahmini etkileri: Grubun geçmiş dönem gelirleri, karlılığı ve likiditesi Finansal Planlama ve Kontrol Departmanı tarafından yakından takip edilmekte ve Yönetim Kurulu’na, Aktif Pasif Komitesi’ne ve Risk Yönetimi’ne raporlanmaktadır. Grubun bu göstergelerini etkileyen faiz, kur ve vade değişimlerinin olası etkileri ise statik ve dinamik senaryo analizleri ile tahmin edilmeye çalışılmaktadır. Varlık ve yükümlülüklerin bugünkü değerlerinin farkı olarak tanımlanan özkaynağın piyasa değeri ve değişimleri ölçümlenmektedir. Net faiz geliri simulasyonları ve senaryo analizleri ile Grubun gelecekteki faiz gelirleri tahmin edilmeye çalışılmaktadır. f) Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler: Yoktur. g) Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar: Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP İştirakler, Bağlı Ortakl. ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan (İş Ortaklıklarından) Değerleme Farkı Kur Farkı Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden Değerleme Farkı Kur Farkı 259 259 - (387) (387) - 3,953 3,953 - (605) (605) - Toplam 259 (387) 3,953 (605) 58 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) III. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklamalar a) Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı: Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla toplam 349 TL (31 Aralık 2010 – 4,112 TL) tutarında vadeli aktif değerler alım satım taahhüdü, 2,307 TL (31 Aralık 2010 – 1,769 TL) tutarında kredi kartı harcama limit taahhütleri ve 187 TL (31 Aralık 2010 – 173 TL) tutarında çek yaprakları için ödeme taahhütleri bulunmaktadır. Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla kullandırım garantili kredi tahsis taahhüdü bulunmamaktadır (31 Aralık 2010 – 1,453 TL). b) Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı: Grup bankacılık faaliyetleri kapsamında çeşitli taahhütler altına girmekte olup, bunlar kullandırma garantili kredi taahhütleri, teminat mektupları, kabul kredileri ve akreditiflerden oluşmaktadır. b.1) Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler: Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla toplam 504,244 TL (31 Aralık 2010 – 464,343 TL) tutarında teminat mektubu, 607 TL (31 Aralık 2010 – Yoktur) tutarından kabul kredisi, 46,279 TL (31 Aralık 2010 – 50,941 TL) tutarında akreditifler sebebiyle garanti ve kefaletleri bulunmaktadır. b.2) Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler: Yoktur (31 Aralık 2010 – Yoktur). c) Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı: Cari Dönem Önceki Dönem Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli Diğer Gayrinakdi Krediler 36,971 36,971 514,159 21,928 21,928 493,356 Toplam 551,130 515,284 59 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) IV. Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. a) Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler(1) Cari Dönem TP(2) YP Önceki Dönem TP(2) YP Kısa Vadeli Kredilerden Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primler 15,090 38,858 1,296 - 7,701 32,965 442 - 13,131 43,733 1,184 - 6,651 19,439 727 - Toplam 55,244 41,108 58,048 26,817 (1) Nakdi kredilere ilişkin, faiz yerine alınmış komisyon gelirlerini de içermektedir. (2) Dövize endeksli kredilerin faiz gelirleri TP kolonunda gösterilmiştir. b) Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler Cari Dönem TP YP Önceki Dönem TP YP T.C. Merkez Bankasından Yurtiçi Bankalardan Yurtdışı Bankalardan Yurtdışı Merkez ve Şubelerden 695 1 - 75 315 - 100 4 - 1 6 203 - Toplam 696 390 104 210 c) İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler Cari Dönem Önceki Dönem İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Faizler - 60 - BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 2. a) Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler(1) Cari Dönem TP Önceki Dönem YP TP YP Bankalara T.C. Merkez Bankasına Yurtiçi Bankalara Yurtdışı Bankalara Yurtdışı Merkez ve Şubelere Diğer Kuruluşlara 143 139 4 - 48,371 79 48,292 - 104 11 93 - 41,975 9 41,966 - Toplam 143 48,371 104 41,975 (1) b) Nakdi kredilere ilişkin ödenen ücret ve komisyon giderlerini de içermektedir. İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler Cari Dönem Önceki Dönem İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Faizler c) - - İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler Cari Dönem Önceki Dönem İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler ç) 12,021 4,621 Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi Vadeli Mevduat Vadesiz Mevduat 1 Aya Kadar 3 Aya Kadar 6 Aya Kadar Türk Parası Bankalar Mevduatı Tasarruf Mevduatı Resmi Mevduat Ticari Mevduat Diğer Mevduat 7 Gün İhbarlı Mevduat Toplam - - - - - - - - Yabancı Para DTH Bankalar Mevduatı 7 Gün İhbarlı Mevduat Kıymetli Maden D.Hs. Toplam - 374 374 62 62 - 4 4 2 2 - 442 442 Genel Toplam - 374 62 - 4 2 - 442 Hesap Adı 61 1 Yıla 1 Yıldan Birikimli Kadar Uzun Mevduat Toplam BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 3. Ticari kâr / zarara ilişkin açıklamalar Cari Dönem Önceki Dönem Kar Sermaye Piyasası İşlemleri Karı Türev Finansal İşlemlerden Kar Kambiyo İşlemlerinden Kar Zarar Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemlerinden Kar Toplam 295,380 1,232 64,490 229,658 (289,005) (115) (100,643) (188,247) 221,180 6,125 47,244 167,811 (210,337) (10) (37,174) (173,153) 6,375 10,843 Türev işlemlere ilişkin kur değişimlerinden kaynaklanan zarar tutarı 38,131 TL’dir (30 Eylül 2010 – 5,613 TL kar). 4. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar Yeni gelişmeleri içeren ve Grubun gelirlerini önemli ölçüde etkileyen faktörlerle ilgili bilgiler, gelirlerin etkilenme boyutunu da açıklayan bilgi: Diğer faaliyet gelirleri arasında 1,675 TL tutarında geçmiş yıllar özel karşılık iptallerinden kaynaklanan gelir ve JSC BankPozitiv’in 2,184 TL tutarındaki genel karşılık iptalinden kaynaklanan gelir bulunmaktadır. 5. Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıkları Cari Dönem Önceki Dönem Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar III. Grup Kredi ve Alacaklar IV. Grup Kredi ve Alacaklar V. Grup Kredi ve Alacaklar Genel Kredi Karşılık Giderleri Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer Düşüş Giderleri İştirakler Bağlı Ortaklıklar Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Diğer 3,301 875 295 2,131 3,137 1,147 - 19,505 621 763 18,121 3 Toplam 7,585 19,508 62 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 6. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler Cari Dönem Önceki Dönem 7. Personel Giderleri Kıdem Tazminat Gideri Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş Gideri Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Diğer İşletme Giderleri Faaliyet Kiralama Giderleri Bakım ve Onarım Giderleri Reklam ve İlan Giderleri Diğer Giderler(1) Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar Diğer(2) 22,859 411 3,305 1,720 3 21,944 30 2,985 275 275 1,772 20 13,549 2,645 372 850 9,682 432 6,798 14,211 2,828 244 661 10,478 6,501 Toplam 49,077 47,738 (1) Diğer giderler kalemi içerisinde 4,681 TL tutarında program destek gideri, 1,908 TL tutarında telefon, haberleşme ve posta giderleri, 478 TL tutarında genel taşıma aracı gideri, 472 TL tutarında aydınlatma giderleri ve 361 TL tutarında temizlik giderleri yer almaktadır. (2) Diğer kalemi içerisinde 3,091 TL tutarındaki denetim danışmanlık ve müşavirlik giderleri, 1,947 TL tutarındaki vergi resim ve harç giderleri, 646 TL tutarında ekspertiz gideri ve 505 TL güvenlik giderleri yer almaktadır. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklama 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde hesaplanan cari vergi gideri 7,877 TL (30 Eylül 2010 – 738 TL cari vergi geliri) ve ertelenmiş vergi geliri 5,115 TL’dir (30 Eylül 2010 – 4,958 TL ertelenmiş vergi gideri). 8. Net dönem kar/zararına ilişkin açıklama a) Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması Banka’nın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı: Yoktur. b) Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kar/zarara etkisi, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde etkisi: Yoktur. c) Azınlık paylarına ait kar/zarar: Yoktur. Azınlık Paylarına Ait Kar/Zarar 63 Cari Dönem Önceki Dönem - - BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) 9. Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi Cari Dönem Önceki Dönem Diğer faiz giderleri Post Finansman İşlemleri Faiz Gideri Müstakrizlere ve Bloke Paralara Verilen Faizler Diğer 926 1,071 142 1,112 10 Toplam 2,139 1,122 Cari Dönem Önceki Dönem Diğer alınan ücret ve komisyonlar Kredi Aracılık Komisyonları Bankacılık İşlem Komisyonları Diğer Toplam 7,580 1,992 1,032 6,137 1,375 2,473 10,604 9,985 Cari Dönem Önceki Dönem Diğer verilen ücret ve komisyonlar Türev İşlem Komisyonları Diğer Toplam 64 272 905 255 821 1,177 1,076 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) V. Ana ortaklık Banka'nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler a) Cari Dönem: Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G.Nakdi - 4 4 - Banka’nın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G.Nakdi - 98,277 116,716 258 Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G.Nakdi - 196 415 1 b) Önceki Dönem: Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G.Nakdi - 4 - Banka’nın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G.Nakdi 4,291 302 93,330 98,277 249 Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G.Nakdi - 196 1 c.1) Grubun dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler: Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu Mevduat Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Mevduat Faiz Gideri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Nakdi G.Nakdi - - Banka’nın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G.Nakdi - - Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler Nakdi G.Nakdi - Grubun müstakriz fonlar ve muhtelif borçlar içerisinde sınıflandırdığı 347 TL (31 Aralık 2010 – 979 TL) tutarında risk grubu bakiyesi mevcuttur, bu risk grubu bakiyesine ait ödenen faiz gideri bulunmamaktadır (30 Eylül 2010 – 422 TL). Grup, risk grubu içerisinde sınıflandırılan bankalara plasman yapmamıştır (31 Aralık 2010 – 15 TL). Grup, risk grubu içerisinde sınıflandırılan bankalardan 295,354 TL (31 Aralık 2010 – 69,966 TL) tutarında kredi almış ve bu kredilere 5,039 TL (30 Eylül 2010 – 3,369 TL) faiz ödemesi yapmıştır. c.2) Ana ortaklık Banka’nın, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler: Yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur). 65 426 360 - BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMALAR I. Ana Ortaklık Banka’nın Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar a) Ana ortaklık Banka’nın uluslararası denetim kuruluşlarına yaptırmış olduğu derecelendirmeye ilişkin özet bilgi Fitch Ratings: Ekim 2011 Yabancı Para Taahhütler Uzun Vadeli Kısa Vadeli Görünüm Türk Parası Taahhütler Uzun Vadeli Kısa Vadeli Görünüm Ulusal Görünüm Destek Notu BBBF3 Durağan BBBF3 Durağan AAA (tur) Durağan 2 Moodys Ratings: Nisan 2011 Yabancı Para Borçlanma Yerel Para Borçlanma Finansal Güç II. Ba1 (Durağan) Ba1 (Durağan) D Bilanço Sonrası Hususlar Ana ortaklık Banka Yönetim Kurulu, Ekim ayında bankacılık süreçlerini stratejik incelemeye tabi tutmuş ve inceleme neticesinde 10 Ekim 2011 tarihinde gerçekleştirilen Yönetim Kurulu’nda; Bireysel Bankacılık iş kolunun satış süreçleri ile ilgili olarak; satış kanalı olarak kullanılan fiziksel satış ekiplerinin ve bölge ofislerinin kapatılmasına ve Bireysel Bankacılık iş kolunda hedeflenen satış hacimlerinin, Banka’nın hali hazırda faaliyet gösteren, daha düşük maliyetli, fiziksel kanalların yer almadığı, faaliyetlerin insan kaynağının en düşük düzeyde kullanıldığı teknolojik kanalları üzerinden yapılmaya devam edilmesine karar vermiştir. Satış kanalları ve birimlerin kapatılmasıyla birlikte oluşabilecek toplam maliyet tutarının, vergi öncesi yaklaşık 3,000 TL olması beklenmektedir. TCMB tarafından 2005/1 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ”de 28 Ekim 2011 tarihinde yapılan değişiklikle 28 Ekim 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Türk lirası cinsinde zorunlu karşılık oranı vade kırılımına göre %5.0 ile %11.0 arasında değişen oranlar olarak belirlenmiştir. TCMB tarafından 2005/1 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ”de 2 Kasım 2011 tarihinde yapılan değişiklikle 2 Kasım 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Türk lirası yükümlülükler için tesis edilmesi gereken zorunlu karşılıkların en fazla %40’ının ABD Doları ve/veya Avro cinsinden ve en fazla %10’unun standart altın cinsinden tesis edilebileceği belirtilmiştir. 2 Kasım 2011 tarihinde resmi gazetede yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun (“TMSK”) kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“Kurum”) kurulması Bakanlar Kurulu’nca kararlaştırılmıştır. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Dolayısıyla bu gelişme raporlama tarihi itibarıyla, III. Bölüm Not 1’de bahsedilen ‘Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar’da herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. 66 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) YEDİNCİ BÖLÜM SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU I. Sınırlı Bağımsız Denetim Raporuna İlişkin Açıklanması Gereken Hususlar Ana ortaklık Banka’nın ve finansal kuruluşunun 30 Eylül 2011 tarihli konsolide finansal tabloları ve dipnotları Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (the Turkish member firm of KPMG International Cooperative, a Swiss entity) tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş ve 25 Kasım 2011 tarihli sınırlı bağımsız denetim raporunda söz konusu mali tabloların, Ana ortaklık Banka’nın ve finansal kuruluşunun mali durumunu ve faaliyet sonuçlarını doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmadığı belirtilmiştir. II. Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar Grubun, 8 Mart 2011 tarihinde sunulan, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda tespit edilen faiz oranı üst sınır anlaşmalarına ilişkin değerlemeden kaynaklanan hataları, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 8”) uyarınca ilgili konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmek suretiyle düzeltilmiştir. Bu düzeltmelerin, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara ve finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlara etkileri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir. TMS 8 kapsamında yapılan düzeltme kayıtlarının, 1 Ocak 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara bir etkisi bulunmamaktadır. 8 Mart 2011 tarihinde sunulan olumlu bağımsız denetim raporumuz TMS 8 kapsamında yapılan düzeltmeler sonrasında değişmemiştir. Yayımlanan Yeniden Düzeltmeler Düzenlenmiş Bilanço Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Diğer aktifler Aktif toplamı 29,624 51,940 1,707,512 1,919 (5,883) (3,964) 31,543 46,057 1,703,548 Ertelenmiş vergi borcu Dönem net kar / zararı Özkaynaklar Pasif toplamı 4,740 24,937 447,037 1,707,512 (793) (3,171) (3,171) (3,964) 3,947 21,766 443,866 1,703,548 (1,423) 7,049 (3,843) 24,937 22 (3,986) 793 (3,171) (1,401) 3,063 (3,050) 21,766 0.007 (0.001) 0.006 24,937 28,412 (3,171) (3,171) 21,766 25,241 403,014 %24.36 2,712 %0.17 405,726 %24.53 Gelir tablosu Verilen ücret ve komisyonlar Türev finansal işlemlerden kar/zarar Ertelenmiş vergi karşılığı Dönem net kar / zararı Hisse başına kar /zarar Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir / gider kalemleri Dönem karı / zararı Döneme ilişkin muhasebeleştirilen toplam kar /zarar Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi Sermaye yeterliliği standart oranına baz özkaynak Sermaye yeterliliği standart oranı 67 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 Yıl ve Üzeri Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar 2,254 186 356,914 3,795 8,238 186,854 5,572 2,281 317,276 19,240 33,481 538,815 912 59,408 31,773 83,321 127,507 248,245 1,707,512 Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler 1,339 164,627 3,665 79,987 28,498 121,989 13,907 794,860 - 484,845 532,254 546,049 1,707,512 Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon Toplam Pozisyon 192,287 16,783 (1,280) 207,790 106,867 46,634 (1,300) 152,201 195,287 53,450 (53,515) 195,222 (256,045) 135,360 (186,852) (307,537) 59,408 1,007 60,415 (297,804) (297,804) 553,849 (553,849) 253,234 (242,947) 10,287 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 Yıl ve Üzeri Faizsiz Toplam Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar 4,173 186 358,833 3,795 8,238 186,854 5,572 2,281 317,276 19,240 33,481 538,815 912 59,408 33,692 77,438 121,624 242,362 1,703,548 Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler 1,339 164,627 3,665 79,987 28,498 121,989 13,907 794,860 - 480,881 528,290 542,085 1,703,548 Bilançodaki Uzun Pozisyon Bilançodaki Kısa Pozisyon Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon Toplam Pozisyon 194,206 16,783 (1,280) 209,709 106,867 46,634 (1,300) 152,201 195,287 53,450 (53,515) 195,222 (256,045) 135,360 (186,852) (307,537) 59,408 1,007 60,415 (299,723) (299,723) 555,768 (555,768) 253,234 (242,947) 10,287 Yayımlanan Yeniden Düzenlenmiş Faizsiz Toplam Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay Kadar 3-12 Ay Kadar 1-5 Yıl 5 yıl ve Üzeri Dağıtılamayan Toplam Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan MD Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar 75,434 2,254 5,857 309,547 3,713 5,650 93,414 3,505 3,963 350,898 21,389 33,955 691,228 912 72,555 114,436 114,436 31,773 163,861 1,707,512 Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler 93,508 11,418 129,373 6,645 27,553 28,696 177,267 13,907 808,223 - 471,588 471,588 532,254 1,707,512 Likidite Açığı (18,074) 180,174 65,861 173,631 (116,995) 72,555 (357,152) - Yeniden Düzenlenmiş Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay Kadar 3-12 Ay Kadar 1-5 Yıl 5 yıl ve Üzeri Dağıtılamayan Toplam Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan MD Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar 75,434 4,173 5,857 311,466 3,713 5,650 93,414 3,505 3,963 350,898 21,389 33,955 691,228 912 72,555 108,553 108,553 33,692 157,978 1,703,548 Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler 93,508 11,418 129,373 6,645 27,553 28,696 177,267 13,907 808,223 - 467,624 467,624 528,290 1,703,548 (18,074) 182,093 65,861 173,631 (116,995) 72,555 (359,071) - Yayımlanan Likidite Açığı Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması Yayımlanan Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Gerçeğe Uygun Değer Farkı K’Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen Varlıklar Toplamı 2,149 130,389 29,624 29,624 - 31,773 160,013 Yeniden Düzenlenmiş Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Gerçeğe Uygun Değer Farkı K’Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen Varlıklar Toplamı 2,149 130,389 31,543 31,543 - 33,692 161,932 68 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlamaya İlişkin Açıklamalar Yayımlanan Net Komisyon Gelirleri Net Kambiyo Kar/Zararı Toplam Faaliyet Gelirleri Vergi Öncesi Kar/Zarar Vergi Karşılığı Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Aktifler Pasifler (Özkaynaklar hariç) Yeniden Düzenlenmiş Net Komisyon Gelirleri Net Kambiyo Kar/Zararı Toplam Faaliyet Gelirleri Vergi Öncesi Kar/Zarar Vergi Karşılığı Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Aktifler Pasifler (Özkaynaklar hariç) Hazine ve Aktif Pasif Kurumsal Yönetimi Bankacılık Bireysel Bankacılık Aracılık Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon Hizmetleri Ortaklık Eliminasyonu Toplam (600) 9,944 17,763 4,596 (986) 10,331 (430) 51,540 26,528 (5,615) 6,046 8 31,304 128 (27) - 1,863 2,969 15,666 768 (184) (4) 11 19 430 - 17,636 12,502 116,292 32,450 (6,812) 3,610 3,610 20,913 20,913 101 101 (693) 584 584 430 422 25,638 24,937 485,940 875,696 263,140 3,976 164,155 (85,395) 1,707,512 1,057,812 82,399 16,234 2,062 104,389 (2,421) 1,260,475 Hazine ve Aktif Pasif Kurumsal Yönetimi Bankacılık Bireysel Bankacılık (578) 5,958 13,799 632 (193) 10,331 (430) 51,540 26,528 (5,615) 6,046 8 31,304 128 (27) 439 439 20,913 20,913 481,976 1,057,019 Aracılık Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon Hizmetleri Ortaklık Eliminasyonu Toplam - 1,863 2,969 15,666 768 (184) (4) 11 19 430 - 17,658 8,516 112,328 28,486 (6,019) 101 101 (693) 584 584 430 422 22,467 21,766 875,696 263,140 3,976 164,155 (85,395) 1,703,548 82,399 16,234 2,062 104,389 (2,421) 1,259,682 Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin ilave bilgiler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu: Yayımlanan TP YP Yeniden Düzenlenmiş TP YP Vadeli İşlemler Swap İşlemleri Futures İşlemleri Opsiyonlar Diğer 14,058 - 22 15,540 4 - 14,058 - 22 15,540 4 1,919 - Toplam 14,058 15,566 14,058 17,485 69 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Vergi borcuna ilişkin açıklamalar Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin açıklamalar Yayımlanan Birikmiş Ertelenmiş Geçici Vergi Varlığı / Farklar (Borcu) Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Yeniden Düzenlenmiş Birikmiş Ertelenmiş Geçici Vergi Varlığı / Farklar (Borcu) 43,093 8,618 2,633 45,726 527 9,145 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Diğer Ertelenmiş Vergi Borcu (29,624) (8,646) (55,967) (5,925) (1,729) (11,194) (31,543) (5,396) (54,636) (6,309) (1,079) (10,928) Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu), net (12,874) (2,576) (8,910) (1,783) Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu Yayımlanan Yeniden Düzenlenmiş 1 Ocak İtibarıyla Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Özkaynak Altında Gösterilen Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Yurtdışı Kaynaklı Net Kur Farkları Transfer - Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık 1,991 (3,843) (467) 73 (330) 1,991 (3,050) (467) 73 (330) Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu) (2,576) (1,783) Ticari kâr/zarara ilişkin açıklamalar Kar Sermaye Piyasası İşlemleri Karı Türev Finansal İşlemlerden Kar Kambiyo İşlemlerinden Kar Zarar Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemlerinden Zarar Toplam 70 Yayımlanan Yeniden Düzenlenmiş 311,237 8,631 69,350 233,256 (290,114) (10) (62,301) (227,803) 311,237 8,631 69,350 233,256 (294,100) (10) (66,287) (227,803) 21,123 17,137 BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) (Birim - Bin TL) II. Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi Yayımlanan Yeniden Düzenlenmiş Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar Sermaye Piyasası İşlem Komisyonları Diğer 358 1,036 336 1,036 Toplam 1,394 1,372 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki yeniden düzenleme III. Bölüm I.c notunda açıklanmıştır. 71
