irfan YMM - Ak Faktoring A.Ş.
advertisement
AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01/01 – 31/12/ 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER I. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ II. MUHASEBE KAYITLARI BİLANÇO GELİR TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIM TABLOSU FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR SAYFA 2 3 3 5 6 7 8 NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU.................................................................. 8 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .......................................................... 8 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ....................................... 13 NOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI .............................................................................................................................. 19 NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .................................................................................................. 20 NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ....................................................................................................... 20 NOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR................................................................................................................... 20 NOT 8 – ALINAN KREDİLER............................................................................................................................ 20 NOT 9 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................................... 20 NOT 10 - FAKTORİNG ALACAK VE BORÇLARI .......................................................................................... 21 NOT 11 – MUHTELİF ALACAK VE BORÇLAR.............................................................................................. 21 NOT 12 - STOKLAR............................................................................................................................................ 22 NOT 13 - CANLI VARLIKLAR .......................................................................................................................... 22 NOT 14 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ......................................... 22 NOT 15 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ....................................................... 22 NOT 16 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...................................................................................... 22 NOT 17 - MADDİ DURAN VARLIKLAR.......................................................................................................... 22 NOT 18 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .................................................................................... 22 NOT 19 - ŞEREFİYE............................................................................................................................................ 24 NOT 20 - DEVLET TEŞVİKLERİ....................................................................................................................... 24 NOT 21 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER, TAAHHÜTLER ............... 24 NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI.................................................................................................................... 25 NOT 23 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER....................................................................................... 25 NOT 24 - ÖZKAYNAKLAR................................................................................................................................ 26 NOT 25 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ .......................................................................................................... 27 NOT 26 - FAALİYET GİDERLERİ..................................................................................................................... 28 NOT 27 - DİĞER FAALİYETLERDEN GİDER VE GELİRLER ...................................................................... 29 NOT 28 - FİNANSAL GİDERLERİ..................................................................................................................... 29 NOT 29- SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER .................................................................................................... 29 NOT 30 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ..................................................................................... 29 NOT 31 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ.................................................................................................................. 31 NOT 32 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................. 32 NOT 33 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ................ 32 NOT 34 - FİNANSAL ARAÇLAR....................................................................................................................... 32 NOT 35 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................ 40 NOT 36 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSALTABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR.............................................................................................. 41 III. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER......................................................................................................................... 43 IV. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER .............................................................................................................. 44 V. YÖNTEM ............................................................................................................................................. 44 VI. ÖNERİLER ............................................................................................................................................. 44 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. Yönetim Kuruluna; AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. (“Şirket”) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz. Finansal tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ’e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş.’nin 31/ 12/ 2008 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Ak Factoring Hizmetleri Ticaret A.Ş 02.04.2008 Sorumlu Ortak Başdenetçi Salim AKGÜL Yeminli Mali Müşavir AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 ve 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş (31/12/2008 ) AKTİF KALEMLER Dipnot TP YP Bağımsız Denetimden Geçmiş (31/12/2007 ) Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER 6 213.149 - 213.149 47.568 - 47.568 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 7 - - - - - - 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - - - - - - - - - 2.3 III. Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar - - - - - - BANKALAR 6 1.824.753 - 1.824.753 1.842.341 - 1.842.341 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR 6 - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 7 - - - - - - VI. FAKTORİNG ALACAKLARI 10 2.514.144 - 2.514.144 2.176.798 - 2.176.798 6.1 İskontolu Faktoring Alacakları 2.514.144 - 2.514.144 2.176.798 - 2.176.798 6.1.1 Yurt İçi 2.773.530 - 2.773.530 2.218.743 6.1.2 Yurt Dışı - - - - - - 6.1.3 Kazanılmamış Gelirler (-) (259.387) - (259.387) (41.945) - (41.945) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları - - - - - - 6.2.1 Yurt İçi - - - - - - 6.2.2 Yurt Dışı - - - - - - VI. FİNANSMAN KREDİLERİ - - - - - - VI. KİRALAMA İŞLEMLERİ - - - - - - VII. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 70.070 - 70.070 - - - 7.1 Takipteki Faktoring Alacakları 1.253.293 - 1.253.293 1.016.587 - 1.016.587 7.1 Takipteki Finansman Kredileri - - - - - - 7.1 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar - - - - - - 2.2 10 2.218.743 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 ve 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) (1.016.587) 7.2 Özel Karşılıklar (-) (1.183.224) - (1.183..224) - (1.016.587) VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR - - - - - - 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) - - - - - - X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) - - - - - - XI. İŞTİRAKLER (Net) - - - - - - XII. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) - - - - - - XIII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 690.167 - 690.167 739.068 - 739.068 16.17 XIV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 18 4.742 - 4.742 7.406 - 7.406 14.1 Şerefiye 19 - - - - - - 14.2 Diğer 4.742 - 4.742 7.406 - 7.406 XV. XVI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 17.852 - 17.852 25.643 - 25.643 - - - - - - 30 29 16.1 Satış Amaçlı - - - - - - 16.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XVII. DİĞER AKTİFLER 196.525 - 196.525 218.891 - 218.891 - - - - - - 5.531.403 - 5.531.403 5.057.714 - 5.057.714 AKTİF TOPLAMI 23 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 ve 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş (31/12/2008) PASİF KALEMLER Dipnot I. II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER III. FAKTORİNG BORÇLARI III. Bağımsız Denetimden Geçmiş TP YP (31/12/2007) Toplam TP YP Toplam - - - - - - 8 29.803 - 29.803 54.923 - 54.923 10 - - - - - - KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR - - - - - - 3.1 Finansal Kiralama Borçları - - - - - - 3.2 Faaliyet Kiralaması Borçları - - - - - - 3.3 Diğer - - - - - - 3.4 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) - - - - - - 4.1 Bonolar - - - - - - 4.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler - - - - - - 4.3 Tahviller - - - - - - V. MUHTELİF BORÇLAR 11 10.476 - 10.476 2.655 - 2.655 VI. 23 - - - 89.103 - 89.103 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - - - - - - VIII. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 23 29.798 - 29.798 18.241 - 18.241 IX. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 24 34.827 - 34.827 717 - 717 9.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı - - - - - - 9.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 6.194 - 6.194 717 - 717 9.3 Diğer Karşılıklar 28.632 - 28.632 - - - X. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU 50.448 - 50.448 11.470 - 11.470 30 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 ve 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) XI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 29 - - - - - - - - - 5.376.050 - 5.376.050 4.880.603 - 4.880.603 XII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIII. ÖZKAYNAKLAR 13.1 Ödenmiş Sermaye 5.000.000 - 5.000.000 5.000.000 - 5.000.000 13.2 Sermaye Yedekleri - - - - - - 13.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri - - - - - - 13.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - 13.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri - - - - - - - - - - - - - - - - - - Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 22.739 - - - 13.2.4 13.2.5 13.2.6 13.2.7 24 - 13.2.8 Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 Kâr Yedekleri 22.739 13.3.1 Yasal Yedekler 22.739 - 22.739 22.739 - 22.739 13.3.2 Statü Yedekleri - - - - - - 13.3.3 Olağanüstü Yedekler - - - - - - 13.3.4 Diğer Kâr Yedekleri - - - - - - 13.4 Kâr veya Zarar 353.311 - 353.311 - - - 13.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı (142.136) - (142.136) - - 13.4.2 Dönem Net Kâr veya Zararı 495.447 - 495.447 (142.136) - - 5.531.403 5.057.714 - 5.057.714 PASİF TOPLAMI 5.531.403 İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 VE 01 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 25 Bağımsız Denetimden Geçmiş (31/12/2008) Bağımsız Denetimden Geçmiş (31/12/2007) 1.327.034 1.065.700 FAKTORİNG GELİRLERİ 1.327.034 1.065.700 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.196.526 982.399 1.1.1 İskontolu 1.196.526 982.399 1.1.2 Diğer - - 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 130.508 83.301 1.2.1 İskontolu 123.828 83.301 1.2.2 Diğer 6.680 - FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER - - 1.1 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler - - 1.2 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KİRALAMA GELİRLERİ - - 1.1 Finansal Kiralama Gelirleri - - 1.2 Faaliyet Kiralaması Gelirleri - - 1.3 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) (566.780) (504.176) 2.1 Personel Giderleri (284.856) (182.963) 2.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (5.478) (717) 2.3 Araştırma Geliştirme Giderleri - - 2.4 Genel İşletme Giderleri (263.028) (239.936) 2.5 Diğer (13.418) (80.560) 26 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 VE 01 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) III. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 3.1 Bankalardan Alınan Faizler 3.2 27 388.978 497.346 142.415 164.836 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler - - 3.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler - - 3.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan - - 3.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - 3.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - 3.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 3.4 Temettü Gelirleri - - 3.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı - - 3.5.1 Türev Finansal İşlemlerden - - 3.5.2 Diğer - - 3.6 Kambiyo İşlemleri Kârı - - 3.7 Diğer 246.563 332.510 IV. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (85.601) (79.360) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (76.458) (79.360) 4.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - - 4.3 Finansal Kiralama Giderleri - - 4.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler - - 4.5 Diğer Faiz Giderleri (1.859) - 4.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (7.284) - V. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) (346.494) (1.082.172) 28 27 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 VE 01 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) VI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 6.1 27 (48.827) (13.692) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri - - 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri - - 6.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - 6.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 6.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 6.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri - - 6.2.2 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 6.2.3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri - - 6.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 6.2.5 İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri - - 6.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar - - 6.4 Kambiyo İşlemleri Zararı - - 6.5 Diğer (48.827) (13.692) VII. NET FAALİYET K/Z (I+…+VI) 668.310 (116.354) VIII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) 668.310 (116.354) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 11.1 Cari Vergi Karşılığı 11.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 11.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) 30 31 (172.863) - (126.094) - 46.769 - - (25.782) 495.447 (142.136) AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 VE 01 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) XIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 13.1 31 - - Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 13.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları - - 13.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - 14.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 14.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları - - 14.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) - - XVI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - 16.1 Cari Vergi Karşılığı - - 16.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) - - 16.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) - - XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) 495.447 - 2.48 1.18 31 Hisse Başına Kâr / (Zarar) İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Dipnot Sermaye Sermaye enflasyon düzeltme farkları 01 Ocak 2008 24 5.000.000 - 22.739 - (142.136) 4.880.604 Geçmiş yıllar zararına transfer Yasal Yedek Ayrımı Dönem net karı 24 24 31 - - - (142.136) - 142.136 495.447 495.447 31 Aralık 2008 24 5.000.000 - 22.739 (142.136) 495.447 5.376.050 Yasal Yedekler Geçmiş yıllar zararları Dönem net karı/(zararı) Toplam Dipnot Sermaye Sermaye enflasyon düzeltme farkları 01 Ocak 2007 24 3.000.00 0 393.179 795 (32.469) 298.412 3.659.917 Sermaye artışı 24 24 (393.179) - 21.944 32.469 - (298.412) - 21.944 - - - (142.136) 1.340.878 (142.136) - 22.739 - (142.136) 4.880.604 Yedeklere aktarım Nakit arttırım Dönem net zararı 31 Aralık 2007 31 659.122 1.340.87 8 - 24 5.000.00 0 24 Yasal Yedekler Geçmiş yıllar zararları Dönem net karı/(zararı) Toplam İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) CARİ DÖNEM (31/12/2008) Dipnot ÖNCEKİ DÖNEM (31/12/2007) A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı (+) 519.701 1.367.037 1.1.1 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri (+) 996.299 969.353 1.1.2 Kiralama Giderleri (-) - - 1.1.3 Alınan Temettüler (+) - - 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar (+) 150.229 83.301 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar (+) - - 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar (+) 10 179.858 260.019 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (-) 26 (284.856) (182.963) 1.1.8 Ödenen Vergiler (-) 30 (97.462) - 1.1.9 Diğer (+/-) 26,27 (424.367) 237.327 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (396.262) - 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış (337.346) 666.792 25 1.2.2 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 22.366 (93.160) 1.2.3 Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) - - 1.2.4 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) - - 1.2.5 Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) - - 1.2.6 I. B. Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI (81.282) 123.439 - 61.603 1.367.037 - 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları (-) - - 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları (+) - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (-) (15.969) (22.785) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller (+) - - 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (-) - - 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (+) - - 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (-) - - 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (+) - - 2.9 II. C. Diğer (+/-) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI (15.969) - (22.785) - 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit (+) - - 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (-) (25.120) - 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları (+) - - 3.4 Temettü Ödemeleri (-) - - 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (-) - - 3.6 III. 65.643 40.523 250.796 250.796 IV. Diğer (+/-) Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (+/-) Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar Üzerindeki Etkisi (+/-) - - V. Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklardaki Net Artış (I+II+III+IV) 147.993 1.595.048 VI. VII. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar (+) Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar (V+VI) 1.889.909 2.037.902 294.861 1.889.909 17,18 27,28 6 6 İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU AK Factoring Hizmetleri Ticaret A.Ş. 18 Eylül 1992 yılında kurulmuş olup, Merkezi, Maltepe mahallesi eski çırpıcı çıkmazı sokak merter iş merkezi No:2 Kat:5 Daire 31 Merter - İstanbul adresinde faaliyetini sürdürmektedir. Merter Vergi Dairesi'nin 011 003 14 61 sicil nolu mükellefidir. Şirket’in esas faaliyet konusu faktoring hizmetleri ile uğraşmaktadır. Şirketin dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı şöyledir; Ortalama İşçi TOPLAM 31.12.2008 8 8 31.12.2007 11 11 Şirketin ortaklık yapısı şöyledir; Sevilen Atalay Samet Atalay İsmail Yekhan Demirkuş Seyran Çakmakcı Selahattin Diner Ceki Benyaminoğlu Sermaye Sermaye Düzeltmesi Toplam 31 Aralık 2008 2.850.000 2.000.000 100.000 0 25.000 25.000 5.000.000 5.000.000 Ortaklık Payı (%) 57,00 40,00 2,00 0,00 0,50 0,50 100,00 31 Aralık 2007 2.850.000 2.000.000 100.000 0 25.000 25.000 5.000.000 5.000.000 Ortaklık Payı (%) 57,00 40,00 2,00 0,00 0,50 0,50 100,00 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (a) Uygunluk beyanı Şirket yasal kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na uygun tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamaktadır. Şirket finansal tablolarını 31 Aralık 2007’ye kadar SPK’nın Seri: XI, No: 25, “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği’ne (Tebliğ XI-25), ve 1 Ocak 2008 tarihinden 30 Eylül 2008 tarihine kadar 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren SPK’nın Seri: XI, No: 29, “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne (Tebliğ XI-29) göre hazırlamıştır. SPK’nın 9 Ocak 2009 tarih ve 1/33 sayılı kararı uyarınca, sermaye piyasası araçları borsada işlem gören finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tablolarını BDDK tarafından belirlenen formatlara uygun olarak hazırlamalarına ve kamuya ilan etmelerine karar verilmiştir. Seri: XI, No: 29 tebliğine istinaden, işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (UMS/UFRS) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verir. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (TMSK) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) esas alınır. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası 8 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) tarafından yayımlananlardan farkları, TMSK tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Şirket’in finansal tabloları, UFRS uyarınca gerçeğe uygun ölçüm ve sunumun yapılması amacıyla yasal kayıtlara yapılan düzeltmeler ve yeniden sınıflandırmalarla hazırlanmaktadır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: Finansal tabloların düzenlenme tarihi itibariyle yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiş olan IASB tarafından çıkartılan aşağıdaki Standartların ve Yorumların, Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiştir: Standart ve Yorumlar Yürürlülük Tarihi 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. • UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” • UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. • UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. • UMS 1, “(Revize) Finansal Tabloların Sunumu” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. • UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 9 Açıklama Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında “yönetimsel bakış açısı” yaklaşımını getirmektedir. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Hak ediş koşulları ve iptallerine ilişkin değişiklik. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Seçim hakkı kaldırılarak doğrudan giderleştirme engellenmiştir. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Kapsamlı gelir tablosu oluşturulmasına ilişkin kapsamlı değişiklikler. Geri satın alma opsiyonlu finansal araçlar ve nakde çevrilmelerinde doğacak yükümlülüklerin açıklanması hakkında değişiklik. Türev araçların cari/cari olmayan olarak sınıflandırılması. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. İnşaat projeleri tamamlanmadan, gayrimenkul geliştirme şirketlerinin ürünlerinin satışıyla ilgili gelir kaydının muhasebe uygulamalarının standartlaştırılması ile ilgili değişiklik. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) • UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması • UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” • • • UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” • UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” • UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” • UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” • UMS 40, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS’lerin ilk kez uygulanmasında yatırım 1 Ocak 2009 tarihinden maliyetlerine ilişkin değişiklik. itibaren başlayan hesap Şirketin finansal tabloları dönemleri için geçerlidir. üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. İş tanımı revize edilmiş, satın alınan değerlerin muhasebeleştirme ilkelerinde 1 Temmuz 2009 tarihinden bazı revizyonlar yapılmış ve itibaren başlayan hesap bilgi verme şartları dönemleri için geçerlidir. genişletilmiştir. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Satın alma yönteminin uygulanması hakkında kapsamlı değişiklik Gerçeğe uygun değer farkı gelir 1 Temmuz 2009 tablosunda muhasebeleştirilen iş tarihinden itibaren ortaklıklarına ilişkin yapılması başlayan hesap dönemleri gerekli açıklamalar, iştiraklerde için geçerlidir. değer düşüklüğü. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Geri satın alma opsiyonlu finansal araçlar ve nakde çevrilmelerinde doğacak 1 Ocak 2009 tarihinden yükümlülüklerin açıklanması itibaren başlayan hesap hakkında değişiklik. Şirketin dönemleri için geçerlidir. finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Riskten korunmaya konu olabilecek kalemlere ilgili 1 Ocak 2009 tarihinden değişiklikler. Şirketin finansal itibaren başlayan hesap tabloları üzerinde herhangi bir dönemleri için geçerlidir. etkisinin olması beklenmemektedir. Saklı türev ürünlerle ilgili finansal varlıkların yeniden 1 Ocak 2009 tarihinden sınıflandırılması: yürürlülük itibaren başlayan hesap tarihi ve geçişe ilişkin değişiklik dönemleri için geçerlidir. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Gelecekte yatırım amaçlı 1 Ocak 2009 tarihinden gayrimenkul olarak kullanılacak itibaren başlayan hesap inşaat veya geliştirme dönemleri için geçerlidir. aşamasındaki gayrimenkullerle ilgili açıklamalar. Şirketin 10 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) • UMS 41, “Tarımsal Faaliyetler” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. • UMS 36, “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. • UMS 38, “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında kullanılan iskonto oranı, ek biyolojik dönüşüm. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerin açıklanması. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Reklam ve promosyon faaliyet giderlerinin muhasebeleştirilmesi, itfada üretim birimi yöntemi. Şirketin finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2008 yılında yürürlüğe giren ve Grup finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar: Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için zorunlu olduğu halde Grup’un faaliyetleri ile ilgili değildir. UFRYK 11, UFRYK 12, UFRYK 13, UFRYK 14, UFRYK 16, “UFRS 2 – Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler” “Hisse İmtiyaz Anlaşmaları”, “Müşteri Bağlılık Programları” “UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri” “Yurtdışındaki İşletme İle İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” Şirket’in 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla düzenlenmiş bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. (b) Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine İlişkin Açıklama SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2008 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır. 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince 1 Ocak 2009 tarihinde 31.12.2008 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan para birimlerindeki “Yeni” ibaresi kaldırılarak “Türk Lirası (TL)” ve “Kuruş(Kr)” olarak değişmesi kararlaştırılmıştır. Paranın değer ölçüsünde değişiklik öngörmeyen bu değişim sadece isimde olacaktır. Değişim sonrası 1 Yeni Türk Lirası (YTL)= 1 Türk Lirası “TL”na eşit olacaktır. 31 Aralık 2008 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla 11 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır. (c) Yabancı para birimi bazındaki işlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından TL’ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıştır. (d) Konsolidasyon esasları Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır. (e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Finansal tabloların BDDK tarafından belirlenen formata uygun hazırlanabilmesi amacıyla cari dönemde yeniden sınıflandırma yapılmıştır. Yeniden sınıflandırmada henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar gereğince, yeniden sınıflandırmada cari dönem ile önceki döneme ait bilgiler yeniden sınıflandırılarak sunulmuştur. (f) Netleştirme Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklüğü karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir. (g) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır. (h) Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 6 ve 7 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarar yansıtılan finansal varlıklar 12 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Not 10 – Faktoring alacakları Not 16-18 – Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Not 30 – Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 21 – Borç ve gider karşılıkları NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe ilkeleri/politikaları aşağıda özetlenmiştir: (a) Finansal Araçlar (i) Sınıflandırma Şirket’in finansal varlıkları nakit ve nakit benzeri varlıklar, satışa hazır finansal varlıklar, ilişkili taraflardan alacaklar ve faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Şirket’in finansal borçları ise faktoring borçları ve banka kredilerinden oluşmaktadır. İşletme kaynaklı alacaklar, üretim, dağıtım ve servis firmalarının ticari alacaklarının bir aracı kuruma temlik edildiği, aracının da bu alacakların finansman, tahsilat ve kredi riskine karşı koruma sağladığı ve bu hizmetlerden bir ücret aldığı faktoring alanındaki faaliyetinden doğan faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Banka kredileri ve faktoring borçları ticari olmayan finansal borçlar olarak sınıflandırılmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. (ii) Muhasebeleştirme Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle ilgili kar ve zararlar muhasebeleştirilir. Şirket bir finansal borcu ancak ve ancak o finansal enstrümana ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda kayda alır. Diğer dönen varlık ve diğer kısa vadeli yükümlülükler kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. (iii) Değerleme Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden değerlenir. İlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil edilmek ve varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleriyle kaydedilir. Bunlar dışında tüm ticari araçlar ve tüm satılmaya hazır varlıklar piyasa değerleriyle ölçülür. Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. İskonto edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontoya tabi tutulur. Diğer türevsel olmayan finansal araçlar etkin faiz oran yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri üzerinden varsa değer düşüklüğü dikkate alınarak gösterilmektedir. (iv) Gerçeğe uygun değer ile değerlendirme prensipleri Finansal araçların makul değeri bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz alınarak hesaplanır. Ancak, aktif bir pazarda kote edilmiş bir piyasa değeri yoksa finansal aracın makul değeri mevcut piyasa bilgisi ve uygun değerleme metotları kullanılarak tahmin edilir. Ancak, tahmini 13 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların makul değerleri, karşı tarafın güvenilirliği ve sözleşmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, Şirket’in alacağı veya yükümlü olduğu miktar mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir. (v) Gerçeğe uygun değerdeki değişimler Alım satım amaçlı finansal araçların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır menkul değerler ve nakit akışını korumaya yönelik türev finansal araçların makul değerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar özsermayede ayrı bir kalem olarak muhasebeleştirilir. (vi) Özel finansal araçlar Nakit ve nakit benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakit, yerli ve yabancı bankalardaki mevduat ve alındığında vadesi üç ay veya daha az olan yüksek oranda likit kısa vadeli yatırımları kapsar (bakınız Not 6). Satılmaya hazır menkul değerler: Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler hisse senedi yatırımlarını içermektedir. (vii) Muhasebe kayıtlarından çıkarılma Finansal varlıklar; Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar ise, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. Satılmaya hazır varlıklar; Şirket’in bu varlıkları satma taahhüdünde bulunduğu tarihte muhasebe kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir. (viii) Finansal risk yönetimi Faiz Oranı Riski Piyasa faiz oranlarındaki yukarı aşağı hareketler sebebiyle oluşan finansal araçların fiyatlarında ki dalgalanmalar, Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Şirket politikası gereği bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir. Tahsilat Riski Şirket’in tahsilat riski genel olarak ticari işlemlerden doğan alacaklarından dolayı söz konusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, şirket yönetimince borçlularla ilişkileri, geçmiş tecrübeleri ve cari ekonomik durumlar ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Şirketin sipariş alma ve satış konularında gelecekte duraksama ve kesintiye uğramasına ilişkin emarelere rastlanmadığı ve dolayısıyla herhangi bir riskin mevcut olmadığı şirket yetkililerince belirtilmiştir. Kur Riski Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçlarınn Yeni Türk Lirası’na 14 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, kısa vadeli borçlanma suretiyle yönetilmektedir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, Not 33’de gösterilmiştir. Likidite Riski Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifade eder. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengede tutarak ve finansal kuruluşlar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılayarak likidite riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle şirketin likidite riski yoktur. (b) Maddi varlıklar ve amortisman (i) Şirket’in sabit kıymetleri Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. muhasebe ilkeleri e). (ii) Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıklar Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket’te bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket’in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları (bkz. muhasebe ilkeleri e) düşülerek muhasebeleştirilir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. (iii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iv) Amortisman Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Yıl 3-15 yıl 5 yıl Tanım Mobilya ve demirbaşlar Motorlu taşıtlar 15 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Binalar Diğer maddi olmayan duran varlıklar (c) 50 yıl 3 yıl Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla (d) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Finansal varlıklar Finansal varlıklar içinde yer alan bağlı menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflanmış olup müteakip değerlemelerinden doğan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılacak şekilde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin bulunmadığı durumlarda söz konusu menkul değerler maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Elde edilen temettüler tahsil edildiğinde gelir olarak kaydedilir. Bağlı menkul kıymetler elden çıkarıldıklarında, satış değeri ve defter değeri arasındaki fark kar veya zarar olarak gelir tablosu hesaplarında muhasebeleştirilir. (e) Değer düşüklüğü Şirket, her bir bilanço tarihinde, ertelenmiş vergi varlığı (bkz. muhasebe ilkeleri j) dışında kalan her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Henüz kullanıma hazır olmayan maddi olmayan varlıkların geri kazanılabilir değeri her bilanço döneminde belirlenir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Faktoring alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Ayrıca söz konusu Tebliğ’e uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması muhtemel ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla genel karşılık ayrılır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü, o alacakla ilgili tahsil edilebilir tutardaki artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Satılmaya hazır menkul değer olarak sınıflanan bir bağlı menkul kıymetin değer düşüklüğü gelir tablosundan geri çevrilemez. Değer düşüklüğünün geri çevrilmesi nedeniyle 16 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir. (f) Sermaye artışları Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. (g) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu’na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. TMS-19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket’in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 %6.26 5.40 %5.71 5.00 %78 %82 İskonto oranı Beklenen maaş / limit artış oranı Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla geçerli olan 2,173.19 TL (31 Aralık 2007: 2,030.19 TL) üzerinden hesaplanmaktadır (h) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili mali dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte açıklanmaktadır. (i) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Faktoring faiz ve komisyon gelirleri 17 ve sadece dipnotlarda AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (ii) Temettü gelirleri Temettü gelirleri tahsil edildikleri tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iv) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini, kur farkı gelirleri, menkul kıymet satış karları ve diğer finansman gelirlerini içermektedir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, türev araçları değişim farkları, kur farkı giderleri, menkul kıymet satış zararları ve diğer finansman giderlerini içermektedir. (j) Vergilendirme Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda ayrılır. finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmından fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. (k) İlişkili taraflar TMS 24, “İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler (kilit yönetici personel) “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Not 32). (l) Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç/zarar miktarı, net dönem karının/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının 18 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) bir zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zamanağırlığı faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına oranıdır. (m) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. (o) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllarda, Şirket Türkiye’de ve sadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. (p) İnşaat Sözleşmeleri Yoktur. (q) Durdurulan Faaliyetler Yoktur. (r) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur. (s) Emeklilik Planları Kıdem tazminatı karşılığı dışında herhangi bir emeklilik planı yoktur. (t) Tarımsal Faaliyetler Yoktur. (u) Nakit Akım Tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. NOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). 19 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllarda, Şirket Türkiye’de ve sadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: Bankalar -vadesiz mevduat -vadeli mevduatlar* Kasa 31 Aralık 2008 TP YP 1.824.753 67.575 1.757.178 213.149 2.037.902 - 31 Aralık 2007 TP YP 1.842.341 891.313 951.028 47.568 - - 1.889.909 - * TP cinsinden vadeli mevduata %.18-20 arasında faiz oranı uygulanmaktadır. (31 Aralık 2007: %12- 14 arasında faiz oranı uygulanmaktadır.) 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla banka mevduatı üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. NOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 8 – ALINAN KREDİLER 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP 29.803 Alınan Krediler 29.803 - 31 Aralık 2007 TP YP 54.923 - 54.923 - 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin vade analizi ve faiz oran aralıkları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Orijinal Faiz Oranları* YTL karşılığı Orijinal Faiz Oranları* YTL karşılığı Tutar En Az En Çok 1 Yıla 1 Yıl ve Tutar En Az En Çok 1 Yıla 1 Yıl kadar üzeri kadar ve üzeri TL Toplam 29.803 29.803 20,52 24,40 23.611 23.611 6.192 6.192 54.923 20,52 54.923 22,68 24.807 24.807 30.116 30.116 * Bu oranlar 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla açık olan sabit ve değişken faizli alınan kredilerin faiz oran aralığını ifade etmektedir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla alınan taşıt kredileri için taşıtlar teminat olarak gösterilmiştir.(Bkz. Not 21) NOT 9 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). 20 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) NOT 10 - FAKTORİNG ALACAK VE BORÇLARI 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, kısa vadeli faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Yurtiçi faktoring alacakları Kazanılmamış faiz gelirleri 4.026.825 (259.386) 3.235.330 (41.945) Brüt faktoring alacakları 3.767.438 3.193.385 (1.183.224) (1.016.587) 2.584.214 2.176.798 Kısa vadeli faktoring alacakları Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (özel karşılıklar) Faktoring alacakları, net Şüpheli alacak (özel) karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Yıl içinde ayrılan karşılık tutarı Konusu kalmayan karşılıklar Yıl sonu bakiyesi 31 Aralık 2008 (1.016.587) 31 Aralık 2007 (325.816) (346.495) 179.858 (950.790) 260.019 (1.183.224) (1.016.587) 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle takipteki ve zarar niteliğindeki alacakların ve özel karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 Tutar Özel Karşılık Vadesi üzerinde 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinde 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinde 3-6 ay geçmiş Vadesi üzerinde 6-12 ay geçmiş Vadesi üzerinde 1-5 yıl geçmiş Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş Toplam 31 Aralık 2007 Tutar Özel Karşılık 324.543 160.103 31.304 64.589 813.980 - 113.248 160.103 31.304 64.589 813.980 - 426.175 158.708 193.690 238.014 426.175 158.708 193.690 238.014 1.394.519 1.183.224 (1.016.587) (1.016.587) NOT 11 – MUHTELİF ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, diğer kısa/uzun vadeli muhtelif detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 7.382 3.094 2.655 Kısa Vadeli Muhtelif Borçlar Kredi kartlarına borçlar Diğer borçlar* 21 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) 10.476 2.655 * Diğer borçlar Şirket faaliyetleri ile ilgili olarak alınan danışmanlık, avukat ve teknik hizmetlerle ilgili olan borçlarından oluşmaktadır. NOT 12 - STOKLAR Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 13 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 14 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 15 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 16 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 17 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2008 Maliyet Arsa ve Araziler Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar 323.206 196.474 72.253 313.010 Toplam maliyet 904.943 Birikmiş amortisman 14.349 - 323.206 196.474 72.254 327.358 14.349 Dönem 1 Ocak 2008 Amortismanı - 919.292 Çıkışlar 31 Aralık 2008 Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar (4.361) (9.614) (151.900) (3.930) (14.451) (44.869) - (8.291) (24.065) (196.769) Toplam birikmiş amortisman (165.875) (77.225) - (229.125) Net defter değeri 739.068 690.167 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2007 Maliyet Arsa ve Araziler 323.206 22 - 323.206 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar 184.294 21.993 303.352 Toplam maliyet 832.845 Birikmiş amortisman 12.180 50.260 9.657 - 196.474 72.253 313.010 72.097 Dönem 1 Ocak 2007 Amortismanı - 904.942 Çıkışlar 31 Aralık 2007 Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar (614) (1.100) (111.572) (3.747) (8.514) (40.328) - (4.361) (9.614) (151.900) Toplam birikmiş amortisman (113.286) (52.586) - (165.875) Net defter değeri 719.559 739.068 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 2.425.409 TL sigorta prim tutarı 1.734 TL’dir. Maddi duran varlıklar içerisinde finansal kiralama yoluyla alınan varlık yoktur. Şirket tarafından halen kullanılmakta olup kendisini tamamen amorte eden maddi duran varlıkların listesi aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Mobilya ve demirbaşlar 51.247 51.247 Toplam 51.247 51.247 NOT 18 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2008 Maliyet Haklar Diğer 13.942 - 1.620 - 13.942 1.620 Toplam maliyet 13.942 1.620 - 15.562 Birikmiş amortisman Haklar Diğer Toplam birikmiş amortisman Dönem 1 Ocak 2008 İtfa Payları Çıkışlar 31 Aralık 2008 (6.536) - (3.834) (450) - (10.370) (450) (6.536) (4.284) - (10.820) 23 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Net defter değeri 7.406 4.742 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2007 Maliyet Haklar 7.080 Toplam maliyet 7.080 Birikmiş amortisman 6.862 - 13.942 6.862 Dönem 1 Ocak 2007 İtfa Payları - 13.942 Çıkışlar 31 Aralık 2007 Haklar Toplam birikmiş amortisman (2.950) (3.586) - (6.536) (2.950) (3.586) - (6.536) Net defter değeri 4.130 7.406 Şirket tarafından halen kullanılmakta olup tamamen itfa olmuş maddi olmayan duran varlıkların listesi aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Haklar 7.080 - Toplam 7.080 7.080 NOT 19 - ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 20 - DEVLET TEŞVİKLERİ Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 21 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER, TAAHHÜTLER 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 126.094 (97.462) - 28.633 - Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Cari Dönem Vergi Karşılığı Peşin Ödenen Kurumlar Vergisi 31.12.2008 tarihi itibariyle devam eden dava ve/veya icra takipleri aşağıdaki gibidir: Cinsi Şirket tarafından yürütülen icra takipleri Konusu Alacak(Çek) 24 Takip Adeti 23 Takip Tutarı 941.250 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) 23 941.250 31.12.2008 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan dava yoktur. (31 Aralık 2007: Yoktur). 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 6.195 717 6.195 717 31 Aralık 2008 717 5.478 31 Aralık 2007 1.232 -1.232 717 6.195 717 Kıdem Tazminatı Karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı bakiyesi Yıl içinde ödenen Cari yılda ayrılan karşılık tutarı Dönem sonu bakiyesi Alınan Teminatlar 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Müşteri çekleri Müşteri senetleri 2.913.670 - 2.241.492 - Toplam 2.913.670 2.241.492 Verilen Teminatlar 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, verilen teminatlar aşağıda yer alan kuruluşlara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Bankalara verilen teminat 1.047.712 22.890 Toplam 1.047.712 22.890 NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Not 21 - Borç karşılıklarında açıklanan kıdem tazminatı yükümlülüğü dışında herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. NOT 23 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, diğer aktif ve yabancı kaynakların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 25 31 Aralık 2007 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Diğer Aktifler Peşin ödenmiş vergilerden alacaklar Dava ve mahkeme masraflarından alacaklar Verilen avanslar Peşin ödenmiş giderler Gelir tahakkukları Verilen teminatlar Diğer İlişkili kişilerden alacaklar* 28.633 79.550 10.526 16.995 4.409 19.240 37.174 - 16.117 171.301 31.473 196.526 218.891 *Detayı Not 32’de açıklanmıştır. 31.12.2008 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yabancı kaynak yoktur.(31.12.2007: Yoktur.) 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 23.655 6.143 - 12.230 6.011 - 29.798 18.241 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 - 89.103 - 89.103 Ödenecek Vergi ve Yasal Yükümlülükler Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri Vadesi Geçmiş Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri Diğer Yabancı Kaynaklar İlişkili kişilere borçlar* *Detayı Not 32’de açıklanmıştır. NOT 24 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: Ortaklık Payı Ortaklık Payı 31 Aralık 2008 (%) 31 Aralık 2007 (%) Sevilen Atalay Samet Atalay İsmail Yekhan Demirkuş Seyran Çakmakcı Selahattin Diner 2.850.000 2.000.000 100.000 0 25.000 57,00 40,00 2,00 0,00 0,50 26 2.850.000 2.000.000 100.000 0 25.000 57,00 40,00 2,00 0,00 0,50 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Ceki Benyaminoğlu 25.000 0,50 25.000 Sermaye Sermaye Düzeltmesi Toplam 5.000.000 100,00 5.000.000 - - 5.000.000 5.000.000 0,50 100,00 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle, Şirket’in çıkarılmış 0.1 Ykr (31 Aralık 2007: 0.1 Ykr) değerinde 120.000 adet (31 Aralık 2007: 120.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır. Şirketin imtiyazlı hissesi yoktur. Kar dağıtımı Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Şirket’in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir; Kar Yedekleri - Yasal Yedekler 31.12.2008 31.12.2007 22.739 22.739 22.739 22.739 Geçmiş Yıl Kar/ Zararları 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ yürürlüğe girene kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Yasal ve Sermaye Yedekleri” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; -“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farklarıyla”, 27 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) -“ Yasal ve Sermaye Yedekleri” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı” ile, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Uluslararası Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. 31.12.2008 tarihi itibarıyla geçmiş yıl kar veya zararının detayı aşağıdaki gibidir. 31.12.2008 (142.136) Dönem başı bakiye - Önceki dönem karı/(zararı) Dönem sonu bakiye (142.136) 12.07.2007 tarih ve 2007/02 sayılı yönetim kurulu kararı ile şirket sermayesi 3.000.000 TL’den 5.000.000 TL’ye arttırılmıştır. Arttırılan sermayenin 393.179 TL’si sermaye düzeltmesi olumlu farklarından, 425.904 TL’si geçmiş yıl karlarından 1.180.917 TL’si ise nakit olarak karşılanacaktır. NOT 25 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Faktoring Faiz Gelirleri Faktoring Komisyon Gelirleri (net) Toplam 31 Aralık 2008 1.196.526 130.508 31 Aralık 2007 982.399 83.301 1.327.034 1.065.700 NOT 26 - FAALİYET GİDERLERİ 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 (182.963) (284.856) (717) (5.478) (239.936) (263.028) (80.560) (13.418) Personel Giderleri Kıdem Tazminat Karşılığı Gideri Genel İşletme Giderleri* Diğer Toplam (566.779) (504.176) (*) Genel işletme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 (36.367) (38.578) (19.601) (18.117) (31.627) (30.255) (81.508) (56.175) (11.034) (7.775) (9.214) (4.358) (7.075) (14.687) (99.178) (69.991) Kira Giderleri Bilgi İşlem Gideri Denetim ve Tam tasdik Giderleri Amortisman ve İtfa Giderleri İşyeri Aidat Giderleri Banka Giderleri Yemek Giderleri Diğer 28 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Toplam (263.028) (239.936) NOT 27 - DİĞER FAALİYETLERDEN GİDER VE GELİRLER 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda diğer faaliyetlerden gelir/giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Bankalardan Alınan Faizler Kira Gelirleri Tasfiye Olunacak Gelirler Konusu Kalmayan Karşılık Diğer 142.415 27.000 24.261 179.858 15.444 164.836 44.697 260.019 27.524 Toplam 388.978 497.346 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Şüpheli Ticari Alacak (Özel) Karşılıkları Vergi Resim Harç Giderleri Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Diğer (346.494) (25.127) (9.000) (14.700) (1.082.172) (13.692) - Toplam (386.321) (1.095.864) Diğer Faaliyetlerden Gelirler Diğer Faaliyetlerden Giderler NOT 28 - FİNANSMAN GİDERLERİ 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllarda finansman giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Verilen Ücret ve Komisyonlar Diğer (76.458) (7.284) (1.859) (79.360) - Toplam (85.601) (79.360) NOT 29- SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 30 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ a) Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’inci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %30’dan %20’ye indirilmiştir. Buna göre, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları %20 29 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) oranında kurumlar vergisine tabidir. 1 Ocak 2006 tarihinden sonraki geçici vergi dönemlerinde %30 oranına göre hesaplanan ve tahsil edilen geçici verginin anılan dönemler için bu Kanuna göre hesaplanan tutarı aşan kısmının, müteakip dönemler için hesaplanan geçici vergiden mahsup edileceği" hüküm altına alınmıştır. Dolayısıyla 2006 yılının ilk üç aylık vergilendirme dönemine ilişkin kazançlar üzerinden, yeni Kanun o tarihlerde henüz yürürlüğe girmemiş olması nedeniyle %30 oranında hesaplanan geçici verginin, %20 oranına göre hesaplanan tutarı aşan kısmı 2006 yılının izleyen geçici vergi dönemleri için hesaplanmış geçici vergiden mahsup edilmiştir. Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14.üncu gününe kadar beyan edip, 17.inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar payları (temettüler) stopaja tabi değildir. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi ödemektedirler. Ancak, Ana Ortaklık bir üst paragrafta açıklanan nedenden dolayı 2008 yılı için de geçici vergileri %30 olarak ödeyecektir. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazancın %75’lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri, hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25.inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Cari yıl kurumlar vergisi karşılığı Ertelenen vergi geliri / (gideri) Toplam vergi karşılığı b) Ertelenen Vergi Varlık ve Yükümlülüğü 30 31 Aralık 2008 (126.094) (49.769) 31 Aralık 2007 (25.782) (172.863) (25.782) AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 30 olarak uygulanmaktaydı. 21 Haziran 2006 da açıklanan yeni vergi düzenlemelerine göre 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 20’ye düşürülmüştür. Bu nedenle ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden bilanço yükümlülüğü yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran % 20’dir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Toplam Ertelenen Vergi Geçici Varlığı / Farklar (Yükümlülüğü) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar Ertelenmiş Finansman Geliri Brüt ertelenmiş vergi yükümlülükleri Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (57.354) (11.471) (12.888) (2.578) (239.352) (47.870) (252.240) (50.448) (57.354) (11.471) 12.996 2.599 62.806 12.561 70.070 6.195 14.014 1.239 12.996 89.260 2.599 17.852 22.750 717 41.944 62.806 128.217 4.550 143 8.389 12.561 25.643 - - (162.980) (32.596) - - 70.863 14.173 Ertelenmiş vergi alacakları Maddi olmayan duran varlık üzerindeki geçici farklar Şüpheli Alacaklar Karşılığı Kıdem tazminatı karşılıkları Ertelenmiş Finansman Gideri Brüt ertelenmiş vergi alacakları Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri Toplam Geçici Farklar Net ertelenmiş vergi alacakları NOT 31 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Şirketin 31.12.2008 tarihi itibariyle hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplaması aşağıdaki gibidir: 01.01.200831.12.2008 Sürdürülen faaliyetlerden hisse basına kazanç: Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı/(zararı) Beheri 1 Kr olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 31 01.01.200731.12.2007 495.447 (142.136) 200.000 120.000 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Sürdürülen faaliyetlerden hisse basına kazanç (Kr) 2,48 Hisse başına kazanç: Net dönem karı/(zararı) Beheri 1 Kr olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse Başına Kazanç (Kr) 1,18 495.447 (142.136) 200.000 120.000 2,48 1,18 NOT 32 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, ilişkiler taraflardan alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Ortaklardan Alacakları - 31.473 İlişkili taraflardan alacaklar - 31.473 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Ortaklara Borçlar - 89.103 İlişkili taraflara borçlar - 89.103 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, kilit personele sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir: Kilit personele sağlanan faydalar (maaş,ücret,ssk vb) İşten çıkarma halinde sağlanacak faydalardan kalan borçlar 31 Aralık 2008 59.821 831 31 Aralık 2007 23.284 588 60.652 23.872 Toplam Kilit personele işten çıkarılma halinde sağlanacak faydalar kıdem tazminatını kapsamaktadır. NOT 33 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Yoktur (31 Aralık 2007: Yoktur). NOT 34 - FİNANSAL ARAÇLAR a) Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları Şirket faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır: - Kredi Riski - Likidite Riski - Piyasa Riski 32 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Bu not Şirket’in yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Şirket’in bu risklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumluluk sahibidir. Şirket’in risk yönetimi politikaları Şirket’in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı, Şirket’in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı oluşturarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır. Kredi riski Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in İç kontrol ve Muhasebe departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Şirket finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup, yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibari ile ilgili çalışmalar ve müşteri kredibilitesi ölçümlemesi de yapılmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket’in kredi riski belirli bir sektör veya coğrafi bölgede yoğunlaşmamıştır. Şirket’in maksimum kredi riski her finansal varlığın bilançoda gösterilen kayıtlı değeri kadardır. Likidite riski Likidite riski, Şirket’in faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Şirket’in varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Şirket bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Şirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir. Piyasa riski Tüm alım satım amaçlı finansal araçlar pazar riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, pazardaki fiyat değişmelerinin finansal varlığın değerini düşürmesi riski şeklinde ifade edilebilir. Bütün finansal araçlar makul değerle kaydedilir ve pazardaki fiyat değişmeleri ticari geliri etkilemektedir. Şirket alım satım amaçlı araçlar kullanarak değişen pazar koşullarına göre kendisini koruma altına almaktadır. Pazar riski Şirket üst yönetiminin belirlediği limitlerde, türev araçları alıp satılarak ve risk önleyici pozisyonlar alınarak yönetilmektedir. Döviz kuru riski Şirket, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (faktoring faaliyetleri ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Şirket’in finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. 33 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Faiz oranı riski Şirket’in faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Ayrıca Şirket, sabit veya değişken faiz oranları içeren varlık ve borçlardan dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir. b) Risk Yönetimi Açıklamaları Faiz oranı riski 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 itibarıyla finansal araçlara uygulanan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2008 ABD Doları Avro YTL (%) ABD Doları Avro GBP (%) YTL (%) (%) (%) GBP (%) (%) (%) Varlıklar Vadeli mevduat - - - 19,40 - - - 13,00 Faktoring alacakları - - - 51,04 - - - 42,00 - - - 20,67 - - - 21,60 Yükümlülükler Alınan krediler Faiz oranı riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faize duyarlı finansal enstrümanları aşağıdaki gibidir: Kayıtlı Değer 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Faktoring alacakları 4.026.825 3.235.330 Vadeli mevduat 1.757.178 951.028 Alınan krediler 29.803 54.923 - - Sabit Faizli Değişken Faizli 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle faiz baz puanı 100 puan artsaydı, yani faiz oranları %1 artsaydı, ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, sabit faizli finansal araçlardaki faiz değişiminden dolayı net faiz gideri ortaya çıkmış olacaktı ve bu durumda vergi öncesi dönem net karı 26.513 TL daha fazla olacaktı. (31 Aralık 2007: dönem net karı 6.775 TL daha fazla olacaktı.) 34 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Grup’un faiz oranına duyarlılığı aşağıdaki gibidir: Faiz Oranı Duyarlılık Analizi Tablosu 31.12.2008 31.12.2007 Kar/Zarar Baz Baz Baz Baz Puanın Puanın Puanın Puanın Artması Azalması Artması Azalması Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde: TL 6.775 (6.775) 26.513 (26.513) USD Avro Sabit Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi 26.513 (26.513) 6.775 (6.775) Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde: TL USD Avro Değişken Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi TOPLAM 26.513 (26.513) 6.775 (6.775) 35 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) 31 Aralık 2008 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların -net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Faktoring Alacakları İlişkili Taraf Diğer Taraf Takipteki Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf Diğer aktifler İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalar - 2.514.144 - 70.070 - 196.525 1.824.753 - 2.514.144 - - - 196.525 1.824.753 - - - - - - - - - - - - - - - - - 70.070 1.253.294 (1.183.224) - - - - - - - - - - - - - - - - - 36 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) 31 Aralık 2007 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların -net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Faktoring Alacakları İlişkili Taraf Diğer Taraf Takipteki Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf Diğer aktifler İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalar - 2.176.798 - - 31.473 16.117 1.842.341 - 2.176.798 - - 31.473 16.117 1.842.341 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.016.587 (1.016.587) - - - - - - - - - - - - - - - - - 37 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Döviz kuru riski Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracının değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para bazlı borçları olmadığından yabancı para riski taşımamaktadır. Likidite riski Aşağıdaki tablo, bilanço tarihi itibarıyla sözleşmenin vade tarihine kadar kalan dönemini baz alarak, Şirket’in finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analizini sağlar. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır. 31 Aralık 2008 Sözleşme Uyarınca Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar (*) Ödenecek vergi ve yükümlülükler (**) Borç ve gider karşılıkları (***) Beklenen Vadeler 3 aydan kısa 95.616 29.803 7.382 95.930 30.117 7.382 72.015 6.202 7.382 17.592 17.592 - 6.323 6.323 - - 29.798 29.798 28.633 29.798 28.633 - - - - - - 3-12 ay arası 28.633 Defter Değeri Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Borç ve gider karşılıkları Ertelenen vergi borcu Beklenen Vadeler Beklenen nakit çıkışlar toplamı Defter Değeri 59.737 3.094 6.195 50.448 Defter Değeri Türev Finansal Yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 59.737 3.094 6.195 50.448 3.094 3.094 - Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa - - - 1-5 yıl arası 3-12 ay arası 5 yıldan uzun 1-5 yıl arası - 3-12 ay arası 5 yıldan uzun 56.643 6.195 50.448 1-5 yıl arası - - 5 yıldan uzun - - (*) Kredi kartı borcu olup, ödeme süresi banka kredi kartı sözleşmesi ile belirlendiğinden sözleşme vadeleri bölümünde gösterilmiştir. (**) Ödenecek vergi ve sosyal güvenlik kesintilerinin ödeme süreleri yasal mevzuatla belirlendiğinden bu bölümde gösterilmiştir. (***) Kurumlar vergisi karşılığı olduğundan ve ödeme süresi yasal mevzuatla belirlendiğinden bu bölümde gösterilmiştir. 38 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) 31 Aralık 2007 Sözleşme Uyarınca Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler (*) Borç ve gider karşılıkları Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Borç ve gider karşılıkları Ertelenen vergi borcu Diğer yabancı kaynaklar Beklenen Vadeler Türev Finansal Yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 73.164 54.923 - 73.164 54.923 - 18.241 - 24.807 24.807 - 30.116 30.116 - - 18.241 - 18.241 Beklenen nakit çıkışlar toplamı 18.241 - - - - 3 aydan kısa 103.946 2.655 717 11.471 89.103 - Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa - - Defter Değeri Defter Değeri 103.946 2.655 717 11.471 89.103 Defter Değeri - 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 3-12 ay arası 5 yıldan uzun 1-5 yıl arası 91.758 2.655 89.103 3-12 ay arası 5 yıldan uzun 12.188 717 11.471 - 1-5 yıl arası - - - 5 yıldan uzun - - (*) Ödenecek vergi ve sosyal güvenlik kesintilerinin ödeme süreleri yasal mevzuatla belirlendiğinden bu bölümde gösterilmiştir. b) Sermaye Yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 24 no’lu notta açıklanan çıkarılmış sermaye ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket’in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar. Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. 39 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Toplam borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6) Net borç 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 155.353 (2.037.902) 177.110 (1.889.909) - Toplam özkaynak - 5.531.403 4.880.604 - - Net borç/ özsermaye oranı NOT 35 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bakanlar Kurulu’nun 4 Nisan 2007 tarih ve 2007/11963 numaralı kararı ile Türkiye Cumhuriyeti para birimi Yeni Türk Lirası (YTL)’ndaki ”Yeni” ifadesi 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren kaldırılmış ve Türkiye Cumhuriyeti para birimi Türk Lirası (TL) olmuştur. 31 Aralık 2008 tarihine kadar her türlü evrak ve muhasebe kayıtları YTL üzerinden hazırlanmıştır ve böylece saklanmaya devam edilecektir. 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren, hem YTL hem de TL banknot ve madeni paralar 2009 yılı sonuna kadar tedavülde olacak olmasına karşın her türlü evrak ve muhasebe kayıtları TL olarak hazırlanacaktır. Bu nedenle Şirket 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren kayıtlarını TL olarak tutacaktır. Finansal tabloları değiştirme gücüne genel kurul sahiptir. Finansal tablolar yönetim kurulu tarafından onaylanmamıştır. 40 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) NOT 36 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSALTABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR a) Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir-Gider Kalemlerine İlişkin Tablo Aşağıdaki tablo, UMS 1’de yapılan ve 01 Ocak 2009 tarihinde uygulanması gereken Kapsamlı Gelir Tablosunun bir bileşini olup, şirket erken uygulamayı seçmemiştir. AK FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ CARİ DÖNEM Dipnot I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. 6.1 (31/12/2008) MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (KarZarara Transfer) MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) ÖNCEKİ DÖNEM (31/12/2007) - - Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - 6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE VII. HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER VIII. GELİR GİDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 31 495.447 (142.136) XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) 31 495.447 (142.136) b) Kar Dağıtım Tablosu 41 - AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) AK FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. KÂR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) 1.2.1 Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.3 CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (31/12/2008) (31/12/2007) 668.310 (116.354) (172.863) (25.782) 30 (126.094) - Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 30 (46.769) (25.782) A. NET DÖNEM KÂRI (1.1 + 1.2) 31 495.447 (142.136) 1.3 GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.5 KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR () B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 495.447 (142.136) 1.6 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.7 PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8 YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.9 ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10 İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.11 STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.12 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.13 DİĞER YEDEKLER 1.14 II. ÖZEL FONLAR YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER 2.2 İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3 ORTAKLARA PAY (-) 2.4 PERSONELE PAY (-) 2.5 YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 3.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) Kâr dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir. c) Nazım Hesaplar 42 AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) AK FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (31/12/2008) NAZIM HESAP KALEMLERİ TP YP (31/12/2007) TOPLAM TP YP TOPLAM - - - - - - II. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ 2.972.879 - 2.972.879 2.241.492 - 2.241.492 III. ALINAN TEMİNATLAR 2.913.670 - 2.913.670 2.241.492 - 2.241.492 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 1.047.712 - 1.047.712 22.890 - 22.890 I. V. TAAHHÜTLER - - - - - - 5.1 Cayılamaz Taahhütler - - - - - - 5.2 Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 5.2.1 Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR - - - - - - 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6.1.3 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri - - - - - - 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.5 Diğer - - - - - - VII. EMANET KIYMETLER 5.262.418 - - - 6.1.1 6.1.2 5.262.418 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 12.196.679 - 12.196.679 - - III. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER a. Yapılan incelemelerimiz sonucunda, Şirketçe tesis edilen işlemlerin Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olduğu görülmüştür. b. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından periyodik olarak istenen finansal tabloların şirket kayıtlarına uygun olarak düzenlendiği görülmüştür. (İncelememiz gönderilen finansal tablolarda yer alan bilgilerin ilgili dönemlere ait mizanda yer alan bilgilerle mutabakatının sağlanmasıyla sınırlı tutulmuştur.) 43 - AK FACTORİNG HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) c. Şirketin denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine göndermiştir. d. Şirket bünyesinde amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik iç kontrol sistemi oluşturma çalışmaları devam etmektedir. e. Şirket ve yöneticileri hakkında, denetim döneminde ve öncesinde açılan davalar yoktur. Şirket’in davaları hakkında avukatlarından teyit yazıları alınmıştır. İlgili açıklama Not 31’de yapılmıştır. f. Şirketçe tesis edilen işlemler ilgili mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygun olarak yapılmıştır. IV. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER Bkz. Not 35 V. YÖNTEM 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirilecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik” hükümleri çerçevesinde bağımsız denetim çalışması yapılmıştır. Muhasebe kayıtları SPK tarafından yayınlanan muhasebe standartlarına (Seri:XI, No:29) göre yapılarak finansal tablolar (Not 3) oluşturulmuştur. VI. ÖNERİLER Şirketle ilgili olarak belirtilmesi gerekli görülen önemli herhangi bir husus bulunmamaktadır. 44
