selçuk gıda endüstr hracat thalat a.ş. ve bağlı

SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN
YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
Bağımsız Denetim Raporu Görüşü
Konsolide Finansal Durum Tabloları
Konsolide Kapsamlı Kar Zarar Tabloları
Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları
Konsolide Nakit Akış Tabloları
Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONDOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler
İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKALAR
TOPLAM KAYNAKLAR
4
7
5-6
6
9
5-9
9
10
11
12
18
7
13
14
11
26
8
6
5-6
6
17
9
5-9
9
11
16
9
5-9
9
16
16
26
19.1
19.2
19.3
19.4.1
19.4.2
19.5
19.6
19.7
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
31.12.2013
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
31.12.2012
198,947
16,585
4,096,477
6,013
4,090,464
2,722,011
2,289,880
432,131
1,701,656
3,374,060
3,374,060
2,662
1,126,026
13,238,424
314,841
15,845
1,520,779
123,113
1,397,666
453,140
209,147
243,993
2,610,270
2,520,886
2,520,886
2,076
1,003,382
8,441,219
13,000
150,000
3,537,118
19,047
154,018
3,873,183
17,111,607
13,000
150,000
3,825,560
15,580
981,572
4,985,712
13,426,931
1,583,841
989,780
989,780
274,892
1,739,682
1,217,309
522,373
554,298
554,298
232,057
232,057
5,374,550
1,283,090
1,073,024
1,073,024
121,248
316,984
316,984
16,665
16,665
276,713
276,713
3,087,724
666,752
666,752
61,667
61,667
195,550
923,969
401,344
401,344
56,297
56,297
238,460
696,101
10,784,218
21,317,786
8,847,032
572,773
9,615,350
21,317,786
8,847,032
572,773
478,698
473,887
4,811
59,426
(21,654,942)
1,163,445
28,870
10,813,088
17,111,607
473,275
473,887
(612)
59,426
(22,566,318)
911,376
27,756
9,643,106
13,426,931
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201331.12.2013
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.01.201231.12.2012
10,506,524
(10,465,987)
40,537
(999,400)
(344,418)
3,929,505
(446,317)
2,179,907
13,855
2,193,762
118,960
(360,210)
1,952,512
(784,644)
(784,644)
1,167,868
1,167,868
5,442,883
(4,884,981)
557,902
(1,348,440)
(377,503)
4,272,560
(778,455)
2,326,064
2,326,064
7,217
(134,141)
2,199,140
(1,283,475)
(1,283,475)
915,665
915,665
4,423
1,163,445
4,289
911,376
0.055
0.043
4,811
4,811
4,811
1,172,679
612
612
612
916,277
4,423
1,168,256
4,289
911,988
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
21.1
21.2
23.1
23.2
24.1
25.1
25.2
26
26
19.7
27
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
27
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
20.1
20.2
19.4.2
19.7
27
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Pay İhraç
Primleri /
İskontoları
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Yeniden Değerleme ve
Emeklilik Planlarından
Ölçüm Kazanç / Kayıpları Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Birikmiş Karlar
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Kar / Net Dönem Karı /
Yedekler
Zararları
Zararı
Ana Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31.12.2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
21,317,786
21,317,786
8,847,032
8,847,032
572,773
572,773
473,887
473,887
(612)
(612)
59,426
59,426
(23,675,530)
830,296
278,304
612
(22,566,318)
278,304
(278,304)
911,376
911,376
7,873,678
830,296
911,376
9,615,350
(642)
24,109
4,289
27,756
7,873,036
830,296
24,109
915,665
9,643,106
CARİ DÖNEM
01.01.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31.12.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
21,317,786
21,317,786
8,847,032
8,847,032
572,773
572,773
473,887
473,887
(612)
5,423
4,811
59,426
59,426
(22,566,318)
911,376
(21,654,942)
911,376
(911,376)
1,163,445
1,163,445
9,615,350
1,168,868
10,784,218
27,756
(3,309)
4,423
28,870
9,643,106
(3,309)
1,173,291
10,813,088
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
20.2-21.1
Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
21
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
26
Alacak reeskontları
23.2
Borç reeskontları
23.1
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
10
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
6
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
6
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
9-11-12-18
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
13-14
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
13-14
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları
8
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
4
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
4
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
31.12.2013
(429,021)
1,167,868
1,307,208
280,877
5,370
784,644
20,990
215,327
(2,904,097)
908,614
(2,596,688)
(3,249,482)
(298,573)
2,332,032
12,376
24,610
(17,045)
4,811
300,751
300,751
(115,894)
(115,894)
314,841
198,947
Geçmiş
Dönem
31.12.2012
770,870
915,665
2,034,804
157,415
8,793
1,283,475
494,559
90,562
(2,179,599)
(108,916)
(551,631)
(1,572,123)
379,344
(326,273)
(568,929)
(569,541)
612
(57,547)
(57,547)
144,394
144,394
170,447
314,841
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. (“Şirket”), 1985 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket kuru
meyve üretimi (incir) ve bunların yurtiçi ve yurtdışı pazarlarda satışı konusunda faaliyet
göstermektedir.
Şirket’in merkezi Kazım Dirik Cad. No 4 Gayret Han K:7 No: 701 İzmir adresinde olup, üretim adresi
Yelbeleni Mevkii, Aydın karayolu üzeri Ortaklar /Aydın’ dır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 21,317,786 TL olan Şirket sermayesinin % 98.69’u halka açıktır. Şirket
kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup, kayıtlı sermaye tavanı 30,000,000 TL’ dir.
Grup bünyesinde 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 45 kişi istihdam edilmiştir
(31 Aralık 2012; 22).
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve
hisse oranları aşağıdaki gibidir:
Sermayedarlar
Kirkor Mert İsrailyan
Yılmaz Ergün Dursun
Eliya Alharal (Vitali oğlu)
Yatırımcı Koruma Fonu (*)
Vittorio Franco
Eliya Alharal (İsrael oğlu)
Timurhan Berkan
Suzi Alharal
Halka Açık Olan Kısım (**)
Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2013
Hisse Payı (%)
Tutar (TL)
31 Aralık 2012
Hisse Payı (%)
Tutar (TL)
0.50%
0.50%
0.23%
0.08%
0.00%
---98.69%
107,000
106,999
48,001
18,000
60
---21,037,726
--0.23%
-0.23%
0.78%
0.08%
0.00%
98.69%
--48,001
-48,060
165,998
18,000
1
21,037,726
100.00%
21,317,786
100.00%
21,317,786
(*) 31 Aralık 2012 tarihine kadar kaydileştirilmeyen hisseler MKK tarafından Yatırımcı Koruma
Fonu’na devredilmiştir.
(**) Şirket sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.’ de işlem görmektedir.
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Ana Ortaklık Şirket olan Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş.’ nin nominal Değeri 213,999 TL
olan A Grubu “İmtiyazlı Payları” mevcut ortaklardan Eliya Alharal (İsrael oğlu), Vittorio Franco ve
Suzi Alharal Erol tarafından, Kirkor Mert İsrailyan (107,000 TL nominal Değerli) ve Yılmaz Ergün
Dursun (106,999 TL nominal Değerli)’a 8 Mayıs 2013 tarihinde toplam 225,000 TL’ye (1.05141 TL
Beher Pay Bedeli) devredilmiştir.
28 Ocak 2014 tarihinde, Fatih Erkoç, Yılmaz Ergün Dursun 'a ait 106,999 adet ve Kirkor Mert
İsrailyan' a ait 106,999.93 adet Şirket Yönetim Kurulu Üye seçimi ve Oy Kullanımında İmtiyaz hakkı
taşıyan A Grubu payları satın almıştır.
05 Şubat 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in Yönetim Kurulu Üye seçimi ve oy kullanımında imtiyaz
hakkı taşıyan A Grubu paylarını devralan Fatih Erkoç tarafından, Sermaye Piyasası Kurulu ilgili tebliğ
hükümleri çerçevesinde Zorunlu Pay alım Teklifi için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda
bulunulmuştur.
-1-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda
konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu, kuruluş tarihi ve şirket merkezi ve iştirak
oranı aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar
İştirak Kuruluş
oranı
yılı
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
%99
2000
Şirket' in
merkezi
Faaliyet Konusu
İzmir
Doğal ve suni kaynaklardan
enerji üretimi
Şirket’ in faaliyet konusu aşağıdaki gibidir;
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım Sanayi Ticaret A.Ş. (“Şirket”), 2000 yılında İzmir’de kurulmuştur.
Faaliyet konusu her nevi doğal ve suni kaynaklardan enerji üretmek amacı ile tesisler kurmak ve
işlemektir.
Şirket’in merkezi Kazım Dirik Cad. No 4 Gayret Han K:7 No: 701 /Pasaport İzmir adresinde olup,
üretim adresi Yelbeleni Mevkii, Aydın karayolu üzeri Ortaklar /Aydın’ dır.
Şirket rapor tarihi itibariyle faaliyette bulunmamaktadır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını, SPK tarafından belirlenen prensipler
doğrultusunda, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatına uygun muhasebe ilkelerine göre
tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki yıl sonu finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in yıl sonu finansal
tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Gerçeğe uygun değerden taşınan satılmaya hazır finansal varlıklar ve türev finansal araçlar hariç,
finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
-2-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı
olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek
yönetime tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından
fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği
esasına göre hazırlanmıştır.
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların
etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen
durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe
politikaları uygulanmalıdır.
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar
içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir
tablosunda raporlanmaktadır.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılır.
-3-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan
Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım
düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası
kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren
finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca
Şirket’in finansal durum ve kar/zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık
2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 2,076 TL tutarındaki
peşin ödenmiş vergi ve fonlar finansal durum tablosunda cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 1,743,041 TL
tutarındaki iş avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap
olarak sınıflanmıştır.
Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 361,733 TL
tutarındaki şüpheli iş avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir
hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 361,733 TL
tutarındaki şüpheli iş avansları karşılıkları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler
kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 777,828 TL
tutarındaki verilen sipariş avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı
bir hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 50 TL tutarındaki
verilen sipariş avansları finansal durum tablosunda uzun vadeli peşin ödenmiş giderler kapsamında
ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 17 TL tutarındaki
gelecek aylara ait giderler finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir
hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 15,530 TL tutarındaki
gelecek yıllara ait giderler finansal durum tablosunda uzun vadeli peşin ödenmiş giderler kapsamında
ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 49,336 TL ve 71,731 TL
tutarlarındaki personele borçlar ile ödenecek sosyal güvenlik kesintileri çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar içerisine sınıflanmıştır.
Borç karşılıkları hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 274,562 TL ve 2,151 TL
tutarlarındaki gecikme zammı karşılıkları ile diğer karşılıklar kısa vadeli karşılıklar finansal durum
tablosunda kısa vadeli karşılıklar içerisine sınıflanmıştır.
-4-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 238,460 TL
tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğü finansal durum tablosunda ertelenmiş vergi yükümlülüğü
içerisine sınıflanmıştır.
Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 16,665 TL
tutarındaki alınan avanslar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine
sınıflanmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli kar/zarar tablosunda yapılan önemli sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 143,341 TL tutarındaki
kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari olmayan alacak ve borçlara ilişkin 178,852 TL
tutarındaki kur farkı geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine sınıflanmıştır.
Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari borçlara ilişkin 90,562 TL tutarındaki reeskont
geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır.
2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni ve Düzeltilmiş
Standartlar ve Yorumlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar
ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına;
Netleştirilen işlemlerin
değerlendirilmesi için ve
şirketin
finansal
durumuna
etkilerinin
ve
muhtemel
etkilerinin
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
-5-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını
etkilemiştir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir
altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak
etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.
Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi.
Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin
Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3’de
açıklanmıştır. Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik
kapsamında çalışanlara sağlanan faydalar uzun vadeli borç karşılıkları olarak sunulmuş ve aktüeryal
hesaplamaya tabi tutulmuştur.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’ nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan,
ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
-6-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standard sadece sunum esasları ile ilgilidir ve
Grup’un verdiği açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir
etkisi olmamıştır.
TFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan
dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol
değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri
saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden
fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin
verilmiştir. Aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve
geçiş hükümleri kolaylaştırılmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
-7-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa
açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
-8-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRYK Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler
Bu yorum, vergi ve benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda
bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya
çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi
benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin
verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup
için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olması
beklenmemektedir.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin
bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir
varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme TFRS 13’ü
uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal
riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi
durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna
getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye
dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır /
yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal
tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten
sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen
istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri
çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin
Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
-9-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki
ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten
korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam
etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi
yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin
değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS’ndaki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi
‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen
değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve
hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak
birleştirilebilir / toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu
mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa
açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak
ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa
değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi
ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
-10-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3’ün kapsamında olmadığı
ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13’deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma
tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede
yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu
düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.3’te belirtilen sınıflama değişikliklerini
yapmıştır.
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest)
yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer
verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu
raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve
ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması
gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Grup’un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal
araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup’un
finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
-11-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı
iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın
türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu
ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme
esasları belirlenmiştir.
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği
bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Grup’un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
2.f. Konsolidasyon Esasları
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya
%50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler
“tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari
politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
•
•
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık
Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip
olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği
değerden mahsup edilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz
sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz
sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden
tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse
senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve
birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı
mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu
kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate
alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları”
hesabında gösterilmiştir.
-12-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.g. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal Araçlar
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri:
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile
doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim
tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe
uygun değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri:
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden
müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve
alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar
elde tutulacak yatırımlar ;ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı
bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim
edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar sözü edilen finansal varlıklar
maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç,
aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir.
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün
parçasıdır;veya
Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma
aracı olan türev ürünler hariç)
-13-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal
varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar ;ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev
olmayan finansal varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun
değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür
özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken
türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin
bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının
benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü
zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri:
Hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse
senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa
ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar
karşılığı verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı
altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları
arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu
hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler:
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına
sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar
açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin
güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa,
değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer
farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde,
gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Varlıklar, yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı yapılmak suretiyle işlem tarihinde kayıtlara alınır
veya kayıtlardan çıkarılır.
-14-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde
sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi
sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların
izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır.
Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük
olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde
edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek
diğer gelirlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleştirilebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Sabit ve değişken
genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler, stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan
yönteme göre ve aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net
gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
indirilmesiyle elde edilir. Mal alımlarında fiyatların içerisinde gizli olan vade farkları satılan malın
maliyetinden ve stoklardan düşülür.
-15-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana
tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi
tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın
mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul
edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki
gibidir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
25-50
10
5
5-10
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak
muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte
ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Yeniden değerleme yöntemi:
Üretim, mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar,
yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde
tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun
değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden
değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili
daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz
konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden
değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden
değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna
kaydedilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için
satın alma maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak
gösterilirler.
Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri
üzerinden eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir.
Söz konusu maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilirler.
-16-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde
tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer
kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulun elde edildiği tarihlerde diğer gelirler içerisinde “Makul değer
artış kazançları” altında takip edilmektedir.
Grup yönetimi 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolarda yer alan yatırım amaçlı
gayrimenkuller ilgili olarak yaptığı değerlendirmede gayrimenkulün gerçeğe uygun değerinde bir
değişiklik olmadığını öngörmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı
olarak kabul edilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşebilir / gelecekte o
aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayri maddi sabit
kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter
değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması
halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
Bilançoda yeniden değerlenmiş tutarıyla taşınan arsa, arazi, makine ve ekipman için ise değer düşüklüğü
karşılığı, özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde,
aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek ayrılır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Kıdem Tazminatı
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya
işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları
olarak nitelendirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca
şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder.
Sosyal Sigortalar Primleri
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemde personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
-17-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden
alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan
matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 13 Eylül 2006 tarihi itibariyle kabul edilen 5520 sayılı Kurumlar
Vergisi Kanunu’nun 32. maddesine göre; kurumlar vergisi oranı % 20’dir (31 Aralık 2012: %20).
Kurumlar vergisi mükelleflerince, cari vergilendirme döneminin kurumlar vergisine mahsup edilmek
üzere Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilen esaslara göre ve cari dönemin kurumlar vergisi oranında %20
geçici vergi ödenecektir. Tam mükellef kurumlar için geçerli olan esaslar, dar mükellef kurumlara da
aynen uygulanır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef
kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 23
Temmuz 2006 tarihinden sonra bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15
oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali
tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda
ayrılır. Bu varlıktan yararlanılamayacağının anlaşıldığı oranda ilgili varlıktan tenzil edilir.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların Seri XI No: 29’a göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali
tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin
açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık
gösterebilmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar,
risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanımlanmıştır. Gelecekte
gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu
yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
-18-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının
düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Grup, kuru meyve üretimi ve bunların ithalatı ve ihracatı
konularında faaliyette bulunmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde
etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda,
işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal
tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların
güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi,
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması,
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir
biçimde ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde
ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
-19-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Bilançoda yer alan
yabancı para cinsinden varlık ve borçlar bilanço tarihindeki kurlardan çevrilmektedir. Bu işlemlerden
doğan kur farkı gelir veya giderleri finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Dönem sonunda kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
2.1343
2.9365
ABD Doları
EURO
31.12.2012
1.7826
2.3517
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski
doğurmaktadır. Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından
kaynaklanan kur riski Grup’un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış
limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
Pay Başına Kazanç
Hisse başına kazanç/(zarar) miktarı, dönem kar/(zararının) Ana Ortaklık Şirket hisselerinin dönem
sonundaki pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında,
ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama
hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak
bulunmuştur.
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere,
nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme,
yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme
faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık
yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere
ilişkin nakit akışları, Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri
ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli
nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; karlılığa ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren
olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarlar bu yeni duruma uygun şekilde
düzeltilir.
-20-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması,
(b) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması
veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 5).
İlişkili kuruluşların bilgileri aşağıdaki gibidir:
Melis Kahve Baharat ve Gıda Ürünleri Ltd. Şti.
2002 yılı içerisinde İzmir’de kurulmuştur. Yurtiçinde kahve üretimi ve pazarlaması üzerine faaliyet
göstermektedir. Şirket’in rapor tarihi itibariyle faaliyeti bulunmamaktadır.
Melis Pazarlama Nakliyat ve Gıda Endüstri Ticaret Ltd. Şti.
2001 yılı içerisinde İzmir’de kurulmuştur. Yurtiçinde turşu satışı ve pazarlaması üzerine faaliyet
göstermektedir. Şirket’in rapor tarihi itibariyle faaliyeti bulunmamaktadır.
Sel Makine Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
2001 yılı içerisinde İzmir’de kurulmuştur. Makine imalatı ve bakımı üzerine faaliyet göstermektedir.
Şirket’in rapor tarihi itibariyle faaliyeti bulunmamaktadır.
Selçuk Kuru Gıda Yatırım Sanayi ve Ticaret A.Ş.
2011 yılı içerisinde İzmir’de kurulmuştur. Kuru ve yaş yiyecekler ve gıda maddelerinin imali, ithali,
ihracı, toptan ve perakende alım satımı üzerine faaliyet göstermektedir.
-21-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine
göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları,
değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla
ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara
bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması
ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu
düzeltme dahil edilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi
tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu
değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye,
değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme
birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.
Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir.
Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu
işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan
şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar
içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıllar karları” kalemi
altında muhasebeleştirilir.
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma
fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar
ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya
Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
-22-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralama İşlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve
fayda açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup’un diğer
bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin
dikkate alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Coğrafi bölümler
Grup’un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka
bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
•
•
Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa
bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken,
coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri
oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden
etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler
belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
-23-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.h. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli
olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet
sonuçlarına yansıtılmaktadır.
NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha
fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol
hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Ana Ortaklık Şirket’in İştiraklerdeki
Pay Oranı
Doğrudan +
Doğrudan
Dolaylı
Bağlı ortaklıklar
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
%99
%99
(*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, bağlı ortaklıklar incelemeye tabi tutulmuş olup, grup içi satışlar,
hizmet faturaları, grup içi borçlar, alacaklar ile ilgili düzeltmeler ve sermaye eliminasyonu yapılarak
konsolide edilmiştir.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha
fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol
hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Ana Ortaklık Şirket’in İştiraklerdeki
Pay Oranı
Doğrudan +
Dolaylı
Doğrudan
Bağlı ortaklıklar
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
%99
%99
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, bağlı ortaklıklar bağımsız denetime tabi tutulmuş olup, grup içi
satışlar, hizmet faturaları, grup içi borçlar, alacaklar ile ilgili düzeltmeler ve sermaye eliminasyonu
yapılarak konsolide edilmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup’un bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
Varlık Özkaynak
toplamı
toplamı
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
1,041,253
-24-
886,374
Düzeltilmiş
Sermaye
Hasılat
(Net)
Dönem net
karı/ (zararı)
2,000,000 100,033
503,417
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Grup’un bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2012
Varlık Özkaynak
toplamı
toplamı
Sel Enerji Üretim ve Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
1,241,486
382,957
Düzeltilmiş Hasılat
Sermaye (Net)
Dönem net
karı/ (zararı)
2,000,000 30,474
428,864
NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kasa
Banka - vadesiz mevduat
Banka - vadeli mevduat
Banka - vadeli hesap faiz tahakkukları
VOB Nakit Teminatları
22,759
110,023
66,057
101
7
188,847
56,281
69,495
211
7
Toplam
198,947
314,841
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, vadeli mevduat hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir;
Para Birimi
Etkin Faiz Oranı
Vade Tarihi
31 Aralık 2013
%8.00
27.01.2014
66,057
TL
66,057
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, vadeli mevduat hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir;
Para Birimi
Etkin Faiz Oranı
Vade Tarihi
31 Aralık 2012
%8.00
01.02.2013
69,495
TL
69,495
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile banka mevduatları üzerinde 79,863 TL’sinde bloke
bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 75,933 TL). Banka hesapları üzerindeki blokajların detayları Not 15’te
açıklanmıştır.
-25-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
6,013
123,113
6,013
123,113
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-Yılmaz Ergun DURSUN
-Eliya Alharal (İsrael Oğlu) – Vittorio Franco
-Vıttorıo Franco
226,750
2,063,130
--
--209,147
Toplam
2,289,880
209,147
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
138,750
322,000
366,000
300,000
300,000
300,000
300,000
263,130
---------
2,289,880
--
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-Yılmaz Ergun DURSUN
-Vıttorıo Franco
1,200,000
17,309
---
Toplam
1,217,309
--
Selçuk Kuru Gıda Yatırım San. ve Tic. A.Ş.
b)
Ortaklardan alacaklar
Ortaklardan senetli alacakların vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
1-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-120 gün
121-150 gün
151-180 gün
181-210 gün
211-240 gün
Toplam
c)
Ortaklara borçlar
Kısa Vadeli
-26-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Ortaklara senetli borçların vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
600,000
600,000
---
1,200,000
--
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-Yılmaz Ergun DURSUN
666,752
--
Toplam
666,752
--
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1-2 yıl arası
666,752
--
Toplam
666,752
--
300-330 gün
331-360 gün
Toplam
Uzun Vadeli
Ortaklara senetli uzun vadeli borçların vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflardan faiz gelirleri
Vittorio Franco
Melis Pazarlama Ltd. Şti.
Melis Kahve Baharat ve Gıda Ürünleri Ltd. Şti.
Sel Makine San. Ve Tic. Ltd. Şti.
b)
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
18,544
----
-7,040
41,133
13,927
18,544
62,100
Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar
Üst düzey yöneticilere (Yönetim Kurulu ve İcra Kurulu üyeleri ile Genel Müdür Yardımcıları) cari
dönemde sağlanan faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) bulunmamaktadır (01.01.-31 Aralık 2012:
Bulunmamaktadır).
-27-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 6 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
6.1 Ticari Alacaklar
6.1.1 Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar (*)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Alacakların reeskontu (-)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
2,654,927
1,500,000
2,810,922
(2,810,922)
(64,463)
6,013
1,306,431
118,839
6,510,713
(6,510,713)
(27,604)
123,113
4,096,477
1,520,779
(*) Grup tahsil imkanı kalmayan alacakları için karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş
tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip
edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço
tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Dolayısıyla, Grup yönetimi finansal
tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı inancındadır.
Grup yönetimi finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak ve şüpheli alacak karşılıklarından tahsil
imkanı kalmayan kısmını karşılıklı olarak netleştirmiştir.
Ticari alacakların 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
1-30 gün
31-90 gün
91-120 gün
Toplam
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
809,220
899,210
946,497
154,735
1,151,696
--
2,654,927
1,306,431
Alacak senetlerinin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
1-30 gün
31-90 gün
91-120 gün
-28-
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
500,000
1,000,000
--
--118,839
1,500,000
118,839
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacaklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
6,510,713
(2,013,282)
304,822
(1,991,331)
8,452,662
(2,201,909)
259,960
--
2,810,922
6,510,713
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Ticari borçlar
Borç senetleri
Ticari borçların reeskontu (-)
Diğer ticari Borçlar (*)
698,052
242,842
(14,739)
63,625
910,191
118,602
(19,394)
63,625
Toplam
989,780
1,073,024
Açılış
Konusu kalmayan karşılıklar
Dönem içi ayrılan karşılıklar
Karşılıklı netleştirme
Dönem sonu bakiye
6.2 Ticari Borçlar
6.2.1 Kısa vadeli ticari borçlar
(*) Global Menkul Yatırım Holding A.Ş.nin 2007 yılında vermiş olduğu gayrimenkul teminatlı
kredinin kapanması sonucu 2009 yılında gayrimenkule ilişkin satışın gerçekleşmesi sonucu kalan
bakiye diğer ticari borçlar arasında yer almaktadır.
Ticari borçların 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1-30 gün
31-90 gün
91-120 gün
29,610
291,533
376,909
92,754
817,437
--
Toplam
698,052
910,191
Borç senetlerinin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Vadesi geçmiş
0-90 gün
91-120 gün
3,752
222,305
16,785
23,504
95,098
--
Toplam
242,842
118,602
-29-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 7 – FİNANSAL YATIRIMLAR
7.1 Kısa vadeli finansal yatırımlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Yatırım Fonu (*)
16,585
15,845
Toplam
16,585
15,845
(*) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım fonlarının tamamında blokaj mevcuttur.
Yatırım fonlarının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir;
Yatırım Fonu
ZB B Tipi Likit Fonu
Adet
Fiyat
31 Aralık 2013
Gerçeğe Uygun
Değer
193
85.93
16,585
16,585
Yatırım Fonu
ZB B Tipi Likit Fonu
Adet
Fiyat
31 Aralık 2012
Gerçeğe Uygun
Değer
193
82.09
15,845
15,845
-30-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
7.2 Uzun vadeli finansal yatırımlar
7.2.1 Bağlı menkul kıymetler ve iştirakler
Payı (%)
31 Aralık 2013
Payı (%)
31 Aralık 2012
0.13
13,000
0.13
13,000
Ures Elektrik Üretim A.Ş.
13,000
13,000
Grup, Ures Elektrik Üretim A.Ş.’ye %13 oranında iştirak etmiş ve sermaye taahhüdünde bulunmuş
olup tamamı ödenmiştir. Ures A.Ş. 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile gayri faaldir.
NOT 8 – FİNANSAL BORÇLAR
8.1 Kısa vadeli finansal borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli banka kredileri
USD Kredileri
EUR Kredileri
426,860
1,156,981
356,520
926,570
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
1,583,841
1,283,090
Finansal borçların 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle para birimleri cinsinden dökümü ve faiz
oranları aşağıdaki gibidir;
Döviz cinsi
USD
EUR
EUR
Faiz oranı
Vadesi
Döviz Miktarı
% 8.90
% 9.65
% 9.65
23.06.2014
23.06.2014
23.06.2014
200,000
180,000
214,000
31 Aralık 2013 Kullanım Tarihi
426,860
528,570
628,411
30.12.2012
30.12.2012
30.12.2012
1,583,841
Döviz cinsi
USD
EUR
EUR
Faiz oranı
Vadesi
Döviz Miktarı
% 8.75
% 9.50
% 9.50
03.07.2012
03.07.2012
03.07.2012
200,000
180,000
214,000
31 Aralık 2012 Kullanım Tarihi
356,520
423,306
503,264
1,283,090
-31-
05.01.2012
05.01.2012
05.01.2012
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
9.1 Diğer Alacaklar
9.1.1Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen depozito ve teminatlar
Personelden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Diğer alacakların reeskontu (-)
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (*)
37,104
106,537
288,975
(485)
--2,289,880
37,104
87,537
119,799
(447)
1,102
(1,102)
209,147
Toplam
2,722,011
453,140
(*) İlişkili taraflardan diğer alacaklar, şirket ortaklarından Eliya Alharal (İsrael Oğlu) ve Vittorio
Franco’dan alınan 2,063,130 TL tutarında çeşitli vadelerde çeklerden oluşmaktadır. Geriye kalan
226,750 TL Yılmaz Ergun Dursun’dan alacaklardan oluşmaktadır (Not 5). Söz konusu çeklerden
475,000 TL’lik kısmı rapor tarihi itibariyle tahsil edilmiştir.
Çeklerin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-120 gün
121-150 gün
151-180 gün
181-210 gün
211-240 gün
138,750
322,000
366,000
300,000
300,000
300,000
300,000
263,130
Toplam
2,289,880
9.2 Diğer Borçlar
9.2.1 Kısa vadeli diğer borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Ortaklara borçlar (Not 5)
Ödenecek vergi ve fonlar
Taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
- Ödenecek vergi ve fonlar
- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer borçlar
1,217,309
90,386
350,555
38,787
311,768
81,432
-33,989
203,084
46,391
156,693
79,911
Toplam
1,739,682
316,984
-32-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9.2.2 Uzun vadeli diğer borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
666,752
-----
-393,942
90,831
303,111
7,402
666,752
401,344
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
İlk madde ve malzeme
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü
1,696,281
-395,032
1,100
(390,757)
2,467,096
312,437
395,013
65,100
(629,376)
Toplam
1,701,656
2,610,270
Ortaklara borçlar (Not 5)
Taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
- Ödenecek vergi ve fonlar
- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer borçlar
NOT 10 – STOKLAR
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, stoklara ilişkin toplam sigorta tutarı 6,820,000 TL’ dir.
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir;
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Maliyete sınıflanan satılan mamul karşılık iptalleri
Dönem sonu bakiye
-33-
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
629,376
-(238,619)
390,757
238,619
--
390,757
629,376
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
11.1 Peşin Ödenmiş Giderler
11.1.1 Kısa Vadeli
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
Şüpheli iş avansları (*)
İş avansları karşılığı
1,620,422
-1,753,638
---
777,828
17
1,743,041
361,733
(361,733)
Toplam
3,374,060
2,520,886
(*) İş avansları Aydın Ortaklar İşletmesine kuru incir hammadde alımında müstahsillere verilmek ve
işletme ihtiyacını karşılamak amacı ile avans verilmiştir.
Şüpheli iş avansı alacaklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
361,733
(361,733)
361,733
--
--
361,733
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen avansları
Peşin ödenen giderler
50
18,997
50
15,530
Toplam
19,047
15,580
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Alınan avanslar
Alınan diğer avanslar
14,517
539,781
16,665
--
Toplam
554,298
16,665
Açılış
Konusu kalmayan karşılıklar
Dönem sonu bakiye
11.1.2 Uzun Vadeli
11.2 Ertelenmiş Gelirler
11.2.1 Kısa Vadeli
-34-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 12 – CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Peşin ödenen vergi ve fonlar
2,662
2,076
Toplam
2,662
2,076
NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Alaçatı İzmir’ de bulunan arsalar Grup’un esas faaliyet konusunda ihtiyaç duyulmadığından yatırım
amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır.
Arazi
ve Arsalar
Maliyet değeri
01 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Girişler / Çıkışlar
150,000
--
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
150,000
01 Ocak 2013 açılış bakiyesi
Girişler / Çıkışlar
150,000
--
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
150,000
İzmir / Alaçatı 11 Ada, 827 Parsel ile kayıtlı olan 3,680 m2 bağ üzerinde 414,000 TL Şekerbank A.Ş.
İzmir Hatay Şb. tarafından konulmuş ipotek bulunmaktadır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Grup’ un, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri verilmişse/varsa kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri
yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
-35-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
Arazi ve
Arsalar
Binalar
Tesis, Makine ve
Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Toplam
01 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
542,962
---
3,463,845
180,000
--
690,973
381,343
--
222,928
---
559,137
8,198
(4,946)
5,479,845
569,541
(4,946)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
542,962
3,643,845
1,072,316
222,928
562,389
6,044,440
---
---
5,645
(35,000)
---
11,400
--
17,045
(35,000)
542,962
3,643,845
1,042,961
222,928
573,789
6,026,485
01 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
----
(922,997)
(65,834)
--
(502,693)
(71,892)
--
(152,460)
(14,453)
--
(489,475)
(4,022)
4,946
(2,067,625)
(156,201)
4,946
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
--
(988,831)
(574,585)
(166,913)
(488,551)
(2,218,880)
Girişler
Çıkışlar
---
(76,632)
--
(186,318)
10,390
(14,452)
--
(3,475)
--
(280,877)
10,390
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
--
(1,065,463)
(750,513)
(181,365)
(492,026)
(2,489,367)
31 Aralık 2012 Net defter değeri
542,962
2,655,014
497,731
56,015
73,838
3,825,560
31 Aralık 2013 Net defter değeri
542,962
2,578,382
292,448
41,563
81,763
3,537,118
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 5,000,000 TL ’dir.
Grup’un aktifinde yer alan gayrimenkulleri üzerinde 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile toplam 3,917,613
TL tutarında ipotek ve 11,224,514 TL şerh mevcuttur (31 Aralık 2012: 3,503,613 TL, 14,092,302 TL).
Gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve şerhlerin detayı Not 15’te açıklanmıştır.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri
-36-
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
246,591
34,286
138,925
17,276
280,877
156,201
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 15 –KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1 Verilen teminat, rehin ve ipotekler ve şerhler:
15.1.1 Grup'un aktifinde yer alan gayrimenkulleri üzerinde 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile yer alan
ipotek ve şerhler aşağıdaki gibidir:
Yer / Mevki
Alaçatı/İzmir
Mersinli/İzmir
Ortaklar/ Aydın
Ortaklar/ Aydın
Soğancıkırı /
Ödemiş
Soğancıkırı /
Ödemiş
Bezdegüme /
Ödemiş
Aydın / Merkez
Cinsi
Bağ
Depo
İncir İşlt.
Bahçesi
İncir
Bahçesi
İncir
Bahçesi
İncir
Bahçesi
Tarla
Ada Parsel No Cilt No
11
827
9
1509
14
30
147
18
31
248
1
46
Sahife No
824
2944
3024
4543
Yüzölçümü (m)2
3,680
201
1,547
7,170
Hisse
Tam
Tam
Tam
Tam
Şerh Tutarı (TL)
881,476
1,089,000
3,167,465
2,622,115
-
663
4
656
3,520
Tam
2,043,730
-
664
4
657
3,256
Tam
2,034,002
-
1709
1460
17
17
1706
1626
1,388
17,036
Tam
Tam
2,008,970
1,295,369
Maddi duran varlıklar üzerindeki ipotekler:
İzmir ili Mersinli mahallesi 1509 Ada, 14 Parsel ile kayıtlı olan 4 katlı bina üzerinde 1,089,000 TL
Şekerbank A.Ş. İzmir Hatay Şb. tarafından konulmuş ipotek bulunmaktadır.
Ortaklar İşletme Bina ve Bahçesi üzerinde 2,250,000 TL Şekerbank A.Ş. İzmir Hatay Şb. tarafından
konulmuş ipotek bulunmaktadır.
Ortaklar İşletme Bina ve Bahçesi üzerinde 164,613 TL Necati Kavdarlı ipotek bulunmaktadır.
Maddi duran varlıklar üzerindeki şerhler:
Ortaklar Aydın İncir İşletmesi üzerinde yer alan toplam 3,167,465 TL’lik şerh ve ipoteklerin
2,411,890 TL SSK İzmir İl Müdürlüğü’nün, 234,055 TL’si Karşıyaka Vergi Dairesi Müdürlüğü’nün,
475,277 TL’si ise 3. şahıslar tarafından konulan şerhler ile Necati Kavdarlı tarafından konulan
164,613 TL’lik ipotektir.
Ortaklar İşletme Bina ve Bahçesi üzerinde yer alan toplam 2,622,115 TL’lik şerhlerin 372,114 TL
tedarikçilerin uyguladığı haciz, 2,250,000 TL Şekerbank A.Ş. İzmir Hatay Şb. tarafından konulmuş
ipotek bulunmaktadır.
Ödemiş Soğancıkırı 4/657 cilt ve sayfa no’lu incir bahçesi üzerinde 2,034,002 TL’lik şerhlerin;
1,761,021 TL SSK İzmir İl Müdürlüğü, 272,981 TL tedarikçiler tarafından konulan şerhtir.
Ödemiş Soğancıkırı 4/656 cilt ve sayfa no’lu incir bahçesi üzerinde 2,043,730 TL’lik şerhlerin;
1,761,021 TL SSK İzmir İl Müdürlüğü, 282,709 TL tedarikçiler tarafından konulan şerhtir.
Ödemiş Bezdegüme 17/1706 cilt ve sayfa no’lu incir bahçesi üzerinde 2,008,970 TL’lik şerhlerin;
1,761,021 TL SSK İzmir İl Müdürlüğü, 247,949 TL tedarikçiler tarafından konulan şerhtir.
Aydın / Merkez 17 / 1626 cilt ve sayfa no’lu Tarla üzerinde 1,295,369 TL lik şerhlerin; 1,200,000 TL
SSK İzmir İl Müdürlüğü, 95,369 TL Efeler Vergi Daireleri tarafından konulan şerhtir.
-37-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Üzerindeki İpotekler:
İzmir / Alaçatı 11 Ada, 827 Parsel ile kayıtlı olan 3,680 m2 bağ üzerinde 881,476 TL’lik şerhlerin
428,840 TL İzmir Sosyal Güvenlik Kurulu, 38,636 TL tedarikçiler tarafından konulan şerh, 414,000
TL Şekerbank A.Ş. İzmir Hatay Şb. tarafından konulmuş ipotek bulunmaktadır.
15.1.2 Grup'un banka hesapları üzerinde 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile yer alan hacizler aşağıdaki
gibidir:
Fortisbank İzmir Şubesi (Yeni unvanı ile Türkiye Ekonomi Bankası) hesap bakiyeleri:
1,67 TL, 13,55 USD ve 0,1 EURO’ luk banka mevduatları üzerinde SSK İzmir İl Müdürlüğü’nün 22
Ekim 2007 tarih 323697 no.lu yazısı ile haciz kayıtları mevcuttur.
T.C Ziraat Bankası Alsancak Şubesi hesap bakiyeleri:
1,55 TL’lik ve 8,66 USD’ lik banka mevduatları üzerinde Şube Operasyonları Daire Başkanlığı’nın 9
Kasım 2007 tarih ve 169882-97 sayılı yazısı ile SSK İzmir Sigorta İl Müdürlüğü’nün 22 Ekim 2007
tarih ve 323703 sayılı haczi ile 48,293 TL İcra Blokesi ve 386 TL Banka Blokesi ve 8.68USD’ lik
banka mevduatı üzerinde E-Haciz ve 1,824 TL’lik İcra Blokesi ile 2,281,900 TL bloke bulunmaktadır.
T.C.Ziraat Bankası Efes Şubesinin, TL hesap bakiyeleri:
6.19 TL, ve 4 USD’ lik banka mevduatı üzerinde İzmir Dokuz Eylül Vergi Dairesi’nin 22 Şubat 2010
tarihli 20100218625000000510 sayılı E-Haciz kayıtları mevcuttur.
Yapı Kredi Bankası 9 Eylül Şubesinin,
66,057 TL’ lik 204532905108 ve 71131040 no’ lu banka mevduatı üzerinde Yapı Kredi Bankası
blokajı, 2,925.49 USD‘ lik 27702588 no’ lu banka mevduatı üzerinde İhracat bedeli DLC.Döviz
Tevdiat Hesabı Marj Blokesi, 7.562,46 TL’ lik 9644697 no.lu banka mevduat üzerinde Germencik
Vergi Dairesi haczi, 155 TL ‘ lik 88292548 no’ lu banka mevduatı üzerinde marj blokesi ile
514.92 TL ‘lik 88294193 ve 81120920 no’ lu menkul kıymetler üzerinde rehin blokesi bulunmaktadır.
HSBC Bank Alsancak ve Karabağlar Şubesi hesap bakiyeleri:
3.60 TL’ lik banka mevduatı üzerinde, 16 Temmuz 2007 tarihli İzmir 22. İcra Müdürlüğü’nün
2007/18755 sayılı yazısı ve İzmir SSK İzmir İl Müdürlüğü’nün 22 Ekim 2007 tarih ve 323696 sayılı
yazısı ile Hasan Tahsin Vergi Dairesi’nin 15 Eylül 2007 tarihli ve 14408 sayılı yazısına istinaden haciz
kayıtları mevcuttur.
Türkiye İş Bankası İzmir Şubesi hesap bakiyeleri:
0.76 TL ‘lik 3400-1450186 no’lu banka mevduatı, 7.92 USD’ lik 3400-2143318 no’ lu banka
mevduatı ile 12.50 EURO’luk banka mevduatı üzerinde sırasıyla 2,370,561.72 TL, 2,022,969 USD ve
1,412,696 EURO’ luk SGK lehine haciz mevcuttur.
-38-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
15.1.3 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihi itibariyle Grup’ un teminat / rehin / ipotek (TRİ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
Orjinal Para Birimi
EUR
USD
TL
Grup Tarafından Verilen TRİ'ler
Toplam
TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
--
--
2,664,000
2,664,000
--
--
1,089,000
1,089,000
----
----
----
----
--
--
--
--
--
--
164,613
164,613
Toplam
--
--
3,917,613
3,917,613
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2013 itibariyle
%36’dir.
31.12.2012
Orjinal Para Birimi
EUR
USD
TL
Grup Tarafından Verilen TRİ'ler
Toplam
TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen
Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen
3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
--
--
2,664,000
2,664,000
--
--
1,089,000
1,089,000
----
----
----
----
--
--
--
--
--
--
164,613
164,613
Toplam
--
--
3,917,613
3,917,613
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2012 itibariyle %41’
dir.
-39-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR
16.1 Kısa vade
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Vergi ve SGK Borç Gecikme Zammı Karşılıkları
Diğer Karşılıklar
217,057
15,000
274,562
2,151
Toplam
232,057
276,713
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kıdem tazminatı karşılığı
61,667
56,297
Toplam
61,667
56,297
16.2 Uzun vade
Grup, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü
davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her yıl için en fazla 3,254.44 TL olmak üzere 1 aylık ücret
üzerinden hesaplanmaktadır (31 Aralık 2012: 3,033.94 TL).
Grup, 31 Aralık 2013 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak
beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış
kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan isteğe bağlı işten
ayrılmalar neticesinde ödenmeyen kıdem tazminatı hariç, ana ortaklığın gelecekteki ödemesi
muhtemel kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı % 95 (31 Aralık 2012 : % 95)’dir.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2013 ve 2012 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
Dönem başı itibariyle karşılık
Hizmet Maliyeti
Faiz Maliyeti
Dönem içi ödemeler
Aktüeryal fark
56,297
5,019
5,162
-(4,811)
47,504
8,793
----
Dönem sonu itibariyle karşılık
61,667
56,297
Kıdem Tazminatı
-40-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
57,984
216,908
49,336
71,912
Toplam
274,892
121,248
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Devreden KDV
1,126,026
1,003,382
Toplam
1,126,026
1,003,382
NOT 18 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
18.1 Diğer Varlıklar
18.1.1 Diğer dönen varlıklar
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR
19.1 Ödenmiş Sermaye
Ana Ortaklık Şirket’ in sermayesi 21,317,786 TL olup, ihraç edilmiş ve her biri 1 Krş. nominal
değerde 2,131,778,600 adet hisseden meydana gelmiştir.
Grup kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı 30,000,000 TL’dir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarlar
Kirkor Mert İsrailyan
Yılmaz Ergün Dursun
Eliya Alharal (Vitali oğlu)
Yatırımcı Koruma Fonu
Vittorio Franco
Eliya Alharal (İsrael oğlu)
Timurhan Berkan
Suzi Alharal
Halka Açık Olan Kısım (*)
Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2013
Hisse Payı (%)
Tutar (TL)
31 Aralık 2012
Hisse Payı (%)
Tutar (TL)
0.50%
0.50%
0.23%
0.08%
0.00%
---98.69%
107,000
106,999
48,001
18,000
60
---21,037,726
--0.23%
-0.23%
0.78%
0.08%
0.00%
98.69%
--48,001
-48,060
165,998
18,000
1
21,037,726
100.00%
21,317,786
100.00%
21,317,786
(*) Ana Ortaklık Şirket’ in sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.’ de işlem
görmektedir.
-41-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
19.2 Sermaye Düzeltme Farkları
Sermaye düzeltmesi farkları
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
8,847,032
8,847,032
8,847,032
8,847,032
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
572,773
572,773
572,773
572,773
19.3 Paylara İlişkin Primler, İskontolar
Hisse senedi ihraç primleri
19.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
19.4.1 Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları
Maddi duran varlık değer artış fonları
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
473,887
473,887
473,887
473,887
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
4,811
612
4,811
612
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
59,426
59,426
59,426
59,426
19.4.2 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç /(kayıplar)
19.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedek akçeler
-42-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır ve yürürlükteki yasalara
göre aşağıdaki şekilde oluşmuştur. Söz konusu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarlar üzerinden
gösterilmiş olup, UMS/UFRS’ye göre oluşan farklılıklar geçmiş yıl kar/zararları kaleminde
gösterilmiştir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler
olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş
sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre,
yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar,
dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni
yedek akçe Şirket’in zararlarına karşı kullanılabilir.
19.6 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç
Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması
esnasında
değerlemelerde
çıkan
farklılıkların;
“Ödenmiş
Sermaye”den
kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra
gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye
artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl
Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin
enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi
mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal
yedekler Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i
birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin
%5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret
Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat
kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır.
-43-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca; halka açık anonim ortaklıkların 2008 yılı
faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesi ile ilgili olarak payları borsada
işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranının Seri: IV, No: 27 Tebliği’nin 5’inci
maddesinde belirtildiği üzere %20 olarak uygulanmasına, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları
karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların
bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması
suretiyle gerçekleştirilebilmesine karar verilmiştir. Yine anılan karar uyarınca, konsolide finansal tablo
düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal
tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerden
ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında
bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına
bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal
tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar
verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine
karar verilmiştir.
Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özkaynak enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
19.7 Kontrol Gücü Olmayan Paylar
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
Dönem Başı
Düzeltme
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar) Payı
27,756
-1,114
(642)
24,109
4,289
Dönem Sonu
28,870
27,756
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
4,423
4,289
4,423
4,289
Azınlık Payları
Ana ortaklık dışı kar / (zarar)
-44-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 20 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
20.1 Satışlar
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Satış iadeleri (-)
Satış Gelirleri, (net)
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
1,195,316
9,398,239
23,849
(110,880)
1,656,007
2,969,522
817,354
--
10,506,524
5,442,883
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
8,749,481
416,541
366,877
246,591
3,212,323
283,121
317,265
138,925
312,437
--
312,438
(312,438)
10,091,927
3,951,634
374,060
933,347
10,465,987
4,884,981
20.2 Satışların Maliyeti
İlk madde ve malzeme giderleri (-)
Direkt işçilik giderleri (-)
Genel üretim giderleri (-)
Amortisman giderleri (-)
Mamul Degisimi
Dönem Başı Mamul Stoku
Dönem Sonu Mamul Stoku (-)
Satılan mamullerin maliyeti (-)
Satılan ticari malların maliyeti (-)
Satışların Maliyeti
-45-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ,
21.1 Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel gideri
Danışmanlık gideri
Kira giderleri
Bilgi işlem giderleri
Seyehat giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
SPK kayıt ve kotasyon giderleri
Amortisman giderleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Geçmiş dönemlere ait kıdem tazminatı ödemeleri - gecikme
faizleri dahil
Şüpheli ticari alacak karşılığı
Vergi giderleri
Aidat giderleri
Dava ve icra giderleri
Taşıt giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
98,765
179,859
16,480
8,052
17,598
8,723
5,329
34,286
5,019
253,995
177,966
26,171
16,967
8,876
5,735
5,329
17,276
8,793
167,233
304,822
22,527
10,571
45,466
19,497
55,173
127,941
568,726
23,590
6,508
5,981
1,932
92,654
999,400
1,348,440
21.2 Pazarlama giderleri
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Fuar katılım giderleri
Navlun ve gemi acente giderleri
Sertifika giderleri
Kalite farkı gideri
Diğer giderler
-46-
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
61,620
53,240
134,085
6,895
53,391
35,187
19,666
533
59,328
5,664
274,629
17,683
344,418
377,503
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları
Not 21’de yer almaktadır.
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Toplam
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
999,400
344,418
1,348,440
377,503
1,343,818
1,725,943
NOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER GİDERLERİ
23.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden gelirler
aşağıdaki gibidir:
Cari hesap faiz gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı gelirleri
Ticari borçlar reeskont gelirleri
Diğer gelirler
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
1,217,791
2,013,282
307,995
215,327
175,110
573,759
2,939,561
143,341
90,562
525,337
3,929,505
4,272,560
23.2 Esas Faaliyetlerden Giderler
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden giderler
aşağıdaki gibidir:
Karşılık giderleri
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı giderleri
Ticari alacaklar reeskont giderleri
Diğer giderler
-47-
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
46,132
122,317
256,878
20,990
30,242
178,852
74,802
494,559
446,317
778,455
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİDEN GELİRLER GİDERLER
24.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden faaliyet
gelirler aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
13,855
--
13,855
--
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
4,753
114,207
7,217
--
Finansman gelirleri
118,960
7,217
Ticari olmayan alacaklara ait kur farkları
NOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ
25.1 Finansman Gelirleri
25.2 Finansman Giderleri
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Faktoring faiz giderleri
Diğer finansman giderleri
137,682
215,564
5,500
1,464
-134,141
---
Finansman giderleri
360,210
134,141
-48-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Grup Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2013 döneminde uygulanan efektif vergi oranı %20 (31 Aralık 2012: %20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (31 Aralık 2012: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl
taşınabilir.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri
arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak
değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Tam konsolidasyon kapsamındaki şirketlerde oluşan vergi karşılığı bulunmadığı için vergi mutabakatı
hesaplanmıştır.
-49-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş Vergi:
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların
bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir.
Cari Vergi karşılığı
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
-(784,644)
-(1,283,475)
(784,644)
(1,283,475)
31 Aralık 2013
Kümülatif Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
Ertelenen Vergi Varlıkları
Kıdem tazminatı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Borç reeskontu
Şüpheli alacak karşılığı
Alacak reeskontu
61,667
390,757
165,420
127,680
24,567
Toplam
31 Aralık 2012
Kümülatif
Ertelenmiş
Geçici Farklar
Vergi
12,333
78,151
33,084
25,536
4,913
56,297
629,376
-4,194,139
28,051
154,018
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar ekonomik ömür farkları
Borç reeskontu
977,752
--
Toplam
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), net
195,550
--
11,259
125,875
-838,828
5,610
981,572
1,172,907
19,394
195,550
(41,532)
234,581
3,879
238,460
743,112
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli
olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi
varlığı muhasebeleştirilir. Grup’ un mevcut durumu göz önüne alındığında kullanılmamış mali
zararların ve indirilebilir geçici farklar ara dönem mali tablolarında oluşması nedeniyle ertelenmiş
vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır.
İndirilebilir mali zararların tutarı ve ilgili şirketlerin detayı aşağıdaki gibidir;
Mali zararın en son
kullanılabileceği dönem
Mali indirilebilir zararlar
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş
2018
Mali zararın
oluştuğu
dönem 31 Aralık 2013
2013
101,933
101,933
-50-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 27 – PAY BAŞINA KAZANÇ
01 Ocak – 31 Aralık 2013 ve 2012 dönemine ait nominal değeri 1 TL olan hisse başına kazanç
aşağıdaki gibidir:
Hesaplama, 1 Hisse = 1 TL eşitliği dikkate alınarak yapılmıştır.
Dönem karı ana ortaklık payları
Adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi - Lot
1 TL nominal bedelli 1 Lot başına kar / (zarar) TL
Hisse başına kazanç
01.01.31.12.2013
01.01.31.12.2012
1,163,445
21,317,786
0.055
% 5.46
911,376
21,317,786
0.043
% 4.28
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
198,947
4,096,477
29,585
314,841
1,520,779
28,845
1,583,841
989,780
1,283,090
1,073,024
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle
Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından
kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz
kalmaktadır. Grup’un henüz satışları başlamadığından dolayı sadece bankalarda tutulan mevduatları
dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır.
-51-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup’un 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi
riskleri aşağıda belirtilmiştir:
31Aralık 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
6,013
-
4,090,464
-
2,289,880
432,131
-
176,188
-
6,013
4,090,464
2,289,880
432,131
176,188
-
-
-
-
-
2,810,922
- (2,810,922)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
123,113
-
1,397,666
-
209,147
243,993
-
125,994
-
123,113
1,397,666
209,147
243,993
125,994
-
-
-
-
-
1,559,952
6,510,713
(1,559,952) (6,510,713)
-
-
1,102
(1,102)
-
-
Grup, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal
müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların
gerçekleştirildiği kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Grup’un satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde
yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Grup, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu,
geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
-52-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Faiz oranı riski
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup’un finansal yükümlülükleri, Grup’u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Grup’un finansal yükümlülükleri sabit faizli borçlanmalardır, değişken faizli finansal
yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu
doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin neden olmaktadır. Grup yönetimi, fon
kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit
ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
4,980,055
1,583,841
989,780
2,406,434
4,994,794
1,583,841
1,004,519
2,406,434
897,755
-547,200
350,555
3,430,287
1,583,841
457,319
1,389,127
666,752
--666,752
4,980,055
4,994,794
897,755
3,430,287
666,752
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
3,074,442
1,283,090
1,073,024
718,328
3,093,836
1,283,090
1,092,418
718,328
2,489,408
1,283,090
1,092,418
113,900
203,084
--203,084
401,344
--401,344
3,074,442
3,093,836
2,489,408
203,084
401,344
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya
çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli
işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize
dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar / zarar
tablosuna yansıtılmıştır. Grup’un parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta;
kurların yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
-53-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup’un 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu
aşağıdaki gibidir;
Cari Dönem
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
6. Diğer
7. Duran Varlıklar (5+6)
8. Toplam Varlıklar (4+7)
9. Ticari Borçlar
10. Finansal Yükümlülükler
11. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
12. Kısa Vadeli Yükümlükler
13. Finansal Yükümlülükler
14. Uzun Vadeli Yükümlülükler
15. Toplam Yükümlülükler (12+14)
16. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (8-15)
17. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
18. İhracat
19.İthalat
Geçmiş Dönem
TL
karşılığı
2,303,015
6,426
TL
GBP karşılığı
0
713,487
2
5,358
--2
718,845
---2
718,845
8,813
1,283,090
-1,291,903
--0 1,291,903
USD
633,439
2,985
EURO
323,877
17
2,309,441
636,424
323,894
2,309,441
37,890
1,583,841
636,424
4,830
200,000
323,894
9,350
394,000
1,621,731
204,830
403,350
1,621,731
204,830
403,350
687,710
431,593
(79,456)
2
(573,058)
201,204
(396,196)
2
687,710
431,593
0,398,239 4,710,992
(79,456)
2
(573,058)
201,204
2,971,037 1,663,214
44,015
24,640
(396,196)
---
2
---
USD
400,251
2,982
--403,233
---403,233
2,029
200,000
-202,029
--202,029
EURO GBP
--13
2
----13
2
------13
2
2,209
-394,000
---396,209
-----396,209
--
Kur riskine duyarlılık analizi
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle TL’nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında % 10
değişmesi halinde gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları
olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında
%10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para
biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 68,771 TL (31
Aralık 2012: 57,306 TL) daha düşük / yüksek olacaktı.
-54-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2013 tarihİ itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur;
31 Aralık 2013
Kar / Zarar
Yabancı paranın değer
Yabancı paranın değer
kaybetmesi
kazanması
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
4-Eur net varlık / yükümlülüğü
5-Eur riskinden korunan kısım (-)
6-Eur Net etki (4+5)
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
431,593
431,593
(79,456)
(79,456)
--(68,771)
(431,593)
(431,593)
79,456
79,456
---68,771
31 Aralık 2012 tarihİ itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur;
31 Aralık 2012
Kar / Zarar
Yabancı paranın değer
Yabancı paranın değer
kaybetmesi
kazanması
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
4-Eur net varlık / yükümlülüğü
5-Eur riskinden korunan kısım (-)
6-Eur Net etki (4+5)
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
-55-
35,867
35,867
(93,173)
(93,173)
---
(35,867)
(35,867)
(57,306)
57,306
93,173
-
93,173
----
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir
finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri
Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin
edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları
yansıtmayabilir. Şirket’in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler
ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin
tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu
tahmin edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan
da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
6,102,969
198,947
5,904,022
3,545,365
314,841
3,230,524
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
10,813,088
16,717,110
9,643,106
12,873,630
% 35
% 25
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
-56-
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 31 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31.1 28 Ocak 2014 tarihinde, Fatih Erkoç, Yılmaz Ergün Dursun 'a ait 106,999 adet ve Kirkor Mert
İsrailyan' a ait 106,999.93 adet Şirket Yönetim Kurulu Üye seçimi ve Oy Kullanımında İmtiyaz hakkı
taşıyan A Grubu payları satın almıştır.
Söz konusu hisse devri sonucunda Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş.’nin hisselerinin
çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
Sermayedarlar
Fatih Erkoç
Eliya Alharal (Vitali oğlu)
Yatırımcı Koruma Fonu (*)
Vittorio Franco
Eliya Alharal (İsrael oğlu)
Timurhan Berkan (*)
Suzi Alharal
Halka Açık Olan Kısım (**)
Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2013
Hisse Payı (%)
Tutar (TL)
31 Aralık 2012
Hisse Payı (%)
Tutar (TL)
%1.00
%0.23
%0.08
%0.00
---%98.69
213,999
48,001
18,000
60
---21,037,726
-%0.23
-%0.23
%0.78
%0.08
%0.00
%98.69
-48,001
-48,060
165,998
18,000
1
21,037,726
100.00%
21,317,786
100.00%
21,317,786
(*) 31 Aralık 2012 tarihine kadar kaydileştirilmeyen hisseler MKK tarafından Yatırımcı Koruma
Fonu’na devredilmiştir.
(**) Şirket sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.’ de işlem görmektedir.
-57-