ford otomotiv sanayi a

DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A. Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETiM RAPORU
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ
1 OCAK- 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR.....................................................................................................
1-2
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ...................................................................
3
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI ....................................................
4
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI .............................................................................
5
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR .............. 6-71
DĠPNOT 1
DĠPNOT 2
DĠPNOT 3
DĠPNOT 4
DĠPNOT 5
DĠPNOT 6
DĠPNOT 7
DĠPNOT 8
DĠPNOT 9
DĠPNOT 10
DĠPNOT 11
DĠPNOT 12
DĠPNOT 13
DĠPNOT 14
DĠPNOT 15
DĠPNOT 16
DĠPNOT 17
DĠPNOT 18
DĠPNOT 19
DĠPNOT 20
DĠPNOT 21
DĠPNOT 22
DĠPNOT 23
DĠPNOT 24
DĠPNOT 25
DĠPNOT 26
DĠPNOT 27
DĠPNOT 28
DĠPNOT 29
DĠPNOT 30
DĠPNOT 31
DĠPNOT 32
DĠPNOT 33
DĠPNOT 34
DĠPNOT 35
DĠPNOT 36
DĠPNOT 37
DĠPNOT 38
DĠPNOT 39
DĠPNOT 40
DĠPNOT 41
GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ...................................................................
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR.....................................
ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ .....................................................................................................................
Ġġ ORTAKLIKLARI..................................................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ......................................................................................................
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ...........................................................................................................
FĠNANSAL YATIRIMLAR ......................................................................................................................
FĠNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................
DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ..............................................................................................
TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR ...................................................................................................
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................................
FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................
STOKLAR .................................................................................................................................................
CANLI VARLIKLAR ................................................................................................................................
DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR ...............................................
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .............................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ............................................................................................
MADDĠ DURAN VARLIKLAR ...............................................................................................................
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
ġEREFĠYE..................................................................... ............................................................................ .
DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI .................................................................................................... .
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................................
TAAHHÜTLER .........................................................................................................................................
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ..........................................................................................
EMEKLĠLĠK PLANLARI .........................................................................................................................
DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER .....................................................................................
ÖZKAYNAKLAR .....................................................................................................................................
SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ..............................................................................................
ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, .
GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ .............................................................................................................
NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER......................................................................................................
DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER ..........................................................................
FĠNANSAL GELĠRLER ............................................................................................................................
FĠNANSAL GĠDERLER ...........................................................................................................................
SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER
VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ..................................................................................
HĠSSE BAġINA KAZANÇ/ (KAYIP).......................................................................................................
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................
FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ......................
FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN
KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) ...................................................
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ..................................................................................
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA KONSOLĠDE
FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR ...........................................................
6
6-23
23
23
23
24
24-25
25-29
29
30-32
32
33
33
33
33
33
33
34-37
37
37
37
38-41
41
41-42
42
42-43
43-45
46
46-47
47
48
48
48
49
49-53
54
54-60
60-70
70-71
71
71
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
310.725.978
287.723.659
11.567.024
230.900.741
1.240.003
229.660.738
3.935.877
53.544
3.882.333
52.847.747
5.637.800
5.836.789
11.121.699
219.886.856
1.535.170
218.351.686
1.038.053
347.739
690.314
49.039.892
6.637.159
245.163.831
258.227.654
8.085.311
23.938
103.586
236.302.084
610.580
38.332
16.439.524
23.938
7.394.204
233.909.459
415.905
44.624
555.889.809
545.951.313
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Stoklar
Finansal yatırımlar
Diğer Dönen Varlıklar
6
37.i.a
10.a
37.i.b
11.a
13
7
26.a
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Duran Varlıklar
10.b
11.b
7
18
19
26.b
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine iliĢkin konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere,
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 29 Mart 2013 tarihinde
onaylanmıĢtır.
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
1
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
355.802.894
301.610.007
65.945.799
3.857.889
144.166.416
13.875.799
130.290.617
69.841.792
69.841.792
1.441.301
70.549.697
31.837.562
2.101.094
104.798.424
10.728.106
94.070.318
42.502.910
42.502.910
2.117.252
118.252.765
137.454.254
196.784.403
91.606.042
2.873.277
8.618.550
8.618.550
154.890
9.788.162
24.413.333
100.725.708
2.599.158
60.279.029
60.279.029
105.860
6.164.220
26.910.428
493.257.148
498.394.410
62.632.661
47.556.903
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
- ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar
Borç KarĢılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
8
37.i.c
10.c
37.i.d
22.a
26.c
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer Borçlar
- ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar
Borç KarĢılıkları
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
8
8
37.i.e
22.b
24
35
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
ÖdenmiĢ Sermaye
Hisse Senetleri Ġhraç Primleri
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Yeniden Değerleme Fonu
Yabancı Para Çevrim Farkları
Nakit Akımdan Korunma ĠĢlemleri Fonu
GeçmiĢ Yıllar Zararları
Net Dönem Karı/ (Zararı)
27
27
18
2.3.b
8
27
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR
100.000.000
48.141
416.144
124.660.328
(487.912)
(4.218.264)
(172.722.741)
14.936.965
100.000.000
48.141
416.144
129.676.708
(1.050.393)
(2.949.395)
(121.494.280)
(57.090.022)
555.889.809
545.951.313
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
2
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 VE 2011 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
SatıĢ Gelirleri
SatıĢların Maliyeti
28
28
486.265.181
(344.978.901)
418.947.055
(323.657.499)
BRÜT KAR
28
141.286.280
95.289.556
(61.550.355)
(29.028.399)
(10.743.331)
1.236.113
(6.342.353)
(64.849.697)
(22.750.522)
(9.413.067)
2.056.824
(3.882.405)
34.857.955
(3.549.311)
41.475.779
(63.299.772)
25.766.141
(80.898.923)
13.033.962
(58.682.093)
1.903.003
1.592.071
14.936.965
(57.090.022)
(1.268.869)
562.481
38.987.193
(2.949.395)
(1.467.072)
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri
29.a
29.b
29.c
31.a
31.b
FAALĠYET KARI/ (ZARARI)
Finansal Gelirler
Finansal Giderler
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri
- ErtelenmiĢ Vergi Geliri
35
NET DÖNEM KARI/ (ZARARI)
Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider):
Yeniden değerleme fonu artıĢı-net
Nakit akımdan korunma iĢlemleri – net
Yabancı para çevrim farkları
18
8
2.3.b
VERGĠ SONRASI DĠĞER KAPSAMLI
(GĠDER)/ GELĠR
(706.388)
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER)
14.230.577
Nominal değeri 1 kuruĢ olan 100 adet
hisse baĢına kazanç (TL)
36
0,1494
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
3
34.570.726
(22.519.296)
(0,5709)
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 VE 2011 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1 Ocak 2011
ÖdenmiĢ
sermaye
Hisse
senetleri
ihraç
primleri
Kardan
ayrılan
kısıtlanmıĢ
yedekler
Yeniden
değerleme
fonu
Yabancı
para
çevrim
farkları
Nakit akımdan
korunma
iĢlemleri fonu
100.000.000
48.141
416.144
93.223.138
416.679
-
-
-
48.141
416.144
-
-
48.141
416.144
-
-
-
100.000.000
48.141
416.144
Önceki yıl karının geçmiĢ yıllar
zararlarına transferi
Maddi duran varlık satıĢı – net (Dipnot 18)
Amortisman transferi (Dipnot 18)
Toplam kapsamlı gelir
31 Aralık 2011- önceden
raporlanan
Düzeltme (Dipnot 2.6.11)
1 Ocak 2012- düzeltilmiĢ
Önceki yıl zararının geçmiĢ yıllar
zararlarına transferi
Amortisman transferi (Dipnot 18)
Toplam kapsamlı gelir
31 Aralık 2012
-
100.000.000
100.000.000
(102.334)
(2.431.289)
38.987.193
129.676.708
(1.278.191)
128.398.517
(3.738.189)
124.660.328
(1.467.072)
(2.949.395)
(1.050.393)
(2.949.395)
(1.050.393)
-
(125.116.571)
1.088.668
102.334
2.431.289
-
(121.494.280)
2.123.372
Net dönem
karı/ (zararı)
Toplam
özkaynaklar
1.088.668
70.076.199
(1.088.668)
(57.090.022)
(22.519.296)
(57.090.022)
47.556.903
-
845.181
(2.949.395)
(119.370.908)
(57.090.022)
48.402.084
562.481
(1.268.869)
(57.090.022)
3.738.189
-
57.090.022
14.936.965
14.230.577
(487.912)
(4.218.264)
(172.722.741)
14.936.965
62.632.661
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
4
GeçmiĢ yıllar
zararları
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 VE 2011 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
ĠĢletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kar/ (zarar)
13.033.962
(58.682.093)
10.337.489
4.579.129
(10.444)
562.481
204.045
363.418
3.863.812
(220.311)
28.067.960
(99.314)
8.150.485
1.431.956
295.515
(1.467.072)
686.475
1.235.666
778.027
(746.905)
20.289.752
(15.153)
(6.223.821)
26.471.816
54.458.406
(1.571.531)
(54.536.487)
295.167
(4.011.900)
(3.192.019)
806.662
36.220.299
3.147.693
(626.921)
235.079
(955.187)
(31.756.526)
(1.179.945)
(12.271.245)
242.873
(1.112.125)
35.588.894
142.654
(139.486)
964.902
(649.422)
31.840.792
(11.740.957)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Tahsil edilen faiz
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıĢ hasılatı
(12.880.334)
99.314
534.295
(8.881.711)
15.153
(81.092)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(12.246.725)
(8.947.650)
Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerindeki artıĢ - net
ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki artıĢ/ (azalıĢ) 37
ĠliĢkili taraflara ticari olmayan borçlardaki azalıĢ
37
Ödenen faiz
28.867.809
294.195
(21.747.423)
(26.561.375)
66.272.537
(142.848)
(20.154.931)
(18.319.494)
Finansman (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden sağlanan net nakit
(19.146.794)
27.655.264
Vergi öncesi kar/ (zarar) ile iĢletme (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden sağlanan net nakit mutabakatı
için gerekli düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
18-19
Kıdem tazminatı karĢılığı
24
Maddi duran varlık satıĢ (karı)/ zararı
Yabancı para çevrim farkı
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı
31
Dava karĢılıkları
31
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düĢüklüğü
31
ġüpheli alacak karĢılığı
31
ġüpheli alacak karĢılık iptali
31
Faiz giderleri
33
Faiz gelirleri
32
Finansal ve iliĢkili taraflara diğer borçların
gerçekleĢmeyen kur farkı (geliri)/ gideri
Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi net nakit
Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler:
Ticari alacaklardaki artıĢ
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki azalıĢ/ (artıĢ)
Stoklardaki artıĢ
Diğer alacaklardaki (artıĢ)/ azalıĢ
Diğer varlıklardaki azalıĢ/ (artıĢ)
Ticari borçlardaki artıĢ
ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıĢ
Borç karĢılıklarındaki azalıĢ
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıĢ
Ödenen kıdem tazminatı
10
37
13
11
26
10.c
37
22
26
24
ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan/
(faaliyetlerinde kullanılan)/
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıĢ
447.273
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değiĢimi etkisi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
6
(1.948)
11.121.699
9.028
4.146.014
11.567.024
11.121.699
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur.
5
6.966.657
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 1 - GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ.’nin (“Dyo Boya” veya “ġirket”) ana faaliyet konusu,
Kocaeli-Gebze ve Ġzmir-Çiğli tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama
ve yapı malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte
ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. ġirket’in nihai müĢterileri ağırlıklı olarak inĢaat, mobilya ve
metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. ġirket, yurtdıĢı satıĢlarının önemli bir kısmını YaĢar
Grubu Ģirketlerinden YaĢar DıĢ Ticaret A.ġ. (“YataĢ”) vasıtasıyla gerçekleĢtirmektedir (Dipnot 37).
Ayrıca, ġirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC (“Kemipex”) ve S.C. Dyo Balkan SRL
(“Dyo Balkan”) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ile Romanya’da üretim ve satıĢ
faaliyetlerini gerçekleĢtirmektedir (Dipnot 2.3). ġirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra “Grup”
olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için net satıĢ değerleri üzerinden değiĢen oranlarda
DurmuĢ YaĢar ve Oğulları Boya, Vernik ve Reçine Fabrikaları A.ġ.’ye (“DYO A.ġ.”) ilgili Ģirketin
sahip olduğu “DYO” markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir(Dipnot 37.ii-f).
ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir. ġirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ĠMKB’ye kayıtlı
%25,45 (2011: %25,45) oranında hissesi mevcuttur. ġirket’in %74,16 (31 Aralık 2011: %74,16)
oranında hissesine sahip olan YaĢar Holding A.ġ. (“YaĢar Holding”) ġirket’in ana ortağı
konumundadır (Dipnot 27).
ġirket Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aĢağıdaki gibidir:
ġehit Fethi Bey Caddesi No: 120
Alsancak- Ġzmir
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Grup’un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına
uygun olarak hazırlanmıĢtır.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve
ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden
sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiĢ olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıĢtır.
Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu (“KGMDSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır.
Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye
Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
6
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır.
Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal
tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde,
UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK’nın haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması
tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. SPK’nın
Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iĢletmelerin toplam döviz
yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo
dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 38).
Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve
arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile
taĢınan finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket’in
fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak ölçülmüĢ ve sunulmuĢtur. Rusya
Federasyonu’nda ve Romanya’da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar ise finansal
tablolarını bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlamakta olup finansal
tabloları SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak yasal kayıtlarına gerekli düzeltmeler
ve sınıflandırmalar yansıtılarak yeniden düzenlenmiĢtir.
2.2
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler
a)
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar, mevcut standartlardaki
değiĢiklikler ve yorumlar, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmadığından veya konsolide
finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmaması nedeniyle listelenmemiĢtir.
b)
Henüz yürürlüğer girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ
standartlar ve değiĢiklikler:
-
UMS 1 (DeğiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012
tarihinde veya bu tarihten sonar baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklikler
sonucu ortaya çıkan temel geliĢme iĢletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları
dahs sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile iliĢkilendirilecek olarak gruplaması
zorunluluğunun getirilmesidir. DeğiĢiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin
gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, ilgili
değiĢikliklerin etkisini değerlendirmektedir.
7
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
-
UMS 19 (DeğiĢiklik), “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan
yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve
finansal giderlerin net fonlama bazında hesaplanmasını öngörmektedir. Söz konusu değiĢiklik
neticesinde kıem tazminatı hesaplamalarında ortaya çıkan aktüeryal kar veya zararlar diğer
kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleĢtirilecek olup net dönem karı ile iliĢkilendirilmeyecektir.
Grup, söz konusu değiĢikliğin etkilerini değerlendirmekte olup söz konusu değiĢiklik ilgili
standart gereğince geriye dönük olarak uygulanacaktır.
-
UFRS 9, “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken
uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve
Ölçme” standardının değiĢtirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde
ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. “Finansal varlıkların değer düĢüklüğü”
ve UMS 39’da yer alan riskten korunma muhasebesi ile ilgili hükümlerin uygulanmasına devam
edilmektedir.
-
UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık dönemler
için geçerlidir. Standart, kontrol kavramını bir iĢletmenin konsolidasyon kapsamına alınması
için belirleyici unsur kabul ederek mevcut prensipleri geliĢtirmektedir. Standart, kontrolün
belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. Grup, söz konusu
değiĢikliğin etkilerini değerlendirmektedir.
-
UFRS 12, “Diğer ĠĢletmelerdeki Paylar ile Ġlgili Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında
baĢlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iĢtirakler, özel amaçlı
araçlar ve diğer bilanço dıĢı araçlar da dahil olmak üzere diğer iĢletmelerde bulundurulan tüm
paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. Grup, ilgili dğeiĢikliklerin etkisini
değerlendirmektedir.
-
UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık dönemler için
geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm
ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliĢtirilmesi ve karmaĢıklığın azaltılmasını
amaçlamaktadır. Grup, ilgili dğeiĢikliklerin etkisini değerlendirmektedir.
-
UFRS’lerin geliĢtirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde beĢ standarda değiĢiklik
getirilmiĢtir. UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Grup, söz konusu değiĢikliğin
etkilerini değerlendirmektedir.
Söz konusu değiĢikliklerin Grup’un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmayacağı
beklenmektedir.
8
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
c)
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren henüz geçerli olmayan ve Grup faaliyetleriyle ilgili
olmayan, mevcut standartlardaki değiĢiklikler, yeni standartlar ve yorumlar:
-
UFRS 7 (değiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, halihazırda geçerli olan
dipnot açıklamalarının iyileĢtirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan Ģirketler
arasındaki karĢılaĢtırılabilirliğin arttırılması amacını taĢımaktadır.
-
UFRS 11, “MüĢterek AnlaĢmalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık dönemler için
geçerlidir. Standart, müĢterek anlaĢmaların yasal Ģekli yerine düzenlemenin sağladığı hakları ve
yükümlülükleri vurgulayarak müĢterek anlaĢmalara daha gerçekçi bir bakıĢ açısı getirmektedir.
MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar için oransal konsolidasyon yönteminin uygulanmasına
olanak vermemektedir.
-
UMS 28, “ĠĢtiraklar ve iĢ ortaklıkları”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık dönemler için
geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle
muhasebeleĢtirilecek iĢ ortaklıkları ve iĢtirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
2.3
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Dyo Boya ve kontrolün baĢlamasından sona erene dek,
bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren Ģirketlerin finansal
tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK
Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢ ve konsolidasyona dahil edilmiĢtir.
a)
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan ġirket tarafından kontrol edilen iĢletmelerdir. Kontrol gücü, Dyo Boya’nın
doğrudan veya dolaylı olarak Ģirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar
elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, ġirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip
olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili Ģirkette %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü
değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı
ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün
ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların bilançoları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri
bazında konsolide edilmiĢtir. Bununla beraber Grup’un sahip olduğu iĢtirak değeri, ilgili özkaynak
tutarıyla karĢılıklı netleĢtirilmiĢtir. Grup içi Ģirketlerin birbirleriyle iliĢkileri sonucu oluĢan grup içi
iĢlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleĢmeyen kazanç ve bir değer düĢüklüğü göstergesi
olmadığı sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karĢılıklı olarak silinmiĢtir. Grup’un sahip olduğu
hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir
ya da giderlerinden silinmiĢtir.
Kontrol dıĢı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı,
muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide bilançoda geçmiĢ yıllar zararları içerisine dahil
edilmiĢtir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda
bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiĢtirilmiĢtir.
9
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
AĢağıdaki tablo, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiĢ olan
bağlı ortaklıkları ve Grup’un kontrol paylarını göstermektedir:
ġirket’in
doğrudan ve dolaylı
kontrol payları (%)
Kemipex (Rusya Federasyonu’nda yerleĢik)
Dyo Balkan (Romanya’da yerleĢik)
b)
Yabancı para çevrimi
i)
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
100
98,39
100
98,39
Grup’un her bir Ģirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu Ģirketin içinde bulunduğu ve
operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüĢtür (“fonksiyonel
para birimi”). Konsolide finansal tablolar ana Ģirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama para birimi olan
Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmıĢ ve sunulmuĢtur.
ii)
İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para
birimine çevrilmiĢtir. Bu iĢlemlerin gerçekleĢmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve
yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit
akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dıĢında
konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir.
iii)
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart,
kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmıĢ olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve
içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıĢtır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren
söz konusu Ģirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye
çevrilmiĢtir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye
çevrilmiĢtir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılıĢ net varlıklarının yeniden
çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki
“yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar
aĢağıdaki gibidir:
Dönem sonu:
Türk Lirası/ Rus Rublesi
Türk Lirası/ Rumen Leyi
Ortalama:
Türk Lirası/ Rus Rublesi
Türk Lirası/ Rumen Leyi
10
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
16,9651
1,8798
16,8258
1,7450
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
17,3021
1,9282
17,4879
1,8114
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.4
NetleĢtirme/ Mahsup
Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal
tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine
benzeyen kalemler itibariyle toplulaĢtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu iĢlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düĢüklüğü
düĢüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Grup’un normal iĢ akıĢı içinde gerçekleĢtirdiği iĢlemler sonucunda, “Hasılat” baĢlıklı
kısımda tanımlanan gelirler dıĢında elde ettiği gelirler, iĢlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla,
net değerleri üzerinden gösterilir.
2.5
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanmıĢ konsolide bilançosu ile;
1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım
tablosunu ve konsolide özkaynaklar değiĢim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2011 dönemi ile
karĢılaĢtırmalı olarak ve gerekli sınıflandırma değiĢikliklerini yaparak düzenlemiĢtir.
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda
özetlenmiĢtir:
2.6.1 Hasılat
SatıĢ gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya
nakledilmiĢ olması, gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik
faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya
alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar,
satılmıĢ ürün ya da tamamlanmıĢ hizmetin satıĢ vergisi hariç faturalanmıĢ değerinden, iadeler ve
iskontoların indirilmiĢ Ģeklini gösterir (Dipnot 28).
Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Bir alacak için değer düĢüklüğü
karĢılığı ayrıldığında, Grup, ilgili alacağın taĢınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz
oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akıĢına göre, geri kazanılabilir değerine
indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz
oranı yöntemi kullanılarak kaydedilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilir.
Temettü gelirleri, Grup’un temettüyü alma hakkının oluĢtuğu tarihte gelir yazılır.
2.6.2 Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Net gerçekleĢebilir
değer, tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli
tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma
maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup Grup stoklarını
aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir (Dipnot 13).
11
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 -
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.3 Maddi duran varlıklar
Arazi ve arsalar ile binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, bağımsız profesyonel değerleme Ģirketleri Elit
Gayrimenkul Değerleme A.ġ. ve Güneybatı Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ., makine, tesis
ve cihazlar ise bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.ġ. tarafından
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle yapılan değerleme çalıĢmalarında tespit edilen makul değerlerinden,
müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolarda muhasebeleĢtirilmiĢtir. Söz konusu bu değerlerin 31 Aralık 2012 tarihli makul değerlerine
yaklaĢık olacakları varsayılmaktadır. Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve
cihazlar dıĢındaki, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen diğer bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık
2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiĢ maliyetlerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen
kalemler ise elde etme maliyetlerinden bilanço tarihine kadar olan birikmiĢ amortismanları ve varsa
değer düĢüklüğünün indirilmesi sonrasında oluĢan net değeri ile konsolide finansal tablolara
yansıtılmaktadır (Dipnot 18).
Maddi duran varlıklarda, yeniden değerleme sonucu meydana gelen artıĢlar, konsolide bilançoda
özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına alacak kaydedilmektedir. Aynı varlığın
bir önceki dönemdeki artıĢlarına karĢılık gelen azalıĢlar fondan düĢülmüĢ; diğer tüm azalıĢlar ise
konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıĢtır. Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibariyle,
değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiĢ amortismanı varlığın maliyeti ile
netleĢtirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiĢ net defter değeri üzerinden takip
edilmektedir.
Her dönem, yeniden değerlenmiĢ varlık üzerinden hesaplanan amortisman (konsolide kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılan amortisman) ile varlığın elde etme maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki
fark yeniden değerleme fonundan geçmiĢ yıllar zararlarına transfer edilmiĢtir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının
belirlenen üretim kapasitesini karĢılayacağı durumlarda aktifleĢtirilir ve amortismana tabi tutulmaya
baĢlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi
duran varlık alımları için verilmiĢ olan avanslar, ilgili varlık aktifleĢtirilene kadar diğer duran varlıklar
kalemi altında takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve
yaklaĢık ekonomik ömürler gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak
yansıtılmaktadır.
Yeniden değerlenmiĢ ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiĢ maddi duran varlıkların
üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmaktadır (Dipnot 18). Arazi
ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıĢtır. Maddi duran
varlıkların yaklaĢık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aĢağıdaki gibidir:
Oran (%)
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar (finansal kiralama yolu ile edinilmiĢ olanlar dahil)
TaĢıt araçları
DöĢeme ve demirbaĢlar
12
2-10
4-20
20-28
10-20
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
Bir maddi duran varlığın taĢıdığı değerin, varlığın satıĢı için katlanılacak giderler düĢüldükten sonraki
satıĢ maliyeti düĢülerek elde edilen net rayiç değer ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak
tanımlanan varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda; maddi duran varlık
geri kazanılabilir değerine indirilir. Söz konusu değer düĢüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden
değerlenmiĢse, değer düĢüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artıĢlara karĢılık
gelecek tutarda fondan düĢülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla iliĢkilendirilir (Dipnot 18).
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taĢıdığı
değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 31). Yeniden değerlenmiĢ
maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme
fonu geçmiĢ yıllar zararlarına transfer edilir.
Bakım ve onarım giderleri oluĢtukları dönemin konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak
kaydedilirler. AktifleĢtirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili
gelecekte ekonomik faydanın Grup’a aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir
bir Ģekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal
tablolara kaydedilir. Grup, aktifleĢtirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiĢtirilen parçaların
diğer bölümlerden bağımsız bir Ģekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taĢınan
değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleĢtirme sonrası harcamalar,
ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
2.6.4 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgi iĢlem sistemleri, yazılımlar ve bazı diğer haklardan oluĢmaktadır.
Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiĢ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra
iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiĢ itfa payları ve mevcutsa kalıcı
değer düĢüklüğünün indirilmesi sonrasında oluĢan net değeri ile konsolide finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden, elde edilme tarihinden
itibaren beĢ yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi ile itfa edilirler. Maddi olmayan
duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiĢtir. Değer düĢüklüğünün
olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, konsolide kapsamlı gelir tablosuyla
iliĢkilendirilerek geri kazanılabilir tutara indirilir (Dipnotlar 19).
2.6.5 Varlıklarda değer düĢüklüğü
Grup, ertelenmiĢ vergi varlıkları dıĢında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu
varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço
tarihinde tahmin edilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın, satıĢı için katlanılacak giderler düĢüldükten sonraki net
satıĢ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düĢüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar.
Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço
tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin
kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düĢüldükten sonraki satıĢ yoluyla geri
kazanılacak tutarından yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Değer düĢüklüğü kayıpları
konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Söz konusu değer düĢüklüğüne uğrayan varlık,
yeniden değerlenmiĢ bir maddi duran varlık ise, değer düĢüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden
değerleme fonundaki artıĢlara karĢılık gelecek tutarda fondan düĢülür ve geri kalan tutar konsolide
kapsamlı gelir tablosuyla iliĢkilendirilir. Bir varlıkta oluĢan değer düĢüklüğü kaybı, o varlığın geri
kazanılabilir tutarındaki müteakip artıĢın, değer düĢüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde
ortaya çıkan bir olayla iliĢkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düĢüklüğü ayrılan tutarı
geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir.
13
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
Grup tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde
bulundurmaktadır:
-
Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması,
Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın
uymaması,
Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp
tanınmadığı,
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Grup’a sağlayacakları nakit
akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
2.6.6 Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler
Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ
maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ
maliyet değeri arasındaki fark, konsolide kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman
maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluĢtuğunda konsolide
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnot 33). Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren
12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler
içerisinde gösterilmektedir (Dipnotlar 8 ve 9).
Amaçlanan kullanıma veya satıĢa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi
gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. UMS 23 “Borçlanma Maliyetleri”
(Revize)’ye göre, aktifleĢtirilmeye baĢlama tarihi 1 Ocak 2009 ya da sonrasında olan özellikli
varlıkların borçlanma maliyetlerine bağlı olarak, özellikli bir varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile
doğrudan iliĢkilendirilebildiği ölçüde, söz konusu borçlanma maliyetlerinin ilgili varlığın maliyetinin
bir parçası olarak aktifleĢtirilir.
2.6.7 Finansal varlıklar
Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak
belirlenmektedir. Grup yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta
ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Grup, finansal varlıklarını
aĢağıdaki gibi sınıflandırmıĢtır:
a)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluĢan
türev olmayan finansal varlıklardan oluĢmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla
tutulmadan, Grup’un herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde
ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen
varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar,
bilançoda ticari alacaklar ve diğer alacaklar içerisine dahil edilmiĢtir. Krediler ve alacaklar, ilgili
tutarların iĢlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar
sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden, mevcutsa değer
düĢüklüğü karĢılığı düĢülerek gösterilir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli krediler
ve alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından
değerlendirilmektedir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet
değeri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılır.
14
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
b)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve baĢka bir sınıflandırmaya tabi
tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar,
yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma
niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa,
ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiĢtir. Grup yönetimi,
bu finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup
düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve varlıkla ilgili satın alma
masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri, sonraki dönemlerde ise makul değerleri
üzerinden gösterilmektedir. ġirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu ve satılmaya
hazır finansal varlık olarak sınıflandırdığı finansal varlıklar, borsada iĢlem görmesi durumunda
piyasa fiyatları üzerinden finansal tablolara yansıtılmakta olup aktif bir piyasanın bulunmaması
durumlarında, Grup ilgili finansal varlığın gerçeğe uygun değerini genel kabul görmüĢ
değerleme yöntemleri kullanarak hesaplamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya
kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer
yöntemlerin uygun veya tatbik edilebilir olmaması nedeniyle makul bir değer tahmininin
yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın
kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiĢ elde etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer
düĢüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir (Dipnot 7). Grup, satılmaya hazır finansal
varlıklara iliĢkin kazanç ve kalıcı (önemli tutarda uzun ve süreli olarak) olmayan kayıpları, bu
varlıklar konsolide finansal tablolardan çıkarılana kadar doğrudan özkaynaklar altında
muhasebeleĢtirmektedir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıĢ olan menkul
kıymetlerin makul değer değiĢikliği bu finansal varlıkların bilanço tarihindeki makul değerleri ile
iskonto edilmiĢ maliyet bedelleri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Grup söz konusu
satılmaya hazır finansal varlıklardan temettü almaya hak kazandığında, satılmaya hazır finansal
varlıklardan elde edilen temettü geliri, diğer gelirlerin altında muhasebeleĢtirilerek konsolide
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda takip
edilen ilgili kazanç veya kayıplar konsolide kapsamlı gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya
hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile makul değerleri arasında oluĢan olumsuz farklar
ise kalıcı olması halinde özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilmiĢ toplam zarar, özkaynaklardan
çıkarılarak konsolide kapsamlı gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. Bu durumda özkaynaklardaki
makul değer kaybı, elde etme maliyeti ile mevcut makul değer arasındaki farktan, mevcutsa, daha
önce konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıĢ değer düĢüklüğü düĢüldükten sonraki tutar
kadar olmalıdır. Öte yandan, söz konusu satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerinin
değiĢimine istinaden özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilmiĢ bir makul değer değiĢim fonunun
bulunmaması durumunda, kalıcı olan olumsuz farklar doğrudan gelir tablosuyla iliĢkilendirilir.
Konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıĢ satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmıĢ sermaye araçlarındaki değer düĢüklükleri ise konsolide kapsamlı gelir tablosu
üzerinden geri çevrilemez.
15
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.8
Hisse baĢına kazanç/ (kayıp)
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç/ (kayıp), net dönem karının/
(zararının), dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile
bulunmuĢtur (Dipnot 36).
ġirketler, mevcut hissedarlara birikmiĢ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse baĢına kazanç/ (kayıp) hesaplanırken, bu
bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kazanç/ (kayıp)
hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse baĢına düĢecek kazanç hisselerin ağırlıklı
ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
2.6.9
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliĢkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiĢ finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıĢ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 40).
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra
ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını
etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
2.6.10 KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar
Herhangi bir karĢılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiĢ
olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel
olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karĢılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda
oluĢan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi
öncesi orandır. Ġskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler
itibariyle paranın zaman etkisinin önemli olduğu karĢılıkların tahmin edilen gerçekleĢme tarihine
yakınlaĢılması sonucunda, karĢılıklarda artıĢ oluĢurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak konsolide
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup’un tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyid
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 22). Gelecek
dönemlerde oluĢması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karĢılık ayrılmamaktadır.
16
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.11 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
a)
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler:
-
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ġirket yönetimi kıdem tazminatı karĢılığının hesaplamasıyla
ilgili olarak bir takım aktüeryal varsayımlarda değiĢiklikler yapmıĢ olup muhasebe tahminindeki
bu değiĢiklik neticesinde 1 Ocak- 1 Aralık 2012 dönemine iliĢkin kıdem tazminatı karĢılığı daha
önceki tahminlere göre hesaplanacak olan tutardan 1.486.919 TL daha yüksek gerçekleĢmiĢtir.
b)
Önceki yıllara ait düzeltme:
-
2012 yılı içerisinde, ġirket yönetimi yeniden değerleme fonu, geçmiĢ yıllar zararları ve
ertelenmiĢ vergi yükümlülüğünün hesaplaması ile ilgili bazı düzeltmeler yapmıĢ olup söz
konusu düzeltmelerin etkileri, UMS 8, “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde
DeğiĢiklikler ve Hatalar” standardı gereğince ve muhasebinin önemlilik ilkesi doğrultusunda, 1
Ocak 2012 tarihi itibariyle aĢağıdaki Ģekilde düzeltilmiĢtir.
1 Ocak 2012
Maddi duran varlıkların net defter değerindeki artıĢ (Dipnot 18)
Maddi olmayan duran varlıkların net defter değerindeki artıĢ (Dipnot 19)
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğündeki azalıĢ (Dipnot 35)
Yeniden değerleme fonundaki azalıĢ (Dipnot 18)
345.657
222.649
276.875
1.278.191
GeçmiĢ yıllar zararlarındaki toplam artıĢ
2.123.372
Toplam özkaynaklardaki artıĢ
845.181
2.6.12 ĠliĢkili taraflar
Bu konsolide finansal tablolar açısından, Grup üzerinde kontrolü, müĢterek kontrolü veya önemli
etkinliği olan ortaklar, YaĢar Grubu Ģirketleri, Grup’un veya ana ortak olarak YaĢar Holding’in üst
düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol
edilen, müĢtereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan Ģirketler iliĢkili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Dipnot 37).
2.6.13 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan
iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis
edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi
amacıyla Grup’un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup’un üst
düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
17
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
Grup’un üst düzey yöneticileri Grup faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dıĢı
faaliyetler olarak takip etmektedir. Grup, boya ve boya malzemeleri satıĢı ve dağıtımının tanzimi
olmak üzere sadece bir ana endüstriyel alanda faaliyet göstermesinden, her bir ana ürün grubundaki
satıĢ kanalları ile birlikte müĢteri özelliklerinin ve ihtiyaçlarının, Grup’un faaliyetlerini etkileyen
mevzuatın aynı olması ve Grup’un satıĢlarının çok önemli bir kısmının yurtiçi satıĢlardan
oluĢmasından dolayı finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıĢtır.
2.6.14 Kiralama iĢlemleri
a)
Grup - kiracı olarak
i)
Finansal kiralama
Herhangi bir varlığın kiralanması sırasında bütün risk ve faydaların, Grup tarafından
üstlenilmesi durumunda söz konusu iĢlem finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Finansal
kiralamalar gerçekleĢtirildikleri tarihte, kiralanan varlığın makul değeri veya minimum finansal
kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düĢük olanı üzerinden ilgili varlık aktifleĢtirilir. Her
bir finansal kiralama ödemesi, yükümlülük ve finansal gider arasında, ödenmemiĢ bakiye
üzerinden sabit bir orana ulaĢmak için dağıtılır. Ġlgili finansal kiralama yükümlülüğünün
finansal gider düĢüldükten sonra kalan kısmı, konsolide bilançoda finansal borçlar kalemi
altında muhasebeleĢtirilmiĢtir. Faiz ödemeleri, finansal kiralama dönemi süresince konsolide
kapsamlı gelir tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi
duran varlıklar, varlığın kullanılabilir ömrü veya finansal kiralama süresinin düĢük olanı
üzerinden amortismana tabi tutulur (Dipnot 18).
ii)
Faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iĢlemi,
faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teĢvikler
düĢüldükten sonra) kapsamında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile
konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
b)
Grup - kiralayan olarak
i)
Faaliyet kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında
sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince doğrusal yöntem ile
konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
18
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.15 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiĢ vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir (Dipnot 35).
GeçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili dğüzeltme kayıtları ise diğer faaliyet giderleri kalemi
altında muhasebeleĢtirilmektedir.
ErtelenmiĢ vergi geliri veya gideri ertelenmiĢ verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir
altında muhasebeleĢtirilen bir iĢlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil
edilir. ErtelenmiĢ vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleĢtirilen bir iĢlemden
kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleĢtirilir.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal
tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki
geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle; yasalaĢmıĢ veya
büyük ölçüde yasalaĢmıĢ, ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları
dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir (Dipnot 35).
ErtelenmiĢ vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında konsolide
finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici
farklar için hesaplanırken ertelenmiĢ vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle
indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla konsolide finansal
tablolara alınır. ErtelenmiĢ vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde
edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiĢ vergi
varlığının kayıtlı değeri azaltılır (Dipnot 35).
Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiĢ vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip
edildiğinden dolayı her bir Ģirket düzeyinde ertelenmiĢ vergi varlığı ve borcu karĢılıklı olarak
netleĢtirilmiĢtir. Ancak, ana ortaklığın ve bağlı ortaklığın net ertelenmiĢ vergi pozisyonu konsolide
finansal tablolarda netleĢtirilmemektedir (Dipnot 35).
2.6.16 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu’nda belirtilen
davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıĢanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karĢılığı, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak
yükümlülük tutarlarının aktüeryal varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiĢ ve
konsolide finansal tablolara yansıtılmıĢtır (Dipnot 24).
19
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.17 Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları,
Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar gibi) kullandığı ve bu
faaliyetlerden elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları,
Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
2.6.18 Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiĢ karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya
çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
2.6.19 Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma amaçlı araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleĢmenin yürürlüğe girdiği tarih itibariyle makul değeri ile
kayıtlara yansıtılmakta, izleyen dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir. Türev araçlar
makul değerleri pozitif ise varlıklar, negatif ise yükümlülükler içerisinde sınıflandırılırlar
(Dipnotlar 8 ve 9). Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleĢtirilme yöntemi,
türev finansal aracın finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne
göre değiĢim göstermektedir.
Grup iĢlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki iliĢkiyi, grubun risk
yönetim amaçları ve riskten korunma iĢlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte iliĢkilendirmektedir. Ayrıca
Grup, riskten korunma amaçlı kullanılan türev iĢlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer
veya nakit akımlarındaki değiĢiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini de düzenli
olarak gerçekleĢtirmektedir.
a)
Makul değere yönelik riskten korunma
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değerleri üzerinden değerlenmektedir. Grup’un makul değer yönelik riskten korunma
iĢlemi olarak tanımladığı türev finansal araçlarını yabancı para swap iĢlemleri oluĢturmaktadır
(Dipnotlar 8 ve 9).
Grup, türev sözleĢmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir
riskle iliĢkisi kurulabilen ve gerçekleĢmesi muhtemel olan iĢlemlerin rayiç değer değiĢikliği
riskinden kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiĢmelere karĢı korunmayı sağlayan
iĢlemleri (rayiç değer değiĢikliği riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Sabit faizli
kredilerin riskten korunması için gerçekleĢtirilen faiz oranı değiĢim sözleĢmelerinin etkin kısmı ile
ilgili gelir ve giderler, konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal (giderler)/ gelirler altında
muhasebeleĢtirilir. Etkin olmayan kısım ile ilgili gelir ve giderler, konsolide kapsamlı gelir
tablosunda diğer (giderler)/ gelirler altında muhasebeleĢtirilir.
Grup, her dönem sonunda türev finansal araçların makul değeri ile kayda alındığı tarihteki
değeri arasında oluĢan kur farkları ve faiz giderini konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal
gelirler (Dipnot 32) ile finansal giderler (Dipnot 33) içerisinde muhasebeleĢtirilmektedir.
20
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
b)
Nakit akıma yönelik riskten korunma
Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev iĢlemlerin gerçeğe uygun değer
değiĢikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda nakit akımdan korunma iĢlemleri fonu içerisinde
muhasebeleĢtirilir (bakınız konsolide özkaynaklar değiĢim tablosu). Etkin olmayan kısma
istinaden ilgili gelir ve giderler finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp konsolide kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılır. Nakit akımdan korunma iĢlemleri fonu içerisinde biriken tutarlar riskten
korunan kaleminin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan tahmini nakit
akımlarının gerçekleĢmesi veya ilgili faiz kısmının tahakkuk etmesi gibi) konsolide kapsamlı gelir
tablosu ile iliĢkilendirilir. Riskten korunma aracının vadesinin dolduğu veya satıldığı veya riskten
korunma iĢleminin artık riskten korunma muhasebesi kriterlerini karĢılamadığı durumlarda nakit
akımdan korunma iĢlemleri fonunda bulunan birikmiĢ gelir ve giderler finansal gelir/ gider olarak
sınıflandırılıp konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Grup yönetimi, riskten korunma
muhasebesi kriterinin karĢılanıp karĢılanamadığını, her bilanço tarihi itibariyle etkinlik testi
aracılığıyla gözden geçirmektedir.
2.7
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri Ģunlardır:
a)
ĠĢletmenin sürekliliği
Grup’un iliĢikteki konsolide finansal tabloları “ĠĢletmenin Sürekliliği” ilkesi uyarınca
hazırlanmıĢtır. Bununla birlikte, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un kısa vadeli
yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını 45.076.916 TL tutarında aĢmıĢ, geçmiĢ yıllar zararları
ise 172.722.741 TL olarak gerçekleĢmiĢ olup aynı zamanda Grup’un net yabancı para
yükümlülük pozisyonu 220.954.502 TL’dir. Tüm bu koĢullar, Grup’un sürekliliğini devam
ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına iĢaret etmektedir. Buna istinaden,
Grup yönetimi, ġirket’in sürekliliğini devam ettirme konusunda 41 no’lu konsolide finansal
tablo dipnotunda açıklandığı üzere bir değerlendirme yapmıĢ ve konuyla ilgili bir takım
önlemler almıĢtır.
Ayrıca, Grup’un ana ortağı durumunda olan YaĢar Holding, Grup’un mali yapısının güçlenmesi,
Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle
karĢılaĢmaması ve ödemelerini zamanında gerçekleĢtirmesi için Grup’a gerekli kaynak ve
desteğin sağlanacağını taahhüt etmiĢtir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup’un
öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar.
21
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
b)
Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların
yeniden değerlenmesi
Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri, bağımsız profesyonel değerleme Ģirketleri Elit
Gayrimenkul Değerleme A.ġ. ve Güneybatı Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ.,
makine, tesis ve cihazlar ise bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi Vakıf Gayrimenkul
Değerleme A.ġ. tarafından 31 Aralık 2011 tairihi itibariyle yapılan değerleme çalıĢmalarında
tespit edilen makul değerlerinden ilgili müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle yeniden
değerlenmiĢ değerleri üzerinden ve sözkonusu bu değerlerin 31 Aralık 2012 tarihli makul
değerlerine yaklaĢık olacakları varsayımıyla konsolide finansal tablolara yansıtılmıĢtır (Dipnot
18). Çevrede emsal teĢkil edebilecek bir alım/satımın gerçekleĢmemesi nedeniyle ilgili makul
değer hesaplamalarında arazi ve arsalar için emsal karĢılaĢtırma yöntemi, binalar ve yerüstü
düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar için maliyet yaklaĢımı yöntemi kullanılmıĢ olup ilgili
yöntem ve varsayımların detayları aĢağıdaki gibidir:
-
Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak
halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmıĢ olup arazi ve
arsalar için emsal karĢılaĢtırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve
cihazlar için maliyet yaklaĢımı yöntemi kullanılmıĢtır.
-
Emsal karĢılaĢtırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmıĢ, bölgede yakın
dönemde pazara çıkarılmıĢ benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini
etkileyebilecek kriterler çerçevesinde satıĢ iskontosu uygulanarak fiyat ayarlaması yapılmıĢ
ve rapora konu arsa ve araziler için ortalama m2 satıĢ değeri belirlenmiĢtir. Bulunan
emsaller, konum, ulaĢılabilirlik, büyüklük, imar durumu, imar durumundaki değiĢiklikler,
fiziksel özellikler gibi kriterler dahilinde karĢılaĢtırılmıĢ, emlak pazarının güncel
değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüĢülmüĢ, ayrıca bağımsız
profesyonel değerleme Ģirketinin mevcut bilgilerden faydalanılmıĢtır.
-
Maliyet yaklaĢımı yönteminde ise arsa ve araziler üzerindeki yatırım maliyetlerinin
amortize edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç varsa eklendikten sonra, yıpranma
payının çıkartılması) sonra arsa değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiĢtir.
Maliyet yaklaĢımı yönteminde bina maliyetlerinin değerleme tarihindeki tahmin edilen
yenileme ve yeniden inĢa edilme maliyetleri; eskime, plan eksiklikleri ve çevresel
etkilerden kaynaklanan değerdeki kayıplar da dikkate alınarak geliĢtirilmiĢtir.
-
Makine, tesis ve cihazların değerleme çalıĢmasında, söz konusu maddi duran varlıkların
teknolojik durumları, ekonomik ve ticari kullanım ömürleri, kapasiteleri, teknolojik ve fiili
yıpranmaları, ticari özellikleri, sektörel durumları ve demonte ile monte masrafları da
dikkate alınmıĢtır.
-
Değer tespiti, bir bütün olarak entegre sanayi tesisi değerlemesi olması nedeni ile makine,
tesis ve cihazların değerlemesinde ikinci el piyasa verileri yerine; entegre tesisin bütünü
içerisindeki aktif ve çalıĢır haldeki değerler üzerinden yapılmıĢ olup söz konusu makine,
tesis ve cihazlar hat bazında incelenmiĢtir.
Alım/ satım iĢlemlerinin gerçekleĢmesi esnasında oluĢabilecek değerler, bu değerlerden farklılık
gösterebilir.
Maliyet yaklaĢımı yöntemi ile tespit edilen değerler, finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili
dönem sonları itibariyle, UMS 36 “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü” standardındaki hükümlere göre,
değer düĢüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiĢ ve değer düĢüklüğünün olmadığı
sonucuna ulaĢılmıĢtır.
22
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
c)
Makul değer değiĢimine ve nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri
Grup yönetiminin yapmıĢ olduğu değerlendirmeler sonucunda,nakit akım riskinden korunma
amaçlı olarak tanımlanan türev araçların makul değerleri ile 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
taĢınan değerleri arasındaki fark diğer finansal yükümlülükler (Dipnot 8 ve 9) içerisinde
sınıflandırılmıĢ olup söz konusu türev araçların etkin olması sebebiyle ertelenmiĢ vergi etkisi
düĢülerek özkaynaklarda nakit akımdan korunma iĢlemleri içerisinde muhasebeleĢtirilmektedir.
Nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçlara yönelik etkinlik
testlerine göre, söz konusu araçların UMS 39’da belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı
tespit edilmiĢ olup buna istinaden riskten korunma muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma
ilkeleri uygulanmıĢtır. Türev araçların etkinlik testi Avro/ TL kur değerlemeleri ve faiz
oranlarına iliĢkin varsayımları içermekte olup iĢlemlerin gerçekleĢmesi durumunda
gerçekleĢecek değerler, mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve sözkonusu değiĢikliklerin
etkileri oluĢtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
d)
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleĢmeyen ilgili bir çok iĢlem ve hesaplama normal iĢ akıĢı
sırasında gerçekleĢmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karĢılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda
ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluĢturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır.
Bu çerçevede, Grup önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan
ertelenmiĢ vergi alacaklarının tamamını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle
muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıĢtır (Dipnot 35). Bu konular ile ilgili oluĢan
nihai vergisel sonuçların, baĢlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu
farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karĢılığı ve ertelenmiĢ vergi bakiyelerini
etkileyebilecektir.
DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Yoktur (2011: Yoktur).
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI
Yoktur (2011: Yoktur).
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bakınız Dipnot 2.6.13.
23
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
Nakit
Bankalar
- TL vadesiz mevduat
- Yabancı para vadesiz mevduat
- TL vadeli mevduat
Kredi kartı alacakları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
62.867
9.253.938
8.242.016
871.923
139.999
2.250.219
48.554
10.617.052
9.543.508
1.073.544
456.093
11.567.024
11.121.699
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un 139.999 TL tutarındaki vadeli mevduatın vadesi bir aydan az
olup etkin faiz oranı yıllık %8,15’tir (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatı
bulunmamaktadır). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un 18.324 ABD Doları,
14.125.242 Rus Rublesi ve 12.506 Rumen Leyi karĢılığında 871.923 TL tutarında yabancı para
cinsinden vadesiz mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2011: 297 ABD Doları, 30.001 Avro,
14.583.458 Rus Rublesi ve 231.969 Rumen Leyi karĢılığında 1.073.544 TL tutarında yabancı para
cinsinden vadesiz mevduatı).
Grup mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak
değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden
faiz gelirini de içeren taĢınan değerlerine yaklaĢmaktadır.
DĠPNOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Diğer finansal yatırımlar (Dipnotlar 8 ve 9)
a)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
103.586
5.637.800
467.004
6.927.200
5.741.386
7.394.204
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
31 Aralık 2012
Mediterranean Trade for Paints Company (“MTP”)
Ataer Enerji A.ġ.
TL
Pay (%)
TL
Pay (%)
103.311
275
15,00
0,01
466.729
275
15,00
0,01
103.586
24
31 Aralık 2011
467.004
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)
Grup’un satılmaya hazır finansal varlıkları, aktif sermaye piyasalarında iĢlem görmediklerinden ve
Ģirketlerin makul değerleri güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden, maliyet bedellerinden, varsa, değer
düĢüklüğü arındırılmıĢ olarak taĢınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların hareket tablosu
aĢağıdaki gibidir:
2012
2011
1 Ocak
Değer düĢüklüğü
31 Aralık
b)
467.004
467.004
(363.418)
-
103.586
467.004
Kısa vadeli finansal yatırımlar:
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, 5.637.800 TL (2011: 6.927.200 TL) tutarındaki diğer finansal
yatırımlar türev finansal araçlardan doğan alacaklardan oluĢmakta olup Dipnot 8’de detaylı olarak
açıklanmıĢtır .
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
14.654.243
51.286.056
5.500
28.136.570
3.607.552
93.440
65.945.799
31.837.562
3.857.889
2.101.094
Kısa vadeli finansal borçlar ve
diğer finansal yükümlülükler
69.803.688
33.938.656
Uzun vadeli krediler
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
91.604.664
1.378
100.706.196
19.512
91.606.042
100.725.708
2.873.277
2.599.158
94.479.319
103.324.866
164.283.007
137.263.522
Kısa vadeli krediler
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Türev finansal araçlardan doğan borçlar
Türev finansal araçlardan doğan borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar
ve diğer finansal yükümlülükler
Toplam finansal borçlar ve
diğer finansal yükümlülükler
25
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A. ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
a)
Krediler
Ağırlıklı ortalama
yıllık etkin faiz oranı (%)
Orjinal para birimi değeri
TL karĢılığı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
8,23
-
15,03
5,54
6,14
14.654.243
-
23.306.338
1.781.220
599.757
14.654.243
-
23.306.338
3.364.546
1.465.686
5,61
11,83
5,89
9,99
17.425.861
10.305.658
813.271
1.620.080
40.980.398
10.305.658
1.987.472
1.620.080
65.940.299
31.744.122
(5.158.941)
3.379.030
362.865
1.738.229
64.160.388
33.845.216
Kısa vadeli krediler:
TL krediler (1)
ABD Doları krediler (2)
Avro krediler (3)
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları:
Avro krediler (4.1 ve 4.2)
TL krediler (5)
Toplam kısa vadeli krediler
Türev finansal araçlardan doğan borçlar:
Yabancı para swap iĢlemleri (4.1)
Yabancı para swap iĢlemleri (4.2)
-
-
(5.158.941)
3.379.030
362.865
1.738.229
Toplam kısa vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler
Uzun vadeli krediler:
Avro krediler (4.2)
TL krediler (5)
4,08
12,33
5,97
10,01
22.222.222
39.344.664
39.000.000
5.397.996
52.260.000
39.344.664
95.308.200
5.397.996
2.873.277
(6.927.200)
2.599.158
2.873.277
(6.927.200)
2.599.158
94.477.941
96.378.154
Türev finansal araçlardan doğan (alacaklar)/ borçlar:
Yabancı para swap iĢlemleri (4.1) – (Dipnot 7)
Yabancı para swap iĢlemleri (4.2)
-
-
Toplam uzun vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler - net
26
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
(1)
(2)
(3)
(4.1)
(4.2)
(5)
Kısa vadeli TL krediler, sabit faizli rotatif ve spot banka kredilerinden oluĢmakta olup faiz oranları yıllık %7,87 ile
%9,75 arasında değiĢmektedir (31 Aralık 2011: %14,18 ile %15,75).
31 Aralık 2012 itibariyle Grup’un kısa vadeli ABD Doları kredisi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: sabit faizli
rotatif ve spot banka kredilerinden oluĢmakta olup faiz oranları yıllık %5,50 ile %5,75 arasında değiĢmektedir).
31 Aralık 2012 itibariyle Grup’un kısa vadeli Avro kredisi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: sabit faizli rotatif ve
spot banka kredilerinden oluĢmakta olup faiz oranları yıllık %6,00 ile %6,25).
Avro krediler, faiz oranı Euribor+%5,60’a göre altı ayda bir değiĢen (Mart ve Eylül) faiz oranlı kredileri içermektedir
(31 Aralık 2011: Euribor+%5,60).
Avro krediler faiz oranı Euribor+%3,40’a göre altı ayda bir değiĢen faiz oranlı krediyi içermektedir
(31 Aralık 2011: Euribor +%3,40’a).
Uzun vadeli TL krediler, sabit faizli banka kredilerinden oluĢmakta olup faiz oranları yıllık %10,45 ile %13,23
arasında değiĢmektedir (31 Aralık 2011: %9,95 ile %10,45).
Grup ile Morgan Stanley Bank International Limited, Morgan Stanley & Co. International Limited ve
garantör YaĢar grubu Ģirketleri, YaĢar Holding, YaĢar BirleĢik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret
A.ġ. (“YBP”), Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Çamlı Yem”), Pınar Süt Mamülleri
Sanayii A.ġ. (“Pınar Süt”), Pınar Entegre Et ve Un Sanayi A.ġ. (“Pınar Et”), Viking Kağıt ve Selüloz
A.ġ. (“Viking Kağıt”), Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Pınar Su”) arasında 27 Eylül 2006 tarihinde
imzalanan ve 27 Eylül 2013 vadeli kredi anlaĢmasına iliĢkin olarak Morgan Stanley & Co.
International Limited ile International Swaps and Derivatives Association (“ISDA”) master anlaĢması,
ekleri ve swap teyid dokümanlarını imzalamak suretiyle, Euribor + %5,60 faiz oranına sahip
14 milyon Avro tutarındaki krediyi, TL swap eğrisi + %8,50 faiz oranına sahip aynı vadeli 27.286.000
TL ile “swap” etmiĢtir. Bu çerçevede, Grup döviz cinsinden finansal borçların TL’ye çevrilmesinden
dolayı kur değiĢikliklerinden doğan döviz riskini azaltabilmek için gerekli gördüğü ölçüde türev
enstrümanlarını kullanmaktadır. Söz konusu swap ve kredi iĢlemlerinden kaynaklanan kayıp ve
kazançlar, UMS 39’daki rayiç değer değiĢikliği riskinden kaynaklanan ve kar zararı etkileyebilecek
değiĢimlere karĢı korunmayı sağlayan iĢlemlerle ilgili hükümler doğrultusunda, cari dönem konsolide
kapsamlı gelir tablosunda, finansal gelirler ve finansal giderler içerisinde muhasebeleĢtirilmiĢtir
(Dipnotlar 32 ve 33). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle swap iĢlemlerinin toplam kontrat tutarı
60.209.800 TL’dir (31 Aralık 2011: 61.499.200 TL).
Grup’un söz konusu finansal kuruluĢtan almıĢ olduğu 14 milyon Avro tutarındaki kredi ile ilgili
olarak; Grup’un ana ortağı olan YaĢar Holding’in uyması gereken bazı finansal oranlar bulunmaktadır.
Grup yönetimi yaptığı ön çalıĢmalar neticesinde finansal oranlara istinaden birtakım kriterlerin
karĢılanamama durumunu göz önünde bulundurarak ilgili finansal kuruluĢtan 23 Kasım 2012 tarihli
feragat mektubu almıĢ olup kalan anapara taksitlerini orijinal ödeme planı doğrultusunda yapmaya
devam etmektedir.
27
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Öte yandan Grup, 1 Ağustos 2011 tarihinde almıĢ olduğu 25.000.000 Avro tutarındaki krediye iliĢkin
uluslararası bir finans kuruluĢu ile ISDA master anlaĢması, ekleri ve swap teyit dökümanlarını
imzalamak suretiyle Avro/ TL üzerinden swap anlaĢması yapmıĢtır. Grup bu anlaĢma ile söz konusu
kredinin yalnızca faiz ödemelerini %8,30 faiz oranı ve 2,274 Avro/ TL kuru ile swap etmiĢtir. Grup
yönetiminin yapmıĢ olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak
tanımlanan türev araçların makul değerleri ile 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle taĢınan değerleri
arasındaki toplam 6.252.307 TL (31 Aralık 2011:4.337.387 TL) tutarındaki fark diğer kısa ve uzun
finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmıĢ olup tahakkuk eden 979.478 TL
(31 Aralık 2011:650.644 TL) tutarındaki swap iĢleminden kaynaklanan faiz gideri ile 823.040 TL
tutarındaki (31 Aralık 2011: Yoktur) faiz ödemesi ile realize olan faiz gideri finansal giderler
(Dipnot 33) içerisinde sınıflandırılarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıĢtır. 5.272.830 TL
(31 Aralık 2011: 3.686.744 TL) tutarındaki türev iĢlemlerden kaynaklanan makul değer farkı ise, türev
araçların etkin olması sebebiyle, 1.054.566 TL (31 Aralık 2011: 737.349 TL) tutarındaki ertelenmiĢ
vergi etkisi (Dipnot 35) düĢülerek özkaynaklarda nakit akımdan korunma iĢlemleri fonu içerisinde
muhasebeleĢtirilmiĢtir.
Grup’un finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler ile ilgili vermiĢ olduğu teminatlar
Dipnot 22’de açıklanmıĢtır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle rayiç değer değiĢikliği riskinden korunma amacıyla yapılmıĢ olan türev
finansal araçlardan doğan alacak ve borçları içeren uzun vadeli krediler ve diğer finansal
yükümlülüklerin geri ödeme planı aĢağıdaki gibidir:
2013 yılı
2014 yılı
2015 yılı
2016 yılı
2017 yılı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
27.612.017
26.636.754
27.001.604
13.227.566
39.056.268
16.384.927
13.797.609
13.622.025
13.517.325
94.477.941
96.378.154
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Grup’un değiĢken ve sabit faiz oranlı net finansal borçları ve
diğer finansal yükümlülüklerinin faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmıĢ vade kırılımı aĢağıdaki
gibidir:
3 aya kadar
Toplam
28.276.159
-
28.276.159
130.362.170
31 Aralık 2012:
DeğiĢken faiz oranlı finansal borçlar ve
diğer finansal yükümlülükler
Sabit faiz oranlı finansal borçlar
158.638.329
28
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
3 aya kadar
Toplam
28.294.451
-
28.294.451
101.928.919
31 Aralık 2011:
DeğiĢken faiz oranlı finansal borçlar ve
diğer finansal yükümlülükler
Sabit faiz oranlı finansal borçlar
130.223.370
Grup’un yapmıĢ olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, faiz oranlarında
%1’lik bir artıĢ söz konusu olsaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, değiĢken faiz oranlı
kredilerden kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem karı 71.183 TL daha az ( 2011: net dönem
zararı 30.015 TL daha fazla) olurdu.
Net finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin makul değerleri aĢağıdaki gibidir:
TaĢınan Değer
31 Aralık 2012
Finansal borçlar ve diğer
finansal yükümlülükler - net
158.638.329
Makul Değer
31 Aralık 2011
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
130.223.370
159.003.245
129.990.006
Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin makul değerleri, TL ve Avro krediler için sırasıyla
yıllık %9,93 ve %7,43 ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiĢ nakit akım
yöntemi ile belirlenmiĢtir (31 Aralık 2011: TL, ABD Doları ve Avro krediler için sırasıyla yıllık
%8,56, %0,29 ve %9,38 ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiĢ nakit akım
yöntemi ile belirlenmiĢtir).
b)
Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar
31 Aralık 2012
ABD Doları
Kısa vadeli
Uzun vadeli
31 Aralık 2011
Diğer
TL karĢılığı
ABD Doları Diğer
TL karĢılığı
81
773
5.356
-
5.500
1.378
12.628
837
69.587
17.931
93.440
19.512
854
5.356
6.878
13.465
87.518
112.952
Finansal kiralama yükümlülükleri, Grup’un almıĢ olduğu iĢ makineleri ile ilgili olup etkin ağırlıklı
ortalama faiz oranları yıllık %8,20’dir. Finansal kiralama borçlarının vadesi 2013 ve 2014 yılları
içerisindedir (31 Aralık 2011: %6,32 vadesi 2013 ve 2014 yılları içerisindedir).
DĠPNOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bakınız Dipnot 8.
29
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
190.301.528
55.517.254
191.825.791
44.623.875
245.818.782
236.449.666
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri
MüĢteri cari hesapları
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansal gelir
(10.763.836)
(7.099.789)
(5.394.208)
(10.998.191)
229.660.738
218.351.686
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal
gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari
alacaklar için sırasıyla yıllık %8,00, %2,30 ve %2,10’tir (31 Aralık 2011: sırasıyla yıllık %10,81,
%2,33 ve %3,05).
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aĢağıdaki gibidir:
Vadesi geçen alacaklar
0-30 gün vadeli
31-60 gün vadeli
61-90 gün vadeli
91-180 gün vadeli
181-360 gün vadeli
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
14.481.982
27.004.410
32.600.899
26.475.434
61.800.437
67.297.576
8.367.189
22.624.825
26.850.249
20.880.590
47.481.003
92.147.830
229.660.738
218.351.686
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 237.746.049 TL (31 Aralık 2011: 234.791.210 TL) tutarındaki kısa ve
uzun ticari alacaklar için toplam 28.902.511 TL tutarında teminat alınmıĢtır
(31 Aralık 2011: 31.447.176 TL). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadesi geçmiĢ ancak değer
düĢüklüğüne uğramamıĢ 14.481.982 TL (31 Aralık 2011: 8.367.189 TL) tutarındaki alacak için toplam
4.071.735 TL (31 Aralık 2011: 3.248.885 TL) tutarında teminat alınmıĢ olup konsolide finansal
tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu ticari alacakların 11.223.507 TL tutarındaki kısmı
tahsil edilmiĢtir.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari alacakların yaĢlandırması
aĢağıdaki gibidir:
0-3 ay arası
3-6 ay arası
6 aydan uzun
30
10.999.146
968.029
2.514.807
6.067.485
770.603
1.529.101
14.481.982
8.367.189
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Üretim, dağıtım ve çeĢitli satıĢ noktalarını kapsayan Grup’un geniĢ ve dağılmıĢ müĢteri yelpazesinden
dolayı, ticari alacaklarının konsantrasyon riski sınırlıdır. Grup’un ticari alacaklarını tahsil etmedeki
geçmiĢ deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karĢılık ayrılmıĢtır. Bu nedenle, Grup yönetimi
ayrılmıĢ olan Ģüpheli alacakların dıĢında herhangi bir ek Ģüpheli alacak riskinin yer almadığına
inanmaktadır.
ġüpheli alacak karĢılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2012
2011
1 Ocak
(7.099.789)
(7.001.759)
Tahsilat (Dipnot 31.a)
Dönem içerisinde ayrılan karĢılık tutarı (Dipnot 31.b)
199.765
(3.863.812)
679.997
(778.027)
(10.763.836)
(7.099.789)
31 Aralık
b)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
8.837.234
-
17.945.875
1.204.504
8.837.234
19.150.379
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri
MüĢteri cari hesapları
Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansal gelir
(751.923)
8.085.311
(2.710.855)
16.439.524
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacakların büyük bir kısmı Grup’un müteakip
dönemlerde yapacağı satıĢlara yönelik olarak bayi ve müĢterilerden almıĢ olduğu vadeli çek ve alacak
senetlerinden oluĢmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal
gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık %8,11
(2011: TL ve Avro cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %11,01 ve %3,90) olup uzun vadeli
ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 14 ay içerisindedir (2011: 14 ay).
31
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
c)
Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları
Vadeli çekler ve borç senetleri
Eksi: Vadeli alıĢlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiĢ finansal gider
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
102.174.850
28.912.733
67.986.196
27.050.887
131.087.583
95.037.083
(796.966)
130.290.617
(966.765)
94.070.318
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal
gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari
borçlar için sırasıyla yıllık % 7,92, 2,30% ve 2,10% (2011: % 10,69, 2,52% ve 3,28%) olup ticari
borçların ortalama vadesi 2 aydır (2011: 2 ay).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari borçların yaĢlandırması aĢağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
0-3 ay arası
3 ay sonrası
26.463.967
2.041.438
8.363.592
500.585
28.505.405
8.864.177
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
2.471.062
815.760
595.511
668.931
21.383
3.882.333
690.314
DĠPNOT 11 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a)
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Özel Tüketim Vergisi (“ÖTV”) alacakları (*)
Verilen depozito ve teminatlar
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları
(*) 2012 yılının Ekim ayında Bakanlar Kurulu’nun 4760 numaralı ÖTV kanuna istinaden yapmıĢ olduğu
düzenleme sonucunda ÖTV iĢlemlerine iliĢkin yapılan tecil-terkin iĢlemlerinin yerine nakit ödeme sonrası
tahsilat düzenlemesi getirildiğinden dolayı Grup’un 2.471.062 TL tutarında ÖTV alacağı oluĢmuĢtur.
b)
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
32
23.938
23.938
23.938
23.938
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 12 - FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 13 - STOKLAR
Hammaddeler - Stoklarda
Hammaddeler - Yoldaki
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Diğer
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
13.220.259
16.578.874
5.189.890
15.780.084
1.362.549
716.091
11.300.592
16.918.532
4.800.640
15.033.682
548.537
437.909
52.847.747
49.039.892
Hammaddeler ağırlıklı olarak boya üretiminde kullanılan sentetik organik boyayıcı maddeler, sentetik
polimerler ve diğer boyayıcı maddelerden oluĢmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle mamuller
içerisinde yer alan 1.765.899 TL tutarındaki stok, 1.480.971 TL tutarında değer düĢüklüğü ayrılmak
suretiyle net gerçekleĢebilir değerleriyle, geri kalan stok kalemleri ise maliyet bedeli ile değerlenmiĢtir
(31 Aralık 2011: 1.561.854 TL tutarındaki stok, 1.276.926 TL tutarında değer düĢüklüğü ayrılmak
suretiyle).
Cari dönem içerisinde giderleĢtirilen ve satıĢların maliyeti ile iliĢkilendirilen hammadde, yarımamul,
mamul ve ticari malların toplam tutarı 307.838.497 TL'dir (31 Aralık 2011: 291.518.225 TL)
(Dipnot 30).
DĠPNOT 14 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 15 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 17 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
33
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemi içindeki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
KapanıĢ
1 Ocak 2012
AçılıĢ
Ġlaveler (*)
51.758.293
52.826.000
120.809.927
2.815.446
41.461.478
297.101
227.926
221.661
1.848.690
2.430
9.268.678
1.558.685
(39.216)
(545.761)
(159.283)
-
269.968.245
13.128.070
(744.260)
-
282.352.055
(2.374.865)
(33.683.921)
(1.655.706)
(6.592.928)
(357)
(1.962.603)
39.216
121.603
59.590
-
(1.655.706)
(6.553.712)
(2.253.619)
(35.586.934)
(36.058.786)
(10.211.594)
220.409
-
(46.049.971)
ÇıkıĢlar (*)
Transferler
Maliyet değeri/
Yeniden değerlenmiĢ değer:
Arazi ve arsalar
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
TaĢıt araçları
DöĢeme ve demirbaĢlar
Yapılmakta olan yatırımlar
501.135
715.285
(1.216.420)
51.986.219
53.548.796
123.334.686
2.272.115
50.570.873
639.366
Tenzil: BirikmiĢ amortisman:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
TaĢıt araçları
DöĢeme ve demirbaĢlar
Net defter değeri
(*)
233.909.459
236.302.084
Bakınız Dipnot 2 “Önceki Yıllara ait düzeltme
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemi içerisinde gerçekleĢen ilavelerin önemli bir kısmı renk pınarı ve bayilere verilen tabelalardan oluĢmaktadır.
34
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemi içindeki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Yeniden değerleme
fonu çıkıĢı
Yeniden
değerleme artıĢı
31 Aralık 2011
KapanıĢ
(288.439)
-
5.085.000
2.958.526
25.219.312
-
51.758.293
52.826.000
120.809.927
2.815.446
41.461.478
297.101
-
(288.439)
33.262.838
269.968.245
71.751
2.640.617
69.867
394.963
-
160.521
-
4.495.762
10.021.954
-
(2.374.865)
(33.683.921)
3.177.198
-
160.521
14.517.716
(36.058.786)
1 Ocak 2011
AçılıĢ
Ġlaveler
46.673.293
49.807.525
95.050.566
2.675.075
37.165.328
240.266
149.872
928.454
237.548
4.720.252
2.609.370
(93.426)
(2.648.998)
(97.177)
(424.102)
-
231.612.053
8.645.496
(3.263.703)
(2.970.291)
(7.698.942)
(2.328.555)
(32.869.065)
(1.597.222)
(5.124.150)
(116.177)
(1.209.819)
(45.866.853)
(8.047.368)
ÇıkıĢlar
Transferler
Maliyet değeri/
Yeniden değerlenmiĢ değer:
Arazi ve arsalar
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
TaĢıt araçları
DöĢeme ve demirbaĢlar
Yapılmakta olan yatırımlar
3.503
2.549.032
(2.552.535)
Tenzil: BirikmiĢ amortisman:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
TaĢıt araçları
DöĢeme ve demirbaĢlar
Net defter değeri
185.745.200
233.909.459
35
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Grup, UMS 16, “Maddi Duran Varlıklar” daki yeniden değerleme politikası kapsamında yer alan
alternatif sunum yöntemlerinden birisi olan, yeniden değerleme tarihindeki birikmiĢ amortismanın
ilgili varlığın taĢınan brüt defter değeri ile netleĢtirilmesi yöntemini benimsemiĢ olup maddi duran
varlıkların hareket tablosunda ilgili güncellemeler yapılmıĢtır.
Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 6.859.203 TL tutarındaki kısmı
(31 Aralık 2011: 5.654.728 TL) satıĢların maliyetine, 162.468 TL (31 Aralık 2011: 278.465 TL)
tutarındaki kısmı stokların maliyetine, 2.018.702 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2011: 1.446.116 TL)
pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderlerine (Dipnot 29.a), 875.427 TL tutarındaki kısmı
(31 Aralık 20112011: 498.979 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 29.b); 421.689 TL tutarındaki
kısmı ise (31 Aralık 2011: 272.197 TL) araĢtırma ve geliĢtirme giderlerine (Dipnot 29.c) verilmiĢtir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile
makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme hareket tablosu aĢağıdadır:
1 Ocak
93.223.138
Makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesinden
kaynaklanan fon artıĢı
Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin
Yeniden değerlenmesinden kaynaklanan fon artıĢı
Yeniden değerleme fonundaki artıĢ üzerinden hesaplanan
ertelenmiĢ vergi (Dipnot 35)
GeçmiĢ yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden değerleme
fonundan doğan amortisman - net
Maddi duran varlık satıĢından kaynaklanan fon çıkıĢı
31 Aralık 2011
35.241.266
12.539.288
(8.793.361)
(2.431.289)
(102.334)
129.676.708
Düzeltme (Bakınız Dipnot 2 “Önceki yıllara ait düzeltme”)
GeçmiĢ yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden değerleme
fonundan doğan amortisman - net
31 Aralık 2012
(1.278.191)
(3.738.189)
124.660.328
36
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların 31 Aralık 2012 ve
2011 tarihleri itibariyle maliyet değerleri ve ilgili birikmiĢ amortismanları aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012:
Arazi ve
arsalar
Binalar, yeraltı
ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis
ve cihazlar
Maliyet
Tenzil: BirikmiĢ amortisman
2.287.518
42.041.362
(21.693.811)
161.861.068
(112.561.456)
Net defter değeri
2.287.518
20.347.551
49.299.612
Araziler
Binalar, yeraltı
ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis
ve cihazlar
31 Aralık 2011:
Maliyet
Tenzil: BirikmiĢ amortisman
2.117.032
-
38.621.552
(20.283.178)
Net defter değeri
2.117.032
18.338.374
153.695.364
(145.487.652)
8.207.712
DĠPNOT 19 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri
aĢağıdaki gibidir:
Haklar
Tenzil: birikmiĢ itfa payları
Net defter değeri
Haklar
Tenzil: birikmiĢ itfa payları
Net defter değeri
(*)
1 Ocak 2012
Ġlaveler (*) ÇıkıĢlar
27.760.432
(27.344.527)
320.570
(125.895)
-
415.905
194.675
-
610.580
1 Ocak 2011
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
31 Aralık 2011
27.524.993
(27.242.186)
236.215
(103.117)
282.807
Bakınız Dipnot 2 “Önceki Yıllara ait düzeltme”
DĠPNOT 20 - ġEREFĠYE
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 21 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
37
(776)
776
31 Aralık 2012
28.081.002
(27.470.422)
27.760.432
(27.344.527)
415.905
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 22 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
750.842
374.906
189.801
98.252
27.500
301.340
203.479
1.458.383
129.050
25.000
1.441.301
2.117.252
Kısa vadeli borç karĢılıkları:
Promosyon gider karĢılığı
Ciro primi karĢılığı
Kıdeme teĢvik karĢılığı
Dava karĢılığı
Lisans gider karĢılığı
Diğer
Dava karĢılıklarının cari dönem içerisindeki hareketi aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içerisinde ayrılan karĢılık (Dipnot 31.b)
Dönem içerisinde gerçekleĢen
b)
2011
1.458.383
322.907
(1.360.131)
1.235.666
(100.190)
98.252
1.458.383
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
154.890
105.860
154.890
105.860
134.476.300
33.798.262
10.808.145
9.648.325
1.580.430
95.308.200
31.433.677
12.384.265
6.116.387
1.164.541
190.311.462
146.407.070
Uzun vadeli borç karĢılıkları:
Kıdeme teĢvik karĢılığı
c)
2012
Alınan teminatlar:
Kefaletler
Ġpotekler
Teminat senetleri
Teminat mektupları
Teminat çekleri
38
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 22 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
d)
Verilen teminatlar:
Kefaletler
Teminat mektupları
530.311.200
18.584.679
560.201.800
25.858.101
548.895.879
586.059.901
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle verilen kefaletler, YaĢar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt
ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu toplam
36.000.000
Avro
ve
250.000.000
ABD
Doları
karĢılığı
530.311.200
TL
(31 Aralık 2011: 36.000.000 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karĢılığı 560.201.800 TL) tutarındaki
kredilere, ġirket’in sayılan grup Ģirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır
(Dipnot 37.ii.k).
39
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 22 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRĠ”) pozisyonuna iliĢkin tabloları aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
ġirket tarafından verilen TRĠ'ler:
Döviz Cinsi
Tutarı
TL karĢılığı
Tutarı
TL karĢılığı
TL
Avro
17.996.754
250.000
18.584.679
17.996.754
587.925
TL
Avro
25.247.151
250.000
25.858.101
25.247.151
610.950
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
250.000.000
530.311.200
445.650.000
445.650.000
560.201.800
472.225.000
472.225.000
ABD Doları
Avro
-
36.000.000
-
84.661.200
-
A.Kendi Tüzel KiĢiliği Adına VermiĢ Olduğu
TRĠ'lerin Toplam Tutarı
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. KiĢilerin Borcunu Temin Amacıyla VermiĢ Olduğu
TRĠ'lerin Toplam Tutarı
D.Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup ġirketleri
Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kiĢiler Lehine
31 Aralık 2011
Grup’un vermiĢ olduğu diğer TRĠ'lerin Grup’un
Özkaynaklarına oranı
40
Döviz Cinsi
ABD Doları 250.000.000
Avro
-
36.000.000
-
87.976.800
-
548.895.879
586.059.901
%847
%1.178
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 22 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
e)
Devam etmekte olan önemli davalar :
Ġzmir Hasan Tahsin Vergi Dairesi müdürlüğü tarafından 2007 ve 2008 yıllarına yönelik yapılan
inceleme sonucu Grup aleyhine 323.607 TL KDV aslı ile 549.410 TL vergi ziyaı cezası ve özel
usulsüzlük cezası olmak üzere toplam 873.017 TL vergi cezası tahakkuk ettirilmiĢtir. Söz konusu
cezalar, özel usulsüzlük cezası hariç toplam 1.058.000 TL tutarında olup ilgili hukuki süreç henüz
sonuçlanmamıĢtır. Grup yönetiminin ve hukuki danıĢmanlarının görüĢüne göre, benzer içtihatler ve
yargı kararları doğrultusunda, hukuki sürecin Grup lehine sonuçlanması kuvvetle muhtemel olduğu
için konsolide finansal tablolarda söz konusu ceza ile ilgili herhangi bir karĢılık ayrılmamıĢtır.
DĠPNOT 23 - TAAHHÜTLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 24 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem tazminatı karĢılığı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
9.788.162
6.164.220
9.788.162
6.164.220
Türk ĠĢ Kanunu’na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket’le iliĢkisi kesilen veya emekli olan
25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında, erkekler için
60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal
olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır. Kıdem
tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço
tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı
gösterir. ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için,
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129,25 TL (1 Ocak 2012: 2.805,04 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
41
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 24 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Toplam karĢılığın hesaplanmasına yönelik aĢağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıĢtır:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
3,50%
98%
4,66%
98%
2012
2011
1 Ocak
6.164.220
5.381.686
Faiz maliyeti
Aktüeryal zarar
Dönem içinde ödenen
Dönem içindeki artıĢ
287.253
2.896.784
(955.187)
1.395.092
31 Aralık
9.788.162
Yıllık iskonto oranı
Emeklilik olasılığı
Kıdem tazminatı karĢılığının yıl içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
250.787
302.971
(649.422)
878.198
6.164.220
Faiz maliyeti, aktüeryal zarar ile yıl içindeki artıĢ toplam 4.579.129 TL (2011: 1.431.956 TL) tutarında
olup genel yönetim giderlerine dahil edilmiĢtir (Dipnot 29.b).
DĠPNOT 25 - EMEKLĠLĠK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 26 - DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
31 Aralık 2011
4.096.993
470.916
287.772
177.483
803.625
4.467.865
256.122
290.382
236.529
1.386.261
5.836.789
6.637.159
38.832
44.624
38.832
44.624
Diğer dönen varlıklar:
Devreden KDV
ĠĢ avansları
PeĢin ödenen giderler
PeĢin ödenen vergiler
Diğer
b)
31 Aralık 2012
Diğer duran varlıklar:
PeĢin ödenen giderler
42
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 26 - DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
70.692.738
2.459.869
548.848
125.694.978
2.152.842
620.796
73.701.455
128.468.616
(3.151.758)
(10.215.851)
70.549.697
118.252.765
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Alınan sipariĢ avansları
Ödenecek vergi, fon ve sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
Eksi: Tahakkuk etmemiĢ finansal gider
Alınan sipariĢ avansları, Grup’un müteakip dönemlerde yapacağı satıĢlara yönelik olarak bayi ve
müĢterilerinden almıĢ olduğu ödemeleri içermekte olup söz konusu avansların bir yıl içerisinde
kapanacağı öngörülmektedir (31 Aralık 2011: Bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir). Alınan
TL avanslar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal gideri için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin
faiz oranı yıllık %8,11’dir (31 Aralık 2011: %11,07). Alınan avansların makul değerleri, taĢınan
değerlerine yaklaĢtığı öngörülmektedir.
DĠPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR
ġirket, SPK’ya kayıtlı olan Ģirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr
nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiĢtir.
ġirket’in onaylanmıĢ ve ödenmiĢ nominal değerdeki sermayesi, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri
itibariyle aĢağıdaki gibidir:
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile)
Nominal değeri ile onaylanmıĢ ve ödenmiĢ sermaye
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
300.000.000
100.000.000
300.000.000
100.000.000
Türkiye’deki Ģirketler, nakit artırım dıĢındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya
mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aĢabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı
aĢılamaz.
Beheri 1 Kr olan 10.000.000.000 (2011: 10.000.000.000) adet hisse bulunmaktadır.
ġirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle
aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
TL
Hisse (%)
YaĢar Holding (A, B)
Halka arz (A, B)
DYO A.ġ. (A, B)
Diğer (A, B)
Toplam ödenmiĢ sermaye
31 Aralık 2011
TL
Hisse (%)
74.160.452
25.452.943
370.815
15.790
74,16
25,45
0,37
0,02
74.160.452
25.452.943
370.815
15.790
74,16
25,45
0,37
0,02
100.000.000
100
100.000.000
100
43
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 27 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
ġirket, sermaye artıĢı sırasında ihraç ettiği hisse senetlerini nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç
ettiği için ihraç bedeli ile nominal değer arasında oluĢan farklar hisse senetleri ihraç primleri hesabına
kaydedilmiĢtir.
Şirket sermayesi A grubu nama, A grubu hamiline ve B grubu hamiline paylardan oluşmakta olup,
B grubu hamiline hisse senetleri İMKB’de işlem görmektedir. Şirket’in işleri ve idaresi Genel Kurul
tarafından ortaklar arasından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve SPK düzenlemeleri dairesinde seçilerek
5 ile 7 azadan teşkil edilecek bir Yönetim Kurulu tarafından idare olunur. Yönetim Kurulu’nun 5 kişiden
oluşması halinde 3, 7 kişiden oluşması halinde 4 üye “A” grubu hissedarlar tarafından gösterilecek
adaylar arasından, diğer üyeler de “B” grubu hissedarlar tarafindan gösterilecek adaylar arasından seçilir.
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında “A” grubu hisseler sahiplerine “3’er” oy, “B” grubu
hisseler ise sahiplerine “1’er” oy hakkı verir.
Kanuni defterlerdeki birikmiĢ karlar, aĢağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler:
TTK’ya göre sermaye için faiz ödenemez ve kâr payı ancak net dönem kârından ve serbest yedek
akçelerden dağıtılabilir. Yıllık kârın yüzde beĢi, ödenmiĢ sermayenin yüzde yirmisine ulaĢıncaya kadar
genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Bu sınıra ulaĢıldıktan sonra da;
a)
Yeni payların çıkarılması dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karĢılıkları ve
hayır amaçlı ödemeler için kullanılmamıĢ bulunan kısmı,
b)
Iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiĢ olan tutardan, bunların yerine
verilecek yeni senetlerin çıkarılma giderlerinin düĢülmesinden sonra kalan kısmı,
c)
Pay sahiplerine yüzde beĢ oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kiĢilere
dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Ayrılan genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmıĢ sermayenin yarısını aĢmadığı takdirde,
sadece zararların kapatılmasına, iĢlerin iyi gitmediği zamanlarda iĢletmeyi devam ettirmeye veya
iĢsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elveriĢli önlemler alınması için kullanılabilir.
ġirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karĢılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu
yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karĢılayan
tutarda çözülebilirler. Yeniden değerleme fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar,
sermayeye dönüĢtürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti edildikleri veya devredildikleri
takdirde çözülebilirler.
Yedek akçeye yıllık kârın yüzde beĢinden fazla bir tutarın ayrılacağı ve yedek akçenin ödenmiĢ
sermayenin yüzde yirmisini aĢabileceği hakkında esas sözleĢmeye hüküm konabilir. Esas sözleĢme ile
baĢka yedek akçe ayrılması da öngörülebilir ve bunların özgülenme amacıyla harcanma yolları ve
Ģartları belirlenebilir.
Kanuni ve esas sözleĢmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine
dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul, aktiflerin yeniden sağlanabilmesi için gerekliyse, bütün
pay sahiplerinin menfaatleri dikkate alındığında, Ģirketin sürekli geliĢimi ve olabildiğince kararlı kâr
payı dağıtımı yönünden haklı görülüyorsa, kanunda ve esas sözleĢmede öngörülenlerden baĢka yedek
akçe ayrılmasına da karar verebilir. Ayrıca, esas sözleĢmede hüküm bulunmasa bile, genel kurul,
Ģirketin iĢçileri için yardım sandıkları ve diğer yardım örgütleri kurulması veya bunların
sürdürülebilmesi amacıyla veya diğer yardım ve hayır amaçlarına hizmet etmek üzere, bilanço
kârından yedek akçe ayırabilir.
44
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan
Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. ġirket’in 31 Aralık 2012
tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerinin nominal tutarı 416.144 TL
(31 Aralık 2011: 416.144 TL) olup özleri itibariyle kısıtlanmamıĢ olan 160.465 TL tutarındaki
“Olağanüstü Yedekler” (31 Aralık 2011: 160.465 TL), “GeçmiĢ Yıllar Zararları” içerisine
sınıflandırmıĢtır.
Seri: XI No:29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”,
“Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki
tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-
“Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/ Zararıyla”,
iliĢkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama
Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur.
Halka açık Ģirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü Ģekilde aĢağıdaki gibi yaparlar:
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların
faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine iliĢkin olarak payları borsada
iĢlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiĢ olup,
SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliğ’inde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleĢmelerinde
bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıĢ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde
gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢtir. Öte yandan, ġirket Ana SözleĢmesi’ne göre kar dağıtımı
sonrasında kalan birikmiĢ karların %5’ine kadar olan kısmına iliĢkin Ġdare Meclisi Üyelerine tahsisat
karĢılığı ve Ġdare Meclisinin tesbit ve lüzum göstereceği hususlar için ilave kar dağıtımı veya karın
tahsisi yapılabilir. Pay sahipleri için çıkarılmıĢ sermayenin %5’i oranında kar payı düĢüldükten sonra,
pay sahipleriyle kara iĢtirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaĢtırılmıĢ olan kısmın onda biri
ikinci tertip yedek akçe olarak ayrılır.
ġirket’in yasal kayıtlarına göre özkaynak kalemleri aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Olağanüstü yedekler
Diğer kar yedekleri
GeçmiĢ yıllar zararları
Net dönem karı/ (zararı)
45
31 Aralık 2011
160.465
496.781
(245.290.826)
23.414.984
160.465
496.781
(194.515.006)
(50.775.819)
(221.218.596)
(244.633.579)
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 28 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
SatıĢ gelirleri :
1 Ocak31 Aralık 2012
1 Ocak31 Aralık 2011
735.180.094
17.862.941
425.842
708.293.107
14.119.484
780.800
753.468.877
723.193.391
28.138.428
27.952.722
781.607.305
751.146.113
(285.686.331)
(9.655.793)
(325.056.158)
(7.142.900)
486.265.181
418.947.055
(344.978.901)
(323.657.499)
141.286.280
95.289.556
Yurt içi satıĢlar:
Mamul satıĢları
Ticari mal satıĢları
Diğer satıĢlar
Yurt dıĢı satıĢlar
Toplam brüt satıĢlar
Eksi: Ġndirimler
Ġadeler
SatıĢ gelirleri
SatıĢların maliyeti
Brüt kar
DĠPNOT 29 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE
DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ
a)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
15.690.247
15.049.995
14.867.253
5.445.256
2.376.266
2.055.575
2.018.702
1.649.321
296.713
2.101.027
14.528.866
14.979.421
13.122.305
12.314.297
2.482.409
1.812.958
1.446.116
1.162.709
382.121
2.618.495
61.550.355
64.849.697
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri:
Personel giderleri
Reklam ve tanıtım giderleri
Nakliye ve navlun giderleri
Lisans giderleri
Kira
Seyahat giderleri
Amortisman ve itfa payı
DıĢarıdan sağlanan hizmetler
Enerji
Diğer
46
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 29 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE
DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (Devamı)
b)
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
DanıĢmanlık ve istiĢare
Kıdem tazminatı
DıĢarıdan sağlanan hizmetler
Amortisman ve itfa payı
Seyahat
Vergi, resim ve harçlar
Enerji
BağıĢ ve yardımlar
HaberleĢme
Diğer
c)
9.900.137
7.536.116
4.579.129
1.730.074
875.427
517.124
488.044
470.041
404.038
252.080
2.276.189
9.186.040
5.915.311
1.431.956
1.368.955
498.979
627.031
492.002
396.833
328.548
296.921
2.207.946
29.028.399
22.750.522
7.237.401
781.590
332.752
421.689
228.843
1.741.056
6.243.472
637.233
309.931
272.197
160.426
1.789.808
10.743.331
9.413.067
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
307.838.497
47.674.106
15.049.995
14.918.824
10.453.486
5.445.256
44.920.822
291.518.225
43.417.388
14.979.421
13.280.809
8.424.774
12.314.297
36.735.871
446.300.986
420.670.785
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri:
Personel giderleri
DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Seyahat
Amortisman ve itfa payı
Enerji
Diğer
DĠPNOT 30 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
Stoklar
Personel
Reklam ve tanıtım
Nakliye ve navlun
Amortisman ve itfa payı
Lisans giderleri
Diğer
47
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 31 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ (GĠDERLER)
a)
Diğer faaliyet gelirleri:
ġüpheli alacak karĢılık iptali
Kira geliri
Maddi duran varlık satıĢ karı
Hurda satıĢ karı
ĠĢe iade davalarının karĢılık iptali
Diğer
b)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
220.311
60.909
10.444
964.995
746.905
60.986
449.019
77.918
721.996
1.236.113
2.056.824
(3.863.812)
(363.418)
(230.900)
(204.045)
(81.748)
(1.598.430)
(778.027)
(254.674)
(686.475)
(110.151)
(1.235.666)
(817.412)
(6.342.353)
(3.882.405)
Diğer faaliyet giderleri:
ġüpheli alacak karĢılık gideri
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düĢüklüğü
Dava giderleri
Stok değer düĢüklüğü
Vergi giderleri
Dava gider karĢılığı
Diğer
DĠPNOT 32 - FĠNANSAL GELĠRLER
Kur farkı geliri
Vade farkı geliri
Kefalet geliri (Dipnot 37.ii.i)
Faiz geliri
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
22.304.425
18.314.361
757.679
99.314
7.606.720
17.321.423
822.845
15.153
41.475.779
25.766.141
(28.067.960)
(18.156.464)
(13.575.501)
(2.188.927)
(1.310.920)
-
(20.289.752)
(19.195.907)
(37.336.239)
(1.836.597)
(2.221.816)
(18.612)
(63.299.772)
(80.898.923)
DĠPNOT 33 - FĠNANSAL GĠDERLER
Faiz gideri
Vade farkı gideri
Kur farkı gideri
Kefalet gideri (Dipnot 37.ii.h)
Banka komisyon giderleri
Diğer
48
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 34 - SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN
DURDURULAN FAALĠYETLER
DURAN
VARLIKLAR
VE
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerine ait konsolide kapsamlı gelir tablolarında yer alan
vergi geliri aĢağıda özetlenmiĢtir.
1 Ocak 31 Aralık 2012
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
ErtelenmiĢ vergi geliri
1 Ocak 31 Aralık 2011
1.903.003
1.592.071
1.903.003
1.592.071
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerini konsolide ettiği
finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karĢılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı
ortaklıklar için ayrı hesaplanmıĢ olup söz konusu bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
vergi karĢılığı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyle cari dönemde oluĢan cari vergi gideri bulunmamaktadır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.)
ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. Rusya Federasyonu’nda ve Romanya’da
yürürlükte bulunan gelir vergisi oranları sırasıyla %20 ve %16’dır (2011: sırasıyla %20 ve %16).
Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında
kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2011: %15) oranında stopaja tabidir. Karın
sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
49
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2011: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde
ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden
hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ
ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup
edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir. Türk vergi mevzuatına göre
beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından
indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a
iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan
iĢtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıĢından doğan
kazançlarının %75’i, 21 Haziran 2006 tarihinden baĢlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisnadan
yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile iĢletmeden
çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ bedelinin satıĢın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar
tahsil edilmesi gerekir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satıĢından elde ettikleri kazançlarının %75’lik kısmı ile anonim
Ģirketlerin kuruluĢlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari
değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden
istisnadır.
Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar)
kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıĢtır.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile
birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
50
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Transfer fiyatlandırması
Kurumların iliĢkili kiĢilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun
olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, iliĢkili
kiĢilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle
bir iliĢkinin bulunmaması durumunda oluĢacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar, iliĢkili kiĢiler ile gerçekleĢtirdiği iĢlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya
bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden iĢlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak
suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere
iliĢkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından
saklanması zorunlu kılınmıĢtır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde iliĢkili kiĢiler ile
yaptıkları iĢlemlere iliĢkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek Ģekilde gerektiğinde ibraz edilmek üzere
Kurumlar Vergisi Beyannamesi tarihine kadar bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla
örtülü olarak dağıtılmıĢ sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen Ģartların gerçekleĢtiği hesap döneminin son günü
itibariyle dağıtılmıĢ kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmıĢ kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve
brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen
oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme iĢlemleri, taraf olan
mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü
kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleĢmiĢ ve ödenmiĢ olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleĢen ve
ödenen tutar olacaktır.
Rusya Federasyonu
Rusya Federasyonu’nda yürürlükte bulunan gelir vergisi oranı %20’dir (2011: %24). Rusya
Federasyonu vergi sistemine göre mali zararlar, gelecekteki vergiye tabi gelirlerden mahsup edilmek
üzere 10 yıl ileriye taĢınabilir. Mahsup edilebilecek tutarlar ile ilgili herhangi bir sınırlama
bulunmamaktadır. Öte yandan, Rusya Federasyonu’nda vergi, para ve gümrük mevzuatları çeĢitli
yorumlara ve sık sık ortaya çıkan değiĢikliklere tabidir. ġirket’in iĢlemlerinde ve faaliyetlerinde
uygulanan mevzuatla ilgili yönetimin yorumu, ilgili bölgesel ve federal otoritelerce değiĢik Ģekillerde
yorumlanabilir. Rusya Federasyonu’nda yakın geçmiĢte yaĢanan olaylar, vergi otoritelerinin mevzuat
ile ilgili değerlendirmelerindeki yorumların neticesinde geçmiĢte onaylanan iĢlemlerin ve faaliyetlerin
ileriki dönemlerde onaylanmayacağı riskinin mümkün olabileceğini göstermektedir. Vergiler ile ilgili
inceleme vergi incelemesine yetkili makamlarca, istisnai durumlar söz konusu olmadığı takdirde, son
incelemeden önceki üç yılı kapsar. Kimi durumlar altında bu tür incelemeler daha uzun dönemleri de
kapsayabilir.
51
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerine ait vergi gider mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Aralık 2012
Vergi öncesi kar/ (zarar)
Vergi öncesi kar/ (zarar) üzerinden ana ortaklık vergi oranıyla
hesaplanan vergi
Ġndirilecek gelirler
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Önceki yıllarda üzerinden ertelenmiĢ vergi varlığı
hesaplanmayan mali zarar mahsubu
Üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mali zarar
Diğer
Vergi geliri
1 Ocak 31 Aralık 2011
13.033.962
(58.682.093)
(2.606.792)
302.947
(540.323)
11.736.419
200.120
(812.824)
4.729.335
17.836
(9.542.461)
10.817
1.903.003
1.592.071
ErtelenmiĢ vergiler
Grup ertelenmiĢ gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde taĢınan değerleri ile
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden
yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan
oran %20’dir (2011: %20).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle birikmiĢ geçici farklar ve ertelenmiĢ vergi varlık ve
yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının
dökümü aĢağıdaki gibidir:
BirikmiĢ geçici farklar
31 Aralık
2012
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
(21.940.040)
(5.550.493)
1.957.632
1.054.566
65.002
(23.115.068)
(5.633.615)
1.232.844
737.349
(131.938)
ErtelenmiĢ vergi varlığı
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü
3.012.198
(27.425.531)
1.970.193
(28.880.621)
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü-net
(24.413.333)
(26.910.428)
Maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesi
Faydalı ömür düzeltmesi
Kıdem tazminatı karĢılığı
Nakit akımdan korunma iĢlemleri
Diğer
146.600.366
27.752.463
(9.788.162)
(5.272.829)
(325.008)
31 Aralık
2011
ErtelenmiĢ vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
152.791.776
28.168.075
(6.164.220)
(3.686.744)
659.690
Grup, müteakip yıllarda kullanılabilecek taĢınabilir mali zararlardan kaynaklanan 22.542.851 TL
(2011: 36.309.900 TL) tutarlarındaki ertelenmiĢ vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle
muhtemel görülmediği için kayıtlarına almamıĢtır.
52
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ġirket’in finansal tablolarına yansıtılmayan ve üzerinden
ertelenmiĢ vergi varlığı hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım yıllarına
göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
En son kullanım yılı
2012
2013
2014
2015
2016
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
42.692.338
25.100.934
44.920.983
41.501.456
20.665.792
49.359.014
25.100.934
44.922.304
112.714.255
181.549.500
ErtelenmiĢ vergi hareket tablosu aĢağıda belirtilmiĢtir:
1 Ocak
(20.446.487)
Yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan
ertelenmiĢ vergi
Cari dönem konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
Nakit akımdan korunma iĢlemleri fonuna verilen
31 Aralık 2011
(8.793.361)
1.592.071
737.349
(26.910.428)
Düzeltme (Bakınız Dipnot 2 “Önceki yıllara ait düzeltme”)
Cari dönem kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonuna verilen
31 Aralık 2012
276.875
1.903.003
317.217
(24.413.333)
53
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 36 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ/ (KAYIP)
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse baĢına (kayıp)/ kazanç, ana ortaklığa ait
zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
ġirketler mevcut hissedarlara birikmiĢ karlarından payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz
Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse baĢına (kayıp)/ kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına (kayıp)/ kazanç hesaplamasında
kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir.
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
Net dönem karı/ (zararı)
A
14.936.965
(57.090.022)
Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmıĢ adi
hissenin ağırlıklı ortalama adedi (Dipnot 27)
B
10.000.000.000
10.000.000.000
A/B
0,1494
(0,5709)
Nominal değeri 1 Kr olan
100 adet hisse baĢına kazanç
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan alacaklar ve iliĢkili taraflara borçlar
bakiyeleri ile dönem içlerinde iliĢkili taraflarla yapılan önemli iĢlemlerin özeti aĢağıda sunulmuĢtur:
i)
ĠliĢkili tarafların bakiyeleri:
a)
ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
YataĢ
DYO Matbaa Mürekkepleri San. ve Tic. A.ġ. (“DYO Matbaa”)
Diğer
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
Vadeli satıĢlardan kaynaklanan
kazanılmamıĢ finansal gelir
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1.470.624
-
1.562.459
150.918
32.356
1.470.624
1.745.733
(229.322)
(208.776)
(1.299)
(1.787)
1.240.003
1.535.170
YataĢ’tan olan alacaklar ihracat amacıyla yapılan satıĢlardan kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle iliĢkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk
etmemiĢ finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro
cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık % 7,87, %2,30 ve %2,10 (2011: TL, ABD Doları ve Avro
cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık % 10,35, %2,43 ve %2,94).
54
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aĢağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Vadesi geçen alacaklar
0-30 gün vadeli
31-60 gün vadeli
61-90 gün vadeli
514.613
390.362
72.397
262.631
436.216
464.894
228.184
405.876
1.240.003
1.535.170
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen iliĢkili taraflardan ticari alacakların
yaĢlandırması ve kredi riski analizi Dipnot 38.a’da detaylı olarak açıklanmıĢtır.
ġüpheli alacak karĢılığının dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2012
1 Ocak
(208.776)
(275.684)
(20.546)
66.908
-
(229.322)
(208.776)
53.544
-
77.993
269.746
53.544
347.739
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Konusu kalmayan karĢılıklar
Dönem içerisinde ayrılan karĢılık tutarı (Dipnot 31.b)
31 Aralık
b)
ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklar:
Çamlı Yem
Dyo Matbaa
c)
2011
ĠliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
YaĢar Holding
Dyo Matbaa
Yadex Export Import und Spedition GmbH (“Yadex”)
YataĢ
Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.ġ. (“Bintur Turizm”)
DYO A.ġ.
Diğer
Eksi: Vadeli alıĢlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiĢ finansal gider
8.042.402
2.732.099
1.276.920
676.078
406.073
758.220
4.611.775
2.579.843
1.325.155
179.283
281.066
1.148.183
614.101
13.891.792
10.739.406
(15.993)
13.875.799
55
(11.300)
10.728.106
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
ĠliĢkili taraflara borçların önemli bir kısmı YaĢar Holding’den alınan danıĢmanlık ve istiĢare
hizmetlerinden, Dyo Matbaa’dan yapılan ticari mal alımlarından, Yadex aracılığıyla gerçekleĢtirilen
yurtdıĢı hammadde alımlarından ve DYO A.ġ.’den yapılan lisans hizmeti alımlarından
kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle iliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk
etmemiĢ finansman maliyeti için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari
borçlar için yıllık %8,25’tir (31 Aralık 2011: yıllık %12).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen iliĢkili taraflara kısa vadeli borçların
yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
0-3 ay arası
3 aydan uzun
d)
7.354.263
3.880.976
3.921.954
1.048.058
11.235.239
4.970.012
47.828.683
20.772.473
1.240.636
2.794.171
38.951.094
757.645
69.841.792
42.502.910
ĠliĢkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
YBP
YaĢar Holding
Diğer
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle YBP’ ye olan borçların 46.608.305 TL tutarındaki kısmı YBP
tarafından uluslararası bir finans kuruluĢundan temin edilip Grup’a aynı koĢullarda devredilen uzun
vadeli kredilerin borçlarının anapara ve faiz tahakkuklarından, 1.220.378 TL tutarındaki kısmı ise
(31 Aralık 2011: 1.729.522 TL) Grup’un dönem içerisinde söz konusu iliĢkili taraftan temin ettiği
ticari olmayan borç ve bunun üzerinden yıllık %8,25 ile hesaplanan faiz tahakkukundan oluĢmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle YaĢar Holding’e olan borçların 15.258.060 TL tutarındaki kısmı
(31 Aralık 2011: 35.823.361 TL) YaĢar Holding tarafından uluslararası bir finans kuruluĢundan temin
edilip Grup’a aynı koĢullarda devredilen kısa vadeli kredi borçlarının anapara ve faiz
tahakkuklarından, 5.514.423 TL tutarındaki kısmı ise (31 Aralık 2011: 3.127.733 TL) Grup’un dönem
içerisinde söz konusu iliĢkili taraftan temin ettiği ticari olmayan borç ve bunun üzerinden yıllık %8,25
hesaplanan faiz tahakkukundan oluĢmaktadır.
e)
ĠliĢkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar:
YBP
YaĢar Holding
56
4.645.634
3.972.916
52.110.100
8.168.929
8.618.550
60.279.029
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, YBP’ ye olan uzun vadeli diğer borçlar bakiyesi YBP’nin çeĢitli
finansal kuruluĢlardan temin edip Grup'a aynı koĢullarda devrettiği 1.975.435 Avro karĢılığı 4.645.634
TL tutarındaki kredilerin anaparalarından oluĢmakta olup makul değeri 4.666.999 TL’dir
(31 Aralık 2011: 2.000.000 Avro karĢılığı 4.887.600 TL ve 47.222.500 TL).
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, YaĢar Holding’e olan uzun vadeli diğer borçlar bakiyesi,
YaĢar Holding’in bir finans kuruluĢundan temin edip Grup'a aynı koĢullarda devrettiği 3.972.916 TL
tutarındaki kredinin anaparasından oluĢmaktadır ve makul değeri 4.015.459 TL’dir.
ii)
a)
ĠliĢkili taraflar ile olan iĢlemler:
Mal satıĢları:
YataĢ
Diğer
b)
1 Ocak 31 Aralık 2011
6.897.966
156.260
6.349.061
352.524
7.054.226
6.701.585
226.456
91.622
13.920
77.677
126.833
35.197
13.646
51.836
409.675
227.512
14.666.952
96.971
3.329.343
109.259
14.763.923
3.438.602
Hizmet satıĢları:
YataĢ
DYO Matbaa
YaĢar Holding
Diğer
c)
1 Ocak 31 Aralık 2012
Mal alımları:
Yadex
Dyo Matbaa
Yadex’ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır.
d)
Hizmet alımları:
YaĢar Holding
Bintur Turizm
YataĢ
YBP
Dyo Matbaa
Diğer
7.089.043
1.786.239
478.301
308.275
299.846
485.105
5.503.399
1.797.337
116.567
381.835
15.263
184.067
10.446.809
7.998.468
YaĢar Holding’den yapılan hizmet alımları kurumsal finansman ve fon yönetimi ile danıĢmanlık ve
istiĢare hizmet bedellerinden oluĢmaktadır.
57
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
e)
1 Ocak 31 Aralık 2011
12.488
4.415
40.603
41.631
85.240
39.048
57.506
165.919
5.445.256
-
9.968.793
2.067.455
5.445.256
12.036.248
Maddi duran varlık alımları:
Pınar Süt
DYO Matbaa
Diğer
f)
1 Ocak 31 Aralık 2012
Lisans bedeli:
DYO A.ġ.
DYO Matbaa
Lisans bedeli, Grup’un DYO A.ġ.’den olan lisans hizmeti alımlarından kaynaklanmaktadır.
DYO A.ġ.’nin Grup’a uyguladığı lisans bedeli oranları, DYO A.ġ.’nin 2012 yılında aldığı karara
istinaden 2012 yılından itibaren geçerli olmak üzere azaltılmıĢtır.
g)
Finansal giderler:
YaĢar Holding
YBP
YataĢ
Yadex
Pınar Süt
Diğer
4.108.881
3.606.770
913.769
135.408
42.382
6.252
6.531.421
3.499.095
79.382
28.920
34.205
77.557
8.813.462
10.250.580
Finansal giderlerin tamamı YaĢar grup Ģirketlerine olan ticari ve ticari olmayan borçlara iĢletilen vade
farkı ile devir alınan kredilerin finansal maliyetinden oluĢmakta olup söz konusu giderler dönemin
finansal giderleri içerisinde muhasebeleĢtirilmiĢtir.
58
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
h)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
718.332
562.759
166.823
154.547
134.160
129.547
129.547
129.547
63.665
-
548.574
614.428
150.541
103.200
97.883
91.733
91.733
91.733
46.772
2.188.927
1.836.597
Kefalet giderleri:
YBP
YaĢar Holding
YataĢ
Çamlı Yem
Pınar Et
Viking Kağıt
Pınar Su
Pınar Süt
DYO Matbaa
Diğer
Kefalet giderleri, Dipnot 22’de açıklandığı üzere Grup’un uluslararası piyasalardan ve finansal
kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu ve YaĢar grubu Ģirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet
giderinden oluĢmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon
oranları her bir iĢlem için %0,5’tir (31 Aralık 2011: %0,5).
i)
Kefalet gelirleri:
YaĢar Holding
Diğer
638.098
119.581
740.280
82.565
757.679
822.845
Kefalet gelirleri, YaĢar grubu Ģirketlerinden YaĢar Holding, Pınar Süt ve Pınar Et’in uluslararası
piyasalardan ve finansal kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu toplam 36.000.0000 Avro ve 250.000.000
ABD doları karĢılığı 530.311.200 TL tutarındaki kredilere, Grup’un sayılan grup Ģirketleriyle birlikte
garantör olarak katılması sonucunda ilgili Ģirketlere kesilen kefalet bedellerinden oluĢmakta olup ilgili
hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir iĢlem için %0,5’tir
(31 Aralık 2011: %0,5).
j)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, genel müdür ve direktörlerden oluĢmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar
ile yönetim kuruluna ödenen huzur hakları aĢağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar
Kar payı ve performans ikramiyesi
ĠĢten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
ĠĢten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
59
3.038.106
80.787
2.550.816
58.878
3.118.893
2.609.694
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
k)
ĠliĢkili taraflara verilen kefaletler:
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle verilen kefaletler, YaĢar Holding, Pınar Süt, Viking Kağıt, Çamlı Yem
ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu toplam
36.000.0000 Avro ve 250.000.000 ABD doları karĢılığı 530.311.200 TL tutarındaki kredilere, Grup’un
sayılan grup Ģirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır.
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluĢan piyasa riskine, sermaye
riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un riskleri yönetim politikası,
finansal piyasalardaki beklenmedik değiĢimlere odaklanmıĢtır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup’un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim
Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu
özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika
hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Grup’un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar Ģu Ģekilde özetlenebilir;
-
-
Grup’un faaliyetlerinden ve ana varlıklarından sağlanan nakit akıĢının, kur ve faiz riskleri göz
önünde bulundurularak etkin bir Ģekilde, devamlılığının sağlanması,
Etkin ve verimli kullanmak üzere yeterli miktarda kredi kaynağının tür ve vade olarak en uygun
koĢullarda gerektiğinde kullanılmak üzere hazır tutulması
KarĢı taraftan kaynaklanan riskin asgari düzeyde tutulması ve etkin takibi.
a)
Kredi riski:
-
Kredi riski bankalardaki mevduat, iliĢkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan
kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini
yerine getirememe riskini de taĢımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı
taraf (iliĢkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak
karĢılamaktadır. Grup, bayilerinden ve direkt müĢterilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi
limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak ve teminat tutarlarını güncelleyerek yönetmektedir. Kredi
limitlerinin kullanımı Grup tarafından izlenmekte ve müĢterinin finansal pozisyonu, geçmiĢ tecrübeler
ve diğer faktörler göz önüne alınarak müĢterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar,
Grup yönetimince geçmiĢ tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte
ve Ģüpheli alacak karĢılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. 31 Aralık 2012 ve
2011 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski analizi izleyen
sayfadaki gibidir:
60
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2012
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar (1)
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (2)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defter değeri (3)
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan , aksi takdirde vadesi
geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak
finansal varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların
net defter değeri (3)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
ĠliĢkili
Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili
Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Toplam
1.240.003
-
237.746.049
28.902.511
53.544
-
3.906.271
-
9.253.938
-
252.199.805
28.902.511
725.390
223.264.067
53.544
3.906.271
9.253.938
237.203.210
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12.455.725
1.530.865
2.540.870
13.534.028
(10.993.158)
2.540.870
-
514.613
229.322
(229.322)
-
11.941.112
1.530.865
2.540.870
13.304.706
(10.763.836)
2.540.870
-
61
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2011
Alacaklar
Ticari Alacaklar (1)
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (2)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defter değeri (3)
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan , aksi takdirde vadesi
geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak
finansal varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların
net defter değeri (3)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili
Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Toplam
1.535.170
-
234.791.210
31.447.176
347.739
-
714.252
-
10.617.052
-
248.005.423
31.447.176
1.098.954
225.494.742
347.739
714.252
10.617.052
238.272.739
-
929.279
-
-
-
929.279
-
-
-
6.861.490
1.306.970
1.941.915
9.250.480
(7.308.565)
1.941.915
-
436.216
208.776
(208.776)
-
6.425.274
1.306.970
1.941.915
9.041.704
(7.099.789)
1.941.915
-
62
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2012ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçmiĢ finansal araçların yaĢlandırması aĢağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiĢ
Alacaklar
ĠliĢkili Taraflar
Diğer Taraflar
Toplam
514.613
-
8.184.515
2.829.305
1.273.400
2.194.762
8.699.128
2.829.305
1.273.400
2.194.762
(4.071.735)
(4.071.735)
10.410.247
10.924.860
Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı
514.613
(*)
Konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu vadesi geçmiĢ ancak değer
düĢüklüğüne uğramamıĢ ticari alacakların 11.223.507 TL tutarındaki kısmı tahsil edilmiĢtir.
31 Aralık 2011
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiĢ
Alacaklar
ĠliĢkili Taraflar
Diğer Taraflar
Toplam
305.362
130.854
-
5.215.389
852.096
774.620
1.525.084
5.520.751
982.950
774.620
1.525.084
(5.190.800)
(5.190.800)
3.176.389
3.612.605
Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı
436.216
b)
Likidite riski:
Ġhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
iĢlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup’un ana ortağı YaĢar
Holding ile birlikte, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının eriĢilebilirliğinin ve
operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle
yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müĢteri alacaklarının vadesinde
tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Grup’a finansal herhangi bir
yük getirmemesi için yoğun olarak çalıĢmakta ve de bankalarla yapılan çalıĢmalar sonucunda Grup’un
ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ayrıca,
ġirket’in ana ortağı durumunda olan YaĢar Holding, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan
borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karĢılaĢmaması ve zamanında ödemelerini gerçekleĢtirmesi
için Grup’a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiĢtir (Dipnot 41).
63
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2012
Defter
Değeri
SözleĢme
Uyarınca
Nakit ÇıkıĢlar
Toplamı
(=I+II+III)
3 aydan
kısa ( I )
3 - 12 ay
arası (II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
157.551.841
144.166.416
78.460.342
179.665.347
144.979.375
83.748.227
21.418.145
86.869.364
4.170.234
51.806.422
58.110.011
74.535.631
106.440.780
5.042.362
380.178.599
408.392.949
112.457.743
184.452.064
111.483.142
1.093.366
3.550.714
1.837.885
SözleĢme uyarınca vadeler:
Türev olmayan finansal
yükümlülükler:
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Türev finansal araçlar:
Finansal (yatırımlar)/
yükümlülükler (Dipnot 8)
(2.267.885)
3.980.714
31 Aralık 2011
Defter
Değeri
SözleĢme
Uyarınca
Nakit ÇıkıĢlar
Toplamı
(=I+II+III)
3 aydan
kısa ( I )
3 - 12 ay
arası (II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
132.563.270
104.798.424
102.781.939
152.025.811
105.765.189
112.799.987
31.843.480
62.845.860
271.695
4.672.788
42.919.329
43.492.549
115.509.543
69.035.743
340.143.633
370.590.987
94.961.035
91.084.666
184.545.286
(1.371.695)
(1.781.621)
(3.169.961)
SözleĢme uyarınca vadeler:
Türev olmayan finansal
yükümlülükler:
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Türev finansal araçlar:
Finansal (yatırımlar)/
yükümlülükler (Dipnot 8)
(2.226.948)
(6.323.277)
64
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
c)
Piyasa riski:
i)
Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur
değiĢiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz
pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler ġirket’in Denetim Komitesi ve
Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup’un döviz pozisyonu takip
edilmektedir. Söz konusu riskten ötürü, Grup gerekli gördüğü ölçüde türev enstrümanlarını
kullanmaktadır (Dipnotlar 8 ve 9).
65
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu
TL
KarĢılığı
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
31 Aralık 2012
ABD
Doları
Avro
Diğer (TL
KarĢılığı)
TL
KarĢılığı
31 Aralık 2011
ABD
Doları
Avro
Diğer (TL
KarĢılığı)
4.821.793
2.458.596
186.716
-
4.891.138
2.217.804
287.228
-
32.664
4.854.457
4.854.457
18.324
2.476.920
2.476.920
186.716
186.716
-
73.877
4.965.015
288.368
288.368
5.253.383
297
2.218.101
2.218.101
30.001
317.229
118.000
118.000
435.229
-
(100.272.798)
(40.980.398)
(61.083.854)
(202.337.050)
(52.261.378)
(4.645.631)
(56.907.009)
(259.244.059)
19. Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/
(Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Aktif Karakterli Bilanço DıĢı Döviz Cinsinde
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (9+18+19)
(254.389.602)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı
Para Yükümlülük Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(254.389.602)
22. Döviz Hedge’i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
33.435.100
25. Ġhracat
28.138.430
26. Ġthalat
189.895.972
(32.195.466)
(25.431.315)
(57.626.781)
(773)
(773)
(57.627.554)
(18.234.112)
(17.425.861)
(6.697.280)
(42.357.253)
(22.222.222)
(1.975.435)
(24.197.657)
(66.554.910)
-
(66.163.572)
(7.492.759)
(35.777.056)
(109.433.387)
(95.309.781)
(52.110.100)
(147.419.881)
(256.853.268)
(23.438.096)
(1.793.848)
(5.149.557)
(30.381.501)
(837)
(25.000.000)
(25.000.837)
(55.382.338)
(8.957.915)
(1.679.499)
(10.659.652)
(21.297.066)
(39.000.000)
(2.000.000)
(41.000.000)
(62.297.066)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(55.150.634) (66.368.195)
-
(251.599.885)
(53.164.237)
(61.861.837)
-
(55.150.634) (66.368.195)
-
(251.599.885)
(53.164.237)
(61.861.837)
-
34.858.786
27.952.722
172.829.682
9.872.204
62.900.632
14.264.173
29.458.562
10.092.152
61.607.461
14.217.417
34.617.020
66
9.437.586
-
11.299.086
-
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2012
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net yükümlülük
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(9.831.152)
(9.831.152)
9.831.152
9.831.152
-
-
(15.607.808)
3.343.510
(12.264.298)
15.607.808
(3.343.510)
12.264.298
-
-
-
-
-
22.095.450
-
-
Avro’nun TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net yükümlülük
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karĢısında ortalama %10 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
-
(22.095.450)
67
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2011
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net yükümlülük
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(10.042.193)
(10.042.193)
10.042.193
10.042.193
-
-
(15.117.796)
3.485.879
(11.631.917)
15.117.796
(3.485.879)
11.631.917
-
-
-
-
-
21.674.110
-
-
Avro’nun TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net yükümlülük
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karĢısında ortalama
%10 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(21.674.110)
68
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
ii)
Faiz riski
Grup, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz unsuru taĢıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki
etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
248.397.120
333.590.342
247.758.175
289.947.248
53.319.423
54.896.637
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
DeğiĢken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
Grup’un yapmıĢ olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, faiz oranlarında
%1’lik bir artıĢ söz konusu olsaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, değiĢken faiz oranlı
finansal araçlardan kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem karı 385.759 TL daha az
(31 Aralık 2011: net dönem zararı 77.723 TLdaha fazla) olurdu.
iii)
Fiyat riski
Grup’un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen boya
sektöründeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değiĢime göre değiĢkenlik gösteren boya ve
kimyasal madde fiyatlarından etkilenmekte olup, Grup yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar
yakından takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet
iyileĢtirici önlemler alınmaktadır. Mevcut riskler ġirket’in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu’nca
yapılan düzenli toplantılarda izlenmektedir.
d)
Sermaye riski yönetimi:
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini
azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla ve gerektiğinde Grup’un ana ortağı durumunda olan
YaĢar Holding’in de desteğiyle faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir (Dipnot 41).
69
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
Grup sermayeyi net borç/özsermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özsermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, ticari ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Finansal borçlar
Türev finansal alacaklar
Ticari borçlar
ĠliĢkili taraflara diğer borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 6)
164.283.007
(5.637.800)
144.166.416
78.460.342
(11.567.024)
137.263.522
(6.927.200)
104.798.424
102.781.939
(11.121.699)
Net borç
369.704.941
326.794.986
62.632.661
47.556.903
590%
687%
Toplam özkaynaklar
Net borç/ özsermaye oranı
DĠPNOT 39 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ
AÇIKLAMALAR)
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında gönüllü taraflar arasındaki
bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa teĢkilatlanmıĢ bir piyasada iĢlem gören fiyatı
ile en iyi Ģekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemleri kullanılarak tespit olunmuĢtur. Ancak makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin
yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna bağlı olarak burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir
piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
AĢağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin
tahmininde kullanılmıĢtır:
Finansal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari
alacakların, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarının kayıtlı değerleri ile birlikte ve diğer alacaklar ile iliĢkili
taraflardan kısa vadeli alacakların makul değerlerine yaklaĢık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin
edilmektedir.
Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların genel maliyet değerlerinden değer
düĢüklüğü çıkarılmıĢ değerlerinin makul değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığı kabul
edilmektedir.
70
DYO BOYA FABRĠKALARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 39 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ
AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar ve diğer borçların iskonto edilmiĢ kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine
yaklaĢık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize
dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. ĠliĢkili
taraflara uzun vadeli diğer borçların makul değeri Dipnot 37.i.d’de finansal borçlar ve diğer finansal
yükümlülüklerin taĢınan ve makul değerleri ise Dipnot 8’de açıklanmıĢtır.
DİPNOT 40 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DĠPNOT 41 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN
YA DA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR
VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN
DĠĞER HUSUSLAR
Yönetim planları:
i)
2012 yılında ekonomik faaliyetlerin 2011 yılına göre yavaĢlamasına rağmen, 2010, 2011
döneminde hızla büyüyen Grup sektör ortalamasının üzerinde bir büyüme yakalamıĢ,
büyümesini 2012 yılında da sürdürmüĢtür. Grup, 2011 yılına göre net satıĢlarını %16, brüt satıĢ
karını %48 artırarak 2012 yılını 141.286.280 TL brüt kar ile kapatmıĢtır. Önümüzdeki
dönemlerde de karlı büyümenin sürdürülmesi planlanmaktadır.
ii)
2011 ve 2012 yılında olduğu gibi önümüzdeki dönemlerde de pazarın üzerinde büyüme ve pazar
payını hızla artırma, pazar lideri olunan segmentlerde lider konumunu sürdürme, faaliyet
gösterilen diğer ülkelerde de pazar payını artırma, Grup’un ana hedefleri arasında yer
almaktadır.
iii)
Grup, 2011 yılında piyasaya sürmüĢ olduğu yeni ürün serisi DYOJEN sayesinde satıĢ ve karlılık
artıĢının devamını planlamaktadır.
Grup yönetiminin, iĢletmenin sürekliliğinin sağlanması amacı ile almıĢ olduğu, yukarıda açıklanan,
önlemlerin yanı sıra Grup’un ana ortağı durumunda olan YaĢar Holding, Grup’un mali yapısının
güçlenmesi, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle
karĢılaĢmaması ve ödemelerini zamanında gerçekleĢtirmesi için, Grup’a gerekli kaynak ve desteğin
sağlanacağını taahhüt etmiĢtir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup’un öngörülebilecek
geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar.
............................................
71