KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 1 SERİ
advertisement
KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 1 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, porselen, sofra ve süs eşyasıyla yer karosu, fayans ve ambalaj malzemesi üretimi amacıyla Kütahya’da kurulup tescil edilmiş bir sermaye şirketidir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na kayıtlıdır ve hisselerinin %26,37’si İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir. Firma üretim faaliyetini Kütahya’da kurulu tesislerinde sürdürmektedir. Şirketin; 2008 yılının ilk üç ayında çalışan ortalama personel sayısı 713’ dür. (2007 yılı :716) Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi Eskişehir Yolu 8. Kilometre Kütahya’dır 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirketin mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. 2.04 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 2 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. 2007 Yılı Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler Şirket, finansal tablolarını XI-29 Tebliği’ne uygun olarak ilk kez 31 Mart 2008 tarihi itibari ile hazırlamıştır. UMS1 “Finansal Tabloların Sunuluşu Standardı” uyarınca UMS’ye geçiş tarihi 1 Ocak 2007 olup ilgili düzenlemeler 31 Mart 2008 tarihli finansal tablolarla karşılaştırmalı olarak sunulan önceki hesap dönemi olan 31 Aralık 2007 tarihli finansal tablolara uygulanmıştır. Söz konusu düzenlemeler sonrası hazırlanan önceki mali tablo bilgilerinin XI-29 Tebliği’ne göre raporlanan mali tablo bilgileri ile karşılaştırılması aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 itibariyle Toplam Varlıklar 31 Aralık 2007 itibariyle Toplam Özkaynaklar 31 Aralık 2007 itibariyle Net Kar XI-25 Tebliği’ne göre önceden raporlanan XI-29 Tebliği’ne göre yeniden düzenlenen 129.873.430 85.263.783 237.135 129.235.405 85.263.783 237.135 31 Mart 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış gelir tablosunda birtakım sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Bilanço ve Gelir tablosundaki önemli tasniflemeler aşağıda açıklanmıştır. Dönem sonları itibariyle stoklar içinde bulunan verilen avanslar diğer dönen varlıklarda tasniflenmiştir. 31 Mart 2007 tarihi itibariyle diğer faaliyetlerden gelirler ve giderler içinde bulunan faiz ve kur farkı gelir giderleri finansal gelir ve giderlerde tasniflenmiştir. 2.05 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.05.01 Gelir Kaydedilmesi Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: • • • • • Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerinde yer lana gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 3 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.05.02 Stok Değerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 2.5.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: - Yeraltı Yerüstü Düzenleri - Binalar - Makina ve ekipman - Döşeme ve demirbaşlar - Taşıtlar - Özel Maliyetler Ekonomik Ömür (yıl) 16-20 50-25 10-5 10-5 10-5 5 Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 2.05.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. 2.05.05 Finansal Kiralama İşlemleri Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Şirket tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 4 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 2.05.06 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıkları da içeren diğer duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir. 2.05.07 Boçlanma Maliyetleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir 2.05.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 5 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 6 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe muhasebeleştirilir. uygun değerleriyle Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev finansal araçlar Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değeri kullanılmakta ve izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. Şirket dövizli borçlarından kaynaklanan risklerinin minimize etmek için zaman zaman vedeli işlemler yapmaktadır. 2.05.09 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 7 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 2.05.10 Hisse başına kar / zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.05.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.05.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 2.05.13 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. 2.05.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 8 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi varlık ve Yükümlülüklerinnde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.05.15 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Ekli mali tablolarda Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir. 2.05.16 Nakit Akım Tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını, ve nakit akımlarının tutarı ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında bilgi vermek üzere diğer mali tabloların ayrılmaz parçası olarak raporlanır. 2.05.17 . Devlet Teşvik ve Yardımları Hükümet teşvikleri, Şirketin bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 9 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Şirketin cari dönemde ve önceki dönemde yararlandığı bir devlet teşviği ve yardımı yoktur. 2.05.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. 2.06 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.07 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.08. Konsolidasyon Esasları İştirakler; ana ortaklığın yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve /veya doğrudan veya dolaylı sermaye yönetim ilişkisinin bulunduğu işletmeler ile sermayesinin % 20’si veya daha fazla ancak %50’den az oranda yönetimine katılma hakkına sahip olduğu işletmelerdir. Bu işletmeler özkaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmuştur. Özkaynak yöntemi; iştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmını gösterecek şekilde arttırılması veya azaltılması suretiyle mali tablolara yansıtılması yöntemidir. Mali tabloların düzenlenme tarihi itibarıyle mevcut iştirakleri ve iştirak oranları aşağıdaki gibidir; İştirakin Ünvanı Ankara Porselen A.Ş. 3 İştirak Oranları 31.03.2008 28,9 31.12.2007 28,9 İŞLETME BİRLEŞMELERİ İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir. Şirketin işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmmaktadır. 4 İŞ ORTAKLIKLARI Bu kısım, İş ortaklarındaki payların muhasebeleştirilmesi ve iş ortaklığının varlık, borç, gelir ve giderlerinin ortak girişimcilerin ve yatırımcıların mali tablolarında raporlanmasına yöneliktir. İş ortaklıkları farklı çeşit ve yapıda olabilir. Bu standart üç tür iş ortaklığını tanımlar. Bunlar; müştereken kontrol edilen faaliyetler, müştereken kontrol edilen varlıklar ve müştereken kontrol edilen işletmelerdir. Bu standartta belirtilen temel konular, müşterek kontrolün olup olmadığının belirlenmesi, iş ortaklıklarının türünün belirlenmesi ve oransal konsolidasyon ve özkaynak yönteminin uygulanması ile ilgilidir. Şirketin iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket Türkiye’de Ambalaj, Seramik, Porselen, ev süs eşyası alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 10 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kasa Banka -Vadesiz Mevduat -Vadeli Mevduat Kredi Kartı Slipleri Toplam 31.03.2008 131.409 4.820.754 2.801.991 2.018.763 1.349.572 6.301.735 31.12.2007 85.778 4.491.978 4.491.978 1.281.211 5.858.967 31.03.2008 ve 31.12.2007 tarihi itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. 7 FİNANSAL YATIRIMLAR Hesap Adı İştirakler Toplam 8 31.03.2008 1.001 1.001 31.12.2007 1.001 1.001 FİNANSAL BORÇLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Banka Kredileri Toplam 31.03.2008 11.467.363 11.467.363 31.12.2007 10.761.601 10.761.601 Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır. 31.03.2008 Nev’i Kısa Vadeli Krediler EURO Krediler USD Krediler YTL Krediler Toplam Krediler Döviz Tutarı 5.155.427 190.000 - YTL Tutarı 10.391.280 242.535 833.548 11.467.363 Yıllık Faiz Oranı (%) 4,95-5,02 5,96 16,5 Kredilerin tamamı kısa vadelidir. 31.12.2007 Nev’i Kısa Vadeli Krediler EURO Krediler USD Krediler YTL Krediler Toplam Krediler 9 Döviz Tutarı DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. 10 5.929.311 190.000 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR YTL Tutarı 10.140.308 221.293 400.000 10.761.601 Yıllık Faiz Oranı (%) 4,95-5,02 5,96 16,5 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 11 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - Diğer Alacaklar Alacak Senetleri Alacak Reeskontu (-) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) Toplam 31.03.2008 19.898.619 287.193 19.611.426 36.119.468 (1.854.251) 1.478.772 (1.478.772) 54.163.836 31.12.2007 19.721.072 287.193 19.433.879 25.595.772 (1.416.281) 1.368.981 (1.368.981) 43.900.563 Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Satıcılar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - Diğer Ticari Borçlar Borç Senetleri Borç Reeskontu (-) Toplam 31.03.2008 24.017.899 24.017.899 (913.225) 23.104.674 31.12.2007 21.619.190 860.385 20.758.805 (598.960) 21.020.230 Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. Ticari alacaklar ve borçların reeskontunda YTL alacak ve borçlarda etkin faiz oranı olarak Devlet İç Borçlanma Senetleri bileşik faiz oranları kullanılmıştır. USD ve EURO cinsinden alacak ve borçların reeskontunda ise Libor ve Eurobor oranları kullanılmıştır. 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Personelden Alacaklar Diğer Alacaklar Toplam 31.03.2008 21.854 526 72.062 94.442 31.12.2007 35.494 526 22.173 58.193 Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam 31.03.2008 139.646 139.646 31.12.2007 141.317 141.317 Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek SSK Alınan Avanslar Personele Borçlar Diğer 31.03.2008 362.589 351.584 13.676.037 42.924 11.377 31.12.2007 449.549 348.905 7.012.287 316 11.377 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 12 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Toplam 14.444.511 7.822.434 Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır. 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. 13 STOKLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Mamuller Ticari Mallar Toplam 14 31.03.2008 20.363.902 341.203 16.985.653 1.496.547 39.187.305 31.12.2007 21.512.704 447.576 16.569.351 1.511.343 40.040.974 CANLI VARLIKLAR Yoktur. 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Hesap Adı İştirakler (Ankara Porselen) Toplam 17 31.03.2008 448.350 448.350 31.12.2007 487.841 487.841 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. 31.03.2008 Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman 01.01.2008 2.172.018 585.623 21.069.616 172.820.873 3.767.494 9.787.760 2.012.423 212.215.807 Alış 72.857 601.866 101.947 776.670 Satış 52.496 542.193 30.238 800 625.727 Transfer - 31.03.2008 2.192.379 585.623 20.527.423 173.422.739 3.737.256 9.888.907 2.012.423 212.366.750 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 13 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Net Değer 31.12.2007 01.01.2008 (452.450) (9.825.593) (153.764.780) (3.250.590) (7.243.831) (1.742.209) ( 176.279.453) Dönem Amor. (4.104) (148.403) (870.387) (63.128) (195.823) (41.834) 1.323.679 Satış Transfer 251.216 23.309 800 275.325 31.03.2008 - (456.554) (9.722.780) (154.635.167) (3.290.409) (7.438.854) (1.784.043) (177.327.807) 35.936.354 35.038.943 Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam 01.01.2007 2.089.637 585.623 21.010.893 181.190.573 4.275.968 8.831.897 2.012.423 219.997.014 Alış 82.381 58.723 3.466.690 81.540 955.863 4.645.197 Satış Transfer - 11.836.390 590.014 12.426.404 31.12.2007 2.172.018 585.623 21.069.616 172.820.873 3.767.494 9.787.760 2.012.423 212.215.807 Birikmiş Amortisman Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Net Değer 19 01.01.2007 (436.206) (9.265.350) (160.341.676) (3.414.402) (6.366.943) (1.549.613) (181.374.190) Dönem Amor. (16.244) (560.243) (5.113.773) (328.196) (876.888) (192.596) (7.087.940) Satış Transfer 31.12.2007 - 11.690.669 492.008 12.182.677 38.622.824 (452.450) (9.825.593) (153.764.780) (3.250.590) (7.243.831) (1.742.209) ( 176.279.453) 35.936.354 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31.03.2008 Maliyet Bedeli Hesap Adı Diğ. Mad. Olm. Dur. Var. Toplam Birikmiş Amortisman 01.01.2008 310.060 310.060 Alış Satış Transfer 31.03.2008 310.060 310.060 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 14 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Hesap Adı Diğ. Mad. Olm. Dur. Var. Toplam 01.01.2008 (232.461) (232.461) Net Değer Dönem Amor. (13.722) (13.722) Satış Transfer 77.599 31.03.2008 (246.183) (246.183) 63.877 31.12.2007 Maliyet Bedeli Hesap Adı Diğ. Mad. Olm. Dur. Var. Toplam 01.01.2007 306.370 306.370 Alış 3.690 3.690 Satış Transfer 31.12.2007 310.060 310.060 01.01.2007 (169.448) (169.448) Dönem Amor. (63.013) (63.013) Satış Transfer 31.12.2007 (232.461) (232.461) Birikmiş Amortisman Hesap Adı Diğ. Mad. Olm. Dur. Var. Toplam Net Değer 20 136.922 77.599 ŞEREFİYE Yoktur. 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i)Karşılıklar Hesap Adı Komisyon Karşılığı Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Toplam 31.03.2008 175.138 54.418 229.556 31.12.2007 204.705 69.977 274.682 ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler; 31.03.2008 1. İstanbul 2. Fikri ve Sinai Haklar Ceza Mahkemesi 2005/1289 esas sayılı dosya; Şirkete ait endüstriyel tasarımlara yapılan tecavüz nedeni ile sanık Sedat Demirkan aleyhinde açılan ceza davası halen derdesttir. 2. Kütahya İş Mahkemesi 2003/43 esas sayılı dosya; KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 15 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR İş kazası geçiren Özkan Ergan isimli işçi tarafından maddi-manevi tazminat talebi ile dava açılmıştır. Dosya halen bilirkişidedir. 3. Kütahya İş Mahkemesi 2007/477 esas sayılı dosya; 2007 yılı içinde iş akdi haklı nedenle feshedilen Erkan Şahin isimli işçinin açmış olduğu işe iade davası reddedilmiştir. 4. Ankara Fikri Sinai Haklar Ceza Mahkemesi 2007/538 esas sayılı dosya; Şirkete ait seramik ürünleri tasarımlarının taklit edilmiş olması nedeni ile taklit ürünleri satışa arz edenlerin yargılandığı dava halen derdesttir. 5. Kütahya İş Mahkemesi 2008/19 esas sayılı dosya; İşe iade talebi kabul edilen ve fakat işbaşı yapmayan işçi tarafından açılan kıdem ve ihbar tazminatı alacağı davası halen derdesttir. 6. İstanbul 3. Asliye Ticaret Mahkemesi 2008/134 sayılı dosya; SAP R/3 sistemi kurmayı taahüt ettiği halde sözleşme gereğini ifa etmeyen Elit Bilgisayar Ltd. Şti. Tarafından açılan itirazın iptali davası halen derdesttir. 31.12.2007 1. İstanbul 2. Fikri ve Sinai Haklar Ceza Mahkemesi 2005/1289 esas sayılı dosya; Şirkete ait endüstriyel tasarımlara yapılan tecavüz nedeni ile sanık Sedat Demirkan aleyhinde açılan ceza davası halen derdesttir. 2. Kütahya İş Mahkemesi 2003/43 esas sayılı dosya; İş kazası geçiren Özkan Ergan isimli işçi tarafından maddi-manevi tazminat talebi ile dava açılmıştır. Dosya halen bilirkişidedir. 3. Kütahya İş Mahkemesi 2007/477 esas sayılı dosya; 2007 yılı içinde iş akdi haklı nedenle feshedilen Erkan Şahin isimli işçinin açmış olduğu işe iade davası halen derdesttir. 4. Ankara Fikri Sinai Haklar Ceza Mahkemesi 2007/538 esas sayılı dosya; Şirkete ait seramik ürünleri tasarımlarının taklit edilmiş olması nedeni ile taklit ürünleri satışa arz edenlerin yargılandığı dava halen derdesttir. 5. Kütahya İş Mahkemesi 2008/19 esas sayılı dosya; İşe iade talebi kabul edilen ve fakat işbaşı yapmayan işçi tarafından açılan kıdem ve ihbar tazminatı alacağı davası halen derdesttir. iii) Pasifte yer almayan taahhütler; 31.03.2008 NEV’İ Verilen Teminat Mektupları (EURO) YTL TUTARI 32.852 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 16 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Verilen Teminat Mektupları (USD) Verilen Teminat Mektupları (YTL) TOPLAM 353.746 87.120 473.718 31.12.2007 NEV’İ Verilen Teminat Mektupları (EURO) Verilen Teminat Mektupları (USD) Verilen Teminat Mektupları (YTL) TOPLAM YTL TUTARI 27.875 309.952 88.153 425.980 iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat; 31.03.2008 31.03.2008 tarihi itibariyle alacaklar için alınmış ipoteklerin toplam tutarı; 705.045 YTL‘dir. 31.12.2007 31.12.2007 tarihi itibariyle alacaklar için alınmış ipoteklerin toplam tutarı; 625.045 YTL’dir. v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı; 31.03.2008 Sigortalanan Aktifin Cinsi Tutar Binalar Demirbaşlar Makina ve Teçhizat Çevre Düzenleme Deprem Emtia Toplam 46.707.010 1.250.000 39.000.000 635.000 1.110.000 1.600.000 90.302.010 Döviz Cinsi YTL YTL YTL YTL YTL YTL 31.12.2007 Sigortalanan Aktifin Cinsi Binalar Demirbaş Makina ve Teçhizat Çevre Düzenleme Deprem Toplam 23 TAAHHÜTLER Yoktur. 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Tutar 26.735.903 2.662.000 78.806.578 485.000 2.997.366 111.686.847 Döviz Cinsi YTL YTL YTL YTL YTL KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 17 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Hesap Adı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 31.03.2008 2.775.047 2.775.047 31.12.2007 2.698.126 2.698.126 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.087,92 YTL (31 Aralık 2007: 2.030,19 YTL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %5 enflasyon oranı ve %11 iskonto oranı varsayımına göre, %5,71 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2007: %5,71 reel iskonto oranı). 25 EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirketin dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Aylara Ait Giderler Devreden KDV Diğer KDV Personel Avansları İş Avansları Peşin Ödenen Vergiler Verilen Sipariş Avanları Verilen Duran Varlık Avansları Toplam 31.03.2008 214.051 800.001 684.865 28.984 86.348 1.693.412 267 3.507.928 31.12.2007 267.243 1.017.922 568.917 1.000 14.814 410.448 369.267 3.240 2.652.851 Şirketin dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Yıllara Ait Giderler Toplam 31.03.2008 12.371 12.371 31.12.2007 79.745 79.745 Şirketin dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Tecil Terkin KDV Gider Tahakkukları Diğer 31.03.2008 684.865 730.023 56.569 31.12.2007 568.917 611.960 62.357 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 18 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Toplam 1.471.457 1.243.234 Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır. 27 ÖZKAYNAKLAR i) Ana Ortaklık Dışı Paylar / Ana Ortaklık Dışı Kar Zarar Yoktur. ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 31.03.2008 ve 31.12.2007 tarihleri itibariyle şirketin sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31.03.2008 Hissedar Gürok Tur. Ve Mad. A.Ş. Rıza GÜRAL Nafi GÜRAL İsmet GÜRAL Diğer Ortaklar Toplam Pay Oranı % 26,53 15,70 15,70 15,70 26,37 100 Pay Tutarı 7.563.798 4.476.483 4.477.275 4.476.483 7.517.961 28.512.000 31.12.2007 Pay Oranı % 26,53 15,70 15,70 15,70 26,37 100 Pay Tutarı 687.618 406.953 407.025 406.953 683.451 2.592.000 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. iii) Sermaye Yedekleri Yoktur. iv) Kardan Kısıtlanmış Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. vi) Geçmiş Yıl Karları Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır. 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK halka açık şirketler için SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas alınarak hesaplanan dağıtılabilir karın en az % 20 oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 19 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Şirketin dönem sonları itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar / Zararları Net Dönem Kar / Zararı Toplam 31.03.2008 28.512.000 20.470.567 79.291 303.136 35.898.789 311.284 85.575.067 31.12.2007 2.592.000 46.390.567 79.291 303.136 35.661.654 237.135 85.263.783 Şirketin dönem sonları itibariyle Geçmiş Yıl Kar/Zararları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Olağanüstü Yedekler Olağanüstü Yedekler Enflasyon Farkı Yasal Yedekler Enflasyon Farkı Emisyon Primi Enflasyon Farkı Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararları Toplam 31.03.2008 5.108.777 23.544.711 3.759.639 3.563.805 (78.143) 35.898.789 31.12.2007 5.108.777 23.544.711 3.759.639 3.563.805 (315.278) 35.661.654 Şirket 10.03.2008 tarihli özel durum açıklaması ile sermayesini 2.592.000 YTL’den 28.512.000 YTL’ye çıkarma kararı almıştır. Arttırılan 25.920.000 YTL’lik kısmı özsermaye enflasyon düzeltmesi farkından karşılanacaktır. 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Şirketin dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Net Satışlar Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) Mamul Maliyeti (-) Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) 31.03.2008 28.000.442 13.488.978 468.200 (617.867) (5.734.375) 35.605.378 (1.281.004) (24.772.423) 9.551.951 31.03.2007 36.659.091 10.981.850 217.016 (513.372) (9.409.405) 37.935.180 (962.503) (28.391.643) 8.581.034 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Şirketin dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Toplam Faaliyet Giderleri 31.03.2008 6.810.641 2.470.294 412.147 9.693.082 31.03.2007 7.169.270 2.563.444 341.212 10.073.926 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 20 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Şirketin dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır 31 Hesap Adı 31.03.2008 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) 6.810.641 - Personel Giderleri 967.440 - Kira Giderleri 823.478 - Haberleşme Giderleri 47.701 - Komisyon Giderleri 1.102.012 - Nakliye Giderleri 844.409 - Reklam Giderleri 489.424 - Seyahat Giderleri 111.866 - Ambalaj Malzemesi Giderleri 828.590 - Prim Giderleri 517.138 - Gümrük Giderleri 204.697 - Yakıt Giderleri 84.154 - Diğer Giderler 789.732 Genel Yönetim Giderleri (-) 2.470.294 - Personel Giderleri 1.354.970 - Dışarıdan Sağ. Fayda ve Hizmetler 355.890 - Bağış ve Yardımlar 101.001 - Vergi, Resim, Harç 121.156 - Seyahat Giderleri 54.007 - Amortisman ve Tükenme Payları 146.380 - Yakıt Giderleri 76.015 - Temsil Ağırlama Giderleri 76.693 - Diğer Giderler 184.182 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 412.147 - Ücret Giderleri 214.990 - Amortisman Giderleri 65.269 - Temsil Ağırlama Giderleri 43.797 - Diğer Giderler 88.091 Toplam Faaliyet Giderleri 9.693.082 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 31.03.2007 7.169.270 967.750 674.481 35.169 1.262.170 842.368 1.005.562 165.497 618.433 434.654 135.712 80.790 946.684 2.563.444 1.257.510 380.792 75.263 78.104 123.694 89.135 158.767 400.179 341.212 208.776 61.480 15.047 55.909 10.073.926 Şirketin dönem sonları itibariyle Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Diğer Gelirler Diğer Giderler (-) Diğer Gelir / Giderler (Net) 32 31.03.2008 1.528.857 (289.855) 1.239.002 31.03.2007 2.712.626 (205.732) 2.506.894 FİNANSAL GELİRLER Şirketin dönem sonları itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Faiz Gelirleri Kur Farkı Gelirleri Önceki Dönem Reeskont İptali 31.03.2008 38.276 1.898.317 1.416.281 31.03.2007 84.052 563.868 1.202.265 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 21 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Satışlardan Elimine Edilen Faiz Cari Dönem Reeskont Geliri Toplam Finansal Gelirler 33 1.597.297 913.225 5.863.396 1.625.853 800.191 4.276.229 FİNANSAL GİDERLER Şirketin dönem sonları itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Faiz Giderleri (-) Kur Farkı Giderleri (-) Alımlardan Elimine Edilen Faiz (-) Cari Dönem Reeskont Gideri (-) Önceki Dönem Reeskont İptali (-) Diğer (-) Toplam Finansal Giderler 31.03.2008 175.248 2.801.421 1.107.210 1.854.251 598.960 3.591 6.540.681 31.03.2007 29.100 518.358 1.089.367 1.715.916 760.960 4.113.701 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirketin vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır. Hesap Adı Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Toplam Vergi Gelir / (Gideri) 31.03.2008 (329.367) 259.556 (69.811) 31.03.2007 (491.232) 228.157 (263.075) i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları: 21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 22 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır. ii) Ertelenmiş Vergi: Şirketin vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. 36 Hesap Adı Sabit Kıymetler Stoklar Şüpheli Alacak ve Dava Karşılığı Reeskont Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Kredi Kur Farkları Prekont Geliri Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. 31.03.2008 (716.258) (121.854) 51.074 370.850 555.009 152.065 (182.645) 108.241 Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.) Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / Yük. 31.03.2008 (151.315) 259.556 108.241 31.12.2007 (750.472) (138.707) 34.774 283.256 539.626 (119.792) (151.315) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirketin Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir. 37 Dönem Karı / (Zararı) Ortalama Hisse Adedi Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31.03.2008 311.284 8.640.000 0,0360 a) İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri: Alacaklar Borçlar KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 23 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Ticari Alacaklar 287.193 287.193 31 Mart 2008 Ankara Porselen A.Ş. Toplam Ticari Olmayan Alacaklar - Ticari Borçlar - Alacaklar Ticari Alacaklar 287.193 287.193 31 Aralık 2007 Ankara Porselen A.Ş. Gürok Turizm A.Ş. Güral Makina A.Ş. Toplam Ticari Olmayan Borçlar - Borçlar Ticari Olmayan Alacaklar - Ticari Borçlar 566.635 293.750 860.385 Ticari Olmayan Borçlar - b) İlişkili Taraflardan alımlar ve İlişkili taraflara satışlar 31.03.2008 İlişkili Taraflara Satışlar Gürok Tur. Mad. A.Ş. TOPLAM Mal ve Hizmet Satışları 627.870 627.870 Toplam Gelirler / Satışlar 627.870 627.870 İlişkili Taraflarlardan Alımlar Gürok Tur. Mad. A.Ş. TOPLAM Mal ve Hizmet Alışları 9.157 9.157 Toplam Giderler/ Alımlar 9.157 9.157 c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve hizmetler 74.187 YTL’dir. (31.03.2007: 83.449) NOT 38 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Yabancı Para Pozisyonu Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Yeni Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Şirket, döviz cinsinden kredileri nedeniyle net yabancı para açık pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Şirket, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir. 31 Mart 2008 12.187.411 (16.542.618) Döviz Cinsinden Varlıklar Döviz Cinsinden Yükümlülükler Net döviz pozisyonu 31 Aralık 2007 9.535.000 (15.287.733) (4.355.207) Varlıklar Döviz Cinsi Nakit ve Nakit Benzerleri USD EURO GBP 31.03.2008 Döviz Tutarı YTL 750.663 1.323.595 - 958.221 2.667.837 - (5.752.733) 31.12.2007 Döviz Tutarı YTL 232.668 1.055.482 - 270.988 1.805.084 - KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 24 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR SEK Ticari Alacaklar (Kısa vadeli) USD EURO GBP SEK 2.080.640 444.591 8.685.486 1.561.737 1.377.826 1.985.181 11.028.806 1.758.795 4.001.332 2.356.635 1.419.934 1.883.486 5.685.203 1.653.797 3.221.138 1.022.256 Toplam Varlıklar 12.187.411 Yükümlülükler Döviz Cinsi Krediler (Kısa Vadeli) USD Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) 31.03.2008 Döviz Tutarı YTL 31.12.2007 Döviz Tutarı YTL EURO GBP SEK (5.372.219) - (242.535) (10.828.244 ) - USD (219.944) (2.535.997) (29.241) (23.451) (280.759) (5.111.555) (74.514) (5.011) EURO GBP SEK (190.000) 9.535.000 (190.000) (221.293) (5.745.000) - (9.825.099) - (851.405) (2.442.251) (29.561) (23.451) (991.632) (4.176.737) (68.755) (4.217) Toplam Yükümlülükler (16.542.618 ) (15.287.733 ) Net döviz pozisyonu (4.355.207) (5.752.733) Şirketin dönem içerisinde yapmış olduğu ithalat ve ihracat tutarları aşağıda açıklanmıştır. Toplam İhracat Tutarı Toplam İthalat Tutarı 31 Mart 2008 13.446.746 2.336.744 31 Aralık 2007 49.078.575 20.702.218 Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (a) Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 25 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 34.572.037 6.301.735 28.270.302 85.575.067 113.845.369 31.781.831 5.858.967 25.922.864 85.263.783 111.186.647 % 24 % 23 Toplam borçlar Eksi: Hazır değerler Net borç Toplam öz sermaye Toplam sermaye Net Borç Oranı / Toplam Sermaye Şirket’in borçlanmaya dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. (b) Önemli muhasebe politikaları Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. (c) Finansal araçlar kategorileri Finansal varlıklar Hazır değerler Ticari alacaklar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar (d) 31 Mart 2008 60.914.922 6.301.735 54.163.836 449.351 34.572.037 11.467.363 23.104.674 31 Aralık 2007 50.248.372 5.858.967 43.900.563 488.842 31.781.831 10.761.601 21.020.230 Piyasa riski Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (e maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (f maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. (e) Kur riski yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Yeni Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket ithalat yolu ile alımlar ve finansal borçları nedeniyle önemli oranda açık pozisyona sahiptir. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 26 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Şirket, başlıca ABD Doları, EURO ve SEK cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riskine duyarlılık 31 Mart 2008 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Yeni Türk Lirası Amerikan Doları karşısında %10 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan doları para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı/karı sonucu net kar 219.372 YTL (31 Aralık 2007: 71.186 YTL) daha düşük / yüksek olacaktı. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Yeni Türk Lirası Euro karşısında %10 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan doları para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı/karı sonucu net kar 927.063 YTL (31 Aralık 2007: 897.561 YTL) daha düşük / yüksek olacaktı. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Yeni Türk Lirası İsveç Kronu (SEK) karşısında %10 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan doları para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı/karı sonucu net kar 279.622 YTL (31 Aralık 2007: 257.978 YTL) daha düşük / yüksek olacaktı. (f) Faiz oranı riski yönetimi Şirket’in finansal yükümlülükleri, Şirket’ifaiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Şirket’in finansal yükümlülükleri ağırlıklı olarak sabit faizli borçlanmalardır. (g) Fiyat riski Şirket’in hammaddelerinin önemli bir kısmı yurtdışı kaynaklıdır. Bu nedenle şirketin üretim maliyetleri önemli oranda döviz kuruna duyarlıdır. Dövizin arttığı dönemlerde maliyet artışının rakebet şartları nedeniyle satış fiyatlarına yansıtılamamsı halinde şirketin kar marjlarında önemli oranda azalma oluşturması muhtemeldir. (h) Kredi riski yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 10). (i) Likidite risk yönetimi Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. Likidite riski tabloları İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 27 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Likidite riski tabloları 31 Mart 2008 0-12 ay 1 yıl ve üzeri Toplam Finansal Borçlar (net) 11.467.363 - 11.467.363 Ticari Borçlar (net) 23.104.674 - 23.104.674 Toplam Yükümlülükler 34.572.037 - 34.572.037 0-12 ay 1 yıl ve üzeri Toplam 31 Aralık 2007 Finansal Borçlar (net) 10.761.601 - 10.761.601 Ticari Borçlar (net) 21.020.230 - 21.020.230 Toplam Yükümlülükler 31.781.831 - 31.781.831 39 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmaktadır.Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. NOT 40 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. NOT 41 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 28 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ A.Ş. YÖNETİM KURULUNA; Giriş KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ’nin ekte yer alan 31 Mart 2008 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren üç aylık konsolide gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ’nin 31 Mart 2008 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, üç aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. ( İstanbul, 20/06/2008 ) AGD DANIŞMANLIK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL Metin ETKİN Sorumlu Ortak Baş Denetçi KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 29 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 31 Mart 2008 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR KÜTAHYA PORSELEN SANAYİİ A.Ş. KUTPO BİLANÇO (YTL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Not.6 Not.7 Not.10 Not.12 Not.11 Not.13 Not.14 Not.26 Not.34 Not.10 Not.12 Not.11 Not.7 Not.16 Not.14 Not.17 Not.18 Not.19 Not.20 Not.35 Not.26 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Boçlar Not.8 Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 Ticari Borçlar Not.10 Diğer Borçlar Not.11 Finans Sektörü Faal.den Borçlar Not.12 Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.22 Borç Karşılıkları Not.22 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 (Ara toplam) Not.15 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler Not.34 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Not.8 Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 Ticari Borçlar Not.10 Diğer Borçlar Not.11 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Not.12 Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 Borç Karşılıkları Not.22 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem TazminatıNot.24 Karşılığı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not.26 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 Ödenmiş Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Geçmiş Geçmiş 31.03.2008 31.12.2007 103.255.246 6.301.735 0 54.163.836 0 94.442 39.187.305 0 3.507.928 103.255.246 0 35.812.429 0 0 139.646 1.001 448.350 0 0 35.038.943 63.877 0 108.241 12.371 139.067.675 92.511.548 5.858.967 0 43.900.563 0 58.193 40.040.974 0 2.652.851 92.511.548 0 36.723.857 0 0 141.317 1.001 487.841 0 0 35.936.354 77.599 0 0 79.745 129.235.405 50.717.561 11.467.363 0 23.104.674 14.444.511 0 0 0 229.556 1.471.457 50.717.561 0 2.775.047 0 0 0 0 0 0 0 2.775.047 0 0 85.575.067 85.575.067 28.512.000 20.470.567 79.291 0 0 303.136 35.898.789 311.284 0 41.122.181 10.761.601 0 21.020.230 7.822.434 0 0 0 274.682 1.243.234 41.122.181 0 2.849.441 0 0 0 0 0 0 0 2.698.126 151.315 0 85.263.783 85.263.783 2.592.000 46.390.567 79.291 0 0 303.136 35.661.654 237.135 0 139.067.675 129.235.405 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİİ A.Ş. KUTPO GELİR TABLOSU (YTL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Dipnot Referansı Geçmiş Geçmiş 31.03.2008 31.03.2007 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Not.28 35.605.378 37.935.180 Satışların Maliyeti (-) Not.28 (26.053.427) (29.354.146) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 9.551.951 8.581.034 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 9.551.951 8.581.034 BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (6.810.641) (7.169.270) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (2.470.294) (2.563.444) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 (412.147) (341.212) Diğer Faaliyet Gelirleri Not.31 1.528.857 2.712.626 Diğer Faaliyet Giderleri (-) Not.31 FAALİYET KARI/ZARARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar (289.855) (205.732) 1.097.871 1.014.002 (39.491) 0 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler Not.32 5.863.396 4.276.229 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) Not.33 (6.540.681) (4.113.701) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 381.095 1.176.530 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (69.811) (263.075) (329.367) (491.232) 259.556 228.157 311.284 913.455 DURDURULAN FAALİYETLER 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 0 0 311.284 913.455 Dönem Kar/Zararının Dağılımı 0 0 Azınlık Payları 0 0 311.284 913.455 - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri Not.35 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç Not.36 0,0360 0,3524 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç Not.36 0,0000 0,0000 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Not.36 0,0360 0,3524 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç Not.36 0,0000 0,0000 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ A.Ş. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (XI-29 KONSOLİDE) Ödenmiş Sermaye 01/01/2008 2.592.000 Sermaye Düzeltmesi Hisse Senedi Farkları İhraç Primleri 46.390.567 79.291 Yabancı Para Çevrim Farkları Değer Artış Fonları - - Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Karı Kısıtlanmış Kar / Zararları / Zararı Yedekler 303.136 35.661.654 237.135 Sermaye artırımı Geçmiş yıllar karlarına transferler Yedeklere transferler Temettü ödemesi Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı Toplam Özkaynaklar 85.263.783 311.284 311.284 31/03/2008 2.592.000 46.390.567 79.291 - - 303.136 35.898.789 311.284 85.575.067 01/01/2007 2.592.000 46.390.567 79.291 - - 303.136 34.873.460 788.194 85.026.648 788.194 (788.194) 237.135 Sermaye artırımı Geçmiş yıllar karlarına transferler Yedeklere transferler Temettü ödemesi Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı 31/03/2007 İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 2.592.000 46.390.567 79.291 - - 303.136 35.661.654 (237.135) 7.008.166 7.008.166 7.008.166 92.034.814 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ A.Ş. KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (XI-29 KONSOLİDE) Notlar İncelemeden Geçmiş Cari Dönem 01.01.2008 31.03.2008 İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2007 31.03.2007 A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı Düzeltmeler: Amortisman (+) Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Alacaklar Reeskont Tutarı (+) Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-) Stok Değer Düşüş Karşılığı (+) Borç Senetleri Prekontu (-) İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) Kur Farklarından Doğan Zarar (+) İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) Stoklarda azalış(+) Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış (-) Ticari ve Diğer Borçlardaki azalış(-) Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+) Faiz Ödemeleri (-) Vergi Ödemeleri (-) İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit 311.284 913.455 1.337.399 76.921 (1.202.265) 109.791 1.726.788 101.378 513.651 41.234 (314.265) (39.231) 318.865 (9.205.377) 853.669 3.257.275 (3.532.093) (2.244.406) 9.020.786 (1.680.556) (5.231.287) (4.243.344) 694.399 (3.505.381) (776.670) 350.403 (1.740.206) 166.074 (426.267) (1.574.132) 5.112.379 2.830.295 5.112.379 442.768 2.830.295 (2.249.218) 5.858.967 6.301.735 10.185.475 7.936.257 B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Mali Duran Varlık alımları neti (-) Maddi duran varlık alımları (-) Maddi duran varlık çıkışları net değeri Tahsil Edilen Faizler (+) Tahsil Edilen Temettüler (+) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+) Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+) Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+) Ödenen Temettüler (-) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
