kervansaray yatırım holding a.ş. ve bağlı ortaklıkları 30 haziran 2014

KERVANSARAY YATIRIM HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN
SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
Ara Dönem Konsolide Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu
Konsolide Finansal Durum Tabloları
Konsolide Kapsamlı Kar Zarar Tabloları
Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları
Konsolide Nakit Akış Tabloları
Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
KERVANSARAY YATIRIM HOLDİNG A.Ş.
30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Bağlı Menkul Kıymetler
İştirakler
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler
İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
6
4.1
7-8
8
7-10
10
11
12
13
20
22
4.2
4.3
8
10
14
15
7-12
12
29
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
9
9
7-8
8
19
7-10
10
12
29
18
18
9
8
10
12
18
18
29
21.1
21.2
21.3
21.4
21.5
21.5.1
21.5.2
21.6
21.7
21.8
21.9
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
30.06.2014
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
31.12.2013
140,524,696
104,208
39,508,337
2,840,640
36,667,697
101,618,070
54,814,884
46,803,186
55,997,495
7,562,197
404,601
3,047,020
348,766,624
16,562,587
365,329,211
3,433,791
74,475
39,904,943
8,942,734
30,962,209
93,637,515
45,435,592
48,201,923
53,591,516
4,924,051
57,301
2,464,237
198,087,829
14,949,826
213,037,655
6,703,272
66,755
6,636,517
1,682,077
3,383,390
50,367,705
436,404,540
275,521
8,767,122
484,690
8,282,432
30,403,265
537,986,892
903,316,103
6,693,492
66,755
6,626,737
2,253,356
3,933,758
57,149,880
456,464,481
126,537
7,491,475
7,491,475
30,137,775
564,250,754
777,288,409
233,492,444
67,989,394
49,466,963
1,780,015
47,686,948
3,737,067
32,466,555
10,107,076
22,359,479
22,251,223
466,210
2,727,607
10,528
2,717,079
412,597,463
231,599,093
52,089,212
34,553,966
1,631,780
32,922,186
1,645,447
55,298,727
29,168,856
26,129,871
17,727,270
268,500
2,756,655
12,969
2,743,686
395,938,870
207,974,326
123,259
3,274
12,740,400
3,050,007
3,050,007
16,684,385
240,575,651
96,585,812
291,017
3,280
2,991,162
2,991,162
16,218,517
116,089,788
269,904,416
588,505,080
77,882,450
(62,473,237)
10,922,400
246,699,345
246,505,527
193,818
4,105,657
(511,811,371)
(74,603,243)
(9,322,665)
(19,761,427)
250,142,989
903,316,103
282,528,203
588,505,080
77,882,450
(73,475,928)
10,922,400
253,775,963
254,068,001
(292,038)
4,105,657
(501,284,968)
(15,040,751)
(62,861,700)
(17,268,452)
265,259,751
777,288,409
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201430.06.2014
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
GeçmiĢ
Dönem
01.01.201330.06.2013
Sınırlı
Denetim'den
Geçmemiş
Cari
Dönem
01.04.201430.06.2014
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
GeçmiĢ
Dönem
01.04.201330.06.2013
102,499,377
(90,518,196)
11,981,181
11,981,181
(20,129,743)
(2,735,846)
9,739,173
(5,851,796)
(6,997,031)
6,878,006
(935,751)
9,779
(1,044,997)
31,991,362
(47,309,846)
(16,363,481)
(309,428)
(68,654)
(240,774)
(16,672,909)
4,799,725
(11,873,184)
22,944,769
(21,781,746)
1,163,023
1,163,023
(2,693,342)
(265,268)
989,798
(1,538,873)
(2,344,662)
2,224,084
(1,081,761)
(1,202,339)
124,837
(177,303)
(1,254,805)
381,835
(18,341)
400,176
(872,970)
(872,970)
55,141,629
(48,448,415)
6,693,214
6,693,214
(12,342,322)
(1,491,984)
5,579,921
(2,212,605)
(3,773,776)
4,893,624
(271,242)
98,486
947,092
27,005,452
(25,762,176)
2,190,368
(993,684)
(35,226)
(958,458)
1,196,684
1,811,759
3,008,443
12,382,349
(11,534,505)
847,844
847,844
(1,920,605)
(136,745)
74,956
(961,197)
(2,095,747)
1,268,284
(540,880)
(1,368,343)
41,821
(127,240)
(1,453,762)
279,074
(18,341)
297,415
(1,174,688)
(1,174,688)
(2,550,519)
(9,322,665)
128,157
(1,001,127)
(984,646)
3,993,089
(114,686)
(1,060,002)
(0.00016)
(0.00017)
0
(0)
(2,956,355)
(3,686,257)
681,983
47,919
47,919
(2,956,355)
(14,829,539)
99,256
124,070
(24,814)
(24,814)
99,256
(773,714)
95,143
118,927
(23,784)
(23,784)
95,143
3,103,586
(110,694)
(138,367)
27,673
27,673
(110,694)
(1,285,382)
(14,829,539)
(2,492,975)
(12,336,564)
(773,714)
128,157
(901,871)
3,103,586
(969,782)
4,073,368
(1,285,382)
(114,686)
(1,170,696)
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALĠYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları
FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
23.1
23.2
24.1
24.2
26.1
26.2
27.1
27.2
4.3
28.1
28.2
29
29
22
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Pay BaĢına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
30
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ġlişkin Vergiler
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR
21.5.1
21.5.2
29
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KERVANSARAY YATIRIM HOLDİNG A.Ş.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU
Kar veya Zararda
Kar veya Zararda Yeniden
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Sınıflandırılmayacak
BirikmiĢ Diğer Kapsamlı BirikmiĢ Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Gelirler ve Giderler
Dipnot
Referansları
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan ĠĢlemler
Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle ArtıĢ /AzalıĢ
30.06.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
CARİ DÖNEM
01.01.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Yendiden Değerleme Amortisman Maliyet Transferi (TMS 16 p.41)
KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
Pay Bazlı ĠĢlemler Nedeniyle Meydana Gelen ArtıĢ
30.06.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
21.5
21.3
21.8
ÖdenmiĢ
Sermaye
KarĢılıklı ĠĢtirak
Sermaye
Düzeltmesi
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Pay Ġhraç Primleri
Yeniden Değerleme ve
/ Ġskontoları
Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç /
Kayıplar
BirikmiĢ Karlar
Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ Yedekler
Ortak Kontrole Tabi
TeĢebbüs ve ĠĢletmeleri
Ġçeren BirleĢmelerin Etkisi
GeçmiĢ Yıllar
Kar / Zararları
Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait
/ Zararı
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Özkaynaklar
60,000,000
60,000,000
-
-
10,922,400
10,922,400
-
(46,498)
99,256
52,758
545,952
545,952
(191,204)
(191,204)
(16,807,509)
(206,157)
(122)
(17,013,788)
(206,157)
206,157
(1,001,127)
(1,001,127)
54,216,984
(901,871)
(122)
53,314,991
36,320,876
128,157
122
36,449,155
90,537,860
(773,714)
89,764,146
588,505,080
588,505,080
77,882,450
77,882,450
(73,475,928)
11,002,691
(62,473,237)
10,922,400
10,922,400
254,068,001
(3,499,755)
(4,062,719)
246,505,527
(292,038)
485,856
193,818
4,105,657
4,105,657
(501,284,968)
(10,526,403)
(511,811,371)
(15,040,751)
(62,861,700)
4,062,719
(763,511)
(74,603,243)
(62,861,700)
62,861,700
(9,322,665)
(9,322,665)
282,528,203
(12,336,564)
476,288
(763,511)
269,904,416
(17,268,452)
(2,492,975)
(19,761,427)
265,259,751
(14,829,539)
476,288
(763,511)
250,142,989
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KERVANSARAY YATIRIM HOLDİNG A.Ş.
30 HAZİRAN 2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
21
9
21.7
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201430.06.2014
(19,520,436)
(16,672,909)
(1,396,459)
10,998,934
58,845
(16,730,219)
(26,607)
4,799,725
309,428
(9,779)
(2,764,490)
1,967,704
(1,182,568)
(2,405,979)
(999,819)
(12,274,063)
17,509,729
(3,012,436)
(268,500)
(268,500)
11,016,032
12,019,215
2,062,222
(3,065,405)
145,595,309
(793,245)
145,912,266
476,288
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.01.201330.06.2013
(2,487,940)
(872,970)
3,402,636
1,253,204
(37,513)
(28,967)
2,743,686
(381,835)
(498,607)
352,668
(4,836,818)
(4,134,782)
5,112,014
(14,555,326)
73,009
8,668,267
(180,788)
(180,788)
116,203
(7,867)
124,070
2,412,737
2,412,737
-
6
6
137,090,905
137,090,905
3,433,791
140,524,696
41,000
41,000
64,222
105,222
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Nakit Akışlar
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları
Borç reeskontları
Alacak reeskontları
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
23-24-27
18-24
9-28.2
18-23.2-24.1
22
29
4.3
26.1
26.2
11
8
10
8
12-13-20
29
14-22
14-22
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. (Ana Ortaklık ġirket), 1976 yılında Ceylan Giyim Sanayi ve
Ticaret A.ġ. ismi ile kurulmuĢ olup, 22 Ekim 2010 tarihine kadar bebek ve çocuk giyim, pamuklu
örme dıĢ giyim eĢyası imalatı ve satıĢı faaliyetlerinde bulunmuĢtur. ġirket‟in daha önce Ceylan Giyim
Sanayi ve Ticaret A.ġ. olan ticari ünvanı 22 Ekim 2010 tarihinden itibaren Ceylan Yatırım Holding
A.ġ. olarak değiĢtirilmiĢtir. Söz konusu değiĢiklik 28 Ekim 2010 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi‟nde
yayınlanmıĢtır. Bu kapsamda ġirket bundan böyle holding alanında faaliyet gösterecek olup, faaliyet
konusu, kurulmuĢ veya kurulacak Ģirketlerin sermaye ve idarelerine iĢtirak etmek, vereceği yatırım
kararları doğrultusunda kaynakları bulmak, yatırım, finansman, pazarlama, organizasyon ve yönetim
konularında danıĢmanlık yapmaktır. ġirket yönetim kurulu 25.05.2012 tarihli kararında ġirket‟ in
ticaret ünvanının “Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.” olarak değiĢtirilmesine karar vermiĢ olup
ünvan değiĢikliği 11 ġubat 2013 tarihinde gerçekleĢmiĢtir.
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse
oranları aĢağıdaki gibidir:
Zeynep Tümer
Bahar DöĢem Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh
Sayılgan Holding A.ġ.
Halka Açık Kısım
Diğer
Tarihi değerle sermaye
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
%67.15
%10.62
-%0.12
%22.08
%0.03
%71.80
%12.49
%0.47
%0.12
%15.10
%0.03
%100.00
%100.00
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin sermayesinin %10 ve daha üzerine sahip ortaklar; 1 gerçek 1
tüzel kiĢi olup (2012:1 tüzel kiĢi) tüzel kiĢiliğin ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Hisse tutarı (TL)
Hisse yüzdesi (%)
Ertan Sayılgan
Selim Sayılgan
Çetin Tümer
Zeynep Tümer
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.
Sayılgan Holding A.ġ.
93
60
991
68
7,497,974
814
%0.00
%0.00
%0.02
%0.00
%99.97
%0.01
Tarihi değerle sermaye
7,500,000
%100.00
Ana Ortaklık ġirket‟in ortakları, pay tutarları ve pay oranları hakkında Not 21‟de bilgi verilmiĢtir.
-1-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin, Türk Ticaret Kanunu'nun 136 ila
158‟ inci, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 18 ila 20‟ nci maddeleri ile Sermaye Piyasası Kanunu ve
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: I No:31 sayılı “BirleĢme ĠĢlemlerine ĠliĢkin Esaslar Tebliği”
hükümleri çerçevesinde SĠS Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile
birleĢmesine iliĢkin olarak 30 Haziran 2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı
Ġstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 31 Temmuz 2013 tarihinde tescil edilmiĢtir. Bu devralma
neticesinde Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin, S.Ġ.S Sayılgan Ġplik
Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. ortaklarına verilmek üzere gerçekleĢtirdiği sermaye
artırım iĢleminde, 528,505,080 TL nominal değerde bakiye 05 Ağustos 2013 tarihinde borsada iĢlem
gören statüde ihraç edilmiĢtir.
Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin 2 Mayıs 2013 tarihli özel durum
açıklamasına göre, ġirket‟in kayıtlı sermaye tavanının 150,000,000 TL‟den 1,000,000,000 TL‟ye
çıkarılması için Yönetim Kurulu tarafından karar verilmiĢ olup 31 Temmuz 2013 tarihinde kayıtlı
sermaye tavanı 1,000,000,000 TL‟ ye çıkarılmıĢtır.
Halka açık olan Ana Ortaklık ġirket‟in hisselerinin %22.08‟i (31 Aralık 2013: %15.10) Borsa
Ġstanbul‟da iĢlem görmektedir.
Otel konaklama ve turizm sektöründeki bu faaliyetini Bursa‟ da bulunan üç yıldızlı Kervansaray
Bursa, beĢ yıldızlı Kervansaray Termal ve dört yıldızlı Uludağ kayak merkezinde bulunan
Kervansaray Uludağ, Marmaris, Armutalan‟daki dört yıldızlı Kervansaray Marmaris, Bodrum
Torba‟da beĢ yıldızlı Kervansaray Bodrum, Antalya‟ daki dört yıldızlı Kervansaray Lara ve beĢ
yıldızlı Kervansaray Kundu otellerinde sürdürmektedir.
Kervansaray Bursa
Kervansaray Bursa, Bursa, Osmangazi‟de bulunmaktadır. Otel 1988 yılında kurulmuĢ ve faaliyete
geçmiĢtir. 3,000 m² alan üzerine kurulu tesis 84 oda, 28 süit odaya sahiptir (250 yatak kapasiteli).
Kervansaray Bursa‟da teras, açık yüzme havuzu ve restoran bar bulunmaktadır.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Bursa‟da çalıĢan ortalama personel sayısı 38‟dir.
Kervansaray Marmaris
Kervansaray Marmaris, Ege sahilinde Marmaris Armutalan‟da ve Dalaman havalimanına 100 km
uzaklıkta turistik yatırımların yoğun olduğu bölgede yer almaktadır. Kervansaray Yatırım Holding
A.ġ.‟nin 2013 senesi içerisinde birleĢtiği SĠS Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret
A.ġ. 1999 yılında faaliyete geçen tesisi Lidya Turistik Tesisleri ĠĢletmesi A.ġ.‟den 2001 yılında satın
almıĢtır. 8,000 m² alan üzerine kurulu tesis 222 odaya sahiptir (476 yatak kapasiteli). Kervansaray
Marmaris‟te sağlık ve spor kulübü, açık ve kapalı yüzme havuzları, restoranlar, barlar, tenis kortları,
plaj voleybolu sahası, amfi tiyatro, hamam ve sauna bulunmaktadır.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Marmaris‟te çalıĢan ortalama personel sayısı
56‟dır.
-2-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Kervansaray Termal
Kervansaray Termal Bursa, Çekirge‟de termal yatırımların yoğun olduğu bölgede yer almaktadır. Otel
1988 yılında kurulmuĢ ve faaliyete geçmiĢtir. 9,000 m² alan üzerine kurulu tesis 198 oda, 13 süit
odaya sahiptir (500 yatak kapasiteli). Kervansaray Termal‟de termal havuz, açık yüzme havuzu, sağlık
ve spor kulübü, solaryum, sauna, konferans salonları, restoranlar, barlar, diskotek bulunmaktadır.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Termal‟de çalıĢan ortalama personel sayısı
155‟tir.
Kervansaray Bodrum
Kervansaray Bodrum Ege sahilinde Bodrum, Torba‟da ve Bodrum havalimanına 21 km uzaklıkta
turistik yatırımların yoğun olduğu bölgede yer almaktadır. Otel 1999 yılında kurulmuĢ ve faaliyete
geçmiĢtir. 87,000 m² alan üzerine kurulu tesis 460 oda, 8 süit odaya sahiptir (936 yatak kapasiteli).
Kervansaray Bodrum‟da sağlık ve spor kulübü, açık ve kapalı yüzme havuzları, konferans salonları,
restoranlar, barlar, tenis kortları, plaj voleybolu sahası, amfi tiyatro, hamam ve sauna ile buhar
banyosu bulunmaktadır.
Kervansaray Bodrum Otelinin bulunduğu tesis T.C. Orman Bakanlığı Yatırımlar Genel
Müdürlüğü‟nden 49 yıllığına (9 Aralık 1996 – 9 Aralık 2045) kiralanan arazi üzerine inĢa edilmiĢtir.
Kamu arazisi üzerinde yap-iĢlet-devret modeline göre kurulan tatil köyü kira süresinin bitimi olan
2045 yılında tümüyle Orman Bakanlığı‟na devredilecektir.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Bodrum‟da çalıĢan ortalama personel sayısı
171‟dir.
Kervansaray Kundu
Kervansaray Kundu, Antalya‟nın Lara kumsalında Ģehir merkezine 14 km Antalya havaalanına 12 km
uzaklıkta, turistik yatırımların yoğun olduğu bir bölgede yer almaktadır. Kervansaray Kundu Otel 400
oda, 936 yatak ile 2006 yılında hizmete girmiĢtir. 4 adet alacarte ve Türk Mutfağı restoranları ile 7
adet barı ve 1 adet açık hava diskosu bulunan tesis içinde sağlık ve spor kulübü, açık-kapalı yüzme
havuzları, su parkı, su sporları, sauna, tenis kortları, mini golf ve basket sahası bulunmaktadır.
Kervansaray Kundu Otelinin bulunduğu tesis T.C. Turizm Bakanlığı Yatırımlar Genel
Müdürlüğü‟nden 49 yıllığına (30 Nisan 2003 – 30 Nisan 2052) kiralanan arazi üzerine inĢa edilmiĢtir.
Kamu arazisi üzerinde yap-iĢlet-devret modeline göre kurulan tatil köyü kira süresinin bitimi olan
2052 yılında tümüyle Turizm Bakanlığı‟na devredilecektir.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Kundu‟da çalıĢan ortalama personel sayısı
172‟dir.
Kervansaray Uludağ
Kervansaray Uludağ, 2,000 metre yükseklikteki Uludağ dağının zirvesinde, Bursa‟ya 34 km uzaklıkta
kayak turizm yatırımların yoğun olduğu bölgede yer almaktadır. Otel 1982 yılında kurulmuĢ ve
faaliyete geçmiĢtir. 10,000 m² alan üzerine kurulu tesis 159 oda, 10 süit odaya sahiptir (510 yatak
kapasiteli). Kervansaray Uludağ‟da telesiyej, spor kulübü, kapalı yüzme havuzu, restoranlar, barlar,
sauna vb bulunmaktadır.
-3-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Kervansaray Uludağ Otelinin bulunduğu tesis T.C. Orman Bakanlığı Yatırımlar Genel
Müdürlüğü‟nden 99 yıllığına (23 Temmuz 1977 – 23 Temmuz 2076) kiralanan arazi üzerine inĢa
edilmiĢtir. Kamu arazisi üzerinde yap-iĢlet-devret modeline göre kurulan tatil köyü kira süresinin
bitimi olan 2076 yılında tümüyle Orman Bakanlığı‟na devredilecektir.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Uludağ‟da çalıĢan ortalama personel sayısı
49‟dur.
Kervansaray Lara
Otel, Antalya Lara‟da bulunmakta olup 1,154 yatak kapasitesine sahip 5 yıldızlı otel ve tatil köyü
statüsündedir. Kervansaray Lara 110,000 m² alan üzerine kurulu olan tesis 513 oda, 18 aile odası, 16
ekonomik süit oda, 30 süit oda, 2 kral dairesi ve 6 villa, kongre ve toplantı salonlarına sahiptir.
Kervansaray Lara Orman Bakanlığı‟ndan 49 yıllığına kiralanmıĢtır.
2014 yılı ilk altı aylık dönem itibariyle Kervansaray Lara‟da çalıĢan ortalama personel sayısı 377‟dir.
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin kanuni merkezi ve irtibat adresi Fulya Mahallesi, YeĢilçimen
Sokak, No:12, Polat Tower, Kat:6 ġiĢli/Ġstanbul‟dur. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup‟un çalıĢan
sayısı 2,477 kiĢidir. (31 Aralık 2013: 1,311 kiĢi)
ĠliĢikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluĢ
tarihleri ve bulundukları yerler aĢağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay DıĢ Ticaret ve Tekstil Sanayi A.ġ.
Sis Dokuma, Boya, Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Meltem Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.ġ.
-4-
KuruluĢ
yılı
1974
1995
2000
2000
2008
2007
1990
ġirket‟ in
merkezi
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Ġstanbul
Bursa
Ġstanbul
Bursa
Faaliyet
konusu
Tekstil
Tekstil
Tekstil
Tekstil
Tekstil
Enerji
ĠnĢaat
Mevcut
durum
Faal
Durdurulan
Faal
Faal
Faal
Faal
Faal
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ġirketler‟ in faaliyet konuları aĢağıdaki gibidir;
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.Ş.
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ. (“Akayteks”) 1974 yılında Bursa‟da kurulmuĢtur.
Akayteks‟in ana faaliyet konuları dokumacılık ve örgü kumaĢ üretimi, boyama baskı ve terbiyesidir.
30 Eylül 2013, tarihi itibariyle ġirket‟in üretim faaliyeti bulunmamaktadır. Ġcra Dairesi Müdürlüğü‟
nün 02 Nisan 2012 tarih ve 2012/1 iflas sayısı ile intikal eden yazısında Bursa 1. Asliye Mahkemesi‟
nin 2011/544 esas sayılı ilamı ile ġirket‟in 26 Mart 2012 günü iflasına karar verilmiĢtir. ġirket
avukatından alınan avukat mektubunda açılan iflas davasının ġirket aktiflerinde önem arz etmeyecek
bir tutar için açıldığı (24,065 EURO), ilgili tutarın ġirket tarafından ödendiği ve ġirket tarafından
Bursa 1.Asliye Ticaret Mahkemesi‟nde 2012/552 E. Sayılı dava dosyası ile “iflasın bütün sonuçları ile
ortadan kaldırılması” davası açıldığı bilgisi alınmıĢtır.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Akayteks‟te çalıĢan personel sayısı 10‟dur.
Bahar Döşem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Bahar”) 1995 yılında Bursa‟da kurulmuĢtur. Bahar‟ın
ana faaliyet konusu döĢemelik ve perdelik kumaĢ ile hazır giyim üretimidir. 30 Haziran 2014, 31
Aralık 2013, 2012, 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Ģirket faaliyetlerini durdurmuĢtur. ĠliĢikteki mali
tablolarda durdurulan faaliyetler içerisinde gösterilmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Bahar‟ da çalıĢan personel sayısı 1‟dir.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Mintay Tekstil”) 2000 yılında Ankara‟da
kurulmuĢtur. ġirket, aynı yıl içinde merkezini Ġstanbul‟a taĢımıĢtır. Mintay Tekstil AmbarlıAvcılar‟daki tesislerinde dizayn, üretim ve dağıtımını gerçekleĢtirdiği erkek gömlek üretimi ve ticareti
ile iĢtigal etmektedir. Mintay Tekstil gömleklerini Ravelli ticari markası ile yurtiçi ve yurtdıĢına
satmaktadır.
Çorum Ticaret ve Sanayi Odası‟nın 19 Aralık 2011 tarihli ve 141 sayılı kapasite raporuna göre Mintay
Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin (Merkez-Ġstanbul) yıllık erkek gömlek üretim kapasitesi (kapasite,
günde 3 vardiya ve 24 saat üzerinden hesaplanmıĢtır) 14,990,400 adet/yıl‟dır.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Mintay Tekstil‟ in çalıĢan personel sayısı 667‟dir.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. Türk Ticaret Kanunu 376‟ ncı maddesine göre
ödenmiĢ sermayesinin üçte ikilik bölümünü kaybetmiĢ olup teknik iflas halindedir. Ġlgili ġirket‟in
finansal tabloları süreklilik esasına göre hazırlanıp konsolidasyona dahil edilmiĢtir.
Mintay Dış Ticaret A.Ş.
Mintay DıĢ Ticaret A.ġ. (“Mintay DıĢ”) 2000 yılında Ġstanbul‟da kurulmuĢtur. 08 Ağustos 2011 tarihli
7875 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde, ġirket‟in Mintay DıĢ Ticaret A.ġ. olan ünvanı Mintay DıĢ
Ticaret ve Tekstil Sanayi Anonim ġirket‟i olarak değiĢtirilmiĢtir ve esas sözleĢmesinin “Amaç ve
Konu” baĢlıklı 3. maddesi tadil edilerek üretim Ģirketi haline gelmiĢtir. Söz konusu değiĢiklikler, 08
Ağustos 2011 tarihli 7875 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanmıĢtır.
-5-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ġirket‟in 07 Temmuz 2011 tarihli 21 no‟lu kararına göre, sermayesi 50,000 TL‟ den 40,000,000 TL‟
ye yükseltilmiĢtir. ġirket, 2011 yılı içerisinde gerçekleĢtirdiği sermaye artırımına bağlı olarak yaptığı
yatırımlar ile tekstil ve konfeksiyon ürünleri üretimi de yapmaktadır. ġirket faaliyet konusu;
konfeksiyon sektöründe yurtiçi ve yurtdıĢı piyasalara gömlek üretimi yapmak ve satmaktır.
28 Kasım 2011 tarih ve 2011-3041 no‟lu Ġstanbul Sanayi Odası‟ndan alınan kapasite raporuna göre
ġirket‟in ana ürün bazında yıllık üretim kapasite bilgileri aĢağıdaki gibidir (kapasite hesabı günlük 24
saat üzerinden 3 vardiya baz alınarak hesaplanmıĢtır):
Ürün
Gömlek - erkek - dokuma
Gömlek - bluz bayan – dokuma
Pantolon - erkek – dokuma
Pantolon - bayan – dokuma
ġort - erkek – dokuma
TiĢört – dokuma
TiĢört – örme
Kravat – dokuma
Sweatshirt – örme
Atlet – örme
Pijama tk. (öğrenci, er, hasta) - dokuma
Pijama tk. - erkek - örme
Pijama tk. - erkek - dokuma
Pijama tk. - bayan - örme
Pijama tk. – bayan - dokuma
Uyku tulumu - askeri amaçlı
Nevresim takımı (bezden er için)
Nevresim takımı - dokuma
Nevresim takımı - örme
Elbise - bayan - örme
Etek – örme
Etek - dokuma
Gömlek - askeri safari tip
Mont – erkek - örme
Mont – erkek - dokuma
Mont – bayan - örme
Mont – bayan – dokuma
Perde tk. - dokuma
Masa örtüsü - dokuma
Yatak koruyucu (alez) - dokuma
ÇarĢaf - örme
ÇarĢaf - dokuma
Yastık kılıfı - dokuma
Yastık - dokuma
Miktar Birim Ürün
1,382,400 Adet Fanila - erkek – örme
345,600 Adet Fanila - bayan – örme
14,400 Adet Fanila - atlet (askeri amaçlı)
3,600 Adet Külot, slip - erkek - örme
27,000 Adet Külot, slip – bayan - örme
54,000 Adet Don, slip (askeri amaçlı) - örme
18,000 Adet Tayt – örme
67,500 Adet Tayt – dokuma
54,000 Adet EĢofman – örme
112,500 Adet Gecelik - bayan - dokuma
27,000 Adet Bebek çarĢafı – örme
6,750 Adet Bebek çarĢafı - dokuma
6,750 Adet Bebek örtüsü – örme
6,750 Adet Bebek örtüsü - dokuma
Harici er elbisesi (Ģapkalı 6,750 Adet Ģapkasız) –dokuma
Kamuflajlı - er eğitim elbisesi
9,000 Adet (yazlık-kıĢlık) - dokuma
Yağmurluk - panço (kamuflajlı) –
45,000 Adet dokuma
36,000 Adet Harici subay elbisesi - dokuma
Sırt çantası (aralıklı-aralıksız) –
9,000 Adet dokuma
18,000 Adet Kar elbisesi – dokuma
9,000 Adet Melbusat torbası
Parka (subay, astsubay, er) –
9,000 Adet dokuma
22,500 Adet Hücum yeleği - dokuma
Eğitim elbisesi - dokuma
1,800 Adet (kamuflajlı-komando, dağcı)
Ġç giyim seti (soğuktan koruyucu)
1,800 Adet – örme
1,800 Adet Yorgan
1,800 Adet ġort - spor - örme - erkek
324,000
m2 ġort - spor - dokuma - erkek
270,000 Adet Havlu – örme
225,000 Adet Bornoz – örme
81,000 Adet ÇarĢaf - lastikli (fitted) - örme
189,000 Adet ÇarĢaf - lastikli (fitted) - dokuma
ĠĢ elbisesi tk. - erkek - dokuma
432,000 Adet (askeri amaçlı)
135,000 Adet Pantolon – dokuma - askeri amaçlı
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Mintay DıĢ‟ ta çalıĢan personel sayısı 118‟dir.
-6-
Miktar Birim
56,250 Adet
56,250 Adet
112,500 Adet
135,000 Adet
135,000 Adet
180,000 Adet
28,800 Adet
7,200 Adet
27,000 Adet
27,000 Adet
202,500 Adet
202,500 Adet
202,500 Adet
202,500 Adet
9,000
Adet
10,800
Adet
54,000
6,300
Adet
Adet
9,000
9,000
72,000
Adet
Adet
Adet
7,200
36,000
Adet
Adet
9,000
Adet
27,000
270,000
36,000
9,000
540,000
18,000
67,500
67,500
Adet
Adet
Adet
Adet
Adet
Adet
Adet
Adet
5,400
18,000
Adet
Adet
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Sis Dokuma, Boya, İplik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sis Dokuma, Boya, Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Sis Dokuma”) 2008 yılında Bursa‟da kurulmuĢtur.
Sis Dokuma esas olarak dokumacılık ve örgü kumaĢ üretimi, boyama baskı ve terbiyesi yapmaktadır.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Sis Dokuma‟ da çalıĢan personel sayısı 402‟dir.
12 Haziran 2014 tarih ve 12278 no‟lu Bursa Ticaret ve Sanayi Odası‟ndan alınan kapasite raporuna
göre ġirket‟in ana ürün bazında yıllık üretim kapasite bilgileri aĢağıdaki gibidir (kapasite hesabı
günlük 24 saat üzerinden 3 vardiya baz alınarak hesaplanmıĢtır):
Ürün
Pamuk veya pamuk tipi suni sentetik
elyaftan ring ipliği
Miktar Birim
1,817,177
KG
Meltem Enerji Elektrik Üretimi A.Ş.
Meltem Enerji Elektrik Üretim A.ġ. (“Meltem”) 2007 yılında Ġstanbul‟da kurulmuĢtur. ġirket‟in ana
faaliyet konusu üretim tesisleri kurulması, kiralanması, iĢletmeye alınması, elektrik enerjisi üretimi,
üretilen enerjinin ve kapasitenin müĢterilere satıĢıdır. ġirket‟in 29 Eylül 2012 tarihli olağanüstü genel
kuruluna göre, sermayesi 2,800,000 TL‟ den 3,200,000 TL‟ye yükseltilmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Meltem‟ de çalıĢan personel yoktur.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Melis”) 1990 yılında Bursa‟da kurulmuĢtur. ġirket‟in ana faaliyet
konusu konut, tesis, baraj ve sair yapıların inĢaat ve taahhüt iĢleri ile uğraĢmak; proje ve kontrollük
hizmetleri yapmak; dekorasyon ve mobilya malzemeleri sanayi ve ticareti yapmak; inĢaat ve tesisat
malzemeleri üretim ve ticaretini yapmak; beton santralleri kurmak ve iĢletmek; inĢaat makine ve
demirbaĢ ile taĢıtları edinmek, iĢletmek ve ticaretini yapmak; yurt içinde ve yurt dıĢında her türlü
resmi ve özel ihalelere girmek ve üstlendiği taahhütleri gerçekleĢtirmektir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Melis‟ te çalıĢan personel yoktur.
ĠliĢikteki mali tablolarda özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara dahil edilen iĢtirakin faaliyet
konusu, kuruluĢ tarihleri ve bulundukları yerler aĢağıdaki gibidir:
KuruluĢ
yılı
1995
ĠĢtirak
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
-7-
ġirket‟ in
merkezi
Bursa
Faaliyet
konusu
ĠnĢaat
Mevcut
durum
Faal
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ġirket‟ in faaliyet konuları aĢağıdaki gibidir;
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ. (“Ertuna”) 1995 yılında Ertuna Yapı Ticaret ve Sanayi Limited ġirketi
ünvanı ile Bursa‟da kurulmuĢtur. 30 Ekim 2013 tarihli 8432 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde, ġirket‟ in
ünvanı Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ. olarak değiĢtirilmiĢtir. ġirket varlıklarında bulunan
gayrimenkullerin kiraya verilmesi ile faaliyet göstermektedir. Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ. 29 Aralık
2010 tarihli “ġirket Tasfiyesi ve Feshi” davası sonuçlanıncaya kadar kayyıma devredilmiĢtir. ġirket‟ in
%50 ortağı olan Berat Tunakan‟ ın 6 Haziran 2013 tarihinde davasından feragat etmesi üzerine Bursa
5. Asliye hukuk Ticaret Mahkemesi, 2013/204 K. Sayılı kararı ile fesih ve tasfiye iĢlemlerini
durdurmuĢ ve ġirket normal faaliyetine devam etmektedir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Ertuna‟ da çalıĢan personel yoktur.
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.a Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından
çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile
gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası
(“TL”) olarak hazırlanmıĢtır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara
TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
Finansal tabloların hazırlanıĢ Ģekli
ĠliĢikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete‟ de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğ‟in beĢinci maddesine göre
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe
Standartları‟nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliĢkin ek ve dair yorumlar esas
alınmıĢtır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 19 Eylül 2014 tarihinde onaylanmıĢ ve yayınlanması için
yetki verilmiĢtir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” nda da belirtildiği üzere Türkiye‟de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları‟na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Bu
sebeple, Grup 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıĢtır.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Grup‟un fonksiyonel ve raporlama para birimi TL olarak sunulmuĢtur.
-8-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NetleĢtirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ zamanlı
olarak gerçekleĢebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, ġirket‟in ve konsolidasyona dahil edilen iĢtirak, bağlı ortaklık ve müĢterek
yönetime tabi iĢletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıĢı içerisinde varlıklarından
fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında iĢletmenin sürekliliği
esasına göre hazırlanmıĢtır.
2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Bir iĢletme muhasebe politikalarını ancak aĢağıdaki hallerde değiĢtirebilir;
 Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
 ĠĢletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akıĢları üzerindeki iĢlemlerin ve olayların
etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir Ģekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, iĢletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akıĢındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla iĢletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karĢılaĢtırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değiĢiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen
durumlardan birini karĢılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe
politikaları uygulanmalıdır.
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
ĠliĢikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir Ģekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmıĢ finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taĢıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına iliĢkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen tutarlar tahminlerden farklılıklar
içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir
tablosunda raporlanmaktadır.
2.d. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket‟in cari dönem
finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılır.
2.e. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK‟nın Uluslararası
Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30 Haziran 2014 ve 31
Aralık 2013 tarihli finansal tabloları için geçerli olan yeni ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan
kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıĢtır.
-9-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiĢiklik ve yorumlar aĢağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik)
DeğiĢiklik iĢletmenin finansal araçlarını netleĢtirmeye iliĢkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleĢmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına
a) NetleĢtirilen iĢlemlerin Ģirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
b) TFRS‟ye göre ve diğer genel kabul görmüĢ muhasebe ilkelerine göre hazırlanmıĢ finansal tabloların
karĢılaĢtırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleĢtirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleĢtirilememiĢ olsa dahi uygulanabilir ana
netleĢtirme düzenlemesine veya benzer bir anlaĢmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
DeğiĢiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup‟un konsolide finansal tabloları üzerinde
bir etkisi olmamıĢtır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değiĢiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiĢtirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. DeğiĢiklik sadece sunum esaslarını
etkilemiĢtir ve Grup‟un konsolide finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar (DeğiĢiklik)
Standartta yapılan değiĢiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiĢ veya uygulamada değiĢiklik
yapılmıĢtır. Yapılan birçok değiĢiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmıĢ fayda planlarında aktüeryal kar/(zararının) diğer kapsamlı
gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak
etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.
TFRS 10‟nun ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27‟de de değiĢiklikler
yapmıĢtır. Yapılan değiĢiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müĢtereken kontrol
edilen iĢletmeler ve iĢtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleĢtirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değiĢikliğin Grup‟un konsolide finansal durumunu veya performansı
üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
-10-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar (DeğiĢiklik)
TFRS 11‟in ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28‟de de değiĢiklikler yapmıĢ
ve standardın ismini TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiĢtirmiĢtir.
Yapılan değiĢiklikler ile iĢtiraklerin yanı sıra, iĢ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleĢtirme getirilmiĢtir. Söz konusu standardın Grup‟un konsolide finansal durumunu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliĢkin
kısmının yerini almıĢtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıĢtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan,
ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumunu veya performansı
üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
TFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler
Standart müĢterek yönetilen iĢ ortaklıklarının ve müĢterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleĢtirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iĢ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup‟un konsolide finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
TFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iĢtirakler, iĢ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iĢletmelere iliĢkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. DeğiĢiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup‟un
konsolide finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değiĢiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
Yeni açıklamaların sadece TFRS 13‟ün uygulamaya baĢlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara iliĢkin olanlarının bazılarının TMS 34.16
uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Grup‟un
konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12, DeğiĢiklik)
DeğiĢiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıĢtır. Ġlk uygulama tarihi “TFRS 10‟un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
baĢlangıcı” olarak tanımlanmıĢtır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karĢılaĢtırmalı sunulan
dönemin baĢı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10‟a göre kontrol
değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12‟ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri
saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden
fazla karĢılaĢtırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin
verilmiĢtir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değiĢiklik yapmıĢ
ve geçiĢ hükümlerini kolaylaĢtırmıĢtır. DeğiĢikliğin Grup‟un konsolide finansal durumu ve
performansı üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
-11-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
TFRS‟deki iyileĢtirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aĢağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileĢtirmelerinin Grup‟un konsolide finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
Ġhtiyari karĢılaĢtırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karĢılaĢtırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiĢtir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiĢtir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında
muhasebeleĢtirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiĢtir. DeğiĢiklik, TMS 32‟de bulun mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp Ģirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleĢtirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34‟de her bir faaliyet bölümüne iliĢkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiĢtir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
iĢletmenin faaliyetlerine iliĢkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değiĢiklik olduysa
açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiĢ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baĢlanmamıĢ yeni standartlar, yorumlar ve
değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir. ġirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiĢiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik)
DeğiĢiklik “muhasebeleĢtirilen tutarları netleĢtirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleĢtirme prensibinin eĢ zamanlı olarak
gerçekleĢmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaĢma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup‟un konsolide finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değiĢiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baĢlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliĢkin yeni hükümler getirmektedir.
-12-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
TFRS 9‟a yapılan değiĢiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiĢikliklerinin
kredi riskine iliĢkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıĢ fakat KGK tarafından
yayınlanmamıĢ yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar
AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiĢiklikler UMSK
tarafından yayınlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiĢtir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değiĢiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıĢtır ve bu nedenle
TFRS‟nin bir parçasını oluĢturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli
değiĢiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (DeğiĢiklik)
UFRS 10 standardı yatırım Ģirketi tanımına uyan Ģirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına iliĢkin bir istisna getirmek için değiĢtirilmiĢtir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen
istisna ile yatırım Ģirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri
çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleĢtirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değiĢikliğin
Grup‟un konsolide finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler (Yorum)
Bu yorum, zorunlu vergiye iliĢkin yükümlülüğün iĢletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleĢtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran
eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleĢmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eĢiğin aĢılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu
verginin, asgari eĢik aĢılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014
ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu yorumun geçmiĢe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorumun Grup‟un konsolide
finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (DeğiĢiklik)
UMSK, UFRS 13 „Gerçeğe uygun değer ölçümleri‟ne getirilen değiĢiklikten sonra UMS 36
Varlıklarda değer düĢüklüğü standardındaki değer düĢüklüğüne uğramıĢ varlıkların geri kazanılabilir
değerlerine iliĢkin bazı açıklama hükümlerini değiĢtirmiĢtir. DeğiĢiklik, değer düĢüklüğüne uğramıĢ
varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düĢülmüĢ
geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiĢtir. Bu değiĢiklik, 1 Ocak
2014 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. ĠĢletme
UFRS 13‟ü uygulamıĢsa erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliğin Grup‟un konsolide
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (DeğiĢiklik)
-13-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
UMSK, Haziran 2013‟de UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardına getirilen
değiĢlikleri yayınlamıĢtır. Bu değiĢiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da
düzenlemeler sonucunda merkezi bir karĢı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma
muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değiĢiklik, 1
Ocak 2014 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz
konusu standardın Grup‟un konsolide finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi
beklenmemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39‟daki
değiĢiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013‟de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7‟deki
ilgili değiĢiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıĢtır. ĠĢletmeler tüm riskten
korunma iĢlemleri için UMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam
etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart‟ın zorunlu bir geçerlilik tarihi
yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin
değer düĢüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup söz konusu standardın Grup‟ un
konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS‟deki iyileĢtirmeler
UMSK, Aralık 2013‟de „2010–2012 dönemi‟ ve „2011–2013 Dönemi‟ olmak üzere iki „UFRS‟de
Yıllık ĠyileĢtirmeler‟ yayınlamıĢtır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değiĢiklikler
haricinde değiĢiklikler 1 Temmuz 2014‟den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileĢtirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
HakediĢ koĢulları ile ilgili tanımlar değiĢmiĢ olup sorunları gidermek için performans koĢulu ve
hizmet koĢulu tanımlanmıĢtır. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir iĢletme birleĢmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koĢullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleĢir. DeğiĢiklik iĢletme birleĢmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
DeğiĢiklikler Ģu Ģekildedir:
a) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleĢtirilebilir/ toplulaĢtırılabilir.
b) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat iĢletmenin faaliyetlere iliĢkin
karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. DeğiĢiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UMSK, Karar Gerekçeleri‟nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçların fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün
olduğunu açıklığa kavuĢturmuĢtur. DeğiĢiklikler derhal uygulanacaktır.
-14-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)‟daki değiĢiklik yeniden değerlemenin aĢağıdaki Ģekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuĢturmuĢtur
a) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek Ģekilde düzeltilir veya
b) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek
Ģekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
DeğiĢiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici iĢletmenin iliĢkili taraf açıklamalarına tabi
iliĢkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuĢturmuĢtur. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
ĠĢletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni
bir standardı uygulamak konusunda, iĢletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler
boyunca tutarlı olarak uygulanmak koĢulu ile seçim yapabilir. DeğiĢiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
DeğiĢiklik,
a) sadece iĢ ortaklıklarının değil müĢterek anlaĢmaların da UFRS 3‟ün kapsamında olmadığı
b) bu kapsam istisnasının sadece müĢterek anlaĢmanın finansal tablolarındaki muhasebeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuĢturulmuĢtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13‟deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleĢmelere
uygulanabilir.
DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40‟un karĢılıklı iliĢkili olmasını açıklığa kavuĢturmuĢtur. DeğiĢiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından yayınlanan ilke kararları
KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aĢağıdaki ilke kararlarını
yayımlamıĢtır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik
kazanmıĢtır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra baĢlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaĢtırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıĢtır. Bu düzenlemede
yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluĢlar dıĢında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan
Ģirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teĢkil etmesi amacıyla yayınlanmıĢtır.
-15-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre
a) ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmelerinin hakların birleĢmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleĢtirilmesi gerektiği,
b) dolayısıyla finansal tablolarda Ģerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve
c) hakların birleĢtirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluĢtuğu raporlama döneminin baĢı
itibarıyla birleĢme gerçekleĢmiĢ gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluĢtuğu
raporlama döneminin baĢından itibaren karĢılaĢtırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıĢtır.
Söz konusu kararların Grup‟un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi finansal tablolara
yansıtılmıĢtır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
Ġntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal
araç olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiĢtir. Söz konusu kararların
Grup‟un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir iĢletmenin iĢtirak yatırımı olan bir iĢletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karĢılıklı
iĢtirak iliĢkisi olarak tanımlanmıĢ ve karĢılıklı iĢtiraklerin muhasebeleĢtirilmesi konusu, yatırımın
türüne ve uygulanan farklı muhasebeleĢtirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiĢtir. Söz konusu
ilke kararı ile konu aĢağıdaki üç ana baĢlık altında değerlendirilmiĢ ve her birinin muhasebeleĢtirme
esasları belirlenmiĢtir.
a) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
b) ĠĢtiraklerin veya iĢ ortaklığının yatırımcı iĢletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip
olması durumu
c) ĠĢletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleĢtirdiği bir yatırımının bulunduğu iĢletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu
kararların Grup‟un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
2.f.
Konsolidasyon esasları
Ana Ortaklık ġirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya
%50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu Ģirketler
“tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuĢtur. Ana Ortaklık ġirket kendi yararına mali ve idari
politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.
-16-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aĢağıdaki gibidir:







Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık
ġirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiĢtir.
Ana Ortaklık ġirket‟inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip
olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık ġirket‟in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiĢ bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği
değerden mahsup edilmiĢtir.
Ana Ortaklık ġirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiĢ sermayesi ve satın alma tarihindeki öz
sermayeleri dıĢındaki bilanço kalemleri toplanmıĢ ve yapılan toplama iĢleminde, konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karĢılıklı indirilmiĢtir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermaye dahil bütün öz
sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıĢı paylara isabet eden
tutarlar indirilmiĢ ve konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiĢtir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık ġirket‟e ait hisse
senetleri Ana Ortaklık ġirket‟in sermayesi ile karĢılıklı indirilmiĢtir.
Ana Ortaklık ġirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmıĢ ve
birbirleriyle olan iĢlemleri nedeniyle oluĢmuĢ gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karĢılıklı
mahsup edilmiĢtir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu
kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleĢenler dikkate
alınmıĢtır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dıĢındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları”
hesabında gösterilmiĢtir.
2.g. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eĢdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiĢ faizlerinin toplamı ile gösterilmiĢtir.
Finansal Araçlar
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleĢtirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleĢtirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile
doğrudan iliĢkilendirilebilen iĢlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
ĠĢletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiĢ maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim
tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, baĢlangıçta iĢlem tarihindeki gerçeğe
uygun değerinden muhasebeleĢtirilir.
-17-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir iĢletme, ilk muhasebeleĢtirme iĢleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satıĢ veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluĢabilecek iĢlem maliyetlerini düĢmeksizin ölçer. AĢağıdaki finansal varlıklar bu hükümden
müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiĢ maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve
alacaklar,
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiĢ maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar
elde tutulacak yatırımlar ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı
bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim
edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar
maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıĢtır. Bir finansal varlık veya finansal borç,
aĢağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiĢ veya
yüklenilmiĢtir
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluĢan bir portföyün parçasıdır
veya
Bir türev üründür. (finansal teminat sözleĢmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma
aracı olan türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
ĠĢletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aĢağıdakiler dıĢında kalan türev olmayan finansal
varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
ĠĢletmenin ilk muhasebeleĢtirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
ĠĢletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev
olmayan finansal varlıklardır.
-18-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun
değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür
özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken
türev varlıklara iliĢkin değer düĢüklüğü zararının oluĢtuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin
bulunması durumunda, ilgili değer düĢüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akıĢlarının
benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düĢüklüğü
zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri ĠMKB‟de iĢlem gören hisse senetlerinden oluĢuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço
tarihinde borsada oluĢan değeri kapanıĢ fiyatı üzerinden, borsada iĢlem görmüyorsa ilgili hisse
senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiĢtir. Ters repo konusu finansal varlıklar karĢılığı
verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında
muhasebeleĢtirilir. Söz konusu ters repo anlaĢmaları ile belirlenen alıĢ ve geri satıĢ fiyatları arasındaki
farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve
ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleĢtirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık ġirket‟in %20‟nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20‟nin üzerinde oy hakkına
sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar
açısından önemlilik teĢkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar‟ın veya
MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar‟ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin
güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa,
değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir.Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer
farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde,
gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden muhasebeleĢtirilir. Varlıklar, yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı yapılmak suretiyle iĢlem tarihinde kayıtlara alınır
veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal Borçlar
Faiz karĢılığı alınan banka kredileri, alıĢ maliyeti düĢüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. Ġtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleĢtirilmekte ve kredilerde
sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluĢan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiĢ finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleĢtirilmiĢ olarak gösterilirler. ErtelenmiĢ finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleĢtirilmesi
sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların
izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır.
BelirlenmiĢ faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük
olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiĢtir.
-19-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satıĢa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan iliĢkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satıĢa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamıĢ kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde
edilen finansal yatırım geliri aktifleĢtirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluĢtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
ġüpheli Alacaklar KarĢılığı
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orjinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek
diğer gelirlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleĢebilir değer ya da elde etme maliyetinin düĢük olanı ile değerlenir. Stokların
maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet belirleme yöntemi olarak ağırlıklı
ortalama kullanılmıĢtır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar (arsa ve binalar hariç), elde etme maliyetinden birikmiĢ amortismanın
düĢülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı
ömür esasına uygun bir Ģekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre
amortismana tabi tutulmuĢtur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aĢağıdaki
gibidir:
Yer altı yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
TaĢıtlar
DöĢeme ve demirbaĢlar
50
50
3-14
3-14
10
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak
muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniĢleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte
ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
-20-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup arsa ve binalarının muhasebe politikasında değiĢikliğe gitmiĢ ve gerçeğe uygun değer yöntemini
benimsemiĢtir. Gerçeğe uygun değer yönteminden kaynaklanan farklar özkaynaklar hesap grubunun
altında yeniden değerleme ve ölçüm kazanç kayıpları altında
finansal durum tablosunda
muhasebeleĢtirilmiĢtir. Üst kullanım hakkı bulunan arsalarda yapılmıĢ bina yatırımlarının faydalı
ömrünün hesaplanmasında üst kullanım hakkının bittiği tarih esas alınmıĢtır. Üst kullanım haklarına
iliĢkin değerleme çalıĢmaları finansal tablolara dahil edilmemiĢtir.
Yeniden değerleme yöntemi:
Üretim, mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar,
yeniden değerlenmiĢ tutarlarıyla ifade edilmiĢtir. Yeniden değerlenmiĢ tutar, yeniden değerleme tarihinde
tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluĢan birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer
düĢüklüğü düĢülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun
değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek Ģekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artıĢ, özkaynaktaki yeniden
değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluĢan değer artıĢı, maddi duran varlıkla ilgili
daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düĢüklüğünün olması durumunda öncelikle söz
konusu değer düĢüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden
değerlemesinden oluĢan defter değerindeki azalıĢ, söz konusu varlığın daha önceki yeniden
değerlemesine iliĢkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aĢması durumunda gelir tablosuna
kaydedilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluĢmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmiĢlerdir. Maddi
olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beĢ yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife
girdikleri tarih dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iĢlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde
tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller (arazi ve binalar hariç) elde etme maliyetinden birikmiĢ amortismanın düĢülmesi
suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman
metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir Ģekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak
amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı
olarak kabul edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri
aĢağıdaki gibidir:
Binalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
50
14
3-10-14
-21-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup yatırım amaçlı elde tutulan arsa ve binalarının muhasebe politikasında değiĢikliğe gitmiĢ ve
gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiĢtir. Gerçeğe uygun değer yönteminden kaynaklanan
farklar yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirler hesap grubunun altında yatırım amaçlı
gayrimenkuller değer artıĢ düzeltmesi altında kar/(zarar) tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢtir.
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler, Grup‟un tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça
elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluĢan, ayrı ve önemli bir iĢ kolunu veya
coğrafi bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla
ayrılabilen bir unsurunu ifade etmektedir.
Finansal Kiralama ĠĢlemleri
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiĢ olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira baĢlangıç tarihindeki
rayiç değeri ya da daha düĢükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri
üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiĢtir).
Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama iĢleminde geçerli olan
oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü
olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama iĢlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aĢamasında
katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama iĢleminden kaynaklanan yükümlülük,
ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıĢtırılmıĢtır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden
hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiĢtir.
SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar
SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar defter değeri ile satıĢ maliyeti düĢülmüĢ gerçeğe uygun
değerinden düĢük olanı ile ölçülür. SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar amortismana tabi tutulmaz.
Ġlgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak ilk
sınıflandırmasının hemen öncesinde, söz konusu varlığın (veya grup içindeki tüm varlık ve gruba
iliĢkin borçların) defter değeri, ilgili TFRS‟ler çerçevesinde ölçülür.
Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade SatıĢ iĢlemi vasıtası ile geri
kazanılacak olması durumunda iĢletme, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık
grubunu) SatıĢ amaçlı olarak sınıflandırır. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın (veya
elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) SatıĢında
sıkça rastlanan ve alıĢılmıĢ koĢullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve SatıĢ
olasılığının yüksek olması gerekir. SatıĢ olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi
tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) SatıĢına iliĢkin bir plan yapılmıĢ ve
alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program baĢlatılmıĢ olmalıdır. Ayrıca,
varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) cari gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif
olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca SatıĢın, sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde
tamamlanmıĢ bir SatıĢ olarak muhasebeleĢtirilmesinin beklenmesi ve planı tamamlamak için gerekli
iĢlemlerin, planda önemli değiĢiklikler yapılması veya planın iptal edilmesi ihtimalinin düĢük
olduğunu göstermesi gerekir.
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
ÇeĢitli olay ve durumlar karĢısında duran varlıkların taĢınan değerlerinin gerçekleĢebilir / gelecekte o
aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düĢtüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayri maddi sabit
kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter
değerinin gerçekleĢebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması
halinde duran varlık değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılır.
-22-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ÖdenmiĢ Sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla iliĢkili
maliyetler, vergi etkisi indirilmiĢ olarak tahsil edilen tutardan düĢülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara ĠliĢkin Primler / Ġskontolar
Paylara iliĢkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluĢmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Grup‟un
elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait
hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluĢan farkı ya da
Grup‟un iktisap ettiği ġirketler ile ilgili çıkarmıĢ olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun
değerleri arasındaki farkı temsil eder.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Kıdem Tazminatı
Türkiye‟de mevcut kanunlar ve toplu iĢ sözleĢmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya
iĢten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar
Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıĢ emeklilik fayda planları
olarak nitelendirilir.
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup‟un çalıĢanlarının ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca
Ģimdiki zamana indirgenmiĢ değerini ifade eder.
Sosyal Sigortalar Primleri
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu‟na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup‟un, bu
primleri ödediği sürece baĢka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemde personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Grup, Türkiye‟de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleĢik Ģirketlerden
alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düĢüldükten sonra kalan
matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 13 Eylül 2006 tarihi itibariyle kabul edilen 5520 sayılı Kurumlar
Vergisi Kanunu‟nun 32. maddesine göre; kurumlar vergisi oranı % 20‟dir (31 Aralık 2013: %20).
Kurumlar vergisi mükelleflerince, cari vergilendirme döneminin kurumlar vergisine mahsup edilmek
üzere Gelir Vergisi Kanunu‟nda belirtilen esaslara göre ve cari dönemin kurumlar vergisi oranında %20
geçici vergi ödenecektir. Tam mükellef kurumlar için geçerli olan esaslar, dar mükellef kurumlara da
aynen uygulanır. Türkiye‟deki bir iĢyeri yada daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef
kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 23
Temmuz 2006 tarihinden sonra bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15
oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
-23-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre ve yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında mali
tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda
ayrılır. Bu varlıktan yararlanılamayacağının anlaĢıldığı oranda ilgili varlıktan tenzil edilir.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim‟in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan
varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dıĢı yükümlülüklere iliĢkin açıklamaları,
dönem içerisinde oluĢan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda
bulunması gerekmektedir.Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
KarĢılıklar geçmiĢteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalıĢın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karĢılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Taahhüt ve Ģarta bağlı yükümlülük doğuran iĢlemler, gerçekleĢmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı iĢlemler ileride doğması muhtemel zarar,
risk veya belirsizlik taĢımaları açısından bilanço dıĢı kalemler olarak tanımlanmıĢtır. Gelecekte
gerçekleĢmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluĢacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu
yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleĢmesi
muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik yararların Grup‟a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar, mal satıĢlarından iade ve satıĢ iskontolarının
düĢülmesi suretiyle bulunmuĢtur. Grup, tekstil ve konfeksiyon ürünleri satıĢı yapmaktadır, ayrıca
holding faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Malların satışı:
Malların satıĢından elde edilen gelir, aĢağıdaki Ģartlar karĢılandığında muhasebeleĢtirilir:
 Grup‟un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
 Grup‟un mülkiyetle iliĢkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde
etkin bir kontrolünün olmaması,
 Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi,
 ĠĢlemle iliĢkili olan ekonomik faydaların iĢletmeye akıĢının olası olması,
 ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi.
-24-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna iliĢkin bir iĢlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda,
iĢlemle ilgili hasılat iĢlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal
tablolara yansıtılır. AĢağıdaki koĢulların tamamının varlığı durumunda, iĢleme iliĢkin sonuçların
güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
 Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi,
 ĠĢleme iliĢkin ekonomik yararların iĢletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması,
 Bilanço tarihi itibariyle iĢlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
 ĠĢlem için katlanılan maliyetler ile iĢlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir
biçimde ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek
tahmini nakit giriĢlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde
ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleĢmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmıĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili
ekonomik faydaların Grup‟a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para iĢlemleri iĢlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleĢtirilmektedir. Bilançoda yer alan
yabancı para cinsinden varlık ve borçlar bilanço tarihindeki kurlardan çevrilmektedir. Bu iĢlemlerden
doğan kur farkı gelir veya giderleri finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Dönem sonunda kullanılan kurlar aĢağıdaki gibidir:
30.06.2014
2.1234
2.8919
3,6094
2.3722
USD
EURO
GBP
CHF
31.12.2013
2.1343
2.9365
3,5114
2.3899
Kur DeğiĢiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski
doğurmaktadır. Türk Lirası‟nın yabancı döviz cinsleri karĢısındaki değer kaybı veya kazancından
kaynaklanan kur riski Grup‟un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmıĢ
limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
-25-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Hisse BaĢına Kazanç
Hisse baĢına kazanç/(zarar) miktarı, dönem kar/(zararının) Ana Ortaklık ġirket hisselerinin dönem
sonundaki pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye‟de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiĢ yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında,
ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama
hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkileri de dikkate alınarak
bulunmuĢtur.
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmıĢlardır.
Nakit AkıĢ Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değiĢimleri, finansal yapısını ve nakit akıĢlarının tutar ve zamanlamasını
değiĢen Ģartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere,
nakit akıĢ tablolarını düzenlemektedir. Nakit akıĢ tablosunda, döneme iliĢkin nakit akıĢları iĢletme,
yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
ĠĢletme
faaliyetlerden kaynaklanan nakit akıĢları, Grup‟un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıĢlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akıĢları, Grup‟un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık
yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akıĢlarını gösterir. Finansal faaliyetlere
iliĢkin nakit akıĢları, Grup‟un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri
ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli
nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; karlılığa iliĢkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiĢ finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıĢ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren
olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarlar bu yeni duruma uygun Ģekilde
düzeltilir.
-26-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ĠliĢkili Taraflar
AĢağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile iliĢkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) ĠĢletmeyi kontrol etmesi, iĢletme tarafından kontrol edilmesi ya da iĢletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iĢ dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması
(b) Tarafın, Grup‟un bir iĢtiraki olması,
(c) Tarafın, Grup‟un ortak giriĢimci olduğu bir iĢ ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Grup‟un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)‟de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir iĢletme olması
veya
(g) Tarafın, iĢletmenin ya da iĢletme ile iliĢkili taraf olan bir iĢletmenin çalıĢanlarına iĢten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlem, iliĢkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karĢılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, iliĢkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iĢ iliĢkilerine girmektedir (Not 7).
Grup ile yönetim iliĢkisine sahip Ģirketlerin dökümü aĢağıdaki gibidir:
Kervansaray Hotel Verwaltungs GmbH
Kervansaray Hotel Verwaltungs GmbH 2010 yılında Bremen, Almanya‟da kurulmuĢtur. ġirket‟in ana
faaliyet konusu Kervansaray Hotels GmbH & Co KG‟ ye iĢtirak ve Ģirket yönetiminin
devralınmasıyla, faaliyet konusu, kurulmuĢ veya kurulacak Ģirketlerin sermaye ve idarelerine iĢtirak
etmek, vereceği yatırım kararları doğrultusunda kaynakları bulmak, yatırım, finansman, pazarlama,
organizasyon ve yönetim konularında danıĢmanlık yapmaktır.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ. 2000 yılında Ġstanbul‟ da kurulmuĢtur. ġirket‟ in ana faaliyet
konusu yurtiçi ve yurtdıĢı taĢımacılık ve acentelik hizmetleri verilmesi, yurtiçi ve yurtdıĢı gayrimenkul
alım, satımı, kiralanması, ilaç sanayii alanında her türlü ihracat ve ithalat yapılması, elektronik ticaret
alanında çeĢitli iletiĢim kanalları kullanarak her türlü malın ve hizmetin pazarlanması ve iĢtirak
yatırımlarında bulunulması konularında faaliyet göstermektedir.
-27-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
International Kervansaray Hotel A.Ş.
International Kervansaray Hotel A.ġ 2013 yılında Bursa‟da kurulmuĢtur. ġirket‟in ana amaç ve
konuları; iç ve dıĢ turizm iĢletmeciliği yapmak, organizasyonlar düzenlemek, turistik yatırımlar
yapmak, hediyelik eĢya alım, satımı ithal ve ihracatını yapmak; sergiler açmak ve fuarlara katılmak,
ġirket‟in maksat ve mevzuu ile ilgili her türlü menkul ve gayrimenkul satın almak, satmak ve üçüncü
kiĢilere kiraya vermek, turistik mekanlar inĢa etmek ve iĢletmek, nakliye iĢletmeciliği, acentelik,
rehberlik iĢleri yapmak, turizm iĢletmeciliği gereği her türlü mal ve hizmetin sağlanıp ithal ve ihraç
edilmesi konularında faaliyet göstermektir.
Alman Otelcilik Yatırım Turizm Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi
Alman Otelcilik Yatırım Turizm Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi 2011 yılında Bursa‟da
kurulmuĢtur.Ġç ve dıĢ turizm iĢletmeciliği alanında faaliyet göstermektedir. ġirket merkezi Bursa ili
Osmangazi ilçesindedir. ġirket sermayesi 100,000 TL‟dir.
Berad Tekstil İthalat İhracat Sanayi ve Pazarlama Limited Şirketi
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited ġirketi 2004 yılında Ġstanbul‟da
kurulmuĢtur.Tekstil ürünlerinin iç ve dıĢ piyasada ticareti ve pazarlanması gibi alanlarda faaliyet
göstermektedir. Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited ġirketi ortakları Adil Ġlhan
Ceyhan ve Ayhan Ceyhan‟dır.
Sayılgan Enerji Elektrik Üretimi Anonim Şirketi
Sayılgan Enerji Elektrik Üretimi Anonim ġirketi 2013 yılında Bursa‟da kurulmuĢtur. ġirket‟in ana
faaliyet konusu, elektrik enerjisi üretimi tesislerinin kurulması ve tesislerin kurulmasından sonra elde
edilen elektrik enerjisinin müĢterilere satıĢıdır.ġirketin kurucu üyeleri Burçak Sayılgan, Türkan Edis ve
Tuğçe Güzel Yurtoğlu‟dur.
ĠĢletme BirleĢmeleri ve ġerefiye
ĠĢletme birleĢmeleri, iki ayrı tüzel kiĢiliğin veya iĢletmenin raporlama yapan tek bir iĢletme Ģeklinde
birleĢmesi olarak değerlendirilmektedir. ĠĢletme birleĢmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine
göre muhasebeleĢtirilir.
Ġktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları,
değiĢimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla
iliĢkilendirilebilecek maliyetleri içerir. ĠĢletme birleĢmesi sözleĢmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara
bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması
ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen iĢletme birleĢme tarihinde birleĢme maliyetine bu
düzeltme dahil edilir.
Bir iĢletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen iĢletmenin
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koĢullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
Ģerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir.
ĠĢletme birleĢmesi sırasında oluĢan Ģerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
Ģartların değer düĢüklüğünü iĢaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düĢüklüğü testine tabi
tutulur. ġerefiye üzerinden hesaplanan değer düĢüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu
değer düĢüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile iliĢkilendirilemez. ġerefiye,
değer düĢüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile iliĢkilendirilir.
-28-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koĢullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının iĢletme birleĢmesi maliyetini aĢması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
iliĢkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleĢen iĢletme birleĢmelerinin muhasebeleĢtirilmesinde ise iĢletme
birleĢmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.
Gelir tabloları ise iĢletme birleĢmesinin gerçekleĢtiği mali yılın baĢlangıcından itibaren konsolide edilir.
Önceki dönem finansal tabloları da karĢılaĢtırılabilirlik amacıyla aynı Ģekilde yeniden düzenlenir. Bu
iĢlemler sonucunda herhangi bir Ģerefiye veya negatif Ģerefiye hesaplanmaz. ĠĢtirak tutarı ile satın alınan
Ģirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleĢtirmesi sonucu oluĢan fark doğrudan özkaynaklar
içerisinde “ortak kontrol altındaki iĢletme birleĢmeleri etkisi” olarak “GeçmiĢ yıllar karları” kalemi
altında muhasebeleĢtirilir.
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup‟un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma
fiyatı arasındaki fark Ģerefiye tutarını ifade etmektedir. GeçmiĢ yıllarda oluĢan fark “GeçmiĢ Yıllar Kar
ya da Zararı”nda cari dönemde oluĢan fark ise “Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya
Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiĢtir.
Ortak Kontrole Tabi ĠĢletme BirleĢmeleri
Ortak kontrole tabi teĢebbüs veya iĢletmeleri içeren bir iĢletme birleĢmesi, birleĢen tüm teĢebbüs ya da
iĢletmelerin, iĢletme birleĢmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kiĢi veya kiĢiler tarafından kontrol
edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir iĢletme birleĢmesidir.
Ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmelerinin hakların birleĢmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleĢtirilmekte dolayısıyla konsolide finansal tablolarda Ģerefiyeye yer verilmemektedir. Hakların
birleĢtirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluĢtuğu raporlama döneminin baĢı itibarıyla
birleĢme gerçekleĢmiĢ gibi finansal tablolar düzeltilmeli ve ortak kontrolün oluĢtuğu raporlama
döneminin baĢından itibaren karĢılaĢtırmalı olarak sunulmalıdır. Ortak kontrole tabi iĢletme
birleĢmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından,
konsolidasyon iĢleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran Ģirketin ortak kontrolde bulunan
Ģirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS‟ye göre finansal tablo düzenleniyormuĢ
gibi finansal tablolar birleĢme muhasebesi dahil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmektedir.
Ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmesi nedeniyle oluĢan aktif – pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla,
özkaynaklar altında denkleĢtirici bir hesap olarak “Ortak Kontrole Tabi TeĢebbüs veya ĠĢletmeleri Ġçeren
BirleĢmelerin Etkisi” hesabı kullanılmaktadır.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
-29-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Kiralama iĢlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıĢtır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama iĢlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eĢit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup‟un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleĢmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satıĢların sözleĢmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle iliĢkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve
fayda açısından Grup‟un diğer bölümlerinden farklı özellikler taĢıma anlamında, Grup‟un diğer
bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle iliĢkili olup olmadığının belirlenmesinde aĢağıdaki etkenlerin
dikkate alınması gerekmektedir:




Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müĢterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Grup, baĢlıca iki ana grupta faaliyet göstermektedir: Tekstil, Konfeksiyon (üretim, ticaret) ve holding
(Grup Ģirketlerinin yönetimi).
Coğrafi bölümler
Grup‟un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baĢka
bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aĢağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:






Ekonomik ve politik koĢulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne iliĢkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
ĠĢletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa
bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken,
coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, iĢletmenin risk ve getiri
oranları özellikle bu iĢletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden
etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler
belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
-30-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup‟un risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi
sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler
belirlenmiĢtir.
2.h. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
GerçekleĢmiĢ sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli
olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet
sonuçlarına yansıtılmaktadır.
NOT 3 – ORTAK KONTROLE TABĠ ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Ortak kontrole tabi teĢebbüs veya iĢletmeleri içeren bir iĢletme birleĢmesi, birleĢen tüm teĢebbüs ya da
iĢletmelerin, iĢletme birleĢmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kiĢi veya kiĢiler tarafından kontrol
edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir iĢletme birleĢmesidir.
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde meydana gelen iĢletme birleĢmeleri aĢağıdaki
gibidir;
Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin, Türk Ticaret Kanunu'nun 136 ila
158‟inci, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 18 ila 20‟ nci maddeleri ile Sermaye Piyasası Kanunu ve
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: I No:31 sayılı “BirleĢme ĠĢlemlerine ĠliĢkin Esaslar Tebliği”
hükümleri çerçevesinde SĠS Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat San. ve Tic. A.ġ. ile birleĢmesine
iliĢkin olarak 30 Haziran 2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı Ġstanbul Ticaret
Sicil Müdürlüğü tarafından 31 Temmuz 2013 tarihinde tescil edilmiĢtir. Bu devralma neticesinde
artırım yapılacak sermaye 8 Mayıs 2013 tarihli Uzman KuruluĢ Raporu‟ na istinaden Net Aktif Değer
metodolojisine göre tespit edilmiĢtir. Uzman KuruluĢ raporuna göre devralan Ģirket olan Kervansaray
Yatırım Holding A.ġ.‟ nin birleĢmeye esas özkaynağın net aktif değeri 61,528,199 TL‟dir. Devrolan
Ģirket SĠS Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. „nin birleĢmeye esas özkaynağın
net aktif değeri 541,966,095 TL‟dir. Bu değerlendirmeler çerçevesinde artırılacak sermaye
528,505,080 TL olarak hesaplanmıĢtır. BirleĢmeye esas özkaynak ve sermaye tutarı dikkate
alındığında birleĢme oranı %10.20 değiĢtirme oranı ise 8.39 olarak belirlenmiĢtir.
-31-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 4 – DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR
4.1 Hisse senedi
30 Haziran 2014
En iyi alıĢ
Gerçeğe uygun
fiyatı
değer
Hisse adedi
Hisse senedi (*)
Diğer fonlar
185,830
--
0.56
--
31 Aralık 2013
Gerçeğe uygun
değer
104,065
143
74,332
143
104,208
74,475
(*) Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin, S.Ġ.S. Sayılgan Ġplik Tekstil
Turizm ĠnĢaat San. ve Tic. A.ġ.‟yi devralması yoluyla gerçekleĢecek birleĢme iĢlemine iliĢkin olarak
30 Haziran 2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısına katılarak, birleĢme iĢlemine
olumsuz oy kullanan ve muhalefet Ģerhini toplantı tutanağına iĢleten hissedarlardan alınan hisse
senetlerinden oluĢmaktadır.
4.2 Bağlı Menkul Kıymetler
Ulukarbirlik A.ġ.
Mintay Ukraine (*)
Lara Yatırım Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Ardu ġam (**)
Bağlı menkul kıymetler karĢılığı (-)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
36,755
992,359
30,000
645,163
36,755
992,359
30,000
645,163
(1,637,522)
(1,637,522)
66,755
66,755
(*) Ukrayna‟da kurulan ve tamamı Grup‟a bağlı menkul kıymeti olan Mintay Ukraine‟ın ana faaliyet
konusu gömlek üretimidir. Mintay Ukraine 2007 yılından beri faaliyet göstermemektedir. Bu nedenle
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Grup ilgili Ģirkete % 100 oranla iliĢikteki konsolide mali tablolarda
değer düĢüklüğü ayrılmıĢtır.
(**) Ardu ġam tekstil ürünleri üretilmek üzere ġam‟da kurulmuĢtur. Grup‟un sermaye payı %20‟dir.
Rapor tarihi itibariyle ġirket‟ in faaliyeti yoktur. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Suriye‟deki iç savaĢ
nedeni ile finansal tablolar temin edilememiĢtir. Grup ilgili Ģirkete % 100 oranla iliĢikteki konsolide
mali tablolarda değer düĢüklüğü ayrılmıĢtır.
Diğer iĢtiraklerdeki sermaye oranı % 10‟un altındadır .
-32-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
4.3 ĠĢtirakler
Ana Ortaklık ġirket‟in, yönetimine ve iĢletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı
bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim iliĢkisinin bulunduğu ya da sermayesinde
yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına
sahip bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuĢ Ģirket aĢağıdaki gibidir:
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
Özkaynak
Tutarı
Hisse
yüzdesi
(%)
30.06.2014
Ana Ortaklık
ġirket'e düĢen
özkaynak
13,273,033
%50
6,636,517
7,500,000
(863,484)
6,636,517
7,500,000
(863,484)
13,273,033
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
Özsermaye
Ġktisap yöntemine göre
bedeli
oluĢan fark
Özkaynak
Tutarı
Hisse
yüzdesi
(%)
31.12.2013
Ana Ortaklık
ġirket'e düĢen
özkaynak
13,253,473
%50Ġ
6,626,737
7,500,000
(873,263)
13,253,473
50%
6,626,737
7,500,000
(873,263)
Özsermaye
Ġktisap yöntemine göre
bedeli
oluĢan fark
Grup‟un iĢtiraklerdeki sahip olduğu pay oranı % 50 olmasına rağmen ilgili Ģirketler UMS 28‟de de
belirtildiği üzere, iĢtiraklerinin finansal ve faaliyetle ilgili politikalarını tek baĢına yönetme gücünün
olmaması sebebiyle ancak bu politikaların belirlenmesi kararlarına katılma gücünün bulunması sebebiyle
(önemli etki) ilgili Ģirketler iĢtirak kapsamına alınmıĢtır.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Grup‟un iĢtirakine ait solo mali tablolarına iliĢkin varlık toplamları,
özkaynak toplamları, düzeltilmiĢ sermaye ve dönem net karı / (zararı) aĢağıdaki gibidir:
30.06.2014
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
Varlık
toplamı
Özkaynak
toplamı
13,749,050
13,273,033
DüzeltilmiĢ
Sermaye Hasılat (Net)
138,765
645,764
Dönem net
karı/ (zararı)
47,602
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup‟un iĢtirakine ait solo mali tablolarına iliĢkin varlık toplamları,
özkaynak toplamları, düzeltilmiĢ sermaye ve dönem net karı / (zararı) aĢağıdaki gibidir:
31.12.2013
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
Varlık
toplamı
Özkaynak
toplamı
13,671,781
13,253,473
-33-
DüzeltilmiĢ
Sermaye Hasılat (Net)
138,765
1,268,434
Dönem net
karı/ (zararı)
994,241
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
4.4 Bağlı ortaklıklar
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık ġirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha
fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol
hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuĢ Ģirketler aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
Ana Ortaklık ġirket'in ĠĢtiraklerdeki Pay
Oranı
Doğrudan
Doğrudan + Dolaylı
Bağlı ortaklıklar (*)
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay DıĢ Ticaret ve Tekstil Sanayi A.ġ.
Sis Dokuma, Boya, Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Meltem Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.ġ.
%99.13
%99.97
%50.00
%99.94
%99.90
%87.00
%99.90
%99.13
%99.97
%50.00
%99.94
%99.92
%87.00
%99.92
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, bağlı ortaklıklar sınırlı denetime tabi tutulmuĢtur.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık ġirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha
fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol
hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuĢ Ģirketler aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Ana Ortaklık ġirket'in ĠĢtiraklerdeki Pay
Oranı
Doğrudan
Doğrudan + Dolaylı
Bağlı ortaklıklar (*)
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay DıĢ Ticaret ve Tekstil Sanayi A.ġ.
Sis Dokuma, Boya, Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Meltem Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.ġ.
%99.13
%99.97
%50.00
%99.94
%99.90
%87.00
%99.90
(*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, bağlı ortaklıklar bağımsız denetime tabi tutulmuĢtur.
-34-
%99.13
%99.97
%50.00
%99.94
%99.92
%87.00
%99.92
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Grup‟un bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına iliĢkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiĢ sermaye ve dönem net karı / (zararı) aĢağıdaki gibidir:
30.06.2014
Varlık
toplamı
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay DıĢ Ticaret ve Tekstil Sanayi A.ġ.
Sis Dokuma, Boya, Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Meltem Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Özkaynak
toplamı
87,574,905 59,304,151
21,242,577 20,590,260
46,106,627 (40,975,833)
56,118,335 35,891,963
168,409,673 73,931,067
3,654,926
3,378,120
14,066,004 13,528,923
DüzeltilmiĢ
Dönem net
Sermaye Hasılat (Net) karı/ (zararı)
30,899,471
11,831,745
11,699,672
40,030,552
72,100,000
3,164,391
8,044,498
--41,235,345
41,534,853
37,482,591
---
(1,804,447)
4,799,039
(5,147,327)
(2,865,294)
(7,418,106)
342,498
187,447
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup‟un bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına iliĢkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiĢ sermaye ve dönem net karı / (zararı) aĢağıdaki gibidir:
31.12.2013
Varlık
toplamı
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.
Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Mintay DıĢ Ticaret ve Tekstil Sanayi A.ġ.
Sis Dokuma, Boya, Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Meltem Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Melis Yapı Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Özkaynak
toplamı
87,883,613 61,106,121
15,975,674 15,559,595
51,011,614 (35,947,664)
62,269,127 38,755,622
179,563,800 81,197,266
3,337,826
3,035,621
13,781,100 13,341,474
DüzeltilmiĢ
Dönem net
Sermaye Hasılat (Net) karı/ (zararı)
30,899,471
11,831,745
11,699,672
40,030,552
72,100,000
3,164,391
8,044,498
1,372,443 (16,441,406)
-4,784,505
68,421,314 (23,602,674)
60,840,961
(948,024)
95,195,380 (8,849,223)
-16,096
-1,923,652
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup‟un operasyonel faaliyetleri, ürünlerin ve sağlanan hizmetlerin özelliklerine göre örgütlenmekte ve
yönetilmektedir. Her bir faaliyet bölümü, değiĢik pazarlara farklı ürün ve hizmet sunan stratejik iĢ
ünitelerini temsil etmektedir.
Grup‟un faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleĢtirilen iĢlemlerden elde edilen bölüm
gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve Ģartlarında
gerçekleĢtirilmektedir.
Grup‟un raporlama faaliyet alanı olarak “Turizm, Enerji, ĠnĢaat, Tekstil, Konfeksiyon ve Holding”
faaliyet alanlarını sunmuĢtur. Turizm faaliyet gelirleri otel iĢletmeciliği hizmet gelirlerinden, ĠnĢaat
faaliyet gelirleri kira ve inĢaat yapımı ile bina satıĢı gelirlerinden, Enerji faaliyet gelirleri elde bulunan
enerji üretim lisansları dahilinde yapılacak olan yatırımlara istinaden oluĢacak elektrik satıĢı sonucu
oluĢacak gelirlerden, Tekstil faaliyet alanı gelirleri “Tekstil ürünleri gelirleri, fason üretim ve pazarlama
faaliyetleri çerçevesinde hizmet gelirleri” nden oluĢmaktadır. Holding gelirleri ise holding faaliyet
gelirleri‟nden oluĢmaktadır.
-35-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
a.
Net SatıĢ Gelirleri :
Turizm
Tekstil – Konfeksiyon
b.
01.01.30.06.2013
35,957,632
66,541,745
-22,944,769
102,499,377
22,944,769
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
3,591,444
(10,547,454)
(398,503)
352,752
4,730
-(1,738,765)
(605,897)
---
(6,997,031)
(2,344,662)
Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı):
Turizm
Tekstil – Konfeksiyon
Holding
Enerji
ĠnĢaat
c.
01.01.30.06.2014
Bölüm Varlıklarına ĠliĢkin Amortisman Giderleri:
30.06.2014
Tekstil Turizm Konfeksiyon
SatıĢların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Enerji
ĠnĢaat
Toplam
7,156,863
3,321,625
83,417
437,029
6,046,293
184,681
-330,632
1,110,570
3,130,842
83,417
1,200
-301
---
-5,565
---
-236
-105,197
6,561,606
4,326,029
301
5,565
105,433 10,998,934
30.06.2013
Tekstil
SatıĢların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Holding
Holding
Toplam
170,409
450
1,081,761
-- 170,409
584
1,034
-- 1,081,761
1,252,620
584 1,253,204
-36-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
d.
Bölüm analizi:
01.01 - 30.06.2014
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı /
(Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
Durdurulan Faaliyetler
Toplam
----
----
(54,275,070)
54,637,799
362,729
102,499,377
(90,518,196)
11,981,181
25,769
409,606
4,299
168
802,571
(2,735,846)
(20,129,743)
9,739,173
(5,851,796)
(6,997,031)
Holding
Enerji
36,521,658
120,252,789
(25,364,755) (119,791,240)
11,156,903
461,549
----
Turizm
SatıĢ Gelirleri
SatıĢların Maliyeti (-)
Brüt Kar / (Zarar)
ĠnĢaat
Eliminasyon
ve
Düzeltmeler
Tekstil –
Konfeksiyon
(1,242,379)
(8,037,668)
2,308,874
(865,400)
3,320,330
(1,518,823)
(12,079,152)
6,969,485
(4,911,970)
(11,078,911)
(413)
(399,763)
1,673
-(398,503)
-(7,613)
434,476
(74,111)
352,752
-(15,153)
20,366
(483)
4,730
-
-
-
-
9,781
(2,053,618)
(9,731,628)
--
415,242
259,356
(5,252,833)
(16,363,481)
96,357
--
(674,550)
4,799,725
---
(72,744)
--
(62,128)
--
403,637
--
(309,428)
4,799,725
Dönem Karı / (Zararı)
(11,873,184)
Tekstil Konfeksiyon
SatıĢ Gelirleri
SatıĢların Maliyeti (-)
Brüt Kar/(Zarar)
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi
Karı/(Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
01.01 - 30.06.2013
Eliminasyon
ve
Holding
Düzeltmeler
Toplam
22,944,769
(21,781,746)
1,163,023
----
----
22,944,769
(21,781,746)
1,163,023
(264,958)
(2,087,452)
984,695
(1,534,073)
(1,738,765)
(310)
(605,890)
5,103
(4,800)
(605,897)
------
(265,268)
(2,693,342)
989,798
(1,538,873)
(2,344,662)
(806,677)
(448,128)
--
(1,254,805)
373,752
8,083
--
381,835
Dönem Karı/(Zararı)
(872,970)
-37-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
e.
Sektörel varlıklar ve yükümlülükler:
Sektör Varlıkları
30.06.2014
31.12.2013
837,638,955
379,452,118
3,654,926
14,066,004
699,435,202
396,703,828
3,337,826
13,781,100
Toplam
1,234,812,003
1,113,257,956
Bölümler Arası Düzeltmeler ve Sınıflamalar
(331,495,900)
(335,969,547)
903,316,103
777,288,409
Sektör Yükümlülükleri
30.06.2014
31.12.2013
Turizm – Holding
Tekstil – Konfeksiyon
Enerji
ĠnĢaat
500,157,575
231,328,598
276,806
537,081
358,469,718
237,354,137
302,205
439,625
Toplam
732,300,060
596,565,685
Bölümler Arası Düzeltmeler ve Sınıflamalar
(79,126,946)
(84,537,027)
Konsolide Mali Tablolara Göre Toplam Yükümlülükler
653,173,114
512,028,658
Turizm – Holding
Tekstil – Konfeksiyon
Enerji
ĠnĢaat
Konsolide Mali Tablolara Göre Toplam Varlıklar
NOT 6 – NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
Kasa
Banka - vadesiz mevduat (*)
Banka - vadeli mevduat (*) (**)
Diğer hazır değerler (***)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1,062,054
2,650,305
136,610,209
202,128
361,098
2,960,662
42,650
69,381
140,524,696
3,433,791
(*) Grup‟un bankalarda bulunan vadeli ve vadesiz mevduatlarının toplam 134,998,390 TL‟si
blokelidir. Ayrıca Ana Ortaklık ġirket‟ in bağlı ortaklığı olan Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret
A.ġ.‟ nin banka hesapları üzerinde T.C Ġstanbul Ġcra Dairesi tarafından Ashley Wilde Group Limited
lehine 1,047,875 TL‟lik mevduat blokesi vardır.
-38-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
(**) Vadeli mevduatların 46,600,000 EURO (134,762,540 TL)‟su Grup‟un Aarel Bank AG‟ye olan
finansal borcuna iliĢkin refinansmanı için Denizbank A.ġ „den 14 Mart 2014 tarihinde alınan
tutarlardan oluĢmaktadır. Ġlgili tutarlar 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle blokelidir. 30 Haziran 2014
tarihi itibariyle iki banka arasında kredi teminatlarına iliĢkin görüĢmeler devam ettiğinden refinansman
iĢlemi henüz tamamlanamamıĢtır.
(***) Diğer hazır değerler banka sliplerinden oluĢmaktadır.
NOT 7 – ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
ĠliĢkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
International Kervansaray Hotel A.ġ
Alman Otelcilik Yatırım Turizm Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
b)
31 Aralık 2013
4,697
19,117
97,049
-
23,814
97,049
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1,000
-
1,000
-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,916,802
9,382,467
2,916,802
9,382,467
Ortaklardan ticari alacaklar
Zeynep Tümer
c)
30 Haziran 2014
ĠliĢkili taraflardan senetli alacaklar
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
-39-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle iliĢkili taraflardan alacak senetlerinin vadesel
bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
Vadesi geçenler
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
d)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
3,000
-362,728
-370,000
1,255,000
926,074
-------
-65,000
131,393
1,078,000
1,474,500
857,500
850,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
926,074
2,916,802
9,382,467
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
8,972,283
8,245,901
87,608
166,215
1,294,816
5,801,950
8,586,936
8,245,901
7,198
595,240
-
24,568,773
17,435,275
ĠliĢkili taraflardan alacaklar
Ahmet Tayan
Burçak Sayılgan
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
Necat Tayan
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, iliĢkili taraflardan alacaklar üç gerçek kiĢi ile üç tüzel kiĢiden
oluĢmakta olup finansman amaçlıdır. Grup, iliĢkili taraflardan olan alacaklarına vade farkı
hesaplamıĢtır. Grup, ayrıca Ahmet Tayan ve Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh‟dan olan alacakları
ile ilgili ödeme planı üzerine herhangi bir protokol ve mutabakata varmamıĢtır.
-40-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup, Burçak Sayılgan‟dan olan alacakların tahsilatı için vadesi belirtilen senetler düzenlenmiĢtir.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Burçak Sayılgan‟dan alınan alacak senetlerinin
vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,750,000
2,750,000
2,745,901
----
---2,750,000
2,750,000
2,745,901
8,245,901
8,245,901
Grup‟ un iliĢkili taraflardan alacaklarının 1,294,816 TL‟si Grup‟un bağlı ortaklığı olan Sis Sayılgan
Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama
Limited ġirketi arasında düzenlenen protokol ve çerçeve anlaĢmaları neticesinde oluĢmuĢtur. Ġlgili
protokol ve çerçeve anlaĢmalarına göre Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ., Berad
Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited ġirketi‟nin bir resmi kurumun açtığı ihale veya
diğer ticari faaliyetleri için üreteceği mamuller için finansman sağlayacaktır. Her bir ihale ve diğer
ticari faaliyet için yapılan tahsilattan sonra kar %50 oranında paylaĢılacaktır. Çerçeve sözleĢmesi
kapsamında sağlanan finansmanın getirisi %12‟den az olmayacaktır. DüĢük olması halinde cari hesap
faiz faturası düzenlenecektir.
Grup‟un yönetiminin beyanına göre Grup Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited
ġirketi „ne sözü edilen protokole istinaden rapor tarihi itibariyle 313,800 TL ödeme yapmıĢ bunun
karĢılığında ihale edinimleri sağlandıktan sonra bu iĢlemden yaklaĢık 3,210 TL‟lik zarar edileceği
hesaplanmıĢtır. Bu nedenle kullandırılan finansmana iliĢkin 31 Mart 2014 ve 30 Haziran 2014
tarihlerinde toplam 474,359 TL‟lik faiz faturası düzenlenmiĢtir.
e)
Ortaklardan alacaklar
Ertan Sayılgan
Selim Sayılgan
Çetin Tümer
Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh
Zeynep Tümer
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
14,706,955
9,019,793
5,005,334
1,514,029
11,230,356
8,571,409
3,954,245
3,632,337
611,970
30,246,111
28,000,317
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, ortaklardan alacaklar dört gerçek kiĢiden oluĢmakta olup finansman
amaçlıdır.
-41-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup, ortaklardan olan alacaklarına vade farkı hesaplamıĢtır. Ertan Sayılgan, Selim Sayılgan, Çetin
Tümer ve Zeynep Tümer‟den olan alacakları için 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle oluĢmuĢ tutarların bir
kısım tahsilatı için vadesi aĢağıda belirtilen senetler düzenlenmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Ertan Sayılgan, Selim Sayılgan, Çetin Tümer ve Zeynep Tümer‟den
alan alacakların alacak senetlerine bağlanmıĢ kısmının vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
Selim
Sayılgan
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
30.06.2014
Çetin
Zeynep
Tümer
Tümer
Ertan
Sayılgan
2,313,969
2,176,400
2,176,459
456,000
456,000
456,309
269,000
269,000
274,697
3,658,000
3,658,000
3,685,267
6,666,828
1,368,309
812,697
11,001,267
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Ertan Sayılgan, Selim Sayılgan, Çetin Tümer ve Zeynep Tümer‟den
alan alacakların alacak senetlerine bağlanmıĢ kısmının vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
Selim
Sayılgan
01-30 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
f)
31.12.2013
Çetin
Zeynep
Tümer
Tümer
Ertan
Sayılgan
80,000
2,313,969
2,176,400
2,176,459
-456,000
456,000
456,309
-269,000
269,000
73,970
-3,658,000
3,658,000
3,685,267
6,746,828
1,368,309
611,970
11,001,267
ĠliĢkili taraflara verilen avanslar
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
Adil Ġlhan Ceyhan
-42-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
305,800
178,890
-
484,690
-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
g)
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ. (*)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1,804,496
1,636,980
1,804,496
1,636,980
(*) Ġlgili bakiye 2014 yılında alınan teknoloji hizmeti ve tekstil ürünü ile 2013 yılı içerisinde yapılan
pamuk alımlarından oluĢmaktadır.
h)
ĠliĢkili taraflara senetli ticari borçlar
International Kervansaray Hotel A.ġ
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
-
8,786
-
8,786
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle borç senetlerinin vadesel bazda detayı aĢağıdaki
gibidir;
1-30 gün vadeli
i)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
-
8,786
-
8,786
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,474,155
1,893,754
2,474,155
1,893,754
ĠĢtiraklere borçlar (ticari olmayan)
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, iĢtiraklere borçlar bir tüzel kiĢiden oluĢmakta olup finansman
amaçlıdır. Grup ilgili borçlar için Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.‟ ye vade farkı hesaplamıĢtır. Ancak
borçlar ile ilgili ödeme planı üzerine herhangi bir protokol ve mutabakata varmamıĢtır.
j)
Ortaklara borçlar (ticari olmayan)
Sayılgan Holding A.ġ.
-43-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
64,710
52,574
64,710
52,574
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
k)
ĠliĢkili taraflara borçlar (ticari olmayan)
Burçak Sayılgan
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat San. ve Pazarlama Ltd. ġti. (*)
International Kervansaray Hotel A.ġ
Sayılgan Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Alman Otelcilik Yatırım Turizm Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
576,071
3,724,950
2,432,832
7,007
827,351
6,703,800
19,689,965
828,763
7,568,211
27,222,528
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, iliĢkili taraflara borçlar dört tüzel bir gerçek kiĢiden oluĢmakta olup
finansman amaçlıdır. Grup, ayrıca söz konusu borçları ile ilgili ödeme planı üzerine herhangi bir
protokol ve mutabakata varmamıĢtır.
(*) Not 10.2‟ de bahsedilen iĢlere iliĢkin finansman amaçlı verilen çek ve senetlerden oluĢmaktadır. 30
Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle verilen borç senetlerinin vadesel bazda detayı
aĢağıdaki gibidir;
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
l)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
384,000
866,000
1,179,000
1,295,950
2,150,000
1,330,000
1,738,800
1,485,000
3,724,950
6,703,800
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,768,049
1,213,012
2,768,049
1,213,012
Personele borçlar
Personele borçlar
-44-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ii)
ĠliĢkili taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
International Kervansaray Hotel A.ġ
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik San. ve Tic. A.ġ.
b)
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
1,846,371
9,758
1,501,417
-
17,955,483
4,224,606
3,357,546
22,180,089
ĠliĢkili taraflardan yapılan alımlar
ĠliĢkili taraflardan yapılan alımlar tekstil hammaddesi ve mamullerinden oluĢmaktadır.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
International Kervansaray Hotel A.ġ
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
1,113,256
1,282,388
-
5,999,901
2,414,910
2,395,644
8,414,811
iii)
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a)
ĠliĢkili taraflardan elde edilen kira ve hizmet geliri
International Kervansaray Hotel A.ġ (*)
Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik San. ve Tic. A.ġ.
Sayılgan Enerji Elektrik Üretimi A.ġ.
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
Alman Otelcilik Yatırım Turizm san. ve Tic. Ltd. ġti
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
469,182
1,800
4,527
1,800
1,026,000
780,000
1,915
-
477,309
1,807,915
(*) Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin “Hasılat Kira SözleĢmesine” istinaden aktifinde bulunan
Kervansaray Bursa, Kervansaray Uludağ, Kervansaray Termal, Kervansaray Lara, Kervansaray Kundu,
Kervansaray Bodrum, Kervansaray Marmaris otellerinin iĢletmesini devrettiği International Kervansaray
Hotel A.ġ.‟den elde ettiği hasılat kira gelirlerinden oluĢmaktadır. Ġlgili otellerin iĢletmesini 1 Ocak
2014‟te Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ ye geçmiĢtir. Söz konusu edilen hasılat kira gelirleri
iĢletmenin devredilme süreci içerisinde oluĢmuĢtur.
-45-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
b)
Ortaklardan elde edilen kira ve hizmet geliri
Sayılgan Holding A.ġ.
Zeynep Tümer
c)
1,500
847
-
2,347
-
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
1,500
-
1,500
-
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
60,000
121,848
21,138
60,000
142,986
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
57,344
21,485
78,581
32,839
-
190,249
-
ĠliĢkili taraflara ödenen kira ve hizmet giderleri
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
e)
01.01.30.06.2013
ĠĢtiraklerden elde edilen kira ve hizmet geliri
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
d)
01.01.30.06.2014
ĠliĢkili taraflara ödenen kur farkı, faiz ve vade farkları
International Kervansaray Hotel A.ġ
Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
Alman Otelcilik Yatırım Turizm San. ve Tic. Ltd. ġti.
-46-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
f)
ĠĢtiraklere ödenen kur farkı, faiz ve vade farkları
Ertuna Ticaret ve Sanayi A.ġ.
g)
90,823
-
90,823
-
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
2,390
-
2,390
-
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
17,498
474,360
4,329
250,739
361
5,071
309,134
-
746,926
314,566
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
385,305
767,011
62,996
245,597
-
1,460,909
-
ĠliĢkili taraflardan alınan kur, faiz ve vade farkı
Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ.
International Kervansaray Hotel A.ġ
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.ġ.
S.Ġ.S Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢ. San. ve Tic. A.ġ.
Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik San. ve Tic. A.ġ.
Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh
i)
01.01.30.06.2013
Ortaklara ödenen kur farkı, faiz ve vade farkları
Sayılgan Holding
h)
01.01.30.06.2014
Ortaklardan alınan kur, faiz ve vade farkı
Selim Sayılgan
Ertan Sayılgan
Zeynep Tümer
Çetin Tümer
-47-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
j)
ĠliĢkili taraflardan alınan kur, faiz ve vade farkı
Ahmet Tayan
Burçak Sayılgan
Necat Tayan
k)
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
385,347
345,578
5,715
-
736,640
-
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
979,959
90,664
979,959
90,664
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
23,758,600
(384,853)
24,814
(476)
12,495,727
(362,627)
2,916,802
(100,500)
59,736,317
(58,575,467)
19,733,962
(281,225)
97,049
(2,396)
10,604,965
(256,344)
9,382,467
(534,386)
57,336,226
(56,175,375)
39,508,337
39,904,943
Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar
Yöneticilere sağlanan menfaatler
NOT 8 – TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
8.1 Ticari Alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Ticari alacakların reeskontu (-)
ĠliĢkili Ģirketlerden alacaklar
ĠliĢkili Ģirketlerden alacakların reeskontu (-)
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senetleri reeskontu (-)
ĠliĢkili Ģirketlerden alacak senetleri
ĠliĢkili Ģirketlerden alacak çek ve senet reeskontları (-)
ġüpheli ticari alacaklar
ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı (-)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 62 (31 Aralık 2013:68) gündür.
-48-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ġüpheli ticari alacaklara iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir;
AçılıĢ bakiyesi
BirleĢme etkisi
Dönem Ģüpheli ticari alacakları
Dönem içi iptal edilen karĢılık
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
57,336,226
-3,098,572
(698,481)
2,368,871
39,690,069
16,749,343
(1,472,057)
59,736,317
57,336,226
Grup ticari alacağı olan ve ödeme güçlüğü çeken Erna Tekstil Ġthalat Ġhracat ve DanıĢmanlık Ltd. ġti.‟
den 720,000 USD‟lik senet almıĢtır. Bu senetlerin her biri 60,000 USD olarak her sene sonunda
ödenmek üzere düzenlenmiĢtir. Senetlerin ilk vade tarihi 31 Aralık 2013 son vade tarihi 31 Aralık
2024‟tür. 31 Aralık 2013 vadeli senedin 40,000 USD‟lik kısmı vadesinde ödenmiĢ olup kalan 20,000
USD‟lik kısım için 31 Aralık 2024 vadeli bir senet düzenlenmiĢtir. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle
kalan 680,000 USD‟lik alacağa finansal tablolarda herhangi bir karĢılık ayrılmamıĢtır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle alacak senetlerinin vadesel bazda detayı aĢağıdaki
gibidir;
Vadesi geçenler
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1,426,740
2,157,558
1,976,594
2,330,285
1,354,143
2,431,634
1,477,247
1,166,436
523,969
210,639
120,804
120,804
115,676
948,675
1,755,734
1,887,783
2,744,506
2,716,621
2,072,693
1,212,339
1,286,109
1,087,641
1,042,932
996,089
991,089
1,245,221
15,412,529
19,987,432
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,241,916
(559,839)
2,890,421
(637,065)
1,682,077
2,253,356
Uzun vadeli ticari alacaklar
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senetleri reeskontu (-)
-49-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle uzun vadeli alacak senetlerinin vadesel bazda
detayı aĢağıdaki gibidir;
1-2 yıl arası
2-3 yıl arası
3-4 yıl arası
4-5 yıl arası
5-6 yıl arası
6-7 yıl arası
7-8 yıl arası
8-9 yıl arası
9-10 yıl arası
10-11 yıl arası
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1,052,812
127,404
127,404
127,404
127,404
127,404
127,404
127,404
127,404
169,872
1,695,213
128,058
128,058
128,058
128,058
128,058
128,058
128,058
128,058
170,744
2,241,916
2,890,421
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
23,566,201
(482,576)
1,804,496
(24,481)
--23,035,664
(513,262)
2,080,921
16,692,534
(302,747)
1,636,980
(13,932)
8,786
(54)
16,484,273
(185,910)
234,036
49,466,963
34,553,966
8.2 Ticari Borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
Ticari borçların reeskontu (-)
ĠliĢkili Ģirketlere borçlar
ĠliĢkili Ģirketlere borçların reeskontu (-)
ĠliĢkili Ģirketlere borç senetleri
ĠliĢkili Ģirketlere borç senetleri reeskontu (-)
Borç senetleri
Borç senetleri reeskontu (-)
Yapılan sözleĢme uyarınca oluĢan gider tahakkukları
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 74 (31 Aralık 2013: 65) gündür.
-50-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle borç senetlerinin vadesel bazda detayı aĢağıdaki
gibidir;
Vadesi geçenler
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
523,331
6,279,102
4,607,201
8,343,667
2,745,434
156,694
121,775
120,575
99,085
9,700
9,700
9,700
9,700
76,048
6,050,213
5,684,445
2,945,621
930,277
231,227
166,370
120,558
102,600
68,600
53,700
53,700
9,700
23,035,664
16,493,059
Grup‟un kısa vadeli ticari borçlar hesabında takip edilen ve hesaplarını henüz kapatmadığı 8 avukat ve
avukatlık bürolarından mutabakat mektubu temin edilememiĢtir. Toplam borç tutarı 59,685 TL‟dir.
Grup‟tan alınan bilgiye göre ilgili avukatlar ile Grup‟ un herhangi bir avukatlık sözleĢmesinin
bulunmaması nedeniyle ilgili borçlar kapatılacaktır. Ġlgili avukat ve avukatlık büroları tarafından takip
edilen herhangi bir dava nedeniyle varsa oluĢabilecek taahhüt ve yükümlülükler finansal tablolara
yansıtılamamıĢtır.
Uzun vadeli ticari borçlar
Borç senetleri
Borç senetleri reeskontu (-)
-51-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
155,200
(31,941)
346,785
(55,768)
123,259
291,017
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle uzun vadeli borç senetlerinin vadesel bazda detayı
aĢağıdaki gibidir;
1-2 yıl arası
2-3 yıl arası
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
116,400
38,800
249,785
97,000
155,200
346,785
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
8,209,584
31,362,690
158,984,857
65,940,290
2,049,104
731,586
15,551,785
586,096
18,065,846
10,731,390
35,884,158
159,665,114
51,953,538
135,674
705,329
13,865,156
245,753
10,502,193
301,481,838
283,688,305
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
5,397
207,320,532
648,397
19,853
95,531,790
1,034,169
207,974,326
96,585,812
NOT 9 – FĠNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Vadesi gelmiĢ ancak ödenmemiĢ kredi anapara ödemeleri
Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düĢen kısmı
Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düĢen kısmı
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Faktoring borçları
Diğer finansal borçlar
Kredi faiz tahakkukları
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net
-52-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle faktoring ve finansal kiralama borçları hariç finansal borçların detayı
aĢağıdaki gibidir;
Banka
AAREL Bank AG (*)
Landes Bank (*)
Asya Katılım Bankası A.ġ
Asya Katılım Bankası A.ġ
Denizbank A.ġ
Denizbank A.ġ
Denizbank A.ġ
Fibabanka A.ġ
HSBC Bank A.ġ
OdeaBank
OdeaBank
OdeaBank
Tekstilbank A.ġ
Yapı Kredi Bankası A.ġ
Yapı Kredi Bankası A.ġ
Akbank T.A.ġ.
Exımbank
Exımbank
Diğer
Diğer
Döviz
Cinsi
EUR
EUR
TL
USD
TL
EUR
USD
EUR
EUR
EUR
TL
USD
USD
EUR
USD
USD
EUR
USD
TL
EUR
Yabancı Para
Tutarı
54,200,148
2,175,274
224,489
526,337
7,450,000
57,861,389
690,000
12,870,968
1,323,750
1,760,000
2,000,000
9,827,344
2,961,068
3,215,000
5,883,800
12,928,525
641,000
2,919,000
589,599
25,705
TL
Tutarı
156,741,408
6,290,675
224,489
1,117,624
7,450,000
167,329,351
1,465,146
37,221,552
3,828,153
5,089,744
2,000,000
20,867,382
6,287,532
9,297,459
12,493,661
27,452,430
1,853,708
6,198,205
589,599
74,336
473,872,454
Faiz
Oranı
5%
%1-%2
19%
%8-%9
15%
%6-%8
8%
9%
8%
8%
18%
%7-%8
8%
6%
%6-%8
%6-%8
3%
3%
(*) Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ., Türk Ticaret Kanunu'nun 136 ila 158‟
nci, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 18 ila 20‟ nci maddeleri ile Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye
Piyasası Kurulu'nun Seri: I No:31 sayılı “BirleĢme ĠĢlemlerine ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümleri
çerçevesinde SĠS Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile birleĢmiĢtir. Bu
birleĢme neticesinde devranılan finansal yükümlülüklerden Aarel Bank AG‟ ye olan finansal borçları
ile birleĢme sonucu bağlı ortaklığı olan Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.‟ nin finansal
borçlarının bulunduğu Landesbank‟a ait yükümlülüklerini 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yerine
getirememiĢtir.
-53-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. 10 Temmuz 2013 tarihinde Aarel Bank AG‟ ye ödemesi gereken
54,200,148 EURO kredi anapara ve 678,179 EURO kredi faiz borcunu ödememiĢtir. Kervansaray
Yatırım Holding A.ġ. 27 Eylül 2013 tarihinde faiz borcuna mahsuben 250,000 EURO ve 4 Ekim 2013
tarihinde 506,749 EURO ödeme yapmıĢtır. Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. 8 Kasım 2013 tarihinde
kredi anapara borcuna mahsuben 851,310 EURO‟ luk ödeme yapmıĢtır. Kervansaray Yatırım Holding
A.ġ. ile Aarel Bank AG arasında 9 Temmuz 2013 tarihinde yapılan kredi erteleme sözleĢmesine
istinaden Aarel Bank AG ödenmeyen anapara borcu için 10 Temmuz 2013 tarihinden 10 Kasım 2013
tarihine kadar %8.5, 11 Kasım 2013 tarihinden 27 Aralık 2013 tarihine kadar %10.5 ve 28 Aralık 2013
tarihinden kredinin ertelendiği 10 ġubat 2014 tarihine kadar %8.5 kredi faiz tahsilatı üzerinde
anlaĢmıĢtır. Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. kredinin ertelendiği 10 ġubat 2014 tarihinde herhangi
bir anapara ve temerrüt faiz ödemesi yapmadığı 8 Kasım 2013 tarihinde yapılan 851,310 EURO‟luk
ödeme Aarel Bank AG tarafından 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle alınan mutabakat mektubuna göre
temerüd faizine sayılmıĢ ve anaparadan düĢülmemiĢtir. 8 Kasım 2013 tarihinde yapılan 851,310
EURO‟luk ödeme ilgili banka tarafından 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle temerrüt faizine saydığı için
giderleĢtirilmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle tahakkuk eden 4,477,319 EURO‟luk (12,947,959 TL) faiz kayıtlara
alınmıĢtır. Ġlgili kredinin ertelendiği ve ödemesinin yapılacağı tarih olan 10 ġubat 2014‟te kredi
anaparasına ve tahakkuk eden faizlere iliĢkin herhangi bir ödeme yapılmamıĢtır. Söz konusu kredinin
ödenmeyen anapara ve faiz borçları dahil toplam borç tutarı 58,677,467 EURO (169,689,367 TL)‟ dur.
Aarel Bank AG‟ ye iliĢkin kredinin refinansmanı/ödeme planları için 14 Mart 2014 tarihinde
Denizbank A.ġ„ den 46,600,000 EURO (134,762,540 TL) tutarında son anapara ödeme vadesi 16 Mart
2026 olan uzun vadeli kredi kullanılmıĢtır. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle iki banka arasında kredi
teminatlarına iliĢkin görüĢmeler devam ettiğinden refinansman iĢlemi henüz tamamlanmamıĢtır. Kalan
banka borçlarına iliĢkin refinansman çalıĢmaları devam etmektedir.
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ. 30 Eylül 2013 ve 31 Mart 2014 tarihlerinde
Landesbank‟ a ödemesi gereken 775,770 EURO (2,243,449 TL) anapara taksiti ve 34,591 EURO
(100,034 TL) faiz borcunu ödememiĢtir. Söz konusu kredinin ödenmeyen anapara ve faiz borçları
dahil toplam borç tutarı 810,361 EURO (2,343,483 TL)‟ dur. Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik
A.ġ., Landesbank‟a olan anapara borcunu 26 Eylül 2013 tarihinde 31 Mart 2014 tarihine ertelemiĢtir.
Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ. 31 Mart 2014 tarihinde ilgili yükümlülükleri yerine
getirmemiĢtir. Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ. 27 Aralık 2013 tarihinde ilgili finansal
borç için faiz borcuna istinaden 10,225 EURO ve 01 Nisan 2014 tarihinde 22,557 EURO‟luk ödeme
yapmıĢtır. Rapor tarihi itibariyle sözü edilen kredi anapara ve faiz borçlarının ödemesi yapılmamıĢtır.
Rapor tarihi itibariyle ödemesi ve ertelemesi yapılmayan ilgili kredilerin refinansmanı/ödeme planları
için çeĢitli bankalar ile görüĢmeler devam etmektedir ancak refinansman/ödeme planlarına ve herhangi
bir yapılandırmaya iliĢkin bir yazılı mutabakat bulunmamaktadır.
-54-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle faktoring ve finansal kiralama borçları hariç finansal borçların detayı
aĢağıdaki gibidir;
Banka
AAREL Bank AG
Landesbank
Asya Katılım Bankası A.ġ
Asya Katılım Bankası A.ġ
Denizbank A.ġ
Denizbank A.ġ
Denizbank A.ġ
Fibabanka A.ġ
HSBC Bank A.ġ
Yapı Kredi Bankası A.ġ
Odeabank
Odeabank
Odeabank
Tekstilbank A.ġ
Yapı Kredi Bankası A.ġ
Yapı Kredi Bankası A.ġ
Akbank T.A.ġ.
Exımbank A.ġ.
Exımbank A.ġ.
Diğer
Diğer
Döviz
Cinsi
EUR
EUR
TL
USD
TL
EUR
USD
EUR
EUR
TL
EUR
TL
USD
USD
EUR
USD
USD
EUR
USD
TL
EUR
Yabancı
Para Tutarı
53,348,837
2,575,274
2,026,943
400,000
6,250,000
11,688,500
690,000
14,723,000
2,523,750
49,194
1,760,000
2,000,000
9,844,452
4,461,068
3,440,000
4,483,800
13,066,000
703,500
2,846,500
560,837
40,497
-55-
TL
Faiz
Tutarı
Oranı
156,658,860
5%
7,562,293 %1-%2
2,026,943 %10-%13
853,720
6%
6,250,000
12%
34,323,280 %6-%8
1,472,667
8%
43,234,090 %8-%9
7,410,992 %6-%8
49,194 %11-%13
5,168,240
7.8%
2,000,000
11%
21,011,014 %6-%8
9,521,257
8%
10,101,560
6%
9,569,774 %6-%8
27,886,764 %5-%8
2,065,828 %2-%4
6,075,285 %2-%4
560,837
118,919
353,921,517
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle banka kredilerinin vade analizi aĢağıda sunulmuĢtur:
Vadesi geçen
1 yıl içinde ödenecekler
2 yıl içinde ödenecekler
3 yıl içinde ödenecekler
4 yıl içinde ödenecekler
5 yıl içinde ödenecekler
6 yıl içinde ödenecekler
7 yıl içinde ödenecekler
8 yıl içinde ödenecekler
9 yıl içinde ödenecekler
10 yıl içinde ödenecekler
11 yıl içinde ödenecekler
12 yıl içinde ödenecekler
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
158,984,857
107,561,668
52,786,437
31,093,479
28,286,953
16,547,576
11,230,212
11,230,212
11,230,212
11,230,212
11,230,212
11,230,212
11,230,212
159,665,114
98,704,760
38,303,873
24,575,730
19,960,362
12,711,678
--------
473,872,454
353,921,517
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı Not
16‟ daki gibidir.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle faktoring borçlarının vade analizi aĢağıda
sunulmuĢtur:
1 yıl içinde ödenecekler
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
15,551,785
13,865,156
15,551,785
13,865,156
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle finansal kiralama borçlarının vade analizi
aĢağıda sunulmuĢtur:
1 yıl içinde ödenecekler
2 yıl içinde ödenecekler
3 yıl içinde ödenecekler
-56-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
731,586
516,123
132,274
705,329
679,882
354,287
1,379,983
1,739,498
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 10 – DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
10.1 Diğer Alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
ĠliĢkili Ģirketlerden alacaklar (*)
Ortaklardan alacaklar (**)
Diğer alacaklar (***)
Avans olarak alınan çek ve senetler
ġüpheli diğer alacaklar
ġüpheli diğer alacaklar karĢılığı (-)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
344,265
24,568,773
30,246,111
43,128,165
3,330,756
3,124,654
(3,124,654)
224,764
17,435,275
28,000,317
46,783,969
1,193,190
2,949,677
(2,949,677)
101,618,070
93,637,515
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, iliĢkili taraflardan alacaklar üç gerçek kiĢi ile üç tüzel kiĢiden
oluĢmakta olup finansman amaçlıdır. Grup ilgili alacaklar için vade farkı hesaplamıĢtır. Grup, ayrıca
Ahmet Tayan ve Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh‟dan olan alacakları ile ilgili ödeme planı
üzerine herhangi bir protokol ve mutabakata varmamıĢtır.
Grup, Burçak Sayılgan‟dan olan alacakların tahsilatı için vadeleri aĢağıda belirtilen senetler
düzenlenmiĢtir.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Burçak Sayılgan‟dan alınan alacak senetlerinin
vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,750,000
2,750,000
2,745,901
----
---2,750,000
2,750,000
2,745,901
8,245,901
8,245,901
Grup‟ un iliĢkili taraflardan alacaklarının 1,294,816 TL‟si Grup‟un bağlı ortaklığı olan Sis Sayılgan
Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama
Limited ġirketi arasında düzenlenen protokol ve çerçeve anlaĢmaları neticesinde oluĢmuĢtur. Ġlgili
protokol ve çerçeve anlaĢmalarına göre Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ., Berad
Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited ġirketi‟nin bir resmi kurumun açtığı ihale veya
diğer ticari faaliyetleri için üreteceği mamuller için finansman sağlayacaktır. Her bir ihale ve diğer
ticari faaliyet için yapılan tahsilattan sonra kar %50 oranında paylaĢılacaktır. Çerçeve sözleĢmesi
kapsamında sağlanan finansmanın getirisi %12‟den az olmayacaktır. DüĢük olması halinde cari hesap
faiz faturası düzenlenecektir.
-57-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup‟un yönetiminin beyanına göre Grup Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited
ġirketi „ne sözü edilen protokole istinaden rapor tarihi itibariyle 313,800 TL ödeme yapmıĢ bunun
karĢılığında ihale edimleri sağlandıktan sonra bu iĢlemden yaklaĢık 3,210 TL‟lik zarar edileceği
hesaplanmıĢtır. Bu nedenle kullandırılan finansmana iliĢkin 31 Mart 2014 ve 30 Haziran 2014
tarihlerinde toplam 474,359 TL‟lik faiz faturası düzenlenmiĢtir.
(**) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, ortaklardan alacaklar dört gerçek kiĢiden oluĢmakta olup
finansman amaçlıdır.
Grup, ortaklardan olan alacaklarına vade farkı hesaplamıĢtır. Ertan Sayılgan, Selim Sayılgan, Çetin
Tümer ve Zeynep Tümer‟den olan alacakların için 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle oluĢmuĢ tutarların
bir kısım tahsilatı için vadesi aĢağıda belirtilen senetler düzenlenmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Ertan Sayılgan, Selim Sayılgan, Çetin Tümer ve Zeynep Tümer‟den
alan alacakların alacak senetlerine bağlanmıĢ kısmının vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
Selim
Sayılgan
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
30.06.2014
Çetin
Zeynep
Tümer
Tümer
Ertan
Sayılgan
2,313,969
2,176,400
2,176,459
456,000
456,000
456,309
269,000
269,000
274,697
3,658,000
3,658,000
3,685,267
6,666,828
1,368,309
812,697
11,001,267
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Ertan Sayılgan, Selim Sayılgan, Çetin Tümer ve Zeynep Tümer‟den
alan alacakların alacak senetlerine bağlanmıĢ kısmının vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
Selim
Sayılgan
01-30 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
31.12.2013
Çetin
Zeynep
Tümer
Tümer
Ertan
Sayılgan
80,000
2,313,969
2,176,400
2,176,459
-456,000
456,000
456,309
-269,000
269,000
73,970
-3,658,000
3,658,000
3,685,267
6,746,828
1,368,309
611,970
11,001,267
Finansman amaçlı olan ortaklar ve iliĢkili taraflardan alacaklar az hareket görmektedir. Rapor tarihi
itibariyle de ilgili alacakların tahsilatına iliĢkin düzenlenen senetler dıĢında herhangi bir sözleĢme ve
protokol bulunmamaktadır.
-58-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
(***) Diğer alacakların 34,841,307 TL‟si Grup‟un bağlı ortaklığı olan Sis Sayılgan Dokuma Boya
Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile Vakar Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi arasında
düzenlenen protokol ve çerçeve anlaĢması neticesinde oluĢmuĢtur. Ġlgili protokol ve çerçeve
anlaĢmalarına göre Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ., Vakar Tekstil Ürünleri
Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi‟ nin bir resmi kurumun açtığı ihale veya diğer ticari faaliyetleri için
üreteceği mamuller için finansman sağlayacaktır. Her bir ihale ve diğer ticari faaliyet için yapılan
tahsilattan sonra kar %50 oranında paylaĢılacaktır. Çerçeve sözleĢmesi kapsamında sağlanan
finansmanın getirisi %12‟den az olmayacaktır. DüĢük olması halinde cari hesap faiz faturası
düzenlenecektir.
Grup‟un yönetiminin beyanına göre Grup Vakar Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi „ne
sözü edilen protokole istinaden rapor tarihi itibariyle 3,452,200 TL ödeme yapmıĢtır. Protokole konu
olan ihale edimleri yerine getirilememiĢtir. Bu nedenle kullandırılan finansmana iliĢkin 1 Ağustos
2014 tarihinde 222,229 TL‟lik faiz faturası düzenlenmiĢtir. Vakar Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret
Limited ġirketi „ne sözü edilen protokoller ve çerçeve anlaĢması hükümlerine göre 30 Haziran 2014
tarihi itibariyle 21,389,107 TL‟lik fazla ödeme yapılmıĢ ve bu ödemelere iliĢkin vade farkı finansal
tablolara yansıtılmıĢtır.
Diğer alacakların 2,145,337 TL‟si Grup‟un bağlı ortaklığı olan Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik
Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile Akayteks Tekstil Pazarlama Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi arasında
düzenlenen protokol ve çerçeve anlaĢması neticesinde oluĢmuĢtur. Ġlgili protokol ve çerçeve
anlaĢmalarına göre Sis Sayılgan Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ., Akayteks Tekstil
Pazarlama Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi‟ nin bir resmi kurumun açtığı ihale veya diğer ticari
faaliyetleri için üreteceği mamuller için finansman sağlayacaktır. Her bir ihale ve diğer ticari faaliyet
için yapılan tahsilattan sonra kar %50 oranında paylaĢılacaktır. Çerçeve sözleĢmesi kapsamında
sağlanan finansmanın getirisi %12‟den az olmayacaktır. DüĢük olması halinde cari hesap faiz faturası
düzenlenecektir.
Grup‟un yönetiminin beyanına göre Grup Akayteks Tekstil Pazarlama Sanayi ve Ticaret Limited
ġirketi „ne sözü edilen protokole istinaden rapor tarihi itibariyle 3,610,000 TL ödeme yapmıĢ bunun
karĢılığında ihale edimleri sağlandıktan sonra bu iĢlemden yaklaĢık 97,850 TL‟lik kar edileceği
hesaplanmıĢtır. Elde edilen kar piyasa finansman Ģartlarına görece düĢük bir tutar olduğundan 20
Ağustos 2014 tarihinde 278,540 TL‟lik faiz faturası düzenlenmiĢtir.
Diğer alacakların 5,374,287 TL‟si ve diğer borçların 8,500,000 TL‟si Beyoğlu Asmalı Hotel Turizm
ĠĢletmeciliği DıĢ Ticaret Ltd. ġti.‟den olan alacak ve senetli borçlardan oluĢmaktadır. Ġlgili alacak ve
borçlara iliĢkin mutabakat mektubu temin edilememiĢtir. Ġfade edilen alacak ve borçların vade farkları
finansal tablolara yansıtılmamıĢtır.
-59-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle avans olarak alınan alacak senetlerinin vadesel
bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
385,820
240,080
624,914
663,547
576,952
335,459
246,219
14,454
41,989
131,422
26,021
23,521
20,358
-57,144
57,144
92,144
58,612
67,081
71,071
76,944
253,384
67,416
67,144
258,017
67,089
3,330,756
1,193,190
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,949,677
-194,502
(19,525)
40,187
1,449,894
1,683,709
(224,113)
3,124,654
2,949,677
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
102,897
2,636,293
644,200
25,604
2,646,411
1,261,743
3,383,390
3,933,758
Vadesi geçenler
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
Diğer Ģüpheli ticari alacaklara iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir;
AçılıĢ bakiyesi
BirleĢme etkisi
Dönem Ģüpheli ticari alacakları
Dönem içi iptal edilen karĢılık
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer alacaklar (*)
Avans olarak alınan çek ve senetler
(*) Diğer uzun vadeli alacakların 2,606,452 TL‟si (810,980 EURO ve 123,000 USD) Kemal Yurtoğlu‟
dan olan alacaklardan oluĢmaktadır. Rapor tarihi itibariyle de ilgili alacakların tahsilatına iliĢkin
herhangi bir sözleĢme ve protokol bulunmamaktadır.
-60-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle avans olarak alınan uzun vadeli alacak senetlerinin
vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
1-2 yıl arası
2-3 yıl arası
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
456,226
187,974
1,070,870
190,873
644,200
1,261,743
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
64,710
7,568,211
2,474,155
32,285
1,351,580
52,574
27,222,528
1,893,754
21,777
805,237
1,769,448
17,259,806
1,946,360
2,029,486
22,572,092
701,279
32,466,555
55,298,727
10.2 Diğer Borçlar
Kısa vadeli diğer borçlar
Ortaklara borçlar
ĠliĢkili taraflara borçlar (*)
ĠĢtiraklere borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Ödenecek vergi, resim ve harçlar
Vadesi geçmiĢ, ertelenmiĢ veya taksitlendirilmiĢ vergi ve
diğer yükümlülükler (**)
Diğer borçlar (***)
Avans olarak verilen çek ve senetler
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, iliĢkili taraflara borçlar dört tüzel bir gerçek kiĢiden oluĢmakta
olup finansman amaçlıdır. Grup, ayrıca söz konusu borçları ile ilgili ödeme planı üzerine herhangi bir
protokol ve mutabakata varmamıĢtır.
ĠliĢkili taraflara borçların 3,724,950 TL‟si Berad Tekstil Ġth. Ġhr. San. ve Paz. Ltd. ġti.‟nin Not 10.1‟ de
bahsedilen iĢlere iliĢkin finansman amaçlı verilen çek ve senetlerden oluĢmaktadır. 30 Haziran 2014 ve
31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle verilen borç senetlerinin vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
-61-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
384,000
866,000
1,179,000
1,295,950
2,150,000
1,330,000
1,738,800
1,485,000
3,724,950
6,703,800
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
(**) Vadesi geçmiĢ ve taksitlendirilmiĢ vergi ve diğer yükümlülüklerin 480,995 TL‟si birleĢmeye konu
olan S.Ġ.S Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟ nin 2010 yılına ait itirazi kayıt
ile ödemediği 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle uzlaĢmaya vardığı ve taksitlendirdiği vergi borçları ile
Grup‟ un bağlı ortaklığı olan Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.‟ nin 849,603 TL‟lik KDV,
vergi ziya ve özel usulsüzlük ceza borçlarından oluĢmaktadır.
(***) 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle diğer borçların detayı aĢağıdaki gibidir;
Obateks Tekstil Ġplik ĠnĢaat San. ve Tic. Ltd. ġti.
Beyoğlu Asmalı Hotel Turizm ĠĢletmeleri DıĢ Tic. Ltd. ġti. (*)
Vakar Tekstil Ürünleri San. Tic. Ltd. ġti. (*)
Akayteks Tekstil Paz. San. Tic. Ltd. ġti. (*)
Diğer
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
236,800
8,500,000
6,823,320
1,002,618
697,068
-1,800,000
10,749,400
9,466,600
556,092
17,259,806
22,572,092
(*) Not 10.1‟ de bahsedilen iĢlere iliĢkin finansman amaçlı bakiyelerin 1,354,038 TL‟lik kısmı cari
hesaplardan 14,971,900 TL‟lik kısmı verilen çek ve senetlerden oluĢmaktadır. 30 Haziran 2014 ve 31
Aralık 2013 tarihi itibariyle verilen borç senetlerinin vadesel bazda detayı aĢağıdaki gibidir;
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
3,222,900
3,249,000
700,000
2,400,000
2,250,000
3,650,000
7,637,800
5,082,200
5,753,000
968,000
775,000
--
15,471,900
20,216,000
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
3,274
3,280
3,274
3,280
Uzun vadeli diğer borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
-62-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 11 – STOKLAR
Ġlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stoklar değer düĢüĢ karĢılığı (-)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
21,606,672
1,290,065
7,217,474
24,231,465
2,723,347
(1,071,528)
19,808,456
1,471,274
11,400,523
20,723,174
1,510,649
(1,322,560)
55,997,495
53,591,516
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ticari mallar, mamuller ve ilk madde malzeme stoklarının 24,394,511
TL‟lik kısmı hiç hareket görmemekte veya az hareket görmektedir. Hareket görmeyen stokların
20,048,986 TL‟si Ġlas Ġcra Müdürlüğü idaresinde olan Akayteks Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.‟ye
aittir. ĠliĢikteki finansal tablolara 1,071,528 TL değer düĢüklüğü tespit edilip yansıtılmıĢ olup az
hareket gören stoklar için net gerçekleĢebilir değer tespit edilemediğinden iliĢikteki konsolide mali
tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıĢtır. Ġlgili stoklar için varsa bir değer düĢüklüğü tespit
edilememiĢtir. Bu nedenle doğabilecek yükümlülüklere iliĢkin görüĢ beyan edememekteyiz.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, stoklara iliĢkin toplam sigorta tutarı 21,108,830 TL‟ dir.
NOT 12 – PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER
12.1 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler
Kısa Vadeli
Verilen sipariĢ avansları
Gelecek aylara ait diğer giderler
ĠĢ avansları (*)
Gelir tahakkukları
Diğer peĢin ödenmiĢ giderler
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
600,937
1,178,577
5,747,559
27,644
7,480
1,395,010
666,505
2,742,633
107,026
12,877
7,562,197
4,924,051
(*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle iĢ avanslarının 1,958,859 TL‟si çeĢitli davalar için avukatlara
verilmiĢ avanslardan oluĢmaktadır. Avansların önemli bir kısmı Ģu an yüksek mahkemede bulunan ve
Grup‟ un Antalya‟ da bulunan Kervansaray Kundu Oteli ile Bursa Uludağ‟da bulunan Kervansaray
Uludağ Oteli‟nin arsa tahsis belgelerinin iptali için açılan iĢlemin iptali davaları için verilmiĢtir.
-63-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup‟un yasal kayıtlarında dava açılması için avans verdiği ve hesaplarını henüz kapatmadığı 9 avukat
ve avukatlık bürolarından mutabakat mektubu temin edilememiĢtir. Verilen toplam avans tutarı 90,102
TL olup bu tutarlar için iliĢikteki finansal tablolarda karĢılık ayrılmamıĢtır. Grup‟tan alınan bilgiye
göre ilgili avukatlar ile Grup‟ un herhangi bir avukatlık sözleĢmesinin bulunmaması nedeniyle ilgili
avanslar kapatılacaktır. Ġlgili avukat ve avukatlık büroları tarafından takip edilen herhangi bir dava
nedeniyle varsa oluĢabilecek taahhüt ve yükümlülükler finansal tablolara yansıtılamamıĢtır.
Uzun Vadeli
Verilen sipariĢ avansları (*)
ĠliĢkili Ģirketlere verilen avanslar
Gelecek yıllara ait diğer giderler
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
8,282,043
484,690
389
7,491,392
-83
8,767,122
7,491,475
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sabit kıymet alımı için verilen avanslardan oluĢmaktadır. Verilen
sipariĢ avanslarının 7,940,461 TL‟si Anatolya Tarım ve Su Ürünleri ĠnĢaat Turizm Ltd. ġti.‟ye verilen
herhangi bir sözleĢmeye bağlanmamıĢ arsa alımı için verilen avanslardan oluĢmaktadır.
12.2 ErtelenmiĢ Gelirler
Kısa Vadeli
Alınan sipariĢ avansları (*)
Kira avansları
Alınan diğer avanslar
Gelecek aylara ait gelirler
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
20,769,697
1,421,394
-60,132
4,909,592
-12,805,800
11,878
22,251,223
17,727,270
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle alınan avanslar tekstil iĢkolunda yapılması planlanan üretimlere
istinaden alınan tutarlar ile turizm iĢkolunda turizm acentelerinden alınan avanslardan oluĢmaktadır.
Uzun vadeli
Alınan diğer avanslar (*)
-64-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
12,740,400
--
12,740,400
--
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
(*) Grup‟un bağlı ortaklığı olan S.Ġ.S Sayılgan Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile DanıĢ
Turizm ve ĠnĢaat A.ġ. arasında 30 Nisan 2013 tarihinde imzalanan “Düzenleme ġeklinde Gayrimenkul
SatıĢ Vaadi SözleĢmesi” ne istinaden alınan 6,000,000 USD nakit avanslardan oluĢmaktadır (Not 17).
Ġlgili avanslar sözleĢmeye istinaden yapılacak inĢaatın bağımsız bölümlerinin iskan belgesini almak
Ģartıyla DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.‟ye teslimiyle kapanacaktır. Taraflar 31 Aralık 2014 olan teslim
tarihini 3 Eylül 2014 tarihinde yapılan ek sözleĢmeye istinaden 31 Aralık 2015‟e uzatmak konusunda
mutabık kalmıĢlardır.
NOT 13 – CARĠ DÖNEM VERGĠSĠ ĠLE ĠLGĠLĠ VARLIKLAR
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
404,601
57,301
404,601
57,301
PeĢin ödenen vergi ve fonlar
NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Arazi ve
Arsalar
Binalar
Toplam
Maliyet değeri
01 Ocak 2014 açılıĢ bakiyesi
ÇıkıĢlar (*)
13,640,000
--
47,105,179
(7,068,859)
60,745,179
(7,068,859)
30 Haziran 2014 kapanıĢ bakiyesi
13,640,000
40,036,320
53,676,320
BirikmiĢ amortismanlar
01 Ocak 2014 açılıĢ bakiyesi
GiriĢler
ÇıkıĢlar (*)
----
3,595,299
437,029
(723,713)
3,595,299
437,029
(723,713)
30 Haziran 2014 kapanıĢ bakiyesi
--
3,308,615
3,308,615
31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri
13,640,000
43,509,880
57,149,880
30 Haziran 2014 itibariyle net defter değeri
13,640,000
36,727,705
50,367,705
(*) Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. aktifinde kayıtlı Tepecik Yolu, Selçuklar Sokak No:2
Sarıkonaklar Sitesi B4/1 Blok 10 No‟lu bağımsız bölüm Akatlar BeĢiktaĢ, Ġstanbul adresindeki
apartman konutunu 2,600,000 TL satıĢ bedeli ile Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama
Limited ġirketi‟ ne ve Tepecik Yolu, Selçuklar Sokak No:2 Sarıkonaklar Sitesi B4/1 Blok 11 No‟lu
bağımsız bölüm Akatlar BeĢiktaĢ, Ġstanbul adresindeki apartman konutunu 3,000,000 TL satıĢ bedeli
ile Adil Ġlhan Ceyhan‟ a satmıĢtır. Satılan taĢınmazların 21 Kasım 2012 tarihinde Elit Gayrimenkul
Değerleme A.ġ. tarafından yapılan ekspertiz raporlarına göre değeri 6,510,000 TL‟dir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere iliĢkin toplam sigorta tutarı
4,524,754 TL‟dir.
-65-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
(*) Grup 30 Eylül 2013 tarihinde yatırım amaçlı elde tutulan arsa ve binalarının muhasebe
politikasında değiĢikliğe gitmiĢ ve gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiĢtir. Gerçeğe uygun
değer 30 Eylül 2013 tarihli değerleme raporu mevcut olmadığından, Elit Gayrimenkul Değerleme
A.ġ.‟ nin 21 Kasım 2012, 22 Kasım 2012, 23 Kasım 2012, 24 Kasım 2012, 26 Kasım 2012, 27 Kasım
2012, 29 Kasım 2012 ve 30 Kasım 2012 tarihli onbeĢ adet değerleme raporu ile Çınar TaĢınmaz
Değerleme ve MüĢavirlik A.ġ.‟ nin 8 Ağustos 2012, 22 Ağustos 2012 ve 24 Ağustos 2012 tarihli dört
adet değerleme raporuna istinaden finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Değerleme tutarları değerleme
tarihinden itibaren bilanço gününe kadar faydalı ömür esasına göre isabet eden amortisman düĢülerek
hesap edilmiĢtir. Değerleme tarihinden sonra edinilen yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun
değerlerinin maliyet bedellerinin üzerinde olmadığı varsayılarak maliyet bedelleri ile finansal
tablolarda takip edilmiĢtir. Finansal kiralama yöntemi ile edinilen yatırım amaçlı gayrimenkuller
değerleme raporlarının bulunmaması ve finansal kiralama süresinin tamamlanmaması nedeniyle tam
mülkiyete geçilmemesi sebebiyle maliyet bedelleri ile finansal tablolarda takip edilmiĢtir. Değerleme
sonucunda oluĢan 19,697,549 TL‟lik olumlu farkın 19,738,071 TL‟si “Yatırım faaliyetlerinden
gelirler” hesabı altında kar 40,522 TL‟si durdurulan faaliyetlerde zarar olmak üzere kar/(zarar)
tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek tutarları
aĢağıdaki gibidir:
Banka
Yer
Derece
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
Denizbank A.ġ.
Bursa
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
1
2
3
1
2
1
2
T.C. Ziraat Bankası A.ġ.
Denizbank A.ġ.
Deniz Faktoring A.ġ.
Denizbank A.ġ.
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ.
Bursa
Ġstanbul
Ġstanbul
Ġstanbul
Ġstanbul
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Bursa
-66-
Döviz
tutarı
Para
birimi
TL
karĢılığı
380,000
380,000
4,100,000
4,100,000
1,370,000
1,370,000
390,000
1,190,000
390,000
1,190,000
410,000
1,190,000
330,000
1,060,000
330,000
1,060,000
330,000
1,060,000
400,000
1,060,000
1,250,000
32,500,000
1,850,000
32,500,000
8,000,000
6,000,000
8,000,000
8,000,000
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
EUR
TL
TL
TL
TL
TL
380,000
380,000
4,100,000
4,100,000
1,370,000
1,370,000
390,000
1,190,000
390,000
1,190,000
410,000
1,190,000
330,000
1,060,000
330,000
1,060,000
330,000
1,060,000
400,000
1,060,000
1,250,000
32,500,000
5,350,015
32,500,000
8,000,000
6,000,000
8,000,000
8,000,000
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan Ģerh tutarları
aĢağıdaki gibidir:
Vergi Dairesi Müdürlüğü
Ġcra Müdürlüğü
Üçüncü ġahıslar
Para
birimi
TL
TL
TL
TL
karĢılığı
214,800
1,000,000
993,667
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere iliĢkin satın alma, inĢa veya geliĢtirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Grup‟ un, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileĢtirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere iliĢkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri
yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluĢmadığı için bir açıklama yapılmamıĢtır.
-67-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 15 – MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve
Arsalar
Yeraltı ve
Yerüstü
Düzenleri
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Duran
Varlıklar
Özel
Maliyetler
Yapılmakta
Olan Yatırımlar
Toplam
21,029,277
--(177,456)
--
46,715,274
-798,437
---
92,870
-----
5,061,555
--(653,267)
(36,985)
1,009,453
-1,605,376
(50)
(7,397)
677,581,404
-2,491,940
(12,717,099)
--
(1,917,349)
--
--
--
--
--
(1,917,349)
Tesis,
Makine ve
Cihazlar
TaĢıtlar
3,425,834 452,366,657 124,230,484
----10,450
77,677
(224,615) (11,661,711)
--44,382
--
Binalar
Maliyet değeri
01 Ocak 2014 açılıĢ bakiyesi
ġirket birleĢme etkisi
GiriĢler
ÇıkıĢlar (*)
Transfer
SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklara
transfer
23,650,000
------
--
30 Haziran 2014 kapanıĢ bakiyesi
23,650,000
3,201,219
440,759,778 122,390,812
20,851,821
47,513,711
92,870
4,371,303
2,607,382
665,438,896
BirikmiĢ amortismanlar
01 Ocak 2014 açılıĢ bakiyesi
GiriĢler
ÇıkıĢlar (*)
Transfer
SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklara
transfer
-----
132,531
72,125
(37,603)
--
54,725,611 108,980,466
6,170,482
2,519,506
(1,460,124)
-7,397
--
18,585,288
211,255
(159,653)
--
33,691,587
1,538,464
---
18,574
4,644
---
4,982,866
16,191
(653,267)
(7,397)
-----
221,116,923
10,532,667
(2,310,647)
--
--
--
(304,587)
--
--
--
--
--
(304,587)
30 Haziran 2014 kapanıĢ bakiyesi
--
167,053
59,443,366 111,195,385
18,636,890
35,230,051
23,218
4,338,393
--
229,034,356
31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri
23,650,000
3,293,303
397,641,046
15,250,018
2,443,989
13,023,687
74,296
78,689
1,009,453
456,464,481
30 Haziran 2014 itibariyle net defter değeri
23,650,000
3,034,166
381,316,412
11,195,427
2,214,931
12,283,660
69,652
32,910
2,607,382
436,404,540
--
--
(*) Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. aktifinde kayıtlı Tepecik Yolu, Selçuklar Sokak No:2 Sarıkonaklar Sitesi B4/1 Blok 10 No‟lu bağımsız bölüm Akatlar
BeĢiktaĢ, Ġstanbul adresindeki apartman konutunu 2,600,000 TL satıĢ bedeli ile Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Limited ġirketi‟ ne ve
Tepecik Yolu, Selçuklar Sokak No:2 Sarıkonaklar Sitesi B4/1 Blok 11 No‟lu bağımsız bölüm Akatlar BeĢiktaĢ, Ġstanbul adresindeki apartman konutunu
3,000,000 TL satıĢ bedeli ile Adil Ġlhan Ceyhan‟ a satmıĢtır. Satılan taĢınmazların 21 Kasım 2012 tarihinde Elit Gayrimenkul Değerleme A.ġ. tarafından
yapılan ekspertiz raporlarına göre değeri 6,510,000 TL‟dir. Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin bağlı ortaklığı olan Mintay DıĢ Ticaret ve Tekstil Sanayi
A.ġ.‟nin aktifinde kayıtlı Çorum Ġli, Merkez Ġlçesi, Pınarçay Köyü, kır Mevkii, 6 pafta, 732 parselde bulunan fabrika binası ve müĢtemilatı ile birlikte Çorum
Organize Sanayi bölgesi 12.cadde No:4 adresindeki gayrimenkul 7,100,000 TL‟ye 19 Mart 2014 tarihinde satılmıĢtır. Satılan taĢınmazların 10 Nisan 2011
tarihinde Respa Gayrimenkul DanıĢmanlık ve Değerleme A.ġ. tarafından yapılan ekspertiz raporlarına göre değeri 11,000,000 TL‟dir.
-68-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup 30 Eylül 2013 tarihinde maddi duran varlıklarından arsa ve binalarının muhasebe politikasında
değiĢikliğe gitmiĢ ve gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiĢtir. Gerçeğe uygun değer 30 Eylül
2013 tarihli değerleme raporu mevcut olmadığından, Elit Gayrimenkul Değerleme A.ġ.‟ nin 20 Kasım
2012, 21 Kasım 2012, 23 Kasım 2012 ve 27 Kasım 2012 tarihli dokuz adet değerleme raporu ve Çınar
TaĢınmaz Değerleme ve MüĢavirlik A.ġ.‟ nin 9 Ocak 2012 tarihli iki adet değerleme raporu ile Respa
Gayrimenkul DanıĢmanlık ve Değerleme A.ġ.‟ nin 10 Mayıs 2011 tarihli değerleme raporuna istinaden
mali tablolara yansıtılmıĢtır. Değerleme tutarları değerleme tarihinden itibaren bilanço gününe kadar
isabet eden amortisman düĢülerek hesap edilmiĢtir. Değerleme tarihinden sonra edinilen maddi duran
varlıklar gerçeğe uygun değerlerinin maliyet bedellerinin üzerinde olmadığı varsayılarak maliyet
bedelleri ile finansal tablolarda takip edilmiĢtir. Değerleme sonucunda oluĢan ve ana ortaklık paylarını
kapsayan net 256,040,916 TL‟lik olumlu fark özkaynak hesap grubu altında “Yeniden değerleme ve
ölçüm kazanç/(kayıpları)” hesap kaleminde finansal durum tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢtir.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, maddi duran varlıkların doğal afetler sonucu gireceği hasarlara iliĢkin
toplam sigorta tutarı 516,715,228 TL ‟dir. Grup‟un ayrıca üretim ve hizmet aĢamasında makine ve
demirbaĢların yaĢayacağı hasar durumları için 47,426,758 TL sigorta teminatı bulunmaktadır.
NOT 16 –KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
16.1 Devam eden icra takipleri:
Grup‟un vekaletini taĢıyan avukatlarından alınan doğrulama mektubuna göre; cari dönemde Grup‟un
aleyhine açılan davalar ile önceki dönemlerde açılıp devam eden davaların özeti aĢağıdaki gibidir:
Ġcra takibi
Ġcra takibi
Ġcra takibi
Tazminat
Kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı
Durum
Aleyhe sonuçlandı takip devam ediyor
Aleyhe sonuçlandı
Devam ediyor
Devam ediyor
Aleyhe sonuçlandı takip devam ediyor
Aleyhe sonuçlandı
Devam ediyor
Parasal
Tutar
60,473
837,971
3,746,930
997,298
409,729
328,582
1,458,789
Döviz
Cinsi
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Bunların haricinde, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle devam eden icra takipleri için muhasebe
kayıtlarında bulunan tutarlara ek olarak herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
-69-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
16.2 Alınan teminat, rehin ve ipotekler:
Alınan teminat senetleri
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup‟ un aldığı teminat senetlerinin detayı aĢağıdaki gibidir;
Teminat senedi (*)
30.06.2014
31.12.2013
495,000
1,075,000
495,000
1,075,000
(*) 11 Mayıs 2010 tarihinde Askon Tekstil Ġmalat ve Ticaret Ltd. ġti. ile yapılan protokole göre Ana
Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. ile aralarındaki alacak miktarı, avukatlık ücreti
dahil 60,000 TL olarak belirlenmiĢtir. ġirket, borcunu 2 taksit halinde ödemiĢtir. Bu protokole
istinaden daha önce Askon Tekstil‟in cari hesap alacağına karĢılık olarak aldığı Tekirdağ‟daki arsa geri
alınacaktır. Ancak, söz konusu arsa üzerinde ayrıca Askon Tekstil‟in üçüncü Ģahıslara ait olan
yükümlülükleri bulunduğu için tapu satıĢ iĢlemi yapılamamaktadır. Bu sebeple tapu iĢlemi yapmak
üzere 10 Haziran 2010 tarihinde “Düzenleme ġeklinde Gayrimenkul SatıĢ Vaadi SözleĢmesi” yapılmıĢ
ve söz konusu satıĢ vaadi sözleĢmesine teminat teĢkil etmek üzere Askon Tekstil tarafından
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ye 30,000 TL‟lik teminat senedi verilmiĢtir. Grup‟ un avukatı
Mehmet Emin Özmel takip ettiği davalara iliĢkin aldığı avansların teminatı olarak 390,000 TL‟lik
teminat senedi vermiĢtir. Ayrıca personel taĢımacılığı hizmeti alınan Günay Öztur‟da 25,000 TL‟lik
teminat senetleri almıĢtır. Kalan 50,000 TL‟lik teminat senedi Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve
Ticaret A.ġ.‟ nin müĢterisi olan Cem Arık ve Ömer Suadiyeli‟ den alınan 50,000 TL‟lik teminat
senedinden oluĢmaktadır.
Alınan ipotekler
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup‟ un aldığı ipoteklerin detayı aĢağıdaki gibidir;
MüĢteri
Para birimi
BaytaĢ Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Oğuz Alnipak Tekstil Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti.
Helt Ġç ve DıĢ Ticaret A.ġ.
Adoteks Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti.
Berad Tekstil Ġthalat Ġhracat Sanayi ve Pazarlama Ltd. ġti.
Gür Aprecilik
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL karĢılığı
850,000
600,000
290,000
300,000
175,000
13,850
2,228,850
16.3 Verilen teminat, rehin ve ipotekler:
16.3.1 Grup‟ un Yenibosna‟ daki fabrika binasının üzerinde Topkapı Boya Örme Ticaret Sanayi A.ġ.
lehine yeni kira sözleĢmesi yapılmasına muvafakat edilmeyeceğine dair Ģerh bulunmaktadır.
-70-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
16.3.2 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup‟ un verdiği teminat mektuplarının detayı aĢağıdaki
gibidir;
Ġcra müdürlüğüne verilen
Mahkemelere verilen
Milli savunma bakanlığına verilen
Vergi dairesine verilen
Milli piyango idaresine verilen
Bankalar - kredi teminatı
Bankalar - kredi teminatı
Gümrük müdürlüğüne verilen
Orman müdürlüğüne verilen
Özel sektör
BOSSA Ticaret ve Sanayi ĠĢletmeleri Türk A.ġ.
Elektrik idaresine verilen
Diğer
Döviz tutarı
Para
birimi
TL karĢılığı
1,013,344
403,000
62,500
402,950
113,800
3,613,000
687,000
250,000
1,159,773
50,000
400,000
675,000
182,533
TL
TL
TL
TL
TL
USD
EUR
EUR
TL
TL
TL
TL
TL
1,013,344
403,000
62,500
402,950
113,800
7,671,844
1,986,735
722,975
1,159,773
50,000
400,000
675,000
182,533
14,844,454
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aĢağıdaki gibidir;
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Fibabanka A.ġ.
Fibabanka A.ġ.
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ.
Denizbank A.ġ.
Denizbank A.ġ.
Türkiye Ekonomi Bankası A.ġ.
Türkiye Garanti Bankası A.ġ.
Döviz tutarı
Para
birimi
TL karĢılığı
3,470,473
687,000
3,552,000
599,700
250,000
23,246
366,560
61000
2,910
11
TL
EUR
USD
TL
EUR
TL
TL
USD
TL
TL
3,470,473
1,986,735
7,542,317
599,700
722,975
23,246
366,560
129,527
2,910
11
14,844,454
-71-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup‟ un verdiği teminat mektuplarının detayı aĢağıdaki gibidir;
Ġcra Müdürlüğüne verilen
Mahkemelere verilen
Milli Savunma Bakanlığına verilen
Vergi Dairesine verilen
Milli Piyango idaresine verilen
Enerji Piyasası Denetleme Kuruluna verilen
Bankalar - Kredi teminatı
Bankalar - Kredi teminatı
Bankalar - Kredi teminatı
Gümrük Müdürlüğüne verilen
Orman Müdürlüğüne verilen
Özel Sektör
BOSSA Ticaret ve Sanayi ĠĢletmeleri Türk A.ġ.
Elektrik idaresine verilen
Diğer
Döviz tutarı
Para
birimi
TL karĢılığı
394,950
420,050
118,500
402,950
113,800
1,042,300
7,645,000
1,404,000
47,000
250,000
1,159,773
50,000
400,000
717,650
182,620
TL
TL
TL
TL
TL
TL
USD
EURO
TL
EURO
TL
TL
TL
TL
TL
394,950
420,050
118,500
402,950
113,800
1,042,300
16,316,724
4,122,846
47,000
734,125
1,159,773
50,000
400,000
717,650
182,620
26,223,288
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aĢağıdaki gibidir;
Döviz tutarı
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Asya Katılım Bankası A.ġ.
Tekstil Bankası A.ġ.
Tekstil Bankası A.ġ.
Fibabanka A.ġ.
Fibabanka A.ġ.
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ.
Denizbank A.ġ.
Denizbank A.ġ.
Türkiye Ekonomi Bankası A.ġ.
Türkiye Garanti Bankası A.ġ.
3,043,879
1,404,000
5,772,000
47,088
1,873,000
599,700
250,000
94,446
219,260
2,910
1,042,310
Para
birimi
TL karĢılığı
TL
EUR
USD
TL
USD
TL
EUR
TL
EUR
TL
TL
TL
3,043,879
4,122,846
12,319,180
47,088
3,997,544
599,700
734,125
94,446
0
219,260
2,910
1,042,310
26,223,288
-72-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
16.3.3 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup‟ un, taĢınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aĢağıdaki
gibidir;
Verilen yer
Aaarel Bank AG
Akbank T.A.ġ.
Asya Katılım Bankası A.ġ.
DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.
Deniz Faktoring A.ġ
Denizbank A.ġ
HSBC Bank A.ġ.
Fibabanka A.ġ.
Obateks Teks. Ġplik ĠnĢ. San. ve Tic. Ltd. ġti.
Vakar Tekstil Ürünleri San. Tic. Ltd. ġti.
Odeabank A.ġ.
Tekstil Bankası A.ġ.
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ.
Yer
Bursa
Bursa
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Muğla
Bursa
Ġstanbul
Antalya
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Ġstanbul
Muğla
Muğla
Muğla
Bursa
Bursa
Bursa
Bursa
Bursa
Antalya
Antalya
Bursa
Bursa
Muğla
Muğla
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Ġstanbul
Bursa
Bursa
-73-
Para
Derece Döviz tutarı birimi
1
3
1
2
1
2
2
2
2
1
2
1
3
1
3
1
2
3
4
3
1
1
2
1
1
1
2
1
2
1
2
1
2
70,000,000
37,500,000
30,000,000
15,000,000
7,600,000
3,700,000
2,000,000
1,850,000
111,000,000
36,490,000
14,910,000
32,500,000
32,500,000
9,315,000
9,315,000
3,300,000
40,700,000
7,000,000
14,000,000
61,500,000
22,000,000
35,000,000
70,000,000
700,000
1,250,000
75,000,000
75,000,000
24,000,000
24,000,000
8,000,000
6,000,000
7,500,000
7,000,000
EURO
TL
TL
TL
TL
TL
EURO
EURO
EURO
TL
TL
TL
TL
EURO
EURO
TL
EURO
EURO
EURO
TL
TL
EURO
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
USD
TL
TL karĢılığı
202,433,000
37,500,000
30,000,000
15,000,000
7,600,000
3,700,000
5,783,800
5,350,015
321,000,900
36,490,000
14,910,000
32,500,000
32,500,000
26,938,049
26,938,049
3,300,000
117,700,330
20,243,300
40,486,600
61,500,000
22,000,000
101,216,500
70,000,000
700,000
1,250,000
75,000,000
75,000,000
24,000,000
24,000,000
8,000,000
6,000,000
15,925,500
7,000,000
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup‟ un, taĢınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aĢağıdaki gibidir;
Banka
Aaarel Bank AG
Akbank T.A.ġ.
Asya Katılım Bankası A.ġ.
DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.
Deniz Faktoring A.ġ.
Denizbank A.ġ.
HSBC Bank A.ġ.
Fibabanka A.ġ.
Odeabank A.ġ.
Tekstil Bankası A.ġ.
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ.
Yer
Bursa
Bursa
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Muğla
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Muğla
Muğla
Bursa
Bursa
Bursa
Çorum
Antalya
Antalya
Antalya
Ġstanbul
Ġstanbul
Muğla
Bursa
Bursa
Ġstanbul
Ġstanbul
Ġstanbul
Ġstanbul
Ġstanbul
Bursa
Bursa
-74-
Para
Derece Döviz tutarı birimi
1
3
1
2
1
2
2
1
1
1
1
2
3
1
1
1
2
3
1
2
1
1
2
1
1
2
2
3
1
2
70,000,000
37,500,000
30,000,000
15,000,000
7,600,000
3,700,000
2,000,000
37,250,000
32,500,000
9,315,000
3,300,000
7,000,000
49,000,000
23,600,000
3,000,000
35,000,000
70,000,000
35,000,000
5,000,000
5,000,000
75,000,000
24,000,000
24,000,000
8,000,000
600,000
6,000,000
124,320
3,500,000
7,500,000
7,000,000
TL karĢılığı
EURO 205,555,000
TL
37,500,000
TL
30,000,000
TL
15,000,000
TL
7,600,000
TL
3,700,000
EURO
5,873,000
TL
37,250,000
TL
32,500,000
EURO 27,353,498
TL
3,300,000
EURO 20,555,500
TL
49,000,000
TL
23,600,000
EURO
8,809,500
EURO 102,777,500
TL
70,000,000
EURO 102,777,500
TL
5,000,000
TL
5,000,000
TL
75,000,000
TL
24,000,000
TL
24,000,000
TL
8,000,000
EURO
1,761,900
TL
6,000,000
USD
265,336
TL
3,500,000
USD 16,007,250
TL
7,000,000
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
16.3.4 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup‟ un verdiği teminat senetleri ve çeklerinin detayı
aĢağıdaki gibidir;
Para
birimi
DOSAB
TL
TL karĢılığı
1,289,000
1,289,000
16.4 Grup‟ un bağlı ortaklıklarından Mintay Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. 13 ġubat 2012
tarihli yönetim kurulu kararı ile Ġstanbul ve Çorum deposunda bulunan kumaĢ, mamül gömlek, yarı
mamül gömlek ve muhtelif ticari mallardan oluĢan toplam 4,625,207 TL‟lik Kervansaray Yatırım
Holding A.ġ. ile birleĢen Ģirket olan S.Ġ.S Sayılgan Ġplik Tekstil ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ‟ ye ticari
iĢletme rehni vermiĢtir.
16.5 Grup‟ un bağlı ortaklığı olan Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟ nin banka hesapları
üzerinde T.C Ġstanbul Ġcra Dairesi tarafından Ashley Wilde Group Limited lehine 1,047,875 TL‟lik
mevduat blokesi vardır.
16.6 Grup‟un bağlı ortaklığı Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin 58,873,237 lot
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. hissesi üzerinde not 17.2‟de bahsedilen satıĢ vaadi sözleĢmesinin
teminatı olarak satın almayı vaad eden lehine rehin tesis edilmiĢtir.
16.7 Grup‟un taĢınmazları üzerinde toplam 37,664,075 TL‟lik Ģerh bulunmaktadır verilen Ģerhlerin
detayı aĢağıdaki gibidir:
Banka
Ticaret ve Sanayi Odası
Vergi Dairesi Müdürlüğü
Ġcra Müdürlüğü
Özel Sektör
Belediye
Para
birimi
TL
TL
TL
TL
TL
TL
karĢılığı
6,394,858
214,800
29,619,908
1,429,944
4,565
-75-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup‟ un teminat / rehin / ipotek (TRĠ)
pozisyonuna iliĢkin tabloları aĢağıdaki gibidir:
Grup Tarafından Verilen TRĠ'ler
A. Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiĢ
olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiĢilerin
borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiĢ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup Ģirketleri lehine
vermiĢ olduğu TRĠ'lerin toplam Tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kiĢiler lehine vermiĢ olduğu
TRĠ'lerin toplam tutarı
30.06.2014
31.12.2013
1,454,549,497
954,105,572
31,600,000
31,600,000
1,950,000
-
-
-
-
-
-
-
1,488,099,497
985,705,572
Grup‟un vermiĢ olduğu diğer TRĠ‟lerin Grup‟un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2014 itibariyle
%595‟ dır.
NOT 17 – TAAHHÜTLER
17.1 Grup‟ un gayrimenkul alımı ve bunun neticesinde yapacağı inĢaat geliĢtirme faaliyeti için verdiği
taahhütlere bağlayıcılığı olan sözleĢmelerin detayları aĢağıdaki gibidir.
Grup‟un bağlı ortaklığı olan Kervansaray Tekstil Yatırımları A.ġ. ile DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.
arasında Beyoğlu 31. Noterliği‟ nde 30 Nisan 2013 tarihinde 19305 sayılı “Düzenleme ġeklinde
Gayrimenkul SatıĢ Vaadi SözleĢmesi” imzalanmıĢtır. Söz konusu sözleĢmede, satmayı vaad eden
Kervansaray Tekstil Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.ġ.'nin dıĢında gerçek bir kiĢinin 1/2'sinin maliki
bulunduğu, Ġstanbul Ġli, BeĢiktaĢ Ġlçesi'nde bulunan taĢınmazın 1/4 hissesini satın alacak ve tapu siciline
kat irtifakı tesis ettirecektir. Kervansaray Tekstil Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.ġ. 31 Ekim 2013
tarihine kadar BeĢiktaĢ Tapu Müdürlüğü'nde kat irtifakı tesis ettikten sonra inĢaat projesine göre doğan
bağımsız bölümleri, taraflar aralarında taksim edeceklerdir. Taraflar 31 Ekim 2013 olan kat irtifakı tesis
tarihini 3 Eylül 2014 tarihinde yapılan ek sözleĢmeye istinaden 31 Ekim 2014‟de uzatmak konusunda
mutabık kalmıĢlardır.
Kervansaray Tekstil Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.ġ., maliki bulunacağı taĢınmaz üzerine yapacağı
inĢaatın bağımsız bölümlerinin paylaĢımı ve tapu devirlerini yaptıktan sonra 31 Aralık 2014 tarihinde
inĢaatı tamamlayarak, iskan belgesini almak Ģartıyla hiçbir eksik ve noksan olmadan DanıĢ Turizm ve
ĠnĢaat A.ġ.‟ye teslim edecektir. Taraflar 31 Aralık 2014 olan teslim tarihini 3 Eylül 2014 tarihinde
yapılan ek sözleĢmeye istinaden 31 Aralık 2015‟e uzatmak konusunda mutabık kalmıĢlardır.
Söz konusu sözleĢmenin süre ve Ģartlarına uyulmaması sebebiyle DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ. tarafından
feshedilmesi durumunda Kervansaray Tekstil Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.ġ. sözleĢme bedeline imza
tarihi itibariyle Türk Lirası karĢılığına HSBC Bank A.ġ.‟nin 1 yıllık Türk Lirası mevduat faiz oranı
dikkate alınarak hesaplanacak faiz eklenerek bulunan rakamı ve ayrıca 1,100,000 TL‟sini cezai Ģart
olarak DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.‟ye ödeyecektir.
-76-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
SözleĢmede yer alan süre ve Ģartlara, sözleĢme dıĢı üçüncü Ģahıslardan kaynaklanan nedenlerle
uyulamaması sebebiyle doğacak zararların tazmini için üçüncü Ģahıslardan sulh yoluyla elde edilen veya
kanuni yollara baĢvurularak elde edilen tazminat, Kervansaray Tekstil Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.ġ.
tarafından DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.‟ye ödenecektir. Üçüncü Ģahıslardan hiçbir tazminat alınamaması
durumunda, iĢbu sözleĢmenin fesih tarihinden itibaren 1 yıl içinde Kervansaray Tekstil Yatırımları
Sanayi ve Ticaret A.ġ., DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ.‟ye 500.000 TL ilave cezai Ģart ödeyecektir.
Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin maddi duran varlıklarında kayıtlı
bulunan Ġstanbul Ġli, Bahçelievler Ġlçesi, Yenibosna Mahallesi, Maslak Mevkii, 21 Pafta, 2687 No'lu
parselde kayıtlı 6.000 m2 alanlı arsa üzerinde yer alan kargir fabrika binasının Ana Ortaklık ġirket‟in
sahibi olduğu %51‟ lik kısım üzerine verilen ve 16.3.3‟de bahsedilen ipotek yukarıda yazılı sözleĢme
edimlerinin yerine getirilmesi halinde kaldırılacaktır.
17.2 Grup‟ un gayrimenkul satıĢı taahhütlere bağlayıcılığı olan sözleĢmelerin detayları aĢağıdaki gibidir.
Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin sahibi olduğu Ġstanbul Ġli, ġiĢli Ġlçesi,
Ortaköy Mahallesi, ġiĢli Mevkii 36 pafta, 1230 ada, 60 parselde kayıtlı 12 bağımsız bölümden oluĢan
taĢınmaz 10,000,000 USD (30 Haziran 2014 tarihi itibariyle 21,234,000 TL) artı KDV bedelle SBK
Holding A.ġ.‟ye satmayı, satın almayı vaad eden SBK holding A.ġ.‟de aynı bedelle satın almayı,
karĢılıklı vaad, kabul ve taahhüt etmiĢler ve “Gayrimenkul SatıĢ Vaadi SözleĢmesi” imzalamıĢlardır.
SatıĢ bedelinin 10,000,000 TL‟si sözleĢmenin imzası sırasındaki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası
satıĢ kuru üzerinden hesaplanıp 10,000,000 TL olarak satmayı vaad edene avans olarak ödenecektir.
SatıĢ bedeli avansı satıĢ vaadi sözleĢmesinin teminatı olarak Grup‟un bağlı ortaklığı Bahar DöĢem
Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin 58,873,237 lot Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. hissesi üzerinde
satın almayı vaad eden lehine rehin tesis edilmesini müteakip derhal ödenecektir. SatıĢ bedelinin kalan
kısmı 31 Ekim 2014 tarihine kadar defaten veya taksitler halinde ödenecektir.
SatıĢ sözleĢmesine konu olan taĢınmazın tapu devri satıĢ bedelinin tamamının ödenmiĢ olması Ģartıyla 31
Ekim 2014 tarihine kadar yapılacaktır.
SatıĢ vaadine konu olan taĢınmazın 23 Kasım 2012 tarihinde Elit Gayrimenkul Değerleme A.ġ.
tarafından yapılan ekspertiz raporuna göre değeri 16,755,000 TL‟dir.
Söz konusu sözleĢme 26 Mayıs 2014 tarihinde taraflarca imzalanmıĢtır. Rapor tarihi itibariyle satıĢ
bedeline konu olan avans tahsilatı, satıĢ bedel avansı için hisse rehni verilmesine rağmen
gerçekleĢmemiĢ. Tapuda herhangi bir devir iĢlemi gerçekleĢmemiĢtir.
NOT 18 – KARġILIKLAR
Kısa vade
Huzur hakkı tahakkukları
Gider tahakkukları
-77-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
10,528
2,717,079
12,969
2,743,686
2,727,607
2,756,655
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Uzun vade
Kıdem tazminatı karĢılığı
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
3,050,007
2,991,162
3,050,007
2,991,162
Grup, Türkiye‟de mevcut iĢ kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle iĢten ayrılan veya istifa ve kötü
davranıĢ dıĢındaki nedenlerle iĢine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür. Bu tazminatlar çalıĢılan her yıl için en fazla 3,438.22 TL olmak üzere 1 aylık ücret
üzerinden hesaplanmaktadır (31 Aralık 2013: 3,254.44 TL).
Grup, 30 Haziran 2014 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak
beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmıĢ
kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıĢtır.
Kıdem tazminatı karĢılığına iliĢkin 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 dönemlerine ait hareket tablosu
aĢağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2014
01.01.31.12.2013
Dönem baĢı itibariyle karĢılık
BirleĢme etkisi
Faiz maliyeti
Dönem gideri
Konusu kalmayan karĢılıklar
Aktüeryal kazanç
2,991,162
-168,183
572,643
-(681,981)
326,068
1,910,611
37,534
348,006
(8,048)
376,991
Dönem sonu itibariyle karĢılık
3,050,007
2,991,162
NOT 19 – ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
-78-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2,768,049
969,018
1,213,012
432,435
3,737,067
1,645,447
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 20 – DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
20.1 Diğer Varlıklar
Diğer dönen varlıklar
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1,140,967
1,906,053
964,884
1,499,353
3,047,020
2,464,237
Devreden KDV
Ġade alınacak KDV
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR
21.1 ÖdenmiĢ Sermaye
Ana Ortaklık ġirket‟in sermayesi, tamamı ödenmiĢ 588,505,080 TL‟dir. Sermaye, her biri 1 adet pay
karĢılığında 0.01 TL nominal değerli 58,850,508,000 adet paya bölünmüĢtür. Ġmtiyazlı hisse senedi
bulunmamaktadır. Ancak ana sözleĢmede tanımlanan kurucu senedi bulunmaktadır. Kurucu
senetlerine hesap dönemi sonunda elde edilen kazançtan Türk Ticaret Kanununun 466. maddesinde
yazılı yedek akçe ile hisse senetleri için birinci temettüye halel gelmemek Ģartıyla %5 birinci temettü
hissesi ayrıldıktan sonra geriye kalan kazançtan onda biri tahsis edilmektedir.
30 Haziran 2014 tarihindeki ödenmiĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:
Hisse tutarı
(TL)
Ortak adı
Hisse
Hisse Adedi yüzdesi (%)
Zeynep Tümer (*)
Bahar DöĢem Sanayi ve Ticaret A.ġ. (**)
Sayılgan Holding A.ġ.
Diğer
Halka Açık Kısım
395,196,660
62,473,237
727,815
158,100
129,949,268
39,519,666,000
6,247,323,700
72,781,500
15,810,000
12,994,926,800
67.15
10.62
0.12
0.03
22.08
Tarihi değerle sermaye
588,505,080
58,850,508,000
100.00
(*) Zeynep Tümer‟in sahip olduğu sahibi olduğu paylar Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı‟nın 22
Nisan 2014 tarih ve 12/376 sayılı kararı uyarınca Borsa Ġstanbul‟da alım satıma konu yapılamayacak
paylar statüsüne alınmıĢtır.
(**) Grup‟un bağlı ortaklığı Bahar DöĢem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin 58,873,237 lot Kervansaray
Yatırım Holding A.ġ. hissesi üzerinde rehin bulunmaktadır (Not 17.2).
-79-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
31 Aralık 2013 tarihindeki ödenmiĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:
Hisse tutarı
(TL)
Ortak adı
Hisse
Hisse
Adedi yüzdesi (%)
Zeynep Tümer (*)
Bahar DöĢem Sanayi ve Ticaret A.ġ.
Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh
Sayılgan Holding A.ġ.
Diğer
Halka Açık Kısım
422,525,660
73,475,928
2,750,000
727,815
158,100
88,867,577
42,252,566,000
7,347,592,800
275,000,000
72,781,500
15,810,000
8,886,757,700
71.80
12.49
0.47
0.12
0.03
15.10
Tarihi değerle sermaye
588,505,080
58,850,508,000
100.00
(*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Zeynep Tümer Kervansaray Hotel Verwaltungs Gmbh‟ ın kullanmıĢ
olduğu kredilerin teminatı olması için Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin 5,500,000 TL‟lik nominal
bedelli Ģirket hissesini teminat göstermiĢtir.
21.2 Sermaye düzeltme farkları
BirleĢme ile gelen sermaye enflasyon olumlu farkları
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
77,882,450
77,882,450
77,882,450
77,882,450
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
(62,473,237)
(73,475,928)
(62,473,237)
(73,475,928)
21.3 KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi
KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi (-)
Grup‟ un bağlı ortaklıkları olan Bahar DöĢem Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟ nin Ana Ortaklık ġirket olan
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin 62,473,237 TL nominal bedelli hisse senedine sahiptir.
21.4 Paylara ĠliĢkin Primler, Ġskontolar
Hisse senedi ihraç primleri
-80-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
10,922,400
10,922,400
10,922,400
10,922,400
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
21.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
21.5.1 Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Gerçeğe uygun değerin endekslenmiĢ değeri aĢan kısmı
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü
BirikmiĢ amortisman (*)
Kontrol gücü olmayan paylar
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
266,243,897
(13,312,196)
(6,035,634)
(390,540)
269,930,154
(13,496,509)
(1,972,915)
(392,729)
246,505,527
254,068,001
(*) TMS 16 41. paragraf uyarınca Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları hesabından Özkaynaklar
hesabına sınıflanmıĢtır.
21.5.2 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıplar
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
193,818
(292,038)
193,818
(292,038)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
353,464
192,488
3,559,705
353,464
192,488
3,559,705
4,105,657
4,105,657
21.6 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
1. tertip yasal yedekler
2. tertip yasal yedekler
BirleĢme ile gelen yasal yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler kanuni yedek akçelerden oluĢmaktadır ve yürürlükteki yasalara
göre aĢağıdaki Ģekilde oluĢmuĢtur. Söz konusu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarlar üzerinden
gösterilmiĢ olup, UMS/UFRS‟ye göre oluĢan farklılıklar geçmiĢ yıl kar/zararları kaleminde
gösterilmiĢtir. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak
üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, ġirket‟in ödenmiĢ
sermayesinin %20‟sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiĢ sermayenin %5‟ini aĢan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre,
yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için
kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir.
Ġkinci tertip kanuni yedek akçe ise, % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar,
dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. Ġkinci tertip kanuni
yedek akçe ġirket‟in zararlarına karĢı kullanılabilir.
-81-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
21.7 Ortak Kontrole Tabii TeĢebbüs ve iĢletmeleri Ġçeren BirleĢmelerin Etkisi
Ortak kontrole tabi teĢebbüs ve iĢletmeleri içeren
birleĢmelerin etkisi
Dönem içi giriĢler / çıkıĢlar
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
(501,284,968)
(10,526,403)
(191,204)
(501,093,764)
(511,811,371)
(501,284,968)
21.8 GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları
KGK ve SPK‟nın yayınladığı tebliğ ve duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”, “Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden
gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan
farklılıkların; “ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse,
“ÖdenmiĢ Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları”
kalemiyle; “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”nden
kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar
Kar/Zararı” ile iliĢkilendirilecektir.
SPK‟nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “GeçmiĢ Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK‟nın kar dağıtımına
iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “GeçmiĢ Yıl
Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karı, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin
enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi
mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluĢmaktadır. Yasal
yedekler ġirket‟in nominal ödenmiĢ sermayesinin %20‟sine ulaĢıncaya kadar, net dönem karının %5‟i
birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. Ġkinci yasal yedek ise, ġirket‟in ödenmiĢ sermayesinin
%5‟inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret
Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50‟sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat
kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık Ģirketler, kar dağıtımlarını SPK‟nın öngördüğü Ģekilde aĢağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23
Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmıĢ ve 1 ġubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiĢtir.
AĢağıda, Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiĢtir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel
kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp
yapılmayacağını da kararlaĢtıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK
Ģirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına iliĢkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
-82-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
- Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı,
- Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi
- Ödeme yöntemleri ve zamanı
- Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada iĢlem gören Ģirketler
için)
- Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının
dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak,
eĢit Ģekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç
tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleĢme
ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça baĢka yedek akçe
ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleĢmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu
üyelerine, çalıĢanlar ve pay sahibi olmayan diğer kiĢilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri
için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalıĢanlar
ve diğer kiĢilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan
kiĢilere ödenecek kar payı tutarına iliĢkin ana sözleĢmede bir belirleme yapılmamıĢsa, bunlara
dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼‟ü kadar olabileceğini
öngörmektedir. Pay sahibi dıĢındaki kiĢilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise,
taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağıĢ yapmasına imkân
tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleĢmelerde hüküm olması aranmaktadır. BağıĢların tutarı genel
kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada iĢlem gören Ģirketler:
- Kâr dağıtımına iliĢkin yönetim kurulu önerisini
- Yahut kâr payı avansı dağıtımına iliĢkin yönetim kurulu kararını
- Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
GeçmiĢ yıl kar zararlarında bulunan olağanüstü yedeklerin 31 Aralık 2013 ve 2012 seneleri itibariyle
detayı aĢağıdaki gibidir;
Olağanüstü yedekler
BirleĢme ile gelen olağanüstü yedekler
-83-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
673,842
66,181,477
673,842
66,181,477
66,855,319
66,855,319
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
21.9 Azınlık Payları
01.01 30.06.2014
01.01 31.12.2013
AçılıĢ bakiyesi
Ana ortaklık dıĢı paylardaki dönem içi artıĢ / (azalıĢ)
(17,268,452)
(2,492,975)
36,320,876
(53,589,328)
KapanıĢ bakiyesi
(19,761,427)
(17,268,452)
01.01 30.06.2014
01.01 30.06.2013
(2,550,519)
128,157
(2,550,519)
128,157
Ana ortaklık dıĢı kar / (zarar)
NOT 22 – SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALĠYETLER
Yeraltı ve
Yerüstü
Düzenleri
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Duran
Varlıklar
Maliyet değeri
01 Ocak 2014 açılıĢ bakiyesi
SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklara
transfer
Toplam
3,554
10,308,127
318,880
102,673,640
1,917,349
--
--
--
1,917,349
30 Haziran 2014 kapanıĢ bakiyesi
1,195,216
92,749,212
3,554
10,308,127
318,880
104,590,989
960
495,325
79,942,182
1,939
7,049,963
233,445
87,723,814
--
--
304,588
--
--
--
304,588
960
495,325
80,246,770
1,939
7,049,963
233,445
88,028,402
31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri
15,040
699,891
10,889,681
1,615
3,258,164
85,435
14,949,826
30 Haziran 2014 itibariyle net defter değeri
15,040
699,891
12,502,442
1,615
3,258,164
85,435
16,562,587
Binalar
Tesis,
Makine ve
Cihazlar
TaĢıtlar
16,000
1,195,216
90,831,863
--
--
16,000
BirikmiĢ amortismanlar
01 Ocak 2014 açılıĢ bakiyesi
SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklara
transfer
30 Haziran 2014 kapanıĢ bakiyesi
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, satıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıkların doğal afetler sonucu
gireceği hasarlara iliĢkin toplam sigorta tutarı 10,874,661 TL ‟dir. Grup‟un ayrıca üretim ve hizmet
aĢamasında makine ve demirbaĢların yaĢayacağı hasar durumları için 4,397,042 TL sigorta teminatı
bulunmaktadır.
SatıĢ amacıyla elde tutulan Grup‟ un bağlı ortaklıklarından Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin
aktifinde kayıtlı %51 hissesi kendisine ait Ġstanbul Bahçelievler‟ de bulunan fabrika binasının üzerinde
Topkapı Boya Örme Ticaret Sanayi A.ġ. lehine yeni kira sözleĢmesi yapılmasına muvafakat
edilmeyeceğine dair Ģerh bulunmaktadır.
-84-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Durdurulan Faaliyetler
Konsolidasyon düzeltmeleri öncesi faaliyeti durdurulan bağlı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları
aĢağıdaki gibidir;
Bahar Döşem Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30.06.2014
31.12.2013
11,536,971
9,705,606
21,242,577
6,547,722
9,427,952
15,975,674
624,890
27,425
155,226
29,262
Özkaynaklar
Net Dönem Karı/Zararı
20,590,262
4,799,041
15,791,186
4,784,506
Toplam Kaynaklar
21,242,577
15,975,674
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
01.01.30.06.2014
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALĠYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET
KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
- Dönem Vergi Gelir / Gideri
- ErtelenmiĢ Vergi Gelir / Gideri
DÖNEM KARI / ZARARI
(70,154)
5,000
(169)
(65,323)
4,804,034
(684)
4,738,027
477,454
(11,357)
(397,556)
(7,527)
4,799,041
-85-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 23 – HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
23.1 SatıĢlar
Otel iĢletmecilik kira gelirleri
Otel hizmet gelirleri
Yurtiçi gömlek satıĢları
Yurtiçi kumaĢ ve pamuk satıĢları
Yurtiçi iplik satıĢları
YurtdıĢı gömlek satıĢları
Diğer satıĢlar
SatıĢtan iadeler
SatıĢ iskontoları (-)
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
469,182
36,335,598
3,186,222
6,120,659
19,691,040
35,123,650
3,233,366
(1,261,979)
(398,361)
--14,030,436
--8,102,338
812,109
-(114)
-25,313,554
2,778,041
4,455,706
8,903,007
14,253,818
445,719
(792,203)
(216,013)
--8,278,904
--3,903,675
199,770
---
102,499,377
22,944,769
55,141,629
12,382,349
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
(47,778,502)
(756,624)
(10,706,026)
(24,876,805)
(6,400,239)
(21,448,660)
(41,627)
(117,434)
(45,243)
(128,782)
(21,917,174)
(382,986)
(6,487,857)
(16,383,175)
(3,277,223)
(11,407,791)
(20,847)
(41,369)
-(64,498)
(90,518,196)
(21,781,746)
(48,448,415)
(11,534,505)
23.2 SatıĢların Maliyeti
Satılan mamullerin maliyeti
- Amortisman giderleri (-)
Ticari mal maliyeti
Hizmet maliyetleri
- Amortisman giderleri (-)
-86-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 24 – GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ ARAġTIRMA VE
GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ,
24.1
Genel yönetim giderleri
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri
aĢağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Kırtasiye ve gider yazılabilen demirbaĢlar
Avukat, danıĢmanlık ve denetim giderleri
Sigorta giderleri
Telefon, posta ve kargo giderleri
Mahkeme, icra ve noter giderleri
Temsil, ağırlama, yemek ve seyahat
giderleri
Halka arz giderleri
Amortisman giderleri
Kira giderleri
Vergi resim harçlar ve ceza tahakkukları
Kıdem tazminatı karĢılık giderleri
ġüpheli alacak karĢılık giderleri
Dava karĢılık gideri
Elektrik, su ve akaryakıt giderleri
Diğer giderler
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
4,957,161
73,921
451,267
490,828
107,441
765,186
786,110
38,311
323,140
15,423
5,680
--
2,669,218
41,782
213,053
236,008
65,051
305,644
373,843
14,615
133,300
15,423
2,526
--
392,104
154,483
3,321,625
1,793,324
1,509,158
572,460
3,293,074
1,382,788
243,319
621,604
-22,600
1,034
-356,875
79,347
841,833
--222,989
258,333
154,483
1,590,826
1,583,447
715,652
(299,833)
3,293,074
1,382,788
126,628
6,168
-7,075
518
-340,061
23,261
841,833
--168,150
20,129,743
2,693,342
12,342,322
1,920,605
-87-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
24.2 Pazarlama giderleri
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderleri aĢağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Seyahat giderleri
Fuar ve tanıtım giderleri
Nakliye ve kargo giderleri
Komisyon giderleri
Amortisman giderleri
Ġhracat ve gümrük giderleri
Reklam ilan giderleri
Diğer giderler
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
356,317
58,057
35,704
165,122
803,431
83,417
803,381
245,617
184,800
108,122
--53,003
51,309
-43,785
-9,049
182,995
27,193
35,704
104,179
594,798
41,694
199,616
208,818
96,987
47,391
--26,156
24,300
-34,861
-4,037
2,735,846
265,268
1,491,984
136,745
NOT 25 – NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiĢ olup,
detayları Not 24‟de yer almaktadır.
Genel yönetim giderleri
Pazarlama satıĢ ve dağıtım giderleri
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
20,129,743
2,735,846
2,693,342
265,268
12,342,322
1,491,984
1,920,605
136,745
22,865,589
2,958,610
13,834,306
2,057,350
-88-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 26 – ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER GĠDERLERĠ
26.1 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden gelirler
aĢağıdaki gibidir:
Komisyon ve fiyat farkı gelirleri
Konusu kalmayan karĢılıklar
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur
farkı gelirleri
Ticari borçlar reeskont gelirleri
Mutabakat farkları
Sigorta hasar tazmin gelirleri
Diğer gelirler
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
111,970
1,032,660
-296,106
111,970
894,143
---
4,646,948
2,764,490
489,417
95,737
597,951
182,764
498,607
--12,321
3,477,049
472,469
256,837
95,737
271,716
134,045
(60,500)
--1,411
9,739,173
989,798
5,579,921
74,956
26.2 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden giderler
aĢağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur
farkı giderleri
Ticari alacaklar reeskont giderleri
Ticari alacak ve borçlara ait vade farkı ve
faiz giderleri
Diğer giderler
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
(3,591,841)
(1,967,704)
(1,071,780)
(352,668)
(2,089,242)
23,437
(1,012,234)
91,346
(278,858)
(13,393)
(113,536)
(889)
(134,485)
(12,315)
(39,420)
(889)
(5,851,796)
(1,538,873)
(2,212,605)
(961,197)
-89-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 27 – YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER GĠDERLER
27.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden faaliyet
gelirler aĢağıdaki gibidir:
Sabit kıymet satıĢ karları
Finansal varlık değerleme karları
Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri (*)
Cari hesap faiz gelirleri
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
68,351
29,733
3,164,754
3,615,168
--1,913,515
310,569
61,971
29,733
1,891,054
2,910,866
--957,715
310,569
6,878,006
2,224,084
4,893,624
1,268,284
(*) Kira gelirleri Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. ile SĠS Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi
ve Ticaret A.ġ.‟ nin birleĢmesi ile gelen otellere ait dükkan kira gelirlerinden, 2008 senesinde Topkapı
Boya Örme Ticaret Sanayi A.ġ.‟ ye kiraya verilmiĢ olan fabrika kira tutarlarından ve Akayteks
Dokumacılık ve Emprimecilik A.ġ.‟ nin kiraya vermiĢ olduğu fabrikasından kaynaklanan kira
tutarlarından oluĢmaktadır.
27.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderler
aĢağıdaki gibidir:
Sabit kıymet satıĢ zararları
Finansal varlık satıĢ zararları
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman
giderleri
Cari hesap faiz giderleri
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
(347,538)
--
---
(51)
5,575
---
(437,029)
(151,184)
(1,081,761)
--
(206,847)
(69,919)
(540,880)
--
(935,751)
(1,081,761)
(271,242)
(540,880)
-90-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 28 – FĠNANSMAN GELĠRLERĠ, GĠDERLERĠ
28.1 Finansman Gelirleri
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aĢağıdaki gibidir:
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
1,774,479
30,216,883
-124,837
1,550,748
25,454,704
-41,821
31,991,362
124,837
27,005,452
41,821
28.2 Finansman Giderleri
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aĢağıdaki gibidir:
Kur farkı giderleri
Kredi faiz giderleri
Faktoring giderleri
Finansal kiralama faiz giderleri
Diğer masraf ve komisyon giderleri
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
01.04.30.06.2014
01.04.30.06.2013
(26,731,422)
(18,504,698)
(1,180,697)
(85,419)
(807,610)
(126,211)
(28,967)
--(22,125)
(12,896,820)
(11,838,719)
(504,296)
(48,090)
(474,251)
(104,163)
(11,311)
--(11,766)
(47,309,846)
(177,303)
(25,762,176)
(127,240)
NOT 29 – VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
Kurumlar Vergisi
Grup Türkiye‟de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiĢ yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düĢüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2014 döneminde uygulanan efektif vergi oranı %20 (31 Aralık 2013: %20)‟dir.
Türkiye‟de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aĢamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20‟dir. (31 Aralık 2013: %20).
-91-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Zararlar, gelecek yıllarda oluĢacak vergilendirilebilir kardan düĢülmek üzere, maksimum 5 yıl
taĢınabilir.
Türkiye‟de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaĢma prosedürü
bulunmamaktadır. ġirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanıĢını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri
arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiĢtirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin Türkiye‟deki
Ģubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak
değiĢtirilmiĢtir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
ġirket‟in gelir tablosunda bulunan vergi karĢılığının mutabakatı aĢağıdaki gibidir;
DenetlenmemiĢ vergi öncesi kar / (zarar)
Matraha ilaveler toplamı
DenetlenmemiĢ mali kar / (zarar)
Geçerli vergi oranı
Toplam hesaplanan geçici vergi
Gelir tablosundaki kurumlar vergisi karĢılığı
01.01.30 Haziran 2014
01.01.30 Haziran 2013
(2,638,102)
2,981,371
343,269
20.0%
68,654
59,299
32,408
91,707
20%
18,341
68,654
18,341
Tam konsolidasyon kapsamındaki Ģirketlerde oluĢan vergi karĢılığı üzerinden hesaplanmıĢtır. Dönem
vergi karı oluĢmayan Ģirketler için vergi karĢılığı mutabakatı sunulmamıĢtır. 397,556 TL‟lik kurumlar
vergisi karĢılığı durdurulan faaliyetlere iliĢkin kar ve zararlarda muhasebeleĢtirilmiĢtir.
Kurumlar vergisi karĢılığı
-92-
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
466,210
268,500
466,210
268,500
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ErtelenmiĢ Vergi:
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların
bilanço yöntemine göre ve yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir.
30 Haziran 2014
Kümülatif
Geçici Farklar
ErtelenmiĢ vergi varlıkları
Ġndirilebilir mali zarar
Yatırım indirimi
Kıdem tazminatı
Alacak reeskontu
AktifleĢtirilen finansman gideri iptali (Arsa ve binalar hariç)
Arsa ve binalar üzerinde aktifleĢtirilen finansman ve diğer giderlerin
iptali
Arsa ile binalar ve amortismanları
Mali duran varlıklar
Stoklar değer düĢüklüğü karĢılığı
Kredi faiz tahakkuku düzeltmesi
Gider tahakkukları
ġüpheli alacak karĢılıkları ve gider yazılan alacaklar
Kur farkı
Mali duran varlık değer düĢüklüğü karĢılığı
Hisse senedi rayiç bedel düzeltmesi
Diğer
ErtelenmiĢ
Vergi
31 Aralık 2013
Kümülatif
Geçici Farklar
71,735,528
32,399,671
3,050,007
1,409,293
222,068
14,347,106
6,479,934
610,002
281,858
44,414
79,030,176
29,518,848
2,991,162
1,712,230
710,672
15,806,035
5,903,770
598,233
342,446
142,135
1,016,860
5,948,980
16,539,680
1,071,528
10,122,432
5,788,947
14,840,086
4,647,375
1,637,520
63,192
380,446
50,843
297,449
826,984
214,305
2,024,487
1,157,789
2,968,018
929,475
81,876
12,636
76,089
1,016,860
-17,240,360
1,322,560
6,770,134
3,569,281
15,358,235
4,807,939
896,200
92,915
16,370
50,843
-862,018
264,512
1,354,027
713,855
3,071,647
961,587
44,810
18,583
3,274
30,403,265
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri
Borç reeskontu
Stoklar
Arsa ile binalar ve amortismanları
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun
değer düzeltmesi
Kur farkı
Diğer
-93-
30,137,775
(1,052,260)
(145,383)
-(10,803,737)
(210,453)
(29,077)
-(2,160,748)
(558,411)
(300,489)
(1,246,920)
(6,351,879)
(111,682)
(60,097)
(62,346)
(1,270,375)
(284,137,503)
(302,007)
(84,158)
(14,206,875)
(60,400)
(16,832)
(292,082,590)
(471,203)
(78,230)
(14,604,130)
(94,241)
(15,646)
(16,684,385)
13,718,880
ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri)
ErtelenmiĢ
Vergi
(16,218,517)
13,919,258
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Henüz kullanılmamıĢ geçmiĢ yıl mali zararları ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli
olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiĢ vergi
varlığı muhasebeleĢtirilir. Ana Ortaklık ġirket‟ in mevcut durumu göz önüne alındığında
kullanılmamıĢ mali zararların (30 Haziran 2014 tarihi itibariyle 10,596,732 TL) ve indirilebilir geçici
farklar için ileriki dönemlerde bu giderlerin indirilmesine yetecek kadar vergiye tabi gelir oluĢacağının
muhtemel olmaması nedeniyle ertelenmiĢ vergi varlığı kayıtlara alınmamıĢtır.
Cari Dönem Vergisi
ErtelenmiĢ Vergi
01.01.30 Haziran 2014
01.01.30 Haziran 2013
(68,654)
(240,774)
(18,341)
400,176
(309,428)
381,835
NOT 30 – PAY BAġINA KAZANÇ
01 Ocak – 30 Haziran 2014 dönemine ait nominal değeri 0.01 TL olan hisse baĢına kazanç aĢağıdaki
gibidir:
Hesaplama 30 Haziran 2014 tarihi için 1 hisse = 0.01 TL, 30 Haziran 2013 için ise 1 Hisse = 0.01 TL
eĢitliği dikkate alınarak yapılmıĢtır.
Ana ortaklık baĢına düĢen pay
Tedavüldeki hisse senetleri - Lot
Hisse baĢına kar / (zarar)
01.01.30.06.2014
01.01.30.06.2013
(9,322,665)
58,850,508,000
(1,001,127)
6,000,000,000
(0.00016)
(0.00017)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
140,524,696
41,190,414
6,807,480
105,001,460
3,433,791
42,158,299
6,767,967
97,571,273
509,456,164
49,590,222
32,469,829
380,274,117
34,844,983
55,302,007
NOT 31 – FĠNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
-94-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 32 – FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle
Grup‟a finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satıĢlarından
kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz
kalmaktadır.
Grup‟un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri
aĢağıda belirtilmiĢtir:
30.06.2014
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
finansal varlıkların net defter değeri
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
D.Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
Değer düĢüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
Değer düĢüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E.Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Diğer Taraf
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
2,840,640
--
38,349,774 54,814,884
---
50,186,576
--
139,260,514
--
2,840,640
35,762,184 54,814,884
49,800,756
139,260,514
--
--
-385,820
-----3,124,654
-- (3,124,654)
-----------
-----------
--
--
-1,426,740
---1,160,850
-59,736,317
-- (58,575,467)
-1,160,850
---------
--
30 Haziran 2014 itibariyle vadesi geçen alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir;
30 Haziran 2014
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiĢ
Ticari Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
-1,024,879
-317,726
-84,135
---
-95-
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
-85,820
---300,000
---
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Grup‟un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aĢağıda
belirtilmiĢtir:
31 Aralık 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
finansal varlıkların net defter değeri
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
D.Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
Değer düĢüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
Değer düĢüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E.Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
8,942,734
--
33,215,565 45,435,592
---
52,135,681
--
3,003,312
--
8,942,734
31,106,040 45,435,592
52,135,681
3,003,312
--
--
-------2,949,677
-- (2,949,677)
-----------
-----------
--
--
-948,675
---1,160,850
-57,336,225
-- (56,175,375)
-1,160,850
---------
--
31 Aralık 2013 itibariyle vadesi geçen alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiĢ
Ticari Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
-944,325
---4,350
---
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
-18,000
-------
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değiĢmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluĢulabilir. Söz
konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değiĢikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran
tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup‟un faiz oranı riski baĢlıca
banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taĢıyan finansal borçların faiz oranı değiĢiklik göstermesine karĢın faiz taĢıyan finansal varlıkların
sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akıĢı bu varlıkların büyüklüğü ile değiĢim
göstermemektedir. Grup‟un piyasa faiz oranlarının değiĢmesine karĢı olan risk açıklığı, her Ģeyden
önce Grup‟un değiĢken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup‟un bu konudaki politikası ise
faiz maliyetini, sabit ve değiĢken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
30 Haziran 2014 tarihindeki USD ve EURO para birimi cinsinden olan değiĢken faizli kredilerin
yenileme tarihlerindeki faizi 100 (%1) baz puan, daha yüksek / düĢük olup diğer tüm değiĢkenler sabit
kalsaydı, değiĢken faizli kredilerden oluĢan yüksek/düĢük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı
1,491,051 TL daha düĢük/yüksek olacaktı.
-96-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Likidite riski
Likidite riski, Grup‟un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düĢürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu
doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluĢmasına sebebiyet vermektedir.
Grup‟un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aĢağıdadır;
30 Haziran 2014
Finansal borçlar
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
İlişkili taraf
Diğer taraf
Diğer borçlar
İlişkili taraf
Diğer taraf
ErtelenmiĢ gelirler
Defter
Değeri
508,076,181
1,379,983
30 Haziran 2014
SözleĢme
uyarınca nakit
çıkıĢlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
582,227,108 231,151,937
1,486,429
202,900
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
5 Yıldan
uzun (IV)
90,417,110 158,431,931 102,226,130
610,524
673,005
-
1,804,496
47,785,726
1,804,496
48,837,985
1,804,496
41,996,064
6,686,721
155,200
-
10,107,076
22,362,753
34,991,623
10,107,076
22,362,753
34,991,623
2,495,990
13,241,908
2,271,972
7,611,086
9,117,571
19,979,251
3,274
12,740,400
-
134,422,263 172,003,810
102,226,130
626,507,838
701,817,470 293,165,267
Grup‟ un 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli yükümlülükler dönen varlıklardan 47,268,252
TL daha yüksektir. Bu husus Grup‟ un iĢletme sermayesi açığı vermesine neden olmaktadır.
Grup‟un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aĢağıdadır;
31.12.2013
31 Aralık 2013
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraf
Diğer taraf
Diğer Borçlar
İlişkili taraf
Diğer taraf
ErtelenmiĢ Gelirler
Defter
Değeri
380,274,117
SözleĢme
uyarınca nakit
çıkıĢlar toplamı
(=I+II+III)
3 Aydan
Kısa (I)
409,919,698 219,623,939
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
82,435,058 107,860,701
1,631,780
33,213,203
1,645,766
33,701,860
1,645,766
31,698,855
-1,656,220
-346,785
29,168,856
26,133,151
17,727,270
29,168,856
26,133,151
17,727,270
5,218,800
20,148,011
58,004
23,950,056
5,981,860
17,669,266
-3,280
--
488,148,377
518,296,601 278,393,375
-97-
131,692,460 108,210,766
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dıĢı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya
çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleĢen dövizli
iĢlemler, iĢlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiĢtir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiĢtir. Dövize
dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar / zarar
tablosuna yansıtılmıĢtır. Grup‟un parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aĢmakta;
kurların yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Grup‟un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para
pozisyonu aĢağıdaki gibidir;
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları
dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dıĢı türev araçlarının net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Ġhracat
24. Ġthalat
TL karĢılığı
fonksiyonel
para birimi
21,223,064
Doları
1,459,416
138,916,115
40,327
1,112,184
161,291,690
2,241,916
16,189
3,250,651
5,508,756
166,800,446
7,713,813
283,153,591
898,347
15,745,632
307,511,383
207,880,037
12,740,400
220,620,437
528,131,820
-
30.06.2014
EURO
GBP
Diğer
5,780,702
347,452
64,403
1,467,591
2,500
2,929,507
620,000
123,000
743,000
3,672,507
528,261
26,403,040
423,070
3,791,060
31,145,431
12,323,534
6,000,000
18,323,534
49,468,965
46,927,492
382,749
53,090,943
319,999
5,598
1,033,737
1,359,334
54,450,277
2,241,730
78,525,741
2,594,151
83,361,622
62,834,682
62,834,682
146,196,304
5,280
352,732
352,732
1,489
53,388
54,877
54,877
26,722
17,000
108,125
108,125
43,777
398
44,175
44,175
-
-
-
-
ABD
(361,331,374)
(45,796,458) (91,746,027)
297,855
63,950
(350,005,093)
(42,130,898) (90,573,960)
351,243
47,348
638,221
2,107
507,153
58,657
47,970,156
3,379,234
-98-
453,415
522,906
15,042,208
733,822
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları
dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dıĢı türev araçlarının net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Ġhracat
24. Ġthalat
TL karĢılığı
fonksiyonel
para birimi
15,963,658
Doları
848,012
1,141,975
1,137,213
18,242,846
2,890,421
1,766,587
4,064,708
8,721,716
26,964,562
10,018,879
266,946,652
3,429,490
280,395,021
96,307,722
12,807,081
109,114,803
389,509,824
-
31.12.2013
EURO
GBP
Diğer
4,708,170
90,338
4,599
192,878
10,000
1,050,890
674,940
123,000
797,940
1,848,830
366,098
24,454,783
579,194
25,400,075
13,352,973
6,000,600
19,353,573
44,753,648
220,761
380,000
5,308,931
493,750
601,596
1,294,803
2,390,149
7,699,080
3,135,068
73,132,235
743,470
77,010,773
23,091,596
23,091,596
100,102,369
1,604
91,942
91,942
1,573
2,610
4,183
4,183
29,081
33,680
33,680
10,823
398
11,221
11,221
-
-
-
-
ABD
(362,545,262)
(42,904,818) (92,403,289)
87,759
22,459
(353,277,199)
(36,458,024) (93,936,218)
90,369
22,857
1,402,009
7,605
608,409
45,204
82,362,315
10,732,741
-99-
1,262,897
1,168,063
24,958,237
586,799
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Kur riskine duyarlılık analizi
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle TL‟nin aĢağıda belirtilen yabancı paralar karĢısında % 10 değiĢmesi
halinde gelir tablosu aĢağıdaki Ģekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, baĢta faiz oranları olmak üzere
diğer bütün değiĢkenlerin sabit kaldığı varsayılmıĢtır.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karĢısında
%10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, yabancı para
biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluĢan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 36,133,137 TL
daha düĢük / yüksek olacaktı.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aĢağıda
sunulmuĢtur;
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 30.06.2014 Dönemi Ġtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(9,724,420)
9,724,420
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(9,724,420)
9,724,420
Euro'nun TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(26,532,034)
26,532,034
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(26,532,034)
26,532,034
Ġngiliz Sterlini'nin TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
7-Ġngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
107,508
(107,508)
8-Ġngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Ġngiliz Sterlini Net etki (7+8)
107,508
(107,508)
Diğer döviz TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
10-Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
15,809
(15,809)
11-Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
12-Diğer döviz Net etki (10+11)
15,809
(15,809)
TOPLAM (3+6+9+12)
(36,133,137)
36,133,137
-100-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karĢısında
%10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, yabancı para
biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluĢan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 36,255,218 TL
daha düĢük / yüksek olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2013 Dönemi Ġtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(9,157,175)
9,157,175
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(9,157,175)
9,157,175
Euro'nun TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(27,134,226)
27,134,226
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(27,134,226)
27,134,226
Ġngiliz Sterlini'nin TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
7-Ġngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
30,816
(30,816)
8-Ġngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Ġngiliz Sterlini Net etki (7+8)
30,816
(30,816)
Ġsviçre Frankı'nın TL karĢısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
10-Ġsviçre Frankı net varlık / yükümlülüğü
5,367
(5,367)
11-Ġsviçre Frankı riskinden korunan kısım (-)
12-Ġsviçre Frankı Net etki (10+11)
5,367
(5,367)
TOPLAM (3+6+9+12)
(36,255,218)
36,255,218
NOT 33 – FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye gibi haller dıĢında, bir finansal aracın cari bir iĢlemde istekli
taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiĢ piyasa fiyatı, Ģayet varsa, bir
finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. ġirket‟in finansal araçların makul değerleri
Türkiye‟deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin
edilmiĢtir. Burada sunulan tahminler, ġirket‟in bir piyasa iĢleminde edinebileceği tutarları
yansıtmayabilir. ġirket‟in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aĢağıda belirtilen yöntemler
ve varsayımlar kullanılmıĢtır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin
tahmini için aĢağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıĢtır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaĢan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaĢık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karĢılıklar ayrıldıktan sonra, taĢındıkları değere yakın olduğu
tahmin edilmektedir.
-101-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaĢan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaĢık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eĢit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü Ģahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiĢ giderlerin
bilançoda taĢınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaĢık olduğu varsayılmıĢtır.
Sermaye Risk Yönetimi
ġirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan
da borç ve özkaynak dengesini verimli Ģekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
ġirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aĢağıdaki gibidir:
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
632,972,512
140,524,696
492,447,816
250,142,989
742,590,805
492,550,479
3,433,791
489,116,688
265,259,751
754,376,439
%66
%65
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
NOT 34 – RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
34.1 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre Ana ortaklık Ģirket olan Kervansaray
Yatırım Holding A.ġ.‟nin %87 oranında bağlı ortaklığı olan Meltem Enerji Elektrik Üretim A.ġ.‟nin
(Meltem Enerji) 3,200,000 TL‟lik sermayesinde sahip olduğumuz her biri 1 TL nominal değerde toplam
2,784,000 adet hissenin tamamının mali ve hukuki inceleme sonuçlarının Alıcı Polat Holding A.ġ.
tarafından uygun bulunması ve devir iĢlemi için gerekli olan EPDK onayı alınması Ģartına bağlı olarak
Meltem Enerji'nin hisselerinin tamamının (sermayenin %100‟ü için) 2,000,000 EURO ile 2.599.000 TL
satıĢ bedellinden Kervansaray Yatırım holding A.ġ. payına düĢen 1,740,000 EURO ile 2,261,130 TL
bedelle Polat Holding A.ġ.‟ye devredilmesine, satıĢ bedelinin EPDK onay yazısının tebellüğünden
itibaren beĢ. iĢgününde peĢin olarak tahsil edilmesine, Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin Meltem
Enerji‟ye olan 1,289,581 TL‟lik borcunun ve %99.90 oranında bağlı ortaklığımız SĠS Sayılgan Dokuma
Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin Meltem Enerji‟ye olan 1,374,166 TL borcunun satıĢ bedelinden
düĢülerek tahsil edilmesine, söz konusu hisse devir iĢlemi ile ilgili olarak; Polat Holding A.ġ.‟ye
yükümlülüklerimizin teminatı olarak ödeme tarihinden itibaren iki yıllık sürenin sonunda iade edilmek
üzere 2,000,000 EURO‟luk teminat senedi verilmesine, karar verilmiĢtir.
-102-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
2.000.000 EURO tutarında teminat senedi ile ilgili olarak;
i. Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin beyan ve tekeffülleri'nin ihlali sonucunda,
ii. Herhangi bir taahhüt veya yükümlülüğün Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. tarafından ihlali
sonucunda,
iii. Hisse devri tarihinden önce Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. veya Meltem Enerji ile ilgili
gerçekleĢtirilmiĢ iĢ ve iĢlemler nedeniyle veya bunlarla bağlantılı olarak, devirden sonra Polat Holding
A.ġ.‟ye veya Meltem Enerji‟ye üçüncü kiĢiler tarafından talepte bulunulması halinde,
iv. Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. veya Meltem Enerji‟nin hukuki ve mali inceleme kapsamında
hisselerin Polat Holding A.ġ.‟ye devrinden önce sağlamıĢ oldukları, izinler ile ilgili bilgi ve belgelerin
eksik, yanlıĢ veya gerçeği tam olarak yansıtmıyor oluĢu nedeniyle veya hisselerin Polat Holding A.ġ.ye
devrinden önce yerine getirmedikleri bir yükümlülük nedeniyle; Meltem Enerji‟nin faaliyetleri için
gerekli olan lisans ve izinlerin iptal edilmesi, değiĢtirilmesi vs. sorunlar sonucunda,
v. Meltem Enerji sermayesinde daha önce gerçekleĢtirilmiĢ hisse devir iĢlemleri ile ilgili olarak eski
hissedar ya da üçüncü kiĢilerden gelecek herhangi talepler sonucunda,
Polat Holding A.ġ. tarafından yaptırılan mali ve hukuki inceleme sonuçlarının Kervansaray Yatırım
Holding A.ġ. tarafından uygun bulunması ve devir iĢlemi için gerekli olan EPDK onayı alınması Ģartına
bağlı olarak hisse devrinin gerçekleĢmesi halinde, Polat Holding A.ġ.‟nin veya hisse devrinden sonra
Meltem Enerji‟nin maruz kaldığı tüm zararların tazmini amacıyla verilecektir.
Teminat senedi, ödeme tarihinden itibaren iki yıllık sürenin sonunda, hisse devrinden önce gerçekleĢmiĢ
iĢ ve iĢlemler nedeniyle Meltem Enerji‟ye veya mal varlıklarına veya devir iĢlemi veya Meltem Enerji ile
ilgili olarak Polat Holding A.ġ.‟ye yöneltilmiĢ veya Meltem Enerji veya mal varlıklarıyla ilgili herhangi
bir dava, takip, idari soruĢturma, tahkim, vergi incelemesi, vergi cezası bulunmaması ve bulunma tehdidi
olmaması halinde iade edilecektir.
Bunlara ilaveten; söz konusu hisse devir sözleĢmesi ile ilgili olarak; Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 24
Aralık 2013 tarihinde yayımlanan II-23.1 No‟lu “Önemli Nitelikteki ĠĢlemlere ĠliĢkin Ortak Esaslar ve
Ayrılma Hakkı Tebliği” nin 6. maddesinin 5. fıkrası çerçevesinde yapılan değerlendirme neticesinde; söz
konusu maddenin a bendinde iĢleme konu mal varlığının kamuya açıklanan son finansal tablodaki kayıtlı
değerinin kamuya açıklanan son finansal tablolara göre varlık toplamına oranı % 0.37 ile %50‟nin
altında olması, aynı maddenin b bendinde iĢlem tutarının yönetim kurulu karar tarihinden önceki altı
aylık günlük düzeltilmiĢ ağırlıklı ortalama fiyatların aritmetik ortalaması baz alınarak hesaplanan
ortaklık değerine oranı % 2.54 ile %50‟nin altında olması, Aynı maddenin c bendi kapsamında
devredilecek mal varlığı unsurunun son yıllık finansal tablolara göre elde edilen gelire katkısının %0 ile
%50‟nin altında kalması, nedeniyle söz konusu hisse devir iĢlemi, ilgili tebliğde yer alan “Önemlilik
Kriterleri”ni sağlamadığı görülmüĢtür. Söz konusu “Hisse Devir SözleĢmesi” 4 Ağustos 2014 tarihinde
imzalanmıĢtır. SözleĢmeye göre yükümlülüklerini yerine getirmeyen taraflar olan Kervansaray Yatırım
Holding A.ġ. ve Polat Holding A.ġ. 150,000 EURO cezai Ģart getirilmiĢtir.
SatıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar ve durdurulan faaliyetler standardının (TFRS 5) 12. paragrafına ve atıf
yaptığı 7. ve 8. paragraflara çerçevesinde söz konusu iĢlemin bilanço tarihinden sonra gerçekleĢmesi
nedeniyle satıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflanmamıĢtır.
34.2 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre ana ortaklık Ģirket olan Kervansaray
Yatırım Holding A.ġ.‟nin 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sermayesini temsil eden payların
%67.15‟ine sahip olarak yönetim kontrolünü elinde bulunduran Zeynep Tümer hakkında, Sermaye
Piyasası Kurulu‟nun 22 Nisan 2014 tarihli 3,416,941.65 TL‟lik idari para cezasına iliĢkin “Kararının
iptali ve yürütülmesinin durdurulması” için DanıĢtay„da açılan dava, davacıların dava açmada menfaat
ilgisini ortaya koyacak Ģekilde açıklığa kavuĢturularak 30 gün içinde yeniden dava açmak üzere 2577
sayılı Kanunu‟nun 15/1-d maddesi uyarınca reddedilmiĢ olup, anılan karara uygun olarak revize edilen
yeni dava dilekçesi davacı Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin ortağı Zeynep Tümer adına DanıĢtay‟a
gönderilmiĢtir. Rapor tarihi itibariyle yargılama halen devam etmekte olup mahkemece herhangi bir
karar ihdas edilmemiĢtir.
-103-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
34.3 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre ana ortaklık Ģirket olan Kervansaray
Yatırım Holding A.ġ.‟nin 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sermayesini temsil eden payların
%67.15‟ine sahip olarak yönetim kontrolünü elinde bulunduran Zeynep Tümer, Sermaye Piyasası
Kurulu‟nun mülga Seri:IV, No:44 “Çağrı Yoluyla Ortaklık paylarının Toplanmasına ĠliĢkin Esaslar
Tebliği”nin “Zorunlu Çağrıdan Muafiyet Halleri” baĢlıklı 6 ncı maddesinin (b) bendi kapsamında
Sermaye Piyasası Kurulu'‟dan 18 Temmuz 2014 tarihinde çağrıda bulunma konusunda muafiyet
talebinde bulunmuĢtur.
Söz konusu muafiyet talebinin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 19 Ağustos 2014 tarihinde
değerlendirilmesi sonucunda;
i. Zeynep Tümer‟in Kervansaray Yatırım holding A.ġ.‟nin diğer ortaklarına pay alım teklifinde bulunma
zorunluluğundan muafiyet getirilmesine iliĢkin talebinin olumsuz karĢılanmasına,
ii. 22 Nisan 2014 tarih ve 12/376 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu‟nun kararı kapsamında Zeynep Tümer
hakkında bu aĢamada idari para cezası uygulanmamasına, anılan Ģahsa son defa olmak üzere pay alım
teklifinde bulunmak amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu‟na baĢvurulması için Kurul Karar tarihinden
itibaren bir aylık süre tanınmasına,
iii. Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı‟nın 22 Nisan 2014 tarih ve 12/376 sayılı kararı uyarınca
Zeynep Tümer‟in sahip olduğu ve pay alım teklifi yükümlülüğü yerine getirilinceye kadar Borsa
Ġstanbul‟da alım satıma konu yapılamayacak paylar statüsüne alınan payların, pay alım teklifinin
gerçekleĢtirilebilmesini teminen, gerçekleĢtirilecek pay satıĢlarından veya payların teminat gösterilmesi,
rehin verilmesi vb. iĢlemler suretiyle elde edilecek kaynağın pay alım teklifinde kullanılması ve bu
hususta Sermaye Piyasası Kurulu‟na baĢvuru yapılması kaydıyla Borsa Ġstanbul‟da alım satıma konu
yapılacak paylar haline getirilebilmesine,
iv. (ii) bendinde belirtilen sürede pay alım teklifinde bulunmak amacıyla Zeynep Tümer tarafından
Sermaye Piyasası Kurulu‟na baĢvuruda bulunulmaması halinde, anılan Ģahıs hakkında Sermaye Piyasası
Kurulu‟nun 22 Nisan 2014 tarih ve 12/376 sayılı kararı kapsamında iĢlem tesis edilmesine,
v. Pay alım teklifi yükümlülüğünün yerine getirilmemiĢ olması nedeniyle, Kervansaray Yatırım Holding
A.ġ.‟nin ortaklarının varsa meydana gelmiĢ zararlarının tazmini için yargı yoluna baĢvurabileceklerine
karar verilmiĢtir.
8 Eylül 2014 tarihine Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre;
Zeynep Tümer, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 19 Ağustos 2014 tarihli bülteninde yayınlanan kararının
geri alınmasını, ortaklık sermayesinde sahip olduğu paylardan veya oy haklarımdan çağrı yapma
zorunluluğunu gerektiren kısmı elden çıkarabilmesi için uygun görülen sürenin verilmesini, elden
çıkarmayı teminen 27 Ocak 2014 tarih ve 2/46 sayılı Kurul kararı uyarınca donmuĢ olan oy haklarınının
çözülmesi ve bu payların statüsünün Borsa Ġstanbul‟da alım satıma konu yapılamayacak paylar
statüsünden çıkarılmasını, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilecek süre sonunda söz konusu
durumun gerçekleĢtiğinin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından teyidini müteakiben anılan mevzuat
uyarınca çağrıda bulunma muafiyeti tanınmasını talep etmiĢtir.
8 Eylül 2014 tarihine Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre;
Ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 19 Ağustos 2014 tarihli toplantısında alınan kararının muafiyet
talebinin reddi ve yürütülmesinin durdurulması, tanınan bir aylık süreyle ilgili olarak “bir aylık”
ifadesinin iptali ve yürütülmesinin durdurulması, Kurul‟un Seri: IV, No:44 Tebliği‟nin 11. maddesinin 2.
fıkrasının ilk cümlesindeki ve “Pay Alım Teklifi Tebliği”nin 18. maddesinin 2 no‟lu fıkrasındaki “altı iĢ
günü” ifadesinin iptali ve yürütmesinin durdurulması ile Ankara 9. Ġdare Mahkemesi'nde ve DanıĢtay'da
görülmekte olan davaların iĢbu dava ile birleĢtirilmesi, idari yargılama usulü hakkındaki kanunda
belirtilen süre içinde Zeynep Tümer tarafından DanıĢtay‟dan dava yoluyla talep olunmuĢtur.
-104-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Sözkonusu muafiyet talebinin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 10 Eylül 2014 tarihinde
değerlendirilmesi sonucunda;
Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin S.Ġ.S. Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ.
ile devralma suretiyle birleĢmesi neticesinde ġirket sermayesini temsil eden payların %72,87‟sine sahip
olarak ġirket‟in yönetim kontrolünü elde eden Zeynep Tümer‟in ġirket paylarına yönelik pay alım
teklifine baĢlamak için ek süre de dahil her ne gerekçe olursa olsun herhangi bir talebin Sermaye
Piyasası Kurulu‟nca dikkate alınmayacağı hususunda karar verilmiĢtir.
34.4 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre “BirleĢme nedeniyle Ģirket aktifine
giren otellerin iĢletmecilik faaliyetinin Ģirketimiz tarafından icra edilebilmesi için esas sözleĢmenin
“ġirketin Amaç ve Konusu” baĢlıklı 4.maddesine bu hususa iliĢkin ilave yapılması ve 6102 Sayılı Yeni
Türk Ticaret Kanunu‟na uyum kapsamında esas sözleĢmesinin 20 maddesinin tadili ve 1.maddenin ilave
edilmesine” iliĢkin Sermaye Piyasası Kurulu‟na yapılan baĢvuru eksik belge nedeniyle iĢlemden
kaldırılmıĢtır.
34.5 Kamu Aydınlatma Platformunda yapılan açıklamaya göre, Grup‟un bağlı ortaklığı olan SĠS
Sayılgan Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. (BirleĢmeden önce Kervansaray Tekstil Yatırımları
Sanayi ve Ticaret A.ġ.), DanıĢ Turizm ve ĠnĢaat A.ġ. ile Beyoğlu 31.Noterliği'nde 30 Nisan 2013
tarihinde "Düzenleme ġeklinde Gayrimenkul SatıĢ Vaadi SözleĢmesi" imzalanmıĢtır. Taraflar sözkonusu
gayrimenkul satıĢ vaadi sözleĢmesine iliĢkin 3 Eylül 2014 tarihinde ek bir sözleĢme imzalanmıĢtır. Bu ek
sözleĢme ile; “SatıĢ Vaadi SözleĢmesine” konu gayrimenkulün satmayı vaad Eden SĠS Sayılgan Dokuma
Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. tarafından kat irtifakının tesisi 31 Ekim 2013 tarihinden 31 Ekim 2014
tarihine, inĢaatın tamamlanma süresinin ise 31 Aralık 2014 tarihinden 31 Aralık 2015 tarihine uzatılması
konusunda mutabakat sağlanmıĢtır.
34.6 Grup, Yapı Kredi Bankası A.ġ.‟ye 4 Temmuz 2014 tarihinde 75,000 EURO anapara 17,303
EURO faiz ödemesi, Odeabank‟ a 13 Ağustos 2014 tarihinde 677,003 USD anapara 103,130 USD faiz
ödemesi yapmıĢtır. Grup, Odeabank‟a olan anapara yükümlülüklerinin 1,760,000 EURO‟sunu ve
2,100,000 USD‟sini 10 Eylül 2014 tarihinde yapılan mutabakat ile 1 Ekim 2014 tarihine,
Landensbank‟a olan 235,850 EURO anapara yükümlülüklerini ise 11 Eylül 2014 tarihinde yapılan
mutabakat ile 15 Ekim 2014 tarihine ertelenmiĢtir.
NOT 35 – MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR
35.1 Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin maddi duran varlıklarında
kayıtlı bulunan Ġstanbul Ġli, Bahçelievler Ġlçesi, Yenibosna Mahallesi, Maslak Mevkii, 21 Pafta, 2687
No'lu parselde kayıtlı 6.000 m2 alanlı arsa üzerinde yer alan kargir fabrika binasının Ana Ortaklık
ġirket‟in sahibi olduğu %51 hissesi ile, Ana Ortaklık ġirket adına tescilli “Ceylan” markası 19.04.2012
tarihinde müzayede ile satıĢa sunulmuĢ ancak herhangi bir teklif alınmadığı için satıĢlar
gerçekleĢtirilememiĢtir. Söz konusu fabrika binası için müzayede firması ile yapılan satıĢa aracılık
hizmet sözleĢmesi 09.06.2012 tarihinde, CEYLAN markasına iliĢkin yapılan sözleĢme ise 29.06.2012
tarihinde sona ermiĢtir. Söz konusu edilen taĢınmazın %51‟ i için tespit edilen değer 7,438,350 TL,
“Ceylan” markası için tespit edilen değer ise 3,439,268 TL‟dir.
-105-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
35.2 Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ. adına tescilli bulunan “CEYLAN”
markası, TOB Giyim Sanayi ve Ticaret A.ġ. tarafından 13 Eylül 2005 tarihinde yapılmıĢ bulunan bir
lisans sözleĢmesine bağlı olarak kullanılmaktaydı. Ancak; söz konusu lisans sözleĢmesinin süresi
dolduğundan TOB Giyim San.ve Tic. A.ġ. ile görüĢmeler yapılmıĢ, yapılan müzakereler sonrasında
anlaĢma sağlanamadığından sözleĢme yenilenmemiĢtir.
35.3 Ana Ortaklık ġirket olan Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟ nin bağlı ortaklığı aynı zamanda SĠS
Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ile yine bağlı ortaklığı olan Kervansaray Tekstil Yatırımları
A.ġ. Türk Ticaret Kanunu‟nun 136 ila 158‟inci maddeleri ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 18 ila
20‟nci maddelerine istinaden SĠS Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin tüzel kiĢiliği altında
kolaylaĢtırılmıĢ birleĢme usulü ile birleĢmesine karar verilmiĢtir. BirleĢme 5 Aralık 2013 tarinde tescil
edilmiĢtir.
Söz konusu birleĢme neticesinde; 3 Aralık 2013 tarihinde yapılan SĠS Dokuma Boya Ġplik Sanayi ve
Ticaret A.ġ.‟ nin Olağanüstü Genel Kurulu‟nda alınan karara istinaden SĠS Sayılgan Dokuma Boya
Ġplik Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin 61,000,000 TL‟lik ödenmiĢ sermayesi 11,100,000 TL artıĢla
72,100,000 TL‟ye çıkarılmıĢtır. Artan sermayenin 11,085,041 TL‟lik kısmı Kervansaray Tekstil
Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin devir alınmasına bağlı olarak Kervansaray Tekstil Yatırımları
Sanayi ve Ticaret A.ġ.‟nin özvarlığından karĢılanmıĢtır. Artırılan sermayenin 14.959 TL‟si ise nakden
artırılmıĢtır. Nakden artırılan 14,959 TL‟lik sermayenin 14,944 TL‟lik kısmı Kervansaray Yatırım
Holding A.ġ.‟nin taahhüdü olup ödenmiĢtir.
35.4 Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 22 Nisan 2014 tarih ve 12 sayılı bülteninde yapılan bilgilendirmeye
göre, Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin S.Ġ.S. Sayılgan Ġplik Tekstil Turizm ĠnĢaat Sanayi ve
Ticaret A.ġ. ile devralma suretiyle birleĢmesi neticesinde, Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin
sermayesini temsil eden payların %72,87‟sine sahip olarak yönetim kontrolünü elde eden Zeynep
Tümer‟in Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 27 Ocak 2014 tarih ve 2/46 sayılı Kararı‟na aykırı olarak
Kurul Karar tarihinden itibaren 6 iĢgünü içerisinde Kervansaray Yatırım Holding A.ġ.‟nin diğer
ortaklarına yönelik olarak pay alım teklifinde bulunmak üzere Sermaye Piyasası Kurulu‟na
baĢvurmaması nedeni ile söz konusu kiĢiden alınan savunmanın ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde
değerlendirilmesi sonucunda;
1.a) Zeynep Tümer hakkında, Sermaye Piyasası Kanunu‟nun 103/3 maddesi hükmü çerçevesinde, ilk
aĢamada pay alım teklifine konu payların toplam değeri ve dolayısıyla kesilebilecek azami idari para
cezası tutarı olan 114,564,721.82 TL‟nin % 3‟ü oranında olmak üzere 3,436,941.65 TL tutarında idari
para cezası uygulanmasına ve anılan kiĢiye pay alım teklifinde bulunmak üzere Sermaye Piyasası
Kurulu‟na baĢvurması için Sermaye Piyasası Kurulu karar tarihinden itibaren bir aylık süre
tanınmasına,
1.b) Zeynep Tümer‟in
i Sermaye Piyasası Kurulu karar tarihinden itibaren bir ay içerisinde pay alım teklifinde bulunmak
üzere Sermaye Piyasası Kurulu‟na baĢvurmaması veya Sermaye Piyasası Kurulu karar tarihinden
itibaren her halükarda iki ay içerisinde fiili olarak pay alım teklifine baĢlanmaması durumlarında;
kendisinden konuya iliĢkin olarak ikinci defa savunma talep edileceği, söz konusu savunmanın
Sermaye Piyasası Kurulu‟nca değerlendirilmesi sonucunda kendisi hakkında, pay alım teklifine konu
payların toplam değeri ve dolayısıyla kesilebilecek azami idari para cezası tutarı olan 114,564,721.82
TL‟nin % 27‟si oranında idari para cezası uygulanabileceği ve kendisine pay alım teklifine baĢlanması
için bir aylık ek süre tanınacağı,
-106-
KERVANSARAY YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
ii Kendisi hakkında Sermaye Piyasası Kurulu‟nca uygulanabilecek olan ikinci idari para cezasına
iliĢkin Sermaye Piyasası Kurulu karar tarihinden itibaren bir ay içerisinde pay alım teklifinde
bulunmak üzere Sermaye Piyasası Kurulu‟na baĢvurmaması veya ikinci idari para cezasına iliĢkin
Sermaye Piyasası Kurulu karar tarihinden itibaren her halükarda iki ay içerisinde fiili olarak pay alım
teklifine baĢlanmaması durumlarında; kendisinden konuya iliĢkin olarak üçüncü defa savunma talep
edileceği, söz konusu savunmanın Sermaye Piyasası Kurulu‟nca değerlendirilmesi sonucunda kendisi
hakkında, pay alım teklifine konu payların toplam değeri ve dolayısıyla kesilebilecek azami idari para
cezası tutarı olan 114,564,721.82 TL‟nin % 70‟i oranında idari para cezası uygulanabileceği,
iii Dolayısıyla, pay alım teklifi yükümlülüğünün yerine getirilmemesine bağlı olarak Sermaye Piyasası
Kanunu‟nun 103/3 maddesi hükmü uyarınca kendisi hakkında, yukarıda sayılan ihlaller dikkate
alınarak pay alım teklifine konu payların toplam değeri ve kesilebilecek azami idari para cezası tutarı
olan 114,564,721.82 TL‟nin % 100‟ü oranında idari para cezası uygulanmasının söz konusu
olabileceği hususlarında bilgilendirilmesine
2) Pay alım teklifi yükümlülüğünün yerine getirilmemiĢ olması nedeniyle, Kervansaray Yatırım
Holding A.ġ.‟nin ortaklarının varsa meydana gelmiĢ zararlarının tazmini için Zeynep Tümer hakkında
yargı yoluna baĢvurabilecekleri konusunda bilgilendirilmelerine,
3) Zeynep Tümer‟in sahip olduğu ve oy hakları 05 ġubat 2014 tarihinde donmuĢ olan paylarının pay
alım teklifi yükümlülüğü yerine getirilinceye kadar Borsa Ġstanbul‟da alım satıma konu yapılamayacak
paylar statüsüne alınması amacıyla Merkezi Kayıt KuruluĢu A.ġ.‟nin bilgilendirilmesine ve söz konusu
statünün anılan payları Borsa Ġstanbul dıĢında alacak kiĢiler için de geçerli olacağına karar verilmiĢtir
-107-