Doğuş Holding A - Doğuş Otomotiv

DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
opinion.jpg (1578x2313x16M jpeg)
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR...................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI........................................................................................
3
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ...........................................................................
4
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ........................................................
5
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ...............................................
6-47
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
6
7-9
9-18
19
19
19-20
20
21
21-23
23-24
24
24
24
24-25
25-26
26-27
27
27
28
29
29
29
30-31
31
31-32
32-33
33
33-34
35-36
36
37-39
39
39
39
39
39
40
41
41
42
42-43
43
43
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU......................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ..........................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ................................
HAZIR DEĞERLER.......................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER ...............................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .........................................................................................
CANLI VARLIKLAR ....................................................................................................................
STOKLAR ......................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ.......
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...............................................
DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER .....
FİNANSAL VARLIKLAR .............................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ....................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER .................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ....................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR............................................................................... .
ALINAN AVANSLAR................................................................................................................... .
EMEKLİLİK PLANLARI ..............................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI .................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR..................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ................................................
SERMAYE YEDEKLERİ ..............................................................................................................
KAR YEDEKLERİ.........................................................................................................................
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI.................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .........................................................................................
ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...................................................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..........................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...........................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .......................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER.................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .....................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ ...............................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................
FİNANSMAN (GİDERLERİ)/GELİRLERİ...................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ................................................................................
VERGİLER.....................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................
KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE
MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR .....................................
44-47
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
31 Mart 2006
Denetimden
geçmiş
31 Aralık 2005
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
684,359
116,840
102,061
581
31,473
426,673
6,731
668,207
125,957
136,874
729
29,876
366,684
8,087
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
347,666
3,338
239,199
97,564
6,312
1,253
-
345,465
3,324
236,812
97,453
6,706
1,170
-
1,032,025
1,013,672
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.
1
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
Dipnotlar 31 Mart 2006
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli
Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıllar Karları
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
6
545,460
5,451
502,934
5,890
6
15,392
15,012
8
10
7
9
21
13
23
14
15
6
8
10
7
9
21
23
14
10
21
438,324
47,852
37
24,647
13,736
37,465
33,228
2
1,652
2,583
-
22
387,573
46,785
6,106
18,123
23,423
34,718
28,611
5
2,637
3,465
-
24
6,916
7,329
442,184
110,000
(225)
145,247
114,765
30,482
25,783
25,783
-
468,691
110,000
(225)
145,247
114,765
30,482
16,300
16,300
-
18,736
142,643
1,032,025
111,405
85,964
1,013,672
25
25
26
27
28
İlişikteki dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.
2
Denetimden
geçmiş
31 Aralık 2005
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
31 Mart 2006
Sınırlı
incelemeden
geçmemiş
31 Mart 2005
36
36
36
36
527,289
(448,075)
-
377,624
(327,927)
-
79,214
49,697
(49,813)
(32,196)
29,401
17,501
6,002
(1,199)
(7,388)
10,552
(178)
(4,533)
26,816
23,342
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET KARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri/Giderleri (-)
38
38
39
FAALİYET KARI
Net Parasal Pozisyon Zararı
40
-
-
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / ZARAR
24
413
217
27,229
23,559
(8,493)
(9,013)
18,736
14,546
0.0171
0.0133
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI
42
HİSSE BAŞINA KAZANÇ (Tam Ykr)
İlişikteki dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.
3
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
Dipnotlar 31 Mart 2006
Sınırlı
incelemeden
geçmemiş
31 Mart 2005
18,736
14,546
(154)
305
8,493
2,736
(949)
(413)
(836)
289
(1,140)
3,318
5,889
(696)
(113)
(31)
9,013
2,907
(2,380)
(217)
407
(25)
(518)
1,069
453
34,813
45,175
(60,683)
50,751
(15,540)
(8,721)
(1,818)
1,996
74,725
(91,310)
(14,106)
(2,098)
81,373
(7,500)
(2,049)
444
(1,438)
(1,168)
181
(59)
-
(3,043)
(1,046)
1,140
(3,485)
(10,098)
14,199
(43,960)
(45,243)
518
(983)
(10,566)
3,648
(24,196)
-
(87,447)
(31,579)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış
(9,117)
(40,125)
1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
125,957
71,298
31 Mart itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
116,840
31,173
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Net dönem karı
Düzeltmeler:
Maddi duran varlık satış karı
Dava karşılıkları
Vergi gideri
Amortisman ve itfa payları
İştiraklerden gelirler
Azınlık payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Garanti karşılığı, net
Faiz geliri
Faiz gideri
Ciro primi tahakkuku
Gider tahakkukları
38.1
38.2
41
19 ve 20
16.2 ve 38.1
24
23.2
38.1
39
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar
Stoklar
Ticari borçlar
Diğer varlıklar ve yükümlülükler, net
Ödenen vergiler
Esas faaliyetlerden dolayı net nakit girişi/(çıkışı)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi duran varlık alımları
Maddi duran varlık satışları
Maddi olmayan duran varlık alımları
İştiraklerdeki sermaye artırımına katılım
19
19
20
Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı
Finansman faaliyetleri:
Tahsil edilen faiz
Ödenen faiz
Geri ödenen banka kredileri
Alınan banka kredileri
İlişkili taraflara borçlar - finansman amaçlı, net
Ödenen temettü
28
Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı
İlişikteki dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.
4
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Esas
Sermayedeki
İştirak
Yasal
Yedekler
Finansal
Varlıklar Değer
Artış Fonu
Geçmiş Yıl
Karları
Cari Dönem
Karı
Toplam
Özsermaye
1 Ocak 2005 bakiyeleri
Geçmiş yıl karlarına transfer
Net dönem karı
110,000
-
30,482
-
(225)
-
11,017
-
17,834
-
68,441
58,351
-
58,351
(58,351)
14,546
295,900
14,546
31 Mart 2005 bakiyeleri
Yasal yedeklere transfer
Finansal varlık değer artış etkisi
Temettü ödemesi
Net dönem karı
110,000
-
30,482
-
(225)
-
11,017
5,283
-
17,834
96,931
-
126,792
(5,283)
(35,545)
-
14,546
96,859
310,446
96,931
(35,545)
96,859
31 Aralık 2005 bakiyeleri
110,000
30,482
(225)
16,300
114,765
85,964
111,405
468,691
1 Ocak 2006 bakiyeleri
Geçmiş yıl karlarına transfer
Yasal yedeklere transfer
Temettü ödemesi
Net dönem karı
110,000
-
30,482
-
(225)
-
16,300
9,483
-
114,765
-
85,964
111,405
(9,483)
(45,243)
-
111,405
(111,405)
18,736
468,691
(45,243)
18,736
31 Mart 2006 bakiyeleri
110,000
30,482
(225)
25,783
114,765
142,643
18,736
442,184
İlişikteki dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.
5
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ana ortaklık olan Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş Otomotiv” veya “Şirket”),
24 Kasım 1999 tarihinde Volkswagen AG’nin bir distribütörü olarak kurulmuştur ve Volkswagen
Grubu bünyesinde yer alan VW, Audi, Porsche, Scania, Krone araç ve yedek parçalarının ithalatı,
pazarlanması ve satılması alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, Aralık 2005’te VDF Otomotiv
Servis ve Ticaret A.Ş.’den satın alınan DOD markası altında yetkili satıcıları aracılığı ile Türkiye
genelinde ikinci el araç alım ve satımını organize etmek üzere faaliyetlerine başlamıştır. Ayrıca, Şirket
Doğuş Motor Sporları (“DMS”) markası altında motor sporları organizasyonları sürdürmektedir.
Şirket’in hisse senetleri 17 Haziran 2004 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda
işlem görmektedir.
31 Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıkları aşağıdakilerden oluşmaktadır:
•
•
Katalonya Oto Servis ve Ticaret A.Ş. (“Katalonya”) (Seat marka otomobil ithalat ve dağıtımı),
Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş Oto Pazarlama”) (Doğuş Otomotiv, Katalonya ve
Yüce Auto Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş. (“Yüce Auto”) bünyesinde yer alan markaların yetkili
satıcısı).
Şirket ve bağlı ortaklıkları (birlikte “Grup” olarak nitelendirilmiştir) tek bir sektörde faaliyet
göstermektedir. Grup’un tüm faaliyetleri ve satış işlemleri Türkiye’de gerçekleşmektedir ve bu yüzden
coğrafi sektör bilgisine gerek görülmemiştir.
Şirket ve bağlı ortaklığı Katalonya, Türkiye’de kayıtlı olup merkezleri aşağıdaki adreste faaliyet
göstermektedir:
Doğuş Grubu Binaları
Büyükdere Cad. No: 65
34390 Maslak/İstanbul-Türkiye
Şirket’in bağlı ortaklığı olan Doğuş Oto Pazarlama, Türkiye’de kayıtlı olup merkezi aşağıdaki adreste
faaliyet göstermektedir:
Ankara Asfaltı Üzeri
Hürriyet Mahallesi No: 49/1
81450 Kartal/İstanbul-Türkiye
Ayrıca Şirket, %50 oranında sahip olduğu Yüce Auto (Skoda marka otomobil distribütörü) hisseleri
ile, Yüce Auto’nun faaliyetleri üzerinde kontrol gücüne değil ancak, önemli bir etkiye sahiptir.
Dönem içinde çalışan ortalama aylıklı personel sayısı mavi yakalılar için 1,037 (31 Mart 2005: 800
kişi), beyaz yakalılar için ise 529 (31 Mart 2005: 409 kişi) kişidir.
6
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket ve bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı’nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap
Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal
mali tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide mali tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayanarak yapılan
sınıflama ve düzeltmeler ile, mali tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, Sermaye Piyasası
Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ilkelerine ve raporlama standartlarına (“SPK
Muhasebe Standartları’’) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, muhasebe standartlarının tam kapsamlı
olarak tanımlandığı Seri: XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”i (“Tebliğ”) yayımlamıştır. Bu Tebliğ’in Ek 1. maddesinde, Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu (“IASB’’) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın
(“UFRS’’) uygulanmasının da SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
İlişikteki konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile yayımlanan uygulanması zorunlu
kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide mali tablolar yayınlanmak üzere 26 Mayıs 2006 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır.
2.2
Konsolidasyon Esasları
(i) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip
olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını
yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıkların mali tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide
mali tablolarda gösterilmektedir.
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm bağlı
ortaklıkları göstermektedir:
Grup’un direk ve dolaylı
pay oranı (%)
Şirket
Doğuş Oto Pazarlama
Katalonya
86.94
50.00
(ii) Müşterek yönetime tabi ortaklıklar
Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, bir projeyi geliştirmek için sözleşme ile kurulan ve Grup’un
işlemleri üzerinde müşterek kontrol yetkisine sahip olduğu işletmelerdir. Müşterek yönetime tabi
ortaklıklar özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
7
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklıklardaki pay
oranını göstermektedir:
Grup’un direk ve dolaylı
Şirket
pay oranı (%)
TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları
Yapım ve İşletim A.Ş. (“TÜVTURK Kuzey”)
TÜVTURK Güney Taşıt Mayene İstasyonları
Yapım ve İşletim A.Ş. (“TÜVTURK Güney”)
33.33
33.33
Grup, Akfen Holding A.Ş. ve TÜV - SÜD Teknik Güvenlik ve Kalite Denetim Ticaret Limited Şirketi
arasında oluşturulan Ortak Girişim Grubu, T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı tarafından açılan
"Taşıt Muayene İstasyonlarının Özelleştirilmesi" 1. ve 2. Bölge ihalesinde toplam 613,500,000 ABD
Doları teklif vererek 20 yıllığına Taşıt Muayene İstasyonları hizmetini vermeye hak kazanmıştır. Taşıt
Muayene İstasyonları hizmeti, Ortak Girişim Grubu tarafından 21 Mart 2005 tarihinde kurulan
TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş. ve 2 Mayıs 2005 tarihinde
kurulan TÜVTURK Güney Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş. tarafından yerine
getirilecektir.
(iii) İştirakler
Grup’un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi
bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında
özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide mali tablolar, Grup’un payına düşen ve
özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir. İştiraklerin
zarar etmesi durumunda, Grup’a düşen zarar payı iştirakin kayıtlı değerini aşıyorsa, iştirakin kayıtlı
değeri sıfırlanmakta, Grup’un iştirakleri ile ilgili yükümlülüklerinin bulunduğu durumlar haricinde,
başka bir değer düşüş karşılığı ayrılmamaktadır.
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2006 itibariyle Grup’un sahip olduğu pay oranları ile birlikte iştirakleri
göstermektedir:
Grup’un direk ve dolaylı
pay oranı (%)
Şirket
Yüce Auto (*)
Doğuş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (“Doğuş Sigorta”)
VDF Holding A.Ş. (“VDF Holding”)
Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı A.Ş. (“VDTF”)
50.00
42.00
38.22
48.00
(*) Grup, Yüce Auto hisselerinin %50’sine iştirak etmesine rağmen, şirket faaliyetleri üzerinde
kontrol gücüne sahip değildir.
8
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
(iv) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler
ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. İştiraklerle ve ortak girişimlerle yapılan
işlemlerden doğan gerçekleşmemiş gelirler, Grup’un söz konusu iştirakteki etkin oranı kadar
arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüşüyle ilgili
kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır.
Doğuş Otomotiv’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili
özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
2.3
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.4
Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup’un 31 Mart 2006 tarihli ara
dönem konsolide bilançosu 31 Aralık 2005 tarihli konsolide bilanço ile, 31 Mart 2006 tarihinde sona
eren üç aylık ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve
konsolide özsermaye değişim tablosu ise 31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap
dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özsermaye değişim
tablosu ile karşılaştırmalı hazırlanmıştır.
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI
3.1
Satış Gelirleri
Satışlar, satılan malların faturalanan fiyatlarından satış indirimleri ve iadelerin düşülmüş halidir.
Gelirler, mülkiyetle ilgili risk ve getiriler alıcıya geçtiği andan itibaren tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilirler. Faturalanan değer büyük ölçüde finansman işlemlerini içermekteyse, ilgili
gelirin ilerideki tüm nakit akışları iskonto edilerek makul değeri belirlenir. Satış bedelinin nominal
değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 39).
3.2
Stoklar
Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile gösterilmiştir. Maliyeti oluşturan
faktörler, tüm satın alım maliyetlerini ve stokların şu andaki durum ve yerlerine getirilmeleri için
katlanılan tüm masrafları kapsamaktadır. Stokların maliyetinin belirlenmesinde, ticari mallar için özel
maliyetlendirme, yedek parçalar ve diğer stoklar için hareketli ortalama maliyet yöntemleri
kullanılmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, malın normal koşullar altında satılması durumunda
oluşacak satış fiyatından, tamamlama maliyetleri ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tüm satış
masrafları düşülerek bulunmaktadır (Not 12).
9
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.3
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
(Not 19)
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak
muhasebeleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki
ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi
duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Makina ve teçhizatlar
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
25-50 yıl
4-50 yıl
5-10 yıl
4-15 yıl
5-10 yıl
Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj
tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Özel maliyetler için, normal amortisman yöntemi ile operasyonel kiralama dönemleri veya söz konusu
özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden amortisman ayrılır.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar cari dönemde ilgili diğer
faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.
3.4
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, haklar ve yazılım programlarını içermektedir. Maddi olmayan varlık, elde
etme maliyeti üzerinden kayda alınır ve ilişkili itfa payları, satın alım tarihinden itibaren 5 yılı
aşmamak kaydıyla tahmini ekonomik ömürlerine göre, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılır. (Not 20)
Şerefiye, satın alınan varlıkların satın alım maliyetleriyle, söz konusu varlıkların net olarak
ayrıştırılabilen makul değeri arasındaki farkı temsil etmektedir. Şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden
önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak 5 yıl olarak belirlenen tahmini faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa
edilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren uygulanmakta olan muhasebe standartlarında yapılan
değişiklik ile şerefiyeye amortisman ayrılması durdurulmuş olup, şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık
olarak gözden geçirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak
düzeltmeye tabi tutulmaktadır.
10
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.5
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, şerefiye dışındaki tüm varlıkları için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer
kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge
mevcutsa, o varlığın yerine koyma maliyeti tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait
nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak
tutarından yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Yerine koyma maliyeti, net satış fiyatının ve
kullanım değerinin yüksek olanıdır. Bir varlığın kullanım değerinin belirlenmesinde Grup, bugünkü
pazar değerini yansıtan iskonto oranını ve varlığa özgü riskleri kullanmaktadır. Değer düşüklüğü
kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
3.6
Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır ve ilk nakit
girişinden işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilirler. Müteakip
dönemlerde, iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmış iskonto edilmiş değer ile konsolide mali
tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem giderleri hariç) ve geri ödeme değeri arasındaki fark,
konsolide gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir (Not 6).
3.7
Finansal Araçlar
(i) Sınıflandırma
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, kısa vadeli olarak kar amacıyla elde tutulan finansal varlıkları
içermektedir. Korunma amaçlı olarak sınıflanamayacak türev araçları, alım-satım amaçlı finansal
varlıklar içerisinde sınıflanır.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama
kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış
olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Grup kaynaklı krediler ve
alacaklar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, Grup kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak
menkul kıymetler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
(ii) Muhasebeleştirme
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar, bu varlıkların satın alma
taahhütünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki
değişimler muhasebeleştirilir. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve işletme kaynaklı krediler,
Grup’a transfer oldukları gün muhasebeleştirilirler.
(iii) Değerleme
Finansal araçlar, ilk kaydedilişlerinde işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değeri üzerinden
değerlenir. İlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal
araçlar, işlem maliyetleri dahil edilmek ve değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet
değerleriyle kaydedilir. Bunlar dışında tüm alım satım amaçlı finansal varlıklar ve tüm satılmaya hazır
varlıklar makul değerleriyle ölçülür.
11
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar,
değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. İskonto
edilmiş maliyet, efektif faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri
dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve efektif faiz oranıyla iskonto edilir.
(iv) Makul değer ölçme prensipleri
Finansal araçların makul değeri, bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz
alınarak bulunur. Eğer belirli bir piyasa değeri yoksa, makul değer fiyatlandırma modelleri veya
indirgenmiş nakit akım teknikleri kullanılarak bulunur. Ancak, tahmini makul değeri bulabilmek için
kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek
değerleri yansıtmayabilir.
(v) Makul değerdeki değişimler
Alım-satım amaçlı varlıkların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve
giderler, konsolide gelir tablosunda gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul
değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan farklar, kalıcı bir değer düşüklüğünün oluştuğu
haller haricinde, özsermaye kalemlerinden “finansal varlıklar değer artış fonu” hesabında
gösterilmektedir.
(vi) Özel finansal araçlar
Nakit ve nakit benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalar ile üç ay ve daha
kısa vadeli, likit varlıklardır.
(vii) Muhasebe kayıtlarından çıkarma
Finansal varlıklar, Grup bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe
kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, varlıkların süresinin dolduğu veya ilgili
haklardan feragat edildiği zaman gerçekleşir. Finansal borçlar, yükümlülük yerine getirildiği, iptal
edildiği veya borcun süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. Alım-satım amaçlı ve satılmaya hazır
varlıklar, Grup’un bu varlıkları satma taahhütünde bulunduğu tarihte muhasebe kayıtlarından çıkartılır
ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir. Grup tarafından verilmiş krediler ve
alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, karşı tarafa transfer oldukları gün kayıtlardan
çıkarılır.
3.8
İşletme Birleşmeleri
İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. İşletme
birleşmesi maliyetinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
makul değerindeki iktisap edenin payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme
birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit
çalışmasına tabi tutulur.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir.
12
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmelerde iş birleşmelerine ait
hükümler uygulanmaz. Dolayısıyla bu tip birleşmelerde şerefiye hesaplanmaz. Ayrıca, yasal
birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide mali tabloların hazırlanması esnasında
düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
3.9
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile Yeni Türk Lirası’na
çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden
dönem sonunda Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi
bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan
YTL’ye çevrilerek ifade edilmektedir.
3.10 Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç miktarı, konsolide net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup’un elinde bulunan ana ortaklık hisseleri, hisse
başına kazanç hesaplamasında dikkate alınmamıştır.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları
hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler’’) sermayelerini arttırabilir. Hisse
başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı, çıkarılmış hisseler olarak kabul edilir.
Dolayısıyla, hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse ortalaması, hisselerin bedelsiz
olarak çıkarıldığı raporlama döneminin başından uygulanmak suretiyle elde edilir.
3.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile mali tabloların yayınlanması için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya
aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna
ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve
bu olaylar konsolide mali tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide mali tablolarını yeni
duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide mali tabloların düzeltilmesini
gerektirmiyorsa, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
3.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Herhangi bir karşılık tutarının mali tablolara alınabilmesi için Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan
mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu
kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şarta bağlı varlıklar
açıklanmaktadır.
gerçekleşmedikçe
muhasebeleştirilmemekte
13
ve
sadece
dipnotlarda
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Grup’un sattığı araçlar üzerindeki garantiler, üretici firmalar (Volkswagen, Audi, Porsche, Seat,
Scania, Krone) tarafından verilmekte olup, Grup şirketleri üretici firmalar ve müşteriler arasında bir
aracı konumundadır. Müşterilerin talepleri garanti giderleri, üretici firmaların bu kapsamdaki
ödemeleri de garanti gelirleri olarak muhasebeleştirilmekte ve bu gelir ve gider kalemleri
netleştirilmektedir. Grup üretici firmaların karşılamadığı kısmı müşterilerine yansıtmadan
üstlenmektedir. Buna göre, Grup geçmişteki istatistiksel bilgilere dayanarak, garanti giderleri ile
garanti gelirleri arasında oluşabilecek tahmini garanti yükümlülüğü için karşılık ayırmaktadır.
3.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
ayrıca gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
3.14 Kiralama İşlemleri
(i) Finansal kiralama
Finansal kiralama sözleşmesi altında, sahiplikle ilgili tüm risklerin ve faydaların kiracıya ait olduğu
sabit kıymet transferleri, finansal kiralama işlemi olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal kiralama
yoluyla elde edilen sabit kıymetler, bilançoda, kira sözleşmesinin başlangıcındaki minimum kira
ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş değeri ile finansal kiralamaya konu malın makul
değerinden düşük olanından birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Finansal kiralamadan doğan borçlar, anaparanın ödenmesiyle azalırken, faiz ödemeleri konsolide gelir
tablosunda muhasebeleştirilir.
(ii) Operasyonel kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, operasyonel
kiralama (işletme kiralaması) olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak (kiralayandan alınan
teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide
gelir tablosunda giderleştirilir.
3.15 İlişkili Taraflar
İlişikteki konsolide mali tablolarla ilgili olarak, Şirket’in ana ortaklığı Doğuş Holding A.Ş. (“Doğuş
Holding”) ve hissedarlar, yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kontrol edilen/iştirak edilen
şirketler (bağlı ortaklıklar ve iştirakler) "ilişkili kuruluşlar” olarak tanımlanmıştır. Normal iş akışı
çerçevesinde, ilişkili kuruluşlarla olağan işlemler yapılmıştır. Bu işlemler ağırlıklı olarak piyasa
rayicinden fiyatlandırılmıştır.
3.16 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup’un tüm faaliyetleri ve satış işlemleri Türkiye’de gerçekleştiği ve Grup sadece otomotiv
sektöründe faaliyet gösterdiği için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
14
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.17 İnşaat Sözleşmeleri
Yoktur.
3.18 Durdurulan Faaliyetler
Yoktur.
3.19 Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
3.20 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur.
3.21 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi
yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi
oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili
düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların
bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı
ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında
ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecekte vergiye tabi
kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
muhasebeleştirilmektedirler. Bu alacaktan yararlanılamayacağının anlaşılması halinde ilgili varlık
silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, mevcut vergi oranları kullanılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir.
3.22 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Grup, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü
davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda ödeme yapmakla
yükümlüdür.
Kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı dikkate alınarak belirli bir formüle göre hesaplanır
ve konsolide mali tablolara yansıtılır. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un ileride ödemekle yükümlü
olduğu kıdem tazminatı yükümlülüğünün bugünkü tahmini değerini göstermektedir.
15
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Şirket, Ana Sözleşmesi’nde tanımladığı sınırlar çerçevesinde çalışanlarına ve Yönetim Kurulu
üyelerine kar dağıtımı yapabilir. Kar dağıtımına ilişkin sorumluluk, Şirket hissedarları ile yapılan
sözleşmeden değil, çalışanın hizmetinden kaynaklanır. Dolayısıyla, Şirket, kar dağıtımı maliyetlerini
bir kar dağıtım kalemi olarak değil, gider olarak kayıtlarına alır.
3.23 Emeklilik Planları
Yoktur.
3.24 Tarımsal Faaliyetler
Yoktur.
3.25 Nakit Akım Tablosu
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere,
diğer mali tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
3.26 Karşılaştırmalı Bilgilerin Yeniden Sınıflandırılması
Cari ara dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
3.27 Satış ve Geri Alım Anlaşmaları
Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo
alacakları olarak nakit ve nakit benzeri değerler altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo
anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için iç
verim oranı yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
muhasebeleştirilir.
3.28 Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılıkları
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar, ertelenmiş
finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirleri sonrası ticari
alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek
tutarlarının, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa
vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri
üzerinden gösterilmiştir.
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek
diğer gelirlere kaydedilir.
16
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.29 Ertelenmiş Finansman Gelirleri/Giderleri
Ertelenmiş finansman gelirleri/giderleri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler
ve giderleri temsil eder. Bu gelir ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı
yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderleri kalemi altında gösterilir.
3.30 Temettüler
Bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar harici şirketlerden olan temettü alacakları, beyan
edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak, Genel
Kurul’da kar dağıtım kararının alındığı dönemde konsolide mali tablolara yansıtılır.
3.31 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları
Konsolide mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir.
3.32 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz
oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup, risk
yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği olası olumsuz etkilerin en aza
indirgenmesini amaçlamıştır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulları tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir Bağlı Ortaklık,
İştirak ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık tarafından uygulanmaktadır.
(i) Kur riski
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski
doğurmaktadır. Yeni Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından
kaynaklanan kur riski Grup’un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış
limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
(ii) Faiz oranı riski
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin
etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve
yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
(iii) Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
17
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.33 Türev Araçlar ve Vadeli İşlemler
Grup, finansal risk yönetimi kapsamında vadeli işlemler gerçekleştirmektedir. Türev finansal araçlar
ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve izleyen dönemlerde makul değer ile
değerlenmektedir. Vadeli işleme konu türev aracın makul değeri ile elde etme maliyeti arasındaki fark,
oluştuğu dönemde gelir gider hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
3.34 Makul Değer Bilgileri
Makul değer, bir finansal varlığın, zorunlu bir satış veya tasfiye hali haricinde, alım satım yapmaya
istekli iki taraf arasında gerçekleşecek bir satış işleminde ortaya çıkan ve en yakın biçimde piyasa
fiyatıyla ölçülebilen miktardır.
Grup, finansal varlıkların makul değerlerini, ulaşılabilen piyasa bilgilerini ve uygun değerleme
metodlarını kullanarak belirlemektedir. Ancak, tahmini gerçek değeri bulabilmek için kanaat
kullanmak gerektiğinden, gerçek değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri
yansıtmayabilir. Finansal varlıkların makul değerinin belirlenmesinde aşağıdaki varsayımlar ve
metodlar kullanılmıştır:
•
•
•
•
•
•
Yıl sonu kuruyla Yeni Türk Lirası’na çevrilen yabancı para varlıklar ve yükümlülüklerin makul
değerinin kayıtlı değerine yaklaştığı kabul edilmiştir.
Kasa, bankalar ve parasal diğer varlıkların kayıtlı değerleri kısa vadeli olmaları nedeniyle makul
değer olarak kabul edilmiştir.
Ticari alacakların ve bu alacaklardan tahsil edilemeyenler için ayrılmış olan karşılıkların kayıtlı
değerleri makul değer olarak kabul edilmiştir.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle alınan borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değeri
makul değer olarak kabul edilmiştir.
Ticari yükümlülükler tahmini makul değerleriyle gösterilmiştir.
Dönem sonu kurlarıyla Yeni Türk Lirası’na çevrilen uzun vadeli değişken faizli yabancı para
borçların kayıtlı değeri makul değer olarak kabul edilmiştir.
18
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – HAZIR DEĞERLER
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzeri değerlerin dökümü aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Kasa
Bankalar
-vadeli mevduatlar /repo
-vadesiz mevduat
-kredi kartı alacakları
46
116,794
106,089
5,867
4,838
37
125,920
91,232
28,936
5,752
Toplam
116,840
125,957
31 Mart 2006 tarihi itibariyle, Grup’un bankalardaki 65 bin YTL (31 Aralık 2005: 65 bin YTL)
tutarındaki mevduatı, ilgili bankalardan almış olduğu teminat mektubuna karşılık bloke edilmiştir.
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, vadeli mevduatların faiz oranları aşağıdaki gibidir:
Yeni Türk Lirası
ABD Doları
EURO
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
%9.75 - %13.50
%4.50
%2.00 - %2.15
%13.00 - %14.00
%3.50
%1.50 - %2.15
NOT 5 – MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Kısa vadeli krediler:
YTL krediler
Uzun vadeli kredilerin kısa
vadeye düşen kısmı :
Yabancı para krediler (EUR)
Faiz oranı
(%)
31 Aralık 2005
Tutar
Faiz oranı
(%)
Tutar
-
5,451
-
5,890
%2.6 - %3.6
15,392
%2.7 - %3.0
15,012
20,843
Toplam kısa vadeli krediler
19
20,902
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2006
Uzun vadeli krediler:
Yabancı para krediler (EUR)
31 Aralık 2005
Faiz oranı
(%)
Tutar
Faiz oranı
(%)
Tutar
%2.6 - %3.6
33,228
%2.7 - %3.0
28,611
33,228
Toplam uzun vadeli krediler
28,611
31 Mart 2006 tarihi itibari ile uzun vadeli kredilerin ödeme vadesine göre kırılımı aşağıdaki gibidir:
Ödeme dönemi
2007
2008
2009
2010
Toplam
Orijinal Tutar
(Euro)
6,909,643
4,920,097
6,637,845
2,029,457
YTL karşılığı
(Bin)
11,201
7,976
10,761
3,290
20,497,042
33,228
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ticari alacakların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
102,094
7
126,088
10,826
Toplam ticari alacaklar
102,101
136,914
Eksi: Şüpheli alacaklar için ayrılan karşılık
Ticari alacaklar, net
(40)
(40)
102,061
136,874
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
Volkswagen AG
Audi AG
Seat SA
Krone GmbH
Scania CV AB
Diğer
Toplam ticari borçlar
20
31 Mart 2006
357,378
24,884
23,833
10,821
6,964
14,444
31 Aralık 2005
294,409
33,880
22,508
8,827
6,031
21,918
438,324
387,573
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal kiralama yükümlülüğü, finansal kiralama yoluyla alınan makina ve teçhizattan
kaynaklanmaktadır. 31 Mart 2006 itibariyle finansal kiralama yükümlülüğü geri ödemesinin 21 bin
YTL’si (31 Aralık 2005: 22 bin YTL) kısa vade, 2 bin YTL’si (31 Aralık 2005: 5 bin YTL) ise uzun
vadeye tekabül etmektedir.
NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER
9.1
Hazır Değerler
Grup’un ilişkili kuruluşlardaki banka bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (“Garanti Bankası”) - mevduat
Garanti Bankası - kredi kartı alacakları
26,445
3,225
61,054
4,039
Toplam
29,670
65,093
31 Mart 2006 tarihi itibariyle, Garanti Bankası’ndaki YTL bazlı vadeli mevduatların yıllık faiz oranı
%9.75-%13.50 (31 Aralık 2005: %14) ve yabancı para bazlı vadeli mevduatların yıllık faiz oranı ABD
Doları için %4.50, Euro için %2.00’dir (31 Aralık 2005: ABD Doları için %3.50, EUR için
%1.50-%2.15).
9.2
İlişkili Taraflardan Alacaklar
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ilişkili kuruluşlarla olan alacak ve borç bakiyeleri
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
VDTF
Garanti Bankası A.Ş.
Doğuş Sigorta
VDF Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (“VDF Otomotiv”)
Yüce Auto
Diğer
268
171
86
56
65
81
122
224
129
108
Toplam
581
729
21
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
9.3
İlişkili Taraflara Borçlar
Doğuş İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş İnşaat”)
1
Halka açık hisselere sahip ortaklar
1,2
Doğuş Holding
3
Yönetim Kurulu Üyeleri
Garanti Sigorta A.Ş.
Yüce Auto
VDF Otomotiv
Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş.
Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Doğuş Grubu İletişim Yayıncılık ve Ticaret A.Ş.
Antur Turizm A.Ş.
2
Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Garanti Bankası
Garanti Bilişim Teknolojisi
NTV Haber Ajansı Reklam ve Ticaret A.Ş.
Diğer
Toplam
1
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
20,530
15,609
9,051
1,211
583
390
161
89
73
63
47
5
-
6
13,960
173
697
1,521
113
46
30,000
139
58
32
40
40
47,852
46,785
1
Doğuş İnşaat, Doğuş Holding ve halka açık hisselere sahip ortaklara olan borçlar 2005 yılına ilişkin
temettü borçlarıdır. Şirket, 29 Mart 2006 tarihinde yapılan 2005 yılı Olağan Genel Kurulu’nda, 2005
yılı sonu net karından 45,243 bin YTL ortaklara temettü dağıtım kararı almıştır. Sözkonusu bakiyeler,
31 Mart 2006 tarihini takip eden dönemde temettü ödemesi yapılarak kapatılmıştır.
2
31 Aralık 2005 tarihi itibari ile Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş.’ye olan 30,000 bin YTL
tutarındaki borç, yapılan faktoring işleminden kaynaklanmaktadır. Aynı tarih itibari ile Doğuş
Holding’e olan borçların ise 13,418 bin YTL tutarındaki kısmı, 29 Aralık 2005 tarihinde alınan vadesi
3 Ocak 2006 ve faiz oranı %5.33 olan 10,000,000 ABD Doları tutarındaki borçtan oluşmaktadır.
3
Şirket, Ana Sözleşmesi’nin 24. maddesindeki karın dağıtımı esaslarına uygun olarak 29 Mart 2006
tarihinde yapılan 2005 Yılı Olağan Genel Kurulu’nda alınan karar ile 2005 yılı sonu net karından
1,211 bin YTL Yönetim Kurulu üyelerine temettü dağıtım kararı almıştır. Sözkonusu bakiyeler,
31 Mart 2006 tarihini takip eden dönemde temettü ödemesi yapılarak kapatılmıştır.
22
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
9.4
İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde ilişkili kuruluşlarla
yapılan işlemlerin tutarları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Gelir yaratan işlemler
Finansal gelirler
Hizmet satışları
Ürün satışları
Diğer satışlar
Toplam
903
757
330
846
241
366
545
3
2,836
1,155
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Gider yaratan işlemler
Satın alınan hizmetler
Finansal giderler
Diğer alımlar
5,946
4
-
3,689
70
361
Toplam
5,950
4,120
9.5
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar
Grup’un 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık hesap döneminde üst düzey yöneticilerine
sağladığı faydaların toplamı 4,481 bin YTL’dir (31 Mart 2005: 1,040 bin YTL).
9.6
İlişkili Vakıf ve Kuruluşlara Yapılan Bağışlar
Grup’un 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık hesap döneminde Ayhan Şahenk Vakfı’na yaptığı
bağışların toplamı 9 bin YTL’dir (31 Mart 2005: 5 bin YTL).
NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
10.1 Diğer Cari Alacaklar
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer cari alacakların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Garanti alacakları (*)
Sigorta alacakları
Katma değer vergisi (KDV) alacağı
Diğer
23,898
3,973
850
2,752
23,726
2,450
2,544
1,156
Toplam
31,473
29,876
(*) Garanti alacakları, Grup’un ithal etmiş olduğu araçlar ile ilgili olarak oluşan garanti giderlerinin
üretici firma tarafından karşılanacak olan kısmına ilişkin alacakları ifade etmektedir.
23
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
10.2 Diğer Cari Olmayan Alacaklar
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, diğer cari olmayan alacakların dökümü aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Verilen avanslar
Diğer
3,297
41
3,297
27
Toplam
3,338
3,324
Grup, Doğuş Holding’in Gebze’deki arsasının alımı için 3,297 bin YTL ön ödeme yapmıştır (31
Aralık 2005: 3,297 bin YTL). Doğuş Holding ile kiracı arasındaki dava sonuçlanmadığından, arsanın
mülkiyeti henüz Grup’a geçmemiştir ve bu tutar konsolide mali tablolarda diğer duran varlıklar
içerisinde verilen avanslar olarak gösterilmiştir.
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 12 – STOKLAR
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, stokların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Yoldaki mallar (*)
Ticari mallar- araç
Ticari mallar- yedek parça
Verilen avanslar
322,274
68,469
35,413
517
254,432
71,814
37,690
2,748
Topl
426,673
366,684
(*) Yoldaki mallar, riskleri ve faydaları Grup tarafından üstlenilen henüz gümrükleme işlemi
tamamlanmamış araç ve yedek parçalardan oluşmaktadır.
NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin yasal ve SPK Muhasebe
Standartları uyarınca hazırlanmış mali tablolarda farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve
giderlerin, Vergi Kanunları ve SPK Muhasebe Standartları’na göre değişik raporlama dönemlerinde
muhasebeleşmesinden ortaya çıkmaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %30’dur (31 Aralık 2005: %30).
24
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devam)
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin
yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Ertelenen Vergi
Varlığı/(Yükümlülüğü)
Mali zararlar
Garanti karşılıkları, net
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Dava karşılıkları
Diğer
Toplam ertelenen vergi
varlığı/(yükümlülüğü)
Netleştirilen tutar
Toplam ertelenen vergi
varlığı/(yükümlülüğü)
2,587
1,487
496
954
97
(6,923)
5,621
(4,368)
(6,951)
4,368
1,253
(2,583)
31 Aralık 2005
Ertelenen Vergi
Varlığı /(Yükümlülüğü)
1,627
1,400
792
863
94
(7,023)
4,776
(3,606)
(7,071)
3,606
1,170
(3,465)
(28)
(48)
Ertelenen vergilerin dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Dönem başı ertelenmiş vergi borcu, net
Dönem (geliri) / gideri (Not 41)
2,295
(965)
1,747
281
Dönem sonu ertelenmiş vergi borcu, net
1,330
2,028
NOT 15 – DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1 Diğer Dönen Varlıklar
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Peşin ödenen giderler
Gelir tahakkukları
Peşin ödenen vergi
6,710
21
7,865
211
11
Toplam
6,731
8,087
25
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 – DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (Devam)
15.2 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerin dökümü
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ödenecek KDV
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve stopajlar
Personele borçlar
Diğer
Toplam
9,374
4,117
162
83
13,707
5,337
4,172
207
13,736
23,423
NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Satılmaya hazır finansal varlıklar
İştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar
205,316
33,883
205,316
31,496
Toplam
239,199
236,812
16.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Kayıtlı
Değer
31 Aralık 2005
Pay Kayıtlı
% Değer
Pay
%
3.86
Doğuş Holding
205,316
3.86 205,316
Toplam
205,316
205,316
Satılmaya hazır finansal varlıklar borsaya kote değildir. Doğuş Holding’in makul değeri Grup
tarafından halka açık şirketler için mevcut piyasa bilgisi ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak
belirlenmiştir.
26
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR (Devam)
16.2 İştirakler ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, iştirakler, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve
Grup’un ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Kayıtlı
Değer
Pay
%
Kayıtlı
Değer
Pay
%
İştirakler
VDTF
VDF Holding
Yüce Auto
Doğuş Sigorta
12,849
9,377
5,438
1,694
48
38
50
42
10,549
10,136
5,333
1,675
48
38
50
42
Toplam
29,358
27,693
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
TÜVTURK Kuzey
TÜVTURK Guney
4,099
426
Toplam
4,525
3,803
33,883
31,496
3,803
-
33
33
33
33
İştiraklerin ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
1 Ocak bakiyesi
Müşterek yönetime tabi ortaklıklara ödenen sermaye
İştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklardan
gelirler, net (Not 38.1)
31,496
1,438
11,913
5,580
949
14,003
Dönem sonu bakiyesi
33,883
31,496
NOT 17 –POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
27
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR
31 Mart 2006 tarihinde sona eren döneme ait maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri
aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsa, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Devam etmekte olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
1 Ocak 2006
45,501
40,659
6,969
13,173
25,834
22,615
36
Girişler
154,787
2,743
(591)
156,939
(8,522)
(14,274)
(3,968)
(6,537)
(15,818)
(8,215)
(49)
(306)
(181)
(541)
(638)
(627)
52
243
6
-
(8,571)
(14,580)
(4,097)
(6,835)
(16,450)
(8,842)
(57,334)
(2,342)
301
(59,375)
13
210
1,981
363
10
166
Çıkışlar 31 Mart 2006
45,501
40,672
(171)
7,008
(402)
14,752
(18)
26,179
22,625
202
97,453
97,564
31 Mart 2005 tarihinde sona eren döneme ait maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri
aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Arsa, yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Devam etmekte olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
1 Ocak 2005
45,443
40,528
5,536
11,233
24,485
19,985
752
147,962
Girişler
266
456
137
161
148
1,168
(6,720)
(11,277)
(3,411)
(6,784)
(13,379)
(6,002)
(47,573)
(531)
(744)
(108)
(355)
(610)
(479)
(2,827)
100,389
28
Çıkışlar 31 Mart 2005
45,443
40,528
5,802
(414)
11,275
24,622
(4)
20,142
900
(418)
148,712
349
1
350
(7,251)
(12,021)
(3,519
(6,790)
(13,989)
(6,480)
(50,050)
98,662
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Mart 2006 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa payı
hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Birikmiş amortisman:
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Net defter değeri
1 Ocak
2006
Girişler
Çıkışlar Transferler 31 Mart 2006
8,967
-
-
-
8,967
8,967
-
-
-
8,967
(2,261)
(394)
-
-
(2,655)
(2,261)
(394)
-
-
(2,655)
6,706
6,312
31 Mart 2005 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa payı
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
2005
Girişler
5,703
1,999
18
41
Çıkışlar Transferler
31 Mart
2005
(5,721)
5,721
7,761
-
7,761
-
(1,391)
Maliyet:
Devam etmekte olan yatırımlar (*)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Birikmiş amortisman:
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Net defter değeri
7,702
59
(1,311)
(80)
-
-
6,391
6,370
(*) Devam etmekte olan yatırımlar, Grup’un muhasebe ve operasyonda kullandığı yeni bilgisayar
programı için yaptığı harcamalardan oluşmaktadır. Yatırımın tamamlanmasını takiben dönem içinde
“Diğer maddi olmayan duran varlıklar” hesabına transfer edilmiştir.
NOT 21 – ALINAN AVANSLAR
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle alınan avansların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Alınan sipariş avansları
Alınan diğer avanslar
37
-
39
6,067
Toplam alınan avanslar
37
6,106
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Mart 2005: Yoktur).
29
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
23.1 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıklarının dökümü aşağıdaki
gibidir:
Ödenecek kurumlar vergisi karşılığı
Yetkili satıcılara ciro primi karşılığı
Garanti karşılıkları
Dava karşılıkları
Gider tahakkukları
Toplam
23.2
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
9,458
5,889
4,956
3,180
1,164
8,721
4,667
2,875
1,860
24,647
18,123
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükteki Türk İş Kanunu’na göre, Grup, en az bir senesini doldurmuş olmak üzere, Grup’la
ilişkisi kesilen, emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) doldurarak emekliliğe hak kazanan
(kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için
kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı
geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı
kadardır ve bu miktar 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 1,770.62 YTL (31 Aralık 2005: 1,727.15 YTL) ile
sınırlandırılmıştır.
Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon
tahsis edilmemiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıklarının çalışanlarının emekli
olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmin edilmesi ile hesaplanır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek
için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır.
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
30
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
5.49%
5.94%
5.49%
6.58%
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için belirlenen yükümlülük tavanının
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir
ayarlandığı için, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1,770.62 YTL (31 Aralık 2005:
1,770.62 YTL) tavan tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılıklarının yıl içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
1 Ocak bakiyesi
Karşılık (geliri) / gideri
Dönem içinde ödenen kıdem tazminatları
2,637
(836)
(149)
1,877
1,493
(733)
Dönem sonu bakiyesi
1,652
2,637
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üçer aylık ara dönemlerde ana ortaklık dışı paylardaki
değişim aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Ana ortaklık dışı paylara ait net dönem zararı
7,329
(413)
8,468
(217)
Dönem sonu bakiyesi
6,916
8,251
1 Ocak bakiyesi
NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYESİ DÜZELTMESİ
25.1
Sermaye
31 Mart 2006 tarihi itibariyle, Şirket’in kayıtlı sermayesi 110,000 bin YTL’dir (31 Aralık 2005:
110,000 bin YTL). Şirket’in ödenmiş sermayesi, beheri 1 YTL nominal değerde olan 110.000.000 adet
hisseden meydana gelmiştir. Farklı türde hisse ve belli hissedarlara verilmiş ayrıcalıklar yoktur.
31
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYESİ DÜZELTMESİ (Devamı)
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, Şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Ortaklık Payı
(%)
Hisse
Adedi
Ortaklık Payı
(%)
Hisse
Adedi
45.34
34.50
19.96
0.20
0.00
49,869,040
37,950,000
21,955,226
225,402
332
45.34
34.50
19.96
0.20
0.00
49,869,040
37,950,000
21,955,226
225,402
332
Doğuş İnşaat
Halk ortaklığı
Doğuş Holding
Katalonya
Diğer
Toplam
25.2
31 Aralık 2005
100.00 110,000,000
100.00 110,000,000
Esas Sermayedeki İştirak
Şirket’in bağlı ortaklığı olan ve konsolidasyona dahil edilen Katalonya, aynı zamanda Şirket’in %0.2
pay oranı ile hissedarıdır. İlişikteki konsolide mali tablolarda, kayıtlı değeri 225 bin YTL (31 Aralık
2005: 225 bin YTL), enflasyona göre düzeltilmiş değeri ise 274 bin YTL (31 Aralık 2005: 274 bin
YTL) olan karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi, Katalonya’nın Şirket’in sermayesindeki hissesini
ifade etmektedir.
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda,
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımında; nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
31 Mart 2006 tarihi itibariyle, özsermaye kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesi sonucunda oluşan
farklar aşağıda belirtilmiştir:
Kayıtlı
Değeri
Endekslenmiş
Değer
Özsermaye Enflasyon
düzeltmesi farkları
Sermaye
Ana sermayeye iştirak
Yasal yedekler
110,000
(225)
25,783
133,115
(274)
33,199
23,115
(49)
7,416
Toplam
135,558
166,040
30,482
32
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ (Devamı)
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle, özsermaye kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesi sonucunda
oluşan farklar aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı
Değeri
Endekslenmiş
Değer
Özsermaye Enflasyon
düzeltmesi farkları
Sermaye
Ana sermayeye iştirak
Yasal yedekler
110,000
(225)
16,300
133,115
(274)
23,716
23,115
(49)
7,416
Toplam
126,075
156,557
30,482
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Yasal Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Grup’un yasal mali tablolarına göre yasal yedekler,
aşağıdaki gibidir (enflasyona göre düzeltme yapılmamış):
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Yasal yedekler
25,783
16,300
Dönem sonu bakiyesi
25,783
16,300
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:
Geçmiş yıl karları
33
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
142,643
85,964
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI (Devamı)
Temettü Dağıtımı
SPK’nın 25 Şubat 2005 tarih ve 7 / 242 sayılı kararı uyarınca, SPK’nın düzenlemelerine göre bulunan
net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri
uyarınca hesaplanan tutarın tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının; karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda
yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, SPK’nın düzenlemelerine göre hazırlanan mali
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması halinde kar dağıtımı
yapılmaması esastır.
Ayrıca, aynı karar uyarınca, Seri:XI No:25 sayılı tebliğ kapsamında konsolidasyona dahil edilen bağlı
ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı
alınmış olması durumunda, söz konusu işletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiş mali
tabloları çerçevesinde ana ortaklığın konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere,
genel kurullarda alınan kar dağıtımı kararına bağlı olarak söz konusu işletmelerden ana ortaklığa
intikal edecek kar tutarının ana ortaklığın dağıtılabilir karında dikkate alınması gerekmektedir.
Dağıtılabilir net karın hesaplanmasında, konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen bağlı
ortaklıklardan ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden, ancak genel
kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmamaktadır.
Seri XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar
zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün
bulunmaktadır.
SPK, 31 Aralık 2004 döneminden geçerli olmak üzere asgari kar dağıtım oranını %30 olarak
belirlemiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da
dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda
nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Şirket Ana Sözleşmesi’nin 24. maddesine göre, Şirket, hisselerinin İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmeye başladığı yıl olan 2004 yılından başlamak üzere 5 yıl boyunca asgari %50
kar dağıtımı yapmak zorundadır.
Şirket, Ana Sözleşmesi’nin 24. maddesindeki karın dağıtımı esaslarına uygun olarak 29 Mart 2006
tarihinde yapılan 2005 Yılı Olağan Genel Kurulu’nda alınan karar ile 2005 yılı sonu net karından
45,243 bin YTL ortaklara, 1,211 bin YTL Yönetim Kurulu üyelerine temettü dağıtmıştır.
21 Nisan 2005 tarihinde yapılan 2004 Yılı Olağan Genel Kurulu’nda alınan karar ile 2004 yılı sonu net
karından 34,848 bin YTL ortaklara, 697 bin YTL Yönetim Kurulu üyelerine temettü dağıtılmıştır.
34
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve
yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Yabancı para parasal varlıklar:
Hazır değerler
EURO
ABD Doları
İsveç Kronu
İngiliz Sterlini
İsviçre Frangı
Danimarka Kronu
Ticari alacaklar
EURO
Diğer alacaklar
EURO
Orijinal Tutar
31 Aralık 2005
YTL Karşılığı
(Bin)
Orijinal Tutar
YTL
Karşılığı
(Bin)
61,061,031
273,635
16,375
621
18,576
26,650
98,986
367
3
1
19
6
99,382
49,977,728
10,649,291
6,550
990
30,850
79,340
14,289
1
2
7
93,639
896,243
1,453
3,493,571
5,546
14,741,842
23,898
14,945,512
23,726
Toplam yabancı para
parasal varlıklar
124,733
35
122,911
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU (devamı)
31 Mart 2006
Yabancı para parasal yükümlülükler:
Finansal borçlar
EURO
Finansal kiralama yükümlülükleri
EURO
Ticari borçlar
EURO
ABD Doları
İsveç Kronu
Orijinal
Tutar
31 Aralık 2005
YTL Karşılığı
(Bin)
Orijinal Tutar
29,991,981
48,620
27,479,055
43,623
13,943
23
17,008
27
262,233,128
88,500
47,325
425,106
119
8
231,358,674
-
367,282
-
425,233
İlişkili taraflara borçlar
USD
Kısa vadeli borç karşılıkları
EURO
367,282
-
-
10,000,000
13,418
3,057,183
4,956
3,487,874
5,537
Toplam yabancı para
parasal yükümlülükler
Net yabancı para parasal
yükümlülük pozisyonu
Karşılıklar ve Şarta Bağlı
Yükümlülükler
EURO
ABD Doları
İsveç Kronu
YTL Karşılığı
(Bin)
402,527,062
148,221,000
80,000,000
478,832
429,887
(354,099)
(306,976)
652,537
199,016
13,688
865,241
Toplam
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
36
402,677,062
161,986,200
80,000,000
639,250
217,353
13,426
870,029
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Grup’un taahhütleri ve şarta bağlı yükümlülükleri
aşağıdaki gibidir:
31.1
Verilen Teminat Mektupları ve Kefaletler
Verilen Teminat Mektupları
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Volkswagen AG ve Audi AG
Seat SA
Scania CV AB
Gümrük İdareleri
Diğer kurum ve kuruluşlar
380,959
24,819
4,053
3,229
10,403
373,063
24,305
3,969
3,079
9,539
Toplam
423,463
413,955
Teminat mektupları, yedek parça ve araç ithalatı için verilmektedir. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005
tarihleri itibariyle teminat mektupları arasında ilişkili kuruluşlara verilen teminat mektubu
bulunmamaktadır.
Verilen Kefaletler
Sendikasyon kredisi (*)
Doğuş Holding A.Ş.
Diğer
Yüce Auto
Doğuş Holding
Doğuş İnşaat
Toplam
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
100,703
100,635
65,705
10,070
6,714
64,849
10,064
6,709
183,192
182,257
(*) Doğuş Holding’e sendikasyon kredisi ile ilgili olarak verilen kefaletler, Doğuş Holding lehine
75 milyon ABD Doları tutarındaki kredi için verilen garantiyi içermektedir.
TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş., 8 Nisan 2005 tarihinde ABN
Amro Bank NV ve Bayerische Hypo-und Vereinsbank AG ile 552 milyon ABD Doları tutarında
finansman sağlanması, bu finansmanı yapılandırmak ve düzenlemek konularında adı geçen bankaların
yetkilendirilmesi amacıyla bir sözleşme akdetmiştir. Şirket, bu sözleşmeye, alınacak kredinin
%33.3’üne karşılık gelen anapara ve bu bedele isabet eden faiz ve diğer yükümlülükler için garantör
sıfatı ile taraf olmuştur. Ancak, TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş.
henüz krediyi kullanmadığından Şirket’in sözkonusu kredi için garantörlük yükümlülüğü henüz
başlamamıştır.
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kefaletlerin tamamı ilişkili kuruluşlara verilmiştir.
37
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31.2
Alınan Teminat Mektupları ve Kefaletler
Alınan Teminat Mektupları
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Yetkili satıcılardan alınan teminat mektupları
126,793
133,089
Toplam
126,793
133,089
31 Mart 2006 tarihi itibariyle, Grup’un yetkili satıcılardan aldığı banka teminat mektuplarının 46,454
bin YTL’lik (31 Aralık 2005: 46,842 bin YTL) kısmı, ilişkili kuruluşlardan Garanti Bankası tarafından
verilmiştir.
Alınan kefaletler
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Doğuş Holding
Yüce Auto
349,304
80
345,053
80
Toplam
349,384
345,133
31.3
İştiraklerimizle İlgili Devam Eden Hukuki Süreç Açıklamaları
Grup, Akfen Holding A.Ş. ve TÜV - SÜD Teknik Güvenlik ve Kalite Denetim Ticaret Limited Şirketi
arasında oluşturulan Ortak Girişim Grubu, "Taşıt Muayene İstasyonlarının Özelleştirilmesi" ihalesini
20 Aralık 2004 tarihinde kazanmıştır. Ancak, TÜVTURK Kuzey ve TÜVTURK Güney şirketlerinin
faaliyet konusu olan taşıt muayene istasyonları yapımı ve işletimine ilişkin özelleştirme ihalesinin
nihai sonucu, Özelleştirme İdaresi Başkanlığı ile akdedilecek sözleşmenin hukuken imzalanabilir
duruma gelmesine bağlıdır.
38
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31.4
Operasyonel Kira Yükümlülükleri
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle operasyonel kira yükümlülüklerinin toplamı ve
vadeleri aşağıdaki gibidir:
2006
2007
2008
2009
2010 ve sonrası
Toplam
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
3,007
5,494
4,987
4,438
7,219
4,671
5,491
4,984
4,435
7,215
25,145
26,796
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un tüm faaliyetleri ve satış işlemleri Türkiye’de gerçekleştiği ve Grup sadece otomotiv
sektöründe faaliyet gösterdiği için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
NOT 34 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR
Yoktur.
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Mart 2005: Yoktur).
NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen brüt esas
faaliyet karı aşağıdaki gibidir:
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Satıştan iadeler(-)
Satış indirimleri(-)
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti(-)
Esas faaliyet gelirleri
39
31 Mart 2006
31 Mart 2005
549,865
1,064
(2,134)
(21,506)
527,289
(448,075)
408,507
784
(1,315)
(30,352)
377,624
(327,927)
79,214
49,697
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen faaliyet
giderleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Satış pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
Garanti gideri / (geliri), net
22,670
21,490
5,653
15,201
17,438
443
Toplam
49,813
32,196
37.1
Satış ve Pazarlama Giderleri
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen satış ve
pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Reklam ve tanıtım giderleri
Dağıtım giderleri
Personel giderleri
Kira giderleri
Müşteri hizmet giderleri
Diğer
11,482
5,370
3,048
1,240
1,177
353
7,461
3,627
2,369
1,035
507
202
Toplam
22,670
15,201
37.2
Genel Yönetim Giderleri
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen genel
yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Personel giderleri
Amortisman ve tükenme payları
Bina giderleri
Taşıt giderleri
Danışmanlık giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Haberleşme giderleri
Seyahat giderleri
Sigorta giderleri
Bakım onarım giderleri
Diğer
10,766
2,736
1,635
1,570
1,144
654
502
531
381
381
1,190
8,021
2,907
1,255
1,162
1,242
426
422
468
368
254
913
Toplam genel yönetim giderleri
21,490
17,438
40
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
38.1
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen diğer
faaliyetlerden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Komisyon gelirleri
Faiz geliri
İştiraklerden gelirler, net (Not 16.2)
Katkı payları
Kur farkı geliri, net
Maddi duran varlık satış karı
Diğer gelirler, net
1,448
1,140
949
625
376
154
1,310
346
518
2,380
340
6,413
113
442
Toplam
6,002
10,552
38.2
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen diğer
faaliyetlerden gider ve zararlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Dava karşılık gideri
Sigorta hasar gideri
Diğer giderler, net
Toplam
305
276
618
178
1,199
178
NOT 39 – FİNANSMAN GİDERLERİ, NET
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen finansman
giderleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Teminat mektubu giderleri
Vade farkı giderleri
Kredi kur farkı gideri
Borçlanma faizleri
Diğer finansman maliyeti, net
2,577
2,821
1,076
497
417
2,340
901
1,034
168
90
Toplam
7,388
4,533
41
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde yayınladığı kararı ile SPK tarafından yayımlanan muhasebe
standartlarına göre raporlama yapan ve Türkiye’de faaliyetlerini sürdüren şirketler için 1 Ocak 2005
tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının sona erdiğini duyurmuştur. Bu
duyuruya istinaden, Grup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son
vermiştir. Dolayısıyla, 31 Mart 2006 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin net parasal pozisyon
kar/zararı bulunmamaktadır.
NOT 41 – VERGİLER
Türkiye’de geçerli vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide
ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler
için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
2005 yılı kazançları için uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30’dur (2005: %30). Kurumlar vergisi
oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Ayrıca, sadece gerçek kişilere pay dağıtımı tutarları üzerinden hesaplanan ve bu tür ödemeler sırasında
tahakkuk edilen bir vergi de mevcuttur. Halka açık şirketler için bu verginin oranı %10 olarak
belirlenmiştir. Vergi Kanunlarında 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren yürürlüğe giren değişikliklere
göre, 1999-2002 arasındaki yılların karlarının kurumlar vergisinden muaf tutulması durumunda, bu
kardan hissedarlara dağıtılan paylar üzerinden gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançları ile anonim şirketlerin
kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin
üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar
vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar vergisi
Kanunu’nun 14 ve mükerrer 14. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen
indirimler de dikkate alınır.
42
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama tarihini takip eden dört ay içerisinde vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl
içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Vergi kanunlarına göre, oluşmuş zararlar ileriki senelerde oluşabilecek vergiye tabi karları
netleştirmek amacı ile yalnızca 5 yıl ileriye taşınabilirler. Ancak zararlar, geçmiş dönem karlarını
netleştirmek amacı ile geriye taşınamazlar.
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde gerçekleşen vergi
giderinin dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Cari yıl vergi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (Not 14)
(9,458)
965
(8,732)
(281)
Toplam vergi gideri
(8,493)
(9,013)
NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle hisse başına kazanç
hesaplaması aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
Net dönem karı (Bin YTL)
Ağırlıklı ortalama hisse miktarı
(-) Grup'un sahip olduğu ana ortaklık hisseleri
Hisse başına kazanç hesaplamasında dikkate alınan hisse adeti
Hisse başına kazanç (Tam Ykr)
18,736
14,546
110,000,000
(225,402)
109,774,598
110,000,000
(225,402)
109,774,598
0.0171
0.0133
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
31 Mart tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait nakit akım tabloları mali tablolar
bölümünde sunulmuştur.
43
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 – KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Risk Yönetimi Açıklamaları
31 Mart 2006 tarihi itibari ile parasal varlık ve yükümlülüklerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
3-6 ay 6-12 ay
arası
arası
194
1,159
1,676
-
Yeni Türk Lirası parasal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Diğer dönen varlıklar
Diğer cari olmayan alacaklar (net)
0-1 ay
arası
17,458
100,414
7,575
1,337
-
1-3 ay
arası
Toplam YTL parasal varlıklar
126,784
3,140
1,159
99,382
122
2,693
-
Toplam yabancı para parasal
varlıklar
Toplam parasal varlıklar
Yabancı para parasal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Diğer dönen varlıklar
Diğer cari olmayan alacaklar (net)
1 yıldan
uzun
3,338
Toplam
17,458
100,608
581
7,575
6,731
3,338
1,870
3,338
136,291
448
21,205
-
242
-
641
-
-
99,382
1,453
23,898
-
102,197
21,653
242
641
-
124,733
228,981
24,793
1,401
2,511
3,338
261,024
581
2,559
-
44
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 – KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)
31 Mart 2006
3-6 ay 6-12 ay 1 yıldan
arası
arası
uzun
0-1 ay
arası
1-3 ay
arası
Yeni Türk Lirası parasal
yükümlülükler
Kısa vadeli finansal borçlar (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Kısa vadeli borç karşılıkları
Kısa vadeli diğer yükümlülükler
Uzun vadeli borç karşılıkları
5,451
13,091
47,852
37
913
13,736
-
9,709
-
7,479
-
1,590
-
1,652
5,451
13,091
47,852
37
19,691
13,736
1,652
Toplam YTL parasal yükümlülükler
81,080
9,709
7,479
1,590
1,652
101,510
4,712
Toplam
Yabancı para parasal yükümlülükler
Uzun vadeli finansal
borçların kısa vadeli kısımları(net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
(net)
Ticari borçlar (net)
Kısa vadeli borç karşılıkları
Uzun vadeli finansal borçlar (net)
-
3,447
7,233
-
15,392
2
3
143,362 188,118
413
826
-
5
26,143
1,239
-
11
67,610
2,478
-
2
33,228
23
425,233
4,956
33,228
Toplam yabancı para parasal
yükümlülükler
148,489 188,947
30,834
77,332
33,230
478,832
Toplam parasal yükümlülükler
229,569 198,656
38,313
78,922
34,882
580,342
45
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 – KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)
31 Aralık 2005 tarihi itibari ile parasal varlık ve yükümlülüklerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2005
Yeni Türk Lirası parasal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Diğer dönen varlıklar
Diğer cari olmayan alacaklar (net)
0-1 ay
arası
32,318
131,134
6,150
1,211
-
1-3 ay
arası
Toplam YTL parasal varlıklar
170,813
2,641
2,923
2,235
Yabancı para parasal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
93,639
123
4,791
4,218
18,935
431
-
774
-
-
Toplam yabancı para parasal varlıklar
98,553
23,153
431
774
- 122,911
269,366
25,794
3,354
3,009
3,324 304,847
Toplam parasal varlıklar
46
729
1,912
-
3-6 ay 6-12 ay 1 yıldan
arası
arası
uzun Toplam
- 32,318
194
- 131,328
729
6,150
2,923
2,041
8,087
3,324
3,324
3,324 181,936
93,639
5,546
23,726
DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 – KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)
31 Aralık 2005
0-1 ay
arası
1-3 ay
arası
Yeni Türk Lirası parasal yükümlülükler
Kısa vadeli finansal borçlar (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Kısa vadeli borç karşılıkları
Kısa vadeli diğer yükümlülükler
Uzun vadeli borç karşılıkları
5,890
20,291
30,000
6,106
991
23,423
-
3,367
8,721
-
1,438
-
1,436
-
2,637
Toplam YTL parasal yükümlülükler
86,701
12,088
1,438
1,436
2,637 104,300
Yabancı para parasal yükümlülükler
Uzun vadeli finansal
borçların kısa vadeli kısımları(net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Kısa vadeli borç karşılıkları
Uzun vadeli finansal borçlar (net)
555
2,898
4,671
2
3
5
55,486 166,291 145,505
- 13,418
1,269
776
1,164
-
6,888
12
5
2,328
- 28,611
Toplam yabancı para parasal
yükümlülükler
57,312 183,396 151,345
9,228 28,616 429,887
Toplam parasal yükümlülükler
3-6 ay 6-12 ay 1 yıldan
arası arası uzun Toplam
5,890
20,291
33,367
6,106
12,586
23,423
2,637
15,012
27
367,282
13,418
5,537
28,611
144,013 195,474 152,783 10,664 31,253 534,187
……………………..
47