31 aralık 2012 hesap dönemđne ađt konsolđde fđnansal tablolar ve

ARTI YATIRIM HOLDĐNG A.Ş.
01.01.-31 ARALIK 2012
HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
Đçindekiler
Sayfa
Konsolide Bilançolar
1-2
Konsolide Kapsamlı gelir tabloları
3
Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları
4
Konsolide Nakit Akım Tabloları
5
Konsolide Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
6-58
ARTI YATIRIM HOLDĐNG A.Ş.
31.12.2012 VE 31.12.2011
TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
Diğer Dönen Varlıklar
Ara Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
10
12
11
13
14
15
26
34
10
12
11
7
16
14
17
18
19
20
35
26
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Konsolide
31 Aralık 2012
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Solo
31 Aralık 2011
11.034.732
3.446.203
14.970
1.661.330
224.480
3.268.990
914.885
9.530.858
1.503.874
37.928.894
34.928.286
131.251
2.869.357
48.963.626
2.421.224
6.159
2.409.065
6.000
2.421.224
12.377
12.377
2.433.601
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
ARTI YATIRIM HOLDĐNG A.Ş.
31.12.2012 VE 31.12.2011
TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
-Đlişkili Taraflara Borçlar
-Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-Đlişkili Taraflara Borçlar
-Diğer Ticari Borçlar
Devam Eden Đnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ara Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin
Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Özel Fonlar
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Net Dönem Karı/(Zararı)
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
8
9
10
37
10
11
37
11
15
12
21
35
22
26
34
8
9
10
11
12
21
22
24
35
26
27
27
27
27
27
27
27
27
27
36
27
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Konsolide
31 Aralık 2012
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Solo
31 Aralık 2011
11.827.968
3.379.760
5.769
831.127
4.889
826.238
7.079.312
2.736.212
4.343.100
532.000
11.827.968
29.007
12.390
12.390
16.617
16.617
29.007
2.093.989
1.375.911
10.540
670.191
37.347
35.041.669
10.033.278
10.000.000
1.499.678
(639.298)
(827.102)
25.008.391
48.963.626
2.701
2.701
2.401.893
2.401.893
2.700.000
77.423
(146.674)
(228.856)
2.433.601
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
ARTI YATIRIM HOLDĐNG A.Ş.
01.01.-31.12.2012 VE 01.01.-31.12.2011
HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmiş Konsolide
Geçmiş Solo
Dipnot
01.01.-31.12.2012
01.01.-31.12.2011
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış Gelirleri
28
697.665.764
433.699.220
Satışların Maliyeti (-)
28
(695.968.689)
(433.533.752)
Esas faaliyetlerden gelir ve (giderler)
28
13.223
(32.944)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar
1.710.298
132.524
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
28
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
28
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar
BRÜT KAR/(ZARAR)
1.710.298
132.524
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
29-30
(180.681)
Genel Yönetim Giderleri (-)
29-30
(1.466.581)
(439.625)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
29-30
Diğer Faaliyet Gelirleri
31
175.190
134.490
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
31
(1.456.065)
(56.245)
FAALĐYET KARI/(ZARARI)
(1.217.839)
(228.856)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
32
457.063
Finansal Giderler (-)
33
(805.868)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ
KARI/(ZARARI)
(1.566.644)
(228.856)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
35
- Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (-)
35
34.093
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI)
(1.532.551)
(228.856)
DURDURULAN FAALĐYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem
Karı/(Zararı)
(116.590)
Diğer kapsamlı gelir:
Duran Varlık Yeniden Değerleme Amortismanı
(99.224)
DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI)
(99.224)
TOPLAM KAPSAMLI GELĐR
(1.748.365)
(228.856)
DÖNEM KARI / (ZARARI)
(1.748.365)
(228.856)
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
(822.039)
Ana Ortaklık Payları
(827.102)
(228.856)
Toplam Kapsamlı Kar / (Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları
(898.524)
Ana Ortaklık Payları
(849.841)
Hisse Başına Kazanç
36
(0,133)
(0,085)
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
36
(0,133)
(0,085)
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
36
(0,133)
(0,085)
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına
Kazanç
36
(0,133)
(0,085)
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
ARTI YATIRIM HOLDĐNG A.Ş.
01.01.-31.12.2012 VE 01.01.- 31.12.2011 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Bakiye 31.12.2010
Hisse
Kardan
Senedi
Ayrılan
Đhraç Kısıtlanmış
Sermaye
Primleri
Yedekler
(Dipnot 27) (Dipnot 27)
2.700.000
---
Transfer
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıllar
Net Dönem
Azınlık
Özkaynak
Kar/(Zararı)
Karı/(Zararı)
Toplam
Payları
Toplamı
(Dipnot 27)
77.423
(146.674)
2.630.749
--
2.630.749
---
---
77.423
--
(224.097)
--
146.674
(228.856)
-(228.856)
---
-(228.856)
Bakiye 31.12.2011
2.700.000
--
77.423
(146.674)
(228.856)
2.401.893
--
2.401.893
Sermaye Artırımı (Nakit)
Azınlıklarla Gerçekleştirilen Đşlemler
Yeni Bağlı Ortaklık Azınlık Payları
Duran Varlık Yeniden Değerleme Amortismanı
Transfer
Net Dönem Karı
7.300.000
------
1.499.678
------
----(77.423)
--
-(241.967)
-(99.224)
(151.433)
--
----228.856
(827.102)
8.799.678
(241.967)
-(99.224)
-(827.102)
-(240.822)
26.071.252
--(822.039)
8.799.678
(482.789)
26.071.252
(99.224)
-(1.649.141)
10.000.000
1.499.678
--
(639.298)
(827.102)
10.033.278
25.008.391
35.041.669
Bakiye 31.12.2012
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
ARTI YATIRIM HOLDĐNG A.Ş.
01.01.-31.12.2012 VE 01.01.-31.12.2011
HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT NAKĐT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmiş Konsolide
Geçmiş Solo
Dipnot
01.01.-31.12.2012
01.01.-31.12.2011
A. Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akımları
Vergi Öncesi Net Dönem Karı/(Zararı)
Đşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde
kullanılan net nakit turarının net kar ile mutabakatını
sağlayan düzeltmeler:
Amortisman giderleri
Đtfa payı giderleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Konusu kalmayan karşılıkar
Şüpheli alacak karşılığı
Borç ve gider karşılıkları
Menkul kıymet değerleme farkı
Ters repo faiz reeskont geliri
Stok değer düşüklüğü
Personel izin karşılıkları
Azınlık Payları
Đşletme sermayesindeki değişimler öncesinde faaliyet karı
Đşletme sermayesindeki değişimler:
Ticari alacaklardaki (artış)/azalış
Finansal Yatırımlardaki (artış)/azalış
Diğer alacaklardaki (artış)/azalış
Diğer dönen varlıklardaki (artış)/azalış
Stoklardaki (artış)/azalış
Ticari borçlardaki artış/(azalış)
Diğer borçlardaki artış/(azalış)
Diğer karşılık ve yükümlülüklerdeki artış/(azalış)
Vergi ödemeleri (-)
Toplam
Đşletme faaliyetinden kaynaklanan nakit
B. Yatırım Faaliyetinden Kaynaklanan Nakit Akımları
Finansal Varlıklardaki (artış)/azalış, net
Maddi duran varlıklardaki (artış)/azalış, net
Maddi olmayan duran varlıklardaki (artış)/azalış, net
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklarda (artış)/azalış
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit artışı/(azalışı)
C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
Kısa vadeli finansal borçlardaki artış/(azalış) - net
Uzun vadeli finansal borçlardaki artış/(azalış) - net
Nakit sermaye artırımı
Primli Hisse Satışından Sağlanan nakit
Konsolidasyona dahil olan bağlı ortaklığa ilişkin nakit
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit artışı/(azalışı)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış)
Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler
Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler
(1.683.234)
(228.856)
18-19
18-19
24
31
31
22
7
6-7
31
24
27
1.815.735
98.900
224.911
(32.034)
580.418
532.000
--(22.984)
10.821
822.039
2.346.572
45
1.173
2.701
---(100.262)
(357)
---(325.556)
10
7
11
26
13
10
11
22-26
(250.374)
1.183.905
108.521
1.920.619
(1.402.392)
(1.740.442)
(667.005)
(1.451.467)
-(2.298.635)
47.937
-342.414
(6.000)
553
-2.717
59.254
(8.627)
(45.944)
344.367
18.811
7
18
19
34
(9.329.047)
(1.369.657)
(99.134)
46.240
(10.751.598)
-(12.960)
--(12.960)
8
8
27
27
653.683
(320.603)
7.300.000
1.499.678
5.010.947
14.143.705
-------
6
6
6
3.440.044
6.159
3.446.203
5.851
308
6.159
Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 1 - ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU
1.1. Genel Bilgi
Artı Yatırım Holding A.Ş. (“Ana Ortaklık” veya “ARTI YATIRIM” olarak anılacaktır) (Eski Unvanı: Asya Menkul
Kıymetler Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi (Eski Unvanı: Taksim Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi)), 2006 yılında
faaliyete başlamıştır.
Ana Ortaklığın iletişim bilgileri aşağıdadır:
Merkez adresi: F. Sultan Mehmet Mah. Poligon Cad. Buyaka2 Sitesi, 8C Blok, No: 44 Ümraniye-Đstanbul
Telefon: 0 (216) 290 79 59
Telefaks: 0 (216) 290 79 63
Web: artiyatirimholding.com.tr
09.05.2011 tarihli Hisse Alım Satım anlaşması ve SPK’nın 17.06.2011 tarih 19/581 sayılı toplantısı ile verilen izin
sonucu Compagnie Financiere De Camondo ve Seda Birdal ortaklık paylarını Namık Kemal Gökalp’e
devretmişlerdir.
Ana Ortaklık, 19.03.2012 tarihli olağan genel kurul toplantısında esas sözleşme değişikliğine gitmiş ve Taksim
Yatırım Ortaklığı A.Ş. olan şirket unvanı Asya Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Daha
sonra aşağıda detaylı anlatıldığı üzere Ana Ortaklık, tekrar esas sözleşme değişikliğine gitmiş ve unvanı Artı
Yatırım Holding Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Söz konusu husus 12.10.2012 tarih 8173 sayılı Türkiye
Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Ana Ortaklığın, 02.10.2012 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında, menkul kıymet yatırım ortaklığı
statüsünden çıkılmasına ve şirket tüzel kişiliğinin yeniden yapılandırılmasına ilişkin olarak esas sözleşmesinin 1,
2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 ve 26 no’lu maddelerinin
değiştirilmesine, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 ve 39 no’lu maddelerin çıkarılmasına ve 12.09.2012
tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’nun ve T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’nın öz izinleri ile onandığı şekilde tadil
edilmesine karar verilmiştir. Söz konusu değişiklikler 08.10.2012 tarihinde ticaret siciline tescil edilerek
12.10.2012 tarih 8173 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Yukarıda detaylı anlatıldığı üzere Ana Ortaklık unvan ve faaliyet konusu değişikliği yapmıştır. Bu nedenle
08.10.2012 tarihine kadar ve bu tarihten sonraki faaliyet konusu aşağıda ayrı ayrı belirtilmiştir.
Şirket’in 08.10.2012 Tarihine Kadar Faaliyet Konusu:
Ana Ortaklık, Sermaye Piyasası Kurulu'nun menkul kıymet yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı
amaç ve konular ile iştigal etmek üzere kurulmuştur. Şirket'in faaliyet esasları, portföy yatırım politikaları ve
yönetim sınırlamalarında, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve mevzuatına uymaktadır.
Bu çerçevede Ana Ortaklık;
a) Ortaklık portföyünü oluşturur, yönetir ve gerektiğinde portföyde değişiklikler yapar.
b) Portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini, faaliyet alanlarına ve ortaklıkların durumlarına göre en aza indirecek
bir biçimde dağıtır.
c) Menkul kıymetlere, mali piyasa ve kurumlara, ortaklıklara ilişkin gelişmeleri sürekli izler ve portföy yönetimiyle
ilgili gerekli önlemleri alır.
d) Portföyün değerini korumaya ve artırmaya yönelik araştırmalar yapar.
Ana Ortaklık, hisse senetlerini aldıkları ortaklıkların herhangi bir şekilde sermayesine ve yönetimine hâkim olmak
amacı güdemez.
6
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket’in 08.10.2012 Tarihinden Sonra Faaliyet Konusu:
Ana Ortaklığın amacı, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak,
sermaye piyasası mevzuatında belirtilen yatırım danışmanlığını içermemek kaydıyla; teknik planlama,
programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal ve organizasyon, firma değerleri gibi konularda danışmanlık,
ticari, sınai ve finansal konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, portföy işletmeciliği faaliyetinde olmamak üzere
aktiflerini kar etme yeteneğine veya potansiyeline sahip sermaye şirketlerinin çıkarmış olduğu veya çıkaracağı
hisse senetleri ile diğer menkul kıymetlere, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş veya
kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim
meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini
artırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde ve ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve
devamlılıklarını teminat altına almak, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım
yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktır. Ayrıca
Ana Ortaklık, yatırım ortaklığı statüsünden çıkarılmıştır.
Ana Ortaklığın bilanço tarihi itibariyle çalışan personel sayısı 5 kişidir (31 Aralık 2011 - 5 kişi).
1.2. Sermaye Yapısı
Ana Ortaklığın 31.12.2012 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdadır:
Ortağın Adı
Mehmed Nureddin ÇEVĐK
Mehmed Nureddin ÇEVĐK
BĐZ AG
Diğer
Toplam
Pay Grubu
A
B
B
B
Pay Tutarı (TL)
100.000
1.500.000
900.000
7.500.000
10.000.000
Pay Oranı (%)
1,00
15,00
9,00
75,00
100,00
1.3. Đştirak ve Bağlı Ortaklıklar
Cari dönemde Ana Ortaklık, Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ye iştirak etmiştir. Artı Yatırım Holding A.Ş., sahibi olduğu
A grubu imtiyazlı paylar nedeniyle Altınyağ Kombinaları A.Ş.’de %82 kontrol gücüne sahiptir. Bu nedenle Altınyağ
Kombinaları A.Ş. ve bağlı ortaklığı Gürtaş Tarım Ürünleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. tam konsolidasyon yöntemiyle
konsolide edilmiştir.
Şirket Đsmi
Altınyağ Kombinaları A.Ş.
Gürtaş
Tarım
Enerji
Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş.
Faaliyet Alanı
Nebati yağ ve sabun imali ve satışı
Büyükbaş, küçükbaş ve kanatlı
hayvan yemi üretimi ve satışı,
zeytinyağı ve bitkisel yağ işlenmesi,
dolumu ve satışı.
Sermayesi
60.000.000 TL
15.000.000 TL
Doğrudan
Đştirak Oranı
%
%22,92
-
Dolaylı
Đştirak Oranı
%
% 99,54
1.3.1. Altınyağ Kombinaları A.Ş.
Altınyağ Kombinaları A.Ş. (ALTINYAĞ olarak anılacaktır) 1962’de Anonim Şirket olarak Đzmir ’de kurulmuştur.
Altınyağ Kombinaları A.Ş.’nin hisselerinin belli bir bölümü Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (ĐMKB) işlem
görmektedir. ALTINYAĞ’ın kayıtlı adresi: 10035 Sokak No: 7 A.O.S.B. Çiğli – Đzmir’dir.
7
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
ALTINYAĞ’ın Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. adında bağlı ortaklığı bulunmaktadır.
ALTINYAĞ’ın ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum
nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin iç
ve dış piyasada alım satımıdır.
Đletişim bilgileri aşağıdaki gibidir:
Telefon
Fax
Web Adresi
0 (232) 376 84 51
0 (232) 376 84 58
www.altinyag.com.tr
ALTINYAĞ, kayıtlı sermaye sistemine tabi olup kayıtlı sermayesi 150.000.000 TL’dir, Şirketin çıkarılmış
sermayesi 60.000.000 TL’dir.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla ALTINYAĞ’ın sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Pay Sahibi
31 Aralık 2012
Pay Tutarı
Pay Oranı
Artı Yatırım Holding A.Ş (*)
Artı Yatırım Holding A.Ş (****)
Enver Çevik
Masum Çevik
Mehmed Nureddin Çevik (*)
Diğer (***)
TOPLAM (**)
12.438.729
1.311.271
4.058.423
3.974.844
38.216.733
60.000.000
20,73%
2,19%
6,76%
6,62%
63,69%
100,00%
31 Aralık 2011
Pay Tutarı
Pay Oranı
1.869.545
1.831.043
5.730.000
18.208.892
27.639.480
6,76%
6,63%
20,73%
65,88%
100,00%
(*) Payların %20,73’üne tekabül eden Mehmed Nureddin Çevik’e ait 12.438.729 adet A grubu imtiyazlı payların
tamamı 17 Ekim 2012 tarihi itibarıyla Artı Yatırım Holding A.Ş.’ye devrolmuştur.
(**) Şirket’in sermayesi her biri 0,01 TL itibari değerli 6.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Mevcut hisselerin
2.134.458.698 adedi (A) grubu, 3.865.541.302 adedi (B) grubu hisselerden oluşmaktadır. (A) grubu Hisselerin %
95,91’i, Artı Yatırım Holding A.Ş’nin de kontrol gücü Çevik Ailesinde olduğu için, Çevik Ailesi üyelerine aittir. (31
Aralık 2011: Şirket’in sermayesi her biri 0,01 TL itibari değerli 2.739.480.000 adet paya bölünmüştür. (A) grubu
Hisselerin 86,63’ü Çevik Ailesi üyelerine aittir.)
(***) 38.216.733 TL tutarındaki payların 37.344.142 TL’lik kısmı (B) grubu hisselerden oluşmakta olup geriye
kalan 872.591 TL’lik hisseler diğer ortaklarda bulunan (A) grubu hisselerden oluşmaktadır.
(****) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Artı Yatırım Holding A.Ş.’nin elinde, Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’ndan
(ĐMKB) almış olduğu 1.311.271 TL nominal değerinde 131.127.100 adet (B) grubu ALTINYAĞ hissesi
bulunmaktadır.
Altınyağ Kombinaları A.Ş. yönetim kurulu, 3 Mayıs 2012 tarih ve 5/1 nolu yönetim kurulu kararıyla, şirket
sermayesini 32.360.520 TL nakit (%117,08 bedelli) artırmak suretiyle 27.639.480 TL’den 60.000.000 TL’ye
çıkarma kararı almıştır. Sermaye artırımı ile ilgili ihraç ve halka arz edilecek paylar Sermaye Piyasası Kurulu’nun
25 Temmuz 2012 tarih, 82/824 sayılı belgeleri ile Kurul kaydına alınmıştır. Bahsi geçen sermaye artırımı 1
Ağustos 2012 tarihli Ticaret Sicil gazetesinde ilan olmuştur.
8
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
26 Eylül 2011 tarihinde imzalanan hisse alım satım sözleşmesi ile Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10035 Sokak
No:7 Çiğli/Đzmir adresinde kayıtlı ve Đzmir Ticaret Sicil Memurluğu’nda (26279 tescil numarası ile) tescilli Altınyağ
Kombinaları A.Ş.’nin (A) grubu hisse senetlerinin % 79,55’ine ve Şirket toplam sermayesinin %31,33’üne tekabül
eden kısmının; alıcılar Mehmed Nurettin Çevik, Enver Çevik, Masum Çevik, Ferit Çağrı Özalp tarafından, satıcılar
Melih Kaya, Lebibe Kaya, Mustafa Kaya, Feyzi Kaya, Seda Kaya, Ahmet Ömer Efşin, Bülent Özer, Ahmet Korkut
Özsoy, Kerem Özsoy, Selim Özsoy, Ramazan Abay’dan satın ve devir alınmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Şirketin Đmtiyazlı A Grubu Hisse Senetlerine tanınan imtiyazlar ALTINYAĞ Ana
Sözleşmesine göre aşağıda belirtilmiştir.
Ana sözleşme madde 9
Şirketin işleri ve idaresi, Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca seçilecek en az 3 (üç),
en çok 9 (dokuz) üyeden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının, (A)
Grubu hamiline yazılı hisse sahibi hissedarların belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur.
Türk Ticaret Kanunu’nun 315. maddesi uyarınca açılacak Yönetim Kurulu üyeliğine seçilecek üyenin ilk Genel
Kurul’da (A) Grubu hamiline yazılı hisse sahiplerince tasvip edilmesi şarttır. Genel Kurul’ca seçimin onayı halinde,
yeni üye yerine seçildiği üyenin kalan süresini tamamlar.
Ana sözleşme madde 21
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan hisse sahiplerinin veya vekillerinin, (A) Grubu
herbir hisse senedi için 10 (on) oy hakkı, (B) Grubu herbir hisse senedi için 1 (bir) oy hakkı vardır.
Ana sözleşme madde 28
Birinci temettüye halel gelmemek kaydıyla safi karın % 10’ u (A) Grubu hisse senedi sahiplerine payları oranında
dağıtılır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ALTINYAĞ’ın bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibi gösterilmiştir.
Şirket Đsmi
Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları
San. Ve Tic. A.Ş.
Faaliyet Alanı
Büyükbaş, küçükbaş ve kanatlı
hayvan yemi üretimi ve satışı,
zeytinyağı ve bitkisel yağ işlenmesi,
dolumu ve satışı.
Sermayesi
15.000.000 TL
Doğrudan
Đştirak Oranı
%
% 99,54
Dolaylı
Đştirak Oranı
%
-
1.3.2. Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
ALTINYAĞ’ın Bağlı Ortaklığı olan Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş. (GÜRTAŞ olarak anılacaktır)
1983 yılında kurulmuştur. Sermayesi 15.000.000 TL olup tamamı ödenmiştir.
GÜRTAŞ’ın ana faaliyet konusu; Büyükbaş, küçükbaş ve kanatlı hayvan yemi üretimi ve satışı, zeytinyağı ve
bitkisel yağ işlenmesi, dolumu ve satışıdır.
Ana Ortaklığın iletişim bilgileri aşağıdadır:
Merkez adresi: 10035 Sk. No: 8 A.O.S.B. Çiğli-Đzmir
Telefon: 0 (232) 376 74 76 – 0 (232) 376 84 51
Telefaks: 0 (232) 376 84 58
Web: www.gurtasas.com.tr
9
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Altınyağ Kombinaları A.Ş. 26 Eylül 2011 tarihinde imzalanan hisse alım satım sözleşmesi ile Gürtaş Tarım Enerji
Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş.’nin %77,56’sını (Ödenmiş sermayenin %80,68’i) satın almıştır.
Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş.’nin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ortaklık yapısı aşağıda
gösterilmiştir.
Ortaklar
Altınyağ Kombinaları A.Ş.
Enver Çevik
Mehmed Nureddin Çevik
Birol Yenal Pehlivan
Hamit Serkan Drahor
Ercan Canmutlu
Ahmet Erkaslan
Ödenmemiş Sermaye Toplamı
31 Aralık 2012
Pay Oranı %
Pay Tutarı
99,54%
14.931.424
1
0,11%
17.143
0,11%
17.143
0,11%
17.143
0,11%
17.143
3
15.000.000
Artı Yatırım Holding A.Ş., Altınyağ Kombinaları A.Ş., Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş., Çevik
Ailesi tarafından kontrol edilmektedir ve hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
1.4. Finansal Tabloların Onaylanması:
1 Ocak 2012 - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 12 Nisan 2013 tarihinde Ana
Ortaklık yönetimi tarafından yayınlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurulun ve çeşitli düzenleyici kuruluşların
finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
NOT 2 - FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
2.1 Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları:
Grup, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmakta, Sermaye Piyasası
Kurulu’na (“SPK”) sunduğu finansal tablolarını ise Sermaye Piyasası Kurulu tarafından belirlenen formatta
hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri XI, No 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin
Esaslar Tebliği” (“Seri XI, No 29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların
hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008
tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş
ve bu Tebliğin yürürlüğe girmesiyle Seri XI, No 25 sayılı "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ" (“Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ”) yürürlükten kalkmıştır. Anılan tebliğ (“Seri XI, No 29 sayılı Tebliğ”)
gereğince, işletmeler tarafından, finansal tabloların 31.03.2008 tarihinden itibaren Uluslararası Muhasebe
Standartları / Finansal Raporlama Standartları’na (UMS/UFRS ) uygun olarak hazırlanması gerekmektedir.
Đlişikteki finansal tablolar, SPK’nın Seri XI, No 29 tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış ve SPK
tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak sunulmuştur. 1
Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerli olan TMS 1’deki değişikliklere
uygun olarak bilanço, finansal durum tablosu adıyla ve kar/zarar bölümleri tek bir kapsamlı gelir tablosunda
sunulmuştur.
Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile
sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup’un geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade
edilmiştir.
10
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu nedenle, ekli finansal tablolarda, 1 Ocak
2005 tarihinden başlamak kaydıyla, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) tarafından yayımlanmış 29
No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grubun finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması
açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
ARTI YATIRIM’ın 31.12.2011 tarihi itibariyle her hangi bir iştiraki ve konsolide mali tablo düzenleme yükümlülüğü
bulunmamaktadır. Bu nedenle cari dönem için hazırlanan konsolide mali tablolar, ARTI YATIRIM’ın önceki dönem
solo mali tabloları ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Grup, muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan
önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Finansal tabloların hazırlanmasında grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço
tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını
belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı
olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, önemli sapmaların varlığı durumunda gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
2.4 Konsolidasyon Esasları
a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Artı Yatırım Holding A.Ş., Altınyağ Kombinaları Anonim Şirketi ve
Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş.’nin finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil
edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihi maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına
UFRS’ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk
açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklığın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy
kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları
üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda
kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Altınyağ Kombinaları A.Ş. ve Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş.’nin bilançosu ve gelir tablosu tam
konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Ana Ortaklığın sahip olduğu bağlı ortaklığın kayıtlı değeri
ile özsermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler ve
bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Ana Ortaklığın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve
bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
11
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
c) Konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen bağlı ortaklıklar, iştirakler ve müşterek yönetime
tabi ortaklıklar konsolidasyon kapsamına dahil edilmeyerek, finansal varlık olarak değerlemeye tabi tutulmuşlardır.
d) Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları,
konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Paylar” konsolide gelir tablosunda “Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar” olarak
gösterilmiştir.
Ana Ortaklık ile Altınyağ Kombinaları A.Ş. ve bağlı ortaklığı Gürtaş Tarım Ürünleri Ticari ve Sanayi A.Ş.’nin
finansal tabloları aşağıdaki esaslar çerçevesinde konsolidasyona tabi tutulmuştur:
i) Grup içi tüm alacaklar ve borçlar, alınan/verilen sipariş avansları, karşılıklı olarak düşülmüştür. Ana ortaklık ve
bağlı ortaklığın birbirlerinden aldıkları duran varlık niteliğindeki varlıkların içinde amortisman süresini
tamamlamayanların satın alma öncesindeki net defter değerine getirilmeleri sağlanmıştır ve bu değer üzerinden
amortismanlarının ayrılmasına devam edilmiştir. Ancak bunlardan konsolidasyon tarihinden önce ve amortisman
süresini tamamladıktan sonra satışa konu edilmiş olup, satış karı sermayeye ilave edilenlerin eliminasyon
işlemleri gerçekleştirilmemiştir.
ii) Karşılıklı alış ve satışlar toplam alış, satışların maliyeti ve stoklardan düşülmüştür. Alımların ne kadarının
satıldığı ve stoklarda kalan tutar tespit edilmiş, satılmayan stoklar üzerinde gerçekleşmemiş karların eliminasyon
işlemi stoklardan yapılmıştır. Yine grup içindeki firmaların birbirlerine sağladıkları finansman, müşavirlik, hizmet
işlemlerinin maliyetleri karşılıklı olarak gelir tablosundan düşülmüştür.
iii) Dönem karında grup dışında kalan ortaklara düşen paylar da hesaplanarak gelir tablosunda bir eksi kalem
olarak ‘’Ana Ortaklık Dışı Kar (Zarar)’’ adı altında gösterilmiş, aynı tutar bilançodaki ‘‘Ana Ortaklık Dışı Paylar’’
kalemine ilave edilmiştir.
2.5 Kullanılan Para Birimi:
Finansal tablolar, fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiş
olup tüm finansal bilgiler en yakın TL tutarına yuvarlanarak gösterilmiştir.
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan
muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve
UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların
Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar:
Bulunmamaktadır.
b) Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar:
Bulunmamaktadır.
12
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
c) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12'de yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp,
kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak
kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup
olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın
geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir.
Değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlıkların Transferi
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir. UFRS 7’de yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek
dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o
varlık üzerinde etkisini sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına
düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek
açıklamalar gerektirmektedir. UFRS 7’de yapılan bu değişiklikler Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır. Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu
transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
d) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler
aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal
tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS iyileştirmelerini yayınlamıştır.
Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Grup, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
• UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Đlk Uygulaması:
UFRS 1 Tekrarlanan uygulamaya izin verilmesi ve belirli özelllikli varlıklara ilişkin borçlanma maliyetlerinin
muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirilmiştir.
• UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
Karşılaştırmalı finansal tablo bilgilerine ait yükümlülüklere açıklık getirilmiştir.
• UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
13
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
• UMS 32 Finansal Araçlar - Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin
hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde
muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
• UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standartında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak şekilde, ara dönemlerde toplam
varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık getirilmiştir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu (Değişiklik)
1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken
uygulamaya izin verilmiştir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplamasını değiştirmektedir. UMS 1'de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba
ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar
sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine
ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi
öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük
olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1'deki değişikliklerin
uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi
bulunmamaktadır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya
performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacağı beklenmektedir.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin
verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik
kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten
en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli
personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini
ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin
verilmiştir. UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen
işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu
değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin
verilmiştir. UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu
değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
14
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması
beklenmektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına;
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve
ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmayacağı beklenmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar
standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni
hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine
ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal
durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer
Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin
verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır.
Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Hangi
şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. UFRS 10'a göre
konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden
tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan
ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği
getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olmayacağı
beklenmektedir.
15
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer
Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin
verilmiştir. UFRS 11, UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha
fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS
11'in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen Đşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan
Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma
üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde
sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol
edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS
11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31
kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle
muhasebeleştirilebilmektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde
hiçbir etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek
Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UFRS 12 daha
önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan Özet konsolide finansal tablolara
ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar’da
yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot
açıklamalarını içermektedir. Yeni standart genel olarak yürürlülükteki standartlara göre diğer işletmelerdeki
yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması içermektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu
veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama ileriye doğru
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında
nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması
gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir.
Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni
açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani
önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı
üzerinde önemli bir etkisi olmasını beklememektedir ancak yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarla
ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağı tahmin etmektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim
aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim
aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen
varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup
için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olmayacağı
beklenmemektedir.
16
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek,
bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını
belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı
olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri
dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var
olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar
aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan
ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
b) Grup, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana
tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan
değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
c) Grup, ertelenmiş vergi hesabını UFRS’ye uygun olarak yapmış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır.
Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan 8.351.373 TL’lik mali zararın ilerideki 5 yıllık dönemde kullanılacağı
öngörülmektedir.
d) Grup, alacaklarının tahsil edilmesi konusunda belirsizlik (şüphe) oluşması durumunda dava açılıp
açılmadığına bakılmaksızın bu alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
e) Grup, temin ettiği avukat dava yazılarına istinaden kaybetme ihtimalinin yüksek olduğu davalara ilişkin
oluşabilecek yükümlülükleri için borç karşılığı ayırmakta ve bu tutarları giderleştirmektedir.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
a) Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı; nakit benzeri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan (ters-repo işlemlerinden alacaklar,
vadesi 3 aydan kısa olan mevduat, vadesine 3 aydan az kalmış kamu borçlanma araçları, para piyasalarından
alacaklar gibi ) fonları ve yatırımları ifade etmektedir (Dipnot 6).
b) Hasılat:
Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar
ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir.
Grup’un başlıca gelirleri ham ve rafine ayçiçek, mısırözü, kanola yağı, büyükbaş, küçükbaş ve kanatlı hayvan
yemi satışlarından, fason hizmet gelirlerinden, hisse senedi alım satım kazancı, temettü gelirleri ve faiz
gelirlerinden oluşmaktadır.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının
muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına
göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
17
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• Đşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• Đşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Komisyon ve ücret gelirleri ve giderleri hizmet gerçekleştiği veya ödeme yapıldığı esnada gelir ve gider olarak
kaydedilirler.
Kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit
akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk
esasına göre mali tablolara yansıtılır.
c) Finansal Yatırımlar
Sınıflandırma: Grup’un vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit
ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal varlıkları, “Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar”,
aktif bir piyasada işlem gören şirketlerdeki hisse senetleri “Gerçeğe Uygun Değerli Finansal Varlıklar”, aktif bir
piyasada işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemeyen finansal varlıkları ise
“Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar” olarak nitelendirilmektedir.
Bunlar, yönetimin bilânço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal varlığı elde tutma niyeti
olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa “Uzun Vadeli
Finansal Varlıklar”, aksi halde “Kısa Vadeli Finansal Varlıklar” olarak bilançoda sınıflandırılmıştır. Grup yönetimi,
bu finansal varlıkların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu
sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Değerleme: Finansal varlıklar, finansal tablolara ilk alındığında alış maliyeti ile; izleyen dönemlerde ise bilanço
tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe Uygun Değerli Finansal Varlıkların değerleme
farkları kar/zarar olarak dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe
uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem sonuçları ile
ilişkilendirilmeden finansal varlığın finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar doğrudan özsermaye kalemleri
arasında “Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır finansal
varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede değer artış fonu hesabında takip edilen ilgili menkul
kıymete ait kazanç ve zararlar gelir tablosuna aktarılmaktadır.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe
uygun değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya
işlememesi nedeniyle gerçeğe uygun bir değer tahmininin yapılamaması ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir
şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa
değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmektedir.
18
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
d) Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, esas faaliyetler çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satışları karşılığında müşterilerden olan
alacakları ifade etmektedir. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok
büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmektedir. Faiz tahakkuk etkisinin büyük
olması durumunda, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacak
karşılıkları düşülmek suretiyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, tahsil edilemeyen alacakların
tutarını, bunlara karşılık alınan teminatları, Grup Yönetimi’nin geçmiş yıllardaki tecrübeleri ve ekonomik koşulları
göz önünde bulundurularak ayrılmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine
kaydedilmektedir. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı yılda zarar kaydedilmektedir.
e) Đlişkili taraflar
Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve
onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile grup şirketleri, ilişkili taraflar
olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not: 37).
f) Ertelenen Finansman Gelir/Gideri
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil
eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve
finansman gelirleri ve giderleri kalemi altında gösterilir.
g) Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, finansal tablolarda, kayıtlı değerlerinden birikmiş amortismanların düşülmesinden sonra
kalan net değerleri üzerinden gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlığın faydalı ömrü üzerinden, kıst
esası uygulanarak, doğrusal amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadır.
Amortisman hesabında esas alınan faydalı ömürler ve uygulanan amortisman oranları aşağıdaki gibidir.
Amortisman Uygulanan Varlıklar
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makine Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Oranları (%)
20 – 10 – 2
10 - 5 - 4 –2
20 -10 -7,14 – 6,66 - 5
20- 10
25 - 20 – 16,66 – 12,5 - 10 – 6,66
Maddi varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek
net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Grup gayrimenkul ile makine tesis ve cihazlarını makul değeriyle gösterirken TMS 16 uyarınca brüt defter
değerinden amortisman tutarı düşüldükten sonra kalan net tutarı değerleme sonrası değere getirmiş ve aradaki
farkı özkaynaklar içerisine yansıtmıştır.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
19
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte
varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir
tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir (Not: 18).
ı) Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını, bilgisayar yazılımlarını ve
geliştirme maliyetlerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve
elde edildikleri tarihten sonra 15 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Markalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman
ayrılmamaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerine getirilir.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri
boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar 3 ve 5 yıllık sürelerde amortismana tabi
tutulurlar (Not: 19).
i) Kiralama Đşlemleri
i) Finansal Kiralama Đşlemleri
Grup’un finansal kiralama işlemi yoktur. Operasyonel kiralama işlemleri aşağıdaki politikalar doğrultusunda
muhasebeleştirilmektedir.
ii) Operasyonel Kiralama Đşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Grup operasyonel kiralama işlemlerine hem kiraya veren (kiralayan) hem de kiracı sıfatı ile taraf
olmaktadır.
Kiracı Olarak Grup:
Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider
olarak kayıtlara alınmaktadır. Grup’un operasyonel kiralamaları idari amaçlı araç filo kiralamalardan oluşmaktadır.
Kiralayan Olarak Grup:
Grup operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir.
Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir
olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler
yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar.
j) Borçlanma Maliyeti
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir.
Krediler, takip eden tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda
takip edilirler. Alınan kredi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda
kredi süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale
getirilene kadar maliyetine dahil edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde doğrudan gider
yazılır. Grup’un cari dönemde aktifleştirmiş olduğu borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
20
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
j) Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Vergi Yükümlülüğü, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerin toplamından oluşur.
Cari Yıl Vergisi: Cari yıl vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr,
diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi
mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup’un
cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş Vergi: Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan
kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
hesaplamasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilânço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları
kullanılır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve
yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve
yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa
muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının
kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali
kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile
ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir
vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme
niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi: Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler
(ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile
ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme
ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir (Dipnot: 35).
k) Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar (Kıdem Tazminatı Karşılığı)
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, personelin Türk Đş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak
emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerinin toplam karşılığının UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı
uyarınca bugünkü tahmini değerini ifade eder (Dipnot: 24).
l) Dövizli işlemler
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna
gelir ya da gider olarak yansıtılmıştır.
21
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
m) Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının
gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda
muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya
daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün varlık ve yükümlülükler
finansal tablolara dahil edilmemektedir. Bu tür varlık ve yükümlülükler “şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar” olarak
dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 22).
n) Hisse Başına Kar/Zarar
Hisse başına kar/zarar, gelir tablosunda yer alan net kar/zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi suretiyle tespit edilir.
Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve öz
hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”)
kar/zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler
kar/zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir (Dipnot 36).
sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
sermayelerini arttırabilir. Hisse başına
olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
o) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, likidite riski ve piyasa
(kur ve faiz oranı) riskidir. Grup’un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel
olumsuz etkilerin Grup’un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Kredi Riski: Bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri de
kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Likidite riski: Genel olarak Grup’un nakit akışındaki dengesizlik sonucunda nakit çıkışlarını tam olarak ve
zamanında karşılayacak düzeyde nitelikte nakit mevcuduna veya nakit girişine sahip bulunmaması riskidir.
Piyasaya ilişkin olarak veya fonlamaya ilişkin olarak ortaya çıkabilir.
Piyasaya ilişkin likidite riski: Grup’un piyasaya gerektiği gibi girememesi, bazı ürünlerdeki sığ piyasa yapısı ve
piyasalarda oluşan engeller ve bölünmeler nedeniyle pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı
olarak kapatamaması veya pozisyonlardan çıkamaması durumunda ortaya çıkan zarar ihtimalini ifade eder.
Fonlamaya Đlişkin Likidite Riski: Nakit giriş ve çıkışlarındaki düzensizlikler ve vadeye bağlı nakit akımı
uyumsuzlukları nedeniyle fonlama yükümlülüğünü makul bir maliyet ile potansiyel olarak yerine getirememe
ihtimalini ifade eder.
Piyasa Riski: Bilanço içi ve bilanço dışı hesaplarda tutulan pozisyonlarda, finansal piyasalardaki
dalgalanmalardan kaynaklanan faiz, kur farkı ve hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan riskler
nedeniyle zarar etme ihtimalidir.
Faiz Oranı ve Döviz Kuru Riski: Döviz kuru veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle bir varlık veya finansal
aracın değerinin azalması riskidir. Bu risk, faiz ve kur değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli
elde tutulması suretiyle yönetilmektedir.
22
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
p) Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar)
kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman
faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan
daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
r) Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
s) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya
açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi
arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
NOT 3 – ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ
Ana Ortaklık, 17 Ekim 2012 tarihinde almış olduğu karar ile ALTINYAĞ hisselerinin %20,73’lük kısmını
(doğrudan) 9.329.047 TL bedel ile satın almıştır. Ayrıca Ekim 2012’den önce ĐMKB’den %1,46’lık kısmı 955.677
TL bedel ile; Kasım 2012’de %0,72’lik kısmı 482.789 TL bedel ile satın alınmıştır.
Yukarıdaki paragrafta da belirtildiği üzere Ana Ortaklık, Kasım 2012’de hali hazırda %82 kontrol gücüne sahip
olduğu ALTINYAĞ’ın hisselerine ilaveten %0,72 oranında hisse satın almıştır. Hisselerin alış fiyatı ile azınlığın
sattığı payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark olan 482.789 TL özsermaye içerisinde
“azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler” olarak muhasebeleştirilmiştir.
ALTINYAĞ, bağlı ortaklığı Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş. hisselerinin % 80,68’ini (doğrudan)
26 Eylül 2011 tarihinde 2.017.250 TL bedel ile satın almıştır. 31 Aralık 2012 itibariyle ALTINYAĞ, GÜRTAŞ’ın
14.931.424 TL nominal değerindeki %99,54’lük hissesine sahiptir.
NOT 4 – ĐŞ ORTAKLIKLARI
Grup’un iş ortaklığı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:Yoktur.)
23
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grubun sadece Türkiye’de faaliyeti bulunması nedeniyle coğrafi bölgelere göre raporlama yapılmamış olup,
nebati yağ, yem ve yatırım holding hizmeti ile iştigal etmesi nedeniyle faaliyet bölümlerine göre raporlama
yapılmıştır.
Faaliyet Bölümleri Uyarınca
31 Aralık 2012
Satış ve diğer esas faaliyet gelirleri
Satışların maliyeti
Brüt Kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim Giderleri
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri(-)
Faaliyet Karı
Finansal gelirler
Finansal Giderler(-)
Vergi öncesi Kar
Dönem vergi geliri/ gideri
Ertelenmiş vergi geliri/Gideri
Sürdürülen faaliyetlerden elde edilen
dönem karı / (zararı)
Durdurlan faaliyetlerden elde edilen
dönem karı / (zararı)
Azınlık Payı
Ana Ortaklık Payı
Duran Varlık Yeniden Değerleme
Amortismanı
Kapsamlı kar/(zarar)
Yatırım Holding
691.091.674
(690.795.863)
295.811
-(827.248)
922
(53.439)
(583.954)
112.986
(190.439)
(661.407)
-77.396
Yağ ve Yem Eliminasyon
6.587.313
-(5.172.826)
-1.414.487
-(180.681)
-(639.333)
-174.268
-(1.402.626)
-(633.885)
-344.077
-(615.429)
-(905.237)
---(43.303)
--
Toplam
697.678.987
(695.968.689)
1.710.298
(180.681)
(1.466.581)
175.190
(1.456.065)
(1.217.839)
457.063
(805.868)
(1.566.644)
-34.093
(584.011)
(948.540)
--
(1.532.551)
--
(116.590)
--
(116.590)
-(584.011)
-(1.065.130)
---
-(1.649.141)
--
(99.224)
(584.011)
(1.164.354)
(99.224)
--
(1.748.365)
31 Aralık 2012
Bölüm varlıkları
Dağıtılmamış varlıklar
Toplam Varlıklar
Bölüm yükümlülükleri
Dağıtılmamış yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler
Yatırım Holding
11.320.907
-11.320.907
703.348
-703.348
31.12.2011 – Yoktur.
24
Yağ ve Yem
45.815.873
-45.815.873
13.493.609
-13.493.609
Eliminasyon
(8.173.154)
-(8.173.154)
(275.000)
-(275.000)
Toplam
48.963.626
-48.963.626
13.921.957
-13.921.957
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 6 – NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2012
8.840
3.437.363
650.629
2.786.734
3.446.203
Kasa
Bankalar
-Vadesiz Mevduat
-Vadeli Mevduat (*)
Toplam
31 Aralık 2011
3.012
3.147
3.147
6.159
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup’un bankalarda bulunan 2.786.734 TL vadeli mevduatın faiz oranları %
6,93-%8,16 aralığında olup, vadeleri 31 Ocak 2013 ile 28 Şubat 2013 arasında gerçekleşmiştir. (31 Aralık 2011:
Yoktur).
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bloke mevduat bulunmaktadır (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 7 – FĐNANSAL YATIRIMLAR
a) Kısa Vadeli Finansal Varlıklar
Kısa vadeli finansal yatırımlar
Repo-Ters repo
Korumalı Altın Fonu (*)
Hisse Senetleri ĐMKB'ye Kote Olan
Toplam
31 Aralık 2012
14.970
14.970
31 Aralık 2011
1.384.692
1.024.373
2.409.065
(*)Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 14.970 TL tutarındaki kısa vadeli finansal varlığı %100 korumalı altın
fonundan oluşmakta olup söz konusu tutarın tamamı bloke durumdadır (31 Aralık 2011: Yoktur).
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un ters repo işlemleri bulunmamaktadır. 31 Aralık 2011 tarihi itibari ile Grup’un
ters repolarının detayı aşağıdadır:
Ters Repo
Ter Repo
Toplam
Tanımı
TRT110215T16
TRT060112T16
Bağlanan Tutar
1.000.000
384.000
1.384.000
25
Faiz Oranı (%)
8,99
9,00
Dönen Tutar
1.000.500
384.192
1.384.692
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2011 tarihi itibari ile alım satım amaçlı menkul kıymetlerinin (hisse senetleri) detayı aşağıdadır:
Menkul
Kıymet
HS
HS
HS
HS
HS
HS
HS
HS
HS
Đhraççı Kurum
EREGL
GARAN
HDHOL
IHEVA
MANGO
PETKM
TCELL
TTKOM
YATAS
Toplam
Nominal
Değeri
10.078,13
25.500
185.000
50.000
67.214
66.420
12.000
20.000
100.000
En Đyi Alış
Fiyatı
3,29
5,90
1,24
0,61
1,32
1,96
8,88
6,92
1,17
Ağırlıklı
Ortalama
Fiyatı
3,33
5,96
1,24
0,61
1,33
2,00
8,91
7,02
1,17
Toplam Değer
33.560
151.980
229.400
30.500
89.395
132.840
106.920
140.400
117.000
1.031.995
En Đyi Alış
Fiyatına Göre
33.157
150.450
229.400
30.500
88.722
130.183
106.560
138.400
117.000
1.024.373
b) Uzun Vadeli Finansal Varlıklar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
NOT 8 – FĐNANSAL BORÇLAR
a) Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda
açıklanmıştır.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Banka Kredileri
3.379.760
Toplam
3.379.760
Kısa Vadeli Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2012
Banka Kredileri
Đş Bankası Rotatif Krediler
Finans Katılım Kredisi
Finans Katılım Kredisi
Finans Katılım Đşletme Kredisi
Bank Asya Finansman Desteği Kredisi
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
USD
EURO
USD
TL
TL
198.000
88.800
760.450
-
Toplam Krediler
TL Tutarı
Yıllık Faiz Oranı (%)
360.608
241.729
1.355.577
339.663
1.082.183
8,85
9,69
5,23
14,93
18,33- 19,32
3.379.760
b) Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda
açıklanmıştır.
31 Aralık 2012
1.375.911
1.375.911
Banka Kredileri
Toplam
26
31 Aralık 2011
-
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Uzun Vadeli Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2012
Banka Kredileri
Finans Katılım Euro Krediler
Finans Katılım TL Krediler
Bank Asya Finansman Desteği Kredisi
Döviz Cinsi Döviz Tutarı TL Tutarı
EURO
TL
TL
192.449
-
Toplam Krediler
Yıllık Faiz Oranı (%)
407.272
202.630
766.009
9,69
14,93
18,33- 19,32
1.375.911
NOT 9 – DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Grubun 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 5.769 TL tutarında kredi kartı borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2011- Yoktur).
NOT 10 – TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar
aa ) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Ticari Alacaklar
Alacak Senetleri
Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-)
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1.545.028
41.000
(184)
3.617.959
(3.542.473)
1.661.330
-
Ticari alacakların ortalama tahsilat süresi yaklaşık 45 gündür (31 Aralık 2011 - Yoktur).
Grup’un 31.12.2012 tarihi itibariyle döneme ilişkin şüpheli ticari alacak hareket tablosu aşağıdaki gibidir
(31.12.2011- Yoktur):
1 Ocak 2012 Tarihi Đtibarıyla
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı
Konsolidasyondan Gelen Şüpheli Alacaklar
Dönem Đçi Tahsilat
Dönem Đçi Ayrılan Karşılık
31 Aralık 2012 Tarihi Đtibariyle Bakiye
(2.834.884)
127.159
(834.750)
(3.542.473)
Grup, alacaklarının tahsil edilmesi konusunda belirsizlik (şüphe) oluşması durumunda dava açılıp açılmadığına
bakılmaksızın bu alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
27
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Grup’un ticari alacaklar için almış olduğu 300.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2011: Yoktur)
ab) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur)
b) Ticari Borçlar
ba) Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 37)
Satıcılar
Toplam
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
4.889
826.238
831.127
12.390
12.390
Ticari borçların ortalama ödeme süresi yaklaşık 45 gündür. (31 Aralık 2011 itibarıyla: 45 gün)
bb) Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Borcu bulunmamaktadır.
NOT 11 – DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
a) Diğer alacaklar
aa) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
9.863
-124.668
-(124.668)
-214.102
-515
6.000
224.480
6.000
Vergi Dairesinden Alacaklar
Vergi Dairesinden Olan Đhtilaflı Alacaklar (*)
Vergi Dairesinden Olan Đhtilaflı Alacaklar Karşılık Gideri
Verilen Depozito ve Teminatlar
Diğer
Toplam
(*) Grup’un önceki dönemlerde mahsup işlemine konu etmiş olduğu ancak Vergi Dairesi tarafından mahsubu
kabul edilmemiş KDV alacaklarından oluşmakta olup, söz konusu durum davaya konu edilmiştir. Dava Grup
lehine sonuçlanmakla beraber Vergi Dairesi tarafından temyiz edilmiştir. Grup Yönetimi temyiz talebinin Grup
aleyhine sonuçlanacağını öngörmekte olduğundan finansal tablolarda bu tutar için karşılık ayırmıştır.
Grup, alacaklarının tahsil edilmesi konusunda belirsizlik (şüphe) oluşması durumunda dava açılıp açılmadığına
bakılmaksızın bu alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
ab) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır.
28
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
b) Diğer Borçlar
ba) Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Đlişkili Taraflara Borçlar (Not 37)
Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
Ödenecek SSK
Alınan Sipariş Avansları
Personele Borçlar
Kamuya Olan Vadesi Geçmiş
Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Yükümlülükler (*)
Diğer (**)
Toplam
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
2.736.212
45.328
58.246
112.875
296.667
16.617
-
18.730
3.811.254
7.079.312
16.617
(*) Sözkonusu yükümlülük 6111 Sayılı kanun kapsamında yeniden yapılandırılan geçmiş dönem SSK prim
borçlarına ilişkin olup, 18.730 TL’si kısa vadeli, 10.540 TL’si uzun vadeli borçlardan oluşmaktadır
(31 Aralık 2011: Yoktur).
(**) 3.811.254 TL’lik borcun tamamı hisse devir sözleşmesi sonrasında eski ortaklara veya onların kontrolünde
olan şirketlere olan diğer borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2011- Yoktur).
bb) Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Kamuya Olan Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya
Taksitlendirilmiş Yükümlülükler
Toplam
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
10.540
10.540
-
NOT 12 – FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETĐNDEN ALACAK VEYA BORÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur.)
NOT 13 – STOKLAR
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Stokları aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı
Đlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamuller
Ticari Mallar
Diğer Stoklar
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
Toplam
31 Aralık 2012
2.420.147
913.586
21.865
9.411
(96.019)
3.268.990
31 Aralık 2011
-
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde 30.650.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2011-Yoktur).
29
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 14 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011- Yoktur)
NOT 15 – DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011- Yoktur)
NOT 16 – ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011- Yoktur)
NOT 17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER
Yoktur. (31 Aralık 2011- Yoktur)
NOT 18 – MADDĐ DURAN VARLIKLAR
a) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir.
Makul
Değer Makul Değer
Değerleme
Değer
Farkları Düşüklüğü
4.697.450
(211.850)
- (2.006.781)
4.697.450 (2.218.631)
Maliyet
Arazi ve Arsalar (*)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar (*)
Tesis, Makina ve Cihazlar (**)
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Toplam
1 Ocak
2012
10.204.499
164.681
16.420.609
30.185.600
1.346.563
1.581.141
942.353
100.574
60.946.020
Giriş (**) Transfer
16.950
1.188.127
426.670 (1.312.743)
411.807
150.031
(942.353)
521.887
(595.578)
1.527.345 (1.662.547)
Birikmiş Amortisman (-)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine ve Teçhizatlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
80.363
6.832.969
16.893.374
513.424
1.259.695
537.665
26.117.490
3.771
408.541
1.152.175
196.300
59.281
1.820.068
(35.535)
(537.665)
(573.200)
95.835
295.430
67.392
42.677
501.334
Net Değer
34.828.530
(292.723)
(1.089.347)
4.196.116
30
Çıkış
(142.000)
(4.125)
(357.925)
(26.568)
(26.883)
(557.501)
31 Aralık
2012
14.759.949
164.681
17.413.836
27.288.621
1.400.445
1.704.604
62.732.136
-
(3.857)
(52.436)
(5.549)
(61.842)
84.134
7.337.345
18.301.587
724.680
1.356.104
27.803.850
(2.218.631)
(495.659)
34.928.286
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
(*) Altınyağ Kombinaları A.Ş. arsa, bina ve tesis makine ve cihazlarını 2012 yılının Şubat ve Nisan aylarında
yetkili bir değerleme kuruluşuna değerletmiştir. Değerleme şirketi, Emsal Karşılaştırma, Maliyet ve Direkt
Kapitalizasyon Yaklaşımı modellerini kullanarak sözü edilen duran varlıkların Rayiç bedellerini aşağıdaki
tutarlarda tespit etmiştir.
Maddi Duran Varlığın Adı
Arsa
Bina
Makine Tesis ve Cihazlar
Ekspertiz
RaporuTarihi
23.02.2012
23.02.2012
04.04.2012
Defter
Değeri (Net)
6.260.000
7.514.400
11.594.781
Rayiç Değeri
10.957.450
7.302.550
9.588.000
Değer Artış
Fonu
4.697.450
(211.850)
(2.006.781)
4.697.450 TL’lik arsalara ilişkin değer artış fonu ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak öz kaynaklarda,
(211.850) TL’lik bina değerleme zararı dönem kar zararında, (2.006.781) TL’lik makine tesisat değerleme zararı
daha önce makine ve tesisat için hesaplanıp özkaynaklarda muhasebeleştirilen değer artış fonundan düşülmek
suretiyle muhasebeleştirilmiştir.
(**) Tesis makine ve cihaz transferlerinin net defter değeri 1.089.347 TL olan makine tesis ve cihazlar, Gürtaş
Tarım Ürünleri Tic. ve San. A.Ş.’nin durdurulan faaliyetlerine ilişkin olarak satış amacıyla elde tutulan varlıklar
olarak sınıflandırılan maddi duran varlıklardır.
Cari dönem ve önceki dönem içerisinde oluşan amortisman ve itfa paylarının gider hesapları bazında dağılımına
ilişkin detaylı bilgiler Dipnot 30’da mevcuttur.
b).31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir.
Maliyetler
Tesis, Makine ve
Teçhizatlar
Demirbaşlar
Eksi : Birikmiş
Amortismanlar
Tesis, Makine ve
Teçhizatlar
Demirbaşlar
Net Defter Değeri
31 Aralık
2010
Girişler
Transfer
Değerleme
Değer
Farkları Düşüklüğü
Çıkışlar
31 Aralık
2011
1.357
--
--
--
--
--
1.357
-1.357
12.960
12.960
--
--
--
---
12.960
14.317
1.312
45
--
--
--
--
1.357
-1.312
45
583
628
12.332
--
--
--
----
583
1.940
12.377
c) ALTINYAĞ, Tesis Makina ve Cihazlar ile Gayrimenkullerini makul değeri üzerinden finansal tablolarda
izlemektedir. ALTINYAĞ sahip olduğu gayrimenkul, makine tesis ve cihazlar, Taşıtlar ve Demirbaşları yetkili bir
değerleme kuruluşuna değerletmiştir.
Yeniden değerlemeye tabi tutulan maddi duran varlıkların defter değeri ve değerleme sonrası oluşan gerçeğe
uygun değerleri aşağıdaki gibidir.
ALTINYAĞ’ın 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla maddi duran varlık değerlemeleri nedeniyle 11.622.034 TL tutarında
değer artış fonu bulunmaktadır. Bahsi geçen tutar Altınyağ Kombinaları A.Ş.’nin 2011 ve 2012 yıllarında
yaptırdığı maddi duran varlık değerlemelerinden oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir:
31
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Toplam
Değer Artışı
Ertelenmiş
Vergi Etkisi
Değer Artış
Fonu (Net)
31 Aralık 2011
10.019.970
(1.071.565)
8.948.405
2012 Değerlemeleri
Arsa
Makine Tesis
4.697.450
(2.006.781)
(234.873)
401.356
4.462.578
(1.605.425)
(227.934)
44.410
(183.524)
31 Aralık 2012 Đtibariyle Amortisman Etkisi
31 Aralık 2012 Değer Artış Fonu
11.622.034
NOT 19 – MADDĐ OLMAYAN VARLIKLAR
a) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir.
Maddi Olmayan Varlıklar
Haklar
Diğer Duran Varlıklar
Toplam
1 Ocak 2012
Giriş
(*) Transfer
Çıkış
31 Aralık 2012
955.583
955.583
163.926
13.948
177.874
(847.190)
-
-
272.319
13.948
286.267
Birikmiş Đtfa Payları (-)
Haklar
Diğer Duran Varlıklar
Toplam
491.070
491.070
98.513
387
98.900
(434.954)
-
-
154.629
387
155.016
Net Değer
464.513
78.974
-
-
131.251
(*) Net defter değeri 412.236 TL olan hakların bir kısmı, Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş.’nin
durdurulan faaliyetlerine ilişkin olarak satış amacıyla elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılan maddi olmayan
duran varlıklarıdır.
Grup’un maddi olmayan varlıklarının tamamı işletme dışından temin edilen varlıklar olup işletme içinde
oluşturulmuş herhangi bir maddi varlık bulunmamaktadır.
b) 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir.
Maddi Olmayan Varlıklar
Haklar
Toplam
Birikmiş Đtfa Payları (-)
Haklar
Toplam
Net Değer
1 Ocak 2011
17.700
17.700
Giriş
-
Transfer
-
17.110
17.110
590
590
590
(590)
-
32
Çıkış 31 Aralık 2011
17.700
17.700
-
17.700
17.700
-
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Grup’un maddi olmayan varlıklarının tamamı işletme dışından temin edilen varlıklar olup işletme içinde
oluşturulmuş herhangi bir maddi varlık bulunmamaktadır.
c) Grup’un aktif değerleri üzerindeki toplam sigorta tutarı aşağıdaki gibidir:
TÜRÜ
Bina
Makine
Demirbaş
Taşıt
TOPLAM
31 Aralık 2012
14.030.000
28.502.500
4.172.500
82.866
46.787.866
31 Aralık 2011
-
NOT 20 – ŞEREFĐYE
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait
hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir.
Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın
satın alınan payı nispetindeki net varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde
muhasebeleştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net
varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde
muhasebeleştirilir.
Ana Ortaklık, 17 Ekim 2012 tarihinde Altınyağ Kombinaları A.Ş. hisselerinin %20,73’ünü (doğrudan) satın almıştır.
Daha önce borsadan satın almış olduğu %1,46 hisseler de dikkate alınarak kontrol gücünün elde edildiği tarih
itibariyle şerefiye hesaplanmış olup, şerefiye hesaplamasında iktisap edilen net varlıklara ilişkin bilgiler aşağıdaki
gibidir.
Toplam Đktisap Tutarı (A)
Bağlı Ortaklığın Toplam Özkaynağı (B)
Đktisap Edilen Net Varlıklar (Makul Değer) C
Pozitif Şerefiye (Aktifleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmiştir) (A-C)
10.284.724
33.408.825
7.415.367
2.869.357
Đktisap edilen bağlı ortaklıktan kaynaklanan 2.869.357 TL tutarındaki pozitif şerefiye, 31 Aralık 2012 tarihi
konsolide bilançonun aktifinde gösterilmiştir.
ALTINYAĞ, Bağlı Ortaklığı Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş. hisselerinin % 80,68’ini (doğrudan)
26 Eylül 2011 tarihinde satın almış olup, şerefiye hesaplamasında iktisap edilen net varlıklara ilişkin bilgiler
aşağıdaki gibidir.
Toplam Đktisap Tutarı (A)
Bağlı Ortaklığın Toplam Özkaynağı (B)
Đktisap Edilen Net Varlıklar (Makul Değer) C
Negatif Şerefiye (Kar/Zararda muhasebeleştirilmiştir) (C-A)
2.017.250
6.035.035
4.869.066
2.851.816
Đktisap edilen bağlı ortaklıktan kaynaklanan 2.851.816 TL tutarındaki negatif şerefiye ALTINYAĞ’ın 30 Eylül 2011
tarihli konsolide finansal tablolarında gelir tablosunda gösterilmiştir.
33
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 21 – DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI
ALTINYAĞ, dâhilde Đşleme Đzin belgelerine sahiptir. Bu belgeler kapsamında ALTINYAĞ 1 Ekim – 31 Aralık 2012
döneminde 1.148.754 USD tutarında ithalat yapılmış olup, bu alımlarla ilgili KDV teşviğinden yararlanmıştır.
NOT 22 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Hesap Adı
Denetim Ücreti Gider Karşılığı
Dava Karşıklıkları
Toplam
31 Aralık 2012
14.000
518.000
532.000
31 Aralık 2011
-
Dava Karşılıklarının 2012 dönemi içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
Tutar
1 Ocak 2012 Tarihi Đtibariyle
Dava Karşılığı
Konsolidasyondan Gelen Dava Karşılığı
(196.000)
Dönem içi Ödemeler (-)
19.500
Ayrılan Karşılık
(355.500)
31 Aralık 2012 Tarihi Đtibariyle Bakiye
(532.000)
b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Yoktur (31 Aralık 2011-Yoktur).
c) Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
ca) Davalar
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan davaların toplam tutarı 623.000 TL olup, Grup tarafından bu
tutarın 518.000 TL’lik kısmı için karşılık ayrılmıştır. (31 Aralık 2011- Yoktur). Grup aleyhine açılan bu davalara
ilişkin detaylı bilgi aşağıdaki gibidir:
Mahkeme
Karşıyaka 2. Đş Mahkemesi
Karşıyaka Asliye Ticaret Mahkemesi
Karşıyaka 3. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 3. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 4. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 4. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 4. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 4. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 3. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 3. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 1. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 4. Đş Mahkemesi
Karşıyaka 3. Đş Mahkemesi
Toplam
Davacı
Sosyal Güvenlik Kurumu
Ayhan Sezer Yağ ve Gıda
End. Tic. Ltd. Şti
Şaban Bodur
Rasim Sabri Kılınç
Şaban Bodur
Đhsan Ekinci
Gökhan Tekeli
Mehmet Naim Çillidağ
Nazif Emre Köksal
Saide Mustafa
Dilek Aydın
Ahmet Alarçin
Ferruh Karaca
34
Dosya
Numarası
2005/1752
Dava
Konusu
Tazminat Talebi
2009/189
2011/477
2011/578
2012/317
2012/293
2012/725
2012/557
2012/166
2012/122
2012/204
2012/907
2011/360
Alacak Davası
Tazminat Talebi
Alacak Davası
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Tazminat Talebi
Alacak Davası
Tutar (TL)
34.000
105.000
500
14.000
250.000
12.000
56.500
27.500
37.000
18.000
8.000
36.000
24.500
623.000
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
cb) Pasifte Yer Almayan Taahhütler
31 Aralık 2012
Verilen Teminat Mektupları
Toplam
TUTAR
393.069
DÖVĐZ CĐNSĐ
TL
TL TUTAR
393.069
393.069
31.12.2011 – Yoktur.
cc) Aktifler üzerinde mevcut ipotek ve teminatlar
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup’un aktif değerleri üzerinde 12.000.000 ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2011Yoktur). 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla üzerinde ipotek tesis edilen gayrimenkule ve ipotek tesis edenlere ilişkin
bilgiler aşağıda belirtilmiştir (31 Aralık 2011-Yoktur).
31 Aralık 2012
Üzerinde Đpotek Tesis Edilen Gayrimenkule Ait Bilgiler
Đl / Đlçe
Đzmir / Çiğli
Ada / Parsel
2121 / 12
Nitelik
Fabrika Binası ve Arsası
Tutar (TL)
12.000.000
Süre
Süresiz
Đpotek Tesis Edenler
Lehdar
Asya Katılım Bankası
cd) Teminat/Rehin/Đpotek Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir;
Grup tarafından verilen TRĐ' ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRĐ' lerin toplam tutarı
i. Teminat Mektupları
ii. Đpotek
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
Verilmiş olan TRĐ' lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRĐ' lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRĐ' lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRĐ' lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
Lehine verilmiş olan TRĐ' lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRĐ'
lerin toplam tutarı
Toplam
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
393.069
12.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12.393.069
-
Grup’un vermiş olduğu TRĐ' lerin Grup Özkaynakları' na oranı 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla %35' dir (31 Aralık
2011-Yoktur).
35
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 23- TAAHHÜTLER
Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur.)
NOT 24– ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
583.070
87.121
670.191
2.701
2.701
Kıdem Tazminatı Karşılıkları
Kullanılmayan Đzin Ücretleri Karşılığı
Toplam
Kıdem Tazminatı Karşılıkları:
T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan
(kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her
çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla
3.033,98 (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar
aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin,
çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanmaktadır. Bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık %5,10 (31 Aralık 2011: %5,10) enflasyon ve %10,00 (31
Aralık 2011: %10,00) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,66 (31 Aralık 2011: % 4,66) olarak elde
edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Đsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde
ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı
tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir.
Dönem Başı
Döneme Đlişkin Karşılık, net
Bağlı Ortaklıkların Dönem Başı Karşılık Tutarı
Kıdem Tazminatı Ödemesi Sonucu Fondan Çıkarılan (-)
Dönem Sonu
36
1 Ocak 2012–
31 Aralık 2012
1 Ocak 2011–
31 Aralık 2011
2.701
(224.911)
805.280
-
8.627
2.701
(8.627)
583.070
2.701
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Kullanılmayan Đzin Ücretleri Karşılığı:
Grup personelinin önceki yıllarda kullanmadığı izinler neticesinde oluşmuş bulunan izin ücretleri için
hesaplanan izin ücretleri karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2012–
31 Aralık 2012
1 Ocak 2011–
31 Aralık 2011
76.300
19.133
(8.312)
87.121
-
Dönem başı
Bağlı Ortaklıkların Dönem Başı Karşılık Tutarı
Dönem Đçerisindeki Artış
Dönem Đçerisindeki Azalış
Dönem Sonu
NOT 25– EMEKLĐLĐK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2011-Yoktur).
NOT 26– DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer Dönen Varlıklar
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Devreden KDV
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
Peşin Ödenen Vergiler
Đş Avansları
Gelir Tahakkukları
620.621
153.493
130.558
6.483
3.694
36
-
Toplam
914.885
-
b) Diğer Duran Varlıklar
Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur.)
c) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Yükümlülüğü bulunmamaktadır.
d) Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Yükümlülüğü bulunmamaktadır.
37
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 27– ÖZKAYNAKLAR
a) Özkaynakların Ayrıntısı
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grubun öz sermayesi 34.997.243 TL (31 Aralık 2011: 2.401.893 TL) olup, ayrıntısı
aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Hisse Senedi Đhraç Primi
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Kar/(Zararı)
Net Dönem Karı/(Zararı)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan Pay
Öz Sermaye
31 Aralık 2012
10.000.000
1.499.678
(639.298)
(827.102)
10.033.278
25.008.391
35.041.669
31 Aralık 2011
2.700.000
77.423
(146.674)
(228.856)
2.401.893
2.401.893
b) Ödenmiş Sermaye
Şirket 19.03.2012 tarihli olağan genel kurul toplantısında, 5.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’ye
yükseltmiştir.
Çıkarılmış sermaye tutarı 10.000.000 TL olup (31.12.2011 – 2.700.000 TL) her biri 1 TL tutarında 10.000.000 adet
hisseden oluşmaktadır. Bu hisselerin 100.000 adedi A Grubu nama yazılı; 9.900.000 adedi ise B Grubu hamiline
yazılı paylardan oluşmaktadır.
Yönetim kurulu, pay sahiplerinin yeni pay alma hakkının sınırlandırılması ve primli pay ihracı konusunda karar almaya
yetkilidir. Bu kararın A grubu imtiyazlı pay sahiplerinin hakları açısından uygulanabilmesi için A grubu imtiyazlı pay
sahiplerinin muvafakati aranır.
Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde A grubu payların her biri 1.000 oy hakkına, B grubu payların her biri 1 oy hakkına
sahiptir. Sermaye artırımlarında; ortakların yeni pay alma hakları sınırlandırılmadığı takdirde, A grubu paylar
karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında B grubu pay çıkarılacaktır. Ancak ortakların yeni pay alma hakları
sınırlandırıldığı takdirde, A grubu imtiyazlı pay sahiplerinin muvafakati olmak kaydıyla çıkarılacak yine payların tümü B
grubu olarak çıkarılacaktır. Genel kurul toplantılarında yönetim kurulu üyelerinin seçiminde oyda imtiyaz hakkı tanıyan
paylar dışında imtiyaz veren pay çıkarılamaz.
Ana Ortaklığın 2.700.000 TL olan sermayesi 02.03.2012 tarihinde 2.300.000 TL nakden artırılarak 5.000.000 TL’ye
çıkartılmıştır. Artırım 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle tescil edilmiştir. Daha sonra Ana Ortaklığın çıkarılmış sermayesi,
tamamı nakit karşılığı olmak üzere 5.000.000 TL artırılarak 5.000.000 TL’den 10.000.000 TL’ye çıkarılmıştır. Artırım
04 Ekim 2012 tarihi itibariyle tescil edilmiştir.
Ortakların yeni pay almalarına ilişkin sirküler 15.06.2012 tarihinde KAP’ta ve şirketin internet sitesinde yayımlanmış
olup, 19.06.2012 – 17.08.2012 tarihleri arasında ortaklar yeni pay alma haklarını kullanmıştır. Yeni pay alma haklarının
kullanımı aşamasında ortaklara 952.037,808 adet pay satılmıştır.
Ortakların yeni pay haklarının kullandırımı sonrasında kalan 4.047.962,192 TL nominal değerli paylar 5.547.640,32 TL
bedelle ĐMKB birincil piyasada halka arz edilmek suretiyle sermaye artırımı 17.09.2012 tarihinde tamamlanmıştır.
Sermaye artırımı tamamlanması sonucunda ( 5.547.640 – 4.047.962 = ) 1.499.678 TL emisyon primi elde edilmiştir.
38
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Ana Ortaklığın 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki
gibidir:
Ortağın Adı
Mehmed Nureddin ÇEVĐK
Mehmed Nureddin ÇEVĐK
BĐZ AG
Namık Kemal GÖKALP
Diğer
Pay
Grubu
A
B
B
B
Toplam
31.12.2012
31.12.2012
31.12.2011
31.12.2011
Pay Tutarı (TL)
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı (TL)
Pay Oranı (%)
100.000
1.500.000
900.000
7.500.000
1,00
15,00
9,00
75,00
36.999
2.663.001
1,37
98,63
10.000.000
100,00
2.700.000
100,00
Yukarıda detaylı açıklandığı üzere Ana Ortaklık sermayesini 10.000.000 TL’ye çıkardıktan sonra 9 Ekim 2012’de
Namık Kemal GÖKALP mevcut hisselerini Mehmed Nureddin ÇEVĐK ve BĐZ AG’ye devretmiştir.
c) Hisse Senedi Đhraç Primleri
Yukarıda dipnot 27/b’de detaylı anlatıldığı üzere Ana Ortaklık 5.000.000 TL olan sermayesini 5.000.000 TL
artırarak 10.000.000 TL’ye çıkarmıştır. Rüçhan hakkı kullanmayan hisselerin primli satışından 1.499.678 TL
hisse senedi ihraç pirimi oluşmuştur (31 Aralık 2011: Yoktur).
d) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci
tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari
karından yıllık %5 oranında ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra,
tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in yasal
kayıtlarına göre birinci ve ikinci tertip yasal yedeği bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: 77.423 TL)
Şirket, 31 Mart 2010 tarihli olağan genel kurulda 15.03.2010 tarihli TTK md 324 göre hazırlanmış bilançosu baz
alınarak SPK nın 2009.18 nolu haftalık bültende yayınladığı eş zamanlı sermaye azaltımı ve artırmı ilke kararı
dogrultusunda karar almış ve SPK ya başvuruda bulunulmuş, Kuruldan 21.07.2010 tarihinde izin çıkmıştır.
Đzinden sonra 07.09.2010 tarihinde olağanüstü genel kurul yapılmıştır. Genel kuruldan sonra izahname ve sirküler
hazırlanarak SPK dan onay alınmış ve 12.11.2010-26.11.2010 tarihleri arasında eş zamanlı azaltım ve artırım
gerçekleştirilmiştir. Bu artırım içinde 15.03.2010 tarihli bilanço zararı 77.423 TL ortaklardan karşılanmıştır.
e) Geçmiş Yıl Kar/Zararı
Grubun 31.12.2012 itibariyle 639.298 TL (31 Aralık 2011: 146.674 TL) tutarında geçmiş yıl zararları
bulunmaktadır.
39
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
f) Ana Ortaklık Dışı Paylar / Ana Ortaklık Dışı Kar/(Zarar)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla kontrol gücü olmayan pay 25.008.391 TL’dir (31 Aralık 2011: Yoktur).
Kontrol gücü olmayan paylar hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
Açılış Bakiyesi
Kontrol Gücü Olmayan Paylar Kar/(Zararı)
ALTINYAĞ'a iştirak edilmesi nedeniyle
Azınlıklarla Gerçekleştirilen Đşlemler
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
-(822.039)
26.071.252
(240.822)
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
-----
25.008.391
--
Kapanış Bakiyesi
NOT 28 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ
Grup’un 2012 ve 2011 yılında sona eren hesap dönemlerine ait Satışlar ve Satış Maliyetlerinin detayı aşağıda
açıklanmıştır:
01.01.-31.12.2012
3.707.244
97.137
2.785.451
2.465.183
688.613.268
13.223
697.681.506
01.01.-31.12.2011
---374.251
433.324.969
18.750
433.717.970
Satış iadeleri
(2.519)
--
Satış Đndirimleri (-)
(2.519)
--
697.678.987
(676.576)
(2.178.046)
(1.424.662)
(893.542)
(2.372.307)
(688.403.000)
(20.556)
-(695.968.689)
433.717.970
----(305.000)
(433.218.344)
(10.408)
(51.694)
(433.585.446)
1.710.298
132.524
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer Satışlar
Hisse Senetleri Ve Đlmuhaber Satışları
Ters Repo Dönüş Toplamları
Esas Faaliyetlerden Temettü ve Faiz Gelirleri
Brüt Satışlar
Net Satışlar
Satılan Mamul Maliyeti (-)
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)
Diğer Satışların Maliyeti (-)
Hisse Senetleri Ve Đlmuhaber Satışları
Ters Repo Bağlanış Toplamları
Ödenen Aracılık Komisyonları
Menkul Kıymet Değer Azalışları
Toplam
BRÜT KAR/(ZARAR)
40
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Satışların Maliyeti’nin detayı aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Đlk madde ve malzeme giderleri (-)
Direkt işçilik giderleri (-)
Genel üretim giderleri (-)
Yarı mamul stoklarındaki değişim (+) / (-)
Mamul stoklarındaki değişim (+) / (-)
Satılan mamullerin maliyeti (-)
Satılan ticari malların maliyeti (-)
Satılan hizmet maliyeti (-)
Diğer satışların maliyeti (-)
Satışların maliyeti (-)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(286.931)
(56.043)
(955.379)
622.737
(960)
(676.576)
(2.178.046)
(1.424.662)
(893.542)
(5.172.826)
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
-
1 Ekim – 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ürün grubu bazında gerçekleşen üretim ve satış miktarlarına ilişkin bilgiler
aşağıda açıklanmıştır:
Ürünler
Yağlı Tohumlar
Ayçiçeği Çekirdeği Tohumu
Soya Fasulyesi Tohumu
Kanola Tohumu
Keten Tohumu
Ketencik Tohumu
Rafine Yağlar
Ayçiçek Yağı
Mısırözü Yağı
Soya Yağı
Kanola Yağı
Keten Yağı
Yem
GENEL TOPLAM
Ürünler
Yağlar
Ayçiçeği Yağı
Kanola Yağı
Mısırözü Yağı
Soya Yağı
Keten Yağı
Tali Ürünler
Soya Küspesi
Ayçiçek Küspesi
Kanola Küspesi
Soap Stok
Keten Küspesi
Yem
GENEL TOPLAM
Üretim Miktarları (Ton)
25.768
3277
0
2000
7554
12937
846
846
26.614
Satış Miktarları (Ton)
884
6
846
32
1.391
705
596
21
69
2.275
41
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 29 – FAALĐYET GĐDERLERĐ
Grubun 2012 ve 2011 yılında sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait Faaliyet Giderleri’nin detayı aşağıda
açıklanmıştır:
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Toplam Faaliyet Giderleri
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(180.681)
(1.466.581)
(1.647.262)
1 Ocak
31 Aralık 2011
(439.625)
(439.625)
NOT 30 – NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER
Grubun 2012 ve 2011 yılında sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait Niteliklerine Göre Giderlerin detayı
aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-)
-Personel Giderleri
-Amortisman ve Tükenme Payları
-Nakliye ve Kargo Giderleri
-Sigorta Giderleri
-Seyahat Giderleri
Genel Yönetim Giderleri (-)
-Personel Giderleri
-Amortisman ve Tükenme Payları
-Vergi Resim Harçlar
-Diğer Genel Yönetim Giderleri
Toplam Faaliyet Giderleri
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(180.681)
(136.902)
(11.678)
(27.311)
(3.742)
(1.048)
1 Ocak
31 Aralık 2011
-
(1.466.581)
(842.183)
(49.717)
(29.748)
(544.933)
(1.647.262)
(439.625)
(236.382)
(1.218)
(33.357)
(168.668)
(439.625)
42
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Diğer Genel Yönetim Giderleri
Haberleşme Giderleri
Kira Giderleri
Noter Ücretleri
Bakım, Onarım, Geliştirme Giderleri
Danışmanlık
Denetim Ücretleri
Genel kurul diğer
Đlan reklam giderleri
Spk Kayda Alma Ücreti
Mutfak Giderleri
Bina Yönetim Giderleri
Tercüme Giderleri
Kırtasiye Ve Matbaa
Kotta Kalma Ücreti
Portföy Yönetim Ücretleri
Kıdem tazminat karşılığı
Havale Masrafları
Yazılım ve Program Bedelleri
Ulaşım ve Seyahat Giderleri
Ticaret Sicil Tescil Giderleri
Temsil ve Ağırlama Giderleri
Sigorta Giderleri
Akaryakıt Giderleri
KKEG
Diğer Giderler
Toplam
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(14.416)
(44.849)
(4.839)
(12.471)
(91.195)
(48.712)
(20.889)
(12.999)
(1.227)
(15.057)
(6.260)
(7.978)
(1.054)
(16.789)
(10.454)
(27.906)
(17.237)
(21.931)
(6.444)
(15.136)
(147.090)
(544.933)
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
(6.366)
(16.943)
(3.824)
(14.209)
(9.528)
(37.465)
(7.784)
(4.558)
(4.600)
(3.920)
(5.310)
(224)
(622)
(675)
(45.809)
(2.700)
(220)
(3.911)
(168.668)
Amortisman giderleri ve itfa paylarının gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(11.678)
(49.717)
(442.947)
(504.342)
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Satışların Maliyeti
Toplam
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
(1.218)
(1.218)
Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(240.881)
(136.902)
(842.183)
(1.219.966)
Satışların Maliyeti
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Toplam
43
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
--(236.382)
(236.382)
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 31 – DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐRLER/GĐDERLER
a) Grubun 2012 ve 2011 yılında sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait Diğer Faaliyetlerden Gelirlerinin
detayı aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
32.034
15.043
22.984
37.382
10.582
175.190
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Kira Gelirleri
Stok Değer Düşüklüğü Đptali
Diğer Gelir ve Karlar
Sabit Kıymet Satış Karları
Toplam
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
--134.490
-134.490
b) Grubun 2012 ve 2011 yılında sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait Diğer Faaliyetlerden ve Giderlerinin
detayı aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
-(580.418)
(105.201)
(329.500)
(124.668)
(32.340)
(953)
(2.292)
(15.732)
(264.961)
(1.456.065)
Geçmiş Yıl Menkul Değerleme Tashihi (*)
Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri
Çalışmayan Kısım Giderleri
Dava Karşılık Giderleri
Vergi Dairesinden Olan Alacak Đçin Ayrılan Karşılık
Önceki Dönem Gider ve Zararları
Sabit Kıymet Satış Zararları
Đzin Ücret Karşılığı
Mutabakat Farklarından Giderler
Diğer Giderler
Toplam
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
(56.245)
(56.245)
(*) Şirket kayıtlarında yıl sonu menkul kıymet değerlemeleri yıl sonu değerleme tutarı ile devir ettiğinden yeni yılda
bu değerler iptal edilmektedir. Bunun sonucunda değerlemeye göre gelir veya gider oluşmaktadır. Şirket
muhasebe kayıtlarını SPK düzenlemelerine göre tutmaktadır. SPK ve VUK düzenlemelerinde farklılıklar
oluşmaktadır.
NOT 32 – FĐNANSAL GELĐRLER
Grubun 2012 ve 2011 yılında sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait Finansal Gelirlerin detayı aşağıda
açıklanmıştır:
Faiz Gelirleri
Finansal Varlık Satış Karları
Kur Farkı Gelirleri
Reeskont Faiz Gelirleri
Toplam
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
78.228
45.169
116.866
216.800
457.063
44
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
-
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 33– FĐNANSAL GĐDERLER
Grubun 2012 ve 2011 yılında sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait Finansal Giderlerin detayı aşağıda
açıklanmıştır:
Faiz Giderleri
Finansal Varlık Satış Zararları
Reeskont faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Diğer
Toplam
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(207.459)
(189.757)
(171.680)
(191.528)
(45.444)
(805.868)
1 Ocak 2011
31 Aralık 2011
-
NOT 34 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER
6 Haziran 2012 tarihinde GÜRTAŞ yönetim kurulu tarafından alınan karar uyarınca;
• GÜRTAŞ’ın, 10035 Sokak No:8 Atatürk Organize Sanayi Bölgesi Çiğli-ĐZMĐR adresinde mukim Karma
Hayvan Yemi üretimi ve muhtelif tarım ürünlerinin ve hayvan mahsulleri ile hayvan yemlerinin toptan ve
perakende alım ve satımı, pazarlanması, imali, ithali ve ihracı ile iştigal eden üretim tesisimizin üretim
faaliyetlerinin günümüz teknolojik gelişmeleri ve piyasa rekabet koşulları gözetildiğinde katma değerinin düşük
olması ve bu faaliyetlerin ticari karlılık esasına göre sürdürülebilir olmaması sebebiyle kapatılmasına,
• GÜRTAŞ’ın, Gümrüklü ve/veya Gümrüksüz Antrepoculuk ve her türlü Depoculuk faaliyetleri yönünde iştigal
etmesi için gerekli fizibilite çalışmalarının yapılmasına ve Esas Sözleşmesinin "Şirket'in Amaç ve Konusu" başlıklı
3.maddesinin bu iştigal konusu eklenerek tadil edilmesine,
• Yukarıda bahsedilen zorunlu nedenlerle ve üretim tesisinin kapatılacak olması sebebiyle üretim bölümünde
çalışan 14 personelimizin tüm yasal haklarının ödenerek iş akitlerinin feshedilmesine, bu konuda gerekli duyuru
ve yasal bildirimlerin yapılmasına karar vermiştir.
a) GÜRTAŞ’ın durdurulan faaliyetlerine ilişkin 1 Ekim – 31 Aralık 2012 dönemine ilişkin zararı (116.590) TL’dir
(31.12.2011 – Yoktur).
b) GÜRTAŞ’ın 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla durdurulan faaliyetlerine ilişkin varlıkları toplam 1.503.874 TL (31
Aralık 2011:Yoktur.) olup, bilançoda Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar olarak gösterilmiştir. Bahsi geçen
varlıkların detayı aşağıdaki gibidir.
Net Defter Değeri
Stoklar (*)
Maddi Duran Varlıklar (**)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (***)
Toplam
2.290
1.089.348
412.236
1.503.874
(*) GÜRTAŞ’ın stokları net gerçekleşebilir değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
(**) Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş. Gayrimenkul, Tesis Makine Cihaz, Taşıtlar ve
Demirbaşlarının gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından
belirlenen 26 Eylül 2011 tarihli ekspertiz raporundaki piyasa değerleri dikkate alınmıştır.
45
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
(***) GÜRTAŞ’ın maddi olmayan duran varlıkları marka değeri ve yazılımlardan oluşmakta olup elde etme
maliyeti ile finansal tablolarda sunulmuştur.
NOT 35 – VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ
Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri)
oluşmaktadır.
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
-
Hesap Adı
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri)
34.093
34.093
1 Ocak 201
31 Aralık 2011
-
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/d maddesinde belirtilen Sermaye Piyasası Kanunu’ na göre kurulan menkul
kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır,
kurumlar vergisinden istisna tutulan bu kazançlar dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %15 oranında stopaja tabi
tutulmaktadır. Ancak, Bakanlar Kurulu söz konusu stopaj oranını fon ve ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki
varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya, sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar artırmaya
yetkilidir. Söz konusu tevkifat oranı 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile % 0 olarak uygulanmaktadır.
Menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılması ve elde tutulması sürecinde elde edilen
gelirler ile ilgili 1 Ocak 2006 - 31 Aralık 2015 döneminde geçerli olacak düzenlemeler içeren Gelir Vergisi
Kanunu’nun (“GVK”) Geçici 67 nci maddesinin (8) numaralı fıkrası uyarınca, Sermaye Piyasası Kanunu’ na göre
kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları hariç) ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının
kurumlar vergisinden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi
tevkifatına tabi tutulmaktadır. Bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanunu’ nun 94 üncü maddesi uyarınca ayrıca bir
tevkifat yapılmamaktadır. Bakanlar kurulunun 2006/10731 sayılı kararı ile 01.10.2006 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere oran yüzde sıfıra (% 0) indirilmiştir.
Bununla birlikte, 1 Ocak 2006 tarihinden önce iktisap edilen hisse senetleri ile bu tarihten önce ihraç edilen tahvil ve
hazine bonolarının elden çıkarılması veya elde tutulması sürecinde doğan ve kurumlar vergisinden istisna olan
portföy kazançları 31 Aralık 2006 tarihinde geçerli olan hükümlere tabidir. Buna göre, bu kısım portföyün en az % 25
hisse senetlerinden oluşması halinde bu kısım portföyden elde edilen portföy kazançlarından %0 (sıfır), aksi
durumda ise %10 oranında tevkifat yapılır.
GVK’da yapılan yukarıda bahsedilen düzenlemeler çerçevesinde, Ana Ortaklığın 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona
eren dönemine ait finansal tablolarda vergi karşılığı ayrılmamıştır. Şirket’in faaliyet konusunu değiştirdiği 08.10.2012
tarihinden sonra elde edilecek kazançlar ise %20 oranında kurumlar vergisine tabidir.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir. (2011: % 20) Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları
gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları
istisnası gibi) ve indirimlerin ( Ar-Ge ve Bağış ve Yardımlar gibi ) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi
beşinci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Beyan edilen vergi, beyannamenin verildiği
ayın sonuna kadar tek taksitte ödenir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında
muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
46
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Kurumlar Vergisi mükellefleri, cari vergilendirme döneminin kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere üçer aylık
dönemler itibarıyla mali karları üzerinden %20 (2010 mali yılı için %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç
olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan ve Gelir Vergisi
Kanunu’nun 75’inci maddesinin 2’nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kar payları üzerinden %15
oranında vergi kesintisi yapılır. Karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmaz.
Ertelenmiş Vergi
Grup’un vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile
SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların
reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço
döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden
düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar
vergisi oranı baz alınmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının/yükümlülüğünün detayı aşağıdaki gibidir:
Toplam
Ertelenmiş Vergi
Geçici Farklar
Varlığı/Yükümlülüğü
31.12.2012 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2011
Mali Zararlar (*)
8.351.373
-- 1.670.275
-Ticari Alacaklar Reeskontu
6.149
-1.230
-Stok Değerleme Farkları
9.141
-1.828
-Stok Değer Düşüklüğü
117.563
-23.513
-Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü
343.787
-68.757
-Kıdem Tazminatı Karşılığı
583.070
-116.614
-Kullanılmayan Đzin Ücretleri Karşılığı
87.121
-17.424
-Dava Karşılıkları
518.000
-103.600
-Ertelenen Vergi Varlığı
10.016.204
-- 2.003.241
-Ticari Borç Reeskontları
(4.565)
-(913)
-Kredi Reeskontları
(8.864)
-(1.773)
-Sabit Kıymetler
(4.592.016)
-- (918.403)
-Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortisman Gideri
(13.318)
(2.664)
Maddi Duran Varlık Değerlemeleri
(17.344.737)
-- (1.116.835)
-Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
(21.963.500)
-- (2.040.588)
-Toplam Ertelenen Vergi Varlığı (Net)
(11.947.296)
47
--
(37.347)
--
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Ertelenen Vergi Varlığı / Yükümlülüğü Hareketleri
Dönem başı
Konsolidasyondan Gelen Ertelenmiş Vergi Etkisi
Dönem vergi geliri/(gideri)
Dönem sonu kapanış bakiyesi
2012
-(71.440)
34.093
(37.347)
2011
-
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi karşılığının mutabakatı
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar / (zarar)
Hesaplanan vergi (2012: % 20, 2011: %20)
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Đstisna Konusu Gelirler
Diger
Vergi geliri / (gideri)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(1.566.644)
313.329
1 Aralık 2011
31 Aralık 2011
-
(38.418)
10.419
(251.237)
-
34.093
Vergi Avantajlarına Đlişkin Açıklama:
Grup Yönetimi tarafından yapılan değerlendirmede 8.351.373 TL tutarındaki geçmiş yıl mali zararlarının gelecek
yıllarda oluşacak mali kar ile realize edilmesinin mümkün olduğu değerlendirilerek bu tutar ertelenmiş vergi
hesabında dikkate alınmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla üzerinden ertelenmiş vergi alacağı hesaplanan mali
zararları ve kullanılabilecekleri en son hesap dönemleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
1.199.769
141.786
4.591.810
2.418.008
8.351.373
2012
2014
2015
2016
2017
Ertelenmiş Vergi Hesabına Dahil Edilen Mali Zarar
48
31 Aralık 2011
-
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
NOT 36 – HĐSSE BAŞINA KAZANÇ
Grup’un 2012 yılı hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi 6.232.397 adettir. (31 Aralık 2011 – 2.700.000 adet) Buna
göre, hisse bazında hisse başına kar/zarar aşağıdaki gibi olmaktadır.
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
Sürdürülen ve durdurulan faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin net dönem karı/(zararı)
Ana ortaklık net dönem karı/(zararı)
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Sürdürülen ve durdurulan faaliyetlerden hisse başına kar/(zarar)
(1.649.141)
(822.039)
(827.102)
6.232.397
(0,133)
(228.856)
-(228.856)
2.700.000
(0,085)
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin sürdürülen faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Ana ortaklık sürdürülen faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kar/(zarar)
(1.532.551)
(732.168)
(800.383)
(0,128)
(228.856)
-(228.856)
(0,085)
Durdurulan faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin durdurulan faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Ana ortaklık durdurulan faaliyetler net dönem karı/(zararı)
Durdurulan faaliyetlerden hisse başına kar/(zarar)
(116.590)
(89.871)
(26.719)
(0,004)
-----
(0,133)
(0,128)
(0,004)
(0,085)
(0,085)
--
Seyreltilmiş hisse başına kar/(zarar)
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kar/(zarar)
Durdurulan faaliyetlerden hisse başına kar/(zarar)
NOT 37 – ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI
a) Đlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Alacaklar
31 Aralık 2012
Ticari Alacaklar
Endeks Filo Araç Kiralama A.Ş.
Masum ÇEVĐK (*)
Mehmed Nureddin ÇEVĐK (*)
Enver ÇEVĐK (*)
Adi Hisse Sahiplerine Borçlar
Toplam
-
Borçlar
Ticari Olmayan
Alacaklar
-
Ticari
Ticari Olmayan
Borçlar
Borçlar
4.889
1.857.252
842.843
36.046
71
4.889
2.736.212
(*) Bakiye ortaklar tarafından şirkete yatırılan sermaye avanslarından oluşmaktadır.
(31 Aralık 2011 – Yoktur).
49
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
b) Đlişkili Taraflarla Yapılan Đşlemler
Đlişkili Taraflar
Enver Çevik Filo Kiralama A.Ş.
Endeks Filo Araç Kiralama A.Ş.
31 Aralık 2012
Alış
Satış
470.969
1.072
154.729
636
316.240
436
Alış
31 Aralık 2011
Satış
-
Đlişkili taraflarla yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
c) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 321.060 TL olup tamamı ücret vb. kısa
vadeli faydalardan oluşmaktadır. (31 Aralık 2011: 123.440 TL)
NOT 38 – FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ
Finansal araçlardan kaynaklanan başlıca riskler kredi riski, likidite riski, piyasa riski ve faiz oranı ve döviz kuru
riskidir.
38.1. Kredi Riski ve Yönetimi: Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine
getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, “kredi riski” olarak tanımlanır. Grup, yalnızca
kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde
etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi
dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Grup Yönetimi tarafından
incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, yağ sektörüne ilişkin ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıda müşterileri kapsamaktadır.
Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Şirket’in, herhangi
bir müşteriden kaynaklanan önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
50
-
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
38.1.1. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Đlişkili
Diğer
Đlişkili
Bankalardaki
Mevduat
Finansal
Yatırmlar
Diğer
Cari Dönem
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami
kredi riski (*)
- Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak fin. var.ın defter değerleri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı (*)
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
1.667.330
-
218.480
3.437.363
14.970
75.486
-
-
-
-
1.591.844
-
218.480
3.437.363
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
75.486
-
-
-
-
3.617.959
(3.542.473)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(*) Söz konusu tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
51
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2011
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Đlişkili
Diğer
Đlişkili
Bankalardaki
Mevduat
Finansal
Yatırımlar
Diğer
Cari Dönem
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami
kredi riski (*)
- Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak fin. var.ın defter değerleri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı (*)
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı (*)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
6.000
6.159
2.409.065
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.000
6.159
2.409.065
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(*) Söz konusu tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
38.1.2. Alacaklar için alınan teminatların detayı ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla alacakları için almış olduğu 300.000 TL tutarında teminat bulunmaktadır
(31 Aralık 2011 - Yoktur).
38.1.3. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar ile koşulları yeniden
görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların kredi kalitesine ilişkin açıklamalar:
Grup’un koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlığı bulunmamaktadır. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
tahsilatlarında herhangi bir sıkıntı yaşanmamakta olup ticari alacakların tahsilat süreleri 5 ile 360 gün arasında
değişmektedir (31 Aralık 2011 - Yoktur).
38.1.4. Değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklara ilişkin olarak ayrılan değer düşüklüğünün tespiti
sırasında hangi etkenlerin göz önünde bulundurulduğuna yönelik açıklamalar:
Bkz not 2.8/d
52
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
38.1.5. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların yaşlandırma tablosu
aşağıdaki gibidir:
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
38.1.6. Grup’un güvence olarak elinde bulundurmakta olduğu teminatın mülkiyetini üzerine almak veya kredi
güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurları kullanmak suretiyle edindiği varlıkların;
-
Niteliği ve defter değeri;
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
- Anılan varlıkların halihazırda nakde dönüştürülebilir nitelikte olmamaları durumunda, işletmenin söz konusu
varlıkların elden çıkarılması veya işletme faaliyetlerinde kullanılmasına ilişkin yaklaşımı:
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
38.2.Likidite riski: Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup kredilerinin ve ticari
borçlarının vadesini uzatmak, yeni hammadde alımı yerine mevcut hammadde stoklarına ağırlık vermek suretiyle
likidite yönetimini gerçekleştirmektedir.
38.2.1.Türev ve türev olmayan finansal yükümlüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Aşağıdaki tabloda Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak
hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Ticari
borçların vadesi 5 ile 360 gün arasındadır. (31 Aralık 2011: 5 ile 180 gün arasındadır.)
31 Aralık 2012 Cari Dönem:
Sözleşme
Uyarınca Vadeler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Defter
Değeri
4.755.671
831.127
7.089.852
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Vadesi
Geçmiş
5.319.865
835.693
7.368.422
-
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
Vadesi
Geçmiş
12.390
2.701
16.617
-
5
yıldan
uzun
3 Aydan
kısa
3 ay -1 yıl
1-5 yıl
2.014.936
327.420
7.343.253
1.514.085
507.114
14.629
1.790.844
1.159
10.540
-
31 Aralık 2011 Önceki Dönem:
Sözleşme
Uyarınca Vadeler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Vergi/SSK
Defter
Değeri
12.390
2.701
16.617
53
3 Aydan
kısa
12.390
16.617
3 ay -1 yıl
2.701
-
5
yıldan
uzun
1-5 yıl
-
-
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
38.3. Piyasa Riski: Bilanço içi ve bilanço dışı hesaplarda tutulan pozisyonlarda, finansal piyasalardaki
dalgalanmalardan kaynaklanan faiz, kur farkı ve hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan riskler
nedeniyle zarar etme ihtimalidir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele
alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye gore bir değişiklik
olmamıştır.
38.3.1. Kur Riski : Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda
ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Grup, başlıca ABD Doları cinsinden kur
riskine maruz kalmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir
(31.12.2011 – Yoktur):
DÖVĐZ POZĐSYONU TABLOSU
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
31.12.2012
ABD Doları
Avro
CHF
Diğer
1. Ticari Alacaklar
2.a) Parasal Finansal Varlıklar
2.b) Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
341.876
338.977
-
191.785
190.159
-
-
-
-
4. Dönen Varlıklar Toplamı
680.853
381.944
-
-
-
-
-
-
-
-
5. Ticari Alacaklar
6.a) Parasal Finansal Varlıklar
6.b) Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar Toplamı
-
-
-
-
-
680.853
381.944
-
-
-
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12.a) Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12.b) Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
(1.957.914)
(4.402)
-
(962.743)
(2.469)
-
(102.789)
-
-
-
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
(1.962.316)
(965.512)
(102.789)
-
-
(407.272)
-
-
(173.182)
-
-
-
-
-
9. Toplam Varlıklar
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16.a) Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16.b) Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
(407.272)
-
(173.182)
(2.369.588)
(965.212)
(275.971)
-
-
-
-
-
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu
(1.688.735)
(583.268)
(275.971)
-
-
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu
(1.688.735)
(583.268)
(275.971)
-
-
22.Döviz Hedge’i için Kul. Fin. Araçların Top. Gerçeğe Uygun Değeri
-
-
-
-
-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
-
-
-
-
-
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
-
-
-
-
-
25. Đhracat
-
-
-
-
-
26. Đthalat
2.047.769
1.148.754
-
-
-
18. Toplam Yükümlülükler
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu
19.a) Aktif Karakterli Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
19.b) Pasif Karakterli Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
(*) Đlgili ihracat ve ithalat tutarlarının Türk Lirası karşılıkları TCMB’nin bilanço tarihindeki piyasa döviz kurundan ifade edilmiştir.
54
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıdaki gibidir (31.12.2011 – Yoktur):
DÖVĐZ KURU DUYARLILIK ANALĐZĐ TABLOSU
Kar /Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
değer
kazanması kaybetmesi kazanması
kaybetmesi
31.12.2012
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1.ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2.ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD Doları Net Etki
4.Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
5.Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
6. Diğer Döviz Kurları Net Etki
TOPLAM
(103.973)
(103.973)
103.973
103.973
-
-
(64.900)
(64.900)
64.900
64.900
-
-
(168.873)
168.873
-
-
38.3.2. Faiz Riski : Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol
açması, Grup’un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup’un faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve
pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte
yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal yükümlülükler
31.12.2012
2.801.704
(4.402.717)
31.12.2011
2.409.065
-
(352.954)
-
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal yükümlülükler
Şirketin değişken faizli finansal varlık veya yükümlülüklerinin raporlama tarihinde faiz oranlarının %1 oranında daha
yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olması durumunda 294 TL kar zarar etkisi oluşmamaktadır (31 Aralık
2011 - Yoktur).
38.4 Diğer Risklere Đlişkin Duyarlılık Analizi:
38.4.1 Sermaye risk yönetimi :
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 8. dipnotta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. dipnotta açıklanan nakit ve nakit
benzerleri ve sırasıyla 27. dipnotta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl
karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
55
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan
borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması
amaçlanmaktadır.
Grup, sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle
bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri,
finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz
sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
Toplam Borçlar
Eksi: Hazır Değerler
Net Borç
Net Borç
Toplam Özsermaye
Kullanılan Sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı
31 Aralık 2012
13.921.957
(3.446.203)
10.475.754
31 Aralık 2011
31.708
(6.159)
25.549
10.475.754
35.041.669
45.517.423
0,2301
25.549
2.401.893
2.427.442
0,0105
NOT 39 – FĐNANSAL ARAÇLAR ( GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĐNANSAL RĐSKTEN
KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDEKĐ AÇIKLAMALAR )
39.1. Finansal Araç Kategorileri
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup’un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup’un faaliyetleri ile
ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler;
piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım
faiz oranı riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki
finansal araçları kullanmamaktadır. Grup’un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal
araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
39.2 Gerçeğe Uygun Değer
Gerçeğe uygun değer, karşılıklı pazarlık ortamında bilgili bir alıcı ile bilgili bir satıcı arasında bir varlığın el
değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkan tutardır.
Finansal varlıklar, bilançoya alınmalarından sonraki dönemlerde “Gerçeğe Uygun Değer” ile değerlenirler.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri, Grup Yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemleri kullanılarak belirlenir. Ancak gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerin yorumlanmasında
tahminler kullanılması gerekmektedir. Buna göre, sunulan tahminler, Grup’un güncel piyasa işleminde elde
edebileceği gerçek tutarları göstermeyebilir.
56
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
Borsada işlem gören hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri “Borsa rayici” dir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kısa vadeli ticari alacaklar ve borçların defter değerlerinin gerçeğe uygun değere
yakın olduğu kabul edilir.
Döviz cinsinden olan finansal varlıklar, dönem sonu kuru üzerinden değerlenir; bundan dolayı gerçeğe uygun
değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır.
NOT 40 – BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR
a) Altınyağ Kombinaları Anonim Şirketinin 22 Ocak 2013 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı uyarınca
Şirketin Biodizel Üretim faaliyetine başlaması ile ilgili 6 Kasım 2012 tarihli Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda
biodizel üretimi için gerekli bitkisel hamyağların üretimi, bizzat Biodizel ve diğer petrol ürünlerinin üretimi ile satışı
faaliyetlerinde bulunmak üzere, şirketin % 99,99 iştiraki ile 100.000 TL sermayeli yeni bir Anonim Şirket kurulmasına
karar verilmiştir. Bahsi geçen karar doğrultusunda Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş. ünvanlı
şirketimiz Đzmir Ticaret Sicil Müdürlüğü'nün 6 Mart 2013 tarihli tescil ve ilanı ile kurulmuştur.
Altınyağ Kombinaları A.Ş.'nin 7 Mart 2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında; Altınyağ Kombinaları A.Ş.nin
sermayesine %99,54 oranında sahip olduğu bağlı ortaklığı Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin
Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ye ait hisselerinin, yine Altınyağ Kombinaları A.Ş.'nin %99,99 oranında sahip olduğu bağlı
ortaklığı Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.'ne satılmasına, Bu satış işleminin, Gürtaş Tarım Enerji
Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin yapılmakta olan hisse değerleme raporu sonucunda çıkacak olan Net
Aktif değer üzerinden gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bu karar doğrultusunda, Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ye ait
hisselerinin, yine Altınyağ Kombinaları A.Ş.’nin %99,99 oranında sahip olduğu bağlı ortaklığı Altınyağ Biodizel Petrol
Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.'ne, Kavram Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından Sermaye
Piyasası mevzuatı uyarınca hazırlanan 18 Mart 2013 tarihli değerleme raporunda tespiti yapılan şirketin net aktif
değeri üzerinden çıkan 20.372.831 TL bedelle satılmasına karar verilmiştir. Şirketin bu satış sebebiyle oluşacak olan
20.372.831 TL tutarındaki alacağının Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş. bünyesinde yapılacak olan
Sermaye artırımında sermaye avansı olarak kullanmak suretiyle Cari Hesabına alacak kaydedilmesine karar
verilmiştir.
b) Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Đzmir Vergi Dairesi Başkanlığı, Çakabey Vergi Dairesi ve
Yamanlar Vergi Dairesi Müdürlüğü tarafından "6111 sayılı bazı alacakların yeniden yapılandırılmasına ilişkin kanun
kapsamında" yapılandırılan ve 18 taksit olarak taksitlendirilmiş olan borçlarının kalan 6 taksidinin, peşin ödeme
indirimi düşüldükten sonraki ödeme tutarı olan 24.230 TL 14 Şubat 2013 tarihinde ödenmiştir. Gürtaş Tarım Enerji
Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin yapılan ödeme ile 6111 sayılı kanun kapsamında herhangi bir borcu
kalmamıştır.
c).Grup’un 25.01.2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında; faaliyet konusu ve büyüme hedefleri doğrultusunda,
Endeks Gayrimenkul ve Madencilik Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne yapılacak değerleme çalışması sonucunda
oluşacak fiyat üzerinden, hisselerini satın alma suretiyle iştirak edilmesine, iştirak ile ilgili gerekli değerleme ve sair
çalışmaların başlatılması hususunda genel müdürlüğe yetki verilmiştir.
d). Gayrimenkul sektöründe faaliyet gösteren ve Endeks Türev Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin % 82,5 oranına
sahip olan; Endeks Gayrimenkul ve Madencilik Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. hakkında yapılan değerleme çalışması
tamamlanmıştır. Değerleme raporuna göre şirket değeri 37.4 – 41.1 milyon aralığında belirlenmiştir.
57
ARTI YATIRIM HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ
31 ARALIK 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
25.01.2013 tarihli karar çerçevesinde, Endeks Gayrimenkul ve Madencilik Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin toplam
25.725.490 TL sermayesinde Mehmed Nureddin ÇEVĐK’in sahip olduğu 3.087.059 adet A grubu nama yazılı
imtiyazlı payların, iskonto edilerek nominal değer üzerinden 3.087.059 TL bedelle satın alınmasına % 12 oranında
iştirak edilmesine, söz konusu A grubu payların yönetim kurulu seçiminde aday gösterme ve genel kurul
toplantılarında her birinin 15 oy imtiyazı bulunmaktadır. Yapılan değerleme raporunun kamuya duyurulmasına ve pay
devri ile ilgili sair işlemlerin tamamlanmasına karar verilmiştir.
NOT 41 – MALĐ TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER
HUSUSLAR
Yoktur (31.12.2011 – Yoktur).
58