Genel Bütçenin Hazırlama Süreci

Bütçe, esas itibariyle bir kanun
olmasına karşın bütçe yasa tasarısının
hazırlanması, mecliste görüşülmesi ve
kanunlaşması açısından özellik arz eden
bir kanundur.
Ülkemizde
devlet
bütçesi
yasal
dayanağını,
 Anayasa (161-163 md.)
 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve
Kontrol Kanunu (12-19 md.) almaktadır.
5018 SK 16’ncı maddesi ,
Bütçe hazırlık süreci OVP ve OVMP
kabul edilmesi ile başlamaktadır.

Orta vadeli programı (OVP)

Kalkınma Bakanlığınca hazırlanır,

Eylül ayının ilk haftası sonuna kadar,

Bakanlar Kurulunca kabul edilir. 20162018 OVP.pdf
 Orta Vadeli Malî Plan (OVMP)
 Gelecek üç yılın gelir ve
gider
tahminlerini,
 Kamu
idarelerinin
ödenek
teklif
tavanlarını içerir,
 Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanır,
 Eylül ayının on beşine kadar
 Yüksek Planlama Kurulu tarafından karara
bağlanır. 2016-2018 OVMP.pdf
Kamu idareleri bütçe ve yatırım tekliflerini,
 Maliye Bakanlığınca hazırlanan,
 Bütçe Çağrısı ve eki Bütçe Hazırlama
Rehberi
 Kalkınma Bakanlığınca hazırlanan,
 Yatırım Genelgesi ve eki Yatırım Programı
Hazırlama Rehberine göre
hazırlarlar. 2016-2018 BÜTÇE REHBER ÇAĞRI.pdf
2016-2018 YATIRIM REHBER.pdf
Kamu idareleri,
 Bütçe gelir ve gider teklifleri ile Yatırım
tekliflerini hazırlar,
 Üs yönetici tarafından imzalanmış olarak,
 En geç Eylül ayı sonuna kadar,
 Maliye Bakanlığına,
 Kalkınma Bakanlığına,
gönderir.
Kurumlar tarafından oluşturulan
bütçe teklifine son şekli
 Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali
Kontrol Genel Müdürlüğü
 Kalkınma Bakanlığınca verilir.
Kamu idareleri bütçe tekliflerini,
www.bumko.gov.tr adresinde
e-bütçe
sistemi
üzerinden
yaparlar.
https://ebutce.bumko.gov.tr/
Genel Bütçenin Plan Bütçe
Komisyonunda Görüşülmesi
Kanunlaşması
Bütçe Kanun Tasarısı
Bakanlar Kurulunca
TBMM’ne ( mali yıldan 75 gün
önce) sunulur,
TBMM Plan ve Bütçe Komisyonu
çalışmalarını 55 gün içerisinde
tamamlayarak,
T.B.M.M Genel Kurulu’na sunar.
Genel Kurulda bütçe görüşmelerine,
Maliye
Bakanı’nın
konuşmasıyla
başlanır.
Genel
Kuruldaki
(20
gün)
görüşmelerden sonra bütçenin tümü
açık oya sunulur.
Kabul oyları fazla ise bütçe,
T.B.M.M.’nce kabul edilmiş olur.
tasarısı
onaylanmak
üzere
Cumhurbaşkanlığı’na gönderilir.
Cumhurbaşkanı, Anayasanın 89 uncu
maddesi gereği, bütçe kanununu yeniden
görüşülmek üzere T.B.M.M.’ne iade edemez.
Onaylanan merkezî yönetim bütçe kanunu
malî yılbaşından önce Resmî Gazetede
yayımlanarak 1 Ocak’ta yürürlüğe girer.
Kanun
Türkiye Cumhuriyeti Anayasası ve 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu Çerçevesinde
Merkezi Yönetim Bütçesi Hazırlık ve Kanunlaşma Süreci
SÜREÇ
FAALİYETİN NİTELİĞİ
Kalkınma planları, stratejik planlar ve genel ekonomik
Kalkınma Bakanlığı hazırlar.
En geç Eylül ayının ilk koşulların gerekleri doğrultusunda makro politikaları, ilkeleri,
ORTA VADELİ PROGRAM
Bakanlar Kurulu kabul eder.
haftası sonuna kadar hedef ve gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükleri
kapsar.
Orta vadeli program ile uyumlu olmak üzere, gelecek üç yıla
Maliye Bakanlığı hazırlar.
ORTA VADELİ
En geç Eylül ayının ilişkin toplam gelir ve gider tahminleri ile birlikte hedef açık ve
Yüksek Planlama Kurulu karara
MALİ PLAN
onbeşine kadar
borçlanma durumu ile kamu
idarelerinin ödenek teklif
bağlar.
tavanlarını içerir.
Bütçe tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu
BÜTÇE ÇAĞRISI ve EKİ BÜTÇE HAZIRLAMA
Maliye Bakanlığı
idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve
REHBERİ
En geç Eylül ayının
ölçülebilir standartları, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin
onbeşine kadar
YATIRIM GENELGESİ VE EKİ YATIRIM PROGRAMI
olarak kullanılacak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri
Kalkınma Bakanlığı
HAZIRLAMA REHBERİ
içerir.
Gelir ve gider tekliflerinin hazırlanmasında;
Orta vadeli program ve mali planda belirlenen temel
büyüklükler ile ilke ve esaslar,
Kalkınma planı ve yıllık program öncelikleri ile kurumun
stratejik planları çerçevesinde belirlenmiş ödenek tavanları,
Orta Vadeli Mali Planın
Harcamacı Kuruluşlar bütçe
Kamu idarelerinin stratejik planları ile uyumlu çok yıllı
KAMU İDARELERİNİN BÜTÇE VE YATIRIM
Yayımı-Merkezi
tekliflerini Maliye Bakanlığı Bütçe
bütçeleme anlayışı,
TEKLİFLERİNİN GÖNDERİLMESİ VE
Yönetim Bütçe
ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğüne,
İdarenin performans programı ve performans hedefleri,
GÖRÜŞÜLMESİ
Kanununun TBMM'ye
yatırım tekliflerini Kalkınma
dikkate alınır.
Sevki
Bakanlığına gönderilir
YÜKSEK PLANLAMA KURULU (YPK)
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU TASARISININ
HAZIRLANMASI
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU TASARISININ
T.B.M.M’ YE SEVKİ
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUN TASARISININ
TBMM’ DE GÖRÜŞÜLMESİ
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUN TASARISININ
KANUNLAŞMASI
YÜRÜRLÜK
YETKİLİ MERCİ
TARİH
Bütçe teklifleri Maliye Bakanlığına verildikten sonra
Harcamacı Kuruluşların yetkilileriyle gider,gelir ve performans
programı teklifleri hakkında bütçe görüşmeleri yapılır.
Merkezi yönetim bütçe kanunu tasarısı Bakanlar Kurulunca
En geç Ekim ayının ilk TBMM'ye sunulmadan önce Yüksek Planlama Kurulu
Kalkınma Bakanlığı
haftası
toplanarak makro ekonomik göstergeleri ve bütçe
büyüklüklerini görüşür.
İlgili kurum ve kuruluşların görüş ve önerileri ile belirlenen
Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali
15 Eylül-17 Ekim
maliye politikaları doğrultusunda merkezi yönetim bütçe
Kontrol Genel Müdürlüğü
kanunu tasarısı ve bağlı cetvelleri hazırlanır.
Makro ekonomik göstergeler ve bütçe büyüklüklerinin
Yüksek Planlama Kurulunda görüşülmesinden sonra, Maliye
Bakanlar Kurulu
En geç 17 Ekim
Bakanlığınca hazırlanan merkezi yönetim bütçe kanun tasarısı,
mali yıl başından en az 75 gün önce Bakanlar Kurulu
tarafından TBMM'ye sunulur.
Merkezi yönetim bütçe kanunu tasarısı 17 Ekim'i takip eden
T.B.M.M. Plan ve Bütçe Komisyonu
17 Ekim – 31Aralık 55 gün içinde Plan ve Bütçe Komisyonunda, sonraki 20 gün
T.B.M.M. Genel Kurulu
içerisinde ise Genel Kurul'da görüşülür.
TBMM tarafından kabul edilen merkezi yönetim bütçe
T.B.M.M. ve Cumhurbaşkanı
En geç 31 Aralık
kanunu Cumhurbaşkanı tarafından onaylandıktan sonra mali
yıl başından önce Resmi Gazete'de yayımlanır.
Maliye Bakanlığı
1 Ocak
Merkezi Yönetim Kapsamındaki
Mali yıl
31 Aralık
Kamu İdareleri
Geçici Bütçe Kanunu (5018 SK 19.md )
Zorunlu nedenlerle bütçe kanununun süresinde
yürürlüğe konulamaması halinde,
Bir önceki yıl bütçe başlangıç ödeneklerinin
belirli bir oranı esas alınarak,
Uygulaması altı ayı geçemez.
Cari yıl bütçesinin yürürlüğe girmesiyle geçici
bütçe uygulaması sona erer
Yapılan harcamalar ve tahsil olunan gelirler cari
yıl bütçesine dahil edilir.
2015 Yılı Bütçe Kanununun KBÖ
Personel Giderleri ve Sosyal Güvenlik K.D.P
Kesintisi için %34
Mal ve Hizmet Alımları 03.5 %35 diğer %25
Cari Transferlerde %30 Yurtdışı %50
Sermaye Giderleri (Yatırım) %20
Bütçe Kanununa ekli cetveller (H,İ,K gibi) % 6.8
artırılarak uygulanacak. 2016 YILI GEÇİCİ BÜTÇE KANUN
TASARISI.pdf
Bütçeler Analitik Bütçe Sınıflandırmasına
göre hazırlanır.
ANALATİK BÜTÇE SINIFLANDIRMASI
KURUMSAL
I
II
III
FONKSİYONEL
IV
EKONOMİK
FİNANSAL
I
II
III
IV
I
I
II
III
IV
15 75 00 62 07
3
1
00
1
03
2
3
03
 Kurumsal sınıflandırmada, bütçe sistemi
içinde yer alan idari yapı temel alınmıştır.
 Fonksiyonel sınıflandırma devlet faaliyetinin
türünü göstermek üzere tasarlanmıştır.
 Finansman tipi sınıflandırma harcamanın
hangi kaynakla finanse edildiğini gösterir.
 Ekonomik sınıflandırma devlet faaliyetlerinin,
milli ekonomi üzerindeki etkilerine göre
gruplanmasıyla oluşturulmuştur.
KURUMSAL
SINIFLANDIRMA
KAMU HASTANLERİ KURUMU BAŞKANLIĞI
15
75
00
02
ÖZEL KALEM
15
75
00
04
DESTEK VE İDARİ HİZMETLER KURUM BAŞKAN
YARDIMCILIĞI
15
75
00
05
İNSAN KAYNAKLARI KURUM BAŞKAN YARDIMCILIĞI
15
75
00
20
DENETİM HİZMERLERİ DAİRE BAŞKANLIĞI
15
75
00
23
STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI
15
75
00
24
HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ
15
75
30
00
TIBBİ HİZMETLER KURUM BAŞKAN YARDIMCILIĞI
15
75
31
00
MALİ HİZMETLER KURUM BAŞKAN YARDIMCILIĞI
15
75
32
00
İZLEME ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME KURUM BAŞKAN
YARDIMCILIĞI
15
75
00
62
KAMU HASTANE BİRLİKLERİ
FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA
01
GENEL KAMU HİZMETLERİ
02
SAVUNMA HİZMETLERİ
03
KAMU DÜZENİ VE GÜVENLİK HİZMETLERİ
04
EKONOMİK İŞLER VE HİZMETLER
05
ÇEVRE KORUMA HİZMETLERİ
06
İSKAN VE TOPLUM REFAHI HİZMETLERİ
07
SAĞLIK HİZMETLERİ
08
DİNLENME, KÜLTÜR VE DİN HİZMETLERİ
09
EĞİTİM HİZMETLERİ
10
SOSYAL GÜVENLİK VE SOSYAL YARDIM HİZMETLERİ
FİNANSMAN
KODU
AÇIKLAMA
1
GENEL BÜTÇELİ İDARELER
2
ÖZEL BÜTÇELİ İDARELER
3
DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR
4
SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI
5
MAHALLİ İDARELER
6
ÖZEL ÖDENEKLER
7
DIŞ PROJE KREDİLERİ
8
ŞARTLI BAĞIŞ VE YARDIMLAR
KAMU HASTANE BİRLİKLERİ
15
75
00
62
15
75
00
62
07
3
1
00
1
01
1 Memurlar
15
75
00
62
07
3
1
00
1
01
2 Sözleşmeli Personel
15
75
00
62
07
3
1
00
1
01
3 İşçiler
15
75
00
62
07
3
1
00
1
01
4 Geçici Personel
15
75
00
62
07
3
1
00
1
02
1 Memurlar
15
75
00
62
07
3
1
00
1
02
2 Sözleşmeli Personel
15
75
00
62
07
3
1
00
1
02
3 İşçiler
15
75
00
62
07
3
1
00
1
02
4 Geçici Personel
15
75
00
62
07
3
1
00
1
03
2 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları
15
75
00
62
07
3
1
00
1
03
3 Yolluklar
15
75
00
62
07
3
1
00
1
03
4 Görev Giderleri
15
75
00
62
07
3
1
00
1
03
5 Hizmet Alımları
15
75
00
62
07
3
1
00
1
03
7 Menkul Mal Alım Bakım ve Onarım Giderleri
15
75
00
62
07
3
1
00
1
03
8 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri
15
75
00
62
07
3
1
00
1
06
1 Makine teçhizat
15
75
00
62
07
3
1
00
1
06
7 Büyük Onarım
15
75
00
62
07
3
1
02
1
03
9 Tedavi ve Cenaze Giderleri
15
75
00
62
07
3
1
09
1
03
3 Yolluklar
15
75
00
62
07
3
1
10
1
03
9 Tedavi ve Cenaze Giderleri
15
75
00
62
07
8
8
00
1
06
1 Makine teçhizat
15
75
00
62
07
8
8
00
1
06
5 Yapı Tesis
15
75
00
62
07
8
8
00
1
06
9 Diğer Sermaye Giderleri
MUHASEBE VE BİRİM KODLARI
SKOD KKOD1 KKOD2 KKOD3 KKOD4 KKOD5
KURUM ADI
14
15
75
00
62
Türkiye Kamu Hastane Kurumu
1102
15
75
00
62
101 Devlet Hastanesi-Ceyhan
1105
15
75
00
62
101 Devlet Hastanesi-Karaisalı
1107
15
75
00
62
101 Devlet Hastanesi -Kozan
1109
15
75
00
62
101 Devlet Hastanesi -80.Yıl Pozantı
1111
15
75
00
62
101 Devlet Hastanesi -Tufanbeyli
1115
15
75
00
62
101 Devlet Hastanesi -İmamoğlu
1150
15
75
00
62
450 Kamu Hastane Birliği
1150
15
75
00
62
104 Devlet Hastanesi -Adana
1150
15
75
00
62
109 Devlet Hastanesi -Çukurova
1150
15
75
00
62
151 Doğumevi Hastanesi -Adana
1150
15
75
00
62
181 Adana Numune Hastanesi
1150
1150
2100
2100
2100
2101
15
15
15
15
15
15
75
75
75
75
75
75
00
00
00
00
00
00
62
62
62
62
62
62
182
191
450
172
191
101
Ruh Sağlığı Hastanesi-Adana Dr.Ekrem Tok
Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi-Adana
Kamu Hastane Birliği
Eğitim ve Araştırma t Hastanesi –Adıyaman Üniversitesi
Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi-Adıyaman
Devlet Hastanesi -Besni
TÜRKİYE KAMU HASTANELERİ KURUMU 2016 YILI BÜTÇE TASARISI
2015
KODU
2016
2017
2018
AÇIKLAMA
ORAN
KBÖ
AĞUSTOS SONU
BÜTÇE TASARI
HARCAMA
BÜTÇE TAHMİNİ
01
PERSONEL GİDERLERİ
7.385.201.000
5.311.034.600
8.720.809.000
9.515.110.000
10.295.928.000
75,15%
02
SOSYAL GÜVENLİK
KURUMUNA DEVLET
PRİMİ GİDERLERİ
1.704.609.000
1.202.792.889
2.049.072.000
2.235.702.000
2.419.165.000
17,66%
03
MAL VE HİZMET ALIM
GİDERLERİ
259.489.000
161.949.853
271.046.000
287.326.000
303.469.000
2,34%
05
CARİ TRANSFERLER
28.970.000
9.451.341
38.063.000
39.527.000
40.623.000
0,33%
06
SERMAYE GİDERLERİ
495.000.000
308.259.863
525.690.000
594.293.000
660.200.000
4,53%
GENEL TOPLAM
9.873.269.000
6.993.488.547 11.604.680.000 12.671.958.000 13.719.385.000 100,00%
KAMU HASTANE BİRLİKLERİ 2016 YILI BÜTÇE TASARISI
2015
KODU
2016
2017
2018
AÇIKLAMA
KBÖ
AĞUSTOS
BÜTÇE TASARI
SONU HARCAMA
BÜTÇE TAHMİNİ
01
PERSONEL GİDERLERİ
7.356.884.500
5.290.903.392
8.700.062.000
9.492.473.000
10.271.434.000
02
SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA DEVLET
PRİMİ GİDERLERİ
1.700.478.000
1.200.141.917
2.044.391.000
2.230.562.000
2.413.503.000
03
MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ
239.624.000
150.490.471
249.600.000
264.550.000
279.371.000
05
CARİ TRANSFERLER
28.440.000
8.958.341
37.500.000
38.929.000
39.990.000
06
SERMAYE GİDERLERİ
479.150.000
306.958.719
502.413.000
568.135.000
631.274.000
GENEL TOPLAM
9.804.576.500
6.957.452.840 11.533.966.000 12.594.649.000 13.635.572.000
KAMU HASTANE BİRLİKLERİ 2016 YILI BÜTÇE TASARISI
( TL)
EKO.KOD.
I
II
01
1
2
3
4
02
1
2
3
4
03
2
3
4
5
7
8
9
05
6
06
1
5
7
2016
2017
2018
BÜTÇE TASARI
BÜTÇE TAHMİNİ
BÜTÇE TAHMİNİ
AÇIKLAMA
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
İŞÇİLER
GEÇİCİ PERSONEL
SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
İŞÇİLER
GEÇİCİ PERSONEL
MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ
TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI
YOLLUKLAR
GÖREV GİDERLERİ
HİZMET ALIMLARI
MENKUL MAL ALIM, BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ
GAYRİMENKUL MAL BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ
TEDAVİ VE CENAZE GİDERLERİ
CARİ TRANSFERLER
YURTDIŞINA YAPILAN TRANSFERLER
SERMAYE GİDERLERİ
MAMUL MAL ALIMLARI
GAYRİMENKUL SERMAYE ÜRETİM GİDERLERİ
GAYRİMENKUL BÜYÜK ONARIM GİDERLERİ
KURUM TOPLAMI
8.700.062.000
7.740.354.000
804.830.000
101.300.000
53.578.000
2.044.391.000
1.931.699.000
81.859.000
21.134.000
9.699.000
249.600.000
9.492.473.000
8.445.346.000
878.138.000
110.528.000
58.461.000
2.230.562.000
2.107.638.000
89.315.000
23.059.000
10.550.000
264.550.000
10.271.434.000
9.138.370.000
950.201.000
119.601.000
63.262.000
2.413.503.000
2.280.630.000
96.505.000
24.952.000
11.416.000
279.371.000
37.386.000
33.291.000
932.000
43.000
214.000
234.000
177.500.000
37.500.000
37.500.000
502.413.000
394.413.000
6.000.000
102.000.000
39.705.000
35.354.000
990.000
46.000
227.000
248.000
187.980.000
38.929.000
38.929.000
568.135.000
461.135.000
0
107.000.000
42.009.000
37.404.000
1.047.000
49.000
240.000
262.000
198.360.000
39.990.000
39.990.000
631.274.000
524.274.000
0
107.000.000
11.533.966.000
12.594.649.000
13.635.572.000
TEŞEKKÜRLER…