mersin üniversitesi - Giresun Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire

GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
GİRİŞ
Ülkemizde uygulanmakta olan kamu mali mevzuatı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve
Kontrol Kanunu ile yeniden düzenlenmiĢtir. Yeni kamu mali sistemi uygulanmasına iliĢkin
çıkarılan ikincil mevzuatlardan biri de Treadway Komisyonu Sponsor Örgütler Komitesi
(COSO) modelini esas alan bir iç kontrol sisteminin kurulmasını hedeflemektedir. Bu
bakımdan Kanunun Ġç Kontrol’ü düzenleyen 55 inci maddesinden itibaren ve bu maddeleri
takip eden 67 inci maddesine kadar baĢlıklar halinde iç kontrolün tanımı, amacı, yapısı ve
isleyiĢi, ön mali kontrol, mali hizmetler birimi (Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı),
muhasebe hizmeti ve muhasebe yetkilisinin yetki ve sorumlulukları, muhasebe yetkilisinin
nitelikleri ve atanması, iç denetim, iç denetçinin görevleri, iç denetçilerin nitelikleri ve
atanması, Ġç Denetim Koordinasyon Kurulu ve Ġç Denetim Koordinasyon Kurulunun görevleri
sayılmıĢtır.
Kanunun 55-56-57-58 inci maddelerine dayanılarak hazırlanan ve 31.12.2005 tarihli ve 26040
sayılı 3 üncü mükerrer Resmi Gazete’de yayımlanan “Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin
Usul ve Esasları” ın 8 inci maddesinde üst yöneticilerin iç kontrol sisteminin kurulması ve
gözetilmesinden, harcama yetkililerinin ise görev ve yetki alanları çerçevesinde idari ve
mali karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişinden sorumlu oldukları
belirtilmektedir.
18.12.2006 tarihli ve 26084 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Strateji
GeliĢtirme Birimlerinin ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik” in 28 inci
maddesinde de strateji geliştirme birimlerinin; iç kontrol sisteminin kurulması,
standartların uygulanması ve geliştirilmesi konusunda çalışmalar yapacağı, ayrıca
kanuna ve Maliye Bakanlığınca belirlenen standartlara aykırı olmamak kaydıyla
idarece gerekli görülen her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar
hazırlayacağı ve üst yöneticinin onayına sunacağı hüküm altına alınmıĢtır.
26.12.2007 tarihli ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren
“Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği” nde, idarelerce gerek görülmesi halinde
hazırlanabilecek “İdare Ayrıntılı İç Kontrol Standartları” nın idarenin yasal ve idari
yapıları ile personel ve mali durumları gibi kendine özgü koşulları dikkate alınarak
katılımcı
yöntemlerle
belirleyeceği
vurgulanmaktadır.
Bu
tebliğde
belirtilen
standartlara uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu
çalışmalar
için
eylem
planının
oluşturulması,
1
gerekli
prosedürler
ve
ilgili
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri ve bu kapsamdaki çalışmalarını
en geç 31.12.2008 tarihine kadar tamamlamaları istenilmektedir.
Bu çerçevede, kamu idareleri tarafından görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç
ve özellikli iĢlemlerle ilgili belirlenebilecek ayrıntılı standartlar, 5018 Sayılı Kanuna, ilgili
diğer mevzuata ve kamu iç kontrol standartlarına uygun olmak ve idareye iliĢkin özellikli
süreçleri kapsamak zorundadır. Ġdarelerce gerek görülmesi halinde hazırlanabilecek idare
ayrıntılı iç kontrol standartları, idarelerin yasal ve idari yapıları, personel ve mali
durumları gibi her bir idarenin kendine özgü koşulları dikkate alınarak katılımcı
yöntemlerle belirlenecek ve üst yönetici onayını izleyen on işgünü içinde Maliye
Bakanlığına gönderilecektir.
AĢağıda,
iç kontrolün tanımı, özellikleri ve genel esasları, iç kontrol alanında Maliye
Bakanlığı tarafından belirlenen standartlar ve iç kontrol sisteminin bileĢenleri, iç kontrol
sisteminde görevliler ve sorumluluklarına iliĢkin genel değerlendirme yapılmakta,
üniversitemizin iç kontrol sistemi bakımından mevcut durumu ve üniversitemizde kurulacak
iç kontrol sistemi standartları ve eylem planı sunulmaktadır.
I. İç kontrolün tanımı, özellikleri ve genel esasları:
Kanunun 55 inci maddesinde iç kontrol; "Ġdarenin amaçlarına, belirlenmiĢ politikalara ve
mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini,
varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını,
mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere
idare tarafından oluĢturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan mali ve
diğer kontroller bütünü" olarak tanımlanarak, mali yönetim ve iç kontrol süreçlerine iliĢkin
standartlar ve yöntemlerin Maliye Bakanlığınca, iç denetime iliĢkin standartlar ve yöntemlerin
ise
Ġç
Denetim
Koordinasyon
Kurulu
tarafından
belirlenip,
geliĢtirileceği
ve
uyumlaĢtırılacağını, ayrıca Maliye Bakanlığı ve Ġç Denetim Koordinasyon Kurulu’nun da
sistemlerin koordinasyonunu sağlayarak kamu idarelerine rehberlik hizmeti vereceğini
düzenlemiĢtir.
Kanunun 56 ncı maddesinde iç kontrolün amaçları;
Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde
yönetilmesini,
Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,
Her türlü mali karar ve iĢlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,
2
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
Karar oluĢturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi
edinilmesini,
Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karĢı korunmasını,
sağlamak olarak belirlenmiĢtir.
Kanunun 57 inci maddesinde ise, kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol sistemlerinin
harcama birimleri, muhasebe ve mali hizmetler ile ön mali kontrol ve iç denetimden oluĢtuğu
belirtilmiĢ, yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluĢturulabilmesi için;
Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayıĢına sahip olunması,
Mali yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi,
BelirlenmiĢ standartlara uyulmasının sağlanması,
Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi,
Kapsamlı bir yönetim anlayıĢı ile uygun bir çalıĢma ortamının ve saydamlığın
sağlanması,
bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve
sorumluluklar
göz
önünde
bulundurulmak
suretiyle
gerekli
önlemlerin
alınması
öngörülmüĢtür.
a) Kontrol ortamı: Ġdarenin yöneticileri ve çalıĢanlarının iç kontrole olumlu bir bakıĢ
sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayıĢına sahip olması esastır. Performans
esaslı yönetim anlayıĢı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem
verilerek bilgili ve yeterli kiĢilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi
sağlanır. Ġdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir
Ģekilde belirlenir.
b) Risk değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koĢullarda meydana gelen
değiĢiklikler dikkate alınarak gerçekleĢtirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. Ġdare,
stratejik planında ve performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaĢmak için iç
ve dıĢ nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir.
c) Kontrol faaliyetleri: Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir
ve uygulanır.
d) Bilgi ve iletiĢim: Ġdarenin ihtiyaç duyacağı her türlü bilgi uygun bir Ģekilde kaydedilir,
tasnif edilir ve ilgililerin iç kontrol ile diğer sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir
Ģekilde ve sürede iletilir.
e) Gözetim: Ġç kontrol sistem ve faaliyetleri sürekli izlenir, gözden geçirilir ve değerlendirilir.
3
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
5018 sayılı Kanunun yukarıdaki hükümleri ve iç kontrole iliĢkin uluslararası standartlardan
temel bir çerçeve belge olan COSO raporu bağlamında iç kontrol;
Kurumun hedeflerine ulaĢmasına makul güvence sağlamak üzere yöneticiler ve tüm personel
tarafından gerçekleĢtirilen bir süreçtir. Bu hedeflere ulaĢabilmek için;
Faaliyetler düzenli, ekonomik, etkin ve etkili biçimde yürütülmelidir.
Varlık ve kaynakların, hatalardan, yolsuzluktan ve yetersiz yönetimden kaynaklanan
kayıplara karĢı korunmalıdır.
Yasalara, yönetmeliklere ve yönetimin direktiflerine uyulmalıdır.
Güvenilir mali ve idari verilerin hazırlanması, saklanması ve uygun zamanlı raporlarda
tam ve doğru olarak açıklanmalıdır.
Bu bakımdan iç kontrol söz konusu hedeflere ulaĢılması için bir araç olup yönetimin
faaliyetlerini yürütürken yararlandığı eylemler bütünü olarak algılanmalıdır. Bu bakımdan iç
kontrol sistemi kurum içinde ayrı bir sistem değildir. Mevcut sistemlerin ayrılmaz bir parçası
niteliğindedir. Ġç kontrol, sadece yönetmelik ve yöntemlerden oluĢmaz genel anlamda
yönetim kontrolüdür. Kurumun her düzeydeki personeli ile etkileĢim içinde oluĢturulur.
Üst yöneticinin sahipliğinde ve gözetiminde, Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığının
teknik desteği ve koordinatörlüğünde, harcama birimlerinin uygulamasıyla ve Ġç Denetim
Biriminin danıĢmanlık desteğiyle oluĢturulacağının kabulü ile Üniversitemiz tüm birimlerinde
çalıĢanlar üzerinde bu hususlarda farkındalığın sağlanması ile kurulabileceği ve etkin bir
Ģekilde iĢleyebileceği tabiidir.
Kurulacak iç kontrol sisteminde süreçlere yerleĢik kontroller sadece gerektiği kadar olmalı,
fazlası iĢlerin aksamasına neden olabileceği gibi yetersiz kontroller de usulsüzlüklerin ortaya
çıkmasına neden olabilecektir. Bu haliyle kontroller, gerektiği yer ve zamanda gerektiği kadar
yapılacak Ģekilde süreçlerle bütünleĢmiĢ olmalıdır. Gerekli kontrol mekanizmalarının tesis
edilmediği organizasyonlar; yolsuzluğa maruz kalmak, kurum hakkında olumsuz imaj veya
açılan davalarla uğraĢmak durumunda kalabilmektedir.
Kamu iç kontrol standartları, idarelerin iç kontrol sistemlerinin oluĢturulmasında,
izlenmesinde ve değerlendirilmesinde dikkate almaları gereken temel yönetim kurallarını
göstermekte ve tüm kamu idarelerinde tutarlı, kapsamlı ve standart bir kontrol sisteminin
kurulmasını ve uygulanmasını amaçlamaktadır.
ĠĢte bu bakımdan kamu iç kontrol standartları idarelerin iç kontrol sistemlerinin oluĢturulması,
izlenmesi
ve
değerlendirilmesinde
dikkat
4
etmeleri
gereken
yönetim
kurallarını
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
göstermektedir. Tüm kamu idarelerinde tutarlı, dengeli, kapsamlı bir iç kontrol sistemi bu
standartlar paralelinde kurulması ve uygulanması amaçlanmaktadır.
Öte yandan, 26.5.2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu
Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ile belirlenen
geçim takvimi uyarınca, 2008 ve sonraki yıllarda stratejik plan ve performans programı
hazırlayacak idareler, hazırlık çalıĢmalarında bunlara iliĢkin standartları da dikkate
alacaklardır. Stratejik plan ve performans programı hazırlamayacak kamu idareleri ise bu plan
ve programların hazırlanması dıĢında kalan hususlara uyum sağlayacaklardır.
II. Kamu İç kontrol standartları
Maliye Bakanlığınca çıkarılan Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği 26 Aralık 2007 tarihli ve
26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıĢtır. Söz konusu tebliğ uluslararası standartlardan
COSO ve INTOSAI iç kontrol standartlarını esas almıĢtır.
Bu tebliğde beş bileĢen ve bu beĢ bileĢenler için toplam onsekiz standart ile 79 genel Ģart
belirlenmiĢtir. Üniversitemizin Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı sürecinde bunlara
karĢılık bu sistemin oluĢturulmasına ve uygulanmasına iliĢkin 82 tane eylem belirlenmiĢtir.
III. İç kontrol sisteminde görevliler ve sorumlulukları
Üniversitemizde kurulması gereken iç kontrol sistemine iliĢkin sorumluluk; üst yönetici,
harcama yetkilileri, süreç sahipleri, kontrol standartlarının oluĢturulması için oluĢturulacak
komisyonlar, tüm birimler ile Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı ve Ġç Denetim Birimidir.
5018 sayılı Kanunun 11 inci maddesi ile üst yöneticilere, idarelerinin mali yönetim ve iç
kontrol sisteminin kurulması, iĢleyiĢinin gözetim ve izlenmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği
olarak yazılı prosedür ve talimatların oluĢturulması gibi düzenlemelerin yapılması görevleri
verilmiĢ ve üst yöneticiye bu hususlarda bakana karĢı hesap verme sorumluluğu yüklenmiĢtir.
Üst yönetici bu sorumluluğun gereklerini, harcama yetkilileri, Strateji GeliĢtirme Daire
BaĢkanlığı ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecektir.
Ġç kontrolün temel ilkelerinin sayıldığı Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve
Esasların; 6 ncı maddesinde, iç kontrol faaliyetlerinin idarenin yönetim sorumluluğu
çerçevesinde yürütüleceği, iç kontrole iliĢkin sorumluluğun, iĢlem sürecinde yer alan bütün
görevlileri kapsayacağı, 8 inci maddesinde ise, üst yöneticilerin; iç kontrol sisteminin
kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkililerinin; görev ve yetki alanları çerçevesinde,
idari ve mali karar ve iĢlemlere iliĢkin olarak iç kontrolün isleyiĢinden sorumlu olacağı,
5
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
idarelerin mali hizmetler birimlerinin (Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı); iç kontrol
sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliĢtirilmesi konularında çalıĢmalar
yapacağı ve ön mali kontrol faaliyetini yürütecekleri, muhasebe yetkililerinin; muhasebe
kayıtlarının usulüne ve standartlara uygun, saydam ve eriĢilebilir Ģekilde tutulmasından
sorumlu olacakları, ayrıca üst yöneticilerin, harcama yetkililerinin ve diğer yöneticilerin,
mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayıĢına sahip olmasından, mali yetki ve
sorumlulukların gerekli yeterliliğe sahip personele verilmesinden, belirlenmiĢ standartlara
uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden, kapsamlı bir
yönetim anlayıĢıyla uygun bir çalıĢma ortamının ve saydamlığın sağlanmasından görev ve
yetkileri çerçevesinde sorumlu olacakları belirtilmiĢtir.
Diğer taraftan; yukarıda yer alan hükümler dahilinde üst yöneticinin 5018 sayılı Kanunla
getirilen sorumluluğunu yerine getirebilmesi için kendisine makul bir güvence verecek etkin
bir iç denetime ihtiyaç duyacağı, iç denetimin ise etkin olabilmesi için Üniversitemizde iç
kontrol sisteminin etkin bir Ģekilde kurulmasıyla mümkün olabileceği açıktır.
5018 sayılı Kanunun 63 ve 64 üncü maddelerinde ise; iç denetçilerin iç kontrol alanındaki
görev ve sorumlulukları düzenlenmiĢtir.
Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliğinde kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin kurulması
bakımından;
“Kamu
idarelerinin,
iç
kontrol
sistemlerinin
Kamu
İç
Kontrol
Standartları’na uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi,
bu
çalışmalar
için
eylem
planı
oluşturulması,
gerekli
prosedürler
ve
ilgili
düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri ve bu çalışmaları en geç
31.12.2008 tarihine kadar tamamlamaları gerekmektedir. Söz konusu çalışmaların etkili
bir şekilde ve zamanında yürütülmesini sağlamak üzere, idarelerin üst yöneticileri
tarafından gerekli önlemler alınacaktır.” denilmektedir.
Açıklanan tüm hususlar sonucunda; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
uyarınca; Üniversitemizde kurulması gereken iç kontrol sistemine iliĢkin sorumluluk
bakımından yetkili ve sorumlu kiĢilerden;
Üst Yönetici; iç kontrol sistemini kurma ve gözetim altında bulundurulmasından,
Harcama Yetkilileri; görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari-mali karar ve iĢlemlere
iliĢkin olarak iç kontrolün isleyiĢinden,
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı; iç kontrol sisteminin kurulması ve standartların
uygulanması çalıĢmalarında teknik destek ve koordinasyon ile ön mali kontrol hizmetlerinden,
İç Denetim Birimi; kurulmuĢ iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi ve denetiminden,
6
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
Personel; iç kontrolü yaĢama geçirerek katkıda bulunurlar. Personel, iĢlemleri yürüten,
gözden geçiren ve yanlıĢ uygulamaları düzelten ön cephedeki kiĢiler olup görevlendirmelerin
gerçekleĢmesinde kontroller aracılığıyla sorunları tespit ederler. Faaliyet sorunları, sosyal
davranıĢ kurallarına aykırılıklar ve politika ihlalleri ile ilgili raporlamadan,
sorumlu oldukları görülmektedir.
Ayrıca Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan “Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul
ve Esaslar" uyarınca üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından iĢ ve iĢlemlerin, amaçlara,
iyi mali yönetim ilkelerine, kontrol düzenlemelerine ve mevzuata uygun bir Ģekilde
gerçekleĢtirildiğini içeren iç kontrol güvence beyanı her yıl düzenlenerek idareye ait faaliyet
raporuna eklenecektir. Üst yönetici tarafından verilecek güvence beyanında Üniversitemize
tahsis edilmiĢ kaynakların planlanmıĢ amaçlara ve iyi mali yönetim ilkelerine uygun olarak
kullanıldığı, Üniversitemizde uygulanan iç kontrol sisteminin iĢlemlerin yasallık ve
düzenliliği konusunda yeterli güvenceyi sağladığı ve üretilen bilgilerin doğruluğu hususları
yer alacaktır. Üst yöneticinin tüm bu görevlerinden dolayı 5018 sayılı Kanun kapsamında
hesap verme sorumluluğu ve yönetim sorumluluğu bulunmaktadır.
ÜNİVERSİTEMİZ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile “Ġç kontrol sistemi”ni düzenleyen
beĢinci kısımdaki 55,56,57 ve 58’inci maddelerine dayanılarak çıkarılan “Ġç Kontrol ve Ön
Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar” da kamu idarelerinin Maliye Bakanlığı tarafından
belirlenen iç kontrol standartlarına uymak ve belirlenen bu standartlardaki hususları yerine
getirmekle yükümlü oldukları belirtilmektedir.
Bu kapsamda, 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete yayınlanan Kamu Ġç Kontrol
Standartları Tebliği hükümleri uyarınca, Üniversitemiz Ġç Kontrol Eylem Planı, 31.12.2008
tarihinde üst yönetici onayı ile kesinleĢmiĢ ve Maliye Bakanlığı’na gönderilmiĢti.
Ancak, Maliye Bakanlığı’nın (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) 04.02.2009 tarih ve
4005-1205 sayılı genel yazısına ve Üniversitemizin üst yönetiminde, rektörlük görevinin uzun
süredir halen vekaleten yürütülmesinden dolayı ve geliĢen Ģartlar doğrultusunda mevcut
planda köklü revizyon yapılması ihtiyacı doğmuĢtur.
Üniversitemizdeki mevcut durum ile 5018 sayılı Kanun ve ilgili mevzuatta öngörülen iç
kontrol sistemini tespit eden, karĢılaĢtıran ve boĢlukların giderilmesini ortaya koyan
çalıĢmaları yapmak üzere “Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu” ve
7
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
bu grubun çalıĢmalarını değerlendirerek plana son Ģeklini verip üst yönetici onayına sunma
görevlerini yapacak olan ve 30.12.2008 tarihli Üniversitemiz Yönetim Kurulu Kararı ile “Ġç
Kontrol Yürütme Kurulu oluĢturulmuĢtur. Ancak; Üniversite Yönetim Kurulu’nun
30.12.2008 tarih ve 56/5 sayılı kararı ile oluĢturulan “Ġç Kontrol Yürütme Kurulu”nun adı
02.06.2011 tarihli ve 109 sayılı Üniversite Yönetim Kurulu Kararı ile değiĢtirilerek “Ġç
Kontrol Ġzleme ve Yönlendirme Kurulu” olarak değiĢtirilmiĢtir.
İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu Üyeleri
Songül SAKA
Hüseyin YILDIZ
Metin YILDIRIM
Bahtiyar MIHCI
H. Sibel KILIÇASLAN
Ahmet BAYRAM
Kadir MERT
Ali YILMAZ
Ahmet KAVGACI
Fatma ÇOBANOĞLU
Hüseyin TOPġĠR
Hasan KURT
Kayhan DAMCI
Ünal ġENTÜRK
Yelda KUMANLI
Hicabi HENDEN
Ġbrahim SEVĠM
Önder SU
M. Tahir TACAL
Feyyaz DĠKKAġ
Cevdet ÖZDOĞAN
Umut ÖZCAN
Halil GERÇEKER
Özgür ÇÖKÜK
M. Akif GÜRSOY
Songül ÇOLAK
M. Ramazan DEMĠRCĠ
M. Umut AKBULUT
Zafer MAHMUTÇEPOĞLU
Elif ÖZKURT
Nesim Ġġ
Gönül SAZAK
Genel Sekreter Yardımcısı / BaĢkan
Hastane BaĢmüdürü
Fen - Edebiyat Fakültesi Sekreteri
Ġktisadi ve Ġdari Bilimler Fakültesi Sekreteri
Eğitim Fakültesi Sekreteri
Tıp Fakültesi Sekreteri
Sağlık Bilimleri Fakültesi Sekreteri
Görele Güzel Sanatlar Fakültesi Sekreteri
Sağlık Bil. Enst. Sekreteri
Sosyal Bil. Enst. Sekreter V.
Görele Uyg. Bil. YO Sekreteri
Bulancak Uyg. Bil. YO Sekreter V.
Devlet Konservatuvarı Sekreter V.
ġebinkarahisar MYO Sekreteri
Alucra Turan Bulutçu MYO Sekreteri
Meslek Yüksekokulu Sekreteri
Tirebolu Mehmet Bayrak MYO Sekreteri
Eynesil Kamil Nalbant MYO Sekreteri
Espiye MYO Sekreter V.
Döner Sermaye ĠĢletme Müdürü
Strateji Gel. Dai. BaĢkanlığı - ġube Müdürü
Personel Daire BaĢkanlığı - ġube Müdürü
Strateji Gel. Dai. BaĢkanlığı - Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı
Yapı ĠĢl. ve Tek. Dai. BaĢkanlığı - Elektrik Mühendisi
Bilgi ĠĢlem Merkezi - Bilgisayar Mühendisi
Kütüphane ve Dok. Dai. BaĢkanlığı - Kütüphaneci
Strateji Gel. Dai. BaĢkanlığı - Bilgisayar ĠĢletmeni
Sağlık Kül. ve Spor Dai. BaĢkanlığı - Bilgisayar ĠĢletmeni
Ġdari ve Mali ĠĢler Daire BaĢkanlığı - Bilgisayar ĠĢletmeni
Genel Sekreterlik - Bilgisayar ĠĢletmeni
ġebinkarahisar Uyg. Bil. YO - Memur
Bölüm BaĢkanlıkları – Memur
Ġç Kontrol Ġzleme ve Yönlendirme Kurulu üyeleri ise; Rektör Yardımcısı Prof. Dr. Ünsal
BEKDEMĠR baĢkanlığında; Fakülte Dekanları, Enstitü Müdürleri, Yüksekokul Müdürleri,
Meslek Yüksekokulu Müdürleri, Merkez Müdürleri, Üniversitemiz Genel Sekreteri, Daire
BaĢkanları ile Hukuk MüĢavirliğini temsilen bir avukattan oluĢmaktadır.
8
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
Üniversitemizin Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı süreci Maliye Bakanlığı’nın (Bütçe
ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) 04.02.2009 tarihli ve Kamu Ġç Kontrol Standartları konulu
yazısına ekli Rehber doğrultusunda Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığının teknik desteği ile Ġç
Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu daha önce yapılmıĢ olan
Üniversitemiz Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Süreci’nin büyük bir kısmını revize
ederek tasarı halinde Kurul’a sunmuĢtur. Kurul’un incelemesi ile son Ģekli verilen Ġç Kontrol
Standartları Uyum Eylem Planı Süreci Maliye Bakanlığı’na belirtilen süre içerisinde
gönderilmiĢtir.
SONUÇ:
Yukarıda belirtilen açıklamalar gereğince “Ġç Kontrol Standartlarına Uyum” çalıĢmaları
ĠKĠYK’nın sorumluluğunda Üniversitemiz akademik birimlerinde her bölüm/programdan en
az bir akademisyen fakülte-enstitü-yüksekokul-merkez sekreterlerinden, idari birimlerde ise
daire baĢkanı/idari birim sorumluları ile en az iki personel olmak üzere üç kiĢiden oluĢacak
komisyon tarafından yürütülecektir. ĠKĠYK tarafından çalıĢma grupları oluĢturulacaktır.
Üniversitemizin Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı ise kendi içinde oluĢturacağı çalıĢma
ekibi ile yapılacak çalıĢmaların koordinasyon hizmetlerini yürütecektir.
Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı’nın teknik desteği ve koordinatörlüğünde çalıĢmalarını
yürüten komisyonlar kendilerine çalıĢma grupları oluĢturacaklar. Her çalıĢma grubu da bu
yönde kendi çalıĢma takvimlerini belirleyeceklerdir. Bu gruplar Üniversitemizin tüm
personelinin katılımının sağlanmasını yapacaklardır. Bu komisyonların belli aralıklarla
değerlendirme
yapmaları
sağlanacaktır.
Üniversitemizin
iç
kontrol
standartlarının
oluĢturulmasında etkin bir iç kontrol sisteminin kurulabilmesi için Ġç Kontrol Standartları
Uyum Eylem Planının öncelikle bu ortama iliĢkin standartlar, genel Ģartlar, eylemler ve bu
sistemin iĢletilmesini sağlayacak eylemlerin uygulama süreçleri belirtilmiĢtir. Bu standartlar
Üniversitemizin akademik ve idari birimlerinde uygulamaya konulacak ve bu çalıĢmaların
sonucu ölçülecektir.
9
GİRESUN ÜNİVERSİTESİ
İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI
COSO (Committee of Sponsoring Organizations)
:
Treadway Komisyonu olarak bilinen
Sahte Mali Raporlama Ulusal Komisyonu, 1985 yılında kurulmuĢtur. Treadway
Komisyonunun en önemli hedefi; sahte mali raporların nedenlerini belirlemek ve meydana
gelme olasılığını azaltmaktır. Komisyonunun himayesinde iç kontrol literatürünün yeniden
gözden geçirilmesi için bir çalıĢma grubu oluĢturulmuĢ, sponsor kurumların iç kontrol
sisteminin kurulması ve etkinliğinin değerlendirilmesi için genel kabul görecek standartlar
belirleyen bir projeyi üstlenmesi kararlaĢtırılmıĢtır. Bu amaçla Treadway Komisyonunu
Destekleyen KuruluĢlar Komitesi “Ġç Kontrol BütünleĢik Çerçeve” raporu nu 1992’de
yayımlamıĢtır. Bu rapor, COSO iç kontrol modeli olarak bilinmektedir.
INTOSAI: Uluslararası Yüksek Denetleme KuruluĢları Örgütü.
İKİYK: Ġç Kontrol Ġzleme ve Yönlendirme
10