taslak axa hayat sigorta a.ş. 1 ocak - 30 eylül 2009

TASLAK
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
DİPNOTLAR
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
9
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Axa Hayat Sigorta A.Ş.’nin (“Şirket”)
doğrudan ana ortağı Axa Holding A.Ş.’dir.
Axa Hayat Sigorta A.Ş.’nin ana ortağı olan Axa Holding A.Ş.’nin ortaklarından Axa SA ve
OYAK arasında 5 Şubat 2008 tarihinde imzalanan Hisse Alım Sözleşmesi çerçevesinde
OYAK’ın Axa Oyak Holding A.Ş.’deki hisselerinin tamamı Axa Mediterranean Holding SA’ya
devredilmiştir. İlgili hisse devrinin geçerli kılınması için Rekabet Kurumu ve T.C. Başbakanlık
Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından verilen resmi izinleri takiben
Şirket’in 12 Ağustos 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında Axa Oyak Hayat Sigorta
A.Ş. olan ticari unvanı Axa Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği
12 Ağustos 2008 tarihinde tescil ettirilmiştir. Şirket’in ana ortağı olan Axa Oyak Holding
A.Ş.’nin ticari unvanı da aynı tarihte Axa Holding A.Ş. olarak değiştirilmiş ve tescil ettirilmiştir.
16 Ekim 2008 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 28 no’lu karar sonucunda,
Şirket’in hayat sigortası şirketi statüsünden hayat ve emeklilik şirketi statüsüne geçişine ve bu
dönüşüm ile ilgili olarak işlemlerin başlatılmasına karar verilmiştir. Buna ek olarak 16 Şubat
2009 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 5 no’lu karar ile Şirket’in sağlık
portföyünün Axa Sigorta A.Ş.’ye devri ile ilgili çalışmaların başlatılmasına karar verilmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket, 1995 yılı Mart ayında İstanbul’da kurulmuş olup, 1995 yılı Temmuz ayında
faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in tescil edilmiş adresi Meclis-i Mebusan Cad. No: 15, 34427
Salıpazarı/İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta dallarında faaliyet
göstermektedir (bakınız 1.1 no’lu dipnot).
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
4
59
6
61
63
67
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı 505,520 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 91,061 TL), (30 Eylül 2008:
375,815 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 69,804 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt
branşlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar
ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır.
10
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (Axa Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda
belirtilmiştir.
1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait finansal
tablolar 15.10.2009 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Bilanço tarihinden
sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
“TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında
tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide
Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren
uygulamaları gerekmektedir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
11
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, “Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını ise 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu
çerçevesinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara
yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan
TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.). Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacilik mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin İlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “İştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas İşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
12
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle sadece Türkiye’de ve iki raporlanabilir bölümde (hayat
sigortacılığı ve hayat dışı sigortacılık) faaliyetlerini sürdürmekte olup halka açık olmadığı için
bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplara yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri
3-10 yıl
3-5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler
(6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
13
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir
(8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle amortisman süreleri 3 ila 5
yıldır.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal varlık
olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar ile ikrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların
teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti
olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için gerekli gördüğü
durumlarda karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden
alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve
ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve
aracıların finansal bünyeleri, finansal olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate
almaktadır.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü
maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar”
karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde
bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık
bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan
şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri”
hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler
tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre aksine sözleşme bulunmadıkça bu süre
minimum 3 yıldır) prim ödemesi yapan hayat sigortalılarına ilgili tarifenin, iştira tablosundaki
tutarların belirli bir oranı dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi
tutarlarını ifade etmektedir. İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip
eden dönemlerde etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü
ayrılarak takip edilmektedir. İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için
Şirket ikrazları için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile
kur farkı geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap
grubunda yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
14
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların riski sigortalıya ait portföye dahil olanlarından etkin faiz
yöntemi ile hesap edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri “Hayat Branşı
Yatırım Gelirleri” hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir.
Satılmaya hazır menkul değerlerin makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
“Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın
satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar
dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki “Finansal varlıkların
değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu kıymetlerin rayiç değerlerindeki
değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan değerleme
farklarına tekabül eden 16,409,263 TL (31 Aralık 2008: 651,185 TL), uzun vadeli sigortacılık
teknik karşılıkları altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap kalemi içinde
muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu finansal varlıklar vade geliminde veya elden
çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve
borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa
vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmamaktadır (11 no’lu dipnot).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
15
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
Bankalar
Verilen ödeme emirleri
Eksi - Faiz tahakkukları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
12,600,534
8,862
8,299,523
(82,952))
3,299
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
12,609,396
8,219,870
2.13 Sermaye
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Sermayedarın Adı
Axa Holding A.Ş.
Diğer
Toplam
30 Eylül 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
%99.99
%0.01
%100.00
31 Aralık 2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
26,653,954%99.99
1,046
%0.01
26,653,954
1,046
26,655,000%100.00
26,655,000
Şirket 2009 yolında sermaye artışı yapmamıştır. Şirket sermayesi 27 Mart 2008 tarihinde
26,185,000 TL’den 26,655,000 TL’ye arttırılmıştır. 2008 yılında yapılan arttırım tutarı olan
470,000 TL’nin dağılımı aşağıdaki gibidir:
2008
2007 yılı karından
470,000
Toplam
470,000
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir (31 Aralık 2008:
Yoktur).
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi
sağlık, ferdi kaza ve hayat branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler sigortalıların, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar teminat altına alır.
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan
sözleşmelerdir. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici
maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunulmaktadır.
16
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket bu sigorta ile, bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir. Hayat branşında yazılan birikim ve risk sözleşmeleri ile ilgili bilgiler
aşağıdaki gibidir:
i)
Birikim Poliçeleri:
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat Sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Ayrıca ödenen primlerden yapılacak
olan kesintilerle, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek teminatları da sigorta kapsamına alınabilir.
Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı takdirde, poliçe
sahipleri kar payından yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli
hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve
muhasebeleştirmektedir.
ii)
Risk Poliçeleri:
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup,
primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine
göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası
olup primler alınan kredi miktarına, yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre
değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
17
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Şirket’in 2009 ve 2008 yılları içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları
aşağıdaki gibi özetlenebilir:
Şirket 2009 ve 2008 yıllarında, ferdi kaza branşında eksedan reasürans anlaşması ayrıca
konservasyonda kalan Mehmetçik Ferdi Kaza poliçeleri için de olay başına aşkın hasar
anlaşması ile koruma sağlamıştır. Tehlikeli hastalık branşında kot-par anlaşmaları ile koruma
sağlanmaktadır. Hayat branşında eksedan anlaşması bulunmakta olup bölüşmeli anlaşmadan
sonra konservasyonda kalan risk için ise aşkın hasar anlaşması ile koruma sağlanmaktadır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir (2008: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
18
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.18 Vergiler (Devamı)
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine
tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi
son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2008 yılı ve 2009
yılı ilk altı ayında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır
(35 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan
Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre
muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır.
19
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Hayat Branşı Yatırım Gelirleri
Hayat branşındaki fon geliri, dönem içinde yapılan yatırımlardan elde edilen gelirin Sigorta
Denetleme Kurulu’nca daha sonra denetlenen verimlilik oranı doğrultusunda hesaplanmakta ve
hayat branşı yatırım gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
Temettü Gelirleri
Temettü geliri, almaya hak kazanıldığında finansal tablolara gelir olarak kaydedilir.
2.22 Finansal Kiralamalar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Hayat Matematik Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanun’'na göre Şirket'in hayat branşında akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil
edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının
indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Matematik
karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak Türk
Sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. Bu karşılıkların
yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır
(17 no’lu dipnot).
20
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler
için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır.
Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin
öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. 7 Ağustos 2007 tarih ve
26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik
Karşılıklar Yönetmeliği”) uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerin
kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir
komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi
veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu
dipnot).
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile
reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürürlerden alınan komisyonların gelecek dönem
veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek
aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında
netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı,
beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla
yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi
suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2009 yılı için %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Teknik
Karşılıklar Yönetmeliği gereğince 2008 yılı için söz konusu karşılık beklenen hasar prim
oranının %100’ün üzerinde olduğu branşlar için hesaplanmıştır. Şirket’in 30 Haziran 2009 tarihi
itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar prim oranları %95’in
üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıl dokuz aya ait sonuçları
dikkate almış ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, net 1,392,091 TL (31 Aralık 2008: 2,071,742
TL) tutarında gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
21
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Sigorta şirketleri, her hesap yılında branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı
yeterlilik tablosu düzenlemek zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap
dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde,
sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı
kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle Şirket ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik farkı ayırmamıştır (31 Aralık
2008: Yoktur).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Şirket’in ayırdığı cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz.
Yönetmelik gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak cari hesap dönemi muallak
tazminat karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile
karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı
tutarlarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarların tamamı ile
karşılaştırılması gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl
ile uyumlu olarak Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24
sayılı Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır.
Bu çerçevede Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle aktüeryal zincirleme merdiven metodu
uygulayarak ilave muallak hasar karşılığı ayırmamıştır. (31 Aralık 2008: 1,300,000 TL) (17
no’lu dipnot).
İkramiye ve İndirimler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, ikramiye ve indirim uygulamasında
bulunmaları durumunda, cari yılın teknik sonuçlarına göre sigortalılar ve lehdarlar için ayrılan
ikramiye ve indirim tutarlarını finansal tablolarına yansıtmak zorundadırlar. Şirket
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hayat branşında kara iştirak teknik esasları doğrultusunda
hesapladığı 1,353,521 TL (31 Aralık 2008: 2,935,362 TL) tutarındaki karşılığı ikramiye ve
indirimler karşılığı altında muhasebeleştirmiştir (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir.
22
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metodlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe
portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar
ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatiksel analize, geçmiş dataya, ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır.
Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı
olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Ferdi kaza
Hayat
Sağlık (*)
Toplam
(*)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6,268,016,322
6,089,601,729
36,500,000
14,807,571,852
6,568,831,046
36,500,000
12,394,118,051
21,412,902,898
Sağlık branşında teminat limitsiz olmakla birlikte yukarıda belirtilen sigorta edilen azami tutar,
Şirket’in poliçe başına hasarlara ait geçmiş yıl istatistiki verilerinden yola çıkılarak hesaplanmıştır.
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
23
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalacaktır. Bununla birlikte Şirket, tüm hayat sigortası portföyünü
dikkate aldığında bu portföyden gelecekte elde edeceği karların piyasa faiz oranlarındaki
muhtemel azalış sonucunda oluşabilecek kayıplardan daha fazla olacağını öngörmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2009
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%) karşılıklar (TL)
Ürün döviz cinsi
(TL)
ABD Doları
TL (*)
TL (*)
Euro
TL (*)
2.5
9
6
2,5
5,5
Toplam (İratlar hariç)
(*)
31 Aralık 2008
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
126,721,239
50,493,482
43,830,071
25,704,347
2,633
2.5
9
6
2,5
5,5
246,751,772
138,327,244
48,778,103
36,394,763
26,762,602
5,512
250,268,224
Şirket 2003 yılı sonundan itibaren %9 teknik faiz garantili poliçe üretimini durdurmuş olup, bu
tarihten sonra üretilen poliçeler %5.5 veya %6 teknik faiz garantisi içermektedir.
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
Ürün döviz cinsi
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Ağırlıklı ortalama
Bilanço Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
değeri yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Eurobond - Euro
Vadesiz mevduatlar
Vadeli mevduatlar - ABD Dolar
Vadeli mevduatlar - TL
Vadeli mevduatlar - Euro
15.37
8.31
6.24
2.59
7.40
2.75
173,012,911
147,223,511
25,922,306
5,916,581
3,284,714
6,397,430
3,775,717
365,530,170
20.31
8.06
6.19
5.31
16.50
4.00
Bilanço
değeri
179,521,794
138,519,438
25,395,621
5,736,795
13,013,456
2,030,915
960,940
365,178,959
Duyarlılık analizleri
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
24
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Değişken faiz oranlı finansal varlıklar, Şirket’i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
30 Eylül 2009 tarihinde değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1
yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ilgili döneme ait net gelir
1,882,371 TL daha yüksek/düşük olacaktı.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla
oluşacak
kur
farkı
karı/zararı
sonucu
net
varlıklar
167,123
TL
(31 Aralık 2008: 2,543,890 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden alacak
ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu net varlıklar 1,346,860 TL
(31 Aralık 2008: 15,245,233 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle döviz kurları %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi
Şirket’in döviz cinsinden satılmaya hazır finansal varlıkları dolayısıyla, kur değişikliklerinin
Şirket’in özsermaye hesapları arasında yer alan “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabı
üzerinde 71,198 TL (31 Aralık 2008: 49,527 TL) etkisi olacaktı.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket’in sabit faizli satılmaya hazır finansal varlıkları piyasa
değerinden tutulmaktadır. Piyasa faiz oranları % 1 oranında değişseydi ve diğer tüm değişkenler
sabit kalsaydı, ilgili döneme ait “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabı üzerindeki etki
9,143,598 TL daha yüksek/düşük olacaktı.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan
25
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak
kabul edilmemektedir.
26
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c) Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2009
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
-
1,830,657
-
-
1,830,657
Toplam
-
1,830,657
-
-
1,830,657
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
30 Eylül 2009
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı ve
4,795,178
24,621,070
165,357,906 70,791,757
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık
Kazanılmamış primler karşılığı – net
1,268,396 22,364,418
Muallak hasar karşılığı – net
3,877,510
6,376,227
272,844
7,459
İkramiye ve indirimler karşılığı - net
1,353,521
31 Aralık 2008
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
Toplam
265,565,912
23,632,814
10,534,040
1,353,521
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
-
1,945,245
-
-
1,945,245
Toplam
-
1,945,245
-
-
1,945,245
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2008
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık
Kazanılmamış primler karşılığı - net
Muallak hasar karşılığı - net
İkramiye ve indirimler karşılığı - net
Toplam
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
8,695,390
270,461,764
1,542,904
6,358,724
1,097,254
18,488,935
134,421,257
21,102,655
1,260,211
-
3,743,796
1,838,108
17,694,272
307,426,948
40,851,801
140,003,161
108,856,182
22,645,559
21,532 11,384,263
2,935,362
108,877,714
Şirket dava konusu muallak hasarların ödenmesinin bir yıldan daha uzun bir sürede
gerçekleşeceğini öngörmektedir. Ayrıca, Şirket diğer hasarların ödeme dönemlerini geçmiş
dönemlerde gerçekleşen ödeme sürelerini dikkate alarak tahmin etmiştir. Bir yıldan uzun vadeli
poliçeler üzerinden hesaplanan kazanılmamış primler karşılığı yukarıdaki tabloda bir yıldan
uzun vadeli olarak gösterilmiştir. Muallak hasarlar karşılığı ve kazanılmış primler karşılığının
tamamı bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır. İkramiye ve indirimler karşılığının
müteakip dönemlerde yapılacak olan ödemelerin bir kısmı yukarıdaki tabloda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmış olmakla birlikte karşılığın tamamı bilançoda kısa vadeli olarak
sınıflandırılmıştır. Hayat matematik karşılığı ve yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılıkların tamamı bilançoda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
27
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip
makul değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul
değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal
varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak
kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine
ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2009 tarihli asgari gerekli özsermayesi
28,321,405 TL (31 Aralık 2008: 27,559,919 TL)’dir.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 73,741 TL (1 Temmuz 30 Eylül 2009: 38,145 TL), (30 Eylül 2008: 78,912 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 26,133
TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: : 588 TL (1 Temmuz - 30 eylül 2009: 196 TL), (30 Eylül 2008:
76,570 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 26.133 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 73,153 TL (1 Tenmuz - 30 Eylül 2009: 37,949 TL), (30 Eylül
2008: 2,342 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 0 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (30 Eylül 2008:
Yoktur).
28
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 487.500 TL.(30
Eylül 2009 ) (30 Eylül 2008: 3,135 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 101,713 TL(30 Eylül 2009 )
(30 Eylül 2008: 81,372 TL).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (30 Eylül 2008: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2009
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri (*)
Toplam birikmiş amortisman
-
(101,713)
-
2,064,597
812,903
2,979,213
-
(101,713)
2,877,500
(2,164,482)
(812,903)
(1,828)
-
101,713
-
(2,064,597)
(812,903)
(2,977,385)
(1,773)
101,713
(2,877,500)
Net kayıtlı değer
1,828
0
1 Ocak
Değer
2008 düşüklüğü
Maliyet:
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri (*)
Toplam maliyet
Birikmiş amortisman:
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri (*)
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
(*)
30 Eylül
2009
Çıkışlar
2,166,310
812,903
Toplam maliyet
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyet bedelleri (*)
İlaveler
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2008
3,727,511 46,906
3,173,416 13,495
1,880,324 -
3,135
-
(80,575)
(537)
-
3,774,417
3,095,976
12,958
1,880,324
8,794,746 46,906
3,135
(81,372)
8,763,415
(1,093,336)
(3,173,411)
(13,495)
(1,880,324)
-
(72,234)
(3,346)
-
82,021
-
(1,165,570)
(3,094,736)
(13,495)
(1,880,324)
(6,160,566)
-
(75,580)
82,021
(6,154,125)
2,634,180
Bilançoda diğer maddi varlıklar içerisinde yer almaktadır.
29
2,609,290
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak
2009
İlaveler
30 Eylül
2009
Çıkışlar
Maliyet:
Haklar
4,434,149
487,500
-
4,921,649
4,434,149
487,500
(4,434,149)
(71,913)
-
(4,506,062
(4,434,149)
(71,913)
-
(4,506,062)
4,921,649
Birikmiş amortisman:
Haklar
Net defter değeri
415,587
İlaveler
1 Ocak 2008
Maliyet:
Haklar
4,434,477
4,434,477
Birikmiş amortisman:
Haklar
(4,430,495)
(4,430,495)
3,982
Net defter değeri
9.
30 Eylül 2008
-
4,434,477
4,434,477
(3,982)
(3,982)
(4,434,477)
(4,434,477)
0
İştiraklerdeki Yatırımlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
10.
Reasürans Varlıkları
30 Eylül 2009
Sigorta ve reasürans şirketlerinden
alacaklar (12.1 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Muallak tazminat karşılığı
reasürör payı
Reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6,229,222
1,091,913
174,563
(1,837,082)
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
6,247,727
801,176
436,336
(1,945,245)
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Ödenen tazminat reasürör payı
Reasürörlerden alınan komisyonlar (brüt)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı
Reasürörlere devredilen primler
(24 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
değişiminde reasürör
payı (17 no’lu dipnot)
Reasürörlerden alınan komisyonların
ertelenmesi
1,238,006
578,013
(261,777)
269,406
187,469
(114,529)
(1,888,109)
290,737
(20,797)
7,656
2,964,000
492,087
(18,726)
(400,108)
(15,940,143)
(3,693,645)
(243,488)
457,479
(1,213,650)
9,515
30
11,636,321
2,177,353
(1,189,879)
(49,698)
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
31
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
30 Eylül 2009
Riski sigortalılara ait portföy
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Bloke
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Eurobond
156.565.728
Devlet tahvili
76.795.924
Vadeli mevduat
14.330
Toplam
233.375.982
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvili
Eurobond
Vadeli mevduat (*)
3.173.785
21.662.690
6.759.578
31.596.053
Riski sigortalılara ait portföy
Bloke
Bloke
Toplam
olmayan
76,515,048
179,521,794
149,867,255
163,915,059
9,640,081
9,388,941
682,677
236,022,384
356,450,309
(*)
159.739.514
98.458.614
6.773.908
264.972.035
Şirket portföyü
Bloke olmayan
Toplam
12.612.857
54.215.678
793.446
20.338.619
66.828.536
21.132.066
173.145.817
173.012.911
6.773.908
352.932.636
31 Aralık 2008
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
Toplam
olmayan
85,903,989
150,549,932
3,373,375
13,013,456
13,444,993
249,467,377
Toplam
48,395,342 45,222,463 93,617,805
11,303,791
2,061,336 13,365,127
-
-
13,013,456
59,699,133 47,283,799 106,982,932
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait 6,774,865 TL (31 Aralık 2008: 13,013,456 TL) tutarında
vadeli mevduat hesabı bulunmaktadır. (31 Aralık 2008: 9,640,081 TL) Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL,USD
cinsinden olan vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranları sırasıyla %10.75, %2.75 (31 Aralık 2008: %18 ve %5.31
olup EUR vadeli mevduat yoktur) olup ortalama vadeleri 3 aydan kısadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan tahvillerin faiz oranları %10.24 ila
%22.98 (31 Aralık 2008: %14.62-%23.50) arasında değişmektedir. Eurobondların ortalama faiz
oranları %5.15 ila %11.88 (31 Aralık 2008: %3.20-%11.75) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2009
Kredi ve alacaklar
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
Toplam
31 Aralık 2008
19,160,811
19,160,811
19,179,316
19,179,316
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
Eurobond
Devlet tahvili
30 Eylül 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri
(Makul Değer)
153,518,570
157,374,501
173,145,817
173,012,911
310,893,072
346,158,728
31 Aralık 2008
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri
(Makul Değer)
163,188,485
156,121,657
319,310,142
163,915,059
179,521,794
343,436,853
Şirket’in 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle finansal duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2008:
Yoktur).
32
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
33
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz geliri ve gerçekleşen
makul değer farkları 32,020,113 TL (30 Eylül 2008: 29,240,549 TL) olup gelir tablosunda
yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul
değer kazançlarının 3,629,490 TL’si (30 Eylül 2008: -2,854,635 TL’si) özsermayede ilgili hesap
kalemi altında, makul değer kazançlarının 15,758,079 TL’si (30 Eylül 2008: makul değer
kayıplarının 7,104,208 TL’si) ise diğer uzun vadeli teknik karşılıklar hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıştır (15 ve 17 no’lu dipnotlar).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Devlet tahvili
Toplam
23.343.771
55.948.600
173.012.911
15.675.114
31.026.551
122.931.350
173.145.819
62.479.743
54.370.322
178.879.950
346.158.730
7.389.566
39.526.345
46.804.629
3.512.803
43.039.148
7.389.566
0-3
ay
Devlet tahvili
3 yıldan
uzun
3-6
ay
Eurobond
Toplam
30 Eylül 2009
6 ay 1-3
1 yıl
yıl
0-3
ay
31 Aralık 2008
6 ay 1-3
1 yıl
yıl
3-6
ay
3 yıldan
uzun
Toplam
12,135,680
6,571,940
97,045,476
24,039,000
Eurobond
39,729,698
179,521,794
163,915,059
1,090,534
2,162,677
35,595,174
125,066,674
Toplam
39,729,698
343,436,853
13,226,214
8,734,617
132,640,650
149,105,674
Yabancı para finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar
(Kredi ve alacaklar hariç)
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
Kur
ABD Doları
Euro
99.341.101
11.999.401
1,4820
2,1603
147.223.512
25.922.307
173.145.819
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
138,519,438
25,395,621
Finansal varlıklar
(Kredi ve alacaklar hariç)
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
91,595,211
11,862,678
Tutar YTL
163,915,059
34
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2009
Aracılardan alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar (10 no’lu dipnot)
Sigortalılardan alacaklar
Rücu alacakları (brüt)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt
İdari ve kanuni takipteki net şüpheli rücu alacakları karşılığı (*)
Sigortalılardan ve aracılardan olan alacaklardan
kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (*)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen
alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları
Esas faaliyetlerden alacaklar – net
(*)
31 Aralık 2008
9,753,221
6,229,222
1,794,429
9,028
7,471,712
6,247,727
740,894
9,028
17,785,900
14,469,361
3,843,755
375,136
4,830,907
311,771
22,004,791
19,612,039
(157,887)
(157,887)
(217,249)
(114,118)
(153,884)
(120,952)
(489,254)
(432,723)
21,515,537
19,179,316
Bilançoda esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir.
Rücu alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları - brüt
Rücu alacakları - brüt
157,887
9,028
157,887
9,028
Toplam rücu alacakları - brüt
166,915
166,915
Rücu alacakları - reasürans payı (19 ve 47.1 no’lu dipnot)
Rücu alacakları - net
İdari ve kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığı
Toplam
(4,118)
162,797
162,797
(157,887)
(157,887)
4,910
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
35
(4,118)
4,910
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Alınan garanti ve teminatların döviz cinsinden detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
ABD Doları
Euro
İpotekler
Teminat mektupları
Nakit
Diğer garanti ve kefaletler
10.882
150.945
40.905
Toplam
161.827
40.905
ABD Doları
İpotekler
Teminat mektupları
Nakit
Diğer garanti ve kefaletler
Toplam
TL
Toplam
6.452.450
1.555.950
184.451
78.267
6.452.450
1.566.832
376.301
78.267
8.271.118
8.473.850
31 Aralık 2008
Euro
6,097,950
10,882
1,676,832
156,564
-
Toplam
-
6,097,950
-
1,665,950
39,251
-
167,446
8,198,793
TL
39,251
169,296
58,900
365,111
58,900
7,992,096
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
CHF
Toplam
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
Kur
1.636.874
255.428
10.590
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
CHF
2,468,077
345,832
12,661
Tutar YTL
1,482
2,1603
1,4272
2.425.847
551.801
15.114
2.992.762
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
1.4300
3,732,473
740,357
18,105
Toplam
4,490,935
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Vadesi geçmiş
3 aya kadar
1.994.213
6.289.666
36
31 Aralık 2008
1,680,052
4,460,653
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
Rücu alacakları (brüt)
2.942.446
321.324
1,850,426
221,475
11.547.649
8,212,606
6,229,222
9,028
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
17,785,899
37
6,247,727
9,028
14,469,361
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar (Devamı):
Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki girişler
Serbest bırakılan karşılık
120,952
6,834
226,893
148,421
Dönem sonu - 30 Haziran
114,118
146,703
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki girişler
Serbest bırakılan karşılık
311,771
63,365
-
311,619
255,744
(157,735)
Dönem sonu - 30 Haziran
375,136
409,628
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
3 aya kadar
1,893,158
1,559,100
Toplam
1,893,158
1,559,100
Yukarıda belirtilen alacaklar için alınan garantiler aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
İpotek senetleri
Teminat senetleri
Nakit
Diğer garanti ve kefaletler
31 Aralık 2008
6.444.450
1.611.374
281.371
181.754
Toplam
8,518,949
2,423,750
569,686
127,513
71,206
3,192,155
Alacak tutarından daha fazla teminat alınan aracılar dikkate alındığında, vadesi geçen alacaklar
için, Şirket’in kullanılabilir teminat tutarı 3,279,892 TL (31 Aralık 2008: 417,839 TL) olarak
hesaplanmaktadır. Şirket sigortalılardan alacakları için teminat almamaktadır.
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
38
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait nakit akış tablosuna
esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka
mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Banka mevduatları
Verilen ödeme emirleri (-)
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
12,600,533
8,862
8,728,650
(72,924)
6,256
Toplam
12,609,395
8,661,982
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
52,742
300,853
113,868
960,940
353,595
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar (*)
- vadeli mevduatlar
Toplam
(*)
1,074,808
5,562,985
6,683,953
12,246,938
5,622,927
2,030,915
7,653,842
12,600,533
8,728,650
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, 5,863,839 TL (31 Aralık 2008: 5,419,045 TL) tutarındaki kredi
kartı alacakları vadesiz mevduatlar altında sınıflandırılmıştır.
Şirket’in 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş
vadesiz mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranları:
30 Eylül 2009
(%)
31 Aralık 2008
(%)
7.40
2.75
16.5
5.3
TL
Euro
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2009
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
CHF
Toplam
ABD Doları
Euro
203,004
-
300,853
300,853
31,994
20,034
714
52,742
31 Aralık 2008
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
Vadesiz
635,416
-
Toplam
39
21,558
9,239
500
Vadesiz
44,208
21,960
960,940
-
66,856
47,012
960,940
113,868
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Diğer Sermaye Yedekleri:
Kurumlar Vergisi Kanunu 5.1.e hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan
taşınmazlarının satışından doğan kazançların % 75’lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte
özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç
beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya
işletmeden çekilemez. Şirket bu konuya ilişkin olarak Hazine Müsteşarlığı’nın yayımlamış
olduğu 27 Ekim 2008 tarih ve 2008/41 sayılı sektör duyurusunda yapılan açıklamalar
doğrultusunda 2008 yılı içinde gerçekleştirmiş olduğu Ankara’da bulunan bir gayrimenkulun
satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanununa göre hesaplanmış olan 44,792 TL tutarındaki
kısmının % 75’ine denk gelen 33,594 TL’yi 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle bilançoda
özsermaye altında “Dönem Net Karı” hesap grubu içerisinde “Dağıtıma Konu Olmayan Dönem
Karı” olarak sınıflandırmış olup bu tutar cari dönem içerisinde “Diğer Sermaye Yedekleri”
hesabına aktarılmıştır.
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedeklerin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
Dönem başı - 1 Ocak
Geçmiş yıl karından transfer
7,972,165
4,391,324
Dönem sonu - 30 Eylül
12,363,489
2008
5,777,787
2,194,378
7,972,165
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak)
1,938,654
Makul değer artışı/(azalışı)
3.629.491
Makul değer (artışından)/azalışından doğan vergi
(725.898)
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar
(vergi etkisi netleştirilmiş olarak)
Dönem içi net değişim
2.903.593
Dönem sonu - 30 Eylül
4. 842.247
2008
2,225,664
(3,451,446)
690,289
(6,610)
(2,767,767)
(542,103)
Şirket’in tamamı ödenmiş 2,665,500,000 adet (31 Aralık 2008: 2,665,500,000 adet) hisse senedi
bulunmaktadır. Şirket’in hisse senetlerinin her biri 1 Kr nominal değerde olup toplam nominal
değer 26,655,000 TL (31 Aralık 2008: 26,655,000 TL)’dir.
40
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye (Devamı)
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
1 Ocak 2009
Adet
Nominal
TL
İtfa edilen
Nominal
TL
Adet
30 Eylül 2009
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
2,665,500,000 26,655,000
-
-
-
-
-
26,655,000
Toplam
2,665,500,000 26,655,000
-
-
-
-
-
26,655,000
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
1 Ocak 2008
Adet
Ödenmiş
Nominal
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2008
Nominal
Adet
TL
2,618,500,000 26,185,000
47,000,000 470,000
-
-
2,665,500,000
2,618,500,000 26,185,000
47,000,000 470,000
-
-
2,665,500,000
26,655,000
Toplam
26,655,000
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Haziran 2009
Hayat
Hayat dışı
Toplam
Tesis edilmesi gereken teminat
tutarı (*)
265,262,688
3,767,437
269,030,125
Tesis edilen teminat
tutarı (43 no’lu dipnot)
287,997,039
4,562,460 292,559,499
31 Aralık 2008
Hayat
Hayat dışı
Toplam
Tesis edilmesi gereken teminat
tutarı (*)
268,460,372
3,709,796
272,170,168
Tesis edilen teminat
tutarı (43 no’lu dipnot)
286,421,909
4,402,104
290,824,013
(*)
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet
gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı
döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
sayısı
karşılıkları
151.228
7,063,558
155,785
79,800,753
408,647
265,565,912
30 Haziran 2008
Sigortalı
Matematik
sayısı
karşılıklar
97,162
5,636,152
104,113
34,354,274
240,125,084
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2008: Yoktur).
41
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkları, “Satılmaya Hazır”
finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Bu varlıklar 2.8 no’lu dipnotta belirtilen esaslar
doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim
yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz
- 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
Net prim
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
Net prim
Ferdi
Grup
151,215
13
13,525,997
22,635
15,724,984
24,745
59,115
0
5,275,631
2,135
7,423,838
4,245
Toplam
151,228
13,548,632
15,749,729
59,115
5,277,766
7,428,083
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
Net prim
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
Net prim
Ferdi
Grup
183,976
69
20,913,563
1,032,765
21,130,865
1,038,604
63,231
42
Toplam
184,045
21,946,328
22,169,469
63,273
6,707,425
58,063
6,765,488
6,760,661
62,194
6,822,855
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
sayısı
1 Ocak - 30 Haziran 2009
1 Nisan - 30 Haziran 2009
Matematik Sözleşme
Matematik
Brüt prim Net prim
karşılık
sayısı Brüt prim Net prim
karşılık
Ferdi
Grup
106,479
58
10,724,137 10,724,137
1,304,633 1,304,633
33,195,799 60,638
2,191,504 5,960
11,301,946 11,301,946
1,331,527 1,331,527
Toplam
106,537
12,028,770 12,028,770
35,387,303 66,598
12,633,473 12,633,473 10,364,957
Sözleşme
sayısı
Ferdi
Grup
Toplam
8,512,147
1,852,810
1 Ocak - 30 Haziran 2008
1 Nisan - 30 Haziran 2008
Matematik Sözleşme
Matematik
Brüt prim Net prim
karşılık
sayısı Brüt prim Net prim
karşılık
90,637
13,476
10,716,266 9,126,548
1,471,769 1,387,132
31,071,362 31,605
3,282,912 7,169
10,406,489238,306
19,948,037
1,189,510 1,111,155 938,826
104,113
12,188,035 10,513,680
34,354,274 38,774
11,595,999 1,349,461 20,886,863
42
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
%85 kar payı
YTL
USD
EUR
1 Ocak - 30 Eylül 2009
%95 kar payı
%90 kar payı
11,52
5,08
3,88
%85 kar payı
YTL
USD
EUR
12,88
5,68
4,34
12,20
5,38
4,11
1 Ocak - 30 Eylül 2008
%95 kar payı
%90 kar payı
11,60
5,01
3,88
12,96
5,60
4,33
12,28
5,31
4,11
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Matematik karşılıklar
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
170,579,646
176,280,354
77,084,542
74,928,599
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
247,664,188
251,208,953
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler
17,901,724
19,252,811
265,565,912
270,461,764
Toplam hayat matematik karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları:
30 Eylül 2009
Dönem başı - 1 Ocak
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
İştira ve vade gelimi ödemeleri
Vade gelimi ve/veya iştira nedeni ile
muallak hasar karşılıklarına aktarılan kısım
Risk primleri
Şarjmanlar
Komisyon gideri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Dönem sonu – 30 Eylül
30 Haziran 2008
270,461,764
32,920,320
17,003,901
(46,207,490)
221,970,033
22,715,877
20,122,862
(21,989,368)
(3,211,320)
(966,668)
(1,049,943)
(2,033,567)
(1,351,087)
(3,420,072)
(681,476)
(992,348)
(908,635)
3,308,208
265,565,912
240,125,081
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz tutarı
ABD Doları
Euro
CHF
85,406,910
11,965,526
13,944
Kur
1.4913
2.1740
1.4386
Tutar TL
127,367,325
26,013,052
20,060
153,400,437
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz tutarı
ABD Doları
Euro
CHF
91,403,746
12,566,853
34,099
Kur
1.5219
2.1543
1.4414
Tutar TL
139,107,361
27,072,771
49,151
166,229,283
43
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
Kazanılmamış primler karşılığı:
Brüt
30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
23,446,735
1,277,985
(801,176)
(290,738)
22,645,559
987,247
Dönem sonu - 30 Haziran
24,724,720
(1,091,914)
23,632,806
Brüt
30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
26,133,732
2,702,175
(8,128,710) 18,005,022
(457,479) 2,244,696
Dönem sonu - 30 Haziran
28,835,907
(8,586,189) 20,244,718
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla 3,432,419
TL (31 Aralık 2008: 3,296,247 TL) ve 355,800 TL (31 Aralık 2008: 336,261 TL) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer
almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Brüt
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
- Cari dönem muallak hasar
ve tazminatları
- Geçmiş yıllar muallak hasar
ve tazminatları
30 Haziran 2009
Reasürans payı
8,448,857
(5,920,590)
(436,336)
325,520
4,388,990
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Haziran
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
Aktüeryal zincirleme merdiven metoduna
göre hesaplanan ilave karşılık (*)
4,388,990
(4,990)
2,335,508
9,257,755
(115,806)
9,141,949
1,450,848
(58,757)
1,392,091
10,708,603
44
8,012,521
(5,595,070)
2,340,498
-
Toplam
Net
(174,563)
10,534,040
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
Brüt
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
- Cari dönem muallak hasar
ve tazminatları
- Geçmiş yıllar muallak hasar
ve tazminatları
30 Haziran 2008
Reasürans payı
8,448,859
(2,941,167)
3,305,510
(309,333)
14,684
(41,067)
6,751,315
(2,926,483)
3,264,443
3,024,100
(41,067)
2,983,033
281,410
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 31 Aralık
7,424,991
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
-
Toplam
7,424,991
(*)
Net
-
281,410
(335,716)
7,089,275
-
1,532,830
(335,716)
8,622,105
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle söz konusu karşılık net olarak hesaplanmış ve kayıtlara
yansıtılmıştır.
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
2,392,934.64
231,996.58
Kur
Tutar TL
1,4913
2,1740
3,568,583
504,361
4,072,9440
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz tutarı
ABD Doları
Euro
1,698,533
195,239
Kur
Tutar TL
1.5219
2.1543
2,584,997
420,603
3,005,600
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olmayan kısmı “Diğer uzun vadeli teknik
karşılıklar” altında muhasebeleştirilir.
Diğer uzun vadeli teknik karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: okyar
30 Haziran 2009
30 Haziran 2008
Dönem başı - 1 Ocak
651,185
10,529,963
Makul değer artışı/(azalışı)
10,464,592
(11,322,825)
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar
(156,980)
Dönem sonu - 30 Haziran
11,115,777
İkramiye ve indirimler karşılığı:
İkramiye ve indirimler karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
45
(949,842)
30 Eylül 2008
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki ödemeler
2,935,362
(1,581,841)
Dönem sonu - 30 Eylül
1,353,521
46
1,204,768
(1,204,768)
0
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden net ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
1 Temmuz 2003 30 Haziran 2004
Kaza yılında yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
Toplam ödenen net hasar
1 Temmuz 2004 30 Haziran 2005
1 Temmuz 2005 30 Haziran 2006
1 Temmuz 2006 30 Haziran 2007
1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008
Ödenen
Hasar
1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009
8,551,519
1,231,198
64,224
1,906
4,474
114,368
30,251,546
3,706,628
362,748
105,395
75,571
-
66,562,178
4,225,030
610,034
251,584
-
86,319,507
3,774,076
785,926
-
76,885,461
5,530,868
-
102,044,082
-
370,614,293
18,467,800
1,822,932
358,885
80,045
114,368
9,967,689
34,501,888
71,648,826
90,879,509
82,416,329
102,044,082
391,458,323
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
1 Temmuz 2002 30 Haziran 2003
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
Toplam ödenen hasar
1 Temmuz 2003 30 Haziran 2004
224,067,963
(213)
(2,756)
(145)
62
(3,052)
235,866,555
1 Temmuz 2004 30 Haziran 2005
6,474,861
780,265
111,271
5,873
1,401
-
1 Temmuz 2005 30 Haziran 2006
1 Temmuz 2006 30 Haziran 2007
20,757,258
51,824,986
69,090,877
1,677,018
354,844
72,128
5,177,346
600,232
-
3,021,266
-
57,602,564
72,112,143
-
7,373,671
22,861,248
Ödenen
Hasar
1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008
75,919,981
-
10,655,895
1,066,134
75,245
1,256
62
75,919,981
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, ferdi kaza branşında
Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan daha küçük olduğundan söz konusu branş için 884,614
TL ilave net muallak hasar karşılığı ayrılmıştır (30 Haziran 2008: Yoktur).
47
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Reasürans şirketlerine borçlar (10 no’lu dipnot)
Diğer esas faaliyetlerden borçlar (12.1 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
1.837.082
4,118
1,945,245
4,118
Esas faaliyetlerden borçlar
1,841,200
1,949,363
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot)
355,800
6,916,280
336,261
5,403,369
Toplam
9,113,280
7,688,993
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir.
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Geçici zamanlama
farkları
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Ertelenen vergi varlıkları
Dengeleme Karşılığı
135.884
İkramiye ve indirimler karşılığı
1.353.521
Aktüeryal zincirleme merdiven metodu
ile hesaplanan ilave muallak hasar karşılığı
Eurobond değerleme farkı
Kullanılmayan izin karşılığı
467.534
Personel primleri karşılığı
615.753
Kıdem tazminatı karşılığı
308.979
Dava karşılıkları
275.903
Sigortacılık faaliyetlerinden
alacaklar karşılığı
114.118
Acente teşvik komisyonu karşılığı
450.000
Diğer gider karşılıkları
170.441
Toplam ertelenen vergi varlıkları
3.892.133
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
27.177
2,935,362
270.704
1,300,000
495,267
433,484
329,858
236,170
120,952
39,557
148,769
5.826.866
93.507
123.151
61.796
55.181
22.824
90,000
34.088
778.428
587,072
260,000
99,053
86,697
65,972
47,234
24,190
7,911
29,754
1.207.883
Eurobond değerleme farkı
Diğer gider karşılıkları
(1.872.890)
(48.972)
-
(374.578)
(9.794)
-
Toplam ertelenen vergi yükümlülüğü
(1.921.862)
-
(384.372)
-
Net ertelenen vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
394.056
48
1,207,883
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
Ertelenen vergi varlığının yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
1,207,883
Ertelenen vergi geliri
(340.198)
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer artışı nedeniyle özkaynak
içerisinde muhasebeleştirilen ertelenen vergi varlığı
(473.629)
Dönem sonu - 30 Eylül
22.
734,751
383,639
145,443
394.056
1,263,833
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
308.979
329,858
308.979
329,858
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra
emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle 2,316.16 TL (31 Aralık 2008: 2,173.18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6.26
93
6.26
93
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda
bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.16 TL (1 Ocak 2009:
2,260.04 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen (33 no’lu dipnot)
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
329,858
(197.292)
176.413
Dönem sonu - 30 Eylül
308.979
49
2008
389,739
(15,783)
(44,256)
329,700
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet giderleri karşılığı altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer
almaktadır:
30 Eylül 2009
Kullanılmayan izin karşılığı
Personel primleri karşılığı
Dava karşılıkları
İhbar tazminatı karşılığı
Genel gider karşılığı
Diğer
31 Aralık 2008
467.534
615.753
275.903
31.158
109.283
30,000
433,484
700,008
236,170
30,591
360
1.529.631
24.
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Brüt Reasürans payı
Hayat
Sağlık
Ferdi Kaza
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Brüt Reasürans payı
Net
Net
51,466,825
35,414,852
529,535
(1,108,668)
(719,194)
(60,247)
50,358,157
34,695,658
469,288
16,619,842
9,049,725
154,125
(320,991)
(66,312)
(12,804)
16,298,851
8,983,413
141,321
Toplam prim geliri 87,411,212
(1,888,109)
85,523,103
25,823,692
(400,107)
25,423,585
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Brüt Reasürans payı
Hayat
Sağlık
Ferdi kaza
57,494,824
(981,408)
36,769,136 (14,876,636)
6,063,118
(82,099)
Toplam prim geliri 100,327,078 (15,940,143)
25.
1,400,613
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Brüt Reasürans payı
Net
56,513,416
21,892,500
5,981,019
18,343,033
8,529,066
2,265,530
84,386,935
( 198,966)
(3,471,867)
(22,812)
29,137,629 (3,693,645)
Net
18,144,067
5,0 57,199
2,242,718
25,443,984
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül
2008: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
27.
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faiz geliri
Net satış geliri
Nakit ve nakit benzerleri
28,679,962
3,340,151
11,960
7,325,306
3,191,631
(4,080)
27,101,124 9,835,394
2,139,425 688,205
428,596 (180,488)
Toplam (*)
32,135,073
10,512,857
29,669,345 10,343,111
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
50
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket’in makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan aktifi
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
31.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 30 Eylül 2009
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dışı
Toplam (32 no’lu dipnot)
32.
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
9,165,168
2,844,936
9,832,727
3,363,638
9,363,490
3,113,946
6,167,400
2,744,734
18,528,658
5,958,882
16,000,127
6,108,372
Gider Çeşitleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
33.
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Üretim komisyon gideri
9.055.590
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
6,328,025
Haberleşme ve iletişim giderleri
250,519
Dava takip, noter, danışmanlık
ve denetim giderleri
173,927
Ulaşım giderleri
241,114
Kira giderleri
216,205
Ofis giderleri
143,039
Reasürans komisyon gelirleri
(557.216)
Diğer
79,681
3.179.208
2,254,147
71,376
Toplam (31 no’lu dipnot)
5.958.883
16.000.129
6.108.374
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
83,146
81,075
51,017
47,497
(196.984)
16,987
18.528.659
7.833.069
2.612.499
226,685
2.754.370
2.345.441
81,033
241,338
201,334
174,012
153,590
(987.474)
48,559
114,440
78,656
68,013
62,199
(442.389)
18,046
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
Maaş ödemesi
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı (22 no’lu dipnot)
Prim ödemesi
İzin tazminatı
İhbar tazminatı
Diğer
Toplam (32 no’lu dipnot)
4,810,587
820,014
276,528
197,292
143,276
23,051
50,062
7,215
1,693,311
277,530
93,807
110,110
37,061
14,677
25,188
2,463
4,194,279
849,222
251,951
69,549
70,524
32,179
22,217
6,596
1,523,344
316,325
94,947
32,470
20,847
16,495
7,488
2,999
6,328,025
2,254,147
5,496,517
2,014,915
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
51
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
34.
Finansal Maliyetler
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: 3.121 TL. (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 1.213 TL.), (30
Eylül 2008: 4.420 tl.), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 1.304 TL.).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül
2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: : 3.121 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 1.213 TL), (30 Eylül 2008:
4.420 tl.), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 1.304 TL.).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
35.
Gelir Vergileri
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda yer alan vergi varlık ve
yükümlülükleri ile vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
(4.456.959)
Satılmaya hazır varlıklardan
dolayı özsermaye içinde
muhasebeleştirilen vergi gideri
1.017.002
Ertelenen vergi öncesi vergi gideri
12.742
Ertelenmiş vergi geliri
(21 no’lu dipnot)
(340.198)
Toplam vergi gideri
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
(1069.466)
(4.871.921)
(2.129.957)
1.017.002
(657.487)
(48.250)
392.224
(48.250)
555.084
(166.414)
(166.414)
(4.694.361)
(1.789.537)
(340,198)
(3,767.413)
(1,050.149)
30 Eylül 2009
Vergi karşılığı
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
31 Aralık 2008
4.456.959
(3.643.819)
Toplam
Ertelenen vergi varlığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertelenen vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
7,275,566
(5,709,317)
813.140
1,566,249
768.632
(374.576)
1,207,883
-
394.056
1,207,883
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Ertelenen vergi ve kurumlar
vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Vergiye konu olmayan gelirin etkisi
30 Eylül 2008
19.072.749
%20
(3.814.550)
(2,621.789)
1,979,380
52
14,581,492
%20
(2,916,298)
(1,316,398)
1,490,732
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
(4.456.959)
53
(2,741,964)
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
36.
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
Yatırım gelirleri/(giderleri)
Teknik gelirler/(giderler)
(1,407,464)
1,656,692
Toplam
37.
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
(1,960,197)
1,789,935
249,228
(170,262)
1 Temmuz 30 Eylül 2008
75,651
1,205
24,868
266
76,856
25,134
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
15.305.336
4.589.902
18.832.746
6.194.606
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal
değerli hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Hisse başına kazanç (Kr)
2,665,500,000
0.57
2,665,500,000
0.17
2,665,500,000
0.71
2,665,500,000
0.23
38.
Hisse Başı Kar Payı
Şirket’in 18 Şubat 2009 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, 2008 yılı karının 26,397,401 TL
(30 Eylül 2008: 12,888,806 TL) tutarındaki kısmının 30 Mayıs 2009 tarihine kadar ortaklara
nakit olarak dağıtılması kararı alınarak uygulanmıştır (45 no’lu dipnot).Hisse başına temettü
tutarı 0.9903 Kr (2008: 0.4835 Kr) olarak gerçekleşmiştir.
39.
41.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
42.
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
Riskler
40.
31 Aralık 2008
30 Haziran 2009
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
Şirket aleyhine açılan iş davaları
(*)
43.
842,425
137,340
126,581
730,226
127,399
108,771
Muallak hasarlar içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu 17 no’lu
dipnotta yer almaktadır. Söz konusu karşılıkların net tutarı 586,634 TL (31 Aralık 2008:
485,578 TL)’dir.
Taahhütler
ABD Doları
Yurtiçi verilen
banka teminat mektupları
-
30 Eylül 2009
Euro
-
TL
112,871
Toplam
112,871
Toplam
ABD Doları
Yurtiçi verilen
banka teminat mektupları
-
Toplam
31 Aralık 2008
Euro
-
TL
186,481
Toplam
186,481
186,481
54
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
43.
Taahhütler (Devamı)
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Eurobond (*)
149,498,460 156,251,175
Devlet tahvilleri (**)
130,588,382 124,932,757
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot)
9,640,081
Toplam (17.1 no’lu dipnot)
(*)
(**)
280,086,842 290,824,013
Eurobondlar 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle nominal değerleri üzerinden bloke edilmiş olup borsa
rayiçleri 169,178,587 TL (31 Aralık 2008: 161,171,046 TL)’dir.
Devlet tahvilleri 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Merkez Bankası fiyatları ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup borsa rayiçleri 131,011,602 TL (31 Aralık 2008: 124,910,390
TL)’dir.
44.
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
Axa Grubu şirketleri ile Şirket’in ortakları, iştirakleri ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Kredi ve alacaklar:
Axa Sigorta A.Ş.
-
9,353
Toplam
-
9,353
b)
Diğer alacaklar:
Axa Sigorta A.Ş.
-
-
Toplam
-
-
c)
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar:
Axa Cessions
Axa Courtage
Diğer
1,204,925
572,971
462,340
1,584,022
36,144
66,181
Toplam
2,147,236
1,686,347
d)
Diğer borçlar:
Axa Sigorta A.Ş.
1,140,296
180,675
Toplam
1,140,296
180,675
e)
Alınan primler (*)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
OYAK
Mais Motorlu Araçlar İmalat ve Satış A.Ş
Omsan Lojistik A.Ş.
Hektaş Ticaret Türk A.Ş.
Oyak Emeklilik A.Ş.
Diğer
-
-.
-
1,788,109
1,312,546
339,540
295,371
287,382
99,863
Toplam
-
-
4,122,811
55
1 Temmuz 30 Eylül 2008
990,934
(34,514)
19,869
25,594
55,987
8,108
1,065,978
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
f)
Ödenen komisyonlar (*)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Mais Motorlu Araçlar İmalat ve Satış A.Ş.
İskenderun Demir ve Çelik A.Ş.
Omsan Lojistik A.Ş.
-
-
4,098
2,970
1,419
1,632
1,419
Toplam
-
-
8,487
3,051
1 Ocak 30 Haziran 2009
1 Nisan 30 Haziran 2009
g)
1 Nisan 30 Haziran 2008
Devredilen primler:
Axa Courtage
Axa Cessions
724,136
528,469
Toplam
h)
1 Ocak 30 Haziran 2008
713,400
294,073
1,252,605
1,007,473
11,466,573
1,801,595
11,466,573
1,801,595
Alınan komisyonlar:
Axa Cessions
Axa Courtage
238,421
125,346
129,874
123,662
1,583,092
-
331,091
-
Toplam
363,767
253,536
1,583,092
331,091
1 Ocak 30 Eylül 2009
f)
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Kira gideri:
Axa Sigorta A.Ş.
193,563
73,605
165,951
66,924
Toplam
193,563
73,605
165,951
66,924
1 Ocak 30 Haziran 2009
g)
1 Nisan 30 Haziran 2009
1 Ocak 30 Haziran 2008
1 Nisan 30 Haziran 2008
Ödenen tazminat reasürans payı:
Axa Cessions
Axa Courtage
824,801
60,697
451,870
60,697
8,395,110
-
3,931,574
-
Toplam
885,498
512,567
8,395,110
3,931,574
1 Ocak 30 Eylül 2009
h)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Ödenen temettüler:
Axa Holding A.Ş.
Diğer
Toplam
(*)
1 Temmuz 30 Eylül 2009
26,396,591
810
-
12,888,300
506
-
26,397,401
-
12,888,806
-
Şirket’in ana ortağı olan Axa Oyak Holding A.S.’nin ortaklarından Axa SA ve OYAK arasında 5 Şubat 2008 tarihinde
imzalanan Hisse Alim Sözleşmesi çerçevesinde OYAK’in Axa Oyak Holding A.S.’deki hisselerinin tamamının 12 Ağustos
2008 tarihinde Axa Mediterranean Holding SA’ya devretmiş olması nedeniyle OYAK grubu şirketleri ile 12 Ağustos 2008
tarihine kadar gerçeklesen işlemlerin ilgili döneme tekabül eden kısmi ilişkili taraflarla yapılan işlemlere dahil edilmiştir.
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
56
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve
şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
57
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur).
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,365.16 TL’ye yükseltilmiştir.
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
a)
30 Eylül 2009
Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar:
Rücu alacakları - reasürans payı
b)
4,118
4,118
5,314,842
1,150,200
450,000
1,238
5,156,303
203,728
39,557
3,781
6,916,280
5,403,369
471,532
51,354
690,343
645,996
63,024
121,850
1,213,229
830,870
16,409,263
651,185
16,409,263
651,185
Diğer Uzun Vadeli Teknik Karşılıklar:
Diğer teknik karşılıklar (2.8 ve 17 no’lu dipnotlar) (*)
(*)
4,118
Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler:
Aracılara borçlar
Sigortalılara borçlar
Diğer
d)
4,118
Diğer Çeşitli Borçlar:
Anlaşmalı kuruluşlara borçlar
Satıcılara borçlar
Acente teşvik komisyonu karşılığı
Diğer
c)
31 Aralık 2008
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: 17,526 TL (31 Aralık
2008: 17,526 TL).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2009:
Yoktur), (30 Haziran 2008: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2008: Yoktur).
58
AXA HAYAT SİGORTA A.Ş.
TASLAK
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30-Eyl-09
Hayat matematik
karşılıkları
Kazanılmamış primler
karşılığı
Muallak hasar ve tazminat
karşılığı
İkramiye ve indirimler
karşılığı
Toplam
1 Temmuz 30-Eyl-09
1 Ocak 30-Eyl-08
1 Temmuz 30-Eyl-08
-4.895.854
-245.769
21.815.811
3.660.763
-987.257
2.334.060
-2.244.696
-6.244.568
-850.228
187.755
1.194.559
918.273
-1.581.841
-8.315.180
-2.103
2.273.943
0
20.765.674
0
-1.665.532
Vergi karşılıkları:
Vergi karşılığı
Ertelenen vergi karşılığı
3.427.215
340.198
709.951
340.198
4.527.947
166.414
1.623.123
166.414
Toplam
3.767.413
1.050.149
4.694.361
1.789.537
Diğer karşılık giderleri/(gelirleri):
Personel prim karşılığı
Sigortacılık faaliyetlerinden
alacaklar karşılığı gideri
Kıdem tazminatı karşılığı
Maliyet giderleri karşılığı
(İzin ve ihbar karşılıkları)
Diğer
615.753
Toplam
865.038
205,251
(6.833)
(20.879)
(43.155)
(2.577)
34.617
242.380
10,665
48.439
218.623
525.006
175,002
(69.558)
(643.711)
10.632
23.938
(118.211)
745.343
1.305
13.192
438.869
224.069
47.6 Diğer
1.1 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, Şirket’in hayat sigortası şirketi statüsünden hayat ve
emeklilik şirketi statüsüne geçişine ve sağlık portföyünün Axa Sigorta A.Ş.’ye devri ile ilgili
çalışmaların başlatılmasına karar verilmiştir. Şirket’in devredilecek sağlık branşında cari
dönemde 35,414,852 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 36,769,136 TL) tutarında net prim geliri ve
5,457,326 TL tutarında net teknik zararı (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 353,490 TL net teknik karı)
bulunmaktadır. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sağlık portföyüne ilişkin teknik karşılıkların
toplamı 20,888,622 TL’dir (31 Aralık 2008: 11,105,522 TL).
59
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI
TASLAK
Dipnot
Cari
Dönem
Geçmiş
Dönem
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI (*)
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A
NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B
DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14 DİĞER YEDEKLER
1.15 ÖZEL FONLAR
II.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III
HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
30 Eylül 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler ile ilgili kar dağıtımı olmadığından
kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
...................................
60