suiistimaller için yaygın “kırmızı bayraklar”

SUİİSTİMALLER İÇİN YAYGIN “KIRMIZI BAYRAKLAR”
Katma Değerli İş Kontrolleri: Riski Yönetmenin Doğru Yolu
başlıklı IIA seminerinden alınmıştır
•
Personelin izin hakkını kullanmaması
•
Bir personel hakkında şikayetler
•
Personelin yaşam tarzı, alışkanlıkları ve davranışlarında değişiklikler
•
Personelin moralinde azalma ve/veya işe devamında bozulma
•
Bir kriz halinde gibi faaliyet gösterme
•
Açıklanamayan değişimler
•
Bir personelin “tüm işleri yapması” ve her şeyi kontrolü altında tutmak
istemesi
•
Denetçilere ve diğer kontrol görevlilerine karşı hasmane tutum
•
Tedarikçiler veya müşterilerle uygun olmayan ilişkiler veya bağlar
•
Kasa veya stoklarda olağandışı eksilme veya açıklar
•
Eksik veya tahrif edilmiş dokümanlar
•
Fatura kalemlerinin borçlanma koduyla ve/veya iş fonksiyonuyla uygun
ve uyumlu gözükmemesi
•
Onay sürecinin atlanması ve baypas edilmesi (örneğin, her alımı onay
için aranan eşik değerin altında tutmak amacıyla büyük alımların
bölünmesi)
•
Aşırı acele veya acil siparişler
•
Jenerik isimli tedarikçiler/satıcılar (XYZ, ABC)
•
Sadece bir posta kutusu adresi bulunan tedarikçiler/satıcılar
•
İşlemlerin normal kanallar dışında yapılması (örneğin, elle doldurulan
çekler)
•
Hesap mutabakatlarının yapılmaması; mutabakat kalemlerinin tam
olarak araştırılmaması
•
Çeklerde veya dokümanlarda düz meblağlar
•
Eksik raporlar veya dokümanlar
•
Mükerrer ödemeler ya da dokümantasyonun orijinal olmaması
Yönetim aşım yetkisinin sık kullanılması (örneğin, istisnai kalemlerle ilgili
işlemler için onay yetkisi)