mert gıda giyim sanayi ve ticaret a.ş. 31 aralık 2007

MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
İÇİNDEKİLER
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU GÖRÜŞÜ
BİLANÇO
GELİR TABLOSU
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
NAKİT AKIM TABLOSU
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Mert Gıda Giyim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na,
Giriş
Mert Gıda Giyim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin (Şirket) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanan
ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu
ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul
bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı
hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de
kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç
kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında
görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak, işletme yönetimi
tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız
denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli
muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun
değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına
yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Mert Gıda Giyim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nin 31
Aralık 2007 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve
nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak, Baş Denetçi
İstanbul, 11 Mart 2008
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Bağımsız Denetim'den
BİLANÇO (YTL)
(SERİ:XI, NO:25 - KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Boçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hiss Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
6
6
8
15
7
9
21
13
23
14
15
6
8
15
7
9
21
23
14
15
24
25
25
26
27
28
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Geçmiş
Geçmiş
31.12.2007
31.12.2006
6,050,693
176,987
60,996
2,783,895
0
20,943
35,289
0
2,212,138
0
0
760,445
9,260,357
0
0
0
0
0
0
0
7,177,835
22,608
2,059,914
0
15,311,050
5,727,862
47,028
0
3,049,123
0
12,237
72,132
0
1,964,036
0
0
583,306
9,265,900
0
0
0
0
0
0
0
7,768,977
2,405
1,494,518
0
14,993,762
6,101,896
729,601
586,077
6,588
0
1,979,717
2,500,128
91,052
0
0
0
208,733
2,786,615
2,315,869
28,784
0
0
0
0
68,870
373,092
0
0
6,422,539
8,408,944
0
1,189,911
0
0
0
0
1,189,911
23,669
23,669
0
0
0
0
0
(1,255,828)
(1,944,157)
15,311,050
3,630,953
837,989
394,084
0
0
1,649,099
225,435
255,638
0
0
0
268,708
3,684,442
3,327,195
0
0
0
0
0
53,727
303,520
0
0
7,678,367
8,408,944
0
1,189,911
0
0
0
0
1,189,911
23,669
23,669
0
0
0
0
0
(1,187,674)
(756,483)
14,993,762
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Bağımsız Denetim'den
GELİR TABLOSU (YTL)
(SERİ:XI, NO:25 - KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
Geçmiş
01.01.200731.12.2007
Geçmiş
01.01.200631.12.2006
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
36
16,162,758
17,829,785
Satışların Maliyeti (-)
36
(15,483,175)
(16,303,637)
Hizmet Gelirleri (net)
36
0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net)
36
0
0
679,583
1,526,148
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
0
(2,638,006)
(2,748,431)
(1,958,423)
(1,222,283)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
38
223,602
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
38
(12,744)
(21,600)
Finansman Giderleri (-)
39
(4,087)
(739,204)
(1,751,652)
(1,752,356)
FAALİYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
0
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
0
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
(1,751,652)
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI/ZARARI
NOMİNAL DEĞERİ 1 YTL OLAN HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
42
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
230,731
0
0
(1,752,356)
495,824
564,682
(1,255,828)
(1,187,674)
(0.1493)
(0.1412)
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01.01.-31.12.2007 ve 01.01.-31.12.2006 DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
Seri: XI, No:25 KONSOLİDE OLMAYAN
(Tutarlar Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Enflasyon Düzeltme
Farkları
Sermaye
31 Aralık 2005
5,000,000
2,098,855
2,500,000
0
Emisyon
Primi
Yasal
Yedekler
2,500,000
23,669
Geçmiş Yıl
Karı/(Zararı)
(808,269)
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Toplam
46,490
8,860,745
Sermaye Artışı
Emisyon Primi
Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları
908,944
(908,944)
(2,500,000)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5,296
31.12.2005 Denetim raporu sonrası yapılan düzeltme
0
0
0
0
5,296
Birikmiş Karlar
0
0
0
0
46,490
(46,490)
Net Dönem Zararı
0
0
0
0
0
(1,187,674)
(1,187,674)
31 Aralık 2006
8,408,944
1,189,911
0
23,669
(756,483)
(1,187,674)
7,678,367
Birikmiş Karlar
0
0
0
0
(1,187,674)
0
0
0
0
8,408,944
1,189,911
0
23,669
Net Dönem Zararı
31 Aralık 2007
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
0
(1,944,157)
1,187,674
0
0
(1,255,828)
(1,255,828)
(1,255,828)
6,422,539
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01.01.-31.12.2007 ve 2006 DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIM TABLOLARI
Seri: XI, No:25 KONSOLİDE OLMAYAN
Tutarlar Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.
Vergi Öncesi Kar/ (Zarar)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin
net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Faiz gideri tahakkuku
Gelir tahakkukları
Şüpheli alacak karşılığı
Stoklar değer düşüş karşılık giderleri
Dava karşılık giderleri
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
31.12.2005 Denetim raporu sonrası yapılan düzeltme
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
01.01.01.01.31.12.2007
31.12.2006
(1,751,652)
(1,752,356)
694,545
15,143
95,809
(70,539)
222,573
0
0
(6,865)
(61,127)
0
695,010
25,391
36,060
(28,954)
133,263
9,697
57,661
70,412
(34,096)
5,296
(862,113)
(782,616)
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara borçlardaki değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
49,847
(9,076)
(248,059)
(69,757)
394,513
2,285,747
(238,383)
(1,024,366)
(13,229)
(352,404)
1,733
69,837
57,429
139,961
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları, net
1,302,719
(1,903,655)
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi
işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
(123,606)
(738,970)
(123,606)
(738,970)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansal faaliyetler
Banka kredilerindeki değişim
Menkul kıymetlerdeki değişim
Finansal kiralama borçlarındaki değişim
(1,023,530)
(60,996)
35,372
1,529,186
0
0
Finansal faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri
(1,049,154)
129,959
47,028
176,987
1,529,186
(1,113,439)
1,160,467
47,028
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
1
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Mert Gıda Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2000 yılında İstanbul’da kurulmuştur.
Şirket, 22 Mart 2004 tarih ve 47 numaralı Yönetim Kurulu Kararı ile şirket ana sözleşmesinin 2
numaralı maddesinde tadil yaparak Şirket ünvanını “Mert Gıda Giyim Sanayi ve Ticaret Anonim
Şirketi” olarak değiştirmiştir. Şirket ana sözleşmesindeki 3 ve 6 numaralı maddelerinde tadil yaparak
Şirket faaliyet konusuna ilavelerde bulunmuştur. Yapılan bu ilavelerle, Şirket çeşitli gıda ve giyim
maddelerinin üretimi, satışı ve pazarlaması konularında faaliyette bulunabilme kararı almıştır. Söz
konusu ana sözleşme değişiklikleri 3 Mayıs 2004 tarihinde tescil olmuştur.
Şirket’in merkez ofisi İstanbul’da olup üretim faaliyetini Eskişehir’deki 13,138 m² açık ve 5,400 m²
kapalı alan üzerinde sürdürmektedir. Şirket’in faaliyet konusu kesme şeker ve sarma şeker üretimi ve
toz şeker paketlemesi üzerine olup ayrıca Malatya Organize Sanayi Bölgesi’nde giyim (çorap üretimi)
sektöründe de yatırımları bulunmaktadır. Şirket, Malatya Organize Sanayi Bölgesi’nde 17,841 m² açık,
10,000 m² kapalı alana sahiptir. Şirket’in Malatya Organize Sanayi Bölgesi’ndeki binasının 1,500
m²’lik kapalı alanında küp şeker ve 8,500 m²’lik kapalı alanında çorap imalatı yapılmaktadır.
Şirket’in 01.01.-31.12.2007 dönemine ait ortalama personel sayısı 196 (01.01-31.12.2006:203),
31.12.2007 tarihi itibariyle personel sayısı ise 195 (31.12.2006:230)’dir.
Kapasite (Gıda - Eskişehir)
12.01.2007 tarih, 2007/3 rapor no’lu ve 19.01.2010 geçerlilik süresi olan Eskişehir Ticaret ve Sanayi
Odası’ndan alınan kapasite raporuna göre Şirket’in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir
(kapasite, günde 8 saat yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır, şirket günde 2 vardiya çalışmaktadır):
-
İki tekli sarma makinası ile 74 ton/yıl tek sargılı beyaz kesme şeker
750 gr’lık çift sargılı kahverengi şeker kapasitesi 100 ton/yıl
750 gr’lık çift sargılı beyaz kesme şeker kapasitesi 447.2 ton/yıl
Düşük kalorili toz şeker 450 ton/yıl
Diabetik toz şeker 450 ton/yıl
İki toz şeker doldurma makinası ile 13,970.9 ton 1-5 kg’lık paketlenmiş toz şeker
Altı üretim hattı ile 5,852.4 ton 750-1,000 gr’lık paketlenmiş kesme şeker
Kapasite (Gıda - Malatya)
16.02.2005 tarih, 1335 rapor no’lu ve 28.02.2008 geçerlilik süresi olan Malatya Ticaret ve Sanayi
Odası’ndan alınan kapasite raporuna göre Şirket’in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir
(kapasite, günde 8 saat yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır, şirket günde 2 vardiya çalışmaktadır):
- Üç sarma makinası ile 451,200 kg sarma kesme şeker
- Üç üretim hattı ile 5,164.8 ton 750-1,000 gr’lık paketlenmiş kesme şeker
Kapasite (Giyim - Malatya)
19.04.2005 tarih, 1376 rapor no’lu ve 22 Nisan 2008 geçerlilik süresi olan Malatya Ticaret ve Sanayi
Odası’ndan alınan kapasite raporuna göre Şirket’in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir
(kapasite, günde 8 saat yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır, şirket günde 3 vardiya çalışmaktadır):
Çorap (95 adet çorap örme makinesi)
Birim
Düzine (12 çift adet)
Miktar
324,000
2
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan muhasebe standartları
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart
2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na
uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur.
Şirket, Yeni Türk Lirası cinsinden muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının
hazırlanmasında Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara,
Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen
Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)
tarafından yayımlanan Seri:XI, No:25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine
uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi:
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” açıklamasında da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette
bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon esasları
Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi
Mali tablolar ve ilgili dipnotlar bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Seri XI, No:25
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliği kapsamında önceki dönemlerle ilişkili olarak
yapılan düzeltmeler ve sınıflamalar ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi
Mali tablolar ve dipnotlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden ifade edilmiştir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
3
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Satışlar
Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden
tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış
iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul
değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto
edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri
olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Hazır değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Menkul Kıymetler
Portföye alınan yatırım fonları girişte alım fiyatlarıyla kayda geçirilmektedir. 31 Aralık 2007 tarihi
itibariyle Şirket’in elinde bulunan yatırım fonları, değerleme tarihinde yayınlanan birim fon fiyatı ile
değerlenmektedir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların
maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet (ticari mallar hariç) FIFO ile
hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti
toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana
tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda
belirtilmiştir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
50 yıl
10 yıl
5 yıl
10 yıl
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın
mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul
edilir.
4
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki
rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri
üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir).
Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran
pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak
kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan
masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve
anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin
hesaplarına dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetlerinden doğrusal amortisman yöntemine göre ayrılan
itfa payları düşüldükten sonra net olarak gösterilmektedir ve beş yılda kıst amortisman usulü ile itfa
edilmektedir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o
aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit
kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter
değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde
kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyeti
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri
ile mali tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı
faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve
yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer
parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul
edilmektedir. Yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile Yeni Türk Lirası’nın
çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
5
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden varlık ve borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak
değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve SDR (İslam Dinarı) için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
SDR (İslam Dinarı)
31.12.2007
1.1647
1.7102
1.8457
31.12.2006
1.4056
1.8515
2.1242
Hisse başına kazanç / (zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında,
ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse
sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
Alacaklar ve borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi
sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların
izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır.
Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük
olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz
oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek
diğer gelirlere kaydedilir.
6
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar
olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine
girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Şirket ile
dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1994 yılında Malatya’da kurulmuştur. Şirket’in
faaliyet konusu open end ve ring melanj iplik, karde iplik, penye iplik ve boyalı iplik ve çorap üretimi
üzerinedir.
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2000 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket, İpelboy Tekstil ve Dış
Ticaret Sanayi A.Ş. olan ünvanını 23.06.2004 tarihinde Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak
değiştirmiş ve değişiklik 6077 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde tescil edilmiştir. Faaliyet konusu, her türlü
çorap ve giyim eşyası alım, satımı, ithalat ve ihracatını yapmaktır.
İpelboy Tekstil ve Gıda Sanayi Ticaret A.Ş.
İpelboy Tekstil ve Gıda Sanayi Ticaret A.Ş. 1998 yılında Malatya’da kurulmuştur. Faaliyet konusu, her
türlü tekstil ürünü üretimi, dikimi, ambalajlanması ve boyanması ile ithalat ve ihracatını yapmaktır.
Mert İplik Pazarlama Ltd. Şti.
Mert İplik Pazarlama Ltd. Şti. 1997 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket Mipaş İplik Pazarlama Ltd.
Şti. olan ünvanını 08.03.2000 tarihinde Mert İplik Pazarlama Ltd. Şti. olarak değiştirmiş ve değişiklik
4999 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde tescil edilmiştir. Faaliyet konusu, her türlü iplik üretimi ve
pazarlanmasıdır. T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan alınan 17 Temmuz 2007 tarihli 14719 numaralı
belgeye göre Mert İplik Pazarlama Limited Şirketi 20.06.2007 tarihinde kapatılmıştır.
Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2003 yılında Malatya’da kurulmuştur. Şirket, Mert Enerji Üretim
ve Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan ünvanını 23.09.2004 tarihinde Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret
A.Ş. olarak değiştirmiş ve değişiklik 6146 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde tescil edilmiştir. Faaliyet
konusu, texturize flament, hava puntalı, lycralı texturize iplik üretimi, alımı ve satımıdır.
Maksim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Maksim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2006 yılında İstanbul’da kurulmuştur.
Faaliyet konusu, her türlü ürünün alım ve satımını yapmak bayilikler ve temsilcilikler almak, vermek,
ithalatını ve ihracatını yapmaktır.
7
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli
zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve
“borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi
borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları
değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden
muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya
düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir
geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda
muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları,
eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri
nispetinde azaltılmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten
ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda
kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.12.2007 tarihi
itibariyle, azami 2,030.19 YTL (31.12.2006: 1,857.44 YTL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret
ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet
tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna
yansıtılmıştır (Not 23).
Finansal Araçlar
Kredi riski
Şirket öncelikle tanınmış ve kredibilitesi yüksek üçüncü şahıslarla iş yapmaktadır. Şirket politikası
doğrultusunda kredili çalışan bütün müşteriler kredi kontrol prosedüründen geçirilmektedir. Alacak
bakiyeleri sürekli izlenerek tahsili şüpheli alacakların asgari seviyede kalmasına özen gösterilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması,
Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen
varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetilmektedir.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu
doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket
yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli
tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
8
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya
çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli
işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize
dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar
tablosuna yansıtılmıştır.
Finansal araçların rayiç değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasviye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir
finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri
Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin
edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları
yansıtmayabilir. Şirket’in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen
yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin
tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan ve etkin faiz yöntemi ile iskonto edildikten
sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş ticari
borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık
olduğu varsayılmıştır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen
durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
9
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi
durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden
geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla
olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel
zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte
gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda
bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
4.
HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
Diğer hazır değerler
31.12.2007
31.12.2006
18,059
95,713
63,215
4,950
15,723
26,355
176,987
47,028
Diğer hazır değerler, kredi kartı (POS hesapları) ile yapılan satışlardan oluşmaktadır.
5.
MENKUL KIYMETLER, net
Menkul kıymetler
31.12.2007
31.12.2006
60,996
-
60,996
-
Menkul kıymetler, Türkiye İş Bankası A.Ş. B tipi likit fonlardan oluşmaktadır.
10
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
6.
FİNANSAL BORÇLAR, net
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
YTL kısa vadeli rotatif krediler
YTL kredi kartları
Kredi faiz ve komisyon tahakkuku
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Kalkınma Bankası Kredisi (313,947 SDR)
YTL taşıt kredileri
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
YTL uzun vadeli taşıt kredileri
Kalkınma Bankası Kredisi (1,254,737 SDR)
Toplam
31.12.2007
31.12.2006
633,792
95,809
799,917
2,012
36,060
729,601
837,989
31.12.2007
31.12.2006
579,451
6,626
319,150
74,934
586,077
394,084
31.12.2007
31.12.2006
2,315,869
13,602
3,313,593
2,315,869
3,327,195
3,631,547
4,559,268
Şirket’in Malatya Organize Sanayi bölgesinde imalat-dokuma ve giyim (çorap-eldiven) sektöründe
31.12.2005 tarihi itibariyle tamamlamış olduğu komple yeni yatırımı için Türkiye Kalkınma Bankası
A.Ş. ile 3,322,536 EURO karşılığı İslam Dinarı yatırım kredisi sözleşmesi imzalamıştır. Toplam kredi
tutarının (kapitalize edilen mark-up tutarları dahil) 1,718,929 İslam Dinarı kullanılmıştır (31.12.2006
1,710,170 SDR). Krediye %6 mark-up oranı uygulanmaktadır.
Kredinin vadesi 2 yıl ödemesiz dönem dahil, toplam 7 yıldır. İlk taksit ödemesi 01.08.2007 tarihinde
ödemesiz dönem sonunda olup, kapitalize edilen mark-up tutarıyla birlikte oluşan anapara üzerinden
dönem sonu ödemeli altışar aylık taksitler halindedir. 31.12.2007 tarihi itibariyle kredinin ilk taksiti,
150,245 SDR ödenmiştir. Şirket bu krediye karşılık olarak Eskişehir’de bulunan fabrika binası ve
arsasını 10,000,000 EURO tutarında ipotek ettirmiştir. 31.12.2007 tarihi itibariyle Türkiye Kalkınma
Bankası A.Ş.’ye krediye karşılık verilen 2,195,735 EUR tutarında teminat senedi bulunmaktadır.
31.12.2007 tarihi itibariyle kısa vadeli banka kredileri için faiz oranı %14 ile %21 arasında
değişmektedir.
11
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle toplam kredi anaparalarının vadesel bazda detayı aşağıda
sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
4 ile 5 yıl arası
5 ile 6 yıl arası
31.12.2007
31.12.2006
1,219,869
614,220
651,071
690,133
360,445
-
1,196,013
661,882
706,900
749,312
794,268
414,833
3,535,738
4,523,208
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle Kalkınma Bankası kredi vadesel bazda detayı aşağıda
sunulmuştur:
31.12.2007
SDR
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
4 ile 5 yıl arası
5 ile 6 yıl arası
YTL
31.12.2006
SDR
YTL
313,947
332,784
352,750
373,914
195,289
-
579,451
614,220
651,071
690,133
360,445
-
150,245
305,188
332,784
352,750
373,914
195,289
319,150
648,280
706,900
749,312
794,268
414,833
1,568,684
2,895,320
1,710,170
3,632,743
12
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
7.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR, net
7.1
Ticari Alacaklar, net
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar, net
Alıcılar
Alacak çek ve senetleri
Alacak reeskontları (-)
Verilen depozito ve teminatlar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
31.12.2007
31.12.2006
1,615,936
1,292,568
(130,209)
5,600
454,832
(454,832)
1,824,602
1,356,322
(137,401)
5,600
235,012
(235,012)
2,783,895
3,049,123
31.12.2007
31.12.2006
503,836
208,062
152,492
107,512
100,898
67,215
48,608
47,734
38,792
17,419
601,102
270,101
187,667
120,181
101,836
55,200
14,905
5,330
-
1,292,568
1,356,322
Alacak çek ve senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
301 gün ve üzeri
Alacak çek ve senetleri
13
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
7.2
Ticari Borçlar, net
31.12.2007
31.12.2006
1,966,018
151,265
(137,566)
1,595,164
127,606
(73,671)
1,979,717
1,649,099
31.12.2007
31.12.2006
77,579
43,785
10,139
19,762
81,676
42,330
3,600
-
151,265
127,606
31.12.2007
31.12.2006
Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net
Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net
6,588
28,784
-
Toplam
35,372
-
Satıcılar
Borç çek ve senetleri
Borç reeskontları (-)
Borç çek ve senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
Borç çek ve senetleri
8.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI, net
Finansal Kiralama Borçları
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle finansal kiralama borçlarının vadesel bazda detayı aşağıda
sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
31.12.2007
31.12. 2006
6,588
8,364
10,618
9,802
-
35,372
-
14
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR, net
31.12.2007
31.12.2007
Alacaklar
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
-
-
-
1,282,015
463,000
-
-
-
1,745,015
Ortaklar
Abdulkadir Eyidemir
Hüseyin Şafak
Şirket ile ortaklar arasında ortaklardan alınan borçlara karşı faiz ödenmeyeceğine ilişkin bir anlaşma
bulunmaktadır. Bu sebepten ortaklara olan borçlar için faiz tahakkuku yapılmamıştır.
31.12.2007
Alacaklar
Borçlar
İlişkili Kuruluşlar
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Maxim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Alacak / Borç reeskontları
-
-
155,145
-
22,305
(1,362)
-
387,809
232,893
(20,734)
-
20,943
-
755,113
-
31.12.2007 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan alacakların 18,798 YTL tutarındaki kısmı alacak çek ve
senetlerinden, ilişkili taraflara borçların 446,104 YTL tutarındaki kısmı borç çek ve senetlerinden
oluşmaktadır.
15
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2007 ve 2006 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşlardan olan alacak çek ve senetlerinin vadesel
dökümü aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
Alacak çek ve senetleri
1,760
1,000
2,058
4,000
6,480
3,500
18,798
31.12.2007 ve 2006 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşlara olan borç çek ve senetlerinin vadesel dökümü
aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
330,117
47,380
88,607
Borç çek ve senetleri
466,104
16
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2006
31.12.2006
Alacaklar
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
-
-
108,846
-
13,229
(992)
-
68,471
57,798
(9,680)
-
12,237
-
225,435
-
İlişkili Kuruluşlar
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Maxim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi
ve Ticaret A.Ş.
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Alacak / borç reeskontları
31.12.2006 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan alacakların 880 YTL tutarındaki kısmı alacak çek ve
senetlerinden, ilişkili taraflara borçların 87,288 YTL tutarındaki kısmı borç çek ve senetlerinden
oluşmaktadır.
31.12.2006 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlardan olan alacak çek ve senetlerinin vadesel dökümü
aşağıdaki gibidir:
31.12.2006
30 gün vadeli
880
Alacak çek ve senetleri
880
31.12.2006 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlara olan borç çek ve senetlerinin vadesel dökümü aşağıdaki
gibidir:
31.12.2006
30 gün vadeli
87,288
Borç çek ve senetleri
87,288
17
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla olan işlemler
İlişkili kuruluşlara emtia satışları
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a)
Maxim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. (b)
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş. (c)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
1,713,659
68,128
204,287
1,848,494
22,387
-
(a)
Şirket, Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde 1,709,353
YTL tutarında çorap, 4,088 YTL tutarında şeker, 218 YTL tutarında çamaşır satışı yapmıştır.
(b)
Şirket, Maxim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 01.01.-31.12.2007 dönemi
içerisinde 68,128 YTL tutarında çorap ve çamaşır satışı yapmıştır.
(c)
Şirket, Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde 45 YTL tutarında
çamaşır satışı yapmıştır ayrıca 102,121 YTL tutarında çorap hizmet bedeli ve 102,121 YTL tutarında
fiyat farkı faturası kesmiştir.
İlişkili kuruluşlardan emtia alışları
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş. (d)
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş. (e)
Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (f)
Maxim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. (g)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
1,681,139
1,315,398
497,363
33,254
959,618
1,214,197
186,529
-
(d)
Şirket, Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde 1,681,139
YTL tutarında iplik alımı yapmıştır.
(e)
Şirket, Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde 1,315,398 YTL
tutarında çorap ve çamaşır alımı yapmıştır.
(f)
Şirket, Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde 497,363 YTL
tutarında tekstüre iplik alımı yapmıştır.
(g)
Şirket, Maxim Çorap Çamaşır Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 01.01.-31.12.2007 dönemi
içerisinde 33,153 YTL tutarında çorap ve çamaşır ve 101 YTL tutarında hizmet alımı yapmıştır.
18
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan gelir ve giderler
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
Kira geliri
Mert İplik Dokuma Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sacrotex Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(a)
(b)
(c)
86,100
746
34,485
57,000
667
31,350
Kira gideri
Ortaklar
(d)
18,000
-
Marka kira bedeli
Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(e)
27,000
30,000
(a)
Şirket, Malatya Organiza Sanayi Bölgesi’nde bulunan fabrika binasının 4,500 m2’sini Mert İplik
Dokuma Sanayi A.Ş.’ye kiraya vermesinden kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır.
(b)
Şirket, Malatya Organiza Sanayi Bölgesi’nde bulunan fabrika binasının 100 m2’sini Mert Çorap
Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye kiraya vermesinden kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır.
(c)
Şirket, Malatya Organiza Sanayi Bölgesi’nde bulunan fabrika binası ve arsasının 1,900 m2’sini
Sacrotex Teksil Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye kiraya vermesinden kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır.
(d)
İlgili kira giderleri, M.Yusuf Eyidemir ve İbrahim Eyidemir’den İstanbul’da bulunan şirket idari
binasının kiralanması sonucu oluşmaktadır.
(e)
Şirket, üretimini ve şatışını gerçekleştirdiği Maxim markalı çoraplar için 30 Eylül 2005 tarihinde
ilgili çorapların lisans hakkını elinde bulunduran Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile imzalanan
sözleşmeye istinaden marka kira ödemesi yapmaktadır. 08.08.2007 tarihi itibariyle Şirket çorap
lisans hakkını kendi üzerine almıştır. Tutarın 17,500 YTL’si kira ödemesinden, 9,500 YTL’si de
marka hakkını satın almasından oluşmaktadır.
10.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR, net
10.1 Diğer Alacaklar
KDV iadesi alacakları (*)
Diğer alacaklar (**)
(*)
31.12.2007
31.12.2006
33,902
1,387
66,302
5,830
35,289
72,132
31.12.2007 tarihi itibariyle KDV iadesi alacaklarının 32,289 YTL’si ihraç kayıtlı KDV alacaklarından
oluşmaktadır (31.12.2006: 65,400 YTL).
(**) 31.12.2007 tarihi itibariyle diğer alacakların 662 YTL’si araç satışından, 725 YTL’si ise sigorta
alacaklarından oluşmaktadır.
19
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
11.
CANLI VARLIKLAR, net
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
12.
STOKLAR, net
31.12.2007
31.12.2006
435,596
899,425
782,270
98,145
(11,321)
8,023
405,857
820,174
738,851
49,454
(52,060)
1,760
2,212,138
1,964,036
İlk madde ve malzeme
Mamuller (*)
Ticari mallar (**)
Diğer stoklar
Stoklar değer düşüş karşılığı (-)
Verilen sipariş avansları
(*)
Mamul stoklarının 77,315 YTL’si şeker stoklarından (31.12.2006 : 90,509 YTL), 822,110 YTL’si çorap
stoklarından (31.12.2006 : 729,665 YTL) oluşmaktadır.
(**) Ticari mallar; çorap, çamaşır ve stick şeker stoklarından oluşmaktadır.
31.12.2007 tarihi itibariyle stoklar üzerinde 1,205,000 EURO (2,060,791 YTL) (31.12.2006 : 650,000
EURO) tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır.
13.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ, net
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
20
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
14.
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Seri XI, No: 25
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliği ve yasal mali tabloları arasındaki farklı
değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik
raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı
ve yükümlülüğü için uygulanacak oran Şirket’in yatırım indirimi istisnasında (Not 41) yararlanma
yolunu seçtiği için %30’dur.
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin
yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları
Yatırım indirimi
İndirilebilir mali zararlar
Kıdem tazminatı
Alacak reeskontu
Aktifleştirilen finansman gideri iptali
Stoklar değer düşüş karşılığı
Kredi faiz tahakkuku düzeltmesi
Gider tahakkukları
Şüpheli alacak karşılıkları
Diğer
1,904,041
4,477,803
68,870
131,571
228,882
11,321
32,513
11,376
-
571,212
1,343,341
20,661
39,472
68,665
3,396
9,754
3,413
-
31.12.2006
Kümülatif
Geçici Farklar
1,904,041
2,410,364
53,727
138,436
280,248
52,060
729
99,444
42,496
176
2,059,914
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi duran varlıkların düzeltmesi
Maddi olmayan duran varlıkların düzeltmesi
Borç reeskontu
Kredi faiz tahakkuku
Diğer
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(1,078,786)
(5,783)
(158,300)
(767)
-
(323,636)
(1,735)
(47,490)
(231)
-
Ertelenmiş
Vergi
571,212
723,109
16,118
41,531
84,074
15,618
219
29,833
12,750
54
1,494,518
(912,301)
(1,718)
(97,173)
(538)
(273,690)
(515)
(29,152)
(163)
(373,092)
(303,520)
1,686,822
1,190,998
21
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
31.12.2006
Artış
Ertelenen vergi varlıkları
2,059,914
1,494,518
565,396
Ertelenen vergi yükümlülüğü
(373,092)
(303,520)
(69,572)
Ertelenmiş Vergi Geliri (Not 41)
15.
DİĞER
CARİ/CARİ
OLMAYAN
YÜKÜMLÜLÜKLER, net
495,824
VARLIKLAR
VE
KISA/UZUN
VADELİ
15.1 Diğer cari varlıklar, net
Gelecek aylara ait giderler
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Devreden KDV
Enerji destek geliri tahakkuku
GV ve SSK primleri teşvik tahakkukları
31.12.2007
31.12.2006
32,160
1,462
656,284
43,635
26,904
36,447
1,137
516,768
28,954
-
760,445
583,306
31.12.2007
31.12.2006
23,197
52,746
120,027
6,613
5,900
250
28,831
39,350
119,859
20,560
57,661
2,447
208,733
268,708
15.2 Diğer kısa vadeli yükümlülükler, net
Ödenecek vergi ve harçlar
Ödenecek SSK primleri
Personele borçlar
Ciro primi tahakkuku
Dava karşılıkları
Diğer
16.
FİNANSAL VARLIKLAR, net
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
22
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
17.
POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE, net
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER, net
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
19.
MADDİ VARLIKLAR, net
Maliyet
31.12.2005 Bakiyesi
Yapılmakta
olan
Taşıtlar Demirbaşlar yatırımlar
371,823
104,922
3,700
Verilen
avanslar
72,224
Toplam
8,347,373
Binalar
3,175,440
Makineler
4,619,264
95
220,583
11,369
178,292
272,091
(14,802)
3,698
139,689
-
326,213
(329,913)
436
(72,660)
749,893
(14,802)
-
3,396,118
4,808,925
632,810
244,611
-
-
9,082,464
-
112,813
-
31,219
(174,469)
27,546
-
-
-
171,578
(174,469)
3,396,118
4,921,738
489,560
272,157
-
-
9,079,573
Birikmiş Amortisman (-)
31.12.2005 Bakiyesi
21,329
440,844
151,870
12,238
-
-
626,281
Giriş
Çıkış
66,098
-
477,365
-
126,655
(3,879)
20,967
-
-
-
691,085
(3,879)
31.12.2006 Bakiyesi
87,427
918,209
274,646
33,205
-
-
1,313,487
Giriş
Çıkış
67,922
-
486,742
-
108,076
(101,105)
26,616
-
-
-
689,356
(101,105)
155,349
1,404,951
281,617
59,821
-
-
1,901,738
3,308,691
3,240,769
3,890,716
3,516,787
358,164
207,943
211,406
212,336
-
-
7,768,977
7,177,835
Giriş
Çıkış
Transfer
31.12.2006 Bakiyesi
Giriş
Çıkış
31.12.2007 Bakiyesi
31.12.2007 Bakiyesi
Net Defter Değeri 31.12.2006
Net Defter Değeri 31.12.2007
31.12.2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar (Eskişehir fabrika binası ve arsası) üzerinde Türkiye
Kalkınma Bankası A.Ş.’ye verilmiş 10,000,000 EURO tutarında 1.dereceden ipotek bulunmaktadır.
31.12.2007 tarihi itibariyle sabit kıymetler üzerinde 11,000,301 EURO ( 18,812,715 YTL) ve 465,055
YTL tutarlarında sigorta teminatı bulunmaktadır.
23
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların 01.01.-31.12.2007 dönemi amortisman gideri 689,356 YTL’dir (01.01.31.12.2006 – 691,085 YTL).
Sabit kıymetlerde bulunan dönem amortisman giderleri dağılımı aşağıdaki gibidir:
01.01.01.01.31.12.2007 31.12.2006
Amortisman gider dağılımları
20.
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
560,953
77,442
50,961
555,885
102,405
32,795
Toplam
689,356
691,085
31.12.2006
Giriş
31.12.2007
138,686
(136,281)
25,392
(5,189)
164,078
(141,470)
2,405
20,203
22,608
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR, net
Maliyet bedeli
Birikmiş itfa payı (-)
Net Defter Değeri
Maddi olmayan duran varlıkların 01.01.-31.12.2007 dönemi itfa payı gideri 5,189 YTL (01.01.31.12.2006 - 3,925 YTL) olup bu tutarın ilişikteki gelir tablosu kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
5,189
3,925
Toplam
5,189
3,925
31.12.2007
31.12.2006
91,052
255,638
91,052
255,638
İtfa payı gider dağılımları
21.
ALINAN AVANSLAR
Alınan avanslar
Alınan avanslar 31.12.2007 tarihi itibariyle çorap ve şeker satışları için çeşitli firmalardan alınan sipariş
avanslarından oluşmaktadır.
24
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
22.
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
23.
BORÇ KARŞILIKLARI
Uzun Vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı
31.12.2007
31.12.2006
68,870
53,727
68,870
53,727
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı Not 3’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Aralık 2007
tarihinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 2,030.19 YTL (31 Aralık 2006: 1,857.44 YTL) olmak
üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak
hesaplanmaktadır.
Şirket, 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak
beklenen enflasyon oranı ve uygun reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek
hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Bilanço gününde kullanılan
temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
Reeskont oranı
Enflasyon oranı
31.12.2007
11.00 %
5.00 %
31.12.2006
11.00 %
5.00 %
Şirket çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Şirket’in 01.01.-31.12.2007 ve 01.01.-31.12.2006 dönemlerine ait ilişikteki gelir tablosunda yer alan
kıdem tazminatı karşılık giderleri sırasıyla 15,143 YTL ve 25,391 YTL’dir.
24.
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
25
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
25.
SERMAYE/ KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in hissedarları ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Tutar
Pay
YTL
(%)
Manende Eyidemir
Yusuf Mert Eyidemir
Merve Eyidemir
Mustafa Yiğit Eyidemir
Abdülkadir Eyidemir
İbrahim Eyidemir
Hüseyin Şafak
Murat Doğan
Halka açık kısım
(*)
31.12.2006
Tutar
Pay
YTL
(%)
735,526
623,481
350,000
350,000
1,327,771
79,591
564,856
6,390
4,371,329
8.7%
7.4%
4.2%
4.2%
15.8%
0.9%
6.7%
0.1%
52.0%
1,236,998
623,481
588,626
588,626
1,924,423
79,591
949,967
6,390
2,410,842
14.7%
7.4%
7.0%
7.0%
22.9%
0.9%
11.3%
0.1%
28.7%
8,408,944
100.0%
8,408,944
100.0%
Şirket ortaklarından Mustafa Yiğit Eyidemir, Merve Eyidemir, Hüseyin Şafak, Manende Eyidemir ve
Abdülkadir Eyidemir, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25.01.2007 tarih ve Seri I No 26 sayılı Tebliği’nin
Ek:2 maddesi gereğince 1,869,093 YTL nominal bedelli hisse senetlerinin borsada satışa konu olması
için başvuruda bulunmuştur. 31.12.2007 tarihi itibariyle Şirket ortaklarından Mustafa Yiğit Eyidemir,
Merve Eyidemir, Hüseyin Şafak, Manende Eyidemir ve Abdülkadir Eyidemir’in toplam 1,869,093 adet
hisse senedinin borsada satışı tamamlanmıştır. Şirket’in halka açıklık oranı % 52’ye çıkmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle Mustafa Yiğit Eyidemir’in toplam 238,626 adet hisse senedini borsada
satmasından dolayı Şirket’teki payı % 4.2’ye, Merve Eyidemir’in toplam 238,626 adet hisse senedini
borsada satmasından dolayı Şirket’teki payı % 4.2’ye, Hüseyin Şafak’ın toplam 385,111 adet hisse
senedini borsada satmasından dolayı Şirket’teki payı % 6.7’ye, Manende Eyidemir’in toplam 501,472
adet hisse senedini borsada satmasından dolayı Şirket’teki payı % 8.7’ye, Abdulkadir Eyidemir’in
toplam 505,258 adet hisse senedini borsada satmasından dolayı Şirket’teki payı % 15.8’e düşmüştür,
(10.01.2007 tarihli Seri: VIII, No: 39 sayılı Tebliği’ne göre Şirket ortaklarından Abdülkadir
Eyidemir’in 91,394 adet hisse satışı yaparak, 10.11.2006 tarihinde satacağını açıkladığı 400,000 adet
hisse senedinin satış işlemlerini gerçekleştirmiştir).
26
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
26.
SERMAYE YEDEKLERİ
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Sermaye
Yasal yedekler
31.12.2007
31.12.2006
1,188,861
1,050
1,188,861
1,050
1,189,911
1,189,911
İMKB Yönetim Kurulu’nun 14.12.2005 tarihli toplantısında; Şirket’in halka arz edilen 1,250,000 YTL
nominal değerli 2. tertip B grubu hisse senetlerinin, 1 YTL nominal değerli beher hisse için 3 YTL baz
fiyatı ile, 16.12.2005 tarihinden itibaren İMKB İkinci Ulusal Pazar’ında işlem görmeye başlamasına karar
verilmiştir. Şirket halka arz işlemi sonucunda 2,500,000 YTL hisse senedi ihraç primi elde etmiştir. Şirket
2006 yılı içerisinde özsermaye enflasyon düzeltme farklarından ve hisse senetleri ihraç primlerinden
sermaye artışı yapmıştır.
27.
KAR YEDEKLERİ
Yasal yedekler
28.
31.12.2007
31.12.2006
23,669
23,669
23,669
23,669
GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
27
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde
tabidir:
SPK’nın 18.01.2007 tarih ve 2/53 sayılı kararı ile şirketlerin 2006 yılı karından yapacakları temettü
dağıtımlarına ilişkin olarak payları İstanbul Menkul Borsası’nda işlem gören ortaklıklar için 2006 yılı
içerisinde şirketlerin kar dağıtım politikaları Seri:IV No: 27 “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan
Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar
Hakkında Tebliğ”nin 5.inci maddesinin birinci fıkrasında tanımlanan oran olan %20 olarak
uygulanmasına karar verilmiştir. Bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya
da temettüün sermaye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması
ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler
ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer verilir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte
“Geçmiş Yıl Zararı” nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı,
kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, ve özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
29.
YABANCI PARA POZİSYONU
Şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
Döviz
Cinsi
Banka
EURO
31.12.2007
Döviz
YTL
Tutarı
Karşılığı
-
Toplam varlıklar
Ticari borçlar
Kısa vadeli krediler
Uzun vadeli krediler
Kredi faiz ve komisyon tahakkukları
Toplam yükümlülükler
Net Yabancı Para Pozisyonu
-
31.12.2006
Döviz
YTL
Tutarı
Karşılığı
43
EURO
17,133
SDR
313,947
SDR
1,254,737
SDR
51,556
29,301
579,451
2,315,869
95,157
80
80
13,420
150,245
1,559,925
16,976
24,847
319,150
3,313,593
36,060
3,019,778
3,693,650
(3,019,778)
(3,693,570)
28
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket 5084 sayılı yatırımların ve istihdamın teşviki kanuna göre istihdamını arttırmasından dolayı
sosyal sigortalar primi, gelir vergisi stopajı ve enerji desteği teşviki kapsamındadır (Not 36).
31.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Araç rehni
Verilen teminat mektupları
Verilen ipotekler (10,000,000 EURO)
Verilen teminat senetleri (*)
(*)
31.12.2007
31.12.2006
69,926
1,329,688
17,102,000
3,755,146
143,059
1,172,265
18,515,000
8,874,812
22,256,760
28,705,136
31.12.2007 tarihi itibariyle Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.’ye teminata verilen senetler 2,195,735
EURO’dur (31.12.2006: 4,793,309 EURO).
31.12.2007 tarihi itibariyle şirketin yurtiçi bankalarda teminatta bulunan çek ve senet tutarları aşağıdaki
gibidir:
31.12.2007
Türkiye İş Bankası A.Ş.
353,241
353,241
32.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31.12.2006 - Yoktur)
33.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31.12.2006 - Yoktur)
34.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur (31.12.2006 - Yoktur)
35.
DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31.12.2006-Yoktur)
29
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri, net
(*)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
Yurtiçi şeker satışları
Yurtiçi çorap satışları
Ticari mal satışlar (*)
Diğer satışlar
Diğer gelirler (**)
Satıştan iadeler
Satış iskontoları
Alacak reeskontu
10,202,567
3,931,557
1,878,749
30,655
653,917
(437,873)
(103,679)
6,865
13,652,821
3,634,573
713,687
54,530
626,769
(705,624)
(76,559)
(70,412)
Net satış gelirleri
16,162,758
17,829,785
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
630,762
836,989
410,998
200,487
513,200
-
1,878,749
713,687
Ticari mal satışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Ticari Mal Satışları
Çamaşır
Çorap
Şeker
30
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(**) Diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
SSK prim indirimi (*)
Gelir vergisi indirimi (*)
Enerji desteği (*)
Fiyat ve vade farkı (**)
Hizmet bedeli (***)
Ciro primi gelirleri
202,143
133,429
67,404
104,716
116,911
29,314
211,632
139,495
56,204
71,070
9,563
138,805
Diğer gelirler
653,917
626,769
Diğer Gelirler (**)
(*)
Sosyal sigortalar primi, gelir vergisi indirimi ve enerji desteği teşvik kapsamında elde edilen gelirlerdir
(Not 30).
(**) Fiyat farkı gelirinin 102,121 YTL’si ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir (Not 9).
(***) Hizmet bedeli gelirinin 102,121 YTL’si ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir (Not 9).
31
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların Maliyeti
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
10,277,604
1,445,348
975,881
560,953
12,155,051
1,585,570
1,212,237
555,885
Üretilen mamul maliyeti
13,259,786
15,508,743
820,174
(899,425)
824,284
(820,174)
13,180,535
15,512,853
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
738,851
2,024,416
(782,270)
1,326,376
(738,851)
Satılan ticari mallar maliyeti
1,980,997
587,525
283,150
99,620
(61,127)
237,355
(34,096)
15,483,175
16,303,637
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
Satılan mamul maliyeti
Diğer hizmet maliyeti (*)
Diğer satışların maliyeti
Borç reeskontu
Satışların maliyeti, net
(*)
Diğer hizmet maliyeti, fason çorap üretim maliyetlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in 01.01.-31.12.2007 dönemine ait satışların maliyeti içerisinde 560,953 YTL (Not 19) tutarında
amortisman gideri bulunmaktadır (01.01.-31.12.2006 : 555,885 YTL).
32
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
01.01.-31.12.2007 ve 01.01.-31.12.2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait her bir ana üretim grubu için
ayrı ayrı olmak üzere gerçekleşen mal ve hizmet satış miktarları aşağıdaki gibidir:
Mamul
Küp Şeker
Sarma Şeker
Pudra Şekeri
Kristal Şeker
Stick Şeker
Kahverengi Şeker
Tatlandırıcı
Bayan soket çorap - Penye
Bayan patik çorap - Karde
Bayan patik çorap - Penye
Bayan spor çorap - Penye
Bayan soket çorap - Karde
Bayan diyabetik çorap
Bayan yün çorap
Bayan bot çorap
Bayan çorap - melanj
Bayan dizaltı çorap
Bayan basınçlı çorap
Çocuk çorap - Penye
Çocuk çorap - Karde
Çocuk Külotlu Çorap
Bebe çorap
Erkek basınçlı çorap
Erkek soket çorap - Karde
Erkek çorap - Merserize
Erkek çorap - Melanj
Erkek soket çorap - Penye
Erkek patik çorap - Penye
Erkek diyabetik çorap
Erkek yün çorap
Erkek spor çorap
Erkek dizaltı çorap
Erkek soket çorap 2. kalite
Erkek spor çorap 2. kalite
Bayan spor çorap 2. kalite
Erkek merserize çorap 2. kalite
Bayan patik çorap- 2.kalite
Çocuk çorap 2. kalite
Birim
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
01.01.31.12.2007
3,035,300
1,221,662
24,018
585,165
55,338
60,901
310
72,995
62,566
181,454
162,170
186
12,798
5,218
191,653
53,898
7,044
7,188
593,965
26,574
500,869
1,661,060
133,117
3,186
4,380
616,795
6,215
46,303
72
10,560
109,414
01.01.Yıllık
31.12.2006 Değişim (%)
4,084,646
(26)%
1,287,832
(5)%
264,841
(91)%
1,383,049
(58)%
58,827
(6)%
50,674
20 %
1,080
(71)%
365,445
(80)%
254,340
(75)%
666,812
(73)%
55,423
(100)%
16,634
875 %
3,391
(100)%
11,145
(98)%
5,530
(100)%
5,040
154 %
12,287
(94)%
1,178
(100)%
223,779
(14)%
9,107
492 %
143
(100)%
311,574
91 %
57,050
(53)%
176,689
183 %
2,183,372
(24)%
18,073
637 %
6,725
(100)%
2,470
29 %
5,084
(14)%
20,040
(100)%
-
33
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
01.01.-31.12.2007 ve 01.01.-31.12.2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait her bir ana üretim grubu için
ayrı ayrı olmak üzere gerçekleşen mal ve hizmet üretim miktarları aşağıdaki gibidir:
Mamul
Küp Şeker
Sarma Şeker
Pudra Şekeri
Kristal Şeker
Stick Şeker
Kahverengi Şeker
Tatlandırıcı
Bayan soket çorap - Penye
Bayan patik çorap - Karde
Bayan patik çorap - Penye
Bayan spor çorap - Penye
Bayan soket çorap - Karde
Bayan diyabetik çorap
Bayan yün çorap
Bayan bot çorap
Bayan çorap - melanj
Bayan dizaltı çorap
Bayan basınçlı çorap
Çocuk çorap - Penye
Çocuk çorap - Karde
Çocuk Külotlu Çorap
Bebe çorap
Erkek basınçlı çorap
Erkek soket çorap - Karde
Erkek çorap - Merserize
Erkek çorap - Melanj
Erkek soket çorap - Penye
Erkek patik çorap - Penye
Erkek diyabetik çorap
Erkek yün çorap
Erkek spor çorap
Erkek dizaltı çorap
Erkek soket çorap 2. kalite
Bayan Patik Çorap- 2.Kalite
Çocuk çorap 2. kalite
Birim
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
Çift
01.01.31.12.2007
3,019,095
1,222,721
25,984
582,885
57,062
62,270
210
117,285
90,466
228,852
168,734
6,840
12,840
5,672
230,489
91,662
30,768
7,054
380,503
113,655
500,869
1,843,388
136,754
1,068
5,381
5,064
463,924
35,754
41,242
01.01.Yıllık
31.12.2006 Değişim (%)
4,069,773
(26)%
1,269,480
(4)%
259,613
(90)%
1,368,206
(57)%
57,706
(1)%
49,525
26 %
820
(74)%
358,770
(67)%
246,156
(63)%
597,974
(62)%
44,369
(100)%
39,998
322 %
3,391
102 %
14,801
(100)%
5,530
(100)%
5,040
155 %
12,287
(90)%
1,178
(100)%
398,980
(42)%
7,895
1061 %
143
(100)%
463,541
(18)%
72,451
57 %
176,689
183 %
2,142,697
(14)%
17,881
665 %
6,725
(84)%
464
1060 %
14,239
(64)%
20,040
(100)%
-
34
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
37.
FAALİYET GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
1,568,089
1,069,917
1,770,745
977,686
2,638,006
2,748,431
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
432,111
38,955
48,386
58,773
174,505
201,447
10,091
210,923
117,654
82,631
12,093
50,992
50,436
17,500
7,710
53,882
404,349
31,553
83,877
22,927
218,370
283,818
501
273,426
138,288
106,330
13,658
76,439
35,186
30,000
6,795
45,228
1,568,089
1,770,745
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Sigorta giderleri
Seyahat giderleri
Telefon giderleri
Nakliye ve kargo giderleri
Ciro primi (*)
Kırtasiye giderleri
Akaryakıt giderleri
Hizmet bedeli (**)
Amortisman giderleri
Vergi resim ve harçlar
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri (***)
Marka kira bedeli (****)
Reklam ilan giderleri
Diğer giderler
(*)
Şirket, perakendeci büyük marketler ile yapmış olduğu sözleşmelere istinaden yapmış olduğu satışlar
üzerinden belirlenen oranlarda prim ödemeyi taahhüt etmiştir. İlgili giderler pazarlama, satış ve dağıtım
giderleri hesabında ciro primi olarak takip edilmektedir.
(**)
Şirket, perakendeci büyük marketler ile yapmış olduğu sözleşmelere istinaden mağaza açılışı, çeşitli
kampanya ve aktivite masraflarına katılmayı taahhüt etmiştir. İlgili giderler pazarlama, satış ve dağıtım
giderleri hesabında hizmet bedeli olarak takip edilmektedir.
35
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(***)
Kira giderlerinin 18,000 YTL’si Şirket ortaklarına ödenen idari bina kira bedellerinden (Not 9), 26,091
YTL’si araç kira bedellerinden oluşmaktadır, geriye kalan 6,345 YTL ise depolara ait kira giderlerinden
oluşmaktadır.
(****) Şirket, üretimini ve şatışını gerçekleştirdiği Maxim markalı çoraplar için 30 Eylül 2005 tarihinde ilgili
çorapların lisans hakkını elinde bulunduran Mert Çorap Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile imzalanan
sözleşmeye istinaden marka kira ödemesi yapmaktadır. 08.08.2007 tarihi itibariyle Şirket çorap lisans
hakkını kendi üzerine almıştır.
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Kırtasiye ve gider yazılabilen demirbaşlar
Danışmanlık ve denetim giderleri
Sigorta giderleri
Seyahat giderleri
Telefon, posta ve kargo giderleri
Reklam, ilan ve tescil giderleri
Mahkeme, icra ve noter giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Halka arz giderleri
Amortisman giderleri
Vergi resim ve harçlar
Bakım ve onarım giderleri
Huzur hakları
Kıdem tazminatı karşılık giderleri
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Stoklar değer düşüş karşılık giderleri
Akaryakıt giderleri
Aidat giderleri
Dava karşılık gideri
Diğer giderler
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
443,823
15,974
89,646
7,718
28,367
15,771
1,802
13,583
8,762
3,854
50,961
9,699
11,014
63,137
15,143
222,573
21,223
10,456
36,411
333,855
26,837
75,145
696
900
39,337
10,113
20,401
10,479
10,606
32,795
6,568
10,187
137,961
25,391
133,263
9,697
57,661
35,794
1,069,917
977,686
36
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
38.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Konusu kalmayan karşılıklar
Sigorta hasar tazminatı
Kira gelirleri (*)
Sabit kıymet satış karı
Diğer gelirler
(*)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
43,292
5,033
121,332
43,263
10,682
112,889
7,452
89,617
19,221
1,552
223,602
230,731
Kira gelirlerinin tamamı ilişkili kuruluşlardan elde edilen fabrika binalarına ait kira bedellerinden
oluşmaktadır (Not 9).
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
Geçmiş dönem zararları
Diğer giderler
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
10,630
2,114
18,028
3,572
12,744
21,600
37
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSMAN GİDERLERİ
Faiz gelirleri
Kredi faiz ve komisyon giderleri
Kur farkı gelirleri
Kur farkı giderleri
Menkul kıymet satış karı
Banka masrafları
Reeskont giderleri
Reeskont gelirleri
40.
NET PARASAL POZİSYON KARI / ZARARI
Yoktur (31.12.2006-Yoktur)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
385
(433,243)
459,554
(10,367)
3,955
(24,371)
-
7,145
(417,000)
405,333
(734,987)
1,467
(2,108)
946
(4,087)
(739,204)
38
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
41.
VERGİLER
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 5520 sayılı Kurumlar
Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe
girmiştir. Bu kanun 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir.
01 Ocak 2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı % 20’dir.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul
edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi
sonucu bulunur. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006
tarihinden itibaren uygulanmak üzere %20 oranında geçici vergi hesaplanarak o dönemi izleyen ikinci
ayın 14 üncü gününe kadar beyan edilip 17 inci günü akşamına kadar ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık
kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık
devreler itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra
kalan bakiye beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Yıllar itibariyle Kurumlar Vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
2007
% 20 (Yatırım indirimi uygulayanlar için % 30)
2006
% 20 (Yatırım indirimi uygulayanlar için % 30)
En az iki sene süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip
oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışlarından doğan karların %75’i
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile (Sermaye ekleme
öncesi 5 yıl fonda tutulabilir) vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Gelir tablosunda yer alan vergi gelir / (gideri) aşağıda özetlenmiştir:
Cari Dönem Vergisi
Ertelenmiş Vergi (Not 14)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
495,824
564,682
495,824
564,682
39
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım İndirimi İstisnası
5479 Sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılan Yatırım İndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi
Kanunu’na Geçici 69’uncu madde eklenmiştir.
Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;
a)
b)
c)
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları,
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten
kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge
kapsamında 1/1/2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce
başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten
sonra yapılan yatırımları,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım
indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil)
çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Ancak, bu haktan
yararlanacak mükellefler, kurumlar vergisi oranlarındaki indirimden yararlanamayacaklar ve Kurumlar
Vergisi Oranı’nı % 30 olarak uygulayacaklardır.
Kar Dağıtımı
Tam mükellef kurumlar tarafından, tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de
bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden
muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlarca, tam mükellef kurumlara dağıtılan kar payları stopaja tabi değildir.
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Diğer taraftan 4842 sayılı yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu
nedenle, istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun
istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için
%19,8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm
kurumlar yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
40
MERT GIDA GİYİM SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
42.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ (ZARAR)
01.01.-31.12.2007 ve 01.01.-31.12.2006 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait nominal değeri
1 YTL olan hisse başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:
Cari dönem karı / (zararı)
Hisse sayısı
Hisse başına kazanç / (zarar)
43.
31.12.2007
31.12.2006
(1,255,828)
8,408,944
(1,187,674)
8,408,944
(0.1493)
(0.1412)
NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlanmaktadır.
44.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
44.1 Yönetim kurulu başkan ve üyeleri ile genel müdür, genel müdür yardımcıları ve idari koordinatör gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 63,137 YTL (01.0131.12.2006 : 137,960 YTL).
44.2 Şirket tarafından açılmış ve halen devam eden 533,388 YTL tutarında alacak davası mevcut olup mali
tablolarda söz konusu alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Şirket aleyhine açılmış 5,900 YTL tutarında üç
adet kıdem tazminatı alacak davası mevcut olup söz konusu alacaklar için ilişikteki mali tablolarda
karşılık ayrılmıştır.