Dipnot Referansları

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ
VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR ..............................................................................................................
1-2
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI...............................................................................
3
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ........................................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ........................................................................................
5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR............................
6-51
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
6
7-18
19
19-20
20-21
22
22
22-23
23-24
24-25
25
26
27
28-29
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
DİPNOT 26
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU.............................................................
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ..................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ...................................................................................................
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ....................................................................................................
STOKLAR .......................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR .......................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ...................................................................................
TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................................
DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ...................................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .....................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ............................................................................................................................
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE
DURDURULAN FAALİYETLER ....................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .......................................................................................
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE
DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ..............................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ..............................................................................................
FİNANSAL GELİRLER ...................................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ..................................................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ....................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ...............................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...............................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ..................
FİNANSAL ARAÇLAR ...................................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR…………………………………..…………………
30
30
30
31
31
32
32-34
35
36-38
38-49
50-51
51
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Cari dönem
(Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş)
30 Haziran
2012
Önceki dönem
(Bağımsız
denetimden geçmiş)
31 Aralık
2011
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Diğer finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
3
4
5
7
13
192.934.624
17.641.422
89.313.920
78.389.337
6.817.125
225.026.556
17.491.658
223.825
131.211.637
73.050.935
3.008.350
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
15
772.820
40.151
Duran Varlıklar
Ticari alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
5
8
9
21
13
10.182.206
9.340
7.098.794
2.226.726
242.142
605.204
11.664.245
9.340
8.063.707
2.733.696
857.502
203.116.830
236.690.801
TOPLAM VARLIKLAR
Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Ağustos 2012 tarihli toplantısında
onaylanmıştır.
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Cari dönem
(Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş)
30 Haziran
2012
Önceki dönem
(Bağımsız
denetimden geçmiş)
31 Aralık
2011
110.314.213
46.984.340
23.497
44.716.277
3.166.489
1.254.245
14.169.365
144.414.377
44.346.537
74.188.312
3.355.992
2.809.514
19.714.022
3.303.305
524.074
2.779.231
3.871.614
410.570
555.044
2.906.000
89.499.312
32.000.000
100.256
8.318.479
6.493.061
8.764.508
26.421.634
7.401.374
88.404.810
32.000.000
104.829
10.157.529
5.525.645
10.697.138
19.797.194
10.122.475
203.116.830
236.690.801
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye
Hisse senetleri ihraç primleri
Sermaye çevrim farkları
Yasal yedekler
Yabancı para çevrim farkları
Geçmiş yıl karları
Net dönem karı
4
4
5
6
21
13
12
11
14
14
14
14
14
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
16
16
BRÜT KAR
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
17
17
FAALİYET KARI
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
19
20
VERGİ ÖNCESİ KAR
21
Vergi gideri
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)
DÖNEM KARI
Diğer kapsamlı gelir / (gider):
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Hisse başına kazanç
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
1 Ocak –
30 Haziran
2011
1 Nisan –
30 Haziran
2011
413.222.485
199.805.628
424.215.883
211.207.049
(384.242.892)
(185.603.794)
(396.778.077)
(197.867.368)
28.979.593
14.201.834
27.437.806
13.339.681
(7.510.770)
(8.414.773)
29.063
(10.265)
(3.705.954)
(4.305.061)
12.470
(2.667)
(6.909.036)
(7.057.087)
53.275
(550.804)
(3.454.192)
(3.316.598)
19.773
(528.674)
13.072.848
6.200.622
12.974.154
6.059.990
191.544
191.544
50.711
26.692
(4.716.574)
8.547.818
(2.263.767)
4.128.399
(4.837.619)
8.187.246
(2.491.241)
3.595.441
(1.146.444)
(1.169.109)
(2.573.024)
(1.301.640)
(1.913.841)
767.397
(1.227.697)
58.588
(2.407.917)
(165.107)
(386.466)
(915.174)
7.401.374
2.959.290
5.614.222
2.293.801
(3.776.253)
1.694.944
3.546.913
3.491.581
3.625.121
4.654.234
9.161.135
5.785.382
2,31
0,92
1,75
0,72
22
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
1 Ocak 2011 itibariyle bakiye
Transferler
Ödenen temettü
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
30 Haziran 2011 itibariyle bakiye
1 Ocak 2012 itibariyle bakiye
Transferler
Ödenen temettü
Yabancı para çevirm farkları
Net dönem karı
30 Haziran 2012 itibariyle bakiye
14
14
14
Ödenmiş Sermaye çevrim Hisse senedi ihraç
sermaye
farkları
primleri
Yabancı
para çevrim
farkları
Yasal yedekler
Geçmiş
yıllar kar/
(zararları)
Net dönem
karı
Toplam
özkaynaklar
32.000.000
32.000.000
2.504.494
1.879.223
4.383.717
85.799
4.673
90.472
3.197.350
1.663.017
4.860.367
4.511.633
1.006.642
5.518.275
12.164.400
13.404.701
(5.764.537)
19.804.564
14.411.343
(14.411.343)
5.614.222
5.614.222
68.875.019
(5.764.537)
3.546.913
5.614.222
72.271.617
32.000.000
32.000.000
10.157.529
(1.839.050)
8.318.479
104.829
(4.573)
100.256
10.697.138
(1.932.630)
8.764.508
5.525.645
967.416
6.493.061
19.797.194
9.155.059
(2.530.619)
26.421.634
10.122.475
(10.122.475)
7.401.374
7.401.374
88.404.810
(2.530.619)
(3.776.253)
7.401.374
89.499.312
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Vergi öncesi net dönem karı
Dönem karını işletme faaliyetlerinde kullanılan
nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak gideri
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman
giderleri
Diğer
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
Ticari alacaklardaki azalış
Stoklardaki artış
Diğer alacaklardaki azalış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Ticari borçlardaki azalış
Diğer duran varlıklardaki azalış
İlişkili taraflara borçlardaki artış
Diğer borçlardaki azalış
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalış/(artış)
Faaliyetlerden sağlanan/ (kullanılan) nakit
Ödenen vergiler
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) nakit
8.187.246
8,9
12
5
7
1.347.339
130.466
290.525
125.831
1.097.651
91.174
277.088
652.717
20
4.029.894
-
4.039.588
81.459
35.857.809
(12.058.395)
(1.171.772)
(26.046.445)
213.340
(42.793)
(4.650.873)
6.572.744
(3.336.215)
3.236.529
14.881.356
(16.313.709)
101.884
(3.273.096)
(23.365.244)
185.191
1.591
(268.084)
301.971
(13.321.217)
(2.717.280)
(16.038.497)
(353.695)
(353.695)
(626.037)
(626.037)
5.120.264
(2.530.619)
25.196.783
(5.764.537)
(4.610.798)
44.541
(1.976.612)
(3.916.251)
(189.864)
15.326.131
8,9
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Finansal borçlardaki artış
Ödenen temettüler
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman
giderleri
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları
Finansal faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit
Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları
(756.458)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
NET DEĞİŞİM
906.222
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
17.491.658
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
17.641.422
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Önceki Dönem
(Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş)
1 Ocak –
30 Haziran
2011
8.547.818
21
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen nakit
Cari Dönem
(Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş)
1 Ocak –
30 Haziran
2012
243.111
(1.338.403)
5.501.746
4.406.454
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili
faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan
ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile
yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır.
Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4
Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir.
Şirket, 22 Eylül 2010 tarihinde yapmış olduğu özel durum açıklaması ile Şirket ortaklarından İzi Kohen, Alvi
Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen ile stratejik bir
yatırımcı olan Redington International Holdings Limited Şirketi (“RIHL”) arasında ortaklık paylarının %49,40
oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL’e 42.484.000 ABD Doları bedeli
karşılığında devri amacıyla Hisse Devir Sözleşmesi imzaladığını açıklamıştır. Sözleşmede yer alan tüm şartlar
29 Kasım 2010 tarihi itibariyle taraflarca yerine getirilmiş olup, 1.580.800.000 adet hissenin 42.484.000 ABD
Doları bedeli karşılığında Redington Turkey Holdings S.A.R.L.’ne devri işlemi gerçekleştirilmiştir.
Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de şubeleri
bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de bulunan şubesi,
2011 yılının ikinci yarısına kadar ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak
faaliyet göstermekteydi. Şirket’in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar vergisi
istisnası bulunmamaktadır. Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Haziran 2012 tarihi
itibariyle 235 kişidir (31 Aralık 2011: 227).
Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti
faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi’nde “Arena
International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket’in %100 oranında
sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup,
1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından
ödenmiştir. Şirket ticari faaliyetlerine 2011 yılının ikinci yarısında başlamış ve o tarihe kadar İstanbul Serbest
Bölge şubesinin sürdürdüğü denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma faaliyetlerini devam ettirmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu’nun 28 Mart 2012 tarihli toplantısında elektronik güvenlik ürünleri ticareti ile uğraşmak
amacıyla, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (“Sensonet”) ünvanı
altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirketin %99,78 oranında sahipliğinde olan
Sensonet’in kuruluş işlemleri 11 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmış olup, 450.000 TL tutarındaki sermayesinin
449.000 TL’si Şirket tarafından ödenmiştir. 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Sensonet’in henüz bir ticari faaliyeti
bulunmamaktadır.
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Arena Bilgisayar’ın konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) kabul edilen finansal
raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere
sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir.
Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan
geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na
göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen
standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal
tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde,
UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide
finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2010 ve 25 Ekim 2011 tarihli
duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur.
SPK’nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz
yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında
sunmaları zorunludur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından
çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye
Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu
Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak
belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda
belirtilmiştir:
- Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur
uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır.
Her bilanço tarihinde,
- Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
- Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki
kurlar üzerinden,
- Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği
tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuştur.
ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na çevrimindeki
ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
- Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç
özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları
üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal
değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları
hesabında gösterilmektedir.
- 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan
1 ABD Doları = 1,7950 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (2011: 1 ABD Doları = 1,5641 TL).
- Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile
ilişkilendirilmektedir.
30 Haziran 2012 ile 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda
belirtilmiştir:
TL/ABD Doları kuru
Tarih
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
1,8065
1,8889
1,5460
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.4 Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre ana ortaklık Arena Bilgisayar ve bağlı
ortaklıklarının finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal
tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile SPK
Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın
alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş
veya hariç bırakılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy
kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları
üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranları gösterilmiştir.
Şirket tarafından sahip olunan
doğrudan ve dolaylı pay (%)
Etkin ortaklık
payı (%)
%100,00
%100,00
%99,78
%99,78
Arena International FZE
Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim
Hizmetleri San. ve Tic. Ltd. Şti
Arena International FZE’ye ve Sensonet’e ait bilançolar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide
edilmiş olup Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile
Arena International FZE ve Sensonet arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı
olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden
doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
2.1.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.6 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un
muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.1.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak
yeniden sınıflandırılır. Dönem içerisinde, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde
gösterilen 12.068.743 TL tutarındaki yoldaki mallar stoklar kalemine sınıflanmıştır. Ayrıca, 31 Aralık 2011 tarihi
itibariyle ticari alacaklar içerisinde gösterilen 223.825 TL tutarındaki döviz alım satım sözleşmelerinden
kaynaklanan finansal varlıklar, diğer finansal varlıklar kalemine sınıflanmıştır.
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye
yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği
olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak
uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.1.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek
likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları
içermektedir (Dipnot 3).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari
alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş
bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura
tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması
halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın
kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden
tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
İlişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve
ifade edilmişlerdir (Dipnot 23).
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Net
gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar,
pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak
hesaplanmaktadır (Dipnot 7).
Finansal varlıklar
Grup yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır
finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir
süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına
ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup
yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup
düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul
değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden
gösterilmektedir.
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman,
maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Özel maliyetler
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
5 - 10
5
4 – 10
Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir
değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak
belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve rekabet etmeme anlaşmalarından
oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3
- 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler.
Satılmak üzere elde tutulan duran varlıklar
Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin satış ile
ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması, bilanço
tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir
fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan
varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki makul değerden düşük olanı
ile değerlenir (Dipnot 15).
Krediler
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri
arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 4).
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya
teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş
değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve
ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir.
Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi
tutulur. Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel
kiralamalar olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal
olarak kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer
alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi
hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan
vergi oranları kullanılır (Dipnot 21).
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiş
değerini ifade eder (Dipnot 12).
Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün
mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının
muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda
ayrılmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 10).
Özkaynak kalemleri
Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin
oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara katkısı olarak dikkate
alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan
sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye
artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın,
hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 14).
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle
ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle
ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul
değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya
teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre
gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk
edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden
arındırılmış halidir.
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Gelirlerin kaydedilmesi (devamı)
Satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın
maliyetinden mahsup edilerek sunulmaktadır.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak
tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek
değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden
belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları
Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını,
şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve
varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili
sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet
sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Net gerçekleşebilir değer
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir
değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine
indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup yönetiminin
tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için
stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.
Şüpheli alacak karşılığı
Grup mali tablolarında tahsil kabiliyetini yitirmiş ticari alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu
karşılıklar ticari alacaklardan vadesi geçmiş olanların incelenmesi ve Grup’un elinde bulundurduğu
teminatların değerlendirilip net riskin hesaplanması yöntemi ile kayıtlara alınırlar. 30 Haziran 2012 tarihi
itibariyle konsolide mali tablolarda 8.047.944 TL toplam şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2011:
8.070.961 TL).
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(a)
Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
(b)
Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
(c)
2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari yılda Grup tarafından benimsenerek konsolide
finansal tablolarında uygulanmıştır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir
etkisi olmamıştır, fakat gelecekte yapılacak işlemlerin muhasebeleştirilmesini etkileyebilecektir.
UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler
için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp,
kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir.
Varlığın UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi
kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da
satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu
durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir
çözüm getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin finansal
tablolara etkisi olmamıştır.
UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal varlıkların transferi
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını arttırmayı
amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek
dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer
edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak
ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit
olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
UFRS 7’ye yapılan bu değişiklikler Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat gelecek
dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin verilecek
dipnotlar etkilenebilecektir.
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 9
UFRS 10
UFRS 11
UFRS 12
UFRS 13
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 19 (2011)
UMS 27 (2011)
UMS 28 (2011)
UFRYK 20
UMS 32 (Değişiklikler)
Sunum – Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi
Finansal Araçlar
Konsolide Finansal Tablolar
Müşterek Anlaşmalar
Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bireysel Finansal Tablolar
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat
(Dekapaj) Maliyetleri
Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi
UFRS 7’ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin
uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama
yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan ara
dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır.
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 9, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı kapsamında kayıtlara alınan
tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden
ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim
modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz
ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki
dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa
dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun
(gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana
gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca,
finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen
değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen
değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya
da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen
değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya
zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya
zararda sunulmaktaydı.
15
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
UFRS 9’da yapılan değişiklik ile UFRS 9’un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015
veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler olarak ertelemiştir. Değişiklik öncesi, UFRS 9’un uygulama
tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan mali dönemler olarak belirlenmişti. Değişiklik, erken uygulama
seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, UMS 8 “ Muhasebe Politikaları, Muhasebe
Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar” ve UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”daki mevcut
karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan
finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, işletmeler, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçme” standardından, UFRS 9’a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin UFRS
9’u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı olarak,
yapabilirler veya yapmak zorundadırlar.
Grup yönetimi UFRS 9’un, Grup’un konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında başlayan mali
dönemlerde uygulanacağını tahmin etmektedir. UFRS 9 uygulamasının Grup’un finansal varlık ve
yükümlülükleri üzerindeki etkisi detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul
düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10,
UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile
ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı
İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır,
kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı
işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere
maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde
UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha
fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır.
UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin
Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek
anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek
faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma
bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol
edilen faaliyetler.
Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak
yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri
ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi
gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür.
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Grup yönetimi yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap
dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında önemli etkisi olmayacağını düşünmektedir.
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde
tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle
ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini
belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun
değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel
olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut
standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardının
açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine
dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin
zorunlu hale gelecektir.
UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerlidir.
Yönetim, UFRS 13’ün Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal
tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını
tahmin etmektedir.
UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da
birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e yapılan
değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir
kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı
özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir
kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır.
UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler gelecek
muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini
değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların
muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların
gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve
böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş
hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda
gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini
yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak
muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
17
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19’a yapılan
değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal
tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin etmektedir. Ancak, yönetim bu
değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin
muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki
Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman
ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki
dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan
finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
UMS 32’ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık
getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi
Yukarıdaki değişikliklere ve yeniden düzenlenen standartlara ek olarak, UMSK aşağıda belirtilen 5 ana
standardı/yorumu kapsayan Mayıs 2012’de UFRS’lerde Yapılan Yıllık İyileştirmeler’i yayınlamıştır:
 UFRS 1 – UFRS 1’in tekrarlanan uygulamasına izin verilmesi, belirli özellikli varlıklara ilişkin borçlanma
maliyetleri
 UMS 1 – Karşılaştırmalı bilgilere ilişkin zorunluluklara açıklık getirilmesi
 UMS 16 - Bakım malzemelerinin sınıflandırılması
 UMS 32 – Öz sermaye araçları sahiplerine yapılan dağıtımın vergi etkisinin UMS 12 Gelir Vergileri
standardına göre muhasebeleştirilmesi zorunluluğuna açıklık getirilmesi
 UMS 34 – UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak şekilde, ara
dönemlerde toplam varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık getirilmesi
Tüm değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal
tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
18
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
3.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Diğer hazır değerler
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
24.467
5.483.004
11.200.300
933.651
17.641.422
28.173
16.170.433
1.293.052
17.491.658
30 Haziran 2012 itibariyle Grup’un vadeli mevduatları ABD Doları cinsindendir ve ortalama faiz oranları
%4,06 ile % 4,10 arasında değişmektedir (31 Aralık 2011: Yoktur).
4.
FİNANSAL BORÇLAR
(i) Finansal borçlar
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
Kısa vadeli banka kredileri
46.984.340
44.346.537
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
46.984.340
44.346.537
Toplam finansal borçlar
46.984.340
44.346.537
Grup’un vadesi 1 yılı aşan herhangi bir kredisi bulunmamaktadır.
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
30 Haziran 2012
Döviz
Cinsi
TL
ABD Doları
ABD Doları (Akreditif)
Faiz oranı
Anapara
Türk Lirası
Karşılığı
%11,50
%4,0 - 4,25
-
9.350.000
20.832.737
-
9.350.000
37.634.340
46.984.340
31 Aralık 2011
Döviz
Cinsi
Faiz oranı
Anapara
Türk Lirası
Karşılığı
TL
ABD Doları
ABD Doları (Akreditif)
%3,2 - 4,5
%2,1 - 4,0
13.331.423
10.146.017
25.181.726
19.164.811
44.346.537
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Grup’un uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak
bankalara olan iskonto edilmiş bono (emre muharrer senet) borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:
10.146.017 ABD doları karşılığı 19.164.811 TL).
Grup’un kısa vadeli banka kredileri için 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 759.543 TL tutarında faiz tahakkuk
etmiştir (31 Aralık 2011: 873.161 TL).
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
FİNANSAL BORÇLAR
(ii) Diğer finansal varlıklar ve yükümlülükler
Türev finansal yükümlülükler
Türev finansal varlıklar
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
23.497
23.497
(223.825)
(223.825)
Grup’un 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 800.000 ABD Doları tutarında döviz alım sözleşmesi
bulunmaktadır. Sözleşmelerin tamamı 0 - 3 ay vadelidir. Bu sözleşmelerin 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değeri olan 23.497 TL gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle 9.250.000 ABD Doları tutarında döviz alım sözleşmesi bulunmaktadır. Sözleşmelerin tamamı 0-3
ay vadelidir. Bu sözleşmelerin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri olan 223.825 TL gelir
tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
5.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
50.026.883
47.334.981
(8.047.944)
89.313.920
74.376.812
64.905.786
(8.070.961)
131.211.637
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 15.719.366 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan
teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2011: 11.560.130 TL).
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak1 Ocak30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
1 Ocak bakiyesi
Dönem gideri
8.070.961
572.096
6.694.097
352.612
Tahsilatlar
Çevrim farkları
30 Haziran bakiyesi
(281.571)
(313.542)
8.047.944
(75.524)
306.700
7.277.885
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
5.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 1.412.757 TL (31 Aralık 2011: 471.984 TL) tutarındaki ticari alacakların
vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu
alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
31 Aralık
2012
2011
1 aya kadar
1 ile 2 ay arası
2 ile 3 ay arası
3 ay üzeri
Toplam
Teminat ile güvence altına alınmış kısım
1.155.348
46.753
113.965
96.691
1.412.757
213.520
84.705
136.639
37.120
471.984
194.585
98.667
Grup yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır.
Ticari alacaklar (devamı)
Uzun vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
9.340
9.340
9.340
9.340
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
33.474.921
10.463.787
777.569
44.716.277
55.355.537
17.828.947
1.003.828
74.188.312
Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar (*)
Borç senetleri
Diğer ticari borçlar
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle diğer dönen varlıklar içerisinde yer alan 12.855.133 TL (2011: 15.027.552
TL) tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelir tahakkukları
cari hesaplar ile mahsup edilmiştir. Söz konusu gelir tahakkuklarının 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde
sona eren dönemlere ait mahsup öncesi hareketleri aşağıdaki gibidir :
Açılış
Dönem içinde tahakkuk eden
Dönem içinde tahsil edilen
Yabancı para çevrim farkı
30 Haziran
2012
30 Haziran
2011
18.596.699
29.841.925
(34.736.677)
(846.814)
12.855.133
12.164.675
34.285.893
(31.206.576)
(216.440)
15.027.552
Grup’un 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Alınan sipariş avansları
7.
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
2.698.675
454.718
13.096
2.919.178
423.250
13.564
3.166.489
3.355.992
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
72.118.354
6.592.161
242.218
(563.396)
78.389.337
61.132.857
12.348.100
26.546
(456.568)
73.050.935
1 Ocak30 Haziran 2012
1 Ocak30 Haziran 2011
(456.568)
(241.362)
115.531
19.003
(563.396)
(334.127)
(869.469)
256.791
(85.804)
(1.032.609)
STOKLAR
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle
Dönem içinde ayrılan karşılık
Dönem içinde kullanılan karşılıklar
Yabancı para çevrim farkı
30 Haziran itibariyle
8.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2012
kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2012
kapanış bakiyesi
30 Haziran 2012 itibariyle
net defter değeri
Taşıtlar
Döşeme ve
Demirbaşlar
Özel
Maliyetler
Toplam
46.511
(2.029)
5.395.724
241.216
(233.627)
10.155.972
64.891
(442.565)
15.598.207
306.107
(678.221)
44.482
5.403.313
9.778.298
15.226.093
(46.511)
2.029
(3.553.422)
(429.416)
151.891
(3.934.567)
(485.414)
168.111
(7.534.500)
(914.830)
322.031
(44.482)
(3.830.947)
(4.251.870)
(8.127.299)
-
1.572.366
5.526.428
7.098.794
22
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
8.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel
Maliyetler
Toplam
38.067
2.074
4.004.157
25.484
(16.741)
218.449
8.378.505
544.622
479.321
12.420.729
570.106
(16.741)
699.844
40.141
4.231.349
9.402.448
13.673.938
(37.433)
(642)
(2.066)
(2.416.209)
(325.658)
16.576
(144.649)
(3.311.840)
(416.419)
(197.960)
(5.765.482)
(742.719)
16.576
(344.675)
(40.141)
(2.869.940)
(3.926.219)
(6.836.300)
-
1.361.409
5.476.229
6.837.638
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2011
kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2011
kapanış bakiyesi
30 Haziran 2011 itibariyle
net defter değeri
(*) Şirket’in 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı harcamaları özel
maliyetler içerisinde sınıflandırılmıştır.
9.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Rekabet
Etmeme
Anlaşması
Toplam
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
2.363.975
47.588
(102.778)
2.308.785
2.906.000
(126.770)
2.779.230
5.269.975
47.588
(229.548)
5.088.015
İtfa Payları
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
(1.890.501)
(125.933)
81.554
(1.934.880)
(645.778)
(306.576)
25.945
(926.409)
(2.536.279)
(432.509)
107.499
(2.861.289)
373.905
1.852.821
2.226.726
Maliyet Değeri
30 Haziran 2012 itibariyle net defter değeri
Şirket ile Şirket Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket’in
mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in personeli
veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste
bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca
Şirket, İzi Kohen’e 30 Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır.
23
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Haklar
Rekabet
Etmeme
Anlaşması
Toplam
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
1.886.903
55.931
105.129
2.047.963
2.378.462
129.538
2.508.000
4.265.365
55.931
234.667
4.555.963
İtfa Payları
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran 2011 kapanış bakiyesi
(1.459.030)
(87.558)
(83.161)
(1.629.749)
(267.374)
(11.293)
(278.667)
(1.459.030)
(354.932)
(94.454)
(1.908.416)
418.214
2.229.333
2.647.547
Tutar
Döviz
kuru
30 Haziran
2012
Maliyet Değeri
30 Haziran 2011 itibariyle net defter değeri
10.
TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Alınan Teminatlar
Döviz cinsi
İpotekler
TL
1.112.000
1,0000
1.112.000
1.112.000
Teminat mektup, çek ve senetleri
TL
ABD Doları
AVRO
8.277.800
7.040.315
200.000
1,0000
1,8065
2,2742
8.277.800
12.718.329
454.840
21.450.969
22.562.969
Döviz cinsi
Tutar
Döviz
kuru
31 Aralık
2011
İpotekler
TL
1.847.000
1,0000
1.847.000
1.847.000
Teminat mektup, çek ve senetleri
TL
ABD Doları
AVRO
8.202.592
7.736.602
100.000
1,0000
1,8889
2,4438
8.202.592
14.613.668
244.380
23.060.640
24.907.640
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
10.
TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin
tabloları asağıdaki gibidir:
Grup Tarafından Verilen TRİ'ler
Döviz Cinsi
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
ABD Doları
AVRO
30 Haziran 2012
Tutar
10.146.880
2.038.284
TL
18.330.339
4.635.465
22.965.804
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
22.965.804
Toplam
Döviz Cinsi
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
ABD Doları
TL
31 Aralık 2011
Tutar
5.900.000
3.087.484
TL
11.144.510
3.087.484
14.231.994
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
14.231.994
Toplam
Grup tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında
satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir.
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle %0’dır (31 Aralık
2011: %0).
11.
DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket ile Şirket Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket’in mevcut
faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in personeli veya ticari
ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste bulunmayacağına dair
bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca Şirket, İzi Kohen’e 30 Haziran
2013 tarihinde 2.779.231 TL (1.538.462 USD) tutarında Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır.
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos
1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten
ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi
hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan
çıkarılmıştır.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 2.917,27 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL)
tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların
emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili
bilanço tarihlerindeki karşılıklar,%4,reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2011:
%4,66). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının
tahmini oranı da % 85,88 (31 Aralık 2011: %85,76) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda
bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Haziran 2012 tarihinde
geçerli olan 2.917,27 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir:
1 Ocak itibariyle karşılık
Dönem hizmet gideri
Dönem faiz gideri
Dönem içinde ödenen
Yabancı para çevrim farkı
30 Haziran itibariyle karşılık
26
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Ocak 30 Haziran
2011
410.570
296.949
20.939
(187.422)
(16.962)
524.074
217.796
224.239
10.149
(143.214)
15.713
324.683
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
13.
DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Verilen sipariş avansları
Devreden KDV
Gelecek aylara ait giderler
Vergi dairesinden alacaklar
İş avansları
Peşin ödenen stopaj
Diğer duran varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
3.494.144
2.564.335
368.145
238.805
99.176
52.520
6.817.125
2.240.230
440.929
238.805
26.710
61.676
3.008.350
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
605.204
605.204
857.502
857.502
(*) 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin
ödenen kira giderlerinden oluşmaktadır.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
Gider tahakkukları
Alınan avanslar (*)
Ertelenen gelirler (**)
11.229.341
2.820.299
119.725
14.169.365
15.581.372
2.231.435
1.901.215
19.714.022
(*) Grup’un 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 2.820.299
TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2011: 2.231.435 TL).
(**) Bilanço tarihi itibariyle müşterilere faturalanmış ancak sevk edilmemiş ürünler ile ilgili satışlar ertelenen
gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
Adı
Redington Turkey Holdings S.a.r.l.
Halka açık
Nominal sermaye
Sermaye çevrim farkları
(%)
30 Haziran
2012
(%)
31 Aralık
2011
49,40%
50,60%
100,0
15.808.000
16.192.000
32.000.000
49,4
50,6
100,0
15.808.000
16.192.000
32.000.000
8.318.479
Düzeltilmiş sermaye
40.318.479
10.157.529
42.157.529
Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim etkisini
ifade eder.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk
Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar,
kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan
karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece
sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle
kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
Yasal Yedekler
6.493.061
5.525.645
Toplam
6.493.061
5.525.645
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz
konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü
yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden
kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece
bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
 “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
 “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Payı Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık
anonim ortaklıkların elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak, payları borsada işlem
gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım
zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan
esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar
dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları
karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak
ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle
gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin
%5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan
verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu
nedenle payları “eski” ve “yeni” şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri
dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu
getirilmiştir.
Şirket’in 28 Mayıs 2012 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, Yönetim Kurulu’nun 1 Ocak 2011 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait Şirket net dönem karından brüt 2.530.619 TL tutarında nakit temettü dağıtımı
yapılmasına ilişkin 4 Mayıs 2012 tarihli yönetim kurulu kararı oybirliği ile kabul edilmiştir. Nakit temettü
dağıtımı 29 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmıştır.
Geçmiş yıl karları
Grup’un 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sırasıyla 26.421.634 TL ve 19.797.194 TL tutarında
geçmiş yıl zararı bulunmaktadır. Geçmiş yıl karları içerisinde 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 24.629.913
TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2011: 18.005.473 TL).
29
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
15.
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Ticari alacaklar karşılığı elde edilen gayrimenkuller
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
772.820
40.151
772.820
40.151
Şirket 2012 yılında icra yolu ile şüpheli hale gelmiş olan ticari alacağına karşılık bazı gayrimenkullerin
mülkiyetini devralmıştır. Söz konusu gayrimenkuller satış amacıyla elde tutulmaktadır.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur.
16.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış gelirleri (net)
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iade ve indirimleri (-)
Satışların maliyeti
Satılan ticari malların maliyeti
17.
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1 Nisan –
30 Haziran 2011
409.676.317
8.824.031
3.006.692
(8.284.555)
413.222.485
198.296.572
4.318.981
1.502.924
(4.312.849)
199.805.628
428.772.281
4.055.369
2.308.192
(10.919.959)
424.215.883
212.765.786
1.646.756
950.518
(4.156.011)
211.207.049
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1 Nisan –
30 Haziran 2011
(384.242.892)
(384.242.892)
(185.603.794)
(185.603.794)
(396.778.077)
(396.778.077)
(197.867.368)
(197.867.368)
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
(7.510.770)
(8.414.773)
(15.925.543)
(3.705.954)
(4.305.061)
(8.011.015)
30
1 Ocak –
30 Haziran 2011
(6.909.036)
(7.057.087) <
(13.966.123)
1 Nisan –
30 Haziran 2011
(3.454.192)
(3.316.598)
(6.770.790)
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
18.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Sigorta giderleri
Seyahat giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Kira giderleri
Bakım onarım giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Danışmanlık giderleri
Ofis kargo gönderi giderleri
Diğer
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1 Nisan –
30 Haziran 2011
(4.224.547)
(1.774.738)
(572.096)
(127.457)
(133.828)
(90.886)
(106.927)
(81.097)
(62.730)
(35.747)
(27.696)
(273.021)
(7.510.770)
(2.114.135)
(847.995)
(336.717)
(74.736)
30.675
(21.406)
(36.645)
(46.497)
(9.926)
(10.974)
(8.352)
(229.246)
(3.705.954)
(3.813.712)
(1.724.688)
(352.612)
(63.947)
(134.411)
(68.583)
(106.814)
(45.741)
(64.020)
(39.267)
(34.903)
(460.338)
(6.909.036)
(1.937.361)
(852.775)
(143.694)
(38.056)
(74.332)
(27.088)
(51.879)
(25.955)
(32.261)
(38.444)
(21.541)
(210.806)
(3.454.192)
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1 Nisan –
30 Haziran 2011
(4.541.626)
(1.347.205)
(1.148.196)
(356.017)
(84.921)
(74.876)
(75.406)
(55.697)
(32.084)
(193.392)
(505.353)
(8.414.773)
(2.305.944)
(679.743)
(574.829)
(164.904)
(34.849)
(50.258)
(29.951)
(27.979)
(17.111)
(41.805)
(377.688)
(4.305.061)
(3.641.497)
(1.097.651)
(1.047.085)
(255.751)
(111.479)
(75.918)
(91.635)
(48.613)
(27.295)
(167.728)
(492.435)
(7.057.087)
(1.588.317)
(547.770)
(626.153)
(121.796)
(46.978)
(59.855)
(35.198)
(24.086)
(11.794)
(83.469)
(171.182)
(3.316.598)
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1 Nisan –
30 Haziran 2011
191.544
191.544
191.544
191.544
50.711
50.711
26.692
26.692
Genel Yönetim Giderleri
Personel giderleri
Amortisman gideri
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Telefon ve internet erişim giderleri
Seyahat giderleri
Ofis kargo gönderi giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Bakım onarım giderleri
Diğer
19.
FİNANSAL GELİRLER
Faiz ve reeskont gelirleri
31
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
20.
FİNANSAL GİDERLER
Kredi kartı komisyonları
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
Reeskont gideri
Diğer finansman giderleri
21.
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Nisan –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1 Nisan –
30 Haziran 2011
(2.812.614)
(594.545)
(1.113.400)
(94.465)
(101.550)
(4.716.574)
(1.425.540)
(222.447)
(614.094)
49.153
(50.839)
(2.263.767)
(2.387.396)
(714.133)
(1.561.075)
(83.898)
(91.117)
(4.837.619)
(1.116.021)
(352.050)
(983.348)
(7.834)
(31.988)
(2.491.241)
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar vergisi
Şirket ve Türkiye’de kurulu bağlı ortaklıkları, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari
dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar
ayrılmıştır. Turk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara
yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi
olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım
indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2011: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011: %20).
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilir.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak
oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına
dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar
hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi
stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran,
23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak
uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
32
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
21.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
1.927.747
(673.502)
1.254.245
6.877.554
(4.068.040)
2.809.514
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
(1.913.841)
767.397
(1.146.444)
(2.407.917)
(165.107)
(2.573.024)
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
8.547.818
20%
8.187.246
20%
Hesaplanan vergi
(1.709.564)
(1.637.449)
Vergi karşılığının mutabakatı:
-kanunen kabul edilmeyen giderler
Diğer
Gelir tablosundaki vergi geliri
(142.348)
705.468
(1.146.444)
(7.026)
(928.549)
(2.573.024)
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
Vergi karşılığı
Cari kurumlar vergi gideri
Ertelenmiş vergi gideri
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Faaliyetlerden kaynaklanan
vergi öncesi kar
Geçerli vergi oranı
Ertelenmiş vergi:
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
33
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
21.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı) :
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2011: %20).
Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
değerleme ve amortisman farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Ticari alacakların kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki
fark
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stoklar yabancı para çevrim farkları
Gider tahakkukları
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer
Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
değerleme ve amortisman farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Ticari alacakların kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki
fark
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki
net fark
Gider tahakkukları
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
1.496.813
(524.074)
2.536.728
(410.570)
(545.161)
(563.396)
647.187
(1.293.488)
(551.043)
122.453
(1.210.709)
(857.513)
(456.568)
3.220.765
(1.717.134)
317.589
141.920
2.775.217
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
299.363
(104.815)
507.346
(82.114)
(109.032)
(112.679)
(171.503)
(91.314)
129.437
(258.698)
(110.209)
24.491
(242.142)
644.153
(343.427)
63.518
28.385
555.044
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
Ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareketleri:
1 Ocak açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri/gideri
Yabancı para çevrim farkları
30 Haziran kapanış bakiyesi
34
1 Ocak –
30 Haziran 2012
1 Ocak –
30 Haziran 2011
555.044
(767.397)
(29.789)
(242.142)
501.519
165.107
119.014
785.640
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak –
30 Haziran 2012
Ana ortaklığa ait net dönem karı
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Pay başına düşen basit ve hisse
başına bölünmüş kazanç (TL)
7.401.374
5.614.222
32.000.000
32.000.000
2,31
35
1 Ocak –
30 Haziran 2011
1,75
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflarla olan işlemler
Redington Gulf FZE
İlişkili taraflarla olan işlemler
Redington Gulf FZE
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Faiz
Kira
giderleri
geliri
Kira giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
-
-
-
-
-
-
1 Nisan- 30 Haziran 2012
Faiz
Kira
giderleri
geliri
Kira giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
-
-
-
-
-
-
Hizmet Alımları
Mal
satışları
Faiz
gelirleri
8.105
-
-
-
8.105
-
-
-
Hizmet Alımları
Mal
satışları
Faiz
gelirleri
8.105
-
-
-
8.105
-
-
-
36
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
1 Ocak - 30 Haziran 2011
İlişkili taraflarla olan işlemler
Stok
alımları
Mal
satışları
Faiz
gelirleri
Faiz
giderleri
Kira
gelirleri
Kira giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
-
-
-
-
35.195
-
35.195
-
Kira giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
6.864
6.864
-
Redington Gulf FZE
İlişkili taraflarla olan işlemler
Redington Gulf FZE
-
-
-
Stok
alımları
Mal
satışları
Faiz
gelirleri
-
-
-
37
-
-
-
1 Nisan- 30 Haziran 2011
Faiz
Kira
giderleri
gelirleri
-
-
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin üst yönetime ödenen ücretleri, primleri ve
kıdem tazminatları içeren tutar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Ocak Üst yönetime sağlanan menfaatler
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
Üst düzey yönetim personeli
Üst yönetime sağlanan menfaatler
Üst düzey yönetim personeli
2.339.762
2.339.762
1.759.754
1.759.754
1 Nisan 30 Haziran 2012
1 Nisan 30 Haziran 2011
1.265.117
1.265.117
952.552
952.552
Grup’un 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Yönetim Kurulu üyelerine
sağladığı faydalar huzur haklarından oluşmaktadır. Bununla birlikte Yönetim Kurulu üyelerine 2012 yılının
ilk 6 aylık döneminde ve 2011 yılında yapılmış herhangi bir huzur hakkı ömesesi bulunmamaktadır. Yönetim
Kurulu üyeleri başka herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir. 30 Haziran 2012 ve 2011
tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı
kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, yasal kıdem tazminatı ve diğer ödemeleri içermektedir. 30 Haziran
2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli
faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey
yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir.
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en
uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için
varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran
net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç
tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Net borç
Toplam özkaynak
Net borç / toplam özkaynak oran
Yatırılan sermaye
Net borç / yatırılan sermaye oran
38
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
46.984.340
(17.641.422)
44.346.537
(17.491.658)
29.342.918
26.854.879
89.499.312
33%
118.842.230
25%
88.404.810
30%
115.259.689
23%
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,5 ile 0,65 aralığında tutmayı politika olarak belirlemiştir.
(b) Finansal risk faktörleri
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket,
müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip
edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle oluşan müşteri
alacaklarının bir bölümü için uygulanan faktoring işlemleri sayesinde Şirket söz konusu alacakları faktoring
şirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde müşterilerden teminat alınması da
kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5).
39
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraf
30 Haziran 2012
Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
-
97.361.864
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
22.562.969
-
-
-
87.901.163
-
-
-
-
-
-
1.412.757
194.585
-
-
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
8.047.944
(8.047.944)
-
-
-
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
-
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
40
16.683.304
16.683.304
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2011
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
-
139.282.598
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
24.907.640
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
-
130.739.653
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
471.984
98.667
8.070.961
(8.070.961)
-
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
41
16.170.433
16.170.433
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b1) Likidite risk yönetimi
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile
fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit
akımlarına göre Grup’un likidite rezerv hareketlerini izlemektedir.
Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda
nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Grup’un bankalar ve faktoring şirketler ile yapılmış
olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 390.174.000 TL tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır.
42
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri(devamı)
(b1) Likidite risk yönetimi
Likidite riski analizi
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto
edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
30 Haziran 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
46.984.340
44.716.277
91.700.617
47.502.780
44.716.277
92.219.057
34.317.318
44.716.277
79.033.595
13.185.462
13.185.462
-
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
44.346.537
74.188.312
118.534.849
44.727.124
74.188.312
118.915.436
14.964.436
74.188.312
89.152.748
29.762.688
29.762.688
-
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Toplam yükümlülükler
31 Aralık 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Toplam yükümlülükler
43
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri(devamı)
(b1) Likidite risk yönetimi
Likidite riski analizi
30 Haziran 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
1.452.160
(1.475.657)
(23.497)
1.452.160
(1.475.770)
(23.610)
1.452.160
(1.475.770)
(23.610)
-
-
Türev finansal yükümlülükler
Türev nakit girişleri
Türev nakit çıkışları
Toplam yükümlülükler
Forward işlemleri 800.000 USD karşılığı Türk Lirası'ndan oluşmaktadır. Yükümlülük hesaplanırken türev nakit çıkışları vade sonundaki kurlar dikkate alınarak
hesaplanmıştır.
31 Aralık 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter
değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
17.556.500
(17.332.675)
223.825
17.556.500
(17.332.675)
223.825
17.556.500
(17.332.675)
223.825
-
-
Türev finansal yükümlülükler
Türev nakit girişleri
Türev nakit çıkışları
Toplam yükümlülükler
Forward işlemleri 9.250.000 USD karşılığı Türk Lirası'ndan oluşmaktadır.Yükümlülük hesaplanırken türev nakit çıkışları vade sonundaki kurlar dikkate alınarak
hesaplanmıştır.
44
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21
“Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak
ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Grup’un
finansal performansına etkisini azaltmaktadır.
Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para
pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol
altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç
kullanmaktadır.
Grup'un TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) günlük olarak takip edilmektedir ve açık
pozisyon tutarının Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini
göstermektedir. Grup’un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimleri yabancı para
olarak değerlendirilmiştir.
Yabancı para pozisyonu:
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Varlıklar
Yükümlülükler
Türev işlemler - Forward sözleşmeleri
31.057.507
(39.604.787)
(1.475.770)
8.169.708
(18.670.556)
(17.332.675)
Net yabancı para pozisyonu
(10.023.050)
(27.833.523)
Yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı
olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden
varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup’un TL pozisyonu riskini
özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki
gibidir.
TL pozisyonu:
Varlıklar
Yükümlülükler
Türev işlemler - Forward sözleşmeleri
Net Türk Lirası pozisyonu
45
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
29.850.503
(37.109.835)
(1.475.770)
7.674.696
(17.673.033)
(17.332.675)
(8.735.102)
(27.331.012)
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi(devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
30 Haziran 2012
TL
Karşılığı
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
24.148.342
3.776.418
3.132.746
31.057.506
-
TL
23.222.414
3.496.509
3.131.580
29.850.503
-
AVRO
407.145
123.080
513
530.738
-
AED
-
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
31.057.506
29.850.503
530.738
-
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12. Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18.307.604
14.154.891
7.142.292
39.604.787
15.861.877
14.154.891
7.093.067
37.109.835
1.075.423
21.645
1.097.068
-
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
39.604.787
37.109.835
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
(1.475.770)
(1.475.770)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
1.097.068
-
-
-
-
-
-
-
1.475.770
1.475.770
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(10.023.051)
(8.735.102)
(566.330)
-
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık /
yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a)
(11.680.027)
(3.297.845)
(545.198)
-
(1.452.160)
(1.452.160)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
25. İhracat
-
-
-
-
26. İthalat
609.226
46
-
267.886
-
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2011
TL
Karşılığı
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
4.477.927
3.531.800
159.981
8.169.708
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12. Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
129.212
63.639
8.946
201.797
-
7.674.696
201.797
11.182.288
7.488.268
18.670.556
10.197.781
7.475.252
17.673.033
402.859
5.326
408.185
-
18.670.556
17.673.033
(17.332.675)
(17.332.675)
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
4.162.159
3.376.279
136.258
7.674.696
AVRO
8.169.708
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
TL
-
408.185
-
17.332.675
17.332.675
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
(27.833.523)
(27.331.012)
(206.388)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a)
(10.660.829)
(2.659.343)
(210.008)
17.556.500
17.556.500
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe
uygun değeri
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
25. İhracat
2.639.315
26. İthalat
155.867
47
2.639.315
-
63.672
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, TL ve Euro'daki % 10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
30 Haziran 2012
,
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
1 - TL net varlık / yükümlülüğü
2- TL riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
(873.510)
147.577
(725.933)
873.510
(147.577)
725.933
AVRO'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)
6- AVRO net etki (4+5)
(128.795)
(128.795)
128.795
128.795
-
-
(854.728)
854.728
Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
31 Aralık 2011
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
1 - TL net varlık / yükümlülüğü
2- TL riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
AVRO'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)
6- AVRO net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
48
(2.733.101)
1.755.650
(977.451)
2.733.101
(1.755.650)
977.451
(50.437)
(50.437)
50.437
50.437
-
-
(1.027.888)
1.027.888
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa uvadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
Faiz oranı duyarlılığı
Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit Faizli Araçlar
Finansal Varlıklar
31 Aralık 2011
30 Haziran 2012
Gerçeğe uygun değer farkı
kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı
kar/zarara yansıtılan yükümlülükler
-
223.825
46.984.340
44.346.537
23.497
-
-
-
47.007.837
44.122.712
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
49
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
25.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçlar kategorileri
31 Haziran 2012
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)
31 Aralık 2011
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)
Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)
Krediler ve
alacaklar
İtfa edilmiş değerlerinde
gösterilen finansal
yükümlülükler
Defter
değeri
17.641.422
89.313.920
-
17.641.422
89.313.920
3
5
-
46.984.340
44.716.277
46.984.340
44.716.277
4
5
Krediler ve
alacaklar
İtfa edilmiş değerlerinde
gösterilen finansal
yükümlülükler
Defter
değeri
17.491.658
131.211.637
--
17.491.658
131.211.637-
3
5
-
44.346.537
74.188.312
44.346.537
74.188.312
4
5
Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.
50
Not
Not
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
25.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçlar kategorileri (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
 Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değeri kota edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
 Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul
görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa
işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır.
 Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kota edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Fiyatların mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların vadeleri için
uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akımı analizi kullanılır. Öte yandan,
opsiyon içeren türev araçlar için opsiyon fiyatlama modeli kullanılır.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler türev işlemlerden oluşmaktadır ve
opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle
indirgenmiş nakit akımı analizi ile değerleri belirlenir.
26.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Grup bağlı ortaklıklarından Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri San. ve Tic. Ltd. Şti. ile
Samsung Techwin Europe Ltd. arasında Samsung Techwin marka elektronik güvenlik ürünlerinin
Türkiye’de dağıtımına ilişkin distribütörlük anlaşması imzalanmış olup iş ilişkisi 23 Temmuz 2012 tarihi
itibariyle başlamıştır.
51