DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A
advertisement
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR ......................................................................................................................... 1-2 KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ......................................................................................... 3 ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI ................................................................................... 4 NAKĠT AKIM TABLOLARI .................................................................................................. 5 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR ...................................... 6-46 DĠPNOT 1 DĠPNOT 2 DĠPNOT 3 DĠPNOT 4 DĠPNOT 5 DĠPNOT 6 DĠPNOT 7 DĠPNOT 8 DĠPNOT 9 DĠPNOT 10 DĠPNOT 11 DĠPNOT 12 DĠPNOT 13 DĠPNOT 14 DĠPNOT 15 DĠPNOT 16 DĠPNOT 17 DĠPNOT 18 DĠPNOT 19 DĠPNOT 20 DĠPNOT 21 DĠPNOT 22 DĠPNOT 23 DĠPNOT 24 DĠPNOT 25 DĠPNOT 26 DIPNOT 27 DĠPNOT 28 DĠPNOT 29 ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU .................................................................. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ............................................................. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ .............................................................................................................. FĠNANSAL YATIRIMLAR .......................................................................................................................... FĠNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................................. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................................. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................................ STOKLAR ....................................................................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ............................................................................................... MADDĠ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................... MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................................................................. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ........................................................................................................ KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER........................................................... BORÇ KARġILIKLARI................................................................................................................................. KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI .............................................................................................................. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .......................................................................................................................................... SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ................................................................................................. PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ VE GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ................. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ......................................................................................................... DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER .............................................................................. FĠNANSAL GELĠRLER ................................................................................................................................ FĠNANSAL GĠDERLER ................................................................................................................................ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ............................................................................................. HĠSSE BAġINA ZARAR ............................................................................................................................... ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................... FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ................................................................................................................................. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR .................................................................................... FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR .................................................................................................... 6 6-17 17 18 18 18-19 19-20 20-21 21 22-23 23 23 23-24 24-25 25-26 26 27-28 29 30 30 31 31 31 32-34 34 35-36 36-46 46 46 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Bağımsız denetimden geçmemiş 30 Eylül 2011 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2010 24.418.974 23.021.782 1.541.594 12.652.863 1.181.124 8.392.491 650.902 3.151.066 9.437.364 779.966 8.490.405 1.162.981 11.441.114 12.158.188 7 108.486 169.798 4 10 11 1.079.133 9.508.240 745.255 1.079.133 9.997.983 911.274 35.860.088 35.179.970 Dipnotlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar 3 6 7 8 16 Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar (net) - Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar (net) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net) TOPLAM VARLIKLAR 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 27 Ekim 2011 tarihinde onaylanmıĢtır. Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 1 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Dipnotlar Bağımsız denetimden geçmemiş 30 Eylül 2011 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2010 12.678.325 13.552.130 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Ticari Borçlar (net) Diğer Borçlar - ĠliĢkili Taraflara Borçlar (net) - Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları 5 6 5.027.793 4.725.922 7.002.755 4.653.845 26 7 24 14 433.830 851.740 309.202 1.329.838 113.250 1.490.078 292.202 1.855.968 1.963.301 1.392.905 463.063 172.442 1.165.464 625.395 21.325.795 19.664.539 10.000.000 15.137.609 1.416.519 1.661.256 (6.889.589) 10.000.000 15.137.609 1.416.519 (2.516.002) (4.373.587) 35.860.088 35.179.970 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Kıdem Tazminatı KarĢılığı Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 5 15 24 ÖZKAYNAKLAR Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Net Dönem Karı / (Zararı) GeçmiĢ Yıllar Zararları 17 17 17 TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 2 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Dipnotlar SatıĢ Gelirleri (net) SatıĢların Maliyeti (-) Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmemiş denetimden geçmemiş denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 18 18 Brüt Kar Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 19 19 21 21 Faaliyet Karı/(Zararı) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 22 23 Vergi Öncesi Kar / (Zararı) Vergi Geliri/ (Gideri) - Dönem Vergi (Gideri) - ErtelenmiĢ Vergi Geliri 24 24 NET DÖNEM KARI / (ZARARI) 40.998.250 (34.447.415) 13.724.420 (11.525.703) 27.777.671 (23.829.706) 10.084.821 (8.626.186) 6.550.835 2.198.717 3.947.965 (3.127.666) (3.005.277) 1.482.856 (740.911) (1.000.827) (851.190) 447.046 (26.030) (2.489.427) (3.661.532) 2.011.053 (379.916) (946.278) (1.066.895) 444.261 (8.411) (571.857) (118.688) 1.458.635 1.159.837 767.716 2.217.861 (1.521.628) 755.268 (529.960) 879.794 (1.433.500) 284.107 (489.567) 1.856.070 993.024 (1.125.563) (324.148) (194.814) (287.054) 109.939 (55.038) (357.146) 162.332 (315.285) 28.231 109.939 (55.038) 1.661.256 705.970 Diğer kapsamlı gelir - - - - Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) - - - - 1.661.256 705.970 (1.015.624) (379.186) 1.661.256 705.970 (1.015.624) (379.186) 1.661.256 705.970 (1.015.624) (379.186) 0,17 - 0,07 - (0,10) - (0,04) - TOPLAM KAPSAMLI KAR /(ZARAR) (1.015.624) (379.186) DÖNEM KARININ / (ZARARININ) DAĞILIMI Azınlık payları Ana ortaklık payları TOPLAM KAPSAMLI KARIN / (ZARARIN) DAĞILIMI Azınlık payları Ana ortaklık payları Hisse baĢına kar /(zarar) SeyreltilmiĢ hisse baĢına kar Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 3 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Dipnotlar 1 Ocak 2010 Transferler Toplam kapsamlı zarar 30 Eylül 2010 17 1 Ocak 2011 Transferler Toplam kapsamlı gelir 30 Eylül 2011 17 Sermaye Sermaye düzeltme farkları Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 10.000.000 15.137.609 93.200 (3.958.377) - - - 3.958.377 (1.015.624) (3.958.377) - (1.015.624) 10.000.000 15.137.609 93.200 (1.015.624) (3.050.268) 21.164.917 10.000.000 15.137.609 1.416.519 (2.516.002) (4.373.587) 19.664.539 - - - 2.516.002 1.661.256 (2.516.002) - 1.661.256 10.000.000 15.137.609 1.416.519 1.661.256 (6.889.589) 21.325.795 Net dönem (zararı) / karı Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 4 GeçmiĢ yıllar karları Toplam özkaynaklar 908.109 22.180.541 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Dipnotlar 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1.856.070 (1.125.563) 1.355.413 181.569 404.835 86.116 226.477 141.469 (59.901) 247.931 1.647.133 183.452 357.753 16.647 187.160 23.230 (901.535) 169.661 4.439.979 557.938 ĠĢletme faaliyetleri Vergi öncesi net kar / (zarar) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerinde kullanılan net nakit tutarının net zarar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman Ġtfa payları Kıdem tazminatı karĢılığı Kullanılmayan izin karĢılığı Konusu kalmayan karĢılıklar ve dönem içi tahsilatlar Stok değer düĢüklüğü Maddi duran varlık satıĢ karı Faiz (gideri)/geliri - net 9, 10 11 15 14 21 8 21 Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi net nakit akımı Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler: Ticari alacaklardaki artıĢ Stoklardaki artıĢ Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artıĢ Ticari borçlardaki artıĢ ĠliĢkili Ģirketlere borçlardaki artıĢ Diğer borçlar ve borç karĢılıklarındaki azalıĢ Dönem karı vergi yükümlülüğündeki artıĢ Ödenen kıdem tazminatı 15 ĠĢletme faaliyetlerinde (kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri: Yatırım harcamaları Elde edilen faizler Maddi duran varlık satıĢından sağlanan nakit 9, 10, 11 Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / faaliyetlerinden sağlanan net nakit (3.215.499) (43.555) 124.285 72.077 322.749 (224.664) 309.202 (177.394) (2.864.617) (780.746) (84.387) 672.386 15.621 (51.300) (159.133) 1.607.180 (2.694.238) (942.535) 137.680 121.215 (654.360) 183.611 2.375.550 (683.640) 1.904.801 Finansman faaliyetleri: Banka kredilerindeki artıĢ Banka kredisi ödemesi Ödenen faiz 7.221.787 (9.123.456) (625.410) 6.216.573 (7.729.151) (462.331) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (2.527.079) (1.974.909) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalıĢ (1.603.539) (2.764.346) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi 3 3.144.723 5.344.090 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3 1.541.184 2.579.744 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 5 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 1 - ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU DitaĢ Doğan Yedek Parça Ġmalat ve Teknik A.ġ. (“DitaĢ” ya da “ġirket”) 1972 yılında kurulmuĢ ve Türkiye‟de tescil edilmiĢtir. ġirket, otomotiv yan sanayi içerisinde yer almakta ve her türlü kara nakil vasıtalarının rotkolu, rotbaĢı ve rotil imalatını gerçekleĢtirmektedir. ġirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ.‟nin (“Doğan Holding”) bağlı ortaklığıdır. ġirket‟in ana ortağı Doğan Holding‟dir ve nihai ortak pay sahibi Doğan Ailesi‟dir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. SPK’nın 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle Ditaş sermayesinin %25,72’sine (31 Aralık 2010: % 25,24) karşılık gelen hisselerin “dolaşımda” olduğu kabul edilmektedir. Bu hisselerin DitaĢ sermayesinin %25,86‟sına karĢılık gelen kısmı açık statüdedir (Dipnot 17). ġirket‟in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir: Kayseri Yolu 3. km., 51100 Niğde 1 Ocak - 30 Eylül 2011 döneminde ġirket bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 382 (1 Ocak - 31 Aralık 2010: 363) kiĢidir. ġirket‟in finansal varlıkları, Çelik Enerji Üretim A.ġ. (“Çelik Enerji”) ve Doğan Organik Ürünler Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Doğan Organik”)‟den oluĢmaktadır (Dipnot 4). DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK‟nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”‟i yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)‟na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır. 6 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK‟nın Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ‟i ve bu Tebliğ‟e açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS‟nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Finansal tablolar ve bunlara iliĢkin dipnotlar Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ile SPK‟nın finansal tabloların hazırlanmasına iliĢkin düzenlemelerine uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. ġirket, kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu‟na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı‟na uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. 2.2 Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler: Finansal tabloların yayınlandığı tarih itibariyle değiĢtirilen veya değiĢtirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup; tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar: Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli muhasebe politikası değiĢiklikleri ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıĢ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıĢtır. a) Şirket’in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar; UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler‟in bir kısmı olarak) UMS 1‟e yapılan değiĢiklik, ġirket‟in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. DeğiĢiklik geçmiĢe yönelik olarak uygulanmıĢtır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (2010 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler‟in bir kısmı olarak) Bu değiĢiklik, finansal tablo kullanıcılarının finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi hakkında genel bir resim çizmesi açısından sayısal açıklamalar kapsamında niteliksel açıklamalarda bulunulmasını teĢvik etmektedir. DeğiĢiklik ayrıca, kredi riski ve bilanço tarihi itibariyle elde tutulan teminatlarla ilgili yapılması gereken açıklama düzeyini belirtirken, koĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan alacaklarla ilgili verilen dipnot gerekliliğini kaldırmıĢtır. DeğiĢiklik geçmiĢe yönelik olarak uygulanmıĢtır. 7 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı): b) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı); UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiĢiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo hazırlayan bir iĢletmenin fonksiyonel para birimi dıĢındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleĢtirilme iĢlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleĢtirilmekteydi ancak bu değiĢiklikler, belirli Ģartların karĢılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiĢiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karĢılaĢtırmalı sunumu açısından UFRS‟leri ilk kullanan iĢletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiĢiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peĢin ödemeyi tercih eden iĢletmeler bu değiĢikliklerden etkilenecektir. Bu değiĢiklikler uyarınca, isteğe bağlı peĢin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleĢtirilir. UFRYK 19 „Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’ UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iĢletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiĢikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aĢağıda belirtilen ve baĢlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıĢtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27‟deki değiĢiklikler haricindeki tüm diğer değiĢiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değiĢiklikler ve yorumların ġirket‟in finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıĢtır. 8 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı): c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS‟ye geçiĢ dönemi öncesinde ortaya çıkan iĢlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS‟ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1‟e ilave değiĢiklikler getirilmiĢtir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıĢı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalıĢmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiĢtirilmiĢtir. Bu değiĢiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliĢkin devir iĢlemlerini ve devri gerçekleĢtiren iĢletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değiĢiklikler uyarınca, oransız devir iĢlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleĢtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UFRS 9 „Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme‟ Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009‟da UFRS 9‟un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıĢtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme‟nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iĢletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleĢmeye dayalı nakit akıĢ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiĢ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UMS 12 “Gelir Vergisi” UMS 12 “Gelir Vergisi” standardı, Aralık 2010 tarihinde değiĢikliğe uğramıĢtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıĢı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliĢkilendirilen ertelenmiĢ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 „Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iĢlemi varlığın kullanımı ya da satıĢı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiĢiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıĢ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiĢtir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. 9 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı): c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 10 “Konsolide Mali Tablolar” UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar” ile UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı ĠĢletmeler” standartlarının yerine getirilmiĢtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iĢletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iĢletmelerdeki gibi diğer sözleĢmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iĢletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iĢletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Ģirketin 1) konsolidasyona tabi olan iĢletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iĢletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iĢletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UFRS 11 “Ortak Düzenlemeler” UMS 31 “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiĢtir. MüĢterek kontrol altındaki iĢletmelerin muhasebe iĢlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıĢtır. UFRS 11 standardı ayrıca müĢterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriĢimler olarak ayrılması iĢlemini de ortadan kaldırmıĢtır. Ortak faaliyet, müĢterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriĢim ise, müĢterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır . ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UFRS 12 “Diğer ĠĢletmede Bulunan Paylara ĠliĢkin Açıklamalar” UFRS 12, bir iĢletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara iliĢkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiĢtir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UMS 27 “Bireysel Mali Tablolar (2011)” Bireysel mali tablolara iliĢkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiĢiklik yapılmamıĢ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiĢtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiĢtirilmiĢtir. 10 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı): c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar (2011)” UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiĢtir. UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları” UMSK, UFRS‟ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıĢtır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baĢka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiĢikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) – Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiĢiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiĢikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (“Değişiklikler”) UMS 19 standardında yapılan değiĢiklikler, tanımlanmıĢ fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasabe iĢlemlerine değiĢiklik getirmektedir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiĢikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiĢtir. 11 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti: Hasılat ve Gelir SatıĢ gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiĢ olması, gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıĢlar, mal satıĢlarından iade, indirim ve komisyonların düĢülmesi suretiyle bulunmuĢtur. Vade farkı uygulanan satıĢlara iliĢkin vade farkı gelirleri finansman gelirleri altında gösterilir. ġirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre gelir yazılırlar. Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleĢebilir değer, normal iĢ akıĢı içinde tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 8). Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden birikmiĢ amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düĢüklüğünün indirilmesi sonrasında oluĢan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara iliĢkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 10). Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesi nedeniyle amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruĢat 10 yıl 50 yıl 5- 10 yıl 5 yıl 4-5 yıl Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiĢtirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleĢtirilebilirler. Tüm diğer giderler oluĢtukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleĢtirilir. Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilir. 12 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiĢ hakları ve bilgisayar yazılımlarını içerir. Maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden birikmiĢ itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düĢüklüğünün indirilmesi sonrasında oluĢan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıklara iliĢkin itfa payı, 5 ila 10 yıl olarak belirlenen varlıkların tahmini faydalı ömürleri süresince doğrusal itfa yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 11). Varlıklarda Değer DüĢüklüğü ġirket, ertelenen vergi varlıkları (Dipnot 24) dıĢında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliĢkin değer düĢüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Değer düĢüklüğü, gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.Bir varlıkta oluĢan değer düĢüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıĢın, değer düĢüklüğünün kayıtlara yansıtılmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliĢkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düĢüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir. Finansal Araçlar Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. ġirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. ġirket, finansal yatırımlarını aĢağıdaki gibi sınıflandırmıĢtır: UMS 39‟da belirtildiği üzere ġirket, daha önce finansal tablolara alınan finansal varlıkları tekrar gözden geçirmiĢ ve borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlarını satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflamaya devam etmiĢtir. (Dipnot 4). Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve baĢka bir sınıflandırmaya tabi tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıĢtır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket‟in %20‟nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, mevcutsa değer düĢüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir (Dipnot 4). Değer düĢüklüğü analizi, önemli bir değer düĢüklüğüne yol açabilecek unsurların mevcut olduğu durumlar haricinde, yılda bir defa yapılmaktadır. 13 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kur DeğiĢim Etkileri Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler, iĢlem tarihlerinde geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiĢtir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiĢtir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıĢtır. Hisse BaĢına Kar /(Zarar) Hisse baĢına kar/(zarar) net dönem kar/(zararı)‟ndan adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır (Dipnot 25). Türkiye‟de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiĢ yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kar/(zarar) hesaplamalarında, ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuĢtur. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar ġirket‟in geçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ġirket kaynaklarının dıĢa çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karĢılık tutarı finansal tablolara alınmaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti ġirket‟in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. ĠliĢkili Taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ġirket üzerinde tek baĢına veya müĢterek kontrol gücüne sahip ortaklar; söz konusu ortaklarda doğrudan veya dolaylı olarak yönetim hakimiyetine sahip kiĢiler; bu kiĢiler tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilen diğer grup Ģirketleri ile ġirketin kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilen Ģirketler ve kuruluĢlar iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir (Dipnot 26). 14 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Devlet TeĢvik ve Yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teĢvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teĢvikleri, elde edilmesi için gerekli Ģartların ġirket tarafından yerine getirileceğine ve teĢvikin ġirket tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluĢtuğunda finansal tablolara alınır. ġirket, 5084 sayılı Yatırımların ve Ġstihdamın TeĢvik ile Bazı Kanunlarda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5084 sayılı Kanun”) kapsamında sigorta teĢvikinden yararlanmaktadır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluĢan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Önemli geçici farklar, kıdem tazminatı yükümlülüğünden, maddi duran varlıkların, maddi olmayan duran varlıkların, stokların, çeĢitli karĢılık giderlerinin kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki farklardan doğmaktadır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması Ģartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karĢılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 24). Kıdem Tazminatı KarĢılıkları ġirket, kanuni bir zorunluluğu olarak Türk ĠĢ Kanunu ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu‟nda belirtilen davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle iĢ akdi sona erdirilen çalıĢanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket‟in çalıĢanlarının ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiĢ değerini ifade eder (Dipnot 15). 15 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları esas faaliyetler ile yatırım ve finansman faaliyetleri Ģeklinde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, ġirket‟in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket‟in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, ġirket‟in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Ticari Alacaklar ve Değer DüĢüklüğü Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değerlendirilmiĢtir (Dipnot 6). BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiĢtir. ġirket‟in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa söz konusu tutar cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları, kar dağıtımının bir unsur olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. ġirket‟in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle temettü yükümlülüğü bulunmamaktadır. 16 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 3 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Eylül 2011 Kasa Bankalar - vadeli mevduatlar - vadesiz mevduatlar 260 31 Aralık 2010 - 1.449.833 91.501 2.990.030 161.036 1.541.594 3.151.066 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle TL, EURO ve GBP tutarındaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %6, %1 ve %0,5‟dir (31 Aralık 2010: TL: %8,15 ve EURO: %2,45). 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süresi üç aydan kısadır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aĢağıdadır: 30 Eylül 2011 Nakit ve nakit benzeri değerler Eksi: Faiz tahakkukları 31 Aralık 2010 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 1.541.594 (410) 3.151.066 (6.343) 2.582.125 (2.381) 5.364.926 (20.836) 1.541.184 3.144.723 2.579.744 5.344.090 Pay (%) 30 Eylül 2011 Pay (%) 31 Aralık 2010 5,00 0,25 1.587.723 5.526 5,00 0,25 1.587.723 5.526 DĠPNOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal yatırımlar: Doğan Organik Çelik Enerji Değer düĢüklüğü karĢılığı (-) 1.593.249 1.593.249 (514.116) 1.079.133 (514.116) 1.079.133 Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımlanan ve borsada iĢlem görmeyen Çelik Enerji ve Doğan Organik‟te sahip olunan paylar maliyet bedellerinden varsa değer kaybı ile ilgili karĢılık düĢüldükten sonra finansal tablolara yansıtılmıĢtır. 17 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 5 - FĠNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri Orijinal para cinsi 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 TL EURO ABD$ 4.123.511 84.388 375.000 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 6.268.447 169.738 250.000 6,52 2,47 1,90 TL karĢılığı 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 7,11 1,89 7,75 4.123.511 212.294 691.988 5.027.793 6.268.447 347.808 386.500 7.002.755 Uzun vadeli banka kredileri Orijinal para cinsi 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 EURO - Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 84.155 - TL karĢılığı 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 1,89 - 172.442 172.442 ġirket‟in 30 Eylül 2011 tarihli uzun vadeli kredisi yoktur. (31 Aralık 2010 tarihli uzun vadeli kredinin vadesi 14 Mart 2012‟dir). DĠPNOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar: 30 Eylül 2011 MüĢteri cari hesapları Vadeli çekler 12.334.822 786.187 13.121.009 (126.957) (341.189) 12.652.863 KazanılmamıĢ finansman geliri (-) ġüpheli alacak karĢılığı (-) 31 Aralık 2010 8.823.305 1.115.838 9.939.143 (129.640) (372.139) 9.437.364 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle vadeli çeklerin vadesi altı aydan kısadır. ġirket‟in TL, EURO, ABD$ ve GBP cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %5,76, %0,77, %0,17, %0,42‟dir (31 Aralık 2010: TL: %7,67, EURO: %0,61, ABD$: %0,24 ve GBP: %0,59) olup, vadesi geçmemiĢ alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 56 gündür (31 Aralık 2010: 76 gün) Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine iliĢkin açıklamalar Dipnot 27‟de verilmiĢtir. ġüpheli ticari alacak karĢılığının dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak Dönem içinde yapılan tahsilatlar (Dipnot 21) (372.139) 30.950 (380.179) 8.040 30 Eylül (341.189) (372.139) 18 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari borçlar: 30 Eylül 2011 Satıcı cari hesapları Tahakkuk etmemiĢ finansman gideri (-) 31 Aralık 2010 4.776.790 (50.868) 4.707.523 (53.678) 4.725.922 4.653.845 ġirket‟in TL cinsinden olan ticari borçlarına uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranı %4,26‟tür (31 Aralık 2010: %5,39) olup, borçların ağırlıklı ortalama vadesi 41 gündür (31 Aralık 2010: 44 gün). DĠPNOT 7 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer kısa vadeli alacaklar: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 972.678 250.772 18.924 186.244 468.708 250.772 42.500 295.635 1.438.618 1.057.615 Verilen sipariĢ avansları Kira alacakları Personelden alacaklar Diğer alacaklar (*) KazanılmamıĢ finansman geliri (-) ġüpheli alacak karĢılığı (-) (6.722) (250.772) 1.181.124 (26.877) (250.772) 779.966 (*) 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 186.244 TL (31 Aralık 2010: 295.635 TL) tutarındaki diğer kısa vadeli alacaklar altında sınıflanan “diğer alacaklar” ve 97.179 TL (31 Aralık 2010: 165.876 TL) tutarındaki diğer uzun vadeli alacaklar altında yer alan “diğer alacaklar” satılan maddi duran varlıklardan kaynaklanan alacaklardan oluĢmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ġirket‟in tamamı TL cinsinden olan “diğer alacaklar” için uyguladığı ortalama yıllık etkin faiz oranı %7,21‟dir (31 Aralık 2010: %6,87) ġüpheli alacak karĢılığının dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 1 Ocak Dönem içindeki artıĢ (Dipnot 21) (250.772) - 30 Eylül (250.772) 19 2010 (250.772) (250.772) DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 7 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) b) Diğer uzun vadeli alacaklar: Diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar KazanılmamıĢ finansman geliri (-) c) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 97.179 11.307 165.876 12.680 108.486 178.556 - (8.758) 108.486 169.798 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 376.001 216.488 137.180 69.377 31.949 20.745 553.091 265.088 196.992 179.041 131.907 145.375 18.584 851.740 1.490.078 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 3.790.298 2.408.688 2.311.912 23.062 3.825.657 2.515.804 1.743.900 521.399 8.533.960 8.606.760 Diğer kısa vadeli borçlar: Personele borçlar TaĢeronlara borçlar Sigorta primi borçları Ödenecek vergi ve fonlar Alınan sipariĢ avansları DanıĢmanlara borçlar Diğer DĠPNOT 8 - STOKLAR Ġlk madde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (-) (141.469) 8.392.491 (116.355) 8.490.405 Dönem içinde giderleĢtirilen ilk madde ve malzemeler 19.151.370 TL (30 Eylül 2010 12.077.926 TL) tutarındadır (Dipnot 18). 20 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 8 – STOKLAR (devamı) Stok değer düĢüklüğü için ayrılan karĢılığın dönemler içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 1 Ocak itibariyle Dönem içindeki artıĢ (Dipnot 21) Konusu kalmayan karĢılıklar (Dipnot 21) 30 Eylül 2010 116.355 141.469 (116.355) 185.531 23.230 (125.432) 141.469 83.329 Cari dönemde konusu kalmayan karĢılıklar önceki dönemde tespit edilen hareketsiz stokların cari dönemde kullanılması ve/veya elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkmıĢtır. DĠPNOT 9 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ġirket‟in Yatırım Amaçlı Gayrimenkul‟ü bulunmamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan binanın 18 Aralık 2009 tarihi itibariyle SPK Lisanslı değerleme uzmanı Elit Gayrimenkul Değerleme A.ġ. tarafından yapılan makul değer incelemesinde, konumuna, büyüklüğüne, mimari özelliklerine, inĢaat kalitesine, çevrede yapılan piyasa araĢtırmalarına ve gayrimenkul piyasası koĢullarına göre makul değeri 2.875.000 TL olarak takdir edilmiĢtir. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul ile ilgili amortisman gideri genel yönetim giderleri altında muhasebeleĢtirilmiĢtir. ġirket, 1 Haziran 2010 tarihinde gayrimenkulü 1.500.000 ABD Doları karĢılığında Ali Aydın Tekstil San. ve Ltd. ġirketi‟ne satmıĢtır. ġirket gayrimenkul satıĢından 901.535 TL kar etmiĢ olup, bu satıĢtan 2.375.550 TL nakit sağlanmıĢtır. 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2010 Maliyet BirikmiĢ amortisman 1.696.999 (208.664) (14.320) (1.696.999) 222.984 - Net defter değeri 1.488.335 - 21 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 10 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2011 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 30 Eylül 2011 6.730 2.107.154 6.681.592 28.708.212 644.849 2.365.772 19.686 11.184 4.040 791.098 73.636 47.027 - (160.749) - - 6.730 2.118.338 6.685.632 29.499.310 557.736 2.412.799 19.686 40.533.995 926.985 (160.749) - 41.300.231 Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruĢat 1.745.120 2.798.957 23.481.531 474.132 2.036.272 44.611 98.627 1.104.599 19.699 87.877 (99.434) - - 1.789.731 2.897.584 24.586.130 394.397 2.124.149 Net defter değeri 30.536.012 9.997.983 1.355.413 (99.434) - 31.791.991 9.508.240 Maliyet Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat (*) Motorlu araçlar Mobilya ve mefruĢat Yapılmakta olan yatırımlar BirikmiĢ amortisman (*) ġirket, üretim kapasitesini arttırmak amacıyla makine parkurunun modernizasyonu için yapılacak 14.890.667 TL tutarındaki yatırım için Hazine MüsteĢarlığı TeĢvik uygulama Genel Müdürlüğü‟nden teĢvik belgesi almıĢtır.TeĢvik belgesi kapsamında %60 vergi indirimi, %20 yatırım katkı oranı ayrıca 3 yıl süreli sigorta primi iĢveren hisse desteği ile KDV istisnası, Gümrük vergisi muafiyeti ve Faiz desteği bulunmakta olup, bitiĢ tarihi 21 Aralık 2013‟tür. ġirket, bu kapsamda cari dönem içerisinde Makine ve Teçhizatlara 651.146 TL tutarında yatırım yapmıĢtır. 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar 6.730 2.047.934 6.681.592 31.964.622 532.956 2.273.367 54.042 48.720 126.846 177.460 80.674 168.373 (3.672.337) - 43.561.243 602.073 (3.672.337) - 40.490.979 Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruĢat 1.679.281 2.667.486 25.576.879 517.147 1.952.306 62.851 100.889 1.328.249 19.927 120.897 (3.672.337) - - 1.742.132 2.768.375 23.232.791 537.074 2.073.203 32.393.099 11.168.144 1.632.813 (3.672.337) - Net defter değeri 30.353.575 10.137.404 Transferler 30 Eylül 2010 Maliyet Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruĢat Yapılmakta olan yatırımlar 202.729 (202.729) 6.730 2.096.654 6.681.592 28.621.860 710.416 2.354.041 19.686 BirikmiĢ amortisman 22 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 10 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme iliĢkin amortisman giderinin 1.257.683TL (30 Eylül 2010: 1.382.604TL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine (Dipnot 18), 97.730 TL (30 Eylül 2010: 250.209 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıĢtır (Dipnot 19). 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur). 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2010: Yoktur). DĠPNOT 11 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2011 Haklar Bilgisayar yazılımları BirikmiĢ itfa payı Net defter değeri 1.415.358 528.020 (1.032.104) 911.274 1 Ocak 2010 Haklar Bilgisayar yazılımları BirikmiĢ itfa payı Net defter değeri 1.347.490 528.020 (794.218) 1.081.292 Ġlaveler 15.550 (181.569) Ġlaveler 52.287 (183.452) 30 Eylül 2011 1.430.908 528.020 (1.213.673) 745.255 30 Eylül 2010 1.399.777 528.020 (977.670) 950.127 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme iliĢkin itfa payının 181.569 TL (30 Eylül 2010: 183.452 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıĢtır (Dipnot 19). DĠPNOT 12 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ġirket, Yatırımların ve Ġstihdamın TeĢviki ile Bazı Kanunlarda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (5084 No‟lu Kanun) kapsamında sigorta primi teĢviki almaktadır. ġirket, 451.824 TL tutarındaki sigorta primi teĢvikini (30 Eylül 2010: 332.461 TL ) finansal tablolarda diğer faaliyetlerden gelir olarak yansıtmıĢtır (Dipnot 21). ġirket, üretim kapasitesini arttırmak amacıyla makine parkurunun modernizasyonu için yapılacak 14.890.667 TL tutarındaki yatırım için Hazine MüsteĢarlığı TeĢvik uygulama Genel Müdürlüğü‟nden teĢvik belgesi almıĢtır.TeĢvik belgesi kapsamında %60 vergi indirimi, %20 yatırım katkı oranı ayrıca 3 yıl süreli sigorta primi iĢveren hisse desteği ile KDV istisnası, Gümrük vergisi muafiyeti ve Faiz desteği bulunmakta olup, bitiĢ tarihi 21 Aralık 2013‟tür. ġirket, bu kapsamda cari dönem içerisinde Makine ve Teçhizatlara 651.146 TL tutarında yatırım yapmıĢtır. DĠPNOT 13 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 13.1 KarĢılıklar ġirket lehine veya aleyhine açılmıĢ ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davaların önemli bir bölümünü alacak ve iĢ davaları oluĢturmaktadır. ġirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karĢı en iyi tahminler uyarınca gerekli görülen karĢılıklar ayrılmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ayrılan karĢılık tutarı 156.526 TL‟dir (31 Aralık 2010: 166.666 TL) (Dipnot 14). 23 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 13 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Devam etmekte olan davalar için ayrılan karĢılığın dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karĢılık tutarı (Dipnot 21) Konusu kalmayan karĢılıklar (Dipnot 21) 166.666 (10.140) 217.794 (53.688) 30 Eylül 156.526 164.106 13.2 Teminat/rehin/ipotek (“TRĠ”) pozisyonu 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ġirket‟in TRĠ pozisyonuna iliĢkin tablosu aĢağıdaki gibidir: ġirket tarafından verilen TRĠ‟ler A. B. C. Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. KiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin topları tutarı Diğer verilen TRĠ‟lerin toplam tutarı i. Ana ortaklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı ii. Diğer grup Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı iii. B Maddesi kapsamına girmeyen 3. kiĢiler lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 523.752 341.518 - - - - - - - - 523.752 341.518 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ġirket‟in vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin tamamı kendi tüzel kiĢiliği adına Türk Lirası cinsinden verilen teminat mektuplarından oluĢmakta olup, diğer verilen TRĠ‟lerin ġirket‟in özkaynaklarına oranı %0,0‟dır (31 Aralık 2010: %0,0). ġirket TRĠ‟lerinden doğacak önemli bir borç veya zarar beklememektedir. Verilen teminatlar çoğunlukla, elektrik kullanımı için Meram Elektrik Dağıtım A.ġ.‟ye ve Niğde Vergi Dairesine Ġhracat KDV iadesi için verilen teminat mektuplarını içermektedir. 13.3 ġarta bağlı varlıklar MüĢterilerden alınan teminat senetleri MüĢterilerden alınan teminat mektupları MüĢterilerden alınan teminat çekleri Satıcılardan alınan teminat çekleri Personelden alınan teminat senetleri 24 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 1.055.757 683.000 315.000 148.989 37.709 1.852.973 377.500 315.000 186.250 89.710 2.240.455 2.821.433 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 14 - BORÇ KARġILIKLARI YurtdıĢı ciro prim tahakkukları Yurtiçi ciro prim tahakkukları Devam etmekte olan davalar için ayrılan karĢılık (Dipnot 13.1) KullanılmamıĢ izin hakları karĢılığı Diğer 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 117.673 916.681 156.526 138.958 - 166.666 121.874 3.662 1.329.838 292.202 KullanılmamıĢ izin hakları karĢılığının dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karĢılık tutarı (Dipnot 21) Konusu kalmayan karĢılıklar (Dipnot 21) 121.874 86.116 (69.032) 149.319 16.647 - 30 Eylül 138.958 165.966 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 1.392.905 1.165.464 1.392.905 1.165.464 DĠPNOT 15 - KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI Kıdem tazminatı karĢılığı Türk ĠĢ Kanunu‟na göre ġirket bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak iĢine son verilen, askere çağrılan, vefat eden veya 25 yıl (kadınlar için 20 yıl) hizmetini tamamladıktan sonra emekli olan ve emeklilik yaĢına ulaĢan (kadınlar için 58 erkekler için 60) personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 2.731,85 TL (1 Ocak 2011: 2.623,23 TL) ile sınırlandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı karĢılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket‟in çalıĢanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. UMSK tarafından yayınlanmıĢ 19 no‟lu “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar” standardı (“UMS 19”), ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam karĢılığın hesaplanmasına yönelik aĢağıdaki varsayımlar yapılmıĢtır. Ġskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini 25 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 %4,66 %95 %4,66 %95 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 15 - KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI (Devamı) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.731,85 TL (1 Temmuz 2010: 2.517,01 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karĢılığının dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödemeler 1.165.464 384.594 20.241 (177.394) 730.037 325.450 32.303 (159.133) 30 Eylül 1.392.905 928.657 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 528.296 98.641 23.965 1.100.445 54.767 7.769 650.902 1.162.981 DĠPNOT 16 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: Katma değer vergisi (“KDV”) alacakları PeĢin ödenen giderler Diğer PeĢin ödenen giderler, çoğunlukla sigorta giderleri, kalibrasyon giderleri ve yıllık yazılım bakım giderlerinden oluĢmaktadır. 26 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 17 - ÖZ KAYNAKLAR a) ÇıkarılmıĢ Sermaye ġirket Sermaye Piyasası Mevzuatı‟na tabi Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiĢ ve nominal değeri 1 TL olan 10.000.000 adet (31 Aralık 2010: 10.000.000 adet) hamiline yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlenmiĢtir. Kayıtlı sermaye tavanı ÇıkarılmıĢ sermaye 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 38.000.000 10.000.000 38.000.000 10.000.000 ġirket‟in nihai ortak pay sahibi Aydın Doğan ve Doğan Ailesi olup 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ġirket‟in ortakları ve sermaye içindeki payları aĢağıda belirtilmiĢtir: % 30 Eylül 2011 % 31 Aralık 2010 Doğan Holding (*) 73,59 Diğer Ortaklar (ĠMKB‟de halka arz) (**)26,41 7.359.315 2.640.685 73,59 26,41 7.359.315 2.640.685 10.000.000 100,00 10.000.000 ÇıkarılmıĢ Sermaye 100,00 Sermaye düzeltme farkları 15.137.609 15.137.609 Toplam 25.137.609 25.137.609 (*) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, Doğan Holding‟in sahibi olduğu %73,59 oranındaki hisselerin, DitaĢ sermayesinin %22,66‟sına karĢılık gelen kısmı ĠMKB‟de açık statüdedir. (**) Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)‟nun 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı Ġlke Kararı gereğince; Merkezi Kayıt KuruluĢu A.ġ. kayıtlarına göre; 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle DitaĢ sermayesinin % 25,72‟sine karĢılık gelen hisselerin dolaĢımda olduğu kabul edilmektedir. Bu hisselerin DitaĢ sermayesinin %25,86‟sına karĢılık gelen kısmı açık statüdedir. ġirket‟in imtiyazlı hisse senedi yoktur. Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler ve geçmiĢ yıllar karları Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleĢme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dıĢındaki belli amaçlar için (örneğin iĢtirak satıĢ kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) ayrılmıĢ yedeklerdir. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin %20‟sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ sermayenin %5‟ini aĢan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiĢ 27 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 17 – ÖZ KAYNAKLAR (devamı) sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ġirket‟in 1.416.519 TL (31 Aralık 2010: 1.416.519 TL) tutarındaki kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerinin 1.314.472 TL‟si iĢtirak satıĢ kazançlarından, 8.847 TL‟si gayrimenkul satıĢ kazançlarından, 93.200 TL‟si yasal yedeklerden oluĢmaktadır. Enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde yer almaktadır. Tüm özkaynak kalemlerine iliĢkin enflasyon düzeltme farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmektedir. 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”, “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - “ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; - “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”‟nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararıyla”, iliĢkilendirilmiĢtir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur. Kar payı dağıtımı Hisseleri ĠMKB‟de iĢlem gören Ģirketler, temettü dağıtımlarını SPK‟nın öngördüğü Ģekilde aĢağıdaki gibi yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların 2010 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine iliĢkin olarak, payları borsada iĢlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK‟nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği‟nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleĢmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıĢ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢtir. ġirket‟in 29 Mart 2011 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı‟nda; SPK‟nın Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliği Hükümleri dahilinde, UMS ve UFRS ile uyumlu olarak hazırlanan, sunum esasları SPK‟nın konuya iliĢkin kararları uyarınca belirlenen, bağımsız denetimden geçmiĢ, 1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait finansal tablolara göre; “ErtelenmiĢ Vergi Geliri” birlikte dikkate alındığında, 2.516.002 TL “Net Dönem Zararı” oluĢtuğu anlaĢıldığından ve TTK ve Vergi Usul kanunu kapsamında tutulan 1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait mali tablolarında 1.572.275 TL net dönem zararı olmasının tespitiyle birlikte; SPK‟nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri dahilinde, 1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 hesap dönemine iliĢkin olarak herhangi bir kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiĢtir. 28 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 18 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ SatıĢ gelirleri: 1 Ocak – 30 Eylül 2011 Yurtiçi YurtdıĢı satıĢlar satıĢlar Toplam Rotkolu RotbaĢı Rotil Salıncak kolu Diğer 16.821.590 2.139.850 5.062.407 987.709 1.875.922 8.156.502 4.745.298 442.283 258.284 508.405 24.978.092 6.885.148 5.504.690 1.245.993 2.384.327 6.368.042 713.262 1.395.814 212.460 302.293 3.056.378 1.375.918 121.264 13.688 165.301 9.424.420 2.089.180 1.517.078 226.148 467.594 26.887.478 14.110.772 40.998.250 8.991.871 4.732.549 13.724.420 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Yurtiçi YurtdıĢı satıĢlar satıĢlar Toplam Rotkolu RotbaĢı Rotil Salıncak kolu Diğer 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Yurtiçi YurtdıĢı satıĢlar satıĢlar Toplam 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 Yurtiçi YurtdıĢı satıĢlar satıĢlar Toplam 8.731.847 2.338.243 4.371.936 664.346 582.221 5.815.538 4.309.202 520.805 145.322 298.211 14.547.385 6.647.445 4.892.741 809.668 880.432 3.445.488 820.036 1.387.271 168.713 220.552 2.260.409 1.530.423 124.317 8.783 118.829 5.705.897 2.350.459 1.511.588 177.496 339.381 16.688.593 11.089.078 27.777.671 6.042.060 4.042.761 10.084.821 Toplam satıĢ gelirlerinin yaklaĢık olarak %42‟si üç büyük müĢteriye (%22, %10, %10) yapılan satıĢlardan kaynaklanmaktadır. Aynı müĢterilere 2010 yılında yapılan satıĢlar toplam satıĢların %34,0‟ünü oluĢturmaktaydı (%9,0, %10,3, %14,7). YurtdıĢı satıĢlarının %88‟si Avrupa kıtasına (2010: %87), %7‟si Amerika kıtasına (2010: %8) gerçekleĢtirilmektedir. SatıĢların maliyeti: Hammadde maliyeti (Dipnot 8) Genel üretim giderleri ĠĢçilik giderleri Amortisman (Dipnot 10) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 19.151.370 8.704.920 5.333.442 1.257.683 5.989.092 3.315.547 1.777.450 443.614 12.077.926 7.694.682 2.674.494 1.382.604 4.649.464 2.468.832 1.024.815 483.075 34.447.415 11.525.703 23.829.706 8.626.186 29 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 19 - PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ VE GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Pazarlama, satıĢ ve Genel dağıtım yönetim giderleri giderleri Toplam 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Pazarlama, satıĢ ve Genel dağıtım yönetim giderleri giderleri Toplam Hizmet giderleri 1.775.851 Personel giderleri 842.834 Yöneticilere yapılan ödemeler (Dipnot 26.ii.b) Ambalaj malzemeleri 416.231 Amortisman ve itfa payları (Dipnotlar 9,10 ve 11) Diğer 92.750 1.102.732 545.502 2.878.583 1.388.336 670.046 240.140 340.358 181.977 1.010.404 422.117 983.562 - 983.562 416.231 87.990 239.144 - 239.144 87.990 279.299 94.182 279.299 186.932 2.651 61.162 28.549 61.162 31.200 Toplam 3.005.277 6.132.943 1.000.827 851.190 1.852.017 3.127.666 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Pazarlama, satıĢ ve Genel dağıtım yönetim giderleri giderleri Toplam 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 Pazarlama, satıĢ ve Genel dağıtım yönetim giderleri giderleri Toplam Hizmet giderleri 1.524.045 Personel giderleri 535.138 Yöneticilere yapılan ödemeler (Dipnot 26.ii.b) Amortisman ve itfa payları (Dipnotlar 9,10 ve 11) Ambalaj malzemeleri 364.180 Diğer 66.064 1.304.870 869.763 2.828.915 1.404.901 653.074 178.056 331.126 461.325 984.200 639.381 843.466 843.466 - 90.106 90.106 447.981 195.452 447.981 364.180 261.516 96.352 18.796 146.394 37.944 146.394 96.352 56.740 Toplam 3.661.532 6.150.959 946.278 1.066.895 2.013.173 2.489.427 DĠPNOT 20 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER a) ġirket‟in amortisman ve itfa payı giderlerinin dağılımı aĢağıdaki gibidir: SatıĢların maliyeti (Dipnot 18) Genel yönetim giderleri (Dipnot 19) b) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1.257.683 279.299 443.614 61.162 1.382.604 447.981 483.075 146.394 1.536.982 504.776 1.830.585 629.469 ġirket‟in çalıĢan maliyetlerinin dağılımı aĢağıdaki gibidir: SatıĢların maliyeti (Dipnot 18) Genel yönetim giderleri (Dipnot 19) SatıĢ ve pazarlama giderleri (Dipnot 19) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 5.333.442 1.529.064 842.834 1.777.450 421.121 240.140 2.674.494 1.713.229 535.138 1.024.815 551.431 178.056 7.705.340 2.438.711 4.922.861 1.754.302 30 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 21 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER Maddi duran varlık satıĢ karı Terkin edilen vergiler (Dipnot 12) Hurda satıĢları Konusu kalmayan karĢılıklar ve tahsilatlar (Dipnotlar 6, 8, 13 ve 14) Stok sayım fazlaları Diğer Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 59.901 451.824 538.467 11.593 153.768 129.381 901.535 332.461 312.356 129.501 100.839 226.477 206.187 45.864 106.440 187.160 45.156 232.385 104.450 533 108.938 1.482.856 447.046 2.011.053 444.261 Matrah artırımı gideri (*) Stok değer düĢüklüğü (Dipnot 8) Tazminat gideri Ödenen vergi cezaları KullanılmamıĢ izin hakları karĢılık gideri (Dipnot 14) Stok sayım noksanları Diğer (438.301) (141.469) (11.988) - (31.432) - (23.230) (110.981) (203.702) (23.230) (7.072) (86.116) (16.186) (46.851) (16.187) 21.589 (16.647) (25.356) 26.591 (4.700) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (740.911) (26.030) (379.916) (8.411) (*) 19 Nisan 2011 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısı sonucunda, ġirket, 25 ġubat 2011 tarih ve 27857 sayılı (I. Mükerrer) Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe giren 6111 Sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun”‟un (“6111 sayılı Kanun”) "matrah artırımı" hükümlerinden yararlanılmasına karar verilmesi neticesinde, ġirket 30 Haziran 2011 tarihinde 438.301 TL ödeme yapmıĢtır. DĠPNOT 22 - FĠNANSAL GELĠRLER Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Kredili satıĢlardan gelen vade farkı gelirleri 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1.862.406 131.747 723.895 26.055 670.494 165.156 237.153 59.184 223.708 5.318 44.144 (12.230) 2.217.861 755.268 879.794 284.107 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 DĠPNOT 23 - FĠNANSAL GĠDERLER 1 Ocak 30 Eylül 2011 Kur farkı giderleri Faiz giderleri Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri (949.386) (379.678) (403.965) (115.870) (925.833) (334.817) (323.870) (101.769) (192.564) (10.125) (172.850) (63.928) (1.521.628) (529.960) (1.433.500) (489.567) 31 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi PeĢin ödenen vergiler (357.146) 47.904 - Ödenecek kurumlar vergisi - net (309.202) - 30 Eylül tarihinde sona eren dönemlere ait gelir vergi geliri aĢağıda detaylandırılmıĢtır: 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri (357.146) 162.332 (315.285) 28.231 109.939 (55.038) Toplam vergi geliri/(gideri) (194.814) (287.054) 109.939 (55.038) 1 Ocak 2006 tarihinde yürürlüğe giren, 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı için %20‟dir (2010: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61‟inci Madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14‟üncü gününe kadar beyan edip 17‟nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %100‟ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %10‟u aĢması gerekmektedir. 2011 ve 2010 yılları için söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıĢtır. Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25‟inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değiĢebilir. 32 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. ġirket 19 Nisan 2011 tarihli Yönetim Kurulu kararıyla, 6111 Sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun”‟un matrah artırımı” hükümlerinden yararlanmaya karar verdiğinden, bu haktan yararlanmasına bağlı olarak Kurumlar vergisi mükellefi olarak matrah artırımında bulundu yıllara ait zararların %50‟sini, 2010 ve izleyen yıllar karlarından mahsup edemeyecektir. ġirket‟in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle SPK düzenlemelerine uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında indirilebilir birikmiĢ mali zararlar üzerinden hesaplanan ertelenen vergi varlığı bulunmamaktadır. Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan ġirket‟e iliĢkin olanı aĢağıda açıklanmıĢtır: Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iĢtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıĢından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile iĢletmeden çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ bedelinin satıĢın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıĢtır. Ertelenen vergiler ġirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluĢan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaĢmıĢ vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Finansal varlıklardan doğan geçici farklar dıĢında kalan farklar için uygulanan oran %20‟dir (31 Aralık 2010: %20). 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) aĢağıdaki gibidir: Geçici farklar 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin faydalı ömür ve enflasyon düzeltmesi farkları 4.752.040 Kıdem tazminatı karĢılığı (1.392.905) Davalar için ayrılan karĢılık (156.526) KazanılmamıĢ finansman geliri (115.813) Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (141.469) KullanılmamıĢ izin hakları karĢılıkları (138.958) Satılmaya hazır finansal yatırım değer düĢüklüğü karĢılığı (497.930) Diğer 6.876 2.315.315 33 Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 5.282.540 (1.165.463) (166.666) (145.083) (116.355) (121.874) 950.408 (278.581) (41.616) (23.163) (28.294) (27.791) 1.056.508 (233.093) (33.333) (29.017) (23.271) (24.375) (514.116) 73.999 (99.586) 11.686 (102.823) 14.799 463.063 625.395 3.126.982 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 24 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Ertelenen vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak Ertelenen vergi geliri (625.395) 162.332 (833.354) 109.939 30 Eylül (463.063) (723.415) Cari dönem vergi gelirinin mutabakatı aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak30 Eylül 2011 Vergi öncesi zarar (SPK Finansal Raporlama Standartları‟na göre) 1.856.070 1 Ocak30 Eylül 2010 (1.125.563) %20 (2010 %20) kurumlar vergisi üzerinden hesaplanan vergi geliri (371.214) 225.113 Vergi etkisi: Kanunen kabul edilmeyen giderler Ġndirilecek gelirler ErtelenmiĢ vergi varlığı yaratılmayan mali zararlar Diğer - net (311.017) 32.589 447.986 6.842 (225.126) 160.668 Cari dönem vergi geliri (194.814) 109.939 (73.977) 23.261 DĠPNOT 25 - HĠSSE BAġINA KAR /(ZARAR) Hisse baĢına kar/(zarar) net kar/(zarar)‟ın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. ġirketler mevcut hissedarlara birikmiĢ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse baĢına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kar/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse baĢına esas kar/(zarar), hissedarlara ait net karın/(zararın) çıkarılmıĢ adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Hissedarlara ait net kar / (zarar) ÇıkarılmıĢ adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse baĢına kar/(zarar) (hisse baĢına tam TL olarak) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1.661.256 705.970 (1.015.624) 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 0,07 (0,10) (0,04) 0,17 1 Temmuz 30 Eylül 2010 (379.186) Hisse baĢına esas ve nispi kar/(zarar) arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 34 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 26 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ġirket üzerinde tek baĢına veya müĢterek kontrol gücüne sahip ortaklar; söz konusu ortaklarda doğrudan veya dolaylı olarak yönetim hakimiyetine sahip kiĢiler; bu kiĢiler tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilen diğer grup Ģirketleri ġirketin kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilen Ģirketler ve kuruluĢlar iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir. i) ĠliĢkili taraf bakiyeleri: a) ĠliĢkili taraflara borçlar: Doğan Holding Milta Turizm ĠĢletmeleri A.ġ. (“Milta”) Diğer ii) ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler: a) Duran varlık, ürün ve hizmet alımları: Doğan Holding (1) Milta (3) Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar A.ġ. (2) Petrol Ofisi A.ġ. (2) Diğer (1) (2) (3) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 390.733 41.378 1.719 83.034 30.216 433.830 113.250 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 483.936 154.737 19.773 172.776 48.404 - 424.720 144.541 388.898 72.044 43.175 136.899 56.941 143.753 20.885 17.785 658.446 221.180 1.073.378 376.263 Doğan Holding‟den alınan müĢavirlik, danıĢmanlık ve teknik destek gibi hizmetlerden oluĢmaktadır. Doğan Holding‟in sahip olduğu Petrol Ofisi hisselerinin OMV AG‟ye satıĢının tamamlandığı tarih olan 22 Aralık 2010 tarihine kadar iliĢkili kuruluĢ olarak dikkate alınmıĢtır. 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren hesap dönemine iliĢkin tutar yapılan akaryakıt alımlarından kaynaklanmaktadır. Milta‟dan alınan araç kiralama, uçak bileti ve konaklama hizmetlerinden kaynaklanmaktadır. 35 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 26 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) ġirket‟in kilit yönetici personeline sağlanan faydalar (Dipnot 19) ġirket, üst düzey yönetim kadrosunu yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiĢtir. ÇalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalar ĠĢten ayrılma sonrası faydalar c) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 983.562 239.144 843.466 90.106 66.332 66.332 - - 1.049.894 305.476 843.466 90.106 ġirket‟in iliĢkili taraflara verilen ya da iliĢkili taraflardan alınan teminatı bulunmamaktadır. DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ġirket faaliyetlerinden dolayı çeĢitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat risk ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. ġirket‟in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin ġirket‟in finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaĢmaktadır. a) Piyasa riski Kur riski ġirket uluslararası alanda faaliyet göstermektedir ve yabancı para iĢlemlerinden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluĢacak ticari iĢlemler, kayda alınan aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. ġirket bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleĢtirilmesi yolu ile oluĢan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir. Yönetim, ġirket‟in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. 36 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, ġirket‟in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karĢılık tutarları aĢağıdaki gibidir: TL KarĢılığı 30 Eylül 2011 ABD$ Euro Diğer Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) 4.865.484 803.233 257.721 49.587 1.691.015 263.886 47.024 16.574 Dönen varlıklar 5.668.717 307.308 1.954.901 63.598 Toplam varlıklar 5.668.717 307.308 1.954.901 63.598 Finansal yükümlülükler (Dipnot 5) Parasal olmayan diğer yükümlülükler 904.282 30.231 375.000 1.103 84.388 11.208 - Kısa vadeli yükümlülükler 934.513 376.103 95.596 - 934.513 376.103 95.596 - Riskten korunma amaçlı toplam varlık tutarı Riskten korunma amaçlı toplam yükümlülük tutarı - - - - Bilanço dıĢı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu - - - - Finansal yükümlülükler (Dipnot 5) Uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler Net yabancı para varlık pozisyonu 4.734.204 (68.795) 1.859.305 63.598 Parasal kalemler net yabancı para varlık pozisyonu 4.734.204 (68.795) 1.859.305 63.598 14.110.772 859.164 4.783.635 100.213 8.136.315 811.688 1.086.246 6.238.381 Ġhracat (Dipnot 18) Ġthalat 37 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) TL KarĢılığı 31 Aralık 2010 ABD$ Euro Diğer Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) 3.310.416 806.755 359.945 97.791 1.327.745 319.931 13.924 - Dönen varlıklar 4.117.171 457.736 1.647.676 13.924 Toplam varlıklar 4.117.171 457.736 1.647.676 13.924 Finansal yükümlülükler (Dipnot 5) Parasal olmayan diğer yükümlülükler 731.384 42.502 250.000 72 169.738 20.688 - Kısa vadeli yükümlülükler 773.886 250.072 190.426 - Finansal yükümlülükler (Dipnot 5) 172.442 - 84.155 - Uzun vadeli yükümlülükler 172.442 - 84.155 - Toplam yükümlülükler 946.328 250.072 274.581 - Riskten korunma amaçlı toplam varlık tutarı Riskten korunma amaçlı toplam yükümlülük tutarı - - - - Bilanço dıĢı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu - - - - Net yabancı para varlık pozisyonu 3.170.843 207.664 1.373.095 13.924 Parasal kalemler net yabancı para varlık pozisyonu 3.170.843 207.664 1.373.095 13.924 Ġhracat 15.679.534 1.440.372 6.369.893 167.534 Ġthalat 6.115.883 1.733.067 1.917.038 2.349 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri Ģu kurlarla çevrilmiĢtir: 1,8453 TL = 1 ABD$, 2,5157 TL = 1 Euro ve 2,8884 TL = 1 GBP (31 Aralık 2010 : 1,5460 TL = 1 ABD$, 2,0491 TL = 1 Euro ve 2,3886 TL = 1 GBP). ġirket, baĢlıca Euro ve ABD$ cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle ġirket‟in sahip olduğu Euro ve ABD$ cinsinden döviz pozisyonunun TL‟nin yabancı paralar karĢısında %5 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/zararı ile öz kaynaklar üzerindeki etkisi aĢağıda belirtilmiĢtir: 38 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 30 Eylül 2011 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD$‟nın TL karĢısında %5 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD$ net varlık sebebi ile oluĢan gelir/gider ABD$ riskinden korunan kısım (-) (6.347) - 6.347 - - - ABD$ net etki (6.347) 6.347 - - Euro‟nun TL karĢısında %5 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde Euro net varlık sebebi ile oluĢan gelir/gider Euro riskinden korunan kısmı (-) 233.902 - (233.902) - - - Euro net etki 233.902 (233.902) - - Toplam net etki 227.555 (227.555) - - 31 Aralık 2010 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD$‟nın TL karĢısında %5 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD$ net varlık sebebi ile oluĢan gelir/gider ABD$ riskinden korunan kısım (-) 16.072 - (16.072) - ABD$ net etki 16.072 (16.072) Euro‟nun TL karĢısında %5 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde Euro net varlık sebebi ile oluĢan gelir/gider Euro riskinden korunan kısmı (-) 140.680 - Euro net etki Toplam net etki - - (140.680) - - - 140.680 (140.680) - - 156.752 (156.752) - - 39 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Fiyat riski ġirket‟in bilançosunda satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıfladığı sermaye araçları aktif bir piyasada iĢlem görmemeleri sebebiyle fiyat riskine maruz kalmamaktadır. Nakit akım ve makul değer faiz oranı riski ġirket‟in değiĢken faiz oranlı kredisi olmadığından faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Ancak sabit oranlı alınan krediler, ġirket‟i makul değer faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. ġirket yönetimi, bu riski faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetmeye çalıĢmaktadır. Faiz pozisyonu tablosu 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Sabit faizli finansal araçlar Finansal varlık Finansal yükümlülükler b) 91.501 (5.027.793) 161.036 (7.175.198) (4.936.292) (7.014.162) Kredi riski Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiĢ alacaklar ve taahhüt edilmiĢ iĢlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müĢterilerden oluĢmaktadır. ġirket, kredi notu yüksek bankalarla çalıĢmayı tercih etmektedir. MüĢteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için yönetim müĢterilerinin finansal pozisyonunu, geçmiĢ tecrübelerini ve diğer faktörleri dikkate alarak müĢterinin kredi kalitesini değerlendirir. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karĢılamaktadır. ġirket yönetimi 90 günlük ortalama vade süresini geçen ticari alacaklarını güncel piyasa koĢullarını da göz önüne alarak değerlendirir ve gereken miktarda Ģüpheli alacak karĢılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterir. 40 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ġirket‟in maksimum kredi riskine maruz tutarı aĢağıda sunulmuĢtur: Ticari alacaklar 30 Eylül 2011 Diğer alacaklar Bankalardaki mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) 12.652.863 620.000 1.181.124 - 1.541.334 - Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defteri değeri KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar 11.201.740 1.181.124 1.541.334 (*) 1.451.123 70.180 341.189 (341.189) - Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır. 41 250.772 (250.772) - - DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defteri değeri KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) 31 Aralık 2010 Diğer alacaklar 9.437.365 737.500 779.966 779.966 3.151.068 - 8.006.433 779.966 3.151.068 1.430.932 49.766 - - 372.139 (372.139) - Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar (*) Ticari alacaklar Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır. 42 250.772 (250.772) - Bankalardaki mevduat - DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 Alacaklar Ticari Diğer alacaklar alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-6 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 6-12 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiĢ Vadesini 5 yıldan fazla geçmiĢ 1.133.780 223.980 93.363 - - Toplam vadesi geçmiĢ 1.451.123 - 70.180 - Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) 31 Aralık 2010 Alacaklar Ticari Diğer alacaklar alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-6 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 6-12 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiĢ Vadesini 5 yıldan fazla geçmiĢ Toplam vadesi geçmiĢ Bankalardaki mevduat - - Bankalardaki mevduat 799.710 631.222 - - - 1.430.932 - - 49.766 - - Teminat ile güvence altına alınmıĢ kısmı (*) (*) Teminatlar, müĢterilerden alınan teminat mektupları, teminat senetleri ve ipoteklerden oluĢmaktadır. c) Likidite riski Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi iĢlemleri ile fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. 43 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle pasif kalemlerin indirgenmemiĢ nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aĢağıdaki tablolarda sunulmuĢtur: Finansal borçlar (Dipnot 6) Ticari borçlar (Dipnot 6) ĠliĢkili taraflara borçlar (Dipnot 26.i.a) Diğer kısa vadeli yükümlülükler (Dipnot 7) Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar (Dipnot 6) Ticari borçlar (Dipnot 6) ĠliĢkili taraflara borçlar (Dipnot 26.i.a) Diğer kısa vadeli yükümlülükler (Dipnot 7) Türev olmayan finansal yükümlülükler Defter değeri 3 aydan kısa 3-12 ay arası 30 Eylül 2011 1-5 yıl arası Vadesiz SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 5.027.793 4.725.922 433.830 851.740 1.956.780 4.725.922 433.830 851.740 3.083.147 - - - 5.039.927 4.725.922 433.830 851.740 11.039.285 7.968.272 3.083.147 - - 11.051.419 Defter değeri 3 aydan kısa 3-12 ay arası 31 Aralık 2010 1-5 yıl arası Vadesiz SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 7.175.197 4.653.845 113.250 1.490.078 2.116.197 4.653.845 113.250 1.490.078 4.994.746 - 174.656 - - 7.285.599 4.653.845 113.250 1.490.078 13.432.370 8.373.370 4.994.746 174.656 - 13.542.772 44 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Sermaye risk yönetimi Sermayeyi yönetirken ġirket‟in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için ġirket‟in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sektördeki diğer Ģirketlerle paralel olarak ġirket sermayeyi borç/öz sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal, ticari, diğer ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle borç/öz sermaye oranı aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Toplam borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler 14.534.293 (1.541.594) 15.515.431 (3.151.066) Net borç Toplam özkaynak 12.992.699 21.325.795 12.364.365 19.664.539 %60,92 %62,88 Borç/özkaynak oranı Makul değer tahmini Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında, istekli taraflar arasında gerçekleĢecek bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa teĢkilatlanmıĢ bir piyasada iĢlem gören fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir. ġirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, ġirket‟in cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. AĢağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerinin tahmininde kullanılmıĢtır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen yabancı para varlıkların makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler dahil, maliyet değeriyle izlenen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düĢüklükleri düĢüldükten sonra, makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket‟in %20‟nin altında sermaye 45 DĠTAġ DOĞAN YEDEK PARÇA ĠMALAT VE TEKNĠK A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) DĠPNOT 27 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, mevcutsa değer düĢüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir (Dipnot 4). Değer düĢüklüğü analizi, önemli bir değer düĢüklüğüne yol açabilecek unsurların mevcut olduğu durumlar haricinde, yılda bir defa yapılmaktadır. Finansal yükümlülükler Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. DeğiĢik faiz oranlarına sahip yabancı para cinsinden uzun vadeli krediler bilanço tarihindeki döviz kuru ile TL‟ye çevrilmiĢ olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaĢmaktadır. DĠPNOT 28 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR - ġirket Yönetim Kurulu‟nun 24 Ekim 2011 tarihli toplantısında; maliyet tasarrufu sağlamak amacıyla; mevcut sipariĢlerin üretim ve teslimatlarının tamamlanmasını takiben 24 Ekim 2011 tarihinden 14 Kasım 2011 tarihine kadar tüm personele toplu izin kullandırılmasına karar verilmiĢtir. Bilanço tarihinden sonra toplu izin kullanılması neticesinde, 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolarda 138.958 TL olarak izlenen kullanılmamıĢ izin hakları karĢılığı tutarı 135.762 TL azalacaktır. - 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 27 Ekim 2011 tarihinde onaylanmıĢtır. Yönetim Kurulu dıĢındaki kiĢilerin finansal tabloları değiĢtirmeye yetkisi yoktur. DĠPNOT 29 - FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR Yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur). ……………………. 46
