MaliTablolar - Halk Leasing
advertisement
Halk Finansal Kiralama Aġ 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi 9 Mart 2011 Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetim raporu ile 46 sayfa finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır. BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi Yönetim Kurulu’na Giriş Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi’nin (“ġirket”) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akıĢ tablosu, özkaynak değiĢim tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiĢ bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tek Düzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ’e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıĢ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluĢturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Bağımsız denetimi yapan kuruluĢ olarak üzerimize düĢen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüĢ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik” ve Uluslararası Denetim Standartları’na uyumlu olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliĢkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıĢ ve gerçekleĢtirilmiĢtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıĢ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmıĢ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiĢtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüĢ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koĢullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliĢkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüĢünün oluĢturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıĢtır. Bağımsız Denetçi Görüşü GörüĢümüze göre, iliĢikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi’nin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (Bakınız Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer Husus Şirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş ve söz konusu denetim şirketi 14 Nisan 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. Ġstanbul, 9 Mart 2011 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi Özkan Genç Sorumlu Ortak, Başdenetçi ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA: BĠLANÇO (FĠNANSAL DURUM TABLOSU) ........................................................................................................ 1-2 NAZIM HESAPLAR TABLOSU............................................................................................................................... 3 GELĠR TABLOSU...... ................................................................................................................................................ 4 ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ......................................................................................................................... 5 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO ........ 6 NAKĠT AKIġ TABLOSU ........................................................................................................................................... 7 KAR DAĞITIM TABLOSU....................................................................................................................................... 8 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR ............................................................................................... 9-46 DĠPNOT 1 DĠPNOT 2 DĠPNOT 3 DĠPNOT 4 DĠPNOT 5 DĠPNOT 6 DĠPNOT 7 DĠPNOT 8 DĠPNOT 9 DĠPNOT 10 DĠPNOT 11 DĠPNOT 12 DĠPNOT 13 DĠPNOT 14 DĠPNOT 15 DĠPNOT 16 DĠPNOT 17 DĠPNOT 18 DĠPNOT 19 DĠPNOT 20 DĠPNOT 21 DĠPNOT 22 DĠPNOT 23 DĠPNOT 24 DĠPNOT 25 DĠPNOT 26 DĠPNOT 27 DĠPNOT 28 DĠPNOT 29 DĠPNOT 30 DĠPNOT 31 DĠPNOT 32 DĠPNOT 33 GENEL BĠLGĠLER .............................................................................................................................. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ...................................................... ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ ........................................................................ BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................ NAKĠT DEĞERLER ............................................................................................................................ GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKIKAR/ZARAR YANSITILAN FĠNANSAL VARLIKLAR ..... BANKALAR ........................................................................................................................................ SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR ............................................................................. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ ................................................................................................................... TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR ................................................................................................................ MADDĠ DURAN VARLILAR ............................................................................................................ MADDĠ OLAMAYAN DURAN VARLILAR .................................................................................... ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI/BORCU....................................................... .................................. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIKLAR ........................................................................................................................ DĠĞER AKTĠFLER ............................................................................................................................. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................. ALINAN KREDĠLER .......................................................................................................................... MUHTELĠF BORÇLAR ...................................................................................................................... DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR ..................................................................................................... ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................ BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI ................................................................................................... ÖZKAYNAKLAR ............................................................................................................................... KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................... ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ .......................................................................................................... ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ .......................................................................................................... DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ ........................................................................................................ FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ................................................................................................................ TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIK GĠDERLERĠ ......................................... DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ ....................................................................................................... VERGĠ.................................................................................................................................................. ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR ......................................................................................................................... FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ................ BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ............................................................................ 9 9-11 11-19 20 20 20 20-21 21 21-24 24-25 25 26 26-27 27 27 27 28-29 29 30 30 30-31 31-32 32-33 33 33 34 34 34 34 35 35-37 38-46 46 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu) (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) AKTĠF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.2 8.3 IX. 9.1 9.2 9.3 9.4 X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 XIX. Dipnot NAKĠT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORĠNG ALACAKLARI Iskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Giderler Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı FĠNANSMAN KREDĠLERĠ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer KazanılmamıĢ Gelirler Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Özel KarĢılıklar (-) RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar Yurt DıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) ĠġTĠRAKLER (Net) Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIKLAR (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin DĠĞER AKTĠFLER 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 AKTĠF TOPLAMI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 TP YP Toplam Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 TP YP Toplam 5 1,784 641 62,911 61,516 84,703 (23,187) 1,078 317 3,202 6,149 (2,947) 292 50 50 21,271 10,650 345,205 319,433 373,921 (54,488) 19,784 5,988 13,669 44,297 (30,628) - 5 12,434 641 408,116 380,949 458,624 (77,675) 20,862 6,305 16,871 50,446 (33,575) 292 50 50 21,271 6 97 343 43,174 43,094 56,843 (13,749) 33 47 5,602 8,121 (2,519) 174 58 58 18,271 597 597 6,282 307,944 298,790 352,206 (53,416) 5,567 3,587 16,376 42,768 (26,392) - 6 597 597 6,379 343 351,118 341,884 409,049 (67,165) 5,600 3,634 21,978 50,889 (28,911) 174 58 58 18,271 3,634 3,634 8,592 1,606 3,634 3,634 10,198 2,466 2,466 8,252 64 2,466 2,466 8,316 102,382 371,130 473,512 78,443 331,263 409,706 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu) (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) PASĠF KALEMLER I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. 12.1 12.2 XIII. XIV. 14.1 14.2 14.2.1 14.2.2 14.2.3 14.2.4 14.2.5 14.2.6 14.2.7 14.2.8 14.3 14.3.1 14.3.2 14.3.3 14.3.4 14.4 14.4.1 14.4.2 14.5 Dipnot ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDĠLER FAKTORĠNG BORÇLARI KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri ( - ) ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELĠF BORÇLAR DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜM. Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar Yurt DıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU SATIġ AMAÇLI TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (ĠĢ Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararı Dönem Net Kar/Zararı Azınlık Payları 16 17 18 19 20 21 22 22 22 PASĠF TOPLAMI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 TP YP Toplam 11,851 789 1,557 93 3,332 405 2,927 - 337,731 799 9,525 - 349,582 1,588 11,082 93 3,332 405 2,927 - 149 1,734 53 3,264 89 3,434 439 2,995 - 508 303,042 1,251 5,462 - 657 304,776 1,304 8,726 89 3,434 439 2,995 - 107,835 70,750 482 - - 107,835 70,750 482 - 90,720 69,500 482 - - 90,720 69,500 482 - - - - - - - 482 13,632 13,632 22,971 5,856 17,115 - - 482 13,632 13,632 22,971 5,856 17,115 - 482 13,471 13,471 7,267 (20,608) 27,875 - - 482 13,471 13,471 7,267 (20,608) 27,875 - 125,457 348,055 473,512 99,443 310,263 409,706 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 TP YP Toplam Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihi Ġtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Dipnot I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 VII. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ ALINAN TEMĠNATLAR VERĠLEN TEMĠNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Yurt DıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım-Satım ĠĢlemleri Alım-Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım-Satım ĠĢlemleri Diğer EMANET KIYMETLER 23 23 23 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI TP YP Toplam TP YP Toplam 180,507 9,639 - 295,191 - 475,698 9,639 - 208,318 8,138 2,669 2,669 2,669 - 200,018 336 1,551 1,551 2,767 2,767 2,767 - 408,336 8,474 1,551 1,551 5,436 5,436 5,436 - 190,146 295,191 485,337 219,125 204,672 423,797 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 1.5 1.6 1.7 II. 2.1 2.2. 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 3.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. 14.1 14.2 14.3 XV. XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Iskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Iskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KĠRALAMA GELĠRLERĠ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ Personel Giderleri Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri Diğer DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal Varlıklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı Türev Finansal ĠĢlemlerden Diğer Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer FĠNANSMAN GĠDERLERĠ Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar Kambiyo ĠĢlemleri Zararı Diğer NET FAALĠYET K/Z (I+…+VI) BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. NET DÖNEM KAR/(ZARARI) (XVII+XXII) I. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.4 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 24 25 26 27 28 29 30 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 36,668 36,668 36,668 (6,586) (2,916) 43 (2,292) (1,421) 84,787 190 248 80,397 3,952 (13,239) (12,855) (384) (4,581) (79,375) - 36,241 36,241 36,241 (6,580) (2,828) (53) (2,735) (964) 92,761 150 2,395 2,395 85,358 4,858 (17,185) (16,737) (448) (2,424) (87,789) - (213) (79,120) (42) 17,674 17,674 (559) (3,559) 3,000 17,115 - (87,789) 15,024 15,024 12,851 (3,348) 16,199 27,875 - 17,115 27,875 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynak DeğiĢim Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) ÖdenmiĢ Sermaye ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Kârları Yasal Yedek Akçeler 61,300 - 482 - - - 8,200 - - - Dönem Sonu Bakiyesi 69,500 482 Cari Dönem (1 Ocak – 31 Aralık 2010) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2009) BirleĢmeden kaynaklanan azalıĢ/artıĢ Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit akıĢ riskinden korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Sermaye arttırımı Hisse Senedi Ġhracı ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Azınlık Payı Dönem Net Karı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer 69,500 1,250 - Dönem Sonu Bakiyesi 70,750 ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER I. II. III. 3.1 3.2 IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 17.3 I. II. III. 3.1 3.2 IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 17.3 Cari Dönem (1 Ocak – 31 Aralık 2009) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2008) BirleĢmeden kaynaklanan azalıĢ/artıĢ Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit akıĢ riskinden korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Sermaye arttırımı Hisse Senedi Ġhracı ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Azınlık Payı Dönem Net Karı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dipnot Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ A./ Durdurulan F. ĠliĢkin Dur.V. Bir.Değ.F. - - - - 62,845 - - - - - - 27,875 - 20,608 - - - - - 90,720 27,875 (1,250) 17,115 (26,625) (161) (26,464) (20,608) 26,464 26,464 - - - - - 90,720 17,115 - 17,115 5,856 - - - - - 107,835 GeçmiĢ Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF 16,676 - (28,684) - - - 27,875 (16,676) (16,676) - (8,200) 16,276 16,276 - - - 27,875 - - - - - - Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) 13,071 - - - - - 400 400 - - - - - 13,471 - 482 - - - 13,471 161 161 - 482 - - 13,632 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5 Toplam Özkaynaklar Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ VIII. IX. X. XI. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır F.V. Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme Satılmaya Hazır F.V. Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım YURT DIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER DÖNEM NET KARI/(ZARARI) XXIII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/(ZARAR) I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. 6.1 6.2 VII. ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 - - - - - - - - 17,115 27,875 17,115 27,875 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit AkıĢ Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Karı 26,519 32,076 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilâtlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 37,470 3,443 (2,916) (3,156) (8,322) 35,760 7,404 (2,363) (353) (8,372) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim (20,178) (36,339) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (57,274) (2,772) 37,228 2,640 14,607 (12,250) (26,601) (12,095) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı 6,341 (4,263) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (50) (279) 42 - (166) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (288) (166) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar 26 10 25 6,054 (4,429) 3.14 6,385 10,814 3.14 12,439 6,385 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) (1) Cari Dönem 31 Aralık 2010 Önceki Dönem 31 Aralık 2009 I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KÂRI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi (2) Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 17,674 (559) (3,559) 3,000 15,024 12,851 (3,348) 16,199 A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 17,115 27,875 1.3 1.4 1.5 GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-) BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - 161 - B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 17,115 27,714 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĠĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KÂR 3.1 3.2 3.3 3.4 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 4.2 4.3 4.4 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - (*) (Tam TL) (*) HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) (1) Kar dağıtımına iliĢkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir. (2) 2004/3 sayılı BDDK’nın genelgesine istinaden ertelenmiĢ vergi geliri kar dağıtımına konu edilmemektedir. ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 1 Genel bilgiler Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi (“ġirket”), Eylül 1991’de tescil edilmiĢ olup, 28 Haziran 1985 tarih ve 18795 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu çerçevesinde finansal kiralama faaliyeti göstermektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket’in çalıĢan sayısı 34 (2009: 33) olup genel merkezin adresi aĢağıdaki gibidir: Halide Edip Adıvar Mahallesi Darülaceze Caddesi No:20/1Çağlayan, ġiĢli, Ġstanbul. 2 Finansal tabloların sunumuna iliĢkin esaslar 2.1 Uygunluk beyanı ġirket iliĢikteki finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak, yayımı tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara iliĢkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamıĢtır. ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla düzenlenmiĢ konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu 9 Mart 2011 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluĢların finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 2.2 Değerleme esasları ġirket’in finansal tabloları, gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar hariç yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon muhasebesinin etkilerine göre düzeltilmiĢ tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢtır. 2.3 Geçerli ve raporlama para primi ĠliĢikteki finansal tablolar, ġirket’in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuĢtur. Aksi belirtilmedikçe, TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın binlik değerine yuvarlanarak gösterilmiĢtir. 9 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 2 Finansal tabloların sunumuna iliĢkin esaslar (devamı) 2.4 Hiperenflasyonist ülkelerde muhasebeleĢtirme ġirket’in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar TMS 29 – Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuĢtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiĢ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiĢtir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2010 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler içerisinde bulunan, 31 Aralık 2004 tarihinden önce girmiĢ olan kalemler 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiĢ değerleriyle, bu tarihten sonra girmiĢ olan kalemler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıĢtır. 2.5 Muhasebe tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı baĢlıca notlar aĢağıdaki gibidir: Not 6 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Not 9 – Kiralama iĢlemleri Not 11 – Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri Not 12 – Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 21 – Borç ve gider karĢılıkları Not 30 – Vergi Not 32 – Finansal araçların gerçeğe uygun değeri 2.6 Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar Grup, 31 Aralık 2010 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMS/TFRS standartları ve tüm yorumlarını uygulamıĢtır. Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiĢiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren dönemde henüz geçerli olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıĢtır. Bu standartlar ve yorumlar; TFRS 9 – “Finansal Araçlar”, TMS 39 – “Finansal Araçlar”: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniĢ bir projenin bir parçası olarak TMSK tarafından Nisan 2010’da yayımlanmıĢtır. BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliĢkin finansal raporlamanın kural bazlı ve daha az karmaĢık bir hale getirilmesi hedeflenmiĢ ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile ilgili prensiplerin oluĢturularak, finansal tablo okuyucularının iĢletmelerin gelecekteki nakit akımları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluĢturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıĢtır. TFRS 9 finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli iĢletmenin iĢ modeline ve finansal varlıkların sözleĢmeye dayalı nakit akımlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düĢüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine iliĢkin TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiĢtir. 10 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 2 Finansal tabloların sunumuna iliĢkin esaslar (devamı) 2.6 Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar (devamı) TFRS 9, 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla veya sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baĢlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya baĢlayan iĢletmeler için geçmiĢ dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır. Bu değiĢikliğin ġirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.7 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablaların düzeltilmesi 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönem olan 31 Aralık 2009 tarihli finansal bilgiler ile karĢılaĢtırılmalı sunulmuĢtur. 2.8 NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olarak gerçekleĢebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler. 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti 3.1 Finansal araçlar Finansal araçlar; finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eĢdeğer varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar, alınan krediler, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluĢmaktadır. Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleĢmeden doğan ve karĢı taraftan nakit veya baĢka bir finansal varlık edinme veya karĢılıklı olarak finansal araçları değiĢtirme hakkını ya da karĢı tarafın sermaye aracı iĢlemlerini ifade eder. Finansal yükümlülükler; başka bir işletmeye nakit yâda başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Ġlk kayıtlara alma ġirket, bir finansal varlık veya yükümlülüğü, sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleĢmeye bağlı koĢullarına taraf olduğu durumlarda kayıtlarına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılanlar hariç bütün finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile muhasebeleştirilmektedir. Sınıflandırma ve ölçme Finansal kiralama alacakları: Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir Ģekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yer almaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanan faiz ise kazanılmamıĢ gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleĢtikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düĢülmekte; içindeki faiz bileĢeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. Finansal kiralama alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”de (“Tebliğ”) belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılmakta ve ayrılan özel karĢılık tutarları düĢüldükten sonra kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Değer düĢüklüğüne uğrayan bir finansal kiralama alacağının zarar niteliğindeki bir alacağa dönüĢmesi durumunda; ilgili finansal kiralama alacağı, tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkartılmaktadır. 11 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.1 Finansal araçlar (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte ve ölçüm sonucu oluşan kazanç ya da kayıplar gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıkların elde tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri ile ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile elde etme maliyetleri arasındaki fark, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup, söz konusu finansal varlıkların vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kazanç veya kayıplar sermaye piyasası işlemleri karı/zararı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Şirket’in üzerinde kontrol gücünün veya önemli etkinliğinin bulunmadığı sermayede payı temsil eden menkul kıymetlere olan yatırımları, ilişikteki finansal tablolarda satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilenler gerçeğe uygun değerleri üzerinden; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyenler ise varsa değer düşüklüğü ile ilgili karşılıklar ayrıldıktan sonra, maliyet bedelleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmiştir. Alınan krediler, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmakta ve ilk maliyet bedelleri ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma: ġirket’in faaliyetleri, temelde iĢletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değiĢimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. ġirket, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen iĢlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile iliĢkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları kullanmaktadır. Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileridir. ġirket’in politikası, değiĢken faiz oranlı kredilerini, sabit faiz oranlı kredilere dönüĢtürmektir. Grup söz konusu iĢlemleri faiz oranına iliĢkin nakit akım riskinden korunma olarak sınıflandırmaktadır. Türev finansal araçların kullanımı, ġirket’in risk yönetim stratejisine uygun olarak türev finansal araçların kullanımı ile ilgili hazırlanan yazılı ilkelerin yönetim kurulu tarafından onaylandığı ġirket politikası doğrultusunda yönetilmektedir. Kayıtlardan çıkarma Finansal varlıklar, Şirket’in ilgili varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybetmesi durumunda kayıtlardan çıkartılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya karşı tarafa transfer edilmeleri durumunda oluşur. Finansal yükümlülükler, ġirket’in sözleĢmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması, ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkartılmaktadır. 3.2 Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için ise satın alım maliyet bedelleri üzerinden birikmiĢ amortismanlar ve kalıcı değer kayıpları düĢülerek yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hâsılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi duran varlıklara muhasebeleĢtirilmektedir. yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gelir Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. 12 tablosunda Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.2 Maddi duran varlıklar (devamı) Maddi duran varlıklara iliĢkin amortisman tutarları, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriĢ tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilmektedir. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aĢağıdaki gibidir: Tahmini ekonomik ömür (Yıl) Maddi duran varlıklar TaĢıtlar Mobilya ve demirbaĢlar 5 5 Amortisman oranı (%) 20 20 Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ilgili kira süresince amortismana tabi tutulmaktadır. 3.3 Maddi olmayan duran varlıklar ġirket’in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluĢmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların maliyetleri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki giriĢler ise ilk alıĢ bedelleri dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. ġirket maddi olmayan duran varlıklara iliĢkin tükenme paylarını, varlıkların faydalı ömürlerine göre düz amortisman yöntemi kullanılarak enflasyona göre düzeltilmiĢ bedelleri üzerinden ayırmaktadır. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aĢağıdaki gibidir: Tahmini ekonomik ömür (Yıl) Maddi olmayan duran varlıklar Haklar 3.4 3 - 15 Ġtfa payı oranı (%) 33.3 – 6.6 SatıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar Kullanım yerine satıĢ yoluyla elden çıkarılması beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bir varlığın satıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satıĢ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) ġirket’in ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleĢtirilmektedir. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satıĢ maliyeti düĢülmüĢ gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara iliĢkin değer düĢüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluĢan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket’in satıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklarının toplam defter değeri 3,634 TL’dir (31 Aralık 2009: 2,466 TL). 13 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.5 Finansal kiralama iĢlemleri Kiralama - kiralayan durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eĢit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir KazanılmamıĢ finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın baĢlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiĢ hurda değer toplamını, kiralanan varlığın makul değeri ile baĢlangıç maliyetlerinin toplamına eĢitleyen iskonto oranıdır. Faaliyet kiralamasına iliĢkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleĢtirilir. Kiralamanın gerçekleĢmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan baĢlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. Kiralama – kiracı durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Kiralayana karĢı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, ġirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleĢtirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 3.6 Değer düĢüklüğü Finansal varlıklar ġirket her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirmektedir. Bir finansal varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akıĢları üzerindeki etkisi sonucunda değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düĢüklüğüne uğrar ve değer düĢüklüğü zararı oluĢur. Finansal kiralama alacakları için özel karĢılıklar, BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Tebliğ’e uygun olarak hesaplanmakta ve kayıtlara alınmaktadır. Finansal kiralama alacakları için ayrılan özel karĢılıklara iliĢkin ġirket’in geçmiĢ dönemde yaptığı muhasebe tahminlerindeki değiĢikliğin finansal tablolar üzerindeki etkisi “2.5 – Muhasebe tahminleri” notunda detaylı olarak açıklanmıĢtır. 14 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.6 Değer düĢüklüğü (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Sermayede payı temsil eden finansal varlıkların geri kazanılabilir tutarı, ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değeridir. Bütün değer düĢüklükleri gelir tablosunda kayıtlara alınmaktadır. Daha önce kayıtlara alınan bir değer düĢüklüğü ile ilgili daha sonradan oluĢan bir olay değer düĢüklüğünün geri çevrilmesini nesnel kriterlere göre sağlıyorsa değer düĢüklüğü ters kayıt ile geri çevrilir. Etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiĢ maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklardaki değer düĢüklüğü ters kayıt ile geri çevrilerek gelir tablosuna yansıtılır. Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden oluĢan satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer düĢüklüğünün geri çevrilmesi doğrudan özkaynaklardan yapılır. Finansal olmayan varlıklar ġirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düĢüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aĢıyorsa değer düĢüklüğü kayıtlara alınır. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satıĢ masraflarının düĢülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akıĢlarının cari piyasa koĢullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklardan veya Ģirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıĢtırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düĢüklüğü ilk olarak birimlere tahsis edilen Ģerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düĢülür. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Değer düĢüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. 3.7 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Türk ĠĢ Kanunu’na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve istifa veya kötü davranıĢ dıĢındaki sebeplerden ġirket’le iliĢkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 2,571 Tam TL (31 Aralık 2009: 2,365 Tam TL) ile sınırlandırılmıĢtır. TMS 19 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler Ģöyledir: Net iskonto oranı Beklenen maaĢ/tavan artıĢ oranı Tahmin edilen personel devir hızı 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 %4.66 %5.10 %12.56 %5.92 %4.80 %14.97 Yukarıda belirtilen beklenen maaĢ/limit artıĢ oranı hükümetin yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiĢtir. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. 15 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.8 KarĢılıklar, koĢullu varlık ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu karĢılık muhasebeleĢtirilmektedir. KarĢılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın ġirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ġirket’ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “koĢullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. KoĢullu varlıklar geçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve ġirket’in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilecek olan varlıklardır. ġirket koĢullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili geliĢmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koĢullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutmaktadır. Ekonomik faydanın ġirket’e girmesi neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliĢkin gelir, değiĢikliğin oluĢtuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda giriĢinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koĢullu varlık finansal tablo dipnotlarında gösterilmektedir. 3.9 Gelir ve giderlerin muhasebeleĢtirilmesi Finansal kiralama gelirleri Kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama iĢleminin baĢlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilmekte, toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın makul değeri arasındaki farkın oluĢturduğu finansal gelirler, her muhasebe dönemine düĢen alacağın sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluĢtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilmektedir. Faiz gelir ve giderleri Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilmektedir. Etkin faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün kayıtlara alınmasıyla hesaplanmakta ve müteakip olarak değiĢtirilmemektedir. Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan iskonto ve primleri, ödenen ya da alınan ücret ve komisyonları ve iĢlem maliyetlerini kapsamaktadır. ĠĢlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da yükümlülüğün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt iliĢkili olan ek maliyetlerdir. Ücret ve komisyonlar Finansal kiralama iĢlemlerinden dolayı elde edilen ve katlanılan ücret ve komisyonlar ilgili hizmet alındığı veya verildiği zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Temettü Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleĢtirilmektedir. Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilmektedir. 16 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.10 Vergiler Kurumlar vergisi Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teĢvikleri gibi) sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dıĢındaki kurumlara yapılan temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kiĢilere yapılan kar dağıtımlarına iliĢkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme AnlaĢmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir. ErtelenmiĢ vergi ErtelenmiĢ vergi borcu veya varlığı, TMS 12 standardı uyarınca varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluĢan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dıĢında tutulmuĢtur. Hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ile ertelenmiĢ vergi yükümlülükleri, finansal tablolarda, sadece Ģirketlerin cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleĢtirmek için yasal bir hakkı varsa ve ertelenmiĢ vergi varlığı ve ertelenmiĢ vergi borcu aynı vergilendirilebilir iĢletmenin gelir vergisi ile iliĢkili ise net olarak gösterilmektedir. Transfer fiyatlandırması Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13 üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” baĢlığı altında transfer fiyatlandırması konusu iĢlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki detayları belirlemiĢtir. Ġlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluĢlarla (kiĢilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım iĢlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir Ģekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. 17 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.10 Vergiler (devamı) Yatırım indirimi 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile eklenen Geçici 69 uncu madde de, bu madde kapsamında yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil) hesaplayacakları yatırım indirimi tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilecekleri öngörülmüĢtür. Bu çerçevede gelir ve kurumlar vergisi yükümlüleri; 1- 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri devreden yatırım indirimi istisnası tutarlarını, 2- 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapmıĢ oldukları müracaatlara dayanarak düzenlenen yatırım teĢvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 4842 sayılı Kanun’la yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde baĢlanılmıĢ yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımlarını, 3- 5479 sayılı Kanun’la yürürlükten kaldırılan 193 sayılı Kanun’un 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce baĢlanan yatırımlarla ilgili olarak yatırımla iktisadi ve teknik bakımından bütünlük arz etmeleri koĢuluyla, 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapılan yatırım harcamalarını, sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında elde ettikleri kazançlarından indirebileceklerdir. Bu düzenlemeler çerçevesinde, üç yıllık sürede yatırım indirimi istisnası haklarının bir kısmını veya tamamını kullanamayan yükümlülerin hakları 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla ortadan kaldırılmıĢtır. Yatırım harcama tutarının kazançtan indirim hakkını sınırlayan bu düzenlemeye göre, yatırım indirimi istisnası en son 2008 yılı kazançlarına uygulanacaktır. 2008 yılında gelir ve kazanç yetersizliği nedeniyle indirilemeyen yatırım indirimi istisnası tutarının 2009 yılı ve izleyen yıllarda gelir ve kurumlar vergisi kazancından indirilmesi mümkün olmadığı gibi istisna tutarının herhangi bir Ģekilde gider olarak kaydedilmesi de söz konusu olmayacaktır. Anayasa Mahkemesinin, 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında aldığı Karar uyarınca, yukarıda bahsi geçen Gelir Vergisi Kanunu’nun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69 uncu maddesinde yer alan 2006, 2007 ve 2008 ibarelerinin Anayasa’ya aykırı olduğu gerekçesiyle iptal edilmesine karar verilmiĢ olunup, yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması kaldırılmıĢtır. Anayasa Mahkemesi’nin aldığı Karar uyarınca, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, Kararın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmesine hükmedilmiĢ ve ilgili Anayasa Mahkemesi Kararı 8 Ocak 2010 tarih ve 27456 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiĢtir. Buna göre; kazanç yetersizliği nedeniyle 2006 yılına devreden yatırım indirimi tutarları ile 2006 öncesinde baĢlayıp iktisadi ve teknik bütünlük kapsamında bu tarih sonrasında da devam eden yatırımlardan doğan yatırım indirimi tutarları sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında değil sonraki yıllarda da kullanılabilecektir. Söz konusu iptal kararı ile birlikte ġirket, ilgili dönemlerde faaliyetlerini zarar ile sonuçlandırdığından yatırım indirimi hükümlerine tabi olup kullanamadığı tutarları herhangi bir süre sınırlaması olmadan vergiye konu ederek kurum kazancından indirebilecektir. ġirket 96,693 TL (31 Aralık 2009: 86,342 TL) tutarında kullanılmamıĢ yatırım indirimini gelecekte oluĢacak kazançlarda indirmek suretiyle kullanabilecektir. 1 Ağustos 2010 tarih ve 27659 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1 Ağustos 2010 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun ile yatırım indirimi uygulamasında yapılan değiĢiklikle, vergi matrahının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın, ilgili kazancın %25’ini aĢamayacağı ve kalan kazanç üzerinden yürürlükteki vergi oranına göre vergi hesaplanacağı Ģartı getirilmiĢtir. Bu Kanun ile beraber Anayasa Mahkemesi kararı doğrultusunda 2005 yılından devreden yatırım indirimi tutarının kullanılmasına iliĢkin herhangi süre sınırlamasına yer verilmemekle beraber yatırım indiriminin kullanım kazancının %25’i ile sınırlandırılmıĢtır. 18 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.11 ĠliĢkili taraflar TMS 24 – İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı; hissedarlık, sözleĢmeye dayalı haklar, aile iliĢkisi veya benzeri yollarla karĢı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir Ģekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluĢları, iliĢkili kuruluĢ olarak tanımlar. ĠliĢkili kuruluĢlara aynı zamanda sermayedarlar ve ġirket yönetimi de dahildir. ĠliĢkili kuruluĢ iĢlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin iliĢkili kuruluĢlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Finansal tablolar açısından ġirket’in ortakları ve ġirket ile dolaylı sermaye iliĢkisinde olan Ģirketler ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “iliĢkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır. 3.12 Hisse baĢına kazanç UMS 33 “Hisse baĢına kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada iĢlem görmeyen iĢletmeler hisse baĢına kazanç açıklamak zorunda değildirler. ġirket’in hisseleri borsada iĢlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse baĢına kazanç/zarar hesaplanmamıĢtır. 3.13 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, iĢletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri uyarınca, bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna iliĢkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, ġirket, finansal tablolarını yeni duruma uygun Ģekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa ġirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. 3.14 Nakit akıĢ tablosu ġirket, net varlıklarındaki değiĢimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değiĢen Ģartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akıĢ tablolarını düzenlemektedir. Nakit akıĢ tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, ġirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, ġirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla, nakit akıĢ tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan nakit ve nakde eĢdeğer varlıkların detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Kasa Bankalar 5 12,434 6 6,379 Nakit akıĢ tablosundaki nakit ve nakde eĢdeğer varlıklar toplamı 12,439 6,385 19 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 4 Bölümlere göre raporlama Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır. 5 Nakit değerler 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla nakit değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 6 31 Aralık 2009 TP YP Kasa ve efektif deposu 5 - 6 - Toplam 5 - 6 - Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıkları aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 7 31 Aralık 2009 TP YP Çapraz döviz değiĢim iĢlemleri gerçeğe uygun değer farkı - - - 597 Toplam - - - 597 Bankalar 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla bankaların detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 31 Aralık 2009 TP YP Vadesiz mevduat Vadeli mevduat 784 1,000 8,890 1,760 97 - 3,854 2,428 Toplam 1,784 10,650 97 6,282 Vadeli mevduatın 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir: Döviz cinsi Faiz oranı Vade 31 Aralık 2010 TL ABD Doları Avro % 5.50 % 0.30 % 0.50 03.01.2011 03.01.2011 03.01.2011 1,000 959 801 Toplam 2,760 20 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 7 Bankalar (devamı) Vadeli mevduatın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir: Döviz cinsi Avro Faiz oranı Vade 31 Aralık 2009 % 1.25 04.01.2010 2,428 Toplam 2,428 Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluĢturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasında mutabakatı aĢağıdaki gibidir: Kasa ve efektif deposu Vadesiz mevduat Vadeli mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç) Toplam 8 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 5 9,674 2,760 6 3,951 2,428 12,439 6,385 Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıklarının detayı aĢağıdaki gibidir: Pay (%) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 1.65 641 343 641 343 Hisse senetleri Borsada işlem görmeyen: KOBĠ GiriĢim Aġ Toplam 9 Kiralama iĢlemleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla kiralama iĢlemlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 FaturalanmıĢ finansal kiralama alacakları FaturalanmamıĢ finansal kiralama alacakları Eksi: KazanılmamıĢ gelirler Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar(*) Kiralama iĢlemleri için verilen avanslar 7,873 450,751 (77,675) 20,862 6,305 9,423 399,626 (67,165) 5,600 3,634 Kiralama iĢlemleri, net 408,116 351,118 (*) ġirket, yaptığı finansal kiralama sözleĢmelerine istinaden yurtdıĢı ve yurtiçi satıcılardan makine ve teçhizat satın almaktadır. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla satın alınmıĢ ve ödemesi yapılmıĢ ancak ödeme planına bağlanmamıĢ makine ve teçhizatların maliyeti ve ek giderleri bu kalemde takip edilmektedir. 21 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 9 Kiralama iĢlemleri (devamı) ġirket’in, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir: 1 yıla kadar 1-2 yıl 2-3 yıl 3-4 yıl 4 yıl ve üzeri Toplam FaturalanmamıĢ finansal kiralama alacakları (net) FaturalanmıĢ finansal kiralama alacakları 119,224 7,873 100,273 - 72,425 - 41,930 - 39,224 - 373,076 7,873 Toplam 127,097 100,273 72,425 41,930 39,224 380,949 31 Aralık 2010 ġirket’in, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir: 1 yıla kadar 1-2 yıl 2-3 yıl 3-4 yıl 4 yıl ve üzeri Toplam FaturalanmamıĢ finansal kiralama alacakları (net) FaturalanmıĢ finansal kiralama alacakları 107,711 9,423 92,124 - 73,629 - 37,445 - 21,552 - 332,461 9,423 Toplam 117,134 92,124 73,629 37,445 21,552 341,884 31 Aralık 2009 Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, finansal kiralama iĢlemlerinin etkin faiz oranı ABD Doları ve Avro için % 8.11 - % 8.90 (31 Aralık 2009: % 9.48 - % 8.70), TL için %18.06’dır (31 Aralık 2009: %22.43). 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Para birimi Avro ABD Doları CHF TL Anapara (Döviz tutarı) Anapara (TL tutarı) KazanılmamıĢ gelirler (Döviz tutarı) KazanılmamıĢ gelirler (TL tutarı) 87,091 91,584 235 60,516 178,458 141,589 386 60,516 14,293 16,277 21 23,187 29,288 25,165 35 23,187 Toplam 380,949 22 77,675 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 9 Kiralama iĢlemleri (devamı) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Para birimi Avro ABD Doları CHF TL Anapara (Döviz tutarı) Anapara (TL tutarı) KazanılmamıĢ gelirler (Döviz tutarı) KazanılmamıĢ gelirler (TL tutarı) 80,574 82,513 336 43,094 174,239 124,064 487 43,094 14,976 13,948 43 13,749 21,001 32,352 63 13,749 Toplam 341,884 67,165 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket’in finansal kiralama alacaklarının 35,761 TL’si değiĢken faizli, geri kalan 345,188 TL tutarındaki finansal kiralama alacağı ise sabit faizlidir (31 Aralık 2009: 2,122 TL değiĢken faizli, 339,762 TL sabit faizli). ġirket’in takipteki alacakları dıĢında kalan finansal kiralama alacaklarına iliĢkin edindiği teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate alınmıĢtır. 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Alınan ipotek belgeleri Araç/makina rehini Alınan teminat çekleri Blokajlar Alınan teminat mektupları Alınan teminat senetleri 198,342 11,263 1,764 1,161 190 180 135,826 18,556 1,396 9,480 1,041 819 Toplam 212,900 167,118 Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket’in finansal kiralama alacakları içerisinde yer alan gecikme vadesi 150 günün altında olup değer düĢüklüğüne uğramayan alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 30 güne kadar 30 – 60 gün arası 60 – 90 gün arası 90 – 150 gün arası 2,750 1,010 542 3,571 3,944 1,285 1,081 3,113 Vadesi geçmiĢ kısım 7,873 9,423 23 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 9 Kiralama iĢlemleri (devamı) Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ alacaklara iliĢkin teminat bilgileri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Alınan ipotek belgeleri Alınan teminat çekleri Alınan teminat mektupları Araç/makina rehini Blokajlar Alınan teminat senetleri 3,904 283 50 26 - 3,038 225 16 445 5 13 Toplam 4,263 3,742 ġirket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluĢtuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değiĢiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müĢteriyle çalıĢtığından dolayı ġirket’in kredi riski dağılmıĢ durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaĢması yoktur. ġirket alacaklarına iliĢkin doğmuĢ veya doğması beklenen zararlarını, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleĢtirmektedir. 10 Takipteki alacaklar ġirket’in takipteki kiralama iĢlemlerinden alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir: Tasfiye olunacak alacaklar (151 - 240 gün arası gecikmiĢ) Tasfiye olunacak alacaklar (241 - 360 gün arası gecikmiĢ) Zarar niteliğindeki alacaklar (360 gün üzeri gecikmiĢ) KazanılmamıĢ gelirler Özel karĢılıklar Kiralama iĢlemleri, net 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 6,460 4,083 43,087 (3,184) (33,575) 1,847 2,065 49,889 (2,912) (28,911) 16,871 21,978 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin alınan teminatların karĢılık hesaplamasında dikkate alınan tutarları aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Finansal kiralama konusu gayrimenkul ve ekipmanlar Ġpotekler Kefalet Araç/makina rehini Geri alım sözleĢmeleri 15,481 4,101 3,840 577 14 3,881 18,497 3,836 414 7,402 Toplam 24,013 34,030 24 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 10 Takipteki alacaklar (devamı) Takipteki finansal kiralama alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: 11 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Dönem baĢındaki özel karĢılıklar Dönem içinde ayrılan karĢılıklar Geri çevrilen karĢılıklar Silinen karĢılıklar Kur farkları 28,911 4,581 83 32,092 2,424 (306) (5,173) (126) Dönem sonundaki özel karĢılıklar 33,575 28,911 Maddi duran varlıklar 1 Ocak – 31 Aralık 2010 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: Maliyet TaĢıtlar Mobilya ve demirbaĢlar Özel maliyetler BirikmiĢ amortisman TaĢıtlar Mobilya ve demirbaĢlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2010 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2010 110 902 30 1,042 31 189 32 252 (33) (30) (63) 141 1,058 32 1,231 (2) (837) (29) (868) (26) (82) (5) (113) 12 30 42 (28) (907) (4) (939) 174 292 1 Ocak – 31 Aralık 2009 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: Maliyet TaĢıtlar Mobilya ve demirbaĢlar Özel maliyetler BirikmiĢ amortisman TaĢıtlar Mobilya ve demirbaĢlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2009 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 893 30 923 110 9 119 - 110 902 30 1,042 (803) (28) (831) (2) (34) (1) (37) - (2) (837) (29) (868) 92 25 174 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 12 Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak – 31 Aralık 2010 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: Maliyet Haklar BirikmiĢ amortisman Haklar 1 Ocak 2010 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2010 184 184 27 27 - 211 211 (126) (126) (35) (35) - (161) (161) Net defter değeri 58 50 1 Ocak – 31 Aralık 2009 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: Maliyet Haklar BirikmiĢ amortisman Haklar 1 Ocak 2009 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 137 137 47 47 - 184 184 (101) (101) (25) (25) - (126) (126) Net defter değeri 13 36 58 ErtelenmiĢ vergi varlığı / borcu ġirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleĢtirilmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aĢağıda belirtilmektedir. ErtelenmiĢ vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2009: %20). 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 KullanılmamıĢ yatırım indirimi ġüpheli alacak karĢılığı Kıdem tazminatı Ġzin karĢılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar matrah farkı Faiz tahakkukları etkin faiz düzeltmesi Finansal varlık ve yükümlülükteki değerleme farklılıkları Diğer 19,338 1,872 42 38 (9) (10) - 17,268 926 51 37 4 (19) 3 1 Toplam 21,271 18,271 26 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 13 ErtelenmiĢ vergi varlığı / borcu (devamı) “3.10 – Vergiler” notunda daha detaylı anlatıldığı üzere 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na 5479 sayılı Kanunla eklenen, yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirim tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebileceklerini öngören Geçici 69 uncu maddenin “… sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait …” ibaresi, Anayasa’ya aykırı olduğu gerekçesiyle Anayasa Mahkemesince 15 Ekim 2009 tarihindeki mahkeme toplantısında alınan Karar ile iptal edilmiĢtir. Anayasa Mahkemesi Kararı 8 Ocak 2010 tarih ve 27456 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiĢ, bu Karar çerçevesinde ġirket’in daha önce kullanamadığı yatırım indirimlerini süre kısıtlaması olmaksızın kullanabilmesi olanağı ortaya çıkmıĢtır. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket, daha önce kullanamadığı ve müteakip yıllarda kurum kazancından indirebileceği yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanan 19,338 TL (31 Aralık 2009: 17,268 TL) tutarında ertelenmiĢ vergi varlığı muhasebeleĢtirmiĢtir. ErtelenmiĢ vergi varlığı hareketi aĢağıda verilmiĢtir: 14 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 1 Ocak açılıĢ bakiyesi ErtelenmiĢ vergi geliri 18,271 3,000 2,072 16,199 31 Aralık kapanıĢ bakiyesi 21,271 18,271 SatıĢ amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere iliĢkin duran varlıklar ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla satıĢ amaçlı elde tutulan ve takipteki alacaklara iliĢkin yürütülen hukuki takipler sonucunda ġirket’in aktifine dahil ettiği gayrimenkullerin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 15 31 Aralık 2009 TP YP SatıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar 3,634 - 2,466 - Toplam 3,634 - 2,466 - Diğer aktifler ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla diğer aktiflerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 16 31 Aralık 2009 TP YP Devreden KDV PeĢin ödenmiĢ giderler Diğer alacaklar 7,167 59 1,366 1,606 8,095 124 33 64 Toplam 8,592 1,606 8,252 64 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 31 Aralık 2009 TP YP Çapraz döviz değiĢimleri gerçeğe uygun değer farkı - - 149 508 Toplam - - 149 508 27 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 17 Alınan krediler ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla alınan kredilerinin detayı aĢağıdaki gibidir: TP Kısa vadeli krediler Uzun vadeli kredilerin cari dönem taksitleri Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli taksitleri Toplam 31 Aralık 2010 YP Toplam 68 2,228 9,555 109,708 15,002 213,021 109,776 17,230 222,576 11,851 337,731 349,582 ġirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla alınan kredilerinin detayı aĢağıdaki gibidir: TP 31 Aralık 2009 YP Toplam Kısa vadeli krediler Uzun vadeli kredilerin cari dönem taksitleri Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli taksitleri 1,668 66 252,262 5,413 45,367 253,930 5,413 45,433 Toplam 1,734 303,042 304,776 ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla kullandığı kredilerinin vade dağılımı aĢağıdaki gibidir: Vadelerine göre kredilerin dağılımı 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Vadesi 1 yıldan az 1-2 yıl vadeli 2-3 yıl vadeli 3-4 yıl vadeli 4-5 yıl vadeli 127,006 183,823 30,568 7,024 1,161 259,343 34,141 3,764 3,764 3,764 Toplam 349,582 304,776 ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla kullandığı kısa vadeli kredilerin para cinslerine göre detayları aĢağıdaki gibidir: Döviz cinsi Faiz oranı ABD Doları Avro TL % 1.84 - % 3.90 % 2.63 - % 4.50 % 1.84 - % 26.36 Toplam 31 Aralık 2010 61,165 63,545 2,296 127,006 ġirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla kullandığı kısa vadeli kredilerin para cinslerine göre detayları aĢağıdaki gibidir: Döviz cinsi Faiz oranı ABD Doları Avro TL % 1.77 - % 8.45 % 2.34 - % 10.69 % 1.14 - % 27.72 Toplam 31 Aralık 2009 81,117 176,558 1,668 259,343 28 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 17 Alınan krediler (devamı) ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla kullandığı uzun vadeli kredilerin para cinslerine göre detayları aĢağıdaki gibidir: Döviz cinsi Faiz oranı ABD Doları Avro TL % 3.14 - % 4.73 % 3.32 - % 4.25 % 1.05 - % 13.23 31 Aralık 2010 93,519 119,502 9,555 Toplam 222,576 ġirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla kullandığı uzun vadeli kredilerin para cinslerine göre detayları aĢağıdaki gibidir: Döviz cinsi Faiz oranı ABD Doları Avro TL % 1.77 - % 8.45 % 2.34 - % 10.69 % 1.14 - % 27.72 31 Aralık 2009 24,844 20,523 66 Toplam 45,433 ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla kullandığı kredilerin faiz tiplerine göre detayları aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 18 31 Aralık 2009 TP YP Sabit faizli DeğiĢken faizli 11,783 68 260,087 77,644 1,734 - 169,699 133,343 Toplam 11,851 337,731 1,734 303,042 Muhtelif borçlar ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla muhtelif borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 31 Aralık 2009 TP YP Ticari borçlar(*) 789 799 53 1,251 Toplam 789 799 53 1,251 (*) ġirket’in ticari borçlarının büyük kısmı finansal kiralama konusu varlıkların satın alımından kaynaklanmaktadır. 29 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 19 Diğer yabancı kaynaklar ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla diğer yabancı kaynaklarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 31 Aralık 2009 TP YP Alınan avanslar 1,557 9,525 3,264 5,462 Toplam 1,557 9,525 3,264 5,462 Alınan avanslar, gerçekleĢtirilen finansal kiralama sözleĢmelerinin henüz müĢterilerin kullanımına geçmemiĢ makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından oluĢmaktadır. 20 Ödenecek vergi ve yükümlülükler ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla ödenecek vergi ve yükümlülüklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 21 31 Aralık 2010 TP YP 31 Aralık 2009 TP YP Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri 53 40 - 57 32 - Toplam 93 - 89 - Borç ve gider karĢılıkları ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla borç ve gider karĢılıklarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP 31 Aralık 2009 TP YP Kıdem tazminat karĢılığı Ġzin karĢılığı 211 194 - 255 184 - Toplam 405 - 439 - Kıdem tazminatı karĢılığının dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2010 2009 Dönem baĢı, 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içerisindeki ödemeler Aktüeryal fark 255 19 36 (1) (98) 242 38 15 (40) - Dönem sonu, 31 Aralık 211 255 ġirket, aktüeryal kayıp veya kazançları dönem kar/zararında muhasebeleĢtirmektedir. 30 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 21 Borç ve gider karĢılıkları (devamı) ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla vergi karĢılıklarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 TP YP Cari yıl vergi karĢılığı PeĢin ödenen vergiler Ġptal edilen yatırım teĢvik belgesi(*) Toplam (*) 22 31 Aralık 2009 TP YP 3,559 (2,366) 1,734 - 1,614 (353) 1,734 - 2,927 - 2,995 - ġirket müĢterilerinden biri adına düzenlenmiĢ olan yatırım teĢvik belgesinin SayıĢtay BaĢkanlığı’nın 24 Temmuz 2001 tarih ve D 2001 - 7130/2001 - 46 sayılı kararına istinaden iptal edilmiĢ olması, ġirket adına düzenlenen teĢvik belgesinin bu belgenin eki niteliğinde olması nedeniyle yatırım teĢvik belgesinin iptaline karar verilmiĢ ve söz konusu belge kapsamında yararlanılan kaynak kullanım destek primlerinin cezalarıyla birlikte ödenmesi Türkiye Kalkınma Bankası Aġ tarafından ġirket’den talep edilmiĢtir. ġirket yönetimi anapara ve ceza rakamını tahmini olarak hesaplamıĢ ve ekli finansal tablolarda karĢılık ayırmıĢtır. Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 70,750 TL (31 Aralık 2009: 69,500 TL) olup, tamamı ödenmiĢ 1 TL değerinde 70.750 adet (31 Aralık 2009: 69.500 adet) paydan oluĢmaktadır. ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Ortaklık payı Tutar (%) 31 Aralık 2009 Ortaklık payı Tutar (%) Türkiye Halk Bankası Aġ Ordu YardımlaĢma Kurumu T.C. Merkez Bankası Mensupları Sosyal Güvenlik ve Yardım Sandığı (Mervak) Groupama Sigorta Aġ Hülya Zoral Aydın Ergun Oktay Okur 33,787 32,827 47.75 46.40 33,190 32,247 47.75 46.40 3,870 266 - 5.47 0.38 <1 - 3,802 261 - 5.47 0.38 <1 ÖdenmiĢ sermaye 70,750 100 69,500 100 ġirket’in sermayeyi temsil eden imtiyazlı hissesi bulunmamaktadır. Sermaye yedekleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla sermaye yedeklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Diğer sermaye yedekleri 482 482 Toplam 482 482 Diğer sermaye yedekleri sermaye enflasyon düzeltmesi farklarından oluĢmaktadır. 31 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 22 Özkaynaklar (devamı) Kar yedekleri Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin % 20’sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ sermayenin % 5’ini aĢan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin % 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Ġkinci tertip kanuni yedek akçe ise, % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak % 10 oranında ayrılır. Ġkinci tertip kanuni yedek akçe ġirket’ in zararlarına karĢı kullanılabilir. ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 23 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Yasal yedek akçeler 13,632 13,471 Toplam 13,632 13,471 KarĢılıklar, Ģarta bağla varlık ve yükümlülükler ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla karĢılıklar, Ģarta bağla varlık ve yükümlülüklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Verilen teminat mektupları Verilen teminat senetleri Verilen ipotekler Açık akreditif taahhütleri 7,599 2,000 40 - 8,098 336 40 1,551 Toplam 9,639 10,025 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, ġirket aleyhine devam etmekte olan 1,400 TL tutarında 6 adet (31 Aralık 2009: 8,191 TL, 6 adet) dava bulunmakta olup, ġirket yönetimi bu davalara iliĢkin karĢılık ayrılmasını gerektiren herhangi bir husus bulunmadığı kanaatindedir. ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla çapraz döviz değiĢim iĢlemleri alım – satım detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Döviz tutarı 31 Aralık 2009 TP Döviz tutarı TP ABD Doları - - 1,838 2,767 Çapraz döviz değiĢim iĢlemleri alım toplamı - - 1,838 2,767 31 Aralık 2010 Döviz tutarı 31 Aralık 2009 TP Döviz tutarı TP TL - - 2,669 2,669 Çapraz döviz değiĢim iĢlemleri satım toplamı - - 2,669 2,669 32 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 23 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler (devamı) ġirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla çapraz döviz değiĢim alım – satım iĢlemlerinin vade detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Çapraz döviz değiĢim alım iĢlemleri ABD Doları Çapraz döviz değiĢim satım iĢlemleri TL 24 1 aya kadar 1-3 ay 3 ay -1 yıl Toplam 1,230 1,169 540 500 997 1,000 2,767 2,669 Esas faaliyet gelirleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 25 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Finansal kiralama gelirleri 36,668 36,241 Toplam 36,668 36,241 Esas faaliyet giderleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Personel giderleri Genel iĢletme giderleri Kıdem tazminatı karĢılığı gideri Diğer 2,916 2,292 1,378 2,828 2,735 53 964 Toplam 6,586 6,580 ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde genel iĢletme giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: Dava giderleri Vergi, resim ve harç giderleri Kira giderleri DanıĢmanlık / müĢavirlik giderleri Amortisman ve itfa payları giderleri Seyahat giderleri ĠletiĢim giderleri Nakil vasıta giderleri Sigorta giderleri Toplam 33 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 830 711 200 189 148 78 63 44 29 1,039 816 171 237 62 98 130 155 27 2,292 2,735 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 26 Diğer faaliyet gelirleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 27 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Kambiyo iĢlemleri karı Temettü gelirleri Bankalardan alınan faizler Sermaye piyasası iĢlemleri karı Diğer 80,397 248 190 3,952 85,358 150 2,395 4,858 Toplam 84,787 92,761 Finansman giderleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 28 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Kullanılan kredilere verilen faizler Verilen ücret ve komisyonlar 12,855 384 16,737 448 Toplam 13,239 17,185 Takipteki alacaklara iliĢkin özel karĢılık giderleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde özel karĢılık giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 29 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Özel karĢılık giderleri 4,581 2,424 Toplam 4,581 2,424 Diğer faaliyet giderleri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Kambiyo iĢlemleri zararı Türev finansal iĢlemlerden zarar Diğer 79,120 213 42 87,789 - Toplam 79,375 87,789 34 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 30 Vergi ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde vergi karĢılığı giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 (3,559) - (1,614) (1,734) Ertelenmiş vergi gideri: Ġndirilebilir/vergilendirebilir geçici farkların oluĢmasından ve kapanmasından kaynaklanan vergi 3,000 16,199 Gelir tablosuna yansıyan toplam vergi (gideri) / geliri (559) 12,851 Vergi öncesi olağan kar 31 Aralık 2010 Vergi oranı 17,674 (%) 31 Aralık 2009 Vergi oranı 15,024 (%) Yasal vergi oranına göre gelir vergisi karĢılığı Vergi istisnasına tabi gelirler Kanunen kabul edilmeyen giderler Yatırım indirimi endeksleme Kullanılan yatırım indirimi Ġptal edilen yatırım teĢvik belgesi 3,535 (1,198) 292 (3,257) 1,187 - 20.00 3,005 (0.07) (994) 0.02 672 (0.18) (20,044) 0.07 2,776 1,734 20.00 (0.07) 0.04 (1.33) 0.18 0.12 559 0.03 (12,851) (0.86) Kurumlar vergisi karşılık gideri: Hesaplanan kurumlar vergisi karĢılığı Ġptal edilen yatırım teĢvik belgesi (Not 21) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aĢağıdaki gibidir: Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi gideri/(geliri) 31 ĠliĢkili taraflar ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan alacakları ile iliĢkili taraflara borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 7 7 3 3 Türkiye Halk Bankası Aġ Oyak Telekomünikasyon Hizmetleri Aġ Oyak ĠnĢaat Aġ Oyak Beton San. ve Tic. Aġ Ġskenderun Demir Çelik Aġ Toplam finansal kiralama sözleĢmeleri anapara alacakları 485 55 540 116 696 1,302 37 21 2,172 Halk Sigorta Aġ Türkiye Halk Bankası Aġ HektaĢ Tic. Aġ Oyak Savunma Güvenlik Aġ Adana Çimento Aġ Toplam borçlar 472 47 519 410 43 17 2 1 473 Türkiye Halk Bankası Aġ Toplam sigorta alacakları 35 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 31 ĠliĢkili taraflar (devamı) ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflar nezdinde bulunan mevduatların detayı aĢağıdaki gibidir: Banka Döviz cinsi Türkiye Halk Bankası Aġ TL ABD Doları Avro ABD Doları Avro Demir Halkbank (Nederland) N.V. Döviz miktarı 31 Aralık 2010 1,544 686 539 4 16 Toplam 1,544 1,061 1,104 6 34 3,749 Banka Döviz cinsi Türkiye Halk Bankası Aġ TL ABD Doları Avro ABD Doları Avro Demir Halkbank (Nederland) N.V. Döviz miktarı 31 Aralık 2009 1 1 2,471 4 16 Toplam 1 1 5,339 6 35 5,382 ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan alınan kredilerin detayı aĢağıdaki gibidir: Banka Döviz cinsi Türkiye Halk Bankası Aġ TL ABD Doları Avro Döviz miktarı 31 Aralık 2010 9,182 7,622 27,351 Toplam 9,182 11,784 56,046 77,012 Banka Döviz cinsi Türkiye Halk Bankası Aġ TL ABD Doları Avro Avro Oyak Anker Bank GMBH Toplam Döviz miktarı 31 Aralık 2009 928 17,729 15,097 4,105 928 26,695 32,614 8,867 69,104 36 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 31 ĠliĢkili taraflar (devamı) ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerinde iliĢkili taraflardan elde edilen gelir ve giderlerin detayı aĢağıdaki gibidir: Oyak ĠnĢaat Aġ Türkiye Halk Bankası Aġ Oyak Telekomünikasyon Hizmetleri Aġ Oyak Beton San. ve Tic. Aġ Adana Çimento Aġ Ġskenderun Demir Çelik Aġ Oyak Pazarlama Aġ HektaĢ Ticaret Aġ Halk Yatırım Menkul Aġ Toplam finansal kiralama faiz gelirleri Türkiye Halk Bankası Aġ Toplam mevduat faiz geliri Halk Sigorta Aġ Toplam sigorta komisyon geliri Türkiye Halk Bankası Aġ Demir Halkbank (Nederland) N.V. Oyner Anker Bank GMBH Toplam banka kredilerinden oluĢan faiz ve komisyon giderleri Halk Sigorta Aġ Toplam sigorta giderleri Demir Halkbank (Nederland) N.V. Oyak Anker Bank GMBH Halk Sigorta Aġ Oyak Telekomünikasyon Hizmetleri Aġ Türkiye Halk Bankası Aġ Ġskenderun Demir Çelik Aġ Halk Yatırım Menkul Aġ Toplam kambiyo iĢlem kar/(zararı) 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 75 73 20 2 1 171 821 11 92 53 11 10 2 1 1 1,002 69 69 57 57 195 195 209 209 3,748 412 224 4,384 3,034 778 587 4,399 175 175 152 152 1,503 733 (19) 13 (406) 1,823 (1,702) 102 20 288 1 (1,291) 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap döneminde, yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 829 TL’dir (31 Aralık 2009: 765 TL). 37 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Sermaye riski yönetimi ġirket’in sermaye yönetim hedefi, faaliyetlerinin yürütülmesi sürecinde, borç ve özkaynak oranını dengede tutarken, karını optimize etmektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 365,677 12,439 353,238 107,835 0.31 318,986 6,385 312,601 90,720 0.29 Toplam borçlar Nakit ve nakit benzeri varlıklar (-) Net borç Toplam özkaynak Özkaynak / Borç oranı Önemli muhasebe politikaları ġirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3.1 numaralı “Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti” notunda açıklanmaktadır Kredi riski yönetimi Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle ġirket’e finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. ġirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla iĢlemlerini gerçekleĢtirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalıĢmaktadır. ġirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müĢterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müĢteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir. Finansal kiralama alacaklar, çeĢitli sektörlere dağılmıĢ, çok sayıda müĢterileri kapsamaktadır. MüĢterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Finansal kiralama alacaklarının yüzdesel sektörel dağılımı aĢağıdaki gibidir: Tekstil Metal sanayi Sağlık ĠnĢaat Kimyasal maddeler Finans UlaĢım Gıda Plastik sanayi Orman ürünleri Diğer Toplam 38 31 Aralık 2010 (%) 31 Aralık 2009 (%) 12.55 9.61 8.33 7.92 5.28 3.1 2.91 2.14 1.23 1.22 45.71 19.53 8.19 9.58 9.44 1.72 0.04 3.86 3.51 0.75 0.77 42.61 100.00 100.00 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Kredi riski yönetimi (devamı) ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı risklerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Finansal kiralama alacakları ĠliĢkili taraf Diğer taraf Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski(*) - Azami riskin B6 vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramıĢ finansal varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (Brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınması kısmı(**) - Vadesi geçmemiĢ (Brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınması kısmı(**) E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar Bankalardaki mevduat Satılmaya hazır finansal varlıklar Diğer aktifler 540 - 424,447 212,900 12,434 - 641 - 2,972 - 540 - 371,005 212,900 12,434 - 641 - 2,972 - - 28,699 - - - - 7,873 16,871 50,446 33,575 24,013 - - - - (*) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır. (**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını içermektedir. 39 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Kredi riski yönetimi (devamı) 31 Aralık 2009 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski(*) - Azami riskin B6 vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramıĢ finansal varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınması kısmı(**) - Vadesi geçmemiĢ (Brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınması kısmı(**) E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar Finansal kiralama alacakları ĠliĢkili taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Satılmaya hazır finansal varlıklar Diğer aktifler 2,172 - 370,924 170,860 6,379 - 343 - 2,055 - 2,172 - 309,063 167,118 6,379 - 343 - 2,055 - - 30,460 - - - - 9,423 3,742 21,978 7,903 (5,382) 4,019 42,986 (36,926) 9,378 - - - - (*) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır. (**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını içermektedir. 40 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Kur riski yönetimi Şirket dövize dayalı yapılan finansal kiralama faaliyetleri ve alınan krediler sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu kurlardan değerlemeye tabi tutularak TL’ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla, ġirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların TL karĢılıkları aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Bankalar Finansal kiralama alacakları Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar Kiralama iĢlemleri için verilen avanslar Diğer aktifler Toplam yabancı para varlıklar Alınan krediler Muhtelif borçlar Diğer yabancı kaynaklar Toplam yabancı para yükümlülükler Bilanço pozisyonu ABD Doları Avro Diğer para birimleri Toplam 9,009 146,552 17,042 3,094 377 176,074 1,641 186,164 2,742 2,894 1,226 194,667 386 3 389 10,650 333,102 19,784 5,988 1,606 371,130 (154,684) (377) (5,919) (160,980) (183,047) (422) (3,606) (187,075) - (337,731) (799) (9,525) (348,055) 15,094 7,592 389 23,075 - - - - 15,094 7,592 389 23,075 ABD Doları Avro Diğer para birimleri Toplam 206 123,317 4,636 118 64 128,341 6,075 191,364 931 3,469 201,839 1 485 486 6,282 315,166 5,567 3,587 64 330,666 (105,961) (271) (1,838) (108,070) (197,081) (979) (3,624) (201,684) (1) (1) (303,042) (1,251) (5,462) (309,755) 20,271 155 485 20,911 2,767 - - 2,767 23,038 155 485 23,678 Bilanço dıĢı pozisyon Net yabancı para pozisyonu 31 Aralık 2009 Bankalar Finansal kiralama alacakları Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar Kiralama iĢlemleri için verilen avanslar Diğer aktifler Toplam yabancı para varlıklar Alınan krediler Muhtelif borçlar Diğer yabancı kaynaklar Toplam yabancı para yükümlülükler Bilanço pozisyonu Bilanço dıĢı pozisyon Net yabancı para pozisyonu 41 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riski duyarlılığı TL’nin aĢağıdaki para birimlerine karĢı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda, gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluĢacak azalıĢlar aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. Bu analiz tüm diğer değiĢkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıĢtır. TL’nin ilgili para birimleri karĢısında yüzde 10 değer kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır. 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 ABD Doları Avro Diğer 1,509 760 39 2,303 16 49 Toplam 2,308 2,368 Maruz kalınan faiz oranı riski Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değiĢim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanmadır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmıĢ limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır. ġirket’in sabit ve değiĢken faiz oranları üzerinden borçlanması, ġirket’i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değiĢken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, ġirket tarafından kontrol edilmektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla, ġirket’in faize duyarlı finansal araçları aĢağıdaki gibidir: Sabit faizli finansal varlık ve yükümlülükler Vadeli mevduat Finansal kiralama alacakları, net Alınan krediler DeğiĢken faizli finansal varlık ve yükümlülükler Finansal kiralama alacaklar, net Alınan krediler 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 2,760 345,188 257,914 2,428 339,762 171,433 35,761 91,668 2,122 133,343 Faiz oranı riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2010 tarihindeki değiĢken faizli enstrümanların yenileme tarihlerindeki faizi 100 baz puan daha yüksek/düĢük olup diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, değiĢken faizli finansal araçlardan oluĢan yüksek/düĢük faiz gideri sonucu net dönem karı 1,274 TL (31 Aralık 2009: 1,355 TL) daha düĢük/yüksek olacaktı. Likidite riskinin yönetimi Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, ġirket yönetiminin kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluĢturmuĢtur. ġirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eĢleĢtirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. 42 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Likidite riskinin yönetimi (devamı) AĢağıdaki tablo, ġirket’in türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. AĢağıdaki tablolarda, ġirket’in yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıĢtır. ġirket’in ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizler de aĢağıdaki tabloya dahil edilmiĢtir. 31 Aralık 2010 Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3- 12 ay arası (II) 1- 5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev olmayan finansal yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 349,582 12,670 364,089 12,670 8,099 12,670 126,518 - 229,472 - - Toplam parasal yükümlülükler 362,252 376,759 20,769 126,518 229,472 - Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3- 12 ay arası (II) 1- 5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev olmayan finansal yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 304,776 10,030 311,768 10,030 52,805 10,030 213,030 - 45,933 - - Toplam parasal yükümlülükler 314,806 321,798 62,835 213,030 45,933 - Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3- 12 ay arası (II) 1- 5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 597 (657) 2,767 (2,669) 1,770 (1,669) 997 (1,000) - - SözleĢme uyarınca vadeler 31 Aralık 2009 SözleĢme uyarınca vadeler 31 Aralık 2009 SözleĢme uyarınca vadeler Türev nakit giriĢler Türev nakit çıkıĢlar ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla elinde bulundurduğu her hangi türev finansal aracı bulunmamaktadır. 43 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçlar kategorileri ġirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla sahip olduğu finansal araçlarının kategorileri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Finansal varlıklar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Bankalar Finansal kiralama alacakları ve takipteki alacaklar Satılmaya hazır finansal varlıklar 12,434 424,987 641 597 6,379 373,096 343 Finansal yükümlülükler Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 349,582 12,670 657 304,776 10,030 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri ġirket yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düĢünmektedir. Finansal araçların rayiç değeri, Türkiye’deki finansal piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıĢtır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip baĢka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiĢtir. AĢağıdaki tabloda, finansal tablolarda rayiç değerleri dıĢındaki değerleriyle taĢınan finansal araçların kayıtlı değeri ve rayiç değerlerinin karĢılaĢtırılması yer almaktadır. 31 Aralık 2010 Alım Ġtfa edilmiĢ satım Satılmaya değerinden amaçlı Krediler hazır gösterilen Gerçeğe finansal ve finansal finansal uygun varlıklar alacaklar varlıklar yükümlülükler değer Finansal varlıklar Bankalar (Not 7) Finansal kiralama alacakları ve takipteki alacaklar (Not 9) Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 8) Finansal yükümlülükler Alınan krediler (Not 17) Muhtelif borçlar (Not 18) - 12,434 - - 12,434 - 424,987 - 641 - 424,987 641 - - - 349,582 1,588 349,582 1,588 44 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı) 31 Aralık 2009 Alım Ġtfa edilmiĢ satım Satılmaya değerinden amaçlı Krediler hazır gösterilen Gerçeğe finansal ve finansal finansal uygun varlıklar alacaklar varlıklar yükümlülükler değer Finansal varlıklar Bankalar (Not 7) Finansal kiralama alacakları ve takipteki alacaklar (Not 9) Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 8) Finansal yükümlülükler Alınan krediler (Not 17) Muhtelif borçlar (Not 18) - 6,379 - - 6,379 - 373,096 - 343 - 373,096 343 - - - 304,776 1,304 304,776 1,304 Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aĢağıdaki gibi belirlenir: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada iĢlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiĢtir. Ġkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından baĢka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiĢtir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiĢtir. Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aĢağıdaki gibidir: 45 Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para Birimi:Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 32 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı) Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi 31 Aralık 2009 1. seviye 2. seviye 3. seviye Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar - Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 597 - 597 - Finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar - Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 657 - 657 - ġirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla elinde bulundurduğu herhangi türev finansal aracı bulunmamaktadır. 33 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Yoktur. 46
