DYO BOYA FABRIKALARI SAN VE TIC A.S.

DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) 1-2
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
3
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ..............
4
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI .........................................
5
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............. 6-37
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN
ESASLAR ...............................................................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ..........................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR...............................................................................................................
BORÇLANMA MALİYETLERİ ...........................................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ....................................................
HASILAT ...............................................................................................................................................
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ ......................................................
FİNANSMAN GİDERLERİ ...................................................................................................................
GELİR VERGİLERİ ...............................................................................................................................
PAY BAŞINA KAZANÇ .......................................................................................................................
KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ .............................................................................................................
TÜREV ARAÇLAR ...............................................................................................................................
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .....................................................................
1
6
6-14
14-19
19-20
21
22-23
24-26
27-28
29-30
30
30-31
31
32-33
33
34-36
37
37
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
denetimden geçmemiş
Bağımsız
denetimden geçmiş
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
446.896.997
310.725.978
14.996.692
349.266.676
3.085.740
346.180.936
763.660
763.660
68.017.161
6.140.796
4.074.353
74.564
3.563.095
11.567.024
230.900.741
1.240.003
229.660.738
869.304
53.544
815.760
52.847.747
5.637.800
744.431
177.483
7.981.448
272.000.840
245.163.831
1.507.646
1.507.646
23.938
23.938
269.714.309
698.765
18.843
37.339
8.085.311
8.085.311
23.938
23.938
103.586
236.302.084
610.580
38.332
-
718.897.837
555.889.809
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Türev Araçlar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
3
4
3
16
5
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Duran Varlıklar
4
6
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Dyo Boya Fabrikaları
Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 8 Kasım 2013 tarihinde onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
2
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
denetimden geçmemiş
Bağımsız
denetimden geçmiş
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
366.628.212
355.802.894
22.453.105
22.453.105
37.641.024
74.453.633
59.810.151
14.643.482
53.342.260
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
- İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar
- İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
- İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları
- İlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları
Diğer Finansal Yükümlülükler
Türev Araçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa
Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
3
7
3
4.001.194
2.056.204
7
33.639.830
381.330
1.908.705
188.280.835
16.377.014
171.903.821
7.679.983
2.894.982
4.785.001
1.460.447
51.944.024
54.823.335
51.286.056
16.262
3.857.889
144.166.416
13.875.799
130.290.617
7.977.008
7.975.437
1.571
1.122.107
67.549.653
1.441.301
331.769
54.491.566
55.424
189.802
1.251.499
1.876.365
256.240.850
137.454.254
218.183.589
5.530.551
212.653.038
1.057.878
11.100.535
100.224.592
8.618.550
91.606.042
2.873.277
9.943.052
11.100.535
25.898.848
9.943.052
24.413.333
622.869.062
493.257.148
96.028.775
62.632.661
100.000.000
48.141
416.144
100.000.000
48.141
416.144
140.413.797
143.540.952
(3.127.155)
121.845.853
124.660.328
(2.814.475)
16
3
4
3
5
8
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
- İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar
- İlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar
Türev Araçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun
Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
3
7
16
13
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme Fonu
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevrim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Karı
9
6
TOPLAM KAYNAKLAR
(4.185.209)
(2.098.355)
(2.086.854)
(152.124.100)
11.460.002
(4.706.176)
(487.912)
(4.218.264)
(172.471.103)
17.499.802
718.897.837
555.889.809
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
3
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK- 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız denetimden
geçmemiş
Dipnot
1 Ocak Referansları
30 Eylül 2013
Bağımsız denetimden
geçmemiş
1 Temmuz 1 Ocak 30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
10
10
BRÜT KAR
Pazarlama Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
11
11
ESAS FAALİYET KARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
427.736.318
(279.987.510)
146.496.735
(97.527.256)
369.868.944
(264.055.219)
125.304.699
(87.103.083)
147.748.808
48.969.479
105.813.725
38.201.616
(60.504.856)
(20.309.894)
(9.193.460)
1.852.809
(1.959.826)
(18.522.283)
(7.074.865)
(2.994.773)
696.167
(796.937)
(48.164.588)
(19.975.132)
(7.847.864)
1.581.823
(3.944.062)
(15.815.454)
(6.910.321)
(2.460.338)
1.155.029
(2.216.308)
57.633.581
20.276.789
27.463.902
11.954.224
110.058
(148.759)
FİNANSMAN GİDERİ /GELİRİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI
53.247
(3.705)
2.686
(12.650)
-
57.594.880
20.326.331
27.453.938
11.954.224
33.834.923
(80.947.926)
14.830.432
(33.709.155)
25.784.998
(38.922.501)
(1.404.061)
(4.179.461)
10.481.877
1.447.608
14.316.435
6.370.702
978.125
978.125
1.330.201
1.330.201
872.668
872.668
294.573
294.573
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI
11.460.002
2.777.809
15.189.103
6.665.275
DÖNEM KARI
11.460.002
2.777.809
15.189.103
6.665.275
0,1146
0,0278
0,1568
0,0683
21.727.825
-
-
492.793
164.264
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
12
12
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri
- Dönem Vergi Gideri
- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
13
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 14
DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER):
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları
21.727.825
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/(Kayıpları)
(312.680)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrim farkları
Nakit akış riskinden korunma kazançları/(kayıpları)
(1.610.443)
2.131.410
DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER)
21.936.112
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
33.396.114
(104.227)
(1.268.964)
1.461.570
973.038
(1.185.585)
(293.241)
(192.540)
21.816.204
280.246
(321.517)
24.594.013
15.469.349
6.343.758
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
4
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK- 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda
Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Ödenmiş
sermaye
Hisse
senetleri
ihraç
primleri
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Yeniden
değerleme
fonu
Tanımlanmış fayda
planları yeniden
ölçüm kayıpları
100.000.000
48.141
416.144
128.398.517
-
-
-
-
-
(251.638)
1 Ocak 2012 – yeniden düzenlenmiş
100.000.000
48.141
416.144
128.398.517
(251.638)
Önceki dönem kar / zararının
geçmiş yıllar karlarına transferi
Amortisman transferi - net (Dipnot 6)
Toplam kapsamlı gider
-
-
-
100.000.000
48.141
416.144
100.000.000
48.141
-
1 Ocak 2013 – yeniden düzenlenmiş
Önceki dönem kar / zararının
geçmiş yıllar karlarına transferi
Amortisman transferi - net (Dipnot 6)
Toplam kapsamlı gider
Sınırlı İncelemeden Geçmiş
1 Ocak 2012 önceden raporlanan
Muhasebe politikalarındaki değişikliklere
ilişkin düzeltmeler (Dipnot 2)
30 Eylül 2012
(2.364.050)
-
Kar veya Zararda
Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Yabancı
para
çevrim
farkları
(1.050.393)
(1.050.393)
Birikmiş Zararlar
Riskten korunma
kazanç / kayıpları
(2.949.395)
-
Geçmiş yıllar
Net dönem
zararları (zararı) /karı
(119.370.908)
251.638
(57.090.022)
-
Toplam
özkaynaklar
48.402.084
-
(2.949.395)
(119.119.270)
(57.090.022)
48.402.084
492.793
973.038
(1.185.585)
(57.090.022)
2.364.050
-
57.090.022
15.189.103
15.469.349
126.034.467
241.155
(77.355)
(4.134.980)
(173.845.242)
15.189.103
63.871.433
416.144
124.660.328
-
(487.912)
(4.218.264)
(172.722.741)
14.936.965
62.632.661
-
-
-
(2.814.475)
2.562.837
-
100.000.000
48.141
416.144
124.660.328
(2.814.475)
(487.912)
-
-
-
(312.680)
100.000.000
48.141
416.144
(3.127.155)
Sınırlı İncelemeden Geçmiş
1 Ocak 2013 – önceden raporlanan
Muhasebe politikalarındaki değişikliklere
ilişkin düzeltmeler (Dipnot 2)
30 Eylül 2013
(2.847.201)
21.727.825
143.540.952
-
(4.218.264)
(172.471.103)
17.499.802
62.632.661
(1.610.443)
2.131.410
17.499.802
2.847.201
-
(17.499.802)
11.460.002
33.396.114
(2.098.355)
(2.086.854)
(152.124.100)
11.460.002
96.028.775
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
5
251.638
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK- 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden
geçmemiş
geçmemiş
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2013
30 Eylül 2012
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları:
Dönem karı
10.481.877
14.316.435
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
6
Kıdem tazminatı karşılığı
11
Kıdem teşvik ikramiyesi karşılığı
Maddi duran varlık satış (karı)/zararı
Yabancı para çevrim farkı
Ciro prim karşılığı
8
Stok değer düşüklüğü (iptali)/ karşılığı
Promosyon gider karşılığı
Dava karşılıkları
Şüpheli alacak karşılığı
4
Şüpheli alacak karşılık iptali
4
Faiz giderleri
12
Faiz gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlık değer düşüklüğü karşılığı
Türev işlemler gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler
Finansal ve ilişkili taraflara diğer borçların gerçekleşmeyen
kur farkı gideri/(geliri)
8.577.062
1.489.203
290.281
(64.763)
(1.610.443)
51.087.407
(41.695)
2.863.013
65.529
1.303.085
(843.302)
19.212.647
(479.460)
103.464
(8.484.415)
7.563.689
2.163.483
1.869
973.038
25.198.040
175.825
2.798.059
1.363.973
2.538.254
(179.094)
17.679.664
(3.878)
-
7.464.455
(5.074.181)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit
91.413.945
69.515.176
(126.007.945)
(1.845.737)
(15.127.719)
7.257.855
41.613.204
2.501.216
(775.882)
1.485.429
(963.390)
(108.270.693)
459.423
(4.168.579)
3.756.349
46.914.178
3.179.508
(1.664.778)
1.008.006
(899.978)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki (artış)/azalış
Stoklardaki artış
Diğer alacak ve varlıklardaki azalış/(artış)
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara ticari borçlardaki (azalış)/artış
Borç karşılıklarındaki artış/(azalış)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Ödenen kıdem tazminatı
4
3
3
İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(449.024)
9.828.612
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Tahsil edilen faiz
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
(18.363.552)
479.460
188.137
(9.228.067)
10.279
229.796
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(17.695.955)
(8.987.992)
106.867.235
53.544
(65.249.961)
(20.663.616)
35.965.527
81.560
(19.176.975)
(17.155.535)
Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerindeki artış
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki artış
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlardaki (azalış)/artış
Ödenen faiz
3
3
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit
21.007.202
(285.423)
2.862.223
555.197
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
567.445
11.567.024
11.121.699
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
14.996.692
11.676.896
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/ (azalış)
İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
5
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Dyo Boya” veya “Şirket”) ana faaliyet konusu,
Kocaeli-Gebze ve İzmir-Çiğli tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama
ve yapı malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte
ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. Şirket’in nihai müşterileri ağırlıklı olarak inşaat, mobilya ve
metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. Şirket, yurtdışı satışlarının önemli bir kısmını Yaşar
Grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. (“YDT”) vasıtasıyla gerçekleştirmektedir (Dipnot 3).
Ayrıca, Şirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC (“Kemipex”) ve S.C. Dyo Balkan SRL
(“Dyo Balkan”) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ile Romanya’da üretim ve satış
faaliyetlerini gerçekleştirmektedir (Dipnot 2.3). Şirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra “Grup”
olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için net satış değerleri üzerinden değişen oranlarda
Durmuş Yaşar ve Oğulları Boya, Vernik ve Reçine Fabrikaları A.Ş.’ye (“DYO A.Ş.”) ilgili şirketin
sahip olduğu “DYO” markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir(Dipnot 3).
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, İMKB’ye kayıtlı
%25,45 (31 Aralık 2012: %25,45) oranında hissesi mevcuttur. Şirket’in %74,16
(31 Aralık 2012: %74,16) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. (“Yaşar Holding”)
Şirket’in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9).
Grup’un faaliyetleri inşaat sektörüne bağlı olarak belirli oranda dönemsellik göstermektedir.
Grup’un bünyesinde dönem
(1 Ocak - 30 Eylül 2012: 913).
içinde
istihdam
edilen
ortalama
personel
sayısı
913’tür
Şirket Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Şehit Fethi Bey Caddesi No: 120
Alsancak - İzmir
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”)
13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup
Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas
alınmıştır.
Şirket, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını
SPK’nın Seri: II, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde,
TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet
konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun
olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
6
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak
hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih
etmiştir.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarının içermesi
gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2012
tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından
çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Rusya Federasyonu’nda ve Romanya’da kayıtlı
olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar ise ara dönem özet finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri
ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlamıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran
varlıklar grubundan araziler, binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine
gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası
baz alınarak Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmüş ve
sunulmuştur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış
kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK’nın Seri II, 14.1 No’lu tebliği ve ona açıklama
getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz
pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün
hedge edilme oranını özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 16).
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve
finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna
istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla,
aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır:
Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz
önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler,
sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği
durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır.
1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar,
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte
değerlendirilmelidir.
7
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3
Konsolidasyon Esasları
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Dyo Boya ve kontrolün başlamasından
sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin
finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas
alınarak TMS/TFRS’ye uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir.
a)
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü,
Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve
bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, Şirket’in doğrudan ya da dolaylı
yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü
değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı
ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün
ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların bilançoları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri
bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup’un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak
tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi
işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi
olmadığı sürece kayıplar, konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup’un sahip olduğu
hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir
ya da giderlerinden silinmiştir.
Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı,
muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide bilançoda geçmiş yıllar zararları içerisine dahil
edilmiştir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda
bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil
edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup’un kontrol paylarını göstermektedir:
Şirket’in
doğrudan ve dolaylı
kontrol payları (%)
Kemipex (Rusya Federasyonu’nda yerleşik)
Dyo Balkan (Romanya’da yerleşik)
8
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
100
98,39
100
98,39
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b)
Yabancı para çevrimi
i)
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve
operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel
para birimi”). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama
para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
ii)
İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para
birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve
yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri
nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında
ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Tüm kur farkı kar ve zararları ara dönem
özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve giderler içerisinde sunulmuştur.
iii)
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart,
kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve
içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren
söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye
çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye
çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılış net varlıklarının yeniden
çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki
“yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar
aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu:
Türk Lirası/ Rus Rublesi
Türk Lirası/ Rumen Leyi
Ortalama:
Türk Lirası/ Rus Rublesi
Türk Lirası/ Rumen Leyi
9
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
16,0845
1,6202
16,9651
1,8798
1 Ocak 30 Eylül 2013
1 Ocak 30 Eylül 2012
16,8647
1,7968
17,3021
1,9282
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
a)
1 Ocak 2013 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmış, mevcut
standartlarda değişiklik veya yeni standartlar:
-
UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz
2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında
gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile
ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı
gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.
-
UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor
metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını
öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi
hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir.
Söz konusu değişikliğin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde; Grup’un 1 Ocak 2012 ve
2013 tarihleri itibariyle önceden raporlanmış kapsamlı konsolide gelir tablosunda genel yönetim
giderleri içerisinde yer alan sırasıyla, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, 251.638 TL ve
2.814.475 TL tutarındaki aktüeryal kayıp, diğer kapsamlı giderler içerisinde “tanımlanmış fayda
planları yeniden ölçüm kayıpları” altında ve konsolide bilançoda ise “tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kayıpları” hesabında sunularak, bilançolardaki ilgili bakiyeler yeniden
düzenlenmiştir.
Söz konusu yeniden düzenlemeye paralel olarak, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren dokuz
aylık ara hesap dönemine ilişkin konsolide gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde
yer alan, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, 492.793 TL tutarındaki aktüeryal kayıp da
“tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları” hesabında sunularak söz konusu ara
döneme ait kapsamlı konsolide gelir ve özkaynaklar değişim tabloları da yeniden
düzenlenmiştir.
-
UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir
işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan
prensipleri geliştirmektedir.
-
UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak
düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere
diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
10
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
-
UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10,
11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip
karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı
olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk
defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.
-
UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı
ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak
tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
-
UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni
UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş
ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
-
UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli
olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan
şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
-
UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik
getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu
değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir.
b)
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut
standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya
finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir.
c)
Henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki
değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar:
-
UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal
Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve
finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla
güncellenmiştir.
-
UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü
ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların
sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
-
UMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne
uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış
ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
11
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
-
UMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler
türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar
sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda
finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
-
UFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “İştiraklerdeki
Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç
tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle
izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna
getirmektedir. UFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler
yapılmıştır.
2.5
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tablolarına Yapılan Sınıflandırmalar
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un ara dönem özet
konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup,
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide
kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap
dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek
mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem özet
konsolide finansal tablolar cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak
sınıflandırılmıştır. Söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiş yıllar zararları ile net dönem
karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
2.6
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar
ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
i.
İşletmenin sürekliliği
Grup’un ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları “İşletmenin Sürekliliği” ilkesi uyarınca
hazırlanmıştır.
12
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
ii.
Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların
yeniden değerlenmesi
Grup’un arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri 1 Temmuz 2013 tarihi itibariyle bağımsız
profesyonel değerleme şirketleri tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul
değerler üzerinden, arazi ve arsalar hariç olmak üzere değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar
hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, Grup tarafından bu değerlerin 30 Eylül
2013 tarihli makul değerlere yaklaşık olacakları varsayımıyla, özet finansal tablolara yansıtılmıştır
(Dipnot 6). Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/ satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili makul
değer hesaplamalarında arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri
için yıpranma payı düşülmüş yeniden inşa etme yöntemi bir arada kullanılmıştır. Emsal karşılaştırma
yönteminde değerleme yapılan tarihe yakın bir dönemde kiralık olarak pazara çıkarılmış ya da kiraya
verilmiş benzer gayrimenkuller dikkate alınarak pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde
fiyat ayarlaması yapılmakta ve söz konusu taşınmaz için birim fiyat belirlenmektedir. Yıpranma payı
düşülmüş yeniden inşa etme yönteminde, inşai yatırımların değerlendirmeye esas m2 birim bedelleri,
binaların yapılış tarzları ve nitelikleri ile birlikte hâlihazır durumları dikkate alınmıştır. Makine, tesis ve
cihazlar, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan
değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerden, değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine
kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, Grup tarafından bu değerlerin 30
Eylül 2013 tarihli makul değerlere yaklaşık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiş değerleri
olarak özet finansal tablolara yansıtılmıştır. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda
oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değişikliklerin etkileri
oluştuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
iii.
Makul değer değişimine ve nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri
Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı
olarak tanımlanan türev araçlara yönelik etkinlik testlerine göre, söz konusu araçların UMS 39’da
belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı tespit edilmiş olup buna istinaden riskten korunma
muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma ilkeleri uygulanmıştır. Türev araçların etkinlik testi Avro/ TL kur
değerlemeleri ve faiz oranlarına ilişkin varsayımları içermekte olup işlemlerin gerçekleşmesi durumunda
gerçekleşecek değerler, mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve söz konusu değişikliklerin etkileri
oluştuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
iv.
Finansal varlıkların rayiç değer değişiminin gelir tablosu ile ilişkilendirilmesi
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup’un vadeli döviz alım ve satış sözleşmeleri
bulunmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar risk muhasebesi yönünden UMS 39 “Finansal Araçlar”
da belirtilen gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle finansal tablolarda alım ve satış amaçlı türev
finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmekte olup ilgili finansal araçların rayiç değerlerinde meydana
gelen değişimler konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Riskten korunma muhasebesinin kapsamının
dışındaki türev finansal araçlar, söz konusu rayiç değer farkının olumlu olması durumda varlık, olumsuz
olması durumunda ise yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
13
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
v.
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli
muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin
edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu çerçevede, Grup
önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi alacaklarının
tamamını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına
almamıştır (Dipnot 13). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve
ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişki taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borç
bakiyeleri ile 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili
taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
i)
İlişkili tarafların bakiyeleri:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
Yaşar Dış Tic. A.Ş. (“YDT”)
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansal gelir
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
3.317.636
1.470.624
3.317.636
1.470.624
(229.322)
(229.322)
(2.573)
(1.299)
3.085.740
1.240.003
YDT’den olan ticari alacaklar ihracat amacıyla yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk
etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro
cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %9,21, %2,21 ve %2,32’dir (31 Aralık 2012: TL, ABD Doları
ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık % 7,87, %2,30 ve %2,10).
Grup’un ilişkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde
bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli
alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
14
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
-
53.544
-
53.544
Yaşar Holding
10.248.963
YDT
3.331.205
Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. (“YBP”)
224.423
Yadex Export Import und Spedition GmbH (“Yadex”)
1.728.266
Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.Ş. (“Bintur Turizm”)
676.103
DYO Matbaa Mürekkepleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“DYO Matbaa”)
Diğer
186.769
8.042.402
676.078
377.205
1.276.920
406.073
2.732.099
381.015
16.395.729
13.891.792
b)
İlişkili taraflardan diğer alacaklar:
Çamlı Yem, Besicilik San. ve Tic. A.Ş. (“Çamlı Yem”)
c)
İlişkili taraflara ticari borçlar:
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansal gider
(18.715)
16.377.014
(15.993)
13.875.799
İlişkili taraflara borçların önemli bir kısmı; Yaşar Holding’den alınan danışmanlık hizmetlerinden,
Yadex aracılığıyla gerçekleştirilen yurtdışı hammadde alımlarından ve DYO A.Ş.’ den yapılan lisans
hizmeti alımlarından kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk
etmemiş finansman maliyeti için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL ve Avro cinsinden
ticari borçlar için sırasıyla yıllık %8,91 ve %2,30’dur (31 Aralık 2012: TL cinsinden ticari borçlar için
yıllık %8,25’tir). İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçların bir sene içerisinde ödenmesi
öngörülmektedir.
d)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.343.045
525.313
375.728
650.896
1.220.378
511.892
5.514.424
728.743
2.894.982
7.975.437
İlişkili taraflara diğer borçlar:
YBP
Pınar Süt
Yaşar Holding
Diğer
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara diğer borçlar Grup’un dönem
içerisinde söz konusu ilişkili taraflardan temin ettiği ticari olmayan borçlar ve bunun üzerinden yıllık
%9,00 (31 Aralık 2012: %8,25) ile hesaplanan faiz tahakkukundan oluşmaktadır.
15
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
e)
İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar ve uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli
kısımları:
YBP
Yaşar Holding
2.753.661
1.247.533
46.608.305
15.258.050
4.001.194
61.866.355
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, YBP’ye olan borçların, 2.714.641 TL tutarındaki kısmı YBP’nin çeşitli
finansal kuruluşlardan temin edip Grup'a aynı koşullarda devrettiği uzun vadeli borçlanmaların kısa
vadeli kısımlarının ve 39.020 TL tutarındaki faiz tahakkundan oluşmaktadır (31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle
YBP’ye
olan
borçların
45.726.409
TL
tutarındaki
kısmı
YBP tarafından uluslararası bir finans kuruluşundan temin edilip Grup’a aynı koşullarda devredilen
uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve kısa vadeli borçlanmalarının anaparalarından ve
881.896
TL
tutarındaki
kısmı
ise
faiz
tahakkuklarından
oluşmaktadır).
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Yaşar Holding’e olan borçların, 1.157.010 TL tutarındaki kısmı Yaşar
Holding’in bir finans kuruluşundan temin edip Grup'a aynı koşullarda devrettiği devrettiği uzun vadeli
borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve 39.020 TL tutarındaki faiz tahakkundan oluşmaktadır. (31
Aralık 2012 tarihi itibariyle Yaşar Holding’e olan borçların 14.496.013 TL tutarındaki kısmı
Yaşar Holding tarafından uluslararası bir finans kuruluşundan temin edilip Grup’a aynı koşullarda
devredilen uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve kısa vadeli borçlanmalarının
anaparalarından
ve
762.037
TL
tutarındaki
kısmı
ise
faiz
tahakkuklarından
oluşmaktadır).
f)
İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar:
YBP
Yaşar Holding
2.714.645
2.815.906
4.645.634
3.972.916
5.530.551
8.618.550
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, YBP’ye olan uzun vadeli borçlanmalar ile uzun vadeli borçlanmların
kısa vadeli kısımları, YBP’nin çeşitli finansal kuruluşlardan temin edip Grup'a aynı koşullarda
devrettiği 987.718 Avro karşılığı 2.714.645 TL tutarındaki anaparaları toplamından oluşmaktadır (31
Aralık 2012: 1.975.435 Avro karşılığı 4.645.634 TL).
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Yaşar Holding’e olan uzun vadeli borçlanmalar ile uzun vadeli
borçlanmların kısa vadeli kısımları, Yaşar Holding’in bir finans kuruluşundan temin edip Grup'a aynı
koşullarda devrettiği 2.815.906 TL (31 Aralık 2012: 3.972.916 TL ) tutarındaki kredinin anapara
toplamından oluşmaktadır.
16
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii) İlişkili taraflar ile yapılan işlemler:
a)
1 Ocak30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
8.060.284
180.618
3.101.727
34.494
5.029.013
105.784
2.246.136
75.632
8.240.902
3.136.221
5.134.797
2.321.768
728.092
103.642
2.291
75.030
269.275
27
2.291
26.619
13.886
76.278
239.488
11.111
136.892
909.055
298.212
329.652
148.003
14.425.212
14.226
6.460.161
4.950
13.869.531
93.085
4.279.463
10.916
14.439.438
6.465.111
13.962.616
4.290.379
Hizmet satışları:
YDT
Yaşar Holding
Dyo Matbaa
Diğer
c)
1 Temmuz 30 Eylül 2013
Mal satışları:
YDT
Diğer
b)
1 Ocak 30 Eylül 2013
Mal alımları:
Yadex
Diğer
Yadex’ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır.
d)
Hizmet alımları:
Yaşar Holding
Bintur Turizm
YDT
Diğer
5.181.845
1.909.589
928.176
587.867
1.762.429
519.103
345.480
201.737
5.353.724
1.270.339
375.767
517.212
1.767.934
407.727
282.320
272.687
8.607.477
2.828.749
7.517.042
2.730.668
Yaşar Holding’den yapılan hizmet alımları danışmanlık hizmet bedellerinden oluşmaktadır.
e)
Lisans bedeli:
DYO A.Ş.
5.110.150
1.846.355
4.325.008
1.329.210
5.110.150
1.846.355
4.325.008
1.329.210
17
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
f)
1 Ocak 30 Eylül 2013
1 Temmuz 30 Eylül 2013
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
2.244.867
2.721.513
16.087
140.612
720.071
926.314
5.698
46.629
3.080.162
2.708.969
112.046
922.225
978.000
902.625
45.403
10.851
5.123.079
1.698.712
6.823.402
1.936.879
Finansal giderler:
Yaşar Holding
YBP
Yadex
Diğer
Finansal giderlerin tamamı Yaşar grubu şirketlerine olan ticari ve ticari olmayan borçlara işletilen vade
farkı ile devir alınan kredilerin finansal maliyetinden oluşmakta olup söz konusu giderler dönemin
finansal giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 13).
g)
Kefalet giderleri:
YBP
Yaşar Holding
Diğer
706.938
576.994
601.376
260.176
268.421
149.974
506.196
415.537
706.702
189.199
114.674
247.520
1.885.308
678.571
1.628.435
551.393
Kefalet giderleri, Dipnot 8’de açıklandığı üzere Grup’un uluslararası piyasalardan ve finansal
kuruluşlardan sağlamış olduğu ve Yaşar grubu şirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet
giderinden oluşmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon
oranları her bir işlem için %0.5’tir (30 Eylül 2012: %0.5).
h)
Kefalet gelirleri:
Yaşar Holding
Diğer
514.973
83.946
181.625
21.813
478.938
89.346
159.348
29.681
598.919
203.438
568.284
189.029
Kefalet gelirleri, Yaşar grubu şirketlerinden Yaşar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt ve
Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam
22.222.222 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karşılığı 569.625.555 TL tutarındaki kredilere, Grup’un
sayılan grup şirketleriyle birlikte garantör olarak katılması sonucunda ilgili şirketlere kesilen kefalet
bedellerinden oluşmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon
oranları her bir işlem için %0,5’tir (30 Eylül 2012: %0,5).
18
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
i)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Kısa vadeli faydalar
Kar payı ve performans
ikramiyesi
İşten çıkarılma nedeniyle
sağlanan faydalar
İşten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
j)
2.859.971
845.810
2.347.163
730.134
-
-
-
-
98.430
8.458
65.887
3.436
2.958.401
854.268
2.413.050
733.570
İlişkili taraflara verilen kefaletler:
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle verilen kefaletler, Yaşar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt
ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam 22.222.222
Avro ve 250.000.000 ABD Doları karşılığı 569.625.555 TL (31 Aralık 2012: 36.000.000 Avro ve
250.000.000 ABD Doları karşılığı 530.311.200 TL) tutarındaki kredilere, Grup’un sayılan grup
şirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır.
DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
254.643.807
108.918.661
190.301.528
55.517.254
363.562.468
245.818.782
(11.223.619)
(10.763.836)
(6.157.913)
(5.394.208)
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Müşteri cari hesapları
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansal gelir
346.180.936
229.660.738
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal
gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari
alacaklar için sırasıyla yıllık %8,93, %2,25 ve %2,17’dur (31 Aralık 2012: sırasıyla yıllık
%8,00, %2,30 ve %2,10).
Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013
1 Ocak
Tahsilat
Dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı
30 Eylül
19
2012
(10.763.836)
(7.099.789)
843.302
(1.303.085)
179.094
(2.538.254)
(11.223.619)
(9.458.949)
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
b)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.638.734
8.837.234
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansal gelir
(131.088)
1.507.646
(751.923)
8.085.311
Uzun vadeli ticari alacakların büyük bir kısmı Grup’un bayi ve müşterilerden almış olduğu vadeli çek
ve alacak senetlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal
gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık %8,87
(31 Aralık 2012: TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık %8,11) olup uzun vadeli ticari alacakların
ağırlıklı ortalama vadesi 14 ay içerisindedir (31 Aralık 2012: 14 ay).
c)
Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları
Vadeli çekler ve borç senetleri
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansal gider
145.641.517
27.596.684
102.174.850
28.912.733
173.238.201
131.087.583
(1.334.380)
171.903.821
(796.966)
130.290.617
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal
gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari
borçlar için sırasıyla yıllık 8,74%, 2,23% ve 2,14% (31 Aralık 2012: % 7,92, 2,30% ve 2,10%) olup
ticari borçların ortalama vadesi 3 aydır (31 Aralık 2012: 2 ay).
20
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
a)
Peşin ödenmiş giderler:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
3.043.084
1.031.269
456.660
287.771
4.074.353
744.431
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Alınan sipariş avansları
Diğer
52.886.707
18.387
70.692.738
8.673
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansal gider
52.905.094
(961.070)
70.701.411
(3.151.758)
51.944.024
67.549.653
Verilen sipariş avansları
Diğer
b)
Ertelenmiş gelirler:
Alınan sipariş avansları, Grup’un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak bayi ve
müşterilerinden almış olduğu ödemeleri içermekte olup söz konusu avansların bir yıl içerisinde
kapanacağı öngörülmektedir (31 Aralık 2012: Bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir). Alınan
TL avanslar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gideri için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin
faiz oranı yıllık %8,61’dir (31 Aralık 2012: %8,11). Alınan avansların makul değerleri, taşınan
değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
21
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içerisindeki maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
Transferler
Yeniden
Değerleme
30 Eylül 2013
Kapanış
36.724
17.719.926
3.619.528
70.757.421
58.473.180
124.450.632
2.131.307
58.100.250
7.703.113
21.339.454
321.615.902
6.997
109.190
6.824
2.497.841
(485.156)
(11.570.664)
(2.157.560)
(37.688.213)
123.011
2.497.841
(51.901.593)
1 Ocak 2013
Açılış
İlaveler
51.986.219
53.548.796
123.334.686
2.272.115
50.570.873
639.366
1.051.276
1.268.132
1.138.429
5.094
7.607.378
7.100.470
(22.483)
(145.902)
(78.001)
-
282.352.055
18.170.779
(246.386)
(1.655.706)
(6.553.712)
(2.253.619)
(35.586.934)
(1.327.291)
(5.023.949)
(13.132)
(2.108.103)
(46.049.971)
(8.472.475)
Çıkışlar
Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiş değer:
Arazi ve arsalar
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
(36.724)
-
Tenzil: Birikmiş amortisman:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
236.302.084
269.714.309
22
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak - 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içerisindeki döşeme ve
demirbaşlara yapılan ilavelerin önemli bir kısmı renk pınarı makinelerininin alımından
kaynaklanmaktadır.
1 Ocak - 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içerisindeki maddi duran
varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2012
Açılış
İlaveler
Çıkışlar Transferler
30 Eylül 2012
Kapanış
Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiş değer:
Araziler
51.758.293
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 52.826.000
Makine, tesis ve cihazlar
120.809.927
Taşıt araçları
2.815.446
Döşeme ve demirbaşlar
41.461.478
Yapılmakta olan yatırımlar
297.101
9.010
430.094
805.502
2.430
7.322.931
619.846
(4.089)
(48.447)
(287.249)
(115.746)
-
574.061
(574.061)
51.767.303
53.252.005
122.141.043
2.530.627
48.668.663
342.886
269.968.245
9.189.813
(455.531)
-
278.702.527
Tenzil: Birikmiş amortisman:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
(2.374.865)
Döşeme ve demirbaşlar
(33.683.921)
(1.825.683)
(4.181.472)
(1.002)
(1.387.568)
57
48.350
159.238
41.453
-
(1.825.626)
(4.133.122)
(2.216.629)
(35.030.036)
(36.058.786)
(7.395.725)
249.098
-
(43.205.413)
Net defter değeri
233.909.459
235.497.114
8.577.062 TL tutarındaki dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 5.170.886 TL tutarındaki kısmı
(2012: 5.578.627 TL) satışların maliyetine, 2.266.849 TL tutarındaki kısmı (2012: 1.334.461 TL)
pazarlama
giderlerine
(Dipnot
11),
775.048
TL
tutarındaki
kısmı
(2012: 417.079 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 11); 364.279 TL tutarındaki kısmı ise (2012:
233.522 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine verilmiştir.
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile
makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdadır:
1 Ocak
Arazi ve arsalar ile binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin
yeniden değerlenmesinden kaynaklanan fon artışı
Yeniden değerleme fonu artışı üzerinden
hesaplanan ertelenmiş vergi
Birikmiş zararlara sınıflandırılan yeniden değerleme
fonundan doğan amortisman
Amortisman transferi üzerinden hesaplanan
ertelenmiş vergi (Dipnot 11)
30 Eylül
2013
2012
124.660.328
128.398.517
23.837.295
-
(2.109.470)
-
(3.559.001)
711.800
143.540.952
23
(2.955.063)
591.013
126.034.467
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - BORÇLANMA MALİYETLERİ
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
22.451.505
33.639.830
1.600
14.637.982
51.286.056
5.500
56.092.935
65.929.538
1.908.705
3.857.889
58.001.640
69.787.427
212.653.038
-
91.604.664
1.378
87.587.890
91.606.042
1.057.878
2.873.277
Uzun vadeli finansal borçlar
ve diğer finansal yükümlülükler
212.653.038
94.479.319
Toplam finansal borçlar ve
diğer finansal yükümlülükler
271.712.557
164.266.746
Kısa vadeli krediler
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Türev finansal araçlardan doğan borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar ve
diğer finansal yükümlülükler
Uzun vadeli krediler
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
Türev finansal araçlardan doğan borçlar
24
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 HESAP ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı)
a)
Krediler
Ağırlıklı ortalama
yıllık etkin faiz oranı (%)
Orjinal para birimi değeri
TL karşılığı
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
8,75
8,23
22.451.505
14.654.243
22.451.505
14.637.982
3,74
10,00
5,61
11,83
5.555.556
18.370.941
17.425.861
10.305.658
15.268.889
18.370.941
40.980.398
10.305.658
56.091.335
65.924.038
1.908.705
(5.158.941)
3.379.030
58.000.040
64.144.127
Kısa vadeli krediler:
TL krediler (1)
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları:
Avro krediler (2.1 ve 2.2)
TL krediler (3)
Toplam kısa vadeli krediler
Türev finansal araçlardan doğan borçlar:
Yabancı para swap işlemleri (2.1)
Yabancı para swap işlemleri (2.2)
-
-
1.908.705
(5.158.941)
3.379.030
Toplam kısa vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler
Uzun vadeli krediler:
Avro krediler (2.2)
TL krediler (3)
3,74
10,52
4,08
12,33
16.666.667
166.846.371
22.222.222
39.344.664
45.806.667
166.846.371
52.260.000
39.344.664
1.057.878
2.873.277
1.057.878
2.873.277
213.710.916
94.477.941
Türev finansal araçlardan doğan (alacaklar)/ borçlar:
Yabancı para swap işlemleri (2.2)
-
-
Toplam uzun vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler - net
25
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı)
(1)
(2.1)
(2.2)
(3)
Kısa vadeli TL krediler, sabit faizli rotatif ve spot banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları yıllık %8,50 ile
%9,75 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012: %7,87 ile %9,75).
Avro krediler, faiz oranı Euribor+%5,60’a göre altı ayda bir değişen (Mart ve Eylül) faiz oranlı kredileri içermektedir
(31 Aralık 2012: Euribor+%5,60).
Avro krediler faiz oranı Euribor+%3,40’a göre altı ayda bir değişen faiz oranlı krediyi içermektedir
(31 Aralık 2012: Euribor +%3,40’a).
Uzun vadeli TL krediler, sabit faizli banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları yıllık %9,30 ile %12,60
arasında değişmektedir (31 Aralık 2012: %10,45 ile %13,23).
27 Eylül 2013 tarihinde sona eren swap işlemlerinin 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle toplam kontrat tutarı
0 TL’dir. (31 Aralık 2012: Şirket ile Morgan Stanley Bank International Limited, Morgan Stanley & Co.
International Limited ve garantör Yaşar grubu şirketleri (Yaşar Holding, YBP, Çamlı Yem, Viking
Kağıt, Pınar Et, Pınar Su, Pınar Süt), arasında 27 Eylül 2006 tarihinde imzalanan ve 27 Eylül 2013 vadeli
14 milyon Avro tutarındaki kredi anlaşmasına ilişkin olarak Morgan Stanley & Co. International Limited
ile International Swaps and Derivatives Association (“ISDA”) master anlaşması, ekleri ve swap teyid
dökümanlarını imzalamak suretiyle, Euribor + %5,60 faiz oranına sahip 14 milyon Avro tutarındaki
krediyi, TL swap eğrisi + %8,50 faiz oranına sahip 27.286.000 TL ile “swap” etmiştir. Bu swap ve kredi
işlemlerinden kaynaklanan kayıp ve kazançlar, cari dönem özet kapsamlı gelir tablosunda finansal
gelirler ile finansal giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle swap
işlemlerinin toplam kontrat tutarı 60.209.800 TL’dir.)
Öte yandan Grup, 1 Ağustos 2011 tarihinde almış olduğu 25.000.000 Avro tutarındaki krediye ilişkin
uluslararası bir finans kuruluşu ile ISDA master anlaşması, ekleri ve swap teyit dökümanlarını
imzalamak suretiyle Avro/ TL üzerinden swap anlaşması yapmıştır. Grup bu anlaşma ile söz konusu
kredinin yalnızca faiz ödemelerini %8,30 faiz oranı ve 2,274 Avro/ TL kuru ile swap etmiştir. Grup
yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak
tanımlanan türev araçların makul değerleri ile 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle taşınan değerleri
arasındaki toplam 2.608.567 TL (31 Aralık 2012:6.252.307 TL) tutarındaki fark diğer kısa ve uzun
finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmış olup tahakkuk eden 318.238 TL
(31 Aralık 2012: 979.478TL faiz gideri) tutarındaki swap işleminden kaynaklanan faiz gideri ile
1.360.727 TL tutarındaki (31 Aralık 2012: 823.040 TL) faiz ödemesi ile realize olan faiz gideri
finansal giderler (Dipnot 12) içerisinde sınıflandırılarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
2.608.567 TL (31 Aralık 2012: 5.272.829 TL) tutarındaki türev işlemlerden kaynaklanan makul değer
farkı ise, türev araçların etkin olması sebebiyle, 521.713 TL (31 Aralık 2012: 1.054.566 TL)
tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi (Dipnot 13) düşülerek özkaynaklarda nakit akımdan korunma
işlemleri fonu içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
26
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
a)
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
51.087.407
2.863.013
65.529
475.617
374.906
750.842
98.251
27.500
54.491.566
1.251.499
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
Ciro primi karşılığı
Promosyon gider karşılığı
Dava karşılığı
Diğer
Ciro prim karşılığı, Grup’un bayilerinin dönem içerisinde yapmış olduğu satışlar sonucu belirlenen
satış limitlerine ulaşması durumunda elde edecekleri primlere ilişkin yapılan tahakkukları içermekte
olup ilgili tutar satış indirimleri kalemine dahil edilmiştir.
Ciro primi karşılığının cari dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
2013
2012
374.906
-
Dönem içerisinde ayrılan karşılık
Dönem içerisinde ödenen
51.087.407
(374.906)
25.198.040
-
30 Eylül
51.087.407
25.198.040
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
373.036.493
41.367.301
15.184.275
16.234.730
2.288.810
134.476.300
33.798.262
10.808.145
9.648.325
1.580.430
448.111.609
190.311.462
569.625.555
25.058.052
530.311.200
18.584.679
594.683.607
548.895.879
b)
Alınan teminatlar:
Kefaletler
İpotekler
Teminat senetleri
Teminat mektupları
Teminat çekleri
c)
Verilen teminatlar:
Kefaletler
Teminat mektupları
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle verilen kefaletler, Yaşar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt
ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam 22.222.222
Avro ve 250.000.000 ABD Doları karşılığı 569.625.555 TL (31 Aralık 2012: 36.000.000 Avro ve
250.000.000 ABD Doları karşılığı 530.311.200 TL) tutarındaki kredilere, Grup’un sayılan grup
şirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır (Dipnot 3.ii.j).
27
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Şirket tarafından verilen TRİ'ler:
Döviz Cinsi
Tutarı
TL karşılığı
TL
Avro
24.370.952
250.000
25.058.052
24.370.952
687.100
-
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine
31 Aralık 2012
Tutarı
TL karşılığı
TL
Avro
17.996.754
250.000
18.584.679
17.996.754
587.925
-
-
-
-
-
-
530.311.200
445.650.000
445.650.000
-
ABD Doları
250.000.000
569.625.555
508.550.000
508.550.000
Avro
22.222.222
61.075.555
594.683.607
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un
Özkaynaklarına oranı
%593
28
Döviz Cinsi
ABD Doları 250.000.000
-
Avro
-
36.000.000
-
84.661.200
548.895.879
%847
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Şirket, SPK’ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr
nominal değere sahip kayıtlı paylarını temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir.
Şirket’in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012
tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile)
Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye
300.000.000
100.000.000
300.000.000
100.000.000
Türkiye’deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya
mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı
aşılamaz.
Beheri 1 Kr olan 10.000.000.000 (31 Aralık 2012: 10.000.000.000) adet pay bulunmaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içindeki payları
tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Pay Sahipleri
Yaşar Holding (A, B)
Halka arz (A, B)
DYO A.Ş. (A, B)
Diğer (B)
Toplam ödenmiş sermaye
31 Aralık 2012
Pay Oranı
(%)
Pay Tutarı
Pay Oranı
(%)
Pay Tutarı
74,16
25,45
0,37
0,02
74.160.452
25.452.943
370.815
15.790
74,16
25,45
0,37
0,02
74.160.452
25.452.943
370.815
15.790
100,00
100.000.000
100,00
100.000.000
Şirket, sermaye artışı sırasında ihraç ettiği paylarını nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç ettiği
için ihraç bedeli ile nominal değer arasında oluşan farklar pay senetleri ihraç primleri hesabına
kaydedilmiştir.
29
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
Şirket sermayesi A grubu nama, A grubu hamiline ve B grubu hamiline paylardan oluşmakta olup,
B grubu hamiline paylar İMKB’de işlem görmektedir. Şirketin işleri ve idaresi Genel Kurul
tarafından Türk Ticaret Kanunu Hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde
seçilecek 5 veya 7 üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulunun 5
üyeden oluşması halinde 3, 7 üyeden oluşması halinde 4 üye “A” grubu pay sahipleri tarafından
gösterilecek adaylar arasından, diğer üyeler de “B” grubu pay sahipleri tarafından gösterilecek adaylar
arasından seçilir. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında (A) grubu nama yazılı paylar
sahiplerine (3’er) oy bahşeder. (B) grubu hamiline yazılı paylar sahiplerine (1’er) oy bahşeder.
DİPNOT 10 - HASILAT
1 Ocak 30 Eylül 2013
1 Temmuz 30 Eylül 2013
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
Mamul satışları
Ticari mal satışları
Diğer satışlar
726.586.114
19.924.058
1.827.336
244.661.361
6.563.310
1.575.486
567.679.613
14.504.795
382.535
187.323.094
5.163.357
208.952
Yurt içi satışlar
748.337.508
252.800.157
582.566.943
192.695.403
Yurt dışı satışlar
30.427.817
11.168.658
21.550.068
8.244.482
778.765.325
263.968.815
604.117.011
200.939.885
Eksi: İndirimler
İadeler
(340.187.536)
(10.841.471)
(113.743.434)
(3.728.646)
(230.513.206)
(3.734.861)
(73.922.709)
(1.712.477)
Satış Gelirleri
427.736.318
146.496.735
369.868.944
125.304.699
(279.987.510)
(97.527.256)
(264.055.219)
(87.103.083)
147.748.808
48.969.479
105.813.725
38.201.616
Toplam brüt satışlar
Satışların Maliyeti
Brüt Kar
DİPNOT 11 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ
a)
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmetler
Kıdem tazminatı karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Seyahat giderler
Diğer
9.380.018
3.530.169
1.507.034
1.489.203
775.048
401.485
3.226.937
3.234.959
1.185.222
535.242
677.929
278.266
129.198
1.034.049
7.470.871
5.653.790
1.257.850
2.163.483
417.079
305.517
2.706.542
2.381.139
1.941.643
426.469
978.878
160.422
85.213
936.557
20.309.894
7.074.865
19.975.132
6.910.321
30
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül 2013
1 Temmuz 30 Eylül 2013
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
Reklam ve promosyon giderleri 16.076.288
Personel giderleri
11.625.832
Taşıma giderleri
13.747.843
Lisans giderleri
5.164.287
Dışardan sağlanan fayda hizmetler 3.480.266
Kira giderleri
1.873.225
Amortisman ve itfa payları
2.266.849
Diğer
6.270.266
4.131.314
3.861.046
4.582.042
1.869.673
1.156.245
644.192
853.689
1.424.082
12.977.735
10.001.468
11.321.471
4.388.813
3.177.983
1.793.609
1.334.461
3.169.048
3.805.318
3.295.720
3.969.107
1.351.080
1.191.608
663.945
463.337
1.075.339
60.504.856
18.522.283
48.164.588
15.815.454
1 Ocak 30 Eylül 2013
1 Temmuz 30 Eylül 2013
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
8.410.491
15.782.211
(1.271.655)
12.259.251
1.699.195
23.471.577
(2.708.848)
1.073.666
8.484.415
598.919
558.887
3.227.732
203.437
411.667
568.284
45.942
189.059
42.062
33.834.923
14.830.432
25.784.998
(1.404.061)
(19.212.647)
(44.692.482)
(10.206.636)
(1.885.308)
(4.950.853)
(646.265)
(30.297.580)
2.799.409
(678.571)
(4.886.148)
(17.679.664)
(13.059.363)
(2.027.511)
(1.628.436)
(4.527.527)
(6.497.642)
(320.465)
4.797.772
(551.393)
(1.607.733)
(80.947.926)
(33.709.155)
(38.922.501)
(4.179.461)
b)
Pazarlama giderleri:
DİPNOT 12 - FİNANSMAN GİDERLERİ
a)
Finansman gelirleri:
Vadeli satışlardaki faiz geliri
Kur farkı geliri
Türev işleminden kaynaklı
kur farkı geliri
Kefalet geliri
Diğer
b)
Finansman giderleri:
Faiz gideri
Kur farkı gideri
Vadeli alımlardaki faiz gideri
Kefalet gideri
Diğer
31
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 – GELİR VERGİLERİ
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet konsolide kapsamlı gelir
tablolarında yer alan vergi (giderleri)/gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2013
1 Temmuz 30 Eylül 2013
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Temmuz 30 Eylül 2012
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri
978.125
1.330.201
872.668
294.573
Toplam vergi (gideri)/ geliri
978.125
1.330.201
872.668
294.573
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği
finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı
ortaklıklar için ayrı hesaplanmış olup söz konusu bağlı ortaklıkların 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
vergi karşılığı bulunmamaktadır.
30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle cari dönemde oluşan cari vergi gideri bulunmamaktadır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (2012: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve
indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Rusya Federasyonu’nda ve Romanya’da
yürürlükte bulunan gelir vergisi oranları sırasıyla %20 ve %16’dır (2012: sırasıyla %20 ve %16).
Ertelenmiş vergi
Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde taşınan değerleri ile
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden
yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir
(31 Aralık 2012: %20).
32
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 – GELİR VERGİLERİ (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vergilendirilebilir birikmiş geçici farklar ve
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları
kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
Birikmiş geçici farklar
30 Eylül
2013
Maddi duran varlıkların
yeniden değerlenmesi
Faydalı ömür düzeltmesi
Kıdem tazminatı karşılığı
Nakit akımdan korunma işlemleri
Diğer
163.891.858
27.809.067
(10.797.331)
(2.608.565)
(1.527.954)
31 Aralık
2012
30 Eylül
2013
31 Aralık
2012
146.600.366 (22.669.062)
27.752.463 (5.544.657)
(9.788.162) 2.159.466
(5.272.829)
521.713
(325.008)
(366.308)
(21.940.040)
(5.550.493)
1.957.632
1.054.566
65.002
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
2.681.179
(28.580.027)
3.012.198
(27.425.531)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü - net
(25.898.848)
(24.413.333)
Grup, müteakip yıllarda kullanılabilecek taşınabilir mali zararlardan kaynaklanan 19.523.147 TL
(31 Aralık 2012: 22.542.851 TL) tutarlarındaki ertelenmiş vergi varlığını gelecekte faydalanılması
kuvvetle muhtemel görülmediği için kayıtlarına almamıştır.
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolide finansal tablolara yansıtılmayan ve
üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım
yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
En son kullanım yılı
2013
2014
2015
2016
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
27.593.817
25.100.934
44.920.983
42.692.338
25.100.934
44.920.983
97.615.734
112.714.255
DİPNOT 14 - PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Net dönem karı
Çıkarılmış adi
hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
A
11.460.002
2.777.809
15.189.103
6.665.275
B 10.000.000.000
10.000.000.000
10.000.000.000
10.000.000.000
0,1568
0,0683
Nominal değeri 1 TL olan
hisse başına kazanç A/B
0,1146
0,0278
33
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu
TL
Karşılığı
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
30 Eylül 2013
ABD
Doları
Avro
Diğer (TL
Karşılığı)
TL
Karşılığı
31 Aralık 2012
ABD
Doları
Avro
Diğer (TL
Karşılığı)
7.875.355
3.649.593
164.224
-
4.821.793
2.458.596
186.716
-
5.770.973
955.857
1.392.290
-
13.646.328
13.646.328
4.605.450
4.605.450
1.556.514
1.556.514
-
32.664
4.854.457
4.854.457
18.324
2.476.920
2.476.920
186.716
186.716
-
(267.719.231)
(15.268.889)
(282.988.120)
(45.806.667)
(5.429.290)
(51.235.957)
(334.224.077)
(46.044.286)
(46.044.286)
(46.044.286)
(63.329.917)
(5.555.556)
(68.885.473)
(16.666.667)
(1.975.437)
(18.642.103)
(87.527.576)
-
(100.272.798)
(40.980.398)
(61.083.854)
(202.337.050)
(52.261.378)
(4.645.631)
(56.907.009)
(259.244.059)
(32.195.466)
(25.431.315)
(57.626.781)
(773)
(773)
(57.627.554)
(18.234.112)
(17.425.861)
(6.697.280)
(42.357.253)
(22.222.222)
(1.975.435)
(24.197.657)
(66.554.910)
-
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/
(Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinde
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (9+18+19)
(320.577.748)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı
Para Yükümlülük Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(320.577.748)
22. Döviz Hedge’i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat
30.427.817
25. İthalat
166.697.804
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(41.438.836) (85.971.062)
-
-
(41.438.836) (85.971.062)
-
8.818.827
39.423.087
784.776
31.474.080
34
10.844.710
(254.389.602)
33.435.100
28.138.430
189.895.972
(254.389.602)
(55.150.634)
(66.368.195)
(55.150.634)
(66.368.195)
-
10.092.152
61.607.461
14.217.417
34.617.020
9.437.586
-
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (Devamı)
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013
Kar/ Zarar
Yabancı Paranın
Yabancı Paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(8.429.488)
(8.429.488)
8.429.488
8.429.488
-
-
4- Avro net varlık / yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
(23.628.287)
(23.628.287)
23.628.287
23.628.287
-
-
TOPLAM (3+6)
(32.057.775)
32.057.775
-
-
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
35
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (Devamı)
31 Aralık 2012
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net yükümlülük
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(9.831.152)
(9.831.152)
9.831.152
9.831.152
-
-
4- Avro net yükümlülük
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
(15.607.808)
3.343.510
(12.264.298)
15.607.808
(3.343.510)
12.264.298
-
-
TOPLAM (3+6+9)
(22.095.450)
22.095.450
-
-
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
36
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 – TÜREV ARAÇLAR
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
-
5.637.800
-
5.637.800
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
6.140.796
-
6.140.796
-
30 Eylül 2013
31 Aralık 2012
1.908.705
1.057.878
3.857.889
2.873.277
2.966.583
6.731.166
Türev finansal araçlardan doğan alacaklar
Vadeli döviz işlemleri gelir tahakkuku
Türev finansal araçlardan doğan borçlar (kısa vadeli)
Türev finansal araçlardan doğan borçlar (uzun vadeli)
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle vadeli döviz alım satım sözleşmeleri 7.562.000 Avro karşılığında ve
40.112.000 ABD Doları karşılığında vadeli TL, satış taahhütlerinden oluşmaktadır.
DİPNOT 17 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirketimiz, İtalyan Colorificio A. & B. Casati Spa firmasından Casati markasının Türkiye’deki isim
hakkının satın alınması ve Casati Boya Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş.den ise iş devri konularında
görüşmeler gerçekleştirmektedir.
6 Ağustos 2013 tarihli özel durum açıklamalarımızda bahsi geçen görüşmeler sonucunda, şirketimiz,
İtalyan Colorificio A. & B. Casati Spa firmasından Türkiye’de tescilli Casati ve sair markalarının;
Casati Boya Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den ise makina parkı, stoklar, marka ve know-how ile
müşteri ve tedarikçi listeleri niteliğinde maddi ve gayrımaddi varlıklarının satın alınması konusunda
her iki firma ile ayrı ayrı Alım Sözleşmelerini bugün itibariyle imzalamıştır. İşlem, ticari işletme devri
niteliğinde değildir; sair aktif ve şirket borçları devralınmamaktadır. Sözleşmeler ifa edilerek
tamamlanmış, Rekabet Kurumu’nun onayı alınmış ve sözleşmelerde yeralan bir kısım ön şartlar 31
Ekim 2013 itibariyle yerine getirilmiştir.
……………………………………
37