AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.
advertisement
AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ........................................................................................ 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ....................................................... 3-4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................ 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ................................................................. 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ........ 7-38 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU............................................................................................ FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................................ FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ....................................................... FİNANSAL YATIRIMLAR.......................................................................................................................... ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................................. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................................ STOKLAR .................................................................................................................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .............................................................................................. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................ TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ................................................................................................................. ÖZKAYNAKLAR......................................................................................................................................... NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ......................................................................................................... DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER ............................................................................. FİNANSAL GELİRLER ............................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER ............................................................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ .......................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI........................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .......................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAY.............................................................................................. 7-8 8-14 15-17 17 17-18 18-19 20 21 21 22 22 23-24 24-25 25-26 27 27 28 28 29 29-30 30 31-33 34-38 38 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 30 Eylül 2013 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar 755.049 692.258 Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar 103.133 141.472 7 22 248.825 129.286 179.383 139.091 8 9 13 13 174 205.708 5.823 62.100 170 164.935 2.865 64.342 915.834 864.698 4 1.327 1.327 7 - 4.490 5 10 239.428 643.709 227.742 618.035 11 13 5.989 10.512 44 14.825 5.989 4.821 47 2.247 1.670.883 1.556.956 Notlar VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal yatırımlar Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye - Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi tarafından incelenmiş ve 8 Kasım 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 30 Eylül 2013 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2012 497.765 429.596 6 6 154.607 50.907 133.859 36.538 7 22 247.818 20.310 215.793 28.674 8 13 20 3.547 107 13.362 2.992 23 5.902 12 14 13 643 3.098 2.585 781 513 4.126 1.176 175.904 156.440 6 14 151.797 67 129.126 1.723 13 20 16.308 402 7.330 16.156 992 8.443 Toplam Yükümlülükler 673.669 586.036 ÖZKAYNAKLAR 997.214 970.920 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 997.163 960.623 Ödenmiş sermaye 15 Sermaye düzeltme farkları 15 Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları - Finansal riskten korunma fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl karları Net dönem karı Kontrol Dışı Paylar 185.000 195.175 44 185.000 195.175 44 Notlar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Türev finansal araçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Türev finansal araçlar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş gelirler Ertelenmiş vergi yükümlülüğü TOPLAM KAYNAKLAR (3.322) (4.220) 31.100 (476) 82.764 403.221 103.657 51 (1.098) (993) 60.644 357.562 168.509 10.297 1.670.883 1.556.956 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) Notlar Hasılat Satışların maliyeti (-) 16 1 Ocak 30 Eylül 2013 1.259.031 (1.046.609) 1 Temmuz 30 Eylül 2013 459.581 (378.553) 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 1.233.562 (1.051.272) 396.262 (333.617) Brüt kar 212.422 81.028 182.290 62.645 Genel yönetim giderleri (-) 16 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 Esas faaliyetlerden diğer gelirler 17 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 17 (33.262) (25.476) (4.663) 35.267 (42.653) (10.564) (10.134) (1.019) 10.657 (16.496) (38.065) (25.331) (1.159) 118.513 (34.153) (9.739) (8.310) (311) 7.654 (5.100) Esas faaliyet karı 141.635 53.472 202.095 46.839 (19.014) (7.106) Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet kar 122.621 46.366 200.678 45.422 Finansal gelirler Finansal giderler (-) 72.232 (57.264) 25.861 (19.846) 59.091 (46.182) 9.715 (7.280) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 137.589 52.381 213.587 47.857 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (33.511) 1.445 (12.755) 724 (61.664) 2.052 (8.967) (190) 105.523 40.350 153.975 38.700 0,57 0,22 0,83 0,21 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar Sürdürülen faaliyetler dönem karı Pay başına kazanç (Kr) 5 18 19 20 20 (1.417) İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 (1.417) AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 1 Ocak 30 Eylül 2013 Notlar 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 - - - - - - Diğer kapsamlı gelir/(gider): Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm Kazançları/Kayıpları 1.123 Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (225) Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değişimleri 646 Yabancı para çevrim farkları 32.198 Bağlı ortaklık hisse satışı nedeniyle gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları ve türev araçlar makul değer değişimleri Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (129) 969 13.752 (194) (683) (10.551) (1.704) (3.544) 8.341 - 137 341 Toplam kapsamlı gelir 139.136 54.877 151.219 33.793 Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dışı paylar 103.657 1.866 40.013 337 151.501 2.474 37.742 958 105.523 40.350 153.975 38.700 137.270 1.866 54.540 337 148.745 2.474 32.835 958 139.136 54.877 151.219 33.793 0,56 0,22 0,82 0,20 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dışı paylar Ana ortaklığa ait hisse başına kazanç (Kr) 21 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe binTürk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 1 Ocak 2012 tarihi (raporlanan bakiye) Hisse Kardan Sermaye senedi ayrılan düzeltme ihraç kısıtlanmış farkları primleri yedekler Yabancı para çevrim farkları Finansal riskten korunma fonu 185.000 195.175 44 52.542 1.185 - - - - - 1 Ocak 2012 tarihi (yeniden düzenlenmiş) 185.000 195.175 44 52.542 1.185 (3.340) - - - 7.645 - (4.111) 1.355 185.000 195.175 44 60.187 (2.926) (1.985) Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2.3) Transferler Temettü ödemesi Toplam kapsamlı gelir 30 Eylül 2012 tarihi Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları Geçmiş yıllar karları Net dönem Kontrol dışı Toplam karı Toplam paylar özkaynaklar - 313.774 97.049 841.429 (3.340) - 850.947 - - - (1.704) 1.156 (1.704) 314.930 97.597 841.429 9.518 850.947 89.952 (46.863) - (97.597) - (46.863) 151.501 148.745 (1.869) 2.474 (48.732) 151.219 358.019 151.501 943.311 10.123 953.434 Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları Geçmiş yıllar karları Net dönem Kontrol dışı Toplam karı Toplam paylar özkaynaklar - 355.858 165.993 960.623 (1.704) 548 9.518 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 1 Ocak 2013 tarihi (raporlanan bakiye) Hisse Kardan Sermaye senedi ayrılan düzeltme ihraç kısıtlanmış farkları primleri yedekler Yabancı para çevrim farkları 185.000 195.175 44 60.644 - - - - 1 Ocak 2013 tarihi (yeniden düzenlenmiş) 185.000 195.175 44 60.644 (1.098) (993) - - 22.120 - 32.198 517 898 - - - - - - 195.175 44 82.764 31.100 Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2.3) Transferler Temettü ödemesi Toplam kapsamlı gelir Bağlı ortaklıklarda kontrol değişimi ile sonuçlanmayan pay oranı değişikliklerine bağlı azalış 30 Eylül 2013 tarihi 185.000 (1.098) Finansal riskten korunma fonu - (993) - (476) 10.297 970.920 - - - 168.509 960.623 10.297 970.920 146.389 (168.509) (89.550) - (89.550) - 103.657 137.270 (2.959) 1.866 (92.509) 139.136 (11.180) (9.153) (20.333) (4.220) 1.704 (4.220) 357.562 (3.322) 403.221 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5 2.516 - (11.180) 103.657 997.163 51 997.214 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) Notlar A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler - Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler - Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 18,19 - Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler - İştiraklerin dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 5 - Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler - Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler 17 - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler - Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışları ilgili düzeltmeler - Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışları ilgili düzeltmeler - İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışları ilgili düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Ödenen faiz Kontrol dışı paylara ödenen temettüler Alınan faiz Vergi ödemeleri/iadeleri B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Bağlı ortaklık satışına ilişkin nakit girişleri Başka işletmelerin paylarının edinimi için yapılan nakit çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Ödenen temettüler Alınan faiz Ödenen faiz Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 1 Ocak 30 Eylül 2013 111.860 105.523 118.108 38.297 (104) 1.138 (1.447) 131.922 153.975 (5.734) 41.073 (1.083) 2.965 (5.848) 21.551 19.014 32.066 (11.328) 59.612 7.593 (88.169) (2.956) (110.548) (39.486) (61.389) (4) 28.531 552 (19.933) (62.239) 27.649 56 46.517 2.552 (38.752) (34.468) (1.223) (4.870) (2.959) 7.592 (986) 3.614 (5.520) (1.869) 12.158 (1.155) (98.155) (20.333) (79.646) 22.656 - 3.133 1.699 (80.955) (53.135) 55.665 (19.247) (89.550) 3.871 (3.874) (104.001) (61.132) (19.914) (46.863) 17.676 (12.031) (39.430) (8.856) 487 (38.943) (10.636) (19.492) 138.706 83.691 99.763 64.199 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6 1 Ocak 30 Eylül 2012 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. (“Aksa” veya “Şirket”) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuş ve Türkiye’de tescil edilmiştir. Aksa, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, işlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dış ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİST”) işlem görmektedir. Aynı tarih itibariyle Şirket’in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Not 15): % Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. “Akkök” Emniyet Ticaret ve Sanayi A.Ş. Diğer (*) 39,59 18,72 41,69 Toplam 100,00 (*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Aksa hisselerinin %37,23’lik kısmı BİST’de fiili dolaşımdadır. Şirket’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu, Miralay Şefik Bey Sokak Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - İstanbul Aksa’nın temel faaliyetleri Türkiye’de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıştır (Not 3) : • • • Elyaflar Enerji Diğer Şirket aşağıda yer alan bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu şirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş. (“Ak-Tops”) Fitco BV (“Fitco”) Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (“Aksa Egypt”) 7 Türkiye Hollanda Tekstil Yatırım Diğer Diğer Mısır Tekstil Elyaflar AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Faaliyet Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar DowAksa Advanced Composites Holdings BV (“DowAksa Holdings”) DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. DowAksa Switzerland Gmbh Ülke konusu Hollanda Türkiye İsviçre Yatırım Tekstil Yatırım Faaliyet İştirakler Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. (“Ak-Pa”) Ülke konusu Türkiye Dış Ticaret NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) (Kasım 2011’de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’na devredilmiştir) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır. SPK’nın Seri: II, No: 14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır. 8 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aksa ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye’deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup’un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Yorumlar Grup Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Yapılan muhasebe politikası değişikliği UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardına göre sunulan en eski dönemin açılış bilançosunun yeniden düzenlenerek yayınlanmasını ve ilgili muhasebe politikası değişikliğinin etkilerinin yayınlanan dönemler itibariyle düzeltilmesini gerektirmektedir. Şirket değişikliğin etkisini incelemiş ve “UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardının 2013 yılında yürürlüğe girmesiyle aktüeryal gelir/giderleri özkaynaklar altında muhasebeleştirmeye başlamıştır. Bununla beraber 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibarıyla geçmişe dönük olarak birikmiş karlar içerisinde bulunan aktüeryal kazanç/kayıp birikmiş karlardan yine özkaynaklar içerisinde bulunan “Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları” içerisine sınıflandırılmıştır. - UMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. 9 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. Şirket, UFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar” standardına uygun olarak müşterek yönetime tabi ortaklığı DowAksa Holdings’i özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmiştir. Grup, Müşterek yönetime tabi bağlı ortaklığını önceki dönemlerde geçerli bulunan UMS 31 “İş ortaklıklarındaki paylar” standardına göre yine özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiğinden bu değişiklik Grup’un konsolide finansal tablolarında herhangi önemli bir değişikliğe yol açmamıştır. - UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına sınırlama getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. - UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS ‘lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. UMS 19 ve UFRS 11 standartları altında açıklananlar etkiler haricinde yukarıdaki standart ve yorumların Grup’un finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır. 10 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler: - UMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS 9 “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. Grup yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının Grup’un mevcut faaliyetleri çerçevesinde gelecek dönemlerde konsolide finansal tablolarda önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.1.2 Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar, aşağıda (b) paragrafında yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Aksa’nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Aksa’nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıda yer alan tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir: Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık Ak-Tops Fitco Aksa Egypt 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 100,00 100,00 99,57 60,00 100,00 99,14 Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir. 11 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket’in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmiştir. Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıştır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda “Kontrol dışı paylar” olarak gösterilmektedir. c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Şirket’in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin beraberce üstlenildiği şirketlerdir. Grup bu Şirket üzerindeki müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden sahip olduğu paylara ait oy haklarından yararlanarak sağlamaktadır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, UFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” standardına uygun olarak özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirilmiştir (Not 5). Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolidasyon kapsamında eliminasyona tabi olmayan kısımları, ilişkili taraf açıklamaları dipnotunda sunulmuştur (Not 22). Müşterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemleri kullanılarak hazırlanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık oluşumu işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Müşterek yönetime tabi ortaklık DowAksa Holdings DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. DowAksa Switzerland Gmbh 12 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 - AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (d) Finansal Yatırımlar Kote edilmemiş olan finansal varlıklar, Şirket iştirak oranına isabet eden tutarı makul değer kabul edilip konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Kote edilmemiş finansal varlıklar Ak-Pa 2.2 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 13,47 13,47 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. “UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardının 1 Ocak 2013 tarihinde yürürlüğe girmesi ile detayları Not 2.1.1’de açıklanan muhasebe politikası değişikliği yapılmıştır. UMS 19 “Çalışanlara sağlanan faydalar” standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. 31 Aralık 2011 tarihli bilançoda net dönem karı içerisinde gösterilen vergi etkisi netlenmiş 548 TL ve geçmiş yıl karlarında gösterilen 1.156 TL ile 31 Aralık 2012 tarihli bilançoda net dönem karı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 2.156 TL ve geçmiş yıl karlarında gösterilen 1.704 TL tutarındaki aktüeryal kayıp aynı tarihli bilançolarda “Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları” içerisinde sınıflandırılmıştır. Ayrıca, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup’un konsolide finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde diğer dönen varlıklar altında gösterilen stok ve sabit kıymet avansları dahil toplam 2.912 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, ayrı bir satır olarak, - Önceki dönemlerde kısa vadeli borçlanmalar altında gösterilen 133.859 TL tutarında uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları ayrı bir satır olarak, 13 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Önceki dönemlerde borç karşılıkları altında gösterilen 513 TL tutarındaki izin karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar altında ayrı bir satır olarak, - Önceki dönemlerde borç karşılıkları olarak gösterilen 4.126 TL tutarındaki karşılıklar diğer kısa vadeli karşılıklar olarak, - Önceki dönemlerde diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 23 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler ve diğer uzun vadeli yükümlülükler altında gösterilen 992 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler, ertelenmiş gelirler satırında ayrı olarak gösterilmiştir. Grup’un 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde finansal gelirler grubunda gösterilen 12.656 TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri ve 12.158 TL tutarındaki vadeli satış faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, - Önceki dönemlerde finansal giderler grubunda gösterilen 28.260 TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri ve 5.520 TL tutarındaki vadeli alım faiz gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilmiştir. Grup’un 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akış tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Nakit akış tablosunda, işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışında geçmişe yönelik sınıflama yapılmıştır. 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde, (10.636) TL tutarındaki yabancı para çevrim farkları ayrıca belirtilmiş ve yabancı para çevrim farkları etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış satırından sonrasında gösterilmiştir. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 1 Ocak- 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, bilanço için 31 Aralık 2012 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak – 30 Eylül 2012 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 14 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup’un faaliyet bölümleri bilgileri aşağıdaki gibidir: Elyaflar 1 Ocak – 30 Eylül 2013 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler 1.175.661 - 87.573 (6.179) 34.810 (32.834) 1.298.044 (39.013) Grup dışı müşterilerden gelirler 1.175.661 81.394 1.976 1.259.031 Düzeltilmiş FVAÖK 212.353 13.311 (2.488) 223.176 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) Amortisman ve itfa payları Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Finansal giderler, net (Not 18-19) (21.817) - (13.730) - (2.750) - (35.858) (38.297) (7.386) (19.014) - - - Vergi öncesi kar (*) (19.014) 14.968 137.589 1 Ocak- 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 32.803 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 3.055 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. Elyaflar 1 Temmuz – 30 Eylül 2013 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler 429.266 - 31.636 (2.096) Grup dışı müşterilerden gelirler 429.266 29.540 775 459.581 Düzeltilmiş FVAÖK 80.654 4.164 (668) 84.150 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) Amortisman ve itfa payları Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Finansal giderler, net (Not 18-19) (7.963) - (5.520) - (890) - (10.466) (14.373) (5.839) (7.106) - Vergi öncesi kar (*) - 12.523 (11.748) - 473.425 (13.844) (7.106) 6.015 52.381 1 Temmuz - 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 12.314 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 2.544 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 15 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) Toplam bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar Dağıtılmayan kurum varlıkları Toplam varlıklar 30 Eylül 2013 Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam 386.164 54.215 - 1.244.368 Elyaflar 803.989 239.428 - - (770) - 1.043.416 385.394 Elyaflar - - 239.428 (8.482) - 196.340 (9.252) 196.340 45.733 196.340 1.670.883 1 Ocak – 30 Eylül 2012 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler 1.181.608 - 61.816 (12.429) 33.768 (31.201) 1.277.192 (43.630) Grup dışı müşterilerden gelirler 1.181.608 49.387 2.567 1.233.562 187.797 5.704 (2.744) 190.757 (25.832) (12.342) (2.899) (31.949) (41.073) 93.326 Düzeltilmiş FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) Amortisman ve itfa payları Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar Finansal gelirler, net (Not 18-19) (1.417) - - Vergi öncesi kar (*) (1.417) 3.943 213.587 1 Ocak- 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 31.422 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 527 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 1 Temmuz – 30 Eylül 2012 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler 374.155 - 23.266 (2.052) 408.412 (12.150) Grup dışı müşterilerden gelirler 374.155 21.214 64.564 3.368 (7.473) (3.848) Düzeltilmiş FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) Amortisman ve itfa payları Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar Finansal giderler, net (Not 18-19) (1.417) Vergi öncesi kar - 10.991 (10.098) 893 396.262 (1.780) 66.152 (956) (9.590) (12.277) 2.018 - (1.417) 2.971 47.857 16 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 31 Aralık 2012 Diğer Dağıtılmayan Elyaflar Enerji Toplam bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar Dağıtılmayan kurum varlıkları 719.579 347.236 48.713 227.742 - - - 227.742 (6.605) - 221.061 (7.375) 221.061 Toplam varlıklar 947.321 42.108 221.061 1.556.956 - (770) 346.466 Toplam - 1.115.528 NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 1.327 1.327 Kote edilmemiş finansal varlıklar: Ak-Pa NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR Müşterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 239.428 227.742 DowAksa Holdings’in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar Duran Varlıklar 320.651 375.778 284.319 327.485 Toplam Varlıklar 696.429 611.804 Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar 80.918 136.656 478.855 27.760 128.561 455.483 Toplam Kaynaklar 696.429 611.804 Grup’un %50 Hissesine Karşılık Gelen Özkaynak Tutarı 239.428 227.742 17 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR (Devamı) 1 Ocak – 30 Eylül 2013 1 Temmuz – 30 Eylül 2013 1 Temmuz – 30 Eylül 2012 Gelirler Net zarar 42.938 (38.028) 12.996 (14.212) 6.724 (2.834) Grup’un %50 Hissesine Karşılık Gelen Net Zarar (19.014) (7.106) (1.417) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak İştirak bedeli Grup’un %50 hissesine karşılık gelen net zarar Yabancı para çevrim farkları Riskten korunma fon değişimi 227.742 (19.014) 31.508 (808) 237.825 (1.417) (3.391) (323) 30 Eylül 239.428 232.694 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 142.438 12.169 50.907 126.870 6.989 36.538 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 205.514 170.397 Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri 151.797 4.686 124.440 Uzun vadeli finansal borçlar 151.797 129.126 Finansal borçlar toplamı 357.311 299.523 NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Grup’un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 18 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2013 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler TL krediler 1,04 - TL 31 Aralık 2012 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % 142.394 44 2,19 - 142.438 TL 124.960 1.910 126.870 Faktoring kaynaklı finansal borçlar 4,13 12.169 5,95 6.989 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ABD Doları krediler 2,71 50.907 3,52 36.538 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 205.514 170.397 Uzun vadeli finansal borçlar: Faktoring kaynaklı finansal borçlar ABD Doları krediler EURO krediler - - 5,95 4.686 3,65 3,83 113.319 38.478 3,52 - 124.440 - Toplam uzun vadeli finansal borçlar 151.797 129.126 Grup’un finansal borçlarının sözleşme sürelerine göre dağılımı aşağıda belirtilmiştir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-2 yıl içinde ödenecekler 2-3 yıl içinde ödenecekler 3-4 yıl içinde ödenecekler 4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler 73.182 132.332 46.856 26.514 26.514 51.913 133.866 36.531 47.723 22.240 14.812 44.351 Toplam 357.311 299.523 19 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Grup’un ticari alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri 195.246 96.201 (40.217) 127.905 92.739 (40.248) (2.405) (1.013) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar, net 248.825 179.383 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %6 oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Grup’un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Uzun vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) - 4.532 Toplam uzun vadeli ticari alacaklar, net - 4.490 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Satıcılar Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri 249.518 216.884 Toplam 247.818 - (42) Kısa vadeli ticari borçlar: (1.700) (1.091) 215.793 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçlar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %3 (31 Aralık 2012: %3) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 20 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup’un diğer kısa vadeli alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Diğer kısa vadeli alacaklar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 174 170 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ödenecek vergi, resim ve harçlar Diğer 3.475 72 2.867 125 Toplam 3.547 2.992 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Verilen depozito ve teminatlar Diğer kısa vadeli borçlar: NOT 9 - STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Diğer stoklar ve yedek parçalar Eksi: Stok değer düşüklüğü 135.245 8.775 47.030 14.764 (106) 102.308 13.482 35.975 13.380 (210) Toplam 205.708 164.935 Stok değer düşüklüğü karşılığı mamuller ile ilişkilidir. Grup 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri ile arasında stok değer düşüklüğü karşılığı tutarındaki hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiştir. Stok değer düşüklüğünde meydana gelen azalma ilgili envanterin bir kısmının satılması ve satış fiyatının yükselmesinden kaynaklanmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 132.107 TL (31 Aralık 2012: 123.515 TL) tutarındaki millileşmiş stokları üzerinde 60 milyon ABD Doları değerinde sigortası bulunmaktadır. İlk madde ve malzemelerin 73.601 TL (31 Aralık 2012: 41.420 TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi itibariyle yoldaki mal statüsündedir. 21 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer 618.035 838.915 İlaveler Cari dönem amortismanı Yabancı para çevrim farkı Bağlı ortaklık hisse satışı (Not 5) Çıkışlar 71.921 (38.244) 163 (8.166) 103.174 (43.078) (10.909) (290.731) (1.589) 30 Eylül tarihi itibariyle net kayıtlı değer 643.709 595.782 NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 4.821 21.406 İlaveler (*) Cari dönem amortismanı Yabancı para çevrim farkı Bağlı ortaklık hisse satışı Çıkışlar 9.485 (1.688) 39 (2.145) 1.438 (2.556) (709) (14.930) - 30 Eylül tarihi itibariyle net kayıtlı değer 10.512 4.649 1 Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer * Maddi olmayan duran varlıklara cari dönemdeki ilaveler, aktifleştirilen Arge projelerinden oluşmaktadır. 22 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Performans prim karşılıkları Dava karşılıkları Diğer borç ve gider karşılıkları 2.386 538 174 3.256 538 332 Toplam 3.098 4.126 Koşullu varlık ve yükümlülükler: a) b) Grup’un üçüncü şahıslara vermiş olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Verilen teminatlar Akreditif taahhütleri 250.994 211.551 202.890 135.067 Toplam 462.545 337.957 Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmış diğer teminatlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Alacak sigortaları Alınan ipotekler Alınan teminat çek ve senetleri Eximbank limitleri Teyitli teyitsiz akreditifler Doğrudan borçlandırma sistemi (“DBS”) limitleri Alınan teminat mektupları 257.479 78.928 60.683 86.407 19.720 193.385 72.056 59.553 86.595 64.629 22.998 3.776 22.236 7.222 Toplam 529.991 505.676 23 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (“TRİ”): 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 462.545 337.040 -Türk Lirası - ABD Doları -Avro -Diğer 133.835 311.125 17.393 192 99.207 237.566 267 Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 917 - ABD Doları - 917 Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplamı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - - - 462.545 337.957 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 KDV alacakları Verilen sipariş avansları Personel avansları Diğer 52.673 8.439 214 774 61.368 2.143 142 689 Toplam 62.100 64.342 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Gelecek aylara ait giderler İş avansları 5.546 277 2.817 48 Toplam 5.823 2.865 A. B. C. D. Toplam NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: Peşin Ödenmiş Giderler: 24 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Verilen sabit kıymet avansları Diğer 14.812 13 2.233 14 Toplam 14.825 2.247 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 585 196 568 608 781 1.176 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 107 402 23 992 509 1.015 Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Alınan sipariş avansları Gider tahakkukları Ertelenmiş gelirler: Ertelenmiş gelirler – Kısa vade Ertelenmiş gelirler – Uzun vade Araştırma-Geliştirme projeleri kapsamında yapılan yatırımlara istinaden alınan devlet teşvikleri, bilançoda ertelenmiş gelir olarak gösterilir ve ilişkilendirildikleri varlığın tahmini faydalı ömrü boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Grup’un 2008 ve 2009 yıllarında Ar-Ge tesisi yatırımlarına istinaden TÜBİTAK ve T.C. Başbakanlık Dış Ticaret Müsteşarlığı’ndan nakden tahsil ettiği teşvik, hibe ve destekler, ilgili varlıkların ortalama ekonomik ömrü ile ilişkilendirilerek itfa edilmektedir. NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. 30 Eylül 2013 Varlık Yükümlülük 31 Aralık 2012 Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı Alım-satım amaçlı - 67 2.585 - 1.723 - Toplam - 2.652 - 1.723 25 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap işlemleri 59.021 67 32.593 1.723 Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koşulları taşıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda “finansal riskten korunma rezervi” altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin gerçekleşmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluşması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleşene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleştiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleşmeyeceği öngörülürse, işlem ile ilgili birikmiş kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sabit faiz oranları %2,5 ile %4,2 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012: %2,5 - %4,2). Başlıca değişken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR’dur. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle swap işlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır (Not 5). Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yapmış olduğu döviz alım ve satımına ilişkin opsiyon sözleşmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon işlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluşan değişimler gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Döviz alım-satım işlemleri Kontrat tutarı bin Avro 30 Eylül 2013 Rayiç Değer Yükümlülük tutarı TL 19.734 2.585 26 31 Aralık 2012 Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı bin Avro TL - - AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR Aksa, SPK’ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1 Kr (“bir Kuruş”) nama yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit etmiştir. Aksa’nın 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tarihi ve ödenmiş sermayesi aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 425.000 185.000 425.000 185.000 Kayıtlı sermaye limiti (tarihi) Çıkarılmış sermaye Grup’un hissedarları ve sermaye içindeki payları, tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Emniyet Ticaret ve Sanayi A.Ş. Diğer Hisse % 30 Eylül 2013 Hisse % 31 Aralık 2012 39,59 18,72 41,69 73.237 34.638 77.125 39,59 18,72 41,69 73.237 34.638 77.125 100,00 185.000 100,00 185.000 Sermaye düzeltmesi farkları 195.175 195.175 Toplam ödenmiş sermaye 380.175 380.175 Şirket’in nominal değeri 1 Kr (31 Aralık 2012: 1 Kr) olan 18.500.000.000 adet (31 Aralık 2012: 18.500.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Tüm hisse sahipleri aynı eşit haklara sahip olup herhangi bir hisse sahibine bir imtiyaz tanınmamıştır. NOT 16 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 İlk madde ve malzeme gideri Çalışanlara sağlanan faydalar Amortisman ve itfa payları Bakım, onarım ve temizlik giderleri Komisyon giderleri Danışmanlık ve müşavirlik giderleri İhracat giderleri Seyahat giderleri Bilgi işlem hizmet giderleri Çeşitli vergiler ve harçlar Diğer Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 931.463 52.847 38.297 14.739 11.281 7.713 9.474 2.823 3.763 1.920 35.690 335.390 20.693 14.373 5.175 4.325 2.354 4.128 980 1.011 308 11.533 939.641 50.943 41.073 14.065 12.378 9.398 7.445 3.327 3.272 2.908 31.377 298.472 13.713 12.277 4.797 4.233 2.741 2.506 1.216 633 584 10.805 1.110.010 400.270 1.115.827 351.977 27 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 17 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle diğer faaliyetlerden gelirler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 Ticari işlemler kur farkı geliri Vadeli satış faiz gelirleri Sigorta tazminat gelirleri (*) Hurda satış karları Konusu kalmayan karşılıklar Temettü geliri Teşvik gelirleri Bağlı ortaklık hisse satış karı Diğer 13.317 7.592 6.592 2.427 1.218 776 615 2.730 5.417 2.886 595 95 27 1.637 12.656 12.158 35 1.004 79 551 571 88.169 3.290 2.297 3.255 22 479 60 6 1.535 Toplam 35.267 10.657 118.513 7.654 * Sigorta tazminat gelirleri, yangın dolayısıyla sigortadan tazmin edilen tutardan, yangında kaybedilen varlıkların taşıdıkları değerler düşülerek hesaplanarak net olarak gösterilmiştir. 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle diğer faaliyetlerden giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 Ticari işlemler kur farkı gideri Vadeli alım faiz gideri Sabit kıymet satış zararı Diğer 35.873 4.870 1.574 336 14.234 2.065 197 28.260 5.520 68 305 3.577 1.439 84 Toplam 42.653 16.496 34.153 5.100 NOT 18 - FİNANSAL GELİRLER 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle finansal gelirler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Temmuz 1 Ocak 1 Temmuz 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012 Kur farkı gelirleri (*) Faiz gelirleri 67.089 5.143 24.309 1.552 54.166 4.925 8.750 965 Toplam 72.232 25.861 59.091 9.715 (*) Kur farkı gelirleri, nakit ve nakit benzerleri, finansal borçlanmalar ve diğer yükümlülükler ile ilişkilidir. 28 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 19 - FİNANSAL GİDERLER 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle finansal giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 Kur farkı giderleri (*) Borçlanma giderleri 53.568 3.696 18.619 1.227 40.467 5.715 5.658 1.622 Toplam 57.264 19.846 46.182 7.280 (*) Kur farkı giderleri, nakit ve nakit benzerleri, finansal borçlanmalar ve diğer yükümlülükler ile ilişkilidir. NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle toplam vergi gideri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri, net (33.511) 1.445 (12.755) 724 (61.664) 2.052 (8.967) (190) Toplam vergi gideri (32.066) (12.031) (59.612) (9.157) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve yasalaşmış vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir geçici farklar 30 Eylül 31 Aralık 2013 2012 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Ticari borçlar Diğer (57.202) (1.754) (529) (61.348) (1.147) - Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Çalışanlara sağlanan faydalar Türev finansal araçlar Ticari alacaklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Stoklar Diğer 16.308 2.652 2.429 393 1.049 - Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülüğü,net 29 16.156 1.723 1.068 358 831 141 Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü 30 Eylül 31 Aralık 2013 2012 (11.440) (351) (106) (12.270) (229) - (11.897) (12.499) 3.262 530 486 79 210 - 3.231 345 214 72 166 28 4.567 4.056 (7.330) (8.443) AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle vergi yükümlülüğünün hareketleri aşağıdaki gibidir: 2013 1 Ocak Cari dönem ertelenmiş vergi (geliri)/gideri, net Özkaynaklarla ilişkilendirilen Yabancı para çevrim farkları Bağlı ortaklık hisse satışı 2012 8.443 (1.445) (92) 424 - 30 Eylül 17.182 (2.052) 633 (2.900) (4.425) 7.330 8.438 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 33.511 68.004 (20.149) (62.102) 13.362 5.902 Hesaplanan kurumlar vergisi KDV alacaklarından ve peşin ödenen kurumlar vergisinden mahsup edilen tutar Dönem karı vergi yükümlülüğü NOT 21 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir: Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) (A) Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (B) 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 105.520.882 41.876.658 151.500.669 37.741.832 18.500.000.000 18.500.000.000 1 adet hisse başına kazanç (Kr) (A/B) (*) 0,57 0,23 Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. 30 18.500.000.000 18.500.000.000 0,82 0,20 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Grup’un 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ak-Pa (*) (1) Akenerji Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Tic. A.Ş. (3) Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. (2) DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. (4) Diğer Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri 113.285 7.698 5.411 2.877 39 129.930 2.828 4.239 2.118 31 Toplam 129.286 (*) (24) (55) 139.091 Grup’un yurtdışı satışları Ak-Pa aracılığı ile ihraç kayıtlı olarak gerçekleştirilmekte olup, bakiye bu işlemlerden doğan ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ak-Pa (1) Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. (2) Akkök (5) Aktek Bilgi İletişim Teknolojisi San. ve Tic. A.Ş. (2) Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. (2) Diğer Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri 12.318 5.798 1.342 632 97 155 Toplam 20.310 (32) 12.977 4.359 2.684 285 45 117 (56) 20.411 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara kısa vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ak-Pa Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri - 8.280 Toplam - (1) (1) (2) (3) (4) (5) - Akkök bağlı ortaklığı ve Şirket’in finansal yatırımı Akkök bağlı ortaklığı Akkök müşterek yönetime tabi ortaklığı Şirket’in müşterek yönetime tabi ortaklığının bağlı ortaklığı Şirket’in hissedarı 31 (17) 8.263 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle ilişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 Ak-Pa (*) (1) Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. (2) Akenerji Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Tic. A.Ş. (3) DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. (4) Diğer 427.966 31.703 162.090 9.958 416.705 30.812 138.261 10.789 29.322 12.891 13.189 6.630 19.789 574 7.010 297 676 384 Toplam 509.354 192.246 461.382 156.064 (*) Ak-Pa’ya yapılan satışlar ilişkili olmayan üçüncü kişiler için yapılan ihraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle ilişkili taraflardan olan kur farkı geliri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 11.310 7.806 3.965 1.167 Ak-Pa (*) (1) 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle ilişkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. (2) Ak-Pa (1) Aktek Bilgi İşlem Tekn. San. ve Tic. A.Ş. . (2) Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. (2) Akkök (5) Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. . (2) Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.Ş. (2) DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. (4) Diğer 35.021 6.666 12.793 2.530 32.792 7.014 11.561 2.245 4.522 3.370 6.683 1.500 182 3.250 4.962 2.858 3.381 880 279 996 1.367 525 1.639 654 520 199 662 148 258 272 43 61 333 275 Toplam 58.679 21.083 53.641 17.038 (1) (2) (3) (4) (5) Akkök bağlı ortaklığı ve Şirket’in finansal yatırımı Akkök bağlı ortaklığı Akkök müşterek yönetime tabi ortaklığı Şirket’in müşterek yönetime tabi ortaklığının bağlı ortaklığı Şirket’in hissedarı 32 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflardan yapılan alışlar enerji ve kimyevi madde, hizmet alımları, danışmanlık, komisyon ve kira giderlerinden oluşmaktadır. Şirket üst düzey kadrosunu, yürütme kurulu ve yönetim kurulu üyeleri olarak belirlemiştir, 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibariyle üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karşılık gideri Çalışma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 2.197 45 589 10 3.697 24 1.500 13 - - - - 2.242 599 3.721 1.513 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemler itibariyle yönetim kuruluna sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karşılık gideri Çalışma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 1.047 - 464 - 1.848 - 846 - - - - - 1.047 464 1.848 846 33 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Risk yönetimi amaçları ve prensipleri Grup’un en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Grup’un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir. Faiz oranı riski Grup, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının değişiminden doğan faiz oranı riskine açıktır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin miktar ve vadelerini dengeleyerek bilanço içi yöntemlerle veya gerekli olduğu durumlarda türev araçlar kullanılarak yönetilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların “sabit faiz/değişken faiz”, “kısa vade/uzun vade” ve “TL/yabancı para” dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır. Kredi riski Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Alınan teminatlar ağırlıklı olarak ipotek, bankalar tarafından sağlanan Doğrudan Borçlandırma Sistemi, teminat mektupları ve teminat çek ve senetlerinden oluşmaktadır. Grup düzenli olarak ipoteklerin teminat değerlerinin değerlendirmesini yapmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Grup’un şüpheli kredi/alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 7). Kur riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Grup’un kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Grup’un Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Varlıklar Yükümlülükler 415.168 (579.961) 394.025 (497.464) Net bilanço pozisyonu (164.793) (103.439) 34 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir: TL karşılığı 1. Ticari Alacaklar 58.230 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 356.129 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 809 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 415.168 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 415.168 10. Ticari Borçlar 234.218 11. Finansal Yükümlülükler 193.301 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 645 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 428.164 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 151.797 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 151.797 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 579.961 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) (93) 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 54.238 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 54.331 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (164.886) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (164.957) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 35 30 Eylül 2013 ABD Doları Avro 25.511 2.667 165.518 14.934 55 191.029 17.656 191.029 17.656 113.823 6.017 100.427 214.250 6.017 58.873 15.307 58.873 15.307 273.123 21.324 Diğer 2.423 2.423 2.423 645 645 645 (16.709) 12.333 - 10.000 12.333 - 26.709 - - (94.387) 8.977 1.778 (77.678) (3.406) 2.423 - - - - - - - - - AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) TL karşılığı 1. Ticari Alacaklar 93.193 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 299.880 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 952 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 394.025 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 394.025 10. Ticari Borçlar 210.817 11. Finansal Yükümlülükler 161.498 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 709 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 373.024 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 124.440 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 124.440 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 497.464 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) (103.439) 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (103.439) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (103.682) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 36 31 Aralık 2012 ABD Doları Avro 44.621 4.782 154.182 10.645 24 29 198.827 15.456 198.827 15.456 117.575 522 90.597 208.172 522 69.808 69.808 277.980 522 Diğer 2.406 841 3.247 3.247 709 709 709 (79.153) 14.934 2.538 - - - - - - (79.153) 14.934 2.538 (79.177) 14.905 2.406 - - - - - - - - - AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumlar özetlenmiştir. 30 Eylül 2013 Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım (15.801) - 15.801 - Net etki (15.801) 15.801 Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım (922) - 922 - Net etki (922) 922 31 Aralık 2012 Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım (14.110) - 14.110 - ABD Doları net etki (14.110) 14.110 Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım 3.512 - (3.512) - Avro net etki 3.512 (3.512) Sermaye yönetimi politikası Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 37 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Grup’un borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Toplam borçlar Eksi: nakit ve nakit benzerleri 31 Aralık 2012 625.439 (103.133) 543.990 (141.472) Net borç 522.306 402.518 Toplam özsermaye 997.214 970.920 1.519.520 1.373.438 %34 %29 Toplam sermaye Borç/sermaye oranı NOT 24 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket’in Yönetim Kurulu 31 Ekim tarihli toplantısında Türk Ticaret Kanunu’nun 390/4 maddesi uyarınca; Şirket’in %100 oranında iştiraki olan Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş. ile ilgili olarak yeniden yapılanma ve sadeleşme ihtiyacı değerlendirilerek 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 136, 155 ve 156’ncı maddeleri ve birleşme ile ilgili diğer maddeleri, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 18,19 ve 20’nci maddeleri hükümleri ve Sermaye Piyasası Kanunu ile Sermaye Piyasası Kurulu’nun kolaylaştırılmış (Basit) usulde birleşmeye ilişkin diğer tebliğ ve kararları doğrultusunda; Ak-Tops Tekstil Sanayi Anonim Şirketi’nin tüm aktif ve pasifleri ile birlikte bir kül halinde Şirket’e devrolunması suretiyle iki şirketin birleşmesine; bu amaçla birleşme sözleşmesi ve ilgili diğer belgelerin hazırlanmasına karar vermiştir. Ayrıca birleşmenin, Şirketlerin 30 Eylül 2013 tarihli mali tabloları üzerinden gerçekleştirilmesine ve T.C. Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı, Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılacak başvurular da dahil olmak üzere her türlü resmi başvuruların ve kanuni işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir. ………………………….. 38
