Mali Tablolar - PhillipCapital

HAK MENKUL KIYMETLER
ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLAR
VE
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
1
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Yönetim Kurulu’ na
Đstanbul
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.’ NĐN
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.’ nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan
bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım
tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla Đlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, Şirket’ in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak amacımız,
Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya
koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları
ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun
uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
kanıtlarının,
görüşümüzün
Görüş
1
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.’ nin 31 Aralık
2008 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve
nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Đstanbul, 09 Mart 2009
IŞIK YEMĐNLĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK ve
BAĞIMSIZ DENETĐM A.Ş.
An independent member of BKR International
Kürşat ŞAHĐN
Sorumlu Ortak Başdenetçi
2
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
(SERİ :XI NO:29 KONSOLİDE OLMAYAN)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31.12.2008 TARİHLİ BİLANÇO
(Tüm tutarlar, YTL olarak gösterilmiştir)
Cari
Geçmiş
Dönem
Dönem
Dipnot
Referansları 31.12.2008 31.12.2007
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
6
7
10
10-37
10
11
26
TOPLAM
12,965,177 14,642,767
0
0
Satış amacıyla elde tutulan Varlıklar
DURAN VARLIKLAR
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili taraflara Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Diğer borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet teşvik ve Yatırımları
12,965,177 14,642,767
2,025,317 1,976,147
8,537,830 10,069,202
2,222,185 2,541,547
0
0
2,222,185 2,541,547
0
0
33,319
20,084
0
0
0
0
146,526
35,787
10
11
7
18
19
35
8
10
10-37
10
11
13,404,037 13,072,179
0
0
0
0
40,141
40,141
12,745,000 12,907,286
0
0
0
0
0
0
292,716
84,706
267,765
3,700
0
0
58,415
36,346
0
0
26,369,214 27,714,946
7,976,127
30,213
0
7,821,954
3,537,667
4,284,287
123,960
0
0
9,324,495
0
0
8,919,118
2,998,660
5,920,458
405,377
0
0
1
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM
Satış amacıyla elde tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet teşvik ve Yatırımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara sağlanan Faydalara ilişkin Karşılıklar veya Kıdem
Tazminatı Karşılığı)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
11
24
27
27
27
27
0
0
0
7,976,127
0
0
0
0
9,324,495
142,430
0
0
0
12,703
0
0
0
173,535
0
0
0
9,784
0
0
0
129,727
0
0
163,751
0
0
18,250,657 18,216,916
12,500,000 12,500,000
0
0
0
0
1,893,000 1,893,000
0
0
906,966
786,078
1,718,454 1,591,043
1,232,237 1,446,795
26,369,214 27,714,946
0
0
2
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
(SERİ :XI NO:29 KONSOLİDE OLMAYAN)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31.12.2008 DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, YTL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış Gelirler
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar)
Faiz, Ücret, prim, komisyon, ve diğer gelirler
Faiz, Ücret, prim, komisyon, ve diğer giderler (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar(Zarar)
28
28
BRÜT KARI/ZARAR
01.01.2008
31.12.2008
01.01.2007
31.12.2007
428,081,877
604,257,103
-426,472,806 (601,918,658)
1,609,071
2,338,445
0
0
0
0
0
0
1,609,071
2,338,445
-103,786
-1,849,993
0
96,080
0
(110,213)
(1,985,103)
0
4,001
0
FAALĐYET KARI/ZARARI
-248,628
247,130
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların,
kar/zararlarındaki paylar
(Esas faaliyet dışı) finansal gelirler
(Esas faaliyet dışı) finansal giderler (-)
0
1,674,615
-187,352
0
1,441,771
(167,266)
1,238,635
1,521,635
-6,398
-28,467
22,069
(74,840)
(116,602)
41,762
1,232,237
1,446,795
0
0
1,232,237
1,446,795
0
0
0
0
0
0
0.0049
0.0049
0.0058
0.0058
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
29
29
31
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ
KARI/ZARARI
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gelir/gideri
- Ertelenmiş vergi gelir/gideri
35
35
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALĐYETLER
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/zararı
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
Hisse başına kazanç
Seyreltilmiş hisse başına kazanç
36
36
3
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına
kazanç
36
36
0.0049
0.0058
0.0049
0.0058
4
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
HAK MENKUL
KIYMETLER A.Ş.
31 ARALIK 2008
TARİHLİ
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (YTL)
(SERİ :XI NO:29 KONSOLİDE OLMAYAN)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
Sermaye
31 Aralık 2006 bakiyesi
12,500,000
Finansal
Varlıklar
Değer
Artış Fonu
1,893,000
Kardan
Ayrılan
kısıtlanmış Geçmiş Yıl
yedekler
Karı / Zararı
651,091
1,236,044
134,987
1,550,827
Dönem Net
Karı / Zararı
Toplam
1,685,814 17,965,949
Sermaye Artırımı
Transfer
Dağıtılan Temettü
Kurumlar vergi düzeltmesi
(
1,685,814)
0
(1,210,550)
(1,210,550)
14,722
14,722
1,446,795
Dönem Karı/Zararı
1,446,795
31 Aralık 2007 bakiyesi
12,500,000
1,893,000
786,078
1,591,043
1,446,795 18,216,916
31 Aralık 2007 bakiyesi
12,500,000
1,893,000
786,078
1,591,043
1,446,795 18,216,916
120,888
1,325,907
Sermaye Artırımı
Transfer
Dağıtılan Temettü
Kurumlar vergi düzeltmesi
-1,213,723
15,227
15,227
1,232,237
12,500,000
1,893,000
906,966
0
(1,213,723)
Dönem Karı/Zararı
31 Aralık 2008 bakiyesi
(1,446,795)
1,718,454
1,232,237
1,232,237 18,250,657
5
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
31 ARALIK 2008 İTİBARİYLE
NAKİT AKIM TABLOSU (YTL)
(SERİ :XI NO:29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Bağımsız Denetimden
Dipnot
Referansları
Geçmiş
Geçmiş
01.01.2008
31.12.2008
01.01.2007
31.12.2007
A-FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI
Net dönem Karı/Zararı
Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net
nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler
Vergiler
Amortisman ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim
öncesi faaliyet geliri
Finansal Yatırımlardaki Değişim
Ticari alacaklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Diğer duran varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
Ödenen Vergiler
35
29
24
Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları
Finansal borçlardaki değişim değişim
Ödenen temettüler
Özkaynak kalemlerindeki değişim
Finansal faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
akımları
Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim
Dönem başı hazır değerler
Dönem sonu hazır değerler
1,446,795
121,825
6,398
149,450
(34,023)
205,591
34,641
132,852
38,098
322,630
(852,353)
1,531,372
319,362
(13,236)
(110,739)
0
(1,097,164)
(306,965)
0
(1,468,448)
(503,911)
28,156
(14,538)
10,951
975,973
257,316
(137,852)
1,676,692
800,033
7
18
19
162,286
(286,973)
(334,552)
(459,239)
-145,723
(32,878)
(4,001)
-182,602
8
30,213
(1,213,723)
15,227
0
(1,210,551)
0
(1,168,283)
(1,210,551)
49,170
1,976,147
2,025,317
(593,120)
2,608,013
1,976,147
7
10
11
26
26
10
11
Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları
Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlardaki değişim
Maddi duran varlık çıkışları, net
Maddi olmayan duran varlık alımları
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları
1,232,237
6
6
6
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
BĐLANÇO DĐPNOTLARI:
1. ŞĐRKET’ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU
a) Đşletmenin ticaret unvanı:
Şirket 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve bu kanuna ilişkin mevzuat hükümlerine uygun olarak
Hak Menkul Kıymetler A.Ş. unvanı ile kurulmuş olup Đstanbul Ticaret Siciline 269592 / 217174 no ile
kayıtlıdır. Kuruluş 09.11.1990-2643 no’lu Ticaret Sicili gazetesine yayınlanmıştır.
b) Merkez adresi:
Şirket merkezi Cemil Bengü Cad. Hak Đş Merkezi No:2 Kat:6/A Çağlayan Đstanbul adresindedir. Şirketin
Unkapanı’ndaki irtibat bürosu 30 Mayıs 2008 de kapanmıştır.
c) Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı, yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar:
Şirket yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar, Bizimgaz Yatırım Holding A.Ş. (hisse oranı %52,75), ve
Hayrettin Rebii Karaali (%43,17) dir.
d) Đşlem gördüğü borsa(lar):
Şirket borsaya kote değildir.
e) Faaliyet türleri:
2499 sayılı sermaye piyasası kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve
menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali
yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmak, Ticaret amacıyla olmamak
ve aracılık işlerinin gerektirdiği miktarı aşmamak kaydıyla aracılık faaliyetlerini yürütmek için taşınır
veya taşınmaz mallar edinmek veya kiralamak gerektiğinde bunları satmak veya kiraya vermek ve ana
sözleşmesinde yazılı olan diğer işler.
f) Fiili faaliyet konusu:
2499 sayılı kanun hükümlerine uygun olarak Menkul Kıymetler üzerinde her türlü aracılık faaliyetinde
bulunmak, mali değerleri temsil eden veya temsil edenin yükümlülüklerini içeren her türlü evrakın
başkası veya kendisi adına alım ve satımını yapmaktır.
Şirket ana sözleşmesinde faaliyet konusu 2499 sayılı Kanun hükümlerine uygun olarak aşağıda tarih ve
numaraları belirtilen ve Sermaye Piyasası Kurulundan alınan yetki belgeleri çerçevesinde işlemleri
yapılmaktadır.
Belge Cinsi
Tarih
No
1 - Alım Satım Aracılığı Belgesi
2 - Halka Arza Aracılık Belgesi
3 – Portföy Yöneticiliği Belgesi
4 -M.Kıymetlerin Geri Alma ( Repo ) veya Satma
(Ters Repo ) Taahhüdü ile Alım Satımı Yetki Belgesi
30.11.1992
30.11.1992
04.07.1997
11.09.1992
ARK / ASA - 166
ARK / HAA - 078
ARK / PY - 144
ARK / RP - 028
7
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
5 - Kredili Menkul Kıymet Açığa Satış ve Ödünç Alma 13.03.1995
ve Verme Đşlemleri Yetkisi
6- Türev araçlarının alım satımına aracılık yetki belgesi 03.02.2005
ARK/ KRD - 22
ARK/TAASA-64
g) Ortaklık yapısı ile işletmede dolaylı kontrolü bulunan ortak(lar):
Sermaye yapısı ile hissedarların oranları:
Şirketin 31.12.2008 tarihi itibariyle tamamı ödenmiş sermayesi 12.500.000 TL dir. Sermaye 250.000.000
adet hisseden meydana gelmekte olup, beheri nama yazılı 0,05 TL’ dir.
Adı Soyadı
Bizimgaz Yatırım
Holding A.Ş
Hayrettin Rebii Karaali
Diğer
TOPLAM
31.12.2008
Sermaye
(TL)
31.12.2008
Pay Oranı
(%)
31.12.2007
Sermaye
(TL)
31.12.2007
Pay Oranı
(%)
6.593.512
52,75
6.593.512
52,75
5.396.487
510.001
12.500.000
43,17
4,08
100,00
5.396.487
510.001
12.500.000
43,17
4,08
100,00
Sermayeyi oluşturan hisse adetleri ile hisselerin nominal değerleri:
Sermaye 250.000.000 adet hisseden meydana gelmekte olup, beheri nama yazılı 0,05 TL’ dir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz yoktur. Sermaye temsil eden hisse senetlerini
arasında intifa senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur.
Adı Soyadı
31.12.2008
Hisse Adedi
Bizimgaz Yatırım
Holding A.Ş
Hayrettin Rebii Karaali
Diğer
TOPLAM
131.870.250
107.929.750
10.200.000
250.000.000
31.12.2008
Nominal
(TL)
6.593.512
5.396.487
510.001
12.500.000
31.12.2007
Hisse Adedi
131.870.250
107.929.750
10.200.000
250.000.000
31.12.2007
Nominal
(TL)
6.593.512
5.396.487
510.001
12.500.000
Sermaye artışı:
Şirketin sermayesinde cari dönem ve önceki dönemde değişiklik yoktur.
Kayıtlı Sermaye Tavanı:
Şirket kayıtlı sermaye tavanına tabi değildir.
h) Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
31.12.2008 itibariyle ortalama çalışan sayısı 25 kişi (31.12.2007- 29 kişi) dir.
i)
Đşletmenin bağlı ortaklıkları ile Đştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları :
31.12.2008 ve 2007 itibariyle Şirketin iştirakleri, Takasbank A.Ş. ve Gelişen Đşletmeler Piyasalar A.Ş.’
dir.
8
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
a) Sunuma Đlişkin Temel Esaslar:
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
Đlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve
ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir.
Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan
geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nun Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
Đlişkin Esaslar Tebliği’ ne istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)
tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara
aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’ nun 9 Nisan 2008 tarihli ve 26842
sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Seri: XI, No:29 ‘Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin
Esaslar Tebliği’ çerçevesinde UMS/UFRS’ ye göre hazırlamıştır. Finansal tablo ve ilgili dipnotlar,
SPK’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında
Duyuru’sunda belirtilen düzenlemeler ile en son Sermaye Piyasası Kurulu’ nun 09.01.2009 tarih ve
2009/2 Sayılı Bülten’inde yayınlanan 2, 3 ve 4 numaralı duyurularında açıkladığı husus ve değişikliklere
uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda, karşılaştırma amacıyla sunulan geçmiş dönem finansal
tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi:
SPK’nın 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, Mali
Tabloların Enflasyona Göre Düzeltilmesi Uygulamasına son verilmiş olup, Şirketin bu tarihten sonra
düzenlenen ve ilişikte sunulan mali tablolarında enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
Para Birimi:
Đlişikteki finansal tablolar ve dipnotlarda kullanılan Para Birimi Türk Lirası (TL)’ dır. T.C. Devletinin
Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963
sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince, Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta yer alan “Yeni” ibareleri 1
Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıştır. Yeni Türk Lirası değerleri TL’ye ve Kr'
ye dönüştürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL’ye ve 1 Yeni Kuruş, 1 Kr' ye eşit tutulmaktadır. Hukuki
sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü
belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçları ile mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından
Yeni Türk Lirası’nın yerini Türk Lirası almış bulunmaktadır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tabloların Düzeltilmesi:
Đlişikteki finansal tablo ve dipnotlarda, 31.12.2008 bilançosu 31.12.2007 bilançosu ile, 01.01.200831.12.2008 dönemi gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu, 01.01.200731.12.2007 dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablo ve dipnotlar, SPK’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile “Finansal Tablo ve
Dipnot Formatları Hakkında Duyuru” yazısında belirtilen düzenlemelere uygun olarak hazırlanmış,
buna istinaden Şirketin karşılaştırma amacıyla sunulan 31 Aralık 2007 tarihli bilanço ile 31 Aralık 2007
9
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosunda bazı sınıflamalar yapılmıştır. Yapılan sınıflamaların
özkaynaklar ve net dönem karı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
b) Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler:
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket, 1 Ocak 2008’den
itibaren SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğini uygulamaya başlamış, karşılaştırmalı finansal bilgileri
de bu kapsamda yeniden sunmuştur. SPK’nın Seri: XI, No: 29 tebliğinin uygulanması Şirket’in
muhasebe politikaları üzerinde önemli bir değişikliğe neden olmamıştır.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve UMSK’nın Uluslararası
Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden
itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili
olanları uygulamıştır.
31.12.2008 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar aşağıda belirtilmiştir:
•
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
UFRYK 15, “Gayrimenkul Đnşaat Anlaşmaları”
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”
Hakediş Koşulları ve Đptallerine Đlişkin Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
UFRS
1,
“Uluslararası
Finansal
Raporlama
Standartlarının
Đlk
Kez
Uygulanması”
UFRS’lerin Đlk Kez Uygulanmasında Yatırım
Maliyetlerine Đlişkin Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
•
UFRS 3, “Đşletme Birleşmeleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”
UMS 28, “Đştiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 31, “Đş Ortaklıklarındaki Paylar”
Satın Alma Yönteminin Uygulanması
Hakkında
Kapsamlı Değişiklik
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen
Değişiklikler
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
•
•
Kapsamlı
•
UMS 27, “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar”
UFRS’lerin Đlk Kez Uygulanmasında Yatırım
Maliyetlerine Đlişkin Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
•
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum”
Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde
Çevrilmelerinde
Doğacak
Yükümlülüklerin
Açıklanması Hakkında Değişiklik
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
10
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
•
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu
Gerekliliğine Đlişkin Kapsamlı Değişiklikler
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
•
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçme”
Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere Đlgili
Değişiklikler
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan mali dönemler için geçerlidir.
Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumlardan Şirketin operasyonları ile ilgili olanlarının
yürürlüğe girdiği tarihten itibaren uygulanacağını ve uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’ in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir.
c) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar:
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde,
ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal
tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Aralık 2008 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir
değişiklik yapılmamıştır.
d) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
•
Hasılat:
Şirketin satış gelirleri içerisinde, menkul kıymetlerin satış gelirleri ve faiz gelirleri, hizmet gelirleri ve
aracılık komisyonları, müşterilerden alınan kredi faiz gelirleri ile diğer faiz gelirleri yer almaktadır.
Şirket dönem içinde portföyünde yer alan hisse senetleri ile yatırım fonlarından satış geliri, devlet tahvili
ve hazine bonolarından ise faiz gelirleri elde etmiştir. Menkul kıymetlerin satış gelirleri, satış anında
tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydedilmektedir. Faiz gelirleri ise tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir.
Şirketin hizmet gelirleri içerisinde yurtiçi ve yurtdışı aracılık komisyonları yer almaktadır. Komisyon
gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Komisyon gelirleri
komisyon iadeleri düşüldükten sonraki tutarları ile mali tablolarda yer almaktadır.
Müşterilerden alınan faiz gelirleri, müşterilerin kredili menkul kıymet işlemlerden elde edilmekte olup,
tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir.
Müşterilerden Alınan Diğer Faiz Gelirleri ise müşteri cari hesaplarının temerrüte düşmesinden dolayı
elde edilen faiz gelirlerinden oluşmakta olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir
kaydedilmektedir.
•
Maddi Varlıklar:
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1
Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil
olmak üzere, mali tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş
karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran
varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş
amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar yada zarar gelir tablosuna intikal
ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı
11
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak
amortisman ayrılmıştır. (Dipnot 18).
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
•
%
13,33-20
10-20-25
Maddi Olmayan Varlıklar:
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi olmayan varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1
Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Birikmiş değer düşüklükleri olması durumunda ise değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş
karşılığı ayrılan maddi olmayan varlık bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili
hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar yada zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Vergi Usul
Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle hızlandırılmış
amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Dipnot 19)
Haklar
•
%
20-33,33
Varlıklarda Değer Düşüklüğü :
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa
değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır.
Şirket, her bilanço tarihinde tüm varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları
düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup
olmadığını değerlendirir. Şirketin 31 Aralık 2008 ve 2007 itibariyle değer düşüklüğüne uğramış varlığı
bulunmamaktadır.
•
Borçlanma Maliyetleri:
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında
kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna
kaydedilmektedir. Şirketin 01.01.-31.12.2008 ve 2007 dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti
bulunmamakta olup, yılı içinde oluşan tüm borçlanma maliyetleri doğrudan gelir tablosuna gider
kaydedilmiştir. (Dipnot 33).
•
Finansal Varlıklar:
Şirket finansal varlıklarını; gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar,
vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak
sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk
muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
12
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; Şirketin alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar,
piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde
edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün
parçası olan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal
varlıkların gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar zararda
muhasebeleştirilir. Kar zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal
varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar.
Hisse senetleri, Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (ĐMKB) bilanço tarihi itibariyle oluşan 2. seans
bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden, devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ĐMKB’nin tahvil ve bono
piyasasındaki bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden bunların bulunmaması durumunda gerçekleşen en
yakın zamanlı işlemin fiyatı ile değerlenmiştir. Portföy Türev Araçlar ise bilanço tarihindeki uzlaşma
fiyatı ile değerlenmektedir. (Not: 7).
31 Aralık 2008 ve 2007 itibariyle Şirketin ‘Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar’ hesabında yer alan varlıkları
‘Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan’ finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
(Dipnot 7).
Geri alım anlaşmaları (Repo) ve Geri Satım anlaşmaları (Ters Repo):
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler, tekrar geri alımları öngören anlaşmalar çerçevesinde
şirketin müşterileri adına yaptığı ‘repo’ lardan oluşmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar
ise pasifte “Repo işlemlerinden sağlanan fonlar” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Vade sonunda
elde edilecek gelirin döneme isabet eden kısmı için faiz gelir tahakkuku yapılmakta olup, repo
maliyetinin üzerine ilave edilmektedir. Şirketin 31.12.2008 ve 2007 itibariyle repo konusu devlet
tahvilleri finansal yatırımlar hesabında, ‘Repo işlemlerinden sağlanan fonlar’ hesabı ise müşterilere
borçlar hesabında gösterilmiştir.(Dipnot 7-10).
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler (ters repo), alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın
döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gelir tahakkuku
yapılmakta olup, ters repoların maliyetinin üzerine ilave edilmektedir. Şirketin 31.12.2008 ve 2007
itibariyle ters repoları nakit ve nakit benzerleri hesabında gösterilmiştir.(Dipnot 6).
b) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar:
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden varsa
değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
31 Aralık 2008 ve 2007 itibariyle Şirketin vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı
bulunmamaktadır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal
varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir
bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe
uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler
maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara
ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana
gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Đlgili varlığın elden çıkarılması veya
değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir
tablosuna transfer edilir.
13
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Şirketin 31 Aralık 2008 ve 2007 itibariyle uzun vadeli finansal varlıkları arasında yer alan iştirakleri
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır. Bu iştiraklerden Takasbank’ın önceki
dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmesi sonucunda maliyet bedeli ile ortaya çıkan fark
özkaynaklarda ‘Değer Artış Fonları’ hesabında gösterilmiştir. Söz konusu iştirakin piyasa değeri olarak,
IMKB’ nin en son 3 Temmuz 2006 tarih 126 nolu bülteninde ilan ettiği 4,24 TL birim fiyat esas
alınmıştır. Cari dönemde, IMKB tarafından ilan edilen yeni bir piyasa fiyatı bulunmadığından,
31.12.2008 itibariyle en son ilan edilen söz konusu piyasa fiyatının kullanılması uygun görülmüştür.
(Dipnot 7- 27).
d) Nakit ve Nakit Benzeri değerler :
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen
nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip
diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirketin 31.12.2008 ve 31.12.2007 itibariyle nakit ve nakit benzeri
değerleri; kasa, vadeli ve vadesiz mevduatları, yatırım fonları ile repolardan oluşmuştur. Şirketin
bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen
süre için, faiz tahakkuk edilmiştir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş,
diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. Şirketin Nakit ve nakit benzeri kalemleri bilanço
tarihleri itibariyle makul değerlerini yansıtmaktadır. (Dipnot 6).
e) Ticari alacaklar, Kredili Müşterilerden Alacaklar ve Diğer Alacaklar:
Şirketin sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, ticari ve diğer alacaklar ile müşterilerin hisse senedi
alımları için kullandırılan krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar ve Kredili Müşterilerden
Alacaklar kısa vadeli olmaları sebebi ile kayıtlı değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. Söz konusu
alacaklardan şüpheli hale gelmiş alacaklar için mali tablolarda karşılık ayrılmaktadır. 31.12.2008 ve
31.12.2007 itibariyle ticari alacaklar bilançoda şüpheli hale gelmiş alacaklar için ayrılan karşılıklar
düşülerek gösterilmiştir. (Dipnot 10-11).
•
Finansal yükümlülükler:
Şirket’in Ticari ve Diğer borçları ile Finansal Borçları ve Diğer finansal yükümlülükleri, finansal
yükümlülüklerini oluşturur. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan
finansal yükümlülükler ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler gerçeğe uygun
değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle
yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar zararda muhasebeleştirilir. Kar
zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için
ödenen faiz tutarını da kapsar. Şirketin 31 Aralık 2008 ve 2007 itibariyle Gerçeğe uygun değer
farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
b. Diğer Finansal Yükümlülükler:
Şirketin Ticari ve Diğer borçları ile Finansal Borçları ve Diğer finansal yükümlülükleridir.
Ticari ve diğer borçları: Ticari ve diğer borçları çok kısa vadeli olmaları sebebi ile mali tablolarda kayıtlı
değerleri ile gösterilmiştir. Ticari borçlar ve diğer borçlardan belirli vadeleri olanlar başlangıçta makul
değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile
değerlenir. (Dipnot 10-12).
14
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Finansal Borçlar ve Diğer finansal yükümlülükler: Şirketin 31 Aralık 2008 itibariyle finansal borcu çok
kısa vadeli vergi ödemeleri için kullanmış olduğu kredi olup, mali tablolarda kayıtlı değeri üzerinden
gösterilmiştir. 31 Aralık 2007 itibariyle finansal borcu ve Diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
(Dipnot 8).
•
Đlişkili Taraflar:
Şirketin ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı
sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirketi doğrudan yada dolaylı olarak
kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde
ortak kontrole sahip olması yada bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, yada
Şirketin iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak
adlandırılmaktadır. Şirketin 31.12.2008 ve 31.12.2007 itibariyle ilişkili taraflardan olan ticari alacakları
ile ticari borçları bilançoda ilgili hesap kaleminin altında ayrı olarak belirtilmiştir. Đlişkili kuruluşlar ile
dönem içinde gerçekleştirilen işlemler dipnotta detaylı olarak belirtilmiştir.(Dipnot 37).
Şirketin ilişkili tarafları aşağıda gösterilmiştir:
Bizimgaz Yatırım Holding A.Ş.
Ekrem Kerem Korur
Hayrettin Rebi Karaali
Yılmaz Yalçınkaya
Ziya Yurtseven
Kıvanç Erdoğan Çaprazlı
Michael Kafkas Çaprazlı
Suna Çaprazlı
E.Kerem Korur
Zekai Aygül
Şevket Ömer Dilber
Konsa A.Ş.
Cahide Karaali
Nevin Karaali
Nural Karaali
Edith Karaali
Hak A Tipi Değişken Y.Fonu
•
31.12.2008
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Diğer Đlişkili Kuruluş
Diğer Đlişkili Kuruluş
Diğer Đlişkili Kuruluş
Diğer Đlişkili Kuruluş
Diğer Đlişkili Kuruluş
Diğer Đlişkili Kuruluş
31.12.2007
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Ortak
Đlişkili Kuruluş
Đlişkili Kuruluş
Đlişkili Kuruluş
Đlişkili Kuruluş
Đlişkili Kuruluş
Đlişkili Kuruluş
Kiralama Đşlemleri
Operasyonel Kiralama Đşlemleri:
Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar
operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca
tahakkuk esasına göre eşit olarak giderleştirmektedir.
•
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılıkları: Şirket personelinin Türk Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bugünkü değerini ifade etmek
suretiyle hesaplanmaktadır. (Not 24).
•
Yabancı Para Cinsinden Đşlemler:
15
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından
ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’ na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya
bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak
Türk Lirası’ na çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil
edilmiştir.
•
Hisse Başına Kazanç
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi
sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle
hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem
başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı
faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye’de şirketler,
sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.(Dipnot
36)
•
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Şirketin bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme
gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda
açıklanmaktadır. (Not 40).
a) Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’ nun 9 Nisan 2008 tarihli
ve 26842 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Seri:XI, No:29 ‘Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği’ ne uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablo ve ilgili
dipnotlar, SPK’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile “Finansal Tablo ve Dipnot
Formatları Hakkında Duyuru’sunda belirtilen düzenlemelere uygun olarak sunulmuştur.
Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Yönetim Kurulu’nun 09.03.2009 tarih ve 361 sayılı
Yönetim Kurulu kararı ile Yönetim Kurulu Başkan Vekili Ekrem Kerem Korur, Yönetim Kurulu
Üyesi Zekai Aygül, Yönetim Kurulu Üyesi Ziya Yurtseven ile Denetimden Sorumlu Yönetim
Kurulu Üyesi Şevket Ömer Dilber tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir.
Finansal tabloların yayımı sonrasında, işletmenin ortakları veya başka taraflar, finansal tabloları
değiştirme gücüne sahip değildir.
•
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar ancak Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir
yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli
olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda ayrılır. Şirketin 31 Aralık 2008
ve 2007 itibariyle bu madde kapsamında ayrılmış olan karşılığı bulunmamaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamış olup, bilanço dışı yükümlülük yada
varlık olarak sınıflandırılmıştır. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin
olduğu durumları, şarta bağlı varlıklar ise ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin mümkün olduğu
durumları ifade etmektedir. (Dipnot 22).
•
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
16
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi
karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve
pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici
farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü
vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici
farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün
görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço
döneminde Şirket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması
ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir
ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen
vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve
yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle
uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
•
Netleştirme/Mahsup:
Şirketin finansal varlık ve yükümlülükleri gelecekte net olarak ödenmesi veya tahsilinin net olarak
yapılmasını mümkün kılan karşılık ayırmalar dışında netleştirmeye tabi tutulmamıştır.
e) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları:
Yoktur. (31 Aralık 2007- Yoktur).
3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ
Yoktur. (31 Aralık 2007- Yoktur).
4. ĐŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur. (2007-Yoktur).
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket bölümlere göre raporlama yapmamaktadır. (2007-Yoktur).
6. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
Kasa
Bankalar
Đş Borsa-TL
Đşbank Levent -TL
Đşbank Borsa –EUR (Vadeli Mevduat)
Đşbank Borsa –USD (Vadeli Mevduat)
Takasbank Serbest Cari
Diğer
Bankalar Toplamı
Ters Repo
Ters Repo
Faiz tahakkuku
31.12.2008
31.12.2007
22.585
26.852
7.009
5.232
86.437
13.218
13.176
6
125.079
4.242
5.091
33.866
9.783
10.072
1
63.055
1.659.857
691
1.611.372
753
17
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
T.Repo Toplamı
1.660.548
1.612.125
Yatırım Fonları
153.104
274.115
Alınan Teminat çeki
64.000
-
2.025.317
1.976.147
Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı
Vadeli Mevduat:
31.12.2008 itibariyle vadeli mevduatlarının detayı aşağıdadır:
Vadeli mevduat
31.12.2008
T.Đş Bankası -EUR
T.Đş Bankası -USD
Açılış
Tarihi
Vadesi
08.12.2008 08.01.2009
16.07.2008 12.01.2009
Faiz
oranı
4
2,5
Maliyet
Değeri (TL)
86.252
13.090
31.12.2008
31.12.2008
Faiz
Bilanço Değeri
tahakkuku (Maliyet+ Faiz)
(TL)
(TL)
185
86.437
128
13.218
Ters Repo-Devlet Tahvili
Ters repolara, alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç
verim) oranı yöntemi”ne göre 691 TL faiz gelir tahakkuku hesaplanmıştır (2007- 753 TL). Şirketin repo
bilgileri aşağıda gösterilmiştir:
Ters Repo-Devlet
Tahvili
TRT150709T15
Ters Repo-Devlet
Tahvili
TRT260214T10
Faiz
oranı
15,20%
Faiz
oranı
17,05 %
Nominal
1.606.770
1.606.770
Nominal
1.721.532
1.721.532
31.12.2008
31.12.2008
31.12.2008
Bilanço Değeri
1.660.548
1.660.548
Maliyet
Değeri
1.659.857
1.659.857
Faiz
tahakkuku
691
691
31.12.2007
31.12.2007
31.12.2007
Bilanço Değeri
1.612.125
1.612.125
Maliyet
Değeri
1.611.372
1.611.372
Faiz
tahakkuku
753
753
Yatırım Fonları
Dönem sonu itibariyle yatırım fonları bilançoda piyasa fiyatları üzerinden değerlenmiş olarak
gösterilmiştir. Ortaya çıkan değer artışı/(azalışı) gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
31.12.2008
31.12.2008
31.12.2008
31.12.2008
18
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Hak Fon A Tipi
Değişken Fon
Đş Bankası B Tipi
Likit Fon
Toplam Yatırım
Fonları
Adet
Piyasa
fiyatı
Maliyet
Değeri
Piyasa
Değeri
Değer
Artışı
/(Azalışı)
200.000
0,712574
200.161
142.515
(57.646)
102
103,819215
10.533
10.590
57
210.694
153.104
(57.589)
31.12.2007
Hak Fon A Tipi
Değişken Fon
Đş Bankası B Tipi
Likit Fon
Toplam Yatırım
Fonları
31.12.2007 31.12.2007
Adet
Piyasa
fiyatı
Maliyet
Değeri
Piyasa
Değeri
31.12.2007
Değer
Artışı
/(Azalışı)
200.000
1,000805
170.874
200.161,00
29.287
799
92,557757
73.777
73.953,65
177
244.651
274.115
29.464
Alınan Teminat Çeki (Vadesiz):
Şirketin Merkez ofisinin tadilatı nedeniyle, inşaat firmasına verilen 64.000 TL tutarındaki iş avansı
karşılığında, inşaat firmasından alınan vadesiz teminat çekidir.
7. FĐNANSAL YATIRIMLAR
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Şirket Kısa Vadeli Finansal Yatırımlarının tamamı alım satım amaçlı olarak sınıflandırılmış olup,
dökümü aşağıda belirtilmiştir:
31.12.2008
31.12.2007
255.956
(129.706)
126.250
184.650
(8.775)
175.875
Devlet tahvili
900.016
798.485
Euro Tahvil
Euro Tahvil Değer Düşüşlüğü (-)
501.600
501.600
474.067
(56.163)
417.904
6.355.143
2.646
6.357.789
8.249.000
3.850
8.252.850
Hisse senetleri
Hisse senetleri Değer Düşüklüğü (-)
Net
Net
Repo konusu devlet tahvilleri
Faiz tahakkuku
Toplam
19
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Portföy Türev Araçlar
Toplam Menkul Kıymetler
652.175
424.088
8.537.830
10.069.202
Hisse Senetleri
Hisse senetleri 31.12.2008 tarihi itibariyle ĐMKB'de oluşan bekleyen en iyi alış fiyatı ile değerlemeye
tabi tutulmuş, değer artış ve azalışları hesaplanmış ve gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
31.12.2008
EGEEN
KCHOL
TUDDF
Toplam
31.12.2007
EGEEN
NTTUR
PETKM
PEGYO
Nominal
10.000
20.000
7.500
Maliyet
124.547
60.400
71.009
31.12.2008
bekleyen en
iyi alış
31.12.2008
fiyatı
Piyasa Değeri
5,300
53.000
2,620
52.400
2,780
20.850
255.956
Nominal
8.000
25.000
2.500
10.000
Toplam
Maliyet
108.412
29.972
23.438
22.828
184.650
126.250
31.12.2007
bekleyen en
iyi alış
31.12.2007
fiyatı
Piyasa Değeri
12,9
103.200
1,16
29.000
8,55
21.375
2,23
22.300
175.875
31.12.2008
Menkul
kıymet
değerleme
geliri
(71.547)
(8.000)
(50.159)
(129.706)
31.12.2007
Menkul
kıymet
değerleme
geliri
(5.212)
(972)
(2.063)
(528)
(8.775)
Devlet Tahvili-Teminattaki Bağlı Menkul Kıymetler:
Devlet Tahvili 31.12.2008 tarihi itibariyle ĐMKB'de oluşan bekleyen en iyi alış fiyatı ile değerleme
gününde fiyatı oluşmamış olan tahviller ise son işlem fiyatı ile değerlemeye tabi tutulmuş, değer artış ve
azalışları hesaplanmış ve gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Devlet tahvillerinin tamamı, Şirketin faaliyeti dolayısıyla Sermaye Piyasası Kurulu ve IMKB nezdinde
teminatta tuttuğu kamu kesimi tahvil ve bonolardan oluşmaktadır. Alım satım amaçlı olarak
sınıflandırılmıştır. Tahviller 31.12.2008 itibariyle piyasada oluşan, bekleyen en iyi alış fiyatı ile bekleyen
en iyi alış fiyatı bulunmayanlar ise son işlem fiyatı ile değerlenmiş olup, ortaya çıkan değer artış gelirleri
gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
31.12.2008
31.12.2008
31.12.2008
Devlet Tahvili
Nominal
Bekleyen en
iyi alış fiyatı
Maliyet
Değeri
Piyasa
Değeri
31.12.2008
Menkul kıymet
değerleme
geliri
TRT071009T51
TRT071009T51
TRT060509T18
TRT071009T51
210.000
370.000
200.000
200.000
0,88795
0,88795
0,94828
0,88795
175.736
309.631
162.286
154.596
186.470
328.542
189.656
177.590
10.733
18.911
27.370
22.994
20
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
TRT071009T51
Devlet Tahvili
TRT261108T17
TRT261108T17
TRT090408T17
TRT261108T17
TRT090408T17
20.000
Nominal
280.000
100.000
214.000
286.000
15.000
0,88795
16.737
818.986
17.759
900.016
1.022
81.030
31.12.2007
31.12.2007
31.12.2007
Bekleyen en
iyi alış fiyatı
0,86909
0,86909
0,95926
0,86909
0,95926
Maliyet
Değeri
212.526
75.900
167.346
220.567
11.730
688.069
Piyasa
Değeri
243.345
86.909
205.282
248.560
14.389
798.485
31.12.2007
Menkul kıymet
değerleme
geliri
30.819
11.009
37.936
27.993
2.659
110.416
Euro Tahvil:
Şirket, 18.06.2003 tarihinde 205.000 Euro nominal değerli Euro tahvil satın almıştır. Bilanço tarihi
itibariyle Euro tahvil, ĐMKB'de oluşan son işlem fiyatı ile değerlemeye tabi tutulmuş ve Merkez Bankası
döviz alış kuru üzerinden TL’ ye çevrilmiştir. Değerleme sonucunda 31.12.2008 itibariyle 4.015 TL
değer Artışı ortaya çıkmış olup (2007- 56.163 TL değer Azalışı) gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Euro Tahvil
XS0170671845
Euro Tahvil
XS0170671845
Nominal
(EUR)
205.000
31.12.2008
31.12.2008
Piyasa Değeri
Maliyet 31.12.2008 Piyasa Değeri
(TL)
(TL)
Piyasa Fiyatı
(EUR)
(Bilanço Değeri)
474.067
114,295
234.305
501.600
31.12.2008
Değer
Artışı
83.696
Nominal
(EUR)
205.000
31.12.2007
31.12.2007
Piyasa Değeri
Maliyet 31.12.2007 Piyasa Değeri
(TL)
(EUR)
(TL)
Piyasa Fiyatı
(Bilanço Değeri)
474.067
119,2
244.360
417.904
31.12.2007
Değer
Azalışı
(56.163)
Repo konusu devlet tahvilleri
Repo konusu devlet tahvillerinin tamamı tekrar geri alımları öngören anlaşmalar çerçevesinde şirketin
müşterileri adına yaptığı repolardan oluşmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar ise pasifte
“Repo işlemlerinden sağlanan fonlar” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Repo konusu devlet
tahvillerine, vade sonunda elde edilecek gelirin döneme isabet eden kısmı için faiz gelir tahakkuku
31.12.2008 2.646 TL (2007- 3.850 TL) hesaplanmıştır. Repo konusu devlet tahvillerinin açılış tarihi
31.12.2008 olup, vadesi 02.01.2009 (2007 – vade: 04.01.2008)’ dir. Faiz oranı % 14,85 –%15,20
aralığındadır.
6.153.195
31.12.2008
Maliyet
6.355.143
Vade sonu
Dönüş Tutarı
6.360.436
31.12.2008
Döneme isabet
eden faiz tutarı
2.646
Nominal
31.12.2007
Maliyet
Vade sonu
Dönüş Tutarı
31.12.2007
Döneme isabet
Nominal
Repo Konusu devlet tahvili
21
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Repo Konusu devlet tahvili
8.864.420
8.249.000
8.256.700
eden faiz tutarı
3.850
Portföy Türev Araçlar:
Söz konusu tutar Portföye ait, Şirketin 31.12.2008 itibariyle Vadeli Đşlem ve Opsiyon Piyasa’sında
bulunan teminat tutarıdır. 31.12.2008 itibariyle herhangi bir sözleşmeye bağlı değildir. (31 Aralık 2007 –
Portföy VOB teminat tutarı 424.088 TL’ dir.)
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Đştirakler
Takasbank A.Ş.
Gelişen Đşletmeler Piyasası A.Ş.
Gelişen Đşletmeler Piyasası A.Ş. Sermaye
Taahhüdü (-)
Toplam
31.12.2008
31.12.2007
12.720.000
50.000
12.720.000
50.000
(25.000)
(25.000)
12.745.000
12.745.000
12.745.000
162.286
Alım satım amaçlı Finansal Varlıklar
Teminattaki Bağlı Menkul Kıymetler
Toplam
Toplam Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
162.286
12.907.286
Teminattaki Bağlı Menkul Kıymetler:
Alım satım amaçlı Finansal Varlıklar olarak sınıflandırılmış olup, detayı aşağıdadır:
31.12.2008 itibariyle Teminattaki Bağlı Menkul Kıymetler devlet tahvillerinden oluşmakta olup, söz
konusu devlet tahvillerinin vadeleri 1 yıldan kısadır. Dolayısıyla kısa vadeli finansal yatırımlar arasında
sınıflandırılmıştır.
31.12.2007 itibariyle 1 yıldan uzun vadeli Teminattaki Bağlı Menkul Kıymetler aşağıdaki gibidir:
Tanım /
Cinsi/Teminata
Verildiği Kurum
TRT060509T18
Nominal
200.000
31.12.2007 itibariyle
bekleyen en iyi alış
fiyatı
0,81143
Maliyeti
(TL)
158.434
158.434
31.12.2007
Piyasa Değeri
(Bilanço Değeri)
(TL)
162.286
162.286
Değerleme
Geliri (TL)
3.852
3.852
Tamamı Şirketin faaliyeti dolayısıyla Sermaye Piyasası Kurulu ve IMKB nezdinde teminatta tuttuğu
kamu kesimi tahvil ve bonolardan oluşmaktadır. Alım satım amaçlı olarak sınıflandırılmıştır. 31.12.2007
itibariyle piyasada oluşan, bekleyen en iyi alış fiyatı ile değerlenmiş olup, ortaya çıkan değer artış
gelirleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Đştirakler:
22
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar olarak sınıflandırılmış olup, detayı aşağıdadır:
31.12.2008
Takasbank A.Ş.
31.12.2007
Takasbank A.Ş.
Nominal
3.000.000
31.12.2008
Piyasa
Fiyatı (TL)
4,24
31.12.2008
Bilanço Değeri
(TL)
12.720.000
Nominal
3.000.000
31.12.2007
Piyasa
Fiyatı (TL)
4,24
31.12.2007
Piyasa Değeri
(Bilanço Değeri)
(TL)
12.720.000
Kayıtlı
değer
12.720.000
Fark
-
Kayıtlı
değer
12.720.000
Finansal
Varlıklar
Değer Artış
Fonu
-
31.12.2008 itibariyle Şirketin Đ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş.na iştirak oranı %5’ tir. Şirketin
elinde nominal değeri 3.000.000 TL olan 3.000.000 adet hisse bulunmaktadır.
Söz konusu iştirak 31.12.2008 itibariyle bilançoda, IMKB’ nin en son 3 Temmuz 2006 tarih 126 nolu
bülteninde ilan ettiği 4,24 TL birim piyasa fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Cari dönemde, IMKB
tarafından ilan edilen yeni bir piyasa fiyatı bulunmamaktadır. Bu yüzden 31.12.2008 itibariyle en son ilan
edilen söz konusu birim piyasa fiyatının kullanılması uygun görülmüştür.
Değerleme sonucunda, cari dönemde Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu’ na ilave olmamıştır.
Gelişen Đşletmeler Piyasası A.Ş.
Maliyet Tutarı
Sermaye Taahhüdü (-)
Net
31.12.2008
50.000
(25.000)
25.000
31.12.2007
50.000
(25.000)
25.000
Şirket 27.06.2005 tarihinde 270 nolu Yönetim Kurulu kararı ile Gelişen Đşletmeler Piyasası A.Ş.’ ye kurucu
ortak olarak % 0,5 oranında 50.000 TL tutarında iştirak etme kararı almıştır. Söz konusu Şirket 30.12.2005
tarihinde kurulmuştur. Şirket 12.500 TL lik ilk pay ödemesini 01.03.2006 yapmış olup, söz konusu iştirak
bu tarihte iştirakler hesabına kaydedilmiştir. Đkinci apel ödemesi 12.500 TL 13.07.2006 tarihinde
yapılmıştır. Đştirak tutarı bilançoda maliyet değeri üzerinden gösterilmiştir.
8. FĐNANSAL BORÇLAR
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
9. DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
10. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Đlişkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 37)
Diğer Ticari Alacaklar
Toplam Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Diğer Ticari Alacaklar
31.12.2008
31.12.2007
2.222.185
2.541.547
2.222.185
2.541.547
31.12.2008
31.12.2007
23
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Müşterilerden Alacaklar
Müşterilerden Alacaklar
Kredili Müşterilerden Alacaklar
Toplam
Takas ve Saklama Merkezinden Alacaklar
Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsasından Müşteri
Alacakları
Garanti fonu faiz gelirleri
Toplam
Diğer Ticari alacaklar
MKK bakım ücreti
Toplam
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar karşılığı (-)
1.030
1.030.783
1.031.813
1.612
1.910.273
1.911.885
1.189.848
524
1.190.372
628.062
497
628.559
215.327
(215.327)
215.327
(215.327)
0
2.222.185
2.541.547
Toplam
Diğer Ticari Alacaklar Toplamı
1.103
1.103
Şüpheli Ticari Alacaklar hesabının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Şüpheli Ticari Alacaklar
Açılış 01.01.2008
Dönem içinde ilave
Dönem içinde tahsilat (-)
31.12.2008 itibariyle bakiye
31.12.2008
31.12.2007
215.327
215.327
215.327
215.327
Kredili müşteri hesapları: Hesabın tamamı dönem sonu itibariyle, kredili müşterilerin hisse alım
işlemlerini, T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleştirmesiyle oluşmaktadır. Söz konusu müşterilerin
kullandığı kredinin belirli bir vadesi bulunmamakta olup, hisse alım işleminin T+2 süresinin sonunda
fiilen gerçekleşmesiyle, Şirket kredi tutarını muhasebeleştirilmekte ve aynı günün akşamında kredinin
faizi işlemeye başlamaktadır. Bilançoda kayıtlı değeri üzerinden gösterilmiştir.
Vadeli Đşlem ve Opsiyon Piyasası Alacak ve borçları : Şirket müşterilerine vadeli işlemler ve opsiyon
borsasında endeks, faiz ve döviz sözleşmelerinde hizmet vermekte olup, dönem sonu itibariyle bakiyeler
borsada işlem yapan müşterilerin yaptıkları kontratlara ait bakiyelerdir. Söz konusu kontratlar Piyasa
değeri ile değerlenmiştir.
Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsası Garanti Fonu Teminatı: Borsa yönetmeliği gereği Borsa tarafından
temerrüt durumunda takas yükümlülüklerinin yerine getirilmesinde işlem teminatlarının yanı sıra
kullanılmak amacıyla genelgede belirlenen esaslar çerçevesinde yatırılan tutarı göstermektedir.
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Dipnot 37)
Diğer Ticari Borçlar
31.12.2008
31.12.2007
3.537.667
4.284.287
2.998.660
5.920.458
24
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Toplam Kısa Vadeli Ticari Borçlar
7.821.954
8.919.118
31.12.2008
31.12.2007
222.927
3.918
222.927
3.918
50.555
33.561
1.152.160
547.704
2.857.461
5.332.760
1.183
2.492
4.061.360
5.916.517
Diğer Ticari Yükümlülükler
-
23
Toplam Diğer Ticari Borçlar
4.284.287
5.920.458
Diğer Ticari Borçlar
Satıcılar
Toplam
Müşterilere Borçlar
Alacaklı Müşteriler
Vadeli Đşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinden Alacaklılar
Repo işlemlerinden sağlanan fonlar-Müşt. Repo
borçları
Faiz gider tahakkuku
Toplam
Müşterilere Borçlar: Alacaklı bakiye veren müşteri hesaplarından oluşmakta olup, belirli bir vadesi
bulunmayan çok kısa vadede kapanan hesaplardan oluşmuştur. Bilançoda kayıtlı değeri üzerinden
gösterilmiştir.
Repo işlemlerinden sağlanan fonlar: Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan
menkul kıymetler aktifte Repo konusu menkul kıymetler olarak, Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen
fonlar ise pasifte “Repo işlemlerinden sağlanan fonlar” hesabında muhasebeleştirilmektedir Repo
işlemlerinden sağlanan fonlar ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki
farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre 31.12.2008 itibariyle
1.183 TL (2007- 2.492 TL) gider reeskontu hesaplanmıştır.
11. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Đlişkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 37)
Diğer Alacaklar
Toplam Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
SPK Tanzim Fonu
Yatırım fonu teminatı
Diğer
Toplam Diğer Alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
31.12.2008
31.12.2007
15.871
17.448
5.311
14.772
33.319
20.083
31.12.2008
31.12.2007
3.717
12.043
1.688
17.448
3.717
10.737
318
14.772
31.12.2008
31.12.2007
25
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Verilen Depozito ve Teminatlar
Boğaziçi Elektrik A.Ş
VOB Garanti Fonu Teminatı
Toplam Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
141
40.000
141
40.000
40.141
40.141
31.12.2008
31.12.2007
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler
54.333
204.641
Ödenecek Giderler- takas komisyonu, borsa payı ve
data hattı ücreti
Ödenecek ücret ve ikramiye tahakkukları
Alınan Depozito ve Teminatlar (*)
5.627
64.000
12.862
187.873
-
123.960
405.376
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Toplam
(*): Şirketin Merkez ofisinin tadilatı nedeniyle, inşaat firmasına verilen avans karşılığında 64.000 TL
tutarında vadesiz teminat çeki alınmıştır. Söz konusu çek nakit ve nakit benzeri değerler hesabına karşılık
alınan depozito ve teminatlar hesabında gösterilmiştir. (Dipnot 6).
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler: Dönem sonuna ait
ödenecek muhtasar stopajları ile SSK Primleri, Đşsizlik Sigortası
Primleri ve BSMV’ den oluşmaktadır.
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar-Order At Home
teminatı
31.12.2008
31.12.2007
12.703
9.784
Alınan Depozito ve Teminatlar-Order At Home teminatı :Şirketin anlık borsa bilgilerinin takip
edilebildiği “Evinizden Talep Ediniz” (Order at Home) sistemi için abonelerinden alınan depozitolardan
oluşmaktadır. Hesabın bakiyesi 12.703 TL (8.400 USD) (2007 – 9.784 TL -8.400 USD) olup, dönem
sonu Merkez Bankası döviz alış kuru üzerinden değerlenmiştir. Diğer taraftan bu tutar aynen bankada
tutulmakta, yeni alınan veya iade edilen depozito durumuna göre hareket görmektedir. Banka hesabında
aynı tutardaki bakiye de dönem sonu döviz alış kuruyla değerlemeye tabi tutulmuştur.
12. FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
13. STOKLAR
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
14. CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
15. DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
26
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR
Maddi duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
Maddi Duran Varlıklar (TL)
31.12.2007
Đlaveler
Çıkışlar
31.12.2008
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
377.147
1.187.117
218.746
68.226
(293.066)
(5.725)
302.827
1.249.618
Toplam
1.564.264
286.972
(298.791)
1.552.446
Birikmiş Amortismanlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
347.414
1.132.144
42.340
36.623
(293.066)
(5.725)
96.687
1.163.042
Toplam
1.479.558
78.963
(298.791)
1.259.729
Net Defter Değeri
84.706
292.716
19. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
(TL)
Haklar
Özel Maliyet
31.12.2007
88.803
77.005
Đlaveler
9.516
325.036
Çıkışlar
-
31.12.2008
98.319
402.041
Toplam
165.808
334.552
0
500.360
Birikmiş Amortismanlar
Haklar
Özel Maliyet
85.103
77.005
5.480
65.007
-
90.583
142.012
Toplam
162.108
70.487
0
232.595
Net Defter Değeri
3.700
267.765
20. ŞEREFĐYE
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
21. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirketin aleyhine açılan davalar
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
Şirketin açtığı davalar aşağıdadır:
DAVALI
Zafer Kandemir
Müşteri
Dava Tutarı
31.12.2008
5.700
Dosya No
Đst. 4. Asliye 2004/153
SONUCU
Dosya icrada Devam Ediyor
27
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Saffet Koçak
PersonelMüşteri
188.200
Đst. 8. Đş Mahk 2005/213
Saffet Koçak- Aslı
Koçak
Müslüm Ayyıldız
Hasan Gül
Personel
6.774
Đst. 2.Asliye 2001/1376
Müşteri
Müşteri
Toplam
7.108
6.035
213.817
Đst. 3.Asliye 2001/1070
Đst. 4. Asliye 2001/692
Karar icra aşamasında,
borçlunun yeterli malı
bulunursa tahsil edilecek.
Temyizde
Dosya icrada Devam Ediyor
Temyizde
Teminatlar
Verilen teminat mektupları:
SPK
IMKB
Vadeli Đşlemler Borsası
Toplam
Tahvil teminatları
SPK Tahvil teminatı
IMKB Tahvil teminatı
VOB garanti fonu tahvil ve üyelik teminatı
Toplam
31.12.2008
560.000
780.000
160.000
1.500.000
31.12.2007
560.000
780.000
160.000
1.500.000
210.000
700.000
20.000
930.000
280.000
800.000
15.000
1.095.000
23. TAAHHÜTLER
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem Tazminatı
Kıdem Tazminat Karşılıkları
31.12.2008
31.12.2007
129.728
163.751
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk Đş Kanunu’na göre, Şirket
bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını
dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya
vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle
2.260,04 TL (31 Aralık 2007: 2.030,19 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı
bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş UMS 19 “Çalışanlara
Sağlanan Haklar”, şirketin kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.
Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar şöyledir;
esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel
faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, ekli mali tablolarda
yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanır. Bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık %5,4 enflasyon oranı ve %12 iskonto oranı
28
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
varsayımına göre, yaklaşık %6,26 gerçek iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (2007- sırasıyla %5, %11 ve
yaklaşık %5,71).
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı
Dönem içinde ayrılan karşılık (Dipnot 29)
Dönem içerisindeki ödemeler
Dönem sonu
31.12.2008
163.751
33.041
(67.064)
129.728
31.12.2007
123.558
43.140
(2.947)
163.751
25. EMEKLĐLĐK PLANLARI
Yoktur. (31.12.2007- Yoktur.)
26. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Gelecek Aylara ait giderler
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Verilen iş avansları (*)
Personel avansları
Toplam
31.12.2008
31.12.2007
14.754
4.772
126.200
800
146.526
14.538
21.249
35.787
(*): Şirketin Merkez ofisinin tadilatı nedeniyle, inşaat firmasına verilen avans tutarı 31.12.2008 itibariyle
126.200 TL’dir. Đlk avans ödemesi 64.000 TL olarak yapılmış olup, buna karşılık aynı tutarda vadesiz
teminat çeki alınmıştır. (Dipnot 6-11).
27. ÖZKAYNAKLAR
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç
Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Birikmiş kar /zarar
niteliğinde olan dolayısıyla kardan kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayıldığından
Geçmiş Yıllar Kar/Zarar hesabının içerisinde gösterilir.
Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farlılıklar gibi):
-“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz
kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
Đlişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Ödenmiş Sermaye:
Şirketin 31.12.2008 tarihi itibariyle tamamı ödenmiş sermayesi 12.500.000 TL dir. Sermaye 250.000.000
adet hisseden meydana gelmekte olup, beheri nama yazılı 0,05 TL’ dir.
29
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Adı Soyadı
Bizimgaz Yatırım
Holding A.Ş
Hayrettin Rebii Karaali
Diğer
TOPLAM
31.12.2008
Sermaye
(TL)
31.12.2008
Pay Oranı
(%)
31.12.2007
Sermaye
(TL)
31.12.2007
Pay Oranı
(%)
6.593.512
52,75
6.593.512
52,75
5.396.487
510.001
12.500.000
43,17
4,08
100,00
5.396.487
510.001
12.500.000
43,17
4,08
100,00
Sermayeyi oluşturan hisse adetleri ile hisselerin nominal değerleri:
Sermaye 250.000.000 adet hisseden meydana gelmekte olup, beheri nama yazılı 0,05 TL’ dir. Sermayeyi
temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz yoktur. Sermaye temsil eden hisse senetlerini arasında intifa
senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur.
Adı Soyadı
31.12.2008
Hisse Adedi
Bizimgaz Yatırım
Holding A.Ş
Hayrettin Rebii Karaali
Diğer
TOPLAM
131.870.250
107.929.750
10.200.000
250.000.000
31.12.2008
Nominal
(TL)
6.593.512
5.396.487
510.001
12.500.000
31.12.2007
Hisse Adedi
131.870.250
107.929.750
10.200.000
250.000.000
31.12.2007
Nominal
(TL)
6.593.512
5.396.487
510.001
12.500.000
Sermaye artışı:
Şirketin sermayesinde cari dönem ve önceki dönemde değişiklik yoktur.
Kayıtlı Sermaye Tavanı:
Şirket kayıtlı sermaye tavanına tabi değildir.
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Yoktur. (31.12.2007-yoktur.)
Hisse Senetleri Đhraç Primleri
Yoktur. (2007-Yoktur.)
Değer Artış Fonları
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Đştirak- Takasbank A.Ş.
31.12.2008
31.12.2007
1.893.000
1.893.000
Dipnot 16’ te dipnotta hesap ile ilgili detaylı açıklama yapılmıştır.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
31.12.2008
906.966
31.12.2007
786.078
30
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Toplam
906.966
786.078
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin,
toplam yedek Şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını
öngörür. Đkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10
oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal
yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer
amaçlarla kullanılamamaktadır.
GEÇMĐŞ YIL KAR/ZARARLARI
31.12.2008
Geçmiş Yıllar Karları
1.101.152
Olağanüstü yedekler
617.302
Toplam Geçmiş Yıllar
Karları
1.718.454
31.12.2007
973.741
617.302
1.591.043
Geçmiş Yıllar Karlarının dönem içindeki hareketleri aşağıdadır:
Açılış bakiyesi
Önceki Dönem sonu karı
Yasal yedeklere transfer
Dağıtılan Temettü
Önceki yıl Kurumlar
Vergisinde yapılan
düzeltme
Net Bakiye
31.12.2008
31.12.2007
1.591.043
1.446.795
(120.888)
(1.213.723)
1.236.045
1.685.814
(134.986)
(1.210.550)
15.227
1.718.454
14.720
1.591.043
28. SATIŞLAR, SATIŞLARIN MALĐYETĐ VE DĐĞER ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ
Satış Gelirleri
Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
TOPLAM
01.01.200831.12.2008
426.556.303
1.211.207
314.367
01.01.200731.12.2007
602.197.391
1.719.861
339.851
428.081.876
604.257.103
01.01.200831.12.2008
102.734.598
311.544.797
7.693.600
4.583.308
01.01.200731.12.2007
268.788.485
329.095.300
313.616
3.999.991
426.556.303
602.197.391
Satış Gelirlerinin detayı:
Hisse Senedi
Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
Yatırım Fonu
TOPLAM
Hizmet Gelirlerinin detayı:
31
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Yurtiçi Aracılık ve Diğer Hizmet
Gelirleri
Yurtiçi Komisyon Đadeleri (-)
Yurtdışı Aracılık Komisyonları
Yurtdışı Komisyon Đadeleri (-)
Toplam
01.01.200831.12.2008
01.01.200731.12.2007
1.157.971
(100.434)
153.669
-
1.450.422
(106.374)
375.868
(56)
1.211.207
1.719.861
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirlerin detayı:
Kredili Menkul Kıymet Đşlemlerinden
Faiz Gelirleri
Ödünç menkul kıymet işlemlerinden
gelirler
Müşterilerden Alınan Diğer Faiz
Gelirleri
Toplam:
01.01.200831.12.2008
01.01.200731.12.2007
284.780
339.849
-
2
29.587
-
314.367
339.851
Satışların Maliyeti (-)
Hisse Senedi
Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
Yatırım Fonu
TOPLAM
01.01.200831.12.2008
102.875.784
311.337.851
7.690.222
4.568.949
01.01.200731.12.2007
268.757.531
328.868.583
313.464
3.979.080
426.472.806
601.918.658
29. ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GĐDERLERĐ, GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
01.01.200831.12.2008
103.786
1.849.993
01.01.200731.12.2007
110.213
1.985.103
TOPLAM
1.953.779
2.095.316
Niteliklerine Göre Giderler:
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri:
IMKB giderleri
01.01.200831.12.2008
43.840
01.01.200731.12.2007
50.833
32
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Takasbank giderleri
Vob giderleri
Diğer
12.717
46.140
1.089
6.557
52.550
273
103.786
110.213
01.01.200831.12.2008
01.01.200731.12.2007
786.943
149.450
41.650
249.337
164.245
1.030.792
51.812
38.683
210.669
179.150
197.446
52.440
51.122
27.300
130.060
40.193
190.150
53.562
62.302
24.500
103.289
1.849.993
1.985.103
TOPLAM
Genel Yönetim Giderleri:
Personel Ücret Gideri
Amortisman giderleri
Üyelik Aidat, gider ve katkı payları
Komisyon ve diğer hizmet giderleri
Vergi resim harçlar
Diğer genel yönetim giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Kira Giderleri
Haberleşme Giderleri
Taşıt Aracı Giderleri
Hak Đş Merkezi Yönetim Giderleri
Diğer
TOPLAM
30. NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER
29 nolu dipnotta belirtilmiştir.
31. DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDERLER
01.01.200831.12.2008
01.01.200731.12.2007
Sabit kıymet satış geliri
Konusu Kalmayan Karşılıklar (Kıdem
tazminatı)
Konusu Kalmayan Karşılıklar (Diğer)
60.842
4.001
34.023
1.215
-
Diğer Faaliyet Gelirleri Toplamı
96.080
4.001
Diğer faaliyet gelirleri
33
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Diğer faaliyet giderleri:
Yoktur. (31.12.2007-Yoktur).
32. FĐNANSAL GELĐRLER
Diğer faaliyet gelirleri
Temettü gelirleri (Hisse senedi kar
payı)
Faiz Gelirleri
DĐBS faiz geliri
VOB Garanti Fonu Faiz Gelirleri
Mevduat faiz geliri
Toplam
Menkul kıymet değerleme geliri
Toplam Finansal Gelirler
01.01.200831.12.2008
01.01.200731.12.2007
1.201.200
1.000.000
130.038
112.020
242.058
74.898
208.167
283.065
231.358
158.706
1.674.616
1.441.771
01.01.200831.12.2008
187.352
01.01.200731.12.2007
167.266
187.352
167.266
33. FĐNANSAL GĐDERLER
Menkul Kıymet Değerleme Gideri
Toplam Finansal Giderler
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER
Yoktur. (31.12.2007- Yoktur).
35. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHĐL)
Kurumlar Vergisi
Şirketin kurumlar vergisi ve geçici vergi hesaplama tablosu
aşağıdadır:
Ticari Bilanço Karı
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (+)
Đndirim ve Đstisnalar (-)
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Đştiraklerden Temettü Gelirleri
Kurumlar Vergisi Matrahı
Kurumlar Vergisi
Mahsup edilen geçici vergi
(Peşin ödenen stopaj)
31.12.2008
31.12.2007
1.360.507
61.375
(1.279.548)
(78.348)
(1.201.200)
142.335
1.522.059
72.480
(1.011.527)
(11.527)
(1.000.000)
583.011
28.467
116.602
(28.467)
(116.602)
34
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
-
Net
-
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden
tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından
indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi
olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi oranları 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2008
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2007: 20 %).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl
taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz
olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15 dir. Dağıtılmayıp
sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergiler:
Vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi hesaplamaktadır. Söz konusu
farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS’ye göre hazırlanan
mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan geçerli vergi oranları 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri
için %20’dir.
Şirketin ertelenmiş vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları
Kıdem Tazminatı
Menkul kıymetler
Konusu Kalmayan karşılık iptali
Total
31.12.2008
Geçici
Farklar
TL
31.12.2008
Ertelenmiş
Vergi
TL
31.12.2007
Geçici
Farklar
TL
31.12.2007
Ertelenmiş
Vergi
TL
129.728
126.646
35.699
292.073
25.946
25.329
7.140
58.415
163.751
6.450
11.527
181.728
32.750
1.290
2.305
36.346
-
-
-
-
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Total
Net Ertelenmiş Vergi Aktifi/
(Pasifi)
Ertelenmiş vergi Aktifi /(Pasifi) hareketleri:
58.415
31.12.2008
36.346
31.12.2007
35
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri (Gelir Tablosu)
Kapanış bakiyesi
36.346
22.069
58.415
(5.416)
41.762
36.346
01.01.200831.12.2008
(28.467)
22.069
(6.398)
01.01.200731.12.2007
(116.602)
41.762
(74.841)
01.01.200831.12.2008
250.000.000
1.232.237
0,0049
0,0049
0,0049
01.01.200731.12.2007
250.000.000
1.446.795
0,0058
0,0058
0,0058
0,0049
0,0058
Gelir tablosunda yer alan vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi karşılık geliri/(gideri)
Toplam
36. HĐSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse sayısı
Net dönem karı
Hisse başına kazanç
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına
Kazanç
37. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirketin ilişkili tarafları ile olan kısa ve uzun vadeli alacak – borç ilişkileri:
Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Ortaklardan alacaklar
Hak Fon’ da alacak
Hak A Tipi Fon yönetim ücreti
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
Konsa Konsantre Sanayi A.Ş. (taşıt satışından alacak)
Đlişkili Taraflardan Alacaklar Toplamı
Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Ortaklara borçlar
Ortaklar repo işlemlerinden sağlanan fonlar
Faiz tahakkuku
Ortaklar vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi teminatları
Toplam
Hak Fon’a borçlar
Hak A Tipi Fon C/H bakiyeleri
31.12.2008
31.12.2007
4.416
4.416
505
895
10.950
-
15.871
5.311
31.12.2008
31.12.2007
2.936.932
1.223
35.997
1.699.841
2.974.152
1.780.859
834
703
794
80.224
36
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Hak A Tipi Fon repo işlemlerinden sağlanan fonlar
Faiz tahakkuku
15.000
12
249.000
112
Toplam
Personele borçlar
Personel repo işlemlerinden sağlanan fonlar
Faiz tahakkuku
Personel vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi
teminatları
15.846
249.815
510.689
213
958.198
448
135
Toplam
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Diğer ilişkili taraflar repo işlemlerinden sağ. Fonlar
Faiz tahakkuku
Toplam
Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar
1.691
512.592
958.781
35.061
15
9.201
4
35.076
9.205
3.537.667
2.998.660
Yönetim Kurulu üyeleri ile yöneticiler ve denetçilere cari dönemde yapılan ödeme tutarları aşağıdaki
gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür,
genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst
yöneticiler
Denetçiler
241.318
592
192.276
592
Toplam
241.910
192.868
Ortaklar ile ilişkili kuruluşlardan alınan yada bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir.
Bizimgaz yat. Holding A.Ş.
Bizimgaz yat. Holding A.Ş.
Bizimgaz yat. Holding A.Ş.
Ortaklar
Ortaklar
Ortaklar
Diğer ilişkili taraflar
Diğer ilişkili taraflar
Diğer ilişkili taraflar
Hak A Tipi Değişken Y.Fonu
Hak A Tipi Değişken Y.Fonu
Toplam
31.12.2008
40.226
5.881
168.000
39
7.361
73.646
1.182
68
22.083
13.576
9.180
341.242
31.12.2007
115.506
7.308
160.704
20
7.361
61.468
3.766
0
22.083
9.529
7.417
395.162
Türü
Komisyon tahsilatı
Faiz tahsilatı
Kira ödemesi
Faiz tahsilatı
Kira ödemesi
Komisyon tahsilatı
Komisyon tahsilatı
Faiz tahsilatı
Kira ödemesi
Komisyon tahsilatı
Portföy Yönetim Ücreti Tahsilatı
38. FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri
Şirketin en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzeri varlıklar, kısa vadeli finansal yatırımlar ile ticari
alacaklarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirketin operasyonları için finansman kaynağı
37
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
sağlamaktır. Şirketin finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri kredi riski, likidite riski ve piyasa
riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları
geliştirmektedir.
•
Kredi Riski
Şirketin ticari alacaklarının büyük bir kısmını kredili müşterilerden alacaklar oluşturmaktadır. Kullandırılan
krediler için, karşı tarafın anlaşmanın yükümlülüklerini yerine getirmemesinden kaynaklanan bir risk
mevcuttur. Bu risk günlük olarak kredili müşterileri hesaplarının takip edilmesi, derecelendirmeler veya belli
bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Ayrıca bu risk, kredi verilen
müşterilerin borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle teminat altına
alınmaktadır.
Đlişkili taraflardan diğer alacakların büyük bir kısmı, ilişkili kuruluşa taşıt satışı nedeniyle ortaya çıkmış olup,
Şirket yöneticileri tahsilatı konusunda herhangi bir risk görmemektedir. Vadesi geçmemiş yada değer
düşüklüğüne uğramamış diğer finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riskine
maruz kalması beklenmemektedir
Cari Dönem
Ticari
Alacaklar
UFRS 7 Referansı
Diğer Taraf
(Not 10)
Diğer
Alacaklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Đlişkili
Bankalardaki
Yatırım
taraflar
Mevduat
Ters Repo Fonları
(Not 11-37)
(Not 6)
(Not 6)
(Not 6)
Finansal
Yatırımlar
(Not 7)
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
2.222.185
15.871
125.079
1.660.548
153.104
8.537.830
-Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı (*)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
2.222.185
15.871
125.079
1.660.548
153.104
8.537.830
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
(*):Yukarıdaki tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan
unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket’in 31.12.2008 itibariyle kredi riskine maruz finansal aktifleri içerisinde herhangi bir değer
düşüklüğüne tabi tutulan varlık bulunmamaktadır. Buna ilaveten Şirket’in vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkları ile bilanço dışı kredi riski içeren unsurları bulunmamaktadır.
Önceki Dönem
Ticari
Alacaklar
Diğer
Alacaklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal
Yatırımlar
38
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Diğer Taraf
(Not 10)
UFRS 7 Referansı
Đlişkili
Bankalardaki
taraflar
Mevduat
Ters Repo
(Not 11-37)
(Not 6)
(Not 6)
Yatırım
Fonları
(Not 6)
(Not 7)
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
2.541.547
5.311
63.055
1.612.125
274.115
10.231.488
-Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı (*)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
2.541.547
5.311
63.055
1.612.125
274.115
10.231.488
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
(*):Yukarıdaki tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan
unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket’in 31.12.2007 itibariyle kredi riskine maruz finansal aktifleri içerisinde herhangi bir değer
düşüklüğüne tabi tutulan varlık bulunmamaktadır. Buna ilaveten Şirket’in vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkları ile bilanço dışı kredi riski içeren unsurları bulunmamaktadır.
•
Likidite Riskine Đlişkin Açıklamalar
Likidite Risk Yönetimi
Şirketin faaliyeti gereği dönen varlıklarının büyük bir kısmını, nakit ve nakit benzeri değerler ve finansal
yatırımlar oluşturmaktadır. Bunun sonucu olarak da yükümlülüklerini karşılayabilecek varlığa sahip olup,
likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır.
Đşletmemiz likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan,
türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere
göre dağılımına aşağıda yer verilmektedir.
Cari Dönem
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Defter
Değeri
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12 ay
arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
7.976.127
7.976.127
7.976.127
-
-
5 yıldan
uzun (IV)
39
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Beklenen (veya sözleşme
uyarınca) vadeler
Türev Finansal
Yükümlülükler (Net)
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
30.213
7.821.954
123.960
30.213
7.821.954
123.960
-
-
-
Defter
Değeri
30.213
7.821.954
123.960
Sözleşme
uyarınca/Beklen
en nakit çıkışlar
toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
-
-
-
-
-
-
Defter
Değeri
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12 ay
arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
9.324.494
8.919.118
405.376
-
-
-
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
-
-
-
-
Önceki Dönem
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
9.324.494
8.919.118
405.376
Beklenen (veya sözleşme
uyarınca) vadeler
Defter
Değeri
9.324.494
8.919.118
405.376
Sözleşme
uyarınca/Beklen
en nakit çıkışlar
toplamı
-
-
Türev Finansal
Yükümlülükler (Net)
Türev Nakit Girişleri
Türev Nakit Çıkışları
Şirketin Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre dağılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar
geçen süre dikkate alınarak aşağıda gösterilmiştir:
31 Aralık 2008 Tarihi Đtibariyle
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Đlişkili Taraflardan Alacaklar
Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Đlişkili Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
Diğer Dönen Varlıklar
Toplam Dönen Varlıklar
KISA VADELĐ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Toplam
3 aya kadar
3-6 ay arası
2.025.317
8.537.830
2.025.317
7.136.214
189.656
2.222.185
2.222.185
15.871
17.448
146.526
12.965.177
505
15.366
130.689
11.514.910
8.460
213.482
30.213
30.213
6-12 ay arası 1 yıldan fazla
1.211.960
17.448
7.377
1.236.785
40
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
Đlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer Borçlar
Toplam Kısa Vadeli
Yükümlülükler
Net Likidite Riski
•
3.537.667
4.284.287
123.960
3.537.667
4.284.287
123.960
7.976.127
7.976.127
4.989.051
3.538.784
213.482
1.236.785
Piyasa Riski
a. Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Şirketin Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi tabloları aşağıda sunulmuştur:
DÖVĐZ POZĐSYONU TABLOSU
Cari Dönem
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
-
ABD
Doları
-
601.254
601.254
601.254
12.703
12.703
12.703
Önceki Dönem
Avro
-
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
-
ABD
Doları
-
Avro
-
8.740
8.740
8.740
8.400
8.400
8.400
274.681
274.681
274.681
-
479.804
479.804
479.804
9.783
9.783
9.783
8.656
8.656
8.656
8.400
8.400
8.400
274.659
274.659
274.659
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
588.551
340
274.681
470.020
256
274.659
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık
/ (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
588.551
340
274.681
470.020
256
274.659
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka
hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük
Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
41
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
22. Döviz Hedge'i Đçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Đhracat
24. Đthalat
-
-
-
-
-
-
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem
Kar zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer
paranın değer
paranın değer paranın değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi
halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
51
(51)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
51
(51)
AVRO’ nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde:
1- AVRO net varlık/yükümlülüğü
58.804
(58.804)
2- AVRO riskinden korunan kısım (-)
3- AVRO Net Etki (1+2)
58.804
(58.804)
TOPLAM
58.855
(58.855)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem
Kar zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın değer
paranın değer
paranın değer paranın değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi
halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
30
(30)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
30
(30)
AVRO’ nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde:
1- AVRO net varlık/yükümlülüğü
46.972
(46.972)
2- AVRO riskinden korunan kısım (-)
3- AVRO Net Etki (1+2)
46.972
(46.972)
TOPLAM
47.002
(47.002)
-
b. Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Piyasa
faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı
riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur.
Şirket’in bilançosunda alım satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı kısa vadeli devlet tahvilleri faiz
değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır.
31 Aralık 2008 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz %2 oranında daha düşük olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 11.121 TL artmış, faiz %2 oranında daha yüksek olsaydı ve diğer
tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 10.725 TL azalmış olacaktı. (31 Aralık 2007-kısa vadeli
devlet tahvilleri için faiz oranı %2 düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar
42
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
10.449 TL artmış, %2 yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar (10.113) TL
azalmış olacaktı. Uzun vadeli devlet tahvilleri için faiz oranı %2 düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit
kalsaydı, vergi öncesi kar (3.779) TL artmış, %2 yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı,
vergi öncesi kar (3.337) TL azalmış olacaktı,).
Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki tabloda
sunulmuştur:
Faiz pozisyonu tablosu
Cari Dönem Önceki Dönem
Sabit faizli finansal araçlar
Kısa Vadeli
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
varlıklar (Alım satım amaçlı finansal yatırımlar)
Finansal varlıklar
Uzun Vadeli
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
varlıklar (Alım satım amaçlı finansal yatırımlar)
900.016
798.485
0
162.286
-
-
Finansal varlıklar
-
-
Finansal
yükümlülükler
-
-
Finansal
yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
TL(%)
TL(%)
Devlet tahvilleri
15,86 -16,43
15,47-17-16
c. Diğer Risklere Đlişkin Duyarlılık analizi
Hisse Senetleri:
Şirket’in bilançosunda alım satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı hisse senetlerinin tümü Đstanbul
Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĐMKB”) işlem görmektedir. Şirket’in hesapladığı analizlere göre ĐMKB
endeksinde %10 oranında artış durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla portföydeki
hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinde ve Şirket’in net dönem karı/zararında 31 Aralık 2008 tarihi
itibariyle 12.625 TL artış oluşmakta, %10 oranında azalış durumunda ise (12.625) TL azalış oluşmaktadır.
(31 Aralık 2007: %10 artış 17.588 TL artış, %10 azalış, (17.588) TL azalış).
Euro Tahvil:
Şirket’in bilançosunda alım satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı Euro Tahvil, Tahvil Piyasasında
işlem görmektedir. Şirket’in hesapladığı analizlere göre Euro tahvilin piyasa fiyatında %2 oranında artış
durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla Euro tahvilin gerçeğe uygun değerinde ve
Şirket’in net dönem karı/zararında 10.032 TL artış oluşmaktadır, %2 oranında azalış durumunda ise (10.032)
TL azalış oluşmaktadır. (31 Aralık 2007: %2 artış 8.359 TL artış, %2 azalış, (8.359) TL azalış).
43
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
39. FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĐNANSAL
RĐSKTEN KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDEKĐ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin
tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle kasa ve bankalardan alacakların gerçeğe uygun değerinin defter değerlerine
yaklaştığı varsayılmaktadır. Yabancı para cinsinden parasal kalemler, bilanço değerlerinin gerçeğe uygun
değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak TL’ ye çevrilmektedir. Ticari alacaklar
ve diğer alacakların kısa vadeli olmaları sebebi ile gerçeğe uygun değerinin defter değerlerine yakın olduğu
kabul edilir.
Finansal yatırımların ise gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Hisse senetleri, Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (ĐMKB) bilanço tarihi itibariyle oluşan 2. seans
bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden, devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ĐMKB’nin tahvil ve bono
piyasasındaki bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden bunların bulunmaması durumunda gerçekleşen en yakın
zamanlı işlemin fiyatı ile değerlenmiştir. Portföy Türev Araçlar ise bilanço tarihindeki uzlaşma fiyatı ile
değerlenmektedir. (Not: 7).
Şirketin satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul
değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen sözkonusu iştiraki olan Takas ve Saklama Bankası
A.Ş. 31.12.2008 tarihi itibariyle bilançoda IMKB’ nin en son 3 Temmuz 2006 tarih ve 126 nolu
bülteninde ilan ettiği 4.24 TL birim fiyatı üzerinden değerlendirilmiştir. Cari dönemde ĐMKB
tarafından yeni bir piyasa fiyatı bulunmamaktadır. Bu yüzden 31.12.2008 tarihi itibariyle en son ilan
edilen söz konusu birim fiyatının gerçeğe uygun fiyat olarak kullanılması uygun görülmüştür.
Finansal yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine
yaklaştığı varsayılmaktadır. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak TL’ ye
çevrilmektedir.
Varlık ve yükümlüklerin defter değeri ve makul değerleri aşağıda sunulmuştur.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Uzun vadeli Finansal Yatırımlar
Toplam
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Đlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
Toplam
Net
31 Aralık 2008
Bilanço Değeri
Makul Değeri
2.025.317
2.025.317
8.537.830
8.537.830
31 Aralık 2007
Bilanço Değeri
Makul Değeri
1.976.147
1.976.147
10.069.202
10.069.202
2.222.185
15.871
12.745.000
25.546.203
30.213
2.222.185
15.871
12.745.000
25.546.203
30.213
2.541.547
5.311
12.907.286
27.499.493
-
2.541.547
5.311
12.907.286
27.499.493
-
3.537.667
4.284.287
7.852.167
17.694.036
3.537.667
4.284.287
7.852.167
17.694.036
2.997.957
5.921.161
8.919.118
18.580.375
2.997.957
5.921.161
8.919.118
18.580.375
44
HAK MENKUL KIYMETLER A.Ş.
SERĐ: XI NO:29 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ
31.12.2008 TARĐHLĐ KONSOLĐDE OLMAYAN MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
40. BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR
a) Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’ nun 9 Nisan 2008 tarihli
ve 26842 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Seri:XI, No:29 ‘Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği’ ne uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablo ve ilgili
dipnotlar, SPK’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile “Finansal Tablo ve Dipnot
Formatları Hakkında Duyuru’sunda belirtilen düzenlemelere uygun olarak sunulmuştur.
Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Yönetim Kurulu’nun 09.03.2009 tarih ve 361 sayılı
Yönetim Kurulu kararı ile Yönetim Kurulu Başkan Vekili Ekrem Kerem Korur, Yönetim Kurulu
Üyesi Zekai Aygül, Yönetim Kurulu Üyesi Ziya Yurtseven ile Denetimden Sorumlu Yönetim
Kurulu Üyesi Şevket Ömer Dilber tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir.
Finansal tabloların yayımı sonrasında, işletmenin ortakları veya başka taraflar, finansal tabloları
değiştirme gücüne sahip değildir.
b) Dünyadaki global krize bağlı olarak Türkiye’de de Eylül 2008’ den itibaren, döviz kurlarının
yükselişine bağlı olarak Türk lirası döviz karşısında değerini yitirmiştir. Rapor tarihi itibariyle Dolar
kuru yaklaşık 1,760 TL, EUR kuru ise yaklaşık 2,250 TL civarındadır. Söz konusu global kriz,
Türkiye’de pek çok sektörü olumsuz yönde etkilemektedir.
41. FĐNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YADA FĐNANSAL
TABLOLARIN
YORUMLANABĐLĐR
VE
ANLAŞILABĐLĐR
OLMASI
AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER HUSUSLAR.
Đç Kontrol ve Denetim:
Sermaye Piyasası Kurulu’nun, 14.07.2003 tarih, 25168 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri V, No.68
Madde:21 Aracı Kurumlarda Uygulanacak Đç Kontrol ve Denetim Sistemine Đlişkin Esaslar Tebliği’ne
göre; 31.12.2008 itibariyle Đç Kontrol ve Denetim den sorumlu Yönetim Kurulu üyesi Şevket Ömer
Dilber, iç kontrol elemanı Şule Akarlı’ dır. Şirket Müfettişliği görevini de Mohaç Özbayrı 2003’ ten beri
yürütmektedir. Şirketin iç kontrol prosedürlerinin uygulanması ve gözetiminden başta Đç Kontrolden
Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi olmak üzere, Yönetim Kurulu üyeleri sorumludur. Ayrıca
yürütülmesinden de Müfettiş ve Đç Kontrol Elemanı sorumludur. Söz konusu kişilerin görev tanımları ile
sorumlu oldukları yürütme ve kontrol konuları iç kontrol prosedürlerinde ayrı olarak tanımlanmıştır.
Müşteri temsilcisi ve brokerların işlemleri, kredili müşterilerin hesapları ile müşteri cari hesapları ve
Şirketin gerçekleştirdiği diğer işlemler, Đç Kontrol ve Denetim sorumlusunun gözetiminde, iç kontrol
elemanı ve müfettiş tarafından, Şirketin Đç kontrol prosedürlerine uygun olarak bilfiil denetlenmektedir.
Şirketteki kadrolaşma, iş hacmi, müşterilerin özelliği incelendiğinde iç kontrol prosedürlerinin yeterli
olduğu ve Şirketin bu prosedürler dahilinde işlemlerini gerçekleştirdiği gözlenmektedir.
45