Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemede veri analizi

Usulsüz işlemleri
ve riskleri
belirlemede
veri analizi
yöntemlerini
kullanıyor
musunuz?
Usulsüz işlemleri ve riskleri
belirlemeye yönelik veri analizi
Şirketlerin operasyon tipleri her gün daha fazla
çeşitlenmekte ve karmaşıklaşmaktadır.
Bununla birlikte, bu çeşitlenmiş ve
karmaşıklaşmış işlemlere ilişkin veriler hızlı
şekilde form değiştirmekte ve daha çok
dijitalleşmektedir.
Dijital verilerin sağladığı avantajların en
önemlilerinden biri de üzerinde yapılacak
incelemeler ve analizler ile olası riskli durumların
çok daha hızlı tespit edilebilmesidir.
Diğer yandan, risklerin verilerin içerisinden
çekilerek çıkarılması kolay olmayabilir.
Biz tecrübelerimizden ve teknolojik
altyapımızdan faydalanarak bu süreçleri sizler
için kolaylaştırmayı ve bu mücadelede çözüm
ortağınız olmayı istiyoruz.
EY bünyesinde faaliyet gösteren Usulsüzlük
İncelemesi ve Uyuşmazlık Danışmanlığı – Adli
Teknoloji ve Keşif Hizmetleri kadrosunda
yer alan uzmanlarımızla, duruma özel
geliştireceğimiz veri analizi yöntemlerini
kullanarak, usulsüzlük risklerini ortaya
çıkartabilir, sisteminizin iyileştirilmesi için
gereksinimleri belirleyebilir ve bu mücadelenin
sizler tarafından sürdürülebilmesi için
kadrolarınızı eğitebiliriz.
Satın Alma
Örnek Analizler:
Satın alma faaliyetleri organizasyon
bünyesinde usulsüzlük riski barındıran
alanlardan en önemlisidir.
Personel bilgisi, onay verisi, satın alma
raporları, muhasebe kayıtları, tedarikçi
verisi gibi veri kaynakları eşzamanlı
kullanılmakta ve karşılaştırmalı analizler
gerçekleştirilmektedir.
• Çalışanlar ile tedarikçiler arasındaki ilişkilerin
araştırılması
• Stok anomalilerinin analiz edilmesi
• İhale bölme, ihale rotasyonu, ihale
yönlendirme gibi ihaleye fesat karıştırma
şemalarının belirlenmesi
• Tedarikçi cari hesap manipülasyonlarının
araştırılması
• Satın alma işlemlerinde onay mekanizmasının
işletilip işletilmediğinin kontrol edilmesi
• Sistemde oluşturulan satın alma kayıtlarında
metin analizi yapılması
• Sözleşmelere aykırı olarak ve/veya vadesinden
erken yapılan ödemelerin analiz edilmesi
• Tedarikçiler dışındaki kişilere yapılan
ödemelerin tespit edilmesi
Üretim
Örnek Analizler:
Üretim alanında yaptığımız çalışmaları,
faaliyet gösterdiğiniz sektöre ve
maruz kaldığınız risklere göre
şekillendirmekteyiz.
Sektörel tecrübemiz ve teknik ekibimiz
sayesinde sizler için özelleştirilmiş
analizlerimizle anomalileri tespit
etmekteyiz.
• Sistem üzerinde tanımlı üretim reçeteleri ile
maliyet hesaplamasının kontrol edilmesi
• Üretim hacminde olağan dışı sapmaların
belirlenmesi
• Üretim etkinlik analizlerinin yapılması
• Fire ve artık malzemelerin üretim reçeteleri ile
kıyaslanması
• Satış verisi kullanılarak tüketim analizleri
yapılması
Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemede veri analizi yöntemlerini kullanıyor musunuz? | 3
Satış
Satış, doğası gereği dağınık bir yapıya
sahiptir; ayrıca satış organizasyonunda
yer alan rol sahiplerinin para ile
temasının bulunması, bu alanı da riskli
hale getirmektedir.
Veri analizi yöntemleri kullanarak
anomali sergileyen ve şüphe uyandıran
satış ve iade işlemlerini, olağan dışı
indirimleri, hatalı prim hesaplarını tespit
etmekteyiz.
Muhasebe İşlemlerinde Veri
Analizi
Muhasebe verisi üzerinde
gerçekleştirdiğimiz analizler, usulsüzlük
riski barındıran işlemleri tespit etme
odaklıdır. Bankacılık, sigorta, üretim,
mühendislik ve diğer bir çok sektördeki
müşterilerimizin muhasebe verilerini
usulsüzlük yaklaşımı ile testlere tabi
tutmakta ve olağan dışı kayıtları
filtrelemekteyiz.
Örnek Analizler:
• Satış koşulları ile gerçekleşen işlemlerin
uyumunun analiz edilmesi
• Zararına ve beklentinin altında birim fiyatlarla
yapılan satış işlemlerinin tespiti
• İade işlemleri ile satış işlemlerinin kıyaslanarak
iade işlemlerindeki anomalilerin belirlenmesi
• İndirim, vade ve benzeri koşullardaki
aksaklıkları belirlemek için müşteri, satış
temsilcisi, satış bölgesi gibi özelleştirilmiş
analizlerin yapılması
Örnek Analizler:
• Fiş açıklaması olmadan manuel olarak
oluşturulan muhasebe kayıtlarının tespiti
• Çalışma günleri dışında oluşturulan muhasebe
kayıtlarının tespiti
• Mesai saatleri dışında oluşturulan muhasebe
kayıtlarının belirlenmesi
• İşlem açıklamasında şüphe uyandırabilecek
kelimeleri barındıran kayıtların tespiti
• Kayıt oluşturması beklenmeyen kişilerin
oluşturduğu kayıtların tespit edilmesi
• Çalışanlara yapılan avans ve masraf
ödemelerinin incelenmesi ve olağandışı
durumların tespit edilmesi
4 | Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemede veri analizi yöntemlerini kullanıyor musunuz?
Lojistik
Örnek Analizler:
Lojistik faaliyetlerinde veri analizi, stok
yönetimi ve sevkiyat işlemlerindeki
usulsüz işlemleri ve usulsüzlük
riskini belirlemeye yönelik olarak
gerçekleştirilmektedir.
Bu çalışmalarda; nakliye araçlarının
yakıt tüketim verisinden, envanter
sayım listesine, şirketinizin lojistik
faaliyetleriyle ilgili tüm veriler kaynak
olarak kullanılabilmekte ve analiz
edilebilmektedir.
• Depolanan ve nakledilen ürünlerin hacimsel
analizlerinin yapılması
• Rota optimizasyon, yakıt tüketimi verilerinin
analiz edilmesi
• Sevkiyat rotası ile aracın takip ettiği rotanın
GPS verileri kullanılarak kıyaslanması
• Stok kayıtları analiz edilerek satılamaz
durumdaki ürünlerin tespit edilmesi
• Yavaş satılan ürünlerin belirlenmesi
• Stoklarda yer alabilecek gerçek dışı ürün,
olağan dışı yüksek değerli ürün, hatalı
barkodlu ürün gibi stok değerini gerçek
dışı gösterebilecek nitelikteki ürünlerin
belirlenmesi
Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemede veri analizi yöntemlerini kullanıyor musunuz? | 5
İnsan Kaynakları
Usulsüzlük risklerine ve usulsüz
işlemlere dair bakış açımızla
geliştirdiğimiz testlerimizi ve
analizlerimizi, insan kaynakları verileri
üzerinde de gerçekleştirmekteyiz.
Örnek Analizler:
• Bordro / turnike / yemekhane / puantaj ve
benzeri veriler kullanılarak hayalet çalışanların
ve hatalı fazla mesai hesaplamalarının tespit
edilmesi
• Bordro verisi analiz edilerek hesaplama
hatalarının belirlenmesi
• Personel verisi ile bordro verisi üzerinde
yapılacak eşleştirme analizleri ile hatalı
ödemelerin tespit edilmesi
• Performans değerlendirmesi kriterlerine
konu olan veriler üzerinde doğrulama analizi
yapılması
Bilgi Teknolojileri
Bilgi teknolojileri, daha önce anlatılan
tüm faaliyetlerin kaydının tutulduğu ve
operasyonların yürümesini sağlayan
mimari yapıdır. Veri günlükleri ve bilgi
teknolojilerinin sistem üzerinde yaptığı
değişiklikler ekibimiz tarafından analiz
edilebilmektedir
Örnek Analizler:
• Kullanıcıların yetki matrislerinin usulsüzlük
riski açısından değerlendirilmesi
• Fiktif kullanıcı hesaplarının tespit edilmesi ve
yetkilerinin araştırılması
• Kullanıcı yetki değişim verisinin geriye dönük
analiz edilmesi ve olağandışı değişikliklerin
tespiti
• Veri günlüklerindeki anomalilerin tespit
edilmesi
6 | Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemede veri analizi yöntemlerini kullanıyor musunuz?
Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemeye yönelik
veri analizi çalışmalarımızdan örnekler:
Metin Analitiği
Bu çalışmada veri içerisindeki metin alanında şüphe
uyandıran kelimeler filtrelenmiş ve interaktif bir
arayüzde görselleştirilmiştir.
Network Analizi
Network analizi, verinin kapsadığı tüzel ve gerçek
kişilerin birbirileri ile olan bağlantılarını belirlemek
için yapılan çalışmadır. Bu çalışmada, kişi kümeleri
ve kümeler arasındaki bağlantıyı sağlayan kişiler
matematiksel analizlerle tespit edilebilmektedir.
İstatistiki Anomali Çalışması
Bu çalışmada tüm veri görselleştirilmiş ve
anomalilerin hızlıca tespit edilmesi hedeflenmiştir.
Usulsüz işlemleri ve riskleri belirlemede veri analizi yöntemlerini kullanıyor musunuz? | 7
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
EY Hakkında
EY bağımsız denetim, vergi, kurumsal finansman
ve danışmanlık hizmetlerinde bir dünya lideridir.
Anlayışımız ve kaliteli hizmetlerimiz dünya
ekonomisi ve sermaye piyasalarında güvenin
oluşmasına katkıda bulunmaktadır. EY, güçlü
yönetim ekibiyle tüm paydaş gruplarına verdiği
sözleri yerine getirmekte ve bu şekilde çalışanları,
müşterileri ve içinde yer aldığı diğer çevreler için
daha iyi bir çalışma hayatı oluşturulmasında
önemli bir rol üstlenmektedir.
EY adı küresel organizasyonu temsil eder ve
Ernst & Young Global Limited’in her biri ayrı birer
tüzel kişiliğe sahip olan, bir veya daha çok, üye
firmasını temsil edebilir. Sınırlı sorumlu bir
Birleşik Krallık şirketi olan Ernst & Young Global
Limited müşteri hizmeti sunmamaktadır. Daha
fazla bilgi için lütfen ey.com adresini ziyaret
ediniz.
© 2015 EY Türkiye.
Tüm Hakları Saklıdır.
Sadece genel bilgi verme amacıyla sunulan bu yayın muhasebe,
vergi veya diğer profesyonel hizmetler alanında geçerli bir kaynak
olarak kullanılması amacıyla hazırlanmamıştır. Belirli bir konuya
ilişkin olarak ilgili danışmana başvurulmalıdır.
ey.com/tr
vergidegundem.com
facebook.com/ErnstYoungTurkiye
twitter.com/EY_Turkiye
Sizlere nasıl yardımcı
olabileceğimize dair detaylı
bilgi için lütfen bizimle iletişime
geçin:
Dilek Çilingir
Sorumlu Ortak
Denetim Hizmetleri Bölüm Başkanı
[email protected]
0 212 408 53 71