Koray Öztürk

PARSAN MAKİNA PARÇALARI
SANAYİİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİ İTİBARİYLE
HAZIRLANAN ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO..............................................................................................................
1
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU .........................................................................
2
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ..................................................................
3
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ...................................................................................
4
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR.........................................
5-29
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..............................................
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...............
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.................................................................................
FİNANSAL YATIRIMLAR .................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR........................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................
STOKLAR....................................................... ......................................................................
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ........................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .....................................................................
ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR..........................................................................
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.............................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .........................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .............................................................
5
6-13
13
13
14-15
16
17
17-18
19-21
21-22
23-25
26
26
27
28-29
29
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
4
8
9
10
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Değer Artış Fonları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
5
6
5
13
11
11
11
11
11
11
1
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmemiş
Cari Dönem
31 Mart
2010
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2009
45.820.981
6.587.358
15.513.395
621.023
19.620.546
3.478.659
42.419.092
6.610.743
12.713.588
537.999
19.376.673
3.180.089
207.903.737
215.629
993.284
54.913.983
146.538.725
433.390
4.803.509
5.217
253.724.718
209.994.732
216.614
993.284
56.615.222
146.725.358
591.328
4.803.509
49.417
252.413.824
20.038.567
8.931.368
4.900
9.614.418
401.525
138.514
947.842
16.033.346
9.855.357
6.110
5.006.955
283.809
78.507
802.608
21.868.662
11.682.784
4.620.965
5.564.913
23.075.473
12.766.377
4.327.578
5.981.518
211.817.489
185.853.358
77.112.000
2.191.164
65.205.188
15.083.333
27.824.403
(1.562.730)
25.964.131
253.724.718
213.305.005
187.294.693
77.112.000
2.191.164
65.171.584
15.019.380
46.845.055
(19.044.490)
26.010.312
252.413.824
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedilçe TL olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmemiş
1 Ocak31 Mart
2010
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmemiş
1 Ocak31 Mart
2009
19.769.437
(15.539.143)
4.230.294
(1.574.906)
(2.282.868)
(57.047)
140.264
(716.538)
(260.801)
16.430.181
(17.065.941)
(635.760)
(1.069.804)
(2.825.639)
(65.466)
345.590
(948.493)
(5.199.572)
(1.701.239)
455.393
(314.765)
(1.821.412)
416.605
416.605
(1.404.807)
(1.404.807)
(1.751.348)
836.170
(2.356.112)
(8.470.862)
212.039
212.039
(8.258.823)
(8.258.823)
157.923
(1.562.730)
(1.404.807)
(495.757)
(7.763.066)
(8.258.823)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
(1.404.807)
(1.404.807)
157.923
(1.562.730)
(8.258.823)
(8.258.823)
(495.757)
(7.763.066)
Hisse başına kayıp
(0,000182)
(0,001285)
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararlarındaki paylar
(Esas faaliyet dışı) finansal gelirler
(Esas faaliyet dışı) finansal giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
Dönem vergi gelir/gideri
Ertelenmiş vergi gelir/gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
2
14
14
13
13
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2009 itibariyle bakiye
Transferler
Döneme ait toplam kapsamlı gider
31 Mart 2009 itibariyle bakiye
Ödenmiş
Sermaye
64.260.000
64.260.000
Hisse
Senetleri
İhraç
Primleri
7.710
7.710
Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları
10.206.571
10.206.571
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
193.692
193.692
Yeniden
Değerleme
Fonu
65.171.584
65.171.584
Geçmiş Yıl
Karları
46.042.742
20.456.884
66.499.626
1 Ocak 2010 itibariyle bakiye
Transferler
Bağlı ortaklık hisse oranı değişimi (*)
Döneme ait toplam kapsamlı gider
31 Mart 2010 itibariyle bakiye
77.112.000
77.112.000
-
2.191.164
2.191.164
15.019.380
63.953
15.083.333
65.171.584
33.604
65.205.188
46.845.055
(19.044.490)
23.838
27.824.403
Karı
20.456.884
(20.456.884)
(7.763.066)
(7.763.066)
Ana Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
206.339.183
(7.763.066)
198.576.117
Azınlık
Payları
27.614.456
(495.757)
27.118.699
Toplam
233.953.639
(8.258.823)
225.694.816
(19.044.490)
19.044.490
(1.562.730)
(1.562.730)
187.294.693
121.395
(1.562.730)
185.853.358
26.010.312
(204.104)
157.923
25.964.131
213.305.005
(82.709)
(1.404.807)
211.817.489
Dönem
(*) 29 Ocak 2010 tarihinde, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş’ın % 0,37’lik oranda hissesini almıştır. Omtaş’ın alınan sermaye payı 82.709 TL’dir.
3
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen
Dipnot
nakit akımları
Referansları
Vergi öncesi dönem zararı
9-10
Amortisman ve itfa gideri
Kıdem tazminatı karşılığı
Bağımsız sınırlı
Bağımsız sınırlı
denetimden
denetimden
geçmemiş
geçmemiş
1 Ocak-
1 Ocak-
31 Mart
31 Mart
2010
2009
(1.821.412)
(8.470.862)
2.083.082
2.336.443
439.149
655.163
Konusu kalmayan karşılıklar
6
(45.000)
(35.000)
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar
8
1.701.239
1.751.349
Faiz giderleri
304.250
427.464
Faiz gelirleri
(71.354)
(96.785)
Diğer borç karşılıkları
60.007
-
2.649.961
(3.432.228)
(2.753.822)
228.609
(38.824)
276.545
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
6
Ticari alacaklardaki (artış) / azalış
Diğer alacaklardaki (artış) / azalış
7
Stoklardaki (artış) / azalış
(243.873)
6.700.309
Diğer dönen varlıklardaki artış
(298.570)
(15.564)
Ticari borçlardaki artış / (azalış)
4.607.463
(3.465.802)
Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış)
261.740
(717.536)
-
(204.543)
Ödenen kıdem tazminatı
(145.762)
(603.812)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit
4.038.313
(1.234.022)
(1.738.511)
(516.996)
(1.738.511)
(516.996)
3.782.040
2.849.217
(5.789.622)
(1.802.820)
Ödenen vergiler
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
9-10
M addi ve maddi olmayan varlık alımları
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Finansman faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
Alınan krediler
Kredi geri ödemeleri
Alınan faiz
Ödenen faiz
Ana ortaklık dışı paylardan hisse alımı
71.354
96.785
(304.250)
(427.464)
(82.709)
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / (azalış)
-
(2.323.187)
715.718
(23.385)
(1.035.300)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
6.610.743
4.588.285
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
6.587.358
3.552.982
4
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim Şirketi (Parsan) 1968 yılında kurulmuştur. Parsan’ın genel müdürlüğü
ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K.3 34903 Pendik, İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Parsan’ın hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı Omtaş Otomotiv
Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Omtaş) birlikte “Grup” olarak adlandırılmaktadır.
Grup’un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iş makinalarına ait dişli kutuları, transmisyon
aksamı ve parçalarının imali, çeşitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor parçalarının imali ile her türlü
fabrika ve tesislerin kurulması ve işletilmesidir. Grup’un ürettiği ürünler otomotiv sektörüne, savunma sanayine
ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif dişli
taslakları, kardan şaft, diğer otomotiv ürünleri ve paletli iş makineleri için yürüyüş takımları parçalarından
oluşmaktadır.
Grup’un bünyesinde 31 Mart 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 659 kişidir (2009:
633).
Parsan Makina Parçaları Sanayii A.Ş.’nin nihai ortağı Güriş Holding A.Ş.’dir.
Ödenecek temettü:
Grup’ta cari dönemde kar oluşmadığından ödenecek temettü tutarı bulunmamaktadır.
Mali tabloların onaylanması:
Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 14 Mayıs 2010 tarihinde yayınlanması için Grup’a yetki
verilmiştir.
5
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’na, vergi mevzuatına ve
T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak Türk Lirası cinsinden
hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere
sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk
ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden,
işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından
yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından
yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul
edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo
hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak
kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”
standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK
tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın
Seri:XI, No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas
alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin
dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ve 5 Ocak 2009 - 9 Ocak 2009 tarih ve 2009/2 sayılı
Haftalık Bülteni ve 28 Nisan 2009 tarih ve 5368 sayılı yazısı ile ilan edilen, Seri:XI, No:29 “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne tabi işletmelerin kullanacakları finansal tablo
formatlarının “Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi”ne ilişkin dipnot formatı ile
uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 “Ara Dönem
Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu
çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide
finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklüler ve yatırım amaçlı
gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır.
6
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
a)
Grup’un finansal tabloları üzerinde etkisi olan 1 Ocak 2010’dan sonra yürürlüğe girmiş değişiklik ve
yorumlar bulunmamaktadır.
b)
31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili
yorumlar ve değişiklikler:
UFRS 1 (değişiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
Petrol ve doğal gaz ile ilgili varlıklar ve kiralama işlemlerinin ölçümüne ilişkin olarak ilk UFRS
uygulamalarında ilave istisnai durumlar getirilmiştir.
Gelişim veya üretim aşamasındaki varlıklar gibi varlıkların araştırılma ve değerlendirilmesinde tam
maliyet muhasebesini uygulayan şirketler, bu varlıkları önceden uygulanan muhasebe kurallarına göre
belirlenen tutarları üzerinden ölçebilir. Ancak bu istisnai durum, işletmenin UFRS’leri uygulamaya
geçtiği tarihte bu varlıklara değer düşüklüğü testi uygulamasını gerektirir. Aynı şekilde, itfa edilmiş
maliyet istisnası kullanıldığı durumda bu varlıkların sökülmesi ve onarımı ile ilgili yükümlülükler,
işletmenin UFRS’leri uygulamaya geçtiği tarihte UMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve
Koşullu Varlıklar” standardı uyarınca hesaplanır. Defter değerinde yapılan değişiklikler, geçmiş yıllar
karları içinde muhasebeleştirilecektir. Ayrıca bu değişiklikler, UFRS’lere geçişte, işletmenin finansal
kiralamayı içeren bir anlaşmasının belirlenmesinin yeniden değerlendirilmesine gerek olmadığını belirtir.
UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler – Grubun Nakit Olarak Ödediği Hisse Bazlı Anlaşmalar
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında yapılan değişiklikler, grubun nakit olarak ödediği hisse bazlı
işlemler için uygulanacak muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Bu değişiklikler, özellikle, gruba ait
bir bağlı ortaklığın kendi mali tablolarında bazı hisse bazlı ödeme anlaşmaları için uygulayacağı
muhasebe işlemlerini belirtir. Bu anlaşmalar kapsamında çalışanlardan ya da tedarikçilerden mal veya
hizmet alan bağlı ortaklığa ait ödemeler, ana şirket ya da gruba bağlı bir başka işletme tarafından yapılır.
Bu standart aşağıdaki konulara açıklık getirmiştir:
• Hisse bazlı ödeme anlaşmaları kapsamında çalışanlardan ya da tedarikçilerden mal veya hizmet
alan bir işletme, ödemenin nakit ya da hisse ile ödenip ödenmediğine ve ödemenin gruba bağlı
hangi işletme tarafından yapılıp yapılmadığını dikkate almadan, bu mal veya hizmetleri
muhasebeleştirir.
• UFRS 2 standardında 'grup' ifadesi UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar”
standardındaki ifadeyle aynıdır, yani; grup, yalnızca ana şirket ile bağlı ortaklıklardan
oluşmaktadır.
UFRS 2 standardında yapılan değişiklikler, bir iş ortaklığının ve ortak kontrol altındaki işletme
birleşmelerinin oluşturulmasıyla ilgili katkıların UFRS 2 standardı kapsamına girmediğine de açıklık
getirmektedir.
7
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
b)
31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili
yorumlar ve değişiklikler: (devamı)
UFRS 3 (2008) İşletme Birleşmeleri
UFRS 3(2008) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemlerde
meydana gelen işletme birleşmeleri için geçerlidir. Bu standardın uygulanmasının başlıca etkileri
aşağıdaki gibi olacaktır:
a)
önceden ‘azınlık payları’ olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun
değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının
gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her işlem bazında ölçümüne izin vermesi,
b) koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme ve sonraki muhasebe işlemlerine ilişkin şartların
değişmesi,
c)
edinim ile ilgili maliyetlerin işletme birleşmelerinden ayrı olarak muhasebeleştirme gerekliliği
ve, bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluştukları dönem kar/zarar içinde gider
olarak kaydedilmesi.
UFRS 5 (2008 ve 2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Satış Amacıyla
Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
UFRS 5 standardında yapılan değişiklikler, bir işletmenin sahip olduğu bir bağlı ortaklığa ait çoğunluk
hisselerini satmayı planladığı durumda yapması gereken açıklamaları belirtir. Bir bağlı ortaklığın satış
amacıyla elde tutulması durumunda bu bağlı ortaklığa ait tüm varlık ve yükümlülükler, işletmenin satış
sonrasında bağlı ortaklıkta kontrol gücü olmayan hisselere sahip olması durumunda bile, UFRS 5
standardı kapsamında sınıflandırılmalıdır. Bu değişiklikler, UFRS 5 standardı haricindeki diğer
standartlarda belirtilen açıklama gerekliliklerinin genellikle satış amacıyla elde tutulan cari olmayan
varlıklar ile durdurulan faaliyetlere uygulanmayacağı konusuna da açıklık getirir.
UFRS 8 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Faaliyet Bölümleri
UFRS 8 standardında yapılan değişiklikler, bölüm varlıkları ile yükümlülüklerine ilişkin açıklamaların
yalnızca bu tür varlık ve yükümlülüklerin işletmeyle ilgili kararları veren kişiler tarafından kullanılan
raporlarda dahil olması durumunda raporlanması gerektiğine değinir.
8
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
b)
31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili
yorumlar ve değişiklikler: (devamı)
UMS 1 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Mali Tabloların Sunumu
UMS 1 standardında yapılan değişiklikler, dönüştürülebilir araç sınıflandırmasının, herhangi bir zaman
içinde karşı tarafın opsiyonu üzerine özkaynak araçlarının ihraç edilmesiyle karşılanması durumunda
bile, yükümlülüğün vadesine göre etkilenmediği konusuna açıklık getirir.
UMS 7 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Nakım Akım Tablosu
UMS 7 standardında yapılan değişiklikler, yalnızca finansal durum tablosunda/bilançoda varlık olarak
muhasebeleştirilen harcamaların yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları olarak
sınıflandırılabileceğini belirtir. Varlık olarak kayıtlara alınmayan tüm harcamaların diğer sınıflar altında
sınıflandırılması gerekir. Bu değişikliğin amacı; yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları ile
finansal durum tablosunda/bilançoda muhasebeleştirilen varlıklar arasında yanlış bir eşleştirmenin
yapılmasını engellemektir.
UMS 17 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Finansal Kiralamalar
UMS 17 standardında yapılan değişiklikler, arazi kiralamaları ile ilgili üç noktaya açıklık getirir.
Önceki dönemlerde sınırsız kullanım ömrü olan arazi kiralamaları, kiralama dönemi sonunda arazinin
mülkiyet hakkı karşı tarafa geçmedikçe, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktaydı. Bu
sınıflandırmanın artık geçerli olmadığı ve kiralamanın doğası ve özü bakımından genel bir
değerlendirme yapılmasının gerekli olması nedeniyle bu standartta değişiklik yapılmıştır.
Bu değişiklik kapsamında arazi kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bununla birlikte,
kiralama sözleşmelerinin hem arazi hem de bina kiralamasını kapsadığı durumlarda, kiralama işleminin
bu standardın genel kurallarına göre finansal ya da faaliyet kiralaması olarak ayrı bir şekilde
sınıflandırılması gerekir. İşletmeler vadesi dolmamış kiralama anlaşmalarının esasını, özellikle de bu tür
kiralama anlaşmalarındaki arazi sınıflandırmasındaki unsurları, yeniden değerlendirmelidir. Bir
işletmenin bir kiralama işlemini sonradan finansal kiralama olarak sınıflandırdığı durumlarda, bu
kiralama işlemi geçmişe dönük olarak ölçülmeli ve muhasebeleştirilmelidir. Sonradan yapılan bu
sınıflandırmayla ilgili geçmişe dönük muhasebeleştirmenin yapılması için yeterli bilgilerin olmadığı
durumda, ilgili varlıklar ile yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri kullanılmalı, aradaki fark geçmiş
yıllar karlarında muhasebeleştirilmelidir.
9
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
b)
31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili
yorumlar ve değişiklikler: (devamı)
UMS 27 (2008) Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar
UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler
için geçerlidir. UMS 27 standardında yapılan düzeltmeler özellikle Grup’un bağlı ortaklıklardaki
paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme
işlemlerini etkilemektedir.
Revize edilen bu standart uyarınca şirketin kontrol etkisi üzerinde bir değişiklik yaratmayan sahiplik
oranlarındaki artış ya da azalışların özkaynakta muhasebeleştirilmesi gerekmektedir .
Grup UMS 27’deki değişiklikleri 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulamaktadır.
UMS 36 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelerdeki değişiklikler) Varlıklarda Değer Düşüklüğü
UMS 36 standardındaki değişiklikler, şerefiyedeki değer düşüklüğünün hesaplandığı durumlarda
işletmenin şerefiyeye tahsis edeceği en düşük seviyede nakit üreten biriminin UFRS 8 “Faaliyet
Bölümleri” standardında belirtilen kurallar kapsamındaki faaliyet bölümünden fazla olmaması
gerektiğini belirtir.
UMS 38 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
UMS 38 standardındaki değişiklikler, özellikle bir işletme birleşmesi sonrasında elde edilen maddi
olmayan duran varlıkların tanımlanması ve ölçümü ile ilgilidir. Bu değişiklikler, bir işletme birleşmesi
sonrasında elde edilen maddi olmayan bir duran varlığın yalnızca bir başka maddi olmayan duran bir
varlık tarafından tanımlanabilmesi durumunda maddi olmayan duran varlık grubunun, her bir varlığın
yararlı ömürlerinin aynı olması şartıyla, tek bir varlık olarak muhasebeleştirilebileceğini belirtir. Ayrıca,
bu değişiklikler aktif bir piyasanın olmadığı durumlarda, maddi olmayan duran varlıkların
değerlemesinde farklı değerleme tekniklerinin kullanılabileceğini de belirtir. Bu değişiklikler
sonucunda, işletme birleşmelerinde daha fazla maddi olmayan duran varlıkların
muhasebeleştirilebilecek ve değerleme teknikleri kullanılarak daha fazla maddi olmayan duran varlıklar
kayda alınıp, ölçülebilecektir.
UMS 39 Finansal Araçlar Standardındaki Değişiklikler: Muhasebeleştirme ve Ölçüm – Finansal
Riske Karşı Korunmaya Uygun Kalemler
Değişiklikler finansal riskten korunma muhasebesinin iki yönüne açıklık getirir: enflasyonun finansal
riskten korunan risk veya bölüm olarak tanımlanması ve opsiyonlar ile finansal riskten korunma
işlemlerinin uygulanması.
10
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
b)
31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili
yorumlar ve değişiklikler: (devamı)
UFRYK 9 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Saklı Türev Araçlarının
Yeniden Değerlendirilmesi
UFRYK 9 yorumundaki değişiklikler, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardı sonrasında yapılmıştır;
bu yorumu UFRS 3 (2008) standardı kapsamındaki bir işletme birleşmesinin sonucu olarak elde edilen
ve sözleşmede belirtilen saklı türev araçları için geçerli değildir. Ayrıca bu değişiklikler işletmeler ya da
müşterek kontrol altındaki işletmeler arasındaki işletme birleşmeleriyle ilgili sözleşmelerdeki ve bir iş
ortaklığının bir kısmının oluşturulması amacıyla yapılan sözleşmelerde elde edilen saklı türev araçları
için de geçerli değildir. Bu değişiklikler saklı türev araçlarının biri işletme birleşmesi ya da yeniden
yapılandırma işlemleri sırasında yeniden değerlendirilmesinin gerekli olduğu durumlara açıklık getirir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan dönemler veya UFRS 3
(2008) standardının uygulanmaya başladığı tarih sonrasındaki dönemler için geçerlidir.
UFRYK 16 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Yurtdışındaki Net Bir
Yatırımın Finansal Riske Karşı Korunması
UFRYK 16 Yorumuna yapılan değişikliklerde finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili net yatırım
ile ilgili riskten korunma işlemlerine ilişkin ayrıntılı gerekliliklerin açıklamalarına yer verilir.
UFRYK 17 ‘Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı’
UFRYK 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir.
Bu Yorum, bir işletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda
uygulanacak uygun muhasebeleştirme işlemi ile ilgili bilgiler sunar.
c)
Mart 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş
standartlar ve yorumlar:
UFRS 1 (değişiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1
standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu
açısından UFRS’leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir.
11
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
c)
Mart 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş
standartlar ve yorumlar: (devamı)
UFRS 9 ‘Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme’
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal araçların
sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39’un yerine
kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı
model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe
uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak
2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur.
UMS 24 (2009) ‘İlişkili Taraf Açıklamaları’
Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme,
devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu
güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde
uygulanması zorunludur.
UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu
UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler mali tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel
para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da
teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev
yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması
doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine
bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir.
UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi
UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan
mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması
zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu
değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak
muhasebeleştirilir.
12
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı)
c)
Mart 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş
standartlar ve yorumlar: (devamı)
UFRYK 19 ‘Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir.
UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları
ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir.
Grup, bu standartlar ile değişikliklerin uygulanması sonucunda oluşabilecek etkileri henüz
değerlendirmemiştir.
3.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
4.
FİNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar
Hisse
31 Mart
Hisse
31 Aralık
Oranı %
2010
Oranı %
2009
% 9,52
977.679
% 9,52
977.679
% 20,00
15.605
% 20,00
15.605
Borsada işlem görmeyen
Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş.
Yazıcı Güriş Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.Ş.
993.284
993.284
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle, Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş.’nin gerçeğe uygun bedeli
güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değeri üzerinden taşınmaktadır.
Parsan Makina Parçaları San.A.Ş.’nin iştiraki Yazıcı Güriş Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.Ş.’nin sermayesine
iştirak oranının %20 (31 Aralık 2009: %20) olmasına karşın şirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay
alma yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir.
13
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
5.
FİNANSAL BORÇLAR
a) Banka Kredileri:
Finansal Borçlar
a) Banka Kredileri
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Ağırlıklı ortalama
Para birimi
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
19.827.553
21.793.741
786.599
827.993
20.614.152
22.621.734
31 Mart 2010
etkin faiz oranı
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Spot
227.104
-
USD
Libor + (%2,4 - 4,4)
4.587.313
4.518.395
EUR
Euribor + (%2,4 - %4,05)
3.597.176
6.897.565
8.411.593
11.415.960
TL
Hata! Bağlantı geçersiz.
14
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
5.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
a) Banka Kredileri: (devamı)
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir.
1 yıl içerisinde ödenecek
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
8.411.593
9.308.229
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
8.020.544
7.318.368
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3.395.416
4.551.175
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
-
615.969
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek
-
-
5 yıl ve daha uzun vadeli
-
-
19.827.553
21.793.741
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak Şirket’in sabit kıymetleri
üzerinde 7.500.000 Euro ve 7.750.000 ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır.
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar:
Asgari kira ödemelerinin
Asgari kira ödemeleri
bugünkü değeri
31 Mart
31 Aralık
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
2010
2009
Finansal kiralama alacakları
Finansal kiralama borçları
818.295
861.357
786.599
827.993
Bir yıl içinde
545.528
574.236
519.775
547.128
İki ile beş yıl arasındakiler
272.767
287.121
266.824
280.865
Eksi: geleceğe ait finansal giderler
(31.696)
(33.364)
-
-
786.599
827.993
786.599
827.993
Kiralama yükümlülüğünün
bugünkü değeri
Grup’un finansal kiralama borçlarının tamamı Euro’dur. Finansal kiralama borçlarının bilanço tarihindeki efektif
faiz oranı Euribor+%2 (31 Aralık 2009: Euribor+%2) olarak belirlenmiştir.
15
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 15)
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
11.949.899
8.959.890
335.015
471.625
4.011.419
4.110.011
-
-
Diğer ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
(782.938)
15.513.395
(827.938)
12.713.588
Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Hata! Bağlantı geçersiz.
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
Ticari borçlar
4.513.880
3.757.741
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 15)
5.100.538
1.249.214
9.614.418
5.006.955
16
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
7.
STOKLAR
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
İlk madde ve malzeme
8.998.306
9.924.614
Yarı mamüller
3.884.299
2.982.940
Mamüller
7.391.838
7.345.509
Ticari mallar
1.524
-
Diğer stoklar
79.960
78.543
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
(735.381)
19.620.546
(954.933)
19.376.673
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
1 Ocak-
31 Mart
31 Mart
2010
2009
Açılış bakiyesi
954.933
3.276.083
Dönem gideri
735.381
954.933
Çıkışlar
(954.933)
Kapanış bakiyesi
8.
1 Ocak-
735.381
(3.276.083)
954.933
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR
Grup’un 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Grup’un iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Sermayedeki pay oranı (%)
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Asil Çelik San.ve Tic.A.Ş.
Türkiye
31 Mart 2010
54.913.983
17
31 Aralık 2009
Oy kullanım
gücü
56.615.222
21,30%
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
8.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR (devamı)
Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen Asil Çelik San. ve Tic. A.Ş.’nin 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009
tarihleri itibariyle SPK’nın Seri: XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği”ne uygun olarak düzenlenen bilanço ve bu tarihte sona eren döneme ait özet gelir tabloları ekte
sunulmuştur.
31 Mart
31 Aralık
2010
2009
Toplam varlıklar
343.756.205
338.364.796
Toplam yükümlülükler
(85.937.667)
(72.566.407)
Net varlıklar
257.818.538
265.798.389
54.913.983
56.615.222
1 Ocak31 Mart
2010
1 Ocak31 Mart
2009
Hasılat
52.628.566
16.083.000
Dönem karı
(7.985.852)
(8.222.497)
İştiraklerin dönem karında Grup’un payı
(1.701.239)
(1.751.348)
İştiraklerin net varlıklarında Grup’un payı
18
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Hata! Bağlantı geçersiz.
19
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Hata! Bağlantı geçersiz.
20
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Hata! Bağlantı geçersiz.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup’un arsaları bağımsız bir değerleme şirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuş
ve ilgili arsaların peşin satışa yönelik piyasa değeri 79.355.075 TL olarak belirlenmiştir. Sözkonusu arsaların
yeniden değerlenmemiş kayıtlı değeri 5.688.645 TL’dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar
dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile ekspertiz raporunda belirlenen tutar arasındaki
farktan 3.683.321 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü ve ana ortaklık dışı paya ait 5.424.003 TL’yi
netleyerek 65.171.584 TL’yi kapsamlı gelir tablosunda göstermiştir.
29 Ocak 2010 tarihinde, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş’ın % 0,37’lik oranda hissesini almıştır. Bu hisse artışının
maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonuna etkisi 33.604 TL’dir.
31 Mart 2010 tarihi itibariyle piyasada herhangi bir değişiklik gözlenmediği için mali tablolarda değişiklik
yapılmamıştır.
31 Mart 2010 itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri bulunmamaktadır.
10.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Hata! Bağlantı geçersiz.
21
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
10.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Haklar
Özel maliyetler
Diğer Maddi
Olmayan Duran
Varlıklar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi
518.271
4.717
522.988
22.853
22.853
1.533.636
9.512
1.543.148
2.074.760
14.229
2.088.989
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi
(114.701)
(33.580)
(148.281)
(22.853)
(22.853)
(514.297)
(80.954)
(595.251)
(651.851)
(114.534)
(766.385)
31 Mart 2009 itibariyle net defter değeri
374.707
-
947.897
1.322.604
Toplam
Değişimlere hızlı ve ekonomik tepki verebilmek için, işletmenin tüm fonksiyon, süreç ve kaynaklarının entegre
bir şekilde planlanması ve kontrol edilmesi gerekmektedir. Bu amaçla Grup üstün verimlilik ve rekabet avantajı
sağlamak amacıyla, tüm fonksiyon ve süreçleri entegre olacak şekilde düzenleyecek ERP yazılım paketi SAP
R/3 satın alarak 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle kullanıma geçmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Haklar
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan varlıklar
Ekonomik ömür
3-15 yıl
5 yıl
3-5 yıl
22
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
11.
ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Şirket’in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Hata! Bağlantı geçersiz.
Şirketin 2010 yılındaki sermayesi 7.711.200.000 adet hisseden oluşmaktadır (2009: 7.711.200.000). Hisselerin
itibari değeri hisse başına 0,01 TL’dir (2009: hisse başı 0,01 TL).
b) Değer Artış Fonları
31 Mart
2010
65.205.188
65.205.188
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Fonu
31 Aralık
2009
65.171.584
65.171.584
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu:
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar.
Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan
varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir.
Grubun maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart
2010
65.171.584
33.604
65.205.188
Dönem başındaki bakiye
Bağlı ortaklık hisse oranı değişimi (*)
Dönem sonu bakiyesi
31 Mart
2009
65.171.584
65.171.584
(*) 29 Ocak 2010 tarihinde, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş’ın % 0,37’lik oranda hissesini almıştır. Bu hisse
artışının maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonuna etkisi 33.604 TL’dir.
23
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
11.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
31 Mart
2010
31 Aralık
2009
15.083.333
15.083.333
15.019.380
15.019.380
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin
%20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler,
birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında
ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen
söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri,
Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece
bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
24
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
11.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
-
“Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
-
“Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı:
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 9 Ocak 2009 tarihli Kararı gereğince 2008 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların
dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %
20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ve SPK’nın halka açık şirketlerin kar
dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık
Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”ne göre bu
dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi
suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut
ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık
bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını
gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim
ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların,
hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı
ortaklık, iş ortaklıkları ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden, ancak genel
kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarlarının dikkate alınmaması ve bu tutarlar hakkında
finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılarak, bağımsız denetim raporunda ayrı bir açıklama paragrafında bilgi
verilmesi yönündeki uygulamanın iptal edilmesine; şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından
karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan
edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına
karar verilmiştir.
Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım
zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının; tamamının yasal kayıtlarda yer
alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal
kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
25
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
12.
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”)
31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler
Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
31 Mart
2010
28.783.512
28.783.512
31 Aralık
2009
29.875.496
29.875.496
Şirketin kayıtları, incelemeye açık yıllarla ilgili herhangi bir vergi incelemesine tabi tutulmamıştır.
13.
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Hata! Bağlantı geçersiz.
Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Devam eden faaliyetlerden vergi gelir (-) / gideri
1 Ocak31 Mart
2010
1 Ocak31 Mart
2009
(5.981.518)
(8.596.074)
416.605
Diğer
31 Mart itibariyle kapanış bakiyesi
(5.564.913)
26
212.039
1.390
(8.382.645)
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
14.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Hata! Bağlantı geçersiz.
Hata! Bağlantı geçersiz.
31 Mart 2010 tarihi itibariyle 467.822 TL tutarındaki çalışmayan kısım gider ve zararı satışların maliyeti içinde
muhasebeleştirilmiştir (31 Mart 2009: 427.469 TL)
27
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
15.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket, olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Grup ile
Grup’un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine
edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda
açıklanmıştır.
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar
31 Mart 2010
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Borçlar
Ticari
Ticari olmayan
Ticari
Ticari olmayan
2.348.356
1.211.425
-
-
-
-
1.848
Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş.
-
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş.
251.346
-
-
-
200.192
-
-
-
Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş.
-
-
5.083.135
-
Yazıcı Güriş Parsan A.Ş.
-
-
1.730
-
100
4.011.419
-
13.825
5.100.538
-
Güriş Holding A.Ş.
Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş.
Diğer
31 Aralık 2009
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Güriş Holding A.Ş.
Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş.
Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş.
Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş.
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş.
Çelik Holding A.Ş.
Diğer
28
Borçlar
Ticari
Ticari olmayan
Ticari
Ticari olmayan
2.414.943
1.162.493
-
-
-
-
24.386
-
340.177
-
-
-
-
203.270
1.204.394
-
192.298
100
-
-
-
4.110.011
203.270
20.434
1.249.214
-
PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)
15.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler
a) Ürün ve hizmet satışları
Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş.
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş.
1 Ocak31 Mart
2010
2009
-
160.038
6.689
1.386
Güriş Pazarlama A.Ş.
305.941
-
Diğer
54.335
366.965
1.330
162.754
Hata! Bağlantı geçersiz.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Hata! Bağlantı geçersiz.
16.
1 Ocak31 Mart
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
29