BEPS kapsamında önerilen aksiyon planında neler var?
advertisement
VERGİ GÜNDEMİ çok hassas davrandı. Uluslararası bir ortak düzenleme eksikliği, bazen yatırımcıların hiç vergi ödemeden kazançlarını bir ülkeden diğerine aktarmasına olanak sağladı. OECD ülkeleri, bu nedenlerle gelinen noktada çok uluslu şirketlerin vergi planlaması yoluyla adil olmayan şekilde düşük vergiler ödediğini tespit etti. Bir yandan küresel ekonomik krizle mücadele ederken, diğer yandan daha fazla kaynak ihtiyacı içinde olan ekonomi yönetimleri, bu durumun sürdürülemez olduğu konusunda hemfikir. Dahası, ilgili ülkelerde yaratılan değerle orantılı bir vergi tahsilâtının yapılması gerektiğini düşünüyorlar. AKSİYON ALMAK ZOR Ancak bu konuda ulusal yönetimlerin kendi başına bir aksiyon almasının zorluğuna dikkat çekiliyor. Çünkü mevcut küresel ekonomik zorlukları da dikkate alırsak, herhangi bir ulusal ekonominin yabancı yatırımcıları ürkütecek böyle bir kararı kendi başına alması çok zor. Ayrıca, söz konusu yatırımcının aynı faaliyetleri vergi avantajı olan başka bir ülkeye kolaylıkla kaydırması mümkün olduğu için sonuç olarak etkisiz... Dolayısıyla bir şirket tamamen hukuki düzen içinde kalarak uluslararası faaliyetlerinden doğan kazancı BEPS kapsamında önerilen aksiyon planında neler var? Aksiyon Konusu Beklenen Sonuç Öngörülen Tarih Dijital ekonominin vergilendirilmesinde karşılaşılan zorluklar Dijital ekonomi dolayısıyla etkin olarak uygulanamayan vergi politikalarının belirlenmesi ve çözüm önerileri konusunda tavsiyelerde bulunulması Eylül 2014 Melez (hybrid) vergi planlama olanaklarının etkisizleştirilmesi İki ülkede farklı karakterde değerlendirilen ve bu sebeple iki ülkede de vergilendirilmeyen “melez” karakterli yatırım planlarının belirlenmesi ve gerek ulusal mevzuatlarda gerekse vergi anlaşmalarında önleyici düzenlemelerin yapılması Eylül 2014 Kontrol Edilen Yabancı Kurum (CFC) düzenlemelerinin güçlendirilmesi Kontrol edilen yabancı kurum vergileme rejiminin güçlendirilmesi ve ülkeler arası standardizasyonun sağlanmasına yönelik politikaların belirlenmesi Eylül 2015 Faiz ve diğer finansal enstrümanlarla vergi matrahı aşındırmasının sınırlandırılması Ülkeler arası faiz ve benzeri finansal ödemeler yoluyla vergi matrahının düşürülmesine karşı alınacak önlemler konusunda gerek ulusal mevzuatlarda gerekse transfer fiyatlaması mevzuatında yapılabilecek düzenlemelerin belirlenmesi Eylül 2015 Aralık 2015 (Transfer Fiyatlaması düzenlemeleri için) Şeffaflık ve vergi mukimliği alanında zararlı vergi rejimleriyle mücadele Bilgi değişimi, şeffaflık ve vergi mukimliği kuralları gibi unsurların gözden geçirilerek zararlı vergi rejimi (vergi cennetleri) ile mücadelenin etkinleştirilmesi Eylül 2014 (OECD üye ülkeleri için) Vergi anlaşmalarının kötüye kullanılmasının engellenmesi Vergi anlaşmalarının sağladığı avantajların kötüye kullanılmasının engellenmesi için vergi anlaşmaları rejimi ve ülkelerin ulusal mevzuatlarında yapılacak düzenlemelerin belirlenmesi Eylül 2014 İş yeri (PE) statüsünün yapay olarak ortadan kaldırılmasının önüne geçilmesi Vergi anlaşmalarında diğer ülkede yapılan faaliyetlerin “İş yeri” olarak tanımlanması ve vergilenmesi için gerekli kriterlerin yeniden düzenlenmesi (istisnaların sınırlanması) Eylül 2015 26 / KPMG GÜNDEM - EKİM / ARALIK 2013 Eylül 2015 (OECD’ye üye olmayan ülkeler için)
