avod kurutulmuş gıda ve tarım ürünlerii sanayi ticaret a.ş

A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA
VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.-30 HAZİRAN 2013 ARA
HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE İNCELEME RAPORU
1
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOSU ....................................................................................................................... 4
KAPSAMLI GELİR TABLOSU.......................................................................................................................... 6
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................................................. 8
NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................................. 10
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ......................................................... 11
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ..................................................... 12
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ .............................................................................................................. 32
NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ............................................................................................. 32
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................................... 32
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................ 33
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................... 35
NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR ....................................... 36
NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ..................................................................................................... 37
NOT 10 – STOKLAR ........................................................................................................................................ 38
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR....................................................................................................................... 38
NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER.................................................... 38
NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................... 39
NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR ...................................................................................................... 39
NOT 15 - HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON
FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR ...................................... 42
NOT 16 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL
ARAÇLAR ............................................................................................................................................ 42
NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................. 42
NOT 18 – ŞEREFİYE ........................................................................................................................................ 42
NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ ......................... 42
NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ................................................................................................................ 42
NOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALAR.......................................................................................... 42
NOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ...................................................................................... 43
NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ........................................................................................... 43
NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ...................................................................................................... 43
NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................ 43
NOT 26 – TAAHHÜTLER ................................................................................................................................ 46
NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ................................................................................. 46
NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ............................................................................................ 48
NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................... 48
NOT 30 – ÖZKAYNAKLAR ............................................................................................................................ 49
NOT 31 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ....................................................................................... 54
NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ .............................................................................................................. 54
NOT 33 –GENEL YÖNETİM GİDELERİ , PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ. .................................................................................. 54
NOT 34 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ......................................................................... 55
NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER .................................................................... 56
NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER......................................................... 56
NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................. 57
NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ............................................................. 57
NOT 39 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ... 57
NOT 40 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .................................................................................. 57
NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ ................................................................................................................. 60
NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER ............................................................................................................... 61
NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR ..................................................................................................................... 61
2
NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ............ 65
NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ........................... 71
NOT 50 – RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ................................................................. 76
NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR .................................................................. 77
NOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ ........................................................................................................................ 77
NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ............................................................. 77
NOT 54 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR .................................... 78
3
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİNDEKİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM
TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
FİNANSAL DURUM TABLOSU
Yeniden Düzenlenmiş Dipnot 2
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Dipnot
47
6
7
6
9
46
10
12
29
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
TOPLAM VARLIKLAR
47
6
13
14
17
12
4
İncelemeden
Geçmiş
30.06.2013
45.049.649
695.522
5.219.685
2.050.726
3.168.959
18.975.335
18.363.429
611.906
53.840
14.691.967
4.919.970
493.330
45.049.649
16.958.529
0
6.095.327
10.757.921
10.730
10.730
94.551
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2012
39.712.190
1.432.843
11.765.591
9.619.073
2.146.518
3.760.752
3.708.834
51.918
17.510.756
5.007.729
234.519
39.712.190
19.011.478
0
1.970.151
1.970.151
6.127.327
10.832.835
9.152
9.152
72.013
62.008.178
58.723.669
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİNDEKİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM
TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Dipnot
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
47
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
47
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
6
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
7
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
27
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
6
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
9
Türev Araçlar
46
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
40
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
39
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
47
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
27
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
40
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
30
Sermaye Düzeltme Farkları
30
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
30
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir veya Giderleri
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
30
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
-Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
30
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
30
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
30
Net Dönem Karı/Zararı
30
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
30
TOPLAM KAYNAKLAR
5
İncelemeden
Geçmiş
30.06.2013
25.773.972
1.353.545
19.580.351
4.043.817
4.043.817
361.994
122.885
239.109
347.320
86.944
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2012
22.612.913
18.942.629
2.833.408
53.707
2.779.701
34.185
506.851
506.851
295.840
25.773.972
-
22.612.913
-
2.104.837
1.686.938
281.604
281.604
136.295
34.129.368
34.120.917
29.000.000
4.828
384
1.832.991
1.342.520
236.662
236.662
253.809
34.277.765
34.269.314
29.000.000
4.828
384
2.097.827
2.097.827
2.221.536
2.221.536
43.072
43.072
175.028
2.867.538
(67.760)
8.451
1.774.150
1.268.416
8.451
62.008.178
58.723.669
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01-30.06.2013 VE 01.01-30.06.2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI
GELİR TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Yeniden
Düzenlenmiş
(Dipnot 2)
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kâr/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Dipnot
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
İncelemeden
Geçmiş
İncelemeden
Geçmiş
İncelemeden
Geçmiş
İncelemeden
Geçmemiş
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2012
30.06.2012
30.06.2013
30.06.2013
14.555.669
( 11.444.641)
3.111.028
3.111.028
( 1.083.220)
( 438.312)
844.689
( 583.096)
1.851.089
7.959.893
( 6.389.725)
1.570.167
1.570.167
( 630.509)
( 254.815)
361.986
( 395.946)
650.883
35
1.068.635
974.316
93.347
62.150
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KÂRI/ZARARI
35
-
-
-
-
47
-
-
-
-
2.919.724
1.625.199
1.336.264
441.772
Finansman Giderleri (-)
37
( 3.020.622)
( 2.267.110)
( 844.034)
( 543.835)
( 100.898)
( 641.912)
492.230
( 102.063)
33.138
( 86.944)
120.083
159.948
( 9.896)
169.844
( 136.700)
( 203.973)
67.273
9.935
( 84.399)
94.334
( 67.760)
( 481.964)
355.530
( 92.128)
-
-
-
-
( 67.760)
( 67.760)
185
( 67.945)
( 481.964)
( 481.964)
25
( 481.989)
355.530
( 355.530)
( 4.647)
( 350.883)
( 92.128)
( 803.188)
( 5.038)
( 798.150)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına
Kazanç
31
31
31
31
33
33
33
34
34
40
40
30
30
11.084.115
6.117.971
( 8.061.907) ( 4.285.718)
3.022.208
1.832.253
3.022.208
1.832.253
( 2.102.168) ( 1.443.680)
( 251.035)
( 162.422)
1.194.751
419.695
( 620.839)
( 266.224)
1.242.917
379.622
41
41
-
0,000023 -
0,000166
-
0,000123
-
- 0,000032
-
41
-
0,000023 -
0,000166
0,000123
- 0,000032
6
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01-30.06.2013 VE 01.01-30.06.2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI
GELİR TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden
Sınıflandırılacaklar
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
7
01.01.2013
30.06.2013
01.04.2013
30.06.2013
01.01.2012
30.06.2012
01.04.2012
30.06.2012
( 123.709)
( 71.825)
-
-
( 121.214)
( 60.607)
-
-
( 10.695)
( 10.695)
-
-
8.200
( 523)
-
-
43.072
43.072
-
-
53.840
( 10.768)
( 80.637)
( 148.397)
53.840
( 10.768)
( 28.753)
( 510.717)
355.530
( 92.128)
74.758
74.758
-
-
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 VE 01.01.-30.06.2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir veya Giderleri
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM
TABLOLARI
Karşılıklı
Paylara
Sermaye
İştirak
İlişkin
Ödenmiş Düzeltme
Sermaye Primler/İsko
Sermaye Farkları Düzeltmesi (-)
ntolar
01.01.2013 itibariyle bakiyeler
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm
Diğer
Kazanç/Kayıpl Kazanç/
arı Kayıplar
Birikmiş Karlar
Riskten
Yeniden
Korunm Değerleme ve
Kardan
a Sınıflandır
Ayrılan
Kontrol
Kazanç/
ma
Diğer Kısıtlanmı Geçmiş Yıllar
Ana
Gücü
Toplam
Kayıplar Kazanç/Kayı Kazanç/K
ş Karları/Zararl Net Dönem Ortaklığa Ait Olmayan Özkaynakla
ı
pları
ayıplar Yedeklerii
arı Karı/Zararı Özkaynaklar
Paylar
r
29.000.000
4.828
-
384
2.221.536
-
-
-
-
-
Transferler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
175.028
Toplam Kapsamlı Gelir
-
-
-
-
(123.709)
-
43.072
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Net Dönem Karı
30.06.2013 itibariyle bakiyeler
29.000.000
4.828
384
2.097.827
8
43.072
1.774.150
1.268.416
34.269.314
8.451
1.093.388 ( 1.268.416)
0
-
0
-
( 80.637)
-
( 67.760)
34.129.368
175.028
2.867.538
-
-
( 80.637)
-
( 67.760)
( 67.760)
( 67.760)
34.120.917
8.451
34.277.765
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 VE 01.01.-30.06.2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir veya Giderleri
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM
TABLOLARI
01.01.2012 itibariyle bakiyeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana
Gelen Artış
Net Dönem Karı
30.06.2012 itibariyle bakiyeler
Ödenmiş
Sermaye
21.225.467
21.225.467
Karşılıklı
Paylara
Sermaye
İştirak
İlişkin
Düzeltme
Sermaye Primler/İsko
Farkları Düzeltmesi (-)
ntolar
4.828
( 1.048.919)
5.955.687
4.828
1.048.919
-
1.819.230
7.774.917
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm
Diğer
Kazanç/Kayıpl Kazanç/
arı Kayıplar
2.480.718
( 121.214)
2.359.504
-
9
Riskten
Korunma
Kazanç/K
ayıpları
-
Birikmiş Karlar
Yeniden
Değerleme ve
Kardan
Sınıflandır
Ayrılan
Kontrol
ma
Diğer Kısıtlanmı Geçmiş Yıllar
Ana
Gücü
Toplam
Kazanç/Kayı Kazanç/K
ş Karları/Zararl Net Dönem Ortaklığa Ait Olmayan Özkaynakla
pları
ayıplar Yedeklerii
arı Karı/Zararı Özkaynaklar
Paylar
r
( 558.896)
1.869.982
29.928.867
3.652 29.932.519
340.962
340.962
340.962
1.870.868 ( 1.869.982)
( 120.328)
( 120.328)
-
-
-
1.652.934
350.883
350.883
2.868.149
350.883
33.368.533
4.647
8.299
2.868.149
355.530
33.376.832
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 VE 01.01.-30.06.2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIM TABLOSU
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NAKİT AKIM TABLOSU
Notes
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
14-17
22
25
37
34
34
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan
Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
35-37
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
10
7
9
7
9
1229
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Ödenen Faiz*
Alınan Faiz*
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
37
34
40
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar
14-17
35
12
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT
VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
10
30
9-47
9-47
İncelemeden
Geçmiş
İncelemeden
Geçmiş
30.06.2013
( 2.089.063)
30.06.2012
( 3.470.701)
( 67.760)
3.119.338
392.308
416.811
( 12.202)
2.673.302
( 29.035)
( 328.258)
492.230
1.426.477
489.340
536.839
404.945
-
347.320
( 340.909)
( 2.996.769)
2.818.789
6.256.773
( 13.246.213)
1.229.734
( 143.611)
( 4.647)
( 4.708.906)
( 88.116)
( 1.193.106)
( 947.982)
87.760
( 2.143.872)
( 848.867)
( 599.829)
( 695.177)
( 367.626)
( 2.786.104)
( 680.502)
( 419.578)
( 93.347)
( 167.577)
-
4.498
( 439.639)
72.013
1.056.342
2.115.918
( 1.059.576)
( 893.203)
( 75.290)
3.608.458
3.093.430
3.787.369
( 3.272.341)
( 1.400.346)
( 826.238)
( 1.400.346)
1.432.843
32.497
( 826.238)
2.306.107
1.479.869
133.494
172.908
( 963.995)
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel Bilgi
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünlerii Sanayi Ticaret A.Ş. (Şirket veya AVOD), 2005 yılında İzmir’de
kurulmuştur.
Şirket’in ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve
meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır.
A.V.O.D Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünlerii Sanayi Ticaret A.Ş.’nin kayıtlı merkez adresi, Türkeli B.
Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir’dir.
Şirket’in çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir.
30.06.2013
31.12.2012
Yönetici personel
İdari personel
Üretim personeli
7
41
241
3
40
144
Toplam
289
187
Şirket, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası
kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmştir. Şirket’in kayıtlı
sermaye tavanı 100.000.000 TL’dir. Şirket Yönetim Kurulunun 04.08.2011 tarihli kararı gereği Şirket çıkarılmış
sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle
15.225.466 TL’den 21.225.467 TL’ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli
paylar 28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır.
Dönemler itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdadır.
30.06.2013
Ortak Unvanı /Adı Soyadı
31.12.2012
Pay oranı
Tutar
Pay oranı
Tutar
Nazım TORBAOĞLU
8,79%
2.549.426
7,07%
2.049.426
Burak KIZAK
Sunturk Investors Co.
Halka açık kısım
8,79%
9,68%
72,73%
2.549.425
2.808.310
21.092.838
7,07%
9,68%
76,18%
2.049.425
2.808.311
22.092.838
100%
29.000.000
100%
29.000.000
Sermaye
Konsolidasyon Konusu Bağlı Ortaklıklar:
Şirket 30.12.2010 tarihinde, Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim
Şirketi (HASAT) hisselerinin %99,9’una sahip olmuştur. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil
İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. (Eski Ünvanı: Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi
Ticaret Ltd. Şti.) 1998 yılında İzmir’de kurulmuş olup fiilen her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri,
11
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu,
bayiliği, ihracat ve ithalatıyla iştigal etmektedir.
Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.’nin merkezi aşağıdaki adrestedir
Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir’dir.
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.’nin ve bağlı ortaklığı Hasat BNO Grup Gıda
Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. hepsi birlikte (“Grup”) olarak adlandırılmıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye
Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve
yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Grup 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II,
14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal
Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK
tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak
hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde tam set konsolide finansal tablo hazırlamayı
tercih etmiştir.
Şirket (ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal
tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye
Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren
Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli
olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe
uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk
Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış
kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiştir.
Kullanılan Para Birimi
Grup’ un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan
para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
Şirket’in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası
(“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
12
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Döviz Adı
USD
EURO
GBP
30 Haziran 2013
1,9248
2,5137
2,9292
31 Aralık 2012
1.7826
2,3517
2,8708
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’ nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için,
1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna
istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu “Yüksek Enflasyonlu
Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS / TMS 29”) uygulanmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir
yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine
getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grub’ un cari dönem konsolide
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali
tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal
tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları
yapmıştır.
UMS–19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardının Etkisi
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara
sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir.
Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide
gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe
politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu
doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal
kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir.
13
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Yeniden
Düzenlenmiş
Daha Önce
Raporlanan
Dipnot
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Duran Varlıklar
47
6
7
8
9
10
12
29
47
8
13
14
17
12
29
TOPLAM VARLIKLAR*
14
SPK Format
Değişikliğinin
Etkisi
5.007.729
(5.007.729)
-
31.12.2012
39.712.190
1.432.843
11.765.591
9.619.073
2.146.518
3.760.752
3.708.834
51.918
17.510.756
5.007.729
234.519
39.712.190
31.12.2012
39.712.190
1.432.843
11.765.591
9.619.073
2.146.518
3.760.752
3.708.834
51.918
17.510.756
5.242.248
39.712.190
19.011.478
0
1.970.151
1.970.151
6.127.327
10.832.835
9.152
9.152
72.013
-
19.011.478
1.970.151
1.970.151
6.127.327
10.832.835
9.152
9.152
72.013
0
0
72.013
(72.013)
-
58.723.669
58.723.669
0
TMS-19
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
ARA TOPLAM
47
6
7
Yeniden
Daha Önce
Düzenlenmiş Raporlanan
31.12.2012
31.12.2012
22.612.913
22.612.913
18.942.629
18.942.629
2.833.408
2.833.408
53.707
53.707
2.779.701
2.779.701
-
27
SPK Format
Değişikliğinin
Etkisi
-
34.185
506.851
506.851
295.840
-
34.185
506.851
506.851
295.840
-
-
22.612.913
22.612.913
-
1.832.991
1.342.520
236.662
1.832.991
1.342.520
236.662
-
27
40
236.662
253.809
236.662
253.809
30
30
30
34.277.765
34.269.314
29.000.000
4.828
384
34.277.765
34.269.314
29.000.000
4.828
384
-
30
2.221.536
2.221.536
-
30
2.221.536
2.221.536
-
30
30
30
1.774.150
1.268.416
8.451
1.774.150
1.268.416
8.451
-
58.723.669
58.723.669
-
9
40
-
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Diğer Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm
Kazanç/Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
47
TOPLAM KAYNAKLAR
15
TMS-19
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kâr/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Yeniden Daha Önce
Düzenlenmiş Raporlanan
31.12.2012
31.12.2012
SPK Format
Değişikliğinin
Etkisi
30.658.932
(23.612.099)
30.658.932
(23.612.099)
-
7.046.833
7.046.833
7.046.833
7.046.833
(3.940.368)
(703.053)
1.563.312
(851.156)
(703.053)
(3.940.368)
501.196
(467.829)
3.115.568
2.436.779
232.425
-
3.347.992
2.436.779
(1.696.778)
1.294.540
(2.080.105)
1.651.214
356.674
( 373.810)
( 373.810)
(533.742)
159.932
(533.742)
159.932
1.277.404
( 17.136)
1.277.404
1.256.461
( 17.136)
1.256.461
4.799
1.251.662
4.799
1.251.662
16
(3.237.315)
3.237.315
1.062.115
(383.327)
232.425
(1.294.540)
383.327
-
-
TMS-19
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Yeniden Daha Önce
Düzenlenmiş Raporlanan
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden
Sınıflandırılacaklar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
01.01. 31.12.2012
01.01.31.12.2012
SPK Format
Değişikliğinin
Etkisi
( 16.754)
-
-
(20.943)
-
-
-
4.189
-
-
-
-
-
( 16.754)
1.260.649
4.799
1.255.850
17
TMS-19
Standardındaki
Değişikliğin
Etkisi
( 16.754)
(20.943)
4.189
-
-
( 17.136)
-
-
( 16.754)
( 16.754)
(4.799)
(1.255.850)
9.598
2.511.701
(14.397)
(3.767.551)
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Konsolidasyon Esasları
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolide finansal tablolar, A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve
Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.’nin ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir.
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve
işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu
kabul edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve
zararlar dahil olmak üzere bütün kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem
ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların, finansal
tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket’e geçtiği
tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün Şirket’ten çıkması ile konsolide edilme işlemi
son bulmaktadır.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş
olup A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nın sahip olduğu
payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri
Sanayi Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklığının arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı
olarak silinmektedir. Şirket’in özkaynak yöntemine ve müşterek konsolidasyon esasına göre konsolide edilen
varlıkları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tam konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar ile iştirak
oranları aşağıdaki gibidir:
30.06.2013 31.12.2012
Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık
Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.
% 99,9
% 99,9
2.2) TMS’ye Uygunluk Beyanı
Gurup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II,
14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal
Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK
tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak sunulmuştur.
2.3) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal
tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Grup, UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardının revize edilmesi ile ilgili olarak
UMS 8’e “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar” uygun olarak geçmişe
yönelik düzenlemeler yapmıştır. Düzenlemelerin etkisi Not 2.5’te detaylı olarak anlatılmıştır..
2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
18
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik
olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin
karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana
geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin
yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden
düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın
kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.5) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) Değişiklikler
Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’ nun Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıla ait
dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup’ un
finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan
yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde 30 Haziran 2013 dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve
Grup ‘un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorum yoktur.
a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler
ve yorumlar:
- UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu
ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki
dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun
getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.
- UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten
kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart,
geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir
kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini
içermektedir.
- UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin
konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri
geliştirmektedir.
- UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin
sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı
getirmektedir.
- UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler,
19
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
özel amaçlı araçlar ve diğer finansal durum tablosu dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde
bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
- UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye
geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması
gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için
değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar
kaldırmıştır.
- UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm
UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın
geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
- UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile ilgili
hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile
ilgili hükümleri içermektedir.
- UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11’in
yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili
yükümlülükleri içermektedir.
- UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot
açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki
karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
- UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması – devlet kredileri”, 1 Ocak 2013
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez
UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet
kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir.
- UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik
getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu
değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir.
- UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri” 1 Ocak
2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum,
üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
b. 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar
- UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal Araçlar:
20
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi finansal durum tablosunda bulunan finansal varlık ve
finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
- UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve
muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve
ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
- UMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın
eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir
tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- UMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin
tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece,
kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma
muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
- UFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “İştiraklerdeki
Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç
tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle
izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir.
UFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren
uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grub’un konsolide
finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
21
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Gelirlerin Kaydedilmesi
Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura
bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru
bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer
alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere
kaydedilir (Dipnot 28, 33).
Malların Satışı
Grubun mal satışları her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve
meyvelerin satımını kapsamaktadır. Bu malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında
muhasebeleştirilir:
● Grup’ un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
● Grup’ un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
● Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
● İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup’ a akışının olası olması ve
● İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet Sunumu
Yıllara sari projelere ilişkin sözleşme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve
sözleşme kapsamındaki proje ile ilgili bir değişiklik varsa değişiklikten kaynaklanan gelir artışının muhtemel
olduğu zaman muhasebeleştirilir. Sözleşme geliri, alınan veya alınacak hak edişlerin gerçeğe uygun değeri ile
ölçülmektedir. Projeler, sabit fiyatlı sözleşmeler olup sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı
metoduna göre hesaplanmaktadır. Toplam sözleşme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili
döneme sözleşme geliri olarak kaydedilir.
Faiz Geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü Geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
konsolide finansal tablolara yansıtılır.
22
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama
maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik
ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir
değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve
malzeme, yarı mamüller, mamüller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır. (Dipnot
10).
Maddi duran varlıklar
Arsalar, Binalar, Yer altı ve yer üstü düzenleri ve Makine ve teçhizatlar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet
bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar
amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş
amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi
varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına
başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan
harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar
varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu
durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik
ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır.
Mevcut sabit kıymetler için uygulanan amortisman süreleri (ekonomik ömür) ve uygulanan amortisman oranları
aşağıdadır.
Maddi Duran Varlıklar
Yeraltı Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
30.06.2013
Ekonomik
Ömürler
31.12.2012
Ekonomik
Ömürler
7-24
50
2-50
5-10
3-20
5-10
7-24
50
3-50
5
3-20
5-10
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Binalar arsalar, yer altı yer üstü düzenleri ve tesisi makine cihazlar, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın
düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden
netleşmiş şekilde özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen
varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli
üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden
değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
23
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Şirket Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirket’ine Sabit kıymetlerinin rayiç değerlerini
tespit ettirmiştir. Söz konusu 27 Aralık 2010 tarihili değerleme raporuna göre Şirket’in sabit kıymetlerinin rayiç
değerleri aşağıdaki gibi belirlenmiştir.
Varlık Cinsi
Arsa
Yer altı yer üstü düzenleri
Bina
Makine teçhizat
Toplam
Rayiç değeri
1.610.000
1.340.000
2.940.000
3.180.000
9.070.000
Net Defter Değeri
256.007
37.963
1.505.591
1.661.969
3.461.530
Değer Artışı
1.353.993
1.302.037
1.434.409
1.518.031
5.608.470
Maddi olmayan duran varlıklar
Yazılım haklarından oluşan maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar.
Yazılım hakları düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden 3 ila 5 yıl arasında, doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan
değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet bedeline alım işlemiyle direkt ilişkili maliyetler eklenerek
ölçülmektedir. Defter değeri, maliyete eklenme prensiplerinin oluşması durumunda yatırım amaçlı
gayrimenkulün bir parçasının değiştirilmesi için katlanılan maliyeti de kapsamaktadır. Yatırım amaçlı
gayrimenkullerin hizmet sağlamasına ilişkin olarak yapılan günlük harcamalar bu değer içinde yer
almamaktadır.
Amortisman, arsa dışında kalan yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyetinden öngörülen ekonomik ömrü
üzerinden normal amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. Binalar için bu kapsamda uygulanan
amortisman süresi 50 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı
gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda
beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı
elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler sadece, gayrimenkulün mülk sahibince kullanımın sona
ermesi, başka bir tarafa faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilmesi ya da yatırım çalışmalarının
sonlanması neticesinde, gayrimenkulün kullanım amacında değişiklik olmasıyla mümkündür. Yatırım amaçlı
gayrimenkullerden yapılan transferler ise, gayrimenkulün mülk sahibince kullanılmaya başlaması, ya da satışına
yönelik yatırım çalışmalarının başlaması halinde kullanım amacında değişiklik olmasıyla gerçekleşir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların
ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını
24
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten
sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün
değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit
üreten birimler). Finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası göstergeleri
açısından gözden geçirilir.
Devlet teşvik ve yardımları
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri,
elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin Grup tarafından elde
edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda veya teşviğin Grup tarafından elde edilmesi ile finansal
tablolara alınır. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan aktifleştirilecek nitelikteki maddi
olmayan duran varlıkların maliyetlerinden netlenerek muhasebeleştirilir.
Borçlanma maliyetleri
Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın alımı,
inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası olarak
aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma maliyetleri faiz
ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu
yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve
yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin
bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve
yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp
ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi
olarak değerlendirilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
25
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer
düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit
üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime
tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan
değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye
değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap
edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilmiştir.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına
dahil edilir.
Kiralama işlemleri - kiracı olarak
Finansal kiralama işlemleri
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden yansıtmaktadır
(finansal tablolarda ilgili maddi varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü
değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer,
aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu
olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama
işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit
faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosu hesaplarına dâhil edilmiştir. Finansal
tablolara yansıtılmış kiralanan sabit kıymetler, Grup mülkiyetinde yer alan amortismana tabi varlıklarla uyumlu
ekonomik ömürlere göre amortismana tabi tutulurlar.
Operasyonel kiralama işlemleri
Bir kıymetin kiralama işleminde, bütün riskler ve faydalar kiraya verende kalıyor ise bu tip işlemler operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralama olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve
ertelenmiş verginin toplamıdır.
Cari ve ertelenmiş vergi hesaplanmasında, Grup’un faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi mevzuatı
uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin
finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup,
finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
26
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde;
tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar
için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi
aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda
taşınan değeri azaltılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise
doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Grup indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da
muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:
a)
b)
Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir; ve
Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır.
Finansal araçlar
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal varlıklar
Grup, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: ticari alacaklar, satılmaya hazır finansal yatırımlar ve
nakit ve nakit benzerleri. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim,
finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Finansal yatırımlar içinde sınıflandırılan satılmaya hazır menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra
müteakip değerlemesi, rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç
değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka
bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde
gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer farkları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Aktif piyasalarda işlem gören satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerleri bilanço tarihi itibariyle cari
piyasada veya Menkul Kıymetler Borsası’nda yayınlanan fiyatlar veya cari piyasa alış fiyatlarıyla belirlenir.
Satılmaya hazır menkul kıymetlerden alınan temettüler, temettü gelirleri içerisinde muhasebeleştirilir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı
metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır.
27
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi
tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil
edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Karşılık, Grup yönetimi
tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten
kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar
tespit edildikleri durumlarda kayıtlardan tamamen silinirler
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili
finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları
üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir
göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı
gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek
hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Grup alacaklarını ayrı ayrı takip etmekte ve toplu
bir karşılık ayırmamaktadır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
kapsamlı gelir/gider tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasında oluşan olumsuz farklar,
farkın önemli ve uzun süreli olması halinde kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Satılmaya hazır olarak
sınıflandırılmış özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlarla ilgili olarak kâr veya zararda
muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararları, kâr veya zarar aracılığıyla iptal edilmemektedir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak
şekilde kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı
üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden
taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
28
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve işlem maliyetini içeren
maliyet bedeli ile kaydedilir.
İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş
değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde
bulundurulur.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış yada faturalanmamış tutarın rayiç
değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği
tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve
düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);

varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;

Grup’un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme
zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması
durumunda;

Grup’un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk
veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık
üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup’un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin
transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup’un varlık ile devam eden
ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin
dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal tablolarda yer alan finansal varlık ve yükümlülükleri netleştirmeye yönelik yasal bir hak ve yaptırım
gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı
sonuçlandırma maliyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Kur değişiminin etkileri
İşlemler ve bakiyeler
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri işlevsel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde
geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler
raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili
kur farkları kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen
parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan işlevsel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden
29
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği
tarihte geçerli olan kurlardan işlevsel para birimine çevrilir.
İlişkili taraflar
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili
sayılır:
Söz konusu kişinin,
a) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması
durumunda,
b) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
c) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır:
a) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı
ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
b) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da
iş ortaklığı olması halinde.
c) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
d) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü
işletmenin iştiraki olması halinde
e) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına
ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan
işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenlerde raporlayan işletme
ile ilişkilidir
f) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi
halinde.
g) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya
söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi
olması halinde
h) ilişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da
yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten
ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Grup’un
personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı
deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir/gider tablosuna yansıtılmıştır.
30
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme
gerektiren olaylar) ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem
arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Hisse başına kazanç
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın, raporlama dönemi boyunca piyasada
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de Grupler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları
“bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un kurutulmuş domates ve diğer gıda satışı
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan yatırımlar
ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az
olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye
sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
2.6.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek,
bilanço tarihi itibari ile meydana gelmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle
gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte,
gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya
ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar
aşağıdaki gibidir:
31
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri
Grup yönetimi maddi duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde önemli varsayımlarda
bulunmuştur (Dipnot 2.5). Mevcut kullanılmakta olan makine ve teçhizatların fiziki ve ekonomik
kullanılabilirlikleri, Grup tarafından sürekli gözden geçirilmekte olup ana üretim hatlarının fiziki ve ekonomik
ömürleri, özelleştirilme sürecinde ve daha sonrasındaki yıllarda yapılan değerlendirmeler sonucunda normal
üretim kapasitesinin altında yapılan üretimler nedeniyle aşırı yıpranmaya uğramadığı varsayımı ile
belirlenmiştir.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı
Grup yönetimi geçmiş tahsilat verilerini ve müşterilerinin mevcut durumlarını göz önünde bulundurarak ticari
ve ticari olmayan alacak portföyündeki şüpheli ticari alacakların belirlenmesi için tahminlerde bulunmuştur
(Dipnot 7 ve Dipnat 9).
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup kıdem tazminatı karşılığı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını
içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması
sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir (Dipnot 27).
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği İncelenmekte, teknik
personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen
kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış
fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış
giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle vergi avantajından yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları, vergi avantajının muhtemel
olması durumunda kullanılmamış vergi indirimi ve diğer geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır (Dipnot 40).
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve
meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır.
Şirket 2011 yılı içinde Ayvalık’ta yer alan oteli satın almış ve kiraya vermiştir. Ancak söz konusu otelden elde
edeceği gelirler esas faaliyetleri ile orantılandığından etkin olmamaktadır. Bu sebeple bölümlere göre raporlama
yapılmamıştır.
32
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
6.1) İlişkili Taraflarla Alacak ve Borç Bakiyeleri:
Ticari Alacak ve Borçlar
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Toplam
30.06.2013
2.050.726
2.050.726
31.12.2012
9.619.073
9.619.073
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Borçlar
İlişkili Taraflardan Satıcılar
Toplam
30.06.2013
-
31.12.2012
53.707
53.707
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Ortaklardan Alacaklar
İştiraklerden Alacaklar
Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden
Alacaklar
İlişkili Taraf Diğer Çeşitli Alacaklar
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gelirleri (-)
İlişkili Taraflardan Şüpheli Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
30.06.2013
379.527
-
31.12.2012
2.774.687
-
17.984.988
(1.085)
18.363.429
934.147
3.708.834
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Çeşitli Alacaklar
Toplam
30.06.2013
-
31.12.2012
1.970.151
1.970.151
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Ortaklara Borçlar
İlişkili Taraf Diğer Çeşitli Borçlar
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)
Toplam
30.06.2013
0
124.090
(1.205)
122.885
31.12.2012
-
Diğer Alacak ve Borçlar
33
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
6.2) İlişkili Taraflarla Alacak ve Borç Detayları
Ticari Alacak ve Borç Detayları
Ticari Alacaklar
30.06.2013
31.12.2012
2.046.832
2.050.988
3.894
7.568.085
2.050.726
9.619.073
İlişkili Taraf
Berelson Export Company
Banadora Gıda Ltd. Şti.
Nazelka Gıda Turizm Ltd. Şti.
Toplam
30.06.2013
-
Ticari Borçlar
31.12.2012
53.707
53.707
Diğer Alacak ve Borç Detayları
Diğer Alacaklar
30.06.2013
31.12.2012
2.217.937
1.486.223
7.920.175
380.747
1.985.477
789.210
3.359.482
1.214.064
759.819
282.495
174.328
2.988.529
484.928
18.363.429
5.678.985
İlişkili Taraf
Berelson Export Company
Banadora Gıda Ltd. Şti.
Nazelka Gıda Turizm Ltd. Şti.
Nazım TORBAOĞLU
Burak KIZAK
Barış KIZAK
Ela Naz Ltd. Şti.
Hasav Madencilik A.Ş.
Abdi Gürbüz (*)
Diğer
Toplam
Diğer borçlar
30.06.2013
31.12.2012
78.299
44.586
122.885
-
6.3) İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri:
01.01.-30.06.2013
Mal
Alış
Diğer
Hizmet
Satış
Alış
Satış
Alış
Satış
Berelson Export Company
-
3.071.489
-
-
1.288
-
Banadora Gıda Ltd. Şti.
Nazelka Gıda Turizm Ltd. Şti.
Nazım TORBAOĞLU
Burak KIZAK
Ela Naz Ltd. Şti.
Hasav Madencilik A.Ş.
Banadora Gıda Ltd. Şti. (*)
Abdi Gürbüz (*)
Diğer
-
-
-
106.157
523.724
3.900
58.783
14.061
127.500
179.266
-
-
-
-
3.071.489
-
1.013.391
1.288
-
Grup, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacakları için yıllık %13,75 oran üzerinden faiz hesaplayarak fatura etmiştir.
34
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
01.01.-30.06.2012
Mal
Diğer
Hizmet
Alış
Satış
Alış
Satış
Alış
Satış
Berelson Export Company
196.009
3.428.393
-
-
76.248
41.007
Banadora Gıda Ltd. Şti.
Nazelka Gıda Turizm Ltd.
Şti.
-
-
-
47.300
-
-
-
-
-
3.000
-
-
Nazım TORBAOĞLU
-
-
-
1.000
-
-
Burak KIZAK
-
-
-
1.400
-
-
Ela Naz Ltd. Şti.
-
-
-
15.630
-
-
196.009
3.428.393
-
68.330
76.248
41.007
Grup, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacakları için yıllık %8 oran üzerinden faiz hesaplayarak fatura etmiştir.
6.3) Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler
30.06.2013
31.12.2012
209.749
378.664
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
7.1. Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Bilanço Bakiyeleri
a) Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraftan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflar Tahakkuk Etmemiş Finansman Gelirleri (-)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacak Senetleri
İlişkili Olmayan Taraflar Tahakkuk Etmemiş Finansman Gelirleri (-)
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
30.06.2013
3.969.830
(9)
(10.736)
10.736
136.610
21.000
(958.473)
3.168.959
31.12.2012
2.256.605
6.863
(116.950)
(0)
541.662
(541.662)
2.146.518
30.06.2013
1.343.362
(12.471)
2.691.480
(20.743)
42.188
4.043.817
31.12.2012
708.192
2.085.199
(13.889)
199
2.779.701
b) Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflardan Satıcılar
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)
Borç Senetleri
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)
Diğer Ticari Borçlar
Toplam
35
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
7.2. Ticari Alacak ve Borçların Vade Dağılımı
Şirket’in ticari alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
-
Ticari Alacaklar
Vade
Vadesi Geçmiş
0-1 ay
1-3 ay
3-6 ay
6-12 ay
Toplam
30.06.2013
31.12.2012
2.713.807
455.151
0
0
0
541.662
0
817.069
787.787
0
3.168.958
2.146.518
Şirket’in ticari borçlarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Ticari Borçlar
Vade
30.06.2013
31.12.2012
0
0
2.739.318
40.383
6-12 ay
610.295
1.254.932
1.162.503
1.005.116
10.971
Toplam
4.043.817
2.779.701
Vadesi Geçmiş
0-1 ay
1-3 ay
3-6 ay
Alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır (31.12.2012: Yoktur).
Şüpheli alacak karşılıklarının 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle hareketleri
aşağıdadır.
Şüpheli Alacak Karşılığı
Dönem Başı
30.06.2013
541.662
31.12.2012
Dönem İçi İptal Edilen (-)
Dönem İci Ayrılan
Dönem Sonu Bakiye
416.811
541.662
958.473
541.662
Uzun vadeli diğer ticari alacaklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2011 - Yoktur).
NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur. (31.12.2012 Yoktur)
36
-
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
9.1. Diğer Alacak ve Borçlara İlişkin Bilanço Bakiyeleri
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gelirleri (-)
İlişkili Olmayan Şüpheli Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
30.06.2013
615.835
(656)
(3.799)
611.380
31.12.2012
51.351
3.799
(3.799)
51.351
30.06.2013
58.716
71.650
108.743
239.109
31.12.2012
128.515
276.817
101.519
506.851
c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Diğer Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Toplam
9.2. Diğer Alacak ve Borçlara İlişkin Vade Dağılımı
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle diğer alacakların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Diğer Alacaklar
Vade
Vadesi Geçmiş
1-30 Gün
30.06.2013
31.12.2012
5165.555
50.375
43.794
-
1-3 Ay
51.918
-
6-12 ay
Toplam
37
0
-
611.380
51.918
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
30.06.2013 ve 31.12.2012tarihleri itibariyle Diğer borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Diğer Borçlar
Vade
Vadesi geçmiş
1-30 Gün
1-3 ay
Toplam
30.06.2013
31.12.2012
239.109
506.851
239.109
506.851
NOT 10 – STOKLAR
Stoklar
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamuller – Üretim
Mamuller
Ticari Mallar
Toplam
30.06.2013
7.635.131
5.666.412
1.269.019
121.405
14.691.967
31.12.2012
8.844.314
7.290.874
1.059.332
316.237
17.510.756
Stoklar, 30.06.2013 tarihi itibariyle 8.455.000 TL (31.12.2012: 11.941.483 TL) teminat bedeli ile sigortalıdır.
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
12.1. Peşin Ödenmiş Giderler
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
Toplam
30.06.2013
4.855.453
64.516
4.919.970
31.12.2012
4.891.796
115.933
5.007.729
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Verilen Avanslar
Gelecek Yıllara Ait Giderler
Toplam
30.06.2013
(2.001.151)
94.551
(1.906.600)
31.12.2012
72.013
(0)
72.013
12.2. Peşin Ödenmiş Gelirler
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
38
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yatırım Amaçlı Gayri Menkuller Maliyet Bedeli İle
Yatırım Amaçlı Arsalar
Yatırım Amaçlı Binalar
Yatırım Amaçlı Gayri Menkuller Amortismanı (-)
Toplam
30.06.2013
3.050.000
3.200.000
(154.673)
6.095.327
31.12.2012
3.050.000
3.200.000
(122.673)
6.127.327
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul
Maliyet Değerleriyle
31.12.2012
Yatırım Amaçlı Arsalar
Yatırım Amaçlı Binalar
Yatırım Amaçlı Gayri Menkuller Amortismanı (-)
Net Maliyet Değerleriyle
3.050.000
3.200.000
(122.673)
6.127.327
Girişler
Çıkışlar
Transfer
(32.000)
(32.000)
-
30.06.2013
-
3.050.000
3.200.000
(154.673)
6.095.327
Şirket 2011 yılı içinde Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.’ye hazırlattığı bir rapor ile değerini
tespit ettirerek iktisap ettiği Ayvalık’ta yer alan oteli 3 yıl için üçünçü kişilere kiralamış ve gerçeğe uygun
değeri ile yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflayarak finansal tablolara yansıtmıştır. Söz konusu kiralamaya
ilişkin aylık kira bedeli 13.500 TL’dir. Kiralama işlemi 01.02.2013 tarihinde sona ermiştir.
Şirket, 03.10.2012 tarihi itibariyle, İzmir İli Urla İlçesi Boyalık Mevkii’nde 99.774,98 m2 genişliğinde zeytinlik
satın almıştır. A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından söz konusu yerin değeri 1.300.000 TL olarak
tespit edilmiş olup 1.250.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu zeytinlik yatırım amaçlı alınmıştır.
30.06.2013 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin toplam sigorta teminat tutarı 1.260.000 TL’dir.
NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
14.1. Maddi Duran Varlıklara Bilanço Bakiyeleri
Maddi Duran Varlıklar Maliyet Bedeli ile
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Maddi Duran Varlık Birikmiş Amortismanları (-)
Özel Maliyetler
Toplam
30.06.2013
256.007
48.869
2.141.426
4.741.115
993.351
199.522
(2.643.250)
38.684
5.775.723
39
31.12.2012
256.007
48.869
2.141.426
4.527.101
822.058
149.687
(2.254.408)
38.684
5.729.423
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
14.2. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Değişimler
Maddi Duran Varlıklar
Maliyet Değerleriyle
31.12.2012
Girişler
Transfer
Çıkışlar
30.06.2013
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
256.007
48.869
2.141.426
4.527.101
822.059
149.686
38.684
(2.254.404)
5.729.423
214.014
50.382
(389.390)
46.299
171.293
-
(547)
547
-
256.007
48.869
2.141.426
4.741.115
993.351
199.521
38.684
(2.643.250)
5.775.723
Maddi Duran Varlık Birikmiş Amortismanları (-)
Net Maddi Duran Varlıklar
14.2. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Değerleme Farları
Maddi Duran Varlıklar Değer Artış Farkı
Arazi ve Arsalar Değer Artış Farkı
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Değer Artış Farkı
Binalar Değer Artış Farkı
Tesis, Makine ve Cihazlar Değer Artış Farkı
M.D.Varlık Değer Artış Farkı Birikmiş Amortismanları(-)
Toplam
30.06.2013
1.353.993
1.302.037
1.434.408
1.518.031
(626.272)
4.982.198
31.12.2012
1.353.993
1.302.037
1.434.408
1.518.031
(505.058)
5.103.412
Şirket Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirket’ine sabit kıymetlerinin rayiç
değerlerini tespit ettirmiştir. Söz konusu 27 Aralık 2010 tarihili değerleme raporuna göre Şirket’in sabit
kıymetlerinin rayiç değerleri aşağıdaki gibi belirlenmiştir.
Varlık Cinsi
Arsa
Yer altı yer üstü düzenleri
Bina
Makine teçhizat
Toplam
Değerleme Artış Farkları
Arazi ve Arsalar Değer Artış Farkı
Rayiç değeri
1.610.000
1.340.000
2.940.000
3.180.000
9.070.000
Maliyet
256.007
48.869
1.685.363
2.489.174
4.479.414
31.12.2012 Girişler
1.353.993
40
Amortisman Defter Değeri
256.007
10.906
37.963
179.772
1.505.591
827.206
1.661.969
1.017.884
3.461.530
Çıkışlar
Transfer
-
-
Değer Artışı
1.353.993
1.302.037
1.434.409
1.518.031
5.608.470
30.06.2013
1.353.993
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Değer Artış Farkı
Binalar Değer Artış Farkı
Tesis, Makine ve Cihazlar Değer Artış Farkı
M.D.Varlık Değer Artış Farkı Birikmiş
Amortismanları(-)
1.302.037
1.434.409
1.518.031
-
-
-
1.302.037
1.434.409
1.518.031
(505.058)
5.103.412
(121.214)
(121.214)
-
-
(626.272)
4.982.198
30.06.2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların toplam sigorta teminat tutarı 8.026.853 TL’dir.
14.3. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Teminat, Rehin ve İpotekler
30.06.2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ipotek ve rehin
tutarları aşağıdaki gibidir.
Firma Tarafından Verilen Teminat, ipotek ve işletme rehinlerinin detayı.
30.06.2013
Teminatın Türü
Döviz Cinsi
Teminat Tutarı (Dövizli)
Teminat Tutarı (TL)
İpotek
TL
13.000.000
13.000.000
İpotek
EUR
1.500.000
3.777.450
Kefalet
TL
10.730.107
10.730.107
Kefalet
EUR
3.300.000
8.310.390
Kefalet
USD
2.300.000
4.434.860
516.326
516.326
İşletme Rehni
TL
40.769.133
31.12.2012
Teminatın Türü
Döviz Cinsi
Teminat Tutarı (Dövizli)
Teminat Tutarı (TL)
İpotek
TL
10.257.000
10.257.000
İpotek
EUR
1.500.000
3.770.550
Kefalet
TL
5.594.327
5.594.327
Kefalet
EUR
3.300.000
8.295.210
Kefalet
USD
2.000.000
3.849.600
400.000
400.000
İşletme Rehni
TL
32.166.687
41
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 15 - HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON
FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 16 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL
ARAÇLAR
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
17.1 Maddi Olmayan Duran Varlıklara Bilanço Bakiyeleri
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maliyet Bedeli ile
Haklar
Maddi Olmayan Duran Varlık Birikmiş İtfa Payları (-)
Toplam
30.06.2013
44.245
(33.515)
10.730
31.12.2012
39.748
(30.596)
9.152
17.2 Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Değişimler
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maliyet Değerleriyle
Haklar
Maddi Olmayan Duran Varlık Birikmiş İtfa
Payları (-)
Net Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31.12.2012 Girişler
Transfer
39.748
4.497
(30.596)
9.152
(2.919)
1.578
Çıkışlar
-
-
30.06.2013
44.245
-
-
(33.515)
10.730
NOT 18 – ŞEREFİYE
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ
Yoktur. (31.12.2013 Yoktur.)
NOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALAR
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
42
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Toplam
30.06.2013
(958.473)
(958.473)
31.12.2012
(541.662)
(541.662)
NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirketin 2010 – 2011 döneminde yapmış olduğu soğuk hava deposu yatırımı 1.189.105 TL tutarında olup, yatırım
T.C.Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü'nden alınan 15.07.2010 tarih 5561
sayılı yatırım teşvik belgesi kapsamında gerçekleştirilmiştir. Söz konusu teşvik kapsamında aşağıdaki devlet
destekleri yer almaktadır.
KDV istisnası; Yatırımın gerçekleşmesi ile ilgili faturalar, KDV’siz olarak alınmıştır. Söz konusu destek için
finansal durum tablosunda herhangi bir karşılık oluşmamaktadır. SSK İşveren hisse istisnası; Temmuz 2011’de
başlamak üzere, Soğuk hava deposunda çalışan 10 kişi için SSK işveren payı 2 yıl boyunca devlet tarafından
karşılanacaktır. Söz konusu destek için finansal durum tablosunda herhangi bir karşılık oluşmamaktadır.
Kurumlar Vergisi İstisnası; toplam yatırımın %20 sini bulana kadar, Kurumlar Vergisi matrahından süresiz
indirim hakkı mevcuttur. Söz konusu teşvik yatırım tutarının % 20 si kurumlar vergisi matrahından indirilmesi
durumunda yatırım tutarının % 4’ü kadar bir vergi avantajı oluşmuştur.
Şirket teşvik kapsamında inşa ettiği soğuk hava deposu inşasını tamamlayarak kullanmaya başlamıştır.
NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ
Şirket, borçlanma maliyetlerinin tamamını doğrudan kapsamlı gelir tablosunda finansman gideri olarak dikkate
almıştır.
Finansman Giderleri
Borçlanma Maliyeti
Toplam
30.06.2013
(2.673.302)
(2.673.302)
NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Borç ve Karşılıkları
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
a. Borç Karşılıkları
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
43
31.12.2012
(1.696.778)
(1.696.778)
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
b. Devam etmekte olan dava, icra takibi ve ihtilaflar:
Dava ve İcra Takipleri
30.06.2013
Açıklama
Grup Tarafından Açılan Lehte Davalar
Grup Tarafından Açılmış İcra Takipleri (*)
Grup Alehine Açılan Davalar
Adet
2
5
2
Döviz Cinsi
TL
TL
TL
Döviz Miktarı
24.320
808.730
24.000
TL Karşılığı
24.320
808.730
24.000
Şirket tarafından açılan icra takiplerinden 24.5.2013 tarihinde 499.201 TL kefalet aldığı için bu tutar için karşılık
ayırmamıştır.
31.12.2012
Açıklama
Grup Tarafından Açılan Lehte Davalar
Grup Tarafından Açılmış İcra Takipleri
Grup Lehine Açılan Davalar
Adet
2
4
2
Döviz Cinsi
TL
TL
TL
Döviz Miktarı
24.000
285.893
24.320
TL Karşılığı
24.000
285.893
24.320
c. İşletmenin Satıcılarına Ciro Ettiği Senetler:
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur)
d. İşletme lehinde/aleyhinde olan tazminatlar:
(31.12.2012: Yoktur)
e. Alınan ve Verilen teminatlar, ipotekler ve kefaletler:
30.06.2013 ve 31.12.2012tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatlar, ipotekler ve kefaletler aşağıdaki
gibidir:
Döviz
Cinsi
TL
TL
EUR
TL
EUR
USD
TL
Teminatın Türü
Teminat Mektubu
İpotek
İpotek
Kefalet
Kefalet
Kefalet
İşletme Rehni
44
Teminat Tutarı
(Dövizli)
205.157
13.000.000
1.500.000
10.730.107
3.300.000
2.300.000
516.326
Teminat Tutarı
(TL)
205.157
13.000.000
3.777.450
10.730.107
8.310.390
4.434.860
516.326
40.974.290
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
31.12.2012
Döviz
Cinsi
TL
TL
EUR
TL
EUR
USD
TL
Teminatın Türü
Teminat Mektubu
İpotek
İpotek
Kefalet
Kefalet
Kefalet
İşletme Rehni
Teminat Tutarı
(Dövizli)
202.382
10.257.000
1.500.000
5.594.327
3.300.000
2.000.000
400.000
Teminat Tutarı
(TL)
202.382
10.257.000
3.770.550
5.594.327
8.295.210
3.849.600
400.000
32.369.069
Grup’un Teminat/Rehin/İpotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir;
Şirket Tarafından Verilen Teminat-Rehin-İpotekler (TL)
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
30.06.2013
17.498.933
31.12.2012
14.629.932
21.745.250
15.860.590
0
0
0
0
0
0
1.730.107
1.878.546
0
0
Toplam
40.974.290
32.369.069
Teminat/Rehin/İpoteklerin Özkaynaklara Oranı
118,29%
94,43%
ÖZ KAYNAKLAR
34.640.085
34.277.765
f. Varlıkların kamulaştırılmasına yönelik niyet ve hazırlıkların görüşülmesi:
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur)
g. Türev finansal araçlar
Şirketin türev finansal araçları vadeli döviz alım ve satım anlaşmaları ile döviz alalım ve satım opsiyonlarından
oluşmaktadır.
45
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Türev Araçlarlardan Alacaklar
Kısa Vadeli Türev Araçlardan Alacaklar
Toplam
30.06.2013
53.840
53.840
31.12.2012
-
Türev Finansal Araçlardan Yükümlülükler
Kısa Vadeli Türev Araçlardan Borçlar
Toplam
30.06.2013
347.320
347.320
31.12.2012
-
(31.12.2012: Yoktur)
NOT 26 – TAAHHÜTLER
Şirketin döviz alım satım sözleşmesinden taahhütleri aşağıdaki gibidir.
Türev Araç Sözleşme Türü
Vadeli döviz alım taahhüt tutarı
Döviz Alım Opsiyonu
Toplam Alım Taahhüdü
Türev Araç Sözleşme Türü
Döviz Satım Opsiyonu
Vadeli döviz satım taahhüt tutarı
Toplam Döviz Satım Taahhüdü
Döviz
Cinsi
USD
USD
Alınacak
Döviz
Tutarı
3.600.000,00
200.000,00
3.800.000,00
Vadede
Ödenecek
TL
6.878.400
382.000
7.260.400
Alınacak
Dövizin 30
Haziran 2013 Alacak Artışı
TL Karşılğı
TL
6.929.280
50.880
384.960
2.960
7.314.240
53.840
Döviz
Cinsi
USD
USD
Ödenecek
Döviz
Tutarı
400.000,00
3.000.000,00
3.400.000,00
Vadede
Alınacak
TL
764.000
5.433.000
6.197.000
Ödenecek
Dövizin 30
Haziran 2013
TL Karşılğı
769.920
5.774.400
6.544.320
Borç Artışı
TL
5.920
341.400
347.320
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur)
NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Çalışanlara Ücret Tahakkukları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kayıp Kazanç
Toplam
30.06.2013
249.967
31.638
281.604
46
31.12.2012
34.185
215.719
20.943
236.662
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten
çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı
(“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve
zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi
sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte
bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447
sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı
kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı hesaplamalarında kullanılan kıdem tazminatı
tavanı ve diğen parametreler aşağıdaki gibidir.
30.06.2013
3.218,78 TL
3,52%
0,46%
Kıdem tazminatı tavanı
Reel İskonto Oranı
Personel Devir Hızı
31.12.2012
3.033,98 TL
3,89%-4,51%
0,00%
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Haklar”,
şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade
eder. Sonuçta, ekli finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası
yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Dönem Başı Tutar
Dönem İçinde Ayrılanlara Yapılan Ödemeler (-)
Dönem İçinde Ayrılanlara Yapılmayan Ödemeler (-)
Faiz maliyeti
Aktüeryal Kazanç ve Kayıp (+ / -)
Cari Dönem Hizmet Maliyeti
Dönem Sonu Tutar
47
30.06.2013
31.12.2012
236.662
(7.296)
(4.348)
12.652
10.695
33.240
281.604
198.742
(42.305)
19.132
(20.943)
82.036
236.662
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman giderleri
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
Amortisman Giderleri
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Genel Üretim Amortisman giderleri
( 246.558)
( 111.496)
( 361.143)
( 187.757)
Hizmet Üretim Amortisman Giderleri
-
-
-
-
Araştırma Geliştirme Amortisman Giderleri
-
-
-
-
Pazarlama Satış Amortisman Giderleri
-
-
-
-
Genel Yönetim Amortisman Giderleri
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Amortisman
Giderleri (-)
( 104.221)
( 46.457)
( 37.530)
425
( 32.000)
( 16.000)
( 32.000)
( 32.000)
Toplam Amortisman Gideri
( 382.779)
( 173.953)
( 430.673)
( 219.332)
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Direk İşçilik Kıdem Tazminatı Giderleri
( 14.185)
( 3.177)
-
-
Genel üretim Kıdem Tazminatı Giderleri
Araştırma Geliştirme Kıdem Tazminatı
Giderleri
Pazarlama Satış Kıdem Tazminatı Giderleri
( 27.159)
( 11.995)
-
-
-
-
-
-
-
-
Genel Yönetim Kıdem Tazminatı Giderleri
( 3.909)
( 1.940)
( 45.254)
( 17.112)
-
-
Kıdem Tazminatı Giderleri
Kıdem Tazminatı Giderleri
Toplam Kıdem Tazminatı Gideri
NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Varlıklar
Diğer dönen varlıklar:
30.06.2013
526
18.881
17.851
336.728
119.870
493.856
Verilen Depozito ve Teminatlar
Gelir Tahakkukları
Devreden KDV
Diğer Katma Değer Vergisi
Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
Toplam
Diğer Yükümlülükler
(31.12.2012: Yoktur)
48
31.12.2012
567
350
234.169
235.086
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 30 – ÖZKAYNAKLAR
Şirket 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası
kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket’in kayıtlı
sermaye tavanı 100.000.000 TL’dir. Şirket Yönetim Kurulunun 04.08.2011 tarihli kararı gereği Şirket çıkarılmış
sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle
15.225.466 TL’den 21.225.467 TL’ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar
28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır.
Şirket’in 1,00 TL nominal değerli 6.000.000 TL tutarındaki paylar halka arz edilmiş ve halka arz edilen hisse
senetleri 30.11.2011 tarihinden itibaren İMKB'de işlem görmektedir.
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) 100.000.000,- TL’dir. Bu sermaye her biri 1,00 kuruş nominal değerde
10.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
Türkiye’deki şirketler, hissedarlarına bedelsiz hisse dağıtarak kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler.
Şirket'in çıkartılmış sermayesi 29.000.000 TL olup her biri 1,00 kuruş nominal değerde 2.900.000.000 adet paya
bölünmüştür. Bu paylardan 273.256.652 adeti A grubu nama yazılı geri kalan 2.626.743.348 adeti ise B grubu
hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. A grubu payların 136.628.326 adedi Nazım Torbaoğlu; 136.628.326
adedi de Burak Kızak’a aittir.
A grubu payların oyda imtiyazı mevcut olup A grubu 1 pay 15 (onbeş) oy hakkına sahiptir. B grubu payların
oyda imtiyazı bulunmamaktadır.
Şirket’in 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdadır.
Onaylanmış ve Ödenmiş Sermaye
30.06.2013
31.12.2012
29.000.000
29.000.000
30.06.2013
Ortak Unvanı /Adı Soyadı
31.12.2012
Pay oranı
Tutar
Pay oranı
Tutar
Nazım TORBAOĞLU
8,79%
2.549.426
7,07%
2.049.426
Burak KIZAK
Sunturk Investors Co.
Halka açık kısım
8,79%
9,68%
72,73%
2.549.425
2.808.310
21.092.838
7,07%
9,68%
76,18%
2.049.425
2.808.311
22.092.838
100%
29.000.000
100%
29.000.000
Sermaye
Ödenmemiş Sermaye (-)
Sermaye Düzeltme Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Düzeltilmiş Sermaye
49
4.828
-
4.828
-
29.004.828
29.004.828
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
M.D.V. Yeniden Değerleme Artışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Toplam
30.06.2013
384
2.123.137
(25.310)
2.098.210
31.12.2012
384
2.238.290
(16.754)
2.221.919
Kar Yedekleri
Nakit Akış Riskinden Koruma Kazanç veya Kayıpları
Toplam
30.06.2013
43.072
43.072
31.12.2012
-
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
Toplam
30.06.2013
175.028
175.028
31.12.2012
-
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Geçmiş Yıllar Karları
Geçmiş Yıllar Zararları
Toplam
30.06.2013
1.330.024
1.537.514
2.867.538
31.12.2012
259.089
1.515.061
1.774.150
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirketin ödenmiş çıkarılmış sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karından yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları
düşülerek bulunan matrahın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş, sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına
karar verilmesi durumunda, sadece bu durumda sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net
dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır.
SPK’ nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararında izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş Yıllar Zararı”nda
izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karlan, kalan zarar miktarının ise
sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, öz kaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda öz kaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde öz kaynak grubu içinde “Öz sermaye enflasyon düzeltmesi
farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm öz kaynak kalemlerine ilişkin “Öz sermaye enflasyon düzeltmesi
farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise,
bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurulana
göre “Ödenmiş. Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış. Yedekler” ve “Hisse Senedi ihraç Primleri”nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi).
50
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” inden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına
konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise
SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünlerii Sanayi Ticaret A.Ş.’nin yasal kayıtlarına göre;
30.06.2013
31.12.2012
Sermaye
29.000.000
29.000.000
Ödenmemiş Sermaye (-)
--Toplam
29.000.000
29.000.000
Şirket 2008 yılında sermaye artışına giderek 1.500.000 TL olan sermayesini 6.000.000 TL’ye çıkartmıştır.
Söz konusu sermayenin 733.987 TL’si 2008 yılında geçmiş yıl karlarından karşılanmış kalan kısmı olan
3.766.013 TL ise 2010 yılında nakden ödenmiştir. 2011 yılında şirket sermayesini 15.225.467 TL’ye
çıkartmıştır. Bu artışın kaynakları aşağıdaki gibidir.
Geçmiş yıl karlarından
Değer artış fonlarından
Ortaklar cari hesaba mahsuben
İştirak sermaye artışından gelen bedelsiz
senetlerinin sermayeye eklenmesi ile (*)
Toplam
Tutar
1.352.442
2.500.000
4.498.900
874.125
9.225.467
(*) Şirket’in bağlı ortağı olan Hasat A.Ş. 2010 yılı karını sermayeye eklemek suretiyle bedelsiz sermaye
artışına gitmiştir. Şirket aktifinde yer alan bağlı ortağın değeri sermaye artışı kadar artırılarak karşılığında
bedelsiz alınan hisseler özkaynak hesaplarında iştirak değer artış fonu olarak değerlendirilmiş daha sonra
söz konusu değer artış fonu ana ortaklığın sermayesine eklenmek suretiyle sermaye artışı gerçekleşmiştir
21.225.466,80 TL olan sermaye, 09.05.2012 tarih ve 2012/12 sayılı yönetim kurulu kararı ile 7.774.533,20
TL artırılarak 29.000.000,00 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Artırılan tutarın tamamı hisse senedi
ihraç primlerinden karşılanmış olup artırım işlemi 05.09.20012 tarihinde tamamlanmıştır.
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Toplam
30.06.2013
4.828
31.12.2012
4.828
4.828
4.828
51
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
30.1 Sermaye/Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
30.06.2013
31.12.2012
-
(1.048.919)
1.048.919
Dönem başı
Bağlı ortaklığın Ana Ortaklığa iştirakinden
Bağlı ortaklığın Ana Ortaklığa iştirakinin sona ermesinden
Toplam
(1.048.919)
A.V.O.D Kurutulmuş Gıda Ve Tarım Ürünlerii Sanayi Ticaret A.Ş.’nin bağlı ortaklığının satın aldığı A.V.O.D
Kurutulmuş Gıda hisse senetlerinin nominal tutarına denk gelen ödeme tutarı, hisse senedinin iptaline veya
yeniden ihrac edilmesine kadar özkaynaklardan düşülmekte ve karsılıklı istirak sermaye düzeltmesi kalemi
altında gösterilmektedir. Bu hisse senetlerinin muteakip donemlerde yeniden ihrac edilmesi veya satılması
durumunda tahsil edilen tutar yine özkaynaklarda gosterilir.
30.2 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
Toplam
30.06.2013
175.028
175.028
31.12.2012
-
(31 Aralık 2012 - Yoktur).
30.3 Hisse Senedi İhraç Primleri
30.06.2013
31.12.2012
Dönem başı
Halka arzda oluşan hisse senedi ihraç primleri
Bağlı ortaklığın elindeki hisselerin satışıyla oluşan
hisse senedi ihraç primleri
Sermaye artırımı
384
5.955.687
-
Toplam
384
1.819.230
(7.774.533)
384
A.V.O.D Kurutulmuş Gıda Ve Tarım Ürünlerii Sanayi Ticaret A.Ş.’nin hisse senetlerinin 30.11-01.12.2011
tarihinde halka arzı esnasında 6.000.000 TL nominal bedelli pay satışı gerçekleşmiş olup, söz konusu
payların nominal bedelinden daha yüksek bir fiyattan satılması sebebiyle oluşan tutar 9.000.000 TL’dir. Söz
konusu tutardan halka arz masraflı olan 1.225.083 TL tutar ile bağlı ortaklık tarafından halka arz esnasında
satın alınan ana ortaklık hisse senetlerinin nominal bedeli ile maliyet bedeli arasındaki fark (1.819.230 TL)
52
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
da düşüldükten sonra kalan tutar hisse senedi ihraç primi olarak muhasebeleştirilmiştir. Bağlı ortaklık söz
konusu hisseleri 2012 yılında satmıştır.
30.4 Değer Artış Fonları
Dönem başı
Duran varlıklar değer artışı Amortisman
Duran varlık değer artış fonu vergi etkisi
Toplam
30.06.2013
2.238.290
-121.214
6.061
2.123.137
31.12.2012
2.480.718
-242.428
2.238.290
Maddi duran varlık yeniden değerleme değer artışları, raporun 14 no’lu dipnotunda belirtildiği üzere,
Şirket’in sahip olduğu arsa, yer altı yer üstü düzenleri binalar ve tesis makine cihazlar için hazırlanan
değerleme raporları sonucunda oluşan değer artışının, ertelenmiş vergi ile netleştirilmesi sonucunda bulunan
değerdir. 30.09.2011 tarihli finansal tablolarda Şirket değer artış fonlarından 2.500.000 TL tutarında
sermaye artışı gerçekleştirmiştir. Söz konusu sermaye artışının 1.200.000 TL’si arsa arazi, 300.000 TL’si
yer altı yer üstü düzenlerinden 1.000.000 TL’si binalar değer artışlarından karşılanmıştır.
30.5 Dönem Kar/(Zararı)
Net Dönem Karı Zararı
Net Dönem Karı
Net Dönem Zararı
Toplam
30.06.2013
185.102
(252.861)
(67.760)
31.12.2012
1.484.166
(215.749)
1.268.416
30.06.2013
1.330.024
1.537.514
2.867.538
31.12.2012
259.089
1.515.061
1.774.150
30.6 Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Geçmiş Yıllar Karları
Geçmiş Yıllar Zararları
Toplam
30.06.2013
1.774.150
0
1.093.388
0
0
2.867.538
Dönem başı
Sermaye artırımı
Net dönem karından/zararından transfer
Değer artış fonu transferi
Önceki dönem farkları
Toplam
53
31.12.2012
-558.896
0
1.869.982
242.428
220.636
1.774.150
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 31 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Yurtiçi Satışlar
2.233.239
1.444.253
2.169.371
529.987
Yurtdışı Satışlar
12.296.701
6.521.384
9.296.752
5.553.278
32.499
-
22.741
( 8.722)
-
-
-
-
Hasılat
Diğer Gelirler
Canlı Varlık Değerleme Farkı
Satıştan İadeler (-)
-
-
( 177.240)
73.010
Satış Iskontoları (-)
( 6.770)
( 5.744)
( 3.328)
( 1.410)
Diğer İndirimler (-)
-
-
( 224.181)
( 28.172)
14.555.669
7.959.893
11.084.115
6.117.971
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
Toplam
Satışların Maliyeti
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Satılan Mamul Maliyeti (-)
( 9.126.835)
( 5.595.340)
( 6.028.202)
( 3.181.315)
Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)
( 2.317.807)
( 794.385)
( 2.033.705)
( 1.104.403)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)
-
-
-
-
Diğer Satışların Maliyeti (-)
-
-
-
-
(11.444.641)
(6.389.725)
(8.061.907)
(4.285.718)
Toplam
NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Yoktur. (31.12.2012 Yoktur.)
NOT 33 –GENEL YÖNETİM GİDELERİ , PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ.
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
-
-
-
-
( 438.312)
( 254.815)
( 251.035)
( 162.422)
Genel Yönetim Giderleri (-)
( 1.083.220)
( 630.509)
( 2.102.168)
( 1.443.680)
Toplam
(1.521.531)
(885.324)
(2.353.203)
(1.606.102)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
54
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 34 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
a)Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Kısa Vadeli Nakit ve Nakit Benzeri Faiz
Gelirleri
Komisyon Gelirleri
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
1.068.635
974.316
93.347
62.150
-
-
1.641
-
-
( 3.743)
14.602
( 40.940)
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Kıdem Tazminatı İptal Karşılıkları
Gelirleri
Kambiyo Karları
11.645
11.645
-
-
137.533
( 28.710)
753.750
257.395
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gelirleri
343.897
140.288
131.054
-
-
-
-
-
105.767
28.499
199.420
109.407
-
-
31.868
31.868
245.290
213.449
5.903
5.452
1.912.767
1.335.744
1.231.585
425.332
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Komisyon Giderleri (-)
-
-
( 9.575)
( 4.014)
Karşılık Giderleri (-)
-
-
( 21.000)
( 21.000)
( 416.811)
( 292.011)
-
-
-
-
( 177.992)
( 120.002)
( 108.499)
( 81.372)
( 210.688)
( 28.655)
( 15.639)
( 1.750)
( 36.769)
( 1)
Enflasyon Düzeltme Karları
Faaliyetle İlgili Diğer Gelir ve Karlar
Önceki Dönem Gelir ve Karları
Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar
Toplam
b)Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Şüpheli Alacak Karşılıkları (-)
Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
Kambiyo Zararları (-)
Tahakkuk Etmemiş Finans. Giderleri (-)
Diğer Gider ve Zararlar (-)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul
Amortisman Giderleri (-)
Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
-
-
( 32.000)
( 32.000)
( 32.000)
( 16.000)
-
-
-
-
( 4.936)
65.105
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-)
( 10.148)
( 4.814)
( 127.879)
( 125.657)
(583.096)
(395.946)
(620.839)
(266.224)
Toplam
55
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
Yatırım faaliyetlerden gelirler
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Menkul Kıymet Satış Karları
557
557
56.513
56.513
Toplam
557
557
56.513
56.513
NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER
Faaliyet giderlerinin çeşit esasına göre sınıflandırılmış gider dağılımı aşağıdaki gibidir:
Pazarlama Satış Gider Çetişteri
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (-)
Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-)
Toplam
Genel Yönetim Gider Çeşitleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri (-)
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
( 438.312)
( 254.815)
( 251.035)
( 162.422)
-
-
-
-
(438.312)
(254.815)
(251.035)
(162.422)
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
( 4.086)
( 855)
-
-
İşçi Ücret ve Giderleri (-)
( 357.373)
( 191.956)
( 338.415)
( 232.409)
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (-)
( 400.175)
( 208.873)
( 718.049)
( 493.126)
Çeşitli Giderler (-)
( 149.196)
( 120.458)
( 993.162)
( 682.062)
Vergi Resim Ve Harçlar (-)
Amortisman Giderleri
Finansman Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-)
Toplam
( 64.258)
( 59.969)
( 15.012)
( 10.310)
( 104.221)
( 46.457)
( 37.530)
( 25.774)
-
-
-
-
( 3.909)
( 1.940)
-
-
(1.083.220)
(630.509)
(2.102.168)
(1.443.680)
56
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ
Finansman Giderleri
Türev Araç Giderleri (-)
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
Toplam
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
( 347.320)
( 347.320)
-
-
( 2.673.302)
( 1.919.790)
( 844.034)
( 543.835)
-
-
-
-
(3.020.622)
(2.267.110)
(844.034)
(543.835)
NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
Diğer Kapsamlı Gelir Kar Zararda
Sınıflandırılmayacak Unsurlar
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
Duran Varlıklar Değer Artışı
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazançları / Kayıpları
Ertelenmiş Vergi Gider /Gelirleri
( 121.214)
( 60.607)
-
-
( 10.695)
( 10.695)
-
-
8.200
( 523)
-
-
Toplam
(123.709)
(71.825)
-
-
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2012
01.04.2012
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
53.840
53.840
-
-
( 10.768)
( 10.768)
-
-
43.072
43.072
-
-
Diğer Kapsamlı Gelir Kar Zararda
Sınıflandırılacak Unsurlar
Nakıt Akış Riskinden Korunma
Kazançları Kayıpları
Ertelenmiş Vergi Gider /Gelirleri
Toplam
NOT 39 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31.12.2012: Yoktur).
NOT 40 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmış finansal
tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas tutarları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmaktadır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında
ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda ekli konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait
ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir
57
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Bilanço ve Gelir Tablosundaki Ertelenmiş Vergi Varlık ve
Yükümlülükleri
30.06.2013
31.12.2012
-
-
136.295
253.809
136.295
253.809
-
(81.955)
Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Gelirleri
120.083
241.887
Toplam Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Gelir Gideri
Diğer Kapsamlı Kar Zararda Sınıflandırılamayacak Gelerlerin Ertelenmiş
Vergi Gider /Gelirleri
Diğer Kapsamlı Kar Zararda Sınıflandırılacak Gelirlerin Ertelenmiş Vergi
Gider /Gelirleri
Toplam Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Gelir Gideri
120.083
159.932
8.200
4.189
(10.768)
(2.568)
4.189
Toplam Dönem Ertelenmiş Vergi Gelir /Gideri
117.514
164.121
Ertelenen Vergi Varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
TOPLAM
Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Gider
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü)
Dönem Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Değişimi (+/-)
Dönem Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Değişimi (+/-)
Ertelenmiş Vergi Düzeltmesi
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü)
30.06.2013
( 253.809)
120.083
( 2.568)
-
31.12.2012
( 288.741)
159.932
( 136.295)
( 253.809)
( 125.000)
30.06.2013 ve 31.12.2012tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları
kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Geçici Farklar
30.06.2013
Diğer Ticari Alacaklar
Stoklar
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayri Menkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Duran varlıklar
Finansal borçlar
Diğer Ticari Borçlar
Borç karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Yararlanılacak Yatırım İndirimi (+)
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları veya
Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
veya Kayıpları
Diğer
Türev Alacaklar
Türev Borçlar
Toplam
31.12.2012
Ertelenmiş Vergi Varlığı /
(Yükümlülüğü)
30.06.2013
31.12.2012
185.347
133.069
7.335
70.396
(2.574)
6.400
60.428
(37.108)
(10.464)
(7.542)
(4.888)
65.752
1.416
(5.968)
2.164
(96.323)
(2.177)
49.993
43.144
22.087
9.057
(926.737)
(36.673)
12.871
(32.000)
(302.139)
52.321
24.440
(328.760)
29.842
481.617
10.887
(249.967)
(220.869)
(665.346)
(351.980)
185.541
37.711
(7.081)
(10.822)
(215.719)
(90.569)
4.982.198
5.103.412
(476.815)
(482.875)
(31.638)
(2.750)
53.840
(347.320)
(20.943)
(10.629)
-
3.169.164
3.953.575
6.328
550
(10.768)
69.464
(136.295)
4.189
10.282
(253.809)
58
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Kurumlar Vergisi
Şirket, Kurumlar Vergisine tabi olup, vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar
vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve
vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
%20 oranında geçici vergi hesaplanır. (2012: %20).
Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnalar
kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği arazi –arsa, yer altı yer üstü
düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır. Zamanlama farklılıkları,
muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından
kaynaklanmaktadır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak
oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına
dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar
hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 5520 Sayılı Kanun’un
15’inci Maddesi’nde 21 Haziran 2006 tarihinden geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Ancak yeni
Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanmıştır. 23 Temmuz 2006 tarihinde Resmi
Gazete’de yayımlanan Bakanlar Kurulu Kararı ile 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren gelir vergisi stopajının
%10’dan %15’e çıkartılmasına karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi
stopajına tabi değildir.
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı,
kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden
çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil
edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde
bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
59
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Şirketin 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle vergi karşılıkları ile vergi karşılıklarının mutabakatı
aşağıdaki gibidir:
Kurumlar Vergisi Karşılığı
30.06.2013
31.12.2012
( 86.944)
( 533.742)
Peşin Ödenmiş Vergi ve Fonlar (-)
119.870
237.902
Toplam Vergi Yükümlülüğü (-)
32.925
(295.840)
30.06.2013
31.12.2012
( 86.944)
( 533.742)
120.083
159.932
33.138
( 373.810)
( 2.568)
4.189
( 2.568)
4.189
30.570
( 369.622)
30.06.2013
31.12.2012
( 86.944)
( 533.742)
120.083
159.932
33.138
( 373.810)
( 67.760)
447.658
20%
20%
13.552
( 89.532)
2.030
( 13.952)
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Gelir tablosuna yansıtılan vergi
Diğer Kapsamlı Gelir Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
Özkaynak ile Direkt İlişkilendirilen Ertelenmiş Vergi
Varlığı/(Yükümlülüğü)
Toplam Vergi Karşılığı
b- Vergi karşılıklarının mutabakatı
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Toplam
Sürdürülen Faaliyetlerden Vergi Öncesi Kar/Zararı
Vergi Etkileri
Sürdürülen Faal. Karı Üzerinden Hesaplanan Vergi
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Etkisi
Mahsup Edilen Geçmiş Yıl Zararı Etkisi
-
-
Vergiye Tabi Diğer Gelir / Giderler
17.557
( 270.327)
Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı
33.138
( 373.810)
NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Kapsamlı gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
60
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”)
sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak
sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin
bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket’in çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kuruş nominal bedeldeki
2.900.000.000 (30.06.2012 – 2.122.546.700) adet hisseden oluşmaktadır.
Gruphisselerinin birim hisse başına kar/zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
01.01.2013
01.04.2013
01.01.2013
30.06.2013
30.06.2013
30.06.2012
30.06.2012
2.900.000.000
2.122.546.700
2.900.000.000
2.122.546.700
Ana sirket hissedarlarına ait net dönem karı
(67.945)
(481.989)
(350.883)
(798.150)
Hisse basına kazanç
(0,0000)
(0,0002)
(0,0001)
(0,0004)
Ana sirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir
(67.945)
(481.989)
(350.883)
(798.150)
Hisse Başına Kazanç
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri)
Bin Hisse Başına Kar /(Zarar) TL
-
0,023 TL
0,227
TL
-
0,121 TL
01.04.2012
-
0,376 TL
NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER
Yoktur. (31.12.2012 Yoktur.)
NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR
47.1 – Nakit Ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerlere ilişkin bilanço bakiyeleri
Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasa
Bankalar
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduatlar
Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
Diğer Hazır Değerler
Toplam
30.06.2013
46.171
712.102
49.168
662.934
(62.842)
695.430
31.12.2012
6.670
1.367.650
496.037
871.613
(0)
58.523
1.432.843
(*) HSBC Bank İzmir Şubesi’nde bulunan 344.417,00 USD ana para ve tutardan oluşmaktadır. Vadesi
10.07.2013 olup yıllık faiz oranı %1,4’dir. (31.12.2012 – 488.474 USD karşılığında, 11.01.2013 vadeli, yıllık
faiz oranı % 2’dir). Vadeli mevduatların tamamı, mevcut kredi borcunun teminatı olarak ilgili banka tarafından
bloke olarak tutulmaktadır ve kredinin taksit vadeleri geldikçe bu hesaptan ödenmektedir.
(**) Tamamı 02.01.2013 vadeli ters-repo işleminden oluşmaktadır.
61
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Kasa
Bankalar
30.06.2013
31.12.2012
46.171
6.670
1.367.650
712.102
Eksi: Bloke banka mevduatları
Ters-Repo İşlemleri
(662.934)
B Tipi Likid Fonlar
Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzerleri
(871.613)
58.432
91
(-62.842)
32.496
561.230
47.2 Finansal Yatırımlar
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Diğer Menkul Kıymetler
Toplam
30.06.2013
91
91
31.12.2012
-
30.06.2013
1.353.545
19.419.384
160.967
20.933.897
31.12.2012
18.942.629
18.942.629
30.06.2013
1.628.137
58.801
1.686.938
31.12.2012
1.342.520
1.342.520
(31.12.2012: Yoktur.)
47.3 Finansal Borçlar
47.3.1 Finansal Borçlara İlişkin Bilanço Bakiyeleri
a)Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Banka Kredileri
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara, Taksitleri
Uzun Vadeli Kredilerin Faizleri
Toplam
b)Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Banka Kredileri
Uzun Vadeli Banka Kredilerin Faizleri
Toplam
62
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
47.3.2 Banka Kredilerinin Detayları
30.06.2013 itibariyle banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir.
Kısa Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı
Kredi Türü
Döviz Cinsi
Dövizli
Bakiye
İşletme
USD
530.679 0,00%
- 0,00%
1.021.452 TL
Rotatif
GBP
22.838 0,00%
- 3,97%
66.897 TL
İşletme
USD
112.041 3,97%
- 3,97%
215.657 TL
İşletme
EUR
19.693 6,31%
- 6,31%
Faiz Oranı (%)
TL Bakiye
49.501 TL
1.353.507 TL
Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı
Kredi Türü
Döviz Cinsi
Dövizli
Bakiye
İşletme
USD
888.326 0,00%
- 10,39%
Tasıt
EUR
71.398 0,00%
- 463,16%
Rotatif
USD
4.298.353 0,00%
- 10,39%
8.273.470 TL
Tasıt
EUR
3.416.956 0,00%
- 6,31%
8.589.202 TL
Tasıt
TL
780.869 3,97%
- 3,97%
780.869 TL
Tasıt
TL
44.814 0,00%
- 0,00%
44.814 TL
Kredi kartı
TL
1.849 7,31%
- 7,31%
1.849 TL
Bankomat
TL
823 0,00%
- 0,00%
823 TL
Faiz Oranı (%)
Toplam
TL Bakiye
1.709.850 TL
179.474 TL
19.577.679 TL
Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Uzun Vadeli Kısmı
Kredi Türü
Döviz Cinsi
Dövizli
Bakiye
İşletme
USD
833.738 0,00%
- 6,31%
1.604.779 TL
Tasıt
TL
82.160 0,00%
- 0,00%
82.160 TL
Genel Toplam
Faiz Oranı (%)
TL Bakiye
1.686.938 TL
63
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
31.12.2012 itibariyle banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2012
Kısa vadeli banka kredileri
Döviz Cinsi
USD
EURO
GBP
TL
Döviz Tutarı
5.793.061
3.104.868
190.198
768.179
Faiz Oranı
%5,75 - %8,50
%4,55 - %8,60
%6,60 - %8,50
%11,80 - %15,50
TL Karşılığı
10.326.711
7.301.719
546.020
768.179
18.942.629
Uzun vadeli banka kredileri
Döviz Cinsi
USD
EURO
Döviz Tutarı
535.755
164.767
Faiz Oranı
%5,40 - %6,00
%8,30 - %8,60
TL Karşılığı
955.037
387.483
1.342.520
47.3.3. Banka Kredilerinin Geri Ödeme Planları
30.06.2013
Yıllar
2013
2014
2015
2016
Toplam
Tutar (EURO)
3.472.347,79
35.699,11
0,00
0,00
3.508.046,90
Tutar (USD)
4.745.144,51
1.128.079,35
672.205,80
117.707,76
6.663.137,42
Tutar (GBP)
22.837,92
0,00
0,00
0,00
22.837,92
Tutar (TL)
805.948,39
44.814,24
44.814,24
14.938,19
910.515,06
TL Karşılığı
18.734.740 TL
2.305.878 TL
1.338.676 TL
241.502 TL
22.620.796 TL
47.3.4. Banka Kredilerinin Vade Dağılımları
31.03.2012 ve 31.12.2012tarihleri itibariyle finansal borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir;
2.367.906
5 yıldan
uzun
0
22.620.796
2.065.316
2.367.906
0
22.620.796
6-12 ay
1-5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
14.567.199
1.342.520
14.567.199
1.342.520
30.06.2013
1-30 Gün
1-3 ay
3-6 ay
6-12 ay
1-5 yıl
Kredi
3.277.280
7.091.147
7.819.148
2.065.316
Toplam
3.277.280
7.091.147
7.819.148
31.12.2012
1-30 Gün
1-3 ay
3-6 ay
Kredi
Toplam
4.375.430
0
4.375.430
0
64
Toplam
20.285.149
0
20.285.149
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
47.3.5. Finansal borçlara ilişkin finans kuruluşlarına verilen teminatlar
Şirket’in bankalardan kullanmış olduğu krediler karşılığında vermiş olduğu teminatların detayı aşağıdaki gibidir.
Kredi Kuruluşlarına verilen teminat, ipotek ve işletme rehinleri.
Teminatın Türü
Döviz Cinsi
Teminat Tutarı (Dövizli)
Teminat Tutarı (TL)
İpotek
TL
13.000.000
13.000.000
İpotek
EUR
1.500.000
3.777.450
Kefalet
TL
10.730.107
10.730.107
Kefalet
EUR
3.300.000
8.310.390
Kefalet
USD
2.300.000
4.434.860
516.326
516.326
İşletme Rehni
TL
40.769.133
31.12.2012
Teminatın Türü
Döviz Cinsi
Teminat Tutarı (Dövizli)
Teminat Tutarı (TL)
İpotek
TL
10.257.000
10.257.000
İpotek
EUR
1.500.000
3.770.550
Kefalet
TL
5.594.327
5.594.327
Kefalet
EUR
3.300.000
8.295.210
Kefalet
USD
2.000.000
3.849.600
400.000
400.000
İşletme Rehni
TL
32.166.687
47.4 Diğer Finansal Yükümlülükler
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
47.5 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur.)
NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
48.1) Kredi riski
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlarken diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in kullanılan finansal
araçlardan kaynaklanan risklere maruz kalması söz konusu olup, finansal araçların kullanılmasından dolayı
ortaya çıkabilecek piyasa riski ayrıca takip edilmektedir. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye
65
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Finansal varlık türleri itibariyle
maruz kalınan kredi riskleri tablo olarak sunulmuştur.
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
30.06.2013
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
Banka
Mevduatları
Yatırım
Avansı
Finansal
Yatırımlar
Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (*)
2.050.726
3.969.830
18.363.429 615.835
-
91
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış Finansal
varlıkların net defter değeri
2.050.726
3.969.830
18.363.429 615.835
-
91
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Diğer
İlişkili
Taraf
31.12.2012
İlişkili
Taraf
Taraf
Diğer
Taraf
Banka
Mevduatları
Yatırım
Avansı
Finansal
Yatırımlar
Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (*)
9.619.073
2.256.605
3.708.834
51.351
-
91
1.434.408
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış Finansal
varlıkların net defter değeri
9.619.073
2.256.605
3.708.834
51.351
-
91
1.434.408
-
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
48.2) Likidite Riski
Şirket nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervlerinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç
gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin
sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket’in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımları
şu şekildedir:
30.06.2013
3 Aydan
Kısa
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıldan
Uzun
(I+II+III+IV)
(I)
(II)
(III)
(IV)
13.372.263
12.064.550
Defter
Değeri
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Sözleşme
Uyarınca
Nakit
Çıkışları
27.026.646
27.026.646
66
1.775.133
0
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Finansal Borçlar (net)
Diğer Ticari Borçlar (net)
Diğer Çeşitli Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
47
7
9
6
22.620.835
4.043.817
239.109
122.885
Defter
Değeri
31.12.2012
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Diğer Ticari Borçlar (net)
Diğer Çeşitli Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
47
7
9
6
22.620.835
4.043.817
239.109
122.885
Sözleşme
Uyarınca
Nakit
Çıkışları
(I+II+III+IV
)
23.625.408
20.285.149
2.779.701
506.851
53.707
23.734.537
20.394.278
2.779.701
506.851
53.707
9.211.288
3.613.681
424.409
122.885
11.634.414
430.136
1.775.133
-
-
3 Aydan
Kısa
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıldan
Uzun
(I)
(II)
(III)
(IV)
7.784.435
4.484.559
2.739.318
506.851
53.707
14.607.582
14.567.199
40.383
-
1.342.520
1.342.520
-
0
-
48.3) Piyasa Riski
Aşağıdaki tablolar 30.06.2013 ve 31.12.2012tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini
özetlemektedir.
i - Toplam Bazında;
30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
30.06.2013
31.12.2012
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu
6.327.369
(22.259.205)
(15.931.835)
5.218.869
20.202.723
(14.983.854)
30.06.2013
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu
TL
Karşılığı
6.327.369
22.259.205
(15.931.835)
USD
2.093.729
6.775.179
(4.681.450)
EURO
785.183
3.640.627
(2.855.444)
GBP
110.490
22.838
87.652
31.12.2012
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu
TL
Karşılığı
5.218.869
(14.983.854)
20.202.723
USD
1.769.240
(4.568.104)
6.337.344
EURO
643.177
(2.903.039)
3.546.216
GBP
192.442
(4.763)
197.205
67
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
ii - Döviz Bazında TL Karşılıkları (Ayrıntılı);
TL Karşılığı
2.702.294
3.625.075
3.625.075
6.327.369
6.327.369
30.06.2013
USD
448.638
1.645.091
1.645.091
2.093.729
2.093.729
EURO
704.291
80.892
80.892
785.183
785.183
GBP
23.344
87.145
87.145
110.490
110.490
333.266
20.321.160
20.654.426
1.604.779
1.604.779
22.259.205
5.941.441
5.941.441
833.738
833.738
6.775.179
132.580
3.508.047
3.640.627
3.640.627
22.838
22.838
22.838
20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
(15.931.835)
(4.681.450)
(2.855.444)
87.652
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(15.931.835)
(4.681.450)
(2.855.444)
87.652
TL Karşılığı
4.091.978
1.126.891
1.126.891
5.218.869
5.218.869
31.12.2012
USD
1.170.579
598.661
598.661
1.769.240
1.769.240
EURO
619.750
23.427
23.427
643.177
643.177
GBP
190.831
1.611
1.611
192.442
192.442
685.753
18.174.450
18.860.203
1.342.520
1.342.520
20.202.723
8.528
5.793.061
5.801.589
535.755
535.755
6.337.344
276.581
3.104.868
3.381.449
164.767
164.767
3.546.216
7.007
190.198
197.205
197.205
20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
(14.983.854)
(4.568.104)
(2.903.039)
(4.763)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(14.983.854)
(4.568.104)
(2.903.039)
(4.763)
19.388.275
20.525
4.724.053
2.041.650
1.808.625
7.203
1. Ticari Alacaklar
2. Finansal Varlıklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,Banka hesapları dahil)
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
15. Finansal Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
25. İhracat
26. İthalat
12.632.047
28.191
1. Ticari Alacaklar
2. Finansal Varlıklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,Banka hesapları dahil)
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
15. Finansal Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
İhracat
İthalat
68
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
iii – Duyarlılık Analizi
iii-a. Kur riski duyarlılığı
Şirket EURO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirket’in EURO ve
ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10’luk oran, kur
riskinin üst düzey yönetime Şirket’in içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran
yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur
riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama
dönemi boyunca sabit tutulur.
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
30.06.2013
Kar/Zarar
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde :
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
( 468.145)
Özkaynaklar
468.145
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Euro net varlık/yükümlülüğü
( 468.145)
468.145
EURO kurunun % 10 değişmesi halinde :
( 285.544)
285.544
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım
(-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
( 285.544)
285.544
Diğer Döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde :
( 753.689)
69
753.689
Yabancı
Paranın
değer
kaybetmesi
Yabancı
Paranın değer
kazanması
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
31.12.2012
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde :
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
456.810
( 456.810)
-
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
-
-
-
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Euro net varlık/yükümlülüğü
456.810
( 456.810)
EURO kurunun % 10 değişmesi halinde :
( 290.304)
290.304
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım
( 290.304)
290.304
Diğer Döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde :
( 476)
476
-
-
-
-
-
-
( 476)
476
-
-
166.030
( 166.030)
-
-
(-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
Yabancı
Paranın
değer
kaybetmesi
Yabancı
Paranın değer
kazanması
iii-b. Faiz oranı duyarlılığı
Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
30.06.2013
Sabit Faizli
Faiz Riskine
Maruz
Kalmayan
Toplam
-
24.195.020
-
95.430
95.430
24.290.450
95.430
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Türev Finansal Varlıklar
-
3.168.959
20.414.155
611.906
-
53.840
3.168.959
20.414.155
611.906
53.840
Finansal yükümlülükler
-
27.026.646
-
27.026.646
Değişken
Faizli
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
70
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflar borçlar
Diğer borçlar
Türev Finansal yükümlülükler
-
22.620.835
4.043.817
122.885
239.109
347.320
22.620.835
4.043.817
122.885
239.109
347.320
Faiz Riskine
Maruz
Kalmayan
Toplam
31.12.2012
Değişken
Faizli
Sabit Faizli
Finansal varlıklar
-
17.496.495
Nakit ve nakit benzerleri
-
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Türev Finansal Varlıklar
561.230 -
561.230
-
561.230
561.230
-
2.146.518
15.298.058
51.918
-
-
-
Finansal yükümlülükler
-
23.625.408
-
23.625.408
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflar borçlar
Diğer borçlar
Türev Finansal yükümlülükler
-
20.285.149
2.779.701
53.707
506.851
-
-
20.285.149
2.779.701
53.707
506.851
-
NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Şirket, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasını ve faaliyetleri ile ilgili maruz kalınacak
finansal risklerin seviyesi ile büyüklüğünü önceden gözlemleyerek yönetmektedir. Söz konusu bu riskler; piyasa
riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım
faiz oranı riskini kapsar (Dipnot 38).
Şirket dönem içinde türev ürün niteliğinde finansal araç kullanmamıştır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı
(türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir
faaliyeti bulunmamaktadır.
71
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
 Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
 Türev araçlar haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş
fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden
kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır.
 Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kote edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Fiyatların
mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların, (forward ve swap) vadeleri için
uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akım analizi kullanılır. Öte yandan,
opsiyon içeren türev araçlar için opsiyon fiyatlama modeli kullanılır.
72
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Finansal araçlar ve kategorileri
30.06.2013
İtfa edilmiş
değerlerden
gösterilen diğer
finansal
varlıklar
Gerçeğe
uygun değer
farkı kar veya
zarar ile
ilişkilendirilen
varlık ve
yükümlülükler
Vadeye
kadar elde
tutulacak
finansal
varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
İtfa edilmiş
değerlerden
gösterilen diğer
finansal
yükümlülükler
Defter Değeri
Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
-
-
-
95.430
-
600.091
695.522
47
Ticari Alacaklar
-
3.168.959
-
-
-
-
3.168.959
7
Diğer Alacaklar
-
611.906
-
-
-
-
611.906
9
İlişkili şirketlerden alacaklar
-
20.414.155
-
-
-
-
20.414.155
6
Finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
7
Türev Finansal Varlıklar
-
-
-
53.840
-
-
53.840
46
TOPLAM
-
24.195.020
-
95.430
-
600.091
24.890.541
Finansal borçlar
-
-
-
-
-
22.620.835
22.620.835
8
Ticari borçlar
-
-
-
-
-
4.043.817
4.043.817
7
Diğer borçlar
-
-
-
-
-
239.109
239.109
9
İlişkili taraflara borçlar
-
-
-
-
-
122.885
122.885
6
Türev Finansal Yükümlülükler
-
-
-
347.320
-
-
347.320
46
-
-
-
347.320
-
27.026.646
27.373.966
Finansal yükümlülükler
73
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
31.12.2012
İtfa edilmiş
değerlerden
gösterilen diğer
finansal
varlıklar
Gerçeğe
uygun değer
farkı kar veya
zarar ile
ilişkilendirilen
varlık ve
yükümlülükler
Vadeye
kadar elde
tutulacak
finansal
varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
İtfa edilmiş
değerlerden
gösterilen diğer
finansal
yükümlülükler
Defter Değeri
Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
-
-
-
561.230
-
871.613
1.432.843
6
Ticari Alacaklar
-
2.146.518
-
-
-
-
2.146.518
10
Diğer Alacaklar
-
51.918
-
-
-
-
51.918
11
İlişkili şirketlerden alacaklar
-
15.298.058
-
-
-
-
15.298.058
37
Finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
7
Türev Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
TOPLAM
-
17.496.495
-
561.230
-
871.613
18.929.338
Finansal borçlar (*)
-
-
-
-
-
20.285.149
20.285.149
8
Ticari borçlar
-
-
-
-
-
2.779.701
2.779.701
10
Diğer borçlar
-
-
-
-
-
506.851
506.851
11
İlişkili taraflara borçlar
-
-
-
-
-
53.707
53.707
37
Türev Finansal Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23.625.408
23.625.408
Finansal yükümlülükler
74
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
31.12.2012
İtfa edilmiş
değerlerden
gösterilen diğer
finansal
varlıklar
Gerçeğe
uygun değer
farkı kar veya
zarar ile
ilişkilendirilen
varlık ve
yükümlülükler
Vadeye
kadar elde
tutulacak
finansal
varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
İtfa edilmiş
değerlerden
gösterilen diğer
finansal
yükümlülükler
Defter Değeri
Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
-
-
-
561.230
-
871.613
1.432.843
47
Ticari Alacaklar
-
2.146.518
-
-
-
-
2.146.518
7
Diğer Alacaklar
-
51.918
-
-
-
-
51.918
9
İlişkili şirketlerden alacaklar
-
15.298.058
-
-
-
-
15.298.058
6
Finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
7
Türev Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
46
TOPLAM
-
17.496.495
-
561.230
-
871.613
18.929.338
Finansal borçlar (*)
-
-
-
-
-
20.285.149
20.285.149
8
Ticari borçlar
-
-
-
-
-
2.779.701
2.779.701
7
Diğer borçlar
-
-
-
-
-
506.851
506.851
9
İlişkili taraflara borçlar
-
-
-
-
-
53.707
53.707
6
Türev Finansal Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
46
-
-
-
-
-
23.625.408
23.625.408
Finansal yükümlülükler
75
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
30.06.2013
Finansal varlıklar
Toplam
Kategori 1
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Türev finansal araçlar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Toplam
Kategori 2
Kategori 3
-
-
-
-
53.840
53.840
-
-
95.430
-
-
95.430
149.270
53.840
-
95.430
Toplam
Kategori 1
Kategori 2
Kategori 3
-
-
-
-
-
-
-
-
561.230
-
-
561.230
561.230
-
-
561.230
31.12.2012
Finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Türev finansal araçlar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Toplam
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
● Kategori 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem
gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
● Kategori 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci kategoride belirtilen
borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan
girdilerden değerlenmiştir.
● Kategori 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
NOT 50 – RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
30.06.2013
Finansal Tabloların Onaylanması
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: II-14.1 sayılı
Tebliğ hükümlerine göre hazırlanan bağımsız sınırlı incelemeden geçmiş konsolide finansal tabloları, Denetimden
Sorumlu Komite’nin görüşü de dikkate alınarak incelenmiş olup; söz konusu konsolide finansal tabloların faaliyet
sonuçlarının gerçek durumunu yansıttığına ve Şirket’in izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu
düzenlemelerine uygun ve doğru olduğuna, konsolide finansal raporların Yönetim Kurulu Başkanı Nazım
TORBAOĞLU tarafından elektronik ortamda imzalanmasına ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri
kapsamında gerekli bildirimlerin yapılmasına Şirket Yönetim Kurulu’nun 26 Ağustos 2013 tarihli toplantısında
karar verilmiştir.
76
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
Açıklamayı gerektiren hususlar yoktur.
(31.12.2012
 AVOD yönetim kurulu, 19.02.2013 tarihinde yapmış olduğu toplantıda Amerika Birleşik Devletleri’nde
bulunan en büyük nihai müşterisinin hisselerini almak üzere bilgilerin incelenmesine ve bu konuda
görüşmeleri yürütülmesi için yönetim kurulu başkan yardımcısının yetkilendirilmesine ilişkin karar alınmıştır.
 Söz konusu alımın gerçekleşmesi durumunda karlılığın ve satış hacminin artacağı öngörülmektedir.
 Kıdem tazminatı tavanı 01.01.-30.06.2013 dönemi için 3.125,01 TL’ye; 01.07.-31.12.2013 dönemi için ise
3.218,78 TL’ye yükseltilmiştir.
Düzeltmeyi Gerektiren Hususlar:
Yoktur. (31.12.2012Yoktur.)
NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
(31.12.2012
“19 – Maddi Duran Varlıklar” dipnotunda da belirtildiği üzere Şirket, 27.12.2010 tarihinde arsa, yeraltı ve yerüstü
düzenleri, binalar ve makine cihazlarının rayiç değerlerini tespit ettirmiştir. Maliyet değerleri ile rayiç değerleri
arasındaki fark, ertelenmiş vergi etkisi tenzil edilerek özkaynakların içinde “değer artış fonları” hesabına
kaydedilmiştir.
22.02.2011 tarihinde yapılan sermaye artırımında, söz konusu değer artış fonunun 2.500.000 TL’lik kısmı
sermayeye ilave edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu 16.12.2011 tarih ve 42/1122 sayılı ilke kararında, Kurul kaydında bulunan şirketlerin,
enflasyon düzeltmesi haricinde, mahkemece atanan bilirkişi marifetiyle ya da Kurulca yetki verilen değerleme
şirketlerince maddi duran varlıklarını değerlemeye tabi tutmaları sonucu ortaya çıkan fonu yasal kayıtlarına alarak
sermayeye ilave etmelerinin mümkün olmadığına karar vermiştir)
NOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ
(Yoktur. 31.12.2012 Yoktur.)
NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
77
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Aksi Belirtilmedikçe Tüm Tutarlar Türk Lirası (TL ) Olarak Gösterilmiştir.)
(Yoktur. 31.12.2012 Yoktur.)
NOT 54 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
(Yoktur. 31.12.2012 Yoktur.)
78