2016-03-31
advertisement
CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 31 Mart 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 31 Mart 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ............................................................. 1 ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ........................... 2 ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU .............................................................................. 3 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU ................................................................................................. 4 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ........................... 5-24 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN / GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................ DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................ DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ...................................................................................................... DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ........................................................................................................... DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ...................................................................................................................... DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLANMALAR .............................................................................................................. DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................................ DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................... DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................... DİPNOT 10 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................... DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................... DİPNOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .......................................................................................... DİPNOT 13 ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................... DİPNOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................... DİPNOT 15 HASILAT................................................................................................................................................... DİPNOT 16 FINANSMAN GELIRLERI VE GIDERLERI .......................................................................................... DİPNOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ...................... DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLAR ............................................................................................................................ DİPNOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .................................................................................. DİPNOT 20 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR .................................................................................................... 5 6-11 11 11-12 12 12-13 13 13 14 14-15 16 16-18 18-19 19-20 20 21 21-23 23-24 24 24 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 Mart 2016 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (Bağımsız denetimden geçmemiş) Solo 31 Mart 2016 (Bağımsız denetimden geçmiş) Solo 31 Aralık 2015 336.191.004 321.904.374 123.547.071 54.830.587 156.270.395 156.270.395 1.517.509 25.442 114.703.785 206.743.111 15.294.019 191.449.092 442.214 15.264 486.000.204 17.506.856 468.137.597 13.902.908 986.556 251.059 2.722.084 822.191.208 159.711 13.658.249 1.202.396 273.030 2.213.470 339.411.230 224.087.218 215.794.457 53.812.420 158.379.698 156.152.647 2.227.051 838.857 838.857 1.841.555 52.725 7.888.720 7.841.648 47.072 1.273.243 194.602.700 191.330.652 3.272.048 1.407.004 1.407.004 3.059.734 52.725 12.698.351 12.559.250 139.101 3.973.943 473.830.559 5.841.138 467.645.674 6.100.525 6.100.525 84.360 5.756.778 5.756.778 84.360 124.273.431 117.775.635 13 13 13 6.761.000 88.206 1.352.200 6.761.000 88.206 1.352.200 13 13 31.900 109.542.329 6.497.796 822.191.208 31.900 80.170.387 29.371.942 339.411.230 Dipnot referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar 4 5 14 7 7 Duran varlıklar Finansal yatırımlar Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş vergi varlığı Toplam varlıklar 5 7 8 9 10 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler 6 14 7 7 10 12 11 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borclanmalar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş gelirler 6 12 Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı giderler veya giderler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam kaynaklar Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 1 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmemiş Solo Bağımsız denetimden geçmemiş Konsoilide 1 Ocak – 31 Mart 2016 1 Ocak – 31 Mart 2015 14.250.021 15.338.926 14.250.021 15.338.926 (10.529.533) (584.195) (2.210) (8.735.982) (536.960) (690) 3.134.083 6.065.294 - - 3.134.083 6.065.294 85.076.916 (80.357.802) 2.171.931 (1.208.004) 7.853.197 7.029.221 (1.355.401) (1.864.014) 508.613 (2.323.079) (1.810.624) (512.455) 6.497.796 4.706.142 - 58.228 (11.646) 46.582 6.497.796 4.752.724 KAR VE ZARAR KISMI Hasılat 15 BRÜT KAR Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman gelirleri Finasman giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri) - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 10 10 DÖNEM KARI Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp/kazançları Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 2 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 31 Mart 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıplar) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam 6.761.000 88.206 1.352.200 (44.205) 62.063.022 18.107.365 88.327.588 - - - 46.582 18.107.365 - (18.107.365) 4.706.142 4.752.724 31 Mart 2015 6.761.000 88.206 1.352.200 2.377 80.170.387 4.706.142 93.080.312 1 Ocak 2016 6.761.000 88.206 1.352.200 31.900 80.170.387 29.371.942 117.775.635 - - - - 29.371.942 - (29.371.942) 6.497.796 6.497.796 6.761.000 88.206 1.352.200 31.900 109.542.329 6.497.796 124.273.431 Dipnot referansları 1 Ocak 2015 Transferler Toplam kapsamlı gelir Transferler Toplam kapsamlı gelir 31 Mart 2016 13 13 Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 3 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Faaliyetlerden sağlanan nakit akışı Dönem net karı Dönem net karı ile mutabakatını sağlamak için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Gider tahakkuklarındaki değişim Ertelenmiş gelirlerdeki değişim İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler öncesi sağlanan net nakit: 8. 9 (Bagımsız denetimden geçmemiş) Solo 1 Ocak 31 Mart 2016 (Bagımsız denetimden geçmemiş) Konsolıde 1 Ocak 31 Mart 2015 6.497.796 4,706,142 247.961 2.362.409 (12.022.191) 1.072.250 92.029 - 385,011 (2,637,885) 2,008,038 2,323,079 71,368 - (1.749.746) 6.855.753 50.981.329 (1.838.746) (36.223.002) (6.211.755) 9,793,785 (2,622,556) (11,171,424) (1,084,970) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ödenen vergiler Başkaları namına tutulan paralardaki artış/(azalış) Ödenen personel primleri 4.958.080 51.837 865.689 (6.828.295) 1.770.588 (11,772) (2.614.420) - A. İşletme faaliyetlerinde sağlanan nakit akışları (952.689) (855,604) (10.150) (108.229) 450.000.000 - (450.000.000) - Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler Ticari borçlardaki artış ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8. 9 Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Girisleri Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları B. Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları (10.150) (108.229) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları: Alınan faizler 10.649.288 (2.031.440) C. Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akışları 10.649.288 (2.031.440) 9.686.449 (2.995.273) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (A+B+C) D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 111.462.161 94.583.077 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 4 121.148.610 91.587.804 Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 4 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Baran Menkul Değerler A.Ş. 6 Aralık 2006’da imzalanan Hisse Devir sözleşmesiyle Credit Suisse International Holdings AG tarafından satın alınmış ve şirketin ismi Credit Suisse İstanbul Menkul Değerler A.ŞÇ (“Şirket”) olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik Şirket’in hisse devir sürecinin de tamamlandığı tarih olan 20 Nisan 2007 tarihli Ticaret Sicil Gazetesinde yayımlanmıştır. Şirket, Akat Mahallesi Orkide Sokak. No:3/19-20-21-22 Maya Plaza Akatlar Beşiktaş / İstanbul adresinde faaliyetini sürdürmektedir. Şirket Sermaye Piyasası Kanunu ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak her türlü sermaye piyasası araçları ile ilgili sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak ve aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’ndan menkul kıymet alım satım aracılığı yetki belgesi, kredili menkul kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri izin belgesi, türev araçların alım satımına aracılık yetki belgesi, portföy yöneticiliği yetki belgesi, yatırım danışmanlığı yetki belgesi ve halka arza aracılık yetki belgesine sahiptir. Şirket’in sahip olduğu yetki belgelerinin 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca yenilenmesi talebiyle SPK’ya yapılan başvuru sonucunda, SPK’nın 17 Kasım 2015 tarih ve 32992422-205-03E.12309 sayılı yazısı ile Şirket’in III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Esaslar Tebliği ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenerek, Şirket’in “Geniş yetkili aracı kurum” olarak faaliyette bulunmasına izin verilmiştir. Şirket’in “Geniş yetkili aracı kurum” izni alması sonrası eski faaaliyet yetki ve izin belgeleri iptal edilmiştir. İptali yapılan belgeler İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü’ne tescil ettirilmiş ve 15 Aralık 2015 tarih ve 8968 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır. Şirket “Geniş yetkili aracı kurum” sıfatıyla 13 Kasım 2015 tarihinden itibaren; - Emir iletimine aracılık faaliyeti, İşlem aracılığı faaliyeti, Bireysel portföy aracılığı faaliyeti, Yatırım danışmanlığı faaliyeti, Aracılık yüklenimi suretiyle halka arza aracılık faaliyeti, Sınırlı saklama hizmetinde yetkilendirilmiştir. Dipnot 13’te açıklandığı üzere Şirket’in hizmet gelirlerinin tamamı ve faiz gelirlerinin önemli kısmı ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in personel sayısı 37’dir (31 Aralik 2015: 37). Finansal tabloların onaylanması 31 Mart 2016 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibarıyla hazırlanan finansal tabloları 2 Mayıs 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul onaylanan bu finansal tabloları değiştirme hakkına sahiptir. 5 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR A. SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR (a) Uygulanan muhasebe standartları ve TMS’ye uygunluk beyanı Bu finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesi’ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Şirket’in finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. (b) Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar Şirket, TMS veya TFRS tarafından yayınlanan ve 31 Mart 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: • TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. • Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: • TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler • TFRS 3, İşletme Birleşmeleri • TFRS 8, Faaliyet Bölümleri • TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü • TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar • TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler • TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm 6 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) • Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: • TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması • TFRS 3, İşletme Birleşmeleri • TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü • TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller • TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. • TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararakTMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler iseTMS 41 kapsamındadır. • TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. • TFRS 14, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. • TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. • TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10’un ve TMS 28’in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya 7 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. • Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: • TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik, • TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik, • TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik, • TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. • TMS 1“Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. • TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: • • TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Aşağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler henüz KGK tarafından yayımlanmamıştır: • • TFRS 9 “Finansal Araçlar” TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat” Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 8 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (c) Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standart (“UMS 29”) uygulanmamıştır. (d) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK’nın tebliğlerine uymaktadır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu (bilançosunu) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu (bilanço) ile 1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak 31 Mart 2015 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir. (e) Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar Şirket, müşterilerinin her türlü yatırım ihtiyaçlarını karşılamak üzere aracılık işlemlerini gerçekleştirmekte olup, müşteriler ile ilgili bu tür işlemler nakit ve nakit benzerleri dipnotunda açıklanmaktadır. (f) Raporlama para birimi Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. (g) Yabancı para çevrimi Yabancı para işlemler işlemin yapıldığı dönemdeki kur ile değerlemeye tabi tutularak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihindeki kur ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Oluşan tüm kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. 9 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (h) Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. (i) İşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. B. MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket’in 2016 yılı içerisinde, muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır. C. MUHASEBE TAHMİNLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. D. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet ara dönem finansal tablolar, TFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait solo finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait solo finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. (a) Nakit ve nakit benzerleri Nakit akış tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Grup nakit ve nakit benzeri değerler olarak kasa ve bankalardan alacakları dikkate almıştır (Dipnot 4). (b) Konsolidasyon esasları Bağlı ortaklıklar Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla şirketin bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 10 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (c) Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmak ve hizmet sunduğu tek bölge Türkiye olduğundan 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait finansal tablolarda ayrıca bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar - Vadeli mevduat (*) - Vadesiz mevduat (**) (*) 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 1.539 123.545.532 121.507.451 2.038.081 314 114.703.471 111.892.713 2.810.758 123.547.071 114.703.785 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın 112.802.231 TL’si (31 Aralık 2015: 103.970.018 TL) ilişkili bankalar ve kuruluşlardır (Dipnot 13). 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatların faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir: Para cinsi TL TL Faiz oranı Vade 31 Mart 2016 %10.42 %5.00 15 Nisan 2016 4 Nisan 2016 113.366.336 8.141.115 121.507.451 Para cinsi TL TL Faiz oranı Vade 31 Aralık 2015 %10.42 %5.00 14 Ocak 2016 4 Ocak 2016 104.511.702 7.381.011 111.892.713 Grup’un 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler. hazır değerler toplamından faiz tahakkukları ve başkaları namına tutulan paralar düşülerek gösterilmektedir: 11 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı) 31 Mart 2016 Nakit ve nakit benzerleri Faiz tahakkukları Başkaları namına tutulan paralar (*) (*) 123.547.071 (565.220) (1.833.240) 121.148.610 31 Aralık 2015 114.703.785 (542.695) (2.698.929) 111.462.161 Credit Suisse İstanbul Menkul Değerler A.Ş.. Credit Suisse London ve Aktif Bank A.Ş. arasında imzalanmış olan hizmet sözleşmesi kapsamında Citibank A.Ş.’de tutulan 1.833.240 TL (31 Aralık 2015: 2.698.929 TL) tutarındaki bakiyeyi içermektedir. 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR a) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar Finansal Yatırımlar satırında yer alan 54.830.587 TL kısa vadeli mevduat faiz tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır. b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar i) Gerceğe Uygun Değer Farkı Kar/ Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Credit Suisse A.G. Londra Subesi (*) Credit Suisse A.G. Londra Subesi faiz tahakkuku 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 450.000.000 17.977.886 467.977.886 - (*) Uzun vadeli finansal yatırımları oluşturan Credit Suisse A.G. London Şubesindeki uzun vadeli mevduat tutarına aittir.TMS 32 Fınansal Araclar Sunum Standardına göre sınıflandırılmıştır. ii) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Borsa Istanbul A.S.(**) 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 159.711 159.711 159.711 159.711 (**) Uzun vadeli satılmaya hazır finansal yatırımlar. Borsa İstanbul A.Ş. (“BIST”) hisselerinin. BIST’in 4 Temmuz 2013 tarihli toplantısında alınan karara istinaden hesaplara geçirilmesinden kaynaklanan 159.711 TL (31 Aralık 2015: 159.711 TL)’den oluşmaktadır. Finansal yatırımların gerçeğe uygun değeri güvenilir şekilde ölçülemediği için maliyet değerleri ile gösterilmektedir. 6- FINANSAL BORCLANMALAR a) Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımların da yer alan 53.812.420 TL uzun vadeli kredinin kısa vadeli faiz gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır. 12 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6- FINANSAL BORCLANMALAR (Devamı) b) Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar Societe Generale S.A. Paris Societe Generale S.A. Paris faiz tahakkuku 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 450.000.000 17.645.674 467.645.674 - 7 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. Grup’un kısa vadeli diğer alacakları bulunmamaktadir (31 Aralık 2015: bulunmamaktadir). Uzun vadeli diğer alacaklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: Vadeli İşlemler ve Opsiyon Piyasası (“VİOP”)’a verilen garanti fonu nakit teminatları (Şirket adına) Kira depozitosu Takasbank’a verilen teminatlar SPK'ya verilen nakit teminatlar Diğer 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 13.827.261 58.319 11.846 2.408 3.074 13.902.908 15.581.263 59.846 11.594 2.471 3.075 13.658.249 Kısa vadeli diğer borçlar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla. diğer borçlar ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır: Credit Suisse Europe (Dipnot 13) 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 838.857 1.407.004 838.857 1.407.004 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla 10.150 TL satın alınan (31 Aralık 2015: 256.992 TL) maddi duran varlık bulunmaktadır. Elden çıkarılan maddi duran varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: 2.143 TL). 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların cari dönem amortisman gideri 225.990 TL (31 Aralık 2015: 836.237 TL)’dir. 13 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2016 itibarıyla maddi olmayan duran varlık satın alımı bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: 50.871 TL). 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman gideri 21.971 TL (31 Aralık 2015: 125.461 TL)’dir. 10 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 21 Eylül 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesi gereği olarak kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”de uygulamadaki detaylar belirlenmiştir. Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karların transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o hesap dönemine ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de vergi konusunda yetkili makamlar ile nihai mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri ilgili oldukları yılı takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar vergi dairelerine teslim edilir. Ancak, vergi incelemesine yetkili makamlar geriye dönük olarak beş yıllık muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve/veya vergi ile ilgili görüşlerini değiştirebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen finansal zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Dönem karı vergi yükümlülüğü 31 Mart 2016 ve 31 Mart 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 2016 Kurumlar vergisi yükümlülüğü Peşin ödenmiş vergi Dönem karı vergi yükümlülüğü 1.864.014 (22.459) 1.841.555 14 31 Aralık 2015 7.629.689 (4.569.955) 3.059.734 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Mart tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2016 31 Mart 2015 Cari yıl vergi gideri 1.580.863 1.781.246 Onceki dönem vergı gıderı / (geliri) 283.151 29.378 Ertelenen vergi gideri (508.613) 512.455 Vergı Gideri 1.355,401 2.323.079 Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı: 31 Mart 2016 31 Mart 2015 Vergi öncesi kar 7.853.197 7.029.221 Hesaplanan vergi (%20) Önceki dönem kurumlar vergisi düzeltmesi Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Diğer vergiden muaf gelirlerin etkisi Öncekı dönem gelir düzeltmeleri Diğer Cari yıl vergi gideri (1.570.639) (283.151) (24.203) 321.970 200.622 1.355.401 (1.405.844) (29.378) (677.696) 67.276 (277.436) 2.323.079 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlık ve yükümlülüğünün dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri Ertelenen vergi varlığı. net 2.857.954 (135.870) 2.722.084 31 Mart 2016 Ertelenmiş Geçici vergi varlığı/ farklar (yükümlülüğü) İkramiye. nakit ödenecek hisse opsiyon ve kar paylaşım karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Vergiden indirilebilir zararlar Diğer 11.271.250 437.830 426.281 47.072 Ertelenmiş vergi varlıkları Maddi ve maddi olmayan varlıkların vergi matrahı ile kayıtlı değer farkı 2.675.717 87.566 85.256 9.414 31 Aralık 2015 Ertelenmiş Geçici vergi varlığı/ farklar (yükümlülüğü) 10.941.760 401.308 426.281 139.101 2.857.954 679.350 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-) (135.870) (135.870) Ertelenmiş vergi varlığı. (net) 2.722.084 15 2.381.690 (168.220) 2.313.470 2.188.352 80.262 85.256 27.820 2.381.690 (841.098) (168.220) (168.220) 2.213.470 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 - KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. Şirket’in 47.072 TL tutarındaki kısa vadeli borç karşılıkları (31 Aralık 2015: 139.101 TL) gider tahakkuklarından oluşmaktadır. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış veya açılması planlanan bir dava bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir: İkramiye karşılığı Nakit ödenecek hisse opsiyon karşılığı Kısa vadeli kar paylaşımı karşılığı Personel izin karşılığı 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 1.356.812 6.058.555 426.281 7.841.648 6.546.679 5.586.290 426.281 12.559.250 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri için ödenecek ikramiye karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir; 31 Mart 2016 Dönem başı Yıl içinde ödenen Dönem içinde ayrılan karşılık 6.546.679 (6.546.679) 1.356.813 Dönem sonu 1.356.813 31 Aralık 2015 5.476.565 (5.476.565) 6.546.679 6.546.679 Nakit ödenecek hisse opsiyon karşılığı Credit Suisse Group AG’nin üst düzey yöneticiler için uygulamakta olduğu hisse opsiyon programına Şirket üst düzey yöneticileri de dahil olmuş olup, Şirket’in üst düzey yöneticilerine ücret paketlerinin bir parçası olarak, bedelini nakit olarak tahsil edecekleri, Şirket’in ana ortağının hisseleri üzerinde bir hak vermiştir. Bu plan dahilindeki hak ediş koşulu, bir yıl süreli olup, ödeme planı üç yıl vadeye yayılmıştır. Bu opsiyonların gerçeğe uygun değeri Credit Suisse AG’nin hisse fiyatının piyasa fiyatı ile belirlenmektedir. Kısa vadeli kar paylaşımı karşılığı Credit Suisse Grup’un departmanların karlılığı ve Grup’un özkaynak karlılığına bağlı olarak değişecek olan tüm dünyadaki iştiraklerinin üst düzey yöneticileri için oluşturduğu bir program bulunmaktadır. Yapılacak ödemeler 2016 yılında gerçekleşecektir. 16 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir: Uzun vadeli kar paylaşımı karşılığı Kıdem tazminatı karşılıkları 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 5.662.696 437.829 5.355.471 401.308 6.100.525 5.756.778 Uzun vadeli kar paylaşımı karşılığı Credit Suisse Grup’un değerlenmesi mümkün olmayan şüpheli alacaklardan oluşan varlık havuzunun belli bir oranını tüm dünyadaki iştiraklerinin üst düzey yöneticilerine belli bir yıl hizmet vermeleri halinde kar paylaşımı olarak dağıtımına ilişkin bir program başlatmış olup Grup’un üst düzey yöneticileri de bu programa dahil edilmiştir. Yapılacak ödemeler 2014 yılında başlamış olup. 2017 yılında sona erecektir. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır: Türk kanunlarına göre. Şirket bir senesini doldurmuş olan ve sebepsiz yere kurumla ilişiği kesilen veya emekli olan. 25 yılını (kadınlarda 20 sene) dolduran ve emeklilik hakkı kazanmış (58 yaş kadınlarda ve 60 yaş erkeklerde). askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Fon ayrılma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü. Şirket’in çalışanların emekliliğinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüğünün. bilanço tarihindeki değerinin tahmini ile hesaplanmıştır. Temel varsayım. her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092.53 TL (1 Ocak 2015: 3.541.37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. TMS 19 (2011) - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı. işletmenin kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini gerektirmektedir. Bu finansal tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kullanılan başlıca istatistik temelli tahminler aşağıdaki gibidir: 17 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) İskonto oranı Beklenen maaş/Tavan artış oranı 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 %3.30 %6.00 %3.30 %6.00 Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2016 Dönem başı Faiz maliyeti Hizmet maliyeti Dönem içi ödemeler Aktüeryal kayıp Dönem sonu 31 Aralık 2015 401.308 41.594 94.097 (99.170) 437.829 268.020 38.124 90.718 (90.685) 95.131 401.308 13 - ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. Şirket’in kayıtlı sermayesi 6.761.000 TL (31 Aralık 2015: 6.761.000 TL)’dir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. sermaye. ihraç edilmiş ve her biri 5 TL nominal değerde 1.352.200 adet (31 Aralık 2015: 1.352.200 adet) hisseden meydana gelmiştir. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2016 Pay oranı Pay tutarı (%) (TL) Credit Suisse AG Diğer 31 Aralık 2015 Pay oranı Pay tutarı (%) (TL) 100 - 6.761.000 - 100 - 6.761.000 - 100.00 6.761.000 100.00 6.761.000 Sermaye düzeltme farkları 88.206 88.206 6.849.206 6.849.206 Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Sermaye. bilançoda kayıtlı değeri ile yansıtılmış olup. bu kaleme ilişkin enflasyon düzeltmesi tutarları. öz sermaye içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Bu yedekler öz sermaye kalemlerinin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş tutarları ile nominal tutarları arasındaki farktan oluşur. 18 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Yasal yedekler Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler. birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler. Şirket sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar. kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler. Şirket sermayesinin %5’ini aşan kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler. toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 1.352.200 TL (31 Aralık 2015: 1.352.200 TL)’dir. Geçmiş yıl karları 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yasal kayıtlardaki geçmiş yıllar karları 109.542.329 TL (31 Aralık 2015: 80.170.387 TL) olarak gerçekleşmiştir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıplar 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla vergi etkisi düşüldükten sonra 31.900 TL (31 Aralık 2015: 31.900 TL) tutarında birikmiş aktüeryal kayıp bakiyesi bulunmaktadır. 14 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla bakiyeler aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 112.802.231 103.970.018 112.802.231 103.970.018 İlişkili kuruluşlardaki mevduatlar (Dipnot 4) Credit Suisse London Branch Credit Suisse İstanbul Menkul Değerler A.Ş. Credit Suisse London ve Aktif Bank A.Ş. arasında imzalanmış olan hizmet sözleşmesi kapsamında Citibank A.Ş.’ de tutulan 1.833.240 TL (31 Aralık 2015: 2.698.929 TL) tutarındaki mevduat bakiyesini bulunmaktadır (Dipnot 4). 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 - 15.294.019 15.294.019 İlişkili taraflardan ticari alacaklar Credit Suisse Europe İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 6) 31 Mart 2016 Personelden alacaklar - 19 31 Aralık 2015 - CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflara ticari borçlar 31 Mart 2016 Credit Suisse Europe VİOP teminat borçları (*) (*) 156.152.647 156.152.647 31 Aralık 2015 191.330.652 191.330.652 Grup’un ticari alacak ve ticari borçlarında yer alan tutarlar. müşteri (Credit Suisse Europe) adına Vadeli İşlem Opsiyon Borsası’nda tutulan nakit teminat tutarıdır. Ticari alacaklar VİOP takas alacaklarını. ticari borçlar ise aynı müşteriye olan borç tutarını ifade etmektedir. İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 6) Credit Suisse Europe b) 31 Mart 2016 838.857 838.857 1.407.004 1.407.004 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan elde edilen gelirler aşağıdaki gibidir: Credit Suisse Europe aracılık komisyon gelirleri Credit Suisse International yatırım danışmanlığı geliri Credit Suisse Londra Şubesi faiz geliri Credit Suisse Europe pazar araştırma danışmanlık gelirleri Credit Suisse Europe yatırım danışmanlığı geliri Credit Suisse Europe hisse satış pazarlama danışmanlık gelirleri c) 31 Mart 2016 1 Ocak 31 Mart 2016 1 Ocak 31 Mart 2015 7.866.066 3.531.227 2.854.634 1.141.211 1.127.624 549.430 9.006.130 3.606.634 1.831.537 1.145.027 1.044.918 503.381 Şirket’in 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla. yönetim kurulu üyeleri. üst yönetim personeli ve Şirket yöneticilerine sağlamış olduğu menfaatler 4.643.620 TL (1 Ocak - 31 Mart 2014: 3.587.425 TL)’dir. 15 - HASILAT 1 Ocak - 31 Mart 2016 1 Ocak-31 Mart 2015 Hasılat Aracılık komisyon gelirleri Yatırım danışmanlığı hizmet geliri Pazar araştırma hizmet gelirleri Hisse satış pazarlama faaliyetleri hizmet gelirleri Diğer Toplam hizmet gelirleri (*) 7.866.066 4.658.851 1.141.211 549.430 34.464 14.250.021 9,006,130 4,651,552 1,145,027 503,381 32,836 15,338,926 Gelirlerin tamamı. Şirket’in ilişkili taraflarından elde ettiği gelirlerden oluşmaktadır (Dipnot 13 b) ). 20 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 31 Mart 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir: Faiz gelirleri Vob nema faiz gelirleri Kur farkı gelirleri TMS 32’ye göre ölçümlenmiş faiz tahakkuku 31 Mart 2016 31 Mart 2015 12.022.193 246.250 - 2.030.273 141,658 72.808.473 85.076.916 Finansman Gelirleri 31 Mart 2016 (8.851.563) 46.605 (22.423) Banka faiz gideri Kur farki giderleri Teminat mektubu komisyonları TMS 32’ye göre ölçümlenmiş faiz tahakkuku - 2.171.931 31 Mart 2015 (1.127.384) (19.034) (71.458.094) Diğer banka masrafları Finansman Giderleri - (72.327) (61.586) (80.357.802) (1.208.004) 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal risk yönetimi Grup faaliyetlerinden dolayı. borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki. döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan risk yönetim programı. mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup. Grup’un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. i. Piyasa riski açıklamaları Döviz pozisyonu riski Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Grup’un kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski. döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların orijinal bakiyeleri ve toplam TL karşılıkları aşağıdaki gibidir: 21 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) GBP TL Karşılığı 31 Aralık 2015 ABD Doları GBP 25.500.000 33.233 - 74.203.929 62.318 25.520.650 21.433 - 73.345.862 25.533.233 - 74.266.247 25.542.083 - 1.271.132 448.624 - 7.266.705 2.499.211 - 5.662.696 1.998.552 - 5.355.471 1.841.887 - 72.251.700 25.500.000 - 74.143.800 25.500.000 - 146.185 51.593 347 75.072 25.305 347 Toplam yükümlülükler 79.331.713 27.998.769 347 86.841.047 29.866.403 347 Net yabancı para varlıklar (6.985.852) (2.465.537) (347) (12.574.800) (4.324.320) TL Karşılığı 31 Mart 2016 ABD Doları Ticari alacaklar Diğer alacaklar 72.251.700 94.162 Toplam varlıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (347) Aşağıdaki tablo. Şirket’in ABD Doları. Ingiliz Sterlini ve diğer kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları’nın. ve Ingiliz Sterlini’nın TL karşısında %10 oranında değer artışının/azalışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Mart 2016 Kar/Zarar Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi Özkaynak Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/(yükümlülük) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (698.444) - 698.444 - (698.444) - 698.444 - 3- ABD Doları net etki (1+2) (698.444) 698.444 (698.444) 698.444 Ingiliz Sterlini’nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- GBP net varlık/yükümlülüğü 5- GBP riskinden korunan kısım (-) (142) - 142 - (142) - 142 - 6- GBP net etki (4+5) (142) 142 (142) 142 (698.585) 698.585 (698.585) 698.585 Toplam (3+6) 22 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2015 Kar/Zarar Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi Özkaynak Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/(yükümlülük) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (1.257.331) - 1.257.331 - (1.257.331) - 1.257.331 - 3- ABD Doları net etki (1+2) (1.257.331) 1.257.331 (1.257.331) 1.257.331 Ingiliz Sterlini’nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- GBP net varlık/yükümlülüğü 5- GBP riskinden korunan kısım (-) (149) - 149 - (149) - 149 - 6- GBP net etki (4+5) (149) 149 (149) 149 (1.257.480) 1.257.480 (1.257.480) 1.257.480 Toplam (3+6) ii. Sermaye yönetimi Şirket, SPK’nın Seri: V No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği’ne (“Tebliğ Seri: V No: 34”) ve 20 Mart 2015 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren SPK’nın Seri: V No: 135 sayılı “Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”e uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. 18 - FİNANSAL ARAÇLAR Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir. Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz. Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal varlıklar Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. 23 CREDIT SUISSE İSTANBUL MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Gerçeğe uygun değer farkları kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır. Finansal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2016 Gerçeğe uygun Kayıtlı değeri değer Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yatırımlar Uzun vadeli borclanmalar Ticari borçlar Diger alacaklar Diger borclar 123.547.071 156.270.395 468.137.597 467.645.674 158.379.698 13.902.908 838.857 123.547.071 156.270.395 468.137.597 467.645.674 158.379.698 13.902.908 838.857 31 Aralık 2015 Gerçeğe uygun Kayıtlı değeri değer 114.703.785 206.743.111 159.711 194.602.700 13.658.249 838.857 114.703.785 206.743.111 159.711 194.602.700 13.658.249 838.857 19 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. 20 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. …………………. 24
