OSMANLI BANKASI A.fi. AND ITS AFFILIATES
advertisement
ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK- 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR...................................................................................... 1-2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KASAMLI GELİR TABLOLARI ............................... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI .............. 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ...................................... 5 1 OCAK - 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ...................................... 6-22 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI ............................................................................................................ 6-9 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................. 9-11 FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................ 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR .......................................................................................................... 13-14 ŞEREFİYE .......................................................................................................................................... 14 VERGİLER ......................................................................................................................................... 14-16 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER..................................................................................... 16 ÖZKAYNAKLAR ............................................................................................................................... 17-19 FİNANSAL GELİRLER ...................................................................................................................... 19 FİNANSAL GİDERLER ..................................................................................................................... 19 HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ .................................................................................................. 20 YABANCI PARA POZİSYONU ......................................................................................................... 21 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................ 22 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 20.895.023 22.550.717 699.299 18.487.745 505.340 17.982.405 781.443 926.536 955.776 19.852.536 271.425 19.581.111 900.606 841.799 28.448.839 29.014.159 13.416 464.888 26.563.162 20.694 1.386.679 - 13.416 350.317 27.216.662 24.747 1.386.679 22.338 49.343.862 51.564.876 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - Diğer Ticari Alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar 3 Duran varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Duran Varlıklar 4 5 6 TOPLAM VARLIKLAR Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 14 Mayıs 2009 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Sn. M. Nazmi Akduman ve Sn. Ali İhsan Özgürman tarafından imzalanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 16.457.202 18.042.979 13.589.879 6.912.348 6.677.531 2.243.092 2.235.092 8.000 82.905 168.768 372.558 14.207.465 5.970.125 8.237.340 3.133.976 3.115.976 18.000 38.498 175.600 487.440 1.890.657 1.698.186 971.397 919.260 864.681 833.505 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 18.347.859 19.741.165 ÖZKAYNAKLAR 30.996.003 31.823.711 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 30.996.003 31.823.711 1.770.000 36.341.849 256.578 401.037 (6.945.781) (827.680) 1.770.000 36.341.849 256.578 467.583 (1.168.926) (5.843.373) 49.343.862 51.564.876 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3 3 7 8 Uzun vadeli yükümlülükler Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 7 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar zararları Net dönem (zararı)/ karı 9 9 9 9 TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 1 Ocak 31 Mart 2009 19.206.258 (18.637.507) BRÜT KAR 1 Ocak 31 Mart 2008 26.980.794 (26.759.857) 568.751 220.937 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) (184.268) (1.444.980) 62.134 (36.975) (173.411) (1.547.230) 105.508 (49.926) FAALİYET (ZARARI)/ KARI (1.035.338) (1.444.122) 676.133 (299.815) 608.523 (316.728) (659.020) (1.152.327) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 10 11 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) - Dönem Vergi Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri 7 7 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ (ZARARI) (168.660) (82.905) (85.755) (827.680) 112.643 (2.024) 114.667 (1.039.684) Diğer kapsamlı gelir: Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim Yabancı para çevrim farklarındaki değişim - - DİĞER KAPSAMLI GELİR - - TOPLAM KAPSAMLI GELİR (827.680) HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ 12 (1.039.684) (0,4676) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 (0,5873) ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak - 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu: 1 Ocak 2009 Geçmiş yıllar zararlarına transferler Net dönem zararı Ödenen Temettü 31 Mart 2009 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri 1.770.000 36.341.849 256.578 - - - 1.770.000 36.341.849 256.578 Kardan ayrılan kısıtlanmış Net dönem yedekler karı/ (zararı) Geçmiş yıllar zararları 467.583 (5.843.373) (1.168.926) (66.546) - 5.843.373 (827.680) (5.776.827) (28) 401.037 (827.680) (6.945.781) Net dönem karı Geçmiş yıllar zararları Toplam özkaynaklar 31.823.711 (827.680) (28) 30.996.003 1 Ocak - 31 Mart 2008 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu: 1 Ocak 2008 Geçmiş yıllar zararlarına transferler Net dönem zararı 31 Mart 2008 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 1.770.000 44.242.841 256.578 1.693.895 - - - 1.770.000 44.242.841 256.578 (47.570) 1.646.325 2.435.646 (12.731.876) 37.667.084 (2.435.646) (1.039.684) 2.483.216 - (1.039.684) (1.039.684) (10.248.660) 36.627.400 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4 Toplam özkaynaklar ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak 31 Mart 2009 1 Ocak 31 Mart 2008 İşletme faaliyetleri: Vergi öncesi (zarar)/ kar (659.020) (1.152.327) 684.987 (15.145) 137.809 (114.571) (38.498) (6.833) 677.481 (17.181) (33.079) 92.573 59.979 (2.056) 64.200 (11.271) (310.410) 1.598.706 (233.915) 119.163 (84.737) 22.333 (1.559.809) 61.339 (10.000) (114.877) (31.093) (1.873.883) 81.781 (327.204) (80.871) (397.488) (6.352) (3.565) 1.582.643 1.383.895 (281.348) (552.083) (2.439) (244.161) (787.324) Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz geliri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları Maddi duran varlık satış hasılatı Ödenen temettü 15.145 (27.433) (28) 33.079 (685.487) 20.782 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (12.316) (631.626) (256.477) (1.418.950) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler 955.776 2.999.377 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler 699.299 1.580.427 İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden elde edilen net nakitin vergi öncesi (zarar)/ kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Maddi duran varlık satış karı Faiz gelirleri Kıdem tazminatı karşılık gideri Makul değer kaybı/ (kazancı) Ödenen Vergiler Diğer Karşılıklar 4 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki azalış/ (artış) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/ (artış) Stoklardaki azalış/ (artış) Diğer kısa vadeli alacaklardaki azalış/ (artış) Diğer dönen varlıklardaki azalış/ (artış) Uzun vadeli ticari alacaklardaki azalış/ (artış) Diğer duran varlıklardaki azalış/ (artış) Ticari borçlardaki artış/ (azalış) İlişkili taraflara borçlardaki artış/ (azalış) Diğer kısa vadeli borçlardaki artış/ (azalış) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerde artış/ (azalış) Ödenen kıdem tazminatı 3 3 3 3 İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden elde edilen net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki azalış İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çimbeton” veya “Şirket”), 22 Kasım 1985 yılında kurulmuştur. Şirket’in fiili faaliyet konusu hazırbeton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satışı ve naklidir. Şirket’in halka açıklık oranı %15,26 (31 Aralık 2008: %15,26) olup ilgili hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. Şirket’in ana ortaklığı Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. (“Çimentaş”) olup, nihai ana ortaklığı ise İtalya’da yerleşik Cementir Holding SpA’dır. Şirket Türkiye’de kayıtlıdır. Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Işık Caddesi No:4 Işıkkent/İzmir Şirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde Manisa’da yerleşik olan ve uçucu kül üretimi alanında faaliyet gösteren İlion Çimento İnşaat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi’nin (“İlion Çimento”), net varlıklarının %99,99’unu 1.150.000 ABD Doları ve 78.600 TL fiyat düzeltmesinden oluşan 1.624.039 TL karşılığında satın almış (Dipnot 6) ve aynı tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil ederek, tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirmiştir. DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 İşletmenin Sürekliliği Şirket ve bağlı ortaklığı İlion Çimento (bundan sonra “Grup” olarak adlandırılacaktır)’nun 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte, Grup’un 1 Ocak- 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ait özet konsolide net dönem zararı ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide geçmiş yıllar zararları sırasıyla 827.680 TL ve 5.843.373 TL olarak gerçekleşmiş olup 1 Ocak- 31 Mart 2009 ara hesap döneminde Grup’un işletme faaliyetleri sonucu net 232.890 TL tutarında nakit çıkışı olmuştur. Buna istinaden, Grup yönetimi, Grup’un sürekliliğini devam ettirmesi konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili olarak bir takım önlemler almıştır. Bu doğrultuda, Grup’un ana ortağı durumunda olan Çimentaş, Grup’un mali yapısının güçlenmesi, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması, ödemelerini zamanında gerçekleştirmesi ve sermaye piyasası mevzuatı da dikkate alınarak Grup’a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup’un öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceği kanaatindedir. 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. 6 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Bu çerçevede Şirket ve bağlı ortaklığı konumunda olan İlion Çimento (bundan sonra “Grup” olarak adlandırılacaktır) ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki özet ara dönem finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda, Şirket, 31 Mart 2008 tarihinde sona eren üç aylık özet gelir tablosunu, özsermaye değişim tablosunu, nakit akım tablosunu tebliğ hükümleri uyarınca yeniden düzenlemiştir. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ait özet konsolide gelir, konsolide nakit akım ve konsolide özkaynak değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Mart 2008 ara hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Bakanlar Kurulu’nun Yeni Türk Lirası (YTL) ve Yeni Kuruşta (YKR) Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı” ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para birimi olan YTL ve YKR’de yer alan “Yeni” ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağını hükme bağlamıştır. Bu sebeple özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır. 7 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, özsermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özkaynaklar değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, işletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. UMS 1 (Değişiklik) Grup tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmıştır Performans tablosu olarak tek bir tablo ( kapsamlı gelir tablosu) gösterilmiştir. 2.3 Önemli muhasebe politikaları Ara dönem özet mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak 31 Aralık 2008 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Grup’un faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 13). 2.4 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Çimbeton ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak sözkonusu özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. 8 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Bağlı ortaklık Aşağıdaki tablo 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle bağlı ortaklığın ortaklık yapısını göstermektedir: Çimbeton’un doğrudan ve dolaylı sahip olduğu sermaye payı (%) İlion Çimento 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 99,99 99,99 Azınlık paylarına ilişkin, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kar ya da zararındaki payı, konsolide bilanço ve gelir tablosunda “azınlık payları” adıyla ayrıca sınıflandırılır. Çimbeton’un İlion Çimento’daki doğrudan ve dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payının %99,99 olmasından ötürü önemlilik ilkesi dahilinde azınlık payı hesaplanmamıştır. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) İlişkili tarafların bakiyeleri: 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 503.702 287 1.351 269.806 1.619 505.340 271.425 a. İlişkili taraflardan ticari alacaklar: Çimentaş Bakırçay Çimento San. ve Tic. A.Ş. Diğer Grup'un Çimentaş’tan olan alacakları, hazır beton satışlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflardan ticari alacakların iki aydan (31 Aralık 2008: bir ay) daha kısa vadeli olması ve tahakkuk etmemiş faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir. 9 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b. İlişkili taraflara ticari borçlar: Çimentaş Elazığ Altınova Çimento San. Tic. A.Ş. (“Elazığ”) Destek Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gideri 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 6.604.826 139.529 202.030 5.391.188 347.444 277.768 6.946.385 6.016.400 (34.037) 6.912.348 (46.275) 5.970.125 Grup'un Çimentaş ve Elazığ Çimento'ya olan borçları ağırlıklı olarak, hazır beton üretiminde kullanılan çimento alımlarından kaynaklanmaktadır. Destek’e olan borçlar ise üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt ve benzin alımlarından oluşmaktadır. İlişkili taraflara borçların ortalama vadesi 2 ay (31 Aralık 2008: 2 ay) içerisinde olup, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman gideri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 10,75'tir (31 Aralık 2008: %16,24). c. İlişkili taraflara diğer borçlar: Çimentaş Elazığ 2.231.642 32.861 Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansal gider (29.411) 2.235.092 3.176.680 (60.704) 3.115.976 Grup’un ticari olmayan borçları, Grup’un nakit ihtiyacına yönelik olarak, etkin ağırlıklı faiz oranı yıllık %18 olmak üzere Çimentaş tarafından sağlanan fonlardan oluşmaktadır. Çimentaş’a ticari olmayan diğer borçların ortalama vadesi 2 ay içerisinde olup, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %10,75'tir (31 Aralık 2008: %18). ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Mal satışları: Çimentaş b) 1 Ocak 31 Mart 2009 1 Ocak 31 Mart 2008 851.849 - 12.000 11.460 Hizmet gelirleri: Destek 10 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Hammadde ve malzeme alımları: Çimentaş Destek Elazığ d) 1 Ocak 31 Mart 2009 1 Ocak 31 Mart 2008 7.430.395 1.052.255 186.280 12.454.631 1.419.743 198.574 7.616.675 14.072.948 270.670 32.117 230.045 66.955 302.787 297.000 Hizmet alımları: Çimentaş Destek Çimentaş’tan yapılan hizmet alımları insan kaynakları, strateji geliştirme ve danışma bedellerinden oluşmaktadır. e) Finansal giderler: Çimentaş f) - 9.198 7.553 2.856 9.015 16.751 11.871 2.384 1.229 Kira giderleri: Çimentaş Elazığ g) 103.900 Diğer alımlar: Çimentaş 11 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 448.515 16.373 333.944 16.373 464.888 350.317 Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar a) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar: Çimentaş Pay (%) 31 Mart 2009 Pay (%) 31 Aralık 2008 1’den az 448.515 1’den az 333.944 448.515 333.944 Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak Makul değer (kaybı)/ kazancı 333.944 114.571 592.508 (59.979) 31 Mart 448.515 532.529 Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Grup’un 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle elinde bulundurduğu, ana ortaklık, Çimentaş hisse senetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu hisse senetleri İMKB’de işlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki İMKB verileri baz alınarak saptanan makul bedellerinden hesaplanmıştır. b) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) Ataer Enerji Elektrik Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. 1’den az Elazığ Altınova Çimento San.ve Tic.A.Ş. (“Elazığ Çimento”) 1’den az Diğer 31 Mart 2009 Pay (%) 31 Aralık 2008 9.082 1’den az 9.082 3.503 3.788 1’den az 3.503 3.788 16.373 16.373 Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif piyasalarda kote edilmiş borsa fiyatının bulunmaması ve makul değerinin güvenilir bir şekilde elde edilememesi nedeniyle, değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir. 12 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 31 Mart 2009 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2009 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2009 7.813.657 6.808.805 4.617.243 16.501.282 20.558.917 3.541.460 - 7.266 20.167 - - 7.813.657 6.816.071 4.617.243 16.501.282 20.558.917 3.541.460 20.167 59.841.364 27.433 - - 59.868.797 (1.086.392) (37.213) (3.107.367) (42.912) (9.127.652) (187.606) (16.141.062) (390.326) (3.162.229) (22.876) - - (1.123.605) (3.150.279) (9.315.258) (16.531.388) (3.185.105) (32.624.702) (680.933) - - (33.305.635) Maliyet: Arsalar Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Devam etmekte olan yatırımlar Birikmiş amortismanlar: Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Net defter değeri 27.216.662 26.563.162 1 Ocak - 31 Mart 2008 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 Maliyet: Arsalar Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Verilen avanslar ve devam etmekte olan yatırımlar İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2008 7.813.657 6.731.003 4.572.473 15.585.234 19.062.601 3.398.726 3.600 (112.479) - 548 7.813.657 6.731.003 4.572.473 15.585.234 18.950.122 3.402.874 - 681.887 - (548) 681.339 - 57.736.702 57.163.694 685.487 (112.479) Birikmiş amortismanlar: Binalar (938.314) Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri (2.933.866) Makine, tesis ve cihazlar (8.409.008) Motorlu taşıtlar (14.901.229) Döşeme ve demirbaşlar (3.071.899) (36.820) (46.297) (177.403) (388.214) (23.594) 108.878 - - (975.134) (2.980.163) (8.586.411) (15.180.565) (3.095.493) (30.254.316) (672.328) 108.878 - (30.817.766) Net defter değeri 26.909.378 26.918.936 13 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman ve itfa giderlerinin 632.347 TL’lik tutarı (31 Mart 2008: 637.005 TL) satışların maliyeti hesabına, 40.998 TL’lik (31 Mart 2008: 40.205 TL) tutarı genel yönetim giderlerine ve 11.642 TL’lik (31 Mart 2008: 271 TL) tutar satış, pazarlama ve dağıtım giderlerine yansıtılmıştır. Grup’un mal ve hizmet üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmayıp işlerin normal seyri esnasında satılmayan binalar ve arsalar, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla elde bulundurulmadığından dolayı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmamıştır. Net defter değeri 2.954.041 TL (31 Aralık 2008: 2.963.925 TL) olan söz konusu binalar ve arsalar elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa, kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değer üzerinden maddi duran varlıklar içerisinde taşınmaktadır. DİPNOT 6 - ŞEREFİYE Şirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde, İlion Çimento’nun net varlıklarının %99,99’unu 1.150.000 ABD Doları ve 78.600 TL fiyat düzeltmesinden oluşan 1.624.039 TL karşılığında satın almıştır. Satın alım UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” hükümleri uyarınca değerlendirilmiş olup, İlion Çimento’ya ilişkin UMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”da belirtilen tanımlanabilir başkaca maddi olmayan duran varlık tespit edilememiştir. Satın alım sonrası hesaplanan 1.386.679 TL tutarındaki şerefiye konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. İlion Çimento’nun alımından kaynaklanan şerefiye, İlion Çimento’nun tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı yükümlülüklerinin satın alım tarihindeki makul değerlerinin üzerindeki satın alım değerinden oluşmaktadır. 3 Mayıs 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların makul değerleri bağımsız değerleme uzmanı tarafından belirlenmiş olup, diğer cari kalemlerin etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerlerinin makul değerlerine yaklaşık olacakları öngörülmüştür. İlion Çimento’nun alımından kaynaklanan şerefiye, İlion Çimento’nun tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı yükümlülüklerinin satın alım tarihindeki makul değerlerinin üzerindeki satın alım değerinden oluşmaktadır. Bu alımdan kaynaklanan şerefiye tutarı, Grup yönetimi tarafından yapılan değerlendirmelerin sonucunda herhangi bir değer düşüklüğü göstergesinin mevcut olmamasından dolayı değer düşüklüğüne konu edilmemiştir. DİPNOT 7 - VERGİLER 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 Kurumlar vergisi karşılığı Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi 82.905 - 101.041 (78.337) Cari dönem vergi karşılığı -net 82.905 22.704 82.905 (15.794) 38.498 82.905 22.704 Buna göre: Çimbeton İlion 14 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 – VERGİLER (Devamı) Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir (31 Aralık 2008: %20). 31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet konsolide gelir tablolarında yer alan vergi gelir/ (giderleri) aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 31 Mart 2009 1 Ocak 31 Mart 2008 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenen vergi geliri (82.905) (85.755) (2.024) 114.667 Toplam vergi geliri/ (gideri) (168.660) 112.643 Vergi gelir/ (giderinin) mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2009 1Ocak 31 Mart 2008 Vergi öncesi (zarar)/ kar (659.020) (1.152.327) Vergi öncesi (zarar)/ kar üzerinden hesaplanan vergi geliri/ (gideri) Üzerinden ertlenmiş vergi hesaplanmayan indirilebilir mali zarar Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi İndirilecek gelirler Diğer 131.804 (195.517) (45.161) (59.786) 230.466 (102.452) (23.442) 508 7.563 Toplam vergi geliri/ (gideri) (168.660) 112.643 Ertelenmiş vergi Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (2007: %20). 15 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 – VERGİLER (Devamı) 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların geçici farkları Yenileme fonu Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi Kıdem tazminatı karşılığı Dava karşılıkları Tahakkuk etmemiş finansman geliri-net Diğer Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 6.061.047 649.933 6.244.180 66.545 (999.130) (129.987) (1.035.757) (13.311) (8.712) 194.279 33.423 1.543 (10.676) (2.984) 172.936 33.749 22.345 (10.483) (919.260) (833.505) 174.243 (971.397) (167.114) (7.715) 53.380 59.672 (864.681) (168.744) (111.723) 52.415 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri - net Şirket, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle sona eren dönem içerisindeki faaliyetleri sonucunda oluşan 977.583 TL tutarındaki mali zarar üzerinden; 2009 yıl sonu mali zarar tutarını güvenilir bir şekilde ölçemediği ve sözkonusu mali zararın kuvvetle muhtemel olmamasından ötürü, ertelenmiş vergi alacağı hesaplamamıştır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 2009 1 Ocak (833.505) Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) (85.755) 31 Mart (919.260) 2008 (1.169.271) 114.667 (1.054.604) DİPNOT 8 - DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi, fon ve sosyal güvenlik kesintisi Alınan avanslar Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç Diğer 16 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 367.437 1.264 3.857 342.602 143.032 1.806 372.558 487.440 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - ÖZKAYNAKLAR 31 Mart 2009 itibariyle beheri 1 TL olan 1.770.000 (31 Aralık 2008: 1.770.000) adet hisse bulunmaktadır. Başka bir çeşit hisse veya hissedarlara tanınan herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Çimbeton’un hissedarları ve hisse oranları 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Pay tutarı 2009 Pay oranı (%) Pay tutarı 2008 Pay oranı (%) Çimentaş Yapıtek Halka arz 1.498.838 1.098 270.064 84,68 0,06 15,26 1.498.838 1.098 270.064 84,68 0,06 15,26 Ödenmiş sermaye 1.770.000 100,00 1.770.000 100,00 Sermaye düzeltmesi farkları 36.341.849 36.341.849 Toplam düzeltilmiş sermaye 38.111.849 38.111.849 Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle yeniden değerleme etkisini ifade eder. 31 Mart 2009 itibariyle 256.578 TL tutarındaki (31 Aralık 2008: 256.578 TL) hisse senetleri ihraç primi ise Şirket’in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Grup 2006 yılı maddi duran varlık satışlarından elde ettiği kar sonucunda ayırdığı “Yenileme Fonu”’nu sonraki dönemlerde amortisman giderleriyle mahsup ederek kullanmıştır. 31 Mart 2009 itibariyle sözkonusu fon tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: 66.545TL). Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin ve yenileme fonunun SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup’un 31 Mart 2009 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 401.037 TL (31 Aralık 2008: 467.583 TL) olup özleri itibariyle kısıtlanmamış olan 4.176.411 TL tutarındaki “Olağanüstü Yedekler” (31 Aralık 2008: 4.176.411 TL), “Geçmiş Yıllar Zararları” içerisine sınıflandırmıştır. 17 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): -“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; -“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %20 (31 Aralık 2008: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/ çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir. Şirket, Ana Sözleşmesi’nde I. temettü oranını %50 olarak düzenlemiştir. 18 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. DİPNOT 10 - FİNANSAL GELİRLER Vadeli ticari işlemlerden elde edilen finansman geliri Vade farkı geliri Makul değer kazancı (Dipnot 4) Kur farkı geliri Mevduat faiz geliri 1 Ocak 31 Mart 2009 1 Ocak 31 Mart 2008 358.388 126.248 114.571 61.781 15.145 332.552 88.548 154.344 33.079 676.133 608.523 1 Ocak 31 Mart 2009 1 Ocak 31 Mart 2008 DİPNOT 11 - FİNANSAL GİDERLER İçinde vade unsuru barındıran ticari faaliyetlerden kaynaklanan finansman gideri Kısa vadeli finansman gideri Kur farkı gideri Makul değer kaybı (Dipnot 4) 19 (183.325) (103.900) (12.590) - (197.065) (59.684) (59.979) (299.815) (316.728) ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 - HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ Özet konsolide gelir tablosunda beyan edilen hisse başına (kayıp)/ kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas (kayıp)/ kazanç, hissedarlara ait net (zarar)/ karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Ocak -31 Mart 2009 1 Ocak -31 Mart 2008 Net dönem (zararı)/ karı A Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi B Hisse başına (kayıp)/ kazanç A/B (827.680) (1.039.684) 1.770.000 1.770.000 (0,4676) (0,5873) Hisse başına esas ve nispi (kayıp)/ kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 20 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 13 - YABANCI PARA POZİSYONU Grup’un 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle bilançodan kaynaklanan kur riskine ilişkin bilgiler TL karşılıkları ile aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2009 ABD Doları Toplam Yükümlülükler: Ticari borçlar (126.706) (213.880) Net yabancı para yükümlülük pozisyonu (126.706) (213.880) 31 Aralık 2008 Yükümlülükler: Ticari borçlar Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (162.766) (246.151) (162.766) (246.151) (162.766) (246.151) Grup’un döviz pozisyonu ile ilgili kur riski duyarlılık analizi aşağıda açıklanmaktadır: 31 Mart 2009 tarihi itibariyle TL, ABD Doları karşısında %10 oranında değer kaybetseydi, bu para biriminde olan yükümlülüklerinden doğan net kur farkı zararı sonucu net zarar 21.388 TL daha fazla olacaktı (31 Aralık 2008: net dönem karı 24.615 TL daha az). Grup’un 31 Mart 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle gerçekleştirmiş olduğu toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL karşılıkları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2009 Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı 2.610 Yoktur 1 Ocak 31 Mart 2008 48.535 Yoktur Döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, ilgili bilanço tarihleri olan 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle yabancı para varlıkların yabancı para yükümlülüklere bölünmesi ile hesaplanmıştır ve her iki dönem için de %0’dır. 21 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 14.1 Taahhütler ve yükümlülükler Yönetimin herhangi bir önemli zarar ya da borcun oluşmasını beklemediği taahhüt ve muhtemel yükümlülükler aşağıdaki gibidir: a) Verilen Teminatlar: Teminat mektupları 30 Mart 2009 31 Aralık 2008 52.918 52.018 52.918 74.318 26.922.776 4.820.000 2.404.042 234.000 33.500 27.675.675 4.320.000 2.272.930 234.000 33.500 34.414.318 34.536.105 b) Alınan Teminatlar: Teminat mektupları Alınan kefaletler Alınan teminat senetleri Alınan ipotekler Alınan teminat çekleri 14.2 Devam etmekte olan önemli davalar Rekabet Kurulu, 24 Nisan 2003 tarih ve 03-27 sayılı toplantısında, Ege Bölgesi hazır beton pazarında 4054 sayılı rekabetin korunması hakkındaki kanunun 4. maddesi ile yasaklanmış olan davranışların gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin tespiti amacıyla Çimbeton’un da aralarında bulunduğu bazı şirketler hakkında yürüttüğü soruşturma neticesinde, söz konusu şirketlerin 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanunu ihlal ettiklerine karar vermiş ve Aralık 2004 tarihli toplantıda Çimbeton aleyhine 340.103 TL idari para cezasına hükmedildiği tefhim edilmiştir. Bu karara karşı süresi içerisinde Danıştay’da yürütmeyi durdurma istemli bir iptal davası açılmış olup 7 Mayıs 2007 tarihinde Danıştay tarafından yürütmeyi durdurma kararı alınmıştır. Anılan yürütmeyi durdurma kararındaki gerekçe dikkate alınarak Rekabet Kurulu 25 Eylül 2008 tarihli ve 08-56/898-358 sayılı yeni bir karar tesis etmiş ve bu kez idari para cezası tutarını 217.607 TL olarak belirlemiştir. Söz konusu idari para cezası 31 Aralık 2008 tarihinde ihtiyari kayıtla ve 5326 sayılı Kabahatlar Kanunu’nun 17. maddesi 6. bendinin tanıdığı imkan çerçevesinde %25’lik indirim sonucu 163.206 TL olarak ödenmiştir. Grup, Rekabet Kurulu’nun bu kararına karşı Danıştay 13. Dairesi’nin 2008/988 E. sayılı dosyası ile iptal davası açmıştır. ………..…………… 22
