12 Aylık Mali Tablo - VANET Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş
advertisement
VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 TARİHLİ YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOSU .............................................................................................. 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................................... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................ 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU................................................................................ ........................... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................ 6-50 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.12.2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş* Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 53 233.137 4.449 6-7 7 23.466 669.179 154.430 1.020.382 6-9 9 10 12 29 468.346 47.001 844.902 143.446 778.189 3.207.666 -3.207.666 -47.763 1.200.101 140.211 417.845 2.985.181 -2.985.181 47 13.160.000 2.937.500 6-9 9 4 11 13 14 18 -640 ---18.333.655 13.198 31.507.493 -640 ---24.739.907 16.795 27.694.842 34.715.159 30.680.023 Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 39 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Bkz Not 2.3 1 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.12.2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden Dipnot Referansları KAYNAKLAR Denetimden Geçmiş Düzenlenmiş* Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısmı Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 47 47-20 3.000.000 321.387 -384.854 6-7 7 27 363.084 1.316.627 542.769 263.504 979.143 143.739 6-9 9 12 40 -137.510 118.460 -- 646.759 27.931 21.183 -- 27 25 29 68.721 173.000 -6.041.558 85.160 --2.552.273 39 -- -- 6.041.558 2.552.273 47 27 40 29 -375.877 1.607.381 -1.983.258 220.968 378.913 858.524 -1.458.405 30 30 20.000.000 8.260.209 20.000.000 8.260.209 30 27 10.598.659 (26.114) 12.120.626 58.952 47 30 30 41 30 223.250 -(13.474.716) 1.109.055 -26.690.343 -26.690.343 34.715.159 --(5.960.432) (7.810.010) -26.669.345 -26.669.345 30.680.023 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazanç/Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Bkz Not 2.3 2 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları Düzenlenmiş* Denetimden Geçmiş 1 Ocak1 Ocak31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat 31 6.872.249 6.759.329 Satışların Maliyeti (-) 31 (7.457.304) (7.009.465) (585.055) (250.136) Pazarlama Giderleri (-) 33 (2.189.908) (1.549.403) Genel Yönetim Giderleri (-) 33 (1.346.543) (1.174.408) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 123.910 232.345 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 34 (4.030.132) (196.905) (8.027.728) (2.938.507) BRÜT ESAS FAALİYET KARI FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 35 10.158.292 94.524 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 35 -- (5.719.864) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI Finansman Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 37 2.130.564 (263.135) 1.867.429 (8.563.847) (330.248) (8.894.095) (758.374) 1.084.085 -(758.374) 1.109.055 -1.084.085 (7.810.010) --1.109.055 --(7.810.010) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 40 40 DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI Diğer kapsamlı gelir/gider Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 38 (106.333) 73.690 --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 40 21.267 (14.738) 38 235.000 -- 40 (11.750) -- 138.184 1.247.239 58.952 (7.751.058) 30 41 -1.247.239 -(7.751.058) Hisse Başına Kazanç 41 0,055 (0,391) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 41 0,055 (0,391) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Bkz Not 2.3 3 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 01 Ocak 2012 tarihi itibariyla bakiyeler- Önceden raporlanan Paylara İlişkin Primler / İskontolar Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Diğer Kazanç/ (Kayıpları) (Kayıplar) Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları Diğer Kazanç/ (Kayıplar) Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/Zararı Özkaynaklar 20.000.000 8.260.209 12.661.600 -- -- -- (653.712) (5.847.694) 34.420.403 -- -- -- -- -- -- 540.974 (540.974) -- 20.000.000 8.260.209 12.661.600 -- -- -- (112.738) (6.388.668) 34.420.403 Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler 01 Ocak 2012 tarihi itibariyla bakiyeler- Yeniden düzenlenmiş 2.3 Transferler 30 -- -- -- -- -- -- (6.388.668) 6.388.668 -- Toplam kapsamlı gelir/(gider) 41 -- -- -- -- -- -- -- (7.751.058) (7.751.058) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bakiyeler 20.000.000 8.260.209 12.661.600 -- -- -- (6.501.406) (7.751.058) 26.669.345 01 Ocak 2013 tarihi itibariyla bakiyeler- Önceden raporlanan 20.000.000 8.260.209 12.661.600 -- -- -- (6.501.406) (7.751.058) 26.669.345 -- -- (540.974) 58.952 -- -- 540.974 (58.952) -- 20.000.000 8.260.209 12.120.626 58.952 -- -- (5.960.432) (7.810.010) 26.669.345 -- -- 540.974 -- --- Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler 01 Ocak 2013 tarihi itibariyla bakiyeler- Yeniden düzenlenmiş 2.3 Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları 30 -- -- (540.974) -- Transferler 30 -- -- -- -- -- -- (7.810.010) 7.810.010 Mepet* hisseleri yeniden değerleme kazançları 47 -- -- -- -- 223.250 -- -- -- 223.250 Yangın nedeniyle iptal edilen değerleme farkları 30 -- -- (980.993) -- -- -- (245.248) -- (1.226.241) Aktüeryal kazanç 38 -- -- -- (85.066) -- -- -- -- (85.066) Toplam kapsamlı gelir/(gider) 41 -- -- -- -- -- -- -- 1.109.055 1.109.055 20.000.000 8.260.209 10.598.659 (26.114) 223.250 -- (13.474.716) 1.109.055 26.690.343 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla bakiyeler İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. (*)Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. 4 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş 01 Ocak31 Aralık 2013 01 Ocak31 Aralık 2012 (6.044.115) 1.867.429 (8.253.237) 1.626.370 (9.987.500) (54.355) (8.894.095) 7.515.760 1.741.498 5.719.864 27 7 25 27 (109.369) 87.318 173.000 (16.439) 35.827 23.038 -23.294 34 34 (26.617) -315.076 355.199 43.646 351.203 (467.584) 337.484 99.580 (537.180) (363.579) 97.277 (55.682) 27.921 1.296.219 (364.561) (10.591) 781.871 (2.624) 422.913 (494.123) 743.488 165.888 21.183 399.030 32.775 (6.070.732) -26.617 (82.116) (27.921) 55.682 3.557.238 430.315 51 -46.952 (48.232) 3.558.518 485.136 -(54.821) -- 47 2.715.565 -3.000.000 (403.819) --- (284.435) (403.819) 228.688 (27.859) -228.688 4.449 233.137 -(27.859) 32.308 4.449 Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Vergi öncesi net kar/ (zarar) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - İzin Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri - Faiz Gideri İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Faiz Alınan Faiz B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 36 35, 47 10 7 6 9 7 6 9 29 12 27 34 34 47 14, 17 14, 17 20 53 53 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 27 Eylül 2010 tarihinde İstanbul’da kurulmuş olan Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret AŞ. ("Şirket")’in ana faaliyet konusu her türlü et ve et mamullerinin üretimi, işlenmesi,alım ve satımıdır. Şirket her türlü gıda maddelerini almak, satmak, gıda maddelerini paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak, kiraya vermek konularında faaliyet göstermektedir. Şirket kısmı bölünme hükümleri çerçevesinde Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’den ayrılarak kurulmuştur. Gevaş- Gürpınar karayolu Van adresindeki taşınmazlar, tesis ve makineleri ile birlikte ayni sermaye olarak tahsis edilmiştir. Şirket Ağustos 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, hisselerin % 44,75’i (31 Aralık 2012: % 44,75) halka açıktır.Şirket’in nihai ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’dir. Şirket’in kayıtlı adresi Büyükdere Cad. Metro City A Blok No:171 Kat: 7 Levent/İstanbul’dur. Şirket bünyesinden istihdam edilen çalışan sayısı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 59 kişidir (31 Aralık 2012: 34 Kişi). 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 2 Şubat 2014 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur. SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır. Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir. 5 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin değerlendirilmesi için ve şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu olusan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3’te açıklanmıstır. 6 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam) TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 7 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam) UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. 8 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. 9 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 10 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 11 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması İşletme, mevcut bir standartı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 12 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları (Devamı) 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Düzeltmeler; Şirket 31.12.2011 finansal tablolarında maddi duran varlık değerleme farklarının amortisman tutarını sehven özkaynak kalemi olan “Değer artış fonu” hesabından düşmüştür. Buna göre; 676.218 TL tutarındaki amortisman gider hesaplarına, 135.244 TL ertelenmiş vergi etkisi gelir hesaplarına yansıtılmıştır. Ayrıca aynı tutarlar TMS 16 uyarınca “Değer artış fonu” ndan “Geçmiş yıl karları” hesabına aktarılmıştır. TMS 19 – Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 01.01.2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Şirket, 31.12.2012 tarihli gelir tablosunda “satışların maliyeti”, “konusu kalmayan karşılıklar” ve “ertelenmiş vergi gelir/gideri” hesabında muhasebeleştirilen 58.952 TL tutarındaki (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) aktüeryal kazanç diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırmıştır. 13 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Sınıflamalar; SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihli bilançoda; 31.181 TL diğer dönen varlıklar hesabından peşin ödenmiş giderler hesabına, 201 TL diğer dönen varlıklar hesabından cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabına,8.251 TL diğer yükümlülükler hesabından çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabına, 24.458 TL çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabından ilişkili olmayan taraflara borçlar hesabına sınıflanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihli kar/zarar tablosunda; 150.716 TL finansal gelirler hesabından diğer gelirler hesabına, 19.100 TL finansal gelirler hesabından yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına, 330.248 TL finansal giderler hesabından finansman giderleri hesabına, 60.421 TL finansal giderler hesabından diğer giderler hesabına, 5.719.864 TL finansal giderler hesabından yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına, 75.424 TL diğer giderler hesabından yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına, 50.088 TL diğer gelirler hesabından yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflandırılmıştır. 2.4 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.5 Kullanılan Para Birimi Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 14 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri “ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi” kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar, vadeli alımlardan dolayı içerdiği finansman maliyetinden arındırılarak yansıtılmıştır. 15 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar 7 Şubat 2011 tarihinde yapılan yeniden değerleme sonucu belirlenen yeniden değerlenmiş değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile yeniden değerlenmiş değer arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir. Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket’te bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket’in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise eşit tutarda bir yükümlülük olarak izlenir. Bu şekilde aktifte izlenen varlıkların amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu araçlar Demirbaşlar Yıllar 25 20 – 50 5 – 20 5 5 – 10 16 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. 17 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Hasılat Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin memnun kalmaması durumunda satılan malın şartsız geri alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği kabul edilir. Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı finansal tablolara alınmaktadır. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Ancak, nakit girişinin ertelendiği durumlarda satış bedelinin makul değeri alınacak olan nakdin nominal değerinden daha düşük olabilir. İşlemin, Şirket tarafından vade farksız satış yapılması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddinin uygulanmasındaki gibi finansman işlemi şeklinde gerçekleşmesi durumunda, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; benzer kredi derecelendirmesine sahip bir işletmenin benzer finansal araçları için geçerli olan faiz oranı veya finansal aracın nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Daha önce kayıtlara alınan hasılatla ilgili alacakların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda ise, ilgili tutar hasılatın düzeltilmesi suretiyle değil, gider yazılmak suretiyle finansal tablolara alınır. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Şirket yurtiçi satışlarında, satılan malın hasılat olarak değerlendirmesini sağlayan şartlar malın fabrika alanının dışına çıkmasıyla gerçekleşmiş olmaktadır. Dövizli işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise yıl sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Hisse başına kazanç / (zarar) İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 18 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. 19 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir. 2.8 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş finansman gelir/gideri: Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir. Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir. İzin karşılıkları: Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşığılığıdır.Kullanılmamış izin günü ile günlük brut ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır. Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir. 20 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları bulunmaktadır.Bölümlere göre raporlama yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur.). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) Alacak/ borç bakiyeleri ; İlişkili taraflardan ticari alacaklar Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Tic. A.Ş. Samsun Gıda Sanayi ve Tic. A.Ş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Miranda Otel İşletmeciliği A.Ş. Ertelenmiş finansman geliri (-) İlişkili taraflara ticari borçlar Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. Galip Öztürk Holding A.Ş. Metro Turizm Seyahat Organizasyon Tic. A.Ş. Metro Sigorta Aracılık Hiz. Ltd Şti. Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm. Tic. A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Van - Bes Besicilik San. Ve Tic. A.Ş. Avrasya Petrol ve Turistik Tesis Yatırımları A.Ş. Elit Yatırım Turizm A.Ş. Ertelenmiş finansman gideri (-) 21 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 10.880 7.399 5.109 335 (257) 142.276 7.314 5.109 555 (824) 23.466 154.430 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 21.618 31.459 6.277 997 7.097 11.422 286.967 1.211 2.519 (6.483) 21.618 12.683 7.682 997 --220.701 --(177) 363.084 263.504 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) a) Alacak/ borç bakiyeleri (Devamı); İlişkili taraflardan diğer alacaklar Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 468.346 -- 468.346 -- -- 646.759 -- 646.759 İlişkili taraflara diğer borçlar Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş b) Alış / Satış bakiyeleri ; Mal Ilişkili taraflardan alışlar Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Miranda Otel İşl.Tur.ve Tic.Ltd.Şti. Sampi Gıda Üretim Paz.Tic.A.ş. Metro Ticari Mali Yatırımlar Holding A.Ş Galip Öztürk Holding A.Ş 1 Ocak – 31 Aralık 2013 Hizmet Adat Diğer ---6.306 --- 6.651 11.350 204 -15.608 8.898 -----14.646 ----262.673 14.212 6.306 42.711 14.646 276.885 1 Ocak – 31 Aralık 2013 Mal Adat Diğer Ilişkili taraflara satışlar Avrasya Terminal İşletmeciliği A.Ş. Sampi Gıda Üretim Paz.Tic.A.Ş. Metro İnşaat İth.İhr.San.ve Tic.Ltd.Şti. Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Ticaret A.Ş. Metro Ticari Mali Yatırımlar Holding A.Ş Van-bes Besicilik San.ve Tic. A.Ş. Galip Öztürk Holding A.Ş Samsun Gıda Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş 22 -217.684 ------- --------- --------- 217.684 -- -- VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) b) Alış / Satış bakiyeleri (Devamı) ; Mal Ilişkili taraflardan alışlar Atlas Yazılım ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş. Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San.Tic. A.Ş. Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Ticaret A.Ş. Miranda Otel İşl.Tur.ve Tic.Ltd.Şti. Sampi Gıda Üretim Paz.Tic.A.ş. Samsun Gıda Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş Van-bes Besicilik San.ve Tic. A.Ş.* Metro Ticari Mali Yatırımlar Holding A.Ş Galip Öztürk Holding A.Ş 1 Ocak – 31 Aralık 2012 Hizmet Adat Diğer -----40.552 47.085 --- 4.430 -40.980 6.026 -6.041 297.057 --- -------75.184 -- 10.187 2.837 -4.030 2.000 5.353 -291.882 16.942 87.637 354.594 75.184 333.231 * Hizmet alışları Van-Bes Besicilik San.ve Tic. A.Ş. alınan işçilik hizmetinden kaynaklanmaktadır. 1 Ocak – 31 Aralık 2012 Mal Adat Diğer Ilişkili taraflara satışlar Avrasya Terminal İşletmeciliği A.Ş. Sampi Gıda Üretim Paz.Tic.A.Ş. Metro İnşaat İth.İhr.San.ve Tic.Ltd.Şti. Metro Turizm Seyahat Organizasyon ve Ticaret A.Ş. Metro Ticari Mali Yatırımlar Holding A.Ş Van-bes Besicilik San.ve Tic. A.Ş. Galip Öztürk Holding A.Ş Samsun Gıda Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş 4.700 256.706 196 671 -13.128 3.340 83.031 ---448 12.350 --6.198 --------- 361.772 18.996 -- c) 1 Ocak – 31 Aralık 2013 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 209.082 TL (1 Ocak- 31 Aralık 2012: 258.710)’dir.Şirket yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürü üst yönetim olarak belirlemiştir.İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır. 23 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alınan çekler ve senetler Tahsili şüpheli ticari alacaklar Ertelenmiş finansman geliri (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6) Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 6) Toplam ticari alacaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 580.865 95.662 135.224 627.689 398.310 47.906 811.751 (7.348) (135.224) 1.073.905 (5.617) (47.906) 669.179 1.020.382 23.723 (257) 155.254 (824) 692.645 1.174.812 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 47.906 87.318 24.868 23.038 135.224 47.906 31 Aralık 2013 387.382 155.348 21.151 45.121 91.248 135.224 31 Aralık 2012 1.067.617 16.749 16.870 34.571 45.446 47.906 835.474 1.229.159 Şüpheli alacaklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir; Dönem başı bakiye Yıl içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 25) Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmemiş Vadesi geçmiş 0-30 gün Vadesi geçmiş 31-60 gün Vadesi geçmiş 61-90 gün Vadesi geçmiş 91-365 gün Vadesi geçmiş 365 günden fazla 24 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 50 gündür (31 Aralık 2012: 48 gün). 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar Dipnot 25’de belirtilmiştir.Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Dipnot 48’de açıklanmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar Ertelenmiş finansman gideri (-) 1.337.272 (20.645) 986.510 (7.367) Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1.316.627 979.143 369.567 (6.483) 263.504 -- 1.679.711 1.242.647 İlişkili taraflara ticari ticari borçlar (Dipnot 6) Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 6) Toplam ticari borçlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 80 gündür (31 Aralık 2011: 82 Gün). NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli diğer alacaklar KDV iade alacağı Verilen teminatlar 34.592 12.409 31.459 16.304 Toplam ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 47.001 47.763 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6) 468.346 -- Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 515.347 47.763 640 640 640 640 Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen teminatlar 25 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer borçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 -84.751 52.759 -- 646.759 18.127 6.331 3.473 137.510 674.690 Kısa vadeli diğer borçlar İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 6) Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV Ödenecek diğer vergiler Diğer NOT 10 – STOKLAR Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 415.672 429.230 511.841 688.260 844.902 1.200.101 İlk madde ve malzemeler Mamuller 27.12.2013 tarihinde çıkan yangında giderleşen hammadde tutarı toplamı 186.674 TL’dir. (Dipnot 51) NOT 11 – CANLI VARLIKLAR Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Verilen sipariş avanları Peşin ödenmiş sigorta giderleri Peşin ödenmiş bakım destek giderleri Diğer iş avansları 26 88.231 34.136 -21.079 29.777 75.192 25.250 9.992 143.446 140.211 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı) Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyleertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 118.460 21.183 118.460 21.183 Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan avanslar NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Cari Dönem Maliyet Arazi ve arsalar (**) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar * Makine, tesis ve cihazlar * Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar* Makine, tesis ve cihazlar* Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 3.945.683 9.154.196 17.381.848 27.561.997 475.635 817.549 ---12.610 -32.571 3.051 (46.952) -(5.159.637) (7.332.758) ---- 3.898.731 9.154.196 12.222.211 20.241.849 475.635 850.120 3.051 59.336.908 48.232 (12.539.347) 46.845.793 4.777.045 6.125.627 22.701.715 389.056 603.558 -- 195.722 714.065 664.354 19.697 28.732 203 -(2.247.912) (5.459.724) ---- 4.972.767 4.591.780 17.906.345 408.753 632.290 203 34.597.001 1.622.773 (7.707.636) 28.512.138 24.739.907 Arazi ve arsalar üzerinde bulunan ipotekler Dipnot 25’te açıklanmıştır. * Detaylı açıklama için bakınız Dipnot 51. **Devlet Su İşleri Genel tarafından kamulaştırılan araziye ilişkin çıkıştır. 27 18.333.655 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Önceki Dönem Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012 3.945.683 9.154.196 17.381.848 27.536.284 891.667 797.753 ---25.713 -19.796 ---(416.032) -- 3.945.683 9.154.196 17.381.848 27.561.997 475.635 817.549 59.707.431 45.509 (416.032) 59.336.908 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar 4.581.169 5.409.765 21.983.277 721.499 577.872 195.876 715.862 718.438 83.589 25.686 ---(416.032) -- 4.777.045 6.125.627 22.701.715 389.056 603.558 1.739.451 (416.032) Net kayıtlı değer 33.273.582 26.433.849 34.597.001 24.739.907 Şirket’in leasing ile aldığı sabit kıymetlerin net kayıtlı tutarı 890.776 TL’dir. Gider yazılan amortismanın gider yerleri Dipnot 38’te açıklanmıştır. NOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR REHABİLİTASYON Yoktur (31.12.2012 : Yoktur.) NOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR Yoktur (31.12.2012 : Yoktur.) NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Birikmiş itfa payı Haklar Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2012 İlaveler 31 Aralık 2012 9.900 9.312 19.212 -- 19.212 9.900 9.312 19.212 -- 19.212 371 2.046 2.417 3.597 6.014 371 2.046 2.417 3.597 6.014 9.529 16.795 28 İlaveler 31 Aralık 2013 13.198 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 18 – ŞEREFİYE Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ Yoktur (31.12.2012: Yoktur.) NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ Finansal Kiralama Borçları: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 331.471 (10.084) 406.824 (21.970) 321.387 384.854 --- 229.044 (8.076) -- 220.968 Kısa Vadeli Finansal kiralama anapara faiz borçları Finansal kiralama faiz borçları Uzun Vadeli Finansal kiralama anapara faiz borçları Finansal kiralama faiz borçları Faaliyet Kiralama Yükümlülükleri: Araç Kiralama Giderleri 1 Yıl 1-2 Yıl 2-3 Yıl Para Birimi 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 YP Tutarı TL Karşılığı YP Tutarı TL Karşılığı Avro Avro Avro -40.140 30.152 -117.871 88.541 40.140 40.140 30.152 94.397 94.397 70.908 70.292 206.412 110.432 259.702 1 Ocak-31 Aralık 2013 arası dönemde giderleşmiş araç kiralama tutarı 172.008 TL’dir (1 Ocak-31 Aralık 2012: 128.887 TL). NOT 21– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 22– VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Yoktur (31.12.2012: Yoktur). 29 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ UMS 23 kapsamında işletmenin borçlandığı fonların maliyetlerini, özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durum bulunmamaktadır. İşletme döneminde oluşan borçlanma maliyetleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. (31.12.2012: Bulunmamaktadır). NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 25.1 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 173.000 -- 173.000 -- Dava karşılıkları (25.2) 25.2 Dava ve İhtilaflar Şirket tarafından açılmış ve devam eden dava ve icra takipleri; 31 Aralık 2013 Dava/İcra Konusu Alacak * 31 Aralık 2012 Dava/İcra Sayısı 5 Tutar 77.126 Dava/İcra Sayısı -- Tutar -- 5 77.126 -- -- Toplam * Sözkonusu alacak dava ve icra takiplerinin tamamı için karşılık ayrılmıştır. Şirket aleyhine açılmış ve devam eden dava ve icra takipleri: 31 Aralık 2013 Dava/İcra Konusu İş Kazası-tazminat talebi İşe İade 31 Aralık 2012 Dava/İcra Sayısı 1 1 Tutar 101.000 72.000 Dava/İcra Sayısı 1 -- Tutar 101.000 -- 2 173.000 1 101.000 Toplam 30 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). 25.3. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler Şirketin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir: Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 48.500 48.500 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- -- -- -- -- 48.500 48.500 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı* ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı Toplam *Van Gölü Elektrik Dağıtım A.Ş.’e verilen teminat Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle müşterilerinden aldığı teminatlar aşağıdaki gibidir: Alınan Teminatın Cinsi 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Teminat Mektubu Teminat Senedi 470.000 200.000 80.000 -- Toplam 670.000 80.000 İpotekler; Teminat Cinsi Süresi Teminatın Verilme Nedeni/ Kime Verildiği Para İpotek Edilen Yer birimi İpotek 1. derece FBK Kredi teminatı – Şekerbank Arsa-Van Edremit TL 5.325.000 İpotek 1. derece FBK Kredi teminatı – Şekerbank Arsa-Van Edremit TL 2.250.000 Toplam 7.575.000 NOT 26 – TAAHHÜTLER Yoktur (31.12.2012: Yoktur). 31 31 Aralık 2013 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 27.1 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satılmaya çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçları aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Karşılıklar Ödenecek vergi borçları Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 311.931 52.452 178.386 68.204 50.528 25.007 542.769 143.739 27.1 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satılmaya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkları aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Karşılıklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 68.721 85.160 68.721 85.160 Uzun Vadeli Karşılıklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kıdem tazminatı karşılığı 375.877 378.913 375.877 378.913 Kullanılmayan izin karşılğı Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 3.254.44 TL (31 Aralık 2012: 3.129.25 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 31 Aralık 2013 3,58 98,51 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) 32 31 Aralık 2012 3,33 98,61 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) 27.1 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (Devamı) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Cari dönem hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödemeler Aktüeryal kazanç/(kayıp) Dönem sonu 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 378.913 29.613 13.584 (152.566) 106.333 416.776 26.231 13.893 (4.297) (73.690) 375.877 378.913 NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle niteliklerine göre giderleri aşağıdaki gibidir; İlk madde malzeme gideri Amortisman giderleri Personel giderleri Ambalaj malzemesi giderleri Enerji giderleri İlan ve reklam giderleri Komisyon giderleri Danışmanlık giderleri Depolama gideri Nakil vasıta giderleri Diğer Toplam 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 4.250.448 1.626.370 2.008.912 482.254 307.063 149.093 605.496 172.175 310.145 399.380 682.419 4.024.952 1.741.497 1.577.146 407.694 473.572 200.484 191.515 181.061 317.730 340.270 277.355 10.993.755 9.733.276 NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir: Diğer dönen varlıklar Devreden KDV 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 778.189 417.845 778.189 417.845 Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihlei itibariyle diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır (31.12.2012: Yoktur). 33 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Ödenmiş Sermaye Şirketin çıkarılmıs sermayesi 20.000.000 TL’ dir. (Yirmimilyon Türk Lirası) (31 Aralık 2012:20.000.000TL) Çıkarılmış sermaye beheri 1Kr (Bir Kuruş) nominal değerde tamamı nama yazılı 50.000.000 (ellimilyon) adet A Grubu, 1.950.000.000 (birmilyardokuzyüzellimilyon) adet B grubu olmak üzere toplam 2.000.000.000 (ikimilyar) adet paya bölünmüştür. Şirket hisselerinin 50.000.000 adeti A grubu, 1.950.000.000 adeti B Grubu’dur.A grubu hisselerinin tamamı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’e aittir.Yönetim Kurulu üyelerinin yarısı A grubu pay sahiplerini göstereceği adaylar arasından seçilir.Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan A Grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin bir pay için 15 (onbeş), diğer pay sahiplerinin veya vekillerinin her pay için 1 (bir) oyu vardır. Şirket 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini tercih etmiş ve bu sisteme geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermayesi 100.000.000 TL’dir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Pay yüzdesi Pay tutarı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. Halka açık hisseler Diğer gerçek kişiler Toplam 31 Aralık 2012 Pay yüzdesi Pay tutarı 55,09 44,75 0,16 11.018.256 8.950.000 31.744 55,09 44,75 0,16 11.018.256 8.950.000 31.744 100,00 20.000.000 100,00 20.000.000 Hisse Senedi İhraç Primleri 2011 yılı Ağustos ayında gerçekleşen sermaye artırımı neticesinde hisse senetleri 18.079.000 TL bedel ile halka arz edilmiştir. Bu tutarın 8.950.000 TL si sermaye hesabına aktarılmış, 868.791 TL halka arz masrafları düşüldükten sonra kalan 8.260.209 TL hisse senedi ihraç primi hesabına aktarılmıştır. Değer Artış Fonu Değer artış fonu, gerçeğe uygun değer ile yansıtılan maddi duran varlıkların ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra maliyet esasına gore net defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı yansıtmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle fonun hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Dönem Başı Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları Yangın nedeniyle iptal edilen değerleme farkları Ertelenmiş vergi etkisi 12.120.626 (676.218) (1.226.241) 380.492 12.661.600 (676.218) -135.244 Dönemsonu 10.598.659 12.120.626 34 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Kar Dağıtımı Seri: IV, No: 27 “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”ne göre asgari kar dağıtım oranı % 20’dir. Dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine imkan verilmiştir. SPK’nın kararı gereği (karar no: 4/138) belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 9 Ocak 2009 tarih ve 1/6 sayılı toplantısında kar dağıtım esasları ile ilgili olarak alınan karar ile şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: XI No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmıştır. Şirket’in yasal kayıtlarına göre dağıtılabilir karlar bulunmamaktadır. Geçmiş Yıl Zararları 31.12.2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin geçmiş yıl karlarının değişim tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem Başı Değer artış fonundan transfer Yangın nedeniyle oluşan değer kayıpları Net dönem zararından transfer Toplam 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (5.960.432) 540.974 (245.248) (7.810.010) (112.738) 540.974 -(6.388.668) (13.474.716) (5.960.432) NOT 31 – HASILAT Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar 7.564.462 493.680 7.323.242 -- Brüt satışlar 8.058.142 7.323.242 (1.185.893) (563.913) 6.872.249 6.759.329 Hasılat Satıştan İadeler(-) Net satışlar 35 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 31 – HASILAT (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 Direkt ilk madde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Genel üretim giderleri Amortisman ve itfa payları Üretilen mamul maliyeti 4.250.448 448.734 910.408 1.588.684 7.198.274 4.024.952 403.669 1.164.059 1.705.354 7.298.034 Mamul stoklarında değişim Dönem başı stok Dönem sonu stok 688.260 (429.230) 399.691 (688.260) Satılan mamul maliyeti 7.457.304 7.009.465 Satışların maliyeti 7.457.304 7.009.465 Satışların maliyeti NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle faaliyet giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Genel yönetim giderleri Personel giderleri Danışmanlık giderleri Yönetim kurulu ücret giderleri Kira giderleri Vergi, resim ve harçlar Sigorta giderleri Temsil ağırlama giderleri Amortisman ve itfa giderleri Komisyon giderleri Haberleşme giderleri Diğer 36 588.841 172.175 209.082 24.853 30.871 73.664 26.073 18.133 14.479 33.800 154.572 453.926 181.061 170.050 58.458 32.590 46.560 26.792 21.485 18.269 17.157 148.060 1.346.543 1.174.408 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ –(Devamı) Pazarlama Giderleri 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 570.644 310.145 399.380 141.602 591.017 19.553 157.567 437.354 317.730 340.270 200.484 191.515 14.659 47.391 2.189.908 1.549.403 Personel giderleri Depolama gideri Nakil vasıta giderleri İlan ve reklam giderleri Komisyon giderleri Amortisman ve itfa giderleri Diğer NOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Hurda satış gelirleri Teşvik ve istisna giderleri Vadeli satımlardan kaynaklanan faiz gelirleri Kur farkı gelirleri Tahakkuk etmemiş finansman geliri Diğer gelirler 34.945 -26.617 -33.569 28.779 -56.758 55.682 52.701 42.333 24.871 123.910 232.345 -3.745.192 173.000 14.972 -87.318 9.650 99.826 -- 4.030.132 196.905 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Gidere atılan sipariş avansları Yangın hasar gideri (Dipnot 51) Dava karşılık giderleri (Dipnot 25) Tahakkuk etmemiş finansman gideri Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz giderleri Şüpheli alacak karşılığı (Dipnot 25) Diğer giderler 37 32.500 27.921 23.038 13.620 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 9.987.500 168.606 2.186 -75.424 19.100 10.158.292 94.524 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 --- 5.170.000 549.864 -- 5.719.864 Satılmaya hazır finansal varlık değerlemesi (Dipnot 47) Sabit kıymet satış karı Faiz gelirleri Yatırım faaliyetlerinden giderler Satılmaya hazır finansal varlık değerlemesi (Dipnot 47) Menkul kıymet satış zararı NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Amortisman giderleri Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri 1.588.684 18.133 19.553 1.705.354 21.485 14.659 1.626.370 1.741.498 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Personel giderleri Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri 38 849.427 588.841 570.644 685.866 453.926 437.354 2.008.912 1.577.146 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansman giderleri dökümü aşağıdaki gibidir: Finansman giderleri Kur farkı giderleri Faiz giderleri 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 101.791 161.344 214.625 115.623 263.135 330.248 NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Dipnot 27) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 40) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları (Dipnot 47) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 40) 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 (106.333) 73.690 21.267 (14.738) 235.000 (11.750) 138.184 --58.952 NOT 39 – SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31.12.2012: Yoktur). 39 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Kurumlar Vergisi Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2013 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2012: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir; Vergi gideri/(geliri) Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 (758.374) 1.084.085 (758.374) 1.084.085 Ertelenmiş Vergiler Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012 :%20) 40 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) Ertelenmiş Vergiler (Devamı) Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) Toplam Geçici Farklar 31 Aralık 2013 Stokların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki net fark Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark Kıdem tazminatı karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman geliri 31 Aralık 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 2012 186.674 14.959 37.335 2.992 (9.012.166) (14.805.486) (1.802.434) (2.961.097) 375.877 378.913 75.175 75.783 7.605 5.617 1.521 1.123 (27.128) (7.190) (5.426) (1.438) (235.000) 9.987.500 (11.750) 1.997.500 135.224 47.906 27.045 9.581 68.721 85.160 13.744 17.032 Giderleştirilen avanslar 114.044 -- 22.809 -- Dava Karşılığı 173.000 -- 34.600 -- Tahakkuk etmemiş finansman gideri Hisse senetlerinin kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki net fark Şüpheli alacak karşılığı İzin karşılığı Ertelenen vergi varlıkları 1.061.145 10.520.055 137.054 2.104.011 Ertelenen vergi yükümlülükleri (9.274.294) (14.812.676) (1.744.435) (2.962.535) Ertelenen Vergi Varlıkları, Net (8.213.149) (4.292.621) (1.607.381) (858.524) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir; Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri ): 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (-) Özkaynağa yansıtılan Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi 31 Aralık 2013 (858.524) 9.517 (758.374) (1.607.381) 31 Aralık 2012 (1.927.871) (14.738) 1.084.085 (858.524) Şirket her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığını gözden geçirmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır. Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle kullanılmayan 4.771.206 TL tutarında mali zararı mevcuttur. 41 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Hissedarlara ait net kar / (zarar) Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi Tam TL cinsinden yüz hisse başına kar/(zarar) 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 1.109.055 2.000.000.000 (7.810.010) 2.000.000.000 0,055 (0,391) NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerin TL karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 2,1343 2,9365 ABD Doları Avro 31 Aralık 2012 1,7826 2,3517 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in TL karşılığı net yabancı para yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler -(321.387) -(645.827) Net kısa pozizyon (321.387) (645.827) 42 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (Devamı) Duyarlılık analizi; Finansal tablolar, diğer değişkenler sabit kalsaydı , kurdaki değişikliklerden aşağıdaki şekilde etkilenecekti. 31 Aralık 2013 Değer Değer kazanması kaybetmesi Avro kurunun %10 değişmesi halinde: Avro Doları net etki 32.139 31 Aralık 2012 Değer Değer kazanması kaybetmesi (32.139) 64.583 (64.583) NOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir. SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır. NOT 46 – TÜREV ARAÇLAR Yoktur (31.12.2012: Yoktur). NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR Finansal Yatırımlar Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan finansal yatırımları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Adet Tutar Adet Tutar MEPET* Hisseleri 2.350.000 Toplam Değer artışı/değer düşüklüğü (-) Genel Toplam 12.925.000 12.925.000 12.925.000 12.925.000 235.000 (9.987.500) 13.160.000 2.937.500 (*)Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. (**) Hisseler dönem sonu 2. Seans kapanış değerinden değerlenmiştir. 43 2.350.000 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Finansal Borçlar (Devamı) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 3.000.000 -- 3.000.000 -- 321.387 384.854 321.387 384.854 -- 220.968 -- 220.968 Kısa vadeli borçlanmalar Kısa vadeli banka kredileri Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısmı Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (dipnot 20) Uzun Vadeli Borçlanmalar Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (dipnot 20) Kısa vadeli banka kredileri rotatif kredilerden oluşmakta olup faiz oranı %14,5’ tur. (31.12.2012: Yoktur) Banka kredileri için verilmiş teminatlar Dipnot 25’te açıklanmıştır. NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi Riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır.Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminat mektubu ve teminat çekleri ile yönetmektedir. Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir; Cari Dönem Alacaklar Bankalardaki Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Mevduat Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) 835.474 47.001 260.833 88.231 670.000 -- -- -- 522.606 47.001 212.333 88.231 varlıkların net defter değeri (2) 312.868 -- -- -- - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 105.000 -- -- -- 135.224 (135.224) -- ---- --48.500 ---- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar(3) 44 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kredi Riski (Devamı) Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Alacaklar Önceki Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) 1.181.253 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 47.763 80.000 Bankalardaki Mevduat Diğer 49.399 29.777 -- -- düşüklüğüne B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (2) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar(3) 1.067.617 47.763 899 29.777 113.636 -- --- --- --- -47.906 --- --- --- (47.906) -- --- -48.500 --- (1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket’in ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır. (3) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurların ayrıntılı dökümü Not 12’de gösterilmiştir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmiş 0-30 gün Vadesi geçmiş 31-60 gün Vadesi geçmiş 61-90 gün Vadesi geçmiş 91-365 gün Vadesi geçmiş 365 gün Fazla Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 45 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 155.348 21.151 45.121 91.248 135.224 16.749 16.870 34.571 45.446 47.906 448.092 161.542 105.000 -- VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Likidite Riski Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir.Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir, Cari dönem: Sözleşme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka kredileri Defter Değeri 5.138.608 3.000.000 Finansal kiralama borçları 321.387 Ticari Borçlar 1.679.711 Diğer Borçlar 137.510 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) 3 aydan kısa (I) 5.175.821 5.016.818 3.000.000 3.000.000 1-2 yıl arası (III) 3-6 ay arası 6-12 ay (II) arası (III) 126.998 32.005 -- 172.468 126.998 32.005 -- 1.706.840 1.706.840 -- -- -- -- -- -- 331.471 137.510 137.510 Önceki dönem: Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa 3-6 ay arası 6-12 ay arası 1- 2 yıl arası (I) (II) (III) (IV) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Leasing Borçları 2.688.081 605.822 2.725.494 635.868 2.191.332 101.706 203.412 203.412 101.706 101.706 229.044 229.044 Ticari Borçlar 1.242.647 1.250.014 1.250.014 -- -- -- Diğer Borçlar 839.612 839.612 839.612 -- -- -- Piyasa Riski Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin değerinde meydana gelecek ve Şirket’i olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Faiz Oranı Riski Şirket faize duyarlı finansal aracı olmadığı faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Menkul kıymet piyasası riski Şirket satılmaya hazır finansal varlık olarak değerlendirdiği Mepet Metro Petrol ve Tesisleri San. Tic. A.Ş. hisselerini elinde bulundurmasından dolayı İMKB’nda görülen endeks değişimlerinden etkilenmektedir. Buna göre; 46 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Piyasa Riski (Devam) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket portföyünde bulunan hisse senetleri % 1 oranında artsaydı/azalsaydı diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerinde ve Şirket’in vergi öncesi dönem karı/zararında 29.375 TL (31 Aralık 2012 : 29.375 TL) artış/azalış oluşmaktadır. Kur Riski Şirket’in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur: Cari Dönem TL Karşılığı ABD Doları Toplam Varlıklar Avro -- -- -- Leasing borçları 321.387 -- 109.446 Kısa Vadeli Yükümlülükler 321.387 -- 109.446 Toplam Yükümlülükler 321.387 -- 109.446 Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (321.387) -- (109.446) Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu İhracat (321.387) 493.680 -248.649 (109.446) -- Önceki Dönem TL Karşılığı ABD Doları Toplam Varlıklar Avro -- -- -- Leasing borçları Ticari borçlar Kısa Vadeli Yükümlülükler 384.854 40.005 424.859 ---- 163.649 17.011 180.660 Leasing borçları 220.968 -- 93.961 Uzun Vadeli Yükümlülükler 220.968 -- 93.961 Toplam Yükümlülükler 645.827 -- 274.621 Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (645.827) -- (274.621) Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (645.827) -- (274.621) Şirket’in ihracat ve ithalat işlemleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Yoktur). 47 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Sermaye Risk Yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Toplam borçlar 8.107.222 4.010.678 Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (233.137) (4.449) Net borç 7.874.085 4.006.229 Toplam özsermaye 26.607.937 26.669.345 Toplam sermaye 34.482.022 30.675.574 0,23 0,13 Borç/sermaye oranı NOT 49 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Rayiç bedel, bir finansal araçın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir. Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa rayicine göre değerlenmiştir. Finansal yükümlülükler Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir. Finansal varlık ve yükümlülüklerinin değerlenmesine ilişkin muhasebe politikaları Not 2’de açıklanmıştır. 48 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 49 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı) Şirket , UFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori oluşturmuştur.Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki gibidir; Seviye 1 Girdileri: aktif piyasada belirlenmiş fiyat ; Seviye 2 Girdileri: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri; Seviye 3 Girdileri: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri.Yukarıdaki kategorilere göre fınansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir; Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Finansal Varlıklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar --Mepet Hisseleri 2.937.500 -- -- 2.937.500 Toplam 2.937.500 -- -- 2.937.500 NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bilanço tarihinden raporlama tarihine kadar geçen süre içinde ortaya çıkan ve açıklanması gereken önemli husus bulunmamaktadır. NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR a) 27 Aralık 2013 tarihinde çıkan yangın sonucunda, Şirket’in Van ili, Gürpınar ilçesinde bulunan tesislerinin Hindi Kesim Ünitesi ve ambalaj bölümü hasar görmüştür. Şirket, hazırlanan itfaiye yangın raporuna göre, bilanço tarihi itibariyle net defter değerleri toplamı 4.936.259 TL olan tesis binası ile bina içerisinde bulunan makina, teçhizat ve demirbaşların kullanılamaz veya tekrar kullanılabilir hale getirilemez olanlarını kayıtlarından çıkararak giderleştirmiştir. Ayrıca, sözkonusu rapora göre hasar gördüğü tespit edilen 186.674 TL tutarında işletme ve ambalaj malzemesi stokları giderleştirilmiştir. Oluşan hasarın dağılımı aşağıdaki gibidir: Net Defter Değeri Hindi kesimhane binası(*) Makhine ve teçhizat(*) 2.911.725 2.024.534 Toplam maddi duran varlıklar 4.936.259 Stoklar 186.674 Toplam yangın hasarı 5.122.933 (*) Oluşan hasarın 1.226.241 TL’lik kısmı yeniden değerleme tutarlarından oluşmaktadır ve özkaynaklarda değer artış fonlarından düşülmüştür. Şirket’in tesis binası sigorta kapsamında olup teminat tutarı tesis içerisindeki makina ve teçhizatı kapsamamktasır. Sigorta kapsamındaki binanın teminat tutarı 8.482.700 TL’dir. Rapor tarihi itibariyle sigorta şirketiyle görüşmeler devam etmekte olup finansal tablolarda hasar tazminine ilişkin olarak herhangi bir gelir tahakkuk ettirilmemiştir. 49 VANET GIDA SANAYİ İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ Şirket, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının ”Projeksiyon Metodu” kullanılarak yansıtılması ve değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır. NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Nakit ve Nakit Benzerleri Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Hazır Değerler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat Diğer hazır değerler 8.589 1.761 212.333 -12.215 899 -1.789 Toplam 233.137 4.449 NOT 54 – ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Şirket’in özkaynak değişim tablosu SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Dipnot 2’de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir. 50 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu ve nakit akım tablosu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz; - Not 51’de ayrıntılı açıklandığı üzere, 27 Aralık 2013 tarihinde Şirket’in Van ili, Gürpınar ilçesinde bulunan tesislerinin Hindi Kesim Ünitesi ve ambalaj bölümünde meydana gelen yangın sonucu oluşan hasar ile ilgili olarak, rapor tarihi itibariyle sigorta şirketiyle görüşmelerin devam etmesinden dolayı ilişikteki finansal tablolarda hasar tazminine ilişkin olarak herhangi bir gelir tahakkuk ettirilmemiştir. . Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Eray YANBOL Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 2 Şubat 2014
