AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.
advertisement
AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ........................................................................................ 1-2 ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI 3-4 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI ........................................ 5 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI................................................................... 6 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR ........ 7-39 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU............................................................................................ FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ................................................................ FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ....................................................... FĠNANSAL YATIRIMLAR.......................................................................................................................... ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ................................................................. FĠNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................... TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................................. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................................ STOKLAR .................................................................................................................................................... MADDĠ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................... MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .............................................................................................. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................ TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR ................................................................................................................. ÖZKAYNAKLAR......................................................................................................................................... NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ......................................................................................................... DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER ............................................................................. FĠNANSAL GELĠRLER ............................................................................................................................... FĠNANSAL GĠDERLER ............................................................................................................................... VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................................... HĠSSE BAġINA KAZANÇ .......................................................................................................................... ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI........................................................................................................... FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ .......................... BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ...................................................................................... 7-8 8-15 16-18 18 18-19 19-20 21 22 22 23 23 24-25 25-26 27-28 28 28 29 29 30 30-31 31 32-34 35-39 39 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) 30 Eylül 2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 851.121 857.189 76.427 233.208 7 22 316.962 160.497 218.386 147.010 8 22 9 13 13 222 1.101 218.017 23.681 54.214 212 185.194 18.533 54.646 1.002.171 954.416 4 2.355 2.355 5 10 240.896 734.424 245.108 678.511 11 13 14 13 5.989 7.987 7.768 2.739 13 5.989 9.931 11.986 524 12 1.853.292 1.811.605 Notlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar Stoklar PeĢin ödenmiĢ giderler Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - ġerefiye - Diğer maddi olmayan duran varlıklar PeĢin ödenmiĢ giderler Türev finansal araçlar Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiĢ ve 7 Kasım 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 1 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) 30 Eylül 2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 653.181 616.554 6 6 223.386 53.711 159.468 66.393 7 22 298.705 50.300 308.130 32.976 8 13 20 2.793 6.573 9.661 3.259 24.468 10.437 12 14 13 1.407 5.693 866 86 1.035 6.653 3.312 423 141.233 147.565 6 115.818 124.616 13 20 16.898 8.517 15.338 366 7.245 794.414 764.119 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye 15 Sermaye düzeltme farkları 15 Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları - Finansal riskten korunma fonu Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler GeçmiĢ yıl karları Net dönem karı Kontrol DıĢı Paylar 1.058.878 1.058.822 185.000 195.175 44 1.047.486 1.047.436 185.000 195.175 44 TOPLAM KAYNAKLAR 1.853.292 Notlar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar ErtelenmiĢ gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karĢılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar - Diğer kısa vadeli karĢılıklar Türev finansal araçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karĢılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin uzun vadeli karĢılıklar ErtelenmiĢ gelirler ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler (3.129) (3.129) 58.582 (295) 95.907 419.718 107.820 56 43.481 195 82.764 403.221 140.685 50 1.811.605 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 2 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Notlar Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 16 1 Ocak 30 Eylül 2014 1.545.659 (1.320.145) 1 Temmuz30 Eylül 2014 528.344 (446.669) 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 1.259.031 (1.046.609) 459.581 (378.553) Brüt kar 225.514 81.675 212.422 81.028 Genel yönetim giderleri (-) 16 Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) 16 AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri (-) 16 Esas faaliyetlerden diğer gelirler 17 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 17 (30.183) (30.604) (2.827) 48.837 (42.878) (9.022) (10.295) (1.043) 20.515 (19.157) (33.262) (25.476) (4.663) 35.267 (42.653) (10.564) (10.134) (1.019) 10.657 (16.496) Esas faaliyet karı 167.859 62.673 141.635 53.472 (19.048) (7.370) (19.014) (7.106) Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı 148.811 55.303 122.621 46.366 Finansal gelirler Finansal giderler (-) 71.034 (79.808) 17.076 (27.460) 72.232 (57.264) 25.861 (19.846) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 140.037 44.919 137.589 52.381 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri - ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) (30.781) (1.430) (9.697) (1.103) (33.511) 1.445 (12.755) 724 107.826 34.119 105.523 40.350 0,58 0,18 0,57 0,22 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar Sürdürülen faaliyetler dönem karı Pay baĢına kazanç (Kr) 5 18 19 20 20 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 3 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) 1 Ocak 30 Eylül 2014 Notlar 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 - - 1.123 - - - Diğer kapsamlı gelir/(gider): Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm Kazançları/Kayıpları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler (225) - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değiĢimleri (613) Yabancı para çevrim farkları 15.101 Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler 123 45 17.440 Toplam kapsamlı gelir 122.437 51.595 139.136 54.877 Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dıĢı paylar 107.820 6 34.115 4 103.657 1.866 40.013 337 107.826 34.119 65.173 31.675 122.431 6 51.591 4 137.270 1.866 54.540 337 122.437 51.595 139.136 54.877 0,58 0,18 0,56 0,22 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dıĢı paylar Ana ortaklığa ait hisse baĢına kazanç (Kr) 21 (9) 646 32.198 (129) ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 4 969 13.752 (194) AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe binTürk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye 1 Ocak 2013 185.000 Transferler Temettü ödemesi Toplam kapsamlı gelir Bağlı ortaklıklarda kontrol değiĢimi ile sonuçlanmayan pay oranı değiĢikliklerine bağlı azalıĢ 30 Eylül 2013 185.000 Hisse Kardan Sermaye senedi ayrılan düzeltme ihraç kısıtlanmıĢ farkları primleri yedekler Yabancı para çevrim farkları (1) Finansal TanımlanmıĢ riskten fayda planları korunma yeniden ölçüm fonu (1) kazanç/kayıpları (2) 195.175 44 60.644 (1.098) (993) - - 22.120 - 32.198 517 898 - - - - - - 195.175 44 82.764 31.100 (476) (4.220) (3.322) GeçmiĢ yıllar karları Net dönem Kontrol dıĢı Toplam karı Toplam paylar özkaynaklar 357.562 168.509 10.297 970.920 146.389 (168.509) (89.550) - (89.550) - 103.657 137.270 (2.959) 1.866 (92.509) 139.136 (11.180) (9.153) (20.333) - 960.623 (11.180) 403.221 103.657 997.163 51 997.214 GeçmiĢ yıllar karları Net dönem Kontrol dıĢı Toplam karı Toplam paylar özkaynaklar 403.221 140.685 1.047.436 Ana ortaklığa ait özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye 1 Ocak 2014 Transferler Temettü ödemesi Toplam kapsamlı gelir 30 Eylül 2014 (1) (2) Hisse Kardan Sermaye senedi ayrılan düzeltme ihraç kısıtlanmıĢ farkları primleri yedekler Yabancı para çevrim farkları (1) Finansal TanımlanmıĢ riskten fayda planları korunma yeniden ölçüm fonu (1) kazanç/kayıpları (2) 185.000 195.175 44 82.764 43.481 195 - - - 13.143 - 15.101 (490) 185.000 195.175 44 95.907 58.582 (295) (3.129) (3.129) 127.542 (140.685) (111.045) - (111.045) - 107.820 122.431 419.718 Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 5 107.820 1.058.822 50 6 56 1.047.486 (111.045) 122.437 1.058.878 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Notlar A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler - Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler - Değer düĢüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler - KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler - MüĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar - Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler - Stoklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler - Ticari alacaklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıĢ/azalıĢları ilgili düzeltmeler - Ticari borçlardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler ile - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıĢ/azalıĢları ile ilgili düzeltmeler - ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen diğer artıĢ/azalıĢları ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen nakit akıĢları Ödenen faiz Alınan faiz Vergi ödemeleri/iadeleri B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satıĢından kaynaklanan nakit giriĢleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkıĢları C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriĢleri Borç ödemelerine iliĢkin nakit çıkıĢları Ödenen temettüler Alınan faiz Ödenen faiz Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ D. Yabancı Para Çevirim Farklarının nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalıĢ) / artıĢ E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 10, 11 18, 19 5 1 Ocak 30 Eylül 2014 5.940 107.826 104.723 40.932 (25) 2.979 2.394 90.778 105.523 118.108 38.297 (104) 1.138 (1.447) 7.282 19.048 32.211 (98) 21.551 19.014 32.066 7.593 (207.710) (31.777) (121.569) (132.853) (39.486) (61.389) (1.111) 12.680 (4) 28.531 (469) 552 (65.464) (61.057) 7.631 (4.781) 12.680 (268) 3.708 (4.870) 7.592 986 (95.576) (77.822) 292 3.133 (95.868) (79.417) 62.111 (26.956) (111.045) 4.375 (7.902) (80.955) (53.135) 55.665 (19.247) (89.550) 3.871 (3.874) (163.355) (39.430) 252 (163.103) 487 (38.943) 229.681 138.706 66.578 99.763 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 6 1 Ocak 30 Eylül 2013 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. (“Aksa” veya “ġirket”) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuĢ ve Türkiye‟de tescil edilmiĢtir. Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iĢlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıĢ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, iĢletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müĢterilere satıĢıdır. ġirket‟in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aĢağıdaki gibidir (Not 15): % Akkök Holding A.ġ. “Akkök Holding” Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. Diğer (*) 39,59 18,72 41,69 Toplam 100,00 (*) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyla Aksa hisselerinin %37,22‟lik kısmı BĠST‟de fiili dolaĢımdadır. ġirket‟in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol edilmektedir. ġirket‟in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir: GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - Ġstanbul Aksa‟nın temel faaliyetleri Türkiye‟de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıĢtır (Not 3) : • • • Elyaflar Enerji Diğer ġirket aĢağıda yer alan bağlı ortaklık, müĢterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aĢağıda belirtilmiĢtir: Bağlı Ortaklıklar Fitco BV (“Fitco”) Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (“Aksa Egypt”) Ülke Faaliyet konusu Segment Hollanda Yatırım Diğer Mısır Tekstil Elyaflar ġirket 31 Aralık 2013 tarihinde, bu tarihe kadar bağlı ortaklık kategorisinde raporlanan Ak-Tops Tekstil A.ġ. (“Ak-Tops”) ile birleĢmiĢtir. 7 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) Faaliyet MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar DowAksa Advanced Composites Holdings BV (“DowAksa Holdings”) DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. (“DowAksa”) DowAksa Switzerland Gmbh DowAksa USA LLC LLC NCC-Neftemehanika (*) LLC NCC-ACM (*) LLC NCC-Alabuga (*) Nanotechnology Centre of Composites (*) Ülke konusu Hollanda Türkiye Ġsviçre ABD Rusya Rusya Rusya Rusya Yatırım Kimya Yatırım Kimya Ar-Ge / Kimya Ar-Ge / Kimya Ar-Ge / Kimya Ar-Ge / Kimya (*) Ġlgili müĢterek yönetime tabi ortaklıklar 24 Ocak 2014 tarihinde DowAksa Holdings bünyesine yaklaĢık 134 milyon Ruble (yaklaĢık 4,3 milyon USD) karĢılığında katılmıĢlardır. Faaliyet Finansal Yatırımlar Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. (“Ak-Pa”) Ülke konusu Türkiye DıĢ Ticaret NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II–14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıĢtır. TMS‟ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumları içermektedir. Grup, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara döneme iliĢkin özet konsolide finansal tablolarını SPK‟nın Seri: XII, 14.1 No‟lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıĢtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢtir. Grup‟un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup‟un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup‟un , konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Bu kapsamda geçmiĢ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiĢiklikler yapılmıĢtır. 8 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, itibaren, KGK tarafından yayımlanmıĢ TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıĢtır. ġirket ve Türkiye‟de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, ĠĢ Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, ĠĢ Ortaklıkları ve ĠĢtirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıĢtır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket‟un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmaktadır. ġirket‟in müĢterek yönetime tabi ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ABD Doları‟dır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar Grup Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıĢtır. Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıĢ ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıĢtır. a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan Değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 30 Eylül 2014 ara dönem raporlama geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TMS/UMS 32‟deki değiĢiklik, “Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler, TMS/UMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum” uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. 9 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - TFRS/UFRS 10, TFRS/UFRS 12 ve TMS/UMS 27‟deki değiĢiklik, “Konsolide finansal tablolar”: iĢtiraklerin konsolidasyonunda istisnalar‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, “Yatırım ĠĢletmesi” tanımını karĢılayan bazı farklı karakterdeki iĢletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleĢtirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile iliĢkilendirilmesini içermektedir. - TMS/UMS 36‟daki değiĢiklik, “Varlıklarda değer düĢüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına iliĢkin‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler, değer düĢüklüğüne uğramıĢ varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satıĢ için gerekli masrafları düĢülmesi ile bulunmuĢsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliĢkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS/UMS 39‟daki değiĢiklik, “Finansal Araçlar”: MuhasebeleĢtirilmesi ve ölçümü‟ - „türev araçların yenilenmesi‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢik belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değiĢmesi veya karĢı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. - TFRYK/UFRYK 21 – TMS/UMS 37, “Zorunlu vergiler”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “KarĢılıklar, koĢullu borçlar ve koĢullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye iliĢkin yükümlülüğün iĢletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleĢtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. - TMS/ UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS/UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UFRS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS/ UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: TMS/UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm 10 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS/UFRS 1, “TFRS/UFRS’nin İlk Uygulaması TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS/UFRS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller c) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler - TFRS/UFRS 11’deki değişiklik, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. - TMS/UMS 16 ve TMS/UMS 38’deki değişiklikler, “Maddi duran varlıklar ”, “Maddi olmayan duran varlıklar ”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. - TFRS/UFRS 14, “Düzenleyici Erteleme Hesapları”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk kez uluslarası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir. - TFRS/UFRS 15, “Müşteri kontratlarından doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. - TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UMS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. 11 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aĢağıdaki ilke kararlarını yayımlamıĢtır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıĢtır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıĢtır. a) 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaĢtırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıĢtır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluĢlar dıĢında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teĢkil etmesi amacıyla yayınlanmıĢtır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.2‟de belirtilen sınıflama değiĢikliklerini yapmıĢtır. b) 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmelerinin hakların birleĢmesi yöntemi ile muhasebeleĢtirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda Ģerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleĢtirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluĢtuğu raporlama döneminin baĢı itibarıyla birleĢme gerçekleĢmiĢ gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluĢtuğu raporlama döneminin baĢından itibaren karĢılaĢtırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıĢtır. Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıĢtır. c) 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi Ġntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiĢtir. Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıĢtır. 12 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) d) 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir iĢletmenin iĢtirak yatırımı olan bir iĢletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karĢılıklı iĢtirak iliĢkisi olarak tanımlanmıĢ ve karĢılıklı iĢtiraklerin muhasebeleĢtirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleĢtirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiĢtir. Söz konusu ilke kararı ile konu aĢağıdaki üç ana baĢlık altında değerlendirilmiĢ ve her birinin muhasebeleĢtirme esasları belirlenmiĢtir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) ĠĢtiraklerin veya iĢ ortaklığının yatırımcı iĢletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) ĠĢletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleĢtirdiği bir yatırımının bulunduğu iĢletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıĢtır. 2.1.2 Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar, aĢağıda (b) paragrafında yer alan hususlar kapsamında, ana Ģirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Aksa‟nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iĢletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iĢletme politikalarını Aksa‟nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. AĢağıda yer alan tabloda 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir: Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık Fitco Aksa Egypt 13 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 100,00 99,57 100,00 99,57 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup‟a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiĢtirilir. ġirket‟in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. ġirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki iĢlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karĢılıklı olarak silinmiĢtir. ġirket‟in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıĢtır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıĢı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda “Kontrol dıĢı paylar” olarak gösterilmektedir. c) MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar, ġirket‟in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleĢme ile ekonomik bir faaliyetin beraberce üstlenildiği Ģirketlerdir. Grup bu ġirket üzerindeki müĢterek kontrolü, kendisinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden sahip olduğu paylara ait oy haklarından yararlanarak sağlamaktadır. MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar, UFRS 11 “MüĢterek AnlaĢmalar” standardına uygun olarak özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleĢtirilmiĢtir (Not 5). MüĢterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemleri kullanılarak hazırlanmıĢtır. MüĢterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık oluĢumu iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢlardır. Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) MüĢterek yönetime tabi ortaklık DowAksa Holdings DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. DowAksa Switzerland Gmbh DowAksa USA LLC Nanotechnology Centre of Composites (*) LLC NCC-ACM (*) LLC NCC-Alabuga (*) LLC NCC-Neftemehanika (*) 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 50,00 50,00 50,00 50,00 16,66 16,66 16,66 4,17 50,00 50,00 50,00 50,00 - (*) Ġlgili müĢterek yönetime tabi ortaklıklar 24 Ocak 2014 tarihinde DowAksa Holdings bünyesine yaklaĢık 134 milyon Ruble (yaklaĢık 4,3 milyon USD) karĢılığında katılmıĢlardır. 14 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) (d) Finansal Yatırımlar Kote edilmemiĢ olan finansal varlıklar, ġirket iĢtirak oranına isabet eden tutarı makul değer kabul edilip konsolide finansal tablolara yansıtmıĢtır. Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Kote edilmemiĢ finansal varlıklar Ak-Pa 2.2 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 13,47 13,47 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme iliĢkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TFRS‟nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır. Ayrıca, 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aĢağıda belirtilen husus dıĢında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıĢtır. Ara dönemlerde vergi karĢılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eĢit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıĢtır. 1 Ocak- 30 Eylül 2014 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, bilanço için 31 Aralık 2013 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak – 30 Eylül 2013 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları‟na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluĢması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 15 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup‟un faaliyet bölümleri bilgileri aĢağıdaki gibidir: Elyaflar 1 Ocak – 30 Eylül 2014 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 1.454.392 86.084 5.183 1.545.659 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 1.454.392 86.084 5.183 1.545.659 DüzeltilmiĢ FVAÖK (**) Dağıtılmayan kurum giderleri (*) 224.973 - 7.432 - 1.051 - 233.456 (30.624) FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (24.477) - (15.237) - (1.218) - 202.832 (40.932) 5.959 (19.048) - - - Vergi öncesi kar (*) (**) (19.048) (8.774) 140.037 1 Ocak- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluĢmaktadır. DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar Elyaflar 1 Temmuz– 30 Eylül 2014 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 493.739 32.815 1.790 528.344 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 493.739 32.815 1.790 528.344 DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) 82.693 - 1.127 - 418 - 84.238 (9.633) FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (8.544) - (4.977) - (431) - 71.790 (13.952) 1.358 (7.370) - Vergi öncesi kar (*) - - (7.370) (10.384) 44.919 1 Temmuz- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluĢmaktadır. 16 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) Toplam bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıklar Dağıtılmayan kurum varlıkları Toplam varlıklar 30 Eylül 2014 Enerji Dağıtılmayan Toplam 330.494 - 1.450.569 Elyaflar 1.120.075 240.896 - - 1.360.971 330.494 Elyaflar 161.827 240.896 161.827 161.827 1.853.292 1 Ocak – 30 Eylül 2013 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 1.172.788 81.394 4.849 1.259.031 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 1.172.788 81.394 4.849 1.259.031 DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) 209.583 - 13.311 - 282 - 223.176 (35.858) FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (21.817) - (13.730) - (19.014) - - (2.750) - - Vergi öncesi kar (*) 187.318 (38.297) (7.386) (19.014) 14.968 137.589 1 Ocak- 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 32.803 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 3.055 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır. 1 Temmuz– 30 Eylül 2013 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 428.268 29.540 1.773 459.581 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 428.268 29.540 1.773 459.581 DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) 79.724 - 4.164 - 262 - 84.150 (10.466) FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (7.963) - (5.520) - (890) - 73.684 (14.373) (5.839) (7.106) - Vergi öncesi kar (*) - - (7.106) 6.015 52.381 1 Temmuz- 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 12.314 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 2.544 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır. 17 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 31Aralık 2013 Enerji Dağıtılmayan Elyaflar Toplam bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıklar Dağıtılmayan kurum varlıkları Toplam varlıklar Toplam 861.131 372.230 - 1.233.361 245.108 - - 333.136 245.108 333.136 1.106.239 372.230 333.136 1.811.605 NOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 2.355 2.355 Kote edilmemiĢ finansal varlıklar: Ak-Pa NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 240.896 245.108 DowAksa Holdings‟in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Dönen varlıklar Duran varlıklar 267.654 483.985 298.444 410.485 Toplam Varlıklar 751.639 708.929 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar 85.177 184.670 481.792 90.673 128.041 490.215 Toplam Kaynaklar 751.639 708.929 Grup’un %50 Hissesine KarĢılık Gelen Özkaynak Tutarı 240.896 245.108 18 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Gelirler Net zarar 54.774 (38.096) 19.095 (11.069) 42.938 (38.028) 12.996 (14.212) Grup’un %50 Hissesine KarĢılık Gelen Net Zarar (19.048) (7.370) (19.014) (7.106) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2014 2013 1 Ocak Grup‟un %50 hissesine karĢılık gelen net zarar Yabancı para çevrim farkları Riskten korunma fon değiĢimi 245.108 (19.048) 14.696 140 227.742 (19.014) 2.948 149 30 Eylül 240.896 211.824 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri 223.386 53.711 149.451 10.017 66.393 Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 277.097 225.861 Uzun vadeli banka kredileri 115.818 124.616 Uzun vadeli finansal borçlanmalar 115.818 124.616 Toplam finansal borçlanmalar 392.915 350.477 NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR Grup‟un finansal borçlanmalarının detayı aĢağıdaki gibidir: 19 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2014 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL 31 Aralık 2013 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL a) Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler TL krediler 1,59 - Toplam kısa vadeli banka kredileri 223.332 54 1,40 - 149.401 50 223.386 Faktoring kaynaklı finansal borçlar (*) 149.451 - - 4,13 10.017 3,07 3,93 42.849 10.862 2,88 3,83 60.944 5.449 b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler Avro krediler Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 277.097 225.861 c) Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler Avro krediler 3,85 3,93 Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar 85.458 30.360 3,84 3,83 88.644 35.972 115.818 124.616 * Faktoring iĢlemleri dolayısıyla oluĢan maliyetlerin tamamı müĢterilere yansıtılmaktadır. Grup'un borçlanmaya iliĢkin bir akid ihlali yoktur. Grup‟un finansal borçlarının sözleĢme sürelerine göre dağılımı aĢağıda belirtilmiĢtir: 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-2 yıl içinde ödenecekler 2-3 yıl içinde ödenecekler 3-4 yıl içinde ödenecekler 4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler 20 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 94.371 182.726 29.111 29.111 29.111 28.485 52.696 173.165 28.007 28.007 28.007 40.595 392.915 350.477 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 7 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Grup‟un ticari alacak ve borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir: a) Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler 200.091 161.058 152.521 109.321 Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ finansman geliri (41.628) (40.981) (2.559) (2.475) Toplam 316.962 218.386 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama 3 ay (31 Aralık 2013: 3 ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %6 (31 Aralık 2013: %6) oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir. Grup‟un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiĢ deneyimi, ayrılan karĢılıklarda göz önünde bulundurulmuĢtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karĢılık dıĢında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. b) Kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Satıcılar Eksi: Vadeli alıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ finansman gideri 300.640 310.222 Toplam 298.705 (1.935) (2.092) 308.130 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari borçlar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %4 (31 Aralık 2013: %3) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir. 21 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 8 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup‟un diğer kısa vadeli alacak ve borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir: a) Diğer kısa vadeli alacaklar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 222 212 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Ödenecek vergi, resim ve harçlar Diğer 2.309 484 3.152 107 Toplam 2.793 3.259 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Verilen depozito ve teminatlar b) Diğer kısa vadeli borçlar: NOT 9 - STOKLAR Ġlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Diğer stoklar ve yedek parçalar Eksi: Stok değer düĢüklüğü 150.299 10.452 37.682 19.646 (62) 120.014 9.736 40.533 14.998 (87) Toplam 218.017 185.194 Stok değer düĢüklüğü karĢılığı mamuller ile iliĢkilidir. Grup 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri arasında stok değer düĢüklüğü karĢılığı tutarındaki hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiĢtir (Stok değer düĢüklüğünde meydana gelen azalıĢ ilgili envanterin elden çıkarılması ve satıĢ fiyatının değiĢikliklerinden kaynaklanmaktadır). Grup‟un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 151.618 TL (31 Aralık 2013: 152.627 TL) tutarındaki stokları üzerinde (yoldaki ilk madde malzeme stokları hariç) 68 milyon ABD Doları (31 Aralık 2013: 60 milyon ABD Doları) değerinde emtia sigortası bulunmaktadır. Ġlk madde ve malzemelerin 66.399 TL (31 Aralık 2013: 32.567 TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi itibarıyla yoldaki mal statüsündedir. Cari dönem içerisinde satılan mamullere ait ilk madde ve malzeme maliyeti Not 16‟da gösterilmiĢtir. 22 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 10 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: 2014 2013 1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 678.511 618.035 Ġlaveler Cari dönem amortismanı Yabancı para çevrim farkı ÇıkıĢlar 95.742 (39.857) 127 (99) 71.921 (38.244) 163 (8.166) 30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 734.424 643.709 Cari dönem amortisman giderlerinin 37.875 TL‟si (30 Eylül 2013: 35.550 TL) satılan malın maliyetine, 412 TL‟si (30 Eylül 2013: 375 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 499 TL‟si (30 Eylül 2013: 678 TL) genel yönetim giderlerine, 32 TL‟si (30 Eylül 2013: 7 TL) pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderlerine, 18 TL‟si (30 Eylül 2013: 451 TL) henüz tamamlanmamıĢ proje geliĢtirme maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve 1.021 TL‟si (30 Eylül 2013: 1.183 TL) stoklar üzerine dahil edilmiĢtir. Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin 91.352 TL‟si (30 Eylül 2013: 67.163 TL) yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter değeri 126.712 TL (30 Eylül 2013: 156.752 TL) olup, ilgili varlıklar aktifleĢtirilene kadar amortismana tabi tutulmamaktadır. NOT 11 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Ġlaveler Cari dönem amortismanı Yabancı para çevrim farkı ÇıkıĢlar 30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 2014 2013 9.931 4.821 144 (2.114) 26 - 9.485 (1.688) 39 (2.145) 7.987 10.512 Cari dönem amortisman giderlerinin 648 TL‟si (30 Eylül 2013: 287 TL) satılan malın maliyetine, 1.266 TL‟si (30 Eylül 2013: 1.233 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 200 TL‟si (30 Eylül 2013: 168 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiĢtir. 23 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER KarĢılıklar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Performans prim karĢılıkları Dava karĢılıkları 3.703 1.990 5.310 1.343 Toplam 5.693 6.653 KoĢullu varlık ve yükümlülükler: a) b) Grup‟un üçüncü Ģahıslara vermiĢ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibarıyla aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Verilen teminatlar Akreditif taahhütleri 324.053 281.828 278.491 242.993 Toplam 605.881 521.484 Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıĢ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmıĢ diğer teminatlar aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Alacak sigortaları Alınan teminat çek ve senetleri Alınan ipotekler Doğrudan borçlandırma sistemi (“DBS”) limitleri Teyitli teyitsiz akreditifler Alınan teminat mektupları 450.412 157.536 33.123 412.222 76.779 64.444 18.023 14.233 4.334 21.324 35.216 3.429 Toplam 677.661 613.414 24 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) A. B. C. D. Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (“TRĠ”): 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 578.876 521.484 - ABD Doları -Türk Lirası -Avro -Diğer 410.494 165.625 2.371 386 358.881 155.476 6.834 293 - - Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 27.005 - - ABD Doları 27.005 - - - - - - - 605.881 521.484 Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Diğer verilen TRĠ‟lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplamı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Toplam * 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ġirket‟in vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin özkaynaklara oranı %57‟dir (31 Aralık 2013 %50). NOT 13 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) PeĢin ÖdenmiĢ Giderler – Kısa Vade: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Verilen sipariĢ avansları Gelecek aylara ait giderler ĠĢ avansları 15.766 7.773 142 13.722 4.775 36 Toplam 23.681 18.533 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 KDV alacakları Personel avansları 54.110 104 54.477 169 Toplam 54.214 54.646 b) Diğer dönen varlıklar: 25 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 13 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) PeĢin ÖdenmiĢ Giderler – Uzun vade: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Verilen sabit kıymet avansları Gelecek yıllara ait giderler 7.615 153 11.460 526 Toplam 7.768 11.986 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 86 423 86 423 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 6.150 423 - 24.361 107 366 6.573 24.834 d) Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Gider tahakkukları e) ErtelenmiĢ gelirler: Alınan sipariĢ avansları – Kısa vade ErtelenmiĢ gelirler – Kısa vade ErtelenmiĢ gelirler – Uzun vade AraĢtırma-GeliĢtirme projeleri kapsamında yapılan yatırımlara istinaden alınan devlet teĢvikleri, bilançoda ertelenmiĢ gelir olarak gösterilir ve iliĢkilendirildikleri varlığın tahmini faydalı ömrü boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla iliĢkilendirilir. Grup‟un 2008 ve 2009 yıllarında Ar-Ge tesisi yatırımlarına istinaden TÜBĠTAK ve T.C. BaĢbakanlık DıĢ Ticaret MüsteĢarlığı‟ndan nakden tahsil ettiği teĢvik, hibe ve destekler, ilgili varlıkların ortalama ekonomik ömrü ile iliĢkilendirilerek itfa edilmektedir. NOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup‟un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ile faiz oranı swap iĢlemleri oluĢturmaktadır. 30 Eylül 2014 Varlık Yükümlülük 31 Aralık 2013 Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı Alım-satım amaçlı 2.137 264 - 524 - 3.312 Toplam 2.137 264 524 3.312 26 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Varlık tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap iĢlemleri 48.840 264 70.000 524 Grup, türev sözleĢmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle iliĢkisi kurulabilen ve gerçekleĢmesi muhtemel olan iĢlemlerin nakit akıĢlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiĢmelere karĢı korunmayı sağlayan iĢlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karĢı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koĢulları taĢıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma iĢlemine iliĢkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda “finansal riskten korunma rezervi” altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koĢullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlemin gerçekleĢmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluĢması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlem gerçekleĢene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlem gerçekleĢtiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleĢmeyeceği öngörülürse, iĢlem ile ilgili birikmiĢ kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları %1,35 ile %2,5 arasında değiĢmektedir (31 Aralık 2013: %1,35 - %2,5). BaĢlıca değiĢken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR‟dur. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla swap iĢlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır (Not 5). Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup‟un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yapmıĢ olduğu döviz alım ve satımına iliĢkin opsiyon sözleĢmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iĢlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koĢulları taĢımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluĢan değiĢimler gelir tablosu ile iliĢkilendirilmektedir. 30 Eylül 2014 Rayiç Değer Kontrat Varlık / tutarı (Yükümlülük) (bin) tutarı TL Döviz alım-satım iĢlemleri - ABD Doları - Avro 2.137 1.015 1.122 35.000 17.361 27 31 Aralık 2013 Rayiç Değer Kontrat Varlık / tutarı Yükümlülük tutarı (bin) TL 10.000 19.222 (3.312) (2.788) (524) AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR Aksa, SPK‟ya kayıtlı olan Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiĢ ve nominal değeri 1 Kr (“bir KuruĢ”) nama yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit etmiĢtir. Aksa‟nın 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla tarihi ve ödenmiĢ sermayesi aĢağıda gösterilmiĢtir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 425.000 185.000 425.000 185.000 Kayıtlı sermaye limiti (tarihi) ÇıkarılmıĢ sermaye Grup‟un hissedarları ve sermaye içindeki payları, tarihi değerlerle aĢağıdaki gibidir: Akkök Holding Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. Diğer Hisse % 30 Eylül 2014 Hisse % 31 Aralık 2013 39,59 18,72 41,69 73.237 34.638 77.125 39,59 18,72 41,69 73.237 34.638 77.125 100,00 185.000 100,00 185.000 Sermaye düzeltmesi farkları 195.175 195.175 Toplam ödenmiĢ sermaye 380.175 380.175 ġirket‟in nominal değeri 1 Kr (31 Aralık 2013: 1 Kr) olan 18.500.000.000 adet (31 Aralık 2013: 18.500.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Tüm hisse sahipleri aynı eĢit haklara sahip olup herhangi bir hisse sahibine bir imtiyaz tanınmamıĢtır. NOT 16 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araĢtırma ve geliĢtirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Ġlk madde ve malzeme gideri 1.182.201 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar 67.349 Amortisman ve itfa payları 40.932 Komisyon giderleri 13.398 Bakım, onarım ve temizlik giderleri 11.453 Ġhracat giderleri 10.883 DanıĢmanlık ve müĢavirlik giderleri 6.166 Bilgi iĢlem hizmet giderleri 4.137 Seyahat giderleri 2.109 ÇeĢitli vergiler ve harçlar 2.061 Diğer 43.070 397.297 22.755 13.952 4.511 4.298 3.662 2.039 1.380 395 879 15.861 931.463 52.847 38.297 11.281 14.739 9.474 7.713 3.763 2.823 1.920 35.690 335.390 20.693 14.373 4.325 5.175 4.128 2.354 1.011 980 308 11.533 Toplam 467.029 1.110.010 400.270 1.383.759 28 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 17 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden gelirler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Ticari iĢlemler kur farkı geliri Vadeli satıĢ faiz gelirleri Temettü geliri Konusu kalmayan karĢılıklar Sigorta tazminat gelirleri Diğer 34.895 9.590 1.101 79 39 3.133 17.951 2.369 20 175 13.317 7.592 776 1.218 6.592 5.772 5.417 2.886 95 2.259 Toplam 48.837 20.515 35.267 10.657 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden giderler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Ticari iĢlemler kur farkı gideri Vadeli alım faiz gideri Diğer 36.314 4.781 1.850 17.338 1.157 662 35.873 4.870 1.910 14.234 2.065 197 Toplam 42.878 19.157 42.653 16.496 NOT 18 - FĠNANSAL GELĠRLER 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal gelirler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Temmuz1 Ocak 1 Temmuz30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri 66.683 4.351 16.469 607 67.089 5.143 24.309 1.552 Toplam 71.034 17.076 72.232 25.861 29 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - FĠNANSAL GĠDERLER 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal giderler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Kur farkı giderleri Borçlanma giderleri 73.063 6.745 26.156 1.304 53.568 3.696 18.619 1.227 Toplam 79.808 27.460 57.264 19.846 NOT 20 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi gideri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 Cari dönem kurumlar vergisi (30.781) ErtelenmiĢ vergi gideri/(geliri), net (1.430) Toplam vergi gideri (32.211) 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 (9.697) (1.103) (33.511) 1.445 (12.755) 724 (10.800) (32.066) (12.031) ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaĢmıĢ vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aĢağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir geçici farklar 30 Eylül 31 Aralık 2014 2013 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Ticari borçlar Türev finansal araçlar Diğer (60.513) (2.632) (1.873) - (56.524) (2.180) (538) ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Ticari alacaklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Stoklar Türev finansal araçlar Diğer 16.898 2.582 1.907 652 400 ErtelenmiĢ vergi varlıkları ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü, net 30 15.338 2.534 1.339 1.020 2.787 - ErtelenmiĢ vergi varlığı/yükümlülüğü 30 Eylül 31 Aralık 2014 2013 (12.103) (526) (375) - (11.305) (436) (108) (13.004) (11.849) 3.380 516 381 130 80 3.068 507 268 204 557 - 4.487 4.604 (8.517) (7.245) AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 20 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla ertelenmiĢ vergi yükümlülüğünün hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2014 2013 1 Ocak Cari dönem ertelenmiĢ vergi gideri / (geliri), net Özkaynaklarla iliĢkilendirilen 7.245 1.430 (158) 8.443 (1.445) 332 30 Eylül 8.517 7.330 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 30.781 43.445 (21.120) (33.008) 9.661 10.437 Hesaplanan kurumlar vergisi KDV alacaklarından ve peĢin ödenen vergilerden mahsup edilen tutar Dönem karı vergi yükümlülüğü NOT 21 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmıĢ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla hisse baĢına kazanç hesaplaması aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) (A) 107.819.840 Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (B) 18.500.000.000 34.115.205 103.657.473 40.013.249 1 adet hisse baĢına kazanç (Kr) (A/B) (*) 18.500.000.000 0,58 0,18 Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiĢtir. 31 18.500.000.000 18.500.000.000 0,56 0,22 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI Grup‟un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan ticari alacakları aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Ak-Pa (*) Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ. Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ. DowAksa Diğer Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ finansman geliri 144.929 6.526 4.320 4.744 - 131.106 8.641 4.247 2.968 91 Toplam 160.497 (*) (22) (43) 147.010 YurtdıĢı satıĢları Grup‟un dıĢ ticaret Ģirketi Ak-Pa aracılığı ile gerçekleĢtirilmekte olup, bakiye bu iĢlemlerden doğan ticari alacaklardan oluĢmaktadır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2013: %1) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir. Grup‟un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan diğer alacakları aĢağıdaki gibidir: Ak-Pa (*) (*) 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 1.101 - Temettü alacaklarından oluĢmaktadır ve 27 Ekim 2014 tarihinde nakit olarak tahsil edilmiĢtir. Grup‟un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçları aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Ak-Pa (*) Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ. Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ. Akkök Holding AkgiriĢim Müt.MüĢ.Çevre Tek.San.Tic.A.ġ. (“AkgiriĢim”) Diğer Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ finansman gideri 40.319 5.538 2.765 1.158 40 534 Toplam 50.300 (54) 19.953 6.337 106 1.673 4.097 884 (74) 32.976 (*) Tutarın 19.431 TL‟si Ak-Pa üzerinden yapılan faktoring iĢleminden kaynaklanmaktadır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari borçlar ortalama 1 ay vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %4 (31 Aralık 2013: %4) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir. : - 32 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili taraflara yapılan satıĢlar aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Ak-Pa (*) 519.174 Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ. 39.747 Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ. 32.353 DowAksa 17.038 Diğer 433 163.086 427.966 162.090 17.378 10.866 6.219 141 29.322 31.703 19.789 574 12.891 9.958 7.010 297 Toplam 197.690 509.354 192.246 (*) 608.745 Ak-Pa‟ya yapılan satıĢlar iliĢkili olmayan üçüncü kiĢiler için yapılan ihraç kayıtlı satıĢlardan oluĢmaktadır. ĠliĢkili taraflara yapılan satıĢlar ana olarak elyaf ile elektrik ve buhar enerjisi satıĢlarından oluĢmaktadır. 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili taraflardan olan kur farkı geliri / gideri net olarak aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 13.843 1.822 11.310 7.806 Ak-Pa 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ. AkgiriĢim Ak-Pa Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ. Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San. ve Tic. A.ġ. . Akkök Holding Ak Havacılık ve UlaĢtırma Hizmetleri A.ġ. Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.ġ. DowAksa Diğer 43.146 15.701 7.975 5.387 14.155 4.706 2.462 - 35.021 5.988 6.666 3.370 12.793 3.598 2.530 182 5.308 4.237 1.609 1.355 4.522 6.683 1.500 3.250 809 50 1.367 525 722 39 366 208 14 19 520 258 272 199 43 61 Toplam 83.690 24.578 64.667 24.681 33 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ĠliĢkili taraflardan yapılan alıĢlar enerji ve kimyevi madde, hizmet alımları, danıĢmanlık, komisyon ve kira giderlerinden oluĢmaktadır. ġirket üst düzey kadrosunu, yürütme kurulu ve yönetim kurulu üyeleri olarak belirlemiĢtir, 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 MaaĢlar ve diğer kısa vadeli çalıĢanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karĢılık gideri ÇalıĢma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 1.802 27 352 7 2.197 45 589 10 - - - - 1.829 359 2.242 599 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemler itibarıyla yönetim kuruluna sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2014 MaaĢlar ve diğer kısa vadeli çalıĢanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karĢılık gideri ÇalıĢma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz30 Eylül 2013 918 - 318 - 1.047 - 464 - - - - - 918 318 1.047 464 34 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ Risk yönetimi amaçları ve prensipleri Grup‟un en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluĢan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeĢitli finansal araçlara da sahiptir. Grup‟un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi aĢağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aĢağıda belirtilen politikaları geliĢtirmektedir. Faiz oranı riski Grup, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının değiĢiminden doğan faiz oranı riskine açıktır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin miktar ve vadelerini dengeleyerek bilanço içi yöntemlerle veya gerekli olduğu durumlarda türev araçlar kullanılarak yönetilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların “sabit faiz/değiĢken faiz”, “kısa vade/uzun vade” ve “TL/yabancı para” dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır. Kredi riski Kredi riski, karĢılıklı iliĢki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca iliĢkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan iĢlemleri sınırlandırarak ve iliĢkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalıĢmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili çalıĢmak isteyen tüm müĢteriler kredi inceleme aĢamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Alınan teminatlar ağırlıklı olarak ipotek, bankalar tarafından sağlanan Doğrudan Borçlandırma Sistemi, teminat mektupları ve teminat çek ve senetlerinden oluĢmaktadır. Grup düzenli olarak ipoteklerin teminat değerlerinin değerlendirmesini yapmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Grup‟un Ģüpheli kredi/alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiĢ tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda Ģüpheli alacak karĢılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 7). Kur riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası‟na çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Grup‟un kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Grup‟un Türk Lirası cinsinden ifade edilmiĢ döviz pozisyonu tablosu aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Varlıklar Yükümlülükler 499.732 (719.352) 393.964 (622.126) Net bilanço pozisyonu (219.620) (228.162) 35 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tablosu aĢağıdaki gibidir: TL karĢılığı 1. Ticari Alacaklar 450.668 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 47.928 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 1.136 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 499.732 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 499.732 10. Ticari Borçlar 325.748 11. Finansal Yükümlülükler 277.042 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 744 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 603.534 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 115.818 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 115.818 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 719.352 19.Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) (22.439) 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 107.520 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 129.959 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (242.059) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (220.012) 22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri (2.137) 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 36 30 Eylül 2014 ABD Doları Avro 176.258 16.896 16.179 2.100 192.437 18.996 192.437 18.996 141.953 775 116.802 3.756 258.755 4.531 37.500 10.500 37.500 10.500 296.255 15.031 Diğer 4.985 1.136 6.121 6.121 11 744 755 755 (10.796) 748 - 24.204 18.109 - 35.000 17.361 - (114.614) 4.713 5.366 (103.818) 3.965 4.974 1.183 (1.671) - - - - - - - AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) TL karĢılığı 1. Ticari Alacaklar 276.506 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 116.412 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 1.046 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 393.964 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 393.964 10. Ticari Borçlar 280.704 11. Finansal Yükümlülükler 215.793 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 1.013 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 497.510 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 124.616 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 124.616 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 622.126 19.Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) (21.458) 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 26.966 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 48.424 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (249.620) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (228.195) 22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri (3.312) 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 37 31 Aralık 2013 ABD Doları Avro 107.863 15.765 47.005 2.924 154.868 18.689 154.868 18.689 129.925 1.160 98.554 228.479 1.160 41.533 14.106 41.533 14.106 270.012 15.266 Diğer 7.503 1.046 8.549 8.549 1.013 1.013 1.013 2.634 (9.222) - 12.634 - - 10.000 9.222 - (112.510) (9.219) 7.536 (115.144) 3.423 7.503 (1.306) (178) - - - - - - - AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) AĢağıdaki tabloda 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup‟un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değiĢimlerle ulaĢacağı durumlar özetlenmiĢtir. 30 Eylül 2014 Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları‟nın TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım (26.119) - 26.119 - Net etki (26.119) 26.119 Avro‟nun TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım 1.363 - (1.363) - Net etki 1.363 (1.363) 31 Aralık 2013 Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları‟nın TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım (24.575) - 24.575 - ABD Doları net etki (24.575) 24.575 Avro‟nun TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım 1.006 - (1.006) - Avro net etki 1.006 (1.006) Sermaye yönetimi politikası Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla ġirket‟in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiĢtirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 38 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Grup‟un borç/sermaye oranları aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Toplam parasal borçlar (*) Eksi: Nakit ve nakit benzerleri 741.920 (76.427) 691.583 (233.208) Net borç 665.493 458.375 Toplam özsermaye 1.058.878 1.047.486 Toplam sermaye 1.724.371 1.505.861 %39 %30 Borç/sermaye oranı (*) Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar, iliĢkili olan taraflara ve iliĢkili olmayan taraflara ticari borçlardan oluĢmaktadır. NOT 24 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR 23 Ekim 2014 tarihinde ġirket‟in müĢterek yönetime tabi ortaklıklarından DowAksa Holdings ile Alman prepreg üreticisi "c-m-p GmbH" bu Ģirkete ait %50'lik hissenin satın alınması konusunda gerekli Ģartlar üzerinde anlaĢmıĢtır. Alman Rekabet Kurulu izni ve sair ön Ģartların tamamlanması için gerekli süreç devam etmektedir. ………………………….. 39
