NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2015

NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE
TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ
İTİBARİYLE FİNANSAL
TABLOLAR ve ÖZET DİPNOTLARI
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOSU
Sayfa No
1-2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
3
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
4
NAKİT AKIŞ TABLOSU
5
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR
5-46
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30.09.2015 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
Denetimden
Geçmiş
VARLIKLAR
30.09.2015
31.12.2014
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
3
4
37.778.051
502.189
14.421.410
36.703.302
19.738.392
--
6,7
7
1.067.429
1.777.897
1.122.913
2.924.287
6,8
8
17
9
10
14
8.465.549
82.506
196.661
4.963.889
6.146.353
154.168
8.075.757
23.764
1.580.098
3.088.300
28.040
121.751
23.447.652
17.112.614
6,8
8
384.349
8.574
384.349
8.659
10
23
-22.713.058
4.631
-337.040
2.357
15.979.376
6.204
-731.669
61.225.703
53.815.916
Not
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
-Finansal Kiralama Yoluyla Elde Edilenler
-Diğer Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30.09.2015 TARİHİ İTİBARİYLE
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
Denetimden
Geçmiş
KAYNAKLAR
30.09.2015
31.12.2014
Kısa Vadeli Yükümlülükler
17.240.042
17.203.242
Finansal Borçlar
5
5.592.207
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
6,7
148.939
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlar
7
3.229.006
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
13
356.335
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
6,8
253.222
Ertelenmiş Gelirler
10
5.761.708
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
23
17.213
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli
13
231.531
Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
12
1.562.586
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
14
87.295
Uzun Vadeli Yükümlülükler
2.774.336
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
13
2.774.336
Karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
41.211.325
Ödenmiş Sermaye
15
27.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları
15
290.189
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
15
4.576.864
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
15
8.765.366
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu
15
(775.249)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
15
900.827
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
(2.318.631)
Net Dönem Karı/Zararı
24
2.771.959
TOPLAM KAYNAKLAR
61.225.703
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4.277.229
Not
2
-4.621.367
372.220
128.712
4.955.312
255.354
235.447
1.639.705
717.896
2.478.914
2.478.914
34.133.760
27.000.000
290.189
4.576.864
4.549.820
(550.168)
876.866
(5.843.398)
3.233.587
53.815.916
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01.01.-30.09.2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Not
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI
16
16
18
18
19
19
20
21
23
23
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
01.01.30.09.2015
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
01.07.30.09.2015
11.614.582
(10.224.543)
1.390.039
(1.983.395)
(657.118)
614.142
(557.236)
(1.193.568)
3.612.032
(50.421)
4.586.388
(3.909.494)
676.894
(800.625)
(124.821)
63.846
(139.792)
(324.498)
1.684.020
--
19.492.180
(17.265.545)
2.226.635
(1.675.831)
(453.024)
1.263.527
(1.273.385)
87.922
1.244.346
(341.370)
7.631.650
(7.105.179)
526.471
(574.938)
(149.745)
253.996
(179.215)
(123.431)
488.949
(7.575)
2.368.043
1.359.522
990.898
357.943
1.445.234
(744.130)
509.262
(265.214)
2.213.330
(852.221)
1.735.231
(716.259)
3.069.147
1.603.570
2.352.007
1.376.915
(297.188)
(342.525)
45.337
31.690
(19.187)
50.877
(71.797)
(209.270)
137.473
(103.605)
(159.793)
56.188
2.771.959
1.635.260
2.280.210
1.273.310
2.280.210
1.273.310
0,084
0,084
0,047
0,047
DÖNEM KARI/ZARARI
24
2.771.959
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
24
24
0,103
0,103
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
22
-1.635.260
-0,061
0,061
---
Sınırlı
Sınırlı
Denetimden Denetimden
Geçmemiş
Geçmemiş
01.01.01.07.30.09.2014 30.09.2014
4.305.606
(115.810)
--
--
(281.351)
(144.762)
--
--
56.270
28.952
--
--
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
22,2
3
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm
Kazanç/Kayıpları
22
5.026.923
--
--
--
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
22,2
3
(496.236)
--
--
--
(115.810)
-TOPLAM KAPSAMLI GİDER
7.077.565
1.519.450
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
--
--
2.280.210
1.273.310
DİĞER KAPSAMLI GELİR
4.305.606
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01.01.-30.09.2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Not
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Pay İhraç
Primleri /
İskontoları
290.189
---
4.576.864
---
5.442.017
---
Emeklilik
Planlarından
Aktüeryal
Kayıp/Kazan
çlar
Fonu
(194.402)
---
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm
Kazanç/Kayıpla
rı
Birikmiş Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/Zararlar
ı
Net Dönem
Karı/Zararı
876.866
---
(5.684.365)
(1.051.230)
--
(1.051.230)
1.051.230
2.280.210
31.255.939
-2.280.210
Özkaynaklar
01 Ocak 2014 bakiyesi
Transfer
Toplam kapsamlı gider
24
27.000.000
---
30 Eylül 2014 bakiyesi
15
27.000.000
290.189
4.576.864
5.442.017
(194.402)
876.866
(6.735.595)
2.280.210
33.536.149
27.000.000
--
290.189
--
4.576.864
--
4.549.820
--
(550.168)
--
876.866
23.961
(5.843.398)
3.209.626
3.233.587
(3.233.587)
34.133.760
--
01 Ocak 2015 bakiyesi
Transfer
Yeniden değerleme ve
ölçüm kazanç /
kayıplarından geçmiş yıllar
karına / zararına transfer
(ertelenmiş vergi etkisi
netlenmiş)
Toplam kapsamlı gelir
24
---
---
---
(315.141)
4.530.687
-(225.081)
---
315.141
--
-2.771.959
-7.077.565
30 Eylül 2015 bakiyesi
15
27.000.000
290.189
4.576.864
8.765.366
(775.249)
900.827
(2.318.631)
2.771.959
41.211.325
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE
TİCARET A.Ş.
01.01.-30.09.2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı Denetimden
Geçmemiş
Not
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT
AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili
Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
(3.674.460)
4.962.242
2.771.959
2.280.210
645.282
(1.176.343)
752.482
687.795
232.548
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
23,24
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle
İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
Yeniden Değerleme İle İlgili Düzeltmeler
23
292.924
(814.247)
(339.748)
23,24
19
Sınırlı Denetimden
Geçmemiş
71.797
(1.359.838)
--
(54.774)
--
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
(7.091.701)
3.858.375
(1.875.589)
(2.320.926)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
1.201.874
6,7
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla
(5.215.742)
6,8
İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
(1.243.420)
6,7
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla
203.383
6,8
İlgili Düzeltmeler
Ödenen Kıdem Tazminatı
13
(162.207)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
(2.672.325)
KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
11
-Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
11
(2.455.311)
Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Finansal Yatırımlardaki Değişim
4
(217.014)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT
1.314.978
AKIŞLARI
Finansal Boçlardaki Değişim
5
1.314.978
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN
ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
(5.031.807)
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE
-NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
(5.031.807)
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT
3
19.738.392
BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT
3
14.706.585
BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
635.101
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
9
5
3.639.965
(108.978)
2.231.720
(218.507)
(5.656.730)
225.355
(406.457)
(5.475.628)
723.247
723.247
28.759
-28.759
20.704
49.462
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.:
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Niğbaş”, “Şirket”), 1969 yılında ÇİMHOL ve İLLER
BANKASI ortaklığı ile beton direk üretimi amacıyla kurulmuş ve günümüze kadar prefabrike beton ürünler
ve betonarme yapı elemanları üretimlerini de faaliyet alanlarına dahil ederek entegre bir tesis haline
gelmiştir. 30.09.2015 tarihi itibariyle Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 139 kişidir
(31.12.2014: 155).
Şirket Niğde Ticaret Siciline 609 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi İlhanlı Mahallesi Sabancı Bulvarı No.27
Merkez/Niğde’dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin bilinen
ortakları (Not:15)’de gösterilmiştir. Şirket’in ana ortağı Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.’nin hisseleri Borsa
İstanbul’da (BIST) işlem görmektedir.
Şirket’in halka arz olunmuş hisse senetleri 05.03.2012 tarihinden itibaren BIST İkinci Ulusal Pazarı’nda
işlem görmektedir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali
mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL)
olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası
Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi
tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Eylül
2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem
finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler
tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul
ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup
finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve
zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe
uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile
ilişkilendirilmiştir.
Finansal tablolar, 27.10.2015 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kabul edilmiştir.
6
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre
finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
İlişikteki finansal tablolar, Şirket’in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin
gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem
finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama
yapılmaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
-30.09.2014 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Finansman Gelirleri” kaleminde yer alan 1.154.346
TL “Yatırım Faaliyetlerden Gelirler” hesabına sınıflanmıştır.
- 30.09.2014 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Finansman Gelirleri” kaleminde yer alan 421.057 TL
“Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” hesabına sınıflanmıştır.
- 30.09.2014 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Finansman Giderleri” kaleminde yer alan 341.370
TL “Yatırım Faaliyetlerden Giderler” hesabına sınıflanmıştır.
- 30.09.2014 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Finansman Giderleri” kaleminde yer alan 175.415
TL “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” hesabına sınıflanmıştır.
- 30.09.2014 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” kaleminde yer
alan 90.000 TL “Yatırım Faaliyetlerden Gelirler” hesabına sınıflanmıştır.
2.4. Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Ancak faktoring şirketlerinden yapılan
kabili rücu faktoring işlemleri nedeniyle doğan borçlar ile devir ve temlik edilen finansal varlıklar “alacak
senetleri, çekler” (TMS 39/39-UR-57) bilanço dışı bırakılmayarak alacak ve borç olarak bilançoda
gösterilirler.
2.5. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler,
sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek
dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır.
7
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Şirket’ in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz
konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS ‘deki İyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin
Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda
muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
8
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)”daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
Değişiklik ile TFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla
birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve
ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’ in finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket’ in aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
9
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9
Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve
sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal
varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak
sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer
safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde
faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de
belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri
muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3
ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde
hiçbir etkisi olmayacaktır.
UMS 16 ve UMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması
yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade
etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan
duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı
yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük
olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’ in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
10
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler’in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin,
olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü
süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik
dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41
yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS
41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel
finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• Maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket
için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya
kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski
bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya
kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.
İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye
dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için
geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
11
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler
yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar,
Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan
kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi
olması beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut TFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır
ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda
gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
12
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup
bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran
varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15, 1 Ocak 2017
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye
edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki
dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi
verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. TFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm
yaklaşımına
dayanmaktadır.Bunun
üzerine,
kredi
kayıplarının
daha
zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü
muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak,
TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun
seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun
değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi
riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile
daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1
Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin
verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile ilgili
değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman,
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş
değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve
bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini
açıklığa kavuşturmaktadır.
13
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum
tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların
kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda
Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek
açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet
tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde
değiştirilmiştir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi (Devamı)
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu
açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek
üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka
bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki
ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla
geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer
alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan
grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi
ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve
iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı
itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu
kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
14
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile
konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları
belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
15
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk
esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden
arındırılmış halidir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- İşletmenin malların sahipliği ile ilgili önemli riskleri ve getirileri alıcıya devretmiş olması
- İşletmenin satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolün veya sahipliğin genel olarak gerektirdiği şekilde bir
yönetim etkinliğini sürdürmesi
- Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi
- İşlemle ilişkin ekonomik yararın işletmece elde edilmesinin muhtemel olması
- İşleme ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi
Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri
ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı
ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme,
direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti
ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Maliyetlerin
kullanım veya satış sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda stok değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar
Şirket’in arazi, yeraltı yerüstü düzenleri ve binaları 03.02.2015 tarihinde Vakıf Ekspertiz Değerlendirme
A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup ve söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek
finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu rayiç değerleri üzerinden
ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Diğer bütün maddi duran varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortismanlar düşülerek yansıtılmıştır.
Amortisman, aşağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal
amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı
amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda
belirtilmiştir:
Binalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
20-50 yıl
4-25 yıl
4-29 yıl
4-10 yıl
2-50 yıl
16
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine
indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile
net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan
kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile
birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler
oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Kredi maliyetleri maddi duran varlık
maliyetlerine dahil edilmemektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını
içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır
ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler.
3-5 yıl
Haklar
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi
durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması
veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine
indirgenmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna
yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek
olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil
olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi
sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü
ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır.
Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit
girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan
taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netlenerek borç
olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak
kaydedilir.
İç kaynaklara göre duran varlıkların değer yitirdiğine ilişkin bir emareye rastlanmamış, işletme içi
raporlamada duran varlıkların ekonomik performansını olumsuz yönde etkileyecek bir gösterge
bulunamamıştır.
17
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü (Devamı)
UMS 36 Paragraf 126-133 arasındaki bölümlere ilişkin, varlıklar ve nakit yaratan birimlere ilişkin dönem
içinde değer düşüklüğü zararları ile değer düşüklüğü zararlarının iptali yoktur. UMS 36 Paragraf 134-137
arasındaki bölümlere ilişkin, değer düşüklüğü testi çerçevesinde şerefiye veya sınırsız yararlı ömre sahip
maddi olmayan duran varlık tahsis edilmiş bulunan nakit yaratan birimlere ilişkin olarak değer düşüklüğü
söz konusu değildir.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı
şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu
olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma
maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak
aktifleştirilir. Bu kapsamda Şirket’in özellikli varlığı bulunmamakta olup, borçlanma maliyetleri oluştukları
dönemde giderleştirilmektedir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile
mali tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet
değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Faktoring
işlemlerinden (kabili rücu olması nedeniyle) doğan borçlar ve alacaklar bilançoda netleştirilmez (TMS
39/39-UR-57). Ancak bir alacağın satımı söz konusu olduğu için faktoring şirketlerine olan alacak ve
borçlar kayıtlı değeriyle gösterilirler. Faktoring işlemlerinde satış bedeli ile devredilen alacak arasındaki
fark faturaya istinaden finansman gideri olarak kaydedilir.
Finansal Araçlar
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri
Kasa ve bankalar nakit ve nakit benzerlerini oluşturmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle,
dövizli bakiyeler ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru esas alınmak suretiyle Türk
Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz
mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle,
döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru esas alınmak suretiyle Türk
Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası’na çevrilmiş
olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, kasa kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer
düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
18
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Araçlar (Devamı)
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar ve
vadeli çekler reeskonta tabi tutulmuştur.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların makul
değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Şirket’in faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan
işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlardır. Ticari
alacaklar ve vadeli çekler reeskonta tabi tutulmuştur.
Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri
Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin
toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda
gösterilmektedir.
Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz
oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle
oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden ve
borçların fazlalığından kaynaklanan açık pozisyonundan dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru
riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip
edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Dönem sonu T.C. Merkez Bankası kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden
olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme
farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu
tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
19
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme
gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve
yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir
bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmektedir.
Kiralama İşlemleri
Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar,
finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira
ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira
süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek
şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri aktifleştirilmeden dönemler
itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin
edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
İlişkili taraflar
Mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve
onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul
ve ifade edilmişlerdir.
20
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür.
Coğrafi bölümler, Şirket’in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda
açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip
bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet
grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip
bölümleridir.
Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik,
bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı
müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm
hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması veya kar veya
zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin
toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının,
tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşvikleri, aşağıdaki koşulların gerçekleşeceğine dair makul bir güvence oluşmadan finansal tablolara
yansıtılmaz:
a) Elde edilmesi için gerekli koşulların işletme tarafından yerine getirilmesi ve
b) Teşviğin işletme tarafından elde edilmesi.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet
gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale
geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Şirket SGK işveren hissesi desteğinden
yararlanmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar
dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz
konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları
bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
21
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan
vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal
vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi
etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi
oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına
göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve
amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde
ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara
yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası
olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Emeklilik Planları
Şirketin emeklilik planlaması bulunmamaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyet
alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerine ilişkin nakit
akımlarını, net kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve
çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin
gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık
yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve
bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, alınan çekler, banka mevduatları ile diğer
hazır değerler bakiyesinden faizsiz spot kredilere ait bakiyenin çıkartılması suretiyle bulunur.
22
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari Alacaklar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen
finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar,
faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün
tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto
edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna
gelir olarak kaydedilmektedir.
İnşaat Sözleşmeleri
İnşaat (proje) taahhüdü sözleşmelerinin özelliği gereği, inşaat (proje) işinin başlangıç ve bitiş tarihleri
genellikle farklı mali dönemlere rastlamaktadır. Taahhüt sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde, hasılat
ve harcamalar inşaat işinin devam ettiği dönemlere yansıtılmıştır. İnşaat gelirleri projenin her aşaması
tamamlandıkça oluşmaktadır.
TMS 11 “İnşaat Sözleşmeleri” yıllara sair kontratları, bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji,
fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun
inşası için yapılmış sözleşmeler olarak tanımlamaktadır. Bir inşaat sözleşmesinin sonucu güvenilir biçimde
öngörülebiliyorsa, inşaata ilişkin gelir ve maliyetler bilanço tarihi itibariyle sözleşmeye konu işin
tamamlanma aşaması esas alınarak, gelir ve giderler olarak finansal tablolara yansıtılır. Toplam sözleşme
gelirinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi, sözleşmeye ilişkin ekonomik yararların işletmeye akışının
muhtemel olması, sözleşme konusu işin bitirilmesi için gereken inşaat maliyetleri ile işin tamamlanma
aşamasının bilanço gününde güvenilir biçimde belirlenebilmesi ve sözleşmeye yüklenebilecek inşaat
maliyetlerinin açıkça belirlenebilmesi ve güvenilir biçimde ölçülebilir olması koşullarının tamamının
mevcut olması durumunda inşaat (proje) sözleşmesi sonucu güvenilir biçimde tahmin edilebilir.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının
ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri ise kesilen fatura tutarının
finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu göstermektedir.
23
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.15
985
501.204
480.000
21.204
-502.189
Kasalar
Bankalar
- Vadeli Mevduat
- Vadesiz Mevduat
- Likit fon
Toplam
31.Ara.14
201
19.738.191
16.873.229
26.203
2.838.759
19.738.392
Şirket’in 30.09.2015 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı % 11 olup, vade
tarihi 05.10.2015’ dir.
Şirket’in 31.12.2014 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı % 9,75 ile % 12,5
aralığında olup, vade tarihleri 13.01.2015, 12.03.2015 ve 16.03.2015; ABD$ cinsinden vadeli
mevduatlarının etkin faiz oranı % 3,5 olup, vade tarihleri 06.03.2015 ve 10.03.2015’dir.
NOT 4 – FİNANSAL YATIRIMLAR
30.Eyl.15
14.421.410
Vadeli Mevduat
31.Ara.14
--
Şirket’in 30.09.2015 tarihi itibariyle ABD$ cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı % 2,65 olup,
vade tarihleri 11.03.2016 ve 09.03.2016’dir.
NOT 5 – FİNANSAL BORÇLAR
30.Eyl.15
Yıllık
Faiz Oranı %
Finansal Borçlar
TL Kredi (Net)
TL Faktoring Borçları
Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı
16
16,2
24
TL
4.648.000
944.207
5.592.207
31.Ara.14
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
16
17
3.757.650
519.579
4.277.229
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden
kaynaklanmaktadır.
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Çemaş Döküm San.AŞ.
Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Toplam (Dipnot 7)
30.Eyl.15
696
1.054.472
12.261
-1.067.429
31.Ara.14
-1.002.584
122.910
(2.581)
1.122.913
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Işıklar İnşaat Malz.San.Ve Tic.AŞ.
Çemaş Döküm San.AŞ.
Özışık İnşaat Enerji AŞ.
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Toplam (Dipnot 8)
30.Eyl.15
1.795.980
6.669.569
--8.465.549
31.Ara.14
-5.910.207
2.173.856
(8.306)
8.075.757
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Işıklar Holding A.Ş.
Toplam (Dipnot 8)
30.Eyl.15
384.349
384.349
31.Ara.14
384.349
384.349
Maddi Duran Varlık Avansları
Özışık İnşaat Enerji AŞ. (*)
Toplam (Dipnot 10)
30.Eyl.15
6.126.890
6.126.890
31.Ara.14
---
(*) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu’nun kararları doğrultusunda Çemaş Döküm San. A.Ş.’nin (Çemaş)
tarafından söz konusu borcun vadesi içinde üç taksit halinde ödenmesi; ilk taksitin 17.03.2014 (ödendi),
ikinci taksitin 17.12.2014 (ödendi), bakiyenin ödeneceği son taksitin 17.06.2015 (Ödenmedi) tarihinde
yapılması konusunda mutabakata varılmıştır. Çemaş, 08.06.2015 tarihinde Kamuyu Aydınlatma
Platformu’nda (KAP - http://www.kap.gov.tr/) yayımladığı özel durum açıklaması ile; Kırşehir'in
merkezinde kat karşılığı yaptırılan inşaattan Çemaş aktifine geçecek olan gayrimenkullerin satış gelirleri
ile borcun faizi ile birlikte peyder pey en geç bir yıl içinde ödeneceğini belirtmiştir.
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Çemaş Döküm San.AŞ.
Çimtek Çimento Tekn.Müh.AŞ.
Şato Kalecik Şarapcılık AŞ.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Toplam (Dipnot 7)
30.Eyl.15
87.135
874
840
60.090
148.939
25
31.Ara.14
------
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Diğer
Toplam (Dipnot 8)
30.Eyl.15
106.150
-102.437
2.932
1.406
40.297
253.222
31.Ara.14
44.411
-83.283
--1.018
128.712
MAMUL SATIŞLARI
Çemaş Döküm San.AŞ.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
456.135
1.102.166
29.728
1.588.029
01.Oca.-30.Eyl.14
-691.417
38.128
729.545
TİCARİ MAL SATIŞLARI
Çemaş Döküm San.AŞ.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
396
01.Oca.-30.Eyl.14
--
396
--
HİZMET SATIŞLARI
Işıklar Holding A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
2.670
2.670
01.Oca.-30.Eyl.14
---
FAİZ GELİRLERİ
Çemaş Döküm San.AŞ.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
435.864
267.737
12.521
326.890
3.737
-1.046.749
01.Oca.-30.Eyl.14
150.628
10.517
1.016
-124.062
1
286.224
KUR FARKI GELİRİ
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Şato Kalecik Şarapcılık AŞ.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
----------
01.Oca.-30.Eyl.14
13
9.215
841
7.860
157.536
2.305
14.102
4
191.876
26
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
MAMUL ALIŞLARI
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Şato Kalecik Şarapcılık AŞ.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
59.090
712
59.802
01.Oca.-30.Eyl.14
----
HİZMET ALIŞLARI
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
740
420.304
15.564
436.608
01.Oca.-30.Eyl.14
372
127.780
1.529
129.681
FAİZ GİDERLERİ
Işıklar Enerji ve Yatırım Holding A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Şato Kalecik Şarapcılık AŞ.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
6.354
231
1.880
26.370
27
-34.862
01.Oca.-30.Eyl.14
674
3.525
2.112
21.793
3
14.650
42.757
KUR FARKI GİDERİ
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
-----
01.Oca.-30.Eyl.14
14.473
1.102
11.926
27.501
KİRA GİDERLERİ
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
Toplam
01.Oca.-30.Eyl.15
27.300
10.488
37.788
01.Oca.-30.Eyl.14
8.052
-8.052
Şirket bütün ilişkili taraf alacaklarına, borçlarına vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık dönemlerde vade
farkları tahakkuk ettirilmekte ve yılsonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına intikal
ettirilmektedir. Işıklar Holding A.Ş.’nin grup şirketlerinin genel finansman yapısı ve ihtiyaçları dikkate
alınarak ilişkili taraf alacak ve borç hareketleri meydana gelmekte ilgili tutarlara vade farkları yürütülerek
faiz gelir ve giderleri yansıtılmaktadır. İlişkili taraflardan alacak ve borçlar için uygulanan faiz oranı 3’er
aylık dönemler itibariyle belirlenmektedir. 2015 yılının ilk çeyreğinde uygulanan faiz oranı TL için %9,23,.
ikinci çeyrekte uygulanan faiz oranı TL için %9,36 ve üçüncü çeyrekte uygulanan faiz oranı TL için %9,85
(31.12.2014 yılı ABD$ için belirlenen faiz oranı: %2,17’dır).
İlişkili taraflarla yapılan alış ve satışlar piyasa şartlarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullara
denk koşullar altında gerçekleştirilmektedir. Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemler karşılığında alınan
ve verilen teminatlar bulunmamaktadır. Bakiyeler garanti altında değildir. Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki
bakiyeler için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Dönem içinde ilişkili taraflardan değersiz
veya şüpheli alacaklarla ilgili olarak gider kaydı yapılmamıştır.
27
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Yönetim Kurulu ve Genel Müdüre Ödenen Toplam Ücret ve Faydalar
01.Oca.-30.Eyl.15
Ücret
223.492
223.492
Kilit Yönetici Personele Ödenen Toplam Ücret vb Faydalar
01.Oca.-30.Eyl.15
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
144.614
144.614
01.Oca.-30.Eyl.14
150.197
150.197
01.Oca.-30.Eyl.14
88.783
88.783
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar
Alınan Çekler ve Senetler
Şüpheli Ticari Alacaklar
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-)
Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Dipnot 6)
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)(Dipnot 6)
Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Toplam Ticari Alacaklar
30.Eyl.15
286.744
1.522.960
2.114.354
3.924.058
(31.807)
(2.114.354)
1.777.897
31.Ara.14
2.391.167
550.228
2.019.937
4.961.332
(17.108)
(2.019.937)
2.924.287
1.067.429
-1.067.429
2.845.326
1.125.494
(2.581)
1.122.913
4.047.200
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman
gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari
alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının
etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır. Ticari alacakların reeskontu için kullanılan faiz
oranı 30.09.2015 tarihi itibariyle ortalama %10’dur. (31.12.2014: %10,03)
Ticari Borçlar
Ticari Borçlar
Verilen Çek ve Senetler
Ertelenmiş Finansman Gideri (-)
Toplam İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
30.Eyl.15
2.416.292
840.825
(28.111)
3.229.006
31.Ara.14
2.925.016
1.735.581
(39.230)
4.621.367
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Dipnot 6)
Toplam İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Toplam Ticari Borçlar
148.939
148.939
3.377.945
--4.621.367
28
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması
gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip
dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir. Ticari borçların
reeskontu için kullanılan faiz oranı 30.09.2015 tarihi itibariyle ortalama %10’dur. (31.12.2014: %10,03)
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.15
2.019.937
(11.409)
105.826
2.114.354
1 Oca.
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar
31.Ara.14
2.019.937
--2.019.937
30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılıklarının 1.365.320 TL’si devam eden
inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar kapsamında hakediş sonrası düzenlenen fatura karşılığında alınan
çeklerin ödenmemesi nedeniyle tahsili mümkün görünmeyen alacaktır.
NOT 8 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Personelden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
30.Eyl.15
62.310
19.046
1.150
82.506
31.Ara.14
7.310
11.600
4.854
23.764
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 6)
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)(Dipnot 6)
Toplam İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
8.465.549
-8.465.549
8.548.055
8.084.063
(8.306)
8.075.757
8.099.521
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 6)
Toplam İlişkil Taraflardan Diğer Alacaklar
30.Eyl.15
8.574
8.574
384.349
384.349
392.923
31.Ara.14
8.659
8.659
384.349
384.349
393.008
30.Eyl.2015
253.222
253.222
31.Ara.14
128.712
128.712
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden
kaynaklanmaktadır.
Şirket ilişkili taraf alacaklarına, borçlarına vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık dönemlerde vade farkları
tahakkuk ettirilmekte ve yılsonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir.
29
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – STOKLAR
30.Eyl.15
1.004.660
937.613
3.021.616
36.816
(36.816)
4.963.889
Hammadde
Yarı Mamul
Mamul
Emtia
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
31.Ara.14
1.167.823
-1.883.661
36.816
-3.088.300
30.09.2015 tarihi itibariyle yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır
(31.12.2014: Yoktur).
NOT 10 –PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
İlişkili Taraflara Verilen Duran Varlık Avansları (Dipnot 6) (*)
30.Eyl.15
5.381
14.082
6.126.890
6.146.353
31.Ara.14
1.596
26.444
-28.040
(*) Şirket ilişkili taraflara verilen duran varlık avansları için vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık
dönemlerde vade farkları tahakkuk ettirilmekte ve yılsonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına
intikal ettirilmektedir.
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş gelirler
Alınan Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Gelirler
30.Eyl.15
5.741.271
20.437
5.761.708
31.Ara.14
4.934.102
21.210
4.955.312
(*) Alınan sipariş avansları özellikle Şirket’in prefabrik imalatlarda müşterleriden aldığı sipariş
avanslarından oluşmaktadır.
NOT 11 – MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlık
tutarı 2.455.311 TL’dir (30 Eylül 2014: 406.457 TL).
30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi ve
maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır. (30 Eylül 2014: 170.580 TL).
03.02.2015 tarihi itibariyle Vakıf Ekspertiz Değerlendirme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporlarına
göre Şirket’in, net defter değerleri sırasıyla 9.163.096 TL, 432.347 TL ve 3.554.683 TL (Toplam
13.150.125 TL) olan arazi ve arsaları, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binalarının gerçeğe uygun değeri
toplam KDV hariç 18.269.000 TL olarak tespit edilmiştir.
30
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
12.1. Kısa vadeli karşılıklar
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Garanti Gider Karşılığı
Dava Gider Karşılıkları
Diğer Gider Karşılıkları
30.Eyl.15
159.387
1.368.337
34.862
1.562.586
31.Ara.14
96.686
1.543.019
-1.639.705
Dava karşılıklarının, 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri
aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.15
1.543.019
-(174.682)
1.368.337
1 Ocak Bakiyesi
Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar
Konusu Kalmayan Karşılıklar
31.Ara.14
1.583.725
80.678
(121.384)
1.543.019
12.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, Koşula Bağlı Yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Verilen Teminat Mektupları (TL)
Verilen Teminat Mektupları (100.000 ABD$)
Verilen Teminat Çeki/Senedi (TL) (**)
Verilen İpotekler (TL) (***)
Ciro Edilen Çekler (*)
Alınan Teminat Mektupları (TL)
Alınan Teminat Çeki/Senetleri (TL)
(*)
30.Eyl.15
1.296.552
304.330
1.892.204
12.500.000
31.Ara.14
1.633.752
231.890
2.201.221
7.500.000
15.993.086
11.566.863
3.498.374
3.740.277
30.Eyl.15
31.Ara.14
-994.131
1.039.131
Ciro edilen çekler Şirket’in müşteriden aldığı, asıl borçlusunun kendisi dışındaki tüzel veya gerçek
kişilerin olduğu ve şirketin üçüncü kişilere ciro ettiği, vadesinden dolayı henüz ödenmemiş çekler
toplamıdır.+
(**) Prefabrik bina inşaatı için müşterilere verilen teminatlardır.
(***) 30.09.2015 tarihi itibariyle Şirket’in maddi duran varlıklarının üzerinde banka ve finans
kuruluşlarına verilen 12.500.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31.12.2014: 7.500.000).
31
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
12.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler (Devamı)
30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle verilen TRİ'lerin döviz cinsinden TL karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
30.Eyl.15
10.993.086
31.Ara.14
11.566.863
--
--
--
--
---
---
--
--
--
--
10.993.086
11.566.863
Şirketin vermiş olduğu Teminat, Rehin, İpoteklerin şirketin özkaynaklarına oranı %26,67’dir (31.12.2014:
%33,89).
NOT 13 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki
gibidir:
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri
Toplam
30.Eyl.15
246.794
109.541
356.335
31.Ara.14
253.425
118.795
372.220
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Kullanılmayan İzin Karşılıkları
Toplam
30.Eyl.15
231.531
231.531
31.Ara.14
235.447
235.447
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
aşağıdaki gibidir:
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
30.Eyl.15
2.774.336
2.774.336
32
31.Ara.14
2.478.914
2.478.914
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve
25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.828 TL (31 Aralık 2014: 3.438 TL)
tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki
olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Kıdem tazminatı karşılığı (Devamı)
30.Eyl.15
8,75%
6,00%
2,59%
Faiz Oranı
Yıllık Enflasyon Oranı
Net İskonto Oranı
31.Ara.14
8,75%
6,00%
2,59%
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
Kıdem Tazminatı Karşılığı
01.Oca
Hizmet Maliyeti
Faiz Maliyeti
Aktüeryal Kazanç Kayıp
Ödenen
Toplam
30.Eyl.15
2.478.914
166.551
48.234
281.352
(200.715)
2.774.336
31.Ara.14
2.131.211
206.860
82.320
444.708
(386.185)
2.478.914
NOT 14 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Varlıklar
Gelir Tahakkukları
Devreden KDV
Diğer KDV
İş Avansları
Diğer
Toplam
30.Eyl.15
-27.020
107.612
2.029
17.507
154.168
33
31.Ara.14
2.535
-101.156
-18.060
121.751
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler
Diğer Yükümlülükler
Toplam
30.Eyl.15
69.220
18.075
87.295
31.Ara.14
711.444
6.452
717.896
NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
30.Eyl.15
31.Ara.14
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.
TL
12.507.731
Pay (%)
46,33
Halka Açık Kısım - Diğer
14.492.269
53,67
14.492.269
53,67
Sermaye
27.000.000
100
27.000.000
100
Sermaye Düzeltme Farkları
Toplam
TL
Pay (%)
12.507.731
46,33
290.189
290.189
27.290.189
27.290.189
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Hisse Senedi İhraç Primleri
30.Eyl.15
4.576.864
31.Ara.14
4.576.864
Toplam
4.576.864
4.576.864
Hisse senedi ihraç primi, Şirket’in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki
farkı temsil etmektedir. Şirket çıkarttığı hisse senetleri için yaptığı her nevi giderler ile aracı kurumlara,
SPK, BIST, bağımsız denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan
reklam giderleri düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
Değer Artış Fonları
Yeniden Değerleme
30.Eyl.15
8.765.366
31.Ara.14
4.549.820
Toplam
8.765.366
4.549.820
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
I. Tertip Yasal Yedek Akçe
30.Eyl.15
713.652
31.Ara.14
689.691
27.475
27.475
Statü Yedekleri
159.700
159.700
Toplam
900.827
876.866
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu
Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu
30.Eyl.15
(775.249)
31.Ara.14
(550.168)
Toplam
(775.249)
(550.168)
II. Tertip Yasal Yedek Akçe
34
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Esas Faaliyet Gelirleri
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar*
Brüt Satışlar
Satıştan İadeler
Satış İskontoları
Diğer İndirimler
İndirimler Toplamı
01.Oca.30.Eyl.15
11.594.010
35.623
11.629.633
--(15.051)
(15.051)
01.Tem.30.Eyl.15
4.575.795
10.593
4.586.388
-----
01.Oca.30.Eyl.14
19.583.522
53.782
19.637.304
(30.369)
(57.831)
(56.924)
(145.124)
01.Tem.30.Eyl.14
7.682.626
-7.682.626
--(50.976)
(50.976)
11.614.582
4.586.388
19.492.180
7.631.650
Satış Gelirleri
*İhraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır.
Şirket’in 30.09.2015 ve 2014 tarihleri itibariyle satış maliyetleri aşağıdaki gibidir:
Satışların Maliyeti
Satılan Mamul Mal Maliyeti
Satılan Hizmet Maliyeti
Satılan Ticari Mal Maliyeti
Satışların Maliyeti
01.Oca.30.Eyl.15
01.Tem.30.Eyl.15
2.794.062
7.417.643
12.838
10.224.543
1.295.649
2.601.327
12.518
3.909.494
01.Oca.30.Eyl.14
01.Tem.30.Eyl.14
1.907.068
15.346.056
12.421
17.265.545
691.494
6.412.518
1.167
7.105.179
30.Eyl.15
31.Ara.14
2.603.084
112.304
2.715.388
6.600.046
199.383
6.799.429
(2.518.727)
(4.553.977)
196.661
2.245.452
NOT 17 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleriyle İlgili Maliyetler
Tahmini Kar/Zarar
Eksi: Dönem Sonu İtibariyle Toplam Faturalanan
Hakediş Bedeli
Toplam
Şirketin devam eden inşaat sözleşmeleri kapsamında yapım işini üstlendiği fabrika bina ve yurt inşaatlarına
ilişkin gelir ve maliyetler bilanço tarihi itibariyle sözleşmeye konu işin tamamlanma aşaması esas alınarak,
gelir ve giderler olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
35
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ(Devamı)
TMS-11 kapsamında açıklanması gereken tutarlar aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.15
196.661
-196.661
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Şüpheli Alacaklar (*)
Toplam
(*)
31.Ara.14
2.245.452
(665.354)
1.580.098
Tamamlanma yüzdesi yöntemine göre işin %100’ü bitirilmiştir.
NOT 18 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Karlar
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri
Kredili Satışlardaki Vade Farkı Geliri
Sigorta Tazminat Geliri
Hurda Satış Geliri
SGK Prim Teşvik Gelirleri
Dava karşılığı iptal geliri
Ertelenmiş Finansman Geliri
Diğer
Esas Faaliyetlerden Diğer Gider ve Zararlar
Önceki Dönem Gider ve Zararları
Karşılık Giderleri
İzin Karşılıkları
Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları
Çalışmayan Kısım Giderleri
Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Giderleri
Vadeli Alımlarla İlgili Finansman Gideri
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Ertelenmiş Finansman Gideri
Diğer
Toplam
01.Oca.30.Eyl.15
11.409
1.863
86.193
-52.130
193.466
178.598
56.106
34.377
614.142
01.Tem.30.Eyl.15
--(5.102)
--66.718
3.916
(1.975)
289
63.846
01.Oca.30.Eyl.14
124.661
33.643
165.156
90.500
88.004
199.675
100.831
421.057
40.000
1.263.527
01.Tem.30.Eyl.14
-1.344
54.960
74.678
39.690
72.357
100.831
5.805
(95.669)
253.996
01.Oca.30.Eyl.15
300
--105.826
115.269
10.551
88.446
36.816
71.037
01.Tem.30.Eyl.15
---(5.482)
19.698
(3.370)
16.082
-(16.123)
01.Oca.30.Eyl.14
3.685
124.661
--157.895
24.842
343.292
-175.414
01.Tem.30.Eyl.14
-43.982
(42.466)
-34.002
22.690
137.258
-(58.840)
128.991
557.236
128.987
139.792
443.596
1.273.385
42.589
179.215
36
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Faiz Gelirleri
Kur Farkı Gelirleri
Kira Gelirleri
Toplam
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Kur Farkı Giderleri
Toplam
01.Oca.30.Eyl.15
217.134
3.300.898
94.000
3.612.032
01.Tem.30.Eyl.15
114.358
1.535.662
34.000
1.684.020
01.Oca.30.Eyl.14
421.057
733.289
90.000
1.244.346
01.Tem.30.Eyl.14
2.031
457.418
29.500
488.949
01.Oca.30.Eyl.15
50.421
50.421
01.Tem.30.Eyl.15
---
01.Oca.30.Eyl.14
341.370
341.370
01.Tem.30.Eyl.14
7.575
7.575
01.Oca.30.Eyl.15
1.046.749
01.Tem.30.Eyl.15
373.728
01.Oca.30.Eyl.14
715.553
01.Tem.30.Eyl.14
429.330
262.640
4.722
--
--
135.845
1.445.234
130.812
509.262
1.497.777
2.213.330
1.305.901
1.735.231
01.Oca.30.Eyl.15
489.150
34.862
146.391
23.839
5.828
44.060
744.130
01.Tem.30.Eyl.15
171.715
16.637
29.399
9.862
4.750
32.851
265.214
01.Oca.30.Eyl.14
29.080
66.219
208.650
18.414
529.858
-852.221
01.Tem.30.Eyl.14
8.095
23.462
191.919
6.757
493.815
(7.789)
716.259
NOT 20 – FİNANSMAN GELİRLERİ
İlişkili şirketlerden vade farkı gelirleri
Kısa vadeli banka mevduatlarından
sağlanan faiz gelirleri
Kur Farkı Geliri
Toplam
NOT 21 – FİNANSMAN GİDERLERİ
Banka Kredi Faiz Giderleri
İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Giderleri
Faktoring Giderleri
Teminat Mektubu Komisyon Giderleri
Kur Farkı Giderleri
Diğer
Toplam
37
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
Diğer kapsamlı gelir unsurları
-Aktüeryal kazanç/(kayıplar)
-Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
01.Oca.30.Eyl.15
(281.351)
56.270
5.026.923
(496.236)
4.305.606
01.Tem.30.Eyl.15
(144.762)
28.952
--(115.810)
01.Oca.30.Eyl.14
-----
01.Tem.30.Eyl.14
------
NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
Kurumlar Vergisi
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye
dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
38
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü
aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.15
342.525
(325.312)
17.213
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (-)
Vergi Yükümlülüğü (net)
31.Ara.14
465.254
(209.900)
255.354
Gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir.
Cari dönem vergisi
Ertelenmiş vergi
Toplam vergi geliri / gideri
01.Oca.30.Eyl.15
(342.525)
45.337
(297.188)
01.Tem.30.Eyl.15
(19.187)
50.877
31.690
01.Oca.30.Eyl.14
(209.270)
137.473
(71.797)
01.Tem.30.Eyl.14
(159.793)
56.188
(103.605)
Gelir Vergisi Stopajı
Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar
paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm
şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı
Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları
gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
39
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Ertelenmiş vergi 30.09.2015 ve 31.12.2014 dönemleri için aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
Ertelenen Vergi
Varlıkları/(Yükümlülük
)
31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014
Toplam Geçici Farklar
30.09.2015
Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Kayıtlı Değerleri İle Vergi Matrahları Arasındaki
Net Fark
Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları (*)
Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Dava Karşılıkları
İzin Karşılığı
Garanti Gider Karşılığı
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı
Şüpheli Diğer Alacak Karşılığı
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Ertelenmiş Finansman Gideri
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net
2.454.892
1.638.225
490.978
327.645
(5.849.464)
(4.010.469)
-2.774.336
1.368.338
231.531
159.386
129.044
-36.816
31.807
(2.701.894)
(3.553.648)
(1.467.318)
-2.478.914
1.543.020
235.447
96.685
33.019
--27.995
993.109
(292.473)
(802.094)
-554.867
273.668
46.306
31.877
25.809
-7.363
6.361
337.040
(177.682)
(293.464)
-495.783
308.604
47.089
19.337
6.604
--5.599
731.669
(*)Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2014
:%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun istisnalar kısmında belirtilen “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası”
gereği arsa, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si)
alınmıştır.
Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Diğer Kapsamlı Gelir/Gidere Yansıtılan Ertelenen Vergi
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kayıp/Kazançlar Fonu
- Yeniden Değerleme Ve Ölçüm
Kazanç/Kayıpları
Kapanış bakiyesi
40
30.Eyl.15
731.669
45.337
30.Eyl.14
675.191
137.473
56.270
--
(496.236)
--
337.040
812.664
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Net Dönem Karı / Zararı
Herbiri 1 TL Nominal Değerli Hisse Sayısı
Hisse Başına Kazanç/Zarar
01.Oca.30.Eyl.15
2.771.959
27.000.000
0,103
01.Tem.30.Eyl.15
1.635.260
27.000.000
0,061
01.Oca.30.Eyl.14
2.280.210
27.000.000
0,084
01.Tem.30.Eyl.14
1.273.310
27.000.000
0,047
NOT 25– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
25.1. Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve ödenmiş sermaye, yedekler ve
geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi
veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla
dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam
sermayeye bölünmesiyle bulunmaktadır.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmıştır.
Toplam sermaye, öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmıştır.
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki hesaplanmıştır.
30.Eyl.15
20.014.378
(14.923.599)
5.090.779
41.211.325
46.302.104
10,99
Toplam Borçlar
Eksi: Hazır Değerler
Net Borç
Toplam Özsermaye
Toplam Sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı
41
31.Ara.14
19.682.156
(19.738.392)
(56.236)
34.133.760
34.077.524
(0,17)
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
25.1. Sermaye risk yönetimi (devam)
Şirket’in risk yönetim politikası, esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine
odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Şirket, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borçözsermaye oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine
yönelik gerekli önlemleri üzerinde çalışmaktadır.
Şirket’in Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler ve Yönetim
Kurulu’nun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun
geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla
dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Dönem içerisinde işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyacı karşılanmamış olduğu durumlarda
yabancı kaynaklara başvurulması gerekecektir. Bu durumda maruz kalınan finansman giderleri artacaktır.
25.2. Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in finansman bölümü; ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı
finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz
kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur. Söz konusu bu riskler;
piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite
riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur
ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
25.3. Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılayabilmektedir. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari
alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar kredi riski, ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler göz önünde bulundurularak takip edilmekte, Şirket politikaları, prosedürleri dikkate alınarak
değerlendirilmekte ve bu doğrultuda gerekli durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda
net olarak gösterilmektedir.
42
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
25.4. Piyasa Riski
a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Şirket döviz cinsinden kullandığı banka kredileri ve yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların
Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile
takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini
mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
30.Eyl.15
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
ABD
para birimi)
Doları
--14.204.396
4.667.432
----14.204.396
4.667.432
----------14.204.396
4.667.432
10.753
------43
Avro
-----------3.143
----
31.Ara.14
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
ABD
para birimi)
Doları
1.110.018
478.683
19.698.269
8.494.661
----20.808.287
8.973.344
--339.939
146.595
----339.939
146.595
21.148.226
9.119.939
29.910
9.068
84.301
36.354
-----
Avro
-----------3.149
----
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
25.4. Piyasa Riski (Devamı)
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Araçların Net Varlık /
Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-1011-12a-14-15-16a)
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat*
26. İthalat
*İhraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır.
30.Eyl.15
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
ABD
para birimi)
Doları
10.753
-----10.753
----
31.Ara.14
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
ABD
para birimi)
Doları
114.211
45.422
----------114.211
45.422
-------
-----------
Avro
3.143
-----3.143
----
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
14.193.643
4.667.432
(3.143)
21.034.015
9.074.517
(3.149)
14.193.643
4.667.432
(3.143)
21.034.015
9.074.517
(3.149)
--35.864
--
---
-----
--53.782
--
--25.328
--
-----
44
--
Avro
3.149
-----3.149
----
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
b) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle Şirket’in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, ABD Doları ve Avro daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
30.Eyl.15
Kar/Zarar
Yabancı
paranın
Yabancı paranın
değer
değer kaybetmesi
kazanması
ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde
1.420.440
(1.420.440)
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
--2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
1.420.440
(1.420.440)
3-ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
(1.075)
1.075
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
-5-Avro Riskinden korunan kısım (-)
(1.075)
1.075
6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer Kurunun %10 değişmesi halinde
--7-Diğer net varlık/yükümlülüğü
8-Diğer Riskinden korunan kısım (-)
----9- Diğer Net Etki (4+5)
(1.419.364)
TOPLAM (3+6+9)
1.419.364
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması kaybetmesi
----
----
----
----
-----
-----
31.Ara.14
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
Yabancı paranın
paranın
paranın
değer
değer kaybetmesi
değer
değer
kazanması
kazanması kaybetmesi
ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde
--1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2.104.290
(2.104.290)
--2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
--3-ABD Doları Net Etki (1+2)
2.104.290
(2.104.290)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
(888)
888
--4-Avro net varlık/yükümlülüğü
----5-Avro Riskinden korunan kısım (-)
--(888)
888
6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer Kurunun %10 değişmesi halinde
7-Diğer net varlık/yükümlülüğü
--------8-Diğer Riskinden korunan kısım (-)
----9- Diğer Net Etki (4+5)
TOPLAM (3+6+9)
2.103.402
(2.103.402)
---
45
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi
şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa
verilerinin yorumlanmasında tahmin0ler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel
piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal enstrümanların gerçeğe uygun
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük
karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları
nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun
vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı
değere
yaklaşmaktadır.
Kıdem
tazminatı
yükümlülükleri
ise
indirgenmiş
değerleri
ile
muhasebeleştirilmektedir.
NOT 27 – AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
-
İlişkili taraflardan Işıklar Holding A.Ş.’nin 02.01.2015 tarihinde aldığı 2015/1 no’lu yönetim kurulu
kararında, ulusal ve uluslararası finansman kuruluşlarından alınan veriler ve global piyasalardaki
gelişmelerin değerendirildiği ve USD kurlarındaki belirsizlik ve dengesizlik ortamının sürmesi
beklendiği belirtilmiştir. Bu nedenle;
o
Grup şirketlerinin birbirleri ile olan borç ve alacaklarının USD bazında takip edilmesi
uygulamasının 01.01.2015 tarihinden itibaren terk edilmesi ve bu tarihten itibaren grup
şirketlerinin tümünde birbirleri ile olan borç ve alacaklarının Türk Lirası bazında takip
edilmesi,
o
USD bazlı cari hesapların Türk Lirasına çevrilmesinde 31.12.2014 tarihli TCMB döviz alış
kuru olan 2,3189 kurunun kullanılması,
o
01.01.2015 tarihinden itibaren grup içi cari hesaplara üçer aylık dönemlerde Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası’nın Türk Lirası’na uygulanan “Mevduat Ağırlıklı Ortalama Faiz
Oranı” kullanılarak vade farkı ile hesaplanması
uygun görülmüştür.
NOT 28 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
46