ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık

ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER
ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2007 Tarihli
Mali Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2007 TARİHLİ ( Seri : XI , No : 25 ) MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ
AÇIKLAYICI NOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
DENETÇİ RAPORU …………………………………………………………………….
BİLANÇO ..........................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOSU ...........................................................................................................
3
NAKİT AKIM TABLOSU…………………………………………………………….
4
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU……………………………………………………
5
MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR......................................... 6-21
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na;
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi (Şirket) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan
bilançosunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özsermaye değişim tablosunu ve nakit akım
tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına
göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata veya hile
ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde
yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam
ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının
seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir.
Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak
gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak
yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak
amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi,
finansal tabloların hata veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere
önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre
yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak,
amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi
arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen
muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak
sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini de içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli
ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre ilişikteki mali tablolar Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ’ nin 31 Aralık 2007 tarihi
itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 18 Şubat 2008
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A. Ş.
An independent member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
Dr. Hakkı DEDE
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ BİLANÇO
(Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası)
*
*
*
*
*
VARLIKLAR
Cari Varlıklar/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (Net)
Ticari Alacaklar (Net)
Finansal Kiralama Alacakları (Net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (Net)
Diğer Alacaklar (Net)
Canlı Varlıklar (Net)
Stoklar (Net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (Net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (Net)
Finansal Kiralama Alacakları (Net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (Net)
Diğer Alacaklar (Net)
Finansal Varlıklar (Net)
Pozitif / Negatif Şerefiye (Net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (Net)
Maddi Varlıklar (Net)
Maddi Olmayan Varlıklar (Net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
Önceki Dönem
31/12/2007
31/12/2006
8.785.940
Not:4
Not:5
Not:7
Not:8
Not:9
Not:10
Not:11
Not:12
Not:13
Not:14
Not:15
275.293
2.082.673
6.410.904
17.070
Not:7
Not:8
Not:9
Not:10
Not:16
Not:17
Not:18
Not:19
Not:20
Not:14
Not:15
2.059.320
83.460
98.165
23.886
-
7.926.659
71.486
4.073.633
3.490.174
291.366
2.264.831
11.050.771
*
İlişik açıklayıcı notlar bu mali tabloların tamamlayıcısıdır.
1
2.423.170
2.059.320
117.182
68.496
178.172
10.349.829
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası)
Dipnot
Referansları
Esas Faaliyet Gelirleri
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Gelirler
Hisse Senedi Satışları
Özel Kesim Tahvil Satışları
Finansman Bonosu Satışları
Devlet Tahvili Satışları
Hazine Bonosu Satışları
Yatırım Fonu Satışları
Yabancı Hisse Senedi Satışları
Diğer Menkul Kıymet Satışları
Hizmet Gelirleri (Net)
Hisse Senedi Aracılık Komisyonu
Repo Ters Repo Aracılık Komisyonu
Borsa Para Piyasası Aracılık Komisyonu
Halka Arz Aracılık Komisyonu
Yatırım Danışmanlığı Gelirleri
Saklama Komisyonları
Diğer
Hizmet Gelirlerinden İndirimler
Müşterilere Komisyon İadeleri
Acentalara Ödenen Komisyonlar
Diğer İndirimler
Müşterilerden Alınan Faiz Gelirleri
Satış İndirimleri (-)
Satıştan İadeler (-)
Satış İskontoları (-)
Diğer İndirimler (-)
Satış Gelirleri (Net)
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Mal Maliyeti (-)
Mamul Maliyeti (-)
Hizmet Maliyeti (-)
Esas faaliyetlerden Diğer Gelirler/Faiz+temettü+kira (net)
Kira Geliri
BRÜT SATIŞ KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Hisse Senedi İşlem Payları (-)
Borsa Para Piyasası İşlem Payları (-)
Takas ve Saklama Giderleri (-)
TV reklam gideri
Diğer Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Personel Ücret ve Giderleri (-)
Üyelik Aidat gider ve Katkı Payları (-)
Komisyon ve Diğer Hizmet Giderleri (-)
Amortisman Giderleri (-)
Vergi Resim ve Harç (-)
Diğer (-)
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Not:36
Not:37
Not:38
İştiraklerden Temettü Gelirleri
Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
Fon Yönetim Ücreti
DİBS Faiz Geliri(Tahvil,bono)
Mevduat Faiz Geliri
Borsa Para Piyasası Faiz Geliri
3
Cari Dönem
Önceki Dönem
01.01.2007-31.12.2
007
01.01.2006-31.12.2
006
328.629.275
107.375.844
136.312.713
84.940.718
2.613.878
2.613.878
(100.979)
(100.979)
331.142.174
(328.668.048)
(328.668.048)
-
221.960.431
153.554.957
60.456.923
7.948.551
1.660.365
1.659.611
754
(45.252)
(45.252)
223.575.544
(221.133.817)
(221.133.817)
-
2.474.126
(2.393.287)
(250.670)
(250.670)
(2.142.617)
(926.878)
(179.399)
(80.138)
(184.835)
(771.367)
80.839
2.089.211
2.441.727
(2.103.542)
(36.727)
(36.727)
(2.066.815)
(835.122)
(146.930)
(3.581)
(204.726)
(876.456)
338.185
890.217
204.701
264.694
54.465
240.970
299.538
252.251
129.064
36.439
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası)
Müşteri Faiz Geliri
Satılmaya Hazır Finansal Varlık Satış Gelirleri
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlık Satış Karları
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlık DEĞERLEME GELİRİ
Hisse Senedi Değerleme İptali VE tahvil değerleme iptali
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Temettü Gelirleri
340.201
961.474
-
114.426
-
22.706
(145.169)
(145.169)
(12.000)
(12.000)
2.012.881
-
58.499
(1.245.174)
(961.474)
(272.846)
(10.854)
(312.508)
(312.508)
(329.280)
-
2.012.881
(363.787)
1.649.094
(329.280)
145.912
(183.368)
0,00057
(0,00006)
-183.368
KONUSU KALMAYAN KIDEM
Diğer Faiz Gelirleri
Diğer Gelirler ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
hisse ve tahvil Değerleme Zararı
Hisse Senedi Değerleme İptali VE tahvil değerleme iptali
Diğer
Finansman Giderleri (-)
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
ANA ORTAKLIK DIŞI PAY
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARARI
Vergiler
NET DÖNEM KARI/ZARARI
Not:39
Not:40
Not:41
Hisse Başına Kar
İlişik açıklayıcı notlar bu mali tabloların tamamlayıcısıdır.
3
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası)
Sermaye
31/12/2005
Sermaye
Yedekleri
Yasal
Yedekler
13.961.491
328.639
263.378
1.390.906
Transfer
-
-
73.205
Sermaye Artışı
-
-
-
-
-
-
-
401.844
Dönem Karı
31/12/2006
13.961.491
Olağanüstü
Yedekler
Net Dönem
Karı/Zararı
Birikmiş Karlar
Zararlar/Yasal
Yedekler
(8.094.950)
-
-
-
-
(183.368)
1.654.284
(1.464.111)
-
(183.368)
(9.559.061)
Özkaynak
Toplamı
6.458.558
(183.368)
6.275.190
Transfer
-
-
-
-
183.368
(183.368)
-
Sermaye Artışı
-
-
-
-
-
-
-
Dönem Karı
-
-
-
-
31/12/2007
13.961.491
0
401.844
1.649.094
1.654.284
1.649.094
İlişik açıklayıcı notlar bu mali tabloların tamamlayıcısıdır.
4
-9.742.429
1.649.094
7.924.284
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM
(Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
Önceki Dönem
31/12/2007
31/12/2006
A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Net dönem karı
1.649.094
(183.368)
Not:19 Not: 20
85.541
88.939
Not:23
11.710
(5.558)
1.746.345
(99.987)
(2.920.730)
1.139.438
Düzeltmeler:
Amortisman (+)
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+)
Alacaklar Reeskont Tutarı (+)
Not:7 Not:9
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+)
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-)
Stok Değer Düşüş Karşılığı (+)
Not:12
Borç Senetleri Prekontu (-)
Not:9
İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)
Not:16
Kur Farklarından Doğan Zarar (+)
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-)
Not:7 Not:9 Not:
10
Stoklarda azalış(+)
Not:12
Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış (-)
1.990.960
715.502
1.160.739
(698.392)
481.497
(750.051)
2.458.811
306.510
Ticari Borçlardaki azalış(-)
Not:7 Not:9
Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+)
Faiz Ödemeleri (-)
Vergi Ödemeleri (-)
İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-)
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Mali Duran Varlık alımları neti (-)
Maddi duran varlık alımları (-)
Maddi duran varlık çıkışları net değeri
(125.000)
Not:19
(90.016)
(17.243)
8.525
Tahsil Edilen Faizler (+)
Tahsil Edilen Temettüler (+)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
(81.491)
(142.243)
(2.173.513)
(160.230)
(2.173.513)
(160.230)
203.807
4.037
Not:4
71.486
67.449
Not:4
275.293
71.486
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI
Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+)
Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+)
Not:6
Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+)
Not:6
Ödenen Temettüler (-)
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
5
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
1.
ŞİRKET BİLGİLERİ
Genel
Acar Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 1987 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirketin kayıtlı adresi
“Gazeteciler Sitesi, Keskin Kalem Sok. No:25 Esentepe / İSTANBUL’dur.
Şirketin Faaliyet Alanları
Şirket’in ana faaliyet konusu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak
menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya
ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde sadece ikinci el piyasası kapsamına giren
aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirketin Yıl İçinde Çalışan Ortalama Personel Sayısı
2007 yılında çalışan ortalama personel sayısı 30’dur.(2006 yılı 22 kişidir.)
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Şirketin mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki
gibidir:
Mali Tabloların Hazırlama Esasları
Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk lirası cinsinden, Türk Ticaret Kanunu,
Sermaye Piyasası Kurulu’nun yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak
hazırlamaktadır. Bu mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Yeni Türk lirasının
genel satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren SPK Standartlarına uygunluk açısından
gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi
Gazete'de yayımlanan ve 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olan yeni vergi yasasına göre
şirketler yasal mali tablolarını hazırlarken parasal olmayan aktif ve pasiflerini enflasyonun etkilerini
gösterecek şekilde endeksleme işlemine tabi tutmuşlardır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara
mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ’e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık
2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu
Tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Bunun yanısıra, Tebliğ’in Otuzdördüncü Kısım Muhtelif Hükümler Geçici Madde 1, mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu Tebliğ hükümlerince
düzenleneceği ilk hesap döneminin başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UFRS”) göre düzenlenmesinin ve kamuya
açıklanmasının Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde
olduğunu belirtmektedir.
Yeni Türk lirasının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle alım gücünde oluşan değişim sonucunda mali
tablolardaki enflasyon etkilerinin giderilmesi UMS 29 (“Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal
Raporlama”) standardına dayanmaktadır. UMS 29’a göre, hiperenflasyonist bir ekonomiye ait para
birimiyle hazırlanan mali tablolar, bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünde, geçmiş raporlama
dönemlerine ait rakamlar da yine son bilanço tarihinde geçerli endeksle düzeltilmek suretiyle ifade
edilmelidir. Yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü
hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamının iki katını aşması ve ilgili dönemin bilanço
tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda
artması halinde içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi başlar.
Yukarıda belirtilen süreden daha kısa bir sürede fiyat endeksi rakamının iki katına ulaşması halinde
6
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
de yıllık mali tablo tarihi itibariyle yüksek enflasyon dönemi başlar. Endeksleme, Devlet İstatistik
Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi
(“TEFE”)’nden çıkarılan düzeltme katsayıları ile yapılmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu’nun
17.03.2005 tarih 11/367 nolu kararı ile yüksek enflasyon dönemi 2005 yılı itibariyle sona ermiş olup
01.01.2005 – 31.12.2007 dönemi için ekli mali tablolar herhangi bir düzeltme işlemine tabi
tutulmamıştır. Ekli mali tablolardaki parasal olmayan kıymetler 31.12.2004 tarihine kadar taşınmış
değerleri üzerinden mali tablolarda yer almaktadır. 2005, 2006 ve 2007 yılı için herhangi bir düzeltme
işlemi yapılmamıştır.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
İştirakler
Şirket iştiraklerinin bilanço değeri, iştirak hisselerinin satın alma maliyeti ile iştiraklerden alınan
bedelsiz hisse senetlerinin nominal değerlerinin toplamını göstermektedir.
İştirak ve Bağlı Ortaklıkların İsimleri
Gelişen İşletmeler Piyasaları A.Ş.
İ.M.K.B. Takas ve Saklama Bankası A.Ş.
31.12.2007
125.000.-YTL
1.934.320.-YTL
31.12.2006
125.000.-YTL
1.934.320.-YTL
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Yatırımlar
Yoktur.
3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
3.01 Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir.
3.02 Menkul Kıymetler
Ticari amaçla elde tutulan menkul kıymetler ve satılmaya hazır menkul değerler rayiç değerleri ile
değerlenir ve dönen varlıkların içinde sınıflandırılırlar. Menkul kıymetlerin değerlenmesi sonucu oluşan
kar veya zarar gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Rayiç değerleri, bilanço tarihindeki kote edilmiş piyasa
fiyatıdır.
3.03 Ticari alacaklar ve borçlar
Ticari alacaklar müşterilere kullandırılan kredilerden bu alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü
karşılıklarının indirilmesi suretiyle mali tablolarda gösterilmektedir.
Şirket’in vadesi gelmiş ticari alacaklarını tahsil edemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli
alacak karşılığı ayrılır. Bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile geri elde edilebilir değeri arasındaki
fark, yani tahsil edilebilir teminatlar dahil tüm nakit akışının etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanmış
bugünkü değeridir.
Şüpheli alacak karşılığının ayrılmasından sonra gelişen olaylar sebebiyle karşılığın azaltılması
gerekirse, karşılığın iptali gelir tablosunda karşılık giderlerine alacak verilmesi suretiyle gerçekleştirilir.
3.04 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur.
3.05 Maddi duran varlıklar
7
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Maddi duran varlıklar, mali tablolarda maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşülmesi suretiyle
taşınır. Amortisman, normal amortisman metodu ile, herbir aktifin maliyetini izbedel değerine getirmek
üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
Amortisman Uygulanan Varlıklar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Oranları (%)
20
20
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak
suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının
karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte
genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
3.06 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve özel maliyet giderlerini içermektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir.
Amortisman Uygulanan Varlıklar
Haklar
Özel Maliyetler
Oranları (%)
20
20
3.07 Uzun ömürlü varlıkların değer düşüklüğü
Maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıkları da içeren diğer duran varlıkların kayıtlı
değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı
incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının,
kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer
düşüklüğü mali tablolara dahil edilir.
3.08 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu’na tabidir. Şirketin Kurum Kazancı üzerinden istisna mahiyetindeki
kazançlar ve ilave mahiyetindeki gider kalemleri düşüldükten sonra ortaya çıkan rakam üzerinden %
20 oranında kurumlar vergisi hesaplanmaktadır.
Ortaklara kar dağıtımı nedeniyle oluşacak gelir vergisi kar dağıtımı esnasında muhasebeleştirilir.
3.09. Hasılat
Hasılat Şirketin kendine ait menkul kıymetlerin satışından ve müşterilerinin alım satım işlemelerine
aracılık hizmetinden elde ettiği komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Komisyon gelirlerinden
müşterilere yapılan komisyon iadesinin indirilmesi ile net komisyon gelirine ulaşılır. Satışların
içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak
tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.
Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir.
Faiz
Gelir, faiz tahakkuk ettiği zaman kayıtlara alınmaktadır.
8
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
3.10 Satılan malın maliyeti
Satılan malın maliyeti satılan menkul kıymetlerin elde ediliş maliyetlerinden oluşmaktadır.
3.11 Giderler
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
3.12 Dövizli işlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan Yeni Türk Lirası’na
çevrilir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki kurdan Yeni Türk
Lirası’na çevrilir. Yabancı para cinsinden olan işlemler sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili
yılın gelir tablosuna dahil edilmiştir. Şirketin dövizli işlemi ve bakiyesi bulunmadığından kur farkı karı
yada zararı hesaplara tahakkuk etmemiştir.
3.13 Alınan krediler
Alınan krediler, ilk nakit girişinden işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleriyle
muhasebeleştirilirler. Müteakip dönemlerde krediler, iç verim oranı yöntemiyle hesaplanmış iskonto
edilmiş değeri ile mali tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem giderleri hariç) ve geri ödeme
değeri arasındaki fark, gelir tablosunda kredi süresince giderleştirilir.
3.14 Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal yada yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
3.15 İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve bunların kontrolünde olan
diğer şirketler, yönetim kurulu ve üst düzey yönetim ve yöneticiler tarafından kontrol edilen şirketler
ilişkili taraflar olarak kabul edilir.
3.16 Karşılaştırmalar
Gerektiği durumlarda cari dönemdeki mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması
açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.
3.17 Hisse Başına Kar / (Zarar)
Hisse başına kar / (zarar) miktarı, net dönem karının (zararının) Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
3.18 Nakit Akımın Raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit ve banka
mevduatlarını, satılmaya hazır finansal varlıklar kalemlerini içermektedir.
3.19 Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler
Tüm yatırımlar ilk olarak yatırımlarla ilgili elde etme giderleri dahil, yatırımın gerçek değeri olan
maliyetle gösterilirler.
İlk kayıttan sonra, satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yatırımlar rayiç bedeli üzerinden hesaplanır.
Satılmaya hazır olarak sınıflanan yatırımlardan elde edilen kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır.
Mali piyasalarda aktif olarak işlem gören yatırımların rayiç değerleri bilanço tarihindeki İstanbul
Menkul Kıymetler Borsası kapanış değeri ile belirlenir.
9
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Aktif bir piyasada kote olmayan ve gerçek değeri alternatif değerleme yöntemleriyle güvenilir bir
şekilde ölçülemeyen satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış olan yatırımlar maliyetle ölçülmektedirler.
Bu yatırımların taşıdığı değerler her bilanço tarihinde değer düşüklüğü karşılığı için yeniden
incelenirler.
Düzenlenmiş finansal varlık alış ve satışları, Şirket’in varlığı alışı ya da satışı gerçekleştirdiği tarihte,
diğer bir deyişle, Şirketin söz konusu aktifin alışını veya satışını taahhüt ettiği tarihte kaydedilmektedir.
Düzenlenmiş alışlar ve satışlar, ilgili varlığın teslim tarihinin yasal düzenlemeler veya piyasa teamülleri
çerçevesinde belirlediği finansal varlık alışları veya satışlarıdır.
3.20 Netleştirme
Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren
yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da
varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda
net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
3.21 Varsayımların Kullanılması
Mali tabloların Seri: XI, No: 25’ e göre hazırlanması, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülük
tutarlarını ve raporlama tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin gösterimini
etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden
farklı olabilmektedir. Varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltme kayıtları
yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
3.22 Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Şirket, bir finansal varlığı veya yükümlülüğü sadece ve sadece o araç ile ilgili kontrata dayalı
yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda mali tablolarına kaydetmektedir. Şirket, bir finansal varlığı
veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve sadece finansal varlığın veya finansal varlığın bir kısmı
üzerindeki kontrata dayalı hakların kontrolünü kaybettiğinde kayıttan çıkarmaktadır. Şirket, bir finansal
yükümlülüğü sadece ve sadece yükümlülük sona erdiğinde, yani yükümlülük ile ilgili kontrata dayalı
yükümlülükler yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya süresi dolduğunda kayıttan çıkarmaktadır.
3.23 Finansal Kiralama İşlemleri
Şirkette finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır.
3.24 Şerefiye
Yoktur
3.25 Hükümet Tarafından Verilen Teşvikler
Hükümet teşvikleri, Şirket’in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile
ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen
maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptığı
teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
Şirkette alınmış hergangi bir hükümet teşviği yoktur.
3.26 Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirket, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine
son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan
menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net
10
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
değerinden kaydedilmesini öngören Projeksiyon Metodu’nu kullanarak hesaplamıştır ve mali tablolara
yansıtmıştır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel
giderlerine yansıtılmaktadır.
Borçlanma Giderleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir
varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise
aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci
devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma
giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma
giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir.
3.28 Vergi Karşılıkları
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi gözönünde
bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif
ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi
etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve
kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde,
kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar
aşağıdaki durumlarda hariçtir:
•
Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirket birleşmesi olmayan
bir işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne
muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar ve,
•
Bağlı ortaklıklara, iştiraklere, ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici
farklarda ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar sadece geçici farkların
öngörülebilir gelecekte ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup
edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu durumlar.
Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi
alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası
olmadığı durumlarda azaltılır.
Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği
dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır.
3.29 Vukuu Muhtemel Yükümlülükler
Vukuu muhtemel yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler, kaynak
aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise dipnotlarda açıklanmaktadır.
Vukuu muhtemel kazançlar ise mali tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma
ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.30 Coğrafi ve İşletme Bölümleri
Yoktur.
11
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerleri aşağıda
sunulmuştur.
Hesap İsmi
Kasa
Bankalar ( Vadesiz Mevduat )
Toplam
31.12.2007
2.430
272.863
275.293
31.12.2006
1.526
69.960
71.486
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibarı ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır.
NOT 5 – MENKUL KIYMETLER
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibarı ile menkul kıymetleri aşağıda sunulmuştur.
Hesap İsmi
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar (Hisse
Senetleri)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar (Kamu
Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları)
Toplam
31.12.2007
31.12.2006
770.321
2.949.466
1.312.352
1.124.167
2.082.673
4.073.633
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle finansal borçlar bakiyeleri ile aşağıda
sunulmuştur.
Banka Adı
TEB – Levent Şubesi
Denizbank Topçular
Toplam
31.12.2007
-
31.12.2006
703.001
1.470.512
2.173.513
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli ticari alacakları aşağıda
sunulmuştur.
Hesap İsmi
Müşterilerden Alacaklar
Kredili Müşterilerden Alacaklar
Takas ve Saklama Merkezinden Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Fon Yönetim Ücret Tahakkuku
Vadeli İşlem Op. Bors. Alacaklar
Diğer
Toplam
31.12.2007
379.181
3.942.615
1.319.332
45.404
21.189
703.183
6.410.904
12
31.12.2006
316.914
2.171.294
44.931
19.774
931.617
5.644
3.490.174
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle Ticari Borçlar bakiyeleri ile aşağıda sunulmuştur.
Hesap İsmi
Satıcılar
Vadeli İşlem Op. Bors. Borçlar
Alıcılar Hesabı Ters Bakiyesi
Toplam
31.12.2007
15.270
703.182
2.095.548
2.814.000
31.12.2006
931.617
721.644
1.653.261
NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAK VE BORÇLARI
Şirketin Finansal Kiralama işlemi bulunmamaktadır.
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle İlişkili Taraflardan Alacağı bulunmamaktadır.
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle İlişkili Taraflara Borçları bulunmamaktadır.
NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle Diğer Alacak ve Borcu bulunmamaktadır.
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle Canlı Varlığı bulunmamaktadır.
NOT 12 – STOKLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle mali tablolarında stok bulunmamaktadır.
NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR
Şirketin faaliyet alanına inşaat girmediğinden böyle bir işlem ve bakiye bulunmamaktadır.
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi
kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında
geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden
mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü
ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte
ödenmektedir.
Gerekli şartların yerine getirilmesi halinde iştirak hissesi ve gayrimenkul satışlarından doğan kazancın
%75’lik kısmı Kurumlar Vergisinden muaftır.
Kurumlar vergisine tabi kazancın belirlenmesinde dikkate alınan yatırım indirimi uygulamasına 2006
yılında fiilen son verilmiş olup 2005 yılından devir gelen yatırım indiriminden yararlanma 3 yıl süre ile
sınırlanmıştır. Şirketin 2005 yılından devir gelen yatırım indirimi bulunmamaktadır.
13
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi
dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu
Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
Ertelenmiş Vergi:
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Seri: XI, No: 25' e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Seri: XI, No: 25’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında
meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa
ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden
değerlenmesi ile alacakların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları ve
yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergiye ve kurumsal vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir
Sabit Kıymetler
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Mali Zarar
Hisse Senedi Değerlemesi
Menkul Kıy. Değ. Düş. Karş.
Toplam Ertelenmiş vergi
alacağı/(borcu)
31.12.2007
Birikmiş geçici
Ertelenmiş
Farklar
vergi
alacağı/(borcu)
65.279
(13.056)
56.515
11.302
116.134
23.227
12.060
2.412
31.12.2006
Birikmiş geçici
Ertelenmiş
Farklar
vergi alacağı/
(borcu)
61.028
(12.206)
44.805
8.961
23.886
178.172
31.12.2006 Ertelenmiş Vergi
2007 Ertelenmiş Vergi Gideri
31.12.2007 Ertelenmiş Vergi
895.025
12.060
179.005
2.412
178.172
(154.286)
23.886
NOT 15–DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle Diğer Cari Varlıklar bakiyeleri ile aşağıda
sunulmuştur.
Hesap İsmi
Gelecek Aylara Ait Giderler
Peşin Ödenen Vergiler
Personel Avansları
Toplam
31.12.2007
9.238
7.832
17.070
31.12.2006
3.900
256.934
30.532
291.366
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle şirketin diğer cari olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır.
14
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükleri bakiyeleri ile
aşağıda sunulmuştur.
Hesap İsmi
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler
Toplam
31.12.2007
221.758
221.758
31.12.2006
86.281
86.281
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle şirketin Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükleri
bulunmamaktadır.
NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibarı ile Finansal Duran Varlıkları aşağıdaki gibidir.
Hesap İsmi
Bağlı Menkul Kıymetler (Sabah Yayıncılık)
Bağlı Menkul Kıymet Değer Düşüş Karşılığı
İştirakler (İ.M.K.B. Takas Saklama A.Ş.)
Gelişen İşletmeler Piyasaları A.Ş.
Net Değer
31.12.2007
12.060
(12.060)
1.934.320
125.000
2.059.320
31.12.2006
12.060
(12.060)
1.934.320
125.000
2.059.320
NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur.
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER
Şirketin Yatırım Amaçlı Gayrımenkulu bulunmamaktadır.
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR
Maddi Varlıkların net değerleri aşağıdaki gibidir.
AKTİF DEĞERİ
Taşıt Araçları
Demirbaşlar
TOPLAM
31 Aralık 2006
87.441
1.130.888
1.218.329
Girişler
14.000
13.933
27.933
Çıkışlar
10.000
10.000
31 Aralık 2007
91.441
1.144.821
1.236.262
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
Taşıt Araçları
Demirbaşlar
TOPLAM
NET DEĞER
31 Aralık 2006
78.614
1.022.533
1.101.147
117.182
Dön. Amort.
3.022
50.105
53.127
Çıkış Amort.
1.472
1.472
8.528
31 Aralık 2007
80.164
1.072.638
1.152.802
83.460
15
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
NOT 20 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maddi Olmayan Varlıkların net değerleri aşağıdaki gibidir.
AKTİF DEĞERİ
Haklar
Özel Maliyetler
TOPLAM
31 Aralık 2006
15.402
464.441
479.843
Girişler
818
61.265
62.083
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
Haklar
Özel Maliyetler
TOPLAM
NET DEĞER
31 Aralık 2006
6.874
404.473
411.347
68.496
Dön. Amort.
3.196
29.218
32.414
Çıkışlar
Çıkış Amort.
-
31 Aralık 2007
16.220
525.706
541.926
31 Aralık 2007
10.070
433.691
443.761
98.165
NOT 21 – ALINAN AVANSLAR
Şirketin Alınan Avansı bulunmamaktadır.
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Şirketin Emeklilik
bulunmamaktadır.
Planları
başlıklı
kısım
kapsamında
değerlemeye
tabi
tutulacak
işlemi
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihlerinde Kısa Vadeli Borç Karşılıkları kaleminin açılımı aşağıdaki
gibidir.
Hesap İsmi
Vergi Karşılığı
Peşin Ödenen Vergi
Diğer Gider Karşılığı
Toplam
31.12.2007
209.501
(180.043)
4.756
34.214
31.12.2006
102.523
14.256
116.779
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihlerinde Uzun Vadeli Borç Karşılıkları kaleminin açılımı aşağıdaki
gibidir.
Hesap İsmi
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
31.12.2007
56.515
56.515
31.12.2006
44.805
44.805
Aşağıda açıklanan yasal zorunluluk dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. 31
Aralık 2007 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılık tutarı 56.515 YTL.’dir.
Seri: XI, No: 25 ‘e göre, kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek
muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Netinin reel iskonto oranını vereceği
tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenir. Hesaplanan reel iskonto oranı
gelecekte ödenecek kıdem tazminatı tutarlarının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin
hesaplanmasında kullanılır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan
kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı dikkate alınır. Bu çerçevede, Şirket’in elemanlarının
gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılığın, bugünkü değerlerin
tahmin edilmesi yoluyla ekli mali tablolara yansıtılmıştır.31.12.2007 itibariyle, kıdem tazminatı
16
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
yükümlülüklerini,yıllık ortalama % 5,71 reel iskonto oranı kullanılarak belirlenmesi durumunda
hesaplanan yükümlülük tutarı 56.515 YTL olmuştur. 31.12.2006 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı
Seri: XI, No: 25’e göre revize edilmiş bulunan kıdem tazminatı karşılığı 44.805 YTL olarak bulunmuştur.
Aradaki fark 11.170 YTL genel yönetim giderleri içerisinde gösterilmiştir.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan,
25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için
60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş
üzerinden kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra
emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle
2.030,19 YTL ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Seri: XI, No: 25 ‘e göre, kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek
muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Netinin reel iskonto oranını vereceği
tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenir. Hesaplanan reel iskonto oranı
gelecekte ödenecek kıdem tazminatı tutarlarının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin
hesaplanmasında kullanılır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan
kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı dikkate alınır. Bu çerçevede, Şirket’in elemanlarının
gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılığın, bugünkü değerlerin
tahmin edilmesi yoluyla ekli mali tablolara yansıtılması gerekmektedir.
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Şirketin ana ortaklık dışı kar zararı bulunmamaktadır.
NOT 25 – SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Sermayenin % 10’undan fazla hisseye sahip ortakların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Ortakların Adı
Abdullah Acar
Acar Factoring A.Ş.
Hüseyin Cemal Acar
Diğer
Toplam
Pay Oranı (%)
% 52,7
%22,3
%20
%5
%100
Pay Tutarı
1.521.370
643.977
577.557
144.883
2.887.787
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
17
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihi itibariyle özsermaye kalemleri hesap bakiyeleri aşağıdaki
gibidir.
Hesap İsmi
Sermaye
Sermaye Yedekleri
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Geçmiş Yıl Zararları
Dönem Kar / (Zarar)
Toplam
31.12.2007
2.887.787
11.073.704
401.844
1.654.284
(9.742.429)
1.649.094
7.924.284
31.12.2006
2.887.787
11.073.704
401.844
1.654.284
(9.559.061)
(183.368)
6.275.190
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. (Kar yedeklerine ilişkin açıklamalara Not 26 ‘da yer
verilmiştir.)
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar
zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün
bulunmaktadır.
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
31.12.2007
Hesap İsmi
Banka
Banka
Alıcılar
Alıcılar
Döviz Tutarı
59.400
250
(59.400)
(250)
Döviz Cinsi
USD
EURO
USD
EURO
Kur Değeri
1,1647
1,7102
1,1647
1,7102
YTL Tutarı
69.184
428
(69.184)
(428)
Döviz Tutarı
600
250
Döviz Cinsi
USD
EURO
Kur Değeri
1,4056
1,8515
YTL Tutarı
843
463
31.12.2006
Hesap İsmi
Banka
Banka
18
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirketin devlettten almış olduğu herhangibir teşvik yada yardım bulunmamaktadır.
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şarta Bağlı Olaylar
Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle aleyhine veya lehine açılan herhangibir dava
bulunmamaktadır.
Aktif Değerlerin Toplam Sigorta Tutarı
Şirket’in yürürlükte olan sigorta poliçelerinde yer alan teminat tutarları toplamı 1.005.650 YTL’dır.
(31.12.2006, 966.100.- YTL)
Aktif Değerler Üzerinde Bulunan İpotek ve Teminat Tutarı
Aktif değerler üzerinde bulunan ipotek ve teminat yoktur.
Alacaklar İçin Alınmış İpotek ve Teminat
Yoktur.
Pasifte Yer Almayan Taahhütler
31.12.2007
Verilen Teminat Mektupları
İ.M.K.B.’de emanette bulunan hisse senetleri
İ.M.K.B.’de emanette bulunan tahviller
İ.M.K.B.’de emanette bulunan bonolar
İ.M.K.B.’de emanette bulunan yatırım fonları
Repo Taahhütleri
Borsa Para Piyasaları
Teminata Verilen Hisse Senetleri
1.386.100
10.199.821
28.405.085
750.000
700.000.000
5.984.005
1.693.000
819.696
31.12.2006
Verilen Teminat Mektupları
İ.M.K.B.’de emanette bulunan hisse senetleri
İ.M.K.B.’de emanette bulunan tahviller
İ.M.K.B.’de emanette bulunan bonolar
İ.M.K.B.’de emanette bulunan yatırım fonları
Repo Taahhütleri
Borsa Para Piyasaları
Teminata Verilen Hisse Senetleri
394.100
11.842.078
24.861.900
1.126.595
700.000.000
3.379.959
212.000
2.164.544
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bilanço dönemleri itibariyle herhangibir işletme birleşmesi olmamıştır.
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket bölümlere göre raporlama yapmamıştır.
19
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
NOT 34 – BİLANÇO TARİHİ SONRASI ORTAYA ÇIKAN ÖNEMLİ HUSUSLAR
Yoktur.
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Bilanço tarihi itibariyle şirketin durdurulan faaliyeti yoktur.
NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Esas faaliyet gelirleri bakiyeleri aşağıda sunulmuştur.
Hesap ismi
Hisse Senedi Satışları
Devlet Tahvili Satışları
Hazine Bonosu Satışları
Aracılık Komisyonları
Diğer
Komisyon İadeleri
Satışların Maliyeti
Toplam
01.01.2007-31.
12.2007
107.375.844
136.312.713
84.940.718
2.613.878
(100.979)
(328.668.048)
2.474.126
01.01.2006-31.
12.2006
153.554.957
60.456.923
7.948.551
1.659.611
754
(45.252)
(221.133.817)
2.441.727
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ
Faaliyet giderleri bakiyeleri aşağıda sunulmuştur.
Hesap ismi
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Borsa Para Piyasası İşlem Payları
Genel Yönetim Giderleri
Personel Ücret ve Giderleri
Üyelik Aidat Gider ve Katkı Payları
Amortisman Giderleri
Vergi Resim ve Harç
Diğer
Toplam
01.01.2007-31.
12.2007
(250.670)
(250.670)
(2.146.234)
(926.878)
(179.399)
(80.138)
(184.835)
(771.367)
(2.393.287)
01.01.2006-31.
12.2006
(36.727)
(36.727)
(2.066.815)
(835.122)
(146.930)
(3.581)
(204.726)
(876.456)
(2.103.542)
NOT 38 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
Diğer faaliyetlerden gelir ve zararlar bakiyeleri aşağıda sunulmuştur.
Diğer Gelirler / Giderler Net
İştiraklerden Temettü Geliri
Fon Yönetim Ücret Geliri
DİBS Faiz Geliri(Tahvil,bono)
Borsa Para Piyasası Faiz Geliri
Müşteri Faiz Geliri
Hisse Senedi ve Tahvil Değerleme İptali
01.01.2007-3
1.12.2007
204.701
264.694
54.465
240.970
340.201
961.474
20
01.01.2006-3
1.12.2006
299.538
252.251
129.064
36.439
114.426
-
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
31.12.2006 - 31.12.2007 Karşılaştırmalı
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL)
Diğer
Toplam Diğer Gelirler
Hisse Senedi ve Tahvil Değerleme İptali
His. Senedi ve Tahvil Değerleme Zararı
Diğer
Toplam Diğer Giderler
Diğer Gelirler / Giderler Net
22.706
2.089.211
(145.169)
(145.169)
1.944.042
58.499
890.217
(272.846)
(961.464)
(10.854)
(1.245.174)
(354.957)
Şirketin Menkul Kıymetleri makul değer ilkesi esas alınarak dönem sonu piyasa kapanış fiyatından
değerlemeye tabi tutulmuştur.
NOT 39 – FİNANSMAN GİDERLERİ
Finansman giderleri bakiyeleri aşağıda sunulmuştur.
Hesap ismi
Kısa Vadeli Borçlanma Gideri
Toplam
01.01.2007-3
1.12.2007
(12.000)
(12.000)
01.01.2006-3
1.12.2006
(312.508)
(312.508)
NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR / ( ZARARI )
Şirket 31.12.2007 tarihi itibarı ile mali tablolarını enflasyon muhasebesine tabi tutmadığı için Net
Parasal Pozisyon Karı / Zararı bulunmamaktadır.
NOT 41 – VERGİLER
Şirketin 31.12.2007 tarihi itibariyle vergi karşılığı
açıklanmıştır.
olmayıp ertelenen vergi karşılıkları Not 14 ‘de
NOT 42 – HİSSE BAŞINA ZARAR
Hisse başına zarar miktarı, net dönem zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hesaplaması aşağıdaki gibidir.
Hesap ismi
Net Dönem Karı
Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama
Sayısı
Hisse Başına Kar
01.01.2007-31.
12.2007
1.649.094
2.887.787.000
01.01.2006-31.
12.2006
(183.368)
2.887.787.000
0.00057
(0,00006)
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu mali tablolar ile birlikte gösterilmiştir.
NOT 44 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN
DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
MALİ TABLOLAR https://www.acar.com.tr/ekler/fon/31.12.2007%20maltab%20ACAR.pdf
21