Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim

Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. Yönetim Kurulu’na
Giriş
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) 30 Eylül
2016 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren dokuz aylık
dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özet özkaynaklar değişim
tablosunun ve özet nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı özet dipnotlarının(“ara dönem finansal
bilgiler”) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal
bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan
Türkiye Muhasebe Standartları 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" ("TMS 34")'ya uygun olarak
hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız
sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal
Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından
Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı
denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması
ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem
finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan
ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla
önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir
bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence
sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, Işıklar Enerji ve Yapı
Holding A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nın 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle finansal durumunun, finansal
performansının ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ilişkin nakit akışlarının TMS 34'e uygun
olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Sonucu etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;
Ayrıntısı Not 8 ve 9’da gösterildiği üzere Grup’un ilişkili taraflardan alacakları aktif toplamının %
31,26’sına tekabül etmektedir. (31 Aralık 2015: % 41,99)
Diğer husus
Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin iştiraki, özkaynak yöntemi ile değerlenen Sif İş
Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş. ve bağlı ortaklığının 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle düzenlenmiş
konsolide finansal tabloları incelemeden geçmemiştir.
Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin iştiraki, özkaynak yöntemi ile değerlenen HMF Makine
ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle düzenlenmiş
konsolide finansal tabloları incelemeden geçmemiştir.
Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle %50 oranla sahip olduğu ve özkaynak yöntemiyle değerlenen
müşterek yönetime tabi ortaklığı Özışık - İntekar - İnelsan İş Ortaklığı’nın finansal tabloları incelemeden
geçmemiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup konsolide
varlıklarının % 0,16'sını oluşturan müşterek yönetime tabi ortaklığın, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup
konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarı ve özkaynaktan pay
verilerek hesaplanan taşınan değeri, ortaklığın TMS’ye göre tuttuğu kayıtlar esas alınarak
hesaplanmıştır.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Member of JPA International
Birgül ERDOĞAN
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 21 Kasım 2016
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. (Ana Ortaklık):
Ana Ortaklık, Metemteks unvanı ile 1982 yılında İstanbul’da kurulmuş, 2011 yılının 10. ayına kadar da
faaliyetlerini ağırlıklı olarak iplik üretimi ve ev tekstili alanında sürdürmüştür. Şirket 2011 yılında hakim
ortaklık yapısının Işıklar Holding A.Ş.’ye geçmesine takiben faaliyet konusunu değiştirecek şekilde yeniden
yapılanmaya gitmiştir.
Sözkonusu birleşmeyi takiben faaliyet konusunda da köklü değişikliğe gidilerek Holding modeli
benimsenmiş, ağırlıklı olarak enerji ve yapı sektörü alanında yatırımlara öncelik verecek şekilde yapılanmaya
gidilmiştir. Şirketin faaliyet konusundaki değişiklikle beraber fiili üretim alanından çıkılmış ve sahip olduğu
iplik üretim tesisleri de şirketin %100 payına sahip olacak şekilde yeni kurulan Metemteks Sentetik İplik San.
ve Tic. A.Ş.’ye (01.11.2011 tarihinde) kiralamıştır.
Faaliyet konusunda yapılan değişiklik sonucu Şirketin “Metem Enerji ve Tekstil San. Tic. A.Ş.” olan ticaret
unvanı “Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. Pay senetleri BIST’de işlem görmeye
devam eden Şirket’in borsa kodu IEYHO şeklinde belirlenmiştir.
Şirket’in, Işıklar Yatırım Holding A.Ş.'yi, tüm aktif ve pasifi ile bir bütün halinde "devralması" suretiyle
birleşme işleminin onaylandığı genel kurul toplantısı 27.08.2014 tarihinde gerçekleştirilmiştir (Not 3).
Şirket’in merkez adresi; Beybi Giz Plaza Dereboyu Cad. Meydan Sok. No:1Kat:8 Daire:27 Pk:34398 Maslak,
Sarıyer/İSTANBUL’dur
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Şirket ve Bağlı Ortaklıklar’ının (hepsi birlikte “Grup” olarak adlandırılmıştır)
toplam personel sayısı 985’dir (31 Aralık 2015:914 ).
Şirket’in konsolidasyona giren bağlı ortaklıklarının ve iştiraklerinin ticaret unvanları ve faaliyet konuları
aşağıdaki gibidir;
Bağlı Ortaklıklar:
BBS Elektrik Üretim Dağıtım A.Ş. (“BBS Elektrik”): 20 Ekim 2006 tarihinde Ankara’da kurulmuş olup
faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi ve satışıdır. Karabük sınırları içinde yıllık üretimi 7,5 MW olan
Yenice HES ön lisans hakkına sahiptir.
BND Elektrik Üretim A.Ş.(“BND Elektrik”): İstanbul’da kurulmuş olup faaliyet konusu elektrik enerjisi
üretimi ve satışıdır. BND Elektrik’in ikisi tamamlanmış biri inşaat aşamasında olan toplam 20,2 MW’lık 3
adet HES projesi mevcuttur.
Metemteks Sentetik İplik San. ve Tic. A.Ş (“Metemteks Sentetik”): 2011 yılında kurulmuştur. Ana
Ortaklık’tan (Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.) kiraladığı 7000 m2 üretim tesislerinde iplik üretimi
yapmaktadır.
Işıklar İnşaat Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Işıklar İnşaat”): Şirket 1977 yılında kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu ateşe dayalı briketler, bloklar ve tuğlaların üretimi ve satışıdır. Şirket üretim
faaliyetlerini Bartın’da kurulu tesislerinde gerçekleştirmektedir. Ticari amaçlı satışını yaptığı ürünleri de
değişik ülkelerden ithal etmektedir.
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Bağlı Ortaklıklar: (Devamı)
Işıklar İnşaat ve Turizm İşletmeleri A.Ş.(“Işıklar Turizm”): Şirket 1976 yılında kurulmuştur Şirket’in fiili
faaliyet konusu hali hazırda Türkiye’nin değişik illerinde “offshore” yarışları düzenlemektedir.
Işıklar İnşaat Malzemeleri Pazarlama ve Taahhüt A.Ş. (“Işıklar İnşaat Pazarlama”): Şirket 2003 yılında
kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu ateşe dayalı briketler, bloklar ve tuğla satışı ve pazarlamasıdır.
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (“Usaş”): Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (“Şirket”), Türkiye’de faaliyet
göstermekte olup merkez adresi Beybi Giz Plaza Dereboyu Cad. Meydan Sok. No:1Kat:8 Daire:27 Pk:34398
Maslak, Sarıyer/İSTANBUL’dur. Şirket, 1958 yılında faaliyete geçmiştir. Şirket hisseleri Borsa İstanbul’da
işlem görmektedir. Şirket ana faaliyet konusu sınai, ticari ve hizmet sektöründe faaliyet gösterecek
müesseseler kurmak, mevcutlara iştirak etmek veya devir almak, her türlü ticari ve sınai faaliyette
bulunmaktır.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. (“Ambalaj”): Şirket merkezi İstanbul’dadır. Başlıca faaliyeti sınai tipi kağıt
torba imali ve satışıdır.
Çemaş Döküm San. A.Ş. (“Çemaş”): Usaş’ın bağlı ortaklığıdır. Merkezi ve üretim yeri Kırşehir’dedir.
Çimento ve madencilik sektöründe öğütme bilya ve silpepsleri ve otomotiv sektörü başta olmak üzere makina
ve ziraat sektörlerine döküm parça üretimi yapmaktadır.
Şirket’in halka arz olunmuş hisse senetleri 02.07.2010 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da (BIST) işlem
görmektedir.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. (“Özışık”) : Çemaş Döküm San. A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır. Şirket merkezi
Ankara’ da olup inşaat sektöründe taahhüt işleri yapmaktadır.
Işıklar Park Alışveriş Merkezi Yatırım A.Ş. (“Park AVM”): Şirket merkezi İstanbul’dadır. Bilanço tarihi
itibariyle şirketin faaliyeti yoktur.
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Niğbaş”): Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş., 1969
Yılında Çimhol ve İller Bankası ortaklığı ile beton direk üretimi amacıyla kurulmuş ve günümüze kadar
prefabrike beton ürünler ve betonarme yapı elemanları üretimlerini de faaliyet alanlarına dahil ederek entegre
bir tesis haline gelmiştir.
Şirket Niğde Ticaret Siciline 609 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi İlhanlı Mahallesi Sabancı Bulvarı No:27
Merkez/Niğde’dir. Şirket’in halka arz olunmuş hisse senetleri 05.03.2012 tarihinden itibaren Borsa
İstanbul’da işlem görmektedir.
Işıklar Paper Sack Ltd. (“Paper Sack”): Irak Erbil’de sınai tipi kâğıt torba imali ve satışı yapmak üzere
kurulan Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.’nin %54 payına sahip olduğu Işıklar Paper Sack Ltd. üretim
tesislerinde 21.03.2013 tarihi itibariyle üretime başlamıştır.
8
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
İştirakler:
Global Enerji Elektrik Üretim A.Ş. (“Global Enerji”): 1988 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, faaliyet
konusu doğalgazdan elektrik enerjisi, buhar ve sıcak su üretimidir. Çorlu’da kurulu ve faaliyette bulunan
tesislerinde 32 MW’lik üretim kapasitesine sahiptir.
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş. (“Sif”): SİF Otomotiv A.Ş. ve Sif İş Makinaları Pazarlama
San. ve Tic A.Ş.’nin Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. bünyesinde birleşme işlemi 26.11.2013
tarihi itibariyle tescil olmuştur. Şirketin merkezi İstanbul’dadır. Başlıca faaliyeti iş makinesi yurtiçi ve
yurtdışı müşterilerine tedarik etmek ve servis, yedek parça hizmeti vermektir.
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“HMF”): Şirket merkezi İstanbul’dadır. Başlıca faaliyeti iş
makinesi yurtiçi ve yurtdışı müşterilerine tedarik etmektir.
Özışık – İntekar – İnelsan İş Ortaklığı:
İş Ortaklığının merkezi Ankara’dadır. Ortaklık “Mardin Ceylanpınar Ovaları Cazibe Sulaması” 2. Kısım
Şebeke Yapım işi çerçevesinde kurulmuştur.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama
Standartları’na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1No’lu
tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması
tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak
hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket, 30 Eylül 2016 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını
standartlara uygun olarak özet vermiş veya vermemeyi uygun bulmuştur.
Grup’un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve
dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile
beraber okunmalıdır.
Grup’un, finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe
uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile
ilişkilendirilmiştir.
9
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Finansal tabloların hazırlanış şekli
Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca
yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara
dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe
Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma
değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Grup’un ilişikteki finansal tabloları SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları
Hakkında Duyuru”suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Geçerli ve raporlama para birimi
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi
belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası
Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
İlişikteki finansal tablolar, Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin
gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal
tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama
yapılmaktadır.
2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi
itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet
esasına göre tutulan kayıtlarına Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine
uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
10
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4.1 Bağlı ortaklıklar
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket’in finansal ve faaliyet politikaları üzerinde
kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
a)
Şirket doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki oy kullanma
hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahipse veya
b)
%50’den fazla oy kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte, finansal ve faaliyet politikaları üzerinde
fiili kontrol etkisini kullanmak suretiyle finansal ve faaliyet politikalarını şirketin menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kontrol gücü, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini
ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3’de belirlenen elde etme
tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Konsolidasyon, Ana Ortaklık Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana
Ortaklık’ın bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki sermaye payları aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.2016 31.Ara.2015
Ortaklık payı (%)
Ortaklık
Yöntemi
Global Enerji Elektrik Üretim A.Ş.
SİF İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş. (1)
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1)
Özışık – İntekar – İnelsan İş Ortaklığı
BND Elektrik Üretim A.Ş.
BBS Elektrik Üretim Dağıtım A.Ş.
Metemteks Sentetik İplik San. ve Tic. A.Ş
Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar İnşaat ve Turizm İşletmeleri A.Ş.
Işıklar İnşaat Malz. Paz. ve Taahhüt A.Ş.
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (1)
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. (1)
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. (1) (2)
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. (1)
Işıklar Park Alışveriş Merkezi Yatırım A.Ş. (1)
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) (3)
Işıklar Paper Sack Co. Ltd. (1)
(1)
Özsermaye
Özsermaye
Özsermaye
Özsermaye
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
Tam konsolidasyon
15,78
42,49
44,10
50,00
100,00
50,00
100,00
97,37
98,22
99,99
56,80
100,00
76,29
99,90
99,99
36,51
54,00
15,78
42,49
44,10
-100,00
50,00
100,00
97,37
98,22
99,99
56,80
100,00
76,60
99,90
99,99
46,33
54,00
Şirket’in, Işıklar Yatırım Holding A.Ş.'yi, tüm aktif ve pasifi ile bir bütün halinde "devralması"
suretiyle birleşme işleminin onaylandığı genel kurul 27 Ağustos 2014 tarihinde gerçekleştirilmiş olup
birleşme sonrası konsolidasyona dahil edilmişlerdir (Not 3).
11
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4.1 Bağlı ortaklıklar (Devamı)
(2)
Bağlı Ortaklık Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. 4.250.000 adet Çemaş hissesini 2 Haziran 2016 tarihi
itibariyle 0,65 - 0,67 fiyat aralığından 2.774.824 TL bedelle BIST’da satmıştır. 9 Haziran 2016 tarihinde
1.500.000 adet hisse 0,96 - 0,97 TL fiyat aralığından ve 13 Haziran 2016 tarihinde 2.000.000 adet 0,90 - 0,93
TL fiyat aralığından geri alınmıştır. Alım-Satımlar sonrası Usaş Yatırımlar Holding A.Ş’nin payı % 76,29’a
düşmüştür.
(3)
Bağlı Ortaklık Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. 2.650.000 adet Niğbaş hissesini 8 Haziran 2016 tarihi
itibariyle 1.764.219 TL bedelle BIST’da satmıştır. Satış sonrası Çemaş Döküm Sanayi ve A.Ş’nin Niğbaş
payı % 36,51’e düşmüştür.
2.4.2 İş Ortaklıkları
İş ortaklıkları, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak işteki net varlıklara ilişkin haklarının
olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı
olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oybirliği
ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
İş ortaklıkları, TFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” standardına uygun olarak özkaynak yöntemi kullanarak
muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 13).
İş ortaklıkları, finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve
uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları
ve hesaplama yöntemleri kullanılarak hazırlanmıştır.
Müşterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık oluşumu
işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç
bırakılmışlardır.
2.4.3 Bağlı menkul kıymetler
Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen
ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı menkul kıymetler, maliyet bedelleri ile
konsolide finansal tablolara finansal duran varlık olarak yansıtılmıştır.
12
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4.4 Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
- Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki
bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların
birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.
- Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’ta ki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı
ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
- Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay
alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki
özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
- Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara
isabet eden kısımları konsolide bilançoda “Azınlık payları” kalemi içinde sınıflandırılmıştır. Yine bağlı
ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü
dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda “Azınlık payları” kalemi içinde
sınıflandırılmıştır.
- Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden
kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara,
konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve
maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.
2.5 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş
zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Ancak faktoring şirketlerinden yapılan kabili rücu
faktoring işlemleri nedeniyle doğan borçlar ile devir ve temlik edilen finansal varlıklar “alacak senetleri,
çekler” (TMS 39/39-UR-57) bilanço dışı bırakılmayarak alacak ve borç olarak bilançoda gösterilirler.
2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler, sunar.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler,
yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem
değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
13
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS
standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
-TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
-TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS
16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
-TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
-TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
-TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
Değişiklikler
-TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve
TMS 28’de Değişiklik)
-TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
-TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
-TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
-TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
-UFRS 2 – Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklik)
-UFRS 4 – Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklik)
-UFRS 13 – Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
-UFRS 9 – Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
-UFRS 16 – Kiralama İşlemleri
-UMS 12 – Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
-UMS 7 – Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
Vergi
Varlıklarının
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
14
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların
hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde
sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları,
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca yayımlamış olduğu finansal
tablo örnekleri ve kullanım rehberi uyarınca yapılan sınıflandırma değişiklikleri haricinde 31 Aralık 2015
tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir.
Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte
değerlendirilmelidir.
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Işıklar Yatırım Holding A.Ş. ile Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. 14.02.2014 tarihinde yapılan Yönetim
Kurulu Toplantılarında 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 136'ıncı maddesi ve birleşme ile ilgili diğer
maddeleri, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 18, 19 ve 20'inci maddesi hükümleri, 6362 sayılı Sermaye Piyasası
Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-23-2 numaralı Birleşme ve Bölünme Tebliğ ve ilgili diğer
mevzuat hükümleri çerçevesinde devrolma yolu ile Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. bünyesinde
31.12.2013 tarihli bilançolar üzerinden birleşme işlemi 27.08.2014 tarihli Genel Kurul Toplantılarında kabul
edilmiş, söz konusu Genel Kurul Kararları 18.09.2014 tarihinde tescil olmuştur.
Bu birleşme neticesinde Not 2’de bahsedilen şirketler konsolidasyona dahil olmuştur.
Bu birleşmenin sonucunda oluşan 49.114.706 TL tutarındaki olumlu fark, SPK’nın uygulanmasını zorunlu
kıldığı finansal tablo sunum formatında ilgili bir kalem olmaması sebebiyle, konsolide özkaynaklar altında
“Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi”na sınıflanmıştır (Not 20).
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlama Ana ortaklığın endüstriyel bölümlerine göre yapılmıştır.
Ana Ortaklığın konsolide gelirleri;
-
Hizmet Grubu gelirleri: Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş., Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.
Ambalaj Grubu gelirleri: Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş., Işıklar Paper Sack Co. Ltd.,
Taahhüt Grubu gelirleri: Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş., Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Döküm Grubu gelirleri: Çemaş Döküm San. A.Ş.
İnşaat Malzemeleri Grubu gelirleri: Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
Enerji Grubu gelirleri: BND Elektrik Üretim A.Ş., BBS Elektrik Üretim Dağıtım A.Ş.
Diğer: Işıklar İnşaat ve Turizm İşletmeleri A.Ş., Işıklar İnşaat Malz. Paz. ve Taahhüt A.Ş., Metemteks
Sentetik İplik San. ve Tic. A.Ş., Işıklar Park Alışveriş Merkezi Yatırım A.Ş.
15
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Bilanço Raporlaması;
Döküm
İnşaat Malz.
Enerji
Grubu
Grubu
Grubu
46.597.478
50.440.593
106.702.438 34.178.221
214.638.597 246.442.506
33.015.121
26.961.390
30.527.602 18.665.552
304.630.479
46.753.433 17.931.590 1.378.485.956
810.261.914
34.518.106
4.122.310
-779.356.633
97.038.071
23.931.588
2.847.573
-67.916.694
321.341.035 280.620.727
51.545.736 53.638.577
3.249.561
6.590.879
--263.528.438 227.483.504
59.976.511
56.165.645
2.288.519
-4.406.080
77.281.035 36.597.142 1.683.116.435
(926.471.914)
13.074.758 11.739.598
244.614.008
(97.696.372)
48.614.308
592.366
68.305.516
1.850.105
---200.223.994
15.549.346 27.021.228 1.385.261.923 (1.031.906.288)
(7.735.135)
2.342.216
810.261.914
97.038.071
Holding
Ambalaj
Grubu
Grubu
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
34.944.067
775.317.847
Toplam Varlıklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ana Ortaklık Dışı Paylar
Özkaynaklar
Net Kar/Zarar
Toplam Yükümlülükler
ve Özkaynaklar
30.Eyl.16
30.Eyl.16
Yatırım Harcamaları
Amortisman ve İtfa Payları
Holding
Ambalaj
Grubu
-799.543
Grubu
958.940
2.134.426
Taahhüt
Grubu
3.017.300
(7.092.233)
(2.883.733)
321.341.035 280.620.727
59.976.511
Taahhüt
Grubu
374.861
860.282
42.623 (2.756.050)
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
(97.679.129) 206.951.350
(828.792.785) 549.693.171
756.644.521
146.917.636
70.155.621
200.223.994
353.355.635
(15.065.012)
1.056.647 (14.008.365)
77.281.035 36.597.142 1.683.116.435
(926.471.914) 756.644.521
Döküm
İnşaat Malz.
Enerji
Grubu
1.831.492
2.848.847
Grubu
232.024
1.193.762
Grubu
128.062
1.544.041
16
Diğer
Diğer
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
50.638
225.385
3.576.017
9.606.286
---
3.576.017
9.606.286
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Bilanço Raporlaması; (Devamı)
Döküm
İnşaat Malz.
Enerji
Grubu
Grubu
Grubu
48.365.458
52.111.775
100.466.708 32.698.108
210.414.260 254.300.703
40.544.863
20.166.646
24.378.929 14.188.176
284.451.649
48.727.157 21.891.642 1.393.854.186
(113.196.287) 171.255.362
(840.076.988) 553.777.198
810.051.410
100.477.233
310.880.968 286.998.811
60.711.509
73.106.086 36.079.818 1.678.305.835
(953.273.275) 725.032.560
37.273.377
3.049.543
-748.476.370
21.252.120
23.893.144
2.545.781
-73.282.880
755.428
45.032.792 53.124.585
2.852.071
7.166.089
--252.505.439 235.044.215
10.490.666 (8.336.078)
57.737.776
6.904.010 8.740.677
232.706.361
(113.187.088) 119.519.273
2.166.307 50.646.513
526.822
68.953.126
(2.862.462) 66.090.664
----202.257.220 202.257.220
6.691.586 30.037.803 29.418.656 1.375.456.949 (1.017.066.002) 358.390.947
(5.884.160) (14.482.240) (2.606.337)
1.189.399
(22.414.943) (21.225.544)
810.051.410
100.477.233
310.880.968 286.998.811
60.711.509
Holding
Ambalaj
Grubu
Grubu
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
23.809.407
786.242.003
Toplam Varlıklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ana Ortaklık Dışı Paylar
Özkaynaklar
Net Kar/Zarar
Toplam Yükümlülükler
ve Özkaynaklar
31.Ara.15
30.Eyl.15
Yatırım Harcamaları
Amortisman ve İtfa Payları
Holding
Ambalaj
Grubu
119.539
809.213
Grubu
922.659
1.897.317
Taahhüt
Grubu
Taahhüt
Grubu
95.984
773.983
Toplam
73.106.086 36.079.818 1.678.305.835
Döküm
İnşaat Malz.
Enerji
Grubu
6.276.993
2.573.882
Grubu
782.518
1.110.902
Grubu
97.367
1.517.306
17
Diğer
Eliminasyon
Konsolide
(953.273.275) 725.032.560
Diğer
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
221.393
209.798
8.516.453
8.892.401
---
8.516.453
8.892.401
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Gelir Tablosu Raporlaması;
1 Ocak – 30.Eyl.16
Holding
Grubu
Taahhüt
Grubu
Ambalaj
Grubu
Döküm
Grubu
İnşaat Malz.
Grubu
Diğer
Enerji
Grubu
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
--
80.979.561
20.010.361
58.072.616
16.843.561
9.636.669
5.864.633
191.407.401
(14.305.434)
177.101.967
--
(71.296.087)
(18.612.352)
(55.132.110)
(15.602.615)
(4.873.162)
(5.291.515)
(170.807.841)
16.307.528
(154.500.313)
Brüt karı/zarar
--
9.683.474
1.398.009
2.940.506
1.240.946
4.763.507
573.118
20.599.560
22.601.654
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Faaliyet karı/zararı
-(7.324.060)
-2.304.347
(254.637)
(4.302.175)
(2.618.836)
-1.987.807
(2.029.856)
(373.880)
(4.471.836)
-2.254.418
(1.272.473)
(2.315.875)
(2.709.885)
(93.576)
3.206.162
(2.759.042)
(1.296.673)
(1.787.773)
-2.299.948
(3.400.174)
-(761.363)
-46.428
(75.714)
(426.329)
(3.126.280)
-587.880
(282.429)
(8.714.932)
(22.800.033)
(93.576)
12.686.990
(10.074.325)
2.002.094
-46.865
163.513
-(3.598.303)
2.167
(8.668.067)
(22.636.520)
(93.576)
9.088.687
(10.072.158)
(5.274.350)
2.720.414
(2.465.762)
(1.731.710)
(2.943.726)
3.972.858
(2.674.040)
(8.396.316)
(1.383.664)
(9.779.980)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar
Finansman gideri öncesi faaliyet
kârı/zararı
407.791
(1.778.883)
31.947
(352.440)
92.861
(38.177)
1.742.945
(4.918.948)
4.194.937
--
32.178
(218.275)
9.405
--
6.512.064
(7.306.723)
(174.688)
572.841
6.337.376
(6.733.882)
(2.277.620)
--
1.557.770
--
--
--
--
(719.850)
--
(719.850)
(8.923.062)
2.399.921
(853.308)
(4.907.713)
1.251.211
3.786.761
(2.664.635)
(9.910.825)
(985.511)
(10.896.336)
Finansal Gelirler
18.597.676
(12.570.157
)
2.148.878
8.759.273
901.779
1.912.795
3.010.865
1.050.564
36.381.830
(14.167.047)
22.214.783
(1.711.322)
(5.142.935)
(3.275.392)
(5.504.209)
(6.767.062)
(1.164.012)
(36.135.089)
9.417.447
(26.717.642)
(2.895.543)
2.837.477
2.763.030
(7.281.326)
(2.340.203)
30.564
(2.778.083)
(9.664.084)
(5.735.111)
(15.399.195)
Finansal Giderler (-)
Vergi Öncesi kar/zarar
18
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Gelir Tablosu Raporlaması;
1 Ocak – 30.Eyl.15
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Brüt karı/zarar
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Faaliyet karı/zararı
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar
Finansman gideri öncesi faaliyet
kârı/zararı
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
Vergi Öncesi kar/zarar
Holding
Grubu
Taahhüt
Grubu
Ambalaj
Grubu
Döküm
Grubu
İnşaat Malz.
Grubu
Diğer
Enerji
Grubu
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
--
61.857.771
11.655.154
51.694.854
17.287.324
4.228.683
5.106.353
151.830.139
(17.227.937)
134.602.202
---
(52.834.916)
9.022.855
(10.554.306)
1.100.848
(49.940.687)
1.754.167
(15.140.528)
2.146.796
(3.110.581)
1.118.102
(4.390.340)
716.013
(135.971.358)
15.858.781
19.176.196
1.948.259
(116.795.162)
17.807.040
-(6.483.421)
277.252
(791.582)
(6.997.751)
(3.288.576)
(2.241.301)
1.908.831
(3.776.154)
1.625.655
(657.118)
(4.243.120)
18.381.208
(574.955)
14.006.863
(2.226.076)
(2.657.280)
3.166.296
(3.682.126)
(3.645.019)
(987.649)
(2.336.939)
2.930.259
(3.484.582)
(1.732.115)
-(651.439)
318.379
(125.749)
659.293
(464.164)
(2.975.807)
603.832
(314.112)
(2.434.238)
(7.623.583)
(21.589.307)
27.586.057
(12.749.260)
1.482.688
198.962
153.855
(15.799.267)
212.794
(13.285.397)
(7.424.621)
(21.435.452)
11.786.790
(12.536.466)
(11.802.709)
3.084.581
(162.967)
4.101
--
7.028.682
(52.243)
---
2.286.791
--
40.815
--
7.178
(4.489)
12.452.148
(219.699)
(7.594.897)
--
4.857.251
(219.699)
--
--
--
--
--
--
--
--
(20.609.152)
(20.609.152)
(4.076.137)
1.629.756
20.983.302
(3.645.019)
554.676
700.108
(2.431.549)
13.715.137
(41.489.446)
(27.774.309)
20.986.672
(1.592.095)
15.318.440
7.601.657
(8.491.932)
739.481
4.435.861
(1.579.062)
23.840.101
624.839
(2.489.517)
(5.509.697)
1.222.855
(5.435.702)
(3.658.171)
184.230
(9.482.364)
(8.598.026)
916.897
(555.386)
(2.070.038)
35.973.011
(29.626.058)
20.062.090
(14.142.440)
11.650.692
(43.981.194)
21.830.571
(17.975.366)
(23.919.104)
19
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
392.516
8.546.161
2.329.988
6.011.173
205.000
8.938.677
Kasalar
Bankalar
- Vadesiz Mevduat
- Vadeli Mevduat
- Repo ve Likit Fon
31.Ara.15
145.582
27.034.551
1.229.095
17.877.450
7.928.006
27.180.133
Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı % 8 ile % 11,50
aralığında olup, , vade tarihleri 04 Ekim 2016 ve 17 Ekim 2016 ve 24 Ekim 2016’dır Grup’un 30 Eylül 2016
tarihi itibariyle USD cinsinden vadeli mevduatlarının etkin oranı 2,10 ile 2,30 aralığında olup vade tarihleri
17 Ekim 2016’dır.
Grup’un 285.759 TL tutarında blokeli mevduatı bulunmaktadır (31.12.2015: 266.159 TL).
NOT 6 – FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli finansal yatırımlar
30.Eyl.16
-802.916
802.916
Vadeli Mevduat TL
Hisse Senetleri (*)
31.Ara.15
99.620
-99.620
(*) 241.116 adet Adese Alışveriş Merkezleri Ticaret A.Ş. (ADESE) paylarının 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle
BIST’te bekleyen en iyi alış tutarıyla değerlenmiş tutarıdır.
20
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31Aralık 2015 tarihleri itibariyle, uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
Uzun vadeli finansal yatırımlar
30.Eyl.16
Işıklar Holding A.Ş.
Pay Oranı
(%)
44,49
Pay Oranı
TL
(%)
107.167.758
-107.167.758
31.Ara.15
TL
---
Bağlı ortaklıklardan Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.’nin (Usaş) 2015 yılı Olağan Genel Kurul Toplantısı 22
Nisan 2016 tarihinde Şirket merkezinin bulunduğu adreste yapılmıştır. Genel Kurul Toplantısının 10’uncu
gündem maddesinde görüşülen İstanbul Anadolu 9. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2015/690 D. İş sayılı
Bilirkişi Heyeti Raporu ile tespit edilmiş olan Şirket’in Işıklar Holding A.Ş.’den alacağının 107.167.757,90
TL tutarındaki kısmının Işıklar Holding A.Ş.’nin sermayesine ilave edilmesi hususu oy çokluğu ile kabul
edilmiş, söz konusu Genel Kurul Toplantısı kararları 26 Nisan 2016 tarihinde tescil edilmiştir. Aynı tarihte
Işıklar Holding A.Ş.’nin sermaye artırımına ilişkin 02 Nisan 2016 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantı
tescil edilmiş, böylelikle Usaş 240.900.000 TL tutarındaki Işıklar Holding A.Ş. sermayesinde %44,49
oranında paya sahip olmuştur. Işıklar Holding A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle özkaynak yöntemi ile
konsolidasyona dahil edilecektir.
21
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
Yıllık
Faiz Oranı %
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Banka Kredileri
TL Kredi (Net)
USD Kredi (Net)
EUR Kredi (Net)
Kısa Vadeli Banka Kredileri Toplamı
12% -17%
8,65%
Kısa Vadeli Finansal Kiralama
İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Borçlar
TL Faktoring Borçları
USD Faktoring Borçları
EURO Faktoring Borçları
Diğer Finansal Borçlar Toplamı
Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı
TL
31.Ara.15
Yıllık
Faiz Oranı %
11.624.076 %14,30 -%16,75 15.169.110
10.841.661
%4,75 -8,65
6.022.501
-4,75%
150.000
22.465.737
21.341.611
907.827
1.763.614
16,75% -17,44% 22.360.716 %15,6 -%23,50 27.303.292
--%15-%18
65.255
Eurobor+0,75
256.413 Eurobor+0,75
198.661
22.617.129
27.567.208
45.990.693
50.672.433
30.Eyl.16
Yıllık
Faiz Oranı %
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
TL Kredi (Net)
USD Kredi (Net)
Uzun Vadeli Banka Kredileri Toplamı
Uzun Vadeli Finansal Kiralama
İşlemlerinden Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçlar Toplamı
TL
15 % -17,44%
8,65%
TL
388.193
48.533.580
48.921.773
31.Ara.15
Yıllık
Faiz Oranı %
14%
8,65%
TL
1.290.140
50.592.240
51.882.380
756.754
1.320.389
49.678.527
53.202.769
Finansal kiralama yıllık TL %17,44 - %14,87 Euro %7,5- %4,89 oranlı kredilerden oluşmaktadır. Çemaş
Döküm Sanayi ve A.Ş’nin üretimde kullandığı bazı makine ve cihazlarını finansal kiralama sözleşmeleri ile
kiralamıştır. İktisadi kıymetin mülkiyeti kira süresi sonunda şirkete devredilecektir. Finansal kiralama
sözleşmelerinde temettü ödemeleri, ek borçlanma ve yeni kiralamalar gibi konularda sınırlama yoktur.
22
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Turgut Işık Vakfı
Toplam (Dipnot 9)
30.Eyl.16
187
187
31.Ara.15
1.588
1.588
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Global Enerji A.Ş.
Turgut Işık Vakfı
Diğer
Toplam (Dipnot 10)
30.Eyl.16
61.518.224
2.071.530
16.406.668
--9.705
80.006.127
31.Ara.15
6.313.558
1.581.502
15.372.997
83.239
165
1.224
23.352.685
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Toplam (Dipnot 10)
30.Eyl.16
152.427.642
4.082.582
156.510.224
31.Ara.15
255.883.871
25.228.033
281.111.904
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
HMF Makina ve Servis San. ve Tic. A.Ş.
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş.
Toplam (Dipnot 9)
30.Eyl.16
183.315
-13.754
4.394
373.664
4.012
579.139
31.Ara.15
-83.970
-1.597
--85.567
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Işıklar Holding A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
Özışık-İntekar İş Ortaklığı
Özışık-İntekar-İnelsan İş Ortaklığı
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Diğer
Toplam (Dipnot 10)
30.Eyl.16
22.538.033
15.115
5.380
5.000.000
4.365.000
275.322
625.080
32.823.930
31.Ara.15
1.353.143
14.516
-2.500.000
2.910.000
151.081
346.077
7.274.817
İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Işıklar Holding A.Ş.
Toplam (Dipnot 10)
30.Eyl.16
---
31.Ara.15
151.080
151.080
İlişkili Taraflara Verilen Avanslar
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Toplam (Dipnot 12)
30.Eyl.16
6.701.808
6.701.808
31.Ara.15
6.411.321
6.411.321
23
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
MAMUL SATIŞLARI TL
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
01.Oca. - 30.Eyl.16
15.139.774
--15.139.774
01.Oca. - 30.Eyl.15
14.399.087
2.670
30.101
14.431.858
HİZMET SATIŞLARI TL
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. ve Taah. A.Ş.
HMF Makina ve Servis A.Ş.
01.Oca. - 30.Eyl.16
83.458
218.121
26.185
-327.764
01.Oca. - 30.Eyl.15
45.188
-16.941
976
63.105
FAİZ GELİRLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Diğer
01.Oca. - 30.Eyl.16
4.914.503
445.981
251.440
2.165
5.614.089
01.Oca. - 30.Eyl.15
17.781.038
2.707.943
162.763
1.553
20.653.297
KUR GELİRLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
HMF Makina ve Servis San. ve Tic. A.Ş.
Diğer
01.Oca. - 30.Eyl.16
12.337.505
1.105.426
863.569
196
15.165
464
14.322.325
01.Oca. - 30.Eyl.15
--------
KİRA GELİRLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. ve Taah. A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
Likya Şarapçılık Ltd.Şti
Tisk Mikrocerrahi Vakfı
Turgut Işık Vakfı
Diğer
01.Oca. - 30.Eyl.16
19.183
118.052
3.731
3.731
----144.697
01.Oca. - 30.Eyl.15
36.262
201.095
10.488
10.488
1.923
320
3.235
1.923
265.734
HİZMET ALIŞLARI TL
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
01.Oca. - 30.Eyl.16
5.086.629
19.929
56.708
17.695
5.180.961
01.Oca. - 30.Eyl.15
3.833.418
-15.114
6.459
3.854.991
24
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
FAİZ GİDERLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Özışık-İntekar-İnelsan İş Ortaklığı
SIF İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
Diğer
01.Oca. - 30.Eyl.16
483.871
4.299
276
--186
1.085
489.717
01.Oca. - 30.Eyl.15
1.356.682
27.696
12.694
-232.510
248
503
1.630.333
KUR GİDERLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
HMF Makina ve Servis San. ve Tic. A.Ş.
Diğer
01.Oca. - 30.Eyl.16
10.628.610
919.755
393.387
865
20.268
960
11.963.845
01.Oca. - 30.Eyl.15
--------
KİRA GİDERLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
01.Oca. - 30.Eyl.16
246.203
1.354
247.557
01.Oca. - 30.Eyl.15
----
MADDİ DURAN VARLIK ALIŞLARI TL
HMF Makina ve Servis San. ve Tic. A.Ş.
01.Oca. - 30.Eyl.16
104.442
104.442
01.Oca. - 30.Eyl.15
---
MADDİ DURAN VARLIK SATIŞLARI TL
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
01.Oca. - 30.Eyl.16
---
01.Oca. - 30.Eyl.15
16.941
16.941
Grup bütün ilişkili taraf alacaklarına, borçlarına vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık dönemlerde vade
farkları tahakkuk ettirilmekte ve yılsonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir.
Işıklar Holding A.Ş.’nin Grup şirketlerinin genel finansman yapısı ve ihtiyaçları dikkate alınarak ilişkili taraf
alacak ve borç hareketleri meydana gelmekte ilgili tutarlara vade farkları yürütülerek faiz gelir ve giderleri
yansıtılmaktadır. İlişkili taraflardan alacak ve borçlar için uygulanan faiz oranı 3’er aylık dönemler itibariyle
belirlenmektedir. 2016 yılının üçüncü çeyreğinde uygulanan faiz oranı ABD$ için %2,23’dür. (31 Aralık 2015
yılı Türk Lirası için belirlenen faiz oranı: %10,46’dır).
İlişkili taraflarla yapılan alış ve satışlar piyasa şartlarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullara denk
koşullar altında gerçekleştirilmektedir. Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemler karşılığında alınan ve
verilen teminatlar bulunmamaktadır. Bakiyeler garanti altında değildir. Grup ile ilişkili taraflar arasındaki
bakiyeler için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Dönem içinde ilişkili taraflardan değersiz
veya şüpheli alacaklarla ilgili olarak gider kaydı yapılmamıştır.
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
Grubun üst yönetim kadrosu yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürlerden oluşmaktadır. Sağlanan
menfaatler ücretlerden ve diğer ödemelerden oluşmakta olup bu tutar konsolidasyona dahil edilen bütün
şirketler için 30 Eylül 2016 döneminde 3.199.463 TL’dir (31 Eylül 2015: 2.805.240 TL).
25
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2016 ve 31Aralık 2015 tarihleri itibariyle, ticari alacaklar aşağıdaki gibidir
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar
Alınan Çekler ve Senetler
Şüpheli Ticari Alacaklar
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-)
Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
30.Eyl.16
28.106.966
17.391.236
7.904.359
53.402.561
(505.170)
(7.904.359)
44.993.032
31.Ara.15
33.646.408
22.307.168
6.660.640
62.614.216
(725.936)
(6.660.640)
55.227.640
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Dipnot 8)
Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Toplam Ticari Alacaklar
187
187
44.993.219
1.588
1.588
55.229.228
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman
gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar,
orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının etkin faiz
yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır. Ticari alacakların reeskontu için kullanılan faiz oranı 30
Eylül 2016 tarihi itibariyle ortalama %8,92’dir. (31 Aralık 2015: %11,74)
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri
içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
6.660.640
(527.537)
1.771.256
7.904.359
31.Ara.15
5.652.445
(70.640)
1.078.835
6.660.640
30.Eyl.16
28.196.104
579.139
21.302.210
(487.407)
51.018
49.641.064
31.Ara.15
24.958.278
85.567
18.860.742
(638.819)
12.798
43.278.566
01.Oca.
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar
30 Eylül 2016 ve 31Aralık 2015 tarihleri itibariyle, ticari borçlar aşağıdaki gibidir
Ticari Borçlar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Dipnot 8)
Verilen Çek ve Senetler
Ertelenmiş Finansman Gideri (-)
Diğer Ticari Borçlar
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması
gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip
dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir. Ticari borçların
reeskontu için kullanılan faiz oranı 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ortalama %8,92’dir. (31 Aralık 2015:
%11,74)
26
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Personelden Alacaklar
Diğer Alacaklar
30.Eyl.16
1.005.367
17.350
681.723
1.704.440
31.Ara.15
754.709
17.540
113.997
886.246
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 8)
80.006.127
80.006.127
23.352.685
23.352.685
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 8)
30.Eyl.16
156.510.224
156.510.224
31.Ara.15
281.111.904
281.111.904
63.613
63.613
72.475
72.475
Verilen Depozito ve Teminatlar
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden
kaynaklanmaktadır. Grup bütün ilişkili taraf alacaklarına, borçlarına vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık
dönemlerde vade farkları tahakkuk ettirilmekte ve yılsonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına
intikal ettirilmektedir.
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar ile dövizli bakiyeleri Not 29’de
açıklanmıştır.
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar
Diğer Çeşitli Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Dipnot 8)
30.Eyl.16
5.924
325.787
32.823.930
33.155.641
31.Ara.15
5.871
301.779
7.274.817
7.582.467
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Dipnot 8)
30.Eyl.16
--
31.Ara.15
161.990
NOT 11 – STOKLAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, stoklar aşağıdaki gibidir
30.Eyl.16
12.194.806
8.149.332
16.530.603
3.798.995
6.441.644
(133.313)
46.982.067
Hammadde
Yarı Mamul
Mamul
Emtia
Diğer Stoklar (*)
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
31.Ara.15
9.646.559
7.036.485
17.028.242
3.529.087
5.899.619
(133.313)
43.006.679
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır (31 Aralık
2015: Yoktur) (*) Diğer Stoklar yardımcı madde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi ve diğer
malzemeler stoklarından oluşmaktadır.
27
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 –PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir::
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları
İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları (Dipnot 8)
Gelecek Aylara Ait Giderler
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen Sipariş Avansları
30.Eyl.16
1.384.834
6.701.808
3.287.065
11.373.707
31.Ara.15
1.381.820
6.411.321
4.172.338
11.965.479
30.Eyl.16
---
31.Ara.15
8.000
8.000
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş gelirler
Alınan Sipariş Avansları (*)
Gelecek Aylara Ait Gelirler
30.Eyl.16
8.002.895
19.273
8.022.168
31.Ara.15
7.328.995
19.273
7.348.268
(*) Alınan sipariş avansları özellikle Niğbaş’ın prefabrik imalatlarda müşterilerinden aldığı sipariş
avanslarından oluşmaktadır.
NOT 13 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar aşağıdaki
gibidir:
Pay Oranı
42,49%
44,10%
-50,00%
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş.
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Global Enerji Elektrik Üretimi A.Ş. (*)
Özışık - İntekar - İnelsan İş Ortaklığı
30.Eyl.16
TL
Pay Oranı
41.710.183
42,49%
27.393.749
44,10%
-15,78%
1.227.643
70.331.575
31.Ara.15
TL
40.695.804
27.746.676
2.277.965
331.325
71.051.770
Grup, 6 Nisan 2016 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda yaptığı Özel Durum Açıklaması ile;
sermayesinde %15,78 oranında paya sahip olduğu Global Enerji Elektrik Üretim A.Ş. (Global Enerji)'nin
ihtiyati tedbir istemli olarak iflas erteleme talebi ile T.C. Bakırköy 5. Asliye Ticaret Mahkemesi'ne
başvurduğunu, anılan Mahkemenin iflas erteleme talebinde bulunan Global Enerjinin borçlarına kefil olanlar
yönünden devam eden takipler ile İcra ve İflas Kanunu 179/b maddesinin 2 ve 3. fıkralarında yazılı istisnalara
ilişkin hükümler hariç olmak üzere 6183 sayılı Kanun ile yapılan takipler de dahil olmak üzere hangi nedene
dayanırsa dayansın davacı Global Enerji hakkında her türlü ihtiyacı haciz, ihtiyatı tedbir ve muhafaza
işlemleri de dahil tüm takip işlemlerinin yapılmasının ihtiyatı tedbir yoluyla durdurulmasına karar verdiği
belirtmiştir. Bu açıklama çerçevesinde 31 Mart 2016 tarihi itibariyle Global Enerji konsolide finansal durum
tablosundan silinerek giderleştirmiştir.
28
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı)
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların aşağıda bilgileri verilen mali tablolarına göre
özsermayeden pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. (*)
Aktif Toplamı
Yükümlülükleri
Net Dönem Karı/(Zararı)
Sahip Olunan Pay Oranı
Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
30.Eyl.16
189.724.496
156.485.244
2.387.316
42,49%
1.014.379
31.Ara.15
133.959.568
103.198.878
(9.524.194)
42,49%
(4.046.864)
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
Aktif Toplamı
Yükümlülükleri
Net Dönem Karı/(Zararı)
Sahip Olunan Pay Oranı
Eksi: Tahsil Edilen Temettüler
Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
30.Eyl.16
143.049.182
133.724.799
(800.205)
44,10%
-(352.927)
31.Ara.15
219.602.815
213.483.326
(17.608.409)
44,10%
3.091.585
(4.674.524)
Global Enerji Elektrik Üretimi A.Ş.
Aktif Toplamı
Yükümlülükleri
Net Dönem Karı/(Zararı)
Sahip Olunan Pay Oranı
Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
30.Eyl.16
----(2.277.620)
31.Ara.15
29.270.941
34.196.388
(6.775.175)
15,78%
(1.069.123)
Özışık - İntekar - İnelsan İş Ortaklığı (*)
Aktif Toplamı
Yükümlülükleri
Net Dönem Karı/(Zararı)
Sahip Olunan Pay Oranı
Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
30.Eyl.16
21.951.594
19.495.905
1.792.635
50,00%
896.318
31.Ara.15
26.632.001
25.969.567
662.650
50,00%
331.325
(719.850)
-(719.850)
(12.550.771)
3.091.585
(9.459.186)
Ara Toplam
Eksi: Tahsil Edilen Temettüler (**)
Toplam Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
(*)
Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin iş ortaklığı özkaynak yöntemi ile değerlenen Sif İş
Makinaları Pazarlama San. ve Tic. A.Ş., HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Özışık İntekar - İnelsan İş Ortaklığı’nın 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle TMS’ye göre
düzenlenmiş finansal tabloları incelemeden geçmemiştir.
(**)
Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş.’den
tahsil ettiği temettü tutarıdır.
29
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
Arazi ve Arsalar
Net Defter Değeri
01.Oca.16
6.133.283
6.133.283
Değer Artışları
4.546.713
4.546.713
Çıkışlar
--
30.Eyl.16
10.679.996
10.679.996
Arazi ve Arsalar
Net Defter Değeri
01.Oca.15
10.715.283
10.715.283
Değer Artışları
--
Çıkışlar
(4.582.000)
(4.582.000)
31.Ara.15
6.133.283
6.133.283
NOT 15 – MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlık tutarı
3.576.017 TL’dir. (30 Eylül 2015: 8.516.453 TL).
30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi ve
maddi olmayan duran varlık tutarı 2.077.777 TL’dir. (30 Eylül 2015: 167.746 TL).
Amortisman ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
01.01.30.Eyl.16
7.905.708
1.353.640
303.305
43.633
9.606.286
Amortisman ve itfa payları
Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama Giderleri
Çalışmayan Kısım Giderleri
Toplam Amortisman ve itfa payları
01.01.30.Eyl.15
7.352.634
1.355.205
126.902
57.660
8.892.401
NOT 17 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
17.1. Kısa vadeli karşılıklar
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Garanti Gider Karşılığı
Dava Gider Karşılıkları
Diğer
30.Eyl.16
1.085.919
3.477.239
45.747
4.608.905
31.Ara.15
621.796
2.683.442
62.879
3.368.117
Grup aleyhine açılan 115 adet 10.695.601TL tutarında dava bulunmakta olup ilişikteki konsolide finansal
tablolarda aleyhe açılan davalara 3.477.239 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (2015: 94 adet dava - 2.683.442
TL karşılık). Grup lehine açılan 86 adet 7.025.783 TL tutarında dava bulunmaktadır (31.12.2015:47 adet dava
5.312.635 TL).
30
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
17.1. Kısa vadeli karşılıklar (Devamı)
Dava karşılıklarının, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
2.683.442
980.037
(186.240)
3.477.239
1 Ocak Bakiyesi
Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar
Konusu Kalmayan Karşılıklar
31.Ara.15
2.824.481
638.873
(779.912)
2.683.442
17.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler/kefaletler (TRİK)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, koşula bağlı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Verilen Teminat Mektupları (TL)
Verilen Teminat Mektupları (USD)
Verilen Teminat Çeki/Senedi (TL)
Verilen İpotek (TL)
Verilen Kefaletler (TL) (*)
Verilen Kefaletler (USD) (**)
Verilen Kefaletler (USD) (***)
Verilen Kefaletler (EUR) (**)
Verilen Rehin (TL) (****)
Verilen Temlik (TL) (****)
Toplam
Ciro Edilen Çekler (*****)
30.Eyl.16
10.716.340
8.472.654
6.069.564
80.750.000
4.200.000
11.758.759
37.598.545
8.619.101
141.558.578
100.000.000
409.743.541
31.Ara.15
14.627.936
8.258.433
4.483.413
80.750.000
4.200.000
11.412.186
87.228.000
8.149.267
141.558.578
-360.667.813
3.676.302
6.703.774
(*)
Bağlı ortaklıklardan Işıklar İnşaat Malzeme San. Tic. A.Ş.’nin, Niğbaş Niğde Beton Sanayi A.Ş.’ye
vermiş olduğu kefalet tutarıdır.
(**)
Ana ortaklığın, iştiraki Global Enerji Elektrik Üretimi A.Ş.’ye vermiş olduğu kefalet tutarıdır.
(***)
Bağlı ortaklıklardan Özışık A.Ş’nin iştiraki HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş’ye (HMF)
vermiş olduğu kefalet tutarıdır. Kefalet, 25.08.2014 tarihinde HMF’nin diğer ortağı STFA Yatırım
Holding A.Ş. ile birlikte verilmiştir.
(****) Verilen rehinlerin 200.000.000 TL’lik kısmı dolaylı bağlı ortaklıklardan BND Elektrik A.Ş.’nin
kullandığı kredi karşılığı verdiği hisse rehni ve temlik tutarı, 2.516.000 TL’lik kısmı bağlı ortaklık
Niğbaş Niğde Beton Sanayi A.Ş. nin BND Elektrik A.Ş. için vermiş olduğu hisse rehni, 31.484.000
TL’lik kısmı bağlı ortaklıklardan Özışık A.Ş’nin BND Elektrik A.Ş. için vermiş olduğu hisse rehni,
7.558.578 TL’lik kısmı bağlı ortaklıklardan Işıklar İnşaat Malzeme San. Tic. A.Ş.’nin faktoring
firmalarına vermiş olduğu rehin tutarıdır.
(*****) Ciro edilen çekler Grup’un müşteriden aldığı, asıl borçlusunun kendisi dışındaki tüzel veya gerçek
kişilerin olduğu ve şirketin üçüncü kişilere ciro ettiği, vadesinden dolayı henüz ödenmemiş çekler
toplamıdır.
31
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
17.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler/kefaletler (TRİK) (Devamı)
30.Eyl.16
490.181
1.896.547
404.447
585.000
3.376.175
Alınan Teminat Mektupları (TL)
Alınan Teminat Çeki/Senetleri (TL)
Alınan Teminat Çeki/Senetleri (135.000 USD)
Alınan İpotekler (TL)
Toplam
31.Ara.15
135.698
1.352.900
362.650
400.000
2.251.248
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle verilen TRİK'lerin döviz cinsinden TL karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİK’lerin toplam tutarı
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİK’lerin toplam tutarı
Toplam
30.Eyl.16
313.567.136
31.Ara.15
212.428.361
(*) 38.200.000
41.450.000
(**) 57.976.405
106.789.452
---
---
--
--
--
--
409.743.541
360.667.813
Grup’un vermiş olduğu Teminat, Rehin, İpotek, Kefaletlerin Grup’un özkaynaklarına oranı %75,94’dir
(31.12.2015: %66,86).
(*) Bağlı ortaklıklardan BND Elektrik Üretim A.Ş, Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş., Niğbaş Niğde Beton
Sanayi A.Ş. lehine verilmiştir.
(**) Verilen TRİK’lerin 37.598.545 TL’lik kısmı Bağlı ortaklıklardan Özışık A.Ş’nin iştiraki HMF Makine
ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş’ye (HMF) vermiş olduğu kefalet tutarıdır. Kefalet, 25.08.2014 tarihinde
HMF’nin diğer ortağı STFA Yatırım Holding A.Ş. ile birlikte verilmiştir.
(**) Verilen TRİK’lerin 20.377.860 TL’lik kısmı Ana Ortaklığın, iştiraki olan Global Enerji Elektrik Üretimi
A.Ş.’ye vermiş olduğu kefalet tutarıdır.
NOT 18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
aşağıdaki gibidir
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri
30.Eyl.16
2.555.073
884.262
3.439.335
31.Ara.15
2.589.568
733.983
3.323.551
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar aşağıdaki gibidir
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Kullanılmayan İzin Karşılıkları
32
30.Eyl.16
341.072
341.072
31.Ara.15
260.755
260.755
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar aşağıdaki gibidir
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
30.Eyl.16
14.734.371
14.734.371
31.Ara.15
12.736.815
12.736.815
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve
25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30
Eylül 2016 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.297,21TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL)
tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki
olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
30.Eyl.16
10,00%
6,50%
3,29%
Faiz Oranı
Yıllık Enflasyon Oranı
Net İskonto Oranı
31.Ara.15
10,00%
6,50%
3,29%
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
Kıdem Tazminatı Karşılığı
01.Oca
Hizmet Maliyeti
Faiz Maliyeti
Aktüeryal Kazanç Kayıp
Ödenen
30.Eyl.16 31.Ara.15
12.736.815 12.010.567
921.497
1.078.413
541.224
542.936
1.750.992
1.285.943
(1.216.157) (2.181.044)
14.734.371 12.736.815
NOT 19 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Varlıklar
Gelir Tahakkukları
Devreden KDV
Diğer KDV
Peşin Ödenen Vergiler
İş Avansları
Personel Avansları
Diğer
30.Eyl.16
185.236
7.282.707
463.162
80.523
230.204
170.935
37.899
8.450.666
33
31.Ara.15
400
7.622.200
143.903
1.375.867
212.149
162.869
17.904
9.535.292
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler
Diğer Yükümlülükler
30.Eyl.16
1.557.352
161.406
1.718.758
31.Ara.15
3.434.765
71.204
3.505.969
NOT 20 – ÖZKAYNAKLAR
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, özkaynaklar aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Işıklar Holding A.Ş.
Halka Açık Kısım
30.Eyl.16
TL
Pay (%)
82.260.120
28,75
203.861.144
71,25
31.Ara.15
TL
Pay (%)
84.821.844
29,64
201.299.420
70,36
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
286.121.264
87.244.193
286.121.264
87.244.193
Toplam
373.365.457
100,00
100,00
373.365.457
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. ve Işıklar Yatırım Holding A.Ş.’nin Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
bünyesinde birleşme işlemi 18.09.2014 tarihi itibariyle tescil olmuştur.
Hisse Senedi İhraç Primleri
30.Eyl.16
16.325.870
16.325.870
Hisse Senedi İhraç Primleri
31.Ara.15
16.808.218
16.808.218
Hisse senedi ihraç primi, halka arz edilen hisselerin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil
etmektedir. Çıkartılan hisse senetleri için yapılan her nevi giderler ile aracı kurumlara, SPK, BİST, bağımsız
denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan reklam giderleri
düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler aşağıdaki gibidir:
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
30.Eyl.16
8.373.473
8.245.864
16.619.337
I. Tertip Yasal Yedek Akçe
II. Tertip Yasal Yedek Akçe
Yasal Yedek Akçe
34
31.Ara.15
8.121.077
7.998.472
16.119.549
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) aşağıdaki gibidir:
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Önceki Dönem Karı veya Zararı
Geçmiş Yıllar Karı/Zararları
Duran Varlık Değer Artış Fonu
Kar Payı Ödemesi
Yasal Yedeklere Transfer
Bağlı Ortaklığın Ana Ortaklık Hisselerinin Değer Değişikliği
Birleşme Etkisi
Toplam Geçmiş Yıl Karı/Zararı
30.Eyl.16
(21.225.544)
(60.554.077)
1.081.397
(247.399)
(572.623)
4.067.325
(74.339.745)
(151.790.666)
31.Ara.15
3.760.273
(64.991.799)
1.095.026
-(417.577)
-(74.339.745)
(134.893.822)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Kontrol Gücü Olmayan Paylar aşağıdaki gibidir:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Sermaye Taahhütleri
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Yasal Yedekler
Hisse Senedi İhraç Primleri
Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları
Aktüeryal Kayıp / Kazanç
Yabancı Para Çevrim Farkları
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Dönem Net Karı/Zararı
Kapanış bakiyesi
Anaortaklık Dışı Net Dönem Karı/(Zararı)
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
-Yabancı Para Çevrim Farkları
Anaortaklık DışıToplam Kapsamlı Gelir/(Gider)
30.Eyl.16
170.850.645
424.284
(16.133.372)
(31.983)
8.779.954
5.385.183
7.741.447
(1.088.027)
2.915.201
37.353.928
(9.181.506)
(6.791.760)
200.223.994
(6.791.760)
383.751
31.Ara.15
167.450.355
395.800
(16.133.372)
-8.621.593
4.902.835
6.542.635
(623.654)
3.278.002
37.353.928
(11.254.692)
1.723.790
202.257.220
1.723.790
5.170.184
(495.005)
99.001
1.428.195
(285.639)
(217.068)
43.414
3.039.525
(607.905)
(362.801)
(6.408.009)
2.912.218
6.893.974
Geri Alınmış Paylar
Bağlı ortaklıklardan Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin diğer bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve
Enerji A.Ş. ye ait nama yazılı BND Elektrik Üretim A.Ş. (BND) paylarından BND sermayesinin % 23,6 sına
tekabül eden 8.024.000 adet payın KPMG Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik
A.Ş. tarafından hazırlanan 31.03.2015 tarihli değerleme raporu esas alınarak hesaplanan 6.611.304 ABD
Doları bedel üzerinden satın alınması sebebi ile 01.07.2016 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulan
ayrılma hakkı kullanım süresi boyunca bir şirket ortağı ayrılma hakkını kullanmış, Gruba devredilen toplam
79.966 adet pay karşılığı 50.378 TL ödeme yapılmıştır.
35
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren
Birleşmelerin Etkisi aşağıdaki gibidir:
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
30.Eyl.16
Yapı Kültürü ve Yapı Holding A.Ş. (1)
2.704.512
Ege Kraft Torba Sanayi A.Ş. (2)
49.114.706
Işıklar İnşaat Malz. Paz. ve Taahhüt A.Ş. (3)
(494.834)
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (4)
(17.595.892)
Toplam
33.728.492
31.Ara.15
2.704.512
49.114.706
(494.834)
(17.595.892)
33.728.492
(1) 29 Eylül 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar doğrultusunda Işıklar
Holding A.Ş. altında faaliyet gösteren Yapı Kültürü ve Yapı Holding’in mevcut varlık ve yükümlülükleri
ile kül halinde 7 Ekim 2011 tarihinde Şirket bünyesinde birleşmiştir.
İlgili Genel Kurul’da onaylanan birleşme sözleşmesi doğrultusunda birleşme oranı 0,2232 ve hisse
değiştirme oranı Yapı Kültürü ve Yapı Holding için sırasıyla 0,63449 ve 1,31804 olarak tespit edilmiştir.
İlgili birleşme sonucunda birleşme tarihi itibariyle Yapı Kültürü ve Yapı Holding’ten kaynaklanan
87.031.689 TL tutarında ödenmiş sermaye, 28.263.055 TL tutarında kardan kısıtlanmış yedekler,
62.385.556 TL tutarında geçmiş yıl zararları, 56.575.582 TL tutarında sermaye düzeltmesi farkları
özkaynaklara transfer edilmiştir.
Bu birleşmenin sonucunda oluşan 2.704.512 TL tutarındaki fark, SPK’nın uygulanmasını zorunlu kıldığı
finansal tablo sunum formatında ilgili bir kalem olmaması sebebiyle, konsolide özkaynaklar altında “Ortak
Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” olarak gösterilmiştir.
(2) Bağlı ortaklıklardan Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.’nin 28.06.2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel
Kurul toplantısında alınan karar doğrultusunda Ege Kraft Torba San A.Ş.’nin mevcut varlık ve
yükümlülükleri ile kül halinde 18.07.2013 tarihinde Şirket bünyesinde birleşmiştir. Bu birleşmenin
sonucunda oluşan 86.468.634 TL tutarındaki farkın Ana Ortaklığın bağlı ortaklık üzerindeki %56,80 pay
oranı nispetindeki 49.114.706 TL’lik kısmı, konsolide özkaynaklar altında “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs
veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” olarak gösterilmiştir.
(3) Şirket 2012 yılı Haziran ayı içinde Işıklar İnşaat Malz. Paz. ve Taahhüt A.Ş.’nin %99,90’ını Işıklar
Holding A.Ş.’den 670.000 TL’ye satın almıştır. Hisselerin elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan
payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark olan (494.834) TL SPK’nın
uygulanmasını zorunlu kıldığı finansal tablo sunum formatında ilgili bir kalem olmaması sebebiyle,
konsolide özkaynaklar altında “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin
Etkisi” olarak gösterilmiştir
36
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren
Birleşmelerin Etkisi aşağıdaki gibidir: (Devamı)
(4) Bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş., Işıklar Holding A.Ş.'ye ait 34.090.928 TL nominal
değerli Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören B grubu hamiline yazılı Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.
paylarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-17.1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği hükümleri
çerçevesinde Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. tarafından
hazırlanan 12.11.2014 tarihli değerleme raporuna uygun olarak, 1,548563 TL birim fiyattan toplam
52.791.950 TL'ye satın almış ve satış bedeli Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.'nin, Işıklar Holding A.Ş. 'den
olan alacağından mahsup edilmiştir. Nominal değer ile satın alma bedeli arasındaki 18.701.022 TL fark
31.12.2014 tarihi itibariyle özsermaye hesap grubunda “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri
İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabında gösterilmiştir.
Satın alınan payların 18.291.362 TL nominal değerli tutarı 20.11.2014 ve 21.11.2014 tarihlerinde 0,69
TL – 0,9 TL birim fiyat aralığında BİST’te satılmıştır. Oluşan 14.635.773 TL tutarındaki hisse satış
zararı 31.12.2014 tarihi itibariyle özsermaye hesap grubunda “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya
İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabına sınıflanmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu bünyesinde oluşturulan Denetim Komitesinin konuya ilişkin olarak aldığı
09.04.2015 tarihli karar da dikkate alınarak söz konusu işlem ve sonuçları yeniden değerlendirilmiştir.
Buna göre Işıklar Holding A.Ş.'nin Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.'ye olan borçlarından mahsup edilen
tutardan söz konusu zarar tutarı olan (hesaplanan faiz ve kur farkı ile birlikte) toplam 15.740.904 TL'nin
mahsup edilmesi, Işıklar Holding A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından alınan 28.04.2015 tarihli kararlarla
iptal edilmiş ve buna uygun düzeltme kayıtları yapılmıştır. Düzeltme sonucu oluşan 15.740.904 TL
tutarındaki kar 31.12.2015 tarihi itibariyle özsermaye hesap grubunda “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs
veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabına sınıflanmıştır.
Diğer Yedekler - Özel Fon
Ana Ortaklığın 08 Eylül 2009 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda Sermayenin
116.000.000 TL’den 30.000.000 TL 'ye azaltılmasına karar verilmiş olup, (Sermaye Azaltım
Tutarı:86.000.000 TL) İstanbul Ticaret Sicil Memurluğunca 08 Eylül 2009 tarihinde tescil edilmiştir.
Azaltılan sermayenin 69.326.764 TL’si Geçmiş Yıllar Zararından düşülmüş olup, sermaye azaltımı
nedeniyle bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. ile Ana Ortaklık arasındaki iştirak sermaye
düzeltmesinden (558.147 TL) sonra kalan 16.115.089 TL özkaynaklar içinde Diğer Yedekler - Özel Fon
hesabında gösterilmiştir.
37
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, satışlar aşağıdaki gibidir:
Esas Faaliyet Gelirleri
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer gelirler
Brüt Satışlar
Satıştan İadeler
Satış İskontoları
Diğer İndirimler
İndirimler Toplamı
Satış Gelirleri
01.Oca.30.Eyl.16
138.586.897
40.824.825
7.364
179.419.086
(1.487.005)
(316.594)
(513.520)
(2.317.119)
177.101.967
01.Tem.01.Oca.01.Tem.30.Eyl.16
30.Eyl.15
30.Eyl.15
44.530.736 121.883.073 40.621.796
13.232.192
34.910.241 17.382.116
35
99.988
25.501
57.762.963 156.893.302 58.029.413
(366.039) (21.347.276) (10.249.115)
(200.553)
(83.599)
(29.494)
(228.672)
(860.225)
(590.388)
(795.264) (22.291.100) (10.868.997)
56.967.699 134.602.202 47.160.416
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, satışların maliyeti aşağıdaki
gibidir:
Satılan mamul maliyeti (-)
Satılan hizmet maliyeti (-)
Satılan ticari mal maliyeti (-)
Satışların maliyeti (-)
01.Oca.30.Eyl.16
125.831.016
7.872.952
20.796.345
154.500.313
01.Tem.30.Eyl.16
49.072.127
(6.909.939)
8.904.093
51.066.281
01.Oca.30.Eyl.15
104.438.595
1.502.794
10.853.773
116.795.162
01.Tem.30.Eyl.15
48.113.999
(9.925.858)
3.624.409
41.812.550
NOT 22 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, inşaat sözleşmeleri aşağıdaki
gibidir:
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleriyle İlgili Maliyetler
Tahmini Kar/(Zarar)
Eksi: Dönem Sonu İtibariyle Toplam Faturalanan Hakediş
Bedeli
30.Eyl.16
7.343.554
638.570
7.982.124
31.Ara.15
----
(4.282.593)
--
3.699.531
--
Alpaslan I Barajı ve HES İnşaatı işinin kesin hesabı 09.04.2014’de yapılmıştır.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş., BND Elektrik Üretim A.Ş.’nin lisans sahibi olduğu Üçgen 2 Regülatörü ve HES
İnşaatı için 08.07.2011’de BND Elektrik Üretim A.Ş. ile imzaladığı inşaat işleri sözleşmesi çerçevesinde
inşaatı tamamlamış ve teslim etmiştir.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş., BND Elektrik Üretim A.Ş.’nin lisans sahibi olduğu Üçgen Regülatörü ve HES
Projesi ve Gelincik Regülatörü ve HES Projesi inşaat işleri için 03.10.2011 tarihinde BND Elektrik Üretim
A.Ş. ile iki ayrı sözleşme imzalamıştır. Üçgen Regülatörü ve HES projesinin inşaatı tamamlanmış ve teslim
edilmiştir.
TMS-11 kapsamında açıklanması gereken tutarlar aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
3.699.531
3.699.531
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
38
31.Ara.15
---
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, esas faaliyetlerden diğer gelir ve
karlar aşağıdaki gibidir:
Esas Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri
Kredili Satışlardaki Vade Farkı Geliri
Ertelenmiş Finansman Geliri
Sigorta Tazminat Geliri
Kira Gelirleri
Hurda Satış Geliri
SGK İşveren Primi Teşviği
Diğer
01.Oca.30.Eyl.16
823.758
2.570.643
1.267.490
1.213.272
54.435
1.012.439
95.933
1.582.707
468.010
9.088.687
01.Tem.30.Eyl.16
614.051
1.093.453
103.949
(157.409)
-768.426
7.122
555.422
(336.353)
2.648.661
01.Oca.30.Eyl.15
1.071.448
3.641.117
1.930.817
1.363.068
1.791.178
-107.130
1.228.210
653.822
11.786.790
01.Tem.30.Eyl.15
167.867
2.015.957
424.124
(290.603)
85.895
-30.093
413.243
138.571
2.985.147
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, esas faaliyetlerden diğer gider ve
zararlar aşağıdaki gibidir:
Esas Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
Önceki Dönem Gider ve Zararları
Karşılık Giderleri
Çalışmayan Kısım Giderleri
Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Giderleri
Vadeli Alımlarla İlgili Finansman Gideri
Ertelenmiş Finansman Gideri
Kira Giderleri
Diğer
01.Oca.30.Eyl.16
-3.542.296
878.740
2.310.096
1.882.083
1.143.988
127.081
187.874
10.072.158
01.Tem.30.Eyl.16
-1.606.662
27.578
1.161.994
367.076
(242.186)
-(153.286)
2.767.838
01.Oca.30.Eyl.15
987.152
1.650.288
911.294
4.496.534
2.194.816
1.563.560
511.369
221.453
12.536.466
01.Tem.30.Eyl.15
23.881
259.807
34.109
2.592.017
53.864
(114.111)
181.487
59.906
3.090.960
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, yatırım faaliyetlerinden gelirler
aşağıdaki gibidir
01.Oca.30.Eyl.16
Faiz Gelirleri
5.974
Kur Farkı Gelirleri
-Kira Gelirleri
-Sabit Kıymet Satış Geliri
1.750.601
Menkul Kıymet Satış Karları
34.088
Yatırım Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Değerlemeleri 4.546.713
6.337.376
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
39
01.Tem.30.Eyl.16
2.006
--475.466
14.317
4.546.713
5.038.502
01.Oca.30.Eyl.15
1.003.097
3.300.898
373.463
159.826
19.967
-4.857.251
01.Tem.30.Eyl.15
261.340
1.535.644
313.463
100.037
6.746
-2.217.230
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, yatırım faaliyetlerinden giderler
aşağıdaki gibidir
01.Oca.01.Tem.01.Oca.01.Tem.Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
30.Eyl.16
30.Eyl.16
30.Eyl.15
30.Eyl.15
Kur Farkı Giderleri
--50.421
-Sabit Kıymet Satış Gideri
280.719
242.542
6.311
4.489
Menkul Kıymet Satış Zararları
305.806
-162.967
162.967
-Bağlı ortaklık satış zararları
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş (*)
4.674.280
---Çemaş Döküm Sanayi A.Ş (**)
1.473.077
---6.733.882
242.542
219.699
167.456
(*) Bağlı ortaklıklardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. 2.650.000 adet 6.658.900 TL nominal değerli Niğbaş
hissesini 8 Haziran 2016 tarihi itibariyle 1.764.219 TL bedelle BIST’da satmıştır. Oluşan 4.674.280
TL’lik zarar 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık Satış Zararı olarak muhasebeleştirilmiştir.
(**) Bağlı ortaklıklardan Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. 4.250.000 adet 4.247.901 TL nominal değerli Çemaş
hissesini 2 Haziran 2016 tarihi itibariyle 0,65 - 0,67 fiyat aralığından 2.774.824 TL bedelle BIST’da
satmıştır. Oluşan 1.473.077 TL’lik zarar 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık Satış Zararı olarak
muhasebeleştirilmiştir.
NOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, finansman gelirleri aşağıdaki
gibidir:
01.Oca.30.Eyl.16
Faiz Geliri
193.811
İlişkili Taraflardan Faiz Geliri (Dipnot 8)
5.614.089
İlişkili Taraflardan Kur Farkı Geliri (Dipnot 8) 14.322.325
Diğer Kur Farkı Geliri
2.084.558
22.214.783
01.Tem.30.Eyl.16
43.840
2.261.921
8.230.654
280.420
10.816.835
01.Oca.30.Eyl.15
287.084
20.653.297
-890.190
21.830.571
01.Tem.30.Eyl.15
32.450
7.634.792
-(47.197)
7.620.045
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, finansman giderleri aşağıdaki
gibidir:
Finansman Giderleri
Banka Kredi Faiz Giderleri
Finansal Kiralama Faiz Giderleri
İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Giderleri
(Dipnot 8 )
Faktoring Giderleri
Teminat Mektubu Komisyon Giderleri
Kur Farkı Giderleri
İlişkili Taraflardan Kur Farkı Giderleri
Diğer
01.Oca.30.Eyl.16
4.700.098
362.029
01.Tem.30.Eyl.16
767.822
217.461
01.Oca.30.Eyl.15
2.838.069
312.224
01.Tem.30.Eyl.15
1.090.051
160.321
489.717
299.290
1.630.333
1.230.569
3.588.132
267.455
5.074.057
11.963.846
272.308
26.717.642
1.315.346
86.474
2.065.487
790.934
55.247
5.598.061
4.094.322
224.464
8.462.226
-413.728
17.975.366
1.972.548
77.857
3.994.656
-303.834
8.829.836
40
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, diğer kapsamlı gelir/(gider)
dökümü aşağıdaki gibidir:
01.Oca.30.Eyl.16
Diğer kapsamlı gelir unsurları
01.Tem.30.Eyl.16
01.Oca.30.Eyl.15
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Aktüeryal kazanç/(kayıplar)
(1.750.991)
(511.310) (1.869.868)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
350.198
102.262
373.974
Duran varlık değerleme ölçüm kazanç/(kayıplar)
18.603.624 18.603.624
5.026.923
- Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
(2.272.766) (2.272.766)
(496.236)
14.930.065 15.921.810
3.034.793
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
'-Yabancı Para Çevrim Farkları
(788.698)
480.185
6.689.966
(788.698)
480.185
6.689.966
Toplam Diğer Kapsamlı Gelir
14.141.367 16.401.995
9.724.759
01.Tem.30.Eyl.15
(696.342)
139.269
--(557.073)
3.448.123
3.448.123
2.891.050
NOT 27 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
Kurumlar Vergisi
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi
olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım
indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2016 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2015: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2015: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük
olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine
yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek
vergi miktarları değişebilir.
41
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 27 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü
aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
1.032.871
(1.032.871)
--
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (-)
Vergi Yükümlülüğü (net)
31.Ara.15
3.861.863
(3.682.716)
179.147
Gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir.
Cari dönem vergisi
Ertelenmiş vergi
Toplam vergi geliri / gideri
01.Oca.30.Eyl.16
(1.032.871)
(4.368.059)
(5.400.930)
01.Tem.30.Eyl.16
(650.324)
(525.577)
(1.175.901)
01.Oca.30.Eyl.15
(3.471.787)
(370.386)
(3.842.173)
01.Tem.30.Eyl.15
(869.648)
174.367
(695.281)
Gelir Vergisi Stopajı
Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar
paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm
şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı
Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları
gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
42
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 27 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Ertelenmiş vergi 30 Eylül 2016 ve 31Aralık 2015 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülük)
31.Ara.2015 30.Eyl.2016 31.Ara.2015
Toplam geçici farklar
30.Eyl.2016
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki
net fark
Maddi duran varlık değerleme farkları (*)
Maddi duran varlık değerleme farkları
Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılıkları
İzin karşılığı
Garanti gider karşılığı
Şüpheli ticari alacak karşılığı
Şüpheli diğer alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Giderleştirilen avanslar
Hisse senedi değer azalışları
Birikmiş zararlar (**)
Ertelenmiş finansman gideri / (geliri)
Devam Eden İnşaat İşlerinden Gelir Düzeltmesi
Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net
(1.248.504)
(1.138.415)
(249.701)
(227.683)
(31.344.411)
(33.255.417)
(9.718.474)
14.734.371
3.477.239
341.072
1.085.947
1.802.444
245.105
133.313
1.082.756
305.806
-9.328
127.505
(52.221.920)
(21.981.058)
(26.344.877)
(5.171.761)
12.736.815
2.683.442
260.755
621.796
1.286.246
245.205
133.313
978.456
-21.919.371
24.438
-(13.746.274)
(1.567.221)
(6.651.083)
(1.943.695)
2.946.874
695.448
68.214
217.189
360.489
49.021
26.663
216.551
61.161
-1.866
25.501
(5.742.723)
(1.099.053)
(5.268.975)
(1.034.352)
2.547.359
536.688
52.151
124.360
257.249
49.041
26.663
195.691
-4.383.874
4.888
-547.901
(*) Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015:
%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun istisnalar kısmında belirtilen “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası”
gereği arsa, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si)
alınmıştır.
(**) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklardan Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.’nin Ege Kraft Torba
Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 2013 senesi içinde gerçekleştirdiği birleşme sonrası devraldığı vergiden
indirilebilir 21.919.371 TL tutarındaki mali zararlarından 4.383.874 TL tutarındaki mahsup edilebilecek
mali zarar için ertelenen vergi varlığı hesaplanmıştır. 2016 senesi içinde, Grup alacaklarının döviz
üzerinden değerlenmesi kararı sebebi ile Şirket, birikmiş zararlarını kullanma hakkının sona ereceği 2017
yılı sonuna kadar birikmiş zararlarından mahsup edebileceği kar oluşturamayacağı varsayımıyla 30 Eylül
2016 tarihi itibariyle ertelenen vergi hesaplamasına dahil edilmemiştir.
Ertelenmiş vergi hareketleri 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekilde
sunulmuştur:
30.Eyl.16
31.Ara.15
Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu)
547.901
(3.516.808)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
(4.368.059)
4.303.757
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar
350.201
257.188
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
(2.272.766)
(496.236)
Kapanış bakiyesi
(5.742.723)
547.901
43
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 28 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
01.Oca.30.Eyl.16
Net Dönem Karı / Zararı
(14.008.365)
Her biri 1 TL Nominal Değerli Hisse Sayısı 286.121.264
Hisse Başına Kazanç/Zarar
(0,049)
01.Tem.30.Eyl.16
2.625.832
286.121.264
0,009
01.Oca.30.Eyl.15
(27.166.383)
286.121.264
(0,095)
01.Tem.30.Eyl.15
(21.086.816)
286.121.264
(0,074)
NOT 29– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
29.1. Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve ödenmiş sermaye, yedekler ve
geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi
veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede
tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunmaktadır.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmıştır.
Toplam sermaye, öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmıştır.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki hesaplanmıştır.
30.Eyl.16
217.073.257
(8.938.677)
208.134.580
539.571.264
747.705.844
27,84%
Toplam Borçlar
Eksi: Hazır Değerler
Net Borç
Toplam Özsermaye
Toplam Sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı %
44
31.Ara.15
185.609.937
(27.180.133)
158.429.804
539.422.623
697.852.427
22,70%
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
29.1. Sermaye risk yönetimi (devam)
Grup’un risk yönetim politikası, esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine
odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Grup, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borçözsermaye oranları ve benzer oranları öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli
önlemler üzerinde çalışmaktadır.
Grup’ Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler ve Yönetim Kurulu’nun
yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri
ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede
tutmayı amaçlamaktadır.
Dönem içerisinde işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyacı karşılanmamış olduğu durumlarda
yabancı kaynaklara başvurulması gerekecektir. Bu durumda maruz kalınan finansman giderleri artacaktır.
29.2. Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup’un finansman bölümü; ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı
finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup’un faaliyetleri ile ilgili maruz
kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur. Söz konusu bu riskler;
piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite
riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup’un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur
ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
29.3. Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve
gerektiği takdirde teminat alarak karşılayabilmektedir. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari
alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar kredi riski, ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler göz önünde bulundurularak takip edilmekte, Grup politikaları, prosedürleri dikkate alınarak
değerlendirilmekte ve bu doğrultuda gerekli durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda
net olarak gösterilmektedir.
29.4. Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar
Likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücü amaçlanmıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel
borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının
(bankaların) ihtiyaç duyulduğunda erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmesi
amaçlanmaktadır.
45
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
29.5. Piyasa Riski
a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Grup döviz cinsinden kullandığı banka kredileri ve yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk
Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip
edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün
olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler(10+11+12)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
14.615.621
6.028.905
-85.984.763
106.629.289
-137.211.753
--137.211.753
243.841.042
7.426.725
11.098.074
30.560.331
-49.085.131
30.Eyl.16
ABD
Doları
Euro
2.489.789
1.814.459
-28.700.812
33.005.060
-45.799.844
--45.799.844
78.804.904
572.121
3.618.841
10.200.718
-14.391.680
46
2.120.647
176.074
--2.296.721
-----2.296.721
1.699.806
76.288
--1.776.094
İngiliz
Sterlini
Diğer
7.554
313
--7.867
-----7.867
------
-3.443
--3.443
-----3.443
------
31.Ara.15
ABD
Doları
Euro
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
14.605.097
21.445.614
-21.162.372
57.213.083
-----57.213.083
4.550.093
8.096.256
--
2.800.257
7.220.492
-7.204.737
17.225.486
-----17.225.487
392.894
2.277.343
--
2.026.557
140.963
-67.308
2.234.828
-----2.234.828
1.072.418
464.077
--
12.646.349
2.670.237
1.536.495
İngiliz
Sterlini
5.460
174
--5.634
-----5.634
------
Diğer
-2.489
-2.489
-----2.489
------
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
29.5. Piyasa Riski (Devamı)
a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi (Devamı)
30.Eyl.16
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam
Gerçeğe Uygun Gereği
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat (*)
27. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
-48.533.580
--48.533.580
97.618.711
İngiliz
Sterlini
-16.200.000
--16.200.000
30.591.680
-----1.776.094
-------
--
--
--
--
--
-146.222.331
31.Ara.15
ABD
Doları
Euro
-------
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
-53.466.060
--53.466.060
66.112.409
-17.782.823
--17.782.823
20.453.060
-554.105
--554.105
2.090.600
-------
-------
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
-48.213.224
-520.627
-7.867
-3.443
-(8.899.325)
-(3.227.573)
-144.228
-5.634
-2.489
60.237.569
19.512.412
520.627
7.867
3.443
(30.061.698) (10.432.311)
76.920
5.634
2.489
39.085.165
25.141.806
2.848.575
766.566
9.067.363
6.776.724
3.146
5.460
---
3.736.829 11.599.497
2.016.820 6.619.015
8.216
262
---
ABD
Doları
Euro
Diğer
45.795.015
26.341.748
(*) İhraç ve ihraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır ihraç kayıtlı satışların tutarı 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle 897.659 TL’dir (2015: 4.183.612 TL).
47
İngiliz
Sterlini
Diğer
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
29.5. Piyasa Riski (Devamı)
b) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, ABD Doları, Avro ve Sterlin’deki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.16
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı paranın Yabancı paranın paranın
paranın değer
değer kazanması değer kaybetmesi
değer
kaybetmesi
kazanması
ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
14.444.200
(14.444.200) 14.444.200
(14.444.200)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
----3-ABD Doları Net Etki (1+2)
14.444.200
(14.444.200) 14.444.200
(14.444.200)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
174.972
(174.972)
174.972
(174.972)
5-Avro Riskinden korunan kısım (-)
----6- Avro Net Etki (4+5)
174.972
(174.972)
174.972
(174.972)
Diğer Kurunun %10 değişmesi halinde
7-Diğer net varlık/yükümlülüğü
3.061
(3.061)
3.061
(3.061)
8-Diğer Riskinden korunan kısım (-)
----9- Diğer Net Etki (7+8)
3.061
(3.061)
3.061
(3.061)
TOPLAM (3+6+9)
14.622.233
(14.622.233) 14.622.233
(14.622.233)
Kar/Zarar
31.Ara.15
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı paranın Yabancı paranın paranın
paranın değer
değer kazanması değer kaybetmesi
değer
kaybetmesi
kazanması
ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
(938.449)
938.449 (938.449)
938.449
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
----3-ABD Doları Net Etki (1+2)
(938.449)
938.449 (938.449)
938.449
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
45.830
(45.830)
45.830
(45.830)
5-Avro Riskinden korunan kısım (-)
----6- Avro Net Etki (4+5)
45.830
(45.830)
45.830
(45.830)
Diğer Kurunun %10 değişmesi halinde
7-Diğer net varlık/yükümlülüğü
2.687
(2.687)
2.687
(2.687)
8-Diğer Riskinden korunan kısım (-)
----9- Diğer Net Etki (7+8)
2.687
(2.687)
2.687
(2.687)
TOPLAM (3+6+9)
(889.932)
889.932 (889.932)
889.932
Kar/Zarar
48
IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
-
Ana Ortaklık, 10 Kasım 2016 tarihinde bağlı ortaklıklardan Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.’nin (USAŞ)
6.000.000 adet payını 0,43 - 0,45 TL fiyat aralığında BIST’te satmıştır. Bu işlemle birlikte Ana
Ortaklığın USAŞ’taki sahiplik oranı % 44,96 olmuştur.
-
Bağlı Ortaklıklardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu 15 Kasım 2016 tarihinde yaptığı
toplantısında; sektöründe Türkiye'nin en büyük tesisine sahip Componenta Döküm Sanayi A.Ş.’ nin
(Comdo) satış sürecine dahil olmaya ve öncelikle Orhangazi de kurulu 85.000 M2 kapalı alana sahip
çelik döküm fabrikası ve 11.400 M2 kapalı alana sahip işleme fabrikası olmak üzere Comdo'nun
Manisa da kurulu 9.262 M2 kapalı alana sahip alüminyum döküm fabrikası ve işleme tesisiyle, 19.671
M2 kapalı alana sahip alüminyum jant tesislerinin tercihen varlık satışı yöntemiyle satın alınması için
gerekli sürecin yönetilmesine karar vermiştir.
NOT 31 – AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
49