klimasan klima sanayi ve ticaret anonim şirketi ve bağlı ortaklığı 31

KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE
TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE
BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ................................................................................
1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ..........................
3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ...................................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................
5-6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ..................................................
7-78
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...............................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .........................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR......................................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...............................................................................
STOKLAR ..........................................................................................................................
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER .........................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .....................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ...............................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR .......................................................
TAAHHÜTLER ..................................................................................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .....................................................................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ....................................
HASILAT ...........................................................................................................................
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ ................................................................................................
ESAS FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ..................................
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ........................................
FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ ..............................................................................
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ..........
PAY BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................
TÜREV ARAÇLAR ............................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ....
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)...............
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ....................................................
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ..................................................
7
8-30
31-32
33-36
37-38
38-39
39
40
41-43
43-44
44
45
46
47-49
50
50-51
51-52
53
53-55
55-56
56
57
57-60
61
61
61-63
64-73
74-77
77
77-78
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHLİ
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm Tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Türev Araçlar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
30
26
4,5
5
4,6
6
7
25
8
23
16
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
5
6
9
10
8
23
Cari Dönem
31 Aralık
2016
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2015
472.741.216
71.070.817
240.915.267
82.232.607
6.434.729
75.797.878
19.463.194
18.043.232
1.419.962
43.046.532
10.372.367
3.030.849
2.609.583
342.284.854
100.314.608
103.733.436
60.546.220
9.040.618
51.505.602
16.180.151
14.770.608
1.409.543
49.081.046
696.400
2.844.871
73.410
8.814.712
70.490.257
40.824
40.824
12.564
12.564
50.754.656
15.255.737
240.317
4.186.159
543.231.473
57.630.520
12.564
12.564
39.038.483
12.002.053
1.318.584
5.258.836
399.915.374
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHLİ
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm Tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Cari Dönem
31 Aralık
2016
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2015
192.290.930
120.612.488
59.965.313
142.210
59.823.103
2.897.577
204.832
204.832
1.194.485
493.869
6.230.604
130.841.732
67.468.363
52.789.830
65.498
52.724.332
1.744.937
207.854
207.854
1.831.948
1.555.533
4.574.022
2.749.131
3.481.473
691.762
2.365.324
2.208.698
669.245
219.600.369
214.676.800
28.845
28.845
4.894.724
176.431.161
172.294.086
30.845
30.845
4.106.230
14
4.894.724
4.106.230
17
17
17
131.340.174
33.000.000
980.882
4.184.074
92.642.481
33.000.000
980.882
2.829.996
228.305
228.305
-
(2.977.566)
(2.910.635)
(2.977.566)
55.915.527
40.008.952
543.231.473
(2.910.635)
36.851.242
21.890.996
399.915.374
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Türev Araçlar
Kısa Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
26
4,5
5
14
6
8
25
14
12
16
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar
26
6
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler
Tanımlanmış Fayda Planları
Yeniden Ölçüm Kayıpları
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
1 Ocak31 Aralık 2016
Geçmiş Dönem
1 Ocak31 Aralık 2015
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
18
18
337.777.906
(266.786.869)
70.991.037
267.094.234
(209.932.396)
57.161.838
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI
19
19
19
20
20
(12.276.303)
(25.645.624)
(4.049.488)
6.025.749
(2.195.444)
32.849.927
(9.856.471)
(17.078.070)
(3.178.775)
10.496.733
(729.289)
36.815.966
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
21
21
57.124.496
(3.488.175)
38.625.954
(16.603.787)
86.486.248
58.838.133
(43.253.086)
43.233.162
(34.482.651)
24.355.482
FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI
Finansman Giderleri
VERGİ ÖNCESİ KARI
22
Vergi Gideri
- Dönem Vergi Gideri
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri
DÖNEM KARI
23
23
(3.224.210)
(2.134.800)
(1.089.410)
40.008.952
(2.464.486)
(4.147.526)
1.683.040
21.890.996
Pay Başına Kazanç
24
1,2124
0,6634
161.374
(1.286.261)
(66.931)
(1.286.261)
(83.664)
(1.607.826)
16.733
228.305
228.305
40.170.326
321.565
20.604.735
DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kayıpları
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Ertelenmiş
Vergi Geliri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farkları
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
23
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
3
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelir veya Giderler
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Birikmiş Karlar
Yabancı Para Çevrim
Farkları
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Karları
Net Dönem
Karı
Özkaynaklar
(1.624.374)
(1.286.261)
(2.910.635)
-
2.150.385
679.611
2.829.996
26.904.389
10.626.464
(679.611)
36.851.242
10.626.464
(10.626.464)
21.890.996
21.890.996
72.037.746
20.604.735
92.642.481
980.882
-
(2.910.635)
-
-
2.829.996
1.354.078
36.851.242
21.890.996
(1.354.078)
21.890.996
(21.890.996)
-
92.642.481
-
980.882
(66.931)
(2.977.566)
228.305
228.305
4.184.074
585.274
(2.057.907)
55.915.527
40.008.952
40.008.952
585.274
(2.057.907)
40.170.326
131.340.174
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Tanımlanmış Fayda Planları
Yeniden Ölçüm Kayıpları
1 Ocak 2015 itibarıyla bakiye
Transferler
Yasal Yedeklere Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
31 Aralık 2015 itibarıyla bakiye
33.000.000
33.000.000
980.882
980.882
1 Ocak 2016 itibarıyla bakiye
Dönem Karı Transferleri
Yasal Yedeklere Transferler
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi
Etkisi (Not 3)
Temettüler
Toplam Kapsamlı Gelir
31 Aralık 2016 itibarıyla bakiye
33.000.000
33.000.000
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
4
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları
Dönem Karı
Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
Stok Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler
Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Dava Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
Garanti Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler
Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer (Kazançları) / Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler
Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer
(Kazançları) / Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler
Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer
(Kazançları) / Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile
İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış
Ertelenmiş Gelirlerdeki Azalış
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Ödenen Temettüler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kapsamında Yapılan Ödemeler
Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler
Vergi Ödemeleri
Cari Dönem Geçmiş Dönem
1 Ocak1 Ocak31 Aralık
31 Aralık
2016
2015
40.008.952
21.890.996
8.707.892
7.588.216
561.054
634.773
(112.296)
74.871
4.605.136
540.566
1.106.125
(328.503)
2.911.704
57.606
476.154
121.518
21
22
20
20
(12.238.972)
8.565.828
565.437
68.982
30.527.351
(11.717.533)
8.292.506
35.669
(77.327)
37.172.903
21
(16.680.095)
15.680.228
25
23
(365.264)
3.224.210
859.133
2.464.486
20
(160.425)
29.334.095
(750)
63.827.088
3,7
3,5
6.350.418
(16.239.764)
(10.044.469)
(13.802.029)
3,6,16
3,5
8
3,8
3.036.629
25.901
(6.449.229)
(1.240.716)
1.156.290
(13.360.471)
(11.281.369)
12.457.685
(1.280.453)
(3.472.919)
819.592
(26.603.962)
17
(2.057.907)
-
14
12
23
(3.516.499)
(433.810)
(5.092.239)
44.882.121
(2.100.644)
(222.710)
(4.220.936)
52.569.832
9,10
7
5
14
12
12
3,12
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
5
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem Geçmiş Dönem
1 Ocak1 Ocak31 Aralık
31 Aralık
2016
2015
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan
Nakit Akışları
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin
Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan
Nakit Girişleri
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma
Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları
Alınan Faiz
3
992.211
-
215.622
38.414
9
10
(16.906.139)
(6.826.807)
(5.629.176)
(5.062.549)
21,26
21
(120.501.736)
12.238.972
(130.787.877)
(1.221.947)
11.717.533
(157.725)
162.546.988
70.953.500
(108.470.681)
(7.668.177)
46.408.130
(80.664.578)
(6.795.119)
(16.506.197)
(39.497.626)
35.905.910
10.253.835
(29.243.791)
100.314.608
71.070.817
(7.947.455)
27.958.455
72.356.153
100.314.608
C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Kredilerden Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Ödenen Faiz
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit
ve Nakit Benzerlerindeki Net Azalış (A+B+C)
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki
Etkisi
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) ARTIŞ
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E)
30
30
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
6
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Klimasan Klima Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) ve bağlı ortaklığı endüstriyel tip soğutucu ve
dondurucu üretimi ve bu ürünlerin iç ve dış piyasalara satışı ile iştigal etmektedir. Üretimini
gerçekleştirdiği başlıca ürünler, meşrubat ve bira soğutucuları, su soğutucuları, dondurma ve dondurulmuş
gıda muhafazalarıdır. Şirket, 7 Ocak 1969 tarihinde İzmir’de kurulmuş olup şu anki merkezi Manisa’dır.
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi Manisa OSB 1’inci Kısım Keçiliköy OSB
Mahallesi Cumhuriyet Caddesi No: 1 45030 Yunusemre, Manisa’dır.
Şirket’in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’dir. Şirket’in nihai ana ortağı ise Metalfrio Solutions S.A.’dır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na
(“SPK”) kayıtlı olup, hisseleri 1997 yılından itibaren Borsa İstanbul Anonim Şirketi’nde (“Borsa İstanbul”)
işlem görmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2016 itibarıyla Borsa İstanbul’a kayıtlı %39 oranında hissesi
mevcuttur.
Grup’un bünyesinde 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla istihdam edilen yıllık ortalama personel sayısı
1.070’dir (2015: 884).
Şirket’in Bağlı Ortaklığı
Şirket, 1 Nisan 2016 tarihinde Polonya’da Klimasan ürünlerinin satış ve pazarlamasını gerçekleştiren
‘Metalfrio Solutions Poland Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia’ (“Metalfrio Solutions Poland SP.
Z.o.o.”) adlı şirketin hisselerinin tamamını Şirket’e katacağı organizasyonel faydalar dikkate alınarak,
Şirket ana hissedarı Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den 176.807 Avro (567.374 TL)
karşılığında satın almıştır.
Finansal tabloların onaylanması
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Şubat 2017 tarihinde yayınlanması için yetki
verilmiştir. Genel Kurul’un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
7
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5’inci Maddesi’ne
istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe
konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun
değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli
olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet
sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden
ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye
Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı
(“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde şirket önceki dönem finansal tablosunda
sınıflama yapmıştır. Sınıflamanın niteliği, nedeni ve tutarı aşağıda açıklamıştır.



Grup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzenlenen kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
374.135 TL tutarındaki “Alış İskontoları”nı hasılat hesabı içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup
yönetimi bu iskontoları “Satışların Maliyeti” hesabına sınıflamıştır.
Grup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal durum tablosunda net defter değeri
65.801 TL olan “Özel Maliyetler”i maddi olmayan duran varlıklar hesabında sunmuştur. Cari
yılda, Grup yönetimi, “Özel Maliyetler”i maddi duran varlıklar hesabına sınıflamıştır.
Grup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal durum tablosunda 73.410 TL tutarındaki
“Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar”ı diğer dönen varlıklar hesabında sunmuştur. Cari yılda,
Grup yönetimi, bu varlığı finansal durum tablosunda “Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar”
hesabına sınıflamıştır.
8
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)


Grup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzenlenen kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
35.669 TL tutarındaki “Reeskont Giderleri”ni esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında
sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı esas faaliyetlerden diğer gelirlerin altında net
göstermiştir.
Grup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal durum tablosunda 87.220 TL tutarındaki
“Müşteri Lojistik Hizmet Karşılığı”nı karşılıklar, koşullu varlıklar ve borçlar altında sunmuştur.
Cari yılda, Grup yönetimi, bu karşılık tutarını ticari borçlar hesabına sınıflamıştır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar
Kuruluş ve faaliyet yeri
Geçerli
para birimi
Metalfrio Solutions
Poland SP. Z.o.o.
Polonya
Avro
Grup'un sermayedeki pay
oranı ve oy kullanma hakkı
oranı (%)
31 Aralık
31 Aralık
2016
2015
%100
-
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin
finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:



yatırım yapılan şirket / varlık üzerinde gücünün olması,
yatırım yapılan şirket / varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı
olması, ve
getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir
durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını
yeniden değerlendirir.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip
olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı
ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar
ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan
paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam
kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların
finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
9
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
2.1
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
Grup’un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki
işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup’un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak
işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup’un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı
ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların
düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan
özkaynaklarda Grup’un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup’un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar veya zarar,
i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık
(şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki
fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve
özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak
muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TMS standartları uyarınca, kar veya zarara
aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın
kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve
Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya
da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki
yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmeleri TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” (“TFRS 3”)
standardının kapsamı dışındadır. KGK’nın 21 Temmuz 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan ilke
kararına uygun olarak işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile
konsolide finansal tablolara alınır. Kar veya zarar tabloları karşılaştırmalı finansal tabloların sunulduğu ilk
dönemden itibaren konsolide edilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bu işlemler
sonucunda oluşan şerefiye veya negatif şerefiye konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmez. İştirak
tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark
doğrudan özkaynaklar altında bir özkaynak işlemi olarak “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri
İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabında muhasebeleştirilir.
Şirket, 1 Nisan 2016 tarihinde Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o. adlı şirketin hisselerinin tamamını
Şirket ana hissedarı Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 176.807 Avro (567.374 TL)
karşılığında satın almıştır. Söz konusu satın alma ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmeleri
kapsamında değerlendirilmiş ancak satın alınan şirketin, Şirket finansal tablolarında önemli bir etkisinin
olmamasından dolayı önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmemiş ve iştirak tutarı ile satın
alınan şirketin özkaynakları payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark olan 585.274 TL
doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
10
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup, cari dönem içerisinde
muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik yapmamıştır.
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde,
ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği
olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir.
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a)
Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan
değişiklikler
Bulunmamaktadır.
b)
2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen
standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler)
Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması 1
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1
TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve
TMS 40 (Değişiklikler)
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler)
Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların
Muhasebeleştirilmesi 1
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TFRS 1 2
TMS 1 (Değişiklikler)
Açıklama Hükümleri 2
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2
TMS 27 (Değişiklikler)
Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler)
Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık
Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28
Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
(Değişiklikler)
Uygulanması 2
TFRS 14
Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2
1
2
31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
11
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen
standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
b)
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin
Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen
gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat
edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü
olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik
faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar
için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin
kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması
sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın,
teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin
gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer
verir.
TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler)
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk
muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan
sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’
tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve
önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki
olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının
kapsamında olduğu da belirtilmektedir.
TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40
standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi
Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:


TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan
işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve
TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri
açıklamasını öngörür.
TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
12
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b)
2016 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi
versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.
TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri
Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında
olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa
sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan
olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.
TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal
tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere
yol açmıştır.
TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi
Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların
muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları
veya Ayni Sermaye Katkıları
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye
katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi
gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
13
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b)
2016 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
Uygulanması
Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan
sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:

Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin
tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin
bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi
olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.
Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım
işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları
için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.
Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin
olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.



TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları
TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama
Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı
erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem
finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre
muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
c)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9
TFRS 15
1
Finansal Araçlar 1
Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat 1
1 Ocak 2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
14
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
c)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK”) tarafından 2010’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların
sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. 2011’de değişiklik yapılan TFRS 9
finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri
içermektedir.
KGK tarafından Ocak 2017’de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal
varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna
yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı
değişlikleri içerir.
TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. İlk
uygulama tarihi 1 Şubat 2015 tarihinden önce olmak şartıyla, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır.
Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir:





Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi
Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi
İşlem fiyatının belirlenmesi
Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması
Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı
üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2.5
Önemli Muhasebe Politikaları Özeti
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili
sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
15
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikaları Özeti (devamı)
İlişkili Taraflar (devamı)
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık,
bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde.
Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de
raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da
yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Net satışlar malların satış tutarından tahmini ve gerçekleşmiş iade, indirim, komisyon, ciro primleri ve satış
ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:





Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde
etkin bir kontrolünün olmaması
Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
16
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikaları Özeti (devamı)
Hasılat (devamı)
Temettü ve faiz geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
(Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu
sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir
bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile
beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın
kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken
genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan
yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan
ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı
gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine
indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce
stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya
değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda,
ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile
sınırlıdır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet
değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki
varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar
da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hak getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu
olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale
geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için
kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı
ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her
yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
17
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikaları Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı
ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp
kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına
göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde
edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden
çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış
hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş
itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl
gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi
olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar – araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde gelir tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi
yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda
alınırlar:






maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için
tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da
satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
18
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikaları Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar – araştırma ve geliştirme giderleri (devamı)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen
muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi
yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde
gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın
alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen
sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar
tablosuna kaydedilmektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa
edilir.
Maddi olmayan varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik
yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların
elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark,
ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi Duran Varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve
olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer
düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri
kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri
kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit
yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis
esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
19
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikaları Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu
durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili
varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar veya zarar
içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak
dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit
yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek
şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde
varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır.
Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal
işlemi doğrudan kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü
zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz
konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri,
ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Grup genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için
kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan
harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli
varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Grup’un ilgili dönem süresince mevcut
tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Grup finansal varlıklarını “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “krediler ve alacaklar”
olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk
kayda alma sırasında belirlenmektedir. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde
kayıtlara alınmaktadır. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden
ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal
yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
20
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz
konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan
türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile
gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda
muhasebeleştirilmektedir.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer
düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da
(a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı
kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı
borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle
gösterilir. Kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak
hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar veya zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun
değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve
finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne
uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar veya zarar tablosuna
sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup’un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda
kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği
para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Kar
veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiş maliyet
değeri üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleştirilmektedir.
21
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı)
Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen
satılmaya hazır özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların
satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer
düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve
diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek
gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine
göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup’un nakit ve nakit benzerleri
“Krediler ve Alacaklar” kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
Finansal varlıkların kayda alınması ve finansal durum tablosu dışı bırakılması
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde
kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının
süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları
başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı finansal durum tablosu dışı bırakır. Varlığın
mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün
tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve
ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup’un devredilen bir varlığın
mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın
muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında
teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede
tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise finansal durum tablosu
dışı bırakır.
22
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal yükümlülükler
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi
sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz
konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı
üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden
muhasebeleştirilir.
Türev finansal araçlar
Grup yabancı para piyasalarında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Grup’un risk yönetim politikalarına
göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, TMS 39'a (Finansal Araçların
Değerlenmesi) göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamadığından, finansal tablolarda
alım satım amaçlı türev işlemleri olarak değerlendirilmiştir. Türev finansal araçlar ilk kayıt anında türev
sözleşmesinin imzalandığı tarihteki piyasa değeri ile kaydedilir ve bunu müteakip piyasa değeriyle yeniden
değerlendirilir. Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların rayiç
değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar doğrudan kar veya zarar tablosu ile
ilişkilendirilir.
Rayiç değerler mümkün olduğunca aktif piyasalardaki geçerli piyasa fiyatlarından, yoksa iskonto edilmiş
nakit akımları ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir. Rayiç değeri pozitif olan
türevler varlık olarak, rayiç değeri negatif olan türevler ise yükümlülük olarak finansal durum tablosunda
taşınırlar.
İşletme Birleşmeleri
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer
edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından
transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından
edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan
özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda
gider olarak muhasebeleştirilir.
23
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
İşletme Birleşmeleri (devamı)
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun
değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:

Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da
yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir,

Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup’un satın alınan işletmenin hisse bazlı
ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili
yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları
standardı uyarınca muhasebeleştirilir, ve

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış
amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5’de belirtilen
kurallara göre muhasebeleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan
payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden
elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın
alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir
yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan
işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin
net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve
varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması
durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde
muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda
pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın
alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen
tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay
türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TMS standardında
belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda,
koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde
transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu
bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük
olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde
muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1
yıldan fazla olamaz.
24
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
İşletme Birleşmeleri (devamı)
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma
şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin
sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan
koşullu bedelin finansal araç niteliğinde olması ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm
standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür
ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kar veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirilir. TMS 39 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37 Karşılıklar veya diğer uygun TMS’ler
uyarınca muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup’un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu
özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup’un kontrolü ele aldığı
tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç veya zarar kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.
Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından
kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar veya zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda
tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici
tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde
muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili
olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan
para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o. Avro’yu
geçerli para birimi olarak kullanmaktadır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in
geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal
durum tablosu yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan
kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal
olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği
tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para
birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
25
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur Değişiminin Etkileri (devamı)
Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler (devamı)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda
muhasebeleştirilirler:
 Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para
birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu
tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları.
 Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin
muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla
gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
 Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde
muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da
ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur
farkları.
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda raporlama
tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin
gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir
dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır),
dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan yabancı para çevrim farkları diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Pay Başına Kazanç
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
26
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde
edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği
dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri,
finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine,
kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların
ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet
gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale
geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir.
Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar
arasındaki fark olarak ölçülür.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması
durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde
tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini
nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit
akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen
kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Garantiler
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Grup’a ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından
tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
27
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme
bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar,
diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden
indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen
kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar veya zararı etkilemeyen
işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara
alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve
iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde
yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini
geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
28
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii
tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini
netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya
zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında
muhasebeleştirilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya
işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak
nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri
dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve
finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir
altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
29
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının
alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.6
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Grup’un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
2.5 notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda
muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki
yorumları yapmıştır:
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve hurda değerleri
Grup makine, tesis ve cihazların tahmini ekonomik ömürlerini bilanço tarihi itibarıyla yeniden gözden
geçirmektedir. Grup varlığın kullanım amacını, varlığın türü ile ilişkili teknolojik gelişmeleri ve yönetimin
varlığın tahmini ekonomik ömrünü uzatması ya da kısaltmasına sebebiyet verebilecek veya ilgili varlığın
amortisman değerini etkileyebilecek diğer faktörleri de değerlendirmeye almaktadır.
Garanti karşılıkları
Karşılık olarak ayrılan tutarlar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanmıştır. Bu kapsamda Grup, üretim ve satışını gerçekleştirdiği mallar için tamir - bakım
masrafları, yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme
giderleri, Grup olarak üstlenilen ilk bakım giderleri geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu
karşılık ayrılır.
Şüpheli ticari alacak karşılığı
Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki değer düşüklüğü kaybı, Grup yönetiminin ticari alacaklar tutarının
hacmi, geçmiş deneyimler ve genel ekonomik koşullar ile ilgili değerlendirmesine dayanmaktadır. Grup’un
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunda 11.476.342 TL (31 Aralık 2015: 9.348.760 TL)
şüpheli ticari alacaklar karşılığı bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut
koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde
oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve
gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler
ışığında, Grup’un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya
yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Gelecekteki faaliyet sonuçları,
Grup’un şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak
gerekebilir.
30
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Alınan bağlı ortaklıklar
Şirket, 1 Nisan 2016 tarihinde Polonya’da Klimasan ürünlerinin satış ve pazarlamasını gerçekleştiren
Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o. adlı şirketin hisselerinin tamamını Şirket’e katacağı organizasyonel
faydalar dikkate alınarak Şirket ana hissedarı Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den
176.807 Avro (567.374 TL) karşılığında satın almıştır.
Alım tarihi
Ana Faaliyet Konusu
Metalfrio Solutions
Poland SP. Z.o.o.
Endüstriyel Tip Soğutucu ve
Derin Dondurucu Satışı
1 Nisan 2016
Transfer edilen bedel
Metalfrio Solutions
Poland SP. Z.o.o.
Nakit
Toplam
567.374
567.374
Satın alım tarihi itibarıyla alınan varlıklar ve üstlenilen yükümlülükler
Metalfrio Solutions
Poland SP. Z.o.o.
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
Kısa Vadeli Karşılıklar
9.238.743
1.559.585
6.687.657
6.687.657
114.543
114.543
876.958
8.086.095
7.080.600
5.709.193
1.371.407
13.845
603.253
388.397
388.3971.152.648
31
Alınan
sermayedeki Transfer edilen
pay (%)
bedel
100
567.374
567.374
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)
Alınan bağlı ortaklıklar (devamı)
Satın alım sırasında ortaya çıkan şerefiye
Metalfrio Solutions
Poland SP. Z.o.o.
567.374
Transfer edilen bedel
Eksi: Alınan şirketlerin
net varlıklarının gerçeğe uygun değeri
(1.152.648)
(585.274)
Pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç
Bağlı ortaklık satın alımında ödenen net tutar
2016
Nakit ödenen tutar
567.374
Eksi: Alınan şirketin
nakit ve nakit benzerleri
(1.559.585)
(992.211)
32
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafı olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında
elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle Amerikan Doları ve Avro ile yapılan mamul ve
malzeme satışlarından kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 3 - 6 aydır.
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal ve hizmet alımlarından kaynaklanmaktadır ve yaklaşık
vadeleri 1 - 3 aydır.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflarla olan bakiyeler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Alacaklar
Ticari
Ticari
olmayan
P.T. Metalfrio Solutions Indonesia
LLC Klimasan Ukraine
OOO Metalfrio Solutions Russia
Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi
ve Ticaret A.Ş.
Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V.
Metalfrio Solutions S.A. Brazil
Metalfrio Solutions A/S Denmark
LLC Klimasan Ukraine
OOO Metalfrio Solutions Russia
P.T. Metalfrio Solutions Indonesia
Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o.
OOO Klimasan Russia
Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi
ve Ticaret A.Ş.
Metalfrio Solutions A/S Denmark
Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V.
Metalfrio Solutions S.A. Brazil
P.T. Metalfrio Life Cycle Indonesia
33
Ticari
3.807.816
1.580.397
806.130
-
-
168.767
55.976
15.643
6.434.729
18.043.232
18.043.232
78.568
63.642
142.210
31 Aralık 2015
Alacaklar
Ticari
Ticari
olmayan
XX
Borçlar
Borçlar
Ticari
2.625.952
2.437.807
1.845.490
1.635.823
374.358
-
18.414
-
90.842
21.403
5.190
2.183
1.570
9.040.618
14.770.608
14.770.608
47.084
65.498
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2016
İlişkili taraflarla olan işlemler
P.T. Metalfrio Solutions Indonesia
Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o.(*)
OOO Metalfrio Solutions Russia
LLC Klimasan Ukraine
Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V.
Pt.Metalfrio Life Cycle Indonesia
Metalfrio Solutions S.A. Brazil
Metalfrio Solutions A/S Denmark
Metalfrio Solutions Sogutma Sanayi ve Ticaret A.Ş.
S
Kira geliri a
Komisyon
giderleri
Stok alımları
Mal satışları
Faiz gelirleri
Diğer
169.517
6.298
82
22.615
-
7.469.861
4.379.852
3.307.514
1.854.232
84.008
23.476
7.210
-
16.004
-
-
72.286
930.859
10.794
160.089
-
29.752
32.573
38.187
7.657
161.347
198.512
17.126.153
1.019.149
10.794
160.089
269.516
(*) Şirket’in 1 Nisan 2016 tarihi itibarıyla Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o’nun %100 hisselerini satın alınmasından dolayı yukarıdaki işlemler Şirket ve
Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o’nun sadece 1 Ocak 2016 - 31 Mart 2016 dönemi içerisindeki alış-satışlarını içermektedir.
34
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2015
İlişkili taraflarla olan işlemler
P.T. Metalfrio Solutions Indonesia
OOO Metalfrio Solutions Russia
Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o.
LLC Klimasan Ukraine
Pt. Metalfrio Life Cycle Indonesia
Metalfrio Solutions A/S Denmark
Metalfrio Solutions S.A. Brazil
Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V.
Metalfrio Solutions Sogutma Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Stok alımları
Mal satışları
Faiz gelirleri
143.367
13.091
6.701
-
9.162.231
7.804.518
5.612.284
467.053
41.587
2.892
283
-
59.102
31.345
67.265
51.160
590.314
163.159
23.090.848
799.186
35
S
Kira geliri a
Komisyon
giderleri
Diğer
6.000
211.301
-
220
205.871
1.741
29.990
1.494
5.100
5.190
197.743
6.000
211.301
447.349
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Ticari olmayan işlemler:
İlişkili taraflardan olan ticari olmayan alacaklar finansman işlemlerinden doğmaktadır. İlişkili taraflardan
olan ticari olmayan alacaklar için etkin piyasa faiz oranı uygulanmaktadır. Grup tarafından 2016 yılı
içinde uygulanan faiz oranı %5’tir (2015: 4%).
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Grup’un ilişkili taraflara kullandırılan kredilerin
detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Orijinal
Para Birimi
İlişkili taraflara kullandırılan krediler
Metalfrio Solutions Soğutma ve Ticaret A.Ş.
ABD Doları
Faiz Oranı
Vade
365 gün
%5
Kısa Vadeli
Borçlar
5.000.000
5.000.000
31 Aralık 2015
Orijinal
Para Birimi
Faiz Oranı
Vade
Kısa Vadeli
Borçlar
İlişkili taraflara kullandırılan krediler
Metalfrio Solutions Soğutma ve Ticaret A.Ş.
ABD Doları
181 gün
%4
5.000.000
5.000.000
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Grup, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst
düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir.
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
İşten ayrılma sonrası faydalar
36
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
5.178.947
121.681
5.300.628
4.237.506
97.004
4.334.510
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
5.
a)
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4)
Alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Ticari alacaklar için tahakkuk etmemiş finansman gideri (-)
Alacak senetleri için tahakkuk etmemiş finansman gideri (-)
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
76.406.065
6.434.729
11.716.178
(11.476.342)
(640.692)
(207.331)
82.232.607
54.221.315
9.040.618
6.920.809
(9.348.760)
(161.350)
(126.412)
60.546.220
Ticari alacaklar için ortalama vade 76 gündür (31 Aralık 2015: 72 gün).
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
Uzun vadeli ticari alacaklar
Alacak senetleri
Alacak senetleri için tahakkuk etmemiş finansman gideri (-)
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
46.000
(5.176)
40.824
-
Grup’un ticari alacaklarından dolayı maruz kaldığı döviz kuru riskine ait açıklamalara Not 27’de yer
verilmiştir.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli ticari alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine
dayanılarak belirlenmiştir.
Şüpheli ticari alacak karşılıklarının, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 dönemine ait hareketleri aşağıdaki
gibidir:
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem gideri (Not 20)
Kur değerlemesinin etkisi
31 Aralık itibarıyla karşılık
37
2016
2015
(9.348.760)
(634.773)
(1.492.809)
(11.476.342)
(8.285.413)
(74.871)
(988.476)
(9.348.760)
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
5.
b)
Ticari borçlar
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4)
Ticari borçlar için tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
59.946.817
142.210
(123.714)
59.965.313
52.917.028
65.498
(192.696)
52.789.830
Raporlama tarihi itibarıyla, Grup’un uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır.
Grup’un ticari borçlarından dolayı maruz kaldığı döviz kuru riskine ait açıklamalara Not 27’de yer
verilmiştir.
Ticari borçlar için ortalama vade 76 gündür (31 Aralık 2015: 80 gün).
6.
a)
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4)
Gümrüklerden alacaklar
Personelden alacaklar
Diğer alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
38
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
18.043.232
812.631
289.745
317.586
19.463.194
14.770.608
840.952
278.065
290.526
16.180.151
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
12.564
12.564
12.564
12.564
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
6.
b)
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Diğer Borçlar
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Diğer borçlar
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
7.
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
204.832
204.832
207.854
207.854
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
28.845
28.845
30.845
30.845
STOKLAR
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
İlk madde ve malzeme
Mamuller
Yarı mamuller
Diğer stoklar
Ticari mallar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
23.527.019
17.207.319
1.453.803
884.307
591.454
(617.370)
43.046.532
18.601.758
24.922.439
2.991.318
1.089.541
1.532.306
(56.316)
49.081.046
31 Aralık 2016 dönemi içerisinde üretilen malın maliyetine giden stok tutarı 205.154.976 TL’dir
(31 Aralık 2015: 155.984.726 TL).
Grup’un stoklarına ilişkin ayrılan değer düşüklüğü karşılığı giderleri, hareket görmeyen, hurdaya ayrılan
ya da az kullanılan stoklarla ilgilidir.
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem karşılık (gideri) / iptali, net
31 Aralık itibarıyla karşılık
39
2016
2015
(56.316)
(561.054)
(617.370)
(168.612)
112.296
(56.316)
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
8.
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Tedarikçilere verilen avanslar
Verilen iş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Verilen sabit kıymet sipariş avansları
Gelecek yıllara ait giderler
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Alınan sipariş avansları
Gelecek aylara ait gelirler
40
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
9.184.921
764.993
422.453
10.372.367
2.232.682
277.230
334.959
2.844.871
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
227.108
13.209
240.317
1.318.584
1.318.584
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
1.194.485
1.194.485
1.750.309
81.639
1.831.948
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
Arazi ve arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Maliyet Değeri
1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
31 Aralık 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi
2.437.563
2.437.563
592.167
15.455
2.911
610.533
18.537.960
39.333
4.195
18.581.488
58.797.956
3.497.854
(855.304)
3.720.578
65.161.084
1.658
1.658
11.164.884
1.849.082
(616.321)
7.156
12.404.801
579.653
78.761
658.414
79.980
18.000
97.980
109.704
11.407.654
(3.734.840)
7.782.518
92.301.525
16.906.139
(1.471.625)
107.736.039
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
(278.378)
(40.022)
(318.400)
(3.070.517)
(464.239)
(3.534.756)
(40.734.415)
(3.725.238)
806.862
(43.652.791)
(1.658)
(1.658)
(8.783.251)
(828.480)
609.566
(9.002.165)
(380.644)
(46.880)
(427.524)
(14.179)
(29.910)
(44.089)
-
(53.263.042)
(5.134.769)
1.416.428
(56.981.383)
31 Aralık 2016 itibarıyla net defter değeri
2.437.563
292.133
15.046.732
21.508.293
-
3.402.636
230.890
53.891
7.782.518
50.754.656
Binalar
Tesis, makina
ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer maddi
duran
varlıklar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
Amortisman ve itfa giderlerinin 4.031.263 TL’si satılan malın maliyetine (31 Aralık 2015: 3.853.792 TL), 263.551 TL’si pazarlama giderlerine, (31
Aralık 2015: 238.946 TL), 362.112 TL’si genel yönetim giderlerine (31 Aralık 2015: 294.736 TL), 3.934.955 TL’si Ar-Ge giderlerine (31 Aralık 2015:
3.088.191 TL) ve 116.011 TL’si (31 Aralık 2015: 112.551 TL) stoklar üzerinde aktifleşen giderlere dahil edilmiştir.
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 105.459.098 TL’dir (31 Aralık 2015: 72.387.638 TL).
41
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
Arazi ve arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Maliyet Değeri
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi
2.437.563
2.437.563
583.224
8.943
592.167
18.513.810
24.150
18.537.960
54.484.727
1.458.550
2.854.679
58.797.956
1.658
1.658
10.159.365
966.053
(8.594)
48.060
11.164.884
512.733
66.920
579.653
16.150
63.830
79.980
25.527
3.088.410
(37.664)
(2.966.569)
109.704
86.718.607
5.629.176
(46.258)
92.301.525
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
(239.013)
(39.365)
(278.378)
(2.607.214)
(463.303)
(3.070.517)
(37.363.214)
(3.371.201)
(40.734.415)
(1.658)
(1.658)
(7.958.487)
(833.358)
8.594
(8.783.251)
(333.150)
(47.494)
(380.644)
(14.179)
(14.179)
-
(48.502.736)
(4.768.900)
8.594
(53.263.042)
313.789
15.467.443
18.063.541
2.381.633
199.009
65.801
31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri
2.437.563
Binalar
Tesis, makina
ve cihazlar
Taşıtlar
42
-
Demirbaşlar
Diğer maddi
duran
varlıklar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
109.704
39.038.483
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makina ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Özel Maliyetler
10.
Ekonomik Ömrü
15 yıl
40-50 yıl
3-20 yıl
5 yıl
2-50 yıl
4-15 yıl
3 yıl
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet Değeri
1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
31 Aralık 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi
31 Aralık 2016 itibarıyla net defter değeri
Aktifleştirilen
geliştirme giderleri
Haklar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
21.323.601
7.797.416
2.887.264
387.898
-
2.398.601
6.438.909
(7.797.416)
29.121.017
3.275.162
1.040.094
26.609.466
6.826.807
33.436.273
(11.833.441)
(3.407.161)
(15.240.602)
13.880.415
(2.773.972)
(165.962)
(2.939.934)
335.228
1.040.094
(14.607.413)
(3.573.123)
(18.180.536)
15.255.737
Toplam
Yapılmakta olan yatırımlar Grup’un bünyesinde gerçekleştirilen geliştirme projelerinden oluşmaktadır.
Bu projeler tamamlanıp ekonomik yarar sağlayacak belirlenebilir bir varlık oluştuğunda gayri maddi hak
olarak maddi olmayan duran varlık olarak sınıflanmaktadır.
43
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
10.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
Haklar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
17.816.759
3.506.842
21.323.601
2.766.744
116.116
4.404
2.887.264
963.414
4.946.433
(3.511.246)
2.398.601
21.546.917
5.062.549
26.609.466
(9.119.220)
(2.714.221)
(11.833.441)
9.490.160
(2.668.877)
(105.095)
(2.773.972)
113.292
2.398.601
(11.788.097)
(2.819.316)
(14.607.413)
12.002.053
Aktifleştirilen
geliştirme giderleri
Maliyet Değeri
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi
31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri
Maddi olmayan duran varlıkların kullanım ömürleri aktifleştirilen geliştirme giderleri için 5 yıl, haklar
için 3 yıl olarak belirlenmiştir.
11.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in 15 Mayıs 2014 tarihli 114837 No’lu T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı
Sermaye Genel Müdürlüğü’nden alınan yatırım teşvik belgesi 21.954.453 TL tutarındaki yerli liste ve
3.154.346 USD tutarındaki ithal liste C 114837 sayılı belge olarak revize olmuştur. Teşvik belgesinin
bitiş tarihi 30 Ağustos 2018 tarihine uzatılmıştır.
Şirket Ar-Ge merkezi olmak için Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na yapmış olduğu başvuru
komisyonca incelenmiş ve 27 Ağustos 2014 tarihi itibarıyla Ar-Ge Merkezi belgesi almaya hak
kazanmıştır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na 28 Şubat 2009 tarihli ve 5838 sayılı Kanunla eklenen 32/A
maddesinde kapsamı belirtilen ve Ekonomi Bakanlığınca teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde
edilen kazançlara yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren
yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli Kurumlar Vergisi uygulanabilmektedir. Ayrıca, en son
05/10/2016 tarih ve 29848 sayılı Re-Ga’da yayınlanan 2016/9138 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile
güncellenen 2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar gereği, gerçekleştirilen
yatırım harcama tutarını aşmamak ve toplam yatırıma katkı tutarının yüzde seksenini geçmemek üzere
yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde edilen kazançlarına indirimli kurumlar vergisi
uygulanabilmektedir. Yatırım teşvik kapsamında indirimli kurumlar vergisine tabi giderler Not 23’te
açıklanmıştır.
44
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
12.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki
gibidir:
Garanti karşılıkları (i)
Dava karşılıkları (ii)
Diğer karşılıklar
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
2.357.549
745.380
378.544
3.481.473
1.251.424
638.624
318.650
2.208.698
i. Garanti karşılıkları, yurt içi ve yurt dışı satışlarında Grup’un üretimini gerçekleştirdiği soğutucular
ve ithal ettiği sebiller için garanti programı doğrultusunda gerekli olacak ekonomik fayda çıkışı
tutarına ilişkin yöneticilerin en iyi tahminlerinin bugünkü değerini ifade eder. Ayrıca yurt dışı
satışlarda müşteriler ile yapılan sözleşmeler gereği, dönem sonu itibarıyla gerçekleşmiş satışlar
üzerinden belirlenen tedarik edilecek bedelsiz yedek parça karşılıklarını içermektedir.
ii. Dava karşılıkları, Grup’un devam eden iş ve ticari davalarından oluşmaktadır. Dava karşılığı
tutarları, kar veya zarar tablosu içerisinde, esas faaliyetlerden diğer giderler olarak
muhasebeleştirilmektedir. Grup yönetiminin görüşüne göre, uygun hukuki görüş alınması ile, söz
konusu davalar, 31 Aralık 2016 itibarıyla ayrılan karşılık tutarından daha fazla önemli bir kayba yol
açmayacaktır.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, garanti karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Garanti karşılıkları
1 Ocak itibarıyla karşılık
Karşılık gideri, net
31 Aralık itibarıyla karşılık
2016
2015
1.251.424
1.106.125
2.357.549
775.270
476.154
1.251.424
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Dava karşılıkları
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem içi ödenen
İlave karşılık
31 Aralık itibarıyla karşılık
45
2016
2015
638.624
(433.810)
540.566
745.380
803.728
(222.710)
57.606
638.624
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
13.
TAAHHÜTLER
Teminat – Rehin - İpotekler (“TRİ”)
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ ipotek pozisyonuna
ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
TL Karşılığı
Avro
ABD Doları
TL
Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
228.342.207
60.018.308
1.045.000
2.002.722
Toplam
228.342.207
228.342.207
60.018.308
60.018.308
1.045.000
1.045.000
2.002.722
2.002.722
31 Aralık 2015
TL Karşılığı
Avro
ABD Doları
TL
Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
153.318.548
47.994.808
-
810.246
153.318.548
153.318.548
47.994.808
47.994.808
-
810.246
810.246
- Teminat
- Teminat
Toplam
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla
%0’dır (31 Aralık 2015: %0).
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Eximbank kredileri (*)
Ziraat Bank International A.G. (**)
Tedarikçiler
Müşteriler
Organize Sanayi Bölgesi
Gümrük Müdürlükleri
Diğer
Toplam şarta bağlı yükümlülükler
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
176.151.616
46.510.305
3.519.200
1.023.120
368.560
144.066
625.340
228.342.207
112.194.699
39.836.962
476.640
368.560
144.068
297.619
153.318.548
(*) Eximbank kredileri için verilen teminat mektupları, Grup’un Eximbank’tan kullandığı kredilerin
teminatı olarak verilmiştir.
(**) Ziraat Bank International A.G.’den kullanılan üç yıl vadeli kredi için T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’den
verilen teminat mektubudur.
46
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
14.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Personele ödenecek ücretler
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
2.034.196
863.381
2.897.577
990.597
754.340
1.744.937
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
2.100.000
649.131
2.749.131
1.800.000
565.324
2.365.324
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
İkramiye karşılıkları
Kullanılmayan izin karşılığı
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ikramiye karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
İkramiye Karşılıkları
2016
2015
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem içi ödenen
İlave karşılık
31 Aralık itibarıyla karşılık
1.800.000
(1.537.534)
1.837.534
2.100.000
650.000
(812.502)
1.962.502
1.800.000
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, kullanılmayan izin karşılıklarının hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
İzin Karşılıkları
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem içi ödenen
İlave karşılık
31 Aralık itibarıyla karşılık
.
47
2016
2015
565.324
(907.650)
991.457
649.131
572.612
(323.977)
316.689
565.324
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
14.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, Türk İş Kanunu’na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından
emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan
veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.297,21 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL)
tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar, Grup’un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar,
geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %6,50 enflasyon ve %11,00
iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,23 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle
hesaplanmıştır (31 Aralık 2015: %4,50). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak
olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da %5,71 (31 Aralık 2015: %5,01) olarak dikkate
alınmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için %5,71, 16 ve üzeri yıl çalışanlar
için %100 olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un
kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL tavan
tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten
ayrılma olasılığıdır.

İskonto oranının %1 düşük (yüksek) alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü 669.909 TL
daha fazla (az) olacaktır.

Diğer varsayımlar aynı bırakılarak, işten kendi isteği ile ayrılma olasılığı %1 daha yüksek (düşük)
alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü 144.168 TL daha az (fazla) olacaktır.
48
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
14.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu:
1 Ocak itibarıyla karşılık
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Dönem içi ödemeler
Aktüeryal kayıp
31 Aralık itibarıyla karşılık
2016
2015
4.106.230
185.287
1.590.858
(1.071.315)
83.664
2.830.056
100.988
531.525
(964.165)
1.607.826
4.894.724
4.106.230
Toplam giderin 1.292.004 TL’si (2015:461.663 TL) ve 157.933 TL’si (2015: 55.827 TL), 133.528 TL’si
(2015: 46.780 TL) 192.680 TL’si (2015:68.243 TL) sırasıyla, satılan mallar maliyetine araştırma geliştirme
giderlerine, pazarlama giderlerine ve genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
49
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
15.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak31 Aralık
2016
XXX
E→
İlk madde ve malzeme giderleri
Personel giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 8,9)
Taşıma giderleri
Garanti giderleri
Kira giderleri
Reklam giderleri
Danışmanlık giderleri
Seyahat giderleri
Vergi resim harç, dava takip giderleri
Yönetim kurulu huzur hakkı
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Sigorta giderleri
Gümrükleme giderleri
Eğitim giderleri
Bitmiş mamul stoklarındaki değişim
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Diğer
16.
E→
E→
1 Ocak31 Aralık
2015
XX
(195.902.341)
(46.158.684)
(10.690.190)
(8.591.881)
(5.598.518)
(4.305.547)
(2.167.556)
(1.566.395)
(1.302.441)
(1.325.584)
(755.202)
(684.000)
(560.771)
(481.000)
(333.062)
(125.992)
(7.715.120)
(1.537.515)
(18.956.485)
(308.758.284)
(163.189.144)
(35.658.362)
(8.322.309)
(7.475.665)
(2.278.403)
(3.058.856)
(1.322.716)
(706.734)
(918.485)
(915.158)
(339.814)
(659.000)
(511.275)
(351.731)
(371.216)
(241.862)
5.189.139
2.015.279
(20.929.400)
(240.045.712)
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
Diğer Dönen Varlıklar
İade alınacak KDV
Devreden KDV
Diğer dönen varlıklar
50
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
2.009.029
525.878
74.676
2.609.583
4.815.542
3.970.565
28.605
8.814.712
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
16.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ödenecek ÖTV
17.
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
691.762
691.762
669.245
669.245
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Sermaye ve Sermaye Düzeltmesi Farkları
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Hisse
Tipi
Ortaklar
Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Tic. A.Ş.
Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Tic. A.Ş.
Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Tic. A.Ş.
Halka açık kısım (*)
Nominal sermaye
Enflasyon düzeltmesi farkları
Düzeltilmiş sermaye
%
A 43,4
B
8,8
C
8,8
D 39,0
100
31 Aralık
2016
%
31 Aralık
2015
14.357.540 43,4
2.887.500 8,8
2.887.500 8,8
12.867.460 39,0
33.000.000 100
980.882
33.980.882
14.357.540
2.887.500
2.887.500
12.867.460
33.000.000
980.882
33.980.882
(*) Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Tic. A.Ş.’nin Şirket’in sermaye yapısındaki toplam payı,
Şirket hisselerinin halka açık kısmında elinde bulundurduğu %7,75 oranı da dikkate alındığında,
%68,75’tir.
31 Aralık 2016 itibarıyla, Grup sermayesi her biri 1 kuruş değerinde 3.300.000.000 adet paydan
oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 3.300.000.000 adet). Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan
imtiyazlar aşağıda belirtildiği gibidir:
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, nama yazılı hisselerin tamamı imtiyazlıdır.
D grubu hisseler ise, gerçek kişi ortaklar ile halka arz edilen kısımdan ibarettir. D grubu hisse sahipleri
yönetim kurulu için aday gösterememektedir.
Yönetim kurulu A grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından dört üye, B grubu hissedarların
göstereceği adaylar arasından bir üye ve C grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından bir üye
olmak üzere, altı üye olarak genel kurul tarafından tayin edilir. Olağan ya da olağanüstü genel kurul
toplantılarından A, B ve C grubu paylardan, her pay on beş, diğer gruplara ait paylardan her pay bir oy
hakkına sahiptir.
51
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)
a) Sermaye ve Sermaye Düzeltmesi Farkları (devamı)
Ortaklardan en az %5 paya sahip olanların isteği ile yönetim kurulu başkanı, yedi gün içinde olağanüstü
genel kurul çağrısında bulunur ve gündem toplantı talep eden ortağın teklif ettiği konuları içerecektir.
A, B ve C grubu paylar için bu oran aranmaz.
Grup ana sözleşmesinde belirtilen hallere ilişkin verilecek kararlar veya Grup ana sözleşmesinin
değiştirilmesi veya Grup sermayesinin arttırılması veya azaltılması veya yönetim kurulu üyelerinin huzur
hakkı ile ilgili kararların geçerli olabilmesi için A, B ve C grubu payların en az %51'inin onayı gerekir.
Kar Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren
II-19.1 No’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari
bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında
belirlenen şekilde kar payı öderler.
Şirketi Yönetim Kurulu, Türk Ticaret Kanunu'nun 390/IV. maddesi uyarınca; “Sermaye Piyasası Kanunu
ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine göre hazırlanan 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait
finansal tablolardaki vergi sonrası net dönem karı 21.890.996 TL, aynı yıla ilişkin vergi mevzuatına göre
hesaplanan finansal tablolarda ise 26.265.772 TL'dir. SPK mevzuatına göre hesaplanan finansal tablodaki
net dönem karından, 1.313.288 TL 1’inci tertip yasal yedek akçe düşüldüğünde net dağıtılabilir dönem
karı 20.577.708 TL'dir (SPK mevzuatına göre hesaplanan finansal tablolardaki dağıtılabilir dönem karı,
Vergi mevzuatına göre hesaplanan net dönem karından daha düşük olduğu için SPK Mevzuatına göre
hazırlanan Net Dağıtılabilir dönem karı dikkate alınmıştır). Net dağıtılabilir dönem karından yıl içinde
ödenen bağışları eklediğimizde birinci temettünün hesaplanacağı bağışlar eklenmiş net dağıtılabilir
dönem karı 20.579.066 TL’dir. Net dağıtılabilir dönem karından hissedarlara temettü olarak,
2.057.907 TL brüt (nakit), 1.961.442 TL net (nakit) dağıtılmasına, 1 TL nominal değerde hisse senedine
%6,23 nispetinde ve 0,0623 TL brüt, %5,94 nispetinde ve 0,0594 TL net nakit temettü ödenmesinin
31 Mayıs 2016’da yapılması hakkında karar almış ve temettü ödemesini bu tarihte gerçekleştirmiştir.
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Grup, 1.313.288 TL’si 1’inci tertip yasal yedek akçe ve 40.790 TL’si 2’nci tertip yasal yedek akçe olmak
üzere toplam 1.354.078 TL yasal yedek akçe ayırmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
31 Aralık
2016
2015
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
4.184.074
4.184.074
52
2.829.996
2.829.996
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
18.
a)
HASILAT
Satışlar
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
Diğer satışlar (*)
İndirimler ve iskontolar (**)
(*)
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
148.409.528
164.323.764
33.325.142
(8.280.528)
337.777.906
74.052.274
179.943.917
24.943.622
(11.845.579)
267.094.234
Diğer satışlar; malzeme, yedek parça ve ticari mal satışlarını içermektedir.
(**) İndirimler ve iskontolar; satış ile ilgili iadeler, indirimler, satış komisyon, ciro prim giderleri ve
yansıtılan taşıma giderlerini içermektedir.
b)
Satışların Maliyeti
İlk madde ve malzeme giderleri
Personel giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 9,10)
Bitmiş mamul stoklarındaki değişim
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Diğer
19.
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(195.902.341)
(31.493.059)
(10.690.190)
(4.031.263)
(7.715.120)
(1.537.515)
(15.417.381)
(266.786.869)
(163.189.144)
(23.503.161)
(8.322.309)
(3.853.792)
5.189.139
2.015.279
(18.268.408)
(209.932.396)
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA
VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
53
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(12.276.303)
(25.645.624)
(4.049.488)
(41.971.415)
(9.856.471)
(17.078.070)
(3.178.775)
(30.113.316)
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
19.
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA
VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı)
a)
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Vergi resim harç, dava takip giderleri
Yönetim kurulu huzur hakkı
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 9,10)
Kira giderleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Eğitim giderleri
Diğer
b)
E→
E→
E→
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(7.004.211)
(1.113.344)
(755.202)
(684.000)
(560.771)
(362.112)
(256.667)
(189.246)
(175.651)
(125.992)
(1.049.107)
(5.958.662)
(774.114)
(339.814)
(659.000)
(511.275)
(294.736)
(151.205)
(125.463)
(100.615)
(241.862)
(699.725)
(12.276.303)
(9.856.471)
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(7.661.414)
(5.598.518)
(4.305.547)
(1.910.889)
(1.566.395)
(1.136.338)
(333.062)
(305.349)
(263.551)
(189.097)
(2.375.464)
(25.645.624)
(6.196.539)
(2.278.403)
(3.058.856)
(1.171.511)
(706.734)
(789.695)
(371.216)
(251.116)
(238.946)
(144.371)
(1.870.683)
(17.078.070)
Pazarlama giderleri
Personel giderleri
Taşıma giderleri
Garanti giderleri
Kira giderleri
Reklam giderleri
Seyahat giderleri
Gümrükleme giderleri
Sigorta giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 9,10)
Danışmanlık giderleri
Diğer
E→
E→
E→
E→
54
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
19.
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA
VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı)
c)
Araştırma ve geliştirme giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 9,10)
Diğer
E→
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(3.934.955)
(114.533)
(4.049.488)
(3.088.191)
(90.584)
(3.178.775)
Grup’un Ar-Ge merkezi olmak için Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na yapmış olduğu başvuru
komisyonca incelenmiş ve 27 Ağustos 2014 tarihi itibarıyla Ar-Ge Merkezi belgesi almaya hak
kazanmıştır. Bu tarih itibarıyla proje amaçlı olarak değerlendirilen Ar-Ge giderleri, “Maddi Olmayan
Duran Varlıklar” altında “Yapılmakta Olan Yatırımlar” hesabında yatırım olarak değerlendirilmeye
başlanmıştır.
20.
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak1 Ocak31 Aralık
31 Aralık
2016
2015
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri, net
Ar-Ge ile ilgili vergi teşvik gelirleri
Hurda satış geliri
Ticari alacakların vade farkı gelirleri
Sabit kıymet satış karı
Reeskont geliri/(gideri), net
Diğer gelirler
55
2.282.319
833.799
769.266
592.198
160.425
1.387.742
8.271.894
641.055
719.797
201.963
750
41.658
619.616
6.025.749
10.496.733
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
20.
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
z
Şüpheli ticari alacak karşılık gideri (Not 5)
Reeskont geliri/(gideri), net
Dava karşılığı gideri
Geçmiş yıl garanti ve modifikasyon giderleri(*)
Diğer faaliyet gideri
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(634.773)
(634.419)
(540.566)
(385.686)
(2.195.444)
(74.871)
(57.606)
(312.716)
(284.096)
(729.289)
(*) 2015 yılı “Geçmiş yıl garanti giderleri”, 2014 yılında müşterilere satışı yapılan ürünlerin garantili
giderlerinden oluşmaktadır.
21.
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetleri ile ilgili kur farkı gelirleri, net
Finansal yatırımlar değer artışı (*)
Faiz gelirleri
Temettü gelirleri
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
24.687.079
20.168.270
12.238.972
30.175
25.984.862
923.559
11.717.533
-
57.124.496
38.625.954
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(3.488.175)
(3.488.175)
(16.603.787)
(16.603.787)
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Finansal yatırımlar değer azalışı (*)
(*) Finansal yatırımlar değer artış / azalışları şirketin sahip olduğu eurobond ve borsada işlem gören hisse
senetlerinin değer artış/azalışlarından kaynaklanmaktadır.
56
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
22.
FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ
Kur farkı giderleri, net
Banka kredileri faiz giderleri (-)
Faiz gelirleri
Diğer finansman giderleri (-)
23.
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(32.637.338)
(8.565.828)
965.871
(3.015.791)
(43.253.086)
(25.584.271)
(8.292.506)
605.581
(1.211.455)
(34.482.651)
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
2.134.800
(5.165.649)
(3.030.849)
4.147.526
(4.220.936)
(73.410)
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(2.134.800)
(4.147.526)
(1.089.410)
(3.224.210)
0,0000
1.683.040
(2.464.486)
-5.746.497,0000
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
(16.733)
(16.733)
(321.565)
(321.565)
Cari vergi varlığı
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri
Cari vergi gideri
Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan
kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
Toplam vergi gideri
Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen vergi
Ertelenmiş vergi
Doğrudan özkaynaklara kaydedilen:
- Aktüeryal gelir veya gider
57
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
23.
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Kurumlar Vergisi
Klimasan, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi
mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi
beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan
vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Klimasan için 2016 yılında uygulanan efektif vergi oranı %7’dir (2015: %10).
Metalfrio Poland SP. Z.o.o., Polonya’da geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. 2016 yılında uygulanan
efektif vergi oranı %19’dur (2015: %19).
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında vergi
beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde
%10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir
vergisi stopajına tabi değildir.
İndirimli Kurumlar Vergisi ve Devlet Teşviki Uygulaması
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na 28 Şubat 2009 tarihli ve 5838 sayılı Kanun ile eklenen 32/A
maddesinde kapsamı belirtilen ve Hazine Müsteşarlığı ve Ekonomi Bakanlığınca teşvik belgesine
bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlara yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan
hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli Kurumlar Vergisi
uygulanabilmektedir.
Klimasan, teşvik belgesi kapsamında, gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için indirimli gelir veya
kurumlar vergisi, hesaplanacak yatırıma katkı tutarına mahsuben, gerçekleştirilen yatırım harcaması
tutarını aşmayacak şekilde ve toplam yatırıma katkı tutarının bulunduğu 3’üncü Bölge kapsamında
%60’ını geçmemek üzere yararlanmaktadır.
58
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
23.
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş Vergi
Klimasan, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015: %20).
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini doğuran
kalemler aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):
z
Dövizli alacak değerleme farkı
Kıdem tazminatı karşılığı
Tahvil ve bonolara ilişkin değerleme farkları
Garanti karşılıkları
İkramiye karşılığı
Dönemsellik düzeltmeleri ve stok değer düşüklüğü
Ciro primi ve satış komisyonu ile ilgili düzeltmeler
Diğer Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
Ticari alacaklar ve alacak senetleri için tahakkuk
etmemiş finansman gideri ile ilgili düzeltmeler
Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Şüpheli alacak karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Kullanılmamış izin karşılıkları
Türev enstrüman değerleme farkları
Maddi varlıkların amortismanı ve
maddi olmayan varlıkların itfa farkları
Ticari borçlar için tahakkuk etmemiş finansman geliri
ile ilgili düzeltmeler
Diğer
z
31 Aralık
2016
x z
1.079.814
978.945
882.793
471.510
420.000
312.723
220.858
204.975
31 Aralık
2015
821.246
3.351.726
250.285
360.000
278.487
90.930
17.444
170.640
57.552
149.076
141.929
129.826
98.774
127.725
14.974
113.065
171.827
(948.147)
(644.129)
(24.743)
(38.539)
(102.814)
4.186.159
286.243
5.258.836
2016
5.258.836
(1.089.410)
16.733
4.186.159
2015
3.254.231
1.683.040
321.565
5.258.836
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen
Özkaynak altında muhasebeleştirilen
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi
59
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
23.
GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi karşılığının mutabakatı:
Vergi öncesi kar
Gelir vergisi oranı %20 (2015: %20)
Vergi etkisi:
- vergiye tabi olmayan gelirler
- kanunen kabul edilmeyen giderler
- yatırım teşvik kapsamında indirimli kurumlar
vergisine tabi giderler
- ortaklıkların farklı vergi oranlarının etkisi %19
- diğer
Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı gideri
24.
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
43.233.162
8.646.632
24.355.482
4.871.096
(1.275.212)
149.438
(1.024.236)
133.344
(4.310.896)
5.957
8.291
3.224.210
(1.120.013)
(395.705)
2.464.486
PAY BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık tarihi itibarıyla hesaplaması aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Aralık
2016
1 Ocak31 Aralık
2015
Nominal değeri 1 TL olan çıkarılmış adi
hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
33.000.000
33.000.000
Dönem net karı
40.008.952
21.890.996
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç
1,2124
60
0,6634
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
25.
TÜREV ARAÇLAR
Döviz türev işlemleri:
Grup, gelecekteki önemli işlemleri ve nakit akımlarını finansal riskten korumak amacıyla döviz türev
araçlarından yararlanır. Grup, döviz kurundaki dalgalanmaların yönetimine bağlı olarak çeşitli vadeli
döviz sözleşmelerinin ve opsiyonların tarafıdır. Satın alınan türev araçlar esas olarak Grup’un faaliyette
bulunduğu piyasadaki döviz cinslerindendir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Grup’un gerçekleştirmekle yükümlü olduğu ve vadesi gelmemiş vadeli döviz
sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerindeki değişim, dönem içinde kar veya zarar tablosuna kaydedilmiştir.
31 Aralık 2016
Varlıklar
Yükümlülükler
31 Aralık 2015
Varlıklar
Yükümlülükler
Vadeli döviz işlemleri
-
(493.869)
(493.869)
696.400
696.400
(1.555.533)
(1.555.533)
Kısa Vadeli
-
(493.869)
(493.869)
696.400
696.400
(1.555.533)
(1.555.533)
Söz konusu sözleşmeler 2016 yılına ilişkin döviz riskleri ile ilgili olup, gerektiğinde yenilenmektedir.
26.
Vadeli döviz sözleşmeleri
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
Satım Sözleşmeleri - ABD Doları
Satım Sözleşmeleri - Avro
Alım Sözleşmeleri - Avro
Alım Sözleşmeleri - ABD Doları
2.000.000
1.756.389
-
16.216.000
5.000.000
10.000.000
5.500.000
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Yatırımlar
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yatırımlar
Eurobond yatırımları
Borsada işlem gören hisse senetleri
61
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
239.526.010
1.389.257
240.915.267
103.733.436
103.733.436
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
26.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal Yatırımlar (devamı)
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yatırımlar (devamı)
Grup, belirli dönemlerde ortaya çıkan fon fazlalığının değerlendirilmesi amacıyla, çeşitli ülke özel kesim
tahvil ve bonolarına yatırım yapmaktadır. Grup mevcut piyasa koşullarına göre, vadeye bağlı kalmaksızın
alım satım işlemleri gerçekleştirmektedir. Mevcut eurobond ve hisse senetleri portföyünün %69’si ABD
Doları, %26’si Avro ve %5’i İngiliz Sterlini varlıklardan oluşmakta olup, bu portföy her dönem piyasa
fiyatları ile değerlenmekte ve dönemsel olarak kar veya zarar etkisi konsolide finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
Finansal Borçlar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Uzun vadeli
Para birimi
Avro
ABD Doları
Para birimi
Avro
ABD Doları
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
%2,35 - %3,75
%4,50
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
%2,35 - %3,85
%3 - %4,50
62
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
120.612.488
214.676.800
335.289.288
67.468.363
172.294.086
239.762.449
31 Aralık 2016
Kısa vadeli
Uzun vadeli
101.166.564
19.445.924
120.612.488
179.485.078
35.191.722
214.676.800
31 Aralık 2015
Kısa vadeli
Uzun vadeli
67.468.363
67.468.363
127.155.017
45.139.069
172.294.086
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
26.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal Borçlar (devamı)
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek
5 yıl ve daha uzun vadeli
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
120.612.488
67.753.398
80.158.803
19.370.918
10.303.421
37.090.260
67.468.363
97.093.772
52.131.805
17.753.471
5.315.038
-
335.289.288
239.762.449
Grup’un nakdi ve gayrinakdi kredilerinde Grup’un ana ortağı Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin kefaleti bulunmaktadır.
Grup’un borçlarının gerçeğe uygun değeri söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.
63
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a)
Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan
da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı Not 26’da açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit
benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden
oluşmaktadır.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya
mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede
tutulması amaçlanmaktadır.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli
finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye
bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
Finansal Borçlar
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri ve
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Net Borç
Toplam Özkaynak
Toplam Sermaye
Net Borç / Toplam Sermaye Oranı
b)
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
335.289.288
239.762.449
(311.986.084)
23.303.204
131.340.174
154.643.378
%15
(204.048.044)
35.714.405
92.642.481
128.356.886
%28
Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski, kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Bu dipnot Grup’un yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Grup’un bu risklerin
yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur.
Grup Yönetim Kurulu, Grup’un risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak
sorumluluk sahibidir. Grup’un risk yönetimi politikaları Grup’un maruz kalabileceği riskleri belirlemek
ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı
Grup’un riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır.
Grup çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı
yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.
64
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle
Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır.
Grup yönetimi, müşterilerin geçmiş ve güncel finansal yapısını, pazar payını ve bulunduğu ülke şartlarını
detaylı bir şekilde inceleyerek müşteri bazında risk analizi yapmakta, firma limit ve risklerini bu
analizlerin sonucuna göre belirlemektedir.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2016
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)
(*)
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
İlişkili Taraf Diğer Taraf
Finansal
Yatırımlar
6.434.729
75.797.878
18.043.232
1.432.526
71.038.503
240.915.267
-
22.663.867
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
1.736.001
50.628.422
18.043.232
1.432.526
71.038.503
240.915.267
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
4.698.728
25.169.456
-
-
-
-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
11.476.342
(11.476.342)
-
-
-
-
-
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
65
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2015
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)
(*)
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
İlişkili Taraf Diğer Taraf
Finansal
Yatırımlar
9.040.618
51.505.602
14.770.608
1.422.107
100.286.476
103.733.436
-
15.873.384
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
3.957.521
39.334.034
14.770.608
1.422.107
100.286.476
103.733.436
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
5.083.097
12.171.568
-
-
-
-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
9.348.760
(9.348.760)
-
-
-
-
-
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Müşteri bazlı kredi riski analizleri doğrultusunda müşterilerinde avans alma ya da akreditifli çalışma gibi
yöntemler vasıtasıyla alacaklarındaki kredi riskini yönetmeye çalışmaktadır. Bunun dışında, yapılan
dönemsel yaşlandırma analizleriyle müşterilerinin ödeme vadelerindeki gecikmeleri takip etmekte ve
gecikmelere karşı önlem almaya çalışmaktadır. Grup şüpheli alacak karşılıklarını ilgili müşteri ile
tahsilatlarda sıkıntı yaşamaya başladıktan ve önemli oranda tahsilat riski ortaya çıktıktan sonra karşılık
ayırmaktadır. Ayrılan karşılıkların, Grup’un ticari alacaklarının tahsilâtındaki geçmiş deneyimlerine
bakıldığında, öngörülen sınırlar içinde olduğu görülmektedir. Dolayısıyla Grup yönetimi, ayrılan
karşılıklar dışında Grup’un ticari alacakları ile ilgili ilave risk öngörmemektedir.
Vadesi geçmiş ticari alacakların dökümü aşağıdaki gibidir :
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
Toplam vadesi geçen alacaklar
66
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
4.199.372
9.088.434
14.316.409
2.263.969
29.868.184
4.180.919
8.671.563
1.877.541
2.524.642
17.254.665
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski genel olarak Grup faaliyetlerinin fonlanması ve pozisyonların yönetilmesi esnasında ortaya
çıkar. Bu risk uygun vadelerde ve oranlarda varlıkları fonlayamama ve uygun bir zaman diliminde makul
bir fiyatla bir varlığı elden çıkaramama risklerini de içermektedir. Şirket’in fon kaynağı olarak bankaları,
satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Grup, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini
gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini
sürekli olarak değerlendirmektedir. Raporlama tarihleri itibarı ile Grupsöz konusu fonlama riskine maruz
kalabilmektedir.
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini
yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi yeterli ölçüde nakit tutmayı yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken
tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki
tabloya dahil edilmiştir.
31 Aralık 2016
Sözleşme uyarınca vadeler
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
(191.341.076) (40.468.553)
(28.845)
(191.369.921) (40.468.553)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan
finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Toplam yükümlülük
Türev nakit girişleri
Türev nakit çıkışları
(335.289.288)
(59.965.313)
(233.677)
(395.488.278)
(361.551.790)
(59.267.454)
(233.677)
(421.052.921)
(5.285.356)
(55.423.499)
(204.832)
(60.913.687)
(124.456.805)
(3.843.955)
(128.300.760)
(493.869)
6.516.027
(7.038.400)
-
6.516.027
(7.038.400)
67
-
-
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)
31 Aralık 2015
Sözleşme uyarınca vadeler
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Defter Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan
finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Toplam yükümlülük
Türev nakit girişleri
Türev nakit çıkışları
(239.762.449)
(52.789.830)
(238.699)
(292.790.978)
(253.472.294)
(52.895.306)
(238.699)
(306.606.299)
(18.571.668)
(47.691.842)
(207.854)
(66.471.364)
(55.696.458)
(5.203.464)
(60.899.922)
(179.204.168)
(30.845)
(179.235.013)
-
696.400
(1.555.533)
79.203.000
(79.380.892)
-
79.203.000
(79.380.892)
-
-
b.3) Piyasa risk yönetimi
Grup’un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz
oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa
riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm
yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Klimasan döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur
oranlarının değişimi nedeniyle kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler kayda
alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu nedenle Yönetim, Grup’un döviz
pozisyonunu analiz ederek takip etmekte ve kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli
döviz alım / satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o.’nun işlemlerinin şirketin fonksiyonel para birimi olan Avro cinsi
ağırlıklı olmasından dolayı önemli bir kur riskine maruz kalmamaktadır.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan
yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
68
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa risk yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
31 Aralık 2016
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
İngiliz
Sterlini
Avro
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
58.127.105
307.703.647
17.596.000
383.426.752
-
8.470.211
54.275.574
5.000.000
67.745.785
-
7.633.289
28.189.195
35.822.484
-
2.805.796
2.805.796
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
383.426.752
67.745.785
35.822.484
2.805.796
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
31.410.099
120.612.489
152.022.588
214.676.799
214.676.799
2.954.225
5.525.666
8.479.891
9.999.921
9.999.921
5.658.397
27.269.351
32.927.748
48.380.031
48.380.031
4.979
4.979
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
366.699.387
18.479.812
81.307.779
4.979
(522.372)
(2.000.000)
1.756.389
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
6.516.028
-
1.756.389
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
7.038.400
2.000.000
-
-
-
16.204.993
47.265.973
(43.728.906)
2.800.817
(868.635)
44.265.973
(45.485.295)
2.800.817
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
69
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
b)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa risk yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
31 Aralık 2015
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
İngiliz
Sterlini
Avro
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
56.854.517
163.241.443
14.538.000
234.633.960
12.102.436
31.347.471
5.000.000
48.449.907
6.818.188
21.250.276
28.068.464
1.062.771
1.062.771
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
-
-
-
-
234.633.960
48.449.907
28.068.464
1.062.771
27.128.818
67.468.363
94.597.181
3.242.654
3.242.654
5.553.597
21.232.491
26.786.088
12.409
12.409
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
172.294.086
172.294.086
15.524.511
15.524.511
40.016.055
40.016.055
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
266.891.267
18.767.165
66.802.143
12.409
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
(15.269.842)
(10.716.000)
5.000.000
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
47.767.800
5.500.000
10.000.000
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
63.037.642
16.216.000
5.000.000
-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
(47.527.149)
18.966.742
(33.733.679)
1.050.362
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(46.795.307)
24.682.742
(38.733.679)
1.050.362
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Diğer
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
70
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
b)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa risk yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurlarındaki %10’luk artışa ve azalış
olasılıklarına göre olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece raporlama tarihi itibarıyla
dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem
sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup
içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi
dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar veya zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki
artışı ifade eder.
31 Aralık 2016
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
%10 değer kazanması
%10 değer kaybetmesi
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Avro net varlık / yükümlülüğü
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9 )
71
16.633.841
16.633.841
(16.633.841)
(16.633.841)
(16.222.987)
(16.222.987)
16.222.987
16.222.987
1.209.645
1.209.645
(1.209.645)
(1.209.645)
1.620.499
(1.620.499)
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
b)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa risk yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
31 Aralık 2015
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
%10 değer kazanması
%10 değer kaybetmesi
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Avro net varlık / yükümlülüğü
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9 )
72
5.514.770
5.514.770
(5.514.770)
(5.514.770)
(10.719.214)
(10.719.214)
10.719.214
10.719.214
451.729
451.729
(451.729)
(451.729)
(4.752.715)
4.752.715
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
b)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa risk yönetimi (devamı)
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması
için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması,
gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında
kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
28.999.868
240.915.267
89.867.733
103.733.436
Finansal Yükümlülükler
153.409.489
136.937.469
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler
181.879.799
102.824.980
Finansal Varlıklar
Sabit Faizli Araçlar
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar
31 Aralık 2016 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 6.450.888 TL (31 Aralık 2015: 2.367.330 TL) daha düşük
olacaktı. Söz konusu faiz oranı değişiminin kar/zararı etkilemeksizin doğrudan özkaynaklara olan etkisi
nedeniyle özkaynaklar 6.450.888 TL (31 Aralık 2014: 2.367.330 TL) daha düşük olacaktı.
31 Aralık 2016 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan düşük olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 6.450.888 TL (31 Aralık 2015: 2.367.330 TL) daha yüksek
olacaktı. Söz konusu faiz oranı değişiminin kar/zararı etkilemeksizin doğrudan özkaynaklara olan etkisi
nedeniyle özkaynaklar 6.450.888 TL (31 Aralık 2015: 2.367.330 TL) daha yüksek olacaktı.
73
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
28.
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
31 Aralık 2016
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar ve yükümlülükler (*)
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Gerçeğe uygun
değer farkları kar/ zarara
Yansıtılan finansal varlıklar
71.070.817
75.838.702
6.434.729
18.043.232
1.432.526
-
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Not
240.915.267
-
-
71.070.817
240.915.267
75.838.702
6.434.729
18.043.232
1.432.526
30
26
5
4,5
4,6
6
-
335.289.288
59.823.103
142.210
1.788.820
335.289.288
59.823.103
142.210
1.788.820
26
5
4,5
6,14,16
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(*)
Diğer borçlar ve yükümlülükler hesabı; “İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar”, “Personele borçlar” ve “Diğer kısa vadeli yükümlülükler”i
içermektedir.
74
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
28.
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
31 Aralık 2015
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar ve yükümlülükler (*)
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
Gerçeğe uygun
değer farkları kar/ zarara
Yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Not
100.314.608
51.505.602
9.040.618
14.770.608
1.422.107
103.733.436
-
-
100.314.608
103.733.436
51.505.602
9.040.618
14.770.608
1.422.107
30
26
5
4,5
4,6
6
-
-
239.762.449
52.724.332
65.498
1.662.284
239.762.449
52.724.332
65.498
1.662.284
26
5
4,5
6,14,16
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(*)
Diğer borçlar ve yükümlülükler hesabı; “İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar”, “Personele borçlar” ve “Diğer kısa vadeli yükümlülükler”i
içermektedir.
75
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
28.
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için
aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci
seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen
fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları:
Grup’un bazı finansal varlık ve finansal yükümlülükleri her raporlama tarihinde gerçeğe uygun
değerlerinden finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki tablo söz konusu finansal varlık ve
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin nasıl belirlendiği bilgisini vermektedir:
Finansal Varlıklar / Finansal
Yükümlülükler
Finansal yatırımlar
Hisse senetleri (alım satım amaçlı)
Yabancı para forward sözleşmeleri
Gerçeğe uygun değer
31 Aralık 2016
239.526.010
1.389.257
(493.869)
76
31 Aralık 2015
103.733.436
(859.133)
Gerçeğe uygun seviyesi
1
1
2
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
28.
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
Diğer fiyat riskleri
Grup, belirli dönemlerde ortaya çıkan fon fazlalığının değerlendirilmesi amacıyla, çeşitli ülke özel
kesim tahvil ve bonolarına yatırım yapmaktadır. Grup mevcut piyasa koşullarına göre, vadeye bağlı
kalmaksızın alım satım işlemleri gerçekleştirmekte ve menkul kıymetlerin piyasa fiyatındaki
değişimleri finansal tablolarına her dönem yansıtılmaktadır. Bu sebeple, piyasa fiyatlarındaki
değişimlerinden dolayı fiyat riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un, her bir eurobondun market fiyatındaki %10’luk artış ve azalış olasılıklarına
göre olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece raporlama tarihi itibarıyla dönem
sonundaki eurobond portföyünü kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki orjinal döviz
fiyatına bağlı kalarak %10’luk fiyat değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar veya zararda ve
diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Kar / Zarar
Piyasa fiyatlarının
Piyasa fiyatlarının
%10 değer kazanması
%10 değer kaybetmesi
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
29.
23.569.298
10.146.505
(23.569.298)
(10.146.505)
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yönetim Kurulu, ticaret ünvanı Metalfrio West Africa olarak, Nijerya’da 10.000 ABD Doları kuruluş
sermayesi ile kurulacak şirkete, % 97 oranında iştirak edilmesine karar vermiştir.
30.
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
Vadesiz mevduatlar
Diğer nakit ve nakit benzerleri
77
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
32.314
70.819.041
28.999.868
41.819.173
219.462
71.070.817
28.132
100.132.671
89.867.733
10.264.938
153.805
100.314.608
KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
30.
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı)
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Para Birimi
Faiz Oranı (%)
Vade Tarihi
TL
Avro
ABD Doları
8,50 - 10,00
1,60 - 1,75
3,00 - 3,65
Ocak 2017
Ocak 2017
Ocak 2017
Para Birimi
Faiz Oranı (%)
Vade Tarihi
TL
Avro
ABD Doları
12,50 - 13,90
1,70 - 1,85
2,00 - 3,10
Ocak 2016
Ocak 2016
Ocak 2016
78
31 Aralık
2016
2.500.986
15.584.773
10.914.109
28.999.868
31 Aralık
2015
39.267.178
25.433.676
25.166.879
89.867.733
60.867.865,0000