31 Aralık 2015 Finansal Raporlar
advertisement
AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOLARI .................................. 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................................. 4 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR .............................................. 6-53 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .................................................................... FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ.............................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................................. DİĞER ALACAKLAR ................................................................................................................................. STOKLAR....................................................... .............................................................................................. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR .................................................................................................................. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................................................................. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................... ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ............................................................................................. TAAHHÜTLER ............................................................................................................................................ ÖZKAYNAKLAR ........................................................................................................................................ HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ................................................................................................... PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ................................................................................. NİTELİKLERİNE GÖRE FAALİYET GİDERLERİ ................................................................................... ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) ................................................................. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/(GİDERLER) .................................................................. FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) ................................................................................................. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .............................................................................................. PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP).............................................................................................................. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................... 6 6-20 21 22-23 24-25 25 26 26 27-29 30 31-32 33-34 35 36 37 37-38 38 39 39 40 40-42 42 43-46 46-53 53 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 3.380.513 54.500.814 4.757.308 49.743.506 154.712 154.712 19.119.173 1.975.258 815.868 353.080 112.783.472 104.796.949 2.159.055 102.637.894 274.037 49.153 224.884 42.085.612 38.623.653 580.698 1.853.103 80.299.418 300.997.524 187.912.165 187.912.165 18.590.000 10.769.877 1.357.306 1.027.742 59.111 20.384.500 12.637.731 337.300 420.029 53.676 52.613 Duran varlıklar 219.716.201 33.885.849 TOPLAM VARLIKLAR 300.015.619 334.883.373 VARLIKLAR Notlar Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar 3 5 5 ve 23 5 6 ve 23 6 7 8 21 8 Dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş vergi varlığı Peşin ödenmiş giderler Diğer duran varlıklar 23 11 9 10 21 8 Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) KAYNAKLAR Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 120.457.209 13.541.941 3.543.274 76.803.545 513.374 76.290.171 3.745.647 1.446.166 1.423.371 22.795 265.079 70.786.960 10.000.970 2.806.458 132.820.985 132.820.985 1.304.862 584.626 284.700 299.926 129.612 79.744 185.335 3.515.401 129.612 - 223.318.262 218.434.473 4 34.741.944 793.199 35.630.605 650.689 12 793.199 650.689 35.535.143 36.281.294 46.086.740 18.953.166 239.049 46.086.740 18.953.166 80.791 Notlar Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Diğer finansal yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler 4 5 4 5 5, 23 5 12 23 12 8 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Pay ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler - Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/(kayıpları) Geçmiş yıllar karları Net dönem zararı 14 14 (153.246) Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR (1.409.946) 1.256.700 13.829.991 (37.793.486) (198.040) 1.256.700 17.123.650 (3.135.401) 41.162.214 80.167.606 300.015.619 334.883.373 Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 1.058.660 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOLARI (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Notlar Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2014 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların maliyeti (-) 15 15 BRÜT KAR Pazarlama giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 16 16 18 18 ESAS FAALİYET (ZARARI)/KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 19 19 FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/KARI Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 20 20 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARAR 434.651.694 (406.366.423) 681.888.675 (625.454.829) 28.285.271 56.433.846 (43.768.409) (12.979.512) 752.843 (10.388.971) (39.630.782) (11.608.626) 3.893.333 (423.369) (38.098.778) 8.664.402 2.372.401 - 2.087.586 (9.575) (35.726.377) 10.742.413 26.685.263 (29.057.109) 5.356.059 (19.897.271) (38.098.223) (3.798.799) Sürdürülen faaliyetler vergi geliri 21 304.737 663.398 - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi geliri 21 21 304.737 (926.521) 1.589.919 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI (37.793.486) (3.135.401) (1.514.882) 302.976 - (247.550) 31.710 89.000 (39.005.392) (3.262.241) DİĞER KAPSAMLI GİDER: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları Ertelenmiş vergi gideri Maddi duran varlık yeniden değerleme ölçüm kazançları 12 21 TOPLAM KAPSAMLI GİDER Pay başına kayıp Sürdürülen faaliyetler pay başına kayıp 22 (0,846) Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 (0,070) AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Ödenmiş Sermaye 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler Yeniden Tanımlanmış Fayda Değerleme Planlarının ve Ölçüm Birikmiş Kardan Ayrılan Pay İhraç Kazanç/ Yeniden Ölçüm Kısıtlanmış Primleri (Kayıpları) Kayıpları Yedekler 46.086.740 18.953.166 1.185.500 - - 71.200 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 46.086.740 Transferler Temmettü ödemesi Toplam kapsamlı gelir Transferler Toplam kapsamlı gelir 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler (*) - Birikmiş Karlar/(Zararlar) Geçmiş Net Dönem Yıllar Karları Karı /(Zararı) Özkaynaklar 40.000 15.898.498 1.676.201 83.840.105 (198.040) 40.791 - 1.635.410 (410.258) - (1.676.201) (3.135.401) (410.258) (3.262.241) 1.256.700 (198.040) 80.791 17.123.650 (3.135.401) 80.167.606 18.953.166 1.256.700 (198.040) 80.791 17.123.650 (3.135.401) 80.167.606 - - - (1.211.906) 158.258 - (3.293.659) - 3.135.401 (37.793.486) (*) (39.005.392) 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (1.409.946) 239.049 13.829.991 (37.793.486) 41.162.214 Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle özkaynaklarda özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Şirket, 2015 yılı içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu’na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan 1.413.011 TL tutarındaki satış karının %75’ine tekabül eden 1.059.758 TL’yi 2015 yılı sonunda özkaynaklar altında “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” hesabına sınıflandıracak olup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kar dağıtımına konu olmayan kar kapsamındadır (Not 14). Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Notlar Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2014 A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Vergi öncesi dönem zararı Faiz giderleri Faiz gelirleri Maddi duran varlık satış (karı)/zararı, net Yatırım amaçlı gayrimenkuller satış (karı)/zararı Reeskont (gelirleri) / giderleri, net Kıdem tazminatı karşılıkları İzin karşılıkları Şüpheli alacak karşılığı Dava karşılığı Kredilere ilişkin gerçekleşmemiş kur farkı gideri Faktoring komisyon gideri Amortisman giderleri ve itfa payları Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun düzeltme farkları 20 9,10 ve 19 19 18 12 5 ve 18 18 20 9,10 ve 17 (38.098.223) (3.798.799) 13.061.969 (26.456.715) (1.313.357) (221.051) 2.775.599 134.105 (49.868) 5.328.386 185.335 886.043 695.545 2.788.304 11.153.974 (3.007.943) (87.919) (90.000) 536.418 37.009 35.981 270.311 1.927.823 2.619.203 19 - (1.450.000) Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (40.283.928) 8.146.058 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki değişim Stoklar için verilen avanslardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim Ödenen gelir vergisi Alınan faizler Ödenen kıdem tazminatları Şüpheli alacak tahsilatları 44.677.059 22.966.439 51.112.840 (58.519.906) 6.065.812 (815.868) 14.192.317 (1.506.477) 17.557 18.903.373 673.938 1.343.658 (48.416.820) 21.596.373 (1.573.284) (1.191.932) 3.193.475 (420.473) 210.561 37.905.845 2.464.927 (1.602.106) (1.279.388) 2.231.797 22.598 (3.528.719) (168.638) (1.110.000) 675.741 - 2.015.551 1.800.000 1.388.452 (2.331.616) 12 5 ve 18 İşletme faaliyetlerinde kullanılan/ (faaliyetlerinden elde edilen) nakit akışları B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları Maddi duran varlık alımları Maddi olmayan duran varlık alımı Yatırım amaçlı gayrimenkul alımı Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından elde edilen nakit 9 10 11 Yatırım faaliyetlerinden elde edilen / (faaliyetlerinde kullanılan) nakit akışları C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları Çıkarılmış tahvillerden nakit girişleri Alınan krediler, net Ödenen faizler Finansal kiralama borçlarında değişim Faktoring borçlarındaki değişim İlişkili taraflardan diğer alacak ve ilişkili taraflara diğer borçlardaki değişim Ödenen temettü 46.570.653 (12.310.055) 227.491 3.540.971 (186.726.316) - 32.000.000 60.596.981 (5.968.085) (1.152.547) 5.019.819 (39.908) (410.258) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları (148.697.256) 90.046.002 D. Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış) / artış (A+B+C) (109.402.959) 90.179.313 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 3 112.783.472 22.604.159 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 3.380.513 112.783.472 Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 4 Kasım 1996 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in ana ve nihai ana ortakları Eyyüp Serdal Akyürek ve Şekip Akyürek olup, hisselerinin %36’sı Borsa İstanbul A.Ş.’ye (“BIST”) 2013 yılında kote edilmiştir. Şirket’in genel müdürlük adresi ve başlıca faaliyet merkezi Halkalı Merkez Mahallesi Dereboyu Caddesi No:8 Küçükçekmece İstanbul / Türkiye’dir. Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla personel sayısı 397’dir (31 Aralık 2014: 526). Şirket, 2015 yılı son çeğreğinde belirli finans kuruluşları tarafından başlatılan icra takipleri sonucunda, bankalar ile ek finansman ihtiyacı ve mevcut kredilerin yapılandırılmasına yönelik görüşmeler yapmış ve bu anlaşma süreci 15 Ocak 2016 tarihinde imzalanan protokol ile tamamlanmıştır. Söz konusu protokole göre ilgili notlarda açıklanan kısa vadeli finansal borçlar, ilk iki yılı ödemesiz olmak üzere on yıl vadeli olarak yeniden yapılandırılmıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren döneme ait finansal tablolar, 30 Mart 2016 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Eyyüp Serdal Akyürek tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkulleri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 6 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) İşletmenin sürekliliği varsayımı Finansal tablolar, Şirket’in bilanço tarihinden itibaren önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarından 143.018.844 TL yüksek olup, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde,esas faaliyet zararı 38.098.778 TL, net dönem zararı 37.793.486 TL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca, Şirket yönetimi 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ilişkin hasılatının %39’unu oluşturan ürünlerine yönelik tedarikçileri ile ticari ilişkisini 2016 yılında durdurma kararı almıştır. Öte yandan, Şirket 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 91.248.569 TL tutarındaki kısa vadeli borçlanmalarını müteakip dönemde yeniden yapılandırmış ve uzun vadeye sınıflandırmıştır. Ayrıca, Şirket yönetimi hazırlanmış 6 yıllık iş planı ve imzalanan sözleşmeler doğrultusunda, 2016 yılından itibaren ana müşterilerinden sağlanan satış gelirlerini hem 2016 yılında devaralınacak İstanbul bölgesi dağıtım kanalı ile hem de hacim artışlarından kaynaklanan ciro artışları ile artırmayı planlamakta, ve 2016 yılında %13'lük, 2017 yılında %24'lük, takip eden yıllarda %15'lik hasılat artışları hedeflemektedir. Ayrıca Şirket yönetimi, 2016 yılının Eylül ayında çalışmaya başlamak üzere görüşmelere başladığı yeni ürün tedarikçilerine yapılacak satışlar, 2015 yılında başlattığı satış ve pazarlama faaliyetleri sayesinde sahip olduğu Cafe Breno markaları ürünlerin satışları ve 2016 yılında ağırlık verilecek bakliyat ürünleri satışları ile satış gelirlerini artırmayı hedeflemektedir. Şirket yönetimi, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bilançoda uzun vadeli diğer alacaklar içerisinde yer alan ve Not 23’te açıklanan 187.912.165 TL tutarındaki ilişkili taraflardan diğer alacaklar hakkında hakim ortaklar tarafından öngörülen plan doğrultusunda finansal tablolarda bu alacaklara ilişkin herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Hakim ortakların planları doğrultusunda, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bir ilişkili taraf olan ve aynı hakim ortak tarafından kontrol edilen Taco Tarım Ürünleri Satış Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Taco Tarım”)’den olan söz konusu alacağın, yine Şirket ana ortaklarının sahip olduğu diğer grup şirketlerinde gerçekleştirilecek sermaye artışlarında kullanılarak ve şirket ortaklarının şahsi mal varlıkları ile karşılanması planlanmaktadır. 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. a) TMS 8 28. paragraf gereği, yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2015 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı, örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi, durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 7 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 2010-12 dönemi iyileştirme projesi aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. - - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 2011-12-13 dönemleri iyileştirme projesi aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. - b) TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçümü TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TMS 8 30. paragraf gereği, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayınlanmış, henüz Şirket tarafından erken uygulanmamış standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. - TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve veren bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 8 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir temel olmadığı açıklanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - - TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 9 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 15 “Müşteri sözleşmelerinden hasılat”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine etkileri değerlendirilmektedir. - TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar: - UFRS 16 “Kiralama İşlemleri”, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklik faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine etkileri değerlendirilmektedir. 2.3 TMS’ye uygunluk beyanı Şirket, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.4 Fonksiyonel ve raporlama para birimi Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. 2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 10 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Tahminlerin kullanılması Finansal tabloların TMS’ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, ortaya çıkması muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler, ertelenmiş vergi varlıkları ve şüpheli alacak karşılıkları ile ilgilidir (Not 2.7). Gelirlerin muhasebeleştirilmesi Satış gelirleri, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve indirimlerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Satıcılardan alınan indirimler, satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilerek satılan malın maliyetinden indirilir. Malların satışı Mal satışı, mallar teslim edildiğinde ve malların alıcı tarafından kabul etmesini engelleyecek yerine getirilmeyen herhangi bir yükümlülüğün olmadığı durumda, aşağıdaki koşullar gerçekleştirildiğinde gelir kayıt edilir: - Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Satış iskontoları satışlar üzerinden belli bir orana göre yapılır ve toplam satışlardan düşülerek kaydedilir. Satış iskontoları satılan ürüne göre farklılık göstermektedir. (Mal teslimatları alıcının deposunda yapılmaktadır. Satışlar belirlenen fiyattan yine belirlenen iskontolar düşüldükten sonraki tutarla kayıt edilir). Diğer gelirler Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde muhasebeleştirilir: - Kira ve isim hakkı gelirleri - ilgili sözleşmenin özü dikkate alınarak tahakkuk esasına göre, Faiz gelirleri - geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkin faiz yöntemine göre, Temettü gelirleri - temettü ödemesi almaya hak kazandığı tarihte muhasebeleştirilir. 11 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit ve nakit benzeri kalemler Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli olan nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasına takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmaktadır. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller TMS 40 “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” standardı kapsamında; mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyet değeri ile ilk gerçeğe uygun değeri arasındaki değişim özkaynaklarda, sonraki dönemlerde gerçekleşen gerçeğe uygun değer değişimlerinden kaynaklanan kar veya zarar ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 12 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsalar ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedellerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek kayıtlara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dâhil edilir. Kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket’in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal metotla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömür (Yıl) Binalar Özel maliyetler Makine, ekipman ve teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar 50 4-15 5-15 2-15 3-15 Ekonomik ömür, artık değer ve amortisman metodu tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmekte ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. Yeniden değerlenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmiş olan varlıklar satıldıklarında özsermaye maddi duran varlık değer artış fonları hesabı, geçmiş yıl karlarına transfer edilir. 13 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Haklar, yazılımlar ve benzeri maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre (3-11 yıl) itfaya tabi tutulur. Finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü Koşullardaki değişikliklerin, varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyebileceğine işaret etmesi durumunda, varlıkların taşınan değeri üzerinde değer düşüklüğü olup olmadığı değerlendirilir. Varlıkların taşıdıkları değerleri, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Nakit üreten birim diğer varlık veya varlık gruplarından büyük ölçüde bağımsız olarak sürekli kullanımından nakit girişi sağlanan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubunu ifade etmektedir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini arttırmayacak şekilde geri çevrilir ve gelir olarak finansal tablolara yansıtılır. Finansal yatırımlar Sınıflandırma Şirket, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: krediler ve alacaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. Alacaklar Alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Alacaklar bilançoda ‘ticari ve diğer alacaklar’ olarak sınıflandırılırlar. 14 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu kategoride sınıflandırılan ve diğer kategorilerin içinde sınıflandırılmayan türev araç olmayan varlıklardır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar içerisinde sınıflandırılırlar. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dâhil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve işletme kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden değerlenmektedir. Muhasebeleştirme ve ölçümleme Düzenli olarak alınıp-satılan finansal varlıklar, alım-satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alımsatım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklar deftere ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar müteakip dönemlerde gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilmektedirler. Krediler ve alacaklar Şirket tarafından etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden parasal finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerde, finansal varlığın iskonto edilmiş değerindeki değişiklikler ile finansal varlığın kayıtlı değerindeki diğer değişikliklerden oluşan kur farkları analiz edilirler. Parasal finansal varlıklardan oluşan kur farkları gelir tablosuna, parasal olmayan finansal varlıklardan oluşan kur farkları özkaynaklara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak kaydedilen parasal ve parasal olmayan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişimler özkaynaklara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, satıldığında veya değer düşüklüğü oluştuğunda özkaynaklarda gösterilen birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna finansal varlıklardan doğan kar ve zararlar olarak aktarılır. Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri piyasa alış fiyatlarına göre belirlenmektedir. Finansal varlıklar için aktif bir piyasanın (borsada işlem görmeyen menkul kıymetler) bulunmaması durumlarında, Şirket ilgili finansal varlığın gerçeğe uygun değerini değerleme yöntemleri kullanarak hesaplamaktadır. Bu yöntemler piyasa verilerinden yararlanılarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılmasını, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınmasını indirgenmiş nakit akımları analizini ve opsiyon fiyatlandırma modelleri yöntemlerini içerir. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra finansal tablolara yansıtılmıştır. 15 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Şirket, bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farktan oluşan toplam zarardan daha önce gelir tablosuna yansıtılan değer düşüklüğü tutarı çıkarıldıktan sonra kalan zarar özkaynaklardan çıkarılarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilmez. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, ertelenen vergi etkisi de yansıtıldıktan sonra net değerleri üzerinden özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan “finansal varlıklar değer artış fonu”nda muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda finansal varlıklar değer artış fonunda takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasında oluşan olumsuz farklar ise kalıcı olması halinde gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Ticari borçlar Ticari borçlar, fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini yansıtmaktadır. Borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Finansman faaliyetlerinin içerisinde kur farkı gelirleri yer alması durumunda, söz konusu gelirler aktifleştirilmiş bulunan toplam finansman giderlerinden indirilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Banka kredilerine ilişkin kur farkları, faiz giderleri ile ilişkilendirildikleri sürece aktifleştirilirler. Faiz giderleriyle birlikte aktifleştirilecek kur farkı gelir ve giderleri şirketin kendi fonksiyonel para biriminde borçlanması halinde katlanacağı borçlanma giderleri ile hâlihazırda yabancı para cinsinden borçlanma yoluyla katlandığı borçlanma giderleri arasındaki değer farkı göz önünde bulundurularak belirlenir. 16 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kur değişiminin etkileri Şirket’in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Şirket’in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Şirket’in yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir. Kiralama işlemleri Finansal kiralamalar Finansal kiralama Şirket’in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu sabit kıymetin rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dâhil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür. Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. 17 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Pay başına kazanç/kayıp Pay başına basit kazanç/kayıp net dönem zararının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibarıyla de geçerli olduğu kabul edilir. Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç/kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç/kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir. Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez. İlişkili taraflar Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim (genel müdürler, genel müdür yardımcıları, başkan yardımcıları) ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul edilmişlerdir. Reklam ve promosyon giderleri Yapılan reklam kampanyalarını da içeren reklam, katalog ve promosyon harcamaları Şirket’in ilgili kataloglara erişimi olduğunda veya reklam ve promosyon harcaması yapıldığı an giderleştirilir. 18 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönem vergi gideri ve ertelenmiş vergi Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan ve hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından doğmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Kullanılmamış izin hakları Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder. 19 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit akış tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar, (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. 2.7 Önemli muhasebe tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: i) Uzun vadeli ilişkili taraflardan diğer alacaklar Uzun vadeli ilişkili taraflardan diğer alacakların kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı Not 2.1’de açıklanan planlar çerçevesinde tahmin edilmiştir. ii) İşletmenin sürekliliği Finansal tablolar, Şirket’in bilanço tarihinden itibaren önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmış olup, Şirket yönetiminin işletmenin sürekliliğine ilişkin değerlendirmesi Not 2.1’de açıklanmıştır. 20 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli muhasebe tahmin ve varsayımları (Devamı) iii) Ertelenmiş vergi varlıkları Şirket vergiye esas finansal tabloları ile TMS’lere göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket’in diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Şirket, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, 37.213.330 TL (31 Aralık 2014: Yoktur) tutarındaki kullanılmamış mali zararlarından doğan ertelenmiş vergi varlığı tutarını söz konusu mali zararının kullanılması kuvvetle muhtemel değerlendirilmediğinden kayıtlara yansıtmamıştır (Not 21). iv) Şüpheli alacak karşılığı Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Şirket ticari alacak yaşlandırması ve müşterilerin ödeme performansını değerlendirir ve bunun sonucunda şüpheli alacak karşılığını belirler. Şüpheli alacak karşılığı müşterilerin geçmiş ödeme performanslarından ve mali durumlarından yola çıkarak oluşturulmuş bir muhasebe tahminidir (Not 5). NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit Banka mevduatları -Vadesiz mevduatlar -Vadeli mevduatlar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 158.652 121.465 698.826 2.523.035 2.021.582 110.640.425 3.380.513 112.783.472 Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin tamamı TL cinsindendir. 31 Aralık 2015 itibarıyla Şirket’in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir kısıtlama yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Orijinal para birimi TL Vade Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) 31 Aralık 2015 Ocak 2016 10,00 2.523.035 2.523.035 Orijinal para birimi TL Vade Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) 31 Aralık 2014 Ocak 2015 9,96 110.640.425 110.640.425 21 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 87.128.584 576.711 32.751.914 69.905.457 881.503 - 120.457.209 70.786.960 Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Çıkarılmış tahviller faiz tahakkuku 3.543.274 - 2.176.081 630.377 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 3.543.274 2.806.458 Çıkarılmış tahviller Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal kiralama borçları 33.599.175 1.142.769 32.000.000 3.020.119 610.486 Toplam uzun vadeli borçlanmalar 34.741.944 35.630.605 158.742.427 109.224.023 Kısa vadeli banka kredileri Kısa vadeli finansal kiralama borçları Çıkarılmış tahviller Toplam kısa vadeli borçlanmalar Toplam finansal borçlar 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler 2 yıl içinde ödenecekler 3 yıl ve sonrası 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 90.671.858 1.721.924 31.877.251 72.081.538 2.382.701 637.418 124.271.033 75.101.657 Şirket’in 91.248.569 TL tutarındaki kısa vadeli finansal borçlarının yeniden yapılandırılmasına ilişkin bankalar ve finansman kuruluşları ile 15 Ocak 2016 tarihinde protokol imzalanmış olup, söz konusu protokole göre kısa vadeli finansal borçlar, ilk iki yılı ödemesiz olmak üzere on yıl vadeli olarak yeniden yapılandırılmıştır (Not 25). Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, kullandığı kredilere ve finansal kiralama işlemlerine karşılık, teminat olarak verilen 27.660.194 TL tutarında ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 1.730.000 TL). Şirket kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatı olarak sahip olduğu 13.843.567 TL tutarındaki alacak senetlerini bankalara vermiştir (31 Aralık 2014: 26.252.139 TL) (Not 5). 22 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Para birimi TL Avro Para birimi TL Etkin yıllık faiz oranı (%) 13,21 4,00 Etkin yıllık faiz oranı (%) 16,44 31 Aralık 2015 Kısa vadeli Uzun vadeli 90.671.858 - 8.596.580 25.002.595 90.671.858 33.599.175 31 Aralık 2014 Kısa vadeli Uzun vadeli 72.081.538 3.020.119 72.081.538 3.020.119 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Toplam yapılacak finansal kira ödemeleri Gelecek yıllara ait faizler Vadesi 1 yıla kadar olan finansal kiralama yükümlülükleri Vadesi 1 yıldan fazla olan finansal kiralama yükümlülükleri 31 Aralık 2014 1.917.386 (197.906) 1.706.304 (214.315) 1.719.480 1.491.989 576.711 1.142.769 881.503 610.486 1.719.480 1.491.989 31 Aralık 2015 itibarıyla finansal kiralama borçlarının 438.463 TL’si TL (31 Aralık 2014: 561.815 TL), 1.281.017 TL’si Avro (31 Aralık 2014: 930.174 TL) cinsindendir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla çıkarılmış tahvillerin detayı aşağıdaki gibidir: Para birimi TL Etkin yıllık faiz oranı (%) 16,44 31 Aralık 2015 Kısa vadeli Uzun vadeli 32.751.914 - 32.751.914 - Şirket’in 2014 yılı içerisinde ihraç ettiği 32.000.000 TL tutarındaki tahvilin itfa tarihi 29 Nisan 2016 tarihi olup, üç ayda bir kupon ödemelidir. 23 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar: Müşteri cari hesapları Alacak senetleri Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23) Toplam 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 44.535.082 14.716.777 77.258.228 29.304.057 59.251.859 106.562.285 (1.448.352) (8.060.001) (1.175.219) (2.749.172) 49.743.506 102.637.894 4.757.308 2.159.055 54.500.814 104.796.949 Dönem içerisinde Şirket’in ilişkili kuruluşlar dışındaki bir şirkete 13.541.941 TL tutarında ticari alacak devri bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 10.000.970 TL). Devir işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahmini tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir. Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiş ve bilançoda “Diğer finansal yükümlülük” altında gösterilmiştir. Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ayrılan (Not 18) Dönem içinde yapılan tahsilatlar (Not 18) (2.749.172) (5.328.386) 17.557 (2.923.752) (35.981) 210.561 Dönem sonu – 31 Aralık (8.060.001) (2.749.172) Şirket’in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 60 gündür (31 Aralık 2014: 50 gün). Şirket’in, 31 Aralık 2015 itibarıyla ticari alacakları için almış olduğu 1.645.000 TL tutarında teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 3.725.000 TL). Şirket kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatı olarak sahip olduğu 13.843.567 TL tutarındaki alacak senetlerini bankalara vermiştir (31 Aralık 2014: 26.252.139 TL). 24 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar: Tedarikçiler cari hesapları Borç senetleri Diğer Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman geliri 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 66.518.571 4.835.942 5.031.108 103.864.757 26.709.622 4.844.522 76.385.621 135.418.901 (95.450) İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23) Toplam (2.597.916) 76.290.171 132.820.985 513.374 - 76.803.545 132.820.985 Şirket’in ticari borçlarına ilişkin ortalama vade süreleri 75 gündür (31 Aralık 2014: 59 gün). Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, ticari borçlarına karşılık teminat olarak verilen 24.759.726 TL tutarında ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). NOT 6 - DİĞER ALACAKLAR 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Diğer alacaklar toplamı İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 23) 25 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 92.652 62.060 166.894 57.990 154.712 224.884 - 49.153 154.712 274.037 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 7 - STOKLAR Ticari mallar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 19.119.173 42.085.612 19.119.173 42.085.612 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla verilen stok avansları 1.837.957 TL (31 Aralık 2014: 38.623.653 TL) olup peşin ödenmiş giderler içerisinde sınıflandırılmıştır (Not 8). NOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Peşin ödenmiş giderler - kısa vadeli Verilen stok avansları Gelecek aylara ait sigorta giderleri 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1.837.957 137.301 38.623.653 - 1.975.258 38.623.653 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 349.629 3.451 189.591 1.539.247 124.265 353.080 1.853.103 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 59.111 52.613 59.111 52.613 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 2.401.559 1.109.065 4.777 - 3.515.401 - Diğer dönen varlıklar Personel avansları Devreden KDV Diğer Diğer duran varlıklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ödenecek KDV Ödenecek vergi ve harçlar Diğer 26 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet değeri/ Yeniden değerlenmiş tutar Makine ekipman ve teçhizatlar Özel maliyetler Diğer duran varlıklar Arazi ve arsalar Binalar 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (-) 522.216 - 3.063.892 - 1.563.919 454.350 (99.485) 2.210.833 281.678 (86.235) 9.506.878 338.983 (2.010.936) 3.368.189 527.095 (31.975) 238.016 - 20.473.943 1.602.106 (2.228.631) 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 522.216 3.063.892 1.918.784 2.406.276 7.834.925 3.863.309 238.016 19.847.418 Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Birikmiş amortisman (-) 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar - (259.894) (83.690) - (952.601) (159.511) 17.154 (589.660) (282.592) 7.593 (3.917.040) (1.554.556) 1.260.769 (1.885.488) (469.070) 24.675 (231.529) (2.101) - (7.836.212) (2.551.520) 1.310.191 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi - (343.584) (1.094.958) (864.659) (4.210.827) (2.329.883) (233.630) (9.077.541) 3.624.098 1.533.426 31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 522.216 2.720.308 823.826 1.541.617 4.386 10.769.877 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kaydedilen amortisman giderlerinin 1.736.275 TL’si (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 2.051.487 TL) pazarlama giderlerine, 815.245 TL’si (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 487.740 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (Not 17). 27 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maliyet değeri/ Yeniden değerlenmiş tutar Makine ekipman ve teçhizatlar Özel maliyetler Diğer duran varlıklar Arazi ve arsalar Binalar 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Yeniden değerleme farkı Alımlar Çıkışlar (-) 492.216 30.000 - 2.974.892 89.000 - 1.299.871 407.025 (142.977) 1.907.542 333.376 (30.085) 8.560.166 1.806.150 (859.438) 2.448.507 952.168 (32.486) 238.016 - 17.921.210 89.000 3.528.719 (1.064.986) 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi 522.216 3.063.892 1.563.919 2.210.833 9.506.878 3.368.189 238.016 20.473.943 Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Birikmiş amortisman (-) 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar - (176.204) (83.690) - (904.391) (96.896) 48.686 (380.081) (212.178) 2.599 (2.552.186) (1.779.540) 414.686 (1.534.923) (361.758) 11.193 (226.364) (5.165) - (5.774.149) (2.539.227) 477.164 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi - (259.894) (952.601) (589.660) (3.917.040) (1.885.488) (231.529) (7.836.212) 5.589.838 1.482.701 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 522.216 2.803.998 611.318 1.621.173 28 6.487 12.637.731 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Binalarının gerçeğe uygun değer ölçümleri Şirket’in binaları, Şirket ile ilişkisi bulunmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından Kasım 2014 tarihinde gerçekleştirilen değerleme çalışmalarına göre belirlenen gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, piyasa değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla değerleme yöntemiyle hesaplanan Şirket binalarının taşıdığı gerçeğe uygun değeri analiz etmektedir. Farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir: • • • (Seviye 1) Benzer varlıklar veya yükümlülükler için aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilmemiş) (Seviye 2) Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye1'e dahil kote edilmiş fiyatlar dışındaki girdiler, direkt olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi) (Seviye 3) Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri İstanbul / Bayrampaşa Denizli Soğuk hava depoları Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri İstanbul / Bayrampaşa Denizli Soğuk hava depoları Özdeş varlıklar için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (Seviye 1) 31 Aralık 2015 Diğer önemli gözlemlenebilir girdiler (Seviye 2) Önemli gözlemlenemeyen girdiler (Seviye 3) - 1.850.000 996.738 217.154 - - 3.063.892 - Özdeş varlıklar için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (Seviye 1) 31 Aralık 2014 Diğer önemli gözlemlenebilir girdiler (Seviye 2) Önemli gözlemlenemeyen girdiler (Seviye 3) - 1.850.000 996.738 217.154 - - 3.063.892 - Seviye 2’nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Emsal karşılaştırma değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır. 29 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet değeri Haklar Bilgisayar yazılımları Toplam 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (-) 290.206 1.177.560 (33.898) 382.140 101.828 - 672.346 1.279.388 (33.898) 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 1.433.868 483.968 1.917.836 Birikmiş itfa payları (-) 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar (155.530) (162.607) 11.300 (179.516) (74.177) - (335.046) (236.784) 11.300 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi (306.837) (253.693) (560.530) 31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 1.127.031 230.275 1.357.306 Maliyet değeri Haklar Bilgisayar yazılımları Toplam 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Alımlar 176.243 113.963 327.465 54.675 503.708 168.638 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi 290.206 382.140 672.346 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Dönem gideri (140.462) (15.068) (114.608) (64.908) (255.070) (79.976) 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi (155.530) (179.516) (335.046) 134.676 202.624 337.300 Birikmiş itfa payları(-) 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kaydedilen itfa giderlerinin 236.784 TL si genel yönetim giderlerine (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 79.976 TL) dahil edilmiştir (Not 17). 30 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 11 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Arazi ve arsalar 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Satışlar 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi Binalar Toplam 6.724.500 (1.794.500) 13.660.000 - 20.384.500 (1.794.500) 4.930.000 13.660.000 18.590.000 Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde, kullanmış olduğu krediler için verilen ipotek tutarı 20.500.000 TL’dir (31 Aralık 2014: 280.000 TL). Arazi ve arsalar Binalar Toplam 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi 8.024.500 Gayrimenkul gerçeğe uygun değer farkları (1) 910.000 Alımlar Transferler (2) (1.510.000) Satışlar (700.000) 11.510.000 540.000 1.110.000 1.510.000 (1.010.000) 19.534.500 1.450.000 1.110.000 (1.710.000) 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi 13.660.000 20.384.500 6.724.500 (1) Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından Kasım 2014’te gerçekleştirilen değerleme çalışmalarına göre belirlenen gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, piyasa değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler neticesinde yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinde önemli bir değişiklik öngörülmediğinden bu tarihte bir değerleme çalışması yaptırılmamıştır. (2) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla arsalar içerisinde yer alan gayrimenkul Ankara Pursaklar bölgesinde inşaatın tamamlanması ve tapuların teslim edilmesiyle söz konusu gayrimenkul 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla binalar içerisinde gösterilmiştir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri Şanlıurfa, Antalya, Sakarya, Tekirdağ ve İstanbul Çatalca’da bulunan arsa ve binalardan oluşmaktadır. 31 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 11 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı) Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer ölçümleri Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla değerleme yöntemiyle hesaplanan Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin taşıdığı gerçeğe uygun değeri analiz etmektedir. Farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir: • • • (Seviye 1) Benzer varlıklar veya yükümlülükler için aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilmemiş) (Seviye 2) Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye1'e dahil kote edilmiş fiyatlar dışındaki girdiler, direkt olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi) (Seviye 3) Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri Şanlıurfa - bina Çatalca - arsa Ankara - bina Antalya – arsa Sakarya - arsa Şanlıurfa - bina Tekirdağ - arsa İstanbul - bina Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri Şanlıurfa - bina Çatalca - arsa Ankara - arsa Ankara - bina Antalya - arsa Sakarya - arsa Şanlıurfa - bina Tekirdağ - arsa İstanbul - bina Özdeş varlıklar için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (Seviye 1) 31 Aralık 2015 Diğer önemli gözlemlenebilir girdiler (Seviye 2) Önemli gözlemlenemeyen girdiler (Seviye 3) - 10.600.000 1.845.000 1.510.000 1.360.000 1.175.000 1.000.000 550.000 550.000 - - 18.590.000 - Özdeş varlıklar için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (Seviye 1) 31 Aralık 2014 Diğer önemli gözlemlenebilir girdiler (Seviye 2) Önemli gözlemlenemeyen girdiler (Seviye 3) - 10.600.000 1.845.000 1.794.500 1.510.000 1.360.000 1.175.000 1.000.000 550.000 550.000 - - 20.384.500 - Seviye 2’nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Emsal karşılaştırma değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır. 32 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa vadeli borçlar 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 2.053.680 1.691.967 404.016 900.846 3.745.647 1.304.862 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa vadeli karşılıklar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 79.744 129.612 79.744 129.612 Kullanılmayan izin karşılıkları Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki uzun vadeli karşılıklar Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092,53 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2014: 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.541,37 TL). Kıdem tazminatı karşılığı zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Haklar”, işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal (kayıp)/kazanç kapsamlı gelir tablosunda “Aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu” içerisinde muhasebeleştirilmiştir. 33 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık %6,50 enflasyon (31 Aralık 2014: %6) ve %11 faiz oranı (31 Aralık 2014: %9,15) varsayımlarına göre elde edilen %4,23 (31 Aralık 2014: %2,97) reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Bu tahmini oranlar 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla %71’dir (31 Aralık 2014: %93). Kıdem tazminatı karşılığı 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 793.199 650.689 793.199 650.689 Tanımlanan fayda planına ilişkin yükümlülüğün hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp Ödenen tazminatlar (-) Dönem sonu - 31 Aralık 34 2015 2014 650.689 131.394 2.711 1.514.882 (1.506.477) 287.194 525.575 10.843 247.550 (420.473) 793.199 650.689 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 13 - TAAHHÜTLER 31 Aralık 2015 Dövizli Tutar TL Karşılığı A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 44.361.393 Teminatlar -TL 13.601.473 -EUR İpotekler -TL 30.759.920 -EUR Rehin -TL -USD -EUR B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 44.361.393 35 31 Aralık 2014 Dövizli Tutar TL Karşılığı 44.361.393 71.238.065 71.238.065 13.601.473 - 69.508.065 - 69.508.065 - 30.759.920 - 1.730.000 - 1.730.000 - - - - - - - - - - - - - - - - 44.361.393 71.238.065 71.238.065 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 14 - ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Eyyüp Serdal Akyürek Şekip Akyürek Mehmet Akyürek Aslan Akyürek Mustafa Akyürek Halka açık Ödenmiş sermaye (%) 31 Aralık 2015 (%) 31 Aralık 2014 32 32 <1 <1 36 14.771.227 14.726.943 44.285 44.285 16.500.000 32 32 <1 <1 <1 36 14.726.942 14.726.943 44.285 44.285 44.285 16.500.000 100 46.086.740 100 46.086.740 Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sermayesi 46.086.740 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 46.086.740). Bu hisselerin 1.800.000 adedi A grubu ve nama yazılı olup, 30.786.740 adedi ise B grubu olup hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. A grubu hisselerin 900.000 adedi Şekip Akyürek’e, 900.000 adedi ise Eyyüp Serdal Akyürek’e aittir. A Grubu Payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Yönetim Kurulu üyelerinin 4 adedi (tamamı 6 kişiden oluşmaktadır) A Grubu pay sahiplerinin çoğunlukla göstereceği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir. Ayrıca, 3 yıl için seçilen 3 denetçiden 2 üye A Grubu hisseye sahip hissedarlar tarafından seçilir. b) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri 239.049 TL (31 Aralık 2014: 80.791 TL) tutarındaki yasal yedekleri içermektedir. Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle özkaynaklarda özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Şirket, 2015 yılı içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu’na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan 1.413.011 TL tutarındaki satış karının %75’ine tekabül eden 1.059.758 TL’yi 2015 yılı sonunda özsermaye altında “Kardan Ayrılmış Kıstlanmış Yedekler” hesabına sınıflandıracak olup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kar dağıtımına konu olmayan kar kapsamındadır. Şirket’in 1 Ocak - 31 Aralık 2015 dönemine ilişkin, Maliye Bakanlığı’nın yayınladığı Tek düzen hesap planı izahnamesinde yer alan muhasebe ilkelerine göre hesaplanan dönem net zararı 37.353.146 TL’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2014: 4.091.669 TL dönem net karı). 36 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 15 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 2015 2014 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler 441.964.098 9.307.536 13.599.175 661.017.481 30.152.777 115.899.918 Brüt satışlar 464.870.809 807.070.176 Satış iadeleri (-) Satış iskontoları (-) (27.352.871) (2.866.244) (25.259.423) (99.922.078) Net satışlar 434.651.694 681.888.675 2015 2014 b) Satışların maliyeti Satılan ticari malların maliyeti (406.366.423) (625.454.829) (406.366.423) (625.454.829) NOT 16 - PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Pazarlama giderleri 2015 Personel giderleri Cafe Breno pazarlama giderleri (*) Nakliye giderleri Yakıt giderleri İlan ve reklam giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 9 ve 10) Ofis giderleri Bina kira giderleri Taşıt kira giderleri Bakım onarım giderleri Sigorta giderleri Diğer (*) 2014 (15.456.446) (10.216.416) (3.733.609) (2.874.816) (2.609.512) (1.736.275) (1.706.197) (1.566.758) (1.351.596) (821.387) (527.916) (1.167.481) (9.209.771) (7.401.002) (9.264.144) (3.887.421) (1.445.623) (2.051.487) (850.035) (1.358.299) (1.221.188) (971.374) (546.527) (1.423.911) (43.768.409) (39.630.782) Şirket’in kahve markasıyla ilgili olarak harcanan reklam prodüksiyonu, marka araştırma geliştirme, televizyon yayın bütçesi, medya ve basın reklam giderleri, numune giderleri ve lansman giderlerinden oluşmaktadır. 37 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 16 - PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (Devamı) Genel yönetim giderleri 2015 Personel giderleri Holding giderleri Ofis giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 9 ve 10) Vergi, resim ve harçlar Bina kira giderleri Danışmanlık hizmet giderleri Taşıt kira giderleri Sigorta giderleri Taşıt yakıt gideri Seyahat giderleri Bakım onarım giderleri Diğer 2014 (5.967.895) (1.510.897) (1.104.517) (1.052.029) (936.713) (496.338) (444.077) (303.790) (239.440) (187.156) (151.850) (43.871) (540.939) (5.669.528) (1.416.600) (633.648) (567.716) (461.566) (618.245) (161.514) (287.681) (145.744) (209.457) (15.007) (27.406) (1.394.514) (12.979.512) (11.608.626) NOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE FAALİYET GİDERLERİ Personel giderleri Pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri 2015 2014 (15.456.446) (5.967.895) (9.209.771) (5.669.528) (21.424.341) (14.879.299) Amortisman giderleri ve itfa giderleri Pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri 38 2015 2014 (1.736.275) (1.052.029) (2.051.487) (567.716) (2.788.304) (2.619.203) AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 18 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Vade farkı gelirleri Şüpheli alacaklardan yapılan tahsilatlar (Not 5) Sigorta hasar tazminat gelirleri Diğer 2015 2014 597.824 17.557 15.197 122.265 3.193.475 210.561 489.297 752.843 3.893.333 2015 2014 Esas faaliyetlerden diğer giderler Şüpheli alacak gideri (Not 5) Reeskont giderleri Vade farkı giderleri Dava giderleri Diğer (5.328.386) (2.775.599) (1.465.607) (185.335) (634.044) (35.981) (387.388) (10.388.971) (423.369) NOT 19 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/(GİDERLER) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Maddi duran varlık satış karları Kira gelirleri Yatırım amaçlı gayrimenkul satış karı Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer farklarından kaynaklanan kazanç 2015 2014 1.313.357 837.993 221.051 97.494 450.092 90.000 - 1.450.000 2.372.401 2.087.586 2015 2014 Yatırım faaliyetlerinden giderler Maddi duran varlık satış zararları 39 - (9.575) - (9.575) AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 20 - FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) Finansman gelirleri Faiz gelirleri (*) Kambiyo karları (*) 2015 2014 26.456.715 228.548 3.007.943 2.348.116 26.685.263 5.356.059 Faiz gelirlerinin 24.189.346 TL tutarındaki kısmı ilişkili taraflara finansman amacıyla verilmiş olan diğer alacakların faiz gelirinden ve gelir tahakkuklarından oluşmaktadır (Not 23). Finansman giderleri 2015 Faiz giderleri Kambiyo zararları Banka komisyon giderleri Faktoring komisyon giderleri Finansal kiralama giderleri Diğer 2014 (12.912.502) (10.175.200) (4.460.223) (695.545) (149.467) (664.172) (11.035.831) (3.690.933) (2.407.126) (1.927.823) (118.143) (717.415) (29.057.109) (19.897.271) NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 815.868 580.698 815.868 580.698 2015 2014 Cari dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri 304.737 (926.521) 1.589.919 Toplam vergi geliri 304.737 663.398 Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli varlıklar Peşin ödenen vergiler Vergi gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir: 2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20). 40 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Kurumlar vergisi: Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanıp bulunan vergi gelir/gideri ile 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablosunda gösterilen vergi gelir/gideri arasındaki mutabakat aşağıdadır: 2015 2014 Vergi öncesi zarar (38.098.223) Kurumlar vergisi oranı %20 Kurumlar vergisi oranı ile hesaplanan vergi geliri/(gideri) 7.619.645 Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi (-) (7.442.666) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin ve vergiden istisna gelirlerin etkisi, net 127.758 Dönem sonu - 31 Aralık 304.737 (3.798.799) %20 759.760 (96.362) 663.398 Ertelenmiş vergi: Şirket, vergiye esas finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2014 : %20). Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): 31 Aralık 2015 Geçici farklar Maddi duran varlıklara ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları Maddi varlıkların amortisman / maddi olmayan varlıkların itfa farkları Şüpheli alacak karşılığı Alacak / borç iskontoları (net) Kredilere ilişkin kur farkı ve faiz düzeltmesi Kullanılmamış izin karşılıkları Kıdem tazminatı karşılıkları Cafe Breno reklam ve lansman giderleri Dava karşılığı Diğer 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Geçici farklar Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi 7.580.704 8.772.664 (638.046) (820.207) 306.987 (4.586.789) (1.352.902) (1.637.957) (79.744) (793.199) (185.335) - 408.695 (2.565.920) 1.422.695 (152.250) (129.610) (650.689) (4.641.720) 107.620 (61.397) 917.358 270.580 327.591 15.949 158.640 37.067 - (81.739) 513.184 (284.539) 30.450 25.922 130.138 928.344 (21.524) 1.027.742 420.029 Ertelenmiş vergi varlığı, net 41 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 Dönem başı - 1 Ocak Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen Özkaynak altında muhasebeleştirilen Dönem sonu - 31 Aralık 2014 420.029 304.737 302.976 (1.201.600) 1.589.919 31.710 1.027.742 420.029 Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Mahsup edilebilir mali zararlardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kaydedilmektedirler. Şirket, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, 37.213.330 TL (31 Aralık 2014: Yoktur) tutarındaki kullanılmamış mali zararlarından doğan ertelenmiş vergi varlığı tutarını söz konusu mali zararının tamamından öngörülebilir bir vadede istifade edememe ihtimali nedeniyle kayıtlara yansıtmamıştır Ertelenmiş vergi varlığına konu edilmemiş mahsup edilebilir mali zararlarının son kullanım tarihleri aşağıdaki gibidir: 2020 2015 2014 37.213.330 - 37.213.330 - 2015 2014 NOT 22 - PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) Pay başına kazanç Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Toplam kapsamlı gider 46.086.740 (39.005.392) Pay başına kayıp (0,846) 42 46.086.740 (3.262.241) (0,070) AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflarla olan işlemler Mal alımları Mal satışları 1 Ocak - 31 Aralık 2015 Maddi Duran Vade farkı Vade farkı Varlık Satışı gideri geliri Maddi Duran Varlık Alımı Hizmet Alımı Diğer gider Diğer gelir Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Taco Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. - 14.807.573 BTS Birlik Toptan Satış Mağazaları A.Ş. 3.489.450 İsmar Marketler Zinciri A.Ş. (55.448) 18.551 Akyürek Holding Taco Lojistik Ltd. Şti. Doruk Tütün Ürünleri Satış Dağıtım Tic. A.Ş. - (4.818) (181.393) (729) - 55.085 - - (110.593) - - (55.448) 18.315.574 (297.533) 55.085 - İlişkili taraflarla olan işlemler Mal alımları Mal satışları 24.189.346 - (1.586.034) - (1.301.637) - 24.189.346 (2.887.671) 1 Ocak - 31 Aralık 2014 Maddi Duran Vade farkı Vade farkı Varlık Satışı gideri geliri Maddi Duran Varlık Alımı - (7.345) (55.332) (194.553) (17.918) 239.752 142.818 7.691 17.386 (2.478) 7.722 (277.626) 415.369 Hizmet Alımı Diğer gider Diğer gelir - - - Ortaklar ve ilişkili taraflar Mehmet Akyürek Ahmet Burak Akyürek İbrahim Halil Akyürek - - (770.000) - 510.000 510.000 - - Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler İsmar Marketler Zinciri A.Ş. Taco Lojistik Ltd. Şti. Taco Tarım Ürünleri San.ve Tic. A.Ş. Doruk Tütün Ürünleri Satış Dağıtım Tic. A.Ş. Akyürek Holding BTS Birlik Toptan Satış Mağazaları A.Ş. - 3.620.225 790 (39.877) 13.971 (858.725) (28.005) 17.797 - (5.090) (13.971) 3.007.943 - 3.016.950 (69.492) (1.462) (250.000) 300.000 3.122 - (2.932) - (39.877) 6.651.936 (1.977.684) 1.340.919 (21.993) 43 (427.501) (25.803) (236.610) (1.132.792) (35.595) (125) (80) (1.514.794) (22.439) - 3.007.943 (2.237.019) (1.158.720) 228.188 32.231 11.703 38.104 60.507 370.733 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık 2015: Alacaklar Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Diğer Ticari Diğer Ticari Diğer - - - - - 7.554 774 4.128.012 - - - 15.924 182.258 44.000 584.549 747 - - 187.912.165 - 17 497.433 - 312.645 920.140 - 4.757.308 - - 187.912.165 513.374 1.423.371 Ortaklar Şekip Akyürek Aslan Akyürek İsmar Marketler Zinciri Gıda ve Tüketim Malları San. ve Tic. A.Ş. BTS Birlik Toptan Satış Mağazaları A.Ş. Foodsell Toplu Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım San. ve Tic. A.Ş. Doruk Tütün Ürünleri Satış Dağıtım Ticaret A.Ş. Taco Lojistik Ltd. Şti. Taco Tarım Ürünleri San.ve Tic. A.Ş. (*) Akyürek Holding Aksan Gıda San. ve Tic. A.Ş. İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal satışından kaynaklanmaktadır ve yaklaşık ortalama vade 60 gündür. Alacaklar teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. (*) İlişkili taraflardan diğer alacaklar finansman amacıyla verilmiş olup faiz oranı %21’dir. 44 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık 2014: Alacaklar Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler İsmar Marketler Zinciri Gıda ve Tüketim Malları San. ve Tic. A.Ş. BTS Birlik Toptan Satış Mağazaları A.Ş. Foodsell Toplu Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım San. ve Tic. A.Ş. Akyürek Holding A.Ş. Taco Lojistik Ltd. Şti. Taco Tarım Ürünleri San.ve Tic. A.Ş. Doruk Tütün Ürünleri Satış Dağıtım Tic.A.Ş. Akyürek Kardeşler Güney Anadolu Tarım Yağmurlama San. Tic. A.Ş. Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Diğer Ticari Diğer Ticari Diğer 1.421.330 737.725 - - - - - - 44.000 - - - - 116.671 111.821 3.499 52.709 - 5.153 - - - - 2.159.055 49.153 - - - 284.700 45 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 2015 2014 373.580 257.578 NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Şirket’in finansal araçlardan kaynaklanan riskler ile ilgili yönetim politikalarına ve uygulamalarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmaktadır: i. Fonlama riski Şirket, mevcut ve muhtemel borç gereksinimlerini, nitelikli sermayedarlar veya ilişkili taraflar tarafından sağlanan kaynaklar neticesinde fonlama kabiliyeti ile sağlamaktadır. ii. Kredi riski Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Ticari alacakların önemli bir kısmı müşterilerdendir. Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir. Şirket’in kredi riski çok sayıda müşteriyle çalıştığı için dağılmış durumdadır. İlişkili olmayan şirketlerden olan riskin yönetiminde alacakların mümkün olan en yüksek oranda teminat altına alınması ilkesi ile banka teminatları, alacak sigortaları ve çek-senet teminatları alınmaktadır. Alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Ticari Alacaklar Vadesi geçmemiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-6 ay geçmiş Vadesi üzerinden 6 aydan daha fazla geçmiş 46 2015 2014 12.972.098 1.435.450 298.600 44.545.711 96.181.649 9.253.229 1.127.407 - 59.251.859 106.562.285 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2015 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (Not 4 ve 5) - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer taraf Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer taraf Banka mevduatları 4.757.308 49.743.506 187.912.165 154.712 3.221.861 - 1.645.000 - - - 4.757.308 12.972.098 - 154.712 3.221.861 - 36.771.408 187.912.165 - - - 8.060.001 (8.060.001) - - - - - 47 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2014 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (Not 4 ve 5) - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer taraf Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer taraf Banka mevduatları 2.159.055 102.637.894 49.153 224.884 112.662.007 - 3.725.000 - - - 2.159.055 96.181.649 49.153 224.884 112.662.007 - 6.456.245 - - - - 2.749.172 (2.749.172) - - - - - 48 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) iii. Likidite riski Şirket’in fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Şirket, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir. Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak izleyerek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin sürekliliğini sağlayarak likidite riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 1.446.166 22.795 76.898.995 76.484.107 178.755.961 115.927.857 265.079 265.079 793.199 - 1.423.371 414.888 22.608.013 - 40.220.091 793.199 - 3.745.647 3.515.401 - - - 265.420.448 199.960.886 24.446.272 41.013.290 - 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 284.700 5.967.606 - 38.211.498 650.689 - 1.304.862 584.626 299.926 135.418.901 135.418.901 125.696.586 81.517.482 129.612 129.612 650.689 1.304.862 1.304.862 - - - 254.715.767 263.785.276 218.670.783 6.252.306 38.862.187 - Defter değeri Türev olmayan finansal yükümlülükler: Diğer borçlar 1.446.166 Ticari borçlar 76.803.545 Finansal borçlanmalar (*) 172.284.368 Kısa vadeli karşılıklar 265.079 Uzun vadeli karşılıklar 793.199 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 3.745.647 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.515.401 258.853.405 31 Aralık 2014 Türev olmayan finansal yükümlülükler: Diğer borçlar Ticari borçlar Finansal borçlanmalar Kısa vadeli karşılıklar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar (*) Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) Defter değeri 584.626 132.820.985 119.224.993 129.612 650.689 3.745.647 3.515.401 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) Şirket’in 91.248.569 TL tutarındaki kısa vadeli finansal borçlarının yeniden yapılandırılmasına ilişkin bankalar ve finansman kuruluşları ile 15 Ocak 2016 tarihinde protokol imzalanmıştır. Söz konusu protokole göre kısa vadeli finansal borçlar, ilk iki yılı ödemesiz olmak üzere on yıl vadeli olarak yeniden yapılandırılmıştır (Not 25). 49 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) iv. Fiyat riski Şirket fiyat riskine maruz kalmamak için, satış, maliyet ve karlılık analizleri yapıp değişen piyasa şartlarını da göz önünde bulundurarak fiyat riskini kontrol altına almaktadır. v. Yabancı para riski Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir. Şirket dövizli kredilerinden ve borçlarından dolayı kur riski taşımaktadır. Yurtdışı satışlardan ve iç piyasadan dövizli alacakları nedeniyle kur riski belli oranda azalmaktadır. Net döviz pozisyonunun öz kaynaklara olan oranı yönetim tarafından düzenli olarak kontrol altında tutulmaktadır. Yurtdışından yapılan alımların bir kısmının yurt içi kaynaklardan karşılanarak kur riskinin bir ölçüde azaltılması hedeflenmektedir. Şirket, ticari faaliyetlerden sağlanan varlık ve yükümlülükler yabancı para cinsinden TL’ye çevrildiğinden dolayı döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi yoluyla mümkün olduğu ölçüde takip edilir ve sınırlı tutulur. Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerindeki döviz kur riskleri’nin TL’ye çevrilmiş halleri aşağıdaki tablolarda özetlendiği gibidir: 50 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Şirket’in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları 1. Ticari alacaklar - 2. TOPLAM VARLIKLAR - 31 Aralık 2014 Avro TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro - - 176.797 - 62.678 - - 176.797 - 62.678 3. Ticari borçlar 4. Borçlanmalar (532.901) - (167.706) (25.507.701) (675.190) - (9.043.039) (239.370) 5. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (532.901) - (167.706) (26.182.891) - (9.282.409) 6. Borçlanmalar (25.750.710) - (8.103.824) (223.060) - (79.080) 7. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (25.750.710) - (8.103.824) (223.060) - (79.080) 8. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (26.283.611) - (8.271.530) (26.405.951) - (9.361.489) 9. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (2-8) (26.283.611) - (8.271.530) (26.229.154) - (9.298.811) 51 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kur riskine duyarlılık Şirket, özellikle Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. 31 Aralık 2015 Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi 31 Aralık 2014 Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - - 3 - ABD Doları net etki (1+2) - - - - Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) (2.628.361) - 2.628.361 - (2.622.916) - 2.622.916 - 6 - Avro net etki (4+5) (2.628.361) 2.628.361 (2.622.916) 2.622.916 TOPLAM (2.628.361) 2.628.361 (2.622.916) 2.622.916 52 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) vi Sermaye risk yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Şirket sermaye risk yönetimini, genel mali durum, kısa vadeli bilanço likiditesi ve net finansal borç düzeyi alt başlıklarında aylık takip ederek finansal risk analizi yapmaktadır. Net borç, toplam finansal borçlar ve diğer borçlardan nakit ve nakit benzerlerinin düşülmesiyle hesaplanır. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Toplam finansal borçlar Eksi: nakit ve nakit benzerleri 172.284.368 (3.380.513) 119.224.993 (112.783.472) Net borç 168.903.855 6.441.521 Toplam özsermaye 41.162.214 80.167.606 Yatırılan sermaye 210.066.069 86.609.127 80% 7% Net borç/yatırılan sermaye oranı NOT 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket’in 91.248.569 TL tutarındaki kısa vadeli finansal borçlarının yeniden yapılandırılmasına ilişkin bankalar ve finansman kuruluşları ile 15 Ocak 2016 tarihinde protokol imzalanmıştır. Söz konusu protokole göre kısa vadeli finansal borçlar, ilk iki yılı ödemesiz olmak üzere on yıl vadeli olarak yeniden yapılandırılmıştır. …………………. 53
