not 1 – organizasyon ve faaliyet konusu
advertisement
Gentaş Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1 Ocak – 31 Aralık 2014 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Gentaş Genel Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirket’i Yönetim Kurulu’na Gentaş Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosunu ile önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu Şirket yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına ve KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve Bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız Denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Gentaş Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 10 Mart 2015 tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur. 2) TTK’nın 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 3) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. Yeditepe Bağımsız Denetim Anonim Şirketi (Associate member of PRAXITY AISBL) Mehmet SAAT, YMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 10 Mart 2015 İÇİNDEKİLER Sayfa No KONSOLİDE BİLANÇOLAR ................................................................................................................. 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ........................... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ..................................................................... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU........................................................................................... ...... 5 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ............................................ NOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .................................................. 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................... 7-21 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..................................................................................................... 21 NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ..................................................................................... 21-23 NOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...................................................................................... 24-25 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .......................................................................................... 25 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR ..................................................................................................... 25 NOT 8 FİNANSAL BORÇLANMALAR ............................................................................................. 26 NOT 9 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .......................................................................................... 26-27 NOT 10 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................... 27 NOT 11 STOKLAR ................................................................................................................................. 28 NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ............................................ 28 NOT 13 CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR ............................................................ 28 NOT 14 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR .............................................. 28-29 NOT 15 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ........................................................................... 29 NOT 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR .............................................................................................. 30 NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ......................................................................... 31 NOT 18 ŞEREFİYE..................................................................... ........................................................... . 31 NOT 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR ...................... 31 NOT 20 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR .......................................................... 32-33 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI................................................................................ ... . 33 NOT 22 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ......................................................................... 33-34 NOT 23 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................ 34 NOT 24 ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................... 34-36 NOT 25 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................................................... 37 NOT 26 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ................................................................................................................................................ 38 NOT 27 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ..................................................................................... 39 NOT 28 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ........................................ 39 NOT 29 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ........................................... 40 NOT 30 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ.......................................................................... 40 NOT 31 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ............ 40-43 NOT 32 PAY BAŞINA KAZANÇ/KAYIP ............................................................................................ 43 NOT 33 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ..... 44-47 NOT 34 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) .................................. 48 NOT 35 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ................................................................. 49 NOT 36 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ................................................................................................................................... 49 1 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ TİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden düzenlenmiş* Bağımsız denetimden Geçmiş Dipnot Referansları VARLIKLAR 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 151.054.973 127.405.946 6 15.638.377 4.319.455 5-9 9 10 11 12 13 23 15.799.249 47.042.307 3.110.457 56.952.437 8.601.429 -3.910.717 8.783.445 54.155.506 2.278.218 50.643.939 3.500.657 -3.724.726 69.085.952 68.537.182 10 8.551 8.099 7 14 15 16 121.881 12.884.166 3.479.884 51.351.431 186.573 11.183.955 3.597.711 52.321.584 18 17 942.792 297.247 -- 942.792 296.468 -- 220.140.925 195.943.128 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Maddi Olmayan Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Not 2.6 2 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ TİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden düzenlenmiş* Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları KAYNAKLAR 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 37.857.851 26.093.922 8 12.799.064 4.754.017 5-9 9 19 4.922.138 11.232.735 1.720.440 2.307.805 12.935.322 1.375.246 5-10 10 12 31 735.057 309.103 3.964.312 240.146 766.050 132.252 1.703.644 1.560.223 20 949.339 -- 23 985.517 559.363 2.487.004 2.157.642 711.987 107 1.228.164 546.746 -107 907.048 1.250.487 179.796.070 167.691.564 24 24 24 157.946.978 95.000.000 -(4.563.836) 147.078.968 95.000.000 (1.654.867) (5.476.560) 24 494.137 925.928 24 24 24 24 89.054 2.357.438 6.987.067 41.879.710 15.703.408 21.849.092 2.357.438 5.575.432 28.282.794 22.068.803 20.612.596 220.140.925 195.943.128 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - Diğer Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Borçlar - Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 8 10 22 31 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Geri Alınan Paylar(-) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu - Çevrim farkları Ortak Kontrol Altında İşletme Birleşmesi Etkisi Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR 24 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Not 2.6 3 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden düzenlenmiş* Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları Kar veya Zarar Kısmı Hasılat 25 Satışların Maliyeti (-) 25 Brüt Kar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 26 Genel Yönetim Giderleri (-) 26 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 26 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 28 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 28 Esas Faaliyet Karı Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların 29 Karlarından/Zararlarından Paylar Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 29 Finansman Gideri Öncesi Faaliyet karı Finansman Giderleri (-) 30 Vergi Öncesi Karı Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri 31 - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 31 Net Dönem Karı Diğer kapsamlı gelir/(gider) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - Aktüeryal kazanç / (kayıp) - Aktüeryal kazanç / (kayıp) ertelenmiş vergi etkisi - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan diğer kapsamlı gelir - Çevrim farkları Diğer kapsamlı gelir/(gider) Toplam Kapsamlı Gelir Dönem Kar/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 100 Pay Başına Kazanç 32 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 231.467.293 (188.449.980) 43.017.313 (12.686.470) (11.550.377) (418.561) 10.840.950 (9.018.732) 20.184.123 195.022.500 (157.425.508) 37.596.992 (9.864.646) (8.063.461) (193.699) 13.079.486 (6.212.850) 26.341.822 1.609.359 2.563.466 1.392.207 (362.764) 22.822.925 (1.143.069) 21.679.856 (4.747.890) (5.354.191) 606.301 16.931.966 500.442 (28.972) 29.376.758 (932.455) 28.444.303 (4.514.961) (4.251.830) (263.131) 23.929.342 (487.199) 97.440 (42.032) 89.054 (342.737) 16.589.229 1.024.675 (204.935) 106.188 -925.928 24.855.270 1.228.558 15.703.408 1.860.539 22.068.803 1.070.565 15.518.664 0,165 2.353.927 22.501.343 0,232 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Not 2.6 4 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Geri alınan paylar Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Diğer Kazançlar Çevrim Farkları Ortak kontrol altında işletme birleşmesi Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam Özsermaye Azınlık Payları Toplam Özsermaye 95.000.000 (1.654.867) (5.476.560) 925.928 -- 2.357.438 5.575.432 28.282.794 22.068.803 147.078.968 20.612.596 167.691.564 -- -- -- -- -- -- 1.411.635 -- (1.411.635) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 146.020 (8.462.919) (8.316.899) -- (8.316.899) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 7.938 7.938 -- 1.654.867 -- -- -- -- -- 985.976 -- 2.640.843 -- 2.640.843 -- -- 912.724 -- -- -- -- 290.746 -- 1.203.470 -- 1.203.470 -- -- -- -- -- -- -- (20.075) -- (20.075) -- (20.075) -- -- -- -- -- -- -- 12.194.249 (12.194.249) -- -- -- -- -- -- (431.791) 89.054 -- -- -- 15.703.408 15.360.671 1.228.558 16.589.229 31 Aralık 2014 bakiyesi 95.000.000 -- (4.563.836) 494.137 89.054 2.357.438 6.987.067 41.879.710 15.703.408 157.946.978 21.849.092 179.796.070 01 Ocak 2013 bakiyesi raporlanan Düzeltmeler 1 Ocak 2013 bakiyesi yeniden düzenlenmiş 95.000.000 -- -- -- 2.357.438 5.027.129 24.505.732 11.902.998 138.793.297 17.090.211 155.883.508 -- -- (8.353.166) -- -- -- (3.539.320) 334.127 (11.558.359) -- (11.558.359) 95.000.000 -- (8.353.166) -- 2.357.438 5.027.129 20.966.412 12.237.125 127.234.938 17.090.211 144.325.149 -- -- -- -- -- 548.303 -- (548.303) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 1.661.846 -- -- 01 Ocak 2014 bakiyesi Yedeklere aktarım Temettü ödemesi (Not 24) Sermaye ödemesi Geri alınan pay satışı (Not 24) İştirak'in hisse satışı (Not 24) Kurumlar vergisi düzeltmesi Geçmiş yıllar karlarına transfer Toplam kapsamlı gelir Yedeklere aktarım Bağlı ortaklık sermaye artışı Temettü ödemesi (Not 24) İştirak'in hisse satışı Geri alınan paylar (Not 24) Geçmiş yıllar karlarına transfer Toplam kapsamlı gelir 31 Aralık 2013 bakiyesi -- -- -- -- -- -- (4.803.613) (4.803.613) 1.661.846 -- 2.876.606 -- -- -- 916.340 -- 3.792.946 -- 3.792.946 -- -- -- (485.167) -- (2.140.034) -- (2.140.034) (4.803.613) -- (1.654.867) -- -- -- -- -- -- -- 6.885.209 (6.885.209) -- -- -- -- -- -- 925.928 -- -- -- 22.068.803 22.994.731 1.860.539 24.855.270 95.000.000 (1.654.867) (5.476.560) 925.928 2.357.438 5.575.432 28.282.794 22.068.803 147.078.968 20.612.596 167.691.564 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ TİBARİYLE KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden Geçmiş Not 2014 2013 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 15.294.909 9.975.027 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi net zarar 21.679.856 28.444.303 29 30 28 14.355.779 7.163.253 614.432 (67.700) 1.377.587 949.339 176.000 340.265 (422.754) (389.485) 1.143.069 3.471.773 10.482.384 6.791.701 563.464 (124.142) 1.373.514 -28.972 -(75.579) (91.206) 528.520 1.487.140 22 31 (20.740.726) (4.751.965) (832.691) (5.100.772) (6.571.844) (185.991) 979.446 145.858 2.260.668 771.348 (780.515) (6.674.268) (28.951.660) (17.663.783) (940.829) (5.664.746) (4.274.810) (268.963) 4.622.438 (642.104) (780.850) 120.428 (766.834) (2.691.607) (3.273.053) (5.699.632) (6.128.719) 524.008 (48.588) --(111.308) 2.640.843 1.070.585 389.485 (1.609.359) (3.397.430) 221.931 (69.767) (2.140.034) 1.661.846 --496.082 91.206 (2.563.466) (702.934) (5.654.491) 24.813.083 (17.199.118) (8.316.899) 10.067.044 (10.917.922) (4.803.613) 11.318.922 (1.379.096) Dönem Başı Hazır Değerler 6 4.319.455 Dönem Sonu Hazır Değerler 6 15.638.377 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5.698.551 4.319.455 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman gideri Tahakkuk etmemiş finansman geliri İzin karşılıkları Finansal yatırım değer düşüklüğü Stok değer düşüklüğü karşılığı Maddi duran satış karları/zararları,net Faiz geliri Faiz gideri Şüpheli alacak karşılık geliri/ gideri,net İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari alacaklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim Stoklardaki değişim Diğer dönen/duran varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Diğer borçlardaki değişim Ertelenmiş gelirlerdeki değişim Diğer kısa/uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim Ödenen kıdem tazminatları Ödenen vergiler B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi duran varlık alımları Maddi duran varlık satışlarından sağlanan nakit Maddi olmayan duran varlık alımları Ana ortaklık hisse alımı Bağlı ortaklık sermaye artışı Finansal yatırım alımları Hisse satışları Temettü gelirleri Faiz gelirleri Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişim C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Sağlanan krediler Ödenen anaparalar Temettü dağıtımı Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Değişim 15-16-17 22 9 9 29 7 11 16 17 24 29 7 24 14 14 24 6 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Gentaş Genel Metal San. ve Tic. A.Ş. (“Şirket”) 1972 yılında kurulmuş olup, ana faaliyet konusu, Alman Werzalit firması lisansı ile masa tablaları, okul sıraları, sandalye oturak - arkalıkları, yapı profilleri, emprenyeli kağıt, Laminat üretimi ve satışıdır. Şirket merkezi Mengen-Bolu’da, Genel Müdürlüğü ise Dolantı Sokak No: 21 Siteler/Ankara adresindedir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlıdır ve hisseleri 1991 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. (BIST) Ulusal Pazarında işlem görmektedir. Grup’un nihai ortakları Kahraman Ailesi üyeleridir. Şirket’in bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin (hep birlikte ‘‘Grup” olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir. Bağlı ortaklıklar; GBS Gentaş Bolu Lam.Lif Levha Entegre Ağaç.San.A.Ş. (“GBS Gentaş”): Şirket özelleştirme sonucu 9 Ağustos 2000 tarihinde Grubu’a katılmıştır. Şirket’in kayıtlı nce adresi Mudurnu Yolu 5. Km. Doğancı Köyü Bolu Türkiye’dir. Şirket’in ana faaliyet konusu, HPL Plaka, Laminat ve Emprenyeli kağıt üretimleri yapmaktır. Genmar Orman Ürünleri Dağıtım Pazarlama San. Tic. A.Ş.(“ Genmar”): 14 Şubat 2000 tarihinde kurulmuştur. Genmar’ın ana faaliyet konusu Grup tarafından üretilen CPL, HPL,kompakt laminat, ve Werzalit ürünlerinin, başta İstanbul olmak üzere bütün Marmara Bölgesinde tanıtım, pazarlama ve satışını gerçekleştirmektir. Gentas Italy SRL (“Gentas Italy”):Mayıs 2014 tarihinde 10.000 Euro tutarında sermaye ile Torino İtalya’da kurulmuştur. Şirket’in Avrupa pazarındaki büyümesini desteklemek amacıyla kurulan Gentas Italy,Haziran 2014 tarihi itibari ile Italya’da kurulu HPL Laminat üretimi yapan Liri Industriale S.P.A’nın üretim tesisini bir yıllığına satın alma opsiyonlu kiralamıştır. İştirakler; Genpaz Orman Ürünleri Paz.A.Ş. (“Genpaz”): Şirket’in ana faaliyet konusu orman ürünleri pazarlama ve satışından oluşmaktadır. Gentaş Kimya A.Ş (“Gentaş Kimya”): Şirket’in ana faaliyet konusu satışıdır. kimyevi madde üretimi ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 647 kişidir. (31 Aralık 2013 : 658 Kişi). Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 10 Mart 2015 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. 7 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket (ve Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.3 Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir (‘geçerli para birimi’). Konsolide finansal tablolar, Grup’un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur. 2.4 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Grup’un bağlı ortaklığı Gentas Italy İtalya’da faaliyet göstermektedir. Gentas Italy’in finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. 2.5 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Şirket’in ve Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve özsermaye yöntemiyle değerlenen iştiraklerinin finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir; - Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya nce bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. 8 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. - Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir. - Bağlı ortaklıklar’ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilir. - Özkaynak yöntemine nce muhasebeleştirilen iştirakler , başta maliyet değerleriyle ifade edilir. Taşınan tutar, alım tarihinden nce , ortaklığın karlarından ya da zararlarından iştirak eden şirketin ortaklık oranına nce arttırılır veya azaltılır.Ortaklıktan sağlanan kar dağıtımları, ortaklığın değerini düşürür. Özsermayedeki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Şirket’in özsermayesinde de bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır.Ortaklığın net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda ortaklık değeri, finansal tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Net aktif değerin eksiye dönmesi durumunda ilgili tutar varlık veya yükümlülük olarak sınıflanmaz, finansal tablolarda sıfır olarak gösterilir. Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık ve iştiraklerin oranları gösterilmiştir: Ortaklığın ünvanı GBS Gentaş Genmar Gentas Italy Genpaz Gentaş Kimya Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) 31 Aralık 2014 53,65 96,50 100,00 48,04 14,50 31 Aralık 2013 53,65 96,50 -48,04 14,50 Etkin ortaklık payı (%) 31 Aralık 2014 53,65 96,50 100,00 48,04 14,50 31 Aralık 2013 53,65 96,50 -48,04 14,50 9 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9’u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü – Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 ‘Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra “TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı’na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 10 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar (Devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS’deki iyileştirmeler Uygulamadaki standartlar için yayınlanan ‘TFRS’de Yıllık İyileştirmeler’ aşağıda ana başlıklarıyla sunulmuştur. İlgili iyileştirmelerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli etkisi olmamıştır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri TFRS 8 Faaliyet Bölümleri TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması TFRS 3 İşletme Birleşmeleri TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 11 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) TMS 16 ve TMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013)’den sonra yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlülük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler) Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 12 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklikler) Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Açıklama inisiyatifi (TMS 1’de değişiklik) Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yıllık iyileştirmeler – 2012–2014 Dönemi Uygulamadaki standartlar için yayınlanan ‘UFRS’de Yıllık İyileştirmeler – 2012-2014 Dönemi’ aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 13 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar (Devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları(Devamı) 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. - Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, - İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu - İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Grup iştiraki Genpaz’ın sahip olduğu Şirket hisseleri, iştirak solo finansal tablolarında, TMS 39kapsamında “Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan” finansal varlık olarak muhasebeleştirilmekteydi. KGK’nın aldığı yukarıdaki ilke kararı uyarınca ilgili hisselerin Grup payına düşen kısmı geriye dönük olarak özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmiştir. Buna nce; 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilgili hisselerin nominal tutarının (11.400.000 TL) Grup payına düşen kısmı (% 48,04) özkaynaklarda “Karşılıklı İştirak/Sermaye Düzeltmesi” olarak , alım değeri ile nominal değeri arasındaki nce (3.631.475 TL) Grup payına düşen kısmı “Geçmiş Yıl Karları” olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 24). Alım maliyetinin Grup payına düşen kısmı kadar da iştirak maliyeti azaltılmıştır. Grup’un ilgili hisselerin değerlemesinden kaynaklanan ve payı oranında kar/zarar tablosunda “ özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki paylar” içerisinde muhasebeleştirdiği tutarları geriye dönük olarak iptal etmiştir. Muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolara etkisi aşağıdaki gibi olmuştur. 31 Aralık 2013 Varlıklar Raporlanan Düzeltme Yeniden Düzenlenmiş İştirakler 17.929.489 (6.745.534) 11.183.955 Toplam Yükümlülükler Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Geçmiş yıllar karları Net dönem karı 17.929.489 (6.745.534) 11.183.955 -- (5.476.560) 30.571.647 (2.288.853) 21.048.924 1.019.879 (5.476.560) 28.282.794 22.068.803 Toplam 51.620.571 (6.745.534) 44.875.037 14 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.8 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tabloda net değerleri ile gösterilirler. 2.9 İşletmenin Sürekliliği Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine nce hazırlamıştır. 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup’un, ödenmesi gereken meblağları nce edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden nce edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın nce etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. nce oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. 15 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri “aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi” kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satınalma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar satın alım maliyet değerinden, birikmiş tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Amortisman Yılı Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri 8-17 yıl Binalar 25 –50 yıl Makine-Tesis ve Cihazlar 10 yıl Diğer Maddi duran Varlıklar 5-10 yıl Taşıt Araç ve Gereçleri 5 yıl Döşeme ve Demirbaşlar 4-5 yıl Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar nce faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.1 Ocak 2005 tarihinden nce alınan maddi duran varlıklar enflasyon etkilerine nce düzeltilmiş maliyetlerinden taşınmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine nce kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir nce ul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri maliyet değeri ile takip etmektedir. Maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki nce ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder. 16 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Varlıklarda değer düşüklüğü Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine nce muhasebeleştirilir. İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder. Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ortak nce altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tablolarıda karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya nce şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak nce altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak muhasebeleştirilir. Grup’un 19 Haziran 2012 tarihinde gerçekleştirdiği Genmar iktisabı, “ortak nce altındaki işletme birleşmesi” olarak değerlendirilmemiş UFRS 3 “Işletme Birleşmeleri” standardı uygulanmamıştır. 17 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Banka kredileri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, iskonto edilmiş değer ile ilk kayda alınan değer arasındadaki nce önemli olması durumunda, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten nce kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Hasılat Mal satışları: Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin memnun kalmaması durumunda satılan malın şartsız geri alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği nce edilir.Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı finansal tablolara alınmaktadır.Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır.Ancak, nakit girişinin ertelendiği durumlarda satış bedelinin makul değeri alınacak olan nakdin nominal değerinden daha düşük olabilir. İşlemin, Grup tarafından vade farksız satış yapılması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddinin uygulanmasındaki gibi finansman işlemi şeklinde gerçekleşmesi durumunda, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur.Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; benzer kredi derecelendirmesine sahip bir işletmenin benzer finansal araçları için geçerli olan faiz oranı veya finansal aracın nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Daha önce kayıtlara alınan hasılatla ilgili alacakların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda ise, ilgili tutar hasılatın düzeltilmesi suretiyle değil, gider yazılmak suretiyle finansal tablolara alınır.Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Grup’un mal satışlarında satılan malın hasılat olarak değerlendirmesini sağlayan şartlar genellikle malın fabrika alanının dışına çıkmasıyla gerçekleşmiş olmaktadır. 18 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Hasılat (Devamı) Temettü ve faiz geliri: Faiz geliri,kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Dövizli işlemler Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 ABD Doları 2,3189 Euro 2,8207 31 Aralık 2013 2,1343 2,9365 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Finansal tablo tarihi ile Finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 19 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kiralama işlemleri Kiracı olarak Operasyonel kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kiralayan olarak Operasyonel Kiralama Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılır. İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları –bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. 20 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar Tanımlanmış fayda planı Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Tanımlanmış katkı planı Şirket, Türkiye’de Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Hisse başına kazanç Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir. 2.11 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Varsayımları Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir: Alacak/Borç iskontosu: Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir. 21 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir. Şüpheli alacak karşılığı Grup yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir. NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ 31 Aralık 2014 : Gentas Italy 10.000 Euro sermaye ile Mayıs 2014 tarihinde kurulmuş olup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmiştir. (31 Aralık 2013 : Yoktur .) NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup yönetimi, Şirket’in raporlanabilir bölümlerini, konsolidasyona giren şirketler olarak belirlemiştir. Grup şirketleri aynı sektörde faaliyet göstermekle beraber her biri ayrı olarak yönetilmekte ve raporlanmaktadır. Bilanço raporlaması; 31 Aralık 2014 Gentaş Toplam varlıklar 179.921.423 Toplam yükümlülükler Net varlıklar Amortisman ve itfa payları Yapılmakta olan yatırımlar Yurtiçi GBS Genmar Gentaş 53.463.473 13.876.505 5.733.987 Yurtdışı Italy Eliminasyonlar 1.622.862 4.593.987 Konsolide (28.743.338) 220.140.925 26.709.906 6.644.413 153.211.517 46.819.060 4.011.360 3.055.357 89.913 6.623 -- 7.163.253 21.153 402.023 -- -- -- 423.176 8.142.518 (2.971.125) (3.337.438) 40.344.855 (25.405.900) 179.796.070 31 Aralık 2013; Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Gentaş GBS Gentaş Genmar Eliminasyonlar Konsolide 159.340.116 51.917.336 11.748.126 (27.062.450) 195.943.128 17.759.823 7.565.112 4.654.037 (1.727.408) 28.251.564 141.580.293 44.352.224 7.094.089 (25.335.042) 167.691.564 Amortisman ve itfa payları 3.912.539 2.806.181 72.981 -- 6.791.701 Yapılmakta olan yatırımlar 146.396 267.216 -- -- 413.612 Net varlıklar 22 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Kar/zarar raporlaması; 1 Ocak – 31 Aralık 2014; Yurtiçi Gentaş Hasılat Satışların Maliyeti (-) 173.692.296 (137.873.054) Yurtdışı GBS Gentaş 61.505.039 Genmar Gentas Italy Eliminasyonlar 32.456.336 735.261 (56.677.718) (28.042.369) (2.778.478) (36.921.639) Konsolide 231.467.293 36.921.639 (188.449.980) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 35.819.242 (9.614.053) 4.827.321 (1.272.408) 4.413.967 (1.800.009) (2.043.217) -- --- 43.017.313 (12.686.470) Genel Yönetim Giderleri (-) (8.159.594) (1.539.417) (829.960) (1.021.406) -- (11.550.377) (418.561) -- -- -- -- (418.561) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 7.058.318 2.584.126 1.198.169 337 -- 10.840.950 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (6.229.121) (1.454.996) (1.333.587) (1.028) -- (9.018.732) FAALİYET KARI/ZARARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 18.456.231 3.144.626 1.648.580 (3.065.314) -- 20.184.123 1.609.359 -- -- -- -- 1.609.359 1.391.235 42.630 104.360 -- (146.018) 1.392.207 (335.404) (27.360) -- -- -- (362.764) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Finansman Giderleri (-) 21.121.421 (551.440) 3.159.896 (313.754) 1.752.940 (254.184) (3.065.314) (23.691) (146.018) -- 22.822.925 (1.143.069) VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 20.569.981 2.846.142 1.498.756 (3.089.005) (146.018) 21.679.856 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri (4.394.571) (532.805) (426.815) -- -- (5.354.191) 237.206 247.118 121.977 -- -- 606.301 16.412.616 2.560.455 1.193.918 (3.089.005) (146.018) 16.931.966 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri DÖNEM KARI/ZARARI 23 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Kar/zarar raporlaması (Devamı) ; 1 Ocak – 31 Aralık 2013; Hasılat Satışların Maliyeti (-) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) FAALİYET KARI/ZARARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri DÖNEM KARI/ZARARI Gentaş GBS Gentaş Genmar Eliminasyonlar Konsolide 141.667.245 50.989.975 31.464.113 (29.098.833) 195.022.500 (112.887.667) (46.519.443) (27.116.695) 29.098.297 (157.425.508) 28.779.578 4.470.532 4.347.418 (536) 37.596.992 (7.243.864) (1.095.806) (1.524.976) -(9.864.646) (6.328.751) (1.144.434) (590.276) -(8.063.461) (193.699) ---(193.699) 8.367.846 3.338.543 1.373.097 -13.079.486 (3.214.747) (878.311) (2.119.792) -(6.212.850) 20.166.363 4.690.524 1.485.471 (536) 26.341.822 2.563.466 -- -- -- 2.563.466 1.021.535 (28.972) 23.722.392 (152.614) 23.569.778 --4.690.524 (441.476) 4.249.048 46.554 -1.532.025 (338.365) 1.193.660 (3.883.968) (86.119) 19.599.691 (130.433) (176.691) 3.941.924 (237.429) (321) 955.910 (567.647) -(568.183) -(568.183) ---(568.183) 500.442 (28.972) 29.376.758 (932.455) 28.444.303 -(4.251.830) (263.131) 23.929.342 24 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 3) Alış/Satışlar; 2K Yapı Uygulama Tasarım Sanayi ve Tic.Ltd.Şti. 4K Grup Yapı ve Orm.Ürün.İnş.San.ve Tic.A.Ş. Genpaz Orman Ürünleri Tic.ve Paz.A.Ş. Kahramanlar Ağaç Sanayi ve Tic.A.Ş. Gentaş Kimya Sanayi Ticaret A.Ş. 5K Yüzey Teknolojileri A.Ş. 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 Alışlar Satışlar Alışlar Satışlar Mamul Hizmet Mamul Hizmet Mamul Hizmet Mamul Hizmet 108.377 -- 5.544.940 -60.441 -- 3.071.390 -2.650.161 626.739 24.240.500 271.241 1.489.871 382.382 21.223.615 14.040 4.355.684 341.288 25.251.176 573.241 2.710.178 327.706 24.553.080 583.762 9.963 53.687 5.302.347 11.422 14.650 88.745 5.050.426 -61.903.498 227.294 34.317 217.801 53.428.516 1.576 8.818 252.027 53.655 7.539 423.365 28.014 ----69.081.338 1.256.547 60.796.645 1.101.719 57.703.656 800.409 53.907.329 849.829 b) Borç /Alacak; 2K Yapı Uygulama Tasarım Sanayi ve Tic.Ltd.Şti. 4K Grup Yapı ve Orm.Ürün.İnş.San.ve Tic.A.Ş. Genpaz Orman Ürünleri Tic.ve Paz.A.Ş. Kahramanlar Ağaç Sanayi ve Tic.A.Ş. 5K Yüzey Teknolojileri Orman Ür.Mob.San.AŞ Gentaş Kimya Sanayi Ticaret A.Ş. Ertelenmiş finansman geliri/gideri 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Ticari Alacaklar Ticari Borçlar Ticari Alacaklar Ticari Borçlar 1.644.104 -1.000.253 -7.555.788 -4.162.704 -5.421.357 501.787 3.709.312 68.141 890.097 -122.488 -437.767 ----4.436.037 -2.256.314 (149.864) (15.686) (211.312) (16.650) 15.799.249 4.922.138 8.783.445 2.307.805 25 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) Grup’un ayrıca ortaklara 735.057 TL temettü borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2013 : 766.050 TL) . c) Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler; 1 Ocak -31 Aralık 2014 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 2.170.048 TL ’dir. İlgili tutarın 270.000 TL’si kira, bakiye kısmı ise ücretten oluşmaktadır. (1 Ocak -31 Aralık 2013: 1.517.617 TL ). Grup, yönetim kurulu üyelerini, genel müdür ve yardımcılarını üst yönetim olarak belirlemiştir. NOT 6 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 12.190 23.733 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat Diğer hazır değerler 2.966.577 12.658.127 1.483 593.364 3.702.358 -- 15.638.377 4.319.455 Grup’un 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir; Döviz Cinsi ABD $ Euro TL Faiz Oranı Vadesi 1,95% - 2 % 6-30 gün 1,40% 5 gün 9,1% -9,5% 6-20 gün Döviz Tutarı 2.011.309 351.115 7.003.713 TL Karşılığı 4.664.024 990.390 7.003.713 12.658.127 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle vadeli mevduatları TL olup faiz oranları % 8,20 - 8,80 arasındadır. NOT 7 – FİNANSAL YATIRIMLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıfladığı uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir: Türk Nippon A.Ş. * Orta Anadolu İhr.Birl.(Mosaş A.Ş.) Ankersan Orm. Ürünleri A.Ş. Ti RoRo Denizcilik San.veTic.A.Ş.** 31 Aralık 2014 Oran (%) Tutar --2,00 7.635 7,69 114.246 --- 31 Aralık 2013 Oran (%) Tutar 0,02 2.938 2,00 7.635 --4,00 176.000 121.881 186.573 * Hisseleri satılmıştır. **Tasfiyeye girdiğinden giderleştirilmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediği ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyet değeriyle gösterilmektedir. 26 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 8 – BORÇLANMALAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle borçlanmalarının tamamı banka kredisi olup detayı aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 Faiz Oranı Kısa vadeli banka kredileri - TL krediler - Euro krediler - ABD Doları krediler - Vergi/SSK kredileri Taşıt kredileri Diğer % 9,5- 11 -% 2,6 -4 ---- 31 Aralık 2013 Tutar 617.217 217.885 10.956.349 370.451 613.484 23.678 Faiz Oranı % 10,25- 11 -% 3,5 -4 ---- 12.799.064 Tutar 1.329.826 -3.163.459 241.085 -19.647 4.754.017 Uzun vadeli borçlanmalar taşıt kredisinden oluşmakta olup 2017 yılına kadar ödemesi bulunmaktadır. NOT 9 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alınan çekler ve senetler Tahsili şüpheli ticari alacaklar Ertelenmiş finansman geliri (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 39.753.262 24.465.881 7.632.365 71.851.508 33.990.756 30.321.709 4.160.589 68.473.054 (1.377.587) (7.632.365) (1.373.514) (4.160.589) 62.841.556 62.938.951 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle alacakların ortalama tahsilat süresi 99 gündür (31 Aralık 2013;115). Bilanço tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan vadesi geçmiş önemli miktarda alacak bulunmamaktadır. Ticari alacaklar içerisinde yeralan ilişkili taraf bakiyeleri Not 5’te açıklanmıştır. Alacaklara karşılık olarak alınmış olan teminatların niteliği ve tutarları Not 20.3’te belirtilmiştir. Grup alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 33’te açıklanmıştır.Ticari alacakların dövizli bakiyeleri Not 33 Kur Riski’nde açıklanmıştır. 27 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle şüpheli alacaklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar Şüpheli alacaklardan tahsilatlar 2014 4.160.589 (191.291) 3.663.067 2013 2.673.450 (643.661) 2.130.800 31 Aralık bakiyesi 7.632.365 4.160.589 Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Ertelenmiş finansman giderleri (-) 31 Aralık 2013 16.222.573 (67.700) 15.367.269 (124.142) 16.154.873 15.243.127 NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer alacaklar Vergi dairesinden alacaklar Personelden alacaklar Diğer alacaklar Verilen teminatlar Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 2.618.626 131.974 346.687 13.170 1.930.473 246.578 80.000 21.167 3.110.457 2.278.218 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 8.551 8.099 8.551 8.099 Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflara borçlar (Not 5) Alınan depozito ve teminatlar Diğer borçlar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 735.057 287.610 21.493 766.050 -132.252 1.044.160 898.302 28 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 11 – STOKLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir: Hammadde stokları Yarı mamul stokları Mamul stokları Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü (-) 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 31.202.422 3.544.816 16.317.714 5.004.932 1.349.907 (467.354) 22.930.669 3.729.284 13.327.578 4.763.239 6.020.258 (127.089) 56.952.437 50.643.939 NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Stoklar için verilen sipariş avansları Maddi duran varlıklar için verilen avanslar Gelecek aylara ait giderler İş avansları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 6.072.879 2.082.999 441.895 3.656 1.130.786 2.029.999 323.560 16.312 8.601.429 3.500.657 Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirleri alınan sipariş avanslarından oluşmaktadır. NOT 13 – CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 31 Aralık 2014 Yoktur. (31 Aralık 2013 : Yoktur.) NOT 14 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı aşağıdaki gibidir: Genpaz Gentaş Kimya 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Pay (%) Tutar Pay (%) Tutar 48,04 3.490.471 48,04 3.420.656 14,50 9.393.695 14,50 7.763.299 12.884.166 11.183.955 29 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar aşağıdaki gibidir ; 1Ocak 31 Aralık 2014 1Ocak 31 Aralık 2013 Genpaz 31 Aralık itibariyle net dönem karı/ zararı Sahip olunan pay oranı Kar/Zarar ile ilişkilendirilen tutar (pay oranı X net dönem karı) (843.243) 48,04% (405.094) 1.704.416 48,04% 818.801 Gentaş Kimya 31 Aralık itibariyle net dönem karı Sahip olunan pay oranı Kar/Zarar ile ilişkilendirilen tutar (pay oranı X net dönem karı) 13.892.782 14,50% 2.014.453 12.032.170 14,50% 1.744.665 1.609.359 2.563.466 Toplam 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle iştiraklerin finansal bilgileri aşağıdaki gibidir ; 31 Aralık 2014 Genpaz G.Kimya Aktif toplamı Kısa vadeli yükümlülükleri Uzun vadeli yükümlülükleri Net dönem karı / zararı 31 Aralık 2013 Genpaz G.Kimya 30.794.983 93.651.433 26.957.707 10.236.372 9.797.216 4.393.705 647.049 18.768.523 164.600 (843.243) 13.892.782 1.704.416 71.652.801 16.750.275 1.362.533 12.032.170 İştiraklerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir; Genpaz 3.420.656 (405.094) (729.409) 850 1.203.468 3.490.471 1 Ocak bakiyesi Dönem karı ile ilişkilendirilen tutar İştirak temettü ödemesi Kıdem tazminatı aktüeryal fark payları İştirak Şirket hisse satışı 31 Aralık bakiyesi Gentaş Kimya 7.763.299 2.014.453 (341.176) (42.882) -9.393.694 NOT 15 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Bina ve daireler Birikmiş amortisman Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2013 ---- Transferler İlaveler 4.824.437 (1.108.899) 3.715.538 -(117.827) (117.827) 31 Aralık 2013 4.824.437 (1.226.726) 3.597.711 İlaveler 31 Aralık 2014 -(117.826) (117.826) 4.824.437 (1.344.553) 3.479.884 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Grup’un Genpaz ve Gentaş Kimya’ya kiraladığı fabrika binaları ile şahıslara kiraladığı 3 adet daireden oluşmaktadır. İlgili gayrimenkullerden 359.388 TL kira geliri elde etmiştir (2013 : 330.553 TL ). 30 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 16 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Net Değer İlaveler Çıkışlar Çevrim farkları 31 Aralık 2014 2.562.506 3.485.786 14.535.563 85.666.398 2.328.430 3.760.888 7.820.091 530.663 413.612 783.422 19.586 1.423.341 2.053.156 804.923 513.375 243.714 284.007 9.564 (79.483) --(15.132) (127.043) (2.805) (4.768) --- ---(148) -(6.320) ---- 3.266.445 3.505.372 15.958.904 87.704.274 3.006.310 4.265.138 8.059.037 814.670 423.176 (4.824.437) 121.103.937 6.135.088 (229.231) (6.468) 127.003.326 --(373.960) (80.557) (4.293) -(15.074) -(1.108.899) ------ 3.061.733 4.526.386 49.004.107 1.748.813 2.983.931 7.066.674 390.709 65.416 385.691 5.741.922 274.116 256.506 215.365 58.602 --(15.132) (105.280) (2.797) (4.768) -- (19) -----(80) 3.127.130 4.912.077 54.730.897 1.917.649 3.237.640 7.277.271 449.231 (473.884) (1.108.899) 68.782.353 6.997.618 (127.977) (99) 75.651.895 İlaveler Çıkışlar Transfer 2.562.506 3.466.486 19.165.131 70.094.575 2.429.459 3.584.019 7.590.866 473.145 13.784.993 -19.300 194.869 1.082.954 48.305 182.259 229.225 72.592 1.567.926 ---(450.438) (149.334) (5.390) -(15.074) -- --(4.824.437)* 14.939.307 ----(14.939.307) 123.151.180 3.397.430 (620.236) 2.991.273 5.264.580 44.021.544 1.560.937 2.743.416 6.832.011 362.228 70.460 370.705 5.356.523 268.433 244.808 234.663 43.555 63.775.989 6.589.147 1 Ocak 2013 59.375.191 31 Aralık 2013 52.321.584 51.351.431 * İlgili tutarlar yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflanmıştır (Not 15). Cari dönem amortisman paylarının 6.704.200 TL’si satışların maliyetine (2013: 6.338.117 TL) , 76.913 TL’si pazarlama satış dağıtım giderlerine (2013: 58.282 TL) , bakiye kısım ise genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. 31 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Diğer İtfa payı Haklar Diğer Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2013 İlaveler 31 Aralık 2013 İlaveler Çevrim farkları 31 Aralık 2014 93.526 756.173 6.000 63.767 99.526 819.940 34.030 15.265 (802) -- 132.754 835.205 849.699 69.767 919.466 49.295 (802) 967.959 40.523 497.748 6.636 78.091 47.159 575.839 10.958 36.851 (95) -- 58.022 612.690 538.271 84.727 622.998 47.809 (95) 670.712 311.428 296.468 297.247 Cari dönemde oluşan itfa paylarının, 19.566 TL’si (2013: 36.858 TL) satışların maliyetine, 22.976 TL’si (2013: 32.511 TL) pazarlama satış dağıtım giderlerine , bakiye kısım ise genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. NOT 18 – ŞEREFİYE GBS Gentaş iktisabından kaynaklanan şerefiye 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 942.792 942.792 942.792 942.792 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla şerefiye değer düşüklüğü testi amacıyla da gözden geçirilmiş olup, şerefiye tutarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir (2013:Yoktur). NOT 19 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçları aşağıdaki gibidir; Ödenecek sosyal güvenlik primleri Ödenecek vergiler ve fonlar Personele borçlar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 388.671 335.168 996.601 341.397 216.466 817.383 1.720.440 1.375.246 32 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 20 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 20.1 Kısa vadeli karşılıklar: İzin karşılıkları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 949.339 -- 949.339 -- 20.2 Dava ve İhtilaflar a) Grup’un “davacı” olduğu ve devam etmekte olan davalar: 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup tarafından açılmış ve devam eden toplam 4.313.279 TL alacak davası bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 785.493 TL). Grup dava ve icra aşamasındaki alacakları için karşılık ayırmaktadır. b) Grup aleyhine açılmış ve devam etmekte olan davalar: Yoktur (31 Aralık 2013:Yoktur.) 20.3 Verilen/alınan teminat ve kefaletler: a) Verilen TRİ’ler Grup tarafından verilen TRİ' ler 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı 400.023 2.187.218 B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı * 4.605.494 709.014 C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin --borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı --D-Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı --i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı --ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine --vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı -1.500.000 iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu --TRİ'lerin toplam tutarı TOPLAM 5.005.517 4.396.232 * 1.000.000 Euro, 550.00 ABD Doları ve 509.399 TL karşılığı ( 31 Aralık 2013 : 332.200 ABD doları karşılığı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup tarafından verilen TRİ’lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Cinsi Teminat mektubu Teminat mektubu Teminat mektubu Kefalet Kefalet Kefalet Teminat mektubu Toplam Kime Verildiği Devlet kurumları Elektrik kurumları Mahkemelere Genpaz Genmar Gentas Italy Diğer 31 Aralık 2014 275.783 80.000 24.000 -1.784.794 2.820.700 20.240 5.005.517 31 Aralık 2013 1.982.728 80.000 104.250 1.500.000 709.014 -20.240 4.396.232 33 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 20 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) 20.3 Verilen/alınan teminat ve kefaletler (Devamı): b) Alınan TRİ’ler Cinsi Teminat mektubu İpotek Kefalet Kefalet Toplam Kimden Alındığı Müşteriler Müşteriler Genpaz Gentaş Kimya 31 Aralık 2014 118.500 -16.437.543 2.538.630 19.094.673 31 Aralık 2013 865.046 500.000 -3.157.300 4.522.346 NOT 21 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI GBS Gentaş’ın yatırım teşvik belgesi kapsamında yatırım harcamalarından KDV istisnası, gümrük muafiyeti , kurumlar vergisi % 50 indirimi (yatırımın % 15’i oranında ) ve 2 yıl SSK işveren primi desteğinden yararlanmaktadır. NOT 22 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı karşılığı Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 3.541,37 TL (31 Aralık 2013: 3.438,22 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 6 enflasyon oranı ve % 9,8 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,58 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2013: 3,58 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. 34 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 22 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hesabı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 907.048 (780.515) 32.516 581.916 487.199 1.228.164 Yıl başı bakiye Ödemeler Faiz maliyeti Cari hizmet maliyeti Aktüeryal (kazanç) /kayıp Yıl sonu itibariyle karşılık 31 Aralık 2013 2.135.094 (766.834) 110.004 453.460 (1.024.676) 907.048 NOT 23 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer dönen/duran varlıkları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 3.910.717 -- 3.691.514 33.212 3.910.717 3.724.726 Diğer dönen varlıklar Devreden KDV Diğer Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 119.924 865.593 64.009 495.354 985.517 559.363 Diğer kısa vadeli yükümlülükler Hesaplanan KDV Gider tahakkukları NOT 24 –ÖZKAYNAKLAR Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 120.000.000 TL olup, her biri 0,01 TL’den nama yazılı 12.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirketin çıkarılmış sermayesi ise 95.000.000 TL’dir. Şirketin çıkarılmış sermayesi payları her biri 0,01 Türk Lirası değerinde 9.500.000.000 adet paya bölünmüştür. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Genpaz M. Ziya KAHRAMAN Ahmet KAHRAMAN Abdurrahman KAHRAMAN (Tahsin Oğlu) Çelik Uluslararası Nak.Tur.Tic.A.Ş. Seyit Mehmet MUTLU Oktay – Cem ALPERDEM Oktay ALPERDEM Diğer Ortaklar 31 Aralık 2014 Pay yüzdesi Pay tutarı 10,00 9.500.076 12,37 11.749.253 10,53 10.000.177 8,45 8.028.043 5,25 4.986.111 6,52 6.197.269 0,00 -6,66 6.325.000 40,22 38.214.071 31 Aralık 2013 Pay yüzdesi Pay tutarı 12,00 11.400.000 12,94 12.294.253 11,90 11.306.677 8,69 8.258.044 6,26 5.940.836 6,20 5.889.412 5,01 4.761.000 --37,00 35.149.778 100,00 95.000.000 100,00 95.000.000 35 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 24 –ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yasal yedekler İştirak satış kazançları istisnası 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 6.898.692 88.375 5.575.432 -- 6.987.067 5.575.432 Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Geri alınan paylar Şirket kendine ait hisse senetlerinin nominal tutarına denk gelen ödeme tutarı, hisse senedinin iptaline veya yeniden ihraç edilmesine kadar özkaynaklardan düşülmekte ve geri alınan paylar kalemi altında gösterilmektedir. Bu hisse senetlerinin muteakip donemlerde yeniden ihraç edilmesi veya satılması durumunda tahsil edilen tutar yine özkaynaklarda gösterilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in 2.101.681 TL tutar karşılığı aldığı, 1.654.867 TL nominal tutarlı hisseler sermaye hesabından, alım fiyatı ile nominal tutarı arasındaki fark olan 446.814 TL ise geçmiş yıl karları hesabından düşmüştür. Şirket cari dönem içerisinde bu hisselerin tamamını satmıştır. Satıştan kaynaklanan 539. 162 TL karı geçmiş yıl karları hesabına yansıtmıştır (2013: 38.353 TL zarar). Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu UMS–19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Geçmiş yıllar karları Olağanüstü yedekler Geçmiş yıl karları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 29.332.402 12.547.308 20.818.861 7.463.933 41.879.710 28.282.794 Kontrol gücü olmayan paylar Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir 36 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 24 –ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Ortak kontrol altında işletme birleşmeleri etkisi Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında oluşan pozitif/negatif fark özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Grup’un 2012 yılı içerisinde edindiği Genmar’ın iktibasından kaynaklanmıştır. Çevrim farkları Gentas Italy finansal tablolarının TL’e çevrilmesi sırasında çıkan kur farklarından oluşmaktadır. Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Genpaz’ın 12.526.334 TL maliyetli (31 Aralık 2013: 15.031.475 TL) , 9.271.152 TL nominal değerli (31 Aralık 2013: 11.400.000 TL ) Şirket hisselerinin Grup payına düşen (% 48,04) kısmından kaynaklanmıştır. Grup payına düşen 4.563.836 TL nominal tutar (31 Aralık 2013 : 5.476.560 TL) karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi olarak, İlgili hisselerin maliyet değeri ile nominal değerleri arasındaki farkın Grup payına düşen kısmı “Geçmiş Yıl Karları” hesabından mahsup edilmiştir. Kar dağıtımı Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır. Şirket 2014 yılı içerisinde brüt 8.462.919 TL (hisse başına 0,089 TL ) gerçekleştirmiştir (2013: 4.803.613 TL, hisse başına 0,05 TL). temettü dağıtımı Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmıştır.Şirket’in yasal kayıtlarına göre dağıtılabilir kaynakları aşağıdaki gibidir ; Olağanüstü yedekler Dönem net karı 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 23.183.059 18.142.384 15.195.273 17.728.499 41.325.443 32.923.772 37 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve satışların maliyetleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 145.006.156 91.015.859 547.516 139.635.660 60.756.889 110.343 236.569.531 200.502.892 Satıştan iadeler Satış iskontoları (1.519.030) (3.583.208) (929.391) (4.551.001) Hasılat toplamı 231.467.293 195.022.500 1 Ocak – 31 Aralık 2014 92.048.670 9.265.743 42.333.388 143.647.801 1 Ocak – 31 Aralık 2013 79.736.611 6.708.645 42.871.863 129.317.119 184.468 (3.615.480) (1.036.582) 139.180.207 674.102 (2.393.600) (395.367) 127.202.254 Dönem başı ticari mallar Dönem içi girişler Dönem sonu ticari mallar Satılan ticari mal maliyeti 4.787.784 49.486.921 (5.004.932) 49.269.773 3.472.970 31.538.068 (4.787.784) 30.223.254 Toplam satışların maliyeti 188.449.980 157.425.508 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar İlk madde malzeme gideri Doğrudan işçilik gideri Genel üretim gideri Üretilen mamul maliyeti Yarı mamul kullanımı Mamul kullanımı Diğer stok kullanımı Satın mamul maliyeti 38 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 26 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: Araştırma ve geliştirme giderleri Malzeme giderleri Danışmanlık ücreti Seyahat giderleri Eğitim ve seminer giderleri Diğer Genel yönetim giderleri Personel giderleri Malzeme giderleri Amortisman giderleri Danışmanlık ve müşavirlik giderleri Vergi resim ve harçlar Kira giderleri İlan ve reklam giderleri Banka muamele giderleri Seyahat gideri Haberleşme giderleri Temsil ağırlama giderleri Bakım onarım giderleri Eneji giderleri Bağış ve yardımlar Diğer giderler Satış ve dağıtım giderleri Personel giderleri İhracat giderleri Komisyon giderleri Reklam giderleri Fuar giderleri Ciro primleri Nakliye giderleri Kira giderleri Malzeme giderleri Lisans giderleri Bakım onarım giderleri Seyahat giderleri Amortisman ve itfa giderleri Diğer 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 142.893 86.468 38.507 17.884 132.809 37.394 68.961 23.924 20.851 42.569 418.561 193.699 6.443.754 429.705 221.772 667.746 1.135.803 363.123 63.840 317.336 298.389 97.054 26.644 275.418 104.599 91.600 1.013.594 5.198.128 390.161 208.106 428.537 147.651 158.562 40.934 143.173 188.876 106.743 26.333 166.525 92.875 41.026 725.831 11.550.377 8.063.461 2.083.585 2.379.989 1.142.893 1.146.960 905.981 1.337.619 647.617 542.638 460.995 116.288 102.796 479.779 99.889 1.239.441 1.697.781 1.650.072 1.215.823 1.015.455 698.595 676.522 611.643 450.271 171.300 110.865 104.698 388.624 90.791 982.206 12.686.470 9.864.646 39 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 27 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 İlk madde malzeme gideri Ticari mal maliyeti Endirekt malzeme giderleri Personel giderleri Amortisman giderleri İhracat giderleri Komisyon giderleri Reklam giderleri Ciro primleri Diğer giderler 92.048.670 49.269.773 20.431.450 23.126.473 7.163.253 2.379.989 1.142.893 1.210.800 1.337.619 14.575.907 79.736.611 30.223.254 18.802.312 18.364.162 6.791.701 1.650.072 -1.056.389 676.522 18.246.291 Satışların maliyeti toplamı 212.686.827 175.547.314 NOT 28 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler aşağıdaki gibidir: Diğer gelirler Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman geliri Kur farkı gelirleri İptal edilen şüpheli alacak karşılığı Diğer gelir ve karlar Diğer giderler Şüpheli alacak gideri Kur farkı gideri Vadeli alışlardan kaynaklanan finansman gideri Diğer 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 7.596.881 2.143.298 191.291 909.480 7.535.998 4.081.207 643.660 818.621 10.840.950 13.079.486 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 3.663.064 2.770.552 1.795.587 789.529 2.130.800 2.777.018 994.496 310.536 9.018.732 6.212.850 40 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 29 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir: Yatırım faaliyetlerinden gelirler Faiz gelirleri Kira gelirleri Sabit kıymet satış karı Kur farkı geliri Diğer Yatırım faaliyetlerinden giderler Kur farkı zararı Finansal varlık değer düşüklüğü 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 389.485 359.388 422.754 220.479 101 91.206 330.553 75.579 -3.104 1.392.207 500.442 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 106.760 256.004 -28.972 362.764 28.972 NOT 30 – FİNANSMAN GİDERLERİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir: Finansman giderleri Faiz giderleri Kur farkı gideri Diğer 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 665.413 297.605 180.051 528.520 374.328 29.607 1.143.069 932.455 NOT 31 – GELİR VERGİLERİ Kurumlar Vergisi Grubun cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2014 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2013: %20). 41 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 31 – GELİR VERGİLERİ (Devamı) Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır. Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ortaklık ve konsolidasyon kapsamı şirketlerin konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir.Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Cari vergi yükümlülüğü Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergi ve fonlar 31 Aralık 2014 5.354.191 (5.114.045) 31 Aralık 2013 4.251.830 (2.691.607) Ödenecek kurumlar vergisi 240.146 1.560.223 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle gelir tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Vergi geliri / ( gideri) Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 31 Aralık 2014 (5.354.191) 606.301 31 Aralık 2013 (4.251.830) (263.131) (4.747.890) (4.514.961) 42 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 31 – GELİR VERGİLERİ (Devamı) Ertelenmiş vergiler Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle %20’dir . GBS Gentaş’ın yararlandığı yatırım indirimi üzerinden %10 vergi ayrılmıştır. 31 Aralık 2014 Kümülatif Değerleme Varlık/ Farkları (Yükümlülük) Stokların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki net fark Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş finansman geliri Ertelenmiş finansman gideri Şüpheli alacaklar karşılığı İzin karşılığı Finansal varlık değer düşüklüğü Yatırım indirimi 31 Aralık 2013 Kümülatif Değerleme Varlık/ Farkları (Yükümlülük) 579.910 115.982 251.231 50.246 (7.515.854) (1.503.172) (7.478.167) (1.495.634) 1.228.164 249.692 (67.700) 560.915 943.413 256.000 2.063.452 245.633 49.938 (13.540) 112.183 188.683 51.200 206.347 907.048 81.715 (124.142) 109.879 ---- 181.410 16.343 (24.828) 21.976 ---- Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri 5.881.546 (7.583.554) 969.966 (1.516.712) 1.349.873 (7.602.309) 269.975 (1.520.462) Ertelenen Vergi Yükümlülükleri, Net (1.702.008) (546.746) (6.252.436) (1.250.487) 43 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 31 – GELİR VERGİLERİ (Devamı) Grup’un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir; 1 Ocak – 31 Aralık 2014 (1.250.487) 606.301 97.440 1 Ocak – 31 Aralık 2013 (782.422) (263.131) (204.934) (546.746) (1.250.487) 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 21.679.856 4.335.971 28.444.303 5.688.861 Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi İndirilecek istisna ve indirimlerin vergi etkisi Mali zararın vergi etkisi Vergiye tabi olmayan zararların vergi etkisi 329.641 (508.808) -591.086 195.206 (783.910) (585.196) -- Vergi karşılığı 4.747.890 4.514.961 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Özkaynağa yansıtılan 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: Vergi öncesi muhasebe karı Yerel vergi oranı % 20 üzerinden hesaplanan vergi NOT 32 – PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) Hisse başına kar, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir: Net Dönem Karı (TL) Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi Hisse Başına Kar (TL) 1 Ocak – 31 Aralık 2014 1 Ocak – 31 Aralık 2013 15.703.408 9.500.000.000 22.068.803 9.500.000.000 0,165 0,232 44 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye riski yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Grup’un maruz kaldığı belli başlı riskler aşağıdaki gibidir; Kredi riski Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın finansal zarara uğrama riskidir. Şirket, kredi riskini, belirli üçüncü şahıslarla yürüttüğü işlemlerini kısıtlayarak ve üçüncü şahısların kredi riskini sürekli gözden geçirerek yönetmektedir. Grup’un kredi riski ağırlıklı olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır. Grup’un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir; Cari Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) 48.419.894 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına -alınmış kısmı (2) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 48.419.894 B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne -uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış -kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer taraf İlişkili Diğer taraf Bankalardaki Mevduat 15.799.249 3.110.457 15.624.704 -- -- -- 15.799.249 3.110.457 15.624.704 -- -- -- -- -- -- -- 7.632.365 -- -- -- (7.632.365) -- -- -- -- -- -- -- (1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (2) İlgili tutar teminat ipotek ve teminat mektubu bakiyesidir. 45 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kredi riski (Devamı) Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer taraf İlişkili Önceki Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) 55.529.020 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (2) 137.565 2.278.218 4.295.722 -- -- -- 8.783.445 2.278.218 4.295.722 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 4.160.589 -- -- -- (4.160.589) -- -- -- -- -- -- -- C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Değer düşüklüğü (-) Mevduat 8.783.445 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 55.529.020 B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne -uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış -kısmı - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Diğer taraf Bankalardaki D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Likidite riski Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup’un likitide risk tablosu aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 Sözleşme uyarınca vadeler Borçlanmalar Ticari borçlar Diğer borçlar Defter değeri 30.710.084 13.511.051 16.154.873 1.044.160 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 30.710.084 13.511.051 16.154.873 1.044.160 3 aydan kısa 29.827.326 12.560.593 16.222.573 1.044.160 3- 6 ay arası 77.209 77.209 --- 6 - 12 ay arası 1-3 yıl arası 161.262 161.262 --- 711.987 711.987 --- 31 Aralık 2013 Sözleşme uyarınca vadeler Defter değeri Borçlanmalar Ticari borçlar Diğer borçlar 20.895.446 4.754.017 15.243.127 898.302 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 20.895.446 4.754.017 15.243.127 898.302 3 aydan kısa 21.019.588 4.754.017 15.367.269 898.302 3- 6 ay arası 6 - 12 ay arası ----- 1-3 yıl arası ----- ----- 46 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Piyasa riski Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Grup’un gelir tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır. Kur riski Grup’un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur: 31 Aralık 2014 Parasal finansal varlıklar Ticari alacaklar Dönen varlıklar TL Karşılığı ABD Doları 8.358.215 3.088.259 14.741.337 609.362 23.099.552 3.697.621 Euro 424.310 4.725.170 5.149.480 Toplam Varlıklar 23.099.552 3.697.621 5.149.480 Ticari borçlar Borçlanmalar Kısa Vadeli Yükümlülükler 7.317.721 10.956.348 18.274.069 1.794.104 4.724.804 6.518.908 1.119.358 -1.119.358 Toplam Yükümlülükler 18.274.069 6.518.908 1.119.358 4.825.483 (2.821.287) 4.030.122 94.451.467 81.032.721 9.746.080 17.975.068 25.472.855 12.776.171 TL Karşılığı ABD Doları 139.818 9.225 16.786.891 787.205 16.926.709 796.430 Euro 40.909 5.144.478 5.185.387 Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu İhracat İthalat 31 Aralık 2013 Parasal finansal varlıklar Ticari alacaklar Dönen varlıklar Toplam Varlıklar 16.926.709 796.430 5.185.387 Ticari borçlar Borçlanmalar Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.547.381 3.163.459 8.710.840 1.468.937 1.482.200 2.951.137 821.464 -821.464 Toplam Yükümlülükler 8.710.840 2.951.137 821.464 8.215.869 (2.154.707) 4.363.923 63.088.977 58.056.263 1.696.123 14.441.796 23.616.910 11.089.319 Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu İhracat İthalat 47 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kur riski (Devamı) Duyarlılık analizi; 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle yabancı paranın %10 değer artışı yada azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı. 31 Aralık 2014 ABD Doları Euro Toplam 31 Aralık 2013 ABD Doları Euro Toplam Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Kar/(Zarar) Özkaynaklar Yabancı Yabancı paranın Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer paranın değer değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi (654.228) 1.136.777 654.228 (1.136.777) (654.228) 1.136.777 654.228 (1.136.777) 482.549 (482.549) 482.549 (482.549) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Kar/(Zarar) Özkaynaklar Yabancı Yabancı paranın Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer paranın değer değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi (459.879) 1.281.466 459.879 (1.281.466) (459.879) 1.281.466 459.879 (1.281.466) 821.587 (821.587) 821.587 (821.587) Faiz oranı riski Grup’un değişken faizli finansal araçları önemlilik arzetmediğinden faiz oranı riskie maruz kalmamaktadır.Sabit faizli banka kredileri ile vadeli mevduatlarında risk olmamakla beraber operasyonlarının devamı için gelecek dönemlerdeki krediler ve mevduatlar için ileride gerçekleşecek faiz oranlarından etkilenmektedir 48 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 34 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.Borsa dışı finansal varlıklar maliyetleri üzerinden gösterilmiştir. Finansal yükümlülükler Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümleri kategorileri; Grup , TFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori oluşturmuştur.Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki gibidir; 1. Kategori: aktif piyasada belirlenmiş fiyat 2. Kategori: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri 3. Kategori: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri. Yukaridaki kategorileri göre gerçeğe uygun değeriyle ölçülen fınansal varlıklar aşağıdaki gibidir: 1.Kategori 2.Kategori 3.Kategori Satılmaya hazır finansal varlıklar Orta Anadolu İhr.Birl.(Mosaş A.Ş.) Ankersan Orman Ürünleri A.Ş. --- --- 7.635 114.246 Toplam -- -- 121.881 49 GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 35 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. NOT 36 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur.
